開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)招標(biāo)方案，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

［關(guān)鍵詞］ 軟件評(píng)估 收益法

某省H醫(yī)藥電子商務(wù)系統(tǒng)軟件是以藥品集中招標(biāo)服務(wù)為切入點(diǎn)，輔以會(huì)員服務(wù)、信息增值服務(wù)、網(wǎng)上交易服務(wù)、物流配送服務(wù)。是集招標(biāo)、交易、信息、配送為一體的完整醫(yī)藥電子商務(wù)的解決方案。某省H醫(yī)藥電子商務(wù)系統(tǒng)的核心主要包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、簽約客戶服務(wù)、成交撮合、訂單處理、結(jié)算服務(wù)、交易監(jiān)管六個(gè)子系統(tǒng)，提供多種成交撮合方式如公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、公開競(jìng)價(jià)、邀請(qǐng)競(jìng)價(jià)、詢價(jià)采購(gòu)、瀏覽采購(gòu)等。配備方便快捷的網(wǎng)上訂單系統(tǒng)，即時(shí)實(shí)現(xiàn)藥品的網(wǎng)上訂貨、配送及驗(yàn)收，全面實(shí)現(xiàn)從信息、成交撮合到訂單流轉(zhuǎn)、配送結(jié)算的全程網(wǎng)絡(luò)化。現(xiàn)根據(jù)北京XX創(chuàng)新科技發(fā)展有限公司與某省H藥通電子商務(wù)有限公司簽訂的軟件轉(zhuǎn)讓合同意向書，擬對(duì)該軟件的公允價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。

一、評(píng)估方法

按照評(píng)估方法與評(píng)估目的相匹配的原則，本次評(píng)估采用收益法進(jìn)行。收益法是指通過預(yù)測(cè)被評(píng)估無(wú)形資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命期內(nèi)各年的預(yù)期收益，并用適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率折現(xiàn)求和，得出評(píng)估基準(zhǔn)日的現(xiàn)值，以此確定被評(píng)估無(wú)形資產(chǎn)價(jià)格的一種方法。收益法的基本原理是資產(chǎn)的購(gòu)買者為購(gòu)買資產(chǎn)而愿意支付的貨幣量不會(huì)超過該項(xiàng)資產(chǎn)未來(lái)所能帶來(lái)的期望收益的折現(xiàn)值。收益法的適用前提條件為：（1）被評(píng)估資產(chǎn)必須是能夠用貨幣衡量其未來(lái)期望收益的單項(xiàng)或整體資產(chǎn)；（2）產(chǎn)權(quán)所有者所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也必須是能用貨幣來(lái)衡量的。本次評(píng)估采用收益法的理由如下：①某省H醫(yī)藥電子商務(wù)系統(tǒng)軟件具備持續(xù)使用或經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)和條件；②資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與收益之間存在較穩(wěn)定的比例關(guān)系；③未來(lái)收益和風(fēng)險(xiǎn)能夠預(yù)測(cè)及可量化。④對(duì)該資產(chǎn)未來(lái)收益預(yù)測(cè)較為客觀，且折現(xiàn)率的選取較為合理。

收益法的計(jì)算公式為：

式中：P：被評(píng)估資產(chǎn)的評(píng)估值；

：未來(lái)第i年資產(chǎn)的預(yù)期收益；

r：折現(xiàn)率；

n：預(yù)期收益年限。

二、評(píng)估過程

由收益法公式可知，重點(diǎn)在于確定收益期限、預(yù)期收益和折現(xiàn)率三個(gè)參數(shù)。

1.收益期限的確定

本次委估的計(jì)算機(jī)軟件屬于電子商務(wù)公司的專用系統(tǒng)軟件，由于該領(lǐng)域內(nèi)的軟件對(duì)可靠性方面的要求極高，因此軟件競(jìng)爭(zhēng)相對(duì)受到一定限制，該軟件的使用壽命要比一般領(lǐng)域里的軟件的壽命相對(duì)長(zhǎng)一些，故可判斷該軟件的經(jīng)濟(jì)壽命至少達(dá)到5年。

另一方面，由于本次評(píng)估的軟件內(nèi)涵包括源程序和相關(guān)文檔，受讓方可以進(jìn)一步升級(jí)、完善甚至再開發(fā)，若考慮進(jìn)行兩次再開發(fā)，每次開發(fā)可以延長(zhǎng)1-2年壽命，則我們認(rèn)為該等軟件的經(jīng)濟(jì)壽命應(yīng)該可以達(dá)到8年。即從評(píng)估基準(zhǔn)日計(jì)算，在今后的8年內(nèi)，通過對(duì)軟件的不斷改進(jìn)，本次評(píng)估的軟件在今后8年內(nèi)不會(huì)完全被更為先進(jìn)的軟件所取代。

2.預(yù)期收益的確定

參閱H公司2003-2006年度的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，對(duì)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，判斷H公司是否存在超額收益。

考核超額收益主要從企業(yè)的銷售凈利潤(rùn)率和資產(chǎn)凈利潤(rùn)率看是否超出行業(yè)的和社會(huì)的平均水平。H公司2003年至2006年的銷售凈利潤(rùn)率穩(wěn)定在2.28%至4.9%之間，四年平均為3.65%，對(duì)于電子商務(wù)公司來(lái)說(shuō)算是保持相當(dāng)高的水平。因?yàn)獒t(yī)藥電子商務(wù)屬于長(zhǎng)線投資，前期網(wǎng)絡(luò)建設(shè)投資巨大，但越到后期投入比例越少，相應(yīng)地利潤(rùn)率也會(huì)逐年提高。H公司2003年至2006年的資產(chǎn)凈利潤(rùn)率在5.16%至16.62%之間，且逐年增加，其四年平均為10.28%。假定將該企業(yè)的總資產(chǎn)變賣成現(xiàn)金存入銀行，獲取合法利息。根據(jù)中國(guó)人民銀行2006年一期憑證式國(guó)債，發(fā)行期為2006年3月1日－3月31日。本期國(guó)債總額為600億元，其中3年期420億元，票面利率為3.14％，5年期180億元，票面利率為3.49％。而同期銀行儲(chǔ)蓄存款利率（以下簡(jiǎn)稱存款利率）分別為3.24％和3.6％可以認(rèn)為社會(huì)平均收益水平指標(biāo)。H公司前四年資產(chǎn)收益率平均為10.28%，是社會(huì)收益水平3.24%的3.17倍。前四年的資產(chǎn)收益率大大超過同行業(yè)的、第三產(chǎn)業(yè)的和社會(huì)的平均資產(chǎn)收益水平6%。故評(píng)估人員確定H公司存在超額收益。

營(yíng)業(yè)收入以某省100億元藥品交易額為依據(jù)計(jì)算。本項(xiàng)目未涉及增值稅，營(yíng)業(yè)稅按5%，城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)及教育費(fèi)附加分別按營(yíng)業(yè)稅的7%和4%計(jì)取。本項(xiàng)目為醫(yī)藥電子商務(wù)信息平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目，若取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，所得稅稅率為15%，現(xiàn)遵循穩(wěn)健原則，按33%計(jì)算。

備注：前1-2年為H公司外購(gòu)該軟件的建設(shè)期，原因是該軟件系統(tǒng)要求相關(guān)的硬件設(shè)施比如大型服務(wù)器、局域網(wǎng)等作為固定資產(chǎn)投資。

3.確定該無(wú)形資產(chǎn)的利潤(rùn)分成率

根據(jù)對(duì)該類軟件的交易實(shí)例的分析，以及該軟件系統(tǒng)對(duì)被評(píng)估企業(yè)的收益貢獻(xiàn)性分析，采用對(duì)銷售收入的分成率為3%。在國(guó)際市場(chǎng)上一般技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)不超過銷售收入的3％―5％，如果按社會(huì)平均銷售利潤(rùn)率10％推算，則本軟件技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)為銷售收入的3％的利潤(rùn)分成率為30%。在技術(shù)商品的買賣中，利潤(rùn)分成率LSLP（Licensor’s Share of Licensee’s Profit）的計(jì)算公式為：

LSLP（%）=技術(shù)商品價(jià)格/買方獲得總利潤(rùn)* 100%

4.確定折現(xiàn)率

本次評(píng)估以宏觀預(yù)測(cè)的商業(yè)服務(wù)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最低值8%作為行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率（《中國(guó)：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析與預(yù)測(cè)》2004年經(jīng)濟(jì)藍(lán)皮書）；以當(dāng)年國(guó)債五年期利率3.49%作為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率；以無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的80%即2.51%作為其他風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率。

折現(xiàn)率=8%+3.49%+2.51%=14%

三、評(píng)估值的計(jì)算

北京XX創(chuàng)新科技發(fā)展有限責(zé)任公司擬轉(zhuǎn)讓給某省H藥通電子商務(wù)有限公司的某省H醫(yī)藥電子商務(wù)系統(tǒng)軟件在評(píng)估基準(zhǔn)日2006年9月30 日的評(píng)估值為叁佰叁拾柒萬(wàn)元整（￥337萬(wàn)元）。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇

【關(guān)鍵詞】國(guó)有產(chǎn)權(quán)；轉(zhuǎn)讓程序；規(guī)范盲點(diǎn)

從2004年2月《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》開始實(shí)施，到2009年6月頒布《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)則》，國(guó)務(wù)院國(guó)資委相繼出臺(tái)了關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的多個(gè)文件。2009年11月，北京、上海、天津等主要產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)又對(duì)《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)則》進(jìn)行了細(xì)化，并形成了由《受理轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)操作細(xì)則》等12個(gè)分則組成的一整套操作細(xì)則和實(shí)施辦法，目前已經(jīng)基本形成了以規(guī)范決策、進(jìn)場(chǎng)交易、機(jī)構(gòu)選擇、信息公開、競(jìng)價(jià)交易、規(guī)范操作、信息統(tǒng)計(jì)、監(jiān)督檢查為主要內(nèi)容，規(guī)范企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)的統(tǒng)一監(jiān)督制度體系。通過制度建設(shè)規(guī)范和完善了國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序、進(jìn)場(chǎng)交易、評(píng)估等事項(xiàng)，促進(jìn)了了國(guó)有資本有進(jìn)有退，合理流動(dòng)，減少和避免了國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中國(guó)有資產(chǎn)的流失，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值與社會(huì)資源的優(yōu)化配置。

一、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作程序

根據(jù)國(guó)資委陸續(xù)頒布新的產(chǎn)權(quán)管理的制度與辦法，國(guó)有產(chǎn)權(quán)活動(dòng)，尤其是國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的操作程序發(fā)生了不少變化，簡(jiǎn)單歸納總結(jié)如下：

（一）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的國(guó)有企業(yè)向企業(yè)主管部門提出要求產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的申請(qǐng)，在企業(yè)主管部門決定產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓后向所在國(guó)資委提出產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的書面申請(qǐng)并報(bào)批。

（二）明晰產(chǎn)權(quán)、核準(zhǔn)資產(chǎn)

1、產(chǎn)權(quán)界定

企業(yè)向主管部門提出產(chǎn)權(quán)界定的書面申請(qǐng)，再由企業(yè)的主管部門向所在國(guó)資委提出書面申請(qǐng)；國(guó)資委向企業(yè)主管部門作出批復(fù)；國(guó)資委指定具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定查證；企業(yè)主管部門根據(jù)中介機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)界定查證的結(jié)果，向國(guó)資委提出產(chǎn)權(quán)界定結(jié)果確認(rèn)的請(qǐng)示；國(guó)資委對(duì)產(chǎn)權(quán)界定結(jié)果作出確認(rèn)通知。

2、清產(chǎn)核資

企業(yè)成立清產(chǎn)核資工作小組并在企業(yè)主管部門的指導(dǎo)下按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資，也可以委托有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行清產(chǎn)核資。

3、財(cái)務(wù)審計(jì)

企業(yè)應(yīng)委托所在國(guó)資委指定的有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

4、資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估報(bào)告必須經(jīng)核準(zhǔn)或備案

國(guó)資委按規(guī)定程序選擇具有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并出具評(píng)估報(bào)告；企業(yè)對(duì)本企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估情況在本企業(yè)進(jìn)行為期十個(gè)工作日的公示，并將公示結(jié)果報(bào)國(guó)資委；對(duì)符合要求的評(píng)估報(bào)告，國(guó)資委對(duì)評(píng)估結(jié)論進(jìn)行核準(zhǔn)備案，出具核準(zhǔn)通知或備案通知書。

（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的制訂、審議和審批

1、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的制訂。2、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案在本企業(yè)進(jìn)行為期七個(gè)工作日的公示。3、職工安置方案的審議。4、企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的報(bào)批。

（四）出具法律意見書

由律師事務(wù)所對(duì)企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓程序的合法性進(jìn)行審查并出具法律意見書。

（五）產(chǎn)權(quán)交易

企業(yè)委托有資質(zhì)的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)按規(guī)定實(shí)施為期20個(gè)工作日的上網(wǎng)掛牌，在征集到一個(gè)受讓意向人時(shí)，采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)；征集到兩個(gè)以上受讓意向人時(shí)，采取拍賣、招標(biāo)或競(jìng)價(jià)方式確定受讓人和受讓價(jià)格；在確定了受讓人和受讓價(jià)格后，簽定產(chǎn)權(quán)交易合同。

（六）產(chǎn)權(quán)和工商等變更登記。

在產(chǎn)權(quán)交割后，由企業(yè)或企業(yè)主管部門到國(guó)資委辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)注銷或變動(dòng)登記手續(xù)；企業(yè)或企業(yè)主管部門到工商、稅務(wù)、房地產(chǎn)交易部門辦理變更登記手續(xù)，并將變更資料交國(guó)資委備案。

二、國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易存在的問題及解決對(duì)策

隨著國(guó)有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓在制度方面不斷完善，操作方面更加規(guī)范，國(guó)有企業(yè)出讓和受讓產(chǎn)權(quán)成交金額持續(xù)增長(zhǎng)，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易作為產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)主力，推動(dòng)近年產(chǎn)權(quán)交易量大幅增長(zhǎng)。但是從實(shí)踐的角度和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓操作的過程來(lái)看，仍存在一些需要規(guī)范或者進(jìn)一步明確的問題，在此進(jìn)行特思考和探討。

（一）“優(yōu)先購(gòu)買權(quán)”待統(tǒng)一規(guī)定

《公司法》規(guī)定，股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意，經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下其他股東有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。《國(guó)有資產(chǎn)法》規(guī)定，除國(guó)家規(guī)定可以直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓外，國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易場(chǎng)所公開進(jìn)行。

這樣，國(guó)有股權(quán)掛牌轉(zhuǎn)讓就碰到了目前為止各產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)仍未妥善解決的如何行使優(yōu)先夠買權(quán)的問題。如上海聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所要求未放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的股東，必須進(jìn)場(chǎng)參與摘牌競(jìng)價(jià)，并在同等條件下享有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)；而北京產(chǎn)權(quán)交易所規(guī)定，其他股東未放棄行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的，在確定受讓方和交易條件后，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)在簽訂產(chǎn)權(quán)交易合同前，按照《公司法》規(guī)定的程序征求其他股東的意見。在不久前，幾家產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)聯(lián)合頒布的《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)則》中的《組織交易簽約操作細(xì)則》，也只是籠統(tǒng)地提到“涉及標(biāo)的企業(yè)其他股東在同等條件下行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的，交易機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為標(biāo)的企業(yè)其他股東在場(chǎng)內(nèi)行使權(quán)利提供相關(guān)服務(wù)及制度保障”，回避了如何行使優(yōu)先受讓權(quán)的問題。

如果行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的股東不參與竟價(jià)，而最終掛牌征集到的受讓方不管是一名還是多名，由于原來(lái)有優(yōu)先收購(gòu)權(quán)的股東的存在，缺少了可能的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，因此無(wú)法通過競(jìng)價(jià)形成合理的市場(chǎng)價(jià)格。

我們可以預(yù)見，這個(gè)法律障礙可能對(duì)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易產(chǎn)生一定的影響，建議相關(guān)部門應(yīng)盡快出臺(tái)“對(duì)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中優(yōu)先購(gòu)買權(quán)如何行使”的統(tǒng)一規(guī)定。

（二）少量產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)降低成本

目前，產(chǎn)權(quán)交易的外部成本主要包括：專項(xiàng)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)交易費(fèi)用以及其他一些相關(guān)的費(fèi)用。出于一般情況，產(chǎn)權(quán)評(píng)估運(yùn)用的是整體評(píng)估的方法，專頂審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用與資產(chǎn)總額相關(guān)，產(chǎn)權(quán)交易費(fèi)用與交易金額相關(guān)，而且專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用和資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用一般情況下是由委托方承擔(dān)的。

假設(shè)這樣一種情形：某公司（屬于國(guó)有企業(yè)或國(guó)有控股企業(yè))欲轉(zhuǎn)讓在一大型非上市非金融類公司(注冊(cè)資本為100億)的1000元出資，按照規(guī)定需要委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所對(duì)該大型公司進(jìn)行評(píng)估。一般情況下，費(fèi)用肯定遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于收入，該公司就不愿轉(zhuǎn)讓這部分出資，這樣就不利于產(chǎn)權(quán)的流動(dòng)和資產(chǎn)重組。

建議國(guó)有資產(chǎn)管理部門應(yīng)明確金額和股權(quán)比例限制，豁免少量股權(quán)的轉(zhuǎn)讓程序，促進(jìn)少量股權(quán)的流通。

（三）國(guó)有控股企業(yè)股權(quán)內(nèi)部轉(zhuǎn)移

《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》規(guī)定：企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)國(guó)有獨(dú)資公司之間可以無(wú)償劃轉(zhuǎn)。這樣國(guó)有獨(dú)資企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)重組的交易成本將大大降低。

但是，對(duì)國(guó)有控股企業(yè)來(lái)說(shuō)情況就不一樣了，即使是企業(yè)內(nèi)部從全資子公司轉(zhuǎn)移股權(quán)到自己名下或另一全資子公司，由于沒有相關(guān)的法律法規(guī)可以遵循，只能按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)怙以及進(jìn)場(chǎng)掛牌交易，增加了交易的時(shí)間和費(fèi)用。

因此，也建議國(guó)有資產(chǎn)管理部門應(yīng)明確金額和股權(quán)比例限制，豁免少量股權(quán)的轉(zhuǎn)讓程序，促進(jìn)少量股權(quán)的流通。

（四）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓定價(jià)

根據(jù)《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)則》的規(guī)定，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的掛牌價(jià)一般情況下不得低于資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，這樣就帶來(lái)了一個(gè)定價(jià)的問題。

在采用成本法的評(píng)估結(jié)論時(shí)，資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果中一般包括企業(yè)在評(píng)估基準(zhǔn)日的未分配利潤(rùn)(一般情況下該部分利潤(rùn)應(yīng)該歸原股東所有)，這樣就導(dǎo)致掛牌價(jià)格要高于實(shí)際的評(píng)估價(jià)值。在評(píng)估報(bào)告采用收益現(xiàn)值法的評(píng)估結(jié)果時(shí)，因?yàn)槠髽I(yè)股東權(quán)益的評(píng)估價(jià)值中包含非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的價(jià)值，同樣也存在這個(gè)問題。再退一步，即使產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)能同意未分配利潤(rùn)歸受讓方所有，但由于稅法規(guī)定一般情況下，從被投資企業(yè)分得的利潤(rùn)無(wú)需再交企業(yè)所得稅，而股權(quán)轉(zhuǎn)讓的投資收益需要繳納企業(yè)所得稅，增加了出讓方的稅負(fù)。

建議產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況同意對(duì)（下轉(zhuǎn)第176頁(yè)）（上接第161頁(yè)）價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，以減輕出讓方的稅負(fù)。

（五）產(chǎn)權(quán)交易掛牌時(shí)限

根據(jù)產(chǎn)權(quán)交易的相關(guān)規(guī)定，一般情況對(duì)所有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的掛牌時(shí)間不少于20個(gè)工作日，對(duì)于出讓方而言，這可能是個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間。但是，對(duì)于意向受讓方而言，這個(gè)時(shí)問顯然太短，因?yàn)橐话闱闆r下意向受讓方需要進(jìn)行盡職調(diào)查，內(nèi)部需要通過決策程序，尤其是針對(duì)標(biāo)的金額比較大的產(chǎn)權(quán)，因此，這么短的時(shí)間不利于形成公平的市場(chǎng)價(jià)格。

建議國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于標(biāo)的金額較大的產(chǎn)權(quán)交易應(yīng)該規(guī)定適當(dāng)延長(zhǎng)掛牌時(shí)間，并在掛牌時(shí)提供更為詳細(xì)的資料以吸引更多的意向受讓方，使轉(zhuǎn)讓價(jià)格更接近實(shí)際市場(chǎng)價(jià)值。

三、結(jié)論

建立現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，對(duì)完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制和深化國(guó)有企業(yè)改革具有重要意義。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，產(chǎn)權(quán)本身具有商品屬性，是商品就應(yīng)該流通交易，國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易轉(zhuǎn)讓制度的建立是國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理制度創(chuàng)新的重大舉措，其核心是使得國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易通過市場(chǎng)方式，在更大范圍發(fā)現(xiàn)買主、發(fā)現(xiàn)價(jià)格、促進(jìn)產(chǎn)權(quán)順暢流轉(zhuǎn)和資源整合，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

隨著國(guó)企改革的深化，各項(xiàng)國(guó)有產(chǎn)權(quán)法規(guī)制度逐漸完善，不必要的產(chǎn)權(quán)交易障礙和成本會(huì)減少甚至消除，而國(guó)有資本在各個(gè)領(lǐng)域中也會(huì)得到進(jìn)一步的發(fā)展，發(fā)揮更大的作用。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇

關(guān)鍵詞:水利工程 服務(wù) 模式的特點(diǎn)

中圖分類號(hào):TV61 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1672-3791(2012)07(a)-0157-01

1 廣東水利工程BT模式的特點(diǎn)

廣東水利工程BT模式是廣東省水利廳為了解決地方政府水利項(xiàng)目配套資金不到位的老大難問題,在現(xiàn)有公共項(xiàng)目BT模式的基礎(chǔ)上發(fā)展創(chuàng)新,提出的一種符合廣東水利項(xiàng)目特點(diǎn)的水利工程投融資建設(shè)(BT)模式。與通常意義上的BT模式相比,廣東水利工程BT模式主要有以下特點(diǎn)。

1.1 由地方政府提供投融資方項(xiàng)目貸款的抵押物

通常意義上的BT模式是由投融資方負(fù)責(zé)籌集建設(shè)資金和項(xiàng)目建設(shè),項(xiàng)目建成后移交給業(yè)主,業(yè)主按合同約定在回購(gòu)期向投融資方支付回購(gòu)款的過程。在投融資方的融資過程中項(xiàng)目業(yè)主不參與,業(yè)主只需要按照合同的約定在規(guī)定的回購(gòu)時(shí)間內(nèi)(通常在3～5年內(nèi))向投融資方支付回購(gòu)款。為了防范回購(gòu)風(fēng)險(xiǎn),業(yè)主需向投融資方提供回購(gòu)擔(dān)保。

廣東水利工程BT模式中,投融資方以項(xiàng)目貸款方式向銀行貸款,但貸款的抵押物由項(xiàng)目所在地方政府負(fù)責(zé)提供,這樣就將項(xiàng)目法人提供的回購(gòu)擔(dān)保與貸款抵押物合二為一,減少了BT模式中資產(chǎn)的占用,簡(jiǎn)化了回購(gòu)擔(dān)保資產(chǎn)評(píng)估的工作量,也大大減少了投融資方的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 通過銀行的專業(yè)服務(wù)有效控制投融資風(fēng)險(xiǎn)

廣東水利工程BT模式中,銀行作為金融服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu),在資產(chǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面具有豐富的經(jīng)驗(yàn),這些經(jīng)驗(yàn)是一般的投融資單位不具備的。融資銀行通常在項(xiàng)目正式啟動(dòng)前就介入,通過對(duì)地方政府提供的貸款抵押物價(jià)值評(píng)估和地方政府還款來(lái)源的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,彌補(bǔ)了投融資單位在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的不足,有效地控制了BT項(xiàng)目的回購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 是一種適合續(xù)建工程的BT模式

針對(duì)廣東省城鄉(xiāng)水利防災(zāi)減災(zāi)工程項(xiàng)目實(shí)施的實(shí)際情況,廣東水利工程BT模式有效地解決了續(xù)建工程采用BT模式的問題。主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

(1)合同價(jià)格。水利工程建設(shè)試行BT模式,原則上采用設(shè)計(jì)概算總承包方式。但考慮到水利工程試行BT項(xiàng)目大部分屬于續(xù)建工程,項(xiàng)目法人也可靈活采用綜合單價(jià)或定額單價(jià)承包,工程量按實(shí)結(jié)算。

(2)續(xù)建項(xiàng)目采用BT模式的融資額確認(rèn)。試行BT模式建設(shè)的項(xiàng)目大多立項(xiàng)時(shí)間早,存在項(xiàng)目超概算現(xiàn)象,同時(shí)大部分為續(xù)建項(xiàng)目。為加快建設(shè)進(jìn)度,由項(xiàng)目法人委托具有資質(zhì)的單位編制項(xiàng)目BT建設(shè)涉及范圍內(nèi)的概算,由上一級(jí)水行政主管部門核準(zhǔn),作為項(xiàng)目融資額的依據(jù)。

2 廣東水利工程BT試點(diǎn)項(xiàng)目的招標(biāo)的重點(diǎn)、難點(diǎn)及對(duì)策

2.1 廣東水利工程BT試點(diǎn)項(xiàng)目招標(biāo)模式選擇

由于廣東省水利項(xiàng)目的建設(shè)工期很緊,按廣東省委省政府的要求,防災(zāi)減災(zāi)項(xiàng)目必須在2010年底前完工。為了有效地縮短項(xiàng)目準(zhǔn)備階段的時(shí)間,在水利工程BT試點(diǎn)項(xiàng)目的招標(biāo)模式選擇上采用了投融資方和施工單位捆綁招標(biāo)的方式。

由于招標(biāo)方案中涉及到項(xiàng)目投融資和施工建設(shè)兩部分內(nèi)容,如果面面俱到來(lái)設(shè)計(jì)投標(biāo)條件,勢(shì)必造成招標(biāo)文件的內(nèi)容十分繁雜,重點(diǎn)不突出,也不符合目前招標(biāo)評(píng)標(biāo)的實(shí)際情況。考慮到本次試點(diǎn)項(xiàng)目基本上是堤防工程,施工的技術(shù)難度不大,因此招標(biāo)方案以潛在投標(biāo)人的投融資能力為重點(diǎn),著重考察潛在投標(biāo)人的財(cái)務(wù)狀況、投融資能力、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力和企業(yè)信譽(yù)。

為了確保招標(biāo)過程的順利實(shí)施,我們?nèi)娣治隽私?jīng)常在廣東投標(biāo)的滿足項(xiàng)目施工資質(zhì)要求的潛在投標(biāo)人的基本情況,針對(duì)施工單位投融資能力和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力均有限的實(shí)際情況,確定投標(biāo)人可以采用聯(lián)合體方式,并合理的確定了投標(biāo)人的資格條件。這樣就確保有足夠的潛在投標(biāo)人參與競(jìng)爭(zhēng),有利于招標(biāo)的一次成功。

2.2 招標(biāo)文件的合同架構(gòu)

由于廣東水利工程BT試點(diǎn)項(xiàng)目要同時(shí)解決招項(xiàng)目投融資方和施工建設(shè)方兩個(gè)不同層面的主體,招標(biāo)文件的合同架構(gòu)以及相關(guān)方在BT項(xiàng)目中的法律地位的確定成為招標(biāo)過程的核心問題。

廣東水利工程BT試點(diǎn)項(xiàng)目的投融資是要解決地方政府配套資金不到位的問題。地方政府作為項(xiàng)目投資的主體,在水利工程BT試點(diǎn)項(xiàng)目作為借款人,項(xiàng)目的投融資方負(fù)責(zé)籌集資金用于項(xiàng)目建設(shè),是債權(quán)人,地方政府根據(jù)約定以其財(cái)政收入(包括水利規(guī)費(fèi)等收入)償還該債務(wù)。

廣東水利工程BT試點(diǎn)項(xiàng)目的施工建設(shè)的實(shí)施主體是項(xiàng)目法人。在BT試點(diǎn)項(xiàng)目中,項(xiàng)目法人只負(fù)責(zé)施工合同的履行,根據(jù)合同約定及時(shí)支付項(xiàng)目進(jìn)度款(而不需要理會(huì)項(xiàng)目資金的來(lái)源)。

為了在招標(biāo)文件中將上述兩個(gè)層面的內(nèi)容有機(jī)結(jié)合起來(lái),在合同架構(gòu)中采用將項(xiàng)目的投融資建設(shè)和回購(gòu)作為主合同(簡(jiǎn)稱BT協(xié)議),將施工合同作為附合同的做法。在BT協(xié)議中明確雙方在BT項(xiàng)目中的權(quán)利和義務(wù),突出描述項(xiàng)目投融資資金的籌集和回購(gòu)事項(xiàng),對(duì)施工合同中的合同價(jià)格、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、材料價(jià)格調(diào)差等核心問題只進(jìn)行原則性的表述。

2.3 招標(biāo)中相關(guān)方法律地位的確定

由于水利工程BT試點(diǎn)項(xiàng)目涉及到地方政府和項(xiàng)目法人兩個(gè)不同的主體,部分BT項(xiàng)目采用多項(xiàng)目捆綁招標(biāo)的方式,存在多個(gè)不同的項(xiàng)目法人,如何合理確定招標(biāo)人成為招標(biāo)過程首先需要明確的問題。在實(shí)際操作中,考慮到地方水利部門是地方政府的職能部門,同時(shí)也是項(xiàng)目法人的主管部門,因此在水利工程BT試點(diǎn)項(xiàng)目招標(biāo)中選擇地方水利部門作為招標(biāo)人,或者由水利部門與項(xiàng)目法人共同作為招標(biāo)人,受地方政府的委托負(fù)責(zé)招投標(biāo)工作以及項(xiàng)目法人之間的協(xié)調(diào)工作。

2.4 為業(yè)主做好參謀,積極穩(wěn)妥的推進(jìn)BT項(xiàng)目招標(biāo)工作

由于水利系統(tǒng)推行BT模式是一個(gè)新事物,地方水利部門在試點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)過程中最大的問題是不了解BT模式。作為招標(biāo)機(jī)構(gòu)首先要做的工作是向地方水利部門解釋和說(shuō)明水利工程BT模式的內(nèi)容和特點(diǎn),讓他們了解采用BT模式的優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)以及存在的風(fēng)險(xiǎn)。

BT項(xiàng)目的投融資資金的籌集以及還款是地方政府的責(zé)任,是否采用BT模式的決定權(quán)在地方政府。水利部門通常作為BT項(xiàng)目的發(fā)起人,需要把BT項(xiàng)目的投融資建設(shè)方案上報(bào)地方政府,地方政府需要征求發(fā)改、財(cái)政、建設(shè)等相關(guān)部門的意見,研究BT模式雙方的權(quán)利和義務(wù)是否在公平合理,落實(shí)項(xiàng)目貸款的抵押物和還款的財(cái)政資金來(lái)源等事項(xiàng)。在這個(gè)過程中,招標(biāo)機(jī)構(gòu)要充分發(fā)揮其專業(yè)技術(shù)能力,及時(shí)準(zhǔn)確的為地方政府提供BT方案條款確定的依據(jù)、對(duì)地方政府的有利、不利的地方和潛在的風(fēng)險(xiǎn),為地方政府的決策提供全面的、完整的、有價(jià)值的參考信息,以滿足地方政府的決策要求。

第4篇

關(guān)鍵詞：PPP；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方

一般而言，PPP業(yè)務(wù)涉及多方主體參與，主要包括政府及其指定的出資平臺(tái)、社會(huì)資本方和項(xiàng)目公司，相較于單一主體而言，其各方主體的利益訴求不盡相同，業(yè)務(wù)控制目標(biāo)和方式也呈現(xiàn)出不同的特點(diǎn)。但基于政府和社會(huì)資本合作的基礎(chǔ)，三方主體的總體目標(biāo)還是可以統(tǒng)一的，至少，項(xiàng)目的成功實(shí)施是其最為基本的目標(biāo)。在此基礎(chǔ)上，還可以通過社會(huì)資本的進(jìn)入帶動(dòng)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)的升級(jí)發(fā)展，由此，可以歸納出PPP的三個(gè)主要目標(biāo)，即項(xiàng)目合規(guī)、資本引入、產(chǎn)業(yè)升級(jí)。而要實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，從PPP項(xiàng)目的全流程角度來(lái)看，在協(xié)調(diào)三方主體利益的前提下，還需要整合內(nèi)部控制五要素（內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督）。基于此，筆者結(jié)合參與PPP項(xiàng)目的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建了PPP業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制模型（見圖1）。對(duì)該模型闡釋如下：

一、三方主體

（一）政府方

政府及其出資平臺(tái)（稱其為政方）在PPP業(yè)務(wù)中是公眾利益的代言人，通過制定“一城一策”式的PPP項(xiàng)目指南引導(dǎo)合適的社會(huì)資本方參與當(dāng)?shù)毓卜?wù)和基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，主要追求項(xiàng)目的公平和效率。政府方除了希望PPP項(xiàng)目的成功之外，更希望通過社會(huì)資本方的進(jìn)入，適度帶動(dòng)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)和轉(zhuǎn)型。

（二）社會(huì)資本方

社會(huì)資本方主要為籌集PPP項(xiàng)目所需的資金組織方，其資金來(lái)源渠道包括商業(yè)銀行、政策性銀行、信托機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)和資產(chǎn)管理公司等金融機(jī)構(gòu)或者有產(chǎn)業(yè)背景的產(chǎn)業(yè)資本等，追求合理的資本回報(bào)是其主要目標(biāo)。

（三）項(xiàng)目公司

項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)PPP項(xiàng)目的頂層規(guī)劃設(shè)計(jì)以及具體組織項(xiàng)目的實(shí)施。作為PPP項(xiàng)目落地的關(guān)鍵實(shí)施者，擔(dān)負(fù)著設(shè)計(jì)、實(shí)施（包括PPP各個(gè)子項(xiàng)目的招標(biāo)）、運(yùn)營(yíng)和移交的具體工作，更為關(guān)注項(xiàng)目的高效實(shí)施和運(yùn)營(yíng)。

二、五個(gè)要素

由于PPP業(yè)務(wù)涉及主體較多（除趙團(tuán)結(jié)王子曦涉及政府方、社會(huì)資本方、項(xiàng)目公司三方主體外，在實(shí)務(wù)中還會(huì)牽涉到招標(biāo)機(jī)構(gòu)、專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)、監(jiān)理、施工方等）、周期長(zhǎng)、業(yè)務(wù)廣、金額大，內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)除了包括政府、社會(huì)資本方之外，還應(yīng)重點(diǎn)圍繞SPV（政府所控制的出資平臺(tái)與社會(huì)資本方共同組建的特殊目的公司，SpecialPurposeVehicle）而設(shè)計(jì)，具體來(lái)說(shuō)：

（一）內(nèi)控環(huán)境

SPV作為政府和社會(huì)資本方共同組建的新公司，是雙方溝通的紐帶，承擔(dān)著PPP項(xiàng)目的組織、投資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和移交等諸多工作。新公司的特點(diǎn)在于“從無(wú)到有”，面臨著諸多現(xiàn)實(shí)問題，如：新組建的團(tuán)隊(duì)需要彼此適應(yīng)和磨合；需要結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)擬訂一套切實(shí)可行的制度、流程甚至操作手冊(cè)；需要制定具體的項(xiàng)目實(shí)施方案并著手實(shí)施等。筆者認(rèn)為，在組建SPV時(shí)：一是應(yīng)當(dāng)考慮項(xiàng)目公司的治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)PPP項(xiàng)目的大小建立股東（大）會(huì)、董事會(huì)（執(zhí)行董事）、監(jiān)事會(huì)（監(jiān)事），明確頂層架構(gòu)的設(shè)計(jì)，尤其是股權(quán)的分配，以防范股東之間因?yàn)闄?quán)責(zé)不明而出現(xiàn)紛爭(zhēng)；二是組建合適的項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)，并著手制定具體的管理制度和業(yè)務(wù)流程，以便明確職責(zé)和提高效率等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

此處的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估貫穿于PPP項(xiàng)目的識(shí)別到項(xiàng)目的移交，是基于PPP全業(yè)務(wù)流程而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控的基礎(chǔ)。隨著項(xiàng)目所處內(nèi)外環(huán)境的變化，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制也顯得非常重要。因此，建立項(xiàng)目生命全周期的風(fēng)險(xiǎn)矩陣就變得非常必要，這也是PPP項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的核心。風(fēng)險(xiǎn)矩陣的內(nèi)容主要包括業(yè)務(wù)目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)、關(guān)鍵的輸入輸出文件、主要政策依據(jù)以及執(zhí)行主體等。由于主要政策依據(jù)及所要求的關(guān)鍵的輸入輸出文件相對(duì)明確。受篇幅所限，以下筆者主要圍繞PPP項(xiàng)目的五個(gè)階段涉及的業(yè)務(wù)目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)（亦即應(yīng)對(duì)措施）予以詳細(xì)闡釋。1．項(xiàng)目識(shí)別階段。項(xiàng)目識(shí)別階段分為項(xiàng)目發(fā)起、項(xiàng)目篩選、物有所值評(píng)價(jià)、財(cái)政承受能力論證四個(gè)環(huán)節(jié)。其主要目標(biāo)為尋找潛在的PPP項(xiàng)目，從定性和定量?jī)蓚€(gè)角度確定備選的項(xiàng)目，以達(dá)到既能降低項(xiàng)目成本又能提高效率并且能夠確保PPP項(xiàng)目中政府付費(fèi)部分在財(cái)政可支配能力范圍內(nèi)的目標(biāo)。主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：（1）對(duì)PPP業(yè)務(wù)不熟悉，或者缺少必要的支持性文件，無(wú)法判斷項(xiàng)目是否適合PPP模式；（2）所篩選項(xiàng)目可能不符合當(dāng)?shù)匾?guī)劃；（3）PPP評(píng)審小組組建不當(dāng)，無(wú)法對(duì)項(xiàng)目做出評(píng)價(jià)；（4）評(píng)價(jià)方法不科學(xué)，在物有所值論證或財(cái)政承受能力論證體系環(huán)節(jié)得出錯(cuò)誤結(jié)論。應(yīng)對(duì)措施：（1）學(xué)習(xí)和培訓(xùn)PPP知識(shí)，了解PPP全流程；（2）編制簡(jiǎn)要的《項(xiàng)目建議書》，并結(jié)合現(xiàn)有規(guī)劃（包括但不限于國(guó)家中長(zhǎng)期規(guī)劃、行業(yè)規(guī)劃等）組成專業(yè)人員篩選項(xiàng)目；（3）財(cái)政部門與行業(yè)主管部門聯(lián)合進(jìn)行，必要時(shí)聘請(qǐng)外部專家參與；（4）按照評(píng)價(jià)指引結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際設(shè)計(jì)相應(yīng)的評(píng)價(jià)體系，并嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)政承受能力論證指引建立合理的評(píng)價(jià)體系。2．項(xiàng)目準(zhǔn)備階段。項(xiàng)目準(zhǔn)備階段包括管理架構(gòu)組建、實(shí)施方案編制和實(shí)施方案審核三個(gè)環(huán)節(jié)。本階段主要目標(biāo)是要組建高效、務(wù)實(shí)的項(xiàng)目協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)和日常實(shí)施機(jī)構(gòu)，編制切實(shí)可行的PPP項(xiàng)目實(shí)施方案，并通過市場(chǎng)測(cè)試以及專家評(píng)審等程序保證實(shí)施方案的科學(xué)和合理。主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：（1）因組織原因?qū)е马?xiàng)目無(wú)法開展，包括：PPP項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組形同虛設(shè)，協(xié)調(diào)不力；項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)設(shè)置不當(dāng)或者專家評(píng)審環(huán)節(jié)失誤等。（2）選擇了不熟悉PPP業(yè)務(wù)的咨詢機(jī)構(gòu)，實(shí)施方案編制不科學(xué)。（3）未通過物有所值評(píng)價(jià)和財(cái)政承受能力論證。（4）未進(jìn)行市場(chǎng)測(cè)試，導(dǎo)致后續(xù)采購(gòu)得不到社會(huì)資本的響應(yīng)。應(yīng)對(duì)措施：（1）政府指定專業(yè)機(jī)構(gòu)參與組建項(xiàng)目公司，并通過適當(dāng)授權(quán)明確其職責(zé)；（2）通過適當(dāng)?shù)牟少?gòu)方式選擇專業(yè)的咨詢顧問機(jī)構(gòu)；（3）通過項(xiàng)目盡職調(diào)查及可行性研究，采用科學(xué)的方法編制實(shí)施方案；（4）進(jìn)行市場(chǎng)測(cè)試，完善實(shí)施方案；（5）聘請(qǐng)業(yè)內(nèi)專家并遵照獨(dú)立性原則進(jìn)行評(píng)審；（6）通過物有所值評(píng)價(jià)和財(cái)政承受能力論證，驗(yàn)證實(shí)施方案是否可行；（7）PPP領(lǐng)導(dǎo)小組建立評(píng)審機(jī)制，審批后方可進(jìn)行后續(xù)的相關(guān)工作。3.項(xiàng)目采購(gòu)階段。項(xiàng)目采購(gòu)階段包括資格預(yù)審、采購(gòu)文件編制、響應(yīng)文件評(píng)審、談判與合同簽署四個(gè)環(huán)節(jié)。本階段主要目標(biāo)是編制規(guī)范有效的采購(gòu)文件，通過談判的方式選擇合適的社會(huì)合作方。主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：（1）資格預(yù)審文件編制不恰當(dāng)；（2）招標(biāo)文件出現(xiàn)漏洞導(dǎo)致采購(gòu)失敗；（3）評(píng)審規(guī)則不科學(xué)、不統(tǒng)一可能導(dǎo)致采購(gòu)失敗；（4）談判小組組成不合理，合同出現(xiàn)失誤，從而導(dǎo)致項(xiàng)目在實(shí)施過程中出現(xiàn)問題。應(yīng)對(duì)措施：（1）編制合格的資格預(yù)審公告，結(jié)合相應(yīng)的采購(gòu)方式要求編制相應(yīng)的招標(biāo)文件及資格預(yù)審文件；（2）根據(jù)采購(gòu)文件要求評(píng)審并引入監(jiān)督機(jī)制；（3）組成專業(yè)的談判小組，雙方就合同主要條款達(dá)成一致意見；（4）根據(jù)合同法及相關(guān)法律法規(guī)，簽訂合同并經(jīng)過律師審核，然后按既定程序報(bào)批。4.項(xiàng)目執(zhí)行階段。項(xiàng)目執(zhí)行階段圖1PPP業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制模型包括項(xiàng)目公司設(shè)立、融資管理、績(jī)效監(jiān)測(cè)與支付、中期評(píng)估四個(gè)環(huán)節(jié)。本階段主要目標(biāo)是及時(shí)成立治理結(jié)構(gòu)完善的項(xiàng)目公司，擬定合理的融資方案，按照績(jī)效監(jiān)測(cè)指標(biāo)對(duì)社會(huì)資本方和項(xiàng)目公司進(jìn)行項(xiàng)目全生命周期的監(jiān)測(cè)，并科學(xué)評(píng)估項(xiàng)目的進(jìn)展。主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：（1）項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)，即因項(xiàng)目公司未及時(shí)設(shè)立或者股權(quán)結(jié)構(gòu)爭(zhēng)議導(dǎo)致PPP實(shí)施不暢；（2）融資風(fēng)險(xiǎn)，即融資方式不當(dāng)導(dǎo)致項(xiàng)目成本加大或者項(xiàng)目公司違約可能導(dǎo)致融資失敗；（3）項(xiàng)目監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，即因績(jī)效監(jiān)測(cè)指標(biāo)不科學(xué)，或監(jiān)測(cè)過程中出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象以及評(píng)估方案編制不科學(xué)可能導(dǎo)致評(píng)估報(bào)告失真；（4）評(píng)估方案編制不科學(xué)或者評(píng)估報(bào)告失真。應(yīng)對(duì)措施：（1）按照股東協(xié)議及時(shí)成立項(xiàng)目公司，明確資金來(lái)源、股權(quán)安排以及治理架構(gòu)；（2）明確融資方案并選擇合適的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，制定合理的融資方案；（3）制定科學(xué)、切實(shí)可行的績(jī)效監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系；（4）引入審計(jì)機(jī)制，防范舞弊現(xiàn)象發(fā)生；（5）制定利益分享和與項(xiàng)目公司績(jī)效密切掛鉤的分配機(jī)制；（6）根據(jù)PPP項(xiàng)目特點(diǎn)編制恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估方案，并如實(shí)出具評(píng)估報(bào)告。5.項(xiàng)目移交階段。項(xiàng)目移交階段主要包括移交準(zhǔn)備、性能測(cè)試、資產(chǎn)交割、績(jī)效評(píng)價(jià)四個(gè)環(huán)節(jié)。本階段主要目標(biāo)為制定合理的移交方案，確認(rèn)項(xiàng)目資產(chǎn)狀況是否符合合同約定，順利完成資產(chǎn)交割并辦理必要的法律文書，同時(shí)還需要及時(shí)進(jìn)行PPP項(xiàng)目完整生命周期的績(jī)效評(píng)估，并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：（1）移交風(fēng)險(xiǎn)。比如：缺少資產(chǎn)評(píng)估，導(dǎo)致爭(zhēng)議；未提供移交保函，導(dǎo)致政府移交后成本增加；未全部轉(zhuǎn)移相關(guān)資產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、技術(shù)法律文件等。（2）項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)體系不科學(xué)、導(dǎo)致結(jié)論出現(xiàn)偏差。（3）項(xiàng)目評(píng)價(jià)流于形式，或者評(píng)價(jià)不全面、不深入等導(dǎo)致對(duì)項(xiàng)目評(píng)判不準(zhǔn)確。應(yīng)對(duì)措施：（1）組成專業(yè)的移交工作組，必要時(shí)聘請(qǐng)專業(yè)的技術(shù)人員、法律和財(cái)務(wù)人員；（2）聘請(qǐng)專業(yè)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、專業(yè)測(cè)試人員進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估和測(cè)試；（3）要求社會(huì)資本方提交移交保函；（4）針對(duì)項(xiàng)目情況共同擬訂交接清單，并逐一核對(duì)，共同辦理產(chǎn)權(quán)及管理權(quán)的過戶手續(xù)；（5）制定科學(xué)合理的評(píng)價(jià)體系；（6）全面評(píng)價(jià)項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)、經(jīng)濟(jì)及社會(huì)效應(yīng)。

（三）控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是內(nèi)部控制體系的常規(guī)內(nèi)容，在此不做進(jìn)一步展開。需要說(shuō)明的是，控制活動(dòng)的目標(biāo)既然是為了防范風(fēng)險(xiǎn)，它的基礎(chǔ)則應(yīng)當(dāng)是PPP風(fēng)險(xiǎn)矩陣以及分級(jí)授權(quán)體系。風(fēng)險(xiǎn)矩陣明確了業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，指明了控制活動(dòng)的方向，但在實(shí)務(wù)中要落地并提高管理效率，還需要建立一套切實(shí)可行的分級(jí)授權(quán)體系。實(shí)際上，控制活動(dòng)如果上升到公司治理層面，也是密切聯(lián)系股東（大）會(huì)、董事會(huì)和管理層及員工的紐帶。

（四）信息溝通

除了項(xiàng)目公司內(nèi)部的溝通以及股東（大）會(huì)、董事會(huì)之間的信息傳遞外，為了全面了解PPP項(xiàng)目全生命周期內(nèi)的信息，可以借助物聯(lián)網(wǎng)和數(shù)據(jù)中心，實(shí)時(shí)傳遞和監(jiān)控PPP項(xiàng)目的信息。當(dāng)然，對(duì)于涉及基礎(chǔ)設(shè)施的PPP項(xiàng)目，也可以通過BIM（BuildingInformationModeling，建筑信息模型）技術(shù)將相關(guān)建筑物的各種信息通過數(shù)字仿真模擬的方式予以展現(xiàn)并實(shí)現(xiàn)信息的及時(shí)溝通和交流。

（五）內(nèi)外監(jiān)督

內(nèi)外監(jiān)督的目標(biāo)是防范風(fēng)險(xiǎn)和達(dá)成PPP項(xiàng)目既定目標(biāo)。其中，內(nèi)部監(jiān)督的主要目的在于PPP項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的合規(guī)及其高效，而外部監(jiān)督除了合規(guī)之外，還在于項(xiàng)目的績(jī)效考核需要。需要補(bǔ)充的是，在媒體多樣化的時(shí)代，PPP項(xiàng)目各主體可選擇自主性披露，向社會(huì)公眾及時(shí)通報(bào)PPP項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r，主動(dòng)接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。

三、三個(gè)目標(biāo)

（一）項(xiàng)目合規(guī)

PPP項(xiàng)目的成功實(shí)施是政府和社會(huì)資本方所追求的共同目標(biāo)。不過，囿于PPP項(xiàng)目的諸多特點(diǎn)，項(xiàng)目的合規(guī)性是其首要目標(biāo)，也是PPP項(xiàng)目成功開展的基礎(chǔ)。在PPP項(xiàng)目實(shí)施的全生命周期內(nèi)，涉及諸多利益相關(guān)方，如政府、社會(huì)資本方、金融機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目實(shí)施方、社會(huì)公眾等。由于各方利益不盡一致，勢(shì)必存在許多需要協(xié)調(diào)的地方。但合規(guī)性則是相關(guān)利益方恪守的底線，也是達(dá)成資本引入、產(chǎn)業(yè)升級(jí)的基礎(chǔ)。

（二）資本引入

開展PPP業(yè)務(wù)，當(dāng)?shù)卣话銜?huì)首先選擇社會(huì)資本方。社會(huì)資本方通過對(duì)當(dāng)?shù)卣巍⒔?jīng)濟(jì)、人文和技術(shù)等的了解以及隨著PPP項(xiàng)目的實(shí)施，如果認(rèn)可當(dāng)?shù)氐耐顿Y環(huán)境，一般會(huì)帶動(dòng)一批投資者到當(dāng)?shù)赝顿Y，從而為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展帶去了相關(guān)資本。

（三）產(chǎn)業(yè)升級(jí)

第5篇

【關(guān)鍵詞】產(chǎn)權(quán)登記 中化集團(tuán) 國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理 資產(chǎn)重組

中化公司自1999年開始對(duì)內(nèi)部資源進(jìn)行整合，重新構(gòu)建主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展框架，在對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行大規(guī)模清理整頓的同時(shí)，圍繞主營(yíng)業(yè)務(wù)先后組建了5大經(jīng)營(yíng)中心（石油、化肥、化工品、國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)酒店經(jīng)營(yíng)）。2004年、2007年實(shí)現(xiàn)化肥業(yè)務(wù)、地產(chǎn)酒店類業(yè)務(wù)在香港聯(lián)合交易所上市。2009年，為進(jìn)一步豐富和集聚中化集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)資源，充分發(fā)揮相關(guān)產(chǎn)業(yè)群之間的協(xié)同效應(yīng)，增強(qiáng)主營(yíng)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)能力，提高中化公司在國(guó)民經(jīng)濟(jì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)中的控制力、影響力和帶動(dòng)力，中化公司作為主發(fā)起人，聯(lián)合其他戰(zhàn)略投資者共同組建設(shè)立了中國(guó)中化股份有限公司。經(jīng)過這幾年大量的資產(chǎn)重組整合實(shí)踐，我們認(rèn)識(shí)到建立“歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢”的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度是國(guó)有企業(yè)改革的必由之路，現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)，產(chǎn)權(quán)明晰是建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的前提，而產(chǎn)權(quán)登記是明晰產(chǎn)權(quán)歸屬，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系的重要基礎(chǔ)管理工作。在產(chǎn)權(quán)登記的實(shí)踐中，我們認(rèn)識(shí)到產(chǎn)權(quán)登記是企業(yè)管理的重要手段，通過產(chǎn)權(quán)登記獲取企業(yè)資產(chǎn)分布、組織形式、級(jí)次延伸等產(chǎn)權(quán)管理信息，然后經(jīng)過認(rèn)真分析、綜合利用，從而更好的為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)。中化公司通過幾年實(shí)踐，在加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)管理，并在產(chǎn)權(quán)登記綜合利用方面進(jìn)行了一些有益的探索。

一、以產(chǎn)權(quán)登記為切入點(diǎn)，全面加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)管理制度建設(shè)

規(guī)范的產(chǎn)權(quán)管理制度是保證產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)交易等工作合法合規(guī)進(jìn)行的基石，中化公司始終將制度化建設(shè)放在各項(xiàng)工作的首位。自2003年國(guó)資委成立并頒布了一系列加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)管理的規(guī)定以來(lái)，中化公司陸續(xù)修訂并增訂了相關(guān)規(guī)章制度，目前已逐步形成了以《中化公司國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》為統(tǒng)領(lǐng)，《中化公司國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行規(guī)定》、《中化公司國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》、《投資管理制度》、《股東代表、董事、監(jiān)事管理辦法》、《關(guān)于機(jī)構(gòu)清理工作的指導(dǎo)意見》等相配套的產(chǎn)權(quán)管理制度體系。

《中化公司國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》是為了加強(qiáng)中化公司產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)管理，全面了解和及時(shí)掌握中化公司資產(chǎn)分布與變動(dòng)情況，依法維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益而制定的。其中規(guī)定了產(chǎn)權(quán)登記的范圍、辦理占有產(chǎn)權(quán)登記、變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記、注銷產(chǎn)權(quán)登記的程序等。

《中化公司國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行規(guī)定》明確規(guī)定集團(tuán)公司對(duì)產(chǎn)權(quán)交易實(shí)施集中管理。集團(tuán)公司及集團(tuán)公司直接或間接控股的子公司將所持有的國(guó)有產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織必須向集團(tuán)公司履行報(bào)批手續(xù)。集團(tuán)公司依據(jù)《公司法》、《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》等相關(guān)法規(guī)對(duì)所報(bào)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)進(jìn)行研究、審議、決定和批準(zhǔn)。

《中化公司國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》是在產(chǎn)權(quán)交易過程中監(jiān)督維護(hù)公司利益的重要保證，明確規(guī)范了需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的各類事項(xiàng)。同時(shí)，規(guī)定各級(jí)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估前必須在集團(tuán)公司評(píng)估中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)中選聘相應(yīng)的中介機(jī)構(gòu)并向集團(tuán)公司遞交《聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)服務(wù)申請(qǐng)表》，經(jīng)批準(zhǔn)后方可與經(jīng)批準(zhǔn)的中介機(jī)構(gòu)簽署委托協(xié)議；資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告需上報(bào)集團(tuán)公司審核，以完成資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的備案；各級(jí)公司以經(jīng)備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為基準(zhǔn)確定交易價(jià)格。

《投資管理制度》規(guī)定各項(xiàng)目管理單位需要根據(jù)本單位年度投資計(jì)劃向集團(tuán)公司提出投資項(xiàng)目申報(bào)，投資項(xiàng)目申報(bào)分為申請(qǐng)立項(xiàng)和申請(qǐng)投資兩個(gè)階段。立項(xiàng)申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)后方可進(jìn)行可行性研究，可行性研究報(bào)告獲得批準(zhǔn)后方可實(shí)施投資。

《股東代表、董事、監(jiān)事管理辦法》主要解決合資企業(yè)以及控股、參股上市公司涉及的國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易事項(xiàng)的審議和決策問題。對(duì)于投資企業(yè)合并、分立、變更公司形式、解散，公司增加或減少注冊(cè)資本等董事會(huì)擬提交股東會(huì)決議的重大事項(xiàng)，派出董事應(yīng)在董事會(huì)召開前及時(shí)上報(bào)總公司管理部門，并接受集團(tuán)公司的全面監(jiān)督管理。對(duì)于股東會(huì)決議內(nèi)容涉及投資企業(yè)重組、關(guān)閉、重大資產(chǎn)處置以及其他任何可能影響公司利益的事項(xiàng)，管理單位應(yīng)將表決事項(xiàng)在股東會(huì)召開前及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司管理部門，接受集團(tuán)公司的全面監(jiān)督管理。對(duì)于投資企業(yè)為貿(mào)易型機(jī)構(gòu)、并且股東會(huì)決議事項(xiàng)涉及該機(jī)構(gòu)的關(guān)停并轉(zhuǎn)的，應(yīng)直接書面請(qǐng)示集團(tuán)公司。

《關(guān)于機(jī)構(gòu)清理工作的指導(dǎo)意見》針對(duì)被清理機(jī)構(gòu)所處的特殊情況制定了有關(guān)長(zhǎng)期投資、重大固定資產(chǎn)處置的相關(guān)審批操作流程，保障清理期間公司利益不受到侵犯。

同時(shí)，集團(tuán)公司成立了規(guī)章制度管理小組，負(fù)責(zé)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司的發(fā)展情況動(dòng)態(tài)的對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行修訂，保證公司各項(xiàng)規(guī)章制度與國(guó)家法律法規(guī)的一致性、及時(shí)解決在實(shí)際操作中存在的問題。

二、提高全員產(chǎn)權(quán)意識(shí)，實(shí)行產(chǎn)權(quán)管理工作崗位責(zé)任制

產(chǎn)權(quán)登記是企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理工作中的不可或缺的重要基礎(chǔ)，也是一項(xiàng)艱苦、細(xì)致的工作。多年來(lái)，由于存在對(duì)產(chǎn)權(quán)登記工作的作用認(rèn)識(shí)不深，重視不夠，致使內(nèi)部分工不明，職責(zé)不清，從而影響了這項(xiàng)工作的縱深開展。針對(duì)這種現(xiàn)象，集團(tuán)公司專門召開了增強(qiáng)產(chǎn)權(quán)意識(shí)、理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，夯實(shí)產(chǎn)權(quán)管理基礎(chǔ)為主題的會(huì)議，同時(shí)對(duì)產(chǎn)權(quán)登記實(shí)務(wù)與操作進(jìn)行了培訓(xùn)，從而在全集團(tuán)范圍內(nèi)統(tǒng)一思想，樹立了全新的產(chǎn)權(quán)管理理念，杜絕由于對(duì)產(chǎn)權(quán)登記認(rèn)識(shí)不夠充分，產(chǎn)權(quán)意識(shí)較淡薄所形成的能不辦就不辦，能省掉就省掉的錯(cuò)誤觀點(diǎn)，為構(gòu)建清晰順暢的產(chǎn)權(quán)鏈條打下了堅(jiān)實(shí)的思想基礎(chǔ)。

古語(yǔ)云：“度量雖正，未必聽也；文理雖全，未必用也。”在實(shí)踐過程中，很多問題發(fā)生的原因不是“無(wú)章可循”，而是“有法不依”。因此，集團(tuán)公司非常重視加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)權(quán)管理機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍的建設(shè)，將產(chǎn)權(quán)登記工作責(zé)任落實(shí)到人。由集團(tuán)所屬各級(jí)公司法人簽署《產(chǎn)權(quán)登記工作責(zé)任書》以及《產(chǎn)權(quán)登記情況說(shuō)明》、《產(chǎn)權(quán)登記專管員名單》、《產(chǎn)權(quán)登記審核意見》等內(nèi)容，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)全面產(chǎn)權(quán)登記進(jìn)行核實(shí)和確認(rèn)。要求集團(tuán)公司所屬各公司嚴(yán)格按照4點(diǎn)要求開展工作，即：

一是明確各下屬公司的單位負(fù)責(zé)人為本單位產(chǎn)權(quán)管理工作的第一責(zé)任人，并與集團(tuán)公司簽定《產(chǎn)權(quán)登記工作責(zé)任書》，對(duì)本公司所申報(bào)的產(chǎn)權(quán)登記范圍、數(shù)據(jù)及資料的完整性、正確性和真實(shí)性等結(jié)果負(fù)責(zé)，以防漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)產(chǎn)權(quán)登記事項(xiàng)的發(fā)生；

二是各單位必須明確專人負(fù)責(zé)本單位產(chǎn)權(quán)登記及產(chǎn)權(quán)管理工作的具體實(shí)施，并將《產(chǎn)權(quán)管理專管員名單》上報(bào)集團(tuán)公司登記備案，同時(shí)保證人員相對(duì)穩(wěn)定，便于培養(yǎng)一支業(yè)務(wù)熟練隊(duì)伍；

三是在集團(tuán)公司制訂的產(chǎn)權(quán)登記辦法所規(guī)定的產(chǎn)權(quán)登記范圍內(nèi)應(yīng)登記而未登記的企業(yè)，由各二級(jí)單位統(tǒng)一出具暫緩辦理《產(chǎn)權(quán)登記情況說(shuō)明》，陳述暫緩辦理的理由并提出工作計(jì)劃，以便集團(tuán)公司及時(shí)掌握工作中的難點(diǎn)；

四是規(guī)定集團(tuán)所屬各二級(jí)公司為產(chǎn)權(quán)登記的申報(bào)主體，負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)及其所屬公司產(chǎn)權(quán)登記內(nèi)容的初審，并出具《中化公司產(chǎn)權(quán)登記初步審核意見》。集團(tuán)公司將初審質(zhì)量記錄在案，作為年終考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容，以此增強(qiáng)各申報(bào)主體及從業(yè)人員的責(zé)任心。

產(chǎn)權(quán)登記工作涉及面廣，工作量大，政策性強(qiáng)，需要較強(qiáng)的責(zé)任心，工作相當(dāng)辛苦。為了鼓勵(lì)先進(jìn)，中化公司制定了相應(yīng)的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，主要從時(shí)效性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性3個(gè)方面對(duì)各申報(bào)主體進(jìn)行評(píng)價(jià)，通過評(píng)先創(chuàng)優(yōu)的機(jī)制，激勵(lì)集團(tuán)所屬各級(jí)公司更好的完成產(chǎn)權(quán)登記工作。通過上述方式，努力實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)全面產(chǎn)權(quán)登記。

三、強(qiáng)化產(chǎn)權(quán)登記信息分析和綜合利用，為實(shí)施資源整合提供依據(jù)

長(zhǎng)期以來(lái)，家底不清、分布不明、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)是國(guó)有資產(chǎn)管理中的難題。2005年，我司結(jié)合清產(chǎn)核資結(jié)果，按照國(guó)資委的統(tǒng)一部署組織開展了全面換發(fā)新證工作。通過全面產(chǎn)權(quán)登記，我司對(duì)所屬各級(jí)子企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理狀況認(rèn)真清理，摸清了業(yè)務(wù)版塊分布、產(chǎn)權(quán)分布、級(jí)次狀況等情況；也發(fā)現(xiàn)了諸如交叉持股、產(chǎn)權(quán)與管理權(quán)分離、資產(chǎn)分散、產(chǎn)權(quán)交易程序有待優(yōu)化等問題。為下一步需要施行哪些改革措施提供了準(zhǔn)確、直觀、清晰的依據(jù)。同時(shí)依托新的產(chǎn)權(quán)登記軟件系統(tǒng)，在對(duì)產(chǎn)權(quán)登記所記錄、反映的信息進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，開展了一系列工作，為集團(tuán)實(shí)施資源整合和機(jī)構(gòu)清理提供了重要價(jià)值參考依據(jù)。

（一）對(duì)非主營(yíng)業(yè)務(wù)的下屬企業(yè)進(jìn)行機(jī)構(gòu)清理

根據(jù)國(guó)資委確定的主業(yè)范圍，對(duì)集團(tuán)所屬機(jī)構(gòu)展開了進(jìn)一步清理。關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)了大量與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)及經(jīng)營(yíng)價(jià)值不高的機(jī)構(gòu)，從根本上解決了此類機(jī)構(gòu)對(duì)管理經(jīng)營(yíng)資源的占用，使公司能夠更加關(guān)注正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)權(quán)交易行為，為公司更好的整合業(yè)務(wù)資源創(chuàng)造了必要的條件。僅2006年就清理注銷機(jī)構(gòu)27家，同時(shí)為切斷因歷史原因難以在短期內(nèi)清理完畢的機(jī)構(gòu)與集團(tuán)公司的直接關(guān)系，為未來(lái)徹底解決上述機(jī)構(gòu)問題創(chuàng)造條件，制定了防火墻設(shè)置方案，分別將被清理機(jī)構(gòu)裝入“問題資產(chǎn)筐”和“清潔資產(chǎn)筐”。

（二）理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，合理配置資源，實(shí)施內(nèi)部重組

清晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是集團(tuán)公司對(duì)下屬各級(jí)機(jī)構(gòu)實(shí)施有效監(jiān)管的前提條件。通過內(nèi)部重組等方式，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，及時(shí)解決了諸如產(chǎn)權(quán)與管理權(quán)分離的狀況；同時(shí)通過動(dòng)態(tài)的整合，一方面解決了歷史上各不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間的交叉持股問題，便于集團(tuán)公司根據(jù)業(yè)務(wù)劃分對(duì)各中心的產(chǎn)權(quán)交易情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，使各項(xiàng)制度能夠落到實(shí)處；另一方面，減少了橫向及縱向同類機(jī)構(gòu)的數(shù)目，使集團(tuán)公司的各項(xiàng)決定和規(guī)章制度能夠得到有效傳遞和執(zhí)行。例如：集團(tuán)公司歷經(jīng)幾年，通過一系列整合打造化肥業(yè)務(wù)資產(chǎn)平臺(tái)、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)平臺(tái)和建立中國(guó)中化股份有限公司整體運(yùn)營(yíng)平臺(tái)等。

2004年7月，集團(tuán)將境內(nèi)、外4家全資子公司――中化國(guó)際化肥貿(mào)易公司、中化（英國(guó)）有限公司、美國(guó)化工資源公司、中化巴哈馬有限公司的化肥業(yè)務(wù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境外全資子公司――中化香港集團(tuán)公司，并在香港聯(lián)交所上市，成為國(guó)內(nèi)最大的化肥產(chǎn)供銷一體化企業(yè)，使中化公司化肥業(yè)務(wù)的資本運(yùn)營(yíng)、生產(chǎn)運(yùn)作、市場(chǎng)營(yíng)銷完全與國(guó)際接軌，建立起運(yùn)行規(guī)范、管理科學(xué)、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理體制。

2007年，為進(jìn)一步集中資源做強(qiáng)做大酒店地產(chǎn)類業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)中化公司成為中高檔酒店、房地產(chǎn)開發(fā)領(lǐng)域領(lǐng)先企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，集團(tuán)以境外全資子公司方興地產(chǎn)（中國(guó)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“方興地產(chǎn)”）為平臺(tái)，整合中化公司名下物業(yè)酒店及房地產(chǎn)類業(yè)務(wù)資源，并以紅籌形式在香港聯(lián)交所主板上市。此舉不僅解決了房地產(chǎn)主業(yè)的發(fā)展問題，同時(shí)通過后期對(duì)房地產(chǎn)資源的逐步注入，使方興地產(chǎn)已建立起在中高端住宅和寫字樓開發(fā)經(jīng)營(yíng)以及中高端酒店、寫字樓物業(yè)管理領(lǐng)域的品牌知名度和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，形成了在房地產(chǎn)領(lǐng)域持續(xù)發(fā)展的能力。

四、以產(chǎn)權(quán)登記為切入點(diǎn)，加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)的監(jiān)管力度

產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)過程的多樣性和涉及問題的復(fù)雜性，客觀上造成了管理上的困難和障礙。只有找到切實(shí)可行的途徑，才能保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在目前的產(chǎn)權(quán)管理體系中，只有產(chǎn)權(quán)登記能夠記載國(guó)有資本從投入到歷次變動(dòng)直至注銷的全部產(chǎn)權(quán)演變過程。因此我們選擇從產(chǎn)權(quán)登記入手，根據(jù)產(chǎn)權(quán)登記所串起的產(chǎn)權(quán)鏈條，采取“順藤摸瓜”的模式，從經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生時(shí)的事前核對(duì)企業(yè)已登記的基本信息，到事后辦理變更登記時(shí)核查交易過程是否完整履行了相關(guān)程序等，從而避免一個(gè)管理主體面對(duì)過多機(jī)構(gòu)而可能產(chǎn)生的監(jiān)督“盲區(qū)”，做到產(chǎn)權(quán)管理工作“不亂、不漏，不留死角”。

（一）抓住產(chǎn)權(quán)登記這根主線，將交易過程中最為關(guān)鍵的行為審批、資產(chǎn)評(píng)估、進(jìn)場(chǎng)交易環(huán)節(jié)統(tǒng)一納入集團(tuán)公司管理范疇，在工作方式和手段上構(gòu)成了對(duì)各級(jí)機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)的矩陣式管理監(jiān)督體系。

（二）職能部門協(xié)同作戰(zhàn)。集團(tuán)公司對(duì)各類產(chǎn)權(quán)交易及相關(guān)問題的審批有明確的分工，從根本上防止經(jīng)辦人員利用規(guī)則的漏洞打“球”。根據(jù)中化公司相關(guān)規(guī)定，投資行為、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)交易均由不同的職能部門分別進(jìn)行審核。此外，產(chǎn)權(quán)交易涉及的人員、債權(quán)債務(wù)、資產(chǎn)等問題必須征求相關(guān)職能部門意見。任何部門或個(gè)人都無(wú)權(quán)獨(dú)立決定產(chǎn)權(quán)交易的任何重要事項(xiàng)。分類管理保證了審核單位的專業(yè)性；行為與定價(jià)審批的分離，有利于形成互為監(jiān)督的管理機(jī)制；相關(guān)職能部門的意見為集團(tuán)公司的最終決策提供了有力支持。通過職能部門之間的有效協(xié)同和相互制約，中化公司的產(chǎn)權(quán)管理水平得到較大提升，也使各項(xiàng)規(guī)章制度得以真正發(fā)揮作用。

（三）充分調(diào)動(dòng)二級(jí)公司的能動(dòng)性。中化公司各經(jīng)營(yíng)中心承擔(dān)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理職責(zé)，但產(chǎn)權(quán)交易行為的監(jiān)督和執(zhí)行是集團(tuán)公司和經(jīng)營(yíng)中心共同承擔(dān)的重要職責(zé)。集團(tuán)公司在產(chǎn)權(quán)登記范圍內(nèi)對(duì)各項(xiàng)產(chǎn)權(quán)交易行為進(jìn)行審批及備案，各經(jīng)營(yíng)中心則負(fù)責(zé)重要產(chǎn)權(quán)交易項(xiàng)目的實(shí)施、對(duì)下屬機(jī)構(gòu)提出的產(chǎn)權(quán)交易方案進(jìn)行預(yù)審核、統(tǒng)一制訂中心的產(chǎn)權(quán)重組計(jì)劃以及對(duì)其下屬機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)交易行為進(jìn)行監(jiān)督。各經(jīng)營(yíng)中心對(duì)下屬機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)交易行為承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任。同時(shí)對(duì)交易方式的選擇，人員、債權(quán)債務(wù)、資產(chǎn)處置方案的制定、中介機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)等環(huán)節(jié)提出意見，集團(tuán)公司負(fù)責(zé)最終審核確定。具體操作由各管理主體辦理，集團(tuán)公司負(fù)責(zé)監(jiān)督和檢查。對(duì)產(chǎn)權(quán)交易執(zhí)行環(huán)節(jié)的授權(quán)，使集團(tuán)公司能夠集中精力把握好產(chǎn)權(quán)交易的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，既提高了管理效率，又調(diào)動(dòng)了各管理主體積極性。

（四）加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估，規(guī)范機(jī)構(gòu)選聘。根據(jù)國(guó)資委頒布的相關(guān)規(guī)章，中化公司在修訂了相關(guān)辦法的同時(shí)，及時(shí)通過招標(biāo)方式建立了“中化集團(tuán)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)”并實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，做到優(yōu)勝劣汰。通過評(píng)估機(jī)構(gòu)備選庫(kù)的建立，提高了整個(gè)集團(tuán)評(píng)估報(bào)告的質(zhì)量，加快了評(píng)估報(bào)告?zhèn)浒傅乃俣龋岣吡速Y產(chǎn)處置、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等經(jīng)濟(jì)行為效率。

第6篇

關(guān)鍵詞:中部地區(qū);廠辦大集體;改革途徑

廠辦大集體企業(yè),是20世紀(jì)70-80年代,為安置回城知識(shí)青年和國(guó)有企業(yè)職工子女就業(yè),經(jīng)國(guó)有大中型企業(yè)批準(zhǔn)并以投資、劃撥實(shí)物(土地)、借貸等方式興辦的勞動(dòng)服務(wù)公司或以其他形式登記注冊(cè)的集體所有制企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱廠辦大集體)。這些廠辦大集體與主辦國(guó)有企業(yè)有行政隸屬關(guān)系,主要依附于主辦國(guó)有企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),向主辦國(guó)有企業(yè)提供配套產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù),勞動(dòng)用工受主辦國(guó)有企業(yè)控制,領(lǐng)導(dǎo)班子由主辦國(guó)有企業(yè)委派。廠辦大集體曾經(jīng)為發(fā)展經(jīng)濟(jì)和安置社會(huì)就業(yè)發(fā)揮了重要作用,但隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立和國(guó)有企業(yè)改革的不斷深化,這些企業(yè)規(guī)模小、冗員多、產(chǎn)權(quán)不清、機(jī)制不活、管理不善、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力弱等問題日益突出,大量企業(yè)停產(chǎn)和職工失業(yè),已經(jīng)成為制約國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展和影響社會(huì)穩(wěn)定的重要因素。

一、廠辦大集體改革現(xiàn)狀

(一)廠辦大集體改革的主要政策依據(jù)

國(guó)有企業(yè)改革一直是經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié),但對(duì)廠辦大集體企業(yè),幾乎沒有與之相關(guān)的政策,成為被改革遺忘的角落。長(zhǎng)期以來(lái),保護(hù)廠辦集體企業(yè)及其職工的現(xiàn)有法律法規(guī)只有1992年1月1日起施行的《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)條例》,該條例具有很強(qiáng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)烙印,隨著改革的深入,已經(jīng)成為集體經(jīng)濟(jì)改革的桎梏和制度障礙。

2005年11月,國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《關(guān)于同意東北地區(qū)廠辦大集體改革試點(diǎn)工作指導(dǎo)意見的批復(fù)》(國(guó)函〔2005〕88號(hào),下稱“指導(dǎo)意見”),對(duì)廠辦大集體企業(yè)改革的總體目標(biāo)和基本原則、改革方式、有關(guān)資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處理、職工安置和勞動(dòng)關(guān)系處理、社會(huì)保障政策等作了明確的闡述,可以說(shuō)是解決廠辦集體企業(yè)問題的綱領(lǐng)性文件,為廠辦集體企業(yè)改革指明了基本的方向。

中部六省是我國(guó)重要的能源原材料基地,中部地區(qū)國(guó)有大中型企業(yè)廠辦大集體同樣面臨市場(chǎng)萎縮、經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重困難的局面,集體職工收入無(wú)法保障,客觀上對(duì)國(guó)企改革成果和穩(wěn)定大局構(gòu)成了潛在威脅,這些廠辦集體企業(yè)也亟待改革。但《指導(dǎo)意見》至今僅限于東北地區(qū)試點(diǎn),對(duì)中部地區(qū)廠辦大集體的改革,可參照?qǐng)?zhí)行,尚無(wú)明確的政策依據(jù)。

(二)廠辦大集體企業(yè)改革的主要途徑

集體企業(yè)改革確實(shí)很難,難度甚至超過了國(guó)有企業(yè)改革,因?yàn)殚L(zhǎng)期不被關(guān)注,也沒有政策支持,遺留下來(lái)很多問題。但改革中出現(xiàn)的問題,只能通過改革來(lái)解決,再難也要改,因?yàn)檫@涉及到廣大集體企業(yè)職工的切身利益。結(jié)合近年來(lái)東北地區(qū)廠辦大集體改革試點(diǎn)情況,廠辦大集體改革方式主要有以下幾種:

產(chǎn)權(quán)出售:中小型廠辦大集體實(shí)行整體出售,不能采用拍賣或招標(biāo)方式出售的,可采取協(xié)議方式出售。

重組改制:資產(chǎn)質(zhì)量較好、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常的廠辦大集體可重組改制為有限責(zé)任公司。

分立改制:資產(chǎn)負(fù)債率較高、部分資產(chǎn)質(zhì)量較好、產(chǎn)品有市場(chǎng)的大中型廠辦大集體,整體出讓有困難的,可通過與主要債權(quán)人協(xié)商,將資產(chǎn)進(jìn)行分立。分立出來(lái)的資產(chǎn)通過各種形式改制組建新的企業(yè),原母體企業(yè)依法破產(chǎn)清算。

引資改造:資產(chǎn)規(guī)模較大、當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況較好的大中型廠辦大集體,除可通過產(chǎn)權(quán)出售、轉(zhuǎn)讓外,可面向域外資本和民營(yíng)資本進(jìn)行公司改造。

債權(quán)轉(zhuǎn)股:小型廠辦大集體改制,鼓勵(lì)員工持股,本企業(yè)職工以現(xiàn)金或應(yīng)得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、勞動(dòng)債權(quán)等轉(zhuǎn)為股權(quán),量化折股,并可按比例持股,使企業(yè)成為全員持股的有限責(zé)任公司。

依法破產(chǎn):不具備重組改制條件或虧損嚴(yán)重、資不抵債、不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的廠辦大集體,可實(shí)施關(guān)閉或依法破產(chǎn)。

二、對(duì)中部地區(qū)廠辦大集體企業(yè)改革的探索與實(shí)踐

中條山集團(tuán)是山西省人民政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)的大型國(guó)有獨(dú)資公司,主營(yíng)銅采礦、選礦、冶煉和加工,已有50余年的發(fā)展歷史。由于歷史原因,中條山集團(tuán)現(xiàn)有五家集體所有制法人企業(yè),集體企業(yè)各類人員共851人,經(jīng)營(yíng)范圍涉及外購(gòu)礦石、選礦、冶煉、機(jī)電修配、勞保加工、銅產(chǎn)品銷售等,集團(tuán)下屬?gòu)S礦是其主要市場(chǎng)。近年來(lái),隨著公開招標(biāo)、比價(jià)采購(gòu)等政策的實(shí)施,廠辦集體企業(yè)逐漸失去了生存的“命脈”,種種弊端和深層次矛盾日益顯露,最為明顯的就是機(jī)制不活,冗員過多,負(fù)擔(dān)沉重,設(shè)備陳舊落后,缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,多數(shù)集體企業(yè)處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)。

為妥善解決好廠辦大集體這一歷史遺留問題,實(shí)現(xiàn)集體企業(yè)資產(chǎn)、資產(chǎn)的有效配置,中條山集團(tuán)在參考相關(guān)政策法規(guī)的基礎(chǔ)上,從2008年3月開始,歷時(shí)一年多時(shí)間,對(duì)廠辦集體企業(yè)進(jìn)行了資源整合,實(shí)現(xiàn)了廠辦大集體改革途徑的有益探索。

(一)廠辦集體企業(yè)資源整合的原則和要求

第一,廠辦集體企業(yè)由中條山集團(tuán)統(tǒng)一接收,歸類管理,并視集體企業(yè)具體情況采取撤銷和暫時(shí)保留相結(jié)合的方式操作。

第二,集體企業(yè)的集體職工、全民混崗職工由中條山集團(tuán)統(tǒng)一接收,妥善安置;集體企業(yè)的臨時(shí)工原則上辭退。

第三,委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)廠辦集體企業(yè)進(jìn)行了資產(chǎn)評(píng)估,并以評(píng)估結(jié)果作為處置依據(jù)。

第四,集體職工(含離退休人員)的養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)劃歸中條山集團(tuán)社保中心統(tǒng)一管理。養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)原參保渠道不變,工傷、失業(yè)保險(xiǎn)由社保中心組織參加,各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部統(tǒng)籌由社保中心測(cè)算,下達(dá)指標(biāo)后征繳。

(二)廠辦集體企業(yè)資源整合方案實(shí)施情況

中條山集團(tuán)廠辦集體企業(yè)資源整合工作從調(diào)查摸底、核實(shí)評(píng)估、制定方案到組織實(shí)施,現(xiàn)集體企業(yè)有關(guān)資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)清理、人員安置、社保關(guān)系接轉(zhuǎn)等項(xiàng)工作已基本完成,整個(gè)改革過程實(shí)現(xiàn)了平穩(wěn)、有序。

1、有關(guān)資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處理

中條山集團(tuán)所屬5家廠辦集體企業(yè)評(píng)估總資產(chǎn)4474萬(wàn)元,凈資產(chǎn)1088.8萬(wàn)元。對(duì)集體企業(yè)的實(shí)物資產(chǎn)移交以主管單位優(yōu)先為原則,房屋建筑物以主管單位或管理區(qū)域原則移交,各集體企業(yè)向中條山集團(tuán)移交的實(shí)物資產(chǎn)評(píng)估凈值合計(jì)1180.48萬(wàn)元。

對(duì)集體企業(yè)債權(quán)債務(wù),在核查清楚后,區(qū)別不同情況制定相應(yīng)的處理方案。對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的應(yīng)收款項(xiàng),由中條山集團(tuán)協(xié)助清理;對(duì)于所有外部債權(quán),均按法定程序寄送了催收通知,并將清收重點(diǎn)放在賬齡在3年以內(nèi)的債權(quán),具體清收事宜由集團(tuán)財(cái)務(wù)、法律部門組織實(shí)施。

2、集體在職職工安置和勞動(dòng)關(guān)系處理

集體企業(yè)在職職工全部得到妥善安置。原集體企業(yè)的在職職工262人已全部由中條山集團(tuán)接收,集體職工人事檔案嚴(yán)格按照國(guó)家檔案管理?xiàng)l例和人事檔案管理進(jìn)行了審查移交,并對(duì)人事檔案移交中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了補(bǔ)充完善。

按照“人隨業(yè)務(wù)走”和“雙向選擇,競(jìng)爭(zhēng)上崗”的原則,目前已安置上崗244人,勞務(wù)市場(chǎng)過度性安置18人,上崗率達(dá)93.13%。另外,集體企業(yè)集體職工和全民企業(yè)的混崗集體職工157人分別與集團(tuán)下屬的廠礦單位簽訂了三年期或無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同。

3、集體職工社會(huì)保障關(guān)系順利接轉(zhuǎn)

按照平穩(wěn)過渡、尊重事實(shí)、結(jié)合政策的移交原則,經(jīng)過詳實(shí)的逐份審核基本信息,共移交集體退休人員254人。

集體職工社保關(guān)系納入正常管理。集體職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)自2009年1月1日起參保,工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)自2009年7月1日起參保,并上繳了養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)的上半年費(fèi)用。

4、相關(guān)法律程序穩(wěn)步推進(jìn)

按照“先易后難,成熟一個(gè),處置一個(gè)”的原則,五家集體企業(yè)中,其中一家已完成股東變更手續(xù),改制為中條山集團(tuán)子公司-自強(qiáng)銅業(yè)公司的全資子公司,另有兩家在資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)清理完畢后已辦理了工商注銷手續(xù)。

三、結(jié)束語(yǔ)

中部地區(qū)國(guó)有大中型企業(yè)廠辦大集體改革尚處于摸索階段,中條山集團(tuán)按照科學(xué)發(fā)展的要求,從國(guó)企改革發(fā)展的大局出發(fā),以企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資源整合的方式對(duì)廠辦大集體改革進(jìn)行了有益的嘗試,并取得較好的效果。本文旨在拋磚引玉,以期對(duì)中部地區(qū)國(guó)有大中型企業(yè)的廠辦大集體改革有所裨益。

參考文獻(xiàn):

1、紀(jì)茂利,李光華.廠辦大集體改革難點(diǎn)及對(duì)策研究[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),2007(11).

第7篇

現(xiàn)在,如果要在杭州市區(qū)購(gòu)買一套二手房,再花幾千塊錢請(qǐng)個(gè)評(píng)估公司,把交易價(jià)格做低――用這種多年以來(lái)慣用的方式逃避一些契稅和營(yíng)業(yè)稅,恐怕難度較大――只要輸入的報(bào)稅價(jià)格低于地稅部門電腦里存儲(chǔ)的計(jì)稅基準(zhǔn)價(jià),屏幕上馬上會(huì)亮起紅燈。

這套由杭州市財(cái)政局直屬征收管理局(下稱征管局)耗費(fèi)3年時(shí)間開發(fā)的監(jiān)測(cè)軟件,專業(yè)名稱叫“杭州市房屋交易計(jì)稅價(jià)格評(píng)估管理系統(tǒng)”。使用這套軟件,從2008年4月1日到2009年12月底,杭州市征管局共攔截11841份二手房交易“陰陽(yáng)合同”,占全部納稅對(duì)象的約20%,補(bǔ)征稅款8704.44萬(wàn)元。

憑借上述舉措,杭州市房地產(chǎn)批量評(píng)稅系統(tǒng)2006年被國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)定為全國(guó)創(chuàng)新目標(biāo)項(xiàng)目,作為新的稅收征管模式在全國(guó)推廣。

服務(wù)外包

中國(guó)人民大學(xué)土地管理系副教授曲衛(wèi)東表示,杭州市雖然不在全國(guó)10個(gè)物業(yè)稅“空轉(zhuǎn)”試點(diǎn)地之列,但其批量評(píng)稅技術(shù)相對(duì)最為成熟。“如果總局宣布下一步開征物業(yè)稅,杭州馬上就能實(shí)轉(zhuǎn)。”

1月21日,在接受《財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊》采訪時(shí),杭州市征管局局長(zhǎng)卓安軍指著辦公室書柜中6大本厚如《辭海》一般的黑皮書說(shuō),“這里邊藏著累計(jì)共103萬(wàn)余套房地產(chǎn)歷史交易數(shù)據(jù),幾乎囊括杭州市存量房交易的全貌。”

“按道理,杭州市房屋信息最全、最準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)登記應(yīng)該在房管部門,但實(shí)際上卻在地稅征管部門。”卓安軍說(shuō)。

卓安軍回憶,1998年以來(lái),杭州房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)歷了長(zhǎng)達(dá)10年的快速增長(zhǎng)。家庭人均住宅面積從1999年的10.1平方米上升為2007年的24.3平方米;住宅銷售面積從1999年的170萬(wàn)平米增長(zhǎng)到2007年的457.13萬(wàn)平米。“這為房地產(chǎn)批量評(píng)稅技術(shù)提供了較好的市場(chǎng)基礎(chǔ)。”

2006年10月,為落實(shí)中央和浙江省有關(guān)房地產(chǎn)評(píng)稅改革,卓安軍等開始四處考察、拜訪,向國(guó)內(nèi)外城市學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),籌劃建立一套統(tǒng)一的自動(dòng)評(píng)估模型,對(duì)房屋交易計(jì)稅價(jià)格進(jìn)行公平公正的評(píng)估和管理。

“取經(jīng)”歸來(lái),有多年從事政府采購(gòu)工作經(jīng)歷的卓安軍說(shuō),他意識(shí)到要做好房地產(chǎn)批量評(píng)估這件事,僅憑地稅部門現(xiàn)有的人力、物力難度很大,必須“服務(wù)外包、借助外腦”。

2007年3月,杭州市征管局以政府采購(gòu)公開招標(biāo)的方式,圈定省內(nèi)5家具有一級(jí)資質(zhì)的評(píng)估公司。經(jīng)過方案比較、報(bào)價(jià)角逐等數(shù)輪評(píng)審,浙江恒基房地產(chǎn)土地資產(chǎn)評(píng)估有限公司最終勝出,與杭州征管局簽訂了政府采購(gòu)合同。

成立于1998年的恒基評(píng)估公司,主要業(yè)務(wù)涉及拆遷、征地評(píng)估及銀行抵押物評(píng)估,公司目前有50多位員工,每年?duì)I業(yè)收入1000多萬(wàn)元。

《財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊》記者獲悉,恒基評(píng)估公司是浙江省內(nèi)第一家非隸屬政府機(jī)關(guān)的社會(huì)鑒證性評(píng)估機(jī)構(gòu),也是浙江省唯一的一家擁有房地產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)評(píng)估和土地評(píng)估三項(xiàng)估價(jià)資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)。

“征管局的這套評(píng)稅系統(tǒng)僅是很小的一項(xiàng)業(yè)務(wù),每年的維護(hù)費(fèi)用不過20萬(wàn)元,但卻花費(fèi)了大量的精力。”恒基評(píng)估總估價(jià)師朱曉說(shuō),當(dāng)初參與投標(biāo),主要是考慮該項(xiàng)目的社會(huì)效益,“這項(xiàng)工作很有意義。”

“掃樓”

朱曉告訴《財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊》記者,建立“房屋交易計(jì)稅價(jià)格評(píng)估管理系統(tǒng)”要做的首件工作“是個(gè)力氣活兒”――在全市范圍內(nèi)“掃樓”,具體涉及6個(gè)城區(qū)、51個(gè)街道及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、412個(gè)社區(qū)和16000余幢住宅。為此,恒基評(píng)估公司50名員工全體出動(dòng),外加120名帶著“實(shí)習(xí)”任務(wù)的浙江理工大學(xué)房地產(chǎn)專業(yè)大三學(xué)生。

從2007年4月開始,杭州市的各個(gè)社區(qū)、街道迎來(lái)了一大群面孔稚嫩的大學(xué)生。他們手拿表格四處拍照和記錄,社區(qū)居民都感到很奇怪。

“掃樓”工作進(jìn)行了5個(gè)月。回憶起來(lái),朱曉印象最深的,是一次次被小區(qū)保安拒之門外,有些別墅區(qū)里散養(yǎng)的大型猛犬也讓勘察人員心驚肉跳。還有一次,朱曉和同事拍完照坐在臺(tái)階上休息,突然有保安沖過來(lái)喊道,“樓上女主人認(rèn)為你們身份不明、在她家門口踩點(diǎn),已經(jīng)報(bào)警了。”

《財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊》記者看到,這份對(duì)杭州市現(xiàn)有住宅類房產(chǎn)做“摸底”式體檢的調(diào)查表格上,密密麻麻羅列著影響房?jī)r(jià)的各種因素,如房屋的位置、外部交通、環(huán)境景觀、配套設(shè)施、戶型結(jié)構(gòu)和建筑年代等,累積近50項(xiàng)。

朱曉解釋說(shuō),表格填完以后,會(huì)對(duì)范圍內(nèi)每個(gè)成交案例所包含的特征因素進(jìn)行分解,用計(jì)算機(jī)程序運(yùn)算,把每個(gè)因素對(duì)房?jī)r(jià)的影響程度進(jìn)行量化;隨后,再把要評(píng)稅的房產(chǎn)輸入該模型,征稅的基準(zhǔn)價(jià)格便自動(dòng)生成,且與當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格“差距不大”。

“簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),系統(tǒng)的最終目的,就是給不同的住宅片區(qū)定下征稅基準(zhǔn)價(jià)。”朱曉對(duì)《財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊》記者表示,此前他曾在杭州市蕭山區(qū)做過此類評(píng)稅工作。

朱曉說(shuō),當(dāng)時(shí)在蕭山運(yùn)用的是“市場(chǎng)比較法”來(lái)確定征稅基價(jià),但做法過于簡(jiǎn)單,“三兩個(gè)樓盤一平均,確定一個(gè)基價(jià)。”這次卻不同,杭州的批量評(píng)稅系統(tǒng)借鑒了國(guó)際上更為認(rèn)可的“特征價(jià)格法”,估價(jià)“極盡細(xì)致”。“每幢房子都至少有一個(gè)基價(jià),多的甚至兩到三個(gè)。比如根據(jù)不同樓層、能否看到江景,都會(huì)分別給出價(jià)格。”

資源共享

2008年4月1日,“杭州市房屋交易計(jì)稅價(jià)格評(píng)估管理系統(tǒng)”正式投入運(yùn)行。

回顧從競(jìng)標(biāo)到投產(chǎn)一年的歷程,卓安軍感慨說(shuō),“最難的就是協(xié)調(diào)”。他認(rèn)為,“杭州市之所以能做成這件事,也恰是得益于政府各部門之間行政和信息壁壘的打破。”

據(jù)卓安軍介紹,杭州市非常重視政府各部門的信息化建設(shè)。從2001年開始,政府每年投入1.5億元用于信息化建設(shè)。目前,杭州市規(guī)劃、房管、國(guó)土和民政都有各自基于地理信息系統(tǒng)平臺(tái)開發(fā)的綜合信息軟件。在此基礎(chǔ)上,由財(cái)政部門牽頭,建立了信息共享協(xié)作機(jī)制,為推動(dòng)計(jì)稅價(jià)格評(píng)估管理系統(tǒng)的建設(shè)提供了良好的外部支持。

“房地產(chǎn)稅收一體化管理,關(guān)鍵是信息的一體化。”卓安軍說(shuō),緊密的部門協(xié)作關(guān)系,是推動(dòng)房地產(chǎn)批量評(píng)稅技術(shù)進(jìn)步的保障。

卓安軍告訴《財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊》記者,目前杭州市的批量評(píng)稅系統(tǒng)基本對(duì)全市的存量房屋已實(shí)現(xiàn)了全覆蓋,接下來(lái)是對(duì)新建商品房信息的定期維護(hù)和更新,這部分大概占總體數(shù)據(jù)庫(kù)的5%左右。此外,卓安軍還在著手建立商業(yè)地產(chǎn)、廠房和倉(cāng)庫(kù)的數(shù)據(jù)庫(kù)。

第8篇

一、充分認(rèn)識(shí)推廣運(yùn)用政府和社會(huì)資本合作模式的重大意義

推廣運(yùn)用政府和社會(huì)資本合作模式，是公共服務(wù)供給機(jī)制的重大創(chuàng)新，有利于盤活社會(huì)存量資本，激發(fā)民間投資活力，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)；有利于簡(jiǎn)政放權(quán)，減少政府對(duì)微觀事務(wù)的直接參與，實(shí)現(xiàn)政府職能轉(zhuǎn)變，提高公共服務(wù)的效率與質(zhì)量；有利于創(chuàng)新財(cái)政投入和管理方式，拓寬城鎮(zhèn)化建設(shè)投融資渠道，減輕即期財(cái)政支出壓力，平滑年度間財(cái)政支出波動(dòng)，防范和化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、準(zhǔn)確把握政府和社會(huì)資本合作模式的總體要求

（一）基本原則

1.依法合規(guī)、規(guī)范運(yùn)作。嚴(yán)格貫徹執(zhí)行中央、省市有關(guān)推廣政府和社會(huì)資本合作的法律法規(guī)規(guī)章和政策，依法規(guī)范運(yùn)作，明確全生命周期管理要求，保護(hù)參與各方的合法權(quán)益。

2.平等協(xié)商、重諾履約。政府和社會(huì)資本方法律地位平等、權(quán)利義務(wù)對(duì)等，必須樹立契約理念，堅(jiān)持平等協(xié)商、互利互惠、誠(chéng)實(shí)守信、嚴(yán)格履約。

3.加強(qiáng)監(jiān)管，公眾受益。加強(qiáng)政府監(jiān)管，建立績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，促進(jìn)社會(huì)資本競(jìng)爭(zhēng)和創(chuàng)新，提高公共產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量，確保公共利益最大化。

4.積極穩(wěn)妥，防范風(fēng)險(xiǎn)。既要積極探索運(yùn)用政府和社會(huì)資本合作模式新建或改造一批基礎(chǔ)設(shè)施或公共服務(wù)項(xiàng)目，又要充分考慮財(cái)政承受能力，防范政府支付風(fēng)險(xiǎn)。

（二）適用范圍。政府和社會(huì)資本合作模式主要適用于投資規(guī)模較大、需求長(zhǎng)期穩(wěn)定、價(jià)格調(diào)整機(jī)制相對(duì)靈活、市場(chǎng)化程度相對(duì)較高的基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)領(lǐng)域。主要包括：能源、交通運(yùn)輸、市政工程、水利、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、科技、生態(tài)環(huán)保、醫(yī)療衛(wèi)生、養(yǎng)老、教育、文化、保障性安居工程、新型城鎮(zhèn)化建設(shè)等公共服務(wù)領(lǐng)域。新建項(xiàng)目應(yīng)優(yōu)先考慮采用政府和社會(huì)資本合作模式建設(shè)；已建成的基礎(chǔ)設(shè)施或已有的公共服務(wù)，鼓勵(lì)通過政府和社會(huì)資本合作模式，盤活存量資產(chǎn)、化解政府債務(wù)、改善公共服務(wù)質(zhì)量。

（三）操作模式。對(duì)于具有明確的收費(fèi)基礎(chǔ)，并且經(jīng)營(yíng)收費(fèi)能夠完全覆蓋投資成本的經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，可通過授予特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，采用建設(shè)—運(yùn)營(yíng)—移交(BOT)、建設(shè)—擁有—運(yùn)營(yíng)—移交(BOOT)等模式推進(jìn)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)收費(fèi)不足以覆蓋投資成本、需政府補(bǔ)貼部分資金或資源的準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，可通過補(bǔ)貼部分資金或直接投資參股等措施，采用建設(shè)—運(yùn)營(yíng)—移交(BOT)、建設(shè)—擁有—運(yùn)營(yíng)(BOO)等模式推進(jìn)。對(duì)于缺乏“使用者付費(fèi)”基礎(chǔ)、主要依靠“政府付費(fèi)”回收投資成本的非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，可通過政府購(gòu)買服務(wù)，采用建設(shè)—擁有—運(yùn)營(yíng)(BOO)、委托運(yùn)營(yíng)等市場(chǎng)化模式推進(jìn)。

三、依法依規(guī)加強(qiáng)政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目全過程管理

（一）精心做好項(xiàng)目識(shí)別。

1.積極發(fā)起與篩選項(xiàng)目。政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目由政府或社會(huì)資本方發(fā)起，以政府發(fā)起為主，應(yīng)符合我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展總體規(guī)劃。縣財(cái)政、發(fā)改等部門應(yīng)負(fù)責(zé)向行業(yè)主管部門征集潛在政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目。行業(yè)主管部門可從國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃及行業(yè)專項(xiàng)規(guī)劃中的新建、改建項(xiàng)目或存量公共資產(chǎn)中積極遴選潛在項(xiàng)目，按照政府和社會(huì)資本合作模式進(jìn)行培育，并報(bào)送財(cái)政部門納入政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)。社會(huì)資本可以以項(xiàng)目建議書方式向行業(yè)主管部門推薦潛在的政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目。

2.扎實(shí)做好評(píng)估論證。按照財(cái)政部《政府和社會(huì)資本合作物有所值評(píng)價(jià)指引（試行）》要求，著力做好物有所值評(píng)價(jià)工作，確保從項(xiàng)目全生命周期看，采用政府和社會(huì)資本合作模式后能夠提高服務(wù)質(zhì)量和運(yùn)營(yíng)效率，或者降低項(xiàng)目成本。對(duì)于政府付費(fèi)或補(bǔ)貼的項(xiàng)目，要根據(jù)中長(zhǎng)期財(cái)政規(guī)劃和項(xiàng)目全生命周期內(nèi)的財(cái)政支出責(zé)任，進(jìn)行財(cái)政承受能力論證，統(tǒng)籌測(cè)算、評(píng)估和控制項(xiàng)目的財(cái)政支出責(zé)任，切實(shí)防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。通過物有所值評(píng)價(jià)和財(cái)政承受能力論證的項(xiàng)目，方可進(jìn)行項(xiàng)目準(zhǔn)備。未通過評(píng)價(jià)和論證的項(xiàng)目，不宜采用政府和社會(huì)資本合作模式。

（二）全面做好項(xiàng)目準(zhǔn)備。

1.編制實(shí)施方案。通過評(píng)價(jià)論證的項(xiàng)目由縣政府授權(quán)指定項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)前期論證情況，組織編制采用政府和社會(huì)資本合作模式的初步實(shí)施方案，依次對(duì)項(xiàng)目概況、項(xiàng)目運(yùn)作方式、交易結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)分配基本框架、合同體系、監(jiān)管架構(gòu)、采購(gòu)方式選擇等方面進(jìn)行介紹。

2.審核實(shí)施方案。財(cái)政部門（政府和社會(huì)資本合作中心）應(yīng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施方案進(jìn)行物有所值和財(cái)政承受能力驗(yàn)證，通過驗(yàn)證的，由項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)報(bào)縣政府批準(zhǔn)后實(shí)施。縣財(cái)政、發(fā)改部門應(yīng)會(huì)同行業(yè)主管部門等建立項(xiàng)目聯(lián)評(píng)聯(lián)審機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目審批、立項(xiàng)和初步實(shí)施方案進(jìn)行聯(lián)合評(píng)審和驗(yàn)證。

（三）規(guī)范項(xiàng)目采購(gòu)流程。

1.擇優(yōu)選擇合作伙伴。財(cái)政部門（政府和社會(huì)資本合作中心）要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目政府采購(gòu)管理辦法的通知》（財(cái)庫(kù)〔2014〕215號(hào)）等規(guī)定，依托政府采購(gòu)信息平臺(tái)，及時(shí)、充分地向社會(huì)政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目采購(gòu)信息，充分引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，合理運(yùn)用公開招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性磋商等采購(gòu)方式，依法選擇專業(yè)資質(zhì)好、技術(shù)能力強(qiáng)、管理經(jīng)驗(yàn)豐富的合作伙伴，確保項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量。

2.細(xì)化完善合同文本。項(xiàng)目采購(gòu)?fù)瓿珊螅?xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)與中選社會(huì)資本按照平等協(xié)商原則簽署項(xiàng)目合作合同。財(cái)政部門（政府和社會(huì)資本合作中心）要會(huì)同行業(yè)主管部門、專業(yè)技術(shù)機(jī)構(gòu)，按照《財(cái)政部關(guān)于規(guī)范政府和社會(huì)資本合作合同管理工作的通知》要求，科學(xué)設(shè)計(jì)合同條款，合理確定合作雙方的權(quán)利與義務(wù)，實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)利對(duì)等。合同中應(yīng)明確項(xiàng)目的產(chǎn)出說(shuō)明和績(jī)效要求、收益回報(bào)和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、定價(jià)調(diào)整和爭(zhēng)議解決、及合同變更、臨時(shí)接管、退出安排等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保合同內(nèi)容全面、規(guī)范、有效。

（四）依法規(guī)范項(xiàng)目執(zhí)行。

1.成立項(xiàng)目公司。社會(huì)資本應(yīng)按照合同約定按時(shí)、足額出資設(shè)立項(xiàng)目公司，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投融資建設(shè)和運(yùn)營(yíng)管理，提供安全、優(yōu)質(zhì)、高效、便利的公共服務(wù)。縣政府可指定相關(guān)機(jī)構(gòu)依法參股項(xiàng)目公司，但政府在項(xiàng)目公司中的持股比例應(yīng)當(dāng)不超過20%，且不謀求控股地位。項(xiàng)目公司成立后，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)與項(xiàng)目公司重新簽署項(xiàng)目合同，或簽署關(guān)于承繼項(xiàng)目合同的補(bǔ)充合同。

2.履行項(xiàng)目合同。項(xiàng)目公司嚴(yán)格按照合同約定組織項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，提供安全、優(yōu)質(zhì)、高效、便利的公共服務(wù)。行業(yè)主管部門、項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)管，建立事前設(shè)定績(jī)效目標(biāo)、事中進(jìn)行績(jī)效跟蹤、事后進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的“全生命周期”績(jī)效管理機(jī)制，定期對(duì)項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)程度、運(yùn)營(yíng)管理、公共服務(wù)質(zhì)量、公眾滿意度等進(jìn)行評(píng)價(jià)，并報(bào)財(cái)政部門備案，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為付費(fèi)與調(diào)價(jià)的重要依據(jù)。政府有支付義務(wù)的，財(cái)政部門要根據(jù)合同約定和績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)履行支付責(zé)任，并執(zhí)行約定的獎(jiǎng)勵(lì)條款或懲處措施。

3.健全運(yùn)行機(jī)制。要建立健全規(guī)范的定價(jià)調(diào)整機(jī)制，既要保證公共服務(wù)質(zhì)量、確保公共利益，又要保障社會(huì)資本長(zhǎng)期合理回報(bào)。健立有效的合同爭(zhēng)議解決機(jī)制和靈活的合同變更調(diào)整機(jī)制，保持公共服務(wù)的持續(xù)性和穩(wěn)定性。

4.做好中期評(píng)估。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)樹立“全生命周期”管理理念，每3-5年對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行中期評(píng)估，重點(diǎn)分析項(xiàng)目運(yùn)行狀況、財(cái)務(wù)管理狀況和項(xiàng)目合同的合規(guī)性、適應(yīng)性和合理性，及時(shí)評(píng)估已發(fā)現(xiàn)問題的風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)措施，并報(bào)縣財(cái)政部門（政府和社會(huì)資本合作中心）備案。

（五）妥善進(jìn)行項(xiàng)目移交。項(xiàng)目期滿，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)政府授權(quán)，按照合同約定的移交形式、補(bǔ)償方式、移交內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真及時(shí)做好項(xiàng)目接管，保障項(xiàng)目設(shè)施持續(xù)運(yùn)行，保證公共利益不受侵害。縣財(cái)政部門（政府和社會(huì)資本合作中心）要會(huì)同有關(guān)主管部門做好移交資產(chǎn)性能測(cè)試、資產(chǎn)評(píng)估和登記入賬等工作，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，在政府財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行反映和管理。

四、加大政策支持力度

（一）健全財(cái)政管理制度。縣財(cái)政部門要統(tǒng)籌評(píng)估和控制項(xiàng)目的財(cái)政支出責(zé)任，切實(shí)防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)政府付費(fèi)、使用者付費(fèi)、可行性缺口補(bǔ)助等不同支付機(jī)制，將項(xiàng)目涉及的運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼、經(jīng)營(yíng)收費(fèi)權(quán)和其他支付對(duì)價(jià)等，納入年度預(yù)算、中期財(cái)政規(guī)劃統(tǒng)籌安排，在政府財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行反映和管理，并向本級(jí)人大或其常委會(huì)報(bào)告。原則上，每年度預(yù)算安排的全部政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目支出，不得超過全縣一般公共預(yù)算支出的10%。

（二）簡(jiǎn)化項(xiàng)目審核流程。進(jìn)一步減少政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目審批環(huán)節(jié)，建立項(xiàng)目實(shí)施方案聯(lián)評(píng)聯(lián)審機(jī)制，提高審查工作效率。有關(guān)部門在規(guī)劃選址、項(xiàng)目審批、土地供應(yīng)、環(huán)評(píng)審批、節(jié)能評(píng)估審查等方面要對(duì)政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目予以優(yōu)先支持，項(xiàng)目合同簽署后，可并行辦理必要的審批手續(xù)，要簡(jiǎn)化辦理手續(xù)，優(yōu)化辦理程序，主動(dòng)加強(qiáng)服務(wù)，對(duì)實(shí)施方案中已經(jīng)明確的內(nèi)容不再作實(shí)質(zhì)性審查。

（三）加大財(cái)稅支持力度。

1.用好用足國(guó)家現(xiàn)行各項(xiàng)扶持政策。積極爭(zhēng)取中央省市政府和社會(huì)資本合作以獎(jiǎng)代補(bǔ)獎(jiǎng)勵(lì)資金，補(bǔ)貼項(xiàng)目前期評(píng)估論證費(fèi)用；充分利用省市政府和社會(huì)資本合作發(fā)展基金及各類股權(quán)投資引導(dǎo)基金參與項(xiàng)目建設(shè)，拓寬項(xiàng)目融資渠道，提高項(xiàng)目融資的可獲得性。落實(shí)和完善國(guó)家支持公共服務(wù)事業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，公共服務(wù)項(xiàng)目采取政府和社會(huì)資本合作模式的，可按規(guī)定享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

2.積極探索財(cái)政資金撬動(dòng)社會(huì)資本參與政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目的有效方式。對(duì)于政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目，縣級(jí)財(cái)政資金予以優(yōu)先支持。在承擔(dān)有限損失的前提下，積極嘗試探索與具有投資管理經(jīng)驗(yàn)的金融機(jī)構(gòu)共同發(fā)起設(shè)立縣級(jí)政府和社會(huì)資本合作發(fā)展基金，發(fā)揮財(cái)政資金的引導(dǎo)示范效應(yīng)，引導(dǎo)民間資本積極投向基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)領(lǐng)域。充分依托、利用各類產(chǎn)權(quán)、股權(quán)交易市場(chǎng)，為社會(huì)資本提供多元化、規(guī)范化、市場(chǎng)化的退出渠道。

（四）多種方式切實(shí)保障項(xiàng)目建設(shè)用地。實(shí)行多樣化土地供應(yīng)，對(duì)符合《劃撥用地目錄》的建設(shè)項(xiàng)目，可按劃撥方式供地，劃撥土地不得改變土地用途。采取租賃方式取得土地使用權(quán)的，租金收入?yún)⒄胀恋爻鲎屖杖爰{入政府性基金預(yù)算管理。以作價(jià)出資或者入股方式取得土地使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)以縣政府作為出資人，制定作價(jià)出資或者入股方案，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后實(shí)施。

五、強(qiáng)化保障措施

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立協(xié)調(diào)機(jī)制。成立縣長(zhǎng)任組長(zhǎng)，有關(guān)副縣長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，相關(guān)部門主要負(fù)責(zé)同志為成員的縣推廣政府和社會(huì)資本合作模式領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)全縣政府和社會(huì)資本合作工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、督導(dǎo)調(diào)度等工作。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣財(cái)政局（政府和社會(huì)資本合作中心），負(fù)責(zé)政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目推進(jìn)工作。各有關(guān)部門要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，各負(fù)其責(zé)、協(xié)同推進(jìn)。財(cái)政部門（政府和社會(huì)資本合作中心）要會(huì)同發(fā)改等有關(guān)部門，加強(qiáng)政策溝通協(xié)調(diào)和信息交流，履行政策制定、規(guī)劃指導(dǎo)、識(shí)別評(píng)估、項(xiàng)目?jī)?chǔ)備和申報(bào)、信息管理、宣傳培訓(xùn)等職責(zé)。教體、科技、民政、國(guó)土、環(huán)保、住建、交運(yùn)、水務(wù)、農(nóng)業(yè)、商務(wù)、文化、衛(wèi)生計(jì)生等行業(yè)主管部門，要結(jié)合本行業(yè)特點(diǎn)，積極運(yùn)用政府和社會(huì)資本合作模式提供公共服務(wù)，在各自職責(zé)范圍內(nèi)參與項(xiàng)目過程管理，依法履行監(jiān)督管理職責(zé)。

第9篇

見》和市區(qū)社區(qū)“三資”監(jiān)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于加強(qiáng)社區(qū)“三資”監(jiān)管工作的實(shí)施方案》的要求，現(xiàn)制定永清路街道辦事處社區(qū)“三資”監(jiān)管如下實(shí)施方案。

一、目的意義

社區(qū)“三資”是發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)、實(shí)現(xiàn)居民群眾共同富裕的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。近年來(lái)，隨著全區(qū)加快城市化進(jìn)程，社區(qū)居委會(huì)資源得到盤活、資產(chǎn)得到壯大、資金日益雄厚，“三資”間的流動(dòng)轉(zhuǎn)換不斷加大

加快。加強(qiáng)社區(qū)“三資”監(jiān)管，對(duì)于規(guī)范基層權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化源頭防治腐敗、維護(hù)改革發(fā)展穩(wěn)定大局具有十分重要的意義。

二、工作任務(wù)

2012年轄區(qū)的三個(gè)“村改居”社區(qū)、曉翁企業(yè)公司和八個(gè)城市社區(qū)將全面開展社區(qū)“三資”監(jiān)管工作，摸清各社區(qū)“三資”情況，夯實(shí)社區(qū)“三資”監(jiān)管工作基礎(chǔ)。大致分為清產(chǎn)核資、公開家底、規(guī)范

監(jiān)管三個(gè)步驟進(jìn)行。

（一）清產(chǎn)核資，摸清家底

社區(qū)“三資”監(jiān)管的范圍：全區(qū)所有社區(qū)和改制、未改制企業(yè)中的集體資金、資產(chǎn)、資源。具體內(nèi)容如下：

社區(qū)集體資金，包括社區(qū)原有積累、取得發(fā)包及上交收入、經(jīng)營(yíng)收入、租賃收入、投資收入、征用土地補(bǔ)償收入、集體資產(chǎn)變賣收入、上級(jí)撥入資金收入、借入資金收入、捐贈(zèng)收入、其他收入等所形成

的貨幣資金及有價(jià)證券。

社區(qū)集體資產(chǎn)，包括社區(qū)所有或以投資、經(jīng)營(yíng)和勞動(dòng)積累所形成的各類固定資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)股權(quán)及無(wú)形資產(chǎn)等，包括建筑物、機(jī)械設(shè)備、電力設(shè)施、交通通訊工具、道路、設(shè)施、應(yīng)收款、債權(quán)債

務(wù)、長(zhǎng)短期投資、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等；包括社區(qū)投資興辦的集體所有制工業(yè)、商業(yè)、飲食服務(wù)業(yè)等其他形式的集體企業(yè)；以及收益形成的集體資產(chǎn)和參與改制社區(qū)、企業(yè)的集體資產(chǎn)；因各種經(jīng)

濟(jì)行為而產(chǎn)生的各類經(jīng)濟(jì)合同。

社區(qū)集體資源，包括依法屬于集體所有的土地（含宅基地）、林地、山嶺、灘涂、水面和荒地等各類自然資源。

依法屬社區(qū)所有的其他“三資”。

1、宣傳發(fā)動(dòng)

街道辦事處召開動(dòng)員大會(huì)，下發(fā)區(qū)委區(qū)政府關(guān)于加強(qiáng)社區(qū)“三資”監(jiān)管的意見文件，成立社區(qū)“三資”監(jiān)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由街道分管領(lǐng)導(dǎo)、街道社區(qū)“三資”監(jiān)管服務(wù)中心成員、社區(qū)“兩委”成員、

社區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、社區(qū)民主理財(cái)小組成員、社區(qū)居民代表組成的社區(qū)“三資”清產(chǎn)核資工作小組，統(tǒng)一開展工作。街道召開由各社區(qū)書記、主任、工作人員、黨員、居民代表參加的清產(chǎn)核資工作動(dòng)員會(huì)

。各社區(qū)要利用標(biāo)語(yǔ)、宣傳欄、電子顯示屏、公開信等形式，向全體社區(qū)干部居民宣傳政策，為社區(qū)“三資”監(jiān)管、規(guī)范化管理和順利推進(jìn)營(yíng)造良好的輿論氛圍。

2、制定工作計(jì)劃

街道辦事處制定工作程序，組織協(xié)調(diào)政府采購(gòu)中標(biāo)會(huì)計(jì)師、評(píng)估師、律師事務(wù)所參與“村改居”社區(qū)“三資”清產(chǎn)核資工作。設(shè)計(jì)社區(qū)“三資”清產(chǎn)核資登記表，開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，做好清產(chǎn)核資的各項(xiàng)準(zhǔn)

備工作。街道社區(qū)“三資”監(jiān)管服務(wù)中心與社區(qū)簽訂區(qū)社區(qū)“三資”監(jiān)管委托服務(wù)協(xié)議書。

3、組織全面清理

在區(qū)社區(qū)“三資”監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組的組織指導(dǎo)下，街道清產(chǎn)核資工作小組全面領(lǐng)導(dǎo)所轄社區(qū)開展“三資”清產(chǎn)核資工作，填寫統(tǒng)一印制的社區(qū)“三資”清產(chǎn)核資登記表，“村改居”社區(qū)采取街道為主，委

托會(huì)計(jì)師、評(píng)估師、律師事務(wù)所介入，社區(qū)配合、居民參與的方式；城市社區(qū)采取街道組織、社區(qū)為主、居民參與的方式進(jìn)行。各社區(qū)清產(chǎn)核資工作方案由社區(qū)民主理財(cái)小組審核通過，上報(bào)街道社區(qū)“

三資”監(jiān)管服務(wù)中心。工作方案內(nèi)容如下：

一是社區(qū)資金管理。“村改居”社區(qū)由街道社區(qū)“三資”清產(chǎn)核資工作小組協(xié)調(diào)組織會(huì)計(jì)師、評(píng)估師、律師事務(wù)所，社區(qū)參與商談工作方案和價(jià)格以確定哪個(gè)事務(wù)所參與；城市社區(qū)由街道社區(qū)“三資”

清產(chǎn)核資工作小組、街道社區(qū)“三資”監(jiān)管服務(wù)中心負(fù)責(zé)，對(duì)各城市社區(qū)的資金情況組織自查核實(shí)，并與資產(chǎn)資源普查情況一并進(jìn)行公告公示。

二是社區(qū)資產(chǎn)管理。對(duì)社區(qū)的所有資產(chǎn)，包括各類發(fā)（承）包、租賃、出讓合同等進(jìn)行全面清查、評(píng)估、盤點(diǎn)；通過對(duì)資產(chǎn)的清查核實(shí)，將原已拆除、損毀、變賣的資產(chǎn)經(jīng)社區(qū)“兩委”會(huì)及民主理財(cái)小

組討論通過并表決簽字，該核銷的核銷；對(duì)有關(guān)單位捐贈(zèng)未入賬或盤盈盤虧的固定資產(chǎn)一律按現(xiàn)行價(jià)評(píng)估入賬，做到賬實(shí)相符；對(duì)各類發(fā)包、租賃、出讓等合同，查看價(jià)格是否與當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)相符，是否

按合同價(jià)如期如實(shí)結(jié)賬，拖欠的是否辦理欠款手續(xù)及是否入賬。

三是核查認(rèn)定債權(quán)、債務(wù)，評(píng)估集體資產(chǎn)、資源。對(duì)債權(quán)、債務(wù)應(yīng)查明是否有因種種原因造成的死賬呆賬；是否有人利用職權(quán)將集體資產(chǎn)、資源私自長(zhǎng)期占用；資源承包應(yīng)按承包名稱核準(zhǔn)登記造冊(cè)。

4、界定資產(chǎn)權(quán)屬

對(duì)產(chǎn)權(quán)不清、存在糾紛的資產(chǎn)資源，要依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策的規(guī)定，實(shí)事求是地做出權(quán)屬界定。

5、開展資產(chǎn)評(píng)估

根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)集體所有的無(wú)原始憑證的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)進(jìn)行估價(jià)；對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)中賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值重估并進(jìn)行賬務(wù)處理。

6、開展合同清理

對(duì)現(xiàn)在仍在執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行清理，查清合同期限、金額、履行情況；對(duì)合同進(jìn)行規(guī)范，對(duì)違反政策法規(guī)和顯失公平的承包合同，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，通過法定程序予以變更、撤銷或解除。

7、核實(shí)資產(chǎn)價(jià)值

對(duì)有賬無(wú)物、有物無(wú)賬等資產(chǎn)，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，重新核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際占用量，確定集體資產(chǎn)的價(jià)值總額。

8、實(shí)行產(chǎn)權(quán)登記

依法對(duì)集體所有的資產(chǎn)、資源進(jìn)行所有權(quán)歸屬登記，并取得所有權(quán)證書。

9、調(diào)整會(huì)計(jì)賬目

街道社區(qū)“三資”監(jiān)管服務(wù)中心根據(jù)社區(qū)“三資”清產(chǎn)核資工作中發(fā)現(xiàn)的問題，給社區(qū)下達(dá)《限期整改通知書》，責(zé)令社區(qū)限期整改，并按規(guī)定進(jìn)行賬目調(diào)整和問題處理，做到賬實(shí)相符。

10、建立明細(xì)臺(tái)賬

對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行登記、造冊(cè)、歸檔，全區(qū)所有獨(dú)立核算的社區(qū)的資金、資產(chǎn)、資源和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，都要建立明細(xì)臺(tái)賬和檔案，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，將資產(chǎn)增減和合同變動(dòng)情況及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行登記并歸檔，

定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。

11、檢查核定

街道辦事處社區(qū)“三資”監(jiān)管服務(wù)中心對(duì)各社區(qū)“三資”清產(chǎn)核資情況的上報(bào)資料進(jìn)行檢查核定，做到賬實(shí)相符。

12、公示公告

各社區(qū)要通過召開黨員和居民代表會(huì)議公布、在居務(wù)公開欄張貼、電子屏滾動(dòng)播出、印制公示手冊(cè)發(fā)放入戶等多種方式將經(jīng)街道辦事處社區(qū)“三資”監(jiān)管服務(wù)中心核實(shí)的“三資”情況進(jìn)行公示，向居民

征求意見，公示時(shí)間不得少于7天。對(duì)公示期間居民提出異議的公示內(nèi)容，要重新履行登記核實(shí)程序；對(duì)經(jīng)公示結(jié)果無(wú)異議的，按規(guī)定要求由社區(qū)向街道社區(qū)“三資”監(jiān)管服務(wù)中心進(jìn)行資金、資產(chǎn)、資源

資料移交，街道社區(qū)“三資”監(jiān)管服務(wù)中心全面接管社區(qū)“三資”監(jiān)管工作。

13、移交工作

移交工作由街道社區(qū)“三資”監(jiān)管服務(wù)中心組織辦理移交手續(xù)，移交內(nèi)容包括：社區(qū)“三資”清產(chǎn)核資公示報(bào)告，社區(qū)“三資”清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告或?qū)彶閳?bào)告，社區(qū)“三資”情況匯總資料，各類固定資

產(chǎn)登記卡片、電子臺(tái)賬、各類土地、廠房租賃合同（協(xié)議），經(jīng)濟(jì)合同等檔案資料。

（二）陽(yáng)光運(yùn)作，公開家底

因地制宜采取多種形式，全面公開社區(qū)“三資”核查過程、底數(shù)和運(yùn)作情況，確保群眾知情，接受群眾監(jiān)督。

1、核查過程公開

資產(chǎn)清查、資產(chǎn)估價(jià)與價(jià)值重估、產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)價(jià)值核實(shí)、合同清理以及清產(chǎn)核資后賬目調(diào)整、明細(xì)臺(tái)賬等清產(chǎn)核資的每個(gè)環(huán)節(jié)，都要及時(shí)通過社區(qū)公開欄等載體公開相關(guān)數(shù)據(jù)和情況。

2、資產(chǎn)底數(shù)公開

社區(qū)集體資金數(shù)量及資產(chǎn)資源的存量、種類、價(jià)值、分布和使用等情況，以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的承包方、承包期限、承包金額、合同履行等情況，應(yīng)在清產(chǎn)核資完成后向全體集體所有權(quán)人公開。

3、核算結(jié)果公開

街道社區(qū)“三資”監(jiān)管服務(wù)中心應(yīng)于次月10日前在社區(qū)居務(wù)公開欄張貼公示上月的“三資”監(jiān)管工作情況，每年2月10日前公開上一年度社區(qū)“三資”盤查的詳細(xì)情況。

4、多種形式公開

社區(qū)“三資”監(jiān)管工作和清產(chǎn)核資工作的過程、結(jié)果等“三資”管理狀況要通過居務(wù)公開欄、廣播電視、電腦觸摸屏、電子顯示屏滾動(dòng)播出、網(wǎng)絡(luò)、居民代表會(huì)議等形式進(jìn)行公開，公開時(shí)間不少于30天

；社區(qū)要編制社區(qū)“三資”公開手冊(cè)，向居民印發(fā)公開。

（三）健全機(jī)制，規(guī)范監(jiān)管

構(gòu)建社區(qū)“三資”監(jiān)管平臺(tái)，完善監(jiān)管制度，強(qiáng)化監(jiān)管措施，促進(jìn)社區(qū)“三資”管理工作規(guī)范有序運(yùn)行。

1、健全“三資”監(jiān)管機(jī)構(gòu)

(1)街道成立社區(qū)“三資”監(jiān)管工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)各社區(qū)“三資”監(jiān)管工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查，每季度檢查一次工作進(jìn)展情況。

(2)加強(qiáng)社區(qū)“三資”監(jiān)管服務(wù)中心建設(shè)。社區(qū)財(cái)務(wù)委托中心并入社區(qū)“三資”監(jiān)管服務(wù)中心，同時(shí)規(guī)范社區(qū)報(bào)賬員任職條件，提高社區(qū)“三資”監(jiān)管服務(wù)工作水平。

(3)加強(qiáng)社區(qū)工程招投標(biāo)管理。全區(qū)建立統(tǒng)一的建設(shè)工程招投標(biāo)管理辦公室，按照《區(qū)社區(qū)建設(shè)工程招投標(biāo)管理辦法》對(duì)社區(qū)建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一招投標(biāo)管理，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)工程發(fā)包過程的監(jiān)督，推進(jìn)社

區(qū)“三資”和工程建設(shè)的規(guī)范管理。

2、規(guī)范“三資”管理

全面清查登記后的集體資金、資產(chǎn)和資源，由社區(qū)居委會(huì)與街道社區(qū)“三資”監(jiān)管服務(wù)中心按規(guī)定程序簽訂委托協(xié)議書，納入街道“三資”監(jiān)管服務(wù)中心進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)管。加強(qiáng)社區(qū)“三資”監(jiān)管制度

建設(shè)，建立《社區(qū)“三資”監(jiān)督管理規(guī)定》《社區(qū)建設(shè)工程招投標(biāo)管理辦法》、《社區(qū)財(cái)務(wù)檢查及審計(jì)監(jiān)督規(guī)定》、《社區(qū)“三資”規(guī)范管理考核辦法》等制度規(guī)定。認(rèn)真落實(shí)社區(qū)集體資金管理制度，

實(shí)施社區(qū)財(cái)務(wù)預(yù)決算制度，明確資金管理崗位責(zé)任，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收入管理和票據(jù)管理；加強(qiáng)對(duì)社區(qū)集體收入、資金來(lái)源的管理，防止集體收入資金“體外循環(huán)”，從源頭上杜絕“小金庫(kù)”問題的發(fā)生；社

區(qū)建設(shè)項(xiàng)目資金、土地出讓金、轉(zhuǎn)移支付資金以及扶貧資金要及時(shí)入賬核算，嚴(yán)格管理使用；健全財(cái)務(wù)支出審批程序。認(rèn)真落實(shí)社區(qū)集體資產(chǎn)管理制度，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和評(píng)估，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，實(shí)行

動(dòng)態(tài)管理；規(guī)范資產(chǎn)承包、出租、出讓，強(qiáng)化資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，確保集體資產(chǎn)保值增值。認(rèn)真落實(shí)社區(qū)集體資源管理制度，集體資源開發(fā)處置要引入市場(chǎng)機(jī)制，承包、租賃應(yīng)當(dāng)采取公開協(xié)商和招標(biāo)投標(biāo)，并實(shí)

行合同管理；集體建設(shè)用地收益嚴(yán)格實(shí)行專戶存儲(chǔ)、專賬管理、專款專用、專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督。

3、強(qiáng)化監(jiān)督檢查

（1）進(jìn)行檢查驗(yàn)收。對(duì)社區(qū)已經(jīng)公示確認(rèn)的社區(qū)“三資”情況，報(bào)街道領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審核，并逐級(jí)匯總上報(bào)。辦事處社區(qū)“三資”監(jiān)管服務(wù)中心按照本方案組織對(duì)各社區(qū)各階段的工作進(jìn)行檢查，對(duì)檢查

出的問題，提出整改意見，限期整改到位。

（2）加強(qiáng)日常檢查。社區(qū)“三資”和建設(shè)工程招投標(biāo)管理等業(yè)務(wù)主管部門和辦事處社區(qū)“三資”監(jiān)管服務(wù)中心，每月組織開展一次檢查通報(bào)，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題責(zé)令其限期整改。

（3）加強(qiáng)公開督查。街道每月20日前要組織對(duì)公示情況進(jìn)行檢查，確保社區(qū)“三資”真公開、全公開。

（4）加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。按照《社區(qū)財(cái)務(wù)檢查及審計(jì)監(jiān)督暫行規(guī)定》規(guī)定，由區(qū)審計(jì)部門牽頭組織，通過委托中介機(jī)構(gòu)、街道內(nèi)審機(jī)構(gòu)參與等有效形式，每年定期對(duì)社區(qū)“三資”管理經(jīng)營(yíng)情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)

督，審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)公開，并在街道社區(qū)“三資”監(jiān)管服務(wù)中心備案，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題要限期抓好整改落實(shí)。

（5）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè)。運(yùn)用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，打造社區(qū)“三資”網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)區(qū)、街、居三級(jí)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管體系，為實(shí)現(xiàn)科技防腐奠定基礎(chǔ)。使社區(qū)“三資”監(jiān)管工作通過網(wǎng)絡(luò)媒體在社會(huì)得到全面

展示，做到公開、透明、陽(yáng)光運(yùn)作。同時(shí)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)監(jiān)管能為街道和社區(qū)全面實(shí)現(xiàn)辦公現(xiàn)代化、辦公自動(dòng)化、辦公信息化和辦公無(wú)紙化，從而實(shí)現(xiàn)人員及經(jīng)費(fèi)的節(jié)約。

4、健全居民民主監(jiān)督

（1）建立健全社區(qū)居民代表會(huì)議制度，制定社區(qū)居民代表會(huì)議議事規(guī)則，明確議事程序、范圍等內(nèi)容。處置社區(qū)“三資”管理重大事項(xiàng)時(shí)，均應(yīng)提交相應(yīng)的社區(qū)居民代表會(huì)議集體討論決定。

（2）推行居民民主評(píng)議制度。每年組織社區(qū)“兩委”干部、民主理財(cái)小組成員、社區(qū)報(bào)賬員，就“三資”管理、監(jiān)督等重大社區(qū)財(cái)務(wù)工作向黨員、居民代表述職，接受評(píng)議，評(píng)議結(jié)果與被評(píng)議對(duì)象的報(bào)

酬、年度考核等掛鉤。

三、工作要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任。實(shí)行街道黨政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。街道黨工委和辦事處要細(xì)化責(zé)任目標(biāo)，完善工作流程，建立監(jiān)管平臺(tái)，抓好工作落實(shí)。黨工委書記是社區(qū)“三資”監(jiān)管工作第一責(zé)任人、辦事處

主任是主要責(zé)任人，切實(shí)負(fù)起主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，認(rèn)真組織實(shí)施，抓好具體落實(shí)。街道紀(jì)工委書記要積極協(xié)助黨工委研究、部署、協(xié)調(diào)、督查，促進(jìn)落實(shí)。

（二）加強(qiáng)調(diào)研，破解難題。各有關(guān)部門要深入實(shí)際，及時(shí)研究社區(qū)“三資”監(jiān)管的新情況、解決新問題，增強(qiáng)工作的預(yù)見性、針對(duì)性和主動(dòng)性；要加強(qiáng)指導(dǎo)，妥善調(diào)處產(chǎn)權(quán)糾紛，正確處理國(guó)家和集體

的利益關(guān)系，正確處理加強(qiáng)社區(qū)“三資”監(jiān)管與維護(hù)群眾民益和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。街道黨工委和辦事處認(rèn)真組織所轄社區(qū)自查自糾，抓住薄弱環(huán)節(jié)，強(qiáng)化工作措施，實(shí)事求是解決各種難題和歷史遺

留問題。

第10篇

為了鞏固和擴(kuò)大我區(qū)農(nóng)村集體資金資產(chǎn)資源（以下簡(jiǎn)稱“三資”）管理成果，推進(jìn)農(nóng)村集體“三資”管理規(guī)范化建設(shè)，根據(jù)省、市要求，經(jīng)區(qū)政府同意，決定2013年全區(qū)開展創(chuàng)建省級(jí)農(nóng)村集體“三資”管理示范區(qū)活動(dòng)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、總體目標(biāo)

堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省農(nóng)委<關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村集體資金資產(chǎn)資源管理的意見>的通知》和省農(nóng)委《關(guān)于在全省開展農(nóng)村集體“三資三化”示范縣創(chuàng)建的通知》精神，以健全制度為基礎(chǔ)，加強(qiáng)監(jiān)督為手段，創(chuàng)新機(jī)制為抓手，著力解決農(nóng)村集體“三資”管理中的突出問題，推進(jìn)農(nóng)村集體“三資”管理制度化、規(guī)范化、民主化和信息化。形成一批制度健全、產(chǎn)權(quán)明晰、責(zé)權(quán)明確、經(jīng)營(yíng)高效、管理民主、監(jiān)督到位、手段先進(jìn)的農(nóng)村集體“三資四化”的典型，促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

二、主要內(nèi)容

（一）鞏固完善農(nóng)村集體“三資”管理委托制

各鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）要進(jìn)一步貫徹省紀(jì)委等五部門聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)委托服務(wù)工作的意見》精神，按照“機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)轉(zhuǎn)正常、操作規(guī)范、服務(wù)高效”原則，進(jìn)一步完善農(nóng)村集體“三資”管理委托制度。

1、加強(qiáng)檢查指導(dǎo)，促進(jìn)工作開展。推行農(nóng)村集體“三資”管理委托服務(wù)，鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）是關(guān)鍵。要建立健全組織領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)監(jiān)督、服務(wù)“三位一體”的工作體系，明確職責(zé)，理順體制。各級(jí)農(nóng)經(jīng)部門要依據(jù)職能，切實(shí)做好對(duì)委托服務(wù)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查督促工作。鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）農(nóng)經(jīng)站（服務(wù)中心），受村集體委托，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，在堅(jiān)持所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)和收益權(quán)不變的前提下做好農(nóng)村集體“三資”統(tǒng)計(jì)、臺(tái)賬建立和日常監(jiān)管工作。

2、加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)，強(qiáng)化保障措施。鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）農(nóng)經(jīng)站（服務(wù)中心）應(yīng)選配3-5名具備省農(nóng)經(jīng)部門《上崗證》和會(huì)計(jì)從業(yè)資格的工作人員，按照便民、實(shí)用的原則，在鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）政府所在地設(shè)置服務(wù)大廳或服務(wù)窗口，配置微機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、復(fù)印機(jī)、信息查詢和網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控等設(shè)備。同時(shí)，服務(wù)中心應(yīng)設(shè)立符合規(guī)范化管理要求的檔案室或?qū)９瘛７e極爭(zhēng)取工作經(jīng)費(fèi)全額列入財(cái)政預(yù)算。

3、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，規(guī)范賬務(wù)處理。農(nóng)經(jīng)站（服務(wù)中心）人員要嚴(yán)格執(zhí)行《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。分村（居）設(shè)置銀行賬戶，分村（居）建立會(huì)計(jì)賬簿，實(shí)行賬款分管，支票、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。加強(qiáng)財(cái)務(wù)收入管理，實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)決算制度。村級(jí)各項(xiàng)收入，包括經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金、“一事一議”資金和其他收入等，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬核算，嚴(yán)禁設(shè)置“賬外賬”或“小金庫(kù)”。規(guī)范財(cái)務(wù)開支審批程序，集體資金支出實(shí)行聯(lián)簽會(huì)審，加強(qiáng)票據(jù)管理，嚴(yán)格審核把關(guān)，控制非生產(chǎn)性開支。加強(qiáng)對(duì)村級(jí)大額資金的監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行備用金制度，及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)收支公布表。實(shí)行村級(jí)舉債問責(zé)制，對(duì)年底前形成的村級(jí)債務(wù)進(jìn)行清理核實(shí)，全面建立債務(wù)臺(tái)賬，加強(qiáng)對(duì)村級(jí)債務(wù)的管理。

4、加強(qiáng)制度建設(shè)，完善運(yùn)行機(jī)制。各地要認(rèn)真研究制定符合當(dāng)?shù)貙?shí)際的農(nóng)村集體“三資”委托服務(wù)實(shí)施細(xì)則，明確范圍，規(guī)范服務(wù)流程。要加強(qiáng)對(duì)委托工作的管理，制定服務(wù)工作規(guī)范，建立崗位責(zé)任制、限時(shí)辦結(jié)制、績(jī)效考評(píng)制、責(zé)任追究制等相關(guān)制度，健全和完善委托運(yùn)行機(jī)制，不斷提高服務(wù)水平。

（二）加快推進(jìn)農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管信息平臺(tái)建設(shè)

充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管系統(tǒng)，是推進(jìn)農(nóng)村集體“三資四化”的有效載體。區(qū)農(nóng)委、鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）要進(jìn)一步加大工作力度，推進(jìn)村（居）農(nóng)村集體“三資四化”管理，以區(qū)為單位確保農(nóng)村集體“三資四化”監(jiān)管覆蓋率達(dá)到100%，有條件的村（居）實(shí)行組賬村，以市農(nóng)村三資管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)組級(jí)農(nóng)村集體“三資四化”監(jiān)管。

1、明確建設(shè)目標(biāo)。按照“整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施、資源共享、分級(jí)管理”原則。以市農(nóng)村三資管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為基礎(chǔ)，統(tǒng)一建立數(shù)據(jù)庫(kù)，統(tǒng)一軟件標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一模塊設(shè)計(jì)、信息采集。實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)傳遞、數(shù)據(jù)分析、業(yè)務(wù)處理、查詢匯總、監(jiān)控指導(dǎo)、網(wǎng)絡(luò)預(yù)警一體化。形成市區(qū)鎮(zhèn)村四級(jí)聯(lián)網(wǎng)的農(nóng)村集體“三資”網(wǎng)絡(luò)化監(jiān)管平臺(tái)。

2、加強(qiáng)權(quán)限管理。在網(wǎng)絡(luò)化監(jiān)管系統(tǒng)中，針對(duì)不同層級(jí)，實(shí)行統(tǒng)一的權(quán)限管理。市、區(qū)、鎮(zhèn)主管部門主要對(duì)所轄范圍的農(nóng)村集體“三資”情況進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢、實(shí)時(shí)分析、實(shí)時(shí)監(jiān)管和預(yù)警；鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）農(nóng)經(jīng)站（服務(wù)中心）主要對(duì)受委托的村（居）集體經(jīng)濟(jì)組織的資金、資產(chǎn)、資源、經(jīng)濟(jì)合同和“三資”公開等業(yè)務(wù)通過市農(nóng)村三資管理平臺(tái)進(jìn)行監(jiān)理；村（居）主要對(duì)本集體“三資”情況實(shí)行實(shí)時(shí)查詢，并采用觸摸屏等方式進(jìn)行公開，有條件的村（居）實(shí)行組賬村并對(duì)受委托的組級(jí)經(jīng)濟(jì)組織的資金、資產(chǎn)、資源、經(jīng)濟(jì)合同和“三資”公開等主要通過市農(nóng)村三資管理平臺(tái)進(jìn)行監(jiān)理。

3、加快實(shí)施進(jìn)程。各鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）、村（居）要緊密結(jié)合實(shí)際，制定農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)規(guī)劃，明確目標(biāo)任務(wù)，分步組織實(shí)施。在推行委托制的基礎(chǔ)上，完善軟硬件設(shè)施，加強(qiáng)培訓(xùn)指導(dǎo)，做好農(nóng)村集體“三資”監(jiān)理人員的培訓(xùn)工作。

（三）健全和完善農(nóng)村集體“三資”監(jiān)督機(jī)制

農(nóng)村集體“三資”管理要適應(yīng)農(nóng)村改革發(fā)展的新形勢(shì)新要求，堅(jiān)持內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合，組織監(jiān)督與群眾監(jiān)督相結(jié)合，不斷創(chuàng)新監(jiān)督方法，完善監(jiān)督措施，構(gòu)建全方位、多層次的監(jiān)督機(jī)制。

1、推行民主決策，加強(qiáng)民主監(jiān)督。村集體經(jīng)濟(jì)組織有關(guān)“三資”管理的重大事項(xiàng)，包括購(gòu)置或者處分重要固定資產(chǎn)、重大投資項(xiàng)目或舉債、集體產(chǎn)權(quán)制度改革以及資產(chǎn)資源經(jīng)營(yíng)方式確定和變更等，都要按照“四議兩公開”（即村黨支部提議、“兩委會(huì)”商議、黨員大會(huì)或黨員議事會(huì)審議、村民會(huì)議或村民代表會(huì)議決議，決議公開、實(shí)施結(jié)果公開）和村級(jí)事務(wù)流程化管理的要求，履行民主程序，實(shí)行民主決策、民主管理。有關(guān)集體財(cái)務(wù)活動(dòng)和村集體“三資”運(yùn)營(yíng)情況，要按月或按季進(jìn)行公示，并做到公示形式多樣化，公示內(nèi)容明細(xì)化。要充分發(fā)揮村民理財(cái)小組或村監(jiān)督委員會(huì)的作用，通過健全制度、明確職能、完善規(guī)則，對(duì)集體資金收支和資產(chǎn)資源處置實(shí)施事前、事中和事后的全程監(jiān)督。要構(gòu)建新型民主管理機(jī)制，充分發(fā)揮村民主理財(cái)小組的作用，以區(qū)為單位，村級(jí)民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開率達(dá)到100%。

2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)管，深化會(huì)計(jì)監(jiān)督。鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）委托服務(wù)機(jī)構(gòu)要充分利用電算化和網(wǎng)絡(luò)化手段，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村集體“三資”的業(yè)務(wù)監(jiān)管。要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)把憑證審核關(guān)，村集體收入和內(nèi)部往來(lái)必須統(tǒng)一使用省規(guī)定的內(nèi)部結(jié)算憑證，并辦理領(lǐng)用登記和實(shí)行定期收繳核銷制度。對(duì)不符合制度規(guī)定、記載不準(zhǔn)確不完整和審批手續(xù)不完備的收支憑證要予以退回，并督促限期整改落實(shí)。對(duì)不真實(shí)、不合法和違反政策的村級(jí)財(cái)務(wù)收支憑證不予受理入賬。要定期與銀行核對(duì)賬目，盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，加強(qiáng)收入管理，嚴(yán)禁坐收坐支和侵占挪用集體資金。要建立健全農(nóng)村集體“三資”管理臺(tái)賬，實(shí)行農(nóng)村集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證年檢制度，掌握增減變動(dòng)，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，確保賬賬、賬證、賬實(shí)相符。

3、把握重點(diǎn)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。區(qū)農(nóng)委、鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）等部門要組織對(duì)集體資金使用和財(cái)務(wù)預(yù)決算進(jìn)行定期審計(jì)，對(duì)集體資產(chǎn)資源運(yùn)營(yíng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)農(nóng)民群眾反映強(qiáng)烈的農(nóng)村集體“三資”管理問題進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。認(rèn)真做好村干部任期責(zé)任和離任審計(jì)工作，對(duì)村干部任期內(nèi)集體財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)資源的管理和使用、項(xiàng)目工程建設(shè)、債權(quán)債務(wù)等進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)結(jié)果要及時(shí)公開公布，對(duì)審計(jì)中查出侵占集體“三資”問題的，要進(jìn)行責(zé)任追究，構(gòu)成違法違紀(jì)的，依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。

4、建立督查制度，加強(qiáng)檢查督促。區(qū)農(nóng)委、區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察等部門、各鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）要建立農(nóng)村集體“三資”管理專項(xiàng)督查制度，堅(jiān)持抽查與巡查相結(jié)合，明查與暗訪相結(jié)合，重點(diǎn)檢查農(nóng)村集體“三資”管理各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，委托工作的落實(shí)情況，網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管平臺(tái)的建設(shè)情況，資產(chǎn)資源的運(yùn)營(yíng)情況以及群眾反映問題的查處情況等。對(duì)檢查督查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)糾正，限期整改。

（四）切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村集體“三資”運(yùn)營(yíng)管理

各鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）、村（居）要積極創(chuàng)造條件，按照民主程序，確定經(jīng)營(yíng)方式，盤活現(xiàn)有資產(chǎn)資源，加強(qiáng)農(nóng)村集體“三資”運(yùn)營(yíng)管理，促進(jìn)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

1、認(rèn)真清理和規(guī)范資產(chǎn)資源承包合同。對(duì)過去簽訂的有關(guān)集體資產(chǎn)資源承包租賃合同，各地要組織力量進(jìn)行集中清理。對(duì)于內(nèi)容不規(guī)范、事項(xiàng)不具體的合同，可與當(dāng)事人協(xié)商，通過簽訂補(bǔ)充協(xié)議加以完善。對(duì)于價(jià)格有失公允、標(biāo)的明顯過低，且承包租賃期過長(zhǎng)，農(nóng)民群眾有意見的，可采取協(xié)商或通過法律途徑予以糾正。對(duì)于違反政策法規(guī)的合同，要通過法定程序予以變更、撤銷或解除。在清理完善已簽合同的基礎(chǔ)上，把合同管理和監(jiān)督納入委托范圍，加強(qiáng)合同簽訂指導(dǎo)，統(tǒng)一合同格式文本，建立合同管理檔案，清收拖欠的承包租賃金，做好合同履行的監(jiān)督和審計(jì)工作。

2、推進(jìn)農(nóng)村集體“三資”經(jīng)營(yíng)方式創(chuàng)新。全面引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，農(nóng)村集體資產(chǎn)資源的承包、租賃、出讓以及集體投入的工程項(xiàng)目建設(shè)，都要制定相關(guān)方案，在履行民主程序后，采取公開競(jìng)價(jià)和招投標(biāo)方式進(jìn)行。鼓勵(lì)和支持村集體利用“三資”，以入股、合作、租賃、專業(yè)承包等形式，領(lǐng)辦農(nóng)民專業(yè)合作社，或與專業(yè)大戶、技術(shù)能人、企業(yè)、技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)等進(jìn)行聯(lián)合與合作，共興共建農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展項(xiàng)目，推進(jìn)農(nóng)村集體“三資”的多元化、多層次、多形式經(jīng)營(yíng)。有條件的鎮(zhèn)（街道、園區(qū)），應(yīng)積極引導(dǎo)集體資產(chǎn)資源通過產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)進(jìn)行公開、公平交易，以規(guī)范產(chǎn)權(quán)交易行為，提高資產(chǎn)資源的收益率。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)較多、收益比較穩(wěn)定的村，可根據(jù)農(nóng)民意愿，推行以股份合作為主要形式，以資產(chǎn)量化、股權(quán)管理為主要內(nèi)容的集體產(chǎn)權(quán)制度改革，讓更多的農(nóng)民直接享受改革和發(fā)展的成果。

3、嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估和招投標(biāo)程序。村集體承包、租賃、出讓集體資產(chǎn)，或以資產(chǎn)參股、聯(lián)營(yíng)、合作以及實(shí)行產(chǎn)權(quán)制度改革等，應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)由農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)或具有資質(zhì)的單位實(shí)施，評(píng)估結(jié)果必須經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織成員會(huì)議或成員代表會(huì)議確認(rèn)。集體資產(chǎn)資源實(shí)行招投標(biāo)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)事先制定招投標(biāo)文件，提出招投標(biāo)方案，提交集體經(jīng)濟(jì)組織成員會(huì)議或成員代表會(huì)議表決通過后，由鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）農(nóng)村集體“三資”委托機(jī)構(gòu)和村兩委共同組織實(shí)施，并有村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員和部分村民代表參與，做到公開、公平、公正。招投標(biāo)結(jié)果應(yīng)及時(shí)公開，中標(biāo)方和招標(biāo)方要依法簽訂規(guī)范的經(jīng)濟(jì)合同，報(bào)鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）農(nóng)村集體“三資”委托機(jī)構(gòu)備案。以區(qū)為單位，年內(nèi)必須全面建立村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織，到2014年，村級(jí)集體凈資產(chǎn)總量年增長(zhǎng)6%以上，村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)收入年增長(zhǎng)12%以上。

三、具體措施

為推進(jìn)全區(qū)創(chuàng)建省級(jí)農(nóng)村集體“三資”管理示范區(qū)活動(dòng)的開展，區(qū)農(nóng)委、區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察等部門、鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，廣泛宣傳發(fā)動(dòng)，開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化督查指導(dǎo)，注意總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，確保全區(qū)創(chuàng)建省級(jí)農(nóng)村集體“三資”管理示范區(qū)活動(dòng)順利推進(jìn)。

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各有關(guān)單位要把規(guī)范年建設(shè)活動(dòng)與發(fā)展村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)、村級(jí)“四有一責(zé)”建設(shè)、促進(jìn)農(nóng)民增收、推進(jìn)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)等結(jié)合起來(lái)，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。要緊密結(jié)合省農(nóng)委《關(guān)于在全省開展農(nóng)村集體“三資三化”示范區(qū)創(chuàng)建的通知》（農(nóng)經(jīng)〔〕2號(hào)）要求，聯(lián)系本部門、本地實(shí)際，針對(duì)當(dāng)前農(nóng)村集體“三資”管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，確定創(chuàng)建省級(jí)農(nóng)村集體示范區(qū)活動(dòng)的重點(diǎn)和內(nèi)容，制定實(shí)施方案，認(rèn)真組織實(shí)施。要把創(chuàng)建省級(jí)農(nóng)村集體示范區(qū)活動(dòng)的各項(xiàng)任務(wù)和要求逐級(jí)進(jìn)行分解落實(shí)，建立目標(biāo)管理責(zé)任制，實(shí)行一級(jí)抓一級(jí)，一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)。

（二）廣泛宣傳發(fā)動(dòng)。各有關(guān)單位要通過會(huì)議、廣播、電視、標(biāo)語(yǔ)、橫幅、宣傳欄、印發(fā)簡(jiǎn)報(bào)等多種形式，廣泛宣傳創(chuàng)建省級(jí)農(nóng)村集體示范區(qū)的重要意義以及活動(dòng)的內(nèi)容與要求，讓廣大干部群眾家喻戶曉，為活動(dòng)的開展創(chuàng)造良好的氛圍。

（三）開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。各有關(guān)單位要開展多層次、多形式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培育一批具有較高業(yè)務(wù)素質(zhì)的農(nóng)村集體“三資”管理人員，做到統(tǒng)一管理、材、統(tǒng)一培訓(xùn)。今年，對(duì)鎮(zhèn)“村賬”人員要進(jìn)行集中培訓(xùn)，為創(chuàng)建省級(jí)農(nóng)村集體“三資”管理示范區(qū)活動(dòng)奠定良好基礎(chǔ)。

第11篇

按照《*市人民政府關(guān)于深化集體林權(quán)制度改革的意見》(*政〔20*〕7號(hào))，結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)就深化集體林權(quán)制度改革工作提出如下意見：

一、提高群眾參與改革的積極性

采取多種形式向群眾宣傳集體林權(quán)制度改革的政策和重大意義，廣泛聽取群眾的意見和建議，讓群眾了解改革、支持改革、參與改革，為順利推進(jìn)集體林權(quán)制度改革打下良好的基礎(chǔ)。

二、明確改革的指導(dǎo)思想和基本原則

(一)指導(dǎo)思想。

全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，進(jìn)一步明晰林地使用權(quán)和林木所有權(quán)、放活經(jīng)營(yíng)權(quán)、落實(shí)處置權(quán)、保障收益權(quán)，規(guī)范林木資源流轉(zhuǎn)行為，創(chuàng)新林業(yè)發(fā)展的體制機(jī)制。

(二)基本原則。

1.堅(jiān)持依法改革的原則。集體林權(quán)制度改革必須依照《中華人民共和國(guó)森林法》、《中華人民共和國(guó)農(nóng)村土地承包法》等法律法規(guī)保護(hù)林權(quán)所有者的權(quán)益，維護(hù)和實(shí)現(xiàn)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部成員的承包經(jīng)營(yíng)權(quán)。

2.堅(jiān)持政策的連續(xù)性原則。維護(hù)林業(yè)“三定”方針政策以來(lái)落實(shí)的林權(quán)，保持林業(yè)政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。

3.堅(jiān)持尊重群眾意愿原則。改革的方式和方法實(shí)行民主決策，林業(yè)主管部門應(yīng)加強(qiáng)指導(dǎo)。

4.堅(jiān)持權(quán)益平等原則。改革的內(nèi)容、程序、方法和結(jié)果要公開（即“四公開”），確保群眾的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

5.堅(jiān)持穩(wěn)步推進(jìn)原則。要先易后難、穩(wěn)步實(shí)施，妥善處理各種歷史遺留問題。

三、抓好集體林權(quán)制度改革

(一)改革集體林經(jīng)營(yíng)管理體制。

1.對(duì)目前已經(jīng)承包到戶、落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的林木，要進(jìn)一步穩(wěn)定和完善經(jīng)營(yíng)關(guān)系，明晰林木權(quán)屬。

2.對(duì)目前尚未承包到戶仍由集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理的林木，要采取家庭承包經(jīng)營(yíng)的方式，將林地和林木按人平均分配到戶，以戶為單位承包經(jīng)營(yíng)。

3.對(duì)目前經(jīng)營(yíng)效果比較好、且集體經(jīng)濟(jì)組織大多數(shù)成員較滿意的集體經(jīng)營(yíng)形式，可以采取“分股分利不分林”的方式，繼續(xù)由集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理，林地林木折股折利均等分配。

4.對(duì)不宜采取家庭承包經(jīng)營(yíng)的集體林地林木，可以進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，采取招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商等方式轉(zhuǎn)讓承包，落實(shí)經(jīng)營(yíng)主體。

5.對(duì)利用貸款營(yíng)造的集體林木，在落實(shí)經(jīng)營(yíng)主體時(shí)應(yīng)按“債隨林權(quán)走”的原則，明確債務(wù)償還主體。

6.對(duì)農(nóng)民在本經(jīng)濟(jì)組織土地上種植的林木，按照“樹隨地走、誰(shuí)造誰(shuí)有”的原則落實(shí)林木經(jīng)營(yíng)主體，核發(fā)林權(quán)證。通過拍賣、承包、租賃等方式依法取得溝、河、路、渠或“四荒”等經(jīng)營(yíng)權(quán)的，也應(yīng)依法申請(qǐng)登記，核發(fā)林權(quán)證。

(二)規(guī)范流轉(zhuǎn)程序。

1.已承包到戶的集體林地以及通過合理流轉(zhuǎn)取得使用權(quán)的林地，其林業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由經(jīng)營(yíng)者自主確定，并可享受林業(yè)相關(guān)優(yōu)惠政策。

2.鼓勵(lì)聯(lián)戶經(jīng)營(yíng)、委托經(jīng)營(yíng)和股份合作經(jīng)營(yíng)等形式發(fā)展林業(yè)產(chǎn)業(yè)。

3.通過家庭承包方式取得的集體林地使用權(quán)和林木所有權(quán)，可以依法采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓等方式流轉(zhuǎn)；通過招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商等方式承包的林地、林木，經(jīng)依法登記取得林權(quán)證的，其林地使用權(quán)和林木所有權(quán)可以采取轉(zhuǎn)讓、出租、入股、抵押或者其他方式流轉(zhuǎn)。

4.放寬對(duì)商品林的采伐管理。對(duì)農(nóng)戶及其他經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)的商品林，在不突破采伐限額的前提下即申即批，經(jīng)營(yíng)者自主確定采伐年齡和采伐方式。

5．按照“依法、自愿、有償、規(guī)范”的原則，流轉(zhuǎn)林地使用權(quán)和林木所有權(quán)。林權(quán)流轉(zhuǎn)應(yīng)向市林業(yè)行政主管部門提出申請(qǐng)，憑林權(quán)證和其他相關(guān)材料簽訂林權(quán)流轉(zhuǎn)合同。

6.農(nóng)村集體經(jīng)營(yíng)的林地林木，流轉(zhuǎn)方式、流轉(zhuǎn)基價(jià)、流轉(zhuǎn)收入的使用分配等要提前向村民公示，經(jīng)本集體經(jīng)濟(jì)組織成員的村民會(huì)議三分之二以上成員或者三分之二以上村民代表同意。流轉(zhuǎn)的有關(guān)合同應(yīng)當(dāng)報(bào)林業(yè)行政主管部門備案。

7.已確權(quán)到戶的林地林木，流轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)簽訂合同。林地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)采取互換、轉(zhuǎn)讓方式流轉(zhuǎn)，當(dāng)事人要求登記的，應(yīng)當(dāng)向市政府申請(qǐng)登記。已流轉(zhuǎn)的林地林木再流轉(zhuǎn)時(shí)，必須征得原承包人同意，并不得超過承包期的剩余期限。未取得林權(quán)證已經(jīng)合理流轉(zhuǎn)的林權(quán)，只要權(quán)屬清晰，其林權(quán)流轉(zhuǎn)申請(qǐng)和林權(quán)登記申請(qǐng)可一并提出，經(jīng)審查合格后按相應(yīng)程序辦理林權(quán)登記或變更手續(xù)。

8.已經(jīng)流轉(zhuǎn)的林地林木，凡手續(xù)完備、程序合法、合同規(guī)范的要予以維護(hù)。沒有違背法律法規(guī)，但流轉(zhuǎn)程序不夠規(guī)范、大多數(shù)村民對(duì)某些條款有意見的，應(yīng)在當(dāng)?shù)剜l(xiāng)鎮(zhèn)、辦事處和林業(yè)行政主管部門的指導(dǎo)下，對(duì)有爭(zhēng)議的部分協(xié)商解決；對(duì)明顯不合理、嚴(yán)重侵害集體和村民利益的，應(yīng)依法予以糾正。

9.市林業(yè)行政主管部門要建立健全流轉(zhuǎn)體系，條件成熟后可以建立林業(yè)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，及時(shí)提供信息、政策咨詢、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)交易、林權(quán)變更登記等服務(wù)。

10.加大對(duì)林業(yè)發(fā)展的資金投入。要把公益林的建設(shè)管理和重大林業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)的投資納入年度投資計(jì)劃統(tǒng)籌安排，建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的投入增長(zhǎng)機(jī)制。鼓勵(lì)金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)林業(yè)實(shí)行優(yōu)惠信貸政策，積極探索開展森林資源財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

(三)抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

1.制定方案。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、辦事處要結(jié)合實(shí)際，制訂林改方案。各村、組要按照《農(nóng)村土地承包法》、《村民委員會(huì)組織法》規(guī)定，選舉產(chǎn)生林權(quán)承包工作小組，對(duì)林權(quán)現(xiàn)狀調(diào)查登記、張榜公示，依照有關(guān)法律和政策擬定《林地、林木承包方案》，經(jīng)本集體經(jīng)濟(jì)組織三分之二以上成員或三分之二以上農(nóng)戶代表同意并張榜公布，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、辦事處和市林改辦備案。

2.培訓(xùn)人員。抽調(diào)懂政策、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)實(shí)的工作人員參加林改工作，并逐級(jí)舉辦林改工作培訓(xùn)班。

3.勘界確權(quán)。對(duì)林地進(jìn)行逐塊調(diào)查核實(shí)、繪制地形圖，按照相對(duì)集中、便于經(jīng)營(yíng)管理的原則，將林地使用權(quán)和林木所有權(quán)明晰到戶、張榜公示。對(duì)公示無(wú)異議的，由村、組與農(nóng)戶簽訂承包合同，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、辦事處初審?fù)夂髨?bào)市林業(yè)部門審核。對(duì)林權(quán)爭(zhēng)議和糾紛，要按照“屬地管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、依法調(diào)處”的原則，積極予以解決；糾紛未解決的不得確權(quán)和上報(bào)。

4.建檔發(fā)證。勘界確權(quán)結(jié)果經(jīng)公示無(wú)異議的，由林業(yè)部門核(換)發(fā)全國(guó)統(tǒng)一格式的《林權(quán)證》。林改過程中簽訂的所有合同和核(換)發(fā)的所有《林權(quán)證》都要做到圖、表、冊(cè)一致，人、地、證相符，簽名、蓋章齊全。林權(quán)發(fā)生變化核(換)發(fā)新的《林權(quán)證》后，原有的權(quán)屬證明要依法予以變更或注銷。

5.檢查驗(yàn)收。林改工作完成后，市集體林權(quán)制度改革領(lǐng)導(dǎo)組要組織檢查，并報(bào)請(qǐng)上一級(jí)林改辦進(jìn)行驗(yàn)收。

第12篇

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)改制

規(guī)范

一、國(guó)有企業(yè)改制：含義、基本情況及需要解決的問題

（一）何為國(guó)有企業(yè)改制

對(duì)國(guó)有企業(yè)改制有多種理解：改變企業(yè)形態(tài)，改變企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，改變企業(yè)的基本制度。

改變企業(yè)形態(tài)即改變規(guī)范企業(yè)資本組織關(guān)系、治理結(jié)構(gòu)的企業(yè)法律形式，如按企業(yè)法規(guī)范的企業(yè)變?yōu)榘垂痉ㄒ?guī)范的獨(dú)資公司，有限責(zé)任公司變?yōu)楣煞莨尽?/p>

改變企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)即引入新股東或改變企業(yè)股權(quán)比例。股權(quán)結(jié)構(gòu)變化的另一含義是可以安排股東權(quán)利不盡相同的股東，如可有黃金股股東、優(yōu)先股股東等。企業(yè)法律形式變化有時(shí)是企業(yè)股權(quán)變化的前提。

更廣義的企業(yè)改制還包括企業(yè)內(nèi)部制度的廣泛變革，如改變經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)制度、勞動(dòng)工資制度等。這些方面的變化未必是狹義的企業(yè)改制的基本要素，但它往往是企業(yè)改制的誘因或結(jié)果或條件，與企業(yè)改制密切相關(guān)，是進(jìn)行企業(yè)改制時(shí)，尤其是以激勵(lì)效應(yīng)為主要目標(biāo)的改制時(shí)，必須關(guān)注的重要問題。

（二）基本情況：主要推動(dòng)因素和現(xiàn)狀

國(guó)有企業(yè)改制，在上世紀(jì)80年代中期就已開始，但成為國(guó)有企業(yè)改革的主題，是90年代以后的事。推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改制的因素涉及政治政策、地方、資本市場(chǎng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者多個(gè)方面。

十六大明確中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的方向是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，以后特別是黨的十四屆三中全會(huì)、十五大、十五屆三中全會(huì)直至十六大、十六屆三中全會(huì)，中央推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改制的基本方針日益明確。中央的政治決策為有關(guān)方面出臺(tái)有關(guān)政策，地方、企業(yè)推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改制提供了前提性的政治基礎(chǔ)。十四大以后國(guó)家有關(guān)部門出臺(tái)的政策則從操作層面為國(guó)有企業(yè)改制逐步明確了相應(yīng)規(guī)范。

地方在國(guó)有企業(yè)改制方面走得較快。這有兩個(gè)背景：一是90年代以后，許多地方國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難、難以為繼，二是地方希望政府投入很少，但有較大潛力的企業(yè)能更快發(fā)展。為解困和發(fā)展，地方政府認(rèn)為最重要的政策就是鼓勵(lì)企業(yè)改制。

資本市場(chǎng)在中國(guó)的發(fā)展，特別是90年代初滬深股市開張，及以后的海外上市，極大地推進(jìn)了國(guó)有企業(yè)改制的進(jìn)程。

企業(yè)，特別是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者也是推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改制的重要因素。這個(gè)因素能起作用，與中國(guó)國(guó)有企業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)變機(jī)制的需求有關(guān)，亦與存在“內(nèi)部人控制”、國(guó)企經(jīng)營(yíng)者長(zhǎng)期責(zé)任重薪酬低、許多“新國(guó)有企業(yè)”國(guó)家投入很少等情況有關(guān)。

十幾年的國(guó)有企業(yè)改制已有很大進(jìn)展：國(guó)有企業(yè)數(shù)量下降，但收入、資產(chǎn)收益上升，國(guó)有企業(yè)數(shù)80年代初有約30萬(wàn)戶，現(xiàn)在只有約18萬(wàn)戶（2001年），國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)戶數(shù)已從1998年的6.5萬(wàn)戶降到2002年的4.3萬(wàn)戶；全國(guó)國(guó)有小型企業(yè)改制面已達(dá)80％（國(guó)資委有關(guān)專家估計(jì)）；不少國(guó)有企業(yè)改制上市，一些大型國(guó)有企業(yè)海外上市；改制和資產(chǎn)優(yōu)化重組結(jié)合推進(jìn)，企業(yè)制度和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)同時(shí)改善；與改制改組結(jié)合的職工分流穩(wěn)健推進(jìn)。

（三）仍然存在一些問題

國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局調(diào)整的總體規(guī)劃和基本政策尚不夠明確。針對(duì)具體行業(yè)及地方，已有些政策出臺(tái)。但由于缺基本規(guī)模和政策，當(dāng)改制及相應(yīng)的并購(gòu)重組涉及大型國(guó)有企業(yè)時(shí)，有關(guān)工作就難以推進(jìn)。

國(guó)有企業(yè)改制的一些方向性的和結(jié)構(gòu)性的問題仍待進(jìn)一步解決。這些問題有的是法律規(guī)范問題，如按企業(yè)法登記的大型國(guó)有企業(yè)是否要轉(zhuǎn)為公司制企業(yè)，設(shè)計(jì)國(guó)有特殊公司的依據(jù)何在及其法律規(guī)范有何特點(diǎn)；有些是結(jié)構(gòu)性問題，如國(guó)有獨(dú)資大公司控股上市公司及相應(yīng)的關(guān)聯(lián)交易、利益沖突等問題，在不動(dòng)結(jié)構(gòu)的情況下是否能得到較好的解決，簡(jiǎn)單地進(jìn)行子公司經(jīng)營(yíng)者、員工持股等改制是否會(huì)帶來(lái)集團(tuán)業(yè)務(wù)難以整合的矛盾等。

改制程序和具體政策方面也有些問題。近幾年國(guó)有企業(yè)改制進(jìn)展較快，但確實(shí)存在“自買自賣”、審計(jì)評(píng)估不實(shí)低估賤賣、“暗箱操作”等問題。出現(xiàn)這些問題，有認(rèn)識(shí)原因，如輕視改制的復(fù)雜性和專業(yè)性，以“運(yùn)動(dòng)”方式推進(jìn)企業(yè)改制；亦有政策不系統(tǒng)配套的原因，國(guó)家及有關(guān)部門沒有系統(tǒng)政策，僅憑分散的具體政策規(guī)范，指導(dǎo)作用有限；有深層次的政治和經(jīng)濟(jì)利益問題。最近國(guó)資委出臺(tái)了《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見》，解決了改制程序不規(guī)范的許多問題，但仍然存在需進(jìn)一步明確、完善的問題。

二、若干看法及建議

（一）指導(dǎo)思想

絕大多數(shù)國(guó)有企業(yè)都有必要進(jìn)行改制。除主要職能是公共服務(wù)、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)與政府難以分開的少數(shù)企業(yè)外，絕大多數(shù)國(guó)有企業(yè)都應(yīng)變成公司制企業(yè)，部分勞動(dòng)密集型的中小企業(yè)可以變成合作制企業(yè)，絕大多數(shù)企業(yè)都可以股權(quán)多元化。

要根據(jù)企業(yè)發(fā)展前景及國(guó)家的國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局調(diào)整戰(zhàn)略，確定國(guó)有企業(yè)改制的基本方案。

按從實(shí)際出發(fā)、統(tǒng)籌兼顧原則確定國(guó)有企業(yè)改制的實(shí)施方案。統(tǒng)籌兼顧首先是要處理好國(guó)有股東、收購(gòu)者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者及職工的關(guān)系，其次是要處理好企業(yè)改制和企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)系。

按公開競(jìng)爭(zhēng)、分類推進(jìn)的原則推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改制工作。

配套改革和調(diào)整政策，創(chuàng)造有利于國(guó)有企業(yè)改制改組的條件。

（二）盡快確定國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局調(diào)整的基本規(guī)劃和政策

凡是可以轉(zhuǎn)為公司的企業(yè)，原則上股權(quán)都可以多元化。不宜股權(quán)多元化目前只能是國(guó)有獨(dú)資公司的，一是需要國(guó)家直接控制業(yè)務(wù)的公司（如造幣公司），這些公司業(yè)務(wù)特殊，且中國(guó)不具備相應(yīng)業(yè)務(wù)外包的條件；二是基于重要性和財(cái)務(wù)原因需要國(guó)家直接控制的公司，如一些國(guó)防工業(yè)公司，這是因?yàn)槠錁I(yè)務(wù)重要，目前財(cái)務(wù)尚不能獨(dú)立，我國(guó)尚未建立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的包括國(guó)防科研、國(guó)防訂貨在內(nèi)的管理體制。一些持有較多不良資產(chǎn)的國(guó)有獨(dú)資公司，目前不具備股權(quán)多元化條件，但經(jīng)過業(yè)務(wù)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，將來(lái)仍能股權(quán)多元化。

國(guó)家必須控股或相對(duì)控股的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)是屬于國(guó)家必須控制領(lǐng)域的公司，或是公司業(yè)務(wù)影響大，即使將來(lái)國(guó)家可不控股但為平穩(wěn)過渡或各“看一看”在一定時(shí)期內(nèi)也需控股的公司。在規(guī)模很大、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)從長(zhǎng)期看會(huì)是壟斷或寡頭（或巨頭）控制型的、經(jīng)濟(jì)社會(huì)影響極大的產(chǎn)業(yè)，如汽車業(yè)、石油業(yè)、鋼鐵業(yè)、電信業(yè)、金融業(yè)、航空業(yè)、國(guó)防工業(yè)，至少在一定時(shí)期（如5~10年）或更長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)會(huì)有一定數(shù)量的這樣的企業(yè)。以后可以進(jìn)一步出售國(guó)有股份，還可以設(shè)黃金股作為特殊的安全閘門。

國(guó)有企業(yè)股份可以出售給一般國(guó)民、私人企業(yè)或投資家（機(jī)構(gòu)或個(gè)人）、外國(guó)企業(yè)與外國(guó)投資者。出售股份時(shí)既要考慮出售的財(cái)務(wù)利益，還要考慮是否有利于企業(yè)發(fā)展，是否會(huì)造成外國(guó)資本及個(gè)別私人資本對(duì)行業(yè)的壟斷或控制。由于中國(guó)私人資本相對(duì)較弱，在同等條件下，可支持有條件的中國(guó)私人資本優(yōu)先購(gòu)股。

（三）結(jié)合發(fā)展和組織結(jié)構(gòu)調(diào)整推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改制

大型企業(yè)或集團(tuán)在確定改制方案時(shí)有必要先對(duì)公司或集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)前景及組織體制進(jìn)行評(píng)估，要進(jìn)行相應(yīng)的結(jié)構(gòu)調(diào)整再推進(jìn)改制。

國(guó)家及某些地方的大型國(guó)有企業(yè)，不少業(yè)務(wù)重合、事業(yè)重復(fù)，又不可能形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)水平之上的競(jìng)爭(zhēng)，可以先進(jìn)行適當(dāng)?shù)臍w并整合，而后改制。整合應(yīng)當(dāng)用市場(chǎng)化的辦法推進(jìn)。但股東同一的企業(yè)，從法律上看亦可根據(jù)股東的安排直接合并或整合。因?yàn)槿绻雀闹菩纬啥嘣蓶|結(jié)構(gòu)后再合并或整合，成本可能顯著上升。但到底是否及如何整合，必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析。

許多國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，其下有一家甚至多家上市公司，擁有的存續(xù)資產(chǎn)有優(yōu)有劣。形成這種結(jié)構(gòu)，與我國(guó)采取優(yōu)良資產(chǎn)上市、不好資產(chǎn)留給母公司的做法及利用母公司讓政府和實(shí)體企業(yè)隔離、減少干預(yù)的想法有關(guān)。這種結(jié)構(gòu)，使國(guó)有獨(dú)資的母公司很難改制和股權(quán)多元化，簡(jiǎn)單化地讓上市或非上市的子公司引入新股東，則可能破壞集團(tuán)內(nèi)凝聚力和整合能力。因此對(duì)這類集團(tuán)，至少應(yīng)評(píng)估是否有必要對(duì)主體業(yè)務(wù)資產(chǎn)及相應(yīng)的子公司先進(jìn)行適當(dāng)整合，包括母子公司合并，而后引入新股東、實(shí)現(xiàn)母公司改制乃至上市的路徑和方案。TCL集團(tuán)提出并得到批準(zhǔn)的母公司引入戰(zhàn)略投資者而后吸收上市子公司的方案，就是改制與集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整結(jié)合的一種做法。這種做法從結(jié)構(gòu)上消滅了上市公司與集團(tuán)可能有不正常關(guān)聯(lián)交易的根源，其做法和經(jīng)驗(yàn)值得研究和借鑒。轉(zhuǎn)貼于

國(guó)有大中型企業(yè)根據(jù)原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委等八部委文件進(jìn)行主輔分離改制，也是改制和企業(yè)業(yè)務(wù)、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整相結(jié)合的做法，應(yīng)積極推進(jìn)。這方面要注意的是，必須是真正的主輔分離，以防出現(xiàn)3~5年后需要再整合導(dǎo)致整合成本上升的問題。

（四）根據(jù)有利于發(fā)展、分類推進(jìn)、公開競(jìng)爭(zhēng)原則推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改制（本節(jié)參考了William.Mako和張春霖于2003年9月在世行中國(guó)蒙古局與國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心企業(yè)所聯(lián)合召開的研討會(huì)上報(bào)告的觀點(diǎn)。）

明確改制目標(biāo)為出售收益最大化和有利于企業(yè)發(fā)展。國(guó)有企業(yè)改制目標(biāo)通常是多元的。各國(guó)都依據(jù)本國(guó)情況確定改制目標(biāo)的優(yōu)先順序。我國(guó)企業(yè)改制的目標(biāo)應(yīng)是收益最大化和有利于企業(yè)發(fā)展。在一定條件下，如該企業(yè)發(fā)展有戰(zhàn)略意義時(shí)，可優(yōu)先考慮企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。一些國(guó)家在績(jī)優(yōu)大型國(guó)有企業(yè)以IPO方式進(jìn)行股權(quán)多元化時(shí)，實(shí)施讓一般投資者獲得較多股份、分享改革利益推動(dòng)資本市場(chǎng)發(fā)展的政策，也值得我們研究和借鑒。

分類推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改制。改制方式取決于改制企業(yè)的特征和需要。小型國(guó)有企業(yè)改制宜采用公開拍賣或招標(biāo)的方式，對(duì)無(wú)力償債或難以審查的宜用清算改制方式。大中型國(guó)有企業(yè)改制應(yīng)重視吸引戰(zhàn)略投資者的改制方式。首次公開發(fā)行（IPO）企業(yè)僅限于大型、運(yùn)營(yíng)良好的國(guó)有企業(yè)。管理層或職工收購(gòu)（MBO、EBO）改制主要適用于特別依賴經(jīng)營(yíng)者和職工技能的國(guó)有企業(yè)，及成長(zhǎng)過程中國(guó)家投入較少的企業(yè)。大型企業(yè)MBO特別要注意公開性、競(jìng)爭(zhēng)性。在中國(guó)的條件下，靠MBO進(jìn)行大型企業(yè)改制比較困難。大型企業(yè)，從中長(zhǎng)期的角度看，所有和經(jīng)營(yíng)分離仍將是基本的結(jié)構(gòu)，即大企業(yè)經(jīng)營(yíng)者獲得股份總體地看數(shù)量比例小，是激勵(lì)性的，而不是控制性的。大型企業(yè)可以搞MBO，但不能將MBO作為大型企業(yè)改制的主體模式。改制企業(yè)是否要改組也要分類考慮：存在結(jié)構(gòu)性問題的大型企業(yè)有必要進(jìn)行改制前重組，但應(yīng)充分考慮投資者意愿，減少隨意性重組；中小企業(yè)按現(xiàn)狀轉(zhuǎn)制較合理，也易推進(jìn)；以IPO方式改制企業(yè)一般必須實(shí)施改制前重組。

改制政策管理的重點(diǎn)是提高改制競(jìng)爭(zhēng)性、減少不確定性、以處理好利益相關(guān)者關(guān)系及“人”為中心做好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。提高改制過程的競(jìng)爭(zhēng)性是保證改制公平性、有效性，及防止國(guó)有資產(chǎn)流失的根本措施。減少不確定性的工作，包括公開、明晰、透明改制的有關(guān)政策和程序，讓潛在購(gòu)買者獲得企業(yè)信息、根據(jù)新會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，向潛在購(gòu)買者提供盡職調(diào)查和協(xié)議機(jī)會(huì)，對(duì)潛在購(gòu)買者進(jìn)行資格認(rèn)證等。改制的利益相關(guān)者包括股東、經(jīng)營(yíng)者、債權(quán)人、職工、社區(qū)，處理好其間關(guān)系，尤其是經(jīng)營(yíng)者和職工問題，是改制工作健康推進(jìn)的關(guān)鍵，統(tǒng)籌設(shè)計(jì)的中心。

（五）進(jìn)一步完善具體政策、配套調(diào)整有關(guān)政策

最近有關(guān)部門陸續(xù)公布的規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制的文件，對(duì)國(guó)有企業(yè)改制工作的推進(jìn)、規(guī)范有積極意義，得到各方面的關(guān)注和好評(píng)。但是仍有些問題需進(jìn)一步明確和完善。

執(zhí)行國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易必須到產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)“進(jìn)場(chǎng)交易”的規(guī)定可有一定靈活性。規(guī)定必須“進(jìn)場(chǎng)交易”是為了保證交易的競(jìng)爭(zhēng)性和透明性；防止國(guó)有資產(chǎn)交易因暗箱操作帶來(lái)流失。國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易形態(tài)多樣、情況復(fù)雜，不是上市公司的股票交易。前者是專家交易，后者是面對(duì)一般投資者、具有標(biāo)準(zhǔn)合約性質(zhì)的短時(shí)間的大量交易。交易的合理性、有效性，前者歸根到底靠股東盡責(zé)到位，后者靠交易透明競(jìng)爭(zhēng)、中介機(jī)構(gòu)夠格認(rèn)真。要求都進(jìn)場(chǎng)交易，有可能出現(xiàn)因不能應(yīng)對(duì)情況的復(fù)雜性因而交易低效及不便、成本過高等問題。建議在執(zhí)行“交易進(jìn)場(chǎng)”規(guī)定時(shí)，應(yīng)在符合信息充分公開實(shí)質(zhì)性條件的情況下，對(duì)企業(yè)，特別是對(duì)小企業(yè)有一定的靈活性。由于在多數(shù)情況下，進(jìn)場(chǎng)交易本質(zhì)上是要求企業(yè)信息公開，所收費(fèi)用應(yīng)和其功能作用相適應(yīng)，還應(yīng)當(dāng)允許企業(yè)通過其它合適渠道公布信息，獲得有關(guān)服務(wù)。

合理把握經(jīng)營(yíng)者、職工和其它投資者在購(gòu)買國(guó)有股權(quán)時(shí)一視同仁的要求。此規(guī)定符合出讓股權(quán)公平競(jìng)爭(zhēng)原則，有利于防止國(guó)有資產(chǎn)流失。何況大企業(yè)經(jīng)營(yíng)者獲得股份，總體地看是獲得股權(quán)激勵(lì)，不是大企業(yè)改制股份交易的主體。但當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者本質(zhì)上是公司創(chuàng)業(yè)者，公司發(fā)展沒有靠國(guó)家的長(zhǎng)期的特殊政策資源，只要方案合理，公開透明，應(yīng)當(dāng)允許在企業(yè)改制時(shí)用適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)或其它方式給創(chuàng)業(yè)者一定的股份獎(jiǎng)勵(lì)。這樣做沒有違反一視同仁原則，因?yàn)楠?jiǎng)勵(lì)是國(guó)家出讓部分股份；有利于改制和企業(yè)轉(zhuǎn)變機(jī)制；亦是國(guó)家認(rèn)可的原則（國(guó)家有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)的政策中就有類似獎(jiǎng)勵(lì)股份的規(guī)定）。何種獎(jiǎng)勵(lì)方案合理？最好請(qǐng)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)。獎(jiǎng)勵(lì)方案若符合以顯著中長(zhǎng)期業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)、市場(chǎng)可比、社會(huì)公認(rèn)原則，相關(guān)關(guān)系應(yīng)能平衡協(xié)調(diào)（國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心企業(yè)所的《非上市高科技公司股權(quán)激勵(lì)政策研究》報(bào)告專門討論了股份獎(jiǎng)勵(lì)的依據(jù)、原則及分析模型）。

對(duì)企業(yè)職工購(gòu)股問題，國(guó)家亦需出臺(tái)有關(guān)政策。許多國(guó)家都允許國(guó)有企業(yè)改制時(shí)職工優(yōu)惠持有本公司一定的股份。過去上市公司職工持股問題很多，根子在公司治理和資本市場(chǎng)有問題，缺少有關(guān)規(guī)范。現(xiàn)在已到了必須解決有關(guān)問題的時(shí)候了，因?yàn)橐院罂?jī)優(yōu)國(guó)有企業(yè)可以上市或讓外資持股，解決這個(gè)問題已日益緊迫。

無(wú)形資產(chǎn)納入國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)制評(píng)估資產(chǎn)范圍的規(guī)定，符合國(guó)際及我國(guó)的會(huì)計(jì)原則。但是在滿足一定條件，如國(guó)家仍控股或企業(yè)規(guī)模較小等情況下，可考慮不作或僅作簡(jiǎn)單的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估。

859號(hào)文對(duì)企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制時(shí)職工處理問題給了許多鼓勵(lì)政策。由于大集團(tuán)子公司情況、收入差異大，如不統(tǒng)籌安排職工處理問題可能會(huì)有擴(kuò)大差異、加大改制成本等問題。建議政策上可鼓勵(lì)集團(tuán)型的大公司在集團(tuán)范圍內(nèi)適當(dāng)集中管理、統(tǒng)籌平衡職工的處置成本。這類工作中的部分，如退休職工補(bǔ)差基金的管理亦可委托給社保、保險(xiǎn)、信托等機(jī)構(gòu)。國(guó)家亦可制定包括稅收在內(nèi)的政策，鼓勵(lì)大公司將這些業(yè)務(wù)統(tǒng)起來(lái)外包出去。此外還應(yīng)允許集團(tuán)根據(jù)情況對(duì)集團(tuán)內(nèi)改制企業(yè)職工補(bǔ)償?shù)壬绫ＶС鲞M(jìn)行統(tǒng)籌安排。

金融要支持改制。特別是在明確了購(gòu)買股份一視同仁平等競(jìng)爭(zhēng)的原則后，不允許金融機(jī)構(gòu)支持中國(guó)的投資者、經(jīng)營(yíng)者和職工購(gòu)買股份，就等于承認(rèn)事實(shí)上的不平等，即資本實(shí)力雄厚且能從國(guó)外融資的外商將在實(shí)質(zhì)上成為最有競(jìng)爭(zhēng)力的收購(gòu)者。應(yīng)當(dāng)調(diào)整政策在評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，允許用債券、信托、貸款、基金等多種金融手段支持合適者購(gòu)買股份。

改制要發(fā)揮各種中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的作用。以鑒證及相關(guān)咨詢服務(wù)為主的法律、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估公司和主要從事方案設(shè)計(jì)的管理咨詢公司、從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)紀(jì)公司或金融公司，作用都極為重要。國(guó)家應(yīng)支持這些機(jī)構(gòu)發(fā)揮作用，要支持一批中國(guó)的咨詢服務(wù)公司在這一進(jìn)程中獲得較快成長(zhǎng)。