時(shí)間：2023-05-31 09:10:35
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇合同風(fēng)險(xiǎn)控制，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；合同；風(fēng)險(xiǎn)控制
中圖分類(lèi)號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）01-00-01
合同是商品交換的法律表現(xiàn)形式?，F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，主要是通過(guò)合同形式進(jìn)行的，合同中的種種陷阱也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)合同管理，重視合同風(fēng)險(xiǎn)的防范，對(duì)于維護(hù)企業(yè)利益至關(guān)重要。筆者就企業(yè)合同管理的風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)如何防范合同風(fēng)險(xiǎn)，談?wù)勛约旱囊恍┛捶ā?/p>
一、企業(yè)合同管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)
合同管理是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。合同管理的好壞，直接關(guān)系企業(yè)管理的好壞。目前，一些企業(yè)的合同管理工作中存在許多問(wèn)題。諸如：合同主體不合法、合同的簽訂率不高、合同文本不規(guī)范、履約率較低等等，還有的企業(yè)對(duì)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的違約現(xiàn)象，有的企業(yè)運(yùn)用法律手段自我保護(hù)的意識(shí)淡薄。這些問(wèn)題的存在，干擾了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，導(dǎo)致企業(yè)的法律事務(wù)部門(mén)和人員為合同正常履約或合同糾紛花費(fèi)大量的精力和財(cái)力，影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)管理者應(yīng)時(shí)刻具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范和化解企業(yè)合同管理中可能存在和產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
二、合同簽訂前的風(fēng)險(xiǎn)控制策略與防范措施
合同風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要源頭之一，不能控制合同風(fēng)險(xiǎn)，就不能避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的利益損害，所以應(yīng)當(dāng)盡可能地防范合同風(fēng)險(xiǎn)，主要措施有：
1.充分了解《合同法》及相關(guān)法律、法規(guī)。《合同法》從合同的含義，訂立合同的基本原則、合同的形式、合同的生效、無(wú)效等與合同相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行了比較系統(tǒng)、詳細(xì)的規(guī)定。企業(yè)在對(duì)外簽訂合同過(guò)程中一旦違反了法律、法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，就會(huì)導(dǎo)致合同的無(wú)效，造成巨大的損失。
2.企業(yè)在簽約前應(yīng)充分了解、調(diào)查并評(píng)估對(duì)方當(dāng)事人資信狀況。企業(yè)在簽約前必須要求對(duì)方當(dāng)事人提供經(jīng)過(guò)當(dāng)年年檢的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、授權(quán)委托書(shū)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證等相關(guān)證件的原件和復(fù)印件；對(duì)設(shè)計(jì)、施工隊(duì)伍還應(yīng)要求提供相應(yīng)的資質(zhì)等級(jí)證書(shū)。對(duì)標(biāo)的額巨大的合同，必要時(shí)，應(yīng)派專(zhuān)人實(shí)地調(diào)查、了解對(duì)方當(dāng)事人的資信情況，包括對(duì)方的商譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)設(shè)備、管理水平、人員構(gòu)成等。
三、合同簽訂中的風(fēng)險(xiǎn)控制策略與防范措施
合同盡量采用書(shū)面形式。目前我國(guó)法律認(rèn)可的合同形式有口頭、書(shū)面和其他三種形式?？陬^合同雖然方便快捷，但由于一旦發(fā)生合同糾紛時(shí)難以取證，不易分清責(zé)任，所以，最好通過(guò)書(shū)面合同的形式確定雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，以減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
簽訂合同時(shí)，應(yīng)盡可能使用國(guó)家推行的合同示范文本，以保證合同條款的完備。并關(guān)注以下重點(diǎn)：
1.主體資格。主體資格審查是簽訂規(guī)范合同的基礎(chǔ)。一要確認(rèn)對(duì)方是以一個(gè)單位的名義簽訂合同還是以一個(gè)單位下屬單位的名義簽訂合同；二要注意用全稱(chēng)，不要用簡(jiǎn)稱(chēng)。
2.數(shù)量。數(shù)量方面要注重細(xì)節(jié)。一要審查數(shù)字的填寫(xiě)，大小寫(xiě)是否一致；二要審查量詞是否規(guī)范，盡量選用規(guī)范表述，同時(shí)注意表述方法和使用標(biāo)準(zhǔn)。
3.價(jià)款或者報(bào)酬。這是合同的關(guān)鍵要素。一要寫(xiě)幣種；二要寫(xiě)單位，不能只寫(xiě)數(shù)額；三要寫(xiě)清楚結(jié)算方式或支付程序。
4.履行期限、地點(diǎn)、方式。履行的期限應(yīng)明確、具體，不能用“盡可能”、“爭(zhēng)取”、“左右”等文字來(lái)進(jìn)行表述；履行的地點(diǎn)和方式涉及合同義務(wù)的分配、合同風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和發(fā)生糾紛后的訴訟管轄，尤為重要，必須明確。
5.如果合同采用格式合同或者合同示范文本簽訂，文本中常有“其他”或空格。如果在這些“其他”項(xiàng)或者空格處沒(méi)有內(nèi)容的話(huà)，應(yīng)寫(xiě)上“無(wú)”或相同意思的表示，不能空缺，以防被人填上內(nèi)容。
6.其他。訂立合同應(yīng)寫(xiě)清楚兩個(gè)條款：一是“本合同每一頁(yè)都應(yīng)由雙方加蓋公章，無(wú)公章或只有一方公章的，該頁(yè)內(nèi)容無(wú)效”，以防止換頁(yè)；二是“本合同內(nèi)容如有修改，應(yīng)在修改處加蓋雙方公章，無(wú)公章或只有一方公章的，修改后的內(nèi)容無(wú)效，合同內(nèi)容以修改前的為準(zhǔn)。”簽訂合同時(shí)務(wù)必要注意簽字蓋章與簽約單位及其負(fù)責(zé)人（或授權(quán)人）是否相符。
四、合同履行階段的風(fēng)險(xiǎn)控制策略與防范措施
做好合同履行中的書(shū)面記錄和會(huì)簽資料等并妥善保存，及時(shí)判斷處理出現(xiàn)的可能導(dǎo)致違約、合同解除的意外情況等。
1.正確識(shí)別與運(yùn)用情更原則。在《合同法》司法解釋二及最高人民法院《關(guān)于當(dāng)前形勢(shì)下審理民商事合同糾紛案件若干問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》中，明確規(guī)定了所謂的“情更”原則及其使用條件和要求，合同管理人員和法律人員應(yīng)清楚知曉并正確應(yīng)用。
2.及時(shí)利用合同抗辯權(quán)與合同解除權(quán)防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。作為債權(quán)人，在履行合同過(guò)程中發(fā)現(xiàn)對(duì)方存在經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重惡化、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金、逃避債務(wù)、喪失商業(yè)信譽(yù)、喪失或可能喪失履行債務(wù)能力的情況，則可主張不安抗辯權(quán)，拒絕履行對(duì)待給付，如果對(duì)方負(fù)有先履行或同時(shí)履行義務(wù)卻未予履行，則可主張先履行抗辯或同時(shí)履行抗辯，以防范自己履行義務(wù)卻得不到對(duì)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。
［關(guān)鍵詞］工程造價(jià)；合同管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；PPP模式
現(xiàn)階段，PPP項(xiàng)目模式被廣泛的應(yīng)用，此類(lèi)工程不斷增加。PPP模式的應(yīng)用，緩解了工程建設(shè)融資難的問(wèn)題。在具體應(yīng)用中，為充分發(fā)揮PPP模式的作用，必須要做好工程全過(guò)程的造價(jià)控制，保證資金的使用價(jià)值，提高資源利用率，減少工程建設(shè)的成本，促使經(jīng)濟(jì)效益最大化。
1PPP模式下工程建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)控制的難點(diǎn)
從工程建設(shè)實(shí)際來(lái)說(shuō)，關(guān)于項(xiàng)目造價(jià)的控制，存在著極大的難度。比如，項(xiàng)目建設(shè)階段。雖然采取PPP模式，能夠避免傳統(tǒng)工程造價(jià)模式下的各類(lèi)問(wèn)題，例如設(shè)計(jì)變更引發(fā)工程造價(jià)變動(dòng)等，但是也極易造成資金輔助以及資源配置不到位等情況，進(jìn)而影響著工程造價(jià)的把控。因此，要結(jié)合當(dāng)前工程造價(jià)管理實(shí)際，明確存在的問(wèn)題，采取優(yōu)化措施，強(qiáng)化對(duì)工程造價(jià)的把控。
2工程造價(jià)管理問(wèn)題的分析
關(guān)于當(dāng)前工程造價(jià)管控實(shí)際存在的問(wèn)題，從合同管理以及風(fēng)險(xiǎn)把控方面入手，進(jìn)行如下分析：
2.1合同造價(jià)控制不科學(xué)
從當(dāng)前工程項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)實(shí)際來(lái)說(shuō)，工程造價(jià)管理不規(guī)范，為主要問(wèn)題。此問(wèn)題的存在，影響著建筑施工的質(zhì)量，并且極易給業(yè)主方造成很大的損失。基于對(duì)市場(chǎng)供求關(guān)系的深度研究，能夠發(fā)現(xiàn)目前建筑工程普遍存在嚴(yán)重失衡的情況，很多企業(yè)沒(méi)有做好市場(chǎng)調(diào)查工作，進(jìn)而引發(fā)報(bào)價(jià)過(guò)高或者不合理問(wèn)題。
2.2投資增加
在建筑工程施工作業(yè)中，為保證工程按期完成，達(dá)到工程效益目標(biāo)，必須要做好工程前期的造價(jià)把控。做好工程造價(jià)和預(yù)算的精準(zhǔn)預(yù)測(cè)，制定完善的把控措施，實(shí)現(xiàn)工程造價(jià)把控的目標(biāo)。不過(guò)從工程施工階段來(lái)說(shuō)，普遍存在著投資增加的情況。由于造價(jià)和預(yù)算的預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，加之市場(chǎng)變動(dòng)和政策變化等的影響，使得工程竣工時(shí)常見(jiàn)超預(yù)算問(wèn)題。在項(xiàng)目實(shí)施階段，相關(guān)部門(mén)沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)并且解決超預(yù)算問(wèn)題，使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益減小。
2.3施工因素
工程造價(jià)的把控，施工作業(yè)階段為核心環(huán)節(jié)，需要加大把控力度。從工程建設(shè)角度來(lái)說(shuō)，涉及到的內(nèi)容很多，極易引發(fā)工程造價(jià)變動(dòng)問(wèn)題，進(jìn)而不利于工程造價(jià)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。尤其是材料成本和機(jī)械設(shè)備費(fèi)用等的變化，會(huì)造成工程造價(jià)的變化。因此，開(kāi)展工程建設(shè)，必須要做好工程全過(guò)程的資金把控，保證工程造價(jià)管控工作的高效完成。
3工程造價(jià)合同管理及風(fēng)險(xiǎn)控制措施
3.1采取全過(guò)程造價(jià)控制方法
從工程造價(jià)管控角度來(lái)說(shuō)，采取全過(guò)程造價(jià)控制方法，能夠獲得不錯(cuò)的成效。在具體實(shí)踐中，采取以下措施：（1）選擇靠譜的投資主體。一般來(lái)說(shuō)，投資主體的能力水平高低，直接影響著PPP項(xiàng)目造價(jià)和投資的控制效果，因此要優(yōu)選投資主體，降低項(xiàng)目建設(shè)投資的風(fēng)險(xiǎn)程度[1]。（2）投資估算階段。在投資估算階段，需要投資主體和建設(shè)單位進(jìn)行全面的溝通以及交流，了解業(yè)主的想法和要求，做好影響項(xiàng)目投資因素的全面分析以及記錄。運(yùn)用項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)法投資估算，或者采用詳細(xì)估算法開(kāi)展估算，綜合考慮時(shí)間因素和施工標(biāo)準(zhǔn)等因素的影響，進(jìn)行費(fèi)用計(jì)劃的優(yōu)化。（3）招投標(biāo)階段。在此環(huán)節(jié)，造價(jià)人員要結(jié)合PPP工程特點(diǎn)，進(jìn)行招標(biāo)文件的編制，做好招標(biāo)控制價(jià)的合理制定。推行工程量清單招標(biāo)模式，進(jìn)而避免出現(xiàn)違規(guī)行為，比如暗箱操作等。規(guī)范招投標(biāo)工作，運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)標(biāo)方法，實(shí)現(xiàn)對(duì)招投標(biāo)公平性以及公正性的嚴(yán)格把控，保證PPP工程造價(jià)的合理性。（4）設(shè)計(jì)階段。在設(shè)計(jì)階段，對(duì)于工程造價(jià)的把控，需要設(shè)計(jì)人員能夠具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)意識(shí)，應(yīng)用限額設(shè)計(jì)理念，明晰工程建設(shè)范圍以及標(biāo)準(zhǔn)，做好投資額的嚴(yán)格把控。除此之外，按照造價(jià)文件和工程相關(guān)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，做好項(xiàng)目投資計(jì)算，保證材料和設(shè)備等的價(jià)格波動(dòng)處于合理范圍內(nèi)。（5）項(xiàng)目實(shí)施階段。從實(shí)際來(lái)說(shuō)，PPP項(xiàng)目的建設(shè)，需要花費(fèi)一定的時(shí)間。在此過(guò)程中，極易遇到不可控因素和各類(lèi)突發(fā)事件，影響著工程造價(jià)的把控。為實(shí)現(xiàn)有效控制，要制定完善的應(yīng)對(duì)方案，保證項(xiàng)目順利開(kāi)展。作為工程造價(jià)崗位的工作人員，要熟悉施工圖紙，了解各個(gè)階段的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，尤其是工程結(jié)算，結(jié)合工程實(shí)際，進(jìn)行費(fèi)用使用方案的高質(zhì)量編制，如實(shí)記錄以及匯總施工費(fèi)用。依據(jù)費(fèi)用變化情況，進(jìn)行項(xiàng)目金額的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化控制，保證工程項(xiàng)目投資額的有效把控。（6）竣工階段。此環(huán)節(jié)的工程造價(jià)把控，要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合工程竣工圖，進(jìn)行結(jié)算審核。重點(diǎn)做好變更項(xiàng)目的結(jié)算，最大程度上減少工程損失，進(jìn)而保證投資者的利益。
3.2做好風(fēng)險(xiǎn)因素的把控
開(kāi)展PPP項(xiàng)目的建設(shè)，在建設(shè)全過(guò)程中，受到各類(lèi)因素的影響，極易產(chǎn)生技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)或者建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因很多，比如設(shè)計(jì)不合理等，極易增加技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，造成很大的損失，影響工程造價(jià)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。若PPP工程項(xiàng)目沒(méi)有按期完成，很容易產(chǎn)生極大的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響工程造價(jià)。總的來(lái)說(shuō)，引發(fā)工程造價(jià)變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)因素較多，需要采取強(qiáng)有力的把控措施。比如，在項(xiàng)目實(shí)施階段，要結(jié)合工程具體情況，做好設(shè)計(jì)的優(yōu)化以及調(diào)整，保證施工方案的實(shí)施效果。針對(duì)設(shè)計(jì)變更問(wèn)題，必須要強(qiáng)化管控，并且做好變更記錄工作，為后期結(jié)算提供依據(jù)。實(shí)行階段性結(jié)算，減少爭(zhēng)議以及分歧，進(jìn)而避免經(jīng)濟(jì)糾紛的發(fā)生。
3.3做好合同索賠管理
對(duì)于工程造價(jià)的管控，必須要做好合同索賠管理工作。在合同履行的全過(guò)程，對(duì)做好相關(guān)資料的收集，組織律師或者仲裁單位，按照法律法規(guī)以及工程合同條款內(nèi)容，劃定雙方的責(zé)任。必要時(shí)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)勘察作業(yè)，掌握實(shí)際情況，搜集合同索賠證據(jù)。一方面，能夠保障自身的合法權(quán)益。另一方面，能夠提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
4結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，工程造價(jià)合同管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，要從工程的全過(guò)程入手，采取有效的手段加以把控和防范。在具體實(shí)踐中，貫徹全過(guò)程把控的理念，做好合同索賠管理以及各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)因素的把控，促使工程造價(jià)管控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
【關(guān)鍵詞】合同管理;風(fēng)險(xiǎn)控制
施工企業(yè)承包工程的目的是通過(guò)向業(yè)主交付設(shè)計(jì)要求符合工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的建筑產(chǎn)品來(lái)獲取工程利潤(rùn),從而實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目發(fā)展目標(biāo)和企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。然而,隨著建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈,施工企業(yè)面臨工程任務(wù)緊張的問(wèn)題日益嚴(yán)重,而目前建筑市場(chǎng)過(guò)于向買(mǎi)方傾斜,業(yè)主利用其有利的買(mǎi)主地位,使施工企業(yè)簽訂過(guò)于苛刻的合同條款,而大多數(shù)施工企業(yè)尚無(wú)相關(guān)的合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),因而加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)施工企業(yè)有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)起著十分重要的作用。
一、建設(shè)工程施工合同風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)
1.合同條文不完全,不完整,沒(méi)有將合同雙方的責(zé)權(quán)利關(guān)系全面表達(dá)清楚,沒(méi)預(yù)計(jì)到合同實(shí)施過(guò)程中可能發(fā)生的各種情況。這樣導(dǎo)致合同過(guò)程中的激烈爭(zhēng)執(zhí),最后導(dǎo)致承包企業(yè)的損失。例如缺少工期拖延違約金的最高限額的條款或限額太高;缺工期提前的獎(jiǎng)勵(lì)條款;缺少發(fā)包人拖欠工程款的處罰條款。
2.合同條文不清楚,不細(xì)致和不嚴(yán)密所致使承包方不能清楚的理解合同內(nèi)容,造成失誤。
3.其他對(duì)承包方苛刻的要求,如要承包企業(yè)大量墊資承包;工期要求太緊,超過(guò)常規(guī);過(guò)于苛刻的質(zhì)量要求等。
4.業(yè)主履約能力差,無(wú)力支付工程款或惡意拖欠工程款;分包商(特別是發(fā)包人指定的分包商)違約,不能按質(zhì)、按量、按時(shí)完工;由于發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工程師工作效率低,不能及時(shí)解決問(wèn)題,或者發(fā)出錯(cuò)誤指令等。
5.違反法律法規(guī)簽訂合同。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,有的承包方為了生存不得不與業(yè)主簽訂“黑白合同”或以合法形式掩蓋非法目的的合同。實(shí)質(zhì)上這種合同是不受法律保護(hù)的無(wú)效合同,在產(chǎn)生了合同糾紛后,造成的損失無(wú)法得到彌補(bǔ)。
二、建筑工程合同風(fēng)險(xiǎn)的防范
(一)施工合同風(fēng)險(xiǎn)控制的主要措施
1.建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)對(duì)即將面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)加以分析和決策的過(guò)程。企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組,將項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到相應(yīng)管理部門(mén)或項(xiàng)目管理班子。
2.在合同正式簽訂前進(jìn)行嚴(yán)格的審查把關(guān)。其要點(diǎn)是:施工合同是否合法,業(yè)主的審批手續(xù)是否完備健全,合同是否需要公證和批準(zhǔn);合同是否完整無(wú)誤,包括合同文件的完備和合同條款的完備;合同是否采取了示范文本,與其對(duì)照有無(wú)差異;合同雙方責(zé)任和權(quán)益是否失衡;合同實(shí)施會(huì)帶來(lái)什么后果,完不成的法律責(zé)任是什么,如何補(bǔ)救;雙方合同的理解是否一致,發(fā)現(xiàn)歧義及時(shí)溝通。
3.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和開(kāi)展索賠。工程索賠制度正是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。還要注意向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。主要通過(guò)履約保證、工程保險(xiǎn)和工程分包等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。
4.防止借資、墊資承接工程。沒(méi)有進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)前就簽訂協(xié)議或者企業(yè)間借貸是違反法律法規(guī)的,是無(wú)效民事行為。一旦發(fā)生糾紛,對(duì)施工企業(yè)極為不利,可能導(dǎo)致投入的資金不能及時(shí)收回或者無(wú)法收回。
5.在合同的簽訂和實(shí)施過(guò)程中,不要輕易相信任口頭承諾和保證,一“字”干金,而非一“諾”千金。雙方商討的結(jié)果、做出的決定或?qū)Ψ降某兄Z,只有寫(xiě)入合同,或雙方簽署文字意見(jiàn)才算確定。合同的簽訂需要字斟句酌,只有把每項(xiàng)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)降到最低,才一能獲得最大收益。
(二)合同風(fēng)險(xiǎn)防范的幾種具體對(duì)策
在報(bào)價(jià)中考慮:
(1)采取一些報(bào)價(jià)策略。如將工程中一些風(fēng)險(xiǎn)大、花錢(qián)多的分項(xiàng)工程或工作拋開(kāi),僅在報(bào)價(jià)單中注明,由雙方再度商討決定。
(2)在報(bào)價(jià)單中,建議將一些花費(fèi)大、風(fēng)險(xiǎn)大的分項(xiàng)工程按成本加酬金的方式結(jié)算。
(3)在法律和招標(biāo)文件允許的條件下,在投標(biāo)書(shū)中使用保留條件、附加或補(bǔ)充說(shuō)明,這樣可以給合同談判和索賠留下伏筆。
(4)重視合同談判,簽訂完善的施工合同
重視合同談判,簽訂完善的施工合同,使合同能體現(xiàn)雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系的平衡和公平合理,使業(yè)主方和承包方雙方合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。這是在實(shí)際工作中使用最廣泛,也是最有效的對(duì)策,充分考慮合同實(shí)施過(guò)程中可能發(fā)生的各種情況,在合同中予以詳細(xì)地具體的規(guī)定,防止意外風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)合同談判爭(zhēng)取在合同條款中增加對(duì)承包人權(quán)益的保護(hù)性條款。使風(fēng)險(xiǎn)型條款合理化,力爭(zhēng)對(duì)責(zé)權(quán)利不平衡條款、單方面約束條款做修改或限定,防止獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)
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[2]萊斯諾夫,劉訓(xùn)練,李麗紅.社會(huì)契約論[M].南京:江蘇人民出版社,2006,12.
作者簡(jiǎn)介:
（一）合同就是指處在平等法律地位的主體之間所簽訂的關(guān)于成立、變更以及終止某項(xiàng)權(quán)利或義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。
（二）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是需要生產(chǎn)和交易來(lái)進(jìn)行完成的，而這些交易都離不開(kāi)合同，從交易的角度去看，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)同時(shí)也算是合同經(jīng)濟(jì)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是需要通過(guò)經(jīng)濟(jì)合同來(lái)完成的，以合同為基礎(chǔ)來(lái)行使合同的權(quán)利和義務(wù)，從而達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)以獲取利潤(rùn)的目標(biāo)。
（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，經(jīng)濟(jì)合同的行使權(quán)利過(guò)程中。由于利益為目標(biāo)，必然會(huì)有財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)于在經(jīng)濟(jì)合同的管理同時(shí)更加注重維護(hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的意義，發(fā)揮財(cái)務(wù)的管理對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的地位。
（四）對(duì)于企業(yè)而言，合同是企業(yè)經(jīng)營(yíng)各個(gè)部門(mén)之間、各個(gè)工作人員之間的權(quán)利和義務(wù)的保證。規(guī)范合同的管理，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能夠更好地促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)良好的發(fā)展，推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)朝著更高層次的發(fā)展。
二、關(guān)于經(jīng)濟(jì)合同管理中待以解決的問(wèn)題
（一）企業(yè)對(duì)于合同管理上的不足
就目前而言，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)一味的重視商機(jī)所帶來(lái)的利潤(rùn)，忽視了合同中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。企業(yè)的管理人員建立時(shí)間較短，工作的經(jīng)驗(yàn)不成熟；或是管理人員的專(zhuān)業(yè)存在偏向，對(duì)于經(jīng)濟(jì)合同中所涉及的具體法律問(wèn)題不了解；把合同的工作簡(jiǎn)單的當(dāng)成檔案的管理工作等等方式，這些存在的問(wèn)題都會(huì)普遍影響企業(yè)對(duì)于合同管理的差錯(cuò)，造成了阻礙企業(yè)發(fā)展的問(wèn)題。
（二）對(duì)企業(yè)的管理的手段相對(duì)落后
由于領(lǐng)導(dǎo)或是管理人員在企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同中的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高，只是單純的以傳統(tǒng)的人工管理，隨著社會(huì)的進(jìn)步傳統(tǒng)的思想未能跟上時(shí)代的節(jié)奏，新的理念及現(xiàn)代化信息技術(shù)沒(méi)有能夠更好的運(yùn)用到經(jīng)濟(jì)合同管理中去；致使更多的客戶(hù)評(píng)價(jià)的體系的缺失，造成了經(jīng)濟(jì)的相對(duì)的落后，由此導(dǎo)致了更多的問(wèn)題。
（三）管理的體系的不健全
只是一味的重視合同的談判問(wèn)題，忽視了合同從起草到履行各個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題，造成了企業(yè)中的許多漏洞。經(jīng)濟(jì)合同沒(méi)能與員工的業(yè)績(jī)掛鉤，直接影響到員工工作的積極性，影響了企業(yè)整體的發(fā)展。
（四）企業(yè)管理制度相對(duì)欠缺
企業(yè)管理的過(guò)程中制度不夠完善，各個(gè)部門(mén)之間的操作力度不強(qiáng)，例如：合同簽訂時(shí)候的領(lǐng)導(dǎo)決策、公章的使用等問(wèn)題，都存在著漏洞。因此，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)合同制度的不完善是經(jīng)濟(jì)合同中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的直接原因。
三、經(jīng)濟(jì)合同中的財(cái)務(wù)管理的分析
（一）隨著企業(yè)制度的逐步完善
與此同時(shí)更需要合同的管理制度更加的完善。企業(yè)一般都會(huì)有相應(yīng)的合同管理部門(mén)來(lái)進(jìn)行管理，而財(cái)務(wù)部門(mén)和合同部門(mén)之間的工作人員缺少了溝通和了解，于是就出現(xiàn)了各種資源的分離現(xiàn)象，導(dǎo)致了工作的效率也會(huì)下降。
（二）企業(yè)單位的業(yè)務(wù)量較大
出現(xiàn)了與財(cái)務(wù)報(bào)表之間存在差異，造成了相關(guān)的數(shù)據(jù)之間脫節(jié)的現(xiàn)象，同時(shí)也影響著合同的控制在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的作用，也因此出現(xiàn)更大的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）財(cái)務(wù)管理的工作人員，更應(yīng)該從自身出發(fā)，加強(qiáng)自身的身體素質(zhì)的修養(yǎng)
思想上轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)的理念，在合同起草的同時(shí)注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在合同中的控制力度。從根本上防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的危害，從而達(dá)到企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的最大的利益。
四、合同經(jīng)濟(jì)的管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系
（一）財(cái)務(wù)資本的調(diào)整，影響企業(yè)的利潤(rùn)水平
同時(shí)又衡量著企業(yè)的結(jié)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)，正確的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)可以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。相反，如果調(diào)整不當(dāng)，也會(huì)給企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。只有不斷的改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的模式，加強(qiáng)管理的水平，利用先進(jìn)的管理模式，促使企業(yè)快速發(fā)展，與此同時(shí)，才能給企業(yè)帶來(lái)巨大的效益，有效地避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的的危害。
（二）合理的企業(yè)合同結(jié)構(gòu)，影響著企業(yè)與企業(yè)之間的關(guān)系
如何讓在企業(yè)合作的同時(shí)達(dá)成雙贏的目的是問(wèn)題的關(guān)鍵之所在。只有有了合理的合同經(jīng)濟(jì)的管理體系，才能更好的適應(yīng)企業(yè)之間的合作關(guān)系，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)整體的發(fā)展。那么就必然要求調(diào)整合理的合同結(jié)構(gòu)管理，來(lái)適應(yīng)發(fā)展的需要，從而避免風(fēng)險(xiǎn)存在。因此，合同經(jīng)濟(jì)的管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間有著密不可分的關(guān)系。
五、關(guān)于加強(qiáng)合同經(jīng)濟(jì)管理的工作
（一）正確的立足于實(shí)際情況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的能力的培訓(xùn)學(xué)習(xí)
使財(cái)務(wù)人員的合同管理相關(guān)的理論知識(shí)的到加強(qiáng)，具體的操作力不斷的提高，企業(yè)可以組織相關(guān)的財(cái)務(wù)人員利用現(xiàn)代化技術(shù)條件（如多媒體教學(xué)課程）和傳統(tǒng)的學(xué)習(xí)方式多渠道參與培訓(xùn)，學(xué)習(xí)過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。熟練地掌握合同管理的相關(guān)程序以及合同的內(nèi)容，工作人員工作的同時(shí)保持創(chuàng)新的意識(shí)，及時(shí)的了解關(guān)于合同管理的一些知識(shí)。加強(qiáng)關(guān)于財(cái)務(wù)人員的責(zé)任意識(shí)，在合同實(shí)施的過(guò)程里，根據(jù)相關(guān)的制度和要求，切實(shí)的履行財(cái)務(wù)人員的本職工作，做到工作中認(rèn)真對(duì)待。依據(jù)法律相關(guān)的規(guī)定，正確的做出決斷，處理關(guān)于財(cái)務(wù)的問(wèn)題，遇到不符合要求的事情及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，這是財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)，也是應(yīng)盡的義務(wù)。
（二）完善合同經(jīng)濟(jì)的管理制度并正確的實(shí)施
⒈企業(yè)在實(shí)施合同經(jīng)濟(jì)管理的同時(shí)，建立合理的審查制度，了解關(guān)于合同所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益、合同相關(guān)的價(jià)格、結(jié)算的方式等等一系列的內(nèi)容。要想做到減少財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性，合同的的法律依據(jù)最為重要。
⒉在授權(quán)委托的同時(shí)，注重保證合同的相關(guān)系數(shù)。對(duì)外的合同簽訂時(shí)，關(guān)于企業(yè)的法人可以授權(quán)委托代表法人簽字，同樣也具有同等的法律效率。未獲得授權(quán)的的法人則沒(méi)有相應(yīng)的權(quán)利，做到正確的管理，合理的分配，逐步減小企業(yè)合同中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
⒊對(duì)于較為重大的合同的簽訂，應(yīng)該做好嚴(yán)格的審批工作，根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)。了解企業(yè)合同中的復(fù)雜關(guān)系，分析合同對(duì)企業(yè)利益所帶來(lái)的影響，對(duì)于這類(lèi)的合同，根據(jù)相關(guān)的規(guī)章制度做出相應(yīng)的調(diào)整，以來(lái)適應(yīng)該企業(yè)的發(fā)展。
⒋對(duì)于重大的合同，作為管理人員應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行備案，以便于解決雙方企業(yè)在合同訂立的過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，同時(shí)這也是雙方的法人的憑證。
⒌管理人員對(duì)合同進(jìn)行定期的檢查，監(jiān)督合同的內(nèi)容是否正確實(shí)施了，了解合同簽訂的情況以及落實(shí)的情況等等一系列的問(wèn)題。
⒍在工作的過(guò)程中，對(duì)于合同管理的人員實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)的制度，鼓勵(lì)員工更加認(rèn)真的工作。
（三）制定合理的合同經(jīng)濟(jì)管理的措施來(lái)預(yù)防財(cái)務(wù)的的風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的一個(gè)重要的隱患，必須要求企業(yè)建立良好的經(jīng)濟(jì)體系來(lái)以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。由于企業(yè)管理各個(gè)環(huán)節(jié)相對(duì)的復(fù)雜，在執(zhí)行的過(guò)程中相對(duì)的困難，那么就要求企業(yè)合同經(jīng)濟(jì)的管理人員，做好自身的修養(yǎng)，培養(yǎng)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，逐步去完善經(jīng)濟(jì)合同里的不合理的體系。
⒈企業(yè)發(fā)展的過(guò)程里，對(duì)于企業(yè)從合同的起草到終止，實(shí)行責(zé)任制度，全過(guò)程的進(jìn)行綜合管理。改變過(guò)去只注重合同的簽訂的觀念，逐步的深入到執(zhí)行上去，正確分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在合同中的體現(xiàn)，以籌規(guī)劃為目標(biāo)，全面的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。審核的過(guò)程中，對(duì)合同的文本、相關(guān)的條款進(jìn)行更深入的檢查，明確經(jīng)濟(jì)合同中想關(guān)數(shù)據(jù)等一系列的信息，逐步分析所帶來(lái)的后果以及存在的風(fēng)險(xiǎn)。
⒉推行全員化的管理制度，經(jīng)濟(jì)合同履行的同時(shí)，要求企業(yè)相關(guān)的各個(gè)部門(mén)共同參與管理，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)、統(tǒng)一管理的制度，堅(jiān)持以企業(yè)發(fā)展為原則，實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展的目標(biāo)。
⒊在合同起草的同時(shí)，就要求財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)的條款對(duì)于合同的起草給予意見(jiàn)，重合同的細(xì)節(jié)，免合同簽訂時(shí)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
⒋對(duì)于合同主體的審查，在家相關(guān)的經(jīng)營(yíng)范圍之內(nèi)，符合本單位的利益條件下，根據(jù)雙方部門(mén)所提供的數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)可靠性進(jìn)行調(diào)查的情況下進(jìn)行簽訂。對(duì)于涉及有財(cái)務(wù)方面的數(shù)據(jù)，保其準(zhǔn)確無(wú)誤才能簽訂合同。既保證了合同的法律性，又保證了企業(yè)之間合作的公平性，用來(lái)降低到雙方到最低的風(fēng)險(xiǎn)。
⒌注重合同變更所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)性，財(cái)務(wù)管理人員從思想上加強(qiáng)對(duì)合同變更所帶來(lái)的危險(xiǎn)意識(shí)，建立健全的合同變更管理相關(guān)的制度，使合同一旦出現(xiàn)變更的時(shí)候也有了可靠的依據(jù)。加強(qiáng)了管理性，減少了可能出現(xiàn)的合同變更帶來(lái)的危險(xiǎn)性。財(cái)務(wù)人員更應(yīng)熟練地掌握合同變更中的原則問(wèn)題，關(guān)注工作的范圍和即將出現(xiàn)的變化。保障了合同更好地執(zhí)行落實(shí)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的的項(xiàng)目的完成。
⒍面對(duì)合同的爭(zhēng)議的問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該根據(jù)合同法相關(guān)的規(guī)定來(lái)解決帶來(lái)的糾紛，在法律規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向?qū)Ψ狡髽I(yè)負(fù)責(zé)人作出相應(yīng)的報(bào)告。對(duì)于協(xié)商能夠達(dá)成一致意見(jiàn)的，在有效地條件下，簽訂關(guān)于該合同的有效文件；如果協(xié)商未能完成的，根據(jù)合同法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行解決，法律部門(mén)批準(zhǔn)后，該項(xiàng)合同才能生效，走法律的道路，使經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)更加的公平，使其發(fā)展更加快速。
⒎采取從報(bào)價(jià)中考慮的策略，這樣大型的企業(yè)發(fā)展的時(shí)候，在合同未擬定之前就做出相應(yīng)的預(yù)算，用來(lái)降低合同簽訂過(guò)后帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)可避免的，企業(yè)要想發(fā)展就必須要求進(jìn)行投資，而投資所帶來(lái)的效益在未得到回報(bào)之前是無(wú)法估計(jì)的，因此，企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是潛在存在的。因此，企業(yè)在發(fā)展的同時(shí)，更加應(yīng)該注重合同下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)合同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。
六、結(jié)束語(yǔ)
關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；合同管理；風(fēng)險(xiǎn)控制
我國(guó)企業(yè)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，合同制也顯得越來(lái)越重要，對(duì)于一個(gè)合格的、想要長(zhǎng)期發(fā)展的企業(yè)而言，所有的經(jīng)濟(jì)進(jìn)入和輸出都需要合同來(lái)加以規(guī)范，這樣才能保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合理有效的進(jìn)行。合同中所提到的合作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，都是企業(yè)快速發(fā)展的保障。很多企業(yè)因?yàn)楹贤牟缓侠韺?dǎo)致違約、欠款拖欠，都是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素，因此可以看出企業(yè)合同管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
一、合同的管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的意義
1.在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)之間因?yàn)榻?jīng)濟(jì)利益相互合作，形成一種商品經(jīng)濟(jì)關(guān)系，這種關(guān)系是企業(yè)負(fù)責(zé)人以民事主體身份通過(guò)合同制度制定一種約束力來(lái)制約合作雙方。因此加強(qiáng)合同的管理是市場(chǎng)禁忌體制下企業(yè)發(fā)展的客觀要求。
2.企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)簡(jiǎn)單地說(shuō)就是要進(jìn)行商品交換，而商品交換是不同的企業(yè)之間的相互合作，因此離開(kāi)了合同制度，合同沒(méi)有合理的管理方式，企業(yè)根本沒(méi)有辦法發(fā)展下去。企業(yè)加強(qiáng)合同的管理對(duì)于自身利益的維護(hù)會(huì)起到很強(qiáng)的作用，避免合同的糾紛，有利于維護(hù)企業(yè)自身的合法權(quán)益。
3.另外隨著我國(guó)加入世界貿(mào)易組織，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展越來(lái)越迅速，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所占的比重也越來(lái)越強(qiáng)，中國(guó)企業(yè)的發(fā)展采用的是互相合作、合并聯(lián)合的形式，加強(qiáng)合同的管理不斷完善其管理制度，可以使國(guó)內(nèi)盡快樹(shù)立國(guó)際化市場(chǎng)形勢(shì)，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的狀態(tài)。
二、企業(yè)合同管理中存在風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式
合同條款中存在風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是合同的形式和文本中的不合理內(nèi)容所造成的，其中主要的表現(xiàn)形式是：
1.合同條款中存在非平等性。合作的企業(yè)在簽訂合同的時(shí)候，雙方經(jīng)常會(huì)強(qiáng)加各種不平等的條款，比如：合同中只有懲罰的條例，而獎(jiǎng)勵(lì)的條例卻相對(duì)比較缺失，所以在擬定合同的時(shí)候如果企業(yè)不堅(jiān)持合理的要求，忽視了對(duì)方企業(yè)的苛刻條款內(nèi)容，就會(huì)給自己的企業(yè)留下嚴(yán)重的后患。
2.合同中的文本內(nèi)容含糊，用詞有漏洞、不嚴(yán)謹(jǐn)，這也是部分企業(yè)慣用的手段，為了回避自己企業(yè)所需要承擔(dān)的義務(wù)，有的甚至是為了節(jié)省成本，私自使用自制的不符合規(guī)范的文本進(jìn)行簽訂條約，這樣的合同文本避重就輕，日后合作期間一定會(huì)給企業(yè)雙方帶來(lái)不小的損失。
3.合同中缺少有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保和索賠，還有保險(xiǎn)的條例。如果合同中缺少因?yàn)槠渌矫嬖斐傻慕?jīng)濟(jì)影響，一旦發(fā)生了合同糾紛，企業(yè)無(wú)法繼續(xù)合作下去，那樣索賠的工作就很難進(jìn)行下去。
三、合同管理中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的主要原因
1.企業(yè)合同的管理法律意識(shí)觀念非常薄弱，目前我國(guó)很多企業(yè)的法人代表護(hù)著相關(guān)和合同負(fù)責(zé)人對(duì)于中國(guó)合同的法律制度不清楚，壓根沒(méi)有重視企業(yè)合同的日常管理制度，更沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的管理部門(mén)負(fù)責(zé)企業(yè)合同的相關(guān)事宜。并且企業(yè)對(duì)于相關(guān)員工的培訓(xùn)制度并不完善，這就導(dǎo)致了合作雙方簽訂合同之后，容易引發(fā)合同風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)雙方產(chǎn)生不必要的損失。
2.還有部分企業(yè)在合作過(guò)程中不簽訂書(shū)面合同，有的企業(yè)忽略對(duì)方企業(yè)負(fù)責(zé)人的調(diào)查工作，因?yàn)槭窃?jīng)合作過(guò)的老客戶(hù)，所以輕易相信了其口頭的承諾，這時(shí)候一旦對(duì)方失信，就會(huì)發(fā)生糾纏不清的情況。還有的企業(yè)在合作過(guò)程雖然非常重視書(shū)面合同的簽訂，但是在簽訂之后雙方都不能按照合約辦事，合同的文本不規(guī)范，這樣就會(huì)引發(fā)非常大的合同風(fēng)險(xiǎn)。
四、控制合同管理風(fēng)險(xiǎn)的具體措施
1.企業(yè)在投資之前做好嚴(yán)格的審核程序，在必要的時(shí)刻充分合理的維護(hù)自身的利益，并且在簽署合同之前要雙方負(fù)責(zé)人反復(fù)審核，盡量避免后期出現(xiàn)不滿(mǎn)意條款，解決時(shí)候比較麻煩。
2.一方面在簽訂合同之前要注意合同中可能存在的陷阱，在審核的時(shí)候，需要反復(fù)審核原始文件，以保證兩個(gè)文件是相同的。另一方面還要檢查合同是否完善，并且檢查是否符合合同法的要求。
3.企業(yè)在合作中一旦發(fā)現(xiàn)合同風(fēng)險(xiǎn)要第一時(shí)間用法律意識(shí)保護(hù)自己的合法權(quán)益，企業(yè)一方面要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的合同管理機(jī)構(gòu)，保證企業(yè)中有專(zhuān)職人員可以對(duì)合同實(shí)施有效的管理，并且把合同真正的細(xì)則規(guī)范到日常管理中。另一方面，企業(yè)重要建立員工的合同培訓(xùn)與管理機(jī)制，提高相關(guān)人員的合同管理意識(shí)，以及應(yīng)有的法律意識(shí)，使其在簽訂合同的時(shí)候，能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)合同中存在的問(wèn)題，以及在后期合作期間，妥善處理好出現(xiàn)的棘手問(wèn)題。
4.企業(yè)在應(yīng)該建立程序化合同管理的制度，還有風(fēng)險(xiǎn)的方法這兩方面內(nèi)容，這種做法有利于企業(yè)合理、規(guī)范、制度化管理，從而在全方面控制合同風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)，保證企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的利益最大化。
五、總結(jié)
綜上所述，通過(guò)上文我們可以看出，合理的合同管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是至關(guān)重要的，合同的風(fēng)險(xiǎn)存在對(duì)于企業(yè)的威脅非常大，而且合同風(fēng)險(xiǎn)存在的周期也沒(méi)法定義，所以風(fēng)險(xiǎn)的控制在合同的管理中是非常重要的一項(xiàng)工作?？茖W(xué)的管理企業(yè)合同是現(xiàn)代企業(yè)管理機(jī)制與制度中亟待解決的問(wèn)題，企業(yè)想要發(fā)展只有完善合同的管理機(jī)構(gòu)，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，從而避免企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：船舶建造合同;風(fēng)險(xiǎn)防范;買(mǎi)賣(mài)合同; 加工承攬合同造船行業(yè)涉及到很多的專(zhuān)業(yè)技術(shù)、龐大的資金還有勞動(dòng)力，對(duì)于國(guó)家的發(fā)展和進(jìn)步來(lái)說(shuō)意義重大，對(duì)于航運(yùn)市場(chǎng)來(lái)說(shuō)該行業(yè)也是不可缺少的一部分。不過(guò)，造船行業(yè)存在著不少的危機(jī)，特別是在經(jīng)濟(jì)危機(jī)的時(shí)候，其所遇到的危機(jī)會(huì)比以往更多。在簽訂以及實(shí)施建造船只的相關(guān)協(xié)議的時(shí)候，造船公司要如何應(yīng)對(duì)來(lái)自四面八方的危機(jī)，讓自己獲得最大的經(jīng)濟(jì)收益，這對(duì)于造船公司來(lái)說(shuō)是迫切需要解決的問(wèn)題。
1.船舶建造合同的概念和性質(zhì)
在建造船只的時(shí)候，雙方會(huì)談好所有的條件，一方交付船只，然后要求建造船只的人付款，這樣的相關(guān)協(xié)議就是船舶建造合同。合同由雙方簽署，一方是建造人，也就是我們說(shuō)的承攬人，造船公司基本都充當(dāng)承攬人的角色。還有一方則是要求制造船舶的購(gòu)買(mǎi)方，船公司大多都充當(dāng)這個(gè)角色，還有船舶融資人也市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)船只。建造船只所涉及到的協(xié)議體現(xiàn)了在專(zhuān)業(yè)和技術(shù)方面有很強(qiáng)的要求，里面所提到的點(diǎn)也特別多，在實(shí)際生活里面，這些協(xié)議能夠更好地保證雙方的利益。通常而言，所簽訂的協(xié)議都是以國(guó)際上的協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)作為參考的，在這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)上面，再進(jìn)行細(xì)致地探討。一般來(lái)說(shuō)，國(guó)內(nèi)大多數(shù)人都認(rèn)為把船舶建造的協(xié)議看做是加工承攬的協(xié)議，不過(guò)本人并不是這樣認(rèn)為的。因?yàn)榇敖ㄔ斓暮贤鸵话愕暮贤兴鶇^(qū)別，如何看待船舶建造的合同是屬于哪一個(gè)分類(lèi)，就要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)加以判斷和分類(lèi)了。比如說(shuō)，當(dāng)購(gòu)買(mǎi)方為建造公司提供制造船只所需要的相關(guān)材料和設(shè)備的時(shí)候，我們可以把這樣的協(xié)議看作是加工承攬合同，因?yàn)檫@樣的狀況和加工承攬合同所涉及到的內(nèi)容是一樣的，都是由買(mǎi)方提供材料，由制造方對(duì)這個(gè)工程進(jìn)行監(jiān)督，制造出成品，讓購(gòu)買(mǎi)者獲得一定的制造成果。要是這其中關(guān)系到了轉(zhuǎn)移標(biāo)的物所有權(quán)，這只是協(xié)議所附帶的一項(xiàng)義務(wù)而已。如果建造船只所用的材料和設(shè)備都是來(lái)自造船公司，并且建造好船舶之后所有權(quán)都?xì)w購(gòu)買(mǎi)者所有，這并不違反簽訂的協(xié)議當(dāng)中的條例，船舶建造人為合同下的賣(mài)方。
2.船舶建造中建造方面臨的風(fēng)險(xiǎn)形式
(一)匯率風(fēng)險(xiǎn)
船舶的建造工程浩大，一般都關(guān)系到了船舶的進(jìn)口和出口問(wèn)題，涉及到非常龐大的資金，要花很長(zhǎng)的時(shí)間去建造。建造船舶時(shí)要涉及國(guó)際的貿(mào)易支付結(jié)算，在這個(gè)過(guò)場(chǎng)當(dāng)中，貨比的匯率會(huì)發(fā)生變動(dòng)，從而使利益遭受到一定程度的損失。船舶的建造公司從不同渠道籌集各種資金來(lái)支付各種開(kāi)支，但是因?yàn)閰R率的變動(dòng)問(wèn)題從而所籌集到的資金沒(méi)有原先預(yù)算的資金多，如果經(jīng)濟(jì)狀態(tài)不太好，那么很可能就會(huì)讓建造公司虧損不少經(jīng)濟(jì)利益。
(二)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
船舶建造的協(xié)議和我們平常所用的協(xié)議不一樣，它有其自己的特質(zhì)。在簽訂船舶建造協(xié)議的時(shí)候，首先要考慮到相關(guān)的法律規(guī)定，同時(shí)還要考慮到在建筑船舶時(shí)所需要的各種技術(shù)。
(三)船舶建造合同履行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)
因?yàn)榇暗膬r(jià)格上下浮動(dòng)、通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)危機(jī)等諸多因素會(huì)讓造船公司會(huì)面臨很大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。航運(yùn)市場(chǎng)不景氣、購(gòu)買(mǎi)方資金不足等情況會(huì)讓造船公司的生意受到影響，會(huì)有不少的購(gòu)買(mǎi)者棄船、請(qǐng)求拖延交貨時(shí)間或者減價(jià)購(gòu)買(mǎi)。諸如此類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)讓我國(guó)的不少造船公司面臨窘境。
(四)船東撤單的風(fēng)險(xiǎn)防范
因?yàn)橹圃齑暗膬r(jià)格不斷下降，航運(yùn)市場(chǎng)也不太景氣，不少購(gòu)買(mǎi)者都會(huì)和原先的造船公司解除協(xié)議去尋找更加低價(jià)的造船廠，這也是能夠被理解的。造船公司為了使購(gòu)買(mǎi)者以后不會(huì)解除合同讓自己的利益受損，也避免使自己再次簽訂合同花費(fèi)太多的資金，于是，他們會(huì)和購(gòu)買(mǎi)者開(kāi)始協(xié)商，調(diào)整下原有的船舶建造協(xié)議，因?yàn)橄啾绕饋?lái)這樣的方法要比解除協(xié)議更好。在這個(gè)過(guò)程當(dāng)中，購(gòu)買(mǎi)者可以拖延支付資金的時(shí)間，或者選擇用其他的方式來(lái)交款，也可以對(duì)船型噸位以及船舶類(lèi)型進(jìn)行調(diào)整。從市場(chǎng)的需求狀況來(lái)決定，不少散貨船和集裝箱船都會(huì)被改裝成為了油船。購(gòu)買(mǎi)者是責(zé)任的承擔(dān)者，船舶的建造公司就不用擔(dān)心太多的問(wèn)題了。
(五)合同性質(zhì)不定帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)防范
把船舶建造合同歸為哪一類(lèi)合同，這對(duì)于船舶建造公司來(lái)說(shuō)是非常重要的，這直接關(guān)系到建筑公司的所有權(quán)以及要承擔(dān)多少的風(fēng)險(xiǎn)。在本人看來(lái)，要從以下幾個(gè)方面來(lái)應(yīng)對(duì)可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)：第一，在簽訂協(xié)議的時(shí)候就要按照意思自治的原則來(lái)簽訂，購(gòu)買(mǎi)者和制造者要對(duì)船舶的所有權(quán)以及各自所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行協(xié)商，要是建造公司在有強(qiáng)的談判水平還可以借助協(xié)議上的約定來(lái)讓自己的風(fēng)險(xiǎn)最小化。第二，要是兩者沒(méi)有明確說(shuō)明，那么要結(jié)合實(shí)際的狀態(tài)來(lái)確定合同歸為哪一類(lèi)，然后再確定各自要承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn)。
(六)付款保函規(guī)避船東違約風(fēng)險(xiǎn)
在協(xié)議下所涉及到的付款保函其實(shí)是書(shū)面文件，該文件所代表的含義是某個(gè)銀行作擔(dān)保確認(rèn)購(gòu)買(mǎi)者能夠在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)支付買(mǎi)船的費(fèi)用。要是購(gòu)買(mǎi)者沒(méi)有辦法支付買(mǎi)船的費(fèi)用，那么造船公司就可以向?yàn)槠渥鲹?dān)保的銀行申請(qǐng)支付，銀行會(huì)根據(jù)付款保函里面所簽訂的條例來(lái)進(jìn)行支付款項(xiàng)以及延期的利息。該書(shū)面文件必須具備以下幾個(gè)特點(diǎn)：不可撤銷(xiāo)性、無(wú)條件性和清償債務(wù)第一性，同時(shí)，獨(dú)立性也非常強(qiáng)，就算出現(xiàn)造船公司和購(gòu)買(mǎi)者之間糾紛多多、造船公司無(wú)法按時(shí)交出船只、合同有所調(diào)整等情況，該文件也可以不受這些因素的影響。一般會(huì)對(duì)購(gòu)買(mǎi)者的第二、三、四期的付款義務(wù)進(jìn)行擔(dān)保。擔(dān)保還可以被轉(zhuǎn)讓?zhuān)齑灸軌虬迅犊畋：D(zhuǎn)讓給作擔(dān)保的銀行或者其他人，沒(méi)必要經(jīng)過(guò)銀行以及購(gòu)買(mǎi)者的認(rèn)可。造船公司在接受付款保函之際，要對(duì)該文件里面所提到的自己有什么樣的權(quán)利和義務(wù)，保證的銀行承擔(dān)責(zé)任的條件還有保函的有效期限等問(wèn)題多加注意。
小結(jié)
本文對(duì)造船公司的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行了探討，在本人來(lái)看，把船舶建造合同歸為買(mǎi)賣(mài)合同能夠更好地讓造船公司的權(quán)益得到保障，還能夠讓船舶的所有權(quán)和抵押權(quán)制度能夠得到體現(xiàn)。在簽訂造船協(xié)議的時(shí)候，購(gòu)買(mǎi)者和造船公司要按照意思自治的原則來(lái)進(jìn)行簽訂，這樣能夠確定風(fēng)險(xiǎn)由誰(shuí)承擔(dān)，在簽訂合約的時(shí)候還要依據(jù)國(guó)際和國(guó)內(nèi)的相關(guān)法律文件來(lái)進(jìn)行，需要遵循相關(guān)的技術(shù)性條例。對(duì)于造船公司而言，要想能夠更好地應(yīng)對(duì)造船過(guò)程當(dāng)中的諸多風(fēng)險(xiǎn)，就首先要知道可能會(huì)遇到哪些風(fēng)險(xiǎn)，然后再借助合同來(lái)對(duì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：水電站 合同管理 風(fēng)險(xiǎn)控制 措施
中圖分類(lèi)號(hào)：TV5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2014）03（b）-0141-02
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，水利工程越來(lái)越扮演著重要的角色，加強(qiáng)水利工程的質(zhì)量安全成為必然。合同管理貫穿于水利水電工程項(xiàng)目，它的好壞直接關(guān)系到水電工程是否能順利進(jìn)行，對(duì)工程的質(zhì)量、進(jìn)度和投資有重大影響，合同管理作為建筑工程最為重要的管理內(nèi)容，逐漸引起人們的重視，合同管理的風(fēng)險(xiǎn)防范成為企業(yè)的研究課題。
1 水利工程合同管理現(xiàn)狀
1.1 合同簽訂不規(guī)范
合同的簽訂包括合同的談判必須必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，同時(shí)也要保證雙方談判的平等和協(xié)商。為了使工程的承包實(shí)踐過(guò)程可以規(guī)范化，制定了相應(yīng)的合同條件。但情況總是不太理想：有些工程的承包當(dāng)事人，認(rèn)為雙方的關(guān)系不錯(cuò)，沒(méi)有必要使用正確的合同書(shū)，往往只是用簡(jiǎn)單的書(shū)面協(xié)議來(lái)代替，造成日后許多的糾紛。許多工程承包商注意了這點(diǎn)，但簽訂的合同卻不使用以成文的格式文本，這導(dǎo)致的結(jié)果是合同條款的不完善，權(quán)責(zé)沒(méi)有明確，意思敘述模糊，可能出現(xiàn)欺詐的圈套，引發(fā)合同的糾紛。正確格式的合同是經(jīng)過(guò)大量的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)確定的，明確了雙方的權(quán)利和義務(wù)，因此筆者建議盡可能選用規(guī)范合同來(lái)處理雙方的工程建造。
1.2 工程合同管理與投標(biāo)管理脫節(jié)
工程的合同管理和招投標(biāo)的管理有著密不可分的關(guān)系，它是有效控制施工的進(jìn)度、質(zhì)量、資金投入的法律表現(xiàn)形式。但在現(xiàn)實(shí)工作中，施工企業(yè)的招投標(biāo)編制，施工合同的管理有著不同的職能分工和項(xiàng)目組。一旦工程參與投標(biāo)并中標(biāo)，施工單位和某方簽訂合同后，這個(gè)合同只是單以文件的形式提交給項(xiàng)目的經(jīng)理部，技術(shù)的交底工作通常只是走形式，導(dǎo)致合同和投標(biāo)的嚴(yán)重脫節(jié)。
1.3 合同的履約率不夠好導(dǎo)致合同履約情況不理想
企業(yè)中的經(jīng)營(yíng)人員素質(zhì)不夠高，相關(guān)的法律知識(shí)匱乏，經(jīng)常在合同簽訂前沒(méi)有調(diào)查清楚對(duì)方的資信狀況，落入了對(duì)方設(shè)下的騙局，是比較通常發(fā)生的原因。比方有些承包商在合同簽署上對(duì)業(yè)主相當(dāng)遷就，主要表現(xiàn)在要求質(zhì)量的等級(jí)進(jìn)行提高；縮短工程進(jìn)度；“對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行求讓利，最后要么違反了自然建設(shè)的規(guī)律，要么低于工程的成本，導(dǎo)致工程的質(zhì)量沒(méi)有辦法得到保證，合同沒(méi)有辦法執(zhí)行，工程施工的合同履約低。此外，的確有一些施工的企業(yè)在承接工程后對(duì)管理放松，沒(méi)有執(zhí)行施工組織設(shè)計(jì)來(lái)施工，要么材料和機(jī)械資源從不同項(xiàng)目工地互相拆借，要么資金不到位，要么部分資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移，典型的拆東墻補(bǔ)西墻，導(dǎo)致不能保證工程的質(zhì)量，工期的拖延。所以一定要注重培養(yǎng)一支懂法和理解合同的建設(shè)隊(duì)伍，提高信用的觀念，規(guī)范營(yíng)銷(xiāo)的行為，才能得到長(zhǎng)足的發(fā)展。
1.4 工程合同履行過(guò)程中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的因素控制不到位
這種因素控制不到位主要因?yàn)槠髽I(yè)實(shí)際工作的行為脫離了合同達(dá)成的約定，只是憑借自身的經(jīng)驗(yàn)執(zhí)行工程，對(duì)合同所簽訂的內(nèi)容不進(jìn)行考慮；在項(xiàng)目施工中，輕視工程合同的風(fēng)險(xiǎn)，不考慮涉及的工程是否合乎法律，審批的手續(xù)有沒(méi)有完整；經(jīng)常見(jiàn)到合同的變更，因?yàn)楹贤芾淼娜藛T動(dòng)態(tài)管理的能力不是很高，處理變更記錄和收集等工作沒(méi)有很好落實(shí)等，上述因素都會(huì)造成許多的風(fēng)險(xiǎn)損失。
2 加強(qiáng)合同管理及風(fēng)險(xiǎn)防范的措施
2.1 規(guī)范合同擬定
規(guī)范合同的擬定，盡可能采用合同的示范文本；對(duì)外簽訂的建設(shè)工程合同，需要使用建設(shè)部的示范文本。在現(xiàn)實(shí)情況中，由于采用錯(cuò)誤合同而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)糾紛的現(xiàn)象并不少見(jiàn)。在制定合同文本的內(nèi)容時(shí)，合同的管理人員要進(jìn)行深入的調(diào)查，使擬定的合同具有遠(yuǎn)見(jiàn)性，還要避免所制定的條款出現(xiàn)不同的理解。合同文本確定后還應(yīng)提交專(zhuān)業(yè)法律人士審校，確保合同的合法性。制定的合同文本要注意以下幾點(diǎn)：第一，明確合同確定的時(shí)間和順序關(guān)系；第二，約定的價(jià)格中確定工程量清單的時(shí)限；專(zhuān)門(mén)條款中要清晰組成的合同文件和解釋的順序；第三，制定索賠條款。還要確認(rèn)雙方相應(yīng)的工程資格；工程的項(xiàng)目具備的合同條件；招、投標(biāo)的過(guò)程有沒(méi)有符合法定的程序；合同的簽訂有沒(méi)有違反現(xiàn)行的法律要求。保證構(gòu)成文件及條款的齊全。
2.2 建立健全的工程合同管理制度，善加利用
合同的管理環(huán)節(jié)繁雜，工程單位需要制定好合同管理，需要就合同管理的全程任何一個(gè)環(huán)節(jié)的建立和健全有理可循。合同交底、責(zé)任分解、每天工作的送報(bào)及審查制度是所有部門(mén)都應(yīng)該建立的有效制度。合同簽訂之后，管理人員要和各單位的負(fù)責(zé)人進(jìn)行合同的交底工作，解釋和闡述合同的內(nèi)容。合同的管理人員要把各小組的責(zé)任落實(shí)，分工明確，協(xié)調(diào)各小組積極配合協(xié)同工作。
2.3 構(gòu)建完善的分包單位信用體系
現(xiàn)代工程施工涉及專(zhuān)業(yè)復(fù)雜，規(guī)模較大，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，充分利用社會(huì)資源降低施工成本已作為大型工程單位的基本手段。合同履約質(zhì)量好壞與分包單位的合同履約質(zhì)量緊密相連。以下幾方面為近期工程單位的較好做法：（1）建立合格分包施工單位和供應(yīng)商臺(tái)賬，將長(zhǎng)期與工程單位合作的分包施工單位及供應(yīng)商按資質(zhì)、信用、履約能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力和經(jīng)濟(jì)實(shí)力等方面分成三個(gè)等級(jí)；（2）完善定期分包單位評(píng)級(jí)制度，評(píng)級(jí)不合格者從臺(tái)賬中除名；（3）根據(jù)合同工程規(guī)模、施工特點(diǎn)、環(huán)境等因素從分包單位臺(tái)賬確定。
2.4 建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系
透徹分析合同文件、招投標(biāo)文件，結(jié)合工程施工現(xiàn)場(chǎng)條件，將合同工程可能存在的風(fēng)險(xiǎn)歸類(lèi)。根據(jù)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)各自特點(diǎn)，充分利用社會(huì)上各種資源，制定合理的的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施。如通過(guò)與保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同以規(guī)避人員傷亡、設(shè)備損失，保險(xiǎn)范圍應(yīng)包括分包單位，以提高分包單位抗風(fēng)險(xiǎn)能力；如充分利用社會(huì)資源，降低專(zhuān)業(yè)工程施工成本，以分擔(dān)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；如大批物資集中采購(gòu)，爭(zhēng)取材料商供應(yīng)價(jià)格優(yōu)惠，降低施工成本等等。
2.5 對(duì)水利工程合同進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理
對(duì)合同簽訂完成后，合同的管理人員要就建設(shè)工程的項(xiàng)目合同進(jìn)行動(dòng)態(tài)的管理，尤其把握以下幾個(gè)要點(diǎn)：（1）建立合同索賠的制度，施工單位索賠要以合同作為基礎(chǔ)，以事實(shí)作為依據(jù)，證據(jù)包括各種文件、郵件往來(lái)、報(bào)告、資料、照片及有關(guān)的憑證和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定等。（2）重視現(xiàn)場(chǎng)的簽證，要防止在按照合同條款的支付時(shí)過(guò)早、過(guò)量的簽證，尤其是合同在變更補(bǔ)充協(xié)議上的簽訂要慎重，簽證要根據(jù)相應(yīng)的合同條款進(jìn)行衡量，能夠有相互制衡的作用。（3）要注意記錄和收集所涉及工程的文件報(bào)告，對(duì)合同的變更部分進(jìn)行研究和分析。在實(shí)際情況中，合同的變更要和提出的索賠一起進(jìn)行，必須等業(yè)主和承包方雙方達(dá)成協(xié)定后才能進(jìn)行合同的變更。（4）注意處理停工的損失，合同雙方按合同的規(guī)定時(shí)間、用書(shū)面的形式、合法的程序來(lái)簽認(rèn)停工合同的內(nèi)容。（5）對(duì)工程量的清單規(guī)范和定額的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格執(zhí)行，出現(xiàn)定額沒(méi)有規(guī)定的情況，根據(jù)工程現(xiàn)實(shí)情況和相關(guān)的規(guī)定來(lái)做出補(bǔ)償需要。
3 合同執(zhí)行階段的風(fēng)險(xiǎn)控制
3.1 重視現(xiàn)場(chǎng)施工成本管理
合同簽訂后至進(jìn)場(chǎng)施工前，應(yīng)根據(jù)合同工程的具體狀況，進(jìn)行合同施工成本規(guī)劃。按照成本規(guī)劃，擬定成本控制措施規(guī)劃；合同工程開(kāi)工時(shí)，根據(jù)成本控制規(guī)劃制定詳細(xì)的成本控制措施；合同工程履約過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整成本控制目標(biāo)及措施，從而有效達(dá)到控制施工成本的目的。只有有效地將施工成本控制在可控范圍以?xún)?nèi)，才能充分降低合同經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3.2 加強(qiáng)變更管理。
根據(jù)合同的變更情形討論，業(yè)主變更的情況主要有兩種，一種是工程量的變更，另一種是工程范圍及性質(zhì)的變更。比方添加了工程的施工量、改變了技術(shù)的條件、改變了工程的施工順序和改變服務(wù)的內(nèi)容和范圍。工程的變更要下達(dá)正式書(shū)面的文件，根據(jù)實(shí)際的變更情況附帶新的設(shè)計(jì)圖紙和文件。另外，一定要在在工程還沒(méi)施工前提出變更，承包方需要處理清楚工期的簽證，從而保證利益。
3.3 索賠問(wèn)題
在簽訂完合同的條款下，一方認(rèn)為自身的權(quán)益受到了損害，能夠向另一方提出賠款。在合同項(xiàng)目中，一方要做好向另一方的索賠，還要做好反索賠的可能。在工程項(xiàng)目的執(zhí)行期間，和原來(lái)的合同進(jìn)行對(duì)比，對(duì)于可能產(chǎn)生合同以外的費(fèi)用和工程時(shí)間的損害，必須獲得相應(yīng)的證據(jù)，從而說(shuō)明錯(cuò)誤的方式和哪方承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并且要在事情發(fā)生以后的最快的時(shí)間內(nèi)向?qū)Ψ教岢鏊髻r報(bào)告，這份報(bào)告中要將原因和信息分析清楚。
3.4 加強(qiáng)對(duì)變更與索賠依據(jù)的重視力度
應(yīng)該重視工程期間出現(xiàn)的各類(lèi)文件，比方工程的招投標(biāo)文件、合同未簽訂以前的各種往來(lái)的文件、工程設(shè)計(jì)進(jìn)度和更新的計(jì)劃文件、雙方來(lái)往的郵件、談話(huà)的記錄以及工程項(xiàng)目的報(bào)表等等。還要加強(qiáng)重視各種公布的資料，對(duì)于工程施工過(guò)程中發(fā)生重大的事件，要進(jìn)行詳細(xì)的記錄。
4 結(jié)語(yǔ)
水電工程牽涉到了太多的人員和工序。在這樣一個(gè)大型的運(yùn)作工作當(dāng)中，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目工程的合同管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制管理。只有提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，以科學(xué)的態(tài)度和方法開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，才能最大限度地提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，降低風(fēng)險(xiǎn)的損害程度，提高信譽(yù)和知名度，從而產(chǎn)生巨大的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。
參考文獻(xiàn)
[1] 張?jiān)?關(guān)于水利水電工程索賠的原因及對(duì)策研究[J].吉林水利，2011（2）：35-37.
關(guān)鍵詞：固定總價(jià)合同;固定單價(jià)合同;風(fēng)險(xiǎn)控制
中圖分類(lèi)號(hào)：X820.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
一、工程量清單模式下的固定總價(jià)合同的風(fēng)險(xiǎn)控制
（一）固定總價(jià)合同及風(fēng)險(xiǎn)
固定總價(jià)合同具有工程造價(jià)易于結(jié)算、量與價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)主要由承包商承擔(dān)、承包商索賠機(jī)會(huì)少等特點(diǎn)。固定總價(jià)合同在其適用的范圍內(nèi),合同雙方風(fēng)險(xiǎn)最小,最有利于合同目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。但是目前,固定總價(jià)合同的適用范圍有不斷擴(kuò)大的趨勢(shì),特別是對(duì)于工程范圍尚未完全明確的條件下采用這種合同類(lèi)型,合同雙方的風(fēng)險(xiǎn)就更大,因此必須對(duì)此類(lèi)合同的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。在固定總價(jià)合同中,業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)很小,主要承擔(dān)不可抗力的風(fēng)險(xiǎn)和合同規(guī)定的其他風(fēng)險(xiǎn)。承包商除了承擔(dān)合同明確規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)外,還包括價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和工程量風(fēng)險(xiǎn)。
（二）固定總價(jià)合同的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、對(duì)合同范圍的約定
由于固定總價(jià)合同的價(jià)格所對(duì)應(yīng)的就是合同的工作范圍約定，因此如何清楚描述是最重要的事情。這個(gè)描述除了圖紙、技術(shù)要求、材料設(shè)備的詳細(xì)規(guī)格等與工程直接相關(guān)的要素外，還應(yīng)包括工作界面的劃分、承發(fā)包雙方的職責(zé)范圍界定等間接相關(guān)的要素。從結(jié)算角度來(lái)看，凡是在合同約定范圍內(nèi)的承包方不得再提出任何額外的價(jià)款要求;而在合同約定范圍的項(xiàng)目，承包方可以要求發(fā)包方作為變更另行支付費(fèi)用。
2、關(guān)于價(jià)格爭(zhēng)議
（1）建議在合同中明確固定總價(jià)包干的風(fēng)險(xiǎn)范圍，同時(shí)約定風(fēng)險(xiǎn)范圍以外的價(jià)格漲幅的處理方法。如果業(yè)主招標(biāo)時(shí)明確合同為固定總價(jià)合同，但未明確風(fēng)險(xiǎn)包干范圍，則中標(biāo)后雙方應(yīng)在專(zhuān)用條款中約定該固定價(jià)款包含的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)范圍（行業(yè)慣例為10%）以及超出此范圍的處理方法。（2）約定風(fēng)險(xiǎn)包干范圍。因材料漲跌不依當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移，簽約雙方均無(wú)法預(yù)知合同履行過(guò)程中材料是漲還是跌。（3）對(duì)于因設(shè)計(jì)變更和增減工程量引起的價(jià)格爭(zhēng)議，由于承包商在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)為了獲取工程會(huì)故意將某個(gè)子項(xiàng)的價(jià)格壓低或抬高，因此如果是低價(jià)工程量調(diào)增過(guò)大，則承包商將蒙受損失；而如果高價(jià)工程量調(diào)增過(guò)大，則發(fā)包商將蒙受損失。因此為了減少此類(lèi)爭(zhēng)議，建議承發(fā)包雙方一方面要在合同中約定調(diào)增工程量時(shí)單價(jià)的確定方式，另一方面還應(yīng)約定允許調(diào)增的工程量范圍（行業(yè)慣例為15%），以及約定超過(guò)此范圍的處理方法。（4）《標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》對(duì)變更引起的價(jià)款確定方式有軌定，對(duì)工程量的調(diào)整范圍承包發(fā)包雙方應(yīng)在簽約時(shí)注意。
3、關(guān)于工程量爭(zhēng)議
對(duì)于承包商而言，首先在投標(biāo)時(shí)，應(yīng)吃透設(shè)計(jì)意圖，詳細(xì)踏勘現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)圖紙和說(shuō)明中不明確的地方應(yīng)及時(shí)通過(guò)詢(xún)標(biāo)要求招標(biāo)人明示，并做好詢(xún)標(biāo)答疑的詳細(xì)記錄，已備今后發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)有足夠的證據(jù)。其次在編制經(jīng)濟(jì)標(biāo)時(shí)應(yīng)采取“背對(duì)背”的方法，由兩名以上預(yù)算員同時(shí)計(jì)算或?qū)徍斯こ塘?，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程量漏算和錯(cuò)算。
4、漏項(xiàng)問(wèn)題在招標(biāo)文件中的預(yù)防
當(dāng)采取固定總價(jià)招標(biāo)的時(shí)候，工程量清單漏項(xiàng)主要是指招標(biāo)方在招標(biāo)文件當(dāng)中提供的工程量清單沒(méi)有很好地反映工作內(nèi)容與圖紙相脫節(jié)，造成的招投標(biāo)過(guò)程中補(bǔ)遺工作量的增加。由此導(dǎo)致的問(wèn)題還延伸到施工過(guò)程和工程竣工決算全過(guò)程。合同價(jià)款支付方式是合同中的核心條款，《建設(shè)工程施工合同》99示范文本通用條款第23條“合同價(jià)款及調(diào)整”中在選用“固定價(jià)格合同”時(shí)就明確提示雙方在專(zhuān)用條款中要對(duì)固定總價(jià)下的風(fēng)險(xiǎn)范圍、風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用的調(diào)整和計(jì)算等做出明確的約定，以避免日后引發(fā)糾紛。在乙方容易以清單無(wú)列項(xiàng)的理由向甲方進(jìn)行索賠，從而使甲方承擔(dān)其提供清單漏項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，甲方為了規(guī)避這種風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到在一次投標(biāo)報(bào)價(jià)中完成其提供圖紙的工程建設(shè)，在招標(biāo)文件中可以做如下說(shuō)明：（1）投標(biāo)人應(yīng)將招標(biāo)人所提供的工程量清單應(yīng)與招標(biāo)文件、合同條款、技術(shù)規(guī)范及圖紙等文件結(jié)合起來(lái)查閱與理解，招標(biāo)人提供的工程量清單中所列工程數(shù)量?jī)H作為投標(biāo)的共同基礎(chǔ)和最終結(jié)算與支付的依據(jù)，而投標(biāo)人必須按設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行施工。（2）投標(biāo)過(guò)程中投標(biāo)人必須認(rèn)真閱讀圖紙和招標(biāo)人的招標(biāo)文件、補(bǔ)遺書(shū)、答疑、答疑補(bǔ)充等開(kāi)標(biāo)前的文件對(duì)照工程量清單數(shù)量進(jìn)行全面復(fù)核，對(duì)發(fā)現(xiàn)的數(shù)量差額與缺項(xiàng)，投標(biāo)人必須以書(shū)面形式通知招標(biāo)人檢查，除非招標(biāo)人以補(bǔ)遺函或答疑補(bǔ)充的形式予以更正，所提供的分部分項(xiàng)工程量清單數(shù)量不允許自行調(diào)整，若投標(biāo)人認(rèn)為招標(biāo)人提供工程量清單數(shù)量存在差額與缺項(xiàng)且招標(biāo)人未以補(bǔ)遺函或答疑補(bǔ)充形式給予更正，投標(biāo)人應(yīng)在投標(biāo)報(bào)價(jià)過(guò)程中另行補(bǔ)充編制分部分項(xiàng)清單偏離表予以調(diào)整。如投標(biāo)書(shū)中未補(bǔ)充編制分部分項(xiàng)清單偏離表或偏離表中未完整列出分部分項(xiàng)偏離內(nèi)容，則投標(biāo)人不能再以提供的工程量清單存在差額與缺項(xiàng)為由提出增加費(fèi)用。
二、工程量清單模式下的固定單價(jià)合同的風(fēng)險(xiǎn)控制
（一）固定單價(jià)合同
單價(jià)合同是承包人在投標(biāo)時(shí)，按招投標(biāo)文件就分部分項(xiàng)工程所列出的工程量表確定各分部分項(xiàng)工程費(fèi)用的合同類(lèi)型。這類(lèi)合同的適用范圍比較寬，其風(fēng)險(xiǎn)可以得到合理的分?jǐn)偅⑶夷芄膭?lì)承包商通過(guò)提高工效等手段節(jié)約成本，提高利潤(rùn)。這類(lèi)合同能夠成立的關(guān)鍵在于雙方對(duì)單價(jià)和工程量技術(shù)方法的確定。在合同履行中需要注意的問(wèn)題是雙方對(duì)實(shí)際工程量計(jì)算的確認(rèn)。
（二）固定單價(jià)合同的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、合同簽訂階段的風(fēng)險(xiǎn)控制
合同條款應(yīng)全面,文字嚴(yán)謹(jǐn),書(shū)寫(xiě)規(guī)范,合同雙方的權(quán)利義務(wù)明確。注意施工合同文件的組成及解釋順序,盡量減少施工合同執(zhí)行過(guò)程中的糾紛。
工程造價(jià)人員應(yīng)參與施工合同的簽訂,規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)。某建筑公司在湖北漢川地區(qū)承擔(dān)工程項(xiàng)目時(shí),施工合同中約定:當(dāng)單項(xiàng)設(shè)計(jì)變更的金額小于5萬(wàn)元時(shí),不調(diào)整工程價(jià)款。但沒(méi)有對(duì)設(shè)計(jì)變更單項(xiàng)金額小于5萬(wàn)元而累計(jì)金額超過(guò)一定數(shù)量時(shí)約定調(diào)整。由于該工程設(shè)計(jì)圖紙不清楚,單張金額小于5萬(wàn)元的設(shè)計(jì)變更數(shù)量過(guò)多,使得施工企業(yè)出現(xiàn)了巨額的虧損,施工企業(yè)提出的施工索賠業(yè)主又不認(rèn)可,工程難以為繼,施工陷入了混亂、停工狀態(tài);結(jié)果業(yè)主以施工企業(yè)不能履行合同為由,中止了施工合同,最終雙方不得不訴訟仲裁。
在施工合同中應(yīng)該明確約定工程量的調(diào)整條件和調(diào)整范圍。只有非承包人原因的工程變更產(chǎn)生的工程量,以及發(fā)包人提供的工程量清單有誤時(shí)才允許調(diào)整。但調(diào)整也不是無(wú)限制的,應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的原則,在合同中約定當(dāng)工程量超過(guò)(或低于)一定范圍,才能調(diào)整。
應(yīng)該約定綜合單價(jià)的調(diào)整范圍和調(diào)整方法,即當(dāng)實(shí)際完成的工程量超出或少于清單工程量一定幅度后,超出或減少部分的工程量的綜合單價(jià),應(yīng)按一定的比例做出相應(yīng)的下調(diào)或上浮。在施工中出現(xiàn)的合同價(jià)款調(diào)整,大部分是由工程變更引起的。因工程變更引起綜合單價(jià)調(diào)整時(shí),要在合同中約定,如:工程量清單漏項(xiàng)或設(shè)計(jì)變更引起新的工程清單項(xiàng)目,其相應(yīng)綜合單價(jià)該怎樣確定;由于工程量清單的工程數(shù)量有誤或設(shè)計(jì)變更引起工程量的增減,又該怎樣確定等等。
2、固定單價(jià)合同工程審計(jì)階段的控制
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有的施工單位將已經(jīng)含在綜合單價(jià)中的部分工程內(nèi)容作為洽商單獨(dú)列項(xiàng)，向甲方索賠。對(duì)實(shí)行固定單價(jià)合同的工程，除了要認(rèn)真研讀綜合單價(jià)所包含的內(nèi)容外，還要注意施工階段的增補(bǔ)項(xiàng)目和增減工程量。對(duì)增補(bǔ)項(xiàng)目，審計(jì)人員首先應(yīng)根據(jù)工程管理人員的簽署意見(jiàn)對(duì)增補(bǔ)內(nèi)容進(jìn)行分析，區(qū)分該項(xiàng)工作是否有必要重新列項(xiàng)，是否已包含在合同中；如果有必要重新列項(xiàng)，要注意從以下三個(gè)方面去審核其單價(jià)的真實(shí)性：（1）在工程量表中有同種工作內(nèi)容的單價(jià)，應(yīng)以工程量表中的價(jià)格計(jì)算變更費(fèi)用。實(shí)施變更工作未引起工程施工組織或施工方法發(fā)生實(shí)質(zhì)性變動(dòng)，不應(yīng)調(diào)整該項(xiàng)目的單價(jià)。（2）工程量表中沒(méi)有列出同類(lèi)工作的單價(jià)，但有可參考的項(xiàng)目，則其單價(jià)應(yīng)參照類(lèi)似項(xiàng)目的單價(jià)進(jìn)行調(diào)整。（3）在工程量表中沒(méi)有同類(lèi)或可參考的工作內(nèi)容的單價(jià)，應(yīng)按照與合同單價(jià)水平相一致的原則去審核該項(xiàng)目的單價(jià)。也就是說(shuō)人工、材料、機(jī)械的消耗量及各項(xiàng)費(fèi)用等應(yīng)參照中標(biāo)時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整。尤其是企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)，應(yīng)執(zhí)行中標(biāo)時(shí)的承諾，不得任意調(diào)整。如某實(shí)驗(yàn)室水暖改造項(xiàng)目，承包商中標(biāo)時(shí)企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)是分別按15%和 1%計(jì)取的，但一些洽商增加項(xiàng)目在計(jì)算綜合單價(jià)時(shí)，企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)卻是分別按47.6%和7%計(jì)取的。因此，審計(jì)人員認(rèn)真分析工程項(xiàng)目綜合單價(jià)計(jì)算表尤為重要。對(duì)工程數(shù)量有誤或設(shè)計(jì)變更引起的工程量增減，應(yīng)該審核其工程量增減幅度，對(duì)屬合同約定幅度以?xún)?nèi)的，應(yīng)執(zhí)行中標(biāo)時(shí)的綜合單價(jià)；屬合同約定幅度以外的，也應(yīng)按照中標(biāo)時(shí)的承諾和合同的約定進(jìn)行調(diào)整。
參考文獻(xiàn)
關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)控制，風(fēng)險(xiǎn)自留，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
工程項(xiàng)目一般具有投資大、周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，建設(shè)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)受到外界各種因素的影響，包括經(jīng)濟(jì)下滑、政策變化、天氣失常等。在建設(shè)初期，這些因素大多是無(wú)法確定的，并影響時(shí)間持續(xù)貫穿整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施周期。從前期可行性研究階段直到項(xiàng)目投產(chǎn)后的生產(chǎn)終結(jié)階段，經(jīng)常帶來(lái)建設(shè)方案計(jì)劃不周、投資決策失誤、工期拖延、人身傷害、財(cái)產(chǎn)損失等后果，直接導(dǎo)致整個(gè)項(xiàng)目的投資效益下降甚至虧損。工程項(xiàng)目中，這些可能帶來(lái)負(fù)面影響的不確定因素被稱(chēng)為風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)相關(guān)問(wèn)題的研究被歸結(jié)為風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容。
1.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)
風(fēng)險(xiǎn)一般是指活動(dòng)或事件中，消極的、人們不希望的后果發(fā)生的潛在可能性。工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)定義為：在工程項(xiàng)目整個(gè)壽命周期內(nèi)發(fā)生的、對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)工期、成本和質(zhì)量的實(shí)現(xiàn)以及生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)可能產(chǎn)生干擾的不確定性影響，或可能導(dǎo)致項(xiàng)目受到損失或損害的事件。工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)具有四個(gè)特點(diǎn)。
（1）風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性和普遍性。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)不以人的意志為轉(zhuǎn)移并超越人們主觀意識(shí)，并且在項(xiàng)目的全壽命周期內(nèi)是無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不有的。
（2）任一具體風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的偶然性和大量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的必然性。工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，任一具體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都是隨機(jī)現(xiàn)象。但對(duì)大量風(fēng)險(xiǎn)事故資料進(jìn)行觀察和統(tǒng)計(jì)分析，就可以發(fā)現(xiàn)明顯的運(yùn)動(dòng)規(guī)律，可以用概率統(tǒng)計(jì)方法及其他現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)分析方法來(lái)計(jì)算其發(fā)生的概率和損失程度。
（3）風(fēng)險(xiǎn)的可變性。在工程項(xiàng)目的整個(gè)壽命周期中，有些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)得到控制，有些會(huì)發(fā)生并得到處理，同時(shí)在項(xiàng)目的每一階段都可能產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。
（4）風(fēng)險(xiǎn)的多樣性和多層次性。大型工程項(xiàng)目周期長(zhǎng)、規(guī)模大、涉及范圍廣、風(fēng)險(xiǎn)因素?cái)?shù)量多且種類(lèi)繁雜，風(fēng)險(xiǎn)因素之間的內(nèi)在關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，各風(fēng)險(xiǎn)因素之間與外界因素交叉影響又使風(fēng)險(xiǎn)顯示出多層次性。
2.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策
工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制是決定工程項(xiàng)目是否成功的關(guān)鍵。項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)符合一般管理邏輯的連續(xù)過(guò)程，主要包括幾個(gè)環(huán)節(jié)，即管理目標(biāo)的確定、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策的決策、方案計(jì)劃的實(shí)施、檢查和評(píng)估反饋。
對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)之后，風(fēng)險(xiǎn)控制人員必須根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)及其潛在影響，并以項(xiàng)目總體目標(biāo)為依據(jù)，規(guī)劃、選擇合理的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策。盡可能地減少項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的潛在損失，提高對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的基本對(duì)策為風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)自留和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移三種形式。
2.1風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策
風(fēng)險(xiǎn)控制包括所有避免或減少項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其潛在損失的各種措施。風(fēng)險(xiǎn)控制人員必須和各專(zhuān)業(yè)人員共同識(shí)別項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以及使損失趨于嚴(yán)重的各種條件，然后通過(guò)對(duì)這些條件的控制來(lái)控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策可分為風(fēng)險(xiǎn)回避和損失控制兩種。
風(fēng)險(xiǎn)回避對(duì)策就是通過(guò)回避項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素，回避可能產(chǎn)生的潛在損失或不確定性，這是風(fēng)險(xiǎn)處理的一種常用方法。風(fēng)險(xiǎn)回避對(duì)策具有三個(gè)特點(diǎn)：（1）回避也許是不可能的；（2）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)定義得越廣，回避就越不可能；（3）回避失去了從中獲益的可能性回避一種項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，有可能產(chǎn)生新的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。
損失控制方法是指通過(guò)減少損失發(fā)生的機(jī)會(huì)，或通過(guò)降低所發(fā)生損失的嚴(yán)重性來(lái)處理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。與風(fēng)險(xiǎn)回避相同，損失控制是以處理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)本身為對(duì)象而不是設(shè)立某種基金來(lái)對(duì)付，但回避偏重于一種消極的放棄和中止。損失控制措施可根據(jù)其目的分為：（1）損失預(yù)防手段；（2）損失減少手段，包括損失最小化方案和損失挽救方案。損失預(yù)防手段旨在減少或消除損失發(fā)生的可能，損失減少手段則試圖降低損失的潛在嚴(yán)重性，損失控制方案可以是損失預(yù)防手段和損失減少手段的組合。損失的發(fā)生是由多種風(fēng)險(xiǎn)因素在一定條件下相互作用而導(dǎo)致的，在眾多因素中，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)、材料風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是引起損失發(fā)生的五個(gè)基本因素。預(yù)防損失的發(fā)生和降低損失的嚴(yán)重性，就要對(duì)這五個(gè)基本因素進(jìn)行全面控制，而且尤以對(duì)人員因素的為最重要。
損失控制的內(nèi)容包括：制定一個(gè)完善的安全計(jì)劃，評(píng)估及監(jiān)控有關(guān)系統(tǒng)及安全裝置，重復(fù)檢查工程建設(shè)計(jì)劃，制定災(zāi)難計(jì)劃，制定應(yīng)急計(jì)劃等。安全計(jì)劃、災(zāi)難計(jì)劃和應(yīng)急計(jì)劃是風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃中關(guān)鍵組成部分。安全計(jì)劃的目的在于有針對(duì)性地預(yù)防損失發(fā)生，災(zāi)難計(jì)劃則為人們提供處理各種緊急事故的程序，而應(yīng)急計(jì)劃使得人們?cè)谑鹿拾l(fā)生后，以最小的代價(jià)使施工或運(yùn)營(yíng)恢復(fù)正常。損失控制就是通過(guò)這一系列控制計(jì)劃的實(shí)施，將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其后果對(duì)目標(biāo)的影響盡可能降低到最小。
2.2風(fēng)險(xiǎn)自留對(duì)策
風(fēng)險(xiǎn)自留是一種重要的財(cái)務(wù)性管理技術(shù)，業(yè)主將承擔(dān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)所致的損失。與風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)不同，風(fēng)險(xiǎn)自留對(duì)策并未改變項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，及其發(fā)生的頻率和損失的嚴(yán)重性。風(fēng)險(xiǎn)自留對(duì)策分為兩種——非計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留和計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)控制人員沒(méi)有意識(shí)到項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的存在，或者沒(méi)有處理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備，風(fēng)險(xiǎn)自留就是非計(jì)劃的和被動(dòng)的。
事實(shí)上，對(duì)于一個(gè)大型復(fù)雜的工程項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)控制人員不可能識(shí)別出所有的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。從這個(gè)意義上來(lái)說(shuō)，非計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)自留是一種常用的風(fēng)險(xiǎn)處理策略。但風(fēng)險(xiǎn)控制人員應(yīng)盡量減少風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程的失誤，并及時(shí)實(shí)施決策，以避免被迫承擔(dān)重大項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。
計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留是指風(fēng)險(xiǎn)控制人員經(jīng)過(guò)合理的分析和評(píng)價(jià)，并有意識(shí)地不斷轉(zhuǎn)移潛在損失。風(fēng)險(xiǎn)自留對(duì)策應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策結(jié)合使用，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)自留對(duì)策時(shí)，應(yīng)盡可能地保證對(duì)重大項(xiàng)目已經(jīng)進(jìn)行工程保險(xiǎn)或?qū)嵤╋L(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃。因此，風(fēng)險(xiǎn)自留對(duì)策的選擇主要考慮與工程保險(xiǎn)對(duì)策的比較。
2.3風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對(duì)策
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制中一類(lèi)重要且廣泛應(yīng)用的一種對(duì)策，主要分為非保險(xiǎn)或合同的轉(zhuǎn)移方式和工程保險(xiǎn)兩種形式。這兩種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施都會(huì)減少業(yè)主承擔(dān)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)量，前者將以合同價(jià)的增加、后者以保費(fèi)的支出為代價(jià)。
合同轉(zhuǎn)移措施是指通過(guò)業(yè)主與設(shè)計(jì)方、承包商等分別簽訂的合同，明確規(guī)定雙方的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，從而將活動(dòng)本身轉(zhuǎn)移給對(duì)方，減少業(yè)主對(duì)對(duì)方損失的責(zé)任和對(duì)第三方損失的責(zé)任。項(xiàng)目實(shí)施階段的項(xiàng)目合同絕大多數(shù)為經(jīng)濟(jì)合同，是合同雙方或幾方為實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目的，明確相互權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。在一般的法律意義的基礎(chǔ)上，合同的簽訂主要考慮三個(gè)要求：責(zé)任、支付方式和風(fēng)險(xiǎn)。從項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的角度看，責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)是合同中需著重考慮的兩大要素。業(yè)主可以通過(guò)對(duì)責(zé)任的明確劃分，合理地轉(zhuǎn)移責(zé)任，從而確立誰(shuí)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生造成的損失負(fù)責(zé)。在合同的簽訂中，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是業(yè)主和承包商都很關(guān)注的因素，對(duì)于業(yè)主方風(fēng)險(xiǎn)控制人員來(lái)說(shuō)，合同是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的一種有效手段。
工程保險(xiǎn)是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃的最重要的轉(zhuǎn)移技術(shù)和基礎(chǔ)。工程保險(xiǎn)的目的在于通過(guò)把工程的大部分風(fēng)險(xiǎn)作為保險(xiǎn)對(duì)象，以減輕與工程建設(shè)有關(guān)的各方的損失負(fù)擔(dān)，以及圍繞負(fù)擔(dān)這種損失所發(fā)生的糾紛。雖然投保者將為這種服務(wù)付出額外的一筆工程保險(xiǎn)費(fèi)，但是由此提高了損失控制效率，并在損失發(fā)生后能得到及時(shí)的補(bǔ)償，使得項(xiàng)目實(shí)施能穩(wěn)定地進(jìn)行，降低總的工程費(fèi)用。利用工程保險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，風(fēng)險(xiǎn)控制人員必須考慮如圖1中所列因素，以最優(yōu)惠的保險(xiǎn)費(fèi)獲得理想的保障。
3.結(jié)語(yǔ)
工程項(xiàng)目中涉及到的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣，在實(shí)際生產(chǎn)中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)自留和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移三種對(duì)策要綜合起來(lái)靈活使用，才能獲得較好的風(fēng)險(xiǎn)管理效果。
參考文獻(xiàn)
[1] 丁士昭：《建設(shè)工程項(xiàng)目管理》，中國(guó)建筑工業(yè)出版社，2004年
論文關(guān)鍵詞：電力營(yíng)銷(xiāo)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控；風(fēng)險(xiǎn)控制
一、電力營(yíng)銷(xiāo)概述
電力營(yíng)銷(xiāo)的基礎(chǔ)是為用戶(hù)提供穩(wěn)定優(yōu)質(zhì)的電力，供電企業(yè)要想獲得健康持續(xù)發(fā)展，就必須成功實(shí)現(xiàn)電費(fèi)的回籠，進(jìn)而取得一定的經(jīng)濟(jì)收益。但是在實(shí)際生活中，拖欠電費(fèi)的現(xiàn)象非常嚴(yán)重，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展，這種由于拖欠電費(fèi)給供電企業(yè)所造成的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)日益增大。就供電企業(yè)而言，雖然近幾年日益重視電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的控制，但是總體上還沒(méi)有建立一個(gè)較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。就電力企業(yè)外部環(huán)境來(lái)說(shuō)，雖然我國(guó)企業(yè)誠(chéng)信意識(shí)普遍提高，然而很多企業(yè)將拖欠電費(fèi)作為其營(yíng)銷(xiāo)的一種有效策略，不誠(chéng)信的行為普遍存在，尤其是一些高能耗的企業(yè)。本研究以電力營(yíng)銷(xiāo)為切入點(diǎn)，探討電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控，從一定方面來(lái)說(shuō)具有很強(qiáng)的理論與實(shí)際意義。
二、電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)分析
1.風(fēng)險(xiǎn)分析方法
總的來(lái)說(shuō)，供電企業(yè)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)較為單一，然而其風(fēng)險(xiǎn)源比較多。電費(fèi)損失的多少直接決定著電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)供電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，但同樣的電費(fèi)損失出現(xiàn)在不同的用戶(hù)上，其影響的程度是有區(qū)別的，所以在評(píng)估電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要針對(duì)電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程與整個(gè)客戶(hù)群，而不是將重點(diǎn)放在一個(gè)用戶(hù)所形成的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)分析的方法主要包括風(fēng)險(xiǎn)圖分析法、模糊綜合評(píng)價(jià)法、層次分析法、ism模型分析法以及情景分析法等。
2.構(gòu)成電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的要素
電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)要素一般來(lái)說(shuō)，主要由業(yè)擴(kuò)管理風(fēng)險(xiǎn)要素、電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)要素、現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要素以及自動(dòng)化系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)要素等構(gòu)成。
業(yè)擴(kuò)管理風(fēng)險(xiǎn)包括用電項(xiàng)目審核、業(yè)擴(kuò)資料管理以及供用電合同簽訂等風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)供電企業(yè)而言，有責(zé)任審核申請(qǐng)用電的項(xiàng)目，對(duì)一些手續(xù)不合法或者主管部門(mén)明令限制的用電項(xiàng)目，供電企業(yè)要果斷拒絕其申請(qǐng)。然而在實(shí)際的操作過(guò)程中，假如供電企業(yè)沒(méi)有對(duì)用戶(hù)的用電資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，將會(huì)造成無(wú)形的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。另外用戶(hù)所提供的相關(guān)資料必須與其申請(qǐng)主體要一致，避免將來(lái)出現(xiàn)不必要的電費(fèi)糾紛。業(yè)擴(kuò)資料管理風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于管理用戶(hù)業(yè)擴(kuò)資料不當(dāng)，所形成的簽訂供用電合同、現(xiàn)場(chǎng)勘察及裝表接等資料的不完善，假如供電企業(yè)與用戶(hù)發(fā)生糾紛，供電企業(yè)將會(huì)由于原始資料不足而發(fā)生電費(fèi)結(jié)算錯(cuò)誤，造成不必要的損失。供用電合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)主要是指供電企業(yè)與用戶(hù)沒(méi)有簽訂供用電合同，或者雖然簽訂供用電合同，但是沒(méi)有詳細(xì)的附件，供電企業(yè)與用戶(hù)發(fā)生糾紛后所導(dǎo)致的諸如電費(fèi)回收困難等風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際操作的過(guò)程中，供電企業(yè)要拒絕與非法企業(yè)簽訂供用電合同，盡可能地將合同中的條款進(jìn)行具體化，在合同中明確雙方的責(zé)任，避免糾紛發(fā)生所帶來(lái)的不必要損失。
電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)主要包括抄表風(fēng)險(xiǎn)、核算風(fēng)險(xiǎn)、收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)、欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)以及專(zhuān)業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)等。抄表風(fēng)險(xiǎn)主要是指供電企業(yè)工作人員在抄表過(guò)程中所出現(xiàn)的差錯(cuò)或者系統(tǒng)在倒入數(shù)據(jù)時(shí)所發(fā)生的差錯(cuò)，用戶(hù)以實(shí)際用電量和抄表電量不一致為由而拒絕繳納電費(fèi)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。核算風(fēng)險(xiǎn)是指供電企業(yè)沒(méi)有根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定及時(shí)調(diào)整電價(jià)，計(jì)算的規(guī)則與國(guó)家相關(guān)規(guī)定有出入，用戶(hù)以電費(fèi)計(jì)算有誤為理由而拒絕繳納電費(fèi)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)是指供電企業(yè)由于沒(méi)有依據(jù)法定的程序及時(shí)通知繳費(fèi)或者催收，電費(fèi)不能及時(shí)收回所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)是指由于用電企業(yè)由于不可抗因素所導(dǎo)致的破產(chǎn)、重組及關(guān)閉，形成支付電費(fèi)的能力下降，而導(dǎo)致電費(fèi)欠收，或者因有些企業(yè)繳費(fèi)意識(shí)薄弱，故意拖欠電費(fèi)而造成電費(fèi)未能及時(shí)足額收取所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。專(zhuān)業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)是指供電企業(yè)人員在電費(fèi)計(jì)算、壞賬處理、電費(fèi)退補(bǔ)及違約金收取等方面，利用職務(wù)之便私自牟利所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括人員管理、裝置裝拆、裝置試驗(yàn)檢驗(yàn)及故障處置等風(fēng)險(xiǎn)。自動(dòng)化系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡(luò)安全、應(yīng)用程序、應(yīng)用數(shù)據(jù)以及運(yùn)行管理等風(fēng)險(xiǎn)。如今電力企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)工作基本上實(shí)現(xiàn)了信息化與網(wǎng)絡(luò)化，自動(dòng)化系統(tǒng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)相比傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)更需要引起供電企業(yè)的重視，如果未能及時(shí)加強(qiáng)對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)的管控，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)被纂改或者被刪除將會(huì)給供電企業(yè)造成無(wú)法挽回的損失。
三、電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制
1.電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本策略與風(fēng)險(xiǎn)控制手段
電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的一個(gè)關(guān)鍵性環(huán)節(jié)就是風(fēng)險(xiǎn)控制，風(fēng)險(xiǎn)管理者需要采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制策略將電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失降低到最低。首先要努力降低電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)事故所發(fā)生的可能性；其次要努力降低電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)事故所產(chǎn)生的損失；最后在不能夠降低電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與損失條件下，要制定風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略。一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)控制策略主要包括風(fēng)險(xiǎn)避免、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移以及損失控制等策略。隨著社會(huì)的發(fā)展與技術(shù)的進(jìn)步，電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制的手段已經(jīng)呈現(xiàn)多樣化。比如電費(fèi)超比風(fēng)險(xiǎn)采用應(yīng)用遠(yuǎn)程抄表系統(tǒng)及集中抄表系統(tǒng)等風(fēng)險(xiǎn)避免策略，采用加強(qiáng)抄表人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、考核及輪換抄表區(qū)域等損失控制策略；電費(fèi)抄表風(fēng)險(xiǎn)控制采用成立抄表公司、分包抄表業(yè)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略；自動(dòng)化風(fēng)險(xiǎn)控制采用應(yīng)用性能較好的軟硬件設(shè)備、建立容災(zāi)系統(tǒng)等風(fēng)險(xiǎn)避免策略，采用完善人員管理制度、加強(qiáng)監(jiān)督管理等損失控制策略。
2.構(gòu)建電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系
在電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系中，首要的問(wèn)題是誰(shuí)來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)，在這一體系中人是能動(dòng)性的因素，在特定的情境下，人的判斷與行為活動(dòng)是非常重要的。其次要保證所收集到信息的準(zhǔn)確性與完整性，進(jìn)而成為風(fēng)險(xiǎn)管理者決策的依據(jù)。最后電力營(yíng)全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控離不開(kāi)一定的技術(shù)與業(yè)務(wù)運(yùn)作，怎樣將這些先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與計(jì)算機(jī)技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合起來(lái)是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。總的來(lái)說(shuō)一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系涵蓋到員工、技術(shù)、業(yè)務(wù)運(yùn)作及準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)等要素。
（1）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制組織架構(gòu)與制定內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制措施。為了最大限度管控電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，供電企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防線，將相關(guān)職能部門(mén)與業(yè)務(wù)單位作為首要防線，將風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)作為第二道防線，將內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與審計(jì)委員會(huì)作為最后一道防線。供電企業(yè)的總經(jīng)理作為高層管理者應(yīng)當(dāng)制定風(fēng)險(xiǎn)政策，組建一個(gè)能夠有效應(yīng)對(duì)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的管理體系，業(yè)務(wù)管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)控制每一筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，此外在這一管理體系中，注重各部門(mén)之間的配合協(xié)作。一般來(lái)說(shuō)，電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制措施主要包括建立電費(fèi)內(nèi)控批準(zhǔn)制度與內(nèi)控報(bào)告制度、建立電費(fèi)內(nèi)控責(zé)任制度與內(nèi)控審計(jì)檢查制度、建立電費(fèi)內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度與電費(fèi)欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度以及建立電費(fèi)重要崗位權(quán)力制衡制度與電費(fèi)內(nèi)控崗位授權(quán)制度等。
（2）準(zhǔn)確收集風(fēng)險(xiǎn)管理原始數(shù)據(jù)與建立電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制信息系統(tǒng)。電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控需要不斷地收集和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)外部原始信息，且將這一原始信息的收集落實(shí)到各職能部門(mén)。建立風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)表制度是一個(gè)管理電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)原始數(shù)據(jù)收集的有力的手段，準(zhǔn)確收集且強(qiáng)化原始風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)能夠在很大程度上改變目前電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中所存在的沒(méi)有歷史數(shù)據(jù)的支撐，難以制定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與改進(jìn)措施，沒(méi)有歷史數(shù)據(jù)的支撐，難以做到對(duì)人員與運(yùn)營(yíng)資金有的放矢，以及沒(méi)有歷史數(shù)據(jù)支撐難以找到風(fēng)險(xiǎn)源與其相互關(guān)系等問(wèn)題。電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)覆蓋內(nèi)部控制系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)，能夠?qū)Ω鞣N風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效定量與計(jì)量分析，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)信息在各業(yè)務(wù)單位、各職業(yè)部門(mén)之間的共享，滿(mǎn)足風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合要求。
（3）電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制的評(píng)價(jià)。建立電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)報(bào)告制度可能在一定程度上檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管控的效果，通常情況下，電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)完成情況與分析以及風(fēng)險(xiǎn)因素變化趨勢(shì)及風(fēng)險(xiǎn)控制改進(jìn)措施等。電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)結(jié)果的有效程度一般取決于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的全面性與風(fēng)險(xiǎn)的量化、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的科學(xué)性與風(fēng)險(xiǎn)歷史數(shù)據(jù)的完善程度以及風(fēng)險(xiǎn)信息點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)程度等。
1.加強(qiáng)企業(yè)安全事故防范是有效防范意法律風(fēng)險(xiǎn)的必要手段
煤炭企業(yè)由于監(jiān)管不力從而使得工人正常下井而出現(xiàn)事故。另外就是，不排除少部分人為了騙取黑心的賠償款而故意在井下害人，還有的也確實(shí)存在較少部分的員工操作或是未自身防范安全，從而導(dǎo)致發(fā)生礦難。在煤炭運(yùn)輸別是汽車(chē)貨運(yùn)因其交通事故頻率高，因而也是存在法律風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。也就是說(shuō)，煤炭企業(yè)為了要有加強(qiáng)其在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的一切安全問(wèn)題，只要是涉及法律責(zé)任的必須小心應(yīng)對(duì)，要將其控制在合理范圍。特別是井下作業(yè)，因其不穩(wěn)定性的因素，決定了其管理需要重視。
2.重視重大經(jīng)濟(jì)合同的管理
作為煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)礦產(chǎn)正常生產(chǎn)和銷(xiāo)售才是企業(yè)能健康發(fā)展的基本路線，而要使企業(yè)的銷(xiāo)售不出現(xiàn)法律問(wèn)題就必須重視重大的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)合同，如企業(yè)先進(jìn)設(shè)備的合同采購(gòu)、企業(yè)煤炭制品加工生產(chǎn)線的采購(gòu)、企業(yè)其它采購(gòu)合同管理等，另外在銷(xiāo)售方面要重視分批銷(xiāo)售、分期付款、預(yù)付收款、賒銷(xiāo)等，這一些重大銷(xiāo)售需要簽訂合同，而合同就存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，如條款風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)及其它相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)等。為此，筆者認(rèn)為企業(yè)需要全面重視生產(chǎn)合同、銷(xiāo)售合同的管理，要對(duì)重大的生產(chǎn)和銷(xiāo)售合同的法律風(fēng)險(xiǎn)在事前進(jìn)行控制和預(yù)算，對(duì)可能出現(xiàn)重大合同糾紛要在簽訂合同時(shí)就解決，在合同履行期間其更要重視相關(guān)的法律控制，對(duì)出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)后，需要積極采取補(bǔ)救措施來(lái)挽回不必要的損失。
3.以?xún)?nèi)部控制為核心嚴(yán)防經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的一切法律風(fēng)險(xiǎn)
作為煤炭企業(yè)不只是上面兩大塊的法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，還涉及到經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的方方面面的問(wèn)題，如員工勞動(dòng)關(guān)系的解除、職工退休養(yǎng)老問(wèn)題、領(lǐng)導(dǎo)管理的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、企業(yè)內(nèi)部控制方法選擇的問(wèn)題、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題、企業(yè)行政管理的問(wèn)題等。這些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的職能部門(mén)活動(dòng)和員工及各業(yè)務(wù)部門(mén)都可能存在潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，必須引起重視。而有效的內(nèi)部控制是成為嚴(yán)防經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的一切法律風(fēng)險(xiǎn)的核心，其是所有煤炭企業(yè)都重視而又常常忽視的手段。
4.重視法律風(fēng)險(xiǎn)控制與經(jīng)營(yíng)管理的融合
法律風(fēng)險(xiǎn)控制必然與經(jīng)營(yíng)管理實(shí)現(xiàn)融合，兩者緊密聯(lián)系在一起，才能使企業(yè)有效降低法律風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)管理中由于流程管理和程序化控制都是有效降低風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)容。而經(jīng)營(yíng)管理的方方面面的控制需要考慮可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)而加以防范才可能避免法律風(fēng)險(xiǎn)，如果不考慮則會(huì)有更的問(wèn)題發(fā)生。要實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)控制與經(jīng)營(yíng)管理的融合其實(shí)就是要建立法律風(fēng)險(xiǎn)控制體系，從而構(gòu)筑法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系。
二、重大經(jīng)濟(jì)合同與礦難事故管理是煤炭企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵
企業(yè)財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)比較薄弱，主要表現(xiàn)為企業(yè)對(duì)于合同管理的意識(shí)不強(qiáng)，企業(yè)財(cái)務(wù)成本的控制力度不夠，企業(yè)資金的分散性較強(qiáng)等。首先，企業(yè)對(duì)于合同管理的意識(shí)薄弱，主要變現(xiàn)為:合同管理的意識(shí)不強(qiáng)，合同管理的制度不健全等。合同，是企業(yè)進(jìn)行各種活動(dòng)的一種憑證，受到法律的保護(hù)。合同已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)的一種現(xiàn)代化的紐帶。合同中對(duì)于交易的相關(guān)事宜有著明確的交代，可以作為一種關(guān)系的締約，受到法律等的保護(hù)，可以保障企業(yè)的合法權(quán)利。如果合同管理意識(shí)薄弱，合同管理制度不健全，就會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)核算。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)成本的控制力度不夠，主要變現(xiàn)為，目前我國(guó)很多企業(yè)在落后的財(cái)務(wù)管理模式下，成本控制一般采取的是靜態(tài)控制。企業(yè)是始終運(yùn)行著的，這種控制形式在企業(yè)運(yùn)行中并沒(méi)有實(shí)際意義。另外，企業(yè)內(nèi)部并沒(méi)有健全的企業(yè)財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)，企業(yè)資金的使用比較分散，這不利于企業(yè)資金的管理以及應(yīng)用。總之，企業(yè)財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)比較薄弱，在一定程度上增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施
1、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)核算管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)
意識(shí)對(duì)于行動(dòng)具有指導(dǎo)作用，因此我們要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。首先，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該提高自己的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。只有管理人員強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，他們才能夠制定有效地風(fēng)險(xiǎn)控制措施，從而加強(qiáng)整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。另外，根據(jù)我國(guó)目前推行的《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》可知，企業(yè)管理人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中有著重要的作用，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、有效性、即時(shí)性等方面負(fù)有主要責(zé)任，因此為了提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)該不斷地增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。
2、建立健全財(cái)務(wù)核算規(guī)章制度，從源頭上控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)核算規(guī)章制度是企業(yè)財(cái)務(wù)核算部門(mén)得以順利開(kāi)展工作的重要憑仗，因此要想控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先便是制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)核算規(guī)章制度，并且在日常工作中根據(jù)具體情況加以不斷的完善。另外，管理人員應(yīng)該帶頭遵守這種規(guī)章制度，不斷地形成一種文化，促進(jìn)財(cái)務(wù)核算規(guī)章制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部的切實(shí)落實(shí)，有助于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升。另外，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜化也在不斷地影響著轉(zhuǎn)型中的企業(yè)，因此企業(yè)財(cái)務(wù)的核算規(guī)章制度應(yīng)該在調(diào)查的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等方面的規(guī)范性、程序性，這樣就可以在一定程度上控制財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。
3、構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展尤其是經(jīng)濟(jì)全球化以來(lái)，世界先進(jìn)的管理理念不斷地傳入我國(guó)，我們?cè)诮梃b優(yōu)秀的管理理念的同時(shí)，可以根據(jù)企業(yè)的具體情況以及我國(guó)的國(guó)情構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的根本目的就是預(yù)警以及控制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警主要是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)提供的財(cái)務(wù)狀況，以及對(duì)于市場(chǎng)前景的把握等進(jìn)行綜合的分析，對(duì)于企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)狀況的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)知，從而促進(jìn)企業(yè)決策者進(jìn)行決策的準(zhǔn)確性，降低財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。另外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)還能夠根據(jù)財(cái)務(wù)提供的具體數(shù)據(jù)進(jìn)行定量定性分析，然后對(duì)于出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制定損失最小的最佳措施，這有助于我們對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。
4、強(qiáng)化企業(yè)的資金管理
加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要的舉措。加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制有助于提高對(duì)于企業(yè)的資金管理力度。首先，對(duì)外，我們應(yīng)該確立融資的目標(biāo)，這樣圍繞著企業(yè)融資的目標(biāo)展開(kāi)工作。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)進(jìn)行合理的估算，對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)進(jìn)行全面的預(yù)算，然后利用政府等的企業(yè)金融扶持政策，通過(guò)自己手中的砝碼不斷地加強(qiáng)融資的力度，為企業(yè)的發(fā)展提供足夠的資金，這樣就可以在一定程度上避免由于資金不足導(dǎo)致的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。［4］另外，為了保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)還應(yīng)該不斷的完善對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算制度，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況的明晰化、透明化，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)于企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)籌、有效地分配，對(duì)于貸款、借款等進(jìn)行科學(xué)的管理，做到財(cái)務(wù)狀況的清晰，從而優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而良好的控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
5、加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督
財(cái)務(wù)監(jiān)督一般分為兩個(gè)部分，一個(gè)是內(nèi)部監(jiān)督，是會(huì)計(jì)人員對(duì)于工作進(jìn)行的反省，這是保證財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)有效性的根本，又有助于促進(jìn)財(cái)務(wù)核算質(zhì)量的提高;另一個(gè)是外部監(jiān)督，主要是財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行的監(jiān)督，這有助于財(cái)務(wù)部門(mén)站在整個(gè)企業(yè)的角度，審視會(huì)計(jì)工作，有助于發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作中不合理的部分，從而促進(jìn)會(huì)計(jì)部門(mén)不斷地完善自身，更加的契合企業(yè)的發(fā)展需要。為企業(yè)的健康發(fā)展，提供真正有價(jià)值的數(shù)據(jù)，同時(shí)財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)三方面相互制約、相互平衡，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)核算，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制。［5］
三、結(jié)束
