時(shí)間：2022-05-31 03:40:08
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇自查評估報(bào)告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
為創(chuàng)新科普的精準(zhǔn)化服務(wù)模式，提升科普效能，切實(shí)解決科普信息化在社區(qū)、校園、鄉(xiāng)村科學(xué)傳播的“最后半公里”，淮上區(qū)科協(xié)積極推進(jìn)科普中國社區(qū)e站建設(shè)工作，2017年，在明珠社區(qū)、荷花園社區(qū)、小蚌埠社區(qū)、果園社區(qū)中建設(shè)科普社區(qū)e站。此項(xiàng)工作的開展不僅加大科普信息化落地應(yīng)用力度，還提升社區(qū)科普服務(wù)能力，促進(jìn)全民科學(xué)素質(zhì)提高，助力經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。
一、完善陣地建設(shè)，夯實(shí)服務(wù)基礎(chǔ)
區(qū)科協(xié)在明珠社區(qū)、荷花園社區(qū)、果園社區(qū)、小蚌埠社區(qū)建立了科普e站，改造整合原有的硬件和配套設(shè)施，在科普活動站和政務(wù)服務(wù)中心建立了e站，于2017年9月對外開放并投入使用。科普中國e站內(nèi)容免費(fèi)為社區(qū)居民提供家庭生活指導(dǎo)、電子閱讀、健康咨詢、法律維權(quán)等便民服務(wù)，居民們擁有了一處集休閑、娛樂、健身、宣傳、教育為一體的活動空間，孩子們放學(xué)后能在這里接受輔導(dǎo)、盡享童趣；老人們有了更多健身休閑的室內(nèi)場所。
二、開展科普活動，提升科學(xué)文化素質(zhì)
科普中國社區(qū)e站是面向城鎮(zhèn)居民，多次開展健康教育、科學(xué)生活、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、科普文化活動等線上線下相結(jié)合的社區(qū)科普服務(wù)的新陣地。四個(gè)社區(qū)平均日在線時(shí)長為4小時(shí)，科普中國e站通過主動獲取、定制推送、精準(zhǔn)推送等方式，實(shí)現(xiàn)科普中國信息落地應(yīng)用。科普中國社區(qū)e站的建設(shè)與使用有利于動員淮上區(qū)社會力量積極參與科普信息化建設(shè)，不斷創(chuàng)新手段和方法，著力提升社區(qū)科普服務(wù)能力，助力經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展有著積極的意義。
三、下一步工作打算
強(qiáng)化宣傳教育的針對性和有效性，e站在建立開始，適時(shí)開展系列主題宣傳服務(wù)活動和健康知識講座、培訓(xùn)，普及人們科學(xué)文化素養(yǎng)，及時(shí)了解居民所需要的服務(wù)。強(qiáng)化信息咨詢服務(wù)，在社區(qū)服務(wù)中心設(shè)立中老年人電腦信息知識普及，現(xiàn)在的中老年人對電腦、網(wǎng)絡(luò)、咨詢都有強(qiáng)烈的需求，由于子女工作忙等無法得到有效幫助，社區(qū)工作者和志愿者隊(duì)伍可通過電腦信息普及課堂對他們進(jìn)行一對一培訓(xùn)，給予他們最貼心的服務(wù)。還可以建立微信群、QQ群，調(diào)動居民參與社區(qū)E站建設(shè)，為科普中國E站建言獻(xiàn)策，科普屏媒等信息載體可以隨時(shí)、更新便民信息，更好的服務(wù)居民。
四、意見建議
經(jīng)過一年的努力，淮上區(qū)已建立了四個(gè)社區(qū)科普中國e站，希望上級領(lǐng)導(dǎo)可以多支持我區(qū)建設(shè)社區(qū)科普E站和校園科普e站。對于社區(qū)科普e站和校園科普e站要區(qū)別對待，要各具特色；同時(shí)要整合各類科普資源，以科普中國e站建設(shè)為當(dāng)前淮上區(qū)科協(xié)科普工作的主要抓手，精心打造具有淮上特色的科普宣傳陣地。
根據(jù)《省教育廳關(guān)于在全省開展普通中小學(xué)課程實(shí)施水平評估的通知》和市《關(guān)于在全市開展普通中小學(xué)課程實(shí)施水平自查、復(fù)查與評估的通知》精神，經(jīng)研究，決定從10月下旬開始在全區(qū)開展普通中小學(xué)課程實(shí)施水平評估工作。現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：
一、評估目的
1、全面了解掌握全區(qū)中小學(xué)課程開設(shè)實(shí)際狀況；
2、分析我區(qū)中小學(xué)課程實(shí)施實(shí)際水平、存在的困難及其原因；
3、研究提高我區(qū)中小學(xué)課程實(shí)施水平的對策。
二、評估內(nèi)容
1、中小學(xué)課程的設(shè)置與管理；
2、學(xué)校的課時(shí)及作息（含節(jié)假日、雙休日、晚自習(xí)）時(shí)間安排；
3、學(xué)校課程實(shí)施的效果；
4、課堂教學(xué)效益狀況；
5、學(xué)校的課程評價(jià)、考試、作業(yè)情況；
6、教材與教輔資料的使用情況；
7、學(xué)校建立學(xué)生綜合素質(zhì)評價(jià)檔案的情況。
三、評估依據(jù)
依據(jù)《省教育廳關(guān)于印發(fā)＜普通中小學(xué)課程實(shí)施水平評價(jià)方案＞（試行）的通知文件。
四、評估方式及工作要求
1、評估方式。在各校自評的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)評。普通高中由省教育廳評估，初中學(xué)校由市教育局組織實(shí)施評估，小學(xué)評估工作由區(qū)教育局組織實(shí)施。省教育廳對初中、小學(xué)進(jìn)行抽查。
2、工作要求。堅(jiān)持原則，嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)密操作，規(guī)范行為；實(shí)事求是，客觀公正，認(rèn)真負(fù)責(zé)，團(tuán)結(jié)協(xié)作；遵紀(jì)守法，清正廉潔，嚴(yán)以律已，不徇私情。
五、工作安排
1、工作啟動。10月23日召開全區(qū)普通中小學(xué)課程實(shí)施水平評估工作會。
2、學(xué)校自查。依據(jù)《省普通中小學(xué)課程實(shí)施水平評價(jià)方案（試行）》所定各級學(xué)校評價(jià)指標(biāo)要求進(jìn)行自查，規(guī)范辦學(xué)行為，開齊開全課程(重點(diǎn)是音體美、技術(shù)實(shí)踐、地方課程、校本課程、研究性學(xué)習(xí)類)，全面做好迎接評估各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。各小學(xué)、初中學(xué)校自查于10月底前完成，高中學(xué)校于11月7日前完成。
3、區(qū)教育局組織對初中自查情況進(jìn)行復(fù)查，在小學(xué)復(fù)查的基礎(chǔ)上組織進(jìn)行評估。區(qū)對初中學(xué)校的復(fù)查和對小學(xué)的評估工作于11月上旬完成。
市級評估、抽查于11月中旬進(jìn)行，省級評估于11月下旬進(jìn)行。
4、評估培訓(xùn)。區(qū)教育局組織對評估人員的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)有關(guān)政策文件，了解評估標(biāo)準(zhǔn)，掌握評估程序，熟悉評估內(nèi)容、明確工作紀(jì)律。
5、評估結(jié)果。區(qū)教育局對小學(xué)的評估結(jié)果由區(qū)教研室進(jìn)行匯總，并形成報(bào)告報(bào)市教研室。市教研室將初中、小學(xué)的評估情況形成報(bào)告報(bào)省教研室。
六、區(qū)級層面復(fù)查、評估程序
1、對普通高中的復(fù)查。在各普通高中學(xué)校自查的基礎(chǔ)上對其進(jìn)行復(fù)查，復(fù)查情況向?qū)W校反饋，并提出整改意見。
2、對初中、小學(xué)的評估和抽查。一般按以下程序進(jìn)行：
⑴評估組赴學(xué)校，由學(xué)校提供以下材料：學(xué)校簡介、自查報(bào)告、自查匯總材料等。
⑵評估組原則上按以下3個(gè)小組進(jìn)行分工：
①課核查課程開設(shè)與管理情況；核查學(xué)校課時(shí)與作息（含節(jié)假日）時(shí)間執(zhí)行情況；教輔資料的使用情況，檢查學(xué)生綜合素質(zhì)評價(jià)檔案的建立與管理情況；了解考察學(xué)生的研究性學(xué)習(xí)，社會實(shí)踐活動情況等。
②課程實(shí)施效果考核組。隨堂聽課；核查學(xué)校組織進(jìn)行的各項(xiàng)考試的情況，抽查學(xué)生各學(xué)科作業(yè)的情況；了解考核各類課程實(shí)施效果等。
③信息資料組。主要負(fù)責(zé)收集查閱學(xué)校相關(guān)規(guī)章制度及其落實(shí)情況；召開學(xué)校教師、學(xué)生、家長（隨機(jī)抽取一定數(shù)量的人選）問卷；匯總相關(guān)信息資料，形成評估報(bào)告等。
⑶評估組在學(xué)校評估的一般步驟和方法是：
①聽取學(xué)校課程實(shí)施情況簡要匯報(bào)；
②在所在學(xué)校評估公告，接受來訪、信件及通過網(wǎng)絡(luò)提供的各種有價(jià)值的信息；
③查閱相關(guān)資料。主要核查學(xué)校各項(xiàng)規(guī)章制度及其落實(shí)情況，課程開設(shè)情況，作息時(shí)間安排，課程實(shí)施與評價(jià)有關(guān)文件，教材與教輔資料，學(xué)校相關(guān)會議與教研工作記錄，教師業(yè)務(wù)檔案，學(xué)生成長檔案、作業(yè)、考（測）試試卷、成績冊等資料；
④隨機(jī)召開學(xué)校教師、學(xué)生、家長代表座談會。評估人員依據(jù)座談會提綱分別進(jìn)行座談；
⑤隨機(jī)進(jìn)行教師、學(xué)生、家長問卷調(diào)查；⑥隨堂聽課并觀摩學(xué)生的研究性學(xué)習(xí)現(xiàn)場，觀察學(xué)生的課余活動，了解學(xué)生的社會實(shí)踐活動和體質(zhì)健康狀況等。
⑷在每一學(xué)校的評估工作完成后，評估組全體成員即進(jìn)行對該學(xué)校的總結(jié)評定，形成評估報(bào)告。
⑸在區(qū)級的評估工作完成后，評估組即向?qū)W校進(jìn)行反饋，并形成對學(xué)校的總體評估報(bào)告報(bào)區(qū)教研室。區(qū)教研室將各評估組提交的評估報(bào)告進(jìn)行匯總，形成全區(qū)初中、小學(xué)課程實(shí)施水平年度評估報(bào)告。
七、組織領(lǐng)導(dǎo)
為了進(jìn)一步做好年我區(qū)學(xué)校發(fā)展水平督導(dǎo)評估316工程工作,根據(jù)《區(qū)學(xué)校發(fā)展水平督導(dǎo)評估316工程實(shí)施方案》（咸秦政辦發(fā)【】71號），現(xiàn)對我區(qū)年“316工程”督導(dǎo)評估工作安排如下：
一、督導(dǎo)評估時(shí)間
年4月11日至年5月17日，對24所小學(xué)進(jìn)行督導(dǎo)評估，每個(gè)學(xué)校1天；對7所初中（含九年一貫制學(xué)校）和13所幼兒園進(jìn)行督導(dǎo)評估，初中（含九年一貫制學(xué)校）每校1-2天，幼兒園每園1天。
二、督導(dǎo)評估組人員及分工
三、督導(dǎo)評估內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)
督導(dǎo)評估內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《省學(xué)校發(fā)展水平督導(dǎo)評估316工程初中指標(biāo)體系》、《省學(xué)校發(fā)展水平督導(dǎo)評估316工程小學(xué)指標(biāo)體系》和《省學(xué)校發(fā)展水平督導(dǎo)評估316工程幼兒園指標(biāo)體系》，堅(jiān)持公平、公正、公開的原則。
四、督導(dǎo)評估的工作程序
1、聽取校長匯報(bào)；
2、隨機(jī)深入班級聽課；（每人至少聽1-2節(jié)不同學(xué)科課）
3、查看校園場地、校舍和部室情況；
4、召開教師、學(xué)生、家長座談會，問卷調(diào)查，個(gè)別訪談；
5、抽查教師教案、學(xué)生作業(yè)及學(xué)校會議記錄；
6、查閱有關(guān)檔案資料；
7、觀看學(xué)校各類教育活動及特色活動；
8、向?qū)W校簡要反饋初步評估意見。
9、收集匯總相關(guān)資料，按標(biāo)準(zhǔn)量化打分，劃分等次，撰寫評估報(bào)告。
五、幾點(diǎn)要求
1、提高認(rèn)識，高度重視此項(xiàng)工作。各鎮(zhèn)（辦）教育組、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要把“316工程”放在重要的議事日程，切實(shí)抓好落實(shí)。要成立專門的自評領(lǐng)導(dǎo)小組，研究制定本鎮(zhèn)辦、學(xué)校實(shí)施細(xì)則，做到職責(zé)明確、宣傳到位、認(rèn)識到位、措施到位、整改到位。
2、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，切實(shí)做好自查整改工作。熟練掌握評估知識內(nèi)容，切實(shí)做好自查整改工作，要對照指標(biāo)體系逐條進(jìn)行自查、打分，填寫有關(guān)自查用表。對查出的問題要專門研究整改措施，做到邊自查，邊整改，
3、突出特色，認(rèn)真撰寫自查報(bào)告。自查報(bào)告要求內(nèi)容詳實(shí)，重點(diǎn)突出，言簡意賅，特色鮮明，能反映近三年來學(xué)校的發(fā)展變化及本校特色。自查報(bào)告分四部分：（1）基本情況；（2）各項(xiàng)指標(biāo)達(dá)標(biāo)情況；（3）主要經(jīng)驗(yàn)和做法；(4)存在問題及整改措施。格式要求必須用A4紙打印，標(biāo)題統(tǒng)一為《區(qū)鎮(zhèn)辦學(xué)校實(shí)施學(xué)校發(fā)展水平督導(dǎo)評估316工程自查報(bào)告》，字體為2號黑體；正文為3號仿宋，正文一級標(biāo)題為3號黑體，二級標(biāo)題為3號楷體。自查報(bào)告及電子檔小學(xué)于4月1日前交到督導(dǎo)室、初中（含九年一貫制學(xué)校）和幼兒園于9月30日前交到督導(dǎo)室。同時(shí)，將請驗(yàn)申請交督導(dǎo)室。
機(jī)構(gòu)編制評估制度，是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序，對機(jī)關(guān)事業(yè)單位機(jī)構(gòu)編制管理的效果、效益和公眾回應(yīng)進(jìn)行論證、評價(jià)的制度。科學(xué)、客觀、準(zhǔn)確的評估是衡量機(jī)構(gòu)編制效果，改進(jìn)完善機(jī)構(gòu)編制管理工作的一項(xiàng)重要手段。機(jī)構(gòu)編制評估工作作為對同級政府部門績效評估中的一部分，與對下級機(jī)構(gòu)編制考核工作組成了完整的機(jī)構(gòu)編制評價(jià)體系，考核、評估工作缺一不可。
組織開展機(jī)構(gòu)編制評估工作，是機(jī)構(gòu)編制監(jiān)督檢查制度建設(shè)的又一重要成果，對鞏固機(jī)構(gòu)改革成果、促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變和效能建設(shè)，對科學(xué)評估各級政府部門機(jī)構(gòu)編制配置及執(zhí)行情況、進(jìn)一步優(yōu)化機(jī)構(gòu)編制資源配置，對提高機(jī)構(gòu)編制執(zhí)行水平、強(qiáng)化機(jī)構(gòu)編制部門地位和作用、豐富監(jiān)督檢查工作手段等，都具有十分重要的意義。
一、機(jī)構(gòu)編制評估工作中重點(diǎn)把握的幾個(gè)環(huán)節(jié)
（一）做好開展評估的宣傳發(fā)動。市編辦出臺評估文件后，我們及時(shí)召開了被評估部門會議，會議通過以會代訓(xùn)的形式，組織各被評估部門學(xué)習(xí)討論了省、市編委和編辦評估文件精神，對2013年度市政府部門機(jī)構(gòu)編制評估的各階段工作提出了要求。通過會議傳達(dá)學(xué)習(xí)，使各被評估部門感到，評估工作是對本部門職能、機(jī)構(gòu)、人員編制的總梳理，是編制部門幫助其理順機(jī)構(gòu)編制的契機(jī)，是解決機(jī)構(gòu)編制管理中薄弱環(huán)節(jié)的有利機(jī)會。另外，要求各部門在自查階段，把評估重點(diǎn)放在職責(zé)履行上，讓各部門業(yè)務(wù)科室都積極參與，同時(shí)設(shè)計(jì)的各類表格必須由科室單獨(dú)完成。
（二）制定科學(xué)合理的評估指標(biāo)。建立科學(xué)合理的評估指標(biāo)體系，是做好評估工作的前提。市編辦從實(shí)際出發(fā)，以客觀全面、簡單易行、易操作為主要原則，同時(shí)兼顧被評估部門的特點(diǎn)來制定。具體建立的指標(biāo)以定性評價(jià)為主，定量評價(jià)為輔；能采用定量評價(jià)的，就采用定量評價(jià)；不易定量評價(jià)的，不強(qiáng)行采用定量評價(jià)。為使評估指標(biāo)科學(xué)合理，確保評估工作取得實(shí)效，市編辦提前謀劃、認(rèn)真研究，先后召開了區(qū)縣編辦和市直有關(guān)部門兩個(gè)座談會，對評估指標(biāo)和有關(guān)內(nèi)容廣泛征求了意見，進(jìn)行了充分論證，分別以市編委和市編辦的名義出臺了有關(guān)文件和實(shí)施方案。
（三）明確實(shí)施評估的方法步驟。在出臺的《關(guān)于開展市政府部門機(jī)構(gòu)編制評估的實(shí)施方案》中，評估工作按照階段性操作，時(shí)間跨度3個(gè)月。為達(dá)到全過程控制，確立了“五步走”的工作思路：一是開展部門自查自評。緊扣省《評估辦法》的內(nèi)容和指標(biāo)，精心設(shè)計(jì)7套調(diào)查統(tǒng)計(jì)表，確定市司法局等6個(gè)被評估部門，通過部門填寫表格、梳理工作情況、查找問題不足等方式進(jìn)行自查自評，力求準(zhǔn)確反映各部門機(jī)構(gòu)編制資源配置和執(zhí)行情況。二是廣泛進(jìn)行社會調(diào)查。通過對6部門具體職責(zé)以及相關(guān)社會熱點(diǎn)問題的分析，與被評估部門共同制定調(diào)查問卷，同步開展社會調(diào)查工作，充分了解掌握被評部門有關(guān)情況。三是認(rèn)真分析部門資料。通過研析部門評估表格、部門自評報(bào)告、社會調(diào)查問卷以及市編辦機(jī)構(gòu)編制綜合管理信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)資料，認(rèn)真剖析部門材料，做好實(shí)地評估準(zhǔn)備。四是組織開展實(shí)地評估。由市編辦副主任帶隊(duì)，采取聽取部門主要負(fù)責(zé)人介紹整體情況、查閱相關(guān)文件資料、與各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人單獨(dú)座談等方式對6部門進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的實(shí)地評估。五是撰寫部門評估報(bào)告。匯總前期各項(xiàng)工作材料，分析論證，最終形成評估結(jié)論，并將評估結(jié)果輸入機(jī)構(gòu)編制綜合管理信息系統(tǒng)，作為部門信息的重要組成部分，為今后深化行政管理體制改革、政府機(jī)構(gòu)改革決策和調(diào)整被評估部門機(jī)構(gòu)編制事項(xiàng)提供依據(jù)。
（四）注意突出實(shí)地評估這一重要環(huán)節(jié)。在對被評估部門實(shí)地評估工作中，評估組主要圍繞一個(gè)“實(shí)”字開展工作，防止走過場，真正將評估工作落到實(shí)處。一是認(rèn)真研究部門資料，事前對部門“三定”、人員編制信息、自查報(bào)告等資料吃準(zhǔn)吃透，做好實(shí)地評估的準(zhǔn)備工作。二是嚴(yán)格執(zhí)行評估程序，在評估內(nèi)容上將重點(diǎn)放在部門履行職責(zé)方面；在評估方式上以走訪被評估部門的主要業(yè)務(wù)科室為工作重心，通過詳細(xì)了解情況，由點(diǎn)到面發(fā)現(xiàn)其工作中存在的問題；在評估角度上以傾聽、問詢、學(xué)習(xí)為主，并注意及時(shí)總結(jié)各部門先進(jìn)的工作理念，一同分析存在的不足。三是及時(shí)做好政策引導(dǎo)、解釋、指導(dǎo)，避免部門借評估工作向機(jī)構(gòu)編制部門要機(jī)構(gòu)、要編制。四是切實(shí)加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)于加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)的多項(xiàng)規(guī)定。
（五）抓好評估結(jié)果的反饋和應(yīng)用。實(shí)地評估后，編制部門形成的評估報(bào)告將成為整個(gè)評估工作中的最終結(jié)果，直接影響到評估的成敗。市編辦對被評估部門整個(gè)評估過程所有材料進(jìn)行了匯總梳理，經(jīng)過監(jiān)督科草擬，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審簽，以正式文件對部門進(jìn)行反饋。評估報(bào)告反饋的主要內(nèi)容為四部分：一是評估組織實(shí)施情況；二是部門機(jī)構(gòu)編制配置及執(zhí)行情況；三是存在的薄弱環(huán)節(jié)及解決問題的建議；四是評估結(jié)果的應(yīng)用。
在反饋的報(bào)告中，市編辦注重在存在的薄弱環(huán)節(jié)及建議上下功夫，因?yàn)檫@部分內(nèi)容能真正體現(xiàn)評估的價(jià)值，是被評估部門最關(guān)心的地方。根據(jù)有關(guān)要求，對評估中發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，屬于評估部門應(yīng)該研究解決的，例如“三定”中職責(zé)表述不符合工作實(shí)際等問題，及時(shí)研究提出處理意見；屬于被評估部門應(yīng)該整改或者改進(jìn)的，例如職責(zé)履行不到位、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職責(zé)不清、人員編制混崗等問題，要求及時(shí)采取有效措施，切實(shí)抓好整改落實(shí)。
二、機(jī)構(gòu)編制評估工作取得的初步成效
（一）進(jìn)一步提高了評估部門的機(jī)構(gòu)編制管理水平。通過組織開展機(jī)構(gòu)編制評估工作，使機(jī)構(gòu)編制管理部門能夠?qū)ψ约簩徟臋C(jī)構(gòu)編制事項(xiàng)等工作進(jìn)行“回頭看”，提高自身管理水平。通過評估工作，一是為提高機(jī)構(gòu)編制管理水平，提供了新的、具有實(shí)效的工作手段；二是實(shí)現(xiàn)了跟蹤問效，改變了以往重審批、輕監(jiān)管的管理模式；三是提高了機(jī)構(gòu)編制管理部門地位。
（二）進(jìn)一步促進(jìn)了被評估部門的機(jī)構(gòu)編制資源的使用水平。通過組織開展機(jī)構(gòu)編制評估工作，特別是評估報(bào)告中意見的反饋，使被評估部門清楚認(rèn)識到在履行部門職責(zé)、機(jī)構(gòu)編制管理執(zhí)行情況等工作中存在的問題。通過評估，也使被評估部門對自己的工作進(jìn)行“回頭看”，能夠在編制部門幫助下，充分利用好機(jī)構(gòu)編制資源，全面促進(jìn)部門的各項(xiàng)管理工作。
（三）評估結(jié)果為管理工作提供實(shí)實(shí)在在的依據(jù)。機(jī)構(gòu)編制部門結(jié)合各自實(shí)際，開展不同政府部門機(jī)構(gòu)編制評估工作，取得了真實(shí)可靠的評估結(jié)果。各級編委、編辦對評估結(jié)果的使用，進(jìn)一步優(yōu)化了機(jī)構(gòu)編制資源配置，提高了機(jī)構(gòu)編制執(zhí)行水平，推進(jìn)了責(zé)任政府、服務(wù)政府、法治政府建設(shè)。
三、對做好機(jī)構(gòu)編制評估工作的幾點(diǎn)建議
（一）搞好機(jī)構(gòu)編制評估工作與機(jī)構(gòu)編制日常工作的結(jié)合。評估工作的特點(diǎn)是時(shí)效性強(qiáng)，所以評估工作要做到與日常機(jī)構(gòu)編制業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，要成為為全局工作服務(wù)的工作手段。例如下步評估工作安排要及時(shí)與現(xiàn)階段將開展的機(jī)構(gòu)改革相結(jié)合等。
（二）不斷加強(qiáng)機(jī)構(gòu)編制評估體系建設(shè)。機(jī)構(gòu)編制評估作為機(jī)構(gòu)編制評價(jià)體系的重要組成部分，只有不斷豐富其內(nèi)容及形式，使評估指標(biāo)更加科學(xué)合理，突出實(shí)用性，才能使評估工作更具生命力。
（三）進(jìn)一步加強(qiáng)評估結(jié)果的使用。機(jī)構(gòu)編制評估后的結(jié)果，說到底是編制部門自己使用，評估結(jié)果要及時(shí)輸入機(jī)構(gòu)編制綜合管理信息系統(tǒng)，作為機(jī)構(gòu)編制管理的重要內(nèi)容，才能方便查閱，為調(diào)整部門機(jī)構(gòu)編制事項(xiàng)提供依據(jù)。
一、考評對象
各鎮(zhèn)人民政府。
二、考評內(nèi)容
考核評估以省、市縣政府文件提出的工作目標(biāo)和任務(wù)為主要內(nèi)容，包括工作情況、績效指標(biāo)兩大方面若干項(xiàng)目，具體的指標(biāo)要求和項(xiàng)目內(nèi)容按年度設(shè)定（其中2009年考評項(xiàng)目內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)見附件1）。
（一）工作情況
按年度工作重點(diǎn)進(jìn)行設(shè)置，主要包括組織實(shí)施、工作部署、宣傳發(fā)動、檢查督導(dǎo)及工作創(chuàng)新等情況。
（二）績效指標(biāo)
1、已婚育齡夫婦生殖健康和優(yōu)生知識普及率；
2、新婚和待孕夫婦優(yōu)生咨詢指導(dǎo)率；
3、婚前醫(yī)學(xué)檢查率；
4、孕前優(yōu)生檢測率；
5、病殘兒父母再生育二孩的優(yōu)生指導(dǎo)和服務(wù)率。
上述績效指標(biāo)的口徑解釋見附件2。
三、考評方法
1、考核評估工作在縣人口與計(jì)劃生育領(lǐng)導(dǎo)小組指導(dǎo)下，由縣人口與計(jì)劃生育領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
2、各鎮(zhèn)人民政府要對照年度考核評估項(xiàng)目和評分標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)進(jìn)行自查。
3、縣人口與計(jì)劃生育領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在年底前組織相關(guān)部門，對各鎮(zhèn)人民政府進(jìn)行考核評估，并于12月底前將書面考核評估報(bào)告報(bào)送市人口與計(jì)劃生育領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
4、考核評估工作采取聽取匯報(bào)、查閱資料、開展座談、問卷調(diào)查或?qū)嵉爻椴榈确绞竭M(jìn)行。
四、結(jié)果評定
1、考評結(jié)果采取量化評分辦法（百分制），由縣人口與計(jì)劃生育領(lǐng)導(dǎo)小組按省市統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合各鎮(zhèn)人民政府自查結(jié)果進(jìn)行綜合評定。
2、年度考評結(jié)果作為評價(jià)各鎮(zhèn)實(shí)施“兩免”工作績效的依據(jù)。根據(jù)年度工作實(shí)績，縣里每年評比一批先進(jìn)單位，由縣人口與計(jì)劃生育領(lǐng)導(dǎo)小組予以通報(bào)表彰。
五、工作要求
1、要充分認(rèn)識開展考核評估工作的重要性，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)責(zé)任感與自覺性，把實(shí)施“兩免”工作作為年度工作重點(diǎn)、納入目標(biāo)責(zé)任制考核內(nèi)容，加強(qiáng)檢查督促，并給予必要的人力、物力和經(jīng)費(fèi)保障，確保考核評估工作扎實(shí)有效開展。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化最具影響力企業(yè)獎(jiǎng)
北京中易審軟件技術(shù)有限公司憑借其專業(yè)的行業(yè)背景肩負(fù)起了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)的重任。經(jīng)過三年多的開發(fā)，在國家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)直接指導(dǎo)下，中易審軟件成功地研發(fā)出了中國第一套綜合性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)——TRMIS系統(tǒng)。
隨著經(jīng)濟(jì)的全球化，企業(yè)交易行為和模式日益復(fù)雜，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制日趨重要。一些大型企業(yè)機(jī)構(gòu)龐大，涉及的行業(yè)和交易類型十分復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更是不容忽視。一旦企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為利益損失，除了直接的利潤損失外，還會給企業(yè)形象帶來負(fù)面影響，最終影響企業(yè)戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
大企業(yè)稅收管理模式
我國過去稅收征管主要采取事后監(jiān)管的模式，如稅收大檢查等。這種模式的弊端在于事后檢查的成本較高，且容易造成征納雙方的對立。2008年以來實(shí)行的新大企業(yè)稅收管理模式更加注重人性化管理和服務(wù)意識，其先進(jìn)的理念主要體現(xiàn)在：以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)，提高企業(yè)的納稅自我遵從度；將管理重心前移，變事后管理為事前服務(wù)和事中監(jiān)督，變發(fā)現(xiàn)性控制為預(yù)防性控制；注重管理和服務(wù)的有機(jī)結(jié)合，并實(shí)行差別化管理和針對。這種強(qiáng)調(diào)服務(wù)意識的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型稅收管理模式也是當(dāng)今世界上發(fā)達(dá)國家所普遍采取的一種模式。
為保障新的大企業(yè)管理模式能有效地運(yùn)行，在大型企業(yè)已經(jīng)普遍實(shí)行了信息化管理的條件下，建立一套適合中國國情的大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)是最佳解決方案。北京中易審軟件技術(shù)有限公司憑借其專業(yè)的行業(yè)背景肩負(fù)起了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)的重任。經(jīng)過三年多的開發(fā)，在國家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)和大企業(yè)司的直接指導(dǎo)下，中易審軟件成功地研發(fā)出了中國第一套綜合性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)——TRMIS系統(tǒng)。
四個(gè)主要工作步驟
TRMIS系統(tǒng)是一套包括6個(gè)子系統(tǒng)，并將C/S模式和B/S模式結(jié)合的綜合解決方案。系統(tǒng)中包括3個(gè)企業(yè)端工具、1個(gè)單機(jī)版軟件即企業(yè)現(xiàn)場審計(jì)查證工具和1個(gè)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺。TRMIS系統(tǒng)的主要工作流程包括四個(gè)步驟，即：收集企業(yè)涉稅基本信息、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問卷調(diào)查及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測試（即企業(yè)稅稅收自查）和針對性稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢查（對企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)查賬），這四個(gè)步驟分別由四個(gè)核心子系統(tǒng)完成。
企業(yè)基本信息采集子系統(tǒng)用于采集企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息，是對大企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。本子系統(tǒng)包括企業(yè)基本信息、隸屬關(guān)系、關(guān)鍵人員、企業(yè)信息匯總、統(tǒng)計(jì)分析和信息報(bào)表六大模塊，可以實(shí)現(xiàn)與中國稅收征管信息系統(tǒng)（CTAIS）的對接，目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本信息的實(shí)時(shí)更新，以提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估的準(zhǔn)確性。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估子系統(tǒng)用于處理采集到的各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息，利用數(shù)據(jù)挖掘、模糊運(yùn)算、商業(yè)智能等技術(shù)，綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估定量與定性相結(jié)合的方法，完成對企業(yè)納稅遵從的風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和分析、風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理等大部分工作。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估主要是在以企業(yè)填報(bào)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。
國家稅務(wù)總局和中易審公司的專家團(tuán)隊(duì)根據(jù)行業(yè)、稅種等維度開發(fā)了19套科學(xué)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評估調(diào)查問卷模板。這些模板涉及12個(gè)稅種，包含近300個(gè)問題匯總點(diǎn)和近1400個(gè)風(fēng)險(xiǎn)問題。
在這些模板的基礎(chǔ)上，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)行業(yè)、規(guī)模、稅種或者經(jīng)營業(yè)務(wù)的不同，對不同的企業(yè)派發(fā)不同的調(diào)查問卷，以確保調(diào)查問卷能有針對性地覆蓋到企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估子系統(tǒng)還提供了強(qiáng)大的后臺分析模型和分析工具，包括：統(tǒng)計(jì)分析、透視分析、指標(biāo)分析、關(guān)聯(lián)分析、同行業(yè)對比分析等，并從定性和定量兩方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。這些分析工具是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果可靠性和準(zhǔn)確性的保證，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠客觀可靠地評價(jià)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的分布情況、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其嚴(yán)重程度，為下一步的管理和服務(wù)工作提供指導(dǎo)。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測試子系統(tǒng)（企業(yè)稅收自查系統(tǒng)）是實(shí)現(xiàn)企業(yè)納稅自我遵從的體現(xiàn)，也是在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)上對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測試的主要手段。本系統(tǒng)包括：項(xiàng)目管理、測試底稿派發(fā)、自查底稿拆分、企業(yè)自查平臺、法規(guī)支持、自查補(bǔ)稅入庫統(tǒng)計(jì)工具、自查底稿回收、數(shù)據(jù)采集、自查分析和自查報(bào)告等功能。該子系統(tǒng)根據(jù)不同行業(yè)和稅種，設(shè)置了稅收自查模板：模板涉及12個(gè)稅種、150多個(gè)自查要點(diǎn)和1700多條自查內(nèi)容。
稅務(wù)審計(jì)查證子系統(tǒng)主要用于對需要采取現(xiàn)場審計(jì)調(diào)查的企業(yè)實(shí)施計(jì)算機(jī)審計(jì)查賬和反避稅調(diào)查。在企業(yè)暴露出不可接受的風(fēng)險(xiǎn)或者疑點(diǎn)時(shí)，支持稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場或者非現(xiàn)場的審計(jì)工作。系統(tǒng)采用兩種工模式：通用審計(jì)模式和工具審計(jì)模式。兩種模式對企業(yè)電算化數(shù)據(jù)進(jìn)行提取、轉(zhuǎn)換和分析處理，實(shí)現(xiàn)賬簿模擬、科目分析、憑證抽查、審計(jì)抽樣、疑點(diǎn)匯總、補(bǔ)稅調(diào)整計(jì)算和審計(jì)底稿管理等一系列功能，主要用于輔助完成 “風(fēng)險(xiǎn)評估”和 “實(shí)施針對性管理”等階段的部分工作。
TRIMS系統(tǒng)的四個(gè)主要工作步驟，同時(shí)也是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的核心流程。此外，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告子系統(tǒng)為企業(yè)提供稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告和管理建議書，以增強(qiáng)對企業(yè)的服務(wù)力度。稅務(wù)法規(guī)支持子系統(tǒng)，將隨時(shí)提供對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)問題的法規(guī)支持。B/S結(jié)構(gòu)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)支持服務(wù)平臺，架起了稅企溝通和互動的橋梁，使稅企的征納關(guān)系更加和諧和順暢。
TRIMS的推廣應(yīng)用
TRIMS系統(tǒng)的研發(fā)成功，在我國的稅務(wù)管理發(fā)展歷程中，是一座里程碑。首先，它使得以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、強(qiáng)調(diào)企業(yè)的法律遵從意識、強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制和過程管理、企業(yè)由管理向服務(wù)的過渡，這些先進(jìn)的理念在我國的稅收征管工作中具體落到了實(shí)處。其次，它極大地改善了稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)之間關(guān)系，使得稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)由過去的監(jiān)管者和被監(jiān)管者一種對立的矛盾雙方，發(fā)展成為一種合作、共贏的關(guān)系。TRIMS不僅提供了一個(gè)工作的平臺，而且提供了一個(gè)稅企雙方溝通和交流的平臺，使得稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)都能夠參與到對企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和控制的工作當(dāng)中。
TRIMS系統(tǒng)從2009年正式投入使用以來， 在實(shí)際工作中得到了大規(guī)模的應(yīng)用，取得了良好的效果，也驗(yàn)證了系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性。在2009年，國內(nèi)第一次大規(guī)模稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估工作中，國內(nèi)11家大型企業(yè)集團(tuán)，總共4500家企業(yè)分別使用TRIMS系統(tǒng)進(jìn)行了企業(yè)基本信息采集、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估、稅收自查及復(fù)核工作。
2010～2012年，在國家稅務(wù)總局的統(tǒng)籌下，TRIMS的應(yīng)用得到了大力推廣，全國范圍內(nèi)共有10多個(gè)國稅局和地稅局對60，000多家企業(yè)使用了TRIMS系統(tǒng)，并進(jìn)行了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估管理工作。
關(guān)鍵詞：注冊稅務(wù)師；納稅評估；稅務(wù)機(jī)關(guān)；程序
中圖分類號：F812.42 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X(2007)03-0173-03
納稅評估是注冊稅務(wù)師(Certified Tax Agents，以下簡稱CTA)從事的重要涉稅服務(wù)項(xiàng)目。隨著稅制改革的穩(wěn)步推進(jìn)和稅收監(jiān)管機(jī)制的健全，以及企業(yè)納稅意識和稅務(wù)管理水平的逐漸增強(qiáng)，一些高端涉稅服務(wù)開始受到企業(yè)的青睞。特別是《納稅評估管理辦法(試行)》(以下簡稱《辦法》)出臺后，不少企業(yè)為提高稅務(wù)管理水平，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，選擇聘請CTA對其涉稅事宜進(jìn)行納稅評估。筆者基于對企業(yè)納稅評估的工作實(shí)踐，談?wù)勅绾巫龊眉{稅評估工作，愿與廣大同人探討。
一､注冊稅務(wù)師納稅評估的含義及比較分析
(一)注冊稅務(wù)師納稅評估的含義
CTA納稅評估是指CTA依法接受納稅人或扣繳義務(wù)人(以下簡稱納稅人)委托，根據(jù)其所提供的涉稅資料和自身所掌握的其他資料，運(yùn)用各種技術(shù)手段和專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，對納稅人一定時(shí)期內(nèi)的涉稅資料及納稅情況進(jìn)行綜合分析､檢查和評估，以確認(rèn)納稅人納稅情況的合法性､真實(shí)性及準(zhǔn)確性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)､糾正并處理涉稅事項(xiàng)中存在的錯(cuò)誤和舞弊等異常問題的工作。CTA納稅評估其實(shí)是企業(yè)為提高其稅務(wù)管理水平､降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，委托中介對涉稅事項(xiàng)自查的行為。其特點(diǎn)表現(xiàn)為客觀性､平等性､公正性､專業(yè)性。稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評估，就是根據(jù)稅收征管中獲得的納稅人的各種相關(guān)信息資料，依據(jù)國家有關(guān)法律､法規(guī)，運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和方法，對納稅情況的真實(shí)性､準(zhǔn)確性､合法性進(jìn)行審核､分析和綜合評定，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)､糾正納稅行為中的錯(cuò)誤，對異常申報(bào)等專項(xiàng)問題進(jìn)行調(diào)查研究和分析評價(jià)，為征收管理指出工作重點(diǎn)，提供措施建議，從而對征納情況進(jìn)行全面､實(shí)時(shí)監(jiān)控的一項(xiàng)管理工作。
(二)注冊稅務(wù)師納稅評估與稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評估比較
兩種納稅評估方式比較如下：第一，評估目的不同。CTA納稅評估目的是幫助納稅人健全稅務(wù)管理制度､提高稅務(wù)管理水平，查找并糾正涉稅事項(xiàng)中出現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊，為納稅人的納稅申報(bào)､稅款繳納等行為審查把關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評估的目的是為進(jìn)一步強(qiáng)化稅源管理，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，減少稅款流失，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。第二，評估性質(zhì)不同。CTA納稅評估屬于民事行為，是在依法接受委托的前提下，遵循獨(dú)立､客觀､公正､誠信的執(zhí)業(yè)原則，開展納稅評估服務(wù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評估是國家依法進(jìn)行的強(qiáng)制性行政行為，企業(yè)必須無條件接受和積極配合。第三，評估主體不同。CTA納稅評估的主體是CTA；稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評估的主體是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)。第四，評估依據(jù)不同。兩種納稅評估依據(jù)除了現(xiàn)行稅收法律､法規(guī)外，CTA則依據(jù)協(xié)議，按照納稅評估操作規(guī)程和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，憑借執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和判斷開展納稅評估服務(wù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評估主要依據(jù)《辦法》及其相關(guān)規(guī)定。第五，評估的法律效力不同。CTA納稅評估屬于自我評估，出具的評估報(bào)告或建議書等材料，屬于企業(yè)內(nèi)部管理文件，未經(jīng)委托人同意不得泄漏給第三方；稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行納稅評估后，若發(fā)現(xiàn)計(jì)算和填寫錯(cuò)誤､政策和程序理解偏差等一般性問題，經(jīng)約談､舉證､調(diào)查核實(shí)等程序認(rèn)定事實(shí)清楚，不具有偷稅等違法嫌疑，無須立案查處的，將提請納稅人自行改正。發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅､逃避追繳欠稅､騙取出口退稅､抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑，評估部門將移交稅務(wù)稽查部門處理，對涉嫌構(gòu)成犯罪的將移交司法機(jī)關(guān)處理。第六，評估收費(fèi)不同。CTA納稅評估是為納稅人提供的有償中介涉稅服務(wù)活動，新頒布的《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》第30條規(guī)定：“稅務(wù)師事務(wù)所承接委托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂書面合同并按照國家價(jià)格主管部門的有關(guān)規(guī)定收取費(fèi)用”；而稅務(wù)機(jī)關(guān)開展的納稅評估屬于政府行政檢查行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)納稅評估檢查的全部成本(屬稅收征管成本的一部分)，被評估人不用承擔(dān)任何評估費(fèi)用。可以看出，雖然兩種納稅評估的對象都是針對納稅人，都是依據(jù)納稅人提供的涉稅資料開展評估工作，但是，CTA開展的納稅評估與稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行的納稅評估還是有明顯區(qū)別，兩種評估不能相互替代，而是相互補(bǔ)充､相互促進(jìn)､各司其職。
二､注冊稅務(wù)師納稅評估的作用
(一)注冊稅務(wù)師開展納稅評估有助于提高企業(yè)稅務(wù)管理能力
CTA在接受委托后，通過制訂周密的納稅評估計(jì)劃，實(shí)施科學(xué)的納稅評估程序，將會發(fā)現(xiàn)企業(yè)在稅務(wù)管理方面存在的問題和涉稅風(fēng)險(xiǎn)。通過與管理當(dāng)局的溝通，有利于及時(shí)糾正企業(yè)在稅款計(jì)算､繳納等方面的差錯(cuò)，促進(jìn)企業(yè)稅收管理工作的合理化､規(guī)范化､程序化，控制并降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。CTA在開展納稅評估的過程中，通過現(xiàn)場檢查､核實(shí)､約談等程序，將會了解企業(yè)執(zhí)行稅收法律､法規(guī)的情況，對稅收政策的理解及運(yùn)用能力，進(jìn)一步指導(dǎo)其規(guī)范涉稅處理業(yè)務(wù)。企業(yè)通過對CTA納稅評估報(bào)告的分析､論證､核實(shí)，更易找準(zhǔn)稅務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地開展稅務(wù)管理工作，對重點(diǎn)問題和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)一步采取有效措施，提高稅務(wù)管理水平和效率。
(二)注冊稅務(wù)師開展納稅評估有助于提高納稅人納稅申報(bào)質(zhì)量
我國稅收征管體制的重要特征就是由納稅人自行申報(bào)納稅并繳納稅款，再由稅務(wù)稽查部門對納稅人的納稅申報(bào)和繳納情況進(jìn)行稽查。這種征管模式下很可能發(fā)生納稅申報(bào)差錯(cuò)和舞弊的情況，這也是造成目前納稅申報(bào)質(zhì)量總體不高的原因。提高納稅申報(bào)質(zhì)量､完善納稅申報(bào)管理就成為企業(yè)稅務(wù)管理的關(guān)鍵和重點(diǎn)。鑒于上述考慮，通過聘請CTA為企業(yè)開展納稅評估，將有利于借助專家優(yōu)勢保證納稅申報(bào)､稅款繳納的合法性､公正性､專業(yè)性和及時(shí)性。一方面，CTA對企業(yè)納稅申報(bào)資料進(jìn)行審核､分析､評定，將及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正納稅申報(bào)中的錯(cuò)誤和偏差，提高納稅申報(bào)的質(zhì)量；另一方面，通過與納稅人的溝通，及時(shí)妥善處理涉稅問題，有效化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，這種方式也有利于提高稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅申報(bào)的質(zhì)量和效率，降低稅收征管成本，減少工作失誤。
(三)注冊稅務(wù)師開展納稅評估有助于提高企業(yè)稅務(wù)管理信息化水平
CTA通過開展納稅評估將處理納稅人在納稅申報(bào)､稅款繳納､稅收政策等方面的涉稅信息，這些信息具有全面性､時(shí)效性､政策性､專業(yè)性，收集､加工､整理這些信息，逐步形成稅務(wù)管理數(shù)據(jù)庫，建立稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和信息提示反饋機(jī)制，將有助于企業(yè)今后實(shí)施有效的稅務(wù)管理和開展稅務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)決策。同時(shí)，在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的支持下，企業(yè)和CTA通過數(shù)據(jù)與信息共享及在線交流，將及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)日常稅務(wù)管理中存在的問題，保證后續(xù)納稅評估工作資料的真實(shí)和完整。這樣，CTA就可以通過實(shí)施系統(tǒng)化､信息化､網(wǎng)絡(luò)化的評估技術(shù)，將實(shí)時(shí)評估中發(fā)現(xiàn)的涉稅錯(cuò)誤和舞弊扼殺在發(fā)生之初。
(四)注冊稅務(wù)師開展納稅評估有助于緩解稅企矛盾
新征管模式在普遍推行納稅人自行申報(bào)的同時(shí)，也特別突出了稅務(wù)稽查的地位。各種專項(xiàng)稽查和日常檢查交替進(jìn)行，經(jīng)常使稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人有意偷騙逃稅和無意漏稅很難區(qū)分，加之對稅法理解的偏差，征納雙方容易產(chǎn)生矛盾情緒，不利于營造和諧稅收環(huán)境。而CTA納稅評估正是通過獨(dú)立､客觀､公正､專業(yè)的評估服務(wù)，在稽查環(huán)節(jié)前置了一道過濾網(wǎng)，使納稅人在納稅申報(bào)､稅款繳納等方面做到自查､自評､自糾，有利于減少涉稅差錯(cuò)，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，成為溝通納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)的橋梁。這種做法不僅受到納稅人的歡迎，也有利于密切征納關(guān)系，有效地緩解征納雙方的矛盾。
三､注冊稅務(wù)師納稅評估程序
(一)簽訂納稅評估協(xié)議
CTA首先應(yīng)根據(jù)對納稅人的初步了解，確定是否接受納稅評估委托。CTA與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避，委托人也有權(quán)要求其回避。CTA正式確定接受納稅評估任務(wù)后，雙方要依法簽訂《納稅評估協(xié)議書》，明確約定雙方的責(zé)､權(quán)､利，特別是針對納稅評估中需要納稅人配合和提供資料的事項(xiàng)等情況應(yīng)事先在協(xié)議中明確。
(二)制訂納稅評估計(jì)劃
CTA開展納稅評估之前，要按照《納稅評估協(xié)議書》和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，根據(jù)評估目的和程序，制訂周密的納稅評估計(jì)劃，包括綜合評估計(jì)劃和具體評估計(jì)劃。綜合評估計(jì)劃包括納稅人基本情況､評估目的､范圍及策略､重點(diǎn)評估問題､工作進(jìn)度､時(shí)間費(fèi)用預(yù)算､人員分工､風(fēng)險(xiǎn)評估及其他。具體評估計(jì)劃包括評估目標(biāo)､具體步驟､評估人員及時(shí)間､工作底稿及索引。評估計(jì)劃的繁簡程度取決于納稅人涉稅事項(xiàng)､生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和復(fù)雜程度。
(三)深入了解企業(yè)情況
CTA在簽訂協(xié)議后，必須依據(jù)納稅評估計(jì)劃，深入了解以下情況：(1)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營地點(diǎn)､經(jīng)營規(guī)模､經(jīng)營性質(zhì)､組織結(jié)構(gòu)，設(shè)立的子公司､分公司或事業(yè)部；(2)企業(yè)資本金規(guī)模和構(gòu)成；(3)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)構(gòu)成､使用等情況；(4)企業(yè)產(chǎn)品的科技含量､技術(shù)水平､產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；(5)企業(yè)的員工構(gòu)成､工資規(guī)模和結(jié)構(gòu)；(6)企業(yè)可能涉及的稅種和可能享受的稅收優(yōu)惠政策。
(四)采集納稅評估信息
開展納稅評估的前提是采集和掌握納稅人的涉稅信息。納稅評估信息采集的范圍和方法，以“準(zhǔn)確､詳細(xì)､全面､適時(shí)”為原則，實(shí)行多途徑､多渠道的信息采集，主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營信息､稅務(wù)登記信息､發(fā)票管理信息､納稅申報(bào)及繳稅信息､企業(yè)所得稅匯算清繳信息､財(cái)務(wù)會計(jì)信息､稅控裝置信息､稅務(wù)管理及內(nèi)部控制信息､現(xiàn)場實(shí)地采集的納稅信息以及其他途徑采集的有關(guān)納稅人同行業(yè)､同規(guī)模企業(yè)的涉稅信息等。對收集的信息要經(jīng)過篩選､評價(jià)及必要的核實(shí)，并建立適合納稅評估應(yīng)用的工作底稿或數(shù)據(jù)庫。
(五)確定評估風(fēng)險(xiǎn)和重點(diǎn)
CTA根據(jù)對企業(yè)情況的了解和對涉稅信息的分析，要初步評估本次委托項(xiàng)目的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)､控制風(fēng)險(xiǎn)､檢查風(fēng)險(xiǎn)。針對納稅評估中存在的風(fēng)險(xiǎn)要采取不同的評估方法和程序，重點(diǎn)降低可控風(fēng)險(xiǎn)，使總體納稅評估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)降低在一定的范圍內(nèi)，按照成本―收益―風(fēng)險(xiǎn)原則開展納稅評估。
(六)設(shè)置納稅評估指標(biāo)
納稅評估分析指標(biāo)的設(shè)置主要是指涉稅財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括納稅分析指標(biāo)､財(cái)務(wù)分析指標(biāo)､經(jīng)營績效指標(biāo)等幾個(gè)方面。納稅分析指標(biāo)包括基本評估指標(biāo)､復(fù)合評估指標(biāo)；財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括總稅負(fù)率(包括各稅種)､成本率､利潤率､稅負(fù)增減率､營業(yè)收入增減幅度與應(yīng)納稅額增減幅度比對率､往來賬戶異常變動等；經(jīng)營績效指標(biāo)包括納稅人經(jīng)營情況和績效指標(biāo)､同行業(yè)經(jīng)營績效基本指標(biāo)､上級下達(dá)的經(jīng)營績效計(jì)劃指標(biāo)等。
(七)選定評估參照系
納稅評估參照系選定的主要依據(jù)是稅額增減變化指標(biāo)和行業(yè)平均經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。稅額增減變化指標(biāo)包括：按增減額､增減率確定出對某一期間總體稅源引起增減變化的主要稅種､主要企業(yè)；按增減額､增減率確定出對某一期間單一稅種引起增減變化的主要企業(yè)。行業(yè)平均經(jīng)濟(jì)指標(biāo)包括：按行業(yè)利潤率確定出低于(或高于)行業(yè)平均利潤率一定幅度的企業(yè)；按行業(yè)稅負(fù)率確定出低于(或高于)平均行業(yè)稅負(fù)率一定幅度的企業(yè)。
(八)具體納稅評估分析
對企業(yè)進(jìn)行納稅評估分析時(shí)，采取“分稅種分項(xiàng)目”逐項(xiàng)進(jìn)行分析。目前主要是對企業(yè)所得稅､增值稅､營業(yè)稅､消費(fèi)稅､城建稅､教育費(fèi)附加､個(gè)人所得稅､房產(chǎn)稅等稅種進(jìn)行評估分析，通過對比､核查､分析､計(jì)算等方法，利用比率分析､趨勢分析､結(jié)構(gòu)分析等評估手段，以現(xiàn)行的稅收法律､法規(guī)為準(zhǔn)繩，從實(shí)體和程序兩方面評估納稅人在納稅申報(bào)､稅款繳納､政策執(zhí)行等稅務(wù)管理各方面的合法性､合理性。特別是針對企業(yè)在日常涉稅處理中遇到的與稅法理解不一致､法律規(guī)定不明確以及稅收優(yōu)惠政策､納稅籌劃的運(yùn)用等涉稅風(fēng)險(xiǎn)較高的問題，要堅(jiān)持獨(dú)立､客觀､公正､誠信､謹(jǐn)慎的執(zhí)業(yè)原則進(jìn)行重點(diǎn)評估，確保評估過程的合理合法､科學(xué)規(guī)范。
(九)撰寫納稅評估報(bào)告
CTA根據(jù)納稅評估相關(guān)法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，在完成既定的評估計(jì)劃之后，出具納稅評估報(bào)告。CTA納稅評估報(bào)告是針對納稅人委托的評估事項(xiàng)所做出的最終評價(jià)結(jié)論，是對納稅人涉稅事項(xiàng)是否合法､合理的客觀､公正的專業(yè)判斷，具有鑒證､保護(hù)和預(yù)防作用。評估報(bào)告中一般應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：報(bào)告標(biāo)題､納稅人名稱､評估范圍､評估意見､重點(diǎn)問題說明､意見或建議､簽章和稅務(wù)師事務(wù)所地址､報(bào)告日期､相關(guān)附件等，報(bào)告的具體格式可以根據(jù)評估項(xiàng)目的具體情況設(shè)置。
四､注冊稅務(wù)師納稅評估應(yīng)注意的事項(xiàng)
(一)要解決好納稅評估工作的實(shí)效性
CTA納稅評估服務(wù)屬于涉稅鑒證性質(zhì)的服務(wù)。要與納稅人依法簽訂評估協(xié)議，只有在合法的前提下，才能保證納稅評估過程和結(jié)果的獨(dú)立､客觀､公正。這里要防范三種誤區(qū)，一是混淆稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評估和CTA納稅評估兩種行為；二是評估雙方要遵循自愿原則，禁止CTA及其執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)借助行政權(quán)力對納稅人實(shí)施“強(qiáng)制評估”､“指定評估”；三是CTA自身必須注意控制納稅評估風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格依據(jù)稅法和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則開展評估業(yè)務(wù)。
(二)要保證評估信息客觀合法
CTA無論是采集納稅評估信息，還是實(shí)施納稅評估程序，都需要確保涉稅信息客觀合法，如果信息不真實(shí)､不合法，就會誤導(dǎo)CTA執(zhí)業(yè)甚至導(dǎo)致整個(gè)納稅評估的失敗。為保證涉稅信息的客觀､合法，必須對收集到的涉稅數(shù)據(jù)信息進(jìn)行檢驗(yàn)核實(shí)，經(jīng)過審核篩選后再利用，若發(fā)現(xiàn)納稅人可能存在虛假涉稅信息，并可能影響納稅評估過程和結(jié)果時(shí)，應(yīng)通過驗(yàn)證程序核實(shí)，若證實(shí)其虛假和違法應(yīng)立即終止執(zhí)業(yè)，所以，收集和評價(jià)涉稅信息是納稅評估的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
(三)保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密
CTA在納稅評估中會知悉納稅人許多涉稅信息，這些信息中很多屬于納稅人的商業(yè)秘密，這就要求CTA有良好的職業(yè)道德，無論出具何種評估報(bào)告，都不得泄露這些秘密，或者利用執(zhí)業(yè)之便謀取不正當(dāng)利益。CTA對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊等行為，有義務(wù)向納稅人指明并提出建議，在納稅人妥善處理前不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他單位披露相關(guān)情況。另外，納稅評估過程中形成的工作底稿作為企業(yè)的內(nèi)部文件，除納稅人書面同意外，不得將其報(bào)告給稅務(wù)機(jī)關(guān)。
(四)依法維護(hù)注冊稅務(wù)師合法權(quán)益
CTA開展納稅評估會涉及國家和納稅人雙方的利益，容易受到來自納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)等各方面的壓力，甚至可能遭受某些納稅人或稅務(wù)機(jī)關(guān)的授意､指使､強(qiáng)令､威脅等非法行為的侵害，所以，CTA必須堅(jiān)持以法律為準(zhǔn)繩，恪守職業(yè)道德，遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，根據(jù)《納稅評估協(xié)議》開展評估工作。但當(dāng)其客觀性､獨(dú)立性､公正性受到損害時(shí)，必須采取中止協(xié)議､稅務(wù)行政復(fù)議､訴訟等措施，維護(hù)自身的合法權(quán)益。
參考文獻(xiàn)：
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公司自xx年上市以來,一直努力致力于完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),提升公司治理水平的工作,并按照中國證監(jiān)會,上海證券交易所等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司的實(shí)際情況,逐步建立了嚴(yán)格的股東會,董事會,監(jiān)事會三會運(yùn)作制度,及明晰的決策授權(quán)體系.同時(shí)公司也加強(qiáng)了對內(nèi)部各項(xiàng)制度的建設(shè),為公司的內(nèi)部控制與治理提供了基礎(chǔ)的制度保障.
公司治理總體來說比較規(guī)范,但也還存在以下一些問題:
1,《公司章程》尚未完全按照《上市公司章程指引(XX年修訂)》修改;
根據(jù)公司的實(shí)際情況,公司已在XX年度股東大會對《公司章程》中股東大會召開通知等內(nèi)容作了部分修改,但是還有大部分條款未進(jìn)行修改.公司將在情況明了后對《公司章程》進(jìn)行全面修改,并提交股東大會審議通過.
2,公司部分制度尚待修訂與完善;
(1)公司需要對內(nèi)控制度進(jìn)行完整的評估并形成自我評估報(bào)告;
(2)公司需建立《募集資金管理辦法》.
3,公司股權(quán)分置改革工作尚未完成.
由于公司第一大非流通股股東與第一大流通股股東對公司股改方案未達(dá)成一致意見,公司非流通股股東提出的兩次股改方案都未獲通過.公司將促進(jìn)大股東之間加強(qiáng)溝通,盡快就股改方案達(dá)成一致意見,以啟動第三次股改.
4,期權(quán)激勵(lì)工作尚未開展
由于公司未完成股改,無法實(shí)施有效的期權(quán)激勵(lì).董事會將結(jié)合公司實(shí)際情況出臺期權(quán)激勵(lì)方案,待股改完成后實(shí)施.
為了向廣大投資者全面扼要地揭示公司的治理架構(gòu),使投資者能更全面地了解公司治理情況,公司對治理情況進(jìn)行了自查,并擬訂了該份治理報(bào)告.針對上述幾方面的問題,公司已制訂了整改計(jì)劃.并將自查報(bào)告全文刊登于上海證券交易所網(wǎng)站及公司網(wǎng)站,誠摯希望廣大投資者對公司治理提出寶貴意見建議,促進(jìn)公司提升治理水平,以更持久,更健康,更穩(wěn)健的發(fā)展回報(bào)投資者.
二,公司治理概況
公司嚴(yán)格按照《公司法》,《證券法》和中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定的要求,不斷完善股東大會,董事會,監(jiān)事會和經(jīng)營層獨(dú)立運(yùn)作,相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu).下:
股東大會方面:股東大會為公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu),公司股東大會依據(jù)相關(guān)規(guī)定認(rèn)真行使法定職權(quán),嚴(yán)格遵守表決事項(xiàng)和表決程序的有關(guān)規(guī)定.公司歷次股東大會的召集,召開均由律師進(jìn)行現(xiàn)場見證,并出具股東大會合法,合規(guī)的法律意見.
董事與董事會方面:公司共有9名董事,其中獨(dú)立董事3名,董事會人數(shù)和人員構(gòu)成符合法律,法規(guī)和《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》的要求.公司嚴(yán)格按照《公司章程》規(guī)定的董事選聘程序選舉董事.公司各位董事能夠以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度出席股東大會和董事會,在召開會議前,能夠主動調(diào)查,獲取做出決議所需要的情況和資料,認(rèn)真審閱各項(xiàng)議案,為股東大會和董事會的重要決策做了充分的準(zhǔn)備工作.能夠積極參加有關(guān)培訓(xùn),熟悉有關(guān)法律法規(guī),了解作為董事的權(quán)利,義務(wù)和責(zé)任.
監(jiān)事與監(jiān)事會方面:公司共有5名監(jiān)事,其中職工監(jiān)事2名,監(jiān)事會的人數(shù)和人員結(jié)構(gòu)符合法律,法規(guī)的要求.公司監(jiān)事能夠認(rèn)真履行自己的職責(zé),能夠本著對股東負(fù)責(zé)的態(tài)度,對公司財(cái)務(wù)和公司董事,高級管理人員履行職責(zé)的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督.
與控股股東的關(guān)系方面:公司與控股股東嚴(yán)格執(zhí)行"五分開",公司與控股股東基本上實(shí)行了人員,資產(chǎn),財(cái)務(wù)分開,機(jī)構(gòu),業(yè)務(wù)獨(dú)立,各自獨(dú)立核算,獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn).公司沒有為控股股東及其控股子公司,附屬企業(yè)提供擔(dān)保或提供資金.控股股東及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)也沒有擠占,挪用本公司資金.公司通過積極采取措施降低公司與控股股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的日常關(guān)聯(lián)交易.控股股東提出并保證切實(shí)履行股東的職責(zé),確保與公司在人員,資產(chǎn),財(cái)務(wù)上分開,在機(jī)構(gòu),業(yè)務(wù)方面獨(dú)立,不越過公司股東大會,董事會直接或間接干預(yù)公司的重大決策及依法開展的生產(chǎn)經(jīng)營活動,不利用資產(chǎn)重組等方式損害公司和其他股東的合法權(quán)益.
內(nèi)部控制制度方面:公司根據(jù)政策要求和自身經(jīng)營情況需求,制定了各項(xiàng)內(nèi)控制度,并得到較好的落實(shí).公司制定了《股東大會議事規(guī)則》,《董事會議事規(guī)則》,《監(jiān)事會議事規(guī)則》和《總經(jīng)理工作細(xì)則》,使股東大會,董事會和監(jiān)事會在運(yùn)作中,總經(jīng)理在工作中嚴(yán)格按照上述規(guī)則執(zhí)行;公司制定了涵蓋公司各營運(yùn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部管理制度;公司明確各部門,崗位的目標(biāo),職責(zé)和權(quán)限,建立相關(guān)部門之間,崗位之間的制衡和監(jiān)督機(jī)制,并設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門.
信息披露方面:公司指定《中國證券報(bào)》,《上海證券報(bào)》為公司信息披露的報(bào)紙,嚴(yán)格按照法律,法規(guī)和公司章程的規(guī)定,真實(shí),準(zhǔn)確,完整,及時(shí)地披露信息.并主動,及時(shí)地披露所有可能對股東和其他利益相關(guān)者決策產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的信息,保證所有股東有平等的機(jī)會獲得信息.
績效評價(jià)與激勵(lì)約束機(jī)制方面:公司已經(jīng)建立了公正,透明的高級管理人員的績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與激勵(lì)約束機(jī)制,并逐步加以完善.由于公司未完成股改,無法實(shí)施有效的期權(quán)激勵(lì).
相關(guān)利益者方面:公司能夠充分尊重和維護(hù)相關(guān)利益者的合法權(quán)益,實(shí)現(xiàn)股東,員工,社會等各方利益的協(xié)調(diào)平衡,共同推動公司持續(xù),健康的發(fā)展.
三,公司治理存在的問題及原因
公司按上市公司規(guī)范要求制定了較為完善,合理的內(nèi)控制度,這些制度得到了有效的遵守和實(shí)行,公司治理總體來說比較規(guī)范,但是針對公司過去幾年在工作中出現(xiàn)的問題,在以下幾方面需要做出改進(jìn):
1,《公司章程》尚未完全按照《上市公司章程指引(XX年修訂)》修改
根據(jù)公司的實(shí)際情況,公司已在XX年度股東大會對《公司章程》中股東大會召開通知等內(nèi)容作了部分修改,但是還有大部分條款未進(jìn)行修改.主要原因?yàn)楣竟蓶|未就股改方案達(dá)成一致意見,公司股改工作未完成.公司股權(quán)結(jié)構(gòu),選舉董事,監(jiān)事時(shí)是否采取累計(jì)投票制,股東大會,董事會及經(jīng)營層權(quán)限設(shè)置等方面還存在不確定性.公司希望能在情況明了后對《公司章程》進(jìn)行全面修改.根據(jù)證監(jiān)會的《上市公司章程指引(XX年修訂)》,公司已準(zhǔn)備了《公司章程》草稿,待相關(guān)事宜明確后再對草稿進(jìn)一步修訂,并提交股東大會審議通過.
2,公司部分制度尚待更新與完善
目前公司建立了比較健全的內(nèi)部控制制度,但對照上海證券交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》,公司還需要對內(nèi)控制度進(jìn)行完整的評估并形成自我評估報(bào)告.公司將督促職能部門盡快完成對內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督,作出自我評估報(bào)告.
通過本次自查發(fā)現(xiàn),公司未制訂《募集資金管理制度》,公司財(cái)務(wù)部與董事會辦公室將盡快建立《募集資金管理制度》,建立對公司募集資金的存儲,使用和管理的內(nèi)部控制制度.
3,公司股權(quán)分置改革工作尚未完成
由于公司第一大非流通股股東與第一大流通股股東對公司股改方案未達(dá)成一致意見,公司非流通股股東提出的兩次股改方案未獲通過.公司將促進(jìn)大股東之間加強(qiáng)溝通,盡快就股改方案達(dá)成一致意見,以啟動第三次股改.
4,期權(quán)激勵(lì)工作尚未開展
由于公司未完成股改,無法實(shí)施有效的期權(quán)激勵(lì).董事會將結(jié)合公司實(shí)際情況出臺期權(quán)激勵(lì)方案,待股改完成后實(shí)施.
四,整改措施,整改時(shí)間及責(zé)任人
公司的規(guī)范治理是一個(gè)循序漸進(jìn)與不斷完善的過程,針對本次治理自查結(jié)果,近階段我公司主要對下列問題進(jìn)行重點(diǎn)整改:
在情況明了后對《公司章程》進(jìn)行全面修改.根據(jù)證監(jiān)會的《上市公司章程指引(XX年修訂)》,公司準(zhǔn)備了《公司章程》草稿,待相關(guān)事宜明確后再對草稿進(jìn)一步修訂,并提交股東大會審議通過
五,有特色的公司治理做法
1,公司比較積極的開展投資者關(guān)系管理工作,制定了《投資者關(guān)系管理制度》.明確投資者關(guān)系管理事務(wù)的第一責(zé)任人為公司董事長,董事會秘書為公司投資者關(guān)系管理事務(wù)的業(yè)務(wù)主管,董事會辦公室為公司的投資者關(guān)系管理職能部門.具體有以下方面:
(1)在公司網(wǎng)站上設(shè)立了投資者關(guān)系專欄,設(shè)立了信息披露,公司治理,會議事項(xiàng)等子欄目.網(wǎng)站上還開設(shè)了投資者論壇,提供一個(gè)投資者之間以及投資者與公司之間的交流平臺.安排專門人員對投資者關(guān)心的問題及時(shí)予以解答,并將一些問題匯集提交給公司經(jīng)營層.
(2)積極,認(rèn)真地接待投資者的來訪來電.在百貨業(yè)日益被市場看好的情況下,機(jī)構(gòu)投資者的調(diào)研要求也有所增多.公司予以積極接待,希望公司能更多的被投資者了解.對電話咨詢的股東則予以耐心解答,并作來電記錄.考慮逐步設(shè)立股東數(shù)據(jù)庫,為公司股票全流通的管理打好基礎(chǔ).
2,公司對企業(yè)文化建設(shè)非常重視,將企業(yè)文化建設(shè)提高到戰(zhàn)略規(guī)劃的高度.關(guān)于企業(yè)文化建設(shè),公司主要做了三方面工作:第一是對公司的企業(yè)文化進(jìn)行了梳理,找出了百大企業(yè)文化的"優(yōu)秀基因".第二是對公司核心理念體系進(jìn)行了設(shè)計(jì).第三是對企業(yè)文化進(jìn)行整合,結(jié)合公司現(xiàn)狀,對設(shè)計(jì)的核心理念體系進(jìn)行貫徹并調(diào)整.結(jié)合以上三方面工作,公司形成了關(guān)于企業(yè)文化建設(shè)的專門報(bào)告.其中對企業(yè)精神,公司宗旨,核心服務(wù)理念等進(jìn)行了列示.具體如下:
(1)企業(yè)精神:團(tuán)結(jié) 創(chuàng)業(yè) 求實(shí) 創(chuàng)新(1989年)
(2)公司宗旨:以"一流的設(shè)施,一流的服務(wù),一流的管理"滿足社會各界不同層次消費(fèi)者的需求,努力將公司辦成多層次,多功能,全方位,現(xiàn)代化的大型企業(yè)集團(tuán),向國際市場邁進(jìn),為公司積累資金,為全體股東和公司職工謀取利益.(1992年)
(3)經(jīng)營理念:信譽(yù)恒一,服務(wù)第一,品質(zhì)如一(1995年)
(4)二十六條服務(wù)理念(1997年)
(5)核心服務(wù)理念:百分之百為大家(1997年)
(6)企業(yè)生命線:誠信(1998年)
(7)四大品牌:企業(yè)品牌,服務(wù)品牌,員工品牌,商品品牌(XX年)
3,公司建立了合理的績效評價(jià)體系,從公司經(jīng)營層到基層員工都有相應(yīng)的考核體系.公司高級管理人員實(shí)行年薪制,其年薪與公司職工人均應(yīng)發(fā)工資,凈資產(chǎn)收益率,利潤指標(biāo)完成情況掛鉤并根據(jù)董事會對高級管理人員的考核結(jié)果發(fā)放.公司高級管理人員的考核具體由董事會薪酬與考核委員會具體負(fù)責(zé).對于各分公司人員,都有相應(yīng)的經(jīng)營指標(biāo)及其他指標(biāo).在年終由各部門進(jìn)行綜合考核后予以發(fā)放薪酬.
摘要：目的 探討健康管理在乳腺疾病篩查及干預(yù)中的臨床應(yīng)用效果。方法 選取我院2012年9月～2014年9月乳腺專項(xiàng)體檢人員1236例，隨機(jī)分為對照組和研究組各618例，對照組按傳統(tǒng)模式每年常規(guī)體檢，研究組在此基礎(chǔ)上予以專項(xiàng)疾病健康管理，對比兩組研究對象的干預(yù)結(jié)果。結(jié)果 研究組干預(yù)結(jié)果顯著優(yōu)于對照組，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P
關(guān)鍵詞：乳腺疾病；健康管理；效果
目前乳腺疾病成為婦女的多發(fā)病和常見病，特別是臨床上乳腺癌的發(fā)病率逐年上升，并且呈現(xiàn)年輕化趨勢，給女性健康帶來嚴(yán)重威脅[1]。我院在乳腺疾病篩查及干預(yù)的過程當(dāng)中，應(yīng)用健康管理措施，取得理想效果，現(xiàn)報(bào)道如下。1 資料與方法1.1一般資料 選取2012年9月～2014年9月在我院完成專項(xiàng)乳腺體檢的女性1236例，年齡21～58歲，平均年齡（47±2.3）歲。全部對象隨機(jī)分為對照組、研究組各618例，兩組研究對象在年齡、病情等方面差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P>0.05），具有可比性。1.2方法 對照組研究對象按傳統(tǒng)模式每年常規(guī)體檢，研究組在此基礎(chǔ)上予乳腺疾病專項(xiàng)健康管理。主要措施包括以下方面。1.2.1健全健康管理制度 以早發(fā)現(xiàn)、早干預(yù)原則，根據(jù)乳腺疾病的預(yù)防內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)的專項(xiàng)體檢，確保檢查結(jié)果對后期干預(yù)活動提供可靠的依據(jù)。同時(shí)結(jié)合乳腺疾病家族史、環(huán)境行為因素，為其提供風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，根據(jù)評估結(jié)果劃分高危、中危以及低危人群，在此基礎(chǔ)上制定個(gè)性化的健康管理計(jì)劃，包括健康指導(dǎo)、咨詢服務(wù)以及健康改善計(jì)劃等，實(shí)施不同的健康管理措施，定期評價(jià)健康管理的效果[2]。在實(shí)施健康管理措施一定時(shí)間之后，借助于效果評價(jià)以及健康咨詢等，不斷調(diào)整管理方案，從而達(dá)到預(yù)期的健康管理目的。1.2.2制定乳腺疾病健康卡 健康卡內(nèi)容主要包括乳腺疾病主要癥狀體征、乳腺自我檢查措施、乳腺腫瘤的影響因素以及高發(fā)年齡、乳腺腫瘤預(yù)防內(nèi)容及體檢部門的咨詢電話，發(fā)放給前來查體、咨詢以及就診的女性。專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)告誡她們?nèi)橄倌[塊、乳腺疼痛以及溢液是乳腺疾病最為常見的三種表現(xiàn)，要鼓勵(lì)母乳喂養(yǎng)并降低脂肪的攝入，謹(jǐn)慎應(yīng)用激素，建議她們每月定期自查并按時(shí)到醫(yī)院進(jìn)行檢查，實(shí)現(xiàn)病因預(yù)防以及早診早治[3]。1.2.3咨詢措施 健康教育卡的內(nèi)容比較固定，通常只具備普遍指導(dǎo)意義，缺乏個(gè)體針對性，為彌補(bǔ)這方面的不足，在健康管理的過程當(dāng)中開通乳腺專項(xiàng)咨詢，工作人員以科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，實(shí)事求是解答患者提出的問題，保證健康咨詢的質(zhì)量以及健康管理的目的。1.2.4健康教育措施 該研究過程中我院攜手多個(gè)單位的婦女部門，聯(lián)合舉辦保健、自檢以及乳腺疾病預(yù)防等方面的知識講座，充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，結(jié)合多媒體技術(shù)，為婦女全面詳盡地講解乳腺疾病的相關(guān)知識。開拓多種渠道為婦女提供乳腺疾病以及保健教育。推廣普及乳腺自查是健康教育的重點(diǎn)、難點(diǎn)。強(qiáng)調(diào)自查應(yīng)在每個(gè)月經(jīng)周期特定時(shí)段，一般是月經(jīng)干凈后3～5 d（相當(dāng)于增殖前期）進(jìn)行。首先對著鏡子查看乳腺的外形、皮膚的改變，包括、乳暈是否有異常。然后用手觸摸，將手指貼到胸部上，檢查的范圍上至胸骨第2肋上緣，下至胸骨6肋間，內(nèi)至胸骨中線，外及雙側(cè)腋窩與腋下組織，依從外上-外下-內(nèi)下-內(nèi)上順序檢查腺體組織，躺下檢查可以使的脂肪向兩邊分散，更容易接觸到乳腺。站立的姿勢比較方便檢查的上部和，最后檢查腋窩。手指觸摸皮膚和胸壁之間是不是有異常的表現(xiàn)，包括是否有結(jié)節(jié)、腫塊。發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)反饋。1.3統(tǒng)計(jì)學(xué)方法 將所檢測的數(shù)據(jù)用統(tǒng)計(jì)學(xué)專業(yè)軟件數(shù)據(jù)包SPSS 18.0進(jìn)行分析，數(shù)據(jù)用（x±s）表示，以P
為貫徹實(shí)施《中華人民共和國國家通用語言文字法》，發(fā)揮城市的中心作用，實(shí)現(xiàn)2010年普通話在我省“初步普及”、漢字的社會應(yīng)用“基本規(guī)范”的工作目標(biāo)，促進(jìn)語言文字工作更好地為經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展服務(wù)，根據(jù)教育部、國家語委《關(guān)于開展城市語言文字工作評估的通知》（教語用[2001]3號）精神，結(jié)合實(shí)際，現(xiàn)就我省開展城市語言文字工作評估的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、評估重點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)
城市語言文字工作面廣量大，涉及社會各行各業(yè)，必須統(tǒng)籌規(guī)劃，突出重點(diǎn)，逐步推進(jìn)，評估的重點(diǎn)是黨政機(jī)關(guān)、學(xué)校、新聞媒體和主要服務(wù)性行業(yè)。
評估標(biāo)準(zhǔn)：一類城市（武漢市城區(qū)）評估標(biāo)準(zhǔn)為教育部、國家語委制定的《一類城市語言文字工作評估標(biāo)準(zhǔn)（試行）》（教語用[20*]2號）及《實(shí)施細(xì)則》（教語用司[20*]2號）；二類城市（地級市城區(qū)、武漢市各郊區(qū)政府所在地城鎮(zhèn)）評估標(biāo)準(zhǔn)為省語委、省教育廳制定的《*省二類城市語言文字工作評估標(biāo)準(zhǔn)及評分依據(jù)》（見附件）。一類城市總分值260分，合格標(biāo)準(zhǔn)為總得分182分以上，其中綜合管理應(yīng)不低于42分，普及普通話和規(guī)范社會用字均應(yīng)不低于70分；二類城市總分值280分，合格標(biāo)準(zhǔn)為總得分190分以上，其中，綜合管理應(yīng)不低于60分，各重點(diǎn)領(lǐng)域得分均應(yīng)不低于該項(xiàng)總分的70%。
三類城市（縣及縣級市城區(qū)，二類城市所轄郊區(qū)、郊縣政府所在地城鎮(zhèn)）的評估標(biāo)準(zhǔn)由各市、州語委、教育局根據(jù)國家和我省的有關(guān)要求，結(jié)合本地實(shí)際，研究制定。
二、工作總體安排
根據(jù)教育部、國家語委的工作部署，2010年前，我省要基本完成城市語言文字評估工作，其中：一類城市20*年、二類城市2005年、三類城市2010年基本完成評估工作。各地要根據(jù)國家和我省的工作要求，統(tǒng)籌規(guī)劃，合理安排，從本地實(shí)際出發(fā)，對所轄城市的評估工作提出具體完成時(shí)限，基礎(chǔ)較好的可以適當(dāng)提前，基礎(chǔ)稍差的可以略微推后。
三、評估工作程序
1、自查自評
（1）動員部署。認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握國家和我省關(guān)于城市語言文字工作評估的文件精神，制定實(shí)施方案，把任務(wù)分解到相關(guān)部門和人員，明確各自職責(zé)。發(fā)揮新聞媒體的作用，廣泛深入地進(jìn)行宣傳發(fā)動。
（2）對照檢查，改進(jìn)工作。在各領(lǐng)域確定一批聯(lián)系點(diǎn)，對照評估標(biāo)準(zhǔn)，找出差距，制定整改方案，落實(shí)整改措施，切實(shí)提高管理水平和用語用字規(guī)范水平。
（3）自我檢查評估。各地語言文字工作部門組織對各領(lǐng)域進(jìn)行全面檢查評估。
（4）提出評估認(rèn)定申請。語言文字工作部門確認(rèn)基本達(dá)到合格標(biāo)準(zhǔn)、具備接受上級評估條件后，經(jīng)同級人民政府批準(zhǔn)，向上一級語言文字工作部門提出評估驗(yàn)收申請，并附自查自評報(bào)告。
2、上級語言文字工作部門評估認(rèn)定
（1）根據(jù)受評城市的申請和自查自評報(bào)告，對照評估標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)定該城市基本達(dá)到接受評估的要求后，研究確定評估工作安排，并通知受評城市。
（2）組織評估組進(jìn)行實(shí)地檢查評估。
（3）評估組提出檢查評估認(rèn)定意見，連同城市匯報(bào)材料、實(shí)地檢查情況記錄報(bào)省語委審核。
（4）省語委公布評估認(rèn)定結(jié)果，并報(bào)國家語委備案。
四、評估操作辦法
1、評估組的組成
一、二類城市評估組由省語委負(fù)責(zé)組織，三類城市評估組由各市、州語委負(fù)責(zé)組織。評估組成員由有關(guān)行政領(lǐng)導(dǎo)、語言文字專家、普通話水平測試員、語言文字工作干部等組成。
2、受評對象的確定
采取定點(diǎn)和隨機(jī)相結(jié)合的方式確定受評對象，具體規(guī)定如下：
（1）黨政機(jī)關(guān)：定點(diǎn)檢查政府機(jī)關(guān)，教育行政部門、廣播電視主管部門、新聞出版主管部門；隨機(jī)檢查一個(gè)政府組成部門、一個(gè)基層政府。
（2）學(xué)校：隨機(jī)檢查一所幼兒園、一所小學(xué)、一所普通中學(xué)、一所中等職業(yè)學(xué)校、一所高校。
（3）廣播影視：定點(diǎn)檢查省（市）電視臺；隨機(jī)檢查該電視臺任一頻道的一個(gè)新聞節(jié)目、一個(gè)專題節(jié)目、3條自制廣告。
（4）新聞出版：定點(diǎn)檢查省（市）黨報(bào)；隨機(jī)檢查一其他報(bào)社。抽看上述報(bào)紙當(dāng)年任一期。
（5）公共服務(wù)行業(yè)和公共設(shè)施：隨機(jī)檢查一火車站或機(jī)場、長途汽車站、碼頭，一銀行或郵局、醫(yī)院，一影劇院或體育館、博物館、公園，一大型商場；隨機(jī)檢查街名牌、公共交通站名牌、公共設(shè)施標(biāo)志牌、交通指示牌各3處。
3、評估組主要工作
（1）聽取受評部門、單位語言文字工作情況介紹；
（2）查閱評估標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的文件、資料；
（3）與受評部門、單位人員座談；
（4）按照評估標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的指標(biāo)要素，在規(guī)定的抽樣范圍內(nèi)進(jìn)行實(shí)地檢查；
（5）匯總評分，采取定性與定量相結(jié)合的方式進(jìn)行分析總結(jié)，提出認(rèn)定意見，形成評估報(bào)告；
（6）將評估意見向當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門反饋，將評估工作情況向語言文字工作部門匯報(bào)。
五、工作要求
1、進(jìn)一步提高對城市語言文字工作重要性的認(rèn)識。城市是一個(gè)地區(qū)政治、經(jīng)濟(jì)、文化的中心，科技、教育發(fā)展水平相對較高，對周邊地區(qū)具有帶動和輻射作用。隨著我省改革開放的不斷深入和社會經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，城市的中心地位和輻射作用越來越突出，因而對語言文字工作提出了更高的要求。開展城市語言文字工作評估，提高城市用語用字規(guī)范水平，對提高市民文化素質(zhì)、樹立城市形象、營造擴(kuò)大開放和加快城市現(xiàn)代化進(jìn)程良好環(huán)境都具有積極意義。各地、各部門要進(jìn)一步提高認(rèn)識，將城市語言文字工作評估列入今后一個(gè)時(shí)期的重要工作內(nèi)容，有計(jì)劃、有步驟地開展工作。
2、切實(shí)加強(qiáng)對評估工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)。依照分級組織、屬地管理、分工負(fù)責(zé)的原則，城市語言文字工作評估要在各級人民政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。各地政府要將城市語言文字工作評估作為貫徹落實(shí)《國家通用語言文字法》的一項(xiàng)重要內(nèi)容，納入政府議事日程，列入城市精神文明建設(shè)的組成部分，做到有機(jī)構(gòu)、有人管，并提供必要的條件。各級教育行政部門和語言文字工作部門要發(fā)揮好管理監(jiān)督職能，加強(qiáng)對評估工作的規(guī)劃和指導(dǎo)，做好組織協(xié)調(diào)，調(diào)動有關(guān)部門和社會各界的積極性，不斷鞏固和發(fā)展條塊結(jié)合、齊抓共管的工作機(jī)制。
3、實(shí)事求是，注重實(shí)效。提高全社會用語用字規(guī)范水平，是開展城市語言文字工作評估的根本目的。各地要從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)不同地區(qū)和行業(yè)的工作基礎(chǔ)和條件，分類指導(dǎo)，分步推進(jìn)。要探索符合本地實(shí)際的工作方法，注重工作實(shí)效，力戒做表面文章、搞形式主義、走過場，保證評估工作健康有序地開展。
4、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，鞏固提高。語言文字規(guī)范化是一個(gè)動態(tài)的發(fā)展過程，通過評估達(dá)到基本要求，只是取得階段性成果。各地要注意總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，鞏固工作成果。要根據(jù)城市的發(fā)展及時(shí)改進(jìn)工作措施，提高管理水平，為如期實(shí)現(xiàn)我省新世紀(jì)初語言文字工作目標(biāo)而努力。
各市、州語委、教育局要根據(jù)本通知要求，研究制定本地城市語言文字工作評估方案和工作規(guī)劃，并報(bào)省語委辦。
省語委辦地址：
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 操作風(fēng)險(xiǎn)管理 分行層面 體系建設(shè)
中圖分類號：F830文獻(xiàn)文識碼：A文章編號：1006-1770（2011）02-045-03
在“總行―分行―支行”的層級體制下，從總行層面看，操作風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目建設(shè)是巴塞爾新資本協(xié)議達(dá)標(biāo)的需要。對分行層面而言，操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系比較分析
目前，國內(nèi)外多家商業(yè)銀行已開展或陸續(xù)開展操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，本文選取兩家有代表性的“總行―分行―支行”層級體制的商業(yè)銀行，介紹其體系構(gòu)建情況，并做簡要評價(jià)。其中，A銀行（某大型中資商業(yè)銀行）在組織架構(gòu)搭建上比較完善，B銀行（某外資商業(yè)銀行）在流程管理、數(shù)據(jù)分析、損失數(shù)據(jù)收集方面比較完善。
（一）A銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建
⒈建立不同層級的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，構(gòu)建集中的風(fēng)險(xiǎn)決策框架
分行成立操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，負(fù)責(zé)分行層面操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織、制度監(jiān)視和流程安排等事項(xiàng)。每年召開4次操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會會議，制定分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，審議操作風(fēng)險(xiǎn)制度、報(bào)告、重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，并對上年度操作風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)。支行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會對支行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)、評價(jià)并管理操作風(fēng)險(xiǎn)，每年2次形成全面風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)涵蓋操作風(fēng)險(xiǎn)管理狀況及評價(jià)，包括操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測情況、法律風(fēng)險(xiǎn)等。
⒉設(shè)立操作風(fēng)險(xiǎn)管理的牽頭部門
內(nèi)控合規(guī)部牽頭分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)對分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)籌、組織、協(xié)調(diào)和督導(dǎo)工作；建立分行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、綜合管理；組織推動本行各業(yè)務(wù)部門識別、評估與監(jiān)測本專業(yè)領(lǐng)域的操作風(fēng)險(xiǎn)；建立操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測機(jī)制，負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)、分析與報(bào)告；定期形成操作風(fēng)險(xiǎn)管理評估報(bào)告，并向上級內(nèi)控合規(guī)部和分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會報(bào)告。分行法律部主要牽頭負(fù)責(zé)法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作。分行風(fēng)險(xiǎn)管理部主要負(fù)責(zé)牽頭操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量高級法、推進(jìn)工作，配合總行做好操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)工作，主要包括：AMA合規(guī)模型原型、內(nèi)部損失數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)、外部損失數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)、情景分析、風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評估、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等功能模塊。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理部還負(fù)責(zé)對支行操作風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行定量考核。
⒊實(shí)際的操作風(fēng)險(xiǎn)管理仍在業(yè)務(wù)部門
分行業(yè)務(wù)主管部門主要負(fù)責(zé)本部門操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作，保持相關(guān)制度、流程、程序和控制的適度性和有效性；根據(jù)全行統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，制定、管理、檢查和修訂相關(guān)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、程序、內(nèi)容及辦法；分析、識別、評估、監(jiān)測、控制/緩釋以及報(bào)告相關(guān)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)。
⒋強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)保障部門在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用
分行支持保障部門主要負(fù)責(zé)協(xié)助業(yè)務(wù)管理，并負(fù)責(zé)某些特定部分的風(fēng)險(xiǎn)政策制定和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督；為操作風(fēng)險(xiǎn)管理的有效運(yùn)作提供人力資源、技術(shù)、法律、智力培訓(xùn)、綜合信息等多方面的支持和保障；承擔(dān)本部門相關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)的分析、識別、評估、監(jiān)測、報(bào)告和控制/緩釋。
⒌內(nèi)審部門對操作風(fēng)險(xiǎn)管理有效性進(jìn)行檢查
內(nèi)審部門負(fù)責(zé)獨(dú)立監(jiān)督操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，檢查操作風(fēng)險(xiǎn)制度和程序是否有效實(shí)施；開展內(nèi)部審計(jì)，檢查各項(xiàng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的制度、政策、流程和程序是否有效實(shí)施，并出具獨(dú)立審計(jì)報(bào)告。此外，A銀行在分行層面大力推動內(nèi)控評價(jià)建設(shè)，對支行內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行分級，內(nèi)控管理較好的支行被評為“一級行”；內(nèi)控合規(guī)部建立“違規(guī)積分”制度，凡內(nèi)控違規(guī)超過一定分值的行員，會被解除合同，以此加強(qiáng)內(nèi)控管理。
A銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)有如下特點(diǎn)：
一是操作風(fēng)險(xiǎn)管理開展較早，由內(nèi)控合規(guī)部牽頭，形成了比較成熟的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，管理目標(biāo)明確，組織架構(gòu)較完善并有相應(yīng)配套的政策制度、管理流程、報(bào)告路徑、管理方法、職責(zé)分工等。近兩年開展系統(tǒng)建設(shè)工作，重視操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，并逐步將定性管理和定量分析相結(jié)合。
二是內(nèi)審部門相對獨(dú)立，能對操作風(fēng)險(xiǎn)整體執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。A銀行在支行層面建立內(nèi)控評價(jià)制度，以評價(jià)考核來進(jìn)一步規(guī)范操作風(fēng)險(xiǎn)管理。
三是根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議中的操作風(fēng)險(xiǎn)定義，A銀行還將法律風(fēng)險(xiǎn)納入操作風(fēng)險(xiǎn)范疇。
四是A銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)取得較好效果，與其全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)較完善以及重視內(nèi)控合規(guī)管理密不可分。
（二）B銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)架
⒈組織架構(gòu)搭建
相比A銀行，B銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)相對簡單。對于分行層面，劃分為“業(yè)務(wù)部門-業(yè)務(wù)條線部門-風(fēng)險(xiǎn)管理部門-內(nèi)審部門”，風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭操作風(fēng)險(xiǎn)管理并對全行操作風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行評估，業(yè)務(wù)條線部門負(fù)責(zé)本條線的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)審部門負(fù)責(zé)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)部門報(bào)送的情況有針對性地開展檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果提出整改意見。
⒉操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程
B銀行按照業(yè)務(wù)板塊對其操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估、監(jiān)測、控制與緩釋，并通過風(fēng)險(xiǎn)與控制自評估（RCSA）問卷加以實(shí)現(xiàn)。如對風(fēng)險(xiǎn)管理中的資產(chǎn)分類業(yè)務(wù)，首先識別出該類業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，資產(chǎn)五級分類存在不準(zhǔn)確的可能；其次，找出產(chǎn)生該類風(fēng)險(xiǎn)的原因，然后將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化；第三，對目前該類風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制措施進(jìn)行評價(jià)，確定其是否正常運(yùn)行以及設(shè)計(jì)是否合理；第四，根據(jù)業(yè)務(wù)本身存在的風(fēng)險(xiǎn)以及采取的控制措施，評估剩余風(fēng)險(xiǎn)大小；最后，根據(jù)存在的問題提出內(nèi)控改進(jìn)建議，如改進(jìn)制度、加強(qiáng)人員安排等。
報(bào)告路徑上，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)填寫本部門的RCSA問卷后，報(bào)業(yè)務(wù)條線部門，后者可通過RCSA問卷填報(bào)情況、開展檢查進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理，再將本條線操作風(fēng)險(xiǎn)管理情況報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理部。風(fēng)險(xiǎn)管理部匯總后形成有針對性的報(bào)告，報(bào)送內(nèi)審部門。內(nèi)審部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)部報(bào)送的情況有針對性地開展檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果提出整改意見。年末，風(fēng)險(xiǎn)管理部根據(jù)業(yè)務(wù)條線的RCSA、自查情況以及內(nèi)審部門的檢查及整改情況，形成全行操作風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)。
⒊損失數(shù)據(jù)收集
B銀行對操作風(fēng)險(xiǎn)采用AMA法計(jì)量，一方面積累內(nèi)部數(shù)據(jù)，一方面購買外部數(shù)據(jù)，增加數(shù)據(jù)量。損失數(shù)據(jù)具體的應(yīng)用范圍有：
⑴為AMA法提供計(jì)量的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。找出內(nèi)部、外部損失數(shù)據(jù)的分布函數(shù)，并根據(jù)分布函數(shù)特征模擬出n組數(shù)據(jù)（蒙特卡羅模擬），計(jì)算模擬數(shù)據(jù)在某一置信水平（如99%的置信區(qū)間）的損失情況。
⑵情景分析依據(jù)。情景分析中的損失頻率和嚴(yán)重度均參考?xì)v史損失數(shù)據(jù)得到。對于零售銀行的內(nèi)部欺詐事件進(jìn)行情景分析，可根據(jù)歷史數(shù)據(jù)的損失金額以及發(fā)生的頻率來設(shè)定情景分析的指標(biāo)。
⑶風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)邊界值的依據(jù)。對于設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)觀察指標(biāo)值的分布情況，確定當(dāng)指標(biāo)值處于哪個(gè)區(qū)域時(shí)風(fēng)險(xiǎn)較低、當(dāng)指標(biāo)值處于哪個(gè)區(qū)域時(shí)風(fēng)險(xiǎn)較高，并確定應(yīng)采取的措施加強(qiáng)管控。
B銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)有如下特點(diǎn)：
一是B銀行直接采用AMA法。該方法對損失數(shù)據(jù)積累程度要求較高，因此，B銀行更加注重?fù)p失數(shù)據(jù)的收集工作，研究制定了損失數(shù)據(jù)的收集辦法，并充分利用外部數(shù)據(jù)積累損失數(shù)據(jù)量。
二是B銀行比較注重?fù)p失數(shù)據(jù)運(yùn)用。對于RCSA、RI等工具的損失頻率和嚴(yán)重度設(shè)定，均以歷史損失數(shù)據(jù)為參照值，使得上述指標(biāo)的設(shè)定更接近真實(shí)情況。
三是B銀行更加注重內(nèi)控和操作風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合。該行設(shè)計(jì)的RCSA模板簡單易懂，基本上體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、監(jiān)測、控制/緩釋的過程，其中的控制項(xiàng)完全為內(nèi)控執(zhí)行情況，通過操作風(fēng)險(xiǎn)暴露值反映內(nèi)控管理情況，把主觀的管理變成可以量化的數(shù)值。
四是B銀行充分強(qiáng)調(diào)內(nèi)審在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用。以檢查為手段對風(fēng)險(xiǎn)與控制自評估的有效性進(jìn)行約束，業(yè)務(wù)條線部門負(fù)責(zé)具體的操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作，風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)牽頭和匯總，并對銀行操作風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行評估。
五是B銀行的不足之處在于操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)尚不健全，未能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與控制自評估的電子化，增加了匯總、分析人員的工作量。
二、對分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的設(shè)想
（一）健全的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架
1.明確的組織架構(gòu)和職責(zé)分工。在分支行層面設(shè)立不同層級的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，負(fù)責(zé)根據(jù)總行要求制定分行風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、政策并審議風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告以及重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)分行全面、集中、垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。2.明確的政策制度作為支撐。內(nèi)容包括操作風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、組織架構(gòu)和職責(zé)分工、流程管理、報(bào)告路徑及內(nèi)容、系統(tǒng)建設(shè)、文化建設(shè)等。3.通過操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、監(jiān)測、控制/緩釋、報(bào)告等流程管理。通過在系統(tǒng)中建立風(fēng)險(xiǎn)與控制自評估模塊進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模塊對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測，積累損失數(shù)據(jù)用于操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和情景分析，通過問題與行動計(jì)劃模塊對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和緩釋，通過建立報(bào)告機(jī)制使管理層能及時(shí)掌握銀行操作風(fēng)險(xiǎn)狀況以及重大風(fēng)險(xiǎn)事件。4.加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)。通過網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、例會學(xué)習(xí)、案例分析、定期編發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)管理簡報(bào)等形式構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化。
（二）與內(nèi)控管理相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)流程管理全覆蓋
操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)近年來方開始推行，相比銀行內(nèi)控管理尚不成熟。建議分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)與內(nèi)控管理相結(jié)合，充分發(fā)揮內(nèi)控管理在銀行中的基礎(chǔ)性作用，降低成本，增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理效果。⒈建立風(fēng)險(xiǎn)與控制自評估模板，對內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)，并覆蓋分行全部業(yè)務(wù)。⒉分行業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)本部門或本條線業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，通過分、支行對業(yè)務(wù)本身內(nèi)控評價(jià)，或?qū)Ψ帧⒅袃?nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，在此基礎(chǔ)上確定內(nèi)控效果，進(jìn)而測算業(yè)務(wù)存在的操作風(fēng)險(xiǎn)，并將結(jié)果報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部匯總。風(fēng)險(xiǎn)管理部將其作為操作風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告的一部分，對分行整體操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)，也可作為內(nèi)審部門檢查的基礎(chǔ)資料。
（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門對操作風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況的獨(dú)立評價(jià)
分行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)審部門的檢查職能，不能僅僅增加檢查量，而應(yīng)增強(qiáng)檢查的針對性。將分行業(yè)務(wù)管理部門對本部門或條線的操作風(fēng)險(xiǎn)情況所開展的定期或非定期檢查作為操作風(fēng)險(xiǎn)管理的常規(guī)手段，在此基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮內(nèi)審部門作為最終檢查部門的作用，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)部定期提供的操作風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，對操作風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行情況、效果等進(jìn)行檢查，并提出改進(jìn)建議，進(jìn)一步提升分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
（四）建立損失數(shù)據(jù)收集制度
損失數(shù)據(jù)收集是操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的一個(gè)重要組成部分。損失數(shù)據(jù)不僅能為操作風(fēng)險(xiǎn)高級計(jì)量法提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，還可用于情景分析、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等多個(gè)管理工具中。目前分行損失數(shù)據(jù)積累較少，主要由于長期以來，分行沒有明確的損失數(shù)據(jù)收集范圍，即便在總行統(tǒng)一指導(dǎo)和監(jiān)測下，損失數(shù)據(jù)收集仍有一定困難，漏報(bào)、瞞報(bào)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。分行自身應(yīng)加強(qiáng)對損失數(shù)據(jù)收集的調(diào)研工作，出臺損失數(shù)據(jù)收集辦法。在此基礎(chǔ)上，充分利用損失數(shù)據(jù)進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)分析，如觀察其分布情況、集中度、發(fā)生頻率、損失金額等，對重點(diǎn)業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)和支行加強(qiáng)管理。
（五）建立后評價(jià)機(jī)制
除檢查手段外，分行還需建立內(nèi)控的后評價(jià)機(jī)制，主要對象是經(jīng)營單位或員工。可將經(jīng)營單位分成幾個(gè)級別，如內(nèi)控管理情況較好的為“一級行”；分行設(shè)定內(nèi)控評價(jià)指標(biāo)，根據(jù)得分情況判斷經(jīng)營單位內(nèi)控管理情況；此外，還可通過對員工建立“違規(guī)積分”的制度，判斷其自身內(nèi)控是否到位。通過推進(jìn)分行內(nèi)控管理，提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
作者簡介：
按照突出重點(diǎn)、簡便易行、激勵(lì)為主、統(tǒng)籌兼顧的原則，通過實(shí)施工作考評，促進(jìn)重點(diǎn)工作落實(shí)，準(zhǔn)確掌握各鎮(zhèn)（街道）民政工作情況，加強(qiáng)分類指導(dǎo)，鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)先創(chuàng)優(yōu)，推動全縣民政工作科學(xué)發(fā)展。
二、考評內(nèi)容
（一）2013年突出抓好的五項(xiàng)重點(diǎn)工作，即社會救助工作、城鄉(xiāng)社區(qū)建設(shè)、社會養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)、民政信息化建設(shè)、科學(xué)發(fā)展綜合考核指標(biāo)落實(shí)。
（二）其他重點(diǎn)抓好的13個(gè)方面工作，即救災(zāi)救濟(jì)、村務(wù)公開民主管理、雙擁工作、優(yōu)撫工作、安置工作、社會組織管理、地名管理、專項(xiàng)社會事務(wù)管理、民政宣傳、社會工作專業(yè)人才及志愿者隊(duì)伍建設(shè)、基層民政隊(duì)伍建設(shè)、民政財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)、慈善事業(yè)。
有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)截至2013年11月30日。
三、考評方法
對各鎮(zhèn)（街道）民政工作的考評分為綜合考評和單項(xiàng)考評兩部分。
（一）綜合考評
1.考評辦法。年度民政工作綜合考評實(shí)行千分制，由日常考評、年終考評和局班子考評三部分組成，分別占50%、30%和20%。科學(xué)發(fā)展綜合考核指標(biāo)落實(shí)采取加減分，加減分最多不超過100分。
日常考評。側(cè)重對縣民政局安排的各項(xiàng)重點(diǎn)工作日常推進(jìn)的考評。由各業(yè)務(wù)股室根據(jù)《2013年全縣民政重點(diǎn)工作考評項(xiàng)目表》，結(jié)合日常工作情況，對各鎮(zhèn)（街道）單項(xiàng)工作進(jìn)行評價(jià)。
年終考評。側(cè)重對全年工作成效的考評。年底，由局領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，機(jī)關(guān)各股室有關(guān)人員組成綜合考評組對各鎮(zhèn)（街道）民政工作進(jìn)行考評。考評組成員根據(jù)《2013年全縣民政重點(diǎn)工作考評項(xiàng)目表》規(guī)定的考評項(xiàng)目、指標(biāo)要求和業(yè)務(wù)分工，采取聽取匯報(bào)、查看資料、實(shí)地檢查等方式對各鎮(zhèn)（街道）工作進(jìn)行評價(jià)，經(jīng)帶隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后提交評價(jià)表。
局班子考評。側(cè)重對工作態(tài)度和工作成效的考評。由縣民政局班子成員對各鎮(zhèn)（街道）民政整體工作給予評價(jià)。
日常考評、年終考評和局班子考評，評價(jià)結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、一般三個(gè)等次（對應(yīng)系數(shù)分別1、0.9和0.8）。其中，優(yōu)秀等次各鎮(zhèn)（街道）數(shù)量原則上不超過3個(gè)。日常考評和年終考評中，每一項(xiàng)目考評得分為該項(xiàng)目的分值乘以考評等次加權(quán)系數(shù)。日常得分和年終得分為各項(xiàng)目分值之和，局班子考評得分等于參與考核的班子成員評分之和除以參與考評的班子成員人數(shù)。其中，每名局班子成員的評分等于1000分乘以評價(jià)結(jié)果的加權(quán)系數(shù)。
科學(xué)發(fā)展綜合考核指標(biāo)考核。每項(xiàng)指標(biāo)每高（低）于全縣平均值1個(gè)百分點(diǎn)，加（減）5分。單項(xiàng)指標(biāo)最高加減15分。
各鎮(zhèn)（街道）綜合考評得分=日常考評得分*0.5+年終考評得分*0.3+局班子考評得分*0.2+加減分。
2、等級確定。根據(jù)各鎮(zhèn)（街道）得分，設(shè)立綜合考評一、二、三等獎(jiǎng)，各占各鎮(zhèn)（街道）總量的1/3左右。
3、本年度各鎮(zhèn)（街道）民政辦工作人員有違法行為被追究法律責(zé)任的，取消該鎮(zhèn)（街道）年度綜合評優(yōu)資格。
（二）單項(xiàng)考評
1、考評內(nèi)容。對社會救助、救災(zāi)救濟(jì)、社會養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)、社區(qū)管理、村務(wù)公開民主管理、雙擁工作、優(yōu)撫工作、安置工作、社會組織管理、地名管理、專項(xiàng)社會事務(wù)管理、民政宣傳、社會工作專業(yè)人才及志愿者隊(duì)伍建設(shè)、基層民政隊(duì)伍建設(shè)、民政財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)、民政信息化、慈善事業(yè)等17項(xiàng)重點(diǎn)工作進(jìn)行單項(xiàng)考評。
2、考評方法。由縣民政局分管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)科室根據(jù)《2013年全縣民政重點(diǎn)工作考評項(xiàng)目表》進(jìn)行考評打分，并提交局辦公會審議。
3、本年度內(nèi)各鎮(zhèn)（街道）民政辦工作人員有違法行為被追究法律責(zé)任的，取消該鎮(zhèn)（街道）當(dāng)年度評優(yōu)資格。
四、工作要求
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。成立由局長任組長、局班子成員任副組長、局機(jī)關(guān)科室及有關(guān)單位負(fù)責(zé)人為成員的全縣民政重點(diǎn)工作考評領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在局辦公室。局班子成員按照分工，加強(qiáng)對分管工作單項(xiàng)考評的審核把關(guān)，做好對各鎮(zhèn)（街道）民政辦的單項(xiàng)業(yè)務(wù)考評；局機(jī)關(guān)各科室負(fù)責(zé)對相關(guān)考評項(xiàng)目的動態(tài)掌握與工作督導(dǎo)，實(shí)事求是地對各項(xiàng)業(yè)務(wù)給出考評等次意見，并寫出相關(guān)業(yè)務(wù)工作評估報(bào)告。
