時(shí)間：2023-01-01 17:44:48
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇采購(gòu)部經(jīng)理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
一年來(lái)，在學(xué)院、后勤中心領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷、指導(dǎo)下，在全體教職工的幫助、配合下，順利完成了師生的飲食保障任務(wù)。作為后勤服務(wù)中心飲食部副經(jīng)理兼采供部經(jīng)理。現(xiàn)就三個(gè)方面對(duì)本年度我任職工作情況給大家作匯報(bào)，請(qǐng)大家給予評(píng)議。
一、思想學(xué)習(xí)方面：
1、認(rèn)真學(xué)習(xí)學(xué)院的相關(guān)文件通知精神，積極參加后勤服務(wù)中心的各項(xiàng)活動(dòng)，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，努力做好后勤服務(wù)工作。作為一個(gè)部門(mén)主管，我時(shí)刻提醒自己要不斷的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身修養(yǎng)，要有高度的責(zé)任心和奉獻(xiàn)精神，起好帶頭作用。飲食工作是學(xué)院的一項(xiàng)重要工作，關(guān)系到
學(xué)院的穩(wěn)定及師生的身體健康，所以我們經(jīng)常組織食堂負(fù)責(zé)人進(jìn)行內(nèi)部交流學(xué)習(xí)，從環(huán)境衛(wèi)生、食品加工、服務(wù)質(zhì)量、設(shè)備維護(hù)等方面進(jìn)行自查自評(píng)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，相互促進(jìn)，盡量讓師生滿意。
2、認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)廉潔自律的相關(guān)文件精神，作為特別容易被商業(yè)賄賂侵蝕的部門(mén)，自己首先要充分認(rèn)識(shí)商業(yè)賄賂的嚴(yán)重性和危害性，以身作則、遵守政策、法規(guī)。才能起到承上啟下的重要作用。才能杜絕物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的腐敗現(xiàn)象。在物資采購(gòu)過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行回避制度，凡涉及與親屬有關(guān)的采購(gòu)業(yè)務(wù)要當(dāng)事人主動(dòng)回避；我們對(duì)不同的采購(gòu)物資，采取了公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)談判、詢價(jià)等不同方式，按規(guī)范化程序來(lái)選定供貨商，避免采購(gòu)中的個(gè)人行為；對(duì)中心其它部門(mén)的采購(gòu)做到了，需求部門(mén)人員參與采購(gòu)；對(duì)零星采購(gòu)業(yè)務(wù)，堅(jiān)持二人一起采購(gòu)，在采購(gòu)過(guò)程中互相監(jiān)督；一年來(lái)在采購(gòu)過(guò)程中沒(méi)有出現(xiàn)收受回扣以及違反職業(yè)道德行為。
二、工作方面：常規(guī)工作
（一）、作為飲食部副經(jīng)理，積極協(xié)助飲食部經(jīng)理完成了以下工作：
1、協(xié)助經(jīng)理圓滿完成學(xué)院8千多師生的飲食保障及寒暑二個(gè)假期的用餐接待工作，以及新生報(bào)到會(huì)場(chǎng)布置、軍訓(xùn)期間教官的服務(wù)工作,未出現(xiàn)食品安全衛(wèi)生方面的事故。
2、安排專人做好日常安全監(jiān)督檢查，從環(huán)境衛(wèi)生、個(gè)人衛(wèi)生、服務(wù)質(zhì)量以及食品原料、加工過(guò)程、擺放規(guī)范等全方位監(jiān)管。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要求食堂及時(shí)整改，一年來(lái)未發(fā)生生產(chǎn)安全事故。
3、組織人員完成了原品苑、回苑食堂的搬遷及設(shè)備的清理、報(bào)廢工作。
4、在完成正常工作的同時(shí)，兼做臨時(shí)餐券的、領(lǐng)用登記工作，一年來(lái)共售出臨時(shí)餐券80多萬(wàn)元。
5、積極參與飲食部夜市值班，維持夜市的正常經(jīng)營(yíng)秩序，禁止學(xué)生飲用白酒。
6、配合玉溪市疾病預(yù)防控制中心對(duì)我院食堂員工進(jìn)行傷寒病復(fù)檢，檢查中并未發(fā)現(xiàn)患病者。
7、組織員工參加學(xué)院后勤保衛(wèi)處舉辦的消防安全培訓(xùn)，在接受消防部門(mén)及后勤保衛(wèi)處安全檢查的同時(shí)，定期對(duì)食堂消防設(shè)施進(jìn)行檢查，確保消防安全。
8、為有效的杜絕蚊蟲(chóng)孳生及環(huán)境污染。組織人員將食堂后垃圾坑搬遷至食堂后山坡空地，改善了食堂周邊環(huán)境收生。
9、組織食堂員工積極參與后勤職工技能大賽，促使各食堂想方設(shè)法提高食堂技能水平，搞活食堂內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)。
10、積極組織員工參加中心開(kāi)展的“體育文化周”活動(dòng)，并在活動(dòng)中取得了拔河第一、團(tuán)體跳繩第二、接力第三的好成績(jī)。
11、針對(duì)夏季傳染病發(fā)病率較高，及時(shí)采取各項(xiàng)措施:在宣傳欄上刊登有關(guān)宣傳資料進(jìn)行宣傳。組成檢查小組對(duì)環(huán)境衛(wèi)生、餐具衛(wèi)生、食品衛(wèi)生、個(gè)人衛(wèi)生及物品擺放規(guī)范等進(jìn)行檢查，安排專人不間斷的噴灑藥水，擺放粘貼工具，做好滅蠅工作。
12、組織部門(mén)管理人員對(duì)鍋爐房?jī)?chǔ)油罐周?chē)碾s草、易燃物進(jìn)行清除，消除安全隱患。
迎評(píng)期間所作的工作：
1、為我院年能順利通過(guò)評(píng)詁，由學(xué)院投入資金萬(wàn)余元，參與了第六、回族食堂布局的設(shè)計(jì)，改善了師生的就餐環(huán)境。
2、參與了由中心投入資金萬(wàn)，新建的夜市小吃店二個(gè)，將食堂主樓一樓夜市小吃店進(jìn)行搬遷，大大改善了食堂主樓一樓就餐環(huán)境。
3、為進(jìn)一步豐富經(jīng)營(yíng)品種，滿足師生就餐多樣化的需求，也為了迎評(píng)工作順利通過(guò)，分別于4月份、月份籌建冷飲店二個(gè)，由飲食部經(jīng)營(yíng)各類冷熱飲品，當(dāng)年就收回投資成本。
4、為使食堂布局更符合衛(wèi)生部門(mén)要求，組織人員對(duì)原有食堂進(jìn)行布局改造，新建專用餐具、用具清洗、消毒間6個(gè)，砌洗消池12個(gè)用于餐具清洗、沖漂、消毒。
（二）、作為采供部經(jīng)理，做了以下工作：
1、按時(shí)按質(zhì)按程序的完成了中心各部門(mén)的常規(guī)物資采購(gòu)工作。
2、積極配合學(xué)生社區(qū)管理服務(wù)部完成了寒暑兩個(gè)假期的行李搬運(yùn)工作。
3、完成了對(duì)第六食堂、回族食堂設(shè)備添置的招標(biāo)、詢價(jià)采購(gòu)工作，采購(gòu)金額元。
4、按程序完成了樹(shù)惠園小區(qū)教工食堂、回族食堂、第六食堂、夜市一、二小吃的食堂主任公開(kāi)招聘工作。以及對(duì)我院學(xué)生食堂鮮豬肉定點(diǎn)供應(yīng)商進(jìn)行了招商，確定了年鮮豬肉定點(diǎn)供應(yīng)商。
5、完成了學(xué)生公寓C、D幢2，元的電纜、電表箱、單項(xiàng)付費(fèi)表、家具、棕墊、窗簾、太陽(yáng)能的招標(biāo)采購(gòu)及結(jié)算工作。
6、在物價(jià)上漲時(shí)期，與糧油定點(diǎn)供應(yīng)商簽訂20噸香油的供貨協(xié)議，在一定時(shí)期內(nèi)平抑了食堂食用油價(jià)格的平穩(wěn)。
7、起草了《后勤服務(wù)中心大宗物資采購(gòu)辦法》、《固定資產(chǎn)管理辦法》，補(bǔ)充完善了《食堂大宗物資采購(gòu)流程》、《驗(yàn)收結(jié)算制度》。
8、配合學(xué)院做好治理商業(yè)賄賂工作，代后勤服務(wù)中心起草了《治理商業(yè)賄賂》實(shí)施情況總結(jié)材料。
9、組織食管委成員到市場(chǎng)進(jìn)行食堂物資價(jià)格調(diào)查，并到部分供應(yīng)商的生產(chǎn)場(chǎng)地進(jìn)行實(shí)地查看。
10、按月接受市工商局、畜牧局對(duì)食堂鮮豬肉采購(gòu)、臺(tái)帳的定期檢查，檢查中并未發(fā)現(xiàn)任何問(wèn)題。
11、對(duì)食堂物資進(jìn)行檢查，把好食品采購(gòu)關(guān)，一年來(lái)未出現(xiàn)食品安全事故。
12、管好、用好部門(mén)車(chē)輛，圓滿地完成了學(xué)院各部門(mén)的用車(chē)任務(wù)。一年來(lái)未發(fā)生交通安全事故。
13、全年完成中心采購(gòu)任務(wù)萬(wàn)余元，其中采購(gòu)食堂物資元；中心其他部門(mén)物資3107828.17元。
14、多次接受市教育局、市衛(wèi)生監(jiān)督所、市工商局、鹽業(yè)局等有關(guān)單位對(duì)采購(gòu)的食品物資、食堂衛(wèi)生、食品加工等環(huán)節(jié)的檢查，得到了較好的評(píng)價(jià)。
15、加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員的廉潔自律的意識(shí)教育，一年來(lái)未出現(xiàn)采購(gòu)違規(guī)行為。
三、存在的差距及努力的方向：
雖然在過(guò)去的一年里做了工作，但，這是大家共同努力的結(jié)果，在工作中離領(lǐng)導(dǎo)、教職工的希望還有差距，主要表現(xiàn)在：
1、在員工的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)上抓得不夠，對(duì)職工思想政治工作方面投入的精力不多。
2、管理措施不夠細(xì)致，對(duì)后勤工作中的一些新問(wèn)題，思考不夠，創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)。
努力方向：
1、不斷探索和改進(jìn)工作方式方法。以更加投入的工作熱情做好本職工作。結(jié)合工作實(shí)際，制定新的工作目標(biāo)和方向，進(jìn)一步提高管理和經(jīng)營(yíng)水平。提高駕馭工作的能力。
一、xxx年1—5月份任公司采購(gòu)部經(jīng)理，在此期間帶領(lǐng)本部門(mén)人員在公司領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，主要完成以下工作：
1、較好完成采購(gòu)部日常管理和采購(gòu)計(jì)劃。
2、督促本部門(mén)人員經(jīng)常與供應(yīng)商保持聯(lián)絡(luò)及時(shí)了解所采購(gòu)原材料的市場(chǎng)行情。
3、經(jīng)常在網(wǎng)上了解相關(guān)原材料的行情，同時(shí)和多個(gè)供應(yīng)商聯(lián)系，使供應(yīng)商之間有競(jìng)爭(zhēng)，我們就有多的選擇渠道，在同等質(zhì)量下選擇了價(jià)格最低的原材料供應(yīng)商，與去年同期相比玻璃價(jià)格下降8%，每月為公司節(jié)約6萬(wàn)多元。
4、及時(shí)與生產(chǎn)部門(mén)人員溝通，了解原材料的需求情況，合理控制庫(kù)存，使資金最有效的利用。
5、督促本部門(mén)人員時(shí)刻保持清醒頭腦，廉潔奉公、不謀私利，在供應(yīng)商眼里、心里樹(shù)立良好的公司形象。
6、做好購(gòu)貨合同的跟蹤制度，其中包括何時(shí)匯款、何時(shí)到貨、何時(shí)到票，做到心中有數(shù)。
7、四月至五月公司進(jìn)行質(zhì)量管理體系認(rèn)證，具體負(fù)責(zé)本部門(mén)的審核管理工作，通過(guò)努力學(xué)習(xí)，取得了內(nèi)審員資格證書(shū)，并按管理體系要求進(jìn)行管理，使得質(zhì)量管理體系在本部門(mén)有效運(yùn)行。
二、公司快速發(fā)展壯大的同時(shí)，現(xiàn)有生產(chǎn)場(chǎng)地極大的制約了公司的發(fā)展，在這個(gè)關(guān)鍵的轉(zhuǎn)折期間，在市委、市政府的高度重視和支持下，公司領(lǐng)導(dǎo)果斷的決定，在徐州經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)購(gòu)買(mǎi)90余畝土地，籌建新廠區(qū)。作為公司的一位老員工被抽調(diào)負(fù)責(zé)新廠區(qū)的建設(shè)，心理有一種責(zé)任感，也有一種無(wú)形的壓力，因?yàn)樯钪ǖ闹匾浴１救藢?duì)基建工程是一竅不通，真是硬著頭皮接受了任務(wù)，現(xiàn)將基建工作、管理情況匯報(bào)如下：
1、開(kāi)工之前的準(zhǔn)備，基本上天天和辦公室高主任奔走于開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)的各部門(mén)和市建設(shè)局各部門(mén)辦理各種手續(xù)，規(guī)劃定點(diǎn)、選址、圖紙的設(shè)計(jì)和圖紙的審查以及開(kāi)工前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
2、待各種手續(xù)基本準(zhǔn)備的同時(shí)，又根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示，與高主任、謝工和開(kāi)發(fā)區(qū)建管處袁處等人考察施工隊(duì)伍，在選拔施工隊(duì)伍的時(shí)候，因本人對(duì)基建工程還是不太了解，對(duì)這一行還是比較陌生，是摸著石頭過(guò)河，一步一步小心的過(guò)，多方面聽(tīng)取袁處和謝工的意見(jiàn)，但本人的原則是公開(kāi)、公平、透明的去處理招標(biāo)，防止暗箱操作，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況，報(bào)名的施工隊(duì)伍有十家，當(dāng)時(shí)正是農(nóng)忙之際，我們工期要求緊，聽(tīng)取袁處的建議，考慮南方的隊(duì)伍，麥?zhǔn)展と瞬换丶遥x擇三家南方隊(duì)伍，漢中集團(tuán)、南通六建、中淮集團(tuán)。當(dāng)時(shí)中淮集團(tuán)承建市重點(diǎn)工程，九里區(qū)龜山漢墓展覽廳，實(shí)力當(dāng)時(shí)比較而言，還是比較強(qiáng)。考察之后，經(jīng)過(guò)研究確定此隊(duì)伍，然后向董事長(zhǎng)匯報(bào)，確定了中淮集團(tuán)，簽訂了土建承包合同。
3、在五月二十八日正式開(kāi)工進(jìn)場(chǎng)，破土動(dòng)工，開(kāi)始了廠房的施工，從施工開(kāi)始本人堅(jiān)守崗位，因?yàn)樽约簩?duì)施工方面專業(yè)知識(shí)欠缺，本人在完成本職工作的同時(shí)，努力學(xué)習(xí)施工知識(shí)，在現(xiàn)場(chǎng)觀察、查看，虛心向?qū)I(yè)人員學(xué)習(xí)。
4、在開(kāi)工以后，堅(jiān)持原則，抓安全質(zhì)量，經(jīng)常與施工單位和監(jiān)理部門(mén)溝通，預(yù)防各種不可遇見(jiàn)的事情發(fā)生。警鐘時(shí)刻在腦海中敲響。
5、在建設(shè)期間，自己也在不斷的充實(shí)自己，在工地里也學(xué)到了不少專業(yè)的知識(shí)，雖然不算太精，也充實(shí)了不少建筑知識(shí)，學(xué)到了不少在別的地方所學(xué)不到的東西。
為規(guī)范公司及各項(xiàng)目部物資的采購(gòu)工作，為規(guī)范采購(gòu)部的部門(mén)管理行為，管理依據(jù),管理標(biāo)準(zhǔn),做到“非人管人，制度管人，流程做事”的管理方式，提高工作效率，降低采購(gòu)成本，特制定本制度。
第二條適用范圍
本制度適用于公司所有物資采購(gòu)工作。
第三條權(quán)責(zé)
（1）采購(gòu)部負(fù)責(zé)本制度的執(zhí)行監(jiān)督。
（2）采購(gòu)部有權(quán)根據(jù)本制度對(duì)違反制度的人員進(jìn)行處罰和提出處理意見(jiàn)。
（3）項(xiàng)目部及公司各相關(guān)部門(mén)具體執(zhí)行此制度的要求。
第四條材料計(jì)劃
1、材料上報(bào)：公司及項(xiàng)目部的所需材料均需按照標(biāo)準(zhǔn)版本上報(bào)至公司采購(gòu)群，由總經(jīng)理審閱批示。在無(wú)特殊批示后視為同意采購(gòu)。其他形式均不認(rèn)可，視為無(wú)效計(jì)劃。材料上報(bào)日期按規(guī)定日期上報(bào),不按時(shí)間節(jié)點(diǎn)上報(bào)材料（領(lǐng)導(dǎo)特殊批示的除外），視為無(wú)效計(jì)劃。在材料相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)不確定就上報(bào)，視為無(wú)效計(jì)劃。為統(tǒng)一采購(gòu)以節(jié)省最大成本，現(xiàn)將材料上報(bào)做如下規(guī)定：
2、計(jì)劃類別
（1）材料總計(jì)劃。
（2）月度材料計(jì)劃。
（3）周材料計(jì)劃。
（4）急需材料采購(gòu)計(jì)劃。
（5）特殊材料計(jì)劃。
3、具體計(jì)劃及時(shí)間節(jié)點(diǎn)說(shuō)明
（1）材料總計(jì)劃：指項(xiàng)目部接到工程后，項(xiàng)目部制作出該工程所需材料名稱，數(shù)量，規(guī)格，標(biāo)準(zhǔn)，要求，做出計(jì)劃，動(dòng)工前10天上交采購(gòu)部，采購(gòu)部接到總計(jì)劃后，進(jìn)行材料的比對(duì)，做出市場(chǎng)分析，制定出材料內(nèi)部計(jì)劃.做出材料價(jià)格資金預(yù)算。提前尋找供應(yīng)合作商，出成本表。采購(gòu)部經(jīng)理合理分配采購(gòu)人員的對(duì)接工作。
（2）月度材料計(jì)劃：每個(gè)月25號(hào)到30號(hào)，項(xiàng)目部根據(jù)倒排工期的情況，根據(jù)時(shí)間節(jié)點(diǎn)，上報(bào)次月材料需求計(jì)劃給采購(gòu)部，采購(gòu)部根據(jù)此計(jì)劃，聯(lián)系供應(yīng)商，制定出材料價(jià)格，同時(shí)對(duì)大型材料做到提前考察價(jià)格，核算加工周期。做出月度資金使用計(jì)劃，每月1號(hào)到5號(hào)上交財(cái)務(wù)，做到有計(jì)劃支付。如果項(xiàng)目工期短，能夠在當(dāng)月完成的，只需上報(bào)材料總計(jì)劃，不需要上報(bào)月度計(jì)劃。
（3）周材料計(jì)劃：指以四天為一個(gè)周期，每個(gè)周期項(xiàng)目部上報(bào)近期的材料,材料上報(bào)時(shí)需按預(yù)算編制的科目編制上報(bào)需求計(jì)劃。周六提交周采購(gòu)計(jì)劃，周日、周一完成詢價(jià)并提交詢價(jià)表；周二前一般材料進(jìn)場(chǎng),大宗材料,加工類材料, 甲定類材料, 附樣品類材料,不明確類材料完成定價(jià)、采樣和確定進(jìn)場(chǎng)日期。周二提交周采購(gòu)計(jì)劃，周三、周四完成詢價(jià)并提交詢價(jià)表；周五前一般材料進(jìn)場(chǎng),大宗材料,加工類材料, 甲定類材料, 附樣品類材料,不明確類材料完成定價(jià)、采樣和確定進(jìn)場(chǎng)日期。
（4）急需材料采購(gòu)計(jì)劃;指項(xiàng)目部施工中遇到特殊情況，需要購(gòu)買(mǎi)的材料。項(xiàng)目部電話說(shuō)明急需類材料的購(gòu)買(mǎi)的具體原因，通知采購(gòu)部經(jīng)理、總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)以后，采購(gòu)部方可進(jìn)行采購(gòu),及時(shí)補(bǔ)報(bào)材料計(jì)劃。
（5）特殊材料計(jì)劃.有總經(jīng)理簽字特別批示的材料，按需求日期優(yōu)先購(gòu)進(jìn)。
第五條材料采購(gòu)
1、材料詢價(jià)
針對(duì)材料計(jì)劃，對(duì)應(yīng)負(fù)責(zé)的采購(gòu)員在拿到材料采購(gòu)計(jì)劃后，首先明確相關(guān)材料的具體型號(hào)數(shù)量和具體要求。倉(cāng)庫(kù)有的材料優(yōu)先應(yīng)用到項(xiàng)目中,沒(méi)有的材料在與項(xiàng)目部確認(rèn)好最終的相關(guān)要求后開(kāi)始詢價(jià)。本著“貨比三家，物美價(jià)廉”的原則，對(duì)詢價(jià)供應(yīng)商數(shù)量要求至少三家以上。具體規(guī)定和要求如下：
（1）采購(gòu)員在詢價(jià)時(shí)，原則上可以找任何滿足條件的供應(yīng)商詢價(jià)，但針對(duì)詢價(jià)中供應(yīng)商隨意找人代替或者頂包，對(duì)相關(guān)責(zé)任人每次500元處罰，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
（2）在詢價(jià)單中，對(duì)供應(yīng)商所報(bào)的價(jià)格隨意增大或更改來(lái)鎖定某個(gè)供應(yīng)商或者謀取個(gè)人利益，對(duì)相關(guān)責(zé)任人做開(kāi)除處理，并承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。
（3）所有采購(gòu)人員不得向供應(yīng)商泄露公司信息或機(jī)密，不得將物資的底價(jià)或競(jìng)爭(zhēng)方的信息透露，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)責(zé)任人處以1000元的處罰。
（4）針對(duì)材料價(jià)值一萬(wàn)元以下，五千元以上或者單項(xiàng)過(guò)千的出具詢價(jià)單由采購(gòu)部經(jīng)理審批同意后購(gòu)買(mǎi)；一萬(wàn)元以上（含一萬(wàn)元）的材料出具詢價(jià)單后由預(yù)算部領(lǐng)導(dǎo)核實(shí),總經(jīng)理審批同意后方可購(gòu)買(mǎi)，詢價(jià)單必須貨真價(jià)實(shí)，發(fā)現(xiàn)弄虛作假，對(duì)責(zé)任人處以1000元罰款，采購(gòu)部經(jīng)理對(duì)其負(fù)責(zé)抽查落實(shí)，公司抽查。
（5）詢價(jià)單針對(duì)材料，不針對(duì)個(gè)人或項(xiàng)目，可共享使用。針對(duì)詢價(jià)單的時(shí)效性，一個(gè)月之內(nèi)，在價(jià)格無(wú)變動(dòng)的情況下同一種材料無(wú)需再出具詢價(jià)單；
（6）針對(duì)簽訂合同的長(zhǎng)期供貨商，在詢價(jià)時(shí)優(yōu)先考慮；針對(duì)開(kāi)具專票的供應(yīng)商，在詢價(jià)時(shí)優(yōu)先考慮；針對(duì)廠家源頭類供貨商，詢價(jià)時(shí)優(yōu)先考慮。
2、材料對(duì)比
（1）材料價(jià)格確定后，數(shù)量較大的材料與預(yù)算清單材料價(jià)格對(duì)比，發(fā)現(xiàn)材料價(jià)格差異大或高于預(yù)算價(jià)格時(shí)，有詢價(jià)單的在詢價(jià)單上注明,簽字時(shí)進(jìn)一步說(shuō)明，沒(méi)詢價(jià)單的要首先上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
（2）材料數(shù)量較大的材料，累計(jì)數(shù)量超過(guò)預(yù)算量時(shí)，協(xié)助項(xiàng)目查清原因并上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
3、材料采購(gòu)工作
（1）樣品確認(rèn)。由采購(gòu)員聯(lián)系供應(yīng)商提供多家相應(yīng)樣品，由項(xiàng)目部或者甲方確認(rèn)。在樣品確認(rèn)后，項(xiàng)目部更改或取消，造成損失的由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)并向總經(jīng)理匯報(bào),采購(gòu)部協(xié)助退貨或退至倉(cāng)庫(kù)。
（2）甲方指定材料。指定材料由采購(gòu)部和項(xiàng)目部一起向總經(jīng)理匯報(bào)，包括價(jià)格和付款方式等問(wèn)題。在總經(jīng)理批復(fù)后按相應(yīng)采購(gòu)流程購(gòu)買(mǎi)。
（3）采購(gòu)員在供應(yīng)商樣品確認(rèn)后上報(bào)詢價(jià)單批復(fù)，由采購(gòu)員與之簽訂合同（公司統(tǒng)一版本）。合同要求保密，在合同中必須注明單價(jià)、材料型號(hào)及發(fā)票的類型和開(kāi)具發(fā)票的時(shí)間，資料完善,合同的其他具體要求按公司制度執(zhí)行。
（4）針對(duì)材料采購(gòu)，采購(gòu)員需在4天的采購(gòu)周期內(nèi)完成一般材料采購(gòu)，未進(jìn)場(chǎng)的，首先由采購(gòu)部經(jīng)理詢問(wèn)延遲進(jìn)場(chǎng)的原因，并催促盡快進(jìn)場(chǎng)，對(duì)進(jìn)一步未進(jìn)場(chǎng)的材料，每項(xiàng)對(duì)采購(gòu)員處100元罰款，并隨時(shí)間的延長(zhǎng)進(jìn)行累計(jì)。若因其他部門(mén)的原因?qū)е虏少?gòu)計(jì)劃落后而延誤交期的，采購(gòu)部門(mén)不以受到處罰； 若因其他部門(mén)申報(bào)清單出錯(cuò)，并沒(méi)有及時(shí)變更導(dǎo)致采購(gòu)錯(cuò)誤的，采購(gòu)部不以受到處罰；若因生產(chǎn)中，材料清單發(fā)生臨時(shí)變更未及時(shí)給予通知導(dǎo)致采購(gòu)錯(cuò)誤的，采購(gòu)部不以受到處罰。
（5）針對(duì)大宗材料,加工類材料, 甲定類材料, 附樣品類材料,采購(gòu)員需在4天的采購(gòu)周期內(nèi)完成材料采樣,詢價(jià),結(jié)合項(xiàng)目部材料使用情況制定出進(jìn)貨時(shí)間,結(jié)點(diǎn).未能按時(shí)供貨的給與100元處罰,對(duì)于項(xiàng)目上剩余材料過(guò)多,或由于變更造成材料剩余,由項(xiàng)目部負(fù)責(zé),采購(gòu)部協(xié)助辦理退貨或退倉(cāng)庫(kù)手續(xù).
（6）采購(gòu)材料的價(jià)格。針對(duì)采購(gòu)的材料，采購(gòu)員需對(duì)材料價(jià)格負(fù)責(zé)。在審批過(guò)程中或在以后查核中明顯高于現(xiàn)市場(chǎng)價(jià)20％的，一次性罰款500元；高于現(xiàn)市場(chǎng)價(jià)30％的，一次性罰款1000元；累計(jì)3次以上或此項(xiàng)累計(jì)罰款金額在1000元以上的對(duì)工作安排作調(diào)整。在采購(gòu)過(guò)程中對(duì)價(jià)格下降做出巨大貢獻(xiàn)的獎(jiǎng)勵(lì)100-1000元.若因生產(chǎn)進(jìn)行中出現(xiàn)的突發(fā)采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)部應(yīng)盡力保證以‘為公司節(jié)約成本的理念’進(jìn)行采購(gòu)，若在急需的采購(gòu)中價(jià)格略高于市場(chǎng)價(jià)的，公司采購(gòu)部應(yīng)以實(shí)際情況考慮，不對(duì)采購(gòu)人員進(jìn)行懲罰。
（7）采購(gòu)材料的數(shù)量。采購(gòu)員需根據(jù)項(xiàng)目上所報(bào)計(jì)劃來(lái)確定采購(gòu)數(shù)量，原則上不得大于項(xiàng)目上所報(bào)材料的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)（砂石料或者磚等地材因湊車(chē)增加數(shù)量的經(jīng)項(xiàng)目部確認(rèn)同意后的除外）。在項(xiàng)目材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)量弄虛作假，查明原因后如是采購(gòu)員弄虛作假，每次處200元經(jīng)濟(jì)處罰，并追究相關(guān)責(zé)任；如是供應(yīng)商弄虛作假，采購(gòu)員首先要通知供應(yīng)商本批次貨物按實(shí)際到貨數(shù)量結(jié)算，并根據(jù)實(shí)際情況作出部分經(jīng)濟(jì)處罰。
（8）采購(gòu)材料的質(zhì)量。采購(gòu)員需根據(jù)項(xiàng)目要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定采購(gòu)質(zhì)量，在項(xiàng)目材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量弄虛作假，以次充好，查明原因后如是采購(gòu)員弄虛作假，每次處200元經(jīng)濟(jì)處罰，并追究相關(guān)責(zé)任；如是供應(yīng)商弄虛作假，采購(gòu)員首先要通知供應(yīng)商退貨或更換，并根據(jù)實(shí)際情況作出部分經(jīng)濟(jì)處罰。
（9）材料進(jìn)度跟催。由供應(yīng)商送貨材料，加工類材料等有送貨周期的材料，采購(gòu)員需及時(shí)跟進(jìn)，掌握送貨進(jìn)度，保證工地正常施工。
第六條材料入庫(kù)
（1）每個(gè)項(xiàng)目部由公司指定具體的材料收料員，每一項(xiàng)材料入庫(kù)必須由收料員本人驗(yàn)收，及時(shí)開(kāi)具相應(yīng)的材料入庫(kù)單；收料員不在場(chǎng)時(shí)，由他指定相應(yīng)人員臨時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)，后期本人核實(shí)無(wú)誤后開(kāi)具相應(yīng)的材料入庫(kù)單。不能滯后采購(gòu)部的單據(jù)手續(xù)工作。
（2）相關(guān)資料務(wù)必貨到資料到,資料要真實(shí)有效,,對(duì)隨貨帶去的材料相關(guān)資料（包括但不限于合格證、檢驗(yàn)報(bào)告等）統(tǒng)一隨材料交付材料員保管，資料不全的由收料員向采購(gòu)員通知補(bǔ)全，后期項(xiàng)目部丟失的，采購(gòu)部不在負(fù)責(zé)，由項(xiàng)目部自行解決。相關(guān)的資料一定是廠家蓋章或者供應(yīng)商蓋章，否則視為無(wú)效資料，需重新提供。
（3）項(xiàng)目部對(duì)驗(yàn)收后的材料數(shù)量和初步的材料質(zhì)量負(fù)責(zé)。收料員接到材料到貨通知后,對(duì)應(yīng)清單數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題做出記錄,需要測(cè)量的進(jìn)行測(cè)量,同時(shí)對(duì)材料表面質(zhì)量進(jìn)行初步檢測(cè),需要通知技術(shù)員的有技術(shù)員檢測(cè),無(wú)異議,在清單上簽字或開(kāi)證明,材料清單或收據(jù)上必須有章或供貨商簽字,否則視為無(wú)效票據(jù),再辦理入庫(kù)手續(xù),有異議的由采購(gòu)員協(xié)調(diào)退貨或其它方式處理,原則上后期發(fā)現(xiàn)材料數(shù)量不對(duì)或者損壞的情況由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)，采購(gòu)部協(xié)助解決。內(nèi)在質(zhì)量問(wèn)題有采購(gòu)員，項(xiàng)目部，供應(yīng)商共同分析，協(xié)商解決。
（4）收料員根據(jù)實(shí)際收貨數(shù)量和質(zhì)量開(kāi)具入庫(kù)單，采購(gòu)員根據(jù)實(shí)際驗(yàn)收的材料數(shù)量和質(zhì)量與相關(guān)供應(yīng)商結(jié)算。
（5）采購(gòu)部單據(jù)按預(yù)算編制材料分類初步統(tǒng)計(jì)與預(yù)算量對(duì)比,做出預(yù)警,給項(xiàng)目及領(lǐng)導(dǎo)提供參考依據(jù).
第七條材料賬款
1、材料預(yù)付款及定金
（1）針對(duì)部分材料需要預(yù)付款的情況，采購(gòu)員盡量采用預(yù)付款方式,預(yù)付款時(shí)手續(xù)要齊全(手續(xù)見(jiàn)財(cái)務(wù)制度),減少個(gè)人借款,卻有需要通過(guò)借款的方式，在公司統(tǒng)一版本的借條上面需要寫(xiě)明錢(qián)數(shù)，借款項(xiàng)目部和用途（如能寫(xiě)清楚單價(jià)數(shù)量也要寫(xiě)明）。部門(mén)經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽字。如借款金額大于或者等于十萬(wàn)還需要董事長(zhǎng)簽字。簽字完成后交到財(cái)務(wù)部。
（2）借款需要在財(cái)務(wù)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)沖減，具體要求見(jiàn)財(cái)務(wù)部規(guī)章制度。
2、對(duì)賬支付
（1）每項(xiàng)購(gòu)買(mǎi)的材料應(yīng)和預(yù)算編制對(duì)應(yīng)由采購(gòu)員詳細(xì)的記錄購(gòu)買(mǎi)時(shí)間、材料數(shù)量、型號(hào)、價(jià)格、供應(yīng)商名稱、付款方式、是否開(kāi)具發(fā)票及發(fā)票類型；采購(gòu)部統(tǒng)計(jì)人員對(duì)相關(guān)材料對(duì)應(yīng)計(jì)劃按實(shí)際貨單做出詳細(xì)統(tǒng)計(jì)，做后期對(duì)賬核帳使用。
（2）相關(guān)簽字手續(xù)
（3）個(gè)人報(bào)銷(xiāo)
針對(duì)由采購(gòu)員個(gè)人報(bào)銷(xiāo)的材料單據(jù)，采購(gòu)員應(yīng)提供相應(yīng)的支付憑證，包括小票，微信截圖等。其他要求需按財(cái)務(wù)部和公司相關(guān)的規(guī)章制度執(zhí)行。
（4）供應(yīng)商轉(zhuǎn)賬
針對(duì)由財(cái)務(wù)部直接轉(zhuǎn)賬的材料單據(jù)，采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)其開(kāi)具的發(fā)票準(zhǔn)確的提供相應(yīng)的收款帳號(hào)，因帳號(hào)提供錯(cuò)誤而延遲支付的，針對(duì)情況，由供應(yīng)商或者采購(gòu)員承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。嚴(yán)禁將供應(yīng)商的款項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)個(gè)人等挪用公司款項(xiàng)的情況出現(xiàn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，每次處100元的罰款，并追究相關(guān)法律責(zé)任。其他要求需按財(cái)務(wù)部和公司相關(guān)的規(guī)章制度執(zhí)行。
（5）供應(yīng)商掛賬
針對(duì)掛賬支付的材料單據(jù)，采購(gòu)員填寫(xiě)單據(jù)時(shí)應(yīng)寫(xiě)明掛賬單位（與開(kāi)具發(fā)票單位一致，其他特殊情況需提前向財(cái)務(wù)部說(shuō)明）和詳細(xì)的工程名稱。與公司長(zhǎng)期合作的供應(yīng)商在工地出現(xiàn)退貨的情況時(shí)，退貨單同樣需附上掛賬單并寫(xiě)明為退貨，掛賬金額為負(fù)數(shù)，掛賬聯(lián)為掛賬單第3聯(lián)。采購(gòu)員每月與合作供應(yīng)商核對(duì)賬目一次，確保無(wú)漏帳，重帳，錯(cuò)賬。其他要求需按財(cái)務(wù)部和公司相關(guān)的規(guī)章制度執(zhí)行。
（6）供應(yīng)商掛賬付款
在掛賬的供應(yīng)商滿足付款條件后，由供應(yīng)商開(kāi)具相應(yīng)的收款收據(jù)，采購(gòu)員在收款收據(jù)后粘貼對(duì)應(yīng)的掛賬單第二聯(lián)，執(zhí)行付款手續(xù)。付款采用少付勤付,有采購(gòu)人員,或財(cái)務(wù)人員主動(dòng)通知供應(yīng)商方式,提高公司信用度,增加掛賬額.減少不必要的手續(xù).其他要求需按財(cái)務(wù)部和公司相關(guān)的規(guī)章制度執(zhí)行。
第八條剩余物資處理
（1）項(xiàng)目部出現(xiàn)的剩余材料,數(shù)量大的由項(xiàng)目部向領(lǐng)導(dǎo)做出回報(bào),同時(shí)由材料員提出退貨申請(qǐng),由采購(gòu)人員聯(lián)系供應(yīng)商退貨,并開(kāi)具退貨單,由項(xiàng)目部簽字認(rèn)可,以付.賬的由供應(yīng)商將貨款打回財(cái)務(wù)帳戶或以現(xiàn)金退款,具體方法按財(cái)務(wù)要求辦理手續(xù).掛賬的,退貨單需附上掛賬單并寫(xiě)明為退貨，掛賬金額為負(fù)數(shù)，掛賬聯(lián)為掛賬單第3聯(lián)。
（2）項(xiàng)目部出現(xiàn)的剩余材料,數(shù)量較小的(能退則退),不能退貨的材料,由材料員辦理退庫(kù)手續(xù),與采購(gòu)員一同將材料退至倉(cāng)庫(kù)內(nèi),按進(jìn)貨價(jià)的50%-70%價(jià)退出項(xiàng)目成本.
（3）多次能利用的材料, 由材料員辦理退庫(kù)手續(xù),與采購(gòu)員一同將材料退至倉(cāng)庫(kù)內(nèi),辦理入庫(kù)手續(xù).
第九條其他工作
1、材料售后質(zhì)保
在相關(guān)的材料在購(gòu)買(mǎi)時(shí)，如燈具，機(jī)械等需在單據(jù)上注明保修期限。在保修期內(nèi)由采購(gòu)人員聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行維修保養(yǎng)；在保修期外由項(xiàng)目部和采購(gòu)部協(xié)商解決。
2、發(fā)展定點(diǎn)供應(yīng)商
（1）發(fā)展優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，簽訂聯(lián)營(yíng)協(xié)議。
（2）盡力做到供應(yīng)商直接供貨到施工現(xiàn)場(chǎng)，由項(xiàng)目部直接驗(yàn)收、入庫(kù)。
（3）發(fā)展聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商的數(shù)量和質(zhì)量，堅(jiān)持每月每個(gè)采購(gòu)員增加一名長(zhǎng)期合作掛賬供應(yīng)商,也作為采購(gòu)部月度考核的重要內(nèi)容。
3、合同
采購(gòu)部的材料合同均采用公司同一版本，采購(gòu)員在簽訂合同時(shí)應(yīng)該注意以下幾點(diǎn)：
（1）合同一定要注明開(kāi)具發(fā)票的類型和開(kāi)具發(fā)票對(duì)應(yīng)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。
a.了解采購(gòu)部門(mén)的職責(zé)權(quán)限
采購(gòu)部門(mén)的職責(zé)權(quán)限如下:
（1）審查請(qǐng)購(gòu)單的內(nèi)容，包括是否有采購(gòu)的必要以及請(qǐng)購(gòu)單的規(guī)格與數(shù)量等是否恰當(dāng)。
（2）與技術(shù)、品質(zhì)管制等部門(mén)人員共同參與合格供應(yīng)商的甄選。
（3）執(zhí)行采購(gòu)功能，包括詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)及訂購(gòu)。
（4）交貨的稽催與協(xié)調(diào)。
（5）物料的退貨與索賠。
（6）物料來(lái)源的開(kāi)發(fā)與價(jià)格調(diào)查。
（7）采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算的編制。
（8）國(guó)外采購(gòu)的進(jìn)口許可申請(qǐng)、結(jié)匯、公證、保險(xiǎn)、運(yùn)輸及報(bào)關(guān)等事務(wù)的處理。
（9）供應(yīng)商的管理。
（10）采購(gòu)制度、流程、表單等的設(shè)計(jì)與改善。
采購(gòu)部門(mén)的職責(zé)按其重要性來(lái)排列，其前九項(xiàng)重要工作項(xiàng)目順序如下：
（1）評(píng)估現(xiàn)有的供應(yīng)商。
（2）選擇及開(kāi)發(fā)新的供應(yīng)商。
（3）安排采購(gòu)及交貨日期。
（4）談判采購(gòu)合約。
（5）從事價(jià)值分析的工作。
（6）自制或采購(gòu)（外包）的決策。
（7）指定運(yùn)輸方式。
（8）控制交貨。
（9）租賃或買(mǎi)斷的決策。
b. 熟悉采購(gòu)核準(zhǔn)權(quán)限
采購(gòu)員的作業(yè)流程一般為請(qǐng)購(gòu)、報(bào)請(qǐng)核準(zhǔn)、實(shí)施采購(gòu)作業(yè)。采購(gòu)員采購(gòu)的物品可分為物料、財(cái)產(chǎn)及總務(wù)用品三種類。這些物品的核準(zhǔn)權(quán)限如下：
b-1物料
（1）請(qǐng)購(gòu)金額預(yù)估在一萬(wàn)元以上者，由采購(gòu)主管核準(zhǔn)。
（2）請(qǐng)購(gòu)金額預(yù)估在一萬(wàn)至五萬(wàn)元者，由采購(gòu)經(jīng)理核準(zhǔn)。
（3）請(qǐng)購(gòu)金額預(yù)估在五萬(wàn)元以上者，由總經(jīng)理核準(zhǔn)。
b-2財(cái)產(chǎn)
（1）請(qǐng)購(gòu)金額預(yù)估到二千元以下者，由采購(gòu)主管核準(zhǔn)。
（2）請(qǐng)購(gòu)金額預(yù)估到二千元至二萬(wàn)元者，由采購(gòu)經(jīng)理核準(zhǔn)。
（3）請(qǐng)購(gòu)金額預(yù)估到二萬(wàn)元以上者，由總經(jīng)理核準(zhǔn)。
b-3總務(wù)用品
（1）請(qǐng)購(gòu)金額預(yù)估到一千元以下者，由采購(gòu)主管核準(zhǔn)。
（2）請(qǐng)購(gòu)金額預(yù)估到一千元至一萬(wàn)元者，由采購(gòu)經(jīng)理核準(zhǔn)。
（3）請(qǐng)購(gòu)金額預(yù)估到一萬(wàn)元以上者，由總經(jīng)理核準(zhǔn)。
c. 采購(gòu)員的職責(zé)
采購(gòu)員的職責(zé)如下：
（1）經(jīng)辦一般性物料采購(gòu)。
（2）查訪供應(yīng)商。
（3）與供應(yīng)商談判價(jià)格、付款方式、交貨日期等。
（4）要求供應(yīng)商執(zhí)行價(jià)值工程的工作。
（5）確認(rèn)交貨日期。
（6）一般索賠的處理。
（7）處理退貨。
（8）收集價(jià)格信息及替代品資料。
（9）請(qǐng)購(gòu)單、驗(yàn)收單的登記。
（10）訂購(gòu)單與合約的初步擬訂。
（11）交貨商來(lái)訪的安排與接待。
（12）供應(yīng)商來(lái)訪的安排與接待。
（13）采購(gòu)費(fèi)用的申請(qǐng)與報(bào)銷(xiāo)。
（14）進(jìn)出口文件及手續(xù)的申請(qǐng)。
關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)安全；電子政務(wù)；多重混合數(shù)字簽名
引言
自1999年，聯(lián)合國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)理事會(huì)已把信息化改進(jìn)發(fā)展中國(guó)家的政府組織、重組公共管理、最終實(shí)現(xiàn)信息資源的共享作為了工作重點(diǎn)。電子政務(wù)發(fā)展的信息化、開(kāi)發(fā)性也給其安全性帶來(lái)了威脅，例如：破壞數(shù)據(jù)的完整性、冒充合法用戶等將給電子政務(wù)中數(shù)據(jù)的完整性、保密性、參與者的真實(shí)身份都帶來(lái)了損害和破壞。數(shù)字簽名技術(shù)是電子政務(wù)安全的保障之一，完善數(shù)字簽名技術(shù)、針對(duì)電子政務(wù)殊的工作流方式、提出適合電子政務(wù)發(fā)展的數(shù)字簽名技術(shù)尤為重要。
1.數(shù)字簽名技術(shù)
在傳統(tǒng)的辦公方式中，文件都是根據(jù)親筆簽名或者印章來(lái)辨別真?zhèn)巍⒄鎸?shí)性的，簽名或印章就起到了核準(zhǔn)和生效的作用。面對(duì)目前電子政務(wù)的發(fā)展形勢(shì)，新的印證方式將代替?zhèn)鹘y(tǒng)方式。數(shù)字簽名是0或1的字符串，是隨消息的不同而不同的：接收方能夠確認(rèn)發(fā)送方的簽名，但是不能模仿或偽造；發(fā)送方一旦發(fā)送消息給接收方，就不能夠否認(rèn)發(fā)送的消息；就可以作為仲裁的證據(jù)。
2.電子政務(wù)中的數(shù)字簽名技術(shù)
電子政務(wù)就是政府部門(mén)、機(jī)構(gòu)利用現(xiàn)代信息科技和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)高校，透明，規(guī)范化的電子化內(nèi)部辦公，協(xié)同辦公和對(duì)外服務(wù)的程序、系統(tǒng)、過(guò)程或界面。電子政務(wù)辦公新方式的產(chǎn)生在帶來(lái)新的改革的同時(shí)，電子政務(wù)的安全問(wèn)題也凸顯的更加重要。
在電子政務(wù)中，處理數(shù)字簽名時(shí)，不僅有個(gè)人單獨(dú)簽名的需要，也需要多個(gè)用戶對(duì)同一個(gè)文件進(jìn)行簽名確認(rèn)。多個(gè)用戶對(duì)同一消息進(jìn)行簽名為多重簽名。多重簽名與手寫(xiě)簽名的最大的不同之處在于，手寫(xiě)簽名的長(zhǎng)度和簽名的人數(shù)成正比，多重?cái)?shù)字簽名的長(zhǎng)度與單獨(dú)數(shù)字簽名的長(zhǎng)度是一致的。驗(yàn)證傳統(tǒng)簽名需要對(duì)每個(gè)用戶的簽名進(jìn)行驗(yàn)證，而對(duì)多重?cái)?shù)字簽名的驗(yàn)證只需要驗(yàn)證最終的簽名。
2.1數(shù)字簽名方案
根據(jù)工作流程的不同，多重?cái)?shù)字簽名方案分為3種，有序數(shù)字簽名，無(wú)序數(shù)字簽名，有序簽名和無(wú)序簽名的混合簽名。
（1）有序的數(shù)字簽名：消息的發(fā)送都是按照一定順序進(jìn)行的，消息由第一個(gè)發(fā)送者開(kāi)始，依次發(fā)送給第二個(gè)、第三個(gè)……第N個(gè)，除第一個(gè)發(fā)送者外，每個(gè)發(fā)送者在進(jìn)行簽名時(shí)，都要對(duì)上一個(gè)發(fā)送者的簽名進(jìn)行驗(yàn)證，如果正確，則會(huì)繼續(xù)簽名，發(fā)送到下一個(gè)發(fā)送者，否則，簽名終止。當(dāng)簽名的驗(yàn)證者，收到最終的數(shù)字簽名，驗(yàn)證有效，否則，無(wú)效。
（2）無(wú)序的數(shù)字簽名：消息發(fā)送者發(fā)送給每個(gè)簽名者對(duì)消息進(jìn)行簽名，然后簽名者將已經(jīng)簽過(guò)名的消息發(fā)送給消息的收集者，收集者對(duì)簽名的消息進(jìn)行整理、發(fā)送給消息的驗(yàn)證者進(jìn)行驗(yàn)證。
（3）混合數(shù)字簽名方案：有序數(shù)字簽名和無(wú)序數(shù)字簽名的結(jié)合。在電子工作流中，有以下兩種情況產(chǎn)生：
1、先無(wú)序簽名，后有序簽名；有一份采購(gòu)單，是為生產(chǎn)部門(mén)準(zhǔn)備的生產(chǎn)材料，需要生產(chǎn)部經(jīng)理和采購(gòu)部經(jīng)理的確認(rèn)，總經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理和生產(chǎn)部經(jīng)理簽名才能有效；當(dāng)然，首先要采購(gòu)部經(jīng)理和生產(chǎn)部經(jīng)理共同簽字確認(rèn)后，再拿給總經(jīng)理審批，到此，本套簽名審批程序結(jié)束。
2、先有序簽名，后無(wú)序簽名；同樣是采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)生產(chǎn)資料，采購(gòu)部又分為原材料部和半成品部，那么兩種原材料都需要進(jìn)行采購(gòu)，因此，需部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，原材料部和半成品部的部門(mén)經(jīng)理也要簽字確認(rèn)，這樣才能生成采購(gòu)單。那么，在他們簽名確認(rèn)的過(guò)程中就有先后順序的問(wèn)題。采購(gòu)部部門(mén)經(jīng)理原材料部門(mén)經(jīng)理、半成品部門(mén)經(jīng)理。
2.2混合數(shù)字簽名舉例
對(duì)于上述這兩種情況，單獨(dú)地使用有序的數(shù)字簽名方案顯然是不合適的，因?yàn)樯a(chǎn)部經(jīng)理和采購(gòu)部經(jīng)理之間的簽名是不需要順序的；那么使用無(wú)序的數(shù)字簽名方案顯然也不合適。因此，混合的數(shù)字簽名方案就是要將有序簽名方案和無(wú)序簽名方案結(jié)合在一起，形成一個(gè)合適的、高效率的混合數(shù)字簽名方案。
假設(shè)有4個(gè)人需要同時(shí)對(duì)一份文件進(jìn)行簽署，分別為A、B、C、D，并且四人之間既存在無(wú)序的關(guān)系，也存在有序的關(guān)系：A為第一位簽名者，B和C為第二、三位簽名者，其中B和C簽名順序不定，D為最后一位簽名者。
實(shí)現(xiàn)方案舉例：
首先，A對(duì)這份文件計(jì)算一個(gè)散列值SA，并用其私鑰進(jìn)行加密，并將SA和公鑰Ai然傳給B和C；
當(dāng)B和C收到A發(fā)來(lái)的文件，首先驗(yàn)證A的簽名是否正確，即用A的公鑰進(jìn)行解密，與自己計(jì)算機(jī)散列值相同，則證明該消息沒(méi)有被篡改過(guò)，然后對(duì)該文件進(jìn)行二次簽名然后將密鑰和簽名后的文件傳給D，否則，結(jié)束；
B和C分別將二次簽名的文件傳送給D，D再對(duì)該文件的簽名進(jìn)行驗(yàn)證，首先要驗(yàn)證B個(gè)C的簽名是否正確，如果正確，結(jié)束，否則停止簽名。
D在對(duì)B和C進(jìn)行簽名驗(yàn)證的時(shí)候，就不要再對(duì)A進(jìn)行二次驗(yàn)證，只需比較B和C驗(yàn)證后的文件是否一致即可，同時(shí)也保證了A的正確性；而D在對(duì)B和C進(jìn)行驗(yàn)證時(shí)，減少了一次解密的過(guò)程。
3.結(jié)論
本文給出了基于電子政務(wù)的數(shù)字簽名方案，在有序數(shù)字簽名和無(wú)序數(shù)字簽名算法的基礎(chǔ)上，提出了更適合復(fù)雜工作流的數(shù)字簽名方案——混合數(shù)字簽名方案。
關(guān)鍵詞：自主采購(gòu)；監(jiān)督控制
一、明確組織機(jī)構(gòu)、工作目標(biāo)和崗位職責(zé)
自主采購(gòu)需要成立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，為自主采購(gòu)提供組織保證。筆者認(rèn)為賓館酒店企業(yè)一般應(yīng)該成立采購(gòu)部。采購(gòu)部要實(shí)現(xiàn)5大工作目標(biāo)，即一是完成采購(gòu)任務(wù)，達(dá)到采購(gòu)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)量差異應(yīng)控制在申購(gòu)的10%以內(nèi)。二是貨物驗(yàn)收。三是征求使用部門(mén)、成本控制部門(mén)意見(jiàn)，做好采購(gòu)工作協(xié)調(diào)，不斷提高采購(gòu)效率。四是充分考察市場(chǎng)，確保采購(gòu)價(jià)格合理，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用，節(jié)約開(kāi)支，降低采購(gòu)成本，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。五是努力減少差錯(cuò)，避免事故、較大問(wèn)題和食物中毒發(fā)生。成立組織機(jī)構(gòu)，明確工作目標(biāo)后，還應(yīng)明確相應(yīng)崗位職責(zé)，做好各自工作。
二、明確采購(gòu)流程，注重流程的科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性
詢價(jià)小組的詢價(jià)工作質(zhì)量高低直接影響到自主采購(gòu)工作水平和質(zhì)量，這一環(huán)節(jié)不可忽視。根據(jù)工作實(shí)際需求，筆者建議在采購(gòu)過(guò)程詢價(jià)小組采購(gòu)人員應(yīng)由經(jīng)營(yíng)管理部、成本控制部、采購(gòu)部、使用部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部組成五部門(mén)組成，詢價(jià)小組應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的價(jià)格構(gòu)成和評(píng)定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)作出規(guī)定。詢價(jià)小組要根據(jù)采購(gòu)需求，從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商名單中確定不少于三家的供應(yīng)商，并向其發(fā)出詢價(jià)通知書(shū)讓其報(bào)價(jià)。
采購(gòu)員每周有計(jì)劃的對(duì)企業(yè)采購(gòu)的所有原料進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，在一、二級(jí)市場(chǎng)范圍內(nèi)，不指定詢價(jià)地點(diǎn)，不指定供貨商，但所詢購(gòu)的原料與實(shí)際采購(gòu)的原材料應(yīng)具有可比性，遵循原材料的產(chǎn)地、質(zhì)量、單位、規(guī)格統(tǒng)一的原則，便于價(jià)格對(duì)比分析。詢價(jià)后，由部門(mén)內(nèi)勤統(tǒng)一將所詢價(jià)格情況進(jìn)行網(wǎng)上公布。
價(jià)格審核與監(jiān)督是確保物資采購(gòu)陽(yáng)光透明的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。采購(gòu)監(jiān)督管理工作同樣由成本控制部、財(cái)務(wù)部、使用部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部五部門(mén)共同完成，按照企業(yè)采購(gòu)管理制度，五部門(mén)按程序?qū)ζ溥M(jìn)行申請(qǐng)，檢查相關(guān)使用部門(mén)所報(bào)計(jì)劃手續(xù)是否齊全，一同對(duì)其采購(gòu)物資進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，及時(shí)到市場(chǎng)上了解價(jià)格行情，以利于采購(gòu)成本的控制與監(jiān)督。要按照程序進(jìn)行簽約，原則上1萬(wàn)元以上的物資要簽訂合同，由采購(gòu)部與供應(yīng)商談判草擬供貨合同或工程合同。
為控制采購(gòu)成本，確保采購(gòu)采購(gòu)環(huán)節(jié)的嚴(yán)謹(jǐn)性，各部門(mén)還要做好協(xié)作配合工作。建議建立完善的采購(gòu)申請(qǐng)審批制度，杜絕不合理、不必要的盲目采購(gòu)；采購(gòu)數(shù)量的確定遵循按單采購(gòu)的原則，各部門(mén)把好關(guān)。設(shè)立“五位一體”的采購(gòu)定價(jià)小組每周對(duì)使用部門(mén)所需物品進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，定期會(huì)同供貨商制定《報(bào)價(jià)表》，盡量把價(jià)格壓到最低。采購(gòu)部應(yīng)做到貨比三家，保證物品質(zhì)量，降低采購(gòu)價(jià)格。明確供應(yīng)商貨物驗(yàn)收連續(xù)兩次不合格，則通知供貨商限期改正，如第三次不合格，則通知供貨商停止供貨。
抓好驗(yàn)收、入庫(kù)以及結(jié)算工作，完成自主采購(gòu)實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。采購(gòu)?fù)瓿珊螅M(jìn)行統(tǒng)一驗(yàn)收，這個(gè)也是自主采購(gòu)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是確保能否降低成本，檢查督促采購(gòu)環(huán)節(jié)不出差錯(cuò)的必要一環(huán)，在整個(gè)自主采購(gòu)過(guò)程中同樣重要。筆者認(rèn)為賓館酒店企業(yè)最好設(shè)立專門(mén)的倉(cāng)儲(chǔ)管理部門(mén)，主要對(duì)物料進(jìn)行統(tǒng)一負(fù)責(zé)驗(yàn)收，合格物資開(kāi)具進(jìn)庫(kù)單，不合格物資退回。日耗材料實(shí)行三方驗(yàn)收制度，由倉(cāng)儲(chǔ)部、使用部門(mén)、采購(gòu)部三方共同負(fù)責(zé)驗(yàn)收。
按照標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)收后，進(jìn)行最后的入庫(kù)結(jié)算環(huán)節(jié)，此環(huán)節(jié)重點(diǎn)是做好庫(kù)存管理、結(jié)算付款等工作。采購(gòu)員采購(gòu)的大宗物品的付款要經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、采購(gòu)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、分管副總、財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理簽字確認(rèn)批準(zhǔn)后方可付款。
三、賓館酒店企業(yè)采購(gòu)存在的問(wèn)題
自主采購(gòu)過(guò)程中容易出現(xiàn)很多管理漏洞，筆者認(rèn)為主要有以下幾點(diǎn)：一是采購(gòu)人員選擇不當(dāng)。二是采購(gòu)制度不完善。盲目采購(gòu)庫(kù)損高，造成流動(dòng)資金呆滯；零庫(kù)存，急需時(shí)緊急采購(gòu)，不能給予采購(gòu)部充分市場(chǎng)考察時(shí)間，造成人力財(cái)力的浪費(fèi)。不能堅(jiān)持多人采購(gòu)制。三是采購(gòu)成本高。大件商品采購(gòu)暗箱操作，未能實(shí)行公開(kāi)競(jìng)標(biāo)。四是監(jiān)督控制措施不健全。
四、賓館酒店企業(yè)采購(gòu)漏洞的解決方法
針對(duì)自主采購(gòu)容易出現(xiàn)的問(wèn)題，解決方法很多，結(jié)合工作實(shí)際，筆者認(rèn)為主要從以下幾個(gè)方面加以解決。
一是選定好采購(gòu)人員，對(duì)采購(gòu)人員實(shí)行心理監(jiān)控，防患于未然。采購(gòu)人員選定要聽(tīng)取各方面意見(jiàn)。采購(gòu)人員不能選用領(lǐng)導(dǎo)親屬擔(dān)任；上級(jí)部門(mén)指派的人最好不用，一旦出了問(wèn)題左右為難，處理起來(lái)棘手；采購(gòu)員之間曾是同事親屬的，不能選派在一個(gè)采購(gòu)部門(mén)工作。有必要實(shí)行心理監(jiān)控。健全有效的監(jiān)控措施對(duì)絕大多數(shù)采購(gòu)人員能起到約束作用，對(duì)個(gè)別僥幸心理監(jiān)控就有必要。
二是完善采購(gòu)制度，做好采購(gòu)管理的基礎(chǔ)工作。采購(gòu)制度應(yīng)規(guī)定采購(gòu)申請(qǐng)、授權(quán)人權(quán)限、采購(gòu)流程、相關(guān)責(zé)任、采購(gòu)方式、報(bào)價(jià)和審批等。對(duì)供應(yīng)商要建立檔案，每個(gè)檔案應(yīng)嚴(yán)格審核才能歸檔。采購(gòu)必須在歸檔供應(yīng)商中進(jìn)行，檔案應(yīng)不定期更新，有專人管理。建立標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)價(jià)格以進(jìn)行比價(jià)采購(gòu)。財(cái)務(wù)部對(duì)重點(diǎn)監(jiān)控采購(gòu)據(jù)市場(chǎng)變化定期定出標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)價(jià)，促使采購(gòu)員貨比三家，不斷地降低采購(gòu)價(jià)格。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部視角 會(huì)計(jì)信息 劣化機(jī)理 防范
一、會(huì)計(jì)信息的生成環(huán)節(jié)與企業(yè)內(nèi)部各層的關(guān)系分析
企業(yè)會(huì)計(jì)信息的生成環(huán)節(jié)也就是企業(yè)會(huì)計(jì)循環(huán)的各個(gè)步驟，通常從做會(huì)計(jì)分錄開(kāi)始，到生成可以向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表結(jié)束。企業(yè)會(huì)計(jì)循環(huán)具體步驟為：編制會(huì)計(jì)分錄過(guò)賬試算平衡期末賬項(xiàng)調(diào)整試算平衡編制報(bào)表結(jié)賬試算平衡。在以上環(huán)節(jié)中，有人為操作空間、會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息劣化的只有編制會(huì)計(jì)分錄和期末賬項(xiàng)調(diào)整兩個(gè)環(huán)節(jié)。其余環(huán)節(jié)只要建立必要的復(fù)核制度就能避免差錯(cuò)的發(fā)生，因而對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不會(huì)有太大影響。編制會(huì)計(jì)分錄，是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬規(guī)則對(duì)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。期末賬項(xiàng)調(diào)整，是指會(huì)計(jì)人員按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)收入費(fèi)用的確認(rèn)、計(jì)提和攤配。在上述兩個(gè)環(huán)節(jié)中，與企業(yè)內(nèi)部各層有關(guān)的只有編制會(huì)計(jì)分錄環(huán)節(jié)，期末賬項(xiàng)調(diào)整涉及會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷及最高管理層的授意，一般不需證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證支持，因而與企業(yè)內(nèi)部各層無(wú)關(guān)。企業(yè)內(nèi)部的委托―關(guān)系大致可以劃分為兩個(gè)層次：總經(jīng)理部門(mén)經(jīng)理，部門(mén)經(jīng)理部門(mén)一般業(yè)務(wù)人員，部門(mén)經(jīng)理是總經(jīng)理的受托人；部門(mén)一般業(yè)務(wù)人員是部門(mén)經(jīng)理的受托人。可以看出，無(wú)論是部門(mén)經(jīng)理還是部門(mén)一般業(yè)務(wù)人員，都與特定的部門(mén)有關(guān)，因此，本文以企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)為對(duì)象來(lái)分析會(huì)計(jì)信息在企業(yè)內(nèi)部的劣化及防范。
二、會(huì)計(jì)信息在企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)的劣化及防范
(一)采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)在企業(yè)的供、產(chǎn)、銷(xiāo)中處于最初環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)的后續(xù)生產(chǎn)有著重要作用。當(dāng)存在利益沖突時(shí)，采購(gòu)部門(mén)的利益最大化行為不僅會(huì)侵害企業(yè)利益，還會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生影響，侵害利用該信息作出決策的外部相關(guān)者利益。
(1)采購(gòu)部門(mén)舞弊行為分析。采購(gòu)部門(mén)舞弊的行為主要有：虛構(gòu)供貨商，成立假冒供貨商公司，將貨款轉(zhuǎn)入其賬上，侵吞貸款；虛構(gòu)采購(gòu)業(yè)務(wù)，騙取采購(gòu)貨款；與供貨商合謀，讓供貨商抬高給公司開(kāi)出的貨品發(fā)票價(jià)格，待供貨商收到貨款后將抬高部分作為秘密傭金支付給采購(gòu)部門(mén)或人員；假公濟(jì)私，將用于自購(gòu)的貨物計(jì)入公司賬；虛構(gòu)或多報(bào)采購(gòu)費(fèi)用，如運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。采購(gòu)部門(mén)除與供貨商合謀外，還有可能與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)合謀，虛假入庫(kù)騙取貨款。也有可能與財(cái)會(huì)部門(mén)合謀，將驗(yàn)收不合格的外購(gòu)貨物退回后不沖銷(xiāo)應(yīng)付款，以便共同瓜分該部分貨款；在虛構(gòu)供貨商或虛構(gòu)業(yè)務(wù)被財(cái)會(huì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)時(shí)，與財(cái)會(huì)部門(mén)合謀，私分貨款而隱瞞其舞弊行為。
(2)采購(gòu)部門(mén)舞弊對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響。采購(gòu)部門(mén)舞弊會(huì)同時(shí)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，如采購(gòu)人員虛構(gòu)供貨商、虛構(gòu)采購(gòu)業(yè)務(wù)會(huì)形成虛假的應(yīng)付賬款和商品采購(gòu)，從而虛增資產(chǎn)和負(fù)債；采購(gòu)人員與供貨商合謀將所購(gòu)貨物價(jià)格抬高獲取秘密傭金會(huì)使資產(chǎn)虛增；采購(gòu)人員虛報(bào)或多報(bào)采購(gòu)費(fèi)用，會(huì)形成虛假或虛增的費(fèi)用。
(3)采購(gòu)部門(mén)舞弊的控制措施。采購(gòu)部門(mén)舞弊的防范需要有倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)的配合，有健全的內(nèi)部控制制度的企業(yè)，這種舞弊行為是容易被發(fā)現(xiàn)的。企業(yè)應(yīng)建立財(cái)會(huì)部門(mén)和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)對(duì)采購(gòu)部門(mén)的牽制和稽核機(jī)制，并加以有效地實(shí)施，其主要控制點(diǎn)有：采購(gòu)部門(mén)無(wú)權(quán)決定供貨方，僅負(fù)責(zé)聯(lián)系多家有資格講信譽(yù)的供貨方，財(cái)務(wù)部門(mén)有監(jiān)督和表決權(quán)；倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)在商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)應(yīng)將入庫(kù)單與供貨方貨運(yùn)清單核對(duì)相符，因驗(yàn)收不合格而退回的商品應(yīng)及時(shí)制單并通知財(cái)會(huì)部門(mén)，以免采購(gòu)人員侵吞該退回貨物或與供貨商勾結(jié)侵吞該部分貨款；財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)建立供貨商的檔案并與其建立直接聯(lián)系，以確定供貨商確實(shí)存在；應(yīng)定期與供貨商對(duì)賬，付款時(shí)應(yīng)有證明貨物確實(shí)入庫(kù)的倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)驗(yàn)收入庫(kù)單，并與供貨商開(kāi)出的發(fā)票核對(duì)，看是否相符，確認(rèn)無(wú)誤后方可付款。
(二)生產(chǎn)及倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)生產(chǎn)部門(mén)是企業(yè)整個(gè)再生產(chǎn)過(guò)程的中心環(huán)節(jié)，產(chǎn)品在生產(chǎn)過(guò)程中得以增值。生產(chǎn)部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主要是從倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)領(lǐng)用原材料及輔助材料進(jìn)行生產(chǎn)，在產(chǎn)品完工或半完工時(shí)將產(chǎn)品送交倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)驗(yàn)收入庫(kù)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)雖然不從事直接的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但其是連接企業(yè)銷(xiāo)的紐帶，處于企業(yè)銷(xiāo)鏈條的中心環(huán)節(jié)。因此，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)在企業(yè)中的作用是舉足輕重的，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的舞弊行為若得不到有效控制，會(huì)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量產(chǎn)生重大影響。
(1)生產(chǎn)及倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的舞弊行為分析。通常生產(chǎn)部門(mén)人員的舞弊行為主要有多領(lǐng)原材料和輔助材料，偷盜材料及產(chǎn)品自用或變賣(mài)，與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)合謀不按定額領(lǐng)料，將多領(lǐng)的材料私分或變賣(mài)，而后私分材料款；產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)少計(jì)入庫(kù)數(shù)量、虛假入庫(kù)以私分產(chǎn)品或變賣(mài)產(chǎn)品、私分貨款。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)除了監(jiān)守自盜外，由于其在企業(yè)中的特殊位置，還可能與其它部門(mén)合謀從事舞弊活動(dòng)，如與采購(gòu)部門(mén)合謀，將采購(gòu)來(lái)的貨物驗(yàn)收后不登賬不入庫(kù)，私分該貨物；與采購(gòu)部門(mén)合謀，進(jìn)行虛假采購(gòu)，騙取公司貨款而后私分；與生產(chǎn)部門(mén)合謀，由生產(chǎn)部門(mén)填制領(lǐng)料單，但領(lǐng)料后不用于生產(chǎn)而是私分該貨物；對(duì)生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)的半成品、產(chǎn)成品完工入庫(kù)時(shí)少計(jì)入庫(kù)數(shù)量或虛假入庫(kù)，將少登記的部分私分；與銷(xiāo)售部門(mén)合謀，由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)聯(lián)系購(gòu)買(mǎi)商，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)將所保管的貨物私自發(fā)給購(gòu)買(mǎi)商，并且不將出貨單據(jù)送交財(cái)會(huì)部門(mén)入賬，共同私分銷(xiāo)售款；與銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)會(huì)部門(mén)合謀，在銷(xiāo)售退回時(shí)不將該貨物入庫(kù)，財(cái)會(huì)部門(mén)也不入賬。共同侵吞該貨物；與采購(gòu)部門(mén)、財(cái)會(huì)部門(mén)合謀，在采購(gòu)?fù)嘶貢r(shí)不登記貨物退回，財(cái)會(huì)部門(mén)不沖減存貨和應(yīng)付賬款，而后共同私分這部分實(shí)際不用支付給供貨商的貨款。此外，將侵吞的貨物作為正常的存貨盤(pán)虧損失報(bào)批，以使自己的舞弊行為得以解脫，這在存貨采用定期盤(pán)存制的企業(yè)尤為普遍。
(2)生產(chǎn)及倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)舞弊對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響。生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響主要在于對(duì)產(chǎn)品成本的影響，如多領(lǐng)用原材料及輔助材料會(huì)使產(chǎn)品的成本虛增：已銷(xiāo)產(chǎn)品成本虛增會(huì)使利潤(rùn)虛減；未銷(xiāo)產(chǎn)品形成期末存貨，期末存貨虛增最終會(huì)使企業(yè)資產(chǎn)虛增，從而使企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果失真。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的舞弊空間大，牽涉的部門(mén)多。因此對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響很大。主要表現(xiàn)在：與采購(gòu)部門(mén)勾結(jié)對(duì)采購(gòu)貨物不入庫(kù)也不登庫(kù)存賬以便私分貨物，但財(cái)會(huì)部門(mén)卻登記了該業(yè)務(wù)，即記錄了存貨與應(yīng)付賬款同時(shí)增加，結(jié)果使會(huì)計(jì)賬面存貨大于倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存存貨，從而導(dǎo)致存貨的賬存實(shí)無(wú)。在采用定期盤(pán)存制的企業(yè)，在實(shí)際盤(pán)點(diǎn)時(shí)該部分存貨就極可能被倉(cāng)管人員作為存貨盤(pán)虧報(bào)批，最終計(jì)入損失或已銷(xiāo)產(chǎn)品成本，造成企業(yè)銷(xiāo)售成本和損失虛增；與采購(gòu)部門(mén)勾結(jié)進(jìn)行虛假采購(gòu)?fù)瑯訒?huì)形成存貨虛增；與銷(xiāo)售部門(mén)勾結(jié)私賣(mài)公司貨物，財(cái)會(huì)部門(mén)不知情因而會(huì)使會(huì)計(jì)賬面顯示的存貨大于企業(yè)實(shí)際擁有的存貨；與采購(gòu)部門(mén)、財(cái)會(huì)部門(mén)共謀，在采購(gòu)?fù)嘶貢r(shí)財(cái)會(huì)部門(mén)不記錄因退回給銷(xiāo)貨商而減少的存貨，從而使企業(yè)的賬面存貨大于實(shí)際存貨并形成虛假的應(yīng)付賬款；與銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)會(huì)部門(mén)共謀，對(duì)銷(xiāo)售退回不做記錄，從而使本該減少的銷(xiāo)售收入及應(yīng)收賬款未記減少，最終虛
增了利潤(rùn)和資產(chǎn)，上述舞弊行為同時(shí)影響了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的客觀真實(shí)反映。
(3)生產(chǎn)及倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)舞弊控制的措施。對(duì)于生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)料人與領(lǐng)料授權(quán)人應(yīng)分設(shè)，領(lǐng)料后的材料使用應(yīng)責(zé)任到人。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)對(duì)產(chǎn)品的材料消耗進(jìn)行逐期分析，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)提請(qǐng)相關(guān)部門(mén)追查原因，以防生產(chǎn)部門(mén)多領(lǐng)料或偷盜材料造成企業(yè)產(chǎn)品成本虛增和資產(chǎn)流失。針對(duì)生產(chǎn)部門(mén)對(duì)完工產(chǎn)品和半成品與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)勾結(jié)少入庫(kù)的問(wèn)題，財(cái)會(huì)部門(mén)同樣可以通過(guò)逐期分析產(chǎn)品成本有無(wú)異常來(lái)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，因?yàn)槿绻猛瑯佣嗟牟牧仙a(chǎn)出更少的產(chǎn)品，則產(chǎn)品成本必然增加。對(duì)于倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)由于其所處的位置特殊，幾乎與任何部門(mén)都有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系，因此防止倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)舞弊需要采購(gòu)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)及財(cái)會(huì)部門(mén)的聯(lián)合牽制與稽核，以加強(qiáng)各部門(mén)對(duì)存貨安全的責(zé)任，主要措施有：對(duì)存貨物資應(yīng)采取永續(xù)盤(pán)存制和定期不定期的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)相結(jié)合的方法，以保證賬實(shí)相符；永續(xù)盤(pán)存記錄必須由財(cái)會(huì)部門(mén)而不是倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)，使管賬和管物的兩個(gè)不相容職務(wù)分離；對(duì)于存貨的盤(pán)盈盤(pán)虧應(yīng)及時(shí)查明原因，盤(pán)盈有時(shí)也是存貨管理不善造成的，從中或許能發(fā)現(xiàn)舞弊的痕跡；盤(pán)虧除正常損耗外，極有可能是倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)監(jiān)守自盜或與其他部門(mén)合謀造成的，對(duì)于非正常損耗的存貨盤(pán)虧應(yīng)追查相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；采購(gòu)部門(mén)將采購(gòu)貨物送交倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)應(yīng)取得倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)簽字的驗(yàn)收入庫(kù)單，并與實(shí)際入庫(kù)貨物核對(duì)無(wú)誤后將單據(jù)送往財(cái)會(huì)部門(mén)入賬，以防倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)篡改入庫(kù)的數(shù)量或品種、規(guī)格等；銷(xiāo)售商品向客戶發(fā)貨時(shí)，為避免倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)多填發(fā)貨數(shù)量，應(yīng)由獨(dú)立于倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的銷(xiāo)售部門(mén)或財(cái)會(huì)部門(mén)核對(duì)實(shí)發(fā)商品的品種、數(shù)量與出庫(kù)單上的是否一致；對(duì)于材料的采購(gòu)?fù)嘶鼗蛏唐返匿N(xiāo)售退回業(yè)務(wù)的控制，應(yīng)發(fā)揮財(cái)會(huì)部門(mén)的監(jiān)督、牽制作用，只要及時(shí)與供應(yīng)商、客戶對(duì)賬是不難發(fā)現(xiàn)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)與采購(gòu)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)的共謀行為的。
(三)銷(xiāo)售部門(mén)企業(yè)的商品生產(chǎn)出來(lái)后，需要通過(guò)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)商品的價(jià)值增值。銷(xiāo)售是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)獲得利潤(rùn)的前提和必要條件，銷(xiāo)售部門(mén)提供不完整、不真實(shí)的單據(jù)會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
(1)銷(xiāo)售部門(mén)舞弊行為分析。銷(xiāo)售部分的舞弊行為有：銷(xiāo)售人員自己成立公司，將貨物發(fā)至該公司，將貨物據(jù)為己有，銷(xiāo)售后不還款，最后形成壞賬；在設(shè)有銷(xiāo)售分支機(jī)構(gòu)的公司，該分支機(jī)構(gòu)將已銷(xiāo)貨款據(jù)為己有，而事實(shí)上存貨已經(jīng)減少，商品已實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，從而造成賬面虛假存貨；與客戶合謀，對(duì)該客戶批準(zhǔn)較低的銷(xiāo)售折扣，而后獲取較高的回扣滿足私利；截流客戶銷(xiāo)售回款，將其據(jù)為己有；與客戶串謀破產(chǎn)欺騙公司形成壞賬，而后與該客戶私分該貨款；向無(wú)力支付貨款或信譽(yù)不好的客戶批準(zhǔn)賒銷(xiāo)，以獲取業(yè)務(wù)提成，造成企業(yè)大量應(yīng)收賬款無(wú)法收回；對(duì)批準(zhǔn)為壞賬并注銷(xiāo)的應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，收到后據(jù)為己有；虛構(gòu)或多報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)等，以獲取不當(dāng)利益。銷(xiāo)售部門(mén)除了可以與客戶勾結(jié)獲取不當(dāng)利益外，還有可能與本企業(yè)的倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)及財(cái)會(huì)部門(mén)合謀進(jìn)行舞弊。如與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)合謀，在貨物發(fā)出時(shí)不將發(fā)貨單據(jù)送交財(cái)會(huì)部門(mén)，而后私自向購(gòu)貨商收取貨款，共同私分該貨款；與財(cái)會(huì)部門(mén)合謀時(shí)，則可以在客戶支付貨款時(shí)不沖銷(xiāo)應(yīng)收賬款，共同侵吞該回款而不被發(fā)現(xiàn)等。
(2)銷(xiāo)售部門(mén)舞弊對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響。銷(xiāo)售收入是企業(yè)收入的主要來(lái)源，賒銷(xiāo)形成的應(yīng)收賬款占企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的很大比例，因此，銷(xiāo)售部門(mén)舞弊對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量有著很大影響。銷(xiāo)售人員自己成立公司形成虛假銷(xiāo)售，及向無(wú)力支付貨款或信譽(yù)不好的客戶批準(zhǔn)賒銷(xiāo)，會(huì)形成虛假的應(yīng)收賬款和銷(xiāo)售收入，使流動(dòng)資產(chǎn)和收入虛增，最終虛增了資產(chǎn)和利潤(rùn)；銷(xiāo)售辦事處將已銷(xiāo)貨物不作銷(xiāo)售處理，侵吞該貨款，而此時(shí)存貨實(shí)際上已減少，但賬面仍然顯示存在該存貨，形成虛假的資產(chǎn)；與客戶串謀破產(chǎn)形成壞賬及將批準(zhǔn)的壞賬收回后據(jù)為己有，會(huì)使企業(yè)的應(yīng)收賬款比實(shí)際應(yīng)有數(shù)減少，侵害所有者的利益；虛報(bào)或多報(bào)銷(xiāo)售費(fèi)用會(huì)使企業(yè)費(fèi)用虛增，利潤(rùn)虛減。
(3)銷(xiāo)售部門(mén)舞弊防范的措施。有健全內(nèi)部控制制度并得到很好實(shí)施的企業(yè)，銷(xiāo)售部門(mén)的上述舞弊行為是能夠被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制的。因此，要對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)人員的舞弊行為進(jìn)行有效控制，需要倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)其共同稽核和牽制，主要控制點(diǎn)有：銷(xiāo)售部門(mén)只負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷(xiāo)售，不允許接觸貨物及貨款。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)在收到批準(zhǔn)賒銷(xiāo)的出貨單時(shí)直接發(fā)貨給客戶，財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)貨款的回收；賒銷(xiāo)的批準(zhǔn)應(yīng)由財(cái)會(huì)部門(mén)在審查顧客的咨信情況和賒銷(xiāo)限額之后作出，以避免或減少壞賬的發(fā)生；倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)在貨物發(fā)出前核對(duì)發(fā)出貨物的品種、數(shù)量是否與出貨單一致，發(fā)出后應(yīng)及時(shí)將單據(jù)送交財(cái)會(huì)部門(mén)入賬。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)建立客戶檔案，確定客戶確實(shí)存在；對(duì)經(jīng)常性客戶及欠款時(shí)間長(zhǎng)、金額大的客戶要同時(shí)確認(rèn)其合法性及真實(shí)性，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并預(yù)防壞賬的發(fā)生、防止銷(xiāo)售部門(mén)或人員與客戶串謀；財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)定期與客戶對(duì)賬，以防止貨款被銷(xiāo)售人員截留而長(zhǎng)期不被發(fā)現(xiàn)的可能性發(fā)生，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶賴賬的跡象；不應(yīng)將銷(xiāo)售職能和收款權(quán)力同時(shí)授予銷(xiāo)售分支機(jī)構(gòu)，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)直接與分支機(jī)構(gòu)客戶聯(lián)系，分支機(jī)構(gòu)除樣品外不應(yīng)保留存貨，如需發(fā)貨應(yīng)由公司總部直接將貨物發(fā)給客戶，并通知客戶將貨款直接匯入公司提供的賬戶，以避免異地管理引發(fā)的分支機(jī)構(gòu)人員侵占貨物或截留貨款的情況發(fā)生；財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審查銷(xiāo)售部門(mén)或人員銷(xiāo)售費(fèi)用單據(jù)的真實(shí)性與合法性。
(四)其他管理部門(mén)企業(yè)的行政管理部門(mén)不直接參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，主要職能是管理與協(xié)調(diào)。通常行政管理部門(mén)舞弊影響的是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，如提供虛假單據(jù)虛構(gòu)費(fèi)用或提供不實(shí)單據(jù)多報(bào)費(fèi)用。由于財(cái)會(huì)部門(mén)在企業(yè)中的地位相當(dāng)特殊和重要，所以需對(duì)其加以重點(diǎn)分析討論。財(cái)會(huì)部門(mén)在企業(yè)中扮演著雙重角色，既是會(huì)計(jì)信息的生產(chǎn)者，即部門(mén)本身會(huì)發(fā)生一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如辦理現(xiàn)金的收付，發(fā)生辦公費(fèi)用等；是會(huì)計(jì)信息的匯總與提供者，每個(gè)部門(mén)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)最終都會(huì)匯總到財(cái)會(huì)部門(mén)，財(cái)會(huì)部門(mén)的職責(zé)就是將企業(yè)各個(gè)部門(mén)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)客觀如實(shí)地記錄與報(bào)告，如果各部門(mén)提供虛假單據(jù)，那么作為匯總部門(mén)的財(cái)會(huì)部門(mén)最終對(duì)外提供的會(huì)計(jì)信息必然是扭曲的和不實(shí)的，這種劣化了的會(huì)計(jì)信息會(huì)誤導(dǎo)利益相關(guān)者的決策，不僅無(wú)用而且對(duì)決策者有害。此外，作為企業(yè)的管理部門(mén)，由于掌管著最容易發(fā)生舞弊的現(xiàn)金和銀行存款，其部門(mén)經(jīng)理和雇員可以截留、挪用現(xiàn)金收入款項(xiàng)，特別是當(dāng)會(huì)計(jì)與出納合謀，又沒(méi)有有效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督時(shí)，這種舞弊是很難被發(fā)現(xiàn)的，并且由于財(cái)會(huì)部門(mén)與銷(xiāo)售、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)有著緊密的聯(lián)系，這就為其共謀提供了便利。因此，財(cái)會(huì)部門(mén)不僅是信息的匯總與提供者，而且也是會(huì)計(jì)信息的制造者，如果監(jiān)督不力會(huì)更大程度的劣化企業(yè)的會(huì)計(jì)信息。
一、2014年脫硫石膏采購(gòu)情況分析
二、認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高政治思想覺(jué)悟和業(yè)務(wù)工作水平
2014年，我加強(qiáng)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)科學(xué)文化知識(shí)與工作業(yè)務(wù)技能，在思想上與公司和采購(gòu)部保持一致,堅(jiān)定理想信念，樹(shù)立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，樹(shù)立服務(wù)思想，做到認(rèn)真努力工作。通過(guò)學(xué)習(xí)，我提高了政治思想覺(jué)悟和業(yè)務(wù)工作水平，增強(qiáng)履行崗位職責(zé)的能力和水平，做到與時(shí)俱進(jìn)，增強(qiáng)大局觀，能較好地結(jié)合實(shí)際情況加以貫徹執(zhí)行，完成公司和采購(gòu)部布置的各項(xiàng)脫硫石膏采購(gòu)工作任務(wù)，取得良好成績(jī)。
三、開(kāi)拓創(chuàng)新，積極做好各項(xiàng)工作
我是采購(gòu)業(yè)務(wù)副經(jīng)理，負(fù)責(zé)電廠的脫硫石膏采購(gòu)工作，我始終牢記公司和采購(gòu)部賦予我的工作職責(zé)，以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度做好脫硫石膏采購(gòu)工作，為推動(dòng)公司整體工作又好又快發(fā)展作出自己不懈的努力與貢獻(xiàn)。
一是努力完成采購(gòu)任務(wù)，確保基地公司正常生產(chǎn)。一年來(lái)，不管工作多忙，還是有別的事情，我始終做到每天跟蹤供應(yīng)商的發(fā)貨，看他們的發(fā)貨數(shù)量與質(zhì)量；每天跟蹤基地公司的庫(kù)存、生產(chǎn)消耗情況；把兩者情況結(jié)合起來(lái)，及時(shí)補(bǔ)充原材料，保證基地公司的正常生產(chǎn)。
二是開(kāi)拓采購(gòu)渠道，確保脫硫石膏質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。我深刻知道原材料的質(zhì)優(yōu)價(jià)廉及供貨渠道的穩(wěn)定，對(duì)于基地公司的正常生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益具有至關(guān)重要的作用。為此，我積極開(kāi)拓采購(gòu)渠道，多次到供貨商那里考察，仔細(xì)比較脫硫石膏的質(zhì)量、數(shù)量、運(yùn)費(fèi)等多種因素，確定條件最好的作為基地公司的供貨商，以確保基地公司正常生產(chǎn)。
三是降低采購(gòu)成本。我平時(shí)加強(qiáng)與與供應(yīng)商溝通聯(lián)系，說(shuō)明與我們公司合作的有利條件與良好前景，要求供應(yīng)商盡量把價(jià)格降到最低，通過(guò)價(jià)廉量大產(chǎn)生效益，并說(shuō)明我們公司是可信賴的合作伙伴，與我們公司建立良好、長(zhǎng)期合作關(guān)系，對(duì)雙方有利。通過(guò)這些工作與措施，為基地公司節(jié)約采購(gòu)成本，起到降本增效作用。
四、抓好廉潔自律，確保清正廉潔
我是采購(gòu)業(yè)務(wù)副經(jīng)理，知道當(dāng)前社會(huì)存在不正之風(fēng)與腐敗行為，認(rèn)識(shí)到廉潔自律的重要性，對(duì)自己提出高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，要求自己在從事采購(gòu)業(yè)務(wù)中，始終做到“常在河邊站，就是不濕鞋”，時(shí)刻保持警覺(jué)性，杜絕一切社會(huì)上存在的不正之風(fēng)與腐敗行為，保持自己的清正廉潔。在平時(shí)采購(gòu)與供應(yīng)商交往中，我始終把廉潔自律當(dāng)作一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，嚴(yán)格執(zhí)行公司和采購(gòu)部的各項(xiàng)制度規(guī)定與工作紀(jì)律，每時(shí)每刻都要做到廉潔工作，決不跟腐敗風(fēng)氣沾邊，注意從日常小事上維護(hù)自己的形象，切實(shí)做到在采購(gòu)業(yè)務(wù)工作中干凈干事，樹(shù)立清正廉潔的工作作風(fēng)，不辜負(fù)公司和采購(gòu)部對(duì)我的信任與培養(yǎng)。
五、工作中存在的不足問(wèn)題
畢業(yè)實(shí)習(xí)是每個(gè)大學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們?cè)趯?shí)踐中了解社會(huì)，讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí)，受益匪淺，也打開(kāi)了視野，增長(zhǎng)了見(jiàn)識(shí)，使我認(rèn)識(shí)到將所學(xué)的知識(shí)具體應(yīng)用到工作中去，為以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，只有在實(shí)習(xí)期間盡快調(diào)整好自己的學(xué)習(xí)方式，適應(yīng)社會(huì)，才能被這個(gè)社會(huì)所接納，進(jìn)而生存發(fā)展。剛進(jìn)入單位的時(shí)候我有些擔(dān)心，經(jīng)歷了一連串的實(shí)習(xí)之后，我努力調(diào)整觀念，正確認(rèn)識(shí)了單位和個(gè)人的地位以及發(fā)展方向，我相信只要我們立足于現(xiàn)實(shí)，改變和調(diào)整看問(wèn)題的角度，銳意進(jìn)取，在成才的道路上不斷攀登，有朝一日，那些成才的機(jī)遇就會(huì)紛至沓來(lái)，促使我們成為社會(huì)公認(rèn)的人才。
一、實(shí)習(xí)目的
了解工商企業(yè)管理的先進(jìn)方式和現(xiàn)代化管理方法，提高調(diào)查研究、文獻(xiàn)檢索和搜集資料的能力，提高理論與實(shí)際相結(jié)合的能力，提高協(xié)同合作及組織工作的能力，培養(yǎng)獨(dú)立分析問(wèn)題和解決實(shí)際問(wèn)題的能力。
二、實(shí)習(xí)時(shí)間
20XX年9月20日～2011年10月25日
三、實(shí)習(xí)地點(diǎn)
深圳市福田區(qū)八卦一路617棟401室
四、實(shí)習(xí)單位
深圳市俄菲照明有限公司
實(shí)習(xí)部門(mén)
采購(gòu)部
五、實(shí)習(xí)主要內(nèi)容
(一)公司簡(jiǎn)介：俄菲照明是一家專業(yè)從事大功率led照明燈具集研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售為一體的專業(yè)公司。其產(chǎn)品涵蓋了工程(商業(yè))戶外和室內(nèi)照明、家居照明和各種工業(yè)照明，為客戶提供全方位的半導(dǎo)體照明和服務(wù)。公司堅(jiān)持以人為本，產(chǎn)品質(zhì)量為生命，滿足客戶需求為使命;公司產(chǎn)品獲得了多項(xiàng)國(guó)家專利，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷(xiāo)歐美、東南亞、及中東等市場(chǎng)，深受?chē)?guó)內(nèi)外客戶的青睞。
(二)公司宗旨：21世紀(jì)的今天，經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，各行業(yè)的電力消耗嚴(yán)重，國(guó)內(nèi)各省市在用電高峰期都出現(xiàn)了拉閘限電的情況。解決電力緊張的議題已經(jīng)提到了國(guó)務(wù)院的議程;況且能源缺乏本來(lái)就是每個(gè)國(guó)家面臨的問(wèn)題，解決能源憂慮是每個(gè)國(guó)家和人民必須考慮的根本問(wèn)題。俄菲照明本著綠色照明，節(jié)約能源為使命，配合國(guó)家的節(jié)能排放政策，為客戶提供優(yōu)質(zhì)的節(jié)能型照明燈具為目的。照明亮化是每個(gè)城市繁榮的象征，目前很多亮化項(xiàng)目一味的追求美觀，對(duì)能源的消耗沒(méi)有太多的考慮，因此光損耗嚴(yán)重。俄菲照明在滿足人們對(duì)光的需求下，盡量的使用大功率led照明燈具，盡量多的節(jié)約能源，以求為國(guó)家為人民做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
2010年采購(gòu)部算是正式啟動(dòng)了，我直接report給一個(gè)vp,沒(méi)有任何采購(gòu)方面工作經(jīng)驗(yàn)的加籍香港人。沒(méi)有想到，他一開(kāi)始就把it采購(gòu)工作轉(zhuǎn)到我的手上，作為一個(gè)沒(méi)有任何it背景和采購(gòu)工作經(jīng)驗(yàn)的人來(lái)說(shuō)，更是挑戰(zhàn)。當(dāng)時(shí)由于負(fù)責(zé)了除it之外的所有采購(gòu)，我覺(jué)得很忙，沒(méi)有時(shí)間和精力來(lái)做，我就很委婉的推辭了，沒(méi)有想到我之前的老板，母公司的首席代表回去后把我教訓(xùn)了一頓，覺(jué)得不能夠拒絕。沒(méi)有想到第二天我就被通知正式接受所有it采購(gòu)，至此我?guī)缀踅邮芄?0%以上的采購(gòu)，偶爾前老板作為首代幫忙一下。
春節(jié)過(guò)后3月份，公司籌建開(kāi)業(yè)的事情做來(lái)越多，新人也越來(lái)越多，采購(gòu)的事情也源源不斷，我每天都要加班到很晚，但是還是不能做完，只能找以前的老板，尋求支持，因?yàn)椴少?gòu)部主管幾乎不管具體的采購(gòu)工作，而我負(fù)責(zé)撰寫(xiě)的采購(gòu)制度和表格也逐漸完善。經(jīng)過(guò)幾輪談判和爭(zhēng)取，終于前老板同意讓一個(gè)行政部的同事幫我處理一些簡(jiǎn)單的采購(gòu)跟單和日程行政工作，如文具類，普通印刷類，簡(jiǎn)易辦公設(shè)備等。同時(shí)也把采購(gòu)分成service,it,normal commodity and outsourcing,property leasing and decoration.
6月份，終于公司的開(kāi)業(yè)有了正式的批復(fù)。采購(gòu)部也要正式運(yùn)作了，而vp也正式開(kāi)始管理采購(gòu)部，并從strategic projects 和 oa各轉(zhuǎn)了一個(gè)同事到采購(gòu)部，進(jìn)行正式整合。我也因此只專注service and it.可以集中精力做好it項(xiàng)目和各種service，全面提升自己。并在vp的爭(zhēng)取下，參加了cpm的培訓(xùn)機(jī)會(huì)。而采購(gòu)部的工作也能夠比較順利的進(jìn)行了。
8月，公司正式開(kāi)業(yè)，我已經(jīng)把it和集團(tuán)所有的供應(yīng)商進(jìn)行整合分類。，同時(shí)也比較熟悉it的采購(gòu)，而公司開(kāi)業(yè)的項(xiàng)目也完成了，總算比較成功。同時(shí)也正式開(kāi)始周末培訓(xùn)的日子，認(rèn)識(shí)了很多優(yōu)秀的采購(gòu)和幾位采購(gòu)總監(jiān)，如郝皓，宮訊偉和杜達(dá)凱。
10月份開(kāi)始完成對(duì)公司內(nèi)部hr mkt和 sales 方面的采購(gòu)工作進(jìn)行合理整理和溝通，消除大家工作中的問(wèn)題，提高溝通效率和消除誤解。
11月份參加cpm考試，不過(guò)最終發(fā)揮一般。同時(shí)公司為沖刺業(yè)績(jī)，工作量大增，尤其是mkt,sales channels方面的項(xiàng)目比較多，而it方面的項(xiàng)目也逐漸收尾，和往年一樣，11月份和12月份總是采購(gòu)最忙碌的時(shí)間。
總結(jié)：可以說(shuō)2010年是我做采購(gòu)轉(zhuǎn)型的一年，從buyer到sourcer，從一般意義上的專職采購(gòu)到戰(zhàn)略采購(gòu)，和各個(gè)部門(mén)的總監(jiān)一起開(kāi)會(huì)討論分工與合作，和各個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理討論如何開(kāi)展項(xiàng)目，如何招投標(biāo)，如何市場(chǎng)調(diào)研；從一般oa,mkt到it,mkt,hr and sales function.從工作上，自己的專業(yè)化，眼光都大大提升；從個(gè)人上，雖然很辛苦，而且做的工作遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出自己 jd，但是對(duì)自己的職業(yè)發(fā)展來(lái)看，還是利大于弊！
老板的評(píng)價(jià)：outstanding,允諾可以升職加薪!
cpm考試過(guò)了2門(mén)！今年6月準(zhǔn)備再考一次！希望11月份可以再過(guò)cpsm.
2010年采購(gòu)部個(gè)人工作總結(jié)相關(guān)：
【關(guān)鍵詞】配件管理；行業(yè)特點(diǎn)；工程機(jī)械；計(jì)劃流程；人員管理
工程機(jī)械維修行業(yè)特點(diǎn)是維修中進(jìn)口設(shè)備居多，以液壓控制技術(shù)為主，機(jī)械設(shè)備技術(shù)先進(jìn)。因?yàn)榕浼呔燃庸な箵p壞配件無(wú)法修復(fù)或修復(fù)后無(wú)法保證質(zhì)量和使用時(shí)間；所以現(xiàn)代工程機(jī)械維修重點(diǎn)是故障檢測(cè)，分析故障形成原因后，更換配件，即維修已經(jīng)被換件取代；提高工程機(jī)械維修質(zhì)量、加快維修速度和降低維修價(jià)格的唯一舉措，重點(diǎn)在于配件管理。
在工程機(jī)械故障修理時(shí)，用來(lái)更換已損壞零件的新制件稱為配件，在工程機(jī)械維護(hù)保養(yǎng)時(shí)更換油品和濾清器等也稱為配件，對(duì)維修過(guò)程中應(yīng)用的低值易耗品，同樣稱為配件。為了縮短工程機(jī)械維修和保養(yǎng)時(shí)間，事先組織采購(gòu)、儲(chǔ)備一定數(shù)量的配件稱為備件或庫(kù)存。現(xiàn)代修理企業(yè)，配件管理是機(jī)械設(shè)備維修的重要組成部分。
1、配件人員管理
1.1 配件管理人員確定
維修企業(yè)采用總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)制或生產(chǎn)廠長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)制，在企業(yè)維修生產(chǎn)過(guò)程中，后者更能夠合理解決生產(chǎn)和配件之間的矛盾，本人更加傾向于后者管理系統(tǒng)。配件采購(gòu)部門(mén)根據(jù)維修企業(yè)規(guī)模大小，配置配件管理相關(guān)人員。采購(gòu)部經(jīng)理一人、采購(gòu)員一人（強(qiáng)大的物流體系，一個(gè)電話就能夠解決全部問(wèn)題）、庫(kù)管員（入庫(kù)出庫(kù)各一人），庫(kù)房管理員一人。
1.2 配件人員具備素質(zhì)確定
工程機(jī)械維修行業(yè)配件管理人員，必須專業(yè)畢業(yè)，具有一定的維修潛質(zhì)，具備工程機(jī)械必要的基礎(chǔ)，掌握配件目錄和配件裝配，能夠獨(dú)立維修工程機(jī)械，能夠了解配件的互換性和維修后質(zhì)量保證。目前高等院校或職業(yè)院校對(duì)應(yīng)專業(yè)只有工程機(jī)械維護(hù)與使用專業(yè)，該專業(yè)目標(biāo)是培養(yǎng)具有一定理論水平和較強(qiáng)專業(yè)技能，能夠從事工程機(jī)械使用與維修的專業(yè)技術(shù)人才，學(xué)生應(yīng)在具有必備的理論基礎(chǔ)知識(shí)和專業(yè)知識(shí)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)掌握從事本專業(yè)領(lǐng)域?qū)嶋H工作的基本能力和基本技能，具有良好的敬業(yè)精神、創(chuàng)新精神和協(xié)作精神，面向在工程機(jī)械的制造和銷(xiāo)售企業(yè)，從事工程機(jī)械制造、裝配、檢測(cè)、調(diào)試、管理、營(yíng)銷(xiāo)和售后服務(wù)工作，具備配件管理基本潛能，符合配件管理人員的素質(zhì)；根據(jù)維修機(jī)型特點(diǎn)，根據(jù)廠家要求建立配件庫(kù)和對(duì)配件人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)。
配件部經(jīng)理要求基本素質(zhì)更高，專業(yè)畢業(yè)同時(shí)，維修車(chē)間基層鍛煉后，掌握配件特性等，采購(gòu)過(guò)程中，同時(shí)溝通維修業(yè)務(wù)經(jīng)理或生產(chǎn)廠長(zhǎng)，掌控全廠維修概況，了解車(chē)間生產(chǎn)狀況，具備廠家溝通協(xié)調(diào)能力，預(yù)知“未來(lái)”的能力。
2、配件管理
2.1 配件庫(kù)房分類管理
1）工程機(jī)械由發(fā)動(dòng)機(jī)、底盤(pán)、液壓系統(tǒng)、電器系統(tǒng)組成；庫(kù)管人員必須掌握各種配件用途，根據(jù)配件用途安排貨位，便于配件管理。
2）按照工程機(jī)械的種類及各種系統(tǒng)組成部件，確定貨位，根據(jù)工程機(jī)械銷(xiāo)售數(shù)量和客戶資料，同時(shí)掌握各種部件的應(yīng)用程度，確定最低庫(kù)存數(shù)量。
3）工程機(jī)械維修現(xiàn)主要以保養(yǎng)為主，故工程機(jī)械維護(hù)保養(yǎng)用油品按照油品種類和濾清器種類確定單一貨位。
4）低值易耗和專用工具單獨(dú)設(shè)立貨位，便于管理。
5）庫(kù)房電腦程序必須適應(yīng)工程機(jī)械維修專業(yè)領(lǐng)域，由專業(yè)人員共同開(kāi)發(fā)。
2.2 配件計(jì)劃管理（配件采購(gòu)流程管理）
據(jù)統(tǒng)計(jì)，工程機(jī)械配件占維修價(jià)格60%以上，返修率低于同行業(yè)汽車(chē)維修企業(yè)，工程機(jī)械維修質(zhì)量高的原因是配件翻新件和高仿件相對(duì)偏少，配件質(zhì)量高。為提高維修質(zhì)量，配件采購(gòu)中，要求必須正品和裝車(chē)件。
配件計(jì)劃管理原則是用最少的備件資金，合理的庫(kù)存儲(chǔ)備，保證工程機(jī)械維修的需要。在保證供應(yīng)的前提下控制進(jìn)貨，盡量按最經(jīng)濟(jì)、最合理的批量和時(shí)間進(jìn)行訂貨和采購(gòu)。可采取定時(shí)、定量進(jìn)貨供應(yīng)，保證生產(chǎn)的正常需要，提高維修機(jī)械速度，縮短維修工期，降低設(shè)備計(jì)劃修理的停歇時(shí)間和修理成本。減少客戶因?yàn)楣收纤斐傻耐C(jī)損失，提高維修機(jī)械質(zhì)量。
1）采購(gòu)計(jì)劃制定和審核.根據(jù)維修企業(yè)規(guī)模和客戶維修資料，科學(xué)合理地確定備件的儲(chǔ)備品種、儲(chǔ)備形式和儲(chǔ)備定額，做好備件保管供應(yīng)工作。配件部門(mén)經(jīng)理采購(gòu)配件過(guò)程中，要充分考慮設(shè)備更新?lián)Q代頻率，采購(gòu)過(guò)程中建立更換配件制度，結(jié)余銷(xiāo)售配件款方式等避免積壓件，造成浪費(fèi)；凡編制出的各種備件計(jì)劃，都需進(jìn)行審核，這是備件計(jì)劃批準(zhǔn)生效的必備手續(xù)，其審核由上級(jí)主管廠長(zhǎng)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核。
2）備件計(jì)劃的執(zhí)行.備件計(jì)劃一旦經(jīng)過(guò)審核、批準(zhǔn)，就必須嚴(yán)格執(zhí)行。要使審核后所有備件計(jì)劃都得到落實(shí)，部門(mén)經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行情況。對(duì)計(jì)劃本身或在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)處理。現(xiàn)每周進(jìn)行急需備件統(tǒng)計(jì)與每月備件采購(gòu)情況統(tǒng)計(jì)，均為了督促配件部及時(shí)采購(gòu)備件，及時(shí)提供采購(gòu)渠道信息，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。
3）采購(gòu)部經(jīng)理職權(quán)范圍內(nèi)，加急件采購(gòu)應(yīng)有一定權(quán)限，確保生產(chǎn)需要。
4）備件的統(tǒng)計(jì)與分析.備件管理、維修人員、業(yè)務(wù)部門(mén)要不斷收集出庫(kù)配件統(tǒng)計(jì)分析、配件質(zhì)量反饋信息。確立配件價(jià)格是否合理、配件質(zhì)量是否優(yōu)異，同時(shí)掌握配件需求量，更好的完成配件采購(gòu)計(jì)劃和任務(wù)。備件的統(tǒng)計(jì)是備件計(jì)劃管理中的一個(gè)重要組成部分，是我們認(rèn)識(shí)研究備件管理客觀規(guī)律的有力手段。通過(guò)對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)字的積累與綜合分析，對(duì)于修訂儲(chǔ)備與消耗定額，改進(jìn)備件的計(jì)劃管理都能起指導(dǎo)作用。
2.3 配件質(zhì)量保證管理
建立工程機(jī)械維修配件三級(jí)質(zhì)量保證體系（廠家第一供貨商、入庫(kù)、出庫(kù)質(zhì)量檢測(cè)、維修人員質(zhì)量檢測(cè)），確保維修質(zhì)量。
1）采購(gòu)中必須選購(gòu)生產(chǎn)廠家指定裝車(chē)配套配件是第一關(guān)。
2）采購(gòu)配件入庫(kù)出庫(kù)中需要庫(kù)房人員利用專業(yè)知識(shí)進(jìn)行配件檢驗(yàn)第二關(guān)。
3）配件在出庫(kù)時(shí)由專業(yè)修理人員進(jìn)行檢測(cè)零部件是否正品是第三關(guān)。
工程機(jī)械維修后維修質(zhì)量鑒定只能夠檢測(cè)當(dāng)時(shí)機(jī)械狀況，無(wú)法保證更換配件使用期限。生產(chǎn)過(guò)程中必須建立相關(guān)獎(jiǎng)懲制度，明確責(zé)任目標(biāo)，避免維修質(zhì)量事故發(fā)生。
深圳市福田區(qū)八卦一路617棟401室
四、實(shí)習(xí)單位
深圳市俄菲照明有限公司
實(shí)習(xí)部門(mén)
采購(gòu)部
五、實(shí)習(xí)主要內(nèi)容
(一)公司簡(jiǎn)介：俄菲照明是一家專業(yè)從事大功率LED照明燈具集研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售為一體的專業(yè)公司。其產(chǎn)品涵蓋了工程(商業(yè))戶外和室內(nèi)照明、家居照明和各種工業(yè)照明，為客戶提供全方位的半導(dǎo)體照明和服務(wù)。公司堅(jiān)持以人為本，產(chǎn)品質(zhì)量為生命，滿足客戶需求為使命;公司產(chǎn)品獲得了多項(xiàng)國(guó)家專利，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷(xiāo)歐美、東南亞、及中東等市場(chǎng)，深受?chē)?guó)內(nèi)外客戶的青睞。
(二)公司宗旨：21世紀(jì)的今天，經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，各行業(yè)的電力消耗嚴(yán)重，國(guó)內(nèi)各省市在用電高峰期都出現(xiàn)了拉閘限電的情況。解決電力緊張的議題已經(jīng)提到了國(guó)務(wù)院的議程;況且能源缺乏本來(lái)就是每個(gè)國(guó)家面臨的問(wèn)題，解決能源憂慮是每個(gè)國(guó)家和人民必須考慮的根本問(wèn)題。俄菲照明本著綠色照明，節(jié)約能源為使命，配合國(guó)家的節(jié)能排放政策，為客戶提供優(yōu)質(zhì)的節(jié)能型照明燈具為目的。照明亮化是每個(gè)城市繁榮的象征，目前很多亮化項(xiàng)目一味的追求美觀，對(duì)能源的消耗沒(méi)有太多的考慮，因此光損耗嚴(yán)重。俄菲照明在滿足人們對(duì)光的需求下，盡量的使用大功率LED照明燈具，盡量多的節(jié)約能源，以求為國(guó)家為人民做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
(三)實(shí)習(xí)內(nèi)容：在公司實(shí)習(xí)期間，我從事的采購(gòu)經(jīng)理工作，主要負(fù)責(zé)采購(gòu)部的日常工作，包括制定采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)采購(gòu)人員的在職培訓(xùn)，制定采購(gòu)人員的績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制;對(duì)采購(gòu)人員的監(jiān)督和管理;對(duì)供應(yīng)商的分析了解，對(duì)市場(chǎng)行情的調(diào)查;對(duì)采購(gòu)成本的合理控制，學(xué)習(xí)公司采購(gòu)業(yè)務(wù)流程;與公司其他部門(mén)之間的配合，與公司財(cái)務(wù)部的對(duì)接等工作。采購(gòu)部對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，責(zé)任重大，公司的成本控制和利潤(rùn)的大小，采購(gòu)部的發(fā)揮至關(guān)重要。因此有條理的工作、合理的安排、采購(gòu)業(yè)務(wù)的熟悉、科學(xué)的管理手段，是采購(gòu)經(jīng)理必須具備的應(yīng)有素質(zhì)。
**年度報(bào)表等方面。
(二)畢業(yè)實(shí)習(xí)的體會(huì)、收獲：
1.任何工作任何崗位都應(yīng)該認(rèn)真細(xì)致，尤其是工作單位的采購(gòu)部更需要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。這個(gè)崗位需要經(jīng)常與金錢(qián)打交道，經(jīng)常要處理大量數(shù)據(jù)，要求精確，任何一點(diǎn)細(xì)小的錯(cuò)誤都會(huì)影響到整體的結(jié)果。在費(fèi)用支出核算和記賬時(shí)，數(shù)字必須完整準(zhǔn)確，產(chǎn)品質(zhì)量更需要嚴(yán)格把關(guān)，各項(xiàng)指標(biāo)必須準(zhǔn)確無(wú)誤。其實(shí)不光是在采購(gòu)部，在單位的任何部門(mén)都應(yīng)該保持著嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。如果將這一工作作風(fēng)聯(lián)系到企業(yè)當(dāng)中，也可謂是企業(yè)文化的一大體現(xiàn)。
2.講究分工合作，分工合理，工作程序詳細(xì)具體，每一步驟都有一定的操作規(guī)范。各道工序都互相關(guān)聯(lián)，每一步都關(guān)系到整體結(jié)果，必須大家一起分工合作，才能最后完成工作任務(wù)。分工合作不是吃大鍋飯搞平均主義，而要結(jié)合每個(gè)同事的實(shí)際工作能力，合理的分配工作，盡量發(fā)揮每個(gè)員工的最大潛力。真正做到優(yōu)劣互補(bǔ)，互相幫助，互相學(xué)習(xí)。
3.與同事的相處與交流以及和公司其他兄弟部門(mén)的協(xié)調(diào)十分重要。由于一個(gè)完整的任務(wù)需要大家分工合作來(lái)完成，所以同事之間的溝通與交流突顯關(guān)鍵。特別是采購(gòu)工作，需要和生產(chǎn)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)以及業(yè)務(wù)部門(mén)緊密聯(lián)系，因?yàn)檫@四個(gè)部門(mén)的工作關(guān)系互相牽制、互相影響，任何一個(gè)部門(mén)都不可以單獨(dú)運(yùn)作。但是在工作過(guò)程中難免會(huì)出現(xiàn)一些差錯(cuò)，給其他部門(mén)的同事造成不便;或者由于某些客觀原因，雖然不應(yīng)由某個(gè)人完全負(fù)責(zé)，但確實(shí)影響到其他同事的工作。這時(shí)一定要用正確的方法與同事交流，盡快地解決問(wèn)題，大家才能齊心協(xié)力地搞好工作。另外在辦公室的人際關(guān)系也很難把握，尤其是對(duì)于我們這些初出茅廬的實(shí)習(xí)生。有些同事之間的關(guān)系十分微妙，親近或疏遠(yuǎn)任何一方都會(huì)給自己帶來(lái)一些不利的影響，我在這方面的經(jīng)驗(yàn)是少說(shuō)話，多做事，這方面的技巧，書(shū)本上是學(xué)不到的，要在工作中慢慢地學(xué)習(xí)與積累。
