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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇信用管理規定，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
科研誠信是指科技活動當事人遵守諾言和實踐成約的行為。它要求人們從事科技活動時，遵守科技界公認的行為準則和道德規范，表現為以誠實守信為基礎的心理承諾和如期履行契約的能力。科研誠信屬于科技領域特有的一種職業信用，是社會信用系統中一個重要的子系統。它覆蓋整個科技領域，存在于科技項目立項，以及科技成果研究、開發和轉讓的各個方面。面對信用缺失給社會經濟造成的嚴重危害，中國提出標本兼治，嚴厲打擊各種擾亂社會秩序的失信行為，加強全社會的信用教育，強化政府信用，重塑企業信用，構建個人信用，著力推進信用制度創新，建立符合國際慣例、比較完善的社會誠信體系。與此相適應，中國迅速推進科技信用管理制度的建設，提出了一系列行之有效的措施。
一、科學基金領域構筑阻擋不端行為的“三道大壩”
1999年8月4日，國家自然科學基金委員會監督委員會辦公會議通過了一個重要文件：《國家自然科學基金委員會監督委員會監督檢查暫行辦法》。文件規定，將本著“依靠專家、發揚民主、擇優支持、公正合理”的評審原則以及現行科學基金管理制度和辦法，對國家自然科學基金項目展開監督檢查。監督檢查的主要對象是國家自然科學基金項目評審、資助工作及科學基金的管理、使用情況。檢點是科學基金管理和使用的公正性、合法性及效益性。還規定，監督檢查小組的主要任務是：了解被檢查單位執行科學基金管理規定等情況，對有關單位或人員作出檢查評價，其結果以書面形式向監委會報告。監督檢查的方式，可結合審計聯合開展或單獨開展，根據需要實施綜合檢查或專項檢查。
同一天，國家自然科學基金委員會監督委員會辦公會議通過了另一個重要文件：《國家自然科學基金委員會監督委員會受理投訴和舉報暫行辦法》。文件提出，倡導實事求是、不斷創新的科學精神，反對科學研究和科學基金工作中的不正之風，促進科學基金事業健康發展。同時，文件確定了投訴和舉報的范圍，還規定了具體的處理辦法。
2001年6月12日，國家自然科學基金委員會監督委員會委務會議，通過了《國家杰出青年科學基金異議期試行辦法》。文件規定，國家自然科學基金委員會，將通過互聯網及有關媒體，向社會公布評審確定的國家杰出青年科學基金候選人名單。候選人名單(含有關內容)公布后，其所在單位應同時將候選人申請書的主要內容，在候選人所在基層單位(一般為二級單位：大學為本系，研究院所為本研究室)范圍內予以公布，便于了解其情況的科技工作者提出異議。文件規定，提出異議期限為自國家杰出青年科學基金候選人名單公布之日起一個月內。文件還確定了受理異議的范圍：(1)有關單位和個人在國家杰出青年科學基金項目受理和評審過程中，違反有關規定，有失客觀、公正、合理的行為；(2)在申請國家杰出青年科學基金項目過程中，有弄虛作假、虛報浮夸、捏造數據、剽竊等違反科學道德的行為；(3)其他違反國家杰出青年科學基金項目有關管理規定的行為。
二、科技部牽頭制定規范科技人員行為的政策法規
2002年5月13日，科技部《國家科技計劃項目承擔人員管理的暫行辦法》。明確提出國家科技計劃項目負責人必須具備的資格：原則上應為該項目主體研究思路的提出者和實際主持研究的科技人員。
2002年6月11日，科技部、教育部、中國科學院、中國工程院和國家自然科學基金委員會，聯合頒發《關于進一步增強原始性創新能力的意見》。提出鼓勵冒險，寬容失敗，勇于創新，敢為人先，營造有利于原始性創新的文化環境；鼓勵學術民主，倡導創新文化，保障不同學術觀點的公開發表和充分討論。
2003年1月29日，科技部頒布《國家科技計劃項目評審行為準則與督查辦法》。首先闡明了項目評估和項目評審的含義。接著分別對項目評估評審活動的組織者和承擔者、項目評估人員和評審專家，以及項目推薦者和項目申請者，各自必須遵守的行為準則作出具體規定。同時，確定由科技部法制工作機構、綜合計劃管理機構、科技經費管理機構和駐科技部監察機構，依據有關規定，負責對項目評估評審活動進行監督檢查。對于督查中發現的弄虛作假、徇私舞弊、濫用職權或玩忽職守等違規行為，按照其情節輕重，給予警告、通報批評，直至追究刑事責任的處分。
2003年5月15日，科技部、教育部、中國科學院、中國工程院和國家自然科學基金委員會等五部委，為了規范科技評價工作，建立健全科技評價機制，正確引導科技工作健康發展，進一步增強中國的科技持續創新能力，提高中國科學技術的實力和水平，聯合《關于改進科學技術評價工作的決定》。提出加強科學道德建設，營造良好的創新文化，堅決反對任何形式的學術不端行為。
2003年9月20日，科技部根據《關于改進科學技術評價工作的決定》和國家有關法律法規，制定《科學技術評價辦法》(試行)。這一文件，界定了委托方、受托方及被評價方等科學技術評價工作的行為主體，確定了他們的相應職責以及評價的基本程序和要求。提出專家遴選遵循隨機、回避和定期換屆原則，建立專家信譽制度，明確專家應負的法律責任，充分體現了“以人為本、以德為先、以法為據”的專家路線。進而針對科學技術計劃、科學技術項目、研究與發展機構、研究與發展人員、科學技術成果的評價，作出一系列具體規定。最后，以“法律責任”為題，指出怎樣處理各種違規行為。
轉貼于
三、提出在國家科技計劃管理中建立信用管理制度
前面提到的文件及相應的政策法規，從不同角度，界定了科技計劃項目和科學基金的申請者、評審者的職責與義務，進一步明確了他們必須遵守的行為準則和道德規范，為預防和治理科技領域失信現象作出制度安排，也為形成科技信用概念奠定了理論基礎。
這些文件盡管已經大量涉及科技領域的信用問題，甚至提到了“專家信譽制度”等科技領域專有信用概念，但是，它們都沒有明確提出“科技信用”一詞。第一次以國家文件形式闡述科技信用概念的，是科技部在2004年9月2日頒發的《關于在國家科技計劃管理中建立信用管理制度的決定》。
該文件本著“讓守信者得到鼓勵、讓失信者付出代價”的目的，為科技計劃信用管理制度設計出基本框架。它闡明了國家科技計劃信用制度建設的意義，信用管理的對象、依據、原則、范圍、內容、組織實施方法、信用信息使用、信用管理在計劃管理中的位置與作用等。從此，科技信用以自己特有的內涵，為信用家族增添了一個新成員。該文件由六個部分組成：(1)闡述科技領域引入信用機制的必要性和重要性。(2)闡述國家科技計劃信用管理的基本原則。(3)界定國家科技計劃信用管理的對象是國家科技計劃的執行者、評價者和管理者。闡明信用管理的依據是項目合同、計劃任務書與委托協議書、項目預算書等正式承諾、國家科技計劃相關管理制度與政策法規以及科技界公認的行為準則等。(4)提出建立國家科技計劃信用信息評價指標體系，逐步建成國家科技計劃信用信息共享平臺系統。(s)強調要重視國家科技計劃信用信息的收集、記錄與使用，把科技信用作為國家科技計劃管理和決策的重要依據之一。(6)對如何推進國家科技計劃信用制度建設作出部署。
此后，中國又制定了許多有利于推進和完善科技信用制度的文件及政策法規。其中主要有：
2005年，國務院以國發[2005]第044號文件形式，頒布了《國家中長期科學和技術發展規劃綱要(2006－2020年)》。《綱要》第七部分科技體制改革與國家創新體系建設，在談到推進科技管理體制改革時，進一步強調推進科技信用管理制度建設。
為了貫徹黨的*全會提出的“加快建立健全社會信用體系”的精神，落實*市社會誠信體系建設工作會議以及市政府《關于加強本市社會誠信體系建設的意見》和《*市20*年-20*年社會誠信體系建設三年行動計劃》（滬府發[20*]49號）的要求，積極發揮誠信在整頓和規范市場經濟中的作用，不斷推進*社會誠信體系建設，最終實現“誠信*”的建設目標。現就加強本區社會誠信體系建設提出以下實施意見：
一、統一思想，提高認識，把社會誠信體系建設擺上重要位置
社會誠信體系建設是一項十分緊迫的重要任務，也是一項長期的、復雜的系統工程。因此，加強*區社會誠信體系建設必須以“三個代表”重要思想為指導，緊緊圍繞國家和*市社會誠信體系建設的目標和任務，認真落實“科教興區”發展戰略，進一步統一思想，提高認識，大力弘揚“創新貴如金，誠信重于山”的精神，把推進社會誠信體系建設作為一項重要工作來抓，要深刻認識到誠信是構建社會主義和諧社會的重要環節，是打造“財富*、智慧*、綠色*”的重要基礎，是把*建設成為外商投資、企業商務、市民生活放心區和實現*的跨越式發展的重要保障。
二、明確目標，堅持原則，高標準推動社會誠信體系建設
按照*市《關于加強本市社會誠信體系建設的意見》和《*市20*年-20*年社會誠信體系建設三年行動計劃》的要求，緊緊圍繞政府、企業、個人三大信用體系建設，以開展各類社會誠信活動為基礎，以建立健全信用管理機制為核心，以培育信用服務行業為重點，加快信用信息記錄、信用資源整合以及信用需求培育，營造“誠實守信”的社會環境，分階段、有重點地推進*區社會誠信體系建設。
20*-20*年，政府、企業、個人三大信用體系建設要深入推進，信用管理制度和監督機制要進一步完善和加強。政府誠信建設：完善公務員工作誠信考核制度，促進信用產品在公務員考核、人才招聘、政府采購、公共財力招投標環節中使用；加強政府部門承諾和服務內容的誠信考核，特別是政府重點工作的考核。企業誠信建設：引導企業自主建立信用管理制度和信用檔案；建立區屬企業信用信息共享平臺；開展信用管理崗位培訓；引導企業建立健全信用管理制度等。個人誠信建設：推動建立個人信用檔案庫，并逐步擴大個人信用報告的業務范圍和個人信用產品與服務種類。建立健全信用管理機制和評估機制；開展信用評估，推動信用產品在經濟和監管活動中的使用；建立社會信用約束機制，懲戒失信行為，組織誠信宣傳和普及教育活動，優化誠信發展環境，逐步把*建設成為外商投資、企業商務和市民生活放心區。
20*-2009年，基本形成相應的信用制度，有效地對信用行業進行規范管理，使信息管理和征信活動做到有章可循；扶持和培育規模型信用中介服務行業，既有權威的聯合征信服務機構，又有為不同領域、不同行業和不同經濟行為提供第三方信用服務的企業群體，信用服務成為規范市場經濟秩序的重要環節；基本形成較為活躍的信用市場需求，信用系列產品在政府監管、社會中介和企業交易等各種社會、經濟行為過程中得到廣泛使用，信用交易和信用消費在誠信體系的支撐下得到健康、快速發展；基本形成較為完善的社會制約機制，對偷逃稅款、惡意合同違約、拖欠債務、商業欺詐和假冒偽劣等不良行為，形成“一處失信、處處制約”的局面，使誠實守信成為市場主流和社會規范，“誠信*”框架基本建立。
到2010年，基本建立滿足市場經濟和促進經濟社會健康發展的社會誠信體系。
加快推進本區社會誠信體系建設，要堅持以下原則：
（一）政府主導，市場運作。在區政府的統一領導下，通過確立市場規則和建立社會信用制度，營造公平競爭的社會誠信環境，按照市場化運作的方式，規范、有序地開展社會誠信體系建設。信用信息的整合、加工和信用產品的開發、服務，必須交由獨立、公正的第三方征信機構來實施，實現社會信用信息資源的市場配置和充分利用。
（二）長遠規劃，分步推進。要貫徹“著眼長遠、立足當前、先易后難、循序漸進”的方針，借鑒其他地區建設社會誠信體系的先進經驗，結合本區實際，周密制定發展規劃，統籌安排各項工作，分階段穩步推進。
（三）應用先導，社會參與。推進社會誠信體系建設要與本區經濟社會各方面的建設有機結合起來，政府部門帶頭先行，金融行業要重點推進應用。在整頓和規范市場經濟秩序中，鼓勵應用信用信息，并建立長效監管機制，授權第三方服務機構或行業組織開展信用咨詢服務、信用等級評定等，并將有關信息納合征信數據庫。充分調動社會各方面的積極性，加強協調，緊密配合，共同推進。
三、明確任務，精心組織，確保社會誠信體系建設各項任務落實到實處
（一）建立健全信用管理制度和管理體系。信用管理制度是社會誠信體系建設的基本保障，信用管理體系是引導社會誠信體系建設正確開展的必要條件。必須抓緊完善信用管理制度，法制部門要在調查研究的基礎上，出臺和制訂公共信用信息歸集、記錄歸檔及使用管理規定，企業信用征信管理辦法等規范性文件。必須加強信用管理體系建設，征信管理部門要做好本區社會誠信體系建設的總體規劃和指導推進工作，協調公共信用信息的依法公開和共享，加強對個人和企業聯合征信活動的監督管理，支持聯合征信機構和其它信用服務機構依法開展征信業務，解決工作中遇到的問題，保證各項建設任務的順利實施；協調各行政管理部門采取法律、行政和經濟等多種手段相結合的管理措施，對企業和個人的失信行為給予必要懲戒，讓失信者一處失信，處處被動。各行政管理部門要制訂優惠或方便性規定，對擁有及保持良好信用記錄的企業，在政府采購、公共財政項目招投標、中小企業貸款、監督管理等方面給予鼓勵。金融、商業和社會服務機構對擁有及保持良好信用記錄的個人，要在授信額度、還款方式等金融服務和有關社會服務方面給予優惠和便利，促使市場主體的信用行為逐步走向規范。
（二）加強行業信用管理和企業信用管理。行業信息管理和企業信用管理是社會誠信體系的重要支撐。各監管部門、行業管理部門和行業組織機構要在社會誠信體系建設的統一框架下，加強對本領域、本行業信用管理和服務體系建設的領導，在各自的職責范圍內，建立針對市場主體和經營行為的信用管理和服務體系。積極參與*企業信用信息共享平臺建設，促使誠信活動中形成的信用信息和評價信息及時記錄到區企業信用信息共享平臺，實現政府部門間的信息共享，待共享平善后再逐步納入市征信服務系統。征信管理和檔案主管部門要會同有關部門組織開展企業信用管理試點工作，研究制訂企業內部信用管理條例和措施，逐步完善企業信用管理制度。聯合征信服務機構要開辟信用調查渠道，鼓勵各類組織機構向區企業信用信息共享平臺提供信用信息。各類企業和中介機構和社團組織要增強“信用為本”的意識，建立信用管理制度和組織機構，做好信用檔案的收集、整理、保存工作，完善信用風險防范機制，定期查驗自身的信用記錄。鼓勵重點企業和國有企業設立信用主管和信用管理制專職部門。
（三）加強信用信息的歸集和管理。經濟活動中的信用信息的記錄、歸集和管理是社會誠信體系建設的基礎。各行政管理部門、公共服務機構和行業組織要在行使公共管理、提供公共服務或行業服務的過程中，全面、準確、及時地記錄企業和個人在經濟社會活動中留下的“痕跡”，實行歸檔管理，并按照規定，把依法可以公開的與個人和企業信用有關的公共信用信息，向區企業信用信息共享平臺歸集，并做好相關數據的維護和更新工作。聯合征信服務機構可向掌握信用信息的司法機關、仲裁機構、行政管理部門及相關管理機構采集，也可通過大眾傳播媒介收集方式，歸集個人和企業信息用記錄。尤其要將企業和社會中介機構違法犯罪以及提供虛假信息的記錄納入區企業信用信息共享平臺。在整頓和規范市場經濟秩序工作中形成的有關記錄，也要納入區企業信用信息共享平臺。要鼓勵企業主動提供自身真實的信用狀況，并對所提供信息的真實性負責。
（四）擴大各類信用產品的使用范圍。信用產品的使用是社會誠信體系建設的關鍵。各行政管理部門、公共服務機構和行業組織，要結合行政審批制度改革，逐步對信用產品的使用作出必要的制度性安排，先在政府采購、公共財政項目招投標、公務員考核和錄用、各類先進評選中使用信用報告，再逐步向登記注冊年檢、行政事務審批、資質認證管理、小企業貸款擔保以及金融、保險中的信用交易、信用消費、信用擔保和租賃等領域中延伸。
（五）做好社會誠信體系建設的教育、培訓和宣傳工作。社會誠信體系建設是一項長期性、經常性和社會性的工作，要發動各方力量共同推進。新聞、廣播電視、報刊等機構要按照《公民道德建設實施綱要》的要求，大力開展誠實守信知識的教育，廣泛開展社會誠信的宣傳，加大輿論、社會監督力度，增強社會各階層的信用意識和遵紀守法觀念，營造“有信者榮、失信者恥、無信者憂”的社會氛圍。相關培訓機構要按照統一規范標準，組織開展面向領導干部和管理人員的信用知識講座和專業崗位培訓，促進信用管理水平的提高。
四、加強領導，扎實推進，促進社會誠信體系協調發展
第一條 目的
為加強和規范以客戶賒銷為主要內容的信用管理工作，加快應收賬款周轉速度，控制企業經營風險，提高資金運營效益，特制定本制度。
第二條 信用管理控制環節主要包括：信用資料收集與管理、賒銷關系的確立、信用風險評估、信用額度和信用期限核定、客戶信用執行監控、應收賬款賬齡分析、商賬追收、責任考核等。
第三條 釋義
本制度信用管理范圍包括應收賬款和發出商品業務。
應收賬款是指對外（包括關聯方）銷售產品、提供勞務或其他原因，應向購進貨物、接受勞務或其他單位收取的款項，包括應收銷售款和應收票據。
發出商品業務，指已辦理出庫單，貨已發出，但當月未開具正式發票的業務。
第四條 適用范圍
本制度適用于國藥集團承德藥材有限公司。
第二章 管理機制及工作職責
第五條 公司總經理對本單位信用管理制度的建立健全、有效實施和內部控制負責，業務分管領導和財務部經理協助信用管理工作。
公司信用管理工作由公司財務部牽頭，經營部門需參與配合工作。
第六條 財務部職責
財務部是公司信用管理的職能部門，基本職責是：
一、信用管理職責
（一）制定、修訂公司信用政策；
（二）搜集、整理和分析客戶信息，建立客戶信用檔案；
（三）客戶評級及授信管理；
（四）客戶信用履行情況監控及分析；
（五）跟蹤催收措施的落實和銷售回款情況；
（六）協助經營部門，對違約賒銷客戶采取法律手段追討賬款；
（七）提供信用管理工作的考核建議；
（八）為銷售人員及相關部門進行信用管理知識培訓等。
二、財務管理職責
（一）為計算客戶的基礎授信額度提供前期的交易情況及回款記錄；
（二）負責公司整體應收賬款的登記、核實與統計；
（三）每月編制應收賬款賬齡分析表，并提供給信用管理人員；
（四）定期出具客戶應收賬款對賬單，通過業務人員與客戶核對。
第七條 經營部門職責
（一）收集客戶基礎資料，填制、歸檔《客戶資信檔案申請表》（附表1）；
（二）提出賒銷客戶信用申請，填制《客戶信用額度/信用期限核定表》（附表2）；
（三）定期更新客戶信息資料，必要時申請修訂客戶信用政策；
（四）定期與客戶核對應收賬款并負責催收，將應收賬款差異和客戶經營變更情況及時提供給信用管理人員，對其他異常情況及時告知有關人員。
第三章 管理規定
第八條 信用預算管理
針對不同客戶類型、不同經營業態，在信用評估標準基礎上，結合公司經營預算和財務預算相關指標，實行信用風險總體額度管控。
每年年初，財務部結合預算指標，會同經營部門共同商定各經營部門本年度總體信用額度，并對非營利性醫療機構和其他賒銷客戶分別確定信用額度總額，作為本年度信用政策核定和調整的參考基礎。
第九條 賒銷客戶分類
賒銷客戶依據客戶類型分為醫療客戶、商業客戶、工業客戶、零售客戶、其他客戶；
如有賒銷客戶出現類別交叉認定的情況，需與實際業務經營情況結合確定客戶分類及對應客戶授信政策。
第十條 信用期限管理
信用期限，也稱信用天數，是指公司給予客戶的最長賒銷期限。
賒銷客戶信用期限依據客戶類型和實際經營情況，結合客戶所屬業態特點及公司下達經營部門的相關預算指標，綜合評定客戶信用情況，確定客戶的信用期限。
第十一條 信用額度管理
信用額度，也稱授信額度，是公司給予客戶的最高賒銷限額。
（一）授予客戶的信用額度總額應依據公司下達的應收賬款周轉天數、銷售收入、應收賬款余額等的預算指標和具體情況確定。
（二）對商業客戶信用額度的控制應嚴格參考客戶的注冊資本、經營規模、協議執行情況及經營風險等情況制定。
（三）首次發生業務的客戶（非營利性醫院除外），建議采取款到發貨形式。如需授予客戶信用額度，需壓批（一批次）回款，且首次發貨額度不得大于50萬元。
對于首次發貨需大于50萬元的銷售業務，需經營部門在《客戶信用額度/信用期限核定表》（附表2）備注中重點說明原因，通過財務部經理、總經理審批后，方可執行。
第十二條 公司信用管理涵蓋發出商品的跟蹤管理
發出商品發生之日起90天內應開具正式銷售發票。對于超過90天期限仍未開具正式發票的發出商品銷售業務，由經營部門提交《發出商品未按時開具發票說明表》（附表5）審核申請，說明未開具正式發票的原因及預計開具發票時間，并由財務部審核風險，如已超過客戶信用期限，依據超信用審批流程處理。
第四章 管理流程
第十三條 客戶信用檔案
收集客戶信用資料進行客戶管理是進行信用管理的工作基礎。客戶信用資料檔案由三部分組成——客戶基礎資料、客戶授信資料和客戶財務資料。客戶信用資料檔案必須及時更新，實行動態管理。
（一）客戶基礎資料的收集和建檔
經營部門銷售人員負責收集銷售客戶的基礎資料，并提交給財務部。客戶基礎資料包括客戶名稱、地址、電話、郵編、隸屬關系、法人代表、稅號、開戶行、賬號、證照情況、所有制性質、注冊資本、成立時間、付款方式等。
（二）客戶授信資料的收集和建檔
財務部負責收集和管理客戶的授信資料，客戶授信資料包括客戶信用額度、信用期限的申請和批準文件。
經營部門銷售人員負責提交銷售客戶的授信資料申請。
（三）客戶財務資料的收集和建檔
財務部應收賬款管理人員負責每月賬務處理客戶的銷售金額、回款情況，并提供應收賬款賬齡、預收賬款、發出商品等數據。
財務部負責對超期應收賬款表單和相關文件資料進行分類歸集。
第十四條 客戶信用核定
經營部門申請授信的客戶，必須經過公司首營客戶合法資格審核。
經營部門應據實填寫《客戶資信檔案表》（附表1）和《客戶信用額度/信用期限核定表》（附表2）全部信息，經部門經理、分管領導審核，財務部人員依據公司客戶賒銷信用標準，結合公司整體信用額度指標、客戶資質具體情況和銷售客戶外部資料等，審核信用額度及信用期限，報送總經理審批。
未經信用核定的客戶，不允許發生賒銷業務。
第十五條 客戶信用調整
信用管理實行動態管理，客戶的信用額度、信用期限需根據實際銷售、貨款回籠情況和客戶的最近財務資料定期進行回顧，每年至少集中調整一次。
經營部門可根據客戶實際經營情況，隨時申請調整賒銷客戶信用政策，但應在賒銷客戶未出現超過信用的情況之前提出。經營部門據實填寫《客戶信用額度/信用期限調整表》（附表4），經部門經理和分管領導審批，財務部結合評級結果及客戶實際情況審核，經總經理審批后，方可調整執行。
當客戶出現異常應收賬款、嚴重拖欠貨款等情況，則需隨時調整信用額度、信用期限。
第十六條 客戶超信用審批
賒銷客戶在信用額度和信用期限內可以銷售，對超過信用額度或信用期限且未辦理超信用審批手續的客戶，經營部門要控制或停止發貨。
需申請客戶超信用額度/信用期限審批的，由經營部門填寫《客戶超信用額度/信用期限審批表》（附表3），闡明超限原因，經部門經理和分管領導審批，財務部根據該客戶以往回款周期及信用政策相關規定，審核超信用理由，經總經理審批通過后，針對超信用部分給予臨時信用政策，由信用管理人員在業務系統中對該客戶解鎖，方可繼續銷售。
業務人員對所負責的賒銷客戶應逐筆跟蹤回款，對接近回款期限的銷售單據，應盡快催收，避免出現超信用情況。
如由于特殊原因對客戶拖欠貨款未及時跟蹤，在業務系統中開具銷售小票當日出現超信用情況，將依據超信用審批流程執行，對于審批中涉及的相關領導無法審批的情況，財務部認可電話請示確認方式，審批通過后方可繼續銷售。
受藥材業務經營市場性質影響，對于藥材銷售中存在的驗收時間較長的問題，給予三個月緩沖考核期，銷售出庫未開具銷售發票的單據，三個月內不考核信用期限。經營部門應盡量縮短藥材驗收時間，避免產生應收風險。
在藥材業務總額控制范圍內，一批次發貨額度較大，且在回款周期內需多次發貨的情況，需提前提交《客戶超信用額度/信用期限審批表》（附表3），在備注中說明特殊處理原因，并取得業務分管領導和總經理審批通過，方可執行。
第五章 風險控制
第十七條 信用執行監控
（一）信用日常監控
財務部根據客戶的信用額度和信用期限，實時監控授信客戶的合同簽訂和發貨，對于超過信用額度或信用期限的客戶進行分析，通知業務人員；對違規行為及時提醒，必要時報告相關領導。
經營部門和財務部應設信用監控職能或專人負責客戶的信用管理工作，于每月末就應收款項余額進行對賬，并對應收賬款的具體情況進行分析。
對近信用期限或信用額度的用戶，由經營部門依據賬齡分析表預計超信用情況，及時通知收款責任人采取有效措施進行催收，降低回款風險。
（二）信用定期監控
財務部應牽頭組織各經營部門召開應收賬款清收會議，對逾期應收賬款逐客戶落實清收措施和回收時間。
財務部每月月初出具上月賒銷客戶信用執行情況表，供經營部門及時了解客戶回款情況，關注并跟蹤異常回款，及時處理。每季度公司賒銷客戶信用執行情況及分析報告，對上一季度客戶銷售回款情況、信用額度執行情況、超信用期限情況等進行分析，供經營部門全面掌握客戶經營情況，并上報公司相關領導。
財務部應根據客戶銷售量大小及回款情況等因素，有針對性地選擇部分重點客戶每半年填制往來詢證函，交由經營部門發往客戶進行函證，并負責限期催收回函。如有不符，財務部配合經營部門查明原因，及時處理。
經營部門每月應與賒銷客戶核對應收賬款余額，如發生應收賬款余額不符應及時查明原因，并通知財務部，連同有關部門及時處理差異。
第十八條 風險預警
經營部門應及時收集客戶信息，向財務部快速反饋，并與財務部共同對客戶實行跟蹤管理，識別風險客戶。如果出現不利因素，應立即開展調查，采取相應的防范措施，防止不良后果的出現。
風險客戶定義：
公司內部收集到的信息反映：共有客戶同時出現拖欠狀況；無正常理由突然大量要貨；客戶應收賬款嚴重超期，貨款回籠不正常等。
公司外部收集到的信息反映：客戶管理層重要崗位的領導者或員工集中離職；客戶持續或集中大批量解雇員工；外部負面報道或客戶內部的業務人員對客戶的負面評價增多；與客戶企業往來的最重要客戶產生重大訴訟或法律糾紛；客戶的合伙人或股東之間產生極大的矛盾或爭議；客戶的主要經營者出現負面信息（如經濟或健康出現較大問題）等。
第十九條 合同風險控制
經營部門對客戶的信用管理要求應在合同中體現，根據客戶信用狀況，擬訂合同條款，合理確定銷售價格、回款期限、回款獎懲和支付方式；發貨時，應盡快取得客戶確認，采用送貨銷售的業務應取得客戶簽收的收貨回執，并妥善保管，必要時作為催收貨款或法律訴訟依據。
第二十條 人員交接風險控制
出現銷售人員調離情況時，銷售人員應對客戶信息、應收賬款對賬情況、已銷售藥品客戶庫存情況等信息全面交接，經營部門需及時書面通知財務部和財務部調整催收責任人，并將新銷售人員對應客戶情況提供財務部更新系統信息。
銷售人員離職需首先填制《銷售人員離職交接表》（附表6），供經營部門歸檔備查，然后依據人力資源部相關制度及《員工離職交接單》內容辦理其他離職手續。
銷售人員離職交接內容：
（一）銷售人員離職時，除要配合接任者熟悉、開展工作外，必須將其經管客戶聯系資料、應收賬款、已銷售品種客戶庫存情況與接任者交接清楚，簽署《銷售人員離職交接表》（附表6），方可辦理其他離職手續。《銷售人員離職交接表》（附表6）由交接雙方、部門經理、分管領導和財務人員參與確認。
（二）經營部門經理會同離職業務人員和接手業務人員拜訪客戶，將應收賬款（含發出商品）確認函和更換業務人員的通知交予客戶，及時更新收賬信息。如通過對賬發現客戶應付我公司金額與我公司應收金額不符，或由于單據問題等原因造成應收款不能核銷等情況時，離職人員、接手人和部門經理應會同財務人員核查原因，明確差異原因后，需確認差異解決辦法及責任人，并書面報告業務分管領導，經分管領導和財務部復核確認。
（三）經營部門經理提交客戶和業務人員對應關系調整情況，包含客戶名稱、原業務人員名稱及所屬部門、現業務人員名稱及所屬部門，書面通知財務部調整客戶人員對應關系，同時通知財務部根據對應管理調整情況及時調整應收賬款責任人員。
（四）離職人員將所負責客戶的應收賬款確認函全部收回，并出具已銷售品種客戶庫存明細后，離職人員填制、簽署《銷售人員離職交接表》（附表6），經財務部復核，接收業務人員簽字確認，經部門經理監交，分管領導簽字，《銷售人員離職交接表》和所附單據一式三份，離職人和接手人各一份，另一份經營部門歸檔備查。
第二十一條 遠期應收賬款控制
（一）對延遲付款的客戶，財務部應對可能導致客戶違約的各種因素進行調查分析，應視情節輕重給予信用等級的降級處理；對惡意拖欠貨款的客戶授信額度調整至零，對其采用即時清結的方式或列入黑名單，必要時委托第三方追款或運用法律手段討回欠款。
（二）對于銷售量下降的客戶和回款期延長的客戶，經營部門應及時縮緊信用政策，以免過多占用本部門資金額度。
（三）對于確實無法收回的款項，經營部門應提供書面報告，按規定程序報公司領導審批，財務部做相應賬務處理后，繼續保留追索權，并視具體情況，追究有關人員的責任。
（四）經營部門連同財務部對于拖欠時間較長的應收賬款（包括發出商品），應取得書面催收函證，并保存記錄，避免超出訴訟時效期限；對難以催收的賬款，應及時連同法務管理部門采取法律手段解決，減少經濟損失。
第六章 責任考核
第二十二條 實行銷售收款責任制。經營部門經理對貨款催收有管理責任，銷售人員為貨款催收的直接責任人。
第二十三條 應收賬款相關考核依據公司各經營部門績效考核辦法執行；經營部門、財務部的工作流程時限及收集、填寫客戶信息的準確性及完整性納入績效考核體系。
第七章 附則
一、信用缺失問題原因
導致一個社會信用缺失的原因是多種多樣的，如道德因素、制度因素、文化因素以及轉軌時期的特殊原因等。
（一）信用缺失的歷史原因。信用危機的出現是體制轉軌的伴生現象。我國正在建立的市場經濟是在幾十年的計劃經濟體制下以漸進的方式催生出來的，必然經歷相當長時間的轉軌時期。在這個時期中，許多計劃經濟的習慣行為尚未革除，成為市場機制發生作用的一個抑制因素。在計劃經濟時期，人們的經濟活動建立在執行和完成計劃上，經濟活動遵守的是調撥式權利規則，信用在計劃經濟時期缺乏生長土壤。整個社會被組織成為一個全國范圍的單一企業。經濟資源由政府通過行政命令在自己所屬各單位之間進行配置。信用只是資源配置的一種輔手段，而且信用手段只能由作為政府出納機關的國家銀行掌握，企業間的商業信用被嚴格禁止。社會上只有一種信用，那就是政府信用，這使得民間社會各主體之間的信用關系實際上非常淡薄。在由計劃經濟向市場經濟轉型過程中，雖然進行了一系列市場化取向的改革，但由于傳統觀念的慣性作用，沒有人真正為失信行為承擔代價。不少國有、集體企業仍把銀行借款和發行債券的資金當作國家資金使用。企業和銀行的產權改革都未到位，大多數國有企業仍然要靠銀行信用維持，而“企業和銀行都是國家的”等觀念仍然占據一部分人的頭腦，這必然導致企業信用惡化。
（二）我國法律制度不夠完善。目前，我國已經制定了幾乎涉及各個領域的300多部法律、800多部行政法規和30000多個規章，大致上形成了有法可依的法制格局。但是，由于缺乏經驗，立法水平偏低，尚未針對社會信用體系建設出臺專門法律、法規，如征信法、催收賬款法、信用交易法、個人數據保護法、公平報告法等都未出臺，有的還尚未列入立法日程；同時，處罰條款彈性太大，就每一具體信用環節中具體問題的規定并不明確，可操作性不強，不能對失信構成強有力的約束。特別是對失信行為人的刑事立法幾乎空缺，對一些失信者缺乏制裁辦法。
（三）缺乏權威征信機構和資信評估機構。征信機構和資信評估機構是一國信用體系建設的核心，發揮著信息披露、信號傳遞的重要作用。目前我國還沒有形成全國規模的、統一的、權威的征信機構和資信評級機構，市場主體之間的信用信息無法真實、快速、及時地傳播，制約了信用市場的發展。首先，信用信息資料的獲得存在困難。大部分信用數據集中在銀行、工商、海關、法院、稅務等政府和業務部門，沒有向征信機構和公眾開放，導致個人和企業資信報告真實性和準確性不足。其次，缺乏深入的高級信息。征信系統已經掌握的客戶資料項目十分有限，信息僅僅停留在表面層次。再次，數據收集成本較高，征信公司步履維艱。由于我國缺乏信用信息開放的相關法規和制度，一些政府部門和業務機構沒有開放其擁有的個人資信數據。有的即使開放，也是有償開放，收取的費用也較高，制約了征信市場的發展。最后，社會信用信息系統建設滯后，收集協調征信數據的技術手段落后，導致信息數據儲存、更新和分析的速度、質量受到制約，影響了個人和企業征信的快速發展。
（四）市場主體缺乏對信用的發現、甄別和防范能力。市場主體在經濟交往中，往往難以通過另一方所表現出的信息來甄別其相應的信用狀況。這種能力的匱乏主要來自兩個方面：一方面信用登記、信用評估、信用擔保、信用轉讓、信用監管等一系列信用制度沒有建立，企業和個人信用信息不能保證真實性和準確性，信用狀況也得不到公正、合理的評估，導致各市場主體在業務往來中對信用的發現、甄別和防范非常困難；一方面由于市場主體自身素質和知識結構的限制，處理信息的能力是有限的，甚至有些主體缺乏信用風險防范意識，導致信用甄別的疏漏。比如，在企業的經營活動中，企業缺乏信用管理制度和專業的信用管理人員，既沒有建立全程信用管理模式，也不重視信用風險防范，難以對信用級別低的客戶做出明確的甄別，必然增加企業的信用風險。
（五）我國政府的信用問題。政府還沒有完全擺正在市場經濟中的位置，政府直接進入市場，過多干預經濟活動的現象依然存在。一些地方政府的地方保護思想嚴重，在不同程度上破壞了政府行為的規范性、統一性和公平性，地方政府的信用受到前所未有的沖擊。政府行為的不規范不僅會影響人們對政府的預期值，還會對整個社會的信用體系產生惡劣的傳導作用，即政府的信用缺失會誘致企業與個人的信用缺失。如果政府不能做到誠信，市場主體也會加以效仿，無信行為將受到鼓勵，從而導致社會信用滑坡。
二、解決我國信用缺失問題對策
信用問題是關系到建立和完善社會主義市場經濟體系的根本性問題，尤其在擴大內需和加入WTO的經濟背景下，解決信用缺失問題就更顯緊迫和突出。完善的市場經濟離不開發達的市場體系、完備的市場規則和誠實守信的市場主體，規范和維護一個良好的社會主義市場秩序，關鍵是各市場主體能否誠實守信，關鍵在于信用制度和信用體系是否成熟和發達。結合目前我國信用缺失問題和國外信用管理的先進經驗，提出以下解決問題的對策：
（一）建立完善的信用法規體系。信用缺失是個綜合的社會問題，要想改善我國信用狀況，必須依賴法律的保障。在商品社會中，由于市場競爭主體都具有趨利性的沖動，沒有嚴格的法律規范加以監督和制約，要使所有的市場主體都自覺地遵守市場信用，自律是不可能也不現實的。建立和健全市場競爭法律、法規，強化市場經濟的法律約束和法律規范，是維護市場信用秩序的基本保障，是經濟活動的規則要求。為了使對社會主體信用狀況的評價、獎懲與監管等有法可依，為了使人們在守信方面有章可循，就要科學地制定一系列政策法規，確定人們在社會政治、經濟、文化活動中必須遵守的信用原則，規定各社會主體失信的政策或法律界限、失信必須受到的制裁類別與程度，從而為人們的信用行為提供明確的底線。
（二）加強政府在信用風險管理中的監管作用。社會信用體系是一個龐大的系統工程，旨在建立一種適應信用交易發展的市場“軟環境”和新秩序。政府作為公共利益的代表一定會在其中發揮重要的作用，包括指定或者特設政府部門對相關事務進行專管。通常，在社會信用體系中，政府要維護市場公平競爭、保護消費者利益、維護國家經濟安全、促進信用管理行業的發展。而在我國現行體制下，與信用管理有關的政府各部門如人民銀行、工商總局、質檢總局等大多從本部門的工作職能出發，制定相關管理規定，管理相應的信用活動，但是沒有一個統一管理全國信用活動的綜合管理部門。因此，當務之急是明確政府各部門在整個社會信用管理體系中的地位與作用，其信用管理的目標與內容，并明確一個部門作為主管部門，承擔綜合管理和監管職責。
（三）建立企業信用信息系統。信用缺失的一個關鍵原因是信息的不對稱，而解決信息不對稱問題的一個有效方法就是建立企業的信用信息系統。一方面要建立企業資信評估機構，對企業資信進行收集和登記；對企業的信用數據進行加工處理和評估，并向社會公布企業的資信級別；政府應通過立法為信用評估機構進行信用信息的收集、評級、服務等提供法律支持。另一方面要建立跨部門、跨地區、跨行業的網絡化信用數據庫和信用信息系統，在全國范圍內形成統一的信用網絡，把不守信企業記錄在案，并通過系統和媒體向社會傳播，使所有的信用渠道都向不守信企業關閉，使其無法繼續進行不守信的經濟活動。
[ 關鍵詞 ] 金融危機 外貿企業 信用風險 現狀 防范措施
一、我國中小型外貿企業遭遇出口信用風險現狀
國外客戶具有高信用度是我國外貿企業一直持有的觀點,然而,在2007年金融危機的考驗下,這一觀點如今被許多人所懷疑。以2008年為分界線,從這一年開始,我國的中小型外貿企業接二連三的被國際進口商拖欠貨款、賴賬,導致我國的中小型外貿企業出現許多出口壞賬以及頻頻發生出口報損案件,并且這種情況在逐漸的擴大,使我國出口外貿企業面臨嚴重的損失。
如今,在我國,放賬的形式被我國超過80%的外貿企業使用到對外出口業務中,通常在交貨90天、120天甚至150天以后歐美國家的賣方才會付款,這些暴露出來的壞賬相對于總體壞賬來說僅僅是鳳毛麟角。這些壞賬對于原本就已經資金緊張的中國外貿企業無疑是雪上加霜。這不僅會使商業銀行對外貿企業提供貿易融資服務的積極性受到影響,更會使我國中小型外貿企業的資金鏈面臨更加嚴峻的形勢。
據有關數據顯示,2008年上半年,我國外貿企業信用保險索賠量激增。僅中國信用保險公司,就在全國范圍內共接到出口信用險索賠案件報案有936宗,金額達2.34億美元,同比增加108%。其中,美國市場報損案件202宗,同比增長31.2%,報損金額1.05億美元,同比增長235.6%,占報損總金額的44.8%。眾多中國外貿企業已日益感受到美國進口商潛在的付款危機,收匯安全正受到前所未有的威脅。據發改委公布的數據,2008年前10個月,已有67000家中小企業倒閉,其中大部分都屬于出口部門,這種嚴峻的形勢嚴重影響我國中小出口企業發展和開拓國際市場的信心。
二、中小外貿企業應對出口信用風險的防范措施
1.加強對客戶的信用管理
中小企業的客戶信用管理需符合其自身特點及現實情況。中小外貿企業要設置獨立于銷售崗位和財務崗位的信用監理,建立自己的信用政策,確定信用期間、信用標準和折扣政策等,規范信用管理。
中小外貿企業的客戶往往由業務員各自掌握,既容易造成客戶資源的流失,也無法建立必要的客戶管理信息。因此企業應由信用監理負責客戶的檔案管理,對往來客戶建立檔案,搜集儲存客戶信息。在交易前,信用監理負責客戶的資信調查,可通過企業自身掌握和了解客戶信息,也可通過國內的公共貿易或商務機構、我國駐外使館商務處、銀行和保險機構、專業資信調查機構等多種渠道收集有關信息,及時掌握和了解客戶經營情況、資信償付能力。信用監理根據客戶的付款情況及相關信息,通過客戶信用分析進行信用評估,確定客戶信用等級。企業根據不同的信用等級授予不同的信用額度和信用期限,從而最有效地擴大銷售,降低交易風險。
2.注重結匯方式的選擇
在國際貿易中,結算方式涉及到付款時間、成本費用和信用安全等方面。外貿企業應根據出口業務的具體情況,針對不同的交易和交易條件,綜合考慮和評價客戶的資信能力、合同金額的大小等因素,選擇適當的結算方式,以保證安全結算。信用證是以銀行信用為基礎,收匯風險相對較小,但這種結算方式手續繁雜,銀行收取的費用較高。使用信用證時要合理設置銷售合同和與信用證有關的條款,包括裝運港、裝運時間、價格條款等。但是在日常貿易活動當中,進口企業通常比出口企業更有話語權。進口企業經常會制定一些條款來規避風險,比如“軟條款”,這些軟條款極大地增加了出口企業的風險,因此及時識別進而有效防范信用證中“軟條款”非常的重要。在把握不準風險的情況下, 最好與客戶協商采用預付款或部分預付款與部分信用證相結合的結匯方式, 即使在價格上稍做些讓步, 也要確保貨款的安全。根據外部經濟環境的變化及時調整結匯的方式,最大程度的規避風險。在金融危機的環境下,規避風險比賺取利潤更重要。
3.加強應收賬款的管理
中小外貿企業業務人員進行應收賬款的跟蹤管理,按時與客戶聯系,督促客戶及時付款,重視貨款到期日之前的監控工作,減少發生賬款逾期的可能性,防患于未然。企業的財務部門在建立規范科學的應收賬款明細賬的基礎上,還應加強應收賬款管理,定期對應收賬款賬戶進行檢查,進行應收賬款賬齡分析,并及時與業務部門溝通,共同分析逾期賬款的原因,尋找最佳處理對策,落實催收責任人,督促和幫助有關人員積極催收,發揮財務管理的監督功能,同時應將應收賬款回賬率指標納入到相關人員的業績考核中。
一旦應收賬款逾期,必須按照企業的信用管理規定,采取各種措施追收賬款。在自行追討賬款無效的情況下,及時尋求專業的賬務管理公司的援助或運用法律手段維護企業的經濟利益。進行海外賬款的追討,切不可拖延有效的追討時間,造成賬賬。逾期時間越長,追討成功率越低。當逾期時間為一個月時,追賬成功率為93.8%,當逾期半年時成功率急降至57.8%,當逾期兩年左右時,成功率只能達到13.5。
參考文獻:
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關鍵詞：中美 信用制度 建設
中圖分類號：F831 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9082（2013）02-0012-03
在信用體系的建設層面上，以美國為代表的相關發達國家早已經將這個實施并完善，而對于我們中國而言，在這方面的具體落實上還依然處在起步階段。在國際上，公認的影響信用環境的因素主要是四方面，他們分別是該國的實際情況，經濟發展的狀況，久遠的歷史存在性以及文化的多元性。在經濟相對發達的美國，該國的社會信用就較為完善和成熟，而在中國這種差異性就是比較明顯的。
在信用制度層面上，我們將中、美的一些實際情況進行相關性的的比較，則會發現這種差異性主要存在四個方面。
一、在信用概念的內涵方面，存在很大的理解差異性
在美國，信用與商品的大量生產和銷售有著直接的緊密聯系，而且產品的加工和銷售也是與信用息息相關的。這樣做的好處是，正面信用的積攢會對交易產生很大的促進作用，而負面信用也會對失信人產生很大的不利影響，這也是市場經濟運行中不可缺少的部分，更會讓信用理念在人們心中形成一個新的高度。
1.在借貸理念上，這種變化是根本性的
在莎士比亞的一些戲劇中就有很多的體現，例如Polonius曾經給他兒子的建議是，“最好不要成為貸款者和借款人，因為前者經常會出現這樣的情況不但錢收不回來而且還丟掉了朋友；而對于后者來說，情況更為明顯因為節儉的美德會因此而消失。”而現在的美國，像莎士比亞所說的情境已經一去不復返了。因為不論是借款人還是借債人，他們都已經學會了財務杠桿的使用，這樣做的后果是可以更為聰明而有技巧的處理借貸之間的問題。
2.在消費理念上，這種變化也是根本性的
在十九世紀五六十年代的美國，有很多昂貴的商品就已經采用了分月付款的形式，例如鋼琴、縫紉機等；而在那個世紀的第十年開始，首先使用這種方式的是汽車的銷售，這樣恰恰對消費信用產生了很大的推動作用。從現在美國的消費情況而看，消費信貸已經變成了一種主流方式，我們從很多文獻的記載上也可以達到這樣的結論，例如零儲蓄現象，這個情況在美國已經持續了很多年，這更是向我們證實著美國經濟的拉動主要依靠的是消費需求的程度。
3.在信用風險上，這種變化也是根本性的
從傳統的角度上來看，貸方所理解的需要成本以及在很大程度上需要的防范風險是信用方面的，導致的后果是信用交易的棄置。但是現在，信用和風險被看做是有價值的商品，而且他們還被一起出售。在整個信用環節里，有很多部分組成，這不僅僅包含了信用評級公司、金融擔保機構，還有很多許多與此相關的專門企業。
4.在破產的理念上，這種變化也是根本性的
在以前的美國，大部分的人都把破產理解為是令人恥辱的，這是事業終止的一種標示。但是從目前來看，被很多美國人所接受的是，破產只是戰略的合理轉移。
對于信用的理解，在我國還存在很多的誤區，例如大家普遍的認識是衡量個人品德的唯一標準是信用。出現這種狀況的原因是我國將長期停留在市場經濟的轉軌時期，在這樣的時間內很多與信用有關的理念都有較大的誤差，例如借貸理念、消費理念、信用風險理念、破產理念等，除此以外計劃經濟在這也有很多的顯現。在對GDP的貢獻率方面，與美國相比，我國的消費需要相對較低，對國民經濟的促進作用也是不明晰的，這樣導致的直接后果是人們思想觀念上的很多差異性，例如在國內，很少有人會接受消費信貸和借錢消費等這樣的思想。而大多數的人更喜歡用現金交易的方式。而在現代市場經濟不斷發展的情況下，作為特殊商品的信用產品具有兩個基本作用，其中一個是是具有價值，而另外一個是具有使用價值。
二、在信息公開的方式和程度上，存在很多的差異性
在美國國會中，存在一個秘密委員會提出了新的看法，他們認為真正的可以起到保護政府秘密的方法是最大限度的減少了這些秘密的的數量，所以在日常的信息公開中，我們通常可以看到以下三個顯著的特征：
1.在信息的公開層面上，存在著立法的保證性
在美國有很多法律都可以保證信息公開性和透明性，例如《信息自由法》、《美國國家安全法》等法律，在這些法律中的核心都是怎么處理好三種關系，主要包括：如何處理好信息的公開性與國家秘密的保證之間的問題，信息的公開性和企業商業機密保障性的關系，還有信息的公開性和消費者隱私權的保障性關系。處于法律的規定及基本框架的范圍內，信用服務公司可以通過正當手段獲得很多的的企業及個人的信用相關信息，而且還能夠將它們加工為信用產品。
2.在基礎數據方面，政府施行的是補償性的開放政策，并合理的支持相關增值服務
而對于一些并沒有向社會公開企業內部信息數據的企業，在將這些信息提供給信用服務公司時政府部門需要收取一定的費用，信用服務公司在獲得相應的信用數據后就可以構建相關的商業數據庫，而這種優勢是其他行業無法比擬的。處理數據庫的所采用方法是篩選，這樣可以通過加工生產信用產品使相關信息有所增值，是信用服務公司的核心競爭力。美國政府向信用服務公司所提供的數據信息資料主要包含：工商注冊、稅收、統計、法院、商務活動、FDA提供的藥品與食品等方面的相關信息。
3.可以多渠道收集與信用有關的信息
在美國，政府可以對信用服務公司提供很多的信用相關信息，但是不包括政務信息，公用事業、行業組織、企業和消費者個人信息，這些信息在法律規定的范圍內，信用服務公司均可以使用這些收集的信息。從而使這些信用信息更加的公開化、透明化和迅捷化，這也是推動信用服務向現代服務行業發展的基礎。
在我國一些相關信息公開存在一些問題，主要包括：首先，法律上缺乏對信用數據的獲取及使用方面的明確規定，特別是對于政務公開信息和國家秘密的如何區分和界定相關的法律法規，還有如何界定企業相關信息與商業秘密，如何界定消費者的相關信息與個人隱私，所以對于相關數據信息的收集和應用就造成了一些困難。其次，相關的政府政務信息利用效率并不高。政府的不同部門中有大量的與信用相關的信息，這些信息和數據主要分布的部門包括：工商、稅務、外貿、海關、交通、銀行、證券、保險、公安、法院、質檢、藥監、環保等部門，而且這些相關的信息90%以上是在政府的相關部門的數據統計中，并且這些信息數據在政府各部門之間并不流動，對外也并不公開，這樣造成了大量有價值的信息資源一點得不到應用。最后，現在并沒有公開企業和消費者的相關信息。現在絕大多數的企業不會向其他企業和部門其相關數據，而且有很多企業會向工商、稅務提供一些虛假的信息。到現在為止，我國還沒有建立個人財產申報制度，對于全國各地個人和家庭的收入情況并不清楚，而且消費者信用記錄等相關數據也相對較少。想要構建符合社會主義市場經濟需求的現代信用制度，那么現在最需要做的也是最先應該做的就是如何妥善處理相關信息的公開情況。
三、信用服務企業的市場發育程度不同
在美國信用服務體系中，雖然也存在一些問題企業，但是我們從整體的角度出發，就會發現不少企業存在以下特點：第一，可以簡稱為三性，即公正性、中立性以及獨立性，對于服務企業來說，這種信用是無形資產的很好表現形式；第二，存在很高認識程度的市場，它會將客戶群仔細的分析并將它們以穩定的方式處理；第三，在信用產品方面，具有較高的制造能力，而且產品創新上也是不斷持續的。在美國，對于大型信用服務公司來說，商業數據庫的建立和完善也是很正常的事；第四，行業標準和操作規程都是在實踐中逐步形成的，這樣就會在技術創新上出現壟斷的利潤。正是因為這樣，在世界范圍內，很多信用服務行業都以這種行業標準作為自己的模板。
因為我國的信用服務起步較晚，發展時間過于短暫，所以存在著下列一些問題：一是，相對較短的發展時間，這就意味著現在我國對于市場還是很不成熟的；二是，在信用服務的獨立性、中立性方面，政府沒有給予過多的關注；三是，因為小量的的客戶群體，所以商業數據庫的規模化也沒有形成；四是，與信用有關的記錄不肯能做到全方位和準確性，這主要是因為僅僅在上海這一區域內才有消費者的信用情況；五是，在生產能力方面，信用產品的表現還是相對較低的，同時也存在著很多差異性，例如在產品的種類上以及服務水平的層次上。
四、在失信者的處理方面，相應的懲戒制度也存在著很大的差異性
在美國信用制度上，對于失信者的懲戒也很需要的。對于這種機制的分析，我們可以主要從三方面入手：
1.對于一些失信行為，例如在交易中或經濟生活中所存在的情況，我們可以將這種行為轉化為失信方對全社會的失信。關鍵的問題是將這種行為，按照法律的形式進行保留，這就會讓失信者為此付出很多的代價。
2.在處罰方式，可以從經濟和勞動兩方面入手，最有利的保證就是詳細而有執行力的相關規定。
3.要和司法等方面聯合起來處理問題。對于嚴重失信的行為，在美國都是有很多的法律來規范的，更有甚者可能會受到終身監禁的制裁。
以我國目前的形勢來看，詳細而又規范的機制并沒有形成，這就會使失信者依然活躍在社會的層面上，對人民大眾的生活實踐產生了重大的影響。所以我們需要做的是從根本上治理這種失信的現狀，而想要達到這個目的，就必須建立一個相對完善的處理方案。
對于社會信用管理體系的建立而言，我們都應該知道這個工程是很需要時間來處理的，而在這期間基礎性工作也是必須做到的。通過將我國與西方的很多實際情況進行對比，我們發現了信用管理體系的完善需要的是一種推進式戰略。具體做法就是以政府的大力支持為依托，運作的方式需要的是市場化的，在全國范圍內盡快建立起信用管理體系，而且將資信公司建立在各條件都具備的大城市。
在信用制度中，產權制度的逐步建立是一項很重要的基礎條件。在這種模式下，守信者和失信者的待遇是完全相反地，前者會因為自己的一些行為而得到該有的回報，而后者卻會因自己一些行為付出相應的代價。所以，對于企業產權的改革，我們需要改變以前的“多級法人制度”的狀況，只有這樣才會真正形成公司的治理結構。
就我國現在的情況而言，對信用管理體系的建立產生很大影響的方面主要有兩個：一是，相對很不完善的有關法規和法規；二是，在信用數據方面，很多資信公司都不能取得。向全社會公開公共信息和征信數據是建立信用管理體系的基礎，而且，世貿組織（WT0）在信息公開化方面的相關規定也是這規定的。公共信息、征信數據的獲得和使用過程中必須要受到相關法律的約束和規范，這樣就嚴格的規范信用中介機構和組織的行為。國家需要建立和健全相關的法律法規，并且還應該制定失信約束和懲罰的相關機制和法律，這樣就可以促進和監督信用企業行業的規范發展。
一些發達國家的信用立法工作都需要經過一個長期的過程。所以對于我國信用立法的推進工作，主要考慮在兩方面開展：首先應該在充分借鑒發達國家的信用管理方面法律法規的基礎上，盡早的構建信用中介機構相關制度的框架，建立比較完善的行政管理規定；其次，應該出臺與信用行業直接相關的基本法，例如出臺《信用報告法》，對信用行業的管理制定基本的制度框架，這樣可以促進信用行業規范的良性發展。
一些發達國家的信用數據的采集和使用的第一個問題就是法律問題。我國現在在征信數據使用及信用企業管理方面并沒有建立相應的法律和規定，主要是因為數據的開放程度相對較低，而且，很多的信用相關信息封閉在政府的各個相關部門和機構中，外界獲得的信用相關信息較少；另外，而且一些采集和共享涉及到消費者個人信息時，并沒有相關的法律規定。
我國政府對各個企業均有很強的宏觀調控能力和動用資源的能力，所以會有大量的企業相關信用數據掌握在政府手中，政府的主要部門包括金融、工商、稅務、公安、法院、海關等部門，信用調查和咨詢企業在短期內想要構建社會化的信用管理體系，需要政府各部門給予大力的支持和協調，這樣就會使得政府各個部門的大量信用信息更加公開透明，就會促進信用行業的發展。在各政府部門之間以及各信用企業間建立信息共享和協調機制。在建立信息管理時，各部門之間不應該相互爭奪局部利益或推脫責任。
在將來我國對信用產品的需求會出現極大的增長。由于這中信息資源是國家、企業經濟安全和發展的基礎，必須積極迅速的培育國內的資信服務公司，使國內的資信服務公司在競爭中逐漸發展。而且，可以使資信服務公司通過兼并、重組等形式組建起大的集團公司，逐漸提升信用產品的質量和信譽，這樣就可以應對在加入 WTO后來自國際著名資信機構的挑戰。
隨著網絡信息技術的逐漸進步和發展，國內資信行業也出現了快速發展的趨勢，快縮小與發達國家資信行業的差距。所以，政府中的各個部門應該加快辦公和信息管理電子化的進程，將網絡信息技術作為信息化的基礎，將各類信用信息提供給信用企業和社會上的各個行業。信用中介服務企業應該應用信息技術的優勢，加快構建高質量的信用信息行業內及企業內數據庫，并在此基礎上構建行業內的信息共享網絡系統，加快產品的創新，為各行各業的信息需求者提供所需的信息服務。
從各國市場經濟發展經驗來看，比較成熟的市場經濟體制的運行都是以完善的社會信用體系為基礎的。企業征信業作為社會信用體系的重要組成部分，在國外已經有170余年的歷史，形成了比較完善的運行機制和規則體系，對完善市場體系、維護市場秩序、促進市場經濟發展起到了重要作用。我國的企業征信行業經過10余年的發展，從無到有，逐漸壯大，形成了一定的規模，對經濟發展和市場秩序規范發揮了積極作用。但總體上來說，我國的企業征信行業仍處于初步發展階段，距市場經濟發展的要求相差甚遠。可以說，當前我國市場經濟秩序混亂、企業失信行為大量發生的一個重要原因，就是我國的企業征信制度沒有真正建立和完善起來。因此，借鑒國外有益經驗，促進我國企業征信行業的健康、規范發展，已成為完善我國市場經濟體系、維護市場秩序的當務之急。?
一、企業征信的作用及行業管理模式的國際比較?
（一）征信概念的界定
征信（CreditChecking或CreditInvestigation）源于左傳：“君子之言，信而有征，故怨遠于其身”，其具體涵義是指對他人的資信狀況進行系統調查和評估。從行業分工的角度看，征信對應著有關信息產品的收集、加工和生產，而不強調信用管理咨詢或顧問服務。資信調查服務（CRS-CredtReportingService）是信用風險管理服務中的一項最普遍、最基本的業務，它是專業服務機構（即通常意義的征信公司）客戶對交易另一方的資歷、信用等方面的情況進行調查和判斷，為決策人選擇貿易伙伴、簽約、確定結算方式或者處理逾期帳款、經濟糾紛等決策提供參考。?
（二）征信的產生及其作用?
世界上第一家征信公司于1830年在英國倫敦成立，其成立的初衷是向貿易雙方提供對方背景和資信信息服務，防止交易雙方相互不信任和詐騙行為，減少交易摩擦，促進交易的順利進行。征信服務業的快速發展則是從20世紀60年代開始。二戰后，一些國家經過經濟恢復時期后，到60年代普遍進入了經濟高速增長時期，國內外貿易量大幅度增加，交易范圍日益廣泛，企業征信的業務量也隨之迅速增大，從而進入了大規模信用交易的時代。又經過幾十年的發展，發達國家的征信服務業已經比較成熟，形成了比較完備的運作體系和法律法規體系，對各國經濟發展和規范市場秩序起到了重要作用。?
企業征信服務無論對于國家宏觀信用管理體系的建設，還是對于企業微觀信用管理來說，都具有非常重要的意義。可以說，沒有完善的企業征信服務，企業間的信用交易行為就無法順利進行，也不可能建立一個正常的市場經濟秩序。因為，在經貿活動中，地域差異和信息不對稱導致合作雙方互相不了解情況，信用狀況信息的不充分給交易雙方帶來許多麻煩，也給一些欺詐行為以可乘之機，使得社會交易成本上升，一些企業吃虧上當的事情屢有發生。而委托一個獨立、客觀、公正的第三方對合作對象進行資信調查和信用咨詢，可以使交易決策更有依據，從而保障整個交易的順利進行。具體來說，企業征信的作用主要體現為：一是能夠增強企業間信用信息的透明度，降低交易成本；二是有利于建立企業信用的記錄、監督和約束機制；三是有助于為企業的交易和信用管理決策提供信息和評估支持；四是為金融機構與企業間的合作提供資信信息方面的支持；五是為整個國家社會信用體系的建立和完善奠定基礎。?
（三）征信行業發展模式的國際比較
自從世界上第一家征信公司在倫敦成立至今已有170多年的歷史，經過發展，各國對企業信用行業的管理都形成了自己獨特的模式。具體來說，目前國外發達國家對企業征信服務行業的管理模式主要有三種。?
第一種：以中央銀行建立的中央信貸登記為主體的企業征信管理體系。中央銀行信貸登記系統登記的內容包括企業信貸信息登記和個人消費信貸信息登記。中央銀行建立中央信貸登記系統的全國數據庫和網絡系統，征信加工的產品主要是供銀行內部使用，服務于銀行防范貸款風險和央行金融監管和貨幣政策決策，這種模式以歐洲一些國家為代表。?
第二種：以征信公司的商業運作為主體的企業征信管理體系。如美國，全國的企業、個人征信公司、追帳公司等基本上是以市場化運作為主。經過100多年來的激烈競爭，形成了目前由美國信用管理協會、鄧白氏等著名公司為主體的美國信用管理系統，全方位向社會提供有償商業征信服務，包括資信調查、資信評級、資信咨詢、商業信用研討與教育、出版刊物等，這些公司的分支機構遍及全世界許多國家和地區。?
第三種：以銀行業協會建立的會員制征信機構與商業性征信機構為主體的企業征信管理體系，以日本為主要代表。在這種模式下，銀行業建立的會員制征信機構向會員銀行提供企業及個人的征信服務，同時會員銀行有義務如實提供客戶的信用信息。除此之外，社會上還廣泛存在一些商業性征信公司，對社會提供企業信用調查服務。?
以上幾種企業征信發展和管理模式，對我國具有借鑒意義。在信用較發達的國家，企 業普遍都重視信用，注意樹立良好的信用形象，以此保障自己的生存和發展，同時也促進了國家經濟活動的有序運行。?
二、我國企業征信行業發展現狀及運行特點
（一）我國企業征信行業的產生與發展?
企業資信調查服務業在我國產生于20世紀80年代后期。當時經過近10年的改革和對外開放，我國對外貿易取得長足發展的同時也出現了一些不容忽視的問題，即一些外商利用我國吸引外資的迫切性，損害我國外貿企業的利益，突出表現為我國外貿企業出現大量逾期應收帳款不能收回的問題。為了規避外貿中的信用風險，對外貿易經濟合作部決定將國外的信用風險管理技術和服務引入我國，首先由外經貿部計算中心與國外著名企業資信調查公司合作，為我國的外貿企業提供其海外貿易伙伴的資信調查服務，這對我國外貿企業更好地了解海外企業的資信狀況，減少外貿交易中的各種信用風險起到了重要作用。自1990年以來，外經貿部計算中心在與國外著名資信調查公司合作的基礎上，開始向海外客戶提供我國企業的資信調查報告，我國的企業資信調查服務開始起步。?
1992年底，我國第一家專業從事企業資信調查服務的公司——北京新華信商業風險管理有限責任公司成立，標志著我國的企業資信調查服務進入新的發展時期，在商業征信服務領域引入了市場競爭機制，即企業資信調查服務開始由政府驅動向市場驅動轉變。此后，國內又陸續成立了一些從事企業資信調查服務的專業性公司，形成了企業資信調查行業新的競爭格局。?
目前，我國國內企業資信調查專業服務公司大體有三類：一類是中資的企業資信調查公司，目前有40多家，以新華信商業風險管理有限公司、華夏國際企業信用咨詢有限公司和上海中商征信有限公司等為代表；第二類是外經貿系統、國家統計系統和國家工商管理系統以及各商業銀行系統所屬的專門提供企業資信調查服務的有關機構；第三類是已進入我國的外國征信公司，如鄧白氏公司、ABC公司、TCM公司、臺灣省的中華征信所、香港城市顧問有限公司等，均已在我國大陸設有分支機構，并提供企業資信調查服務。一些國外征信調查機構經過幾年的發展，目前已占有我國國內企業征信市場的較大份額，具有了相當強的競爭能力。?
（二）我國企業征信行業發展的特點
1.市場化運作模式已經基本形成?
我國的企業征信服務行業是在政府驅動下（當時是在對外貿易經濟合作部的直接支持和領導下）起步的，但是目前的企業征信市場上，各征信公司均采取商業化運作方式，不同類型的征信公司均是按照商業化原則在市場上展開競爭，向社會提供客觀、獨立的資信調查報告。一些行政機關下屬的征信機構，在業務運作上也基本采取了市場化的方式。我國企業征信行業市場化運作模式已經基本形成。?
2.市場集中度逐步提高?
雖然目前國內企業征信市場上有數十家各類征信公司并存，但是從業務數量和征信規模來看，經過幾年來的激烈競爭，企業征信市場的集中度相對較高。新華信商業風險管理有限公司、華夏國際企業信用咨詢有限公司、美國鄧白氏咨詢上海有限公司、臺灣省的中華征信所在大陸的分公司——中領公司等幾家公司已占據了全部市場份額的80％左右，其他各種類型的公司占市場份額不足20％。另外，部分商業銀行自身開展了對貸款企業的征信，并相應成立了自己的征信部門，也占有征信市場的部分份額。?
3.企業征信市場的開放度已比較高?
在對企業征信服務行業機構準入管理方面，政府按照信息咨詢企業的標準進行工商注冊管理，而在從業人員執業資格、執業技術準則、行業標準等方面迄今為止沒有出臺任何管理規定，僅在業務歸口管理方面指定由國家統計局民間和社會調查管理處負責。而且，政府對該行業實行了比較寬的開放政策，即政府在企業征信行業的外資機構準入方面沒有任何特別的控制，只是在業務管理上，國家統計局對外資企業征信公司進行規范，規定只有國家統計局授予涉外企業調查許可證的公司才可以開展企業資信調查工作。?
4.機構規模普遍較小、從業人員素質不高?
目前我國企業征信類公司的總體規模普遍較小，從業人員較少而且素質參差不齊。幾家規模比較大的征信公司，其年營業收入也僅有1000萬元左右，這和國際上大型征信公司年營業收入10億美元左右的規模相比相差甚遠。如鄧白氏公司1998年實現產值21億美元。另外，我國企業征信機構從業人員較少，最多的公司也僅有上百人，通常為幾十人，有的征信公司僅有幾個人，而且這些從業人員素質參差不齊，具有大專以上學歷的比重不高，這嚴重影響了我國企業征信行業的進一步發展。?
三、我國企業征信行業發展中存在的問題與制約因素
（一）相關法律法規不完善使得企業征信無法可依
自改革開放以來，我國法制建設逐步走向成熟，各種法律法規隨著社會發展和經濟建設需要應運而生。但針對企業征信方面的相關立法仍然相當滯后。目前，我國還沒有一部規范征信市場行為方面的法律或法規。在政府開放必要的企業資信信息和數據等方面，也沒有明確的制度和規定，從而制約了社會信用數據開放的進程，使得政府在開放信用數據方面無法可依。我國現行的《中華人民共和國商業銀行法》第6條“商業銀行應當保障存款人的合法權益不受任何單位和個人的侵犯”的規定，制約了商業銀行向征信公司開放企業信用數據。另外，我國《反不正當競爭法》第10條有關侵犯商業秘密的規定，也在一定程度上制約了我國征信公司信用數據的收集與利用。
（二）信用數據的封鎖已成為企業征信行業發展的瓶頸?
從國外征信行業發展的經驗來看，一個國家征信行業能否健康迅速發展，關鍵在于該國有關資信方面的信息和大多數數據能否比較“透明”，能否通過合法的、公開而有效的渠道被合法的征信公司所取得。這些信息和數據的來源包括政府、企業、金融機構、法律機構、公用事業單位以及個人，等等。在一國范圍內，征信公司能夠快速、真實、完整、連續、合法、公開地獲得用于完成企業資信調查報告和個人資信調查報告的數據，是保障該國征信行業健康發展的基礎。?
為了適應經濟全球化和遵守WTO貿易規則的需要，我國過去的封閉式的企業資信信息環境已經逐步有所改善。自20世紀90年代中期以來，從征信信息源的角度來看，我國的征信公司能夠初步取得相對完整的企業資信數據，并形成質量可以被委托企業接受的相對完整的企業資信調查報告，有60萬家我國企業的資信數據達到一定質量標準并被收入到“世界數據庫（WorldBase）”中，但是這距我國的1000余萬家工商注冊企業數目還相差很遠。?
根據我國現行的政府管理體制，符合國際慣例的完整的企業資信調查報告的信息和數據主要來自于工商、海關、法院、技術監督、財政、稅務、外經貿、銀行等政府和業務部門，當然還有相當一部分信息和數據直接來自于企業。從目前各政府部門對征信公司開放數據情況來看，只有工商部門基本實現了部分信息數據向社會開放，但開放的數據不完整，目前只有企業注冊數據的開放，企業年檢數據還沒有開放，而且各地區工商部門開放的程度也不一致。另外，有些部門的數據是有償開放的，這雖然是必要的，但沒有統一的收費標準。?
在現行的數據管理體制下，目前各征信公司主要通過以下三種渠道獲得企業信用數據：一是通過新聞媒體等公開的渠道獲得；二是通過到被調查企業調查直接獲取；三是通過政府部門和有關機構獲得。而通過政府渠道獲得信用數據又有以下幾種情況：向正式開放企業信用數據的政府部門獲得；各征信公司通過和相關政府部門建立信息共享機制，向合作部門獲得相關數據；通過私人關系從政府部門獲得。?
總體上來說，我國企業資信數據基本上處于相對封閉的狀態，這對我國企業征信行業造成了很大影響，突出表現在以下幾方面：?
1.企業信用數據收集困難，導致企業資信調查報告難以真實、準確、完整地描述被調查企業的資信情況，企業征信難以發揮其應有的功能。?
2.市場不公平競爭日益嚴重，破壞了征信行業的市場秩序。有的征信公司利用自身和政府相關部門的的特殊關系，可以低價地、順利地獲取相關信用資料，而有的征信公司卻沒有這種“天然”優勢，在市場競爭中處于劣勢地位。?
3.數據收集成本較高，征信公司步履維艱。由于我國缺乏信用信息開放的相關法規和制度，一些政府部門和業務機構沒有開放其擁有的企業資信數據，即使開放，收取的費用也較高，這造成了數據收集成本過高，造成征信公司盈利微薄，步履維艱，制約了征信市場的發展。?
造成我國企業信用數據封鎖的原因是多方面的，其主要原因：一是相關法律法規不完善，企業信用數據開放無法可依，在這種情況下開放企業信用數據很難界定數據開放與保護商業秘密之間的關系；二是社會信息系統發展滯后，征信數據資源缺項太多，收集和協調征信數據的技術手段落后，經費不足；三是國有企業眾多，占經濟比重比較大，存在征信數據保密的傳統，一些企業自我保護意識較強，不清楚應該開放何種數據；四是征信數據資源被一些政府部門和民間機構壟斷，客觀上制約了征信數據的開放；五是征信數據的市場價格難以把握，導致了信用信息收集成本過高。?
（三）行業自律不足，執業技術規范不統一?
發達國家的企業征信行業均成立了行業協會，如美國的信用管理協會等。行業協會在促進從業人員教育培訓、業內交流、行業技術標準制定、行業自律、維護行業利益等方面發揮著重要作用。目前我國征信行業尚沒有行業協會，行業內缺乏自律機制。行業內的交流、人員的教育培訓以及制定行業執業技術標準（如征信報告格式標準、數據庫建立標準等）和執業規范，保障整個行業的利益等都不能提上日程，嚴重制約了企業征信行業的發展。
四、促進我國企業征信行業發展的政策建議
規范我國的市場經濟秩序，建立社會信用體系，是一項復雜而艱巨的系統工程，包括許多方面的內容。但發展企業征信調查業，強化企業的征信意識，促進企業加強自身的信用管理，無疑是建立社會信用體系的一個至關重要的組成部分。目前我國的征信行業還比較落后，企業在交易中無法全面準確地了解對方的信用狀況，企業自身的信用行為也沒有受到應有的監控和約束。我們認為，當務之急應從以下幾個方面推進我國企業征信行業的發展：?
（一）加快有關企業征信方面的立法工作?
參照其他國家有關信用立法的經驗，結合我國信用立法的現實情況，我國在企業征信方面的相關立法應該從兩個方面著手進行，一是修改或完善現行的相關法律法規，為征信數據的開放和實施提供法律依據，并對提供不真實數據者進行懲罰；二是盡快出臺企業征信數據開放和征信數據使用規范的新法案。立法的目的是創造一個信用開放和公平享有、使用信息的環境。從長遠考慮，它可起到規范市場經濟秩序、凈化經營環境、預防并懲處違法犯罪的作用。在修改《商業銀行法》時，應該明確規定，何種商業銀行的數據可以開放，商業銀行數據的取得、處理和傳播的方式，商業銀行數據商業化的原則界定，數據商業化的經營方式等。制定新的信用立法，首要的應該是出臺“界定數據開放范圍”的法律或法規。新的立法應該明確，企業必須開放的數據及其監督機構的責任，以及對公眾提供不真實數據的懲罰，另外還應明確征信數據的經營方式。
（二）政府在企業征信行業發展過程中應當發揮重要作用?
政府在建立社會信用管理體系中的作用，應是協助建立失信約束和懲罰機制并監督行業規范發展，而不應參與主辦征信機構，否則就失去了征信服務的中立、公正、客觀的性質。具體來說，政府在促進征信行業發展中應發揮以下職能：?
1.依法向社會開放所擁有的企業信用數據?
各相關政府部門，如工商、海關、法院、技術監督、財政、稅務、外經貿、人民銀行、證券監管等部門，應該依法將自己掌握的企業信用數據通過一定的形式向社會開放，以保障一部分企業的信用信息被社會知曉，這也是西方發達國家征信數據開放的通行做法，如部分國家將企業的工商登記信息通過互聯網向社會公布。?
2.對企業征信行業進行行業管理?
行業管理的內容包括市場準入管理、從業人員執業資格認定、執業規則的制定等內容。根據企業征信行業的特點及國際的實踐經驗，我們認為，政府對企業征信行業的行業管理不宜介入過多。企業征信行業是一個相對充分競爭的市場，從其性質上來說，該行業屬于信息咨詢行業，服務對象僅限于委托企業、部門和社會機構，其提供的信用調查分析報告僅供委托企業參考，不構成公眾投資決策的依據，不應具有法律效力。因此，企業征信行業在市場準入（包括機構準入和人員準入）方面應該是開放式的，可以按照國家對信息咨詢行業的管理和規范方式進行工商注冊及年檢。而在行業技術標準及執業規則等方面，政府主管部門（目前為國家統計局民間和社會調查管理處）可以根據行業發展需要制定相應的管理規章。
（三）信用數據庫的建立與完善是企業征信行業發展的關鍵
企業資信數據庫是企業信用信息搜集、信用記錄的一種重要形式，按照用途和信息內容的不同，企業資信數據庫可分為企業基本信息數據庫、資信數據庫、企業信用（付款）記錄數據庫、壞帳數據庫（黑名單）、往來票據拒付數據庫等。信用數據庫的功能主要有兩個：一是激勵機制，即守信用的企業在數據庫中將保持良好的信用記錄，從而可以幫助其樹立良好社會形象，增大其市場交易中的無形資產，并由此得到更多的商業機會。二是懲罰機制，具體的懲罰措施是，各數據庫的經營者根據有關法律法規將收集到的企業失信情況記錄在一定時期內保留在數據庫中，使失信者接受社會懲罰。?
從企業資信數據庫的開放情況來看，世界上主要有兩種模式，一種是通過立法強制企業公布自己的信用數據，如英國、意大利、荷蘭等國家。這些國家的法律規定，無論企業是上市公司還是非上市公司，其“資產負債表”必須能夠公開索取，并明確規定相關政府部門所擁有的企業財務報表向社會開放。另一種模式是政府不強制企業公布自己的信用數據，但企業自愿將自己的信用數據提供給征信公司，這類國家以美國最為典型。在美國，沒有專門針對企業資信調查服務及企業征信數據的立法，當征信公司要求一個非上市公司提供其財務報表時，被調查企業可以向征信公司提供其所要求的數據，也可以拒絕提供數據。但在現實中，在征信數據開放和擴大信用交易額的選擇中，企業一定傾向于前者，因為企業希望將自己的數據提供給征信公司，希望客戶了解自己，以便擴大信用交易。根據國外企業信用數據庫建立的經驗和我國的現實情況，我們認為，我國企業信用數據庫應該分為三個層次來建立。
1.政府資信數據庫的建立與管理?
目前，我國政府各相關部門在對企業實行行政管理的職責范圍內，均獲有大量企業資信信息。為促進企業征信行業的發展，以完善整個社會信用體系，這些政府部門應按照一定的標準建立自己的數據庫，如工商注冊數據庫及工商年檢數據庫、工業企業普查數據庫、法院訴訟數據庫、人民銀行的企業還款記錄數據庫、企業產品質量投訴數據庫等。政府組建的這些數據庫可采取有償服務的方式向社會開放，但是價格必須在合理的范圍內，此外，政府管理部門也應當根據企業征信需求建立一些專門的企業征信數據，為企業提供服務。例如，日本通產省專門斥巨資建立了“海外企業數據庫”，記錄每個與日本企業交易過的海外客戶信用信息資料，專門供日本商社在對外貿易合作時查詢使用。?
2.行業內資信數據庫的建立與運行?
由于企業的交易活動具有相對的穩定性和專業性，在同一個行業范圍內，企業的信用資料較為集中，因此，以行業為主形成的企業資信數據庫是征信服務的另一個重要形式。在行業內資信數據庫的建立方面，各行業組織（協會）應承擔起建立本行業內企業資信數據庫的職責，如輕工協會、冶金協會、紡織協會等。由于行業協會一般來說不具有行政管理權力，因此，在國外行業協會的工作職能中，企業征信數據庫的建立和運行是以自愿和互換的原則進行的。例如，在某個細分的行業內的企業中建立“信用交換機制”，凡是加入該組織的企業，均須將自身的信用資料及有關的信用記錄提供出來，以此享有查詢其他成員信用資料的權利。行業內的資信數據庫采取有償服務的方式向非會員開放。?
3.征信機構資信數據庫的建立與完善?
由專業的資信調查公司、信用評估機構建立的企業資信數據庫是目前國內外企業征信數據的一個重要來源。這些機構由于要給客戶提供規范的資信調查服務和信用評估服務，因此，其建立的資信數據庫具有數據量大、信息齊全、信息更新較快的特點。目前國內各征信公司均建立了自己的征信數據庫，但由于建立這樣的數據庫需要可靠的數據來源和大量的資金投入，目前國內還沒有一家征信機構有能力建立一個滿足資信調查和信用評估的資信數據庫。因此，對征信公司自身而言，今后應該加強這方面的投入，擴大自己的數據庫并及時更新有關數據。
（四）充分發揮行業協會的作用
我國目前沒有設置信用管理局這樣的政府行政管理部門，而且將來也沒有必要專門設立這樣的部門。在這種情況下，成立我國企業征信行業協會顯得特別迫切。這一機構的主要任務是開展信用管理與應用研究，提出立法建議或接受委托研究立法，提出有關信用管理法律草案；制訂征信行業規劃和從業標準以及行業的各種規章制度；協調行業與政府及各方面的關系；促進行業自律；加強行業從業人員培訓等。?
（五）懲罰機制的建立是征信行業發展的重要保障
社會信用體系建設中重要的一個環節就是建立懲罰機制，根據歐美等發達國家的實踐經驗，依法設置的懲罰機制能夠杜絕大多數商業欺詐和不良動機的投機行為，讓遵紀守法的企業能夠得到保護和發展，而將不守信用的企業從市場中摒棄，并根據其情節嚴重程度，在一定的時段內，阻止它們再度進入市場。?
就征信行業的懲罰機制建立而言，可以從以下幾個方面進行：建立合理的懲罰尺度，以對不同程度的失信行為施以相應的處罰；建立快速收到有關失信行為的信息或舉報機制；根據失信行為的嚴重程度，將企業的不良信用按照時間長短不同記錄于各相關數據庫中；建立被懲罰人申訴機制；對誣告、誹謗者訴諸法律。
本報告為“建立我國社會信用體系的政策研究”系列報告之二
一、疏導和管理并重，積極防范票據融資風險
（一）發展票據市場，做大市場規模。
在全國中心城市區域票據市場發展的基礎上，吸收更多的不同類型的金融機構和企業加入票據市場，建立面向所有金融機構及企業法人的全國統一的票據市場系統。
（二）完善相關法律制度，規范票據融資業務，減少操作風險。
銜接《票據法》、《支付結算辦法》和《貸款通則》的有關規定。《票據法》和《支付結算辦法》未對票據貼現等融資行為做出專門的司法解釋，而《貸款通則》將票據貼現作為一種貸款方式。事實上票據關系與貸款合同關系的法律權利存在很大差異，應盡快解決這一沖突，統一法律規范。同時，進一步完善《商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》等相關法規，對票據融資過程中可能出現的風險操作加以限制和規范，從法律角度減少操作風險。
（三）積極創新，運用現代科技手段加強票據管理。
一是加大票據防偽技術含量，改進承兌匯票操作方法和程序。針對銀行業傳統的“憑印支取”審核辦法已遠遠落后于電子化發展的步伐的現狀，建立銀行印鑒預留庫，實行票據業務自動化處理。二是建立網絡票據業務，發展網絡查詢認證系統。摒棄目前通過電報查詢等為主要手段的檢驗票據真偽的方式，在電子聯行或信貸登記咨詢系統基礎上，建立承兌匯票轉讓電子查詢網絡系統，對每筆已簽發的銀行承兌匯票錄入系統，在轉讓、貼現、轉貼現、再貼現時必須通過電子查詢網絡系統進行查詢核對，有效杜絕假票和“克隆”匯票行為的發生。
（四）金融機構要加強內控建設和制度落實。
一是開展風險教育，使業務人員熟練掌握真假票據的不同特征和犯罪分子的各種作案手段，不斷提高業務人員風險防范技能。二是商業銀行要把票據業務納入貸款管理范疇，在辦理業務時要按貸款的原則和程序，對企業信用情況，承兌能力進行嚴格審查，對業務經辦、審查、監督依責設崗，制訂出一套出票、登記、查詢的較為規范且操作性較強的規程和制度，進行風險監測管理，確保票據真實性、交易真實性和資金安全性，同時定期組織業務自查和互查，杜絕各類隱患，糾正違規行為，保證票據業務正常有序開展。
（五）依托銀行同業公會組織，建立票據風險聯防網絡。
一是實行系統內委托照票。通過同業公會協調，各行之間票據查詢可實行委托照票付手續費的方式完成，這樣既節省了時間，又有效確保了票據真實性。二是建立社會信用管理系統，重點支持信譽好、效益佳的企業。通過同業公會組織，建立轄內守信和逃債企業信息檔案，開展信用等級評定，對一批產品有銷路、經營效益好、信用級別高的企業實行主辦行管理，鼓勵開展票據業務，實行系統內信息資源共享，同時聯合抵制不守信企業利用票據業務詐騙銀行資金和逃廢債行為，維護票據市場的信用秩序，實現票據風險的聯合防范。
二、加強監管，促進票據融資的規范發展
（一）將銀行承兌匯票納入銀行信用規模總量控制范圍。
應按年度確定一個控制額度，按照區域經濟發展的程度不同，縣、市、省逐級核定地區票據融資總量，納入資產負債比例管理的指標體系加以監管。
（二）加強對票據業務合規性監管，規范票據市場秩序。
加大宣傳和指導檢查力度，強化對不規范辦理票據業務的查處力度，對無法證實交易真實性的票據，嚴禁商業銀行辦理貼現和再貼現，加強對票據承兌行和貼現行票據真實性情況的現場檢查，建立對違規票據行為的定期通報制度和處罰制度，切實維護商業票據的信譽和流通秩序，防范票據風險。
（三）加強對金融機構內控制度的監管。
銀行經辦人員有章不循，違規操作，是銀行票據詐騙屢屢得逞的根本原因。應重點加強商業銀行相關內控制度及人員的監管，對沒有認真執行賬戶管理規定，無原則地放寬開戶條件，為企業隨意開戶，讓犯罪分子鉆了空子；不按規定審核票據，不堅持復核制度；發案后遮遮掩掩，只顧追回損失，不及時報案等違規操作要嚴肅查處。
關鍵詞:建筑工程;質量檢測
Abstract: The quality detection takes the architectural engineering an idioplasmic quantity control method， is a construction project quality surveillance system’s important component， the examination report is judges the project quality fit and unfit quality the important basis. Has the pivotal status in the construction. In order to achieve the science examination， must grasp the project quality examination the related knowledge and the management， the safeguard architectural engineering quality.
Key words: architectural engineering; quality detection
隨著經濟發展和施工技術進步，自改革開放以來，已涌現了大量建筑規模較大的單位工程和具有綜合使用功能的綜合性建筑物，幾萬平方米的建筑物比比皆是，十萬平方米以上的建筑物也不少，這些建筑物的施工周期一般較長，受多種因素的影響，諸如后期建設資金不足部分停緩建，已建成可使用部分需投入使用，以發揮投資效益等。投資者為追求最大的投資效益，在建設期間，需要將其中一部分提前建成使用，規模特別大的工程一次性驗收也不方便等等。同時隨著生產、工作、生活條件要求的提高，建筑物的內部設施也越來越多樣化。建筑物相同部位的設計，也呈多樣化新型材料大量涌現，加之施工工藝和技術的發展使分項工程越來越多，因此，工程質量驗收檢測工作尤為重要。
1檢測中存在的問題
在行政壟斷的市場環境下，不是通過提高檢測質量和服務等正當手段來參與競爭，而是通過壟斷，犧牲行業整體利益，捏造虛假數據、收受紅包、吃請篡改數據，片面追求利益最大化。檢測人員大部分是單位及上級領導親屬，而非專業人士，還有人用假職稱、假資格證書，部分人員職業道德和技術水平均達不到檢測要求，檢測機構內部管理松散，制度不健全，工作質量難以保證。這些嚴重擾亂了檢測市場的正常秩序，對整個檢測行業的地位及信譽度都造成了極大危害，導致嚴重的質量問題。
2認真做好檢測工作
2.1搞好檢測人員業務培訓
建立嚴格的檢測人員崗位培訓體系是提高檢測人員素質的重要保證。組織建設行政主管部門、檢測機構和高校，編寫《建設工程質量檢測人員崗位培訓與考核大綱》、《建設工程質量檢測人員培訓習題集》、《建設工程質量檢測技術》。檢測單位根據全年培訓計劃，有計劃地組織人員參加培訓，參培人員可根據總的培訓計劃提前做好培訓內容的準備工作。通過考培分離，提高了授課質量，杜絕了考試作弊現象的發生。形成了檢測人員自學之風，檢測業務水平不斷提高，參加培訓人員的學歷、素質也在不斷提高。
2.2建立檢測信用檔案
良好的信用是建立社會主義市場經濟體制的必然要求。檢測機構及檢測人員信用檔案，包括檢測機構和人員的業績、檢測市場違法違規行為及不良行為記錄等。檢測機構和人員的信用檔案是對檢測機構申請資質和獎懲的重要依據。建立信用管理體系是健全信用體系的重要組成部分，是規范檢測市場秩序的治本舉措，也是檢測行業改革和發展的重要保證。全面建立檢測機構信用體系一直是我們工作的一條重要主線。
完善檢測信用管理，建立誠信獲利和失信懲戒機制，發揮信用管理調控市場的作用。通過各種渠道，宣傳質量檢測信用好的單位，擴大其社會信譽度和知名度。使信用好的檢測單位享受到誠實守信帶來的好處，使信用差的檢測單位體會到失信帶來的社會、經濟成本的增加。將檢測單位的信用作為資質就位、業務增項和行業評估、評比的重要依據。對信用實行動態管理，對發現有違法違規和不良行為的檢測單位，堅決要降低等級和清出目錄。引導檢測單位提高技術水平，增強檢測單位的綜合實力。
2.3駐點現場檢測
用改革創新的思想引領全面工作的開展。我們先后在重點工程中，選派了優秀的試驗人員、投入了先進的設備，設立了駐點試驗室。現場試驗室的設立，方便了委托單位的委托工作，參建各方能夠及時了解到試驗結果，為工程施工的進度提供了便利。協助委托單位編制檢測方案，方便委托單位做好取樣檢測方案的編制和委托送檢工作，協助委托單位編制取樣檢測方案。我們工作的主動，促進了委托單位見證取樣檢測頻率的落實，保證了建設工程的質量。通過參與近百次的現場抽檢工作，為監督部門保證了樣品的真實性，使試驗人員了解了現場施工的進度狀況和質量要求，為工程質量把關做到了心中有數。
2.4檢測管理系統化
管理信息系統是企業組織的管理及技術人員，為了解決各種問題而集成了計算機硬件和軟件的工具。包括硬件技術、軟件技術、通信和網絡技術、Internet技術、數據庫技術等。企業內部各職能部門，通過信息的紐帶重新得到了整合，經營策略得到解放。管理信息系統突出表現為組織的扁平化，流程規范化、工作分散化等方面。
全面實施檢測遠程監控是一項全新的工作，是提高科學管理水平的重要手段。積極開展檢測遠程監控。建立專人值班制度，通過監管平臺從視頻和檢測數據兩方面對全省檢測單位進行網上監管，實時、隨機檢查檢測單位的檢測行為，促進檢測單位自我規范、自我約束和提高內部管理水平。行政主管部門可通過總站監管平臺，實現對本地區檢測單位的動態監管;實施檢測數據結果與質量監督部門聯通工作。將各工程的檢測數據結果及時傳遞給質量監督部門，各檢測單位要自覺接受當地質量監督部門的檢測數據檢查。
2.5建立人員量化考核體系
量化考核是對每個崗位人員工作都有量的規范，按完成量的多少進行獎勵分配制度，起到獎勤罰懶，調動工作積極性的作用，是實現按勞分配的重要措施。在當前企業基礎工作普遍不太強化的情況下，制定各類人員的量化考核標準。有一個科學合理的考核分配制度、辦法，并嚴格考核兌現。按照崗位工作量的多少和好壞，進行獎勵分配兌現。量化標準的完善和考核制度的配套使量化考核有了可能，要按職責設置崗位，明確每個崗位的工作量和工作標準，按一人多處或一崗多人的要求，對每個崗位進行分類。我們把管理人員和技術人員進行了分類管理，按資歷、學歷和職歷的綜合條件，設立了十個評定等級，分類處置、實施考核。根據《建設工程質量檢測規程》的相關規定，結合我們開展的市政項目的特色特點，保證了技術人員的梯次結構，優化了人員隊伍。強化了廉潔自律、職業操守的誠信教育。結合治理商業賄賂工作的開展，采取了檢測人員廉潔自律公開承諾、外檢工作回訪書、定期電話回訪等措施，保證了廉政工作的有效開展，并取得了良好的效果。
2.6加強檢測試驗建設
工程類別的多樣化、建設單位的多元化、施工技術的集成化、使用產品的工廠化等決定著必須提升自身的檢測能力。我們圍繞市政建設特點先后增加了預應力鋼絞線(錨夾具)、塑料管材、檢查井蓋、土工合成材料等6個市政大項和43個參數。通過增加檢測項目和檢測參數，使我們的檢測能力和服務水平得到了顯著的提高。提高檢測工作的規范性，加強檢測機構的內部管理。根據設定的權限，通過計算機方便地掌握檢測工作動態，隨時了解單位內部的情況，使單位生產管理工作處于受控狀態。加強檢測與監督間的工作互動。科學開展檢測工作，提高工程質量的意識。
2.7推行見證取樣制度
質量檢測數據是質量控制和質量評定的依據。要改變質量檢測方面的粗放型行為，堅持科學性和公正性。認真執行《建筑工程質量檢測工作規定》和《建筑施工企業試驗室管理規定》，加強對企業計量工作的管理。嚴肅查處提供假試件、出具假報告的行為，保證試驗數據的真實可靠。積極采用新科技，提高質量檢測的準確性。
完善檢測培訓工作，做好建筑工程質量檢測的基礎工作，加強檢測工作交流，組織行業考察學習。通過多種方式交流活動，不斷提高檢測人員的素質和檢測水平。
參考文獻
【關鍵詞】民營企業 內控制度 思考
一、存在的問題
我市某會計師事務所在給一家擬上市民營制藥企業進行有關內部控制的診斷后，發現該制藥企業在管理層面和業務流程方面存在以下問題：在管理層面上：第一，董事會議事規則明確了內控制度的建立和實施情況由董事會監督，但在實際執行過程中，管理層從未對內控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查，董事會也未起到監督作用。第二，未設置風險管理部門，也未制定統一的風險管理政策和程序。第三，在人力資源政策中，未明確關鍵崗位應實行輪崗制度，也未定期對各部門職責和崗位設置的適應性進行評估。第四，未制定信息管理辦法和預算管理制度。第五，法務部未見有法務工作人員上崗，也未正式開展與法律事務相關的工作。第六，審計部未見有審計人員上崗，也未正式開展內審工作，同時，按該制藥企業《內部審計制度》的規定，審計部由財務總監直接領導，而不是直接向審計委員會和董事會匯報工作。
在業務流程方面：第一，未明確財務管賬工作責任人，管理層也不監督財務管賬工作的完整性和及時性。第二，未建立貼現審批制度，而是由領導口頭審批后執行；對于已貼現或已背書的票據未進行備查登記，建有支票登記薄，但領用人簽字記錄不完整。第三，采購部經理任期長達6年之久，未實行輪崗；應付賬款、預收賬款等往來科目的對賬工作，如果供應商不主動發起，企業則不主動對賬，且未留檔。第四，固定資產實物管理崗位頻繁換人，且資產管理員離職時未進行任何交接工作。第五，存貨的成本核算不準確，不能準確劃分在產品與產成品的成本；貨物收發管理不到位，如貨物簽收單或第三方（物流公司）憑據的留存不完整。第六，費用核算口徑不規范，未嚴格區分各子公司、各部門的所屬費用，且對研發項目發生的費用未按項目號進行歸集。第七，針對投資等風險較高的交易未制定系統化的管理制度和流程，也未建立相關的授權體系。
二、加強擬上市民營企業內部控制建設的思考
上述會計師事務所的診斷所反映的問題在民營企業中普遍存在，因此，對于有上市計劃的民營企業，為了有效解決上述問題，在進行內部控制建設時應著重關注以下幾個方面。
1、建立健全并有效實施內部控制制度
健全的企業內部控制制度應包括以下內容：完整的組織及崗位責任制，明確劃分企業最高管理層、部門管理層、基層業務人員以及各個部門的職責權限；完整的財務管理制度，包括貨幣資金、結算資金、存貨、固定資產、費用、財務報告編制等方面的管理制度；明確的業務分工和完整的作業程序規定；健全的信息披露制度；完善的印章管理制度、倉儲管理制度、合同管理規定、票據管理制度、單證收付管理規定和檔案管理規定。各項內部控制制度的建立，應集中體現“四個明確”，即：職責權限明確；重大經濟業務事項的決策和執行程序明確；財產管理的范圍、期限明確；組織形式明確。
2、設置合理的組織結構并有效運作
在組織機構的建立中應特別引起注意的是，不能使某一部門擁有過分集中的權力，應當使權力適當分散，形成互相聯系、互相監督、互相制約的格局。職能不相容的部門應分立，如企業采購部門、倉庫部門、財務部門、生產部門共同對采購業務分環節把關，比由采購部門獨立辦理業務發生差錯的可能性小得多。因此，組織機構控制機制中的執行系統與監督系統、決策系統與實施系統等必須實行分離，使之各盡其職，各負其責，形成合理的組織結構。
3、建立內部審計控制機構
內部審計既是內部控制系統中的一個重要分支，又是實現內部控制目標的重要手段，內審制度的完善是健全內部控制制度的重要內容；同時，內部審計還能為改進內部控制提供建設性的建議。為此，要合理定位內審機構，按照《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》和《內部會計控制規范――基本規范》的要求，在股東大會、董事會和總經理之下分別設立監事會、審計委員會和審計部，審計部的地位應高于其他職能部門，在業務上對審計委員會負責并向其報告工作，在行政上對總經理負責并向其報告工作。
【關鍵詞】銷售業務；內部控制；收款
一、我國中小企業銷售與收款的管理現狀
隨著經濟的不斷發展，我國中小企業不斷增加，在競爭中為了贏得主動，除了要提高產品質量、改善售后服務外，還要運用賒銷方式來擴大銷售。在當今中國，商品與勞務的賒銷、賒供已成為經濟發展中的一個基本特征。而商品、勞務賒銷的結果，一方面擴大了企業產品的銷路，增加了產品銷售收入，提高企業競爭能力和經濟效益，另一方面又形成了一定的應收賬款，增加了企業經營風險。
二、中小企業銷售與收款業務內部控制存在的風險
在中小企業中，銷售與收款是企業經營活動非常重要的工作，其基本包括6個環節――市場推廣、銷售合同談判和簽訂、客戶服務、發貨、開具發票確認應收賬款、收款。銷售與收款環節中，收款是最后一個環節，體現前面環節的成果，如果前面各環節出現舞弊風險，將會給收款環節留下財產損失風險。同時銷售業務質量的高低可以完全體現在應收賬款的變化上，從財務上看，會計科目應收賬款的借方反映銷售額的多少，貸方反映貨款回收的多少，余額則反映沒回收的貨款還有多少，所以如果銷售與收款的風險發生了，最終會體現為企業的財務風險。這些風險體現在：
（一）銷售政策不當
企業為了擴大市場占有份額，往往會以銷售量作為工資、資金的考核依據，沒有把應收賬款回收率納入考核體系。在簽訂銷售合同前也沒有與客戶進行詳細的業務洽談、磋商或談判，關注客戶的信用狀況、銷售定價、結算方式等相關內容。
（二）合同簽訂不規范
合同簽訂的目的是確保雙方對未來的安排能如期實行，實現預期的利益。由于合同簽訂的不規范，銷售定價不合理，結算方式選用不當；未充分考慮異常情況等，會導致以后的經濟糾紛甚至訴訟，無疑會使一方或雙方的目的落空。
（三）貨物發運不仔細
企業銷售部門并未按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知。發貨和倉儲部門對銷售通知沒有進行審核，并未嚴格按照所列項目組織發貨，不能確保貨物的安全發運。企業沒有進行銷售退回管理及分析銷售退回原因，沒有及時妥善處理。
（四）票據不合理
企業并未嚴格按照發票管理規定開具銷售發票，如虛開發票，更改憑證金額，虛計銷售收入；無證無賬或票據不一致；銷售憑證保管不嚴，銷售發票隨意涂改；撕毀票據，盜用憑證等。
三、減少企業銷售與收款業務內部控制風險的建議
為平衡占領市場和賒銷風險，保證應收賬款的合理占用水平和收款安全，降低財產損失，企業須采取有效措施，制定合理的管理辦法，加強銷售與收款中各環節的風險管理。
（一）不相容職務相分離
為確保辦理銷售與收款業務的不相容崗位相分離，企業應當注意：接受銷售訂單、收款應與發貨職能相分離；批準賒銷、開出發票和收取貨款的職能相分離；銷售和收款應與記賬相分離；填制發票人不能同時復核發票；辦理退貨實物驗收的人員必須同退貨賬務記錄人員相分離。
（二）建立授權審批制度
企業應把握以下幾個關鍵點上的審批程序：在銷貨發生之前，賒銷已經正當審批；未經正當審批，不得發出貨物；銷售價格、銷售條件、運費、折扣等必須經過審批。
（三）銷售控制制度
企業應當加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，靈活運用銷售折扣、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現，不斷提高市場占有率。企業銷售部門應當按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知。
1.做好銷售環節內部控制，制定長期銷售預測和年度銷售計劃根據市場的發展和變化及時調整銷售策略，應充分考慮其市場占有率和存在的風險，結合歷史的、現有的市場狀況、企業自身狀況、競爭對手狀況、顧客的狀況、營銷政策及發展目標，結合市場調查的統計，對未來的市場情況及發展趨勢進行長期銷售預測。
2.進行風險控制，應當建立企業風險防范機制，并采取措施以保證其正常有效地運行。要建立籌資、投資等財務活動的科學決策程序，既保證企業經營者的權威，又應充分發揮專家的智慧和科學程序的監督作用；建立企業財務風險跟蹤監督機制，對每一項重大的籌資、投資活動及現金流量等各種財務風險進行不間斷的跟蹤，要保證隨時了解和掌握。
3.折扣與折讓是營業收入和應收賬款的抵減項目，企業應建立嚴格的審核制度。對多數企業來講，給予客戶一定的折扣是相當普遍的銷售行為，因此企業應當制定較為詳細的折扣政策或規定。
（四）建立確認制度
建立確認制度要求銷售人員做到及時取得客戶的收貨確認函和收到發票確認函，并及時對這些原始憑證進行編號，由銷售部門負責專門整理，將發運憑證按順序歸檔，避免對方惡意拖欠或貨物丟失，造成公司損失。由收款員對每筆銷售發票開具銷售賬單后，而由另一位職員定期檢查全部憑證的編號，并調查憑證缺號的原因。
（五）建立內部核查程序
有內部審計人員或其他獨立人員核查銷貨業務的處理和記錄，是實現內部控制目標不可缺少的一項控制措施。如想要得知登記入賬銷售交易是否都已正確估價，需要將銷售發票上的數量發運憑證上的記錄進行比較核對；想要知道銷售交易的記錄是否及時，需要檢查開票員所保管的未開票的發運憑證，確定是否包括所有應開票的發運憑證在內。
（六）建立客戶信用評估和控制機制
在簽訂銷售合同以及辦理銷售發貨的業務環節中，一個非常重要的控制環節就是客戶信用評估。規模到了一定程度的成熟企業紛紛建立了客戶信用評估控制程序，制定企業的信用政策、確定信用標準，信用條件和收賬政策并建立了獨立于銷售部門的信用管理部。
（七）建立舞弊案件舉報制度
為了預防各種舞弊行為產生，企業也會建立特別的舞弊案件舉報處理規定。企業的內部審計、內部控制、紀檢監察等有關部門設立了一個舞弊案件舉報中心，設置公開的電子郵箱，接受來自企業員工或外部相關單位及人員的舉報。
參考文獻：
[1]陳霞.中國鄉鎮企業會計，2011（12）
關鍵詞：征信；法律障礙；法律對策
信息不對稱是導致市場交易風險叢生的直接根源。徹底消除現代社會市場交易中嚴重的信息不對稱現象,是有效防范和規避市場交易道德風險發生的根本途徑。只有建立完善的社會信用體系才能真正消除市場交易中信息不對稱現象,從而大幅降低市場交易的成本和提升市場交易的效率，確保市場交易的安全。
一、我國征信業發展存在的主要法律障礙
（一）監管主體的權力與義務不明確
我國現有的法律體系中，直接規范征信行業的法律規范主要是以部門規章和地方政府規章為主，缺乏效力層級較高的法律法規?而且，各規章之間缺乏協調，沒有形成系統?全面?統一的征信業監管法律體系?2003年，國務院在“三定”方案中授權中國人民銀行管理信貸征信業，也是國務院唯一批準設立征信監管部門的部委。2008年7月，國務院又在新“三定”方案中明確賦予人民銀行管理征信業，推動建立社會信用體系的職責。但中國人民銀行的監管具體權力與義務還有待進一步明確。如受《行政許可法》的制約，人民銀行對對征信機構行使準入管理仍然存在法律障礙（根據《行政許可法》的規定，只有法律、行政法規可以設定應當由國家統一確定的公民、法人或者其他組織的資格、資質的行政許可）。在我國現有的行政管理體系下，征信數據源至少與商務部、工商總局等8個國務院部局有關，在法律沒有明確規定各個部局的監管權力與義務的情況下，將導致中國人民銀行監管協調效率低下。
（二）信用信息共享機制未建立
目前，我國征信數據庫建設滯后，標準不統一，信用數據分割和封閉嚴重。據調查,我國目前信用信息80%左右分散在銀行、工商、稅務等部門，信息資源分散，且未實現共享。如中國人民銀行建立了企業和個人信用信息基礎數據庫、質檢部門建立了企業質量信用網絡。雖然，《政府信息公開條例》于2008年5月1日起施行，但一些地區、部門信息公開仍然不夠及時、準確、全面，信用服務機構難以獲得涉及企業的信用數據資料,更無法得到消費者個人的銀行信用之外的信息,難以形成全面的征信數據庫，更未能形成有效、權威的產品和服務。而且征信機構信息不能共享，造成信用信息系統重復建設過多。
（三）征信市場主體無法律定位
目前，我國沒有就征信機構和征信業務準入問題制訂全國統一的法律規范。有些地方性法規雖然就征信機構準入做了要求，但大多數要求規定比較原則，缺乏可操作性。2006年以來中國人民銀行以金融業標準的形式出臺了5項征信業務標準，但行業標準并不具備強制執行效力，對征信機構沒有任何的法律約束力。這樣造成進入征信市場存在法律風險障礙。
（四）失信懲戒法律機制缺乏
當前社會失信行為非常普遍，金融活動中，企業提供虛假資料騙取貸款、惡意逃廢銀行債務，商業行為違約等現象廣泛存在，由于沒有建立嚴格的失信懲戒機制，這些失信者的道德、法律和經濟成本太低。導致銀企之間、企業之間、企業和個人之間缺乏信任，束縛了經濟發展。
(五)征信范圍法律界定不嚴
一是征集范圍不明確。哪些內容應該歸集、哪些信息不應該歸集到信用信息范圍，目前沒有法律明確的規定。目前中國人民銀行的信貸征信系統歸集的企業信用信息一般只限于企業的基本信息、財務信息和信貸信息，企業的稅務、質檢等信息均沒有歸集進來。同時，哪些信息屬于商業機密和個人隱私不應該歸集到信用信息范圍沒有明確。目前關于企業商業秘密的范圍、保護措施等僅在國家工商行政管理局頒布的《關于禁止侵犯商業秘密行為的若干規定（修正）》中予以了規范，但沒有出臺專門法律，效力不足。對于公民隱私權，也沒有專門的隱私保護立法，現行法律沒有明確其內涵和外延，《憲法》中沒有確定其法律屬性，部門法中沒有對隱私信息的范圍、隱私保護措施做出具體的規定。如2007年中國人民銀行總行宣布將個人的手機繳費情況納入個人信用信息的征集范圍，由于廣大社會公眾對通信運營商本身的誠信質疑，從而引起強烈反對。
二是信息報告適用范圍不明確。目前除了金融機構在授信時要求查詢企業和個人的信用報告，還有哪些主體可以查詢信用報告，查詢時應該履行什么手續目前沒有明確規定。2005年，中國人民銀行制定并頒布了《個人信用信息基礎數據庫管理暫行辦法》，但其法律效力層次太低，這使得征信機構在企業和個人信用信息采集、保存、披露、使用等各環節都可能與信息主體的權益發生沖突，對保護企業商業秘密和個人隱私權構成潛在威脅。
二、法律對策
“完善征信系統面臨的最大問題是法律缺失”。美國先后頒布了《隱私法》、《公平信用報告法》、《信息自由法》等十多部相關法律來規范征信業的發展。我國目前有關征信的全國性立法至今仍是一片空白。因此，亟待建立和完善征信法律體系，從法律層面建立健全以下五大信用機制，為征信業的發展提供法律保障。
（一）完善監督管理機制
鑒于目前征信數據分散的現狀，建議建立“央行主管、部門配合、行業自律、社會監督”四位一體的監管模式，盡快制定《征信法》或《征信管理條例》。
1.明確央行的征信法律監管地位及各項職權。目前，世界各國的監管體制主要有兩種:一類是以央行為監管主體的征信監管體制,如德、法等國;另一類是多個部門共同監管的征信監管體制,如美國等。金融是現代經濟的核心，金融業特別是銀行業是社會信用信息的主要提供者和使用者，我國是以信貸征信體系建設為切入點，推進我國信用體系建設的，目前為進一步推動征信業健康發展，在《征信法》中應明確人民銀行的監管地位。同時，修改《中國人民銀行法》明確賦予人民銀行征信管理職能。一是明確職責。在《人民銀行法》第四條中增加一項規定：“管理征信業，推動建立社會信用體系”。二是明確監督檢查權。在《人民銀行法》第三十二條第一款中增加一項規定：“執行有關征信管理規定的行為”。三是明確行政許可權。在第五章中增加一條對征信業設定行政許可的規定：“中國人民銀行審查批準征信機構的設立、變更和終止，審查批準征信機構業務的準入、變更、終止。”四是明確行政處罰權。按照第七章第四十六條處罰規定或單獨規定一條解決。
2.明確其他部門在征信管理中的權力與義務。如在明確工商等各部門有一定的行業征信監管權時，明確央行有權利要求其報送其采集的工商企業信息。同時，加強統籌協調，借鑒我國的反洗錢制度，由人民銀行牽頭建立社會信用體系建設聯席會議制度，指導推進有關工作。
3.明確征信行業協會的法律地位。從國際社會看，各征信國家均成立了行業協會，如美國的信用管理協會和信用報告協會等，這些行業協會在整個國家信用體系的建設過程中起了極大的作用?應當切實加強征信行業協會建設,立法規定其法律地位,并授予其適當的監管職能,以利于促進征信業行業自律機制的盡快形成。
4.建立健全對征信業的社會監督機制。充分發揮媒體、審計、
監察、司法等社會力量對征信企業的外部監督作用。
（二）完善信用信息征集機制
征信法律制度建設必須面對的是征信機構征信權和被征信人信用權之間的博弈,而這場博弈的均衡點在于對征信權的規范。
1.完善個人信息征集法律制度。在法律上應明確以下幾個方面:(1)規定個人信用信息征集的主體和范圍，嚴格限制征集、使用與法定、約定和宣示目的不符的或不必要的信用資料；（2)規定個人信用信息使用的范圍與目的；(3)規定個人信用信息征集和使用的程序；(4)確立個人信息數據主體的保密權、利用權、知情權、糾錯權、司法救濟權等權利體系。
2.完善企業信息征集法律制度。目前應主要明確界定非上市企業信息公開的范圍及非上市企業信息披露的方式、信息征集程序、征集范圍及救濟方式。
（三）完善征信機構運行機制
借鑒中國注冊會計師有關制度，按照“完善法規、特許經營、商業運作、專業服務”的方向，規范征信機構準入、運作和管理。積極發展專業化的社會征信機構，加強對征信機構的內部監督，充分發揮各中介機構行業協會的自律作用，建立各類中介機構的自我約束機制。
（四）建立健全信息共享機制
企業和個人信用信息基礎數據庫中收錄非銀行信息，不僅有利于商業銀行了解企業、個人信用狀況，防范信貸風險和擴大銀行信貸，也有助于促進企業、個人在社會生活的其他領域講誠信，促進其他領域的誠信建設。中國人民銀行應根據實際情況，通過合法的形式擴大信息共享。同時，對影響信息共享的關鍵環節統一技術和業務標準，促進信息共享。
（五）建立健全失信懲戒機制
一方面應建立健全制度化的鼓勵機制，對信用記錄好的企業和個人給予享受優惠和便利。例如，對被評為“信用村”的“信用戶”實行貸款優先、利率優惠、小額農貸無需擔保的措施。又例如將干部的信用檔案，作為提拔、考察干部的重要依據。另一方面應建立健全對失信行為制度化的聯合懲戒機制。如對失信企業、個人銀行采取聯合行動，拒絕進行貸款支持。
參考文獻：
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