時間：2023-01-27 23:13:44
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業資金管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
1.前言
近年來，市場競爭越來越激烈，企業的生存環境也就變得越來越艱難，所以目前企業面臨的一個十分重要的課題就是要加強企業財務管理，更好地避免財務風險。財務管理中一個十分重要的組成部分是資金管理，它是造成財務風險的最直接的導火索，在企業管理中擁有非常關鍵的地位。本文將就目前我國企業資金管理中存在的問題進行分析，并對存在的問題提出相應的解決對策。
2.企業資金管理中存在的問題
2.1資金管理水平不高及配置不夠合理
當今，我國很多企業存在資金不足的情況，但是又在很多方面占用較多的資金，導致資金的使用效率很差。很多企業在使用資金的過程中，資金的使用效率不高很大程度是由于集中管理與內部多層次管理機構分散占用資金引起的，雖然幾乎所有企業都有制訂各自的資金使用計劃，但是真正按照計劃進行資金使用的企業是少之又少，很多企業的計劃操作性很差，使得企業的資金得不到很好的運轉［1］。
2.2資金內部控制制度不夠健全
一整套健全的資金管理制度是企業正常運營不可或缺的保證。一套與企業規模相適應的資金管理制度在防止貪污和保證企業資金安全方面具有十分重要的作用。不嚴格遵守規章制度和鉆制度的空子等現象在一些企業中十分普遍，導致企業在執行制度過程中取不到預想的效果。另外，很多企業，特別是一些國有企業的領導對資金管理部門進行比較大的行政干預，導致企業資金不能很好的流動。還有就是投資者在資金管理的過程中得不到可靠的信息。由于我國有些企業管理水平不高導致內部資金信息嚴重不透明，了解的只有很少的高層管理人員，使得我國很多企業都存在會計信息失真的現象，進而導致投資者不能很好地進行投資決策。
2.3籌集資金不恰當及投資欠缺理性
據悉，我國許多中小企業在資金的籌集方面往往沒有合理的預測和決策，對企業究竟需要多少資金以及資金應該如何使用等均不是很清楚，如果企業想要保證做出科學的決策，在籌資前就必須對這些問題進行全面而細致的考慮。但是很多企業由于謹慎的投資籌資意識加上專業的技術人員的缺乏，在進行投資決策的時候只憑經驗和直覺［2］。很多中小企業在籌資的時候往往會存在“少、急、次數多”的問題，加上信譽不是很高，導致籌資成本相對增加，再加上在投資的時候常常不能很好地估計投資項目的規模，技術力量不強，后續資金不足和產品同質化等問題的出現，導致許多項目出現高投入、低產出的現象。例如，新疆片區某中型a企業。該公司是一家2008年改制企業。由于企業經營管理涉及不同的產業，資金集中管理執行收支兩條線制度。造成下屬子分公司資金流動資金緊缺。當下屬企業在實際生產運營過程中遇到緊急支付資金的情況無法及時解決。需要辦理層層審批手續。投資領域受到轉型前企業的歷史影響因素較多。導致資金流向不熟悉的行業，造成了投資3年左右，沒有收到良好的投資收益。
3.加強企業資金管理的對策
3.1對資金進行全面預算
企業的正常經營離不開一套完善的資金預算制度，企業在進行監督、審計、控制、考核的時候的基本依據就是一套健全的資金預算制度。資金的預算管理由資金預算調整及執行跟蹤管理、預算編制、監督考核三部分組成。所以。資金管理對企業存亡起著關鍵作用，而資金預算管理更是關鍵的關鍵，企業想要提高經濟效益，唯有把好資金預算管理這個關，采取相應的管理和控制手段，對資金流轉環節進行疏通。
3.2完善企業內部監督管理制度
健全的財務管理制度可以讓企業的財務人員有章可循。首先，企業必須建立資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，保證辦理資金業務的各崗位相互分開、制約和監督；其次，嚴格的用款審批制度，尤其是大額的資金的審批；最后，不僅要重點對項目完成情況、預算的執行情況和資金的使用效益等進行資金監督，還要對監督預算的合法性、合理性、內控的嚴密性以及項目決策的經濟性［3］。另外，內部審計監督和控制制度的健全及完善對企業來說也是至關重要的，并且僅僅監督財務會計信息和經營業績還遠遠不夠，更重要的是要對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況進行審計和監督，在管理審計中投入更多的人力物力，加強資金的事中控制，以使得能夠按計劃有序地進行企業的資金經營活動。
3.3調整資本結構，重視短期籌資能力拓展
合理的債務與股權的比例，也即資本結構，能夠很好地促進企業計劃目標的實現。因此，企業在進行資金的管理中，要盡可能對債務與股權以及風險與收益進行權衡，并且朝著為企業創造最大利潤的目標，在舉債與募股兩個方面進行籌資決策。其次，舉債的時候要好好地利用各種短期融資的手段，以更好地解決企業資金不足的困擾。舉個例子，如果一個企業原計劃想利用長期資金的手段進行融資一些項目的時候，可是如果由于金融市場不好的原因而導致沒有辦法借到長期資金的話，就可以試著先利用短期資金，等以后金融市場變好了再用長期資金替代短期資金。如今企業能夠使用的主要短期融資手段有商業信用和銀行短期借款。短期資金融資的好處應該被越來越多的企業所關注起來，管好、用好它，努力經營，增加盈利，保持企業良好的財務狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風險。
4.結語
總之，資金對企業的作用就像血液對于人的作用一樣，所以資金管理對于企業的作用就不言而喻的重要。一個企業想要得到可持續的發展，就必須提高管理水平，而做好資金管理工作又是提高企業管理水平的關鍵所在。每一個企業都應該研究如何提高企業的資金管理水平，它是企業整體規劃的一個關鍵環節。想要使得資金管理水平變得越來越高，企業必須要盡早發現資金管理中存在的問題，分析解決資金管理中的問題。（作者單位：新疆陸美工貿有限責任公司）
參考文獻
［1］ 袁慶輝.加強企業資金管理提高資金運營效果［J］.中國市場.2010，34（04）：23-25.
關鍵詞：企業集團；資金管理；問題與對策
隨著社會經濟的發展，企業要想發展壯大必須擁有充足的資金作保障，企業集團化發展作為企業發展的新形勢，在企業集團化發展過程中，對資金數量要求越來越多，對資金的需求量也越來越大。資金管理作為財務管理的核心，科學合理的資金管理，可以為企業集團贏得有利發展優勢。目前，企業集團資金管理松散，難以發揮企業集團資金管理的有效性，如何做好企業集團資金管理是當前企業集團管理關注的焦點。因此，探索優化企業集團資金管理的策略具有十分重要的現實意義。鑒于此，筆者對企業集團的資金管理進行了相關思考。
一、企業集團資金管理的現實意義
資金是維系著企業生存的重要保障，從企業集團資金管理的現實意義上看，主要表現在提升資金的利用效率、降低企業的財務風險、提高企業的核心競爭力等方面，其具體內容如下：
(一)提升資金的利用效率
提升資金的利用效率是企業集團資金管理的現實意義之一。企業集團資金管理，在管理過程中采取集約化的管理手段，對集團內部的資金進行有效的管控，可以把企業內部的閑散資金激活，讓更多地資金利用在企業發展的過程中，企業集團資金的利用效率吸收內部資金存量，無形中提升了資金的利用效率。
(二)降低企業的財務風險
降低企業的財務風險是企業集團資金管理的又一現實意義。企業集團資金管理工作的開展，對企業資金進行統籌規劃，使企業資金可以最大化地發揮作用，在強大資金保障的作用下，企業財務管理有序進行，一定程度上避免了因為資金閑散帶來的管理松散，降低了企業的財務風險。
(三)提高企業核心競爭力
企業集團資金管理的現實意義還表現在提高企業核心競爭力方面。企業集團資金管理的好壞，直接影響企業的發展壯大，在激烈的市場競爭中，對企業集團資金采取行之有效的管理，整合企業資金支援，增強企業的資金聚攏效果，對提高企業核心競爭力大有裨益。
二、企業集團資金管理存在的問題
當前，企業集團資金管理的現狀不容樂觀，還存在著諸多亟待解決的問題，這些問題主要表現在資金管理集中程度不高、預算執行管控力度不足、對外融資平臺較為缺乏、資金風險預防能力不強等方面，其具體內容如下：
(一)資金管理集中程度不高
資金管理集中程度不高是企業集團資金管理存在的問題之一。就目前而言，在企業集團資金管理中，由于管理層次過多，資金管理集中程度不高，“集而不團”的現象普遍存在，內外部、母子公司會計信息不對稱，難以發揮企業集團資金管理的有效性，對資金規范管理的需求越來越高。
(二)預算執行管控力度不足
預算執行管控力度不足制約著企業集團資金管理的發展。現階段，從企業集團資金管理的情況來看，預算編制簡單粗糙帶來的預算執行問題仍然存在，使得資金預算執行活動與預期存在一定偏差。不僅如此，在執行預算的過程中，沒有嚴格按照預算進行，資金預算變動較為頻繁，預算執行的效果也就不理想，這都是由于預算執行管控力度不足造成的。
(三)對外融資平臺較為缺乏
對外融資平臺較為缺乏是企業集團資金管理的瓶頸。隨著企業集團經營規模的逐漸增大，對資金的需求量也就越高，現有的資金管理方式和資金飽和情況，無法滿足企業發展的需要，對外融資成為企業發展的必經之路。但由于缺乏對外融資平臺的有效支撐，單純憑借資金結算中心無法給企業帶來更多的資金，盡快建立對外融資計劃顯得尤為迫切。
(四)資金風險預防能力不強
資金風險預防能力不強使得企業集團資金管理陷入困境。目前，在企業集團資金管理的過程中，對資金的風險管理意識不足，沒有把資金風險識別納入到企業整體發展之中，資金風險預防能力不強，使得企業資金運行過程中資金風險仍然存在，資金流和業務流之間不能很好的銜接。因此，探索優化企業集團資金管理的策略勢在必行。
三、優化企業集團資金管理的策略
為進一步提高企業集團資金管理水平，在了解企業集團資金管理的現實意義及其存在的問題的基礎上，優化企業集團資金管理的策略，可以從以下幾個方面入手，下文將逐一進行分析：
(一)實現資金統一集中配置
實現資金統一集中配置是優化企業集團資金管理的關鍵。對集團企業而言，在企業集團資金管理過程中，實現資金統一集中配置，要把握好兩個關鍵點，一是樹立資金集中管理意識，二是建立資金集中管理制度。其中，在樹立資金集中管理意識方面，要重視資金管理的作用，樹立資金進行統一管理的觀念，用現代化的管理理念來指導資金管理行為。在建立資金管理集中制度方面，從制度層面為加速資金周轉做保障，應結合企業集團實際情況，建立健全資金的內部控制制度，嚴格資金集中管理標準，保障資金安全、高效運行。
(二)合理調整預算執行狀況
合理調整預算執行狀況是優化企業集團資金管理的重要環節。全面預算管理是實現企業價值最大化的一種先進的管理方式。在企業集團資金管理過程中，借助全面預算管理，合理調整預算執行情況，可以確保預算有效性的發揮，進而提高企業管理水平和經營效率。在具體做法上，要從企業集團的戰略發展規劃出發，根據各個子公司的具體情況，將資金進行分配、考核、控制，做好預算編制、執行和控制、考評與激勵，控制開支并預測企業的現金流量與利潤，為企業的發展提供高效科學的方法。
(三)科學建立對外融資計劃
科學建立對外融資計劃對優化企業集團資金管理至關重要。在集團企業發展過程中，科學的對外融資計劃，有利于融資活動的監管和投融資決策，科學建立對外融資計劃，一是要建立完善的融資管理系統，通過對資金業務流程的規范和梳理，規范業務操作流程，使企業集團資金管理更加高效。二是健全貸款基本流程，規定每個流程中應該關注的問題，成員企業禁止盲目對外融資，實施負債總量管理以及資本結構優化，規范貸款業務流程。
(四)構建信貸風險防御機制
構建信貸風險防御機制是優化企業集團資金管理的有效舉措。為確保企業集團資金的安全，在企業集團資金管理中，風險意識應貫穿始終，構建信貸風險防御機制，防范可能發生的資金風險，要強化事前、事中、事后管理，在具體做法上，事前應做好信貸風險評估，事中要強化資金流的監管，事后要對資金使用情況進行評估，全面把控資金風險。此外，還應當積極借鑒委托貸款模式，信托機構按委托人指定要求發放貸款，依靠銀行系統，排除了企業間借貸的禁令，第一時間協助收回貸款。
四、結語
總之，資金是企業的生命線，企業集團資金管理是一項綜合的系統工程，具有長期性和復雜性。對集團企業而言，應實現資金集中統一配置、合理調整預算執行狀況、科學建立對外融資計劃、構建信貸風險防御機制，面對企業集團資金管理中存在的問題，積極探索優化企業集團資金管理的策略，只有這樣，才能不斷提高企業集團資金管理水平，進而最大化發揮企業集團資金的作用，促進企業集團自身發展壯大。
參考文獻：
[1]賴瑩瑩.企業集團資金管理內部控制存在的問題與對策[J].財會學習，2017(01).
[2]王瑛.探究從戰略管理會計角度談企業集團預算模式[J].財經界(學術版)，2016(10).
關鍵詞：民營企業；資金管理；問題；對策
一、 引言
改革開放后我國經濟迅猛發展，我國的民營企業也趁勢得到了較好的發展，已成為社會主義市場經濟中不可或缺的組成部分。我國的民營企業是在政府的扶持下，由家庭式小作坊逐漸發展壯大起來的，已做大做強成功上市的例子也不少。但我國大部分的民營企業還是存在著一系列管理方面的問題特別是在資金管理方面的能力讓人擔憂。大多數的民營企業缺乏健全的機構設置和有效的管理手段，不能為企業的發展提供良好的資金支持。此外，之前的經濟危機等原因致使銀行收緊銀根，提高了貸款的條件，許多民營企業因此陷入資金鏈斷裂的窘境。因此，探討我國民營企業現存的資金管理方面的問題，加強民營企業的資金管理水平，對于我國民營企業的發展具有重要的意義，同時對我國國民經濟的發展也是具有巨大的促進作用。
二、 民營企業資金管理問題概述
營運資金也稱營運資本，主要分為流動資產和流動負債的管理。資金管理是企業日常管理中的重要環節之一，直接關系到企業資產的變現和盈利能力，是企業持續發展的重要支撐。企業只有高效的管理資金，做到效益最大化，才能在現今激烈的環境中得以生存和發展。但現實的情況是，我國大部分的民營企業不夠重視資金管理對企業發展的重大影響作用，缺乏高效管理資金的專業人才和專業能力。
資金管理的主要意義在于：一是通過加強營運資金的管理，減少企業現今流入與流出的不同步和不匹配性，進而減小企業在其經營活動中遇到的不確定性，確保企業資金的正常、有效地循環周轉；二是提高企業的償債能力，降低企業的營運風險。作為企業財務管理的重要組成部分，資金管理的目標是通過對企業流動資產、流動比率及凈營運資金的管理控制，保持企業良好的償債能力。同時加強對企業應收賬款喝存貨的管理提高企業資金的周轉能力，最終達到提高企業盈利能力，促進企業可持續發展的目的。
三、 我國民營企業資金管理存在的問題
（一） 資金管理意識薄弱，管理者素質不高
我國大多數的民營企業的權利過于集中于少數人手中，而這少部分掌握權利的管理者自身素質普遍不高，任人唯親現象比較嚴重，財務管理意識薄弱。大多數的管理者是憑借主觀的陳舊思想管理企業，財務人員的缺乏基礎的業務水平，同時相應的財務硬件投資不足，沒有形成完整的資金管理系統，缺乏資金管理制度。不能建立起資金的有效估算，片面追求產品的產出，容易造成資金鏈的斷裂。
（二） 營運資本管理效率低下
我國的民營企業普遍存在著重銷售、輕財務的現象，認為銷售才是能夠給企業帶來實際利潤的部門，不注重日常營運資金的管理，盲目地追求生產和銷售，缺乏對客戶信用狀況的分析研究，制定相應的信用管理制度，導致企業的應收賬款長期居高不下，同時材料等的預付款又占用大量資金。過多的產成品積壓也占用了大量的營運資金。這樣就導致了表面上企業是一片欣欣向榮的繁榮景象，實際上企業已面臨“無米”的尷尬境地。嚴重的情況下，會導致企業的資金鏈斷裂。
（三） 內部控制缺乏
我國的民營企業大多數有家族式經營發展而來，內部控制制度往往不受重視，有較為嚴重的內部人控制現象，私自挪用資金侵占資產現象也較為嚴重。盡管一些民營企業也設計了內部控制制度，設置了審計監督的部門，但在實踐當中大多只是發揮了“擺設”的作用。由于未能形成健全的內控制度，企業無法準確地預測和監督資金的占用情況，這就造成了一方面資金被大量不合理的占用，一方面許多較好的投資項目缺乏相應的資金支持。
（四） 融資渠道單一
目前我國的民營企業在融資方面存在的主要問題是：內部融資度不足、融資渠道單一、融資成本過高及融資結構不合理等。而造成這些問題的主要原因主要有以下幾點：1、民營企業自身的經營業績穩定性較差，平均壽命短，落后的管理方法和經營理念及較弱的抗風險能力等。這些都直接使得企業很難獲得銀行等金融機構的信任，所以在向傳統的銀行等金融機構貸款存在較大的困難。同時，民營企業還存在著信息透明度小、信用缺乏等問題，這就更加加深了銀行等金融機構的抵觸心理；2、銀行等對民營企業存在一定的歧視性。沒有為民營企業專門設置的貸款技術，為了防范他的信貸風險由一味地要求增加抵押或是上調貸款利率等，這些又加大了民營企業的融資難度；3、政府方面的原因。相較于發達國家而言，我國政府部門對民營企業的支持力度不足，金融服務機構較少及信用擔保機制不健全，這些都在客觀上影響了我國民營企業的融資能力。
四、 應對策略
（一）增強資金管理意識，提高管理者素質
管理者首先要意識到資金管理對于企業發展的重要性，改變自身的陳舊觀念及時更新財務知識，同時引進專業的財務管理人員，重視企業的內部控制制度建設，為加強企業的資金管理創造成熟的主觀條件。其次，通過利用財務指標進行科學合理的分析研究，是企業的營運資金保持在一個合理的水平，使資金發揮最大的效率。
（二）建立健全的內部控制系統
民營企業應該根據自身的特點建立合理的內部控制制度。首先要樹立內部控制的意識，建立起其特有的企業文化，打破或預防形成管理者“獨大”的情況。其次要加強營運資金運轉中的事前預測、事中控制和事后的分析工作，對工作總結后吸取教訓，不斷完善資金的管理。
（三）拓寬融資渠道，提高企業融資能力
首先，應該從企業自身出發，解決自身存在的一系列問題，完善企業的治理結構，通過規范化的管理，使資金得到更加有效的配置，從內部緩解資金帶給企業的壓力。同時加強企業的財務管理制度建設，增強其信息的透明度，讓銀行等金融機構提高對企業的信任，改善銀企關系；其次，銀行應加強對民營企業的資金支持力度，進一步創新融資工具，簡化對民營企業的貸款審批程序。同時，政府也應該加大對民營企業的資金支持，完善政府的融資服務體系。
五、 結論
隨著國民經濟的發展，民營企業的作用和地位越發顯現，同時其面臨的競爭和挑戰也越發激烈。只有完整地解決資金管理這個民營企業普遍存在的主要問題，民營企業才能再今后的國際大環境背景下，展現其不可忽視的實力和作用。（作者單位：重慶交通大學管理學院）
參考文獻：
全球市場經濟一體化，市場競爭越來越激烈，要想在日趨白熱化的市場競爭中占據有利位置，要求企業務必要有序開展好資金管理工作，企業資金管理屬于一項綜合、系統的經濟管理活動，涉及諸多資金內容，分別有籌集資金、分配資金以及使用資金等，貫穿企業經營發展各個環節。由此可見，企業經營發展應當全面結合資金運轉的潛在趨勢，科學合理地開展、督促各方面經濟行為，科學合理地調節相關方面資金財務從屬，對全面資金予以盡可能規范的使用，有效縮減企業經營發展成本，進一步獲取良好的經濟效益。資金是企業組織生產的前提，是技術研究的保障，是產品推廣的動力源泉，是企業生存和發展的決定性因素，因此貫穿集團公司財務管理活動始終的是企業的資金管理。只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，保證合理的資金流動，才能提高企業經濟效益，在市場中站穩腳跟。
1．企業資金管理重點與措施
1．1企業資金管理重點
①資金籌集管理。市場經濟背景下，大多數企業選取的是自主經營管理模式，在企業經營管理實踐期間，往往會面臨資金不足的局面。鑒于此，企業要制定各式各樣的資金籌集計劃，這不僅是企業資金管理中的重點，同時是企業資金管理中的難點。就企業資金籌集管理而言，企業應當采取充分積極的姿態予以應對，既可通過提升企業銷售水平強化資金籌集管理，又可采取貸款等手段來引進資金。就部分有著良好信譽的企業而言，企業可憑借自身零號的信譽度，通過國家的有利法規政策，并采取融資方式引進企業真實意義上可使用的資金。就企業內部而言，則應當統籌規劃，制定科學合理地企業發展計劃，盡可能縮減企業開支，對企業資金展開規范調節，有效改善企業資金管理效率。②資金分配管理。分配資金系統直接關系到企業的發展，隨著企業經營機制的轉變，企業內部資金收益如何進行合理分配的問題日益突出。在保證積累與消費合理平衡比例的基礎上，企業的分配形式也趨向多元化和多層次化。企業內部可根據職工的勞動技能、勞動強度、勞動責任、勞動條件和實際貢獻，拉開工資獎金的分配檔次，逐步做到“崗薪相符、技薪相符、職薪相符”，體現公平、公正、合理的原則，充分激發和調動職工的勞動積極性和創造性，促進生產、經營管理水平的提高，增強企業實力。③資金核定管理。企業經營發展的根本目標是實現企業收益最大化，基于此先決條件，在企業資金核定管理實踐期間，應當對企業資金節約實踐狀況予以權衡。于此環節內容中，如何對企業資金需求量予以科學合理的確定屬于企業資金管理的重點和難點。企業經營發展有序運行受企業資金需求計劃很大程度影響，鑒于此，企業內部應當科學合理地控制經營發展成本，盡可能采取恰當地調節方式，實現營銷流程、物資供需及收支供需等有效平衡。另一方面，企業還應當自經營發展計劃等相關層面出發提升資金管理力度，嚴密觀測企業資金運轉實時轉變，衡量真實需求，從而最終達到企業收益最大化目的。④資金運行管理。企業資金管理一系列管理內容中，資金運行管理不僅屬于其本質構成部分，還是其中最富有創造性的內容。開展好企業資金運行管理，能夠有效促進企業獲取良好的經濟效益。鑒于此，企業應當首先對自身資產展開科學合理的劃分，對自身資金展開科學合理的部署，經逐步優化整合企業資產，促進構筑出規范的企業資金框架。然后，企業應當對時下現有流動資金進行正確使用，盡可能提升資金運行管理的目的性。再者，企業還應當提升資金運行內部管理工作力度，有效促進資金運行管理企業內外部的有序運行。
1．2企業資金管理的措施
①資金集中管理。對了規范資金結算中心體系，就應當推行資金集中管理。鑒于此，一方面，企業可在自身內部設立對應的資金管理最高權力部門，就好比預算管理委員會、項目投資管理委員會等。一些較大規模的企業開發投資項目，自項目立項、利潤風險評估等環節都要得到對應資金管理最高權力部門的核查容許，制定企業資金預算方案要得到對應資金管理最高權力部門容許才可以推行等。另一方面，企業還應當制定晚上的資金審核批準制度，對重點項目資金予以需求予以有效滿足，對計劃以外成本、非生產性成本予以有效控制，于企業財務部門內設立特定的資金管理體系，開展專項管理。構建起規范的資金結算中心機制，有效杜絕資金賬外運轉、多頭開戶等情形，確保資金管理的全面集中。經構建起規范的財務資金結算中心，構筑企業資金集中管理、科學監管及合理調度的格局。②保證資金安全。科學技術急速進步，為計算機網絡技術發展創造了有利契機，計算機網絡技術在企業運營中全面普及，也為企業資金安全提供了有利保證。與此同時，企業要對資金流出入關進行嚴格把控，嚴格管理經營、投資及籌資等活動產生資金流，有效保證資金安全。
2．企業融資的意義與措施
2．1企業融資的意義
資本資源屬于一類稀缺資源，企業對該部分稀缺資源能夠達到分享目的與否，或者企業可分享該部分稀缺資源的多少，均受企業融資很大程度影響。大體而言，市場經濟不斷更替跟過去計劃經濟，這一期間資本稀缺是眾多企業共同要面臨的問題。倘若企業未有良好的經營發展能力，未有應對市場風險的能力，即無法構筑良好的企業形象，企業外部籌資亦將遭遇重重險阻。提升企業自身融資能力不僅能夠對資本資源進行分享，在融資環節中占據有利位置，還能夠優化企業自身資本結構，進一步促進企業可持續發展。
2．2企業融資能力提升
①做好融資安全保障。資金安全、資金收益保障程度是投資方首要關注的內容，倘若資金安全、收益不得保障，即便項目再優厚，也不得投資方青睞。開展好融資安全保障工作，可自下述幾項內容出發:I．融資安全法律保障，自抵押、保證及合同限制情況等層面出發，企業要全面結合我國現行法律法規，與投資方簽訂合法協議，且協議務必要采取書面約定形式。II．融資安全信念保障，提升對融資材料準備、陳述及融資服務部門利用重視程度，有效消除融資方、投資方相互不達共識的情況，強化投資方投資安全信念。III．融資安全組織保障，構建起規范的組織部門，用以有效確保融資資金可進行安全的應用，規避安全隱患。②改善信息不對稱問題。大部分企業在融資期間，通常存在與投資方交流互動語言不足的問題，從而產生一系列信息不對稱問題，鑒于此要開拓融資語言，可自下述幾項內容出發:I．學習融資常規用語，受融資雙方個人屬性存在很大差異影響，使得相互溝通起來存在很大的難度，為了改善溝通效率，企業應當了解投資方習慣用語，學習融資中必備知識。就融資常規必備知識而言，可劃分成三方面專業知識，即金融、企業管理及財務管理等方面專業知識;融資相關法律法規方面專業知識;相關融資工具、融資服務部門工作步驟等方面專業知識等。II．應當詳盡準備妥當融資期間要用到的資料清單、融資申請書及融資計劃書等。唯有掌握好融資語言，方可更有效地促進溝通交流開展，唯有通過溝通交流，方可強化投資方安全保障，提升融資成功率、效率。③合理完善融資策劃工作。企業融資期間，為了實現各環節統籌工作有序開展，就應當合理完善融資策劃工作。融資策劃屬于融資操作結算，在融資工作中扮演著十分重要的角色，其一方面能夠反應出融資操作的障礙，一方面關乎融資雙方利益的分配及法律保障。鑒于此，企業要制定出科學合理的融資推行計劃，認真簽訂好融資協議，對存在的融資操作障礙進行及時解決，積極促進融資工作的有序開展。
3．結束語
關鍵詞 私營企業 資金管理 資金結構
私營企業要擴大規模，尋求發展，改變“高出生率”和“高死亡率”狀態，必須從企業內部管理出發，從管理中尋得效益，而資金管理是必不可缺的一個環節。
1 當前私營企業資金管理存在的問題
1.1 資金來源少，企業資金緊缺
私營企業創辦和發展主要是自我投資和自身積累。據有關部門調查，企業開業時，資本構成90.1%是企業自我積累。由于本身規模小，抵御市場風險能力差，資產經營能力差，這就決定了企業很難從銀行等機構取得貸款，特別是長期貸款，上市發行股票、債券融資更是難上加難。隨著企業規模的擴大、技術革新、設備更換，只靠自身的資金已不能解決問題。從而使得有前景的企業因缺乏資金支持而難以上規模、上水平。
1.2 流動資金管理缺乏性
企業流動資金按流動性和變現能力大小排列包括現金、應收賬款、存貨等。中小型私營企業流動資金管理缺乏科學性，使得資金周轉速度慢，使用率低，表現在：現金管理不嚴，造成資金閑置或不足；賬款周轉緩慢，造成資金回收困難；存貨資金沉淀，造成資金呆滯。
1.3 資金結構不合理，資金使用率低
私營企業在資金結構方面的不合理主要體現在：固定資產與流動資金比例不當和負債與資產比例不當；資金使用率低，使用效果差。
1.4 缺少規范的制度
在多數私營企業中，財權牢牢地掌握在企業主手里。企業較少依賴規范的財務管理做決策，而是靠“拍腦袋”來做決策。會計人員地位較低，其作用權限于記賬算賬，很少能參與管理決策。很多企業主為了降低人工成本，聘用兼職會計，只管記賬，不負責管理控制。兼職會計一般很少到企業去，只管按有關憑證記賬和制作會計報表，企業財務管理工作缺乏主動性、科學性，資金管理沒有計劃，日常工作中缺乏對現金流量的有序控制，企業財務彈性少，抗風險能力弱。
2 加強資金管理，改善企業資金管理狀況的對策
2.1 增強企業籌資能力
增強中小型私營企業的籌資能力，不能坐以等待國家或銀行支持。企業必須主動提高其金融關系能力。所謂金融關系是企業在資金的籌集、高度過程中與有關金融機構形成的關系。金融關系不僅是企業的一項重要資產，而且是企業在資本市場上融通資金的主要依據。金融關系不是一朝一夕就能建立的，他是企業在與金融機構的不斷交往中通過信息不斷雙向傳遞所形成的企業重要組成部分。與金融機構交往，憑借的不單純是企業的經濟活動，財務管理者的作用非常重要。完整的金融關系是財務管理人員對資本市場的知識，對金融機構信息的了解，對企業經營活動準確把握的集中體現，其中也包含了財務管理者在資本市場上的公共關系。良好的金融關系可以為企業擺脫資金周轉困難發揮積極作用，也可以在企業資金充裕時尋找最佳的投資渠道。
2.2 增強資金管理觀念
企業在觀念上應對資金管理足夠的重視。資金觀念是決定資金動作效果的關鍵。中小型私營企業資金來源少，更應該做到在資金管理中要效益。企業資金管理的過程就是資金運營過程的管理。資金的運營效益應體現在資金的安全性、周轉性和增值性上。三者是相互聯系、相互依存和相互促進的關系。資金的安全性很重要，沒有安全性就談不上周轉性和增值性，而加速資金周轉則能促進資金回收的安全，提高資金的使用效益，使其增值；資金的增值反過來則能使更多的資金參加周轉，有利于良性循環。在市場經濟中，中小型私營企業必須拋棄傳統的資金觀，樹立資金運營的新觀念，主要包括：讓企業的閑置資金得到合理支配，或參加生產周轉，或參加對外投資等；確保企業流動資金能保證正常運營。其目的就是在企業保證安全正常生產運營資金的基礎上，最大限度地獲得增值。只有樹立資金運營觀，才能做到流向正、流量當和流速快，達到增效的目的。
2.3 加強存貨、應收賬款的管理
資金在周轉過程中，從貨幣資金開始，然后沿著存貨、應收賬款到貨幣資金為止周而復始，不斷循環和周轉。其中，應收賬款和存貨周轉速度的快慢，對資金的周轉速度有著重要的。這點我們可以從現金循環周期得出。決定現金循環的因素主要有三個：存貨周轉期、平均收帳期和付款遞延期。它們之間的關系為：現金循環周期=存貨周轉期＋平均收賬期－付款遞延期。
很明顯，為了盡量縮短現金循環周期，應當通過科學的日常控制，將存貨周轉期與平均收賬期壓縮在一個最低的水平上。同時，在不破壞企業的財務信譽的前提下，盡量延長付款遞延期。存貨周轉期是指企業自收到存貨之日開始到將新產品加工完成入庫售出為止所經歷的時間。如果平均存貨為100萬元，企業年銷售額為800萬元，則：存貨周轉期=平均存貨/平均日銷售額=1 000 000/（8 000 000/360）=45天。
企業從購入原材料到利用這些原材料進行加工產品，然后入庫、售出期間所需要的時間為45天。
平均收賬期又稱作應收賬款回收期，是自產生應收賬款到收回現金為止所經歷的時間。假如企業平均應付賬款為40萬元，年銷貨成本為720萬元，則：付款遞延期=平均應付賬款/平均日銷貨額=400 000/（7 200 000/360）=20天。
因此該企業的現金循環周期為43天（現金循環周期=45＋18－20=43天）。
具體言之，企業自發生現金流出到實現現金流入需要43天的時間。
由此可見，加強存貨和應收賬款的管理，是加速現金循環周期的最有效途徑。因此，中小型私營企業要加強資金管理，提高資金使用率，要從本身存貨與應收賬款的管理兩方面做起。
（1）加強存貨管理。一是公司應該經常檢查哪些存貨過多，盡快將其處理，這樣可以立即獲得現金以及可用空間，減少公司的管理費用。二要限產壓庫，防止資金新沉淀。企業要定期盤點，對有大量產成品積壓的企業應限產，以降低庫存，防止資金發生新的沉淀。三要搞好調劑余缺，對長期閑置的設備、物資要設法重新投入使用或調劑給其他企業使用，從而盤活資金。
（2）加強應收賬款管理。一方面，企業要加強應收賬款的收回。應收賬款的收回是應收賬款管理中最重要的一環。企業可以從應收賬款的來源、中期管理、回收提成三方面著手，把賬款是否收回與員工個人的考核、獎罰聯系到一起，做到從源頭防止不良債權的形成，責權利掛鉤、責任明確，落實到人。另一方面，以掛賬已久的死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，按照財務制度的規定進行妥善的處理。要確立責任人，責任人在企業的可按照債權清理制度規定期限清理，造成損失的要承擔責任。責任人不在企業的，由企業另外組織人力清理，并根據賬齡長短及清理的難易程度規定一個提成和獎勵標準，對個別金額較大的款項，獎勵力度適當放大。對于需要用手段解決的不良債僅，應運用法律程序清理。
2.4 構架良好資金結構，提高資金使用率
（1）固定資產投資應與企業流動資金比例協調。嚴格控制企業的規模，對于企業來說，規模經營有他的優勢，但盲目擴充，不但不能給企業帶來優勢，有時反而會將企業拖垮。對于中小私營企業來說，首先要在企業做優、做強、做精的基礎上，再去考慮規模的適當擴大是可行的。而且擴充之前一定要有充分的可行論證，對未來情況有詳盡的，特別要充分考慮資金，如果沒有辦法獲得適當的資金，寧可保持其現狀，也不能盲目依賴借貸擴充。具體說來，在總的資產結構中，固定資產與流動資產的比例要適當，企業從長遠來看，擁有充足的固定資金，在一定程度上表明企業擁有雄厚的經濟實力，將要繼續擴大生產規模，將來會有更多的經濟資源流入企業。而企業正常運轉更需要足夠的流動資金，控制好二者的比例對企業的顯得越發重要。企業的長期發展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，以形成合理的資金結構。
（2）負債比率得當。形成合理的資金結構，確定合理的負債比例就顯得尤其重要。私營企業受企業規模的限制，承受財務風險的能力比較低。企業學會用負債去經營，去賺錢，同時需要確定一個合理的比例，如負債過多，一旦情況發生變化，就會造成資金周轉困難；如負債過少，又會限制企業的長期發展。對負債金額、期限、利率實行動態管理，可使資產和負債的總量平衡，結構合理，且達到資產負債的流動性、安全性和盈利性的最佳結合，使企業資金更合理的運用。分析資產負債應主要放在企業資金的風險大小、負債多少以及資金周轉三個方面。負債經營的主要目的是為了利用借入資金提高資金利潤率。當投資收益大于負債成本率時，借入資金部分實現的利潤支付負債成本后尚未剩余，可提高企業資金利潤率，負債越高，自有資金利潤率越高，經濟效益越好，財務風險越小。此時，應加大負債經營的規模，利用借入資金提高資金利潤率。反之，負債率過低會使企業喪失投資獲利良機。當投資收益率小于負債成本率時，借入資金部分實現的利潤難以低償負債成本，必然會使企業資金利潤率下降，增大財務風險，并且，負債率越高，企業用于償還成本的資金越多，資金利潤越低，經濟效益越差，財務風險越大，此時，若進行負債經營，必然會給企業帶來風險。
2.5 加強資金成本控制的運籌規劃
企業對費用的支出應制定嚴格的控制目標。應根據企業的生產能力和市場占有率預計銷售收額，據以制定目標成本，同時參照上年的費用制定本年費用計劃。成本費用計劃一經確定，即應成為企業進行管理的控制目標。費用的支出要嚴格進行管理，要檢查其開支范圍是否符合規定，和分配是否有誤。資金管理要貫徹落實到企業各職能部門。資金的使用和周轉牽涉到企業內部的方方面面，企業經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業各個部門、各個生產經營環節的大事。具體來說，首先，編制產、供、銷各部門的成本預算、銷售費用、管理費用預算；其次，層層申請審核，依據目標成本進行反復修改；最后，落實到各責任體執行。
2.6 規范制度，培養會計人才
一方面，要做到會計規范必須保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性制度。另一方面，要提高財務人員地位，穩定財會隊伍。
1 殷獻民.私營公司財務管理與控制精要[M].北京:致公出版社，2002
關鍵詞：鐵路企業；結算中心；資金管理
隨著社會主義市場經濟的發展，在復雜的市場環境下，鐵路企業結算中心對于強化鐵路企業現金流監督、搞活鐵路企業內部的資金、加強銀行與鐵路企業之間的聯系具有重要的意義。正如任何事物都具有兩面性一樣，鐵路結算中心也存在著著資金的不足和弊端，我們要正視問題，然后在分析問題的基礎上提出建設性的方案。從而確保鐵路結算中心在鐵路企業資金管理的過程中充分發揮應有的作用。
一、鐵路結算中心在資金管理中的作用
（一）鐵路結算中心可以促進鐵路企業內部的資金流通
鐵路結算中心的“資金融通”功能，有效盤活了鐵路企業存量資金。一方面，鐵路企業可以通過短期信貸的方法，可以實現鐵路企業下屬成員單位發展的資金需求，這樣可以十分有效地降低鐵路企業在經營發展過程中存在的各種各樣的金融風險。另一方面，提高鐵路企業資金流通效率，可以大幅度降低鐵路企業從銀行進行的貸款數額。例如，鐵路企業的長期信用貸款數量大額降低，從某種意義上，這樣降低了鐵路企業發展過程的信貸利息成本，這樣更有利于提高鐵路企業發展的經濟效益。
（二）鐵路結算中心可以監控鐵路企業現金流，避免金融風險
在復雜的市場環境下，有效的現金流監控，可以促進鐵路企業經營發展持續穩定的向前發展。鐵路企業結算中心在資金管理的過程中，可以很好地發揮金融監督作用，可以對鐵路企業的現金流進行監督和控制，可以很快地了解現金流情況，能夠準確分析并預測現金流的入量與出量，能夠為鐵路企業的經營發展提供決策所需的相關的財務狀況信息。通過這種方式，能夠提高鐵路企業資金管理的效率和能力，依托現金流的科學監控，為經營發展決策提供事實依據。特別是在鐵路企業項目投資的過程中，現金流的監控顯得更加重要，是鐵路企業投資方向慎重選擇的重要基礎。
（三）鐵路結算中心可以實現鐵路企業對所屬成員單位的財務控制
鐵路企業監控管理主要是對于鐵路企業經營行為、資金運作等相關內容的監控，而結算中心通過對所屬成員單位經營情況的監控可以完全實現這個目的。通過鐵路企業結算中心，可以實現各單位的資金集中管理的收付款。通過這種財務管理模式，嚴格財務管理和鐵路企業財務控制，掌握鐵路企業資金的內部運作，控制和融資的具體情況。這樣，規范管理行為，統一財務管理，有效地對單位資金的有效性進行了審查。鐵路企業結算中心不僅發揮了鐵路企業結算中心的監管職能，實現了鐵路企業的財務單位進行有效的控制，提高鐵路資金管理和使用的科學性和合理性。
二、鐵路結算中心資金管理存在的問題
（一）資金利用率不高，存在資金分配不合理性
鐵路結算中心在提高資金運用效益和盤活鐵路企業內部資金方面，起到了相當大的推動作用。但是在鐵路結算中心的實際操作過程中，一直存在著資金利用率不高的弊端。尤其是存在資金分配不合理的狀況，這嚴重影響了鐵路企業資金的集中管理和控制。而鐵路企業所屬單位也面臨著各種各樣的問題，有的單位存在資金籌措的問題，有的單位則出現資金閑置問題，還有的單位出現了資金流不足的問題等等。
（二）鐵路企業結算中心業務銜接不融洽，制約著鐵路結算
中心的功能發揮鐵路企業結算中心涉及到方方面面的事情，而且存在千絲萬縷的各種各樣的利益關系。鐵路結算中心可以分為內部結算和外部結算。在鐵路企業實際的會計工作過程中，經常因為結算業務銜接不夠順暢，給鐵路企業結算中心的工作效率帶來不良的影響，從而使得結算中心的優勢大打折扣，而得不到全面的發揮。
（三）鐵路企業結算中心系統老化，與現實相脫節
鐵路企業結算中心成立20多年來，最重要的作用是開展財務結算，通過鐵路企業內部結算系統，實現內部結算。雖然鐵路企業結算系統進行了一而再再而三的升級，但仍然無法滿足鐵路結算業務發展的內在需要。特別是隨著互聯網技術的發展，網絡結算功能更是無法得到最大限度的發揮，所有這些都在某種程度了削弱了鐵路企業結算中心的功能。
三、強化鐵路結算中資金管理的對策
（一）強化管理調控職能建設，提高資金利用率
為了加強鐵路結算中心的功能，促進鐵路結算中心的管理規范和控制功能的建設。無論是資金的分配，還是資金的使用，都應遵循科學合理的基本原則，并盤活資金。除此以外，應當轉變傳統的發展模式和發展思路，從新的視角去分析問題和解決問題。突出強調結算中心在鐵路企業財務規范、管理資金集中等方面的作用，調動鐵路企業所屬各單位將經營資金納入結算中心進行管理的主動性，推動鐵路企業會計管理工作的發展進程。
（二）強化管理制度的建立，提高鐵路結算中心的效率
目前，結算中心的資金管理應重視健全的管理體系。依托完善的財務管理體系，規范和指導結算中心的功能。同時，加強結算業務銜接，加強互聯網信息技術的應用，推進鐵路結算中心的信息化建設進程，實現鐵路結算中心資金管理與現實發展環境的融合，最大限度地發揮鐵路結算中心在鐵路企業資金管理過程中的作用。
（三）做好全面預算管理，充分發揮鐵路結算中心的資金統管、集中調度優勢
預算作為一種控制機制和制度程序，是鐵路企業實施資金集中管理的有效模式。現代鐵路企業必須改變目前的財務預算無用的情況下，有必要建立和完善全面預算管理機制，對預算的編制、執行各方面的生產和管理的分析、評價體系、資金的企業生產經營活動中應充分納入嚴格的預算管理程序。
參考文獻
［1］張獻．淺議鐵路結算中心的“銀企對賬”工作［J］．河北企業．2014（03）．
關鍵詞：集團企業；資金管理；績效管理
現階段市場經濟發展迅速，企業不斷擴大規模，業務也隨之更加多元化，而資金作為企業運行的血液，為生產經營奠定基礎，資金管理受到日益廣泛的重視，并且把它作為財務管理的核心。因此，加強資金管理，促進資金周轉，提高企業整體資金的使用率，是企業財務工作的重點。資金管理的質量極大地影響著企業的穩定發展，決定著企業的經營效率。在具體的經營過程中，集團企業必須加強資金管理，使用最小投入獲取最大限度的回報。本文就針對現階段集團資金管理過程中出現的問題進行詳細分析，同時就如何強化資金管理，促進集團經濟發展以及運營效益提出針對性的應對方案。
一、集團企業資金管理的必要性
1.提高集團企業資金監管力度
集團企業下屬各成員企業之間在文化和經營目標上均有所不同，企業對資金進行集中管理，對成員企業的資金狀況進行實時掌握，加強對運營過程中出現的大額資金支出進行有效監控，不僅可以切實保證企業資金的安全性，防范經營風險；還可以促進集團經營目標的統一，樹立成本意識。
2.提高資金利用效率，降低經營成本
由于各成員企業的具體的經營情況存在差異，也就使得各成員企業資金需求量存在差異，在企業運營過程中，通常會發生有的成員企業資金運轉不靈，轉而向銀行尋求貸款的情況；與此同時，另一部分成員企業則出現資金閑置的情況。因此，對企業資金進行集中管理，合理調配內部資金，使得資金短缺以及結余的企業都能高效發展，不僅可以幫助有效解決企業資金閑置問題，同時還可以促進集團企業整體運營成本的降低。
二、集團企業資金管理中存在的問題
1.缺乏完善的集團資金管理制度，成員企業資金管理分散
集團企業缺乏完善的資金管理制度，沒有形成合理的資金集中管理模式，導致成員企業資金管理分散。現在，大部分集團對資金集中管理不到位，部分集團沒有對應的管理部門，無法有效控制資金調度問題，集團決策層也無法準確掌握企業的資金運營狀況，最終會對企業的長遠發展造成不良的影響。此外，資金管理分散還降低了資金的使用效率，造成了資金成本的增加。不進行高效的資金集中管理，還會出現資金使用不合理的現象，一旦投資出現失誤，集團的資金周轉就會遭遇困境，嚴重情況下，會造成企業資金鏈斷裂。
2.沒有開展完善的資金風險管理，存在安全患
資金是企業運營的血液，具有極強的運動性，資金運動就必然會產生風險，風險產生的原因很多，必須進行全面的資金風險管理，才可以有效降低風險隱患。現在，在資金風險管理方面，大部分企業的重視程度不夠，沒有形成健全的資金風險管理。對于資金的監管大都采用事后管理，使其資金運作存在諸多的安全隱患。當前集團面臨的競爭日益激烈，實施片面的資金風險管理，已經無法滿足當前集團的經濟運行需求，無法及時對企業的財務進行有效分析，也無法全面控制集團資金運轉過程中出現的各類風險，對于企業的穩定發展形成了阻礙。
3.沒有實行資金計劃管理，無法有效監控資金使用
資金計劃管理可以有效規范公司管理程序，保障資金合理調配，提高資金的使用效率，預防財務風險，降低財務成本，保障集團順利運營。現在多數企業在資金運行過程中，缺乏相應的計劃管理，只知道短期的資金需求，而無法知道較長期間的資金需求，導致資金管理呈現出一種救火式的管理，今天這有缺口補這，明天那有缺口補那，使得整個集團資金狀況一直處在一種不穩定的狀態中，隨時都有可能出現資金鏈斷裂的危險。另外，沒有資金計劃管理，也就無法對資金的使用情況進行有效監控，就會導致資金調配不合理，嚴重影響資金的使用效率，對于財務風險無法實施有效的防范，在一定程度上也提高了集團的資金成本。
4.沒有有效的資金績效管理機制，資金使用存在浪費現象
高效的資金績效管理機制可以有效管理資金的使用，提高資金使用效率和效果，減少資金浪費，降低資金成本，促進企業發展。但是目前在集團內部，部分公司進行資金運轉的過程中，缺乏有效的資金績效管理機制，導致部分單位在資金使用方面沒有節制，選擇供應商時沒有進行三家比價，對于大額支出沒有進行多輪價格談判，造成了嚴重的資金浪費，甚至產生腐敗問題。對于項目的投資盲目，沒有進行科學的考察論證，缺乏項目的可行性分析，投資數額過于大手大腳，沒有合理的績效管理機制，對資金使用效果沒有進行評估，嚴重影響了項目的投資效果。
三、集團企業資金管理的改進建議
1.健全資金管理制度，對資金進行集中管理
集團企業與成員企業管理層要充分認識到資金管理的重要性，建立健全資金管理制度并在全集團范圍內嚴格執行，通過采用資金集中管理的方式，最大限度的降低資金成本和資金風險。對于資金的集中管理可以采取不同的模式，其中，資金池模式已經為越來越多的集團企業所青睞。通過資金池可以有效地歸集各個成員企業的資金，使得企業可以對整個集團的資金進行統籌安排，最大限度的減少資金閑置現象。
2.建立完善的資金內控體系，增強對資金風險的抵御能力
建立完善的資金內控體系，設立資金審批權限表，對于不同金額的資金支出設立不同的審批權限，對于大額資金支出必須經過集體決策。加強集團資金內部控制，有效規范企業的經營活動。對于資金的監管采取事前、事中和事后相結合的管控方式，控制資金風險，提高企業對資金風險的抵御能力。
3.實行資金計劃管理，有效監控資金流向
在集團內部實施資金計劃管理，主要是資金預算預測管理。除了對資金進行年度預算管理外，每個月還要根據當前實際資金使用狀況，對未來幾個月的資金進行預測管理，這樣就能對未來的資金需求做到心中有數，并對未來的投融資需求進行提前安排，降低企業財務風險。一方面，有了資金計劃，就能有效監控資金流向，以確保其按計劃進行；并使得決策層可以根據企業的資金情況，作出合理的資金使用決策。另一方面，資金計劃管理也有利于改善資金使用狀況，解決內部資金缺乏問題，促進企業的健康有序發展。
4.建立資金績效管理機制，提倡節約使用資金
建立完善的資金績效管理機制，促進資金使用效率的提升，提倡節約使用資金，減少資金浪費現象的產生。對于固定資產支出實行三家報價，與報價公司進行價格談判，選出性價比高的公司，減少資金的支出，并將價格談判納入談判人員的績效考核，根據其為公司節省的費用按照適當比例進行獎勵，激勵其為公司節省更多的費用。對于原料供應商的選擇，除了對供應商進行實地考察，現場評估，對供應價格也要貨比三家，在原料質量相同的情況下選擇提供最優價格的供應商。對于重大項目投資，事前要進行投資可行性分析，項目運作過程中，對資金的使用進行跟蹤和監控，及時反饋資金使用情況，管理層可以根據反饋的情況，及時采取有效措施進行調整，保障資金管理的科學、高效。資金的使用與項目相關人員的工作績效相聯系，鼓勵節約使用資金。
四、結束語
綜上所述，在企業的財務管理過程中，資金管理占據至關重要的位置，對企業運營發揮著極為重要的作用。目前階段，企業在資金管理過程中依然出現部分問題，比如，本文提到的缺乏完善的集團資金管理制度等問題，這都在一定程度上影響了企業的發展。因此企業必須采取健全資金管理制度，對資金進行集中管理等一系列措施，進而有效管理集團資金，保障企業長遠、健康發展！
參考文獻：
[1]孟善榮.試析集團企業財務風險管理[J].北方經貿，2012，06：78+80.
[2]王政.試析如何完善企業財務資金管理[J].中國管理信息化，2013，06：4-5.
[3]李春連.試析企業如何強化資金管理[J].經營管理者，2013，10：84.
關鍵詞：企業集團；資金管理；預算管理
我公司是一家由鄉鎮企業發展而來的一級資質民營建筑企業集團，成立初期只有幾十人，資本幾十萬，如今已成為擁有資產4億多元，員工五千多人，擁有5家控股子公司，16家分公司的企業集團。隨著公司經營業務的拓展和多元化發展，分子公司遍及各地，空間管理距離越來越遠，集團公司在綜合分析發展戰略、規模和行業特性的基礎上，適時推出資金集中管控的資金管理模式，為充分利用和發揮資金使用效率、降低財務風險起到了很大作用。
一、資金預算、計劃管理。
企業集團必須建立完善的全面預算控制體系，具體在資金預算編制、預算審批、預算監督、預算考核等各個方面都需要全面把握。各土建分公司、各項目部、水電安裝公司、設備安裝公司、設備租賃公司等。預算編制必須執行嚴密的預算調整程序，并且在企業組織經營活動時，只要是預算已經成立，任何人都不得再任意更改，在執行預算調整程序過程中如遇特殊事由需要調整,需寫明調整理由，報財務管理部、總會計師和分管總經理層層審批，遵循審核制度，必須要對資金管理中的各個環節采取嚴格的監督和控制，這樣才能在公司運營審核過程中能夠保證現金的收支平衡。
二、資金周轉，監控設置
企業財會人員必須要有“支出與收入，實時監控”的觀念，將資金周轉管理滲透到企業管理的方方面面，這樣才能在現金流量的實時監控上完全把關，將企業的資金流動風險降到最低，從而可以看出，企業實行實時監控是相當重要，其重要性主要體現在以下幾點：
（一）資金收入方面：必須注意工程進度項目的資金是否已經及時回籠，如果工程已經完工則必須及時的進行資金清算，確認應收賬款是否已經全部收回，作為總承包方的施工企業，要確保收款的及時性，嚴格按照合同中約定付款時間及額度進行資金結算，防止變相的施工企業墊資現象。
（二）資金支出方面：在資金支付的過程中，必須確認資金支付是否存在風險，已經資金審核過程是否規范，在支付的過程中必須采用嚴格的審核標準結合預決算材料、材料供應合同、送貨記錄、材料發票等手段，控制工程支付進度，提高資金使用效益。
三、決算工具、提升效果
企業想要實現資金集中管理，必須立足于內部資金的統一調控管理監控，一是實現“支出收入、實時監控”，堅決將多開戶頭與資金賬外循環扼殺，保證資金能夠統一集中管理，盡量規避資金在企業運作過程中產生的財務風險。所有工程資金必須先向集團公司基本賬戶歸集，所有用款必須經預算審批后放款。二是與銀行建立合作關系，開展“網上銀行”的結算方式，這樣能夠為客戶提供資金實時查詢、對賬以及放款的業務，這樣有利于資金集中管理，及時了解企業資金收支動向，便于企業管理層根據資金具體情況作出及時正確的資金決策，資金的統一管理不僅能夠降低財務風險還有利于企業的發展。
四、正確投標，保證金管理
建筑工程招標是目前建筑行業競爭的開端，而投標中保證金的管理必須要充分了解企業自身的資金情況，同時必須要了解合作施工單位資質以及信譽各方面情況，具體問題具體分析，根據企業自身財務狀況來確定是否投標，避免在競爭壓力下產生低價中標導致的虧損最終造成資金無法周轉的惡性循環問題。如果工程需要企業墊資，則應該考慮到墊資期限、存款與貸款利息的差額以及建設單位的償還能力等諸多因素，堅決反對有標必投，盲目追求中標率或只講求產值不講求效益的思想觀念。因此從資金管理角度講投標需要全面看問題，科學統籌，精心測算，這樣才能夠保證企業中標以后有利潤回收、能夠持續發展。
五、強化項目成本管理，壓縮各種費用支出，降低施工墊資的風險。
企業必須做到支出有計劃，費用有標準，成本有控制，堅持有效的審批簽字制度，促使資金統籌安排，合理使用。在激烈的市場競爭條件下，樹立成本觀念，壓縮成本費用支出。集團公司各分子公司、項目部各級管理人員以及財務人員本身必須要嚴格遵守資金管理為中心的的財務管理體制，加強成本控制與內部管理，在資金收支上嚴格遵守相關規定，不得逾越規定范圍，杜絕鋪張浪費與擅自作出決策導致因為墊資而引起的資金不能周轉的問題出現。對于個別工程項目，建設單位明確要求墊資施工，必須要有具備擔保資格的單位進行擔保，并且在資金收支運作方面嚴格遵守財務管理體制。
六、建立健全內部審計，加強內部監督。
企業在項目責任制運行模式下，更要加強內部審計與監督，抓住工程物資采購、工程施工、節點結算、竣工驗收各個環節，防止分公司和項目部虛列成本，多支費用，“偷跑冒漏”等不正常現象的發生。保證企業資金的良性循環和企業的長期發展。
總之，作為企業集團應重視資金管理的事前預測、事中控制、事后分析，真正做到“高度集中、科學預算、高效運轉、嚴密監控”，在企業發展過程中，只有把資金管理當做財務管理和企業管理的中心任務重視起來，并且堅持從始至終的貫徹宗旨，完全將資金管理貫徹到企業生產工程的方方面面，這樣才能將企業資金管好用活，企業也只有如此才能更加的充滿活力。（南通英雄建設集團有限公司；江蘇；南通；226000）
參考文獻
［1］ 財政部等六部委《企業內部控制應用指引》。 2010年4月
關鍵詞：電網企業；資金管理
中圖分類號：F273 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）010-00-02
一、電網企業供應鏈資金管理理念創新
資金管理理念創新是對資金管理活動的重新認識，是資金管理創新研究的起點。基于供應鏈的資金管理理念創新研究是深入分析供應鏈對資金管理影響機制的前提，并為資金管理模式設計提供方向性的引導，為實現將理論探討落實到管理實踐層面奠定了基礎。基于供應鏈特性及其運行機制的內在要求，再加上電網資金管理活動越來越注重整體績效提升及系統協調性的發展趨勢，資金管理理念較之傳統的管理理念有了重大突破。
（一）以供應鏈聯盟組建為管理根基
在電網企業內部，資金管理并不單是財務部的職責所在，資金周轉效率有賴于各部門之間的協調與準確把握，對于采購、基建以及售電各環節的資金管理不能顧此失彼。同時，還需兼顧與上游發電企業、下游用戶之間資金周轉的連貫一致性，才能保證整體資金管理效益的持續提升。
組建電網企業與上、下游企業以及與銀行、保險等金融行業之間的聯盟，樹立以組建供應鏈聯盟為管理根基的新理念，才有可能實現供應鏈整體資金管理績效提升這一根本目標。從廣義來講，銀行、保險等金融機構也在一定程度上參與到供應鏈中，為各節點企業提供服務。將銀行納入供應鏈中，構建涵蓋供應鏈各節點企業及銀行的更廣泛意義的供應鏈聯盟系統，并將金融服務導入供應鏈各節點企業，可以真正實現供應鏈整體運作和各交易環節的無縫連接，進而實現供應鏈整體實物流、資金流以及信息流的優化。
（二）以業務流程重組為管理重心
業務流程是一系列邏輯相關的作業的集合，每一項作業的完成都需要占用一定量的資金或是耗用一定的周轉時間，由此可見資金的占用和周轉伴隨著業務流程運作的全過程，資金在采購流程投入，經過領用、建設、改造、投產等流程，最終在營銷流程收回。實施基于供應鏈聯盟的資金管理要將資金管理的重心轉移到業務流程的再造與重組上來，企業內部業務流程的再造以及跨組織的業務流程重組可以有效化解資金管理的難題。業務流程重組作為基于供應鏈聯盟的營運資金管理重心，主要從以下兩個方面著手：第一，對于從采購開始，經過生產截止到銷售的業務流程的每個環節進行重新檢查，盡量縮減甚至消除那些處于閑置狀態的非增值流程，以此降低資金在這些流程環節的無效占用；第二，對于那些增值業務流程，要進行重新的組合，以此縮短各業務流程在銜接時的延遲時間，減少不必要的時間浪費，盡量做到業務流程環節的高度優化或者是并行化運作。這樣可以有效的從占用量和周轉時間兩個維度來提升資金周轉效率，降低資金占用成本。
（三）注重構筑信息共享機制
以信息整合來帶動內部供應鏈整合就是建立信息平臺、運用信息技術作為企業內部的溝通手段，來提高企業效率、加強部門之間的溝通并協調各業務流程的運作。
信息共享機制在促進信息流動以及發揮信息作用上起到了重要作用，電網企業管理者以及各業務環節都可以便利的通過平臺獲得前后一致并且完整的電力生產和輸配信息，而且可以依據此信息對自身的行為和計劃做出迅速的調整。信息平臺的構建并對原供應鏈進行整合的過程是整個電力供應過程的不斷優化與調整過程，信息平臺的各項功能是為該優化過程提供了準確、統一且迅速的信息流通保障，確保了電力能在準確的時點上被輸送給最終客戶使用，從而完成電流、信息流及資金流在供應鏈中的傳輸。
此外，信息共享機制還可以降低營運資金的無效占用量。信息共享的內容不僅僅限于庫存水平、生產計劃以及銷售情況等基本信息；對于各個環節中庫存控制策略、市場預測技術等決策過程與方法也應該保持共享。這些信息的共享需要信息共享機制的支撐，由此全面掌握營運資金在供應鏈聯盟系統中的占用量及流轉情況，這對于營運資金管理是極為關鍵的因素。
本文強調指出，由銀行參與的供應鏈聯盟系統，信息共享問題可以進一步得到較好的解決。包括銀企聯盟在內的供應鏈聯盟的信息共享模式與傳統供應鏈聯盟的信息共享模式存在一定差異，除了可以利用供應鏈聯盟本身所具有的信息采集和傳遞渠道，銀行在為企業提供貸款時存在一定程度上的監控權便利，再加上銀行自身在信息共享方面的專業技能可以獲取包括組織內部的財務管理以及戰略規劃等信息在內的更為精確的信息，在向企業提供資金支持的過程中獲得了更為豐富的真實信息，可以更全面的掌握合作企業的經營狀況和經營目標；另外，銀行和核心企業利用信息優勢，構建起供應鏈聯盟的戰略決策信息平臺，從而形成雙回路信息共享結構模型，這樣可以將兩方面信息進行對比和綜合分析，可以有效剔除失真信息，提高信息質量。
電網企業供應鏈信息共享結構模型圖
（四）借力于先進的技術支撐
基于供應鏈聯盟的營運資金管理創新，離不了先進的技術平臺的支持。無論是供應鏈聯盟的組建、信息與資源的共享，還是業務流程的重組都需要有先進的技術平臺作為支撐。對于單體企業內部來說，先進的技術為實現企業內部業務流程的優化提供了支持，為營運資金管理方法創新提供了可能。對于供應鏈聯盟系統而言，先進的技術平臺有助于供應鏈聯盟成員伙伴的選擇、定位和資源、設備的配置等，以更好的加深彼此之間的交流與合作，有利于改善節點企業間信息交互使用情況，提升信息與資源共享的質量，有效促進企業各業務流程的正常運作，并促使新的業務流程重組方式的孕育和發展。
二、基于供應鏈的電網企業資金管理優化方案
前文根據電網企業資金管理特點，提出了供應鏈資金管理的創新理念，要想在激烈的市場競爭中領先，必須梳理電網企業內部供應鏈的業務流程，提高其資金管理效率，增強競爭優勢，尋找更適應市場競爭的供應鏈資金管理模式。本文將基于供應鏈資金管理的業務維度，從內部供應鏈資金循環的起點，對電網企業資金管理優化方式進行論述。
（一）完善預收電費管理模式
國外對于電費回收工作已經實施了先買電后用電的預售電管理，當預存電費用完時，則自動停電，這是保證電費回收非常有效的辦法。目前，我國部分供電企業已經針對當地實際情況逐步推行預收電費管理，也取得了比較好的成效。預收電費不僅能防止電費壞賬造成國有資產流失，同時也減少了供電企業內部因追收電費增加的人力及物力成本。
本文提出的電費融資模式建立在預收電費的基礎上，用戶根據自己預計用電量大小將電費資金存入銀行賬戶或磁卡，此部分閑余資金產生的利息歸用戶所有，同時，電網企業可推出新型電費營銷模式，即預存一定量的電費可以享受送一定電量的優惠。根據用戶所需自愿預存電費，這種方式對于普通用戶來說，預存電費送電量的優惠也沒有使其預交電費有所損失；對于電網企業本身，用戶預存的電費是一種短期的無息融入資金，在一定程度上可降低企業融資成本，提高資金周轉效率，因此，也是一種值得推行的有效方式。
（二）改善采購模式，降低存貨占用資金
1.面向供應商聯盟的采購模式
電網企業物資采購管理是內部供應鏈管理中的重要一環，同時也是營運資金管理模式的重要內容之一，在基于供應商聯盟的采購模式中，物資采購部門是電網企業與供應商聯系的紐帶，根據生產部門編制的物資需求計劃及生產計劃來組織、控制、協調整個采購過程。采購管理信息處理系統以及供應商的信息處理系統是電網企業與供應商進行信息傳遞與共享的關鍵，據此可以有效保證電網企業從供應商處及時獲取所需貨物，避免積壓沉淀。該采購模式的管理要點是構筑與供應商之間暢通無阻的信息交流及信息共享平臺，通過信息共享降低庫存，實現營運資金周轉效率的提升。
在面向供應商聯盟的采購模式下，電網企業與物資供應商組建戰略聯盟關系，供應與需求業務流程重新優化重組，采購計劃以及供應計劃能夠并行進行，采購物資可以直接進入需求部門，減少了其中的非增值業務流程，縮短了物資需求響應時間，實現了同步及精細化運作，大大縮短了營運資金在各個環節流轉時間，減少物資庫存積壓并降低庫存成本，提高了存貨周轉率和物流周轉速度。同時，基于供需雙方的戰略聯盟關系，使得采購決策過程更加透明，庫存信息得以充分共享，可以避免需求信息失真或是延遲而引發的牛鞭效應，進而有效降低營運資金在各環節中的無效占用。
2.供應商管理庫存模式
供應商管理庫存打破了供應鏈各節點企業各自為政的庫存管理模式，由上游物資供應商對企業的流通庫存進行統一管理和控制。在此種管理模式下，物資供應商不再被動地執行電網企業的訂單，而是依據共享信息對電網企業的整體把握，主動安排一種更為及時合理的發貨方式和補貨計劃，快速準確地相應電網企業的需求，進而大大降低電網企業的物資庫存水平，物資儲存資金成本與缺貨成本也隨之降低，資金的運轉效率大大提升。
對電網企業實施供應商管理庫存模式，需以組建與物資供應商的戰略聯盟關系為基礎。其次，保持庫存狀態的透明性是實施項目物資供應商管理庫存的關鍵，為此可以與物資供應商建立一種能夠實現企業與物資供應商雙方庫存信息透明連接的方式，供應商可以通過直接的信息交流平臺，全面掌握并實時獲取企業的庫存量及需求變化情況，對需求變化作出快速反應，從而企業可以得到供應商提供的更為及時的庫存管理服務。
實施供應商庫存后，可以使電網企業從庫存陷阱中擺脫出來，由建立了戰略聯盟關系的電力物資供應商協助管理庫存，在需要物資時，才進行資金劃撥、取貨等作業，此時項目物資產權轉移，避免承擔過早取得物資帶來的資金占用成本和風險，而這些成本和風險在對物資需求之前都有物資供應商承擔。對于電網企業物資供應商而言，通過信息共享平臺實現供應鏈上的信息集成，雙方共享的庫存信息與配送預測，提升了配送效率。
供應商管理庫存包括兩個系統：第一個是需求預測系統，可以產生準確的需求預測信息，通過信息共享將該信息傳遞給供應商，使得供應商明確掌握何時、以何種價格、提供何種商品等信息；第二個是配銷計劃系統，保持合適的庫存量，滿足實時的庫存需求，配銷計劃系統需要全力借助于供應商強大的配送能力，通過庫存計劃和實際庫存量的對比可以得知目前庫存量的維持時間，進而結合需求預測系統產生的需求預測以及事先約定的補貨規則、配送原則等產生補貨計劃，并進行低成本高效率的配送。
（三）集成業財共享數據平臺
電網企業日常生產經營活動涵蓋了安全生產、電力調度、電力營銷、客戶服務、電網建設、人力資源管理等方方面面，這些日常生產經營活動都構成了電網企業內部供應鏈的一部分，從公司經營活動層面看，公司經營活動是各個業務流程組成的，財務是業務流程的基本單元之一，撇開業務控制的財務控制體系是無法有效掌握公司價值活動動態的，也無法保證公司財務戰略得到各個層次和部門的有效貫徹。因此，我們有必要對電網企業的財務管理與業務管理橫向集成，建成一體化公司信息平臺，充分銜接業務系統與財務系統，貫穿財務控制與業務控制，提升公司對財務活動的監控能力。
業務財務一體化系統的構建，是以信息化系統建設為依托，力爭做到財務控制和業務控制的協調，在實施的過程中，要保證一體化系統的有效實施，應盡可能通過規范公司業務行為來規范財務控制，降低集成難度。同時業務流程的一體化管理，需要通過全面的預算管理和資金流的控制，實現業財聯動，保證業務活動按照預算既定方案進行，實現財務的控制力和執行力。審計部門應對財務和業務部門活動進行監督檢查，對于偏離經營目標的業務活動應及時反饋管理層處理，便于管理層作出正確的經營決策。
綜上所述，通過業務財務一體化系統的建設，可以較好的整合公司信息資源，實現流程的有序銜接和數據共享，為管理層對公司經營活動進行全方位控制提供了可能，有利于進一部增強公司的集團化運作能力。
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企業的運轉最為主要的是資金，一個企業想要收到更好的經濟效益，就需要使資金運轉率得到提高。從目前的企業發展情況可以看到，企業面臨的問題大多出現在資金短缺方面。究其原因，可以得出如下四大方面結論：分別是負債率較高而且依附性太強，在項目立項方面缺乏科學論證，資金的損失較為嚴重和產品的結構不合理。換個角度來分析，由于企業的資金緊張問題是目前全世界各大企業所面臨的主要問題，也是一個重要的經濟現象，從原因的分析可以看到，它不是由于單一的因素所產生的，而是很多的因素共同作用的結果，并且在企業的整個運行中都有著資金的影響與對資金的影響。所以為了使企業更好地發展下去，應該加強對于企業資金管理的研究與討論，從而找出一些解決辦法。比如可以通過籌集資金、合理地運用資金、有效的分配、高強度的監督管理等手段，最終實現資金的有效管理及對企業運行的有效管控，從而使企業綜合實力得到提升。
二、作用及運行控制
1、從企業生產經營方面分析
企業需要通過一定的成本支出來進行生產經營，其中的資金成本是占較大比例的成本支出。所以企業應該在面臨資金緊缺情況時，開拓融資思路，通過吸取其他企業的融資經驗，總結并建立一些較為適合于自身企業發展的融資機制，還可以通過商業信用來實現融資的目的。具體來說，首先企業應該樹立一個大金融的意識，將籌集資金的視野拓寬，這樣有助于使企業的產業資本與整個的市場中的金融資本結合起來，不但可以加強與其它企業的聯合，也可以使企業自身通過各種融資手段提升自身在市場中的競爭力，也有助于企業資本的增加與流動力量的增加。其次，企業應該以社會主義市場經濟體制為核心，從多元化的角度，全方位地進行新型融資機制的建立。比如除了國家的財政支持外，還應該使用證券市場的資金等，通過市場化程度的不斷提升，民間資本的力量也在不斷的發展，因此也可以利用民間資本作為融資的渠道，如果企業發展到了一定的時期還可以利用各種國外的資金。第三，應該打造企業自身的品牌，以商業信用來進行融資。不同的融資渠道，不同的籌資方式會使企業的風險與報酬產生相應的變化，但是應該注重企業自身的發展，不能過分的倚靠其它，這樣有助于企業整體風險的降低。
2、從資金的運用方面分析
提高資金的使用率是提升一個企業運轉速度的主要措施，可以說只有將企業的資金合理運用，才能夠使其利益最大化。在這方面應該從現有資金的利用做起，對各種企業的資源進行合理的優化配置，從而可以將資金的調配盡可能的得到優化處理。
3、從企業的收益方面分析
如果想讓一個企業的收益最大化，就應該想辦法讓企業的資金分配合理化。利潤的合理分配可以使一個企業的資金再次利用得到更好地優化。從該方面來看，首先應該把握好國家與企業之間的關系，綜合進行生產經營活動的分析，從而確保國家與企業的利益得到保障。具體來講，企業資金的回籠、物料及時有效的采購與應用、產品的有效銷售等都是使整個企業的現有資金得到很好利用的方法。其次，對于企業的各種資源應該進行優化處理，將資金用在刀刃上，才能使整個的資金利用率得到更好地提升。所謂資金使用率的提升，有很大一部分應該來自于對于資金的有效的直接利用，而并非增加資金的額度。第三，應該認識到國家與企業及個人之間的合理關系，在企業的資金分配方面，處理得當。比如，大部分的分配都是屬于利潤所得的再分配，能否將整個的資金分配得到合理化的再次利用也是一個較為主要的提升資金使用率的方法，但是應該注意，應該是在保證國家的利益、企業的利益與企業職工的利益不受侵犯的前提下實施各種合理分配方面的再次利用。比如前些年酒鋼宏興就通過發行內部股票來實現利潤的再次利用，不但企業得到了更好的發展，企業職工也獲得了較好的收益。
三、企業資金管理的強化措施探析
1、加強管理，加速資金運轉
由于資金貫穿于企業整個的生產運營之中，所以說資金是企業從生產到經營全過程中的一條主線。因而如何將資金調動起來，使它成為一個較為活躍的因子在整個的企業運營中發揮作用，從而提升企業資金的利用率就是一個主要的問題。從另一方面來看，想要實現其使用率的不斷提高。可以通過提升整個企業的各項管理水平來實現。比如，運用現代化的計劃與統計管理方法，利用各種數據統計表格，使企業的生產過程得到全面的細化處理，以數據記錄的形式與分析方法的結合來將企業所有的資金支出細化，是提升資金準確投放的主要措施。其次，應該加強各部門的聯合，減少部門間的矛盾，降低各項不必要的損耗，也是提高資金利用率的手段之一。第三，應該減少存貨，盡可能的加快成品的銷售，對于外部的各項欠款盡可能進行清收。第四，也是最為主要的方面，即財務的嚴格管理，在各項預算中盡可能的進行總預算與分支預算的結合，防止資金在各環節的流失。
2、加強監督，提高效益
資金管理是公司財務管理的重要一環。企業首先應該建立一個較為科學合理的財務管理制度，吸收一些較為成功的企業經驗，實現對財務成本的有效管控，這樣有助于企業所有賬目實現集中有效的管理，而且在整個的管理中監督體制的建立是保證其運行的最為直接的方法。可以通過借用價值形式來實現對于企業各項生產及經營活動的控制與調節。從監督體系的目標來分析，監督一方面是為了更好的使資金得到合理的直接有效的利用，另一方面是為了防止因各種執行不力等人為或非人為的因素導致的資金流失。其次，通過監督體制的建立，能夠提升職工作業的積極性，也可以更好的保證生產環節或運營環節的正常運轉。第三，從國家的角度來分析，一個好的監督體系與強化的監督執行，是不斷使黨與國家的方針政策及其各項經濟制度得到全面執行的最好保證，有利于實現國家與企業的利益，也有助于保證整個企業職工的利益與各項合法權益不受侵害。
3、適當控制固定資產投資規模
從現代經濟學的發展來看，整個的經濟學理論多傾向于活的資金的運轉，將企業發展方面的固定資產投資的側重點轉變到較為靈活的金融投資方面。也就是說，現代經濟學是從企業的整體發展方向著手，通過對其資金條件的認真解讀，認識到流動資金對于企業發展的根本性作用，從而提出希望企業可以以國家的相關產業政策與自身條件為基礎，按照量力而行的原則，實事求是地進行各種固定資產投資項目的建設。因為企業的負債需要控制，才能更好的使流動資金有用武之地，也才能更好的增加流動資金量及整體資金的流動能力。因而，一方面應該讓政府部門做好引導工作，另一方面可以使企業自身學習現代化企業的管理知識，從而使其在市場中脫穎而出。
4、正確處理整體與局部的關系
從上面的分析可以看出，資金管理對于一個企業是多么重要，而且由于資金的科學合理的管理可以為企業帶來很大的收益，所以應該正確的理解資金管理的作用及其運行控制問題。企業中的資金管理是一個較為復雜，綜合性較強的問題，由于資金在整個的企業管理中無處不在，所以應該在管理中從全局出發來考慮企業的資金管理。首先應該有一個全局的發展理念，將資金管理的作用與地位提升到一個較高的思考高度，其次應該把企業的整體發展與資金管理銜接起來，將其看作企業發展全過程中的活躍因子之一，協調各部門樹立起核心意識，加強聯合作業的觀念，利用現代化網絡技術，通過建立信息平臺與交流平臺實現整體上協作的高效化與合理化，最終實現整個企業的整體發展。在一個企業的發展過程中，調整好整體與局部之間的關系，通過資金管理將整個企業聯系起來，朝向一個目標，共同向前，才能更好地實現企業綜合實力的提升，才可能使企業在日益激烈的市場競爭環境中立于不敗之地。
四、結語
關鍵詞：發電企業；現金流；資金管理
現金流之于企業，就像血液之于人體；企業出現現金短缺時，便會出現償債危機和信用危機。許多公司的破產例子中，其賬面仍然處于盈利狀態，但因現金流量不足以維持其經營及償債需求時，便很容易陷入財務困境甚至導致破產。可見，一個企業要想獲得良好的發展，不僅需要具有持續的獲利能力，也要擁有正常的現金流量。對于發電企業來說，基于現金流對資金進行管理則更為重要；這主要是因為：投資建設期融資成本、建設成本過高，生產經營階段費用支出較高；特別是隨著近年來電煤市場化的改革，煤價和電價未形成聯動機制，眾多發電企業的經營效益都不甚樂觀。許多發電企業的資金鏈面臨非常大的壓力，眾多電力公司的負債率也居高不下，由此帶來的還本付息壓力使得發電企業的資金壓力進一步加大。下面筆者嘗試從幾個方面分析發電企業的現金流量管理問題。
一、發電企業現金流量管理的突出問題
（一）投資活動中的問題
近年來，發電企業的生存狀況雖然不甚樂觀，但發電行業對于新項目、新機組的投資仍然樂此不疲，許多發電廠都在上馬新的發電機組、新的電力項目。發電企業的這一行為主要是為了實現跑馬圈地，擴大自己的經營規模。電力投資金額的巨大性決定了前期需要巨大的人力、財力的投入，在當前發電企業不景氣的大環境下，發電企業將面臨進一步的壓力。發電企業在負債率已經偏高的情況下，對于投資應該慎之又慎，謹慎估計市場需求。樂觀、倉促的上馬新的發電項目，不僅會吞噬企業已獲得的利潤，而且會進一步加大企業的財務風險。舉例來說，大唐發電在內蒙古的煤化工項目，前期投資額十分巨大，并且動用了公司大量的管理、技術人才，然而其并未達到預計的經濟效益。這種事情的發生同發電企業的盲目投資具有不小的關系。
（二）經營活動中的問題
發電企業的經營活動現金流明顯呈現出以下趨勢：現金流出規模逐年快速上漲，現金流入則是緩慢增加。造成這種現象的原因主要有以下兩方面：第一，電煤價格已經完全走向了市場化，電煤市場總體表現為賣方市場，價格呈現上漲趨勢，且波動較大；電力燃料成本侵蝕了發電企業的很大部分利潤。第二，發電企業上網電價仍然處于國家的宏觀調控之下，沒有同煤炭價格等成本支出實現聯動，這造成了發電企業收入與成本出現脫節現象，經營現金流入情況收到很大限制。因此，雖然發電企業的產能擴張十分迅速，但不甚良好的盈利狀況使得企業的現金流經受著嚴峻的考研；不斷增長的成本支出，使得企業難以實現財務上的可持續增長。因此，雖然產能擴大，盈利狀況和現金流情況卻依然不樂觀。
（三）籌資活動中的問題
發電企業在籌資活動管理中存在著較多的問題，突出表現為：尚未實現精細化管理，資金管理效益不高。發電企業作為前期投資額巨大、資金流入流出金額大的行業，對其實行資金精細管理非常有必要。但多數發電企業在對現金流的管理方面仍然粗放化管理，不注重資金管理的效益。以貨幣資金的日常管理為例，發電企業應該做到僅保留必要的流動資金余額，以滿足諸如日常費用報銷、定期稅款等支出要求。大額支出則應結合電費回收周期來綜合確定。目前還有不少發電企業沒有在管理上達到上述的要求。一方面企業背負著巨額的債務負擔，每月償還高額的利息，另一方面存款賬戶中則沉睡著上千萬的貨幣資金；這種資金不合理的閑置現象造成公司不必要的財務負擔。
二、發電企業現金流量管理的解決對策
（一）投資活動的解決對策
如前所述，發電企業的盲目擴張不僅沒有實現圈地的目的，反而導致企業面臨更高的財務和資金風險。對于投資活動來說，發電企業應當做的是謹慎上馬投資項目，控制投資活動的現金流出。對于開發新發電項目而言，發電企業應當有明確的投資對策。對于當地發電量已趨飽和，發電上網較難實現，政府批復可能性低的項目，如果一味地想進行投資，不僅要開支前期的調研、籌建活動費用，即使后期獲得批復，順利投產，也可能出現發電容量利用率低，難以實際盈利的現象。發電企業應當順應國家的電力政策指引導向，集合電力地區需求、企業發展優勢，謹慎發展重點項目，以保持競爭優勢，抵御市場風險。在對項目進行投資建設時，應當進行科學規劃與籌劃，節約項目投資資金。以今年來流行的風電項目為例，選址的不同，會導致風場級別的不同、風電投資的不同，也會導致上網電價的不同。前期的投資不僅影響前期投入的大小，對以后的經營活動也有著很大的影響。謹慎上馬投資項目，科學對投資項目進行論證分析，對于處于高負債率的發電企業來說是非常重要的；這不僅能夠控制發電企業的資金流出，降低現金流風險，也能保證發電企業的盈利能力不被擴張的投資項目所稀釋。
（二）經營活動的解決對策
發電企業應對經營活動的解決之道總體上應為：努力提高經營活動現金流入，合理控制經營活動現金流出。在電費回收方面，發電企業的電費回收率基本在100%，只是回收期限有一個月的滯后；因此可以說，增加了電費收入就等同于增加了現金流入。首先要確保企業能夠獲得合理的上網電價；獲得盡可能高的上網電價對發電企業經營效益有著直接性的影響。發電企業應當充分領會國家電價政策，保證企業自身權益。如政策規定當電廠安裝脫硫設備之后，入網電價會進行一定上調。企業在遇到此政策時，應及早上馬相關環保設備，以便盡早的獲得額外經濟收益。對于跨地域送電現象，企業可能會遭受被調低電價的行為；發電企業應當盡力與相關單位進行有效溝通，以便爭取合理利益。電力生產環節產生的副產品及中間產品也有不小的經濟效益，可以用于建筑材料市場，發電企業可以自行進行加工或直接對外出售，作為企業的增收渠道。節流也是十分重要的工作。燃料成本占到發電企業成本的約70%左右；因此，發電企業應首先加強對燃料成本的控制管理工作。面對煤資源供求的不穩定局面，發電企業應嘗試介入煤炭的生產及運輸環節，通過與大型煤炭公司合作或自行生產，保障煤價及質量的穩定性，加強對煤電產業供應鏈的控制。聯營辦礦或投資煤礦能夠降低中間環節費用，降低最終發電成本。發電企業也應同時科學確定存煤量。一方面要考慮發電對于煤炭的需求和減少資金的占用，還要合理估計市場變化對存煤量的影響；發電企業應當結合發電需求和市場變化對存煤量進行動態化的管理。同時也應加強對煤炭質量的監督和審查工作，從根源杜絕質量問題，保證發電質量。除燃料費用控制之外，發電企業還要做好對日常資金的管理工作。發電企業的經營活動也呈現有一定的規律性；發電企業應結合其收支的季節性因素、非經常性支出的波動，來動態確定公司的合理資金余額。為最大化合理利用資金，企業應盡量爭取現金流入和流出的高度同步；為此，企業應當編制現金預算，并努力提升預算的科學性和可靠性。
（三）籌資活動的解決對策
為實現資金管理精益化目標，發電企業應提高其財務部門的角色重要性，拓寬融資渠道，實行精益經營。發電企業的籌資主要是為滿足新項目建設及日常燃料支付的需求。要提高籌資活動效益，發電企業應從以下幾點著手：第一，長期資金籌措方面，發電企業可以通過整體上市或分拆上市的方法上市，來滿足擴張的融資需求，擴充進一步發展所需的大量資金。近年來，企業債券市場也有了長足的發展，有條件的發電企業可以通過發行中長期企業債券的手段來籌措資金，擺脫過度依賴銀行貸款，融資成本高的難題。發電企業還應同時盡可能擴大利用企業、銀行信用融資的力度，擴大企業可動用的資金量，降低資金成本。第二，企業可以廣泛利用承兌匯票貼現這一融資措施，來減少資金占用，同時減少財務費用。匯票貼現率通常與貸款利率有差別，可以實現降低資金成本的目的。大唐集團旗下的不少電廠在采取付息承兌匯票結算煤價款后，便有效的控制了此方面的資金費用。發電企業通常都與銀行有著良好的合作關系，其應當在資金結算預支付方面多多溝通，確定經濟的資金結算與籌措方案，實現互利共贏。財
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在早期的煤炭企業物資儲備管理當中，物資儲備的品種和數量被認為越大越好。多數企業都處在儲存量越多，生產力越強的概念當中。假如在計劃經濟的背景下，大量的物資儲備的確能夠為企業的正常生產提供有力的保障。但是在目前，我們處于市場經濟的體制之下，對于一個成熟的企業來說，并非物資儲備越多越好，因為大量的物資儲備勢必會對有限的企業資金造成消耗，從而影響到煤炭企業對于資金的合理配置。在現代生產過程中，為提高煤炭企業的競爭力，我們必須尋找一種新的、更加合理的物資儲備管理模式，以此來降低資源的消耗，有效調配企業資金，為企業的發展提供保障。
二、物資儲備資金管理存在的問題
（一）儲備物資積壓
儲備物資積壓會對煤炭企業資金的流動造成影響。由于資金計劃的下達，以及年終報賬等客觀存在的制度問題，企業存在年底集中用款采購的現象。在采購過程中由于時間倉促，未進行有關的合理調研，造成采購回來的物資數量或質量無法保證，形成不必要的積壓。同時，有些采購回來的物資與所需的規格、型號不符，造成物資的長期閑置積壓；還有的是在采購前，以及在采購過程中，有關部門間未進行有效溝通，造成采購回來的物資超量，或者重復采購。這些都會造成物資的積壓，對煤炭企業構成不利影響。
（二）采購計劃要求不嚴
由于生產需要，煤炭企業對于所需的物資種類及數量都有很高的要求。在物資采購的過程中，企業有必要對采購進行嚴格的審核，并制定詳細的采購計劃。對于將要采購的物資，從型號、數量，以及規格上進行提前的估算，避免超額采購。在采購過程中，可以依據上年或者以往的消耗情況來制定采購計劃，避免盲目采購。但是目前多數煤炭企業仍未意識到這一點，在采購前沒有進行系統的評估和研究，沒有建立合理的采購標準，因此，采購回來的物資必定會有規格不符，或者數量超標的可能。同時，由于采購計劃的限制，在采購途徑上也會面臨局限，本可以運用招投標等科學的采購方法來實現成本降低，由于計劃的不完善未予落實，給煤炭企業造成了不必要的損失和資金的浪費。對于企業后續的市場競爭都會帶來不利的影響。
（三）資金占用嚴重
由于部分煤炭企業在管理問題上的缺陷，部門與部門之間的銜接存在問題。對于某些職權以及資金利用上的問題職責分工不明。這就導致在物資采購過程中極易出現物資重復采購，或者采購的型號不符合生產要求等現象。這些物資進入企業的倉庫勢必會面臨長期的閑置。有些采購活動在采購前未對市場或技術要求進行應有的科學分析，導致大量采購，之后又面臨著更新換代無法使用，致使大量物資無法使用，造成積壓。而這些積壓在倉庫中的物資會對煤炭企業造成嚴重的資金占用，對企業的資金利用率造成不利影響。
（四）庫存結構有缺陷
煤炭企業屬于高消耗的行業，針對這種生產特點，自然需要跟進相應的投入。在物資的儲備問題上，多數煤炭企業仍然沿用過去的辦法，盲目加大物資的庫存數量，造成嚴重積壓，把大量資金沉淀在倉庫里。現在雖有所調整，但仍未有顯著成效。部分長線物資在過去的物資采購中由于數量太大，至今仍積壓在倉庫中。隨著技術的發展，部分老物資還將面臨淘汰，這就又在無形中造成了企業資金的流失。再加上現有采購機制的缺陷，新的物資積壓又疊加出現，造成了庫存結構的嚴重不合理。
（五）管控制度不嚴
煤炭企業在過去主要以賣方的角色在市場上出現，所以，在制度的建立上自然也以賣方為主。但是，隨著市場的變革，以及企業角色的轉換，煤炭企業在購買方面亦需要加強制度約束。在物資采購上，由于缺乏相應的監督機制，導致出現大量的重復采購、型號不符，以及以次充好的現象，這些都是對企業運行資金的極大浪費，需要及時跟進監督，加強管控。
三、改善物資儲備資金管理的對策
（一）制定科學的儲備定額
在實際的庫存管理工作中，為保證庫存量與正常生產的合理關系，應當制定出科學的物資儲備定額。依據物資在生產過程中的消耗速度以及消耗數量，通過計算，制定出科學合理的定額大小，依據這個定額來進行物資的采購工作。其次，對于和煤炭企業正常、安全生產密不可分的物資，我們需要建立單獨的定額配置，依據生產消耗與采購數量的動態關系，隨時調整，確保庫存物資數量和種類的合理。另外，根據平時使用頻率較高，而且使用量也較大的物資，也可以酌情加大定額，保證生產過程能夠順利進行。
（二）加強物資儲備管理
對建立起來的倉庫儲備定額制度要嚴格落實執行，定期對以往的數據進行分析，及時調整。對于超出或低于定額的物資儲備要及時聯系采購部門，增加或減少相關物資的采購數量，維持庫存的進出平衡。此外，物資管理人員還應當深入生產一線，了解物資的使用情況，把握物資的消耗規律，據此提出相應的采購計劃。
（三）建立監督評價體系
煤炭企業的物資管理需要大量人力物力，同時也需要長期的經驗積累，逐步完善。所以，在建立起一套科學合理的物資儲存辦法的過程中，我們也可以引進監督評價機制，推進物資儲備管理工作的進步。對物資儲備管理進行長期的評價監督，不僅利于管理工作的推進，同時也有利于對物資消耗的監督，避免不必要的浪費，提高物資的使用效率。
