時間：2022-11-15 17:43:42
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇催款通知書，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
(欠款公司名稱):
至 年 月 日貴司已累計欠我司貨款計人民幣 元, 已超過了雙方約定之付款期限。
現我司鄭重的請求貴司于 年 月 日之前,將上述逾期未付貨款匯入我司如下賬號或以其它方式支付,否則我司將采取停止發貨、付諸法律等其他必要之措施。 為了我們的長期合作，避免造成一些不必要的影響, 請慎重考慮， 謝謝!
特此函告!
XX公司
年 月 日
附件一(附收款銀行資料)
附件二(附收款明細)
回執(請務必回傳此單)
(催款公司名稱)：
我司收到你司 年 月 日發出的"催款通知書"一份. 我司將于 年 月 日之前(支付/不支付)此筆貨款。
特此函告!
乙方：_______________________
一、依據_________的通知精神，特制定本協議。
二、本協議所稱資產，是指行政事業單位對其占有、使用的國有資產進行產權轉移及產權注銷所涉及的資產，包括固定資產轉讓、調撥、捐贈、報廢，呆壞帳損失和非正常損失的報損及其他涉及國有資產處置所涉及的資產。本協議所稱固定資產，是指根據《事業單位財務規則》列入固定資產科目且單位價值在 _________以上（含_________元）的固定資產。
三、乙方劃轉資產總額共計_________元，其中：固定資產_________元，股權_________元，債權_________元，其他_________元。具體分類及數額見本協議附件的劃轉資產清單。
與乙方劃轉資產相關聯的應由乙方承擔的義務，不屬劃轉移交之列，仍由乙方負責處理。
四、劃轉資產的方式和內容：根據_________省財政廳對_________簽署意見后下達的通知書內容進行劃轉。
五、劃轉資產的移交：應根據文件要求，及資產的不同類別分別明確移交的要求并制定劃轉資產清單作為本協議的附件。
1．應收貨款：要求移交合同、送發貨憑證、債務人欠款明細及依據，催款文件，以及證明雙方往來關系的函件及其它與此相關的材料，包括債務人的企業資料、基本情況和現狀、財產清算情況等材料。
2．其它應收款：要求提供證明債權的文件。如協議書、支付憑證、催款文件及證明雙方往來關系的函件及其它與此相關的材料，包括債務人的企業資料、基本情況和現狀、財產清算情況等材料。
3．擔保損失類：要求提供判決書，協議書，代為清償依據，以及被擔保企業資料、基本情況和現狀、財產清算情況等材料。
4．股權類：要求提供投資企業章程，投資憑證及其他股東同意劃轉的書面文件，投資企業的基本情況和現狀等材料。
5．實物類：要制訂實物資產清單，說明實物的規格、型號、數量、使用年限及使用情況等原始資料。
六、資產劃轉后，資產保全與清收的費用由甲方承擔。
七、資產劃轉甲方管理后，甲方具有對劃轉資產的全部處置權。
八、甲方權利
1．有權制定及實施劃轉資產的保全與清收方案；
2．有權與債務人達成并簽署還款協議、提出及接受調解方案、執行和解方案等；
3．有權要求乙方提供必要的配合。
九、甲方義務
1．妥善管理劃轉資產，盡最大可能保全與回收劃轉資產；
2．回收的非現金類資產，應自取得之日起一年內予以變現。變現確有困難的，應報財政部門；
3．經清收后仍無法回收的劃轉資產，報財政部門備案。
十、乙方權利
1．有權向甲方了解劃轉資產的保全與清收情況；
2．有權向甲方提出保全與清收的建議。
十一、乙方義務
1．協助甲方辦理資產過戶等有關法律手續；
2．配合甲方做好劃轉資產的保全與清收，包括提供資料，介紹情況，向債務人發出催款通知等，對債務人的情況不得隱瞞；
3．根據甲方清收方案，需采取訴訟等手段進行清收的，乙方應按甲方要求配合訴訟，并出具相關的法律文件；
4．資產劃轉過程中及資產劃轉以后，乙方不能繼續對資產進行任何處置。債權資產乙方不得擅自接受債務人的清償，不得作出任何減免債務人債務的承諾及簽署任何與此相關的文件；股權資產乙方不得擅自進行轉讓、抵押、擔保等處置；
5．資產劃轉移交協議簽訂后，乙方應及時與甲方共同向債務人發出債權轉移通知書；通知書應包括債務人名稱，欠款類型及金額，資產劃轉的情況，以及要求債務人向甲方清償的通知等內容。債權轉移通知書由乙方負責送達對方單位，并取得對方簽收回執。股權類資產，乙方應及時與甲方共同向被投資企業發出股權變更通知書，通知書中應包括被投資企業名稱、投資額以及資產劃轉的情況，并確認自劃轉之日起，原乙方的投資權益均由甲方享有。股權變更通知書由乙方負責送達對方單位，并取得對方簽收回執。
十二、協議生效：本協議經_________省財政廳批復同意后生效。
十三、爭議的解決：甲乙雙方因履行本協議而發生的爭議，應先由財政部門進行協調解決。
甲方（蓋章）：________________
代表人（簽字）：______________
_________年________月_______日
乙方（蓋章）：________________
關鍵詞：有效催收；效力認定；時效補救
如何以高效、簡便、經濟的非訴訟方式保全銀行催收的證據，確保銀行完成有效的催收，無疑是一個具有很重要的現實意義的問題。
A銀行針對客戶張某逾期償還信用卡透支本息的行為，2006至2007年間多次發出催收信函無果，于2008年向法院提訟，要求張某歸還欠款本息。張某辯稱從未收到過A銀行的催收信息，且債權已過訴訟時效。由于A銀行業務經辦人員頻繁更換且均是電話或上門的方式催收，無法提供催收記錄，更無法證明其對張某實施過有效的催收。法院最終認定該筆債權已過訴訟時效，未支持A銀行的主張。
本案中A銀行已經意識到債務到期之后，要進行及時催收，及時催收是保障訴訟時效權利，實現債權的重要途徑。但是，A銀行催收的方式存在瑕疵，未能保留有效催收“痕跡”，導致無法認定訴訟時效中斷的效果，最終給A銀行帶來不可挽回的損失，可見有效催收的重要性。
一、可以靈活通過以下幾種方式對催收的證據進行保全
上述案例對于A銀行來說是一個深刻且需要反思的教訓，為避免再次發生類似“尷尬、被動”情形，結合司法實務，為最大限度保護銀行合法權益， 可以采取：
1.直接送達，借款人與保證人簽收。如果借款人外出，則其同住成年家屬簽收也可以視為借款人簽收。銀行催收工作中，往往會發生借款人不在家，而直接將催收函貼在借款人門上或交給第三人的情況。此時，很有可能被借款人“反咬一口”，認為催收人的行為侵害了其隱私權，要求催收人承擔賠償責任，這樣一來不僅催收工作沒完成，反而承擔責任。因此，直接送達時，不應將催收函或通知書貼于借款人門上或交予第三人。
2.電話、短信催收。對于催收的形式，在書面催收通知無法送達借款人的情況下，可以采用電話催收或者短信催收等方式，不過我行應當有證據證明，電話催收或者短信催收確實及于借款人。電話催收的，在催收檔案中詳細記錄電話催收的時間、電話接聽的狀態以及借款人的應答信息等，使用高質量的錄音設備對催收過程進行錄音。短信催收的，銀行應及時向運營商提出申請，調取短信記錄，這里第三方提供的有短信內容的記錄是重要的證據。否則，法院可能會對催收的效力不予認可。
這里特別提示，電子郵件催收能否作為證據使用。B銀行針對客戶貸款逾期的實際情況向客戶進行了多次催收，礙于與保證人的合作關系，沒有直接要求保證人承擔保證責任。后來，合作關系惡化，銀行要求保證人承擔保證責任，保證人抗辯已經超過保證期間，保證責任免除。B銀行對催收工作梳理后發現，在保證期間內，向借款人發過一封催收電子郵件，經法院審理，認為無法確認電子郵箱為保證人所有，進一步無法確認B銀行在保證期間內，向保證人進行過催收。
結合本案例，筆者認為，鑒于電子郵箱注冊的隨意性，在沒有充分證據證明郵箱為債務人所有的情況下，不應通過電子郵件催收的方式進行催收。
3.特快專遞催收。最高人民法院關于特快專遞催收曾于2003年答復河北省高級人民法院：債權人通過郵局以特快專遞的方式向保證人發出逾期貸款催收通知書，在債權人能夠提供特快專遞郵件存根及內容的情況下，除非保證人有相反證據債權人所提供的證據，應當認定債權人向保證人主張了權利。但此時，須特別注意做好以下幾個方面工作：第一，準確填寫被催收人名稱及地址。若出現錯誤填寫的情形，訴訟中，被催收人很有可能該催收不是對其做出為由進行抗辯。第二，特快專遞詳情單詳細上要有明確主張債權的意思表示。否則，被催收人可能以收到的信件為不是具有催收性質的文件進行抗辯。第三，注意留存快遞公司交付的郵寄憑證，以避免發生訴訟中“空口無憑”的尷尬局面。
4.公證催收。包括郵寄公證催收與上門公證催收。以上門公證催收為例，公證員同銀行工作人員一道到借款人或者擔保人處，公證員監督銀行工作人員將貸款催收通知書遞交給借款人或者擔保人，在此基礎上公證機構出具公證書。鑒于該種催收方式需要花費一定物力，銀行催收工作中，不被廣泛使用。但該種催收方式，證明力較強，應作為銀行催收證據保全的一種重要方式。
5.通過督促程序予以催收。所謂督促程序是指法院根據債權人的申請，向債務人發出支付令，催促債務人在法定期限內向債權人清償債務一種程序。此種方式既簡便、高效，又經濟。
6.訴訟或強制執行。這兩種催收方式是銀行金融債權強有力的保障，也是相關人員保護自己的“一把傘”。前四種催收方式目的均是為“保全訴訟時效”，為提訟或強制執行做準備。
二、靈活采取有效措施對訴訟時效進行補救
由于銀行貸款客戶及信用卡客戶較多，內部崗位調整比較頻繁，檔案管理不夠規范，經辦人員法律意識薄弱，不免出現超過訴訟時效的情形。此時，需要馬上采取補救措施，盡最大可能避免因超過訴訟時效而給銀行帶來的損失。在實踐操作中，可以靈活采取以下幾種措施。
1.銀行與借款人或信用卡透支人重新達成還款協議。達成協議后銀行與借款人或信用卡透支人對原債權債務關系進行了重新確認。根據最高人民法院《關于超過訴訟時效期間當事人達成的還款協議是否應當受法律保護問題的批復》（法復[1997]4 號）的規定，“超過訴訟時效期間，當事人雙方就原債務達成的還款協議，屬于新的債權、債務關系。這種方式最為直接有效，不過需要借款人積極配合，所以在實際操作中，需要采取一定的催收技巧。
2.借款人在催款通知書上簽字或蓋章。《關于超過訴訟時效期間借款人在催款通知單上簽字或者蓋章的法律效力問題的批復》（法釋[1999 年第7 號]）規定，在貸款債權超過訴訟時效期間后，借款人又在催款通知單上簽字或者蓋章視為對舊債務的重新確認，該債權債務關系應受法律保護。但該效力并不及于保證人。
然而，在使用催款函時，需要明確催款函怎么寫。催款函是催款單位對超過規定期限尚未交款的單位進行查詢和催收的一種文書。
催款函概述
催款函即有商務性質又有法律內涵。一般是指業務相對方有拖欠付款時，收款方友好發出的請求對方支付款項的書函。
催款函格式
催款函可以用固定格式的表格，也可以寫成便函，不論采取哪種形式，一般應該包括以下四個內容：
標題和編號：標題要簡明，一般寫作“催款通知單”、“催收、清理聯系單”等字樣。如果催收的是緊急款項，可在標題前加上“緊急”二字。標題下要注明編號，以便于查詢和聯系。
雙方單位的名稱和賬號：要正確地寫上催款單位和前款單位的全稱和賬號。必要時候還應該寫上催款單位的地址、電話以及經辦人的姓名。如果是銀行代為催款的，還必須寫明雙方開戶銀行的全稱和賬號。
崔收的內容應該具體、準確地寫明雙方發生往來原因、日期、發票號碼、欠款的金額或貨物的數量、金額，以及款、貨拖欠的情況。
處理意見一般是再確定一個付款期限，希望對方從速交付。同時也可以把再次逾期將要采取的措施告訴對方，如停止貸款或收取逾期罰金等。
總之，催款書的內容要寫清楚、具體;處理意見既要有催促的作用又要符合財經政策，文中所寫的日期、金額、賬號數字要準確無誤。
催款函的作用
查詢：催款函可以及時了解對方單位拖欠款的原因，溝通信息，以便采取相應的對策和措施，協調雙方的關系。
催收：債權方為了加速資金流動以及合理周轉，擴大再生產，會對債務有意或無意拖欠付款的行為采取催款措施。通過催款可以及時追回拖欠款，盡可能避免或減少經濟損失。
憑證：如果由于拖欠付款給債權方造成了實際經濟損失，催款函又可以起到記載憑證作用，即當催款單位在想有關方面提出追查對方的經濟責任時，催款函可以作為一種有力的憑證。
結束語
事實上，做外貿的會使用到催款函，因此需要引起重視。特別是對于在eBay平臺上的商家更需要了解催款函怎么寫，從而更好的運用到外貿業務中，熟悉催款函怎么寫，也能避免不必要的糾紛出現。
催款函怎么寫
催款函的結構一般由標題和編號、催款和欠款單位的名稱和賬號、催收內容、處理意見、落款等五部分組成。
(1)標題和編號
如果催收的是緊急的款項，可在標題前寫上“緊急”二字。標題一般要注明編號，以便于查詢和聯系，并且一旦發生了經濟糾紛而走上法庭時，它也是一份有力的憑證。也有的不編號
(2)催款和欠款單位的名稱和賬號
催款函要清楚、準確地寫上雙方單位的全稱和賬號。必要時，要寫明催款單位的地址、電話及經辦人的姓名，若是銀行代辦催款的，還必須寫明雙方開戶銀行的名稱及雙方賬號名稱和賬號。
(3)催收內容
這是催款函的主體部分，應清楚、準確、簡明地寫出雙方發生往來的原因、日期、發票號碼、欠款的金額及拖欠的情況，比便使受文單位明確情況，及時地交款。
(4)處理意見
催款方在催款函上提出處理辦法和意見。這種意見一般都是從以下三個方面予以說明：
①要求欠款戶說明拖欠的原因。
②重新確定一個付款的期限，希望對方按時如數交付欠款。
③再次逾期不歸還欠款將采取的罰金或其他措施。
(5)落款
附：催款函范文
***(對方公司名稱)：
貴公司自**年*月**日至**年**月的**日止尚欠我公司貨款共**元，根據貴我雙方所簽署的合同(或約定)，貴公司應在**年**月**日付清該款。()現貴公司已逾期**天仍未支付，嚴重影響了我公司的資金周轉和生產安排。請貴公司收到此通知書后天內將上述逾期未付的貨款匯付我公司帳戶(戶名：****;開戶行：****;帳號：****)。否則，本公司將循法律途徑或委托相關追收人員上門催收解決，屆時可能造成貴公司不良影響并將有損貴公司誠信形象。
故特此通知。
祝：
商祺!
寫作要點
通常來說，催款函要包括以下主要條款：
1.欠款單位的全稱和賬號;
2.欠款的原因;
3.欠款的時間;
4.欠款的金額;
5.發票號碼;
6.建議處理措施或意見。
注意事項
催款函是一種催交款項的文書，是交款單位或個人在超過規定期限，未按時交付款項時使用的通知書。催款方在制作中應注意以下事項：
催款函應包括以下內容
1、欠款方名稱2、欠款事項3、欠款時間4、欠款原因5、欠款金額6、發票編號
7、催款方的銀行賬號8、最后付款期限
催款方的信息要明確方便欠款方還款
1、催款方的聯系人2、聯系電話3、聯系地址
催款的語氣，根據催款性質不同
1、通知欠款方并告知付款時間將要到或已經到，讓對方企業準時付款。此時是通知性質，催促語氣不宜強烈。
2、欠款方未按時付款或已長時間拖延付款，收款方不僅是通知，更有嚴重警告的意思，催促語氣比前者強烈，催款的內容、時間更為明確。
出于保持催款單位與欠款方的友好合作關系，催款函可以分階段發出，如第一階段予以提醒，第二階段直接催款，第三階段最后通牒。
尾部寫明催款方的處理意見
在催款函尾部可以增加欠款方經催款函提醒仍不付款，催款方可根據相關規定(如合同約定、銀行規定)加收罰金，或是通過法律途徑解決付款事宜。
綜上，發送催款函的目的是向欠款方催收款項，在書寫過程中，催收方必須對催款函上的各項內容給予明確，尤其是欠款時間、欠款金額、催款方的銀行賬號、最后付款期限等，方便欠款方還款，從而最大限度的保障催款方的合法利益。
催款函的格式
催款函的結構一般由標題和編號、催款和欠款單位的名稱和賬號、催收內容、處理意見、落款等五部分組成。
(1)標題和編號
如果催收的是緊急的款項，可在標題前寫上緊急二字。標題一般要注明編號，以便于查詢和聯系，并且一旦發生了經濟糾紛而走上法庭時，它也是一份有力的憑證。也有的不編號
(2)催款和欠款單位的名稱和賬號
催款函要清楚、準確地寫上雙方單位的全稱和賬號。必要時，要寫明催款單位的地址、電話及經辦人的姓名，若是銀行代辦催款的，還必須寫明雙方開戶銀行的名稱及雙方賬號名稱和賬號。
(3)催收內容
這是催款函的主體部分，應清楚、準確、簡明地寫出雙方發生往來的原因、日期、發票號碼、欠款的金額及拖欠的情況，比便使受文單位明確情況，及時地交款。
(4)處理意見
催款方在催款函上提出處理辦法和意見。這種意見一般都是從以下三個方面予以說明：
①要求欠款戶說明拖欠的原因。
②重新確定一個付款的期限，希望對方按時如數交付欠款。
③再次逾期不歸還欠款將采取的罰金或其他措施。
(5)落款
寫明催款單位的全稱，并加蓋公章，然后注明發文日期。
催款函范文
_____________先生/女士:
河南xx律師事務所接受xx信用合作聯社的委托，現就您拖欠薛店信用社借款的相關事實和法律問題，正式函告于您:
根據xx信用合作聯社提交的_________與薛店信用社簽定的《個人借款/保證合同》,我們認定您截止_____年____月___日為止，有薛店信用社逾期借款本金_________元及利息、罰息沒有按期歸還。 您的行為已經違反我國《民法通則》第一百零六條和《合同法》第一百零七條等相關法律法規的規定，由此，我們提出如下要求:
一、 您務必在接到本律師函十日內向薛店信用社付清全部款項。
二、 若不按以上時間履行還款義務，我們將通過法律手段來追究您
的法律責任。屆時，您不但要付清拖欠的本金、利息及罰息，還要全額承擔由此產生的保全費、訴訟費、執行費、律師費等與此相關的一切費用。
三、 對偽造擔保人簽名或提供虛假擔保人等違法行為的，如按期付
清全部款項的，我們將不予追究刑事責任，否則將構成貸款詐騙罪或騙取貸款罪，受到法律的嚴懲。
請慎對之，以免訟累!
特此函告!
一、論文摘要
二、《關于保證擔保的與實踐的幾個淺議》
1、保證人的主體資格
第1頁
2、保證合同形式
第1頁
3、保證方式及保證責任
第2-3頁
4、保證期間
第3-6頁
5、保證合同的訴訟時效
第6-7頁
三、：
第7頁
摘要
《擔保法》規定的擔保方式有保證、抵押、質押、留置、定金。保證作為擔保方式之一，是一種普遍、 重要的合理擔保方式。按照《擔保法》第六條規定，保證是指保證人與債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為。同時《擔保法》規定，保證擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金和實現債權的費用；當事人對保證擔保的范圍沒有約定或約定不明確的，保證人應對全部債務承擔責任。本文從保證人的主體資格、保證合同形式、保證方式及保證責任、保證期間、保證合同的訴訟時效五個方面對《擔保法》實施以來在審判實踐中遇到的問題提出自己看法和認識。
關鍵詞 保證擔保 理論與實踐
提綱：
首先，按照《擔保法》第六條的規定，介紹保證擔保的概念。然后根據自己的實際工作，結合在審判實踐中遇到的問題談談自己對保證擔保的意見和建議。主要從保證人的主體資格、保證合同形式、保證方式及保證責任、保證期間、保證合同的訴訟時效五個方面論述自己對保證擔保的觀點。
一、保證人的主體資格
首先確定保證人的主體：具有代為清償債務能力的法人、其他組織或者公民。然后，不能作為擔保人的三種情形。
二、保證合同形式
按照擔保法的規定，保證合同應當采用書面方式。對“書面方式”提出自己的觀點。
三、保證方式及保證責任
首先一般保證和連帶責任保證的區別和聯系。并結合審判實踐，分析保證人的先訴抗辯權的提出。
四、保證期間
作為保證人承擔保證責任的時間界限，分析機構部分工作人員對保證期間的概念的誤解原因及應付的對策。并分析定期保證費期間和不定期保證責任期的差別。
五、保證合同的訴訟時效
按照民事訴訟法規定，一般的訴訟時效為2年。對一般保證，應當在約定的保證期間或法定的6個月保證期間提出訴訟，以保護自己的合法權益不受損失。
關于保證擔保的理論與實踐的幾個問題淺議
保證是一種最常見的擔保形式。保證人與債權人可以單獨訂立保證合同也可以在主合同保證人位置簽字或蓋章，即形成保證條款，也是保證合同，但只要不違反規定，保證合同即成立。筆者結合在審判中有關保證擔保的案件，就有關理論和實踐的幾個問題談談自己的看法。
1、保證人的主體資格
這個問題就是什么樣的法人，其他組織或公民可以作為保證人。擔保法第七條規定：“具有代位清償債務能力的法人、其他組織或者公民，可以作為保證人”。這是訂立保證合同的 目的所要求的，說明作為保證人應當具有一定的清償能力。但是應當說明的是，保證人的清償能力是保證人資格的主要條件而不是必要條件，換句話說，保證人是否具有清償債務的能力并不保證合同的有效性，人民法院在審理保證合同案件時，不會因查明保證人的訂立合同時不具備清償能力而判定保證合同無效，因為清償能力屬于一種不確定量，在簽定保證合同時可能尚不具備清償能力，但在債務期限屆滿，該承擔保證責任時也可能具有了清償能力，況且所保證的主債務，并非是一個不變量，隨著主債務人的部分履行會相應減少。因此，很難說保證人在訂立保證合同之初是否具有相應的清償能力。當然保證人明顯一無所有，是不能讓他作為保證人的。另外，擔保法第八條規定：“國家機關不得為保證人，但經國務院批準為使用外國政府或者國際組織貸款進行轉貸的除外”。擔保法第九條規定：“學校、幼兒園、等以公益為目的的事業單位、團體不得作為保證人”。擔保法第十條規定：“法人的分支機構、職能部門不得為保證人”。
2、保證合同形式
擔保法第十三條規定：“保證人與債權人應當以書面形式訂立保證合同。”保證合同常見的有3種：（1）保證人與債權人簽定書面合同；（2）保證人在主合同的保證人欄里簽名或蓋章，也就是擔保法第九十三條規定的：“也可以是主合同中的 擔保條款”。這種情況在金融部門比較常見，因為簡便易行。保證人既然在保證人欄里簽名蓋章，說明債權人在同意了主合同條款的同時，這種保證形式可能沒有注明保證范圍和保證期間，但并不妨礙保證合同的成立；（3）保證人給債權人單獨出具保證書，擔保法第九十三條規定：“本法所保證合同、抵押合同、定金合同可以是單獨定理的書面合同，包括當事人之間的具有擔保性質的信函、傳真等，也可以是主合同中的擔保條款”。也就是說可以是書面合同，也可以是當事人之間的具有擔保性質的信函、傳真等，這里的信函、傳真也是書面的保證書。這種情況實質上是保證人向債券人發出的要約，明確表示愿意為債務人做保，只要債權人做出承諾，保證合同即成立。
3、保證方式及保證責任
擔保法將保證方式分為兩種，即一般責任保證和連帶責任保證。擔保法第十七條規定：“當事人在保證合同中約定，債務人不能履行債務時，由保證人承擔保證責任的，為一般保證”。第十八條規定：“當事人在保證合同中約定保證人對債務人承擔連帶責任的，為連帶責任保證”。對于一般保證來講，擔保法還規定保證人在主合同糾紛未經審判或者仲裁，并就債務人財產依法強制執行仍不能履行債務前，對債務人可以拒絕承擔保證責任。即理論上所稱的先訴抗辯權，也就是指債權人先就債務人的財產已經強制執行而得不到滿足時，才可以求保證人履行，否則，保證人可以要求債務人履行債務，也可以要求保證人在其保證范圍內承擔保證責任。顯然，連帶責任保證方式加重了保證人的責任，但無疑對保護債權人的利益更為有利。所以，在簽定保證合同時，應同保證人約定為連帶責任保證，讓保證人在借款、借據或書面保證合同中注明“連帶責任保證”字樣，以便將來及時實現自己的債權。在實踐中，由于大量保證合同條款籠統，保證書過于簡單，加之出具保證的當事人法制觀念不強，難以做到文字嚴謹，以致保證責任約定不明，這種情況在金融部門的實際操作中很普遍，好在擔保法作出了對債權人有利的解釋，也就是說，當保證責任約定不明時，應當將這種模糊的保證認定為連帶責任保證，以更有利于保障債權人合法權益的實現。
對于一般保證來講，以為保證人享有先訴抗辯權，法院在審理案件時曾有人認為，債權人應先起訴債務人，并且通過強制執行債務人而不能履行后，才能起訴一般保證人。這種認識是對一般保證的曲解，一般保證人是有先訴抗辯權，但在審理程序上，將保證人列為被告并判定責任與先訴抗辯權并不矛盾，這樣處理并不對抗先訴抗辯權，到強制執行債務人不足以清償時，保證人方承擔責任，在此之前一直是保證人的先訴抗辯權起主導作用。如果僅僅先起訴債務人，經過一審、二審甚至再審，在經過執行后方起訴保證人再次訴訟勢必勞民傷財，增加訴累。所以，在處理這些案件時，對于一般保證來講，債權人起訴債務人及保證人，法院將債務人及保證人一并列為被告進行處理。債權人僅起訴保證人而不起訴債務人的，法院應將依法追加主債務人為被告，債權人僅起訴債務人而不起訴保證人的視為放棄對保證人追償責任。對于連帶責任來講，債權人僅起訴保證人的，法院不追加債務人為被告，債權人可以向任何人主張權利。在判決書表達上除明確債務履行時間、數額外，還要列明保證人承擔一般保證責任或連帶保證責任。
4、保證期間
保證期間是一個非常重要而又經常被忽視的。因為保證期間而使債權人喪失對保證人追償權利，從而難以實現自己債權的案件非常多。保證期間，是保證人承擔保證責任的時間界限，在設有保證的合同中，債務履行期間屆滿，債務人沒有履行債務，債權人為了實現自己的債權，除了及時向債務人主張權利外，還應當在保證期間內以一定的方式向保證人主張權利，如果債權人未在保證期間內以適當方式向保證人主張權利保證人的擔保責任將予以免除。因為，債務人的財產狀況是隨時可能發生變化的，如果債權人不及時行使權利，一旦債務人的財產發生變化并喪失履行能力，債權人再要求保證人履行保證責任，保證人在履行了保證責任后，則無法實現自己對債權人的求償權。可見，保證期間不僅關系到債權人債權的實現，也關系到保證人責任的承擔。保證期間，通常是指主合同履行期屆滿后的一段時間，而不能等于或早于主債務履行期，否則，當主債務履行期屆滿時，保證期間已經過去，保證人不再承擔責任，這種保證顯然是形同虛設。人民法院在審理信貸案件時就有這種情況，保證期間與貸款時間相同，這不是筆下之誤，就是銀行工作人員根本不懂保證期間，一旦引起糾紛形成訴訟，保證人根本不承擔保證責任，受損失的仍然是銀行、信用社。還有的借款合同，保證期限很短。例如：一份借款擔保合同，借款期限是2002年5月20日起至2002年8月20日止，而合同中約定保證期間是2002年5月20日起到2002年8月30日止。從5月20日到8月20日是借款合同主債務履行期間，不存在保證人承擔保證的問題，而從8月21日到8月30日才是保證期間，實際上保證期間只有10天。這么短的保證期間對債權人債權的保護顯然是不利的。現在普法效果日漸顯著，群眾法制觀念有很大提高，系統工作人員如果不積極，將被別人蒙騙，從而使自己的權利無法得到保護，國家財產將受到損失。
保證期間分為定期保證責任期間和不定期保證責任期間，定期保證責任期間是指保證人與債權人在保證合同中約定，保證人權在主債務履行期屆滿后一段時間內承擔保證責任。不定期保證責任期間是指債權人和保證人在保證合同中未約定什么期限，擔保法第二十五條規定：“一般保證的保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起六個月”。擔保法第二十六條規定：“連帶責任保證的保證人與債權人未預定保證期間的，債權人有權自主債務履行期屆滿之日起六個月內要求保證人承擔保證責任”。根據擔保法第二十五條、第二十六條之規定，未約定保證責任期間的，保證期間為主債務履行期限屆滿之日起六個月，這里實際上是為不定期保證確定了一個期限，使其成了定期的保證，之所以這樣規定，也是為了促使債權人及時行使權利，也是為了避免保證人的責任長期處于不確定的狀態。在實踐中，多數保證合同沒有約定保證期間，就人民法院審理的案件來看，凡是牽涉保證的，大都是在借款合同借據上簽上保證人的名字完事，根本沒有其它事項。法院在審理這些案件時，突出的問題是，當保證合同沒有約定保證期間時，如何確定保證人承擔保證責任的期限。擔保法實施后當然有法可依，就是主債務履行期屆滿之日起六個月。但在保證法實施前成立的保證合同，該怎樣處理呢？這也是有爭議的問題。河南省高級人民法院吳合振副院長在《河南審判》（現在改為《檢察與審判》）雜志上兩次談到了保證期間使用法律的文章。在擔保法出臺前，人民法院審理這樣的案件，當時沒有法律依據，最權威的依據是，1994年最高法院《關于審理經濟合同糾紛案件有關保證的若干問題的規定》。其中第十一條規定：“保證合同中沒有約定保證責任期限或者約定不明的，保證人應當在被保證人承擔責任的期限內承擔保證責任”。這個“被保證人承擔責任的期限”是多少呢？含糊不清。按理說應當是二年訴訟時效。因為一旦債權人超過訴訟時效，被保證人（主債務人），就不再承擔責任，既然是“在被保證人承擔責任的期限內的”，那么就是說在訴訟時效期限內保證人一直承擔保證責任。另外該《規定》第二十九條“保證合同未約定保證責任期限的，主債務訴訟時效中斷，保證債務的訴訟時效也中斷”這說明只要主債務人承擔責任，即使債權人從未向保證人主張過權利，保證人仍要承擔責任。實施后的擔保法顯然與此規定不一致，雖然不涉及既往，但當時沒有規定的可以參照后來實施的法律，這也是實踐中允許的。所以，對于1995年10月1日前成立的沒有約定保證期間的保證合同，在10月1日前債務履行期已經屆滿的，應參照擔保法第二十五條、第二十六條的規定，債權人從擔保法實施之日起即1995年10月1日起六個月內向債務人提起訴訟，申請仲裁或者要求保證人承擔保證責任，否則，保證人的保證責任免除，對于1995年10月1日前成立的保證合同，主債務履行期屆滿跨越擔保法實施之日即1995年10月1日，債權人應當從履行期屆滿之日起六個月內對債務人提起訴訟。申請仲裁或要求保證人承擔保證責任否則，保證人免除保證責任。這里所說的提起訴訟、申請仲裁是指一般責任保證，要求保證人承擔保證責任指連帶責任保證。所以，因保證方式不同，債權人行使權利的方式也不同。對于一般保證來講，在債務履行期屆滿起6個月，若債權人未對債務人提起訴訟或申請仲裁的，保證人免除保證責任。那么，債權人在此期間內沒有起訴或者申請仲裁，而是書面或口頭要求債務人和保證人承擔責任，到后來訴訟時，保證人是否承擔責任呢？這個問題同樣也是有爭議的，如果依照擔保法的規定，保證人免除責任，因為規定的是訴訟或仲裁，而不包括書面或口頭的主張權利。但是根據公平原則，應具體問題具體，（1）當債權人在保證期間內書面或口頭向保證人主張權利，保證人同意承擔責任或者在催款通知單上簽字蓋章的，在保證期間屆滿后訴訟實效期限內債權人起訴的，保證人應當承擔責任。因為，保證人在保證期間內同意承擔責任，說明保證人怠于行使先訴抗辯權或稱之為放棄先訴抗辯權。（2）當在保證期間內，債權人向保證人用書面或口頭主張權利時遭到保證人拒絕且債權人沒有起訴或申請仲裁的，保證人免除保證責任。（3）如果在保證期間內，債權人無動于衷，即未起訴或申請仲裁，也未書面或口頭主張權利，過了保證期后，即使保證人同意承擔責任或在催款通知單上簽字蓋章，保證人也應免除責任，因為這種同意不是在保證期間內，不符合法律規定。所以，債權人一定要把握這種方式。而對于連帶責任保證來講，只要債權人在保證期間內用口頭或書面形式要求保證人承擔責任，保證人就應當承擔連帶保證責任，否則，保證人不再承擔擔保責任。例如，A公司由B公司作為連帶責任保證人向銀行借款，沒有約定保證期間，借款期限至98年1月1日到期。銀行于98年10月4日及98年11月2日兩次向保證人B公司發出催款通知書，B公司也在催款通知書上簽了字，99年初，銀行起訴到法院，要求A公司承擔連帶責任，并由B公司承擔保證責任，審理中，有人認為，B公司既然在催款通知書上簽字，說明B公司認可繼續為A公司作保，意思表示完全處于自愿，所以B公司的保證期間應從其接受催款通知書之日起從新按訴訟時效中斷。筆者認為，B公司應免除保證保證責任。因為根據擔保法規定，沒有約定規定期間的保證合同，保證期間是從主債務期限屆滿之日起六個月，顯然，B公司的保證期間從98年1月1日到98年7月1日，銀行與98年10月及11月兩次向B公司主張權利時，已經超過法定的六個月期限，B公司在催款通知書上簽字的行為，僅僅證明了B公司收到了催款通知書，簽字時間均不在有效保護期間內，也就是說該行為未發生在保證期間內，不能引起B公司的保證期間中斷，所以B公司應免除保證責任。又例如：甲在銀行借款10000元，到94年12月31日到期，乙在借款借據的保證人欄內簽字蓋章，銀行于96年8月起訴到法院，乙是否承擔保證責任。此案保證人與債權人未約定保證方式及保證期間，況且主債務履行期屆滿是在擔保法實施前，在擔保法實施后起訴到法院。關于保證方式因為沒有約定，當時有沒有法律規定，參照擔保法，乙應為連帶責任保證人，94年12月31日到96年8月起訴，未超過2年訴訟時效，主債務人甲當然要承擔還款責任，對于乙來說，根據剛才關于保證期間的講述，此案保證期間應從擔保法實施之日即95年10月1日起計算六個月時間，顯然96年8月起訴，已經超過保證期間，故乙不承擔保證責任。
5、保證合同的訴訟時效
訴訟時效是民法上的感念，是指權利人請求人民法院依法定程序保護其合法權益而提出訴訟的法定有效期間。因訴訟時效的問題，債權人難以勝訴的案件也不在少數。在實踐中發現，金融系統在管理上漏洞很大，有大批60年、70年的貸款至今收不回來，人民法院在幫助銀行、信用社依法收貸時，發現很多款項都是常年沒有向借款人要過，如果起訴，銀行也是敗訴。如果不起訴，國家的資產而白白的流失。就如我們這里的泌陽縣建行倒閉也有其這方面的原因。還有些貸款借據上寫著“張三”名字，而張三從未到銀行貸過款，用“李四”的房權證抵押，而李四從未為其人抵押擔保，是由于房權證丟失、被盜或被騙等原因所致等等現象十分令人痛心，資金流失的原因除了少部分人故意鉆法律的空子外，主要還是金融部門的某些工作人員責任心不強及管理上的失控所造成的。所以對于債權人來說，在一般保證中，在約定的保證期間或法定的6個月保證期間內，一定要提起訴訟，或申請仲裁，在連帶責任保證中，一定要在保證期間內向保證人主張權利，不要以為只要沒有超過2年訴訟時效，就高枕無憂。否則，最終，你只能向債務人求償。如果在保證期間內提起訴訟或申請仲裁，那么保證期間就適用訴訟時效中斷的規定，既然使用訴訟時效中斷的規定，那么向保證人主張權利的期間就是適用2年訴訟時效規定，也就是說，如果起訴或仲裁了，從起訴或仲裁之日起二年內任何時間，債權人均有權起訴，保證人就必須承擔責任。這就極大的保護了債權人的合法權益。至于連帶責任保證，擔保法沒有規定其保證期間內主張權利，如果在此期間內主張了權利，保證人的連帶責任就不能免除，除非債權人超過訴訟時效從而使主債務人不承擔責任而免除責任。
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1．趙許明、杜文聰《擔保法通論》檢察出版社 1996年8月第一版
2．鄭立、王作堂《民法學》北京大學出版社
3．《檢察與審判》河南省高級人民法院發行2003年第5期
關鍵詞：醫院 往來賬 管理
醫院往來賬指醫院與業務相關單位及個人之間發生的應收在院病人醫藥費、應收醫療款、其它應收款及應付賬款、預收醫療款、其它應付款等資金往來性質的款項。醫院往來賬一般按項目、單位或個人名稱設置明細賬。對醫院來說，往來業務發生頻繁，內容廣泛，累計金額大，若長期得不到及時清理、核銷，往往會造成往來賬目不清，清理難度加大，形成許多原本可以避免的壞賬、呆賬，給醫院帶來經濟損失，嚴重影響醫院的資金流動。在一個單位如果往來業務清晰，呆賬、壞賬很少，才說明該單位的基礎財務工作真正做好了。因此醫院的財務工作者應重視往來項目的管理，強化財務部門的管理和監控職能，盡可能地減少壞賬損失。
一、醫院往來款項中存在的問題
1、“應收醫療款”與“預收醫療款”科目下都掛有同一病人的明細款項，如果在病人長期不辦理出院結算手續而欠費出院的情況下，應收醫療款科目的借方掛有該病人一定數額的醫療欠費，同時預收醫療款科目的貸方也掛有該病人一定數額的預交金，若長期未及時清理，將導致“應收醫療款”與“預收醫療款”項目數據失真，影響會計報表資產負債價值的準確判斷。
2、醫保掛賬不實，沉淀過多，影響醫院的資金流轉。對醫保病人欠費，醫院依照欠費單位名稱如市醫保中心、區醫保中心等分別設在“應收醫療款”明細科目下，實際醫保結算回醫院的醫保病人欠費扣除了醫保中心審核剔除費用及考核預留款，這些款項永久或暫時收不到醫院賬上；醫院總賬會計做賬是按實際發生的醫保病人欠費總額記賬，而未將醫保審核剔除費用扣除。若分管醫院醫保結算的人不清楚醫院財務總賬會計對醫保欠費的核算流程，而醫院財務總賬會計也不知道醫保結算流程，則很容易造成醫院虛增“應收醫療款”，同時，也虛增了“醫療收入”。醫療保險機構對醫院墊付的醫保病人醫療款并不是按當年醫保病人所欠醫療款全部足額返還給醫院：一方面醫院核算與醫療保險機構核算的醫保病人所欠醫療款總額在一定期間存在時間差；另一方面醫療保險機構不是按每個醫保病人所欠醫療款全數返還給醫院，二是要預留一定數額作為對醫院執行醫保政策好與否的考核基數。這樣，造成醫院“應收醫療款”總賬與對應的各醫保病人明細欠費余額總數核對不相符，當然與醫保中心應付醫院的病人欠費數額更難核對一致。
3、在醫院會計制度中未設置“預付賬款”科目，醫院大量的預付設備款、預付工程款在“其他應收款”科目核算，入庫物資同時暫欠發票的單位往來也在“其他應收款”科目中核算，這樣該科目核算的內容比較繁雜，金額較大，一方面容易給報表使用者造成信息錯覺；另一方面容易造成會計處理不當，漏沖銷，造成虛增醫院資產及負債。不僅造成虛增“其他應收款”及“應付賬款”科目金額，還容易造成多付設備款，給醫院帶來不必要的損失。
4、一般單位中往來清理工作主要由財務科長或主管會計兼任，他們平時的工作比較忙，往往不能及時、有效地催收往來款項，進而容易造成往來賬款管理上的漏洞。如有的單位往來款項掛賬很多年，就是因當時發生的往來業務未得到及時催收或核銷，時隔多年后，單位想核銷時，一方面往來金額累計數額很大，發生筆數多，清理難度大，在財務人員本身短缺的情況下需投入較大精力，往往有些力不從心；另一方面與往來業務相關的人員大多已離任，其實際情況得不到證實，大量的往來業務已無法直接核銷。
二、對醫院往來賬管理的建議
1、首先單位領導要重視，建立健全單位債權和債務管理制度。通過制度建設，合理設置崗位，明確工作流程，強化責任，加強制約和監督。
2、對規模大、往來業務多的單位建議設置專職往來賬會計，但應明確職責和權限，醫療機構不得有一人辦理債權或債務業務的全過程。每月集中往來款項清理，及時催收欠款，增強醫院往來款項清理工作的時效性。對醫院個人往來借款，可讓專職往來會計單獨作借款備查登記及核銷，列明款項發生的日期、事由、經辦人、到期日等信息，方便查詢及催收欠款。
3、建立和形成往來清理人員的長效機制，選擇責任心強，工作認真細致，具有較高業務水平的員工擔任往來賬目清理人員，并定期輪崗。
4、督促醫院醫保會計及時與醫保中心對賬，及時催要醫保欠款，以加速醫院資金回籠。對醫保審核剔除費用，由醫保結算會計每月告知醫院總賬會計具體數額，醫院總賬會計再及時調賬，做沖減“應收醫療款”及“醫療收入”的處理。
5、加強二級單位會計與總賬會計的溝通，要求每月末二級單位會計與總賬會計進行往來對賬工作，并建立往來對賬登記薄，雙方簽字，若有核對不一致的款項，列明原因，明確責任。對確無法收回的壞賬，二級單位會計有責任及時告知總賬會計，在辦理核銷手續的前提下，總賬會計當年及時作核銷會計處理。
6、對預付款項實行經辦人負責制，由經辦人催要發票或貨物，并在一定期限內辦理結賬手續。超過規定期限仍沒有清欠的，由財務科對經辦科室的相關經辦人員下達催款通知書，催款通知書可采用紙質形式，保證送達至每個欠款人手中，并讓其本人簽收，催欠通知書中限其在規定時間到財務上辦理報銷事宜，否則預期將從其工資中逐月扣回所借醫院款項。
借款方：（以下簡稱乙方）
現乙方欲向甲方借部分資金使用，雙方經過充分協商，特簽訂本合同。
第一條 自 年 月 日，至 年 月 日，由甲方借給乙方人民幣 元整 .年利率按百分之二十計算。如提前還款月利率按百分之二計算。
第二條 乙方還款計劃如下： 年 月 日一次性歸還本息共計 元整 .如提前還款月利率按百分之二計算。
第三條 乙方如不按規定時間、數額還款，應付給甲方違約金。違約金按每天加借款數額的1%計算。
第四條 解決合同糾紛的方式：執行本合同發生爭議，由雙方協商解決。協商不成，可向人民法院。
第五條 本合同一式兩份，雙方各持一份。
第六條 本合同自雙方簽字之日起生效。
出借方： （簽字）
借款方： （簽字）
簽約日期：
簽約地點：
借款合同糾紛案件應注意的問題
一、 主體
1、 合同的相對性：借款糾紛只是個合同糾紛，根據合同的相對性，應當以合同的向對方作為被告，如果被告，那么就要確認被告是不是合同的相對方；
2、 借款主體資格：從事貸款業務的金融機構，民間借貸（除企業跟企業之間的外，有自然人之間、自然人與企業之間皆為民間借貸，一般認定為有效，但根據《最高人民法院關于如何確定公民與企業之間借貸行為效力問題的批復》，有如下幾種情形：X企業以借貸名義向職工非法集資X企業以借貸名義非法向社會集資X企業以借貸名義向社會公眾發放貸款X其他違反法律、行政法規的行為，應認定為無效的）
3、 關于企業之間的借款的處理：最高人民法院關于對企業借貸合同借款方逾期不歸還借款的應如何處理問題的批復，企業借貸合同違反有關金融法規，屬無效合同。對于合同期限屆滿后，借款方逾期不歸還本金，當事人到人民法院的，人民法院除應按照最高人民法院法（經）發[1990] 27號《關于審理聯營合同糾紛案件若干問題的解答》第四條第二項的有關規定判決外，對自雙方當事人約定的還款期滿之日起，至法院判決確定借款人返還本金期滿期間內的利息，應當收繳，該利息按借貸雙方原約定的利率計算，如果雙方當事人對借款利息未約定，按同期銀行貸款利率計算。借款人未按判決確定的期限歸還本金的，應當依照《中華人民共和國民事訴訟法》第二百三十二條的規定加倍支付遲延履行期間的利息。
4、 需要探討的是：如果存在實際借款的情況，是列為共同當事人參加訴訟呢，還是如何處理？
5、 增列當事人問題：根據省高院處理銀行借貸糾紛案件的實施意見，以下案件增列原具有獨立法人資格債務人或保證人的上級主管單位，開辦單位或投資人作共同被告：X債務人或擔保人經營期滿，未進行清算X債務人或擔保人被工商行政管理部門撤銷、吊銷、解散后，未進行清算X債務人或擔保人雖經營期限未滿，但已停止經營活動達一年以上，未辦理注銷手續，也未進行財產清理（但對債務人，擔保人是否停止經營活動，銀行負有舉證責任。搬離原址或下落不明，不能作為認定停止經營的唯一依據），（當然，如果上級單位主體資格也滅失的話，就不必追加）可判令由其主管單位、開辦人或投資人負責清理該法人的財產，以該法人的財產清償債務，也就是說這部分案件應該單列一個訴訟請求，要求其清算。
6、 是否有其他問題需要探討？
二、 管轄：
1、 級別管轄（略）
2、 地域管轄：民訴法規定：一般是被告住所地或者合同履行地，被告住所地（略），合同履行地：（2）《民法通則》第八十八條第二款第三項以及合同法六十二條的規定，即“履行地點不明確，給付貨幣的，在接受給付一方的所在地履行（該點有爭議，因為銀行有開設帳戶的問題，還款時銀行是接受給付的一方）；（1）《最高人民法院關于如何確定借款合同履行地問題的批復》；合同履行地是指當事人履行合同約定義務的地點。借款合同是雙務合同，標的物為貨幣。貸款方與借款方均應按照合同約定分別承擔貸出款項與償還貸款及利息的義務，貸款方與借款方所在地都是履行合同約定義務的地點。依照借款合同的約定，貸款方應先將借款劃出，從而履行了貸款方所應承擔的義務。因此，除當事人另有約定外，確定貸款方所在地為合同履行地。
3、 選擇管轄：被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、標的物所在
4、 有否其他問題需要探討？
三、 時效
1、 普通時效
2、 特殊情況注意：
（1）借款期限約定不明或沒有約定：注意借條跟欠條的在起算時效上的區別
（2）最高人民法院關于超過訴訟時效期間當事人達成的還款協議是否應當受法律保護問題的批復，對超過訴訟時效期間，當事人雙方就原債務達成還款協議的，應當依法予以保護；
（3）最高人民法院關于超過訴訟時效期間借款人在
催款通知單上簽字或者蓋章的法律效力問題的批復，根據《中華人民共和國民法通則》第四條、第九十條規定的精神，對于超過訴訟時效期間，信用社向借款人發出催收到期貸款通知單，債務人在該通知單上簽字或者蓋章的，應當視為對原債務的重新確認，該債權債務關系應受法律保護。但應當與《最高人民法院關于人民法院應當如何認定保證人在保證期間屆滿后又在催款通知書上簽字問題的批復》相區別：根據《中華人民共和國擔保法》的規定，保證期間屆滿債權人未依法向保證人主張保證責任的，保證責任消滅。保證責任消滅后，債權人書面通知保證人要求承擔保證責任或者清償債務，保證人在催款通知書上簽字的，人民法院不得認定保證人繼續承擔保證責任。但是，該催款通知書內容符合合同法和擔保法有關擔保合同成立的規定，并經保證人簽字認可，能夠認定成立新的保證合同的，人民法院應當認定保證人按照新保證合同承擔責任。
（4）中斷：最高人民法院關于審理民事案件適用訴訟時效制度若干問題的規定第10條具有下列情形之一的，應當認定為民法通則第一百四十條規定的“當事人一方提出要求”，產生訴訟時效中斷的效力：
……X當事人一方為金融機構，依照法律規定或者當事人約定從對方當事人賬戶中扣收欠款本息的
……X當事人一方下落不明，對方當事人在國家級或者下落不明的當事人一方住所地的省級有影響的媒體上刊登具有主張權利內容的公告的。
（5）涉及到保證的時效：X第二十一條 主債務訴訟時效期間屆滿，保證人享有主債務人的訴訟時效抗辯權。保證人未主張前述訴訟時效抗辯權，承擔保證責任后向主債務人行使追償權的，人民法院不予支持，但主債務人同意給付的情形除外。X剛才講到的保證期間屆滿在催款通知上簽字的，只要不符合新的保證合同的，無需繼續承擔保證責任。
四、 證據
1、需要舉哪些證：X證明當事人訴訟主體資格的證據（如身份證、營業執照等，當事人名稱在訴爭的法律事實發生后曾發生變更的，應提交變更登記資料。以及與當事人主體相關連的證據）X證明借款合同關系及相關擔保合同關系成立的證據，如借款合同、抵押合同、保證合同、保函、質押合同、抵押物權屬證明、抵押物登記情況、出質登記等X證明合同履行情況的證據（主要是貸款人履行合同情況，如借款借據、轉存憑證等，借款人履行合同情況的證據，個人認為可視情況予以提供，為便于查明案件事實，在對己方無不利的情況下，也可以提供）X構成時效中斷、重新起算的證據（包括扣款扣息或還款情況構成時效中斷或重新起算）X其他依據案件的特殊情況以及訴訟請求的需要提供的證據
綜上，任何一個案件（不僅僅是借款合同糾紛案件），都要緊緊把握好這四個方面的因素，只要這四個方面因素把握好了，律師在辦案方面，起碼不會犯大錯，所以這點要謹記！
五、 利率及利息
1、利息利率：（1）民間借貸，對利率約定不明或沒有約定的視為不支付利息（注意，僅僅是自然人之間的借貸，自然人與企業之間約定不明或沒有約定的，我個人認為還是按照《民通意見》124條及91年最高院關于人民法院審理借貸案件的若干意見8條借貸雙方對有無約定利率發生爭議，又不能證明的，可參照銀行同類貸款利率計息。上述兩條款均明確規定對借貸雙方是否約定利息有爭議，情況不明確的情況下，可按照銀行貸款利率判決給付利息）；如果約定了，按《關于人民法院審理借貸案件的若干意見》，最高不得超過銀行同類貸款利率的四倍；
（2）金融機構貸款利率，原來按99年《人民幣利率管理規定》執行，就是嚴格按照央行規定的利率及其上下限來執行；后依據04年《中國人民銀行關于人民幣貸款利率有關問題的通知》，由借貸雙方按商業原則確定，而且根據04年10月《關于調整金融機構存、貸款利率的通知》，商業銀行貸款和政策性銀行按商業化管理的貸款，其利率不再實行上限管理，貸款利率下浮幅度不變。城市信用社和農村信用社貸款利率仍實行上限管理，最大上浮系數為貸款基準利率的2.3倍，貸款利率下浮幅度不變
2、復利問題：按《關于人民法院審理借貸案件的若干意見》，7.出借人不得將利息計入本金謀取高利。審理中發現債權人將利息計入本金計算復利的，只返還本金。但依據《人民幣利率管理規定》、《中國人民銀行關于人民幣貸款利率有關問題的通知》，對不能按時支付的利息，按罰息利率計收復利。指引：視代表當事人情況提出相應的訴請或抗辯。當然，對若干意見這條的理解也可以是：出借人或債權人不得單方將利息計入本金計算復利，但并不禁止經雙方協商一致同意將利息計入本金計算復利的情形，同時在計算復利時不得超過第六條規定的銀行貸款利率四倍的限度，否則超出部分不予保護
3、罰息利率：按《最高人民法院關于逾期付款違約金應當按照何種標準計算問題的批復》按同期逾期貸款利率執行，04年以前，是日萬分之二點一，04年公布《中國人民銀行關于人民幣貸款利率有關問題的通知》后，按在借款合同載明的貸款利率水平上加收30%-50%.個人認為，如果合同有約定利率，就按該利率加30-50%，沒有的話就按基準利率，我個人操作一般是參照這個按基準利率加收50%計算，在利率高的情況下是比萬分之二點一高的。
4、企業之間的借貸，合同被確認無效后的處理（這里指利息）按最高院的司法解釋，企業間的借貸被確認無效后，利息是抵充本金或予以收繳的，但依據廣東省高級人民法院下發的《關于審理借貸糾紛案件座談會紀要》和1999 年下發的《關于審理幾類金融糾紛案件的若干意見》對企業之間的無效借貸合同，要求借款人除返還本金外，還應當按同期銀行貸款利率賠償出借人的利息損失。這與最高人民法院1990 年下發的有關文件規定的處理這類案件只返還本金，出借人已經取得或約定取得利息要求全部予以追繳的規定有所區別，指引：如果遇到合同被確認無效的情況下（如法院行使釋明權后的變更訴請），應當同時主張利息的。
5、探討問題：先付本還是先付息？根據《合同法》第二百零五條之規定：借款人應當按照約定的期限支付利息。對支付利息的期限沒有約定或者約定不明確的，依照本法第六十一條的規定仍不能確定，借款期間不滿一年的，應當在返還借款時一并支付；借款期間一年以上的，應當在每屆滿一年時支付，剩余時間不滿一年的，應當在返還借款時一并支付。能否認為該規定實際確定了先支付利息后支付本金的原則？
六、 擔保
1、未辦理抵押登記問題：一般通常按抵押有效主張優先受償權，
擔保法生效前保證期間如何明確：如果債權人已經在法定訴訟時效期間內向主債務人主張了權利，使主債務沒有超過訴訟時效期間，但未向保證人主張權利的，債權人可以自本通知之日起6個月（自2002年8月1日至2003年1月31日）內，向保證人主張權利。逾期不主張的，保證人不再承擔責任。
2、抵押、保證并列問題：既有自身提供抵押物擔保或保證問題的，必須同時主張抵押擔保責任和保證責任，因為債權的受償有先后問題，如果你放棄抵押物擔保，有可能導致保證的免除。
擬訂材料中應注意的問題：
1、 當事人：應盡量將所有違約方和應當承擔義務的主體列為當事人，避免遺漏，比如在抵押擔保中，注意是否有抵押物的共有人，再如有沒有加入的債務承擔，有無債權債務的轉讓，有無第三方單方承諾等都需注意。
2、 訴訟請求：X訴訟請求必須明確，包括哪個具體的當事人、承擔什么責任（比如說擔保責任、賠償責任），本金利息數額多少、利息如何計算（以什么為基數，從何時開始計算至何時按何種利率計算）X抵押擔保責任里面，抵押物的基本情況也一般注明
3、 作為原告來說，訴訟請求中必須明確利息違約金的計算，避免被告以訴訟程序拖時間。
近年來，隨著由于市場經濟的蓬勃發展，民眾的生活水平日益提高，民眾之間的相互借款越來越普遍，借貸的數額也越來越高， 由此引發的糾紛也日漸增多。在這類糾紛中債主提供法院的證據往往只有一份“借條”，在法律上稱之為“孤證”，即沒有其他證據相互佐證。因此，民間借款中如何寫好借條，需要注意一些法律技巧。本律師在多年的辦案中遇到過各式各樣的借條，現就民間借款如何正確寫好借條給廣大債主提個醒：
一、借款時宜寫“借條”，不宜寫“欠條”
借條和欠條均是一種債權債務的憑證，但兩者之間有很大的區別。借條是借款人向出借人出具的借款書面憑證，它證明雙方建立了一種借款合同關系；而欠收是雙方基 于以前的經濟往來而進行結算的一種結算依據，它實際上是雙方對過往經濟往來的結算，僅是代表一種純粹的債權債務關系，并不代表借款合同關系。因此借款時宜 寫“借條”，而不宜寫“欠條”，以省去訴訟中解釋“欠”款原因、用途的舉證責任。
二、借款時雙方約定的利率宜寫入借條中
實踐中有不少債主誤解民間借款不能收取利息，所以利息只在口頭約定，而沒有寫進借條中。事實上，法律規定民間借款雙方可在銀行同期貸款利率的4倍范圍內約定利息。法律依據有：最高人民法院《關于人民法院審理借貸案件的若干意見》第6條的規定：民間借貸的利率可以適當高于銀行的利率，但最高不得超過銀行同期貸款利率的四倍，超出部分不予保護。
《合同法》第211條規定：自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息。自然人之間的借款合同約定支付利息的，借款的利率不得違反國家有關限制借款的規定。如果沒有將利率寫入借條中，出借人一起訴，借款人不承認雙方約定，出借人的利息請求將得不到法院的支持。
三、借款時宜將還款期限寫入借條中
借款在訴訟時效內受法律保護，實踐中卻有很多出借人往往不知道“訴訟時效”的概念。理論界對借款沒有約定還款期限的訴訟時效問題理解不一，有人主張適用2年訴訟時效，也有人主張適用20年訴訟時效。各地法院對此問題的把握也不盡相同。
因此，從債權安全回收的角度考慮，借款時宜將還款期限寫入借條中，如借款人逾期不歸還借款的，出借人應當在借款到期后2年內向其主張權利（包括向人民法院起訴或由借款人在催款通知書上簽字確認）。
近年來，隨著大家的法律意識增強，建筑施工企業越來越注重合同管理。對建筑施工企業來說，工程合同管理包括合同評審、合同履約、事后合同評價，在合同履約過程中又會出現合同變更、合同風險和合同索賠等。結合工作實際，本人就施工項目合同管理方面的做法談幾點看法。
一、合同的評審、交底
工程中標后在簽訂合同前，組織生產、技術、質量、安全、財務、材料、勞資等人員對合同的內容進行詳細的評審，主要評審內容是：審查合同主體是否合法、審查合同內容是否合法，有無違背國家相關法律、法規等方面的內容、審查合同的文字是否規范、合同是否滿足招標文件的要求，是否和招標文件內容相一致。
在實際工程施工中，常常對合同交底重視不夠，會忽視這項工作，合同訂立了，沒有進行合同交底，項目相關人員完全不了解合同的具體內容，造成合同簽訂和合同履行脫節。在合同簽訂后，公司合同管理人員、項目經理向項目各級管理人員就合同內容及存在風險和需要特別注意的地方作一詳細的解釋和說明，討論分析，并對合同責任進行分解。合同交底的目的就是讓大家了解合同，提前掌握合同的結算方式、套用相關定額、付款方式、合同價款的確定，材料差價的調整，合同外工程的結算方式、合同工期、質量目標等內容，按合同要求施工，采取相應的措施，實現合同目標。交底要有會議記錄和參會人員的簽字。
二、合同履約過程管理
合同履約過程管理，在合同履約過程中會出現合同變更、合同風險和合同索賠等。施工方在合同履約過程中對變更管理不重視，不注重資料收及索賠時效的限制要求，往往索賠結果不理想。做為施工方主要做好以下幾方面的工作：
1、注重合同管理文檔資料的收集與整理：設置專人負責收集各類原始資料，項目與發包人、監理單位的各類函件應登記，并由發包人、監理單位書面簽收確認后，存留好。如發包人、監理單位拒不簽收，項目可用特快專遞方式送達給對方。
2、工程量變更索賠：發生工程量設計變更時均需甲方以書面形式告知后，施工方方可組織施工，施工方無權擅自對原設計方案進行變更。如擅自進行變更，甲方有權對設計變更調整的工程量不予認可。所以一定要向甲方索要書面的設計變更通知書。
3、遇有合同約定的設計變更，材料費上漲等合同價款調整情形，項目經理應該根據合同示范文本第31.2條的規定在收到書面設計變更通知后14日內及時向甲方或監理單位提交變更合同價款報告，如甲方或監理單位14天內不予確認，則視為同意該項調整。但如果施工方未在規定的時間內書面通知對方，那么對方就有權不進行調整。
4、工程預付款，當發包人未按約定的時間和金額支付時，施工方要在預付時間到期后10內向甲方發出要求預付的通知，并要求甲方或監理單位書面簽收，如甲方收到通知后仍不按要求預付，施工方有權在發出通知14天后停止施工，并由甲方承擔違約責任，且工期順延。
5、在工程施工過程中，施工方必須按施工合同約定的時間及時向甲方或監理提交已完工程量的報告并要求甲方以書面形式簽收。如果甲方在收到此報告后14天內仍未予以確認或審核，從第15天起，施工方所提交的已完工程量的報告視為確認，作為工程價款支付的依據。如我方沒有向對方提交已完工程量報告并要求其簽字，施工方就沒有依據要求對方支付工程進度款，也無法追究對方的違約責任。在甲方未按期支付工程進度款時，施工方還應及時向甲方發出催款通知，甲方在收到催款通知后仍不能按要求付款，可與我方簽訂延期付款協議，經我方同意后方可延期付款。如甲方未按合同約定支付進度款，雙方未達成延期付款協議，導致工程無法進行，施工方同樣沒有依據要求對方支付進度款，也無法追究甲方的違約責任。
6、工期。在施工過程中，常因自然災害或甲方等原因發生延誤工期的情形，承包人應在合同約定的工期延誤情況發生后14天內，就延誤的工期以書面形式向甲方打報告，甲方收到報告后14天內予以確認逾期不確認也不提出修改意見，視為此報告已生效，工期同意順延。
7、工程完工后具備竣工驗收條件，施工方應及時向甲方提交竣工驗收報告，并要求甲方書面簽收，甲方也應在收到竣工驗收報告后28天內組織有關單位驗收，并在驗收后14天內給予認可或提出修改意見。如甲方在收到報告后28天內不組織驗收，或驗收后14天內不提出修改意見，則視為竣工驗收，以承包人提出竣工驗收報告之日為竣工日期。
8、工程竣工后，應及時在合同約定的期限內向甲方遞交竣工結算報告及完整的結算資料，并由甲方書面簽收。如果合同專用條款中沒有明確規定竣工結算報告提交時間及審核時間，施工方就要執行合同專用條款中33.1條規定，即在施工方提交竣工驗收報告的同時，向甲方提交竣工結算報告及完整的結算資料。而甲方應在以下規定時限進行核對審查，并提出審查意見。即500萬以下的工程從接到竣工驗收報告和完整的竣工結算資料之日起20天內，500-2000萬元的工程為30天內，2000-5000萬的工程為45天，5000萬以上為60天。如甲方在上述期限內對上述報告及資料沒有提出任何意見，則視為認可。如果施工方沒有在提交竣工驗收報告的同時提交完整的工程結算資料或沒按雙方允定的時間提交，經甲方催要后14天內仍沒有提供或沒有明確答復，甲方有權根據自身的資料進行審查。
三、在合同簽訂過程中如何避免風險
1、合同簽訂前應審查對方營業執照、資質、資信情況，防止合同主體不合法，導致合同無效。
2、合同簽訂應采用國家示范文本，如對方不采用示范文本或自擬合同文本，施工方在審查合同時首先要與示范文本的條款進行比較，重點審查合同中有關開工、竣工、簽證、結算、價款支付、違約責任等條款內容，盡量避免該類條款中出現含混疏漏或約定不清的內容。
一、證明的法律關系不同
借條和欠條均是一種債權債務關系的憑證,但兩者有很大的區別。借條是借款人或借用人向出借人出具的借款、借物書面憑證,它證明雙方建立了一種借貸合同關系;而欠條是雙方基于以前的經濟往來而進行結算的一種結算依據,它實際上是雙方對過往經濟往來的結算,僅是代表一種純粹的債權債務關系,并不代表借款或借用合同關系。借條背后一般存在著資金或者實物的流動,但欠條可能沒有。在打借條的時候,出借人剛剛或者正在把物品、款項交付給借用人,為了確認這個“流動”的事實才用借條加以固定;欠條一般是結算或證明財產所有與占有的相反狀態,即所有權人的東西被占有人占有、使用,這種狀態在打欠條時已經存在,打欠條的目的是確認這種狀態的存在。當事人在借款時有的寫“欠條”,在訴訟中還需向法官解釋“欠”款原因及用途,并承擔舉證不能的敗訴風險。
二、約定利率的效力
實踐中有不少債主誤解民間借款不能收取利息,所以利息只能口頭約定,而沒有寫進借條中。事實上,法律規定民間借款雙方可在銀行同期貸款利率的4倍范圍內約定利息。法律依據是最高人民法院《關于人民法院審理借貸案件的若干意見》第6條:民間借貸的利率可以適當高于銀行的利率,最高不得超過銀行同期貸款利率的四倍,超出部分不予保護。
《合同法》第211條規定:自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或約定不明確的,視為不支付利息。自然人之間的借款合同約定支付利息的,借款的利息不得違反國家有關限制借款的規定,如果沒有將利率寫入借條中,出借人一起訴,借款人不承認雙方約定,出借人的利息請求將得不到法院的支持。
三、還款期限的法律效力
借條一般都有借期和利息,借條的借期和利息計算的起始點一般都是出借日,而欠條雖然也可以約定還期以及逾期未還的法律后果,但這個日期一般是欠條出具后某一個時間點。借款在訴訟時效內受法律保護,實際中卻有很多出借人不知道“訴訟時效”的概念。有人主張適用2年的訴訟時效,也有人主張使用20年訴訟時效。從債權安全回收的角度出發,當事人借款時應將還款期限寫入借條中,如借款人逾期不歸還借款的,出借人應當在借款到期后2年內向其主張權利(包括向人民法院起訴或由借款人在催款通知書上簽字確認)。
四、當事人稱謂的書寫
實踐中,出借人與借款人往往關系比較密切,也不乏親戚關系,借款時習慣將日常稱謂寫入借條,如將出借人寫成“張叔”、“李哥”,將借款人寫成“陳弟”、“黃二妹”之類等等,部分案件出借人在借款人逾期不還款時到法院起訴,都因債權、債務人不明確而得不到法院的支持。
根據招銀租賃的業績，截至2013年12月31日，招銀租賃凈利潤實現12.04億元，同比增長32.6%。而來自中銀航空租賃的消息也稱，2013年公司稅后凈利潤創新高，達2.77億美元，較上年增長23%，實現了自1993年11月成立以來連續20年的持續盈利。
“如果從數據上來看，快速增長幾乎成為2013年銀行系金租公司的共同點。”一家廠商設備公司的項目經理張平（化名）告訴記者，很難看到營改增的影響，這是因為即便在行業回租都停滯的情況下，也只有銀行系的金租還在繼續做業務。
“背靠母行的強大背景本身無疑是他們極大的優勢。”上述人士表示，只不過在如今銀行都要面臨互聯網金融沖擊亟待轉型的今天，銀行系金租的這種優勢未來能持續多久還未可知。
金租業績高速增長
對招銀租賃來說，2013年的業績值得欣喜。而招銀租賃的凈利潤數據不僅超越了同屬招行旗下的招商基金同年凈利潤增長18.01%的增速，其凈資產21.01%的增速也超越了招商信諾的15.68%。
除了招銀租賃，包括建信租賃、光大金融租賃等業績也表現不俗：2013年，建信租賃的租賃資產總額達到512.18億元，實現凈利潤3.77億元；而光大金融租賃總資產則達199億元，凈資產16.17億元，凈利潤3.54億元。
而中銀航空租賃2013年公司的稅后凈利潤創新高。中銀航空租賃總經理兼首席執行官馬銳博坦言：“2013年是中銀航空租賃歷史上最忙碌的一年。總資產規模首次超過100億美元，并有未來的訂單儲備支持其持續增長。自中國銀行收購7年以來，2013年首次向股東派發股息1.13億美元。”
只不過，在張平看來，一直以來倚重售后回租的銀行系金租，之所以不受營改增對整個行業帶來的業務停滯影響，除了在大飛機等項目上的優勢外，還有一個重要因素就是，“沒有停過業務。”
早在2013年11月，包括順鑫農業、中環股份、金鴻能源、萊美藥業、瀘天化、雙環科技、綿世股份、海潤光伏等諸多上市公司紛紛涉水融資租賃，這其中，除了綿世股份擬設立輕舟（天津）融資租賃公司外，其他幾乎都開展售后回租業務。
記者注意到，在這些開展售后回租的上市公司中，合作方大部分是來自銀行系的金融租賃公司。位于西城區的一家經常與銀行系金租有合作的融資租賃公司總經理透露說：“營改增以后，我們所有的售后回租業務幾乎都是停滯的，因為一做就賠錢。但對于銀行系金租來說，之所以能做，是因為銀行在處理資金流轉上的手段和操作更加靈活，而且對于政策的導向，他們也比我們有底氣。”
歷史的數據顯示，2010年，金融租賃公司的直租項目投放金額還只占比35.1%，2011年，直租占比還保持為34.7%，但到了2013年上半年，這一數據就只有16.3%。“就算下半年的數據有變化，也不會出現太大的偏差。”上述人士表示。
違約危機暗流涌動
在招商證券研究員洪錦屏看來，作為租賃公司的盈利驅動因素之一，杠桿對于租賃公司的影響也至關重要，“因為杠桿高的公司就意味著盈利能力更強。”而在這一點上，銀行系金租的優勢無疑更為明顯，因為相較于廠商系和獨立系的租賃公司杠桿10倍的上限，銀行系的租賃公司上線可以高達12.5倍。
同時，銀行系租賃公司采用的是母行獨資形式，背靠銀行股東，擁有資金和低融資成本的優勢，因此，憑借股東豐富的渠道資源和龐大的客戶群，銀行系金租造就了資金驅動型為導向的租賃模式。
然而，盡管發展迅速，但伴隨著一股涌動的違約危機，融資租賃業也已經日益凸顯出逾期問題。
3月28日，江蘇霞客環保公告稱，公司已經收到上海市浦東新區人民法院送達的（2014）浦民六（商）初字第3080號民事訴狀，而原告方為遠東國際租賃。公告顯示，遠東國際租賃有限公司訴滁州霞客支付租金、違約金及留購價款人民幣52181485.38元。
對此，霞客環保方面表示，公司正在積極借助各級政府力量與有逾期貸款的各家銀行機構進行溝通，目前尚未達成緩期等協議，因此，借款的償還時間仍無法確定。
與此同時，3月27日，樂山電力也公告稱，公司持股51%的樂電天威硅業公司收到了來自中國外貿金融租賃公司的催款通知書，要求樂電天威硅業公司履行還款義務，同時收到的還有上述公司的《保證人履行責任通知書》。
消息顯示，樂電天威硅業公司于2012年3月向中外貿租賃公司以融資租賃方式融資20000萬元，期限60個月，公司與中外貿租賃公司簽訂保證合同，按出資比例51%為該筆融資提供連帶責任擔保。
然而已于今年3月20日到期的第八期租金1191.963456萬元迄今仍未履行，其相應延遲利息為5959.82元，對此，樂山電力指出公司正與樂電天威硅業公司另一股東天威保變在與中外貿租賃公司就本期租金到期事宜進行積極協商。
“盡管項目出現逾期只是正常現象，但由于售后回租的占比過高，且租賃公司的高杠桿屬性，這種類似房貸的業務未來加強風險把控是必須的。”張平表示。
其實，對于回租占比過高的模式，不少業內人士早已表示，這不是融資租賃業健康的發展方向，因為只有新增設備的租賃，才能增加生產消費和生活消費、增加稅收和就業，拉動經濟增長，售后回租業務只是能推高市場的資金成本。
