時(shí)間：2022-08-21 01:51:12
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇轉(zhuǎn)賬合同，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
為了促進(jìn)個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展，我行為住房貸款借款人提供龍卡轉(zhuǎn)賬還貸服務(wù)。現(xiàn)將《中國建設(shè)銀行個(gè)人住房貸款龍卡轉(zhuǎn)賬還貸業(yè)務(wù)管理規(guī)定》（暫行）及有關(guān)要求一并通知如下，請(qǐng)各行遵照?qǐng)?zhí)行。
一、直轄市、計(jì)劃單列市和省會(huì)城市分行應(yīng)力爭在1998年內(nèi)開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。省區(qū)分行將已開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)的二級(jí)分行上報(bào)總行備案。原則上縣級(jí)行不得辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)。
二、凡辦理龍卡轉(zhuǎn)賬還貸業(yè)務(wù)的分行，必須由主管一級(jí)分行結(jié)合本地實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)請(qǐng)總行備案。涉及其他零售業(yè)務(wù)的龍卡轉(zhuǎn)賬還貸可比照本規(guī)定辦理。
三、選擇使用信用卡進(jìn)行轉(zhuǎn)賬還貸的客戶必須與我行簽訂《中國建設(shè)銀行龍卡信用卡轉(zhuǎn)賬還貸委托協(xié)議》（協(xié)議文本見附件）。各行不得刪減協(xié)議文本的任一條款，但可以根據(jù)需要增加與協(xié)議文本內(nèi)容不相抵觸的有關(guān)條款。
四、各一級(jí)分行應(yīng)根據(jù)總行《個(gè)人住房貸款會(huì)計(jì)核算手續(xù)》（即將下發(fā)）的統(tǒng)一規(guī)定，并結(jié)合本地區(qū)的計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)情況，對(duì)龍卡轉(zhuǎn)賬還貸業(yè)務(wù)的具體會(huì)計(jì)核算手續(xù)加以補(bǔ)充完善。
五、龍卡轉(zhuǎn)賬還貸業(yè)務(wù)是一項(xiàng)長期工作，有關(guān)資料必須妥善保管，以備查考。
六、各行應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，因地制宜地為借款人提供各種還貸方式，由客戶自行選擇。同時(shí)，應(yīng)在嚴(yán)格管理制度，切實(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的前提下，簡化對(duì)外操作手續(xù)，避免因辦理龍卡轉(zhuǎn)賬還貸業(yè)務(wù)而使個(gè)人住房貸款手續(xù)復(fù)雜化。
附：一 中國建設(shè)銀行個(gè)人住房貸款龍卡轉(zhuǎn)賬還貸業(yè)務(wù)管理規(guī)定（暫行）
第一條 為了促進(jìn)個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)《中國建設(shè)銀行個(gè)人住房貸款辦法》、《中國建設(shè)銀行龍卡章程》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。
第二條 凡在中國建設(shè)銀行辦理個(gè)人住房貸款的借款人（以下簡稱借款人），均可申請(qǐng)使用龍卡（包括信用卡、儲(chǔ)蓄卡）進(jìn)行轉(zhuǎn)賬還貸。凡申請(qǐng)使用龍卡信用卡轉(zhuǎn)賬還貸的，在簽訂個(gè)人住房借款合同時(shí)，必須同時(shí)簽訂《龍卡信用卡轉(zhuǎn)賬還貸委托協(xié)議》（附二），作為《個(gè)人住房借款合同》的從合同。協(xié)議有效期限與《個(gè)人住房借款合同》有效期限相同。
第三條 凡使用龍卡信用卡進(jìn)行轉(zhuǎn)賬還貸的，必須在《龍卡信用卡轉(zhuǎn)賬還貸委托協(xié)議》中對(duì)龍卡信用卡的擔(dān)保方式作出明確約定；以同一抵押物為個(gè)人住房貸款和龍卡信用卡進(jìn)行擔(dān)保的，應(yīng)在個(gè)人住房貸款抵押登記之外辦理龍卡信用卡抵押擔(dān)保登記。
第四條 對(duì)使用龍卡進(jìn)行轉(zhuǎn)賬還貸的借款人，個(gè)人住房貸款經(jīng)辦行（以下簡稱經(jīng)辦行）須核對(duì)其龍卡的持卡人與借款人的姓名、身份證號(hào)碼是否一致，并進(jìn)行登記。
第五條 經(jīng)辦行每月須定期向信用卡部或借款人開戶儲(chǔ)蓄所（以下簡稱儲(chǔ)蓄所）提供當(dāng)月借款人轉(zhuǎn)賬還貸的數(shù)據(jù)；信用卡部或儲(chǔ)蓄所須依據(jù)經(jīng)辦行所提供的數(shù)據(jù)，直接借記借款人龍卡賬戶，并將扣款資金劃轉(zhuǎn)到經(jīng)辦行。經(jīng)辦行與信用卡部或儲(chǔ)蓄所每月應(yīng)定期核對(duì)信用卡賬戶扣款金額與借款人每月還款額是否一致。開通城市綜合網(wǎng)的分行可由會(huì)計(jì)柜臺(tái)發(fā)送扣款信息，直接由計(jì)算機(jī)檢索扣款。
第六條 經(jīng)辦行在與信用卡部或儲(chǔ)蓄所每月定期核對(duì)轉(zhuǎn)賬還貸金額無誤后，打印還款單，通知借款人。
第七條 在進(jìn)行龍卡信用卡轉(zhuǎn)賬還貸業(yè)務(wù)時(shí)，若借款人龍卡信用卡賬戶余額不足的，可依據(jù)《中國建設(shè)銀行龍卡章程》的有關(guān)規(guī)定給予借款人最高不超過5000元、最長不超過60日的透支。龍卡儲(chǔ)蓄卡不得透支。
第八條 借款人龍卡信用卡賬戶發(fā)生透支時(shí)，信用卡部門應(yīng)及時(shí)書面通知借款人，并負(fù)責(zé)追討。若超過60日仍未全部歸還透支本息的，信用卡部應(yīng)暫停為其進(jìn)行轉(zhuǎn)賬還貸。俟借款人還清龍卡信用卡賬戶全部透支本息后，方可為其恢復(fù)轉(zhuǎn)賬還貸。
第九條 因借款人龍卡信用卡賬戶透支超限額或超期限而不能進(jìn)行轉(zhuǎn)賬還貸的，信用卡部應(yīng)以書面清單形式向經(jīng)辦行提供未扣款明細(xì)單，并由經(jīng)辦行負(fù)責(zé)通知借款人。
第十條 對(duì)使用龍卡信用卡進(jìn)行轉(zhuǎn)賬還貸的借款人，經(jīng)辦行原則上不受理借款人以其他方式歸還個(gè)人住房貸款本息。對(duì)因借款人透支超限額或超期限，信用卡部暫停為其進(jìn)行轉(zhuǎn)賬還貸的，若借款人主動(dòng)到經(jīng)辦行或其他營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)歸還貸款，經(jīng)辦行必須要求借款人先償還龍卡信用卡的全部透支本息。
第十一條 借款人辦理提前還款手續(xù)，應(yīng)在歸還其龍卡信用卡賬戶之全部透支本息后，經(jīng)信用卡部同意，在經(jīng)辦行辦理。
第十二條 借款人龍卡信用卡賬戶透支本息，經(jīng)信用卡部門追討超過60日后借款人仍未清償?shù)模?jīng)辦行負(fù)責(zé)向借款人追償。
第十三條 在經(jīng)辦行依約行使抵押權(quán)或質(zhì)權(quán)或要求保證人履行保證責(zé)任時(shí)，清償金額應(yīng)包括借款人龍卡信用卡賬戶中全部透支本息。
第十四條 借款人依約還清借款本息和龍卡信用卡的全部透支本息后，方可辦理龍卡信用卡的更換擔(dān)保或銷戶手續(xù)。
第十五條 借款人必須由信用卡部確認(rèn)其龍卡信用卡賬戶無透支本息后，憑信用卡部簽署的書面通知書，方可辦理個(gè)人住房貸款的解除擔(dān)保手續(xù)。
第十六條 在借款人利用龍卡信用卡轉(zhuǎn)賬還貸期間，若其龍卡信用卡有效期已滿，信用卡部須在借款人的龍卡信用卡有效期滿前一個(gè)月，及時(shí)書面通知借款人到信用卡部或經(jīng)辦行換領(lǐng)新卡。如屆時(shí)借款人不換領(lǐng)新卡，在其未提出信用卡銷戶申請(qǐng)，且未發(fā)生其他信用問題的前提下，信用卡部可繼續(xù)為借款人進(jìn)行龍卡信用卡轉(zhuǎn)賬還貸，但不再為借款人提供透支服務(wù)和龍卡信用卡的其他服務(wù)（消費(fèi)、轉(zhuǎn)賬、取現(xiàn)等）。
第十七條 用于轉(zhuǎn)賬還貸的龍卡信用卡可適當(dāng)減免年費(fèi)，但必須交納其他各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)。
第十八條 本規(guī)定由中國建設(shè)銀行總行負(fù)責(zé)解釋、修改，自下發(fā)之日起實(shí)施。其他零售業(yè)務(wù)龍卡轉(zhuǎn)賬還貸可比照本規(guī)定辦理。
附：二 中國建設(shè)銀行龍卡信用卡轉(zhuǎn)賬還貸委托協(xié)議
委托方：姓名 （以下簡稱甲方）
身份證號(hào)碼
地址
郵政編碼
電話
龍卡信用卡賬號(hào)
受托方：中國建設(shè)銀行 （以下簡稱乙方）
地址
郵政編碼
電話
保證方： （以下簡稱丙方，用于保證人擔(dān)保方式）
地址
郵政編碼
電話
一、甲方委托乙方依據(jù)本協(xié)議通過龍卡信用卡賬戶分期扣款償還乙方依據(jù)第 年第 號(hào)《個(gè)人住房借款合同》所發(fā)放的貸款，至甲方還清全部借款本金及利息止。
二、甲方必須在還清龍卡信用卡的透支本息后，方可在乙方的其他營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理還款或提前還款手續(xù)。
三、甲方為龍卡信用卡提供的擔(dān)保方式如下：
四、甲方保證在每月還款日前＿＿＿＿＿日內(nèi)（遇國家法定節(jié)假日提前），在龍卡信用卡賬戶內(nèi)保持不少于當(dāng)月住房貸款還款額的存款余額。乙方負(fù)責(zé)按時(shí)從甲方龍卡信用卡賬戶中扣款，用于歸還借款本息，并向甲方提供對(duì)賬單。
首次龍卡信用卡轉(zhuǎn)賬還貸自 年 月 日開始。
五、根據(jù)《中國建設(shè)銀行龍卡章程》，當(dāng)甲方的龍卡信用卡賬戶余額不足支付當(dāng)月住房貸款的還款額，且不足部分低于《中國建設(shè)銀行龍卡章程》所規(guī)定的最高透支額（5000元）時(shí)，甲方愿意以透支方式由乙方之信用卡業(yè)務(wù)部門為其墊款歸還借款本息。并遵守《中國建設(shè)銀行龍卡章程》關(guān)于信用卡透支的有關(guān)規(guī)定，按時(shí)歸還全部透支本息。如甲方透支金額超過《中國建設(shè)銀行龍卡章程》規(guī)定的最高透支限額或甲方透支期超過60日時(shí)，乙方暫停為甲方在龍卡信用卡賬戶中提供轉(zhuǎn)賬還貸服務(wù)，并通知甲方在其信用卡賬戶中存足存款。
龍卡信用卡的透支利率（由中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定）：
六、甲方同意龍卡信用卡賬戶全部透支本息，須在不晚于60日內(nèi)全部清償。否則，在乙方行使抵押權(quán)或質(zhì)權(quán)或要求保證人履行保證責(zé)任時(shí)，清償金額包括借款人在龍卡信用卡中所欠全部透支金額的本息。
七、甲方依約還清借款本息和信用卡透支本息后，可保留信用卡，辦理變更擔(dān)保手續(xù)；或退還信用卡，辦理信用卡銷戶手續(xù)。經(jīng)乙方的信用卡部門確認(rèn)后，方可辦理解除貸款擔(dān)保手續(xù)。
八、甲方須在龍卡信用卡有效期滿前到乙方所在地?fù)Q領(lǐng)新卡。未及時(shí)換領(lǐng)新卡的，在本協(xié)議有效期內(nèi)，在甲方未提出信用卡銷戶申請(qǐng)且未發(fā)生本協(xié)議第五、六條所列行為的前提下，乙方依約繼續(xù)為甲方在龍卡信用卡賬戶中分期扣款償還乙方依據(jù)第＿＿＿＿年第＿＿＿＿號(hào)《個(gè)人住房借款合同》所發(fā)放的貸款本金及利息，但不再為甲方提供透支服務(wù)和龍卡信用卡的其他服務(wù)（消費(fèi)、轉(zhuǎn)賬、取現(xiàn)等）。因甲方未換領(lǐng)新卡而造成的損失由甲方承擔(dān)。
九、當(dāng)甲方住址或聯(lián)系電話發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)書面通知乙方的信用卡部。因地址或聯(lián)系電話不準(zhǔn)確而造成的損失由甲方負(fù)責(zé)承擔(dān)。
十、本協(xié)議一式＿＿＿＿份，其中甲乙雙方各執(zhí)一份，龍卡信用卡申請(qǐng)擔(dān)保手續(xù)附件執(zhí)一份。
十一、本委托協(xié)議為第＿＿＿＿年第＿＿＿＿號(hào)《個(gè)人住房借款合同》的從合同，有效期與第＿＿＿＿年第＿＿＿＿號(hào)《個(gè)人住房借款合同》有效期相同。與甲方為龍卡信用卡設(shè)定的擔(dān)保同時(shí)生效。
甲方：（簽章） 乙方：（簽章）
乙方代表人/授權(quán)人：
丙方：（簽章）
丙方代表人/授權(quán)人：
簽約日期： 年 月 日
附：三 中國建設(shè)銀行個(gè)人住房貸款龍卡轉(zhuǎn)賬還貸客戶指南
一、為了促進(jìn)個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展，方便廣大個(gè)人住房貸款的借款人按時(shí)歸還貸款本金和利息，我行向社會(huì)推出“個(gè)人住房貸款龍卡轉(zhuǎn)賬還貸業(yè)務(wù)”。
二、“個(gè)人住房貸款龍卡轉(zhuǎn)賬還貸業(yè)務(wù)”的管理依據(jù)是：《中國建設(shè)銀行個(gè)人住房貸款辦法》和《中國建設(shè)銀行龍卡章程》的有關(guān)規(guī)定。所使用的龍卡為中國建設(shè)銀行龍卡系列產(chǎn)品。
三、凡在建設(shè)銀行辦理個(gè)人住房貸款的借款人，均可申請(qǐng)使用龍卡進(jìn)行轉(zhuǎn)賬還貸。
申請(qǐng)使用龍卡信用卡進(jìn)行轉(zhuǎn)賬還貸的借款人應(yīng)將龍卡信用卡轉(zhuǎn)賬還貸作為歸還個(gè)人住房貸款本息的唯一還款方式。借款人需辦理提前還款手續(xù)時(shí)，應(yīng)在歸還其龍卡信用卡賬戶之全部透支本息后，經(jīng)信用卡部同意，在經(jīng)辦行辦理。
四、用于轉(zhuǎn)賬還貸的龍卡信用卡的擔(dān)保應(yīng)按照《中國建設(shè)銀行龍卡章程》的要求辦理，也可以住房貸款的同一抵押物為龍卡信用卡提供擔(dān)保，采用抵押方式進(jìn)行擔(dān)保的應(yīng)進(jìn)行抵押登記。
五、申請(qǐng)辦理龍卡轉(zhuǎn)賬還貸的手續(xù)是：
（一）已有龍卡的借款人，須提供卡號(hào)，由中國建設(shè)銀行確認(rèn)其符合要求，申請(qǐng)辦理龍卡信用卡轉(zhuǎn)賬還貸的，還須簽訂《龍卡信用卡轉(zhuǎn)賬還貸委托協(xié)議》（附二）后，方可進(jìn)行轉(zhuǎn)賬還貸。
（二）沒有龍卡的借款人，在辦理借款手續(xù)時(shí)，可同時(shí)申請(qǐng)辦理龍卡和委托轉(zhuǎn)賬還貸手續(xù)。具體步驟是：
1.認(rèn)真閱讀并保證遵守《中國建設(shè)銀行龍卡章程》，填寫龍卡信用卡申請(qǐng)表，并為龍卡信用卡提供擔(dān)保；或申請(qǐng)領(lǐng)用龍卡儲(chǔ)蓄卡。
2.龍卡信用卡擔(dān)保與住房貸款擔(dān)保采用同一抵押物作為抵押擔(dān)保的，龍卡信用卡抵押登記可與個(gè)人住房貸款抵押登記同時(shí)進(jìn)行。
3.由個(gè)人住房貸款經(jīng)辦行（以下簡稱經(jīng)辦行）核對(duì)龍卡持卡人與借款人的姓名、身份證號(hào)碼是否一致。
4.申請(qǐng)使用龍卡信用卡轉(zhuǎn)賬還貸的借款人，須簽訂《龍卡信用卡轉(zhuǎn)賬還貸委托協(xié)議》（附二），作為《個(gè)人住房借款合同》的從合同，二者有效期限相同。
六、龍卡轉(zhuǎn)賬還貸程序是：
（一）在每月約定的還款日前（遇國家法定節(jié)假日提前），借款人應(yīng)當(dāng)在龍卡賬戶內(nèi)保持不少于當(dāng)月住房貸款還款額的存款余額。
（二）我行負(fù)責(zé)在每月約定的還款日當(dāng)天從借款人龍卡賬戶中扣款，用于歸還借款本息。
（三）我行負(fù)責(zé)向借款人提供對(duì)賬單。借款人對(duì)對(duì)賬單數(shù)據(jù)有疑問的，可以向我行查詢。
七、借款人使用龍卡信用卡進(jìn)行轉(zhuǎn)賬還貸的，如果龍卡信用卡賬戶余額臨時(shí)不足的，可依據(jù)《龍卡章程》有關(guān)辦法給予借款人透支。借款人龍卡信用卡賬戶透支總額最高不得超過5000元，透支期最長不得超過60日。龍卡儲(chǔ)蓄卡不得透支。
八、借款人龍卡信用卡賬戶發(fā)生透支時(shí)，應(yīng)盡快到我行“龍卡業(yè)務(wù)受理網(wǎng)點(diǎn)”，補(bǔ)足本人龍卡信用卡賬戶中的全部透支本息。
九、若借款人超過60日仍未歸還全部透支本息的，其龍卡信用卡將被止付，且其龍卡信用卡轉(zhuǎn)賬還貸亦被暫停。待借款人還清龍卡信用卡賬戶全部透支本息后，方可予以解付，并同時(shí)恢復(fù)其龍卡信用卡轉(zhuǎn)賬還貸。
十、借款人龍卡信用卡賬戶發(fā)生透支后，經(jīng)過追討借款人仍不歸還透支本息的，我行依約行使抵押權(quán)或質(zhì)權(quán)或要求保證人履行保證責(zé)任時(shí)，清償金額包括借款人在龍卡信用卡中所欠透支金額的全部本息。
十一、借款人依約按時(shí)還清借款本息和龍卡信用卡的全部透支本息后，方可辦理龍卡信用卡的更換擔(dān)保或銷戶手續(xù)。
十二、借款人必須由信用卡部確認(rèn)其龍卡信用卡賬戶無透支本息后，憑信用卡部簽署的書面通知書，方可辦理個(gè)人住房貸款的解除擔(dān)保手續(xù)。
2002年7月30日原告張拱肅向被告中國建設(shè)銀行涪陵分行申請(qǐng)開設(shè)了存折號(hào)為××458,儲(chǔ)蓄卡號(hào)為××960的活期儲(chǔ)蓄賬戶,雙方約定憑密碼支取。2003年2月26日被告中國建設(shè)銀行涪陵分行的新星分理處按照儲(chǔ)戶的要求,從張書榮的××201賬戶轉(zhuǎn)入300000元至原告的存折賬戶上,同日從周小林的××801賬戶上轉(zhuǎn)入154999元至原告的存折賬戶上。2003年2月27日被告中國建設(shè)銀行涪陵分行的新星分理處按照儲(chǔ)戶提供的儲(chǔ)蓄卡和密碼,通過轉(zhuǎn)賬方式從原告張拱肅的存折賬戶上分別轉(zhuǎn)入155000元至周小林的××801賬戶,轉(zhuǎn)入140000元至彭秋福的××501賬戶,轉(zhuǎn)入20000元至張書榮的××201賬戶,轉(zhuǎn)入130000元至周建華的××202賬戶。當(dāng)日通過轉(zhuǎn)賬方式從原告的賬戶上共轉(zhuǎn)出了445000元,并支取現(xiàn)金10000元。被告中國建設(shè)銀行涪陵分行的新星分理處對(duì)2003年2月26日和27日在原告張拱肅的存折賬戶發(fā)生的轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出各筆金額分別在“活期儲(chǔ)蓄大額存(取)款登記簿”上進(jìn)行了登記,且登記了轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出雙方各自的身份證件號(hào)碼。同時(shí),被告中國建設(shè)銀行涪陵分行的新星分理處在辦理每一筆轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入款項(xiàng)的取款、存款憑條上讓儲(chǔ)戶簽名進(jìn)行了確認(rèn)。事后,原告張拱肅以其本人從未動(dòng)用過2003年2月26日存入的454999元,直到2008年底在被告中國建設(shè)銀行涪陵分行某分理處取款時(shí)發(fā)現(xiàn)該筆存款沒有了為由,遂至法院。
爭議的焦點(diǎn)法律問題
未在取款憑條上簽字是否意味著非本人取款
原告張拱肅在訴訟過程中抗辯指出,其從未動(dòng)用過存折號(hào)為××458(儲(chǔ)蓄卡號(hào)為××960)的儲(chǔ)蓄賬戶上的存款,后經(jīng)查詢交易明細(xì)結(jié)果才知道該款已于2003年2月27日被他人以原告的名義分三次全部取走,其未在取款憑條上簽名,說明不是原告支取的,其責(zé)任系被告工作人員在審核取款人身份時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)所致,應(yīng)承擔(dān)賠償原告的經(jīng)濟(jì)損失。請(qǐng)求人民法院依法判決被告中國建設(shè)銀行涪陵分行賠償本人存款人民幣455000元,并支付從2003年2月27日起計(jì)算的活期利息。
但是被告中國建設(shè)銀行涪陵分行則認(rèn)為,銀行接受客戶請(qǐng)求辦理涉案賬戶資金的幾筆轉(zhuǎn)賬和取現(xiàn)金時(shí),均是由原告張拱肅提供的其××458號(hào)存折對(duì)應(yīng)的儲(chǔ)蓄卡和密碼后辦理的,分別審核了存(取)款人的身份并登記了身份證號(hào)碼和金額。原告張拱肅稱在存(取)款憑條上的簽名不是其本人書寫,該簽名確認(rèn)僅作為銀行內(nèi)部查驗(yàn)憑據(jù)而已,沒有法律法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定,因此不能以該簽名的真?zhèn)蝸泶_認(rèn)是否是本人的存(取)款行為。據(jù)此,請(qǐng)求人民法院依法駁回原告張拱肅的訴訟請(qǐng)求。
由于監(jiān)管法規(guī)并未強(qiáng)制性規(guī)定憑條的簽字必須由本人簽署。從銀行與客戶之間的儲(chǔ)蓄合同及操作慣例來看,也未明確約定憑條簽字須由本人完成。恰恰相反,銀行與儲(chǔ)戶的合同明確約定了被告對(duì)原告的存款支取方式為“憑密碼支取”,原告賬戶上的存款只要原告提供了儲(chǔ)蓄卡或折并憑自己所設(shè)定的密碼,被告就應(yīng)當(dāng)無條件向原告提取存款。”法院也認(rèn)為,原、被告雙方簽訂的儲(chǔ)蓄合同是雙方當(dāng)事人的真實(shí)意思表示,其合同合法有效,受法律保護(hù),對(duì)雙方當(dāng)事人均有約束力。
銀行辦理業(yè)務(wù)是否存在違規(guī)問題
從銀行辦理有關(guān)業(yè)務(wù)來看,銀行對(duì)于原告張拱肅的2003年2月26日和27日的存(取)款行為均符合人民銀行規(guī)定的操作規(guī)程。
《中國人民銀行關(guān)于加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)個(gè)人存取款業(yè)務(wù)管理的通知》第六條規(guī)定:“如果儲(chǔ)戶一日一次提取現(xiàn)金50000元以上的,儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)人員必須要求取款人提供有效身份證件。”但對(duì)儲(chǔ)戶轉(zhuǎn)賬就沒有該條款的限制。同時(shí)按照合同約定原告還應(yīng)遵守中國建設(shè)銀行儲(chǔ)蓄卡章程,該章程規(guī)定“儲(chǔ)戶可在自動(dòng)柜員機(jī)上用儲(chǔ)蓄卡將款項(xiàng)自動(dòng)轉(zhuǎn)到建設(shè)銀行所屬機(jī)構(gòu)的其它存款賬戶上”。從該條文來看,儲(chǔ)戶對(duì)轉(zhuǎn)賬只要憑密碼就能任意轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出。因此,被告從原告賬戶上憑其儲(chǔ)蓄卡和原告自己設(shè)定的密碼將存款轉(zhuǎn)賬到其他賬戶上,是符合雙方簽訂的儲(chǔ)蓄合同的約定和章程規(guī)定的,也未違反法律法規(guī)禁止性規(guī)定。
原告以本人未在取款憑條上簽名確認(rèn),即可說明本人未行使取款行為,因取款憑條上的簽名是否需要本人簽字,雙方未在合同中約定,也沒有法律法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定。為此,原告以取款憑條上沒有自己簽字即認(rèn)定被告違約,就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任的理由不能成立,其主張法院不予支持。
對(duì)銀行的啟示
從本案的審理過程來看,銀行辦理存取款或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)依法合規(guī)甚為重要,其關(guān)系到發(fā)生糾紛時(shí)銀行是否承擔(dān)民事責(zé)任。結(jié)合本案的情況以及現(xiàn)行監(jiān)管要求,銀行辦理存取款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)過程中,應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下事宜。
第一,對(duì)于無個(gè)人密碼的賬戶不得辦理賬戶之間的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。《中國人民銀行關(guān)于加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)個(gè)人存取款業(yè)務(wù)管理的通知》第一條規(guī)定:“辦理個(gè)人存取款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)在為儲(chǔ)戶開立具有通存通兌功能的賬戶(包括存折戶、銀行卡戶)或基于已有賬戶申領(lǐng)銀行卡時(shí),必須要求儲(chǔ)戶出具有效身份證明和設(shè)置個(gè)人密碼。對(duì)尚未設(shè)置個(gè)人密碼的賬戶,不得通過銀行卡辦理賬戶之間的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。”基于此,如果銀行未能遵循前述規(guī)定,則銀行因違規(guī)而承擔(dān)相關(guān)的民事法律責(zé)任。
第二,謹(jǐn)慎履行大額現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)有關(guān)的客戶身份識(shí)別義務(wù)。在該問題上,應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注《中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作的通知》的以下規(guī)定:其一,為自然人客戶辦理人民幣單筆5萬元以上或者外幣等值1萬美元以上的現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)時(shí),金融機(jī)構(gòu)必須核對(duì)客戶有效身份證件或者其他身份證明文件。業(yè)務(wù)辦理過程中,如發(fā)現(xiàn)異常情況,金融機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步通過聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)對(duì)客戶身份進(jìn)行核查。其二,當(dāng)自然人客戶由他人存取現(xiàn)金時(shí),金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照以下要求開展客戶身份識(shí)別工作:當(dāng)單筆存(或取)款的金額達(dá)到或超過人民幣5萬元或者外幣等值1萬美元時(shí),金融機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)同時(shí)核對(duì)存款人(或取款人)和戶主的有效身份證件或者身份證明文件,并登記存款人(或取款人)的姓名、聯(lián)系方式以及身份證件或者身份證明文件的種類、號(hào)碼。其三,考慮到通存通兌業(yè)務(wù)的實(shí)際情況,如果存款人因合理理由無法提供戶主有效身份證件或者身份證明文件,且單筆存款金額達(dá)到或超過人民幣1萬元或者外幣等值1000美元的現(xiàn)金時(shí),金融機(jī)構(gòu)可參照《身份識(shí)別辦法》第七條有關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在提供一定金額以上一次性金融服務(wù)時(shí)履行客戶身份識(shí)別的要求,對(duì)存款人開展相關(guān)客戶身份識(shí)別工作。業(yè)務(wù)辦理過程中,如發(fā)現(xiàn)異常情況,金融機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)一步通過聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)對(duì)客戶身份進(jìn)行核查。
第三,嚴(yán)格遵循自助轉(zhuǎn)賬有關(guān)監(jiān)管要求。中國人民銀行聯(lián)合多家部委的《關(guān)于加強(qiáng)銀行卡安全管理預(yù)防和打擊銀行卡犯罪的通知》要求各銀行嚴(yán)格自助轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的處理。具體要求包括:其一,未經(jīng)持卡人主動(dòng)申請(qǐng)并書面確認(rèn),發(fā)卡機(jī)構(gòu)不得為持卡人開通電話轉(zhuǎn)賬、ATM轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬等自助轉(zhuǎn)賬類業(yè)務(wù)。其二,為持卡人開通自助轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí),要向持卡人充分提示開通有關(guān)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn),并要對(duì)持卡人進(jìn)行更為嚴(yán)格的真實(shí)身份核查,確保實(shí)名開戶。其三,持卡人開通電話、ATM轉(zhuǎn)賬的,每日每卡轉(zhuǎn)出金額不得超過5萬元人民幣。其四,持卡人開通網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬的,應(yīng)采用數(shù)字證書、電子簽名等安全認(rèn)證方式,否則單筆轉(zhuǎn)賬金額不應(yīng)超過1000元人民幣,每日累計(jì)轉(zhuǎn)賬金額不得超過5000元人民幣。但是,對(duì)于繳納公共事業(yè)費(fèi)及同一持卡人賬戶之間轉(zhuǎn)賬的除外。如果銀行在轉(zhuǎn)賬管理中未能遵循前述規(guī)定,則銀行勢(shì)必需要對(duì)有關(guān)資金風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
第四,重視取現(xiàn)限額有關(guān)規(guī)定。根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于改進(jìn)個(gè)人支付結(jié)算服務(wù)的通知》的規(guī)定,借記卡在自動(dòng)柜員機(jī)取款的交易上限由現(xiàn)行每卡每日累計(jì)5000元提高至2萬元。各銀行可在2萬元的限度內(nèi)綜合考慮客戶需要、服務(wù)能力和安全控制水平等因素,確定本行每卡單筆和每日累計(jì)提現(xiàn)金額。
茲有單位/個(gè)人，愿意將運(yùn)輸業(yè)務(wù)往來款項(xiàng)匯入路解放的銀行賬戶（花都區(qū)風(fēng)神支行），由此產(chǎn)生的所有糾紛由我全部承擔(dān)。
委托 人:
年 月 日
銀行轉(zhuǎn)賬委托書（二）北京安普瑞思科技發(fā)展有限公司：我單位對(duì)合同款支付事宜授權(quán)如下： 委托貴公司將本次合同給付的全部金額項(xiàng)轉(zhuǎn)入本授權(quán)人指定的以下銀行賬戶：
戶名：
賬號(hào):
開戶銀行：
年 月日 授權(quán)人（簽章）：
銀行轉(zhuǎn)賬委托書（三）本公司所有股東及法定代表人現(xiàn)全權(quán)委托___________(身份證號(hào)碼為：
_______________________)辦理本公司在銀行的開戶、轉(zhuǎn)賬、熏蒸及相關(guān)手續(xù)、業(yè)務(wù)以及本公司在相關(guān)行政部門的手續(xù)，該受托人的行為完全代表本公司所有股東及法定代表人的意愿。
本授權(quán)委托書有效期日自簽署之日起壹年或在受托人辦理完成相關(guān)手續(xù)，退回本委托書之日起終止。在有效期內(nèi)或受托人為退回本委托書之前，本公司無權(quán)撤銷本委托書。
委托人(蓋章)：
股東及法定代表人
(簽字蓋章)：
股東一：
股東二：
法定代表人：
銀行授權(quán)委托書
中國***銀行廣州**支行：
單位：廣州市**有限公司
法人代表人：**
身份證號(hào)碼：
受委托人：** 性別：**
身份證：**********。
辦理銀行結(jié)算帳戶銷戶手續(xù)。賬號(hào)：*****。
不久前，保監(jiān)會(huì)了《關(guān)于加強(qiáng)人身保險(xiǎn)收付費(fèi)相關(guān)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的通知》(以下簡稱《通知》)，并將于2009年3月1日起實(shí)施。《通知》主要對(duì)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)人員及營銷員收取保費(fèi)的責(zé)任做了限制。這有利于減少保費(fèi)繳納的中間環(huán)節(jié)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，防止繳費(fèi)糾紛的發(fā)生。
曾有一段時(shí)間，保險(xiǎn)界因?yàn)槿耸樟吮ＹM(fèi)不投保，或是擅自降低保障額度等事件鬧得沸沸揚(yáng)揚(yáng)。保險(xiǎn)人劉曉曼騙取保費(fèi)1500萬元的案件，很多人還記憶猶新。她采用“拆東墻補(bǔ)西墻”的手段，騙取了無數(shù)投保人的信任，把現(xiàn)金保費(fèi)交到她的手上。結(jié)果，保費(fèi)只到了她的口袋里，所謂的保險(xiǎn)要么不存在，要么保額少了很多。
如今，《通知》的實(shí)施將有效避免這類事件。
付現(xiàn)金到營業(yè)場(chǎng)首先，《通知》規(guī)定，各保險(xiǎn)公司以現(xiàn)金形式收取保險(xiǎn)費(fèi)、支付退保金和給付保險(xiǎn)金應(yīng)當(dāng)在保險(xiǎn)公司營業(yè)場(chǎng)所或者保險(xiǎn)公司委托的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)營業(yè)場(chǎng)所。保險(xiǎn)公司在營業(yè)場(chǎng)所外通過保險(xiǎn)公司員工、保險(xiǎn)營銷員以現(xiàn)金的形式收取保險(xiǎn)費(fèi)的，依照保險(xiǎn)合同單次金額不得超過人民幣1000元。除上述情況或中國保監(jiān)會(huì)另有規(guī)定外，各保險(xiǎn)公司應(yīng)采取銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式收取保險(xiǎn)費(fèi)、支付退保金和給付保險(xiǎn)金。
不得代繳、代領(lǐng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員和保險(xiǎn)營銷員不得接受投保人委托代繳保險(xiǎn)費(fèi)、代領(lǐng)退保金，不得接受被保險(xiǎn)人或受益人委托代領(lǐng)保險(xiǎn)金。
盡量銀行轉(zhuǎn)賬建議投保人盡可能采取銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式繳納保費(fèi)。通過銀行匯款繳納保費(fèi)的，應(yīng)注意核對(duì)保險(xiǎn)公司銀行賬號(hào)。對(duì)于保險(xiǎn)公司員工、保險(xiǎn)營銷員以保險(xiǎn)公司名義上門收取現(xiàn)金保費(fèi)的，應(yīng)注意核實(shí)收款人身份。
當(dāng)然，除了采用銀行轉(zhuǎn)賬、到保險(xiǎn)公司或機(jī)構(gòu)營業(yè)場(chǎng)所直接繳費(fèi)、降低現(xiàn)金給付數(shù)額、親自繳費(fèi)及領(lǐng)取保險(xiǎn)金、核實(shí)業(yè)務(wù)人員身份等這些措施以外，還有一些方法可以讓你清楚了解自己的保障情況是否真如投保時(shí)所約定的那樣。
檢查合同及發(fā)票客戶在拿到保險(xiǎn)合同后，應(yīng)首先關(guān)注險(xiǎn)種名稱是否正確，特別是電話投保與網(wǎng)上投保的客戶，由于不少險(xiǎn)種分A、B款，在保障范圍上不盡相同，客戶就應(yīng)檢查清楚是否是當(dāng)初想要購買的那份保險(xiǎn)。其次，看看投保人、被保險(xiǎn)人、受益人的名字是否正確，一旦發(fā)生錯(cuò)誤會(huì)給日后理賠造成麻煩。此外，在細(xì)節(jié)上還要注意，如保險(xiǎn)金額有幾個(gè)“0”，保險(xiǎn)期限何時(shí)開始何時(shí)結(jié)束，保費(fèi)如何扣除等等。
如果收不到正式發(fā)票，而只有一般收據(jù)，你就要多個(gè)心眼了，不妨向保險(xiǎn)公司客服咨詢保單的核保進(jìn)度，看看是否已經(jīng)確實(shí)投保。正式的保險(xiǎn)公司發(fā)票是電腦打印的，并蓋有印章，而非手寫。
電話核保許多保險(xiǎn)公司都會(huì)致電客戶做保單回訪，因?yàn)樵诘怯洷螘r(shí)，都是人工錄入，難免有錯(cuò)，特別是地址、郵編等等，登記的錯(cuò)誤率一般在5％左右。這其實(shí)是客戶檢驗(yàn)自己保單是否正確的良好時(shí)機(jī)。
北京市藝術(shù)品委托拍賣合同
甲方（委托人）
（簽章）
通信地址及郵編
證件號(hào)碼
聯(lián)系電話
委托人
開戶行及銀行賬號(hào)
乙方（拍賣人）
（簽章）
通信地址及郵編
經(jīng)辦人
聯(lián)系電話
委托事項(xiàng)
甲方自愿將拍品清單中列明的共 件拍品委托乙方于 年 月
日之前依法公開拍賣。甲方（允許 / 不允許）乙方非經(jīng)拍賣程序出售拍品。
拍品交付時(shí)間
傭金
及費(fèi)用支付
拍品成交
拍品未成交
其他費(fèi)用
傭金
落槌價(jià)的 %
未拍出手續(xù)費(fèi)
保留價(jià)的 %
文物鑒審費(fèi)
元
保險(xiǎn)費(fèi)
落槌價(jià)的 %
保險(xiǎn)費(fèi)
保留價(jià)的 %
其他應(yīng)收費(fèi)用
元
圖錄費(fèi)
整頁
元
1/2頁
元
1/3頁
元
1/4頁
元
其他
元
乙方支付成交價(jià)款的時(shí)限
支付
方式
現(xiàn)金 轉(zhuǎn)賬
其他
甲方支付未成交費(fèi)用的時(shí)限
支付
方式
現(xiàn)金 轉(zhuǎn)賬 其他：
拍前撤回費(fèi)用
甲方取回拍品的時(shí)限
撤回或解除通知送達(dá)之日起 日內(nèi)
逾期未取回拍品的保管費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
元/日或保留價(jià)的
千分之 /日
無保留價(jià)拍品毀損、滅失的
賠償標(biāo)準(zhǔn)
遲延付款
的違約金
支付標(biāo)準(zhǔn)
每日按逾期應(yīng)付款的
千分之 收取
拍品未售出時(shí)的約定
再次拍賣
續(xù)簽合同
解除合同
爭議解決方式
由 人民法院訴訟解決； 由 仲裁委員會(huì)仲裁解決。（只能選擇一種）
其他約定
簽訂時(shí)間
簽訂地點(diǎn)
拍品清單（表格不夠可另附清單）
序號(hào)
作者/年代
拍品名稱
數(shù)量
單位
保留價(jià)（人民幣）
規(guī)格尺寸
質(zhì)地
保存現(xiàn)狀
瑕疵
備注
北京市藝術(shù)品委托拍賣合同條款
第一條 拍品權(quán)屬：甲方應(yīng)保證對(duì)拍品擁有能夠?qū)沟谌降乃袡?quán)或處分權(quán)，并如實(shí)披露自己知道的拍品瑕疵。
情人之間的轉(zhuǎn)賬之類的，除非有欠條等其他書面證據(jù)證明是借貸的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為屬于雙方自愿的行為，視為贈(zèng)與，是不能夠撤銷的。
【法律依據(jù)】《合同法》第一百八十六條【贈(zèng)與合同的任意撤銷與限制】贈(zèng)與人在贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移之前可以撤銷贈(zèng)與。
具有救災(zāi)、扶貧等社會(huì)公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈(zèng)與合同或者經(jīng)過公證的贈(zèng)與合同，不適用前款規(guī)定。
（來源：文章屋網(wǎng) ）
部分貨款結(jié)清另部分貨款賒欠業(yè)務(wù)，應(yīng)先根據(jù)購銷發(fā)票以全額編制編制轉(zhuǎn)賬憑證，再根據(jù)收付款原始憑證以實(shí)際結(jié)算金額編制收款或付款憑證。
［例1］3月10日茂源公司按購銷合同向東風(fēng)公司發(fā)出甲商品一批，售價(jià)50萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額8.5萬元，共計(jì)58.5萬元，當(dāng)日收到東風(fēng)公司開來的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額468000萬元，雙方約定余款一個(gè)月后結(jié)算，茂源公司已辦妥進(jìn)賬手續(xù)
這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)教學(xué)中茂源公司編制的會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款 468000
應(yīng)收賬款――東風(fēng)公司 117000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 500000
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 85000
但在實(shí)際會(huì)計(jì)工作中，這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)同時(shí)涉及到收款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，在編制專用記賬憑證時(shí)拆分為：首先，看作銷售商品貨款尚未收到；其次，收到部分欠貨款已存入銀行。編制的專用記賬憑證分別為：
（1）根據(jù)增值稅銷售發(fā)票記賬聯(lián)應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬憑證：
借：應(yīng)收賬款――東風(fēng)公司 580000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 500000
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 85000
（2）根據(jù)銀行辦理進(jìn)賬取得的收賬通知聯(lián)應(yīng)編制收款憑證：
借：銀行存款 4680000
貸：應(yīng)收賬款――東風(fēng)公司 468000
上述編制的轉(zhuǎn)賬憑證：所附的原始憑證為增值稅銷售發(fā)票記賬聯(lián)；記賬憑證金額與所附原始憑證金額一致：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容為企業(yè)向東方公司銷售商品貨款尚未收到；編制的收款憑證：所附的原始憑證為進(jìn)賬單收賬通知聯(lián)；記賬憑證金額與所附原始憑證一致；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容為企業(yè)收到東方公司部分欠貨款。
在會(huì)計(jì)實(shí)際工作和會(huì)計(jì)教學(xué)工作中，上述業(yè)務(wù)通常編制方法為：
（1）根據(jù)銷售發(fā)票和進(jìn)賬單編制收款憑證：
借：銀行存款 468000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 400000
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 68000
（2）另編制轉(zhuǎn)賬憑證：
借：應(yīng)收賬款――東風(fēng)公司 117000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000
上述編制的記賬憑證不足之處是：（1）簡單地將一筆銷售業(yè)務(wù)拆成兩筆銷售業(yè)務(wù)；（2）收款憑證金額與原始憑證不符；（3）轉(zhuǎn)賬憑證后沒有原始憑證，只能在轉(zhuǎn)賬憑證上注明其原始憑證附在上述收款憑證后。
二、差旅費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)處理
實(shí)際費(fèi)用超過預(yù)借款，應(yīng)先根據(jù)報(bào)銷單及所附的原始憑證以全額編制轉(zhuǎn)賬記賬憑證，再根據(jù)付款原始憑證以差額編制付款憑證。
［例2］3月12日茂源公司業(yè)務(wù)員張海報(bào)銷差旅費(fèi)6400元（上月預(yù)借款為6000元），出納員以現(xiàn)金補(bǔ)付400元。
這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)教學(xué)中茂源公司編制的會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用 6400
貸：其他應(yīng)收款――備用金（張海） 6000
庫存現(xiàn)金 400
但在實(shí)際會(huì)計(jì)工作中，這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)同時(shí)涉及到付款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，在編制專用記賬憑證時(shí)拆分為：首先，看作報(bào)銷差旅費(fèi)；其次補(bǔ)付差額款。編制的專用記賬憑證分別為：
（1）根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷單及所附的原始憑證應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬憑證：
借：管理費(fèi)用 6400
貸：其他應(yīng)收款――備用金（張海） 6400
（2）根據(jù)借款單（超過預(yù)借款部分填制的借款單）應(yīng)編制付款憑證：
借：其他應(yīng)收款――備用金（張海） 400
貸：庫存現(xiàn)金 400
上述編制的轉(zhuǎn)賬憑證：所附的原始憑證差旅費(fèi)報(bào)銷單及所附的原始憑證；記賬憑證金額與所附原始憑證金額一致；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容報(bào)銷差旅費(fèi)。編制的付款憑證：所附的原始憑證為補(bǔ)填的借款單；（2）記賬憑證金額與所附原始憑證一致；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容借出差旅費(fèi)。
上述業(yè)務(wù)通常編制方法為：
（1）根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷單及所附原始憑證編制轉(zhuǎn)賬憑證：
借：管理費(fèi)用 6000
貸：其他應(yīng)收款――備用金 6000
（2）另編制付款憑證：
借：管理費(fèi)用 400
貸：庫存現(xiàn)金 400
上述編制的記賬憑證不足之處在于：簡單地將一筆報(bào)銷業(yè)務(wù)拆成兩筆報(bào)銷業(yè)務(wù)；轉(zhuǎn)賬憑證金額與原始憑證不符；付款憑證后沒有原始憑證，只能在付款憑證上注明其原始憑證附在上述轉(zhuǎn)賬憑證后。
關(guān)鍵詞：案例分析 信用貸款 會(huì)計(jì)處理
一、案例資料
某市工商銀行東城支行2012年為A公司發(fā)放信用貸款業(yè)務(wù)的信息如下。
（一）貸款合同的相關(guān)信息
1、貸款種類：流動(dòng)資金貸款；貸款期限：6個(gè)月；貸款金額；100萬元。
2、貸款利率：正常月利率4.5‰，逾期罰息率為每日0.5‰。
3、利息結(jié)計(jì)：按季定期結(jié)息，從A公司活期存款戶扣收。
（二）該筆貸款的業(yè)務(wù)信息
1、2月10日，A公司來行開立貸款戶，該行以資金轉(zhuǎn)存方式一次性發(fā)放貸款100萬元。
2、A公司在8月10日到期日前能夠正常支付利息，到期日實(shí)際歸還本金60萬元；到期日后也未能支付利息，直至12月15日才以存款一次還清本息。
二、要求
（1）編制發(fā)放該貸款的會(huì)計(jì)分錄；
（2）結(jié)計(jì)8月10日到期日前的貸款利息，編制結(jié)息的會(huì)計(jì)分錄；
（3）編制8月10日該貸款到期日的會(huì)計(jì)分錄；
（4）編制8月10日該貸款到期日后的轉(zhuǎn)賬及結(jié)息的會(huì)計(jì)分錄；
（5）編制12月15日該貸款歸還時(shí)的結(jié)息和轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄。
三、會(huì)計(jì)處理
（一）2月10日發(fā)放該貸款的會(huì)計(jì)分錄
借：貸款——A企業(yè)短期貸款1000000
貸：吸收存款——活期存款——A企業(yè)1000000
（二）按合同規(guī)定結(jié)計(jì)8月10日到期日前的貸款利息，編制結(jié)息的會(huì)計(jì)分錄
1、3月20日結(jié)息時(shí)
3月20日按季結(jié)息時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：
應(yīng)計(jì)利息=1000000元×40天×4.5‰÷30天=6000元
借：應(yīng)收利息——應(yīng)收A企業(yè)利息6000
貸：利息收入——短期貸款利息收入6000
3月21日利息進(jìn)賬時(shí)，實(shí)收該筆貸款利息的會(huì)計(jì)分錄為：
借：吸收存款——活期存款——A企業(yè)6000
貸：應(yīng)收利息——應(yīng)收A企業(yè)利息6000
2、6月20日結(jié)息時(shí)。
6月20日按季結(jié)息時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：
應(yīng)計(jì)利息=1000000元×92天×4.5‰÷30天=13800元
借：應(yīng)收利息——應(yīng)收A企業(yè)利息13800
貸：利息收入——短期貸款利息收入13800
6月21日利息進(jìn)賬時(shí)，實(shí)收該筆貸款利息的會(huì)計(jì)分錄為：
借：吸收存款——活期存款——A企業(yè)13800
貸：應(yīng)收利息——應(yīng)收A企業(yè)利息13800
（三）編制8月10日該貸款到期日的會(huì)計(jì)分錄及會(huì)計(jì)憑證
1、8月10日從A企業(yè)活期存款戶扣收貸款時(shí)會(huì)計(jì)分錄及憑證
借：吸收存款——活期存款——A企業(yè)600000
貸：貸款——A企業(yè)短期貸款 600000
2、8月10日將A企業(yè)未能歸還的貸款轉(zhuǎn)為逾期貸款
借：貸款——A企業(yè)逾期貸款400000
貸：貸款——A企業(yè)短期貸款400000
（四）編制8月10日該貸款到期日后的轉(zhuǎn)賬及結(jié)息的會(huì)計(jì)分錄
1、9月20日銀行按季結(jié)息時(shí)該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：
應(yīng)計(jì)利息=1000000×50天×4.5‰÷30天+（400000+1000000×50天×4.5‰÷30天）×42天×0.5‰=16057.50元
會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)收利息——應(yīng)收A企業(yè)利息16057.50
貸：利息收入——短期貸款利息收入16057.50
2、11月9日A企業(yè)逾期貸款超過90天，將其轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款的會(huì)計(jì)分錄為：
（1）將本金轉(zhuǎn)入非應(yīng)計(jì)貸款。
借：貸款——A企業(yè)非應(yīng)計(jì)貸款400000
貸：貸款——A企業(yè)逾期貸款400000
（2）沖銷原已掛賬的應(yīng)收未收利息，沖減利息收入，將利息轉(zhuǎn)入表外科目核算。
借：利息收入——短期貸款利息收入16057.50
貸：應(yīng)收利息——應(yīng)收A企業(yè)利息16057.50
將應(yīng)收利息轉(zhuǎn)入表外核算：
收入：催收貸款利息——催收A企業(yè)利息16057.50
（五）編制12月15日該貸款歸還時(shí)的結(jié)息和轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄及會(huì)計(jì)憑證
1、12月15日結(jié)計(jì)自9月21日后尚未結(jié)計(jì)的貸款利息
應(yīng)計(jì)利息=（400000+16057.50）×85天×0.5‰=17682.44元
2、12月15日A企業(yè)實(shí)際歸還本金時(shí)
借：吸收存款——活期存款——A企業(yè)400000
貸：貸款——A企業(yè)非應(yīng)計(jì)貸款400000
3、12月15日A企業(yè)實(shí)際支付欠息時(shí)
借：吸收存款——活期存款——A企業(yè)33739.94（16057.50+17682.44）
貸：利息收入——短期貸款利息收入33739.94
同時(shí)按實(shí)際收回的利息沖減表外掛賬。計(jì)作：
付出：催收貸款利息——催收A企業(yè)利息16057.50
參考文獻(xiàn)：
[1]岳龍.銀行會(huì)計(jì)———高等教育出版社，2006
辛辛苦苦交了十幾、二十年的保費(fèi)，就是為了在獲得保障的同時(shí)，能在保險(xiǎn)期滿后拿回大筆的生存保險(xiǎn)金養(yǎng)老。可是，現(xiàn)實(shí)卻是，數(shù)千萬生存保險(xiǎn)金躺在那里無人認(rèn)領(lǐng)，而他們的主人卻還不知情。
每年發(fā)放生存金時(shí)，都有近50％的投保人沒領(lǐng)，“保險(xiǎn)公司動(dòng)輒上百萬的生存金無人認(rèn)領(lǐng)很正常。”某業(yè)內(nèi)人士透露。
據(jù)了解，市場(chǎng)上可返還生存金的保險(xiǎn)產(chǎn)品，一般約定每年或數(shù)年領(lǐng)取一次。因數(shù)額不大或返還周期較長，不少投保人會(huì)忘記領(lǐng)取。生命人壽湖：比分公司表示，公司迄今有84萬多元未領(lǐng)的生存金，占20.26％。另一不愿表露身份的公司稱，因?yàn)榻?jīng)營時(shí)間長，確實(shí)有一筆客戶生存金未領(lǐng)取，但具體數(shù)額不方便透露。估計(jì)這筆被“遺忘”的生存金數(shù)目會(huì)大得驚人，
看到這里，相信很多人費(fèi)解了：生存保險(xiǎn)金是什么東西?只聽說過理賠金，生存保險(xiǎn)金電給咱錢呢?給錢咋也沒人要?
先讓我們來知道知道什么是生存保險(xiǎn)金吧。理賠金是在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，客戶拿到的那筆賠款。而生存保險(xiǎn)金則是指到了保險(xiǎn)合同約定的年齡，被保險(xiǎn)人仍生存，就可領(lǐng)到這筆錢。例如，有的生存金約定每2年領(lǐng)取一次，有的則約定到一定年齡后每年領(lǐng)取。
業(yè)內(nèi)人士分析認(rèn)為，由于保險(xiǎn)的期限長，很多人買了保險(xiǎn)后，并沒有注意所辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的合同期限，導(dǎo)致在保險(xiǎn)合同到期后，忘記到保險(xiǎn)公司領(lǐng)取生存給付金。還有一些投保人住址、電話發(fā)生了變化，沒有及時(shí)通知保險(xiǎn)公司，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司無法通知客戶。
因此，投保人在聯(lián)系方式發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知保險(xiǎn)公司，最好在自己的親朋中提供緊急事件聯(lián)絡(luò)人，以保證投保人在與保險(xiǎn)公司失去聯(lián)系時(shí)，保險(xiǎn)公司仍能通過緊急事件聯(lián)絡(luò)人找到客戶。
據(jù)介紹，領(lǐng)取生存金采取銀行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬較方便。投保人可與保險(xiǎn)公司事先約定，將生存金自動(dòng)打人指定的銀行賬戶。以后，無需再去保險(xiǎn)公司辦理手續(xù)。目前，平安、太平、陽光人壽等大多保險(xiǎn)公司均可辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)。陽光人壽還推出“送生存金上門”的服務(wù)，由業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶上門服務(wù)，協(xié)助辦理“生存金領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬授權(quán)”、“生存金抵交續(xù)期保費(fèi)”等業(yè)務(wù)。
那么，如果投保人暫時(shí)不缺錢花，也必須領(lǐng)取生存金嗎?
據(jù)了解，現(xiàn)在多家保險(xiǎn)公司都推出了生存金的累積生息功能，即不領(lǐng)取的生存金放在保險(xiǎn)公司，投保人每年可以根據(jù)一定利率獲得復(fù)利收益，也可選擇用生存金抵繳下年保費(fèi)。
勞務(wù)分包合同和分包人簽訂，承擔(dān)責(zé)任的范圍不一樣，專業(yè)分包，總包要對(duì)分包工程實(shí)施管理，意分包雙方要對(duì)分包的工程及質(zhì)量缺陷向發(fā)包人承擔(dān)連帶責(zé)任。而勞務(wù)分包人可自行管理，并且只對(duì)總分包人或?qū)I(yè)分包人負(fù)責(zé)，總包人或?qū)I(yè)分包人對(duì)發(fā)包人負(fù)責(zé)，勞務(wù)分包人對(duì)以包人不直接承擔(dān)責(zé)任。
如果要?jiǎng)趧?wù)承包人自己包料和機(jī)械設(shè)備，一定要以總承包人的名義與勞務(wù)分包人另行簽訂材料委托采購合同和機(jī)械設(shè)備租賃合同，同時(shí)發(fā)票的抬頭人也要具名總承人的名稱，付款最好是從銀行轉(zhuǎn)賬，票據(jù)存檔，再從勞務(wù)分包人的勞務(wù)費(fèi)中抵扣。
（來源：文章屋網(wǎng) ）
案例：日前，河南省魯山縣人民法院依法判決被告中國工商銀行股份有限公司魯山支行在本判決生效之日起，5日內(nèi)賠償原告高某銀行卡損失151589.5元及利息。
原告高某訴稱，2010年，原告在被告辦理了牡丹靈通卡，原告與被告之間形成了存款合同關(guān)系。2015年4月24日，原告在被告營業(yè)柜臺(tái)存入現(xiàn)金19.06萬元，第二天的14時(shí)56分，原告又在柜臺(tái)取款4萬元，賬戶余額151626.51元。當(dāng)月27日下午15時(shí)30分左右，原告再次到被告處取款時(shí)賬戶余額只剩37.01元，經(jīng)原告和被告柜臺(tái)工作人員查詢交易情況發(fā)現(xiàn)，同月25日、26日、27日用不同方式將卡內(nèi)存款通過取現(xiàn)轉(zhuǎn)賬等將15.13萬元取走，銀行扣除手續(xù)費(fèi)289.5元，高某共損失151587.5元。原告當(dāng)即報(bào)警。魯山縣公安局刑事立案后，到江西南昌查詢存款被盜情況發(fā)現(xiàn)盜取人經(jīng)過改變真實(shí)面目無法確定嫌疑人。面對(duì)此種情況，原告多次找被告解決問題，被告的值班人員總說負(fù)責(zé)人不在而未解決。故原告依法向魯山縣人民法院，請(qǐng)求判令被告賠償原告存款被盜損失151589.5元及利息。
被告辯稱，原告賬戶中的存款通過ATM自助機(jī)插卡并輸入正確的密碼，通過轉(zhuǎn)賬及取現(xiàn)屬于正常支付，被告沒有賠償責(zé)任；支取存款或轉(zhuǎn)賬需要介質(zhì)銀行卡，以及只有原告本人掌握的密碼才能實(shí)現(xiàn)，假如該款項(xiàng)是被盜取，也是原告因自行保護(hù)不當(dāng)所致，相應(yīng)損失由原告自行承擔(dān)。故被告請(qǐng)求駁回原告的訴訟請(qǐng)求。
經(jīng)審理查明，2010年10月5日，原告在被告處辦理了牡丹靈通卡，2015年4月25日，原告卡號(hào)為牡丹靈通卡在江西省南昌ATM機(jī)發(fā)生了一筆轉(zhuǎn)賬5萬元業(yè)務(wù)（手續(xù)費(fèi)13.5元）及四筆取款業(yè)務(wù)（四筆取款均為5000元，手續(xù)費(fèi)均為25元）；同月26日又發(fā)生一筆轉(zhuǎn)賬5萬元業(yè)務(wù)（手續(xù)費(fèi)13.5元）及四筆取款業(yè)務(wù)（四筆取款均為5000元，手續(xù)費(fèi)均為25元）；27日又發(fā)生ATM機(jī)取款5000元（手續(xù)費(fèi)為25元、跨行手續(xù)費(fèi)2元）、取款5000元（手續(xù)費(fèi)為25元、跨行手續(xù)費(fèi)2元）及取款1300元（手續(xù)費(fèi)為6.5元、跨行手續(xù)費(fèi)2元）各一筆業(yè)務(wù)。魯山縣人民法院審理后做出被告中國工商銀行股份有限公司魯山支行賠償原告高某銀行卡損失151589.5元及利息的判決。
主持人：被告作為發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)保障存款人的合法權(quán)益不受任何單位和個(gè)人的侵犯。本案所涉銀行卡在異地分別發(fā)生ATM機(jī)轉(zhuǎn)賬及取款業(yè)務(wù)，被告均收取了相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)用，理應(yīng)負(fù)有保障存款人賬戶安全的義務(wù)。被告在訴訟中不能證明其支付行為符合規(guī)定，也不能證明ATM機(jī)能夠識(shí)別偽卡，被告應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約賠償責(zé)任。被告辯稱，原告因保管密碼不當(dāng)造成損失，僅單方面強(qiáng)調(diào)密碼是交易的關(guān)鍵，而忽略了銀行卡的真實(shí)性也應(yīng)是交易的必要條件，故對(duì)被告的此種辯解理由，按照有關(guān)法律不能采信。
銀行儲(chǔ)蓄的基本參與主體為銀行和儲(chǔ)戶，儲(chǔ)戶將資金存入銀行，首先考慮的是安全，一是基于對(duì)銀行的信任，其次才是利息。二是正因?yàn)閼{借以銀行強(qiáng)大金融資產(chǎn)做后盾的信用基礎(chǔ)，銀行才以極小的存款利息為代價(jià)獲得巨額融資，因此，基于信任基礎(chǔ)上的信用保障對(duì)于銀行和客戶來講是互惠互利的。如果儲(chǔ)戶的資金安全無法得到保障，可以被任意盜取，必將危及整個(gè)社會(huì)的金融安全和信用體系。因此，銀行應(yīng)負(fù)有保護(hù)儲(chǔ)戶存入資金的安全，應(yīng)堅(jiān)持最大誠信原則對(duì)儲(chǔ)戶因非自身原因造成的存款被盜承擔(dān)賠償責(zé)任。
欄目主持人：王保軍
聯(lián)系電話：15037107444
案源提供：河南省魯山縣人民法院劉志強(qiáng)
乙 方：
經(jīng)供需雙方協(xié)商，需方向供方訂購下列貨物，雙方簽訂本合同并信守以下條款，共同嚴(yán)格履行。
一、訂貨內(nèi)容：
二、付款日期及發(fā)貨日期：簽訂本合同之日起三
十天內(nèi)付款，款到發(fā)貨 三、運(yùn)輸方式及包裝：甲方負(fù)責(zé)運(yùn)送、普通包裝。 四、交貨地點(diǎn)：乙方指定地點(diǎn)交貨。
五、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及提出異議期限：同行驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，交貨日起3個(gè)工作日內(nèi)。
六、結(jié)算方式：簽訂本合同當(dāng)日乙方預(yù)先支付定金 。剩余貨款以現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)
入甲方指定賬戶：賬戶：，銀行賬號(hào)： ，開戶銀行： 。
七、其他違約責(zé)任：任何一方未按合同履行其義務(wù)，經(jīng)要求拒不改正，另一方有權(quán)解除合同，
由此造成的損失由違約方全額承擔(dān)。
八、本合同經(jīng)雙方簽字蓋章之日起生效，具有法律約束力，任何一方不得擅自修改或終止，
如需要修改或終止，應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商同意后，方可修改或終止合同。 九、解決合同糾紛的方式：向供方所在地人民法院起訴。 十、本合同一式貳份，甲乙雙方各執(zhí)壹份。
甲 方： 乙 方：
簽訂時(shí)間： 年 月 日
玉器購銷合同范本（二）
出賣人： (以下簡稱甲方) 住所地：
法定代表人：
買受人： (以下簡稱乙方) 住所地：
法定代表人：
甲、乙雙方根據(jù)《中華人民共和國合同法》等有關(guān)法律規(guī)定，在平等、自愿的基礎(chǔ)上，經(jīng)充分協(xié)商，就乙方購買甲方產(chǎn)品達(dá)成以下買賣合同條款。
一、產(chǎn)品
二、產(chǎn)品質(zhì)量
產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)按行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，乙方對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量有異議的，應(yīng)當(dāng)在收到產(chǎn)品后十五日內(nèi)提出確有證據(jù)的書面異議并通知到甲方;逾期不提出異議的，視為甲方產(chǎn)品質(zhì)量符合本合同約定要求。
三、產(chǎn)品價(jià)款
上述貨物的含稅總價(jià)為。
四、產(chǎn)品包裝
產(chǎn)品的包裝由甲方提供，為精美雕花紅木盒包裝、內(nèi)襯軟木紅絲絨防震。費(fèi)用由甲方承擔(dān)。
五、價(jià)款結(jié)算
乙方應(yīng)在本合同書簽訂后立即向甲方預(yù)付貨款10%，計(jì)七萬五千八百元整作為定金，余款乙方在提貨時(shí)以銀行轉(zhuǎn)賬或銀行刷卡支付剩余尾款。
五、產(chǎn)品交付
甲方產(chǎn)品交付方式為：乙方提貨產(chǎn)品交付地點(diǎn)為甲方所在地，交貨時(shí)間為合同生效后30天。產(chǎn)品在未提交給乙方之前，其滅失、毀損與乙方無關(guān)。
六、合同的解除與終止
雙方協(xié)商一致的，可以終止合同的履行。一方根本性違約的，另一方有權(quán)解除合同，但應(yīng)當(dāng)及時(shí)書面通知到對(duì)方。
七、商業(yè)秘密
乙方在簽訂和履行本合同中知悉的甲方的全部信息(包括技術(shù)信息和經(jīng)營信息等)均為甲方的商業(yè)秘密。無論何種原因終止、解除本合同的，乙方同意對(duì)在簽訂和履行本合同中知悉的甲方的商業(yè)秘密承擔(dān)保密義務(wù)。非經(jīng)甲方書面同意或?yàn)槁男斜竞贤x務(wù)之需要，乙方不得使用、披露甲方的商業(yè)秘密。乙方違反上述約定的，應(yīng)當(dāng)賠償由此給甲方造成的全部損失。
八、違約責(zé)任
乙方未能按約定付款，甲方有權(quán)拒絕交貨，不退還定金;甲方未能按照約定交貨的，自愿退還乙方雙倍定金。協(xié)商解決須簽訂補(bǔ)充協(xié)議。
九、不可抗力
因火災(zāi)、戰(zhàn)爭、罷工、自然災(zāi)害等不可抗力因素而致本合同不能履行的，雙方終止合同的履行，各自的損失各自承擔(dān)。不可抗力因素消失后，雙方需要繼續(xù)履行合同的，由雙方另行協(xié)商。
十、其他約定事項(xiàng)
1、乙方聯(lián)系人或授權(quán)代表在履行合同過程中對(duì)甲方所作的任何承諾、通知等，都對(duì)乙方具有約束力，具有不可撤銷性。
2、簽訂或履行合同過程中，非經(jīng)甲方書面同意或確認(rèn)，乙方對(duì)甲方任何人員的個(gè)人借款，均不構(gòu)成乙方對(duì)甲方的預(yù)付款或已付款款項(xiàng)。
3、乙方聯(lián)系地址、電話等發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知到甲方，在乙方通知到甲方前，甲方按本合同列明的聯(lián)系方式無法與乙方聯(lián)系的，由乙方承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
4、本合同未約定的事項(xiàng)，由雙方另行簽訂補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議與本合同書具有同等法律效力。
5、乙方應(yīng)當(dāng)在簽訂合同時(shí)向甲方提供其合法經(jīng)營的證明文件，并作為本合同的附件。
6、簽訂本合同時(shí)，雙方確認(rèn)的合同附件為本合同不可分割
的組成部分，與本合同具有同，同等法律效力。
十一、爭議解決
本合同履行過程中產(chǎn)生爭議的，雙方可協(xié)商解決。協(xié)商不成的，應(yīng)向甲方所在地人民法院提起訴訟解決。
十二、明示條款：
甲、乙雙方對(duì)本合同的條款已充分閱讀，完全理解每一條款的真實(shí)意思表示，愿意簽訂并遵守本合同的全部約定。
十三、本合同經(jīng)雙方蓋章或授權(quán)代表簽字后生效。
十四、本合同書一式四份，雙方各執(zhí)二份。
甲 方 ： 乙 方：
