時間：2022-12-28 20:25:36
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銷戶申請書，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
公積金提取租房子是指繳存人按照公積金提取的要求，到公積金提取辦理部門辦理公積金提取手續，將公積金賬戶的金額轉到個人賬戶上。公積金提取，公積金提取分成約定提取、部分提取和銷戶提取三種類型。流程為：
1、職工持相關提取憑證原件，向單位提出提取申請；
2、經單位核實后，由單位的住房公積金專管員完整填寫《住房公積金提取申請書》，并加蓋印鑒；
3、職工（或者專管員）持提取申請書及相關提取憑證原件及復印件，到與單位相應的住房公積金管理分理處申請提取住房公積金；
4、分理處對相關資料進行審核，作出準予提取或者不準予提取的決定；
5、如經審核準予提取，那么職工就可以憑準予提取的申請書，到受委托銀行辦理提取手續了，受委托銀行依照管理中心核定的提取額度以入卡（折）方式支付；
需要帶齊全資料。
（來源：文章屋網 ）
撤銷所需要的材料有:
1、、開戶申請書企業留存聯
2、印鑒卡
3、重要憑證(沒用完的支票等)
4、基本帳戶開戶許可證等
5、帶著銀行預留印鑒及單位公章.
注意:需要把一般賬戶及其他帳戶全都消了才能撤銷基本賬戶。
《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》第四十九條
有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：
1、就是要尋找，再次努力的回想自己的社保卡到底是丟了還是忘記了哪個地方，如果查看到自己的社保卡產生了消費，那一定要進行掛失。
2、掛失是需要到辦理的銀行進行掛失的，到銀行之后，告訴大堂經理自己社保卡丟失，然后就會到大廳的設備上進行掛失。
3、掛失必須本人到場，攜帶身份證以及身份證復印件，掛失過程中會進行人臉掃描，現場核實。
4、填寫掛失單柜臺辦理完你的賬號銷戶，會給你一張掛失單，這張掛失單一定要收好。然后你就可以拿著這張掛失單到當地的社保局進行掛失、重新辦卡，填寫新辦卡申請書，辦卡是免費的。
5、等待大約一個半月左右，你的卡就能辦好，到時候你需要到掛失的銀行進行領取，里面的余額會自動轉到新賬戶。
（來源：文章屋網 ）
配偶授權委托書范文
委托人： ，公民身份號碼： 。
受托人： ，公民身份號碼： 。
本委托人系 的配偶。現因本委托人事務繁忙，無法親自在出具給上海亞英融資性擔保有限公司的相關合同和文件上親筆簽名，現決定授權 作為本委托人的人。受托人的委托權限如下：
上海亞英融資性擔保有限公司在辦理擔保業務過程中，應由本委托人親筆簽名的包括但不僅限于《反擔保保證函》、《擔保協議書》、《股東會決議》、《董事會決議》等各種合同和文件，本委托人均特別授權由受托人代表本委托人簽署。
對受托人簽署的上述合同和文件，視為本委托人行使了配偶作為夫妻共同財產方的一切權利，本委托人均予以承認并承擔責任，與本委托人親筆簽名和承諾具有同等法律效力。
本委托書長期有效，并適用于上海亞英融資性擔保有限公司擔保業務開展中所有涉及到本委托人以及本委托人所在公司的一切事項。
夫妻授權委托書模板
委托人：姓名：_______，性別：_______，身份證號碼：______________。
受托人：姓名：_______，性別：_______，身份證號碼：______________。
委托人與受托人系夫妻關系，共同擁有位于______________(房產證號)的房產，其中，委托人占有_______%產權。
委托人特委托受托人為委托人的人，受托人可以單獨以委托人的名義如下事項：
一、全權辦理上述房產的有關轉讓手續，代為簽署房產轉讓合同并收取售房款，并在有關文件上簽字。
二、辦理上述房產的房款資金監管協議及收取資金監管協議中的房款，簽署相關文件。
三、到國土部門查詢上述房產產權資料、辦理過戶登記等手續。
四、全權辦理所轉讓上述房產的水、電、物業管理、煤氣、有線電視、電話、網絡費以及其它相關過戶、銷戶手續。受托人在其權限范圍及期限內簽署的一切有關合法文件及辦理的相關手續，委托人均予認可。
受托人無轉委托權。
委托期限：自簽字之日上述事項辦完為止。
委托人(簽字)：_______
_______年_____月____日
夫妻授權委托書格式
委托人：_______，男/女，_______年_____月____日出生，工作單位：_______，現住址：_______，身份證______________
受委托人：_______，男/女，_______年_____月____日出生，工作單位：_______，現住址：_______，身份證______________
受委托人與委托人是夫妻關系，我們夫妻以_______名義購買了位于_______的住房一套，按相關規定夫妻雙方須到場辦理貸款手續，因本人工作繁忙，不能到現場親自辦理相關事宜，現委托丈夫_______作為我的全權人，在_______住房公積金管理中心和相關住房置業擔保機構代我簽定《個人住房公積金借款申請書》、《借款合同》、《抵押(反擔保)合同》、《收押協議》、《抵押登記申請書》、《房屋未出租證明明》、《授權委托書》、《還款帳房確認書》、《電話委托服務協議》、《交接單》及其它相關未盡事項。
受托人xxx代我簽定的上述文件我均予以承認，并由我承擔由此產生的一切法律后果。
期限：自委托書簽署之日起至_______年_____月____日止。受托人有轉委托權。
乙方：_________(證券公司)
丙方：_________
一、_________(以下稱借款人)向_________銀行_________分(支行)申請貸款，丙方同意為此提供保證擔保。
二、甲方愿以其在乙方開立的下列資金帳戶及其下掛的證券帳戶內全部資產向丙方提供質押反擔保：資金帳戶：_________;證券帳戶：_________(上述帳戶如與所附資金及證券對帳單上記載不一致，以資金及證券對帳單為準)。
三、丙方委托乙方對甲方上述資金帳戶及證券帳戶進行監管，乙方接受委托。甲方同意丙方及乙方對其帳戶進行監管。
四、乙方對上述資金帳戶及證券帳戶在其電腦系統內進行質押監管記載。
五、如甲方上述帳戶內資產總值低于_________萬元(即警戒線)，甲方在接到丙方通知后應即時采取填補資金等措施。
六、若乙方未收到丙方出具的書面通知，不得為甲方已質押資金帳戶辦理資金劃出，不得為該資金帳戶下掛的證券帳戶辦理股票轉托管、撤銷指定交易、銷戶等導致甲方資產減損或轉出的手續，否則應承擔相應法律責任。
七、監管期間，甲方在本協議約束下可自由進行證券交易。
八、甲方不可撤銷地同意：如甲方帳戶內總資產低于_________萬元(即平倉線)，丙方有權指示乙方賣出甲方證券帳戶內證券并禁止甲方基于上述帳戶的證券交易權。乙方同意予以辦理，但不承擔證券賣出過程中由價格變動及市場承接能力因素而造成的損失。
九、甲方不可撤銷地同意：如借款人屆期未還清借款，丙方有權僅持貸款行出具的借款人未還清借款的證明，指示乙方賣出甲方證券帳戶內證券并扣劃甲方資金帳戶內款項至丙方指定的帳戶。乙方同意予以辦理。證券合同：帳戶質押監管協議書由精品信息網整理！
十、乙方在收到丙方出具的申請書后，應及時為丙方提供資金及證券對帳單。
十一、如借款人屆時依約履行還款義務，丙方應及時書面通知甲方、乙方解除本監管協議。
十二、簽約時所打印之資金及證券對帳單作為本協議附件。
十三、本協議一式三份，自簽約時即時生效。
甲方：_________(蓋章)乙方：_________(蓋章)
法定代表人：_________(簽字) 負責人：_________(簽字)
_________年____月____日_________年____月____日
丙方：_________(蓋章)
（一）總體情況
交通銀行(bankofcommunications)始建于1910年（光緒三十四年），是中國第一家全國性的國有股份制商業銀行，總行設在上海。XX年6月23日，交通銀行在香港成功上市，成為首家在境外上市的內地商業銀行。
交通銀行擁有以“外匯寶”、“太平洋卡”、“基金超市”為代表的一批品牌產品。XX年，作為銀行設立基金公司的三家試點行之一，交行發起設立了交銀施羅德基金管理公司；推出了帶有戰略合作伙伴匯豐銀行標識的“中國人的環球卡”――太平洋雙幣信用卡，這標志著交通銀行將為海內外客戶開展服務。
XX年上半年，交通銀行實現稅后利潤46.05億元。交行已經成為國內僅次于四大國有銀行的第五大商業銀行；按總資產排名，位列世界1000家大銀行的73位。（二）實習所在支行情況
交通銀行杭州蕭山支行，位于蕭山區文化路168號，地處蕭山區中心商務區，毗鄰中國銀行、建設銀行、蕭山農村合作社等金融機構，是蕭山區的金融中心地區。它以其優越的地理優勢，優越的環境，豐富的金融產品，為各類企事業單位和城鎮個人客戶提供安全,快捷的全方位優質金融服務。
二.實習過程
由于新裝修好的蕭山支行儲蓄柜臺與會計柜臺都在一樓，實習期間我分別學習了儲蓄與會計柜臺的基本業務流程。實習過程主要包括以下幾個階段:
(一)了解實習單位基本情況和機構設置,人員配備等.
(二)實習第一周、第二周在儲蓄柜臺學習銀行對私的基本業務流程.
(三)第三周在會計柜臺實習．主要了解了電匯、銀行承兌匯票、委托收付款等的會計相關操作．
(四)第四周在大堂經理處學習．我的主要工作是指導客戶填寫第三方存管協議，確保客戶能夠順利簽約.
（五）總結實習經過,并完成實習手冊,實習報告.
三、具體實習工作
7.23到8.17期間，我有幸進入交行蕭山支行實習．在這寶貴的1個月時間里我學到了好多東西，并結合自己的專業知識，弄懂了很多銀行業內的理論知識和實際操作，獲益匪淺。
（一）儲蓄業務
實習第一周、第二周在儲蓄柜臺學習銀行對私的基本業務操作流程及儲蓄業務方面的知識。儲蓄業務實行的是柜員負責制,就是每個柜員都可以辦理所有的儲蓄業務。雖然我沒有實際上柜操作，但是我基本了解了柜員一天的業務流程，包括早上銀行營業前的準備工作以及營業結束時的軋帳等等。還學習了最基本的點鈔、捆鈔、如何敲章換章，現金支票的檢驗等，忙的時候柜組長還會叫我做一些查詢復核業務。
（二）會計業務
實習第三周我轉到了營業部會計柜臺，了解了對公客戶在交行驗資戶、結算戶、一般戶的開戶，信息更新，銷戶等會計流程；銀行承兌匯票的查詢查復，托收承付的操作流程；支付系統往來帳，查詢查復等業務的處理。印象最深的是開一張銀行匯票要經過三人之手。先記帳，第二人復核，然后再轉交給第三人對銀行匯票進行壓數。
一點小建議：結算業務申請書的設計可以改進。
結算業務申請書上蓋法人章和財務專用章的位置比較小，往往致使印鑒上的文字和印制在申請書上的文字重疊，加大電腦驗證的難度，造成機器驗章不通過，要采用驗章機手工核對的方式，降低了工作效率。希望結算業務申請書的設計可以更加合理，更加人性化。
（三）跟大堂經理的學習
在實習的最后一周時間里，我主要是跟大堂經理學習，維持大堂的排隊秩序、解答客戶的咨詢及第三方存管（由于辦理第三方存管的客戶太多，銀行把簽約席放在了大堂里）。
關于第三方存管協議：
證券公司客戶交易結算資金第三方存管業務是指：根據新證券法的要求，證券公司負責投資者證券交易、股份管理以及根據交易所和登記結算公司的交易結算數據清算投資者的資金和證券；存管銀行負責證券公司客戶交易結算資金匯總賬戶（以下簡稱資金總賬戶）與投資者銀行賬戶的資金劃轉和賬戶管理，負責證券公司和登記結算公司之間的資金交收劃轉，負責為證券公司劃撥傭金和代證券公司為投資者支付利息，通過為每個辦理存管業務的投資者開立一個“管理賬戶”（虛賬戶），登記其證券交易保證金的進出和余額，并對證券公司客戶交易結算資金進行總分平衡校驗，實現對客戶保證金的監督。
＂銀證轉賬＂是把客戶的保證金以證券公司的名義存在銀行，而＂第三方存管＂是把客戶的保證金以客戶的名義存在銀行，能夠有效杜絕證券公司私自挪用客戶資金.中國證監會要求，所有客戶必須在今年12月31日前進行第三方存管，否則證券公司會依據相關法律法規對未進行第三方存管的客戶進行必要的業務限制。所以目前每天來銀行辦理的客戶是絡繹不絕。客戶需要填寫證券交易結算資金存管業務申請表、協議書等資料，向銀行申請開辦第三方存管業務。
我的主要工作是指導客戶填寫各種表格，確保客戶能夠順利簽約.被一大堆人圍著問這個怎么填，那個怎么填，我第一次覺得大堂經理也不是那么好當的。在大堂工作要特別注重禮儀，成天與客戶打交道的大堂經理，代表著企業的形象和名譽，所以一切都要小心謹慎。在大堂你要維護大堂秩序，解答客戶問題，還有營業中的分流客戶，不論多忙，你必須維持良好的形象，禮貌的對待一切。其中解答客戶問題就要求大堂經理必須了解銀行的每一業務及其操作流程，所以要想做好一個大堂經理，必須擁有豐富的知識面。
四、實習收獲與體會
第一天去實習，心里不可避免的有些緊張：不知道怎么樣，應該去怎么做啊，要去干些什么呢等等！
踏進儲蓄柜臺，只見幾個陌生的臉孔，我微笑著和他們打招呼。從那天起，我養成了一個習慣，每天早上見到他們都要微笑的說聲：“早安”，那是我心底真誠的問候。僅僅幾天的時間，我就和同事們打成一片，很好的跟他們交流溝通學習。之后每天上班前的早飯時間是最溫馨的時候。大家會一起躲在后臺一起吃早餐，討論身邊發生的每一件新鮮事。
這次實習過程中我還獲得了很多其他的經驗。這些經驗使我感覺到了自己在知識、技能、與人溝通交流等方面的進步和成長。
首先,我覺得在學校和單位的很大一個不同就是進入社會以后必須要有很強的責任心.在工作崗位上,我們必須要有強烈的責任感,要對自己的崗位負責,要對自己辦理的業務負責.如果沒有完成當天應該完成的工作,那職員必須得加班;如果是不小心弄錯了錢款,而又無法追回的話,那也必須由經辦人負責賠償.。
其次,實際工作與在校的學習有著巨大的不同，實習可以讓人深深體會到長輩們所說的從工作中再拾起書本的困難性。每天早晨大早就要出門趕車，傍晚回家后深感疲憊，難有精力能再靜下心來讀書治學。這樣想來，那些能夠一邊工作一邊學習考學的人想必有非常過人的決心和毅力，這讓我更加珍惜在學校的時光。
還有要虛心學習，主動出擊。當你可以選擇的時候，把主動權握在自己手中。在實習的時候，我會主動的打掃衛生，主動地幫同事做一些力所能及的事情，并會積極地尋找合適的時間，向同事請教問題，談生活學習以及未來的工作，通過這些我就和同事走的更近，在實習當中，同事就會更愿意更多的指導我。獲得更大的收獲。
第一條為規范人民幣銀行結算賬戶(以下簡稱銀行結算賬戶)的開立和使用，加強銀行結算賬戶管理，維護經濟金融秩序穩定，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》和《中華人民共和國商業銀行法》等法律法規，制定本辦法。
第二條存款人在中國境內的銀行開立的銀行結算賬戶適用本辦法。
本辦法所稱存款人，是指在中國境內開立銀行結算賬戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位、其他組織(以下統稱單位)、個體工商戶和自然人。
本辦法所稱銀行，是指在中國境內經中國人民銀行批準經營支付結算業務的政策性銀行、商業銀行(含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行)、城市信用合作社、農村信用合作社。
本辦法所稱銀行結算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。
第三條銀行結算賬戶按存款人分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。
(一)存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶為單位銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。
(二)存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶。
郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。
第四條單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。
第五條存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。符合本辦法規定可以在異地(跨省、市、縣)開立銀行結算賬戶的除外。
第六條存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制度，經中國人民銀行核準后由開戶銀行核發開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。
第七條存款人可以自主選擇銀行開立銀行結算賬戶。除國家法律、行政法規和國務院規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。
第八條銀行結算賬戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規，不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現金及其他違法犯罪活動。
第九條銀行應依法為存款人的銀行結算賬戶信息保密。對單位銀行結算賬戶的存款和有關資料，除國家法律、行政法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。對個人銀行結算賬戶的存款和有關資料，除國家法律另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。
第十條中國人民銀行是銀行結算賬戶的監督管理部門。
第二章銀行結算賬戶的開立
第十一條基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶:
(一)企業法人。
(二)非法人企業。
(三)機關、事業單位。
(四)團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支(分)隊。
(五)社會團體。
(六)民辦非企業組織。
(七)異地常設機構。
(八)外國駐華機構。
(九)個體工商戶。
(十)居民委員會、村民委員會、社區委員會。
(十一)單位設立的獨立核算的附屬機構。
(十二)其他組織。
第十二條一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。
第十三條專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶:
(一)基本建設資金。
(二)更新改造資金。
(三)財政預算外資金。
(四)糧、棉、油收購資金。
(五)證券交易結算資金。
(六)期貨交易保證金。
(七)信托基金。
(八)金融機構存放同業資金。
(九)政策性房地產開發資金。
(十)單位銀行卡備用金。
(十一)住房基金。
(十二)社會保障基金。
(十三)收入匯繳資金和業務支出資金。
(十四)黨、團、工會設在單位的組織機構經費。
(十五)其他需要專項管理和使用的資金。
收入匯繳資金和業務支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入和支出的資金。
因收入匯繳資金和業務支出資金開立的專用存款賬戶，應使用隸屬單位的名稱。
第十四條臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：
(一)設立臨時機構。
(二)異地臨時經營活動。
(三)注冊驗資。
第十五條個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業務的存款賬戶。有下列情況的，可以申請開立個人銀行結算賬戶：
(一)使用支票、信用卡等信用支付工具的。
(二)辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業務的。
自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。
第十六條存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：
(一)營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的。
(二)辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。
(三)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的。
(四)異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的。
(五)自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。
第十七條存款人申請開立基本存款賬戶,應向銀行出具下列證明文件：
(一)企業法人，應出具企業法人營業執照正本。
(二)非法人企業，應出具企業營業執照正本。
(三)機關和實行預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。
(四)軍隊、武警團級(含)以上單位以及分散執勤的支(分)隊，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明。
(五)社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明。
(六)民辦非企業組織，應出具民辦非企業登記證書。
(七)外地常設機構，應出具其駐在地政府主管部門的批文。
(八)外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明;外資企業駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關頒發的登記證。
(九)個體工商戶，應出具個體工商戶營業執照正本。
(十)居民委員會、村民委員會、社區委員會，應出具其主管部門的批文或證明。
(十一)獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。
(十二)其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。
本條中的存款人為從事生產、經營活動納稅人的，還應出具稅務部門頒發的稅務登記證。
第十八條存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：
(一)存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。
(二)存款人因其他結算需要，應出具有關證明。
第十九條存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件:
(一)基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文。
(二)財政預算外資金，應出具財政部門的證明。
(三)糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文。
(四)單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規定出具有關證明和資料。
(五)證券交易結算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明。
(六)期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。
(七)金融機構存放同業資金，應出具其證明。
(八)收入匯繳資金和業務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關的證明。
(九)黨、團、工會設在單位的組織機構經費，應出具該單位或有關部門的批文或證明。
(十)其他按規定需要專項管理和使用的資金，應出具有關法規、規章或政府部門的有關文件。
第二十條合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。其開立人民幣特殊賬戶時應出具國家外匯管理部門的批復文件，開立人民幣結算資金賬戶時應出具證券管理部門的證券投資業務許可證。
第二十一條存款人申請開立臨時存款賬戶,應向銀行出具下列證明文件：
(一)臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。
(二)異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建筑施工及安裝合同。
(三)異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文。
(四)注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。
本條第二、三項還應出具其基本存款賬戶開戶登記證。
第二十二條存款人申請開立個人銀行結算賬戶，應向銀行出具下列證明文件：
(一)中國居民，應出具居民身份證或臨時身份證。
(二)中國人民軍人，應出具軍人身份證件。
(三)中國人民武裝警察，應出具武警身份證件。
(四)香港、澳門居民，應出具港澳居民往來內地通行證；臺灣居民，應出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。
(五)外國公民，應出具護照。
(六)法律、法規和國家有關文件規定的其他有效證件。
銀行為個人開立銀行結算賬戶時，根據需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執照、護照等有效證件。
第二十三條存款人需要在異地開立單位銀行結算賬戶，除出具本辦法第十七條、十八條、十九條、二十一條規定的有關證明文件外，應出具下列相應的證明文件：
(一)經營地與注冊地不在同一行政區域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。
(二)異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同。
(三)因經營需要在異地辦理收入匯繳和業務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。
屬本條第二、三項情況的，還應出具其基本存款賬戶開戶登記證。
存款人需要在異地開立個人銀行結算賬戶，應出具本辦法第二十二條規定的證明文件。
第二十四條單位開立銀行結算賬戶的名稱應與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱相一致。有字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱應與其營業執照的字號相一致；無字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，由“個體戶”字樣和營業執照記載的經營者姓名組成。自然人開立銀行結算賬戶的名稱應與其提供的有效身份證件中的名稱全稱相一致。
第二十五條銀行為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶的，應自開戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
第二十六條存款人申請開立單位銀行結算賬戶時，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理。
由法定代表人或單位負責人直接辦理的，除出具相應的證明文件外，還應出具法定代表人或單位負責人的身份證件；授權他人辦理的，除出具相應的證明文件外，還應出具其法定代表人或單位負責人的授權書及其身份證件，以及被授權人的身份證件。
第二十七條存款人申請開立銀行結算賬戶時，應填制開戶申請書。開戶申請書按照中國人民銀行的規定記載有關事項。
第二十八條銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規性進行認真審查。
開戶申請書填寫的事項齊全，符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶條件的，銀行應將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當地分支行，經其核準后辦理開戶手續；符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續，并于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。
第二十九條中國人民銀行應于2個工作日內對銀行報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規性予以審核，符合開戶條件的，予以核準；不符合開戶條件的，應在開戶申請書上簽署意見，連同有關證明文件一并退回報送銀行。
第三十條銀行為存款人開立銀行結算賬戶，應與存款人簽訂銀行結算賬戶管理協議，明確雙方的權利與義務。除中國人民銀行另有規定的以外，應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。
第三十一條開戶登記證是記載單位銀行結算賬戶信息的有效證明，存款人應按本辦法的規定使用，并妥善保管。
第三十二條銀行在為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶時，應在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質、開戶銀行、開戶日期，并簽章。但臨時機構和注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。
第三章銀行結算賬戶的使用
第三十三條基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過該賬戶辦理。
第三十四條一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。
第三十五條專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。
單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業務。
財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。
基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。中國人民銀行當地分支行應根據國家現金管理的規定審查批準。
糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。
收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。
銀行應按照本條的各項規定和國家對糧、棉、油收購資金使用管理規定加強監督，對不符合規定的資金收付和現金支取，不得辦理。但對其他專用資金的使用不負監督責任。
第三十六條臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。
臨時存款賬戶應根據有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應在有效期限內向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人民銀行當地分支行核準后辦理展期。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。
第三十七條注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。
第三十八條存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。
第三十九條個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取。下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：
(一)工資、獎金收入。
(二)稿費、演出費等勞務收入。
(三)債券、期貨、信托等投資的本金和收益。
(四)個人債權或產權轉讓收益。
(五)個人貸款轉存。
(六)證券交易結算資金和期貨交易保證金。
(七)繼承、贈與款項。
(八)保險理賠、保費退還等款項。
(九)納稅退還。
(十)農、副、礦產品銷售收入。
(十一)其他合法款項。
第四十條單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供下列付款依據：
(一)工資協議和收款人清單。
(二)獎勵證明。
(三)新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務合同或支付給個人款項的證明。
(四)證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明。
(五)債權或產權轉讓協議。
(六)借款合同。
(七)保險公司的證明。
(八)稅收征管部門的證明。
(九)農、副、礦產品購銷合同。
(十)其他合法款項的證明。
從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。
第四十一條有下列情形之一的，個人應出具本辦法第四十條規定的有關收款依據。
(一)個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶的。
(二)個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶的。
第四十二條單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶款項的，銀行應按第四十條、第四十一條規定認真審查付款依據或收款依據的原件，并留存復印件，按會計檔案保管。未提供相關依據或相關依據不符合規定的，銀行應拒絕辦理。
第四十三條儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。
第四十四條銀行應按規定與存款人核對賬務。銀行結算賬戶的存款人收到對賬單或對賬信息后，應及時核對賬務并在規定期限內向銀行發出對賬回單或確認信息。
第四十五條存款人應按照本辦法的規定使用銀行結算賬戶辦理結算業務。
存款人不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用。
第四章銀行結算賬戶的變更與撤銷
第四十六條存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。
第四十七條單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。
第四十八條銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。
第四十九條有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：
(一)被撤并、解散、宣告破產或關閉的。
(二)注銷、被吊銷營業執照的。
(三)因遷址需要變更開戶銀行的。
(四)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。
存款人有本條第一、二項情形的，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。
本條所稱撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結算賬戶使用的行為。
第五十條存款人因本辦法第四十九條第一、二項原因撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應自撤銷銀行結算賬戶之日起2個工作日內將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行，應自收到通知之日起2個工作日內通知存款人撤銷有關銀行結算賬戶；存款人應自收到通知之日起3個工作日內辦理其他銀行結算賬戶的撤銷。
第五十一條銀行得知存款人有本辦法第四十九條第一、二項情況，存款人超過規定期限未主動辦理撤銷銀行結算賬戶手續的，銀行有權停止其銀行結算賬戶的對外支付。
第五十二條未獲得工商行政管理部門核準登記的單位，在驗資期滿后，應向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金應退還給原匯款人賬戶。注冊驗資資金以現金方式存入，出資人需提取現金的，應出具繳存現金時的現金繳款單原件及其有效身份證件。
第五十三條存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。
第五十四條存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續。存款人未按規定交回各種重要空白票據及結算憑證的，應出具有關證明，造成損失的，由其自行承擔。
第五十五條銀行撤銷單位銀行結算賬戶時應在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷銀行結算賬戶之日起2個工作日內，向中國人民銀行報告。
第五十六條銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶,應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。
第五章銀行結算賬戶的管理
第五十七條中國人民銀行負責監督、檢查銀行結算賬戶的開立和使用，對存款人、銀行違反銀行結算賬戶管理規定的行為予以處罰。
第五十八條中國人民銀行對銀行結算賬戶的開立和使用實施監控和管理。
第五十九條中國人民銀行負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。
任何單位及個人不得偽造、變造及私自印制開戶登記證。
第六十條銀行負責所屬營業機構銀行結算賬戶開立和使用的管理，監督和檢查其執行本辦法的情況，糾正違規開立和使用銀行結算賬戶的行為。
第六十一條銀行應明確專人負責銀行結算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結算賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。
銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后10年。
第六十二條銀行應對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結算賬戶的合規性，核實開戶資料的真實性；對不符合本辦法規定開立的單位銀行結算賬戶，應予以撤銷。對經核實的各類銀行結算賬戶的資料變動情況，應及時報告中國人民銀行當地分支行。
銀行應對存款人使用銀行結算賬戶的情況進行監督，對存款人的可疑支付應按照中國人民銀行規定的程序及時報告。
第六十三條存款人應加強對預留銀行簽章的管理。單位遺失預留公章或財務專用章的，應向開戶銀行出具書面申請、開戶登記證、營業執照等相關證明文件；更換預留公章或財務專用章時，應向開戶銀行出具書面申請、原預留簽章的式樣等相關證明文件。個人遺失或更換預留個人印章或更換簽字人時，應向開戶銀行出具經簽名確認的書面申請，以及原預留印章或簽字人的個人身份證件。銀行應留存相應的復印件，并憑以辦理預留銀行簽章的變更。
第六章罰則
第六十四條存款人開立、撤銷銀行結算賬戶，不得有下列行為：
(一)違反本辦法規定開立銀行結算賬戶。
(二)偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶。
(三)違反本辦法規定不及時撤銷銀行結算賬戶。
非經營性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1000元的罰款；經營性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。
第六十五條存款人使用銀行結算賬戶，不得有下列行為：
(一)違反本辦法規定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶。
(二)違反本辦法規定支取現金。
(三)利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務。
(四)出租、出借銀行結算賬戶。
(五)從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或現金存入單位信用卡賬戶。
(六)法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規定期限內通知銀行。
非經營性的存款人有上述所列一至五項行為的，給予警告并處以1000元罰款；經營性的存款人有上述所列一至五項行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款；存款人有上述所列第六項行為的，給予警告并處以1000元的罰款。
第六十六條銀行在銀行結算賬戶的開立中，不得有下列行為：
(一)違反本辦法規定為存款人多頭開立銀行結算賬戶。
(二)明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。
銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規定給予紀律處分；情節嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令該銀行停業整頓或者吊銷經營金融業務許可證；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。
第六十七條銀行在銀行結算賬戶的使用中，不得有下列行為：
(一)提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶。
(二)開立或撤銷單位銀行結算賬戶，未按本辦法規定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關開戶銀行。
(三)違反本辦法第四十二條規定辦理個人銀行結算賬戶轉賬結算。
(四)為儲蓄賬戶辦理轉賬結算。
(五)違反規定為存款人支付現金或辦理現金存入。
(六)超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料。
銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規定給予紀律處分；情節嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。
第六十八條違反本辦法規定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人，屬非經營性的處以1000元罰款；屬經營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。
第七章附則
第六十九條開戶登記證由中國人民銀行總行統一式樣，中國人民銀行各分行、營業管理部、省會(首府)城市中心支行負責監制。
一日晚間,某商業銀行24小時客服專線接到業務求助電話,來電人自稱是正在查辦案件的公安機關民警。其自述剛剛接到一起報案,報案人稱按照短信和電話提示,已通過ATM機從自己的銀行卡向對方在該商業銀行的賬戶中轉賬匯入數萬元。來電人告知銀行客服人員,目前已經基本確定上述匯款人遭受了電信詐騙,現要求銀行立即對收款賬戶進行“口頭掛失”,以使該收款賬戶處于對外止付狀態。明確來電要求后,客服接線人員根據業務操作規程,向來電人做出解釋:該項業務須由公安機關執法人員持相關證件和協助執行文件到銀行網點辦理,由于當時并非銀行網點營業時間,故無法滿足來電請求。
實務中,商業銀行網點常會遇到類似的“止付”申請業務。按有關規定,公安機關必須出具協助凍結通知文書后,銀行才能辦理此項業務。然而在公安人員制作凍結通知書期間,不法分子往往通過網上銀行、ATM自助取款等方式已將資金轉走,受害人難以追回受騙匯出款項。對此,有的受騙匯款人認為銀行相關業務規定不合理,不能有效保護客戶權益和資金安全,進而引發受騙匯款人對商業銀行的投訴與糾紛。
銀行受理特殊“掛失止付”申請業務的法律分析
有關“掛失止付”的法律規范
掛失作為一種常見的個人金融業務,是法律法規賦予存款人的一項基本權利和有效救濟手段。通過合法程序申請掛失,存款人即使遺失存單、存折、銀行卡,仍可避免賬戶資金損失。
我國現行法律法規已對銀行掛失業務作了明確規范。1992年由國務院頒布施行的《儲蓄管理條例》第三十一條規定,儲戶遺失存單、存折或者預留印鑒的印章的,必須立即持本人身份證明,并提供儲戶的姓名、開戶時間、儲蓄種類、金額、賬號及住址等有關情況,向其開戶的儲蓄機構書面申請掛失。在特殊情況下,儲戶可以用口頭或者函電形式申請掛失,但必須在規定期限內補辦書面申請掛失手續。中國人民銀行于1993年的《關于執行的若干規定》第三十七條亦有相關類似規定,同時規定儲戶可委托他人代為辦理掛失手續,但被委托人要出示其身份證明。
掛失按申請方式和法律效果可分為正式掛失和臨時掛失兩種。所謂正式掛失,是指存款人或其人以書面形式向開戶銀行提出掛失申請,以使有關存款憑證、介質在存款人辦理更換憑證、銷戶支取等后續處理手續前處于持續止付狀態的行為。臨時掛失則是允許存款人及其人以口頭、函電等靈活方式作出申請,但掛失的憑證、介質僅在固定期間內處于止付狀態的掛失類型。與正式掛失相比,臨時掛失具有以下法律特征:第一,有效申請不以書面形式為要件。掛失申請方式靈活,存款人亦可不到銀行網點辦理,故可適用于存款人身在異地、存款憑證與身份證件同時丟失,以及存款人認為短期內可找回遺失憑證,不愿直接辦理正式掛失等特殊情形。第二,法律效果不同,臨時掛失后必須在規定期間內以書面形式補辦正式掛失手續,否則,掛失將自動失效。
掛失止付的適用條件
依據上述法律文件規定,無論正式掛失還是臨時掛失,均僅限于對掛失申請人本人存款憑證或介質進行止付處理。其意義在于,有關憑證或介質在掛失生效后將喪失支付功能,即未經適當程序辦理掛失后續手續,即使賬戶所有人也不能利用掛失憑證或介質進行任何賬戶操作。因此,掛失在保護存款人資金的同時,也在一定程度上限制了相關憑證、介質的正常應用功能。除符合規定的掛失申請外,如果客戶可以對他人存款憑證或介質進行掛失止付,則無異于允許他人對存款人的賬戶施加控制力,進而使賬戶所有人對其存款憑證或介質的使用權與處分權處于不完整狀態。因此,在行為之外,掛失止付他人存款憑證或介質可能損害存款人的 合法權益,一旦由此引發糾紛,也將給銀行帶來法律和聲譽風險。
實務中,銀行以審核掛失申請人提供的本人身份證件驗證掛失憑證或介質是否為申請人本人所有;在申請情形下,則須由人同時提供掛失憑證或介質所有人和人身份證件,以確認掛失憑證或介質的所有人及關系。針對電話掛失等不能直接審核掛失申請人身份信息的情形,銀行通常確定單一受理渠道即專線客服電話,同時要求掛失人提供掛失憑證或介質相關賬號和賬戶所有人的身份證件號碼,以此驗證掛失申請人身份。
上述案例顯示,有關人員撥打銀行客服專線電話或通過銀行營業網點要求“對收款賬號進行口頭掛失”,而該收款賬號并非申請人或匯款人所有,因此,該項業務申請與現行法律規范的掛失申請行為存在實質差異,不應屬于掛失業務,故不適用有關掛失的法律規定。從申請業務性質上看,要求銀行協助公安機關使他人存款賬戶處于止付狀態,實際就是對他人賬戶進行凍結,屬于商業銀行協助執行業務范疇,應適用協助執行相關法律規定。
商業銀行協助凍結的法定程序
我國《商業銀行法》第二十九條對金融機構協助凍結個人存款作了嚴格規定:除法律另有規定外,對個人儲蓄存款,商業銀行有權拒絕任何單位或者個人查詢、凍結、扣劃;商業銀行非法查詢、凍結、扣劃個人儲蓄存款或者單位存款,對存款人或者其他客戶造成財產損害的,須承擔相應的法律責任。國務院《儲蓄管理條例》第三十四條也作了相應規定。因此,銀行受理有權機關協助凍結他人存款的業務要求,必須嚴格依照法定程序辦理,以防止錯誤凍結損害存款人合法權益,同時也可有效防范銀行工作人員在協助執行過程中出現操作風險。根據中國人民銀行《金融機構協助查詢、凍結、扣劃工作管理規定》的規定,辦理協助凍結業務時,金融機構經辦人員應當核實有權機關執法人員工作證件和有權機關簽發的協助凍結文書。公安機關申請協助凍結的,應出具縣級以上公安機關簽發的《協助凍結存款通知書》,并應由執法人員出示證明其身份的工作證件或執行公務證。
在前述案例中,銀行通過專線客服電話難以核實來電人身份;在沒有審核依法定程序出具的協助凍結法律文書的情形下,柜員不能準確判斷申請凍結的存款性質,以及凍結行為是否具備相應法律依據。銀行在此種情形下對存款實施凍結,存在一定的法律合規風險。一旦因錯誤凍結造成被凍結存款所有人無法正常使用資金,或者由于外部欺詐使銀行承擔違規操作的聲譽和經濟損失,不僅會使銀行在有關糾紛中陷入被動境地,而且從維護金融消費者合法權益角度看,銀行突破現行法律規定凍結存款并不能根本解決電信詐騙問題,且可能形成不法分子對銀行實施外部欺詐的可乘之機,進而不利于社會與金融秩序穩定。因此,上述案例中銀行人員依照現行法律規定拒絕立即凍結存款的行為及所作的相關解釋并無明顯瑕疵。
臨時性存款凍結措施的法律分析
如前述案例所示,在特殊情況下,對涉嫌詐騙的收款人賬戶進行臨時止付,可以為受害人(匯款人)利益提供及時的補救性保護措施。部分客戶及銀行相關業務部門據此提出,是否可以規定臨時性存款凍結措施解決上述需求問題。該項措施擬在匯款業務具有明顯詐騙特征的情形下,對收款賬戶按照匯款客戶的匯出金額進行對應額度止付,并由匯款人向銀行書面聲明承擔由此產生的一切法律責任。盡管上述措施設定了適用前提,并考慮以額度止付、申請人聲明等方式進行風險防控,但從法律角度分析,仍存在一些問題,頗值探討:
首先,臨時止付措施沒有現行法律依據,故不宜作為商業銀行普遍性制度規定加以實施。
其次,對于“匯款行為具有明顯被詐騙特征”或“收款賬戶具有明顯詐騙特征”需列舉一系列具體的認定情形,方能在實務中準確適用,而電信詐騙手段層出不窮,短時間內認定匯款客戶遭到詐騙行為侵害存在較大困難。
第三,為防止臨時凍結出現錯誤,銀行只有在“情況緊急”時才能采取臨時救濟措施,而銀行很難證明,不采取臨時止付措施不足以維護匯款客戶合法利益,或者不立即止付收款賬戶便會造成匯款人無法挽回較大資金損失的情況。
第四,一旦因臨時凍結措施造成存款人損失,匯款人的聲明不能免除銀行對存款人的責任。銀行仍應基于與存款人的儲蓄合同關系,承擔相應法律責任。
綜上,在銀行和有權機關對上述問題未能形成有效解決方案的情形下,即使業務制度規定臨時凍結措施,在實務中也會因欠缺可行性而不能達到預期效果。
相關案例對商業銀行的啟示
近年來,隨著商業銀行業務發展,各類銀行卡普遍成為個人儲蓄的主要介質,ATM等自助設備的應用日益廣泛,然而,針對銀行卡的電信詐騙也呈增多之勢。為有效防控相關風險,避免上述案例情形再次發生,盡量減少客戶損失,銀行在相關管理制度和業務操作方面可考慮以下幾點:
進一步規范業務用語,避免客戶對業務事項產生誤解。目前,一些商業銀行在個人金融業務中提及的“口頭掛失”,實際是指因特殊原因不能立即辦理正式掛失手續,掛失申請人到銀行營業網點填寫掛失申請書,并提供相關身份證件,申請在一定期限內對掛失賬戶進行止付的業務。此項業務在掛失效果上屬于臨時掛失,掛失有效期一般僅為7〜15日,逾期未補辦正式掛失手續則掛失自動失效。從申請形式上看,上述掛失申請仍需填寫書面文件,因此稱為“口頭掛失”并不確切。當前完全以“口頭”方式申請掛失主要是客戶通過銀行設置的專線客服電話自助辦理臨時掛失。為使業務用語更加準確,銀行應避免再將柜面受理的臨時掛失稱為“口頭掛失”,且可在相應的業務申請書、網站業務介紹中提示客戶掛失僅限存款人本人憑證、介質,引導客戶以適當方式提出掛失申請。
完善相關技術設計,提高自助設備反詐騙功能。例如,增加ATM大額自助轉賬的限制和程序,通過延長交易時間降低客戶受騙后盲目轉賬的幾率。對于在非營業時間通過ATM自助大額轉賬的交易,可設定較低的單筆轉賬限額,客戶完成大額轉賬必須分次重復操作,從而延緩交易成功的時間。同時可增加ATM操作界面的反詐騙文字及語音提示,爭取引起客戶對詐騙信息的警覺。
改進業務處理措施,積極協助維護客戶權益。當客戶遭受詐騙要求協助時,銀行柜員或專線電話客服人員應采取以下處理措施:
首先,向客戶明確解釋有關協助凍結的法律規定,表明金融機構只有依照法定程序才能協助凍結,避免客戶誤解銀行無故延誤協助。
其次,從維護客戶權益考慮,網點或專線客服人員應提示客戶立即向公安機關報案,爭取有權機關依法及時啟動協助執行程序。
【關鍵詞】 工程項目 臨時賬戶 管理 初探
近年來，國家對基礎工程項目投資的力度加強，基本建設項目投資逐年增加，譬如2008年，中國政府出臺4萬億經濟刺激計劃，投資到新建住宅和基礎設施的總投資額達3.25億元。這次刺激計劃中的許多在建項目，今后仍需投入大量的后續資金，據不完全統計，2011年1月至5月，全國施工項目計劃總投資422760億元，同比增長16.5%。此外，2011年新一輪大規模政府投資擴張計劃并未停息，如1000萬套保障房建設、鐵道部確定基本建設投資規模6000億元。
為保證項目建設資金合理使用和防止建設資金被挪用，從賬戶源頭上避免擠占、挪用建設資金，實行建設資金專戶專儲，專款專用已逐步成為工程項目建設資金規范化管理的主要措施。工程項目業主一般會專門制定建設資金管理辦法，要求所有參建單位在其指定銀行統一開立臨時賬戶作為工程款的結算賬戶，且參建單位需與項目業主、銀行簽訂三方資金監管協議，使用資金時必須按照規定報業主單位批準，以保證資金專項用于中標項目的工程建設。由于地域所限，企業對臨時存款賬戶的管理缺乏有效和科學的管理手段，其管理的有效性程度也直接影響了工程建設資金的結算秩序。因此，必須建立科學、完善的臨時存款賬戶管理體制。
一、勘察設計企業目前臨時賬戶管理存在的問題
目前勘察設計企業對臨時存款賬戶管理采用的是工程項目的承擔單位負責臨時存款賬戶的開立和管理。由于工程項目建設的周期性和項目工地分布的不均衡，決定了工程項目的承擔單位的主要生產資源集中于履行合同條款，項目管理的重點在于按期完成項目的建設，對臨時存款賬戶的管理力度不夠，對其重要性也缺乏必要的認識，這樣就會產生以下幾個問題：一是臨時銀行賬戶開立數量偏多。根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定：存款人在異地從事臨時活動的，只能在其臨時活動地開立一個臨時存款賬戶。實際情況是：因為企業追求的是經濟價值最大化目標，不會主動限制工程數量，臨時性的業務也不能限制個數，企業每一項異地工程項目就有可能開一個臨時賬戶。隨著企業工程項目數量的增長，臨時存款賬戶數量也會趨向于逐步增長。二是臨時存款賬戶使用缺乏規范化的管理，現金支付金額過大。異地臨時存款賬戶缺乏專業的財物人員，各項費用的支付主要是從賬戶提現交易。這樣引起的比較突出的問題是從臨時存款賬戶提取大額現金，存在資金失竊和挪用的風險。三是銀行單據的傳遞不及時和賬戶的對賬工作滯后。由于臨時存款賬戶開戶地多在異地，因地域所限，導致臨時存款賬戶的各項銀行票據不能及時收集和傳遞回企業總部核算，造成財務核算滯后，難以及時反映企業的資金變動情況，由此也導致不能及時進行賬戶的明細對賬工作。
二、造成臨時存款賬戶管理不規范的原因分析
臨時存款賬戶是為了在異地辦理結算業務而申請開設的暫時性賬戶，其功能雖然與企業的基本賬戶相同，但是存在有時間限制，一般為2年，到期就必須辦理撤戶或展期，這在某中程度上導致企業和銀行兩個方面都對臨時存款賬戶規范化管理重視性不夠，集中表現在以下方面。
1、企業管理缺位因素的影響。由于基于成本效益原則和項目周期原因的考慮，項目部一般由工程技術人員兼職財務管理工作，沒有配備專門的常駐財務管理人員。項目部的日常財務核算和管理工作缺失，項目所發生的勞務成本和差旅費等開支由經辦人從臨時賬戶中分次提取大額現金支付，缺乏必要的財務監管和控制，造成資金安全隱患和管理漏洞。勘察設計企業的行業性質決定了一個合同施工圖設計工作雖然結束，但存在質量保證服務期，而這期間異地臨時存款賬戶被作為結算賬戶的功能依然存在，但相應的管理缺位造成賬戶長期得不到及時清理和維護。
2、銀行拉攏客戶穩定存款因素的影響。商業銀行需要盈利，需要將吸引客戶開戶作為重要的任務，也作為衡量自身業績的重要指標。部分商業銀行，為了自身利益，放松了對臨時存款賬戶的管理。另一方面，為了穩定商業銀行存款，他們也常給存款人違規使用賬戶提供便利。例如，有些商業銀行對從臨時存款賬戶提取大額現金未加控制；對臨時賬戶也不及時和按規定進行撤銷等。
三、完善臨時存款賬戶管理的對策與建議
臨時存款賬戶管理的不規范，不但給企業回收應收賬款帶來麻煩，也造成了企業財務核算的困難。因此，不論從做好應收賬款催收、提高資產質量的目標出發，還是從實行臨時存款賬戶科學、高效管理目標出發，我們都必須理順臨時存款賬戶開戶、使用、管理和銷戶各個環節的關鍵控制點，以此為基礎建立完善臨時存款賬戶管理體制就成為企業必然的選項。
1、完善開戶報備手續，不得擅自開設銀行臨時存款賬戶。根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定：臨時存款賬戶的開立實行開戶許可證制度。臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。可以開立臨時存款賬戶的情況包括：設立臨時機構，異地臨時經營活動以及注冊驗資。其中，因注冊驗資開立的臨時存款賬戶可直接向開戶銀行申請開戶，因設立臨時機構和異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶時，應取得人民銀行核準并頒發的臨時存款賬戶許可證。需要開立臨時存款賬戶的單位應向公司財務部提交“臨時存款賬戶開立申請報告”，公司財務部書面批復同意后方可辦理開戶事宜。開立臨時存款賬戶需向銀行出具下列證明文件：營業執照正、副本原件及復印件；稅務登記證（國、地稅）正、副本原件及復印件；組織機構代碼證原件及復印件；法定代表人身份證復印件；項目部負責人身份證復印件；法定代表人的授權書、授權經辦人的身份證及復印件；基本存款賬戶開戶登記證原件及復印件；工程業務需提供工程承包合同復印件。在申請開立臨時存款賬戶時，還應注意以下事項：項目部在異地臨時經營活動的，開立賬戶名稱為單位名稱+項目部名稱的臨時存款賬戶時，還應提供開立單位銀行結算賬戶申請書（加蓋單位公章、法定代表人簽章）。項目部應在開戶后十個工作日內，將開戶地點、銀行名稱、賬號等書面報告公司財務部登記備案。公司應及時建立臨時存款賬戶管理檔案，視同會計檔案管理，保管期限一般應為賬戶撤銷后10年。
2、規范臨時存款賬戶使用行為，對臨時賬戶實行“收支兩條線”控制。臨時存款賬戶的功能應定位于只限于開戶單位既定生產任務工程款的結算，其他業務不得在此賬戶中操作。工程所需開支由企業財務部按照項目成本預算額度直接匯至項目部。為保證資金集中管理的目標臨時存款賬戶收到合同款后，必須將資金全額轉至臨時存款賬戶開戶單位的基本存款賬戶，即臨時存款賬戶除向臨時存款賬戶開戶單位唯一的基本存款賬戶劃繳款項外，原則上應“只收不付”。開戶單位不得出租、出借臨時存款賬戶，不得利用臨時存款賬戶套取銀行信用。在實際工程項目管理中，有的業主單位出于防范建設資金挪用的風險，會專門制定建設資金管理辦法，要求所有參建單位在其指定銀行統一開立臨時存款賬戶，工程建設所需開支均從此賬戶支取，且該賬戶資金不能劃轉回臨時存款賬戶開戶單位的基本存款賬戶。這種管理措施對于施工建設企業的資金規范使用起到了一定的監管作用。但由于生產性質的區別，對于工程勘察設計企業來說，積極作用并不明顯，且在一定程度上增加了臨時存款賬戶實施“收支兩條線”管控模式的難度。對于這種確因業主單位有明確限制條款，臨時存款賬戶資金不能劃轉臨時存款賬戶開戶單位基本存款賬戶的情況，開戶單位需及時提交業主單位制定的建設資金管理辦法相關文件原件，報公司財務部審批備案。按照業主要求確需在臨時存款賬戶進行既定生產任務支出的，開戶單位必須提供業主單位工程款的撥款審批單，填制“臨時賬戶資金支出申請”，報開戶單位法人代表（或單位負責人）、經營部、財務部審批聯簽后執行，且必須按照國家現金管理條例的規定支取款項。
3、定期與臨時存款賬戶開立銀行核對賬務，嚴格臨時存款賬戶銀行印簽管理。開戶單位應指定專人負責管理臨時存款賬戶銀行對賬信息和相關票據。隨著各商業銀行企業網上銀行業務的普及，企業可以使用這個手段，定期與臨時存款賬戶開立銀行逐筆核對賬務明細，在臨時存款賬戶所在銀行規定期限內發出對賬回單確認信息。對于未達賬項應查明原因，及時取得銀行單據入賬核算。但需要引起重視的是開戶單位需要嚴格臨時存款賬戶銀行印簽管理，根據不相容職務分離原則，臨時存款賬戶業務的經辦和預留印鑒章及網上銀行UKEY鑰匙的保管應分別由兩人辦理。
4、為保證存款人賬戶的資金安全，有必要嚴格確定臨時存款賬戶的有效期限。根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定：單位在異地開設臨時賬戶時，只有根據雙方簽訂的合同有效時間來確定，其最長有效期限為兩年。為了確保臨時機構、臨時經營活動行為人正常業務活動的順利開展，滿足其資金結算需要臨時存款賬戶有效期滿后，確因業務需要，存款人在臨時存款賬戶的有效期內，向開戶銀行提出延長賬戶使用期限的申請，由開戶銀行報中國人民銀行核準后展期，但最長不得超過兩年。工程已竣工結算的，開戶單位應及時撤銷臨時存款賬戶，開戶單位撤銷臨時存款賬戶前，必須與開戶銀行核對臨時存款賬戶余額，核對無誤后將賬戶余額轉至企業基本存款賬戶。之所以做此規定，一方面是因為臨時機構、臨時經營活動的活動周期一般較短，如基本建設項目工期通常一般不會超過兩年，臨時機構撤銷或臨時活動結束后，不再需要設立銀行結算賬戶。對于質量保證服務期的收款，可申請直接用企業基本賬戶結算。另一方面是因為存款人的活動行為結束后，如果臨時存款賬戶一年時間沒有發生結算業務也沒有及時作撤銷申請，銀行一般會將賬戶資金作為轉久懸未取款科目核算，中國人民銀行賬戶管理系統標注“久懸”，這樣企業就會暫時無法在其他銀行辦理開戶等事宜，只有該超期的臨時存款賬戶銷戶后方能解除限制，給企業的銀行賬戶資金管理帶來隱患。
四、結束語
臨時存款賬戶作為集中反映企業整個中標項目建設資金收付結算的起點與終點，其管理的有效性直接影響企業的經營性凈現金流指標，因此對臨時存款賬戶進行嚴格監管，完善臨時存款賬戶管理體制是保證企業應收款項資金結算安全的基礎。
內控達標年自查報告范文(一)根據《中國銀監會辦公廳關于內控風險提示及開展內控檢查工作的通知》(銀監辦發(2019)408號)文件精神，我行營業部對2019年2月6日至2019年3月4日期間的業務經營狀況、文明服務及行風紀律等進行了全面認真的自查，通過選擇檢查要點、確定檢查方案，以現場查看業務操作流程、審核會計憑證、查閱各類交接登記簿、調閱錄像及檢查計算機運行等方式，分別對現金區和非現金區大額取款的登記審核、會計專用核算印章的管理、賬務核對管理、重要事項核準報備管理、重要空白憑證及密鑰交接登記管理、業務操作流程管理進行了全面檢查和整改。現將自查情況報告如下：
(一)思想道德方面：
1、在日常工作中，我部門成員工作態度端正，對于本職工作認真負責、積極進取，差錯率低、任務完成及時，未出現敷衍、推諉等責任心不強、作風不扎實的行為;
2、工作期間，員工遵章守紀，未有經常遲到、曠工、早退等不遵守勞動紀律和情緒低落、工作消極的行為;
3、我部門每周一三五晚上營業結束以及周六的上午都組織業務學習和操作技能培訓，員工都能積極參與，新入職員刻苦練習、虛心求教、態度端正。
(二)業務管理方面
1、我部門對金融規章制度及上級的精神都進行認真傳達學習和貫徹落實，明確本部門各業務操作崗位職責;
2、對業務工作中存在的漏洞能做到及時發現、及時制止、報告和處理;
3、未有辦理業務越權行事的行為，未有柜員、會計主管違法違規辦理業務的情況;
4、會計主管、部門經理、主管行長堅持每周、每旬、每月、每季對所有尾箱現金、重要空白憑證進行清點;
5、本部門按規定實行對重要崗位進行輪崗安排。
(三)業務操作方面：
1、通過對柜員尾箱現金及重要空白憑證的檢查，未發現有不按規定對賬而出現賬賬、賬實、賬表不符的情況;通過對會計憑證的審查，未有未經會計主管審核或授權，擅自辦理入賬、提出交換的行為;
2、未有偽造、涂改變造憑證轉移資金和隱匿、故意銷毀會計憑證的現象;
3、檢查開戶申請書、預留銀行印鑒卡片上應由客戶填寫或簽字的部分，沒有銀行內部員工的簽名;通過調閱監控錄像資料檢查賬戶的開立、變更和撤銷、密碼變更時，客戶都在場，相關業務由客戶發起。
4、柜員和主管安全意識有所加強，無違反規定辦理印鑒卡、重要憑證等業務的情況;每天營業終了都執行雙人清點尾箱且清點后進行登記、簽名，明確責任;
5、未有擅自動用庫存款墊付其他款項、白條抵庫的行為。無收、付款時偷張換張，隱瞞不報長短款的現象;未有擅自保管客戶存折(單)、銀行卡及密碼的行為，并替代儲戶取款現象;
6、風險防范意識得到加強，操作規范度也有大幅提高，單位和個人超額提現或對大額提現都能按規定報告、報批;大額取款柜員都能夠嚴格做到雙人卡把復核，規范操作，主管把關審查。未有開戶審查不嚴、違反個人存款實名制規定辦理個人儲蓄開戶手續辦理公款私存的行為;
7、未有未按規定私自為客戶辦理掛失手續，盜取客戶資金的現象，無不按規定辦理業務授權的情況;不存在混崗操作現象;
8、通過對對公業務結算賬戶開戶資料中人行核準的開戶許可證的檢查，和對網點《開銷戶登記簿》和人行賬戶管理系統相核對的結果，發現對公開戶存在2 個久懸戶且有11戶無法在人民銀行賬戶管理系統登記(由于農商行更名)，現已著手處理。
9、在審查對公業務過程中，相關柜員都能做到辦理轉賬業務執行先記借后記貸，先記賬后簽發回單;受理他行票據時都能遵守收妥入賬原則。
10、通過對單位銀行結算賬戶申請書、單位開戶資料證明文件的檢查，上面都有審核人簽章;單位銀行結算賬戶申請書上有業務主管和部門業務公章，在檢查網點留存的變更單位銀行結算賬戶申請書和撤銷單位銀行結算賬戶申請書上都有業務主管審批簽章和部門的業務公章。
11、 檢查現場有開戶業務時，印押證三分離情況良好;《開戶申請書》都有柜面受理人員、網點審批人員簽章。
12、檢查貸款借據與相應科目分戶賬、定期存款證實書(及單位定期存單)與相應科目分戶賬余額都能相符。
13、辦理同城票據交換時，我行雖人員緊張，但仍堅持實行經辦員、復核員、交換員三分離制度，相互制約，不兼崗混崗。
14、現金區每日兩次進行碰賬，柜員出入現金區都需復核現金，離開柜臺操作界面鎖定
15、早晚現金進出現金區都已做到雙人鎖箱雙人押運，并能每日認真審核押運鈔票者是指定人選。
16、早晚尾箱出入金庫都能做到三人同開庫門(卡、鑰匙、密碼分管)，柜員出箱入箱都需要登記，嚴格遵守規章制度。
17、業務公章、本票專用章、三省一市匯票章、全國匯票章由主管保管，只在結算業務、掛失業務及單位對賬及證明中使用;大額取現由主管或行長授權并加蓋授權章，以明責任。本票章及匯票章都由主管保管，審核無誤后才能在相應業務中使用，在平時的保管中做到章在人在，人離開章入箱保管并鎖好。
18、在文明服務和大堂管理方面，大堂經理盡心盡職，文明服務，做到"來有迎聲，問有答聲，走有送聲".
19、。我部門負責反洗錢信息數據的采集、分析、審核和報送等工作，配合業務管理部行使全行反洗錢工作的監督檢查職責，履行良好。
20、我行建立身份核查制度，通過檢查發現我部門能嚴格遵守《個人存款賬戶實名制規定》和《人民幣結算賬戶管理方法》等相關規定，對要求建立業務關系或辦理規定金額以上的一次性金融服務的客戶身份進行識別，要求客戶出示真實有效的身份證件或其他身份證明文件，并通過聯網核查系統進行核實并登記。
(四)檢查小結
由于大家的共同努力以及積極配合，內控檢查得以順利完成。我部在自查的過程中，發現存在的問題：一是學習不夠深入，員工在學習中缺乏全面性;二是員工的內控管理學習不夠務實，要從其思想入手，狠抓落實，樹立并加強員工的內控管理能力。
針對問題，制定對策。我部門組織員工對照檢查，反思自身，恪守規章制度，嚴謹作風，在規范服務標準的具體學習措施上下功夫。為確保達標，我部門制定了具體的工作計劃，并按計劃進行相應的學習、規范業務核算，力求鍛造一支高水平的員工隊伍，建立健全各項規章制度，完善內控制度，全面構建風險防范的長效機制。
內控達標年自查報告范文(二)根據市社保局《關于轉發省社保中心〈開展社會保險經辦機構內部控制工作檢查評估的通知〉的通知》(贛市社險字23號)文件要求，我局高度重視，抽調精干人員組成檢查評估小組，認真自查評估，現就自查有關情況匯報如下：
一、自查情況
加強社會保險經辦機構內部控制工作，是確保社會保險基金安全的本質要求，也是規范經辦機構各種行為，實施自動防錯、查錯和糾錯，實現自我約束、自我控制的重要手段。為切實做好這項工作，我局從社會保險工作制度化、規范化、科學化出發，形成了一套事事有復核、人人有監督，行之有效、科學規范的社保工作內控制度和業務流程，建立對社保基金事前、事中、事后全過程的監督機制。
1、合理設置崗位，明確責任分工，建立內部制衡機制
根據工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設置了財務、業務、稽核和待遇審批等部門。在各部門內部再進行崗位細分，財務部門要求會計與出納分設，業務部門要求設立業務受理、復核、系統管理員等崗位，待遇審批部門要求設立受理、復核崗位，建立崗位責任制度，形成責任明確，相互制約的內部制衡機制。
突出加強對資金結算過程的監督。一是靠財務部門內部的監督，出納經手的每一筆資金收付業務必須經另一財務人員復核，每天下班前，另一財務人員對出納當天收繳的社會保險費存入開戶銀行的情況要再次進行復核;二是靠對賬制度來約束，每天、每月、全年都要進行對賬，業務部門每天開出的票據與財務部門實際收到的資金核對一致，不一致的查明原因及時解決，月份、年度終了，財務和業務部門分別由不同的人員核對月份和年度發生額，確保月發生額與當期日發生額累計數核對一致;三是靠內部稽核來監督，充分發揮稽核部門職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對社保基金的運行進行稽核，提出稽核意見和改進建議，促進內控制度的不斷完善。形成了對社保基金全方位、全過程的監督。
2、工作程序化、規范化，建立組織嚴密、可操作性強的工作流程和業務規范
按照既高效、便捷又安全、嚴密的原則，建立涵蓋社保基金從進口到出口，涉及財務、業務、待遇、稽核等各部門的。要求加大復核、審核、稽核作用，強化內部控制功能，最終達到一個人不能辦理社保業務的要求。
參保單位到業務部門辦理繳費基數調整、社保待遇調整等業務，受理人審核后，必須經復核人復核，并經稽核部門稽核后，方能辦理;業務經辦人每月都要對社會保險待遇本月發放情況與上月發放情況進行對比分析，并經復核人、業務負責人、財務負責人復核，稽核部門稽核，局領導審核后轉財務部門辦理支付。財務部門出納收取社會保險費、撥付社保待遇必須經另一財務人員復核;財務專用章和個人名章由兩人分開管理;安排專人從源頭抓好社會保險費專用收款票據的管理;每月與開戶銀行和財政部門對賬，財務負責人對對賬情況進行復核。待遇審批部門應建立檔案聯合審查制度，審批社保待遇必須經四人審核小組共同審查檔案，經稽核部門稽核后，報局領導召開辦公會審批。
3、加強內部稽核，確保各項規范和流程得到貫徹落實
有了好的規范和流程是做好工作的基礎，但把規范和流程貫徹落實好則是關鍵所在。根據社會保險政策法規，對照《內部社會保險業務規范和流程》，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對財務部門、業務部門、待遇審批部門執行社保政策和工作流程情況進行稽核。稽核完畢后，向單位領導匯報、分析稽核發現的問題，并提出改進意見，向被稽核部門反饋稽核情況，促進社會保險管理水平的不斷提高。
4、建立工作流程運行分析制度
社會保險工作政策性強，制度不斷發展完善，必須根據出現的新情況、新問題不斷修訂完善。我局從自身工作實際出發，在已有的業務規范、工作流程基礎上，應建立工作流程運行分析制度，主要領導親自抓。定期召開會議，財務、業務、稽核、信息網絡技術人員等相關人員參加，工作人員結合工作分工，對當期工作流程運行情況進行分析，逐條梳理，對發現的不能適應當前工作的流程，及時進行修改，從而保證了工作流程的嚴密性和適用性。
5、加強隊伍建設，提高社保基金管理能力
社會保險干部隊伍是社保基金的直接管理者，其整體素質高低，直接影響著社保基金管理的質量。結合我局工作實際，將定期組織人員進行培訓，進行適當的崗位交流，熟悉社保基金從入口到出口的業務流程，加深對社保政策的理解。平時要注重利用反面教材開展警示教育，通過分析經濟案件犯罪心理、犯罪過程，加深對經濟性犯罪危害性的認識，保持警鐘長鳴，使每一位工作人員都成為“政治過硬、業務熟練、一專多能、廉潔勤政”的工作能手。
二、存在問題
社保經辦機構內部控制尚處于初級發展階 段，對于社保經辦機構，內部控制可以說是一個新的課題，部分人對內部控制的重要性認識程度不高。內部控制與長期形成的習慣和思維定勢必然會有沖突,形成各種各樣的矛盾和問題，內部控制建設需要解決好這些矛盾和問題。
1、控制執行人與控制對象之間的矛盾
控制執行人即社保經辦機構的稽核部門及稽核人員，控制對象是社保經辦機構業務經辦人員(包括負有審批職責的人員)、參保單位等。這方面的矛盾表現在：當社保經辦機構和經辦人員以習慣思維處理業務分工和辦理各項社會保險業務，處理和辦理的方式、方法和結果不符合內部控制的要求時，由于稽核人員按工作職責進行糾正、要求整改而產生的對立和沖突。如繳費基數核定，大多數社保經辦機構和經辦人員仍然沿襲參保單位申報多少即核定多少。因此而產生錯核、漏核，產生少報、瞞報，這種核定方式違反了《經辦業務規程》的規定和上級文件的要求。又如社會保險待遇支付環節的審核，內部控制要求嚴格覆行審核職責，不僅要核查待遇審批表、養老金發放名冊，還必須核查相關的支付依據和計算過程，以控制經辦環節的舞弊和失誤。但現實中審核、復核、簽批流于形式，經辦環節出現的失誤得不到及時發現和糾正的現象依然存在。另外，參保單位瞞報繳費基數、人數，少繳社會保險費，或是惡意欠費，也屬于控制執行人與控制對象的矛盾。解決這類矛盾需要剛性的法律支持，但是社保經辦機構僅有稽核檢查權，沒有行政處罰權，糾正的難度大，這又形成了矛盾的另一方面。
2、專業人員不足的客觀現實與實際需求之間的矛盾
內部控制要求科學合理設置崗位、不相容崗位分離;要求部分崗位專職、不得兼任和包辦風險控制崗位的工作;要求崗位與崗位之間要形成必要的相互制約關系，這是社會保險發展的必然要求。也就是說，社保經辦機構需要足夠的人員編制，能夠合理地設置崗位，配置人員，才能滿足內部控制基本的條件。而目前我縣專業人員不足又是客觀存在的現實。因此，內部控制建設還必須解決好這個問題。
三、加強社保經辦機構內部控制建設的建議
1、加大執法力度。根據勞動保障部頒發的《社會保險稽核辦法》的規定，社會保險經辦機構是稽核的責任人，所以我們社保機構必須運用該《辦法》賦予的權力，加大宣傳力度，鼓勵職工來監督企業申報繳費基數，讓他們知道企業少報、瞞報的后果。加大執法力度，真正有效遏制瞞報、冒領等違規行為。
2、加快制度規范。建議盡快建立社會保險稽核工作規范，從制度上、程序上、處罰上進一步規范社會保險稽核行為，使社會保險經辦機構的稽核行為規范化，切實做到依法稽核、依法處罰。同時，建議勞動保障行政部門授權社保機構對稽核中發現的問題行使行政處罰。
3、健全和完善內部控制制度。內部控制制度必須在工作實踐中不斷補充、修改完善，以保持其時效性。就我州目前的情況來說，除了按實際情況的變化修改、補充現有的內控制度外，還應增加部分內控制度。一是建立不相容崗位分離制度，明確規定哪些崗位是不相容崗位，要嚴格分離。哪些崗位要專職，不得兼職。哪些職位不得兼任和包辦其他職位的工作。二是建立審批制度，規定哪部分業務必須經過審批，哪些職位的人員承擔審核、復核、審批的職責。經辦人員必須提供哪些資料給審核、復核、審批人，審核、復核、審批人必須核查哪些資料后才能簽字。三是建立執行內控獎懲制度，規定部門和個人定期對執行內控制度情況進行自查和自評，稽核部門定期開展內控執行情況檢查，并綜合自查自評和檢查情況作出評價。執行內控制度好的部門和個人給予獎勵。執行內控制度差，或是業務操作違反內控制度規定，造成社保基金損失的，視情節給予戒勉談話、通報批評、責令追回損失、賠償、警告、記過等處分，直至追究刑事責任。
4、建議組織異地交叉稽核。在稽核工作中，大多數能夠客觀公正核定單位和個人的繳費基數。但是有時侯，“人情基數”也可能發生，另外碰到“釘子戶”拒絕或阻礙稽核工作也有可能發生。杜絕此類事件發生最好的辦法是異地交叉稽核。
5、加強隊伍建設。一方面要加強和充實專業化的稽核工作人員隊伍;另一方面要對現有人員進行專業培訓。
內控達標年自查報告范文(三)公司自上市以來，董事會一直嚴格按照中國證監會、深圳交易所的有關規定，注重改進和完善公司的治理結構。在浙江監管局轄區內曾率先引入符合有關條件和專業能力很強的四位獨立董事;人數所占比例為公司董事會總人數的三分之一以上;并較早設立了董事會四個專業委員會，每年能按有關規定正常開展活動;為積極發揮獨立董事的作用提供機制和工作平臺。
報告期內，為加強和改善公司治理結構及內部控制制度的建立和健全，公司主要做了以下幾方面工作：
1、成立了以董事長聶忠海為組長的公司治理專項活動領導小組,通過認真學習有關文件精神;制定詳細的專項工作實施計劃;對照公司治理現狀進行自查，形成了《公司“關于加強上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》,經公司第三屆董事會十三次會議審議通過,于2019年6月16日在上公布。同時設立并公告了專門的電話、傳真和網絡平臺聽取投資者和社會公眾的意見和建議。
2、按照深圳交易所《上市公司內部控制指引》和中國證監會《關于開展加強上市公司治理專項活動有關事項的通知》中自查事項和公司《關于內部控制體系基本規范》，已重新修訂及制定了《公司信息披露管理制度》、《關于外派董事、監事的管理辦法》、《關于控股(參股)公司的管理辦法》、《關于內部控制體系基本規范》、《公司募集資金管理制度》、《公司內部審計制度》、《公司內部審計制度實施細則》、《公司關于累積投票實施細則》、《公司股東大會網絡投票實施細則》，并獲公司董事會或股東大會審議通過。
3、同時，公司還在《“關于加強上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》中對每一項需整改的內容明確了由董事牽頭的責任落實人。日前，已經制訂或正在制訂的內部控制制度有：《董事會審計委員會工作規程》、《獨立董事年報工作制度》、《總經理工作制度》、《公司財務預算管理》、《職務授權制度》、《危機管理、風險防范制度》等。這些制度的制訂，將為建立、健全內部審計、內部控制體系和保證正常運作提供良好的基礎。
4、公司一直遵循公平、公開、公允的原則，所制訂的《公司關聯交易的管理辦法》，對關聯交易的原則、關聯人和關聯關系、關聯交易的決策程序、關聯交易的信息披露等作了詳盡的規定。公司每年發生的日常關聯交易，嚴格依照公司《公司關聯交易的管理辦法》的規定公告，并經公司年度股東大會審議通過后執行。
5、公司章程中還明確規定了對外擔保的基本原則、提出和審議程序、公告披露等。報告期內，公司沒有除控股子公司以外的對外擔保事項。公司對子公司的擔保，嚴格遵守、履行相應的審批和授權程序。對照深交所《內部控制指引》的有關規定，公司內部嚴格控制、審核對外擔保的事項，從未發生違反《內部控制指引》的情形。公司財務處理實行審慎原則，負責進行審計公司財務會計報告的浙江東方會計師事務所及上海普華永道會計師事務所連續多年來均出具了無保留意見的審計報告。
6、公司建立了對高管以《公司高管年薪考核方案》為依據，以公司經營責任目標為主要內容的考評、激勵和約束機制。相關的獎勵制度從上市之初就建立起來并根據實際情況不斷地進行修改和完善，實施至今。報告期內，公司四屆二次董事會審議通過的《公司高管年薪考核方案》(2019年修訂)，在該方案中修訂了具體考核指標，進一步明確了公司高管人員的責權、薪酬之間的約束機制。
7、四屆二次董事會表決通過了董事會審計委員會提出的“健全完善內部審計機構”的議案，主要內容有：(1)公司內部審計機構直接向董事會負責，并向董事會匯報工作;(2)公司內部審計機構在董事會授權范圍內，在董事會審計委員會指導下具體開展工作;(3)公司內部審計機構隸屬部門暫掛董事會辦公室，待基本條件成熟時設立為獨立的部門;(4)公司內部審計機構配置一名負責人，職級建議為公司處級。內部審計機構工作人員不低于三名，在2019年底前基本到位;(5)公司監事會在公司內審功能的機構設置、人員配置，以及執行《公司內部審計制度》、《公司內部審計實施細則》的情況實行有效的監督。
8、2019年9月14日浙江證監局監管處有關領導來公司就“公司治理專項活動”進行了現場回訪檢查，對公司進一步深化公司治理提出了意見及要求。浙證監上市字[2019]172號《關于對杭汽輪公司治理情況綜合評價和整改建議的通知》的文件中對我公司自上市以來，在公司治理結構、三會決策制度、內控制度、會計核算、信息披露方面作了充分的肯定，但同時指出：公司應進一步完善內審部門的人員構成和職能，充分發揮內審部門的作用。
目前，公司高管層已按照監管部門及董事會審計委員會提出的“健全完善內部審計機構”的意見和要求基本落實了整改，2019年一季度末已按有關規定成立了隸屬董事會領導的內部審計機構，配備了專職人員，基本具備開展相對獨立的內部審計工作，實施公司內部控制的監察的職能。
公司內部控制情況自我評價:
1、公司已基本建立了符合現代管理要求的法人治理結構及內部組織結構，形成的決策機制、執行機制和監督機制，基本能夠保證公司經營管理目標的實現，基本能夠確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平，基本能夠確保國家有關法律法規和公司內部控制制度的貫徹執行。
2、公司建立的風險控制系統基本健全且行之有效，基本能夠保證公司各項業務活動的健康運行。
一、本意見所指的公司是指除外商投資公司、上市股份有限公司外，按照《公司法》和《公司登記管理條例》登記的有限責任公司和股份有限公司。本意見適用于公司設立登記、增加注冊資本變更登記、增加實收資本變更登記和出資方式由非貨幣出資轉為貨幣出資變更登記的貨幣驗資工作。
二、各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行*（市）分行，*銀行，*農村商業銀行，*市各經營人民幣業務的外資銀行（以下統稱銀行）應當嚴格按照有關法律、法規及相關規定，辦理公司設立或變更登記涉及驗資的臨時存款賬戶（以下簡稱驗資賬戶）的開立、撤銷及其資金劃轉，按程序規范操作，并加強對驗資資金來源的審核。
（一）公司股東（發起人）申請開立設立登記驗資賬戶的，銀行應要求其出具工商行政管理機關核發的《企業名稱預先核準通知書》及股東（發起人）的證明文件，股東（發起人）為個人的，應要求其出具身份證件；公司申請開立變更登記驗資賬戶的，銀行應要求其出具《企業法人營業執照》、基本存款賬戶開戶許可證、股東會或董事會決議、稅務登記證、組織機構代碼證和法定代表人的身份證件，授權他人辦理的，還應要求其出具授權書及被授權人的身份證件。
銀行應對股東（發起人）或公司的開戶申請書填寫事項和相關證明文件的真實性、完整性、合規性進行認真審核，經審核無誤后，為其開立驗資賬戶。該驗資賬戶在驗資期間不得辦理其他支付結算業務。
（二）銀行應加強對驗資資金來源的審核，凡驗資資金的匯繳人與股東（發起人）的名稱不一致的，不予受理該款項的匯繳。
（三）銀行對資金從單位銀行結算賬戶劃轉至個人銀行結算賬戶的，應按規定嚴格審核該資金支付的合法性，對每筆超過5萬元的，應要求單位提供付款依據，并核對登記。未提供付款依據或付款依據不符合規定的，銀行應拒絕辦理。
（四）銀行收到會計師事務所以股東（發起人）名義發出的《銀行詢證函》后，應對繳款人、繳入日期、銀行賬號、繳入金額、款項用途、幣種等內容逐一確認，并在該《銀行詢證函》上加蓋業務公章，在10個工作日內將《銀行詢證函》直接回復至會計師事務所。銀行不得將《銀行詢證函》交由存款人或其他人員轉復至會計師事務所。
（五）銀行在公司設立或變更登記后，根據公司提供的基本存款賬戶開戶許可證、工商行政管理機關核發或換發的《企業法人營業執照》正本，將驗資賬戶的資金全額（包括利息）劃轉至公司基本存款賬戶，同時撤銷該驗資賬戶。
（六）銀行對公司因故不能設立或變更登記的，應當根據繳款人提供的承辦驗資的會計師事務所出具的《驗資款退出通知書》或工商行政管理機關不予受理（登記駁回）通知書及有關結算憑證，將驗資資金退還至原繳款人賬戶，同時撤銷該驗資賬戶；如銀行已回復《銀行詢證函》的，應當要求繳款人提供會計師事務所出具的《驗資款退出通知書》；對繳款人無法提供上述證明的，應當在驗資賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續。對驗資資金以現金方式繳存、繳款人需要提取現金的，銀行應當要求繳款人出具現金繳款單原件及其有效身份證件。
三、會計師事務所應當依法承接驗資業務，并嚴格恪守獨立、客觀、公正的原則，規范對公司注冊資本的鑒證工作。
（一）會計師事務所對公司注冊資本和實收資本到位情況進行審驗時，應按以下規定實施取證工作。
1．公司設立登記驗資時，應當向股東（發起人）收取以下材料：公司設立申請報告或批準文件；公司章程；股東（發起人）的主體資格證明或身份證明；《企業名稱預先核準通知書》；銀行出具的股東（發起人）存入驗資賬戶的收款憑證、對賬單（或存款余額表）。
2．公司變更登記驗資時，應當向公司收取以下材料：公司變更申請報告或批準文件；董事會有關變更事項的決議；新增股東（發起人）的主體資格證明或身份證明；《企業法人營業執照》副本；相關會計處理資料；變更前后的公司章程；銀行出具的股東（發起人）存入驗資賬戶的收款憑證、對賬單（或存款余額表）。
3．會計師事務所應規范填寫《銀行詢證函》，在股東（發起人）簽名或蓋章后，以股東（發起人）名義直接向銀行發出，并取得銀行回函。會計師事務所不得通過其他單位或個人傳遞《銀行詢證函》。
（二）會計師事務所在驗資時，應當按照相關程序和要求，嚴格對上述材料進行審驗，并重點加強對銀行收款憑證、銀行對賬單和《銀行詢證函》（以下簡稱“銀行三單”）中各要素內容的核對印證。
1．審驗股東（發起人）提供的銀行收款憑證（如銀行進賬單、銀行匯票、銀行貸記憑證、現金解款單等）上所列繳款人（出票人）、收款人（持票人）、日期、賬號、金額、用途等相關要素內容的完備性和有效性，并與公司章程進行核對審驗，以確認公司股東（發起人）與繳款人、驗資賬戶所屬單位與被審驗單位、驗資賬戶金額與出資額是否一致。
2．審驗銀行出具的對賬單（或存款余額表）上所列賬號、發生額、余額等有關要素內容，以確認驗資賬戶的時點金額。
3．審驗銀行在《銀行詢證函》上是否對繳款人、繳款日期、銀行賬號、金額、款項用途相關要素予以蓋章確認，以核對印證銀行收款憑證和銀行對賬單的相關內容。
4．公司變更登記的，會計師事務所應參照上述公司設立登記驗資的有關要求，對變更入資的“銀行三單”實施相關審驗程序，并與修改后的公司章程核對一致后，予以確認。
5．注冊會計師在審驗過程中,凡遇有公司或股東（發起人）不提供真實、合法、完整的驗資材料,對應當實施的審驗程序不予合作或阻撓審驗，堅持要求會計師事務所作不實證明等情形之一的，都應當不予出具驗資報告。凡發現公司在跨省市的異地銀行設立驗資賬戶的，也應當不予出具驗資報告。
（三）會計師事務所應當按規定的要求出具驗資報告。
1．公司設立登記的驗資報告應當載明：公司名稱；公司類型；股東（發起人）的名稱或者姓名；公司注冊資本額、股東（發起人）的認繳或者認購額、出資時間、出資方式；以募集方式設立的股份有限公司應當載明發起人認購的股份和該股份占公司股份總數的比例；公司實收資本額、實收資本占注冊資本的比例、股東（發起人）實際繳納出資額、出資時間、出資方式；公司的開戶銀行、戶名及賬號；全部貨幣出資占注冊資本的比例；其他事項。
2．公司變更登記的驗資報告應載明：公司名稱；公司類型；變更前后股東（發起人）的名稱或者姓名、出資額、出資方式和出資時間；變更前后的注冊資本及實收資本數額；股東（發起人）的出資額、出資時間、開戶銀行、入資戶名及賬號。
3．會計師事務所為公司設立或變更登記出具的驗資報告須由注冊會計師簽名并蓋章、會計師事務所加蓋公章后方為有效。
（四）會計師事務所對公司因故不能設立或變更登記的，應要求公司或股東（發起人）書面說明原因或提供工商行政管理機關不予受理（登記駁回）通知書，如已出具驗資報告的，應當如數收回，之后方可出具《驗資款退出通知書》。
四、本市各級工商行政管理機關應嚴格對公司設立或變更登記時注冊資本的審查。
（一）工商行政管理機關應當依據法律、法規的規定，對公司注冊資本和實收資本數額、股東（發起人）出資時間和出資方式是否符合法定要求進行審查。
（二）工商行政管理機關應按照《公司注冊資本登記管理規定》，對公司設立或變更登記時提交的驗資報告進行審查，審查其是否符合時限要求、載明的內容是否齊全、文書格式是否規范。
（三）工商行政管理機關在審查中，發現公司涉嫌注冊資本不實的，應當暫緩辦理登記注冊，可指派兩名以上的工作人員對驗資報告內容進行核查，或要求股東（發起人）或公司到指定的會計師事務所重新進行驗資，并要求其在規定的期限內提交驗資報告。
五、市工商局、市財政局、人行*分行和*銀監局應各司其職，加強信息溝通和配合，共同加強對公司貨幣驗資業務的監管。
（一）市工商局應加強對公司注冊資本的監督管理，凡發現公司或股東（發起人）有虛假出資、虛報注冊資本、抽逃注冊資本等違法行為或會計師事務所出具虛假驗資報告的，應當依法予以查處，并可提請市財政局對涉案會計師事務所及其相關人員進行處理。對涉嫌犯罪的，應當移送公安部門，依法追究其刑事責任。市工商局如發現銀行有違法、違規情況的，應當及時通報人行*分行、*銀監局予以處理。
（二）市財政局應加大對違法、違規會計師事務所及注冊會計師的查處力度，對情節嚴重的，應當依法吊銷相關人員的注冊會計師證書，撤銷會計師事務所，由工商行政管理機關依法吊銷其營業執照。
（三）人行*分行應督促銀行認真履行客戶盡職調查義務和可疑交易報告義務，加強對虛假驗資等違法行為資金交易的監測分析力度，一旦發現虛假驗資線索，及時移送有關部門。凡發現銀行違反人民幣銀行結算賬戶管理規定開立、撤銷驗資賬戶和提供虛假資金憑證，或未按反洗錢規定履行客戶盡職調查義務、上報可疑交易義務的，依法予以查處。
（四）*銀監局應當加強對銀行的監管，督促商業銀行堅持審慎合規經營，切實加強信貸資金管理。依法查處銀行違規幫助公司或股東（發起人）墊資驗資、違反支付結算規則等行為，依法查處擅自從事非法發放貸款、資金拆借等非法金融業務活動的單位和個人。
婚姻自由是憲法賦予公民的一種最基本的權利，我國憲法規定我國公民享有婚姻自由，婚姻當事人雙方享有處于自己意志，自愿地結婚，自愿離婚。不受國家的強制、限制或者影響。 但是當涉及軍婚離婚這一比較特殊的婚姻法律糾紛時，我國的民事訴訟法、婚姻法等法律存在著一些特殊的保護條款。以訴的角度來看，民事訴訟中當事人向以法院起訴成為了訴的開始。本文試從新民事訴訟法的視角下，探討軍婚離婚案中管轄權變更中出現的問題，并提出建議。
二、軍婚離婚案中訴權歷史發展
我國的《 婚姻法》對于軍婚這一特殊婚姻形式，長久以來實施的都是特殊保護制度。建國以后，1950 年、1980 年的《 婚姻法》都始終貫徹了婚姻受法律保護的立法原則，我國婚姻法規定，現役軍人的配偶要求離婚的，須征得軍人同意。在軍人配偶提出的離婚訴訟中，軍人具有 一票否決權。如果軍人不同對方的離婚要求的，根據最高人民法院的司法解釋《關于貫徹執行民事政策法律若干問題的意見》中規定，應教育原告珍惜與軍人的夫妻關系，盡量調解和好或判決不準離婚，對夫妻感情已破裂，經過做和好工作無效，確不能維持關系的，應通過軍人所在部隊團以上的政治機關，做好軍人的工作，準予離婚。由此可見，在實踐案例中，許多非軍人一方配偶起訴， 法院大多予以調解或者判決不準離婚。
在隨后的三十年，改革開放以后，社會文明的不斷進步，人民的法制觀念不斷提升。 國家法制教育對權利與義務對等的觀念普及，許多法學家認為對軍婚的特殊保護是違背憲法的婚姻自由原則，它是以犧牲非軍人一方的婚姻自由權換來的不平等條約。2001 年 4 月修訂的《婚姻法》第 26 條規定，現役軍人的配偶要求離婚的，須得軍人同意，但軍人一方有重大過錯的除外。這個 重大過錯，是指軍人一方有重婚或者與他人同居的;實施家庭暴力或者虐待、遺棄家庭成員的;有賭博、吸毒等惡習，屢教不改;有其他傷害夫妻感情的行為。至此，軍人配偶的訴權才在一定程度上得到了保障。我國一直致力于推進法治社會的進程，而軍婚在婚姻法里一直屬于特殊保護的情況。隨著近年來，越來越多的軍婚家庭出現了非軍人一方離婚權利得不到保障，非軍人一方在法律地位上的不平等。立法者也在潛移默化的改變這種不平等，從新的民事訴訟法的修訂中的離婚管轄權變化中，我們可以看見一些很顯著的改變。
三、軍婚離婚案中法院管轄中的具體分析
( 一)法條規定明確的起訴管轄
1.雙方都是軍人的離婚案管轄權。夫妻雙方都是軍人的離婚案件，管轄權很明確。 根據最高人民法院 2015 年出臺的《 最高人民法院關于適用〈 中華人民共和國民事訴訟法〉的解釋》第十一條規定，雙方當事人均為軍人或者軍隊單位的民事案件由軍事法院管轄。2.軍人對非軍人提起離婚訴訟的管轄。 由軍人對非軍人一方提起的離婚訴訟案件，根據《 民事訴訟法》第 21 條，對公民提起的民事訴訟，由被告住所地法院管轄。
( 二)法條規定有爭議的起訴管轄
在新民事訴訟法修訂以前，依照我國在 1991 年頒布的《 最高人民法院關于適用〈 中華人民共和國民事訴訟法〉若干問題的意見》中第 11 條規定，非軍人對軍人提起離婚訴訟，如果軍人一方為非文職軍人，由原告住所地人民法院管轄。 而在 2015 年新出臺的民事訴訟法中，取消了原意見中關于非軍人對軍人提起離婚訴訟的管轄規定。
那么，就出現兩種情況。首先，根據《 中華人民共和國民事訴訟法》第二十一條，對公民提起的民事訴訟，由被告住所地法院管轄。 那么就變成原告就被告，由被告住所地管轄。而我國的非文職軍人被應征入伍以后， 大多都被注銷戶籍; 根據 2015 年頒布《 最高人民法院關于適用〈 中華人民共和國民事訴訟法〉的解釋》第六條規定被告被注銷戶籍的，由原告住所地法院管轄。由此可見，按照以上兩個法條，原告住所地法院與被告住所地法院都有管轄權。但是在實踐中，法院多會以司法解釋為先。 由此可見，在適用管轄上，出現了兩種情況。原告住所地與被告住所地都有管轄權。根據新《 民事訴訟法》第 36 條規定，如果兩個法院都有管轄權，那么先立案的法院不得將已經立案的案件移送給另一個有管轄權的人民法院。
( 三)軍婚離婚案中法院管轄出現的問題
1.當事人動機不純，惡意拖延訴訟時間。隨著我國新民事訴訟法的修訂，取消了原意見中關于非軍人對軍人提起離婚訴訟的管轄規定。把軍人和普通公民的管轄權歸為一類，可見民事訴訟法在軍婚離婚的訴權上已和普通公民一樣，但是由于管轄權規定并不清晰，部分當事人為了拖延訴訟進程和訴訟周期，損害另一方當事人的利益。在實踐中，每一個管轄權異議周期，從提出、上訴到審理結束的整個過程，至少要持續三、四個月甚至更長的時間，且管轄權異議可以阻斷案件的實體審理。而在離婚案中一方當事人，為了轉移財產或者拖延離婚訴訟的進程，惡意報復另一方當事人時，可以通過提出管轄權異議來爭取時間。
2.啟動管轄權異議的成本低，浪費司法資源。由于立法上的缺失，導致在惡意訴訟中，當事人提出管轄權異議時，所需的成本極低。在民事訴訟中，當事人一方通常對自己的訴訟請求會積極的進行舉證，但是在對管轄權有異議的案件中，當事人一方向法院遞交管轄權異議申請書，卻很少提供相關的證據。且當事人向法院提供管轄異議之后，法院需付出更大的成本來解決案件，有的案件可能一次甚至要開庭幾次才能完結。這在很大程度上，浪費了司法資源。
3.濫用管轄權異議的違法成本低，救濟過程復雜。而就算當事人在離婚案中惡意的濫用管轄權，我國也沒有相關的法律來懲治這種惡意訴訟。根據現行規定，當事人只要交納 70 元訴訟費就可以其管轄權不成立的費用，而這些費用和在實際拖延中得到利益相對而言，如九牛一毛。在實踐中，因為濫用管轄權而損害當事人一方的救濟程序太復雜。
四、解決濫用管轄權異議的建議
( 一)從立法上，徹底改變管轄權沖突
2015 年修訂的新民事訴訟法中，取消了 1991 年頒布的《 最高人民法院關于適用〈 中華人民共和國民事訴訟法〉若干問題的意見》中的第 11 條規定，非軍人對軍人提起離婚訴訟，如果軍人一方為非文職軍人，由原告住所地人民法院管轄。對非文職軍人起訴管轄再無特殊規定，立法者的本意可能是想把軍婚離婚訴訟這一形式納入正常的離婚訴訟管轄，即按照原告就被告的原則管轄。但忽視了與新民事訴訟法中其他法條的沖突，只有從源頭上明確管轄權歸屬，才能防止在實踐中的濫用管轄權異議，損害當事人的權益。因此，最高法可以出臺相關的專門性司法解釋，來明確在軍婚離婚起訴中管轄權，從而避免當事人一方濫用管轄權
異議。
( 二)加大訴訟收費標準，增加異議人的訴訟成本
目前我國提出管轄異議收費僅需 70 元，那么，我們可以對管轄異議人設立最低的收費標準，比如在軍婚離婚案中，對于有涉及離婚財產分割的，按其夫妻共同財產的總額按照訴訟標的額的5%收取訴訟費，并且不得少于 2000 元。 對于沒有標的額的，按照最低不得少于 2000 元來收取。 如果法庭審查后，得出異議人提出的是濫用管轄異議的行為，則讓其賠償在另一方當事人在管轄審理期間所損失的費用。
( 三)法院應當建立簡易機制，壓縮源頭
人民法院是法律的審判機構，在結合實際案件的時候，必須
在符合民事訴訟法的基礎上，制定簡易機制。首先，在法官收到當事人提出的管轄異議書之后，對于有明顯屬于濫用管轄權異議的情況，應直接進行書面審查并及時作出裁定。 其次，法院應在符合民事訴訟法的前提下，制定更有效的管轄權異議處理的若干意見。在實踐中，嚴格遵守規定，比如設定具體的裁定時間和移送時間。
