時間：2023-07-03 17:57:52
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇保險公司預算管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
（一）全面預算管理理念不夠成熟
保險公司分支機構的各部門在編制自身預算時，往往缺乏一種正確的理念，而是與預算管理部門“討價還價”，爭取盡量多的資源，以其獲得較為寬松的預算環境。而預算管理部門不可能全部了解所有部門的資源需求情況，做到準確、合理的分配資源。帶來的后果可能是獲得資源多的部門沒有達成目標，資源消耗掉了，而獲得資源少的部門由于資源不夠也達不成目標，最終導致分支機構的發展與公司戰略目標偏離。
（二）保費收入預算管理不夠科學
作為從事經營活動的保險公司分支機構，保費收入的預算及考核占據主要的地位，是各保險公司分支機構的主要工作任務。但在保費收入預算管理中也存在目標過緊、脫離市場環境及自身能力等問題。保險公司分支機構的保費收入預算目標并不是一般的努力就可以達到的，“以保費收入論英雄”的現象在保險公司分支機構普遍存在，而忽略了市場環境和保險公司分支機構自身發展能力。過大的預算考核壓力和過快的業務增長速度，可能會給保險公司帶來業務質量和客戶滿意度的下降，不利于公司整體戰略的實施。
（三）費用預算執行偏差調整頻率低
保險公司分支機構的費用預算比較特殊，是按照保費的一定比例及考慮賠付率情況計算預算年度的可用費用預算的。在實際中，整個公司的年度經營戰略在不同的銷售季節或階段，有不同的側重點，所以保費收入的進賬和賠款的支出在一年的各個月份必定是不均衡的。因此，費用預算的執行在每個階段也必然存在偏差，如果不及時調整，則可能會與全年的預算目標產生偏離。經調研，一些壽險大公司的分支機構，一年也只調整一次預算，調整頻率過低，不利于根據實際分配財務資源。
（四）固定資產投資預算缺乏可靠依據
生產企業的固定資產投資，是可以通過凈現值等方法計算項目可行性和投資回報率的。而保險企業的固定資產投資預算編制的動機往往為了管理的需要和提升公司形象，例如：保險公司分支機構辦公大樓的建設、分支機構車輛的配備、營業柜面的裝修、電腦的購置等等。這些固定資產投資項目難以用準確的方法衡量其產生的價值，那么保險公司在編制項目預算時的依據是什么？預算管理部門該根據什么標準審批固定資產投資預算項目？這是目前保險公司分支機構普遍存在的一個問題。投資多了怕效益受損、得不償失；投資少了怕影響公司形象，從而削減公司競爭力。
（五）預算考核體系不完善
保險公司分支機構在預算考核時存在幾方面問題。一是重保費收入、輕費用控制。保費收入是公司生存發展的根本，很多保險公司分支機構為了達成保費收入預算目標，經營者殫精竭慮的拓展業務，忽略了成本控制，費用預算嚴重超支。但在考核中，不完成保費收入預算的考核要比費用預算超支的考核要嚴重得多，這種考核導向增加了公司達成費差益的難度，影響公司實現更大價值。二是重展業部門、輕職能部門。保險公司分支機構一般都會對展業部門的費用預算控制有所考核，但其他職能部門（如：辦公室）的預算執行情況則無相應的考核。職能部門隨意超支將不利于公司從整體上規劃和調整資源分配，資源的利用效率將會降低，導致公司效益下降。三是重公司責任、輕個人責任。保險公司分支機構達不成預算目標，一般只考核分支機構和經營者，更多的普通員工并沒有切身體會，員工對全面預算管理的參與度不高，預算考核對普通員工沒有激勵和評價作用，離開了廣大員工的參與，公司全面預算管理目標將難以實現。
二、保險公司分支機構全面預算管理對策
（一）樹立正確的全面預算管理理念
保險公司分支機構應在編制預算之前樹立正確的預算理念，即“我們要達到什么目標，如何實現目標，為實現目標我們需要什么資源”。確定了預算目標后，應分析資源的來源，由預算管理委員會牽頭溝通、組織、協調、平衡分支機構各部門間的資源需求，采用“至下而上”與“至上而下”相結合的預算編制方法，以“收支平衡，收大于支”為展業部門的預算審核標準，以“作業成本法”審核職能部門的資源消耗預算，做出最合理的資源分配預算方案，將資源利用效率最大化，從而確立與公司總體發展戰略方向一致的全面預算管理目標。
（二）建立科學的保費收入預算管理機制
從長遠看，保險公司分支機構應深入分析所處地區宏觀經濟環境等因素并結合自身的能力將當地保險市場進行細分，實施差異化經營戰略。例如：在常駐人口較少的地級市主要經營效益型險種，在編制保費收入預算目標時應適當減少甚至舍棄規模型險種的預算目標；在金融投資環境相對較好的城區，經營規模型險種，滿足人們除保險保障之外投、融資的需求。保險公司分支機構應從戰略的角度出發，認真研究市場環境和人們需求的變化，認清自身能力和發展潛力，制定明確、合理的戰略目標，以戰略目標為原則建立科學的保費收入預算管理機制時，避免短視行為。
（三）完善費用預算分析調整模式
保險公司分支機構應建立和完善“動態”的費用預算分析調整模式，而不是人為的規定一個時點進行調整。即根據分支機構在預算年度內業務發展的規律，結合市場環境以及行業情況，分項目、分階段及時分析費用預算執行情況，并通過一定程序對執行偏差進行調整，使有限的資源在每個時期得到更合理的分配和使用，避免費用預算執行的失控和超支。例如：在年初“開門紅”時期，業務發展的規律和特點是量大、集中，各保險公司競爭激烈。這時應在對市場做出充分估計的基礎上，做出“開門紅專項預算”，集中優勢資源拓展業務。在“開門紅”結束后，要對專項預算進行分析，檢驗是否達成預算目標、資源配置是否合理，并據以調整全年的預算目標和政策，為以后預算編制和調整積累數據和經驗。
（四）建立固定資產投資模型
保險公司分支機構應建立一套科學合理的固定資產投資模型，用于指導固定資產預算的編制和審批。具體可以從以下幾個方面進行考慮：一是國家、政府對保險公司分支機構所在區域的發展政策；二是保險公司分支機構所在地的經濟發展指數及同業數量；三是當地人口數量及構成；四是當地客戶消費習慣和服務要求，可以用險種保費及賠款占比進行統計分析；五是保險公司分支機構在上一級機構的保費占比；六是保險公司分支機構在上一級機構的創費占比；七是保險公司分支機構的員工和營銷員人數等，將這些因素加上一定的權數相加得出相應的分值，再套用對應的固定資產配置標準，如：得分在75到85間的為二類公司，可配置5輛業務用車；每5年可以獲得裝修指標50萬等。通過建立科學合理的固定資產投資模型，可以增強保險公司分支機構對固定資產投資的預期和控制，在一定程度上有促進發展、增強公司整體實力的作用。
（五）完善預算考核機制
保險公司分支機構應建立以責任中心為考核對象的預算考核機制，并盡量將目標分解到每一位員工。對于展業部門，不應單獨考核其保費收入預算完成情況，還應將保費收入、創費目標和費用開支聯系起來，形成一個或幾個類似會計利潤的預算考核指標，嚴格進行考核，以避免“拿錢堆業務”的短視行為；對于其他職能部門，應嚴格按照年初費用預算目標進行控制，并按進度進行考核，年末超支的應做出明確規定對相關責任人予以懲罰,預算外開支應通過一定程序由預算委員會審批通過后方可列支；對于預算控制相關責任人應將本單位或部門的工作目標分解到每一位員工，再分配相應的資源支持員工完成工作目標，并在期末對其績效結合整個部門或單位的預算目標完成情況進行考核，調動和激發員工參與全面預算管理的積極性，讓全面預算管理意識深入每一位員工，從而形成合力達成公司全面預算管理目標。
三、結束語
關鍵詞：財產保險公司；財務預算；管理
財務預算管理是一種與企業整體戰略方針相符合的現代企業管理模式，是企業管理工作的重要組成部分，它包括了對企業財務預算的一系列環節的管理和控制。財務預算管理是對企業財務方面的活動預算和管理，財產保險公司的財務預算管理具有與其他企業不同的特點，因此在執行預算管理時所采取的措施也與其他企業有所不同，由于目前財產保險公司的財務預算管理還存在一些問題，所以要不斷完善財產預算管理工作還需要從各方面努力。
一、財產保險公司財務預算管理的特點
財務預算是反映企業在未來的一定時期內預期的財務狀況、經營效益、現金收支等的預算，通過對財務預算的管理來合理配置企業資源，并為企業的經營決策提供支持，以實現企業的經濟效益最大化。財產保險公司的財務預算主要包括企業財務資源的合理分配、市場和管理方面的費用預算、根據企業目標制定經營指標等。由于保險行業的特點致使財產保險公司的財務預算管理也具有不同于其他企業的特點。首先是財產保險公司的經營成本具有很大的風險性、滯后性和不確定性，這就使得財產保險公司的財務預算管理工作變得十分復雜和特殊。其次，財產保險公司的收入和支出的確認情況與其他行業所遵循的配比原則并不相符，保險公司的費用支出，如當期的稅金、保險保障基金、業務管理費用、手續費等，都是計入會計當期成本中的，這些費用是以保費收入時間為確認時間，其核算方式是以保單獲取成本。第三是財產保險公司的責任準備金計提，由于會計期間與保單責任的差異決定了責任準備金計提需要精算師進行精算估計，而精算師的精算會帶有一定的主觀性，對財務預算的結果會產生一定的影響。
二、財產保險公司財務預算管理的現狀
由于財產保險公司財務預算的種種特點，加上市場經濟環境的瞬息萬變，導致目前的財產保險公司在財務預算管理工作方面還存在很多問題。第一是財務預算的管理制度問題。我國的財產保險公司一般都具有十分繁雜的層級結構，和分布廣泛的各種分支機構，而且很多保險公司內部都未設置專門的預算管理部門，或是部門職能不夠明確。沒有一套規范的管理制度自然無法順利開展財務預算管理工作，也就不能對公司的經營和投資等活動進行有效的預測和控制。公司各部門之間由于缺乏預算管理制度的規范，常常會只顧本部門的利益盡量多地爭取預算資金，財務預算管理無法發揮應有的作用。第二點是財務預算考核指標問題，保險行業并沒有統一的預算考核指標，所以各保險公司的預算體系和考核指標都不相同，具有各自的側重點。比如說有的保險公司的預算考核指標僅以會計利潤為標準，有的公司則會綜合考慮各種因素制定考核指標。這樣就會影響同行業之間的比較和競爭，也會影響保險公司對本公司的業績進行正確評估，無法為保險公司改善經營管理提供依據，而且還會影響到保險行業的主管部門監管工作。第三點是財務預算管理的執行問題。有部分保險公司雖然設置了專門的財務預算部門，編制了預算方案，但是缺乏對預算的執行和控制過程的重視，空有預算方案而缺乏執行力度，根本無法發揮預算的作用。
三、加強財務預算管理的必要性
（一）企業職能部門的協調要求
財產保險公司的傳統管理模式一般是按照部門職能來劃分管理模塊，這樣的管理方式下各部門的管理之間因職責不同而引起沖突無法得到很好的解決，企業的預算也無法落到實處。所以加強保險公司的財務預算管理有利于協調企業內部各職能部門，為企業的發展提供保障。
（二）各職能部門的發展要求
因為保險公司的預算是綜合考慮各職能部門之間的平衡而制定出來的，所以每個職能部門的預算目標都符合公司的預算總目標要求，而公司總的預算目標自然是要以各職能部門達成各自的預算目標為基礎。因此加強對財務預算的管理可以說是將企業各職能部門的目標進行了量化，能夠使其在公司的整體目標引導下安排好本部門的活動，為公司的整體發展提供支持。
（三）企業內部控制的要求
由于企業的經營會受到外部環境、政策和企業發展階段等因素的影響，即使在財務預算執行過程中，實際的預算實施情況必定會與預算方案有一定的偏差。在這種時候預算就要作為對照標準，讓企業的經營決策者分析預算執行情況出現的偏差，以便根據預算指標及時調整企業的內部控制制度。
（四）企業績效考核的要求
公司的績效考核是激發員工的工作積極性的重要制度，在制定績效考核指標時，企業預算具有非常重要的作用，它是企業的整體目標分解成一層層的戰略目標的量化性指標，最終讓每一個員工承擔本崗位的職責。預算指標可以引導績效考核指標的確定，并且具有標準性，根據預算執行情況來考評工作績效，可以更加客觀準確地反映員工的工作情況和對企業的貢獻。
四、財產保險公司加強財務預算管理的措施
（一）健全財務預算管理體系
財產保險公司的財務預算是一項復雜的系統性工作，不能完全交由財務部門處理。在公司設置有專門預算管理體系的前提下，還可以設置專門的財務預算委員會。該委員會的成員應該由公司的主要經營者和負責人領導，由各部門的負責人組成，遵循權威性和全面代表性原則，將各部門的信息統一整合起來，增加預算的科學性，使預算具有可操作性。在各部門信息共享的條件下審批和編制預算方案，并監控預算實施情況，根據執行情況對預算進行實時調整，對公司發展的經營活動規劃實施全過程的預算管理。比如說及時發現公司經營情況和預算的偏差，并分析其原因，根據原因調整預算方案；或者解決在預算執行過程中各職能部門之間的沖突和矛盾等。
（二）分解和細化財務預算指標
首先是以應分盡分為原則，公司的全面預算必須要分解為各職能部門預算或各經營機構預算，使各個預算執行單位都能明確本單位的工作目標；公司的年度預算要分解為季度預算，這樣有利于各預算執行單位將其作為組織本單位經營活動的依據，最終實現年度預算目標。其次是以責任到人為原則，各個預算執行單位對預算指標進行分解，按照責任中心制執行預算。例如業務管理部門是以保費收入、保險種類、賠付率、手續費率為關鍵指標，在年度預算時，制定出各區域、各機構、各險種和各時期的不同執行標準。行政部門是以資產、行政費用和辦公場所為關鍵指標，根據公司的年度總資產和總的行政費用來制定執行標準。人力資源部門是以職工總薪資和職工總人數為關鍵指標，根據公司年度預算的職工人數和薪資來制定合理配置的原則。
（三）完善財務預算的差異分析和考核
保險公司要重視對財務預算執行中出現的偏差分析，因為關于農業科研事業單位財務管理的風險防控探析文/楊進分析出預算控制中出現的預算差異可以找出公司經營和管理的不足，再將分析結果反饋給相關部門，尋求解決的方法，以便在以后的工作中加以改進。定期對預算結果進行考核和評價，將財務預算的項目列出考評表，可以直觀地反映出預算的成效，也能作為預算執行單位和執行者的考核依據，有利于落實財務預算的責任制，讓相關責任體了解預算執行結果并及時改進，也能給下期的預算編制提供參考。
五、結語
財產保險公司的財務預算具有多樣性、動態性和不確定性等特點，還存在預算管理、考核等各方面的問題，因此保險公司要完善財務預算的管理體系、分析制度和考核體系、規范預算編制的流程、提高財會人員的專業素質，有效加強財務預算管理，保證公司實現利潤最大化。
參考文獻：
[1]李繼紅.財產保險公司的財務預算管理探討[J].商情，2013（46）.
[2]金樂.關于保險企業財務預算管理的幾點思考[J].中國外資（上半月），2011（12）.
[3]張莉莉.如何加強保險公司財務預算管理[J].科技視界，2013（13）.
一、全面預算及全面預算管理
全面預算是關于在未來一定時期企業經營、財務等各方面的預算，是對企業生產經營過程中各類經濟活動指標的全面量化，反映企業未來一定時期全部經營活動的一系列目標和規劃。全面預算管理是利用全面預算確定和實現企業未來一定時期內經營目標的過程，包括預算編制、預算執行、預算調整和預算考核等環節。全面預算管理是企業員工縱向整合的平臺，也是企業各職能部門橫向整合的平臺。
二、全面預算管理的重要作用
（一）有利于企業戰略目標的實現。全面預算管理所依據的是企業的戰略目標，是企業戰略目標的進一步量化，體現著企業的競爭戰略及戰略重點。同時，通過預算運行過程和結果的分析，進行再評估或修正企業戰略，從而對戰略的實施起到保障和支持作用。
（二）有利于合理配置企業資源，降低財務風險。全面預算管理是從企業全局出發，通過對企業各職能部門進行充分分析和認識，用科學的方法進行預算，按照其未來所要達到的目標配置所需資源，從而規避資源的不合理配置及資源浪費現象，同時降低財務風險。
（三）有利于企業的績效考核，建立有效的激勵機制。全面預算管理是將企業預算期內的經營目標量化和細化，為每個部門甚至每個人都提供了工作目標和行為依據，最終通過預算考核、獎功懲過，可以充分調動職工的工作積極性，達到激勵的目的。
三、保險公司實施全面預算管理應注意的問題
（一）充分認識全面預算管理，增強全面預算管理意識。公司要通過培訓強化全面預算觀念，要讓每一位員工認識到全面預算的目的是要通過控制各種經營活動、控制成本，從而實現目標利潤或其他與企業生存息息相關的預算目標，它的最終目標是實現企業的戰略目標，同時也使得每一位員工、每一個部門都能認識到自己在全面預算管理中的地位和重要性，認識到只有通過大家的共同努力才能實現全面預算的目標。
（二）實施全面預算管理應與公司戰略規劃相結合。全面預算管理是公司戰略的保障和支持系統。全面預算管理體系蘊涵著公司管理的戰略目標和經營思想，是公司最高權力層對公司一定期間經營思想、經營目標、經營決策的財務數量說明和經濟責任約束依據，在預算編制過程中，將戰略思維引入預算機制，以公司戰略為出發點。同時，預算運用價值管理手段，使公司內部資源達到高度整合，保障了公司戰略的順利實施。這種聯系的緊密與否，將決定預算是促進還是阻礙戰略實施過程。
目前，國內的保險公司普遍啟動了戰略規劃工作，制定了戰略目標。戰略目標是長期目標，實現長期目標必須將長期目標分解落實為各個階段的短期目標，全面預算管理提供了這種工具，是落實企業發展戰略的有效手段。企業在實施預算管理之前，應結合企業的發展戰略，認真進行市場調研和資源分析，以此為基礎編制各階段的預算，這樣可以使企業各階段的預算前后銜接起來，避免預算工作的盲目性，同時推動企業戰略目標的實現。
（三）完善全面預算管理體系
1、要建立專門預算管理機構。在全面預算管理中，企業的最高領導通常是作為預算編制和實施的最高決策者，應當建立專門的由財務、生產、供應、勞資等各部門組成的預算管理機構（如預算管理委員會）負責預算的編制、實施、控制、協調和指導，這樣一方面有助于各部門之間的溝通；另一方面各部門可以向決策者提供各方面的信息，從而做出正確的決策。
2、要建立預算目標體系。預算目標體系的建立是全面預算管理的起點，達成預算目標即成為全面預算管理的終點。因此，選擇恰當的預算目標體系是全面預算管理的決定性因素。合理的預算目標體系是一種相互支撐的預算目標體系，它包括一個根據企業發展戰略和外部環境指定核心目標，以及以核心目標形成的多個預算目標組成的體系。
3、要選擇合適的編制方法。常用的預算編制方法有固定預算、彈性預算、滾動預算（也叫動態預算）和零基預算，它們在編制上各有利弊。企業要根據實際情況選擇適合自己的科學的預算編制方法。
4、建立科學的預算考評制度，強化獎懲機制。企業預算管理委員會應制定科學的預算考評制度。根據年初預算與年終預算執行結果的差異水平對各預算責任部門的執行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人年度工作業績考核的重要依據。嚴格獎懲機制，不僅可以利用結果找出預算執行過程中的問題，又可以調動員工的積極性，確保企業目標的實現。
（四）實施全面預算管理應充分體現以人為本的管理思想。預算管理是一種系統管理，全面預算管理是全過程、全方位、全員預算管理，所有部門、所有人員、所有方面、所有環節，都應納入預算管理中，所有經濟責任都應落實到相應部門和相關責任人員。全面預算管理重在全員參與、全面覆蓋和全程跟蹤控制，這都離不開人的作用。以人為本，充分發揮人的主觀能動性和積極性，就能全面提高預算工作的效率和效果。
保險公司在預算編制時，應該掌握好分權的度。過分分權容易各自為政，忽視集團整體利益，但事事都實行集權式管理，則不利于調動人的積極性。在集權分權之間應尋找平衡點。
全面預算管理作為對現代企業成熟與發展起過重大推動作用的管理系統，是企業內部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個世紀20年代在美國的通用電氣、杜邦、通用汽車公司產生之后，很快就成了大型工商企業的標準作業程序。從最初的計劃、協調，發展到現在的兼具控制、激勵、評價等諸多功能的一種綜合貫徹企業經營戰略的管理工具，全面預算管理在企業內部控制中日益發揮核心作用。
改革開放以來，我國財產保險業獲得了快速發展。近年來，我國財產保險公司的數量也迅速增加，由2000年的15家發展到2011年的59家，其中中資公司38家，外資公司21家。雖然國內保險業發展迅速，但我國中資財險公司并沒有達到與其發展速度相應的管理水平，而是普遍存在“管理滯后”的問題。財險市場上了外資競爭主體越來越多，而中資財險公司同外資公司管理水平相比，差距較大。中資財險公司普遍存在經營短視、缺乏長遠規劃、內部控制薄弱等問題。粗放的經營模式和管理方法已經不合時宜，必須盡快提高全面預算管理水平，加強內部控制，縮小中外保險公司的管理水平差距。
一、財產保險公司經營特點
財產保險是保險人對被保險人的財產及其有關利益，在發生保險責任范圍內的災害事故而遭受經濟損失時給予補償的保險。財產保險中所指的財產除了包括一切動產、不動產、固定的或流動的財產以及在制的或制成的有形財產外，還包括運費、預期利潤、信用和責任等無形資產。因此，財產保險的范圍很廣泛，除了人身保險以外的各種保險，均可歸為這一類。根據我國《保險法》第九十一條的規定：“財產保險業務，包括財產損失保險、責任保險、信用保險等保險業務”。
作為金融服務業，保險公司的經營既不同于一般制造業，也不同于銀行業。保險公司的經營活動有自己的特點：
1.資金來源有一部分是資本金，大部分是保費收入，而保費收入是保險公司支付賠款的預收資金，帶有負債性質。
2.保險公司的資金流動方向是收入在先，支出在后，基本不需要墊付資金來支付成本和費用。
3.保險公司的資金運用不存在循環往復，周而復始的運動狀況。保險事故發生后，保險公司給付賠款完畢，保險責任即終止。即便沒有保險事故發生，保單到期保險責任同樣終止。如果被保險人還想繼續投保，必須重新繳納保險費。
4.保險資金具有流入的確定性和流出的不確定性的特點。保險公司是先獲得保費收入，后發生成本費用。在保險合同簽訂，保費收取后，即可基本確定資金流入量，但是未來資金的流出量則具有不確定性。因為，未來保險事故的發生具有很大的隨機性，事故發生的時間、損失的金額都不能預先知道，也不能事先控制，保險公司只能根據經驗數據，通過精算方法預先提存一部分準備金，以備賠付需要。
5.保險產品定價有一定的預測性。保險費率是保險產品的價格，費率主要依據以前年度的平均保險事故發生率、平均費用率的統計數據以及利率和資金運用收益率的預測來制定的。
二、實施全面預算管理對財產保險公司的意義
實施全面預算管理，可以說是提升財產保險公司經營管理水平的一個關鍵。通過全面預算管理，企業才能進行有效的戰略規劃、資源配置和經營管理。因此，從本質上來看，全面預算管理不僅僅是一種手段，它更是一種制度安排。財產保險公司引入全面預算管理制度將對其管理產生深遠的意義。
1.實施全面預算管理有利于中資保險公司建立現代企業制度。
根據社會主義市場經濟的體制框架，建立適應市場經濟要求，產權明晰、權責明確、政企分開和管理科學的現代企業制度，應從完善公司治理結構入手。保險業作為金融行業的一個分支，其現代企業制度的特征自然也離不開這一范疇。而全面預算管理則是與保險公司建立現代企業制度相適應的制度創新。
2.實施全面預算管理，有利于明確企業發展目標，實現長期戰略規劃和短期策略實施的結合。
在市場經濟規律中，能否廣泛收集信息、把握信息，及時抓住機遇是企業駕馭市場、占領市場的關鍵。面對規模快速成長、改革不斷深化強化、競爭日趨激烈的中國保險市場，各財險公司必須從自身實際出發，研究確立總體戰略，選擇差異化競爭戰略，積極實施各領域職能戰略，不斷提升戰略管理水平。因此需要通過編制全面預算，有計劃、有步驟地將企業的長期戰略規劃、短期經營策略和發展方向予以具體化和有機的結合，明確各自的責任及其努力方向，激勵每個員工參與實現企業經營目標的積極性，齊心協力地從各自的角度去完成企業發展的最終戰略目標。
3.實施全面預算管理，有利于企業加強各項管理的基礎工作，控制日常經濟活動，提高企業管理水平。
當前，我國監管機關對于保險業的監管重點主要是市場行為和償付能力兩方面。2008年7月10日,保監會公布《保險公司償付能力管理規定》,于2008年9月1日起實施。《規定》首次引入資本充足率概念,并對可能出現償付危機的保險公司進行預警。2012年3月保監會的《2012年財產保險監管工作要點》中，明確指出將繼續強化資本充足性的剛性約束，對償付能力不足的公司、處于警戒區域的公司、核心資本金不符合法律規定的公司，堅決采取督促公司增加資本金、縮減業務規模、縮減費用等監管措施，切實防范資本杠桿率過高積累的風險，同時會同有關部門對償付能力長期不足的公司研究退出市場的措施。可見監管部門對保險公司償付能力的監管是越來越嚴格的。
而全面預算管理作為保險公司內部控制的重要組成部分，是公司內部的、自覺的監督。從要達到保險業監督的目的來看，外在的監督只有通過公司的自我約束，才能真正發揮作用。自我約束是保險公司內在的、保證保險公司持續健康發展起決定性作用的層次，而自我約束能力又取決于及時、有效的內控管理。因此，保險公司的全面預算管理能滿足監管機關的相關監管要求，一方面是我國保險業監管有效性的制度保障，另一方面更是我國保險公司加強自身發展，主動應對我國日臻完善的保險監管制度的有效方法。
4.全面預算管理有利于完善中資保險公司的企業文化制度。
關鍵詞：保險公司；財務管理；問題；策略
DOI：10.19354/ki.42-1616/f.2016.17.32
保險公司在我國的起步比較晚，發展還不夠成熟，在保險公司的整個運營體系中，財務管理是其核心部分。我國保險公司在財務管理方面的風險應對能力較弱，這和保險公司本身處于發展中水平相關。保險公司現今的管理水平無法滿足保險公司發展的要求，因此，保險公司必須重視財務管理工作，分析出其中存在的問題，并及時、合理的提出應對策略。
一、財務管理工作中的問題
（一）內控制度缺失。（1）會計憑證和單據證件的管理混亂。所有從事會計事業的人員都清楚，會計憑證和各類單據是所有財務管理工作進行的原始依據，大多數單據直接涉及到保險公司的會計核算工作，管理者想要了解資金的走向就必須要查閱會計核算的賬目，如果憑證信息不準，會造成很嚴重的后果。在實際的財務管理工作中，很多的保險公司在會計憑證的填寫制度和要求上不夠規范，經常有單據丟失、數據不準確等情況出現。影響到財會信息傳遞到終端的準確性。源頭工作有誤，會導致后續工作也沒有準確性，所以會計憑證和單據方面存在的問題不可小覷[1]。（2）財務信息標準化程度低。財務工作在開展中沒有統一的標準作標桿，就會使財務報告的及時性和真實性發生變化，影響到財務管理工作的其他層面。個別保險公司的財務報告并不是由注冊會計師獨立審計完成的，所采用的會計核算制度也是比較落后的，在信息化要求不斷提高的今天，這種模式是不可行的。（3）電子化監督程度不夠。相關管理人員的觀念較陳舊，認為風險評估和安全檢查的作用并不大，因此不重視監督工作電子化的效果，所以在實際的檢查工作中一直沒有好的效果。
（二）財務部門和業務部門的工作分配不合理。傳統經營模式根深蒂固，不易改變，保險公司也是深受它的影響，在內部管理上并沒有明確的規定，特別是在部門的設置和職責的劃分上有很多不合理，各部門分工特別模糊。財務管理工作的復雜性決定了它不是一個部門能夠單獨完成的，需要與業務部門的配合來產生合力。保險公司里的很多財務人員一樣有業務方面的工作，這就使他們的財務管理工作質量不高，同時阻礙了業務部門在職能上的發揮。利潤最大化不僅是保險公司經營的目標，更是財務管理工作的主要內容。但是，保險公司在業務部門的任務分配以及績效考核上，一直都是聽從上級管理部門的命令，沒有明確統一的權責劃分標準。這樣的管理方式，使業務部門并不關心公司的經營目標，也不貫徹公司的經營理念。為了實現業務上的發展，業務部門會各自擴張，不重視質量，只重視業務范圍。這種經營模式，不僅不利于業務的發展，更是給財務管理部門的工作帶來了難度，無法發揮它的調節作用[2]。
（三）預算管理的相關體系相對不健全。預算管理能夠量化保險公司的各項業務計劃，從而幫助管理者進行合理的配置資金、合理的按照方針進行經營計劃。預算管理不僅可以幫助保險公司實現它的經營目標，也能提升財務管理方面的水平。保險公司的預算管理主要負責控制籌資、投資活動、經營活動的預算，明確資金在各個項目上的使用情況，了解業務進度，使公司實現可持續發展。我國的保險公司在層次結構的劃分上比較復雜，分布也特別廣泛，再加部門之間的職能設置不夠規范，使預算管理在公司內部并不好開展。上述的不利因素都造成我國的保險公司多數都沒有自己的預算管理體系，即使個別公司有建立，也難以發揮預算管理部門的相關職責。在保險公司的業務進行時，每個部門都只注重自己的利益，不會嚴格按照預算管理體制所規定的預算基金來爭取資金，使預算管理失去時效性，管理理念也沒辦法得到落實。預算管理的這些問題，使保險公司的風險性大大提高，資金的流向也會變得混亂，十分不利于保險公司的長期發展。
二、相關的應對策略
（一）升級硬件條件、健全內控制度。財務管理工作緊隨時展，要求管理人員能夠熟練地運用計算機等先進的信息技術，保險公司應該加大對這類硬件設施的投入，讓管理人員能夠高效地工作。同時，要引入現代財務管理系統，使管理人員擁有新的管理理念，從而提高管理水平。同時，保險公司也可以借鑒一下內控制度相對完善的同行企業，采用會計憑證與單據規范化管理的方式，提高財務部門的工作質量。
（二）合理分配員工工作，實施激勵機制。（1）建立明確的權責體系。在清晰的權責體系中，每位員工的責任都是明確的，這樣能讓他們熟知自己的責任和壓力，以此來督促他們對自己的工作要保質保量的完成。權責體系要公平、合理，力求考慮到每一個財務管理人員的職責，讓他們的工作積極性能提高一些。（2）給予管理人員適當的授權。公司可給表現優秀的財務管理人員適當的授權，讓員工感受到自己的價值，也利于員工工作目標的設定，在不斷的自我肯定和公司認可中，發揮出更多的工作潛能。同時也能得到其他部門的認可及配合，使財務管理工作的地位得到提升，以便于后面的財務工作開展。（3）重視人才培養。財務管理工作需要工作人員必須具有很強的專業技能，在熟練掌握會計相關知識的基礎上，還要懂得信息化技術的運用。保險公司要注重對財務管理專業性人才的培養，可引入更多的高素質人才，來提升整體的財務管理水平，還要對這些人才進行定期、系統地培訓，讓他們在理論與實踐的不斷結合中提升自己的技能，為保險公司的財務管理提供人才保障。
（三）健全預算管理體系。管理好資金才能保證公司的正常運作，保險公司想要長遠發展必須將資金管理列為最重要的管理內容，它不僅影響到公司的盈利水平，也是衡量該公司財務管理水平的一大標準。預算管理體系的完善正是為了保證資金的透明化和合理使用。保險公司要建立適應本公司的預算管理制度，以此來控制保險公司的運營成本，規范費用的支出使用，這些都是對成本控制的有效手段。以我的HX人壽保險公司為例，該公司在預算管理上，由總公司統一制定相關制度，各分公司嚴格執行，總公司定期匯總資金流向，并監管分公司的業務流程。
（1）編制全面的預算表。科目細分的預算表能夠更加明確費用支出，將所有費用按照行政性、資本性或者業務性來區分，編制出長期期限與短期期限相結合的預算表，使它能夠有效地控制相關的費用支出。（2）實施預算審批制度。預算審批制度是至本級的預算想通過，必須得到上級部門的認可，而且要求在上級部門批復同意使用以后，本級才能開始實施。它能夠讓費用支出更加規范化，在一定程度上控制不合理費用的使用。預算審批制度要以書面的形式展示在保險公司內，讓所有的員工都能作為監督者來檢查它的具體落實情況。預算審批制度為加強公司內部管理工作的順利進行提供基礎。（3）落實預算責任。預算的實際執行要做好監控和考核工作。而且要讓預算具有時效性，也就是監控要實時，考核要定期。如果發現預算金額與實際金額的差距較大，那么這個項目就要列為重點檢查，管理人員要深入調查和分析產生差距的原因，來找出問題。
結束語：人們的觀念在不斷進步，因此對保險的業務的需求也會越來越多。我國保險業務的發展速度很快，保險資金也是更具規模，在這樣的背景下，保險業的財務管理工作迎來了新的挑戰。保險公司面臨的這些新風險是必須要注意防范的，否則可能會演化為保險系統的風險。基于此，我們應高度重視保險公司的財務管理工作，健全內部控制相關的制度、加強財務會計的核算水平，使保險行業能夠科學、長足發展。
參考文獻：
［關鍵詞］保險公司;財務管理;經營戰略;全面預算系統
1保險分公司財務管理存在的問題分析
1.1公司經營戰略及管理需求限制分公司財務管理的發展
(1)集中化模式管理，弱化了分公司財務管理職能。保險市場競爭環境日益激烈，為了資源整合、降低成本、提高效率，很多保險公司采用集中化的經營模式，業務渠道、財務部門等后臺支持部門均采用條線化管理。財務共享作為一種新型的財務模式，受到越來越多保險公司的青睞;統一的、標準化的基礎工作在財務共享中心完成，分公司的財務部門僅作為財務共享作業的輔助，如必須在當地處理的稅務及銀行事務;業務的需求和財務集中管理的雙重影響不斷弱化了分公司的財務管理職能。(2)未真正實施全面預算管理，財務管理效率不高。預算管理是財務管理的重要組成部分，科學地進行全面預算管理很大程度上可提高保險公司的管理水平，有利于公司戰略及經營目標的實現。全面預算管理體系，首先，應成立全面預算管理機構，目前大多數的預算編制工作，仍落在財務部門身上，局限于財務預算編制，使得預算偏離業務，導致預算管理工作效率不高，失去應用價值。其次，預算管理工作缺乏完善的業務流程，從經營目標、財務預算制定時的聯動性，到業務達成追蹤、預算滾動預測的過程管理，以及通過財務分析和建議促進目標達成等，各環節無法有機的結合和統一起來。最后，預算考核機制不健全，公司的經營指標目標與財務預算無直接關聯關系，缺乏從上至下的考核機制和措施，各層級人員對預算管理不重視，無法發揮預算管理在業務經營中的指導作用。
1.2信息系統不完善使得財務管理職能無法充分發揮
(1)傳統紙質憑證及半自動系統處理，未能充分發揮大數據優勢。盡管保險公司越來越重視自身的信息化系統建設，但在現階段，受多方面因素影響，各保險公司的信息化仍處于比較落后的水平，比如可投入系統建設的資金、業務系統改造的困難、多年業務數據遷移的困難、公司的制度難以適應企業發展需求等。財務制度不嚴、監管不嚴讓財務憑證的真實性和準確性得不到保障;錄入信息系統的數據顆粒度不夠細致、系統運行及處理數據的能力有限等，都限制了財務管理職能的發揮。(2)未能建立全面預算管理系統。全面的預算管理系統，是在底層數據存儲基礎上更高級的經營、財務分析系統，是企業經營戰略、經營目標、財務業務信息資源整合的系統，可做到事前參與、事中控制和事后分析，使信息能及時共享，協助財務管理工作滲透到企業經營的全過程。但目前絕大多數的保險公司并未有建立。
1.3分公司財務管理人員水平有待提升
(1)組織架構設置不完善，無人員配備。基于保險公司集中化的經營策略，分公司財務部門的組織架構相對簡單，在符合監管部門對保險公司組織結構及人員配備的要求下盡量精減人員設置;大多數保險公司的分公司，特別是外資保險公司，并未設置專門的財務管理崗位。財務人員更多的時間及精力是在傳統會計工作上，公司對財務管理不重視，也讓員工認為財務管理與本職工作無關，缺乏工作的積極性和主動性。(2)人員能力有待提升。企業財務人員綜合素質不高，知識結構及管理水平有待提升。財務人員無法清晰認識財務與業務的關系，不熟悉也不關心其他部門的經營管理工作，知識結構單一，無法提出對有助于業務的建議或措施，業務財務兩部門難以形成合力，財務管理工作難以順利開展。
2完善保險分公司財務管理的對策
2.1在公司經營戰略層面提升分公司經營管理中財務管理的重要層級
(1)完善財務管理在分公司經營管理中的職能，優化財務管理流程。財務管理是企業管理的核心，公司管理層需充分認識到財務管理的重要性和必要性，重視財務管理工作，設置專門的部門或崗位，履行相應的職能，并給予充分的信任和授權，讓財務管理能充分參與到公司經營中，實現業務和財務相融合，真正發揮財務管理的作用。首先，成立財務管理相關的管理組織，明確分工及崗位職責，制定財務管理制度，使管理組織及內部人員有明確的定位，切實做好本職工作。其次，完善財務管理相關監督機制，根據發展實情制定切實可行的監督管理制度，使財務管理制度更透明化，更科學規范。最后，建立完善的考核機制，結合公司經營目標，通過財務管理指標的優化或效益指標的提升，作為財務管理及相關人員考核的硬性指標，從而推動各層級人員做好本職財務管理工作的有效性，充分發揮財務管理作用。(2)建立全面預算管理，形成閉環管理，提升財務管理效能。建立全面預算管理，形成良好的管理習慣，財務管理貫穿在業務的全流程，從公司戰略的確定、經營策略的制定、經營目標的設定、經營計劃的制定及追蹤、業務達成的分析，到經營效益及利潤的分析。分析的結果及建議，反過來指導和應用于公司戰略及經營策略的制定，形成閉環的管理。
2.2優化信息系統建設，提供有力的數據支持
(1)建設及優化企業信息系統，提供數據分析支持。隨著信息時代的到來，企業的生存環境及財務管理模式發生了巨大的變化，以數據存儲為主要功能的傳統的信息系統已無法滿足新時代保險公司財務管理的需求，大數據處理給企業經營管理決策帶來的作用越來越顯著，保險公司需加大信息系統投入、改善數據環境、優化數據質量，從本質上提高財務管理水平及工作質量。(2)建設全面預算系統，全流程系統管控。建設全面預算系統，可結合公司經營戰略，對分公司制訂年度計劃任務分布及年度KPI考核指標，貼近業績進度，進行有效的預算分解，并能根據分公司的差異性，有不同的預算方案，協助財務人員編制及分解預算，加強預算的評估和監督工作，并建立相應的預算考核制度，通過考核激勵措施調動公司各層級人員參與財務管理的積極性和有效性。
2.3強化財務人員水平及培訓，提升財務管理水平
(1)完善財務部門組織架構，設置專職人員。在現行財務部門架構的基礎上，根據各公司對財務管理的需求，增設專崗，設置專職人員。該崗位人員對崗位職能應有清晰的認識，能從業務角度出發，跳出財務看財務;應認識到本職工作創造的經濟效益指標具體有哪些，是否與公司經營目標相結合，如何能達成目標及落實考核，只有這樣，才能真正發揮財務管理的作用。(2)提升人員水平，加強招聘要求及培訓。基于對財務管理崗位人員的工作定位及職能要求，對該崗位人員的能力也有比較大的挑戰，企業在招聘的時候，就應提出與崗位匹配的能力條件要求，包括財務專業能力、軟件操作能力、溝通協調能力以及解決問題的能力等。在工作中也需不斷創造條件給予培訓及支持，提高財務人員的綜合素質及業務水平。同時，積極鼓勵財務人員參加各類財務專業考試，以考促學，進一步提升財務人員專業能力。
關鍵詞：保險企業；財務預算管理
中圖分類號：F275文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）03-0-01
在企業的管理會計工作中，財務預算工作是重要的內容，本文從財務預算的定義、財務預算的重要性、財務預算的約束、財務預算執行的監控、財務預算與績效考核等幾個方面詳述財務預算，進一步論證財務預算的重要性。
一、財務預算的定義
財務預算是反映某一方面財務活動的預算，如反映現金收支活動的現金預算；反映銷售收入的銷售預算；反映成本、費用支出的生產費用預算(又包括直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算)、期間費用預算；反映資本支出活動的資本預算等。綜合預算是反映財務活動總體情況的預算，如反映財務狀況的預計資產負債表、預計財務狀況變動表，反映財務成果的預計損益表。上述各種預算間存在下列關系：銷售預算是各種預算的編制起點，它構成生產費用預算、期間費用預算、現金預算和資本預算的編制基礎；現金預算是銷售預算、生產費用預算、期間費用預算和資本預算中有關現金收支的匯總；預算損益表要根據銷售預算、生產費用預算、期間費用預算、現金預算編制，預計資產負債表要根據期初資產負債表和銷售、生產費用、資本等預算編制，預計財務狀況表則主要根據預計資產負債表和預計損益表編制。
二、財務預算的重要性
在市場經濟條件下，企業會面臨各種各樣的風險，而財務風險是企業所面臨的各種風險中產生影響最嚴重的一種，在企業財務管理活動中，財務預算起著決定性的重要作用，在防范和控制財務風險過程中，它所發揮的作用更加重要，所以，現代企業中，對于企業的財務預算工作一定要引起足夠的重視。在現代企業管理中，財務預算占有著較為重要的地位，企業想要實現短期經營目標、實施戰略目標管理，必須要嚴格按照財務預算才能夠得以實現，對于企業明確經營目標，優化資源配置，合理使用資金，加強成本費用控制，完善管理機制，考核經營業績，落實戰略目標過程中發揮著不可或缺的重要作用。在現代企業中，企業的發展是離不開財務預算工作的，在此基礎上，要不斷提高對企業財務預算管理工作的認識，使全員都能夠參與其中，強化組織領導，只有這樣，激勵約束機制才能夠得到最有效地發揮，財務預算管理才能真正被有效地應用，在這種情況下，企業開展經濟活動和實施管理控制才能有更為堅實的基礎。
三、保險企業財務預算控制的方式和現狀
1.控制預算執行的級次力度不同
一些保險公司都是按照級次的方式進行兩核指標和操作權限的控制，在預算手續費費用的時候，通常都是將其險種的比例作為依據進行，資金差額管理是通過兩條收支線進行管理，實現部分控制部分放權，按照險種比例的不同進行控制，一直以來都屬于不相信下級只相信上級的控制模式；對于下級機構依靠手段和措施來實現財務預算。
2.預算指標與考核指標不同
由于我國保險行業和保險公司在發展過程中都存在著自身的特殊性，在此基礎上，如果保險公司不同，那么只要是在一個地區中，保險公司的級別相同，其中所運用的預算管理體系和考核指標也是相同的。在這種情況下，行業主管部門在進行監管的時候就會遇到一些困難，而且保險公司在進行業績評估和經營管理改善的時候也無法實現針對性。例如，很多保險公司除了對考核監控管理這些指標有所限制，但是對于承保政策、險種結構和管理權限、理賠流程管理權限、員工數量和薪酬政策(除高管)、手續費和營業費用都是有很大限制的。除此之外，對于指標的結果相當重視，但是對于其控制過程卻沒有引起足夠的重視，這樣的話，預算以及相應的管理工作就會超出其控制的范圍，短期行為也有可能會出現，更為嚴重的還可以使保險法、勞動法、行業監管與指標之間產生矛盾，最終將付出成本責任的代價，造成糾偏成本過高并且比較落后的現象。
四、保險企業改進財務預算的措施
1.建立按責任中心進行財務預算控制的全面預算體系
目前，我國保險并沒有得到很好地發展，造成效益低下，保險人沒有很強的自律性，保險市場環境的規范性不強，管理手段和管理能力都比較落后，在這些情況下，很多保險公司的預算控制應該以責任制進行，對于預算、考核、管理都應該分類進行。
2.加強財務預算的差異分析及考核
在企業中的組織結構、管理制度、激勵機制等都是掛鉤于預算控制的，但是財務管理在其中發揮的作用仍然具有積極性。在整個預算控制中，財務主要就是對預算和實績差異因素進行分析，不管是有好處的還是存在問題的，都可以在其中找出具體的差異性，并且將分析之后的數據反饋到相關部門，讓相關部門盡快找出解決的方案。通過對差異出現的原因進行分析，可以在管理中找出一些弊端和優勢，總結經驗教訓，將管理不斷進行加強。具體工作是每月按照預算執行的各個環節，分別編制各環節預算與實績的差異分析表。
3.合理定位財務部門在預算控制系統中的地位
因為企業內部相關責任中心人員在預算管理委員會占有很大的比例，在制定預算草案的過程中，一定要結合相應的政策，不得有任何出入，預算草案一直到正式預算編制出來，這個過程不僅有著一定的復雜性，而且還存在著一定的專業性，所以，針對預算的編制匯總需要由一個專業性的機構進行管理，而且對于日常管理事物也要進行相應的處理。而財務部門就是主要負責預算控制的部門。在企業預算控制實踐中，很多企業的預算控制都是通過財務部門進行完成和實行的，這樣的話，每個部門之間的利益關系肯定會受到一定的影響，而且預算控制系統的權威性也會在一定程度上有所降低，造成各個部門在實際工作中對預算沒有切實遵循而造成預算約束軟化。
五、結語
總而言之，制度規范一旦健全和完善，財務預算的編制就應該在企業中引起足夠的重視，并且同時還要將財務預算的差異分析、執行和考核作為重點。只有這樣，財務預算管理才能夠真正發揮應有的作用，保險企業的管理水平才能在這個基礎上得到一定的發展和進步，并且利潤的增大也有所實現。
參考文獻：
[1]陳玉鳳.農資企業應收賬款現狀及對策研究[J].安徽農學通報(上半月刊),2009(03).
[2]趙楠.我國內地房地產企業財務風險及防范[J].中國商界(上半月),2010(08).
[3]白帆.淺談新時期我國農村財務管理[J].魅力中國,2009(34).
關鍵詞：財務管理；預算；資金；人員
財務管理的實質就是通過合理的財務制度安排、財務戰略設計和財務策略的運作，有效地培育和配置財務資源，以求利益最大化和協調化。目前，國內保險市場處于低層次競爭階段，承保費率已降至低谷，加之各項費用加大，保險公司的綜合經營成本都很高，盈利空間非常小，管理上稍不注意，就會導致虧損。保險公司經營的是風險，要想有效地防范、降低和化解風險，必須加強財務管理，財務管理位于各項管理工作的首位，是保險公司經營管理的核心關鍵。加強財務管理應從以下方面著手：
1強化全面預算管理
保險公司實行的是“五級管理，三級核算”的管理框架，支公司、營銷服務部報賬的財務核算體制，實行總、分、中心支公司三級核算。應抓好預算體系的建立、預算的編制和審定、預算指標的下達及相關責任人或部門的落實、預算執行的授權、預算執行過程的監控、預算差異的分析與調整、預算業績的考核等環節。根據預算管理制度的要求，由上級財務部門牽頭，公司各部門相互配合進行預算編制，把所有收支均納入預算統一管理，全面準確地反映公司生產經營活動的全貌，減少預算外支出現象。細化預算科目，由下級機構根據保費規模，預算各機構的全年費用，報上級部門審批，上級部門針對各單位預算，由公司財務部下達各項可控費用控制指標進行考核，在此基礎上，進行層層分解，并落實到每個部門，每個基層單位。維護預算的嚴肅性，強化預算的剛性政策，預算一經審核批準下達，不得隨意更改，對超預算的單位和項目，財務部有權暫停付款報銷，若遇特殊情況需經公司預算管理部門專項審批。對各公司的經營情況進行預算，做到有目的、有計劃地開支費用，促進公司經營成本下降。
2以資金管理為中心
從管理對象看，財務管理的對象是公司經營活動和資金流動，資金的問題是公司的核心問題，抓住了資金，就等于抓住了公司的“牛鼻子”。資金管理貫穿于公司經營的各個環節，保險公司屬于金融企業，其資金運動除帶有一般特點外，更具有其特殊性，保費收入是其資金的主要來源，每天都有大量的現金流入和支出，并且資金是先收后支，保險資金具有注入的確定性與流出的不確定性特點，因此財務管理活動中資金穩定性要求必須特別高，資金的安全更是關系著公司整體經營安全，必須以資金管理為中心，提高資金運行的效益與效率是企業財務管理工作的重點。要管好資金，以下幾點要充分重視：
2.1必須對企業的“資金流”進行實時監控，及時掌握一切資金的活動情況，做出正確的資金使用決策。從帳戶的開設即嚴格控制，對資金的結存、劃轉實行網上銀行結算，對帳戶進行分類管理，嚴格審批程序，通過網上銀行動態監控所有賬戶情況，將所有帳戶全部納入監控的范圍。嚴格執行資金“收支兩條線”管理辦法，實行資金集中統一限額管理，減少資金的占用量，提高資金的使用率。
2.2加強應收保費的管理，公司應宣傳所有的營銷人員深刻認識應收保費的潛在資金風險，認真分析評價保險中介機構、投保人的信譽度，建立客戶檔案和客戶身份識別，確立出單收費條件，提高應收保費質量，縮短保費資金回收期限，降低資金風險。
2.3全程管控賠款資金支出，賠款支出在保險公司資金支出中占比最大，其中蘊藏的問題也最多，因此公司對賠案從發生到賠款支出的所有環節應嚴格監控，保證真賠實賠，不損害國家、公司、保險人和被險人的利益，財務部門必須嚴把賠款支出關，認真做好復核工作，保證賠款支出直接支付到被保險人賬戶上，避免資金在中間環節上出問題。
2.4企業要想生存發展，就要取得更多的“資金”，但企業取得和使用資金是要付出代價的，經營企業必須講究成本。目前保險產品同質性明顯，各險種的條款及費率類同，差異甚小，誰能較好地控制成本，誰就能創造更大的效益，誰就能在競爭中取勝。正確樹立資金成本效益觀念，成本的控制主要是落在賠款和費用兩大環節。控制成本主要就是防止“跑、冒、滴、漏、”，堅持厲行節約，克服大手大腳和隨意性，合理地使用資金，把每一分錢都用在“刀刃”上，杜絕資金使用上的一切浪費和無效益。
3以制度建設為基礎
在公司發展進程中，必須要有相應的財務管理制度與之相匹配，要做好管理工作，首先必須要“有章可循”。以制度建設為基礎，一手抓制度建設，一手抓制度落實。在制度建設方面，首先根據保險公司做強做大的要求，制定一系列的財務管理制度以規范各項財務工作程序，重點針對沒規可循的情況，認真分析原因。加強制度的制定和完善，不斷健全和完善規率和機制。其次，抓制度學習和落實，為使制度得以有效實施，應認真抓好制度的貫徹落實。即不僅在財務部門內部，而且在整個公司，不管是干部還是職工，都要分別組織學習，從嚴抓制度落實。應重點針對有章不循的情況，采取具體問題具體分析逐個予以解決。對制度的執行情況還應進行定期檢查，對違反制度的行為及時進行糾正，以保證制度的嚴肅性和權威性。此外，還要制定財務人員必須遵守的行為準則，依法經營，依法納稅，依法建賬，依法理財。以制度嚴格執行來夯實財務管理基礎。
關鍵詞：中小財產保險公司；財務預算；預算控制
中圖分類號：F840.3 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-0-02
中小財險公司受自身實力和外部因素的影響，經營穩定性差，公司間財務預算指標不統一，可比性差，機構財務預算難以執行，必需改進財務預算控制方法，促進中小財險公司發展。
一、中小財產保險公司財務預算控制的必要性和特殊性
(一)中小財產保險公司實施財務預算控制的必要性
相比于大財產保險公司，中小財產保險公司具有進入保險行業時間晚，自身資本實力弱等特點，若想在激烈的市場競爭中求得生存與發展，企業必須有良好的計劃和預算機制。而如何實施財務預算控制，將有限的資源充分運用到業務發展中對企業的生存和發展至關重要。
(二)中小財產保險公司財務預算的特殊性
財產保險公司實行的會計核算與普通企業存在差異，不能完全遵守收入與成本的配比原則，成本中有一部分取決于精算師的估算，為此，財險公司的財務預算具有獨特性。
1.成本控制具有特殊性和復雜性。財產保險公司的主要成本“賠款支出”與其對應的“保費收入”不同步，“賠款支出”發生具有滯后性、風險性和不確定性的特點，這些特點決定了財產保險公司成本控制的特殊性和復雜性。
2.財產保險公司收入和費用的確認未完全遵循配比原則，其費用具有期間化的特性。由于財產保險是先收保費、后承擔責任，耗費與保單責任期間并不一致，而我國的保險財務核算制度又未完全遵循配比原則，即將當期發生的手續費、業務管理費、稅費及保險保障基金等均按保單生效時間全部計入當期成本，而剔除首日費用后的收入則需按照權責發生制在整個收益期進行分攤，這就造成了當期確認的收入與費用之間并不配比，這與國際會計準則“將保單獲取成本資本化、按保單會計期間分攤”有很大區別，也與國內其他行業所遵循的權責發生制和配比原則有很大區別，對于預算的影響很大，對于財產保險公司預算的編制和執行也提出了更高的要求。
3.財務預算的執行結果既復雜又難以預料。保單責任與會計期間的不一致導致了未到期責任準備金、未決賠款準備金必須依靠精算的估計，精算師自身經驗與運用方法不同也將直接影響到預算的準確性，加之財務預算還面臨競爭環境、費用政策、公司發展不同階段的差異，使中小財產保險公司財務預算又具有動態性、不確定性和多樣性等特點，這使得財務預算的執行結果變得復雜和難以預料。
二、當前中小財產保險公司財務預算控制中存在的問題
目前我國中小財產保險公司經營不確定性強，預算控制復雜且特殊的特點，致使實務中中小財產保險公司財務預算控制存在眾多問題。
(一)財產保險行業內預算考核指標不統一，相互之間不可比
由于我國財產保險行業及各主體發展的階段性和特殊性，不同財產保險公司在預算管理體系與考核指標上都不盡相同。對于效益與規模各有側重點；對于效益本身如何考核，不同的公司也不盡相同，有些直接以會計利潤考核，有些綜合考慮剔除準備金影響后考核。這些考核指標的不統一，既不利于主管部門統一評價與監管，也不利于對自身業績做出客觀的評估。
(二)不同公司對下級機構預算執行的控制存在差異
有的財產保險公司對預算的控制很嚴：一方面按管理級次逐級控制兩核指標及操作權限，另一方面手續費費用還分險種分明細項目進行比例預算并控制，同時對資金實行嚴格的收支兩條線并要求做到專款專用；有的財產保險公司對預算控制相對較松：預算核心僅盯著保費規模和利潤指標，兩核及操作權限全部下放，費用雖然也實行分險種預算，但在實際執行中有很大彈性，資金實行差額管理而非全額實施收支兩條線管理。
(三)不同公司間預算的執行力度存在差異
有些財險公司不僅對預算的每一項目制定嚴格的指標，還制定了控制流程和實施標準；有些財險公司各類費用是否真實合理主要依賴“自覺”，資金直接按收支差額進行預算控制，沒有嚴格的控制流程和標準，資金被挪用、串用在所難免，預算目標能否實現很難得到有效地保證。
三、中小財產保險公司改進財務預算控制的措施
針對實務中中小財產保險公司預算控制的主要問題，從以下幾個方面提出改進建議。
(一)建立按承保利潤中心為主體的全面預算管理體系
在當前財產保險行業整體效益不佳、競爭非完全市場化、市場環境有待規范的情況下，中小財產保險公司要求生存，就應該在業務數量上不斷開拓，在業務品質上進行有效的預算調控，實行按承保利潤中心為主體(考慮未到期準備金和未決賠款估損情況下)進行管理的預算控制體系，分險種、分險別、分渠道進行管理。主要思路如下：
關鍵詞：管理模式；基層保險公司；財務管理
現今，在人們的經濟水平不斷提升下，保險行業在市場經濟中占有的份額越來越大。在這樣的發展勢頭下，保險行業的競爭日益激烈，其發展的過程中，為了適應現今市場的發展環境，采用集團化管理的模式逐漸成為當今時代的主流思想。保險公司在不斷擴大自身發展規模下，分支機構和公司的數量逐漸增多，這對保險公司自身管理和控制能力提出較高要求。保險公司紛紛應用了集中化的財務管理模式，經過統一、科學、標準、合理、規范的集中管理模式后，能實現對資金更好的管控，這樣提高了保險公司在財務方面的管理效率，提升了基層保險公司綜合競爭力。
一、財務集中管理內涵及應用的必要性
（一）財務集中管理概念
財務管理中的集中管理主要闡述的是財務一體化形式的管理，在實際的管理中以網絡環境為依托，將信息管理方面的技術和該企業相應的財務實際管理工作進行充分的結合，對企業或公司中的財務管理工作進行創新和改進。在企業或公司內部施行集中管理，能在很大程度上實現現代企業自身財務管理標準化，并通過適當的剪裁財務管理當中原有的層次機構設置，來實現現代企業或公司內部信息與資金使用之間的統一，其真正意義是對現代企業的會計核算、財務信息、資金管理、預算管理等業務活動進行整合，并最終實現統一管理。
（二）財務集中管理在基層保險公司實施的意義
在經濟的迅速發展下，市場中各個行業的財務管理方式應做出適當的調整，其中在基層保險公司內部，采用集中管理應用到財務管理當中，最大的作用是提升其財務風險防控的能力，從而降低基層保險公司實際財務方面的運行成本。另外，在集中管理的作用下，逐步改善基層保險公自身財務管理系統的建設與完善，進而建設出具有收支平衡特點的財務管理模式，以此來實現保險公司財務資金集約化的管理，這能在一定程度上提升資金使用率。最重要的是，實行集中化的財務管理模式，還能加強保險公司自身的全面預算和費用的控制，以此來提升保險公司財務控制能力和管理的效率。
二、財務集中管理模式下優化基層保險公司財務管理策略
（一）強化財務管理制度的修訂
財務方面管理對現代企業的穩定經營和長遠發展具有重要的保障性作用，現今基層保險公司在實際的工作中，^為注重財務方面的管理，在采用集中式的管理之后，使得基層公司的財務管理與管理指導歸為總公司的財務部，管理模式發生這樣的變化，一方面實現了財務的集中管理，但是更重要的是對相關的制度的制定迫在眉睫。基于這樣的狀況，為了保障集中式財務管理具有較高的管理效率，基層保險公司應強化財務管理制度的修訂。在實際的操作中，應針對基層保險公司相對薄弱的環節，注重對工作流程標準化的建設，對潛在的財務風險予以適當的防范，其中的包含出臺公司制度建設與管理指引，進而明確公司的不同層級機構的職能，統一定制財務工作流程與崗位的職責，以此來實現財務管理的規范化和科學化。
（二）嚴格按照預算控制制度執行
對財務方面進行管理，主要目的是為了降低日常不必要的財務支出，在這樣的指導思想下，逐步強化對基層公司費用預算管控，對相關的財務支出指標予以明確，規范的開支的范圍，注重大額度費用的核實和分析，重要的是對基層保險夠公司上報的預算額度執行狀況的跟蹤和分析，這樣才能從根本上對財務支出金額進行合理的控制。在實際的工作中，應嚴格地按照預算控制制度進行執行，進而提升財務預算管理的規范化。
（三）注重內部審計職能的提升
內部審計主要的職能是對公司內部的財務部門進行監督和管理，將集中式的財務管理模式實行的過程中，為了保障管理和制度執行的力度，應通過內部審計來進行管理。這是由于內部審計的設定，能增強依法合規的意識與責任意識，這樣的狀況能促進的基層公司強化財務管理，通過這樣的方式實現對基層保險公司保費預收的管理，并能檢查出是否存在挪用和貪污的現象發生，在每日賬目核下，提升了財務管理的安全性。
結論
通過本文的論述得知，現代企業在對自身財務進行管理的過程中較為注重科學化與合理化，其中財務集中式的管理方式能對分公司的財務狀況予以充分的了解在本次研究中，筆者針對基層保險公司的財務管理提出了三點優化應用策略：強化財務管理制度的修訂、嚴格按照預算控制制度執行、注重內部審計職能的提升。望此次研究的內容和結果，能為保險公司以及市場經濟中其他形式公司的財務管理提供相應的優化策略和建議，進而增強其自身的綜合競爭力。
參考文獻：
[1]馬樹強.談省級財務集中趨勢下的基層保險機構財務管理[J].中國農業會計，2012，09：6-7.
目前，保險企業財務管理受各類風險因素影響與制約，暴露出薄弱的控制能力，主要表現在：基層公司經營管理者普遍風險意識薄弱，存在搶任務淡管控，為確保保費年指標完成，采用與監管要求相違背的手段，致使經營過程中留下許多風險。現階段保險市場面對激烈競爭，一些基層公司為爭取拉攏大單業務完成計劃任務，公然違背保監會規定，通過高手續費買業務，擾亂市場。如：車險，雖然各地行業協會具體規定了支付給中介的手續費傭金不得超過保費的15%標準，然而不爭的事實是，市場上有的經營主體，明的是跟單手續費執行協會標準，暗地里采用不正當手段給予高額補貼，市場上公然支付的卻有高達25%，成了哪里費用給得高就上哪出單，這顯然是導致承保是虧損的一個重要因素，于是采用滾雪球來彌補業務虧損，而一旦遇上預期增長停滯則資金鏈將會斷裂。或者采用違反監管規定，做假退費，假賠案和業務不進賬、掛假應收保費，造成巨大的風險隱患被埋下。目前一些大宗客戶為有效降低自己的經營成本，對一些財產保險項目購買采用對外招投標制度，而各家保險公司為爭取到大單業務，紛紛不受行業自律，惡性競價降低財產險費用率，致使中標后的盈利空間在原基礎上大幅度縮水，擠壓，這也為后期的大額度承保帶來了風險。缺乏高水平財務風險管理專業人才。基層公司缺乏風險管控人才隊伍建設規劃和激勵機制，大多都以事后控制，事前風險評估控制重視不夠，事中風險控制投入財、人力和技術不足。經營成本顯著上升。保險公司的經營成本主要包括：客戶退保金、客戶賠償金、人傭金、公司經營費用等，在對這些開支進行管理的時候，一定要將其嚴格限制在合理范圍內，并確定一定的金額投放比例，從而減少風險的發生。
二、提升保險企業財務管理風險防控的具體措施
(一)逐步培育出企業財務管理的風險文化
近年來，保險企業在建章立制上基本與國際保險公司接軌，但面對系統復雜的企業風險管理工程，要將它們得到認可、支持并最終貫徹執行，就必須在企業內部培育出統一的一種大家都認知和遵從的風險文化，才能將財務管理風險理念滲透到每一部門、崗位和工作環節，調動全員參與，所有人都負有風險管理的義務，并自愿自覺遵守風險管理措施。推進中切忌采取激進方式，要根據企業實際情況分步驟實施，適當調整。
(二)建立嚴謹全面的企業財務管理風險體系
保險企業須通過完善組織結構、財務會計制度、業務流程和內部審計、信息系統等多塊內部元素來加強財務風險控制，最大程度減少損失發生，確保穩定經營。一是將財務管理風險提升到公司發展戰略高度重視，納入日常經營管理貫穿整個活動，同計劃、組織、實施與監督；二是加強完善董事會內部機制建設，規范各職能機構議事決策程序，形成權力制衡；三是加強財務管理風險專業人才培養與梯隊建設，提升關鍵崗位人員風險管理綜合素質，開展對財務風險隱患對策探討等，改變與現實需求脫離的現象。四是進一步嚴格督促客戶實名制制度的執行到位，建議保單上統一留存保險公司的售后電話，避免保單登記營銷員聯系電話，把握業務主動權，有的還隨人走保單流失。
(三)實施企業財務管理風險“動態化”監控
要逐步健全監管各類風險因素、風險管理問題改進的工作方向，改變“靜態”風險監控，確定出適宜自身財務風險管理的“動態化”監管模式，制定出具體風險量化指標和相關檢查標準，通過應用現金流測試、財務追蹤系統和敏感性測試等手段，將財務風險因素通過“動態化”監控，及時將風險因素化解。同時從“動態化”監控中挖掘隱蔽風險，給予有效消除，從而提高風險預防前瞻性和有效性，保護中小股東利益。
(四)建立健全有效的內部控制機制，加強財務活動風險管理
加強保險公司內部體制的改革，制定和實施有效的獎勵機制，建立健全客戶經理制，將經營業績和客戶經理的薪水聯系起來，提高客戶經理的工作積極性；樹立以人為本的理念，加強對保險公司人員的培訓，增強他們的法律意識，提高保險公司人員的專業技能和業務素質，進而提高他們的綜合素質和水平；建設公司內部文化，將個人價值的實現和管理目標的實現緊密結合起來，充分調動人的工作積極性，使其充分了解和掌握保險公司崗位制定的目標、能力、業績以及素質等標準；建立有效的激勵制度，提高任用、選拔、培養員工的工作效率，在吸納人才的同時，也可以充分調動員工的主觀能動性。堅持以人為本，使全員上崗制度真正地落到實處，不斷提高保險公司人員隊伍的綜合業務素質，充財會研究分發揮保險公司部門的作用，對防范保險公司的風險具有十分重要的意義。
(五)探索科學有效的財務風險管理技術平臺
隨著計算機和網絡高速發展，風險管理有效實施關鍵因素還得靠風險技術平臺有力支持，通過功能強大程序，可從數據庫中得到分析結果，為人們獲取計劃決策信息，將其變為最新的戰略策略，從而控制企業財務風險的度量。只是目前風險管理技術平臺開發任務十分艱巨，主要難點是技術水平難以支持風險管理框架的有效實施，因此，企業要充分吸取國外先進基礎構建技術經驗，引入合理的人才激勵機制，及時引入風險管理領域新技術實踐，努力探索出適合自身風險管理模式體系的技術和方法，提高企業風險管理效果。
(六)保險公司投資風險的控制投資風險
一般是指企業投資的預期收益率的不確定性。只有保險公司投資的風險和收益具有統一性，才能對公司的投資行為進行有效的調節。投資活動是保險公司中非常重要的內容，投資成功與否和保險公司的生存發展具有十分密切的關系，保險公司只有充分發揮現有的所有資源，才能最大限度地降低公司的財務風險，提高保險公司的經營效益。因為保險公司的投資環境十分惡劣復雜，在投資過程中難免會遇到各種風險。為了做好保險公司的投資風險管理，就需要公司建立科學的資金集中統一體系和投資管理體系，從而將公司的財務風險降到合理的范圍內。
(七)實行資金集中管理
財務管理的中心就是資金管理，資金管理是企業財務集中戰略順利實施的保證。保險公司應該首先對企業的資金流入、流出進行控制，對下屬公司的經營活動進行動態分總，對下屬公司的收支行進行有效地監管，其次是統一調配資金，較少資金沉淀，提高資金的利用效率，節約資金成本。
(八)加強保險企業信息披露的對稱性傳遞
來自不同渠道的保險信息，都有利于公司針對變化作出應對措施，而且這也是企業決策者、監管機構及投資者渴望得到的，它對促進公司不斷提高風險管理工作意義重大。而目前保險信息不對稱又是一大難以解決的難題，主要是保險中介人為保障自身利益，常向企業提供虛假或者隱瞞客戶信息，使得企業信息系統存在漏洞也帶來風險管理隱患。因此，保險企業要盡快堵上這一管理缺失，建立起良好的信息系統支持策略，保證企業信息系統能準確、及時、充分的獲取并處理各種信息，不斷擴大信息披露力度增加經營透明度，調動廣大投保人的社會監督作用，推動行業自律，從而有效的減少保險經營風險。
(九)建立財務風險預警體系
建立安全可靠的財務風險信息系統，如客戶信息系統，其中包括客戶的財務信息、賬戶信息以及其他信息；如保險公司風險監控系統，其中包括不良財務的信息、保險公司違規性信息以及客戶監管信息等。合理利用風險管理手段可以及時地檢查財務人或財務企業的財務狀況和經營情況等；采用完善的風險管理檢測與控制的技術手段，既可提高風險監控的效率和權威性，又可以有效管理和控制員工的行為，防止出現內部風險；通過建立有效的競爭機制，可以防止風險的判定及管理水平受到外部不良因素的影響。
(十)加強信息系統建設
摘要：近年來，我國財產保險市場不斷的發展和壯大，但是當前的財產保險公司的發展并沒有滿足市場化發展的需求，財產保險公司的財務管理存在嚴重的滯后性。本文通過對財產保險公司的業務成本管理現狀進行探討，分析財產保險公司在業務成本管理方面的現狀、問題和原因，為財產保險公司的業務成本管理提供有效的應對措施，以促進財產保險公司經濟效益的提高。
關鍵詞 ：財產保險；業務成本；成本管理；措施
我國保險行業近年來面臨著良好的發展環境和條件，尤其是財產保險業具有十分巨大的發展潛力和空間，財產保險市場規模和收入都不斷的擴大。當前財產保險公司在發展的過程中重視業務的擴張而忽視了加強內部管理，財產保險公司在發展的過程中業務成本管理存在嚴重的問題，制約了財產保險公司的盈利能力的提升和市場競爭優勢的維持，因此，研究財產保險公司的業務成本管理具有十分重要的現實意義，有助于推動財產保險公司順應市場發展，提高自身的管理和經營效率。
一、財產保險公司業務成本管理存在的問題
1.缺乏成本管理觀念意識
財產保險公司長期以來在經營和發展的過程中多重視保險業務的擴張，而忽視了業務成本管理。公司的經營管理者和員工普遍缺乏業務成本管理意識，盲目的追求保費的增長，追求業績和利潤的突破增長，而對于業務成本的控制存在嚴重的忽視。另外，許多財險分支機構，為了追求銷售業績的增長和保費增長考核指標，盲目的加大了成本開支，這種盲目的、無序的業務擴展和無序競爭造成公司的業務成本費用的增加，給財產保險公司的盈利能力帶來負擔。財產保險公司增加成本擴大保費業務的短視行為，歸根結底是公司的管理層對業務成本管理意識的淡薄，這不利于財產保險公司的有序競爭和良性發展。
2.財產保險公司的業務成本管理制度落后
當前我國財產保險公司在成本管理制度的建設方面嚴重的落后于保險業的發展，我國財產保險公司的業務成本管理制度建設的不足主要表現為以下方面。首先，我國財產保險公司的成本管理基礎嚴重薄弱，缺乏規范的成本預測分析和成本計劃。其次，財產保險的成本核算重心偏向于財務成本核算，而忽視了業務成本核算和管理成本的核算。再次，財產保險公司的成本管理手段相對落后，信息化技術的運用不足，導致成本信息不能得到及時的、全面的反映。財產保險公司的成本管理和控制的理念在保險公司的發展和市場競爭環境中得不到有效的運用，相關的成本管理制度得不到落實，造成財產保險公司的成本管理和控制無章可循，財產保險公司的業務成本管理方法得不到靈活的、有效的運用，業務成本管理無法適應市場經濟的要求，影響了財產保險公司的經營發展。
3.成本核算方法存在缺陷
當前財產保險公司在進行成本核算的過程中，成本核算方法的不當造成財產保險公司的成本支出得不到有效的控制。財產保險公司主要是對分險種的成本費用以及損益的核算方法存在不足。首先是財產保險公司的成本核算只是對直接變動費用進行核算，而對于間接費用的核算缺乏有效的追蹤和管理，造成成本核算的結果缺乏科學性。其次是財產保險公司對營業費用的管理和分類存在不完善的地方，沒有實施詳盡的賬務細則處理。財產保險公司在業務成本支出方面采用的分險種核算的方案，是一種粗糙的核算方法，雖然能夠對某一險種的成本情況進行掌握，但是缺乏對財產保險公司不同險種的成本對比分析。通過成本對比分析能夠有效的掌握公司的成本情況并加以控制。最后，保險公司在險種的營業費用方面的分配缺乏科學性，這不利于財產保險公司的業務成本支出的有效控制。
4.缺乏成本約束和成本考核激勵機制
財險公司在成本管理活動中，缺乏有效的成本約束和成本考核激勵機制，這造成財產保險公司的成本管理效率欠佳，造成業務成本控制機制難以落實。在財產保險公司的經營管理活動中，由于財產保險公司尚未建立完善的成本管理制度和內部控制制度，財產保險公司的業務成本核算和業務成本管理得不到有效的監督和約束，財產保險公司在成本支出和成本核算方面存在一些漏洞，得不到有效的控制，增加了公司的成本支出。另外，由于缺乏有效的成本考核激勵機制，財產保險公司的管理人員和業務人員在營銷和銷售的過程中，缺乏有效的成本觀念，員工缺乏開展成本控制的激勵機制，使得員工在工作的過程中不注重業務成本的控制，加大了財產保險公司經營管理的成本，影響公司的整體競爭優勢。
二、財產保險公司業務成本管理的措施建議
1.強化財險業務成本控制意識
財產保險公司重視市場開拓和保費增長而忽視了業務成本管理的不良現象影響到財險公司的長遠健康發展，因此，財產保險公司必須強化業務成本管理，從公司的高層到基層員工，加強業務成本控制意識。保險公司的管理者不僅應該認識到市場開拓和業績增長的重要性，更應該注重業務成本管理的作用。將精力投入到保險服務業務的開展，而忽視了內部管理的強化和業務成本的控制，這反映了財產保險公司的服務管理效益的缺陷，影響企業的高速平穩發展，造成財產保險公司的風險隱患。因此，財產保險公司應該重視成本管理，公司高層應該著手制定財產保險的成本管理策略，堅持業務增長和業務成本控制的結合，加強對成本預算管理，制定和實施科學的成本管理計劃。公司的員工應該切實的落實公司所制定和實施的成本管理戰略，提高業務增長過程中的業務成本控制，促進財產保險公司的經濟效益和社會效益目標的有效實現。
2.完善業務流程管理，有效控制業務成本
為了有效的控制財產保險公司的業務成本，必須重視對業務流程的管理。財產保險的理賠支出是財產保險公司業務成本量最大的項目支出，因此，為了提高財產保險公司的經濟效益，必須重視對理賠支付環節的成本控制。有效的控制理賠量是促進保險公司業務績效提升的關鍵所在。控制財產保險的理賠量應該從以下幾個方面著手：首先是對承保質量的把控。提高承保質量，能夠防止公司遭受蒙騙和騙保，給公司帶來不必要的損失。因此，在財險業務的開展中，不要盲目的為了追求市場業務拓展而忽視了對承保業務質量的完善。保險業務人員在公司的過程中，應該重視對承保質量的控制，完善承保流程管理，切實有效的降低財產保險公司的承保風險，促進財險保險公司的業務成本的有效控制。其次是加強對理賠環節的控制。把握好理賠環節，控制災害事故，防止出現錯賠、騙保情況的發生。保險公司應該重視對保險風險的深入的分析和調查，建立完善的理賠流程，加強保險監督檢查工作。在進行理賠案件處理的過程中，應該依據現場勘查結果，對案件進行科學細致的分析，切實履行審批制度，合法、合理的控制財產保險的支付成本，促進財產保險業務成本的控制。
3.加強財務管理，明確各項費用開支
財產保險公司的各項業務費用的開支中，營業費和手續費等支出占據了很大比重，而且公司的理賠支出存在許多不確定性因素，因此，為了有效的控制業務成本，必須重視完善財務管理活動，控制各項費用的支出。首先，保險公司應該建立完善的財務管理制度，實施費用支出計劃，規范企業財務管理活動中各項費用支出的標準和范圍，促進財務管理制度的有效落實。另外，應該加強對財產保險公司的費用的預算管理與控制，制定完善的預算計劃并執行，加強對費用審批制度的完善和履行，促進費用管理得到有效的控制。另外，應該加強對各項保費的手續費的提取比例的控制，加強對財產保險的各項管理成本費用的控制。公司應當依照業務險種的特點、拓展領域以及操作難易程度實施合理的手續費提取比例，加強對各項營業費用的監督與控制，促進財產保險公司業務成本管理的有效落實。
4.改善公司成本費用管理的方法
為了進一步提高公司業務成本管理水平，必須加強成本費用管理工作，在企業經營業績不受影響的前提下有效的降低業務成本。首先是確定明確的業務成本管理目標，對公司業務成本費用管理實施預算計劃。其次，實施業務成本費用考核辦法。明確和擴大年度經營目標的考核范圍，將業務成本費用指標納入到考核范圍當中，從而有效的提高成本費用的控制力度。另外，降低財產保險公司的業務成本費用的方法還有：開發新的財產保險險種，改善保險險種的結構，將一些處于虧損狀態的險種業務切除，擴大盈利性的險種業務。降低保險的賠付水平。在保險賠付過程中，應該在不影響公司形象和不損害客戶利益的條件下，提高對賠付案件的審核力度。再次，改善保險理賠的鑒定手段，利用高科技手段，提高事故勘察和監測的效率。最后，應該加強對保險銷售人員和保險理賠人員的專業培訓，促進保險業務人員素質的提升。
結束語
財產保險公司能否健康、持續、平穩、高效的發展，離不開有效的業務成本管理，業務成本管理對于財產保險公司而言具有十分重要的意義，加強業務成本管理可以有效的降低公司運營成本，提高公司經濟效益，提高公司的綜合競爭力。財產保險公司在經營管理的過程中，應該重視加強各項業務管理以及財務管理活動，有效的把控保險理賠環節的成本費用控制，控制財產保險公司的成本費用，提高財產保險公司的經濟效益，促進財產保險公司的持續競爭實力的提升。
參考文獻：
[1]陶濤.當前經濟形勢下財產保險所面臨的問題及對策[J].科技經濟市場，2009(11) .
[2]張妮.我國財產保險公司應收保費的風險及其控制[J].上海保險，2011(03).
