時間：2023-07-11 17:35:54
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇采購資金管理辦法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】財務管理 地勘單位 生產經營 核心作用
隨著時代的進步和市場經濟的深入，尤其是多渠道的資金進入礦產開發市場，要求地勘單位把財務管理貫穿到地勘生產經營的整個過程中。地勘單位的財務管理是實現單位利潤最大化，同時也是單位準確地進行投資決策與微觀管理的基礎。
一、財務管理在地勘單位生產經營中的作用
地質勘查是一項技術含量高、科學探索性強的工作，具有高風險性、長周期性的特點。地質勘查施工任務一般通過參加招投標獲得，在地質勘查施工過程中間和結束時獲得支付款。
地質單位的財務管理以資金管理為主線，以全面預算管理為抓手，對于加強單位的成本管理、內控建設及財務風險的防范，服務于單位的生產、經營、管理工作，為單位創造價值發揮著核心作用。
二、財務管理在地勘單位生產經營中的應用
（一）資金籌集管理
組建總部及項目兩級資金管理中心。一手抓資金集中，一手抓資金運用管理。在資金籌集過程中，以豐富的資金管理信息及完整的資金管理表格體系為支撐，及時、全面、準確地反映單位的資金收、支、結存狀況，隨時根據所掌握的資金信息對籌資方式進行安排和調整，使資金運作積極有效。在處理每筆經濟業務時，堅持按規章辦事，遵循國家法律、法規及單位的管理制度，并從嚴做到不相容職務分離，加大監督、檢查力度，確保資金安全。
加大資金在籌融資管理、計劃支用、過程控制、內部調劑，準確及時核算、相關信息披露、職能分工、資金核算及審批權限等方面都能按制度規定的要求嚴格執行。使單位資金存量增加，提升銀行授信額度，提高與銀行的合作水平，有力支持地勘單位的生產經營。
（二）資金的調度控制
在日常的資金調度過程中，兩級資金管理中心對于各種資金需求，做到分析需求產生的原因、期限、落實后續資金來源。對于各工程項目的資金需求，做到落實還款資金來源，根據各項目資金需求的特點，結合地勘單位全局相應階段的資金狀況，安排內部調劑和外部拆借。并做到確保對外借款的還款能力和日常資金運轉的穩定、安全、有序。
在日常過程管控中，積極推動各工程項目收款后的資金使用安排與下一收款期內的資金收付業務分類預測；推動固定建制單位的月度資金收付計劃安排與不短于一個季度的資金收付預測，高度重視現金流的短期預測與年度、季度現金流預算工作的相互補充；嚴格執行資金業務財務決策授權管理制度，完善各項資金決策業務的審批程序，同時努力提高決策效率；嚴格執行大額資金使用的財務風險評估決策制度，特別是大額保證金、大額承兌、大額借款的決策程序執行良好，為資金的安全、穩定、高效運轉提供制度保障。
（三）經營活動的財務管理
加強投標階段的風險預控，建立投標風險評估制度；在投標階段，加大對業主資信狀況的調查和了解，評估業主資金實力、支付條款，部分項目實施現場調查等，以有效防止嚴重拖欠的產生。合同條款中，爭取明確支付違約責任，加大拖欠款懲罰。實行大額保證金評審制度。對于墊資金額較大、支付條件差、業主資信狀況不佳、項目資金落實不到位的項目，經過相關部門評審通過才能投標，有效防范保證金安全風險，控制大額墊資項目。通過對經營活動中的財務管理，使地勘單位的經營活動財務管理貫穿于經營的全過程，從經營投標、工程合同管理、客戶信用風險管理、會計核算、應收款管理等各方面嚴格有效執行制度的規定要求，控制財務風險。
（四）固定資產管理
固定資產實行分級、分類、預算管理。根據生產經營及資金狀況，在年初時確定固定資產（如機械設備、小車設備等）年度采購預算總額，各單位依據批復的預算額度，按照不同固定資產種類，根據不同層級管理要求，對固定資產的采購、保管、使用及處置等進行管理。
（五）成本控制管理
1.預算管理
根據實際情況，對全單位的主要管理指標進行預算分解，下達到各項目部，項目部結合自身實際情況，分解預算目標，編報預算報表報總部。項目部根據批復的預算將預算指標分解到各職能部門布置執行，將執行情況與預算進行對比分析，確認開支是否控制在預算范圍內，超出預算分析原因，制定措施并整改。總部、項目部每半年召開預算執行情況分析會，對各單位成本費用執行情況進行詳細分析。年末，進行全面預算管理工作考核，考核結果與單位負責人薪酬績效考核掛鉤。
2.成本費用的分類、歸集、分攤
成本項目包括：人工費、材料費、機械設備使用費、調遣費、其他直接費、間接費用、分包費用；費用項目包括：管理費用、財務費用、主營業務稅金及附加。對于成本項目的不同，人工費、材料費、分包費用直接計入成本核算對象；機械設備使用費、調遣費、其他直接費、間接費用采用一定的分配方法計入各成本核算對象。各級單位管理費用按照不同的責任部門進行歸集核算，實行費用歸口、分級管理和預算控制。
3.成本費用的開支范圍標準和報銷審批制度及執行
制定項目策劃管理辦法、分包管理辦法、大宗材料集中采購辦法、差旅費報銷辦法、辦公用品管理辦法、醫藥費管理辦法、交通費管理辦法、支付管理辦法等一系列管理辦法，從制度上規定各項費用的開支范圍、標準，對各項成本費用開支的報銷審批流程進行規范。
對于承接的工程項目，組織相關管理、技術人員，實施項目策劃。確定施工技術方案的重點、難點及采取的措施，對項目骨干人力資源的配備，關鍵設備的配置，摸清項目物資資源狀況，確定供應方案，對項目施工階段的風險進行分析。建立大宗材料集中采購制度，整合各項目材料需求，將原來分散在各項目的材料采購，統一集中到總部物流中心實行集中采購，有效降低單位材料成本。
三、結束語
財務管理在地勘單位的生產經營中發揮著不可替代的核心作用，關系著單位的生存和發展。建立健全規范的財務管理，使財務管理更好地為生產經營服務，有利于提高企業的競爭力和綜合實力。
參考文獻
[1]趙亞茹.淺論地勘單位的財務管理[J].陜西煤炭，2008（02）.
關鍵詞：中央財政；地方高校；專項基金；管理使用
一、引言
為促進高等教育區域協調發展，提高地方高等教育質量，中央財政設立支持地方高校發展專項資金，支持地方高校的重點發展和特色辦學。專項資金主要用于地方學校重點學科建設、教學實驗平臺建設、科研平臺和專業能力實踐基地建設、公共服務體系建設以及人才培養和創新團隊建設等。中央財政專項資金下達高校后，地方財政應按規定比例落實配套資金，專項資金與配套資金均列入地方高校財務預算計劃，實行統一管理和核算。
為了響應《中央財政支持地方高校發展專項資金管理辦法》（財教〔2010〕21號）的通知精神，完善中央財政對地方高校發展的支持政策，探索和建立保障有力的地方高等教育投入新機制，江蘇省財政進一步加大了對地方高校的財政投入。同時，地方學校也積極籌措資金用于相關的配套條件建設，并積極引導社會資金投入，形成中央財政支持地方高校發展專項資金及省級配套資金（下稱“高校發展專項資金”），支持高等學校事業發展，提高地方高等教育質量。
二、專項資金來源、項目分配及實施流程
2010～2012年期間，鹽城工學院（以下簡稱我校）共申請實施12個專項基金承擔項目，實際獲得專項資金4266.9萬元，其中：中央財政專項資金800萬元，江蘇省財政專項資金2780萬元，我校自籌資金686.9萬元，專項資金12個項目承擔。我校財務處對各項目建立獨立的項目號，以便對專項資金和配套資金實施專戶核算，專款專用。項目情況見表1所示。
為了規范資金的使用，學校特制定了以下的實施流程。
（一）動員部署
組織相關人員認真學習省財政廳、教育廳有關文件精神，建立相應的工作機構，明確各自的工作責任，制定詳細的工作方案，為項目實施作好各項準備。
（二）組織實施
1.各個項目工作組根據下達的經費，編制項目調整預算計劃（采購計劃）。項目調整預算計劃由項目負責人和歸口職能部門審核后及時交財務處匯總。
2.財務處將匯總的預算調整計劃提交學校領導小組審核，并將經審核同意的預算調整計劃方案于年底之前報送省財政廳、教育廳備案，同時反饋給各項目負責人。項目執行計劃一經確定，一般不作調整，確有必要調整的，須經學校領導小組同意并報省財政廳審核。
3.學校國資處在項目工作組的協助下，根據經批準的設備采購清單，按照省財政廳、省教育廳及學校有關規定和程序組織招標采購。項目所在單位負責組織設備的驗收、安裝和調試工作。
（三）項目驗收和追蹤問效
各項目工作組于定期向學校領導小組書面報告項目建設情況，學校對項目的執行、運轉情況進行檢查、考評，并及時向省財政廳、教育廳作專題報告。
三、專項資金項目經費管理
根據《中央財政支持地方高校發展專項資金管理辦法》有關專項資金的使用管理和監督的有關規定，我校制定了以下專項資金項目經費管理辦法。
1. 學校成立專項資金項目建設工作領導小組，由校長擔任組長，分管教學、科研和學科建設工作的副校長擔任副組長，成員由學校學科建設辦公室、教務處、科技處、人事處、財務處、國資處、監察處、審計處主要負責人及各項目的主要負責人組成，統一領導、協調專項資金項目實施工作。在領導小組下，再按建設項目成立工作小組，具體負責各個項目的規劃建設、資金使用管理等工作。
2. 實行項目負責人制度。校長為項目總負責人，對中央財政支持地方高校發展專項資金的使用、管理和監督負總責。學校學科建設辦公室、教務處、現代教育技術中心分別負責重點學科類、教學實驗平臺類、公共服務體系類各類項目執行的指導、協調、審核和匯總。各項目負責人作為項目實施主體代表，主要負責擬訂設備采購計劃、參與招標采購、組織設備的驗收、安裝和調試等。
3. 加強采購管理，規范采購行為。在使用專項資金采購儀器設備的過程中，學校嚴格執行政府采購相關管理辦法及學校有關物資采購的各項規定，切實維護學校利益和政府采購招標投標活動當事人的合法權益。
4. 學校招標采購的資金支付，全部采用國庫集中支付方式，實行財政專戶管理，資金單獨核算、專款專用，嚴禁挪用。
四、專項資金管理和使用中存在的問題分析
為了進一步規范和提高專項資金的使用效率，根據省財政廳對我校2010～2012年度高校發展專項資金管理使用情況的檢查結果，查找和分析了我校2010～2012年期間專項資金的管理使用、項目實施中存在的問題。
（一）未嚴格按預算執行的問題
2010～2012年期間，我校所承擔的12個中央財政支持地方高校發展項目，不同程度存在超預算、無預算問題，涉及金額2699.65萬元，且未能及時按規定程序報批。為完善相關手續，現按實際執行情況補充報告備案。
（二）列支與項目無關的支出問題
原計劃應在2012年實施的5個項目，提前于2011年實施并發生支出109.82萬元，分別是：生態環境材料科研創新平臺建設項目33.2萬元、工程訓練中心建設項目2.86萬元、汽車制造與檢測教學實驗中心項目43萬元、力學土建教學實驗中心項目27.9萬元、應用化學重點學科建設項目2.86萬元。上述支出，已按規定要求進行了調賬。
分析我校2010～2012年高校發展專項資金管理存在問題的原因，主要為：
一是在編報項目計劃時，前期調研論證不夠充分，導致預算不精確。
二是為全面完成項目計劃，在財政資金不足的情況下，直接增加了學校自籌資金用于解決缺口。
三是考慮到設備采購，尤其是進口設備采購程序多、周期長，為及時完成項目計劃，部分項目實施時間有所提前。
五、進一步加強專項資金管理的措施
為規范項目管理、加快項目建設步伐、確保資金使用效益，針對2010～2012年高校發展專項資金管理中存在的問題，結合項目實際，我校認真總結經驗，吸取教訓，進一步強化管理，制定了進一步規范使用高校發展專項資金的具體措施。
1. 加強項目預算編制管理。編制項目預算之前，應進行必要而充分的調研論證，科研、教學、物資和財務等部門應做好指導服務工作，項目預算力求達到全面、精細、準確、可行。
2. 加強項目預算執行管理。所有項目必須嚴格按照既定預算執行，未經批準不得做任何調整。在項目執行過程中，科研、教學、物資、財務等部門應會同項目負責人定期召開例會，對照項目規劃和預算計劃，及時檢查執行情況、分析計算差異、提出改進措施，及時履行相關手續，形成預算執行反饋報告。
3. 加強財務監管，規范報賬流程。在項目實施階段，財務部門要按照項目單獨核算，加強監管，確保專款專用。堅持嚴格審核把關，所有支出內容及相關票據必須符合規范要求，所購設備清單和金額必須符合上報項目規劃及預算計劃，否則一律不予報銷。
4. 加強項目管理。將項目建設和項目管理列為學校重點工作，將項目資金列入學校年度財務預算。明確每個項目的責任單位、責任人以及項目的完成時限，建立健全從申報立項、編制規劃和預算到過程管理、結果評價等覆蓋各個工作環節的制度體系，促進項目管理更加規范、更加有效。
六、結語
一、上交財政請求財政統籌安排資金情況
財政統籌安排資金合計為3698047.38元，其中：
（一）2017年度：體檢費5460.70元；單位目標獎474.82元。
（二）2018年度：體檢費5300元、網絡租賃費145952元、鄉鎮財政標準化建設費629300元、財政績效評價275000元、權責發生制編審經費40000元、預算決算工作經費8733.91元、信息平臺建設經費22755元、四刊兩鑒征訂費13735.32元。
（三）2019年度：公用經費258.68元、網絡租賃費331257元、單位部分工傷保險742.87元、互聯網+精準扶貧記賬0.73元、信息平臺建設經費71161元、四刊兩鑒征訂費25000元、投資評審費1761626.35元、政府權責發生制財務綜合報告經費145000元，金融系統手續費16289元、預算績效評價考核政府購買服務資金200000元。
二、上交財政請求財政原用途安排資金情況
原用途資金合計為1527500.17元，具體如下：
（一）2017年度：鄉鎮財政監管績效考核獎勵金362909.83元。
（二）2018年度：財政獎勵經費62897.65元、敘永縣對口援建建設經費100000元。
（三）2019年度：財政績效評價217000元、政府購買服務106163元、預決算工作經費86991元、高海拔辦公取暖費127932元、國資和政府采購工作經費36349.37元、財政局黨建活動室瓦房職工樓房等維修缺口資金271448.32元、2019年度體檢費4000元、會計記賬標準化建設資金151809元。
關鍵詞：物業；專項維修資金；管理使用；問題；對策
引言
隨著城市化建設水平的不斷提高，人們對居住環境的要求越來越高，住宅物業管理的精細化程度和規范化水平與日俱增。住宅建筑在長時間使用過程中，受客觀條件或人為因素影響會發生不同程度的損壞，給業主或用戶的正常工作生活帶來很大負面影響。在過去，住宅建筑公用設施、公用部位的維修由于責任不清、資金來源等問題一直是住宅維修的難點。為妥善解決這一問題，我國于2008年出臺了《住宅專項維修資金管理辦法》（以下簡稱《辦法》），對住宅公用部位、公用設施的維修、改造問題進行了明確規范。《辦法》實施幾年來，在優化住宅物業管理服務、提高住宅保障水平方面發揮了巨大的促進作用。但在實際工作中，也遇到許多問題和困難，影響了住宅專項維修資金的高效使用。
1 當前我國物業專項維修資金管理使用面臨的困難和問題
1.1 住宅專項維修資金歸集環節存在的問題
為確保《住宅專項維修資金管理辦法》的順利實施，各地政府投入大量資源，采取包括將繳納住宅專項維修資金和發放房屋所有權證相掛鉤等多項有力措施進行宣傳、推廣，有力地支持了首期住宅專項維修資金的收繳工作。但在征集環節，還存有如下問題：一是和商品房建設速度相比，維修資金的設立較為滯后。商品房的銷售和專項維修資金的收繳彼此相脫節。有的小區房屋已經銷售完畢，專項維修資金才剛剛開始收繳，還有的小區銷售時間段跨度很大，在收繳專銷維修資金時之前銷售的住房往往沒有補交。二是住宅專項維修資金減免情況嚴重。自住宅專項維修資金設立實施以來，在各地資金收繳過程中經常因為各種人為影響，比如行政命令或人情的原因受到減免，導致應繳納的專項維修資金嚴重不足額，影響了住宅維修、改造工程的順利實施，給廣大業主用戶造成不便。2008年《住宅專項維修資金管理辦法》出臺后，應繳改造資金減免問題才有所遏制。三是許多業主分戶賬面住宅專項維修資金余額不足首期繳存額30%，未進行續交。上述三個問題是住宅專項維修資金歸集階段存在的主要問題，它們的存在，嚴重影響了住宅專項資金的后續使用與管理，必須下大力氣解決。
1.2 住宅專項維修資金使用過程中存在的問題
住宅專項維修資金使用階段存在的問題主要包括以下兩個方面：一是專項資金使用申請難以獲批。在實際工作中，許多住宅出現質量問題，需要維修，但業主在申請使用專項資金時遇到各種各樣問題，申請成功難度很大。這無疑降低了專項資金的使用效率。之所以會造成這個問題，主要是因為住房專項維修資金收繳不全，居住在同一小區或住宅樓里的業主有的繳納了有的沒繳納，如果使用這筆資金，勢必會損壞繳納資金的業主利益，這就給管理部門決策造成了很大困難，進而制約了專項資金的使用申請。還有部分是因為物業公司或資金管理單位人為的設置困難。此外，業主對于住宅專項維修資金本身和使用申請相關程序和細節的不了解，甚至是不知道，也是造成專項資金使用效率低下、申請困難的一個重要原因。而當前造成住宅專項維修資金使用難的另外一個重要原因是由當前住宅專項維修資金使用機制造成的。按照《住宅專項維修資金管理辦法》規定，沒有成立業主大會的小區，要使用住宅專項維修資金，必須由業主或服務機構提出建議，經三分之二以上的業主同意后方可向資金管理部門申請。如果已經成立了業主大會，由業主大會審核通過。但在實際生活中，同一小區內業主相熟的程度很低，互不認識的情況大有人在，三分之二以上的人數要求難以達到，從而使得資金使用申請難以通過。二是專項資金的違規使用現象嚴重。由于缺乏嚴格的監管措施，住宅專項維修資金往往會被違規挪作它用。
1.3 住宅專項維修資金續籌階段中存在的問題
在房屋銷售時籌集的房屋專項維修資金額度有限，隨著房屋維修次數的增多，剩余資金越來越少，無法繼續承擔住宅維修的使用需要。為保證后續房屋維修使用需要，就必須在適當時機開展專修維修資金續籌工作。當前許多業主對住房專項維修資金的關注度普遍不高，而相關資金管理單位使用專項維修資金情況透明度較低，使得廣大業主缺乏對專項維修資金續繳的積極性。專項維修資金后續無力，而住宅維修又不可避免，這就導致業主之間、業主和專項維修資金管理者之間的糾紛頻發，不但滯緩了房屋維修，影響了房屋正常使用，還給安定和諧的社會氛圍帶來負面作用。
1.4 管理制度中存在的缺陷
為擴大專項資金來源，保障越來越大的住房維修需要，國家出臺文件，允許業主大會、售房單位或主管部門在符合相關規定的前提下，使用住房專項維修資金進行存儲和購買國債活動。但由于管理制度自身的缺陷，導致以此方式盈利的利潤遠遠低于通貨膨脹帶來的損失，致使專項資金發生貶值，加劇了住宅維修專項資金的緊張程度。
2 推進住房專項維修資金管理體制改革的相關建議
2.1 建立健全科學完善的住房維修專項資金監督法律體系
作為一項國家決策，住房維修專項資金的使用與管理必須有堅實完善的法律制度予以保障，在資金的支出、投資、預算、收入、政府采購等環節設立專項法律，對各道環節中的行為進行監督管理。法律體系的建立，要注重兩個方面：一是要對專項資金監管的范圍和職責進行明確。二是要不斷提高監管水平，要充分利用信息化等現代科學技術為資金監管提供服務，促進監管效率的提升。三要注意完善專項法律法規制度，制定專項資金使用和監督管理的細則辦法，確保宏觀制度和基層實際有機結合到一起。
2.2 強化業主維權意識
住宅維修專項資金是維護業主利益的重要途徑。要推動專項資金的高效使用，首先就要求廣大業主具有高度的維權意識，在遇到需要使用專項資金的情況時，能夠按照法律規定主動爭取自己的合法權益。業主要積極學習、了解住宅專項資金使用管理方面的詳細情況，積極參與業主大會等業益代表機構，通過合法渠道表達自己的意愿，并促其依法實現。
2.3 將住房專項維修資金監管落到實處
要落實審計監察部門對住房專項維修資金使用管理的監管力度，明確住房專項維修資金使用管理的法律程序和操作辦法。完善資金使用管理運行機制，實行陽光行政，提高住房專項維修資金使用管理透明化水平。
3 結束語
綜上所述，要保障物業專項維修資金制度的順暢運行，必須要對管理主體、繳交主體進行清晰、明確的界定，根據我國實際情況科學設計專項資金的使用管理規則，確保專項資金來源穩定，管理有序，使用安全高效，充分發揮出為業主服務的積極作用。
參考文獻
結合當前工作需要，的會員“碧磊嫣”為你整理了這篇范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
龍翔街道辦事處關于部門整體支出績效評價結果整改報告
昆明市五華區財政局：
為促進預算部門提升預算績效管理工作水平，強化部門支出責任，規范資金管理行為，提高財政資金使用效益，保障部門更好地履行職責，貴局委托中審眾環會計師事務所（特殊普通合伙）云南亞太分所，采取直接介入的方式，對我單位2019年部門整體支出進行了績效評價。績效評價小組在充分調研的基礎上制定了績效評價方案和評價指標體系，根據我單位上報的自評報告、提供的相關資料和現場抽樣調查情況，經過綜合分析和充分溝通，形成績效評價報告。評價過程專業嚴肅，評價結果真實全面。我單位收悉報告后高度重視存在的問題，認真整改落實，現將整改結果報告如下：
績效評價結果我單位存在的主要問題
（一）管理工作不規范。
1.未及時修訂完善相關管理制度。街道辦相關制度制定時間為2005年3月，未及時根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會〔2012〕21號）文件要求，結合街道辦實際情況修訂完善相關制度，如預算績效管理辦法、收支管理辦法、政府采購管理辦法、預算資金管理辦法、資產管理制度、項目管理辦法、合同管理辦法等。
2.資產管理不規范。①固定資產會計核算不完整，未按照《政府會計制度——行政事業單位會計科目和報表》、《財政部關于印發〈政府會計準則第3號——固定資產〉應用指南的通知》（財會〔2017〕4號）要求對固定資產計提折舊；②固定資產財務報表與決算報表數據不符，會計賬固定資產原值6,539,551.03元，決算報表固定資產原值5,425,787.83元，差異1,113,763.2元；③固定資產日常管理不規范。如未根據《事業單位財務規則》、《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會〔2012〕21號）等文件規定定期進行固定資產盤點；未按《行政事業單位資產清查核實管理辦法》（財資〔2016〕1號）文件規定對固定資產進行卡片管理；經抽盤，賬實不符、賬賬不符。
3.業務管理有待加強。①考核任務完成率不高。經抽查，抽查考核任務35項，實際達到上級下達標準27項，完成率為77.14%；②采購程序不規范。經抽查，紅色物業氛圍提升項目未見采購計劃備案表、成交通知書、項目驗收單等資料；③部分項目未按計劃完工。經抽查，茭菱路微改造項目計劃開工時間為2018年9月28日，竣工時間為2018年11月06日，實際竣工驗收時間為2019年4月，未按計劃時間完成。
（二）預決算管理有待提高。
1.預決算編制不合理，預算調整幅度大，基本支出及項目支出預算數與決算數差異大。如勞務費預算數3,657,600.00元，決算數0.00元，差異數3,657,600.00元；項目支出預算數為4,680,000.00元,決算數為5,953,220.00元,差異數為1,273,220.00元；預算批復數22,377,896.00元，預算調整數（不包含基本支出）1,273,220.00元，預算調整率6%。
2.政府采購實際金額與預算數相差較大。政府采購預算數825,000.00元，實際政府采購金額7,015,194.04元，政府采購執行率850.33%。
3.部分支出占用項目資金。如2019年12月31日第44號憑證，從1102民政事務經費項目中列支中隊支部開展愛國主義教育影片支出900.00元，該款項不應當從項目中列支；2019年8月31日第48號憑證，應當由單位承擔的8月份醫療保險費105,491.86元從非財政項目資金中列支。
4.未依據預算執行情況、會計核算情況編制決算報表，決算報表編制不規范、不準確。如財務信息列示項目支出-辦公費393,677.17元、其他商品和服務支出2,708,082.69元，單位編制決算報表時全部列入決算報表項目支出-辦公費5,953,220.00元；批復的預算文件列示基本支出-勞務費3,657,600.00元，財務信息列示基本支出-勞務費4,584,240.42元，決算報表基本支出-勞務費0.00元。
5.會計基礎工作不規范。①原始附件不齊全。如2019年12月31日16號憑證，支付紅色物業氛圍提升，金額22,830.40元，使用零余額賬戶用款額度支付該筆款項，未見財政授權支付到賬通知書。②會計核算不規范。如2019年8月31日48號憑證，支付8月份單位醫療保險，金額146,428.59元,使用專戶（賬號：3960188000136193）支付該筆款項，賬務處理使用“零余額賬戶用款額度”科目。
6.結轉結余資金過大，資金使用效率低。非財政撥款結轉結余1416.53萬元，財政撥款結轉結余61.68萬元，長期掛賬，未進行清理，資金使用效率低。
（三）績效管理重視程度不高，績效理念未牢固樹立。
1.績效目標設置有待完善。①績效目標不完整。如依據街道辦事處職能，2019年績效目標中缺少監督專業管理、指導自治組織等內容；設置的效果和可持續方面不完整，如未針對臨商稅收、建筑業總產值完成情況等經濟效益方面設置績效目標；②部分績效目標與年度工作內容不匹配。如績效目標中設置“招商引資任務額完成率”，但該項任務目標在2019年已停止下達；③項目績效目標設置不明確，各項目之間存在重復交叉的績效目標。如黨政工作與社區工作中指標“黨建引領社區治理第一階段區級示范點創建達標鳳翥社區、菱角塘社區”、“完成兩個社區黨群活動服務中心建設（人民西路社區、西站社區）”等存在重復；④部分績效指標不清晰，不具有可衡量性。如“轄區困難群體救助”、“逐步完成老舊小區改造升級”等指標值均為“7個社區全覆蓋”，應以“轄區困難群體救助人數或比例”和“提升改造數量或比例”等指標值進行設置較為合理。
2.未建立健全績效自評管理機制。未結合年初預算批復及部門特點補充設計個性指標，自評報告附件不齊全，如缺少問卷資料、訪談記錄、基礎數據表。
（四）部門履職中，部分指標未達到預期產出目標，效益不明顯。
1.限額以上社會消費品零售總額完成增長-0.49%，未達到目標11.5%；限額以上零售業商品銷售額完成-1.12%，未達到目標14%；限額以上餐飲業營業額完成增長-6.3%，未完成目標20%；建筑業總產值增速-30.14%，未完成目標15%;一般公共預算收入完成比例為66.24%，未完成上級下達指標。
2.適齡兒童教育方面由教育部門負責，當需要街道辦處理時，由教育部門通知街道辦事處進行處理，2019年未接到相關通知，但存在部分適齡兒童不愿意進行義務教育，入學率無法達到100%。
3.群眾上訪未形成相應的記錄，未建立健全相關管理機制，經了解群眾上訪人數及事項較上年并未減少。
4.部門在履職中未對部門職員制定相關的培訓規劃及實施計劃。
龍翔街道辦事處整改結果和目標
（一）加強內部管理，提高工作效率。
1.修訂完善相關管理制度。依據《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會〔2012〕21號）文件要求，結合街道辦實際情況修訂完善相關制度，包含預算績效管理、收支管理、政府采購管理、預算資金管理、資產管理、項目管理、合同管理等制度。健全內部管理制度，為街道辦提供制度保障，確保工作開展程序化、規范化。
2.規范資產核算，強化資產日常管理。①嚴格按照《政府會計制度——行政事業單位會計科目和報表》《財政部關于印發〈政府會計準則第3號——固定資產〉應用指南的通知》（財會〔2017〕4號）的要求對固定資產計提折舊。②認真核實固定資產實物以及固定資產卡片賬，對固定資產賬務及報表進行清理核查，對于已毀損的資產及時進行報損處理，做到賬實、賬卡、賬賬相符。③規范固定資產日常管理。依據《事業單位財務規則》《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會〔2012〕21號）等文件規定定期或不定期開展資產的清查盤點工作；按《行政事業單位資產清查核實管理辦法》（財資〔2016〕1號）文件規定對固定資產進行卡片管理；同時對固定資產管理過程中形成的資料進行妥善保管。
3.加強業務監督管理力度。①根據簽訂的目標責任書中分解的目標任務，督促相關部門加快各項工作實施進度，按時完成規定的目標任務，及時發揮財政資金效益；②結合《中華人民共和國政府采購法》規定及工作開展情況，優化完善采購程序，對不在政府采購目錄的采購事項，參照非招標投標采購方式實施采購，規范采購事項，以保證采購事項合理合法，保障單位采購經濟活動安全有效；③加強項目前期調研和評估論證，預留足夠的項目實施時間，在項目管理過程中，提高項目監督管控意識，督促項目按時、按質、按量完成。
（二）規范預決算編制管理，強化會計基礎工作規范性。
1.不斷加強預算編制管理,保障預算編制的合理性、科學性；按照國家法律法規及云南省相關規章制度編制預算，并不斷完善預算編制體系，保障預算數據全面性、完整性；不斷強化預算資金約束力，優化收支結構，提高預算資金使用效益；及時向各部門通報預算執行進度，促使業務部門合理安排工作，有效保障預算資金的透明度；統籌規劃預算資金，確保預算資金使用的合理性、合法性。
2.不斷完善會計人員繼續教育管理機制，靈活繼續教育方式，不斷組織開展業務技能和會計職業道德的培訓；建立會計基礎工作規范管理機制，保障會計基礎工作順利開展；組織開展法律法規、職業道德及會計相關知識等方面的培訓，切實幫助會計人員提高素質、積累經驗、更新知識，促使會計基礎工作有效開展，保障會計數據的真實完整；
3.加強對結轉結余的規范管理。
（三）加強預算績效管理，提高預算績效管理水平。
1.結合龍翔街道辦事處部門職能職責、中長期規劃和年度工作計劃，并以定量和定性相結合的方式，設置完整、合理、清晰、明確細化且具有可衡量性的績效目標和指標。
2.根據部門及項目特性，制定績效自評工作機制，以各部門負責人及項目負責人、財務人員及涉及到的相關人員為成員成立績效自評工作小組，在開展績效自評過程中，自評工作小組應相互配合，提高績效自評質量；結合年初預算批復的績效目標、部門職能、年度計劃及中長期規劃補充設計個性指標；績效自評報告應有客觀真實的佐證材料作為支撐依據，績效自評結束后，加強對績效自評結果的應用，同時為部門評價和績效評價奠定一個良好的基礎。
（四）完善工作方式及內容，提高效益。
1.加強街道辦事處區域經濟協調發展，完善協調工商、稅務等工作，為區域經濟提供高效服務，檢查區域經濟發展計劃和規劃的執行情況，分析轄區內經濟發展狀況，對未達標經濟目標采取相應的改善措施。
2.主動關注轄區內適齡兒童義務教育情況，支持解決教育部門遇到的適齡兒童義務教育過程中遇到的難點，為提升轄區內人民素質打下堅實的基礎。
3.加強群眾上訪事項管理，建立相關管理機制，群眾上訪及事項形成相應的記錄，有針對性的為轄區群眾解決問題。對于項目遺留問題，協調相關部門，加快群眾反映問題解決進度。
4.加強學習相關法律、法規政策，制定相關的培訓規劃及實施計劃，并遵照執行，提高管理及工作水平。
集中投入、綜合開發，重點解決制約農業和農村經濟發展的關鍵問題和薄弱環節
以往的農業投資，往往存在投資分散，甚至搞平均主義的傾向，資金利用很不經濟。農業綜合開發從一開始就較好地克服了“撒胡椒面”式分散投入的弊端，強調“集中投入，規模開發，綜合治理”，重點解決制約農業和農村經濟發展的關鍵問題和薄弱環節，避免零星分散和單打一的開發治理模式。強調水、土、田、林、路綜合治理，工程措施、技術措施和生物措施配套投入，力爭開發一片，成效一片，使每一項目區全部實現田成方、林成網、路相通、旱能澆、澇能排的開發建設標準。同時，農業開發還始終將重點解決制約農業和農村經濟發展的關鍵問題和薄弱環節、為加快農業和農村經濟發展解急助力，作為工作的出發點和落腳點，堅持與時俱進，按照科學發展觀的要求，不斷從農業和農村經濟發展需要出發調整工作重點和投入方向。水，是農業的命脈。十幾年來，農業綜合開發始終把加強農業基礎設施建設，合理開發水資源，推廣節水灌溉，實施中低產田改造，作為中心任務和工作重點常抓不懈。在此基礎上，不斷從實際出發調整工作重點和投入方向。開始，農業綜合開發的內容是重點進行大規模的中低產田改造，著力提高糧食產量；到1994年，由于糧食總量增加，出現了糧食比較效益下降，農民增產不增收的問題。為了解決這一問題，農業綜合開發的內容從重點進行中低產田改造，轉變為在繼續進行中低產田改造的同時，加大多種經營建設力度，首次增加了對種植、養殖和農副產品加工項目的扶持內容，使增產和增收有機地結合了起來; 1999年后，農業綜合開發主要是以提高農業綜合生產能力，實現農業增效、農民增收為主要特征。在堅持加強農業基礎設施建設，改善農業生產基本條件，提高農業綜合生產能力這一前提下，從過去以改造中低產田和開墾宜農荒地相結合，轉到以改造中低產田為主，盡量少開荒，實現農業綜合開發與保護生態環境相結合，從主要追求農產品總量為主，轉到積極調整結構，依靠科技進步，努力發展“優質、高產、高效”農業上來。在這期間，對產業化龍頭企業的扶持力度逐年加大，這對我省農業產業化的發展起到了巨大的推動作用。正是由于農業開發所從事的是一家一戶農民想干而無力干、干不了的事情，順應了時代的要求和農民的需要，從而，得到了廣大農民的積極響應和熱烈歡迎，更使廣大農民投身農業開發的熱情長盛不衰。
“農業開發的錢難花，但真正能看到東西的還就是農業開發”。
借鑒工業項目的管理方法，實行項目管理，是農業綜合開發在農業投資管理領域的一項重大改革。1988年以前，我國的農業建設一直處于“國家拿錢，農民種田，無人跟蹤問效”的狀態。為了從根本上改變這一狀態，農業綜合開發一開始，就將通常只在工業項目中運用的項目管理手段引入到農業開發中來，嚴格按項目投放資金，資金跟著項目走，不搞分條切塊。并堅持嚴把“四關”，即：嚴把選項立項關。無論項目大小，都要經過詳細實地考察，科學規劃設計，充分評估論證和嚴格審批程序，確保立項準確性；嚴把施工關。公開招標施工隊伍，嚴格按設計科學施工，并建立了嚴格的質量監督體系，確保工程高質量；嚴把驗收關。明確工程建設標準，落實責任，逐級驗收，達不到驗收標準的限期糾正，確保工程完好交付使用；嚴把管護關。項目通過驗收后，及時辦理交接手續，明晰產權歸屬，明確管護主體，創新管護機制，保證工程長期發揮效益。從而實現了農業綜合開發項目建設的高標準、高質量，收到了較好的投資收益。正如一些縣鄉領導同志們說的那樣，“農業開發的錢難花，但真正能看到東西的還就是農業開發”。
“縣級財政報賬制”和“以物代資，見物不見錢”的資金撥付方式
“國家引導、配套投入、民辦公助、滾動發展”是農業綜合開發一貫堅持的投入政策。為了保證項目建設資金的需要，農業開發在資金管理上著重抓了以下三個環節：一是強化配套投入。國家規定，農業開發投資中，中央財政、地方財政和農民自籌的比例為1∶0.5∶0.6，無資金配套能力的不安排項目。并將群眾自籌納入計劃管理，建賬立卡，專款專用。對不能按計劃完成群眾自籌和財政配套任務的，不予通過項目驗收，直至取消立項資格。二是嚴格資金管理。堅持工程資金專賬、專人管理，專款專用。并積極推行“縣級財政報賬制”和“以物代資，見物不見錢”的資金撥付方式，嚴格按照項目擴初設計進行支出管理，較好控制了資金投向，防止了資金擠占、挪用和浪費，確保了資金使用效益。三是強化監督檢查。對農業開發資金的籌集、使用和管理情況，堅持進行不定期的檢查和監督，定期進行審計，及時發現和解決資金使用和管理中存在的問題，規范資金管理。
獎優罰劣，公開透明的創新管理機制
獎優罰劣，競爭立項制。省對市縣的項目資金分配，實行基數加因素的方法。每年進行一次檢查評比，土地治理項目評“紅旗縣”，多種經營項目評“優勝項目”，壩上生態項目評“創業杯”，對工作先進市縣的給予表彰和獎勵，對工作落后的市縣給予處罰和批評。對連續兩年工作落后的縣，撤銷立項資格。嚴格做到規范操作，公開透明，獎優罰劣。縣對鄉村實行競爭立項制，擇優選擇農民積極性高、資源條件好、項目可行性高、預期效益好的地方進行立項開發。
項目和資金公示制。要求縣級農開辦或項目實施單位通過在項目區設立公示牌、公示欄等形式，公布土地治理項目建設地點、建設內容、主要工程量、財政資金及農民籌資投勞的使用計劃等情況，提高項目和自己透明度，接受農民群眾和社會監督。
施工和物資采購招投標制。農業開發在建設中堅持對土地治理項目的主要工程和大宗物資采購實行招投標制，公開、公正、公平選擇施工隊伍、采購所需物資。較好地保證了工程質量，降低了建設成本。
（一）財務工作理念的轉變
為加強財務收支監督管理，建立公開、高效、廉潔、務實的財務管理運行機制，黃山風景區2010年成立了會計核算中心，與行政財務科兩塊牌子一套人馬，承擔著風景區各部門行政運行、遺產地保護、旅游發展及重點項目建設等各項資金的收支結算與管理工作。為適應改革發展的要求，我們及時轉變觀念，積極探索，不斷推動財務工作實現質的飛躍，逐步實現從“事務型”向“管理型”的轉變，形成了依法理財、科學管理的良好局面。
1、依法理財觀念逐步樹立。制定和完善了預算管理、會計核算、項目資金、資產管理和內部審計等一系列管理辦法和制度,初步形成一套科學合理、比較健全、符合實際的制度體系，使財務工作有法可依、有章可循。積極開展財經法律、法規的宣傳教育，加強監督檢查，促進了各項制度的有效落實。堅持用制度管人，按制度辦事，確保整個財務工作在科學、規范的制度框架內運行。
2、服務基層觀念不斷增強。黃山風景區承擔著約720平方公里風景名勝資源保護與管理的職責，大部分基層站所遠離核心辦公區，工作和生活條件比較艱苦，預算安排上優先向基層站所傾斜，加大了對基層單位的資金投入，確保基層站所業務裝備的標準化配置，逐步改善工作和生活條件，逐步提高基層單位的經費水平。
（二）各項基礎管理工作日趨規范。
1、預算管理更為加強。作為自收自支的事業單位，年度綜合預算安排上按“保工資、保運轉、保資源保護、保上繳上級支出和保重點項目建設”的五保原則，科學合理安排支出項目，不斷完善和修訂各項供給定額。一是實行收支全額預算管理，將所有政策范圍內收支統一納入預算管理，把所有收支活動納入經費集中支付的軌道。二是革新預算編制方法，在預算編制過程中，深入到業務處室對接項目預算編制工作，進一步細化預算所涉及的項目支出，科學合理地統籌安排項目支出。三細化預算編制。對人員經費部分，細化科目，具體到人；對公用經費部分規定了具體開支標準和額度。四是規范預算審批流程。作為全額自收自支單位，年度綜合預算嚴格按“三上三下”方式，經專項會議集體簽批。五是預算執行上力求從嚴。實行日常公用經費“定額包干、分灶吃飯”的部門預算管理辦法，控制一般性消費支出，各預算單位的具體的支出情況定期通報。對超預算的支出或預算沒有安排的支出，一律不予辦理報支或撥款手續。從而有效防止隨意支出經費，優化了支出結構，提高資金使用效益。
2、財務集中支付更為有序。明確規定黃山風景區管理委員會只有核算中心一個支出渠道，要求財務人員從嚴把關。一是把好進口關。要求各單位嚴格按照省市核定的收費項目進行收費，既不得超范圍超標準收費，也不得應收不收或少收，對取得的各項收入一律統一繳存至銀行統管賬戶或指定賬戶，嚴禁私設“小金庫”、賬外賬。二是把好出口關。實行經費集中支付，對未納入預算或超出預算的支出，一律不得列支；審批手續不全的一律不得列支；原始憑證不合法不合規的一律不得列支，從而保證了經費集中支付的規范有序。
3、銀行帳戶管理更為規范。各單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷均由會計核算中心統一審核后報上級部門審批同意，未經審批的銀行賬戶，一律撤銷。會計核算中心在銀行開設基本帳戶作為統管賬戶，對各項資金實行集中管理，各單位項目建設可根據工作需要開設基建資金專用賬戶，對專項資金實行專款專用，專戶核算。
4、基本建設資金管理更為扎實。牢固樹立基本建設項目資金管理意識，實行全程跟蹤管理。一是對上積極爭取項目，積極申報國家級和省級風景資源保護項目，為景區資源與環境保護爭取財政資金支持。二是完善制度建設，制定出臺《項目資金管理辦法》，對項目的管理從立項、概算、招投標、預算審計、實施、變更到決算審計實行全程跟蹤精細化管理。實行項目儲備制度，列入項目儲備庫的項目應符合景區經濟和社會發展規劃以及有關專項規劃，并每年對項目庫進行更新遴選，充分驗證項目可行性后按輕重緩急安排項目年度預算資金。三是細化項目資金撥款與支付程序，項目實施后，由項目單位根據項目實施計劃、施工合同與項目進度書，提出用款申請，財務部門結合年度預算安排情況，按預算、按計劃、按程序、按進度審核無誤后予以核撥專項資金，并及時支付到位。通過加強項目建設的事前審批、事中監督和事后審計，逐步建立了更加科學、規范的項目資金運行機制。
（三）、財務后勤保障能力不斷提高
1、積極推進集中采購制。初步建立了“過程控制，公開透明，集體評選，民主監督”的監督制約機制，完善修訂了集中采購管理辦法，促進了采購行為、程序的進一步規范，做到依法采購、公正采購、廉潔采購。
2、完善公務用車管理制度。實行一車一表，財務部門實時更新車輛相關信息。在源頭上按照“三個統一”管理，即統一定編、統一購置、統一調配，在使用過程中按照“三個集中定點”管理，即車輛保險、用油、修理均納入集中采購目錄，實行定點管理，車輛使用人員與駕駛人員均不涉及以上費用的實際結算。
3、進一步規范國有資產管理。根據上級的統一部署，及時完成資產管理信息系統建設，確保資產數據真實、準確，資產管理信息系統建設對進一步規范行政事業單位國有資產，逐步實施動態管理，建立健全財務監督制度具有重要意義。
（四）、財務監督有效實施
1、實現事前、事中和事后監督相結合。一是加強事前監督。實行權力分解，實行管事權與管財權分離，年度經費分配（包括正常經費和專項經費安排）、基本建設等經費問題由黨委集體討論決定。二是加強事中監督，開展巡視檢查。重點結合小金庫專項治理與工程建設領域專項整治兩大重點工作，嚴肅法律法規和財經紀律，切實保證了經費來源取之有道，用之合理。同時對大宗物品推行集中采購，以防暗箱操作。三是加強事后監督。主要是開展財務審計、干部離任審計、工程項目造價審計。以審計促進財務管理水平的提升，把問題消滅在萌芽狀態中，盡可能掃除財務管理上的盲點。
2、實現內外并舉監督相結合。實行內外結合的監督機制，主要是將職能部門的監督制約、群眾的監督制約和內部不同職能崗位的監督制約有機結合起來。一是實行財務公開。對年度預算安排、專項經費分配、一些重大財務收支、大宗物品采購、財務審計結果等情況視不同情況在不同的范圍內公開。二是推行財務報銷單據集中審核制。核算會計對報賬單位送來的報銷單據的合法性以及財務制度、財務手續及內部管理等要求方面進行預先審查，不合法、不合規、不合理的支出有權拒絕接收，審查通過的報銷單據予以遞交下一審批環節。三是聘請外部監督員，對財務管理與服務行為進行監督評分，進一步提高辦事效率，提升財務工作效能。
二、對繼續推進財務管理精細化的思考
實行財務集中核算后，對財務工作提出了新的更高的要求，也賦予了財務工作新的內涵，我們必須進一步提高認識，轉變觀念，全面提升財務管理水平。
（一）要把握集中核算制下財務管理工作的新特點
1、繼續完善財務管理制度。實行會計集中核算后，財務管理部門的工作由相對粗放型向精細化過度，這就要求我們對現行的財務管理規章制度進行進一步完善，特別要做好工作程序的細化和落實，努力創新工作方式、方法，建立健全崗位責任制、服務承諾制、首問負責制、工作考勤制等管理制度，用制度來規范辦事行為、辦事程序，建立財務管理的長效機制，形成常態化管理。
2、推進會計核算中心效能建設。進一步加強基礎業務能力建設，不斷提高業務水平，深化會計監督，強化內部管理，積極改進工作作風、提升工作效率、強化責任追究、立足崗位，在服務質量和辦事效率上有新的改進，及時做好財務會計軟件的升級工作，運用現代化手段進行財務管理，提高服務水平和效率。3、搭建與核算單位的溝通平臺。定期召開財務工作會議，探索實行遠程報賬系統，固定資產管理平臺共享，將大量的基礎性工作提前在核算單位消化。
（二）要以規范管理促進精細管理
1、強化部門預算的剛性約束力。一方面，各單位要重視預算的編報工作，要與本單位承擔的重點工作緊密相連，制定全面完整的部門預算。部門綜合預算要細化到每個責任部門或具體項目，按支出類別和性質編制本單位專項支出項目庫，由上級主管部門統一摸排遴選。部門預算越細化、全面、規范，集中核算就越徹底準確。另一方面，要以財務主管部門為主、建立一套科學、全面、規范、詳細的預算體系，強化預算執行、分析、考核等環節的管理，采取人員費用按編制、公用經費按定額、專項經費按用途控制。核算中心嚴格按預算指標控制各項支出，維護預算的嚴肅性和權威性，并在執行過程中及時分析和控制預算差異，采取改進措施。
2、進一步規范建設項目資金的財務管理。修訂出臺項目資金管理辦法，項目資金實行預算管理，項目變更必須實行事前審批制，工程建設中新增子項目比照新開工項目辦理審批手續，嚴禁拆分項目，建“釣魚”工程。進一步規范對外經濟合同的簽署，重點項目建設合同的簽署必須實行書面授權制，無書面授權的經濟合同，財務部門不得支付項目資金。
3、突出財務分析工作的重要性。近幾年來，我們在財務分析方面陸續開展了一些工作，如每個季度的公用經費預算執行分析對促進財務管理起到了很好的作用。當前，新形勢下的財務管理工作使財務分析的重要性日益顯現。怎樣制定科學的定額標準？怎樣促使預算執行更加均衡、更加準確？是擺在我們面前的現實問題。為此，我們必須在管理上下功夫，在財務分析上下功夫，通過財務數據掌握、了解自身的財務狀況，以此保證預算編制的準確性進一步提高，保證財務管理水平進一步提升。
(三)依法理財，加強財務干部隊伍建設，為財務精細化管理提供保障。
【關鍵詞】施工單位 財務管理
一、以預算為基礎，加強公路施工單位的資金管理
在工程開工之前要根據施工內容和合同規定的結算方式做好工程預算。在施工過程中，如果發生工程量的變化和施工方案的變化，在開工之前要及時編制補充的施工預算，使預算和工程施工保持同步。 把每一項預算費用包括人工費、機械費、材料費等各項費用內容，按照不同的單位工程分解到相關的職能部門，由各職能部門按照預算費用和工程的總體計劃安排制訂工程施工費用支出計劃，并通過方案的優化，壓縮各項費用的開支。
公路施工單位必須將預算管理與“專款專用”相結合，實現對資金的統籌控制安排和有效監控，確保資金的有效運用，防止資金被挪作它用，降低財務風險，保證施工單位施工建設等方面的資金需求，提高資金的使用效率。
二、建立和完善施工單位的內部財務控制制度
以內部會計控制理論作為研究公路施工內部會計控制的理論基礎，要構建一套完整的多層次的公路施工單位內部會計控制制度，必須從公路施工單位的實際情況出發，綜合運用各種控制手段和方法，針對具體業務和事項實施控制。
（一）資金活動的控制
資金活動的內部控制通常是單位內部管理的薄弱環節。由于影響資金活動的因素很多，涉及面廣、不確定性很強，因此資金活動的管理和控制面臨的困難很大。由于受到主客觀條件的限制，很難做到自動對資金活動施以有效地控制，資金活動內部控制的失效，輕則帶來巨額損失，重則可能使施工單位的基業毀于一旦。
為保證資金活動的安全、完整、有效，企業資金活動應按照嚴密的流程進行控制。首先要有真實的業務發生，是資金收付的基礎；單位授權部門審批和財務部門的復核；出納或資金管理部門在收款人簽字后，根據相關憑證支付資金。關鍵控制點如表1所示。
（二）采購業務的控制
采購業務需要由預算、采購、收貨、財會各部門共同協助完成，根據采購業務的特點，施工單位至少應當關注涉及采購業務的下列風險：首先，采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致施工單位進度的停滯或資源的浪費。其次，供應商選擇不當，采購方式不合理，招標或定價機制不科學，授權審批不規范，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺騙。再次，采購驗收不規范，付款審核不嚴格，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。
施工單位應當結合實際情況，全面制定采購業務流程，完善采購業務相關管理制度，統籌安排采購計劃，明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后的評估等環節的職責和審批權限，按照規定的審批權限和程序辦理采購業務，建立價格監督機制，定期檢查和評價采購過程中的薄弱環節，采取有效的控制措施，確保物資采購滿足施工單位的生產和經營。
（三）存貨管理的控制
存貨管理控制是施工單位內部控制的重要環節，是內部控制中的應用控制，是企業實現經營目標，貫徹經營方針和決策，維護流動資產安全與完整，保證財務收支合法、會計信息真實性的一種內部自我協調、制約和監督的控制系統。首先應建立存貨業務的崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職權、權限，確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。其次建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，加強存貨的日常保管工作，嚴格限制未經授權人員接觸存貨。
存貨發出的責任人應當及時核對有關票據憑證，確保其與存貨品名、規格、型號、數量、價格一致。再次應當建立存貨的盤點清查制度，結合施工單位實際情況確定盤點周期、盤點流程等相關內容，核查存貨數量，及時發現存貨減值跡象。至少應當于每年年終開展全面盤點清查，盤點清查結果應當形成書面報告。
（四）固定資產管理控制
固定資產管理常見弊端有：盲目購建；資本性支出擠占生產成本；固定資產盤盈不入賬；固定資產殘值不入賬；虛增（減）折舊，虛列維修費用支出。為加強控制，各業務必須有明確的職責分工，不相容崗位相互分離。施工單位應當制定固定資產目錄，對每項固定資產進行編號，按照單項資產建立固定資產卡片，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內容。應當建立固定資產清查制度，至少每年進行全面清查。對固定資產清查中發現的問題，應當查明原因，追究責任，妥善處理。
三、加強公路工程項目款的支付管理
由于公路施工工程項目涉及單位多，工程款支付量大，項目執行單位應制定一套嚴密的支付程序，從合同簽訂、支付申請、審核到最終支付都必須按照合同規范進行，以確保工程款支付準確無誤，多而有序。加強工程款支付管理有利于合理調度資金，確保工程進度；及時準確結算債權債務關系；有利于竣工決算的編制。
就工程款的支付來說，主要依據包括：一是與項目實施有關的合同，一般包括建筑安裝合同和貨物采購合同，就建筑安裝合同來說，新建公路工程項目通常又區分為主線土建合同、設備及材料供貨合同、房建合同和連接線合同。在實際工作中財務人員必須對合同條款，包括通用條款和強制性條款，進行認真學習，仔細研究，對支付方式、支付時間等都應心中有數。二是支付證書，包括中期支付證書和終期支付證書，支付證書既是完成工程量的證明，也是支付工程價款、扣收預付款和保留金的依據，是工程款支付最重要的支付文件和支付憑證。三是工程款支付審批憑單，它是支付工程款的一項重要內容憑據，該憑單一式三份，經辦科室、業主財務部門、支款單位各持一份。工程款支付憑單如果設置合理，不僅能夠確保工程款支付有條不紊，也能更好地發揮各業務部門相互牽制、相互監督的作用。
施工單位項目的有效控制依賴于有效地財務管理，實行有效的財務管理必須對經濟活動實行有效地控制。為此，公路工程施工單位應根據項目實際情況制定具體財務管理辦法。下面具體介紹兩種做法：
（一）“3524”資金使用管理法
“3”是指“三原則”，即專款專用原則，節約原則，按工程進度付款原則。
“5”是指“五范圍”，即工程建設資金只能用于工程的預付款，進度款，統一購置的設備、儀器、材料物資款，支付貸款利息，支付工程建設的各種代扣稅費，建設單位支付符合規定的日常管理費。
“2”是指“兩程序”，即工程款申報審批程序，日常管理費支用報批程序。
“4”是指“四辦法”，即現金管理辦法，銀行結算管理辦法，財產管理辦法，日常支出管理辦法。
（二）“三關”資金控制法
一是合同執行關。所有的合同價和所預留的工程費用，都嚴格限制在各項控制金額之內。因此，把住了合同關，就把住了各項資金控制關。
二是代扣關。公路工程量大，通常涉及多家總承包商，總承包商又會將一些零星的分項工程分給分包商施工，特別是綠化、標志標線、伸縮縫、專用石料、瀝青等，由于總承包商自身資金緊張，無法及時支付分包商款項，到了工程收尾階段，分包商會加大力度向總承包商索要工程款或材料款，同時也會設法直接找業主支付相應款項。這種情況下，主要是委托代扣款的手續要齊全，因委托支付更多發生在工程項目收尾階段，所以要注意的是分包的合法性和有效性，總承包商是否出具具有法律效率的委托付款書，是否與總承包商對清往來款項，各種保函、質保金、索賠等事項是否已確定，該扣的款項是否已經扣抵等，應及時與總承包商核對一致。只有確認上述事項的前提下，才能給予支付，書面通知總承包商確認并進行賬務處理或直接簽發賬單通知總承包商簽收，只有這樣才能減少混亂，以免引起不必要的法律訴訟，同時也為及時順利編制竣工財務決算奠定良好的基礎。
三是嚴格借款審核關。實際支付工作中，一定要分清借款的原因，在此前提下，根據實際情況確定借款的數額和資金使用費標準。
主要參考文獻：
[1]劉立強.2010年高級會計師資格考評結合考試教材[M]北京：企業管理出版社，2010（第1版）.
關鍵詞：公立醫院 專項資金 使用效益 完善措施
公立醫院專項資金是指國家、上級部門撥給公立醫院，或由公立醫院自籌，用于專門指定用途的資金，如項目建設資金、重點學科建設資金、公共衛生專項資金等。專項資金主要有四個特點：一是來源渠道多；二是用于特定事項，且專款專用；三是需要單獨核算；四是實效性強。隨著醫藥衛生體制改革和專項資金管理改革的不斷推進，要求公立醫院管理精細化水平快速提升，舊的專項資金管理已不適應新形勢的要求，出現了諸多問題亟待解決，本文擬就如何完善公立醫院專項資金管理以適應現代公立醫院管理要求做初步探討。
一、公立醫院專項資金管理的重要性
隨著醫改的不斷深入推進，公立醫院逐步實施藥品零差率制度，藥品加成收入取消，醫院收益水平大大降低，而財政對公立醫院的補償非常有限，醫院主要依靠醫療業務收入獲得補償。目前醫療服務收費標準不能體現醫療技術價值，許多收費項目價格大大低于其成本，醫院的收入來源受限。公立醫院為了獲得持續發展，必須充分利用有限的發展資金，開展新業務新技術，購置設備、引進人才，發展優勢學科，開展科研項目等。雖然政府已根據醫院業務的用途，設立了各種專項資金，但經費來源非常有限。能否把專項資金用好，使其發揮最大效用，對醫院生存和發展具有戰略意義。
二、目前公立醫院專項資金管理中存在的問題
（一）專項資金到位不及時
公立醫院當年預算在上年度已編制完成，醫院會嚴格按照財政預算批復執行預算。但財政撥款專項資金一般需要經過中央、省、市，經過發改委、財政和衛生主管部門的層層轉撥，才能到達醫院賬上。財政資金如用于設備采購、購買服務等，往往要經歷政府集中采購，程序非常繁瑣，采購期較長，嚴重影響了預算的執行進度。有的專項資金到賬已到年終，只能直接結轉下年，名義上當年投入公立醫院的財政資金，實際上并未到位。專項資金到位不及時影響了當年專項資金使用效益。
（二）無預算專項資金影響執行進度
由于部分財政專項資金撥付到位時間不確定，及上級主管部門二次分配專項資金一般在下半年才能確定撥付給公立醫院的具體項目和金額等因素，公立醫院事前不知資金是否能夠到位，也不清楚具體金額、到賬時間等，因此往往未能將該筆資金編入年度預算。一旦資金到位，由于其沒有事先做使用計劃，只能臨時安排資金使用，一方面會影響財政資金執行進度，有可能因時間倉促而將項目結轉下年，另一方面即使安排了資金的使用，但因計劃不充分也會導致資金使用效益不高。
（三）不能做到專款專用
目前，公立醫院專項資金被擠占或挪用的現象大量存在。主要表現在有的醫院因日常開支、辦公經費不足擠占專項經費，有的項目超出概算而挪用其他專項經費，有的醫院不清楚某些專項資金的使用范圍，按照自己錯誤的理解使用專項資金等。目前專項資金預算編制較粗，沒有細化到具體用途，也是造成資金使用隨意性較大的原因之一。
（四）財務核算不規范
一是沒有單獨核算。專項資金的重要特點之一就是要求專項管理、單獨核算。有的醫院由于科目設置不合理，沒有建立相應明細科目或者沒有設置相應的備查登記，導致專項資金之間混淆不清，達不到單獨核算的要求。二是賬務處理錯誤。如有的醫院存在年終違規虛列支出現象，將專項資金轉入“其他應付款”，下年年初時再轉回；有的醫院將專項經費大量用于工資福利支出和日常公用支出等。
（五）專項資金預算編制不科學導致預算執行率差
部分醫院編制預算時沒有認真測算，缺乏可行性研究、嚴謹的科學評估程序和效益預測，使預算編制脫離實際，常常出現主觀加大預算支出或預算當年無法執行等情況，導致專項資金預算執行率差，結余過大。大量沉淀資金削弱了資金使用效益。項目執行三年后，如財政撥付的專項資金仍有結余，財政部門將會收回該結余資金，給醫院造成損失。
（六）管理制度陳舊過時，不適應當前專項資金管理的需要
公立醫院普遍缺乏一套規范、嚴謹，適應新形勢的專項資金管理制度。如專項資金專款專用、專賬管理的具體要求、操作流程沒有明確界定；專項資金的報銷流程、決策機制缺乏內控嚴密、科學合理的流程和管理辦法；專項資金的監管機制還沒能有效建立并常態化運行等。專項資金管理和使用部門缺乏指導其工作規范性的準則，導致工作出現缺陷和漏洞。
（七）項目資金績效評價和跟蹤問效機制未能建立起來
專項資金目前還存在重投入、輕管理、輕績效的問題。公立醫院較關注在某項重點工作上投入了多少資金，但對于專項資金投入后發揮了多大成效卻較為模糊。專項資金在使用中普遍缺乏成本效益意識，不能把有限的資金用在刀刃上，也沒有建立起專項資金的使用制度和管理部門的追責機制。
三、完善公立醫院專項資金管理的建議
（一）做好預算管理
一是早定項目。醫院要及早研究謀劃下一年度主要的工作和重大任務，建立并不斷完善項目庫，通過提前儲備項目，實行滾動管理，將資金投入到最具效益的項目上。二是細編預算。醫院應根據當年的支出需求，將預算編制做實、做細、做準，盡量考慮周全。基本建設、設備設施購置需要通過政府集中采購的，應同時編制政府采購預算。一旦專項資金撥付到位，應能立即安排資金執行預算。三是嚴格預算執行。嚴格按照指定用途使用專項資金。年初預算確定后，沒有特殊情況不再追加專項資金，確保預算剛性。
（二）規范財務處理
一是做好專賬管理。醫院應按照專項資金類別、用途科學設置科目，對專項資金進行明細核算，同時設置賬簿進行輔助核算。專項資金使用科室應做臺賬，并定期與財務賬核對相符。二是嚴格執行專項資金的經費審批制度和審核報銷制度。大額資金使用要通過醫院“三重一大”決策程序，報銷票據、附件等資料要真實、完整。三是規范賬務處理。尚未實際支出的專項資金在年終時按照具體情況和相關規定轉入結轉或結余科目，不得轉入往來款項虛列支出。
（三）深化績效管理
建立起貫穿預算編制、執行、監督全過程的專項資金績效管理體系。科學確立績效目標，并圍繞績效目標建立高度相關、可量化、易考核的績效考核指標體系。對績效運行情況進行跟蹤，監控是否嚴格執行批復的預算并與績效目標一致，一旦偏離目標立即進行糾正。預算執行結束后，應及時對執行結果進行績效評價，評價專項資金使用的經濟性、效率性和效益性。以績效評價結果為導向，對下年度專項資金預算編制、資金分配進行調整，不斷改善專項資金管理，優化資源配置，強化專項資金支出的責任和效率。
（四）建立健全專項資金管理制度
公立醫院要結合本單位實際情況，在研究當前國家、省、市關于專項資金管理相關制度辦法的基礎上，制定并不斷完善本單位的專項資金管理辦法，將管理制度作為指導專項資金管理和使用部門日常工作的準則。梳理從項目立項、資金申請、項目實施至項目結束全過程的控制流程，明確各部門職能職責，落實管理責任。嚴格按照指定用途使用專項資金。根據立項依據，研究相關政策、文件，明確專項資金使用范圍，不得將專項資金用于日常公用經費和工資福利等一般性支出。制定專項資金的審簽制度，嚴格審批流程，大額資金支出需要經過“三重一大”決策程序。審核專項資金支出時應重點關注資金使用是否做到專款專用，票據及相關附件是否真實、完整，確保專項資金合理使用，充分發揮其效益。
（五）建立追責問效機制
根據績效評價結果，按照“花錢必問效，無效必問責”的原則，建立起追責問效制度，對專項資金使用效益未能達到預期目標和相關要求的，追究相關部門及人員的責任。醫院審計部門和紀檢部門應參與其中，對于擅自擴大專項資金使用范圍、提高費用標準、改變資金用途以及挪用資金等違規行為進行嚴肅懲處。構成犯罪的，移交司法機關追究其刑事責任。
參考文獻：
[1]財政部關于推進預算績效管理的指導意見[Z].2011
在國有資產管理上,積極探索行政事業單位國有資產申報、采購、配置與預算掛購的監管機制,推進國有資本有進有退、合理流動。在政府采購管理上,按程序、規定由政府來采購,凡預算安排涉及政府采購的項目,資金直接劃入采購專戶,一律通過政府采購實施,結余資金納入綜合財政預算統籌安排。
在監督內容上要全面,注重事前審核、事中監控和事后檢查,實現全過程監督;加強對財政運行安全性、規范性的監督和財政運行績效監督,提高資金使用效益;在監督體系上要完善,財政系統要各司其職,通力配合,形成上下聯動、整體推進的“大監督”格局;在監督成果運用上,著力從體制、機制和制度上研究解決發現問題的措施和辦法,整章建制,強化內控,將財政監督檢查結果與預算安排、預算執行等管理工作掛鉤,著力規范財政資金的分配和使用。
加大力度投入“三農”。重點針對農村教育、飲水安全、沼氣、道路建設、衛生健康、農民就業等問題進行整合財政支農資金,集中財力來改善農村生產、生活條件。同時發揮財政支農資金的帶動引領作用,支持現代特色農業發展。嚴格按照區局制定的資金管理制度和資金發放程序,確保專款專用和足額發放,并堅持張榜公示制度,實行“陽光操作”。涉農資金實行“一折通”發放,重點突出家電下鄉、汽車摩托車下鄉、農村五保供養等惠民補貼資金,充分發揮財政支農資金的使用效益,讓農民得到更多實惠,使農民的生產積極性更加提高,來推動農村生產和生活條件的改善,實現區鄉同步發展。
加大力度保運轉保民生保重點。在支出上糾正平時疏于管理、疏于調度,年底突擊花錢的做法,做到支出進度每月都超過均衡進度,確保財政支出管理和資金使用效益有一個大的轉變和提升。在民生改善上,加大資金籌措力度,來完善基本養老保險、失業保險和基本醫療保險制度、做好低收入群體的生活保障和農村特困群眾的生活救助工作、推進下崗人員的再就業工程、高度關注和重視殘疾人等社會弱勢群體的生活就業狀況,努力促進社會建設進程,切實解決人民群眾最關心、最直接的民生問題,確保各級政府確定的各項惠民實事落到實處,不斷提高財政支出的實效性和安全性。
為了全面推進依法行政、依法理財,加強財政監督,我們把深化農村綜合改革、政府采購改革、非稅收入管理改革、行政事業單位資產管理改革、會計集中核算和“金財工程”建設作為財政改革的重頭戲,精心組織,全力推進。(1)在預算上,加強財政資金的管理。嚴格控制和規范預算支出的追加,加強政府非稅收入的管理,保證非稅收入及時足額入庫,避免財政資金游離于預算管理之外。(2)在制度上,加強財政支出的管理。在完善公共財政支出改革措施上,嚴格執行政府采購管理和會計集中核算管理的制度,規范單位的支出行為,杜絕財政資金的截留,并嚴格加強對財政資金支出的監管,確保財政資金發揮應有的使用效益。(3)加強專項資金管理。完善專項資金的“報賬制”管理辦法,加強對財政專項資金使用情況的跟蹤問效,確保財政資金的安全、完整和有效使用。(4)依法實施財政監督。進一步健全完善財政內部監督制約機制和工作程序,逐步建立內審和外審相結合的制度。在加強財政自身監管的基礎上強化對財政資金使用的監督檢查,對違反財經制度行為的依法進行查處。
一 資金集中管控的含義
資金集中管理主要是指集團企業各成員單位所收各類款項均存入集團企業統一賬戶，成員單位的所有支出均由該賬戶支付，各成員單位資金流向置于集團企業的指導和監控之下。也即是集團公司對其分公司、子公司的資金流、資金結算、資金調度和資金運作等做出系統化的管理。
二 國有集團公司資金集中管理的現狀
1.缺乏事前和事中控制
一個企業的正常經營需要有正常的現金流流進和流出，很多人把資金流比著企業的血液，一個企業長時間缺乏資金容易導致企業的破產倒閉。當前在一些國營企業中由于缺乏有效的全面預算管理，一些國有集團企業沒有將合同流、物流與資金流進行有效的銜接，因此企業集團公司對現金流的預見性較差，缺乏動態的造血功能，這無疑會使企業集團的資金配置和資金運作陷入被動。
2.缺乏強有力的信息技術支持
21世紀是信息化的世紀，要想使國有集團企業的資金進行高效率的運轉，離不開強有力的信息技術作支撐。在當前，企業為了對瞬息變化的市場做出迅速、及時的反應，一些企業在規模上不得不走上集團化，在組織結構上不得不扁平化和網絡化，這要使分散在經營活動的資金得到有效應用，信息技術是必不可少的條件。目前，我國的較多的國有集團企業中都應用了管理信息系統、企業資源計劃系統等信息系統，但是基本上都是通用的信息系統，完全根據企業自身的實際情況開發的信息系統仍然較少，針對資金集中管理的專門系統就更少。究其原因，一方面是因為我國信息系統開發技術較為落后；另一方面是因為強有力的信息需要大量的財力、物力和人力作支撐，很多集團企業都在權衡信息技術的成本與效益。
3.資金集中度不高
從理論上講，集團公司可以隨時將各成員單位的資金進行匯總集中。但是由于對成員企業銀行賬戶缺乏管理，加之各成員企業為了獲得充分的可支配現金流量，從而使得集團公司與各成員企業在資金集中管理上存在動態博弈，進而導致各成員企業的資金沉淀現象嚴重。另外，銀行地方分支機構出于對其自身利益的考慮與保護，以及成員單位為了維護與當地銀行的良好關系，都在不同程度上影響到資金集中的力度。
三 國有集團公司資金集中管理的優缺點
1.國有集團公司資金集中的優點
第一，有利于降低交易成本。國有集團公司在沒有進行資金集中管理之前，各分公司和各子公司的資金都是自己在管理自己的資金，當實施集團公司統一集中管理后，一個集中的集團公司資金管理中心可以通過開展大規模的交易，實行統收統付、減少交易次數，降低各下屬公司進行頻繁交易的交易成本。
第二，有利于獲得資金管理的規模效應。當國有集團企業將整個集團公司的資金都集中后，那么在集團企業的資金管理賬戶上出現較大的剩余資金量，此時這部分資金作為銀行存款時可以獲得相對較高的存款利率。同樣的，當整個集團需要資金進行投資時，通常這筆資金的需求量是較大的，集團企業在安排大量貸款的時候，根據資本的逐利性，相對于小規模的借款相比，貸款利率較低，貸款條件更優惠。
第三，有利于提高資金的管理效率。由于是整個集團公司的資金集中管理，那么資金管理的好壞就關系到整個集團的成敗。從這個意義上講，集團高層就會格外的重視公司的資金管理，樂意聘請有較高業務素養和專業能力的資金管理者，這樣集團企業的資金量通常能夠維持在一個合理的區間。當持有資金超過區間上限的時候，企業就會將富足的資金投資在資本市場購買短期的證券投資品，為企業的資金保值增值；當集團企業持有的資金量低于區間下限的時候，集團企業可以已投資的證券投資品變現，補充集團企業的資金。通過貨幣資金與證券產品的不斷轉換的方法，資金管理的效率就會得到大大的提高。
第四，有利于控制資金管理風險，達到企業效益的最大化。資金的分散管理不僅使企業資金管理效益低下，而且也會增加資金使用失控的風險。即資金管理的風險敞口較大，風險暴露的可能性就越大。集團公司通過在內部自主調配外匯資金余缺，并根據進口付匯幣種及金額，協調安排出口收匯幣種及金額，可以在集團內部順利實現資產與負債的幣種匹配。這樣，在國際市場貨幣匯率波動較大的情況下，企業集團可以通過優化集團幣種結構，達到規避匯率風險，節約資金成本的目的。國有集團企業通過資金的集中管理可以充分的利用資金優勢和有效的應用相應的套期保值交易降低資金的利率風險。
第五，有利于提高大額資金使用的安全性和實現內部控制的目標。近年來，一些公司財務造假和財務舞弊案屢屢出現，其中大多數都與企業自身內部控制不嚴有著密切的關系，因此加強企業資金集中管理也是企業內部控制的必然要求。在dylw.net 學術參考網 企業的日常經營中，資金是在企業中最容易出現舞弊的資產之一，集團企業加強資金管理在一定程度上避免了各成員企業隨意使用甚至是挪用、貪污、侵占公司資金的情形，這從管理模式上保證大額資金使用的安全性，且也有利于實現企業保證資產安全的內部控制的目標。
2.國有集團公司資金集中的缺點
第一，不利于調動集團公司各成員單位的積極性和主動性。當集團公司將資金都進行統一管理后，各成員企業就沒有財權上的自主性。對于公司的籌資資金和投資資金都嚴格受到集團企業的控制，那么各成員企業大多時候都是執行集團企業的經營政策，一旦缺乏資金管理的自主性，就會導致成員企業財務管理者缺乏資金管理的積極性和主動性。從集團整體而言，這將不利于提高企業的經營管理水平和挖掘各成員企業的財務潛力。
第二，各成員企業的資金管理缺乏靈活性，容易導致投資失敗。當集團公司對整個集團的資金都實施了統一的收支與調度后，各成員企業缺乏資金的可支配性，如果各成員企業與集團企業溝通不充分或者各成員企業僅僅為自身局部利益，那么就會產生較大的利益分歧。而集團公司在對各成員企業的具體投資環境未得到真實的了解的情況下做出投資決策，就很容易導致盲目投資和投資失敗。
四 加強國有集團企業資金集中管理的主要對策
1.加強資金集中管理制度建設
一個企業的制度就像一個國家的法律一樣，它在企業的經營管理活動中起著指導和規范的作用。如果一個集團企業沒有健全的資金集中管理制度，那么這個集團企業的資金集中管理就沒有規章可循，很多時候就會導致唯領導是從、唯權勢所依，各成員企業的資金管理負責人就為了各成員企業的利益千方百計為自己找借口找理由規避集團企業得資金管理要求。當建立了健全的集團資金集中管理制度，如《資金集中管理辦法》、《結算管理辦法》、《預算管理辦法》、《融資管理辦法》、《投資管理辦法》等。整個企業集團都以相應的制度做依據，不管它是誰，一切都是制度說了算，那么可以有效的減少資金集中管理的不規范和舞弊的可能性。
2.加強人才隊伍建設
集團企業的資金集中管理需要一支專業知識過硬、業務素養較高、知識面較廣、溝通協調能力強的人才隊伍，他們水平的高低直接決定著集團企業資金集中管理的方向與未來。因此，這就需要集團公司培養或引進一批既懂金融財務又懂管理法律的復合型資金管理團隊，同時還得優化設計集團公司和各成員單位的崗位職能，建立激勵機制和績效考核體系。面臨企業瞬息萬變的經營環境，素質在高的管理團隊都需要不斷的學習和提高，因此企業應當定期或者不定期的組織會計人員進行交流學習，有條件的企業應該組織相關管理團隊在先進企業進行考察學習和在職業團體中去參加培訓，只有這樣才能保持一支永遠充滿新鮮血液的資金管理團隊為國有集團企業的資金集中管理做貢獻。
3.利用先進的信息管理技術
隨著計算機的普及和信息化建設的推進，各企業的信息化管理取代傳統的管理方式已經成為了必然。要提高國有集團企業的資金集中管理水平，必須以信息化管理技術為手段，各企業應該根據自身的條件和需要聘請專業的軟件公司為其開發資金集中管理軟件，打造企業專業的資金管理信息系統。在進行系統設計時候尤其應該注意系統開放dylw.net 學術參考網 式的系統設計，以實現集團內部系統的集成與整合。比如應與集團企業ERP管理系統對接，通過ERP管理系統接口，資金集中管理系統自動與公司的財務賬務處理系統、材料管理系統、項目成本管理系統、人力資源管理系統等連接，實現資金業務的實時賬務處理。同時，也應該與網銀系統相銜接，資金集中管理系統與公司的開戶行網銀系統連接，實現公司與銀行之間的協同工作，最終實現經營管理的協同效應和財務協同效應。
五 結束語
集團企業的資金集中管理可以說是企業管理史上的不可或缺的一頁，資金的集中管理增強了集團的資金實力，減少資金交易成本、提高資金配置效率和實現了企業經營的多種協同效應，這對面對激烈競爭的國有集團企業無疑是大有裨益的。當然了，我們依然不能忽視當前在我國的國有集團企業資金集中管理上還存在的諸多不足和問題。
參考文獻
[1]王浩明、張翼.企業集團資金管理[M].北京：清華大學出版社，2006
[2]王曉榕.淺談企業資金管理的重要性[J].經濟研究導刊，2007（8）
[3]王玉江.集團公司資金集中管理的利弊與政策分析[J].煤炭企業管理，2005（7）
[4]許瑾光.集團企業的資金集中管控[J].鐵路采購與物流，2011（1）
支持范圍：
（一）城市能源儲備及運行安全保障。重點用于支持經市政府批準實施的煤炭、成品油、液化石油氣、天然氣等能源儲備；電力迎峰度夏、燃氣迎峰度冬等。
（二）可再生能源利用和新能源開發。重點用于支持風能、太陽能、生物質能、地熱能等開發應用。鼓勵支持石油制品替代能源、氫能等新能源的應用。
（三）淘汰落后生產能力。重點用于支持本市調整淘汰高耗能、高污染、低附加值的劣勢企業、劣勢產品和落后工藝的實施。
（四）節能減排技術改造。重點用于支持通過技術改造和技術升級，取得顯著成效，具有推廣意義的節能減排技術改造項目。
（五）合同能源管理。重點用于支持合同能源服務公司為企事業單位開展的前期節能診斷服務，以及企事業單位實施合同能源管理項目所開展的技術改造。
（六）建筑交通節能減排。重點用于支持節能65%的新建建筑、可再生能源與建筑一體化應用、既有建筑節能改造等試點示范工程，政府機關辦公建筑和大型公共建筑的節能診斷和節能改造、能耗監測平臺建設等。支持交通企業淘汰高耗能、高污染交通工具，應用高效、節能、環保新技術、新設備等。
（七）清潔生產。重點用于支持開展清潔生產試點、在行業內具有推廣和示范作用的清潔生產項目審核等。
（八）水污染減排。重點用于支持污水處理廠COD超量削減、脫磷除氮改造、污染源截污納管、垃圾填埋場滲濾液處理、農村污水治理等工作，鼓勵節約用水等。
（九）大氣污染減排。重點用于支持電廠燃煤機組煙氣超量脫硫、控制揚塵污染和推廣商品砂漿、垃圾焚燒廠煙氣污染超量削減、加強機動車尾氣監測能力建設等。
（十）固體廢物減量。重點用于支持開展生活垃圾減量和分類收集、鼓勵包裝減量化等。
（十一）循環經濟發展。重點用于支持開展循環經濟試點、鼓勵工業固體廢棄物、污水處理廠污泥、城市生活垃圾、建筑垃圾、電廠脫硫廢渣等資源化、推進資源綜合利用等。
（十二）節能減排產品推廣及管理能力建設。重點用于支持高效、節能、環保產品推廣（如節能照明、無磷洗滌劑等），節能減排管理能力建設及節能減排宣傳等。
（十三）市政府確定的其他用途。
專項資金主要采用補貼或以獎代補方式。補貼或以獎代補費用按照項目性質、投資總額、實際節能量和減排量、傳統能源替代量、資源綜合利用量以及產生的社會效益等綜合測算。
《上海市可再生能源和新能源發展專項資金扶持辦法》（滬發改能源〔2014〕87號） 本辦法適用于本市2013年-2015年投產發電的新能源項目。
支持范圍：風電1、陸上風電項目2、海上風電項目；光伏1、光伏電站（全額上網）2、分布式光伏項目（自發自用、余電上網，包含個人光伏發電）；市政府確定的其他新能源工程及示范項目。
支持方式：對于風電、光伏項目，根據實際產生的電量（風電按上網電量，光伏按發電量）對項目投資主體給予獎勵，獎勵時間為連續5年。單個項目的年度獎勵金額不超過5000萬元。
《上海市循環經濟發展和資源綜合利用專項扶持辦法（修訂）》（滬發改環資〔2010〕031號） 本辦法支持：工業、城建、農林和生活等廢棄物的資源綜合利用，如城市生活垃圾、建筑垃圾、污水處理廠污泥、畜禽糞便和農作物秸稈、機電產品再制造、電子廢棄物、廢鉛酸電池、危險廢物以及其他廢棄物的資源化利用和回收網絡建設。國家重點支持、需要地方配套的循環經濟和資源綜合利用項目。市政府要求重點支持的其他循環經濟和資源綜合利用項目。
采取一次性“以獎代補”資助方式。標準如下：對納入上述支持范圍的固定資產投資類項目，資助標準按照項目實際完成投資額（與循環經濟和資源綜合利用相關部分投資總額）的20%執行，單個項目資助總額原則上不超過500萬元。
申報條件：
（一）由在本市注冊并落戶，具有獨立法人資格的企業；
（二）符合本市和本地區經濟社會發展規劃及行業發展規劃；
（三）符合國家和本市產業政策及布局導向；
（四）項目投資額原則上應在500萬元以上，其中農林類項目，投資額原則上應在200萬元以上；
（五）項目已按國家有關要求和規定取得相關部門審批文件，已于申報上年1月1日至12月31日期間建成投產并穩定運行，已發揮資源環境效益，已辦結國家規定的環保等相關政府部門竣工驗收手續；
（六）項目示范和推廣作用明顯，能夠合理利用資源，環境效益顯著，不對公眾利益產生負面影響；
（七）資金和納稅信用良好、財務管理制度健全。
《上海市節能降耗和應對氣候變化基礎工作及能力建設資金使用管理辦法》（滬發改環資（2011）073號）
進一步做好節能降耗和應對氣候變化工作，切實提高政府部門依法行政能力和科學決策水平，夯實基礎工作，強化全社會節能和低碳意識。該資金在市節能減排專項資金中安排，并按照《上海市節能減排專項資金管理辦法》的規定實施管理。本辦法有效期5年。
申請此項資金需同時滿足以下條件：
1、相關工作須列入市政府年度節能降耗和應對氣候變化重點工作安排，或國家明確要求地方開展的。
2、經費預算在部門年度預算中未予安排的，原已通過部門預算渠道安排的仍維持不變。
3、市相關行業管理部門通過政府購買服務組織開展與節能降耗和應對氣候變化基礎工作及能力建設相關的工作。
項目承擔單位還應具備條件：
1、具有獨立的法人資格的企、事業單位或社會團體。
2、具備實施節能降耗和應對氣候變化管理基礎工作及能力建設項目的能力。
3、有健全的內部管理制度和良好的信用狀況等。
采購方式及組織形式：
1、對于單個項目資金預算超過100萬元的，市相關行業管理部門應會同市節能減排辦，按照政府采購管理等有關規定，實行公開招標（國家有保密要求不宜公開招標的除外）。
2、對于單個項目資金預算小于100萬元的，市相關行業管理部門可通過公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價或單一來源采購等政府采購方式選擇項目承擔單位（市政府文件已指定相關機構承擔的除外）。
