時間：2023-06-27 17:59:24
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇保險行業(yè)財務(wù)管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：人壽保險；財務(wù)管理；創(chuàng)新；分析
改革開放至今，我國人壽保險行業(yè)也得到了快速發(fā)展，如何能夠快速加強(qiáng)對人壽保險業(yè)務(wù)方面的財務(wù)管理創(chuàng)新，全面提升我國人壽保險行業(yè)財務(wù)管理水平，有效增強(qiáng)人壽保險行業(yè)市場發(fā)展競爭力，這些都是當(dāng)前人壽保險行業(yè)發(fā)展面臨的一個非常重要的課題。
一、人壽保險業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理的重要性
財務(wù)管理是對人壽保險公司的經(jīng)營狀況以及經(jīng)營成果做出評價，這是用來監(jiān)督企業(yè)在各個經(jīng)營管理環(huán)節(jié)是否達(dá)標(biāo)目標(biāo)的檢驗工具，并且也是企業(yè)做出預(yù)測以及決策，還有實施企業(yè)戰(zhàn)略管理方面的基礎(chǔ)以及依據(jù)。隨著我國網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，較為傳統(tǒng)的人壽保險行業(yè)也面臨著全新的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，較為傳統(tǒng)的經(jīng)營模式以及經(jīng)營方式等等都發(fā)生了很大變化，這種有形作業(yè)也將逐步取代無形的網(wǎng)絡(luò)化數(shù)字化的作業(yè)方式。我國人壽保險行業(yè)也即將面臨更加快速的市場變化環(huán)境，應(yīng)該創(chuàng)建以客戶為中心，為所有的客戶提供更多有好的服務(wù)，并且還應(yīng)該對客戶的需求做出快速反應(yīng)，強(qiáng)迫企業(yè)應(yīng)該不斷在管理創(chuàng)新以及組織變革方面做出較大改革。當(dāng)前我國人壽保險行業(yè)整體財務(wù)管理水平相對較低，也影響到企業(yè)加強(qiáng)自身財務(wù)方面的管理。從西方發(fā)達(dá)國家保險行業(yè)發(fā)展經(jīng)驗表明，制定較為科學(xué)的企業(yè)財務(wù)管理體系對于加強(qiáng)企業(yè)實施資源優(yōu)化以及配置都有著十分重要的作用，并且也有利于我國人壽保險企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益以及加強(qiáng)風(fēng)險控制，能夠通過更高效的財務(wù)管理，為人壽保險企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，并且也能夠為人壽保險企業(yè)的發(fā)展和壯大奠定更加堅實的基礎(chǔ)，進(jìn)而有效提升人壽保險行業(yè)競爭力。
二、人壽保險業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理的對策
（一）調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變收入增長方式
從資產(chǎn)戰(zhàn)略方面考慮，應(yīng)該充分提升人壽保險企業(yè)信貸資產(chǎn)貢獻(xiàn)率。應(yīng)該全面調(diào)整人壽保險企業(yè)的信貸結(jié)構(gòu)，并且積極開拓更加廣泛的信貸市場，以此作為提升企業(yè)信貸資產(chǎn)質(zhì)量以及提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益收益的比較重要的切入點。進(jìn)而明確企業(yè)發(fā)展領(lǐng)域以及發(fā)展范圍。一方面，應(yīng)該突出比較重要的客戶，尤其是要加強(qiáng)對此客戶進(jìn)行保險營銷，并且積極開拓保險市場。從另外一方面分析，還應(yīng)該提升退出低效以及過熱，還有過剩的相關(guān)市場行業(yè)，全面提升企業(yè)資金使用價值，還應(yīng)該通過更加有效的投入以及更大的產(chǎn)出作為以追求更加的經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)展動力。從負(fù)債戰(zhàn)略方面考慮，應(yīng)該積極優(yōu)化企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)。對于企業(yè)優(yōu)化負(fù)債最主要的做法就是應(yīng)該做到資產(chǎn)和企業(yè)負(fù)債應(yīng)該相匹配，二者做到對稱。要在總量上保持平衡以及在分量上保持對稱，而且進(jìn)行優(yōu)化的目的還應(yīng)該以具體來源確定其作用。
（二）創(chuàng)建高度集中的信息管理系統(tǒng)
創(chuàng)建高度集中的信息管理系統(tǒng)的目的在于能夠為創(chuàng)建較為健全的財務(wù)管理體系提供更加堅實的資料準(zhǔn)備以及打下較為堅實的基礎(chǔ)。由于創(chuàng)建財務(wù)體系需要的信息量是非常大的，并且也是傳統(tǒng)的一般的財務(wù)會計資料無法提供的。因此，如果沒有對會計核算做出更加電腦化以及網(wǎng)絡(luò)化處理，在人壽保險企業(yè)推廣財務(wù)管理制度是不可行的。所以，應(yīng)該充分發(fā)揮出現(xiàn)代會計核算網(wǎng)絡(luò)以及電腦化這一優(yōu)勢，并且還應(yīng)該根據(jù)人壽保險企業(yè)的財務(wù)管理具體要求，創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫，并且建立信息庫，任何業(yè)務(wù)交易信息都應(yīng)該以代碼組合為準(zhǔn)，這樣對于電腦信息識別以及提取都有著更為重要的作用。
（三）實行“扁平化”以及“矩陣式”財務(wù)管理模式
采用“扁平化”以及“矩陣式”的人壽保險企業(yè)財務(wù)管理模式對于優(yōu)化企業(yè)資源配置，以及控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險都有著十分重要的作用。在這方面，應(yīng)該參照國內(nèi)外相關(guān)人壽保險企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)成功經(jīng)驗，并且還應(yīng)該充分結(jié)合當(dāng)代人壽保險企業(yè)財務(wù)管理的情況，采取“扁平化”或者“矩陣式”的財務(wù)管理模式。并且還應(yīng)該在創(chuàng)建信息系統(tǒng)以及監(jiān)管制度這一基礎(chǔ)之上，通過調(diào)整企業(yè)財務(wù)管理方面的權(quán)限，由人壽保險企業(yè)通過制定企業(yè)財務(wù)管理制度以及財務(wù)計劃，進(jìn)而通過統(tǒng)一編制企業(yè)的財務(wù)預(yù)算以及業(yè)績評價表，對資金使用做出統(tǒng)一調(diào)度，并且統(tǒng)一對所有的資產(chǎn)負(fù)債做出評價，統(tǒng)一對所有的費用還有固定資產(chǎn)等等都做出配置。為了能夠有效提升我國人壽保險企業(yè)的財務(wù)管理水平，還應(yīng)該把財務(wù)按照垂直化管理方式，由懂事后以及企業(yè)管理人員行使決策，并且把企業(yè)的管理規(guī)定傳達(dá)下去。加強(qiáng)人壽保險企業(yè)的財務(wù)管理還應(yīng)該要全公司上下所有員工都積極參與到其中，并且以總部制定的規(guī)定為原則，不斷完善企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng)新。
三、總結(jié)
人壽保險的財務(wù)管理只有建立健全自身的管理體制，不斷地完善自身在發(fā)展過程中所遇到的一些現(xiàn)實的問題，才能夠?qū)⒇攧?wù)管理的風(fēng)險控制在最低，同時還能夠使人壽保險公司中的保單資金達(dá)到最大值的應(yīng)用。保險公司的財務(wù)管理策略同樣也是在保險行業(yè)不斷的發(fā)展和壯大的過程中不斷完善和發(fā)展起來的，只有從財務(wù)管理的內(nèi)部和外部進(jìn)行風(fēng)險控制，不斷加強(qiáng)財務(wù)管理的制度建設(shè)，不斷創(chuàng)新，才能夠適應(yīng)當(dāng)前人壽保險的財務(wù)管理沿著健康、持續(xù)、循環(huán)的方向發(fā)展。
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【關(guān)鍵詞】保險公司;財務(wù)管理;問題;措施
保險公司的發(fā)展離不開財務(wù)管理工作，因為保險公司要通過理財來增加自己的經(jīng)濟(jì)利益，而同時保險公司的財務(wù)管理是與公司經(jīng)營的各個方面離不開的，它能夠促進(jìn)保險公司的健康發(fā)展。保險公司的性質(zhì)決定了它與其他行業(yè)的區(qū)別是風(fēng)險性大，所以說做好財務(wù)管理公司更顯得至關(guān)重要。
一、保險公司財務(wù)管理的概況
我國保險公司生存的現(xiàn)狀是隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展而不斷改變的，在最開始的情況下，保險公司是在政府的督導(dǎo)下進(jìn)行運(yùn)營，然后隨著金融行業(yè)的發(fā)展，以及中國國門向世界打開以后，保險行業(yè)也隨之逐步走向國際化，在發(fā)展中更多的借鑒國際的有利的經(jīng)驗，加上我國政府對保險公司的重視，加大力度的監(jiān)管，在國內(nèi)也形成一個良性發(fā)展的環(huán)境。保險公司在經(jīng)過自己長期的努力，對員工的素質(zhì)的重視，導(dǎo)致保險公司形成了很專業(yè)的員工隊伍，同時也提高了財務(wù)管理的水平，雖然財務(wù)管理水平已經(jīng)與過去相比有所提高，但是同國外相對比較有秩序的保險行業(yè)來比較，我們存在的差距還很大，還需要結(jié)合我國的國情不斷的探索和發(fā)展。但是由于我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度之快，經(jīng)濟(jì)發(fā)展與金融產(chǎn)業(yè)已經(jīng)不能相分離，保險公司的財務(wù)風(fēng)險正在擴(kuò)大，因此對于保險公司來說，要解決財務(wù)管理中的風(fēng)險，并且在提高保險公司財務(wù)管理水平的基礎(chǔ)上，就應(yīng)該更加重視財務(wù)管理工作。我國大型保險公司的性質(zhì)是國有獨資企業(yè)，因此他們具有國有企業(yè)管理中一樣的問題，企業(yè)的信息化建設(shè)平臺還不完善，雖然已經(jīng)有保險公司能夠意識到信息化給企業(yè)發(fā)展帶來更大的發(fā)展空間，但是他們使用電子商務(wù)的模式還是需要改善，保險公司的網(wǎng)點沒有和銀行的電子支付系統(tǒng)掛鉤，無法實現(xiàn)真正的網(wǎng)絡(luò)化，現(xiàn)在很多保險公司的業(yè)務(wù)都是人工操作完成的，這在操作過程中必然增加風(fēng)險，同時保險公司也沒有標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)管理工作制度，自然在工作中會出現(xiàn)看財務(wù)信息不真實或者虛假票據(jù)的現(xiàn)象，再加上市場的競爭環(huán)境，而我們的保險行業(yè)的競爭優(yōu)勢低，所以我們更應(yīng)該積極改變自身的缺陷，完善財務(wù)管理制度，建立一個系統(tǒng)的合理的財務(wù)管理系統(tǒng)，運(yùn)用信息化建設(shè)，促進(jìn)我國保險行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，為保險行業(yè)的發(fā)展提供財務(wù)保障。
二、保險公司財務(wù)管理工作存在的問題
(一)財務(wù)管理體制不完善。保險公司要想做好財務(wù)管理工作就要擁有一個完善的財務(wù)管理體制，但是就目前我國的保險公司來說，財務(wù)管理體制還不完善，這主要體現(xiàn)在沒有一個完整的預(yù)算管理制度，同時財務(wù)管理中的財務(wù)報表制度以及財務(wù)核算和監(jiān)督制度也同樣是不完整的，他們構(gòu)成保險公司的財務(wù)管理體系，這些項目存在的問題就是財務(wù)管理體制的缺陷，一旦其中一個環(huán)節(jié)擁有問題，那么財務(wù)信息就存在不真實的現(xiàn)象，保險業(yè)務(wù)也會陷入混亂的局面，會影響到保險公司的財務(wù)管理水平。預(yù)算不合理，直接影響現(xiàn)金流，財務(wù)監(jiān)督體制發(fā)揮不出作用，會造成財務(wù)風(fēng)險的增加和擴(kuò)大。財務(wù)工作本來就是一個完整的復(fù)雜的工作，需要各部門的配合，因此一旦其中一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，那么就會直接影響到整個保險公司的財務(wù)問題，影響各部門之間的溝通，從而使得公司的財務(wù)管理工作整體水平不高。(二)保險公司內(nèi)部職責(zé)分工不明確。現(xiàn)在保險公司是處于轉(zhuǎn)型的階段，因此公司的發(fā)展還是會受到傳統(tǒng)的保險公司的經(jīng)營模式的影響，部門的設(shè)立和責(zé)任分工方面還是會存在一定的問題，時間越長問題越突出，這就各部門之間的責(zé)任不明確，在遇到問題的時候相互推諉，不利于保險公司部門之間的配合，也不利于團(tuán)隊的建設(shè)，所以保險公司的很多制度因為這個原因就很難在公司內(nèi)部落實并執(zhí)行下去。保險公司的部門的分工是領(lǐng)導(dǎo)分配的和安排的，因為領(lǐng)導(dǎo)沒有對責(zé)任也一并下分下去，這就影響了后續(xù)工作的開展，很多部門因為權(quán)利和責(zé)任不明確就影響到工作效率，對保險公司的發(fā)展目標(biāo)也是不能及時的跟進(jìn)，業(yè)務(wù)部門和銷售部門的工作開展就不會很順利，他們的發(fā)展沒有目標(biāo)，所以因為保險公司你餓不責(zé)任的分工不明確影響到公司財務(wù)部門的調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮，影響到公司的資金的流通。(三)公司對現(xiàn)金管理存在缺陷。保險公司是一個使用現(xiàn)金流很大的工作，因此保險公司的現(xiàn)金管理工作是財務(wù)管理中一個很重要的任務(wù)，不管是保險公司的正常辦公的花銷還是各種工作的結(jié)算的花費，都是要做好管理的。對于保險公司的現(xiàn)金的管理是現(xiàn)金開支超過一定的規(guī)定數(shù)額就需要做轉(zhuǎn)賬處理，但是很多保險公司沒有按照規(guī)定進(jìn)行處理，他們?yōu)榱吮苊忏y行的監(jiān)管，很多公司的事項都采用現(xiàn)金支付的方式進(jìn)行，但是這不利于保險公司長期的發(fā)展以及現(xiàn)金的管理，時間長會出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。保險公司的財務(wù)管理中的現(xiàn)金記錄賬本也沒有按照規(guī)定記錄，這導(dǎo)致經(jīng)營出現(xiàn)漏洞，時間長財務(wù)數(shù)據(jù)會出現(xiàn)差異，對不上賬，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和票據(jù)不相符，一些錢不知去向，這不僅不利于會計的監(jiān)督也不利于財務(wù)管理，更不利于保險公司的可持續(xù)發(fā)展，這些問題不容忽視，應(yīng)該正視起來。(四)會計人員亂操作現(xiàn)象嚴(yán)重。做好保險公司的財務(wù)管理工作首先要對會計人員進(jìn)行培訓(xùn)，做好會計人員的管理，因為財會人員是直接接觸財務(wù)的工作人員，他們的工作態(tài)度和工作熱情直接影響到財務(wù)管理的效率。對于保險公司來說，保費都是先支付的，在出現(xiàn)事故以后才進(jìn)行賠付，這兩者之間擁有很大的時間差，這期間就會產(chǎn)生收益費用。保險公司的會計人員的素質(zhì)要求很高，預(yù)期性也很大，但是很多會計人員不能客觀的做分配，只能是依據(jù)主觀的思想進(jìn)行處理，亂操作現(xiàn)象嚴(yán)重，在工作中不能按照相關(guān)的會計制度和準(zhǔn)則辦事，因為會計人員的工作參差不齊，那么會計信息質(zhì)量就很難保證，會計處理的隨意性和主觀性很大，這不僅會影響會計信息的質(zhì)量，還會影響保險絲的財務(wù)管理決策。
三、我國保險公司加強(qiáng)財務(wù)管理工作的具體措施
(一)完善財務(wù)制度體系。首先保險公司在制定各項規(guī)章制度的前提是要與國家的有關(guān)各項法規(guī)一致，在國家法律允許的范圍內(nèi)開展工作，明確做到財務(wù)管理制度的規(guī)范化、細(xì)致化;然后保險公司還要依據(jù)自身的實際情況，做好保險行業(yè)的市場調(diào)查以及融入國際先進(jìn)的理念，制定可持續(xù)發(fā)展的財務(wù)管理制度，方便制度后續(xù)在保險公司的落實和執(zhí)行情況的穩(wěn)定;最后保險公司的財務(wù)制度要做好各方面的規(guī)定，盡量保證財務(wù)包含的每一個方面都要做出規(guī)定，方便財會的工作，更有利于日后的追責(zé)問題。(二)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，保障資金安全。保險公司的資金是保險公司生存的支柱，因此在保險公司內(nèi)部要做好對資金的管理，保證資金的安全性。這就需要整個保險公司的部門都參與進(jìn)來，在公司現(xiàn)金收支管理辦法的制度下，嚴(yán)格按照制度工作，雖然現(xiàn)在實行現(xiàn)收保費即出保單的制度，極大降低了應(yīng)收保費的額度，使保費資金大大縮短了回收期限。對資金的收入要實行限額制度，減少資金在基層的時間，保證資金按時上繳。同時還要做好銀行賬戶的管理，定期和銀行進(jìn)行對賬，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時上報公司，并進(jìn)行處理。做好資金的監(jiān)管，保證每一筆資金的適用范圍的合法性和安全性。(三)提高保險公司財務(wù)人員素質(zhì)。財務(wù)人員的素質(zhì)決定保險公司財務(wù)管理工作的開展情況，所以說保險公司要對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，不僅培訓(xùn)業(yè)務(wù)知識，同時還要有法律知識和思想道德教育，因為財務(wù)工作面對的直接是資金，這就需要員工具有很高的思想道德和抵御各種誘惑的能力，因此應(yīng)該提高能力建設(shè)，為公司的發(fā)展進(jìn)步提供人力保障。對財務(wù)人員實行委派制，對委派的相關(guān)人員要實行基層公司與上級公司相輔相成的雙重管理考核機(jī)制。委派的相關(guān)人員不但需要掌握大量的財務(wù)知識，還要了解公司的財務(wù)狀況。同時要逐步提高財務(wù)工作人員的執(zhí)行力和服務(wù)質(zhì)量，使保險公司財務(wù)人員提高責(zé)任意識。綜上所述，保險公司的財務(wù)管理工作對保險公司的發(fā)展來說意義重大，因為在面對保險公司的財務(wù)管理問題的時候，保險公司應(yīng)該積極應(yīng)對，及時的分析問題出現(xiàn)的原因，然后有側(cè)重點的進(jìn)行問題的處理，降低財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，用最簡便的方式提高財務(wù)管理的能力，同時也為保險公司的發(fā)展提高市場的競爭優(yōu)勢，最終促進(jìn)保險公司的可持續(xù)發(fā)展。
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近年來，隨著人們保險意識的逐步提高，保險行業(yè)在我國得到了大力的發(fā)展，保險行業(yè)的發(fā)展為人們提供了多樣化的保障，也促進(jìn)了社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是在保險行業(yè)大力發(fā)展的背后，卻隱藏著很多發(fā)展的弊端，如今的保險市場競爭激烈，保險公司越來越多，保險產(chǎn)品花樣繁多，在市場中呈現(xiàn)出了千人一面的狀態(tài)，這種發(fā)展的態(tài)勢一度使保險行業(yè)面臨發(fā)展的瓶頸。在以往的保險服務(wù)中，主要以產(chǎn)品的推銷為主，但是由于保險業(yè)務(wù)員素質(zhì)參差不齊，導(dǎo)致客戶對保險產(chǎn)品的了解缺乏真實性。因此，出現(xiàn)了很多保險欺詐事件，并且理賠流程繁瑣，用戶體驗感較差。保險公司要想改善發(fā)展中的瓶頸，就要轉(zhuǎn)變保險服務(wù)的方式，促進(jìn)保險服務(wù)的創(chuàng)新發(fā)展。
一、利用人工智能，強(qiáng)化用戶體驗，降低機(jī)構(gòu)成本
人工智能最首要的功能就是強(qiáng)化用戶的體驗，降低機(jī)構(gòu)運(yùn)營成本。保險行業(yè)的主要服務(wù)內(nèi)容包括保險營銷、保險咨詢以及保險理賠等，在以往的保險服務(wù)中，采用的主要是人工服務(wù)手段，在服務(wù)的效率上比較低，客戶的滿意度也不高。尤其是保險理賠過程，手續(xù)繁瑣、理賠流程漫長，使用戶的體驗大大受到影響。加之一些保險銷售員在銷售的過程中往往對保險行業(yè)夸大其詞，與保險的服務(wù)內(nèi)容出現(xiàn)了嚴(yán)重的偏差，以至于在后期的理賠中使用戶感受到巨大的落差，這也是用戶與保險公司矛盾激化的根本原因。隨著人們保險意識的逐漸提高，保險的購買率在逐漸升高，與此同時理賠率也在不斷提高，如果保險公司依然采取以往的人工理賠服務(wù)手段，就顯得工作效率過低、處理時間長，并且管理難度也比較大，而且在對理賠定損的判定中，也容易產(chǎn)生差錯。這些都造成了保險公司巨大的經(jīng)營壓力，一些大的保險公司對風(fēng)險或許還有一定的抵御能力，但是對于一些中小型的保險公司來說，風(fēng)險的承受能力較差，如果保險公司長期處于這種風(fēng)險之中，將會面臨較大的經(jīng)營危機(jī)[1]。隨著人工智能技術(shù)的不斷發(fā)展，各保險公司都相繼研發(fā)了遠(yuǎn)程定損系統(tǒng)，雖然遠(yuǎn)程系統(tǒng)提供了較大的方便性，但是在具體的應(yīng)用中還是有不理想的地方，而隨著智能人工技術(shù)的不斷拓展和水平的提升，保險公司遠(yuǎn)程定損的精準(zhǔn)度和自動化水平都在不斷的提高，這為保險行業(yè)的發(fā)展奠定了扎實的基礎(chǔ)，將人工智能技術(shù)發(fā)展推向了更高的領(lǐng)域。目前，利用智能遠(yuǎn)程技術(shù)進(jìn)行保險定損的檢測，已經(jīng)具有較高的準(zhǔn)確性，并且為定損效率也提供了較大保證。通過對人工智能技術(shù)的利用，大大的降低了在理賠過程中的人力成本和時間成本，使保險理賠的流程更簡單，不僅簡化了保險公司工作人員的工作流程，也縮短了用戶等待的時間，智能人工的應(yīng)用有效的提升了用戶的服務(wù)滿意度，也達(dá)到了降低保險行業(yè)經(jīng)營成本的目的。智能人工服務(wù)不僅體現(xiàn)在理賠領(lǐng)域，還更多的體現(xiàn)在咨詢服務(wù)的領(lǐng)域和保險購買服務(wù)領(lǐng)域等，人工智能服務(wù)都發(fā)揮了積極的作用。
二、利用人工智能，提高保險行業(yè)風(fēng)險決策以及反欺詐能力
利用人工智能，能夠有效提高保險行業(yè)風(fēng)險決策以及反欺詐的能力。在保險行業(yè)的發(fā)展中，長期以來都受到欺詐信息的影響。盜賣投保人信息、被保險人信息以及虛假理賠的發(fā)生都為保險公司帶來了嚴(yán)重的影響。據(jù)不完全統(tǒng)計，以車險理賠案為例，在美國保險行業(yè)中，發(fā)生的虛假理賠案例每年高達(dá)百分之二十。在中國車險行業(yè)中，每年發(fā)生的假理賠案有百分之三十，損失的金額估計會高達(dá)上千億。可見保險欺詐對保險行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的影響有多嚴(yán)重。欺詐案件在保險行業(yè)屢禁不止，欺詐案件數(shù)量的升高與保險行業(yè)監(jiān)管不嚴(yán)和行業(yè)漏洞都有很大的關(guān)系，欺詐事件頻繁直接導(dǎo)致的后果就是保險行業(yè)的成本升高，如果長期以此現(xiàn)象發(fā)展下去，保險公司的利益會遭到嚴(yán)重的損害。運(yùn)用人工智能技術(shù)，將對保險從購買、報案再到理賠各階段實施全程監(jiān)控，將人工智能技術(shù)應(yīng)用在理賠流程中，大大的提高了保險理賠反欺詐的能力，同時也提高了保險行業(yè)監(jiān)控和決策的能力。相比于以往的人工系統(tǒng)，智能系統(tǒng)具備更強(qiáng)的規(guī)則與策略，針對可疑數(shù)據(jù)的分析和決斷具有更高的準(zhǔn)確性，基于人工智能系統(tǒng)進(jìn)行的保險理賠，能夠很好的防范理賠中的風(fēng)險，相比于以往的理賠流程也更加的動態(tài)化，使理賠的流程得到了進(jìn)一步的優(yōu)化[2]。現(xiàn)階段，應(yīng)用在保險行業(yè)理賠中，主要是通過對機(jī)器學(xué)習(xí)模型的定位將各項理賠的出險指標(biāo)定義出來，以此來分析保險理賠的概率，從而在針對相應(yīng)的理賠案件的時候，通過監(jiān)控將保險公司相關(guān)聯(lián)的服務(wù)商、定損員給予科學(xué)的提供。
三、人工智能在財務(wù)管理中的運(yùn)用
(一)加強(qiáng)對會計電子檔案、電子發(fā)票等的推廣現(xiàn)階段，消費者在消費的過程中很多都是通過微信、支付寶等平臺進(jìn)行支付的，而在發(fā)票的開具方面，由于紙質(zhì)的發(fā)票不易保存，非常容易出現(xiàn)丟失、損壞等方面的情況，因此，企業(yè)可以支持電子發(fā)票的開具，一方面可以提升發(fā)票管理的效率，另一方面可以減少企業(yè)財務(wù)人員的工作量，非常值得大面積推廣。現(xiàn)在的財務(wù)工作開展過程中，很多都是通過財務(wù)軟件來完成的，已經(jīng)很少有企業(yè)采用手工賬簿的方式記錄企業(yè)的財務(wù)信息，我國法律也有明確的規(guī)定，電子賬簿和紙質(zhì)賬簿具有同等的法律效力，不需要在經(jīng)營紙質(zhì)發(fā)票以及紙質(zhì)賬簿的制作。
(二)做好網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的普及工作現(xiàn)在，越來越多的人選擇在攜程等網(wǎng)絡(luò)電子平臺上購買火車票、機(jī)票等，還有客戶在網(wǎng)絡(luò)平臺上預(yù)定用車；企業(yè)常用的辦公用品也多是在網(wǎng)絡(luò)平臺上采購，針對這種情況，電商平臺就可以直接為客戶開具電子發(fā)票，企業(yè)在報賬的過程中，就可以直接將電子發(fā)票上傳至網(wǎng)絡(luò)平臺，系統(tǒng)可以自動對發(fā)票的內(nèi)容進(jìn)行識別，生成報賬信息。省去了財務(wù)人員手工填寫報銷單，制作報銷憑證的麻煩，一方面減少了財務(wù)人員的工作量，另一方面真正實現(xiàn)了無紙化辦公，更加環(huán)保。
(三)充分發(fā)揮管理信息系統(tǒng)的作用要想實現(xiàn)業(yè)財融合的管理目標(biāo)，就需要充分發(fā)揮管理信息系統(tǒng)的作用，真正達(dá)到財務(wù)管理全電子化的目標(biāo)。現(xiàn)階段的財務(wù)管理工作中，最常用的就是ERP系統(tǒng)，其能夠?qū)⒁酝髽I(yè)中相對獨立的部門聯(lián)系到一起，使企業(yè)管理者能對企業(yè)現(xiàn)有的資源進(jìn)行合理的整合。實際應(yīng)用的過程中，企業(yè)管理者還可以將ERP系統(tǒng)與企業(yè)財務(wù)人員在報賬、進(jìn)行電子支付等方面的工作有機(jī)地結(jié)合到一起，整合成更能夠滿足企業(yè)發(fā)展需要的全新的信息管理系統(tǒng)，真正將涉及企業(yè)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的財務(wù)工作整合到一起，實現(xiàn)自動化處理。隨著人工智能技術(shù)在人民生活以及工作中的普及，企業(yè)中很多崗位的工作都被信息技術(shù)取代，一方面幫助企業(yè)節(jié)約了人工成本，另一方面提升了財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，由此可見管理信息系統(tǒng)在企業(yè)中的應(yīng)用將會成為未來的一個大趨勢，企業(yè)管理者必須主動轉(zhuǎn)變觀念，迎接全新的時代。
四、結(jié)論
在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)計算機(jī)技術(shù)高速發(fā)展的時代，保險公司要想在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就要結(jié)合時展的需求，積極地對保險服務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行創(chuàng)新，提高服務(wù)的效率，拓展服務(wù)的多元性和全面性，從而提升用戶體驗。在當(dāng)前智能保險服務(wù)的發(fā)展中，主要有三個方面的功能，分別是強(qiáng)化用戶體驗降低機(jī)構(gòu)成本、提高保險行業(yè)風(fēng)險決策以及反欺詐的能力等。如今的保險服務(wù)越來越向多樣化和系統(tǒng)化的方向發(fā)展，智能設(shè)備的利用，大大降低了保險公司的經(jīng)營成本，促進(jìn)了我國保險行業(yè)走向一個更好的時代。
關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險;保險公司;財務(wù)風(fēng)險;風(fēng)險控制
引言
近幾年，保險行業(yè)發(fā)展的勢頭較為迅猛，市場競爭的日益激烈使得保險公司面臨著新的考驗和挑戰(zhàn)，同時對保險公司的經(jīng)營管理也提出了越來越高的要求。保險業(yè)是一種性質(zhì)較為特殊的行業(yè)，其經(jīng)營風(fēng)險的特點決定了風(fēng)險管控的重要性。財務(wù)風(fēng)險控制作為公司防范風(fēng)險、經(jīng)營管理的重要手段和工具，對公司制定戰(zhàn)略計劃、執(zhí)行決策等起著至關(guān)重要的作用，是保險公司得以持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要條件。因此，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制、合理規(guī)避風(fēng)險，應(yīng)成為保險公司財務(wù)工作的重中之重。
一、財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀
所謂風(fēng)險，是指能夠?qū)镜倪\(yùn)營目標(biāo)產(chǎn)生一定消極或負(fù)面影響的因素，其財務(wù)風(fēng)險一般是指通過負(fù)債途徑的融資而導(dǎo)致資產(chǎn)變化的風(fēng)險。通常來講，保險公司的資產(chǎn)包括資本金、保證金等合法資產(chǎn)。財務(wù)風(fēng)險是無法完全規(guī)避的客觀風(fēng)險，但通過分析財務(wù)風(fēng)險管理特征及其表現(xiàn)形式，能夠在一定程度上起到有效防范的作用。
（一）財務(wù)風(fēng)險管理特征
第一，資金來源較為廣泛。保險公司的資金來源包括資本金、保證金、保費收入等，隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升和保險業(yè)的迅猛發(fā)展，人們對財產(chǎn)保險有了更多的認(rèn)識和了解，對家財險、個人責(zé)任險、航班延誤險以及隨著電子商務(wù)而發(fā)展起來的退運(yùn)費險等等保險產(chǎn)品的認(rèn)可和接受程度提高，因此投保主體也由之前大部門為企業(yè)投保擴(kuò)展到個人投保，財產(chǎn)保險公司的資金來源亦愈來愈呈現(xiàn)出多樣性的特點。第二，集中管理金融資產(chǎn)。目前，大多數(shù)財產(chǎn)保險公司都對資金收付、保費收入等實行集中管理，各分支機(jī)構(gòu)的保費收入實時劃到總部，由總部對金融及實物資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理、投資，同時收入與支出為兩條線分開管理。據(jù)筆者了解，投資性資產(chǎn)在保險公司的總資產(chǎn)中占據(jù)重要地位，因而保險公司的資產(chǎn)管理顯得尤為重要。第三，負(fù)債及支付金額不確定。保險公司屬于負(fù)債經(jīng)營的公司，其保費資金在一定程度上被視為短期負(fù)債資金；同時保險合同為射幸合同，即保險公司未來是否需要支付賠款以及賠款金額的多少有賴于偶然保險事故的發(fā)生。因此，負(fù)債及支付賠款金額的不確定性，給財產(chǎn)保險公司進(jìn)一步增加了財務(wù)風(fēng)險。
（二）財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)形式
有數(shù)據(jù)顯示，保險公司的負(fù)債在總資產(chǎn)中占有約百分之八十的比重，其負(fù)債和營運(yùn)成本直接作用于公司的資金風(fēng)險狀況，財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式具體如下：其一，償付能力不足。風(fēng)險發(fā)生時間的不確定性對保險公司的償付能力提出了較高的要求，而償付能力的高低與保險公司能否發(fā)揮其社會穩(wěn)定器作用密切相關(guān)。通常來講，償付能力包括發(fā)生事故時以及其它特殊情況下進(jìn)行賠償?shù)哪芰ΑＳ绊憙敻赌芰Φ囊蛩刂饕匈Y本金、各項負(fù)債、保險費率等；此外，如何將保險資金進(jìn)行運(yùn)用也對保險公司的償付能力產(chǎn)生影響。隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展以及人們對保險需求的增加，越來越多的投資者意欲在保險市場中分得一杯羹。若保險公司，尤其是新成立的公司“急功近利”追求高增長速度，追求高市場份額，則可能忽視經(jīng)營風(fēng)險，未能對風(fēng)險進(jìn)行有效管控，未能形成資本增長的有效機(jī)制，這都會給保險公司帶來極大的財務(wù)風(fēng)險。其二，負(fù)債管理失衡風(fēng)險。保險行業(yè)作為經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，其主要收入來源是保費收入，因此承擔(dān)相應(yīng)的保險責(zé)任構(gòu)成了保險公司的主要負(fù)債。財產(chǎn)保險公司經(jīng)營的絕大部分保險業(yè)務(wù)均為一年期，因此負(fù)債期較短，對保險公司的資產(chǎn)支付能力提出了更高的要求。但目前來看，保險公司的資產(chǎn)流動性隨國際金融環(huán)境的變化而變化，甚至導(dǎo)致其經(jīng)營的穩(wěn)定性大幅降低，在一定程度上存在負(fù)債管理失衡的風(fēng)險。其三，不重視財務(wù)管理系統(tǒng)。保險行業(yè)的發(fā)展極大地促進(jìn)了保險企業(yè)的活力迸發(fā)，各大保險企業(yè)不惜一切代價拓展渠道、客戶和業(yè)務(wù)，大部分企業(yè)改變了傳統(tǒng)的店面直銷、銷售等模式，向新型的電話銷售、網(wǎng)絡(luò)銷售模式轉(zhuǎn)變，銷售系統(tǒng)日益強(qiáng)大。由于保險公司過于重視前端的業(yè)務(wù)銷售，重視銷售系統(tǒng)的更新和發(fā)展，而忽視了財務(wù)管理系統(tǒng)的重要性，使得財務(wù)對風(fēng)險控制的功能不斷弱化。其四，信息的不準(zhǔn)確性加劇管理風(fēng)險。財產(chǎn)保險公司信息的不準(zhǔn)確性具體指信息失真，主要體現(xiàn)在以下幾方面：一是有些保險公司為了增加業(yè)務(wù)量進(jìn)行違規(guī)承保；二是放寬承保條件進(jìn)行虛假投保；三是為吸引投保人而打折銷售保險；四是違規(guī)理賠、肆意擴(kuò)大保險范圍；五是辦理虛假保險業(yè)務(wù)。
二、保險公司財務(wù)風(fēng)險控制策略
（一）建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制
對于經(jīng)營風(fēng)險的保險公司來說，早一步發(fā)現(xiàn)并控制風(fēng)險，就能夠在一定程度上減少風(fēng)險損失。因此，建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制具有重要意義。首先，要確定具體的賠償能力指標(biāo)、資產(chǎn)營運(yùn)指標(biāo)等，規(guī)范資產(chǎn)負(fù)債率、資金流動性、償付能力等指標(biāo)體系。其次，加強(qiáng)對現(xiàn)金資產(chǎn)的實時監(jiān)控，確保資金的流動性，提前做好現(xiàn)金流量預(yù)算，以保障在風(fēng)險發(fā)生時及時賠付，同時還能夠滿足保險公司的正常運(yùn)營。值得注意的是，要實時計算收支差額，為現(xiàn)金資產(chǎn)的管理提供依據(jù)。第三，建立完善指標(biāo)體系后，還應(yīng)實時追蹤和監(jiān)控保險公司的風(fēng)險信號，一旦出現(xiàn)問題，立即分析是否存在潛在的風(fēng)險和問題，并制定出相應(yīng)的防范策略和可行性報告。
（二）完善內(nèi)部管控機(jī)制
保險公司要建立一套相互制約的內(nèi)部管控機(jī)制，既要在公司內(nèi)部形成良好的管控環(huán)境，樹立良好的內(nèi)部控制理念，又要建立內(nèi)部控制機(jī)制，包括公司的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營理念、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等。與此同時，全面的風(fēng)險評估工作也是管控機(jī)制的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)采用先進(jìn)的評估技術(shù)、評估手段、評估方法等來分散或規(guī)避風(fēng)險，使得潛在風(fēng)險發(fā)生的概率降低。對于保險公司來說，財務(wù)風(fēng)險是經(jīng)營過程中出現(xiàn)的主要風(fēng)險，公司在進(jìn)行決策前要做好事前、事中、事后的控制方案，綜合運(yùn)用風(fēng)險評估方法、定量分析方法等及時發(fā)現(xiàn)問題，并在第一時間解決問題，分析出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的原因，對出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行詳細(xì)記錄，提高應(yīng)對風(fēng)險的能力。
（三）加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理
保險公司要加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理，成立專門的預(yù)算部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算工作，制定財務(wù)預(yù)算政策和具體的執(zhí)行計劃及方案。各級領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算管理工作的重視程度，根據(jù)公司的實際情況完善財務(wù)預(yù)算編制并下達(dá)公司的整體財務(wù)計劃，同時要求員工嚴(yán)格按照財務(wù)計劃和預(yù)算方案進(jìn)行資源分配、開展各項工作。此外，保險公司還應(yīng)重視風(fēng)險文化建設(shè)，在全行業(yè)、各大公司積極倡導(dǎo)財務(wù)風(fēng)險控制理念，使得風(fēng)險控制理念內(nèi)化于心、外化于行，管理者要不斷完善風(fēng)險管理理念，員工要積極學(xué)習(xí)、豐富風(fēng)險控制手段，將風(fēng)險文化作為財產(chǎn)保險公司企業(yè)文化中不可或缺的重要內(nèi)容，提高全員的風(fēng)險意識，降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。
（四）完善對分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)授權(quán)體系
上級保險公司可以適當(dāng)降低集中管理的程度，建立相應(yīng)的財務(wù)授權(quán)體系，通過一定的規(guī)章制度來限制分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)使用狀況。上級保險公司對分支機(jī)構(gòu)的集中管理主要表現(xiàn)在約束籌資、投資行為等，因此完善對分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)授權(quán)體系顯得尤為迫切，要明確分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理職責(zé)、運(yùn)營方式，對分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理實行動態(tài)管控，以提高上級保險公司和各分支機(jī)構(gòu)的效益。
三、結(jié)語
綜上所述，財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險控制工作需要多方面、全方位的配合，它不僅涉及保險公司的經(jīng)濟(jì)效益，還涉及保險公司的社會效益能否充分發(fā)揮。因而，要不斷完善保險公司的財務(wù)管理體制，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控力度，有效防范風(fēng)險，這樣才能充分發(fā)揮保險公司的社會效用，促進(jìn)保險行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
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1.1什么是財務(wù)戰(zhàn)略管理
財務(wù)戰(zhàn)略：為適應(yīng)公司總體競爭戰(zhàn)略而籌集必要的資本并在組織內(nèi)有效地管理與運(yùn)用這些資本的方略。印度注冊會計師事務(wù)所給出的定義是：戰(zhàn)略性財務(wù)管理是公司戰(zhàn)略規(guī)劃中組成要素之一，它包括為達(dá)到特定的總體目標(biāo)要求的最優(yōu)投資和融資決策。而國內(nèi)使用的定義是為謀求企業(yè)資金均衡有效的流動和實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略，為增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)競爭優(yōu)勢，在分析企業(yè)內(nèi)部環(huán)境因素對資金流動影響的基礎(chǔ)上，對企業(yè)資金流動進(jìn)行全局性、長期性和創(chuàng)造性的謀劃，并確保其執(zhí)行的過程。無論是國外還是國內(nèi)對財務(wù)戰(zhàn)略管理的定義，都可以看出財務(wù)戰(zhàn)略管理的范疇區(qū)別于一般的財務(wù)管理活動，財務(wù)戰(zhàn)略管理更側(cè)重于企業(yè)整體性的、長期性的問題，發(fā)揮著為實現(xiàn)企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)而實行的財務(wù)整體籌劃功能。
1.2我國保險公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀
在國家寬松的發(fā)展環(huán)境和政策利好的驅(qū)動下，各家保險公司均是群雄逐鹿，競相爭得市場份額。近5年來，保險行業(yè)發(fā)展勢頭迅猛，原保費收入連年攀升。
2保險公司財務(wù)戰(zhàn)略管理存在的問題
2.1管理層面的財務(wù)戰(zhàn)略管理意識不強(qiáng)
作為企業(yè)整體戰(zhàn)略管理中的一個重要組成部分，企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略管理具有長期性和復(fù)雜性的特征，它能為企業(yè)提供一定的財務(wù)數(shù)據(jù)和戰(zhàn)略支持，有助于企業(yè)的長期穩(wěn)健發(fā)展。但目前大多保險公司面臨的問題是如何在當(dāng)下競爭激勵的市場環(huán)境下“立足”的問題。俗話說“小公司靠業(yè)務(wù)，大公司靠財務(wù)”一般情況下，企業(yè)規(guī)模越大，整體的運(yùn)轉(zhuǎn)更制度化，更科學(xué)有效，相應(yīng)的對財務(wù)戰(zhàn)略管理越重視；相反，企業(yè)越小，人治的情況越嚴(yán)重，往往會因為短期利益驅(qū)動，使得企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略管理目標(biāo)不能得到很好的執(zhí)行，往往隨意地根據(jù)業(yè)務(wù)目標(biāo)頻繁的調(diào)整財務(wù)目標(biāo)，使得企業(yè)的戰(zhàn)略管理不具有系統(tǒng)性和整體性。
2.2財務(wù)管理者自身管理意識有缺失
在企業(yè)的發(fā)展過程中，財務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)財務(wù)活動的總體方向和目標(biāo)，財務(wù)政策是推行企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略實施的行為規(guī)范。企業(yè)財務(wù)管理得好壞，一方面受高層管理者重視程度影響，另一方面，也受影響于財務(wù)管理者自身的管理意識是否強(qiáng)大。一個優(yōu)秀的財務(wù)管理者應(yīng)該是經(jīng)驗性、全局性、創(chuàng)新性等都較強(qiáng)的綜合性素質(zhì)人才。而市場上除老牌的保險公司成立較久外，更多的保險公司均為剛成立幾年的新型公司。一方面，此類保險公司整體的經(jīng)營管理思路還不夠成熟，財務(wù)管理者自身管理意識的缺失也不足為奇；另一方面，保險人才的稀缺，特別是保險財務(wù)管理者的稀缺，也是重要的因素之一。企業(yè)需要建立完善的財務(wù)管理制度和成熟的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，需要一個高素質(zhì)的財務(wù)團(tuán)隊對各項財務(wù)管理政策強(qiáng)勢推行，對各項財務(wù)管理工作不斷強(qiáng)化，保證財務(wù)管理在企業(yè)中的有效實施。同樣，當(dāng)企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理在企業(yè)中處于讓位的角色，一定程度上財務(wù)管理者自身的消極也會給財務(wù)管理帶來負(fù)面影響。財務(wù)管理者如果只是埋頭于基礎(chǔ)的核算、資金、報銷等事務(wù)性的管理，那么財務(wù)的戰(zhàn)略管理、對企業(yè)的經(jīng)營管理參與程度將越來越弱化，直至處于對業(yè)務(wù)戰(zhàn)略管理的失位狀態(tài)，最終無法推動、支持公司的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略管理，同樣導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營的惡性循環(huán)。
2.3當(dāng)前財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的矛盾
對目前大多保險公司來說，基本已經(jīng)意識到要拋棄傳統(tǒng)財務(wù)的思維模式，積極向管理財務(wù)轉(zhuǎn)型，但多數(shù)企業(yè)容易陷入以下誤區(qū)：在仍以業(yè)務(wù)為主導(dǎo)的保險公司，財務(wù)已發(fā)揮出主觀能動性，提出財務(wù)轉(zhuǎn)型的思路，所謂轉(zhuǎn)型就是積極參與進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動當(dāng)中，主動對公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動提供分析、評估、提供決策建議等。但在執(zhí)行過程中，由于財務(wù)專業(yè)自身及實際工作的局限性，較難對業(yè)務(wù)進(jìn)行深入了解，容易流于形式。財務(wù)在參與業(yè)務(wù)決策的時候容易底氣不足，同樣，業(yè)務(wù)部門對財務(wù)的一些建議也持懷疑態(tài)度。這種狀態(tài)下的業(yè)務(wù)財務(wù)一體化，其實并未有實質(zhì)的深入開展，最終導(dǎo)致的結(jié)果仍是財務(wù)做財務(wù)的戰(zhàn)略分析，業(yè)務(wù)拓展業(yè)務(wù)，各自為政，走兩條平行線。出現(xiàn)問題的時候，容易推諉扯皮，產(chǎn)生矛盾，責(zé)任劃分不清，嚴(yán)重影響公司運(yùn)轉(zhuǎn)效率。
2.4戰(zhàn)略執(zhí)行得不協(xié)調(diào)性
在企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略管理主要包含3個方面：制定戰(zhàn)略、執(zhí)行戰(zhàn)略和控制戰(zhàn)略，要做好財務(wù)的戰(zhàn)略管理就需要在這3個過程中進(jìn)行嚴(yán)格的控制。但是如果戰(zhàn)略制定過程中，財務(wù)戰(zhàn)略與其他戰(zhàn)略不協(xié)調(diào)，必然導(dǎo)致在執(zhí)行過程中出現(xiàn)沖突，尤其是在各個職能部門的戰(zhàn)略實施遇到問題的時候，財務(wù)戰(zhàn)略由于過于后置，而往往充當(dāng)“救火隊員”的角色，解決完舊問題后，但在下一階段的執(zhí)行過程中，仍然會遇到新的問題。最后可能導(dǎo)致公司的整體戰(zhàn)略執(zhí)行不下去。沒有一個系統(tǒng)性、完整性、協(xié)調(diào)性的戰(zhàn)略目標(biāo)，公司的總體目標(biāo)也較難實現(xiàn)。
3保險公司財務(wù)戰(zhàn)略管理的完善策略
3.1協(xié)調(diào)財務(wù)戰(zhàn)略與其他職能戰(zhàn)略間的關(guān)系
由于資金運(yùn)動貫穿于各個職能部門中，要達(dá)到資源的有效配置和合理利用，財務(wù)戰(zhàn)略就必須協(xié)調(diào)好與其他戰(zhàn)略間的關(guān)系，不能職能部門各自為政。一般情況下，如果有更高層級的高層管理人員負(fù)責(zé)財務(wù)以及各職能戰(zhàn)略間的協(xié)調(diào)，將更具權(quán)威性。但具體的執(zhí)行過程中，職能戰(zhàn)略必須由各自職能部門來完成，當(dāng)其他職能戰(zhàn)略與財務(wù)戰(zhàn)略或公司總體戰(zhàn)略沖突時，高層管理者要有總體協(xié)調(diào)及把控的能力。這樣有助于職能部門明確職責(zé)，體現(xiàn)各自的專業(yè)優(yōu)勢，又可以減少各部門間的利益沖突。而財務(wù)在這個過程中要充當(dāng)起核心位置的角色，即把控財務(wù)戰(zhàn)略與其他戰(zhàn)略間的融合性，從而服務(wù)于公司的總體戰(zhàn)略。
3.2提高戰(zhàn)略財務(wù)管理的風(fēng)險意識
全面提升保險公司財務(wù)戰(zhàn)略管理水平，就不可避免地要談及風(fēng)險控制。目前，部分保險公司由于風(fēng)險意識不強(qiáng)，管控不到位，屢屢被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰，給經(jīng)營及財務(wù)管理帶來極大隱患。保險公司必須客觀地分析和認(rèn)識風(fēng)險，加強(qiáng)風(fēng)險管理，采取各種措施避免風(fēng)險發(fā)生，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險抵抗能力，保障企業(yè)安全、穩(wěn)健發(fā)展。
3.3加速財務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型
隨著保險公司的快速發(fā)展，財務(wù)管理人員的傳統(tǒng)職能局限性越來越突出。目前大多保險公司的財務(wù)人員仍然以“核算型”“守財型”“執(zhí)行型”為主，距離“管控型”“決策支持型”的角色仍有差距。在目前保險行業(yè)普遍重業(yè)務(wù)、輕財務(wù)的管理模式下，財務(wù)戰(zhàn)略管理創(chuàng)造的價值遠(yuǎn)沒有體現(xiàn)出來，所以在當(dāng)下良好的市場大環(huán)境下，業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的階段，加速財務(wù)戰(zhàn)略管理轉(zhuǎn)型，是財務(wù)管理人員突破瓶頸，破繭成蝶的最好時機(jī)。
3.4加強(qiáng)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的融合
通常意義上，保險公司提到業(yè)務(wù)和財務(wù)，總是會想到矛盾的對立面，根源就在于財務(wù)業(yè)務(wù)不融合。財務(wù)轉(zhuǎn)型重點就是使業(yè)務(wù)泛財務(wù)化、財務(wù)泛業(yè)務(wù)化，將兩者融合協(xié)調(diào)，業(yè)務(wù)人員全員理解財務(wù)，從成本角度、價值角度來考慮如何拓展業(yè)務(wù)，財務(wù)從業(yè)務(wù)發(fā)展、如何實現(xiàn)投入產(chǎn)出最大化方面考慮，做到你中有我，我中有你。當(dāng)全員以財務(wù)的角度思考問題時，是企業(yè)成本最低、運(yùn)轉(zhuǎn)效率最高的時候，財務(wù)不再是一個對立、控制的角色，而是一個咨詢、分析、建議的角色。當(dāng)財務(wù)戰(zhàn)略管理不再耗費精力用在監(jiān)督著所有部門花錢的時候，那么就有更多的精力去關(guān)注企業(yè)的財務(wù)和非財務(wù)指標(biāo)，去關(guān)注過去、現(xiàn)在和未來的價值，才能更專業(yè)地去做公司的財務(wù)戰(zhàn)略管理。財務(wù)管理決不是站在業(yè)務(wù)的對立面，而是業(yè)務(wù)發(fā)展的最佳合作伙伴。只有實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的真正融合，才是內(nèi)部和諧的最佳狀態(tài)，共同實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。
3.5加強(qiáng)信息化轉(zhuǎn)型
財務(wù)信息化是財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的重要輔助工具，也是財務(wù)管理發(fā)展的必然趨勢。信息化建設(shè)不是單純的電子化建設(shè)，而是以企業(yè)價值為驅(qū)動，以全面預(yù)算管理為主線，以資金管理為抓手，以風(fēng)險預(yù)警為關(guān)鍵控制點，整合企業(yè)資源，通過系統(tǒng)平臺控制全面預(yù)算與資金預(yù)算，實現(xiàn)財務(wù)管控信息化。加強(qiáng)信息化轉(zhuǎn)型，可以將財務(wù)管控體系更加精細(xì)化，把所需管控的相關(guān)指標(biāo)和風(fēng)險分布到公司運(yùn)轉(zhuǎn)的各個流程的時間和空間節(jié)點上，使財務(wù)戰(zhàn)略管理貫穿于經(jīng)濟(jì)活動的事前、事中、事后，發(fā)揮，真正發(fā)揮防范、預(yù)警、分析的作用。
4結(jié)語
關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司；會計；財務(wù)核算；方案
財務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，是理論和實踐中一直被關(guān)注的焦點。中國的保險行業(yè)國內(nèi)業(yè)務(wù)恢復(fù)極快，通過30多年的發(fā)展，保險公司從1979年的1家迅速發(fā)展到2010年的146家，保費收入平均每年增長超過20%。本文對財產(chǎn)保險公司的財務(wù)管理風(fēng)險進(jìn)行分析，通過深入分析風(fēng)險在金融管理產(chǎn)生的成因，提出相應(yīng)的解決方案和對策，以幫助財產(chǎn)保險公司控制風(fēng)險和研究財務(wù)管理，促進(jìn)保險公司不斷改善他們的財務(wù)管理水平，確保保險行業(yè)在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)和社會中發(fā)揮“助推器”的“穩(wěn)定器”的獨特功能。
一、我國財產(chǎn)保險公司會計核算的基本內(nèi)容與特點
我國企業(yè)會計的基本內(nèi)容眾多，主要包括收付和結(jié)算支付方式；資本增加或減少；債權(quán)和債務(wù)；處理費用的收入、支出；財務(wù)結(jié)果的檢查和確認(rèn)。作者在這里基于保險公司，結(jié)合其特點，選擇一些主要內(nèi)容和特點，分別描述了會計的相關(guān)知識。
1.保費收入的會計。作為保險公司，合同只有涉及一定的風(fēng)險轉(zhuǎn)移才可以作為保險合同。養(yǎng)老金和養(yǎng)老金的衍生產(chǎn)品，沒有任何真正的保險風(fēng)險轉(zhuǎn)移和其他政策甚至不能作為保險合同。自2007年以來，我國保險公司需要根據(jù)部門的收入確認(rèn)保險合同的內(nèi)容。同時，保險合同的類型和性質(zhì)不同，保費收入測量方法也不同。測試原理和確認(rèn)保費收入一般采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，這也是在2007年對保險公司新準(zhǔn)則的一個新的要求。這個規(guī)定，使保險合同的保險公司保費收入緊密結(jié)合，更真實的反映保險公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。此外，當(dāng)前我國保險公司開始引入公允價值會計計量的主要工具。測量模型早期在確保可靠性的前提下，強(qiáng)調(diào)相關(guān)性，給出更充分的本質(zhì)，大大提高金融信息和相關(guān)水平。
2.對會計制度的規(guī)定。不允許在我國保險公司對外借貸。對保險公司來說，債務(wù)是由各種各樣的儲備組成。其中比例最大數(shù)量最大的債務(wù)為“精算儲備”，同時它也是一個重要的內(nèi)容，保險公司的信息披露，直接反映保險公司的償付能力和盈利能力。2007年前，我們的國家在保險儲備制度方面并非完美無缺，表現(xiàn)為保險公司償付能力無法獲得公眾的信任。新準(zhǔn)則以來，保險公司需要對“留出一個保護(hù)區(qū)”、“未決賠款準(zhǔn)備金”、“長期健康保險負(fù)債”、“壽險責(zé)任準(zhǔn)備金”進(jìn)行公布。同時，為了更現(xiàn)實的反應(yīng)由保險人承擔(dān)賠付保險金責(zé)任，當(dāng)前的許多保險公司“引入充足性測試”的理念，使保費收入計算更精確的和真實。
3.關(guān)于投資回報的合計。對保險公司來說，主要的投資可以分為四類，相關(guān)的會計核算、保險公司現(xiàn)行的會計模式和投資回報特點，不僅可以更準(zhǔn)確地反映會計和投資收益，可以更清楚地反映了保險資金的投資盈虧。
4.關(guān)于會計成本的弊端。保險公司費用，主要包括保險費用，保險營銷和間接傭金，以及保險賠償。現(xiàn)在，我們國家保險公司在會計期間的費用方向，通常是“費用化”處理，成本恰好是計入當(dāng)期損益。對此，作者認(rèn)為，要建立科學(xué)、統(tǒng)一的測量方法和標(biāo)準(zhǔn)，為了使信息披露由保險公司更有可比性。
二、當(dāng)前我國財產(chǎn)保險公司會計核算風(fēng)險點分析
1.資金風(fēng)險
（1）“核保賠制度”不詳細(xì)、不夠系統(tǒng)。造成保險公司經(jīng)常出現(xiàn)適應(yīng)賠款，反向承銷等現(xiàn)象；其次，保險資金運(yùn)用的方式較為單一、狹窄的通道。基本在證券交易、銀行存款等；此外，保險公司通常能取得集中形式的基金的管理，但存在這種現(xiàn)象的賬戶開設(shè)了分支機(jī)構(gòu)，銀行存款保險公司相對分散，并影響貸款。直接導(dǎo)致了保險公司對資金集中管理部門和分散的矛盾共存。同時保險公司和有業(yè)務(wù)關(guān)系的銀行增加很多資本成本和財務(wù)費用，這種現(xiàn)象已經(jīng)成為最優(yōu)秀的保險公司的資本管理問題和風(fēng)險。
（2）準(zhǔn)備風(fēng)險儲備基金。風(fēng)險保險公司，另一個點是儲備基金是不夠的。在日常經(jīng)營的保險公司，通常是提前收取保險費，事故發(fā)生后，被保險人或者受益人履行其責(zé)任保險按照保險合同。按照保險合同實施保險責(zé)任，因此，保險公司同時負(fù)責(zé)保險費等一般會計特定的“儲備”，以防突然意外保險。但保險公司往往是不當(dāng)或不足的，從而影響到未來的保險公司償付能力，甚至是直接面對客戶的合同要求。同時，保險公司無法展現(xiàn)真實的財務(wù)狀況。
2.人員方面風(fēng)險
（1）保險公司員工缺乏風(fēng)險控制的意識。在保險公司，員工通常有一個特定的任務(wù)評估的壓力。為了應(yīng)對這些壓力，從業(yè)者通常在完成第一年任務(wù)指標(biāo)，甚至為了適應(yīng)市場的變化和完成任務(wù)，經(jīng)常采取一些不當(dāng)或非法手段，保險公司在銷售的過程中將面臨很多金融風(fēng)險，如稅收風(fēng)險、監(jiān)管風(fēng)險、法律風(fēng)險、違規(guī)風(fēng)險等。在中國保險監(jiān)督管理委員會的網(wǎng)站經(jīng)常發(fā)現(xiàn)許多保險公司和公司高管處罰通知。進(jìn)一步說明了保險公司員工缺乏風(fēng)險管理意識的普遍性。
（2）財務(wù)報告的風(fēng)險。保險公司的財務(wù)報告分析財務(wù)狀況以及保險公司評價償債能力是一個重要的基礎(chǔ)。保險公司潛在的重大事項在其日常操作，應(yīng)披露其財務(wù)報告（例如損失等），讓客戶、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和其他保險公司利益相關(guān)者及時知道。但許多保險公司往往采取一定的手段來掩飾。然而，一旦出現(xiàn)情況，在未來無法繼續(xù)隱藏，保險公司的風(fēng)險將是巨大的，會對金融穩(wěn)定有一個顯著的影響。
三、財產(chǎn)保險公司會計財務(wù)核算方案探析
1.加強(qiáng)資金核算和控制。為了防范風(fēng)險，保險公司應(yīng)加強(qiáng)會計和控制基金。具體方法有以下兩個方面：首先，保險公司應(yīng)采取兩條線的資金管理，即現(xiàn)金和銀行存款控制系統(tǒng)控制系統(tǒng)。它是法律特定的控制要點。主要是正確現(xiàn)金支付；現(xiàn)金結(jié)算和銀行存款是適當(dāng)和及時的。資本儲存是安全的，記錄是完整的；資本是否合規(guī)，真實與否，核算銀行存款收據(jù)和付款是合法的和正確的，銀行賬戶記錄是清楚、真實和可靠的。第二，保險公司應(yīng)
該做好一個工作的預(yù)算和結(jié)算資金。在事先預(yù)算的基礎(chǔ)上，要做好結(jié)算工作。
2.加強(qiáng)預(yù)算控制。預(yù)算控制，實際上是基于公司的資源配置規(guī)劃和它的決策目標(biāo)，通過金融手段來量化，成為保險公司內(nèi)部管理和操作的指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)。全面預(yù)算管理是保險公司內(nèi)部控制的一個重要形式，包括預(yù)算規(guī)劃、預(yù)算、評估、監(jiān)管、等。保險公司在特定的預(yù)算控制，可以參考每個分支的業(yè)務(wù)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)的特點，成本控制、預(yù)算控制等整體。基于保險公司發(fā)展計劃，根據(jù)其長期發(fā)展目標(biāo)確定的年度預(yù)算，并實現(xiàn)它的分支或分支機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任，樹枝間的關(guān)系和自我評價、控制和調(diào)整。此外，保險公司的預(yù)算管理要以人為本，在預(yù)算的制定，在動員員工的主動性，積極性和創(chuàng)造性，以確保決策的目標(biāo)是高效、有序?qū)嵤７种Щ蚍种C(jī)構(gòu)在面對預(yù)算目標(biāo)時，可以參考公司預(yù)算目標(biāo)和指導(dǎo)原則，充分考慮自身的經(jīng)營特點和經(jīng)營范圍，向總部提交完成任務(wù)指標(biāo)或不能完成的原因。
3.加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的會計工作，有效預(yù)防和控制財務(wù)風(fēng)險。保險公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的會計工作，有效預(yù)防和控制財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部審計是一個保險公司的內(nèi)部控制和財務(wù)監(jiān)督。保險公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的使用，為會計進(jìn)行有效控制，確保各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，真正的信任。保險公司內(nèi)部審計部門的設(shè)置和人員的選擇，應(yīng)該給其完全獨立，確保真正的、有效的內(nèi)部審計結(jié)果。同時，內(nèi)部審計工作應(yīng)根據(jù)保險公司的內(nèi)部控制模式的選擇或相應(yīng)的審計控制模型。保險公司內(nèi)部審計工作包括以下具體內(nèi)容：
第一、合規(guī)審計。應(yīng)當(dāng)審查內(nèi)部控制機(jī)制是否符合保險公司與國家法律、法規(guī)，以及有關(guān)政策，已經(jīng)上市的保險公司在保險公司是符合證券監(jiān)管局和其他證券監(jiān)管部門對上市公司的要求。
第二、系統(tǒng)（綜合）審計。保險公司的內(nèi)部審計工作應(yīng)通過保險公司經(jīng)營和管理的各個環(huán)節(jié)。因此，在某種意義上，可以說，從業(yè)者的保險公司不僅是內(nèi)部審計的主體，它的對象。需要負(fù)責(zé)的工作來實現(xiàn)控制，其工作過程和結(jié)果將監(jiān)督與約束公司內(nèi)部控制機(jī)制和其他人員。內(nèi)部審計工作是相當(dāng)于保險公司部門鏈接，部門和崗位在公司通過內(nèi)部審計，成為限制對方，有縱橫交錯連接，相互協(xié)調(diào)，共同作用的一個統(tǒng)一的整體。
四、結(jié)束語
財務(wù)管理是一切管理活動的基礎(chǔ)，也是保險公司管理的一個重要的部分。同時，財務(wù)管理的目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，和保險公司，只有不斷提高自身盈利能力，以充分發(fā)揮其社會穩(wěn)定器。但是在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會，保險市場主體不斷建立，競爭是越來越激烈，一些保險公司抓住市場，爭奪客戶，通常只關(guān)注市場規(guī)模，忽視了盈利能力和效率。在這種情況下，分析財產(chǎn)保險公司會計財務(wù)會計方案是非常必要的。
參考文獻(xiàn)：
近年來，我國保險行業(yè)迅速發(fā)展，保險行業(yè)的外部市場競爭也日益激烈，保險公司為了適應(yīng)市場發(fā)展形勢需要，紛紛走上了集團(tuán)化經(jīng)營管理的模式，保險公司的分支機(jī)構(gòu)越來越多，對于保險公司的管控能力提出了較高的要求。為了適應(yīng)多層次分支機(jī)構(gòu)多，分布區(qū)域廣的保險公司組織結(jié)構(gòu)特點，越來越多的保險公司采取了財務(wù)集中管理模式，通過統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、科學(xué)的財務(wù)集中管理模式，來實現(xiàn)對整個保險公司的資金、會計核算與預(yù)算的管控，進(jìn)而提高保險公司的財務(wù)管理效率，防范財務(wù)風(fēng)險問題，強(qiáng)化保險公司的核心競爭力。
二、企業(yè)財務(wù)集中管理內(nèi)涵概述
財務(wù)集中管理也就是財務(wù)的一體化管理，主要是依賴于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，將信息管理技術(shù)與企業(yè)的財務(wù)管理工作相結(jié)合，對企業(yè)的財務(wù)管理所進(jìn)行的改革與創(chuàng)新。在企業(yè)內(nèi)部推行財務(wù)集中管理，可以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理流程的標(biāo)準(zhǔn)與統(tǒng)一，并通過減少財務(wù)管理的層次設(shè)置，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息流與資金流之間的有效統(tǒng)一，并在真正意義上整合企業(yè)的會計核算、資金管理、預(yù)算管理、財務(wù)信息等財務(wù)管理的業(yè)務(wù)活動。
在保險公司內(nèi)部實施財務(wù)集中管理的意義在于通過財務(wù)集中管理，提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范能力，降低企業(yè)的財務(wù)運(yùn)行成本；同時借助財務(wù)集中管理進(jìn)一步完善企業(yè)的財務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)，并在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建具有明顯收支兩條線特點的資金管理模式，實現(xiàn)企業(yè)資金的集約化管理，提高資金使用效率；此外，實施財務(wù)集中化管理還可以強(qiáng)化保險公司內(nèi)部的全面預(yù)算以及全面費用控制，提高企業(yè)的財務(wù)管理控制能力。
三、目前我國保險公司財務(wù)集中管理存在中的問題分析
（一）財務(wù)工作流程有待優(yōu)化
良好有序的財務(wù)管理工作流程是財務(wù)集中化管理的基礎(chǔ)，但是目前我國一些保險公司的財務(wù)管理工作流程的整體制度化與規(guī)范化水平不高，首先，在財務(wù)工作流程方面的制度機(jī)制尚不完善，可操作性較差，一些制度措施的執(zhí)行力度不強(qiáng)。其次，企業(yè)財務(wù)工作流程的標(biāo)準(zhǔn)化水平不高，財務(wù)集中管理的系統(tǒng)化水平較差，而且對于企業(yè)的財務(wù)管理沒有制定有效的監(jiān)督管理與考核辦法，造成了企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)效不高。第三，企業(yè)的財務(wù)管理工作是一種動態(tài)管理的過程，但是目前我國很多保險公司的財務(wù)管理工作流程上缺乏持續(xù)的改進(jìn)完善，影響了財務(wù)集中管理的有效實施。
（二）保險公司財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)不能滿足財務(wù)集中管理的要求
對于保險公司的財務(wù)集中管理而言，其基礎(chǔ)就是依賴于功能齊全、完善的財務(wù)信息化管理系統(tǒng)。但是目前，很多保險公司的財務(wù)信息系統(tǒng)管理水平不高。主要表現(xiàn)在，首先企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息系統(tǒng)仍然相對較為孤立，只有一些財務(wù)管理相關(guān)的核心業(yè)務(wù)實現(xiàn)了與財務(wù)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，造成了保險公司的財務(wù)信息系統(tǒng)中仍然存在著較為嚴(yán)重的信息孤島問題。其次，隨著保險業(yè)務(wù)的縱深發(fā)展，原有的財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，不能滿足新情況的需求，從而影響財務(wù)集中管理的進(jìn)程。
（三）財務(wù)審計功能的作用發(fā)揮不明顯
財務(wù)審計監(jiān)督是確保企業(yè)財務(wù)集中管理制度得到有效執(zhí)行的關(guān)鍵措施，但是目前保險公司的財務(wù)審計工作力度較弱，制約了財務(wù)集中管理各項措施的推進(jìn)。首先，在公司的財務(wù)集中管理方面的專項審計力度不足，沒有針對財務(wù)集中管理工作的實施開展專門審計工作。其次，在財務(wù)審計工作的開展上，對于風(fēng)險的識別分析管理不到位，甚至是公司財務(wù)集中管理過程中一些嚴(yán)重的風(fēng)險問題得不到有效的識別控制，誘發(fā)財務(wù)危機(jī)隱患，不利于保險公司財務(wù)集中管理的規(guī)范化開展。
四、保險公司財務(wù)集中管理模式完善措施
提高保險公司財務(wù)集中管理水平，在具體的實施過程中應(yīng)該重點在財務(wù)工作流程梳理、財務(wù)信息系統(tǒng)功能建設(shè)以及財務(wù)集中管理監(jiān)督等幾方面采取有效的措施。具體可以參照如下措施：
（一）對保險公司的財務(wù)工作流程進(jìn)行再造完善
對于保險公司而言，財務(wù)集中管理主要涉及企業(yè)的資金管理、會計核算、全面預(yù)算管理等方面。因此，應(yīng)該針對這些具體的工作內(nèi)容，對保險公司的財務(wù)管理工作流程進(jìn)行再造完善與改進(jìn)提升。在資金的集中管理方面，應(yīng)該嚴(yán)格遵循資金集中管理與統(tǒng)一調(diào)撥使用的原則，在資金的管理方面嚴(yán)格的執(zhí)行收支兩條線的管理模式，在資金收入上自下而上的歸集，在資金支出上自上而下的審核撥付，對于各分支機(jī)構(gòu)的資金通過統(tǒng)一的賬戶劃歸至保險公司總部，同時根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)的需求進(jìn)行資金的支出，并采取資金限額管理的方式，減少保險公司的分散資金以及沉淀資金。在會計集中核算管理方面，主要是確保保險公司業(yè)務(wù)工作中收付系統(tǒng)、預(yù)算管理、自動制證以及固定資產(chǎn)核算的集中和統(tǒng)一，確保會計集中核算的質(zhì)量和效率。在預(yù)算集中管理方面，重點是在保險公司集團(tuán)的層面貫徹實施全面預(yù)算管理，根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)的實際情況合理的編制預(yù)算，并強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行管理，通過預(yù)算對保險公司的管理活動進(jìn)行組織協(xié)調(diào)和調(diào)度管理，真正實現(xiàn)各類財務(wù)資源在保險公司內(nèi)部的合理配置。
（二）提高保險公司財務(wù)信息系統(tǒng)的整體建設(shè)水平
高效、安全、全面、穩(wěn)定的財務(wù)信息系統(tǒng)是保險公司財務(wù)集中管理的基礎(chǔ)，因此在保險公司的財務(wù)集中管理模式優(yōu)化上，必須提高財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)水平。首先，保險公司應(yīng)該對財務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行擴(kuò)容，重點將保險公司的各類信息化管理系統(tǒng)整合涵蓋入財務(wù)信息系統(tǒng)之中，加強(qiáng)保險公司內(nèi)部所有涉及財務(wù)工作相關(guān)信息資源的整合以及共享力度。其次，在財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)上，應(yīng)該強(qiáng)化安全管理，避免由于財務(wù)信息系統(tǒng)漏洞導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生，特別是在財務(wù)信息系統(tǒng)的構(gòu)建過程中積極采用數(shù)字簽名、訪問控制、安全證書等安全防護(hù)技術(shù)，在財務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)部構(gòu)建多層次的安全控制體系。第三，拓展財務(wù)信息系統(tǒng)的功能模塊設(shè)計，財務(wù)集中管理對于財務(wù)信息系統(tǒng)的要求更為全面復(fù)雜。因此，在財務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)置上應(yīng)該進(jìn)一步的拓展功能模塊設(shè)置，具體而言應(yīng)該包括保險核心業(yè)務(wù)管理、理賠管理、薪金稅務(wù)管理、預(yù)算管理、合同保險管理以及審批控制、問題庫與消息中心等模塊，真正實現(xiàn)依靠財務(wù)信息系統(tǒng)完成財務(wù)集中化管理。
（三）強(qiáng)化對財務(wù)集中管理的審計監(jiān)督
提高保險公司的財務(wù)集中管理工作質(zhì)量，審計監(jiān)督是重要的推動手段。在財務(wù)集中管理的審計監(jiān)督方面，首先，保險公司應(yīng)該強(qiáng)化財務(wù)審計工作人員隊伍的建設(shè)，根據(jù)保險公司內(nèi)外管理環(huán)境的變化，強(qiáng)化對財務(wù)審計工作人員審計實務(wù)的教育培訓(xùn)，重點提高審計工作人員發(fā)現(xiàn)問題與識別風(fēng)險的能力。其次，在財務(wù)審計工作的開展過程中，應(yīng)該注重拓寬財務(wù)審計工作的覆蓋面，對于財務(wù)集中管理的審計處理要包括原有的資金管理、銀行賬戶、會計核算、預(yù)算管理以及制度流程的審計，此外還應(yīng)該將財務(wù)信息系統(tǒng)管理情況納入到財務(wù)審計工作中，確保審計監(jiān)督的全面性。
五、結(jié)語
機(jī)構(gòu)設(shè)置層次多、經(jīng)營分散的經(jīng)營管理模式要求保險公司必須強(qiáng)化對財務(wù)的集中管控，以確保保險公司的戰(zhàn)略與整體發(fā)展需要。在保險公司的財務(wù)集中管控實施過程中，公司財務(wù)管理部門應(yīng)該重點在財務(wù)集中管控組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、集中管理流程優(yōu)化以及審計管理等方面，重點采取措施，全面提高保險公司的財務(wù)集中管控水平。
（作者單位為泰康人壽保險股份有限公司鎮(zhèn)江中心支公司）
參考文獻(xiàn)
關(guān)鍵詞：保險公司；財務(wù)管理；問題；策略
DOI：10.19354/ki.42-1616/f.2016.17.32
保險公司在我國的起步比較晚，發(fā)展還不夠成熟，在保險公司的整個運(yùn)營體系中，財務(wù)管理是其核心部分。我國保險公司在財務(wù)管理方面的風(fēng)險應(yīng)對能力較弱，這和保險公司本身處于發(fā)展中水平相關(guān)。保險公司現(xiàn)今的管理水平無法滿足保險公司發(fā)展的要求，因此，保險公司必須重視財務(wù)管理工作，分析出其中存在的問題，并及時、合理的提出應(yīng)對策略。
一、財務(wù)管理工作中的問題
（一）內(nèi)控制度缺失。（1）會計憑證和單據(jù)證件的管理混亂。所有從事會計事業(yè)的人員都清楚，會計憑證和各類單據(jù)是所有財務(wù)管理工作進(jìn)行的原始依據(jù)，大多數(shù)單據(jù)直接涉及到保險公司的會計核算工作，管理者想要了解資金的走向就必須要查閱會計核算的賬目，如果憑證信息不準(zhǔn)，會造成很嚴(yán)重的后果。在實際的財務(wù)管理工作中，很多的保險公司在會計憑證的填寫制度和要求上不夠規(guī)范，經(jīng)常有單據(jù)丟失、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等情況出現(xiàn)。影響到財會信息傳遞到終端的準(zhǔn)確性。源頭工作有誤，會導(dǎo)致后續(xù)工作也沒有準(zhǔn)確性，所以會計憑證和單據(jù)方面存在的問題不可小覷[1]。（2）財務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)化程度低。財務(wù)工作在開展中沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)作標(biāo)桿，就會使財務(wù)報告的及時性和真實性發(fā)生變化，影響到財務(wù)管理工作的其他層面。個別保險公司的財務(wù)報告并不是由注冊會計師獨立審計完成的，所采用的會計核算制度也是比較落后的，在信息化要求不斷提高的今天，這種模式是不可行的。（3）電子化監(jiān)督程度不夠。相關(guān)管理人員的觀念較陳舊，認(rèn)為風(fēng)險評估和安全檢查的作用并不大，因此不重視監(jiān)督工作電子化的效果，所以在實際的檢查工作中一直沒有好的效果。
（二）財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的工作分配不合理。傳統(tǒng)經(jīng)營模式根深蒂固，不易改變，保險公司也是深受它的影響，在內(nèi)部管理上并沒有明確的規(guī)定，特別是在部門的設(shè)置和職責(zé)的劃分上有很多不合理，各部門分工特別模糊。財務(wù)管理工作的復(fù)雜性決定了它不是一個部門能夠單獨完成的，需要與業(yè)務(wù)部門的配合來產(chǎn)生合力。保險公司里的很多財務(wù)人員一樣有業(yè)務(wù)方面的工作，這就使他們的財務(wù)管理工作質(zhì)量不高，同時阻礙了業(yè)務(wù)部門在職能上的發(fā)揮。利潤最大化不僅是保險公司經(jīng)營的目標(biāo)，更是財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容。但是，保險公司在業(yè)務(wù)部門的任務(wù)分配以及績效考核上，一直都是聽從上級管理部門的命令，沒有明確統(tǒng)一的權(quán)責(zé)劃分標(biāo)準(zhǔn)。這樣的管理方式，使業(yè)務(wù)部門并不關(guān)心公司的經(jīng)營目標(biāo)，也不貫徹公司的經(jīng)營理念。為了實現(xiàn)業(yè)務(wù)上的發(fā)展，業(yè)務(wù)部門會各自擴(kuò)張，不重視質(zhì)量，只重視業(yè)務(wù)范圍。這種經(jīng)營模式，不僅不利于業(yè)務(wù)的發(fā)展，更是給財務(wù)管理部門的工作帶來了難度，無法發(fā)揮它的調(diào)節(jié)作用[2]。
（三）預(yù)算管理的相關(guān)體系相對不健全。預(yù)算管理能夠量化保險公司的各項業(yè)務(wù)計劃，從而幫助管理者進(jìn)行合理的配置資金、合理的按照方針進(jìn)行經(jīng)營計劃。預(yù)算管理不僅可以幫助保險公司實現(xiàn)它的經(jīng)營目標(biāo)，也能提升財務(wù)管理方面的水平。保險公司的預(yù)算管理主要負(fù)責(zé)控制籌資、投資活動、經(jīng)營活動的預(yù)算，明確資金在各個項目上的使用情況，了解業(yè)務(wù)進(jìn)度，使公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。我國的保險公司在層次結(jié)構(gòu)的劃分上比較復(fù)雜，分布也特別廣泛，再加部門之間的職能設(shè)置不夠規(guī)范，使預(yù)算管理在公司內(nèi)部并不好開展。上述的不利因素都造成我國的保險公司多數(shù)都沒有自己的預(yù)算管理體系，即使個別公司有建立，也難以發(fā)揮預(yù)算管理部門的相關(guān)職責(zé)。在保險公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行時，每個部門都只注重自己的利益，不會嚴(yán)格按照預(yù)算管理體制所規(guī)定的預(yù)算基金來爭取資金，使預(yù)算管理失去時效性，管理理念也沒辦法得到落實。預(yù)算管理的這些問題，使保險公司的風(fēng)險性大大提高，資金的流向也會變得混亂，十分不利于保險公司的長期發(fā)展。
二、相關(guān)的應(yīng)對策略
（一）升級硬件條件、健全內(nèi)控制度。財務(wù)管理工作緊隨時展，要求管理人員能夠熟練地運(yùn)用計算機(jī)等先進(jìn)的信息技術(shù)，保險公司應(yīng)該加大對這類硬件設(shè)施的投入，讓管理人員能夠高效地工作。同時，要引入現(xiàn)代財務(wù)管理系統(tǒng)，使管理人員擁有新的管理理念，從而提高管理水平。同時，保險公司也可以借鑒一下內(nèi)控制度相對完善的同行企業(yè)，采用會計憑證與單據(jù)規(guī)范化管理的方式，提高財務(wù)部門的工作質(zhì)量。
（二）合理分配員工工作，實施激勵機(jī)制。（1）建立明確的權(quán)責(zé)體系。在清晰的權(quán)責(zé)體系中，每位員工的責(zé)任都是明確的，這樣能讓他們熟知自己的責(zé)任和壓力，以此來督促他們對自己的工作要保質(zhì)保量的完成。權(quán)責(zé)體系要公平、合理，力求考慮到每一個財務(wù)管理人員的職責(zé)，讓他們的工作積極性能提高一些。（2）給予管理人員適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。公司可給表現(xiàn)優(yōu)秀的財務(wù)管理人員適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，讓員工感受到自己的價值，也利于員工工作目標(biāo)的設(shè)定，在不斷的自我肯定和公司認(rèn)可中，發(fā)揮出更多的工作潛能。同時也能得到其他部門的認(rèn)可及配合，使財務(wù)管理工作的地位得到提升，以便于后面的財務(wù)工作開展。（3）重視人才培養(yǎng)。財務(wù)管理工作需要工作人員必須具有很強(qiáng)的專業(yè)技能，在熟練掌握會計相關(guān)知識的基礎(chǔ)上，還要懂得信息化技術(shù)的運(yùn)用。保險公司要注重對財務(wù)管理專業(yè)性人才的培養(yǎng)，可引入更多的高素質(zhì)人才，來提升整體的財務(wù)管理水平，還要對這些人才進(jìn)行定期、系統(tǒng)地培訓(xùn)，讓他們在理論與實踐的不斷結(jié)合中提升自己的技能，為保險公司的財務(wù)管理提供人才保障。
（三）健全預(yù)算管理體系。管理好資金才能保證公司的正常運(yùn)作，保險公司想要長遠(yuǎn)發(fā)展必須將資金管理列為最重要的管理內(nèi)容，它不僅影響到公司的盈利水平，也是衡量該公司財務(wù)管理水平的一大標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算管理體系的完善正是為了保證資金的透明化和合理使用。保險公司要建立適應(yīng)本公司的預(yù)算管理制度，以此來控制保險公司的運(yùn)營成本，規(guī)范費用的支出使用，這些都是對成本控制的有效手段。以我的HX人壽保險公司為例，該公司在預(yù)算管理上，由總公司統(tǒng)一制定相關(guān)制度，各分公司嚴(yán)格執(zhí)行，總公司定期匯總資金流向，并監(jiān)管分公司的業(yè)務(wù)流程。
（1）編制全面的預(yù)算表。科目細(xì)分的預(yù)算表能夠更加明確費用支出，將所有費用按照行政性、資本性或者業(yè)務(wù)性來區(qū)分，編制出長期期限與短期期限相結(jié)合的預(yù)算表，使它能夠有效地控制相關(guān)的費用支出。（2）實施預(yù)算審批制度。預(yù)算審批制度是至本級的預(yù)算想通過，必須得到上級部門的認(rèn)可，而且要求在上級部門批復(fù)同意使用以后，本級才能開始實施。它能夠讓費用支出更加規(guī)范化，在一定程度上控制不合理費用的使用。預(yù)算審批制度要以書面的形式展示在保險公司內(nèi)，讓所有的員工都能作為監(jiān)督者來檢查它的具體落實情況。預(yù)算審批制度為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理工作的順利進(jìn)行提供基礎(chǔ)。（3）落實預(yù)算責(zé)任。預(yù)算的實際執(zhí)行要做好監(jiān)控和考核工作。而且要讓預(yù)算具有時效性，也就是監(jiān)控要實時，考核要定期。如果發(fā)現(xiàn)預(yù)算金額與實際金額的差距較大，那么這個項目就要列為重點檢查，管理人員要深入調(diào)查和分析產(chǎn)生差距的原因，來找出問題。
結(jié)束語：人們的觀念在不斷進(jìn)步，因此對保險的業(yè)務(wù)的需求也會越來越多。我國保險業(yè)務(wù)的發(fā)展速度很快，保險資金也是更具規(guī)模，在這樣的背景下，保險業(yè)的財務(wù)管理工作迎來了新的挑戰(zhàn)。保險公司面臨的這些新風(fēng)險是必須要注意防范的，否則可能會演化為保險系統(tǒng)的風(fēng)險。基于此，我們應(yīng)高度重視保險公司的財務(wù)管理工作，健全內(nèi)部控制相關(guān)的制度、加強(qiáng)財務(wù)會計的核算水平，使保險行業(yè)能夠科學(xué)、長足發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
【關(guān)鍵詞】實習(xí)實踐 教學(xué)方法 教學(xué)內(nèi)容 財務(wù)管理
【中圖分類號】G642 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】1674-4810（2014）26-0081-01
一 概述
高職院校作為部分學(xué)生結(jié)束學(xué)習(xí)時代走向社會的最后一站，承擔(dān)的不僅僅是對學(xué)生基礎(chǔ)知識的教育，更多更重要的是對學(xué)生掌握一技之長的培養(yǎng)，讓學(xué)生不僅能“好求職”還要“求好職”。《國家中長期人才發(fā)展規(guī)劃綱要（2010～2020年）》在人才發(fā)展的總體部署中明確提出，完善以企業(yè)為主體、職業(yè)院校為基礎(chǔ)，學(xué)校教育與企業(yè)培養(yǎng)緊密聯(lián)系、政府推動與社會支持相結(jié)合的高技能人才培養(yǎng)培訓(xùn)體系，這意味著要充分發(fā)揮高等職業(yè)院校為企業(yè)培養(yǎng)高技能人才的主導(dǎo)作用。
二 財務(wù)管理專業(yè)定位
財務(wù)管理專業(yè)是一個新專業(yè)，一直被歸到會計學(xué)專業(yè)中，直到1998年教育部頒布《普通高等學(xué)校本科專業(yè)目錄和專業(yè)介紹》后，才將其獨立出來。但由于其開設(shè)時間短，在一段時間里自身定位很不明確。隨著我國加入WTO，企業(yè)逐步與國際市場接軌，暴露出財務(wù)管理崗位大量缺口后，才明確了自身定位――以培養(yǎng)具備獨立處理公司與市場或金融領(lǐng)域事務(wù)能力的專業(yè)人才為教育教學(xué)目標(biāo)。
這種教學(xué)雖然有會計學(xué)內(nèi)容在其中，但學(xué)生最終的工作崗位和工作環(huán)境完全和會計工作人員的性質(zhì)不同。
三 財務(wù)管理教學(xué)改革
1.與會計學(xué)脫鉤，但不脫離
在我國計劃經(jīng)濟(jì)體制下，一直把財務(wù)管理和會計工作直接混為一談，從而導(dǎo)致很長一段時間里，教育界幾乎沒有把財務(wù)管理當(dāng)成一門獨立的學(xué)科加以重視和認(rèn)識。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷向前推進(jìn)，優(yōu)秀財務(wù)管理人員越來越受到企業(yè)的重視。有的學(xué)校正是看到了這樣的就業(yè)缺口，盲目地開設(shè)了財務(wù)管理專業(yè)，但是由于教學(xué)規(guī)劃不科學(xué)，出現(xiàn)了“掛著羊頭賣狗肉”的現(xiàn)象，所學(xué)內(nèi)容仍是會計知識。
財務(wù)管理是一門很嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶I(yè)，財務(wù)管理專業(yè)的人才不僅是在掌握賬面上的數(shù)字，更多的是在做市場分析，進(jìn)而研究和預(yù)判即將產(chǎn)生的數(shù)字。所以，在教學(xué)過程中，不僅僅要教給學(xué)生會計基礎(chǔ)知識，還要培養(yǎng)學(xué)生對企業(yè)管理、經(jīng)濟(jì)學(xué)等方面知識的掌握。
2.多上崗，少上考場
由于財務(wù)管理是新分出來的一個學(xué)科，任課教師多從會計專業(yè)調(diào)劑過來，本身對財務(wù)管理的教學(xué)任務(wù)了解得不是很清楚，就一味地給學(xué)生灌輸理論知識，理論知識學(xué)完，就要求考會計專業(yè)的相關(guān)證件，這種罔顧企業(yè)實際需求的局面，不僅浪費了師資力量，更是讓學(xué)生學(xué)了一堆空洞無用的東西，考了一堆沒有多大價值的證件。
財務(wù)管理是一門綜合性較強(qiáng)的專業(yè)，如果說需要學(xué)生在校期間參加資格考試，一張會計從業(yè)資格證就足夠。因為所有財務(wù)管理工作崗位需要的資格認(rèn)證，都是在大量的實際工作后，積累下豐富的工作經(jīng)驗，才通過的認(rèn)證，而這種認(rèn)證，根本不是靠一張紙來認(rèn)可的，是靠一個個真實的工作案例來完成的。所以，在教學(xué)過程中，任課老師一定要摒棄固有的思想認(rèn)識，著眼于企業(yè)的實際需求出發(fā)，多剖析企業(yè)的實際案例，多給學(xué)生講解這些案例的成功之處在哪，需要總結(jié)的教訓(xùn)在哪。這樣既能及時地對學(xué)生的工作進(jìn)行分析和研判，也能讓學(xué)生知道在實際工作中會接觸和運(yùn)用到哪些類型的理論知識。
3.腳踏實地，切忌好高騖遠(yuǎn)
我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展、企業(yè)的壯大促使企業(yè)必須認(rèn)真調(diào)整內(nèi)部結(jié)構(gòu)，才出現(xiàn)了財務(wù)管理專業(yè)的人才缺口。國外一些財務(wù)管理專業(yè)課程比國內(nèi)開課要早，所以有的企業(yè)在招聘CFO這一企業(yè)內(nèi)部重要崗位的時候明確指出“財務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)”。正是這樣的炒作，讓財務(wù)管理這一專業(yè)從誕生初期就走進(jìn)了一個誤區(qū)。CFO這個崗位，是企業(yè)對財務(wù)管理工作設(shè)置的一個決策管理崗，需要豐富的理論知識作為基礎(chǔ)，需要豐富的實踐經(jīng)驗。
例如，目前保險行業(yè)在我國發(fā)展迅速，保險行業(yè)需要大量專業(yè)的具有財務(wù)管理經(jīng)驗的人才。任課老師在日常授課過程中，可以拿保險業(yè)財務(wù)管理師的一些工作案例進(jìn)行剖析和講解。
四 結(jié)束語
財務(wù)管理專業(yè)的教學(xué)有著很大的變數(shù)，這是因為企業(yè)的經(jīng)營格局隨時在發(fā)生著變化，高職院校作為企業(yè)人才培養(yǎng)的基地，應(yīng)該全方位地從企業(yè)的實際需求出發(fā)及時調(diào)整教學(xué)方向，對不利于學(xué)生發(fā)展的內(nèi)容應(yīng)該摒棄，這樣既是對企業(yè)、對學(xué)生負(fù)責(zé)，也是為我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的快速轉(zhuǎn)型添磚加瓦。
參考文獻(xiàn)
【關(guān)鍵詞】保險公司 現(xiàn)狀分析 問題 EVA EVA績效評價體系
一、我國保險公司績效評價的現(xiàn)狀分析
（一）我國保險公司現(xiàn)行績效評價方法
保險公司的企業(yè)性質(zhì)決定了績效評價的微觀視角。我國保險公司微觀績效評價是針對保險的企業(yè)性質(zhì)進(jìn)行的評價，也就是其價值評價、風(fēng)險評價、競爭力評價等。保險公司的投資者和相關(guān)利益人對其進(jìn)行微觀視角的評價主要考查三方面的經(jīng)營狀況，即財務(wù)效益狀況、資產(chǎn)安全狀況和流動狀況、發(fā)展能力狀況。這三方面的績效都能夠通過財務(wù)數(shù)據(jù)分析，運(yùn)用一定的指標(biāo)加以量化。所以，我國保險行業(yè)目前主要采用以下幾種績效評價的方法：
1.平衡計分卡。泰康人壽保險是較早運(yùn)用平衡計分卡進(jìn)行人力資源管理的中國公司之一，中國人名財產(chǎn)保險公司也在著手運(yùn)用平衡計分卡改善員工績效評價體系。泰康人壽保險在管理企業(yè)的經(jīng)營績效的時候，通過平衡計分卡的理論，科學(xué)設(shè)計出了一套適合自己進(jìn)行人力資源管理的體系，使之能夠很好地協(xié)調(diào)了人力資源和其他各個部門之間的關(guān)系，鼓勵各個部門之間積極的合作，促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。
2.戰(zhàn)略平衡卡為主的績效管理系統(tǒng)。新華人壽主營業(yè)務(wù)的收入來源主要有三個渠道：保險員營銷渠道、銀行保險渠道和財富管理渠道。要想提升企業(yè)的價值，這三個渠道是基礎(chǔ)。以戰(zhàn)略平衡卡為主的績效管理系統(tǒng)可以從公司的財務(wù)和人力資源入手，通過公司的各項財務(wù)數(shù)據(jù)分析各種渠道的利潤空間和發(fā)展趨勢，指導(dǎo)制定企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略。同時，企業(yè)可以通過可衡量的績效指標(biāo)系統(tǒng)，發(fā)掘企業(yè)的人才，給企業(yè)的人才以鼓勵和發(fā)展空間。
3.關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)。平安保險股份有限公司提出了“以效益為中心”的經(jīng)營概念，在評估人力資源管理的核心問題的時候，采用了KPI（關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)）管理模式。比如平安保險在對財務(wù)部進(jìn)行業(yè)績評價的時候，主要指標(biāo)為公司營業(yè)費用控制率、固定資產(chǎn)購置超計劃率、資金管理這幾個指標(biāo)，總公司的核算部根據(jù)這些指標(biāo)數(shù)值和權(quán)數(shù)，對總公司和各個分公司進(jìn)行評分。這些評價指標(biāo)可以在一定程度上指導(dǎo)財務(wù)部門制定計劃，但是由于都是簡單的會計指標(biāo)，很容易被管理層操控，造成偏差，導(dǎo)致制定的計劃不符合公司的實際情況。
4.傳統(tǒng)財務(wù)指標(biāo)。大部分的中小型保險公司都還在處于利用傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)來進(jìn)行企業(yè)績效評價。這些中小型的保險公司，由于規(guī)模的限制、管理的不完善、企業(yè)管理層和員工的水平等諸多原因，實行平衡計分卡、戰(zhàn)略平衡卡、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)等績效評價體系存在困難。這些企業(yè)一般考慮的是傳統(tǒng)指標(biāo)中的主營業(yè)務(wù)收入、凈利潤等財務(wù)指標(biāo)。利用傳統(tǒng)財務(wù)指標(biāo)對企業(yè)進(jìn)行績效評價的弊端明顯，急需引入EVA績效評價體系來改變企業(yè)的績效評價現(xiàn)狀。
（二）我國保險公司現(xiàn)行績效評價的問題
我國保險公司雖然在績效評價方面已經(jīng)采取了上述幾種方法，取得了一定的成果，但還存在以下幾個方面的問題：
1.忽視企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。對于一個企業(yè)來說，首要目標(biāo)是盈利，但是僅僅能夠盈利，是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。如何能讓企業(yè)迅速良好的發(fā)展，始終是一個大問題。隨著市場的開放程度越來越高，競爭環(huán)境越來越激烈，企業(yè)只要不進(jìn)步，就會很快被其他的同行企業(yè)趕超，然后逐漸在該行業(yè)中被淘汰。在現(xiàn)代的企業(yè)文化中，服務(wù)理念、人文關(guān)懷和長遠(yuǎn)發(fā)展一直都是不可或缺的因素，而發(fā)展問題始終是重中之重。
在傳統(tǒng)的企業(yè)績效評價體系中，財務(wù)指標(biāo)是評價體系的基礎(chǔ)。企業(yè)的管理層往往過分重視短期的財務(wù)結(jié)果，不考慮市場開拓、產(chǎn)品研發(fā)等企業(yè)長期發(fā)展所要重視的問題，不愿意犧牲當(dāng)期的業(yè)績，來提升企業(yè)的發(fā)展空間。在如此績效評價體系下的企業(yè)，從財務(wù)數(shù)據(jù)上看來，沒有任何的問題，但是實際情況卻和財務(wù)數(shù)據(jù)反映的情況有很大的差別。首先，企業(yè)沒有考慮市場開拓的問題，在市場開拓的初期，企業(yè)需要花大量的人力、物力，而這些消耗會給企業(yè)短期的財務(wù)報表上的數(shù)據(jù)帶來很大的影響。長期保持這樣的狀態(tài)，只維系原有的客戶群，企業(yè)的利潤在迎來一個高峰的時候，必然會逐漸下降；其次，企業(yè)沒有考慮產(chǎn)品研發(fā)的問題，企業(yè)產(chǎn)品的多樣化可以給客戶多種選擇的空間，在很大程度上提高企業(yè)的競爭力。不僅僅是保險行業(yè)，在任何行業(yè)，產(chǎn)品的更新?lián)Q代都是企業(yè)提升競爭力一個很大的部分。
2.對非財務(wù)指標(biāo)缺乏明確的評估方法。在企業(yè)進(jìn)行績效評價的時候，不僅僅要對企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，非財務(wù)指標(biāo)也是企業(yè)需要重點考慮的因素。對于保險行業(yè)來說，非財務(wù)指標(biāo)大致有以下幾種：客戶保持率、客戶滿意度、新客戶增長率、員工滿意度、員工培訓(xùn)度。這些指標(biāo)在表面上跟企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)沒有任何的關(guān)系，但這些指，標(biāo)是一個企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營和發(fā)展的根本。長期忽視這些指標(biāo)，會對企業(yè)造成嚴(yán)重的不良影響。
雖然一些大型的保險公司已經(jīng)重點關(guān)注了企業(yè)的非財務(wù)指標(biāo)的問題，但是在一些中型乃至小型的保險企業(yè)，企業(yè)的管理層只會盲目的追求利潤的增長，而忽視企業(yè)的非財務(wù)指標(biāo)。今年來，隨著市場競爭的日趨激勵，許多保險公司已經(jīng)意識到了非財務(wù)指標(biāo)的重要性，但是還是缺乏一套簡單、易操作的評價體系來對企業(yè)的非財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行績效評價。
人之一生,立功、立德、立言。而不論是在事業(yè)上,還是在社會服務(wù)上,黃偉旋先生都謹(jǐn)守“信”之一字,以誠待人,嚴(yán)己守信,以誠和信讓人自覺產(chǎn)生親近,以誠和信來獲得他人的信任,以誠和信來贏得人與人之間真摯的感情。
他這一生最大的滿足,不是有形的錢、財、物,而是因以誠待人,因?qū)λ说年P(guān)愛、責(zé)任、愛心、奉獻(xiàn),而收獲的一種人生最大的快樂,被人需要的感覺才是人生最大的快樂!
投之以桃報之以李
在黃偉旋先生目前的人生軌跡里,他的事業(yè)軌跡曾經(jīng)發(fā)生過很大的轉(zhuǎn)變,但唯獨服務(wù)社會的習(xí)慣,和那顆服務(wù)社會的心,卻一直沒有改變過。
從1973年開始工作,到1980年他就加入到義工的工作中,服務(wù)青少年,而后通過這個契機(jī),加入到元朗青年商會,以這個平臺,更好地為青少年服務(wù)。從1984年加入到1995年被推舉成為該會會長,期間并參與總會董事的工作,繼而加入元朗公民教育委員會、元朗區(qū)議會、元朗大會堂等地區(qū)服務(wù)團(tuán)體,他用二十多年時間真心真意地去慢慢拓寬自己的服務(wù)層面、范圍,而自己也在不知不覺間被潛移默化地改變。
他變得更加親切,與人相處時,總會令人產(chǎn)生一種親切感,而不會產(chǎn)生些許排斥的情緒。而正是這種改變,為他日后的事業(yè)開展,埋下了深深的鋪墊。我投之以桃李,報之以瓊瑤,每每想起來,這確實是他事業(yè)上最大的幫助。
黃偉旋先生出生于一個貧苦家庭,他是家中長子,還有四個弟弟,家庭的經(jīng)濟(jì)環(huán)境只能容許他在完成初中一年級之后便要出來工作,幫助補(bǔ)貼家用。可是他并沒有放棄自己,而是在晚上繼續(xù)進(jìn)修,最終完成高中課程,而且成績一直名列前茅,深獲老師贊賞。
到1980年初,他已經(jīng)晉升為公司的管理層,不過與其它員工不同的是,他深得老板的器重和信任。一方面是他本身能力出眾;另一方面,他有股子不斷進(jìn)取的勁頭,在白天工作之余,或者是星期天休假的時候,都會去選擇進(jìn)修,學(xué)習(xí)工商管理和金融財務(wù)管理知識,不斷地自我增值。因而公司很多事情都由他負(fù)責(zé),所以各方面的能力得到錘煉。
這樣順風(fēng)順?biāo)娜兆釉?986年的時候發(fā)生了根本性地改變。隨著老板幾個兒子陸續(xù)從國外回來,慢慢地接手公司各項事務(wù),他意識到,自己的發(fā)展機(jī)會到頭了。就好像站在玻璃屋頂?shù)南旅?望上去依然有藍(lán)天白云,似乎看不到盡頭,但伸出手去,卻可以切切實實地觸摸。他知道,自己的前途需要作出一個決定。
黃偉旋先生顯然是一個果敢的人。恰好那時候一個同學(xué)從國外歸來,從事過保險行業(yè),因而告訴他做保險是一個很不錯的工作,完全是靠自己的努力,這令他怦然心動。但也有要好的朋友反對,認(rèn)為他的性格不適合在保險行業(yè)發(fā)展,因而誠懇地勸慰。這種情況下,黃偉旋先生由衷地想去試一試,不下河又焉知水深水淺,況且他想知道自己學(xué)的財務(wù)管理和人事管理知識,在保險行業(yè)是否有用武之地。
理清自己的思路,黃偉旋先生果敢地走入保險行業(yè),加入友邦保險,他用兩年的時間來適應(yīng)環(huán)境,在這個行業(yè)里立足,成功地取得自己的一席之地。沒想到的是,在社會服務(wù)多年所養(yǎng)成的那種親和的氣質(zhì),在這兩年里卻切切實實地幫了他大忙。
被人需要是最大的滿足
做保險,需要認(rèn)識許多朋友、主動跟人接觸、主動跟人溝通,還要令到人家接受你、信任你、喜歡你。這一切,對于原本有點內(nèi)向,不習(xí)慣于主動找別人的黃偉旋先生來說,無疑是一個巨大的挑戰(zhàn)。
這一次事業(yè)上的轉(zhuǎn)身,是華麗,還是黯然收場,都需要取決于他面對新生活的勇氣。畢竟在工廠做事的時候,因為負(fù)責(zé)很多事務(wù),因此許多物品的訂購,都會有別人來主動找他,主動來配合他。而如今從事保險,卻完全地反了過來,他需要走出去,去主動找別人,那種感覺是截然不同的。
“不過可能我以前對人不錯,做社會服務(wù)工作比較投入,給人感覺形象不錯。他們不一定跟我買保險,但都愿意聽我介紹一下產(chǎn)品,起碼敲門的這一步?jīng)]有太大的阻礙,比別人多一次機(jī)會。我這時才知道,原來以前對人的感覺是有效的,因此令人對我多了一分信任,少了一分懷疑。”黃偉旋先生有點慶幸地說。
第一步的困難,就在這樣的機(jī)緣巧合下慢慢地邁過。慢慢地,黃偉旋先生的客戶多了起來,身邊的朋友多了起來,而他也一頭扎進(jìn)了友邦保險,一直堅守著自己的事業(yè)崗位,將保險認(rèn)定為自己一生的事業(yè),而如今,他已經(jīng)成為友邦保險的資深分區(qū)經(jīng)理,創(chuàng)下許多的銷售業(yè)績。
但過往的職業(yè)生涯,卻留給他太多的感慨。由客人拒絕他,然后變成他的正式客戶,再到相信他,然后跟他做好朋友,把他當(dāng)做身邊一個可以依靠的朋友,這些都令他對于這個行業(yè)有著深深的感受和體悟。與之伴隨的,一些開心的、難過的經(jīng)歷,也成為他人生之中難得的精神財富。
有一位客戶,由一個陌生的拜訪,而最終成為他的客戶,但后來意外受傷而住進(jìn)醫(yī)院,他接到通知后,第一時間趕到醫(yī)院幫助客人處理相關(guān)賠償事宜,比客戶的親人還早一步到達(dá),信守自己的承諾(他曾經(jīng)說過,客戶如果出現(xiàn)意外,會第一時間趕到),令客人感到驚訝,也令朋友感動,感動于他做到自己的承諾,在需要的時候及時地出現(xiàn)。回想起來,這種滿足感,都是他人生中開心的事情。
但也有令他感到難過的事情,是因為他切實地感受到客戶因為意外而產(chǎn)生的痛苦。其中就有一個客戶,50來歲的兩夫婦很恩愛,他們沒有子女,后來太太發(fā)現(xiàn)患有腎病安排進(jìn)醫(yī)院換腎,但所謂屋漏偏逢連夜雨,偏偏在這個當(dāng)口,客戶發(fā)現(xiàn)自己患上癌癥,令他很彷徨。太太知道這個消息,哭得死去活來,黃偉旋先生唯有給予他們安慰,盡量地幫他們解決一些事情,盡量地配合客戶所需,希望他們可以從打擊中走出來。
這一些切身的經(jīng)歷,在令到黃偉旋先生開心、難過的同時,也令他去深深地思索,自己從事這個行業(yè),所帶給人們的,究竟是什么?“我想,是他們用得著我們的服務(wù)。”或許,人生最大的價值就是懂得付出,被人需要的感覺才是人生最大的快樂!
非為虛名只是誠心
“人與人之間的感情,是不能用金錢來衡量的。我相信我從事保險行業(yè)以來所交到的朋友,無論這個朋友是分開,還是在將來,我們都會是好朋友,他會感覺到我和他的關(guān)系如何的親密。”
人與人之間的關(guān)系本就如此,在保險行業(yè)多年,黃偉旋先生更是對此深有體悟。也許人生重要的,不是他所購買到的,而是他所創(chuàng)造的;不是他所得到的,而是他所付出的。只有誠懇待人,嚴(yán)己守信,很多事情都會產(chǎn)生意想不到的變化,因為這本就是人生中最重要的價值所在。
因而現(xiàn)在除了對自己的團(tuán)隊,在對新進(jìn)人員,對剛剛升職的分區(qū)經(jīng)理等行業(yè)內(nèi)人員進(jìn)行培訓(xùn)時,他都會強(qiáng)調(diào)如何去與客戶溝通,如何令自己產(chǎn)生一個信心。“第一就是要誠實,不能騙人,騙了人也騙了自己;還要有打拚的心態(tài),因為保險是自己的工作,自己的事業(yè),多勞多得;還要愿意去學(xué)習(xí)進(jìn)修,因為社會進(jìn)步了,很多專業(yè)知識我們要學(xué)習(xí),不然人家在進(jìn)步,你在后退;而最重要的,是把客戶的利益放在第一位,如果只是為了自己的傭金,這種心態(tài)很快就會被客戶發(fā)現(xiàn)。”黃偉旋先生如是說。
可以看出,以誠待人是黃偉旋先生一以貫之的人生態(tài)度,不論是在事業(yè)中,還是在服務(wù)社會的過程中,他都是秉承這種態(tài)度,以誠心去幫助有需要的人。當(dāng)然有人曾經(jīng)問他:“你參加那么多社團(tuán),是不是蜻蜓點水,是不是為了一些虛名?”
黃偉旋先生用行動作出生動的回答。其實回首過往,從他最初走上服務(wù)社會的道路開始,他就一直沒有停下腳步,從義工到社團(tuán),再到社團(tuán)領(lǐng)導(dǎo),他一步比一步走得遠(yuǎn),但卻一步比一步帶給人的更多,他的真誠,令他在2005年獲得了特區(qū)政府頒發(fā)的“行政長官社區(qū)服務(wù)獎狀”,也贏得人們的尊重:非是為此虛名,而是確實有心。
有心就夠了。有心才會在事業(yè)之余,毫無保留地投入到社會服務(wù)中;有心才會在意識到學(xué)生教育的重要性后,慢慢地將服務(wù)社會的重點轉(zhuǎn)移到學(xué)生上,轉(zhuǎn)移到青少年上。他的名片上,所印的職務(wù),譬如元朗區(qū)公民教育委員會、元朗公立中學(xué)校董會校董、國際青年商會參議員、香港特別行政區(qū)杰出學(xué)生聯(lián)會顧問等等,清晰地揭示了其服務(wù)社會的主題。
黃偉旋先生尤其關(guān)注大學(xué)生的社會活動,因為他認(rèn)為現(xiàn)在社會競爭越來越激烈,大學(xué)生畢業(yè)之后,并不能馬上融入社會,他們會面對許許多多在學(xué)校不曾遇到過的問題。在這種考慮下,他經(jīng)常會跟大學(xué)生們一起交流,每個月有固定的時間為他們舉行講座,讓他們認(rèn)識到,學(xué)業(yè)固然重要,但進(jìn)入社會的準(zhǔn)備,如何調(diào)整自己的心態(tài)更為重要。他曾經(jīng)指導(dǎo)香港中文大學(xué)的學(xué)生開展社會活動,將一個學(xué)校型的活動,慢慢開展為一個地區(qū)型的、區(qū)域型的活動,讓學(xué)生在參與籌備活動中,在與社會的交往中,逐步地得到鍛煉。
黃偉旋先生為此默默地付出著,他是特許壽險營業(yè)經(jīng)理,國際認(rèn)證財務(wù)顧問師,但他人生重要的,卻不是他所學(xué)到的,而是他所傳授的。當(dāng)細(xì)細(xì)地體味這個過程中每一個細(xì)節(jié)的時候,我們才會發(fā)現(xiàn):他最大的快樂,正在于他所創(chuàng)造的這些價值當(dāng)中!
關(guān)鍵詞：金融，財務(wù)管理的措施用簡單的話來講財務(wù)管理就是指財務(wù)操控和管理的水平。財務(wù)水平操控的好壞與金融機(jī)構(gòu)的資金狀況是相互聯(lián)系的，這直接決定了金融市場的基礎(chǔ)設(shè)施能否安全有效性的運(yùn)行，是確保金融市場穩(wěn)定的關(guān)鍵。我國的財務(wù)管理制度是由中國人民銀行制定的，隨著與國際的接軌，同時要求央行以加強(qiáng)在制訂貨幣政策的職能，它的職能是獨立的所以中國銀行業(yè)監(jiān)督管理管理委員會和中國保險監(jiān)督管理委員會要對金融市場上的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理和監(jiān)督履行職能。
一、我國金融管理發(fā)展的趨勢
（1）有13個國家和地區(qū)的混合單機(jī)構(gòu)管理，35個國家和地區(qū)的銀行，證券，保險業(yè)管理的25個國家的混合業(yè)務(wù)管理的一部分。
（2）財務(wù)管理的法律，融合國際流行趨勢。被廣泛應(yīng)用的有英國模式和美國模。
（3）財務(wù)管理的內(nèi)部控制制度，金融機(jī)構(gòu)和行業(yè)自律機(jī)制的逐漸重視。
二、我國金融管理存在的問題
（1）對于目標(biāo)的監(jiān)管含糊不清。在發(fā)達(dá)國家的金融市場，金融管理目標(biāo)與中央銀行貨幣政策目標(biāo)是不同的。貨幣政策的目標(biāo)是宏觀經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)，貨幣政策工具調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量以保持幣值穩(wěn)定。財務(wù)管理的目標(biāo)是更具體的重點保護(hù)存款人的利益和維護(hù)金融體系的安全性和穩(wěn)定性。
（2）財務(wù)獨立是不能解決問題的。我國銀監(jiān)會是國務(wù)院下屬分支機(jī)構(gòu)，依法履行自己的職能，指定規(guī)章制度服并實施監(jiān)管。
（3）財務(wù)管理，不良的制度協(xié)調(diào)。金融管理機(jī)構(gòu)，本質(zhì)上是一個獨立的機(jī)體。對于這中獨立的含義沒有嚴(yán)格的制度進(jìn)行約束。
（4）金融的改革與發(fā)展受到當(dāng)前金融制度的制約。當(dāng)下的體制，銀銀行和證券的業(yè)務(wù)僅限與風(fēng)險的轉(zhuǎn)移和定期的保值，在日益繁雜的金融市場上根本無法立足，波及到金融證券機(jī)構(gòu)的合理運(yùn)行，所以表現(xiàn)為股市里的短期投資極度的不穩(wěn)定。
（5）金融行業(yè)在當(dāng)今的體質(zhì)下無法得到大集中。分業(yè)體質(zhì)不利銀行長遠(yuǎn)的發(fā)展。過于拘謹(jǐn)?shù)捏w質(zhì)是使各種金融產(chǎn)品的投資渠道變的單一和缺乏。促使各銀行的競爭加強(qiáng)，保險行業(yè)的活力明顯的下降。
三、加強(qiáng)和改進(jìn)金融管理的措施
（1）完善法規(guī)，依法進(jìn)行監(jiān)管。借鑒國外成功的案例經(jīng)驗，他們先前已制定了一個管理的法律法規(guī)，并依據(jù)與內(nèi)部和外部環(huán)境的改變從而進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。從而得到更完善的管理方法和手段。
（2）確定財務(wù)管理的重點。與時俱變伴隨市場的發(fā)展確定財務(wù)管理的對象，它的覆蓋范圍將更加廣闊，重點也將轉(zhuǎn)移。
（3）市場是財務(wù)管理的風(fēng)向標(biāo)和向?qū)ВS著經(jīng)濟(jì)全球化的蔓延和金融行業(yè)的興起。金融行業(yè)的危機(jī)和風(fēng)險也在日益的加劇。越來越多的現(xiàn)代金融市場形勢的已經(jīng)逐漸被放棄在強(qiáng)制性的人為抑制市場機(jī)制管理方式，但沿日益增強(qiáng)的實力和發(fā)展方向，逐步發(fā)揮市場機(jī)制的作用。
（4）財務(wù)管理制度要創(chuàng)新。首先，當(dāng)下的的財務(wù)管理要引進(jìn)發(fā)達(dá)國家成功的先進(jìn)方法和理念，首抓創(chuàng)新能力，同時鼓勵運(yùn)作好的機(jī)構(gòu)合理高效的發(fā)展。其次，財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)符合創(chuàng)新的體制，對于創(chuàng)新中出現(xiàn)的問題能得到很好的掌控。第三，有必要合理的運(yùn)用成本效益的財務(wù)管理和問責(zé)機(jī)制。在特定的狀態(tài)下，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)要求對金融機(jī)構(gòu)的成本和效益進(jìn)行評估，將真實有效的評估結(jié)果公布大眾并接受監(jiān)督。第四的，適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展方向，從分業(yè)管理，職能管理機(jī)構(gòu)管理的轉(zhuǎn)變，從創(chuàng)造條件逐步轉(zhuǎn)向混業(yè)管理的財務(wù)管理系統(tǒng)。
（5）提高相關(guān)法律的約束力。在金融控股公司熱潮涌現(xiàn)的背景下，缺乏管理法規(guī)不可避免地夾雜著巨大的風(fēng)險因素。迄今，三個監(jiān)管機(jī)構(gòu)有嚴(yán)格的管理分工，有些處在這些機(jī)構(gòu)邊緣的產(chǎn)品和機(jī)構(gòu)往往是監(jiān)管的盲區(qū)。這就需要有新的監(jiān)管部門處理和解決這些問題，達(dá)到更好的預(yù)防金融風(fēng)險的目的。
（6）信息共享。目前，三個監(jiān)管機(jī)構(gòu)管理的銀行，證券和保險等金融子市場。伴隨著市場的發(fā)展與革新，金融子市場相互依存的關(guān)系，顯然會繼續(xù)改善，這需要每個管理機(jī)構(gòu)相互配合。中國的具體國情，尤其是當(dāng)前形勢下的中國金融運(yùn)行和發(fā)展，我國需要一個統(tǒng)一的財務(wù)管理目標(biāo)。我國加入WTO以后，金融產(chǎn)品的交易和金融市場之間的協(xié)作和整合將加強(qiáng)日益增長的廣度和深度。中國的金融和全球金融合作企業(yè)的股權(quán)重組，以便更密切的合作，金融全球化對中國金融的影響日益深遠(yuǎn)。（作者單位：沈陽師范大學(xué)國際商學(xué)院）
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