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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇內(nèi)控工作思路，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關(guān)鍵詞】 業(yè)務(wù)鏈； 價值鏈； 內(nèi)部控制評價； 鏈式評價
【中圖分類號】 F279.23 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）19-0085-02
一、引言
自美國頒布實施《薩班斯―奧克斯利法案》之后，全球范圍內(nèi)開始聚焦企業(yè)內(nèi)部控制問題。我國五部委于2008年聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并于2010年跟進《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。作為評價內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行有效性重要工具手段的內(nèi)控評價，其自身技術(shù)、方法和理念也在不斷探索創(chuàng)新。目前國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制評價工作多以關(guān)注流程執(zhí)行合規(guī)性為重點，對流程銜接以及業(yè)務(wù)整體等方面的關(guān)注度相對薄弱，存在評價范圍不全、測試方法單一、評價深度不足，信息管理、責(zé)任管理、整改管理等方面協(xié)同性不足，評價工作未形成有機整體，信息不全面、職責(zé)不到位、整改不徹底[ 1 ]。
二、鏈式評價思路、程序與工作機制
（一）研究思路
1.價值鏈與內(nèi)部控制評價
1985年美國哈佛商學(xué)院的波特教授在其《競爭優(yōu)勢》一書中首次提出了價值鏈的概念。波特認為，企業(yè)每項生產(chǎn)經(jīng)營活動都是其創(chuàng)造價值的經(jīng)濟活動，企業(yè)所有互不相同但又相互關(guān)聯(lián)的生產(chǎn)經(jīng)營活動便構(gòu)成了創(chuàng)造價值的一個動態(tài)過程，即價值鏈。整條價值鏈上，價值伴隨著物流、信息流、資金流共同流轉(zhuǎn)。通過價值鏈分析，按照項目生命周期，以價值鏈上企業(yè)各項活動作為被評價對象開展內(nèi)部控制評價，打破了原有按專業(yè)部門業(yè)務(wù)活動劃分被評價對象的局限性，是選取被評價對象視角的創(chuàng)新。同時這種創(chuàng)新要求內(nèi)控評價方法相應(yīng)地作出調(diào)整，基于價值鏈視角的內(nèi)控評價在評價范圍確定、樣本選取、抽樣方法、查找缺陷原因和發(fā)現(xiàn)問題整改各個環(huán)節(jié)都與傳統(tǒng)內(nèi)部控制評價方法有著顯著差異[ 2 ]。
2.鏈式評價定義
鏈式評價是指以內(nèi)控評價為基礎(chǔ)，以業(yè)務(wù)價值鏈為視角，以促進評價有效協(xié)同為目標，構(gòu)建鏈式評價工具，對公司內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行的有效性進行深度評價，識別控制缺陷，形成評價意見，出具評價報告，實現(xiàn)協(xié)同整改缺陷，完善內(nèi)部控制體系的過程。
3.鏈式評價工作思路
鏈式評價工作思路遵從傳統(tǒng)內(nèi)控評價工作，主要階段是：以風(fēng)險和問題為導(dǎo)向，明確評價范圍，確定評價對象業(yè)務(wù)鏈；構(gòu)建鏈式評價工具，綜合運用多種方法，協(xié)同進行缺陷查找、問題分析、整改完善；實施信息鏈促過程督導(dǎo)，責(zé)任鏈促質(zhì)量把控，整改鏈促完善的三項鏈式管理協(xié)同機制。這一工作思路促進了單一流程評價向業(yè)務(wù)整體評價演進，提升內(nèi)控評價全面性；促進了孤立性測試整改向組合性測試整改演進，提升內(nèi)控評價的深入性，同時強化鏈式評價協(xié)同性，見圖1[ 3-4 ]。
（二）鏈式評價程序（如圖2）
1.風(fēng)險問題導(dǎo)向，確定評價范圍
組織鏈式評價籌備工作。具體包括編制工作方案，組建三級評價組，召開啟動會，舉辦培訓(xùn)會，選定評價業(yè)務(wù)鏈。深入研究分析公司全面風(fēng)險管理報告和近年監(jiān)督檢查報告，重點關(guān)注年度風(fēng)險變化情況；整合評估風(fēng)險、定位風(fēng)險高危和問題集中領(lǐng)域，將相關(guān)業(yè)務(wù)鏈列為評價范圍。
2.遵循業(yè)務(wù)鏈條，梳理控制組合
構(gòu)建鏈式流程地圖。按照“事前”、“事中”、“事后”的業(yè)務(wù)邏輯，構(gòu)建一級關(guān)鍵環(huán)節(jié)，細化梳理與業(yè)務(wù)職能相關(guān)的二級關(guān)鍵環(huán)節(jié)，串聯(lián)相關(guān)末端流程形成鏈式流程地圖。梳理組合式控制目標。結(jié)合公司風(fēng)險信息庫，識別關(guān)鍵環(huán)節(jié)的經(jīng)營管理風(fēng)險，設(shè)定組合式控制目標，明確風(fēng)險管理策略。提煉組合式控制措施。根據(jù)組合式控制目標和流程地圖，按照“目標導(dǎo)向、協(xié)同作用、職責(zé)明晰”原則，明確相關(guān)部門和崗位的主要、配合控制責(zé)任，梳理組合式控制措施，編制鏈式控制矩陣，突出協(xié)同關(guān)系。
3.基于業(yè)務(wù)特性，設(shè)計測試組合
確定業(yè)務(wù)鏈樣本顆粒度。按照完整的業(yè)務(wù)鏈，查勘不同末端流程的樣本要求，綜合性確定業(yè)務(wù)鏈樣本顆粒度，編制佐證材料清單，明確佐證材料來源。設(shè)計測試評價程序。綜合考慮業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險影響、樣本數(shù)量、佐證材料、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等內(nèi)容，設(shè)計一般性測試方法和稽核性測試方法，多種方法的綜合應(yīng)用，有利于強化內(nèi)控評價力度和深度。整合編制鏈式評價工具。梳理整合業(yè)務(wù)流程地圖、鏈式內(nèi)控矩陣、鏈式評價底稿，形成鏈式評價工具。通過整合歸并，顯著減少控制點數(shù)量，簡化評價程序，促進內(nèi)控評價效率提升。
4.運行測試程序，排查缺陷根源
統(tǒng)一抽取業(yè)務(wù)鏈樣本，協(xié)同收集佐證材料。以業(yè)務(wù)鏈為樣本進行抽樣測試，將每個末端流程抽樣一次、測試一次簡化為按照業(yè)務(wù)鏈抽樣一次、測試一次；降低佐證材料收集工作量，規(guī)避檔案管理要求不一致引起的佐證材料差異。獨立進行評價測試。測試組成員使用鏈式評價工具，獨立進行評價測試，從不同角度排查缺陷疑點。組織缺陷協(xié)同分析。召開測試組集中會議，以業(yè)務(wù)鏈為視角，深入?yún)f(xié)同分析缺陷，前后追溯關(guān)聯(lián)性缺陷，求本溯源問題本質(zhì)原因，定位缺陷主要責(zé)任和配合責(zé)任，編制鏈式評價報告。
5.落實協(xié)同責(zé)任，三級整改缺陷
控制缺陷三級整改。公司風(fēng)險管理辦公室負責(zé)組織缺陷全面整改，指定缺陷發(fā)現(xiàn)人全程督導(dǎo)整改，定期通報整改進度和效果；主責(zé)部門按照缺陷主要責(zé)任整改，追蹤監(jiān)督配合部門整改進度和效果；配合部門按照配合責(zé)任整改。評估缺陷整改成效。缺陷整改完成后，由公司風(fēng)險管理辦公室組織缺陷整改效果評估，必要時可執(zhí)行再測試程序，確保整改到位[ 6-7 ]。
6.完善內(nèi)控體系，構(gòu)建管理閉環(huán)
總結(jié)分析鏈式評價成效，結(jié)合優(yōu)化建議和整改情況，更新鏈式評價工具，完善內(nèi)部控制體系。
（三）鏈式評價工作機制
1.構(gòu)建鏈式評價信息鏈，促進評價高效推進
基于每日通報工作進度、每日召開工作會議、每周舉辦推進會議、及時召開問題聯(lián)席溝通會議等工作機制，將管理鏈理念融于鏈式評價工作的信息流，構(gòu)建起首尾明確、環(huán)環(huán)相扣的信息鏈工作機制。
2.構(gòu)建鏈式評價責(zé)任鏈，全面保障評價質(zhì)量
在深入運行運行小組專職、評價小組專職、評價小組組長、運行小組組長四道質(zhì)量審核卡口的基礎(chǔ)上，進一步梳理鏈式評價的職責(zé)，按照6階段14項操作步驟，逐項細化明確、串聯(lián)銜接，形成評價過程的責(zé)任鏈，嚴格管控各環(huán)節(jié)工作成效[ 8 ]。
3.構(gòu)建鏈式評價整改鏈，強化缺陷整改效果
依據(jù)管理鏈的理念，在鏈式評價過程結(jié)束階段，通過建立缺陷檔案庫，以單一缺陷為維度，將首次評價發(fā)現(xiàn)缺陷、缺陷整改、次年再評價、發(fā)現(xiàn)缺陷再整改等過程進行串聯(lián)，形成鏈式評價整改鏈。
三、主要結(jié)論及研究意義
基于業(yè)務(wù)價值鏈視角選取評價對象并且在評價工作各階段運用先進的鏈式評價方法，將從以下三方面提升公司內(nèi)控管理水平[ 9 ]。
（一）提升內(nèi)控評價廣度深度
鏈式評價以業(yè)務(wù)鏈為評價對象，綜合運用多種測試方法，深入查找內(nèi)控缺陷，一方面，將評價對象從末端流程拓展為業(yè)務(wù)鏈整體，查找出多個關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)存在的協(xié)同設(shè)計失效和執(zhí)行失效，缺陷查找更為全面；另一方面，深入挖掘經(jīng)營管理中存在的深層次問題，找出更多相關(guān)性的內(nèi)控執(zhí)行缺陷，并通過綜合性的分析，準確定位本質(zhì)設(shè)計性缺陷。
（二）強化內(nèi)控評價過程保障
鏈式評價將管理鏈理念深化植入評價過程。深入貫徹“信息鏈、責(zé)任鏈、整改鏈”管理機制，保障評價過程整體協(xié)同，滿足內(nèi)控體系實時監(jiān)督、持續(xù)監(jiān)督的需要。多維度協(xié)同貫穿于單次鏈式評價過程的始終，并拓展實現(xiàn)了鏈式評價的歷史協(xié)同，促進各部門深入?yún)⑴c內(nèi)控評價，將內(nèi)控評價凝聚為更為緊密的過程，環(huán)環(huán)相扣，嚴格監(jiān)督，提升評價效率和效果。
（三）保障公司經(jīng)營管理效益
鏈式評價以內(nèi)控評價為基礎(chǔ)，以業(yè)務(wù)價值鏈為視角，以促進評價有效協(xié)同為目標，在評價過程協(xié)同的基礎(chǔ)上，構(gòu)建、運行鏈式評價工具，一方面有效促進各部門全面掌握內(nèi)控標準，強化協(xié)同控制意識，夯實公司協(xié)同管理基礎(chǔ)；另一方面首次針對協(xié)同管理建立專項的監(jiān)督檢查程序，評價協(xié)同控制措施執(zhí)行效果，形成協(xié)同管理的完整閉環(huán)，支撐公司經(jīng)營管理水平持續(xù)提升。
【參考文獻】
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ERP建設(shè)項目審計的總體思路主要是圍繞“審什么”(審計目標)和“怎么審”(審計方法)來展開，對于“審什么”我的觀點是審“三性”，具體如下：
1．合規(guī)性：重點審查項目決策是否合規(guī)和項目建設(shè)過程中各管理環(huán)節(jié)是否合規(guī)。
2．經(jīng)濟性：重點審查項目預(yù)算執(zhí)行中是否符合要求，各項財務(wù)支出是否經(jīng)濟合理。
3．適用性：主要審查ERP系統(tǒng)功能是否達到預(yù)期要求。
對于“怎么審”我的基本思路是在理清ERP主要建設(shè)階段的基礎(chǔ)上，結(jié)合審計目標開展綜合審計。表1是ERP項目的標準審計進程表，可以幫助審計人員理清工作思路。
在ERP建設(shè)項目審計中有幾點容易被審計人員忽略，在此需要提醒大家關(guān)注：
1．在業(yè)務(wù)流程重組階段，被審單位需要完成兩項工作即流程重組(BPR)和內(nèi)部控制重新評估，而實際工作中被審單位往往忽略了BPR之后需要開展的內(nèi)控重新評估工作，導(dǎo)致新的業(yè)務(wù)流程在內(nèi)控方面存在漏洞，如未能及時發(fā)現(xiàn)并提出，系統(tǒng)實施后各項業(yè)務(wù)流程被固化，再改動十分困難。因此在BPR階段要重點審計內(nèi)控重新評估環(huán)節(jié)。
2．要重點審計在ERP系統(tǒng)實施前，顧問方、開發(fā)方和客戶對需求的理解是否達成高度的一致，否則系統(tǒng)實施后反復(fù)修改需求或改變系統(tǒng)將導(dǎo)致項目成本大幅上升。
3．在項目測試驗收階段，要重點審計測試驗收工作一定是由用戶牽頭組織，由顧問方和開發(fā)方配合參與，用戶單位要對照項目功能需求清單逐一測試過關(guān)，不能遺留盲點(如壓力測試和例外測試)否則實施方撤離后又發(fā)現(xiàn)問題用戶將十分被動。
4．對系統(tǒng)安全評估的審計必不可少。在ERP系統(tǒng)上線后一般都會對公司原有網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)帶來變化，如引入新硬件、新軟件及網(wǎng)絡(luò)參數(shù)設(shè)置變更，這就給公司網(wǎng)絡(luò)安全帶來了一定沖擊。一般公司，特別是開展網(wǎng)上交易的都應(yīng)聘請獨立第三方對公司整個網(wǎng)絡(luò)的安全性進行徹底測試評估，以便及時發(fā)現(xiàn)安全隱患。審計人員要重點對評估方的資質(zhì)，安全評估方案和安全測試記錄進行深入審計。
5．對系統(tǒng)適用性的審計。在審查系統(tǒng)功能是否符合設(shè)計需求的同時要關(guān)注是否存在功能過剩，即系統(tǒng)資源遠遠超過實際需求造成資源浪費，違背價值工程學(xué)的基本原理。
6．不要忽略對ERP系統(tǒng)正式運行后日常管理工作內(nèi)控環(huán)節(jié)的審計。這里要包括兩方面的內(nèi)容：
(1)審計ERP系統(tǒng)管理規(guī)章制度的建設(shè)情況。要重點審計公司是否針對管理環(huán)境的變化制定了相應(yīng)的規(guī)章制度。制定的制度是否能夠滿足工作需要，有無漏洞，是否具有可操作性。
首先感謝組織提供這樣一個平等競爭的機會，使我有幸參加這次竟聘。
一、 本人基本情況
我叫*，現(xiàn)年*歲，黨員，金融大專學(xué)歷，會計師，現(xiàn)任*處*員。我竟聘的職務(wù)是*處副處長。
我1986年畢業(yè)于*金融專業(yè)，工作后通過參加自學(xué)考試取得了金融大學(xué)專科學(xué)歷。
我的主要工作經(jīng)歷是1986年7月在省中行*處從事非貿(mào)易票據(jù)托收業(yè)務(wù)經(jīng)辦工作；1988年主動申請調(diào)入*支行，從事外匯存貸款業(yè)務(wù)、聯(lián)行業(yè)務(wù)復(fù)核工作；1989年10月任*支行外匯業(yè)務(wù)科副科長，主持工作；1993年初調(diào)入*支行任*科副科長，主持工作，先后從事過本外幣綜合核算、聯(lián)行業(yè)務(wù)、財務(wù)及綜合管理、計劃統(tǒng)計等工作，所負責(zé)的部門獲得過省行級“先進單位”；2000年通過竟聘擔(dān)任支行*部主任一職，負責(zé)支行*、綜合管理等，2001年被省行評為“綜合管理先進單位”；2002年1月調(diào)入省行*處，承擔(dān)*工作。
二、竟聘理由
1、具有較強的理論知識和業(yè)務(wù)能力。16年來我一直在基層從事*工作，對國家的金融政策、會計制度，銀行的各項財會政策、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程都比較熟悉，會計知識、銀行業(yè)務(wù)、技能功底扎實，實踐經(jīng)驗豐富，有較高的業(yè)務(wù)水平，具備了良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
2、具備相應(yīng)的管理能力。我擔(dān)任基層行*部門的負責(zé)人十多年，積累了較豐富的管理經(jīng)驗，具有較強的組織能力、管理能力、協(xié)調(diào)能力。
3、具有任勞任怨的黃牛精神，作風(fēng)踏實，具有一絲不茍的敬業(yè)精神，認真工作，分毫不差，以一種“較真”的態(tài)度處理每一筆會計業(yè)務(wù)，不敷衍塞責(zé)。有很強的適應(yīng)能力。
各位領(lǐng)導(dǎo)，如我能竟聘上這一職務(wù)，我將加倍努力，勤奮工作。下面，我談一下我的工作思路。
二、 工作思路
*部門要拓深管理，以認真務(wù)實的精神，嚴格制度設(shè)計，嚴密組織管理，強化監(jiān)督機制，細心檢查，細致分析，認真改進，不斷提高會計工作水平。財會工作應(yīng)以規(guī)范管理，防范風(fēng)險為重點，加強制度建設(shè)，改進會計核算，完善內(nèi)部控制，嚴格基建管理和固定資產(chǎn)管理，提高*人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作質(zhì)量，促進我行*工作上新臺階。
1、集中全行的會計核算、資金清算、會計檔案管理等，達到集中風(fēng)險控制，合理運用資源，提高效率的目的。
2、制定全行統(tǒng)一的會計核算和管理制度，并對全轄會計核算進行監(jiān)督和檢查，要大力強化制度約束，使會計工作的各個崗位，各個環(huán)節(jié)都處于制度的嚴密控制之下。
3、制定各項業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，依據(jù)風(fēng)險級別進行重點監(jiān)控和管理，研究業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險，結(jié)合業(yè)務(wù)實際提出風(fēng)險監(jiān)控報告。我行財會部門內(nèi)部控制建設(shè)已有長足的發(fā)展，但是，面對人們?nèi)找鎻?fù)雜的思想、現(xiàn)象、行為，內(nèi)控制度要從過去防范差錯轉(zhuǎn)向防范犯罪，保障資金安全方面。
4、加強全行會計核算合規(guī)性、合法性的管理。按照“分級負責(zé)”的原則嚴格實行違規(guī)查究，下級行要對上級行負責(zé)；營業(yè)部門要對會計部門負責(zé)；會計主管要對分管行長負責(zé)。發(fā)生問題，共同負責(zé)。會計監(jiān)督檢查要做詳細的紀錄，檢查部門和人員要對檢查結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。只有這樣，才能促進會計制度的落實，才能保證會計核算的質(zhì)量，才能提高會計管理的水平。
5、改革費用分配管理辦法。遵循效益最大化原則，將各行的費用分為基本費用和業(yè)務(wù)發(fā)展費用，業(yè)務(wù)發(fā)展費用與各行經(jīng)營業(yè)績掛勾，經(jīng)營業(yè)績越好費用越多。
6、加強財務(wù)管理的動態(tài)分析。對各項收支增減變動情況進行分析，深入研究各種因素與收支之間的內(nèi)在聯(lián)系，科學(xué)、合理的對未來收支情況進行預(yù)測，
7、加強會計監(jiān)督與檢查。會計監(jiān)督檢查是保證制度執(zhí)行,嚴格內(nèi)控的重要手段。按照《會計法》的要求，會計檢查輔導(dǎo)中心承擔(dān)起對有會計核算業(yè)務(wù)部門所辦理的會計業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查的任務(wù)。會計檢查工作的重點是檢查各項財會制度落實情況、會計核算的真實性與合理性。包括：檢查信貸資產(chǎn)與貸款利息的核算；各項業(yè)務(wù)手續(xù)費的核算；741、842掛賬的合規(guī)性和真實性；各項財務(wù)指標的執(zhí)行情況；聯(lián)行、清算資金的核算等。
8、加強會計人員的在崗培訓(xùn)，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。
9、積極配合處長工作，不越級越權(quán)，在職權(quán)范圍內(nèi)充分發(fā)揮個人才能。
20__年電力設(shè)計院工作的指導(dǎo)思想：以院工作思路為指導(dǎo)，認真落實“基礎(chǔ)考究年”各項要求，以能力建設(shè)為載體，進一步轉(zhuǎn)變觀念，實現(xiàn)企業(yè)競爭能力的穩(wěn)步提升。
20__年的工作思路：以全面提高企業(yè)競爭力為核心，以“考究”的要求為標準，以能力建設(shè)為手段，以員工成長為根本，以技術(shù)創(chuàng)新為支撐，以團結(jié)協(xié)作為保障，全力以赴完成公司交辦的各項工作任務(wù)。
總體工作目標：通過實施企業(yè)能力建設(shè)，力爭在以下八個方面取得進步：
1、實施戰(zhàn)略管理：制定20__-2020年總體發(fā)展規(guī)劃，抓好企業(yè)文化建設(shè)戰(zhàn)略、科技創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略、人才發(fā)展戰(zhàn)略3項子戰(zhàn)略的制定與實施。
2、提升設(shè)計能力：一是進一步發(fā)揮專業(yè)綜合室的優(yōu)勢，下放權(quán)責(zé)，建立管理層次清晰，責(zé)、權(quán)、本文來源：文秘站 利統(tǒng)一的管理體系。二是加大典型設(shè)計的推廣力度。三是合理進行設(shè)計人員的分層使用，激發(fā)設(shè)計人員的潛力。四是提高設(shè)計審查通過率,加強可研階段設(shè)計深度。
3、強化技術(shù)支撐：一是積極參與500kv輸變電工程的設(shè)計投標。二是滿足公司有關(guān)部室和單位的需求，以系統(tǒng)規(guī)劃和咨詢?yōu)辇堫^，開展針對性研究。進一步深化地理信息系統(tǒng)gis的建設(shè)和開發(fā)工作，實現(xiàn)基本功能在全公司推廣。三是增加產(chǎn)品的科技含量，以“考究”的標準設(shè)計產(chǎn)品，有重點地打造精品工程。四是深化典型設(shè)計工作。
4、創(chuàng)建企業(yè)品牌：一是加強宣傳，打出北京電力設(shè)計的品牌。二是通過各種方式和載體將客戶意識、競爭意識、發(fā)展意識在員工中普及、深入，通過員工的優(yōu)質(zhì)服務(wù)贏得企業(yè)的信譽。
5、打造人才隊伍：一是為青年人的成長提供平臺，并從近年入所的新員工開始試行職業(yè)生涯設(shè)計。二是建立全員績效考核及員工溝通的長效機制。
6、規(guī)范企業(yè)基礎(chǔ)管理：一是以內(nèi)控制度建設(shè)為載體，形成完整的涵蓋所有經(jīng)營活動的控制體系。二是在全所范圍內(nèi)貫徹gb/t19004-20__標準(質(zhì)量管理體系 業(yè)績改進指南)。三是以安全閉環(huán)管理為載體，健全安全互保機制。四是按照檔案管理規(guī)定嚴格歸檔審核,建立技術(shù)情報站。
7、推進精神文明建設(shè)：一是建立先進性教育長效機制，使黨員學(xué)習(xí)教育、黨風(fēng)廉政和精神文明建設(shè)、企業(yè)民主管理等成為常態(tài)。二是在廣泛征集的基礎(chǔ)上，確定具有我所特色、員工廣泛認同的企業(yè)文化理念。三是發(fā)揮黨政工團齊抓共管的大政工優(yōu)勢，開展多種主題活動，營造良好氛圍。
企業(yè)員工個人年度工作總結(jié)一 20XX年是公司實行基礎(chǔ)管理，打造品牌的一年，是公司發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)鍵一年。20XX年也是我在公司參加工作的第二年。在過去的一年里，在部門領(lǐng)導(dǎo)、同事的幫助和指導(dǎo)下，我的工作能力，業(yè)務(wù)水平有了很大的提高。通過一年的工作學(xué)習(xí)，我現(xiàn)在已經(jīng)能夠獨立的完成本職工作，并且也能夠做好領(lǐng)導(dǎo)安排的各項臨時工作。2014年我主要負責(zé)的工作是：統(tǒng)計報表的編制、上報;公積金的核算匯總繳納;技術(shù)中心的出納工作。現(xiàn)在針對20XX年我主要負責(zé)的工作，及下一年的計劃做如下匯報
一、統(tǒng)計報表工作方面
20XX年我的主要工作之一就是上報統(tǒng)計報表。我們公司的統(tǒng)計工作就目前的情況來看，在基層數(shù)據(jù)收集環(huán)節(jié)還是很薄弱的，主要是由于基層各單位的主管領(lǐng)導(dǎo)對統(tǒng)計工作沒有充分的認識，這樣就給我們的統(tǒng)計工作帶來了很大的不便。20XX年我們主要開展的工作是
1、統(tǒng)計工作要做到按時準確地上報
統(tǒng)計工作是一項非常重要的工作，隨著公司的不斷發(fā)展狀大，公司領(lǐng)導(dǎo)對統(tǒng)計工作也逐漸的重視起來。這就要求我們的報表工作將要更加的精益求精，同時也將激勵我們更好的做好統(tǒng)計工作。
20XX年我們的統(tǒng)計報表工作每個月都能夠按時準確的上報。從每月的20號開始到次月的16號之間是上報報表的時間，昌吉市統(tǒng)計局、經(jīng)貿(mào)委、自治區(qū)統(tǒng)計局等各單位的報表加總起來每個月大概要報20張報表。到了季度或半年、年底就要增加到25張左右。因此，今年我們對基層報表的時間進行了調(diào)整。每個月我們都要求各單位的統(tǒng)計員在18號至19號開始將報表上報表，有時統(tǒng)計員因其他工作而忘記上報，我們都要及時的電話提醒。我們堅持做到不遲報一張表。在準確性方面，我們實行的是三級復(fù)核制度。因為我們都是提前一天開始收集資料的，所以我是第一級匯總核對，在匯總完成后我都要與往年的數(shù)據(jù)進行比較核對，與上月的數(shù)據(jù)進行比較，核對與以往的數(shù)據(jù)是否有大的異常，如果沒大的出入，我就將報表交給張嶺做二級核對，張嶺在核對無誤錯誤后，再交由部長做最后一級的三級核對，因而在準確方面我認為是沒有問題的。
2、加大力度對各廠的統(tǒng)計報表的審核指導(dǎo)
因為我們的統(tǒng)計工作是根據(jù)兩廠的報表匯總形成合并報表上報到統(tǒng)計局等相關(guān)單位的。我們不直接參與數(shù)據(jù)的統(tǒng)計收集工作，不直接與各單位的生產(chǎn)部門接口，這就使得報表的準確性受到下級單位統(tǒng)計員工作的影響，針對這種情況我們就每個月與企管部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行核對，加大復(fù)查的力度，力征數(shù)據(jù)達到準確，不出現(xiàn)少報、多報、錯報的現(xiàn)象。在年初我們還準備對基層單位的統(tǒng)計工作進行檢查核對每個月的數(shù)據(jù)的真實性，因此，我們將聯(lián)合企管部將對各單位的統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)進行突擊性的檢查，看各單位的報表數(shù)據(jù)是否有不真實的性況。但由于工作上的一些原因，此項工作至今還沒有進行，我想接下來的一段時間里我們將進行檢查、落實。
3、在統(tǒng)計方面與企管部做到信息共享不做重復(fù)工作，加強溝通協(xié)調(diào)一致
企管是全公司做為生產(chǎn)經(jīng)營的管理部門，已經(jīng)是在對全公司的產(chǎn)值等各項指標進行統(tǒng)計了，而財務(wù)部又在做統(tǒng)計后對外上報報表工作，在統(tǒng)計工作上說是在做重復(fù)的工作，為了不做重復(fù)的工作我們就必須加強與企管部的信息資源的共享，盡可能的減少重復(fù)勞動，減少信息資源的浪費。因此在每個月上報報表時我們都會到企管部收集數(shù)據(jù)，這樣就做到了：我們有的就與企管部進行核對，我們沒有的就做到在企管部收集，減少了重復(fù)工作，增加了工作效率，增加了數(shù)據(jù)的準確性。
二、住房公積金的核算、匯總繳納工作方面
住房公積金是員工的一項福利金，在年初的工作安排中要求及時交納、核對公積金賬務(wù)。由于歷年來我們交納公積金都是實行的補交制，就是我們把每月要交納員工的明細都要一個不少的全都打印出來交給公積金中心和銀行，銀行再一個人一個人的往機子里輸，不管人員的狀態(tài)(封存、正常)，由此帶來了很多人員少交、漏交的問題。為此我們用了近一個半月的時間與銀行、公積金中心對賬，把每一個員工的信息都核對了一遍，實現(xiàn)了三方賬目的統(tǒng)一，現(xiàn)在交納只需要打印變更清冊就可以了，接下來我們又把員工的繳納的基數(shù)進行了調(diào)整。但是隨著公司不斷的壯大，子公司、關(guān)聯(lián)企業(yè)的日益增多，截止至今年2月份共為8個子公司、5個分公司、7個關(guān)聯(lián)企業(yè)以及總公司等23個獨立核算單位，兩個賬戶共1600多人(明細附后)都由公司財務(wù)部統(tǒng)一代繳，問題也就頻繁出現(xiàn)。鑒于統(tǒng)一代繳制度的問題頻繁出現(xiàn)，我們建議公司領(lǐng)導(dǎo)將公積金與養(yǎng)老統(tǒng)籌一樣下放到各單位自行交納，這項工作得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的同意，現(xiàn)在在公司繳納的單位還有四個核算單位，核算、匯總起來也簡單多了，也能及時、準確的繳納了，并且賬目也都能對得清了。
三、技術(shù)中心出納工作方面
我們公司的技術(shù)中心是國家級技術(shù)中心。因此，按國家的規(guī)定，技術(shù)的資金要實行專款專用的。技術(shù)中心的日常業(yè)務(wù)主要是公司的專利申請、為各項科技活動而出差人員的差費支出，每月的工資發(fā)放等工作。每個月的業(yè)務(wù)量不大，但很零散，且業(yè)務(wù)的跨月份的比較多處理起來不方便。這就要求我每個月要仔細的計好每一筆資金的流出與流入，盡可能的不要跨月份，防止賬實不復(fù)的現(xiàn)象出現(xiàn)。
從五月份開始科技管理部的預(yù)算也由我來核算。由于年初的預(yù)算制定時沒事有些問題沒能考慮進來：俞總工的預(yù)算，技術(shù)中心的預(yù)算以及有些費用的分攤等問題都沒能做明確的規(guī)定，導(dǎo)致了現(xiàn)在科技部的一些費用超支且有些費用沒有地方列支的現(xiàn)象。這就使得預(yù)算的科學(xué)性、合理性大大折扣了。為此我建議科技部下一年的預(yù)算時盡可能的科技部與技術(shù)中心分開，科技部按公司的預(yù)算走，技術(shù)中心則以項目核算列支，沒有項目的就不列預(yù)算，不允許列支。
四、下一年度的工作思路
20XX年的工作中取得了一些收獲，但是同時也出現(xiàn)了許多問題，針對20XX年出現(xiàn)的一些問題，現(xiàn)在談一談下一年的工作思路
1、在統(tǒng)計報表方面，明年要嚴格規(guī)范報表的格式，上報的時間，上報報表的質(zhì)量，如果有可能的話，最好能夠?qū)鶎拥慕y(tǒng)計員進行考核，以確保報表的真實性。與此同時要加大統(tǒng)計報表重要性的宣傳，主要是對基層領(lǐng)導(dǎo)的宣傳，提高認識，使得領(lǐng)導(dǎo)能夠支持我們的工作。每年各基層統(tǒng)計員的上報數(shù)據(jù)無法確定真實性的情況下，建議2015年增加去基層檢查工作，核實數(shù)據(jù)的次數(shù)，多采取突擊性的，不定期的檢查。同時針對各單位的統(tǒng)計工作人員的素質(zhì)不一的情況，建議明年的增加對各單位的人員培訓(xùn)以提高各單位工作人員上報數(shù)據(jù)的質(zhì)量;
2、在住房公積金上，明年還是要求仔細、認真核算，做到不漏交一個人。且抓緊時間，將以前年度的住房公積金核對清楚，且盡可能的制定出一制度來，嚴格要求各單位的公積金，以確保員工的利益;
3、技術(shù)中心的出納工作，雖然工作量不是很大，但是，也不能放松，要盡可能的保證每一筆匯款準確無誤。同時針對今年的預(yù)算中出現(xiàn)的大量問題，在明年的預(yù)算工作中，要提出合理的建議，以盡可能合理科學(xué)的設(shè)計好科技部、技術(shù)中心20xx年的預(yù)算，以避免像今年這種漏掉或者沒有設(shè)置的現(xiàn)象發(fā)生。
企業(yè)員工個人年度工作總結(jié)二 不知庭霰今朝落，疑是林花昨夜開，時間飛逝，彈指一揮間20XX年接近尾聲。過去的一年里，在領(lǐng)導(dǎo)的悉心關(guān)懷下，同事的熱情幫助下，自身的不斷努力下，工作上取得了一定成績，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的肯定。回顧過去的一年，現(xiàn)將個人工作總結(jié)如下：
一、工作取得成績
1、參與并組織了全局范圍內(nèi)的風(fēng)險問題梳理工作。20XX年集團公司提出了全面風(fēng)險管理的要求，這對我們來說既是機遇也是挑戰(zhàn)，機遇就是能更好的規(guī)避企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中各種風(fēng)險，減少企業(yè)不必要的損失。挑戰(zhàn)就是這項工作是一個新課題過去沒有接觸過，需要在實踐中不斷摸索，邊學(xué)邊做。同時我們感到工作量特別大，需要有耐心才能完成好這項工作。根據(jù)總部要求，局、分公司下發(fā)了《關(guān)于開展內(nèi)控風(fēng)險梳理工作的通知》，并于6至7月對所屬單位及相關(guān)部門進行了一次全面的風(fēng)險問題梳理，局共發(fā)現(xiàn)了244個風(fēng)險點，并于8月召開了局、分公司內(nèi)控風(fēng)險梳理審查會，就如何解決這些問題提出具體措施。這對我局今后各項工作提供了寶貴的經(jīng)驗，起到了很好的借鑒作用。
2、堅持辦好半月一期的《企業(yè)經(jīng)營管理簡報》。此項工作是我自20XX年正式接手。簡報是體現(xiàn)企業(yè)文化的一部分，是對外宣傳內(nèi)控的一個窗口。通過辦簡報既宣傳了內(nèi)控知識，反映最新企業(yè)管理動態(tài)，增強各級管理人員的內(nèi)控意識與管理意識。同時也提高了我的寫作能力與表達能力。通過這個平臺談?wù)勱P(guān)于企業(yè)管理的看法，對我來說是一個很好的鍛煉與提高。
3、積極配合集團公司審計局南京審計分局內(nèi)控獨立評價組檢評工作。此次審計局對華東局的內(nèi)控環(huán)境，業(yè)務(wù)流程控制點做了全面細致的審查，對華東局適用的18個業(yè)務(wù)流程中的16個進行了檢查，檢查中發(fā)現(xiàn)有22個問題需要進一步整改落實。針對存在的問題，于2014年6月20號下發(fā)了《關(guān)于做好審計組內(nèi)控檢查問題整改的通知》。各單位針對存在的問題高度重視，積極整改，及時上報整改結(jié)果，我把各家整改結(jié)果進行統(tǒng)一匯總，并向?qū)徲嬀痔峤涣恕度A東石油局2014年審計內(nèi)控獨立檢查評價整改報告》。通過此次審計局檢查以及我們整改，解決了許多已經(jīng)發(fā)生或者可能發(fā)生的問題，更加有利于華東局的生產(chǎn)經(jīng)營正常運行。
4、參與內(nèi)控制度的梳理工作。制度貫徹落實的好壞決定內(nèi)控管理水平的高低。為了進一步確保內(nèi)控工作高效、有序進行，狠抓制度建設(shè)，提高制度的執(zhí)行力，5月下發(fā)了關(guān)于填報《局、分公司2014、2014年度制度情況調(diào)查表》的通知。各單位、各部門積極反饋，我結(jié)合內(nèi)控風(fēng)險梳理工作，查明現(xiàn)有制度建設(shè)與內(nèi)控要求的差距，將企業(yè)內(nèi)控制度與企業(yè)各專業(yè)管理制度有機結(jié)合起來，為今后更加科學(xué)合理的進行內(nèi)控制度的制定與內(nèi)控實施細則的細化提供了依據(jù)。
5、參加九項費用開支標準及項目補助辦法的檢查工作。局、分公司成立了由計財、人勞、審計、企改四個部門人員共同組成的開支標準執(zhí)行情況檢查組，我主要負責(zé)九項費用開支標準部分的檢查。通過此次檢查，使我對全局各單位的情況有了一個更加深刻的了解，大部分單位的開支范圍、開支標準、報銷方式、財務(wù)核算均能按照華東石字[2014]26號文規(guī)定執(zhí)行，總體情況執(zhí)行較好。但同時也存在一些問題，已向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作了專題匯報。
6、參與20XX版三基實施細則全面考核驗收和調(diào)研工作，積極配合三基辦進行20XX版三基工作實施細則的編制。為了加強各項專業(yè)管理制度與三基管理的配套與銜接，我參與并完成了三基工作框架圖，它對各單位在各類基礎(chǔ)資料和臺帳的歸集中起到了規(guī)范統(tǒng)一作用，并分類理清了各項制度，各個文件，在一定程度上提高了工作效率，也減輕了迎檢負擔(dān)。
7、參與并組織全局范圍內(nèi)的內(nèi)控培訓(xùn)工作。根據(jù)總部及審計局的要求，進一步加強內(nèi)控培訓(xùn)力度，增強全局人員內(nèi)控意識。我局于10月份進行了各業(yè)務(wù)流程骨干培訓(xùn)班，并將此次培訓(xùn)的對象由財務(wù)管理人員拓展到各類管理及業(yè)務(wù)操作人員;對內(nèi)控培訓(xùn)的內(nèi)容由單純的流程解讀拓展到案例分析;對內(nèi)控的培訓(xùn)方式由單一的灌輸式轉(zhuǎn)變?yōu)榛咏涣魇剑饋砹撕芎玫呐嘤?xùn)效果。
8、參加20XX版分公司《內(nèi)部控制實施細則》修訂升級工作。根據(jù)總部20XX年版《內(nèi)控手冊》，同時參照分公司2014版《內(nèi)控實施細則》，針對現(xiàn)階段管理體制及各項業(yè)務(wù)工作特點，組織力量集中編寫。編寫組按照明確部門責(zé)任，明確工作規(guī)范，明確考評要求的思路，對34個適用業(yè)務(wù)流程進行了細化，全面更新了2014年版實施細則。
9、參與朱橋鹽礦及鹽穴油庫礦場試驗項目的協(xié)調(diào)工作。20XX年由于新舊股東交替、鹽礦改制、兩證到期以及一系列歷史遺留問題的出現(xiàn)，使朱橋鹽礦難以生產(chǎn)，項目試驗難以進行。但是項目問題事關(guān)重大，領(lǐng)導(dǎo)帶著我去鹽礦多次，與當(dāng)?shù)卣⑿袠I(yè)主管部門、當(dāng)?shù)匕傩者M行協(xié)調(diào)。這期間困難重重，但通過不懈的努力，目前試驗項目正常進行。
10、積極參加各項活動。擔(dān)任機關(guān)乒羽協(xié)會委員，代表華東局參加省級機關(guān)第二屆萬人學(xué)法知識競賽。
二、工作中存在的不足
1、工作經(jīng)驗尚顯不足。在今后工作中要做到多學(xué)、多看、多聽，通過不斷學(xué)習(xí)、不斷工作、不斷與人交流來提高自己的工作經(jīng)驗。同時每件事情都要力爭做到精益求精，不留瑕疵，一次完成。
2、繼續(xù)加強業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)。進一步學(xué)習(xí)有關(guān)先進的管理經(jīng)驗，充分發(fā)揮自己的主觀能動性，發(fā)揮自己的專長，不斷學(xué)習(xí)新知識，堅持用科學(xué)的方法和先進的理念，去總結(jié)、去思考、去提高。
3、進一步加強積極主動的工作意識。在工作中要積極主動的完成各項工作，在完成好領(lǐng)導(dǎo)交待工作的同時還要完成好領(lǐng)導(dǎo)尚未想到的事情。把事情提前做好、做細，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀與幫手。
【提要】新世紀以來，近期建設(shè)規(guī)劃日益受到關(guān)注和重視。首先介紹了近期建設(shè)規(guī)劃“熱”的背景；其次，從適應(yīng)社會變革和城市規(guī)劃
>> 加強導(dǎo)師隊伍建設(shè)的必要性及措施 加強大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃引導(dǎo)的必要性及具體措施 中職教育校企合作的必要性及加強合作的措施 加強化工企業(yè)安全生產(chǎn)的必要性及防范措施 加強會計基礎(chǔ)工作的必要性及措施探討 管理會計在醫(yī)院發(fā)展中的必要性及加強途徑措施 加強城建檔案信息電子化的必要性及措施 關(guān)于加強會計基礎(chǔ)工作必要性及措施的分析 討論住宅建筑加強防雷檢測的必要性及防雷措施 淺談加強企業(yè)內(nèi)部控制的必要性及重要措施 加強醫(yī)院財務(wù)管理的必要性及優(yōu)化措施 加強和改進中職德育工作的必要性及措施 加強建筑工程管理的必要性及措施 關(guān)于加強水閘工程管理工作的必要性及措施 關(guān)于加強建筑工程質(zhì)量監(jiān)督管理的必要性及措施 小議加強煤礦企業(yè)財務(wù)成本管理的必要性及具體措施 加強纖維制品質(zhì)量監(jiān)督的必要性及措施 加強現(xiàn)澆樓板裂縫防治措施的必要性 加強企業(yè)內(nèi)控的必要性和措施 小議加強公民文化建設(shè)的必要性及內(nèi)容 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：
國務(wù)院《關(guān)于制定近期建設(shè)規(guī)劃的意見》 /indus/exp/2002080705.htm
王富海，陳宏軍．對城市近期建設(shè)規(guī)劃的思考與探索 /neteaseivp/resource/paper/detail.jsp?pk=26097&way=5
邁向戰(zhàn)略、行動與政策的一體化——論復(fù)合型總體規(guī)劃體系的構(gòu)建，朱東風(fēng)，吳月靜，城市規(guī)劃匯刊，2003（4）
楊恢武，鄭文輝，劉志成. 新時期近期建設(shè)規(guī)劃的特殊定位與工作思路的革新．現(xiàn)代城市研究，2013（1）．
一、內(nèi)部會計控制對企業(yè)的積極作用
內(nèi)部會計控制貫穿于企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營活動中，能夠為企業(yè)提供會計信息，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整。內(nèi)部會計控制主要是以企業(yè)管理組織機構(gòu)設(shè)置為基礎(chǔ)的，具有時效性和規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)。其具體體現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營的方方面面，并在某種程度上決定著企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)和規(guī)模。值得一提的是，內(nèi)部會計控制監(jiān)督不同于審計監(jiān)督，它主要是對企業(yè)的事中進行監(jiān)督，而不是事后控制。其對于企業(yè)整體管理運營的積極作用，主要可歸結(jié)為：能為企業(yè)提供真實準確的會計信息，準確反映出企業(yè)的經(jīng)濟活動，從而對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行高效管理，對經(jīng)濟活動的費用開支進行有效控制和監(jiān)督，繼而最大化提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整。
二、影響現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制實效的因素
(一)財會基礎(chǔ)不扎實部分企業(yè)會計崗從業(yè)人員素質(zhì)確實參差不齊，有些甚至不是專業(yè)人士，一人兼任多職的現(xiàn)象也很普遍，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各崗位之間失去相互制約與監(jiān)督的作用，逐漸失去平衡，會計核算隨意設(shè)置，大量信息失去真實性，最終造成部分原始憑證審核環(huán)節(jié)出現(xiàn)等惡劣事件，這是企業(yè)內(nèi)控實踐中常見的問題之一。
(二)內(nèi)控意識不全面內(nèi)部控制制度順利實施的前提，即要有較強的內(nèi)部控制意識。但現(xiàn)實中，大多企業(yè)尚未端正內(nèi)控意識，既不懂得內(nèi)部控制的重要作用，對其了解亦不全面，甚至對其有所漠視，片面的認為會計部門只是付款、結(jié)算的工具，忽視了其兼具的控制、監(jiān)督的職能。其中，雖有部分企業(yè)制定了相關(guān)內(nèi)部控制制度，但也只是應(yīng)付了事，并無具體的實施細則，相關(guān)財務(wù)人員也缺乏參與重大決策的意識，內(nèi)部控制意識極度匱乏。
(三)內(nèi)控制度不規(guī)范客觀而論，大多企業(yè)尚未形成一套完善、系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度來引導(dǎo)企業(yè)加強內(nèi)部管理，企業(yè)也乏于根據(jù)自身特點制定出一套完整的、適合自身發(fā)展的內(nèi)部控制體系。雖然部分企業(yè)已制定相關(guān)內(nèi)部會計控制規(guī)范，但其重點在于強調(diào)基本概念與原則性問題，而缺乏實際使用價值，導(dǎo)致企業(yè)會計內(nèi)控制度多常規(guī)財經(jīng)規(guī)章制度來代替，一旦出現(xiàn)問題僅憑經(jīng)驗作為參照，從而難以準確找出“癥結(jié)”所在，也鮮有依據(jù)和標準予以解決。
三、改善企業(yè)內(nèi)部會計控制的工作思路
(一)未雨綢繆——鞏固財會隊伍基礎(chǔ)功底在工作實踐中，企業(yè)應(yīng)對從事會計相關(guān)職位的人員進行定期的技術(shù)、思想培訓(xùn)，使會計業(yè)務(wù)朝著規(guī)范化、標準化發(fā)展，確保員工的綜合素質(zhì)得到全面化的提升。與此同時，也使得企業(yè)各崗位分別匹配不同員工任職，實現(xiàn)了相互制約、相互監(jiān)督的崗位設(shè)置初衷，也使得不相容職位之間的權(quán)責(zé)更為分明，進一步有效避免現(xiàn)象的發(fā)生，起到了“未雨綢繆”之效，最大限度保障了企業(yè)會計信息的真實性與完整性。
(二)以點及面——建立健全內(nèi)部控制制度內(nèi)控制度的設(shè)定必須結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營狀況和發(fā)展戰(zhàn)略目標，采取科學(xué)分析手段來確定內(nèi)部控制的重點和目標，在不斷實踐中反復(fù)摸索、探討，從而逐漸形成比較成熟的內(nèi)部控制體系，從中挑選出最為適合本企業(yè)內(nèi)控實施的方式、技術(shù)等經(jīng)驗，從而確保內(nèi)部控制在企業(yè)中得以有效且順利的實施和運行。除此之外，還應(yīng)同步完善內(nèi)控預(yù)算制度，擴大會計部門對預(yù)算的估值范圍，嚴格把關(guān)對各部門預(yù)算的調(diào)整、追加等情況，確保將各部門的財務(wù)收支統(tǒng)一納入會計監(jiān)督范疇，盡最大努力促成各部門預(yù)算和企業(yè)內(nèi)部責(zé)任預(yù)算的結(jié)合。
(三)居安思危——全面提升內(nèi)部控制意識結(jié)合筆者工作實踐認為，對全體員工的教育培訓(xùn)環(huán)節(jié)至關(guān)重要，能使其內(nèi)部會計控制意識根植于心，從而促使員工自覺遵守內(nèi)部控制制度。同時，應(yīng)一并鞏固財務(wù)人員的職業(yè)道德教育，督促其能夠嚴格遵紀守法，依照規(guī)定實施每一財務(wù)管理制度，切實發(fā)揮出財務(wù)監(jiān)督的職能作用。除此之外，企業(yè)各管理層領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)一并發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)帶頭作用，端正內(nèi)控意識，深化內(nèi)部控制的真正涵義，配合部門宣傳，組織上下一體積極履行內(nèi)部會計控制職責(zé)。
四、結(jié)束語
摘要：結(jié)合企業(yè)黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)面臨的新情況、新任務(wù)，結(jié)合企業(yè)開展紀檢監(jiān)察工作的實際，就新形勢下加強企業(yè)紀檢監(jiān)察工作提出了幾點思考。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；紀檢監(jiān)察工作；思考
中圖分類號：D9 文獻標識碼：A 文章編號：16723198（2012）18013601
當(dāng)前，企業(yè)快速發(fā)展的實際，黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)面臨的新情況、新任務(wù)，都對企業(yè)紀檢監(jiān)察工作實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展提出了新的更高的要求。加強國有企業(yè)反腐倡廉建設(shè)，對于保證國有企業(yè)改革發(fā)展至關(guān)重要。本文結(jié)合企業(yè)開展紀檢監(jiān)察工作的實際，就新形勢下開展企業(yè)紀檢監(jiān)察工作提出以下幾點思考。
（1）要提高反腐倡廉教育的有效性。加強教育是反腐倡廉的基本工作，是黨員干部拒腐防變的思想保證。實踐證明，教育可以彌補制度和監(jiān)督的漏洞和不足，幫助各級領(lǐng)導(dǎo)干部構(gòu)建廉潔從業(yè)的思想道德基礎(chǔ)，筑牢拒腐防變的思想道德防線，有效防止領(lǐng)導(dǎo)干部腐敗變質(zhì)。
針對企業(yè)當(dāng)前干部隊伍的思想實際，應(yīng)注重認識和準確把握反腐倡廉教育階段性工作特點，以理想信念教育、黨紀政紀教育、廉潔自律教育、艱苦奮斗教育為內(nèi)容，著力增強反腐倡廉教育針對性和實效性，積極開拓新思路、創(chuàng)新新方法。應(yīng)建立健全黨風(fēng)教育學(xué)習(xí)制度，采取集中與自學(xué)相結(jié)合，示范教育、警示教育和崗位廉潔從業(yè)教育相結(jié)合，并拓寬座談討論、案例分析、黨課講解、觀看錄像等多種形式開展教育。
（2）要增強紀檢監(jiān)察制度的科學(xué)性。制度科學(xué)是保證制度有效貫徹執(zhí)行的首要條件。企業(yè)紀檢監(jiān)察相關(guān)制度的制定應(yīng)該結(jié)合企業(yè)實際，著力增強其可操作性，對關(guān)鍵內(nèi)容進行細化量化，使之在工作中更便于操作。
企業(yè)應(yīng)不斷完善黨員領(lǐng)導(dǎo)干部民主生活會制度、接受群眾監(jiān)督制度、誡勉談話制度、領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律十條規(guī)定、黨員干部廉潔制度、黨風(fēng)責(zé)任制度、黨務(wù)公開制度等相關(guān)制度。同時，應(yīng)在實際工作中，創(chuàng)新思維借助外力抓好制度落實，著力構(gòu)建懲防腐敗體系，將懲防腐敗體系建設(shè)與內(nèi)控管理體系結(jié)合起來，并貫穿于各項工作全過程，逐步形成靠制度管人、按制度辦事、用制度管權(quán)機制。將反腐倡廉教育內(nèi)容和要求轉(zhuǎn)化為控制環(huán)境的要素，按照風(fēng)險評估的要求識別腐敗風(fēng)險點位，將權(quán)力運行風(fēng)險防控制度列為控制活動的重要要素，借助內(nèi)控管理體系外力不斷健全、完善、細化懲防體系，不僅可以實現(xiàn)從源頭上預(yù)防和治理腐敗，而且能夠確保懲防腐敗體系各項任務(wù)落到實處。
（3）要突出紀檢監(jiān)督工作的針對性。企業(yè)各項工作千頭萬緒、紛繁復(fù)雜，開展紀檢監(jiān)督如果不突出重點，就容易造成監(jiān)督不到位、監(jiān)督流于形式情況，不僅起不到應(yīng)有的作用，而且還會喪失紀檢監(jiān)察工作的嚴肅性和權(quán)威性。結(jié)合實際工作，筆者認為企業(yè)應(yīng)側(cè)重在以下幾方面抓好監(jiān)督工作。一是加強對企業(yè)黨政正職的重點監(jiān)督。企業(yè)黨政正職處于權(quán)力核心，其廉潔與否，影響很大。工作中要注重增強企業(yè)黨政正職廉潔自律意識，積極引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭接受監(jiān)督，自覺規(guī)范行為，從而有效防止黨政正職決策失誤、權(quán)力失衡和行為失控，促進企業(yè)健康和諧發(fā)展。二是加強對企業(yè)人、財、物等重點部門監(jiān)督。企業(yè)人、財、物等部門都不同程度掌握著一定權(quán)力，是易發(fā)生問題的“敏感區(qū)域”。這些重點部門能否嚴格按照企業(yè)各項規(guī)章制度規(guī)范工作，正確履行職能，直接關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營是否正常運轉(zhuǎn)。因此，要積極做好容易滋生腐敗的這些重點部位監(jiān)督，拓展從源頭上防治腐敗的工作領(lǐng)域，堅持用制度和規(guī)范保障權(quán)力部門陽光下運作。三是加強對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的重點環(huán)節(jié)監(jiān)督。企業(yè)的“三重一大”即企業(yè)重大問題決策、重要干部任免、重大項目投資決策以及大額資金使用，是紀檢監(jiān)察監(jiān)督的重點環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)該健全和完善相關(guān)決策程序和議事規(guī)則，按照民主集中制原則，對生產(chǎn)經(jīng)營重要事項決策權(quán)的運作過程堅持經(jīng)集體討論做出決定。
（4）要重視紀檢監(jiān)察隊伍的規(guī)范性。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，人員不斷增加，新情況、新問題不斷涌現(xiàn)，企業(yè)紀檢監(jiān)察工作領(lǐng)域更寬、管理和組織協(xié)調(diào)工作量更大、任務(wù)更加艱巨和繁重。適應(yīng)黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)新任務(wù)、新要求，實現(xiàn)紀檢監(jiān)察工作科學(xué)發(fā)展，就必須有一支高素質(zhì)的紀檢監(jiān)察隊伍。當(dāng)前，逐步培育企業(yè)優(yōu)秀的紀檢監(jiān)察工作隊伍，首先應(yīng)綜合考慮企業(yè)發(fā)展的特殊階段建立健全保證紀檢監(jiān)察工作有效開展的平臺，著力從以下幾方面提高紀檢監(jiān)察隊伍人員素質(zhì)。一是要加強培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平。應(yīng)注重加強紀檢監(jiān)察人員理論學(xué)習(xí)，提高其政治素養(yǎng)，堅定政治立場。由于紀檢監(jiān)察涉及業(yè)務(wù)領(lǐng)域較寬，紀檢監(jiān)察人員還要注重擴寬業(yè)務(wù)知識面，加強相關(guān)法律法規(guī)以及財務(wù)、審計、稅收等知識學(xué)習(xí)，精通黨紀政紀法規(guī)，熟悉生產(chǎn)經(jīng)營管理流程，以此適應(yīng)企業(yè)紀檢監(jiān)察工作的需要。二是要強化服務(wù)意識，創(chuàng)新工作思路。紀檢監(jiān)察工作應(yīng)以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營為中心，堅持把紀檢監(jiān)察與企業(yè)經(jīng)營管理、改革發(fā)展和黨風(fēng)廉政建設(shè)緊密結(jié)合，突出重點、抓住熱點、解決難點，積極開拓工作思路，不斷創(chuàng)新工作方法，善于探索總結(jié)經(jīng)驗，使紀檢監(jiān)察工作真正為促進企業(yè)管理的加強和經(jīng)濟效益的提高服好務(wù)。三是要堅持黨性原則，樹立監(jiān)督權(quán)威。紀檢干部應(yīng)牢固樹立依法執(zhí)紀、依法辦案、依法監(jiān)察理念，堅持黨性、堅持原則，正確運用政策和策略，敢于碰硬、大膽監(jiān)督，以卓有成效的工作實效和成績，樹立工作權(quán)威，確保各項監(jiān)督落到實處，最大程度地減少腐敗對企業(yè)造成的不利影響。
關(guān)鍵詞：內(nèi)控體系;測試;風(fēng)險;關(guān)鍵控制
中圖分類號：F2文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2012）19-0019-02
1引言
2012年4月25日，圍繞中央企業(yè)管理提升活動，國資委在京召開中央企業(yè)內(nèi)部控制工作布置培訓(xùn)會議，標志著國資委正式啟動了中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，要求用兩年的時間，在全部中央企業(yè)建立起規(guī)范的內(nèi)部控制體系。此次會議再一次將內(nèi)部控制工作推到了管理領(lǐng)域的前沿，肯定了內(nèi)部控制工作的重要性。
2內(nèi)部控制體系評價目標及內(nèi)容
2.1內(nèi)部控制體系評價目標
內(nèi)部控制體系設(shè)計是否有效、執(zhí)行是否有力，內(nèi)部控制體系評價是尤其必要的手段，也是能促進體系不斷發(fā)揮作用的必由之路。首先我們明確內(nèi)部控制體系評價概念是按照規(guī)定的程序、方法和標準，對已經(jīng)建立和實施的內(nèi)部控制體系，從設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性兩個方面對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性進行測試、評估和報告的過程。從概念中我們可以得出，內(nèi)部控制評價是一種對內(nèi)部控制設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進行測試、評估和報告的過程。它的目標是要實現(xiàn)開展內(nèi)部控制體系評價以確定內(nèi)部控制的有效性。常規(guī)來說，總公司開展內(nèi)部控制體系評價的基本目標是：確認內(nèi)部控制方面是否存在控制缺陷，判斷內(nèi)部控制體系是否有效。各分公司內(nèi)控評價的目標是通過查找內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行有效性方面的不足，一方面作好落實整改工作，為確保內(nèi)控體系有效性提供合理保證；另一方面對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控體系中與相應(yīng)規(guī)范、標準、要求之間存在的偏差（即例外事項）進行分析，為缺陷認定工作奠定基礎(chǔ)。
2.2內(nèi)控控制體系評價內(nèi)容
內(nèi)部控制評價包括內(nèi)控測試、缺陷評估和評價報告等，下面對這三種活動做一解釋。
第一，內(nèi)部控制測試是按照規(guī)定的程序、方法和標準，針對控制目標，對公司內(nèi)部控制體系設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查，旨在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系在設(shè)計層面和執(zhí)行層面是否存在偏差。
第二,缺陷評估是以規(guī)定的程序、方法和標準，對內(nèi)部控制測試發(fā)現(xiàn)的例外事項進行綜合分析，進而評估內(nèi)部控制是否存在缺陷以及導(dǎo)致財務(wù)報告錯報的影響程度和發(fā)生可能性的過程。
第三,評價報告是在測試和缺陷評估結(jié)果的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司對外披露和內(nèi)部控制管理的不同需要，對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性進行綜合或者單獨評價及報告的過程。
由于缺陷評估和評價報告都是基于內(nèi)部控制測試所得到的數(shù)據(jù)來進行判斷的，可見內(nèi)部控制測試是判斷內(nèi)部控制體系運行是否有效的最直接手段，也是本文重點關(guān)注的方向。下面就重點對內(nèi)部控制測試評價方法做重點論述和介紹。
3內(nèi)部控制評價測試分類
作為總公司可定期對分管地區(qū)性公司進行外部測試，其形式可以是自己組織內(nèi)部業(yè)務(wù)人員進行測試，也可以是聘請專業(yè)的會計師事務(wù)所進行內(nèi)控測試。往往由于地區(qū)公司設(shè)置比較分散，導(dǎo)致總公司級別的內(nèi)控測試在人力和時間、經(jīng)濟上成本較高，因此測試頻率最低控制在一年一次或者兩年一次，這樣往往由于監(jiān)管力度的弱化，導(dǎo)致地區(qū)公司內(nèi)控工作力度減小。因此現(xiàn)在地區(qū)公司按照要求多采取按照季度頻率進行內(nèi)控自我測試，以求使本公司的內(nèi)控體系做到設(shè)計有效、執(zhí)行有力，下面簡單介紹兩種自我測試的常規(guī)方法。
3.1測試前準備
（1）取得并評估管理文檔：取得并熟悉需要測試的流程的文件記錄，包括：股份公司、地區(qū)公司和下屬單位的管理制度、細則和其他相關(guān)文件；流程圖、風(fēng)險控制文檔等。評估這些管理文檔，確定其是否足以形成對流程和控制的理解。如果測試人員由于本身專業(yè)所限，不能理解被測試流程的內(nèi)容，那么有必要對測試人員進行小型的培訓(xùn)（可以采取由流程負責(zé)人一對一進行講解或集體培訓(xùn)）；如果由于被測試的流程描述的過于簡單或存在錯誤，那么測試人員需要在后面的訪談中理解正確的內(nèi)容并繼續(xù)測試，并提出存在的問題供被測試單位進行整改。
（2）召開測試見面會：說明測試工作的目的、意義及工作思路，并安排測試人員與相關(guān)流程負責(zé)人員聯(lián)系，進行初次溝通，進一步了解流程內(nèi)容和實際運行情況。同時，雙方商定具體流程跟單作業(yè)計劃，明確流程涉及的相關(guān)部門、崗位，需要準備的相關(guān)規(guī)章制度、文檔記錄等，并確定在各相關(guān)部門、崗位開展測試的具體時間。
（3）初步分析理解內(nèi)控文檔：測試人員以現(xiàn)有流程圖和風(fēng)險控制分析文檔為基礎(chǔ)，在初步了解的基礎(chǔ)上，確定需要進行跟單作業(yè)的控制和業(yè)務(wù)流程步驟，并按照流程順序填制跟單作業(yè)測試表。確定測試步驟，包括確定訪談的對象、內(nèi)容、準備抽取的樣本等。
（4）初步評價內(nèi)控文檔記錄：初步評價流程圖描述是否順暢，有無描述不清楚的地方；初步評價風(fēng)險分析文檔中控制描述內(nèi)容是否包括四要素（誰（或崗位）負責(zé)執(zhí)行控制、如何執(zhí)行控制（控制的具體內(nèi)容，主要步驟）、什么時候或多久執(zhí)行、控制執(zhí)行證據(jù)）。例如部分單位的風(fēng)險控制文檔在“現(xiàn)有控制措施”內(nèi)簡單填寫“審核”、“逐級審核”之類的字眼，都不符合要求，必須進行整改完善。
3.2業(yè)務(wù)活動層面——跟單測試
一、以客戶為中心，做好結(jié)算服務(wù)工作。客戶是我們的生存之源，作為營業(yè)部又是對外的窗口，服務(wù)的好壞直接影響到我行的信譽
1、我行一直提倡的“首問責(zé)任制”、“滿時點服務(wù)”、“站立服務(wù)”、“三聲服務(wù)”我們將繼續(xù)執(zhí)行，并做到每個員工能耐心對待每個顧客，讓客戶滿意。
2、隨著金融業(yè)之間的競爭加劇，客戶對銀行的服務(wù)要求越來越高，不單單在臨柜服務(wù)中更體現(xiàn)在我行的服務(wù)品種上，除了繼續(xù)做好公用事業(yè)費、稅款、財政性收費、交通罰沒款、bsp航空等結(jié)算外，更要做好明年開通的高速公路聯(lián)網(wǎng)收費業(yè)務(wù)、開放式基金收購業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)等多種服務(wù)品種，提高我行的競爭能力。
3、主動加強與個人業(yè)務(wù)的聯(lián)系，參與個人業(yè)務(wù)、熟悉個人業(yè)務(wù)以更好為客戶服務(wù)。雖然已經(jīng)上了綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，但因為各種各樣的原因還沒有能做到真正的綜合，是我營業(yè)部工作的一個欠缺。
4、以銀行為課堂，明年我們將舉辦更多的銀行結(jié)算辦法講座，增加人們的金融知識，讓客戶多了解銀行，貼近銀行從而融入到我行業(yè)務(wù)中。
5、繼續(xù)做好電話銀行、自助銀行和網(wǎng)上銀行的工作，并向優(yōu)質(zhì)客戶推廣使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。
二、強內(nèi)控制度管理，防范風(fēng)險，保證工作質(zhì)量。隨著近年來金融犯罪案件的增多，促使我們對操作的規(guī)范、制度的執(zhí)行有了更高的要求
1、督促科技部門對我營業(yè)部的電腦接口盡快更換，然后嚴格按照綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的要求實行事權(quán)劃分，一崗一卡，一人一卡，增強制度執(zhí)行的鋼性，提高約束力。2、進一步強化重要環(huán)節(jié)和重要崗位的內(nèi)控外防，著重加強帳戶管理（確保我行開戶單位的質(zhì)量）和上門服務(wù)。
3、進一步加強會計出納制度，嚴格會計出納制度的執(zhí)行與檢查，規(guī)范會計印章和空白重要憑證的使用和保管。
4、重點推行支付密碼器的出售工作，保證銀企結(jié)算資金的安全，進一步提高我行防范外來結(jié)算風(fēng)險的手段。
5、規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，強化總會計日常檢查制度以及時發(fā)現(xiàn)隱患，減少差錯杜絕結(jié)算事故。
6、切實履行對分理處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與檢查。
7、做好會計核算質(zhì)量的定期考核工作。
五、以人為本提高員工的全面素質(zhì)。員工的素質(zhì)如何是銀行能否發(fā)展的根本，在目前人員流動頻繁的情況下我營業(yè)部急需要有一支高素質(zhì)的隊伍
1、把好進人用人關(guān)。銀行業(yè)聽著很美，其實充滿競爭和風(fēng)險，所以到我營業(yè)部需要有一定的心理素質(zhì)和文化修養(yǎng)。在用人上以員工的能力且要能發(fā)揮員工最大潛能來確定適合的崗位，從而提高員工的積極性。
2、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，這也是明年最緊迫的，現(xiàn)已將培訓(xùn)計劃上報人事部門，準備對出納制度、支付結(jié)算辦法、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)會計制度、新會計科目等基礎(chǔ)知識以及各種新興業(yè)務(wù)進行培訓(xùn)。
3、在人員緊張的情況下仍要加強崗位練兵，除了參加明年的技術(shù)比武更為了提高員工的業(yè)務(wù)水平。
一、 以客戶為中心，做好結(jié)算服務(wù)工作。客戶是我們的生存之源，作為營業(yè)部又是對外的窗口，服務(wù)的好壞直接影響到我行的信譽
1、我行一直提倡的“首問責(zé)任制”、“滿時點服務(wù)”、“站立服務(wù)”、“三聲服務(wù)”我們將繼續(xù)執(zhí)行，并做到每個員工能耐心對待每個顧客，讓客戶滿意。
2、隨著金融業(yè)之間的競爭加劇，客戶對銀行的服務(wù)要求越來越高，不單單在臨柜服務(wù)中更體現(xiàn)在我行的服務(wù)品種上，除了繼續(xù)做好公用事業(yè)費、稅款、財政性收費、交通罰沒款、bsp航空等結(jié)算外，更要做好明年開通的高速公路聯(lián)網(wǎng)收費業(yè)務(wù)、開放式基金收購業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)等多種服務(wù)品種，提高我行的競爭能力。
3、主動加強與個人業(yè)務(wù)的聯(lián)系，參與個人業(yè)務(wù)、熟悉個人業(yè)務(wù)以更好為客戶服務(wù)。雖然已經(jīng)上了綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，但因為各種各樣的原因還沒有能做到真正的綜合，是我營業(yè)部工作的一個欠缺。
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bsp; 4、以銀行為課堂，明年我們將舉辦更多的銀行結(jié)算辦法講座，增加人們的金融知識，讓客戶多了解銀行，貼近銀行從而融入到我行業(yè)務(wù)中。
5、繼續(xù)做好電話銀行、自助銀行和網(wǎng)上銀行的工作，并向優(yōu)質(zhì)客戶推廣使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。
二、強內(nèi)控制度管理，防范風(fēng)險，保證工作質(zhì)量。隨著近年來金融犯罪案件的增多，促使我們對操作的規(guī)范、制度的執(zhí)行有了更高的要求
1、 督促科技部門對我營業(yè)部的電腦接口盡快更換，然后嚴格按照綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的要求實行事權(quán)劃分，一崗一卡，一人一卡，增強制度執(zhí)行的鋼性，提高約束力。
2、進一步強化重要環(huán)節(jié)和重要崗位的內(nèi)控外防，著重加強帳戶管理（確保我行開戶單位的質(zhì)量）和上門服務(wù)。
3、進一步加強會計出納制度，嚴格會計出納制度的執(zhí)行與檢查，規(guī)范會計印章和空白重要憑證的使用和保管。
4、重點推行支付密碼器的出售工作，保證銀企結(jié)算資金的安全，進一步提高我行防范外來結(jié)算風(fēng)險的手段。
5、規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，強化總會計日常檢查制度以及時發(fā)現(xiàn)隱患，減少差錯杜絕結(jié)算事故。
6、切實履行對分理處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與檢查。
7、做好會計核算質(zhì)量的定期考核工作。
五、以人為本提高員工的全面素質(zhì)。員工的素質(zhì)如何是銀行能否發(fā)展的根本，在目前人員流動頻繁的情況下我營業(yè)部急需要有一支高素質(zhì)的隊伍
1、把好進人用人關(guān)。銀行業(yè)聽著很美，其實充滿競爭和風(fēng)險，所以到我營業(yè)部需要有一定的心理素質(zhì)和文化修養(yǎng)。在用人上以員工的能力且要能發(fā)揮員工最大潛能來確定適合的崗位，從而提高員工的積極性。
2、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，這也是明年最緊迫的，現(xiàn)已將培訓(xùn)計劃上報人事部門，準備對出納制度、支付結(jié)算辦法、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)會計制度、新會計科目等基礎(chǔ)知識以及各種新興業(yè)務(wù)進行培訓(xùn)。
3、在人員緊張的情況下仍要加強崗位練兵，除了參加明年的技術(shù)比武更為了提高員工的業(yè)務(wù)水平。
【關(guān)鍵詞】審計 評價 風(fēng)險
一、主要做法
（一）精心安排審計計劃
支行按照上級行政審計項目安排，根據(jù)支行審計工作思路和目標，遵循重要性、可行性、增值性等原則，選擇確定了以要害崗位人員管理績效審計為支行2013年內(nèi)審重點審計項目，堅持以風(fēng)險為導(dǎo)向，以績效審計為手段，著力在“控制風(fēng)險”和“提升績效”上下功夫，促進支行內(nèi)審轉(zhuǎn)型，既可以鍛煉內(nèi)審人員和培養(yǎng)內(nèi)審人才，增強績效審計水平，又可以提升要害崗位人員管理的全面性和實效性，規(guī)避要害崗位風(fēng)險，促進支行健全內(nèi)部組織治理和提升高效履職。
（二）建立績效審計專班
為圓滿完成本次績效審計任務(wù)，實現(xiàn)審計成果轉(zhuǎn)化和增值效應(yīng)，支行成立了績效審計專班，組成了4人審計小組，組長由支行紀檢組長兼總稽核擔(dān)任，成員為內(nèi)審、紀檢、人事干部，確定了主審人，對審計組成員進行了明確分工，對各自職責(zé)提出了具體要求。專班人員開展了績效審計有關(guān)理論和知識、中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引、崗位（廉政）防控指南以及武漢分行要害業(yè)務(wù)崗位案件防控辦法等規(guī)范性文件的學(xué)習(xí)，為全面開展審計做好周密的前期準備。支行召開了要害崗位管理績效審計協(xié)調(diào)會，增強干部職工對要害崗位人員管理績效審計的重視程度和積極配合。
（三）科學(xué)確定審計目標
為確保要害崗位人員管理績效審計規(guī)范有序，支行圍繞涉及重點業(yè)務(wù)、重點事項和重點環(huán)節(jié)的要害崗位，制定了《人行宜黃縣支行要害崗位人員管理績效審計方案》，并積極與業(yè)務(wù)部門進行交流、磋商，征求業(yè)務(wù)部門的意見，力求審計方案更規(guī)范化、更具指導(dǎo)性和操作性。《方案》圍繞各要害崗位特點，在合規(guī)性的基礎(chǔ)上，按照“引入績效理論、明確評價內(nèi)容、建立評價指標、規(guī)范操作辦法”的總體思路，注重“管理+績效”的理念，將先進的現(xiàn)代管理理論積極引入審計評價之中，從人員管理、內(nèi)控管理、安全管理三個方面入手，設(shè)立了31個評價指標，力爭將績效審計的全過程架構(gòu)在科學(xué)、先進的理論之上，高質(zhì)量完成績效審計工作。
（四）全面實施現(xiàn)場檢查
支行審計組嚴格執(zhí)行審計檢查程序，根據(jù)被審計對象所在崗位內(nèi)控管理職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程，依據(jù)《要害崗位人員管理績效審計方案》，分股室按程序開展現(xiàn)場審計工作，確認審計事實，反饋審計情況，并征求了被審計部門和人員的意見。審計中，審計組根據(jù)不同股室工作性質(zhì)和不同要害崗位的特點，主要采取現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計相結(jié)合二種差異性審計方式。非現(xiàn)場審計重點采取發(fā)放調(diào)查問卷、查閱有關(guān)資料檔案、走訪有關(guān)部門、調(diào)閱相關(guān)對比統(tǒng)計數(shù)據(jù)等形式；現(xiàn)場審計主要采取進場調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案資料、調(diào)取有關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息、檢查有關(guān)登記記錄和上門核對相關(guān)賬務(wù)等形式。此次審計共檢查業(yè)務(wù)股室4個，涉及要害崗位人員16人，對相關(guān)要害崗位人員及分管行領(lǐng)導(dǎo)發(fā)放調(diào)查問卷22份。
（五）客觀作出審計評價
審計組在要害崗位績效審計現(xiàn)場檢查工作結(jié)束后，按照優(yōu)秀、良好、一般、較差4個等級，分別對審計對象從人員管理、內(nèi)控管理、安全管理等方面進行評價分析，在此基礎(chǔ)上作出了綜合評價。一是從崗位設(shè)置的合理性、職責(zé)的明確性、人員的閑置率及培訓(xùn)的普及率等4個指標來評價人員管理情況；二是從內(nèi)部管理效率（內(nèi)控制度的健全率、及時修訂率、合規(guī)率）、風(fēng)險識別和應(yīng)對能力、控制活動設(shè)計的合理性及管理效率、信息溝通的普及率、識別率及披露率、監(jiān)督檢查的有效性和問題整改率等20個指標來評價內(nèi)部管理情況；三是從業(yè)務(wù)操作的安全性、業(yè)務(wù)差錯率、應(yīng)急管理合規(guī)率等7個指標評價安全管理情況。
二、取得的成效
（一）促進了內(nèi)審轉(zhuǎn)型的成果轉(zhuǎn)化
支行通過探索開展要害崗位人員管理績效審計的轉(zhuǎn)型模式，初步建立了要害崗位人員績效審計基本指標及標準，并在績效審計實踐的基礎(chǔ)上，開展了綜合評價，并充分發(fā)揮內(nèi)審成果的警示性作用，對審計發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險性、典型性、苗頭性、問題，采取交流磋商、監(jiān)督聯(lián)席會議、《風(fēng)險警示函》等方式，及時予以提醒和預(yù)警，為促進支行防范各類風(fēng)險，強化內(nèi)部管理奠定基礎(chǔ)，大大提升了審計工作質(zhì)量，擴大了內(nèi)審增值效應(yīng)。
（二）提升了要害崗位的內(nèi)控機制
支行績效審計對審計對象職責(zé)權(quán)力行使、內(nèi)控制度執(zhí)行、重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)操作、安全管理水準等情況進行了多層面、全方位的審計，并積極向上級行內(nèi)審部門、本行相關(guān)行領(lǐng)導(dǎo)和對口業(yè)務(wù)部門反饋，發(fā)揮“審計一點、帶動一片”的作用，促進管理制度不斷健全、完善，從根源上解決系統(tǒng)性、制度性風(fēng)險。支行對相關(guān)責(zé)任人員進行了問責(zé)追究，提升了要害崗位人員風(fēng)險管理理念，強化制度執(zhí)行力和全面控制風(fēng)險的能力，達到了強內(nèi)控、防風(fēng)險的效果。
（三）提高了要害崗位人員的履職效能
