時間：2022-09-12 18:07:24
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇賬戶管理辦法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：?
為進一步推進貿易便利化，切實滿足企業用匯需求，降低企業結售匯成本，國家外匯管理局決定調整經常項目外匯賬戶限額管理辦法。現將有關事宜通知如下：?
一、將超限額結匯期限由現行的10個工作日延長至90日。境內機構經常項目外匯賬戶余額超出核定限額后，超限額部分外匯資金仍可在外匯賬戶內存放90日。對于超過90日后仍未結匯或對外付匯的，開戶金融機構須在90日期滿之后的5個工作日內，為境內機構辦理超限額部分外匯資金結匯手續并通知該境內機構。?
二、擴大按實際外匯收入100%核定經常項目外匯賬戶限額的企業范圍。對于因實際經營需要而確需全額保留經常項目外匯收入的進出口及生產型企業，各分局可根據其實際需要，按其實際外匯收入的100%核定其經常項目外匯賬戶限額。?
三、各分局接到通知后，應當認真組織做好對境內機構經常項目外匯賬戶限額調整工作。對于因現行經常項目外匯賬戶管理政策而影響企業對外支付的，各分局可根據企業實際情況予以解決。?
四、本通知自2005年3月1日開始執行。以前規定與本通知相抵觸的，按本通知規定執行。
關鍵詞：人民幣；支付結算；賬戶管理
銀行結算賬戶管理是人民銀行支付結算工作中的一項重要內容，有效的銀行結算賬戶管理，可以為中央銀行實施穩健的貨幣政策、維護金融秩序提供有力的支持。銀行結算賬戶作為集中反映整個社會經濟活動資金收付結算的起點與終點，也是一切經濟活動資金往來的基礎。
為進一步規范人民幣銀行結算賬戶的開立和使用，維護經濟金融秩序穩定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》），此辦法的出臺，為有效保證支付結算工作的正常進行，維護經濟金融秩序穩定，促進經濟金融的改革和發展，推動社會主義市場經濟建設發揮了重要的作用。
1、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》實施以來出現的新情況新問題
1.1賬戶的開立和使用中存在的問題
（1）《辦法》對一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時《辦法》規定存款人因向銀行借款或其他結算需要可開立一般結算賬戶，沒有對“其他結算需要”的內容進行明確，因此，存款人會以“其他結算需要”為名將其他款項以現金或轉賬形式轉入一般存款賬戶，再以“其他結算需要”名義轉出。上述行為可能會有以下弊端：
①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現金支取而逃避銀行債務。
②銀行為擴大存款余額為存款人開立多個一般存款賬戶，勢必造成一般存款賬戶過多過亂。
③資金頻繁轉入轉出，為洗錢犯罪活動打開方便之門，容易將資金轉為己有。
④一些地市為防范上述現象產生，至今未放開一般賬戶，仍采取取得借款后方予開立一般。
(2)《辦法》與相關法律法規缺乏關聯性，實施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規定商業銀行可對睡眠戶（包括核準類）進行強制銷戶，與“誰許可，誰撤銷”的原則不符；同時，《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權，造成行政許可機關“實施許可”與履行“監督檢查”義務相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對賬戶的監管和處罰權缺乏法律依據。新金融三法規定支付結算檢查、處罰權屬于銀監部門，而《辦法》及相關規定卻明確由人民銀行負責監督管理銀行賬戶，結算賬戶而其他情況不予開立的做法，此類做法又嚴重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優先”，除核準類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對賬戶進行監管，客觀上形成監管缺位。
1.2人民幣銀行結算賬戶管理中存在的問題
（1）地方財政部門實行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機構為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財政管理脫節，財政預算賬戶管理松懈;三是預算單位巧立名目開立其他專用賬戶。
（2）部分賬戶管理人員對結算賬戶認識不夠，未能按《人民幣銀行結算管理辦法》要求存款人出具規定證件，放松對存款人的要求，開立結算戶時出具單位副本、或無效過期證件。
（3）《辦法》規定專用賬戶（預算單位專用賬戶除外）只需報備無需核準，因此，從一個地區來講，儲源不可能無限增加，存款任務卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務，就會搞不正當競爭，受利益驅使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會提供不真實的開戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無法對其開戶資料的真實、完整、合規性進行監督，給銀行賬戶管理帶來一定難度。
（4）銀行結算賬戶管理執行層面的難點。一是賬戶生效日制度執行不到位。存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但開戶銀行為協調客戶關系或經辦人員對賬戶管理辦法學習不透，新開立賬戶在未經當地人行賬戶管理部門核準前，就擅自辦理對外支付業務，賬戶生效日控制制度執行不到位。二是大額公轉私款項提供付款依據監控難。目前對單位賬戶支付給個人賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供規定的付款依據。但開戶銀行為處理好銀企關系，放松對該項規定的執行，如建議單位簽發規定限額以下的多筆轉賬支付憑證逃避監測，或不要求單位存款人提供相關付款依據。三是賬戶實名制未能得到有效執行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對單位和個人申報的開戶資料和證件的真偽進行審核，缺乏不能有效監控匿名開戶、虛假開戶等行為，為公款私存、逃避債務、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。
1.3人民幣結算賬戶系統運行存在的問題
（1）賬戶開立及使用的實時監督難度較大。部分金融機構工作人員對賬戶的開立，對各類賬戶的性質、使用缺乏了解，為了保客戶，拉存款，變相違規開立賬戶或將存款人“睡眠戶”賬戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統資查核對才能發現金融機構是否違規給企業或預算單位開立結算賬戶。現場檢查有一定的間歇性，給企業逃廢債務等不法行為留下可乘之機。
（2）系統的功能不完善，如系統提供的查詢權有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。
（3）系統未能實現真正意義上的全國聯網，跨地區的異地非臨時機構臨時戶難以開立異地基本戶開戶許可證號碼確定后，系統發出異地征詢，過了數分鐘，系統提示發出征詢失敗，或信息發送成功，但沒有回復，使異地存款賬戶開立受到系統障礙限制，特別是專戶和臨時戶的開立無法正常核準。
2、對人民幣銀行賬戶結算管理的建議
2.1對賬戶管理的建議
（1）建議財政部門與人民銀行積極協調配合，對所轄財政預算單位的銀行賬戶進行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預算單位共同蒙混過關辦理開戶。對于開戶資料不全不真實，騙取銀行開戶許可證的預算單位、金融機構進行通報處罰。并制定切實可行撤銷戶制度，加強對撤銷戶管理，嚴格撤銷戶原因審核，防止惡意競爭。
（2）財政、工商、稅務、技術監督等各部門業務系統在辦理業務時，應以個人身份證姓名，企業單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區簡寫，確保存款人賬戶資料真實性。
（3）加強對支付結算人員的業務培訓，提高業務人員綜合素質。賬戶管理作為社會信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額和可疑支付交易監測以及現金管理有著必然的聯系。因此，央行和金融機構應設立專門的銀行結算賬戶管理崗位，配備專人對銀行結算賬戶進行管理，并加大對相關人員的綜合業務培訓，使相關人員在熟悉掌握《辦法》的同時，了解掌握《金融機構反洗錢規定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《現金管理條例》及稅法的相關規定，強化綜合業務素質，提高依法管理銀行結算賬戶、防范風險和各種違法犯罪行為的能力，同時通過加強聯動網絡的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動金融安全區和金融信用區建設。
2.2對完善人民幣銀行賬戶管理工作的對策建議
（1）金融機構應在《辦法》規定的框架內，滿足不同客戶群體需求采取開發多樣化的支付結算工具來吸收客戶資金。
（2）商業銀行經辦人員要嚴格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關規定管理賬戶。人民銀行要嚴把賬戶開設的審核關，并加大對銀行存款賬戶的監管力度，強化內部賬戶管理部門和現金管理部門之間的配合，對違反《銀行賬戶管理辦法》等規定的行為，按《辦法》規定嚴查嚴管違規操作。
（3）完善現行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺《銀行賬戶管理辦法實施細則》，對在賬戶執行過程中遇到的問題加以明確。依法確立和強化央行對支付結算的監督檢查職能，提高央行執法權威。由于金融監管職能的分離，調整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實施和金融服務等職能，同時強化了央行對支付結算工作的管理職能，由此應從法律上對等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結算監督檢查權，特別是對存款人違規行為的監督檢查權。通過法定程序檢查、規范結算賬戶的開立和使用，督促金融機構加強賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現金和洗錢等違法犯罪活動，維持經濟金融秩序穩定。
2.3對賬戶管理系統管理的建議
（1）加強相關部門的協調配合，盡快實現賬戶管理系統與工商、稅務、公安、技術監督等部門的聯網，提高開戶信息錄入的準確性，杜絕違規開戶行為的發生，維護系統在賬戶管理中的權威性。新晨
（2）在賬戶管理系統中完善各項功能。①增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機構通過賬戶管理系統對錄人存款人開戶相關資料及信息提交到人民銀行待核準數據庫后，可進行一定范圍內的信息查詢、修改、變更、刪除，如發現錄人有誤時可在本機構三級別的授權下進行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個資料齊全、核實一致的待核準數據。②對于核準類賬戶可設定為在人民銀行中心支行高級主管審批授權的情況下，能對客觀因素引起的賬戶變更進行修改。③完善系統公告提示功能。當上級行向下級行公告時應在系統任意操作界面彈出提示;金融機構發出存款賬戶信息公告時，任意操作界面“公告”菜單作閃動提示或“公告”彈出。
（3）從實際出發補充完善賬戶管理辦法的不足。結合實際，針對性的制定《實施細則》或補充說明，進一步完善法規，以利于實際操作。同時應該盡快升級賬戶管理系統，解決賬戶管理系統在運行中出現的問題，將人民幣賬戶系統設置可在盟市(地區)級所在地的金融機構辦理轄區預算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國家的專項資金真正落實到實處，有利于專項資金管理，防止專用資金挪用。
關鍵詞：人民幣；支付結算；賬戶管理
銀行結算賬戶管理是人民銀行支付結算工作中的一項重要內容，有效的銀行結算賬戶管理，可以為中央銀行實施穩健的貨幣政策、維護金融秩序提供有力的支持。銀行結算賬戶作為集中反映整個社會經濟活動資金收付結算的起點與終點，也是一切經濟活動資金往來的基礎。
為進一步規范人民幣銀行結算賬戶的開立和使用，維護經濟金融秩序穩定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》），此辦法的出臺，為有效保證支付結算工作的正常進行，維護經濟金融秩序穩定，促進經濟金融的改革和發展，推動社會主義市場經濟建設發揮了重要的作用。
1 《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》實施以來出現的新情況新問題
1.1 賬戶的開立和使用中存在的問題
（1）《辦法》對一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時《辦法》規定存款人因向銀行借款或其他結算需要可開立一般結算賬戶，沒有對“其他結算需要”的內容進行明確，因此，存款人會以“其他結算需要”為名將其他款項以現金或轉賬形式轉入一般存款賬戶，再以“其他結算需要”名義轉出。上述行為可能會有以下弊端：
①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現金支取而逃避銀行債務。
②銀行為擴大存款余額為存款人開立多個一般存款賬戶，勢必造成一般存款賬戶過多過亂。
③資金頻繁轉入轉出，為洗錢犯罪活動打開方便之門，容易將資金轉為己有。
④一些地市為防范上述現象產生，至今未放開一般賬戶，仍采取取得借款后方予開立一般。
(2)《辦法》與相關法律法規缺乏關聯性，實施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規定商業銀行可對睡眠戶（包括核準類）進行強制銷戶，與“誰許可，誰撤銷”的原則不符；同時，《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權，造成行政許可機關“實施許可”與履行“監督檢查”義務相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對賬戶的監管和處罰權缺乏法律依據。新金融三法規定支付結算檢查、處罰權屬于銀監部門，而《辦法》及相關規定卻明確由人民銀行負責監督管理銀行賬戶，結算賬戶而其他情況不予開立的做法，此類做法又嚴重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優先”，除核準類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對賬戶進行監管，客觀上形成監管缺位。
1.2 人民幣銀行結算賬戶管理中存在的問題
（1）地方財政部門實行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機構為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財政管理脫節，財政預算賬戶管理松懈;三是預算單位巧立名目開立其他專用賬戶。
（2）部分賬戶管理人員對結算賬戶認識不夠，未能按《人民幣銀行結算管理辦法》要求存款人出具規定證件，放松對存款人的要求，開立結算戶時出具單位副本、或無效過期證件。
（3）《辦法》規定專用賬戶（預算單位專用賬戶除外）只需報備無需核準，因此，從一個地區來講，儲源不可能無限增加，存款任務卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務，就會搞不正當競爭，受利益驅使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會提供不真實的開戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無法對其開戶資料的真實、完整、合規性進行監督，給銀行賬戶管理帶來一定難度。
（4）銀行結算賬戶管理執行層面的難點。一是賬戶生效日制度執行不到位。存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但開戶銀行為協調客戶關系或經辦人員對賬戶管理辦法學習不透，新開立賬戶在未經當地人行賬戶管理部門核準前，就擅自辦理對外支付業務，賬戶生效日控制制度執行不到位。二是大額公轉私款項提供付款依據監控難。目前對單位賬戶支付給個人賬戶的款項，每筆超過5 萬元的，應向其開戶銀行提供規定的付款依據。但開戶銀行為處理好銀企關系，放松對該項規定的執行，如建議單位簽發規定限額以下的多筆轉賬支付憑證逃避監測，或不要求單位存款人提供相關付款依據。三是賬戶實名制未能得到有效執行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對單位和個人申報的開戶資料和證件的真偽進行審核，缺乏不能有效監控匿名開戶、虛假開戶等行為，為公款私存、逃避債務、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。
1.3 人民幣結算賬戶系統運行存在的問題
（1）賬戶開立及使用的實時監督難度較大。部分金融機構工作人員對賬戶的開立，對各類賬戶的性質、使用缺乏了解，為了保客戶，拉存款，變相違規開立賬戶或將存款人“睡眠戶”賬戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統資查核對才能發現金融機構是否違規給企業或預算單位開立結算賬戶。現場檢查有一定的間歇性，給企業逃廢債務等不法行為留下可乘之機。
（2）系統的功能不完善，如系統提供的查詢權有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。
（3）系統未能實現真正意義上的全國聯網，跨地區的異地非臨時機構臨時戶難以開立異地基本戶開戶許可證號碼確定后，系統發出異地征詢，過了數分鐘，系統提示發出征詢失敗，或信息發送成功，但沒有回復，使異地存款賬戶開立受到系統障礙限制，特別是專戶和臨時戶的開立無法正常核準。
2 對人民幣銀行賬戶結算管理的建議
2.1 對賬戶管理的建議
（1）建議財政部門與人民銀行積極協調配合，對所轄財政預算單位的銀行賬戶進行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預算單位共同蒙混過關辦理開戶。對于開戶資料不全不真實，騙取銀行開戶許可證的預算單位、金融機構進行通報處罰。并制定切實可行撤銷戶制度，加強對撤銷戶管理，嚴格撤銷戶原因審核，防止惡意競爭。
為規范人民幣合格境外機構投資者（ROFII）境內證券投資試點工作，5月2日，中國人民銀行了《關于實施（人民幣合格境外機構投資者境內證券投資試點辦法）有關事項的通知》，就人民幣合格境外機構投資者開立基本存款賬戶、專用存款賬戶，投資銀行間債券市場等問題給予進一步明確，自之日起實施。
外匯局通知要求簡化外債登記管理
為深化外匯管理體制改革，簡化行政審批程序，強化外債統計監測，5月2日，國家外匯管理局了《外債登記管理辦法》，自2013年5月13日起實施。
在積極防范外債風險的基礎上，《通知》對現行外債登記管理流程進行優化，簡化了外債登記管理環節。取消了部分外債管理審批事項，除外債簽約登記外，外債賬戶開立、資金結匯和還本付息等均由外匯指定銀行直接審核辦理。同時，《通知》進一步完善了外債的登記和統計監測。
外匯局廢止24項管理法規促進外商投資便利化
近日，國家外匯管理局下發《關于印發（外國投資者境內直接投資外匯管理規定）及配套文件的通知》，進一步規范和明確外國投資者境內直接投資外匯管理，并廢止了一批外商直接投資外匯管理規范性文件。《規定》自2013年5月13日起實施。
《規定》進一步簡化并整合了外商直接投資所涉及的外匯登記、賬戶開立與使用、資金收付及結售匯等環節和政策。同時，借助資本項目信息系統，強化了直接投資項下資金流出入的統計監測。《規定》加大了外商直接投資外匯管理規定的清理力度，廢止了24項外商直接投資外匯管理法規，使得外商直接投資外匯管理法規更加簡明、規范和系統化。
外匯局《海關特殊監管區域外匯管理辦法》
為完善海關特殊監管區域外匯管理，促進海關特殊監管區域科學發展。5月4日。國家外匯管理局《海關特殊監管區域外匯管理辦法》，自2013年6月1日起施行。
《辦法》稱，海關特殊監管區域包括保稅區、出口加工區、保稅物流園區、跨境工業區、保稅港區、綜合保稅區等海關實行封閉監管的特定區域。區內機構包括區內行政管理機關、事業單位、企業及其他經濟組織等。《辦法》規定，區內與境內區外之間貨物貿易項下交易，可以人民幣或外幣計價結算；服務貿易項下交易應當以人民幣計價結算。區內機構之間的交易，可以以人民幣或外幣計價結算：區內行政管理機構的各項規費應當以人民幣計價結算。
保監會《養老保障管理業務管理暫行辦法》
關鍵詞：網絡支付；反洗錢；監管
中圖分類號：TP393 文獻標識碼：A 文章編號：1009-3044（2014）34-8343-02
1 網絡支付業務發展現狀
自2011年5月中國人民銀行首發第三方支付牌照，截至2013年7月，共發放7批、250張第三方支付牌照，其中網絡支付①業務牌照企業共138家②。
據艾瑞咨詢數據統計，2012年我第三方支付行業交易規模突破十萬億大關，達12.9萬億元。其中，線下收單市場占比最高，為68.8%；其次為互聯網支付，占比28.3%；移動支付市場尚處于起步階段，占比1.2%。互聯網支付市場中，支付寶、財付通、銀聯網上支付、快錢、匯付天下、易寶支付、環迅支付7家企業市場份額占比98%；2012年在移動互聯網③市場整體爆發的情況下，移動遠程支付正快速進入高速成長期，占比達97.4%。
與此同時，第三方支付平臺業務種類持續創新，從單純的網購逐步融合提供多種支付結算工具，線上支付（網上支付）、O2O支付（條碼收銀、二維碼掃描），移動支付（支付寶錢包AA收款、微信搖搖支付）等支付結算模式取得突破性發展。2013年，“支付+金融”成為亮眼的新模式，互聯網企業不斷向金融進軍。此外，第三方支付機構跨境支付也已開閘，跨境支付成為支付寶、財付通、快錢等第三方企業新的發力點。
2 網絡支付業務洗錢風險及案例
伴隨著第三方支付平臺的發展，平臺交易的匿名性、隱蔽性以及信息的不完備性，也為非法轉移、洗錢、套現、賄賂、詐騙、賭博以及逃稅漏稅等活動有了可乘之機。如，2013年，我省監測到多起與第三方支付機構網絡支付業務相關涉嫌洗錢活動的案例：淮北羅某涉嫌或境外走私，涉及金額17，136，280元，其中通過某第三方支付平臺交易資金2，196，000元；馬鞍山姚某等涉嫌網絡賭博或非法結算可疑交易，其中通過某第三方支付平臺交易金額1，058，000元等等。由此可見，在積極鼓勵第三方支付企業迅猛發展的同時，其可能引發的洗錢風險值得深度思考。
文獻[4]已針對網絡支付業務的洗錢風險進行了詳細分析，如為資金的非法轉移提供隱蔽的渠道，為信用卡套現提供便利的渠道，為非法資金注入金融體系提供潛在的渠道，為巨額沉淀資金的非法使用提供可能，該文不再贅述，而是從網絡支付業務的反洗錢監管層面闡述其現狀和存在的問題。
3 網絡支付業務監管存在的問題
1） 支付機構重市場占有，反洗錢基礎較差
支付機構普遍重市場占有、輕風險管控：反洗錢內控制度不健全或內控制度與業務操作規程不配套，造成反洗錢監管要求無法落實；提供網絡支付服務時，簡化識別與登記客戶及商戶有效身份，未采取有效措施核對身份信息；未建立同一客戶多個支付賬戶間的關聯，交易可追朔性較差；反洗錢數據報送工作更是處于起步階段。根據中國反洗錢監測分析中心數據統計，截至2013年2月，僅有4家支付機構已開始正式報送可疑交易報告。可疑交易監測多以人工監測為主，而人工投入不足、無法覆蓋全面業務使得可疑交易監測工作有效性嚴重不足。涉黃、涉毒、涉毒等違法分子利用網絡支付平臺從事非法活動，甚至為境外分子所覬覦，多次被公安部門通報。
2） 監管辦法出臺滯后，存量客戶管理難度大
2010年人民銀行2號令頒布，2011年《支付機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法》（簡稱《辦法》）才相應出臺，而第三方支付機構業務自2003年發展已趨于成熟，2011年互聯網支付業務交易規模達到22038億元，網上支付用戶近2億，其中匿名賬戶、假名賬戶普遍存在。雖然《辦法》對客戶實名制做了明確要求，但對存量客戶實名制工作執行難度大，而第三方支付機構出于追逐利益的目的，并未對此類客戶交易作出限制。因此，此類客戶群體基本游離于反洗錢監管措施以外，風險隱患較大。
3） 網絡支付業務模式，不利于監測可疑交易
目前支付機構的網絡支付業務采用銀行賬戶模式（付款人銀行賬戶向收款人銀行賬戶或支付賬戶轉出）或支付賬戶模式（付款人支付賬戶向收款人銀行賬戶或支付賬戶轉出）。以銀行賬戶模式為例，在該模式下，通過第三方支付平臺從付款人賬戶至收款人賬戶的單筆交易在銀行端被分割為付款人賬戶至第三方支付平臺賬戶和第三方支付平臺賬戶至收款人賬戶兩筆交易。雖然《互聯網支付業務管理辦法》（征求意見稿）中規定互聯網支付指令應包括付款人和收款人名稱和銀行賬戶等，但分割后的交易卻無法看到真正的交易對手信息（收款人和付款人，而非第三方支付機構），而交易對手信息對于銀行監測和分析可疑交易至關重要。因此，第三方支付機構在現有交易模式下的交易指令對于可疑交易資金監測造成了阻礙。
4） 支付機構屬地監管，案件追朔難度大
根據《非金融機構支付服務管理辦法》和《支付機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法》，第三方支付機構監管依據屬地監管的原則，規定支付機構的分公司從事支付業務的，支付機構及其分公司應當分別到所在地中國人民銀行分支機構備案。網絡支付業務依托互聯網或通信網絡，屬于全國性業務，區別于預付卡和銀行卡收單，一般無需設立分公司。因此，除第三方支付機構法人所在地的人民銀行分支機構，其他分支機構均無監管權限。而《中國人民銀行反洗錢調查實施細則》（試行）也規定，中國人民銀行負責涉及全國范圍內或跨省的可疑交易活動，因此，一旦人民銀行地市中心支行發現涉及第三方支付機構的可疑交易，只能通過層層的上報和審批方能開展調查，其時效性遠遠不能滿足對網絡支付交易監管和調查的要求。
5） 監管部門重業務指導，監管力度薄弱
支付機構自納入反洗錢監管至今，人民銀行對支付機構仍以政策輔導、業務指導為主，且規定反洗錢專項現場檢查由反洗錢局統一組織，反洗錢專項檢查應以支付機構反洗錢內控體系和客戶身份識別為重點。其中，作為反洗錢三大基礎義務核心的客戶身份識別工作，人民銀行并未對網絡支付機構存量賬戶的客戶身份識別工作未給出明確的整改限期。2012年，反洗錢局組織了對部分支付機構的反洗錢現場檢查。人民銀行各級分支機構已于2013年6月按照反洗錢局部署組織轄區支付機構對照反洗錢法規要求進行自查和整改，針對拒不自查、自查工作走過場、整改措施不到位的支付機構，應組織開展現場檢查，并對違規機構依法進行處理，但截止目前，全國尚無人民銀行分支機構組織開展檢查并處罰的首例。
4 政策建議
1） 支付機構提高洗錢風險防范意識
支付機構應準確把握人民銀行監管思路，提升風險防范的意識。應轉變以往“無規則、無監管”的思路，不斷強化風險意識重于市場意識，責任意識重于投機意識的發展思路。在開發新產品和服務時，應對其性質、風險進行自評估，并建立風險預防和監測的內控制度體系和具體措施。
2） 支付機構嚴格執行法律法規
支付機構嚴格執行《反洗錢法》、2號令、細分業務領域的管理辦法和《支付機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法》，確保業務開展符合人民銀行有關制度辦法的規定。嚴把風險防范的首要環節，包括實名制要求、用戶身份信息審核、用戶申請資料保存等，采取技術手段強化用戶身份認證，防止用戶信息被冒用、盜用。以“客戶為中心”對同一用戶開立的所有支付賬戶進行關聯、統一管理。特別要在梳理業務特點的基礎上，完善風險監控模型和可疑交易監測指標體系，建立有效的可疑交易報告工作流程，確保可疑交易向反洗錢監測分析中心的報送。
3） 支付機構加強與銀行業金融機構的配合協作
針對提供的支付結算服務，支付機構應加強與銀行業金融機構的合作，充分利用銀行業金融機構現有的客戶身份識別成果，強化通過驗證銀行卡基礎信息（卡號、有效期、手機號等），并發揮自身大數據的優勢，通過客戶交易明細、發（收）貨地址、消費（交易）習慣、交易對手信息強化客戶身份識別基礎工作。此外，針對現行的業務模式，支付機構應加強與銀行的協作，提供完整的交易雙方賬戶和基本信息，便于追蹤客戶完整的資金交易過程。
4） 人民銀行加強溝通和協作
鑒于網絡支付業務的特征，人民銀行系統在屬地監管的基礎上應加強溝通和協作：對于開展全國性業務的第三方支付機構應將相關企業的基本信息在申請支付業務許可時在人民銀行系統內共享；對于在自查和現場檢查中存在的突出問題應進行通報，以便人民銀行分支機構及時開展風險提示和對風險進行防范和監測；對于區域內監測的可疑交易，應及時加強溝通和協調，縮短協查進程，提高協查效率；對于由反洗錢局統一組織的現場檢查，應在系統內提高第三方支付機構檢查方法和方案的培訓和共享。
5） 人民銀行強化對第三方支付機構監管力度
對第三方支付機構的創新業務應加強跟蹤監測，盡快出臺相應監管辦法，明確監管責任；組織人民銀行分支機構對第三方支付機構開展普查，對于未能按照人民銀行要求建立反洗錢內控制度，履行反洗錢基礎義務的支付機構應加強監管力度，通過約見談話、現場檢查等多種監管手段督促限期整改；對于存在高風險隱患且在限期內未落實整改的機構應暫停其業務開展。
注釋：
① 依據2號令，網絡支付是指依托公共網絡或專用網絡在收付款人之間轉移貨幣資金的行為，包括貨幣匯兌、互聯網支付、移動電話支付、固定電話支付、數字電視支付等。
② 其中互聯網支付牌照85家，移動電話支付35家、固定電話支付13家、數字電視支付5家。
③ 移動互聯網支付包括短信支付、移動互聯網支付和近端支付，其中短信支付和移動互聯網支付合稱為移動遠程支付。
參考文獻：
[1] 《非金融機構支付服務管理辦法》（中國人民銀行2010年第2號令）[Z].
[2] 支付清算協會支付機構互聯網支付業務風險防范指引[Z].
一、加強領導，齊抓共管。各類社會團體，教育、衛生、文化、科技、勞動、體育、民政、社會中介、法律等事業主管部門要履行自己職責，督促其社會組織依法到民政部門進行登記，確保社會組織合規、合法。
二、各金融機構要嚴格執行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和銀行結算賬戶的有關規定，嚴格按照人民幣銀行結算賬戶管理辦法操作規程辦事，做到依法行政，合法經營。
三、社會組織的對象和范圍包括：
1．各類社會團體；
2．教育事業，如民辦的幼兒園，民辦小學、中學、學校、學院、大學，民辦專修（進修）學院或學校，民辦培訓（補習）學校或中心等；
3．衛生事業，如民辦門診部（所）、醫院，民辦康復、保健、衛生、療養院（所）等；
4．文化事業，如民辦藝術表演團體、文化館（活動中心）、圖書館（室）、博物館（院）、美術館、畫院、名人紀念館、收藏館、藝術研究院（所）等；
5．科技事業，如民辦的科學研究院（所、中心）、民辦科技傳播或普及中心、科技服務中心、技術評估所（中心）等；
6．勞動事業，如民辦的職業培訓學校或中心，民辦職業介紹所等；
7．體育事業，如民辦體育俱樂部，民辦體育場、館、院、社、學校等；
8．民政事業，如民辦的福利院、敬老院、托老所、老年公寓及民辦婚姻介紹所、民辦社區服務中心（站）等；
9．社會中介服務業，如民辦評估咨詢服務中心（所）、民辦住處咨詢調查中心（所）、民辦人才交流中心等；
10．法律服務業，如民辦法律援助中心等；
四、新成立的各類社會團體和民辦非企業單位必須持有民政部門頒發的《登記證書》方可在銀行開立賬戶。無民政部門頒發的《登記證書》，各金融機構不得開立各類社會團體和民辦非企業單位的銀行賬戶。禁止各金融機構以社會組織業務主管單位頒發的《執業許可證》和相關材料為依據為社會團體和民辦非企業單位開立銀行賬戶。
五、對于撤銷和注銷的社會團體和民辦非企業單位，民政部門應將相關文件或材料抄送人民銀行，人民銀行應通知各金融機構及時撤銷賬戶。
2005年6月30日，全國銀行結算賬戶管理系統正式上線運行,從賬戶管理系統運行來看，形成了多層次的賬戶監管模式。但在近一年的運行中，系統還存在一些問題，應加以改進。
一、存在的問題
(一)部分賬戶開立有困難。一是基層有些地區的預算單位賬戶清理核實有困難。目前一些地方財政部門成立會計核算中心，將預算類的行政事業單位基本存款賬戶統一上收，實行集中管理，只允許其開立專用存款賬戶等其他賬戶，不允許開立基本戶，所以無法為該單位開立專用戶，只能以會計核算中心為基本戶開立專戶。而歷來財政部門及各預算單位開立的各類專用存款賬戶名目繁多,數量較大，這就加大了基層人民銀行賬戶管理部門的難度。另外，一些預算單位賬戶余額較大，而財政部門又不允許開立基本戶，預算單位和專業銀行都不愿銷戶，使得一些預算單位的賬戶到目前還沒有清理核實。二是財務核算體制改革所造成的開戶問題。由于與國際慣例的接軌，以及企業財務管理體制的變化，一些跨地區集團企業采用多級財務集中核算體制，下屬公司不設基本賬戶，只設一些日常使用的專用存款賬戶或其他存款賬戶，但系統是以基本存款賬戶為“龍頭賬戶”進行其他各類存款賬戶的開戶業務處理，凡沒有開立基本存款賬戶的存款人，一律無法開立其他類存款賬戶，給基層操作帶來難度。三是國庫單一賬戶的開設缺乏依據。隨著財稅體制改革，強化預算約束機制，實行國庫單一賬戶體系中涉及到的預算外資金財政專戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶和特設專戶的開設問題沒有相應的規定，特別是財政零余額賬戶要求撤消存款人的基本賬戶，日常資金收付只使用財政零余額賬戶，與《辦法》基本賬戶為存款人的主辦賬戶不符，且該系統無法執行。
〈二)系統功能設計存在一些缺陷。一是系統不允許對賬號進行變更。但是在實際工作中賬號有規律大批量變更是客觀存在的，誤操作造成個別賬號錄入有誤也是不可避免的。二是開戶許可證的打印號碼不能重復使用，開戶許可證副本為一張a4白紙，如打印時或打印機控件尚未安裝或網絡等原因引起出錯，而許可證又沒有使用，此許可證只有作廢，造成風險隱患和資源浪費。三是系統對行業歸屬菜單選項不明確，操作中缺乏具體執行標準，隨意性較大，操作難。四是選擇存款人類別時，僅憑存款人提供的證明文件和批文對實行預算與非預算管理事業單位實難區別，給核準此類賬戶帶來存在諸多不便。另外存款人類別又不準變更，如輸入有誤，我們只能作銷戶處理，既加大了賬戶管理人員的工作量，又給企業和個人造成了不必要的麻煩。
(三)違規賬戶得不到有效控制。目前賬戶管理系統并未與支付系統、同城清算系統連接，銀行賬戶的開立使用依舊自成體系，違規賬戶得不到有效控制，各金融機構開立銀行結算賬戶未經人行核準仍然可以發生支付結算業務。同時個別金融機構對賬戶管理工作還是認識不足，直接影響到賬戶管理工作的質量。
(四)賬戶管理人員的業務素不高。由于過去開立任何賬戶都由人民銀行審核把關，長期以來給商業銀行業務人員養成了依賴人民銀行的思想，對《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》了解甚少，對賬戶的開立條件、使用范圍、變更撤銷處理流程等不清楚，對于客戶提出的一些問題無法做出解答，既降低了商業銀行服務水平，又對賬戶管理工作帶來了一定困難。
二、幾點建議
(一)應加強宣傳培訓的力度。商業銀行由于利益的驅動容易忽視對《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的宣傳培訓工作。因此人民銀行要積極督促和引導商業銀行加大學習宣傳力度。首先，各行應加強人員的業務培訓，要認真學習《辦法》及實施細則，吃透《辦法》精神，全面細致的理解《辦法》中的每一個條款，特別是對存款賬戶的分類、賬戶的開戶條件及管理手續、賬戶屬地管理原則及賬戶變更、違規行為處罰等方面的內容，應做到管理人員、操作人員、營銷人員都能熟練掌握運用，規范人民幣結算賬戶的管理。其次，必須加大宣傳力度，各級政府職能部門、人民銀行各分支行要充分利用新聞媒體,各商業銀行、信用社等營業機構要利用各營業網點和客戶經理優勢，全面進行宣傳，使廣大客戶充分了解人民幣結算賬戶開銷戶條件和管理手續，理解并配合商業銀行的結算賬戶管理行為，自覺遵守《辦法》規定，維護社會經濟金融秩序。
(二)建議繼續完善《辦法》。《辦法》應對獨立核算的附屬機構、二級事業單位、財政單一賬戶、預算外資金專戶、公共事業單位收費專戶的開設總行應制定相關的制度規范此類賬戶的開設。明確變更賬戶信息所須提供的材料，以便此項業務的開展。
《辦法》對個人外匯收支活動按交易主體區分境內個人和境外個人、按交易性質區分經常項目和資本項目進行管理。對個人經常項下外匯收支貫徹可兌換原則，對資本項下外匯收支進行必要的管理。此次政策調整的重點包括：一是對個人結匯和境內個人購匯實行年度總額管理。年度總額內的，憑本人有效身份證件直接在銀行辦理；超過年度總額的，經常項下憑本人有效身份證件和相關證明等材料在銀行審核后辦理，資本項下需經必要的核準。二是對個人貿易外匯收支給予充分便利。從事貨物進出口的個人對外貿易經營者可開立外匯結算賬戶辦理外匯資金收付。其中，進行對外貿易經營權登記備案后，可按機構的外匯收支進行管理；進行工商登記或者辦理其他執業手續后，可委托具有對外貿易經營權的企業部分貿易項下外匯資金收付、劃轉及結匯。三是明確個人可進行的資本項目交易，規范了相關外匯收支活動。四是不再區分現鈔和現匯賬戶，對個人非經營性外匯收付統一通過外匯儲蓄賬戶進行管理，對外幣現鈔存取和攜帶的管理進行了規范。同時，《辦法》對現行個人外匯管理相關規定進行了梳理，廢止了原來有關個人外匯的16個管理規定。這將進一步提高個人外匯管理的透明度和操作的便利，更加方便銀行和個人辦理外匯業務。
為進一步貫徹、宣傳《辦法》，國家外匯管理局經常項目管理司對銀行、個人在實際業務辦理過程中反映的問題進行了回答。
問：個人外幣買賣，如個人將持有的美元兌換為歐元，是否應通過個人結售匯系統辦理？
答：個人外幣買賣不需通過個人結售匯系統辦理。個人結售匯系統主要統計的是個人本幣與外幣的兌換。個人外幣買賣只涉及一種外幣與另一種外幣的兌換，故不需通過個人結售匯系統辦理。
問：個人所購外匯是否都可以存入本人外匯儲蓄賬戶？
答：境內個人年度總額內外所購外匯、境外個人經常項目合法人民幣收入購匯均可以存入本人外匯儲蓄賬戶。
問：境外個人合法人民幣收入購匯及境內個人移居出境后離休金、離職金、退休金、退職金、撫恤金的購匯可在哪些銀行辦理？
答：具備個人結售匯業務經營資格的銀行網點均可辦理。
問：境外個人旅游購物項下外匯收支應通過哪種賬戶辦理？
答：旅游購物貿易是海關監管下的一種貨物貿易方式。境外個人辦理旅游購物貿易方式項下的外匯收支應通過本人的外匯儲蓄賬戶辦理。
問：個人在同一銀行柜臺提取A賬戶資金，并轉存到本人或直系親屬的B賬戶，賬戶資金沒有離開柜臺的，單次轉存資金超過等值1萬美元是否需到外匯局報備？
答：該種情況下，單次轉存資金超過等值1萬美元不需到外匯局事前報備。
問：港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證號碼中最后一位順序碼是否錄入？
答：港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證的最后一位如為順序碼，即僅用以表示該人通行證換領次數的話，銀行證件號碼錄入時不需錄入該順序碼。
問：個人委托外貿公司出口，是否必須通過個人外匯結算賬戶收匯及結匯？
答：個人委托外貿公司出口時，可以由外貿公司代為收匯，也可以本人收匯。本人收匯、結匯的，應通過其開立的個人外匯結算賬戶辦理。
問：《個人外匯管理辦法》中個體工商戶的范圍是什么？
答：《個人外匯管理辦法》中個體工商戶的概念嚴格依據《民法通則》第二十六條的規定，即“公民在法律允許的范圍內，依法經核準登記，從事工商業經營的，為個體工商戶。”
問：境外個人憑2007年2月1日之前的兌換水單是否可以辦理人民幣兌回業務？
答：對于原兌換日在2007年2月1日前的兌換水單，在其辦理兌換時，距原兌換日在24個月內的，可以作為兌回的有效憑證。
一、改進會計核算的必要性
一直以來浙江省重點學科建設經費的使用管理主要遵循1997年印發的《浙江省高等學校重點學科建設經費使用暫行規定》、2005年印發的《浙江省高校重中之重學科建設經費使用管理辦法》和2009年印發的《浙江省高校重中之重學科建設資金使用管理辦法》。經過10多年發展，高校重點學科建設的內涵已有了開拓性延伸。為實現浙江省“十二五”重點學科建設的總體目標，浙江省財政廳、教育廳于2012年11月聯合下發了《浙江省高校重點學科建設經費使用管理辦法》，對重點學科建設經費的申報、使用范圍及管理作了明確規定。這就必然要求各高校對重點學科建設經費的會計核算加以改進。
高校重點學科建設經費的會計核算需遵循《會計法》、《預算法》《高等教育法》、《高等學校財務制度》和《高等學校會計制度》等法律制度。隨著公共財政體制的逐步完善、《國家中長期教育改革與發展規劃綱要（2010～2020年）》的實施和高等學校財務管理環境的變化，經濟活動也更加復雜，會計法律、會計制度也在不斷修訂。近年來財政部門大力推進科學化、精細化管理，強化基礎管理和基層建設工作，重點是如何管好、用好科研經費，確保經費使用規范、安全、有效。目前科研經費核算存在的問題已成為影響高校科研經費使用效益和財務管理工作水平、制約高校發展的一個重要因素，重點學科建設經費作為科研經費的一個重要組成部份，如何進行會計核算是目前各高校亟需解決的問題之一。
二、修改前后重點學科建設經費使用管理辦法主要變化
《浙江省高校重點學科建設經費使用管理辦法》對《浙江省高等學校重點學科建設經費使用暫行規定》和《浙江省高校重中之重學科建設資金使用管理辦法》進行了必要的修改、補充和整合。
1. 總體目標進一步明確。新修訂的《管理辦法》內容涵蓋了重點學科建設工程中的“重中之重一級學科”、“重中之重學科”和省重點學科，明確指出“重中之重一級學科” “重中之重學科” 力爭進入國內同類學科前10%；建立一批省“2011計劃協同創新中心”，爭取有部分成為國家“2011計劃協同創新中心”；確定省重點學科的建設要求；使我省高校重點學科建設目標上升到一個完全新的高度。
2. 首次提出建設原則，強調多學科融合交叉、產學研結合、績效評價，要求在學科建設中發揮優勢特色，提升高校向高水平大學發展的核心競爭力。學科建設是高等院校履行教學、科研和社會服務職能的基本平臺，院校人、財、物等資源配置的效益以及院校的聲譽、優勢及其特色也、都是通過學科建設體現出來的，由此可見，搞好學科建設是高等院校的又一主題。
3. 將重點學科建設經費投入到“2011計劃協同創新中心”建設中；經費使用范圍新增人才培養經費和學科建設運行經費；大幅降低經費中用于實驗室建設和改造、儀器設備購置與維護等投入比例，加大高層次人才和創新團隊引進等隊伍建設、開放基金以及學術交流方面的投入。總體來說，我省重點學科建設已從重點建設硬件設施過渡到軟硬件建設并舉階段，這對培養優秀人才、全面提高教育教學質量是一個關鍵轉折。
4. 刪除了原《暫行規定》中“重點學科建設經費不能用于國外、境外進修、攻讀學位和參加國外、境外學術會議等”、“學校不得從中提取公用水電費和圖書資料費等”規定。
根據《高等學校財務制度》成本費用管理原則，應將學科建設過程中所發生的支出和費用進行歸集、分配和計算，然而由于存在眾多影響因素，在學科建設過程所發生的水電費、辦公用房、設備使用、信息資源使用等支出很難取得準確的數據。如我校2011年度批準的重點學科建設項目遵循《暫行規定》不予計提項目管理費，只得將發生的各項費用列入到教育事業支出、行政事業支出或后勤保障支出，無法滿足高校成本費用核算需要，與《高等學校財務制度》要求按用途歸集教育、科研等費用，逐步細化成本核算的要求相悖，對我校財務信息質量也造成影響。新修訂的《管理辦法》明確可從重點學科建設經費中按一定比例計提項目管理費，從而在一定程度上解決了難以全面核算重點學科建設項目成本的難題。
5. 刪除“重中之重學科”建設資金的分配原則及激勵機制。學科建設是一項系統工程，需要大量財力、物力、人力的支撐。長久以來地方院校的辦學經費主要依靠地方財政支持和自身學費住宿費收入解決，已深受辦學經費嚴重不足的困擾，如無法得到國家扶持，靠自身力量根本無力承擔學科建設重任。因此，刪除建設資金的分配原則及激勵機制不失為明智之舉。
6. 提出改革和完善重點學科的評價指標體系。首先強化質量評價，以國家最新學科評估指標體系為基礎，按照國家重點學科標準要求進行重點學科建設。其次，高等學校自身的發展離不開國民經濟建設大環境，高校應充分利用科技資源，將科研成果轉化為現實生產力并形成產業化，才能最終實現學科建設的目的，提高重點學科服務區域經濟社會發展能力。
三、重點學科建設經費會計核算
針對重點學科建設經費使用管理的新特點和需求，財務處要與科研處、審計處等部門共同合作，從項目的申報、立項、建設、結題全過程參與，實現事前、事中、事后都能有效地實施管理。為了真實準確地核算重點學科建設經費的取得、使用和結存，以某地方院校重點學科建設經費為例進行會計核算（實行國庫集中支付）。
1.2012年取得省撥重點學科建設經費50萬元，其中25萬元為2011年度經費。在財政授權支付方式下：
借：零余額賬戶用款額度50
貸：科研經費撥款――XXX重點學科建設50
2012年度終了，依據銀行提供的對賬單作注銷額度的賬務處理（2012年未使用經費），
借：財政應返還額度――財政授權支付50
貸：零余額賬戶用款額度50
2. 2013年初，依據銀行提供的額度恢復到賬通知書作恢復額度的賬務處理：
借：零余額賬戶用款額度50
貸：財政應返還額度――財政授權支付50
取得2013年度省撥重點學科建設經費25萬元：
借：零余額賬戶用款額度25
貸：科研經費撥款――XXX重點學科建設25
按5%提取項目管理費1.25萬元：
借：科研事業支出――XXX重點學科建設1.25
貸：事業基金――一般基金 1.25
購置儀器設備55萬元：
借：科研事業支出――XXX重點學科建設55
貸：零余額賬戶用款額度 55
借：固定資產 55
貸：固定基金55
發生重點學科建設經費支出18萬元：
借：科研事業支出――XXX重點學科建設18
貸：零余額賬戶用款額度18
支付水電費、場地使用費等1萬元：
借：事業基金――一般基金1
貸：零余額賬戶用款額度1
2013年度終了，依據銀行提供的對賬單作注銷額度的賬務處理：
借：財政應返還額度――財政授權支付1
貸：零余額賬戶用款額度1
年終結轉：
借：科研經費撥款――XXX重點學科建設74.25
貸：科研事業支出――XXX重點學科建設74.25
如果項目完成，同時結轉，
借：科研經費撥款――XXX重點學科建設0.75
貸：事業結余0.75
3.如果項目未完成，2014年初，依據銀行提供的額度恢復到賬通知書作恢復額度的賬務處理：
借：零余額賬戶用款額度1
貸：財政應返還額度――財政授權支付1
取得2014年度省撥重點學科建設經費25萬元：
借：零余額賬戶用款額度25
貸：科研事業收入――XXX重點學科建設25
按5%提取項目管理費1.25萬元：
借：科研事業支出――項目支出――XXX重點學科建設1.25
貸：事業基金――項目管理費或間接費1.25
發生重點學科建設經費支出20萬元：
借：科研事業支出――項目支出――XXX重點學科建設20
貸：零余額賬戶用款額度20
支付水電費、場地使用費、信息資源費等1.5萬元：
借：事業基金――項目管理費或間接費1.5
貸：零余額賬戶用款額度 1.5
2014年度終了，年終結轉：
借：非財政補助結轉21.25
貸：科研事業支出――項目支出――非財政專項資金支出 21.25
借：科研事業收入――XXX重點學科建設25
貸：非財政補助結轉25
調整2013年度科研經費撥款余額0.75萬元：
借：上級補助收入――XXX重點學科建設0.75
貸：非財政補助結轉0.75
項目完成，將剩余資金繳回原專項資金撥入單位的：
借：非財政補助結轉4.5
貸：零余額賬戶用款額度4.5
將剩余資金留歸本單位使用的：
借：非財政補助結轉4.5
一、我國金融業的結算體系建設現狀
(一)建立了比較豐富的支付結算工具體系。
(二)建立了較為快捷安全的支付清算系統體系。
(三)建立了銀行結算賬戶管理體系。
(四)初步建立了支付結算管理體系。形成了包括支付結算的法規制度性管理、銀行賬戶管理、結算紀律監督管理、支付結算糾紛協調管理和反洗錢工作管理的支付結算管理體系。
二、我國金融業結算體系建設存在的幾個比較突出問題
(一)支付結算工具還不夠豐富,新型的結算工具利用率低。大量銀行卡處于“睡眠”狀態。網上銀行總體上發展速度較慢,電子商務交易量小。
(二)現行支付清算系統尚不能滿足有效支持貨幣政策實施和金融市場資金清算、商業銀行流動性管理與風險防范等多種需求,城鄉信用社等中小金融機構及偏遠地區結算匯路也有待進一步暢通。
(三)銀行結算賬戶管理信息系統各自為戰,反洗錢工作也是剛剛起步,尚未形成全國信息數據共享機制和大額和異常支付交易監測系統。
(四)支付結算管理體系法律層次偏低,立法與制度建設相對滯后。
(五)支付結算各體系之間的協調性不夠,尚未構成一個高效、聯動的有機整體。
三、加強我國金融業結算體系建設的策略
(一)不斷創新與豐富支付結算工具,充分利用支付結算工具資源。
(二) 加快現代化支付系統的建設推廣力度,提供全方位的支付清算平臺。
(三)盡快開發推廣全國統一的銀行賬戶管理系統和大額和異常支付交易監測系統。
(四)進一步提升規章制度的法律層次,提高制度制定的前瞻性。
(五)加強支付結算各體系之間的協調,對其實行統一管理。
金融業的結算體系建設
【摘要】本文就我國支付結算體系建設在結算工具、清算系統、銀行賬戶管理與反洗錢、制度建設以及各體系之間協調性等方面的現狀與存在的問題進行了分析,并對如何加強支付結算體系建設進行了探討。
【關鍵詞】結算體系建設 結算工具 清算系統 銀行賬戶管理 反洗錢 制度建設 協調性
支付結算是在商品、貨幣、信用的發展中產生和發展起來的,隨著商品化程度的提高和信息技術的發展,商品交換的支付結算,主要以轉賬、票據或電子貨幣的給付為手段。支付結算是金融業的一項基礎業務,金融機構運用信用功能和遍布城鄉的機構網絡及其技術設施辦理支付結算,成為商品交易的媒介和連接社會資金和國民經濟各部門、各單位和個人經濟活動的紐帶。建設和管理好支付結算體系,對保障生產、流通、分配、消費的順利實現和社會主義市場經濟的快速健康發展,具有十分重要的意義。隨著社會主義市場經濟的發展和金融體制改革的不斷深入,金融業的結算體系建設如何與之相適應并進一步發揮其職能作用,是亟待研究解決的一個重要課題。
一、我國金融業的結算體系建設現狀
隨著經濟的快速發展與金融業改革的深入,中央銀行與商業銀行不斷致力于支付結算工具的改革和支付清算系統的改進,形成了當前較為有效、完整的支付結算體系。
(一)建立了比較豐富的支付結算工具體系
支付結算工具是實現資金轉移、債權債務清償的載體和媒介,按照支付結算工具必須滿足多元化經濟發展的要求,我國目前已初步建立起以票據和信用卡為主體、以電子支付工具為發展方向,滿足多種經濟活動和市場經濟發展需要,適應社會各階層使用的支付結算工具體系。現行支付結算工具主要包括:一是轉賬支付工具。體現支付手段并以銀行轉賬為特征的支付結算工具,如匯兌、委托收款、托收承付、借記卡、定期借記、定期貸記、電子錢包(IC卡)等;二是信用支付工具。體現支付手段并具有信用功能的支付結算工具,如銀行匯票、商業匯票、銀行本票、商業本票、支票、信用卡、信用證等。三是近年來才出現的新型支付工具,如網上支付業務、買方付息票據等。
(二)建立了較為快捷安全的支付清算系統體系
支付清算系統一般由兩大部分組成,一是國家支付清算系統和商業銀行行內資金匯劃系統;二是票據交換所系統。多年來,為提供更加快捷、高效、安全的支付清算服務,滿足日益增長的社會經濟活動的需要,中央銀行一直致力于支付清算系統的建設,充分利用先進的計算機技術和網絡手段,不斷開發、升級全國電子聯行系統,組織規范各地同城票據交換系統。2002年又設計開發了能夠支持跨行支付清算、有效支持貨幣政策實施和金融市場清算、集中管理清算賬戶、具有較強防范和控制商業銀行流動性風險和支付風險功能的現代化支付系統,并首先在北京、武漢、上海、廣州、濟南等11個大城市推廣應用,與之相配套的中央銀行會計集中核算系統、國庫會計核算系統也同步開發并推廣應用,各金融機構也對系統內資金匯劃系統不斷升級換代。目前我國已形成包括金融機構行內資金匯劃系統、同城票據交換所系統、人民銀行全國電子聯行系統和正在建設推廣的中國現代化支付系統在內的支付清算系統,這些系統覆蓋了所有支付工具的應用,為社會資金快速流動提供了的重要渠道。
(三)建立了銀行結算賬戶管理體系
銀行結算賬戶是集中反映整個社會經濟活動資金支付結算的起點與終點,存款人進行各項經濟活動所產生的支付結算,主要都是通過銀行賬戶之間的資金劃轉完成的。銀行結算賬戶是我國支付體系的一個重要組成部分,是我國現代化支付系統的基礎。中國人民銀行于1994年頒布了《銀行賬戶管理辦法》,將商業銀行為企事業單位開立的賬戶分為基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶與臨時賬戶,對規范銀行賬戶的開立和使用,促進經濟金融秩序的好轉起了重要作用。隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展,經濟格局和市場環境發生了很大變化,對單位銀行結算賬戶的開立、使用和管理以及資金的使用提出了新的要求,電子商務、網上支付、信用卡等新興業務的發展需要對銀行結算賬戶的開立、使用等行為作進一步規范,個人經濟活動的日趨活躍,也產生了在銀行開立結算賬戶辦理轉賬支付的內在需求,同時,為了監督商業銀行為存款人違規開立、使用銀行結算賬戶,有效遏制利用銀行結算賬戶逃債、洗錢等違法違規行為,中國人民銀行又對《銀行賬戶管理辦法》進行了全面的修訂和完善并于2003年9月份實施,新《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》明確了開立各類銀行結算賬戶的存款人資格,使具有結算需要的各類組織及個體
工商戶均可以開立有關銀行結算賬戶,辦理轉賬結算,設立了個人銀行結算賬戶,使個人可以方便地使用各類支付工具辦理轉賬結算,另外,還突破了賬戶只能屬地開立、屬地管理的限制,方便了存款人因跨地區開展生產經營活動的支付結算需要。
(四)初步建立了支付結算管理體系
為加強支付結算管理,人民銀行總行及其分支機構不斷建立健全各種支付結算法規、規章與制度,完善內控措施,開發升級各類管理信息系統,實施現場與非現場監管,形成了包括支付結算的法規制度性管理、銀行賬戶管理、結算紀律監督管理、支付結算糾紛協調管理和反洗錢工作管理的支付結算管理體系。
一是支付結算的法規制度性管理。支付結算法規制度作為市場經濟法規體系的重要組成部分,是規范支付結算行為、保障當事人合法權益、加強支付結算管理、維護支付結算秩序的依據。人民銀行不斷加強支付結算的法規制度建設和組織實施,認真研究經濟、金融市場化和金融信息化發展的新情況,充分考慮國際慣例,已逐步建立起了以《票據法》為核心,《支付結算辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《支付清算系統準則》、《網上業務管理暫行辦法》等配套法規制度為主體的支付結算法規制度體系,2003年又頒布了《金融機構反洗錢規定》和《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》,支付結算的法規制度已較完備。
二是銀行賬戶管理。有效的銀行賬戶管理,可規范銀行、單位和個人銀行賬戶的開立、使用行為,加強對銀行賬戶使用的監控,可以抑制逃稅、逃債、逃貸、套取現金、、洗錢詐騙等違法違紀行為。同時,中央銀行可以對銀行結算賬戶使用中反映出的各種信息進行綜合分析,并籍此通過建立支付信用信息系統以及對可疑資金運動的預警機制,準確反映存款人的支付信用狀況,及時發現大額可疑資金或異常資金的流出流入,促進社會信用程度的提高,維護經濟金融秩序穩定。人民銀行通過頒布《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》,確立了銀行結算賬戶體系,日常管理則依托銀行賬戶管理信息系統和現場監督檢查以及賬戶年檢來實施,通過日常管理來規范商業銀行以及存款人開立和使用銀行賬戶的行為,為反洗錢和社會征信建設工作提供支持。
三是支付結算紀律監督管理。目前,通過實施結算違規社會舉報制度、結算紀律的定期報告和檢查制度、結算違規處罰制度等一系列管理措施實施,查處和糾正支付結算的違規違紀行為,促使銀行、單位和個人嚴格遵守支付結算紀律,維持正常的支付結算秩序。
四是支付結算風險的控制管理。支付結算參與者的逐利行為和行為的不規范,可能會引發支付結算的信用風險、流動性風險、操作風險和系統性風險等,加強支付結算風險的控制和監督是支付結算體系正常運行的可靠保證,近幾年來,金融系統發生了多起與支付結算有關的大案、要案,巨額聯行資金被盜,存款人資金被挪用以及票據詐騙等等,反映出支付結算內控管理存在漏洞,為金融機構的支付結算風險防范敲響了警鐘。人民銀行及各金融機構對支付結算內部控制建設日益重視,不斷完善落實各類制度,升級清算系統,財政部也出臺了《內部控制指引》,從制度與科技上對支付結算風險進行雙重控制與防范。
五是支付結算糾紛協調管理。為加強支付結算管理,規范支付結算行為,保障支付結算活動當事人的合法權益,人民銀行各級分支機構都建立了支付結算糾紛的協調和管理機制。如大部分跨區域分行都根據《人民銀行法》、《商業銀行法》、《票據法》、《行政處罰法》制定了《支付結算咨詢及糾紛調解處理管理辦法》,將支付結算咨詢和糾紛調解處理實行歸口管理、分級負責,本著客觀公正、實事求是的原則,高效、準確地對銀行間支付結算糾紛進行協調處理。
六是反洗錢工作的管理。洗錢是目前國際銀行界面臨的最為普遍和嚴重的問題之一。據國際貨幣基金組織前總裁米歇爾·康德蘇估計,全球每年洗錢的數額達到全世界GDP的2%-5%。洗錢形成虛假的資金流動,造成一國經濟扭曲和不穩定,導致宏觀經濟調控政策失靈,阻礙經濟的正常發展,尤其會危害新興市場經濟國家的經濟發展,還會引發社會公眾對銀行乃至金融業的信任危機,造成支付危機甚至引發擠兌,影響利率和匯率的穩定,危害金融體系的穩定,洗錢還慫恿上游犯罪,嚴重危害政治穩定和社會安定。由于銀行的特殊作用,在犯罪分子進行洗錢的犯罪活動中,部分銀行自覺不自覺地被利用,成為犯罪分子的幫兇。中國人民銀行于2003年了《金融機構反洗錢規定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《金融機構大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法》,并成立了反洗錢局和中國金融信息中心,初步構筑中國金融業的反洗錢網絡,并開展國際合作。
二、我國金融業結算體系存在的幾個主要問題
經過多年的建設與發展,我國已形成較為成熟的金融業的支付結算體系,每天通過金融機構辦理支付結算的數量,多達幾百萬筆,金額數千億元,為社會主義市場經濟發展提供了有力的金融服務支持。但隨著社會主義市場經濟的發展和金融體制改革的深入,特別是我國加入世界貿易組織后,不同經濟主體與不同國家、地區之間的經濟交往和資金流動更加頻繁,迫切要求金融機構提供更加快捷、高效、安全的支付結算服務,與這種要求相比,我國金融業的支付結算體系尚存在許多不適應、不完善的地方。表現在:
(一)支付結算工具還不夠豐富,新型的結算工具利用率低
我國現在雖已建立了包括轉賬支付工具和信用支付工具、網上支付等在內的支付結算工具體系,但相對于多種多樣的支付結算需求來說,支付結算工具尚不夠豐富,特別是新型的結算工具利用率低。如銀行卡業務,近幾年來,各發卡銀行積極拓展銀行卡業務,大力強化技術標準和業務規范,加大銀行卡聯網通用工作力度,使銀行卡業務出現了良好的發展勢頭。但與此同時,盲目追求發卡量造成管理經營的粗放,使銀行卡利用率極低,絕大部分持卡人都把信用卡視為存取現工具,持卡轉賬與消費利用率低,國內特約商戶數量少、范圍窄,也使得大量銀行卡處于“睡眠”狀態。有關統計表明,2003年全國有6億張銀聯卡,網上支付卻僅有5億元人民幣左右。另外,隨著互聯網的快速發展,未來銀行的發展趨勢必定是網上銀行。盡管我國網上銀行業務已經開始起步,但總體上發展速度較慢,電子商務交易量小。據統計,目前網上銀行業務量占銀行業務總量的比例還不到0.1%,服務項目少、范圍窄,一些網上銀行主要提供銀行業務介紹、企業客戶的賬戶余額及交易查詢等非盈利,轉賬、匯款、銀證轉賬、網上支付(B2B,B2C)、外匯買賣等網上金融支付交易開展較少,網上銀行的盈利能力遠遠沒有被開發出來。雖然我國工、農、中、建四大商業銀行都建立起自己的網站,但在網站的構架和服務內容上,仍然離電子商務和網絡經濟的要求還有很大的距離。
(二)現行支付清算系統功能單一, 中小金融機構及偏遠地區結算匯路有待進一步暢通
我國已加入WTO,外資銀行機構紛紛搶灘中國,因此迫切需要建立一個公共的支付清算系統,作為連接各銀行的樞紐和橋梁,解決銀行間的跨行支付問題,為各類銀行營造平等競爭的經營環境,并以此進一步改進金融服務。中央銀行制定貨幣政策,需要支付清算系統為其提供社會資金流量與流向、現金投放與回籠等信息。近年來,中央銀行公開市場操作業務發展迅速,已成為中央銀行吞吐基礎貨幣、調節貨幣供應量的重要手段,也迫切需要靈活、高效的支付系統為其提供資金清算的支持。現階段我國商業銀行特別是中小金融機構的風險控制能力較弱,需要借助具備資金清算管理功能的支付清算系統控制支付風險和經營風險。商業銀行為實行法人治理機構,提高經營管理水平,需要借助支付清算系統隨時掌握各分支機構的頭寸變化情況,并靈活調度資金,增強支付能力和贏利能力。債券市場、外匯市場、同業拆借市場等各類金融市場的迅速發展,交易量巨大,其資金結算和清算要求的時效性強,也需要更加靈活、快捷的支付清算系統為其提供快速、高效的資金匯劃和清算服務。中央銀行目前運行的電子聯行系統長期以來對提供跨行支付清算服務發揮了重要作用,但其功能單一,遠遠不能滿足上述要求。另外,現行支付清算系統覆蓋面不夠廣泛,城鄉信用社等中小金融機構尚不能直接參加全國聯行資金清算,只能通過區域性特約聯行或由其他金融機構完成跨省資金清算。前一段時間《金融時報》登載的北京王先生持牡丹卡在無法消費提現的問題則充分反應了偏遠地區的匯路有待暢通。
(三)銀行結算賬戶管理信息系統各自為戰,反洗錢工作效率低下
目前銀行賬戶管理信息系統各省都不統一,甚至各市地級管理信息系統都是自行開發,自成體系,銀行賬戶信息的共享僅限于一個地市的局域網內,不僅給存款人異地開戶帶來手續上的繁瑣,而且對整個利用銀行賬戶信息進行反洗錢工作造成了障礙。根據《人民幣銀行賬戶管理辦法》的要求,存款人異地開立基本存款賬戶,需要到注冊地人民銀行取得未在當地開立基本存款賬戶的證明,既繁瑣又容易形成虛假證明,如果實現全國聯網,則開戶地人民銀行只要上網一查便可,即快捷,資料又真實。反洗錢工作需要銀行賬戶管理信息系統給予全國信息數據共享的配合,而現在諸侯割據的局面使中央銀行對基本存款賬戶的唯一性及其同其他銀行結算賬戶的關系缺乏有效控制,不能及時發現和糾正違規開立和使用賬戶的行為,對準確、全面掌握存款人賬戶資料,有效開展反洗錢工作輔助作用相對有限。我國的反洗錢工作出臺了《金融機構反洗錢規定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《金融機構大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法》,在很多方面還不夠具體,可操作性不強。未建立大額和異常支付交易監測系統,對于大額和異常支付交易監測還依賴于業務經辦人員的職業判斷與反洗錢工作人員的現場檢查,未實現對大額和異常支付交易信息的實時監測和篩選,降低了支付交易監測的準確性和效率。
(四)支付結算管理體系法律層次偏低,立法與制度建設相對滯后
目前,我國涉及支付結算方面的法律法規,除《人民銀行法》、《商業銀行法》、《票據法》屬法律層次的以外,其余均屬于部門規章,法律層次低、效力差。銀行卡業務的許多法律關系尚未明確,在一定程度上影響了銀行卡業務的健康發展。對網上銀行業務的開展,尚缺乏保障網上銀行和電子商務活動有效開展的法律框架體系,一些基礎性法規如《電子商務法》尚未出臺,電子憑證的有效性、數字簽名的合法性問題尚未解決。對于任務艱巨而又迫切的反洗錢工作,我國也尚無一部專門的反洗錢法,雖然《刑法》規定了洗錢罪的罪名,但對洗錢犯罪的上游犯罪的范圍規定過窄,不利于有效打擊洗錢犯罪的上游犯罪。另外,支付結算內控制度建設也滯后于業務的發展變化,往往是一項新業務或新系統已應用多時,相應的內控制度才遲遲出臺,為支付結算風險的發生埋下隱患。
(五)支付結算各體系之間的協調性不夠,尚未構成一個高效、聯動的有機整體
銀行賬戶體系是支付結算的基礎,銀行賬戶資金的收付離不開支付結算工具,支付結算工具的應用離不開支付清算系統的支撐,而支付結算管理體系則是保障支付結算體系正常運行的關鍵,它們與經濟金融活動密切關聯,共同構成一個密不可分的有機整體。只有加強支付結算體系的各個組成部分的統一管理,才能充分發揮支付結算對貨幣政策制定和實施的服務功能,進一步促進經濟發展和金融穩定。而目前我國的各個體系之間還缺乏這種協調與配合。近年來結算案件的頻繁發生也清楚地說明支付結算管理體系建設還不能高度保障支付清算體系的穩健運行,支付結算各體系之間尚未構成一個高效、聯動的有機整體
三、加強我國金融業結算體系建設的策略
(一)不斷創新與豐富支付結算工具,充分利用支付結算工具資源
要在現有的支付結算工具基礎上,根據經濟發展和業務變化的需要,不斷創新與豐富支付工具種類,適時推出各類高科技化非現金結算工具,如商業支票、旅行支票、郵政匯票、電子支票等。同時改善銀行卡業務的受理環境,一是采取銀行直接采購、第三方設備租賃、非銀行機構投資等形式,調動社會各方面的力量,參與用卡設備的投資,確保足夠的用卡設備;二是發卡銀行和中國銀聯要不斷完善計算機網絡,確保ATM、POS機具正常、安全運行;三是大力發展特約商戶,改變現在特約商戶大多集中在商業和餐飲業的狀況,將持卡消費推廣到與持卡人密切相關的各類服務業,持卡消費品應是居民的日常用品和必需品,以提高持卡人的用卡機會和銀行卡的消費結賬功能,提高銀行卡使用率,減少睡眠卡。對于快速發展的網絡銀行,最重要的是依靠先進的信息技術提高網絡銀行的安全性與穩定性。我國銀行業要重視網上銀行業務的技術開發,提高對"防火墻"、身份認證(CA)、安全系統層SSL協議、安全電子交易SET標準及其他技術措施的要求,可以通過與計算機網絡通信服務商、資訊科技服務商等其他非銀行服務機構合作經營,共同發展。2004年5月9日,中國銀聯與網易在廣州正式簽署戰略合作協議,雙方將在互聯網金融服務方面展開全方位的深度合作,此舉對推動中國電子商務的進程無疑有著積極的作用。
(二) 加快現代化支付系統的建設推廣力度,提供全方位的支付清算平臺
由中國人民銀行組織開發建設的現代化支付系統功能強大。從先期運行的11個大城市運行效果來看,該系統運行安全、穩定,具備了在全國推廣應用的條件。因此,應加快現代化支付系統的建設推廣力度,取代現行的電子聯行系統,形成一個以中國現代化支付系統為核心,各商業銀行、城鄉信用社行內資金匯劃系統為基礎,各地同城票據交換所并存的中國支付清算系統體系,涵蓋各種可行的支付信用工具和新興電子支付工具,并由中國現代化支付系統和同城票據交換所來支持這些支付信用工具的使用,通過支持金融市場各種交易的資金清算和不斷滿足各種支付結算來促進我國經濟金融的健康發展,并推動支付領域的創新。
(三)盡快開發推廣全國統一的銀行賬戶管理系統和大額和異常支付交易監測系統
應充分利用先進的計算機與網絡技術,開發推廣全國統一銀行賬戶管理系統,使銀行賬戶管理系統實現全國操作系統統一、數據庫模式統一,操作界面統一,實現全國聯網,可以網上鑒別異地存款人基本存款賬戶 的唯一性與其他銀行結算賬戶,并可與支付清算系統連接,監測、控制商業銀行與存款人違規開立和使用銀行結算賬戶,為反洗錢和社會征信建設工作提供有力的基礎工作支持。應盡快開發建立大額和異常支付交易監測系統并與支付清算系統連接,對支付清算系統的交易信息進行自動采集、整理和分析,對可疑交易進行報告,減少人為參與的因素,為反洗錢工作提供直接、快捷、準確的可疑交易信息,防范洗錢犯罪活動,維護經濟金融秩序的穩定。
(四)進一步提升規章制度的法律層次,提高制度制定的前瞻性
中央銀行要積極開展支付結算管理的調研工作,根據支付結算各體系的不斷發展變化,借鑒發達國家經驗,不斷制定和完善各種規章制度,并充分考慮支付結算的發展變化方向,提高制度制定的前瞻性。另外要積極推動有關支付結算法律法規立法的進程,提升法律層次,增加支付結算管理的嚴肅性與統一性。為更有效地防范和打擊洗錢犯罪,要盡快推動制定專門的《反洗錢法》,擴大洗錢罪上游犯罪的范圍和種類,增加支付交易報告的主體和內容,完善交易報告制度,在專門的反洗錢法未出臺的情況下,盡快制定金融機構反洗錢操作指引,進一步明確開展反洗錢工作的程序、步驟及具體要求,督促金融機構制定和完善適合本系統的反洗錢操作手冊,方便員工及時有效地進行支付交易的識別和報告,提高反洗錢工作效率。
(五)加強支付結算各體系之間的協調,對其實行統一管理
銀行賬戶體系是眾多支付結算工具和服務創新的基礎,通過規范銀行賬戶的開立和使用,將有利于單位和個人使用各種支付結算工具,有利于銀行進行支付結算工具和服務的創新。支付結算工具與支付清算系統休戚相關。支付結算工具的要素、記載要求、操作流程和數據信息標準貫穿于支付清算系統處理的全過程。不僅如此,利用技術進步成果而不斷現代化的支付清算系統都是以支付結算工具的基本原理為基礎設計運行的,由于支付清算系統能加快支付結算工具的處理速度和推動支付結算工具的電子化發展,同時也容易暴露支付結算工具在創新和使用中所隱含的風險,所以能夠進一步促進支付結算工具業務規則的完善和發展和加強對相關風險的控制措施。支付結算工具的使用以及通過支付清算系統的運行都離不開相關法律法規以及制度辦法的保障,貨幣政策和相關制度的貫徹實施也離不開支付結算工具的靈活應用和支付清算系統的有效實現。支付結算工具的使用需要以法律法規為基礎,支付清算系統的運行也需要在遵循有關法律法規的基礎上,通過與之適應的業務規則和運行管理辦法來保障。由于銀行賬戶、支付結算工具體系和支付清算系統三者之間緊密關聯,因此應實行統一的支付結算管理體系,對其進行統一管理,以有利于支付結算管理部門統一制定、實施有關的法律法規和制度辦法,減少協調環節和維護法律的嚴肅性和保持法律的一致性,增強和維護社會公眾對支付結算體系安全和效率的公信力,有利于包括非金融機構在內的支付結算服務機構有效地貫徹和執行統一的規定,有助于中央銀行解決影響支付結算服務市場發展和創新的法律法規障礙,培育支付結算服務市場進行廣泛競爭的環境,支持制定和組織實施有效的支付結算標準,以最有效的方式對特定的市場提供中央銀行服務。
綜上所述,我國金融業的結算體系建設要充分利用先進的計算機與網絡技術,不斷開發與完善各類業務系統,根據經濟發展與業務變化,創新與豐富支付結算工具,完善支付結算管理體系,并加強支付結算體系各個組成部分的協調與統一管理,使其與我國的經濟、金融改革和發展以及宏觀調控的需要相適應,充分發揮支付結算對貨幣政策制定和實施的服務功能,以進一步促進我國金融穩定和經濟的持續、快速、健康發展。
參考文獻:
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肖承發 《淺談商業銀行如何開展反洗錢工作》《濟南金融》2004年第3期第23頁
乙方（開戶銀行）：_________
根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和甲方提出的申請，乙方同意為甲方開立_________存款賬戶，戶名為：_________，賬號為：_________。為明確雙方的責任，現簽訂協議如下：
第一條 甲乙雙方承諾遵守《支付結算辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《現金管理暫行條例》等有關法律法規、規章制度辦理所有支付結算業務。
第二條 甲方向乙方陳述和保證如下：
1．其保證所供資料的真實性、合法性、完整性；
2．本協議自簽訂之日起對其構成有約束力的義務。
第三條 乙方向甲方陳述和保證如下：
1．其是一家依法設立并有效存續的金融機構；
2．其有權進行本協議規定的交易，并已采取所有必要的公司和法律行為（包括獲得所有必要的政府批準）授權簽訂和履行本協議；
3．本協議自簽訂之日起對其構成有約束力的義務。
第四條 甲方的義務
1．按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的要求提供相關開戶資料；
2．按規定使用銀行結算賬戶；
3．開戶資料變更時在規定的期限內及時通知銀行；
4．按規定使用支付結算工具；
5．按規定支付服務費用；
6．及時與乙方核對賬務；
7．銷戶應交回開戶登記證、各種重要空白票據和結算憑證；
8．按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定及時辦理開戶資料的變更手續或賬戶的撤銷；
9．甲方自行承擔因違反人民銀行的有關規定和未正確履行上述義務造成的資金損失。
第五條 乙方的義務
1．及時準確辦理支付結算業務；
2．依法保障甲方的資金安全；
3．及時與甲方核對賬務；
4．因違反上述義務給甲方造成損失的，按照人民銀行有關規定及有關法律法規承擔責任。
第六條 協議的解除
甲方在沒有違反本協議的情況下可以隨時申請銷戶，乙方在為甲方在辦理銷戶手續后，雙方的權利義務關系解除。
第七條 違約責任
任何一方如果違反其在本協議而使另一方遭受損失，則另一方有權要求該方予以賠償。
第八條 保密
乙方對因本次協議而獲知的甲方的有關資料負有保密義務，不得向有關其他第三方泄露，但中國現行法律、法規另有規定的或經另一方書面同意的除外。
第九條 補充與變更
本協議可根據各方意見進行書面修改或補充，由此形成的補充協議，與協議具有相同法律效力。
第十條 不可抗力
任何一方因有不可抗力致使全部或部分不能履行本協議或遲延履行本協議，應自不可抗力事件發生之日起_________日內，將事件情況以書面形式通知另一方，并自事件發生之日起_________日內，向另一方提交導致其全部或部分不能履行或遲延履行的證明。
第十一條 爭議的解決
1．在合同履行過程中發生爭議，可以通過協商解決：協商不成的，按以下第_________種方式解決：
（一）向乙方所在地人民法院起訴。
（二）提交_________仲裁委員會，按照申請仲裁時該會現行有效的仲裁規則進行仲裁。仲裁裁決是終局的，對雙方均有約束力。
2．在訴訟或仲裁期間，本協議不涉及爭議部分的條款仍繼續履行。
第十二條 后繼立法
除法律本身有明確規定外，后繼立法（本協議生效后的立法）或法律變更對本協議不應構成影響。各方應根據后繼立法或法律變更，經協商一致對本協議進行修改或補充，但應采取書面形式。
第十三條 生效條件
本協議經甲方法定代表人（負責人）或授權人簽字并加蓋公章及乙方負責人或授權人簽字并加蓋公章后生效。按照有關規定賬戶開立需要人民銀行核準的，本協議經甲方法定代表人（負責人）或授權人簽字并加蓋公章及乙方負責人或授權人簽字并加蓋公章且經人民銀行核準后生效。
第十四條 其它
本協議一式_________份，具有相同法律效力。各方當事人各執_________份，其他用于履行相關法律手續。
甲方（蓋章）：_________
乙方（蓋章）：_________
法定代表人（簽字）：_________
法定代表人（簽字）：_________
[關鍵詞]支付結算辦法 變革歷程 矛盾 方法
一、中國人民銀行支付結算制度變革歷程
簡要回顧支付結算制度的發展歷史,主要經歷了三個階段:
(一)制度初創階段
《中國人民銀行結算辦法》于1977年11月6日正式,這是第一份以獨立法規形式對結算行為進行規范和約束的文件,為我國銀行結算活動的順利開展提供了重要的制度基礎。該文件后于1983年12月28日重新修改。
(二)逐步規范階段
針對當時銀行結算上比較突出的“商品交易大量使用現金”和“結算在途時間長”問題,中國人民銀行下發了《關于頒發“銀行結算辦法”和“銀行結算會計核算手續”的通知》,1989年4月1日開始施行,該辦法在一定時期內有力地促進了非現金結算業務的發展。
(三)持續深化階段
隨著《中華人民共和國票據法》的施行、《票據管理實施辦法》的實施,《中國人民銀行支付結算辦法》于1997年12月1日起開始實行。這些法律、法規和規章的出臺,規范了支付結算行為,保障了支付結算活動中當事人的合法權益,促進了支付結算業務的發展,在我國銀行結算工作中具有重要的歷史意義,是我國經濟金融體制改革和銀行結算改革發展的重要成果。
二、《支付結算辦法》與實際結算活動、賬戶管理辦法之間的矛盾
隨著經濟的發展和金融形勢的變化,銀行結算活動、賬戶管理辦法與《支付結算辦法》執行中存在的一些問題和矛盾被漸漸顯現出來。對此,筆者在長期銀行從業活動中積累了一些經驗和認識,現結合一些企業界朋友的看法,針對《支付結算辦法》相應條款對這些矛盾逐一進行剖析:
(一)條款規定與實際結算行為不統一
1、《支付結算辦法》第一百二十七條規定:“持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。持票人委托開戶銀行收款時,應作委托收款背書,在支票背面背書人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣、背書日期,在被背書人欄記載開戶銀行名稱,并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。持票人持用于轉賬的支票向付款人提示付款時,應在支票背面背書人簽章欄簽章,并將支票和填制的進賬單交送出票人開戶銀行。”
筆者在對周邊多個地區多家企業財務人員的調查了解中,發現目前普遍存在不同的背書行為。分別以A、B地區為例具體情況如下:
(1)A地區持票人若系出票人持票向付款人提示付款,則由出票人在支票背面背書人簽章欄簽章;若持票人為收款人,提示付款時則由收款人在支票背面背書簽章并記載“委托收款”字樣。
(2)B地區多家銀行均無“持票人向付款人(出票人開戶銀行)提示付款時在支票背面背書人簽章欄簽章”的要求,而僅在持票人委托其開戶銀行收款時,要求在支票背面背書簽章、記載“委托收款”字樣、背書日期,在被背書人欄記載開戶銀行名稱等內容。
相比較而言,兩種處理方法各有一定道理,都有效規避了收款人提示付款時背書簽章行為隱含的兩種風險:其一為收款人簽章背書后若票據遺失,存在非善意持有人可能將支票背面添加“轉讓”字樣實施違法行為的外部風險;其二為銀行人員主觀故意利用客戶已背書簽章提交的支票添加“轉讓”字樣記入非收款人賬戶的內部風險。但同時這兩種方法也確實未能準確執行規定。比如:A地區收款人提示付款時在背書人欄簽章符合規定,但記載的“委托收款”字樣,是該地區銀行出于自身風險防范的角度而要求追加記載的事項,實際上是“提示付款”行為意思的表示,與《支付結算辦法》規定的持票人把支票送達收款人開戶銀行時記載的“委托收款”字樣意義存在根本不同。B地區則直接略過了持票人提示付款時,在支票背面背書簽章的規定。
各家銀行和企業對相關條款理解不同,導致長期結算活動中處理辦法也不相同。地區間的執行差異,也表明《支付結算辦法》的相關規定只有明確可依,風險可控,才能使銀行、單位、個人在支票背書簽章環節實現結算行為的規范統一。
2、第二百零六條規定:“在同城范圍內,收款人收取公用事業費或根據國務院的規定,可以使用同城特約委托收款。收取公用事業費,必須具有收付雙方事先簽訂的經濟合同,由付款人向開戶銀行授權,并經開戶銀行同意,報經中國人民銀行當地分支行批準。”
實際結算活動中涉及水費、電費、社會保險費、電話費等業務時,大量需要使用“同城特約委托收款”結算方式,《支付結算辦法》關于這種結算方式對于“收款人簽章”的要求以及“委托日期”的有效期限并無具體明確的規定。這就導致了各地區各行之間對于上述條款的把握并不統一,如:有些商業銀行對于委托日期至提交日的有效期限按10天的日期把握,還有的行處對委托日期的有效期限并不做要求,而只是關注手工簽署的送達日期。再比如:對于“收款人簽章”,有些地區認為同城特約委托收款憑證上印刷的收款單位印章即為收款人簽章,而有些地區則認為印刷的簽章不具有效力,不利于明確委托責任,收款單位應加蓋本身的預留銀行簽章來表明自己的委托收款行為。
上述具體規定不夠明確,造成了各家銀行在理解、執行規定時各有不同,使單位之間通過銀行實施結算行為欠缺一致性和規范性。
(二)個別條款內容與結算活動不適應急需更新
1、《支付結算辦法》第一百四十二條規定:“持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費。單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算。第一百五十三條:“信用卡透支額,金卡最高不得超過l萬元,普通卡最高不得超過5千元。信用卡透支期限最長為60天。”
與《支付結算辦法》頒布時的經濟環境相比,目前經濟形勢的確發生了翻天覆地的變化,過去的十萬元與現在的十萬元不可同日而語。消費者物價指數(Consumer Price Index),是反映與居民生活有關的產品及勞務價格統計出來的物價變動指標,通常作為觀察通貨膨脹水平的重要指標。以1998年到2008年10年中國大陸居民消費價格指數月度漲幅為例,最低為1999年3-5月的-2.2%,最高為2008年二月的8.7%,簡均后為5.45%,按此比率計算,1997年的10萬元大概相當于現在的20萬元,實際上遠遠不至這么多。《支付結算辦法》中的金額條款限制阻礙了單位銀行卡和個人信用卡的使用和發展。
2、第一百六十四條規定:“銀行辦理結算,給單位或個人的收、付款通知和匯兌回單,應加蓋該銀行的轉訖章;銀行給單位或個人的托收承付。委托收款的回單和向付款人發出的承付通知,應加蓋該銀行的業務公章。”
不同銀行根據自己的業務需要和風險程度有一套系統規范的印章使用管理辦法,對此應有較為靈活的規定:結算業務回單等憑證上只要銀行加蓋表明經濟業務已辦理完畢的印章即可,如:核算用章、轉訖章、清訖章等。
3、第一百七十一條規定:“委托日期是指匯款人向匯出銀行提交匯兌憑證的當日。”
不少企業財務人員和銀行工作人員對以上內容理解不準確再加上城市距離等因素,提交(受理)委托日期非提交(受理)當日的匯兌業務憑證的情況時有發生,甚至有個別地區人行在自身日常結算業務活動中也并未遵循上述規定進行操作,而是把委托日期視為憑證日期,以手工所簽送達日期作為匯兌憑證的提交日期。不難看出上述規定使實際結算業務中產生了不少退票的情況,確實給銀行、單位和個人帶來了諸多不必要的麻煩。
(三)部分條款與銀行結算賬戶管理辦法不統一
《支付結算辦法》第二十三條規定:“單位在票據上的簽章,應為該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其授權的人的簽名或者蓋章”。第二十四條又規定“出票人在票據上的簽章不符合《票據法》、《票據管理實施辦法》和本辦法規定的,票據無效。”
根據中國人民銀行文件銀發(2006)71號文《中國人民銀行關于規范人民幣銀行結算賬戶管理有關問題的通知》規定:“按照國家有關規定或存款人資金管理有特殊需要的,單位開立的專用存款賬戶的名稱可以為單位名稱后加內設機構(部門)名稱或資金性質,但專用存款賬戶的預留簽章應與專用存款賬戶名稱一致。”
單位開立上述專用賬戶,自然需要使用支票等支付工具。該類專用賬戶與賬戶名稱一致的預留簽章,一般情況下不是該單位的財務專用章或公章,而是某單位專用資金性質或單位名稱后加內設機構(部門)名稱的印章,如:某單位國庫支付專用章、財政資金專戶、土地收入清算專用章、資金結算專用章、支付專用章、基本建設撥款專用章等。若依據《支付結算辦法》第二十四條規定:“出票人在票據上的簽章不符合《票據法》、《票據管理實施辦法》和本辦法規定的,票據則為無效票據。”顯然這一規定與結算賬戶管理辦法存在一定矛盾,而“票據有效性”問題對于該票據而言至關重要。唯一的解決辦法是盡快完善重新修訂《支付結算辦法》,使之適應結算活動的需要,與銀行結算賬戶管理辦法的相關規定一致。
(四)個別條款內容應予廢止
由于頒布時間較長,《支付結算辦法》有些條款已不能適應當前支付結算管理體制的需要,如通過郵寄憑證的這種信匯結算方式已少用甚至停用,《支付結算辦法》中有關信匯的相關規定已不再具有實用性。再如第二百四十六條 “銀行未按規定通過人民銀行辦理大額轉匯的,應按規定承擔行政責任。”這一規定與實際結算活動的要求早已不相符。上述條款已不再具有實用性,應當予以廢止。
(五)一些具體規定和人行現行職責相互矛盾
《支付結算辦法》中有關違規結算行為的處罰權規定與現行其他法律規定不相符。如第二百三十九條:“對單位和個人承擔行政責任的處罰,由中國人民銀行委托商業銀行執行。”但根據《行政處罰法》,金融企業無處罰權應由人民銀行實施處罰。在實際結算活動中,商業銀行往往承擔著結算活動雙方當事人資金管理者的角色,其結算媒介的服務者身份使其不想也不能對其客戶實施處罰,造成當違規結算行為發生時,某些處罰條款形同虛設。為明確人民銀行、商業銀行各自應承擔的職責,更好地實施監管行為,迫切需要修訂與法律規定不相符的條款規定。
三、完善修訂《支付結算辦法》的方法
(一)修訂制度明確要求,適應結算業務發展
根據當前金融發展狀況,建議支付結算規則的制定者-中國人民銀行,積極會同有關銀監機構,全面修訂與現行支付結算監管體制、結算賬戶管理辦法和實際結算活動不相適應的支付結算制度,明確有關條款的具體要求,為基層央行和銀監機構開展結算監管工作提供有力依據,引導實際結算活動的規范發展,切實防范結算風險。
1、對于持票人持支票提示付款時,應要求持票人在支票背面背書人簽章處簽章,并記載“提示付款”字樣,以統一結算行為,避免資金結算風險。
2、明確“同城特約委托收款”結算方式的相關規定,把委托日期至業務處理有效期限設為10天,與支票口徑一致,便于收付款單位使用和掌握,對“收款人簽章”的具體要求規定為必須加蓋與委托單位名稱一致的預留簽章。
3、對于原來與現實經濟環境不相符的規定:“單位銀行卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算。”可參考消費者物價指數指標,再考量其他因素影響,綜合分析測算適時調整這一金額,避免因為條款限制阻礙了單位銀行卡的使用和發展。至于信用卡透支額度的規定與現實工作中已基本脫節,可由人行《支付結算辦法》給定一個透支額度范圍,而各家銀行可在此范圍之內,根據申請人的信用程度和經濟收入等情況給予不同的透支額度,既方便銀行調度和人行監管,又不致因透支額度過大而給銀行和持卡人帶來嚴重的資金風險。
4、科技的發展使匯兌業務速度越來越快,原本經常使用匯票的單位和個人愈來愈多地選擇了匯兌支付方式。對于匯兌業務“委托日期”的規定,建議直接改成“憑證日期”,再考量城市距離等因素規定一個較為周全的時間范圍,如三天等,以方便單位、個人對于匯兌業務結算方式的使用。
5、《人民銀行結算賬戶管理辦法》是開展結算活動的基礎,與《支付結算辦法》有著密不可分的聯系,建議修訂中增加相應條款的表述。如:“按照國家有關規定或存款人資金管理有特殊需要的,單位開立的專用存款賬戶的名稱可以為單位名稱后加內設機構(部門)名稱或資金性質,其預留簽章應為與賬戶名稱一致的簽章,除此之外的結算賬戶預留銀行簽章,應為該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其授權的人的簽名或者蓋章。單位在票據上的簽章應為預留銀行簽章。”
(二)增加專業術語解釋 準確理解制度精神
《支付結算辦法》中多次提及持票人、收款人、付款人、背書人、被背書人、承兌人、出票人、申請人、保證人等。在不同的票據流轉過程中,其角色表現各有不同,如:付款人在支票業務中是指出票人開戶銀行,而大多數單位和個人認為出票人就是付款人。諸如此類問題,不僅客戶不清楚,就連一些資深銀行人的理解也并非完全準確。有必要在修訂中增加關于上述問題的專業解釋性章節,以正確引導結算活動,妥善處理結算糾紛,保障結算活動當事人的合法權益。
(三)完善結算監管手段,提升相關約束機制
加大對結算違規行為的處罰力度,對部分銀行、單位和個人違規結算行為明確對應罰則,性質較為嚴重的可納入人行征信范圍,增加銀行、單位和個人違規辦理結算業務的成本,提高依照《支付結算辦法》辦理業務的主動性。
(四)建立網絡環境下的電子支付結算制度
隨著支付結算業務的快速發展和創新,電子技術廣泛應用于銀行領域,各商業銀行也都相繼開發并運行了諸如“網上銀行”、“WAP銀行”等電子銀行結算業務種類。建議人民銀行順應國內外金融創新潮流,借鑒國內外相應立法,加快建立我國跨行支付系統、電子銀行等網絡結算方式的制度規范,通過增訂《支付結算辦法》相應條款,加速網絡銀行發展,加快支付結算電子化進程。
(五)新增金融同業存款、集團客戶等結算行為制度
金融同業存款和集團客戶具有較大的復雜性,比如:大量客戶在商業銀行(如原信用社改制為某商業銀行)開戶,而該行又在其他銀行開立賬戶的行為;大型國有企業在商業銀行開立賬戶后,又在該商業銀行集團戶下開立眾多子戶的行為。《支付結算辦法》對于上述行為無相應規定,使實際結算活動缺乏制度支撐,建議新增相關具體條款,避免因制度缺失產生不必要的法律糾紛和訴訟活動。
四、結語
從1997年到2010年,《支付結算辦法》經過了13年的歷史,為穩定我國結算秩序、維護結算安全,發揮了重要作用。金融形勢和經濟環境的不斷變化,以及支付結算專業性、時效性的特點,迫切需要對其條款進行適時新增、調整和修訂,以滿足結算活動的實際需要,促進我國結算業務的快速健康發展。
參考文獻:
[1]中國人民銀行會計司.支付結算制度匯編.新華出版社,1997;12
