時(shí)間：2023-08-10 17:24:57
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇深化稅收征管改革意見，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
【關(guān)鍵詞】地方稅收；征管審計(jì)；對應(yīng)策略
稅收作為國家財(cái)政收入的主要形式，其具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特點(diǎn)，因此需要通過提高稅源控管水平來保證國家財(cái)政收入的完整性，需要加強(qiáng)地方稅收征管審計(jì)工作，有效的保證地方政府嚴(yán)格按照相關(guān)的法律法規(guī)來執(zhí)行稅收征管，同時(shí)加大審計(jì)監(jiān)督力度，有效的解決當(dāng)前地方稅收征管審計(jì)中存在的問題，全面提升地方收征管審計(jì)的效率和質(zhì)量。
一、地方稅收征管審計(jì)中存在的問題
1.地方稅收征管審計(jì)的難度有所增加
隨著我國地稅征管改革的不斷深入，當(dāng)前我國地稅征管審計(jì)難度進(jìn)一步增加，地方稅收部門面臨著稅收和執(zhí)法的雙重壓力。雖然國家一些相關(guān)法律法規(guī)的出臺有效的對地方稅收執(zhí)法人員的行為進(jìn)行規(guī)范，違法亂紀(jì)現(xiàn)象有所減少，但由于地稅征管問題具有隱蔽性特點(diǎn)，這也對審計(jì)工作人員帶來了較大的挑戰(zhàn)。部分地方稅收機(jī)構(gòu)在稅收征管過程中存在和鉆法律空子的行為，導(dǎo)致審計(jì)工作環(huán)境更加復(fù)雜化。為了能夠更好的與當(dāng)前新形勢相適應(yīng)，審計(jì)機(jī)構(gòu)需要加大審計(jì)力度，調(diào)整審計(jì)范圍、審計(jì)方式和審計(jì)內(nèi)容，從而與當(dāng)前新環(huán)境下的審計(jì)工作更好的適應(yīng)。
2.審計(jì)機(jī)構(gòu)沒有做好審計(jì)客體意見的落實(shí)工作
隨著當(dāng)前法律法規(guī)的不斷完善，地方稅收部門在日常工作能夠按照上級的指示來執(zhí)行稅收任務(wù)，同時(shí)也能夠有效的配合審計(jì)人員的審計(jì)工作，及時(shí)將有關(guān)于稅收方面的會計(jì)資料和信息等交給審計(jì)工作人員，并積極回答審計(jì)人員的提問。但部分審計(jì)機(jī)構(gòu)由于自身法律意識薄弱，審計(jì)結(jié)果出來后對其缺乏分析和落實(shí)，無法更好的執(zhí)行審計(jì)結(jié)果，這就在一定程度上影響了審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性，使稅收部門無法正確認(rèn)識審計(jì)結(jié)果，存在著不執(zhí)行審計(jì)結(jié)果或是在執(zhí)行審計(jì)結(jié)果時(shí)敷衍了事。另外，部分審計(jì)機(jī)構(gòu)為了地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要對審計(jì)中出現(xiàn)的一些問題不處罰或是減輕處罰，這不僅使審計(jì)機(jī)構(gòu)的行為與相關(guān)法律法規(guī)相違背，而且也不利于審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查作用的有效發(fā)揮。
3.審計(jì)機(jī)構(gòu)對地稅部門缺乏了解
審計(jì)機(jī)構(gòu)人員在開展稅收征管審計(jì)工作過程中，由于審計(jì)人員對地方稅收部門的機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能范圍、稅收流程等缺乏有效了解，這就對審計(jì)工作效率及質(zhì)量帶來了較大的影響，極易導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)偏差。
二、地方稅收征管審計(jì)問題的解決措施
1.找準(zhǔn)審計(jì)工作的審計(jì)重點(diǎn)
在當(dāng)前新形勢下，由于地方稅收征管審計(jì)工作難度不斷增加，這就需要在開展稅收征管審計(jì)工作需要找準(zhǔn)審計(jì)重點(diǎn)，針對一些易出現(xiàn)問題的地方進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，同時(shí)采用專項(xiàng)調(diào)查的方式來對關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)排查。另外，還要對以往資料進(jìn)行有效對比，及時(shí)對地方稅收變化情況進(jìn)行了解，對出現(xiàn)的問題進(jìn)行全面整理和分析，確保稅收征管審計(jì)工作的深入性，更好的發(fā)揮出審計(jì)的監(jiān)管作用。
2.加大落實(shí)審計(jì)結(jié)果
審計(jì)機(jī)構(gòu)要樹立權(quán)威，提高審計(jì)人員的法律意識以及被審計(jì)機(jī)構(gòu)的法律意識，被審計(jì)單位要積極的執(zhí)行審計(jì)結(jié)果。加強(qiáng)國家政府部門的監(jiān)督力度，加大對審計(jì)結(jié)果執(zhí)行的監(jiān)督檢查。制定相應(yīng)的處罰措施，對不能夠積極執(zhí)行審計(jì)結(jié)果的個(gè)人或部門處以免職或罰款的處罰措施。
3.制訂切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案
在地方稅收征管審計(jì)工作開展過程中，需要認(rèn)真學(xué)習(xí)和研究上級下發(fā)的稅收征管審計(jì)工作方案，同時(shí)與當(dāng)?shù)氐木唧w情況有效結(jié)合，并對稅務(wù)部門稅收征管數(shù)據(jù)和其他外部相關(guān)信息進(jìn)行綜合分析，從而制定出科學(xué)合理的審計(jì)實(shí)施方案，確保審計(jì)實(shí)施方案具有較好的操作性，以便于更好的對審計(jì)程序進(jìn)行規(guī)范，確保審計(jì)質(zhì)量的全面提升。在制定審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，需要緊緊抓住稅收征管質(zhì)量這條主線，注重分析稅收收入增幅及結(jié)構(gòu)變化，適時(shí)監(jiān)控主體稅種和主體稅源發(fā)展態(tài)勢，加強(qiáng)對納稅大戶的監(jiān)督力度。合理確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍，主要通過延伸審計(jì)重點(diǎn)納稅人稅款申報(bào)繳納情況，來檢驗(yàn)稅務(wù)部門的稅收征管質(zhì)量。堅(jiān)持“審計(jì)+專項(xiàng)調(diào)查”的審計(jì)模式，加大專項(xiàng)調(diào)查分量。根據(jù)地方稅收發(fā)展趨勢和每年審計(jì)結(jié)果的規(guī)律性變化進(jìn)行分析對比，選取行業(yè)利潤率高、履行納稅義務(wù)貢獻(xiàn)小、管理相對薄弱的行業(yè)作為重點(diǎn)，策劃方案，實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，為政府宏觀決策提供依據(jù)。
4.創(chuàng)新審計(jì)方法，挖掘?qū)徲?jì)成果
為了更好地對稅務(wù)部門稅收征管質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，需要在稅收征管審計(jì)實(shí)施過程中利用延伸審計(jì)重點(diǎn)納稅人的方法來及時(shí)發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)存在的違規(guī)問題。因此，在實(shí)際審計(jì)工作中，需要在審計(jì)開始之前對審計(jì)重點(diǎn)進(jìn)行分析，并將所得到的數(shù)據(jù)向各審計(jì)人員進(jìn)行分配，以便于及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場處理。通過對掌握的稅收征管電子數(shù)據(jù)與延伸納稅人實(shí)際納稅申報(bào)資料進(jìn)行核實(shí)，通過內(nèi)外資料的核對來發(fā)現(xiàn)差異。還要關(guān)注稅務(wù)部門或是納稅人有關(guān)的第三方內(nèi)查外調(diào)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。另外，在審計(jì)工作開展過程中，審計(jì)人員要做到分工明確，加強(qiáng)內(nèi)部交流和溝通。通過對審計(jì)方法進(jìn)行創(chuàng)新來及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)部門稅收征管中存在的各種上問題，進(jìn)一步深入挖掘?qū)徲?jì)成果。
三、結(jié)束語
通過開展稅收征管審計(jì)工作，能夠有效促進(jìn)地方稅收政策的執(zhí)行，落實(shí)好稅務(wù)部門履行職責(zé)和納稅人履行義務(wù)等問題。當(dāng)前我國各項(xiàng)稅制制度和稅收征管自動化程度不斷深入，這就需要審計(jì)機(jī)關(guān)需要加大審計(jì)力度，對稅收征管審計(jì)工作方法進(jìn)行不斷創(chuàng)新，認(rèn)真履行好審計(jì)職責(zé)，全面提高稅收征管審計(jì)的工作效率和質(zhì)量，為地方經(jīng)濟(jì)的健康、持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)：
[1]汪建國.深化地方稅收征管改革的若干建議.稅務(wù)研究，2013（09）.
一、深化稅收征管改革面臨的主要問題
稅收征管改革同其他任何一項(xiàng)改革一樣,總是需要不斷完善的。目前征管工作中較為突出的問題是,由于機(jī)構(gòu)設(shè)置和內(nèi)部分工欠合理,對納稅戶缺乏有效的動態(tài)控管,管理相對薄弱,進(jìn)而導(dǎo)致征管查鏈條脫節(jié)、計(jì)算機(jī)依托職能難以完全奏效、稅務(wù)稽查基本未能實(shí)現(xiàn)原定目標(biāo)。
(一)管理被動,基礎(chǔ)不實(shí)
目前的征管模式最大的特征是由管戶變?yōu)楣苁?往往因更多地強(qiáng)調(diào)為納稅人服務(wù)和加強(qiáng)稽查而忽略了對納稅戶的日常管理,稅務(wù)機(jī)關(guān)有些承諾服務(wù)在某種程度上甚至是以犧牲管理為代價(jià)的,放棄了必要的檢查、執(zhí)法職責(zé)。一些地方經(jīng)濟(jì)形勢較好,經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快,收入任務(wù)完成相對較為輕松,從而也掩蓋了征管中一些漏洞和矛盾。在這種情況下,基層征收人員與納稅戶之間的直接接觸大大減少,稅源監(jiān)控管理乏力,基本上處于被動受理的狀態(tài),只是坐在辦稅服務(wù)廳依據(jù)納稅人申報(bào)的資料進(jìn)行審核征稅,企業(yè)申報(bào)什么就受理什么、申報(bào)多少就受理多少,基本上收的是“自來稅”。管事與管戶脫節(jié),導(dǎo)致基礎(chǔ)資料不全,基礎(chǔ)管理工作薄弱,對納稅人申報(bào)的基本資料是否完整和準(zhǔn)確沒有進(jìn)行核實(shí),也無法進(jìn)行核實(shí),稅收基礎(chǔ)工作的質(zhì)量大打折扣。由于征收和管理基本上都是柜臺式服務(wù),稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)日常聯(lián)系斷檔,征收人員和管理人員對納稅人的戶籍資料缺乏動態(tài)的跟蹤調(diào)查,管理只是被動接受資料,沒有控制稅源的有效手段,一些地方通過停供發(fā)票也解決不了根本問題。目前審核評稅往往也只是流于形式,對納稅人申報(bào)資料的真實(shí)性、合理性很少結(jié)合實(shí)地調(diào)查資料進(jìn)行綜合分析,難以發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)中存在的問題。稅務(wù)管理人員不掌握納稅企業(yè)的實(shí)情,在征管過程中不能隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,稅務(wù)機(jī)關(guān)不能掌握收入主動權(quán),對納稅人的控管難以到位,從而導(dǎo)致漏征漏管戶增多,出現(xiàn)較多的零申報(bào)、失蹤戶、漏管戶,助長了偷逃稅的蔓延。
(二)分工過細(xì),協(xié)作不夠,銜接不暢,忙閑不均
征收、管理、稽查專業(yè)化分工,分權(quán)制衡,有利于提高效能,符合未來發(fā)展方向。在目前情況下,單獨(dú)就某一項(xiàng)業(yè)務(wù)來看,工作效率也確有提高。但由于目前三大系列職能分工還沒有完全理順,存在協(xié)作不夠、銜接不暢的問題。稅收管理的職能分解到征管查不同的機(jī)構(gòu),機(jī)構(gòu)間職責(zé)范圍難以劃分清楚,有些工作交叉重疊,有些又相互脫節(jié),征收環(huán)節(jié)與管理環(huán)節(jié)職責(zé)既獨(dú)立又交叉,職責(zé)界定劃分有一定困難,征管查3個(gè)環(huán)節(jié)之間協(xié)調(diào)配合能力弱,信息傳遞不暢。管理環(huán)節(jié)的信息不是進(jìn)行加工分析后及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞到征收環(huán)節(jié),而是原封不動地將所受理的資料反饋給征收環(huán)節(jié);征收環(huán)節(jié)也未及時(shí)準(zhǔn)確傳遞到稽查環(huán)節(jié),相互銜接不夠。征、管、查分離的原意是有針對性地開展重點(diǎn)稽查,實(shí)踐中卻變成征管與稽查相互脫節(jié),征收環(huán)節(jié)錄入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、資料不完整,不足以作為稽查選案的依據(jù);而稽查查出的問題,責(zé)令調(diào)整賬面留抵稅款,往往也由于與征管脫節(jié)而導(dǎo)致征、管、查3個(gè)環(huán)節(jié)均未對調(diào)賬事項(xiàng)進(jìn)行督促檢查,造成稅收流失。
現(xiàn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置和內(nèi)部崗責(zé)分工與改革前相比,內(nèi)部制約有所強(qiáng)化,但由于分工過細(xì),效能也有所降低。辦事程序增多,一方面使納稅企業(yè)辦稅需到幾個(gè)窗口,另一方面也使稅務(wù)機(jī)關(guān)工作量增大,每個(gè)分局都覺得很忙。與分工過細(xì)相聯(lián)系,征收與管理主要忙于事務(wù)性工作,未能真正起到管理的作用。征收與管理的事務(wù)性工作雖越來越規(guī)范,但由于缺乏“管戶”的要素,規(guī)范卻不實(shí)用,工作量增加較多。征收與管理的不少工作流于形式,責(zé)任不明,征管不到位,存在漏征漏管問題。一般納稅人年檢工作量大,多的地方每月年檢達(dá)400來戶,且集中在中下旬,工作不可能深入,由于年審不嚴(yán)格,這項(xiàng)工作也只是流于形式。發(fā)票購銷工作量太大,納稅人在辦稅相對集中的時(shí)間購買發(fā)票有時(shí)需排隊(duì)等候;稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票驗(yàn)舊售新時(shí)只是審查是否用完、開具是否規(guī)范、是否單頁填寫等表面錯(cuò)誤,至于已開具的發(fā)票是否已做賬計(jì)算銷項(xiàng)稅金則未審核,未能整體聯(lián)系起來進(jìn)行分析,因而也就不可能發(fā)現(xiàn)虛開、代開等問題。
分工過細(xì)、缺乏協(xié)作,必然導(dǎo)致忙閑不均,包括不同人之間的忙閑不均和同一個(gè)人不同時(shí)段的忙閑不均。一個(gè)人只做自己份內(nèi)事情而不管別人的事情,結(jié)果同量的事情需要更多的人員。
(三)信息不真,依托不住
現(xiàn)行征管模式依托計(jì)算機(jī)進(jìn)行稅收管理,而計(jì)算機(jī)的運(yùn)用是以信息準(zhǔn)確、全面為基礎(chǔ)的,涉稅信息資料的采集和分析按理應(yīng)該成為整個(gè)征管活動的基礎(chǔ)。管理分局相當(dāng)于信息中心,前承征收分局,后聯(lián)稽查分局,辦理稅務(wù)登記等管理事項(xiàng)按理應(yīng)深入企業(yè)調(diào)查核實(shí)所附資料是否屬實(shí)后方能審批,目前由于人手少,征收分局和管理分局的窗口服務(wù)實(shí)際上是登記制而非審核制,企業(yè)申報(bào)的原始資料的準(zhǔn)確性很成問題。企業(yè)發(fā)生變更事項(xiàng),一些重要事項(xiàng)如法人代表變更、經(jīng)營地址變化等有時(shí)會來辦理變更登記,其他信息發(fā)生變化則往往不來變更,導(dǎo)致信息不準(zhǔn);有的企業(yè)幾年都不來換證、年檢;有的取消一般納稅人資格后,只是停供增值稅專用發(fā)票,對已發(fā)售的增值稅專用發(fā)票則未下戶清理,也難以清理;有的企業(yè)需要發(fā)票時(shí)才到稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系申購,平時(shí)很少與稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道,企業(yè)通信地址變化后就失去了聯(lián)系,稅務(wù)機(jī)關(guān)無法調(diào)查,稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)的聯(lián)系只能通過登報(bào)、公告等形式,缺乏一對一的稅企聯(lián)系。稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅與納稅企業(yè)逃稅構(gòu)成一種博奔關(guān)系,在稅收征管基礎(chǔ)不實(shí)、納稅人的準(zhǔn)確信息不為稅務(wù)機(jī)關(guān)所掌握的情況下,稅務(wù)機(jī)關(guān)由于信息不對稱在博奔時(shí)經(jīng)常處于不利的地位。
稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息數(shù)據(jù)目前采用手工輸入微機(jī)的辦法,原本就不完備、不準(zhǔn)確的資料在手工輸入時(shí)又可能發(fā)生錯(cuò)誤。計(jì)算機(jī)內(nèi)的信息既有錄入員手工輸入的錯(cuò)誤,也有企業(yè)申報(bào)不實(shí)的錯(cuò)誤,信息資料可信程度不高。信息失真和不全,計(jì)算機(jī)的依托作用也就難以發(fā)揮出來,存在“依托不住”的問題。事實(shí)上,目前計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平僅停留在稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、發(fā)票管理以及稅收會計(jì)核算,只用于錄入、輸出、開票等淺表層次,多數(shù)地方的計(jì)算機(jī)未發(fā)揮應(yīng)有的作用,缺乏對經(jīng)濟(jì)稅源的嚴(yán)密監(jiān)控和對涉稅資料的收集整理,其管理功能、分析功能、數(shù)據(jù)處理和交換功能、監(jiān)控功能遠(yuǎn)末發(fā)揮出來,有的地方完全將計(jì)算機(jī)作為備查檔案的存儲工具,計(jì)算機(jī)使用后變成兩套資料、兩份工作,增加了一份額外的工作量。
(四)為納稅人服務(wù)不到位
現(xiàn)行稅收征管模式既有缺乏管理對象、稅源不清楚問題,也有少數(shù)辦事環(huán)節(jié)不健全、部分服務(wù)承諾得不到落實(shí)、服務(wù)不到位的問題。稅務(wù)機(jī)關(guān)不了解真實(shí)稅源,納稅企業(yè)不了解稅收法規(guī)。稅務(wù)機(jī)關(guān)的優(yōu)質(zhì)服務(wù)一定程度上停留在表面的微笑迎送上,沒有從實(shí)質(zhì)上方便納稅人辦理涉稅事項(xiàng),簡化辦稅流程,提高辦事效率,提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。目前各地征收比較集中,一些地方由于征收和管理分離以及各自內(nèi)部分工過于專業(yè)化,納稅人為解決涉稅問題往往要跑不同的科室,給納稅人辦稅增加了不必要的麻煩。一些地方目前未設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù),納稅人對此有意見。稅收政策咨詢分散在征收分局和管理分局各科室,既增加了各科室的工作量,企業(yè)也覺得不方便,企業(yè)對政策變化不能及時(shí)了解。企業(yè)反映,通過上網(wǎng)(中國稅收咨詢網(wǎng))了解政策,信息往往滯后1-2個(gè)月,解決的辦法可以在辦稅服務(wù)廳設(shè)咨詢服務(wù)臺安排專人答疑;設(shè)專線電話負(fù)責(zé)稅收政策咨詢;出稅務(wù)旬刊(每10天一期):設(shè)立網(wǎng)址,及時(shí)最新稅收政策,進(jìn)一步幫助納稅人準(zhǔn)確處理稅務(wù)事項(xiàng)。一些企業(yè)反映自身缺乏甄別具體稅收政策是否適用本企業(yè)的能力,需要稅務(wù)機(jī)關(guān)給予一對一的“保姆式”服務(wù);要求基層稅務(wù)機(jī)關(guān)將不合理的稅收政策及時(shí)向上級反映,為企業(yè)排憂解難。總而言之,對納稅人的服務(wù)水平、質(zhì)量、深度都存在不少欠缺。
(五)重點(diǎn)稽查和日常檢查不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)
現(xiàn)行征管模式強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)稽查、以查促管,實(shí)際的效果卻不盡如人意。原因主要有三:一是征收和管理受理的資料可信程度低。目前征收、管理都實(shí)行窗口式服務(wù),對企業(yè)動態(tài)資料掌握不及時(shí),對企業(yè)靜態(tài)資料了解不全面,對納稅戶底數(shù)掌握不清,稽查選案軟件雖然設(shè)置了銷售額、稅負(fù)率、連續(xù)數(shù)月稅負(fù)畸低等許多參數(shù),但由于基礎(chǔ)資料失真、不全,不能有針對性地選案查案,稽查選案缺乏準(zhǔn)確性,主要采用人工選案方法,稽查能否有的放矢查到點(diǎn)子上,基本上取決于稽查人員的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和素質(zhì)。二是稽查脫離了征收與管理系列,將大量的精力用于應(yīng)付專案檢查,上半年忙檢查結(jié)算,下半年忙專項(xiàng)稽查,此外還要受理大量的舉報(bào)案件和應(yīng)付外地增值稅專用發(fā)票協(xié)查,無法進(jìn)行日常稽查和針對重點(diǎn)稅源企業(yè)開展稽查,通過稽查來促進(jìn)企業(yè)正常申報(bào)在目前沒有做到。三是稽查人員沒有實(shí)行分類管理、劃片稽查、專業(yè)稽查,對不同的行業(yè)沒有實(shí)行稽查人員相對固定化、專業(yè)化。稽查人員對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況不熟悉,對企業(yè)的成本消耗定額不了解,只能對一些不很復(fù)雜的行業(yè)實(shí)行稽查。管理環(huán)節(jié)的檢查也是浮在面上,僅就票面、賬面進(jìn)行審核,只是審查增值稅專用發(fā)票填寫是否規(guī)范、有無漏項(xiàng)、金額抬頭、“￥”“圈”關(guān)門是否正確,而事實(shí)上近年來增值稅專用發(fā)票犯罪的手段日趨復(fù)雜,真正的問題主要出在真票假開上,需要審查資金有無支付、需要盤點(diǎn)庫存貨物是否實(shí)際存在。實(shí)際上絕大多數(shù)的企業(yè)沒有被稽查出問題的風(fēng)險(xiǎn),久而久之勢必會助長納稅人的偷逃稅心理。
二、深化稅收征管改革需要著力處理好幾個(gè)主要關(guān)系
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)業(yè) 稅收征管 對策
改革開放30多年來，我國房地產(chǎn)業(yè)得到了迅猛發(fā)展,成為國民經(jīng)濟(jì)的支柱性產(chǎn)業(yè)之一，房地產(chǎn)稅收成為地方稅收的主要來源之一。近年來，溫州市區(qū)房地產(chǎn)業(yè)在自我發(fā)展和宏觀調(diào)控中不斷發(fā)展壯大，總體上呈現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定、快速發(fā)展的格局，成為推動溫州市經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展新的增長點(diǎn)和重要支撐。但在發(fā)展過程中以及稅務(wù)部門管理的過程中也出現(xiàn)了一些新情況和新問題，本文僅從稅收征管角度探討溫州市區(qū)房地產(chǎn)業(yè)征管情況。
一、溫州市區(qū)房地產(chǎn)業(yè)的稅源征管情況
（一）溫州市區(qū)房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管體制
2002年以前，市本級房開企業(yè)歸市地稅局直屬一分局征管，其余按照屬地管理原則分屬四個(gè)區(qū)分局征收。2002年，溫州市區(qū)地稅新征管模式到位，市區(qū)房地產(chǎn)業(yè)稅收集中歸屬直屬一分局進(jìn)行征管，即溫州市級和所轄四個(gè)區(qū)的房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)行集中統(tǒng)一征收管理，做到了征管政策口徑一不致性、無差別。同時(shí)，2001年12月根據(jù)《關(guān)于溫州市區(qū)征管范圍具體劃分意見的通知》（溫地稅征[2001]186號）文件精神，市區(qū)所有外駐溫建筑企業(yè)稅收均由直屬一分局征收，為掌握房地產(chǎn)業(yè)稅源在建筑開發(fā)環(huán)節(jié)信息奠定了良好的基礎(chǔ)。
（二）溫州市區(qū)房地產(chǎn)業(yè)稅源收入情況
房地產(chǎn)業(yè)作為第三產(chǎn)業(yè)的重要組成部分，已成為各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要引擎產(chǎn)業(yè)，對拉動經(jīng)濟(jì)快速增長發(fā)揮了積極作用。房地產(chǎn)業(yè)的迅速發(fā)展在稅收上體現(xiàn)得非常明顯。以溫州市區(qū)為例，房地產(chǎn)業(yè)稅收收入（不含國稅部門征收的企業(yè)所得稅，下同），從2002年的38.52億元增加到2011年的20.64億元，平均每年增長14.23%，遠(yuǎn)高于當(dāng)?shù)氐腉DP增長與地方稅收收入增長幅度。
市區(qū)房地產(chǎn)業(yè)稅收收入每年均占市本級（含四個(gè)區(qū)）地稅收入的45%以上，2008年至2011年，直屬一分局組織的房地產(chǎn)稅收（不含國稅部門征收的企業(yè)所得稅與二手房轉(zhuǎn)讓稅收）占市本級地方稅收收入的比重分別是16.71%、17.94%、17.48%、19.49%，占比逐年提升。
二、溫州市區(qū)房地產(chǎn)企業(yè)征管現(xiàn)狀
（一）會計(jì)核算不規(guī)范，導(dǎo)致納稅申報(bào)額不實(shí)
會計(jì)法和稅法均要求房地產(chǎn)企業(yè)核算時(shí)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比性原則，而從該市現(xiàn)狀來看，很多企業(yè)財(cái)務(wù)核算存在著諸多不規(guī)范現(xiàn)象，如： 1、以房產(chǎn)抵償債務(wù)不計(jì)應(yīng)稅營業(yè)額，用商品房抵頂銀行借款本息，抵頂應(yīng)支付的建安工程款、廣告費(fèi)用、水電費(fèi)用等支出直接記入應(yīng)付款科目，不計(jì)銷售收入，不申報(bào)納稅；2、預(yù)收房款延期計(jì)入營業(yè)收入，在開具發(fā)票、結(jié)清房款、辦理房屋權(quán)證之前的預(yù)售階段，將收取的購房定金或誠意金，存入個(gè)人賬戶、關(guān)聯(lián)單位賬戶或者銷售公司賬戶，延遲繳納相關(guān)稅金；3、房屋已竣工但未決算的，以收入、成本無法準(zhǔn)確反映為由，不申報(bào)納稅；同時(shí)將部分可投入使用房屋出租給他人，但租金收入不納入會計(jì)核算，不申報(bào)納稅。4、虛增成本，加大費(fèi)用。如利用地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可無限期結(jié)轉(zhuǎn)移后的規(guī)定，通過虛開高開宣傳費(fèi)的方式，增加企業(yè)成本。
（二）房地產(chǎn)行業(yè)項(xiàng)目周期長，成本核算混亂
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的建設(shè)周期較長，大部分的成本費(fèi)用發(fā)生在前期，對這部分費(fèi)用是按初期“開辦費(fèi)”還是“工程成本”對待，稅務(wù)部門和企業(yè)之間意見無法統(tǒng)一。特別是開辦期跨年度，且第二個(gè)年度有開發(fā)項(xiàng)目的企業(yè)，直接影響其招待費(fèi)等費(fèi)用的核算。部分企業(yè)的開發(fā)項(xiàng)目實(shí)行連續(xù)滾動開發(fā)，項(xiàng)目決算期又有意無意地滯后，成本無法及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，甚至存在工程項(xiàng)目已竣工驗(yàn)收且交付使用，仍然不結(jié)轉(zhuǎn)收入，導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額無法準(zhǔn)確計(jì)算；還有的房地產(chǎn)開發(fā)是跨地域滾動開發(fā)，且同時(shí)開發(fā)幾個(gè)項(xiàng)目。稅務(wù)機(jī)關(guān)一般都以年度為單位，但事實(shí)上，房地產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目決算要等到整個(gè)項(xiàng)目工程通過驗(yàn)收之后才能進(jìn)行，也就是說，一天沒通過驗(yàn)收，項(xiàng)目本身就不能算出利潤，這就給房地產(chǎn)行業(yè)稅源監(jiān)控帶來困難。
（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)與房地產(chǎn)企業(yè)管理對象不統(tǒng)一
稅收的管理對象是企業(yè)，房地產(chǎn)行業(yè)的經(jīng)營對象是項(xiàng)目，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)很難按戶確認(rèn)房地產(chǎn)業(yè)納稅人的年度財(cái)務(wù)收入和應(yīng)稅收入，或是根據(jù)配比原則通過成本費(fèi)用、資產(chǎn)規(guī)模等分析手段確認(rèn)申報(bào)收入的合理性。這些給房地產(chǎn)行業(yè)的稅源控管造成很大的困難。同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行成本核算時(shí)，有意無意地不分項(xiàng)目設(shè)立成本明細(xì)，而將完工和未完工的多個(gè)項(xiàng)目成本混在一起，導(dǎo)致賬面暫時(shí)性虧損或隱瞞巨額利潤；
（四）外部信息來源滯后，過多依賴事后管理
房地產(chǎn)涉及到國土、規(guī)劃、建設(shè)、房管、招投標(biāo)中心、國稅、地稅等多個(gè)部門，由于沒有建立統(tǒng)一信息共享機(jī)制，部門之間的信息傳輸渠道不暢，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能及時(shí)掌握有關(guān)情況，大部分管理信息的獲取仍然依靠征管人員的工作責(zé)任心，通過下戶走房或通過電視、報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)等媒體，或通過詢問部分關(guān)聯(lián)度相對密切的單位，才能獲取相關(guān)項(xiàng)目開發(fā)信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取信息渠道過窄、來源渠道不暢、信息滯后、過多依賴事后管理等現(xiàn)狀，影響了稅務(wù)機(jī)關(guān)有效實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理。另外，目前溫州市信息共享的外部合力仍未能全面形成，缺乏相應(yīng)的激勵(lì)制約手段，信息共享未能實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致房地產(chǎn)行業(yè)稅源的源泉控制全面落實(shí)。
三、加強(qiáng)房地產(chǎn)業(yè)稅收征管的對策和建議
一、當(dāng)前國地稅協(xié)作辦稅的現(xiàn)狀
分稅制財(cái)政體制后，建立了中央稅收和地方稅收兩大體系，國家稅務(wù)總局將全國省以下稅務(wù)機(jī)構(gòu)劃分為國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局，相對集中了相應(yīng)稅種的征收管理力量，對強(qiáng)化中央和地方稅收的主體稅種的征收管理起到了積極的作用。但是，由于國稅、地稅系統(tǒng)自成體系，各自相對獨(dú)立、各行其是、各負(fù)其責(zé)，沒有完整的相互聯(lián)系、相互合作和相互協(xié)凋的工作機(jī)制，既造成了資源浪費(fèi)，降低了工作效，又增加了納稅人的麻煩。各種相似的工作職能交織在一起，加大了稅收成本，加重了納稅人負(fù)擔(dān)，有的納稅人難以適從。
近年來，為了改變這種現(xiàn)狀，各地國地稅部門在納稅服務(wù)協(xié)調(diào)與合作方面進(jìn)行了大膽嘗試，有的地方在雙方辦稅大廳內(nèi)互設(shè)辦稅窗口，有的聯(lián)合舉辦稅收宣傳月活勱。在稅務(wù)登記管理，“兩稅”數(shù)據(jù)共享和納稅信用等級評定、個(gè)體稅收管理、企業(yè)所得稅征管、稽查等方面共同進(jìn)行了有益探索，取得了一定成效。但是，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收征管改革的不斷深入，納稅人對涉稅資料報(bào)送、辦稅標(biāo)準(zhǔn)、申報(bào)軟件、稅源管理、服務(wù)流程等方面提出了更高的要求，當(dāng)前國地稅協(xié)作的廣度和深度已不能滿足納稅人的需求，納稅人要求從辦稅形式向辦稅服務(wù)上有一個(gè)實(shí)質(zhì)性的轉(zhuǎn)變。
二、當(dāng)前國地稅協(xié)作存在的問題
隨著稅收征管體制改革的深入發(fā)展和組織收入功能的不斷增強(qiáng)，國稅、地稅為了自身建設(shè)和增加收入的需要，自成體系，獨(dú)立性越來越強(qiáng)，甚至在某些方面存在摩擦現(xiàn)象，缺乏有效的溝通和融合，一些弊端日趨顯現(xiàn)，與稅收征管科學(xué)發(fā)展的要求不相適應(yīng)，出現(xiàn)了一些問題。
1.缺乏長效機(jī)制。受管理體制的制約，國、地稅在協(xié)商溝通、信息共享和協(xié)作配合等方面形成的多是實(shí)施意見或?qū)嵤┓桨福瑓f(xié)作機(jī)制缺乏職能化支撐和監(jiān)督，協(xié)作工作時(shí)斷時(shí)續(xù)。由于國、地稅納稅服務(wù)協(xié)調(diào)與合作時(shí)，不僅涉及國稅和地稅的納稅服務(wù)、征管、信息、稅政、稽查、計(jì)財(cái)?shù)雀鱾€(gè)部門，還涉及上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)及相關(guān)部門的業(yè)務(wù)流程，涉及不同層次的征管軟件，從而導(dǎo)致在某些環(huán)節(jié)不易達(dá)成共識。
2.信息共享率低。目前國地稅征收管理信息系統(tǒng)各自為政，雙方數(shù)據(jù)庫信息不能自動地形成比對結(jié)果，信息交換存在數(shù)據(jù)口徑不一致等缺陷。由于國、地稅信息化建設(shè)的差異，特別是征收管理軟件的差異，以及國、地稅各自的網(wǎng)絡(luò)覆蓋范圍、數(shù)據(jù)存儲、處理能力和方式、設(shè)備物理隔離等方面的差異在一定時(shí)期內(nèi)客觀存在，成為當(dāng)前國地稅進(jìn)一步擴(kuò)大、深化協(xié)作的技術(shù)障礙，導(dǎo)致稅收征管信息軟件不匹配、行業(yè)信息共享內(nèi)容不匹配。
3.協(xié)作范圍不夠廣泛。在稅收基礎(chǔ)管理方面，納稅人在辦理稅務(wù)登記變更、停復(fù)業(yè)、注銷等業(yè)務(wù)時(shí)須向國、地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別辦理，對非正常戶、登記失效戶認(rèn)定與管理，沒有形成統(tǒng)一的后續(xù)管理協(xié)作新機(jī)制；在稅源管理方面，國地稅按照各自工作的重點(diǎn)，加強(qiáng)了稅源管理，強(qiáng)化了行業(yè)管理，雙方稅源管理信息未能實(shí)現(xiàn)有效的交流、整合和利用。在稅務(wù)稽查方面，由于稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)雙方具有各自的獨(dú)立性，在制定年度稽查計(jì)劃和專項(xiàng)檢查實(shí)施方面未能達(dá)成一致，造成重復(fù)檢查，增加了納稅人的負(fù)擔(dān)，也增加了國地稅雙方對稽查人力和物力的投入，無形的增加稽查成本；在日常稅收政策宣傳、輔導(dǎo)和咨詢方面，缺乏必要的協(xié)作配合，沒有形成統(tǒng)一的對外宣傳載體和長效的聯(lián)合互動機(jī)制，影響了宣傳效果。
三、深化國地稅合作的必要性
1994年我們推行的分稅制改革是在特殊歷史條件下進(jìn)行的，在當(dāng)時(shí)的情況下有益于國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，集中中央稅權(quán)，保障國家財(cái)政收入，統(tǒng)籌兼顧，發(fā)揮地方發(fā)展經(jīng)濟(jì)組織收入的積極性，具有十分重大的意義和作用。機(jī)構(gòu)分設(shè)二十年后，情況發(fā)生了很大的變化，尤其是在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，供給側(cè)改革的新形勢下，稅收征管的信息化、互動性，都促成了國地稅密切協(xié)作的必要性。
1.加強(qiáng)國、地稅合作，是實(shí)現(xiàn)依法治稅的內(nèi)在需求。國、地稅通過對納稅人登記、申報(bào)等征管信息橫向比對，有利于從源頭上控制稅款流失。通過互相利用對方的信息資源，可以為稅務(wù)稽查提供可靠依據(jù)和案源；通過最大限度地實(shí)現(xiàn)國、地稅稽查聯(lián)合辦案，可以更加準(zhǔn)確地對偷、逃、騙、抗稅行為予以定性。通過加強(qiáng)國、地稅在整頓和規(guī)范稅收秩序、開展稅收專項(xiàng)檢查等方面的聯(lián)合作業(yè)，可以提高稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的管理力度，推進(jìn)依法治稅，優(yōu)化稅收環(huán)境。
2.加強(qiáng)國、地稅合作，是深化稅務(wù)信息化建設(shè)的需要。作為稅收業(yè)務(wù)管理的職能部門，國、地稅局形成的稅收管理信息具有一定共通性和互補(bǔ)性。但目前雙方尚沒有建立稅收基礎(chǔ)信息共享機(jī)制，形成了國、地稅局之間的信息孤島。只有加強(qiáng)國、地稅局溝通協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息資源共享，才能有效整合信息資源，使稅收信息化建設(shè)成果轉(zhuǎn)化為實(shí)實(shí)在在的稅收工作成果。加強(qiáng)國、地稅合作，可以互相學(xué)習(xí)，互相借鑒，取長補(bǔ)短，共同提高。
服從、服務(wù)于地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，是國、地稅的工作重心所在。既然工作目標(biāo)一致，職能趨同，那么雙方就應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)溝通與合作，在工作計(jì)劃的擬定、重要工作的部署、有關(guān)措施的制定上互通信息，密切合作，形成稅收管理工作合力，促進(jìn)稅收職能作用的充分發(fā)揮。
3.加強(qiáng)國、地稅局合作，是優(yōu)化納稅服務(wù)的實(shí)際需要。國、地稅同為稅收管理職能部門，很多情況下實(shí)施對同一納稅人的共同管理。如果沒有協(xié)作配合，信息共享，各自為戰(zhàn)，必然會導(dǎo)致對同一納稅人的多頭重復(fù)檢查。國、地稅局建立合作制度，通過在各自的辦稅服務(wù)大廳公示對方的納稅服務(wù)內(nèi)容、申報(bào)納稅的有關(guān)事項(xiàng)和要求等，使納稅人對國、地稅機(jī)關(guān)的各項(xiàng)管理要求更為清楚明晰，可以有效減少納稅人在辦理各項(xiàng)稅收事宜時(shí)在國、地稅局的往來次數(shù)，大大方便納稅人。對國地稅自身來講，可以進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)信息資源共享，可以有力地提高國、地稅雙方對納稅人的日常管理、檢查，增強(qiáng)稽查選案的代表性和準(zhǔn)確性，有效地減少雙方在稅收征管、稽查方面的人力、物力和財(cái)力投入，實(shí)現(xiàn)稅收管理成本的逐步降低和稅收管理效率的不斷提高。
四、構(gòu)建國地稅協(xié)作機(jī)制的探討
在當(dāng)前新形勢下，國地稅攜手協(xié)作是歷史賦于稅務(wù)部門的神圣使命，是保障國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的需要，是稅收征管改革的重要內(nèi)函，決不是可有可無的權(quán)宜之策。我們要在思想上高度重視，在行動上找準(zhǔn)切入點(diǎn)，理順工作思路，不斷求實(shí)創(chuàng)新，達(dá)到預(yù)期的目的。
1.建立長效機(jī)制。一是成立工作機(jī)構(gòu)。在稅務(wù)系統(tǒng)自上而下成立國地稅協(xié)作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立專職辦公室，進(jìn)行高位推動。定期召開聯(lián)席會議，督促協(xié)作進(jìn)展，研究解決協(xié)作配合中的問題，及時(shí)化解工作矛盾，促進(jìn)協(xié)作工作長期化、制度化、規(guī)范化，努力形成工作合力。二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。加強(qiáng)雙方在風(fēng)險(xiǎn)識別、應(yīng)對方面的合作，通過對疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的分析篩選排查，加強(qiáng)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)交換，建立和形成共同的稅收風(fēng)險(xiǎn)識別、應(yīng)對協(xié)作機(jī)制，進(jìn)一步提高雙方的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對能力，有效規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。三是推進(jìn)聯(lián)合稽查。共同制定督查考核辦法，建立追責(zé)制度，明確責(zé)任追究；協(xié)商確定聯(lián)合專項(xiàng)檢查的重點(diǎn)，逐步擴(kuò)大聯(lián)合檢查的范圍，共同實(shí)施檢查，降低檢查成本，提高檢查效率，避免重復(fù)檢查，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。
2.建立信息平臺。建立稅源協(xié)作信息管理平臺是實(shí)現(xiàn)信息上傳和按戶歸集，提高信息分析利用效率和質(zhì)量，促進(jìn)信息的深度分析應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)信息交流共享的必要手段。在堅(jiān)持成本、效率優(yōu)先的前提下，國地稅共同建立信息協(xié)作管理平臺，整合計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、工商、建設(shè)、土管、房管、社保等部門掌握的企業(yè)基本經(jīng)營情況、稅源信息和納稅、減免退稅、欠稅等征管綜合信息，加強(qiáng)對納稅戶及其稅源的控管，并切實(shí)解決登記企業(yè)中的零申報(bào)和不申報(bào)等問題。同時(shí)，在各類數(shù)據(jù)健全的基礎(chǔ)上逐步完善統(tǒng)計(jì)、分析、比對、預(yù)警等功能，提供迅速全面的稽核結(jié)果信息，為納稅評估和稅務(wù)稽查提供準(zhǔn)確依據(jù)。
認(rèn)真履行職責(zé)、開拓進(jìn)取的結(jié)果，這些成績的取得。也是旗局領(lǐng)導(dǎo)班子帶領(lǐng)全體地稅干部團(tuán)結(jié)拼搏、扎實(shí)工作、埋頭苦干的結(jié)果。此，代表旗委、旗政府對辛勤工作在地稅戰(zhàn)線的全體干部職工表示衷心地感謝!
總結(jié)年工作、研究和部署年地稅工作，今天旗地稅局召開這次會議。很及時(shí)、很必要。邢局長對今年全旗地稅工作進(jìn)行具體部署，希望大家認(rèn)真分析新一年的地稅形勢，深入研究新一年地稅增收目標(biāo)任務(wù)的有效舉措，并在今后的工作中很好地落實(shí)下去。這里，講兩點(diǎn)意見，供大家參考。
服務(wù)大局，一、圍繞中心。為我旗經(jīng)濟(jì)建設(shè)作出突出貢獻(xiàn)
十五”最后一年，剛剛過去的年。也是旗經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的一年，經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會事業(yè)邁上了新的臺階。全旗地區(qū)生產(chǎn)總值達(dá)到16.28億元，2000年的3.2倍，年均遞增25.8%財(cái)政收首次突破億元大關(guān)，達(dá)到1.5571億元，同比增長70.2%總量排全市第7位，增速排全市第3位；規(guī)模企業(yè)工業(yè)增加值累計(jì)完成2.92億元，增速達(dá)到68%規(guī)模企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益綜合指數(shù)完成235.25點(diǎn)，同比增長79.69點(diǎn)；全旗固定資產(chǎn)投資達(dá)到15億元，同比增長74.4%城鎮(zhèn)居民可支配收入完成7090元，同比增長15.2%牧民人均純收入完成4433元，同比增長1.6%全旗各項(xiàng)社會事業(yè)全面發(fā)展，社會和諧穩(wěn)定，人民生活日益提高。這種形勢的帶動下，旗地稅局各項(xiàng)工作取得了長足進(jìn)步：一是全面深化征管改革，實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，實(shí)施稅源分級、分類、分片管理。二是實(shí)現(xiàn)了稅費(fèi)一體化管理，形成了一人進(jìn)廠，稅費(fèi)統(tǒng)管”管理模式。三是實(shí)現(xiàn)了一窗多能、一機(jī)多用、一崗多責(zé)”一窗式”服務(wù)，加快信息化建設(shè)、不斷提升糾風(fēng)工作及辦稅服務(wù)水平，推進(jìn)了地稅事業(yè)的全面發(fā)展。
各項(xiàng)稅費(fèi)累計(jì)入庫6841萬元。其中，地方稅收累計(jì)入庫5333萬元，完成旗委、旗政府下達(dá)任務(wù)的100.1%,截止年11月30日。同比增收2116萬元，增長65.7%社會保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)入庫1508萬元，完成年度計(jì)劃任務(wù)1159萬元的130%同比增收708萬元，增長88.5%
截止12月31日，經(jīng)科學(xué)合理地分析稅源、費(fèi)源。局預(yù)計(jì)組織入庫各項(xiàng)稅費(fèi)萬元。其中地方稅收預(yù)計(jì)完成萬元，社會保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)計(jì)完成1800萬元。
二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、強(qiáng)化征管，確保完成今年的各項(xiàng)稅費(fèi)收入任務(wù)
年是“十一五”的開局之年，做好今年的工作具有重要意義。“十一五”時(shí)期我旗經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)是，地區(qū)生產(chǎn)總值年均增速40%，達(dá)到84億元；人均地區(qū)生產(chǎn)總值達(dá)到11.9萬元；三次產(chǎn)業(yè)比重調(diào)整為6.6：82.2：11.2；財(cái)政總收入年均增長40%，達(dá)到8.37億元；固定資產(chǎn)投資累計(jì)完成125億元，比“十五”期間翻兩番以上；引進(jìn)旗外資金達(dá)到88億元，比“十五”期間翻一番；社會消費(fèi)品零售總額年均增長10%，達(dá)到3.8億元；城鎮(zhèn)居民人均可支配收入年均增長16.4%，達(dá)到15200元；牧民人均純收入年均增長17.7%，達(dá)到10000元。我旗已經(jīng)提出在“十一五”時(shí)期要以建設(shè)社會主義新牧區(qū)為目標(biāo)，按照經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的總體要求，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變增長方式，走資源轉(zhuǎn)換和總量擴(kuò)張的道路，構(gòu)建以滿洲里、海拉爾、額爾古納為支撐點(diǎn)的三角區(qū)域能源重化工基地、綠色生態(tài)基地、北疆風(fēng)情旅游基地，提高牧民素質(zhì)，發(fā)展生態(tài)、高效農(nóng)牧業(yè)，改善農(nóng)牧民生產(chǎn)條件，提高生活水平和質(zhì)量，建設(shè)和諧、平安、富裕、文明的陳巴爾虎旗。今年我旗的固定資產(chǎn)投資、工業(yè)化、農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)業(yè)化和旅游業(yè)將有較大發(fā)展，這無疑將為稅費(fèi)增收提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)和豐富的財(cái)源。因此，我們要進(jìn)一步加強(qiáng)稅源分析，加強(qiáng)稅源監(jiān)控，加強(qiáng)稅收征管，加大稽查工作力度，扎扎實(shí)實(shí)做好各項(xiàng)工作。
(一)、加強(qiáng)稅收收入的組織工作。稅收收入的組織工作是確保完成全年工作任務(wù)的基礎(chǔ)性工作，要堅(jiān)持以組織稅費(fèi)收入為中心，依法治稅，強(qiáng)化管理。要正確分析判斷全旗收入形勢，正確處理地方收入增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展、加強(qiáng)稅收征管與稅源分析的關(guān)系，要通過狠抓科學(xué)化、精細(xì)化管理，抓住稅收征管薄弱環(huán)節(jié)，大力加強(qiáng)戶籍管理，提高管理效能，要進(jìn)一步規(guī)范和整頓市場秩序，開展各項(xiàng)專項(xiàng)檢查，嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為，拓寬協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，千方百計(jì)把我旗經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的成果如實(shí)反映到地稅收入上來，做好應(yīng)收盡收，確保今年地稅收入穩(wěn)定增長。
(二)、提高促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展能力，發(fā)揮地方稅收
調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能作用。要適應(yīng)我旗經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的新形勢，依法運(yùn)用地方稅收調(diào)節(jié)手段，為我旗經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I造一個(gè)良好投資的軟環(huán)境。要認(rèn)真落實(shí)旗委、旗政府扶持重點(diǎn)工業(yè)園區(qū)發(fā)展，支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和企業(yè)技術(shù)改造等地方稅收優(yōu)惠政策，用好、用足各項(xiàng)地方稅收優(yōu)惠政策，努力把市場機(jī)制調(diào)節(jié)與稅收政策調(diào)控作用結(jié)合起來，加快工業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動工業(yè)企業(yè)上規(guī)模、創(chuàng)特色、出效益。
(三)、要圍繞提高稅收管理能力，進(jìn)一步深化地稅征管改革。進(jìn)一步加快地稅征管信息化進(jìn)程，建立和完善信息化和專業(yè)化相結(jié)合的現(xiàn)代稅收征管體系。要加強(qiáng)信息化隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高依法治稅水平，努力培養(yǎng)一支業(yè)務(wù)精、事業(yè)心強(qiáng)的信息隊(duì)伍。要完善網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高信息資源共享程度。要通過征管改革，建立起更加公平、更加科學(xué)、更加法治的地方稅收管理體系。
(四)、加強(qiáng)地稅干部隊(duì)伍建設(shè)，樹立良好的地稅行業(yè)形象
新的《中華人民共和國稅收征收管理法》第一章總則中第五條規(guī)定：各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)。第六條規(guī)定：國家有計(jì)劃地利用現(xiàn)代化信息技術(shù)裝備各級稅務(wù)機(jī)關(guān)，加強(qiáng)稅收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)，建立、健全稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府其他管理機(jī)關(guān)的信息共享制度。新的《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》也是此作了較多條款的明確和規(guī)定，如：《實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定：各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的總體規(guī)劃、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)方案與實(shí)施辦法，做好本地區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)的具體工作。這就為全社會進(jìn)一步切實(shí)做好協(xié)稅、護(hù)稅、助稅工作從法律上作出了具體要求。同時(shí)也為稅務(wù)部門加強(qiáng)同社會各界合作、有義務(wù)與之建立相關(guān)信息網(wǎng)絡(luò)提供了法律依據(jù)。全國稅務(wù)信息化建設(shè)工作會議對建立和推進(jìn)稅收信息化建設(shè)又提出了新的要求，部署了新的工作。因此，筆者認(rèn)為，在新時(shí)期特別在當(dāng)前，稅務(wù)部門應(yīng)著重并盡快建立協(xié)稅護(hù)稅助稅信息網(wǎng)絡(luò)，以推進(jìn)依法治稅進(jìn)程，加快稅收信息化建設(shè)步伐，為開創(chuàng)新時(shí)期稅收工作新局面作貢獻(xiàn)。
一、要與金融部門建立協(xié)稅護(hù)稅信息網(wǎng)絡(luò)。《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》在涉及協(xié)稅護(hù)稅條款方面，對金融部門的職責(zé)和義務(wù)作了較多的規(guī)定，約有20余處。這些規(guī)定涉及到金融部門在為納稅企業(yè)等納稅人開立賬戶、代扣代繳稅款、查詢涉稅信息、劃款納稅、扣款繳稅等諸多方面，并具體而明確要求金融部門必須依法協(xié)助、支持、配合稅務(wù)部門執(zhí)行公務(wù)。同時(shí)對金融部門不履行義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任也作了相應(yīng)規(guī)定。如：《稅收征管法》第十七條規(guī)定：“銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況時(shí)，有關(guān)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。”金融部門因其有特殊的職能，常承擔(dān)代收代扣款的業(yè)務(wù)（或義務(wù)），成為扣繳義務(wù)人，如：《稅收征管法》第三十條規(guī)定：“扣繳義務(wù)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代扣稅收的義務(wù)。”另外，《稅收征管法》第三十八條、四十條對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對銀行等金融部門的義務(wù)也作了明確規(guī)定：一方面要求納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求凍結(jié)的納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；另一方面，要求納稅人銀行或其他金融機(jī)構(gòu)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，從納稅人存款中依法扣款。關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查涉及納稅人存款帳戶，《稅收征管法》第五十四條明確規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)可按法定程序依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人、扣繳義務(wù)人的存款賬戶或儲蓄存款。關(guān)于金融部門未依法履行有關(guān)法定的協(xié)稅護(hù)稅義務(wù)，特別在拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、凍結(jié)納稅人存款、扣繳稅款等方面作出了具體規(guī)定。如：《稅收征管法》第七十條規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后，幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處十萬元以上至五十萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處于一千元以上一萬元以下的罰款。”目前，隨著新時(shí)期稅收事業(yè)的發(fā)展，特別是稅收征管改革的進(jìn)一步深化，稅務(wù)部門請金融部門或金融部門主動找稅務(wù)部門，開展和拓展有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)不斷在增多。如：納稅人通過銀行自行申報(bào)納稅等，銀行代扣稅款業(yè)務(wù)也不斷出現(xiàn)。綜上來看，銀行等其他金融部門涉稅義務(wù)不少，與稅務(wù)部門合作的業(yè)務(wù)較多，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)主動與之建立相關(guān)協(xié)稅護(hù)稅信息網(wǎng)絡(luò)，以加強(qiáng)對納稅人在金融部門的信息控管，防止稅款流失。一是要建立與金融部門工作聯(lián)系制度，落實(shí)具體聯(lián)絡(luò)機(jī)構(gòu)和具體人員，定期加強(qiáng)工作上的聯(lián)系、涉稅業(yè)務(wù)上的溝通，保證涉稅信息的暢通。二是要建立定期向金融部門宣傳制度，絕大多數(shù)金融部門，特別是人民銀行除外的專業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)，本身也是納稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)有義務(wù)定期向他們宣傳國家稅收法律法規(guī)及政策，主要對法律法規(guī)涉及他們的具體協(xié)稅護(hù)稅條款要講明講深講透，增強(qiáng)他們的稅收法制觀念，自覺履行法律規(guī)定的各項(xiàng)涉稅義務(wù)。三是要積極創(chuàng)造條件，增加投入，建立有關(guān)涉稅信息共享渠道，加快涉稅傳遞速度。四是要建立工作相互通報(bào)、檢查制度。金融部門要主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)涉稅信息，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握情況，稅務(wù)部門也要經(jīng)常向金融部門通報(bào)相關(guān)情況，同時(shí)可組織、委派人員到金融部門檢查、過問有關(guān)納稅人納稅情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正，最終達(dá)到兩部門在工作上相互支持、相互配合、相互促進(jìn)。
二、要與工商行政管理部門建立協(xié)稅護(hù)稅信息網(wǎng)絡(luò)。《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》對工商部門在協(xié)稅護(hù)稅方面也作了一定的規(guī)定。如：《稅收征管法》第十五條規(guī)定：“工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)。”《實(shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定：“各級工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向同級國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局定期通報(bào)辦理開業(yè)、變更、注銷登記以及吊銷營業(yè)執(zhí)照的情況。”第六十條規(guī)定：“納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。”這些規(guī)定，為稅務(wù)機(jī)關(guān)從源頭上控制和掌握稅源情況奠定了基礎(chǔ)，提供了保障。根據(jù)往年的各地實(shí)際情況來看，工商登記遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于稅務(wù)登記，或多或少出現(xiàn)一些稅收上的漏征漏管記錄。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)要十分注重加強(qiáng)與工商行政管理機(jī)關(guān)建立涉稅信息網(wǎng)絡(luò)工作。一方面，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照國家稅務(wù)總局和國家工商行政管理總局聯(lián)合制定的關(guān)于工商稅務(wù)登記通報(bào)具體辦法，積極加強(qiáng)與同級工商行政管理部門的聯(lián)系，并要結(jié)合自身實(shí)際，聯(lián)合制定相應(yīng)的工商、稅務(wù)登記通報(bào)制度，做到信息共享，最大限度使納稅人在工商部門的開業(yè)登記、變更登記、注銷登記與在稅務(wù)部門相應(yīng)的各類登記相吻合，達(dá)到基本一致。另一方面，要建立相關(guān)工作責(zé)任制，稅務(wù)部門要充分運(yùn)用法律的依據(jù)，通過設(shè)定本系統(tǒng)的專門機(jī)構(gòu)和落實(shí)專門人員，督促工商行政管理部門依法履行義務(wù)，避免工作上的虛多實(shí)少、配合不力的現(xiàn)象。同時(shí)，通過實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)形式，加大對工作薄弱環(huán)節(jié)的整治，特別要注重相互通報(bào)納稅人在市場、經(jīng)營中的動態(tài)情況，達(dá)到相互控管、相互監(jiān)督。
三、要與司法部門建立協(xié)稅護(hù)稅信息網(wǎng)絡(luò)。隨著改革開放的逐步深入，社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，在涉稅領(lǐng)域出現(xiàn)了一些不顧國家利益，而進(jìn)行逃稅、騙稅、偷稅、抗稅等不同程度涉稅違法犯罪活動。這就需要從司法上建立協(xié)稅護(hù)稅保障體系，以維護(hù)國家稅收法律的尊嚴(yán)。關(guān)于這方面的內(nèi)容，《中華人民共和國刑法》和《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》均有具體的規(guī)定。如：《刑法》在第二編第三章中專門設(shè)立了“危害稅收征管罪”，涉及的條款從第二百零一條到二百一十二條。具體包括對偷稅、抗稅、騙稅、涉及發(fā)票犯罪均作了明確的懲處規(guī)定，其中：對虛開增值稅專用發(fā)票情節(jié)特別嚴(yán)重的犯罪行為，可處死刑，并沒收財(cái)產(chǎn)。《稅收征管法》第五章“法律責(zé)任”中第六十三條至六十六條、七十一條、七十七條至八十二條、八十四條、八十八條等對涉稅觸及犯罪或需司法部門辦理的涉稅訴訟，依法由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任或辦理。如：第七十七條規(guī)定：納稅人偷稅涉嫌犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。這也充分說明，國家對協(xié)稅護(hù)稅工作，越來越重視，把從建立司法協(xié)稅護(hù)稅保障體制提高到了重要地位。因而，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須加強(qiáng)同司法部門，包括同公安、法院、檢察院等部門的配合和協(xié)作，建立健全司法協(xié)稅護(hù)稅體系，共同打擊涉稅違法犯罪。首先，要建立案件移送制度，對稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法移交的涉稅案件，要及時(shí)移交司法機(jī)關(guān)查處，不能以“罰”代“刑”。其次，要穩(wěn)定、健全相關(guān)辦理涉稅案件機(jī)構(gòu)，落實(shí)對口部門。比如：各級稅務(wù)機(jī)關(guān)成立的稽查機(jī)構(gòu)要定期加強(qiáng)與當(dāng)?shù)毓病⒎ㄔ骸z察院等司法機(jī)關(guān)的聯(lián)系，相互通報(bào)有關(guān)涉稅案件的查處情況，同時(shí)，要提請司法機(jī)關(guān)在日常辦理經(jīng)濟(jì)等案件時(shí)，對發(fā)現(xiàn)的一般性涉稅違法線索予以提供、反饋，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)順藤摸瓜，及時(shí)查處。再次，要拓展網(wǎng)上聯(lián)合查“稅”信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)要建立有關(guān)涉稅案件查處信息網(wǎng)絡(luò)，遇有涉稅“案源”相互快速傳遞，加強(qiáng)研究，迅速布控，聯(lián)合查處，快速結(jié)案。
四、要與財(cái)政、審計(jì)部門建立協(xié)稅護(hù)稅信息網(wǎng)絡(luò)。稅收收入是國家財(cái)政、地方財(cái)政收入的主要來源。因此，《稅收征管法》同樣規(guī)定了有關(guān)財(cái)政部門在協(xié)稅護(hù)稅的義務(wù)。涉及的方面主要有：納稅人的賬務(wù)處理、稅款入庫級次、帳簿保管、查補(bǔ)稅款等。如《稅收征管法》第十九條規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置帳簿，根據(jù)合法、有效憑證記帳，進(jìn)行核算。”第二十條規(guī)定，當(dāng)納稅人、扣繳義務(wù)人的會計(jì)制度（處理辦法）與國務(wù)院或者國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，要依照國務(wù)院或者國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。第二十四條還規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。第五十三條規(guī)定：財(cái)政機(jī)關(guān)依法查出的稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)機(jī)關(guān)的決定、意見書，依法將應(yīng)收的稅款、滯納金按照稅款入庫預(yù)算級次繳入國庫，并將結(jié)果及時(shí)回復(fù)有關(guān)機(jī)關(guān)（財(cái)政）。《征管法實(shí)施細(xì)則》第八十四條規(guī)定：“審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計(jì)、檢查時(shí)，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收違法行為作出的決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行；發(fā)現(xiàn)被審計(jì)、檢查單位有稅收違法行為的，向被審計(jì)、檢查單位下達(dá)決定、意見書，責(zé)成被審計(jì)、檢查單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納應(yīng)當(dāng)繳納的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)的決定、意見書之日起30日內(nèi)將執(zhí)行情況書面回復(fù)審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)。這就說明，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)有必要加強(qiáng)與財(cái)政、審計(jì)部門的配合，建立有關(guān)信息網(wǎng)絡(luò)。一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)要與相應(yīng)的財(cái)政部門做好在稅收收入與預(yù)算級次方面的聯(lián)系工作，加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)的協(xié)作；另一方面，要做好與財(cái)政、審計(jì)部門在檢查涉稅事宜、處理查補(bǔ)稅款、滯納金等事宜方面的有關(guān)回復(fù)、傳遞工作。
五、要與海關(guān)、外貿(mào)部門建立協(xié)稅護(hù)稅信息網(wǎng)絡(luò)。隨著改革開放的進(jìn)一步深入，特別是市場經(jīng)濟(jì)的飛快發(fā)展，外向型經(jīng)濟(jì)也得到了飛速發(fā)展。在外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，涉及到較多的出口、外貿(mào)業(yè)務(wù)，需要辦理相關(guān)辦理出口退稅事宜。《稅收征管法》第六十六條規(guī)定：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。很顯然，稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理出口退稅業(yè)務(wù)、查處出口騙稅案件中，需要與海關(guān)、外貿(mào)部門的配合和支持，有必要建立穩(wěn)定的護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。具體要把握三個(gè)方面：一是要建立聯(lián)系制度，定期與海關(guān)、外貿(mào)部門通報(bào)、核對納稅人報(bào)關(guān)單、出口單證、納稅憑證等相關(guān)資料，便于相互了解、掌握納稅人相關(guān)動態(tài)信息，保證辦理出口退稅的真實(shí)性；二是要建立相互對口協(xié)查機(jī)構(gòu)，落實(shí)有關(guān)人員切實(shí)做好此項(xiàng)工作，便于及時(shí)查處出口騙稅案件；三是要建立有關(guān)政策查詢系統(tǒng)，特別是稅務(wù)機(jī)關(guān)要做到主動些、積極些，便于海關(guān)、外貿(mào)部門及時(shí)掌握、執(zhí)行有關(guān)政策，確保在辦理出口退稅方面的合法性。
六、要與交通、郵政、電信等部門建立協(xié)稅護(hù)稅信息網(wǎng)絡(luò)。《稅收征管法》第五十四條規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和相關(guān)資料。《稅收征管法》第二十六條規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人可以按規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或其他方式辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。《征管法實(shí)施細(xì)則》第三十條和三十一條規(guī)定：納稅人采取的數(shù)據(jù)電文方式，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞健＜{稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專門信封，并以郵政部門收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)。郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。以上說明，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查、查詢和辦理有關(guān)涉稅事宜時(shí)或環(huán)節(jié)上會需要交通、郵政、電信等部門的配合和支持。稅務(wù)機(jī)關(guān)對此必須要充分認(rèn)識到與之建立協(xié)稅護(hù)稅信息網(wǎng)絡(luò)的必要性和重要性。一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)要主動向這三部門宣傳國家有關(guān)稅收法律法規(guī)政策，以進(jìn)一步提高他們稅收法制意識，增強(qiáng)參與協(xié)稅護(hù)稅的積極性；另一方面，要加強(qiáng)聯(lián)系，掌握涉稅信息。具體要加強(qiáng)與交通部門，包括與從事客運(yùn)、貨運(yùn)方面的汽車運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、民航運(yùn)輸、港口管理、郵政部門、電信等部門的聯(lián)系，建立有關(guān)信息傳輸、查詢制度，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)掌握納稅人和扣繳義務(wù)人的相關(guān)涉稅信息，防止國家稅款流失，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。如：通過核對郵政部門簽發(fā)的納稅人申報(bào)日期，看納稅人是否真正在規(guī)定的期限內(nèi)履行義務(wù)；同時(shí)可通過交通部門的配合、支持，可以查封偷稅、騙稅、逃稅納稅人的貨物等，保證稅款足額入庫。
七、要與出境管理機(jī)關(guān)、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門建立協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。《稅收征管法》第四十四條規(guī)定：“欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。”《稅收征管法》第二十三條規(guī)定：“納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。”隨著各地區(qū)招商引資力度的加大，“三資”企業(yè)數(shù)量也越來越多。這些企業(yè)的法人代表或來自國內(nèi)、或來自國外，往來于出國出境的也較多。在這方面，國家稅法對涉及欠稅的情況作了以上規(guī)定，以免于國家稅款的損失。因而，作為征稅主體的稅務(wù)機(jī)關(guān)在這方面必須要與國家出境管理機(jī)關(guān)保持一定的聯(lián)系，向他們及時(shí)提供欠稅的納稅人或其法人代表信息，便于出境管理機(jī)關(guān)掌握，依法執(zhí)行阻止欠繳稅款的納稅人出境的公務(wù)。關(guān)于安裝稅控裝置，目前不少稅務(wù)機(jī)關(guān)在當(dāng)?shù)刭|(zhì)量技術(shù)監(jiān)督等部門配合支持下，對大部分加油站（點(diǎn)）基本安裝使用了稅控裝置，對商業(yè)企業(yè)推行、安裝了開具發(fā)票裝置，對增值稅一般納稅人安裝了防偽稅控系統(tǒng)……這對防止偷逃稅款起到了一定的效果，對遏止和打擊涉稅違法犯罪行為起到了一定的積極作用。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須一如既往地加強(qiáng)與質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的合作，具體要建立相關(guān)協(xié)調(diào)制度，定期反饋、通報(bào)情況制度，定期聯(lián)合檢查制度，取得他們的支持，保證有關(guān)稅控裝置的安裝質(zhì)量和效果。
八、要與社會其他有關(guān)部門建立協(xié)稅護(hù)稅助稅網(wǎng)絡(luò)。《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》對地方政府、社會其他部門在協(xié)稅護(hù)稅助稅方面也作了一定的規(guī)定，如：《稅收征管法》第五條規(guī)定：地方各級人民政府應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對本行政區(qū)域稅收征收管理工作的領(lǐng)導(dǎo)或協(xié)調(diào)，支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)……。第六條規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅有關(guān)的信息。”第五十七條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況，有關(guān)單位和個(gè)人有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供有關(guān)資料及證明材料。”這就充分說明：地方各級人民政府、各社會有關(guān)團(tuán)體（單位）均有義務(wù)支持、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行法定公務(wù)，大力參與協(xié)稅護(hù)稅助稅活動，共同維護(hù)國家稅法。作為稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)積極主動與之建立協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，以推動和建立整體稅收工作的開展。其一，要加強(qiáng)向地方黨政匯報(bào)稅收工作，反映有關(guān)問題，提供涉稅有關(guān)情況，以取得他們的支持，便于他們指導(dǎo)稅收工作；其二，加強(qiáng)與新聞宣傳部門，包括電臺、電視臺、報(bào)紙等新聞媒體的聯(lián)系，做好稅法宣傳，普及納稅知識，提高整體公民納稅意識；暢通舉報(bào)線索，曝光涉稅違法犯罪，起到對社會警示、教育作用，從而達(dá)到進(jìn)一步改善整體納稅環(huán)境的效果；其三，做好與婦聯(lián)、老年協(xié)會、個(gè)體勞動者協(xié)會、消費(fèi)者協(xié)會、工商聯(lián)合會、會計(jì)協(xié)會等社會團(tuán)體、民間組織的聯(lián)系工作，充分發(fā)揮這些團(tuán)體組織協(xié)稅護(hù)稅橋梁紐帶作用；其四，加強(qiáng)與教育部門、少年隊(duì)組織、青年聯(lián)合會的聯(lián)系，開展稅法講座等形式，向廣大的大、中、小學(xué)生灌輸稅收知識，以著眼培養(yǎng)未來依法納稅人；其五，加強(qiáng)與街道、村（居）委員會聯(lián)系，建立最基層協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，以強(qiáng)化對稅源的屬地源泉控管。
1、加強(qiáng)收入計(jì)劃分析預(yù)測。堅(jiān)持實(shí)事求是和對上負(fù)責(zé)的原則，努力提高收入分析預(yù)測報(bào)告的質(zhì)量。一方面通過深入實(shí)地調(diào)查研究，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)的稅收分析預(yù)測，建立完善的統(tǒng)計(jì)報(bào)表體系，充分運(yùn)用數(shù)據(jù)資源，認(rèn)真比對分析，找出收入增減變化的因素，從而找準(zhǔn)稅收征管工作中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)改進(jìn)工作的方法。另一方面加強(qiáng)稅源控管，擴(kuò)大重點(diǎn)稅源監(jiān)控范圍，分局?jǐn)M對重點(diǎn)稅源大戶，按月實(shí)行分行業(yè)監(jiān)控，并進(jìn)行跟蹤分析；密切關(guān)注重點(diǎn)工程動向，全程監(jiān)控跟蹤重點(diǎn)工程稅源。如2009年分局的重點(diǎn)行業(yè)——石材業(yè)仍然形勢嚴(yán)峻，由于對石材開采牌照的頒發(fā)如果涉及到礦區(qū)屬于耕地保護(hù)的范圍則不予審批，這將使石材礦區(qū)數(shù)量大大減少，從而進(jìn)一步影響主要以本地石料生產(chǎn)的石材廠家；在重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)方面，由于土地征用問題，幾個(gè)市級重點(diǎn)工程進(jìn)展緩慢，明年分局稅收收入增幅不大，預(yù)計(jì)比上年增長10%左右。
2、強(qiáng)化管征，向管征要稅收。
一是建立健全建安檔案，重點(diǎn)對企業(yè)新擴(kuò)建廠房進(jìn)行勘查清理，并對舊廠房進(jìn)行全面核實(shí)比對，有條件的適時(shí)建立電子建安檔案，實(shí)現(xiàn)建安稅收的長效管理；
二是加強(qiáng)協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。利用與工商、國稅等部門的定期信息傳遞工作，大力清理漏征漏管戶；三是加強(qiáng)稅款征收的日常監(jiān)督，確保稅款及時(shí)足額均衡入庫，防止欠稅的發(fā)生；四是做好新辦企業(yè)甄別，防止企業(yè)所得稅流失。
3、繼續(xù)大力推進(jìn)“稅務(wù)公開、民主評稅”，提高參評率。深入探索民主參與和公開形式的多樣化，著力對民主評稅的流程進(jìn)行合理化的再造，同時(shí)結(jié)合納稅評估的要求，探討擴(kuò)大民主評稅范疇，把“納稅評估”與“民主評稅”有機(jī)結(jié)合起來，增強(qiáng)納稅評估的公開性與公平性，并不斷提高民主評稅的參評率和幅度。
4、加強(qiáng)代征費(fèi)宣傳和征收工作。明年將按上級的工作要求，對社保“三費(fèi)”的開征做好宣傳準(zhǔn)備工作，確保社保“五費(fèi)合一”征收的有序開展，構(gòu)建統(tǒng)一協(xié)調(diào)的稅費(fèi)征收管理體制，努力完成收入任務(wù)。
5、廣泛開展調(diào)研活動，不斷提高稅收的執(zhí)法水平。充分調(diào)動每一名同志發(fā)現(xiàn)問題、問題、解決問題的能力，即“能力型”的轉(zhuǎn)變。鼓勵(lì)大膽積極探索，將稅收一線征管與稅收理論良好的結(jié)合，切實(shí)發(fā)揮基層調(diào)研工作優(yōu)勢，為領(lǐng)導(dǎo)多提寶貴意見，用更科學(xué)有效的征管手段促進(jìn)各項(xiàng)工作的長足發(fā)展。
6、架構(gòu)稅企橋梁，努力實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)向“實(shí)效型”轉(zhuǎn)變。一方面要重視加強(qiáng)干部管理教育，規(guī)范行政行為和廉政教育。教育全員牢固樹立稅收服務(wù)觀，深化服務(wù)和效率是優(yōu)化環(huán)境的第一標(biāo)準(zhǔn)的理念，多方了解納稅人所需、所想，真正做到知民情、重民意、排民憂、解民難。另一方面在涉稅服務(wù)過程中不僅僅要提供良好的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，更重要的是如何通過稅務(wù)部門信息靈通等優(yōu)勢，真正為納稅人解決生產(chǎn)經(jīng)營和涉稅方面的有關(guān)問題。
7、完善和規(guī)范稽查工作。建立良好的稽查運(yùn)行機(jī)制，實(shí)行選案、實(shí)施、審理、執(zhí)行四環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督制約機(jī)制，按規(guī)定實(shí)施計(jì)劃，保質(zhì)保量完成稽查工作任務(wù)。深化“約談”制度，將“約談”與日常管征相結(jié)合，以談促查，以查促管。
8、努力加大信息化建設(shè)力度，提高稅收工作的科技含量，充分發(fā)揮和利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的作用，特別要充分利用稅收征管系統(tǒng)完善各項(xiàng)征管制度，從中發(fā)現(xiàn)征管過程的薄弱環(huán)節(jié)，同時(shí)加強(qiáng)全員電腦操作應(yīng)用和培訓(xùn)，逐步實(shí)現(xiàn)全員開票，為征管改革服務(wù)，為納稅人服務(wù)，向管理要效率，向科技要稅收。
9、加強(qiáng)勤政廉政教育，促進(jìn)黨團(tuán)工作在各崗位發(fā)揮有效作用，使黨風(fēng)廉政建設(shè)及工青婦工作為整體工作鋪好路、墊好基；要以“三個(gè)年”建設(shè)為契機(jī)，以開展“四零”活動和踐諾行動為載體，抓效能促行風(fēng)，鞏固文明創(chuàng)建成果，擴(kuò)大文明創(chuàng)建內(nèi)涵，用地稅文化統(tǒng)領(lǐng)全員思想，引導(dǎo)全員行動
“十五”期間，河北省國稅局在國家稅務(wù)總局和省委、省政府正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照“夯實(shí)基礎(chǔ)，理順關(guān)系，步入規(guī)范，樹立形象”的思路，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)各項(xiàng)改革和建設(shè)，使隊(duì)伍精神狀態(tài)有了明顯改觀，各項(xiàng)工作取得顯著成績，基礎(chǔ)性建設(shè)邁出實(shí)質(zhì)性步伐。
一是緊緊抓住組織收入這一中心，改變了“任務(wù)吃緊、虛收嚴(yán)重”的狀況，實(shí)現(xiàn)了稅收與經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)。“十五”之初，河北國稅面臨的收入形勢十分嚴(yán)峻，不但任務(wù)壓力大，還背著14億元虛收的包袱。幾年來，我們堅(jiān)持“依法治稅，有稅盡收，無稅禁收”，在經(jīng)過多方努力消化虛收的基礎(chǔ)上，細(xì)化管理措施，加大稽查力度，大力清繳欠稅。隨著全省經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了國稅收入持續(xù)大幅增長。2005年全省國稅收入達(dá)到622.38億元，是2000年的2.7 倍。“十五”期間累計(jì)組織收入2036億元，是“九五”的2.16倍，年均增長22%，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展提供了有力的資金保障。
二是穩(wěn)步推進(jìn)依法治稅，改變了法治意識不強(qiáng)、執(zhí)法較為隨意的狀況，使稅收執(zhí)法逐步走上規(guī)范化軌道。 “十五”期間，我們堅(jiān)持“內(nèi)外并舉，重在治內(nèi)，以內(nèi)促外”，大力推進(jìn)依法治稅。對內(nèi)，共按照規(guī)定追究執(zhí)法過錯(cuò)人員18899人次，從而使稅務(wù)人員逐步養(yǎng)成了按法律程序和規(guī)定辦事的良好習(xí)慣；對外，堅(jiān)持不懈地開展日常宣傳和稅收宣傳月集中宣傳，大力整頓稅收秩序，嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為，共檢查納稅人26.54萬戶，查補(bǔ)稅款21.85億元，使依法治稅的外部環(huán)境也有了明顯好轉(zhuǎn)。
三是不斷加快信息化建設(shè)步伐，改變了“數(shù)據(jù)不集中、資源不共享、重復(fù)開發(fā)建設(shè)”的狀況，形成了向高層次、一體化、多功能發(fā)展的態(tài)勢。“十五”期間，河北國稅的信息化建設(shè)全系統(tǒng)共投資3.1 億元，相當(dāng)于“九五”期間的10倍；年年都有新項(xiàng)目，一年一個(gè)新臺階。五年前，省市局都沒有像樣的機(jī)房，現(xiàn)在都建成了高檔次的數(shù)據(jù)處理中心。五年前，征管數(shù)據(jù)分散在縣和所里，現(xiàn)在各種電子數(shù)據(jù)信息已實(shí)現(xiàn)省局集中存儲、分級應(yīng)用，使所有數(shù)據(jù)均得到充分的分析、處理和應(yīng)用。五年前，征管軟件功能僅僅能滿足部分征管業(yè)務(wù)處理，現(xiàn)在的綜合征管系統(tǒng)基本包容了稅收管理的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)，并實(shí)現(xiàn)了“一窗式”管理和“一戶式”儲存。五年前，納稅人納稅申報(bào)方式基本上以直接上門申報(bào)、現(xiàn)金繳稅為主，現(xiàn)在基本實(shí)現(xiàn)了多元化電子報(bào)稅、銀行劃款。
四是加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)，改變了“消極悲觀、情緒低落”的狀況，使班子凝聚力和隊(duì)伍戰(zhàn)斗力明顯增強(qiáng)。我們堅(jiān)持以人為本、內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)、外樹形象，注意抓好領(lǐng)導(dǎo)班子、干部隊(duì)伍和黨風(fēng)廉政建設(shè)，使干部隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)一步提高；深入開展精神文明創(chuàng)建活動，在全省創(chuàng)建文明行業(yè)活動中3次排名第一。全系統(tǒng)國家級“文明單位”達(dá)到67個(gè)，省級“文明單位”達(dá)到81個(gè)，省級“青年文明號”達(dá)到92個(gè)。在黨風(fēng)廉政建設(shè)上，堅(jiān)持標(biāo)本兼治、深入開展反腐倡廉教育，使干部職工拒腐防變的意識明顯增強(qiáng)，有效地遏制了腐敗現(xiàn)象的發(fā)生；扎實(shí)推進(jìn)行風(fēng)建設(shè)，努力在優(yōu)化納稅服務(wù)、規(guī)范稅收執(zhí)法、加強(qiáng)廉政監(jiān)督上下工夫，使稅風(fēng)稅紀(jì)進(jìn)一步好轉(zhuǎn)。在全省行風(fēng)評議中，連續(xù)三年名列榜首，并獲得免評資格。
五是扎實(shí)推進(jìn)基層建設(shè)，改變了“基礎(chǔ)設(shè)施落后、管理不規(guī)范”的狀況，形成了軟硬件建設(shè)齊頭并進(jìn)、各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)發(fā)展的良好局面。過去，由于資金投入不當(dāng)，基層基礎(chǔ)設(shè)施落后的矛盾非常突出。針對這種狀況，我們制定了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)三年規(guī)劃，大力壓縮機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)開支，并利用經(jīng)費(fèi)改革的機(jī)會提高人均經(jīng)費(fèi)水平，最大限度地把資金投入基層。五年全系統(tǒng)共投資8.89億元，新建改建了47 個(gè)區(qū)縣局的辦公樓，200多個(gè)辦稅服務(wù)廳和稅務(wù)所，并將1.13億元的欠賬全部還清。除此之外，還投入大量資金為基層征收單位配備了計(jì)算機(jī)和辦公設(shè)備。不僅改善了基層的工作環(huán)境、生活條件，而且還調(diào)動了基層干部的工作積極性，使基層的工作質(zhì)量和效率明顯提高。
回首過去，艱苦奮斗鑄輝煌；展望未來，勵(lì)精圖治譜新篇。“十一五”期間，河北省國稅局要以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)攬，以聚財(cái)為國、執(zhí)法為民為宗旨，以“推進(jìn)依法治稅、深化稅收改革、強(qiáng)化科學(xué)管理、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)”為著力點(diǎn)，確保稅收收入穩(wěn)定增長，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配的作用，為全面建設(shè)小康社會、構(gòu)建和諧河北做出新的更大貢獻(xiàn)。
一是抓好組織收入，努力實(shí)現(xiàn)稅收收入略快于經(jīng)濟(jì)增長，進(jìn)一步提高稅收占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。嚴(yán)格落實(shí)“依法征稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過頭稅，堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則。改進(jìn)稅收計(jì)劃管理辦法，使稅收計(jì)劃符合經(jīng)濟(jì)稅源實(shí)際。加強(qiáng)稅源分析和預(yù)測，及時(shí)進(jìn)行收入調(diào)度，增強(qiáng)收入工作主動性。完善重點(diǎn)稅源監(jiān)管體系，及時(shí)掌握影響收入變化的重大因素。
二是大力推進(jìn)依法治稅，努力做到嚴(yán)格執(zhí)法、公正執(zhí)法、文明執(zhí)法，進(jìn)一步規(guī)范執(zhí)法行為。認(rèn)真學(xué)習(xí)稅收相關(guān)法律，嚴(yán)格按法定權(quán)限與程序執(zhí)行各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和稅收政策。強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督，認(rèn)真落實(shí)稅收執(zhí)法責(zé)任制和過錯(cuò)追究制，推進(jìn)執(zhí)法檢查日常化，嚴(yán)格貫徹行政復(fù)議法和稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則，自覺接受社會各界監(jiān)督。大力整頓規(guī)范稅收秩序，加大涉稅違法案件的查處力度，深入開展稅收專項(xiàng)檢查和整治。堅(jiān)持日常宣傳與稅收宣傳月集中宣傳相結(jié)合，正反典型宣傳相結(jié)合，大力宣傳稅收法律法規(guī)和政策，進(jìn)一步增強(qiáng)納稅人依法誠信納稅意識。
三是加強(qiáng)稅收征管，努力實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、精細(xì)化管理，進(jìn)一步提高稅收征管的質(zhì)量和效率。完善稅收征管體制，落實(shí)稅收征管模式，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)外部機(jī)構(gòu)設(shè)置，明確內(nèi)部各部門的職責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，健全崗責(zé)體系，搞好協(xié)調(diào)配合。搞好申報(bào)征收工作，加大清繳欠稅的力度。改進(jìn)稅收分析，規(guī)范稅收管理員制度，深化納稅評估，搞好發(fā)票管理，實(shí)現(xiàn)對稅源的嚴(yán)密監(jiān)控。按照總局的統(tǒng)一部署，推進(jìn)各項(xiàng)稅制改革，深入研究解決新的稅收制度和稅收政策在執(zhí)行中存在的問題。抓住薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地制定措施，進(jìn)一步加強(qiáng)增值稅、消費(fèi)稅、所得稅等各稅管理。
四是加快信息化建設(shè)步伐，努力建立功能齊全、協(xié)調(diào)高效、信息共享、監(jiān)控嚴(yán)密、安全穩(wěn)定、保障有力的稅收管理信息系統(tǒng)，進(jìn)一步提高信息化建設(shè)的水平。按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，突出重點(diǎn)、分步實(shí)施，整合資源、講求實(shí)效，加強(qiáng)管理、保證安全”的原則，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)金稅工程三期建設(shè)。完善覆蓋省、市、縣、所的四級網(wǎng)絡(luò)平臺。分步推廣應(yīng)用征收管理、行政管理、外部信息、決策支持四個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)。提高數(shù)據(jù)管理質(zhì)量，強(qiáng)化信息數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用。
這次全市財(cái)稅工作會議，主要任務(wù)是以十七大精神為指導(dǎo)，貫徹落實(shí)全省財(cái)稅工作會議精神，著眼于壯大財(cái)政實(shí)力、切實(shí)改善民生，客觀分析財(cái)稅工作形勢，明確財(cái)源建設(shè)著力方向，落實(shí)財(cái)源建設(shè)政策措施，確保超額完成全年收入任務(wù)。前段時(shí)間，省政府召開全省財(cái)稅工作會議，專題研究推進(jìn)公共財(cái)政建設(shè)、解決民生問題的財(cái)稅措施，各級各部門要認(rèn)真抓好貫徹落實(shí)。剛才，長林同志就貫徹全省財(cái)稅工作會議精神和實(shí)施財(cái)源建設(shè)獎(jiǎng)勵(lì)政策作了說明，國稅、地稅就加強(qiáng)稅收征管、超額完成全年稅收任務(wù)作了很好的表態(tài)發(fā)言，我都贊同。下面，就全面加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)，我講幾點(diǎn)意見。
一、客觀分析我市財(cái)源建設(shè)面臨的形勢
總體上看，我市財(cái)稅工作取得重大成效。各級各部門特別是財(cái)稅部門圍繞推進(jìn)科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展、率先發(fā)展，群策群力，扎實(shí)工作，付出了艱辛努力，推動了全市財(cái)政收入增長和財(cái)稅質(zhì)量的提高。也要清醒看到，我市財(cái)政實(shí)力、財(cái)源后勁、調(diào)節(jié)能力與新形勢新任務(wù)的要求相比還有差距，財(cái)政支出壓力較大，財(cái)源建設(shè)仍然還有很大潛力。
成效主要體現(xiàn)三個(gè)方面：第一，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定增長。*年，全市完成一般預(yù)算收入128.44億元，比2005年增收22.28億元，增長20.99％，完成年初預(yù)算的105.36％。今年1-9月份，地方一般預(yù)算收入116億元，同比增長24.2%，全年超過預(yù)期目標(biāo)大有希望。第二，財(cái)源建設(shè)取得顯著成效。通過壯大支柱產(chǎn)業(yè)，不斷培植新的增長點(diǎn)和稅源，地稅型產(chǎn)業(yè)和骨干稅源不斷壯大。第三產(chǎn)業(yè)對財(cái)政貢獻(xiàn)逐步提高，今年上半年貢獻(xiàn)率達(dá)55.83%。濟(jì)鋼、將軍等一批重點(diǎn)企業(yè)成為稅源的中流砥柱，對全市財(cái)政收入起到強(qiáng)勁拉動作用。縣域稅收占全市稅收半壁江山，章丘、歷下、歷城、市中等縣（市）區(qū)稅收收入超過5億，增幅均超過20%，歷下今年有望超過12億。第三，稅源結(jié)構(gòu)更趨合理。*年，金融、房地產(chǎn)、鋼鐵、煙草工業(yè)和機(jī)械五大行業(yè)交稅占全市重點(diǎn)納稅人的62.48%，成為地方稅收主要來源。上半年，房地產(chǎn)、鋼鐵、機(jī)械、貿(mào)易服務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)增幅較大，均超過40%，初步形成結(jié)構(gòu)調(diào)整與財(cái)源建設(shè)協(xié)調(diào)互動的良好格局。營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅對地方財(cái)政支撐作用逐步增強(qiáng)，*年分別占整個(gè)稅收的34.51%、19.46%、14.08%，今年上半年又有快速增長，反映出我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良好勢頭和綜合效益。這些成績，是在市委堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全市財(cái)稅系統(tǒng)廣大工作者和各級各類企業(yè)共同努力的結(jié)晶。在此，我代表市委、市政府，向全市納稅人，向全市財(cái)稅系統(tǒng)廣大工作者，表示衷心感謝！
差距和潛力主要有：一是財(cái)政實(shí)力還需增強(qiáng)。我市財(cái)政收入在副省級城市中居第12位，增幅第9位；省內(nèi)與青島差距逐步拉大，增速低于全省平均5.31個(gè)百分點(diǎn),居第16位。這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足我們解決民生問題、推進(jìn)和諧發(fā)展的公共財(cái)政建設(shè)的需要。二是稅收比重有待提高。*年，稅收占財(cái)政收入比重76.14％，低于全省平均水平，同青島（85.16％）、萊蕪（90.36％）等市相比差距較大，低于國內(nèi)許多省會城市85%左右的比重。三是稅源過于集中。主要集中在一些納稅大戶，中小企業(yè)、民營經(jīng)濟(jì)實(shí)力對地方財(cái)政支撐力較弱，市屬企業(yè)財(cái)政貢獻(xiàn)小于中央和省級企業(yè)；許多建成的工業(yè)項(xiàng)目尚未形成新的稅收增長點(diǎn)，第三產(chǎn)業(yè)一些優(yōu)勢行業(yè)稅收貢獻(xiàn)潛力沒有充分發(fā)揮。這種過于集中的稅源結(jié)構(gòu)，特別是過分依賴資源型行業(yè)，遇到宏觀形勢和市場供需變化，將會引起我市財(cái)政收入大幅波動，不利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。四是財(cái)源建設(shè)仍不平衡。部分縣（市）區(qū)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)差、收入總量低，非稅收入比重大,可用財(cái)力相對不足，保平衡壓力依然很大。這些問題，反映出我們在財(cái)源建設(shè)上的不足和差距，也反映出財(cái)源建設(shè)的潛力和壓力。我們要正視困難和差距，變壓力為動力，迎難而上，勇于挖潛，廣植財(cái)源，推進(jìn)全市財(cái)稅工作又好又快發(fā)展。
二、進(jìn)一步明確財(cái)源建設(shè)的著力方向
當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，各級財(cái)稅部門要以黨的十七大精神為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，按照公共財(cái)政建設(shè)的要求，加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，依法科學(xué)征管，著力改善和保障民生，把財(cái)政增長建立在經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展基礎(chǔ)上，不斷提高財(cái)政對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的保障能力。圍繞這個(gè)目標(biāo)，重點(diǎn)做好以下四個(gè)方面工作：
（一）繁榮發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)。把現(xiàn)代服務(wù)業(yè)放在事關(guān)結(jié)構(gòu)升級全局的重要位置，全面提升金融、物流、會展、中介等生產(chǎn)業(yè)，突出發(fā)展軟件、文化、教育培訓(xùn)等知識型服務(wù)業(yè)，大力發(fā)展旅游、商貿(mào)、社區(qū)服務(wù)等生活業(yè)，顯著提高服務(wù)業(yè)在經(jīng)濟(jì)總量、地方稅收中的比重。需要指出的是，當(dāng)前我市金融業(yè)無論從增長率還是對地方稅收貢獻(xiàn)率，都表現(xiàn)出強(qiáng)勁勢頭。金融業(yè)對基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境依賴小、產(chǎn)出大，聚集財(cái)富迅速，對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展影響極大、外部性極強(qiáng)，做好金融業(yè)發(fā)展的工作是十分重要的。
（二）提高工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。以優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和提高企業(yè)核心競爭力為重點(diǎn)，以提高企業(yè)盈利能力為取向，加快提升工業(yè)發(fā)展水平。轉(zhuǎn)變工業(yè)經(jīng)濟(jì)增長方式，走新型工業(yè)化道路，改變“高能耗、高污染、資源性”增長模式，依靠自主創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步提高產(chǎn)品附加值，創(chuàng)造自主品牌，形成名牌效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模實(shí)力、質(zhì)量效益、產(chǎn)業(yè)集中度和創(chuàng)新能力四個(gè)明顯提高。大力發(fā)展園區(qū)經(jīng)濟(jì)，顯著提升園區(qū)承載力，培育高聚集度產(chǎn)業(yè)區(qū)，以骨干企業(yè)和名牌產(chǎn)品為龍頭，延長產(chǎn)業(yè)鏈，提高產(chǎn)業(yè)互補(bǔ)和協(xié)作能力，形成一批有影響力的知名企業(yè)和特色產(chǎn)業(yè)基地。加快國有企業(yè)改革步伐，健全法人治理結(jié)構(gòu)，改變企業(yè)管理方式，促進(jìn)企業(yè)集約化經(jīng)營，提高企業(yè)核心競爭能力，增強(qiáng)盈利能力。
（三）培植中小企業(yè)發(fā)展。在繼續(xù)發(fā)展、鞏固、壯大骨干財(cái)源的同時(shí)，努力創(chuàng)造條件，大力發(fā)展民營經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)中小企業(yè)快速穩(wěn)定發(fā)展，培植后續(xù)財(cái)源，形成多元化財(cái)源結(jié)構(gòu)，分散財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，增加財(cái)政收入的穩(wěn)定性。完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，運(yùn)用財(cái)政貼息等手段，切實(shí)解決中小企業(yè)融資難的問題，提高中小企業(yè)的融資能力和空間。對大企業(yè)和中小企業(yè)實(shí)行公平待遇，通過招標(biāo)或其他方式使中小企業(yè)平等獲得各類政府性資金支持。幫助中小企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高中小企業(yè)管理經(jīng)營水平，鼓勵(lì)引導(dǎo)中小企業(yè)實(shí)施走出去戰(zhàn)略，開拓外部廣闊市場。
（四）大力發(fā)展縣域經(jīng)濟(jì)。促進(jìn)縣域之間均衡發(fā)展，縮小縣域發(fā)展差距是財(cái)源建設(shè)的重要著力點(diǎn)。要在投資、金融、財(cái)稅、外經(jīng)外貿(mào)、技術(shù)開發(fā)和利用等方面給貧困縣區(qū)適度的政策傾斜，營造縣區(qū)的良好發(fā)展環(huán)境，激發(fā)縣區(qū)后發(fā)優(yōu)勢。通過做扎實(shí)的工作，積極創(chuàng)造條件，利用好支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干優(yōu)惠政策，更多爭取上級資金支持，加大對困難縣區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付和重點(diǎn)幫扶力度，充分發(fā)揮財(cái)政“四兩撥千斤”的作用，增強(qiáng)縣域經(jīng)濟(jì)造血功能，提升縣域經(jīng)濟(jì)規(guī)模、質(zhì)量和創(chuàng)新能力，不斷把縣域財(cái)政做大做強(qiáng)。
三、完善和落實(shí)財(cái)源建設(shè)的激勵(lì)政策
會上印發(fā)了我市加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)意見以及財(cái)政局出臺的實(shí)施細(xì)則，長林同志也作了說明。會前財(cái)稅部門做了大量細(xì)致扎實(shí)的研究論證，會后各級各部門都要認(rèn)真抓好政策的貫徹落實(shí)。總的來說，這次出臺的政策主要有三個(gè)特點(diǎn)：
第一，導(dǎo)向明確。《意見》圍繞保障科學(xué)和諧發(fā)展的主線，突出三個(gè)導(dǎo)向：一是鼓勵(lì)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式。重點(diǎn)鼓勵(lì)自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護(hù)，引導(dǎo)企業(yè)和社會資金更多的用于科技創(chuàng)新，支持循環(huán)經(jīng)濟(jì)和重大節(jié)能技術(shù)開發(fā)，加大對重點(diǎn)污染源的防治力度，支持環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展。二是鼓勵(lì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。按照國家宏觀調(diào)控方向和產(chǎn)業(yè)政策，重點(diǎn)支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、總部經(jīng)濟(jì)等發(fā)展，加快形成以服務(wù)經(jīng)濟(jì)為主的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。三是鼓勵(lì)財(cái)源質(zhì)量提升。針對縣域財(cái)源建設(shè)、稅收收入比重提高、財(cái)源貢獻(xiàn)大戶、財(cái)政困難縣區(qū)收入增長等方面的政策，都是為加快提升我市財(cái)稅結(jié)構(gòu)和質(zhì)量，而采取的有效措施。這個(gè)導(dǎo)向，就是財(cái)源建設(shè)的方向，也是各級各部門以及企業(yè)發(fā)展的重要著力方向。
第二，力度加大。在目前財(cái)政支出壓力過大的情況下，市委、市政府一次性拿出8000萬元專門設(shè)立財(cái)源建設(shè)扶持資金，而且每年都列入預(yù)算安排，這在歷史上是前所未有的，充分體現(xiàn)了市委、市政府對財(cái)源建設(shè)的高度重視。特別是對金融業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)，一次性補(bǔ)助200萬元—2000萬元，這個(gè)力度也是很大的。按照各財(cái)源單位對財(cái)政收入的貢獻(xiàn)份額和動態(tài)增幅，相應(yīng)調(diào)整扶持獎(jiǎng)勵(lì)幅度和分類補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，獎(jiǎng)勵(lì)幅度從2倍到10倍，也是前所未有的。
第三，保障扎實(shí)。為確保政策落到實(shí)處，《意見》從組織實(shí)施、實(shí)施細(xì)則、覆蓋范圍、資金來源都作了扎實(shí)而有操作性的要求。要求成立市財(cái)源建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確各縣（市）區(qū)、各部門、綜合治稅部門責(zé)任，對支持政策作了詳細(xì)分解，對獎(jiǎng)勵(lì)條件、標(biāo)準(zhǔn)、幅度作了明確規(guī)定，獎(jiǎng)勵(lì)面涵蓋縣區(qū)、部門、企業(yè)、企業(yè)法人代表；特別要求縣（市）區(qū)要把專項(xiàng)扶持資金納入預(yù)算，體現(xiàn)出對財(cái)源建設(shè)的高度重視。各級各部門要把握好機(jī)遇，用足用好支持政策，充分發(fā)揮財(cái)政杠桿作用，加快推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展。
四、加強(qiáng)征管，依法治稅
財(cái)稅部門要加強(qiáng)科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化管理，嚴(yán)格依法治稅，加強(qiáng)稅收征管，做到應(yīng)收盡收，力爭全面反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。
（一）依法加強(qiáng)稅收征管。要立足增收，分解任務(wù)，落實(shí)責(zé)任，切實(shí)做好收入組織工作。加大稅收征管力度，在抓好大企業(yè)、大集團(tuán)等骨干稅源的同時(shí)，加強(qiáng)對中小企業(yè)和零星分散稅源控管力度；嚴(yán)格稅收執(zhí)法，嚴(yán)肅征管紀(jì)律，強(qiáng)化稅務(wù)稽查，加大對涉稅違法行為打擊力度，嚴(yán)厲打擊偷、逃、騙稅行為；在抓好內(nèi)資企業(yè)稅源控管同時(shí)，加大對外資企業(yè)稅收征管，對優(yōu)惠政策到期的企業(yè)及時(shí)恢復(fù)征稅。大力推行稅收執(zhí)法責(zé)任制，抓好征管責(zé)任區(qū)和稅收管理員制度落實(shí)，強(qiáng)化稅源管理，完善稅源動態(tài)控管體系，防治稅源流失；完善稅務(wù)稽查工作機(jī)制，改進(jìn)稅收征管手段，發(fā)揮財(cái)稅信息化功能，通過強(qiáng)化納稅評估，提高征管控制能力。深化綜合治稅成果，完善協(xié)稅配合制度，加大區(qū)片管理力度，加強(qiáng)對重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源和零散稅收征管。要區(qū)別不同對象，有針對性地采取征管措施，切實(shí)加強(qiáng)對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、餐飲娛樂業(yè)等有潛力行業(yè)和個(gè)人所得稅的稅收管理。
（二）嚴(yán)格非稅收入征收。非稅收入是財(cái)政收入重要組成部分。各責(zé)任部門要堅(jiān)持依法行政，既不準(zhǔn)亂收，也不準(zhǔn)該收不收，嚴(yán)格落實(shí)“收支兩條線”規(guī)定，依法加強(qiáng)非稅收入管理。健全非稅收入信息統(tǒng)計(jì)分析制度，實(shí)現(xiàn)各級各部門資源共享、信息互通。適應(yīng)財(cái)稅、資金管理新形勢，財(cái)政部門要研究建立責(zé)任體系、監(jiān)管機(jī)制和必要的獎(jiǎng)懲機(jī)制，確保各項(xiàng)非稅收入及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶。按照“成熟一個(gè)，規(guī)范一個(gè)，重點(diǎn)突破”原則，把所有應(yīng)當(dāng)納入財(cái)政管理的非稅收入，逐步納入財(cái)政管理。國有土地出讓金征收、管理、分配，既要保證重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、促進(jìn)農(nóng)田開發(fā)整理，也要保障失地農(nóng)民生產(chǎn)生活權(quán)益。加強(qiáng)國有資源、資產(chǎn)有償使用和水資源費(fèi)征管，努力變資源為財(cái)源，增強(qiáng)支持發(fā)展調(diào)控能力。
學(xué)習(xí)貫徹肖局長工作報(bào)告，我們要在今后的稅收工作中，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，更加注重稅收職能作用的全面發(fā)揮，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展；更加注重稅務(wù)機(jī)關(guān)職能的轉(zhuǎn)變，優(yōu)化服務(wù)，構(gòu)建法制型、服務(wù)型機(jī)關(guān)；更加注重借鑒和運(yùn)用國際先進(jìn)管理理念和經(jīng)驗(yàn)，把握規(guī)律，勇于創(chuàng)新，進(jìn)一步提高稅收征管質(zhì)量和效率；更加注重專業(yè)人才隊(duì)伍的培養(yǎng)，實(shí)施“人才興稅”戰(zhàn)略，打造一支高素質(zhì)、專業(yè)化的干部隊(duì)伍；更加注重制度創(chuàng)新，加強(qiáng)黨的建設(shè)和領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，完善懲治和預(yù)防腐敗體系，為稅收事業(yè)的健康發(fā)展提供有力保障。下面，我重點(diǎn)匯報(bào)三方面貫徹措施。
一、堅(jiān)持以優(yōu)化征管流程為主線，大力實(shí)施稅源稅基的科學(xué)化精細(xì)化管理
近幾年來，我們圍繞稅源稅基的科學(xué)化精細(xì)化管理，一手抓征管流程的優(yōu)化和征管職能的重組，不斷完善稅收征管體制和運(yùn)行機(jī)制；一手抓基層稅收工作標(biāo)準(zhǔn)化、執(zhí)法規(guī)范化、管理科學(xué)化“三化”建設(shè)，不斷夯實(shí)稅收工作基礎(chǔ)。明年，我們將在這樣一個(gè)平臺上，重點(diǎn)抓好三項(xiàng)工作。
一是依托信息化支撐，完善以流程為導(dǎo)向的稅收征管機(jī)制。我們按照總局確定的34字稅收征管模式和稅收征管信息化建設(shè)的“一體化”要求，借鑒“流程再造”等現(xiàn)代管理理念，把握稅收管理活動內(nèi)在規(guī)律，整合納稅服務(wù)和稅收執(zhí)法過程中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，優(yōu)化稅收征管業(yè)務(wù)流程，形成以流程為導(dǎo)向、覆蓋稅收征管全過程的納稅服務(wù)流程體系和稅收執(zhí)法流程體系。運(yùn)用工作流引擎、數(shù)據(jù)挖掘等信息技術(shù)，設(shè)計(jì)開發(fā)了以CTAIS2.0為基礎(chǔ)，流程管理系統(tǒng)和監(jiān)控決策系統(tǒng)為主要應(yīng)用平臺的綜合管理信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)覆蓋了基層稅收征管活動全過程，全面支持基層稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)和稅收執(zhí)法流程運(yùn)轉(zhuǎn)；覆蓋省、市、縣三級國稅管理機(jī)關(guān)主要業(yè)務(wù)管理工作，全方位支持各級管理層開展稅收分析、執(zhí)法監(jiān)控、績效考核等管理工作的需要。明年我們將按照這次會議的要求，持續(xù)改進(jìn)、不斷優(yōu)化完善以流程為導(dǎo)向的征管運(yùn)行機(jī)制，進(jìn)一步清理、簡并納稅人報(bào)送和稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部流轉(zhuǎn)的各類涉稅資料，優(yōu)化整合各類關(guān)聯(lián)流程；整合、簡并審批環(huán)節(jié)和層級，逐步形成程序最簡、環(huán)節(jié)最少的審核審批管理程序；整合各類調(diào)查、核查活動，形成以綜合調(diào)查為主、專項(xiàng)調(diào)查為輔的實(shí)地監(jiān)控機(jī)制，更好地發(fā)揮以流程為導(dǎo)向的征管運(yùn)行機(jī)制的綜合效能。
二是強(qiáng)化稅源聯(lián)動管理，形成稅源稅基互動控管的整體合力。我們認(rèn)真落實(shí)總局構(gòu)建稅源管理良性互動機(jī)制的要求，將“流程再造”的理念進(jìn)一步引入各級管理層，把工作的著力點(diǎn)放在“整合”上，工作重點(diǎn)放在“聯(lián)動”上。通過部門聯(lián)席會議等制度，整合職能分工和資源運(yùn)用；按照“四統(tǒng)一”要求，整合規(guī)范各級管理層對參數(shù)、預(yù)警、任務(wù)類數(shù)據(jù)的和管理措施的制定實(shí)施，在部門間建立橫向聯(lián)動工作機(jī)制。在上下層級之間，建立協(xié)調(diào)統(tǒng)一的對上接收、反饋和對下整合縱向聯(lián)動工作機(jī)制。在稅源稅基管理的各主要環(huán)節(jié)上，稅收分析加強(qiáng)面、線、點(diǎn)的聯(lián)動分析，納稅評估加強(qiáng)行業(yè)聯(lián)動、稅種聯(lián)動、征退稅聯(lián)動，稅務(wù)稽查加強(qiáng)管查聯(lián)動、以查促管，形成互動的流程鏈。明年，我們將進(jìn)一步借鑒運(yùn)用稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，以加強(qiáng)對稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析、識別、排序和應(yīng)對為重點(diǎn)，進(jìn)一步完善機(jī)制，豐富手段和措施，深化管理，在各級部門之間、上下層級之間及稅源管理各主要環(huán)節(jié)之間，全面建立起職責(zé)清晰、重點(diǎn)突出、銜接順暢、良性互動的稅源管理機(jī)制。
三是深入貫徹新企業(yè)所得稅法，全面提高所得稅管理質(zhì)量和水平。近年來，我們不斷加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理，特別是針對江蘇外資引進(jìn)規(guī)模大、外資企業(yè)日益增多的特點(diǎn)，突出抓好國際稅源控管機(jī)制的建立，在加強(qiáng)跨國交易日常管理基礎(chǔ)上，全面推進(jìn)反避稅工作，近三年反避稅調(diào)查調(diào)整補(bǔ)稅4.7億元，今年又成功調(diào)整了首個(gè)補(bǔ)稅過億元的反避稅案件。明年我們將以貫徹實(shí)施新企業(yè)所得稅法為契機(jī)，深化企業(yè)所得稅管理。一是加強(qiáng)分類管理。按照企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)和征收方式的不同，采取有針對性的分類管理措施，對跨國稅源管理，將穩(wěn)定機(jī)構(gòu)、穩(wěn)定隊(duì)伍，不斷深化。二是實(shí)行分層管理。在省、市局兩級加強(qiáng)所得稅管理專門機(jī)構(gòu)和專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，深入把握所得稅管理規(guī)律，圍繞規(guī)范稅前扣除、核實(shí)稅基，制定標(biāo)準(zhǔn)化審核模本，建立省級所得稅管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫；縣局和基層分局依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化模本加強(qiáng)審核，完善匯算清繳。三是強(qiáng)化聯(lián)動評估。通過基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集、分析、比對，深化與所得稅管理相關(guān)的行業(yè)參數(shù)、預(yù)警值的運(yùn)用，加強(qiáng)以年度為主的所得稅評估，提高與增值稅評估的聯(lián)動性。
二、堅(jiān)持以建設(shè)服務(wù)型機(jī)關(guān)為目標(biāo)，創(chuàng)建江蘇國稅“服務(wù)e站”品牌
按照肖局長要求樹立的三個(gè)納稅服務(wù)理念，從始于納稅人需求，止于納稅人滿意出發(fā)，創(chuàng)新服務(wù)形式、豐富服務(wù)措施、深化服務(wù)內(nèi)涵，著力打造充滿生機(jī)與活力的服務(wù)型國稅機(jī)關(guān)。
一是進(jìn)一步完善稅收服務(wù)體系，加快稅務(wù)機(jī)關(guān)職能的轉(zhuǎn)變。近年來，我們以“聚財(cái)為國、執(zhí)法為民”為核心價(jià)值，以國稅文化建設(shè)為基礎(chǔ)，以納稅人為中心，著力打造以信息化為依托、以“便捷、高效、熱情”為內(nèi)涵、以“e”字為表征的江蘇國稅服務(wù)品牌，得到了廣大納稅人和省文明委的肯定和認(rèn)同。明年我們將繼續(xù)抓好以職能為根本，權(quán)益為重點(diǎn)，程序?yàn)榛A(chǔ)的三項(xiàng)主體服務(wù)，進(jìn)一步深化開正的執(zhí)法服務(wù)、便捷高效的辦稅服務(wù)、及時(shí)到位的政策服務(wù)、促進(jìn)發(fā)展的信息服務(wù)、文明誠信的優(yōu)質(zhì)服務(wù)、奉獻(xiàn)社會的延伸服務(wù)等“六項(xiàng)服務(wù)”內(nèi)容，認(rèn)真落實(shí)稅收服務(wù)九項(xiàng)制度，全面提升江蘇國稅“服務(wù)e站”的品牌形象。
二是積極主動落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，更好地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用。我們將進(jìn)一步轉(zhuǎn)變理念，克服將稅收職能單一化傾向，更自覺地把聚財(cái)過程體現(xiàn)為發(fā)揮稅收政策導(dǎo)向調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的過程，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。將緊緊圍繞鼓勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新、改善民生、擴(kuò)大就業(yè)、節(jié)能減排、“三農(nóng)”建設(shè)等宏觀經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)，積極與相關(guān)部門配合，進(jìn)一步研究落實(shí)好稅收優(yōu)惠政策的具體措施和辦法，增強(qiáng)執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策的可操作性。將繼續(xù)把稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)情況作為稅收執(zhí)法檢查的重要內(nèi)容，防止稅收優(yōu)惠執(zhí)行不到位收過頭稅和濫用優(yōu)惠削弱政策導(dǎo)向性兩種傾向。將加強(qiáng)稅制安排和政策實(shí)施情況的調(diào)研、反饋，加強(qiáng)政策的宣傳引導(dǎo)，主動為政府提供決策服務(wù)，為企業(yè)提供政策服務(wù)。
三是豐富稅收服務(wù)措施，構(gòu)建誠信和諧的征納關(guān)系。我們將進(jìn)一步完善辦稅服務(wù)廳規(guī)范化建設(shè)，統(tǒng)一行為規(guī)范、統(tǒng)一服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一窗口標(biāo)識，完善網(wǎng)上辦稅綠色通道，提高辦稅效率和服務(wù)質(zhì)量。針對納稅人反映的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題，進(jìn)一步完善服務(wù)舉措，繼續(xù)抓好基層分局每月稅收法規(guī)、政策宣講咨詢解讀日制度，繼續(xù)開展“千名稅官進(jìn)萬戶企業(yè)”服務(wù)性調(diào)研活動，寓管理于服務(wù)之中。加大政務(wù)公開力度，按照稅務(wù)執(zhí)法、審核審批、內(nèi)部管理等6大類事項(xiàng)，逐項(xiàng)梳理出的19個(gè)方面86項(xiàng)政務(wù)項(xiàng)目，進(jìn)一步明確開的要求、時(shí)限、范圍和部門職責(zé)，切實(shí)增強(qiáng)稅收政策和稅收執(zhí)法的透明度。主動加強(qiáng)與地稅的合作，拓展聯(lián)合辦稅領(lǐng)域和工作事項(xiàng)，共同打造稅收服務(wù)平臺。
三、堅(jiān)持以培養(yǎng)專業(yè)化人才為重點(diǎn)，深入推進(jìn)“人才興稅”戰(zhàn)略
“人才興稅”是我省國稅**主要發(fā)展戰(zhàn)略。我們將按照肖局長提出的“造就一支高素質(zhì)的專業(yè)化干部隊(duì)伍”要求，以高層次人才培養(yǎng)為龍頭，以分級分類全員培訓(xùn)為基礎(chǔ)，以能級制績效管理為激勵(lì)，進(jìn)一步深化人才隊(duì)伍能力素質(zhì)建設(shè)。
一是以高層次復(fù)合型人才培養(yǎng)為重點(diǎn)，形成多渠道、多層次、多形式的人才培養(yǎng)、選拔體系。從2001年起，我們連續(xù)7年在省稅務(wù)干部學(xué)校舉辦每期9個(gè)月的高層次復(fù)合型人才進(jìn)修班，培養(yǎng)了一批懂外語、懂法律、懂國際稅收管理的人才，一批熟悉稅法、精通稅務(wù)稽查的人才。明年我們將圍繞所得稅管理再培養(yǎng)一批高層次人才。同時(shí)依托我省自主開發(fā)的集教育培訓(xùn)與管理考核為一體的“江蘇稅務(wù)教育網(wǎng)”，廣泛開展在崗培訓(xùn)、技能練兵、崗位達(dá)標(biāo)、能手競賽活動，在全員提升專業(yè)知識和崗位技能基礎(chǔ)上再選拔一批專業(yè)能手。繼續(xù)采取多項(xiàng)措施鼓勵(lì)干部參加注冊稅務(wù)師、注冊會計(jì)師、律師“三師”資格考試，使我省具有“三師”資格人數(shù)比例由近12%提高到15%以上。
二是以構(gòu)建梯次結(jié)構(gòu)業(yè)務(wù)骨干隊(duì)伍為目標(biāo)，積極探索建立專業(yè)能級管理制度。近年來，我們探索推行專業(yè)能級管理制度，系統(tǒng)設(shè)計(jì)了專業(yè)分類、等級設(shè)置、考試考核、級別評定、等級使用等規(guī)范，組織編印并建立了專業(yè)等級考試教材體系，為干部在職學(xué)習(xí)、考試晉級、提升素質(zhì)拓展了新的渠道。明年我們將繼續(xù)組織好每年一度的四類專業(yè)初、中、高級考試，加大考試結(jié)果與工作業(yè)績的綜合考評，并與崗位配置、人才選拔、干部選任掛鉤，構(gòu)建專業(yè)結(jié)構(gòu)合理的梯次骨干隊(duì)伍，營造人盡其才、才盡其用的良好環(huán)境。
*年以來，各地按照稅務(wù)總局房地產(chǎn)稅收一體化管理和《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)稅收征管問題的通知》（國稅發(fā)[*]33號）的要求，針對一些地區(qū)房屋買賣雙方通過訂立虛假合同低報(bào)成交價(jià)格、不如實(shí)申報(bào)繳納有關(guān)稅收的問題，建立了房屋交易最低計(jì)稅價(jià)格管理制度，加強(qiáng)了房屋交易計(jì)稅價(jià)格管理。為深化房地產(chǎn)稅收一體化管理工作，夯實(shí)交易環(huán)節(jié)稅收征管基礎(chǔ)，進(jìn)一步提高計(jì)稅價(jià)格管理水平，稅務(wù)總局決定，先在北京、重慶、青島、深圳、南京、杭州、丹東等城市開展應(yīng)用評稅技術(shù)核定計(jì)稅價(jià)格工作，并提出以下工作意見：
一、指導(dǎo)思想
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國契稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，對于房地產(chǎn)交易中納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯低于市場價(jià)格并且無正當(dāng)理由的，參照市場價(jià)格核定計(jì)稅價(jià)格，逐步將房地產(chǎn)評稅技術(shù)應(yīng)用到計(jì)稅價(jià)格的核定工作中，增強(qiáng)核定工作的科學(xué)性和權(quán)威性，同時(shí)在實(shí)踐中檢驗(yàn)評稅技術(shù)，推動相關(guān)稅收改革。
二、總體思路
按照房地產(chǎn)評稅原理，在測算房地產(chǎn)基準(zhǔn)價(jià)格和價(jià)格影響因素修正系數(shù)的工作基礎(chǔ)上，開發(fā)計(jì)稅價(jià)格核定模塊（以下簡稱“核定模塊”），建立房地產(chǎn)交易計(jì)稅價(jià)格核定應(yīng)用功能，并將其應(yīng)用到實(shí)際征管工作中核定計(jì)稅價(jià)格，用核定結(jié)果與納稅人申報(bào)價(jià)格相比較，按照孰高原則確定計(jì)稅價(jià)格，征收交易環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅收。在核定功能的應(yīng)用過程中，通過定期評測核定效果，及時(shí)調(diào)整基準(zhǔn)價(jià)格和價(jià)格影響因素修正系數(shù)，調(diào)整完善核定模塊。同時(shí)，以公平、簡便、有效化解征納矛盾為原則，在現(xiàn)行稅收法律法規(guī)框架下，制定適合本地情況的爭議處理辦法。
三、工作內(nèi)容
（一）建立房地產(chǎn)交易計(jì)稅價(jià)格核定應(yīng)用功能
開展此項(xiàng)工作的城市，應(yīng)根據(jù)本地情況選擇核定模塊的建立方式。首先應(yīng)考慮利用現(xiàn)有的系統(tǒng)資源：可移植使用現(xiàn)有評稅系統(tǒng)中的模塊，也可以根據(jù)評稅原理，完善現(xiàn)有契稅征管系統(tǒng)中的相應(yīng)模塊。不具備利用現(xiàn)有系統(tǒng)資源條件的，應(yīng)根據(jù)評稅原理重新設(shè)計(jì)核定模塊，核定模塊的模型與評稅系統(tǒng)的模型間應(yīng)存在對應(yīng)關(guān)系。
1.移植使用現(xiàn)有評稅系統(tǒng)中的模塊
已開發(fā)評稅系統(tǒng)的城市，可直接將評稅系統(tǒng)中的評稅模塊移植應(yīng)用到征管系統(tǒng)作為核定模塊；或者以評稅系統(tǒng)為基礎(chǔ)，修改相關(guān)參數(shù)，簡化數(shù)學(xué)模型，形成新的核定模塊。
2.根據(jù)評稅原理，完善現(xiàn)有契稅征管系統(tǒng)中的模塊
在契稅征管系統(tǒng)中已開發(fā)應(yīng)用核定模塊的城市，應(yīng)根據(jù)評稅原理完善核定模塊。
3.以上條件均不具備的城市，可根據(jù)評稅原理，重新設(shè)計(jì)核定模塊。具體步驟為：
（1）抽樣采集數(shù)據(jù)信息
采集覆蓋本地各個(gè)區(qū)域的房地產(chǎn)數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)來源包括：從國土、房管等部門取得信息、在稅收征管中取得信息、從房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)取得信息等。采集大批量房地產(chǎn)信息存在困難的，可分區(qū)域抽樣取得信息。
（2）測算基準(zhǔn)價(jià)格和價(jià)格影響因素修正系數(shù)
根據(jù)采集數(shù)據(jù)中的房地產(chǎn)價(jià)格構(gòu)成情況，應(yīng)用市場比較法原理，將數(shù)據(jù)分片區(qū)、分類別進(jìn)行整理，測算分片區(qū)、分類別房地產(chǎn)基準(zhǔn)價(jià)格及價(jià)格影響因素修正系數(shù)。
（3）開發(fā)核定模塊
以方便征管為原則，按照稅務(wù)總局規(guī)定的有關(guān)數(shù)據(jù)存儲、傳輸標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)用評稅原理開發(fā)設(shè)計(jì)核定模塊。
（二）運(yùn)行、完善房地產(chǎn)交易計(jì)稅價(jià)格核定應(yīng)用功能
1.試運(yùn)行核定應(yīng)用功能
選擇部分交易環(huán)節(jié)稅收征收窗口進(jìn)行核定應(yīng)用功能的試運(yùn)行工作，用核定模塊核定的價(jià)格作為參考計(jì)稅價(jià)格，征收交易環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅收。
2.測評核定效果
（1）設(shè)置檢測指標(biāo)。選擇能夠?qū)硕K的核定結(jié)果進(jìn)行量化評價(jià)和分析的檢測指標(biāo)，如：納稅人對于核定結(jié)果的投訴量，核定結(jié)果與市場交易價(jià)格的偏離值等。
（2）采集標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)。采集房地產(chǎn)成交案例作為檢測的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)，各地可以根據(jù)本地情況確定數(shù)據(jù)采集量，但每個(gè)片區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)一般應(yīng)不少于5例。標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)可來源于：房地產(chǎn)市場一手房價(jià)格，中介機(jī)構(gòu)提供的二手房成交價(jià)格，房地產(chǎn)交易信息網(wǎng)的一手、二手房交易價(jià)格信息等。
（3）檢測核定結(jié)果。根據(jù)征管人員的反饋意見、納稅人對于核定結(jié)果的投訴量及個(gè)案的調(diào)整數(shù)量，確定核定模塊的適用性；根據(jù)核定結(jié)果與市場價(jià)格水平的偏離程度，確定基準(zhǔn)價(jià)格及價(jià)格影響因素修正系數(shù)設(shè)置的合理性。具體檢測標(biāo)準(zhǔn)暫由各地根據(jù)市場狀況和征管實(shí)際情況確定。
3.調(diào)整完善核定應(yīng)用功能
根據(jù)核定應(yīng)用功能試運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的問題，適時(shí)調(diào)整基準(zhǔn)價(jià)格及價(jià)格影響因素修正系數(shù)，并對核定模塊中的數(shù)學(xué)模型進(jìn)行調(diào)整。
（三）制定計(jì)稅價(jià)格爭議解決機(jī)制
按照公平、簡便、有效化解征納矛盾的原則，在現(xiàn)行稅收法律法規(guī)框架下，制定適合本地情況的爭議處理辦法，建立爭議解決機(jī)制：
1.履行事前告知程序。在納稅人申報(bào)前，應(yīng)向納稅人告知虛假申報(bào)所需承擔(dān)的法律責(zé)任及相應(yīng)處罰標(biāo)準(zhǔn)。
2.納稅人對核定價(jià)格持有異議的，各地根據(jù)本地情況探索解決方式，如可采取：由征收機(jī)關(guān)指定具有公信力及資質(zhì)等級的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，參考評估結(jié)果，確定計(jì)稅價(jià)格；由征收機(jī)關(guān)成立爭議處理小組，派人員（兩人以上）實(shí)地勘察房產(chǎn)情況，根據(jù)查看情況參照計(jì)算機(jī)核定價(jià)格，酌情確定計(jì)稅價(jià)格；從銀行等相關(guān)部門獲取房產(chǎn)交易的資金往來記錄作為計(jì)稅依據(jù)等方式。
（四）正式運(yùn)行核定應(yīng)用功能
核定應(yīng)用功能的各項(xiàng)檢測指標(biāo)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)后，在各交易環(huán)節(jié)稅收征收窗口正式應(yīng)用核定功能進(jìn)行計(jì)稅價(jià)格的核定工作。用核定價(jià)格與納稅人申報(bào)價(jià)格進(jìn)行比較，按照孰高原則，取較大值為計(jì)稅價(jià)格，征收交易環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅收。根據(jù)核定應(yīng)用功能實(shí)際運(yùn)行中出現(xiàn)的問題，定期調(diào)整核定模塊的數(shù)學(xué)模型。
設(shè)有評稅部門的，征管部門應(yīng)將核定應(yīng)用功能的運(yùn)行及調(diào)整情況，定期向評稅部門反饋，提出調(diào)整完善評稅系統(tǒng)的建議，以便及時(shí)研究評稅系統(tǒng)模型的調(diào)整方案。（工作流程圖見附件1）
四、工作要求
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，制定工作方案。開展此項(xiàng)工作的各城市要高度重視此項(xiàng)工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，配備專門人員，明確工作責(zé)任，保障工作的順利實(shí)施。要盡快制定本地具體的工作方案，明確工作范圍、工作內(nèi)容、工作步驟、工作進(jìn)度安排、工作流程、人員組織和經(jīng)費(fèi)預(yù)算等。
（二）加強(qiáng)部門配合，廣泛采集信息。開展此項(xiàng)工作城市的財(cái)政、稅務(wù)征收部門之間應(yīng)加強(qiáng)工作溝通，協(xié)調(diào)好與國土、房管、建設(shè)等部門的關(guān)系，既要取得相關(guān)部門工作上的支持配合，又要主動工作。要廣泛收集房地產(chǎn)信息，一方面，建立從國土、房管以及中介機(jī)構(gòu)等部門取得信息的固定信息渠道；另一方面，在稅收征管中積累信息，為核定模塊提供數(shù)據(jù)支持。
隨著改革開放的擴(kuò)大，市場經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)異軍突起，成為我國的支柱產(chǎn)業(yè)，地方稅收的重點(diǎn)稅源，地方財(cái)政增收不可缺少的渠道。房地產(chǎn)行業(yè)具有廣泛的產(chǎn)業(yè)關(guān)連性，可以帶動多個(gè)產(chǎn)業(yè)部門的發(fā)展。由于房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性和復(fù)雜性，加上房地產(chǎn)稅收涉及的稅種多，征管的難度大，稅源控管存在較多漏洞，稅收流失問題較為嚴(yán)重，成為稅收征管工作的難點(diǎn)。當(dāng)前，全球金融風(fēng)暴帶來了經(jīng)濟(jì)危機(jī)，也擠壓著房地產(chǎn)行業(yè)的泡沫經(jīng)濟(jì)，在新的形勢下，深化細(xì)化房地產(chǎn)稅收管理，是強(qiáng)化稅收征管，應(yīng)對金融危機(jī)，確保稅收穩(wěn)定的重要措施。
2006年5月，建設(shè)部等9部委聯(lián)合制定了《關(guān)于調(diào)整住房供應(yīng)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定住房價(jià)格的意見》，提出了包括稅收政策在內(nèi)的幾項(xiàng)具體措施。根據(jù)上述文件精神，許多地方組建了房地產(chǎn)一體化辦證中心，實(shí)行稅務(wù)、國土、房管、工商等單位合署辦公，為房地產(chǎn)稅收一體化管理創(chuàng)造了條件，但這只是一個(gè)良好的開端，后面還有許多工作要做。地稅部門要采取多種形式加大房地產(chǎn)行業(yè)稅收政策的宣傳力度，采取送政策上門、納稅輔導(dǎo)上門、組織培訓(xùn)等方式理順、溝通征納關(guān)系。利用新聞媒體開辟房地產(chǎn)行業(yè)稅收專欄，建立相關(guān)網(wǎng)站，印制宣傳手冊，舉辦相關(guān)政策培訓(xùn)班等，有針對、有重點(diǎn)地進(jìn)行宣傳，增強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的納稅意識，營造良好的征收環(huán)境。
針對當(dāng)前房地產(chǎn)行業(yè)納稅人普遍存在納稅意識不強(qiáng)的現(xiàn)狀，稅務(wù)人員要經(jīng)常深入企業(yè)做好納稅輔導(dǎo)工作。要完善“以票控稅”，把房地產(chǎn)開發(fā)過程中涉及的耕地占用稅、契稅、營業(yè)稅、土地增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅等全部納入稅源監(jiān)控，把房地產(chǎn)企業(yè)向用戶收取訂金、預(yù)售房款的票據(jù)全部納入地稅發(fā)票管理，定期檢查發(fā)票使用情況，核對發(fā)票的金額是否與房屋實(shí)際銷售一致，對違規(guī)操作填開的發(fā)票，嚴(yán)格進(jìn)行處罰。與此同時(shí)，加大稅收檢查力度，打擊涉稅違法行為。要切實(shí)推行稅收管理員制度，強(qiáng)化其管理職責(zé)，及時(shí)掌握納稅人在開發(fā)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算以及納稅等方面存在的問題，根據(jù)情節(jié)、性質(zhì)及時(shí)處理或移送稽查部門，有效地打擊稅收違法行為。
房地產(chǎn)行業(yè)的稅收管理需要多方面的支持，地稅機(jī)關(guān)要建立健全控管網(wǎng)絡(luò)，嚴(yán)密監(jiān)控房地產(chǎn)行業(yè)的稅源動態(tài)。要加強(qiáng)與土地管理、房產(chǎn)管理等部門的聯(lián)系，建立信息共享傳遞制度。把握土地使用權(quán)的取得、項(xiàng)目審批、預(yù)售及銷售、產(chǎn)權(quán)登記、二手房交易五個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，全面掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的涉稅資料，建立電子檔案，實(shí)行全程動態(tài)跟蹤管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新情況、新問題。要將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方及其房地產(chǎn)交易信息，及時(shí)傳遞給管理房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)部門或崗位；征收契稅的財(cái)政部門要將獲取的房地產(chǎn)交易信息集中傳遞給稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)再分解傳遞給有關(guān)稅種的主管部門或崗位。同時(shí)，各稅種主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或部門也要將有關(guān)稅收管理過程中獲取的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移信息，及時(shí)傳遞給契稅征收機(jī)關(guān)。
在具體操作中，可以以契稅征管為契機(jī)，嚴(yán)格執(zhí)行“先稅后證”的有關(guān)規(guī)定，以證控稅，堵塞漏洞，把住稅源控管的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，再通過征收機(jī)關(guān)間的配合，準(zhǔn)確、快捷傳遞信息，實(shí)現(xiàn)信息的互通共享。凡不持稅務(wù)部門的發(fā)票和稅票，房產(chǎn)、土地部門不予辦理產(chǎn)權(quán)證照，從制度上堵塞稅收流失的漏洞。稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分利用契稅征管中獲取的信息，明確責(zé)任人，跟蹤掌握有關(guān)房地產(chǎn)稅收的稅源情況，對有關(guān)稅收實(shí)施有效管理，提高稅收的管理質(zhì)量和效率。
地稅機(jī)關(guān)要利用契稅征管中積累的信息，從房地產(chǎn)管理部門和納稅申報(bào)過程中取得的信息進(jìn)行整合歸集，以縣（市、區(qū)）為單位建立房地產(chǎn)稅源信息數(shù)據(jù)庫，通過信息比對堵塞稅收漏洞。通過跟蹤了解掌握房地產(chǎn)開發(fā)商發(fā)生的房地產(chǎn)開發(fā)成本、費(fèi)用、商品房預(yù)售和實(shí)際銷售、收款方式、收款時(shí)間等情況，利用契稅征管中獲取的房地產(chǎn)開發(fā)商銷售商品房的信息，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳稅情況進(jìn)行納稅評估，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取有效措施。并利用契稅征管中獲取的房地產(chǎn)交易信息，掌握單位、個(gè)人在房地產(chǎn)二級市場的有關(guān)稅源信息，與有關(guān)納稅申報(bào)資料進(jìn)行比對分析，發(fā)現(xiàn)漏繳稅款的，及時(shí)進(jìn)行追繳，切實(shí)加強(qiáng)房地產(chǎn)二級交易市場的稅收管理。
地稅部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，簡化辦稅程序，優(yōu)化納稅服務(wù)，方便納稅人繳納稅款。要本著“就近”和“方便納稅人”的原則，不斷擴(kuò)大合署辦公的部門單位，真正方便納稅人，降低納稅人的稅外成本負(fù)擔(dān)。其次，全面推行“一窗式”管理服務(wù)。對轉(zhuǎn)讓或承受房地產(chǎn)應(yīng)繳納的稅收，如營業(yè)稅及附加、個(gè)人所得稅、土地增值稅、印花稅等，凡可在一個(gè)窗口一并征收的，可在交易雙方辦理產(chǎn)權(quán)過戶或繳納契稅時(shí)一并征收。另外，可在契稅征收場所或房地產(chǎn)權(quán)屬登記場所代開財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售發(fā)票。有條件的地方，爭取在辦理房地產(chǎn)權(quán)屬登記的場所開設(shè)房地產(chǎn)稅收征收窗口，爭取將金融機(jī)構(gòu)引入征收場所，以節(jié)省納稅人的辦稅時(shí)間和納稅成本，努力提高辦稅質(zhì)量和效率。
在對房地產(chǎn)行業(yè)稅收實(shí)施一體化管理的同時(shí)，要堅(jiān)持“以人為本”，加強(qiáng)稅務(wù)人員對該行業(yè)政策的學(xué)習(xí)，有針對性的開展稅收政策和會計(jì)核算制度的培訓(xùn)，讓稅收征管人員熟悉掌握該行業(yè)的政策法規(guī)、會計(jì)制度，了解整個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)交易的全過程，只有稅管員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不斷提高，才適用新形勢發(fā)展的要求。
（作者單位：進(jìn)賢縣地方稅務(wù)局）
