時間：2023-06-07 09:21:57
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇外貿業務管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
企業重組后，競爭力得到提高，活力明顯增強。然而，企業資產重組和結構調整必然引發企業資產、產權、人員、債務的變動，而檔案管理工作作為企業管理的一部分，其所有權和管理狀況也隨之發生變化。
一、基本情況
對很多外貿企業而言，在進行合并重組前后對業務檔案資料收集和歸檔方面是比較困難的，主要的原因：重組期間企業組織管理易亂。外貿企業實行重組通常都是由公司高層領導或者是除了重組企業之外的臨時工作小組操作，負責檔案管理的人員并不參與，很多需要查找的資料經常有去無回，極易造成原企業檔案的遺失。業務檔案管理人員缺乏責任心。在外貿企業實行重組的過程當中，鑒于員工的工作狀態及思想方面情緒波動，尤其是人事調整以及辦公地點搬遷，人員整合等多種不確定因素太多的情況下，不會更認真的去催收業務檔案，很容易在這個過程中造成檔案遺失。領導無暇顧及檔案管理。在外貿企業重組的過程當中，領導因忙于各種事宜，沒有過多的時間和精力用到檔案管理中。各家外貿企業都有一套自已的檔案管理體系和收集標準和范圍。
二、幾點思考
堅持業務檔案工作統一管理的原則。重組后的外貿企業雖有相近的主營業務，也有很多各自的拳頭產品，以前都是實行自己單位的檔案管理模式，一旦實行重組，則需要堅持統一的管理體系。需要制訂統一的管理制度，堅持在對業務檔案統一管理的基礎上，根據外貿企業具體實際情況作出變通及調整。應該嚴格按照重組之后的規定，對編制參照體系做出重新規定，全宗號的設置，管理類目的設置以及類目排列，檔號的編制以及管理等統一。
加強重組企業業務檔案團隊建設。全面提升重組之后的企業業務檔案團隊建設。由于在重組之前原來的單位的業務檔案管理模式管理內容都有差異，而且管理人員的水平也是參差不齊，為了保證重組之后的檔案管理做到規范統一，不僅需要制定全新的適應重組之后的公司業務檔案管理制度，還應該配備專業的業務檔案管理人員，培養一批事業忠誠、業務精良的業務檔案管理團隊，這是做好外貿企業重組之后業務檔案管理工作的非常重要的保障。該文原載于中國社會科學院文獻信息中心主辦的《環球市場信息導報》雜志http：//總第526期2013年第43期-----轉載須注名來源建立起能夠覆蓋重組之后的企業的各公司各個部門以及項目組的業務檔案管理團隊。事實證明，建立起一致穩定的業務檔案管理團隊對做好公司業務檔案管理工作是非常有必要的，這樣才能夠真正保證公司的業務檔案管理工作真正有序地開展。
歸類存放，高效利用。由于外貿企業在施行重組之后，業務檔案管理存在著多個檔號重復以及管理地點分散的情況，因此，應該開展對企業業務檔案進行重新歸類，應該及時對外貿企業庫存中的業務檔案的價值大小以及利用頻率做出重新分析以及鑒定，在必須做出分庫房管理的情況下，提前進行類別分類，這樣有利于業務檔案管理和利用，還應對重組之后的企業擁有的各種類型的實體檔案做好整合以及歸類存放。按照原企業的成立時間先后順序以及內容多少，重要程度等等做出實際調整，對業務檔案庫存存放重新做出安排和調整，還要避免在進行電子目錄錄入的時候出現檔號重復等情況，保證檔案實體和電子目錄的一體性。在進行檔案移交以及收集的過程當中，保證檔案不散漏、不遺失。
加強對業務檔案管理的保密保護意識。外貿企業的很多業務檔案，合同文本，都是具有保密性的，實行重組之后有許多業務資料需要重新進行歸類，但對于這些具有保密性質的材料，在重組之前就應該做好保護措施，保證在重組的過程當中保密措施有效執行。不僅要求領導需要加強保密意識，業務檔案管理人員更需要拿出保密措施。首先，需要加強對業務檔案管理人員的職業素養培養，加強保密管理意識。第二，應該加強對業務檔案管理的宣傳力度，全面提升檔案管理人員的管理意識，讓檔案管理人員認識到保護檔案的安全和完整的重要性。第三，加強業務檔案管理力度。建立起專門的檔案管理小組，領導要以身作則，實行責任負責制。第四，建立規范的業務檔案管理標準。根據公司具體運營情況，對業務檔案實行業務分級管理，尤其是對檔案的歸檔范圍以及保存期限，保密文件的收發及存檔等環節的所有的程序都做出明確地規定，全面提升公司的業務檔案保護工作。
在合并重組中，尋找新的跨越，使檔案工作開展有的放矢。通過對外貿企業合并重組后，業務檔案的分析，要更新管理思路，順應發展變化新情況，制定出全新的工作目標以及未來發展方向，使得重組之后的企業檔案管理工作能夠緊緊圍繞新目標開展有的放矢的工作。重組合并后的企業，在主營業務上，做強做大做精了，同時又增加了新的增長點，比如房地產，期貨交易、文化產業等新的領域參與進來，業務檔案必須符合新的發展方向，開擴視野，與時俱進，創新思維。首先應該更加的目標化，可以根據企業制定的總體目標，進行不斷消除原理目標的相關因素，第二可以進行局部優化，使得日常開展的具體工作能夠有利于總目標的實現；從另外一方面來說，只有真正明確了具體的檔案管理工作目標，才能夠更加有利于加強企業日常管理，不斷完善企業各種相關配套管理措施，還應注重企業調查研究，然后進行總結和歸納，并且不斷完善在日常檔案管理工作當中遇到的一些具體問題，只有這樣才能夠真正促進重組之后企業檔案管理工作的順利開展，也才能為企業實現更加長遠的目標提供基本的資料儲備保障。
新會計準則和新所得稅法的實施，有利于外貿企業進行跨國經營、競爭和國際投標等業務的開展，但同時兩者在損益確認上存在差別。這一差別加大了企業進行盈余管理和稅收籌劃的難度。
新會計準則將權責發生制提到了會計基礎的高度，對損益確認條件有所調整，往往要提前確認收入、租金、利息等；而所得稅法遵循的是納稅必要資金原則，強調在交易能夠提供現金的時候確認納稅收入。例如，新會計準則將分期收款發出商品實現銷售收入的確認由原來的分期確認變為發貨后一次確認，外貿企業大多主要從事銷售環節的業務，分期收款是一種普遍的銷售模式。這一變化將使外貿企業銷售收入確認時點提前，而稅法則規定分期收款發出商品要在實際收到貨款時確認納稅。這一變化增加了外貿企業安排合同執行時點的難度，使其既要考慮當期損益規模又要考慮納稅負擔：當期損益規模會影響信用評估機構對外貿企業資信的評定從而影響對外籌資和競標；而納稅則與每期企業的實際現金流相關，在沒有收益的年份有可能因要支付大額稅款而產生籌資需求。再比如，廣告費，會計準則要求全部列入損益，而稅法中按比例扣除，超比例部分可在以后年度扣除，這就造成了兩個標準下的時間性差異。同一事項兩種經濟后果，其影響在時間上還有延續性。對于經濟事項繁多，貿易方式靈活的外貿企業而言，就需要財務人員在進行稅務籌劃或考慮損益預算時縝密思考，全面衡量，避免顧此失彼。
針對這一變化，筆者認為，首先，財務人員要熟悉新稅法和新會計準則的相關要求，了解哪些是永久性差異、哪些是時間性差異；其次，要養成事先評估經濟事項對損益和稅負兩方面影響的習慣，從兩個角度全面思考，以保證分析的深度和決策建議的可靠；最后，《企業會計準則第18號――所得稅》將財稅的時間性差異進行了會計核算上的規定，給時間性差異提供了確認的平臺，因此，要全面了解企業發生的時間性差異項目，認真核算遞延稅款。在進行稅務籌劃時，要認真分析以前年度遞延稅款在當期的變化，避免遺漏時間性稅收差異對當期稅負的影響。
二、 利潤空間不斷降低，成本費用管理壓力增大
匯率、利率和退稅率的調整導致外貿企業收入縮水，成本費用提高，利潤空間不斷降低。由于我國外貿企業出口的產品在國外市場上基本是低端產品，通過提高銷售價格轉嫁成本的可能性比較小；靠調整進出口結構和產品結構規避風險在短期內無法到位；而國內物價的上漲使通過壓低國內進價將匯率風險轉嫁給供應商的可能性也很小；甚至因為利率的提高、國內原材料漲價，外貿企業的進貨價格在不斷升高。如此種種，外貿企業內部的成本費用管理壓力大大增加。壓縮費用已經成了外貿企業在短期內抵抗利潤下降的有效途徑。
外貿企業成本是商品進價，管理空間小，管理的主要對象是費用，而費用支出的規模和結構又一定程度上體現了經營結構的分布狀況，所以理性對待費用管理首先就要結合企業戰略規劃，與經營結構的變化銜接。從長遠來看企業核心競爭力需要進一步加強，對待核心業務財務人員應從規范管理的角度引導業務人員規避政策風險，如引入匯率利率變動強化合同效益測算；通過以合同為單位的核算，加強合同執行風險責任管理等，目的是促使業務人員努力拓展核心業務在新環境中的利潤空間；非核心業務需要收縮或調整，對此相應占用的財務資源應有所減少。可見，新形勢下的費用管理并不是一味的“緊縮”，而是要進行結構調整：核心業務需要資源維護，新的經濟增長點需要資源支持，而非戰略業務則要資源緊縮。了解這些，費用管理的方向自然也就明確了。
筆者認為，費用管理應在保證費用使用效率的前提下，根據業務需要進行及時調整，而不能盲目削減，以免傷及企業發展的動力，得不償失。
三、 貿易結算方式創新和融資壓力增大
匯率上升、退稅率下降使外貿企業的出口環境惡化，如果風險不能通過其他方式轉嫁出去，在國際市場上的競爭力將會下降。此時，外貿企業要繼續保有核心業務在國際市場的地位，就需要一方面提高產品品質和技術含量，另一方面在貿易結算方式和規避匯率風險上下功夫；非核心業務因國家政策不再鼓勵出口，必定隨著價格競爭力在國際市場上的喪失而逐步收縮，外貿企業就要進行業務調整轉型，籌集資金培養新的業務增長點。但人民幣升值惡化了外幣資產比重較大的外貿企業的財務結構，同時外匯收入結匯后縮水，這樣，資金缺口擴大而信用狀況下降的趨勢。所以，如何避免出口貿易結算的匯率損失，加速資金周轉，拓展融資信用空間必然成為新形勢下擺在外貿企業面前的財務難題。
筆者認為，應對以上問題應從以下3方面著手：重視對金融工具的使用；加強對流動資產的管理，提高周轉率減少資金占用，優化資產結構；進行資源評估，調整資金使用結構，開拓渠道融資。
與商業銀行、投資銀行等金融機構加強溝通，利用現有金融產品規避匯率風險：一方面應對將來收入的外匯進行完全避險，如進行中遠期結售匯、掉期業務或貿易融資實現提前收匯等方式，將匯率風險轉嫁給銀行；另一方面對已有的外匯根據需求進行兌換或增值投資。這需要企業和金融機構共同探索，銀行有很多產品可用作金融工具，并不熟悉企業的貿易模式和流程，如果兩者可以互相融合，加強合作，將金融工具與業務充分結合，也可以幫助外貿企業找出更多新的避險手段。
此外，外貿企業還應著重進行資本結構的優化，調整外幣資產負債結構，減少外幣資產比重，提高流動資產周轉率，以增強企業的融資能力和資金使用效率。流動資產比重大是外貿企業的一個特點，加強流動資產的管理一直是外貿企業財務管理的重點。借鑒國際優秀企業的管理經驗，將應收款項的管理前移到業務營銷環節，通過流程、監督等渠道，加強財務人員與業務人員的合作非常必要。
四、 財務人員學習壓力增大
【關鍵詞】外貿企業 期間費用 核算 管理
與其他企業相比，外貿企業日常經營活動中涉及最多的主要是自營或進出口業務，經營業務的涉外性決定了其期間費用的核算與管理具有一定特殊性，在我國加入WTO與經濟全球化、貿易自由化的新形勢下， 通過控制期間費用來增加企業盈利對外貿企業具有重要意義。
一、外貿企業期間費用的核算
按發生環節不同，外貿企業期間費用可分為銷售費用、管理費用和財務費用。對期間費用的核算與管理和其他企業在總體上基本一致，只是在少數方面因其特殊經營的進出口業務而存在一些差異。
（一）銷售費用的核算
外貿企業銷售費用指其在購、銷、存各經營環節所發生的費用，主要包括國內外運費、港口裝卸費、包裝費、倉儲保管費、商品檢驗費、傭金、報關費等，不能計入營業成本中，只能從當期毛利中得以補償。為正確核算銷售費用，尤其應注意對國外運費的核算，由于它是外貿企業在出口業務中不可避免的一種銷售費用。外貿企業在出口銷售產品、結清貨款時確認收入，對支付的運費，在收到運輸公司開具的運輸發票時，應確認本期銷售費用；在之后收到國外公司支付的運費時，應沖回原已計入銷售費用的部分，并將收到的外國公司交回的運費并入當期收入。
（二）管理費用的核算
外貿企業管理費用是指其為組織和管理企業經營活動所發生的費用，外貿企業獨有的進出口業務，決定了在其日常經營活動中必定會接觸大量的國際業務。其發生的管理費用包括管理人員的工資福利、業務招待費、咨詢費、折舊費、辦公費等項目。
（三）財務費用的核算
外貿企業財務費用指為籌集業務經營所需資金而發生的各項費用。其內容與其他企業基本一致，主要包括利息支出、金融機構手續費、匯兌損益等。但外貿企業由于經營大量進出口業務，勢必會接觸到大量外匯結算業務，如外幣交易業務、日常非記賬本位幣折算、期末外幣項目余額按期末匯率調整，只要匯率變動，上述業務都會產生匯兌收益或匯兌損失，使得匯兌損益成為外貿企業財務費用最重要的部分。
（四）期間費用的分攤
為正確計算每個產品的出口換匯成本和盈虧額，企業必須將銷售費用、管理費用和財務費用分攤到每件或每批出口商品中，外貿企業按照期間費用發生時是否與出口商品有直接聯系，可分別采取直接認定法或比例分攤法對出口商品的費用進行分攤，將出口費用合理地分攤到相應的出口業務中去。如報關費、商檢費在合同未成立，即在買賣雙方報價階段就能預先核算出來，因此，可以在報價時通過費用項目逐一累加計入出口價格中；不能直接認定到某具體出口合同以及在買賣雙方報價階段不能預先準確核算出來的費用，可以采用比例分攤法。但由于進出口業務往往是先議價簽約然后履約，所以報價時必須預先核算每筆業務的全部費用，而期間費用往往是在履行合同的過程中發生的，外貿企業在開始進行出口報價的過程中很難準確預估出口合同履行過程中發生的全部費用。
二、外貿企業期間費用核算與管理中存在的問題
（一）信息不對稱導致對期間費用的壓縮不具有持續性
外貿企業通過一定措施可以在一段時間內將期間費用壓縮下來，但并不具有持續性，往往很快又反彈回去，這很大程度上是由于期間費用的發生往往在管理和銷售部門，這些部門通常是難以標準化的費用中心，且由于不同部門信息不對稱程度較高，容易造成人員冗余、業務處理流程傳遞慢、費用控制困難等問題。
（二）缺乏完善的費用開支和報銷制度
盡管很多外貿企業制定了有關費用的開支標準及報銷制度，但因外貿企業業務員經常到外地出差甚至出國考察聯系業務而產生大量費用，如采購人員出差、出國預借大量差旅費，在執行過程中無法嚴格執行費用開支和報銷制度，導致相關人員回來后遲遲不報銷，使大量其他往來停留在賬上，這既不利于加強企業流動資金的管理，也不利于財務核算工作的正常進行，嚴重影響了企業資金的正常運轉和財務管理。
（三）外貿企業未對未實現匯兌損益進行處理
國內物價上漲、利率變動等因素使外貿企業的進貨價格不斷升高，導致外貿企業收入縮水，成本費用提高，利潤空間不斷降低，然而，現行的會計處理方法遵照謹慎性原則，僅將已實現的匯兌損益確認為當期收益，不確認未實現的匯兌損益。在當今匯率波動較大、外匯市場風險較高的情況下，對于外匯波動較大的未實現匯兌損益可以不確認收益，但是，不確認外匯匯率穩定的未實現匯兌損益有違權責發生制原則。
（四）對各項期間費用的界限和會計期間劃分不清
銷售費用、管理費用和財務費用雖然都在主營業務利潤后扣除，但三項費用在企業資金流轉過程中所起的作用不同，外貿企業往往在會計核算時未嚴格加以區分，如可能會將常設銷售機構人員的工資、福利費、辦公費、差旅費等經常性費用計入管理費用，容易導致人為混淆期間費用開支范圍；由于外貿企業對期間費用所屬會計期間劃分不清，使其無法保證屬于本期的費用開支全部記入本期，且往往無法按一貫性原則要求檢查期間費用的計提是否遵守了一貫的會計處理方法和程序，易導致任意調節當期損益現象的出現。
（五）確定費用分攤總額的難度較大
由于不同外貿企業核算期間費用的標準不同，外貿企業很難預先準確確定費用分攤總額，如有的外貿企業在核算外報價費用時往往只核算該筆訂單在出口過程中將要發生的費用，有的外貿企業則會把相應的水電成本、外銷人員的基本工資等都算入外銷人員的費用額度中，但這部分費用無法事先把具體金額預估到每筆出口合同的報價中。
三、外貿企業完善期間費用核算與管理的對策
外貿企業的費用開支相對于其他企業要高得多，這要求外貿企業在建立健全各種財務制度的同時努力降低期間費用，但新形勢下外貿企業的費用管理并不是一味的“緊縮”，而是要通過進一步完善期間費用核算與管理的相關措施來努力降低各種費用開支、降低經營成本，積極應對嚴峻形勢的挑戰。
（一）加強對期間費用的全面預算管理
外貿企業應根據會計制度的規定，結合本企業實際情況重視全面預算管理，尤其要通過制定項目開支計劃、預算和定額，并將全面預算結果層層分解下達到各部門、各單位，實行歸口分級管理責任制，加強對期間費用的核算與管理，控制期間費用的開支。各項費用開支必須取得真實、合法的憑證，并按規定程序進行審批，會計部門要對照開支標準、計劃、預算等進行審核，使用部門要按規定程序批準后方可開支，并將各項費用開支及時計入有關賬戶的明細科目，保證財務處理的正確性。
（二）劃清各項期間費用及其所屬會計期間
由于出口業務涉及到貨物的買賣、運輸、保險、國際結算和海關等多個環節，每個環節都會形成必要的費用，其內容繁多、計算方法不盡相同，外貿企業應嚴格劃分各項期間費用之間的界限，按期間費用的規定范圍進行會計核算，如應將常設銷售機構人員的工資、福利費等經常性費用計入銷售費用；外貿企業應劃分清楚期間費用所屬的會計期間，保證屬于本期的費用開支全部計入本期，防止企業任意調節當期損益。
（三）強化對貿易合同效益的測算，節省外貿結匯費用
匯兌損益是外貿企業財務費用的主要組成部分，尤其是銀行結匯費用存在較大變動，因此，外貿企業應充分把握國際經濟形勢變動，通過引入對匯率、利率變動情況的事前控制，分析結算外幣的匯率變動情況，強化對貿易合同效益的測算，如在結匯時挑選合適的銀行、選擇合適的外匯結算方式與品種，盡量使其出口收匯有更多保障、降低支付銀行的費用，以減少匯兌損失。
（四）優化銷售方式，降低期間費用
外貿企業通過精確市場銷售計劃，構筑便利的客戶訂貨服務體系，如采用網絡訂貨等方式提高客戶訂貨的便利性，有助于改善銷售庫存情況，節約管理費用；銷售部門通過與主要客戶建立穩定的同盟關系，使其銷售過程中獲得具有較多折扣的銷售價格，有助于節約銷售費用；通過充分利用社會資源，采用專業化的銷售渠道，運用物流中心配送貨物，有助于減少非增值業務、節約自身管理和運營中發生的費用。
（五）加強人員培訓，降低外貿企業負擔
外貿企業應在優化流程、削減不必要活動的基礎上，實施規范化、程序化管理，對于輔助管理業務盡量外包，只在關鍵崗位保留公司專職或兼職人員，降低費用支出；通過構筑網絡化管理機構、加強人員培訓，打破部門之間的限制，加速信息傳遞，加速相關部門的業務處理速度；通過加強支出標準制度制定和授權審批控制，明確相關管理人員的支出范圍和標準，為外貿企業節約管理費用、提高服務質量和工作效率。
（六）降低外貿運輸費用
外貿企業應做好自身前期準備工作，熟悉運輸路線，并通過詳細了解航運市場、水路運輸行情，尤其要了解遠洋運輸路線，通過選擇運輸公司爭取到基本港的運價。同時，外貿企業通過巧妙設計包裝，并了解運輸公司的操作流程，有助于企業按時、準確發貨，防止由于操作不當帶來的罰金、罰款、查柜費、碼頭堆存費用等，為其降低運輸環節的費用支出。
主要參考文獻：
[1]李然.外貿企業出口利潤、費用、報價的核算分析[J].對外經貿實務,2008（10）.
[2]周玉萍.論外貿企業的期間費用[J].現代商貿工業,2008（9）.
摘 要 出口騙稅屢禁不絕，除了騙稅單位和人員處心積慮，不斷翻新花樣外，也和各外貿企業自身業務發展不利，依賴業務來增加經營規模的現狀有關。本文介紹了當前外貿企業出口業務中可能碰到的與出口退稅有關的風險，并對外貿企業在拓展出口業務時如何防范可能出現的退稅風險提出一定的建議。
關鍵詞 外貿企業 真假自營 出口業務 退稅風險
對出口商品實行免稅及退稅是國際貿易中通行的做法，有利于本國商品提高在國際市場中的競爭力，對促進我國對外貿易和國家經濟增長起著十分重要的作用。 2008年金融危機以后，國外需求持續疲軟，而人民幣持續緩慢升值，導致我國出口增長下滑。 為阻止出口貿易下滑，保持國內宏觀經濟的健康穩定增長，擴大就業，國家連續七次提高了部分出口產品退稅率，有利地遏制了我國出口下滑局面。 但由于我國產品結構升級緩慢，同質化現象嚴重，以價格為主要競爭手段，加之人民幣升值因素，出口企業幾乎無利可圖，部分企業或個人受利益驅使鋌而走險，精心策劃，周密組織，進行出口騙稅違法活動。 而外貿專業公司自外貿經營權放開以后，由于中小企業紛紛直接對外出口，為提高其經營規模和業績，很多外貿公司利用其資金優勢或退稅方面的便利性為中小企業提供出口服務，由于對出口業務風險認識不足或受利益驅使，可能會對出口退稅風險疏于防范，讓不法分子有機可乘。
原來的出口業務一般由外貿企業將出口未退稅證明辦好后交給委托方，由委托方自行退稅。由于外貿公司出于擴大經營規模或委托方將退稅風險轉移考慮，出口業務基本上都以自營業務形式出現，但實際卻是由委托方掌控。 如何識別以現階段“單據合法化、業務虛假化”為特點的出口騙稅業務，需要外貿企業相關人員練就一雙火眼金睛。 當前外貿企業出口業務中可能碰到的與出口退稅有關的風險有：
1）決策人員和經營人員風險意識淡漠，對退稅風險認識不足，風險管理流于形式。由于在法律關系中，委托方承擔一切后果，容易導致對這種假自營、真的業務只重視管理資金，而忽視出口退稅方面的風險。同時，有些外貿企業靠收取掛靠人員管理費生存，其業務模式也決定了其風險管理流于形式。
2）業務真實性風險：出口退稅的基礎是業務真實性，即有合法的交易背景、貨物流向和資金流向互相印證，虛假的業務肯定伴隨有退稅風險。由于業務以提供單據服務為主，業務不是自己的，有的業務人員就不愿多付精力進行關注，有的業務員擔心過分關注會讓客戶反感，把業務搞丟了。不法分子利用業務人員的這種心里，設計各種圈套，將騙稅風險轉移到外貿公司。可能出現的風險有：“生產企業出口自產貨物的，其生產設備、工具不能生產該種貨物；供貨企業銷售的外購貨物，其購進業務為虛假業務；供貨企業銷售的委托加工收回貨物，其委托加工業務為虛假業務；”虛構客戶或者委托方和自己的境外公司自己交易；有企業利用保稅區和香港等地進行外貿貨物一日游，所有單據齊備，而貿易是虛構的。
3） 報關風險。即使業務是真實的，委托方也可能利用貨代環節來獲取虛假的出口報關單。一般專業外貿公司在海關的級別比較高，其貨物查驗率相對較低，不法分子可能利用業務人員對業務疏于管理，直接操作或控制報關環節，以少報多，用低退稅率商品報高退稅率商品、以次充好，甚至重復報關來套取真實的海關報關單。可能出現的風險有：“出口貨物報關單上載明的出口貨物與申報退稅匹配的進貨憑證上載明的貨物或生產企業自產貨物不符；出口貨物報關單上的商品名稱、數量、重量與出口運輸單據載明的不符等；虛假抬高出口報關價格；“
4）稅票風險。增值稅發票是辦理出口退稅的必備單證之一，近年來，由于取消稅收繳款書制度，開票企業不用預繳稅款，外貿企業就可以辦理出口退稅，為不法分子也提供了更多的造假空間。主要風險有：“提供的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書等進貨憑證為虛開或偽造；提供的增值稅專用發票是在供貨企業稅務登記被注銷或被認定為非正常戶之后開具；提供的增值稅專用發票抵扣聯上的內容與供貨企業記賬聯上的內容不符；提供的增值稅專用發票上載明的貨物勞務與供貨企業實際銷售的貨物勞務不符；提供的增值稅專用發票上的金額與實際購進交易的金額不符；提供的增值稅專用發票上的貨物名稱、數量與供貨企業的發貨單、出庫單及相關國內運輸單據等憑證上的相關內容不符。”
2005年，《國家稅務總局關于印發〈出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發[2005]51號）規定，“對騙取國家出口退稅款的出口商，經省級以上（含本級）國家稅務局批準，可以停止其六個月以上的出口退稅權。在出口退稅權停止期間自營、委托和出口的貨物，一律不予辦理退（免）稅。”一旦出口商品停止出口退稅，對外貿企業將是毀滅性的的打擊，對外貿企業在拓展出口業務同時如何防范可能出現的退稅風險呢？
1、加強風險意識教育和法律法規學習。學習好法律法規，才能知道什么是出口退稅的紅線，不能碰。在學習過程中，不僅財務人員要學習，而是要全員學習，特別是加強對新員工、一線業務人員和業務經理的法律意識，使其充分認識“四自三不見”業務風險，遠離小利誘惑，在業務開發中始終對出口騙稅保持高度警惕。
2、 完善內控制度，規范經營出口業務，杜絕虛假業務。
1.經營上的獨特性。一般的生產企業經營品種相對單一，而外貿企業涉及的產品品類繁雜，涉及行業眾多。與一般的商貿業務比較，外貿企業業務涉及到眾多不同國家和地區的企業，牽涉環節眾多，因而單證、票據、文件要求較高，處理過程較為繁雜，牽涉面很廣。而且，近年來，隨著外貿競爭日益激烈，外貿企業的交易條件明顯惡化，DA、TT等放賬業務比例增大，賬期延長，極易導致客戶違約風險。同時，由于合同執行地在國外，運輸過程較為漫長，一旦出現問題都會加大處理難度。
2.財務結構的獨特性。一般的外貿企業自有資金較少，負債率較高，主要依賴客戶資金和銀行借款運轉。在資產結構方面，流動資產占比較高，應收賬款和存貨是其中的重點。相對應的，外貿公司自有資金和長期負債等長期資金相對較少，資金來源主要是短期類債務，如票據質押短期貸款、客戶短期資金占用等。因此，應避免資產負債錯配，導致短期資產長期化。同時，對于出口型企業，外幣應收賬款遠大于外幣應付賬款，人民幣匯率升值將提高財務風險；對于進口型企業，外幣應付賬款大于外幣應收賬款，人民幣貶值會增加財務風險。
3.內控基礎相對薄弱。在傳統的外貿企業中，由于業務兩頭在外，業務采購銷售合一，業務員占據絕對主動地位。企業的客戶、訂單、流程等知識載體個人化特征日趨突出，導致企業對業務人員個體的過度依賴，企業的內控基礎薄弱。由此，在管理方面，表現為許多外貿企業對業務流程缺乏有效的控制和制度約束，業務人員包辦了業務的全過程，而管理部門對業務部門不審核、不監控、不提醒情況時有發生。在信用管理方面，企業缺乏嚴格內部控制和客戶管理體系，在客戶信用調查方面嚴重依賴中信保。
4.對政策了解不及時或應對不當。近年來，由于中國經濟開始轉型，對出口的政策支持力度也在下降，導致外貿政策環境頻繁變化，包括人民幣匯率連續升值，出口退稅率已經連續降低。在稅務征管方面，從2009年開始，由于電子信息的廣泛使用，稅務部門可以通過調用海關、外管方面的信息，稅務部門對外貿企業的檢查力度在增強等。而多數人意識還停留在傳統外貿環境中，缺乏了解政策變化積極性，更難做到恰當應對。
二、加強外貿企業財務風險控制的主要建議
1.建立財務風險預警體系。財務風險預警體系的建立，有利于企業發現風險點，并提前實施控制。建立財務風險預警體系的步驟主要包括：（1）積極利用信息系統，強化數據的分析，建立企業正常運轉的指標體系，為后續監控提供基礎；（2）加強日常數據監控，實施指標包括日常現金收支，貸款占用、銀行資源等，短期指標包括企業負債率、流動資產周轉率等財務指標的變動，及時發展異常情況；（3）建立風險管理應對預案。針對可能出現的不同異常情況，要提前制定改進方案，如壓縮授信規模、限期清理高齡存貨等。
2.規范內部控制建設。企業內控制度建設是防范風險的關鍵。外貿企業應參照財政部《內部控制——基本規范》的要求，結合外貿企業的特點，規定業務處理程序；定期職務輪換；適當授權和分權；實行限制接近制度；分離不相容職務；建立健全內部審計制度等制度。對于不相容的職務，要實行相互分離的措施。另一方面，公司高層要給予內控制度足夠的重視，提升制度執行力，才能保障內控的順利推行。
3.建立信用管理體系。在企業內部設立信用管理的專職部門。其主要職責包括：負責客戶資信的調查、分析、評估，建立和管理客戶信用檔案;未經信用部門審核，業務部門不得和客戶簽訂銷售合同和采購協議。要結合企業風險承受能力和外部環境，制訂企業的信用政策；對于重大的業務和金額，要有信用管理部門牽頭實行集體決策審批制度，任何個人不得擅自進行決策；重視應收款項的清理，按照應收帳款性質、債務人情況和賬齡，分類管理，對超過信用額度、已經逾期的應收帳款，要提醒相關部門注意收款風險，對有逾期賬款的客戶必須收妥貨款后才能備貨出運。
4.加強部門的溝通和信息搜集。企業應在內部建立歸口管理的原則，讓各自不同的部門負債相關政府部門的溝通和政策的搜集。并在企業內部建立部門間定期溝通制度和信息公開制度，及時反饋政策變動。如財務部和運營部要定期進行存貨的實地盤點，保證存貨安全，賬實相符，對殘損變質積壓的高齡存貨提醒相關部門進行處置變現，減少存貨的資金占用。
2014年我國進出口總值達26．43萬億元人民幣，外貿相關產業已是我國國民經濟發展的重點產業，但是外貿企業面臨著復雜的國際競爭環境，受人民幣升值、出口退稅率變動、國際貿易摩擦加劇、國際市場萎縮等更多因素影響，相對于內銷企業有著更多的不確定性，存在更多風險。
一、外貿企業內部控制目前存在主要問題
1．業務涉及流程長，風險防控難度大
外貿業務的特點體現在業務環節多、流程長、程序繁雜等特點，風險防控難度大。對外貿易應遵循以下流程，第一，應做好交易對象的調研；第二，簽訂交易合同；第三，組織國內生產、驗貨收購、倉儲運輸、出口商檢、報關最后到收匯核銷，退稅申報等。外貿企業在所處理的市場風險及法律風險與內銷企業一致外，外加需面對匯率風險、國際政治經濟及出口退稅風險。
2．內控制度建設落后，內部控制失效
首先是企業對內控制度建設的重視程度不夠，造成外貿企業未建立起完整的內控管理制度，有的雖然設定零散的內控管理辦法，但并未形成一個有效的內部控制管理系統。其次，部分企業雖然制定了較全面的內控管理制度，但領導不重視，全員執行不到位，導致內控制度未能產生其本應發揮的作用。最后，大部分企業主要基于人力及運營成本上考慮，未能設定完整的專職崗位和職能結構，造成嚴重的組織結構控制缺位現象，內部控制的作用更是無從談起。
3．缺少與業務流程相匹配的控制措施
在業務流程上，外貿企業比內銷企業多出以下環節：進出口前的準備、商討、報驗、進出口合同、準備貨物、改正、審核信用證、催證、租船訂倉、辦理報關及保險、議付。然而，我國的外貿公司卻未形成與該流程相對應的內部控制制度，因此實際上未對這些流程進行科學及有效的控制，造成了交易無法順利進行，預期的經營目標無法達到，給公司帶來了大額的損失。
4．未有效落實內部審計監督流程
目前，大部分外貿企業設立內部審計機構已成常態，但內部審計往往更加注重事后審計，事后審計只是將產生問題進行評審，得出審計報告而已，而非在問題產生前進行有效判斷，未做到事前發現，及時處理。
二、針對外貿業務特點，把握重點風險控制
外貿企業建立健全有效的內部控制制度，首先要識別外貿企業面臨的主要風險，并結合自身業務發展特點，確定主要的風險控制點。目前，外貿企業面臨的主要風險包括以下幾類：一是客戶風險，包括應收賬款風險、商業欺詐風險等。二是經營風險，例如人才流失風險、產品合同違約風險和質量風險等。三是經濟風險，涵蓋國際貿易競爭加劇導致國際貿易摩擦增多，國際經濟疲軟導致市場需求萎縮等。四是政策風險，譬如國家對關稅、出口退稅政策調整等宏觀政策變化，人民幣匯率變化。
1．加強交易對象的調查和管理
交易對象是對外貿易的主體，與外貿風險最直接相關，是外貿風險控制的首要環節。建立客戶信用分級管理制度就是全面防范交易對象風險的重要方式，通過全面調查客戶資信，搜集資料，完善業務檔案和資信檔案，并根據客戶規模大小、合作時間長短、歸屬國家情況等資信內容采取相對應的收匯和貿易方式來控制風險。以下3個方面為考察交易對象的重要內容。（1）從交易對象的內在要素考察，包括是否有交易的主體資格，資產規模與銷售收入規模是否相匹配，企業的經濟運行質量和狀況是否優良，企業的技術、人力成本、經營者能力等是否有競爭優勢，歷史交易紀錄、企業信用等級是否符合等。（2）從交易對象的外在要素考察，包括交易對象所在國別地區的信用等級，對交易有影響的國際經濟形勢，交易所在國法制化進展程度、對國際慣例的認可度等。（3）從交易標的物的本質要素考察，包括交易標的物的供需矛盾，交易標的物在行業中的競爭力表現，交易標的物技術水平、資源壟斷程度等。對每個交易對象繼續全面評價，形成與對象相吻合的營銷策略，這樣就能有效消除對交易對象的盲目性，從而進一步降低交易對象的風險。
2．建立合同評審制度
合同評審制度的建立及完善有利于業務的開展和對合同的管理。在簽訂貿易合同之前，先對我方履約能力評審，通過對合同標的物的數量、價格、質量及交貨方式、交貨時間等各項條款是否為我方能力范圍以內，不能因我方違約而被對方索賠。通過對合同成本與效益的預算、對費用列支項目及傭金的測算，確定合同的經濟效益。通過對客戶的資信調查核實合同條款是否對我方權利已有充分的保障，我方是否已采取必要的措施應對可能產生的風險。
3．強化業務過程控制
對業務過程實施有效控制是決定內部控制能否順利進行的重要因素，是防范風險的重要內容。由于外貿業務流程所涉及的環節復雜、持續時間較長、風險較大等特點，因此應當加強進出口公司的業務流程控制，防止業務人員包辦業務全過程的現象，使業務更具有科學性。業務過程控制包括實物和單證控制兩方面。（1）實物控制包括生產過程監督控制、工廠交貨驗收管控和外貿交貨出運控制和后期監控。在生產過程中應保證貨物的質量，安排質檢監督員對生產過程進行有效監督。在工廠交貨驗收時，對所交貨物數量和質量驗收、包裝狀況等依據收購合同進行逐一交驗。對國內運輸、倉儲、報關、航運等過程實施有效控制。關注交貨后客戶異議的后期監控。（2）對外貿交易的單證控制，基于出貨本質上為物權憑證的交付，所以對單證的審查是出口風險控制的重要環節。減少單證差錯應把重心放在建立單證復核制度和關注特定國家、特定商品對單證的特殊要求。信用證業務要注重審證和審單工作，做到單單相符、單證一致，并對重要單證的傳遞實行簽收制度。
4．加強資金業務控制
資金業務是外貿交易的貨幣化體現，資金控制的重點內容包括遠期外匯買賣控制、結售匯控制、擔保和保函控制、預付款控制、采購付款控制、應收貨款控制等。每項控制都應有相應的制度，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保不相容崗位相互分離和制約的制度規范化操作，使資金運籌和流動處在受控狀態，有效防范資金風險。
5．匯率風險管理
從2005年我國啟動匯改到2013年，人民幣大幅地升值，而2013年至今人民幣在震蕩中貶值，匯率變動風險已是外貿企業需面對的主要風險之一。所以外貿企業必須采取有效的途徑來防范匯率風險。企業可以盡可能采用人民幣結算規避匯率變動帶來的風險。企業可以根據匯率變動，通過提前或推遲結匯方式實現最大的匯率收益。企業還可以選擇合適的外匯金融工具，規避外匯風險的同時獲得最大收益。
6．出口退稅管理
隨著出口退稅政策和制度的不斷變化，只有不斷完善內控流程，加強風險控制，提高自身的風險防范能力，確保退稅款能夠及時回收，促進外貿企業健康有序發展。外貿企業應對增值稅發票、出口報關單等加強管理，確保所有退稅單證的合法、有效，并按退稅要求做好相關驗證申報工作，確保及時完整退稅。同時，應主動規避退稅敏感的商品和地區，以防范退稅風險。
三、建立系統性的內控體系，全面防范風險
1．優化外貿企業內部控制環境
內部環境是內部控制存在和發展的空間，是內部控制賴以生存的土壤，控制環境的好壞直接決定著其他控制要素能否發揮作用，是實施內部控制的基礎。優化外貿企業內部環境應從治理結構、人力資源政策、企業文化和內部審計監督等方面著手。（1）建立合理的治理結構。外貿企業按自身發展特點，設置必要的職能部門，合理的分配權責，建立規范高效的公司治理結構。（2）建設企業文化，提高員工凝聚力。企業文化是企業的靈魂，是推動企業發展的不竭動力，它能增強員工的歸屬，能規范員工行為，能降低管理成本，增強執行內控制度的自覺性。（3）做好人力資源管理。企業內部控制實施的成敗，在很大程度上依賴于企業內部是否具有良好的組織與精干的人才。有效的人力資源管理，能夠提升員工素質，提高員工執行力，推動內控制度的有效施行。
2．加強信息系統建設，保證信息有效溝通
內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序通暢，確保信息及時溝通，是內部控制有效運行的重要保證。外貿企業應加快內控機制信息化建設步伐，通過信息化建設使得業務信息能夠及時、準確、完整地進行傳遞，降低企業信息溝通成本，有效防止錯誤和舞弊行為的發生。例如外貿企業可以建立ERP系統，將業務流程中包含合同簽訂、審批、執行，交易標的物的采購、倉儲、運輸，貨款的支付、收款、退稅，以及經營成果等財務信息均在ERP中反映，讓企業各個業務部門、決策部門及企業相關信息使用者都能及時有效地獲得企業信息反饋，從而加強對公司業務的管理，提高抵御風險的能力。
3．完善風險管理體系，做好風險控制
建立高效的風險管理體系是應對和控制風險的必要基礎，風險管理體系主要由風險管理決策機構、風險管理部門、相關業務部門組成。由精通財務、外貿業務和涉外法律法規的企業經營決策人員或外聘專家組成決策機構，主要職責制定批準企業風險管理策略等重大風險事項。風險管理部門由企業風險相關監管部門組成，對外貿業務全過程進行監管。企業的業務部門是企業風險管理組織體系的重要組成部分，在業務過程中按企業制定的風險管理制度執行，有效地防范控制企業的風險。在建立風險管理體系時要按照分級授權審批、不相容崗位相分離等原則完善風險管理體系。做好風險控制涵蓋風險評估、風險預警和風險應對三個方面。風險重在有效防范，而第一道警戒線是建立風險預警制度。通過對風險的及時發現、有效評估，積極應對、妥善處置，將不利化為有利，將危機轉化為機遇，促使企業可持續發展。貿易風險始終存在于外貿活動，從客戶的接觸、資信的調查、談判、簽約、發貨、收款到退稅整個業務流程，因此，風險管理機制建立需系統性及有效性，當預警出現在任何一個業務環節，企業能夠實時有效地產生對應反應，并提出相對應的處理措施，有效地化解風險。
4．強化內部審計和監督
內審制度的完善是健全內部控制制度的重要內容，企業應該結合本單位的規模、生產經營特點等因素，建立相應的內審機構。內審機構應由高素質、高責任心的審計人員組成，是一個完全自主的獨立部門，它應直接對企業管理當局負責。設置內部審計應做到對業務的事前監督、防范和制約，事中管理和控制。如此為之，內部審計的作用才得以發揮，內部監督才得以落實。
四、結束語
我國外貿企業所面臨的內控制度建設問題是復雜，而有效解決這些問題，形成完善的內控管理體制任重道遠。但企業現代化管理水平總是從無到有，從劣到優的過程。國內外貿企業應針對自身存在的內控制度建設問題，量身打造解決方案，方能有效防控來自各方的風險。
作者：吳清桃 單位：福建省林業物資有限公司
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關鍵詞：外貿企業；出口信用保險；策略
中國的外貿企業很長時間內以出口量、創匯額為追求目標，忽略用應收賬款周轉率等財務指標考核企業效益，增加了信用風險。據統計，我國外貿企業的壞賬比例為5%，而美國企業的壞賬比例僅為0.25%～0.5%.如2004年，內地上市的著名電器商長虹，虧損接近37億元，當中最主要的原因，就是其海外壞賬高達4億多美元。2006年9月1日，中國三大門戶網站之一的搜狐網博客頻道開通中美追債博客，借助網絡及結合美國追債律師團豐富的專業資源，使中國外貿企業債權人多途徑、全方位了解中美追債業務。可見中國的外貿企業信用管理的意識淡薄，在交易全過程缺少科學、規范、有效的信用管理意識及管理政策，使得外貿企業的風險增大。因此，需要建立一個科學的信用管理體系來控制風險，對于中小外貿企業來說，采用出口信用保險是目前比較有效的快速控制外貿風險的方法，它既能對外貿企業交易全過程進行控制，又能促使企業開始建立科學信用管理體系。
一、出口信用保險的控制風險作用
購買了出口信用保險，中國信保公司會對企業進行全過程的風險控制，主要分為：
1.交易前的風險控制。在出易前，往往會不了解買家的信息，對買家信譽比較擔心，又缺乏調查買家資信的手段。通過中國信保，可以利用其全球信息網絡，幫助做客戶資信調查，從資金實力、信用程度、道德風險等多方面對買家做全面的評估，幫助企業防患于未然。外貿企業投保了出口信用保險之后，提交信用限額（即外貿企業可以向買家出口貨物的最大金額）申請，其實也是對國外買家信用的一次再評估。中國信保通過自身的網絡和渠道，對國外買家進行綜合評估后的信用限額批復情況，是決定外貿企業與國外買家保持業務往來的依據。如果該信用限額不予批復，一般是由于國外買家信用記錄不佳，上了“黑名單”，財務狀況不佳，或者與國內其它外貿企業的業務已經有了拖欠。外貿企業可以通過出口信用保險，得到更多的買家信息，獲得買方資信調查和信用限額等其他相關服務，為外貿企業與買家談判提供依據，同時避免和防范損失發生。
2.交易過程中的風險控制。貨物出口后，風險仍然可能會發生。例如2004年9月，大連地區某出口企業A公司向G國買方B公司出口7票貨物，合同金額32萬美元，結算方式為OA60天。A公司于貨物出口前在中國信保遼寧分公司（下稱“遼寧信保”）投保了短期出口信用保險，并獲得保險人批復的買方信用限額35萬美元。不料，貨物剛剛抵達目的港，A公司就收到了B公司托管人的破產保護通知，企業面臨巨額經濟損失的危險。類似的風險外貿企業會經常遇到。因此，企業投保出口信用險就非常重要，投保出口信用險后，中國信保會即時跟蹤國外買方的動態變化，適時評估買方的信用風險，并提示外貿企業可能發生的風險，為外貿企業提供不良買家名單，及時調整信用限額，提供風險預警。而且，中國信保即時跟蹤收匯情況，協助外貿企業監管應收賬款，反饋的國外買家的負面信息可以幫助外貿企業加大催收力度，甚至終止與該買家的現有業務，避免更大的損失。
3.交易后的風險控制。投保了出口信用保險之后，將風險轉嫁給了保險公司，一旦發生損失，由保險公司負責賠償，最大限度地減輕公司的損失。出口信用保險在外貿企業出口貿易損失發生時給予經濟補償，維護外貿企業和銀行權益，避免呆壞賬發生，保證外貿企業和銀行業務穩健運行。例如沈陽某家皮鞋廠是具有自營進出口權的民營小企業，產品出口占銷售收入的90%以上，主要的海外客戶只有中國臺灣和美國兩家。2006年2月至5月，鞋廠先后向臺灣買家出運了11筆貨物，貨值40多萬美元。但到了付款日期，臺灣買家卻拖欠貨款、遲遲不付，鞋廠因為這筆收不回的賬款瀕臨倒閉。不過作為出口信保的被保險人，鞋廠馬上想到中國信保，立即報案。中國信保在海外調查中發現，該臺灣買家已停業，負責人下落不明，用“蒸發”二字形容毫不為過；而且，因存款不足，往來銀行已宣布該買家公司及其負責人為“拒絕往來客戶”。為使被保險人避免遭受更大的損失，中國信保立即決定：按照規定，向被保險人先行賠付。2006年9月27日，中國信保將40多萬美元的支票交到皮鞋廠總經理的手上，總經理感慨萬千：“中國信保把我這個民營小企業從破產的邊緣拉了回來，我萬分感謝！”。
二、外貿企業采用信用保險應采取的策略
1.建立信用管理體系。外貿企業必須建立獨立的信用管理體系。西方企業幾十年的經驗說明，外貿企業必須建立獨立的信用管理體系，全面管理外貿企業出口信用的各環節。很多外貿企業經理認為，信用管理就是追收賬款，這是認識上的誤區。實際上，追賬只在信用管理中占很小一部分。當貨物出口時，應對出口的貨物和國外買家時時監控，保證貨物的安全和國外買家得到滿意的服務，爭取早日收回貨款。信用管理部門還應將有關信息反饋給市場銷售部門，了解國外買家的資信優劣，為做好以后的出口提供決策依據，從業務流程上控制風險的發生。結合采用出口信用保險來逐步建立外貿企業信用管理體系，達到控制外貿風險的目的。
2.熟悉出口信用保險條款，積極配合保險公司。采用出口信用保險，必須熟悉出口信用保險條款，不能認為購買出口信用保險就萬事大吉，外貿企業就沒有了欠債風險，這是一個認識的誤區，有的外貿企業有深刻的教訓。如某外貿企業與信保公司簽訂綜合保險保單，國外買家提貨后即申請破產保護。該外貿企業于獲悉國外買家申請破產保護后第3日向信保公司報損，同時提出索賠。但是在審理貿易合同時發現：該外貿企業與國外買家簽訂貿易合同中承諾于1月后支付某外貿企業20%的預付款。但是，截至破產之日，國外買家也沒有將預付款支付給該外貿企業。明知國外買家此次交易中未支付預付款，也未在申請限額時說明，存在故意隱瞞不良交易記錄和知險后出運的情況，嚴重影響了信保公司對其未來收匯風險的評估和判斷，極大地損害了信保公司的權益。信保公司以該外貿企業履行如實告知義務存在重大瑕疵為由，最終決定對A公司的出運損失拒絕承擔賠償責任，并不退還保費。由此可見，購買出口信用保險，不等于就沒有風險。因此，了解出口信用保險條款，積極配合保險公司，才能最有效控制風險。
3.積極利用出口信用保險，充分發揮其作用。中小企業在從事外貿業務時，主要存在兩個方面的問題：一是缺乏資金，二是在目前匯率波動較大，人民幣存在一定升值空間的情況下需規避匯率風險。目前，出口信用保險項下支持外貿企業融資和規避匯率風險的方式主要有兩種：賠款權益轉讓方式和出口票據保險方式，外貿企業應積極利用。
賠款權益轉讓方式是應用比較廣泛的支持融資的方式。在外貿企業投保短期出口信用保險的基礎上，通過外貿企業、中國信保與銀行三方簽署“賠款權益轉讓”協議，將保單項下外貿企業從中國信保獲得賠款的權益轉讓給銀行的方式實現的。舉個例子來說，一個外貿企業在中國信保投保了短期出口信用保險，同時希望得到銀行的融資，但由于該外貿企業在銀行的授信額度已經用完。這樣中國信保可以在外貿企業投保的基礎上，與外貿企業、銀行三方簽定一個“賠款權益轉讓”協議，銀行則在此轉讓協議的基礎上，結合外貿企業自身情況，在中國信保批復的信用限額以內，考慮在具體的每一筆業務出運后給予出口押匯、出口貼現或者其他貿易融資支持，部分自身信用比較好的外貿企業，甚至可以在出口信用保險的支持下獲得出運前的融資，或者銀行放棄追索權的票據買斷業務。如果到期國外買家未支付貨款或者發生保單規定的其他收匯風險，中國信保將在外貿企業提出索賠后，根據保單規定將原賠付給外貿企業的賠款支付給銀行，外貿企業實現了規避匯率風險和融資的目的。
出口票據保險方式是以銀行為投保人，重點解決出口企業獲得出口票據項下資金支持的保險業務。由銀行將其為外貿企業提供的出口票據融資業務，包括以LC、DP、DA方式交易的跟單匯票融資業務的收匯風險直接向中國信保投保出口票據保險。中國信保將在對銀行票據融資項下的國外買家進行調查給予授信的基礎上，承擔因國外買家商業風險和國外買家所在國政治風險而導致的銀行票據融資業務項下的收匯損失，從而實現出口信用保險對融資和規避匯率風險的作用。例如，江蘇舜天國際集團機械進出口有限公司出口荷蘭的2000萬美元駁船獲得了中國信保的承保支持，并成功在中國農業銀行江蘇省分行辦理了出口信用險下押匯業務，融資金額達到了1280余萬美元。
總之，外貿企業應該增強風險意識，建立科學的信用管理體系，大力采用出口信用保險等風險規避工具，促使外貿企業的穩定發展。
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關鍵詞：銀行授信；外貿集團
一、引言
外貿集團銀行授信是指各銀行授予外貿集團母公司及其子公司的信用額度總和，包括母公司及其子公司從銀行取得的自有信用額度、集團為子公司擔保的授信額度、由其他單位擔保或資產抵押、質押取得的授信額度等，按銀行授信結構類別及風險高低程度不同可分為：流動資金貸款額度、開立銀行承兌匯票額度、貿易融資額度（含進口開證、進出口押匯、出口打包等）及銀行保函額度等。銀行授信管理是以銀行授予企業的信用額度為管理對象，其不完全等同于企業的資金管理，但應納入企業資金管理中籌資管理的范疇。
隨著外貿企業集團化，特別是對集團子公司進行由經營管理者入股的改制后，子公司的自主經營權加大，和各商業銀行為增大結算量竟相對子公司給予授信，在此背景下，外貿集團如忽視對全集團銀行授信的管理與控制，則不利于集團整體經營的發展，并將產生重大的經營與財務風險。外貿集團應提高對加強銀行授信管理的認識，及時采取有效的管理方法與措施。
二、外貿集團加強銀行授信管理的重要性與必要性
1．銀行授信額度是外貿企業一項重要的有限的經營資源，應在集團范圍內進行優化配置。外貿企業屬于商品流通行業，在通常的支付方式和價格條款下，存在著支付供貨企業出口商品貨款先于出口收匯、進口開立銀行信用證先于進口到貨銷售，特別是外貿集團子公司，資產負債率普遍偏高，其注冊資本、自有資金與經營的資金需求相比嚴重不足，銀行授予足夠的信用額度成為開展外貿業務的先決條件之一，外貿企業對銀行授信的依賴程度較高。因此銀行授信額度是外貿企業的一項重要的經營資源。
外貿集團銀行授信額度大小，受集團及其子公司的資產財務狀況、信用等級等資信情況限制。對子公司的授信，因子公司資本實力有限，往往需要集團或外部單位提供擔保或資產抵押、質押，而集團提供擔保的最高限額，一般要求不得超過其凈資產水平；外部單位提供的擔保或抵押、質押，在一定程度上是以犧牲自身的經濟利益為代價，即使子公司利用外部單位的擔保等條件取得銀行授信額度，在銀行采取集團統一授信確定全集團授信總額的方式下，最終會擠占集團在該銀行的授信總盤子。因此銀行授信額度是外貿集團的一項有限度的經營資源。
外貿集團如果對子公司的銀行授信放任不管，由其自行主動與銀行辦理授信，則子公司出于自身利益的驅動，總是將各自的銀行授信額度最大化，以致于取得的授信額度使用不充分，造成這種經營資源的浪費；而另一方面由于銀行對外貿集團采取集團統一授信和綜合評價已是一種趨勢，各銀行對全集團的授信總額是有限度控制的，使得其后申請授信的有優質業務的子公司得不到應有的銀行授信支持，出現集團各子公司銀行授信多寡不均的現象，即不利于集團整體經營的發展。因此外貿集團有必要將銀行授信這種有限的經營資源在集團范圍內優化配置、集中統籌管理。
2．外貿集團對銀行授信不加強管理，將產生重大經營與財務風險。外貿企業歷史上以中國銀行為主渠道銀行，但隨著本地各商業銀行的紛紛成立，為外貿企業選擇多個銀行擴大授信提供了可能。外貿集團一般對子公司的銀行流動資金貸款較關注，而容易忽視對子公司銀行授信中進口開證、押匯、出口打包等貿易融資額度及銀行保函額度等的管理，對子公司總的銀行授信及其分布、子公司由外部單位擔保的銀行授信、及其銀行授信的實際使用情況，不及時掌握與控制，為子公司擴大銀行授信，不惜不斷增加集團擔保，使集團擔保總額超過自身凈資產水平及產生有的子公司銀行信用膨脹。
集團如過度擔保，將可能因子公司經營不善，給母公司帶來投資權益損失和擔保損失。子公司如過度利用財務杠桿，其銀行授信額度較自身資本實力和原有業務資金需求量相對放大，在取得較寬松的銀行授信情況下，子公司容易粗放地使用銀行授信額度，造成資金利潤率低下，和放松對應收帳款、存貨等資金占用的管理，甚至從外部尋找過手性的業務，實質是充當第二銀行從事資金業務，意在靠資金堆積產生利潤，而不顧及這種業務的潛在風險，特別是當為外部單位進口專用機械設備或特種原材料時，一旦委托方無力支付貨款，外貿企業因難以轉手銷售變現，產生的損失風險往往是巨大的。子公司即使是使用第三方擔保的銀行授信，也會因各方無現金支付能力，只得由銀行墊資，由此可能引發全集團在各銀行總的授信危機。外貿企業屢有發生這方面的沉痛教訓。可見，外貿集團對子公司由集團擔保的和非集團擔保的銀行授信均應加強管理，對銀行授信管理失控，無論對集團母公司層面，還是子公司層面，將帶來重大的經營與財務風險。
3．外貿集團加強銀行授信管理，是政府、金融等外界部門監管的要求。國有資產管理部門要求國有外貿集團對子公司銀行授信提供擔保的比例，應與集團出資比例一致，且要求集團擔保總額一般不能超過其凈資產水平，外貿集團只有在掌握子公司全部銀行授信包括外部擔保授信的條件下，才能保證對子公司擔保比例不超過所出資的比例。對國有外貿集團的擔保行為，國有資產管理部門將作為重點檢查監督內容之一，并提出要求整改的意見。
國家銀行業監督管理部門要求各商業銀行及時輸入經聯網的企業貸款卡信息，準確反映集團及其子公司貸款金額、貿易融資金額及其期限等銀行授信占用情況與擔保情況。會計師事務所對集團母公司及其子公司的年度審計報告也將披露上述信息。如企業貸款卡和審計報告顯示企業銀行授信占用過大、集團擔保過度和逾期等不良信息，則將引起金融部門的高度警惕，從而嚴重影響企業今后銀行授信的增加與已有授信的使用。
三、外貿集團加強銀行授信管理的方法與措施
1．對全集團銀行授信實行總額控制和集中統籌管理。集團在年初可通過集團公司董事會或總經理辦公會確定母公司及其子公司本年度的銀行授信總額。為降低使用銀行授信風險程度，在確定母公司及其子公司年度銀行授信總額的同時，應分別確定各子公司由集團提供擔保的額度和非集團擔保額度，并按銀行授信類別的風險高低程度不同，在銀行授信總額中分別確定各單項授信額度。應要求母公司及其子公司在上述確定的銀行授信總額、集團擔保額度及各單項授信額度內，開展經營活動，不得突破額度使用。
確定年度銀行授信總額的原則為：堅持適度籌資的原則，避免銀行授信的過緊或過松。應按照政府與金融部門的管理要求，根據集團各經營單位年度經營業務的實際資金需求，結合集團公司現實的擔保能力，并分析外部單位擔保的可能性與風險度及各經營單位免擔保的自有信用情況后，確定各經營單位的銀行授信總額，銀行授信可向對集團投資回報率高和有發展潛力的經營單位適當傾斜。在安排各個銀行授信時，充分考慮集團與各銀行的整體合作關系和合作前景，合理進行融資布局。應將確定的各經營單位銀行授信總額按各銀行按授信類別結構及按目前已經存在的授信、已與銀行商定即將辦理的授信和可能將要辦理的授信等進行分類，以便控制。
2．認真做好對集團各經營單位年度銀行授信需求的測算。為保證所確定的集團各經營單位年度銀行授信總額更加合理和切實，集團應專門組織對各經營單位的經營與財務情況調研，明確支持和限制的具體業務類別，指導經營單位制定進口、出口與內貿等各類業務的年度經營計劃和利潤目標，分析各經營單位申報的年度銀行授信需求的合理性，在此基礎上，可按以下計算公式測算各經營單位年度銀行授信總額：各經營單位年度銀行授信總額＝Σ[各類業務的年度經營額（1-各類業務平均利潤率）/預計各類業務的年度周轉次數]－各經營單位的凈資產數＋（其固定資產、長期投資、不良流動資產等資產占用數）±其他各種調整因素，其中各類業務的年度周轉次數可按各經營單位往年該類業務的實際周轉次數及集團設定的周轉次數預計，其他各種調整因素可視各經營單位年度各類業務因時間分布不均衡影響授信占用的波動程度及各類業務的實際收付款方式等情況而定。
上述年度銀行授信總額為經營單位年中銀行授信占用的最高額，因某些特殊業務的銀行授信占用存在時間上的不均衡性，為避免年度銀行授信總額過大，對一些大宗特殊業務的銀行授信，可與一般業務的授信相分離，而采取專項授信方式另報集團授信批準部門審批。
3．加強經營單位銀行授信中不同類擔保的管理。在銀行授信中，由集團提供擔保的總額原則上應按集團凈資產水平進行控制，集團對每個經營單位提供的擔保額可按該經營單位的銀行授信總額乘以集團出資比例進行掌握，但由于作為子公司經營管理者的個人股東的擔保能力有限和銀行不一定接受其擔保，嚴格按股東出資比例擔保在實際操作中會遇到具體困難，如集團超出資比例擔保，除集團向子公司收取一定的集團擔保費用外，可由子公司個人股東以其在子公司的股權、個人其他的現金與實物資產為集團提供反擔保，和由個人股東在分紅中對集團讓利等，這些均取決于集團與個人股東之間能否達成協議、形成共識。
由外部單位提供的擔保往往是具體業務項下的，集團應與銀行一起共同評價外部單位的擔保實力、資信情況，集團要分析該業務存在的各風險點并采取控制措施，不能對外部擔保一概接受。各子公司在同一銀行的授信中，如既有集團擔保又有非集團擔保的情況，應在集團出具給銀行的擔保合同中，明確劃分集團擔保的責任范圍。
4．實施銀行授信辦理與使用的過程控制。集團對銀行授信的管理不能止于僅確定各經營單位的銀行授信總額而已，如對銀行授信的辦理程序不進行管理與控制，將可能突破確定的授信總總額，同時在確定的總額內使用銀行授信依然存在很大的風險，集團及其子公司必須加強銀行授信辦理與使用的過程控制與跟蹤管理。
在辦理銀行授信手續時，需由集團提供擔保的，子公司應分別按各銀行按擔保用途提交書面的擔保申請，集團財務部門審核其是否在集團批準的年度擔保總額內，而后報集團管理層審簽，并做好集團擔保的臺帳登記；對不需由集團提供擔保的銀行授信，各經營單位應在與銀行辦理授信手續后，及時向集團財務部門備案登記。各經營單位應保證既在集團批準的年度銀行授信總額內，也應在批準的單項授信額度內，與銀行辦理授信手續，不得在經批準的不同授信結構類別間隨意調整使用，確有調整事由的，原則上只可將高風險授信類別向低風險授信類別調整，并須報集團管理層批準后執行。
在銀行授信使用時，各經營單位財務部門應按日及時登記、匯總各銀行授信及集團擔保額度的使用情況，集團可通過ERP管理程序或內部聯網隨時掌握各經營單位銀行授信使用的明細情況，每月末集團可要求各銀行提供各經營單位使用銀行授信額度的具體情況，并與內部登記情況相互對照。為嚴防銀行授信的使用風險，應要求各經營單位在開展大宗的或新的業務前，須報集團貿易管理人員備案審批，各經營單位貿易管理部門也應加強對業務的事前、事中和事后的管理。同時應建立責任制度，要求子公司負責人、財務總監及集團財務部門及時跟蹤監督銀行授信及集團擔保額度的使用。應以銀行授信的使用為著眼點，重點分析子公司應收帳款與存貨占用、流動資金貸款、進口開證未付匯、押匯、出口打包等資產、負債項目及或有事項情況，發現問題及時向集團管理層報告。
總之，外貿企業集團應重視加強全集團銀行授信的管理，嚴格防范銀行授信的使用風險，采取有效的銀行授信管理方法和措施，優化配置這一重要的經營資源，更大程度地發揮集團對銀行授信使用的整體效益。
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【關鍵詞】外貿企業；長青；四大法寶
曾幾何時外貿公司是一個有著計劃經濟政策保護的壟斷行業，隨著國家外向型經濟策略的調整，市場經濟的不斷壯大，國家保護政策的消失，外貿公司作為中國外貿主力軍的地位被撼動，昔日風光不再。在競爭激烈的市場經濟形勢下，若想把外貿企業做成一個基業長青，長久發展使之成為在浙江乃至中國具有影響力的大企業，唯有一個專業有境界的領軍人物，方能繼續帶領企業開疆拓土，再創輝煌，筆者所在的外貿公司在這近三十年的發展歷程中總結出管理企業一些經驗與同行分享。
貫徹管理“流水作業模式，全而專產品線，開展有序競爭，收入按勞分配”的四項原則，即是公司的業務可持續發展、隊伍穩定壯大、國內外行業知名度不斷提高，成為行業的標桿的四大法寶。以下將四大法寶逐一展開闡明論述：
1.流水作業：這是企業穩定的基石
1.1 何為“流水作業模式”？
一家外貿公司傳統外貿的業務模式：一個或幾個業務員組成一個業務小組，對外洽談、接單，然后安排生產并落實后續的訂艙、報關、出運、單證制作和收匯退稅等。這個業務員或業務小組要負責整個業務過程的各個環節，即便公司有單證、貨運和財務部等部門相關人員來幫助業務人員處理相關事務，但洽談、接單和排產、跟單這些環節都是由業務員一手跟蹤并完成的。
而在流水作業模式中，整個外貿的業務過程被分割成多個環節，每個環節由分屬不同部門的專人負責完成，一環扣一環，前一個環節的輸出便是后一個環節的輸入，前后呼應，相互協同，構成整條外貿業務的“流水線”。
以筆者所在公司為例，流水作業模式組成部門有客戶服務部、業務部、綜合部、單證科、貨運部、財務部和企管部。客戶服務部將收到外商的需求發給經營該產品或有能力經營該產品的業務部，業務部則據此核算產品的報價并列出交貨期，客戶服務部綜合各項要素后將最符合外商需求的報價方案發給外商。一旦成功接單，客戶服務部則負責制作出口合同給外商確認，然后就進入了業務部的合同執行階段，業務員與生產廠家簽訂完成外商此訂單的采購合同并進入后續的跟單流程。業務員要根據需求和操作流程的規定前往工廠檢查生產進度和產品質量，綜合部則根據生產進度適時派出質檢人員進行產品質量的中檢和末檢，并向相關部門報告生產進度和質量情況。客戶服務部則根據出口合同的規定交貨期以及業務部、綜合部反饋的生產、質量情況向貨運公司提交訂艙需求，貨運公司將完成訂艙的信息提交給業務部后，業務部安排工廠將貨物送倉、報關出運。貨運公司將進倉信息提交后，單證科的人員就可以制作結匯單證，通過財務部的人員去完成收匯和后續的出口退稅等環節。
1.2 推行流水作業模式的必要性和其優勢
1.2.1突破業務發展規模的瓶頸。以我們的經驗，三五個人的團隊最多能完成的年出口額在800至1000萬美金左右，很難再有突破。要發展就必須要打破瓶頸，通過細分崗位，根據瓶頸所在，及時在問題工位增加人手，靈活可控。避免了傳統外貿的顧首不顧尾的尷尬局面。以筆者所在公司為例，2000年開始實施流水作業的操作時，出口規模是1.3億美金，而截止到2014年，出口規模已經達到3.5億美金，人員并沒有太多的增加，這就是采用新模式后體現的效益。
1.2.2規避人才流失。外貿公司最重要的資源之一就是外貿業務骨干。骨干跳槽會連同外商、工廠資源和商業機密等全部帶走，這對外貿公司來講是巨大的損失，甚至是致命的打擊。有了流水作業模式后，每個崗位人員只專于整個業務鏈中的部分環節，公司的客戶資源由客戶服務部統一管理和維護，他們熟悉外商，了解公司各業務部門的專長，但是不和工廠打交道；而業務員雖然精通產品的開發、定價，但是他們無法與外商直接聯系；工廠聯絡員雖然每天的工作對象就是生產廠家，但是他們不具備外銷能力、也不認識外商。因此，這個模式就設立了一套完整的防火墻，即便有人跳槽，企業也能很快并且很方便的換上替補隊員，使這條“流水線”能繼續穩定的運行。十多年來，我司也有人員跳槽的情況，有的甚至是中層業務骨干，但并沒有對公司的整體業務造成重大影響或沖擊。
1.2.3提升服務的專業性，提高產品的競爭力。
在當今激烈的競爭環境下，外商對產品的質量和服務的要求也在不斷提高，對于綜合性外貿公司來講，經營的產品面越廣，涉及到的業務部門也就越多。傳統外貿模式下，外商需要聯系多個業務部門，溝通的人力成本和時間成本變得很高。一個窗口對外，一則給外商減輕負擔，再者也提升了出口企業的整體形象，也不會出現業務部門之間因為業務量的比重不同而對同一個外商有待遇上的不同，或為爭產品爭客戶訂單而出現不必要的內耗等問題。產品質量和產品附加值在很大程度上取決于出口企業的服務質量。有了流水作業模式就能大大提高服務的專業性，體現出我司的服務質量。各個崗位的人員各司其職、各盡其力，把各自的工作做到位。
1.2.4快捷高效一站式服務。
國外綜合性進口商的采購對外貿公司來講就意味著跨部門采購，買手需要A 部門的產品，也想買B部門或C部門的貨，那么在傳統外貿公司來講，A部門為了個體的利益最大化，很可能去模仿B或C部門的產品，推銷給客戶，或者采取諸如對其他部門封鎖消息、低價競爭等手段。其結果是模仿的產品不專業，低價競爭則兩敗俱傷，各個部門之間互相設防，最新的產品不敢在公司內部展出，最終受害的是整個公司和各個部門自身的利益。而在流水作業模式下，客戶服務部通過有效的統籌，使各個部門的專業性得到最大的實現，公司和客戶的利益都得到有效保證。
1.3保證流水作業模式運行的配套輔助措施
1.3.1這個流程看似平常簡單，但要做到位則需要各個環節密切配合，流程的設計和控制非常的精準，特別是各個環節的時間點要銜接良好，才能保證高效運轉。借助公司十多年前就建立并不斷在持續改進的質量管理體系和環保、職業健康以及社會責任管理體系，我們對流水線上每個環節的崗位需求、職責、相互間的關系和工作時限等都有成文規定并定期檢查，從制度上提供保證。
1.3.2 在當今信息化時代互聯網和大數據技術能為企業的快速發展提供必不可少的支撐。同樣流水作業模式的發展完善也得益于將多年積累的數據加以挖掘和分析利用。對內，在公司自行開發的ERP系統中每筆業務進展進度都可以查詢。對外，外商可以在我們自行研發的客戶服務平臺上查詢訂單的生產進度、開發樣品和生產確認樣品的完成進度、貨物何時裝船、何時到港，船名航次等等，還可以通過平臺下載出口單據，方便外商及時了解其所關心的業務信息，便于合理安排銷售的各項準備工作。同時，公司管理層也可以通過這些數據，全面掌握整個公司的經營狀況和對后續業務發展的研判及決策。
2.全而專產品線：這是企業處于行業優勢的保障
2.1如何理解豐富齊全的產品線
中國是世界級的出口大國，產品種類從初級農副產品、礦產品到日用消費品乃至尖端的高科技產品，一個企業能做什么、該做什么？必須準確定位，發揮特長。以我司主營的日用品和家居裝飾品為例，我們的目標就是針對我們的買家結構和目標市場提供買家一站式購物的解決方案。形象的說，一個需要配中藥的客戶在我們這個“藥店”里可以三錢枸杞、二錢陳皮、一兩茯苓的抓藥，直到處方中的藥全部配齊。因此，在我們公司的產品系列中，一個家庭裝飾需要的從柜子、凳子、椅子、沙發、燈具到床上用品以及配套的靠墊、桌布、蠟燭臺、擺飾、相框、掛畫以及浴室內的浴簾、地墊、健康秤，廚房的工具和外出購物所需的購物籃，海邊度假的沙灘包，各種材質，各種系列，林林總總，應有盡有。是一個家居裝飾品、日用品的超市。讓外商從我司能方便高效的采購到其想要的全部產品。
所以說，這里的豐富齊全首先是“全”，但同時也必須是“專”。這個“專”是圍繞公司的主營方向和目標市場，把產品線做深做透，做到人無我有，人有我專。漫無目標的開發或者是趕潮流式一哄而上只會分散精力，事倍功半，甚至會全軍覆沒。
2.2如何實現豐富齊全的產品線
目標明確后各個業務分公司根據其自身經營產品的強項與研發人員商討制定產品的開發計劃。在我司這個偌大的“超市”中，并不是簡單的引入生產廠商現有的產品，而是根據我們國外聘請的設計師提供的流行趨勢報告，結合公司專業人員的國際市場考察、客戶意見的收集等多個渠道匯集的信息分析梳理后制定的開發計劃來安排工廠專門制作樣品并加以搭配展示。一組圖案或一個色系的不同產品組合起來，才能使一個起居室或一個臥室、書房、浴室、廚房的產品相互搭調，相得益彰，從而吸引買家的眼球。這是一項耗時、耗資并且需要持續努力的工作，但也是保持企業優勢的重要環節。只有向客戶提供獨特設計、精致展示的產品，才能保證這個“超市”的吸引力和生命力。持續不斷的投入給我們帶來豐盛的回報。二十多個業務部各有其專長的產品類別，其中再分常規產品和流行趨勢產品，兩條腿一起走，常規產品的重點放在降低成本、挖潛增效；流行趨勢產品則把握潮流，突出新意和風格，以點帶面，互為補充，錦上添花。
同時，公司打破傳統外貿原有的產品經營類別的部門壟斷，引入競爭機制，“鯰魚效應”使各業務部有了危機感，不再固守“唯我獨有，唯我第一”的經營理念，壓力促使大家想方設法開發新產品、開拓新貨源、尋找新洼地，使產品種類大大的豐富、而成本大幅下降，企業的競爭力得到極大的提高，實現了企業、生產廠商和外商多贏的局面。
3.有序競爭：這是企業活力的催化劑
3.1如何理解有序競爭
總所周知，競爭無所不在，少了競爭有違常態。動物為食物而爭、為水源而爭、為領地而爭，人類要為更高的追求而競爭。通過競爭人類和社會不斷的得到進步和發展。在一個企業中員工之間、部門之間為了個人或部門的利益，大家相互之間展開競爭是一件非常正常的事。作為管理者重要的是要允許競爭甚至是主動創造產生競爭的環境，至少要能發現競爭的存在并通過一系列制度和游戲規則把其控制在公平、公正和合理的范圍內，使相關方在競爭中互動、在競爭中促進、在競爭中提高。
3.2如何做到有序競爭
首先公司核心管理層對競爭要有一個超前和正確的認識和理解。超前就是要早于常人發現競爭的必要性和重要性，啟動競爭來打破壟斷，激活士氣；正確就是要從企業長遠健康發展的角度來看待競爭，而不是只著眼當下滿足于暫時的成就。其次就是為競爭提供足夠的人力、物力、管理等資源的支撐，再就是為競爭制定規則，讓員工參與規則的討論，使競爭有序、可控。此外，為競爭中出現異議的當事方提供討論、爭辯和申訴的機會和機制能使可能出現的問題得到更有效合理的解決。
以我司為例：家紡類產品一直以來就是我們出口的強項，銷售也始終火爆，似乎沒有什么可以擔心的。然而，在與一些大客戶的日常溝通中了解到，客戶對我們的價格偏高頗有微詞，而我們的業務員也很理直氣壯的表示，價格是合理的。這種情況引起決策者的深思和擔心，顯然這是壟斷造成的，因為整個公司就這一個部門經營家紡產品。在綜合分析后公司果斷決定，創造競爭――新設一個經營家紡產品的業務部。這里就體現了本文前述的對競爭有超前和正確的認識。新組建的家紡業務部沒有“等、靠、要”，而是白手起家，勇于創新和突破，很快就打開局面。原有家紡業務部失去了獨家經營的優勢，也不得不放下身段，積極應對。不到一年的時間，客戶的抱怨沒有了，我們的產品更豐富了，供貨廠家更多了，價格也更具有競爭性了，大家的沖勁更足了。兩個家紡業務部都明白，誰不更努力，誰就會被淘汰。兩年多時間過去后，家紡產品一舉超過公司多年占據頭牌的工藝禮品成為銷售額最大的產品類別，也成為公司發展的新增長點。
毫無疑問，兩個經營相同產品的業務部之間摩擦和競爭在新部門成立后不久就初現端倪，公司管理層對癥下藥，研究制定了有序競爭的管理規定并在此后的實際操作中不斷修改完善。同時，將有序競爭的做法逐步推行到其它業務部并納入全公司管理體系之中。公司企管部行使監督檢查和協調仲裁的職能，配合制度的貫徹來保證管理方針的有效性。
正是因為引入了有序競爭機制，進一步激活了企業經營的活力，壓力轉為了動力。
4.收入按勞分配：這是實現員工個人價值的保障
不少外貿公司還保留著傳統的收入分配制度，干好干壞收入差別不大。分配機制的僵化也是外貿人才流失的一個重要原因。我們實施按勞分配的最大特點就是收入向業務一線人員傾斜，實行上不封頂，下不保底，后勤管理人員則以適當高于社會平均收入為原則。公司細化核算，業務部門的經營效益核算統計到每個業務員、每筆訂單直至每個產品貨號。合同審批采用分級管理，給予業務人員充分的授權。不同的業務崗位都有詳細的并且是量化的績效考核標準，獎金分配原則公開透明，通過這些措施，極大的調動了員工的積極性。效益好的業務人員年收入完全可以超過管理層，而業務出現連續虧損的，則只能拿到基本工資。此外，公司還制定了股份獎勵標準，在按勞分配的基礎上再進一步加大獎勵力度。通過堅定不移的推行按勞分配制度，充分體現了多勞多得和獎罰分明的公平公正原則，使大家干的舒心、開心，個人的追求與企業的目標相互吻合，個人的價值也得到充分的體現，企業的發展始終保持在良好的上升通道之中，業務規模和效益穩步持續發展，因此公司被評為市級和省級的和諧勞動關系模范企業。
5.結論
通過我們多年的實踐和總結，我們認為只有實行了流水作業模式，才能破解傳統外貿公司運營體制的軟肋，使企業得以穩定；在此基礎上豐富齊全的產品線則能保證企業的行業優勢，這是企業經營的目標和效益的來源。而有序競爭的實施則能進一步激發企業的創新活力，從而推動產品線的不斷豐富，按勞分配是在企業經營和員工職業目標這個最終層面完成了價值的體現。這四者互為依存和關聯，形成良性循環，螺旋式上升。這就是外貿企業基業長青的四大法寶。
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央行在2015年8月對匯率機制進行了再次改革，迎來了全新的匯率機制市場。在新的匯率機制下，人民幣匯率雙向變動性得到了增強，變動幅度也在變大，使得人民幣匯率更進一步地市場化。匯率不定向的變動，使得外貿企業要面臨外匯交易中存在著更大的風險，所以外貿型外貿企業應該如何避免經營過程中面臨的風險、了解匯率波動方向和幅度，成為了我國外貿企業迫在眉睫的問題。文章結合自身企業的外匯種類所承擔的外匯風險，提出一些外匯管理及運行過程中的具體措施，以期有利于貿易型外貿企業的健康發展。
關鍵詞：
新匯率機制；外貿企業；外匯風險管理；防范措施分析
貿易型外貿企業是一個中間鏈企業，是根據客戶對進出口商品的需要，從而對商品進行進出口貿易的企業。這種類型的企業是由供應商提供商品，直接銷售給最終的客戶。在新的匯率機制下，由于人民幣匯率雙向浮動，很難進行預測和準確判斷，給貿易型外貿企業帶來巨大的匯率風險，同時也對企業的利益產生較大的影響。因此，企業在經營的過程中，應該加強對外匯風險的意識，清楚企業業務可能產生的各種外匯風險，并且能夠采取措施來及時防范，從而避免外匯風險，提高企業的經濟利益。
一、我國新匯率機制的影響
我國自從2005年匯率制度改革以來，一直施行放寬匯率浮動區間政策，以匯率機制能夠市場化為前進目標。但是，事與愿違，自從2005年匯率機制改革之后，人民幣匯率一直持續地上升。特別是在2014年到2015年改革以前，人民幣匯率實際上升率高達9.5%，同期的日元、歐元都處于下降的狀態，而且人民幣匯率升值幅度在全球都是居前的。2015年8月份，央行制定了新的匯率機制改革，并予以推行。新的匯率機制改革規定：做市商每日在銀行間外匯市場的開票活動之前，參考前日的有關收盤匯率，并且結合外匯供求情況與國際主要貨幣匯率變化等因素，向中國外匯交易中心提供中間價的相關報價。所以本次匯率改革，使得人民幣匯率雙向波動加強，也增加了人民幣匯率的預測難度，更加地趨向市場化。在新匯率改革時代的背景下，貿易型外貿企業將面臨著更大的外匯風險，也將會迎接更多的機遇與挑戰，促使企業要建立新的防范外匯風險的制度和有效措施。
二、外匯風險的概念
外匯風險是指因為外匯市場的波動而導致匯率的改變，從而引起了外幣的計算價格的資產上升或者下跌的可能性。所以外匯風險可能導致兩種結果，一種順勢得利，一種遭到損失。外貿型外貿企業主要從事的務就是進出口貿易，進出口貿易自然涉及到外商，所以交易時均有外幣的幣種，所以存在著一定的外匯風險。
三、外匯風險分類
貿易型外貿企業自身是不能通過對產品的成本、市場進貨價格等進行控制來提高企業的利潤收益，只能依靠自身對市場開拓、營銷渠道、企業服務等綜合能力來增加企業的競爭能力，保證企業的利益，所以外貿型外貿企業在經營過程中會面臨到不同的外匯風險，下面是根據匯率波動途徑將外匯風險分為以下三種情況：
（一）交易風險交易風險是指企業在經營過程中，通常是用外幣計算價格，正在交易到結算這段時間內貨幣匯率的變化可能導致匯兌的比例發生改變而產生外匯風險。
（二）轉換風險轉換風險是指貿易企業在登記財務報表的時候，將外幣資產或者負債記錄記賬貨幣，因為匯率的變動而導致企業賬面上呈損失狀態的可能性。
（三）經營風險經營風險是指企業在經營過程中，匯率變動可能導致企業在未來一定時期現金流量發生變化的一種不確定性風險。貿易企業這類風險可大可小，取決于匯率變化時對未來商品價格、成本等程度的影響。就本質而言，以上的三種外匯風險中，只有轉換風險是賬目損失，它其實并不是實際有損失。然而，經營風險和交易風險則是外匯匯率已經變化或者將要發變化而對企業利潤產生的風險。所以，在外貿型貿易企業在日常的經營過程中，應該要重點對經營風險和交易風險進行預測，并且加強對此防范及相應的解決措施。
四、業務特點及存在風險的探討
依據貿易企業交易的對象不同將貿易業務分為進口業務和出口業務，根據這2個貿易業務的責任范圍不同，又可以把他們分為自營和。各自業務面臨風險不同，下面就來分析它們業務中存在的風險。
（一）進口業務自營進口業務是指貿易型外貿企業找好外商，提供進口貨源，同時在國內簽訂銷售合同和在國外簽訂進口合同，保證貨物能夠按時間、質量、數量的完成，履行合同，從而讓商品從國外進到進口商，最后憑借單據支付貨款，達成交易的整個過程。企業為了防止付賬后外商不履行合同，不提供商品，企業一般情況下會預付一部分款額或者使用信用證方式來付款。如果在未匯款之前匯率發生了變化，則會給企業利潤帶來影響，存在著外匯風險。進口業務是指貿易型外貿企業接到其他國內進口商的委托，委托辦理收單付匯等外匯業務時，從而來實現進出口業務交易。委托進口商按照合同約定的金額支付貿易企業手續費，外貿企業在整個交易過程中處于中介形式，外匯風險由進口商自身負責，外貿企業無外匯風險。
（二）出口業務自營出口業務是指貿易型外貿企業找好商家，提供出口貨源，同時在國內簽訂進貨合同和在國外簽訂出口合同，保證貨物能夠按時間、質量、數量完成，履行合同，從而讓商品從國內出口外商企業，最后憑借單據支付貨款，達成交易的整個過程。自營出口業務要企業通過自身采購，然后在進行生產，出口給外商企業的整個過程。國外客戶大部分同樣也會預付一部分款額或者使用信用證方式來付款，企業在發貨后的一段時間內才能夠收到外匯，如果企業在收匯的時候人民幣升值，兌換的人民幣少了實際面值，這給企業帶來較大的利益的損失，所以企業面臨外匯風險。出口業務是指貿易型外貿企業接到其他國內出口商委托，委托辦理商品運輸報關、結算匯兌等外匯業務時，從而來實現出口業務交易。由于外貿企業只是根據簽訂的合同約定收取一定的手續費，在整個交易過程中處于中介形式，存在的外匯風險很小。
五、外匯風險防范及其措施分析
在新匯率機制時代下，人民幣匯率雙向波動的趨勢增強，更加地市場化，預期性降低，波動幅度也由以前的小波浪變成了大波浪，企業面對巨大的匯率風險，這對企業避免外匯風險的水平和能力提出了大大的考驗。為了能夠更加有效預防外匯風險，企業必須建立更有效的外匯風險防范措施和流程制度規范，來保證企業的經濟利益，減少外匯風險給企業帶來不必要的損失。為了加強外貿型外貿企業防范從以下幾個方面提出了個人看法：
（一）完善企業外匯風險管理制度和防范制度在新匯率改革下，外貿企業對內部管理防范應該加強，應該對外匯風險有新的意識，設置獨有的崗位人員對外匯風險進行管理，對外匯市場進行分析、匯率波動趨勢等，關注外匯市場行情等市場動態，了解匯率市場的走向，對外匯風險評估，從而預防外匯風險[5]，減少外匯市場變動給企業帶來的影響。
（二）協商提前或推遲收付款如果企業對外匯匯率市場的走向和改變趨勢進行預測，了解匯率市場變動方向，就可以通過與商戶直接協商，提前或者推遲來支付合同中的款額，從而來防范外匯風險的發生，避免給企業造成不必要的損失。
（三）制定進出口對沖業務貿易型外貿企業進出口業務的類型正好是兩個相反的資金去向，外匯匯率波動對進出口業務的影響也是正好相反的。因此，如果有進口和出口兩種業務的話，可以進行對這兩種業務的金額進行匹配，對進出口金額進行相互對沖，從而來避免外匯風險給企業帶來的影響。
（四）國家政策轉移風險貿易型外貿企業可以利用國家政策來轉移外匯帶來的風險，企業在出口商品時，特別是對外投資等經濟活動時，為了確保項目里的資金能夠收回來，要避免外匯波動的風險，可以通過出口信用保險投保來實現風險的有效轉移。
（五）合同保值條款外貿企業在交易簽訂合同時，可以經過商定在合同里面加入適當的保值條款，這樣可以預防匯率變動帶來的風險，從而來避免外匯風險給企業帶來的影響。
（六）金融產品的使用企業可以加強對金融行業產品的進行研究及使用，可以研究外匯匯率保值的金融產品，例如：遠期結匯協議、近期結匯協議等，然后運用這些產品，跟蹤匯率市場行情的變化，匯率的走向及波動來對企業商品進行保值，從而避免外匯風險，從而來避免外匯風險給企業不必要的影響。
六、結束語
綜上所述，我們可以看出來，外貿企業的外匯風險與交易到結算期限有關，然而我國的貿易型外貿企業因為自身業務的特殊，在新的匯率制度的制定下，匯率的雙向波動性增強，人民幣匯率更加的市場化，使得對未來走向趨勢預期性也大大的降低。然而外貿型貿易企業面對著巨大的外匯風險，對外貿企業的利益造成了嚴重的影響，所以外貿企業要規范企業的外匯風險管理制度，制度適合避險政策與體系，培訓更好的人才對外匯匯率市場進行分析及追蹤，才能更好地防范外匯風險，減少給企業帶來不必要的損失。從而對外匯風險進行預測，然后運用專業、科學、合理的外匯風險避險措施和策略進行防范。
參考文獻:
[1]郭瑋玲.我國外貿企業匯率風險對沖策略應用研究[D].暨南大學,2012
[2]韓偉.中小出口企業匯率風險分析及應對策略選擇[D].中國海洋大學,2011
[3]王曉旭.人民幣升值下我國跨國公司的匯率風險及防范[D].哈爾濱商業大學,2013
[4]李剛.我國企業外匯風險暴露與風險管理效果的實證研究[D].東北財經大學,2013
關鍵詞：國際商務電子單證 外貿行業 信息化
世界經濟趨于全球化、一體化，對外貿易成為推動各國社會經濟發展的重要途徑。在對外貿易中，國際商務電子單證有著極其重要的地位，它不僅是外貿業務的關鍵環節，還關系著外貿企業的經濟效益。在外貿業務中，國際商務電子單證能夠加速資金回收、節約利益開支和單證費用等，不僅提高了企業經濟效益，還加快了企業向國際化發展的速度。在外貿行業中應用商務電子單證能夠提高外貿企業經營管理水平，還能提高企業經濟效益、降低經營成本，對改善外貿企業內外部運行環境，增強企業國際競爭力有著極其重要的現實意義。
一、如何界定國際商務電子單證
國際商務電子單證是應用于外貿進出口業務中，并以此為單據憑證，交易雙方利用國際商務電子單證來處理產品貨物的交付、運輸、保險、報關、結匯等。其主要包括商業單據、資金單據以及業務憑證。
國際商務電子單證其實就是國際商務單證的電子信息化，與傳統的紙質單證相比，商務電子單證的優勢更加突出，它可以提高外貿交易效率，節約資源，還能夠減少相關信息數據的錯誤率，避免不必要的經濟損失和風險。國際商務電子單證就是將對外貿易合同中各個階段單證的制作與傳遞電子化，使其形成一個系統的整體，最大限度的實現資源共享，結合計算機信息技術和互聯網實現不同地區或不同國家之間的數據傳遞和交換。
二、國際商務電子單證的類型
國際商務電子單證可以根據企業特色進行設計，但是要得到相關機構批準后，才能在對外貿易中以此為憑證來完成交易。國際商務電子單證有供貨方與有關聯系工作的憑證，也有憑證收取貨款的結匯單證，兩者之間相互聯系，卻又相互獨立，不同類型的單證都有其獨特的性質和用途。
按照國際商務電子單證在對外貿易中的使用權限和作用，可以將國際商務電子單證分為電子報關單證、電子檢驗檢疫單證、電子交付結匯單證、電子保險單證和外貿企業管理工作電子單證等。現階段，在外貿業務中常用的國際商務電子單證是電子提單、電子信用單證、電子報檢單證以及電子報關單證。
三、國際商務電子單證的發展和應用
隨著社會經濟和科學技術不斷進步與發展，我國對外貿易值逐年增長，這也使得對外貿易和流程管理過程中涉及的單證較多，傳統的單證形式已經無法滿足現代經濟發展的需求，而且還浪費大量的資源。計算機技術飛速發展，多媒體技術應用越來越普遍，計算機技術應用于對外貿易和流程管理過程中成為必然，國際商務電子單證由此誕生。我國商務電子單證的開發和應用始于20世紀90年代末。在那個時期，我國海關、各大高校、科研機構以及電腦軟件開發商才能正式關注電子單證方面的開發和應用。我國電子單證的發展歷程具有階段性的特點。
（一） 企業內部信息化和單證電子化
實現外貿企業內部信息化和單證電子化是建立外貿企業內部管理計算機化的前提之下的，就是將外貿企業各級部門與基層、合作伙伴之間建立聯機系統，并建立統一的數據庫。然后再次基礎上實現銀行、海關、商檢、運輸、保險等機構內部聯機系統的建立，使整個外貿交易形成一個完整的體系。我國最早的外貿電子單證是利用DOS平臺來實現的，并只能由企業獨立使用。20世紀90年代中期，我國企業信息化推廣和應用已經有些時日，但是有些企業都各自運行著不同的應用系統，還有一些企業將數種不兼容的系統同時運行，使得企業各種信息無法實現資源共享，企業信息傳遞和交換受到阻礙，降低了企業信息系統的工作效率，增加了企業信息技術應用成本。
（二） 信息化建設和電子單證標準化
隨著各省市經濟發展速度加快，各省市企業信息化建設速度加快，促使同行業務電子單證相繼發展，而且逐步實現標準化。同行業務信息化、電子單證標準化能夠推動同行業內部信息數據的傳遞與交換。經調查證明，很多外貿企業的軟件系統由單證軟件逐步向以單證管理為核心的集成信息管理系統發展。雖然相關同行企業都相繼建立了信息管理系統，但是缺乏通用的信息平臺，無法實現信息資源共享。
（三） 實現跨行業電子單證的傳遞與交換
通過整合同行業信息管理系統，優化單證處理方式，建立起全國信息網路和功能效果強大的信息平臺，這一系統的建立，使得外貿業務和流程管理的各個環節都實現全程信息管理。但是系統的協調性和穩定性還存在一定的問題。
（四） 國際電子單證與全球信息網絡
當前，世界經濟全球化日趨深入，將外貿業務與流程管理與全球信息管理網絡相融合，需要協調各個環節的工作內容。要與國際單證標準化的發展趨勢保持一致，運用國際電子單證格式和語法規則，嚴格遵守電子單證相關法律法規來建立和完善我國與全球信息網路的融合。國際電子單證在我國應用不平衡，除了一些經濟發展較好的省市，在經濟發展一般的地區應用范圍相當小，很多外貿企業對國際商務電子單證不了解、不熟悉。因此，要推進我國外貿行業實現信息化還需要很長一段時間。
四、結語
綜上所述，本文從國際商務電子單證的界定、類型以及發展與應用情況進行分析和研究，探討了我國電子單證的應用情況和存在的缺陷。通過上訴論證我們能夠看出國際商務電子單證應用與普及的重要性，它能夠推動我國外貿企業不斷發展和壯大，對我國未來電子單證的應用發展有著極其重要的意義。
參考文獻：
【關鍵詞】德國；外貿管理；出口退稅；出口擔保
1.引言
自改革開放以來，我國一直奉行外向型經濟，推行“走出去”的發展戰略，這在我們經濟發展的初期發揮了顯著的效果，拉動我國經濟快速發展。但是自全球金融危機爆發外向型經濟的弊端也顯露出來。由外向型經濟所引起的過度依賴吸引外資和商品對外出口、國際貿易摩擦、人民幣升值壓力等一系列問題被提上日程，多數學者將焦點放在外向型經濟的缺陷進而強調擴大內需的重要性。無可厚非，在現今全球經濟危機的大背景下，要想不受國際市場的低迷的影響開發國內市場是很好的手段。但是，擴大內需或者說一種新的經濟發展模式的構建非一朝一夕就能完成，它涉及我國體制政策等多方面，所以就眼前而言，我國的經濟增長的主力仍是外貿出口，所以如何做好出口仍然是當前工作的重心。作為外貿強國的德國對其外貿管理措施進行研究對促進我國外貿經濟發展具有很強的借鑒和指導意義。
2.德國的外貿政策
作為出口世界冠軍的德國，經濟的增長主要依靠出口。從20世紀50年代至今，對外貿易一直起著德國經濟發動機的作用，其增長速度明顯高于國民經濟的總體增速。全國近1/3的就業人員在從事出口行業的工作，僅貨物和服務的出口占GDP的百分比就近50。出口在國民經濟中扮演如此重要的角色主要是由德國的外貿政策決定的，德國長期執行出口導向型的外貿政策，政府對外貿基本不加限制同時德國聯邦議會和聯邦政府自二戰后就致力于實行對外經濟自由化。這種外貿政策對德國經濟產生了巨大的推動，外貿政策得到很好的執行得益于其有效的外貿管理制度。
3.德國外貿管理制度
德國外貿活動主要由企業自主進行，政府的職能主要體現在宏觀調控上。在充分發揮企業自主性的前提下，政府制定了一系列外貿管理制度，這些制度對于德國外貿經濟的發展起著十分重要的作用。德國外貿管理體系的優勢在于其具有全方位、多元化的貿易促進組織機構和相互制約及相互促進的管理體制。正因為其行之有效的管理制度使其外貿活動可以有序且有效的進行。德國外貿管理制度可以大致分為出口退稅管理和出口擔保兩方面。
3.1 出口退稅管理
出口退稅是指一個國家或地區對已報關離境的出口貨物，由稅務機關根據本國稅法規定，將其在出口前生產和流通各環節已經繳納的國內增值稅或消費稅等間接稅稅款退還給出口企業的一項稅收制度，其目的是使出口商品以不含稅價格進入國際市場，避免對跨國流動物品重復征稅，從而促進該國家和地區的出口貿易。
3.1.1 完善的法律體系
德國對出口退稅的規定可以從其相關法律中得到體現如《增值稅法》規定：根據目的國征稅原則，德國對歐盟境內的貨物出口以及從歐盟出口至第三國給予免稅。德國的出口退稅管理得到有效實施得益于其實施機構與監督機構兩權分離相互制約又相互促進。這兩大機構是指征稅管理機構和退稅管理機構，他的出口退稅之所以能夠得到有序進行就是依靠其有效的征稅管理制度。德國貨物出口從進入海關到申報到結算有其嚴密的管理鏈，海關、稅務機關、銀行有機結合保證了其出口貨物的有序進行。德國出口貨物須經海關出口貨物查驗部門和出口貨物出關管理部門確認此貨物己出口，并在出口貨物申報單上加蓋兩部門印章，方能憑此申請零稅率計稅。稅務部門若對出口貨物申報單有疑問，可隨時向海關查詢。在結匯方面若有疑問，還可向銀行等部門查詢。
3.1.2 部門設置合理
德國的稅務機關一般設稅款征收（退庫）、稅務檢查、稅務稽查，稅務法律事務、資產評估等獨立但有相互制約的職能管理部門。負責稅款征收或退庫的部門，沒有權利對所辦企業進行稅務審查；負責稅務檢查的只能對申報稅務情況進行審查，沒有權利對審查單位進行處理；負責稅務法律事務的人員只負責對企業檢查結果審核及其他涉稅法律事務，無權干涉稅款征收和稅務檢查等；資產評估部門只負責對納稅人應稅財產價值的評估，無權征收（或退出）稅款。這樣就形成了一個嚴密的執法網。另外，德國稅務機關對出口退（免）稅的管理，不僅重視退（免）稅時的審核和退稅后的檢查，還重視退稅前的管理。對大的出口企業派人常駐企業，把退稅管理的環節前移。
3.2 出口擔保管理
3.2.1 承保機構唯一
我國目前經辦出口信用保險的機構是中保財產保險有限公司和中國進出口銀行，同時存在兩家承保機構并且由非政策性的保險公司承保政策性保險業務是不合理的，因為這樣的機構設置會使責任不明確，部門間相互推卸，同時造成機構冗余，效率底下人員腐敗等問題。
德國的出口信用保險業務由一聯合經濟組織——赫爾梅斯經營。赫爾梅斯出口信用保險公司（Hermes KreditversicherungsAG）于1926年成立，它雖然屬于私營公司，但受德國政府委托，具體負責出口信貸的擔保。擔保主要面向發展中國家和非市場經濟國家出口的風險。保險范圍主要是政治風險和貿易伙伴因國家干涉而被迫的違約行為，比如貨物被沒收、設備禁運、貨款因政治原因無法收回等。德國政府規定，出口信貸的貸款對象無論是出口商還是進口商均需辦理出口信貸保險。海爾梅斯出口信貸保險公司（Hermes）就是這樣應運而生的。Hermes由德國政府授權，并依靠德國政府辦理出口信貸保險業務，其每年的出口信貸保險額由聯邦政府預算決定。德國的私營保險機構是不承接政府委托業務的，它們僅對商業風險提供保險服務。因而，德國的出口信貸幾乎都是由Hermes進行保險的。
