時間：2022-08-11 10:53:56
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇項目評估論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
0引言
我國是以煤炭為主要能源的國家，煤炭產(chǎn)量1997年已達13.3億噸，居世界第一位。同時隨著國家西部大開發(fā)戰(zhàn)略的啟動，以資源開發(fā)來帶動西部地區(qū)經(jīng)濟的增長，礦產(chǎn)資源的產(chǎn)量必將逐年增加，煤炭開采對生態(tài)環(huán)境的影響將日顯突出和嚴重。煤炭在為人類文明和社會進步做出巨大貢獻的同時，也給礦區(qū)帶來嚴重的環(huán)境和社會問題。如煤炭開采引起地表塌陷、采掘的廢矸石、排出的廢氣、廢水、粉塵、生產(chǎn)過程中的噪聲等，對地面環(huán)境產(chǎn)生嚴重影響，使礦區(qū)生產(chǎn)、生活環(huán)境受到污染。因此，在煤炭開采時應充分考慮到開采帶來的外部性影響，并在開采可行性分析時把外部性經(jīng)濟分析也考慮進去。
1、煤炭資源建設項目的外部性
1.1外部性的定義與類型
外部性是在沒有市場交換的情況下，煤炭建設項目的生產(chǎn)行為影響了其他生產(chǎn)單位(或消費者)的生產(chǎn)過程(或生活標準)，外部性分為外部經(jīng)濟性和外部不經(jīng)濟性。
建設項目產(chǎn)生的外部性原因可以分為不可減少和可減少的外部性。不可減少的外部性是煤炭建設項目無法避免的對環(huán)境的影響，它與環(huán)境政策的關系十分密切。建設項目的外部性由建設與生產(chǎn)、排污、污染物在環(huán)境中聚集與擴散、人對污染物的接觸所產(chǎn)生。外部性與企業(yè)的凈效益和成本有關，下由于外部性的存在，煤炭建設項目企業(yè)成本和社會成本不同，為了追求項目的凈效益最大，企業(yè)將在評價開采活動時進行外部性的經(jīng)濟分析。
1.2煤炭資源建設項目造成的外部性
煤炭建設項目對企業(yè)和社會產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟效益和社會效益，與此同時，對環(huán)境的負面影響也與日俱增，引起一系列破壞自然生態(tài)問題，煤炭資源開采造成的外部性影響主要又以下幾個方面：
1、煤炭開采產(chǎn)生大量廢石污染環(huán)境；
2、煤炭開采釋放大量有害氣體污染環(huán)境；
3、煤炭開采對水資源的破壞；
5、煤礦生產(chǎn)中產(chǎn)生的噪聲污染環(huán)境；
6、煤礦生產(chǎn)中產(chǎn)生的粉塵污染環(huán)境；
7、礦井通風對環(huán)境的影響；
8、誘發(fā)自然災害。
由以上可以看出，煤炭企業(yè)在開采煤炭資源時要進行必要的外部性經(jīng)濟分析，而要把這種外部性納入到經(jīng)濟評價當中就是要把外部性內(nèi)部化。
2、煤炭建設項目外部性經(jīng)濟分析方法
進行煤炭資源開采環(huán)境破壞經(jīng)濟損失分析，可以從環(huán)境經(jīng)濟角度用貨幣的形式，來評價由于采礦活動對生態(tài)環(huán)境的影響。即將環(huán)境學的基本規(guī)律與市場價值的法則相結合，將各種類型的生態(tài)破壞，通過定量的或半定量的折算，最終以經(jīng)濟損失的形式表現(xiàn)出來，作為煤炭資源開采的環(huán)境破壞的負效益。從市場的角度來說，經(jīng)濟損失估算主要有以下幾種：
2.1市場價值或生產(chǎn)率法
市場價值法是費用效益分析的一種基本方法，應用在環(huán)境經(jīng)濟分析中，重點闡述人類開發(fā)活動對自然生態(tài)系統(tǒng)或人工生態(tài)系統(tǒng)影響的經(jīng)濟損失估值評價。這種方法把生態(tài)環(huán)境看成是生產(chǎn)要素，生態(tài)環(huán)境質量的變化導致生產(chǎn)率和生產(chǎn)成本的變化，從而導致產(chǎn)量和利潤的變化，產(chǎn)量和利潤是可以用市場價格來計量的。這些就是利用生態(tài)環(huán)境質量變化引起的產(chǎn)量和利潤的變化來計量生態(tài)環(huán)境質量變化的經(jīng)濟損失。
計算公式為：
-----生態(tài)環(huán)境造成產(chǎn)品損失值，
――種產(chǎn)品市場價格，
――種產(chǎn)品生態(tài)破壞減少的量。
2.2機會成本法
機會成本，亦稱擇一成本，是十九世紀古典學派引入經(jīng)濟學的一個概念。由于資源的是有限的，任何一種自然資源都存在許多互相排斥的備選方案，為了作出最有效的經(jīng)濟選擇，必須找出社會經(jīng)濟效益的最大的方案。資源是有限的，選擇了這種使用機會就放棄了另一種使用機會，也就失去了后種獲得效益的機會。把資源使用方案中獲得的最大經(jīng)濟效益，稱為該資源的選擇方案的機會成本。計算公式如下：
―――資源損失機會成本的價值，
―――種資源單位機會成本，
―――種資源損失的數(shù)量。
2.3恢復費用法
也稱恢復和防護費用法。全面評價生態(tài)環(huán)境質量改善效益，在很多情況下是很困難的，實際上，許多有關環(huán)境質量的決策是在缺少對效益進行貨幣的評價下進行的，對生態(tài)環(huán)境質量效益的最低估計可以從為了清除或減少有害生態(tài)環(huán)境影響的經(jīng)驗費用中獲得.即一個種資源被破壞了，可以把恢復它或保護它不受破壞所需要的費用，作為環(huán)境資源的被破壞帶來的經(jīng)濟損失。
其計算公式：
―――恢復前的經(jīng)濟損失，
―――恢復所需的費用。
2.4土地價值法
對于煤炭建設項目造成的地表塌陷及對土地資源的破壞、耕地的損失(耕地受破壞或改作非農(nóng)業(yè)用途)，不僅造成當年的作物生產(chǎn)損失，而是永久性的，所以應從復墾基金，土地補償、土地占用稅等方面綜合考慮，進行經(jīng)濟分析評價。
2.5調查評價法(假想的評價)
在缺乏價格數(shù)據(jù)時不能用市場價值法，這時可以通過向專家或環(huán)境的使用者進行調查以獲得對環(huán)境資源價值或保護措施效益的估價。如在水資源的破壞方面，我們可以通過對環(huán)境破壞的受害者進行調查獲得人們對該環(huán)境的支付愿望。
3、外部性帶來的直接環(huán)境成本評估
全要把外部性內(nèi)部化，一個很關鍵的問題就是衡量環(huán)境成本。環(huán)境成本也就是指煤炭開發(fā)所付出的環(huán)境代價，在此介紹在環(huán)境成本中占重大比重的土地成本和礦區(qū)成本。
3.1土地成本
煤炭開發(fā)土地成本可以用下面的公式表示：
——土地成本，元/；
——土地塌陷收益損失，元/；
——土地搬遷安置費，元/；
——廢棄物占用土地收益損失，元/；
——土地復墾費，元/。
（1）土地塌陷收益損失：
——土地塌陷面積，；
——土地純收益（元/）,其為年土地純收益/土地還原率，是指土地經(jīng)營效果最好時的收益；
——煤炭開發(fā)生產(chǎn)規(guī)模，。
土地塌陷收益損失時對土地質量和土地塌陷率等的綜合度量。土地質量越高和土地塌陷率越大，土地塌陷收益損失就越大。
（2）土地搬遷安置費：
年搬遷安置現(xiàn)值，其為年被搬遷的公共設施、基礎設施和建筑物等重置價的現(xiàn)值。
土地搬遷安置費是對礦區(qū)人口密度、農(nóng)村建設程度和生活質量等的綜合度量。礦區(qū)人口密度越大，農(nóng)村建設程度和生活質量越高，土地搬遷安置費就越高。
（3）廢棄物占用土地收益損失：
——廢棄物占用土地面積，；
廢棄物占用土地收益損失是對廢棄物堆放量和農(nóng)地質量的度量。廢棄物堆放量越大和占用農(nóng)地質量越好，其占用土地收益損失就越大。
（4）土地復墾費：
——土地復墾費，元/
——土地復墾的面積（），其為塌陷的農(nóng)地面積和村莊占地面積。
土地復墾費是對土地破壞程度和土地復墾難易程度（重置價）的度量。必須指出：①土地復墾應該是土地價值的再生，而不是局限于物質形態(tài)的復原。土地價值包括土地的社會價值、土地的經(jīng)濟價值和土地的環(huán)境價值。土地的經(jīng)濟價值是本文中土地純收益。②土地復墾費是從價值再生角度反映土地的價值（相當于重置價），而土地塌陷收益損失是從經(jīng)濟收益的較大反映了土地的經(jīng)濟價值，楊地講土地復墾費應包含了土地塌陷收益損失，在礦區(qū)土地成本中不應重復計算，但我國目前實行“占一補一”的用地制度，客觀上要求土地復墾費和土地塌陷收益損失必須同時計算。
3.2水資源成本
礦井水處理后回用于生產(chǎn)、生活，在技術、環(huán)境和經(jīng)濟上是可行的，有利于達到“三贏”，實現(xiàn)礦區(qū)經(jīng)濟、社會、環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展，是礦區(qū)循環(huán)經(jīng)濟的戰(zhàn)略的推行的重要步驟之一。礦井水處理的總環(huán)境代價可用：表示。（1）為直接環(huán)境代價，包括礦井水處理基建投資及運行費用。一般含懸浮物、高礦化度和酸性礦井水的處理噸水基建投資分別為400元、1100元和750元左右，平均為750元；噸水處理運行成本分別為0.55元、0.95元和0.65元，運行費用一般按基建投資10％計算。（2）：為間接環(huán)境代價，指礦井水經(jīng)處理后的經(jīng)濟效益，包括工業(yè)、生活、農(nóng)灌及生態(tài)等方面。若把水成本看作是用可用水的開發(fā)利用價值、污廢水處理費和地面沉降經(jīng)濟損失來度量，則：
——煤炭開采水成本，元/t；
——水的開發(fā)利用價值，元/；
——污廢水處理費，元/；
——地面沉降經(jīng)濟損失，元/；
——地下水流失的經(jīng)濟損失，元/。
（1）水的開發(fā)利用價值：
——水資源開發(fā)利用的邊際成本，元/；
——年礦井的排水量，。
水的開發(fā)利用價值是水的自然價值和勞動價值的有機綜合和反映，是對水資源開發(fā)利用難易程度的度量。其實質是從開發(fā)利用成本的角度評價水的價值。
（2）污廢水處理費：
——礦井排水、生產(chǎn)廢水和生活污水的處理費，元/
——礦井排水、生產(chǎn)廢水和生活污水的排水量，。
污廢水處理費是將被污染的水資源處理恢復到可利用所花費的代價。（3）地面沉降經(jīng)濟損失：
CC礦井排水引起的地面沉降所造成的經(jīng)濟損失，元。
地面沉降經(jīng)濟損失是對地下水承載價值的度量，其經(jīng)濟損失一般只考慮現(xiàn)實的和直接的影響，而沒有考慮長遠的和間接的影響。
（4）地下水流失的經(jīng)濟損失
——分別為靜儲量和動儲量，萬/；
——煤礦采空區(qū)面積；
——含水層給水度；
——采煤破壞地下水模數(shù)，；
——采煤破壞含水層厚度，；
——單位水流失量的價值，元/.
但是這個公式并不是對所有的情況都適用。所以，在運用這一公式時，要針對所評價煤礦的地質構造、水文地質條件、開采深度、開采面積、開采階段、開采量大小、大氣降水等因素進行分析，并對該公式計算結果進行驗證和修正。
摘要：世界銀行作為一個國際開發(fā)援助機構，提供的貸款條件相當優(yōu)惠。但是在國內(nèi)卻有“世界銀行的錢不好用”的說法。之所以說起不好用，很大程度上是指世界銀行對貸款項目有非常嚴格評估程序與體系.作者有鑒于此，通過介紹世界銀行貸款的項目評估系統(tǒng)，從技術方面、機構方面、經(jīng)濟方面、財務方面、環(huán)境方面和社會方面等展開論述。
關鍵詞：世界銀行；項目評估體系；貸款
在借款國完成項目準備的各項工作、提出項目報告書之后，世行就著手對項目進行評估。項目評估的主要依據(jù)是借款人在項目準備階段所完成的各種材料，如可行性研究報告、項目實施計劃、項目運行計劃、環(huán)境影響評價報告、移民安置規(guī)劃報告等、評估往往要進行實地考察，以全面、系統(tǒng)的評審項目的各個方面，對項目的評審與檢查主要集中在六個方面：技術、機構、經(jīng)濟、財務、環(huán)境與社會。
1.技術方面
世行在評估項目的技術可行性時候，要求項目設計合理，在工藝上處理得當，并且符合一般公認的標準。技術評估涉及到工程設施的規(guī)模、選址和具體布置等問題，擬采用的設備和運行方式，以及執(zhí)行項目是否符合實際情況，達到預期產(chǎn)出水平的可能性多大等。另外，項目評估團還將詳細考察技術代替方案、擬采用的解決措施以及預期效果等。
技術評估的關鍵是審查費用的估算和氣所依據(jù)的工程技術數(shù)據(jù)是否合理，分析這些估算是否為項目可能遇到的自然風險和物價風險留有余地。技術評估還要審查項目采購工作的安排是否符合世行的要求，工程監(jiān)理與咨詢服務是否安排妥善，并審查項目對人和自然環(huán)境的潛在影響，務必使得不利影響得以控制或者盡量減少。
2.機構方面
世行特別重視項目執(zhí)行機構的組織與管理。世行認為，無論資金流動和物質設施建設的價值有多大，從長遠的角度來看，其重要性都不如建立一個健全的機構體系。實踐證明，一個國家的組織機構、人事制度、工資待遇、管理體制等對于項目計劃的制訂和實施具有非常重要的影響。因此，世行在進行項目評估時候，要求項目具備以下條件：
合理的內(nèi)部組織機構
擁有一定水平的、能夠勝任工作的管理人員與一線人員
合格的技術人員
必要的培訓設施
有效的信息交流渠道，并與本國有關部門保持良好的協(xié)作關系
在項目管理上能夠使用網(wǎng)絡分析法、計劃評審法、層次分析法等科學方法
在必要情況下改變項目的政策及實施內(nèi)容的能力
3.經(jīng)濟方面
通過幾個互為替代的方案的效益費用分析從而選擇最優(yōu)的開發(fā)方案，并評價項目實施對國民經(jīng)濟產(chǎn)生的影響，世行對這種效益成本分析在評估階段做最后的審定與評價。經(jīng)濟分析需要注意以下四點
從宏觀的角度分析項目對國家開發(fā)目標所做的貢獻
從項目對社會同的有用產(chǎn)品和服務及項目所耗用的全社會有用的資源才考察項目的效益和成本
要使用影子價格、影子匯率、影子工資和贖回折現(xiàn)率等社會參數(shù)，以消除貿(mào)易限制、稅收、補貼等政策性因素對成本和效益的真正經(jīng)濟價值的歪曲
運用經(jīng)濟凈現(xiàn)值、經(jīng)濟內(nèi)部收益率、經(jīng)濟效益費用比等指標來評價項目優(yōu)劣
4.財務方面
世行進行項目財務評估的一個重要目的就是要保證項目的實施有充足的資金來源。世行一般不貸給項目所需的全部費用，而只提供項目所需外匯部分的費用，項目所需的其余費用要國內(nèi)配套資金或其他來源如聯(lián)合貸款解決。借款國應擬定一個具體的項目資金安排計劃，以保證按時提供項目實施過程中所需的資金。世行在進行評估時要對包括世行擬提供的貸款在內(nèi)的全部籌資計劃進行審查確定。
對于盈利性項目，世行的財務評估還要考慮項目單位能否償還所有債務，包括世行貸款的本息，是否有足夠的流動資金，以及能否利用其內(nèi)部資產(chǎn)增值等等。為此，世行在進行財務評估時都要求項目單位提供其全單位的資產(chǎn)負債表、收益表和現(xiàn)金流量表等，并通過這些資料對企業(yè)的財務情況進行仔細的分析研究，同時對未來情況作出預測。
5.環(huán)境方面
環(huán)境分析的內(nèi)容因項目性質和類型不同而各異。一般來說，存在兩方面的環(huán)境問題，一是由于自然資源利用不當，使得生態(tài)惡化，例如農(nóng)林牧業(yè)的過度開發(fā)利用，使大面積的植被受到破壞，造成水土流失、土地荒漠化以及氣候異常等問題，這類問題被稱之為生態(tài)環(huán)境問題。我國黃土高原地區(qū)的生態(tài)破壞與水土流失問題就屬于這種類型。二是指工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和人類生活排放的廢物超過環(huán)境的自凈能力而引起的環(huán)境污染，如空氣污染、水污染和廢物污染等。一般來說，發(fā)展中國家以前者居多，發(fā)達國家以后者為甚，我國是發(fā)展中國家，技術經(jīng)濟落后，這兩類環(huán)境問題都兼而有之，而且情況十分嚴重，環(huán)境治理與環(huán)境污染控制任務艱巨。因此，新上的建設項目包括世界銀行貸款項目必須十分注意環(huán)境保護工作。
6.社會方面
在社會方面，主要對項目的社會效益進行評估，如項目對移民、社會就業(yè)、婦女與少數(shù)民族權益，人民生活狀況，公眾的參與、社區(qū)的組織、地區(qū)發(fā)展平衡、項目引發(fā)的主要社會矛盾及其解決方法的影響。
7.項目評估報告
項目評估報告是世行工作人員評估項目內(nèi)在質量的技術性報告，它是世行批準項目貸款的主要依據(jù)（但不是貸款簽署的法律性文件）。另外，由于項目評估報告識別了項目實施的關鍵性因素，它為世行和借款人監(jiān)督項目的實施起到了指導性作用。項目評估報告主要包括以下內(nèi)容：
1）項目背景2）項目的組成和基本原理3）環(huán)境4）項目費用和資金籌措計劃5）財務分析6）經(jīng)濟和社會分析7）機構安排8）實施9）運行10）項目的可持續(xù)性和風險11）實施準備12）符合世行政策情況13）附件
論文摘要：項目教學法體現(xiàn)了“以項目為主線，以教師為引導，以學生為主體”的特征，越來越受到高中信息技術教師的青睞。詳細地介紹了高中信息技術教師在教學中運用項目教學法時應遵循確定項目內(nèi)容、制訂和實施項目計劃、評估項目內(nèi)容三個步驟，并告誡高中信息技術教師在運用項目教學法時要避免項目教學法的濫用、項目評價片面性、單一學科的項目教學。
關鍵詞：高中 信息技術 項目教學法
項目教學法是指學生在教師的指導下，獨立地完成項目的信息收集、方案設計、項目設施和項目評價等各個環(huán)節(jié)的教學方法。項目教學中真正體現(xiàn)了“以項目為主線，以教師為引導，以學生為主體”的特征，能夠使學生體驗到完成項目的艱辛和樂趣，培養(yǎng)了學生主動參與和自主創(chuàng)新的興趣。因此，越來越多的高中信息技術教師在課堂中運用項目教學法。
一、高中信息技術教學中項目教學法實施步驟
（一）確定項目內(nèi)容
項目要生活化。高中信息技術教師在設置項目任務時不要為了追求新奇而虛構教學情境，而是要盡可能地接近學生的日常生活，只有這樣才能引起學生的共鳴和探索欲望，使學生自主自覺地投入到項目中去。
項目要整體性。項目教學法目的是要考查學生能否掌握教師講授的絕大多數(shù)知識和技能，能否系統(tǒng)地運用所學知識和技能，能否融會貫通和舉一反三。因此，高中信息教師在設置項目任務時候，要盡可能地涵括學生所學的多數(shù)知識和技能，這樣才能促進全面吸收“精神食糧”，才能促進學生全面的發(fā)展。
項目要開放性。教師在高中信息技術課程教學中杜絕出現(xiàn)干預和控制學生的情況出現(xiàn)，而要鼓勵學生采用多種途徑或方法完成項目，鼓勵學生多思考、多動手，鼓勵學生打破常規(guī)獨辟蹊徑。
（二）制訂和實施項目計劃
好的項目計劃是項目成功的前提。鑒于學生知識和技能方面的欠缺，教師要積極關注學生制訂和實施項目計劃，并給予相應的指導。高中信息技術教師要指導項目小組注意以下兩點：第一，計劃要全面。學生項目小組制訂計劃時要呼吁小組成員全員參與，呼吁小組成員開動頭腦盡可能地考慮到項目所有的細節(jié)和影響因素，盡可能地集思廣益發(fā)揮集體智慧的；第二，計劃要落實。任何計劃都需要執(zhí)行力，學生項目小組組長要根據(jù)成員的個性特征、知識掌握水平和個人興趣愛好等因素合理地分配任務，并規(guī)定完成任務的期限，盡可能地挖掘每個小組成員的能力，督促他們不打折扣地完成任務，要堅決杜絕推諉、扯皮和“搭便車”現(xiàn)象出現(xiàn)。只有這樣項目計劃被周詳?shù)刂朴啽蝗Φ貓?zhí)行，項目教學法才能獲得成功。
（三）評估項目內(nèi)容
第一，組建項目評估小組。根據(jù)項目大小和難易程度，組成以高中信息技術教師為主的由其他學科教師和部分學生代表參與的項目評估組；第二，項目評估小組根據(jù)客觀、科學和公正原則，綜合評價各個項目小組提交方案的創(chuàng)新性和實用性，綜合評價實施過程中是否規(guī)范，并編寫項目評估報告；第三，高中信息技術教師在班內(nèi)宣讀項目評估報告，點評各個項目小組項目任務完成狀況，督促各個項目小組根據(jù)教師的點評、組員的反思和改進意見，提交項目反饋報告。 二、高中信息技術教學中項目教學法注意事項
（一）避免項目教學法的濫用
雖然項目教學法有激發(fā)學生興趣、引導學生探索等眾多優(yōu)點，高中信息技術課程中有很多教學內(nèi)容比較適合運用項目教學法，但是高中信息技術教師不能在整個課程內(nèi)容中都運用項目教學法，這樣就會把學生局限于固定的學習套路，會抑制學生學習積極性。“教學有法，教無定法”告誡高中信息技術教師不能“一招吃天下”，要根據(jù)具體的教學內(nèi)容、特定的教學情境靈活地采用不同的教學方法。
（二）避免項目評價片面性
有些高中信息技術教師只對項目完成的結果進行評價，而忽略項目完成的艱辛過程；只嘖嘖稱贊完成狀況良好的項目成果，而忽略不太成功的項目成果；只評價項目小組的整體狀況，而忽略項目小組成員的個體差異；評價形式只限于“有聲語言”，而忽略握手、摸頭和擁抱等“無聲語言”；評價只限于教師評價學生，而忽略了學生間互評、師生間互評和自我評價等評價渠道。因此，高中信息技術教師在實際的教學過程中，要盡量從各個角度多方位地多層次地評價項目任務和項目成員。
（三）避免單一學科的項目教學
很多高中信息技術教師在運用項目教學時，把項目任務的設置局限于本課程內(nèi)，很少考慮到多學科間的聯(lián)系，很少考慮到學生全面發(fā)展。現(xiàn)實生活是復雜多樣的，如此單學科的項目即使完成狀況良好也無法解決復雜的現(xiàn)實問題。為了促進學生的全面發(fā)展，為了提升應對現(xiàn)實難題的能力，高中信息技術教師應嘗試設置出以高中信息技術課程為主的有機結合其他學科知識和技能的項目任務，這樣既能完美地完成高中信息技術的教學目標，又能兼顧其他學科知識和技能的識記和掌握，無形中增強了學生不同學科知識和技能的融合度，培養(yǎng)了學生的創(chuàng)新意識。
參考文獻
摘要：實施工程項目管理是建筑施工企業(yè)降本增效的重要途徑，應該以選準項目經(jīng)理、建好項目班子為“龍頭”，以加強外部勞務管理為重點，以項目評估、法人授托為基礎，以激勵約束調控機制保證，以深化責任成本管理，降本增效為核心，提高管理水平，獲取管理效益。
關鍵詞：建筑工程管理；工程項目管理
工程項目是建筑施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主戰(zhàn)場，以工程項目管理為中心，提高項目運作質量，是施工企業(yè)生存和發(fā)展永恒的主題。當前施工企業(yè)管理存在的諸多問題，最集中的表現(xiàn)都在工程項目上。關于如何加強和改進工程項目管理，以下幾方面尤需關注和思考。
1以選準項目經(jīng)理。建好項目班子為“龍頭”
項目管理說到底是人的管理與協(xié)調。項目經(jīng)理是項目有關各方協(xié)調配合的橋梁和紐帶，在項目管理中處于核心地位，作為項目管理班子的靈魂，其素質高低決定著工程項目的成敗。選準項目經(jīng)理、建好項目班子，是工程項目管理的關鍵。對項目經(jīng)理的選拔任用，要注意三點。(1)要按照德才兼?zhèn)涞脑瓌t公開選拔，競聘上崗。項目經(jīng)理不僅要有較高的專業(yè)技術和領導水平，還要有較高的政治素質，強烈的責任感和敬業(yè)精神。要善于學習和借鑒別人的經(jīng)驗，擴大視野，取長補短。(2)要實行項目經(jīng)理職業(yè)化管理。項目經(jīng)理應從接受過正規(guī)培訓、具有項目經(jīng)理從業(yè)資格的人員中選拔，并建立健全項目經(jīng)理任用制度，明確項目經(jīng)理的責權利，遏制不良現(xiàn)象。同時還要加強項目經(jīng)理部后備人選隊伍建設，提高其職業(yè)道德水平和業(yè)務素質。(3)要堅持精干高效、結構合理、一崗多責、一專多能的原則，在項目領導班子建設上實行推選與聘用相結合的機制，同時要考慮項目大小和成員性格、特長、管理技能等因素組合班子。防止項目經(jīng)理自由組閣，形成獨立“王國”，以保證班子整體合力的有效發(fā)揮。
2以加強外部勞務管理為重點
外部勞務使用與管理是施工企業(yè)適度規(guī)模擴張和追求效益最大化的有效途徑，加強勞務使用與管理是項目管理的又一重大課題，具體應做好四點。(1)規(guī)范使用制度，嚴把勞務隊伍選擇關。落實“三堅持、兩必須、一提倡”，即：堅持項目領導班子集體討論，嚴禁搞個人說了算；堅持勞務使用“以我為主，為我所用，合理有序，考核業(yè)績，注重實力，總量控制”的方針(可與勞務公司建立長期合作關系)；堅持勞務使用“基地化、彈性化”的制度；必須符合國家相關法規(guī)和地方條例規(guī)定；必須考察施工技術素質，主要是專業(yè)技術人員，技術工種能不能滿足施工技術要求；同時，在保證自有隊伍有活干的前提下，提倡“混編帶用勞務‘架子隊，形式為主”，“使用建制隊伍‘清包工’方式為輔”，“重要崗位禁用外部勞務制度”。(2)勞務隊伍選擇后不能以包代管。勞務隊伍進場后，項目相關人員要進行現(xiàn)場核實，認為達到開工條件的，由項目負責人批準開工；開工前項目技術負責人和技術員要向外部勞務隊伍作詳細的技術交底；項目檢驗測試人員必須對外包工程項目，按相應的試驗規(guī)程現(xiàn)場測試，以保證達到施工驗收規(guī)范和技術標準。(3)加強分包工程的質量、安全管理。開工前項目部幫助其制定出質量目標，明確工程質量標準；嚴格按施工規(guī)范，操作規(guī)程組織施工，行使質量否決權；進場材料，應由項目測試人員復檢；對關鍵工序和部位要派技術員跟班檢查，實行旁站監(jiān)理；做好質量資料記錄；實施獎罰制度，工程質量好壞與經(jīng)濟掛鉤；將外部勞務納入企業(yè)全員安全管理范疇，認真執(zhí)行國家安全生產(chǎn)有關規(guī)定；項目部必須與外部勞務隊伍簽訂安全生產(chǎn)承保責任書，規(guī)范施工現(xiàn)場安全標準管理。(4)實行動態(tài)管理。突出“兩個原則”、抓好“三個重點”，即：堅持“誰用工誰負責”和“教育、使用、管理并舉”的原則；抓好企業(yè)代表、技術監(jiān)理人員選派工作，實行分包工程施工全過程“旁站”制度，確保分包工程安全、質量和工期監(jiān)管有效，抓好分包工程物資采供和驗收計價等管理工作，堵塞效益流失渠道，抓好外部勞務制度化管理，加強教育，以良好的政治、技術、管理素質和精神風貌，維護企業(yè)信譽和形象。
3以項目評估、法人授托為基礎
實行項目評估、法人授托責任制的目的是要明確項目經(jīng)理的責任、權利和義務，以法律形式規(guī)范項目經(jīng)理的行為，并通過科學評估，明確項目經(jīng)營目標，解決好項目盈利和盈利多少的問題。這是堵塞項目效益流失的第一道關口。在一些建筑施工企業(yè)中。有的對項目評估、法人授托的地位作用認識不足，工作開展不普遍或流于形式；有的評估授托責任、權限不明確，測算方法不科學；有的激勵約束不到位，缺少動態(tài)跟蹤考核，項目盈虧到竣工時算總帳。評估授托仍然滯后，項目管理失控的問題始終沒有得到遏止。為此必須抓好四方面工作：一要提高認識，在思想上切實把項目評估法人授托作為加強項目管理的基礎、堵塞效益流失的第一道關口來認識，自覺地搞好評估和授托；二要建立評估授托機制，做到有組織領導，有專人負責，有科學評估指標體系和缺席；三要依法簽訂好經(jīng)營合同和“企業(yè)法人委托書”、“受托法人責任書”；四要認真進行項目運行中的監(jiān)督、檢查、指導和考核，幫助項目部糾正經(jīng)營管理偏差，確保項目目標實現(xiàn)。
4以激勵約束調控機制保證
建筑施工企業(yè)要想保證項目生產(chǎn)經(jīng)營良性運轉和健康發(fā)展，實現(xiàn)最佳綜合效益，就必須發(fā)揮好調控和服務兩大職能，建立健全有效的激勵約束調控機制。(1)要嚴格實行項目審計監(jiān)督，在管理辦法可行、組織制度健全、任務責任明確的基礎上，突出抓好在建、竣工、外包項目審計，規(guī)模大、工期長的項目年度和終結審計，項目經(jīng)理調離和項目部解體審計，并將工作重點放在經(jīng)營責任與效果、經(jīng)營活動合法性和財經(jīng)紀律等重大問題的審計。(2)全面推行項目考核制度，根據(jù)項目評估授托經(jīng)濟指標和經(jīng)營管理責任，進行項目年度和終結考核，開展“優(yōu)秀項目部”、“優(yōu)秀項目經(jīng)理”評比評活，并按企業(yè)分配辦法兌現(xiàn)獎勵，最大限度地調動積極性。(3)搞好項目監(jiān)督，一方面堅持民主集中制原則，落實“重大問題集體討論、重要工作情況通報和重大問題請示報告”三項制度，不搞個人說了算，同時堅持依靠職工群眾管理企業(yè)的方針，實行民主管理，增強項目部經(jīng)營管理的透明度，切實發(fā)揮職工民主監(jiān)督作用。
5以深化責任成本管理，降本增效為核心
項目成本管理是在保證滿足工程質量、工期等合同要求的前提下，對項目實施過程中所發(fā)生的費用，通過計劃、組織、控制和協(xié)調等活動實現(xiàn)預定的成本目標，并盡可能地降低成本費用的一種科學的管理活動，它主要通過技術(如施工方案的制定比選)、經(jīng)濟(如核算)和管理(如施工組織管理、各項規(guī)章制度等)活動達到預定目標，實現(xiàn)盈利目的。建筑施工企業(yè)必須深化項目責任成本管理核算，呵護好企業(yè)效益的源頭活水，重點做好以下幾方面工作。
(1)切實轉變觀念，強化成本效益意識。樹立“企業(yè)管理以項目管理為中心，項目管理以成本管理為中心”的經(jīng)營理念；樹立集約經(jīng)營、精耕細作和挖潛增效觀念；樹立責任、成本、效益意識，營造全企業(yè)重視、項目全員參與、施工全過程控制成本費用的良好氛圍。只有這樣看待成本管理，才能有效地控制投入風險，實現(xiàn)真正的成本效益觀念。
(2)建立健全項目責任成本集約化管理體系。主要包括責任、策劃、控制、核算和分析評價五方面內(nèi)容：①明確成本費用發(fā)生的項目部門、工程隊、班組和崗位應負的成本效益責任，使成本與經(jīng)濟活動緊密掛鉤；②分時段對成本發(fā)生進行預測、決策、計劃、預算等方面的策劃，形成成本費用管控標準；③綜合運用強制或彈性糾偏手段，圍繞增效及時發(fā)現(xiàn)和解決偏離管控標準的問題；④認真加工和處理成本會計信息，以期改善管理、降本增效；⑤按期進行成本偏差和效益責任的分析評價，嚴格業(yè)績考核與獎罰兌現(xiàn)。
(3)抓好工程成本的核算與管理。我國的會計規(guī)范明確，施工企業(yè)的工程成本由人工費、材料費、機械費、其它直接費和間接費用組成。其中間接費用在建筑安裝工程成本中是指企業(yè)內(nèi)部分工司、工程處和項目經(jīng)理部兩級管理人員為組織和管理工程工所發(fā)生的全部支出，而不單純是工程處或項目經(jīng)理部為組織和管理工程工所發(fā)生的支出。過去分公司發(fā)生的間接費用按施工產(chǎn)值分攤，不利于項目成本核算，還會削弱項目凝集力。因此應該將工程項目中的間接費用收入按一定比例劃分為分公司間接費用和項目經(jīng)理部間接費用，以明確責任，加強費用控制，為項目經(jīng)濟責任指標的考核提供科學依據(jù)。
(4)建立完善企業(yè)內(nèi)部成本管理的激勵與制約機制。建立完善內(nèi)部成本管理的控制機制，實施對施工現(xiàn)場成本管理的過程控制。對工程項目的各個環(huán)節(jié)成本費用的支出。建立完善的內(nèi)部控制制度。重點控制人工費、材料費、機械費、現(xiàn)場經(jīng)費的支出。建立完善分包工程項目的競標與監(jiān)管機制，降低分包工程成本。建立成本考核的預警機制，特別是在是實行內(nèi)部承包責任制的企業(yè)，要對項目成本實施全過程的跟中考核，在考核過程中做到盡量提前發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生偏離成本管理目標的潛在因素，及時予以施救，并幫助制定相應的對策措施，使內(nèi)部承包責任制落到實處。
【關鍵詞】黑龍江省 工商銀行信貸 風險研究
20世紀90年代以來，在全世界范圍內(nèi)多個國家和地區(qū)相繼發(fā)生了金融危機。我國存在印發(fā)金融危機的隱患，突出表現(xiàn)為資產(chǎn)總額占金融機構總投資70%以上的四大國有商業(yè)銀行貸款中不良貸款的占有比較大。工商銀行的信貸風險管理水平尚與國際上老牌商業(yè)銀行存在著比較大的差距。這是基于歷史、現(xiàn)實國情及諸多內(nèi)外因素影響所產(chǎn)生的結果。工商銀行黑龍江銀行在自身的發(fā)展過程中，對于信貸風險管理水平的提升及相應機制的建立，是研究本課題的著眼點。黑龍江省工商銀行的信貸風險狀況讓人感到憂慮。因此，加強信貸風險研究已經(jīng)成為迫切需要解決的一個重要的課題。
一、黑龍江省工商銀行信貸風險管理現(xiàn)狀分析
（一）不良貸款反彈壓力持續(xù)增強
近年來，隨著信貸結構的調整優(yōu)化及小企業(yè)和個貸業(yè)務的大力發(fā)展，小企業(yè)信貸業(yè)務和個人貸款業(yè)務逐年增加，而這部分客戶群體又具有復雜多變。抗風險能力相對較弱的特點，加之目前國家宏觀經(jīng)濟形勢日趨復雜、嚴峻，南方地區(qū)已出現(xiàn)一大批企業(yè)跑路現(xiàn)象。從監(jiān)測情況看，法人小企業(yè)貸款臨時違約情況頻發(fā)，個人客戶關注類貸款增幅較大，黑龍江工商銀行正面臨這部分客戶群體性風險集中爆發(fā)的威脅。
（二）貿(mào)易融資業(yè)務監(jiān)管風險逐步顯現(xiàn)
通過近幾年發(fā)生的違貸時間，呈現(xiàn)出工商銀行在展開貿(mào)易融資業(yè)務過程中，對質押物監(jiān)管企業(yè)的風險防控意識不強，屬于溝通和管理，進而出現(xiàn)了質押物私自出庫的現(xiàn)象。同時，工商銀行辦理的貿(mào)易融資業(yè)務近80%的質押物是中國外運黑龍江物流公司進行監(jiān)管，業(yè)務量的增加使得監(jiān)管企業(yè)盲目擴張，監(jiān)管人員良莠不齊，導致監(jiān)管企業(yè)履職能力下降，影響工商銀行信貸資產(chǎn)安全。
二、黑龍江省工商銀行信貸風險管理對策
（一）加強客戶信用等級評定
目前，工商銀行已建立了自己的信用等級評定體系，分門別類的對公司、零售客戶的信用情況進行評定。中國國家開發(fā)銀行的二元評審體系中關于貸款客戶評級技術和方法對黑龍江省工商銀行客戶信用等級評定工作由積極的借鑒意義。黑龍江省工商銀行建立于客戶信用等級掛鉤的信用評定體系，在盡量規(guī)模風險的同時，謀取更高的利益。客戶經(jīng)理要認真落實盡職調查的要求，合理借助外部中介機構審計，逐步解決客戶信用等級評定工作中企業(yè)信息資料嚴重失真的問題，提高客戶信用等級評定結果的真實性和準確性。
（二）加強貸款項目評估
貸款項目評估是工商銀行參與項目投資決策的重要前提。貸款評估要為銀行的利益服務，而不能站在企業(yè)和項目投資者的立場上，隨意的滿足他們的借款需要。貸款項目評估要把握國民經(jīng)濟結果調整和產(chǎn)業(yè)升級的特點和趨勢，堅持實事求是原則，對項目進行全面、客觀、公正、科學的評估。在評估中，要做好深入細致的調查研究，廣泛聽取各方面的意見，掌握評估的第一手資料，對客戶提供的報表和項目可行性研究報告中的各項基礎數(shù)據(jù)、技術參數(shù)的真實性、合理性和準確性進行核實，不能拘泥于客戶提供的報表和可行性研究報告，人云亦云，使評估流于形式。
（三）建立獨立的信貸決策體系
改革信貸業(yè)務的審查管理機制，推行專家審議制度。一是建立專家咨詢機制，聘請一部分系統(tǒng)外行業(yè)專家，為信貸評審工作提供專業(yè)咨詢；二是改革貸審會委員構成，借鑒國家開發(fā)銀行關于貸款審議的具體做法，行政力量退出貸審會，貸審會由行內(nèi)特定信貸業(yè)務專家組成，使貸審工作走向專業(yè)化、職業(yè)化。
（四）加強信貸資產(chǎn)風險分類的認定工作
要對各類信貸業(yè)務的風險狀況進行風險分類和評價。尋找風險可能性，發(fā)現(xiàn)效益增長點和風險控制點，從而剝?nèi)ベ~面價值的外殼，真實反映其內(nèi)在風險和損失程度，對信貸資產(chǎn)質量作出客觀、準確的判斷，并以此作為信貸支持或信貸退出的依據(jù)。改變以往認識上的誤區(qū)，認為能收回利息的都是好貸款，對到期本金收不回的，采取借新還舊、延期等方式進行變通，致使不良地貸款越積越多。因此，必須嚴格按照人民銀行要求，對多有信貸資產(chǎn)都要一個季度做一次風險分類，通過提高動態(tài)監(jiān)控頻率和質量，做到風微顯著，防患未然。
（五）建立獨立的信貸風險管理部門，實現(xiàn)風險監(jiān)管的橫向制衡
國外先進銀行信貸分先控制體系的重要一環(huán)是設立了信貸風險管理部門，如花旗銀行風險經(jīng)理負責客戶經(jīng)理信貸業(yè)務風險審計和財務審計，進行風險的監(jiān)控。黑龍江省工商銀行做好風險監(jiān)管工作的組織基礎是加快建立和健全信貸風險管理組織體系，保證風險監(jiān)管工作的獨立性，實現(xiàn)客戶部門與風險管理部門的橫向制衡。客戶部門除了負責日常信貸管理工作外，直接深入客戶，對風險預警情況分片包干，負責到人，并直接對信貸風險管理部分負責。一旦發(fā)現(xiàn)借款人有可能影響信貸資產(chǎn)安全的先兆或行為時，要及時分析研究，并及時告知客戶部門及呈報信貸保險管理部門。信貸風險管理部門專門從事貸后風險評估及預警復查工作。信貸風險經(jīng)歷利用非現(xiàn)場監(jiān)管的手段，發(fā)現(xiàn)疑點，通過現(xiàn)場監(jiān)管對重點客戶，重點行全面準確的進行分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題。
參考文獻：
[1]Dan Rosen，David Saunders.Risk factor contributions in portfolio credit ris models， Journal of Banking & Finance， Journal of Banking & Finance34，2010.
[2]林躍武，許大慶.國內(nèi)商業(yè)銀行信貸風險[J].金融管理與研究，2010.
[3]郭毅飛.論我國商業(yè)銀行信貸風險成因與對策[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2010.
文章系統(tǒng)闡述了高校科技項目績效評價方法，及其存在的評價系統(tǒng)缺乏針對性、評估時各部門條塊分割、指標及權重難以確定等問題，并對完善高校科技項目績效評價體系提出了以目標為導向、以項目類型為區(qū)塊、以科研考核為主線、以定量方法為主導等的具體對策和建議。
關鍵詞：高校科研項目；績效評價；評價指標
中圖分類號：G472.5 文獻標志碼：A 文章編號：
10052909（2013）04013403
科技項目績效評價是對科技項目在執(zhí)行過程和完成后，在成果、資金效益以及成果轉化效益等方面進行評估，最后給出項目產(chǎn)出情況總體結果的行為。所謂績效也就是包含著“成績”和“效益”兩個方面[1]。“成績”主要是在成果方面，如研究報告、著作、高水平的論文等；而“效益”主要是指成果在社會上產(chǎn)生的影響，包括經(jīng)濟效益、社會效益、發(fā)展效益等。科技項目績效評價作為科技項目管理的組成部分，在推進科學技術的發(fā)展中起著舉足輕重的作用。對科技項目進行績效評價不僅有利于確保科技投入的產(chǎn)出效益，有利于科研項目的有效執(zhí)行，也有利于為項目主管部門的宏觀決策提供科學依據(jù)[2]。
一、高校科技項目績效評價方法及存在問題
國務院的《國家中長期科學和技術發(fā)展規(guī)劃綱要（2006—2020）》指出：高校是中國培養(yǎng)高層次創(chuàng)新人才的重要基地，是中國基礎研究和高技術領域原始性創(chuàng)新的主力軍之一，是解決國民經(jīng)濟重大科技問題、實現(xiàn)技術轉移、成果轉化的生力軍[3-4]。高校肩負著人才培養(yǎng)的重任，更是各類科技項目執(zhí)行的主力戰(zhàn)場。因此，如何科學地衡量科研項目的產(chǎn)出，恰當?shù)卦u價科研項目的成果以及研究績效是高校科研管理的一項重要任務。
（一）高校科技項目績效評價方法
隨著高校管理的不斷完善，各高校也紛紛建立了科技項目績效評估體系。總的來說有以下幾種。
1.定性評估系統(tǒng)
主要有理論分析法、專家評議法和成果完成法。比如有些學校對校內(nèi)項目的評估主要是針對其后續(xù)是否獲得更高級別的項目，以及完成的論文數(shù)量和論文級別等。
2.定量評估體系
主要有問卷調查法和多指標綜合評議法。這種評估體系用得比較多，常常采用先由項目負責人自評，再由主管部門評議，最后根據(jù)比例綜合評議的方式進行。
3. 定性和定量相結合的方法體系
這個方法綜合了以上兩種方法的優(yōu)點，僅用定性的方法或者僅用定量的方法都有失偏頗。這種評估體系一般是先進行定量評估，計算分值，再采用專家評議法進行評議[5]。
（二）高校科技項目績效評價體系存在的問題
1.評價系統(tǒng)針對性不強
科技項目一般分為基礎研究類、應用研究類、人文社科類等，三者具有明顯的差異。基礎研究一般是對基礎性、自然性的物質演變規(guī)律進行研究，成果一般表現(xiàn)為論文、專著以及由此而獲得的各類獎項等；應用研究類主要是針對生產(chǎn)、生活中的問題提出科技支持進行的研究，成果一般表現(xiàn)為論文、專利、軟件著作權、新產(chǎn)品以及各種由此而產(chǎn)生的經(jīng)濟效益；人文社科類主要研究各種人類社會現(xiàn)象的本質及其發(fā)展規(guī)律，產(chǎn)生能夠對人類社會發(fā)展給予指導的具有一定學術價值、社會效益或經(jīng)濟效益的精神產(chǎn)品，成果一般表現(xiàn)為學術報告、論文以及可以送交有關部門采用的政策性導向的成果。由此看來，不同類型的項目其研究的形式和內(nèi)容以及成果形式都相差甚遠，即使是同一類型的項目，研究的領域和階段都不同，往往很難用統(tǒng)一的標準來衡量，這也造成了高校科技項目績效評價的困難。
2.評估存在條塊分割、各自為政的缺點
現(xiàn)在高校職能部門繁多，對于項目績效的評估都有自己的系統(tǒng)，比如人事部門提出根據(jù)人才選拔的需要建立體系，針對項目組成員獲得的人才項目或者人才獎勵對科技項目進行評價；設備部門則要求項目經(jīng)費在用于購買試驗和科研設備方面的成本和比例較高，該設備在國內(nèi)的地位如何，能夠給教學和科研帶來怎樣的效益等方面；財務部門根據(jù)經(jīng)費使用情況也建立評估體系，考查項目經(jīng)費使用是否合理，各類使用方式有無違規(guī)現(xiàn)象等；而科技管理部門則綜合考查項目執(zhí)行情況、成果情況、經(jīng)濟效益情況等。這樣一來，勢必造成學校各部門各自為政、條塊分割的局面，項目負責人則疲于應付各個職能部門的考核而怨聲載道。這種績效評估的方式不僅效率極低，不能達到績效評估的目的，而且打擊了項目負責人的積極性[6]。
3.投入和產(chǎn)出的邊際效益難以界定
一般科研項目在申請之前必定已先做了一部分的研究，有了前期的研究成果更有利于項目的申報立項。而前期包括資金、設備等資源的投入作為當期費用已列支，項目經(jīng)費到賬后，這部分費用按照要求是不能再列入這個項目的經(jīng)費使用的。這一要求顯然不符合經(jīng)濟學中的投入產(chǎn)出理論，因為這部分的投入和項目的產(chǎn)出是分不開的。因此對這個項目真正投入多少也很難界定。
4.評價未體現(xiàn)項目產(chǎn)出的“滯后性”
科技項目的研究是一個創(chuàng)新性研究的過程。項目的結果有些能夠馬上從論文、實驗數(shù)據(jù)結果中體現(xiàn)，有些卻不能完全體現(xiàn)，或者說要等到轉化時才能體現(xiàn)其真正的項目成果效益。如果局限于在項目結束時或者還沒有結束時就開始績效評價，必定會造成評價結果不準確或有偏差。
5.評價中的指標數(shù)量和權重難以確定
中國國內(nèi)針對高校科技項目績效評價指標體系的研究不少，指標數(shù)量從五個到二三十個不等，其權重也各有不同，這樣必然導致指標體系的排他性和唯一性，并不能放之四海而皆準。由于缺乏標準指標庫的借鑒，因此使得績效評價中很多指標設計較為隨意，指標的選取和權重的確定缺乏科學的方法和依據(jù)。同時，還存在很多指標獲取難度大、設立不切實際等問題，致使評價結果失真和缺乏可信度。
二、 完善高校科研項目績效評價體系的對策和建議
科學、客觀、公正的項目績效評價體系是高校科技項目績效評價的基礎和核心，只有不斷完善和建立適應科技發(fā)展的績效評級體系，才能對科研項目做出正確的績效評估。針對以上所列問題，并結合高校自身的特點，筆者提出以下幾點對策和建議。
（一） 以目標為導向，使績效評價落到實處
以項目目標為導向，其目的就是給項目以確定的目標，使項目負責人能夠有的放矢，管理部門也可以有據(jù)可依，使最初的目標設置落到實處，績效考核不落虛名，同時也保證績效評價的系統(tǒng)連貫性。
（二）以項目類型為區(qū)塊，使績效評價集共性和個性于一體
高校中科研項目種類繁多，各種類別的項目其成果表現(xiàn)方式都不一樣，因此在設計績效考核指標時要充分考慮項目的性質，進行分類評價。同時，也要考慮到各類項目的共性，指標體系的設立要基本涵蓋項目評價的各個方面，保證不是一類一個標準，而是一個標準體系上的部分細化，增強績效考核指標的可操作性。
（三）以科研考核為主線，兼顧其他管理目標
目前高校都存在著科研項目評估各自為政、條塊分割的情況，往往一個項目要面對好幾個職能部門的審核檢查，績效評估，令人不勝其煩。高校科研項目首要責任應該是完成科研任務，其次才能兼顧其他目標任務。因此，高校應該破除這種局面，立足于學校的戰(zhàn)略發(fā)展方向，建立以科研考核為主線，涵蓋人才培養(yǎng)、成果管理、設備管理等各個方面的評價體系，做到有層次、有定位、有目標地進行科技項目的績效評價。
（四）以定量方法為主導，輔之以定性方法
量化考核在績效考核中應用較多，既能直觀表現(xiàn)，又能夠客觀說明問題。但是科研項目的成果有其特殊性、滯后性和無法預測性，針對目標進行的科學研究往往得出其他不同的卻有創(chuàng)新性的結果，或者有些成果其經(jīng)濟效益、社會效益不能馬上體現(xiàn)，這時僅看定量考核的成績并不能全面客觀地說明項目的績效，因此必須引入定性分析考核，通過定量和定性相結合的辦法才能夠客觀、公正地做好績效評價。
（五）建立通用指標庫，規(guī)范權重設計
解決目前各類指標繁多、權重不一情況的有效方法就是研究建立科研項目通用的指標體系和指標庫，設立一定的指標設定原則，建立高校科研項目績效評價的框架，規(guī)范通用指標的權重和細化標準。只有這樣才能使科研項目評價體系走上規(guī)范化、持續(xù)化的發(fā)展道路。
三、結語
高校是科學研究的主力，肩負著國家科技創(chuàng)新的重任。高校科技項目績效評價不僅有利于評價科技的投入產(chǎn)出效果，而且更為高校科技項目發(fā)展指引了方向。目前高校科技項目績效評價存在評價系統(tǒng)針對性不強、評估時各部門條塊分割、指標及權重難以確定等問題。針對這些問題，筆者認為高校應該立足于學校戰(zhàn)略發(fā)展，以目標為導向，以項目類型為區(qū)塊，以科研考核為主線，以定量方法為主導，建立適應高校自身發(fā)展的綜合性、多層次、操作性強的科技項目績效評價指標體系。
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Situation and countermeasures study on performance evaluation
of high school research project
YI Lili1， LI Ke1， LIU Jinying1， ZENG Jinping2
（1.Zhejiang SciTech University ，College of Civil Engineering & Architecture ，Hangzhou 310018， P.R. China；
2. Jiangxi Donghua Institute of Metrology and Testing， Nanchang 330000， P. R. China）
Abstract：
關鍵詞：科研項目；信用管理；評審制度；監(jiān)管制度；信用信息共享機制
中圖分類號：F273文獻標志碼：A文章編號：1673-291X(2008)09-0137-02
我國現(xiàn)階段，科技發(fā)展基礎不斷改善，科技投入逐步加大，人們的創(chuàng)新意識也越來越強。在此條件下，科技信用缺失，對創(chuàng)新能力提高的影響日益凸顯出來。科技信用缺失產(chǎn)生的種種不端行為，腐蝕了科學實驗報告和技術文件記錄的可靠性，降低了科技項目研究成果的質量，敗壞了科學道德風尚，影響了科學的純潔形象和科技界的社會信譽，特別是腐蝕了科學共同體的肌體，從根本上危及創(chuàng)新能力的形成和增強。[1]
一、規(guī)范科研項目審批和成果鑒定制度
1.界定科研項目信用涉及的對象。科研項目信用涉及的對象，由信用主體和信用客體兩類組成，現(xiàn)以科技計劃和科學基金科研項目信用涉及的對象為例：⑴信用主體。主要包括科技計劃和科學基金科研項目的執(zhí)行者、評價者和管理者。執(zhí)行者主要是指科研項目承擔單位，以及科研項目申請者、投標者、主持人或負責人、主要研究人員、參與研制者、開發(fā)者和成果轉讓者等。評價者主要是指參與科研項目立項、招投標、檢查、鑒定、驗收等活動的評估機構、評估人員和評審專家。管理者主要是指科技部和國家自然科學基金委員會、省級科技行政管理部門，以及其他接受委托履行管理職能的機構與管理人員[2]。⑵信用客體。主要包括863計劃、科技攻關計劃和基礎研究計劃三大國家主體科技計劃項目，國家自然科學基金、國家杰出青年科學基金等科學基金項目，科技部主管的各類產(chǎn)業(yè)化科技計劃項目，省級自然科學基金項目，省級重大高新技術、重大科技攻關、重點科研和一般科研等科技計劃項目，省級重大高新技術產(chǎn)業(yè)化、火炬計劃、星火計劃、新產(chǎn)品計劃、科技成果推廣計劃、中小企業(yè)創(chuàng)新基金等產(chǎn)業(yè)化科技計劃項目，以及其他應列入信用管理的創(chuàng)新科研項目。
2.實行科研項目全過程契約化管理。吸收西方國家運用制度強化信用觀念的做法，增強契約條款和規(guī)章制度對科研項目信用主體行為的約束。
3.制定科研項目執(zhí)行者的信用規(guī)范。要使科研項目執(zhí)行者能夠遵守諾言和實踐成約，必須明確告訴他們，什么是守信行為，可以做的；什么是失信行為，不可以做。為此，需制定確保科研項目執(zhí)行者誠實守信的行為規(guī)范。
1）制定科研項目負責人資格信用規(guī)范。科技計劃和科學基金科研項目負責人，須是在崗科技人員。一般應是科研項目主體研究思路的提出者或整個研究方案的設計者，并實際主持研究工作，防止出現(xiàn)掛名而不干事的現(xiàn)象。
2）制定科研項目評估評審資料信用規(guī)范。科研項目執(zhí)行者在項目立項、招投標、檢查、鑒定、驗收等過程中，必須按有關規(guī)定的要求提供項目的全部資料和信息，并確保其真實有效，不得弄虛作假。禁止下列行為：⑴剽竊、抄襲他人成果；⑵偽造科研項目研究的實驗數(shù)據(jù)、實驗結果和推廣效益；⑶虛報已發(fā)表論著數(shù)量，以及論文被引用頻次；⑷謊報工作經(jīng)歷；⑸偽造證明文件；⑹偽造學術成果獎勵證書、榮譽證書；⑺夸大自有技術、自主研制設備，以及其他研究基礎；⑻編造并不存在的課題組成員；⑼同一科研項目（包括研究內(nèi)容相同或者相近的項目）重復申請；⑽虛列合作單位及其提供的配套經(jīng)費。
3）制定科研項目任務合同信用規(guī)范。科研項目任務合同，由項目管理者作為委托方，與作為責任人的執(zhí)行者共同簽訂。合同所列內(nèi)容應實事求是，表述清楚縝密，它將與項目申請書一起構成立項的原始資料。執(zhí)行者承擔項目任務，管理者檢查項目進展狀況和驗收最終成果，均以合同內(nèi)容為依據(jù)。執(zhí)行者應在規(guī)定時間內(nèi)，全面完成合同所列的項目創(chuàng)新指標、技術指標和經(jīng)濟指標。
4）制定科研項目接受評估評審行為的信用規(guī)范。科研項目在立項、檢查、鑒定、驗收等過程中，需由評價者進行評估，或由管理者組織評審。科研項目執(zhí)行者有義務接受評估評審，并應積極做好配合工作，不得妨礙評價者和管理者客觀公正地開展工作。不得出現(xiàn)下列行為：⑴故意提供虛假資料和失效信息；⑵與評價者和管理者串通獲取評估評審情報；⑶用錢財買通評估人員和評審專家；⑷侮辱、威脅、誹謗、陷害評價者和管理者；⑸設置障礙干擾阻撓評估評審活動。
4.制定科研項目評價者的信用規(guī)范。在科研項目評估評審過程中，評價者的意見，對項目能否立項，成果驗收能否通過，起著決定性的作用。為此，要建立健全評價專家資格審查制度和專家?guī)臁＜規(guī)鞈幸欢ū壤牡谝痪€中青年專家和國外同行專家。在評估評審工作中，應遵循隨機原則從專家?guī)戾噙x專家組成員，并嚴格實行回避制度與專家組定期輪換制度。評價者應堅持實事求是的態(tài)度，科學合理的方法，真實、準確地反映評價對象的實際情況，客觀、公正地提出評價意見。科研項目評價者不得出現(xiàn)下列行為：⑴與其他評價專家結成關系網(wǎng)，串成“小圈圈”，操縱投票結果；⑵與被評對象串通，為其獲得項目立項或通過檢查、驗收提供便利；⑶壓制不同學術觀點和其他評價專家意見；⑷隱瞞或編造事實，致使評價信息扭曲，出現(xiàn)判斷失真；⑸為得出主觀期望的結論，斷章取義，形成與客觀事實不符的片面評價；⑹泄漏或侵占被評對象的關鍵技術資料等商業(yè)秘密；⑺未經(jīng)組織許可，泄露評估評審的保密信息；⑻索取或接受被評對象的錢物或其他好處。
5.制定科研項目管理者的信用規(guī)范。這里的管理者，是指科研項目申請立項、檢查、驗收中評估評審活動的組織者。制定科研項目管理者信用規(guī)范，建立健全管理者信用機制，有利于加強科研項目的科學化、規(guī)范化管理。管理者的信用行為，須以現(xiàn)有相關科技文件為依據(jù)，嚴格執(zhí)行科研項目立項、檢查、驗收中規(guī)定的規(guī)則、程序和辦法，對科研項目實行嚴格管理，正確指導和有效監(jiān)督。反對不正之風與弄虛作假行為，倡導實事求是、勇于創(chuàng)新的科學作風。科研項目管理者不得出現(xiàn)下列行為：⑴運用行政手段直接干預項目評估評審活動，對評價者施加壓力或傾向性影響；⑵故意扣壓符合申請條件的項目，使其失去立項機會；⑶聘請應當回避或有不良記錄的人員參與項目評價活動，或委托不具備規(guī)定條件的評價者承擔項目評價任務；⑷對評價者提出的明確意見置之不理，或不如實反映，甚至加以歪曲；⑸與項目執(zhí)行者串通弄虛作假，幫助其蒙混過關；⑹為某一項目申請者拉關系而排斥其他申請者；⑺泄露評估評審專家名單、專家意見、內(nèi)部資料或其他需保密的信息；⑻評估評審中索取或接受項目執(zhí)行者的錢物或其他好處。
二、健全科研項目經(jīng)費監(jiān)管制度
1.建立以信用安全保障號碼為基礎的個人基本賬戶。建議有關部門規(guī)定，凡希望在科技計劃和科學基金中承擔科研項目，從事創(chuàng)新成果研制、開發(fā)、交易和評估評審的人員，必須先申請獲得個人信用安全保障號碼。
2.逐步擴大基本賬戶的覆蓋范圍。隨著科技信用制度的建立和完善，為了更好地發(fā)揮基本賬戶的作用。使它除了容納科研項目經(jīng)費外，還將逐步納入其他所有科研經(jīng)費、納入工資、獎金、津貼等個人勞動收入，納入出租私有房產(chǎn)，購買債券、股票，提供貸款而獲得的租金、利息、股息、紅利等個人資產(chǎn)收入，納入社會保險、社會福利和優(yōu)撫安置等個人福利收入，納入租賃、承包企業(yè)或自辦公司所得等個人其他合法收入。
3.采用復式記賬法制作科研項目財務報表。科研項目經(jīng)費收支的記賬方法一般有兩種：⑴單式記賬，即通常所說的流水賬。它只需記載每筆科研項目經(jīng)費的出入，對出入賬目的內(nèi)容不作分類，也不要求貨幣與財物之間保持平衡。⑵復式記賬，它以賬目分類為基礎，要求每筆科研項目經(jīng)費的收支，在對應會計科目上的記賬必須全部保持平衡。
三、完善科研項目信用數(shù)據(jù)庫和信用信息共享機制
1.制定科研項目信用數(shù)據(jù)庫統(tǒng)一標準。目前，我國尚未建立全國性的征信系統(tǒng)，各地已建立或正在建立的征信機構，有的是政府管理部門組織的，有的是社團法人性質的，有的采取區(qū)域性會員制形式，信用數(shù)據(jù)庫缺乏統(tǒng)一的設計標準。為了避免不同征信機構之間出現(xiàn)科研項目信用信息傳遞和交流的困難，建議有關部門按照科研項目信用信息收集、記錄、整理、使用的要求，研究信用信息共享平臺系統(tǒng)總體方案，構建總體框架，設計出科研項目信用數(shù)據(jù)庫全國統(tǒng)一標準。
2.加強科研項目信用信息收集工作。由科技管理部門或科技工作者協(xié)會出面，組織科技人員信用信息征集管理機構。這個機構具有獨立的法人資格，屬于一個非盈利性單位，給予它征集科研單位和科技人員信用信息的專門權利，并給予必要的政策扶持，使其逐步成為科技領域權威的征信機構。
3.促使科研項目信用信息采集、傳遞系統(tǒng)現(xiàn)代化。加速科研單位和其他企業(yè)的電子化工程，提高網(wǎng)絡化水平，完善電話、電報、光纜、衛(wèi)星通信和網(wǎng)絡等通訊設備，擴大電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)、傳真存儲轉發(fā)系統(tǒng)、電子信箱系統(tǒng)等數(shù)據(jù)通信網(wǎng)覆蓋面，形成四通八達的科研項目信用信息傳遞和反饋網(wǎng)絡，不斷提高信用信息共享平臺系統(tǒng)的運行效率。
4.重視科研項目信用信息的使用。科技計劃項目和科學基金項目的管理部門，應把信用信息作為管理和決策的重要依據(jù)之一，確保信用管理貫穿于項目管理的全過程，在項目立項、招投標、預算、檢查、鑒定、驗收等環(huán)節(jié)中，充分發(fā)揮信用信息共享平臺系統(tǒng)的作用，仔細查詢相關機構和個人的信用信息，準確評定其信用等級，然后有針對性地加強管理措施。
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論文關鍵詞:農(nóng)村科技服務體系 障礙因素 對策
論文摘要:針對目前中國農(nóng)村科技服務體系存在的問題，從管理機制、科技供體、服務主體等8個方面，對影響中國農(nóng)村科技服務體系運轉不良的障礙因素進行了全面系統(tǒng)的分析，并針對分析給出了相應的對策。
1農(nóng)村科技服務體系概述
農(nóng)村科技服務體系是指由服務于農(nóng)村生產(chǎn)的各行業(yè)、部門、組織、集團等組成的農(nóng)村科技服務綜合系統(tǒng)，依據(jù)服務方式不同農(nóng)村科技服務體系可分為農(nóng)業(yè)科研、農(nóng)業(yè)教育、農(nóng)業(yè)科技推廣3個體系。涵蓋了農(nóng)村科技從研究開發(fā)到推廣應用的全過程，其主要功能是提供各種先進的農(nóng)業(yè)科技成果，并使其成功地實現(xiàn)在科技供體（科研單位等）和受體（廣大農(nóng)民）之間的傳遞，使之轉化為現(xiàn)實生產(chǎn)力，從而幫助農(nóng)民實現(xiàn)增收致富的根本利益。然而，當前中國農(nóng)村科技服務體系系統(tǒng)運轉不暢，與農(nóng)村新形勢發(fā)展的需要相脫離，主要表現(xiàn)在：農(nóng)業(yè)教育、科研、推廣分離，各單位之間缺少橫向聯(lián)合，造成農(nóng)民的技術需求與服務主體的技術供給之間存在著脫節(jié)現(xiàn)象，農(nóng)業(yè)科技成果的實用性和轉化率低，農(nóng)民增收緩慢，科技需求熱情不高。
2目前中國農(nóng)村科技服務體系存在的主要障礙
2.1農(nóng)村科技服務體系管理機制不完善
農(nóng)村科技服務體系運行機制是農(nóng)村科技服務體系中各主體之間的內(nèi)在聯(lián)系，是推動整個農(nóng)村科技服務體系沿著正確的軌道健康運行并不斷向前發(fā)展的方式或原理。由于政策和體制等方面的制約，中國農(nóng)業(yè)科研、教育、推廣各自自成體系，各具體部門在業(yè)務上受上一級機構的指導，行政上往往又隸屬于地方行政主管部門，多方參與以及地方行政領導的行政干預，致使整個農(nóng)村科技服務體系缺乏一個高效、統(tǒng)一的管理體制和運行機制。使原本有限的科技資源難以有效整合，形不成“拳頭”優(yōu)勢，既浪費了資源又降低了整體效率。
2.2科技成果有效供給不足
由于目前科技成果獎勵機制與市場條件下對科技需求的矛盾，使得作為服務主體的高等學校、科研機構從事科技服務的內(nèi)驅力不足。不少科研人員仍存在注重理論研究，輕視成果開發(fā)；注重基礎研究，輕視應用研究的“學院”思想。從確定選題起就只注重著作、論文等階段性成果，而忽視了產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)等最終成果，與農(nóng)民和企業(yè)的生產(chǎn)需求相脫離。造成許多重點實驗室（及工程技術中心）一方面論文形態(tài)、中間形態(tài)的成果大量積壓推廣不開；另一方面卻拿不出農(nóng)民和農(nóng)村企業(yè)迫切需要的、適應市場經(jīng)濟需求的、自主創(chuàng)新的科技成果，造成有效供給不足，使一些農(nóng)村科技服務工程難以推進。
2.3農(nóng)村科技服務資金投入不足
農(nóng)村科技服務投資占農(nóng)業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例一直較低。主要表現(xiàn)在農(nóng)業(yè)科研經(jīng)費短缺。在1981—1985年間，低收入國家的平均農(nóng)業(yè)科研經(jīng)費占農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值的比重為0.35%，中等收入國家平均為0.57%，而高收入國家則達到了3.23%。但就中國情況，2003年這一比值僅為0.49%，比20年前低收入國家的平均值略高。國家財政對農(nóng)業(yè)科研投入只占農(nóng)業(yè)GDP的0.23%，不僅明顯低于目前美國等發(fā)達國家2.02的水平，也低于巴西等發(fā)展中國家0.83%的水平，且遠未達到FAO公布的1%的世界平均水平。導致許多重要的基礎性研究工作無法繼續(xù)，傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)技術升級緩慢，成為制約農(nóng)業(yè)科技成果產(chǎn)業(yè)化的一個“瓶頸”，使農(nóng)業(yè)科技服務的實施效果大打折扣。
2.4科技服務項目管理方式不規(guī)范
目前中國農(nóng)村科技服務項目管理模式，基本上仍屬于程序性的管理，項目控制也集中在立項時的評審階段，缺少專業(yè)性的評估與服務機構的參與，項目評估的定性標準與量化指標也缺乏規(guī)范化管理，這使項目建設后期評估及最終評估準確性較差，難以全面反映項目建設的真實效果。且忽視了資金風險管理機制的完善，由于不是市場行為而是政府行為聯(lián)結著需求與供給，供求矛盾凸顯，加上缺少各類服務機構的有效參與，使項目選擇及實施存在著較為嚴重的逆向選擇與道德風險問題，從而導致資金與利潤回收困難。
2.5農(nóng)民合作組織綜合實力較弱
農(nóng)民合作組織與區(qū)域主導產(chǎn)業(yè)緊密相連，是產(chǎn)業(yè)化鏈條中不可或缺的。在農(nóng)村經(jīng)濟和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)向商品化和市場化發(fā)展的過程中，農(nóng)民合作組織把千萬農(nóng)戶的小生產(chǎn)與大市場聯(lián)系起來，對形成新型農(nóng)村科技服務體系產(chǎn)生影響，然而目前各種類型的農(nóng)民合作組織普遍存在規(guī)模小、實力薄弱、發(fā)展不穩(wěn)定等問題，技術覆蓋面窄且輻射帶動能力弱，導致農(nóng)業(yè)科技推廣渠道不暢；其次，多數(shù)組織沒有獨立的法人資格，市場主體地位尚未確立，與農(nóng)戶間缺少有效的市場連接機制，勞資雙方并沒有解決“共享”與“共擔”的責任問題，難以成為“雙贏”的利益共同體；再次，許多合作組織是鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府用資金控股并兼任社長(會長)的，農(nóng)民沒有股金、民主管理流于形式。大多組織在經(jīng)營中重盈利、輕服務，根本不能成為農(nóng)民利益表達的機構。
2.6低水平農(nóng)村勞動力存量的限制
農(nóng)民作為農(nóng)村科技服務的受體，其科技文化素質的高低直接決定著農(nóng)業(yè)科技成果的轉化效率。素質越高，對新事物的接受能力越強，成果轉化的效率越高；反之亦然。2005年中國農(nóng)村人口中文盲、半文盲占13.5%，小學文化程度占36.2%，初中文化程度占40.5%，大學只占0.87%，而且隨著城市化進程的加快，許多文化程度較高的勞動力轉移到城市的二、三產(chǎn)業(yè)部門中，使留在農(nóng)村的勞動力素質偏低。由于大量低水平農(nóng)村勞動力的存在，他們對科學知識和科技培訓的接受異常困難，從而使農(nóng)業(yè)科技成果的轉化變得艱難。還有受傳統(tǒng)觀念的影響，農(nóng)民的市場意識、競爭意識淡薄，小富即安、守成小變的觀念根深蒂固，科技需求缺乏主動性和積極性，也影響到農(nóng)業(yè)科技成果推廣的速度和規(guī)模。
2.7科技服務人員素質的限制
目前，中國農(nóng)村科技服務人員素質參差不齊，服務隊伍整體功能低下。農(nóng)村科技服務人員知識老化和結構不合理的現(xiàn)象嚴重，適應市場經(jīng)濟需求和產(chǎn)業(yè)化要求而且“懂技術會管理的復合型人才”較少，致使推廣服務效能低。甚至在一些地方，由于科技服務人員業(yè)務素質不過硬，知識更新速度慢，工作主動性差等原因，出現(xiàn)了動物防疫檢驗，動植物新品種的試驗示范、農(nóng)事生產(chǎn)指導、病蟲害防治等環(huán)節(jié)無人指導過問的現(xiàn)象。另外，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)服務機構，服務方法及手段滯后，缺少必要的服務設施和信息網(wǎng)絡，基層中會利用計算機采集科技信息服務于農(nóng)民的人員缺乏，導致農(nóng)業(yè)信息很難通過網(wǎng)絡進鄉(xiāng)入戶，從而影響著農(nóng)村科技傳播的速度。
2.8服務機構自身缺陷的障礙
市場越發(fā)達，科技服務的范圍就越廣泛，服務職能也越完備，種類形式也越多元化。而作為服務主體的科研機構、高等院校、專業(yè)合作組織等機構其管理理念仍未完全走出計劃經(jīng)濟的模式，組織內(nèi)部管理激勵機制不足，容易出現(xiàn)“軟制度”現(xiàn)象，造成底層精英人才流失。服務范圍仍局限在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)這個小圈子里，較少涉及到能為農(nóng)民創(chuàng)造更多就業(yè)空間的農(nóng)村二、三產(chǎn)業(yè)中；服務種類形式單一分散，重產(chǎn)中技術，輕產(chǎn)前和產(chǎn)后信息和經(jīng)營。加之技術、物資、資金、供銷等部門分割，仍沿著各自獨立的系統(tǒng)與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)領域發(fā)生聯(lián)系，互不分享，互不配套，很難適應農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結構調整和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈延伸后科技服務與培訓對市場化、體系化和網(wǎng)絡化的要求。
3清除障礙的對策
根據(jù)上述分析，為確保農(nóng)村科技服務體系的高效運轉，本文認為目前重點在于：
3.1建立以政府為主導的多元化科技服務體系，引導農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)進行科技成果的吸收、轉化和先進技術的開發(fā)，鼓勵農(nóng)業(yè)科技示范園區(qū)、科技中介組織、農(nóng)民合作組織等社會機構參與，解決農(nóng)業(yè)科研經(jīng)費不足的問題，同時實行市場化運作機制，實現(xiàn)“服務主體企業(yè)化、技術服務商品化、利益關系合同化、服務優(yōu)質高效化”。
3.2建立科技項目檢測評價體系，對項目立申、實施過程及成果轉化進行跟蹤，對項目評估進行規(guī)范化管理，對其成果的實用率和轉化率進行全面檢測評價，確保農(nóng)民從鑒定科技成果中獲得實效。
3.3把農(nóng)村科技培訓列入到國家和地方國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃中去，整合和優(yōu)化各級各類培訓資源，建立以市、縣、鄉(xiāng)三級培訓基地為主渠道，以高等院校、科研院所為依托，以農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、農(nóng)業(yè)科技示范園區(qū)、科技中介機構為輔渠道，采用大眾傳播媒介、課堂講授、集體指導與個別指導多種培訓方法，全面提高廣大農(nóng)民的科技文化素質。
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關鍵詞:資產(chǎn)評估課程體系;資產(chǎn)評估課堂教學;資產(chǎn)評估實踐教學
中圖分類號:G64文獻標識碼:A
隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展,我國資產(chǎn)評估業(yè)發(fā)展迅猛,評估業(yè)務激增,對評估人員的需求也大量增加,迫切需要加強評估專業(yè)的學歷教育。在評估學歷教育中,資產(chǎn)評估專業(yè)的課程是評估基礎教育的載體,是實現(xiàn)教育目標的重要保證,是應用性本科院校開展教育實踐活動的基本依據(jù)。鑒于課程設置的重要性,本文將從應用型本科院校資產(chǎn)評估人才培養(yǎng)的目標定位和課程設置原則出發(fā),對應用型本科資產(chǎn)評估教育的課程設置進行初步探討。
一、應用型本科院校資產(chǎn)評估人才培養(yǎng)的目標定位
(一)宏觀形勢的理解能力。作為一名公正獨立的資產(chǎn)評估人員,要具有宏觀形勢的理解能力,把握國際、國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展動向及趨勢,正確把握宏觀經(jīng)濟形勢,理順宏觀經(jīng)濟與微觀經(jīng)濟的關系,把握重大資產(chǎn)評估政策出臺的背景、意義、原則和理念,以及需要解決的主要問題,不要陷于具體事務中。
(二)較高的外語能力。目前,全球化經(jīng)濟加劇,因此資產(chǎn)評估人員在掌握英語的基礎上,還應掌握一門小語種,聽說讀寫應達到應用自如的程度。只有這樣,在處理經(jīng)濟業(yè)務過程中,資產(chǎn)評估人員才能讀懂所交易國的文件內(nèi)容,并能看懂與運用所交易國的資產(chǎn)評估準則,便于與相關人員進行溝通。
(三)具有較高的專業(yè)水準。資產(chǎn)評估是一個橫跨多個學科的行業(yè)。隨著全球化經(jīng)濟圈的建立,新的評估業(yè)務的出現(xiàn),評估服務領域從中國擴展到全球,對評估師的專業(yè)能力提出了更高的要求。評估師應具有不斷鉆研、創(chuàng)新的精神,提高專業(yè)勝任能力,還應不斷擴展知識結構,不斷提高專業(yè)技術、職業(yè)判斷、綜合協(xié)調和風險控制等能力,以適應市場經(jīng)濟發(fā)展對評估服務提出的更高要求,要重視研究問題,針對新的評估業(yè)務中出現(xiàn)的新情況、新問題,通過深入調查研究,提出切實可行的對策和辦法。
(四)熟練掌握和運用與資產(chǎn)評估相關的法規(guī)及周邊國家資產(chǎn)評估標準的能力。作為資產(chǎn)評估人員,要熟悉和精通與資產(chǎn)評估相關的各類法規(guī),依法辦事,要理解相關法規(guī)的精髓,自覺抵御和堅決杜絕違法乃至犯罪行為,正確處理和維護個人、集體與國家的利益。同時,隨著國際貿(mào)易往來、國際投融資等經(jīng)濟交往日益增多,要求資產(chǎn)評估人員不但要熟練運用國內(nèi)資產(chǎn)評估標準,而且要熟悉和了解國際及周邊國家的資產(chǎn)評估標準,運用這些標準正確處理在國內(nèi)、國際經(jīng)濟交易中的資產(chǎn)評估事項,正確維護企業(yè)及國家的經(jīng)濟利益。
二、應用型本科院校資產(chǎn)評估課程設置的原則
(一)加強實踐教學,提高學生動手能力的原則。由于人類認識和發(fā)現(xiàn)真理的過程遵循“實踐――認識――再實踐――再認識”這一循環(huán)往復、不斷上升的過程,沒有實踐就無法真正實現(xiàn)知識創(chuàng)新,實踐是創(chuàng)新的源泉。因此,必須加強實踐教學,保證足夠的實踐課程和教學時間,并建立穩(wěn)定的實踐教學基地。綜合實踐能使學生綜合兩門以上理論課程中所學的知識,極大地鍛煉學生綜合掌握知識的能力。課外實踐環(huán)節(jié)能夠達到既培養(yǎng)學生的實際動手能力又不增加學時,同時提高學生的感知能力。
(二)通識教育和專業(yè)教育有機結合的原則。資產(chǎn)評估是知識密集型行業(yè),其專業(yè)化是社會發(fā)展不可避免的,資產(chǎn)評估學歷教育的專業(yè)化是課程設置的方向。資產(chǎn)評估專業(yè)不是會計專業(yè),也不是財務管理專業(yè),其橫跨管理學、工學兩大門類。在會計學院(會計系)舉辦資產(chǎn)評估專業(yè),必須加強工科教育,開設機械制圖、機電設備基礎、建筑工程基礎等課程,突出專業(yè)特色,使學生具備堅實的基礎知識。在突出專業(yè)課教育的同時,還需要加強通識課教育。所謂通識教育,是指“所有學生都應掌握的知識和能力。”在課程設置時,只注重專業(yè)課而忽視了通識課,這將必然導致狹窄的課程專業(yè)化帶來的人才在知識、能力、思維、情感等方面的“專業(yè)化”,進而造成學生人生發(fā)展的片面性。因此,資產(chǎn)評估課程體系設置,要在突出專業(yè)課程的同時,增加通識教育課程的比例。專業(yè)課與通識課兼顧的教育,培養(yǎng)的學生具有寬廣的知識基礎和較深厚的專業(yè)知識,他們具有較高的適應能力、知識更新能力和發(fā)展?jié)摿Α?/p>
(三)整體性原則。根據(jù)專業(yè)人才培養(yǎng)目標所確定的課程,應該以資產(chǎn)的價值評估為核心,進行合理的、科學的組織和整合,最終形成一個有機的、完整的資產(chǎn)評估課程體系,而不是一個雜亂無章的、相互之間沒有聯(lián)系的簡單的課程堆積體。在課程的具體設計上,既要形成課程間“先行課”和“后繼課”的正常銜接,又要體現(xiàn)通識課程的專業(yè)相關性,專業(yè)課程與有關學科的滲透性和交叉性,從課程設置上保證資產(chǎn)評估專業(yè)的整體性。
(四)國際化原則。世界的經(jīng)濟、政治、文化、科學技術的全球化趨勢以及我國加入世貿(mào)組織要求未來的大學生要具有國際化的視野和國際競爭能力。因此,資產(chǎn)評估課程體系設置要立足于國際化的方向,通過增加具有國際學科特點的課程、雙語課程、專業(yè)外語課程來同國際接軌。
三、應用型本科院校資產(chǎn)評估課程設置設想
根據(jù)應用型本科院校資產(chǎn)評估課程體系設置原則,應用型本科院校資產(chǎn)評估本科學歷教育課程可分為課堂教學和實踐教學兩大體系。課堂教學課程體系進一步細分為通識教育課、專業(yè)基礎課、專業(yè)主干課、專業(yè)選修課四大板塊。實踐教學體系包括:社會實習、社會調查、學年論文、畢業(yè)論文四個環(huán)節(jié)。
(一)課堂教學體系
1、通識教育課。通識教育課是指對所有大學生普遍進行的共同內(nèi)容的教育課程群。通識教育課的宗旨不是重在傳授某種專門的知識,而是重在培養(yǎng)學生的基本素質、基本能力、基本知識,以有效解決人的全面發(fā)展和專業(yè)人才培養(yǎng)之間的矛盾。通識教育課程群除了包括教育部規(guī)定的政治、外語、體育、計算機等必修課之外,還應包括從人文科學、自然科學、社會科學、應用科學、世界文明領域精選出來的,具有基礎性和普及性的素質教育選修課程。
2、專業(yè)基礎課。專業(yè)基礎課是指培養(yǎng)學生專業(yè)基礎知識和基本技能的課程群。設置這一課程群的目的,是根據(jù)資產(chǎn)評估專業(yè)教育知識結構的需要,對相關學科知識技能進行先行學習,為進一步學習資產(chǎn)評估專業(yè)課程做不可或缺的鋪墊和準備。該課程群除了包括教育部規(guī)定的8門核心課(即政治經(jīng)濟學、西方經(jīng)濟學、貨幣銀行學、國際經(jīng)濟學、財政學、統(tǒng)計學、會計學、計量經(jīng)濟學)之外,考慮到資產(chǎn)評估專業(yè)涉及相關學科較多,專業(yè)基礎知識跨度大的特點,還應開設中級財務會計、機械制圖、機電設備基礎、建筑工程基礎、財務管理、機電設備、證券期貨理論、土地經(jīng)濟學課程。夯實基礎是進一步專業(yè)課學習的關鍵,因此專業(yè)基礎課應該是必修課。
3、專業(yè)主干課。專業(yè)主干課是指資產(chǎn)評估專業(yè)特有的在本專業(yè)領域系統(tǒng)化縱深發(fā)展的專門化課程群。設置這一課程群的目的,是對學生進行資產(chǎn)評估專業(yè)理論、專業(yè)技能的深度教育,培養(yǎng)學生的專業(yè)綜合分析能力和業(yè)務操作能力,使學生成為具有寬厚理論和業(yè)務能力的專業(yè)人才。這一必修課包括:資產(chǎn)評估概論、機器及設備評估、房地產(chǎn)評估、企業(yè)價值評估、無形資產(chǎn)評估課程、投資項目評估等。
4、專業(yè)選修課。專業(yè)選修課是提供學生自由選擇的資產(chǎn)評估專業(yè)發(fā)展方向的課程群。設置這一課程群的目的是,使學生在完成專業(yè)主干課學業(yè)基礎上,根據(jù)自身的條件和愛好進行專業(yè)拓展和深化教育。該課程群包括:資本運營學、項目評估、工程定額與預算、金融資產(chǎn)評估、專賣權評估、資源性資產(chǎn)評估、國際評估準則、文物珠寶評估等課程。
(二)實踐教學體系。實踐教學是讓學生參與具體業(yè)務過程的教學,其目的是培養(yǎng)學生的專業(yè)知識運用能力,它也是對學生所學專業(yè)理論和技能的實際檢驗。實踐教學能夠讓學生體驗專業(yè)理論的實用價值,從而為學生將來獨立從事資產(chǎn)評估業(yè)務奠定基礎。由于種種原因,資產(chǎn)評估實踐教學容易流于形式,為了促使實踐教學達到預期的目的,一方面在資產(chǎn)評估課程設置上要對實踐教學做出專門的課程安排;另一方面要建立穩(wěn)定和有效的實踐教學基地。
1、開設資產(chǎn)評估綜合模擬實驗課程。資產(chǎn)評估綜合模擬實驗是一門將資產(chǎn)評估理論與資產(chǎn)評估實務融于一體,以培養(yǎng)學生專業(yè)技能為宗旨的資產(chǎn)評估學專業(yè)的一門必修實踐課程。學生通過資產(chǎn)評估綜合模擬實驗,既可以檢驗與進一步學習在課堂上所學的資產(chǎn)評估基本原理與方法,又可以補充學習書本上沒有的,而實際工作中必須了解的資產(chǎn)評估業(yè)務知識,還有助于進一步學習其他資產(chǎn)評估專業(yè)理論與方法,縮短資產(chǎn)評估學專業(yè)在校學生從事資產(chǎn)評估實踐的距離,為培養(yǎng)高級應用型人才奠定堅實的基礎。根據(jù)實踐資料數(shù)據(jù)和所學資產(chǎn)評估理論知識,完成整體資產(chǎn)評估工作,需要學生編制如下資產(chǎn)評估成果文件:①明確資產(chǎn)評估業(yè)務的基本事項,編制相應評估業(yè)務基本事項記錄的工作底稿;②編寫出相應的業(yè)務約定書;③編寫資產(chǎn)評估工作計劃;④收集資產(chǎn)評估資料,編制管理類工作底稿和操作類工作底稿;⑤確定所使用的資產(chǎn)評估基本方法,進行評定估算,編制相應的操作類工作底稿;⑥編制資產(chǎn)評估報告;⑦對所編制的工作底稿進行分類歸檔。
2、建立資產(chǎn)評估實踐教學基地。建立資產(chǎn)評估實踐教學基地的途徑主要有校企結合辦學,它是加強行業(yè)與高校合作、積極探索產(chǎn)學研結合、加快資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展的有效途徑,可以有效推動教學、科研與實踐的結合。通過高校的科學研究與行業(yè)業(yè)務實踐的有機結合,可以推動北部灣經(jīng)濟區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)科學、規(guī)范、有序、健康發(fā)展,也可以為地方高校的教學科研提供更加廣闊的空間,從而使雙方實現(xiàn)優(yōu)勢互補、互利雙贏。比如在2009年5月11日,廣西資產(chǎn)評估協(xié)會與廣西財經(jīng)學院舉行合作共建“廣西資產(chǎn)評估學科建設基地”暨“廣西資產(chǎn)評估研究中心”掛牌儀式,這是建立資產(chǎn)評估專業(yè)人才高地、培養(yǎng)適應經(jīng)濟社會發(fā)展所需的“素質高、業(yè)務精”資產(chǎn)評估人才的有益嘗試。
(作者單位:廣西財經(jīng)學院)
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論文摘要:運用系統(tǒng)論、控制論原理構建了研究生教育質量保障體系，內(nèi)部保障體系由教學設施、導師隊伍、研究生、課程體系、教材體系、創(chuàng)新基地、學位論文、管理機制等8個要素組成，外部保障體系由政府、市場、高校(科研院所)等3個要素組成，提出了研究生教育質量保障的具體措施，對當前研究生教育質量控制具有一定的指導作用。
我國研究生招生規(guī)模從1999年開始大幅度的提高，1998年招收研究生7.2萬人，其中碩士生5.8萬人;1999年招收研究生8.5萬人，其中碩士生6.5萬人，研究生擴招比例連續(xù)幾年保持在26.9%，博士生在15%左右;到2009年研究生招生規(guī)模達到47.5萬人(比1998年凈增40.3萬人)，其中碩士生人數(shù)41.5萬人。隨著招生規(guī)模的不斷擴大和畢業(yè)生人數(shù)日益增加，使得許多培養(yǎng)單位出現(xiàn)了教育資源短缺，同時畢業(yè)生就業(yè)難也已成為社會普遍關注的熱點問題。因此，如何在擴招形勢下達到研究生的培養(yǎng)質量目標，保證學位授予水平，以科學的發(fā)展觀實現(xiàn)研究生教育的規(guī)模、質量、效益的和諧與可持續(xù)發(fā)展是擺在研究生培養(yǎng)單位面前的迫切而艱巨的任務，急需建立起一套完善的質量保障與監(jiān)控體系。
1內(nèi)部保障體系
研究生教育質量保障體系是由其內(nèi)部保障體系和外部保障體系兩個子系統(tǒng)構成的一個有機的開放體系。其內(nèi)部質量保障體系由教學設施、導師隊伍、研究生、課程體系、教材體系、創(chuàng)新基地、學位論文、管理機制等8個要素組成。
(1)教學設施。教學設施是辦學的必備條件，它包括校園占地面積、校舍建筑面積、固定資產(chǎn)、教學科研儀器設備、圖書館(館藏圖書、電子圖書、中外文期刊等)、校園網(wǎng)(各類中外文全文文摘、全文數(shù)據(jù)庫)、實驗室、實習基地、體育館、田徑場等硬件條件，為研究生的培養(yǎng)提供必要的校內(nèi)外環(huán)境。
(2)導師隊伍。導師是高等學校或研究機構中經(jīng)過某種遴選和聘任程序，指導碩士或博士研究生學習、研究的教師。導師隊伍是研究生教育的主體因素，導師隊伍結構(學歷、職稱、學緣、專業(yè)、年齡等結構)和水平直接影響研究生的培養(yǎng)質量。
(3)研究生。研究生是高校本科畢業(yè)后(或以同等學力考人)，按照學制要求繼續(xù)在高等學校或研究機構學習研究的學生。研究生是其教育質量保障體系的主體因素，是教育的對象，即受教育者，研究生自身的基礎與努力程度決定其培養(yǎng)質量的優(yōu)劣，其畢業(yè)生(碩士、博士)是高校或研究機構培養(yǎng)的高層次人才，即“產(chǎn)品”。
(4)課程體系。課程體系是研究生教育質量保障體系的一個重要的組成部分，對不斷提升人才培養(yǎng)質量有著十分重要的意義。課程體系由學科專業(yè)、課程結構、課程內(nèi)容、課程教學、教學管理、教學評價等6個主要要素組成。優(yōu)化課程設置，構建結構合理的課程內(nèi)容體系，對于提高研究生培養(yǎng)質量是至關重要的。
(5)教材體系。教材體系一般是指遵循教材編寫的原則將選編的內(nèi)容按一定的順序要求組成整體，它是大綱與體現(xiàn)大綱精神的主要部分。這里的教材體系是指按照人才培養(yǎng)目標要求，遵循教學用書的基本原理，構建的立體化的教材、教學用書、教學參考書(包括紙質的、電子的)的結構整體，它是由教材編寫、教材使用、教材評價與反饋等要素組成的一個子系統(tǒng)。研究生教材建設是一個不可忽視的問題，它會影響研究生教育整體水平的提高。
(6)創(chuàng)新基地。創(chuàng)新基地是研究生培養(yǎng)的實踐平臺和科研平臺，它包括校內(nèi)創(chuàng)新基地和校外創(chuàng)新基地，建立和完善研究生創(chuàng)新基地，有利于提高研究生的社會適應能力和科技創(chuàng)新能力。
(7)學位論文。學位論文是研究生教育質量保障體系的重要要素，是對研究生進行科學研究或承擔專業(yè)工作的全面訓練，是培養(yǎng)研究生創(chuàng)新能力、綜合運用所學知識分析解決問題能力的重要環(huán)節(jié)，也是對研究生知識、能力的全面考查。學位論文的質量是衡量研究生研究能力、創(chuàng)新能力和學術水平的重要標志，又是研究生取得學位的重要保證。
(8)管理機制。研究生培養(yǎng)質量的管理要依據(jù)持續(xù)質量改進的指導思想，把質量管理的重點放在建立一種不斷提高培養(yǎng)質量的管理機制上，其核心是充分調動研究生、導師、各學科及其各基層培養(yǎng)單位的積極性、主動性，使之在保證培養(yǎng)質量方面能盡職盡責。研究生管理機制包括管理體制、管理制度、管理手段、管理方法、培養(yǎng)模式、培訓機制等要素，在研究生教育質量的保障與監(jiān)控過程中發(fā)揮著重要作用。
2外部保障體系
研究生教育外部質量保障體系由政府、市場、中介機構等3個要素組成，它對研究生教育起著宏觀、微觀調控和監(jiān)督作用。
(1)政府。政府是研究生教育質量保障體系的一個重要因素，政府需要以長遠的眼光，站在全局的高度正確把握研究生教育發(fā)展與改革的方向，它主要通過立法、規(guī)劃、撥款、評估、監(jiān)督等進行宏觀調控。政府的職能主要包括:制定指導性教育質量標準;建立合理、公正、公平、透明和權威的教育質量評估、認證制度;通過立法、撥款、獎懲、參與獨立評審機構決策、任命部分評審機構決策人員等途徑和手段，主導和影響評枯過程;對高校的教育、教學質量進行整體評估，并建立認證制度;建立質量評估專家隊伍和信息網(wǎng)絡;指導、發(fā)揮社會教育評估中介機構的積極作用;組織評估人員培訓;推動高校教育質量評估研究，促進學術交流。
(2)市場。隨著我國市場經(jīng)濟的逐步深人與完善，高等教育也呈現(xiàn)出市場化的特征，因此，市場也成為研究生教育質量保障體系的要素。
(3)中介機構。教育評估中介機構是介于政府、學校、社會三者之間，以提供教育評估服務為主要形式，堅持多元價值取向或有價值主體廣泛參與，輔助政府進行宏觀管理，保障學校合法權益，加強教育與社會聯(lián)系，促進教育質量和辦學效益不斷提高的一種相對獨立的專業(yè)組織。它具有獨立性、公益性、溝通性、協(xié)調性、公正性等基本特征;其主要職能表現(xiàn)在評估服務、監(jiān)督管理、公證鑒定、社會溝通、信息咨詢。
3質量保障措施
3.1樹立持續(xù)發(fā)展質量觀，確立多樣化的質量標準
研究生教育質量是一個多維的概念，應包括下面幾個方面:一是培養(yǎng)的高層次人才滿足社會需求和人的發(fā)展需求程度(即人才培養(yǎng)質量方面)，二是研究生培養(yǎng)單位創(chuàng)造的知識滿足現(xiàn)在和未來的學校需要、社會需要和人的需要的程度(即科研成果的質量方面);三是研究生教育所提供的服務滿足社會需求和人的個性發(fā)展需要的程度(即服務社會的質量方面)。研究生教育這三方面質量構成了研究生教育的質量內(nèi)涵。從研究生教育的質量內(nèi)涵可以看出，它具有適應性和多樣性的特征.因此要適應變化的條件，樹立研究生教育持續(xù)發(fā)展的質量觀。
持續(xù)發(fā)展的質量觀是全面質量管理觀的發(fā)展，是按照持續(xù)質量改進的思想，通過加強和改進研究生培養(yǎng)過程的管理，使向社會輸出的“產(chǎn)品”—即優(yōu)秀的人才能夠滿足社會的合理需要。所追求的研究生培養(yǎng)質量目標，也應該是通過不斷尋找不足和差距，積極發(fā)現(xiàn)改進的機會并實施有效的改進措施，以最經(jīng)濟的教育投人成本培養(yǎng)出社會所需要的高素質人才。持續(xù)質量改進的主要原則有:過程改進、持續(xù)性改進、預防性改進、全院自我控制等4個原則。
高等教育日益走向大眾化，研究生教育規(guī)模的不斷擴大，研究生教育未來的進一步發(fā)展更多地取決于社會需求，研究生教育質量必須更多地與具體目標、需求、興趣、特色等個性化概念和指標相聯(lián)系，確立多樣化的質量標準，以適應社會多層次、多類型的需求。遵循培養(yǎng)多元化人才的觀念，構建學術型、應用型、復合型、國際型等質量標準體系，其目標體系應在主導目標的基礎上，進行多元化擴展，以體現(xiàn)研究生教育價值多元化的理念，滿足各行各業(yè)的不同要求。
3.2樹立精品意識，加強過程控制
隨著我國研究生教育積極發(fā)展戰(zhàn)略的實施，規(guī)模的日益擴大，無疑會給研究生教育的各方面都帶來深刻的變化。但無論怎樣轉變，研究生教育應該始終堅持追求卓越的教育理念，把握培養(yǎng)精英這一本質特征，在人才培養(yǎng)和科學研究上都要盡可能追求更高的水平。可見，高等教育階段大眾化，不是“化”掉精英教育，而是要進一步凸顯精英教育的價值，與時俱進，不斷發(fā)展，樹立精品意識，優(yōu)化培養(yǎng)過程，從招生、課程學習、科學研究、生產(chǎn)實踐、學位論文、學位授予等6個環(huán)節(jié)都嚴格把關，并且重點抓好以下幾個環(huán)節(jié):建立高水平的研究生課程體系，特別重視跨學科課程以及反映學科基本理論和前沿問題的課程;強化研究生的科學研究訓練，培養(yǎng)研究生的獨立科研能力和嚴謹?shù)目蒲袘B(tài)度;注重實驗、實習和實踐鍛煉，促進理論與實際的結合;對學位論文提出嚴格的創(chuàng)新要求，要求必須在理論上有獨創(chuàng)性的貢獻，或在實踐探索方面有創(chuàng)新性;堅持“三雙制度”(雙導師、雙基地、雙盲評審)，控制學位論文的評閱和答辯兩個環(huán)節(jié)，嚴把學位授予關。
3.3創(chuàng)新管理機制，提高管理效益
在擴大研究生規(guī)模的同時，又要保證研究牛培養(yǎng)質量_這對管理工作提出了更高的要求。管理既要有普遍要求，又要有利于個性的發(fā)展;既要嚴格、規(guī)范，又要科學、可行，做到管而不死，嚴而有度。研究生的培養(yǎng)、教育是一個系統(tǒng)工程，必須著力創(chuàng)新管理體制、手段和方法，保證研究生質量管理環(huán)環(huán)相扣、層層推進，以達到預期的培養(yǎng)目標。
(1)推進三級管理體制，明確責權利關系。積極推進研究生培養(yǎng)機制改革，建立健全學校一學院(系)一導師三級教育管理體制，突出學院和導師在研究生教育管理中的作用。在這種新的三級管理體制中，學校的職能更側重于宏觀調控與目標引導，學院(系)將承擔更多的具體組織工作，而導師則成為教育管理的主體。
(2)創(chuàng)新管理方法，提高管理效益。在新的培養(yǎng)機制和三級教育管理體制下，隨著管理重心下移、管理層級增多、管理對象擴大，僅靠行政手段難以達到教育管理的實效。為此，必須創(chuàng)新現(xiàn)有的研究生教育管理手段和方法。
3.4強化法制規(guī)范，構建評估體系
為了保障研究生教育質量，必須建立一整套法律制度，是研究生教育做到有法可依，有章可循;同時必須構建研究生評估監(jiān)控體系，加強教育評估與監(jiān)督，保證研究生教育和諧、科學發(fā)展。
(1)建立研究生教育和諧發(fā)展的法律法規(guī)保障體系。進一步加強教育法律法規(guī)體系建設，為研究生教育的和諧發(fā)展提供良好的法制環(huán)境。加強教育法律法規(guī)建設，主要包括:一是完善教育法律法規(guī)體系建設，如盡快出臺教育經(jīng)費法、社會力量辦學法、教育行政法等;二是要針對教育法律實施細則出臺滯后的現(xiàn)象，加快實施細則的制定工作;三是提高教育法律法規(guī)的質量，主要是從立法技術上提高教育法律法規(guī)的可操作性。
[關鍵詞]綠色信貸，可持續(xù)發(fā)展，環(huán)境風險管理論文本科論文畢業(yè)論文
黨的十七大報告強調，要“深入貫徹落實科學發(fā)展觀”，改變以往過度透支環(huán)境和能源的粗放發(fā)展模式，“加強能源資源節(jié)約和生態(tài)環(huán)境保護，增強可持續(xù)發(fā)展能力”，“建設生態(tài)文明，基本形成節(jié)約能源資源和保護生態(tài)環(huán)境的產(chǎn)業(yè)結構、增長方式、消費模式。”資金是經(jīng)濟活動的血液，要轉變經(jīng)濟發(fā)展方式，作為社會資金融通樞紐的銀行業(yè)也必須做出相應的調整，把履行企業(yè)的經(jīng)濟責任與社會責任統(tǒng)一起來，努力推進生態(tài)文明，為實現(xiàn)全面協(xié)調可持續(xù)的經(jīng)濟增長做出貢獻。2007年7月，國家環(huán)保總局和中國人民銀行、銀監(jiān)會聯(lián)合推出的“綠色信貸政策”，通過在金融信貸領域確立環(huán)境準入門檻，切斷高耗能、高污染行業(yè)無序發(fā)展和盲目擴張的資金來源，正是貫徹落實科學發(fā)展觀、推動可持續(xù)發(fā)展的一項重大舉措。為此，有必要從理論上對我國商業(yè)銀行推行綠色信貸的相關問題進行深入的分析。
一、綠色信貸及綠色信貸產(chǎn)品
所謂綠色信貸，指的是商業(yè)銀行和政策性銀行等金融機構依據(jù)國家的環(huán)境經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策，對研發(fā)、生產(chǎn)治污設施，從事生態(tài)保護與建設，開發(fā)、利用新能源，從事循環(huán)經(jīng)濟生產(chǎn)、綠色制造和生態(tài)農(nóng)業(yè)的企業(yè)或機構提供貸款扶持并實施優(yōu)惠性的低利率，而對污染生產(chǎn)和污染企業(yè)的新建項目投資貸款和流動資金進行貸款額度限制并實施懲罰性高利率的政策手段。目的是引導資金和貸款流入促進國家環(huán)保事業(yè)的企業(yè)和機構，并從破壞、污染環(huán)境的企業(yè)和項目中適當抽離，從而實現(xiàn)資金的“綠色配置”(鄧聿文，2007)。國際上普遍認同的綠色信貸規(guī)范是2006年7月重新修訂的赤道原則，該原則適用于項目資本成本超過1000萬美元(含1000萬美元)的項目，這也將是我國銀行業(yè)綠色信貸標準的藍本。畢業(yè)論文
綠色信貸要求商業(yè)銀行采取“三重底線”的方法管理其業(yè)務，即商業(yè)銀行開展業(yè)務不僅要滿足合作伙伴(客戶、股東、員工、供貨商、社會)的需要，同時還要意識到自身的行為必須對社會以及生態(tài)環(huán)境負責。從國際經(jīng)驗來看，綠色信貸產(chǎn)品一般包括(UNEPFI，2007)：
1.住房抵押貸款(homemortgage)。如花旗集團旗下的FannieMae于2004年針對中低收入顧客推出的結構化節(jié)能抵押產(chǎn)品(EnergyEfficientMortgage)，將省電等節(jié)能指標納入貸款申請人的信用評分體系；再如英國聯(lián)合金融服務社(CFS)自2000年推出生態(tài)家庭貸款(Eco-homeloan)以后，每年為所有房屋購買交易提供免費家用能源評估及二氧化碳抵銷服務，僅2005年，就成功地抵銷了5萬噸二氧化碳排放。
2.商業(yè)建筑貸款(commercialbuildingloan)。如美國新資源銀行(NewResourceBank)向綠色項目中商業(yè)或多用居住單元提供0.125%的貸款折扣優(yōu)惠；美國富國銀行(WellsFargo)為LEED認證的節(jié)能商業(yè)建筑物提供第一抵押貸款和再融資，開發(fā)商不必為“綠色”商業(yè)建筑物支付初始的保險費。
3.房屋凈值貸款(homeequityloan)。如花旗集團與夏普(Sharp)電氣公司簽訂聯(lián)合營銷協(xié)議，向購置民用太陽能技術的客戶提供便捷的融資；美洲銀行則是根據(jù)環(huán)保房屋凈值貸款申請人使用VISA卡消費金額，按一定比例捐獻給環(huán)保非政府組織。畢業(yè)論文
4.汽車貸款(autoloan)。如加拿大VanCity銀行的清潔空氣汽車貸款(CleanAirAutoLoan)，向所有低排放的車型提供優(yōu)惠利率；再如澳大利亞MECU銀行的goGreen汽車貸款，是世界公認的成功的綠色金融產(chǎn)品，也是澳大利亞第一個要求貸款者種樹以吸收私家汽車排放的貸款，此項貸款產(chǎn)品自推出以來，該銀行的車貸增長了45%。
5.運輸貸款(FleetLoan)。如美洲銀行的小企業(yè)管理快速貸款(SmallBusinessAdministrationExpressloans)，以快速審批流程，向貨車公司提供無抵押兼優(yōu)惠條款，支持其投資節(jié)油技術，幫助其購買節(jié)油率達15%的SmartWay升級套裝(SmartWayUpgradekits)。
6.綠色信用卡。如歐洲的Rabobank推出的氣候信用卡(ClimateCreditCard)，該銀行每年按信用卡購買能源密集型產(chǎn)品或服務的金額捐獻一定的比例給世界野生動物基金會(WWF)；再如英國巴克萊銀行的信用卡(BarclayBreatheCard)，向該卡用戶購買綠色產(chǎn)品和服務提供折扣及較低的借款利率，卡利潤的50%用于世界范圍內(nèi)的碳減排項目。
7.項目融資(Projectfinancing)。對綠色項目給予貸款優(yōu)惠，如愛爾蘭銀行對“轉廢為能項目(energy-from-wasteproject)”的融資，給予長達25年的貸款支持，只須與當?shù)卣炗啅U物處理合同并承諾支持合同范圍外廢物的處理。
二、商業(yè)銀行推行綠色信貸已是大勢所趨
1.推行綠色信貸是我國經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展的必然要求。
商業(yè)銀行作為經(jīng)濟社會發(fā)展的重要中介角色，決定了其在可持續(xù)發(fā)展中的特殊地位(UNEP，1997；EuropeanCommissionDGXI，1998)。商業(yè)銀行根據(jù)持續(xù)期、規(guī)模、剩余額度和風險等要素進行資金的配置，其高效的審貸體系使其在風險衡量和定價方面具有突出優(yōu)勢，因而商業(yè)銀行推行綠色信貸，通過差異化定價引導資金投向有利于環(huán)保的產(chǎn)業(yè)、企業(yè)和項目，可有效地促進可持續(xù)發(fā)展。尤其是以幫助企業(yè)提高經(jīng)濟和環(huán)境效益為重點，使企業(yè)努力達到環(huán)保法律法規(guī)的要求。而自覺地進行無害環(huán)境的實踐，增強控制風險的能力，創(chuàng)造條件積極推行綠色信貸，進一步降低資源消耗和減少污染，畢業(yè)論文提高清潔生產(chǎn)水平，也有利于商業(yè)銀行擺脫過去長期困擾的貸款“呆賬”、“死賬”的陰影。
2.推行綠色信貸有助于商業(yè)銀行管理環(huán)境風險。
據(jù)全球金融界估計，1970-1979年氣候天災水災給金融業(yè)造成的經(jīng)濟損失大約為500億美元，1988-1997年更暴增為3000億美元(UNEP，2000)。這些數(shù)據(jù)揭示，環(huán)境破壞不僅直接增加了銀行業(yè)的經(jīng)營風險，甚至可能危及銀行業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營和生存。在我國，“一些地區(qū)建設項目和企業(yè)的環(huán)境違法現(xiàn)象較為突出，因污染企業(yè)關停帶來的信貸風險加大，已嚴重影響了社會穩(wěn)定和經(jīng)濟安全。”由于各國政府對企業(yè)污染環(huán)境責任的追究日益嚴格，銀行業(yè)若不加強其環(huán)境風險管理，一旦發(fā)生給予貸款的企業(yè)發(fā)生污染事件時，不但影響銀行的社會形象，也將損及其債權的收回。推行綠色信貸，把環(huán)境和社會責任標準融入商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動中，對環(huán)境和社會風險進行動態(tài)評估和監(jiān)控，就為商業(yè)銀行通過保險和衍生金融市場等轉移環(huán)境風險提供了可行的路徑。
3.推行綠色信貸有助于提升商業(yè)銀行的經(jīng)營績效。
推行包括綠色信貸在內(nèi)的綠色金融服務(或產(chǎn)品)的收益具體表現(xiàn)在：擴大市場份額；利潤增長；吸引顧客并獲得顧客忠誠；高員工滿意度及保留率；聲譽收益(提升品牌形象)；媒體的正面關注；環(huán)保意識和收益；獲得更多的經(jīng)營許可；鞏固與外部利益相關者的合作關系等(UNEPFI，2007)。實證研究亦表明，環(huán)境績效與財務績效之間存在顯著的正相關關系，推行綠色信貸有助于商業(yè)銀行獲得競爭優(yōu)勢。Feldmaneta1.(1997)、Schalteggeretal.(2000)、Repettoetal(2000)檢驗了企業(yè)環(huán)境管理投資與其金融利益相關者(如銀行、保險公司、投資者)績效之間的關系，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的環(huán)境管理戰(zhàn)略與企業(yè)績效之間存在正向相關關系。可持續(xù)資產(chǎn)管理公司(SustainableAssetManagement，SAM)對58個產(chǎn)業(yè)的2006年可持續(xù)年報披露的可持續(xù)風險與機會進行分析亦支持了這一觀點。SAM提出，商業(yè)銀行從環(huán)境生態(tài)或社會議題的風險與機會(如氣候變遷對企業(yè)的影響)作為切入點，將極大地增強競爭優(yōu)勢。
4.推行綠色信貸是商業(yè)銀行應對利益相關者環(huán)境關注的重要舉措。
商業(yè)銀行將環(huán)境因素納入貸款決策，其中的主要原因是因為越來越嚴格的環(huán)境政策和環(huán)保市場的迅速發(fā)展，以及來自利益相關者——如NGO、股東和員工的壓力。例如，美國銀行之所以成為最早考慮環(huán)境政策、特別是與信貸風險相關的環(huán)境政策的銀行，是由于1980年美國政府提出了“全面環(huán)境響應、補償和負債法案”(CERCLA，ComprehensiveEnvironmentalResponse，CompensationandLiabilityAct)。根據(jù)該法案，銀行必須對客戶造成的環(huán)境污染負責，并支付修復成本。法案頒布實施以來，一些銀行甚至因此而破產(chǎn)。
5.推行綠色信貸已成為國際銀行業(yè)的營運規(guī)范。
20世紀90年代早期，聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署金融計劃項目(UnitedNationsEnvironmentalProgramFinanceInitiative，UNEPFI)就發(fā)表了銀行業(yè)《金融業(yè)環(huán)境暨可持續(xù)發(fā)展宣言》(StatementbyFinancialInstitutionsontheEnvironmentandSustainableDevelopment)，強調要把環(huán)境因素納入標準的風險評估流程的必要性。其主要目標就是要求銀行業(yè)在經(jīng)營管理活動中必須考慮環(huán)境因素，并且鼓勵民間部門投資于有益環(huán)境的技術與服務。而世界銀行集團的國際金融公司倡導的赤道原則(EquatorPrinciples)更是為項目融資中環(huán)境和社會風險評估提供了一個框架，包括不同類型項目的風險分類，還列示了與環(huán)境評估流程、監(jiān)控和后續(xù)指導相關的議題。目前，已有包括花旗、渣打、匯豐等在內(nèi)的56家金融機構成為赤道原則金融機構(EquatorPrinciplesFinancialInstitutions，以下簡稱“EPFIs”)，這些金融機構遍布全球，占全球項目融資市場的90%以上。
三、商業(yè)銀行推行綠色信貸的內(nèi)在要求
為應對信貸中可能面臨的環(huán)境風險，商業(yè)銀行將環(huán)境標準納入其整體信貸戰(zhàn)略及貸款項目評估之中，并發(fā)展出風險管理體系，強調客戶的環(huán)境風險和銀行責任，作為綠色信貸盡職調查(duediligence)的基礎。相對于傳統(tǒng)的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處或內(nèi)在要求在于把環(huán)境與社會責任融入到商業(yè)銀行的貸款政策、貸款文化和貸款管理流程之中。
(一)實施綠色信貸要求商業(yè)銀行制定相應的環(huán)境信貸政策
環(huán)境信貸政策通常由商業(yè)銀行高級管理層制定，并作為銀行員工及顧客的工具和指導信號長期存在。完善的環(huán)境信貸政策將有助于：①為員工及顧客提供商業(yè)銀行關于環(huán)境風險及有關環(huán)境議題的清晰指南；②向員工及顧客闡明商業(yè)銀行如何通過特定的程序、畢業(yè)論文承擔哪些責任來實現(xiàn)其經(jīng)營目標；③確保與環(huán)境風險相關的貸款以一貫且公平的方式承做；④為與環(huán)境風險相關的銀行業(yè)績的評價提供明晰的標準。
很顯然，銀行環(huán)境信貸政策應具有可操作性及成本效率，同時還應考慮環(huán)境風險敞口、人力資源限制和市場限制，并對以下問題作出回答：銀行現(xiàn)有的貸款及投資組合在哪些領域暴露于環(huán)境風險之下?不同類型、不同地區(qū)、不同行業(yè)貸款的風險敞口是否具有較大的差異?環(huán)境風險管理需要哪些人力資源、需要對他們進行哪些培訓?銀行環(huán)境信貸的主要競爭者有哪些?環(huán)境信貸產(chǎn)品價格及質量層面的競爭程度如何?環(huán)境風險調查及轉移成本是否影響到商業(yè)銀行的競爭地位?哪些細分市場的顧客對交易成本的增加更為敏感?等等。
(二)實施綠色信貸要求商業(yè)銀行進行環(huán)境及社會風險管理
一般而言，環(huán)境及社會風險可分為三類：①直接風險(directrisk)，指的是銀行因清理被其借款人污染土地所蒙受的直接法律責任(如借款人破產(chǎn))。②間接風險(indirectrisk)，反映了借款人的環(huán)境負債可能影響其償付貸款能力而造成的風險。由于政府環(huán)境管制日益嚴格，企業(yè)必須在環(huán)保方面投入大量資金以滿足政策要求，從而可能影響借款人的現(xiàn)金流繼而影響其償貸能力。如果貸款企業(yè)不遵守環(huán)保政策，就會面臨罰款、支付治理成本、暫時或永久停業(yè)。③名譽風險，反映的是銀行因與環(huán)境問題投資關聯(lián)而遭受的名譽損失(Thompson，1998)。勿庸置疑，聲譽與形象是銀行最重要的“資產(chǎn)”，隨著政府、監(jiān)管部門、非政府組織和媒體對銀行信貸政策關注程度的日漸提高，銀行在貸款項目環(huán)境風險審查上有失謹慎而導致的環(huán)境及社會影響將會對銀行的聲譽造成極大的負面影響，繼而影響銀行的市場價值和業(yè)務開展。
實踐證明，有效的環(huán)境及社會風險管理有助于減少不良資產(chǎn)的數(shù)量繼而改進銀行的經(jīng)營績效。環(huán)境及社會風險管理作為商業(yè)銀行辨識、評價、控制、轉移和監(jiān)測環(huán)境及社會風險的過程，不僅適用于單筆貸款，而且適用于集合貸款和投資組合。其目的在于使可預見的環(huán)境風險敞口最小化的同時，對不可預見的環(huán)境風險提供足夠的保護。商業(yè)銀行對環(huán)境風險進行評估時，必須重點關注環(huán)境風險發(fā)生的概率、環(huán)境風險的級數(shù)(嚴重程度)、環(huán)境風險影響的持續(xù)期、環(huán)境風險的敏感性和不可逆轉性、環(huán)境風險和收益的社會影響(即特定的環(huán)境影響是正面的還是負面的、是否有助于環(huán)境風險和收益的均衡分享)、是否符合相關立法特別是環(huán)保法的要求等因素。
環(huán)境及社會風險管理流程可分為環(huán)境及社會風險識別、環(huán)境及社會風險評估、環(huán)境風險控制及轉移、環(huán)境風險監(jiān)測等。相對于傳統(tǒng)的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處主要體現(xiàn)在：
1.貸款項目按環(huán)境與社會標準進行分類過濾。
根據(jù)赤道原則，貸款項目發(fā)起時，EPFIs應當參照IFC的環(huán)境與社會標準將貸款項目分為A、B、C三類，分別代表環(huán)境或社會層面的高、中、低風險。A級及B級的貸款申請者必須完成社會及環(huán)境評估，且在與當?shù)乩嫦嚓P者磋商后，須備妥環(huán)境管理企劃書，說明如何減少或監(jiān)測項目在環(huán)境與社會方面的風險。
商業(yè)銀行在具體操作中，為了提高審貸效率，往往會結合具體情況，按貸款項目環(huán)境風險高低進行分類(如加拿大皇家銀行將貸款劃分為三類，參見表1)，不同環(huán)境風險類別的授信項目，其風險識別和評估、內(nèi)部研究及外部專家認證亦有所不同。如果貸款項目落入表內(nèi)所列的范疇，則貸款申請將提交至地區(qū)分行或總行，視具體情況請外部咨詢?nèi)藛T進行評估。對于I類項目，銀行有選擇地請外部專家進行環(huán)境風險評估；II類項目需請外部專家提出行業(yè)的具體風險；III類項目則需請資深外部專家對項目進行調查。
2.貸款項目進行環(huán)境及社會評估。
根據(jù)赤道原則，貸款項目的環(huán)境及社會評估應針對以下項目：社會及環(huán)境條件基準評估；更符合環(huán)保及社會責任的可行替代方案的考慮；東道國法律法規(guī)及適用的國際協(xié)定及協(xié)議的要求；人權和社會健康、安全及保障的保護(包括風險、影響及保障個人使用項目安全的管理)；文化遺產(chǎn)的保護；生物多樣性的保護(包括變更自然或重要居住地或法定保護區(qū)域中的瀕危物種與敏感性的生態(tài)系統(tǒng))；可再生自然資源的可持續(xù)管理和使用(包括通過恰當?shù)莫毩⒄J證體系認證的可持續(xù)資源管理)；危險物質的使用和管理；重大災害評估與管理；勞工問題(包括四項核心勞工標準)、職業(yè)健康和安全；防火與生命安全；社會經(jīng)濟影響；土地的取得和非自愿安置；對社區(qū)和弱勢群體的影響；對原住民及其特有文化體系和價值觀的影響；現(xiàn)有項目、建議項目及未來預期項目累計影響；項目設計、評估及執(zhí)行中受影響方的協(xié)商和參與；能源的有效生產(chǎn)、運輸及使用；污染預防、減廢、污染控制、固體廢棄物與化學廢棄物的處理。商業(yè)銀行根據(jù)這些項目評估結果決定是否繼續(xù)貸款提交、貸款審批或貸款發(fā)放。圖1為加拿大商業(yè)發(fā)展銀行(BDC)的環(huán)境評估決策樹。畢業(yè)論文
3.借助環(huán)境保險及金融衍生品轉移貸款風險。
隨著金融市場的不斷深化，保險市場和金融衍生品市場為環(huán)境風險的轉移提供了有利條件。商業(yè)銀行通常可以通過以下保險政策實施風險保護：一是要求顧客考察使其免于環(huán)境責任的保險；二是要求顧客以銀行為受益人，購買環(huán)境責任險；三是以第一方保險將商業(yè)銀行全部貸款組合的環(huán)境風險轉移至保險公司；四是要求環(huán)境顧問掌握專業(yè)保險賠付知識。除保險市場外，金融衍生品市場亦為包括環(huán)境風險在內(nèi)的信用風險的轉移提供了廣闊的空間。
4.進行動態(tài)的環(huán)境風險監(jiān)控。
由于在貸款持續(xù)期間或投資期間，環(huán)境風險可能會發(fā)生重大變化，加之借款人有可能違反環(huán)保法規(guī)及貸款約定，因此，商業(yè)銀行必須對貸款的環(huán)境及社會風險進行動態(tài)監(jiān)控。貸款環(huán)境風險監(jiān)控對象包括單筆貸款和整體貸款組合，監(jiān)控方法包括口頭詢問、信息披露以及對項目或場地的實地考察等。
四、我國銀行業(yè)推行綠色信貸的相關舉措
近年來，我國商業(yè)銀行已經(jīng)意識到了環(huán)境蘊含的機遇和風險，以及銀行應當承擔的社會責任。例如，上海銀行、招商銀行、中國工商銀行已加合國環(huán)境署金融計劃項目(UNEPFI)；興業(yè)銀行因在能效融資產(chǎn)品開發(fā)和推廣方面的優(yōu)秀表現(xiàn)，榮獲英國《金融時報》和國際金融公司聯(lián)合舉辦的2007年度可持續(xù)銀行獎評選活動中“年度可持續(xù)發(fā)展交易獎”，成為首次獲此殊榮的中國商業(yè)銀行。然而，也必須看到，盡管有關政府部門初步制定了綠色信貸的實施指導意見，但我國銀行業(yè)在實施綠色信貸方面仍有待于更新知識、積累經(jīng)驗。特別是，在某種程度上，我國的環(huán)境惡化與個別地方政府官員腐敗、法規(guī)執(zhí)行不力、缺乏公眾透明度等有著非常密切的關系。因此，我國商業(yè)銀行如何踐行可持續(xù)發(fā)展的理念、推廣綠色信貸，推動經(jīng)濟與自然的和諧發(fā)展，仍然面臨著諸多需要解決的問題。從實際情況來看，我國銀行業(yè)綠色信貸的順利推廣、實施應當做好以下幾方面的工作。
(一)為實施綠色信貸做好充分的準備
從國際經(jīng)驗來看，畢業(yè)論文商業(yè)銀行要發(fā)展成為可持續(xù)銀行一般需經(jīng)過四個階段：防御階段、預防階段、進攻階段以及可持續(xù)銀行階段(Jeucken，2001)。我國商業(yè)銀行絕大多數(shù)還處于防御階段，對環(huán)境風險的認識還有待加強。而要從防御階段逐步推進至可持續(xù)銀行階段，我國商業(yè)銀行至少要就以下幾個方面的內(nèi)容做好準備：一是戰(zhàn)略準備，要把可持續(xù)發(fā)展與社會責任提升到銀行的戰(zhàn)略層面，確定環(huán)境目標，確立標竿和報告制度，明確決策者必要的溝通職能。二是政策準備，要結合實際制定商業(yè)銀行的環(huán)境信貸政策，編制環(huán)境風險管理方案，用以指導信貸活動及其他業(yè)務。三是人才準備(包括內(nèi)部人才準備和外部人才準備)，由于環(huán)境風險評估的專業(yè)性強，我國商業(yè)銀行能夠擔當此重任的內(nèi)部人才并沒有特別儲備，因而需要加大引進此類人才的力度；外部人才準備則是需要對貸款項目環(huán)境及社會風險進行評估的外部咨詢公司或行業(yè)環(huán)保專家。四是組織機構準備，從職能和公司治理方面為綠色信貸提供支持。Ganzi&Tanner(1997)調查顯示，許多銀行均設立了環(huán)境部門，并開發(fā)了環(huán)境友好產(chǎn)品，如英國合作金融服務(CFS)設立了道德政策部門(EthicalPolicyUnit)，并賦予該部門業(yè)務否決權；再如瑞士信貸銀行建立了環(huán)境執(zhí)行委員會(EnvironmentalExecutiveBoard)，由董事會直接領導，監(jiān)督、記錄綠色信貸業(yè)務，并就與環(huán)境相關的議題提出戰(zhàn)略對策建議。五是產(chǎn)品準備，綠色信貸產(chǎn)品的設計不僅要融入環(huán)境及社會責任理念，而且要吸取傳統(tǒng)信貸產(chǎn)品的成功經(jīng)驗，如彈性、友好度、便于個人管理、捆綁或低風險等等，這些特征均應成為綠色信貸產(chǎn)品設計的核心，唯其如此，才能最大限度地吸引顧客。
(二)商業(yè)銀行與政府監(jiān)管部門共同著力，構建綠色信貸激勵機制
長期以來，我國銀行業(yè)在一股獨大的情況下，由于國資部門仍未完全實現(xiàn)公司化，股東本身對于長期利益以及短期利益的關注存在一定的矛盾。加之各銀行均實行分行制，管理鏈條較長，且績效考核體系以經(jīng)濟指標為主，并未將環(huán)保績效納入其中，因而不排除一些分行為了完成考核指標而無視總行關于實施綠色信貸要求的可能。2007年二季度中國貨幣政策執(zhí)行報告就顯示，截至6月末，投向高耗能行業(yè)的中長期貸款占比為12.1%，六大主要高耗能行業(yè)累計完成投資額同比增長24.1%，均呈逐季加快趨勢。基于這一背景，銀行業(yè)內(nèi)部必須建立相應的激勵約束機制，為商業(yè)銀行各分支機構實施綠色信貸提供動力。在這里面，不僅要有對商業(yè)銀行違規(guī)向環(huán)境違法項目貸款的行為實行責任追究和處罰的措施，而且還要有對切實執(zhí)行“綠色信貸”成效顯著的商業(yè)銀行實行獎勵的政策。另外，綠色信貸評估涉及面廣，評估成本高，更重要的是，從短期來看，銀行對企業(yè)豎立綠色屏障時，也就意味著有可能喪失部分優(yōu)質客源。然而，中國人民銀行的信貸政策要求支持對環(huán)境有益的項目，通常的辦法就是降低利率、優(yōu)惠貸款，加之從現(xiàn)有的經(jīng)濟利益角度來考量，綠色信貸所支持的項目，有相當一部分是經(jīng)濟效益并不太好的項目，如風電和垃圾發(fā)電等，從而在一定程度上減少了商業(yè)銀行的盈利。鑒于此，應該制定相應的配套政策，如減免稅收、財政貼息等財政政策，以調動并確保商業(yè)銀行推行綠色信貸的積極性。畢業(yè)論文
(三)規(guī)范地方政府行為，為綠色信貸的推行掃清地方保護主義障礙
據(jù)國家環(huán)保總局公布的數(shù)據(jù)，2003-2005年間，由于地方政府的縱容和袒護，全國70000宗環(huán)保違法案件僅有500件得到處理，僅為全部案件的0.71%(EconomyandLieberthal，2007)。改革開放以來，地方政府始終存在很強的地方保護主義色彩，以各種方式對銀行進行信貸資源的爭奪并試圖轉嫁改革成本。甚至于有些地方政府無視國家的環(huán)保政策，以各種名目、各種形式干預商業(yè)銀行的業(yè)務，進而導致商業(yè)銀行經(jīng)營行為扭曲。從國際經(jīng)驗來看，政府部門行為的調整和約束、銀行與各級政府的共識是信貸政策有效支持環(huán)境保護的首要前提。因此，我國中央政府有必要將環(huán)保指標納入地方官員的績效考核指標體系，或是加大環(huán)保指標在地方政府績效考核指標中的比重，并以立法或規(guī)定等形式隔絕地方政府對商業(yè)銀行經(jīng)營行為的干預。同時，可以考慮由中國人民銀行或中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會牽頭，促成商業(yè)銀行與各級地方政府就共同環(huán)保事項或流域性事務進行結盟或簽署環(huán)保協(xié)議，形成書面契約約束。
(四)加強與環(huán)境利益相關者的聯(lián)系與互動，營造良好的綠色信貸實施環(huán)境
首先，環(huán)保部門應建立并完善環(huán)保信息庫，畢業(yè)論文與金融部門形成信息溝通機制。商業(yè)銀行可以借助環(huán)保部門的力量，加強貸款風險管理，補充銀行信用信息數(shù)據(jù)庫，強化“以法治貸”意識；同時，環(huán)保部門也可借助商業(yè)銀行的力量，強化環(huán)境監(jiān)督管理，嚴格信貸環(huán)保要求，促進污染減排。目前，我國環(huán)保政策和信息零散、缺乏統(tǒng)一管理與機制，加上環(huán)保專業(yè)性強，銀行信息搜集成本高，所以在一定程度上制約了綠色信貸的推行，因而迫切需要盡快建立并完善環(huán)保信息庫。
關鍵詞：項目投資；可行性；方案
中圖分類號：F287 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-0-01
一、論文研究的目的和意義
本文通過對該項目的可行性案例研究，希望能夠達到以下目的：第一，為相關可行性研究提供一個參考框架；第二，希望有可能起到拋磚引玉的作用，引起有關方面對項目可行性研究的重視。
二、項目投資可行性研究的界定
可行性分析① （FeasibilityAnalysis）是指在投資決策之前，對擬建項目進行全面的技術經(jīng)濟分析論證并試圖對其可行或不可行評價的一種科學方法。在投資項目管理之中，可行性研究分析是在項目投資決策之前，調查、研究與擬建項目有關的自然、經(jīng)濟、社會、技術等各種因素，在此基礎上分析投資建設方案。
概括來說，有著以下非常重要的意義：
1.項目投資決策和建設立項的依據(jù)；
2.項目評估和向銀行申請貸款或籌資的依據(jù)；
3.項目設計和工程建設的依據(jù)；
4.向當?shù)卣鸵?guī)劃、環(huán)保部門申請建設的依據(jù)；
5.本工程建設補充基礎資料的依據(jù)；
6.項目與各有關部門簽訂合同或協(xié)議的依據(jù)；
7.核準采用新技術、新設備研制計劃的依據(jù)；
8.企業(yè)安排項目計劃和實施的依據(jù)。
三、項目投資可行性研究的內(nèi)容和方法
1.項目投資可行性研究的內(nèi)容
（1）項目建設的理由與目標。項目建設的理由與目標研究，是根據(jù)已確定的初步可行性研究報告，從總體上進一步論證項目提出的依據(jù)、理由、背景及預期目標，即進行項目建設的必要性分析。
（2）市場調查與預測。市場預測是對項目產(chǎn)出品和所需主要投入品的市場競爭力、容量、價格，及風險進行分析和預測，有以下主要內(nèi)容：
①市場現(xiàn)狀調查。市場現(xiàn)狀調查主要包括調查擬建項目同類產(chǎn)品市場容量、價格，及競爭力現(xiàn)狀。
②產(chǎn)品供需預測。產(chǎn)品供需預測是指利用市場調查所獲得的相關信息資料，對項目產(chǎn)品未來市場供需的數(shù)量、品種、質量和服務進行定性分析、定量分析。
③價格的預測。項目產(chǎn)品價格是測算項目投產(chǎn)后銷售收入、生產(chǎn)成本和經(jīng)濟效益的基礎，也是考核項目競爭力的重要方面之一。
④競爭力分析。競爭力分析是研究擬建項目在國內(nèi)外市場競爭中獲勝的可能性和相關能力。既要研究項目自身競爭力，也要研究競爭對手的競爭力，并進行對比分析。
⑤市場風險分析。市場風險分析是在產(chǎn)品供需、價格變動趨勢和競爭能力等常規(guī)分析達到一定深度的前提下，對未來國內(nèi)外市場某些重大不確定因素發(fā)生的可能性，及其可能對項目造成的損失程度進行的分析。
（3）建設規(guī)模與產(chǎn)品方案。建設規(guī)模與產(chǎn)品方案研究是在市場預測和資源評價的基礎上，論證遴選擬建項目的建設規(guī)模和產(chǎn)品方案，作為確定項目技術方案、設備方案、項目方案、原材料燃料供應方案及投資估算等的依據(jù)。
（4）場址選擇。可行性研究階段的場址選擇，是在初步可行性研究規(guī)劃選址已確定的范圍內(nèi)，進行具體坐落位置的選擇，習慣上稱之為項目選址。
（5）技術方案、設備方案和項目方案。項目的建設規(guī)模與產(chǎn)品方案確定后，應進行技術方案、設備方案和項目方案的具體研究論證。
（6）組織機構與人力資源配置。合理、科學地確定項目組織機構和人力資源配置是保證項目建設和生產(chǎn)運營順利進行，提高勞動效率的重要條件。
（7）項目實施進度。項目建設方案確定后，應提出項目的建設工期和實施進度計劃，科學地組織建設各階段工作，按項目進度安排資金，保證按期建成投產(chǎn)，充分發(fā)揮投資效益。
（8）投資估算與總成本費用估算。投資估算是在對項目建設規(guī)模、設備方案、技術方案、工程方案及項目實施進度等進行分析研究基本確定的前提下，估算項目投入總資金（包括建設投資和流動資金），并測算建設期內(nèi)分年度的資金需要量。投資估算作為制定融資方案、進行經(jīng)濟評價，及初步設計概算的財務依據(jù)。融資方案是在投資估算的基礎上，研究擬建項目資金來源、融資方式、融資結構、融資成本及融資風險，比選融資方案，并以此為基礎研究資金籌措方案和財務評價。總成本費用估算是項目在一定時期內(nèi)為生產(chǎn)和銷售運營而支出的所用費用之和。
（9）財務評價、國民經(jīng)濟評價和社會評價。財務評價是在國家現(xiàn)行財稅制度和市場擠擠價格體系下，分析預測項目的財務效益與用各項費用計算財務評價指標，分析盈利能力、償債能力，持續(xù)發(fā)展能力等據(jù)以判斷項目的財務可行性。國民經(jīng)濟評價是在合理配置資源的原則下，采用影子價格等經(jīng)濟評價參數(shù)，從國民經(jīng)濟角度考核項目所耗費的社會資源和對社會的貢獻，評價投資項目的經(jīng)濟科學合理性。社會評價是分析擬建項目對當?shù)厣鐣挠绊懞彤數(shù)厣鐣l件對項目的適應性和可接受程度，評價擬建項目的社會可行性。
（10）風險分析。項目風險分析是在市場預測、技術方案、工程方案、融資方案及社會評價論證中已通過初步風險分析基礎上，進一步綜合分析識別項目在建設和運營中潛在的主要風險因素。
2.項目投資可行性研究的方法
運用經(jīng)濟學的基礎知識，運用定性分析與定量分析相結合的方法，具體應用中采用內(nèi)部收益率發(fā)、凈現(xiàn)值法、投資回收期法和不確定性分析等方法對項目是否可行進行財務評價。
本論文在理論闡述的基礎上，對項目投資可行性研究進行了探討，以期能夠為項目投資可行性研究在實際工作的應用提供一點可能的啟示和思路，以求在未來有關的研究，克服缺憾，并以科學理論指導來指導項目可行性研究的工作實踐。
注釋：
①建設部.建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)[M].中國計劃出版社，1993.
參考文獻：
[1]戚安邦.項目論證與評估[M].北京：機械工業(yè)出版社，2004.
[2]建設部.建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)[M].中國計劃出版社，1993.
