時(shí)間：2023-01-04 20:57:51
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇費(fèi)用報(bào)銷制度，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
第一條為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，達(dá)到強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，保證資金合理使用的目的，讓各項(xiàng)成本費(fèi)用開支在預(yù)算范圍內(nèi)做到必要、合理、節(jié)約、有效，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作更好地服務(wù)于公司管理，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況制定本辦法。
第二條本辦法適用于公司各部門和全體員工。
第三條發(fā)生各類費(fèi)用、支出事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，取得或填制真實(shí)、合法、完整的原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部。
第二章費(fèi)用報(bào)銷、支出審批人員和審批權(quán)限
第四條公司總經(jīng)理為公司各類費(fèi)用、支出事項(xiàng)的有權(quán)審批人。各部門在預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用、支出事項(xiàng)須由經(jīng)辦人員報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能辦理或執(zhí)行。超過部門預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用、支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理，且超出部份的費(fèi)用由支費(fèi)個(gè)人自理。
第三章費(fèi)用報(bào)銷、支出審批程序
第五條經(jīng)濟(jì)合同付款審批程序。
簽定經(jīng)濟(jì)合同的部門應(yīng)按照合同約定的付款方式和付款時(shí)限，分月向財(cái)務(wù)部報(bào)送預(yù)算，并由分管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部安排資金，有計(jì)劃分步驟地支付各類經(jīng)濟(jì)合同款項(xiàng)。
（一）在預(yù)算內(nèi)，根據(jù)合同履行情況，需付款時(shí)，由經(jīng)辦人員如實(shí)填制“公司合同付款申請(qǐng)書”，并附上與之相關(guān)的合同、驗(yàn)收等相關(guān)資料，分別送業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)主管副總審核，并簽署意見；
（二）將業(yè)務(wù)部門和主管副總核準(zhǔn)同意支付的“公司合同付款申請(qǐng)書”送財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)照合同資料審核后簽署同意付款意見，然后將上述文件
連同對(duì)方出具的本次付款的有效正式發(fā)票一并報(bào)總經(jīng)理審批；
（三）經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)部相關(guān)人員填制記帳憑證、出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證在5個(gè)工作日內(nèi)付款。
第六條日常費(fèi)用的報(bào)銷審批程序及有關(guān)規(guī)定。
各部門按核定的年度預(yù)算分解報(bào)月預(yù)算，經(jīng)審核后所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)在預(yù)算內(nèi)控制使用。
一、審批程序
（一）部門確認(rèn)——費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，各部門按規(guī)定的格式粘貼原始憑證并選擇填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”或“差旅費(fèi)報(bào)銷單”等，在報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)還應(yīng)同時(shí)填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)說明表”，由部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性確認(rèn)簽字后送財(cái)務(wù)部；
（二）財(cái)務(wù)部初審——重點(diǎn)審核在預(yù)算范圍內(nèi)開支的票據(jù)的合法性、有效性和核準(zhǔn)報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，并簽字確認(rèn)；
（三）公司領(lǐng)導(dǎo)審批——財(cái)務(wù)部將初審合格的原始憑證送總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；
（四）將審核批準(zhǔn)同意報(bào)銷的原始憑證送財(cái)務(wù)部相關(guān)人員填制記帳憑證后交出納，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證付款。
二、有關(guān)規(guī)定
（一）費(fèi)用發(fā)生時(shí)，應(yīng)取得合法、有效的原始憑證作為報(bào)銷依據(jù)；
1、規(guī)定稅務(wù)監(jiān)章的有效發(fā)票的臺(tái)頭、時(shí)間、摘要等項(xiàng)目要填寫齊全，大小寫要相符，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并注意印制發(fā)票的有效時(shí)效。例：針對(duì)2004年，取得發(fā)票時(shí)的前3年，即發(fā)票右上角編號(hào)下分別應(yīng)標(biāo)有稅字（02）或（03）或（04）字樣的，為印制發(fā)票的有效時(shí)效。
2、規(guī)定稅務(wù)監(jiān)章的定額發(fā)票要同時(shí)加蓋使用單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，白條和無財(cái)政監(jiān)章的收據(jù)不作為報(bào)銷依據(jù)，否則財(cái)務(wù)初審時(shí)即剔除。
（二）原則上當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用當(dāng)月在預(yù)算內(nèi)報(bào)銷，當(dāng)月未及時(shí)報(bào)銷或確因客觀情況未及時(shí)在當(dāng)月內(nèi)報(bào)銷的費(fèi)用，必須在次月初起的三個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷手續(xù)，否則不納入當(dāng)月預(yù)算處理。
（三）員工因公借款且在借款期發(fā)生費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)先沖借款，直至沖完借款為止。
（四）日常費(fèi)用的報(bào)賬收單時(shí)間：
1、除特定時(shí)期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后兩個(gè)工作日為報(bào)帳收單時(shí)間。
2、每年1月、7月為財(cái)務(wù)中報(bào)、年報(bào)編制時(shí)間，當(dāng)月1日至10日原則上不辦理報(bào)帳收單手續(xù)，其他月份的1日至5日為月報(bào)編制時(shí)間，原則上不辦理報(bào)帳收單手續(xù)。
第七條工資費(fèi)用的審批程序。
（一）員工工資的發(fā)放時(shí)間定于次月8日（遇節(jié)假日提前），各部門負(fù)責(zé)收集當(dāng)月各部門員工“工資變動(dòng)情況表”、“出勤情況統(tǒng)計(jì)表”、“代扣保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)表”報(bào)送財(cái)務(wù)部；
（二）財(cái)務(wù)部將復(fù)核無誤的工資表送總經(jīng)理審核；
（三）根據(jù)核準(zhǔn)發(fā)放的工資額撥款到銀行開設(shè)的工資專戶。
第八條員工個(gè)人因公借款審批程序
（一）借款人填制借款申請(qǐng)單，參照第六條的費(fèi)用報(bào)銷審批程序進(jìn)行審批；
（二）借款申請(qǐng)單送財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核。如果借款人的以前欠款已清償完畢，準(zhǔn)予借款，堅(jiān)持“前不清，后不借”。
（三）財(cái)務(wù)部記帳人員記帳，出納人員根據(jù)借款人簽收的記帳憑證和經(jīng)核準(zhǔn)的借款申請(qǐng)單支款；
（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日內(nèi)報(bào)帳并結(jié)清余款；其他借款人在業(yè)務(wù)完畢后的三日內(nèi)了清借款。
第四章具體費(fèi)用報(bào)銷細(xì)則
第九條業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：公司總經(jīng)理業(yè)務(wù)招待費(fèi)每月不超過8000元，公司副總經(jīng)理業(yè)務(wù)招待費(fèi)每月不超過3000元，技術(shù)總監(jiān)、部門經(jīng)理業(yè)務(wù)招待費(fèi)為每月不超過1000元，全部招待費(fèi)憑票報(bào)銷。
要求：
（一）在預(yù)算范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)應(yīng)酬活動(dòng)應(yīng)本著節(jié)約、實(shí)事求是的原則進(jìn)行，各部門有列支權(quán)，無隨意開支權(quán)。經(jīng)公司審定的各部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支額度按部門歸屬總經(jīng)理統(tǒng)一掌握、統(tǒng)一審批。根據(jù)工作需要確需超支的，應(yīng)先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理超支時(shí)應(yīng)先報(bào)董事長批準(zhǔn)。
（二）各部門正、副經(jīng)理有業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用資格，其他人員一律不得隨意發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)。各部門在發(fā)生業(yè)務(wù)招待事項(xiàng)時(shí)須嚴(yán)格按批準(zhǔn)的限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并須事前向總經(jīng)理請(qǐng)示，說明理由，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理，具體執(zhí)行中以總經(jīng)理在報(bào)銷憑證上簽字批準(zhǔn)為準(zhǔn)。
（三）在業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)說明表”，注明被請(qǐng)客戶名稱、人數(shù)，事由及應(yīng)酬方式、金額等，并填寫“費(fèi)用報(bào)銷支款單”附上相應(yīng)發(fā)票，按照第六條日常費(fèi)用報(bào)銷程序的要求進(jìn)行報(bào)銷。“業(yè)務(wù)招待費(fèi)說明表”，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部存檔，僅供內(nèi)部審查不對(duì)外使用。
（四）公司財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支實(shí)施適時(shí)控制，并建立預(yù)警制度，對(duì)費(fèi)用的不正常執(zhí)行予以適時(shí)警告，對(duì)超預(yù)算開支適時(shí)予以終止執(zhí)行。財(cái)務(wù)部就各部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支狀況按季度向公司辦公會(huì)通報(bào)，以形成互相督促，鼓勵(lì)節(jié)約的風(fēng)氣。
第十條通訊費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
公司手機(jī)費(fèi)用是公司為從事經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)活動(dòng)中必須采取通訊等手段開展業(yè)務(wù)的職員提供的工作支持。公司各部門享受話費(fèi)補(bǔ)貼的職員必須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)確定并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)放該補(bǔ)貼。
（一）在各部門預(yù)算范圍內(nèi)享受公司手機(jī)費(fèi)補(bǔ)貼的員工，必須做到平時(shí)8：00—23：00開機(jī)，節(jié)假日9：00—22：00開機(jī)。
（二）公司總經(jīng)理：手機(jī)費(fèi)每月定額600元（憑票報(bào)銷）。
（三）公司副總經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)：手機(jī)費(fèi)每月定額500元（憑票報(bào)銷）。
（四）部門經(jīng)理及公司核定的市場及市場服務(wù)保障崗位人員手機(jī)費(fèi)每月定額200元（憑票報(bào)銷）。
（五）公司主要負(fù)責(zé)對(duì)外工作聯(lián)系的管理人員手機(jī)費(fèi)每月定額100元（憑票報(bào)銷）。
（六）公司其他職員（不含試用期）：手機(jī)費(fèi)每月定額50元（憑票報(bào)銷）。
（七）凡在公司報(bào)銷手機(jī)費(fèi)的員工出差，不再報(bào)銷異地長話費(fèi)。出差超過15天者，根據(jù)實(shí)際情況經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意并報(bào)總經(jīng)理審批同意后可報(bào)銷超定額部分。
（八）公司各部門確因業(yè)務(wù)需要，致使部份職員手機(jī)費(fèi)用超標(biāo)時(shí)，由使用人以書面形式詳細(xì)說明事由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可在該部門當(dāng)月手機(jī)預(yù)算費(fèi)用內(nèi)調(diào)劑報(bào)銷，但不得超過部門該項(xiàng)預(yù)算總額。
第十一條差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
凡出差須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，差旅費(fèi)的使用在各部門預(yù)算范圍內(nèi)開支。
（一）公司員工出差借款，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)提前填寫“出差申請(qǐng)表”。內(nèi)容包括：出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、發(fā)生費(fèi)用預(yù)算等。遇特殊情況臨時(shí)需要出差的，應(yīng)事先征得本部門分管副總同意，再報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
（二）部門經(jīng)理級(jí)及以上干部乘坐飛機(jī)須經(jīng)批準(zhǔn)。
（三）部門級(jí)以下員工出差，乘坐汽車、火車或輪船在24小時(shí)內(nèi)能到達(dá)出差目的地的，原則上乘坐上述交通工具。超過24小時(shí)或有特殊原因經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可乘坐飛機(jī)。
（四）差旅費(fèi)報(bào)銷額度如下：
（1）總經(jīng)理出差住宿標(biāo)準(zhǔn)不作限制。副總經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)出差住宿標(biāo)準(zhǔn)不超過300元/天。因公發(fā)生費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。
（2）部門經(jīng)理級(jí)出差，每日住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不超過200元，交通費(fèi)本著節(jié)約原則實(shí)報(bào)實(shí)銷，出差補(bǔ)貼每天50元，在外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)需填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)說明表”，按照第六條日常費(fèi)用報(bào)銷程序的要求報(bào)銷。
（3）部門經(jīng)理級(jí)以下干部出差，每日住宿標(biāo)準(zhǔn)不超過150元，每日交通費(fèi)及伙食補(bǔ)貼50元，不再報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。如發(fā)生招待費(fèi)用需事先征得部門負(fù)責(zé)人同意，報(bào)銷時(shí)需填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)說明表”，金額超過500元者報(bào)總經(jīng)理審批。
（4）差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，注明出差地點(diǎn)、事由、起止日期、往返天數(shù)、附件張數(shù)并計(jì)算金額，住宿費(fèi)須憑發(fā)票和電腦清單在規(guī)定的限額內(nèi)報(bào)銷，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，按第六條規(guī)定報(bào)銷。如出差人員的報(bào)銷內(nèi)容與出差申請(qǐng)表不符，又未在報(bào)銷單上加以說明，任何一級(jí)審核人員均可提出拒絕報(bào)銷。
（五）市內(nèi)交通費(fèi)一般情況不予報(bào)銷，若遇特殊情況乘坐出租車需事先征得部門經(jīng)理同意事后方可報(bào)銷出租車費(fèi)。各部門的市內(nèi)交通費(fèi)按月實(shí)行總額控制，各部門每月定額200元。
市場人員可憑票報(bào)銷月票，每月定額50元/人。
第十二條辦公費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定
（一）辦公用品費(fèi)用包括文件夾、筆等辦公文具，總經(jīng)費(fèi)按每人每月10元計(jì)算，由辦公室統(tǒng)一購買，按需領(lǐng)取。
（二）紙張、磁盤、墨盒等計(jì)算機(jī)復(fù)印機(jī)耗材，其他辦公設(shè)備的維修、保養(yǎng)費(fèi)用等，總經(jīng)費(fèi)按每人每月15元計(jì)算。
（三）辦公用品中的低值易耗品由專人負(fù)責(zé)保管、領(lǐng)用、登記，并建立相應(yīng)的實(shí)物臺(tái)帳，
（四）公司對(duì)外的郵寄、傳真由辦公室統(tǒng)一指定專人辦理，在各部門辦公費(fèi)用預(yù)算內(nèi)支出。
（五）各部門購買的專業(yè)書籍資料必須在辦公室指定的專管員處辦理入庫登記手續(xù)后憑“資料入庫單”方可報(bào)銷。
（六）所購辦公用品由辦公室統(tǒng)一保管，定期核對(duì)，作到帳帳、帳實(shí)相符。
第十三條公司辦公場地所發(fā)生的租賃費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)、清潔費(fèi)、綠化費(fèi)、消防費(fèi)等由公司辦公室統(tǒng)一管理，辦公室按合同、協(xié)議據(jù)實(shí)報(bào)銷。
第十四條汽車使用費(fèi)：實(shí)行按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用的原則。
規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理2000元/月；副總經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)、部門負(fù)責(zé)人1000元/月。
（一）汽車包干使用費(fèi)含汽油費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)。
（二）汽車包干使用費(fèi)的報(bào)銷，原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月報(bào)銷，按照第六條日常費(fèi)用報(bào)銷程序的要求辦理。
采購費(fèi)用報(bào)銷流程如下
一、申購流程
1、申購部門根據(jù)部門需求，結(jié)合倉庫庫存數(shù)量填寫完整《物品采購申請(qǐng)單》。
2、申請(qǐng)人拿著采購申請(qǐng)單依次讓各部門經(jīng)理簽批。
3、把簽字完整的采購申請(qǐng)單送至采購部，由采購部進(jìn)行采買。
4、采購人員根據(jù)申請(qǐng)單上的參考價(jià)合計(jì)金額到財(cái)務(wù)預(yù)借現(xiàn)金。
二、 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定及流程
(1)、現(xiàn)金采購費(fèi)用的報(bào)銷：財(cái)務(wù)部憑《采購申請(qǐng)單》、《費(fèi)用報(bào)銷單》、《購貨清單》、《送貨單》、《入庫單》，發(fā)票辦理報(bào)銷業(yè)務(wù);
審批流程：部門經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)出納票據(jù)審核→財(cái)務(wù)主管復(fù)核→總經(jīng)理復(fù)核審批簽字。
財(cái)務(wù)付款：報(bào)銷人憑審核后的報(bào)銷單據(jù)到財(cái)務(wù)部出納辦理領(lǐng)款手續(xù)。
(2)、《采購合同》確認(rèn)后的預(yù)付款支付:財(cái)務(wù)部門憑《采購申請(qǐng)單》、《采購合同》或《付款清單》，辦理預(yù)付款的支付工作;
審批流程：部門總經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)出納票據(jù)審核→財(cái)務(wù)主管復(fù)核; 財(cái)務(wù)付款：完成以上審批程序后，安排付款;
三、 具體報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定
為了便于財(cái)務(wù)部及時(shí)安排款項(xiàng)，采購部經(jīng)辦人員必須至少提前3個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)。
四、 發(fā)票報(bào)銷時(shí)需提供單據(jù)
1.采購申請(qǐng)單
2.采購合同
3.付款申請(qǐng)單
4.費(fèi)用報(bào)銷單
5.送貨單 附件
6.驗(yàn)貨單
7.入庫單
采購費(fèi)用報(bào)銷流程相關(guān)文章：
1.采購費(fèi)用報(bào)銷制度流程
2.采購的付款及報(bào)銷流程
3.公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定范文
到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財(cái)務(wù)部)。⑵員工出差返回后,填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單,按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。...
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，統(tǒng)一公司的報(bào)銷程序及規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。
一、辦公費(fèi)
辦公費(fèi)主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。
⑴辦公用品由經(jīng)辦人員填寫物資申購單交部門負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)行政部，行政部審批后交財(cái)務(wù)部審批。
⑵經(jīng)辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統(tǒng)一購買。
⑶行政部購買人憑正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽字，并附購買辦公用品清單后報(bào)銷。
二、差旅費(fèi)
差旅費(fèi)開支范圍為因公出差期間的住宿費(fèi)、車船費(fèi)（含飛機(jī)費(fèi)用，下同）、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、零星雜支等費(fèi)用。
⑴員工出差應(yīng)填寫“出差申請(qǐng)表”（見附表1），并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財(cái)務(wù)部)。
⑵員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。
⑶員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。
①員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長途”。
②出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺(tái)地區(qū)三種，即：
一類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市；
二類區(qū)：除一類區(qū)以外的地區(qū)。
③出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）
職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺(tái)地區(qū)
董事長實(shí)報(bào)實(shí)銷
總經(jīng)理300XX50
部門經(jīng)理XX50250
一般職員15080200
④出差補(bǔ)助：指公司員工到深圳以外地區(qū)出差，每天給予50元
補(bǔ)貼。
⑤員工出差交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
員工出差乘坐交通工具：公司總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟
臥、輪船一等艙；部門經(jīng)理級(jí)：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船經(jīng)濟(jì)倉，但需報(bào)董事長批準(zhǔn)、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥需報(bào)董事長批準(zhǔn)。
⑥員工長途出差交通費(fèi)，部門經(jīng)理級(jí)（含）以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷；其余員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
⑷員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：
①住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況，
超標(biāo)部分由財(cái)務(wù)部核實(shí)后報(bào)董事長審批方可報(bào)銷），節(jié)約歸已。
②業(yè)務(wù)招待費(fèi)用由部門領(lǐng)導(dǎo)核定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
③出差人員無住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。
④員工出差返回后應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷
的，財(cái)務(wù)部門則在其當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷時(shí)再行支付。
⑤超過1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)
務(wù)部門不予報(bào)銷。
三、交通費(fèi)
⑴原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車，特殊原因需用公司派車的，需填寫“出車申請(qǐng)單”，按申請(qǐng)單上的審批程序?qū)徟?，由行政人事部派車。?dāng)日的交通費(fèi)不予報(bào)銷。
⑵員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號(hào)。無特殊情況，不得報(bào)銷出租車票。
四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
因生產(chǎn)、經(jīng)營的合理需要而用于各種業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)交往所支付的費(fèi)用。
⑴嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，公司總經(jīng)理以下員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)。部門經(jīng)理受領(lǐng)導(dǎo)批示需請(qǐng)客的，必須先填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”（見附表2）。請(qǐng)客發(fā)生的餐費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在限額內(nèi)，無特殊情況超額的，超額部分個(gè)人負(fù)擔(dān)。
⑵事先未填寫審批表的餐費(fèi)一律不予報(bào)銷（如遇特殊情況必須電話申請(qǐng)）。
⑶公司員工（含出差人員）原則上不允許發(fā)生禮品費(fèi)用，如有特殊情況，事先向部門領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示。
五、費(fèi)用單據(jù)
⑴所有費(fèi)用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財(cái)務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效，不允許出現(xiàn)收據(jù)或白條。特殊情況需事前請(qǐng)示或報(bào)上一級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)同意可以特殊處理。
⑵凡是購買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價(jià)，否則不予報(bào)銷。
⑶發(fā)票上的要素要完整。
⑷對(duì)于丟失發(fā)票的規(guī)定，由丟失人寫出詳細(xì)情況（丟失發(fā)票、收據(jù)的原則上應(yīng)向發(fā)票、收據(jù)開出單位取得書面證明），經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人簽字后按此程序報(bào)銷。丟失住宿費(fèi)發(fā)票的，無論住宿費(fèi)多少，只能按無住宿發(fā)票參照第二條差旅費(fèi)⑷-③執(zhí)行。
六、其它
非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會(huì)務(wù)費(fèi)、員工戶外拓展費(fèi)等由財(cái)務(wù)部在利潤中按5%計(jì)提福利基金列支。發(fā)生以上費(fèi)用前由經(jīng)辦人先填寫“贊助費(fèi)申請(qǐng)表”（見附表3）“或“福利費(fèi)用申請(qǐng)表”（見附表4），報(bào)公司董事長審批。
本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
本制度從深圳市利景高通數(shù)碼科技有限公司董事會(huì)批準(zhǔn)并之日起執(zhí)行。
附表一：出差申請(qǐng)表
附表二：業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表
附表三：贊助費(fèi)申請(qǐng)表
附表四：福利費(fèi)用申請(qǐng)表
財(cái)務(wù)報(bào)銷制度
財(cái)務(wù)報(bào)銷制度一、目的為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,合理調(diào)度資金,提高資金使用效益,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策,結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。...
財(cái)務(wù)報(bào)銷制度
一、目的
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策，結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。
二、報(bào)銷注意事項(xiàng)
1．報(bào)銷人員所取得的票據(jù)必須包括日期，單位名稱，內(nèi)容，數(shù)量，金額，并加蓋開具發(fā)票單位的發(fā)票章或財(cái)務(wù)章。
2．報(bào)銷人員需填寫報(bào)銷憑單（內(nèi)容包括日期、部門名稱、報(bào)銷人姓名、金額、用途、領(lǐng)導(dǎo)簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)手人）
3．將所取得報(bào)銷單據(jù)黏貼在報(bào)銷憑單后面，并注明經(jīng)手人，并保證憑單所寫金額與票據(jù)金額一致。
4．報(bào)銷人必須在取得票據(jù)7日內(nèi)報(bào)銷。
5．如為事先借款，則在該筆款項(xiàng)未報(bào)銷前，不得再行借款。
6．如請(qǐng)款或報(bào)銷金額額較大（超過XX元），則應(yīng)提前1天向財(cái)務(wù)說明。
三、報(bào)銷手續(xù)
1．報(bào)銷人按規(guī)定填制報(bào)銷憑單。
2．會(huì)計(jì)人員對(duì)報(bào)銷憑據(jù)的合法性、真實(shí)性、合理性予以復(fù)核。
3．經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
4．出納付款。
四、請(qǐng)款審批手續(xù)
1．請(qǐng)款人員因公需要領(lǐng)用現(xiàn)金或支票時(shí)，應(yīng)填寫“借款單”經(jīng)部門主管初審簽字；
2．請(qǐng)款人員執(zhí)“借款單”到公司經(jīng)理處審批；
3．請(qǐng)款人員執(zhí)審批后的“借款單”到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經(jīng)會(huì)計(jì)制單、審核，由出納按照批準(zhǔn)金額予以支付；
五、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定
1．每周三為報(bào)銷日。
六、本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)制度——報(bào)銷制度
由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查;由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級(jí)審查;由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。第三條:費(fèi)用的控制實(shí)行...
費(fèi)用報(bào)銷控制制度
第一條：為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營費(fèi)用，根據(jù)公司經(jīng)營活動(dòng)的特點(diǎn)，特制訂制度。
第二條：費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；
由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級(jí)審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。
第三條：費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫“用款申請(qǐng)單”，列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額、
款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等要素,先報(bào)部門經(jīng)理審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請(qǐng)單”后方能執(zhí)行。
第四條：費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。
第五條：費(fèi)用發(fā)生過程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而
遭受財(cái)務(wù)經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。
第六條：費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。
第七條：當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，
并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請(qǐng)其在證明人一欄上簽署其姓名。“費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用
金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。
第八條：當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請(qǐng)單”一起送交本部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。
第九條：當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”送交財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。財(cái)務(wù)經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”財(cái)務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署財(cái)務(wù)經(jīng)理的名字。
第十條：當(dāng)事人將取得本部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”一起，通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批?？偨?jīng)理一般僅從“費(fèi)用報(bào)銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。
總經(jīng)理審查無異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。
第十一條：當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及“用款申請(qǐng)單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員
應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。
第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。
第十三條：本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實(shí)施，修改時(shí)亦同。
財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的管理控制程序1、目的:為完善公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理,使經(jīng)費(fèi)的開支得到合理控制。2、適用范圍:本公司全體同仁。3、職責(zé):會(huì)計(jì)、董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的...
1、目的：為完善公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理，使經(jīng)費(fèi)的開支得到合理控制。
2、適用范圍：本公司全體同仁。
3、職責(zé)：會(huì)計(jì)、董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的確認(rèn)工作；出納負(fù)責(zé)支付款項(xiàng)；各報(bào)銷人員負(fù)責(zé)提供有效的稅務(wù)發(fā)票并填寫正確無誤的報(bào)銷憑證。
4、內(nèi)容：
4.1.費(fèi)用報(bào)銷單由經(jīng)辦人填表、財(cái)務(wù)審核，然后逐級(jí)審批，終審簽署后出納方可支付。
4.2.公司所有費(fèi)用的開支，終審人為總經(jīng)理。
4.3.每月預(yù)算兩次，各部門負(fù)責(zé)人須于每月的1日、15日前把所需開支的費(fèi)用提前報(bào)送財(cái)務(wù)出納，以便財(cái)務(wù)按計(jì)劃支付。如無提前預(yù)算的現(xiàn)金支出，財(cái)務(wù)人員拒絕報(bào)銷。（總經(jīng)理特批除外）。
4.4.采購物料需先報(bào)批購物申請(qǐng)，執(zhí)行時(shí)應(yīng)備送貨單、倉庫簽單。凡未申請(qǐng)而購物者，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕支付。
4.5.所有在國內(nèi)發(fā)生的外購品、加工費(fèi)等須索要有效發(fā)票，凡持收據(jù)申請(qǐng)支付者，財(cái)務(wù)應(yīng)拒絕受理。
4.5.1.外購品和各項(xiàng)費(fèi)用,須經(jīng)經(jīng)辦人與客戶對(duì)帳后,經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理確認(rèn)后送財(cái)務(wù)以便月結(jié)，當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)付費(fèi)用須在次月3日之前報(bào)備。
4.6.報(bào)銷時(shí)間:每周之周二上午、周五上午。
4.7.不按程序辦事者，財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)拒絕受理。
4.8.程序：經(jīng)手人→會(huì)計(jì)→事務(wù)部長→總經(jīng)理→出納。
4.9.費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)先沖抵經(jīng)辦人欠款。
4.10.虛構(gòu)項(xiàng)目報(bào)帳者，除追繳款項(xiàng)外,立即解雇，超過5千元者向警方報(bào)案。
5.公司內(nèi)部審計(jì)部不定期抽查財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，另具審計(jì)報(bào)告予總經(jīng)理。
財(cái)務(wù)報(bào)銷工作的注意事項(xiàng)
這些程序完成后再由總經(jīng)理審核簽字后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。上面是我給大家介紹的幾點(diǎn)報(bào)銷過程中的小常識(shí),在財(cái)務(wù)報(bào)銷工作中要注意的地方可能不止這幾點(diǎn),在遇到具體問題、...
財(cái)務(wù)日常報(bào)銷具有很強(qiáng)的規(guī)范性和專業(yè)性。但在平常的報(bào)銷中，許多員工對(duì)此項(xiàng)工作并不熟悉，按照自己的主觀臆斷去粘貼和計(jì)算，其實(shí)這項(xiàng)工作不僅瑣碎繁雜而且還具有一定的章法，下面我就給大家分享下如何避免報(bào)銷過程中一些常犯的小問題。
第一、原始憑證的審核
所謂的原始憑證是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)得到或者填制的用以記錄或者證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成情況的原始書面證明，也就是我們通常所說的各種發(fā)票，也叫原始單據(jù)。
我們?cè)谌〉冒l(fā)票時(shí)應(yīng)從以下幾點(diǎn)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核：首先是原始憑證所記載的內(nèi)容是否正確，包括收款單位、日期等；其次是所記載的內(nèi)容有無涂改的痕跡，字跡是否清楚等；另外發(fā)票上有無簽章，簽章是否清楚等。因?yàn)樵紤{證的取得人并非專業(yè)財(cái)務(wù)人員，所以在取得發(fā)票時(shí)要針對(duì)以上幾點(diǎn)對(duì)發(fā)票進(jìn)行初步審核，避免不必要的麻煩。
第二、原始憑證的粘貼。
在我們粘貼原始憑證之前應(yīng)先對(duì)原始憑證進(jìn)行分類，同金額同種類的應(yīng)粘貼在一起。另外在粘貼原始憑證時(shí)不要把粘貼單上需簽字的一欄蓋住，盡量把簽字欄露出來，以便于審核簽字。
第三、原始憑證的報(bào)銷程序。原始憑證由經(jīng)辦人粘貼后先經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字批準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核計(jì)算附件張數(shù)和金額；在部門主管負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員審核簽字后須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，這些程序完成后再由總經(jīng)理審核簽字后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
上面是我給大家介紹的幾點(diǎn)報(bào)銷過程中的小常識(shí)，在財(cái)務(wù)報(bào)銷工作中要注意的地方可能不止這幾點(diǎn)，在遇到具體問題、特殊問題時(shí)我們應(yīng)以財(cái)務(wù)部的具體制度與規(guī)則為準(zhǔn)。
關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)分類粘貼
關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)分類粘貼及報(bào)銷單據(jù)填制的要求為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,使公司的會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化,現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《...
關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)分類粘貼
及報(bào)銷單據(jù)填制的要求
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，使公司的會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)有關(guān)原始憑證的粘貼及報(bào)銷單據(jù)的填制要求告知各部門，望大家認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行：
一、原始憑證的粘貼
（一）為規(guī)范會(huì)計(jì)憑證，報(bào)銷匯總單后面不得粘貼原始憑證，原始憑證需分類粘貼在與報(bào)銷匯總單大小一致的粘貼單上，以便于會(huì)計(jì)憑證的裝訂及保管。
(二)、發(fā)票和收據(jù)必須分開粘貼，并分別填制報(bào)銷單。
(三)、報(bào)帳憑證必須內(nèi)容、項(xiàng)目真實(shí)完整，用途清楚，時(shí)間準(zhǔn)確，摘要簡明，大小寫金額相符。需報(bào)賬的單據(jù)，必須按照下列要求進(jìn)行整理、粘貼，不得隨意、無序粘貼。
①首先應(yīng)按照類別（如：辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）進(jìn)行分類整理，同類單據(jù)應(yīng)粘貼在一起。
②進(jìn)行粘貼時(shí)，必須使用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一格式的票據(jù)粘貼單、費(fèi)用報(bào)銷單和旅差費(fèi)報(bào)銷單，不得使用自行印制或購買的其他單據(jù)。
③在票據(jù)粘貼單上粘貼單據(jù)時(shí)，應(yīng)使用固體膠（方便膠）進(jìn)行粘貼，以保證憑證的粘貼效果，做到牢固、整齊、美觀。
④同類單據(jù)如果數(shù)量較多，大小不一，應(yīng)按票據(jù)規(guī)格的大小進(jìn)行分類，同一粘貼單上所粘貼的票據(jù)盡量保持大小一致。每張粘貼單所粘貼的票據(jù)不得過多。
⑤凡需列入差旅費(fèi)科目的報(bào)銷憑證（如：停車費(fèi)、路橋費(fèi)、住宿票、車票），均應(yīng)使用旅差費(fèi)報(bào)銷單。粘貼時(shí)，應(yīng)先將票據(jù)粘貼在粘貼單上，然后將旅差費(fèi)報(bào)銷單粘貼在票據(jù)和粘貼單的上方，不得直接在旅差費(fèi)報(bào)銷單的背面粘貼報(bào)銷票據(jù)。
⑥在粘貼單上粘貼票據(jù)時(shí)，應(yīng)自右至左、由下到上均勻排列粘貼，確保所粘貼的票據(jù)與粘貼單上、下、右三面對(duì)齊，不得出邊、留空或大量累壓粘貼。原始票據(jù)應(yīng)保持原樣粘貼，對(duì)個(gè)別規(guī)格參差不齊的票據(jù)，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始票據(jù)內(nèi)容的完整性。
⑦對(duì)于規(guī)格較大，紙質(zhì)較硬的單據(jù)（如：工資表），可不再使用票據(jù)粘貼單進(jìn)行粘貼，但必須分張折疊，規(guī)格大小要與票據(jù)粘貼單的規(guī)格保持完全一致。
⑧單據(jù)粘貼完畢后，需將票據(jù)粘貼單上粘貼票據(jù)的張數(shù)、大小寫合計(jì)金額、日期、經(jīng)辦人和報(bào)賬員簽字等內(nèi)容填列完整，做到書寫清楚，計(jì)算正確。粘貼好的憑證，應(yīng)及時(shí)用重物壓平，以防折皺、膨松，影響憑證裝訂的效果。
(四)、報(bào)賬人員將整理好的報(bào)銷憑證交財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷。對(duì)于不真實(shí)、不合理的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付；對(duì)于記載不明確、內(nèi)容不完整的支出憑證，財(cái)務(wù)部予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
（五）、本制度由財(cái)務(wù)部制定，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改、增加或刪除，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的解釋。
關(guān)于公司財(cái)務(wù)報(bào)銷簽字流程的說明
有很多企業(yè)(尤其是民營企業(yè))對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷的簽字流程不是很規(guī)范,現(xiàn)在僅就我的理解作如下說明一、報(bào)銷人首先粘貼好報(bào)銷單據(jù)后找本部門負(fù)責(zé)人簽字;本步驟是為了讓部門...
有很多企業(yè)（尤其是民營企業(yè)）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷的簽字流程不是很規(guī)范，現(xiàn)在僅就我的理解作如下說明
一、報(bào)銷人首先粘貼好報(bào)銷單據(jù)后找本部門負(fù)責(zé)人簽字；本步驟是為了讓部門負(fù)責(zé)人核實(shí)單據(jù)中發(fā)生的真實(shí)性和合理性，最主要的還是交易的真實(shí)性。其實(shí)這一步在企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)中非常重要，企業(yè)費(fèi)用控制和預(yù)算控制的好壞在這個(gè)環(huán)節(jié)可以得到明顯的控制，同時(shí)也可以比較明顯的看出各部門負(fù)責(zé)人在執(zhí)行公司政策方面的力度，也可以看出各部門負(fù)責(zé)人個(gè)方面的綜合素質(zhì)。
二、報(bào)銷人持有本部門負(fù)責(zé)人簽字后的單據(jù)到財(cái)務(wù)部門找主管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字；主要是確認(rèn)費(fèi)用的合理性和控制相關(guān)部門的預(yù)算進(jìn)度。這個(gè)步驟要求財(cái)務(wù)經(jīng)理不但能夠熟練掌握財(cái)務(wù)知識(shí)，還要熟悉公司的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)性質(zhì)、公司業(yè)務(wù)的運(yùn)作方式，財(cái)務(wù)經(jīng)理要融入到公司業(yè)務(wù)的方方面面，否則不會(huì)發(fā)現(xiàn)問題更不會(huì)解決問題。
三、報(bào)銷人持報(bào)銷單據(jù)找主管的總經(jīng)理（副總經(jīng)理）簽字報(bào)銷；這一步驟主要是明確相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，加強(qiáng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)營責(zé)任和經(jīng)營意識(shí)。
財(cái)務(wù)管理是內(nèi)部管理體系的重要組成部分。為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以安全生產(chǎn)、扭虧增盈為重點(diǎn)的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，設(shè)計(jì)制定合理的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。根據(jù)財(cái)務(wù)制度及企業(yè)的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、薪資及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。
一、借支管理規(guī)定及借支流程設(shè)計(jì)
(一)借款管理流程設(shè)計(jì)
(1)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。
(2)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(3)各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。
(4)借款銷賬規(guī)定：借款銷賬時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬。借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。
(5)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。
(二)借款流程設(shè)計(jì)
(1)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。
(2)審批流程：報(bào)銷人申請(qǐng)部門主任審核簽字會(huì)計(jì)復(fù)核主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
(3)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
二、日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程
1.日常費(fèi)用主要包括電話費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。
2.費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定。
(1)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(2)電話費(fèi)：給轉(zhuǎn)正人員配備手機(jī)同時(shí)配備手機(jī)號(hào)碼。固定每月存300元話費(fèi)，超出部分由自己承擔(dān)。
3.長期在外出差的人員可以申請(qǐng)備用金，每人標(biāo)準(zhǔn)為1000-5000元不等，根據(jù)不同情況而定。報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。
三、差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程設(shè)計(jì)
1.住宿標(biāo)準(zhǔn)以經(jīng)濟(jì)實(shí)用型酒店為宜，比如7day、如家、漢庭等類酒店等。
2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)銷實(shí)報(bào)?；锸硺?biāo)準(zhǔn)：按60/人天標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。宴請(qǐng)客戶必須主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，實(shí)銷實(shí)報(bào);
3.報(bào)銷流程：
(1)出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
(2)借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。
(3)返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回單位后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，主要領(lǐng)導(dǎo)審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。
四、招待費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程設(shè)計(jì)
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)
(1)招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得主要領(lǐng)導(dǎo)的同意。其他費(fèi)用根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。
(二)報(bào)銷流程設(shè)計(jì)
(1)招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。
(2)其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。
五、薪資制度及流程設(shè)計(jì)
1.每月14日由會(huì)計(jì)根據(jù)本月出勤人數(shù)、天數(shù)做好工資表經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。按薪資審批程序?qū)徟?/p>
2.每月15日由財(cái)務(wù)部通過銀行轉(zhuǎn)賬形式支付薪資，遇節(jié)假日順延。
六、月度財(cái)務(wù)會(huì)審制度設(shè)計(jì)
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低消耗，杜絕不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的事項(xiàng)發(fā)生，制定財(cái)務(wù)會(huì)審制度意義重大。
1.會(huì)審時(shí)間：每月月底前兩天由經(jīng)營主要領(lǐng)導(dǎo)牽頭，組織財(cái)務(wù)、審計(jì)、供應(yīng)、資產(chǎn)、企管、醫(yī)院等部門負(fù)責(zé)人，對(duì)全礦各種進(jìn)賬費(fèi)用進(jìn)行集體會(huì)審，經(jīng)審查符合財(cái)務(wù)規(guī)定的費(fèi)用方可入賬。
2.審查項(xiàng)目：包括材料、配件、設(shè)備購置、維簡大修、住宅工程費(fèi)用、土建修繕、設(shè)備修理、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、訴訟費(fèi)、塌陷費(fèi)、勞保費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、醫(yī)藥采購費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等各種費(fèi)用。
3.會(huì)審要求：各單位對(duì)發(fā)生的需要進(jìn)賬的費(fèi)用，在每月25日前匯集到有關(guān)部門，其中：材料、配件、設(shè)備、資產(chǎn)采購、設(shè)備維修等手續(xù)匯集到供應(yīng)科;維簡、大修、土建修繕等手續(xù)匯集到企管科，后勤手續(xù)匯集到后勤財(cái)務(wù)，藥品采購及醫(yī)院發(fā)生的費(fèi)用匯集到醫(yī)院財(cái)務(wù)，其他各種進(jìn)賬手續(xù)匯集到財(cái)務(wù)科。以上各職能部門要對(duì)匯集的手續(xù)進(jìn)行整理，并編制明細(xì)表。
4.入賬要求：以便會(huì)審財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)會(huì)審無誤經(jīng)有關(guān)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審簽的費(fèi)用手續(xù)為可入賬手續(xù)，在會(huì)審之前已入賬但不符合財(cái)務(wù)規(guī)定，會(huì)審不予通過的的手續(xù)需替換撤銷，嚴(yán)禁記賬。
實(shí)踐證明，企業(yè)通過財(cái)務(wù)管理流程與月度會(huì)審機(jī)制，起到了明顯效果。一是財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了基礎(chǔ)管理規(guī)范化、財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、管理手段段現(xiàn)代化，企業(yè)財(cái)務(wù)管理達(dá)到同行業(yè)先進(jìn)水平。二是牢固樹立了財(cái)務(wù)管理為技術(shù)支撐體系服務(wù)，為企業(yè)安全生產(chǎn)服務(wù)，同時(shí)把廉政建設(shè)與財(cái)務(wù)管理日常工作緊密聯(lián)系起來，為國有企業(yè)反腐倡廉體系建設(shè)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
第一章總則
1、為了更加經(jīng)濟(jì)有效的利用通訊設(shè)備，保證管理系統(tǒng)的聯(lián)絡(luò)通暢和指揮的不間斷，特制訂本制度。
2、本制度適用于本公司各部門全體人員。
第二章通訊設(shè)備的配備
3、根據(jù)工作需要，由總經(jīng)理批準(zhǔn)為公司各部門配備辦公電話。
4、公司各辦公室配備上網(wǎng)設(shè)備。
第三章通訊設(shè)備的使用費(fèi)用報(bào)銷
5、手機(jī)、辦公電話話費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷制度，按照公司話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出自負(fù)，辦公電話不允許打私人電話，發(fā)現(xiàn)一次罰款10元。
6、公司辦公電話話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：辦公室每月限額XX元，財(cái)務(wù)部每月限額XX元，其他部門每月限額XX元。
7、話費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。
第四章通訊設(shè)備管理
8、公司配備的辦公直撥電話、分機(jī)、傳真機(jī)、計(jì)算機(jī)由辦公室統(tǒng)一檢查使用情況和登記情況。
9、通訊設(shè)備使用人必須對(duì)通訊設(shè)備認(rèn)真保管，傳真機(jī)設(shè)專人管理，直撥電話、分機(jī)誰使用誰管理。
第五章違規(guī)處理
10、通訊設(shè)備如發(fā)生損壞經(jīng)專業(yè)人員維修鑒定，為非正常損耗，由當(dāng)事人承擔(dān)維修費(fèi)用的70%，發(fā)生丟失(不論任何原因)當(dāng)事人承擔(dān)另購機(jī)費(fèi)用的80%，所承擔(dān)費(fèi)用以現(xiàn)金形式交納到財(cái)務(wù)部。
11、各部門辦公話費(fèi)若超出限額，超出部分能查明當(dāng)事人，由當(dāng)事人承擔(dān)，查不出當(dāng)事人由部門全體人員承擔(dān)，每月10日前以現(xiàn)金形式交納到財(cái)務(wù)部。
第六章附則
埋伏之一:陰陽批單
企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)在費(fèi)用報(bào)銷時(shí),經(jīng)辦人故意將金額大小寫與幣種符號(hào)之間預(yù)留空白,甚至根本不填大寫金額,或者企業(yè)自制原始憑證本身存在缺陷,費(fèi)用報(bào)銷憑證沒有大寫金額一欄,在審批人不知情的情況下,填報(bào)與實(shí)際開支金額相當(dāng)?shù)陌l(fā)票,取得審批人簽字后,再補(bǔ)填大額發(fā)票,以套取資金供本部門內(nèi)部使用。這種“批零頭報(bào)大頭”的陰陽批單,遮擋了審批人和財(cái)務(wù)人員的視線,設(shè)立“小金庫”的資金是在企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)層面,具有較強(qiáng)的隱蔽性。
參考控制手段:提倡先審后批,即財(cái)務(wù)預(yù)先審核,審批人在財(cái)務(wù)人員審核之后簽批;完善內(nèi)部憑證的控制要素,財(cái)務(wù)人員審核中既要提高鑒別發(fā)票真?zhèn)蔚哪芰?又要注重控制大小寫金額填寫的規(guī)范性,切實(shí)堵住陰陽批單潛伏的路徑;審批人應(yīng)當(dāng)定期了解費(fèi)用開支情況,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)向費(fèi)用審批人員反饋費(fèi)用開支進(jìn)度,打消個(gè)別人通過陰陽批單設(shè)立“小金庫”的僥幸心理。
埋伏之二:自批自報(bào)
企業(yè)在審批人的參與下設(shè)立“小金庫”的行為,不能擺到桌面上,通常將知情人縮減到盡可能小的范圍內(nèi)。探究舞弊者的心理,他們認(rèn)為參與者越少,被發(fā)現(xiàn)的可能性越小。事實(shí)上,大額費(fèi)用報(bào)銷的參與人越少,往往疑點(diǎn)越多,也為追查“小金庫”留下更為清晰的線索。如果企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷中,經(jīng)常出現(xiàn)某一特定經(jīng)手人在審批人的批準(zhǔn)下,報(bào)銷大額期間費(fèi)用發(fā)票,且沒有驗(yàn)收入、證明人等參與的自批自報(bào)行為,就可以初步判斷為該企業(yè)“疑似”設(shè)立“小金庫”,應(yīng)當(dāng)“隔離”觀察,以檢查其是否存在虛列期間費(fèi)用設(shè)立“小金庫”的行為。
參考控制手段:提高費(fèi)用報(bào)銷參與人的思想認(rèn)識(shí),加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè),落實(shí)實(shí)物驗(yàn)收、領(lǐng)用的登記管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷的審批程序,杜絕例外事項(xiàng)的發(fā)生。堅(jiān)持誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)的原則,非經(jīng)辦人員不得代經(jīng)手人辦理報(bào)銷手續(xù)。
埋伏之三:超期發(fā)票
外部審計(jì)抽查某企業(yè)會(huì)計(jì)憑證時(shí)發(fā)現(xiàn),企業(yè)列支的部分發(fā)票開具時(shí)間和報(bào)銷時(shí)間相差一年以上,雖然該企業(yè)相關(guān)制度中沒有關(guān)于報(bào)銷發(fā)票的時(shí)限性規(guī)定,但超期列支非當(dāng)期票據(jù)的非正常行為,敦促審計(jì)人員加大了抽查憑證的樣本量,進(jìn)而發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位當(dāng)年列支了100余萬元的超期發(fā)票,企業(yè)無法解釋問題原委,最終承認(rèn)用以前年度已報(bào)銷過的費(fèi)用發(fā)票在本期重復(fù)報(bào)銷,以套取資金設(shè)立“小金庫”。
參考控制手段:不規(guī)范的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,只是冰山的一角。超期發(fā)票報(bào)銷行為,本身就帶有不可忽視的疑點(diǎn),發(fā)現(xiàn)這樣的行為,就應(yīng)當(dāng)追查到底。
埋伏之四:大額發(fā)票無明細(xì),大額開支無用途
發(fā)票是記錄企業(yè)交易內(nèi)容的載體,票據(jù)要素中涉及的開支內(nèi)容、接受服務(wù)的項(xiàng)目、數(shù)量應(yīng)當(dāng)明確,并與企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)際工作相符,與交易雙方訂立的合同相符。有的企業(yè)以大額發(fā)票報(bào)銷的形式,“掩耳盜鈴”騙取企業(yè)資金,認(rèn)為報(bào)銷的錢沒有裝進(jìn)自己的腰包,算不上是問題。
參考控制手段:會(huì)計(jì)核算的一般原則中最重要的是真實(shí)性原則,如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在大額發(fā)票無明細(xì),大額開支無用途的問題,應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性劃個(gè)問號(hào),進(jìn)而追查報(bào)銷資金的真實(shí)去向,以便有效封堵“小金庫”的暗流。
埋伏之五:大額發(fā)票連號(hào)
某企業(yè)從其他企業(yè)購買多份連號(hào)手寫發(fā)票用以虛列期間費(fèi)用,為掩人耳目,分批在不同月份列報(bào)以套取資金。因發(fā)票填制字跡和開具單位相同,讓檢查人員產(chǎn)生了似曾相識(shí)的感覺。雖然費(fèi)用列報(bào)的科目不盡相同、費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)間也有跨度,但檢查人員詳細(xì)追查發(fā)現(xiàn)了其中的奧秘一這些發(fā)票的號(hào)碼卻是相連的。檢查人員聯(lián)系了提供發(fā)票的單位,順藤摸瓜揪出了深藏在企業(yè)內(nèi)部的“小金庫”。
參考控制手段:設(shè)立“小金庫”的行為,即使再隱秘,也只能算是一種自欺欺人的“小兒科”。由于稅務(wù)部門逐步加強(qiáng)發(fā)票管理,發(fā)票填制日期得到有效規(guī)范,因此,當(dāng)企業(yè)存在經(jīng)常過月報(bào)銷大額發(fā)票的情形時(shí),檢查人員就應(yīng)當(dāng)關(guān)注此種特殊情況,認(rèn)真收集信息,堅(jiān)持普遍聯(lián)系的原則,在提高鑒別力和職業(yè)謹(jǐn)慎的同時(shí),去偽存真,揭穿設(shè)立“小金庫”的埋伏。
埋伏之六:大額異地發(fā)票
企業(yè)費(fèi)用開支本沒有地域限制,但是,如果企業(yè)異地開支內(nèi)容明顯與實(shí)際不符,就應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)真?zhèn)?。比?本地可以采購到的辦公用品,卻合近求遠(yuǎn)取得外地的大額發(fā)票;在沒有業(yè)務(wù)往來的區(qū)域取得的倉儲(chǔ)費(fèi)、裝卸費(fèi)等服務(wù)業(yè)發(fā)票,等等。
參考控制手段:利用各地區(qū)地方稅務(wù)局提供的網(wǎng)上發(fā)票信息查詢系統(tǒng),在查明票據(jù)真?zhèn)蔚幕A(chǔ)上,審驗(yàn)采購或服務(wù)合同,追查物流和資金流,達(dá)到規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)支出的目的。
埋伏之七:不屬于企業(yè)承擔(dān)的費(fèi)用
企業(yè)作為會(huì)計(jì)主體,只應(yīng)當(dāng)承擔(dān)屬于企業(yè)自身的費(fèi)用,其他單位和個(gè)人的費(fèi)用'不得在企業(yè)報(bào)銷。有的企業(yè)將不屬于企業(yè)承擔(dān)的費(fèi)甩列報(bào)后轉(zhuǎn)入“小金庫”,常見的行為有:大量報(bào)銷飛機(jī)票,但飛機(jī)票記載乘客姓名不屬于企業(yè)人員;車輛維修費(fèi)用明細(xì)顯示維修車輛不屬于企業(yè)自用車輛,等等。
參考控制手段:倡導(dǎo)財(cái)務(wù)收支透明,認(rèn)真執(zhí)行期間費(fèi)用預(yù)算,堅(jiān)持大額資金使用集體審批的原則;發(fā)揮群眾監(jiān)督的積極作甩有條件的,實(shí)行財(cái)務(wù)收支公示制度,企業(yè)設(shè)置“小金庫”舉報(bào)電話、舉報(bào)信箱,讓“小金庫”成為“過街老鼠”,人人喊打,無處藏身。
埋伏之八:采購物品用量和需求異常
某企業(yè)接受外部審計(jì)的檢查,根據(jù)審計(jì)人員的初步統(tǒng)計(jì),企業(yè)全年購買的計(jì)算器人均接近3個(gè),購買領(lǐng)用的硒鼓數(shù)量與在用激光打印機(jī)數(shù)量比較,平均每臺(tái)打印機(jī)40天更換硒鼓1個(gè)。審計(jì)人員觀察企業(yè)辦公的實(shí)際情況,認(rèn)為企業(yè)采購辦公用品的實(shí)物量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過實(shí)際需用量。
參考控制手段:認(rèn)真檢查企業(yè)低值易耗品管理制度的落實(shí)情況,單位價(jià)值低的用品,如果數(shù)量積累到一定程度,也會(huì)發(fā)生質(zhì)的變化。
埋伏之九:費(fèi)用報(bào)銷前緊后松
企業(yè)在經(jīng)營管理中引入的預(yù)算管理工具,能夠約束企業(yè)控制費(fèi)用開支進(jìn)度,促進(jìn)與任務(wù)完成進(jìn)度合理匹配。有的企業(yè)在費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行上,表現(xiàn)出前三季度費(fèi)用控制緊,第四季度開口子突擊花錢的現(xiàn)象。這種現(xiàn)象的背后映射出企業(yè)為了保下年的費(fèi)用預(yù)算不降低,用不實(shí)發(fā)票套取資金以占足費(fèi)用額度的實(shí)質(zhì)。這種為滿足局部利益套取資金的行為,實(shí)際上已經(jīng)陷入企業(yè)自己設(shè)計(jì)的埋伏,進(jìn)入了設(shè)立“小金庫”的怪圈之中。
參考控制手段:嚴(yán)格控制費(fèi)用開支,強(qiáng)調(diào)有多少錢辦多少事;費(fèi)用預(yù)算寬松時(shí),強(qiáng)調(diào)有多少事花多少錢。企業(yè)要加強(qiáng)預(yù)算管理,不能以預(yù)算寬松為借口降低預(yù)算管理效率,更不能套取企業(yè)資金形成“小金庫”款項(xiàng)來源。
埋伏之十:結(jié)算方式異常
幾乎所有設(shè)立“小金庫”的行為,涉及的金額都不能稱之為“小”,企業(yè)失血流入“小金庫”的資金’因其性質(zhì)嚴(yán)重,通常也不能用多和少來衡量。某企業(yè)報(bào)銷期間費(fèi)用多使用現(xiàn)金結(jié)算,有時(shí)單筆報(bào)銷金額達(dá)到數(shù)十萬,費(fèi)用發(fā)生前,報(bào)銷經(jīng)辦人也沒有借備用金的記錄。檢查人員找到經(jīng)辦人員了解情況,經(jīng)辦人聲稱使用信用卡消費(fèi),報(bào)銷后歸還銀行借款。檢查人員沒有輕易放過經(jīng)辦人員提供的線索,要求當(dāng)事人提供銀行交易記錄被拒絕,在上級(jí)紀(jì)檢部門的配合下,報(bào)銷人提供了消費(fèi)明細(xì)。交易記錄顯示,與報(bào)銷發(fā)票提供人的交易只有幾千元,只是報(bào)銷金額的零頭。在檢查人員和上級(jí)紀(jì)檢人員的強(qiáng)大壓力下,報(bào)銷人最終交代了購買發(fā)票虛列費(fèi)用轉(zhuǎn)入企業(yè)“小金庫”的行為。
編者按：本文主要從公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支實(shí)行計(jì)劃管理，各項(xiàng)開支原則上必須先報(bào)計(jì)劃，按批準(zhǔn)的計(jì)劃開支；較大的費(fèi)用開支實(shí)行先報(bào)計(jì)劃后開支，具體分兩種情況：1000元以上的費(fèi)用開支，由有關(guān)部門提出計(jì)劃報(bào)告（須說明用途和詳細(xì)預(yù)算），報(bào)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后開支，憑批準(zhǔn)的計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)銷；較小的費(fèi)用開支實(shí)行審核報(bào)銷，200元以下的費(fèi)用開支，由經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；旅差費(fèi)實(shí)行定額包干（標(biāo)準(zhǔn)另定），市內(nèi)交通發(fā)給定額補(bǔ)助，不再報(bào)銷出租車費(fèi)，特殊情況報(bào)出租車費(fèi)需總經(jīng)理批準(zhǔn)；加強(qiáng)水電費(fèi)的管理,幾個(gè)方面對(duì)公司費(fèi)用管理規(guī)定進(jìn)行講述。其中，主要包括：水表、電表由行政部管理登記，負(fù)責(zé)與供水、供電部門核對(duì)數(shù)據(jù)，并按時(shí)交納水電費(fèi)，憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷、為了提高工作效率，費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行定期辦理（數(shù)額大，急需辦理的除外），每周一、四上午辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)、具體材料請(qǐng)?jiān)斠姡?/p>
為了節(jié)約開支，降低公司經(jīng)營成本，少花錢，多辦事，辦好事，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，制定本制度。
一、公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支實(shí)行計(jì)劃管理，各項(xiàng)開支原則上必須先報(bào)計(jì)劃，按批準(zhǔn)的計(jì)劃開支。各項(xiàng)費(fèi)用開支都必須取得合法原始憑證，經(jīng)辦人必須在原始憑證上注明開支用途，財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷必須認(rèn)真審核，保證開支憑證完整、準(zhǔn)確、合法。
二、較大的費(fèi)用開支實(shí)行先報(bào)計(jì)劃后開支，具體分兩種情況：1000元以上的費(fèi)用開支，由有關(guān)部門提出計(jì)劃報(bào)告（須說明用途和詳細(xì)預(yù)算），報(bào)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后開支，憑批準(zhǔn)的計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)銷。200——1000元的費(fèi)用開支，由有關(guān)部門提出計(jì)劃報(bào)告（須說明用途和詳細(xì)預(yù)算），報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開支，憑批準(zhǔn)的計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)銷。
三、較小的費(fèi)用開支實(shí)行審核報(bào)銷，200元以下的費(fèi)用開支，由經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
四、旅差費(fèi)實(shí)行定額包干（標(biāo)準(zhǔn)另定），市內(nèi)交通發(fā)給定額補(bǔ)助，不再報(bào)銷出租車費(fèi)，特殊情況報(bào)出租車費(fèi)需總經(jīng)理批準(zhǔn)。市外出差，需提出書面報(bào)告，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可出差。出差回來后，憑批準(zhǔn)的報(bào)告和差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，報(bào)銷差旅費(fèi)。
辦公室電話使用計(jì)費(fèi)機(jī)，發(fā)卡定額。手機(jī)費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷，按照《基準(zhǔn)外工資標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。
。
水表、電表由行政部管理登記，負(fù)責(zé)與供水、供電部門核對(duì)數(shù)據(jù)，并按時(shí)交納水電費(fèi)，憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
公司每個(gè)員工都要樹立節(jié)約每一分錢的思想，辦公室人離開后必須關(guān)掉用電設(shè)施（燈、電扇、空調(diào)等）電源，否則，每次罰款5元。防損值班人員在賣場關(guān)門、辦公室下班后要對(duì)各區(qū)域水電進(jìn)行檢查，及時(shí)關(guān)電、關(guān)水，值班人員如未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后未及時(shí)處理的，每次罰款5元。
六、為了提高工作效率，費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行定期辦理（數(shù)額大，急需辦理的除外），每周一、四上午辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。
一、什么是新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度？
新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度是由政府組織、引導(dǎo)、支持，農(nóng)民以戶為單位參加，農(nóng)民個(gè)人、縣鄉(xiāng)財(cái)政、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院多方籌資，以大病統(tǒng)籌為主的農(nóng)民基本醫(yī)療互助共濟(jì)制度。
二、參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療有什么好處？
（一）得到公益補(bǔ)助：農(nóng)民按《×縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療章程》規(guī)定，繳納個(gè)人負(fù)擔(dān)的合作醫(yī)療經(jīng)費(fèi)后，生病后可享受到縣鄉(xiāng)財(cái)政、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的診療費(fèi)用補(bǔ)助。
（二）看病花錢可報(bào)銷：到一體化衛(wèi)生所、鎮(zhèn)衛(wèi)生院看病或經(jīng)同意轉(zhuǎn)上級(jí)定點(diǎn)醫(yī)院所支付的醫(yī)藥費(fèi)用可按比例報(bào)銷。
（三）可防因病致貧：既保小病，也保大病，重點(diǎn)解決大病問題，特點(diǎn)是大病住院花費(fèi)越多，報(bào)銷的費(fèi)用也越多，可有效地防止因病致貧、因病返貧。
三、新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的主要內(nèi)容
（一）資金籌集。由農(nóng)民個(gè)人、縣財(cái)政、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院共同負(fù)擔(dān)，人均籌資20元，其中農(nóng)民個(gè)人繳納15元，縣財(cái)政補(bǔ)貼3元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院補(bǔ)貼2元。
（二）資金管理。縣、鄉(xiāng)財(cái)政和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院根據(jù)每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)繳納合作醫(yī)療資金的農(nóng)民數(shù)量劃撥補(bǔ)助金，各項(xiàng)資金集中到縣財(cái)政局專用帳戶，專戶儲(chǔ)存，?？顚Ｓ?，劃撥到鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)定期為農(nóng)民報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)用。
（三）報(bào)銷比例
1、到一體化衛(wèi)生所和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院診治的門診總費(fèi)用報(bào)銷15；
2、到鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院住院的診治總費(fèi)用報(bào)銷50；
3、上轉(zhuǎn)定點(diǎn)醫(yī)院門診費(fèi)用不報(bào)銷。經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院同意上轉(zhuǎn)病人每人次實(shí)際住院費(fèi)用3000元以下的報(bào)銷10，3001—5000元的報(bào)銷15，5001—7000元的報(bào)銷25，7001元以上的報(bào)銷30；4、每戶每年最高報(bào)銷4000元。
以后每年根據(jù)籌資情況及時(shí)調(diào)整報(bào)銷比例。
四、參加農(nóng)民的權(quán)利和義務(wù)
（一）參與農(nóng)民的權(quán)利
1、因請(qǐng)登陸原創(chuàng)網(wǎng)站：病到定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)就診者，有享受醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)償?shù)臋?quán)利；
2、參與農(nóng)民到定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)就診，有享受定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供方便、優(yōu)質(zhì)、文明服務(wù)的權(quán)利；
3、參與農(nóng)民人員有權(quán)對(duì)新型農(nóng)村合作醫(yī)療工作實(shí)施監(jiān)督，有提出合理化建議的權(quán)利。（二）參與農(nóng)民的義務(wù)
1、按照當(dāng)?shù)匦滦娃r(nóng)村合作醫(yī)療的實(shí)施辦法及時(shí)繳納合作醫(yī)療經(jīng)費(fèi)；
2、到一體化衛(wèi)生所和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院看病，到縣級(jí)定點(diǎn)醫(yī)院住院時(shí)要保存好收費(fèi)單據(jù)；
3、嚴(yán)格按照規(guī)定使用《新型農(nóng)村合作醫(yī)療證》。
五、報(bào)銷程序
到一體化衛(wèi)生所和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院診治疾病的費(fèi)用或經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)到縣級(jí)定點(diǎn)醫(yī)院的住院費(fèi)用，先由個(gè)人墊付，憑《新型農(nóng)村合作醫(yī)療證》、身份證和收費(fèi)單據(jù)，定期到鎮(zhèn)新型農(nóng)村合作醫(yī)療辦公室報(bào)銷，也可以累積，分段報(bào)銷。
六、下列情況不屬報(bào)銷范圍
（一）非醫(yī)療費(fèi)用（生育、美容等）；
（二）因交通事故、醫(yī)療事故、藥事事故等引發(fā)的醫(yī)療費(fèi)用；
（三）因違法犯罪、酗酒、斗毆、自殺、自殘等引發(fā)的醫(yī)療費(fèi)用；
（四）輸血、磁共振檢查費(fèi)；
（五）自然災(zāi)害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等急危重癥病人急救引發(fā)的醫(yī)療費(fèi)用；
（六）非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的診療費(fèi)用；
我縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度從2008年9月實(shí)施以來，有效的減輕了參保居民的醫(yī)療負(fù)擔(dān)，對(duì)提高人民群眾生活水平，建設(shè)幸福家園起到了積極的作用。根據(jù)會(huì)議安排，我就城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度的運(yùn)行情況，今年政策的調(diào)整和當(dāng)前具體工作講三點(diǎn)意見。
一、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)主要政策調(diào)整
我縣城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)從2008年9月開始試點(diǎn)，按照市上的實(shí)施辦法運(yùn)行兩年看，制度設(shè)計(jì)的保險(xiǎn)待遇偏低、基金節(jié)余偏高，需要提高醫(yī)療保險(xiǎn)待遇水平，從今年起我縣的居民醫(yī)療保險(xiǎn)政策調(diào)整主要以提高參保人員待遇、擴(kuò)大享受人員范圍為主，一是今年調(diào)整并已經(jīng)執(zhí)行的部分；二是下一步將要進(jìn)行的政策調(diào)整。
（一）今年已經(jīng)調(diào)整并執(zhí)行的有四個(gè)方面。一是降低了一級(jí)醫(yī)院的起付標(biāo)準(zhǔn)，從原來的400元高低到300元，其他各級(jí)醫(yī)院仍按原標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；二是提高住院費(fèi)用報(bào)銷比例，對(duì)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)、一級(jí)、二級(jí)定點(diǎn)醫(yī)院的報(bào)銷比例提高了10%，分別調(diào)高到75%、70%和65%，對(duì)三級(jí)醫(yī)院和轉(zhuǎn)市外醫(yī)院的報(bào)銷比例提高了5%至55%和50%。通過降低起付線和提高報(bào)銷比例，經(jīng)測算，基本醫(yī)療保險(xiǎn)的平均報(bào)銷比例可達(dá)到43%；三是將符合計(jì)劃生育政策的分娩醫(yī)療費(fèi)用納入了基金報(bào)銷范圍；四是參保人員住院符合報(bào)銷規(guī)定的費(fèi)用，在封頂線內(nèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)超過1000元的部分，由補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)賠付30%。
（二）從明年1月1日起，計(jì)劃從四個(gè)方面繼續(xù)提高保險(xiǎn)待遇（以實(shí)際發(fā)文為準(zhǔn)）。一是建立居民醫(yī)療保險(xiǎn)門診統(tǒng)籌，每人一年最高可報(bào)銷200元的門診醫(yī)療費(fèi)；二是繼續(xù)提高住院費(fèi)用報(bào)銷比例；三是將先要部分自付費(fèi)用的藥品、診療項(xiàng)目、服務(wù)設(shè)施項(xiàng)目的自費(fèi)比例從20%下調(diào)至15%，同職工醫(yī)療保險(xiǎn)的自費(fèi)比例保持一致；四是最高報(bào)銷金額從5萬元提高到9萬元。
二、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度運(yùn)行情況和存在的主要問題
20*年，在縣委、縣府的高度重視下，經(jīng)過各鎮(zhèn)和縣級(jí)有關(guān)部門的共同努力，城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度擴(kuò)面工作順利，財(cái)政補(bǔ)助資金及時(shí)到位，醫(yī)療保險(xiǎn)中心經(jīng)辦管理能力得到增強(qiáng)。全縣共辦理居民參保26041人，20*年9月-12月個(gè)人繳費(fèi)77.30萬元，中央省縣三級(jí)財(cái)政補(bǔ)助463萬元，其中在校學(xué)生參保15059人，一般正常居民8706人，低保家庭、重度殘疾等特殊人員2276人；2010年1至8月，全縣共有892人享受了醫(yī)保待遇，基金共計(jì)支付152萬元。
我縣從2008年辦理參保運(yùn)行到現(xiàn)在將近二年的時(shí)間，也還存在一些困難和問題。一是城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)的擴(kuò)面難度較大；由于統(tǒng)籌城鄉(xiāng)的醫(yī)療保險(xiǎn)制度體系還未建立，職工醫(yī)療、居民醫(yī)療和新農(nóng)合之間缺乏有效的銜接，給城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)的參保擴(kuò)面工作帶來一定難度；二是從去年辦理參保的人群結(jié)構(gòu)和區(qū)域分布來看，參保的組織落實(shí)力度還不夠，居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度還未廣泛深入人心、得到廣大居民的認(rèn)同，致使參保覆蓋率未達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)；三是居民醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的享受范圍還有待提高，進(jìn)一步增強(qiáng)制度的吸引辦。
三、當(dāng)前的主要工作
（一）努力提高城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。按照省市進(jìn)一步提高基本醫(yī)療待遇的要求，為使我縣參保城鎮(zhèn)居民得到更好的醫(yī)療保障，在保證統(tǒng)籌基金收支平衡，不增加參保人員個(gè)人繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的情況下，通過降低起付線標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步提高住院費(fèi)報(bào)銷比例，建立居民醫(yī)療保險(xiǎn)門診統(tǒng)籌，提高封頂線金額，增加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)待遇等途徑來提高城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)水平，努力實(shí)現(xiàn)居民醫(yī)保住院費(fèi)用報(bào)銷比例達(dá)到50%以上的目標(biāo)。
1.1數(shù)據(jù)收集
數(shù)據(jù)來源于廣州市番禺區(qū)所有得到新農(nóng)合報(bào)銷補(bǔ)償?shù)?08414份住院記錄，數(shù)據(jù)包括基本的醫(yī)療記錄和住院補(bǔ)償資料。其中，基本的醫(yī)療記錄資料包括出生日期、性別、出入院日期、醫(yī)院類型和名稱以及出院診斷。住院補(bǔ)償資料包括住院總費(fèi)用、屬于保障目錄內(nèi)住院費(fèi)用以及新農(nóng)合補(bǔ)償額。
1.2統(tǒng)計(jì)學(xué)方法
運(yùn)用方差分析進(jìn)行均數(shù)間的比較。雖然住院費(fèi)用以及補(bǔ)償率的偏態(tài)分布不滿足正態(tài)分布的條件，但研究表明當(dāng)樣本量較大時(shí)，采用組間均數(shù)進(jìn)行分析結(jié)果更為可信。所有檢驗(yàn)均為雙側(cè)，P<0.05為有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。采用SPSS13.0軟件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。
2結(jié)果
2.1基本情況廣州市番禺區(qū)位于中國南方珠三角經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，2004年番禺地區(qū)人均國民生產(chǎn)總值為42300元（當(dāng)時(shí)我國平均國民生產(chǎn)總值為21826元）。番禺區(qū)三分之二的人口（693000人）為農(nóng)村人口，其中91.0%（581000人）參加了新農(nóng)合。番禺區(qū)新農(nóng)合籌資標(biāo)準(zhǔn)為每人每年100元，區(qū)、鎮(zhèn)財(cái)政各承擔(dān)20元，村集體和農(nóng)民個(gè)人承擔(dān)60元（低保戶、特困戶和五保戶全額由政府救助）。2004年番禺區(qū)不同類型醫(yī)院新農(nóng)合起付線鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)300元，區(qū)縣級(jí)400元，地市級(jí)以上500元。新農(nóng)合具體報(bào)銷情況見表1。2005—2008年廣州市番禺區(qū)所有得到新農(nóng)合報(bào)銷補(bǔ)償?shù)?08414次住院的費(fèi)用總額為6800萬元，住院的報(bào)銷補(bǔ)償總額為2290萬元，占住院總費(fèi)用的34.0%。
2.2不同性別、年齡和醫(yī)院類型的住院人次、次均住院費(fèi)用和實(shí)際補(bǔ)償比不同性別、年齡和醫(yī)院類型的住院人次、次均住院費(fèi)用和實(shí)際補(bǔ)償比情況。結(jié)果顯示，與男性相比，女性具有較高的住院人次和實(shí)際補(bǔ)償比；35～64歲人群住院人次以及次均住院費(fèi)用最高；65歲以上老年人在各年齡組中實(shí)際補(bǔ)償比最高。地市級(jí)以上醫(yī)院的住院人次最低，次均住院費(fèi)用最高，實(shí)際補(bǔ)償比最低。
2.3不同醫(yī)院類型和住院費(fèi)用組實(shí)際住院費(fèi)用報(bào)銷比例的性別和年齡差異不同醫(yī)院類型和住院費(fèi)用組實(shí)際住院費(fèi)用報(bào)銷比例的性別和年齡差異。在不同醫(yī)院類型和不同住院費(fèi)用分組下，實(shí)際住院費(fèi)用報(bào)銷比例均隨年齡的增長而上升。
3討論
廣州市番禺區(qū)屬于沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，本地區(qū)新農(nóng)合的籌資水平相對(duì)較高，區(qū)內(nèi)新農(nóng)合的參合率也較高。我國大部分地區(qū)，不同等級(jí)的醫(yī)院設(shè)定了不同的補(bǔ)償比；同時(shí)，為緩解因病致貧的情況，住院補(bǔ)償比隨著住院費(fèi)用的增高而上升。本研究中，住院人次、次均住院費(fèi)用和實(shí)際補(bǔ)償比均隨著年齡升高而上升。老年人身體與經(jīng)濟(jì)狀況均較差，為獲得較高的住院補(bǔ)償率，可能會(huì)傾向于選擇基層的醫(yī)療機(jī)構(gòu)就診。從醫(yī)院類型來看，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院與區(qū)縣級(jí)醫(yī)院的住院人次均較高，而基層醫(yī)院的次均住院費(fèi)用較低，實(shí)際補(bǔ)償比較高。因?qū)儆谛罗r(nóng)合保障目錄內(nèi)醫(yī)療項(xiàng)目的費(fèi)用與實(shí)際發(fā)生的住院總費(fèi)用之間有一定的差距，費(fèi)用較高的住院多發(fā)生在補(bǔ)償比較低的地市級(jí)以上醫(yī)院，實(shí)際住院補(bǔ)償比隨著住院費(fèi)用的升高有所下降。地市級(jí)以上醫(yī)院的住院人次最低，次均住院費(fèi)用最高，實(shí)際補(bǔ)償比最低。在不同醫(yī)院類型和不同住院費(fèi)用分組下，實(shí)際住院費(fèi)用報(bào)銷比例均隨著年齡的增長而上升。本研究結(jié)果為新農(nóng)合補(bǔ)償機(jī)制的調(diào)整研究提供相關(guān)證據(jù)。
有的學(xué)者認(rèn)為，就目前中國農(nóng)民的情況和新農(nóng)合基金的保障能力而言，只能建立風(fēng)險(xiǎn)型即保大病的保障方式。還有學(xué)者從衛(wèi)生績效角度指出，大病是農(nóng)民面臨的真正風(fēng)險(xiǎn)，也是致貧現(xiàn)象產(chǎn)生的主要原因之一，因此，在資金籌集有限的情況下，尤其在貧困地區(qū)，不可能建立全面的、較高水平的醫(yī)療保障制度，只能把這些有限的資金用于對(duì)農(nóng)民健康和家庭威脅大的重大疾病上。但也有學(xué)者指出，新農(nóng)合以大病統(tǒng)籌為主的模式難以從根本上解決農(nóng)民的醫(yī)療問題。他們提出，保障目標(biāo)定位為保大病，事實(shí)上放棄了對(duì)大多數(shù)人基本醫(yī)療需求的保障責(zé)任，難以獲得良好的投入績效。他們認(rèn)為，在農(nóng)村，真正影響農(nóng)民整體健康水平的是常見病和多發(fā)病，許多農(nóng)民的大病也是因?yàn)樾〔o錢治而拖成大病的。因此，從衛(wèi)生投入績效看，對(duì)大病的干預(yù)所獲得的健康效果遠(yuǎn)不如對(duì)常見病和多發(fā)病的及時(shí)干預(yù)。
4結(jié)語
關(guān)鍵詞：建筑裝飾；財(cái)務(wù)管理；完善
近些年來，我國重視基礎(chǔ)建設(shè)的發(fā)展，對(duì)于基礎(chǔ)工程項(xiàng)目的監(jiān)督、管理和審查要求變得越來越高，在這樣的背景下，國家的相關(guān)部門對(duì)企業(yè)建設(shè)工程項(xiàng)目要做出明確指示，要求建筑工程項(xiàng)目中要設(shè)立獨(dú)立的項(xiàng)目資金管理和資金核算部門，保證工程項(xiàng)目資金做到?？顚Ｓ?。分析目前工程項(xiàng)目中財(cái)務(wù)管理模式，探討財(cái)務(wù)管理中存在的問題，再結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展的方向和條件，提出財(cái)務(wù)管理問題的解決方案，也企業(yè)財(cái)務(wù)管理的長久發(fā)展提供幫助，使建筑企業(yè)在市場中更具競爭能力。
一、財(cái)務(wù)管理重要性
建筑裝飾業(yè)是建筑行業(yè)的一個(gè)分支，建筑業(yè)發(fā)展帶動(dòng)其快速發(fā)展。從改革開放后，建筑裝飾行業(yè)開始出現(xiàn)，并發(fā)展到今天的規(guī)模。隨著我國城市化進(jìn)程的加快，住宅需求增加，住宅裝飾需求有廣闊的成長空間。近年來，我國涌入大量的國際建筑裝飾承包商，裝飾行業(yè)風(fēng)格得以豐富的同時(shí)，市場競爭也日益激烈，對(duì)于裝飾的質(zhì)量和水平有了更高的要求。由于裝飾業(yè)的準(zhǔn)入門檻低，其行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范得不到完善，不僅裝飾技術(shù)高低不齊，其在業(yè)務(wù)管理水平上也良莠不齊，目前我國建筑裝飾行業(yè)的市場秩序是比較混亂的，一些小的建筑裝飾企業(yè)，他們?nèi)狈Τ杀竟芾硪庾R(shí)，使整個(gè)建筑裝飾行業(yè)出現(xiàn)產(chǎn)值高、效益低的情況。在激烈的建筑裝飾市場競爭中，保證自身收入的增長，同時(shí)控制好自身的財(cái)務(wù)管理工作，是目前建筑裝飾企業(yè)工作的重心。因此，面對(duì)機(jī)遇與挑戰(zhàn)，建筑裝飾企業(yè)需要做好內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證效益提升，這樣才能在競爭中生存和發(fā)展。
二、建筑裝飾的現(xiàn)狀
(一)消耗嚴(yán)重
建筑裝飾包括門類很多，例如內(nèi)裝、門窗、幕墻等，加之其本質(zhì)就屬于消耗資源的服務(wù)行業(yè)，所以在行業(yè)發(fā)展中，消耗是必然的，但從近幾年裝飾企業(yè)發(fā)展來看，消耗嚴(yán)重。建筑裝飾行業(yè)準(zhǔn)入門檻低，一些小型裝飾工程，利用掛靠手段，導(dǎo)致行業(yè)魚龍混雜。在企業(yè)中，管理方式粗放，資源浪費(fèi)嚴(yán)重。據(jù)有關(guān)調(diào)查顯示，我國建筑裝飾行業(yè)材料利用率不高，達(dá)不到國際水平，浪費(fèi)嚴(yán)重。可是在裝飾企業(yè)工作的過程中，為了自身效益的增長，就不得不增加資源和材料的使用量。資源消耗量大是我國建筑行業(yè)發(fā)展受限制的重要因素，也正是這樣，裝飾行業(yè)在環(huán)保上的要求不高，不利于整個(gè)行業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。未來，建筑裝飾行業(yè)要發(fā)展，主要方向是環(huán)保、低碳和節(jié)能。
(二)素質(zhì)不足
目前，我國建筑裝飾行業(yè)的準(zhǔn)入門檻低，這使很多裝飾項(xiàng)目有很多專業(yè)素質(zhì)不高的人員涌入，在這種情況下，建筑裝飾施工中，不能高質(zhì)量的完成工作。項(xiàng)目開始初期，在施工設(shè)計(jì)和組織上管理不到位，進(jìn)而直接影響裝飾項(xiàng)目成本管理，導(dǎo)致管理水平低下。有時(shí)，在裝飾項(xiàng)目開展過程中，根據(jù)合同要求會(huì)出現(xiàn)工期緊張的情況，這時(shí)為了按時(shí)完工，會(huì)出現(xiàn)不編制施工計(jì)劃的情況，加上裝飾項(xiàng)目人員專業(yè)素質(zhì)不高，導(dǎo)致具體施工中管理混亂，達(dá)不到項(xiàng)目裝飾的要求。嚴(yán)重的可能會(huì)出現(xiàn)，工作無法按時(shí)完成甚至是拖延完成的情況，最終是裝飾項(xiàng)目的成本增高。項(xiàng)目裝飾的人員完成憑借經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行施工，很少關(guān)注市場出現(xiàn)的新的裝飾技術(shù)和材料，更不要說在工程施工中的運(yùn)用，使得新科技的促進(jìn)運(yùn)用得不到突顯。
三、管理的提升與完善
(一)提升編制科學(xué)性
在我國，建筑裝飾企業(yè)的規(guī)模較小，在風(fēng)險(xiǎn)抵御上能力不高。因此，要提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體水平，保證財(cái)務(wù)資金的有效管理，我們要從規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算下功夫，加大財(cái)務(wù)管理力度。在突出工程設(shè)計(jì)和預(yù)算的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格控制預(yù)算。在建筑裝飾企業(yè)的經(jīng)營管理中，不管是日常的財(cái)務(wù)支出，還是裝飾項(xiàng)目施工的支出，都應(yīng)該按照預(yù)算機(jī)制進(jìn)行管理和合理使用。正是財(cái)務(wù)管理的要求，所以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的要求會(huì)更高，在管理上要依照企業(yè)目前的經(jīng)營現(xiàn)狀，對(duì)自身的日常性支出進(jìn)行合理的預(yù)算編制。在編制過程中，需要以裝飾項(xiàng)目的規(guī)模、質(zhì)量以及使用材料為依據(jù)。只有這樣，才能給裝飾項(xiàng)目留出一定的調(diào)節(jié)空間，以便應(yīng)對(duì)市場環(huán)境的變化，調(diào)整和完善自身的預(yù)算編制，達(dá)到節(jié)省開支，提高經(jīng)濟(jì)效益和提升競爭力的目的。
(二)規(guī)范執(zhí)行與落實(shí)
裝飾項(xiàng)目中，財(cái)務(wù)預(yù)算是重要工作，但只有具體執(zhí)行和落實(shí)，才能提高財(cái)務(wù)管理的水平。一般情況下，裝飾項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理是有調(diào)節(jié)空間的。在行業(yè)內(nèi)部，財(cái)務(wù)管理人員在這一方面的認(rèn)識(shí)缺失，認(rèn)為財(cái)務(wù)預(yù)算只是發(fā)展和管理的參考依據(jù)，不起實(shí)際作用，對(duì)其重要性不加以肯定。在財(cái)務(wù)預(yù)算具體執(zhí)行和落實(shí)工作中，財(cái)務(wù)管理人員不能有效地進(jìn)行個(gè)人行為規(guī)范，不僅使個(gè)人利益受到影響，還影響財(cái)務(wù)預(yù)算行為和執(zhí)行的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，間接對(duì)企業(yè)裝飾項(xiàng)目資金的使用效率。因此，需要不斷完善財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)裝飾項(xiàng)目和企業(yè)實(shí)際制定一系列的規(guī)章制度，保證企業(yè)在裝飾項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理中的預(yù)算落實(shí)，使施工中的財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范，提升項(xiàng)目資金的利用效率。
(三)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督
建筑裝飾企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，要確保財(cái)務(wù)管理工作有效并規(guī)范地開展，內(nèi)外監(jiān)督和審計(jì)是重要的手段。建筑裝飾項(xiàng)目管理中，需要先編制預(yù)算，然后進(jìn)行施工，為平的考察，要適當(dāng)增加相關(guān)內(nèi)容的測試，豐富人才考核指標(biāo)體系。同時(shí)，企業(yè)要必須加強(qiáng)企業(yè)報(bào)銷監(jiān)管體制建設(shè)，票據(jù)造假之所以能夠成功，大部分是因報(bào)賬人和經(jīng)手人監(jiān)管意識(shí)和責(zé)任意識(shí)薄弱所引發(fā)的，他們通常無視企業(yè)內(nèi)部管理?xiàng)l例，因此企業(yè)必須加大對(duì)相關(guān)主體的監(jiān)管，對(duì)上報(bào)發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格的審驗(yàn)，對(duì)那些不符合企業(yè)規(guī)定的發(fā)票一律拒收或退還經(jīng)辦者，有效避免票據(jù)造假問題的發(fā)生。對(duì)于一些隨意性的行為在小的方面不被重視，一旦長久運(yùn)行，給企業(yè)內(nèi)部造成的損失可能就是沒法彌補(bǔ)的了。
(四)加強(qiáng)報(bào)銷審批管控，消除流程
層面漏洞進(jìn)行報(bào)銷審批控制是解決我國企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷監(jiān)管問題的重要措施，進(jìn)行報(bào)銷審批控制可以有效避免企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷在流程上的漏洞。一般在完成費(fèi)用單據(jù)的填報(bào)之后應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體報(bào)銷審批流程進(jìn)行審批控制，企業(yè)從事報(bào)銷審批的人員要對(duì)必要的費(fèi)用發(fā)生的佐證信息和審批流程的觸發(fā)條件進(jìn)行及時(shí)審核。具體從3個(gè)方面來入手：第一，對(duì)報(bào)銷人的審核，建立企業(yè)報(bào)銷人審批的信用體系，如果報(bào)銷人在報(bào)銷的過程中曾出現(xiàn)弄虛作假的現(xiàn)象，那么審批控制要格外嚴(yán)格；第二，對(duì)于交叉部門所發(fā)生的費(fèi)用審批，要對(duì)相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核控制，明確企業(yè)費(fèi)用審批權(quán)責(zé)發(fā)生的范圍，及時(shí)理清費(fèi)用受益方及部門之間的關(guān)系；第三，審批人員要具備合理的權(quán)限設(shè)置，企業(yè)費(fèi)用審批不能由某個(gè)人說了算，要進(jìn)行合理的權(quán)限分配，避免的現(xiàn)象。企業(yè)內(nèi)部的費(fèi)用報(bào)銷監(jiān)管問題主要還是假票問題，這需要企業(yè)不僅在公司內(nèi)部的體系制度上加以改進(jìn)，設(shè)立一些針對(duì)性的規(guī)章制度，嚴(yán)明審查報(bào)銷費(fèi)用問題，在企業(yè)員工管理的問題上，除了理論性的知識(shí)，也要嚴(yán)格把守操作性知識(shí)以及靈活性的思維。另外，要嚴(yán)格控制企業(yè)內(nèi)部跟外接交易的每個(gè)細(xì)節(jié)部分，做到明細(xì)推理，收入和支出都要有一個(gè)清晰的對(duì)比圖，這樣才能使得企業(yè)內(nèi)部的費(fèi)用報(bào)銷問題更為公開、透明化。需要指出的是，每個(gè)企業(yè)的組成成分不一樣，其里面設(shè)置的體系也不會(huì)一致，每個(gè)企業(yè)都需要視自身情況而發(fā)展，不能過于墨守成規(guī)，照搬照做，這樣只會(huì)使自身的情況更被其他的企業(yè)所帶動(dòng)，不利于企業(yè)自身的發(fā)展與競爭。具體來講，企業(yè)不僅要實(shí)施權(quán)責(zé)發(fā)生制，明確職權(quán)范圍，而且要完善管理體制，加強(qiáng)內(nèi)部調(diào)整，既要完善人才引入機(jī)制，豐富考核指標(biāo)體系，又要加強(qiáng)報(bào)銷審批管控，消除流程層面漏洞。只有這樣，企業(yè)整體才能做到最大的進(jìn)步，企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷的監(jiān)管問題也便會(huì)因此而有更好的解決辦法。
參考文獻(xiàn)：
[1]郭芳.集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)探討——以集中化報(bào)銷流程為例[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016(24)：233-234.
[2]王鸞.“網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷”在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用分析[J].商場現(xiàn)代化，2016(12)：207-208.
[3]衛(wèi)衛(wèi).新財(cái)務(wù)制度下港口物流企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷精細(xì)化管理創(chuàng)新研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2016(07)：266+268.
[4]劉芳芳.分析規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷管控提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的意義[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2016(05)：196.
1. 費(fèi)用報(bào)銷：嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的要求，辦理費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)，處理現(xiàn)金、網(wǎng)銀、支票的收付業(yè)務(wù)，做到現(xiàn)金日清月結(jié)，報(bào)銷出賬準(zhǔn)確，且特殊情況，特殊處理。
2. 軟件記賬：及時(shí)在財(cái)務(wù)軟件上登記現(xiàn)金、銀行存款賬，收付準(zhǔn)確，并與銀行賬戶定期核對(duì)。
3. 報(bào)表：按周出資金報(bào)表，按月根據(jù)需要編制余額調(diào)節(jié)表。
4. 庫存現(xiàn)金、票據(jù)、支票與證件管理：現(xiàn)金及票據(jù)管理妥當(dāng)、完善，票據(jù)及證件領(lǐng)用及時(shí)登記，做到有據(jù)可循。
5. 工資發(fā)放：每月工資發(fā)放及時(shí)、準(zhǔn)確。
6. 銀行事項(xiàng)：日常銀行業(yè)務(wù)辦理，主要包括備用金支取，銀行賬戶開戶，理財(cái)產(chǎn)品購買，對(duì)公對(duì)私款項(xiàng)收付，月末回單及月初銀行對(duì)賬單的打印，批量辦理工資卡、信用卡等等的與銀行對(duì)接事項(xiàng)。
7. 固定資產(chǎn)管理：做到軟件卡片錄入及時(shí)、準(zhǔn)確，入賬時(shí)實(shí)物盤點(diǎn)，并定期清查。
8. 財(cái)務(wù)相關(guān)制度修改、排版，根據(jù)公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度文件，制作財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷流程（visio圖）及相應(yīng)PPT。
9. 根據(jù)經(jīng)營中心需要，領(lǐng)導(dǎo)要求，收集并整理財(cái)務(wù)分析報(bào)告所需數(shù)據(jù)、制作相應(yīng)圖表及格式排版。
10. 及時(shí)、高效的完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他工作，協(xié)助部門其他人員做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作。
經(jīng)過三個(gè)月的試用期，我在工作中學(xué)到的很多東西。財(cái)務(wù)出納工作看似簡單，做起來卻需要很大的細(xì)心和耐心，而且更需謹(jǐn)慎。對(duì)于每一筆款項(xiàng)的報(bào)銷出賬，小心謹(jǐn)慎，嚴(yán)格遵照公司的相關(guān)財(cái)務(wù)制度，并依程序執(zhí)行，如遇到特殊情況則特殊處理，以確保公司的正常運(yùn)行。 要作好出納工作絕不可以用“輕松”來形容，它是財(cái)務(wù)工作的第一線，財(cái)務(wù)收支的關(guān)口，在公司的經(jīng)營管理中占有重要的地位。作為一個(gè)合格的出納，必須具備以下的基本要求：首先，學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和知識(shí)技能。然后，出納人員要恪守良好的職業(yè)道德。其次，出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，現(xiàn)金、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，又要相互牽制。最后，良好的溝通表達(dá)能力，尤其是為他人解釋抑或傳達(dá)相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，好的溝通與表達(dá)能力能夠減少很多中間不必要的誤會(huì)，大大的提高辦事效率。當(dāng)然，在很多方面，由于自身專業(yè)知識(shí)、處事能力的局限性，還存在一定的不足，在今后的工作中除了恪守以上的基本四點(diǎn)外，我會(huì)不斷的努力學(xué)習(xí)，提高自己的專業(yè)技能，以適應(yīng)不斷變化的社會(huì)環(huán)境和今后公司開展的工作，與時(shí)俱進(jìn)。
以上是我對(duì)本人這三個(gè)月工作的一些體會(huì)和總結(jié)。在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈努力，做好本職工作，與道同公司的發(fā)展同步。同時(shí)積極協(xié)助他人，共同為公司謀發(fā)展。對(duì)于公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同事在工作和生活中給予我的支持和關(guān)心，我真誠的表示感謝！同時(shí)懇請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)給我一個(gè)繼續(xù)鍛煉自己、實(shí)現(xiàn)理想的機(jī)會(huì)，批準(zhǔn)我轉(zhuǎn)正。我會(huì)用謙虛的態(tài)度和飽滿的熱情做好我的本職工作，為公司創(chuàng)造價(jià)值的同時(shí)，讓自己邁向一個(gè)更高的臺(tái)階。
財(cái)務(wù)中心：***
