時間:2023-11-09 10:44:22
開篇:寫作不僅是一種記錄,更是一種創造,它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感,將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務風險的重要性,希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友,陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞:風險管理;內部控制;重要性;問題及對策
1.企業財務風險的概念
企業財務風險是指企業在整個財務活動過程中,由于各種不確定性所導致的企業蒙受損失的機會和可能,貫穿于企業生產經營的全過程。企業生存與發展就一定會進行生產經營,那么就會存在著潛在的由于內部環境及外部環境不利因素而導致的企業經營成果損失的可能,企業風險管理目的就是使用合理的風險應對措施使企業的經營風險降到最低。
2.企業財務風險管理的重要性
企業通過生產經營活動獲得高額利潤,從而實現企業價值最大化的目標。企業經營管理者要想實現經營目標,就必須在經營過程中實施風險管理。企業生產經營中離不開投資、籌資、利益分配等活動,這些活動中必然會伴隨著一定的風險。財務風險管理工作從另一個側面展示了企業運營的全過程,并且它為企業實現經營目標起到了監督保證的作用,具體內容如下:
(1)有利于為企業營造一個相對安定的生產經營環境
我們知道有風險就應該有防范,這樣才能將風險有效地控制在可控范圍之內。企業經營也是這樣,企業在正常投入生產后,為了減少經營風險,往往是高負債經營,這樣又增加了企業的財務風險,所以必須加以防范,這是企業企業經營中應該重點考慮的問題之一。
(2)有利于企業適應外部環境的需求
在市場經濟環境下,企業要開發市場,占領市場、提高市場競爭力。就必須對市場進行風險評估、風險識別,有針對性實施風險應對。這是企業資金順利周轉的有效保障,更是企業經濟穩步發展的前提。
(3)有利于企業更好地開展財務管理活動
企業管理的核心是財務管理,財務管理的核心是資金管理。如何籌措、使用、調節、盤活企業資金,使資金在市場經濟中保值、增值、確保企業資源優化配置,已成為我們財務工作者面臨的一個重要課題。只有做好財務風險管理工作才能促使財務管理在提高資金的安全性與獲利能力中發揮關鍵作用。
二、當前我國企業財務風險產生的原因
財務風險包括外部風險和內部風險。外部風險主要是國家匯率和利率的變化、通貨膨脹、政府運用宏觀與微觀調控手段進行市場調控等引起,以上風險是企業無法避免的,企業只能及時地改變其內部環境來適應上述環境變化給企業財務帶來的風險。內部風險是因為企業的管理者們在生產經營過程中,為了提高經濟利益,片面的追求生產規模、銷售量等,忽視了投資、籌資等資金運轉過程中存在的潛在風險。這是企業產生財務風險產生的主要原因。具體情況如下:
1.資本結構缺乏理性考慮
企業在正常的生產經營過程中保持合理的資產負債率不僅可以給企業節約資金還可以提高經營效率,為企業避免合理的經營風險。但是凡是都有個“度”字,這個“度”需要企業在資金的安排上慎重考慮,企業應該合理地安排自有資金與外來資金。但是現在許多企業普遍存在著資產負債率較高、銀行貸款過多的現象,沒錢找銀行成了企業賴以生存的環境。由于過多的依賴銀行,導致資產負債率居高不下,當企業出現支付危機時,對銀行的依賴性更強,這樣惡性循環下去,融資成本與財務風險逐步加大。資本結構越來越不合理,導致沉重的企業財務負擔使企業經營舉步維艱。
2.投資過于盲目化
我們知道企業投資包括對內與對外投資,在對內投資上一般是對固定資產與在建工程的投入比較多;對外投資主要體現在與其他企業的合作。在對內投資過程中,很多企業缺乏對市場的調查,只看外表,沒有看到其實在,缺乏對可行性項目的調研與周密的分析及預測,盲目地擴建、改建、大量地購進固定資產,結果給企業帶來較高的財務風險,如果決策失利可能會導致投資無法按期收回,最終導致給企業債務累累,財務風險巨大,經營難以維持。外部投資是指企業在與其他企業合作時,由于缺乏對其的可信度、資質能力、獲利能力、外部環境等方面的詳細調查與集體分析,容易導致“一人說了算”,盲目草率簽訂合同,最后導致資金投入無法收回,企業無法正常生產,瀕臨破產。
3.銷售及采購策略不當
現代企業管理模式告訴我們:好的營銷策略是企業開拓市場、占領市場、強壯企業的法寶之一。所以企業間廣泛存在著商業信用活動,這是企業經營的一種策略,也是現代市場管理的需要。但是一些企業為了增加銷量,盲目生產,在沒有對市場進行仔細的調研與科學的預測下,為了擴大市場占有率制定了大量采取賒銷方式銷售產品,一旦資金不能順利回收,企業財務風險劇增。再有,為了防止物價上漲而大量采購原材料,從而導致存貨所占比重相對較大,當隨著市場的環境變化而減少生產時,原材料超儲積壓成存貨。銷售及采購策略不當將嚴重影響企業資金使用的安全性與有效性,最終導致企業財務風險的產生。
三、針對我國現階段企業財務風險應采取的防范對策
財務風險存在于企業生產經營的每個階段,如果防范措施不當其危害性極大,那么如何防范企業財務風險使其化險為夷,以實現財務管理目標,最終促進企業的發展戰略目標的實現。本人認為應該從以下幾個方面入手:
1.優化企業資本結構
企業的資本結構即是企業各種資本的價值構成及比例,反映企業的債權和股權的比例。與企業可持續性發展相適應的資本結構就是最佳資本結構。企業要綜合考慮多方面因素來確定這個比例。如在考慮資金成本的前提下,還要考慮風險程度和收益水平,并且在風險和收益之間尋求最佳組合。這是降低財務風險首先要考慮的問題,也是企業穩中有序經營的最佳思路。
2.做好市場調研,提高財務決策的依據
既然外部風險我們無法回避,那么面對市場經營的風險,我們就應該認真地分析并且去面對。如在市場條件好和企業自身經營能力比較強的情況下,可以適當多借入資金,這樣可以加速企業資金的周轉與運用;在市場環境不利的前提下,由于整個社會經濟低迷,那么企業就應該采取謹慎的態度,少借些資金,合理有效地組織調整資本結構,這樣可以有效地控制財務風險。財務風險應對措施要與企業的成長階段、財務管理策略、風險承受能力相一致,為企業管理層的財務決策提供支持。
3.保持較高資金流動性及最佳存貨持有量
較高資金流動性及最佳存貨持有量是企業控制財務風險、減輕企業經營壓力的重要保障之一。因為企業的資產流動性越強,其變現能力就越強,則償債能力越強,這樣財務風險就越小。同時企業要合理安排好最佳存貨持有量。包括購進的原材料與成產品的持有量,要充分考慮到企業用款的高峰和低谷期。再有還有安排好企業的借款到期日、利息的支付日和存貨的庫存之間的結構關系。從而達到資金的充分合理運用。
4.加強企業內部控制建設
風險管理與內部控制作為企業管理的兩大工具。隨著現代化企業管理的發展,內部控制由傳統的內部牽制制度逐步發展為以風險為導向的內部控制整合框架,風險管理也有分散的財務、經營、戰略風險管理逐步發展為整合風險管理。內部控制貫穿于企業經營的全過程,是全員、全流程的控制,因此要想做好風險管理就必須做好內部控制工作。
5.建立應急財務預警預案系統
企業一定要認真分析財務報表及各項指標間關聯方式,并將企業目前以及即將面臨的危險情況預先告知企業的投資者與經營者,并寫出詳細的分析報告來引起投資者與管理者以及相關利益者的高度重視。因為企業的生產是為了滿足市場的需求,那么企業的發展也應該立足于市場,因此企業應該建立適應市場的風險防范和規避機制,及時地收集對財務風險進行預測和防范各項資料與對策。最后一定要將財務風險防范措施貫穿與企業發展的始終。
總之,做好財務風險管理工作是現代企業財務管理的關鍵所在,更是企業穩中求勝的最佳法寶。
參考文獻:
關鍵詞:現代企業;內控管理;財務風險;風險防范
一、現代企業內控管理以及財務風險防范的重要性
在當前我國各個現代企業發展過程中,做好內控管理與財務風險防范是非常重要的。一方面,當前我國的很多企業在發展過程中都面臨著非常顯著的競爭壓力,同時多數企業內控管理體系也不完善,在企業發展過程中非常容易遇到各類風險。在這種情況下,加強企業內控管理與控制就顯得非常重要,可以較好提升自身內部環境與氛圍,避免各類風險的爆發。另一方面,我國多數企業在發展過程中也會面臨著非常嚴峻的財務困境,因此一旦爆發各類財務危機,就會顯著影響企業的長遠發展穩定性。在這種情況下,我國各個企業就應該充分重視財務風險防范,并能夠在后續發展中完善內控管理體系,最終也就能夠顯著提高自身財務體系的韌性。
二、現代企業內控管理以及財務風險防范存在的問題
當前我國各個現代企業雖然已經開始重視財務風險防范和內控管理體系建設,但目前還存在較多的問題。一方面,我國企業很多領導者在財務風險防范方面的認知水平還存在較多的不足,使得企業并沒有構建完善全面的財務風險控制方法,很難規避各類財務風險。不僅如此,有相當一部分企業也沒有建立完善內控制度,使得企業內部管理成效不高。另一方面,我國多數企業都沒有構建完備的財務風險評估指標體系,很難預先甄別企業可能存在的各類財務風險,最終也就無法面對復雜內外部市場環境做好風險防范工作。
三、現代企業內控管理以及財務風險防范的具體策略
(一)提高財務風險防范的意識在當前我國各個現代企業內部管理中,各個企業應該加強財務風險防范的內部教育,提高領導者主動進行財務風險防范的意識。這也需要企業應該在內部高層會議中,積極進行財務風險方面的會議內容,在企業戰略層面上強調財務風險防范的重要性。在會議上,企業也應該引入一些行業內的真實案例,讓各個領導者真切感受到企業財務風險防范的重要性,最終也就能夠影響他們在企業管理過程中的各項抉擇。在平時的時候,企業也應該積極組織領導者前往其他同類成功企業中進行的參觀調研,積極采集經驗,提高企業財務風險防范的整體意識。在各個領導者具有較高財務風范防范意識的時候,他們就能夠將自身的這些認知內容轉化到管理行為中,最終也就能夠顯著推動財務風險防范意識在企業內部的貫徹,形成財務風險防范的整體格局。
(二)構建相對完善的內控環境對于我國各個企業來說,在后續發展中應該構建相對完善的內控環境,提高內部管理的規范性。在這個過程中,各個企業要突破傳統“人治”的管理方式,真正激發內部管理制度的作用,避免一些管理者凌駕到管理制度之上,促進內部管理的規范性。為了達到這種效果,企業還要在內部建立完善的崗位責任制,在發生財務風險以及其他內控風險問題的時候,追究相關人員的責任。而在財務審批體系中,企業一定要規范審批程序,避免出現違規審批等各類問題。除此之外,各個企業還應該改善內部員工的獎懲制度體系,能夠真正將員工的個人利益跟企業利益緊密結合在一起,并拓展員工監督的渠道,最終就能夠強化內控制度的作用。
(三)建設財務風險評估指標體系我國各個企業還要構建完善全面的財務風險評估指標體系,全方位防范企業可能遇到的各類財務風險。但在這個過程中,企業也應該先針對自身財務現狀進行全方位的調研,同時還要構建完善全面的指標體系。在設立財務風險評估指標的時候,最好能夠構建兩層以上的指標,保證各項指標可以深入到企業內部財務活動中,反應企業財務現狀(具體如表1所示)。在指標體系構建完成以后,企業還應該能夠設定每一個細化指標的閾值。當某項財務風險指標超過閾值的以后,就會突出顯示,并由各個財務人員盡快進行處理。這樣以后,財務風險評估指標體系就能夠發揮較好的作用,避免企業遭受各類財務風險的威脅。
(四)建立全面細致的財務監管體系企業要想提高財務風險控制體系的完備性,就應該全方位貫徹落實財務監管體系。在這個過程中,企業應該先在內部拉起一支財務監督小組,并由企業高層領導者帶領,保證財務監督活動的有效性。如果企業內部監督力量不足,那么就可以考慮邀請一些外部專業機構進行全面評測,同時還要通過外部審計等各類方式有效約束員工的行為,避免出現內部財務舞弊等各類問題的發生。在內部財務監督的過程中,企業還應該充分重視那些已經暴露出來的疏漏與問題,提高內部財務體系的穩定性。
制造業作為實體經濟的重要組成部分,成為一個國家經濟的基礎和支柱。對于許多國家而言,制造業對促進經濟發展的重要作用是其他行業無法代替的。尤其入世后,我國的制造業飛速發展并成為帶動社會發展及拉動經濟增長的重要動力,其相應總產值在國際市場中占有的份額不斷提高,于2009年達1.6萬億美元,居全球第二;于2010年達1.955萬億美元,在全球制造業總產值中所占的比例為19.8%,首次超過美國(19.4%),位列第一[1]。
截至2010年末,滬深兩市A股上市公司的數量己達2 041家,此類企業逐漸成為我國經濟發展的中堅力量。美國的次貸危機引發的金融海嘯及歐盟近年來的債務危機均嚴重影響了我國經濟市場環境的穩定,出現虧損或破產的上市公司數量急劇增加。財務風險關系到企業能否在殘酷的市場競爭中生存和發展,公司一旦存在嚴重的財務風險,則可能對股東、債權人等利益相關者造成巨大經濟損失。財務風險實質為企業財務狀況的不確定性,體現為企業資金收益下降或斷裂的可能性。財務風險具體指企業在一定時間內由于各種不可預測及控制的內外部不確定因素,使得企業資金收益下降或資金流斷裂,從而對企業的短期和長期目標產生負面影響的可能性。企業應具備預見性和危機意識,在日常經營過程中對企業的財務狀況進行跟蹤和監控,及時發現并將企業潛在的風險通知相關管理者以采取相應措施,消除或減弱財務風險對企業的破壞。因此,建立企業財務風險預警模型,對企業尤其是上市公司,有非常重要的實踐意義。
隨企業規模不斷擴大,企業財務環境也隨之發生變化。西方學者首先將研究重點轉移至財務風險管理方面的研究,其中Beaver[2]提出單變量模型,選取158家公司為研究對象的同時,選取30個變量并對其預測能力進行檢驗,最后確定判別效果最好的兩個變量——營運資本流/負債和凈利潤/總資產。Altman[3]在單變量模型的基礎上,選取66家公司作為樣本進行配對分析,據分析結果選擇了22個變量作為備選變量,依據正確率最大的原則,最終篩選出留存收益/資產總額、股東權益市場價值/總負債賬面價值等5個變量作為判別變量并構建了Z值模型。Ohlson[4]應用新的數據搜集方法和多元邏輯回歸模型進行企業破產預測的研究,發現4類變量顯著影響公司破產的概率,即企業規模、資產負債率、經營狀況和變現能力。
國內對財務風險預測研究起步相對較晚。向德偉篩選出凈利潤率、應收賬款周轉率等15個分析指標,建立了Logistic回歸模型,運用因子分析法對相關研究進行修正,通過實證研究證明建立的財務風險預警模型的預測準確率為85%,具有較好的穩定性。
由于上市公司的財務數據公開,以上市公司為研究對象的財務風險研究近期已成為學術界的熱點問題。劉開瑞[9]以香梨股份有限公司為例,采用Z-Score 模型對上市公司進行財務預警分析,指出 Z值模型對上市企業財務預測的準確性會隨著時間的推移而降低。吳芃[10]利用統計分析方法預測上市公司財務風險。吳倩[11]在研究過程中加入非財務指標以提高預測風險的準確性,指出引入DEA 效率值并不能提高模型預警的準確性。劉俊奇[12]與馮月平[13]分別采用Logistic 回歸建立了我國物流業和制造業上市企業的財務風險預警模型。陶婭[14]對我國上市公司財務風險預警的理論發展進行了總結。
2 制造企業的財務風險預警模型
不同行業具有不同特征,相同財務指標對不同行業的財務風險預測有不同的重要性。因此,建立針對行業的財務風險預警模型具有顯著的實際意義。
2.1 財務指標的選擇
通過財務報告分析企業的財務風險,而財務報告建立在財務指標基礎上。因此,財務風險分析的基礎正是形成分析報告的財務指標。馮敏[15]在研究國內外關于財務風險預警指標體系相關文獻的基礎上構建了一個財務風險預警指標體系。何峰[16]以企業經營為切入點,從定性和定量兩個方面分析企業財務風險預警指標,建立了一個企業財務風險預警指標體系。沈亭[17]對我國信托行業的財務風險進行相關研究,建立了適合信托行業的財務風險預警指標體系,通過層次分析法獲取了各指標的權重進而分析和總結財務指標對信托行業財務風險預警的重要性。林艷紅[18]研究了財務風險指標的預測能力,提出如財務指標的均值在被特別處理(Special Treatment, 簡寫為ST)前3年中有顯著差異,則該指標具有較理想的預測能力;同時結合二元選擇模型確定出具有良好判別力的分析指標,該類指標可分為6類:短期償債能力、長期償債能力、盈利能力、現金流量、營運能力和發展能力。
基于以上研究,提出制造企業財務風險指標體系見表1。
學術參考網專業提供論文寫作、寫作論文的服務,歡迎光臨dylw.net其中正向指標表示該指標值越大則其財務風險越大,即財務狀況越差;負向指標表示該指標值越大則其財務風險越小,即財務狀況越好。為達到一致化效果,在最終的模型表達式中,正向指標前用負號,負向指標前用正號,綜合指標值越大說明企業的財務狀況越好,企業陷入財務危機的可能性越小;綜合指標值越小說明企業的財務狀況越差,企業陷入財務危機的可能性越大。
2.2 指標權重的確定
確定指標權重的方法主要分為主觀方法和客觀方法,無論主觀方法或客觀方法均存有某些缺點。主觀方法在根據指標本身含義確定權重方面具有優勢,但客觀性較差,易受評價者主觀態度的影響;客觀方法以實際數據為基礎,能夠避免主觀性的影響,但不能體現評價者對不同指標的重視程度,有時甚至出現確定的權重與實際重要程度相悖的情況。因此,本研究在確定制造企業財務風險評價指標權重時,引入主 客觀相結合的方法[19-20],發揮主客觀方法的各自優勢。在主觀方法方面選擇了比較成熟且應用較廣的層次分析法(Analytic Hierarchy Process, 簡寫為AHP),而客觀方法方面選擇了具有廣泛應用的信息熵方法。
2.2.1 AHP方法確定主觀權重
AHP方法由美國運籌學家Saaty首先提出,即將復雜系統分解為很多因素,各因素相互關聯,最后構成了一個樹形結構,通常包括目標層、準則層和方案層。同層因素通過兩兩比較構造判斷矩陣進而得出指標的相對權重。因此,運用AHP方法需得到指標的兩兩判斷矩陣。據研究需求設計用于層次分析法的調查問卷;對制造企業相關人員訪問以收集相關數據;通過Yaahp軟件建立層次結構模型并計算出各層指標的權重大小,各指標的權重見表2。
2.2.2 信息熵方法確定客觀權重
Shannon[21]于1948年提出信息熵的概念,用于解決信息的量化度量問題。信息熵描述了概率與信息冗余度的關系,其表達式為:
H(x)=-■p(xi)ln p(xi)
式中,xi表示第i個狀態值;p(xi)表示第i個狀態值出現的概率。
通過信息熵方法確定客觀權重,首先需收集制造企業的相關數據,其中行業劃分依據中國銀監會的分類標準。選擇滬深兩市2010年和2011年首次被ST的41家制造企業為研究樣本,其中公司被ST一般存在兩種情況:財務狀況異常或其他異常。鑒于探究制造企業的財務風險預警,剔除了由于其他異常而被ST的公司及數據不完整的樣本公司,最后得到30家被ST的樣本公司。另外,隨機選擇了30家非ST的制造企業作為配對樣本。
確定研究公司后,通過Wind資訊金融終端提取相應數據。軟件SAS中的IML過程通過計算指標數據間的差異給出指標的信息熵及其相對重要性(權重),運行結果見表3。
2.3 綜合模型的建立
由于AHP方法從專家的經驗與認識出發,因此主觀權重體現了一個指標對預測財務風險的重要程度,但偶爾出現以下情況:雖某指標非常重要,但該指標可能不具備良好的區別力,此時則無必要對此指標賦予較大權學術參考網專業提供論文寫作、寫作論文的服務,歡迎光臨dylw.net重。相對而言,信息熵方法以客觀數據為依據,而客觀權重能夠體現一個指標的區別力,但僅依靠客觀數據,可能導致具備良好區別力的指標對企業財務風險的重要性無法突顯,尤其當出現異常數據時,則需降低雖重要卻不具備良好區別力的指標所占有的權重,相應提高具備良好區別力的指標的權重。換而言之,將重要但區別力不顯著的指標所占有的權重轉移一部分至區別力顯著但重要性稍低的指標。
綜合主客觀方法得到的權重,不但彌補主客觀方法各自不足,而且在以重要程度為前提的基礎上提高模型的整體辨別力,構建制造企業財務風險綜合模型。以客觀權重對主觀權重進行調整的方法確定綜合權重,具體闡述為:以主觀權重為基礎,客觀權重體現了指標的區別力,再根據指標的區別力對主觀權重進行調整。根據以上方法最終得到制造企業財務風險指標的綜合權重,見表4。
通過對制造企業財務風險相關研究進行分析構建了相應指標體系;在AHP方法及信息熵方法的基礎上分析并確定了各財務指標的綜合權重。因此,制造企業財務風險預警的綜合模型為:
G=■(-1)kWinXn
式中,G為公司的得分;Win為第n個財務指標的綜合權重;Xn為第n個財務指標的標準化數據。當第n個財務指標為正向指標時,k=1;當第n個財務指標為負向指標時,k=2。
根據建立的制造企業財務風險預警模型并結合待分析公司的標準化財務指標數據,則可計算出公司得分即G值。G值越大,表明公司的財務狀況越好,其發生財務風險的概率越小;G值越小,表明公司的財務狀況越差,其發生財務風險的概率越大。
3 實證分析
實證分析的數據包括兩部分:被ST制造類公司數據和非ST制造類公司數據。該研究采用楊淑娥[7]在研究中所用的回溯方法,將表3中的公司數據回代到建立的模型中分析該模型的預測準確率。
為了消除量綱和數量級對預測的影響,首先需將數據進行標準化,之后將標準化后的各公司財務指標數據代入制造企業財務風險預警綜合模型,可得各公司的相應得分。在實證分析過程中,將主觀權重與客觀權重的乘積進行歸一化處理得到所要求的綜合權重。
根據之前關于模型得分的討論可知,一個公司的得分越高,表示此公司的財務風險越小;某公司的得分越低,表示此公司的財務風險越大。如果各公司按其得分的降序排列,根據直觀判斷,非ST公司由于財務風險小,得分應該高并排在前面;而ST公司由于財務風險大,得分應該低并排在后面。由于進行實證分析的S學術參考網專業提供論文寫作、寫作論文的服務,歡迎光臨dylw.netT公司和非ST公司各30家,從理論上預測,得分排名前30的公司應為非ST公司,而得分排名后30的公司應為ST公司。將此預測與實際結果進行比較,可判斷模型的有效性。根據制造企業財務風險預警綜合模型計算,各公司的G值和模型判斷結果見表5。表5中標有灰色背景的為非ST公司,其他為ST公司。通過計算可知,模型判斷正確率達到了86.7%,說明構建的制造企業財務風險預警綜合模型具有良好的效果。
4 結 論
相同指標對于不同行業而言,其在預測財務風險方面有不同的重要性。因此,結合行業構建財務風險預警模型更具有實踐意義,模型的針對性和有效性也更加貼合實際。鑒于主客觀方法確定權重時存在的缺點,將主觀方法與客觀方法結合以彌補各自不足進而得到各指標的綜合權重,較為準確地反映制造行業的財務風險,提高了所構建模型的有效性。同時,指出了各指標在預測制造企業財務風險時的相對重要性。通過實證性檢驗,經由AHP和信息熵方法建立的制造企業財務風險預警模型獲得了86.7%的預測成功率,此效果相對而言較為理想。本文僅給出一種根據主客觀權重得到各指標綜合權重的方法,同時發現主客觀權重結合得到的綜合權重是一種有效的制造業財務風險預警方法。利用其他方法進一步依據主觀和客觀權重得到更合適的綜合權重將為后續研究工作。
主要參考文獻
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[7]楊淑娥,徐偉剛. 上市公司財務預警模型——Y分數模型的實證研究[J]. 中國軟科學,2003,1 (8): 56-60.
在社會經濟不斷發展的今天,各個企業之間的競爭已經到了白熱化的地步。在巨大的競爭壓力下,企業對財務風險進行應對策略的探討已經迫在眉睫。其中景區企業也不例外,景區企業應該研究如何讓自身企業可持續發展,而可持續發展的前提就是做好企業的財務風險防范。雖然企業的財務風險無孔不入,但是我們可以利于科學的預測風險方法來避免可能發生的財務風險,這就使企業的資金受到了保護。本文將對景區企業主要財務風險及相關應對策略進行探討,希望可以給景區企業提供一些建設性的意見。
關鍵詞:
景區企業;財務風險;策略
在景區企業如何避免財務風險時,最重要的就是做好對企業的內部控制,只有企業的內部控制做的很好,才能為避免財務風險所帶來的危害。景區企業的財務管理人員應該將內部控制作為工作的重點,將其發展成為一個對企業有實際意義的內部控制體系,從而使企業的資金有了安全保障,進而實現企業資金利益最大化。
一、景區企業財務風險的形成原因
(一)景區企業財務人員的風險意識不足
現階段的景區企業內大部分財務人員風險意識不足,這是景區企業財務風險形成的主要原因之一。隨著景區旅游業的不斷發展,企業的財務活動已經影響了整個企業的進展,在企業的財務管理中涵蓋了負債與權益比例等,這就加大了企業的財務管理的難度,簡單的管好企業資金已經不能滿足避免財務風險的需要了,在加上財務人員的風險意識淡薄,這就使企業發生財務風險的可能性增加。
(二)景區企業的財務決策缺乏合理性
我國景區企業在進行決策時往往根據過去的經驗或是主觀意識進行決策,這就使決策缺乏合理性,進而使企業的財務風險加大。在加上企業的財務報表和財務分析等不能有絕對的正確性,這就為財務風險埋下了定時炸彈,如果企業不能充分的意識到這個問題的重要性,那么就會影響企業的財務管理[1]。企業在決策時如果不能依據正確的數據,那就會使決策缺乏合理性,導致企業在決策不合理的狀態下運行,財務風險就會很大程度的發生。
二、景區企業目前面臨的財務風險
(一)資金風險
當前景區企業面臨的競爭越來越大,在企業進行財務管理時,經常出現疏漏。另外,當前景區企業面對的財務風險比較復雜,企業的管理層必須重視這個問題,提高企業防范風險的能力,其中對于景區企業面臨的資金風險,主要的形成原因是企業對資金進行違規操作,財務人員挪用公款或者將資金存入到其他銀行,而企業的管理層并沒有深刻的認識到資金的重要性,更不明白企業資金周轉不靈所帶來的后果,這些原因都使企業的資金風險加大[2]。
(二)投資風險
景區企業在進行貨物投資時,往往沒有進行合理的規劃,這是由于沒有認識到投資的風險性造成的[3]。決策者對投資方向出現失誤時,使企業的投資資金白白的遭受損失,為日后企業面臨的財務風險增加了嚴重性的后果。還有企業對存貨的處理不恰當,存貨已經占用了企業大部分的資金,但是還要承擔對存貨的保管費用,存貨如果不能及時的出手,對存貨浪費的資金增加,就會使存貨的利潤越來越低,給企業造成了巨大的財產損失,進而企業將會面臨投資所帶來的風險[4]。
(三)財務作弊風險
景區企業中財務作弊風險就是企業內部的財務人員出現了作弊的現象,在對企業財務進行核算的過程中,沒有保證財務信息的準確性,這在一定程度上增加了企業的財務風險,企業的財務人員是財務管理的重要組成部分,財務人員在進行作弊時往往是有針對性、有目的的進行,這會給企業帶來很嚴重的財務風險。
三、景區企業面對財務風險的應對策略
(一)建立財務風險預警策略
景區企業想要很好的回避主要的財務風險,就要建立財務風險的預警策略,這是一項未雨綢繆的策略,能對企業回避財務風險起到決定性的作用。建立財務風險預警策略的第一步就是將預警機制內的工作人員進行明確的分工,各司其職。第二,就是在景區企業內部實行對財務預警系統的管理,對企業的經營活動進行全程的監控,從而發現潛在的風險。對景區企業的財務報表等重要的決策依據進行嚴格的管理,對企業內部可能發生的風險一一列舉出來,進行對比分析,使財務風險預警策略發揮出最大的作用[5]。
(二)建立預警的內控系統
在景區企業內部建立預警的內控系統是有可行性和必要性的,它對企業財務控制的一種新型的手段,在預警模塊中可以將企業固定的資金金額設置好,如果企業一旦超出這個限額,它就會變成紅色字體,進而將這個模塊封死,這樣企業人員將會對這個現象一目了然。在投資系統的模塊中,會對投資金額、計劃進行控制,如果缺少某一項,系統就會自動封死,如果將缺少的項目進行補全并且合格之后,系統就會自動放行,這極大的增加了預警內部控制系統的科學性和實用性。在對客戶進行債權控制時,也可以進行信用等級的設定,一旦客戶出現拖欠金額的現象出現,系統會自動預警,進一步的使客戶拖欠公司資金的現象減少,達到控制財務債權的目的。這些就是建立預警內部控制系統的重要性和實用性。
(三)加強企業的財務部門的管理
景區企業在進行財務管理時,對財務部門進行嚴格的管理是必不可少的。財務部分是景區企業重要的組成部分,企業內的各項經營活動和各項資金支出都要通過財務部門,所以做好財務部門的管理是至關重要的。首先財務部門做好企業各項活動的預算,根據活動的需要來進行資金調配,使資金既滿足了活動的需要又不會造成資金浪費的現象出現。另外財務部門還要注意和其他部門進行溝通,各個部門之間團結合作共同完成企業的目標。與此同時,為了避免某個環節可能出現漏洞,財務部門內部人員的職責要分清,這樣在出現問題的時候,可以直接找到事情的負責人,使問題能更加快速的解決[6]。從另一個角度上來說,可以對資料進行全方位的反饋,能具體的規劃出容易出現問題的對策,從而使企業能夠合理的規避財務風險,使企業能夠進一步的發展。
(四)對全員進行風險培訓
景區企業進行合理的風險規避是離不開全體人員的共同努力的,為了達到更好的效果,就顯著的方法就是對全體人員進行財務風險的培訓,使全體人員能夠明白形成財務風險的原因、財務風險所帶來的后果和面對財務風險采用合理對策的重要性。所以對全體人員進行財務風險培訓是有必要性和可行性的。全體人員對財務風險的認知增強之后,就能將風險控制運用到各個環節中,使每一項業務都進行風險防控,這樣能從根本上避免財務風險所帶來的危害。在企業的管理模式中,對每一個員工所承擔的責任和工作都明確落實,從根本上改變員工的工作意識,從“要我防范”向“我要防范”轉變,這雖然只是短短的幾個字,但是蘊含的意義卻非常重大,這是員工從心底里存在了財務風險意識,這對預防財務風險工作的開展有著積極的促進作用。
四、結語
綜上所述,本文對景區企業主要財務風險及相關應對策略進行了簡要分析,發現使每一個員工都養成財務風險意識是非常重要的,在一定程度上來說是企業面臨財務風險的重要手段。景區企業目前最重要的任務就是將財務風險進行預警,合理的避免財務風險的發生,使企業在經營活動中獲得最大的經濟利益,在激烈的競爭中站穩腳跟,向著正確的方向發展。
參考文獻:
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[2]呂清清.5A級旅游景區企業升級發展之融資策略[J].財會學習,2016,03(18):222+224.
[3]程遠曲.企業參與景區生態移民的下關模式及其推廣價值[J].太原學院學報(社會科學版),2016,04(05):10-14.
對于財務風險管理的內涵、原則以及流程進行全面的闡述,有利于企業管理者更好地認識并開展這項工作,從而提升現代企業財務風險管理水平。
1.財務風險管理內涵
財務風險管理是指企業在財務目標的約束下,通過制度、方法等方面的完善,進行財務活動中的風險分析以及管理。財務風險主要是企業財務結構不健全、投融資不當等行為所導致的,財務風險對于任何一個企業來說都是客觀存在的,財務風險有多有少,有大有小,但是不可能沒有財務風險。財務風險管理的主要目標就是實現對財務風險的控制,減少財務風險對于企業的危害,從而實現企業的健康發展。
2.財務風險管理原則
財務風險管理需要遵循以下幾個基本原則:一是未雨綢繆原則,財務風險管理的上策是防患于未然,下策是亡羊補牢,如果等財務風險爆發再進行風險應對,必然會導致企業實際損失的發生。二是量化分析原則,財務風險管理不僅僅要依靠財務管理人員憑借豐富的工作經驗進行主觀預測,同時更需要借助于各種定量分析手段來進行風險的定性評價,這樣才能夠把握風險大小。三是差別對待原則,不同風險需要采用不同的應對策略,舉例而言,有的風險可以規避,有的風險難以規避,針對這兩種不同風險就需要采用不同的管理策略。
3.財務風險管理流程
現代企業財務風險管理的流程主要包括財務風險識別、風險評估以及風險應對等幾個主要的環節,這幾個環節環環相扣,首尾銜接,共同構成了現代企業財務風險管理流程。財務風險識別的主要內容就是利用各種方法以及手段進行各種財務風險識別,全面把握各種財務風險,從而為風險評估工作的開展打下基礎。財務風險評估就是對于識別出來的財務風險大小進行定量分析,根據財務風險的情況確定下一步的風險管理應對策略。風險應對是指針對評價出來的需要進行應對的財務風險采用方法以及策略進行化解或者控制,一般來說不同的風險類型、風險大小的差異等都需要采用不同的應對策略。
二、現代企業財務風險管理中存在的主要問題
現代企業財務風險管理的典型性、普遍性問題主要集中在風險管理意識落后、管理方法僵化以及管理制度不健全等方面,具體闡述如下。
1.風險管理意識不到位
現代企業財務風險管理意識不到位是很多現代企業財務風險管理中存在的典型問題,風險管理意識落后導致了財務風險管理工作走入了誤區,影響到了財務風險管理效果。在市場競爭不斷加劇的背景之下,現代企業財務風險管理在很多企業都沒有得到應有的重視,沒有與時俱進地樹立起來正確的財務風險管理理念。企業財務管理風險意識的落后主要表現在沒有平衡好財務風險與企業擴張之間的關系,財務風險意識沒有深入人心,從而使得企業在擴張中出現風險失控,影響到了企業的健康發展。
2.風險管理方法效果差
良好的財務風險管理方法對于財務風險管理效果的提升具有事半功倍的效果,反之則會拖累現代企業財務風險管理效果。目前很多現代企業財務風險管理方法比較落后,效果很差,舉例而言,主觀判斷、靜態分析等方法非常常見,但是實踐證明這些方法很難全面把握財務風險狀況,更不用說能夠制訂針對性以及有效性的風險管理策略了。企業風險管理方法的落后很大程度上折射出來的是現代企業財務風險管理的薄弱,如何創新風險管理方法已成為現代企業財務風險管理的重要工作。
3.風險管理制度不健全
很多企業在財務風險管理制度建設方面存在巨大的不足,上文已經談到現代企業財務風險管理工作本身非常復雜,如果沒有健全的風險管理制度,很難確保財務風險管理工作的穩步開展。因為沒有健全的風險管理制度,不少企業在財務風險管理方面基本上處于粗放狀態,工作的開展比較隨意,帶有濃厚主觀色彩,很容易受到個人意志的影響,從而為企業財務風險的滋生埋下了隱患。
三、現代企業財務風險管理策略
針對現代企業財務風險管理的具體問題,本文依據財務風險管理一般原則以及流程,認為現代企業財務風險管理工作要想做好,需要重點從以下幾個方面不斷努力。
1.樹立風險管理意識
樹立良好的財務風險管理意識是做好這項工作的前提基礎,對于企業管理者來說,需要全面客觀地認識到財務風險管理的重要性,根據這一研究領域的最新動態,樹立良好的風險管理意識,同時能夠做到風險管理意識的深入人心,進而為財務風險管理工作的有效開展提供良好的觀念保障。從具體的風險管理意識內容來看,就是要樹立起良好的籌資意識、投資意識等,良好的籌資意識要求企業優化籌資結構以及籌資規模,良好的投資意識要求企業處理好投資風險以及投資收益,引導財務管理工作的科學開展,將財務風險控制在較低水平。
2.完善風險管理方法
在財務風險管理方法完善方面,企業需要在風險管理方法方面不斷創新,引入更加有效的風險管理方法,將財務風險管理方法的創新作為財務風險管理的重要立足點,改變目前風險管理方法落后的局面。從具體的財務風險管理方法來看,關鍵是要引入定性與定量分析相結合的方法,例如模糊分析、層析分析等等,借助于這些更具效度的方法來準確把握財務風險,制訂有效性的風險應對策略。
3.健全風險管理制度
風險管理制度的完善是現代企業財務風險管理的重要工作,通過制訂健全的風險管理制度,可以讓現代企業財務風險管理工作更加規范化、制度化,提升財務風險管理水平,改善財務風險管理效果。現代企業財務風險管理制度的健全關鍵是要做好財務風險源分析,對于各項財務管理活動進行全面分析,對于那些可能帶來風險的重點環節進行針對性的制度設計,利用制度來控制風險,同時財務風險管理制度需要保持動態調整,根據財務風險管理需要進行調整優化,保障制度的有效性。在建立了完善的財務風險管理制度之后,還要確保相關制度能夠全面落實,進而充分發揮制度的作用。
【關鍵詞】現代企業管理;財務風險;風險評價體系
一、引言
經濟發展的條件下,我國現代企業的規模在不斷地擴大,但是在企業財務風險評價體系方面存在著一定的問題,急需解決。財務風險評價體系的構建對現代企業的良性運轉有著重要的作用,下面我們就針對現代企業管理中的財務風險評價體系的構建工作進行探究,為企業的健康、穩定、高效運轉做出積極的貢獻。
二、現代企業管理下構建財務風險評價體系的重要性
在現代企業管理過程中,不免會遇到來自各方面的風險和危機問題,而這些風險具有一定的特點,比如客觀性、全面性、不確定性以及收益與損失共存的特征,會給企業帶來經濟上的損失問題,另外財務風險具有一定的難以預測性,會對企業的實際收益和預計收益發生一定的偏差,從而造成一定的經濟損失。現代企業管理下的財務風險評價體系主要是針對即將運行的經濟活動,采取的提前整理相關經濟數據,并且通過財務評價的指標,在數學方法和統計學方法的使用下,建立數學模型的有效方式。通過構建有效的財務風險評價體系,可以對現代企業管理工作中的財務風險進行客觀化和量化的評價,在合理有效的預測現代企業財務中存在的風險問題后,有效的避免企業管理中的重大經濟損失,從而提高企業的經濟效益。除此之外,現代企業管理下構建財務風險評價體系,可以提高企業的運營能力和防范風險的能力,同時在改善外部運營環境的基礎上,可以提高企業在市場中的競爭力,促進企業的健康高效發展。
三、現代企業管理下構建財務風險評價體系存在的問題
現代企業在經濟發展的條件下,取得了一定的成功,但同時在財務風險評估體系方面仍然存在著一定的問題,下面我們就這些問題進行談論。
(一)現代企業的財務風險評價體系不完善
現代企業的規模在不斷地擴大,但是其內部的財務風險評價體系卻不完善,并且由于企業內部風險評估體系的缺失,導致企業內部的一些決定沒有相關的數據支持,只是由企業內部的領導層級決策決定的。這樣一來,隨著經濟全球化的發展,我國現代企業面臨的風險在一步步的擴大,嚴重的會導致現代企業遭受不可估量的經濟損失。
(二)現代企業領導對構建風險評價體系的重視程度不高
在現代企業的管理工作中,企業領導在企業的發展中起著重要的決定作用,因為企業領導的意志和認識對企業的發展和建設有著重要的作用,尤其是近幾年來,企業正處于不斷發展的階段,這都離不開企業領導的英明指導,但是如果企業的領導一直以驕傲自居,認為自己的領導決策是正確的,而忽視了企業財務風險評價體系的重要性,以及對財務風險評價體系的不重視程度,將嚴重的阻礙企業的良好發展。
(三)現代企業內部工作人員的素質不高
就當前現代企業內部工作人員的素質來看,存在著一定的問題。由于企業內部財務風險評價體系的不完善和企業領導工作的不重視性,工作人員的隊伍建設也存在著素質不高的情況,同時由于企業內部現有的財務風險評價體系工作人員在專業技能方面有所缺失,在時代的發展下,不能很好的適應發展,使得企業財務風險評價體系的重要作用得不到有效的發揮。
四、現代企業管理中構建財務風險評價體系的有效途徑
以上,我們對現代企業管理中財務風險評價體系存在的問題有了一定的了解,下面我們就針對這些問題,采取積極有效的解決途徑和措施。
(一)構建一個健全的財務風險評價體系
首先,要在現代企業管理內部,構建一個健全的財務風險評價體系,只有建立這樣的一個體系,才能為現代企業管理工作中的各個環節提供制度上的支持,避免了企業領導的主觀臆斷,彌補由此產生的企業經濟損失。另外,健全對的財務風險評價體系,能夠讓企業在相關規定的支持下,對企業內部的財務風險進行評估,為企業未來發展過程中的風險問題進行有效的規避,提高企業的經濟效益。
(二)加強企業領導對構建財務風險評價體系的重視程度
加強現代企業內部領導對構建財務風險評價體系的重視程度,也具有重要的作用。因為,企業的領導在某種程度上決定著企業的發展和未來的建設,提高企業領導對財務風險體系的認識程度,可以讓企業領導加強對財務風險體系的建設的資金的投入,當企業的領導能夠為企業內部的財務風險評價體系強大的支持后,將提高現代企業財務風險評價體系構建工作的順利開展。
(三)建設一支具備良好素質的財務風險評估隊伍
就現代企業管理中的工作人員來看,打造一支具備良好素質的財務風險評價隊伍具有重要的作用。首先現代企業財務風險評估隊伍作為經濟活動的預測者和執行者,他們的素質和能力對風險評估工作有著重要的決定作用,另外,現代企業管理中要不斷的提升財務風險評估人員的素質,對他們進行工作能力的培訓,讓工作人員在不斷的提高專業技能和職業素質的過程中,建設一支優良的財務風險評估隊伍,為現代企業的發展提供重要的技能保證。
關鍵詞:財務風險;風險控制;問題;對策
財務風險管理作為一門新的管理科學,已經逐漸的在許多企業中普遍運用。企業在現今社會中面領著來自內部和外部的各種機遇與風險,風險使企業面臨破產的可能,財務風險管理在企業穩定生存發展中起到了非常大的作用。財務風險管理的核心在于對財務風險的管理,對于可能出現的問題給予超前的預警,避免產生財務危機,使企業得到持續并且良好的發展。 然后仍然有很多企業面對財務危機甚至破產,很大的原因在于風險管理沒有被重視,處于薄弱的環節,沒有指定切實有效的措施,最終走向了消亡。近年來,我國的企業得到飛速的發展,如果沒有注重財務風險,最終都會以財務風險的形式表現出來,給企業造成毀滅性的打擊。
本文主要介紹企業財務風險的有關基礎理論,并以此為基礎重點探討企業普遍存在的財務風險的幾個問題,并且闡述針對各種問題作出的相關對策和實際運用情況及對企業價值的影響。
一、企業財務風險管理存在的問題
1.企業財務風險管理內部存在的問題
大多數企業內部往往存在很大的問題,外部的因素有些是人為不能控制的,但是現在越來越多的企業則是內部出現的問題比較嚴重,管理層是出現內部問題的重要原因之一。
首先,企業往往在投資項目的時候沒有做詳盡周密的調查和計劃,沒有深入地了解財務風險產生的原因,盲目的作出沒有科學性的決策。主觀的判斷容易導致作出冒險的行為,產生財務風險,導致企業最終沒有達到預期的效益,甚至面臨危機。錯誤的決策往往是因為管理層的風險意識不強,僅僅憑借自身的判斷與經驗做出的決策,導致企業投資率低于企業的籌資成本,財務發生危機。
其次,員工沒有財務風險意識,但是企業并沒有因此對公司的員工加強財務風險意識,沒有把分風險管理的觀念和行動落實到每個人的身上,尤其是對于專業財務人員和缺乏工作經驗的工作人員。不少企業并沒有意識到財務風險可能出現在任何一個環節,就算是意識到了,也沒有因此作出措施,而本人認為任何環節的工作失誤都會給企業帶來財務風險整個企業將存在巨大的隱患。
另外,多數企業面對危機的時候往往都是措不及防的,那是因為企業存在內部的財務風險管理機制不健全科學,不健全的財務風險機制容易對外界不斷變化的環境做出滯后的反應,得不到有效快速的規避。財務風險管理中的事前管理沒有得到有效控制,沒有起到預警作用,這樣將會引發一系列后續的財務問題。
還有,不少企業很容易造成財務關系混亂財務,那是因為部門與上級,部門之間沒有明確的權責分明,導致資金管理出現問題。企業內部存在的主要問題是企業并沒有建立有效健全的財務風險管理機制,企業的員工甚至高層都沒有意識到有效完善的財務風險機制對一個企業安全的重要性,面對危機不知所措,往往走向衰弱甚至滅亡。
2.企業財務風險管理外部存在的問題
企業財務風險管理外部存在的問題主要為政治因素和外部宏觀經濟環境。
(1)政治因素對企業財務風險的影響。國際國內的政治形勢是很容易對企業產生影響的,其中有一個非常典型的案例,就是中海油并購優尼科失敗。優尼科是一家有著百年歷史的美國石油天然氣巨頭,在美國石油天然氣巨頭中排位第九。因為天然氣市場沒有開拓成功,大量探明的天延期儲量無力開發。中海油認為優尼科的資源與中海油占有的市場相結合,將會產生巨大的經濟效益,以要約價185億美元收購優尼科公司,力壓美國的雪佛龍公司。然而優尼科董事會最終決定接受雪佛龍公司的報價。中海油的出價價值確定,比雪佛龍現金加股票的出價具有很強的競爭力。中海油無奈撤回并購優尼科報價。
在這場涉及金額巨大的中國企業海外并購中,中海油主要失敗的原因其忽略了他國政治和政策的障礙。美國、歐盟、日本等發達國家的政府對外資的并購有不同程度的限制。多數人的印象中,發達國家是一般都是自由和開放的,這個想法沒錯,然而在有些方面發達國家還是處于相對敏感的區域,就比如這次的國際并購事件。一般的對外資的限制都體現在三方面,一是對外商投資領域的限制,二是對外商出資比例的限制,三是通過審批制度來規范外資。在一樁雙贏的商業收購案中,由于美國眾議院的干涉,以扭曲的政治思維認為這是中國實施能源走出去戰略的行為,來組織并購的成功。并因此出臺能源新增條例法案,排除中海油競購成功的可能。
(2)宏觀經濟環境對企業財務風險的影響。財務管理的宏觀環境包括經濟環境、社會文化環境、市場環境、資源環境、法律環境等因素,這些外部因素對企業財務管理產生著巨大的影響。
不同的法律制度會造成不同的結果。比如滿清時期,閉關鎖國,夜郎自大,為了維護自身利益多一些而制定的法律,只會阻礙經濟的發展,使企業立于扭曲,怪異的環境。良好的法律環境能夠降低經濟交易成本,法律制度能使無序化為有序,使交易更加效率化。顧客的消費習慣與價值尺度的變化也會促使企業的財務風險加大。
市場環境中供求關系的變化,競爭對手的增多,產品的多元化,會使企業面臨貨物銷售困難,內部生產銷售都應作出相應變動,制定應對策略,錯誤的決策會使企業先入困境。匯率的變動會使企業的籌資成本變動,風險逐漸增強,如果宏觀經濟環境運行失衡,企業的盈利將會下降,風險升高。
二、關于企業財務風險問題的成因分析
1.企業的理財活動與外部經濟環境不適應
企業處在一個宏觀大環境下,其財務活動不斷受到外部經濟環境的影響和制約。外部的宏觀環境變化非常的快,企業沒有建立完整的制度是不容易預見變化所帶來的風險,環境的變幻莫測,例如外匯的變動,利率的調整,通貨膨脹等等,往往使人措不及防。這時財務管理存在與市場經濟不適應,如果不及時作出適當的調整與決策,那么企業的理財活動將不能實現所期望的結果,并且財務風險將逐漸增大。
2.企業內部財務關系混亂
企業內部財務關系混亂的主要原因歸結于權責不明,權責不明的現象反應在資金管理、使用、利益分配等方面,管理的混亂會導致企業的效率下降,資金利用率下降,甚至出現資金流失嚴重,資金的安全性和完整性無法得到保證。內部財務人員缺乏專業素養,職業道德,也會導致內部的財務關系惡化,高素質的理財人員能很大程度提高效率。
3.內部財務監控機制不健全
健全的內部財務監控機制是保持財務風險穩定的重要保障之一,在企業財務管理系統中起到非常重要的作用。而我國企業大多沒有建立內部財務監控機制,即使建立了機制大多數也不健全,執行力不夠嚴格,權責不明,內部監督與控制機制的弱化,出現了問題難以有效快速的解決,導致整個財務系統出現安全隱患,發生財務風險的概率極大。
4.企業理財人員缺乏風險意識
企業財務活動是貫穿在企業各類活動中的。近年來,伴隨著我國企業的資產規模不斷擴大和發展速度飛速提升,企業的財務活動開始變得日益復雜。因此導致企業對財務風險管理要求越來越高。與此同時,在財務工作中,企業財務管理人員的風險管理意識比較薄弱,沒有清醒認識和有效把握風險的本質。所以,企業理財人員對財務風險的認識滯后于風險的發生,是導致我國企業財務風險的一個重要的因素。
三、解決財務風險管理存在問題的對策
1.提高企業對財務管理環境的適應能力和應變能力
在這樣一個快速變化的環境中,我們要如何適應多變的財務管理環境?
首先企業本身應該設置一個專門用來控制財務管理的機構。高效的機構是財務風險管理戰略重要組成部分之一。此外企業還需要配備管理人員,財務管理人員須具備專業知識,專業素養,職業道德。建立和完善財務管理規章制度是的整個財務管理系統更有效率的進行運作。財務風險得到有效的控制,還需強化財務管理的各項基礎工作。面對不斷變化的財務管理環境,企業對于外部經濟環境的快速變化做出了科學的預見和快速有效的決策,風險來臨之際才不會措手不及。
2.提高財務人員的風險意識
企業對于在職的財務管理人員,首先要求其具備職業知識,專業素養,職業道德,并且培養其業務水平,讓財務人員意識到風險存在于財務管理工作任何環節,做出科學的管理方法和決策方法。
本人認為財務風險存在于企業活動的全過程,不僅僅只是財務人員需提高風險意識,員工作為企業的一份子,也是需要熟讀企業的財務風險管理機制,在工作中經常性的評估和發現風險,避免任何環節的疏忽或者失誤,使得風險得到有效地控制,自發的協調和實現團隊化,努力提升企業的風險管理水平。
3.提高財務決策的科學化水平
提高財務決策的科學化水平,防止因決策失誤而產生的財務風險。財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗,經驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。
將財務決策與公司的策略和目標相結合。財務風險管理過程必須與高層主管人員的看法和理念保持一致。管理的財務決策要充分的考慮各類外界干擾因素,必須客觀科學的對各類風險進行識別、度量以及各類分析方法,防止決策失誤帶來的財務風險,千萬不要僅憑主觀的經驗。
4.科學控制財務風險
科學的控制財務風險需要客觀,科學的管理制度,并且所有的員工都要遵守,嚴謹有序的制度能使財務風險大大的降低。
企業應該堅持精神性原則制度。謹慎性原則又稱穩健性原則,是指在受不確定性因素影響時,企業對交易或者事項進行確認、計量和報告應當保持必要的謹慎,不應高估資產或者收益、低估負債或者費用。當今社會中,大量的經濟活動都伴隨著風險,存在著很多不確定,謹慎性原則有其存在的合理性和必要性:(1)有利于保護投資者和債權人的利益。(2)有利于提高會計信息質量。(3)有利于規避不確定因素或風險。
5.外部對企業的監督
財務風險的管理不能單單靠企業自身,社會組織和政府機構要配合企業,減少財務風險發生的可能性。政府機關要制定和完善相應的法律法規,堅持依法執行。除了立法還要嚴格執行,對于違法的行為要制止,執法機關要嚴格檢查,不能等到事發后再介入。但是也不能完全依賴法律,照搬照抄,面對實際情況靈活的運用,給企業自己的空間。例如會計師事務所、律師事務所這樣的專業的機構給企業提供專業的服務,幫助企業建立完善的內部制度和財務制度。
四、結束語
關鍵詞:國有企業;財務風險;評價體系
1引言
財務風險是指企業在生產經營過程中,由于管理方式不科學等多種原因導致財務工作存在一定的風險,這種風險有可能使企業遭受一定的財務損失,嚴重威脅著企業的可持續發展。現階段我國正處于經濟社會飛速發展新時期,完善的企業財務風險評價體系對國有企業進一步發展有重要意義。但許多國有企業缺乏合理的財務風險評價體系,無法對各項財務工作進行科學的統籌管理,未能實現潛在風險的有效規避,財務工作的重點往往落在風險發生之后的彌補上,缺乏科學的控制,不利于國有企業發展。應當對其中存在的問題進行深入分析,提出合理的改進意見。
2國有企業財務風險評價體系中的不足
2.1國有企業對財務風險評價的重視程度不夠
完善的財務風險評價體系對國有企業在新時期的發展有重要意義。但是許多國有企業沒有正確認識到財務風險評價的重要性,沒有建立起完善的財務風險評價體系,使得各項財務工作無法順利開展。同時,財務風險評價體系不完善也導致國有企業無法對財務工作的潛在風險進行有效防范,影響財務工作穩定性和安全性的提高,嚴重制約著國有企業進一步發展。此外,國有企業內部相關工作人員對財務風險評價重要性缺乏足夠了解,相關的規章制度不健全,缺乏合理的工作標準,導致財務工作效率低下,影響了企業經濟效益的提高。
2.2國有企業缺乏完善的內部財務控制機制
目前,許多國有企業還缺乏完善的內部財務控制機制,無法對財務工作進行合理的統籌安排。首先,許多國有企業沒有建立起科學合理的內部財務控制體系,相關的會計政策得不到徹底落實與貫徹。同時,國有企業能夠得到政府的扶持,內部工作人員對財務風險重視程度不足,無法結合實際情況對財務工作進行完善,相關決策缺乏科學性和民主性,影響了財務工作的順利進行。其次,國有企業缺乏合理的預算管理制度和財務監督機制,許多大型國有企業無法對下屬子公司進行有效的管理,存在部門設置不合理,資產使用情況不明確等問題,加大了財務工作的風險,制約著企業發展。
2.3財務風險評價體系的建設不適應國有企業發展
近年來,我國經濟社會飛速發展,城市化建設不斷進步,對國有企業的現代化發展提出了更高要求。財務風險評價體系建設發展時間較短,許多國有企業尚未建立起獨立的財務風險評價體系,沒有對財務工作中的潛在風險進行嚴格監督與管理,降低了財務工作的穩定性和安全性。同時,一些國有企業雖然建立起了財務風險評價體系,但是由于缺乏足夠的重視和相關建設經驗,導致財務風險評價體系的建設較為落后,相關制度不健全,無法適應新時期國有企業的發展。國有企業還存在投資決策不合理以及盲目擴張等問題,沒有結合實際情況制定發展規劃,不利于企業實現可持續發展。
2.4財務風險評價體系建設缺乏專業人才
財務風險評價體系建設是一項綜合程度較高的工作,對相關工作人員提出了較高要求,不僅要掌握扎實的專業技能,而且要對經濟學、會計學以及統計學等多門學科的知識有一定的了解。現階段許多工作人員對財務風險評價體系建設缺乏足夠的重視,沒有認識到財務風險防范的重要作用,在日常工作中沒有嚴格按照相關規定執行工作,導致財務風險評價工作往往流于形式,而沒有得到徹底落實,無法對潛在風險進行有效規避。此外,許多國有企業在相關人才的引進與培養中存在較多問題,激勵制度的不完善也影響著員工工作熱情的提高,從而影響著企業進一步的發展。
3完善國有企業財務風險評價體系的策略
3.1加強對財務風險評價的重視
國有企業應當正確認識財務風險評價體系對自身在新時期發展的重要意義,將其納入工作重點。結合市場狀況和自身發展實際情況,建立起完善的財務風險評價體系,并且對其進行合理的人員分配和任務分工,通過權責明確以及責任落實等方式,提高財務工作效率,提高國有企業經濟效益。其次,相關工作人員應當加強對財務風險評價體系的重視,將其作為日常工作的重點,嚴格按照相關規定開展財務工作。對財務風險進行有效防范,及時發現財務工作中存在的問題并進行合理應對,將財務風險評價工作重點放在對潛在風險的防范中,避免財務問題的發生,推動國有企業實現可持續發展。
3.2建立科學合理的內部財務控制機制
國有企業應當建立科學合理的內部財務控制機制,明確財務風險成因并對其進行合理應對,從而促進國有企業實現進一步發展。首先,國有企業應當對市場狀況和自身發展實際情況進行細致的考察與分析,明確企業發展方向并制定合理的發展規劃,以企業需求為依據建立科學的內部財務控制機制,對各項財務工作進行合理的統籌安排。通過將財務工作劃分為不同的工作環節,明確每個工作環節的工作標準與人才需求,加強各級各部門之間的協調合作,提高財務工作效率。其次,國有企業應當積極開發利用網絡信息技術,建立科學的數據處理網站平臺,對各類財務數據進行收集處理,并且對數據結果進行深入分析,明確財務工作現狀及存在的不足,對其進行適當的調整與完善,從而促進國有企業實現現代化發展。
3.3建設適應國有企業發展的財務風險評價體系
財務風險評價體系發展時間較短,無法適應新時期經濟社會的發展,應當建設適應國有企業發展的財務風險評價體系。一方面,財務風險評價方法多樣,其中包括單變量判定、多元線性評價以及概率模型建立分析等,針對不同國有企業的發展狀況和財務工作需求,應當采取合適的財務風險評價方法。同時結合國有企業發展實際情況,綜合多個因素,適當增加財務風險考察指標,對財務工作進行全面的考察與分析,更好地對財務風險進行防范。另一方面,國有企業應當對自身的盈利能力和償債能力有清楚的認識,從靜態分析和動態觀察等各個角度對企業資金流動狀況和財務賬目進行詳細的分析,在避免財務問題發生的同時,優化國有企業的長期償債能力和盈利能力,推動其實現進一步發展。
3.4加強人才的培養與引進
優秀人才的缺乏嚴重影響著國有企業財務工作的順利進行,所以企業應當加強對人才的培養與引進,不斷充實人才隊伍,改進現有的財務風險評價體系,確保財務工作順利進行。首先,國有企業應當建立完善的人才培訓機構,定期對內部工作人員進行培訓,使其掌握必要的專業技能,并且提高其業務能力和綜合素養,從而對財務風險進行有效規避,提高國有企業財務工作的穩定性和安全性,推動國有企業實現可持續發展。其次,國有企業應當對現有的人才招聘制度進行適當的調整與完善,嚴格人才選拔條件,對應聘者進行多個角度的全面考察,選擇適應新時期經濟社會發展的優秀人才,提高財務工作操作技術水平,實現國有企業的現代化發展。
4結語
國有企業作為特殊的非營利機構,對國民經濟增長和社會進步有重要影響,現階段我國處于發展新時期,國有企業面臨著巨大挑戰。財務風險是國有企業財務工作中存在的漏洞和隱藏的問題,嚴重制約著企業發展。許多國有企業沒有正確認識財務風險評價的重要性,尚未建立起完善的財務風險評價體系,無法對各項工作進行科學的統籌規劃,內部財務控制機制不完善等問題也影響著國有企業發展。對此應當通過加強對財務風險評價的重視,建立完善的評價體系和內部財務控制機制,積極引進優秀人才等對策進行改進,提高國有企業財務工作效率,推動其實現新時期的可持續發展。
參考文獻
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關鍵詞:中小企業;財務風險;問題;防范
中小企業是國民經濟的重要組成部分,在創造經濟價值、擴大社會就業方面發揮著不可或缺的作用。但由于中小企業自身規模有限,也容易面臨資金不足、技術落后的問題。因此,積極開展財務管理、規避財務風險是企業發展的需求所在。中小企業應當對財務風險問題給予應有的重視,認真審視當前財務工作中的問題,從而制定科學的風險防范策略,為企業的穩健運營提供有力支撐。
一、中小企業財務管理工作的重要性
資金是企業生存和發展的命脈,對于中小企業來說,自身的規模和實力與大型企業有所差距,其財務管理工作的重要性更是不容忽視。
第一,財務管理是企業節約成本的保證。企業是以營利為目的的組織,利潤的形成與成本控制息息相關。中小企業受自身規模的限制,常面臨資金緊張的問題,企業必須用有限的資金完成既定的經營目標,節省不必要的成本開支。而財務管理工作的有效開展能夠幫助企業合理進行投資,規范成本管理,從而提高經營收益,避免資金浪費。
第二,財務管理是企業風險規避的需求所在。在激烈的市場競爭中,中小企業不僅要應對來自大型企業的挑戰,還要積極實現自身的技術發展,積累核心競爭力,及時規避風險才能確保企業的穩健經營。在此過程中企業需要實施投資、融資,財務管理有助于企業對各項投融資活動給予科學理性的評估,以避免資金鏈斷裂,提高企業的資金使用效率。
第三,財務管理能夠促進企業經營管理水平提升。財務管理是企業管理工作的重要構成,并且需要人員、制度、技術、方法的支持,這些因素恰恰可以從不同角度體現出企業的管理水平,沒有嚴格的管理,中小企業自身的成長和發展也會受到制約。企業經營者通過認識財務工作的意義,認真研究當前財務工作中的問題,進而才能制定相應的管理舉措,推動企業管理水平上升到新的高度。
二、中小企業財務風險的表現
中小企業的財務風險主要表現為融資風險、投資風險、資金回收風險以及收益分配風險。
第一,融資風險。資金是企業從事各項經濟活動的前提和基礎,中小企業自身所擁有的資金有限,尤其需要通過融資解決資金緊缺的問題。但是企業如果沒有足夠的償債能力,或是收益出現波動,就有可能無法及時償還本息。中小企業在資金、技術、知名度以及信用積累等方面有一定的局限,能夠選擇的融資渠道很少,通常銀行更愿意為大型企業提供貸款支持,其他金融機構、社會資本、債券、股權等融資渠道又會有很多門檻和風險。
第二,投資風險。投資是獲取收益的來源,投資風險來自于企業投資決策的科學性。投資是一種理性的行為,不是盲目投入資金,特別是在市場瞬息萬變的今天,中小企業如果在投資過程中無法取得預期的收益,或是收益與預期相比存在明顯的差距,以及做出錯誤的投資決策,就會導致投資風險的發生。企業不僅會造成經濟損失,甚至有可能面臨無法挽回的境地。中小企業為降低經營風險,提高資金使用效率,就必須在投資決策方面保持審慎的態度。
第三,資金回收風險。企業只有如期收回投資成本,才能避免應收賬款的大量存在,保證資金鏈的穩固,進而創造利潤,維持正常的運轉。但企業投入的資金是在一種復雜的環境中運作,會受到多種因素的作用,企業資金能否正常回收也存在不確定性。中小企業因資金有限,在選定某一項投資活動時,無形之中就要放棄其他的投資機遇,如果資金回收期過長,企業償債能力下滑,就有可能導致資金鏈的斷裂,給后續的經營帶來嚴重影響。
第四,利潤分配風險。企業賺取的利潤需要進行分配,如給予員工獎勵,為股東分配股息等等,但利潤分配與儲備應當保持合理的比例。中小企業對資金的需求較為緊張,加之融資途徑的限制,必須留有充足的儲備資金,以備后續投資使用。利潤分配過多,企業投資就會面臨壓力,例如處于成長和上升期的中小企業,就必須充分考慮資金的儲備,同時也不能忽視投資者的利潤分配信心。
三、影響中小企業財務風險的因素
第一,復雜的經濟環境。中小企業是宏觀經濟環境中的一員,其生存和發展必然受到經濟環境的影響。當前經濟環境的復雜多變使中小企業面臨更多的考驗,回顧近年來發生的金融危機、貿易壁壘等問題,中小企業因其抗風險能力弱往往最先受到波及,大型企業在資金儲備、融資渠道、經營內容方面有其自身的優勢,因而更容易應對財務風險。經濟環境的壓力包括市場競爭、需求變化、政策調整等等,這些因素又存在不確定性和不可預測性,中小企業對宏觀環境的預見性和適應性不足,也就難以對環境的變化做出積極有效的反應,從而使企業蒙受經濟損失。
第二,企業財務風險防范意識薄弱。財務風險本身是客觀存在的,無論企業規模大小都要面臨財務風險的影響。但是中小企業對于財務風險防范的重要性缺乏足夠的認知。不少企業由于資金緊缺,或是進入市場的歷史短暫,需要盡快占領市場分額,企業領導將精力更多地集中于經濟價值的創造,忽視財務風險管理的需求,不能準確把握風險的本質。領導者常認為財務管理就是將資金進行管理,防止成本浪費,至于財務風險對企業的威脅則沒有清晰的了解。而領導者的風險意識又會傳遞給財務及其他部門的員工,導致企業上下的風險防范意識薄弱。
第三,企業資本結構不合理。企業財務風險產生的一個重要因素在于資本結構,合理的資本結構能夠使企業將有限的資金進行科學的運用,并通過融資解決資金不足的問題。但企業債務比例過高或過低都會對財務運行產生影響,過高的債務比例使企業資產負債率居高不下,償債壓力巨大,一旦未能如期收回投資,實現既定的利潤目標,企業也有可能出現財務危機。特別是很多中小企業采取連帶擔保行為,其生產經營和資金運轉并不穩定,面對負債的與日俱增,資金鏈也有斷裂的可能。而債務比例過低意味著企業未能實現有效的資金利用。
第四,財務控制制度不健全。中小企業由于資金有限,在日常的部門建設、人員配備、技術支持方面也體現出自身的劣勢。企業領導希望盡可能節省開支,對制度建設的重要性缺乏認知,導致企業內部控制制度不健全。企業各個部門之間的相互制約并不嚴格,資金使用存在不合理之處,如流動資金少,應收賬款比例較高。而且中小企業內部員工較少,通常沒有指定專人負責內部監督,部分企業甚至是由領導親屬負責財務會計工作,會計信息失真的情況時有發生,企業資產的安全性也受到直接影響,財務風險隨之加劇。
四、中小企業財務風險管理的發展
針對當前工作的現狀,中小企業應當正確認識所處的經濟環境,重視財務風險防范的重要性,并積極改進現有的財務制度和管理方法,組建高素質的財務管理隊伍,全面提升企業的財務風險管理水平。
第一,正確認識所處的宏觀環境。中小企業作為宏觀經濟環境中的一員,是有自身優勢的,如企業規模較小、經營靈活,但其抗風險能力與大型企業相比也存在短板。大型企業在長期的經營發展中對宏觀環境有著清晰的認知,并且積累了豐富的市場經驗,對于市場變化如政策、成本、技術等因素的影響,能夠采取積極的應對措施,而中小企業對環境變化的應對則顯得被動。正是由于中小企業對宏觀經濟環境的把握不足,更增加了信息不對稱從而給企業帶來的財務風險。因此,中小企業不僅要明確經營的優勢,更要學會適應復雜多變的環境。企業應當認真學習相關政策、法律知識,借鑒大型企業經驗,加強對市場的考察,立足長遠發展,審視企業的機遇和挑戰,進而做出科學和理性的決策。
第二,增強財務風險防范意識。中小企業往往是在問題發生后才去考慮處理對策,但由于損失已經難以挽回,企業也因此陷入困境。這就要求企業必須增強前瞻性的風險意識,重視對財務風險的防范,從而確保穩健經營。風險管理強調一種前瞻性的管理,即在風險發生前進行充分的預期,及早發現風險源,將風險可能帶來的損失降至最低。企業領導者首先要明確經濟效益與風險管理之間的有機關聯,認識風險防范對長遠發展的影響,避免陷入短期效益行為。企業生產經營的各個環節都有可能導致財務風險的發生,財務風險的控制也不僅僅是財務部門的工作,其他部門也有應當承擔的責任與義務。所以企業領導應當對各部門展開宣傳教育,提高全員風險意識,促進部門間的協作配合。
第三,健全財務控制制度。隨著風險意識的增強,中小企業應當盡快建立健全財務控制制度。首先,企業應當實現部門間的權衡與制約,以確保資金的使用合法合規,避免隨意使用行為的發生。尤其對于重要資金的使用,必須經由各級領導嚴格審批方可確認。而且企業應根據年度經營目標合理分配預算,提前對資金的使用做出預期,以適應市場的變化。其次,企業應完善內部監督機制。長期以來中小企業專注于經濟價值的創造,對財務風險產生的根源疏于追究,所以企業今后應當通過強化內部審計,系統實施財務監督,以確保會計信息的真實,杜絕財務漏洞。最后,企業要建立財務預警機制。財務風險防范需要加強事前管理,中小企業要改變傳統的風險應對觀念,發揮前瞻性管理的優勢,制定內部控制指標,如應收賬款的比例、流動資金的規模等,當關鍵指標超出安全范圍時,企業應盡快實施風險應對措施,防止財務風險的愈演愈烈。
第四,制定科學的財務規劃。正是由于資金規模有限,中小企業更應當制定科學的財務規劃,從而確保資金的合理使用,防范財務風險。企業應根據自身的經營特點與優勢,優化資本結構,使債務規模保持在合理的范圍,防止償債壓力過大。而在投資與融資方面,中小企業同樣要保持理性的態度,避免盲目決策。對于融資渠道的選擇,企業不應當被動接受現狀,甚至不惜進行高風險融資,而是要從技術實力、信用等級、服務質量等多方面打造屬于自己的競爭力,通過銀行貸款、項目開拓、知識產權抵押等打造多元化的融資渠道,另外中小企業還可積極利用國家的優惠政策而獲取財政資金以及國際資金的支持。同樣在投資領域,企業要經過反復的可行性論證,最終確定是否可以投資。企業領導和高級管理人員也要認真學習有關知識,不斷提高科學決策的能力。
第五,提高財務人員綜合素質。財務人員是企業財務風險管理的核心力量,對于中小企業來說,長期忽視人力資源素質也是財務風險加劇的重要原因之一。所以中小企業應當從責任心、學歷背景、工作經驗等多方面審核財務人員的綜合素質,從中選取優秀人才上崗。財務人員要保持高度的責任感,為領導層及各部門提供必要的指導,使領導者能夠對財務風險問題給予正確的認識,各部門也能積極從自身出發,控制風險來源。同時財務人員應當積極應用信息技術,加強對財務風險的監督與管理,定期編制財務報表,為領導決策提供有力的支持。
參考文獻
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關鍵詞:內部控制;財務風險;防范機制
中圖分類號:F230 文獻識別碼:A 文章編號:1001-828X(2016)028-000-02
隨著新醫改的深入實施,要解決醫療費用過高過快增長、醫療服務效率低下供給不足兩大難題,即“看病貴、看病難”問題,控制醫療費用,提高醫療服務效率,公立醫院扮演著重要的角色。在公立醫院的醫療服務管理中,同時面臨著各種各樣的風險,而對于財務風險防范的重要性日益凸顯。因此,公立醫院應該按照一定的規范,并且通過財務風險管理的實施,進而針對辨識評估出來的重要風險確定財務風險管理的策略,建立相應的內部控制系統來防范財務風險的發生,從而讓公立醫院順利完成戰略目標與持續健康發展。
一、公立醫院內部控制的財務風險概述
顧名思義,公立醫院即政府投資興辦或者出資運營的醫院。公立醫院體現了政府對于醫療體系的介入,是政府提供公共服務,實行醫療服務監管,培養醫療服務專業人員的重要手段,在醫療體系中有著非常重要的作用。隨著新醫改的不斷深化,公立醫院外部安全風險和內部經營風險系數進一步增大,為公立醫院的內部控制提出了新的挑戰。
2004年9月,COSO委員正式《企業風險管理D整合框架》,用“內部環境”的概念代替了“控制環境”的概念,并進一步擴展了“控制環境”的內容,正式引入了這一概念。2006年6月,國務院國有資產監督管理委員會了《中央企業全面風險管理指引》,并對國有企業如何開展全面風險管理工作提出了明確的要求。
公立醫院風險管理的一個側重的方面就是財務風險管理,它力求用對的財務對策,采取合理的財務手段和技術,對公立醫院的資金運動全流程進行管理和控制。它涉及評估公立醫院面臨的財務風險并制相關的管理戰略。因此,積極主動地對財務風險進行有效的內部控制能夠提高公立醫院的競爭優勢,顯得十分必要。
二、公立醫院財務風險內部控制存在的問題
1.控制環境方面
首先是公立醫院管理者對此并不積極,究其原因一方面由于管理者多為臨床的專家教授,在財務管理方面缺乏專業性,認為掌握現金流是財務管理的關鍵,只要現金流情況正常就不會發生財務風險,在此過程中,由于對內控認知不足,缺乏從專業角度考慮,不了解內部控制的重要性,比如,某公立醫院病房樓預計1年半竣工,結果蓋了5年半還沒有完全投入使用,費用超出預算近1倍,此案例顯示工程項目控制環節失效,控制環境惡劣,誘發財務風險的發生。另一方面可能知道但覺得控制得太嚴會影響很多事情的自由度,對其造成束縛,動力也就消失了。其次管理人員專業素質不強,能力不高,在制訂及執行中均不到位;第三,管理人員對財務管理認識水平有限,對財務風險的認知不足,缺乏必要的防范意識。
2.公立醫院資本結構不合理的現象普遍存在
目前,公立醫院融資籌資的渠道還很單一,公立醫院的資本結構尚不合理。所謂資本結構指的是公立醫院整體資本結構中長期資本的占比和構成關系。公立醫院財務風險產生的一個重要原因就是公立醫院過于沉重的資金成本,還本付息的能力嚴重不足,這些歸根結底都是資本結構的不合理所致。目前,我國公立醫院的資金來源渠道大部分為自有資金投入和借入資金。數據顯示,目前我國公立醫院上市公司寥寥無幾,涉及到上市的醫療機構都是旗下擁有醫療資產,由于公立醫院上市融資渠道不暢,導致我國公立醫院目前對銀行的依賴較大,負債結構也是不合理的,長期負債少,短期負債多。這樣容易誘發的問題是一旦公立醫院資金鏈出現困難時,除了讓自身的信用受到損失導致后續再融資能力下降,還導致后續資金成本的增大。由于公立醫院現在都在進行更新改造,資金需求量很大,很容易出現資金鏈的風險。
3.公立醫院內部控制機制不健全產生財務風險隱患
公立醫院的內部控制體系在公立醫院的運營管理中尤為重要,其是公立醫院內部監督制約的一個重要系統。公立醫院應該重視內部財務控制體系的重要性,設立相應的內部控制機構,才能切實有效防范公立醫院財務風險的發生。但是就我國目前公立醫院的實際情況來看,公立醫院內部財務監控體制仍然缺乏,監督和有效制約機制不足,這種內部環境下財務風險非常容易發生。比如某公立醫院購置CT機,在新設備到公立醫院安裝調試當天,相關人員發現機器已經生銹。說明公立醫院設備購置環節控制失效,產生財務風險隱患。
三、構建內部控制框架下公立醫院財務風險防范機制的對策建議
1.公立醫院財務風險防范機制的控制環境改進
控制環境的好壞決定了公立醫院財務風險防范機制能否得到貫徹落實,很多公立醫院院長一般都是各自醫療專業中的頂尖高手,學術水平非常高,并且在擔任院長之后仍然不會放棄自己的專業,依然會在專業中傾注大量心血,因此在管理中不可能傾盡全力,應該讓專業的人做專業的事,所以應該設立CFO崗位。目前公立醫院重大決策中缺乏財務人員的參與,公立醫院在進行重要經濟決策過程中一般只考慮醫療目標,不考慮經濟效益和財務風險,即使考慮也不周全,缺乏認真測算。
因此在加強公立醫院財務風險內部控制環境中,建立總會計師制度并且使總會計師切實發揮作用是必要的。在實際工作中經常會發現公立醫院在設備更新還是維修、基建項目投資等方面出現重大偏差,在預算方面流于形式,在成本核算方面難以全面協調開展工作等等,其結果就是公立醫院忽略了財務的相應位置導致的。公立醫院重大經濟決策應該有財務專業人員參與意見,應提前作出可行性分析,利用NPV、投資回收期等財務指標加以分析,最大限度的防范公立醫院的財務風險。
2.公立醫院籌資管理主要內部控制措施
首先是籌資方案要合法合規,根據公立醫院籌資預算的要求,并經公立醫院董事會批準。籌資規模、結構方式和預計籌資成本,籌資時機的選擇等都需要在方案中做好約定。同時,財務處應采用杠桿系數法并結合其他方法來評價籌資風險。
其次是公立醫院無論是從金融機構還是非金融機構的貸款,都必須要簽訂籌資協議,并在協議中約定貸款種類、利率、金額、期限、本金償還方式、違約責任等事項。公立醫院的貸款都必須由法人或其授權人簽字貸款,嚴禁越權簽訂籌資協議。
再次是應嚴格按照籌資方案所規定的用途使用對外籌集的資金。對于長期借款,應根據金融機構要求,編制長期借款計劃使用書。包括項目可研報告、公立醫院批準文件、項目批復書、借款金額及期限、用款計劃、還款期限與計劃等。另外,在資金使用過程中,出于市場環境變化等特殊情況,不得不改變資金用途的,應按有關規定履行審批手續,并做好書面記錄。重大資金用途的改變,必須經公立醫院董事會決議。
3.加強公立醫院內審部門的監督職能防范財務風險
首先,公立醫院應單獨成立內審部門,將分散的內審職能從辦公室、投發處統一劃入內審部。內審部受公立醫院董事會或者監事會領導,并且獨立履行相應的內部審計職責。
其次,公立醫院應按照內審規范的要求進行內部審計。內部審計的范圍不以醫院管理層的命令來定,而是要按照內審規范的要求兼顧全面,重點突出。尤其對于高風險的項目、重大的資金支付、重要的醫療科室部門應建立持續的監督評價機制,及時發現問題和風險,并采取有效應對措施。
再次,提高內審人員素質。內審部門的人員組成要能適應公立醫院內審工作的要求,尤其需要財務風險管理人才,能對公立醫院各方面財務風險進行有效管控。同時,公立醫院應定期舉行內審人員的培訓,提高內審人員素質。
參考文獻:
[1]肖飛.基于內部控制框架的公立醫院財務風險分析[J].企業改革與管理,2015(9).
關鍵詞:企業管理;財務風險;防范措施
一、引言
近年來,我國社會經濟快速發展,給企業帶來了更多的機遇,但企業面臨的挑戰也逐漸增大,在經營管理過程中越來越多的不確定因素使得企業的財務風險問題逐漸顯現。疫情更是讓很多企業效益銳減,成本驟增,面臨巨大的損失,甚至陷入經營危機。因此在復雜多變的市場環境下,如何降低企業的財務風險的發生,如何有效防范財務風險給企業帶來的負面影響甚至毀滅性打擊,如何提升企業財務風險的控制、管理能力是現代企業在經營發展過程中必須要重視的問題。
二、企業財務風險相關概念
企業的財務風險主要是指企業在經營發展時,各項經營活動在開展過程中由于各種不確定因素而產生的可能會影響企業經濟效益與預期收益造成差異,甚至導致企業失去生產能力、陷入經營困境、最終面臨破產的風險。財務風險貫穿企業的整個生產經營過程。
(一)財務風險的類型從本質上來看,企業財務風險是由于經營、決策、戰略上的失誤造成的現金流量風險。具體看來,企業在經營過程中常見的財務風險主要可以歸為以下四類:(1)流動性風險。是指企業不能正常履行付現責任,或不能確定和正常以賬面價格變賣或抵押資產償還債務而帶來的風險。(2)存貨管理風險。如何確定最優庫存量是現代企業普遍面臨的難題,存貨過少可能會影響企業正常的生產經營秩序;存貨過多會使得企業產品擠壓,占用資金,都會給企業帶來損失。(3)籌資風險。籌資是企業在發展過程中重要的資金來源方式,包括銀行借款、股票、債券、吸引外部投資等外部籌資和股東入股等內部籌資,不同的籌資渠道和方式也給企業帶來了諸多的不確定性因素和風險。(4)投資風險。投資是企業為獲得投資收益而投入資金的一種行為,包括對內投資和對外投資,但在獲得投資收益的同時,也會給企業帶來風險。
(二)財務風險的特征(1)客觀性。財務風險處處存在、時時存在,人們無法回避也無法消除,只能通過各種措施和手段盡可能避免或將損失降到最低。(2)全面性。財務風險存在于企業資金籌集、資金運用、資金積累、資金分配等各個環節,貫穿企業生產經營的全過程。(3)不確定性。由于企業在經營過程中面臨著內外部環境諸多的不確定因素,因此其財務風險的發生也是不確定的。(4)損失與收益共存性。企業的風險與收益是并存的,通常風險大收益也會變得更高,而風險小收益也會相對減少。
(三)企業財務風險控制與防范的重要性(1)有利于企業財務活動的正常有序開展。只有當企業積極開展財務風險的控制及防范工作,盡力規避風險隱患的發生或將損失降到最小,才能夠保證企業財務活動正常有序地開展,更好地促進企業健康穩定發展。(2)為企業的經濟效益提供有力保障。對企業財務風險進行有效控制提高企業財務信息的質量,從而幫助企業更為真實、全面地了解自身的實際經營狀況和薄弱環節,從而有針對性地提出應對措施,科學合理地制定發展戰略。因此財務風險控制與防范是提升企業經營管理水平、滿足企業效益最大化發展目標的基礎保障和重要前提。(3)為企業的生產經營活動創造良好的內部環境。當企業重視財務風險控制與防范時,才能有效發揮財務管理的作用,提高資金使用效率,為企業的生產經營活動創作良好的環境氛圍,進而增強市場競爭力,讓企業快速獲取市場。
三、當前企業財務風險管理存在的問題
(一)缺乏風險防范意識加強財務風險管理是以增強風險防范意識為前提的,然而當前我國多數企業的管理者及其相關工作人員風險意識較為淡薄。具體表現為:對財務風險盲目無知,只看到利潤的誘惑而忽視其背后存在的風險,例如盲目擴展業務、盲目跟風多元化等。或者心存僥幸,高估企業應對風險和化解風險的能力,輕視對可能存在的財務風險的管理,對潛在風險或經營過程中的薄弱環節不做分析、不做防范準備。一些企業即使開展了風險控制與防范工作,但因財務風險防范意識的薄弱,而使得財務風險管理工作松懈,責任劃分不夠明確,風險管理流程運行不暢,在管理過程中可能出現漏洞或失誤,不能及時給出行之有效的應對措施,不能真正有效地規避財務風險的發生。
(二)缺乏完善的財務風險評估體系和健全的風險預警機制風險評估體系和預警機制的建立是企業有效開展財務風險控制和防范的重要保障。但很多企業往往只注重追求經濟效益,而忽視風險評估體系、預警極致的建設。一些企業雖開展了風險評估和預警的工作,但由于缺乏具有全面性、科學性的財務風險評估體系,無法較為合理的全面歸類財務指標,無法將影響企業財務風險的多種因素進行可視化數據化,這會導致財務信息的真實性得不到保障,從而影響企業財務風險控制的效果。另外企業的財務風險受多種因素影響和制約,想要全面、真實地評估企業的財務風險,非財務類指標也是重要的參考依據,但目前很多企業的風險評估體系沒有足夠重視非財務類指標的使用,這會造成企業的風險評估不夠嚴謹,最終導致風險預警的效果不佳。
(三)企業財務管理信息化建設較為落后當前正處速發展的信息化時代,互聯網技術與企業生產經營結合日益緊密,這對企業的管理水平提出了更高的要求。盡管當前越來越多企業的財務管理工作開始向信息化、數字化轉型,但多數企業還不具備在財務管理中靈活運用信息化技術手段提供具有戰略化、具體化、業務化的決策依據的能力,因此財務管理信息系統對于財務風險控制和防范的效用還未充分展現。受傳統財務管理思維的局限,很多企業尚缺乏運用模型化工具來進行財務風險管理的創新和探索,財務信息的整合能力和處理能力不足,無法為企業的管理者提供高質量的財務分析報告,這會在一定程度上影響企業的戰略規劃,從而制約企業財務的風險控制和防范。
四、企業財務風險控制與防范的優化建議
(一)轉變財務風險管理理念,增強企業財務風險防范意識風險防控意識薄弱是企業落實和推進財務風險控制工作應解決的首要問題。首先企業的管理者應該樹立正確的財務風險意識,在注重企業經濟效益的同時,以身作則營造財務風險控制和防控意識的氛圍。其次通過廣泛的風險教育和重視經營過程中每一環節的風險控制和防范,培養財務人員對于預測潛在風險隱患的敏感程度,使其認識到財務風險控制和防范的意義、作用和緊迫性。另外,財務風險貫穿企業生產經營的方方面面,因此財務風險控制與防范不僅僅是財務部門的工作,也與其他部門的工作息息相關,需要引導全體員工對財務風險控制與防范工作樹立正確的觀念,可以通過一定的激勵機制培養員工對于風險防控的責任感和積極性。
(二)建立完善的財務風險評估體系和預警機制企業應該結合自身的實際管理架構、業務范圍、經營狀況設計科學合理的財務風險評估體系,通過客觀的風險評估指標來建設和完善財務風險預警機制,從而幫助企業及時高效地發現財務工作的問題和薄弱環節,有針對性地采取措施,從而最大程度規避風險或降低風險帶來的損失。更進一步健全企業的財務風險評估體系和預警機制,第一步就是設計具體的指標,使之能夠客觀準確地反映企業當前階段的真實財務狀況。另外還需要改善財務指標的合理歸類,在最大程度上降低或避免財務信息失真情況的出現。在進行風險評估時,不僅要關注財務指標,也需要關注非財務類的指標,從多方面對企業潛在的財務風險進行分析。
(三)完善企業財務管理信息系統企業財務管理工作的運行效果直接影響到企業財務風險的控制和防范效果,而隨著信息技術手段與財務管理工作的結合日益緊密,完善企業財務管理信息系統的建設也是企業財務風險控制和防范的關鍵。企業應該借助信息技術手段和工具,構建全面的信息化財務內控管理機制,形成財務管理規范秩序和標準化流程,從而提升財務管理的工作效率和質量。另外,有條件的企業還可以結合自身實際情況,通過應用財務共享軟件,建立財務共享服務中心,更好地滿足企業對于財務風險控制與防范所需的需求。
關鍵詞:財務風險 管理 策略 港航企業
海南是中國的最大島嶼之一,進出島的人員和物資必須水運或空運,其中大部分的貨運及客運都通過水運方式完成,港口就成為海南最主要的交通樞紐,成為海南經濟發展的命脈,因此港口建設與航運發展乃海南經濟建設的重中之重,且將港口的建設已列入“十三五”的規劃中,資源整合,統一戰略,加快建設,提高綜合競爭力。海南的港航企業均為國家企業,將承擔著海南經濟快速建設的使命,而要確保海南港航企業的快速穩健發展,就要加強財務管控建設,從加強財務風險管理入手。
一、海南港航企業財務風險管理的重要性
海南港航企業最大的特點是資金投入大,回報期長。資金的來源除了自籌外,均為銀行貸款,發行債券和政府補償等方式。海南經濟的發展影響著港航企業的發展,如果海南的經濟蕭條,港航企業的業務就會萎縮,造成效益降低,預期的收益可能無法彌補前期的投入,如果不及時回收欠款將造成企業資金的緊張或短缺,也會影響應付到期的貨款、銀行貸款的歸還和債券的贖回等,因此這些財務風險管控對海南港航企業的管理尤為重要。
二、海南港航企業主要面臨的財務風險
(一)資金回收風險
港航企業的客戶來源十分廣泛,客戶既是企業最大的財富來源,也是企業風險的最大來源。如果客戶不及時給付資金,企業沒有及時或無法全部收回應收款項,產生壞帳或面臨減值風險,會影響到企業的正常經營。企業由于對客戶資信狀況的不甚了解和采取不當的追債方法,最終都會轉化為企業的財務風險。
港航企業在提供勞務和港口業務服務中允許客戶延緩付款時間而形成的款項,是企業流動資產的一個重要組成部分,海南港航企業的規模及吞吐量日益增長,應收賬款數額也呈明顯增多的趨勢。如果企業在日常管理過程中,錯誤判斷客戶的信用等級,缺乏控制,將造成應收賬款失控。
(二)籌資風險
港航企業屬于資金密集型行業,船舶等主要營運工具的投入、港口設施的建設與維護以及企業擴大發展等都需要大量的資金,單純依靠企業自身經營積累和政府專項基金的資本不足以支持其發展的要求,所以對外尋求資金支持便顯得必不可少。然而,企業在進行對外籌資時對其籌資規模、籌資模式及結構沒有明確的認識和充分的研究,或者由于對籌資渠道方面的認識不足等都會給企業帶來籌資風險。
(三)投資風險
對于港航企業來說,其直接投資主要在于對船舶的投資和港口的投建,一般這種投資的額度較大,回收的時間也比較長。由于海南島特殊的地理位置以及航運市場的復雜多變,會給企業帶來投資決策風險、盲目投資風險、投資過多風險和投資時機風險等。
三、海南港航企業主要的財務風險管控方法
海南港航企業通常面臨的問題是如何有效地控制和管理財務風險。世界上的一系列的倒閉破產事件如安然事件、雷曼兄弟公司等都是因為資金鏈斷裂造成的,其共性都是因為忽略了對企業財務風險的有效控制和管理而導致企業財務狀況惡化。因此,海南港航企業如果想要實現長期穩定的發展,一般可采取以下方法有效地控制和管理財務風險:
(1)回避風險法。企業在保證實現財務管理目標的前提下,在進行風險決策時,首先選擇財務風險較小的投資方案,如果在方案實施過程中,發現風險變大或出現不好情況時,應馬上中止或者及時調整方案。
(2)減低風險法。有些財務風險是客觀存在的,企業在無法改變的情況下可采取一些積極的措施和加強管理等方法來減低風險。
(3)分散風險法。企業采取橫向或縱向多樣化戰略來分散風險,例如聯合經營、對外投資多元化等多種經營方式。
四、海南港航企業財務風險的管理機制
目前,海南港航企業最重要的就是要學會在充滿風險的航運市場中規避風險,提高抵抗風險的能力,增加企業的贏利能力,促進企業管理質量和層次的提升,進而提高企業核心競爭力,因此,企業的健康穩步發展就要建立有效的企業風險管理機制是非常重要的。
(一)增強企業內控機制
增強企業內控機制,第一要提高企業財務風險意識;其二要增強財務管理,包括資金管理、應收賬款管理和存貨管理等,要及時回籠資金,增強資金的使用效率。確保企業的支付能力持續穩定,保持現金流入與流出的平衡。
(二)建立全面預算體系
首先要搭建財務管控的基本框架,建立全面預算管理體系,提高財務風險控制能力,努力實現財務管控的目標,即通過改進、整合和優化財務控制的各種模式、方法和手段,加強財務控制的力度。
全面預算是集團公司對子公司實施有效財務控制的重要手段。全面預算管理能夠集中體現財務控制體系的構思,也達到控制的要求,同時也能有效地整合其他管控措施,因此建立全面預算管理體系,能夠最大程度滿足企業控制的要求,也同時達到提升財務風險控制能力的要求。
(三)建立財務風險預警機制
財務風險預警是財務風險管控的一部分。它通過對大量信息的分析,實時監控企業經營管理活動中的潛在財務風險,當出現可能危害企業財務狀況的關鍵因素時,預先發出警告,提醒管理層提早采取對策,避免潛在風險演變成現實的損失。因此,建立一套有效財務風險預警體系是海南港航企業安全、健康發展的必然要求。
參考文獻:
[1]胡紅星.企業財務風險管理及完善[J].國際商務財會,2009 (3)
[2]張蘭玉.后金融危機時期港航企業的財務管理之策[J].中國港口,2010 (11)