時間：2022-07-21 07:41:09
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務稽核崗位工作計劃，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
電力企業(yè)開展財務稽核工作的主要目的就是提高財務內(nèi)部控制工作的質(zhì)量，財務稽核關(guān)系著財務管理與經(jīng)營期間的各項工作，而且還能夠?qū)?jīng)營管理工作進行自我評估、自我分析與自我完善，不斷的提高財務管理工作的水平。各個電力企業(yè)在發(fā)展進步的過程中，一定要給予財務稽核工作足夠的重視。財務稽核工作時財務管理工作的重要組成，做好這項工作能使企業(yè)的財務管理質(zhì)量有大幅度的提高。此外，在財務稽核工作中，我們可以在第一時間察覺企業(yè)經(jīng)營管理過程中所存在的隱患和不足，然后及時的制定科學、高效、可行的解決方案，彌補企業(yè)財務管理工作中的各種不足。不僅如此，科學、嚴格的財務稽核工作還能夠有效的規(guī)避各種財務風險。企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營的過程中可能需要應對各種各樣的風險，而高效科學的財務風險防范工作則能夠?qū)⑦@些風險都降到最低，使財務的安全性大大提高。開展企業(yè)風險的防范工作時，一定要設(shè)立完善、健全的財務風險預警制度，并在工作過程中堅持分工合作、科學管理的原則，這樣才能夠不斷的健全財務風險管理體制。加強電力企業(yè)的財務稽核工作能夠提高會計管理水平，通過財務稽核，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，并針對這些問題提出改進的意見和建議，讓會計工作得以強化，更好的提高各項會計信息的準確性，進而使會計管理工作的質(zhì)量得到大幅度的提高。高質(zhì)量的財務稽核工作還能促進企業(yè)經(jīng)營管理工作的順利進行，有利于企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。在進行財務稽核工作時，其工作內(nèi)容主要有財務稽查、財務復核，也就是說財務稽核工作者不僅需要開展財務管理稽核工作，還需要開展經(jīng)營管理稽核工作。通過這兩項稽核工作，經(jīng)營管理過程中的各種問題便能夠暴露出來，這有利于工作人員第一時間針對問題制定高效的解決方案，避免問題的進一步擴大、蔓延。此外，在財務稽核工作中，還應要求管理工作者對管理制度進行完善和健全，這樣有利于提高經(jīng)營管理工作的質(zhì)量。總之，嚴格開展財務稽核工作可以使企業(yè)的財務風險防范能力大大增強，并且還有助于企業(yè)內(nèi)部財務風險預警機制的完善和健全，降低企業(yè)運營管理過程中的各種風險，有力的促進企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。
二、財務稽核在企業(yè)管理中的應用
1.加強培訓，培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)人才。電力企業(yè)在開展管理工作的過程中，一定要不斷健全、完善和提高傳統(tǒng)的審計方式，這樣才能夠在保證財務審計工作質(zhì)量的基礎(chǔ)上促進財務審計工作的順利進行。健全的審計制度，也有利于專業(yè)化的、高素質(zhì)的審計人才的培養(yǎng)，而人才又是行業(yè)發(fā)展進步的第一要素，所以，審計工作的水平也會因此而有大幅度的提高，并且還能夠使公司的財務管理工作更加的規(guī)范，增強財務的執(zhí)行能力。除此之外，我們要不斷的豐富財務審計工作的內(nèi)容，創(chuàng)新財務審計新模式，就要結(jié)合公司的實際狀況，選擇合適的財務審計師。除此之外，在開展專項的財務稽核業(yè)務前，還要對聘請的財務審計師、企業(yè)本部的財務、生技、基建等部門以及直管部門的各個專業(yè)技術(shù)工作者開展嚴格的培訓，切實提高其實際工作能力。現(xiàn)今，我國的專業(yè)財務稽核工作者還十分匱乏，且已有工作人員的知識結(jié)構(gòu)也不盡合理，所以我們必須重視稽核隊伍的設(shè)立。電力企業(yè)還應該制定一個完善的年度計劃，其中要包括定期的財務稽核方面的培訓，并且還應該結(jié)合實際的培訓情況，對培訓的方式和內(nèi)容進行適應性的調(diào)整，以使工作人員的工作能力和工作觀念都能跟上時代進步的步伐。在培訓結(jié)束后，還需對工作人員開展考核，確保其業(yè)務能力得到了真正的提高，使其在今后的工作過程中能夠為企業(yè)的發(fā)展多做貢獻。
2.完善稽核制度，提高財務稽核水平。要想更好地完成財務稽核工作，提高企業(yè)財務的執(zhí)行能力，加強財務的會計基礎(chǔ)管理工作，就要根據(jù)管理中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，展開稽核內(nèi)容。根據(jù)業(yè)務稽核工作延伸到崗位稽核、制度稽核，不斷加強企業(yè)財務管理的監(jiān)督工作，并且要不斷的完善電力企業(yè)的管理監(jiān)督制度，并以稽核方式為依據(jù)來開展自我調(diào)整工作，這樣才能夠給企業(yè)稽核工作的順利開展提供支持。在開展稽核工作的過程中，必須要了解電力企業(yè)的需求和年度計劃，然后進行專項的財務稽核工作，并保證工作有條理、有針對性的落實，以及時的更新每一個稽核工作者的專業(yè)知識。還要持續(xù)的健全稽核制度，使稽核工作者在開展工作時能夠有準確的根據(jù)。
3.對各項財務稽核工作進行周密的計劃。要確保財務稽核工作能夠高質(zhì)量的完成，就一定要事先制定好嚴密、科學的工作計劃。進行工作計劃的落實時，還要選擇工作水平較高的專職以及兼職稽核工作者來進行，并保證每個稽核人員都對稽核對象有一個深入的認識。在稽核實施階段，要根據(jù)稽核單位的實際情況和工作的關(guān)鍵點，明確財務稽核的重點內(nèi)容，縮小抽樣范圍，提高工作效率，形成良好的工作底稿。在稽核成果的運用階段，要對整體的稽核工作進行提改，對共性問題要達成共識，完善制度，堵塞漏洞。
4.實施專項財務稽核。在開展財務稽核的階段轉(zhuǎn)化工作時，稽核工作者必須對企業(yè)運營的關(guān)鍵點有一個深入的了解，要明白哪些財務問題和電力企業(yè)的發(fā)展運營聯(lián)系的最為密切，然后對這些部分進行更加細致的專項財務稽核，并根據(jù)稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行反饋，以促進電力企業(yè)的發(fā)展。在實施專項財務稽核過程中，首先要確定財務稽核的業(yè)務內(nèi)容，再根據(jù)財務稽核的業(yè)務特點制定周密的方案，確定財務稽核的重點和方向。還要對財務稽核的業(yè)務內(nèi)容進行相關(guān)測試，按照先易后難的原則依次展開財務稽核，提高工作效率，保證財務稽核的方向正確有力。
三、結(jié)語
綜合本文論述，電力企業(yè)在改革發(fā)展的過程中，勢必會遇到很多的問題，其中財務稽核方面的問題表現(xiàn)的尤為突出。所以，電力企業(yè)在工作進程中一定要對財務稽核工作的特征進行深入的分析和研究愛，并不斷提高財務稽核工作團隊的水平，準確的總結(jié)財務稽核的規(guī)律。做好上述的一系列探索改革工作，才能夠促進電力企業(yè)財務稽核工作的順利開展，才能夠增強電力企業(yè)應對風險的能力，提高企業(yè)的核心競爭力和凝聚力，促進企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展。
作者:吳光美 單位:湖北省電力公司荊州供電公司財務資產(chǎn)部
關(guān)鍵詞：財務稽核 問題 對策
一、財務稽核工作存在問題
中石化自決定在中石化財務部門設(shè)立財務稽核專崗，已經(jīng)經(jīng)歷了六年的發(fā)展歷程。六年來，中石化廣大財務稽核人員，不辱使命，認真履行財務稽核工作職能，為加強財務管理，有效防范內(nèi)部控制風險，保證會計資料的真實性、合理性、合法性作出了應有貢獻。但在實際工作中，也暴露出了一些問題，具體問題如下：
1.財務稽核人員素質(zhì)不高。財務稽核人員大多從其他會計崗位轉(zhuǎn)崗而來，他們的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)參差不齊，大多對國家法律、法規(guī)知識及會計稽核知識，掌握得不夠系統(tǒng)、全面，還不能完全滿足財務稽核工作的需要，與中國石化建設(shè)世界一流企業(yè)，打造一流財務隊伍的要求仍有一定差距。
2.稽核手段單一。財務稽核現(xiàn)在還是采用傳統(tǒng)的會計稽核模式具多，主要是手工審核會計憑證為主，審核會計帳薄和會計報表為輔，而在SAP集成會計核算模式下，供應、銷售、項目等前端生成的憑證，最終都集成到成本中心或利潤中心中來，憑證數(shù)量大，財務稽核人員的稽核工作量也隨之加大。由于沒有開發(fā)針對SAP系統(tǒng)的稽核應用軟件（數(shù)據(jù)過濾和數(shù)據(jù)加工），在SAP系統(tǒng)中進行在線稽核也費時費力，導致財務稽核效率低下。
3.事前稽核被忽視。在財務稽核過程中，我們總是自覺或不自覺地重視事中、事后審計，忽視了對預算、計劃、項目立項、合同招投標等事前事項的稽核，造成財務稽核的缺位，這樣就使得一些不太合理的未來經(jīng)濟事項失去了被糾正、被防范的機會，增大了其實施的機率，并最終釀成過錯。
二、主要對策
1.提高財務稽核人員的道德素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)
1.1稽核人員要做到清正廉潔。稽核人員一定要加強廉潔從業(yè)教育，認真學習《國有企業(yè)領(lǐng)導干部廉潔從業(yè)若干規(guī)定》、《中央紀律檢查條例》、《鏡鑒》等宣傳教育資料，筑牢自己的思想防線，增強抵御各種誘惑的能力，“廉”字當頭，從嚴要求。只有這樣才能保證稽核人員廉潔從業(yè)，在工作中保持應有的獨立性。
1.2稽核人員要做到客觀公正。稽核的目的是為了保證企業(yè)加強財務管理，有效地防范風險，不是為了檢查而檢查。因此，稽核人員在稽核工作中要以平和的心態(tài)和客觀公正的態(tài)度要求自己。稽核監(jiān)督檢查要以事實為依據(jù)，以國家財務法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部控制管理制度為準繩，客觀公正，實事求是。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要認真分析產(chǎn)生的原因，向決策層和管理層提出有針對性的建議和措施；對主觀違規(guī)的事件，要找出內(nèi)控失靈的原因，從制度上去規(guī)范和完善。
1.3稽核人員政策水平的培養(yǎng)。財務稽核工作涉及的法規(guī)、制度很多。大到國家財經(jīng)法規(guī)，小到企業(yè)內(nèi)部各項財務規(guī)章制度、操作規(guī)程及實施細則等。如《會計法》、《經(jīng)濟合同法》、《審計法》、《票據(jù)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制實施手冊》以及企業(yè)的內(nèi)部管理制度等。財務稽核人員只有正確掌握國家政策法規(guī)和企業(yè)制度，熟悉稽核等業(yè)務操作規(guī)程，工作起來才能得心應手。
1.4稽核人員業(yè)務技能的培養(yǎng)。稽核工作作是強化企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，要求稽核人員具有較之于一般會計人員更高的業(yè)務技能和綜合知識水平，還應該具有足夠的創(chuàng)造性。因此，稽核人員要采取培訓與自學相結(jié)合、理論與操作相結(jié)合，使自己早日成為既精通財務稽核管理、通曉ERP專業(yè)技術(shù)知識，又熟悉企業(yè)生產(chǎn)工藝流程的復合型財務稽核人才。
1.5稽核人員判斷表達能力的培養(yǎng)。稽核人員判斷表達能力高低直接關(guān)系到其稽核工作完成質(zhì)量的好壞。稽核人員判斷表達能力是稽核人員分析問題能力、表達問題能力及寫作應用能力的綜合體現(xiàn)。就某項稽核工作來說，從制定稽核計劃、發(fā)出稽核通知，制作稽核工作初稿，到寫出稽核報告，每個環(huán)節(jié)都離不開稽核人員的判斷表達能力。如果在稽核過程中，對檢查出的問題判斷不清、分析不透、表述不確，那么就很難全面、準確地評價被稽核單位（或部門）經(jīng)營管理現(xiàn)狀，同時也就不能提出針對性強、操作性強、高效實用的稽核建議，從而導致稽核效果不佳，不能真正起到控制、化解風險的作用。因此，稽核人員必須注重培養(yǎng)和提高自身的判斷表達能力，努力提高財務稽核工作效率和成果。從而達到糾錯防弊，維護財經(jīng)紀律，改進經(jīng)營管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益，最終達到促進和保障企業(yè)穩(wěn)健、持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展的目的。
2.財務稽核的方式、方法要不斷創(chuàng)新
財務稽核的方式、方法只有不斷創(chuàng)新，不斷的與時俱進，才能適應現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理模式不斷創(chuàng)新的要求，才能適應建設(shè)世界一流石化企業(yè)風險防控與內(nèi)部控制管理的要求。關(guān)于方式、方法創(chuàng)新，筆者認為應從以下幾個方面著手：
2.1序時財務稽核與重點稽核相結(jié)合。序時財務稽核，就是按照時間的先后順序，做好每月的會計憑證、會計帳薄、會計報表的稽核，審核會計憑證附件資料是否完備，簽字是否齊全，有無超過規(guī)定的審批權(quán)限，發(fā)票內(nèi)容是否真實、合規(guī)、合法，會計運用的會計科目是否準確等；審核會計帳薄，看帳薄設(shè)置是否合理，總帳、明細帳是否相符，有無錯記、漏記、重記的現(xiàn)象等；審核會計報表，看表間勾稽關(guān)系是否正確，提供的會計信息是否真實、準確、可靠，是否能夠滿足政府、管理者、投資人、債權(quán)人、社會公眾對會計信息質(zhì)量的要求。重點稽核，就是根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和財務戰(zhàn)略，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特點，根據(jù)稽核風險評估結(jié)果，而開展的專一稽核，比如貨幣資金稽核、經(jīng)營績效稽核、預算完成情況稽核等。序時財務稽核與重點稽核相結(jié)合，能真實體現(xiàn)成本與效益原則，既保證重點，又兼顧一般，實現(xiàn)稽核效率最大化。
2.2自行稽核和交叉稽核相結(jié)合。自行稽核就是各單位財務稽核人員根據(jù)年度稽核工作計劃，依據(jù)稽核崗位工作職責，進行自我稽核檢查，自我糾正、自行完善內(nèi)部財務管理的過程。交叉稽核，就是在石化系統(tǒng)內(nèi)部，在相鄰單位之間，稽核人員互換進行稽核，促進稽核人員工作能力的提高，達到拓寬工作視野，互相取長補短，進行交流學習的目的，以克服稽核人員整天囿于一個狹小的圈子，形成固化的思維方式，出現(xiàn)“不識廬山真面目，只緣身在此山中”的狀況。
2.3事前稽核、與事中稽核、事后稽核相結(jié)合。事前、事中、事后稽核相結(jié)合，就是把稽核貫穿經(jīng)營過程的全過程，進行“全覆蓋”式的稽核。事前稽核主要檢查預算編制、計劃、合同招投標等事項的合法性、合理性、規(guī)范性、有效性，事前稽核可以避免或減少在事后監(jiān)督才能發(fā)現(xiàn)的失誤和損失。但由于經(jīng)濟業(yè)務尚處于起始隊段，既無法評價經(jīng)濟活動成果，也不能認識事物全貌，只有通過事后監(jiān)督，才能進行更全面的評價；事中稽核可以對經(jīng)濟事項的運行，適時跟蹤反饋，并糾正執(zhí)行偏差，為事后監(jiān)督提供分析依據(jù)；事后監(jiān)督所發(fā)現(xiàn)的問題，其經(jīng)驗教訓可供以后的事前監(jiān)督借鑒。
2.4在線稽核與現(xiàn)場稽核相結(jié)合。在線稽核就是在SAP/R3系統(tǒng)中的連續(xù)稽核，在稽核過程中，要加強與財務緊密相關(guān)的采購、銷售、庫存等模塊結(jié)合部的日常稽核，完善日清月結(jié)監(jiān)控規(guī)范，明確監(jiān)控要點和監(jiān)控流程，提高對直接影響財務信息數(shù)據(jù)源的監(jiān)控能力。為提高財務稽核效率，應積極開發(fā)財務稽核應用軟件，從SAP/R3海量的庫存數(shù)據(jù)中，過濾、篩選、提取財務稽核信息，使財務稽核網(wǎng)絡化、信息化。現(xiàn)場稽核，就是財務稽核人員深入倉庫、車間、生產(chǎn)裝置、施工現(xiàn)場，通過問詢、觀察、監(jiān)盤、抽查等方法，驗證帳帳、帳實是否相符，成本費用核算是否真實準確等。
3.信息共享，形成監(jiān)督控制的合力
現(xiàn)在，在中石化企業(yè)內(nèi)部，既有財務部門的財務稽核管理，經(jīng)營計劃部門的內(nèi)部控制管理，又有內(nèi)部審計部門的審計監(jiān)督、紀委的廉潔風險防控，監(jiān)督控制力量不謂不強。但往往自成體系，難以形成合力。只有把四個部門的力量有效整合，才能達到防范、化解企業(yè)經(jīng)營風險，構(gòu)建良好的企業(yè)管理、監(jiān)控文化，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的目的。
4.加強稽核工作的量化考核
財務稽核人員是企業(yè)財務制度的“守門人”和財務風險的“預警人”，各級領(lǐng)導特別是財務部門的領(lǐng)導，應對財務稽核人員的工作給予大力支持，要充分調(diào)動他們的積極性和創(chuàng)造性。對財務稽核人員要量化考核標準，建立科學、客觀、公正的稽核評價體系，將財務稽核人員的工作實績，納入財務管理綜合考評和個人績效考評中，給予精神和物質(zhì)上的獎勵，使他們不辱使命，圓滿地完成財務稽核工作任務。
參考文獻
關(guān)鍵詞:會計檔案管理 規(guī)范管理 建議
中圖分類號:F230 文獻標識碼:A
文章編號:1004-4914(2010)07-157-02
會計檔案是經(jīng)濟活動的歷史記錄和經(jīng)濟效果的綜合反映,也是開展經(jīng)營活動、進行經(jīng)濟分析研究的重要依據(jù)和參考資料,規(guī)范、完整的會計檔案,可以幫助財務人員核查歷史,為工作提供事實依據(jù),還可以從中學到相關(guān)的業(yè)務知識,借鑒到先進的管理方法,對會計工作起到推動作用。筆者根據(jù)多年管理會計檔案的經(jīng)驗,談一談企業(yè)全面規(guī)范管理會計檔案的一些體會。本文提出外部會計檔案和內(nèi)部會計檔案的管理理念,旨在更有效地利用會計檔案,服務企業(yè),提高財務工作效率。
一、會計檔案管理現(xiàn)狀和不足
隨著經(jīng)濟的發(fā)展和會計體系的日趨完善,財務管理的重要性在企業(yè)管理中日益凸現(xiàn)。理論界和企業(yè)界都提出企業(yè)管理以財務管理為中心的理念,而這一理念的核心內(nèi)涵就是實行財務管理規(guī)范化、標準化。會計檔案管理工作是財務管理的最后環(huán)節(jié),也是管理的一個薄弱環(huán)節(jié)。
1.會計檔案種類不全。根據(jù)《中華人民共和國檔案法》和《中華人民共和國會計檔案管理辦法》規(guī)定,提出必須保管的會計檔案為四類。這四類主要包括會計憑證類、會計賬簿類、財務報告類和其他類。筆者根據(jù)檢查掌握的情況來看,第四項其他類的會計檔案中所指的“其他應當保存的會計核算專業(yè)資料”,多為銀行對賬單和調(diào)節(jié)表以及各種榮譽證書,其他諸如會計檔案移交清單以及近年來增加的風險管理、內(nèi)部控制評價等有利用價值的財務資料均未按會計檔案管理要求管理,查找起來非常困難,給工作帶來諸多不利。
2.會計檔案管理質(zhì)量不高。沒有使用統(tǒng)一的會計檔案封面,封面書寫不規(guī)范,簽名蓋章不齊全,裝訂不整齊,沒有編寫頁碼等,查詢工作非常困難。
3.會計檔案保管條件較差。在經(jīng)濟高速發(fā)展的今天,財務管理工作在企業(yè)發(fā)展中的地位越來越重要,但會計檔案管理工作作為財務工作的最后環(huán)節(jié),并未引起企業(yè)足夠的重視,會計資料保管條件差,有的單位未設(shè)立保管庫房,隨意堆放,造成丟失。
4.會計檔案管理技術(shù)落后。由于空間的限制,很多單位的會計檔案在庫房重疊或零亂放置,查閱困難,沒有采用現(xiàn)代化管理手段,沒有利用信息化技術(shù)管理會計檔案。
5.會計檔案管理人員業(yè)務素質(zhì)不高。很多單位管理會計檔案的人員不懂得會計檔案的規(guī)范管理,從接收開始至銷毀結(jié)束過程中的每一個環(huán)節(jié),都不能按照規(guī)定建立統(tǒng)一的、規(guī)范的管理,如永久和定期未分別裝訂保存,未按編號順序由左至右、由上至下排放等等。
二、會計檔案管理內(nèi)容
按照《中華人民共和國會計檔案管理辦法》、各企業(yè)經(jīng)營管理具體情況以及財務管理特點,筆者認為將會計檔案應分為兩類分別管理,以提高會計檔案利用功效、提高財務工作效率。
1.會計檔案分類。隨著企業(yè)管理的規(guī)范化、標準化、流程化、細致化,財務工作內(nèi)容和范圍也不斷延伸和細化,日后可保存利用的會計資料越來越多。
(1)外部會計檔案。是指按照《中華人民共和國會計檔案管理辦法》規(guī)定的、定時移交檔案管理部門保管的會計檔案。這類檔案必須按規(guī)定移送至專設(shè)的檔案管理部門妥善保管。
(2)內(nèi)部會計檔案。是指與財務管理和會計核算、會計監(jiān)督緊密相關(guān)、由財務人員根據(jù)崗位分工,在辦理業(yè)務中形成的或搜集的(除外部會計檔外)具有連續(xù)利用價值的有關(guān)文字和數(shù)據(jù)資料,但未包括在國家規(guī)定的會計檔案管理范圍內(nèi)。內(nèi)部會計檔案由財務部門內(nèi)部負責保管。
2.內(nèi)部會計檔案管理內(nèi)容。外部會計檔案可以說人人皆知,本文不再贅述,重點對電網(wǎng)企業(yè)根據(jù)財務部門崗位分工提出內(nèi)部會計檔案管理的一些想法,供探討。
內(nèi)部會計檔案根據(jù)業(yè)務傳遞及管理要求,明確崗位責任,細化崗位歸檔內(nèi)容,主要分類有:
(1)預算管理類。預算管理是以企業(yè)戰(zhàn)略為導向,圍繞各項經(jīng)濟活動,采用價值量和實物量等形式,通過預算對公司業(yè)務流、資金流、信息流和人力資源流進行整合,分配資源,落實責任,監(jiān)控執(zhí)行,考核評價,實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的管理活動。
財務預算依據(jù)業(yè)務預算編制,業(yè)務預算是基礎(chǔ)、財務預算是核心,所以編制財務預算搜集的業(yè)務預算,包括年度預算和中長期預算等;上級單位預算的批復、預算分解方案、預算執(zhí)行分析報告、年度業(yè)績考核、預算管理的有關(guān)文件以及其他預算資料。
(2)工程管理類。工程財務管理是企業(yè)財務管理的重要方面,項目繁多,涉及的資金量非常大,所以財務部門要管好工程的核算工作,必須做好日常資料的收集整理工作,如項目批準立項的有關(guān)資料、工程概預算、工程投資計劃、按項目編制的材料設(shè)備領(lǐng)用計劃和退庫匯總清單、工程管理有關(guān)文件、工程管理報表、工程項目審計報告等。
(3)資產(chǎn)管理類。資產(chǎn)盤點報告、資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)、資產(chǎn)管理有關(guān)文件、資產(chǎn)管理報表。
(4)稅政管理類。單位納稅申報表、進項稅抵扣表、單位代扣個人所得稅申報表、稅務稽查處理等有關(guān)外部檢查決定或意見書、稅政管理有關(guān)文件、稅政管理報表。
(5)合同管理類。購售電合同、并網(wǎng)調(diào)度協(xié)議、其他與電價有關(guān)的協(xié)議、其他經(jīng)濟合同、合同管理臺賬。
(6)電價電費(包括各種財政性基金)管理類。營銷部門提供的各種報表(財務報表編制依據(jù))、電價電費分析報告、電價電費管理文件、電價電費管理報表、電力交易電量結(jié)算單。
(7)財務稽核類。年度稽核計劃、稽核工作方案、稽核工作底稿、稽核工作報告、被稽核單位整改報告、年度稽核工作總結(jié)。
(8)其他類。年度財務工作計劃、年度財務工作總結(jié)、財務綜合分析報告、銀行賬戶開戶和銷戶手續(xù)、銀行票據(jù)登記簿(包括作廢票據(jù))、發(fā)票領(lǐng)購申請表、發(fā)票存根、年檢登記、變動等資料、會計工作移交清單、各種債權(quán)債務訴訟的有關(guān)資料(包括書、判決書等)、往來詢證函、增值稅發(fā)票確認單、企業(yè)年度工作報告、企業(yè)內(nèi)控評價報告、企業(yè)全面風險管理報告等。
三、內(nèi)部會計檔案規(guī)范管理
1.會計檔案歸檔原則。
(1)財務部門各專責根據(jù)崗位職責,在日常工作中形成具有保存利用價值的資料,必須歸檔管理。
(2)歸檔的會計資料,必須遵循其自然形成規(guī)律,保持其有機聯(lián)系,充分考慮會計檔案的業(yè)務傳遞及崗位類型特點。
(3)會計檔案按外部會計檔案和內(nèi)部會計檔案分類歸檔,按年度保持其完整性和時間銜接性。
(4)根據(jù)財務部門崗位設(shè)置情況,篩選各崗位有關(guān)具備連續(xù)性、系統(tǒng)性的內(nèi)部會計檔案資料。
(5)內(nèi)部會計檔案具有重點性和適用性。
(6)根據(jù)需要保管的檔案,制定統(tǒng)一格式,實行規(guī)范化、標準化管理,便于查詢利用。
(7)會計檔案管理專責具體負責會計檔案接收、整理、存放和移交等工作。
2.建立財務部門內(nèi)部會計檔案管理流程。按照財務工作崗位要求、業(yè)務傳遞順序以及工作特點,制定財務部門內(nèi)部會計檔案管理標準和崗位檔案移交程序,確定會計檔案在財務部門內(nèi)部的歸檔內(nèi)容,從種類、整理、裝訂、保管、移交以及借閱、銷毀等一系列過程進行規(guī)范,明確保管內(nèi)容、保管流程和保管期限,保持會計工作的連續(xù)性和會計檔案的實用性。
3.會計檔案存放規(guī)定。不管是外部或內(nèi)部會計檔案必須科學管理,要求單設(shè)庫房或柜架,排列科學、存放有序;外部會計檔案的電子檔案按照國家規(guī)定,必須一式三份,一份封存保管、一份異地保管、一份提供利用,注明內(nèi)容、時間和姓名,貼好保護簽封,裝入特制的盒子。注意保密,防火、防盜、防光、防有害氣體、防熱、防潮、防蟲、防塵、防磁等,嚴防損毀、散失和泄密。
4.利用信息化平臺,積極采用會計檔案電子化、網(wǎng)絡化,提升科學管理會計檔案,提高會計檔案查閱速度和利用效率。
5.培養(yǎng)和建立一支檔案管理專業(yè)人才。會計檔案管理人員是集多種技能于一身的復合型人才,既要熟悉掌握檔案管理的理論及技能,又要精通財務專業(yè)知識,還要具備計算機信息處理技術(shù),因此要加強業(yè)務技能培訓和職業(yè)道德教育,解決會計檔案制度化、規(guī)范化、標準化管理的根本。
6.內(nèi)部會計檔案由財務部門內(nèi)部指定專人負責管理,根據(jù)利用時間確定保管期限,內(nèi)部會計檔案屬財務部門所有。
四、建立內(nèi)部會計檔案管理的現(xiàn)實意義
會計檔案具有原始性和不可替代性,管理強調(diào)“及時收藏、妥善保管、充分利用”。建立內(nèi)部會計檔案管理制度具有非常重要的現(xiàn)實意義。
1.有利于提升財務管理的整體水平。財務集約化、精細化、標準化管理,貫穿于財務工作始終,會計資料保存的越多、越細,借鑒的作用就越大,工作效率越高。但由于專門的檔案管理部門不能也不會收納規(guī)定以外的會計檔案,為了財務工作整體水平的提高,財務部門必須建立本部門內(nèi)部會計檔案管理規(guī)定,明確內(nèi)部會計檔案管理有關(guān)事項,確定各個環(huán)節(jié)規(guī)范管理標準,體現(xiàn)財務管理專業(yè)化和標準化水平。
2.快捷、便利查詢,最大限度地發(fā)揮檔案的服務功能。對于沒有集中保存在檔案管理部門的內(nèi)部會計檔案,由于存放在財務部門內(nèi)部,可以隨用隨查,不受時間、人員限制,查閱起來非常方便,檔案的利用功效得到了有效提高,極大地提高了工作效率。
3.便于財務人員更換(包括調(diào)離、輪崗等人員變動)后即刻開展工作。財務工作具有很強的專業(yè)性、連續(xù)性和系統(tǒng)性,為了防范財務風險,崗位設(shè)置必須符合不相容原則,同時財務工作必須定期輪崗制度,財務工作所具有的這些特性,決定了會計檔案保管的必要性和重要性。為了使輪崗或新老交替后的財務人員能盡快地熟悉、接任新工作,則查閱前任留存的工作資料(內(nèi)部會計檔案)是最好最便捷的途徑,這樣就可以避免因人員更換造成工作無法即刻開展的被動局面,避免崗位換人后不能借鑒前者的工作長處,造成工作效率低下,影響整體財務工作。
4.適應高效配合外部監(jiān)管要求。近年來,國資委和上級管理部門為了實現(xiàn)監(jiān)督管理職責,確保國有資產(chǎn)保值增值,經(jīng)常直接或聘請中介機構(gòu)實施各種監(jiān)督檢查和審計。不同的檢查和審計機構(gòu),需要提供相同的財務資料,為了高效配合檢查和審計工作的有效開展,避免不必要的重復勞動,內(nèi)部會計檔案功不可沒,既減少再次查找的麻煩,又極大地降低了勞動成本。
【關(guān)鍵詞】 財務； 評價； 引領(lǐng)
一、財務評價工作概述
（一）財務評價工作理念
近年來，河北省電力公司堅持“依法理財、科學理財”的工作思路，依據(jù)SMART原則，以定性指標、定量指標為基礎(chǔ)，層層分解對標指標，建立了以《企業(yè)年度業(yè)績考核辦法》為統(tǒng)領(lǐng)，以《財務工作評價辦法》和《財務資產(chǎn)部員工績效考核辦法》為補充的“三維一體”考核評價體系。
（二）財務評價的范圍和目標
通過“三維一體”評價體系建設(shè)，實現(xiàn)了財務評價對所有對標指標、業(yè)務類型以及全體財務人員的全員、全方位、全過程評價，實現(xiàn)了充分調(diào)動公司管理層以及廣大財務人員的積極性，建立有效的激勵和約束機制，促進公司系統(tǒng)企業(yè)加強管理，提高經(jīng)濟效益，助推公司建設(shè)“一強三優(yōu)”現(xiàn)代公司的目標。
二、財務評價指標體系
（一）企業(yè)年度業(yè)績考核指標體系
企業(yè)年度業(yè)績考核體系是河北省電力公司依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及國家電網(wǎng)公司有關(guān)規(guī)定，對所屬企業(yè)及企業(yè)負責人進行管理并強化其責任意識、約束其經(jīng)營行為的管理方式。
年度業(yè)績考核指標分為基本指標和分類業(yè)務指標。基本指標由安全指標、黨風廉政建設(shè)指標、職工隊伍穩(wěn)定等指標組成。分類業(yè)務指標根據(jù)企業(yè)業(yè)務特點確定，主要包括：人力資源指標、財務考核指標、物資管理指標、經(jīng)濟法律管理指標、民主管理指標、精神文明建設(shè)、集體資產(chǎn)監(jiān)管等。
2011年度河北省電力公司財務考核指標主要包括：1.成本費用累計完成率；2.計提折舊準確性；3.三項可控費用；4.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；5.資金上繳率；6.竣工決算完成率；7.年度現(xiàn)金流量預算偏差率；8.躉售縣公司利潤總額；9.財務工作質(zhì)量。
以上指標的考核部門為各單位財務資產(chǎn)部，配合部門為發(fā)展策劃部、營銷部以及審計部。公司考慮各單位規(guī)模以及業(yè)務處理復雜程度不同，分別設(shè)置了不同的難度系數(shù)，以確保對各單位考核更加公平、合理、科學。
（二）公司系統(tǒng)財務工作評價體系
為深入推進財務集約化管理，科學全面地評價各單位財務管理工作，充分發(fā)揮評價工作的激勵導向作用，促進公司財務管理水平和工作質(zhì)量的不斷提高，河北省電力公司財務部圍繞年度財務考核指標，建立了更為全面的公司系統(tǒng)財務工作評價體系。
此體系的建立遵循“客觀公正、促進工作、注重實效”的原則，以提高財務工作效率和質(zhì)量為目標，運用科學的評價體系和評價方法，全面、客觀、公正地評價各單位財務管理工作水平。評價范圍為河北省電力公司所屬各單位，包括分公司、全資子公司及控股子公司，并將財務工作評價得分作為省公司評選年度“財務工作先進單位”的主要依據(jù)。
財務管理定性評價體系由評價內(nèi)容、評價指標、評價標準和評價方式等要素構(gòu)成。各單位綜合評價分為基礎(chǔ)評價和輔助評價兩部分。
1.基礎(chǔ)評價
基礎(chǔ)評價主要從六個專業(yè)類別角度，對各單位日常財務管理工作進行全方位評價。評價內(nèi)容主要包括預算管理、會計核算、資產(chǎn)管理、資金管理、價格綜合管理、評價稽核六個專業(yè)類別。具體評價內(nèi)容如下：
（1）預算管理類主要包括：年度預算報告、現(xiàn)金流量預算、預算執(zhí)行與分析和成本管理等內(nèi)容。
（2）會計核算類主要包括：會計基礎(chǔ)工作、報表管理、快報管理、稅收管理和信息化應用等內(nèi)容。
（3）資產(chǎn)管理類主要包括：資產(chǎn)管理、工程項目資金管理控制和竣工決算等內(nèi)容。
（4）資金管理類主要包括：賬戶管理、資金管理和融資管理等內(nèi)容。
（5）價格綜合管理類主要包括：電價管理、隊伍建設(shè)和綜合管理等內(nèi)容。
（6）評價稽核類主要包括：財務稽核對標管理、財務風險管理和內(nèi)部控制等內(nèi)容。
2.輔助評價
輔助評價主要是對年度重點工作落實、重大獎勵和處罰事項的評價，對基礎(chǔ)評價起修正和補充作用。輔助評價的主要內(nèi)容包括：
（1）完成省公司重點工作情況，是指經(jīng)省公司研究后，認為需單獨進行考核的年度省公司重要的財務工作。
（2）省公司績效考核情況，是指各單位因財務工作獲得省公司績效考核獎勵時，省公司按照績效考核獎勵分值的兩倍予以評分。
（3）單項獎勵，主要包括：財務工作入選國網(wǎng)或省公司典型經(jīng)驗所給予的獎勵；參加省公司及以上級別財務類別比賽或競賽，并獲得相應名次所給予的獎勵；獲得省公司“五小”創(chuàng)新成果評比獎項所給予的獎勵；財務工作獲得其他獎勵事項，經(jīng)認定對省公司財務工作產(chǎn)生良好影響的；在省公司或國網(wǎng)公司報刊、雜志、網(wǎng)站發(fā)表正面宣傳公司財務工作的報道。
基礎(chǔ)評價和輔助評價的各項評價標準及評價由省公司績效考核專責負責匯總整理各月績效考評情況。
財務工作評價得分依據(jù)基礎(chǔ)評價得分與輔助評價得分求和得出，即：
財務工作評價得分=基礎(chǔ)評價得分+輔助評價得分。
基礎(chǔ)評價得分滿分為100分，按照六個專業(yè)類別評價得分加權(quán)平均計算得出，即：
基礎(chǔ)評價得分=∑單類評價內(nèi)容得分×對應權(quán)重。
權(quán)重依據(jù)各專業(yè)當年度工作量、工作性質(zhì)和重要性等因素確定。
單類評價得分依據(jù)各項指標得分求和得出。輔助評價采取加減分形式，評價得分直接求和計算得出。
考評得分情況，通過省公司門戶網(wǎng)站財務資產(chǎn)部網(wǎng)頁、季度例會等方式進行。
（三）財務資產(chǎn)部員工績效考核體系
為進一步提升部門精益化管理水平，客觀準確地評價員工績效，激發(fā)員工潛能，形成有效的激勵與約束機制，河北省電力公司結(jié)合部門實際，建立了財務資產(chǎn)部員工績效考核體系。
1.組織機構(gòu)設(shè)置
財務資產(chǎn)部成立績效考核工作小組，負責提出部門績效管理體系建設(shè)目標，制定績效管理制度、績效指標及其標準；監(jiān)督績效考核的實施。
2.考核內(nèi)容、標準及考核方式
財務資產(chǎn)部內(nèi)部以月度和年度為周期進行績效考核。主要針對各級考核對象的工作業(yè)績、能力、態(tài)度和質(zhì)量、時間等因素考核。
（1）月度績效考核
1）省公司獎懲考評
省公司獎懲考評是指省公司對財務資產(chǎn)部進行的業(yè)績考核獎懲。
考評標準為：
獎懲事項可以落實到具體責任人員的，按照該事項1:15的比例對相關(guān)人員進行獎懲，并由主要責任人員提出分配意見。
獎懲事項無法落實到具體責任人員的，該事項對應的獎懲資金全部納入部門獎懲考評資金進行二次分配。
2）履職和執(zhí)規(guī)考評
履職考評是指對崗位基本職責履行情況的考評，包括兩部分：一是對工作計劃和領(lǐng)導交辦臨時性任務完成情況的考評；二是對日常工作表現(xiàn)的考評，主要是對員工態(tài)度、能力、業(yè)績等的綜合評價。
執(zhí)規(guī)考評是指對公司各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行考評。規(guī)章制度主要包括：安全生產(chǎn)、工作紀律、保密等公司有關(guān)員工行為規(guī)范及部門有關(guān)管理制度。
履職和執(zhí)規(guī)考評采取百分制，達不到考核標準的，視情況和后果扣分。考評標準為：沒有按時完成工作的，視工作性質(zhì)、延后情況及影響每項扣5-10分。其中：國網(wǎng)公司及公司領(lǐng)導布置工作未按時完成扣10分；列入月度工作計劃的工作未完成扣8分；其他工作未完成扣5分。
分值分配：牽頭處室60%、配合處室30%、主管主任10%；處長50%、責任人40%、配合人員10%。配合處室、配合員工的配合工作及時準確，對進度沒有影響的，不參與扣罰。
工作質(zhì)量或效果存在差錯的，視影響及嚴重程度每項扣5-10分。其中：國網(wǎng)公司及公司領(lǐng)導布置工作出現(xiàn)差錯每項扣10分；列入月度工作計劃的工作出現(xiàn)差錯的每項扣8分；其他工作出現(xiàn)差錯每項扣5分。
分值分配：牽頭處室60%、配合處室30%、主管主任10%；處長50%、責任人40%、配合人員10%。配合處室、配合員工的配合工作及時準確，對質(zhì)量效果沒有影響的，不參與扣罰。出錯環(huán)節(jié)由配合處室或配合人員直接造成的，牽頭處室及人員權(quán)重減半，責任處室及人員權(quán)重加倍。
員工違反公司勞動紀律、保密規(guī)定等員工日常行為規(guī)范的，每發(fā)生一次扣10分。
3）部內(nèi)專項獎懲考評
部內(nèi)專項獎懲考評是指：一是獲得省公司以上級表彰及榮譽稱號所給予的獎勵；二是在標準化創(chuàng)新、“五小成果”、管理創(chuàng)新實踐等方面獲得省公司級表彰或獎勵所給予的獎勵；三是在省公司級主要刊物、網(wǎng)站正面報道財務工作，產(chǎn)生正面影響所給予的獎勵；四是被省公司通報批評、公司領(lǐng)導公開批評所給予的懲罰；五是其他經(jīng)部門績效考核工作小組認定應實施的獎懲。
部內(nèi)專項獎勵考評采取加減分制，考評標準為：員工獲得省公司以上表彰及榮譽稱號，獎勵30分；獲得省公司級表彰及榮譽稱號，獎勵10分。
在標準化創(chuàng)新、“五小成果”、管理創(chuàng)新實踐等方面獲得省公司級表彰或獎勵每項加10分，在標準化創(chuàng)新、“五小成果”、管理創(chuàng)新實踐等方面獲得省公司以上級表彰或獎勵每項加30分。
宣傳報道：員工在省公司級主要刊物、網(wǎng)站正面報道財務工作，產(chǎn)生正面影響的，每篇加2分；在省公司以上級主要刊物正面報道財務工作，產(chǎn)生正面影響的，每篇加3分。影響重大的，在此基礎(chǔ)上由績效考核工作小組酌情加分。
被省公司通報表揚、公司領(lǐng)導公開表揚的，落實后加10分；被省公司以上級通報表揚的，加30分。被省公司通報批評、公司領(lǐng)導公開批評的，落實責任后扣10分；被省公司以上級通報批評的，扣30分。
除上述事項外的其他事項，員工也可以提出考核申請，報請績效考核工作小組批準后實施。
上述事項在執(zhí)行中遇到的具體執(zhí)行事宜，需研究確定的，應在確定后形成補充標準。
對省公司有明確規(guī)定的其他事項，經(jīng)績效考核工作小組會議研究確定后，按照公司規(guī)定執(zhí)行。
4）考核方式
實行績效考核工作小組月度會議制度。次月初第一周召開績效考核工作小組會議，研究確定上月考核事宜。
實行獎懲事項提出機制。各處處長應按部門績效考核專責要求，及時提出本處考核事項建議。部門績效考核專責匯總后，提交會議討論。獲得的公司績效考核獎懲，由績效考核專責根據(jù)本辦法統(tǒng)一提出獎懲建議，交由績效考核小組討論。分管主任及部門主任可在會議上補充提出獎懲事項。
績效考核小組對考核事項的確定，以考評標準為基礎(chǔ)。新補充、明確的考評標準，列入當月《部內(nèi)考核通報》。
（2）年度績效考核
1）考核內(nèi)容和標準
考核內(nèi)容包括履職考評、執(zhí)規(guī)考評、業(yè)績獎懲考評及能力、態(tài)度、滿意度考評。履職、執(zhí)規(guī)和業(yè)績獎懲考評為12個月的平均分；能力、態(tài)度、滿意度考評采取加分考評，總加分最高不超過60分。
工作能力、態(tài)度、滿意度考評內(nèi)容及標準見附件“滿意度綜合評議指標表”。
2）考核方式
采用部門全員全方位評價方法，從工作態(tài)度、能力和成效三方面對員工進行滿意度加分考評。
年初，部門員工對上年工作做出書面總結(jié)，在部門年度會上述職，部門全體員工對被考核員工進行年度績效評分，被考核員工年度滿意度考評成績?yōu)椴块T全體員工評分的平均分（其中其他員工占分數(shù)比重的60％、主管處長占比10％、其他處長平均分占比10％、部門主任評分占比20％）為該員工滿意度得分。
員工年度績效考核結(jié)果=員工月度績效考核平均分+員工年度滿意度考評得分
（3）考評結(jié)果應用
1）績效考評結(jié)果作為計算職工薪酬的組成部分。
部門員工獎金=個人基本獎金+績效考評獎金，其中：
個人基本獎金=獎金基數(shù)×本員工崗位責任系數(shù)×80%
績效考評獎金=（當月獎金總額-部門負責人獎金-個人基本獎金總額）×分配比例
分配比例=（本員工崗位責任系數(shù)×本員工績效考核得分）/[∑（員工崗位系數(shù)×員工績效考核得分）]
2）績效考評結(jié)果作為員工評先選優(yōu)的主要依據(jù)和評選優(yōu)秀人才、職稱評聘的重要依據(jù)，年度績效考評成績記入個人檔案。
3）年度績效考評結(jié)果與崗位動態(tài)管理相結(jié)合，對不合格者，提出書面警示，實行培訓或調(diào)整工作崗位。
4）根據(jù)對考評結(jié)果的分析，有針對性地開展員工潛能開發(fā)和教育培訓工作。
三、評價體系的效果
上述三項評價體系相輔相成，不可分割，構(gòu)建起了科學統(tǒng)一的“三維一體”財務工作評價體系，通過對該體系的深化應用，使得財務管理者抓住了“點”，把握住了企業(yè)核心考核指標；理順了“線”，梳理了各專業(yè)年度重點工作；形成了“面”，確保了財務評價體系的全員參與。自“三維一體”財務工作評價體系建立實施以來，河北省電力公司財務工作取得了顯著成效，一是進一步規(guī)范了業(yè)務行為。財務評價辦法不僅是對各項基礎(chǔ)財務工作結(jié)果的一種評價，也是對各項業(yè)務的一種規(guī)范，各單位可以按評價內(nèi)容標準，對本單位工作進行改進完善，進一步提高了工作效率和工作質(zhì)量。二是更好地發(fā)揮了對廣大員工的激勵作用。評價體系將定性評價與定量分析相結(jié)合，明確了考核標準，量化了工作指標，更加有效地激發(fā)各單位創(chuàng)先爭優(yōu)意識，促進了財務管理水平整體提升。三是促進了省公司財務管理水平的整體提升。評價標準的便于基層單位更好地理解領(lǐng)會省公司管理要求，有助于省公司重點工作的貫徹落實，同時也為基層單位搭建了一個展示平臺，使各基層單位在做好“規(guī)定動作”的同時，積極開展“自選項目”，財務人員參與管理對標、“五小創(chuàng)新”以及專業(yè)競賽的熱情空前高漲，并更加注重財務工作的對外宣傳，很好地提升了財務形象，促進了財務管理水平的整體提升。
四、評價體系優(yōu)化方向
（一）復雜指標簡單化，提高評價的操作性
指標貴精不貴多，河北省電力公司將在實踐的基礎(chǔ)上，進一步調(diào)整優(yōu)化評價指標構(gòu)成，找準反映和促進財務工作的核心指標，這一化繁為簡的做法也將減輕財務人員的負擔，提高評價工作的操作性。
（二）指標調(diào)整動態(tài)化，提高評價的針對性
引入指標動態(tài)調(diào)整機制。根據(jù)不同階段的管理重點，評估指標的敏感性和可管理性，區(qū)分出優(yōu)勢、劣勢、關(guān)注和潛力四類指標，大力提升優(yōu)勢指標，定期監(jiān)控關(guān)注指標，拓展研究潛力指標，暫時忽略劣勢指標，做到與時俱進，有的放矢，提高評價的針對性，強化管理工作的重點。
內(nèi)控達標年自查報告范文(一)根據(jù)《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于內(nèi)控風險提示及開展內(nèi)控檢查工作的通知》(銀監(jiān)辦發(fā)(2019)408號)文件精神，我行營業(yè)部對2019年2月6日至2019年3月4日期間的業(yè)務經(jīng)營狀況、文明服務及行風紀律等進行了全面認真的自查，通過選擇檢查要點、確定檢查方案，以現(xiàn)場查看業(yè)務操作流程、審核會計憑證、查閱各類交接登記簿、調(diào)閱錄像及檢查計算機運行等方式，分別對現(xiàn)金區(qū)和非現(xiàn)金區(qū)大額取款的登記審核、會計專用核算印章的管理、賬務核對管理、重要事項核準報備管理、重要空白憑證及密鑰交接登記管理、業(yè)務操作流程管理進行了全面檢查和整改。現(xiàn)將自查情況報告如下：
(一)思想道德方面：
1、在日常工作中，我部門成員工作態(tài)度端正，對于本職工作認真負責、積極進取，差錯率低、任務完成及時，未出現(xiàn)敷衍、推諉等責任心不強、作風不扎實的行為;
2、工作期間，員工遵章守紀，未有經(jīng)常遲到、曠工、早退等不遵守勞動紀律和情緒低落、工作消極的行為;
3、我部門每周一三五晚上營業(yè)結(jié)束以及周六的上午都組織業(yè)務學習和操作技能培訓，員工都能積極參與，新入職員刻苦練習、虛心求教、態(tài)度端正。
(二)業(yè)務管理方面
1、我部門對金融規(guī)章制度及上級的精神都進行認真?zhèn)鬟_學習和貫徹落實，明確本部門各業(yè)務操作崗位職責;
2、對業(yè)務工作中存在的漏洞能做到及時發(fā)現(xiàn)、及時制止、報告和處理;
3、未有辦理業(yè)務越權(quán)行事的行為，未有柜員、會計主管違法違規(guī)辦理業(yè)務的情況;
4、會計主管、部門經(jīng)理、主管行長堅持每周、每旬、每月、每季對所有尾箱現(xiàn)金、重要空白憑證進行清點;
5、本部門按規(guī)定實行對重要崗位進行輪崗安排。
(三)業(yè)務操作方面：
1、通過對柜員尾箱現(xiàn)金及重要空白憑證的檢查，未發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定對賬而出現(xiàn)賬賬、賬實、賬表不符的情況;通過對會計憑證的審查，未有未經(jīng)會計主管審核或授權(quán)，擅自辦理入賬、提出交換的行為;
2、未有偽造、涂改變造憑證轉(zhuǎn)移資金和隱匿、故意銷毀會計憑證的現(xiàn)象;
3、檢查開戶申請書、預留銀行印鑒卡片上應由客戶填寫或簽字的部分，沒有銀行內(nèi)部員工的簽名;通過調(diào)閱監(jiān)控錄像資料檢查賬戶的開立、變更和撤銷、密碼變更時，客戶都在場，相關(guān)業(yè)務由客戶發(fā)起。
4、柜員和主管安全意識有所加強，無違反規(guī)定辦理印鑒卡、重要憑證等業(yè)務的情況;每天營業(yè)終了都執(zhí)行雙人清點尾箱且清點后進行登記、簽名，明確責任;
5、未有擅自動用庫存款墊付其他款項、白條抵庫的行為。無收、付款時偷張換張，隱瞞不報長短款的現(xiàn)象;未有擅自保管客戶存折(單)、銀行卡及密碼的行為，并替代儲戶取款現(xiàn)象;
6、風險防范意識得到加強，操作規(guī)范度也有大幅提高，單位和個人超額提現(xiàn)或?qū)Υ箢~提現(xiàn)都能按規(guī)定報告、報批;大額取款柜員都能夠嚴格做到雙人卡把復核，規(guī)范操作，主管把關(guān)審查。未有開戶審查不嚴、違反個人存款實名制規(guī)定辦理個人儲蓄開戶手續(xù)辦理公款私存的行為;
7、未有未按規(guī)定私自為客戶辦理掛失手續(xù)，盜取客戶資金的現(xiàn)象，無不按規(guī)定辦理業(yè)務授權(quán)的情況;不存在混崗操作現(xiàn)象;
8、通過對對公業(yè)務結(jié)算賬戶開戶資料中人行核準的開戶許可證的檢查，和對網(wǎng)點《開銷戶登記簿》和人行賬戶管理系統(tǒng)相核對的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)對公開戶存在2 個久懸戶且有11戶無法在人民銀行賬戶管理系統(tǒng)登記(由于農(nóng)商行更名)，現(xiàn)已著手處理。
9、在審查對公業(yè)務過程中，相關(guān)柜員都能做到辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務執(zhí)行先記借后記貸，先記賬后簽發(fā)回單;受理他行票據(jù)時都能遵守收妥入賬原則。
10、通過對單位銀行結(jié)算賬戶申請書、單位開戶資料證明文件的檢查，上面都有審核人簽章;單位銀行結(jié)算賬戶申請書上有業(yè)務主管和部門業(yè)務公章，在檢查網(wǎng)點留存的變更單位銀行結(jié)算賬戶申請書和撤銷單位銀行結(jié)算賬戶申請書上都有業(yè)務主管審批簽章和部門的業(yè)務公章。
11、 檢查現(xiàn)場有開戶業(yè)務時，印押證三分離情況良好;《開戶申請書》都有柜面受理人員、網(wǎng)點審批人員簽章。
12、檢查貸款借據(jù)與相應科目分戶賬、定期存款證實書(及單位定期存單)與相應科目分戶賬余額都能相符。
13、辦理同城票據(jù)交換時，我行雖人員緊張，但仍堅持實行經(jīng)辦員、復核員、交換員三分離制度，相互制約，不兼崗混崗。
14、現(xiàn)金區(qū)每日兩次進行碰賬，柜員出入現(xiàn)金區(qū)都需復核現(xiàn)金，離開柜臺操作界面鎖定
15、早晚現(xiàn)金進出現(xiàn)金區(qū)都已做到雙人鎖箱雙人押運，并能每日認真審核押運鈔票者是指定人選。
16、早晚尾箱出入金庫都能做到三人同開庫門(卡、鑰匙、密碼分管)，柜員出箱入箱都需要登記，嚴格遵守規(guī)章制度。
17、業(yè)務公章、本票專用章、三省一市匯票章、全國匯票章由主管保管，只在結(jié)算業(yè)務、掛失業(yè)務及單位對賬及證明中使用;大額取現(xiàn)由主管或行長授權(quán)并加蓋授權(quán)章，以明責任。本票章及匯票章都由主管保管，審核無誤后才能在相應業(yè)務中使用，在平時的保管中做到章在人在，人離開章入箱保管并鎖好。
18、在文明服務和大堂管理方面，大堂經(jīng)理盡心盡職，文明服務，做到"來有迎聲，問有答聲，走有送聲".
19、。我部門負責反洗錢信息數(shù)據(jù)的采集、分析、審核和報送等工作，配合業(yè)務管理部行使全行反洗錢工作的監(jiān)督檢查職責，履行良好。
20、我行建立身份核查制度，通過檢查發(fā)現(xiàn)我部門能嚴格遵守《個人存款賬戶實名制規(guī)定》和《人民幣結(jié)算賬戶管理方法》等相關(guān)規(guī)定，對要求建立業(yè)務關(guān)系或辦理規(guī)定金額以上的一次性金融服務的客戶身份進行識別，要求客戶出示真實有效的身份證件或其他身份證明文件，并通過聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)進行核實并登記。
(四)檢查小結(jié)
由于大家的共同努力以及積極配合，內(nèi)控檢查得以順利完成。我部在自查的過程中，發(fā)現(xiàn)存在的問題：一是學習不夠深入，員工在學習中缺乏全面性;二是員工的內(nèi)控管理學習不夠務實，要從其思想入手，狠抓落實，樹立并加強員工的內(nèi)控管理能力。
針對問題，制定對策。我部門組織員工對照檢查，反思自身，恪守規(guī)章制度，嚴謹作風，在規(guī)范服務標準的具體學習措施上下功夫。為確保達標，我部門制定了具體的工作計劃，并按計劃進行相應的學習、規(guī)范業(yè)務核算，力求鍛造一支高水平的員工隊伍，建立健全各項規(guī)章制度，完善內(nèi)控制度，全面構(gòu)建風險防范的長效機制。
內(nèi)控達標年自查報告范文(二)根據(jù)市社保局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省社保中心〈開展社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制工作檢查評估的通知〉的通知》(贛市社險字23號)文件要求，我局高度重視，抽調(diào)精干人員組成檢查評估小組，認真自查評估，現(xiàn)就自查有關(guān)情況匯報如下：
一、自查情況
加強社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制工作，是確保社會保險基金安全的本質(zhì)要求，也是規(guī)范經(jīng)辦機構(gòu)各種行為，實施自動防錯、查錯和糾錯，實現(xiàn)自我約束、自我控制的重要手段。為切實做好這項工作，我局從社會保險工作制度化、規(guī)范化、科學化出發(fā)，形成了一套事事有復核、人人有監(jiān)督，行之有效、科學規(guī)范的社保工作內(nèi)控制度和業(yè)務流程，建立對社保基金事前、事中、事后全過程的監(jiān)督機制。
1、合理設(shè)置崗位，明確責任分工，建立內(nèi)部制衡機制
根據(jù)工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設(shè)置了財務、業(yè)務、稽核和待遇審批等部門。在各部門內(nèi)部再進行崗位細分，財務部門要求會計與出納分設(shè)，業(yè)務部門要求設(shè)立業(yè)務受理、復核、系統(tǒng)管理員等崗位，待遇審批部門要求設(shè)立受理、復核崗位，建立崗位責任制度，形成責任明確，相互制約的內(nèi)部制衡機制。
突出加強對資金結(jié)算過程的監(jiān)督。一是靠財務部門內(nèi)部的監(jiān)督，出納經(jīng)手的每一筆資金收付業(yè)務必須經(jīng)另一財務人員復核，每天下班前，另一財務人員對出納當天收繳的社會保險費存入開戶銀行的情況要再次進行復核;二是靠對賬制度來約束，每天、每月、全年都要進行對賬，業(yè)務部門每天開出的票據(jù)與財務部門實際收到的資金核對一致，不一致的查明原因及時解決，月份、年度終了，財務和業(yè)務部門分別由不同的人員核對月份和年度發(fā)生額，確保月發(fā)生額與當期日發(fā)生額累計數(shù)核對一致;三是靠內(nèi)部稽核來監(jiān)督，充分發(fā)揮稽核部門職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對社保基金的運行進行稽核，提出稽核意見和改進建議，促進內(nèi)控制度的不斷完善。形成了對社保基金全方位、全過程的監(jiān)督。
2、工作程序化、規(guī)范化，建立組織嚴密、可操作性強的工作流程和業(yè)務規(guī)范
按照既高效、便捷又安全、嚴密的原則，建立涵蓋社保基金從進口到出口，涉及財務、業(yè)務、待遇、稽核等各部門的。要求加大復核、審核、稽核作用，強化內(nèi)部控制功能，最終達到一個人不能辦理社保業(yè)務的要求。
參保單位到業(yè)務部門辦理繳費基數(shù)調(diào)整、社保待遇調(diào)整等業(yè)務，受理人審核后，必須經(jīng)復核人復核，并經(jīng)稽核部門稽核后，方能辦理;業(yè)務經(jīng)辦人每月都要對社會保險待遇本月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進行對比分析，并經(jīng)復核人、業(yè)務負責人、財務負責人復核，稽核部門稽核，局領(lǐng)導審核后轉(zhuǎn)財務部門辦理支付。財務部門出納收取社會保險費、撥付社保待遇必須經(jīng)另一財務人員復核;財務專用章和個人名章由兩人分開管理;安排專人從源頭抓好社會保險費專用收款票據(jù)的管理;每月與開戶銀行和財政部門對賬，財務負責人對對賬情況進行復核。待遇審批部門應建立檔案聯(lián)合審查制度，審批社保待遇必須經(jīng)四人審核小組共同審查檔案，經(jīng)稽核部門稽核后，報局領(lǐng)導召開辦公會審批。
3、加強內(nèi)部稽核，確保各項規(guī)范和流程得到貫徹落實
有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎(chǔ)，但把規(guī)范和流程貫徹落實好則是關(guān)鍵所在。根據(jù)社會保險政策法規(guī)，對照《內(nèi)部社會保險業(yè)務規(guī)范和流程》，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對財務部門、業(yè)務部門、待遇審批部門執(zhí)行社保政策和工作流程情況進行稽核。稽核完畢后，向單位領(lǐng)導匯報、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進意見，向被稽核部門反饋稽核情況，促進社會保險管理水平的不斷提高。
4、建立工作流程運行分析制度
社會保險工作政策性強，制度不斷發(fā)展完善，必須根據(jù)出現(xiàn)的新情況、新問題不斷修訂完善。我局從自身工作實際出發(fā)，在已有的業(yè)務規(guī)范、工作流程基礎(chǔ)上，應建立工作流程運行分析制度，主要領(lǐng)導親自抓。定期召開會議，財務、業(yè)務、稽核、信息網(wǎng)絡技術(shù)人員等相關(guān)人員參加，工作人員結(jié)合工作分工，對當期工作流程運行情況進行分析，逐條梳理，對發(fā)現(xiàn)的不能適應當前工作的流程，及時進行修改，從而保證了工作流程的嚴密性和適用性。
5、加強隊伍建設(shè)，提高社保基金管理能力
社會保險干部隊伍是社保基金的直接管理者，其整體素質(zhì)高低，直接影響著社保基金管理的質(zhì)量。結(jié)合我局工作實際，將定期組織人員進行培訓，進行適當?shù)膷徫唤涣鳎煜ど绫；饛娜肟诘匠隹诘臉I(yè)務流程，加深對社保政策的理解。平時要注重利用反面教材開展警示教育，通過分析經(jīng)濟案件犯罪心理、犯罪過程，加深對經(jīng)濟性犯罪危害性的認識，保持警鐘長鳴，使每一位工作人員都成為“政治過硬、業(yè)務熟練、一專多能、廉潔勤政”的工作能手。
二、存在問題
社保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制尚處于初級發(fā)展階 段，對于社保經(jīng)辦機構(gòu)，內(nèi)部控制可以說是一個新的課題，部分人對內(nèi)部控制的重要性認識程度不高。內(nèi)部控制與長期形成的習慣和思維定勢必然會有沖突,形成各種各樣的矛盾和問題，內(nèi)部控制建設(shè)需要解決好這些矛盾和問題。
1、控制執(zhí)行人與控制對象之間的矛盾
控制執(zhí)行人即社保經(jīng)辦機構(gòu)的稽核部門及稽核人員，控制對象是社保經(jīng)辦機構(gòu)業(yè)務經(jīng)辦人員(包括負有審批職責的人員)、參保單位等。這方面的矛盾表現(xiàn)在：當社保經(jīng)辦機構(gòu)和經(jīng)辦人員以習慣思維處理業(yè)務分工和辦理各項社會保險業(yè)務，處理和辦理的方式、方法和結(jié)果不符合內(nèi)部控制的要求時，由于稽核人員按工作職責進行糾正、要求整改而產(chǎn)生的對立和沖突。如繳費基數(shù)核定，大多數(shù)社保經(jīng)辦機構(gòu)和經(jīng)辦人員仍然沿襲參保單位申報多少即核定多少。因此而產(chǎn)生錯核、漏核，產(chǎn)生少報、瞞報，這種核定方式違反了《經(jīng)辦業(yè)務規(guī)程》的規(guī)定和上級文件的要求。又如社會保險待遇支付環(huán)節(jié)的審核，內(nèi)部控制要求嚴格覆行審核職責，不僅要核查待遇審批表、養(yǎng)老金發(fā)放名冊，還必須核查相關(guān)的支付依據(jù)和計算過程，以控制經(jīng)辦環(huán)節(jié)的舞弊和失誤。但現(xiàn)實中審核、復核、簽批流于形式，經(jīng)辦環(huán)節(jié)出現(xiàn)的失誤得不到及時發(fā)現(xiàn)和糾正的現(xiàn)象依然存在。另外，參保單位瞞報繳費基數(shù)、人數(shù)，少繳社會保險費，或是惡意欠費，也屬于控制執(zhí)行人與控制對象的矛盾。解決這類矛盾需要剛性的法律支持，但是社保經(jīng)辦機構(gòu)僅有稽核檢查權(quán)，沒有行政處罰權(quán)，糾正的難度大，這又形成了矛盾的另一方面。
2、專業(yè)人員不足的客觀現(xiàn)實與實際需求之間的矛盾
內(nèi)部控制要求科學合理設(shè)置崗位、不相容崗位分離;要求部分崗位專職、不得兼任和包辦風險控制崗位的工作;要求崗位與崗位之間要形成必要的相互制約關(guān)系，這是社會保險發(fā)展的必然要求。也就是說，社保經(jīng)辦機構(gòu)需要足夠的人員編制，能夠合理地設(shè)置崗位，配置人員，才能滿足內(nèi)部控制基本的條件。而目前我縣專業(yè)人員不足又是客觀存在的現(xiàn)實。因此，內(nèi)部控制建設(shè)還必須解決好這個問題。
三、加強社保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的建議
1、加大執(zhí)法力度。根據(jù)勞動保障部頒發(fā)的《社會保險稽核辦法》的規(guī)定，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)是稽核的責任人，所以我們社保機構(gòu)必須運用該《辦法》賦予的權(quán)力，加大宣傳力度，鼓勵職工來監(jiān)督企業(yè)申報繳費基數(shù)，讓他們知道企業(yè)少報、瞞報的后果。加大執(zhí)法力度，真正有效遏制瞞報、冒領(lǐng)等違規(guī)行為。
2、加快制度規(guī)范。建議盡快建立社會保險稽核工作規(guī)范，從制度上、程序上、處罰上進一步規(guī)范社會保險稽核行為，使社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的稽核行為規(guī)范化，切實做到依法稽核、依法處罰。同時，建議勞動保障行政部門授權(quán)社保機構(gòu)對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題行使行政處罰。
3、健全和完善內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度必須在工作實踐中不斷補充、修改完善，以保持其時效性。就我州目前的情況來說，除了按實際情況的變化修改、補充現(xiàn)有的內(nèi)控制度外，還應增加部分內(nèi)控制度。一是建立不相容崗位分離制度，明確規(guī)定哪些崗位是不相容崗位，要嚴格分離。哪些崗位要專職，不得兼職。哪些職位不得兼任和包辦其他職位的工作。二是建立審批制度，規(guī)定哪部分業(yè)務必須經(jīng)過審批，哪些職位的人員承擔審核、復核、審批的職責。經(jīng)辦人員必須提供哪些資料給審核、復核、審批人，審核、復核、審批人必須核查哪些資料后才能簽字。三是建立執(zhí)行內(nèi)控獎懲制度，規(guī)定部門和個人定期對執(zhí)行內(nèi)控制度情況進行自查和自評，稽核部門定期開展內(nèi)控執(zhí)行情況檢查，并綜合自查自評和檢查情況作出評價。執(zhí)行內(nèi)控制度好的部門和個人給予獎勵。執(zhí)行內(nèi)控制度差，或是業(yè)務操作違反內(nèi)控制度規(guī)定，造成社保基金損失的，視情節(jié)給予戒勉談話、通報批評、責令追回損失、賠償、警告、記過等處分，直至追究刑事責任。
4、建議組織異地交叉稽核。在稽核工作中，大多數(shù)能夠客觀公正核定單位和個人的繳費基數(shù)。但是有時侯，“人情基數(shù)”也可能發(fā)生，另外碰到“釘子戶”拒絕或阻礙稽核工作也有可能發(fā)生。杜絕此類事件發(fā)生最好的辦法是異地交叉稽核。
5、加強隊伍建設(shè)。一方面要加強和充實專業(yè)化的稽核工作人員隊伍;另一方面要對現(xiàn)有人員進行專業(yè)培訓。
內(nèi)控達標年自查報告范文(三)公司自上市以來，董事會一直嚴格按照中國證監(jiān)會、深圳交易所的有關(guān)規(guī)定，注重改進和完善公司的治理結(jié)構(gòu)。在浙江監(jiān)管局轄區(qū)內(nèi)曾率先引入符合有關(guān)條件和專業(yè)能力很強的四位獨立董事;人數(shù)所占比例為公司董事會總?cè)藬?shù)的三分之一以上;并較早設(shè)立了董事會四個專業(yè)委員會，每年能按有關(guān)規(guī)定正常開展活動;為積極發(fā)揮獨立董事的作用提供機制和工作平臺。
報告期內(nèi)，為加強和改善公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制制度的建立和健全，公司主要做了以下幾方面工作：
1、成立了以董事長聶忠海為組長的公司治理專項活動領(lǐng)導小組,通過認真學習有關(guān)文件精神;制定詳細的專項工作實施計劃;對照公司治理現(xiàn)狀進行自查，形成了《公司“關(guān)于加強上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》,經(jīng)公司第三屆董事會十三次會議審議通過,于2019年6月16日在上公布。同時設(shè)立并公告了專門的電話、傳真和網(wǎng)絡平臺聽取投資者和社會公眾的意見和建議。
2、按照深圳交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》和中國證監(jiān)會《關(guān)于開展加強上市公司治理專項活動有關(guān)事項的通知》中自查事項和公司《關(guān)于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》，已重新修訂及制定了《公司信息披露管理制度》、《關(guān)于外派董事、監(jiān)事的管理辦法》、《關(guān)于控股(參股)公司的管理辦法》、《關(guān)于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》、《公司募集資金管理制度》、《公司內(nèi)部審計制度》、《公司內(nèi)部審計制度實施細則》、《公司關(guān)于累積投票實施細則》、《公司股東大會網(wǎng)絡投票實施細則》，并獲公司董事會或股東大會審議通過。
3、同時，公司還在《“關(guān)于加強上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》中對每一項需整改的內(nèi)容明確了由董事牽頭的責任落實人。日前，已經(jīng)制訂或正在制訂的內(nèi)部控制制度有：《董事會審計委員會工作規(guī)程》、《獨立董事年報工作制度》、《總經(jīng)理工作制度》、《公司財務預算管理》、《職務授權(quán)制度》、《危機管理、風險防范制度》等。這些制度的制訂，將為建立、健全內(nèi)部審計、內(nèi)部控制體系和保證正常運作提供良好的基礎(chǔ)。
4、公司一直遵循公平、公開、公允的原則，所制訂的《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》，對關(guān)聯(lián)交易的原則、關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的決策程序、關(guān)聯(lián)交易的信息披露等作了詳盡的規(guī)定。公司每年發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，嚴格依照公司《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》的規(guī)定公告，并經(jīng)公司年度股東大會審議通過后執(zhí)行。
5、公司章程中還明確規(guī)定了對外擔保的基本原則、提出和審議程序、公告披露等。報告期內(nèi)，公司沒有除控股子公司以外的對外擔保事項。公司對子公司的擔保，嚴格遵守、履行相應的審批和授權(quán)程序。對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司內(nèi)部嚴格控制、審核對外擔保的事項，從未發(fā)生違反《內(nèi)部控制指引》的情形。公司財務處理實行審慎原則，負責進行審計公司財務會計報告的浙江東方會計師事務所及上海普華永道會計師事務所連續(xù)多年來均出具了無保留意見的審計報告。
6、公司建立了對高管以《公司高管年薪考核方案》為依據(jù)，以公司經(jīng)營責任目標為主要內(nèi)容的考評、激勵和約束機制。相關(guān)的獎勵制度從上市之初就建立起來并根據(jù)實際情況不斷地進行修改和完善，實施至今。報告期內(nèi)，公司四屆二次董事會審議通過的《公司高管年薪考核方案》(2019年修訂)，在該方案中修訂了具體考核指標，進一步明確了公司高管人員的責權(quán)、薪酬之間的約束機制。
7、四屆二次董事會表決通過了董事會審計委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計機構(gòu)”的議案，主要內(nèi)容有：(1)公司內(nèi)部審計機構(gòu)直接向董事會負責，并向董事會匯報工作;(2)公司內(nèi)部審計機構(gòu)在董事會授權(quán)范圍內(nèi)，在董事會審計委員會指導下具體開展工作;(3)公司內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬部門暫掛董事會辦公室，待基本條件成熟時設(shè)立為獨立的部門;(4)公司內(nèi)部審計機構(gòu)配置一名負責人，職級建議為公司處級。內(nèi)部審計機構(gòu)工作人員不低于三名，在2019年底前基本到位;(5)公司監(jiān)事會在公司內(nèi)審功能的機構(gòu)設(shè)置、人員配置，以及執(zhí)行《公司內(nèi)部審計制度》、《公司內(nèi)部審計實施細則》的情況實行有效的監(jiān)督。
8、2019年9月14日浙江證監(jiān)局監(jiān)管處有關(guān)領(lǐng)導來公司就“公司治理專項活動”進行了現(xiàn)場回訪檢查，對公司進一步深化公司治理提出了意見及要求。浙證監(jiān)上市字[2019]172號《關(guān)于對杭汽輪公司治理情況綜合評價和整改建議的通知》的文件中對我公司自上市以來，在公司治理結(jié)構(gòu)、三會決策制度、內(nèi)控制度、會計核算、信息披露方面作了充分的肯定，但同時指出：公司應進一步完善內(nèi)審部門的人員構(gòu)成和職能，充分發(fā)揮內(nèi)審部門的作用。
目前，公司高管層已按照監(jiān)管部門及董事會審計委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計機構(gòu)”的意見和要求基本落實了整改，2019年一季度末已按有關(guān)規(guī)定成立了隸屬董事會領(lǐng)導的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備了專職人員，基本具備開展相對獨立的內(nèi)部審計工作，實施公司內(nèi)部控制的監(jiān)察的職能。
公司內(nèi)部控制情況自我評價:
1、公司已基本建立了符合現(xiàn)代管理要求的法人治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，基本能夠保證公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)，基本能夠確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平，基本能夠確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。
2、公司建立的風險控制系統(tǒng)基本健全且行之有效，基本能夠保證公司各項業(yè)務活動的健康運行。
一、當前預算單位財務管理中的問題
1、思想認識不到位。國庫集中支付制度是一個新生事物，它是對財政資金支付的預算管理制度，是對預算資金的撥付、使用、清算全過程的監(jiān)控制度。目前受傳統(tǒng)支付模式的影響，預算單位無論是領(lǐng)導還是財務工作人員，都習慣于傳統(tǒng)支付模式，而對國庫集中支付的認識還不是很到位，不能充分認識到國庫集中支付改革的重要意義，且目前國庫集中支付制度尚不完善，在具體操作過程中還較為繁鎖，對此，預算單位對國庫集中支付產(chǎn)生了較大的畏難、抵觸情緒，難以適應國庫集中支付改革，從而影響了單位的財務管理。
2、預算編制不準確。部門預算是國庫集中支付改革的源頭，國庫集中支付體系下，對預算編制的準確性和可行性提出了較高的要求。從資金的申撥，資金的使用到最后資金的支付都是以預算為依據(jù)的，預算編制質(zhì)量的高低直接影響著單位年度財務運轉(zhuǎn)。在當前，由于受過去傳統(tǒng)財政管理體制的影響，預算單位對預算編制不夠重視，預算編制方法不完善，很多單位認為預算編制屬于財務管理的范疇，編制預算由財務部門單獨負責，沒有完全推行全面預算，其他部門的參與性不強，導致預算編制的準確性和科學性不高，預算編制不全，用款項目及數(shù)額的漏報、少報，預算不夠細化，造成單位必須開支的費用無法報銷或資金閑置。
3、用款計劃預見性低。由于國庫集中支付制度下需按用款進度每月申報用款計劃，本月需對次月的用款計劃進行申報，而很多單位在申報用款計劃時，僅由財務人員對用款計劃進行了大概估算，而財務人員并不完全了解業(yè)務部門的資金使用需求，故不能進行全面申報，用款計劃的預見性較低，很多時候單位需進行某項資金支付時，由于沒有可用用款計劃而不能進行支付，影響了單位的業(yè)務開展。且單位在申報用款計劃時，主要使用幾個常用經(jīng)濟科目，金額也是估算的，使在報銷時要用的經(jīng)濟科目下無可用計劃，導致了報一筆支出調(diào)一筆用款計劃，頻繁調(diào)整經(jīng)濟科目現(xiàn)象。
4、會計核算能力弱。由于會計集中核算以后，很多單位只設(shè)一個財務主辦，沒有會計，且財務主辦大多都是兼職的非財務專業(yè)人員，這在一定程度上弱化了單位的會計核算。而國庫集中支付改革，要求將預算單位的會計核算職能退還給單位，由預算單位切實履行起會計核算職能。目前很多預算單位由于會計人員較為缺乏且素質(zhì)不高，對當前的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策理解不到位，計算機操作能力不強，難以承擔起單位的會計核算職能，極大地影響了單位的財務管理。
二、建議
國庫集中支付制度已全面推行，預算單位應順應改革發(fā)展積極作出調(diào)整。針對以上財務管理中的問題，預算單位應著重做好以下幾個方面：
1、統(tǒng)一思想，提高認識。當前經(jīng)濟形勢下，預算單位要樹立起現(xiàn)財觀念，用先進的管理理念指導財務管理工作實踐，整體提升財務管理水平。預算單位領(lǐng)導應高度重視，統(tǒng)一思想，充分認識到國庫集中支付改革的重要意義，及時組織有關(guān)部門人員認真學習、領(lǐng)會國庫集中支付制度相關(guān)的文件精神，了解國庫集中支付的業(yè)務流程，大力支持財務部門及相關(guān)部門針對國庫集中支付方式的工作調(diào)整。作為單位財會人員，更應認真學習政府部門頒布的有關(guān)財政國庫集中支付的制度、文件，認真領(lǐng)會國庫集中支付的實質(zhì)內(nèi)容和要求，確保國庫集中支付工作的順利進行。
2、轉(zhuǎn)變觀念，科學編制預算。實行國庫集中支付制度是以科學規(guī)范的部門預算為前提，要求所有的財政資金支出都要做到先有預算，后有支出。實行國庫集中支付后，財政資金不再劃撥到預算單位，而是存在國庫單一賬戶體系中，單位只有用款指標和用款計劃，各預算單位的日常財務支出取決于年度預算和用款計劃，只有符合年度預算的用款計劃，才能辦理財政支付。因此，加強單位預算編制工作，提高預算編制的質(zhì)量十分重要。預算單位應轉(zhuǎn)變觀念，強化預算意識，實現(xiàn)單位財務管理重心由資金管理向全面預算管理的轉(zhuǎn)變。在編制預算時，要體現(xiàn)出綜合預算的原則，要增強預算編制工作的計劃性、預見性，細化預算，特別是項目支出預算要做到真實、合理、準確、細化，預算項目的名稱要準確，內(nèi)容要準確，政府采購預算編制要到位。只有科學編制預算，全面、清晰地反映支出安排方向，才能切實發(fā)揮出單位預算管理在單位財務管理中的基礎(chǔ)作用。
3、提高用款計劃編制的預見性，準確性。用款計劃是實行國庫集中支付后財政強化預算管理和支出管理的重要環(huán)節(jié)和具體舉措。用款計劃不僅是財政支付的依據(jù)，也是預算單位辦理有關(guān)開支和用款的依據(jù)。因此，如何提高預算單位編制用款計劃的預見性和科學性是非常重要的。一是用款計劃申報必須以經(jīng)財政批復的單位預算為依據(jù)，不能超預算編報。二是預算單位的各部門要根據(jù)各自業(yè)務需要，盡量準確地安排年度工作計劃，根據(jù)工作計劃合理預計各項業(yè)務工作的用款金額和時間，并嚴格按照規(guī)定的時間報送。三是用款計劃申報應體現(xiàn)實際用款進度。
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會計個人述職報告范文參考一
20xx年本人認真履行工作職責，順利完成了20xx年完成了省公司及分公司安排的各項工作任務，現(xiàn)將工作情況做一匯報。
一、結(jié)合降本增效、本地網(wǎng)全成本評價管理體系及基層營銷單元準利潤中心的管理模式，全面執(zhí)行預算管理，加強成本費用的管理。
1、進一步優(yōu)化資源配置，釋放基層營銷單元經(jīng)營活力，提升企業(yè)整體效益水平，推動降本增效工作的落地執(zhí)行。
2、加大成本費用的管控力度，支出付現(xiàn)總成本約6950萬元，其中營銷費用約1490萬元，占總付現(xiàn)成本的21、4%。
二、進一步提升財務信息化水平與服務支撐能力建設(shè)，全面提升財務信息質(zhì)量與價值。充分利用財務信息化支撐手段，展現(xiàn)本地網(wǎng)各專業(yè)資源占用和使用情況。對所有供應商信息進行了疏理，清理了供應商銀行信息550條。
三、切實加強資金管理
嚴格執(zhí)行收支兩條線管理制度。對所有收入戶全部進行了網(wǎng)銀自動劃款管理，沉淀資金月末基本趨于零余額。上劃資金6800多萬元。
堅持月末對營業(yè)款結(jié)算科目進行核對清理，在營業(yè)款欠款分析表上分項注明。每月進行銀行賬戶余額的核對，認真填寫銀行對賬明細表。
四、加強和完善會業(yè)對賬制度
對賬工作進一步加強和完善，增加了網(wǎng)運成本的核對工作，網(wǎng)運成本匹配率達到了95%以上。相關(guān)問題及時與各部門進行溝通解決。
五、加強財務核算基礎(chǔ)工作
對憑證嚴格把關(guān)，杜絕因附件等原始票據(jù)不詳、審核不嚴而造成核算錯誤。將每月財務資料按要求分類裝訂存放。
加大外部發(fā)票管理力度，清理了20xx年-20xx年所有外部發(fā)票，加大對原始發(fā)票的審核力度。
六、工作中存在的不足
（一）成本費用管控不力
20xx年付現(xiàn)成本支出6950萬元，超預算870萬元（14%）。
（二）營業(yè)欠款沒有很好的控制合作網(wǎng)點不能按日歸集資金，繳存周期較長；每月欠款額度較大等問題一直沒有很好的解決。
（三）財務工作能力及基礎(chǔ)工作仍需進一步提升
ERP系統(tǒng)、報賬平臺、全成本管理核算系統(tǒng)已陸續(xù)上線，對財務人員在操做中經(jīng)常遇到一些問題，還需加強對各系統(tǒng)的學習及操作。
會計個人述職報告范文參考二
市分行會計部：
20xx年是我在XX支行擔任會計主管的第一年。在這一年中，我從一個完全沒有接觸對公業(yè)務的個人客戶經(jīng)理，迅速的轉(zhuǎn)變成為一名會計主管，除積極學習相關(guān)業(yè)務知識，努力工作之外，能夠認真履行工作職責，較好的完成了各項工作任務，現(xiàn)將一年來的工作情況述職如下：
一、認真貫徹落實會計基礎(chǔ)管理精神，狠抓會計內(nèi)控建設(shè)。
1、堅持按月開展自查工作，促進會計內(nèi)控管理水平逐步提高。自查是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風險的重要防線。對這一塊工作的重視我一刻也沒有放松過，盡管面臨這樣或那樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每月對支行全部網(wǎng)點開展一次認真細致的檢查。做到每次檢查都有方案、無通知、有記錄、有整改、對責任人有處理、有通報。監(jiān)管的內(nèi)容也嚴格按照會計監(jiān)管制度的規(guī)定和案件專項治理的要求逐條細化，不敢有絲毫的馬虎。把實質(zhì)重于形式作為自查的重要原則，通過持續(xù)、認真細致的自查，支行的會計內(nèi)控管理比以往年度水平有了明顯的進步。
2、建立全面的崗位責任制，把崗位職責落實到每一個崗位、每一個員工，做到每一項工作有人管，每一個工作有人抓，防止出現(xiàn)相互推托、工作脫節(jié)的現(xiàn)象，按照崗位責任制進行嚴格考核，使我支行內(nèi)控制度得到了進一步完善。
二、認真貫徹和執(zhí)行各項會計、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，促進會計出納工作基礎(chǔ)規(guī)范化水平的提高
1、在工作中，我始終堅持以“提高柜面服務質(zhì)量”為目標，從工作制度、員工素質(zhì)入手，高標準，嚴要求，苦練業(yè)務技能，強化管理考核。一年來，我認真貫徹和執(zhí)行總行各項會計、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。比如：對掛失業(yè)務、全國支票、匯兌業(yè)務等關(guān)鍵業(yè)務進行了規(guī)范，改變了以往登記簿登記不規(guī)范、資料不全的問題，對于發(fā)生的交換差錯事故及時整改，防止了各類差錯隱患的再次發(fā)生。
2、在工作中，我堅持日常及時制度檢查和事后稽核通報，加強內(nèi)控管理。各項會計出納制度是員工做好本職工作的基本依據(jù)和行為準則，在制度的貫徹落實上，我注重雙管齊下、標本兼治。一是充分發(fā)揮日常內(nèi)控的監(jiān)督和規(guī)范，利用實時監(jiān)督和監(jiān)控檢查的機會，使我支行內(nèi)控工作制度化、規(guī)范化。二是正確處理好事后稽核發(fā)現(xiàn)的問題。首先按照我行各類文件的相關(guān)規(guī)定，對臨柜會計出納業(yè)務進行即時、定期、不定期的監(jiān)督和審核，其次做好和事后稽核的溝通工作，正確處理好事后稽核中心發(fā)現(xiàn)的相關(guān)差錯，及時做好事后稽核差錯的分析反饋工作，及時給予出錯柜員通報，查找問題原因，及時落實整改。從各個環(huán)節(jié)加強對柜面業(yè)務的管理，提高了我支行的內(nèi)控機制。
3、注重提高自身的業(yè)務素質(zhì)與履職能力。會計主管履職到位與否，是會計內(nèi)控好壞的關(guān)鍵一環(huán)。由于我之前的崗位是個人客戶經(jīng)理，因此，如此之大的角色轉(zhuǎn)換對我的業(yè)務要求非常高，如果自己不對會計業(yè)務有一定的了解，就無法對支行的會計風險進行把控，因此，我堅持學習業(yè)務，虛心向老員工請教，積極與直管領(lǐng)導，主管行長進行溝通，通過自己的努力，熟悉業(yè)務，進入角色。
三、加大力度強化風險管理。
1、對公賬戶對賬工作方面
在過去的一年中，營業(yè)部高度重視對賬工作。在一、二、三季度對賬工作中，營業(yè)部重點賬戶對賬率達到了100%，完成了分行對賬工作要求。
2、定期組織案防例會，強化員工風險意識
營業(yè)部按月組織全行案件防控工作會議，并定期傳達總分行業(yè)務風險文件制度；定期配合綜合部開展員工行為專項自查、互查工作；按照分行要求建立聲譽風險防控體系，并定期組織演練。
3、加強晨會學習，堵截柜面風險
在每日晨會中，營業(yè)部開辟了風險防控工作專欄，組織進行每日風險提示工作。重點對突發(fā)事件處理、柜面風險防控、案件防控動態(tài)、操作風險防范等工作環(huán)節(jié)進行逐個剖析，在員工思想上構(gòu)筑了牢固的風險防范平臺。在過去的一年中，營業(yè)部有兩人共兩次次堵截了柜面詐騙案件，培訓效果明顯。
4、突發(fā)事件處理工作方面
按照分行文件制度要求，營業(yè)部梳理并建立了多項突發(fā)事件處理預案，如防搶劫處理預案、防火預案、聲譽風險處理預案、理財產(chǎn)品應急處理預案等，并定期配合支行綜合部組織全行范圍的突發(fā)事件模擬演練工作。通過上述演練工作，進一步強化了員工突發(fā)事件處理能力，為在今后的工作中更好的處理突發(fā)事件打下了堅實的基礎(chǔ)。
四、存在的問題
業(yè)務指標方面
1、20xx年支行營業(yè)部的中間業(yè)務相對偏低。總結(jié)原因，主要存在以下幾方面問題。首先，支行的地理位置比較偏僻，客戶的結(jié)構(gòu)也較為單一，部門沒有人手能夠外出營銷；其次部門經(jīng)理工作監(jiān)督存在疏漏，在產(chǎn)品培訓及員工輔導工作上存在不足；最后，員工主動營銷意識薄弱、營銷能力有所欠缺，產(chǎn)品營銷工作無論從員工營銷開口率還是營銷成功率上均為達到預期的效果。
2、存款業(yè)務方面，支行的存款90%來自于海關(guān)的存款，因此海關(guān)收稅的高低嚴重影響支行的存款業(yè)務，而個人客戶的數(shù)量又較少，來行辦理業(yè)務的客戶絕大多數(shù)都為老客戶，所以營業(yè)部存款余額增長乏力。
4、對公網(wǎng)銀對賬工作推進遲緩
20xx年，營業(yè)部對企業(yè)賬戶簽約管理工作重視度較高，全員幾乎都參與到銀企對賬工作中，但是有極個別企業(yè)老總在國外治病，無法回國，造成支行的3季度對賬率未達到雙百。
基礎(chǔ)管理方面
20xx年支行發(fā)生一筆重大差錯，原因是在我休假期間，支行員工手工修改重空號碼，造成嚴重的串號使用憑證。原因有以下幾方面：
①我對員工的管理不夠嚴格。
②員工的風險意識太差，我沒有盡到相應的風險管理責任。
柜面服務方面
員工主動服務意識有待提高，柜面服務規(guī)范性有待加強。集中體現(xiàn)在，營業(yè)大堂人員主動服務意識不足，更多時候員工仍是被動接受客戶咨詢，提供被動服務；柜面規(guī)范服務的持續(xù)性不足，部分員工不能保證工作日全時段的規(guī)范化服務。
工作執(zhí)行力方面
在過去的一年中，我在工作執(zhí)行力上尚存差距，集中體現(xiàn)在：
1、工作計劃性需加強，部分工作計劃考慮不夠充分；
2、制度落實不到位，部分業(yè)務流程為按照制度要求落到實處，檢查監(jiān)督力度不足；
3、對員工的風險教育需進一步加強。
會計個人述職報告范文參考三
尊敬的各位領(lǐng)導、各位同事：
時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個年度，回首過往的一年，內(nèi)心不禁感慨萬千，迄今為止任職一年多時間，我主要負責出納工作。
出納工作職責是負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、貨幣資金的核算和現(xiàn)金及各種有價證券的保管等重要任務。出納工作責任重大，而且有不少學問和政策技術(shù)題目，需要好好學習才能把握。因此，工作的效率很一般，對工作形成了難度，如何辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收進，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整，如何填制和審核很多原始憑證，以及如何進行帳務處理等題目，通過實踐，業(yè)務技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的進步。
現(xiàn)將我在XX年的工作情況向大家做出匯報：
1.XX、XX年1-11月收進情況：XX年16558409.30元，XX年12917304.10元，較XX年增長28，其中藥品收進較XX年增長41。
2.XX年1-12月用度19270198.80元，XX年1-11月用度23107672.30元
3.合作單位4-11月***生門診和住院用度219832.58元，已收回217635.31元，余2197.27元未收回
4.醫(yī)保住院患者***生110筆用度946291.58元，已收回107筆用度940726.57元，余3筆用度5565.01元未收回
5.咨詢后來院檢查情況：8-10月門診用度4135.94元，8-10月住院用度47404.68元；醫(yī)療服務部業(yè)績情況：10-11月門診用度4006.02元，10-11月住院用度17539.48元。
6.2月份迎接審計部分對我院的賬務檢查工作，做好前期自查自糾工作，對檢查中可能出現(xiàn)的題目做好統(tǒng)計。
7.及時發(fā)放職工工資和職工工作餐券。
8.10月份大興區(qū)社保中心來我院檢查職工繳納社會保險情況，目前我院簽定勞動合同人數(shù)為11人并為其按時繳納社會保險。
9.自8月份開始我和倪志鵬共同完成了職工基礎(chǔ)獎的發(fā)放工作，每次我們都是核算幾遍，由于這是關(guān)系到個人的利益。8-11月共計提26029.2元，發(fā)放16734元。
10.及時為員工繳納社會保險，假如本月有職員減少，應在本月25日之前到社保辦理，否則下月將發(fā)生用度，根據(jù)醫(yī)院職員的增減及時做好社會保險的變更。
11.自6月份-至今我參與收費處的倒班工作，使我了解很多關(guān)于醫(yī)療方面的知識，如何查看處方，如何收費，從物價方面了解醫(yī)院的收費情況。
12.12月18日與開戶銀行辦理了免費單位賬戶結(jié)算證，這樣可以在網(wǎng)上實時查詢賬戶的每筆交易情況，不用再電話查詢。
出納工作實在就是不斷的在工作理論轉(zhuǎn)化為實踐的一個過程。只有通過在工作中的學習和實踐才能夠使業(yè)務技能進步，使自身的工作能力和工作效率得到迅速進步，在以后的工作和學習中我還將不懈的努力和拼搏，做好自己的本職工作。
在XX年的工作中還存在不足之處：
1.日常工作中有些做的不夠細致、深化，往往只局限于格式，停留在表面，沒有起到真正的作用，針對這種情況以后如何將工作做細作深，應是今后工作中的又一重點。
2.財務工作是對醫(yī)院經(jīng)營活動的反映、監(jiān)視，需要從醫(yī)院的整體來考慮數(shù)字所反映出來的題目，這不僅要了解醫(yī)院的財務狀況，還要結(jié)合院內(nèi)其他部分的信息綜合考慮。
出納工作是會計工作不可缺少的一個部分，它是經(jīng)濟工作的第一線，因此，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務技能，嚴謹細致的工作作風，作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：
1.學習、了解和把握會計法規(guī)和醫(yī)院制度，不斷進步自己的業(yè)務水平。
2.出納工作需要很強的操縱技巧。作為專職的出納員，不但要具備處理一般會計事物的財務會計專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。
3.做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業(yè)道德。
4.出納職員要有較強的安全意識，現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負其責，并相互牽制；也要有對外的保安措施，維護個人安全和公司的利益不受到損失。
本人在公司領(lǐng)導的正確領(lǐng)導和精心指導下，在各位同事的大力支持和協(xié)作配合下，我緊緊圍繞自身財務工作職責，強化學習、學以致用，求真務實、拼搏實干，尤其是11月份競聘任科長助理之后，我積極適應新的工作崗位，做到自我加壓、勤奮工作，取得了較好的工作成績，為公司各項業(yè)務的健康、穩(wěn)定發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。現(xiàn)將20年的主要工作情況述職如下：
一、加強政治學習，提升思想素質(zhì)。
我深知：財務工作是公司的重要職能工作，對公司的正常運轉(zhuǎn)發(fā)揮著極其重要的作用。我也只有在工作中不斷積累經(jīng)驗，在學習中豐富知識，認真把握相關(guān)政策，才能為不斷提高財務工作水平打下基礎(chǔ)。
二是強化業(yè)務學習。
一年來，我堅持以黨的十精神為指導，主動學習各級涉及財務工作的新制度、新規(guī)定、新準則，廣泛涉獵相關(guān)的財務專業(yè)知識，并將其運用到具體工作中，真正使自己在工作中得到了成長鍛煉。三是加強溝通交流。工作中，按照規(guī)范財務基礎(chǔ)工作的要求，做到既堅持原則又不拘泥形式，自身工作得到了大家的充分肯定。同時，我始終保持良好的心態(tài)，對上有效理解執(zhí)行上級的戰(zhàn)略部署，對內(nèi)與員工順暢溝通真誠交流，積極促進各部門密切配合，為公司發(fā)展做出了積極貢獻。
二、切實履職盡責，勤懇扎實工作。
一是全面開展了土地清理登記工作。去年上半年，我們按照上級部門要求，對公司所有土地資產(chǎn)進行了盤點清查。工作中，始終堅持土地登記的統(tǒng)一性和完整性，嚴格執(zhí)行土地登記各項工作制度，依法依規(guī)開展土地登記工作。同時，嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，堅持實事求是、客觀公正的原則，認真組織落實好土地登記發(fā)證清理整改工作。二是做好了實物資產(chǎn)管理系統(tǒng)前期上線和試運行工作。
20年初，我主動放棄個人的休息時間，加班加點，和大家一起對全公司的實物資產(chǎn)進行了全面登記清理。歷時三個月的時間，實物資產(chǎn)管理系統(tǒng)于20年4月份開始運行，確保系統(tǒng)準時上線和順暢運行，也在很大程度上保證了公司資產(chǎn)的保值增值。三是做好了科長助理的相關(guān)工作。去年11月份成功競聘科長助理后，作為分管資產(chǎn)、稽核和在建工程組的組長，我深感責任重大。在進行深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，我結(jié)合實際，制定了科學合理的全組工作計劃，明確了下一步的工作思路和工作方向，明晰了下一步工作中的個人職責任務，為做好今后的各項工作奠定了良好基礎(chǔ)。
三、強化作風建設(shè)，樹立良好形象。
一是增強廉潔自律意識。通過參加公司組織的各種政治學習，個人能夠經(jīng)常性的學習黨紀法規(guī)、廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定和財務人員工作制度，真正從思想深處進一步提高了對黨風廉政建設(shè)重要性的認識，切實增強了個人的拒腐防變能力。二是認真履行個人職責。
關(guān)鍵詞：酒店業(yè)；銷售回款；應收賬款；內(nèi)部控制
內(nèi)部控制是指經(jīng)濟單位和各個組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務組織形式和職責分工制度。在企業(yè)活動中，內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置，企業(yè)內(nèi)部控制的健全、實施與否，關(guān)系著單位經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。
一、酒店行業(yè)內(nèi)部控制的主要特點
1.酒店業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)過程的特殊性
酒店業(yè)實現(xiàn)收入涉及的部門和崗位人員較多。酒店的最重要的營業(yè)收入來源于客房和餐飲服務，其他還有一些寫字間租賃收入、娛樂收入及對外承包收入等，通常，酒店業(yè)的收入對應的結(jié)賬方式有：現(xiàn)金、信用卡、店內(nèi)客掛賬和協(xié)議客戶掛賬四種。前兩種方式相當于現(xiàn)付，不增加應收賬款，只有后兩種方式形成酒店業(yè)的應收賬款。店內(nèi)客掛賬是酒店行業(yè)特有的掛賬形式，它是指酒店內(nèi)住店客人已經(jīng)消費但尚未結(jié)賬的金額，而協(xié)議客戶掛賬也就是非店內(nèi)客掛賬，它們都形成酒店的應收賬款。在實際工作中，酒店營銷人員可能為了增加業(yè)績和占領(lǐng)市場，大范圍地聯(lián)系協(xié)議客戶，，造成應收賬款數(shù)目龐大但單個協(xié)議客戶金額不大的獨特情況，給銷售回款增加了較大難度，發(fā)生壞賬風險的可能性不斷增加。
2.管理人員根據(jù)層級具有不同的管理權(quán)限
酒店根據(jù)不同的管理需要而分設(shè)不同的打折權(quán)限，比如：經(jīng)理級別的人員可以給予客人更加寬松的打折權(quán)限，在處理客人賠償時，也可根據(jù)客戶情況有一定的免賠額，這些權(quán)限的使用一定程度減少了酒店的收入，所以這些權(quán)限要盡量控制，減少使用頻率。但該權(quán)限僅為少部分高層管理人員使用，在處理客人投訴時，根據(jù)客人的入住情況及忠誠度適度使用。
3.收入稽核崗位在酒店業(yè)普遍設(shè)立
在酒店內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)中，一般都設(shè)有收入稽核崗位，該崗位按照工作時間和工作內(nèi)容的不同分為夜間審核和日間審核，夜間審核員在夜班過完房租，并做好日結(jié)時將該日所有營業(yè)點送交前臺的報表進行審核，主要針對以下幾個方面：餐廳賬單明細與餐飲部下的菜單單據(jù)是否吻合；房租手續(xù)是否齊全；報表上現(xiàn)金收入與投進保險箱的金額是否一致；部門經(jīng)理權(quán)限的使用是否恰當，每筆賬單是否都有簽單人簽名等。審核若發(fā)現(xiàn)異常情況，夜間審核員將問題提交第二天的日間審核人員，日間審核人員每天第一項工作審核前一天的報表，并將頭一天夜間審核員提出的問題在當天解決。所以酒店每天所發(fā)生的業(yè)務都保證有兩位收入稽核員進行審核。收入稽核員主要在酒店收入的正確計量上進行控制，一定程度地堵塞酒店收入上的漏洞。
二、酒店行業(yè)銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制的主要問題
1.對客戶的信用評價控制不嚴導致大量掛賬
酒店為了在競爭中贏得主動，在市場上得到穩(wěn)定的份額，除了要提高酒店服務質(zhì)量，還要擴大協(xié)議客戶的范圍來擴大銷售，這樣應收賬款必然是越來越多，另一方面，酒店在進行大量采購的時候，為了降低成本，有時候會用大量的現(xiàn)金采購，為了滿足日益增加的資金流動需求，就需要加大對應收賬款的回款力度。但隨著協(xié)議客戶的增加，酒店業(yè)財務管理難度就越來越大，在簽訂掛帳協(xié)議以及對客服務的業(yè)務環(huán)節(jié)中，一個非常重要的控制環(huán)節(jié)就是客戶信用評估。過去由于酒店對客戶信用評估不重視，為了占領(lǐng)市場盲目擴大客戶源，為日后銷售收款埋下了巨大的隱患。一些營銷人員更是利用酒店信用管理的漏洞，冒險允許信譽不佳的客戶大量簽單，如果一年期以上賬齡的應收款項沒有及時追回，很容易就會成為死帳。所以酒店行業(yè)必須采取措施，制定合理有效的管理辦法，加強銷售與收款中各環(huán)節(jié)的風險管理。
2.酒店業(yè)現(xiàn)金回款存在被挪用風險
另外一方面，很多酒店中，存在著從銷售到回款一直由銷售部單獨負責這種情況，這種由銷售部控制銷售——收款業(yè)務的好處是能夠減少人員開支，提高工作效率，但也增加了潛在風險。尤其是客戶以現(xiàn)金付款時，營銷人員在自身需要資金的時候，就會盯上這些現(xiàn)金，利用客戶的現(xiàn)金回款用作為自已的開銷或投資，有發(fā)生新的現(xiàn)金回款時再補上之前的缺口，還有可能營銷人員根本就不想補缺，會制造虛假的賬單讓客戶多付款，從而將現(xiàn)金堂而皇之地裝入自己的腰包，使酒店蒙受更大的損失。
三、加強酒店行業(yè)銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制的建議
酒店行業(yè)應從以下幾個方面，做好應收賬款的事先預防、事中監(jiān)督和事后回收等管理工作，以保證應收賬款盡快回收，降低財務風險。
1.不相容崗位相分離
根據(jù)內(nèi)部控制的制衡性原則，銷售和收款是屬于不相容的崗位。比如營銷人員出賣酒店信息資料，貪污挪用酒店銷售回款以及濫用公關(guān)交際費用等等。尤其是客戶以現(xiàn)金形式的回款，營銷人員不及時交回，挪作私用，為了預防這些問題，酒店必須將銷售與收款業(yè)務的業(yè)務環(huán)節(jié)進行拆分，分別由不同的部門負責。例如，將前期的市場拓展和銷售協(xié)議的簽訂、客戶信用評估進行分割；將營銷人員的業(yè)務主要集中在開發(fā)市場和新協(xié)議的簽訂；對客戶的服務主要由房務和餐飲兩部門負責；信用評估則由銷售部調(diào)查，獨立的信用部門審核并負責，銷售人員負責催款，而開具發(fā)票和賬款的回收則以財務部為主負責辦理。
2.建立客戶信用評估和控制機制
酒店行業(yè)必須建立客戶信用評估控制程序，當營銷人員和客戶簽訂掛賬協(xié)議之前，必須事先對客戶進行調(diào)查，并提交信用調(diào)查報告，經(jīng)過酒店信用部門的再次核實并對其進行風險評估。銷售部門提出的掛賬額度，事先也必須獲得信用管理部門的審核并經(jīng)過主管副總或總經(jīng)理的批準。財務部有權(quán)根據(jù)客戶的資信情況和過去的付款情況拒絕客戶簽單。信用部門必須及時了解客戶信息，建立健全客戶信用檔案，對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新，不僅在簽訂協(xié)議之前對客戶進行信用調(diào)查，在以后的服務過程中更要定期對客戶信用進行再次調(diào)查，以確保客戶信用資料真實可靠。
3.建立客戶訪問和應收賬款對賬制度
作為控制和預防銷售舞弊風險的重要措施，酒店業(yè)可以制定負責應收賬款的財務人員對客戶進行訪問的制度。要形成定期的對賬制度，每隔三個月或半年酒店就必須向客戶寄送賬單或讓財務人員同客戶核對一次賬目，并對賬單中的誤差及時進行核實并改正，及時核對賬務有助于檢查酒店的會計處理是否正確及時，還可相應減少客戶投訴和債務糾紛，對過期的應收賬款，應按其拖欠的賬齡及金額進行排隊分析，確定優(yōu)先收賬的對象。對故意拖欠的客戶應考慮通過法律途徑加以追討，還可達到對本酒店營銷人員遵守酒店規(guī)定起到監(jiān)督作用，避免銷售人員虛增賬單、收回現(xiàn)金不及時上交情況發(fā)生。酒店高層領(lǐng)導也可定期或不定期訪問一些大客戶，牢牢地維系著主要客戶，還可以直接了解客戶對被本酒店銷售人員的看法，以及對公司客戶服務水平的反饋意見；對酒店進行持續(xù)不斷地改進。
4.制定嚴格的銷售收款及發(fā)票開具政策
保證銷售收入及時收回、加快資金周轉(zhuǎn)是酒店的一項重要工作。酒店應當明確規(guī)定禁止銷售業(yè)務人員收取現(xiàn)金回款，同時盡可能要求客戶直接向公司指定賬戶匯款支付賬款。對于一些臨時需要支付現(xiàn)金的客戶，則應當制定程序要求客戶或銷售業(yè)務人員提前向公司財務部主管和其銷售主管報告具體的回款時間、回款數(shù)額，營銷人員將以和協(xié)議客戶對賬核實無誤的金額到酒店財務部開具發(fā)票，酒店財務人員在開具發(fā)票時要核對賬務發(fā)生情況、以避免營銷人員虛開、多開發(fā)票，開具發(fā)票之后應及時進行登記。
財務應收賬款人員應及時查看已開具發(fā)票的底聯(lián)，隨時監(jiān)控到期的回款，重點監(jiān)控到期現(xiàn)金回款，如未及時回款，應立即與客戶溝通，查找原因以便及時回款，預防相關(guān)業(yè)務人員內(nèi)外勾結(jié)實施貪污、挪用、截留等舞弊行為。酒店在制訂營銷政策時，應將應收賬款的回款情況納入對銷售人員考核的項目中，即個人利益不僅要和銷售掛購，也要和應收賬款的管理聯(lián)系在一起。
5.建立酒店應收賬款確認、分析、催收和預警制度
（1）酒店應建立賬單確認制度。要求營銷售人員每月定期走訪客戶，并將客戶每月發(fā)生賬務詳單裝訂整齊送交客戶進行確認，確認無誤后取得客戶的收單確認函，如果同時需要開具發(fā)票，還要取得客戶收到到發(fā)票確認函，銷售部門負責專門整理和保存，避免客戶賬單丟失，造成不必要的麻煩和損失。營銷人員應針對每個協(xié)議客戶分別設(shè)置銷售臺賬，財務應收人員也應該分別記錄營銷人員拿走協(xié)議客戶的賬單的日期及開具發(fā)票和收款情況，以便核對。
（2）酒店須建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。酒店的應收賬款時間有長有短，拖欠時間越長，形成的壞賬的可能越大，酒店應按季度分析賬齡，制訂賬齡分析表，對超過6個月的應收賬款重點催收，并組織應收賬款清理小組，對超過1年的應收賬款加大催收力度，對于一些欠款金額較大的客戶，必須跟緊，必要時采取非常措施。第三，酒店應建立風險預警程序。應收賬款責任人員定期向應收賬款清理小組預警接近訴訟時效的應收賬款，以及時采取法律訴訟等措施，對催收無效的逾期應收賬款通過法律程序予以解決，最低程度降低應收賬款形成壞賬的風險。
6.建立營銷人員工作日志
這是針對銷售人員工作特點設(shè)計的一套最關(guān)鍵的控制措施。酒店營銷人員天天在外面開拓市場，需要經(jīng)常與協(xié)議客戶聯(lián)絡，有時也會出差遠離辦公室。為了鼓勵營銷人員積極拓展市場，為客戶提供良好的售后服務，酒店均會給予各種不同的優(yōu)惠政策。但是，也正因為具有這些特點，酒店也最容易對營銷人員失去有效的監(jiān)督和控制。事實上，營銷人員已經(jīng)成為酒店最難管理的一個特殊團隊。營銷人員填寫工作日志一方面可以及時回顧總結(jié)日常工作，妥善安排每天的工作計劃，規(guī)范自己的在外行為，另一方面其銷售主管可以有效檢查和驗證營銷人員在外活動的具體細節(jié)。
7.制定激勵措施
為了降低酒店人員的流動性，尤其是酒店營銷人員更不能頻繁更換，因為酒店營銷人員都掌握一定的客戶群，酒店營銷人員的流失，也相應會流失掉一批有消費潛力的客戶，所以筆者認為酒店可設(shè)置部分購買股份的權(quán)利，用于獎勵業(yè)績較好的營銷人員，也可更好地將營銷人員與酒店緊緊聯(lián)系起來，讓營銷人員感到酒店是員工自己的酒店，更加努力工作以達到一個良性循環(huán)的工作過程。使酒店和員工達到雙贏。
綜上所述，銷售與回款是目前酒店管理中一項非常重要的工作，也是市場經(jīng)濟下出現(xiàn)的無法回避的一項財務管理工作，酒店要想持續(xù)長足發(fā)展，提高競爭力就必須加強銷售與回款的內(nèi)部控制，盡量堵塞可能出現(xiàn)的漏洞，以求得酒店收益最大化。
參考文獻：
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一、工作中的主要作法和取得的主要成績
(一)勤于學習鍛煉，慎于品行修養(yǎng)，始終致力于做德更高、業(yè)更專、行更正、藝更精的信合人。
一是注重和加強業(yè)務知識的學習。注重學習是我多年來養(yǎng)成的一個比較好的習慣，除繼續(xù)加強對分管工作中涉及的監(jiān)察、審計、法律事務等方面的有關(guān)政策、法規(guī)和業(yè)務知識的學習外，不間斷地加強對財務會計、信貸管理、風險管理等業(yè)務知識的學習和鞏固，及時加強對計算機知識和信用社新業(yè)務知識的學習和更新。同時認真學習各級制發(fā)的管理制度及相關(guān)法律文件，通過不斷的深入學習，不僅充實和更新了自己的知識庫容，而且開闊了思路，更新了觀念，增強了自己的創(chuàng)新思維能力和自主創(chuàng)新能力。
二是注重和加強實踐能力的培養(yǎng)。一直堅持承擔工作任務時把自己當作一名普通的工作人員，在承擔工作責任時把自己當作一名勇于負責的主管領(lǐng)導。實際工作中，小事放權(quán)放手，但件件都及時督辦和查問結(jié)果，大事都主動參與和承擔。如在查辦寨河信用社會計挪用資金違規(guī)違紀問題時，帶領(lǐng)稽核審計部、財務會計部和監(jiān)察部的工作人員到寨河信用社核查賬務、調(diào)查取證、座談詢問、分析情況，為處理本次違規(guī)違紀提供了詳實依據(jù)；在查辦舉報信用社信貸員和分社負責人違規(guī)辦貸問題時，抽調(diào)聯(lián)社不良辦、風險管理部、監(jiān)察部及基層信貸員組成貸款核對小組，帶隊進村入戶上門核對貸款，找村干部和村民調(diào)查了解，與社內(nèi)職工座談情況。在案防工作過程中，帶領(lǐng)案件防控工作領(lǐng)導小組成員到基層營業(yè)網(wǎng)點對內(nèi)控制度執(zhí)行、會計核算、信貸管理、安全管理等方面逐項檢查。通過這些具體工作，不僅深入了解了基層實際工作情況，以便更有針對性地做本職工作，同時，也進一步鍛煉了實踐工作能力，豐富了實踐工作經(jīng)驗。
三是注重和加強金融理論的鉆研。每年我都結(jié)合工作實際，通過調(diào)研后撰寫一些專業(yè)理論文章，用以總結(jié)和指導工作。，我根據(jù)農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款開展情況，通過認真調(diào)查分析，撰寫了《農(nóng)戶小額是考驗》調(diào)查報告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難” “多贏”促發(fā)展》一文，被《中國農(nóng)村金融創(chuàng)新與實踐》收錄。
四是注重和加強政治品格的錘煉。，我利用開展學習實踐科學發(fā)展觀活動，進一步加強自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個活動的每個環(huán)節(jié)都認真參與，按照活動的安排進行了學習和深刻地自我剖析，并在活動中撰寫了數(shù)萬字的學習筆記。通過積極參與這次教育活動，使得自已在政治上更加成熟和穩(wěn)重，品格上更加堅強和耿直。
五是注重和加強領(lǐng)導藝術(shù)的累積。除了向身邊的同志學習領(lǐng)導藝術(shù)外，還經(jīng)常留意書籍、網(wǎng)絡上介紹的一些比較經(jīng)典的領(lǐng)導藝術(shù)類案例。
(二)加強內(nèi)控建設(shè)，堅持從嚴治社，始終致力于做內(nèi)控理念的傳播者和嚴密內(nèi)控的踐行者。
總理曾經(jīng)說過，對于銀行而言，相對于資本充足率，嚴密的內(nèi)控制度更有意義。一年來，在加強內(nèi)控建設(shè)和落實上，主要做了以下幾項工作：
一是狠抓了促制度落實的制度體系建設(shè)。從規(guī)范操作行為的層面上來說，現(xiàn)行的基本制度基本能夠覆蓋業(yè)務經(jīng)營活動的各個層面了。但在工作中發(fā)現(xiàn)有些制度根本上就得不到很好的落實，責任追究不及時不到位，經(jīng)過認真的調(diào)研和分析，我參與起草了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社違規(guī)貸款責任認定處理暫行辦法》，對強化全區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理，規(guī)范信貸管理行為，增強信貸人員責任意識，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進了促制度落實的制度體系的建設(shè)方面起到了良好作用。
二是樹立了“內(nèi)控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的基本內(nèi)部控制理念。在工作中我總結(jié)出，要防范操作風險，在制度建設(shè)和落實層面，不僅要有嚴密的制度，嚴格落實制度，還要嚴懲違規(guī)行為。因此，我倡導樹立“內(nèi)控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的內(nèi)控理念，并在稽核審計工作中實踐推行，這種從嚴治社的思想，也因此得到了較大范圍的認可。
三是踐行了嚴密的內(nèi)控和其他各項工作制度。在工作中我能認真學習和遵守各項內(nèi)控和工作制度，如省聯(lián)社制定的《員工違反規(guī)章制度處罰辦法》反復學習了好幾遍，并且在文件中做了很多標記，其他有關(guān)制度我也利用時間進行了認真的學習并能嚴格遵守。
四是督導了各項內(nèi)控制度的有效落實。我們主要通過開展一系列的審計和內(nèi)控評價來督導內(nèi)控制度的落實。組織了高管人員離任審計，開展了案件專項治理活動，陪同省聯(lián)社、省聯(lián)社平?jīng)鲛k事處、銀監(jiān)局現(xiàn)場檢查等。以這些活動為載體，認真查找問題，認真組織整改，認真分析不足，認真總結(jié)教訓，認真制定措施。
(三) 積極履行職責，指導做好內(nèi)控監(jiān)督工作，加強聯(lián)系，優(yōu)勢互補，實施有效監(jiān)督。
聯(lián)社黨委是崆峒區(qū)農(nóng)村信用社的政治核心，所以，監(jiān)事會的日常工作注重定期或不定期向聯(lián)社黨委報告，重要事項取得
了聯(lián)社黨委的理解、協(xié)調(diào)和支持。同時，監(jiān)事會作為聯(lián)社的監(jiān)督機構(gòu)，與銀監(jiān)部門、聯(lián)社內(nèi)部稽核部門，共同構(gòu)筑了較為完善的科學、規(guī)范監(jiān)督體系。一是建立和完善稽核審計部門內(nèi)部工作運行機制。首先制訂了稽核審計部年度工作計劃，建立健全了《序時稽核登記簿》、《專項稽核登記簿》、《來信來訪查處登記簿》，對稽核時間、區(qū)間和責任人進行詳細登記，落實責任，以備查考。其次建立了查處情況及時反饋工作機制。本著對理事會負責的基本要求，我們將每個項目的稽核檢查結(jié)果及時向聯(lián)社班子成員和職能部門（理事會、經(jīng)營班子）匯報和反饋，以促進領(lǐng)導管理決策和部門指導服務的針對性，提升我們的經(jīng)營管理水平。同時實行稽核審計情況定期通報制，即對稽核審計發(fā)現(xiàn)的問題及查處的典型案例定期通報，做到查處一事，警示全區(qū)，督促轄內(nèi)各網(wǎng)點查缺補漏，糾正偏差，完善不足，以促進全轄農(nóng)村信用社經(jīng)營管理工作符合制度化、規(guī)范化、標準化要求。并對案件專項治理、治理商業(yè)賄賂工作實行了專檔管理。
二是有效地開展了稽核審計工作。指導稽核審計部圍繞聯(lián)社重大決策和中心任務，突出財經(jīng)紀律嚴肅性、信貸資金安全性和經(jīng)營管理合規(guī)性，認真履行稽核審計職責。全年組織開展稽核審計項3 項 3次，即：實施了花所信用社等4個網(wǎng)點的會計決算工作真實性專項檢查；對全區(qū)44個營業(yè)網(wǎng)點中14個信用社、15個信用分社和聯(lián)社營業(yè)部進行了序時稽核，稽核檢查覆蓋面70.5%；根據(jù)人員調(diào)動和崗位調(diào)整情況，及時開展了24名信用社主任、副主任和4名聯(lián)社部門經(jīng)理的離任審計，以及崗位輪換的105名信貸、會計、出納人員的崗位輪換手續(xù)移交工作。共查出并認定責任違規(guī)貸款49筆817.69萬元，違紀資金8.96萬元，提出稽核建議8條，下發(fā)稽核審計整改意見書25份，下發(fā)稽核審計處罰決定25份，為全區(qū)農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展提供了保障。
（四）查防結(jié)合，認真開展了案件專項治理工作，保持了對各類違規(guī)行為嚴處的高壓態(tài)勢。
初，因班子換屆，聯(lián)社調(diào)整了案件專項治理工作領(lǐng)導小組成員。本著暴露風險、加強管理，堅決遏制違法違規(guī)行為，防止各類案件的發(fā)生的基本原則，5月份，制訂了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社案件專項治理深度排查工作實施方案》，明確了排查人員、排查方式、排查內(nèi)容、排查責任和工作要求，9月份案件專項治理工作領(lǐng)導小組對轄內(nèi)網(wǎng)點的貸款、存款、金庫尾箱、印證押卡、查詢對賬、“九種人”等重點業(yè)務、重點環(huán)節(jié)、重點人員進行了風險排查。在10月12日全區(qū)農(nóng)村信用社工作會議上，對案件專項治理工作進行了專題。安排，下發(fā)了《關(guān)于進一步加強案件專項治理工作的安排意見》，根據(jù)不同崗位職責分級明確了案件專項治理工作重點崗位、重要環(huán)節(jié)、重點人員的排查內(nèi)容、排查頻率和案件排查責任，為構(gòu)建案件防控的長效機制奠定了基礎(chǔ)。通過加強了紀檢監(jiān)察和案件防控工作，對信用社會計、信用社柜員挪用資金違規(guī)違紀問題的3名當事人和負有管理責任社主任進行了責任追究，給予了黨紀、行政紀律處分和經(jīng)濟處罰。
（五）加強黨風廉政建設(shè)，做好和紀檢監(jiān)察工作。
在加強黨風廉政建設(shè)和行業(yè)自律工作中，按照省聯(lián)社黨委的黨風廉政建設(shè)以及紀檢監(jiān)察責任制的要求，每年年初聯(lián)社黨委及時與和各信用社（分社）簽訂黨風廉政建設(shè)責任制，基層各信用社能夠按照責任制的各項目標規(guī)定，認真對照學習落實。經(jīng)檢查大部分信用社、支部書記都能在各種會議上強調(diào)和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業(yè)不正之風，凡一經(jīng)舉報，聯(lián)社都及時調(diào)查核實、處理和回復。通過反腐倡廉，黨風廉政建設(shè)教育和責任制的落實，全體黨員職工基本上無違紀問題，服務態(tài)度和服務質(zhì)量較以前相比都有了很大的改進和提高，信用社在農(nóng)民群眾中的作用發(fā)揮和形象建設(shè)都得到了充分肯定。
對工作從維護農(nóng)村信用社行業(yè)新形象的高度進行認識，以服務大局為重，把群眾的切身利益放在首位，在法律法規(guī)的規(guī)范和引導下，盡量避免與群眾利益發(fā)生沖突。堅持依法辦事、按政策辦事，把工作的出發(fā)點和落腳點放在解決問題上。對來信來訪者的合理要求從關(guān)心和愛護的角度出發(fā)，站在對方的立場上考慮問題，盡力幫助解決困難；能解決的案件盡快解決，不能解決的講清道理，說明原因，并及時向上級匯報，對于有些者的要求不合法或反映的問題與事實不符的，通過耐心細致地解釋和說服疏導，使上訪群眾心服口服。努力把問題和矛盾化解在一線，防止事態(tài)向惡性衍變，造成越級。，按工作“首問責任制”的要求，查處省聯(lián)社卡中心電話投訴4起、省聯(lián)社網(wǎng)站投訴1起、辦事處投訴1起、區(qū)聯(lián)社電話投訴12起、群眾來信來訪3起。對9名責任人做了相應的經(jīng)濟處罰，并責令相關(guān)責任人做出深刻書面檢查，為全區(qū)業(yè)務發(fā)展營造一個安全穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境。對客戶舉報材料、信件的處置做到了專簿登記，有閱批，有查辦記錄和查處結(jié)果。20__年，針對全區(qū)農(nóng)村信用社金融服務工作現(xiàn)狀及工作現(xiàn)實要求，提議并成立了監(jiān)察室，專司監(jiān)察工作。
二、存在的主要問題和今后努力的方向
回顧一年多來的工作，榮辱得失在心。總結(jié)成績的同時，也非常清醒地認識到自己還存在很多方面的缺點和不足，歸納起來，主要有以下幾個方面：
一是還沒有有效地促成形成系統(tǒng)防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門孤軍作戰(zhàn)、“一邊倒”的情形沒有多大的改變。
二是還沒有促成內(nèi)控理念和風險文化得到員工的普遍認可，全員主動防案的意識明顯不足，被動發(fā)案的可能仍然存在。
【關(guān)鍵詞】財務公司；內(nèi)部審計；問題；措施
財務公司實現(xiàn)對資金結(jié)算、調(diào)度和運作的系統(tǒng)化管理，更好地實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的融合，最大限度地發(fā)揮資金整體使用效益和價值增值作用。為保障財務公司的平穩(wěn)健康運營，內(nèi)審工作就顯得尤為重要。
一、財務公司內(nèi)部審計工作的重要性
1.財務公司產(chǎn)融集合的發(fā)展趨勢凸顯了內(nèi)部審計的重要性
未來財務公司發(fā)展的大方向是產(chǎn)融結(jié)合，如何能夠?qū)①Y金發(fā)揮出最佳的效果，建立起低成本、多渠道、高效率的融資體系，是財務公司未來轉(zhuǎn)型過程中最需要破解的命題。同時，在轉(zhuǎn)型的過程中財務公司將面臨著各種各樣風險，這就要求財務公司提升風險管理技術(shù)水平，加強員工風險管理意識。內(nèi)部審計可以通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評價并改善風險管理、內(nèi)部控制和治理過程，協(xié)助財務公司實現(xiàn)其目標。
2.財務公司金融機構(gòu)的行業(yè)特點體現(xiàn)了內(nèi)部審計的重要性
財務公司一方面需符合企業(yè)集團對其資金管理的內(nèi)在要求；另一方面又要與金融市場對接，這種生產(chǎn)性與金融性的雙重特性，決定其在政策監(jiān)管層面和業(yè)務經(jīng)營目標上有多層要求。目前內(nèi)部審計范圍延伸到了風險管理和公司治理，財務公司內(nèi)部審計將更多地參與到面向未來的規(guī)劃和決策工作中，必將在公司治理、風險防范、組織戰(zhàn)略方面發(fā)揮越來越重要作用。
3.財務公司的內(nèi)生性決定了內(nèi)部審計的重要性
財務公司是集團發(fā)展中的產(chǎn)物，既有自身的盈利要求，也要符合集團總體投融資戰(zhàn)略，還要為集團各成員單位提供比銀行等其他類型金融機構(gòu)更符合行業(yè)特點的金融服務，在滿足行業(yè)監(jiān)管要求的提前下，追求企業(yè)集團整體利益最大化和為集團主業(yè)乃至其上下游產(chǎn)業(yè)鏈提供完善的金融服務，往往成為財務公司的主要目標。而內(nèi)部審計的最終目標是服務于組織目標的實現(xiàn)，為企業(yè)增加價值。
二、財務公司內(nèi)部審計工作的主要內(nèi)容
1.建立健全內(nèi)部審計制度
建立內(nèi)部審計制度，及時掌握國家政策動向，貫徹落實外部監(jiān)管單位及集團公司有關(guān)制度要求，執(zhí)行各級主管部門管理規(guī)定，為公司強化內(nèi)部審計管理提供制度保障。依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)制定財務公司內(nèi)部審計制度。
2.實施現(xiàn)場、非現(xiàn)場及專項審計
每年12月底前制定下一年現(xiàn)場、非現(xiàn)場及專項審計工作計劃。根據(jù)檢查內(nèi)容組織審計組，審定審計方案，下發(fā)審計通知，聽取情況匯報，確定任務分工，開展現(xiàn)場審計；審核非現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)及分析材料，重點關(guān)注數(shù)據(jù)異常及指標重大變化情況，保證數(shù)據(jù)上報無誤，分析準確，開展非現(xiàn)場審計；根據(jù)集團年度計劃和公司年度工作安排，進行某項或者幾項專項審計。
3.配合外部單位對公司的審計工作及接受指導
財務公司作為集團公司一分子，需要接受來自母公司的內(nèi)外部審計及外部監(jiān)管單位審計，財務公司內(nèi)部審計部門需要配合外部單位開展現(xiàn)場檢查工作中的資料收集、意見溝通、信息反饋，并形成、提交整改落實報告。同時，還需符合中國人民銀行、銀監(jiān)會等金融監(jiān)管機構(gòu)的行業(yè)監(jiān)管要求，不間斷的報送各類報表和報告。
4.組織并完成年度內(nèi)部審計通報及工作總結(jié)
根據(jù)當年現(xiàn)場、非現(xiàn)場及專項審計情況，歸納總結(jié)發(fā)現(xiàn)的問題，形成年度內(nèi)部審計通報。內(nèi)部審計通報要全面、客觀、準確，針對性強，匯報及時。根據(jù)年度內(nèi)部審計工作計劃完成情況，形成年度工作總結(jié)，年度工作總結(jié)，應全面、客觀，尋找差距和不足，促進下年度工作的有效開展。
三、當前財務公司內(nèi)部審計工作中面臨的主要問題
1.內(nèi)部審計部門獨立性差，人員地位不明確
目前，有的內(nèi)部審計部門隸屬于財務部門，有的內(nèi)部審計部門雖是獨立的部門，但與其他部門機構(gòu)平行，很少的內(nèi)部審計部門由董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理負責直接領(lǐng)導。在有分支公司的財務公司，分公司內(nèi)控審計受上級對口部門和分公司領(lǐng)導的雙重領(lǐng)導；分公司內(nèi)審人員跟分公司其他管理人員一樣，人事、勞資等關(guān)系集中在分公司管理，這種被“雙重領(lǐng)導”的身份，嚴重制約問題上報的及時性、真實性和全面性。
2.內(nèi)部審計人員的專業(yè)素養(yǎng)得不到保證
由于集團公司的招聘政策影響，內(nèi)部審計人員來源主要是從集團內(nèi)其他企業(yè)招聘或者直接招聘的大學畢業(yè)生，有工作經(jīng)驗的員工之前多數(shù)從事會計工作或者相關(guān)工作，沒有系統(tǒng)的學習與金融機構(gòu)相關(guān)的風險管理和內(nèi)部控制的知識。同時，內(nèi)審人員的任用可能由領(lǐng)導直接指定人員，沒有經(jīng)過專業(yè)方面的考核和人員選拔，上崗前也沒有經(jīng)過專業(yè)培訓，所以存在內(nèi)部審計人員職業(yè)素養(yǎng)不能得到保證。
3.內(nèi)部審計制度不完善
目前，內(nèi)部審計制度建設(shè)相對滯后，很多內(nèi)部審計制度的建立是依托集團內(nèi)部審計要求而建立，審計缺乏甄別標準和支撐力。雖然財務公司業(yè)務操作性和內(nèi)部管理性規(guī)章較多，但涉及內(nèi)部審計方面具體操作制度較少。內(nèi)部審計部門缺乏充分的、強有力的審計制度規(guī)范，會出現(xiàn)總部及各分公司審計強度不一、處罰沒有依據(jù)，影響了監(jiān)管的嚴肅性、權(quán)威性和效力性。
4.內(nèi)部審計手段有待改進
內(nèi)部審計的方式、方法靜態(tài)化，不能適應內(nèi)部審計對動態(tài)發(fā)展的要求。在審計環(huán)節(jié)上，重對操作人員的監(jiān)管，輕對決策、管理人員的監(jiān)管；重事后監(jiān)管，輕事前監(jiān)管。此外沒有建立現(xiàn)代化集中化的非現(xiàn)場審計信息手段，在非現(xiàn)場審計和監(jiān)管中，不能運用電子網(wǎng)絡化的監(jiān)管組織機構(gòu)，數(shù)據(jù)化的監(jiān)測指標體系進行日常的、動態(tài)的監(jiān)測和鑒別。
5.內(nèi)部審計人員工作績效沒有獨立的的考核程序
財務公司內(nèi)部審計工作的開展完全由總部和各分公司自行制定自己的審計計劃，審計計劃是否符合公司年度規(guī)劃，是否包括所有應該審計的內(nèi)容，總部和分公司沒有一個統(tǒng)一的標準和體系。同時因為審計人員地位的不獨立，審計人員工作業(yè)績考核也按照平行部門或者部門其他人員（審計兼職人員）工作業(yè)績一并考核，審計人員年終考核很多由領(lǐng)導打分或者員工打分來決定，會導致內(nèi)部審計人員不愿意做更多的“得罪”人的工作。
四、做好財務公司內(nèi)部審計工作的建議
1.重新設(shè)計審計組織體系，保證審計高度的權(quán)威性和獨立性
分公司審計部門及人員由總部直管，可以實現(xiàn)集中作業(yè)，人事、勞資等關(guān)系在總部集中，隔斷與分公司之間的利益關(guān)系，將分公司的審計部門作為總部的派出機構(gòu)，代表總部實施監(jiān)督職能；總部在董事會下成立審計委員會，從經(jīng)營管理的職能機構(gòu)中分離出來，獨立行使審計職權(quán)，負責對橫向職能的經(jīng)營活動及其成員行為的審計，并直接對董事會負責。
2.著手培養(yǎng)和選用高素質(zhì)人才
首先，審計工作應對人員配備實現(xiàn)公開選拔、其編制、調(diào)配、考核、獎勵、晉升、待遇等實行統(tǒng)一管理；其次，要對后備審計人員進行有意識的人才儲備和培養(yǎng)，啟動公司的崗位流動制度，使得選的審計人員是在財務公司核心部門從事過的工作人員，對核心業(yè)務有著深刻的了解；再次，要加大對審計人員的培訓投入，建立審計人員上崗之前培訓和上崗之后的定期培訓制度，適時調(diào)整和補充監(jiān)管人員的知識結(jié)構(gòu)，增強其檢查分析能力。最后，要加強職業(yè)道德教育，培養(yǎng)審計人員良好的風險意識，注重工作的原則性和靈活性相結(jié)合。
3.實現(xiàn)審計專業(yè)化分工
一是組建審計風險分析專家團隊，主要研究和建立、優(yōu)化風險預警模型和相應的參數(shù)體系，分析出公司一定時期內(nèi)風險的特點、趨勢，指導審計作業(yè)，把握審計重點和方向；二是按照業(yè)務處理的復雜程度、資金風險程度、涉及制度范圍等因素將審計業(yè)務進行分類，同時按照業(yè)務能力大小將全體審計人員進行對應的等級分類，由不同級別的審計人員分別完成相應的審計作業(yè)，實現(xiàn)分層審計；三是對風險程度較小的常規(guī)性審計從審計中分離出來，所謂常規(guī)性審計就是審計所依據(jù)的制度或者操作規(guī)程明確，通過票面要素或憑證審核就可以直觀判斷交易處理規(guī)范性，逐步實現(xiàn)區(qū)域性集中內(nèi)部審計。
4.加快內(nèi)部審計手段的現(xiàn)代化建設(shè)
實現(xiàn)審計信息處理系統(tǒng)對大量的審計信息進行及時采集、處理、分析和反饋，使非現(xiàn)場監(jiān)管更好的利用起來，來提高審計工作的實效性和針對性。合理的利用非現(xiàn)場監(jiān)管的相關(guān)指標，形成非現(xiàn)場監(jiān)管分析，揭示公司管理各個方面的內(nèi)在聯(lián)系，可以為控制風險和科學決策提供全面和有效的信息，也有利于提高現(xiàn)場審計的深度，增強針對性，從而提高審計工作的效率和質(zhì)量。
5.健全對審計人員的考核約束機制
審計人員的考核約束機制應包括審計人員的道德規(guī)范、審計人員的素質(zhì)要求、具體的行為準則等。在具體的規(guī)范和要求上可以采用定性和定量相結(jié)合，自查與抽查、互查相配合；在執(zhí)行程序上需要成立具體的考核約束組織、建立考核指標體系，制定約束評價標準，完善考核反饋和申述機制。
參考文獻：
[1]蔣學琴.進一步完善商業(yè)銀行稽核工作的建議.新疆金融，2009年3期
一、積極探索，與時俱進
1、加強學習，提高素質(zhì)，增強自信。
2、促進學習交流、互動，樹立求知意識，善于學習、勇于創(chuàng)新。
3、團隊合作，主動參與優(yōu)質(zhì)服務的行列，用心去做，用心體會。
4、向書本學習，向同事學習，向自己學習，在學習中積極探索。
5、促進“四個學會”，即學會學習，學會做事，學會合作，學會生存。
6、有計劃、有目標，主動地工作，克服消極心態(tài)，樹立積極態(tài)度，與全園的工作保持一致。
7、做好讀書筆記。
二、重視安全、保衛(wèi)工作
1、繼續(xù)做好檢查全園安全工作。
2、食堂每天做好餐用具的消毒，食物的驗收，幼兒的用餐留樣，并做好登記。
3、食堂繼續(xù)做好下班前的各種檢查，人離門鎖，防止外人進入。
4、食堂做好各種機器的安全操作。
5、門衛(wèi)盡快熟悉新生與家長，堅守崗位，按時關(guān)鎖大門，繼續(xù)做好來訪者的登記與詢問。
6、門衛(wèi)每天做好下班前的電器、電源、門窗的常規(guī)檢查。
三、各部門日常工作要點
1、庫房管理與采購
1）購置和發(fā)放新生床上用品等。
2）做好開學前，班級衛(wèi)生用品、辦公室用品的購進與發(fā)放。
3）每月做好固定資產(chǎn)的對帳和盤存工作。
4）維修各班級的壞床、壞椅等工作。
5）投放沙池玩具、體育器材。
2、維修工作
1）開學前擺放好幼兒活動場所各種體育器材，整理好體育用品房器材。
2）每周一認真做好活動場所大型玩具、體育器材的檢查維修工作。每天整理和檢修體育用品房器材，保證體育器械的安全性。
3）每月初對班級與辦公場所的電扇進行一次全面的檢查與維護。
4）每周對食堂煤氣用具、煤氣管、電器設(shè)備、門窗，進行一次全面的檢查修理。
5）每月檢查一次門窗，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
6）每周檢查各班級和走廊、大廳及辦公場所的照明設(shè)施，發(fā)現(xiàn)問題立即維修。
7）進入夏季前清洗空調(diào)，放好各處遙控器，學期結(jié)束負責收撿公用遙控器。
8）定期給所有電腦升級殺毒。放假前檢查教師辦公電腦及電源的關(guān)閉。
3、財務工作
1）做好新生的各種收費及班級的雜費收繳。
2）每月按時公布伙食盈虧帳。
3）按時發(fā)放各種工資、獎金、津貼。
4）做好各班幼兒的請假登記及伙食費退費工作。
5）做好每月的財務報表上報工作。
4、食堂工作
1）每天做好室內(nèi)外、餐廳的整潔。
2）根據(jù)幼兒飯量的大小、分餐與開餐的先后，安排分餐；注意飯菜的保溫。
3）學期結(jié)束前清點餐用具。
4）食堂重地嚴格禁止非工作人員入內(nèi)。
5、門衛(wèi)工作
1）種好種植園地和綠化植物，定期施肥剪枝。
2）做好體育角的管理工作。
3）每天做好責任區(qū)的衛(wèi)生工作。
4）每天放學后整理操場，大廳的玩具、物品。
5）做好衛(wèi)生打掃工作。
二、月份工作安排
八月份
⒈擬定辦公、教學用品、藥品等采購計劃。
⒉招聘保育員。
⒊全園衛(wèi)生大掃除。
⒋檢修全園水電設(shè)施和門窗桌椅。
5.與縣婦幼保健站聯(lián)系，組織幼兒參加體檢。
6.與供貨商店簽訂合同，并更新相關(guān)證件。
7.清點班級以及其它園內(nèi)財產(chǎn)，
8.補充保健室藥品。
9.做好出借書籍登記。
10.安排幼兒晨間活動計劃表。
11.購買班級、幼兒園的教玩具，并做好登記。
九月份
⒈根據(jù)編班情況調(diào)整班級桌椅。
⒉重新安排保育員工作。
3.檢查巾杯消毒情況。
4.抽查食品取樣工作和倉管記錄。
5.舉行“慶中秋、迎國慶”座談會。
6. 檢查食堂幫廚情況
⒎做好“國慶節(jié)”值班人員安排。
8.組織責任人和管理人的消防培訓。
9組織特種設(shè)備管理人員培訓。
10.后勤教研組學習
主講：陳安平討論并通過《xx年下半年后勤工作計劃》
十月
1.行政抽查食品的質(zhì)量與價格。
2.檢查保育員一日工作情況。
3.抽查食堂工作：廚房生熟分開、登記、衛(wèi)生等情況。
⒋抽查前后勤教師辦公室衛(wèi)生和班級衛(wèi)生。
⒌舉行衛(wèi)生講座。
6.組織全體教師到縣人民醫(yī)院參加體檢。
7.更新衛(wèi)生宣傳欄的內(nèi)容。
8.后勤教研組學習
主講：潘笑若老師 《關(guān)于衛(wèi)生保健的學習》
十一月
1. 食堂衛(wèi)生、班級衛(wèi)生檢查。
⒉各班級教玩具自檢，戶外中大型玩具檢修。
⒊檢查廚房工作人員執(zhí)行職責的情況。
⒋更新衛(wèi)生宣傳欄內(nèi)容。
⒌抽查公共衛(wèi)生情況。
6.檢查玩具清洗消毒情況。
7.抽查倉管和取樣工作。
8.檢查班級衛(wèi)生登記。
9．做好后勤教研組學習。
主講：陳婭老師《關(guān)于食堂衛(wèi)生的學習》
十二月
⒈抽查幼兒儀表衛(wèi)生。
⒉檢查點心提供、分況，及各班點心椹剩余情況。
3.檢修水電和消防設(shè)備。
4.購買學期結(jié)束幼兒獎品。
5.分發(fā)幼兒評價表、獎品。
6.清點班級以及其它園內(nèi)財產(chǎn)。
7.做好財務稽核工作。
8.歸還出借物品。
9.安排暑假值班表。
10．后勤教研組學習。
主講：陳碎云《幼兒園消防安全知識》
