時(shí)間：2022-09-18 18:59:57
開(kāi)篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇保險(xiǎn)管理論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
一、國(guó)外企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的舉辦萬(wàn)式
企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)又稱雇員養(yǎng)老金計(jì)劃、是企業(yè)為本單位職工舉辦的一種福利項(xiàng)目。目前在西方國(guó)家，企業(yè)舉辦養(yǎng)老保險(xiǎn)已十分普遍，舉辦的方式通常有以下三種：
1、“直接承付”，又稱“自身保險(xiǎn)”，即企業(yè)直接承擔(dān)向本企業(yè)退休職工支付養(yǎng)老金的責(zé)任、“直接承付”法可以采取基金式和非基金式兩種方式。基金式就是企業(yè)為今后向退休職工支付養(yǎng)老金而事先積累一筆基金。這種積累可以采取“內(nèi)部積累法”，即把積累的養(yǎng)老基金留在企業(yè)的帳面上；也可以采取“外部積累法”，即企業(yè)把為職工積累的養(yǎng)老基金單獨(dú)存放在企業(yè)以外的金融機(jī)構(gòu)。為了防止企業(yè)在發(fā)生財(cái)務(wù)困難時(shí)挪用企業(yè)積留的養(yǎng)老基金，一些國(guó)家規(guī)定，直接承付養(yǎng)老計(jì)劃不得采用“內(nèi)部積累法”。例如日本，企業(yè)為職工積累的養(yǎng)老基金通常是放在信托銀行，從而為信托銀行開(kāi)辦養(yǎng)老金信托業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件；在德國(guó)，企業(yè)的養(yǎng)老儲(chǔ)備基金主要存放在“特別保障基金”中，該基金具有投資公司的性質(zhì)，可以使企業(yè)的一部分養(yǎng)老基金投資到資本市場(chǎng)。非基金式企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃是指企業(yè)不事先積累基金，而當(dāng)養(yǎng)老金支付責(zé)任發(fā)生時(shí)，企業(yè)從當(dāng)期收入中直接支付。非基金式養(yǎng)老計(jì)劃的最大問(wèn)題是一旦舉辦企業(yè)破產(chǎn)，其職工應(yīng)享受的養(yǎng)老金將面臨風(fēng)險(xiǎn)。為了解決企業(yè)破產(chǎn)時(shí)養(yǎng)老金的支付問(wèn)題，一些企業(yè)組建了互助協(xié)會(huì)或互助基金會(huì)，以互保的辦法預(yù)防企業(yè)破產(chǎn)時(shí)養(yǎng)老金的支付風(fēng)險(xiǎn)。直接承付養(yǎng)老計(jì)劃目前在歐洲一些國(guó)家比較流行。
2．對(duì)外投保。即企業(yè)代表職工與保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同，企業(yè)職工的養(yǎng)老責(zé)任由保險(xiǎn)公司承保。由于在這種方式下企業(yè)養(yǎng)老金的支付風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到了保險(xiǎn)公司，因而它可以克服“直接承?！狈绞较聸](méi)有第三方承擔(dān)支付風(fēng)險(xiǎn)的缺點(diǎn)（但這時(shí)企業(yè)繳納保險(xiǎn)費(fèi)所形成的保險(xiǎn)基金也不能由企業(yè)直接使用）。在對(duì)外投保方式下，企業(yè)和職工向保險(xiǎn)公司繳納保費(fèi)，保險(xiǎn)公司可以采取“個(gè)人保單安排”和“團(tuán)體養(yǎng)老金計(jì)劃”向受保人提供保險(xiǎn)。美國(guó)、英國(guó)。日本等國(guó)的企業(yè)多是采用對(duì)外投保方式實(shí)施企業(yè)養(yǎng)老計(jì)劃。例如，1988年，美國(guó)人壽保險(xiǎn)公司管理的養(yǎng)老基金資產(chǎn)已達(dá)6280億美元，與獨(dú)立的養(yǎng)老基金會(huì)擁有的資產(chǎn)之比為1：2．6；在英國(guó)，該比例為1：4.7，保險(xiǎn)公司管理的養(yǎng)老基金資產(chǎn)為1000億美元。
3．通過(guò)參加養(yǎng)老基金會(huì)向職工提供養(yǎng)老保險(xiǎn)，即企業(yè)委托一個(gè)具有獨(dú)立法人地位的信托基金來(lái)辦理其養(yǎng)老金計(jì)劃。養(yǎng)老基金會(huì)是一個(gè)獨(dú)立的、非盈利性實(shí)體，它一般吸收同行業(yè)的企業(yè)加入。在許多國(guó)家，養(yǎng)老基金會(huì)的成員地位是強(qiáng)制的，即一個(gè)企業(yè)如果要通過(guò)養(yǎng)老基金會(huì)舉辦企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，則必須加入某個(gè)特定的養(yǎng)老基金會(huì)，企業(yè)沒(méi)有選擇的余地。但也有一些國(guó)家例外。如英國(guó)法律規(guī)定，強(qiáng)制一個(gè)企業(yè)成為某個(gè)養(yǎng)老基金會(huì)的成員是非法的。養(yǎng)老基金會(huì)的受托管理機(jī)構(gòu)一般由成員企業(yè)的雇主或工會(huì)代表選舉組成，其職責(zé)是雇用基金管理者以及雇用負(fù)責(zé)收取保費(fèi)和支付養(yǎng)老金的私人管理公司，養(yǎng)老基金會(huì)本身并不直接提供以上服務(wù)。目前這種通過(guò)私人養(yǎng)老基金會(huì)的方式舉辦的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)在英、美等國(guó)比較普遍。
二、國(guó)外企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的繳費(fèi)辦法
與社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃一樣，國(guó)外企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃需要的資金往往也靠雇主和雇員共同繳納保費(fèi)籌集（日本的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)完全由雇主繳費(fèi)）。但與社會(huì)保險(xiǎn)不同的是，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)雇主負(fù)擔(dān)的費(fèi)用比重一般遠(yuǎn)高于雇員，而不是雇主和雇員等比例負(fù)擔(dān)。例如在德國(guó)，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)雇主支付的部分平均占89％，美國(guó)這一比重為87％，英國(guó)、加拿大以及荷蘭為70—75％，瑞士為58％。
企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率一般是由企業(yè)、養(yǎng)老基金會(huì)或保險(xiǎn)公司確定，但由于企業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃的繳費(fèi)往往可以享受稅收優(yōu)惠，為防止人們避稅，有些國(guó)家時(shí)這種繳費(fèi)率規(guī)定了上限，一般都限制在15％左右。例如英國(guó)規(guī)定企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)雇主、雇員的總繳費(fèi)率不能超過(guò)17．5％；瑞典規(guī)定的繳費(fèi)率上限為13％。在那些養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)支付水平較高的國(guó)家，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)被限定的最高繳費(fèi)率一般較低，如德國(guó)為35％。也有一些國(guó)家不直接規(guī)定繳費(fèi)率限額，但要求企業(yè)養(yǎng)老計(jì)劃按政府規(guī)定的養(yǎng)老基金投資收益率或工資增長(zhǎng)率計(jì)算繳費(fèi)率。例如，荷蘭規(guī)定養(yǎng)老基金的繳費(fèi)率要按4％的收益率計(jì)算；日本規(guī)定繳費(fèi)率應(yīng)按5．5％的收益率確定。有的國(guó)家還通過(guò)對(duì)因繳費(fèi)率過(guò)高而導(dǎo)致的超額積累部分征稅來(lái)彌補(bǔ)高繳費(fèi)率造成的稅收損失。例如荷蘭規(guī)定，如果企業(yè)養(yǎng)老基金積累的資產(chǎn)超過(guò)養(yǎng)老金支付責(zé)任的15％，則政府要對(duì)超過(guò)部分的資金積累征收40％的稅收。
三、國(guó)外企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式
企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)除“直接承付”計(jì)劃可實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付籌資模式外，其它保險(xiǎn)方式都需要建立一定的基金。企業(yè)的基金式養(yǎng)老保險(xiǎn)又分為固定養(yǎng)老金計(jì)劃和固定繳費(fèi)計(jì)劃。固定養(yǎng)老金計(jì)劃承諾職工退休時(shí)按月向其提供一定的養(yǎng)老金，這種年金計(jì)劃要求實(shí)行完全基金式，即按照保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)原則積累起一筆基金，使保險(xiǎn)計(jì)劃的資產(chǎn)能夠滿足向當(dāng)前全部被保險(xiǎn)人支付養(yǎng)老金的責(zé)任。而固定繳費(fèi)計(jì)劃只要求雇主和雇員按期向保險(xiǎn)計(jì)劃繳納一定的保險(xiǎn)費(fèi)，并不承擔(dān)職工退休后向其定期支付一定標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)老金的義務(wù)，通常是職工退休時(shí)向其一次性發(fā)放養(yǎng)老金，因此這種計(jì)劃并不要求實(shí)行完全基金式。目前，西方國(guó)家除了德國(guó)、法國(guó)等少數(shù)國(guó)家非基金式的“直接承付”計(jì)劃比較普遍以外（德國(guó)60％的企業(yè)保險(xiǎn)采用“直接承付”方式，其中，又以非基金式為主；在法國(guó)，大多數(shù)企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的“直接承付”制），多數(shù)國(guó)家的企業(yè)普遍實(shí)行的是各種基金式養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。由于多數(shù)國(guó)家的企業(yè)普遍實(shí)行的是固定養(yǎng)老金計(jì)劃，所以在基金式計(jì)劃中完全基金式計(jì)劃也比較普遍。例如在美國(guó)，企業(yè)基金式養(yǎng)老保險(xiǎn)包括的職工已占私人企業(yè)職工總數(shù)的46％，其中固定養(yǎng)老金計(jì)劃包括的職工占私人企業(yè)全部職工人數(shù)的30％以上，其擁有的資產(chǎn)占全部養(yǎng)老基金資產(chǎn)的2／3。1991年，美國(guó)私人養(yǎng)老計(jì)劃中資產(chǎn)數(shù)額占應(yīng)付養(yǎng)老金數(shù)額的比重不足100％的只有15％，而85％的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃資產(chǎn)——負(fù)債比率達(dá)到了100％以上，其中該比率超過(guò)150％的占全部計(jì)劃數(shù)的38％，可見(jiàn)美國(guó)的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)大多數(shù)都是完全基金式計(jì)劃。又比如，在荷蘭，90％的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃是固定養(yǎng)老金計(jì)劃，1990年，荷蘭企業(yè)養(yǎng)老基金的資產(chǎn)平均已超過(guò)養(yǎng)老金支付責(zé)任的30％。在西方國(guó)家中，只有丹麥等少數(shù)國(guó)家企業(yè)普遍實(shí)行的是固定繳費(fèi)計(jì)劃，這些國(guó)家的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃主要是部分基金式計(jì)劃。
四、國(guó)外企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金支付
西方國(guó)家企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)一般采用年金制（在日本有的計(jì)劃采取養(yǎng)老金一次性支付），養(yǎng)老金按照工人退休前的最后工資（如美國(guó)、加拿大、英國(guó)、荷蘭）或最好收入年份的工資水平（如瑞典）的一定比例向退休者按月支付。各國(guó)企業(yè)養(yǎng)老金的平均替代率不一，如英國(guó)為60%，荷蘭為70％。至于養(yǎng)老金是否隨通貨膨脹率調(diào)整，各國(guó)的做法也不一致。德國(guó)和瑞典政府法律規(guī)定，企業(yè)養(yǎng)老金必須按物價(jià)指數(shù)進(jìn)行調(diào)整，英國(guó)則規(guī)定企業(yè)養(yǎng)老金至少要與5％以下的通貨膨脹率掛鉤。但在大多數(shù)國(guó)家，企業(yè)養(yǎng)老金與通貨膨脹率掛鉤并不是強(qiáng)制的。盡管如此，企業(yè)養(yǎng)老金與物價(jià)指數(shù)掛鉤的現(xiàn)象在瑞士、荷蘭等國(guó)家仍很普遍。如在荷蘭，90％的退休職工可享受隨物價(jià)指數(shù)調(diào)整的企業(yè)養(yǎng)老計(jì)劃。但也有一些國(guó)家，企業(yè)養(yǎng)老計(jì)劃支付的養(yǎng)老金很少與物價(jià)指數(shù)掛鉤。例如在加拿大，93％的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃沒(méi)有通貨膨脹保護(hù)的措施。美國(guó)的一些企業(yè)養(yǎng)老計(jì)劃只提供部分掛鉤的指數(shù)化。當(dāng)然，在丹麥等國(guó)普遍實(shí)行的固定繳費(fèi)計(jì)劃并不存在上述指數(shù)化的問(wèn)題。
五、國(guó)外私人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資
企業(yè)舉辦養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃往往要形成一筆由私人部門管理的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。對(duì)于這筆基金的投資政府是否要加以限制，各國(guó)的做法不盡相同。例如，美國(guó)、英國(guó)、荷蘭等國(guó)的政府只對(duì)私人養(yǎng)老基金的投資作原則上的規(guī)定，即要遵循“審慎管理原則”，并且自身投資不能超過(guò)一定比例（美國(guó)為10％，英國(guó)、荷蘭為5％），但對(duì)養(yǎng)老基金具體的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不作規(guī)定。而另有一些國(guó)家如日本、瑞士、瑞典、德國(guó)、丹麥等國(guó)政府對(duì)私人養(yǎng)老基金的投資有嚴(yán)格的限制。如日本規(guī)定，私人養(yǎng)老基金資產(chǎn)中股票或外國(guó)資產(chǎn)不能超過(guò)30％，對(duì)某一家公司的投資不能超過(guò)10％，債券投資至少為50％。瑞士對(duì)各種資產(chǎn)比例上限的規(guī)定是：國(guó)內(nèi)股票30％，國(guó)內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)50％，外國(guó)股票10％，外國(guó)貨幣資產(chǎn)20％。法國(guó)規(guī)定，私人養(yǎng)老基金至少要擁有34％的政府債券。加拿大則規(guī)定，對(duì)超過(guò)養(yǎng)老基金資產(chǎn)20％以上部分的外國(guó)資產(chǎn)每月課征1％的稅收，另外，不動(dòng)產(chǎn)投資的限額為7％。丹麥規(guī)定，養(yǎng)老基金資產(chǎn)的60％必須投資到國(guó)內(nèi)發(fā)行的債券，不動(dòng)產(chǎn)、投資信托、股票投資的比重不得超過(guò)40％。
從企業(yè)養(yǎng)老基金的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來(lái)看，各國(guó)的情況不盡相同。日本、加拿大、丹麥等國(guó)的企業(yè)養(yǎng)老基金比較側(cè)重債券投資，債券占資產(chǎn)的比重一般在50—70％，而英國(guó)、德國(guó)、荷蘭等國(guó)企業(yè)養(yǎng)老基金資產(chǎn)中債券的比重一般在25％以下。在養(yǎng)老基金持有的債券中，政府債券占較大比重的國(guó)家包括荷蘭、德國(guó)、英國(guó)和加拿大，目前該比重一般都達(dá)到了60—80％；但日本和丹麥企業(yè)養(yǎng)老基金的債券資產(chǎn)中政府債券占的比重不大，只有15％左右。在西方國(guó)家中，企業(yè)養(yǎng)老基金持有的股票比重占的較大的國(guó)家主要是英國(guó)和美國(guó)（兩國(guó)均沒(méi)有股票投資比重限制），1990年分別達(dá)到63％和46％，其他國(guó)家均不超過(guò)30％。養(yǎng)老基金資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中貸款所占比重較大的國(guó)家主要有荷蘭和德國(guó)，1990年分別為39％和36％，其他國(guó)家貸款的比例一般不超過(guò)15％。在西方國(guó)家，企業(yè)養(yǎng)老基金的資產(chǎn)以存款和不動(dòng)產(chǎn)形式存在的并不多見(jiàn)：1990年，除了英國(guó)和美國(guó)企業(yè)養(yǎng)老基金資產(chǎn)中存款比重各為6％之外，其他國(guó)家該比重都不超過(guò)3％；同年，企業(yè)養(yǎng)老基金持有的不動(dòng)產(chǎn)占的比重較大的只有英國(guó)、荷蘭和瑞士，而且最高比重為17％（瑞士），荷蘭和英國(guó)分別只為11％和9％，其他國(guó)家不動(dòng)產(chǎn)占的比重都很小，美國(guó)和丹麥的企業(yè)養(yǎng)老計(jì)劃甚至沒(méi)有不動(dòng)產(chǎn)投資。另外，各國(guó)由保險(xiǎn)公司管理的養(yǎng)老基金和由獨(dú)立的養(yǎng)老基金會(huì)管理的養(yǎng)老基金其投資結(jié)構(gòu)也不完全相同。例如，1989年，美國(guó)保險(xiǎn)公司管理的養(yǎng)老基金資產(chǎn)中，公司債券占39.8％，政府債券占116％，公司股票占12.3％；而由養(yǎng)老基金會(huì)管理的養(yǎng)老基金資產(chǎn)中，公司債券占12.3%，政府債券占12.4%，公司股票占57.3%。
六、國(guó)外企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的稅收待遇
企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收待遇可以從養(yǎng)老計(jì)劃繳費(fèi)和養(yǎng)老基金投資收益兩方面的稅收待遇來(lái)考察。從國(guó)外的情況來(lái)看，一些國(guó)家給予企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃全面的稅收優(yōu)惠，這在客觀上促進(jìn)了本國(guó)企業(yè)為職工舉辦養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。例如，英國(guó)、荷蘭、美國(guó)等國(guó)的私人養(yǎng)老基金之所以發(fā)展很快（這些國(guó)家企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)包括的職工占企業(yè)職工總數(shù)的比例目前都在40％以上，其中荷蘭高達(dá)83％），與這些國(guó)家對(duì)企業(yè)參加私人養(yǎng)老基金的稅收優(yōu)惠政策有很大關(guān)系。這些國(guó)家規(guī)定，企業(yè)向養(yǎng)老基金進(jìn)行的繳款和養(yǎng)老基金的投資收益可以免繳公司所得稅。據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國(guó)每年為企業(yè)參加養(yǎng)老基金提供的稅收優(yōu)惠額高達(dá)500億美元，英國(guó)每年的養(yǎng)老基金稅收優(yōu)惠額為150億英鎊。在稅收優(yōu)惠的刺激下，許多企業(yè)加入了養(yǎng)老基金會(huì)。1990年，美國(guó)、英國(guó)和荷蘭的養(yǎng)老基金資產(chǎn)分別占GDP的35％、55％和77％。但也有的國(guó)家對(duì)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃只提供有限的稅收優(yōu)惠。例如在德國(guó)，企業(yè)向私人養(yǎng)老基金會(huì)或保險(xiǎn)公司所作的繳款要按照雇員當(dāng)期的工資收入對(duì)待，不能稅前扣除，而且同樣要向社會(huì)保險(xiǎn)繳款，但企業(yè)舉辦“直接承付”計(jì)劃向退休工人支付的養(yǎng)老金可以據(jù)實(shí)在所得稅前扣除。在這種制度下，德國(guó)的企業(yè)往往選擇“直接承付”方式，而不去加入私人養(yǎng)老基金會(huì)或向保險(xiǎn)公司投保。又比如，在丹麥，政府規(guī)定養(yǎng)老基金投資收益不足3.5％的部分免所得稅，但對(duì)養(yǎng)老基金收益率超過(guò)3.5％的收益部分要征收44％的高所得稅，這一規(guī)定嚴(yán)重抑制了私人養(yǎng)老基金的發(fā)展。1990年，丹麥養(yǎng)老基金的資產(chǎn)占GDP比重只有15％，遠(yuǎn)低于美、英、荷三國(guó)的水平。
七、國(guó)外企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的關(guān)系
從國(guó)外的情況看，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)一般是非強(qiáng)制的，企業(yè)可以根據(jù)自己的情況自愿為職工舉辦養(yǎng)老保險(xiǎn)（但也有一些例外情況，比如在瑞士，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)就是強(qiáng)制的），這與政府通過(guò)立法強(qiáng)制舉辦的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)有明顯的不同。既然各國(guó)政府一般并不強(qiáng)制企業(yè)雇主為職工舉辦養(yǎng)老保險(xiǎn)，那么在實(shí)踐中企業(yè)為什么要開(kāi)辦雇員養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃呢？從西方國(guó)家的情況來(lái)看，企業(yè)是否為職工舉辦養(yǎng)老保險(xiǎn)，除了受稅收優(yōu)惠的因素影響以外，主要是取決于本國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的支付水平。
醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)又稱為醫(yī)療職業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療業(yè)務(wù)責(zé)任保險(xiǎn)。在歐美一些發(fā)達(dá)國(guó)家，投保醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)幾乎高達(dá)100％，而且費(fèi)用相當(dāng)昂貴，保險(xiǎn)費(fèi)通常是醫(yī)生收入的10％—30％左右。目前美國(guó)的醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)的理賠率在80％以上，最高賠償額超過(guò)百萬(wàn)美元，而醫(yī)療糾紛發(fā)生率僅為7％，其原因是醫(yī)生都有醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)醫(yī)療事故或差錯(cuò)，保險(xiǎn)公司就會(huì)及時(shí)介入，承擔(dān)糾紛處理與經(jīng)濟(jì)賠償?shù)呢?zé)任。醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)屬于行業(yè)強(qiáng)制性的、每個(gè)醫(yī)生必備的常規(guī)性保險(xiǎn)，它不僅是一項(xiàng)保障，更是一種約束。國(guó)外的保險(xiǎn)公司對(duì)此險(xiǎn)種的開(kāi)辦抱有積極的態(tài)度，他們認(rèn)為這是一種履行社會(huì)責(zé)任的表現(xiàn)，能保障國(guó)家醫(yī)療系統(tǒng)的順利運(yùn)轉(zhuǎn)，維護(hù)醫(yī)院、醫(yī)生、患者三方的合法權(quán)益，對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)也是一筆優(yōu)厚的無(wú)形資產(chǎn)。
一、我國(guó)醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)開(kāi)辦的情況
醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)，在我國(guó)由于受到經(jīng)濟(jì)水平、法律制度、保險(xiǎn)意識(shí)等諸多因素的影響，尚處于起步階段。上個(gè)世紀(jì)80年代末期，個(gè)別地區(qū)開(kāi)辦了地方性的醫(yī)療事故責(zé)任保險(xiǎn)。真正大規(guī)模地開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)，始于2000年1月，由中國(guó)人民保險(xiǎn)公司在全國(guó)范圍內(nèi)推出了“醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)”；之后平安、太平洋、天安等保險(xiǎn)公司也相繼開(kāi)辦了此項(xiàng)保險(xiǎn)。但該保險(xiǎn)推出已兩年多，投保并不踴躍，存在不少障礙，部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)人員的觀點(diǎn)代表醫(yī)療界普遍的想法。
1.醫(yī)院地位高，敗訴幾率小
在執(zhí)行舊的《醫(yī)療事故處理辦法》的10多年間，醫(yī)療機(jī)構(gòu)一直處于強(qiáng)勢(shì)地位。首先，在事故鑒定方面，過(guò)去是由衛(wèi)生行政部門設(shè)置的“醫(yī)療事故技術(shù)鑒定委員會(huì)”單獨(dú)組織鑒定，這就造成了“老子給兒子”做鑒定的局面，鑒定人員中甚至就有事故醫(yī)院的專家，鑒定結(jié)果的公正性便會(huì)大打折扣；其次，患者對(duì)醫(yī)療事故缺乏鑒別力，而且取證難。醫(yī)學(xué)的復(fù)雜性和專業(yè)性使醫(yī)患雙方處于嚴(yán)重的信息不對(duì)稱狀態(tài)。醫(yī)生在診療過(guò)程中出現(xiàn)了技術(shù)性錯(cuò)誤，只要不是致命的，患者一般也意識(shí)不到。就算懷疑院方有問(wèn)題，也會(huì)因?yàn)槟貌坏较嚓P(guān)物證而無(wú)法。讓一個(gè)外行在短時(shí)間內(nèi)掌握醫(yī)學(xué)專業(yè)知識(shí)，還要大量搜集有利于自己的證據(jù)，在病歷書寫龍飛鳳舞，而所有病情記錄、化驗(yàn)結(jié)果、單證材料又都保存在醫(yī)院的情況下，患者如欲在法庭上勝訴，簡(jiǎn)直比登天還難。難怪曾有大夫感慨道：“以前我們很少輸官司，如果輸了，也是因?yàn)獒t(yī)院內(nèi)部有人向患者通風(fēng)報(bào)信?！钡谌?，司法方面也幫了醫(yī)療機(jī)構(gòu)不少忙。以往的民事訴訟都是采取“誰(shuí)主張、誰(shuí)舉證”的原則，醫(yī)療訴訟也不例外。醫(yī)院接觸并提供證據(jù)就比患者容易得多，當(dāng)然就更方便說(shuō)服法官，也就難怪醫(yī)院無(wú)所畏懼。此外，缺乏既懂法律又懂醫(yī)學(xué)的律師幫助患者出謀劃策，也是患者勝訴難的另一原因。醫(yī)院成不了被告，即使成了被告也輸不了官司，哪還有風(fēng)險(xiǎn)可言，投保醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)也就沒(méi)有必要了。
2002年4月1日公布實(shí)施的《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》中明確規(guī)定：因醫(yī)療行為引起的侵權(quán)訴訟，由醫(yī)療機(jī)構(gòu)就醫(yī)療行為與損害結(jié)果之間不存在醫(yī)療過(guò)錯(cuò)承擔(dān)舉證責(zé)任，即“舉證責(zé)任倒置”。2002年4月14日由國(guó)務(wù)院頒布，并于同年9月1日正式實(shí)施的《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》，對(duì)醫(yī)療事故的含義、醫(yī)療機(jī)構(gòu)的責(zé)任、醫(yī)療事故的鑒定、爭(zhēng)議的解決方法等都做了重新界定。例如：醫(yī)療事故由三級(jí)增加到四級(jí)；明確和擴(kuò)大了患者的知情權(quán)，病人可以復(fù)印病歷；參加醫(yī)療事故鑒定的專家，由醫(yī)患雙方在處于中立地位的醫(yī)學(xué)會(huì)主持下從專家?guī)熘须S機(jī)抽取，進(jìn)行獨(dú)立、客觀的工作，使這一程序更加透明、合理；如果患者認(rèn)為醫(yī)政部門有“偏袒”嫌疑，還可以直接向人民法院提起民事訴訟。上述新法規(guī)保護(hù)了弱勢(shì)群體的利益，有助于公平、公正、公開(kāi)地處理醫(yī)患糾紛與事故，使患者的權(quán)益得到更多的法律保障，這也意味著今后醫(yī)療訴訟案可能會(huì)激增，而且訴訟中患者打贏官司的可能性會(huì)相應(yīng)增加。
2.賠償金額少，風(fēng)險(xiǎn)可自擔(dān)
在一起復(fù)雜的醫(yī)療糾紛中，患者最關(guān)心的就是最終的賠償金額問(wèn)題，這也是整個(gè)醫(yī)療事故處理的核心問(wèn)題。長(zhǎng)期以來(lái)，確定醫(yī)療事故賠償標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)國(guó)務(wù)院1987年頒布的《醫(yī)療事故處理辦法》和各省市制定的《實(shí)施細(xì)則》。一般一級(jí)事故的賠償額只有3000元左右，最高也在2萬(wàn)元上下。對(duì)于受害者，這一金額在當(dāng)時(shí)可能還算是一個(gè)不小的數(shù)字；對(duì)于醫(yī)院，覺(jué)得這一標(biāo)準(zhǔn)也還可以承受。一年甚至不到10萬(wàn)元的賠償，卻要多交幾倍的保費(fèi)給保險(xiǎn)公司，實(shí)在劃不來(lái)，因此也就沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)及保險(xiǎn)的壓力。例如在2002年新法規(guī)公布之前，北京市有179家二級(jí)以上醫(yī)院，參加醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)的只有12家；河北省有醫(yī)院4500多家，投保率只有10％左右。有些醫(yī)院特別是甲級(jí)醫(yī)院認(rèn)為自己的事故率很低，即使發(fā)生也是小金額的賠付，院方完全可以自擔(dān)。但凡事都有“萬(wàn)一”，過(guò)去無(wú)事故并不能說(shuō)明未來(lái)、永久無(wú)事故，即使是三甲醫(yī)院，其從業(yè)人員也可能有“百密一疏”的時(shí)候，況且目前已有法院判賠290萬(wàn)元的醫(yī)療事故（湖北龍鳳胎兒腦癱案）出現(xiàn)。
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的日益提高，以及對(duì)人的健康、生命價(jià)值認(rèn)識(shí)的改變，幾千元、幾萬(wàn)元的賠款已經(jīng)完全不能滿足解決醫(yī)療糾紛的需要，特別是在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)。新《條例》中對(duì)醫(yī)療事故賠償詳細(xì)羅列了11項(xiàng)內(nèi)容，并首次增加了精神撫慰金的賠償，受到了患者及其家屬的普遍歡迎，但在醫(yī)學(xué)界卻掀起了軒然大波。我國(guó)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)多數(shù)還是非盈利性單位，以后，一起事故十幾萬(wàn)元、幾十萬(wàn)元的賠償可能會(huì)屢見(jiàn)不鮮，讓肇事醫(yī)生掏腰包根本不可能，醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)也會(huì)陡增，而且判賠金額的不確定性也給醫(yī)務(wù)人員帶來(lái)了沉重的精神壓力。醫(yī)院、醫(yī)生恐怕以后再也不會(huì)因?yàn)橘r款少、風(fēng)險(xiǎn)小而無(wú)動(dòng)于衷，畢竟約束醫(yī)方的法規(guī)已經(jīng)開(kāi)始逐步完善，患方尋求權(quán)益保護(hù)的意識(shí)已經(jīng)普遍覺(jué)醒，途徑也越發(fā)通暢。
3.風(fēng)險(xiǎn)保障少，保險(xiǎn)交費(fèi)高
根據(jù)中國(guó)人民保險(xiǎn)公司2000年1月實(shí)施的《醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)條款》，在一個(gè)保險(xiǎn)年度內(nèi)，醫(yī)療事故每人最高賠償10萬(wàn)元，醫(yī)療差錯(cuò)每人最多承擔(dān)5000元的賠款。保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)醫(yī)院病床數(shù)和不同風(fēng)險(xiǎn)崗位的醫(yī)務(wù)人員數(shù)交納。據(jù)北京一家擁有一千張左右病床的三甲醫(yī)院負(fù)責(zé)人介紹，按規(guī)定他們醫(yī)院一年要交納將近40萬(wàn)元保險(xiǎn)費(fèi)給保險(xiǎn)公司，這是很大的一筆支出，而2001年該醫(yī)院才賠了4.8萬(wàn)元，這就產(chǎn)生了保險(xiǎn)是否值當(dāng)?shù)膯?wèn)題。從保險(xiǎn)賠償角度看，醫(yī)療機(jī)構(gòu)認(rèn)為10萬(wàn)元的額度也很低，真要出了大事故，保險(xiǎn)公司還是不能把全部責(zé)任承擔(dān)下來(lái)。當(dāng)然，無(wú)論是保險(xiǎn)范圍還是收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，保險(xiǎn)公司都是參考了1987年的《醫(yī)療事故處理辦法》、新產(chǎn)品初期投入的成本以及其他相關(guān)因素而制定的。
隨著新法律法規(guī)的出臺(tái)，百姓維權(quán)意識(shí)的提高，加之目前醫(yī)療事故與糾紛的日趨增多，醫(yī)療損害索賠數(shù)額的加大，醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)于自身風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)有所提高，化解風(fēng)險(xiǎn)的要求就顯得尤為迫切。為了及時(shí)配合2002年9月1日實(shí)施的新《條例》，在總結(jié)了前兩年的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)情況并結(jié)合了醫(yī)療機(jī)構(gòu)、醫(yī)務(wù)人員的建議和意見(jiàn)之后，中國(guó)人民保險(xiǎn)公司對(duì)原有的保險(xiǎn)條款和費(fèi)率進(jìn)行了適當(dāng)?shù)男薷模庐a(chǎn)品將更加貼近市場(chǎng)需求。大概而論，醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)的主要內(nèi)容包括：
被保險(xiǎn)人：依法設(shè)立、有固定場(chǎng)所并取得《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》的醫(yī)療機(jī)構(gòu)均可參加此保險(xiǎn)。醫(yī)院投保后，其正式在職醫(yī)務(wù)人員將自動(dòng)獲得保障。
保險(xiǎn)責(zé)任：被保險(xiǎn)的醫(yī)務(wù)人員在診療護(hù)理工作中，因執(zhí)業(yè)過(guò)失造成患者人身?yè)p害而依法應(yīng)承擔(dān)的民事賠償責(zé)任；此外還承擔(dān)一定限額的法律訴訟費(fèi)用。
責(zé)任免除：主要包括不可抗力因素造成的損失；被保險(xiǎn)人的違規(guī)、違紀(jì)行為造成的損失；以及明顯不屬于職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)保障的范疇的損失。
索賠程序：當(dāng)發(fā)生醫(yī)療事故時(shí)，患者或其家屬向醫(yī)療機(jī)構(gòu)索賠，然后由醫(yī)療機(jī)構(gòu)根據(jù)保險(xiǎn)條款的約定向保險(xiǎn)公司索賠。
賠償處理：有三種方式：（1）賠償金額可由患者、醫(yī)療機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)公司三方協(xié)商確定；（2）由仲裁機(jī)構(gòu)或衛(wèi)生行政部門裁定、調(diào)解確定；（3）由法院判決確定。
除此之外，醫(yī)院和醫(yī)生關(guān)心的損害賠償金額也根據(jù)新《條例》的規(guī)定有了較大提高，從而使保費(fèi)水平趨于合理。
二、參加醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)的積極意義
1.轉(zhuǎn)嫁執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，減輕財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)
俗話說(shuō)“人無(wú)完人”，即使是醫(yī)術(shù)再高明的大夫，也不能百分之百保證在從業(yè)當(dāng)中不出一絲差錯(cuò)，尤其是在外科、婦產(chǎn)科等具有高風(fēng)險(xiǎn)性科室工作的醫(yī)護(hù)人員。根據(jù)美國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的統(tǒng)計(jì)，醫(yī)院的婦產(chǎn)科是比較容易引起法律訴訟的科室之一。1982年到1998年期間，美國(guó)各大醫(yī)院為此支付的保險(xiǎn)費(fèi)用增長(zhǎng)了167％；2001年上升了12.5％。婦產(chǎn)科醫(yī)生作為被告的訴訟案，賠償額往往驚人。1999年的賠償額平均為349萬(wàn)美元。由于所接觸的病情的特殊性、復(fù)雜性，醫(yī)生一旦發(fā)生疏忽，就會(huì)造成患者身體上的傷殘、疾病、死亡和精神傷害。根據(jù)我國(guó)《民法通則》119條規(guī)定：“侵害公民身體造成傷害的，應(yīng)當(dāng)賠償醫(yī)療費(fèi)、因誤工減少的收入、殘疾者生活補(bǔ)助費(fèi)等費(fèi)用；造成死亡的，應(yīng)當(dāng)支付喪葬費(fèi)、死者生前撫養(yǎng)的人必要的生活費(fèi)等費(fèi)用?！眹?guó)務(wù)院2002年9月1日實(shí)施的新《條例》第51條明確了11種賠償項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)；第52條規(guī)定：“醫(yī)療事故賠償費(fèi)用，實(shí)行一次性結(jié)算，由承擔(dān)醫(yī)療事故責(zé)任的醫(yī)療機(jī)構(gòu)支付?！毙隆稐l例》大幅提高了醫(yī)療事故賠償金額，而且首次增加了對(duì)于精神損害的賠償。由此可見(jiàn)，參加醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)可以減輕醫(yī)院的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)只要交一定的保險(xiǎn)費(fèi)，就可以得到十幾倍、幾十倍的風(fēng)險(xiǎn)保障，從而保障了醫(yī)院經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性和營(yíng)業(yè)秩序的正常進(jìn)行。
2.解除后顧之憂，提高業(yè)務(wù)水平
醫(yī)生的醫(yī)術(shù)之所以能不斷提高，主要是依靠大量的臨床實(shí)踐，只有多接觸各種各樣的病例，積累了相當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)，才能做到心中有數(shù)，手下有準(zhǔn)。特別是剛剛走上工作崗位的年輕大夫，更需要這方面的鍛煉。一名優(yōu)秀的醫(yī)生，不僅在于7年、8年基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)理論的認(rèn)真學(xué)習(xí)與研究，更為重要的是在活生生的患者面前，如何處理而使他們轉(zhuǎn)危為安，尤其是遇到一些疑難問(wèn)題、突發(fā)事件或急診狀態(tài)。在新《條例》出臺(tái)之前，醫(yī)務(wù)人員還沒(méi)有過(guò)多的心理顧慮，只要患者前來(lái)求醫(yī)，本著救死扶傷的人道主義精神，都盡其所能地進(jìn)行救治，只要有一分的希望就會(huì)付出十分的努力。然而自從宣布實(shí)行“舉證責(zé)任倒置”，以及加大事故賠償力度后，醫(yī)務(wù)界的不少人士表現(xiàn)出了擔(dān)憂甚至恐懼的心理。因?yàn)橛行┽t(yī)療事故的發(fā)生并不是醫(yī)生本身的過(guò)錯(cuò)，而是由于患者情況特殊所致，不進(jìn)行救治就會(huì)死亡，但進(jìn)行救治就可能出現(xiàn)意外。以后患者或其家屬可以輕易提訟，張口要求高額賠償，哪一個(gè)醫(yī)生還愿意再冒風(fēng)險(xiǎn)接收高危病人，嘗試新式療法，醫(yī)學(xué)何以得到進(jìn)步？這種情況不得不引起人們的關(guān)注。
引進(jìn)國(guó)際通行的醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)，讓醫(yī)生放開(kāi)手腳去救治病人，這才是一條必由之路。在這個(gè)實(shí)踐性很強(qiáng)的行業(yè)，如果醫(yī)務(wù)人員整天擔(dān)心出事故、患者或家屬會(huì)鬧事、法院會(huì)重判，為了保護(hù)自己，他們會(huì)自然而然選擇保守做法，“大病小治、重病輕治”，最終受害的還是無(wú)辜的患者。因此給醫(yī)生吃“定心丸”，不僅可以排除其雜念，激勵(lì)他們?cè)鰪?qiáng)醫(yī)療安全意識(shí)，勇于知難而上、改革創(chuàng)新，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)醫(yī)學(xué)技術(shù)水平的不斷發(fā)展，而且可以增強(qiáng)患者的信心，積極配合醫(yī)生進(jìn)行治療，早日康復(fù)，畢竟醫(yī)患雙方的目的是一致的。
3.減少醫(yī)患糾紛，增強(qiáng)公眾形象
醫(yī)療糾紛已經(jīng)成為消費(fèi)者投訴的10大熱點(diǎn)之一，因?yàn)檩p者它妨礙了百姓的正常生活，重者則剝奪了公民的寶貴生命。醫(yī)療糾紛的大量涌現(xiàn)，不得不讓人們感到焦慮，特別是糾紛案逐漸升級(jí)，甚至出現(xiàn)命案。典型的例子就是2001年7月10日湖南中醫(yī)學(xué)院附一醫(yī)院的血液病專家王萬(wàn)林，被他親手醫(yī)治的患者，在治療達(dá)不到預(yù)期效果的情況下，殘忍地殺害了。盡管醫(yī)患矛盾在醫(yī)院里一直存在，但演變?yōu)闅⑷耸录?，是醫(yī)生們無(wú)法想象和接受的，它為迫切解決醫(yī)患糾紛和保護(hù)醫(yī)生生命安全敲響了警鐘。
據(jù)國(guó)外的保險(xiǎn)同行介紹，他們的醫(yī)生和患者也會(huì)有摩擦，但情節(jié)很輕，更達(dá)不到使用暴力的程度，因?yàn)榛颊邅?lái)醫(yī)院的目的是尋求救治而不是尋釁滋事。目前國(guó)外保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)很完善，醫(yī)院買醫(yī)療機(jī)構(gòu)責(zé)任保險(xiǎn)，醫(yī)生買醫(yī)務(wù)人員職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，患者買醫(yī)療、住院意外事故保險(xiǎn)。一旦出現(xiàn)問(wèn)題，彼此都有默契，如果達(dá)不成共識(shí)，就找各自的保險(xiǎn)公司，按程度分擔(dān)責(zé)任。大吵大鬧、拳腳相加于事無(wú)補(bǔ)，反而會(huì)更加耗時(shí)耗財(cái)。
當(dāng)前國(guó)內(nèi)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)很重，既要保障自身的生存發(fā)展，又要努力提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，還要承擔(dān)事故損害賠償責(zé)任，此外牽扯大量精力的醫(yī)患糾紛也讓各家院長(zhǎng)頭疼不已，不僅嚴(yán)重影響了醫(yī)院正常的工作秩序，妨礙了醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展，甚至危及到社會(huì)的安定團(tuán)結(jié)。加之新聞媒體的大肆渲染，具有導(dǎo)向性的報(bào)道，也將醫(yī)院推向了風(fēng)口浪尖。保險(xiǎn)公司的介入，也就是社會(huì)其他力量的介入，可以在矛盾日益激化的醫(yī)患之間起到一個(gè)“緩沖器”的作用。保險(xiǎn)公司可以和醫(yī)院組成一個(gè)事故鑒定小組，一旦發(fā)生矛盾，保險(xiǎn)公司的有關(guān)人員及時(shí)參與其中，從第三方的立場(chǎng)做好醫(yī)患雙方的協(xié)調(diào)工作，幫助找到一個(gè)既讓保戶（醫(yī)院）滿意，又保障了患者利益的最佳方案。盡量避免訴諸法律，一是可以維護(hù)醫(yī)院、醫(yī)生的聲譽(yù)，因?yàn)樽鳛閷I(yè)技術(shù)人員，他們極其忌諱與職業(yè)訴訟聯(lián)系在一起；二是漫長(zhǎng)的訴訟程序?qū)τ谌魏我环蕉紩?huì)造成身心疲憊，而最后的結(jié)果可能是兩敗俱傷。只有讓醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、主治大夫從繁雜的糾紛處理中抽身出來(lái)，他們才可以將大量精力投入到醫(yī)院管理、鉆研技術(shù)、提高質(zhì)量上去。由此為醫(yī)院帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益是顯而易見(jiàn)的。醫(yī)院糾紛少了，在老百姓心目中的地位高了，醫(yī)生的工作態(tài)度也由消極轉(zhuǎn)為積極，患者情緒也由抵觸變?yōu)楹献?，這種良性循環(huán)，才是醫(yī)、患、保共同追求的目標(biāo)。
一、我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)概況
目前，高科技企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)從戰(zhàn)略、運(yùn)作、政策和法律、財(cái)務(wù)及災(zāi)害等5個(gè)方面綜合考察，可以概況出以下幾個(gè)特點(diǎn):一是我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)在無(wú)形資產(chǎn)上最容易受到威脅。目前，我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)生產(chǎn)的大都是知識(shí)密集型產(chǎn)品，無(wú)形的服務(wù)更多一些、無(wú)形的資產(chǎn)更多一點(diǎn)，比如對(duì)于信息產(chǎn)業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，可能一個(gè)企業(yè)就是幾間辦公室和多臺(tái)電腦，但是其數(shù)據(jù)是高價(jià)值的、程序等是核心機(jī)密，因此保護(hù)起來(lái)更加有難度。二是我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)最大，關(guān)系到企業(yè)成敗。研發(fā)是我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的生命線，也是風(fēng)險(xiǎn)的核心存在之處，要想運(yùn)營(yíng)好高科技企業(yè)，必須在技術(shù)研發(fā)和產(chǎn)品市場(chǎng)化過(guò)程中不斷識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)。以我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)為例，其中就可以分為研發(fā)失敗、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者或替代品的存在導(dǎo)致產(chǎn)品市場(chǎng)化不成功、產(chǎn)品技術(shù)過(guò)時(shí)或者過(guò)于超前導(dǎo)致產(chǎn)品市場(chǎng)化不成功、經(jīng)濟(jì)衰退金融危機(jī)等不同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。目前，我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)保險(xiǎn)需求主要特點(diǎn)是:一是標(biāo)的的無(wú)形性，我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)大多數(shù)是生產(chǎn)知識(shí)的，產(chǎn)品一般具有無(wú)形性特征，比如知識(shí)產(chǎn)權(quán)就是無(wú)形資產(chǎn)。而且在研發(fā)、影響等過(guò)程中，很多風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，比如環(huán)境污染責(zé)任、過(guò)失疏忽責(zé)任等，以及一部分影響企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也是無(wú)形的，比如黑客病毒侵害等。因此這給保險(xiǎn)公司涉及險(xiǎn)種帶來(lái)一定困難，在費(fèi)率制定、定損技術(shù)等方面都帶來(lái)了很大的挑戰(zhàn)。二是保險(xiǎn)需求具有多樣性特征，比如我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的形態(tài)有8類，覆蓋了生物科技、新材料等，每個(gè)種類的企業(yè)都有不同的風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)訴求。甚至在一些前沿產(chǎn)業(yè)中，其風(fēng)險(xiǎn)的前衛(wèi)性讓企業(yè)自身都不能完全掌握，更不用說(shuō)讓保險(xiǎn)公司來(lái)設(shè)計(jì)保險(xiǎn)產(chǎn)品了，比如網(wǎng)絡(luò)攻擊風(fēng)險(xiǎn)很難評(píng)估，如何評(píng)估損失也是一大難題。
總之，全面探究我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)發(fā)展情況，可以明顯發(fā)現(xiàn)科技保險(xiǎn)存在的問(wèn)題:一是投保率較低，大部分高科技企業(yè)沒(méi)有購(gòu)買相關(guān)產(chǎn)業(yè)方面的保險(xiǎn)，或者換句話說(shuō)，一些企業(yè)甚至找不到相關(guān)的險(xiǎn)種來(lái)投保。二是對(duì)科技保險(xiǎn)缺乏認(rèn)識(shí)，無(wú)論是保險(xiǎn)公司還是高科技企業(yè)大多缺乏相關(guān)認(rèn)識(shí)，對(duì)科技部、保監(jiān)會(huì)的相關(guān)政策缺乏了解和掌握，這當(dāng)然也有科技保險(xiǎn)啟動(dòng)較晚、發(fā)展較慢有關(guān)系。三是配套服務(wù)缺乏，比如在理賠階段，如何定損是很大的難題，專業(yè)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程復(fù)雜，都是難題。四是我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的保險(xiǎn)機(jī)制整體設(shè)計(jì)思路上有待創(chuàng)新。目前一些面世的保險(xiǎn)產(chǎn)品往往保障單一，不是多險(xiǎn)種、多年期的組合，適用性不強(qiáng)，還有存在無(wú)法滿足特定行業(yè)需求的保險(xiǎn)問(wèn)題。
二、對(duì)我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)科技保險(xiǎn)進(jìn)行管理服務(wù)的建議對(duì)策
一是加大科技保險(xiǎn)建設(shè)體系的力度，完善相關(guān)險(xiǎn)種。國(guó)外很多高科技企業(yè)保險(xiǎn)可以為我所用，值得借鑒，比如一些成熟的險(xiǎn)種可以直接搬到國(guó)內(nèi)使用，如利潤(rùn)損失險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)、雇員忠誠(chéng)保證保險(xiǎn)等。另外，針對(duì)我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的特色和發(fā)展階段，保險(xiǎn)公司可以根據(jù)我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的具體需求，研發(fā)專門的為知識(shí)產(chǎn)權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓而設(shè)計(jì)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果轉(zhuǎn)讓保險(xiǎn)等，從而可以更加豐富科技保險(xiǎn)的種類。二是加強(qiáng)企業(yè)、政府等職能部門合作。在發(fā)展創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)過(guò)程中，政府、企業(yè)都有同樣的責(zé)任，因此雙方要加強(qiáng)合作，共同面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，從而找到合理的解決辦法。政府應(yīng)該做好服務(wù)工作，建立協(xié)調(diào)機(jī)制，形成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制體系，解決保險(xiǎn)公司、高新技術(shù)企業(yè)面臨的難題，比如在貸款風(fēng)險(xiǎn)化解中，政府可以對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款進(jìn)行資金支持，對(duì)企業(yè)貸款進(jìn)行支持，從而有效緩解企業(yè)的保險(xiǎn)壓力。三是積極創(chuàng)新適合高新技術(shù)企業(yè)需求的新險(xiǎn)種。針對(duì)高科技企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的特殊需求，需要開(kāi)發(fā)一些新的保險(xiǎn)產(chǎn)品，如知識(shí)產(chǎn)權(quán)保險(xiǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款保證保險(xiǎn)、網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)等，以及針對(duì)某些行業(yè)的責(zé)任保險(xiǎn)(如針一對(duì)軟件設(shè)計(jì)行業(yè)的過(guò)失與疏忽保險(xiǎn))等。四是為有條件且有需求的高新技術(shù)企業(yè)提供一攬子保險(xiǎn)解決方案。國(guó)外一些保險(xiǎn)公司已經(jīng)能夠?yàn)楦呖萍计髽I(yè)提供一攬子的保險(xiǎn)解決方案，我國(guó)保險(xiǎn)公司和政府監(jiān)管服務(wù)部門也可以借鑒這種方案，比如可以將財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)(財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一切險(xiǎn)/財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn)等)、公眾責(zé)任險(xiǎn)、關(guān)鍵研發(fā)設(shè)備保險(xiǎn)等設(shè)為基本險(xiǎn)種，將產(chǎn)品研發(fā)責(zé)任保險(xiǎn)、質(zhì)量保證保險(xiǎn)、董事會(huì)監(jiān)事會(huì)高級(jí)管理人員責(zé)任保險(xiǎn)、雇主責(zé)任險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)、環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)等設(shè)為可選險(xiǎn)種，根據(jù)各個(gè)企業(yè)的需要自行選擇投保。這種需求預(yù)料可以得到相關(guān)高科技企業(yè)的優(yōu)先選擇。
三、結(jié)語(yǔ)
總之，高科技企業(yè)保險(xiǎn)管理服務(wù)工作是復(fù)雜系統(tǒng)的工程，無(wú)論從實(shí)踐還是理論層面都存在很多的待研究和改善之處，可以想見(jiàn)的是，如果能夠全面推廣高科技企業(yè)保險(xiǎn)，定能對(duì)科技創(chuàng)新有所推動(dòng)，從而豐富我國(guó)保險(xiǎn)種類、為高科技企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。筆者也希望這天早日來(lái)臨。
作者：欒金香單位：天津市大港油田勘探開(kāi)發(fā)研究院
1.1科學(xué)管理
2010以來(lái)，城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付總額呈較快增長(zhǎng)趨勢(shì)，為確保醫(yī)療保險(xiǎn)基金科學(xué)規(guī)范管理，合理支出，薛城區(qū)強(qiáng)化定點(diǎn)醫(yī)療協(xié)議管理，不斷創(chuàng)新機(jī)制，2012年初與區(qū)定點(diǎn)醫(yī)院簽訂“總額控制、單病種結(jié)算”等內(nèi)容的協(xié)議，并在平時(shí)醫(yī)管工作中做好實(shí)時(shí)醫(yī)保網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管工作，確保醫(yī)療保險(xiǎn)基金安全運(yùn)行。繼續(xù)加大醫(yī)保管理稽核力度，明確職責(zé)，采取日常檢查和重點(diǎn)督查相結(jié)合的方式，實(shí)行定點(diǎn)醫(yī)院定崗醫(yī)師制度，將定崗醫(yī)師住院費(fèi)用考核項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)納入檢查范圍，工作人員每周定期或不定期到各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)保政策執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。對(duì)定點(diǎn)醫(yī)院發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)反饋，限期整改，杜絕醫(yī)療違規(guī)行為的發(fā)生。
1.2穩(wěn)步推行
擴(kuò)大定點(diǎn)醫(yī)院范圍，實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)審核結(jié)算，提高服務(wù)效率。薛城區(qū)城鎮(zhèn)職工、居民醫(yī)療保險(xiǎn)與定點(diǎn)醫(yī)院實(shí)現(xiàn)了聯(lián)網(wǎng)結(jié)算，簡(jiǎn)化結(jié)算方式，有效提高工作效率，方便廣大居民參保人員就醫(yī)，同時(shí)減少就醫(yī)資金占用，減輕參保人員就醫(yī)負(fù)擔(dān)。在此基礎(chǔ)上，繼續(xù)不斷深入實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)工作，對(duì)新納入該區(qū)醫(yī)保定點(diǎn)范圍的鄉(xiāng)鎮(zhèn)及礦區(qū)駐地衛(wèi)生院和社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、衛(wèi)生服務(wù)站，及時(shí)完成微機(jī)聯(lián)網(wǎng)工作，給廣大城鎮(zhèn)參保居民的就醫(yī)報(bào)銷提供了更加方便、快捷的服務(wù)，受到了參保人員的好評(píng)。進(jìn)一步提高統(tǒng)籌金報(bào)銷比例，讓城鎮(zhèn)參保患者得到更多實(shí)惠。根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定，2012年初，城鎮(zhèn)職工居民醫(yī)療統(tǒng)籌金報(bào)銷比例進(jìn)一步提高，逐步實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)居民醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷水平平均達(dá)到70%，即在一、二、三級(jí)醫(yī)院發(fā)生的住院醫(yī)療費(fèi)用，統(tǒng)籌基金分別提高為80%、70%、60%。2012年12月初，根據(jù)市醫(yī)保文件調(diào)整擴(kuò)大了城鎮(zhèn)居民醫(yī)保門診慢性病有關(guān)政策，在新的標(biāo)準(zhǔn)下，門診特殊疾病保障范圍得到擴(kuò)大，從原來(lái)的11種疾病調(diào)整為41種疾病，提高了門診慢性病報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，由原來(lái)按50%報(bào)銷比例標(biāo)準(zhǔn)提高到70%的標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)符合參保條件的新生兒自出生之日起即可參保，享受城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。進(jìn)一步減輕了廣大參保居民的個(gè)人醫(yī)療負(fù)擔(dān)，讓城鎮(zhèn)參?；颊叩玫礁鄬?shí)惠。
1.3服務(wù)與管理并重
2012年薛城區(qū)離休干部138人，平均年齡已達(dá)87歲，醫(yī)療總體需求大，基金支付壓力較大。在離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌管理方面，該區(qū)采取服務(wù)與管理并重。為進(jìn)一步做好離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌管理與服務(wù)工作，爭(zhēng)取及時(shí)足額地支付每個(gè)離休干部的醫(yī)藥費(fèi)用，2012年繼續(xù)對(duì)區(qū)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)離休干部醫(yī)療費(fèi)實(shí)行總額控制管理，并對(duì)大額醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行跟蹤服務(wù)管理。繼續(xù)做好離休干部醫(yī)藥費(fèi)公示制度，以確保離休干部醫(yī)藥費(fèi)支出更加合理有序。
1.4加強(qiáng)工傷保險(xiǎn)管理
繼續(xù)實(shí)行工傷認(rèn)定、費(fèi)用審核聯(lián)審聯(lián)簽制度，在原有的工作基礎(chǔ)上，加大薛城區(qū)工傷保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)院管理力度，同時(shí)嚴(yán)格按照《關(guān)于加強(qiáng)工傷保險(xiǎn)醫(yī)療管理的通知》規(guī)定，實(shí)行工傷備案、轉(zhuǎn)院制度。從制度上完善了工傷保險(xiǎn)的管理程序，強(qiáng)化了工傷保險(xiǎn)就醫(yī)管理。確定工傷定點(diǎn)康復(fù)醫(yī)院，規(guī)范工傷康復(fù)就醫(yī)。實(shí)現(xiàn)工傷、生育保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)化管理和社會(huì)化發(fā)放工作。
2問(wèn)題
一是隨著居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度的不斷推向深入，參保范圍不斷擴(kuò)大，醫(yī)療保險(xiǎn)待遇逐步提高，個(gè)人續(xù)保繳費(fèi)渠道不暢通造成參保居民繳費(fèi)不及時(shí)；二是擴(kuò)面征繳難度大，特別是城鎮(zhèn)居民醫(yī)保擴(kuò)面，存在著有病參保，無(wú)病不保的現(xiàn)象；三是市級(jí)統(tǒng)籌政策實(shí)行以后，醫(yī)保缺乏統(tǒng)一的規(guī)范性業(yè)務(wù)操作程序，有關(guān)部門缺乏協(xié)調(diào)，工作運(yùn)行效率偏低；四是醫(yī)保定點(diǎn)管理難度不斷加大，目前隨著各種政策的出臺(tái)將各個(gè)醫(yī)院及社區(qū)門診納入定點(diǎn)范圍，但是醫(yī)保處缺少足夠的人員對(duì)其進(jìn)行日常監(jiān)管，特別是對(duì)定點(diǎn)藥店，有時(shí)甚至是疏于管理，造成了較差的社會(huì)影響；五是由于新醫(yī)學(xué)科學(xué)技術(shù)的引進(jìn)應(yīng)用和醫(yī)療消費(fèi)水平提高，人口老齡化進(jìn)程加快，以及醫(yī)療費(fèi)用控制缺乏有效制約措施，醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付壓力逐年遞增。
3對(duì)策
臨汾市企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理服務(wù)中心新開(kāi)設(shè)一個(gè)服務(wù)窗口（非公經(jīng)濟(jì)五險(xiǎn)統(tǒng)征辦公室），組織開(kāi)展了多次大型宣傳服務(wù)活動(dòng)。機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理服務(wù)中心利用QQ視頻開(kāi)設(shè)困難人員綠色通道，對(duì)年老體弱行動(dòng)不便的退休老干部上門年檢，對(duì)異地居住退休老干部進(jìn)行“面對(duì)面”對(duì)話。并在大廳設(shè)置了自助排號(hào)機(jī)、滾動(dòng)顯示屏，在養(yǎng)老金發(fā)放銀行處設(shè)立敬老專柜，并在密集居住區(qū)設(shè)立存取一體機(jī)，有效地方便老干部退休金的領(lǐng)取。
二、存在的問(wèn)題
1.人員少，經(jīng)費(fèi)不足
一方面縣（市、區(qū)）受編制限制，各級(jí)人員配備不到位，普遍存在兼崗現(xiàn)象。另一方面，經(jīng)費(fèi)得不到有效保障，部分縣在不能全額按財(cái)政預(yù)算撥付到位，存在拖欠現(xiàn)象。
2.社?？ㄣy行農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)布設(shè)慢，制卡周期長(zhǎng)
運(yùn)城社?？ǖ闹付ㄣy行為建行，臨汾市社?？ㄖ付ㄣy行為中行和郵政儲(chǔ)蓄銀行，但建行和中行在縣一級(jí)網(wǎng)點(diǎn)很少，很難將服務(wù)延伸到村，影響了社?？ǖ陌l(fā)放和應(yīng)用。例如，建行在萬(wàn)榮、夏縣無(wú)物理網(wǎng)點(diǎn)，運(yùn)城市所屬的行政村無(wú)建行POS機(jī)，由于當(dāng)?shù)劂y行布點(diǎn)投入較大，不愿承擔(dān)商戶的勞務(wù)費(fèi)用。還有省里將臨汾市霍州煤電集團(tuán)有限責(zé)任公司社會(huì)保障卡的制作合作銀行變更為交通銀行，而霍州市目前并無(wú)交通銀行，百姓辦理相關(guān)業(yè)務(wù)很不便，制約著社會(huì)保障卡的發(fā)放和應(yīng)用。
3.五險(xiǎn)統(tǒng)征試點(diǎn)工作存有困難
統(tǒng)一基數(shù)、統(tǒng)一征繳參保企業(yè)顧慮較大，所有險(xiǎn)種一個(gè)基數(shù)，目前普遍認(rèn)為社平工資過(guò)高，企業(yè)很難負(fù)擔(dān)。地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平差異較大。如：臨汾養(yǎng)老保險(xiǎn)基數(shù)與省級(jí)統(tǒng)一，其它險(xiǎn)種未實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌，按照當(dāng)?shù)厣缙焦べY計(jì)算基數(shù)，這樣會(huì)造成基數(shù)的不一致。目前，生產(chǎn)型企業(yè)目前以參加工傷為主，如果五險(xiǎn)全部參加，部分企業(yè)因繳費(fèi)壓力過(guò)大，而放棄所有險(xiǎn)種的參保。機(jī)關(guān)事業(yè)型單位，以參加醫(yī)療保險(xiǎn)為主，工傷幾乎為零，不愿參保，有些企業(yè)以男性職工為主，生育保險(xiǎn)待遇享受微乎其微，不自愿參保。如果采取一刀切，很可能事得其返。五險(xiǎn)統(tǒng)征機(jī)構(gòu)設(shè)置難，五險(xiǎn)統(tǒng)征工作處于試點(diǎn)階段，目前，各市縣采取抽調(diào)、拼湊人員的方式，成立臨時(shí)性機(jī)構(gòu)（統(tǒng)征辦），臨時(shí)機(jī)構(gòu)管理松散，人員流動(dòng)較大，工作矛盾突出，經(jīng)費(fèi)也難以保障。五險(xiǎn)統(tǒng)征信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，五險(xiǎn)統(tǒng)征是一個(gè)較為復(fù)雜的經(jīng)辦業(yè)務(wù)，涉及部門多，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多，臨汾、運(yùn)城目前還沒(méi)統(tǒng)一的五險(xiǎn)統(tǒng)征系統(tǒng)，運(yùn)城市五險(xiǎn)統(tǒng)征系統(tǒng)需要200多萬(wàn)資金，籌資難度較大。
三、工作建議
