時間：2023-08-29 16:43:41
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇信用風險管理機制，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：《新版回購主協議》 風險管理 影響
今年1月，《中國銀行間市場債券回購交易主協議（2013年版）》（以下簡稱《新版回購主協議》）正式。新版回購主協議引入國際先進的風險管理機制，采取了諸多制度創新，成為債券回購市場新的“中國標準”。該協議的，必將對債券回購業務風險管理乃至整個回購市場的長遠發展產生深遠影響。本文在此將新版回購主協議對業務層面帶來的影響作以淺析。
對市場機構業務開展的影響
（一）簽署《主協議》為市場準入要求，逾期未簽則不能開展新交易
《新版回購主協議》在文本結構上分為《主協議》與《補充協議》兩個部分。根據央行公告，簽署《主協議》為市場準入要求，《主協議》后有一年的過渡期，過渡期滿后未簽署《主協議》的市場成員將不能敘做新的交易；《補充協議》則由市場成員結合業務實際自主決定是否簽署。據了解，目前已有多家機構簽署了新版《主協議》。
（二）《新版回購主協議》實現了協議文本的合二為一，簡化了簽署備案手續
《新版回購主協議》在形式上采用《主協議》（通用條款+兩份特別條款）+兩份《補充協議》的結構，其中，通用條款約定質押式、買斷式等回購交易的共性內容，特別條款約定個性內容。新版回購主協議以一份主協議統轄質押式回購與買斷式回購兩種交易，在內容上包含了兩類回購交易的規范條款，在形式上減少了文本數量，簡化了簽署備案手續，市場成員僅需簽署一份主協議即可敘做兩種回購交易，并為未來三方回購等創新交易品種適用主協議預留了空間。
（三）《主協議》實行多邊簽署，但機構仍可自主選擇交易對手
市場機構簽署多邊《主協議》即獲得入市交易資格，當一方簽署《主協議》后，其與回購市場上所有簽署《主協議》的市場機構將被視為均雙邊簽署了《主協議》。目前，人民幣債券回購市場有2000多家參與機構（不含丙類戶），各機構業務規模與資信狀況不一，市場機構日常開展業務的交易對手一般不超過幾百家，簽署《主協議》并不等于立即開展交易，而僅是雙方開展交易的必要非充分條件。為防范風險，市場機構仍可通過資質審查、授信額度等內部準入制度嚴格控制實際交易對手范圍。
對市場機構風險管理的影響
《新版回購主協議》最重要的制度創新在于引入了國際市場最先進的信用風險管理機制與工具，包括盯市機制與交叉違約、特定交易下違約、特定實體等加強版信用風險管控條款，充實完善了核心風險管理條款――違約事件的認定標準及處理流程，還針對買斷式回購引入了單一協議與終止凈額結算機制等。同時，考慮到境內機構現有風險管理能力與國內法律環境，將盯市機制與加強版風險管控條款設置為“簽署《補充協議》后選擇才適用”，為市場機構進行自主、靈活的風險管理預留了空間。
1.單一協議與終止凈額結算
單一協議與終止凈額結算機制賦予守約方，在對方發生破產等違約情形時提前終止全部回購交易、按照軋差后的凈風險敞口進行支付的權利，能夠有效緩釋交易對手信用風險，降低壞賬損失。基于人民幣回購交易結構和我國法律制度，新版回購主協議中僅買斷式回購引入了上述機制，能夠實現跨交易的抗辯與風險敞口（或債權債務）的軋差互抵。
上述機制的引入將對業務產生以下影響：一是買斷式回購的違約成本顯著提高，一筆買斷式回購違約可能觸發全部買斷式回購交易被提前終止；二是出于對金融機構破產引發系統性風險的擔憂，歐美發達國家法律普遍認可單一協議與終止凈額結算機制，給予金融機構之間債權債務相抵銷的優待。但在我國現行法律制度下，上述機制與《企業破產法》的銜接還需強化，從而為該機制的實施提供更加有力的法律支持，幫助市場機構降低信用風險暴露，并相應節約授信額度和風險資本占用。
2.履約前提條件
履約前提條件指一方履行義務的前提是對方未發生違約事件或潛在違約事件。如對方發生違約（如宣布破產）或出現違約的征兆（如針對其他交易對手已發生違約行為），該方即可依據本條款中止在主協議項下全部交易的付款或交付義務，以防止守約方損失進一步擴大，有效緩釋信用風險。
3.盯市機制
《新版回購主協議》引入了回購債券的動態盯市機制，在本質上即是回購交易的擔保機制，共包括三項：質押式的調整機制、買斷式的調整機制與履約保障機制（即保證金/保證券）。盯市機制即在回購交易存續期間，將債券市值與滾續本金進行動態比較，對差額部分實行多退少補，這可降低回購交易存續期間因債券市值波動引發的交易對手信用風險。
盯市機制在簽署《主協議》后并非自動適用，需簽署《補充協議》特別約定后才會適用。市場機構在決定是否適用盯市機制時需考慮以下三點：一是當回購業務量較大時，機構自身中后臺系統能否支持估值、通知及調券等相關操作；二是未及時履行盯市義務將構成違約事件，會導致相關交易1被提前終止；三是盯市機制中的調整機制，在交易操作層面主要體現為回購債券的變更，實務中可通過“更新交易”或者“刪除交易并重新敘做”等方式實現，上述方式如何進行賬務處理，是否會與機構內控制度或操作風險指標監控產生沖突等。
4.充實完善違約事件
除支付或交付違約等基于交易對手自身信用風險因素的常規性違約事件外，《新版回購主協議》將最嚴重的信用風險事件――破產事件明確列為違約事件，將交叉違約、特定交易下違約、特定實體違約等違約情形作為加強版信用風險管控條款的內容，如交易對手在回購以外其他業務項下違約（交叉違約）或其關聯實體發生違約（特定實體違約），將觸發交易對手在回購業務項下的違約，這大大擴展了違約預警監控的業務范圍與實體范圍，豐富了交易對手信用風險監控指標，提高了風險監控的靈敏度。
與盯市機制相同，上述加強版信用風險管控條款亦需簽署《補充協議》特別約定后才會適用。市場機構在決定是否適用上述條款時需考慮兩點：一是如雙方同等適用，則自身觸發違約事件的概率也相應提高；二是機構內部是否具備監控上述風險事件的管理能力及機制流程，若不具備，適用上述條款將構成對自身的單方約束。
（二）《補充協議》設置為可選文件，市場機構可進行差異化風險管理
考慮到回購市場業務規模巨大、參與主體眾多、各機構風險管理能力不一、對金融系統性風險影響較大等因素，《新版回購主協議》將盯市與交叉違約、特定交易下違約等加強版風險管控條款均設置為“默認不適用，選擇才適用”，即市場機構需簽署雙邊《補充協議》并明確約定適用上述條款時才會適用。對于雙邊《補充協議》，市場機構可結合自身風險管理能力及實際業務需要，決定是否簽署以及簽署的方式等。
簽署《補充協議》體現了市場機構風險管理精細化的發展方向。市場機構如需簽署《補充協議》，可按照機構類型、風險狀況（資本金、資產規模、內外部評級等）等因素對交易對手進行分層分類，制定差異化的《補充協議》談判政策與標準版本，提高信用風險管理的針對性和有效性。對資信狀況不同的對手可約定適用不同的違約起點金額、特定實體范圍、盯市的頻率、最低轉讓金額等。如對于資信較好的對手，可約定盯市頻率為每月一次或兩次，以及較高的最低轉讓金額；對于資信較差的對手，則可約定盯市頻率為每周一次或逐日盯市，以及較低的最低轉讓金額，以防范信用風險。
對市場機構管理成本的影響
（一）核心機制向市場通行主協議靠攏，統一風險事件處理標準與流程，降低機構風險管理成本
目前，國際銀行間市場開展外幣債券回購與金融衍生品交易分別簽署GMRA/MRA協議2與ISDA協議3，境內金融衍生品市場則簽署NAFMII衍生品協議4。《新版回購主協議》借鑒了國際及國內相關經驗，引入了單一協議、凈額結算、債券替換、盯市等國際先進風險管理機制，充實完善了核心風險管理條款――違約事件及其后續處理條款，使得人民幣回購協議與外幣債券回購協議、金融衍生品協議在結構體例、文字表述、風險管理機制及違約處理標準與流程方面更加統一。同一種違約行為或其他風險事件在各份協議項下的認定標準、處理方式及操作流程更加趨同，避免市場機構風險管理機制及流程的重復建設，也為中資機構參與國際市場交易奠定了規則上的對話基礎。
（二）規范質押券替換流程，降低交易協商成本
《新版回購主協議》引入了債券替換機制，交易一方提出債券替換要求且經對方同意后即可實施。該機制僅適用于質押式回購交易，且為《主協議》默認適用。《新版回購主協議》前，如交易雙方需要替換回購債券，并無標準流程可循，雙方須自行協商替換的標準、流程等。《新版回購主協議》則詳細規定了質押券替換的法律效果及標準操作流程，降低了雙方自行協商的成本及產生爭議的風險。
在實踐中，市場機構進行質押券替換操作時，還需考慮以下兩點： 一是與盯市機制類似，替換在交易操作層面也體現為回購債券的變更，應通過何種方式實現，如何進行賬務處理，是否會與機構內控制度或操作風險指標監控產生沖突等；二是回購業務量較大，頻繁換券會對中后臺造成一定壓力，內部系統是否支持替換操作功能等。
未來展望
新版回購主協議針對買斷式回購交易引入了單一協議與凈額結算機制，但目前約占人民幣債券回購市場交易總量90%以上的質押式回購仍未實現多筆交易的風險敞口互抵與凈額結算，且在我國現行法律制度下，質押券如因被凍結在正回購方的賬戶中而無法實現快速處置，逆回購方實際上面臨較高的信用風險。與質押式回購相比，買斷式回購的信用風險暴露較小，在一定條件下可節約授信額度及風險資本占用，交易結構也與國際通行回購更為一致。因此，筆者認為未來可進一步研究引導業務由質押式回購向買斷式回購過渡的可行性。
（本文僅為個人觀點，不代表所在機構意見）
注：
1.根據《新版回購主協議》中的《通用條款》第五條第（一）款和第（八）款，若為質押式交易盯市違約，守約方僅有權終止該筆質押式回購交易；若為買斷式交易盯市違約，守約方僅則有權終止全部回購交易，包括買斷式與質押式。
2.GMRA/MRA協議是國際通行的債券回購交易主協議，英文全稱為Global Master Repurchase Agreement/ Master Repurchase Agreement，目前國際市場上敘做債券回購交易簽署GMRA/MRA協議已成為市場慣例和機構自身的內控要求。
3.ISDA協議是國際通行的金融衍生交易主協議，因其制定機構ISDA協會（International Swaps and Derivatives Association）而得名，目前敘做跨境金融衍生交易簽署ISDA協議已成為市場慣例和機構自身的內控要求。
關鍵詞：商業銀行 信用風險 信用風險管理
中圉分類號：F830 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914(2010)09-203-02
美國次貸危機引發的全球性金融危機在世界范圍內不斷蔓延擴散，給世界經濟帶來了巨大的影響和損失，而銀行業的脆弱性在很大程度上可以說是這次經濟危機的導火線。在當前銀行業所面臨的各種金融風險中，信用風險成為重要的關注對象。信用風險是金融市場中最古老、也是最重要的風險形式之一，它是商業銀行所面臨的主要風險。信用風險是指由于借款人或市場交易對手違約而導致的損失的可能性，更為一般地，信用風險還包括由于借款人信用評級的變動和履約能力的變化導致其不能及時還本付息而使得貸款遭受損失的可能性。
一、商業銀行信用風險產生的原因
造成商業銀行信用風險的因素復雜而多種，既有銀行內在的因素，也有外部的原因；既有微觀經濟主體的因素，也具有宏觀環境和監控方面的因素，我們可以從商業銀行自身生成機制和外部生成機制來解釋信用風險的成因。
1.自身生成機制。(1)我國商業銀行缺乏有效的企業管理機制和職能權限制度。首先，我國商業銀行現代化、商業化經營機制尚未完善，監控制度不夠詳細，這正是形成信用風險的一個重要原因。再者，現實中銀行有超權限放款、亂設機構、混業經營、高息吸儲、拆借、規模放款等多種違規行為，手段隱蔽，極容易造成很大的信用風險。還有就是銀行內部稽核審計不健全，不具有相對獨立性，銀行機構的設置上并沒有很好地履行職能，甚至有的根本沒有建立相關內控機構。最后，信貸職員綜合素質參差不齊以及商業銀行自身利益的驅動，為了獲得高收益，商業銀行從自身的利益出發故意支持和參與高風險企業以及高風險項目運作，這種貸款的發放及配置給銀行自身埋下了較高的信用風險。(2)信貸管理機制中沒有運用先進的信用風險度量和控制技術。信貸管理體制的模式及其完善的程度與信用風險息息相關。信貸資金由于外部環境和內部條件的不完善，在實施過程中會存在著大量的問題。目前我國商業銀行貸款的發放仍然停留在傳統的專家制度法階段，主要是憑借主觀判斷和以往經驗，沒有運用科學的信用風險度量技術進行定量分析，隨意性較大；貸款發放后，我國銀行大多采用貸款五級分類法對信貸資金進行管理，不能跟上相關的檢查和監督、更沒有形成科學的信用風險預警系統，這樣就加大了信用風險。(3)銀行制度存在多重委托。由于信息不對稱，委托人和人的目標不一致，在每一層委托―關系中都可能會出現逆向選擇和道德風險。對于基層銀行在實際操作中相對于唯一和銀行資產相關的利潤目標更加實際，基層銀行有可能以犧牲利潤為代價，這樣一來就容易形成不良貸款，很容易產生信用風險。
2.外部生成機制。銀行信用風險產生的外部生成機制主要來源于企業、政府、金融監管機構以及其它一些宏觀環境方面因素的原因。一是企業高風險；二是政府過度對銀企的行政干預；三是金融監管機構監管不力和市場競爭激烈。
二、我國商業銀行信用風險管理存在的問題
1.信用風險的內控機制不完善。巴塞爾銀行監管委員會認為，商業銀行內部控制包括五個相互關聯的因素，即控制環境、風險評估、控制活動、信息與交流、監督管理等。一個機構必須具備以上所有五個要素，才能有效地發揮內部控制的作用。然而我國商業銀行在這五個方面都存在一系列的問題。為追求效益盲目發展業務，導致重業務擴張，忽視環境的控制；對銀行面臨的各種風險缺乏全面、客觀的評估；沒有建立適應業務發展需要的控制系統，分散授信，對分支行的管理有時處于失控狀態；各部門之間信息溝通困難，經常發生信息阻塞，由于縱向分支機構層次過多，信息交流漏損嚴重；在監督管理方面，內部稽核機構缺乏獨立性和權威性，沒有發揮其對內部控制系統有效性進行評價和監督的作用；內部控制的權力制約機制尚未形成。信用管理機構不健全，信用管理教育不足。
2.政府監管力度仍有待加強。當前，我國銀行業監督管理委員會簡稱銀監會)在對商業銀行的監管方式上正在由以合規性監管為主轉向以風險性監管為主的方式，在商業銀行經營風險的防范和化解方面發揮著重要的作用。但是，由于我國開展這項工作的時間較短，經驗也不足，目前銀監會對商業銀行的監管工作仍然停留在表層階段。目前對我國銀行以現場檢查和非現場檢查方式來進行，銀行風險評估和早期預警依賴監管人員的經驗判斷。但隨著我國融入全球金融的步伐加快，銀行業務日趨多樣性，監管數據變量急劇擴大，變量間的相關關系越來越復雜，銀行監管方法手段落后，從而導致了信息滯后，使監管失去了“防患于未然”的作用。銀監會職能部門都有專門的報表收集與分析功能，但沒有形成一個完整、健全的體系，無法有效地發揮非現場監督的作用。
3.缺乏完善的信用評級體系。目前為止，我國商業銀行還沒有建立，起完善的對個人和企業的信用評級體系，貸款審批的依據主要還是企業提供的財務資料和項目的可行性研究報告，對貸款企業和擔保人的具體信用情況缺乏真正全面的了解，對客戶的評價多偏重歷史數據，忽視發展能力；偏重盈利能力，忽視償債能力；偏重債權債務關系，忽視客戶對銀行的綜合貢獻力矗。容易導致一方面一些貸到款的大企業雖然簽訂了抵押合同或擔保合同，但在履行還本付息義務或擔保義務時，形式上完美無缺的貸款合同和擔保合同卻形同虛設，難以保證貸款本息的安全回收，給商業銀行造成很大的損失；另一方面發展潛力大的中小企業卻無法貸到所需資金。
4.信用風險管理信息系統建設滯后。信用風險管理信息系統是信用風險管理的主要依據，是提高信用風險管理水平的有力的技術保證。但是，由于我國商業銀行信用風險管理的起步時間較晚。導致積累的相關基礎數據不足。同時，由于我國還沒有建立起完善的公司治理結構和信息披露制度，使得不少企業的財務數據存在基礎數據收集困難、公布出來的數據存在一定程度的失真等問題。而且，我國商業銀行在信息系統開發上缺乏前瞻性和不連續性，這些都制約了信用風險管理模型的建立。
三、提升我國商業銀行信用風險管理的建議
1.強化我國商業銀行信用風險內控體系建設。商業銀行信用風險的內部控制機制是商業銀行的一種自律行為，是商業銀行為完成信貸任務目標而對內部各信貸職能部門及其工作人員進行風險的控制，制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。建立和完善我國商業銀行信用風險內控體系應做好以下幾方面的工作：(1)組織結構人手，完善銀行系
統；(2)加強對高層管理人員的監管和權限控制；(3)完善對公，對私業務的控制。(4)完善計算機和會計工作的控制系統；(5)施行個人獎罰制度。
2.加強我國商業銀行信用風險監管。(1)加強銀監會對商業銀行的監督管理。以風險性監管為主，以合規性檢查為輔，真正重視風險監管工作。改進和提高監管效能需要將合規性與風險性相結合，建立統一、科學和規范化的非現場監督體系，監管報表實現標準化；建立非現場監控數據庫，實現信息共享；實行非現場監督評級，可考慮通過對銀行報表的分析，進行合規性和風險性評級，從而規范我國商業銀行的信用風險管理。(2)改革財政收支體制，理順財政與銀行的關系。信貸資金財政化是我國銀行信用風險形成的重要原因，因此，必須防止過分夸大銀行的功能和銀行在宏觀經濟中的作用，避免銀行信貸資金財政化傾向繼續存在，切斷國有商業銀行與國有企業間貸款補貼和資金供給制的聯系。根據財權與事權相統一的原則，盡可能的限制政府的直接支出，縮小補貼范圍，政企分開，對財政向銀行借款，透支行為也要進行風險防范管理，完善收入體制，提高財政。這就需要政府較充分的配合銀行的風險管理防范工作，制定相關的法規，盡可能減少不必要的損失和不良資產。
【關鍵詞】信用風險；信用評價；電費管理
電費風險防范一直是電力企業電費管理的一項重要課題，各地供電部門不同程度地存在著“滾雪球”似的巨額拖欠電費，許多欠費已成了“呆帳”、“壞帳”甚至“死帳”，巨額欠費使供電企業負擔加大，成為影響和制約供電企業正常運轉乃至可持續發展的瓶頸和沉重包袱，并在很大程度上束縛著地方經濟的健康有序發展。如何化解電力銷售與電費回收矛盾、規避拖欠電費信用風險和依法追繳巨額拖欠電費，已經成為供電企業各項工作的重中之重，必須采取切實可行、得力有效的措施加以規避。規避電費風險重在事前防范，建立完善客戶電費信用評價工作則是事前防范的一項重要基礎工作，電費專業按照電費風險重在事前防范的思路，從細節入手逐步建立完善了客戶電費信用評價體系。
1 電費信用風險管理的目標
電費信用風險管理以信息技術為手段，充分利用客戶辦理用電業擴報裝申請時預留的各項信息、客戶實際用電電量信息、客戶歷史交納電費信息等資料，結合現代信用風險管理理論，采用成熟和先進的信用風險控制和智能決策技術對電費風險管理實現計算機自動化和智能化管理，提醒供電企業營銷工作人員加強對電費風險點的控制，最大限度的降低電費應收賬款的損失率，提高電費及時回收率。
電費信用風險管理的總體目標：
1.1 建立電費全程信用風險管理模式
電費全程信用風險管理模式指在電費管理全過程實現“三層防范、內外控制、數據統一”。
（1） “三層防范”概括電費信用管理手段。它貫穿于電力營銷的全過程中，對電能交易實施全過程的信用管理。在企業內部對每筆業務，特別是高壓用電客戶和重點客戶，進行前期、中期和后期的監控和管理。全過程可以劃分為事前防范、事中管理和事后處理三個階段。
事前防范：主要是對新增用電客戶的信用狀況進行評分，對老客戶信用狀況變壞時進行重新評判，并根據信用評分結果制定科學的信用決策工作。它是建立信用調查和評估機制的信用前期管理階段。
事中管理：指用電客戶用電到電費繳費截止日期之前，對用電客戶的信用狀況變化及應收賬款進行動態監督和債權保障體系的建立。它是建立債權保障與風險轉移機制的信用中期管理階段。
事后處理：指用電客戶發生電費拖欠之后，及時進行電費短期賬齡分析并對應收電費余額進行有效催繳。它是建立電費應收賬款管理和追收機制的信用后期管理階段。
（2）“內外控制”概括電費風險管理手段。風險管理的核心：一是加強內部的電費管理風險的控制；二是加強對用電客戶信用風險和市場環境風險的預警和控制。
（3）“統一數據”概括信用信息整合的思路。即在供電公司建立統一的電費信用風險數據庫和客戶信用風險動態檔案，利用該共享資源開展客戶授信、應收帳款管理、欠費追收等工作，并協調供電企業內部其他相關部門的信用風險管理工作。
1.2 降低DSO，加快流動資金周轉
供電企業通過增加售電量來刺激銷售，加快發展。但是如果應收電費不能及時收回，甚至拖欠，價值增值仍然無法實現。這個轉換機制還必須是迅速的，只有迅速地轉換，企業才能獲得更多的利潤，提升競爭地位。衡量這個運轉速度的一個有效的指標是資金積壓期間。
資金積壓期間=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期。針對電力銷售的特殊性，電力無法儲存，設定一個電費回款周期。
電費回款周期=應收賬款周轉期-應付賬款周轉期
銷售變現天數（Days Sales Outstanding，DSO）是西方企業衡量賒銷工作最重要的指標。DSO指標表現了企業的平均收賬期，即把賒銷收入轉化為現金所需的時間，是企業衡量應收賬款水平的重要指標。
1.3 建立信用風險分類管理機制
針對用電行業，根據宏觀經濟預警指數、行業平均附加值、行業平均資本、行業平均工資、生產價格指數、行業電價政策、風險電費構成、整體欠費概率和拖欠比、短期帳齡分析、電費回收難度系數和風險防范績效等評價指標進行分類管理，制定相應的信用政策、風險防范重點和風險控制措施。
針對用電客戶，根據信用等級、信用變化、風險等級、欠費預警（欠費概率）、電費回收難度系數、欠費拖欠概率（1至6個月各期）、電費回款周期等評價指標進行分類管理，制定相應的信用額度（期限）、風險防范和風險對沖策略、欠費催收策略及業務流程控制（包括業擴報裝、合同管理、抄表核收、欠費催收各節點風險控制策略）。
1.4 建設信用風險管理技術支持系統
電費信用風險模型包括信用風險評價類模型和信用風險決策類模型兩大類。信用風險評價類模型包括信用評分模型、風險評分模型、欠費預測模型、拖欠預測模型、績效管理模型。信用風險決策類模型包括信用分類決策模型、風險定價模型、信用額度/期限模型、欠費催收決策模型。
2 電費信用風險管理的主要做法
2.1 制定電費信用風險管理流程
電費風險一方面產生于供電企業內部的電費管理過程中，另一方面產生于客戶信用風險和市場環境風險。因此，電費信用風險管理流程需要建立在電力營銷全過程信用風險管理之上。管理流程采用“三層防范”和“內外控制”手段，將以往單一的欠費事后處理，擴展為對欠費的事先防范、事中控制、事后處理的閉環控制。根據信用評估和欠費預測結果對不同的用戶采取不同的電費風險防范策略，從而有效地防止拖欠電費的發生。
2.2 客戶信用評價
（1）美國銀行家愛德華1943年提出“5C”客戶資信分析法。它是用5個以字母C開頭的英文單詞代表進行企業信用分析的5個要素，品質（Character）、能力（ Capability）、資本（ Capital）、擔保品（ Collateral）、環境（Condition）。
電費專業對于電費回收提出用戶的資本評價。
（2）首先制定了評價標準：①電費做到月結月清，從未出現拖欠電費現象，并能預付電費。電費做到月結月清，無陳欠電費。②電費做到月結月清，從未出現拖欠電費現象，無陳欠電費。③當按月交納電費出現困難時，交費態度較好，并能做到次月結清電費，無陳欠電費。④當按月交納電費出現困難時，能做到次月結清電費，但經常出現，無陳欠電費。⑤當按月交納電費出現困難時，不能做到次月結清電費，需維權訴訟才能繳清。⑥無法交納電費，使陳欠電費不斷增加，有可能形成呆壞帳。 ⑦評價結果：符合評價標準1、2可評為AAA，符合評價標準3可評為AA，符合評價標準4可評為A，符合評價標準5可評為B，符合標準6可評為C，共分為3級。
（3）信用評價法
信用評價法是對收集的企業數據和信用情況指標進行綜合評分，然后進行加權評分，得出顧客的信用分數，并以此進行信用評價的一種方法。
客戶信用評價分類及對策
在對客戶信用評價后，應根據客戶不同的風險程度采取不同的信用對策，如表1所示。
表1
CA1、CA2這兩個級別的客戶一般實力雄厚，規模較大。這類客戶的長期交易前景都非常好，且信譽優良，可以放心地與之交易。CA3這個級別的客戶具有較大的交易價值，沒有太大的缺點，也不存在破產征兆，可以適當地超過信用限額進行交易，但必須監控其用電情況。CA4這類客戶應嚴格控制在信用限額之內，最好能尋求一些額外的擔保。CA5這類客戶必須實現先買電后用電政策，而且長期監控用電。
2.3 建立電費信用風險管理技術支撐
為了實現電費信用風險管理流程的有效運轉以及關鍵節點的計算機輔助控制，常州公司與專業科技公司聯合開發電費信用風險管理系統軟件作為技術支撐平臺。該系統在綜合分析電力客戶的信用表面特征、用電特征、行為特征和行業特征的基礎上，以供電公司掌握的客戶數據為基礎構建信用風險管理模型，提供供電公司、用電行業和用電客戶三個層面的客戶信用動態評估、風險分析識別、欠費預測預警、信用風險防范決策和績效評價等多項功能，同時實現電費信用風險管理流程的輔助控制。
2.4 電費信用風險管理納入日常電費管理
公司層面上的管理功能主要體現在強化電費回收管理，保證全市電費回收的可控、在控；建立電費風險預警機制；給領導提供決策依據等方面。具體描述如下：
發揮統一集中的信用風險控制中心的作用，協調財務部門、信息中心、法律部門等共同做好公司的經營風險防范工作；指導建立電費信用風險管理機制，采取相應的電費回收策略和措施；結合電費回收情況，分析影響電費回收的主要因素、電費風險預警信息；提出具有指導性的電費回收工作意見供領導決策等。
供電公司的管理主要體現在負責用電客戶信用檔案的日常管理，及時維護和更新客戶信用信息。根據客戶的信用變化和風險等級，建立電費回收預警機制等。負責動態掌握本單位應收賬款回收率以及應收賬款平均回收期；按照時段、地區、行業等展開欠費構成和電費回收影響因素的分析；制定合適的應收賬款回收策略；配合財務部門做好電費現金流量的預測及與信息流的差異分析；跟蹤每位收費員收費進度，督促催費人員按時催收電費；制定本單位電費回收責任制考核辦法，分解電費回收目標任務，嚴格按照考核辦法進行考核兌現。
3 效果分析
通過建立完善客戶電費信用評價體系，按照不同信用等級客戶信息，電費專業在2013年共計下達維權通知書20份，下達停電通知書20份，公證送達4份，依法16戶，申請安裝預付費卡表10戶。上半年市區大客戶電費全部結清，電費回收率100%。電費回收工作基本做到了可控、能控、在控。年底的客戶座談會上，有客戶表示，“原以為電力客戶信用評價只是一個形式，沒有想到我公司評上CA1級客戶，能實實在在地享受到了免費的技術指導、人員技術培訓，今天又領了獎牌和獎金，既是榮幸又有壓力啊。”
4 結論
4.1 建立電費全程信用風險管理模式是防范電費風險的有效手段。
4.2 建立守信激勵機制和失信懲罰機制是實施電費信用風險管理成敗的重要因素。
4.3 實現計算機自動化和智能化管理是實施電費信用風險管理的必由之路。
4.4 在國際金融危機進一步蔓延之際，利用好信用風險管理將有效控制供電企業經營風險。
【參考文獻】
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關鍵詞：農村信用社；風險管理；問題
銀行是一個具有經營風險的企業，而農村信用社作為銀行類金融機構，也是存在著經營風險的。它是為農村的金融服務事業做出了巨大的貢獻，尤其是現在國家在不斷的推進新農村的建設，農村信用社的作用得到了進一步的加強，其業務能力及服務類型都在全面的發展著。
一、農村信用社風險管理問題
1.農村信用社風險管理意識不強
在農村信用社中，高管人員及業務人員不能夠正確地認識所存在的風險，并且經常把風險管理與業務發展給對立起來，不能自覺地對風險進行識別及科學的評價，錯誤地把它考慮成風險的控制問題，這就會阻礙其業務的發展，且在經營過程中，還存在著輕風險管理的現象，有些農村信用社不是通過控制風險的角度進行業務的拓展，而是通過業務量的減少來降低所面臨的風險問題，這使原本的良好業務從手中流失，也使業務的發展進行緩慢，這不僅沒有降低農村信用的風險還降低了其整體抗風險的能力。
2.農村信用社中風險管理理念比較落后
在農村信用社中，風險管理理念比較落后，還沒有形成全面的風險管理意識，其被全行所共同認識的風險管理文化也沒有形成，風險管理一般僅以后臺管理為主，沒有作為信貸決策、資本資源配置、貸款定價及風險敞口限額控制的有效工具，有些業務員注重了信用風險，但對組織風險、科技風險、操作風險等卻重視不夠，且在風險的管理過程中，沒有對不同的業務、不同的地區及不同風險進行差別化的對待，其差異化思維不足，這種一把抓的思維不僅不能有效的管理好業務風險，卻增添了不少新的風險。
3.農村信用社中存在風險管理手段落后，預警機制不完善
長期以來，我國的農村信用社較為重視風險管理的定性分析，而很少進行量化分析，這主要表現為重視了貸款的合法性、政策性及貸款資金運行的安全性，這些分析在風險管理中也是非常重要的，但是量化分析的缺失，會使風險的識別及度量方面不夠準確，對借貸企業的市場狀況及財務狀況的微觀分析也不盡人意，需要進一步的加強。
4.內控管理體制不完善，風險管理的執行力也不強
依據巴塞爾銀監會的《銀行機構內控指引》的內容可知，完善的銀行內控管理體系應以合法、有效、暢通的運作為目標，并且包括銀行管理控制文化、風險有效識別與評估、責任分離及活動控制、信息交流、缺陷修正及監控等幾方面的內容，在我國的大多數農村信用社中，還沒有實現獨立風險管理的部門，更沒有專職風險經理；在農村信用社的內控體制運作上還不能對金融風險進行有效的方法與化解，也不能有效地做到經營的審慎及監管，在農村信用社中沒有一個完整有效的操作規則及內控制度，內控管理機制的缺乏、審貸不嚴及風險責任不清使得農村信用社的不良資產量一直都很大，基本業務內控管理不到位也就使得執行力度不夠，并且常出現一些相關業務崗位的問題及案件。
二、完善農村信用社風險管理的一些措施
1.加強風險管理意識，學習先進的風險管理理念
先進的風險管理文化及良好的風險管理意識是農村信用社有效控制及防范風險的根本，要加強員工的風險意識最好的方法就是進行先進風險管理理念的培訓，讓整個農村信用社都處于先進風險管理理念的氛圍當中。先進全面的風險管理文化主要包括現代金融企業的風險管理理念、管理思想、風險管理行為、環境及風險道德標準等，它是金融企業文化當中重要的組成，農村信用社需要從以下幾方面加強風險管理理念的更新及風險管理的認識，首先，要對風險管理核心地位進行強化，農村信用社由于以往的風險管理意識不強經常出現一些問題，因此，農村信用社應加強風險管理是高于一切的思想意識，并把風險管理的觀念貫徹到共組喲中的每個環節當中，真正突出它的核心地位；其次，在風險管理中要實現三個轉變，一是風險管理方式應有原來的事后管理轉為事前、中、后全面的防范及控制。二是風險管理有原來的側重于信用風險轉為市場風險、信用風險、流動風險、操作風險及合規性風險等并重的綜合性風險管理理念。三是由原來的區域單一、崗位分散等向不留空白的全方位、層次多及覆蓋廣進行轉變。然后，對高管人員的風險管理意識及管理觀念更應該加強。
2.提高風險管理水平，完善風險管理機制
農村信用社擁有了高素質的專業隊伍后，如果沒有相應的管理手段及完善的 管理機制也是很難有效地開展業務的，因此，農村信用社要加強風險管理的網絡信息化建設，創建統一的數據庫，并用規范性的評估技術進行風險評估，完善的風險管理包括風險的計量、評估及決策體系與管理程序，而整個過程是離不開網絡信息技術及電子設備的；另外，完善農村信用社的約束激勵機制，包括對整個工作流程有效監督機制，獎懲考核制度以及預警制度等的完善，對農村信用社的所有工作部門及工作流程進行有效地管理與控制。
總結：
農村信用社是以服務三農為基礎的金融機構，它對農村經濟的推動與發展具有功不可沒的地位，而農村信用社要進一步的發展，就要結合自身所存在的問題采取一定的措施進行有效的改革，使農村信用社的風險管理能力得到加強，能夠良好的開展各項業務。
參考文獻：
[1]白軍庫.淺談如何加強農村信用社信貸風險管理[J].現代營銷,2010(12)
1、商業銀行信用管理體系存在的建設問題
在上世紀八十年代初期，國際多家銀行因受到信用風險而倒閉，由此，商業銀行便對信用風險防范及管理報以普遍重視，在此種背景下，商業銀行信用風險管理體系建設應運而生。我國商業銀行信用風險管理體系存在的建設問題，主要由銀行自身風險管理缺乏實效性及系統性引起。
1.1、主客觀因素對信用風險的計量造成制約
主觀上分析，商業銀行在度量信用風險方面，長期由信貸主管人員對借款對象的財務報表與近期往來結算記錄進行分析，進而作出信貸決策的方法，具有非常濃厚的主觀評價色彩，是一種被動的，靜態的管理方法；客觀上分析，信息征集渠道及信息披露制度比較缺乏，就商業銀行進行分析，我國當前大多數的征信公司起步晚、規模小、效益不理想；企業之間的信息也缺乏互通性，透明度不高，許多企業的財務數據難以有效搜集，部分公開的大企業財務數據也同樣缺乏真實性。
1.2、商業銀行不具備成熟的信用風險評級體系
當前，我國眾多商業銀行尚未建立健全的信用風險評估系統，由于信用風險評估水平不高，缺乏對個體信用風險及其造成的損失等問題的深入研究，因而未能使用先進的信用風險模型，對銀行的經營風險難以進行準確識別與度量。此外，商業銀行普遍未能建立以科學識別、度量信用風險機制為基礎的風險預警機制，因而導致商業銀行將借款管理工作的重心放在了抵押貸款上，而未能建立出有效的分散管理機制，以及具有防范、轉移信用風險作用的衍生產品。
1.3、嚴重缺乏信用風險管理方面的專業人才
信用風險管理工作具有非常強的技術性、復雜性，要求商業銀行風險管理人員必須經過嚴格的專業培訓，且具備較高的綜合素質，否則將對相關產品及業務存在的風險性質難以進行充分理解，更無法采取及時有效的防范風險對策。因此，相比于現代化的風險管理要求，商業銀行現有的信用風險管理技術人才及復合型金融風險管理人才顯得尤為缺乏，給銀行的經營管理工作造成了一定的制約作用。
2、商業銀行信用管理體系建設的完善對策
2.1、加強風險管理信息系統的建立
商業銀行為實現自身信用風險管理水平的全面提高，就應加強風險管理信息系統的建立，并落實到銀行日常的業務運營管理中。為取得良好發展，商業銀行應將信用風險管理作為接下來信息化建設的重心：首先，加大風險管理信息化建設力度；其次，在做好風險管理信息系統建設工作的基礎上，完善銀行內部評級工作。商業銀行應將資產評級制度的完善與改造作為基礎，進而逐步建立起以客戶為中心、以市場為經營導向的信用風險識別管理體系；最后，根據當前信用環境實際情況，開發出具備反欺詐功能的一套風險檢測體系。同時，運用科學的模型對信用風險進行計量，建立出完善的信息數據庫，加大新型度量模型的開發利用力度；進一步完善信貸檔案管理，確保資料的完整性，派專人進行負責。除此之外，商業銀行還應同相關科研機構及政府部門進行協作，改建信用風險的度量模型，使其充分滿足我國當前風險管理需要。
2.2、建立健全的銀行內部評級體系
商業銀行在風險管理中應用內部評級法時，應嚴格按照具體的實施條件與步驟，一方面，在貸款審批權限結構的制定、貸后管理，及貸款組合報告與分析三個方面應用；另一層面，應用在信用風險限額的設定、貸款損失準備金的確定、風險定價、分配資本以及績效評估方面。對于前一層次，可在近期實現，而后一層次則需要在較長的一段時期內方可實現。
2.3、加大高素質風險管理人才的培養
一、信用風險的定義及其存在的主要原因
商業銀行的信用風險，是指獲得銀行信用支持的債務人，由于種種原因不能或不愿遵守合同規定，按時足額償還債務而使授信主體遭受損失的可能性。信用風險是信用活動傳統的主要風險，對商業銀行來說，信用風險是一種綜合風險，主要來源于商業銀行的債務人，它在商業銀行的很多業務活動中都廣泛存在，但最主要、最經常的是存在于信貸業務中。商業銀行貸款的信用風險是指借款人不能依約償還貸款造成的風險。造成我國商業銀行信用風險的原因很多，歸納起來，主要有以下幾個方面：
（一）商業銀行管理體制落后。改革開放以來，我國商業銀行管理體制基本上還沿襲著國有企業的治理結構，與市場經濟相適應的現代商業銀行制度并未真正建立，現代公司治理結構的根本性問題一直沒有得到徹底解決。這就形成了我國國有商業銀行沒有明確的出資人代表、沒有關于權力制衡的制度性安排、沒有合理的管理人員激勵機制，等等，致使銀行不能完全按照市場經濟的規律運作，內部監管缺位，各經濟主體行為缺乏長期的發展動機，由此加大了商業銀行的信用風險。
（二）商業銀行經營機制存在嚴重缺陷。由于歷史原因，我國幾家國有商業銀行在國內的機構基本上是按行政區劃設置的。因此，在信息傳遞、資金調撥等方面的困難，制約了金融資源的市場合理配置；機構設置和經營業務缺乏內在聯系，造成一些機構業務嚴重不足，難以形成規模效益；銀行業務過多地受制于地方政府，影響了銀行統一法人的體制，使銀行風險控制弱化，不良資產大量增加。
（三）社會信用環境欠佳。目前，由于我國市場經濟法規尚不完善，致使少數人、少數企業及少數地方政府不講信用、不守誠信的現象屢屢發生。
二、信用風險的防范
根據前面的分析和論述可以看出，產權制度安排是產生我國商業銀行信用風險問題的根源，而商業銀行自身的經營管理機制是造成信用風險的癥結所在。因此，對于信用風險的防范，應該通過股份制改革、加強商業銀行信用風險管理、建立信用風險預警機制來降低商業銀行的信用風險。
（一）股份制改革。長期以來國有商業銀行有國家信譽的支持，可以獲得大量低成本的資金來維持其低效率運轉。股份制改革將改變它“國有獨資”的身份，使其變成承擔有限責任的股份制公司，從而使其有了從市場退出的機制，這就意味著其將失去國家信譽提供的信用擔保，有可能導致存款人信心的喪失而造成支付危機，使流動性風險集中顯化。如果不能有效地控制信用風險，就有可能使銀行陷入危險的境地。針對這一情況，我國應建立有效的存款保險制度，以增強存款人對銀行的信心，避免股份制改革使部分居民產生恐慌心理，并減少銀行破產對金融市場和國民經濟產生的沖擊，保護存款人的利益。因此，從產權結構的演變來看，股份形式的股權結構是建立現代商業銀行管理制度、減少信用活動風險、提高資產流動性和收益性的較合理的制度選擇。
（二）加強商業銀行信用風險管理。可以從以下方面完善我國商業銀行信用風險管理：
1、建立和完善外部評級體系。目前，我國由于信用制度還不完善，信用評級市場尚處于初步發展階段，中介性的信用評級機構還較少，與西方發達國家美國相比，還存在著相當的距離。我國的《商業銀行法》已做出要求，銀行要把信用評級作為貸款審查的必要條件，企業發行債券的管理部門將資信評估機構的信用評級作為債券審批的重要依據。
2、建立全國性的銀行間數據庫。盡管我國有些商業銀行收集了一些公司財務報表、違約損失的數據，但是由于數據積累是一個長期過程，各家商業銀行出于保護商業機密的原因而不愿意公開這些數據。因此，必須建立全國性的銀行間數據庫。
3、加強社會信用文化建設。在借鑒國外經驗與教訓的基礎上從本國實際出發，總結已有的信用擔保、信用調查、信用征集、信用評價等信用中介機構的實踐經驗來發展我國自己的信用文化。
4、培養高素質的風險管理人才。風險管理是現代商業銀行的核心技術，要提高信用風險管理水平，必須培養高素質的人才隊伍。現代風險管理需要精通金融學、經濟學、數學、計算機的復合型人才。
5、加強外部有效監管。新巴塞爾協議要求政府應當通過金融監管當局對商業銀行的監督管理來提高銀行的信用風險管理水平，最終維護金融穩定和安全。因此，我國銀行監督委員會應當加強監督商業銀行的資本充足率、資產負債率、不良貸款率、信貸規模等經營指標。
（三）重塑銀行經營機制。在推進產權制度改革的前提下，逐步完善商業銀行的經營機制，才能有效地防范信用風險。具體到信貸管理而言，應當實施信貸資產的風險管理，樹立風險觀念，通過信貸資產業務的多樣化，來分散風險，帶動金融創新，促進銀行業的發展，推動我國商業銀行穩健經營。以資產質量的提高來保證風險的最小化，從而實現資金配置的最優化。簡言之，重塑銀行經營機制具體包括：風險防范機制、風險分散機制、風險轉移機制、風險補償機制等。
為推動宏觀經濟政策實施，縮小區域經濟差距，引導產業發展，政府部門通常會設立導向資金，來扶持一些地區或企業，如研發資金、技改資金、信息化項目資金、鼓勵機電產品出口、鼓勵“走出去”進行境外原材料和能源合作資金等。但是多年的實踐操作表明，這其中部分資金運用效果并不理想，從經濟學概念上來講是缺乏效率的。當然這并不意味著導向資金失去了存在的意義，正相反，積極探索導向資金運用的有效途徑，強化導向資金的管理勢在必行。
盡管目前我國商業銀行的風險管理與世界先進管理水平有一定差距，但借鑒商業銀行風險管理機制建立高效的管理平臺，可以提高政府導向資金的使用效果。
風險管理機制為銀行減負
過去國有商業銀行不良資產比例較大，信貸風險高。加上近幾年來越來越多的外資銀行進駐國內設立分支機構，市場競爭加劇。在這樣的內外部環境下，國有商業銀行不斷深化金融體制改革，確立了打造“資本充足，內控嚴密，運營安全，服務和效益良好的現代金融企業”的目標，特別是加快了完善風險管理體系的步伐，并取得了實質性成效。
以中國工商銀行為例，2002年，該行實現經營利潤448.5億元，增長29.3%；五級分類不良貸款率降至25.69%，下降4.09個百分點。2003年實現經營利潤635億元，增長42%；五級分類不良貸款率降至21.2%，下降4.2個百分點。2004年，實現經營利潤746億元，全年提取風險撥備和消化歷史包袱717億元；五級分類不良貸款率降至18.99%，下降2.25個百分點。該行1999年以來新發放貸款不良率控制在1.57%的較低水平。而這些數據的良性變化就得益于風險管理機制的確立和運作。
國有商業銀行完善風險管理體系的核心是重組“風險管理委員會”，制定《全面風險管理框架》，推行包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險在內的風險識別、計量、監測、控制、處置、補償的全過程管理的全面風險管理，實行風險管理問責制。
風險管理委員會是銀行風險管理的決策機構，負責制定風險管理方針、政策、總體戰略與目標，研究制定風險管理激勵約束機制和考核體系，研究向業務單元分配經濟資本方法等。風險管理委員會下設信用風險、市場風險、操作風險和流動性風險四個專業委員會，各專業委員會會議實行委員投票表決制度，輔之以委員會議辯論制度、專家咨詢制度。
辨清風險來源 做到“有的放矢”
降低風險首先要明確風險的來源。商業銀行的信用風險是指由于借款人或市場交易對手的違約而導致損失的可能性；而市場風險是指由于金融市場因子（如利率、匯率、股價等）的不利波動而導致的金融資產損失的可能性；操作風險是指，由于不正確的內部操作流程、人員、系統或外部事件導致直接或間接損失的可能性；流動性風險包括兩種形式：市場/產品流動性風險和現金流/資金風險，前者是指由于市場交易不足而無法按照當前的交易價值進行交易所造成的風險，后者是指現金流不能滿足債務支出的需要，這種情況往往迫使機構提前清算，從而使賬面上的潛在損失轉化為實際損失，甚至導致銀行破產。
針對上述可能存在的風險，商業銀行風險管理機制“有的放矢”，它包括風險識別、風險計量、風險處理、風險管理的評估與調整等。其中，風險計量是風險管理的基礎和關鍵。風險識別是指識別商業銀行經營中面臨的風險類別，并對風險的影響程度做出初步估計。風險計量是指用一個基數（與序數相對）和損失概率來表示風險的大小和發生風險的可能性。風險處理是指綜合考慮銀行所面臨的風險的性質、大小，銀行的目標，風險承受能力和風險管理策略和工具，對其所面臨的風險進行回避、轉移、保留、防范和控制。風險管理的評估與調整是指對風險管理策略或實施過程中存在的問題進行合理的調整與改進，從而提高風險管理的有效性。
由于風險識別、計量、處理等風險管理進程涉及了銀行所有組織層和交易層，為了確保風險管理的有效性，銀行建立了由風險管理流程、風險管理人員、風險管理信息系統三大支柱組成的全面風險信息管理組織實施體系。在國外先進商業銀行風險管理中，風險計量是風險管理的核心，RAROC（風險調整的資本收益）是實現風險組合管理的基礎，通過RAROC系統對銀行不同的業務部門和產品，采用同一的指標進行績效測算。
比較完善的商業銀行風險管理體系，通過準確的風險識別、定性與定量分析相結合的風險計量以及與之相適應的風險管理組織體系，實現了決策的科學性和有效性，這主要體現在事前、事中和事后的風險預警、風險干預和風險減低，很大程度上克服了違規放貸、違規辦理承兌和貼現、住房假按揭等問題的出現，提高了信貸的質量和效益。
政府要關注導向資金的有效性
在政府層面上，政府對導向資金使用的關注點和商業銀行不完全相同。商業銀行對于信貸資金主要關注其安全性，政府對于導向資金主要關注其有效性。但是安全性、有效性都是以項目成功實施為前提的，都需要對項目實施的必要性和可行性進行客觀、準確的評價，對項目的市場前景進行科學、正確的預測。這些共同性決定了政府可以借鑒商業銀行對信貸資金的管理機制，完善對導向資金的管理，提高資金使用效率。
具體來講，政府導向資金的管理在以下幾個方面可以借鑒商業銀行的風險管理機制：
對信用風險的控制。商業銀行通過對企業的信用等級的評定，通過由易到難的標準法和內部評級法，對項目實施主體的信用風險進行了很好的控制。目前政府對項目實施主體的評判還主要局限在資產規模、銷售額等宏觀數據，缺乏對其財務數據、市場競爭力、管理水平、經營狀況、信譽狀況、發展前景等的綜合分析。結果使得一些本可以成功實施的項目，由于主體能力的缺失半途而廢。這方面，政府可以參照商業銀行的評價標準做適當的調整，增加定性分析的權重，減少定量分析權重，然后全面引入到對導向資金項目的管理中來。
保證風險管理有效性的組織機構。商業銀行為了有效地實施風險管理，成立“風險管理委員會”，下設各種風險管理的專業委員會，在操作流程上，實行前、中、后臺等，并輔之以其他利害相關部門的配合。各環節相互制約，相互配合，從而使風險管理得以有效地實施。從政府導向資金的管理來看，可充分發揮專家、各部門的作用，設計適當的組織形式，把對將要實施項目各種風險的論證進行拆分，然后加以匯總、綜合分析確定是否支持，從而保證資金使用的有效性。
信息支持系統，績效考核系統。商業銀行基本上實現了風險管理的軟件化、程序化、數據化、同時對績效測算也實行了統一的標準。相比之下，政府對項目的論證還停留在淺層次，對項目實施的績效也缺乏考核或統一標準的考核，這也影響了導向資金使用的科學性和有效性。雖然導向資金的使用效果不可能象商業銀行信貸管理那樣做到量化分析，但仍然可以建立一套符合實際的效益評估體系，進行類比于投入產出的測算，來最終衡量項目實施的效果。
關鍵詞：商業銀行信用風險風險管理措施及對策
2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實力的歐美金融機構或多或少都受到了嚴重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠遠超出了當初的預期。各國都在極力扭轉乾坤，其效果卻是戚微。危機仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風暴”。在世界經濟高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實上我國也采取各種措施來緩解金融危機帶來的影響，如擴大內需等。由此場全球金融風暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風險——信用風險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關重要的。因為經濟運行的風險最終都會集中反應或表現在信用體系上，一定程度上信用風險決定了金融體系能否穩定、健康、持續的發展。商業銀行作為金融體系一員，信用風險對其的影響自然不能被忽視。
一、商業銀行信用風險的內涵及其主要形式
所謂“信用風險”，是指債務人或者交易對手未能履行合同規定的義務或信用質量發生變化，影響金融產品價值，從而給債權人或者金融產品持有人造成經濟損失的風險。信用風險使人們常說的最為復雜的風險類型。而商業銀行的信用風險是指商業銀行在受經營活動中由于不確定性風險因素的影響，使其實際收益偏離預期收益，從而導致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風險包括兩中形式：一種是違約風險，一種是結算風險。違約風險是指借款人、證券發行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。可以針對個人來說、也可針對企業來說。結算風險是指交易雙方在結算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風險。常在外匯交易中出現。
二、研究信用風險的必要性
美聯儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現代社會做出了巨大貢獻，一大原因就在于他們愿意承擔風險”。美國著名銀行家愛德華費拉斯也曾指出“銀行是因為承擔風險而盈利，是因為沒有有效管理風險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風險能力銀行的生存能力就要受到質疑。也由此可見，商業銀行的核心能力就是管理信用風險的能力，因為信用風險管理好了，銀行能順利的運行，獲得自己應得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風險管理是銀行的價值所在。
我們都知道，我國的資本市場發展并不發達，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業常見的一種融資方式。不論國內國外，這種現象都不足為奇。同時這也是銀行發展的一種動力，銀行要想健康、平穩發展，也需要業務來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達到70％。有著這些業務的往來，風險就應運而生。信用風險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風險管理不合格，那么銀行在進行信貸業務時，承擔了信貸者的投資風險、市場風險還有宏觀風險。在世界銀行對全球銀行危機的研究表明，導致銀行破產的最常見的原因就是信用風險。客戶因為種種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風險是很有必要的。
三、我國商業銀行信用風險管理現狀和問題分析
我國商業銀行信用風險具體的表現可以歸結起來在個人或企業、中介機構、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現行商業銀行信用風險的現狀。
1．企業失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業要想在銀行貸款，必須經過一些審核，符合條件者銀行才能擔當～部分風險貸款給企業，這其中就包括企業資產審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當一部分企業的注冊金存在不實現象。企業主投機取巧通過臨時拼湊資金來當做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業出現危機，銀行的承擔的風險就將無形中增大；第二，在財務會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產，降低本企業的資產負債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業的運行狀態；第三，利用各種手段逃菲銀行債務，造成銀行的損失。據調查顯示，將近70％的企業選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產銷債，表面上企業是破產了而實際上是企業為了逃廢銀行債務，暗中把資產轉移后再申請破產的。這樣銀行追不到貸款也只能自認損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業的有效資產拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產后的企業名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內收回。下表是各大商業銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業銀行的信用風險管理的重要性。
2．中介機構失信。有些會計事務所為謀一舉私利幫助企業出具假驗資，作假帳、一些虛假財務信息迷惑銀行管理者而錯將款項貸出；有些資產評估機構故意高估借款企業的資產或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風險提高。
3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現象，上一任領導欠下的銀行債務，新任負責人不承認以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當地的發展，出面給企業連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業或個人是否已還銀行貸款，不從中協調雙方的事物進展。
4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關司法部門以立案條件不符合、政府干預大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認真執行，導致商業銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風險，在有的部門以個人的業績與結案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業績自然就會潦草結案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。
從上述這些現象來看，我國的商業銀行的信用風險在不斷地提高，而信用風險又是所有風險中的最為基礎、最為重要的風險。從銀行的長久發展來看，找出信用風險問題的所在是很有必要的。
上文中信用風險的現狀來看，我國商業銀行在長期的發展過程中已經遺留下了很多問題。隨著商業銀行商業化改革不斷地深入，商業銀行管理者已經意識到了風險管理的重要性，而相關監督機構也對商業銀行的風險管理逐步加強和完善了。雖然已經在降低信用風險上已經取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。
通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業銀行信用風險問題的根源所在。
(1)資本不充足，風險資產規模較大。由于我各國商業銀行的資產質量并不高，資產補充也是有一定限制的，所以商業銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產的風險敞口規模。由于我國現行的評定制度不嚴明，商業銀行沒有對企業評估的內部評級的規章制度，也就無法對企業進行內部的評級。這樣商業銀行只能通過降低信貸存量規模，甚至是減少了一些優質客戶的信貸業務來降低風險敞口規模。
(2)風險意識不強。我國商業銀行高級管理層的風險意識雖然已經初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調貫穿到業務拓展的全過程中去，不能形成全行認同的風險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認為風險就是控制，對一些風險認識還只停留在理性認識，談不上統籌考慮。
(3)內控管理機制不完善，風險管理執行力度不強。我國商業銀行的內控還不能完全滿足防范和化解金融風險的需要，不能滿足銀行監督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風險的提高。
(4)法律制度環境不健全。信用制度的建立是信用風險控制和管理的重要基礎。但我國個人信用制度、破產制度尚未建立，無形中就保護了借款人或保證人的權利而忽視了銀行債權人的保護。這也給銀行的利益帶來啦一定的風險。因此，要從法律層面上對風險進行控制。
(5)信用風險管理方法落后。我國商業銀行的風險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風險識別、度量與監測方面的管理，與國際上先進銀行的大量運用數理統計模型等方法上我國商業銀行也是遜色一籌。
四、化解信用風險的對策措施
1培養信用風險的管理文化。對于各個企業文化都是很重要的，商業銀行作為特殊企業也不在例外。商業銀行風險管理文化在經營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風險的統一認識，那么在處理信用風險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風險的認識，做好風險管理的基礎工作和核心內容，銀行工作人員都樹立起信用風險的防范意識，經信用風險意識落實到每個員工身上，保證各項制度的落實和信用風險管理體系發揮其應有的作用。這樣就在商業銀行內部建立起了一支高素質的信用風險管理隊伍。
2．完善貸款風險測量體系。加快商業銀行內部企業信用評級體系建設。針對我國現行的貸款體系風險系數的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認為因素。我國應該研究出適合中國國情的一些風險指標，然后對各項指標進行客觀的分析，運用數學模型、金融工程技術對這些指標系數得出科學的計算公式，根據實際情況，對不同的貸款進行相應的調整。對缺乏專業評級機構，商業銀行自身要設立內部的信用評級體系，不管對外對內企業，都要用自身的內部評級體系去評定。我國現行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進經驗來完善。
3提高信息披露的質量水平，確保數據資料的真實性。在信用風險現狀中，有的企業就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風險提高。信用評級主要就是根據企業公開的信息資料來評定的。企業制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結果。所以提高信息披露的質量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業的全部真實信息，銀行自身也要培養人才去辨別真偽、取精棄粕，提高評級水平。
4借鑒國際現金銀行的現金風險管理方法理念。雖然在金融風暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進管理思想是值得我國學習和借鑒的。首先，我們要承認信用風險具有普遍性。一般情況下，風險與回報是成正比的，風險越大，回報自然也越大，銀行要經營日常業務就必須要全面認識這點，而認識風險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風險，而是通過認識風險來如何經營控制風險，通過風險管理機制和技術，將潛在的信用風險轉化為未來的收益。其次，學習國外活躍銀行的靈活高效的信貸執行機制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業務水平進行提高，在審核材料作出準確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權、雙線監控”手段降低犯錯率。再次，權責制。權責不分也是造成銀行信用風險的一大原因，實現權責制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現問題自己是脫不了關系的，所以在處理業務時也會全面盡量去了解客戶的實際情況。綜合考慮，一般權責制內人員不超過三人。實行“三簽制”因為連帶責任，每個人都會認真做好本分工作。降低因認為原因造成的信用風險。
關鍵詞：商業銀行；銀行風險；風險管理
中圖分類號：F832.33 文獻標識碼：A 文章編號：1007-9599(2011)23-0000-01
China's Commercial Bank Information System Risk Management Strategies
Qin Chuanzhen
(Taian Commercial Bank Co., Ltd.,Tai’an 271000,China)
Abstract:With China's rapid economic development,commercial bank or a direct impact on the stability of the entire socio-economic development pace of development,it is our social stability and healthy development of the basic guarantee.Especially in recent years to accelerate the pace of China's reform and opening up,many problems surfaced,the financial risk can not be discounted,so we must establish a set of perfect management mechanism,and gradually form a set of their own system,build a good science-based risk awareness,protection China's commercial banks to develop a healthy and stable.
Keywords:Commercial bank;Bank risk;Risk management
一、現階段我國商業銀行面臨的風險
（一）商業銀行中的利率風險。根據目前銀行行業內通用的《有效銀行監管的核心原則》，銀行的利率風險主要是指因為銀行財務因為利率不變而造成的風險狀況。當市場需求利率和現階段銀行信貸的利率不匹配的時候這種風險就會顯現出來。在現代經濟市場當中，資金信貸和需求雙方的相互作用是造成利率風險的主要原因所在，市場利率必須隨之變化，否則銀行勢必要暴露在利率風險當中。基準風險、重定價風險、收益率曲線風險和期權風險等四種表現形式是利率風險的主要表現形式，如果銀行的利率風險過高勢必會對銀行業本身的發展會造成不可估量的損失。（二）商業銀行中的信用風險。對于商業銀行來說，信用風險更甚于利率風險，它主要是指信貸者在借款期限內沒有按時返還貸款本息，或者是由于信貸者本身的信譽下降給銀行造成的損失。在信用風險當中，商業銀行面臨的主要是兩類，一類是道德風險，另一類是企業風險。其中道德風險源于信息的不及時反饋，本身銀行就對貸款者缺乏一個信息的全面了解，由于盲目信貸造成了無法挽回的后果，企業風險則是來自于企業自己經營不當，狀況不佳而不能按時完成信貸歸還。（三）我國商業銀行中的經營風險。經營風險是指所有的商業銀行由于不規范的操作流程以及人員、系統或是突發外部事件導致的直接或間接損失，隨著商業銀行經營范圍的擴大這種風險也在膨脹。我國商業銀行信貸當中實行的分業經營，導致了商業銀行具有經營對象同質性，貸款對象單一性等特點。
二、商業銀行經營管理中存在的風險問題
（一）銀行風險管理權力責任制度模糊并且沒有相應的激勵制度去約束。我國商業銀行的信貸管理缺乏清晰的權力責任制度和很多相應的激勵約束制度還需要不斷地完善和總結。權力責任制度的缺陷主要表現在貸款權力的分布完全根據行政級別并不采用相應的風險管理去作為衡量的標準；激勵約束制度的缺陷則表現在手段不足，約束過度時銀行信貸人員會選擇消極怠工，而激勵過分、約束不足時則會選擇鋌而走險。（二）銀行風險權衡的過程中沒有一套相應的量化標準。商業銀行的信用評級主要作用于銀行授信管理和授信業務運作過程。由于受到多種因素的影響，我國的信用評級的作用一直沒有得到充分的體現：在信用評級方法上，目前商業銀行的做法與世界一些金融發達的國家相比還有較大差距；在信用評級的組織和程序方面，存在分工不明確等問題。尤其是在進行風險量化時，計量分析不足，缺乏量化手段；指標的調整速度和行業風險的變化不協調。使計算結果失真。（三）社會市場經濟環境使得商業銀行的風險加大。目前，我國的信用評級機構的信用評級業務由于不是十分的健全，這就造成了很多信用評級機構的影響力不大，社會各界對銀行的評級這一工作也不夠重視。由于信用中介行業發展滯后，已有很多信用數據無法對市場的信用級別做出公正、客觀、真實的評估。
三、商業銀行增強風險管理的可行性對策
（一）加強銀行的風險意識以提高自己的經營管理范圍。加強風險管理，應首先注意商業銀行內部風險管理文化建設。即在商業銀行內部形成積極應對，防患于未然的風險與內控管理文化。同時我們還要注意到每一位員工對風險管理工作都有足夠的認識與重視才有可能使工作中的不良金融風險盡早暴露，使銀行的可能損失降到最小。如此，把風險管理作為一項動態指標融入到商業銀行的日常經營管理中，形成健康積極的風險管理氛圍，在注重收益最大化的同時也時刻關注風險，使銀行始終處于穩健經營，持續發展的狀態。（二）建立一整套的科學管理機構樹立正確的導向作用。商業銀行應當按照公司法的組建規定，結合現代公司治理結構的要求，在決策層、執行層、監督層和業務經營管理層的基礎上，加強監事會職能，設立股東大會、董事會等監督機制。形成銀行治理中股東大會、董事會、監事會、高管人員相輔相成相互制約架構。以保證銀行的有效運作。（三）強化我國商業銀行的內部建設加強風險管理。不同類型的銀行風險，其產生根源、形成機理、特征和引起的后果各不相同，需要采取不同的防范和化解措施。為了有效解決這一問題，商業銀行應建立識別、評估以及監控全面風險的內部控制結構，完善以風險管理委員會為中心，以總行、分支行的風險管理職能部門為執行機構的風險管理體系。（四）利用現代化信息手段建立完善的風險評測機制。建立風險管理信息收集系統和決策支持系統，有利于將商業銀行的信貸、會計、風險管理、市場拓展等部門搜集整理的信息匯集后自動分類、整理并分析，供內部人員作信貸審批、風險審查之用，以此給銀行整個業務管理過程提供及時、完備、明晰的信息來源和傳遞渠道。同時借鑒西方風險管理的綜合計量模型及量化計算方法。
通過本文的陳述我們不難看出，商業銀行的很多制度和風險管理機制還有待我們進一步去完善和健全，必須通過獨立權威的部門區督導其正確的發展，同時也要做到對銀行內部自身的每一個部門都有一套嚴格的風險管理機制，通過合理明確的職能、權責劃分，實現風險管理職責在各個業務部門之間有效協調和聯動管理。
參考文獻：
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近年來，隨著我國經濟的進一步發展，農村經濟也取得了一定的進步，其中農村信用社迅速成為支持農業發展的金融服務主要力量。本文開篇介紹了農村信用社信用風險管理的相關背景知識，繼而介紹了農村信用社信用風險管理的概況及主要方式，然后分析農村信用社信用風險管理存在的問題與原因，最后提出自己的看法作為全文總結。
關鍵詞:
農村信用社;信用風險;貸款;農業保險
隨著中國農村經濟在改革開放后，在國家經濟總體發展狀況良好的情況下，農村信用社面臨的流動性風險、市場風險和利率風險有所減弱，但與之相對比的是，農村信用社的信用風險呈卻呈不斷擴大的趨勢，那么如何有效的解決農村信用社借貸風險的問題成為熱點話題。
1農村信用社信用風險管理概述
1．1農村信用社信用風險管理含義。農村信用社信用風險具體來說就是指出現違約情況的風險，第一種是借款人尚存有還貸能力但故意不履約;另一種是借款人因自然、經濟、社會等因素而經營失敗無力償還，農村信用社的信用風險主要表現:不良貸款比例偏高、資金質量差、不良資產占比高且呈上升趨勢、大量資金死滯、形成逾期、呆滯乃至呆賬貸款。
1．2農村信用社信用風險管理必要性及目標。有貸款就有風險，就意味著可能收不回貸款。加強對風險的管理能力可以提高農村信用社應對風險的能力;使農村金融業務成為商業上可持續、風險上可控制的業務領域，從而扭轉當前大規模商業銀行退出農村金融領域的趨勢。
2當前農村信用社信用風險管理的主要方式
通常農村信用社會運用多種方式來減少或控制信用風險，以減少信用風險引發時所帶來的損失。風險管理的方式主要有:
2．1事先控制。事先控制指銀行在進行放貸的前期，對貸款人的資產信用進行評級處理。信用評級制度在實施的過程中需要在兩個方面加以注意。一是要發展出真正與農戶借款風險相匹配的信用評級，即信用評級能夠真正的體現農戶的信用狀況;二是信用評級要及時的跟進，每年都應該根據農戶實際情況的變動而變更相應的信用評級及授信額度。
2．2農村信用社運用擔保貸款方式減少或控制貸款的信用風險。在農村信用社的實際操作中，往往采用擔保的方式進行，主要體現在保證、抵押和質押這幾個方面。保證方式主要是指農戶聯保，是農村信用社在現實中為了減少和控制信用風險所常用的手段。
2．3風險轉移。對金融機構而言，將風險轉移給第三方是最便利，最明智的選擇。在目前的農村金融體系中，將信用風險轉移主要有信用風險轉移方式和以及間接的信用風險轉移方式，這兩種方式都可以保證貸款農戶收入在不利條件下不發生較大波動。
2．4信用風險評估和足額撥備。這是指農村信用社需要對農村信用社整體面臨的信用風險進行整體度量并及時足額撥備。根據一定的風險分類體系而得到的準確的信用風險撥備能夠保護農村信用社免受突然的流動性打擊和資本充足率的突然下降。
3農村信用社信用風險管理存在的問題及原因分析
農村信用社在風險管理方面所存在的問題主要來源于兩個方面:內因和外因。自身的問題包括管理方式落后，風險識別能力差，信貸體制有待進一步完善等等，外部環境包括服務對象的特殊性和整個經濟環境的影響等。
3．1風險防范管理意識落后，缺乏有效的內部控制制度。農村信用社的管理機制與城市金融機構相比較為落后，近年改變極為緩慢。主要表現在:第一，農村信用社信用風險管理組織體系不完善。農村信用社的風險管理體系為三會一層”，該體系的效率有待考究，此外，風險識別的專業人員能力有限，各部門工作出現重疊現象。第二，農村信用社極度缺乏優秀的風險管理人才，各個風險管理人員的方法、手段都不盡相同，良莠不齊。第三，農村信用社管理較為松散，缺乏有效的內部監督體系。
3．2農村信用社信貸管理制度不健全
3．2．1貸款審查制度存在著缺陷。作為放貸的各個步驟的考察，貸款審查制度是涵蓋所有程序的脈絡，只有擁有良好的貸款審查制度，才是放貸的關鍵。但在實際操作中，往往審批和審查出現分離，這嚴重制約了風險管理的發展。
3．2．2信貸人員專業素質不高。專業的貸款人員在整個貸款的過程中起著十分重要的作用，專業素質的高低決定了風險管理水平的高低。目前，我國各農村信用社中，專業素質較高的人員比例比重不高，有待進一步加強。
3．2．3擔保貸款模式過于形式化。在農村信貸里，擔保是信用貸款的主要模式。在實際操作中容易出現的問題有:標的物估價過高，大于實際價值，監督不到位，造成信息的虛假等為風險管理造成了巨大的困難。
3．3農村信用社信用風險管理的外部環境不完善。在我國，信用環境的建設還需要進一步的努力，做好風險的管理顯得尤其的不易。第一，在農村社會中，人與人缺乏良好的信任環境，這極易造成違約現象的產生。第二，政府扶持力度不足。國家對農村信用社的各種金融稅收應當和商業銀行區別對待否則不夠推動農村金融的發展，不利農村信用風險的降低。
4結論
針對文章的分析發現，目前，我國的農村信用社的完善有待進一步加大力度。針對這一系列問題，農村信用社要建立風險管理系統、完善信貸制度、創新擔保體制制等。此外，加強農村金融人才的輸送也是重要的手段，只有在政府和市場的全面推動下，農村信用社風險管理才能做地更好，農村金融才能進一步發展。
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關鍵詞:商業銀行;外匯中間業務;信用風險管理
外匯中間業務信用風險指由于債務人或交易對手違約而形成損失的可能性。此風險又稱交易對手風險,是指合同的一方不履行義務的可能性,包括貸款、拆借、貼現及結算等過程中交易對手違約所帶來損失的風險。外匯中間業務的信用風險分散于各種不同種類的外匯中間業務中,具體表現在:信用證承兌及各種承諾業務產生連帶責任而形成的信用風險;貿易融通業務如融資租賃、出口押匯等業務的違約風險;金融交易類中間業務如各種金融衍生工具交易由于對手違約或拒付產生的信用風險等等。
一、國內商業銀行外匯中間業務信用風險管理現狀
盡管國內商業銀行在信用衍生品,資產證券化等方面已經有了一定的進展,但是與國際大型商業銀行相比,還需要更加系統的,有層次的推進和完善整體的外匯中間業務信用風險管理機制:
(1)策略上,國內商業銀行外匯中間業務信用風險管理應由保守型向進取型轉變,由單純控制信用風險轉變為靈活運用信用風險。越來越多的銀行界人士認識到,信用風險是與商業銀行貸款及各種投資業務、表外業務共存的金融風險,商業銀行無法回避。放棄風險同時也意味著放棄可能獲得的收益,意味著拱手讓出市場份額,給競爭對手創造提高聲譽的機會。隨著商業銀行業務經營范圍逐漸拓展,其面臨的信用風險廣度和深度均發生了深刻變化。面對新的、復雜的信用風險,國際商業銀行已經很少單純采用保守的回避或分散策略,而是采取更積極的、富有進取性的管理手段來管理信用風險,以在可接受的信用風險敞口水平下,實現風險調整收益率最大化。從長期看,在其他條件不變的情況下,重視信用風險管理的商業銀行將在長期內獲得越來越多的收益。
(2)內容上,國內商業銀行外匯中間業務信用風險管理應適當從內控向外部交易發展。目前,國內商業銀行主要通過完善內部控制制度加強信用風險管理:首先,設立兩個層面的組織架構,一方面總行內控部門建立對相關業務部門的內控體系,建立有效的監督方式,另一方面,部門內部建立專門的內控組織,負責對具體流程稽核。其次,根據業務特點制定內控的手段和方法。包括對每一項業務,業務模塊做風險評估和風險管理。風險評估應當區分哪些風險是銀行可以控制的,哪些是銀行不能控制的,并做不同的處理。最后,建立集中信息系統并有有效溝通渠道。通過這個系統,所有相關人員都能夠得到所需要的信息,使所有員工充分了解與他們履行職責有關的政策和程序。這樣決策層能夠及時獲得有關業務財務,經營狀況的綜合性信息,以及與決策有關的外部市場信息。
但是隨著國際大型商業銀行有關信用風險管理觀念的轉變,信用風險管理手段和工具也發生了變化。除了采用傳統的內部控制措施進行信用風險管理外,商業銀行還通過與各種交易對手進行交易來實現對信用風險的管理。例如現在越來越多的商業銀行通過資產證券化、信用衍生工具等新方法來管理信用風險。而與傳統的信用風險管理工具不同,這些創新的信用風險管理方式具有風險拆分功能,能夠把原來商業銀行資產所存在的風險進行“解捆”,將各種風險分離開來,然后根據需要重新將一些風險捆綁在一起,形成不同特點的新產品來吸引不同的投資者。從發展趨勢看,它們將逐漸取代傳統方式而成為國際大型商業銀行重要的風險管理工具。
(3)方式上,國內商業銀行外匯中間業務信用風險管理應從單一資產的信用風險管理向資產組合的信用風險管理發展。這一轉變主要來自于要減少集中風險、衡量整體信用風險和確定經濟資本等三方面的要求。傳統上,商業銀行的信用風險管理對象是基于單個業務的信用風險,而非資產組合的信用風險。銀行注重的是將每一筆業務的風險控制在可以承受的范圍內。但是現在看來,這種方法已經不能完全有效的控制信用風險了,業務過于集中是造成銀行問題的重要原因,商業銀行越來越傾向于對整個資產組合的信用風險進行管理。在追求市場份額和股本收益率等目標以及銀行監管機構對資本要求等因素的驅使下,商業銀行傾向于更多的通過交易對手安排來交易各自的資產,從而達到轉移信用風險并最終降低總風險的目的。此外,通過資產組合的信用風險管理,還可以幫助商業銀行決定相對于資產組合的資本分配,確定最優經濟資本,即緩沖交易對手的全部風險造成的預期外損失所需要的總資本水平。
(4)框架上,國內商業銀行外匯中間業務信用風險管理應加快從單純的信用風險管理向全面風險管理轉變的步伐。由于市場環境的變化和各種金融創新的出現,商業銀行的信用風險不再表現為單一的、獨立的金融風險,而是日益與市場風險相互交織在一起,信用風險敞口和交易對手的違約都會受到市場風險的深刻影響,商業銀行的很多損失是信用風險與市場風險共同作用的結果,這客觀上要求商業銀行的信用風險管理和市場風險管理日益結合。為此,商業銀行應更加重視市場風險與信用風險的綜合模型,努力將信用風險、市場風險及其他各種風險納入到統一的體系中,根據全部業務的相關性對風險進行控制和管理,立足于全行的層次,全面監控整體風險。
二、國內商業銀行外匯中間業務信用風險管理對策
經過30多年的改革開放,我國商業銀行在信用風險度量和管理方面已經有了很大的進步,開始由過去單憑主觀經驗的管理模式向數量化的管理模式轉變,如銀行內部已經建立起了企業信用評級制度,部分銀行開發出風險的評估方法等。但是與西方發達國家先進的信用風險評估和管理水平相比,我們仍然存在著較大的差距。因此,加強工商銀行外匯中間業務的信用風險管理是十分迫切的。
(1)建立外匯中間業務信用風險管理內部控制機制
一是應建立健全業務操作規程,在操作規程中注意加強有關風險防范方面的內容。商業銀行應按決策系統、執行系統、監督反饋系統相互制衡的原則進行內部控制組織結構的設置。決策者不能違反或超越決策程序;執行者應在其職責和權限內行使職權;內部監督系統應建立各項業務風險評價、內部控制狀況的檢查評價與對違規違章行為的處罰制度。建立合理的授權分責制度、科學的業務制約和監督制度以及規范的崗位管理制度,構建形成銀行矩陣型的信用風險管理組織結構。
二是通過制度建設,建立起相互監督制約機制。內控制度的全面性、可操作性、權威性、監督獨立性是指,商業銀行的制度控制面應覆蓋業務的全過程和各個操作環節,各種控制制度和獎罰辦法要公開、透明,并能夠在總行和各分行、支行之間實施,商業銀行各單位和個人要做到有章必循、違章必究、不徇私情、制度面前人人平等,商業銀行應以制度保證檢查監督機構、稽核部門的權威性與獨立性,稽核部門獨立行使綜合性內部監督職能,且只對一級法人負責。商業銀行應當在內部完善外匯中間業務規章制度和操作規程,針對具體的外匯中間業務制定具體的規范、指導方法,制定出詳細的規章制度進行約束和限制,對容易出現風險點的環節重點防范,從基本制度上保證中間業務經營活動的安全性。
(2)增強外匯中間業務信用風險管理人員素質
首先,應形成統一的風險觀念。信用風險管理要能夠有效的被執行,除了制定適當的信用風險管理的政策與適時監督銀行整體的風險外,更為積極的一種方法就是促使信用風險管理的理念深植于商業銀行的組織文化中,也就是讓銀行這個組織中充滿著重視風險管理的文化。
其次,應加強對決策及高層管理人員和業務的控制。商業銀行的董事、監事、行長及其他高層管理人員的能力、品行及體現其經驗豐富程度的資歷,關系到銀行的安全與發展,關系到存款人利益的保護及銀行體系的穩定,因此有必要建立銀行內部高層決策及管理人員的控制機制,建立高層人員信息檔案,并進行動態監控。
最后,建立素質較高的風險超前防范工作隊伍。為使超前防范能不斷擴大覆蓋面,必要條件是要配備一支政治、業務素質較高的監控隊伍。對此,很有必要加強監控人員的政治和業務學習培訓,培養出多面手,不僅要使其熟練掌握國家金融方針、政策和制度,熟悉商業銀行的各項外匯中間業務知識,具備良好的政治素質,還需具備一定的組織、分析和解決問題的能力。
(3)完善外匯中間業務信用風險外部監管
商業銀行外匯中間業務信用風險的度量和管理是一個十分復雜的系統工程,由于這些風險可能不被預測到而且常常無法阻止,監管當局在估計這些事件對銀行系統和市場情況及環境的影響時就扮演了重要角色,它們動員其他權力機構有效的處理特定事件的后果,并且最終監督破產機構有序的退出。只有通過加強信用宏觀環境和信用微觀基礎等多方面的建設,才能從根本上提高我國商業銀行外匯中間業務信用風險的度量和管理水平。因此,除了商業銀行自身需加強外匯中間業務信用風險的度量和管理水平外,政府也需要積極發揮作用。通過監管當局逐步強化對商業銀行的信用風險管理,建立有效的銀行監管系統。
(4)建立外匯中間業務全面風險管理體系
國內商業銀行要建立起既便于與國際商業銀行接軌,又具有中國特色的商業銀行外匯中間業務風險防范和監控體系。信用風險管理是完善公司治理結構的重要內容。要適應國內與國際監管的要求,通過進一步完善管理組織體系,拓展管理范圍,優化管理流程,切實提高全行風險管理水平。根據完善公司治理結構的戰略要求,按照決策系統、管理系統、執行系統、監督反饋系統相互制衡的原則,建立健全以風險管理委員會為核心的風險管理體系。
不同類別外匯中間業務不僅風險程度差別很大,而且所面對的風險種類也各有側重,因此在制定外匯中間業務發展策略時,必須認真分析各類業務不同的風險特征,建立相應的業務管理層級結構,確定風險防范重點。全面風險管理是商業銀行業務多元化的客觀要求,要將公司業務、機構業務、零售業務等不同客戶種類,表內、外不同業務產品的風險,都納入到全面風險管理體系的管理范圍。由風險管理委員會統領,實現對信用風險、市場風險、操作風險和流動性風險在內的全面風險管理。
另外國內商業銀行應該要跟隨市場經濟邁進的步伐不斷改革與完善。對于全面風險管理體系建設,既要借鑒國際商業銀行的先進經驗,更要立足于國情與行情,實事求是、循序漸進、對癥下藥,解決自身問題。
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[7]杜德春.商業銀行匯率風險及其管理對策研究.財會通訊,2007
[關鍵詞]企業； 授信風險； 管理；
隨著中國入世和全球經濟一體化進程的加快，市場競爭日益激烈，市場交易方式從現金交易逐步過渡到信用交易，越來越多的客戶希望能夠以賒購的方式交易，從而獲得融資。授信者、信用額度與信用期限等因素共同構成了信用關系，購買方的信用動因和信用能力決定了銷售方給其的信譽額度。但也會因合作企業缺乏誠信，導致賬款回收周期長、企業資金周轉壓力大、賬款難以回收甚至形成壞賬，影響到企業正常的經營與發展，因此，授信風險管理將是企業進行信用風險控制的重要環節，其出發點是防范風險、提高效率、增強競爭能力。
一、授信風險種類
1.違約風險。應收賬款發生后，可能會由于客戶無法償還而造成損失。這是公司面臨的違約風險。
2.流動性風險。這里的流動性指的是應收賬款可立即無損地迅速運轉或變現的能力。流動性風險是指企業不能以較低的成本、不能在資產不發生損失的前提下使客戶按時履行付款義務的風險。應收賬款是公司流動資產的重要組成部分，賬款能否按時收回，對公司資產的流動性具有重要影響。如果應收賬款能夠按時收回，其所產生的現金流入就能夠用來滿足同期的現金流出的需要。反之，如果應收賬款不能按時收回甚至發生壞賬，那么，企業原計劃的現金流入將會落空，進而嚴重影響到當期的現金流出計劃。
二、企業授信風險產生的原因
1.風險防范意識比較淡薄。當前，由于一些企業的管理者對企業信用管理不重視，風險防范管理意識淡薄，對風險防范管理必要性的認識不足，往往對授予客戶的信用未作調查了解就匆忙發生業務往來，授信的決策和控制缺乏有效的信息支持，必然使企業存在著巨大的經營風險；而一些企業則片面地追求產品銷售數量，卻對產品銷售后存在的潛在風險不夠充分重視，引起了企業產品售后賬款回收艱難等問題。事實上，我國企業目前很多風險都是來自于老客戶的身上，由于對于老客戶過于信賴，而忽視了對企業老客戶的風險防范管理與正確估計，風險發生之后就變得格外小心謹慎，因為害怕承擔信用風險，結果造成銷售額急劇下降。因此，切實轉變思想觀念，是加強企業風險防范管理的前提和基礎，是企業風險防范管理能否成功的關鍵所在。
2.企業管理體制不夠完善。誘發授信風險最主要的原因之一是企業風險防范管理體制機制的不夠健全與完善。在以信用經濟為主要特征的激烈市場競爭環境下，我國大多企業還不能適應最根本原因就是沒有建立符合自身實際的一整套風險防范管理體制，在風險防范管理上普遍存在著嚴重的不足，而且缺乏對國際國內客戶風險防范的科學、合理、系統的研究與評估。很多企業因缺少風險防范管理部門，沒有具體的風險防范管理措施，有效的信用管理就不能進行開展，使得企業因合約不能履行或缺乏管理而違約的現象頻繁發生，企業在經營中會面臨著巨大的風險。
3.企業誠信環境不夠優化。良好的誠信投資環境，對于企業積極防范風險和全面發展至關重要，在誠信環境不夠優化的狀況下，誠信的選擇性表現得就更加強烈，因為誠信環境不夠優化表明完全講誠信的企業不多。由于我國企業誠信環境不夠優化，必然導致了企業面臨的風險加劇，企業的合法利益不同程度地受到損害。目前，我國企業的誠信環境不夠優化是一個既定的事實。一方面有的債務人違背誠信原則，違約賴賬。另一方面有的企業對違反誠信經營的做法采取容忍態度，不少企業即便自己能夠做到誠信經營，但對于其他企業的不誠信經營行為，卻沒有加以制止。缺乏有效的信用保障機制，信用激勵和懲罰機制不完善。同時，我國也缺乏有關信用管理制度的立法，即法制不健全，人治重于法制，使信用管理體系運行的環境較差。
三、對企業授信風險防范管理的對策研究
1.增強信用風險防范管理意識。正確的企業風險防范管理理念，能夠進一步提高企業風險防范管理水平，有效防范和控制企業潛在風險。企業信用風險防范管理作為企業管理的一個重要組成部分，只有切實搞好了企業風險防范管理體系建設，最大限度地減少和控制企業潛在風險，才能使企業以最少的生產成本、管理成本獲得最大的發展效益和經濟效益。因此，我們必須切實增強企業信用風險防范管理意識，著力增強責任意識、大局意識和危機意識，牢固樹立企業風險防范管理的使命感、緊迫感，不斷增強企業風險防范管理的自覺性、堅定性與創造性。
2.加大信用風險防范管理溝通力度。現階段，我國大多數企業內部各部門之間的橫向協調與溝通交流力度明顯不足，一些關鍵客戶信息僅僅掌握在少數業務部門和業務人員手中，企業在發展過程中的潛在風險大大增加。所以，企業應當建立健全統一的客戶信息管理體系，加大信用風險防范管理溝通力度，形成對客戶客觀、公正、科學、合理的評價，是加快促進企業內部各工作部門之間的協調、溝通、交流，有效防范與控制我國企業信用風險，促進我國企業不斷持續快速健康發展的重要途徑之一。
3.健全完善信用風險防范管理機制。隨著我國企業體制改革步伐的加快，過去那種傳統落后的企業管理體制機制，特別是企業信用風險防范管理機制，已經不能很好地適應我國企業全面發展的需要。因此，健全完善企業信用風險防范管理體制機制，是我國企業進行信用風險防范管理的主要任務之一。健全完善企業信用風險的管理，必須重視和強化客戶信息收集，首先通過對客戶的信用動因和信用能力進行深入的調查分析，構建企業的客戶資信資料信息庫；其次是對已收集的資料進行信用分析，對客戶的信用動因和信用能力進行準確的估測，為后續授信決策提供支持，不斷降低企業信用風險防范成本，提高企業信用風險防范管理。
參考文獻:
