時間：2022-03-13 05:34:16
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇內(nèi)審工作計劃，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
以保障衛(wèi)生經(jīng)濟健康有序發(fā)展為主線，認真貫徹落實衛(wèi)生工作會議精神，圍繞衛(wèi)生中心工作，堅持審計監(jiān)督與服務并重的理念，扎實有效開展內(nèi)部審計監(jiān)督工作，促進領(lǐng)導干部廉潔從政和衛(wèi)生經(jīng)濟管理依法開展，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在衛(wèi)生事業(yè)改革與發(fā)展中“免疫系統(tǒng)”功能和監(jiān)督、服務職能。
二、工作要點
（一）完善內(nèi)審組織建設(shè)，強化基礎(chǔ)規(guī)范
一是按照衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》第二章第五條的要求，區(qū)級醫(yī)院須設(shè)置獨立的內(nèi)部審計科，配備專職審計人員；其他單位可以根據(jù)需要，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計科，配備專職審計人員，也可以授權(quán)本單位其他科室履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。各單位領(lǐng)導要高度重視，積極支持，確保全系統(tǒng)內(nèi)審組織網(wǎng)絡建設(shè)得到進一步增強。
二是重點加強對單位內(nèi)部控制和風險管理有效性、合理性的審計，努力構(gòu)建內(nèi)部審計監(jiān)督長效管理機制，推動內(nèi)部審計工作的轉(zhuǎn)型和發(fā)展，實現(xiàn)以“合規(guī)審計”為主向以“風險和內(nèi)部控制為導向?qū)徲嫛钡霓D(zhuǎn)變，提升內(nèi)審工作水平。
（二）圍繞中心，突出重點開展內(nèi)審工作
1．強化領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計。
自2014年起，擬對局屬各單位任期五年以上的正職領(lǐng)導干部或主持工作的副職領(lǐng)導干部有計劃地進行任期經(jīng)濟責任審計工作。不斷完善以任中審計為主、對主要領(lǐng)導干部進行任期內(nèi)輪審的工作制度。重點審查單位負責人在任期內(nèi)的重大事項決策、內(nèi)部管理制度、銀行帳戶、經(jīng)營情況、財務收支、資產(chǎn)管理、債權(quán)、債務等，客觀、全面地反映領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況。
2．建立局屬單位“主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任告知制度”。
發(fā)放《領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任告知書》，提前告知每位領(lǐng)導干部已被納入經(jīng)濟責任審計范圍，并對任職期間應負有十一項經(jīng)濟責任及所在單位、個人應禁止和避免的十項經(jīng)濟行為進行明確告知。運用審計手段實施權(quán)力監(jiān)督，強化預防和警示作用。
3．深化常規(guī)性財務收支審計。
主要是加強單位貨幣資金、固定資產(chǎn)、往來款項、專用基金等審計監(jiān)管，加大對財務風險和違規(guī)行為的糾正力度，保證財務信息的真實、準確及國有資產(chǎn)的安全、完整。
各單位要在本年度中安排不少于4次對出納人員、收費人員庫存現(xiàn)金的隨機抽查；4月份完成：截止2014年3月末本單位城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、新農(nóng)合刷卡未結(jié)款項——“應收醫(yī)療款”、區(qū)級醫(yī)院POS機刷卡應收款以及局直屬單位財政專戶存款的核對工作；完成本單位2013年財務收支的合規(guī)性、合法性審計。具體審計方式：凡具備自審條件的以單位自審為主，不具備自審條件的可委托具有法律資質(zhì)的社會中介審計。審計檢查情況或出具的書面報告單位存檔并上報區(qū)衛(wèi)生局，針對自審中發(fā)現(xiàn)的問題，必要時衛(wèi)生局將組織人員進行復審，復審結(jié)果報局主要負責人或相關(guān)會議討論處理。
4．嚴格基本建設(shè)、維修工程項目結(jié)算審計。
隨著衛(wèi)生服務體系建設(shè)、標準化達標加快推進，加強基本建設(shè)和維修項目專項資金的使用監(jiān)管、充分發(fā)揮資金效能顯得尤為重要。各單位要嚴格按照《縣衛(wèi)生系統(tǒng)基本建設(shè)管理規(guī)定（暫行）》中相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，基本建設(shè)、維修工程項目結(jié)算審計重點檢查被審單位在項目招投標、合同簽訂、工程款支付、相關(guān)工程設(shè)備材料采購核算、竣工決算（外審或局基建領(lǐng)導小組內(nèi)審）、資產(chǎn)交付使用等環(huán)節(jié)的運作情況和相關(guān)經(jīng)濟管理活動的審計監(jiān)督，規(guī)范基建行為，防范基建投資管理風險，保障工程建設(shè)的順利實施，提高資金使用效益。
各單位務必認真清理已竣工交付使用、尚未進行決算審計、未轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的基本建設(shè)項目，抓緊做好后續(xù)相關(guān)工作，確保10月底前全面完成，從而準確、真實地反映單位國有資產(chǎn)的實際狀況。
5．開展經(jīng)濟效益審計調(diào)研和專項審計調(diào)查。
根據(jù)省衛(wèi)生廳要求，4—6月分別組織開展2010—2012年度重大公共衛(wèi)生服務項目、2012年—2013年新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理、2009—2012年醫(yī)療衛(wèi)生服務體系建設(shè)項目、2011年—2012年鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院配置醫(yī)療設(shè)備的使用情況的專項審計調(diào)查。強化專項資金監(jiān)管，促進專項資金的專款專用及有效使用。
6．切合實際，多形式開展內(nèi)審，提高風險防控能力。
圍繞醫(yī)療體制改革大局，經(jīng)濟管理、財務控制、審計監(jiān)管的任務十分繁重。考慮目前財務、審計人員緊缺，區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)審工作將通過單位支出事先報賬審核、事中單位自查、互審及領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計、專項審計等多種形式開展，認真分析審計中問題產(chǎn)生的原因，及時反映基層單位的困難和建議，提出合理的審計整改措施和審計建議，從規(guī)范制度、堵塞漏洞、提高效益方面發(fā)揮內(nèi)部審計的功效。
7．加強業(yè)務培訓，完善內(nèi)審基礎(chǔ)工作。
在區(qū)內(nèi)審協(xié)會的業(yè)務指導下，將進一步加強對基層單位內(nèi)審人員業(yè)務培訓，提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)。
一、基層央行內(nèi)審工作面臨的困難
（一）人員配置偏少，業(yè)務開展受阻。
隨著人民銀行職能的調(diào)整，內(nèi)審工作的逐步完善，內(nèi)審部門在人民銀行整體工作中扮演的角色越來越重要，審計的工作面越來越寬，審計內(nèi)容涵蓋基層人行各業(yè)務部門，因此，大量的基礎(chǔ)審計業(yè)務工作都必須在基層人行開展。但是自1998年內(nèi)審制度建立以來，對基層央行內(nèi)審人員配備一直較少，目前縣、市支行配備內(nèi)審人員1名，不能組成審計組，每個審計項目的開展內(nèi)審人員都必須請領(lǐng)導抽其它部門人員配合，開展內(nèi)審工作時在很大程度上要看領(lǐng)導的態(tài)度，內(nèi)審人員很難獨立行使內(nèi)審職權(quán)。配合人員認為不是自己的本職工作，難免有走過場的現(xiàn)象。另外，由于縣（市）支行人員較少，不可避免出現(xiàn)相互兼崗現(xiàn)象，據(jù)了解，80%的縣（市）支行內(nèi)審人員都是兼崗。這樣以來一定程度上影響了內(nèi)審工作的開展。
（二）內(nèi)部監(jiān)督部門缺乏合力，內(nèi)審監(jiān)督職能作用發(fā)揮不好。
目前基層人行內(nèi)部監(jiān)督部門有紀檢監(jiān)察部門、人事部門、內(nèi)審部門等，通過工作實踐證明，部門之間各自為戰(zhàn)，內(nèi)審部門與各監(jiān)督部門之間相互脫節(jié)，缺乏合力。內(nèi)審部門作為掌握各職能部門及其工作人員比較詳細資料的部門，不參與對工作人員的考核、工作目標責任制、黨風廉政建設(shè)責任制、社會治安綜合治理目標責任制考核等工作，不利于對各職能部門履行職責的再監(jiān)督。
（三）同級監(jiān)督工作開展難。
在基層央行的實際工作中，各職能部門、業(yè)務科室，都是按照自己的工作計劃、工作制度去開展工作，不向內(nèi)審部門報送任何工作計劃和有關(guān)的制度、材料，只向各自分管領(lǐng)導負責，內(nèi)審工作大多是查找工作中存在的問題或不足。審計者與被審計者在一個單位，每天都在一起，相處關(guān)系較好，真正開展內(nèi)審工作時有打不開情面的現(xiàn)象，勢必會對開展工作形成制約。業(yè)務部門對內(nèi)審人員開展審計工作認為是“狗拿耗子，多管閑事”，不積極配合，有的甚至有抵觸情緒，在同級審計過程中難免有走過場的現(xiàn)象，很難達到預期效果。
（四）內(nèi)審人員素質(zhì)有待進一步提高。眾所周知，由于多年來縣市基層人行極少進入新人，人員編制較緊張，有很大一部分內(nèi)審人員都是兼職，而且沒有經(jīng)過正規(guī)的學習和培訓，缺乏相應的理論知識和專業(yè)技能，工作起來有一定的難度，有的甚至不能勝任本職工作，很難完成上級行和本行領(lǐng)導交給的各項審計任務。
（五）內(nèi)審信息有待進一步加強。內(nèi)審信息能夠及時反映基層央行內(nèi)審工作情況，對促進內(nèi)審工作有極大的推動作用，在實際工作中，內(nèi)審信息沒有引起各科室和各業(yè)務部門的重視，信息數(shù)量較少、質(zhì)量不高。同時內(nèi)審信息分散，同級基層央行之間內(nèi)審信息和內(nèi)審數(shù)據(jù)不能共享，不利于內(nèi)審業(yè)務工作質(zhì)量的提高。
二、基層人行提高內(nèi)審工作效果的幾點建議
（一）增加人員編制，加快體制改革。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步完善和我國央行體制的改革發(fā)展，內(nèi)部審計的范圍越來越寬，業(yè)務量將會成倍的增長，況且有很大一部分業(yè)務量都在基層人行，僅憑基層行一名兼職內(nèi)審人員，根本無法適應工作需要。因此，加快基層內(nèi)審體制改革，形成單獨行使職權(quán)、自成體系的內(nèi)審部門已勢在必行。
（二）領(lǐng)導重視是做好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。人們常說：“火車跑的快、全靠車頭帶”，任何工作的好壞都與領(lǐng)導的重視、關(guān)心和支持分不開，內(nèi)審工作亦是如此。縣（市）支行是央行最基層單位，內(nèi)審人員在開展工作、履行內(nèi)審職責時，所面臨的內(nèi)審對象不是自己上級的上級，就是自己的頂頭上司或同事。另外，縣（市）支行內(nèi)審人員有很大一部分都是兼職，既沒職又沒權(quán)，在內(nèi)審工作還沒有完全走入正規(guī)化的當今，要想獨立開展工作、行使職責，沒有領(lǐng)導的重視、關(guān)心、支持和幫助，很難達到審計目的。
（三）交叉審計是做好內(nèi)審工作的有效方法。交叉審計可有效的避免打不開情面的現(xiàn)象，能夠充分發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，達到內(nèi)部監(jiān)督的目的。
（四）堅持客觀公正、實事求是、保守秘密、廉潔奉公原則是做好內(nèi)審工作的核心。作為一名基層央行內(nèi)審工作人員，在工作中，特別是在開展領(lǐng)導履行職責工作審計中，要堅持客觀公正、實事求是，要保守秘密、廉潔奉公，要過好人情關(guān)，要堅持真理、敢于負責，發(fā)現(xiàn)問題要一針見血的指出，只有這樣做，才是對黨負責、對人民負責、對同志負責、對朋友負責。另外，還應做到公道正派，不能摻雜個人的任何恩怨和私情，要用自己的實際行動和所作所為去感動人、征服人。
（五）加強學習培訓、提高政治和業(yè)務素質(zhì)是做好內(nèi)審工作的前提。《中國人民銀行總行內(nèi)審工作制度》明確提出：中國人民銀行對內(nèi)審工作人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度，內(nèi)審工作人員應當具備與其所從事的內(nèi)審工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力。要想成為一名合格的內(nèi)審人員，不但要熟練掌握基層人行一般工作操作技能，還必須認真學習相關(guān)法律法規(guī)和國內(nèi)外內(nèi)部審計的先進理念和經(jīng)驗。只有掌握了豐富的理論知識，具備了較高的政策理論水平和過硬的業(yè)務素質(zhì)，才能在工作中運用自如，得心應手，才能使被審計對象心服口服，自覺自愿接受審計、配合工作，也才能較好完成各項審計任務。要做到這些，上級有關(guān)部門要定期不定期對基層央行內(nèi)審人員進行培訓，從而達到提高素質(zhì)的目的。
（六）加強內(nèi)審工作信息報告制度是做好審計工作的有效途經(jīng)。縣（市）支行內(nèi)審人員應定期向上級行內(nèi)審部門報送本單位內(nèi)審工作計劃和工作目標，注意研究工作中的熱點、難點和焦點問題。上級內(nèi)審部門應注意推廣在內(nèi)審工作中好的做法、好的經(jīng)驗，做到上下溝通，環(huán)環(huán)相扣，互相學習、共同提高，形成全市人行系統(tǒng)內(nèi)審工作一盤棋。
一、加強思想政治工作計劃，努力提高部門人員的綜合素質(zhì)和管理水平
本年度將根據(jù)院黨委政治學習計劃的總體安排，認真組織部門所屬人員進行政治學習，使部門人員能深入學習、領(lǐng)會黨的路線、方針、政策和有關(guān)文件精神，關(guān)注時事，與時俱進。并結(jié)合部門工作特點和實際，不斷強化服務意識、質(zhì)量意識，在提高政策理論水平的同時，認真學習質(zhì)量體系文件，深入研究質(zhì)量管理的方式、方法，不斷提高綜合素質(zhì)和管理水平，努力推動我院的質(zhì)量管理工作再上新臺階。
二、加大質(zhì)量體系的宣貫力度，進一步強化全員質(zhì)量意識
本年度，質(zhì)管辦將在開展各種質(zhì)量管理活動中，對各受控部門進一步加強體系文件的宣貫和學習指導，并要求各受控部門及分承包方對所屬人員定期進行集中學習，對新引進人員、轉(zhuǎn)崗人員及時進行質(zhì)量培訓。通過各種形式的宣貫，努力使各受控部門和人員能及時、準確地掌握外審后修訂的文件、新增部分乃至整個體系文件的內(nèi)容和特點，嚴格按文件規(guī)定的要求開展日常工作，進一步強化全員質(zhì)量意識，確保我院質(zhì)量體系得到持續(xù)、有效的運行。
三、認真組織內(nèi)部審核和管理評審，嚴格實行質(zhì)量管理
根據(jù)內(nèi)部質(zhì)量審核程序和管理評審程序的規(guī)定，本年度工作計劃安排兩次內(nèi)審和一次管理評審，質(zhì)管辦將從質(zhì)量活動的組織、開展的形式、活動內(nèi)容和審核評審過程等各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范，嚴格執(zhí)行文件要求，實行質(zhì)量管理。內(nèi)審重點是審核體系文件的符合性和宣貫培訓情況，檢查質(zhì)量記錄的填寫情況和不合格項的糾正情況，檢查體系運行的有效性、連續(xù)性。同時，協(xié)助有關(guān)職能部門對分承包方提供的服務開展好評估工作。在內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的不合格項和缺陷將及時督促糾正。在管理評審中，將對本年度質(zhì)量體系的有效性和運行情況予以分析、評價，研究內(nèi)審中出現(xiàn)的問題、不合格項產(chǎn)生的原因以及體系運行方面的缺陷等，通過管理評審總結(jié)經(jīng)驗，為下一年度開展質(zhì)量管理活動提供借鑒。
四、做好各項準備工作，推進質(zhì)量管理全院化
本年度，質(zhì)管辦將根據(jù)最高管理者的要求，為推進質(zhì)量管理全院化努力做好各項準備工作。
一是認真開展調(diào)查研究，主動與主管機關(guān)聯(lián)系，到兄弟院校學習取經(jīng)。
我部人員較少，擔負的業(yè)務工作比較重要，在公司領(lǐng)導的大力支持和相關(guān)部門的密切配合下，完成了公司交辦的任務，到目前公司沒有發(fā)生重大安全事故和環(huán)境污染事件，公司的三項認證預計年底前取得證書。2009年工作總結(jié)和2009年工作計劃具體內(nèi)容如下：
一、2009年工作總結(jié)
1．完成三項體系文件編制，并發(fā)放到公司各部門運行
自公司領(lǐng)導確定今年工作目標之一就是通過三項體系認證以來，我部從年初就開始文件編制文件，并從6月起就發(fā)給各部門試運行，在運行過程中不斷完善，又根據(jù)咨詢公司意見進行了多次修改，形成目前的文件，從執(zhí)行效果看，體系文件是適宜的，對公司的管理和正常運行發(fā)揮了重要作用。
2．組織完成內(nèi)審員培訓
今年共組織了兩次內(nèi)審員培訓，取得證書87份，為推動公司各部門做好三項體系認證打下了良好基礎(chǔ)。
3．落實安全生產(chǎn)責任制并檢查實施
公司成立了以董事長為首的安全委員會，公司領(lǐng)導和部分管理人員參加了建委組織的生產(chǎn)安全培訓，參加了安全管理上崗考核，取得了部分安全崗位證書。我部年初就完成了《公司安全生產(chǎn)責任制》、《公司安全生產(chǎn)規(guī)定》，同時結(jié)合體系文件編制了《項目安全管理規(guī)定》、《重要危險源應急預按》等文件，并陸續(xù)發(fā)給各部門及各項目部，同時要求各部門組織學習，對參加學習的人員做了記錄，使大部分員工了解了自己在安全生產(chǎn)工作中各自的職責，在平時工作中能認真履行安全職責。
4．監(jiān)督各現(xiàn)場職業(yè)健康和安全及環(huán)境控制情況。
根據(jù)工作計劃，我部準備每季度對國內(nèi)各現(xiàn)場進行一次巡檢，目前除三季度因為認證外審沒有對所有項目全檢查外，一、二季度國內(nèi)所有項目全部檢查到位，從檢查的情況看總體情況較好，公司各部門及員工沒有重大安全事故發(fā)生，各總承包現(xiàn)場配備了專
職安全管理人員，與分包商分別簽署了安全協(xié)議書，對分包商進行了交底，在工地質(zhì)量巡檢的同時進行安全檢查，有安全隱患及時發(fā)整改通知。在項目檢查的同時，對項目人員貫徹體系文件也進行了督察輔導，協(xié)助他們完善各種項目文件的編制。
5．完成公司內(nèi)審工作和外審組織工作
10月份組織了公司內(nèi)審和管理評審，為了避免內(nèi)審時問題較多要用過多時間整改，在這之前8月份就先進行了一次預審，對查出的問題先行進行了一次整改，正式內(nèi)審前又編制了比較詳細的計劃，通過細致調(diào)查整理編制了管理評審輸入材料。我部組織對各部門和一個項目部進行了審查，檢查出19項一般不符合項和42項觀察項，根據(jù)開具的不符合報告督促各部門進行了封閉，檢查結(jié)束后完成了完整的內(nèi)審報告和管理評審報告。11月份組織了三項體系認證的一階段外審，根據(jù)外審組意見再次完善體系文件的編寫并督促相關(guān)部門完成不符合項的整改。
6．完成個人勞動防護用品的購置
今年我部購置了安全帽、安全鞋和工作服，同時也編制了其它勞保用品計劃并購買，滿足了各現(xiàn)場的需要。
二、存在的主要問題及擬采取的措施
1．體系文件方面
運行中部分管理程序的作業(yè)接口不完善，需要立即制定文件試行，有的部門目前需要增加一些作業(yè)文件以規(guī)范操作是必要的。各部門可依據(jù)需要制定部門的作業(yè)文件，完成后應報安監(jiān)部備案后實施。
2．組織機構(gòu)方面
根據(jù)今年來開展業(yè)務的情況，目前公司機構(gòu)的設(shè)置已經(jīng)難以滿足公司發(fā)展的總要，公司應該增加部分職能機構(gòu)。
3．少數(shù)部門領(lǐng)導從思想上對管理體系的建設(shè)不夠重視，總認為是走過場，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題一拖再拖，長時間不解決，部門內(nèi)部管理沒有章法，走到哪算哪，部門間推諉扯皮，管理水平?jīng)]有實質(zhì)性提高。有些管理工作我們認為從公司領(lǐng)導層面上還需要強化管理意識，比如目前所有項目經(jīng)理都沒有和公司簽署責任書，公司領(lǐng)導也沒和各部門和各項目部簽署安全責任書，這都是管理工作中存在的較大漏洞。
一、工作完成情況
2014年6-12月，我科認真開展內(nèi)審工作，著重做好三項工作。
1、做好學校財務帳的內(nèi)審工作。我科堅持“自查與檢查相結(jié)合”的原則進行內(nèi)審工作，對各學校的財務收支情況進行了送達審計和就地審計。2014年下半年共審計了17所學校，根據(jù)審計過程中掌握的第一手材料，及時客觀地撰寫了審計報告，呈送給主管領(lǐng)導。在審計過程中所發(fā)現(xiàn)的問題及整改要求，如實填寫在審計報告中，并對學校做了反饋和指導工作。
2、做好學校校長離任審計工作。我科對校長任職期間的財務收支、固定資產(chǎn)以及經(jīng)費管理使用等情況進行校長離任審計，并對其在任職期間履行經(jīng)濟責任的情況做出實事求是、客觀公正的評價，下半年共完成14所學校校長的離任審計。
3、監(jiān)督各學校固定資產(chǎn)的政府采購工作。為確保學校資金有效利用，防止因采購問題而出現(xiàn)各種違紀行為，為日后對學校固定資產(chǎn)進行審計檢查打下良好基礎(chǔ)。我科要求各校在采購之前，上報一份采購申請表后，方可采購。下半年各學校采購共計54筆，其中政府采購48筆，自行采購6筆。
二、工作中取得的成績、特點
2014年下半年，我科完成全部內(nèi)審工作，內(nèi)審質(zhì)量較高，獲得了局領(lǐng)導和各校的滿意。特別在監(jiān)督各學校固定資產(chǎn)的政府采購工作上，取得了良好進展，各校能夠在采購之前，自覺上報一份采購申請表，規(guī)范固定資產(chǎn)的政府采購工作，防止出現(xiàn)各種違紀行為，促進黨風廉政建設(shè)。
三、分析審計中存在的問題
我科在審計中存在的主要問題是仍以傳統(tǒng)的封閉式審計為主，對審計中的教訓經(jīng)驗、方法技術(shù)進行總結(jié)研究，并從中探索審計規(guī)律，建立健全審計機制，并將其上升為審計理論，這方面工作還有欠缺。
四、下一步改進工作的意見和建議
我科要進一步創(chuàng)新審計手段和方法，改變傳統(tǒng)的封閉式審計，由單一的賬面審計向多種方式、多種途徑審計進行轉(zhuǎn)變。既要注重帳面審計，又要注重查閱會議記錄、統(tǒng)計資料等其他相關(guān)資料，深入調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)賬外其他情況，提高審計效率與審計質(zhì)量。
五、來年工作計劃
主要工作內(nèi)容：
一、進一步建立健全了內(nèi)部審計工作的內(nèi)容和工作制度；強化了業(yè)務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉(zhuǎn)變。
二、認真學習相關(guān)業(yè)務，及時了解對農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規(guī)范收費、對作業(yè)本費的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費的籌措和使用情況等作為一項重要內(nèi)容進行了審計，保證內(nèi)部審計在落實本校教育經(jīng)費保障體制中的作用。
三、對學校的財務收支、經(jīng)費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經(jīng)費使用效益。根據(jù)學校經(jīng)濟活動特點，今年我校內(nèi)部審計的主要內(nèi)容有：
1、對學校的各項收入進行了審核，內(nèi)審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學校收入的情況。
2、對學校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內(nèi)審認為均符合有關(guān)規(guī)定要求。各項支出均屬合理。
3、對于學校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計認為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù)；固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致；各類往來款項作了相應清理。
4、對學校的負債也作了相應審計，學校從XX年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費。
5、對學校收費情況進行了重點審計，未發(fā)現(xiàn)亂收費現(xiàn)象，學校收費合理，只按規(guī)定收取了相應的生活費，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對學生生活費給予了補助。
四、認真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。
審計工作中的措施
1、嚴格執(zhí)行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。
2、全面審計，突出重點。對學校的財務審計既以真實性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。
2019物業(yè)客服前臺工作計劃
眼間又進入新的一年了,新的一年是一個充滿挑戰(zhàn)、與壓力的一年,也是我非常重要的一年。在此，我訂立了本年度工作計劃。接下來請看下文最新客服前臺工作計劃范文吧~
一、建立客戶服務中心網(wǎng)上溝通渠道
現(xiàn)在，越來越多的客戶喜歡在網(wǎng)上查詢和交流信息。在后勤總公司的網(wǎng)頁下面設(shè)立客戶服務中心的電話和郵箱，有利于便捷與客戶聯(lián)系溝通，滿足顧客需要，提升服務質(zhì)量。
二、建立客服平臺
(一)成立客戶監(jiān)督委員會。由監(jiān)事會、業(yè)主委員會成立客戶監(jiān)督委員會。行使或者義務行使對后勤服務監(jiān)督職能。
(二)建立質(zhì)量檢查制度。改變物業(yè)內(nèi)部質(zhì)量內(nèi)審為各個中心交叉內(nèi)審(這項工作也可以有人力資源部行使)。.
(三)搞好客服前臺服務。
1.客戶接待。作好客戶的接待和問題反映的協(xié)調(diào)處理。
2.服務及信息傳遞。包括縱向?qū)嵤┯深櫩偷娇偣荆瑱M向?qū)嵤┪飿I(yè)內(nèi)部之間、客服中心與各個中心之間、客服中心與校內(nèi)的有關(guān)部門之間信息轉(zhuǎn)遞交流等等，以及其他信息咨詢。
3.相關(guān)后勤服務的跟蹤和回訪。
4.24小時服務電話。
(四)。協(xié)調(diào)處理顧客投訴。
(五)搞好客戶接待日活動，主動收集和處理客戶意見。
(六)建立客戶檔案。包括家屬區(qū)、教學區(qū)、學生社區(qū)。
(七)搞好意見箱、板報及黑板報、溫馨提示等服務交流。
三、繼續(xù)做好物管中心的iso質(zhì)量檢查管理、辦公室部分工作和客戶服務，繼續(xù)做好與能源中心的有效維修客戶服務
四、機構(gòu)建設(shè)
(一)成立后勤總公司客戶服務中心。
目前客戶服務部隸屬于能源中心，辦公室在物業(yè)管理中心，主要為物業(yè)系統(tǒng)服務工作的職能可以延伸，行之有效。然而，客服的外延可以擴大到總公司范圍，為我校后勤服務業(yè)做大做強提供機構(gòu)上的支持。成立總公司下屬的客服中心，便于全面協(xié)調(diào)服務。
(二)人員編制至少二人。
要搞好客戶服務，只有經(jīng)理一人是不行的，要改變以前客戶服務部只有一人的不正常狀態(tài)，大學生來了又走。人力資源不低于二人的編制，工作人員具有本科學歷，有利于客服機構(gòu)框架的建立和穩(wěn)健運行，改變顧此失彼的現(xiàn)狀，便于逐步建立規(guī)范和完善客服工作。
五、經(jīng)費預算
往年客戶服務部一般辦公費開支在物管中心，黑板報等大一點的開支由動力部支付。根據(jù)目前情況，有些基礎(chǔ)工作還要進行，日常工作也有所開支，不造預算可能沒有經(jīng)費，按照節(jié)約的原則，編造經(jīng)費預算500元∕月全年公務經(jīng)費6000.00元。
客服中心是按照現(xiàn)代企業(yè)服務的運行需要設(shè)置的，這正是當年總公司設(shè)立客戶服務部的正確性所在。有了顧客滿意就可能有市場，有了顧客滿意就可能樹立品牌和顧客的支付。客服中心其工作內(nèi)涵可能與總公司辦公室和人力資源(質(zhì)量管理)部有交叉關(guān)系，但是，客服中心主要服務對象是顧客，以顧客滿意為焦點，是業(yè)務部門而不是管理部門。今后雙福園區(qū)物業(yè)服務如果能夠競標成功，客服中心可以采取龍湖小區(qū)的模式。
物業(yè)客服前臺工作計劃
根據(jù)公司在新一年度的戰(zhàn)略目標及工作布署，御苑區(qū)在20xx年工作計劃將緊緊圍繞服務質(zhì)量提升年來開展工作，主要工作計劃有:
一、全面實施規(guī)范化管理。
在原有基礎(chǔ)上修定各部門工作手冊，規(guī)范工作流程，按工作制度嚴格執(zhí)行，加大制度的執(zhí)行力度，讓管理工作有據(jù)可依。并規(guī)范管理，健全各式檔案，將以規(guī)范表格記錄為工作重點，做到全面、詳實有據(jù)可查。
二、執(zhí)行績效考核工作，提高服務工作質(zhì)量
以績效考核指標為標準，實行目標管理責任制，明確各級工作職責，責任到人，通過檢查、考核，真正做到獎勤罰懶，提高員工的工作熱情，促進工作有效完成。
三、強化培訓考核制度
根據(jù)公司培訓方針，制定培訓計劃，提高服務意識、業(yè)務水平。有針對性的開展崗位素質(zhì)教育，促進員工愛崗敬業(yè)，服務意識等綜合素質(zhì)的提高。對員工從服務意識、禮儀禮貌、業(yè)務知識、應對能力、溝通能力、自律性等方面反復加強培訓，并在實際工作中檢查落實，提高管理服務水平和服務質(zhì)量，提高員工隊伍的綜合素質(zhì)，為公司發(fā)展儲備人力資源。
四、結(jié)合小區(qū)實際建立嚴整的安防體系
從制度規(guī)范入手，責任到人，并規(guī)范監(jiān)督執(zhí)行，結(jié)合績效考核加強隊伍建設(shè)，加大對小區(qū)住戶安防知識的宣傳力度，打開聯(lián)防共治的局面。
五、完善日常管理，開展便民工作，提高住戶滿意度
以制度規(guī)范日常工作管理，完善小區(qū)樓宇、消防、公共設(shè)施設(shè)備的維保，讓住戶滿意，大力開展家政清潔、花園養(yǎng)護、水電維修等有償服務，在給業(yè)主提供優(yōu)質(zhì)服務。
六、根據(jù)公司年度統(tǒng)籌計劃，開展社區(qū)文化活動，創(chuàng)建和諧社區(qū)。
根據(jù)年度工作計劃，近階段的工作重點是:
1、根據(jù)營運中心下發(fā)的《設(shè)備/設(shè)施規(guī)范管理制度》、《電梯安全管理程序》、《工作計劃管理制度》等制度規(guī)范，嚴格執(zhí)行，逐項整改完善，按實施日期落實到位。
2、根據(jù)《績效考核制度》中日常工作考核標準組織各部門員工培訓學習，明確崗位工作要求。
3、擬定車輛臨停收費可行性方案。
4、配合運營中心溫馨社區(qū)生活剪影等社區(qū)文化活動的開展，組織相關(guān)部門做好準備工作。
5、按部門計劃完成當月培訓工作。
20xx年御苑區(qū)將以務實的工作態(tài)度，以公司的整體工作方針為方向，保質(zhì)保量完成各項工作任務及考核指標，在服務質(zhì)量提升年中創(chuàng)出佳績。
物業(yè)客服前臺的工作計劃
1.客服部工作時間安排為7：00-14：0014：00-21：00，在小區(qū)住戶增加到一定程度，工程部開始24小時值班后，客服部門將同時實行24小時工作制;
2.結(jié)合實際，配合工程部制定出有償及無償服務項目和收費標準，并將其通知到每戶業(yè)主;
3.繼續(xù)開展登門拜訪工作，但不集中于某一時間段，減少客戶被打擾的厭煩感。客服人員每人每月拜訪戶數(shù)不得少于4戶，并在回訪中充實、完善客戶資料;
4.小區(qū)住戶更新速度加快，客服部在5月及11月開展一次物業(yè)管理滿意度調(diào)查活動，在活動中強化管理處在居民中的印象。
5.尋找一切提供專業(yè)服務,可以和我處合作的專業(yè)公司,為小區(qū)住戶提供更全面、更專業(yè)的服務,例如:清潔、家政/保姆、寵物看護等;
6.開展小區(qū)文化活動，例如一些重要中西方節(jié)日的聯(lián)歡，春、冬季運動會等;將南會所活動中心的管理方案和收費標準公示，落實管理人員，盡快將活動中心開放;
7.客服人員規(guī)范服務,豐富、充實專業(yè)知識,為小區(qū)業(yè)主提供更優(yōu)質(zhì)的服務。可以通過組織到其他優(yōu)秀小區(qū)參觀學習，對相關(guān)專業(yè)書籍的學習等方式來提高服務技能。
我部人員較少，擔負的業(yè)務工作比較重要，在公司領(lǐng)導的大力支持和相關(guān)部門的密切配合下，完成了公司交辦的任務，到目前公司沒有發(fā)生重大安全事故和環(huán)境污染事件，公司的三項認證預計年底前取得證書。年工作總結(jié)和年工作計劃具體內(nèi)容如下：
一、年工作總結(jié)
1．完成三項體系文件編制，并發(fā)放到公司各部門運行
自公司領(lǐng)導確定今年工作目標之一就是通過三項體系認證以來，我部從年初就開始文件編制文件，并從月起就發(fā)給各部門試運行，在運行過程中不斷完善，又根據(jù)咨詢公司意見進行了多次修改，形成目前的文件，從執(zhí)行效果看，體系文件是適宜的，對公司的管理和正常運行發(fā)揮了重要作用。
2．組織完成內(nèi)審員培訓
今年共組織了兩次內(nèi)審員培訓，取得證書87份，為推動公司各部門做好三項體系認證打下了良好基礎(chǔ)。
3．落實安全生產(chǎn)責任制并檢查實施
公司成立了以董事長為首的安全委員會，公司領(lǐng)導和部分管理人員參加了建委組織的生產(chǎn)安全培訓，參加了安全管理上崗考核，取得了部分安全崗位證書。我部年初就完成了《公司安全生產(chǎn)責任制》、《公司安全生產(chǎn)規(guī)定》，同時結(jié)合體系文件編制了《項目安全管理規(guī)定》、《重要危險源應急預按》等文件，并陸續(xù)發(fā)給各部門及各項目部，同時要求各部門組織學習，對參加學習的人員做了記錄，使大部分員工了解了自己在安全生產(chǎn)工作中各自的職責，在平時工作中能認真履行安全職責。
4．監(jiān)督各現(xiàn)場職業(yè)健康和安全及環(huán)境控制情況。
根據(jù)工作計劃，我部準備每季度對國內(nèi)各現(xiàn)場進行一次巡檢，目前除三季度因為認證外審沒有對所有項目全檢查外，一、二季度國內(nèi)所有項目全部檢查到位，從檢查的情況看總體情況較好，公司各部門及員工沒有重大安全事故發(fā)生，各總承包現(xiàn)場配備了專職安全管理人員，與分包商分別簽署了安全協(xié)議書，對分包商進行了交底，在工地質(zhì)量巡檢的同時進行安全檢查，有安全隱患及時發(fā)整改通知。在項目檢查的同時，對項目人員貫徹體系文件也進行了督察輔導，協(xié)助他們完善各種項目文件的編制。
5．完成公司內(nèi)審工作和外審組織工作
月份組織了公司內(nèi)審和管理評審，為了避免內(nèi)審時問題較多要用過多時間整改，在這之前月份就先進行了一次預審，對查出的問題先行進行了一次整改，正式內(nèi)審前又編制了比較詳細的計劃，通過細致調(diào)查整理編制了管理評審輸入材料。我部組織對各部門和一個項目部進行了審查，檢查出19項一般不符合項和42項觀察項，根據(jù)開具的不符合報告督促各部門進行了封閉，檢查結(jié)束后完成了完整的內(nèi)審報告和管理評審報告。月份組織了三項體系認證的一階段外審，根據(jù)外審組意見再次完善體系文件的編寫并督促相關(guān)部門完成不符合項的整改。
6．完成個人勞動防護用品的購置
今年我部購置了安全帽、安全鞋和工作服，同時也編制了其它勞保用品計劃并購買，滿足了各現(xiàn)場的需要。
二、存在的主要問題及擬采取的措施
1．體系文件方面
運行中部分管理程序的作業(yè)接口不完善，需要立即制定文件試行，有的部門目前需要增加一些作業(yè)文件以規(guī)范操作是必要的。各部門可依據(jù)需要制定部門的作業(yè)文件，完成后應報安監(jiān)部備案后實施。
2．組織機構(gòu)方面
根據(jù)今年來開展業(yè)務的情況，目前公司機構(gòu)的設(shè)置已經(jīng)難以滿足公司發(fā)展的總要，公司應該增加部分職能機構(gòu)。
3．少數(shù)部門領(lǐng)導從思想上對管理體系的建設(shè)不夠重視，總認為是走過場，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題一拖再拖，長時間不解決，部門內(nèi)部管理沒有章法，走到哪算哪，部門間推諉扯皮，管理水平?jīng)]有實質(zhì)性提高。有些管理工作我們認為從公司領(lǐng)導層面上還需要強化管理意識，比如目前所有項目經(jīng)理都沒有和公司簽署責任書，公司領(lǐng)導也沒和各部門和各項目部簽署安全責任書，這都是管理工作中存在的較大漏洞。
4．安全培訓方面
目前各現(xiàn)場經(jīng)過培訓上崗的職業(yè)健康和安全管理方面的人員不能滿足要求，不僅部分項目經(jīng)理沒證，大部分安全工程師也沒經(jīng)過培訓，所以還要加大培訓力度。
5．現(xiàn)場檢查方面
項目檢查和項目總結(jié)機制基本是擺設(shè)，公司層面沒有按管理體系文件要求定期對各項目進行檢查，基本上是有問題了再事后解決，已完成的項目也沒有一個比較完整的總結(jié)報告，從而（不能）起到對其它項目的指導作用。
三．明年重點事項安排
1．完善和充實管理體系文件
補充部分工作中需要的文件，對原文件中不適宜的地方進行修改，部分部門文件經(jīng)修改后升級為公司體系文件，在相應時間重新體系文件09版，收回08版。
2．組織安全培訓工作和體系文件培訓工作
及時了解外部安全培訓信息，制定安全培訓計劃，對有關(guān)部門提出要求，盡量使各項目人員做到持證上崗。對本公司人員要加強體系文件培訓，尤其是新員工上崗前的培訓。
3．完成個人勞動防護用品的購置
在做好調(diào)查研究的基礎(chǔ)上早日制定個人勞動防護用品的購置計劃，年初完成購置，以便及時發(fā)放。
4．做好各項目巡檢
國內(nèi)現(xiàn)場每季度一次，國外現(xiàn)場每半年檢查一次，檢查內(nèi)容為：與分包商的安全協(xié)議；對分包商的安全交底記錄；現(xiàn)場安全工作實施的各種記錄；分包商現(xiàn)場安全設(shè)施和各種機械的保護設(shè)施；分包商安全管理體系的運行情況；現(xiàn)場管理人員個人防護情況；現(xiàn)場和辦公場所環(huán)境情況等等，每次檢查應形成報告。
5．體系運行控制
根據(jù)加拿大內(nèi)部審計協(xié)會（InstituteofInternalAuditor）的定義，內(nèi)部審計是一種獨立的、客觀的審核和咨詢活動，旨在增加價值并改善機構(gòu)的運作。它通過提供系統(tǒng)的、自律的方法評估和改善風險管理、控制和治理過程的有效性，幫助機構(gòu)達到目標。內(nèi)部審計活動需要對機構(gòu)的治理、運作和信息系統(tǒng)的適當性和有效性進行評估，包括：（1）財務和日常信息的可信性和完整性；（2）日常工作的有效性和高效性；（3）資產(chǎn)的安全措施；（4）遵守法律、法規(guī)和合同情況。
一、大學內(nèi)部審計的組織
加拿大高校內(nèi)部審計部門一般較為精簡。一般設(shè)置2～4名全職工作人員，如西安大略大學（2名）、女皇大學（2名）、瑞爾森大學（2名）、基輔大學（3名）、曼尼托巴大學（3名）、麥克瑪斯特大學（3名）、卡爾加里大學（4名）、薩斯喀徹溫大學（4名）、渥太華大學（4名）；少數(shù)大學設(shè)置的內(nèi)審人員多一些，如羅瑞爾大學（5名）、麥吉爾大學（6名）；也有的大學的審計部門僅設(shè)1名全職工作人員，如萊斯布里奇大學、溫莎大學、卡爾頓大學。審計部門人員設(shè)置最多的多倫多大學共有10名全職工作人員：1名主管、1名行政助理、2名審計經(jīng)理、5名高級審計師和1名高級投資審計師。
審計部門的工作通常向主管副校長辦公室及審計委員會匯報，如西安大略大學、萊斯布里奇大學、曼尼托巴大學、麥吉爾大學、麥克瑪斯特大學、女皇大學、薩斯喀徹溫大學、瑞爾森大學等，也有的大學是直接向校長和審計委員會匯報，如渥太華大學、基輔大學。卡爾頓大學則視審計內(nèi)容分別向校長、副校長和審計委員會主席匯報，羅瑞爾大學向大學秘書（UniversitySecretary）匯報。多倫多大學行政上向治理委員會秘書（SecretaryoftheGoverningCouncil）匯報，組織上向校長匯報。另外，主管向?qū)徲嬑瘑T會提供定期的報告和咨詢意見，向副校長辦公室及審計委員會匯報工作。
二、大學審計委員會職責
（一）審計委員會的性質(zhì)與組成
以西安大略大學為例。該校的審計委員會系校董事會的常設(shè)委員會，由董事會任命的8位成員組成，其中包括：委員會主席、委員會副主席、財產(chǎn)委員會主席。所有的成員必須來自于學校外部，不能是學校教師、雇員及學生，委員會中至少6人必須是董事會的成員。審計委員會主席和副主席必須是董事會成員，并且每年由董事會進行任命。董事會的秘書同時擔任（或指定為）審計委員會的秘書。為了確保委員會成員有必需的專業(yè)知識履行職責，董事會可以委任至多2名非董事會的人員。
因此，作為一個專業(yè)組織，被任命的審計委員會成員都具有財務會計、法律、商業(yè)行政方面的專業(yè)知識及對審計方面的濃厚興趣。在委員會中，至少有1名是財務專家，其它成員可以由專業(yè)會計或?qū)徲嫛⒏呒壺攧章殕T、審計員、公司的主要會計職員、或擔任過高級行政管理工作的人員擔任。
在審計委員會的會議上，委員會可以要求至少1名具有以下職務的人員出席會議，包括：主席、執(zhí)行副主席、副主席（人力資源方面）、副主席（財務服務方面）、內(nèi)審經(jīng)理、審計員（controller）、總法律顧問、外審人員、董事會秘書。
審計委員會成員每年至少會晤2次。
（二）審計委員會的職責
該委員會最為重要的責任是保證學校的財務報告流程的合理性，內(nèi)部審計與外部審計良好運行，并且制訂合理的流程對大學內(nèi)的重要風險進行識別、報告及控制。該委員會同時在外部審計者、管理層、內(nèi)部審計及董事會之間建立一個交流的平臺。
1.關(guān)于財務披露事項，財務管理及報告。
（1）評估學校年度的財務報告中的披露事項，并建議這些披露事項獲得董事會的批準；
（2）評估由外部審計人員發(fā)現(xiàn)的重要信息及審計人員提供的建議；
（3）評估管理層所提交的分析報告、外部審計人員闡明的財務報告中的重要問題及與披露事項有關(guān)的重要判斷，還應包括對披露事項中說明的所選擇的會計方法造成影響做出的分析；
（4）確定是否應用了適當?shù)臅嬙砑皩徲嫎藴省?/p>
2.關(guān)于外部審計人員。
（1）每年任命外部審計人員，接受他們的直接報告，評估及正式接受外部審計人員的聘書，每年評估外部審計人員的計劃及預期和實際的審計費用的合理性與恰當性；
（2）引導外部審計與內(nèi)部審計職責的獨立性，并且為批準前的服務工作制訂手續(xù)，這類服務由外部審計人員提供，并且不包含在年度審計報告中，委員會需要保證此類服務不會影響外部審計人員的獨立性；
（3）與外部審計人員進行會晤，了解他們在審計過程中遇到的問題，工作中的約束，在履行職責時，校方有關(guān)部門的合作情況及他們審計發(fā)現(xiàn)（的內(nèi)容）。評估審計人員的致顧客書（managementletter）及針對致顧客書的行政回應（administrativeresponse），并且確保（審計）建議得到適當?shù)奶幚怼Ｈ绻▽徲嫞┙ㄗh沒有被處理時，確保這種行為是合理可接受的；
（4）當行政管理層與審計人員出現(xiàn)分歧時，不管這種分歧是否得到解決，確保分歧將被及時告知委員會；當行政部門就某一具體的財務問題向某一財務公司尋求建議，而此財務公司并非由外部審計人員指定，確保這種情況被告知委員會。
3.關(guān)于內(nèi)部審計人員。
（1）評估和批準內(nèi)部審計人員的年度工作計劃，評估內(nèi)審人員的長期計劃；
（2）評估內(nèi)審人員的報告、重要發(fā)現(xiàn)及有關(guān)學校內(nèi)部控制方面的建議，確保行政部門對提出的合理建議做出處理；
（3）確保審計委員會的主席每年都與內(nèi)部審計人員進行會晤，討論內(nèi)審人員的來年工作計劃及在執(zhí)行當年工作計劃的過程中所遇到的問題；
（4）調(diào)查評估經(jīng)證實的管理層對內(nèi)部審計人員任命的否決、替換、重新任命及解聘是否合理；
（5）確保內(nèi)審人員與審計委員會可以進行直接溝通。
4.關(guān)于風險管理。
（1）確保設(shè)有合理的流程（制度）來識別、報告、控制有形風險，包括對財務系統(tǒng)內(nèi)部進行的控制；
（2）接受管理層有關(guān)學校重大風險的定期報告，內(nèi)容包括法律索賠、環(huán)境問題、健康問題及其他一些規(guī)章事項等等；
（3）確定管理層就保險責任范圍的報告。
5.關(guān)于其他內(nèi)容。
（1）對大學退休收入基金項目的年度財務審計報告書進行評估，并將報告提交至董事會；
（2）有時需要完成由董事會指定的工作，包括特殊的檢查；
（3）對審計委員會認為有助于貫徹其主要職責的事件進行指導和評估；
（4）在委員會主席同意且認為有必要的情況下，可以由學校花錢雇傭獨立的專業(yè)顧問來協(xié)助委員會履行職責；
（5）當外審人員、內(nèi)審人員及管理層認為有必要與委員會進行私下交流時，安排獨立的會面；
（6）每兩年重新評估委員會工作條例，并且向董事會提出必要的修改建議。
三、內(nèi)部審計的工作任務與性質(zhì)
1.運營評估（OperationalReviews）。
（1）確定風險是否像所預計的一樣，能減輕至可接受的程度以及在可控的范圍內(nèi)，并確定審核程序可以有效且低成本運作。
（2）監(jiān)督一個部門內(nèi)的諸多流程（如書店中的財務流程）或者一個流程能夠同時對諸多部門同時進行管理（如管理諸多部門中的應收賬款項目）。
2.信息系統(tǒng)（InformationSystems）評估。
（1）參與系統(tǒng)開發(fā)及方案制訂，尤其關(guān)注流程的改進、數(shù)據(jù)傳遞、系統(tǒng)的執(zhí)行計劃及測試計劃。
（2）對應用系統(tǒng)執(zhí)行前及執(zhí)行后的狀況進行評估。
（3）對信息安全問題進行評估。
3.遵從條件（Compliance）評估。
通過評估并糾正程序，確保大學遵守國家法律及政策。
4.特殊要求（SpecialRequest）評估。
（1）應管理層要求對某一事件進行調(diào)查或評估。
（2）對懷疑存在欺詐情況的事件的調(diào)查。
5.風險管理流程（RiskManagementProcesses）評估。
（1）為達成學校目標，評估現(xiàn)行流程，保證其對可能事件與可能情況能進行有效識別、評估、管理和控制。
（2）協(xié)助風險管理機構(gòu)落實有關(guān)措施。
內(nèi)部審計工作是為了幫助大學的領(lǐng)導者實現(xiàn)他們的目標。未來是重點，內(nèi)部審計機構(gòu)要充分利用今天或者過去的信息，努力改善明天的工作。內(nèi)部審計通過提供獨立的、有附加價值的風險評估和解決方案，支持學校的工作。因此，西安大略大學認為，高校內(nèi)部審計部門是一個對變化有預知的集中于管理風險的機構(gòu)。
四、內(nèi)審人員的職責與權(quán)限
仍以西安大略大學為例，加拿大高校內(nèi)部審計人員一般要承擔以下責任。
1.內(nèi)部審計的首要職責是依照學校行政領(lǐng)導和審計委員會的要求提供必要的審核，以完成他們賦予的責任。具體而言，有以下十個方面的職任：
（1）識別并評估重大的風險事件，并確保風險被減輕到學校能承擔的水平。
（2）識別并評估學校中所有的風險管理過程的改進。
（3）對日常工作與程序進行評估，確保它們被正常地追蹤以及它們能順利支持學校完成目標。內(nèi)審人員需要了解在怎樣的條件下，這些目標達到了怎樣的程度，以此來評價它們是否能正常完成。
（4）評估學校的財產(chǎn)和資產(chǎn)狀況，以及學校防范損失的能力（包括防止盜竊、欺詐和浪費）程度。
（5）檢查日常運作發(fā)生的改變、信息系統(tǒng)的變換和信息安全的措施，對所有新的、有重大改進的管理系統(tǒng)運行的完整性和可靠性進行評估。
（6）檢查使用新的系統(tǒng)和進行較大的升級后的系統(tǒng)的運行過程和結(jié)果，測試與已經(jīng)建立的時間表、目標和目的是否一致。
（7）評估重大的立法或者規(guī)章的調(diào)整對學校的影響，確保這些規(guī)章被恰當?shù)卣J識并提上議事日程。
（8）評估學校是否遵守相關(guān)計劃、政策、手續(xù)、法律和規(guī)章制度，以及它們對學校的運作的影響程度，確保這些事項在有必要的時候被提上議事日程。
（9）調(diào)查所有對政策和手續(xù)的違反、錯誤、欺詐或者濫用學校資產(chǎn)的情況，以及包含調(diào)查和準予的規(guī)章制度，包括在適當?shù)那闆r下聯(lián)系執(zhí)法機構(gòu)。
（10）如果教職員工個人不確定在特定的情況下哪些是合適的行為，內(nèi)審人員有職任向其提供建議。
2.內(nèi)部審計部門的第二種職責是提供建議與幫助。
（1）提供咨詢的渠道：①對新的和進行重大修改過的運作系統(tǒng)進行程序控制；②幫助學校的行政部門評估和發(fā)展新的經(jīng)營活動和信息系統(tǒng)；③在管理上運用最好的經(jīng)驗，與大學的全體教職員工一起加強知識與技能。
（2）當對外部審計評估學校的管理和行政過程、程序和控制是否可信有疑慮時，為其提供一種渠道。確保內(nèi)部審計的工作并沒有復制外部審計師的。
（3）為以下的學校委員會提供服務：①信息安全工作組；②電子商務政策委員會；③校長的顧問委員會（負責學校的記錄與檔案）；④信息與隱私顧問委員會的自由。
為保證內(nèi)部審計人員有效履行職責，內(nèi)審人員有權(quán)使用所有與學校財產(chǎn)和職員相關(guān)的記錄。校內(nèi)職員在必要時要對內(nèi)部審計工作提供支持和幫助。
五、內(nèi)審工作需要遵循的原則
一是堅持客觀公正的立場，對內(nèi)審事件不持個人偏見。
二是為便于控制事態(tài)的發(fā)展，對將要審計的各項工作，從開始時就介入。
三是努力與學校各級領(lǐng)導建立開放的非敵對的關(guān)系。與部門負責人緊密聯(lián)系，以伙伴的姿態(tài)協(xié)助部門主管認識風險，同時提供相關(guān)建議，尋找改善的機會，幫助其實現(xiàn)學校的目標。
四是履行職責時應做到：
（1）熟練掌握內(nèi)審的知識與技能。需要掌握履行職責所必須的知識與技能，具備足夠的知識能識別欺騙的跡象，能熟練運用信息技術(shù)。
（2）認真做好盡職調(diào)查。要充分考慮到審計事件的復雜性，現(xiàn)有工作程序的有效性及不遵守規(guī)則的可能性，并進行成本效益分析。當有的審計工作缺乏專業(yè)人員時，可以聘請校內(nèi)外咨詢專家；此外，要持續(xù)地改進學校的風險管理過程，努力改善其質(zhì)量。
（3）改善績效評估的實施。
（4）在全校范圍內(nèi)引起對風險和控制全面的關(guān)注。
（5）通過持續(xù)的工作加強審計人員的知識和技能。
六、年度審核評估與咨詢計劃方案
1.計劃。內(nèi)部審計的工作基于一種風險評估，這個評估包括任何在管理中被識別的風險和控制。運作部門、重要過程和學校主要存在的風險都是該項工作流程的一個部分。咨詢計劃必須有幫助改善風險管理、增加價值和改善學校運作的潛力。
2.交流與批準。內(nèi)部審計人員要與高級管理部門進行交流，并向?qū)徲嬑瘑T會尋求批準。
3.協(xié)調(diào)。內(nèi)部審計工作要與其他內(nèi)部和外部相關(guān)的審核工作協(xié)調(diào)進行，以確保適當?shù)馗采w工作并且減少工作的重復。
4.向高級管理部門和審計委員會匯報。高級管理部門和審計委員會必須定期地收到以下報告：
奧地利法律給予國家審計以充分的地位、職權(quán)。審計納入國家大法管理，審計是國家權(quán)力的組成之一，受國家憲法保護。如在奧地利聯(lián)邦憲法中專門設(shè)置了“聯(lián)邦政府審計法”一章。規(guī)定國家的審計法院獨立于聯(lián)邦政府和州政府，直接向國家議會報告工作，對國家議會負責。審計法院具有很大權(quán)限，凡使用聯(lián)邦資金的政府所有機構(gòu)，包括政府部門和由聯(lián)邦機構(gòu)經(jīng)營的基金組織、聯(lián)邦政府經(jīng)營或與其他法人實體共同經(jīng)營、聯(lián)邦政府投資占50％以上的企業(yè)，均在審計法院審計之列。
奧地利審計活動的基本理念是對權(quán)力的監(jiān)督，是聯(lián)邦憲法賦予國家的公權(quán)與公信的象征。這使審計成為一種獨立于執(zhí)行權(quán)力機構(gòu)的力量，既具有很大的行為能力，又具有充分的震懾力。
奧地利設(shè)國家審計法院，最高負責人是院長，由國家議會產(chǎn)生，相當于政府的部長。審計法院的各級官員相當于政府的公務員，均必須是受過高等教育，具有法律、財經(jīng)、工科等多種教育背景的人才，并具有良好的職業(yè)學習背景。
審計法院根據(jù)不同的專業(yè)組成不同的部門，負責不同專業(yè)的審計事項。在成為審計法院工作人員后，要接受必要的職業(yè)培訓和實習，由老帶新，先要完成一些小的項目工作，逐步成為一個符合職業(yè)要求的審計人員。
審計法院審計有很高的獨立性：制訂審計計劃是自主的，議會不干涉審計法院的計劃，但有權(quán)要求審計法院進行某一個具體項目的審計，一年只能提出一個；每年要將所有審計報告集中濃縮成一個藍色的版本，由議會的審計常設(shè)委員會審議通過后，被審單位就有義務按審計報告提出的建議和要求整改；審計報告對外是公開的，每個公民都可以購買；重要審計報告在報紙上公布，接受公眾監(jiān)督。
審計法院審計政府控股企業(yè)時，會利用內(nèi)部審計的成果；對企業(yè)的監(jiān)事會是否堅持了經(jīng)濟性、節(jié)約性等進行評價，對其人員是否勝任、適合提出建議。
總之，奧地利形成了一整套由國家法律保障的、不受政府干預的、具有明確監(jiān)督權(quán)利的、效率很高的審計體系。這一體系為審計活動保護聯(lián)邦資產(chǎn)、監(jiān)督聯(lián)邦預算執(zhí)行提供了重要基礎(chǔ)。
二、關(guān)子內(nèi)部審計
在考察中我們了解到，奧地利企業(yè)在一般情況下，職工數(shù)超過1000人的都會設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)。有些幾百人的公司也設(shè)有內(nèi)審，這是企業(yè)的自我要求，國家法律沒有要求。奧地利內(nèi)部審計有如下一些特點：
1、獨立性。在審計機構(gòu)設(shè)置上，奧地利一般由企業(yè)總裁或董事會或?qū)徲嬑瘑T會直接領(lǐng)導，對總裁或董事會負責；在審計計劃制定上，每年審計工作計劃，由董事會討論通過，其他部門和人員不得干涉，只有監(jiān)事會可以向董事會提出進行審計事項的要求。獨立性是保證審計客觀公正的一個重要條件。
2、公開性。奧地利內(nèi)審不是封閉的，其活動和結(jié)論要向社會公開，上市公司尤其如此。股民可通過審計報告了解公司的財務信息和審計意見。這既是對被審計組織的一種壓力和促進，也是對審計工作者的一個壓力和促進。這有利于監(jiān)督和評價的客觀性和公正性。
3、目的性。奧地利內(nèi)審的目的性明確。該國內(nèi)審對每個審計事項，在審計目的上都明確應當包括的目標、規(guī)劃、決策、執(zhí)行、監(jiān)督等五個控制環(huán)節(jié)。奧地利內(nèi)審很強調(diào)各組織或機構(gòu)對資源使用的經(jīng)濟性、效率性、效果性。經(jīng)濟性指節(jié)約；效率性指收入和產(chǎn)出的比率；效果性指最后的成果，強調(diào)遵守預算的義務，強調(diào)用最少的資源實現(xiàn)最好的效果。
完善內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，確保內(nèi)審工作順利開展
近幾年，內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置問題成為學術(shù)界討論的熱點。按照隸屬關(guān)系劃分，內(nèi)審機構(gòu)運作模式多種多樣，如何設(shè)置運作模式，是確保其有效運行的關(guān)鍵所在。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在其頒布的《內(nèi)部審計實務標準》中強調(diào)，為促進審計工作的獨立性，保證工作范圍的充分性，審計執(zhí)行主管應向有足夠權(quán)力的人報告工作。因此，內(nèi)審機構(gòu)地位只有提升到一定高度，才能有效發(fā)揮監(jiān)督作用。首先，它符合獨立性原則。在經(jīng)濟責任審計中，被審計對象具有一定特殊性，往往是公司董事會和經(jīng)理層的高級管理人員。如由董事會或經(jīng)理層領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部審計，會形成自己監(jiān)督自己的現(xiàn)象，違背審計獨立性原則。其次，監(jiān)事會領(lǐng)導內(nèi)部審計的模式符合權(quán)威性原則。監(jiān)事會與董事會同屬股東會下設(shè)機構(gòu)，均對股東負責，只是職責分工不同而已，不存在誰領(lǐng)導誰的問題。第三，此種模式有利于公司法人治理結(jié)構(gòu)的健全和完善。將內(nèi)部審計機構(gòu)由監(jiān)事會領(lǐng)導并向其報告工作，使監(jiān)事會能夠從更專業(yè)的角度進行監(jiān)督，在一定程度上也強化了監(jiān)事會權(quán)威，避免監(jiān)事會陷入形同虛設(shè)的尷尬境地。
加強內(nèi)審人員學習，切實提高內(nèi)審機構(gòu)待遇
企業(yè)需注意并做好以下幾點工作:一方面要堅持“以人為本”的思想，為內(nèi)部審計部門配備既懂財務又懂經(jīng)營管理的、責任心強的高素質(zhì)人才，充實審計力量。另一方面要加強培訓，使企業(yè)內(nèi)部審計人員及時更新知識，掌握新的技能和方法，以適應審計領(lǐng)域日益拓展的需要。第三個方面要給內(nèi)部審計提供足夠的經(jīng)費保障，在工資福利待遇、升遷考核、工作硬件實施等方面多考慮內(nèi)審人員，給審計人員的待遇不應低于本單位的財會人員，以穩(wěn)定隊伍、吸引人才，用相對獨立的工作環(huán)境和穩(wěn)定的審計隊伍來保障內(nèi)部審計的獨立性，這樣才能不斷提高審計質(zhì)量。這就要求審計人員要做到兩個過硬:一是政治過硬。審計人員對復雜的審計對象要及早做好心理準備，樹立正確世界觀、人生觀與價值觀。只有這樣，審計人員才能講原則，才能以國家、人民的利益為重，才能制止那些揮霍浪費國家財產(chǎn)的行為。二是業(yè)務過硬。審計部門是執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)的業(yè)務部門，作為內(nèi)審人員，必須掌握與審計有關(guān)的專業(yè)法律、法規(guī);同時，熟悉電算化會計、電算化審計、網(wǎng)絡操作、系統(tǒng)維護、法律、稅務、外貿(mào)、金融、紀檢、企業(yè)管理等方面的知識，不斷加強后續(xù)教育，以適應新形勢發(fā)展的需要。
建立全面監(jiān)督機制，促進審計成果有效應用
審計公告制度就是要增加審計的透明度，透明度是現(xiàn)代審計的特征，是審計公正的基礎(chǔ)，審計缺乏透明度是審計舞弊和審計失效產(chǎn)生的前提。因此，內(nèi)部審計要實現(xiàn)透明化，一是要向企業(yè)內(nèi)部公開審計計劃和領(lǐng)導任職簡歷，印發(fā)《內(nèi)審簡報》，讓職工了解內(nèi)審工作動態(tài)，不給經(jīng)濟責任審計留“死角”。二是要向被審計單位公開審計程序，宣布審計紀律，設(shè)置舉報信箱，使審計人員處于被監(jiān)督狀態(tài)，審計實施過程中，審計部門應該派出巡視人員對審計過程進行監(jiān)督，強化自我約束機制。三是將審計結(jié)論和審計建議的適度公開，以《審計通報》和《管理建議》等形式，向董事會、監(jiān)事會、管理層領(lǐng)導反映和通報審計發(fā)現(xiàn)問題和整改情況以及管理建議等重要信息，使公司治理層面更全面地掌握信息，更科學地決策，更有效地進行工作考核、評價。四是要健全經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議制度，以審計、組織、紀委(監(jiān)察)部門為主，吸收財務、勞資，企管、計劃等相關(guān)部門密切配合、協(xié)調(diào)聯(lián)動、形成合力。主要負責審批經(jīng)濟責任審計工作計劃，落實審計結(jié)果，追究相關(guān)責任，還要把握好審計的保密性和透明性二者之間的關(guān)系，決定審計結(jié)果的公開程度和范圍。通過以上做法，將審計全過程置于陽光之下，不但使董事會和有關(guān)方面及時獲取公司運營和內(nèi)部控制審計信息，而且有利于樹立和維護內(nèi)部審計在企業(yè)中客觀、公正的職業(yè)形象。
推行內(nèi)外合作審計，提高經(jīng)濟責任審計效率
在具體操作上，應該注意以下幾點:一是內(nèi)審部門必須通過招標選聘中介機構(gòu)，避免被審單位自己選擇中介機構(gòu)而導致審計獨立性受影響，同時要保證中介機構(gòu)業(yè)務實力和勝任能力。二是審計開展前，內(nèi)審人員要幫助外聘人員熟悉企業(yè)情況，做好審計方案，合理分工。三是審計實施中，須由內(nèi)審部門派出審計人員帶隊，抽調(diào)部分外聘審計人員組成審計組，內(nèi)審人員一方面要協(xié)調(diào)好各方關(guān)系，另一方面要對審計過程進行監(jiān)督。四是內(nèi)審工作結(jié)束后，對審計結(jié)果進行匯總，對管理建議的可行性進行分析，并將中介機構(gòu)工作情況向內(nèi)審部門匯報，建議下次是否續(xù)聘該事務所等等。需要注意的是，隨著內(nèi)部審計“外部化”的出現(xiàn)，現(xiàn)有的內(nèi)部審計實務標準已不能完全適應實際需要。為避免中介機構(gòu)不履行相關(guān)準則、標準，或?qū)徲嬍。蚨鴮徲嫴块T在外購內(nèi)部審計服務時，應與中介機構(gòu)簽訂類似注冊會計師審計業(yè)務約定書的合同，明確規(guī)定雙方的權(quán)力和責任，提供服務應達到的水平，以及相關(guān)的保密條款等，從內(nèi)部審計的角度對其進行規(guī)范。從而保護雙方的利益，約束雙方的行為。內(nèi)部審計與外部審計的有機結(jié)合，借助外部審計豐富的知識和經(jīng)驗，充分發(fā)揮外腦作用，達到外部審計促進內(nèi)部審計的效果。總之，開展內(nèi)部經(jīng)濟責任審計對于國有企業(yè)預防腐敗，控制各類案件發(fā)生，減少經(jīng)營決策的失誤，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值具有非常重要的作用。近幾年來，經(jīng)濟責任審計在國有企業(yè)內(nèi)部逐步開展，部分已經(jīng)初見成效。但目前它仍是一個新課題，尚沒有成熟的模式和經(jīng)驗可以借鑒，這就要求國企領(lǐng)導給予充分的重視和支持，廣大內(nèi)審人員不斷探索和實踐，再加上職工群眾廣泛參與和監(jiān)督，相信在三方共同努力下，國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計工作一定能夠沿著規(guī)范有序的軌道健康發(fā)展。
作者：聶海波
經(jīng)公司5月份工作安排、落實、檢查，5月份完成主要工作如下：
1、本月主要生產(chǎn)(經(jīng)營)指標完成情況：
計劃數(shù)實際數(shù)
售水量(千噸)29122606.681
利潤(萬元)44.9651.4
產(chǎn)銷差率(％)32.0629.54
水質(zhì)綜合合格率(％)100
主要設(shè)備完好率(％)99.81
其中××水廠99.79
污水處理廠99.82
污水處理量(千噸)20461933.34
2、認真抓好公司安全生產(chǎn)工作，與司屬各部門簽訂2006年度安全生產(chǎn)綜合目標管理、交通安全管理責任書。原創(chuàng)：
3、三月份供水正常。本月共修理管道25xxxx，其中修理dn300以上總管xxxx，完成110聯(lián)動處警1xxxx，查處違章用水xxxx，總管檢漏140km，檢出漏點5處，其中dn300以上1處，完成查勘設(shè)計圖紙315份。
4、針對近期產(chǎn)銷差率較高的情況，及時調(diào)整公司降低產(chǎn)銷差率工作領(lǐng)導小組，召開專題工作會議，對公司營業(yè)處提出的降低產(chǎn)銷差率方案進行了討論研究，對會議上明確的工作進行布置，要求相關(guān)職能部門抓好落實。
5、××水廠進、出廠流量計送廠家標定；絮凝劑進行了更換，聚合氯化鋁的各項投加參數(shù)正在摸索和修正。
6、完成公司質(zhì)量/環(huán)境管理體系的內(nèi)審工作，制定下發(fā)20xx年質(zhì)量/環(huán)境管理體系管理評審計劃；完成司屬各部門20xx年x月以來建立的各項規(guī)章制度的收集和整理工作。
7、制訂公司20xx年陽光供水工作計劃，發(fā)放職工禮儀手冊。
8、公司召開了八屆三次職代會。
6月份工作安排責任人：××
1、四月份計劃安排售水量3134千噸，利潤72.5xxxx元，完成日常財務、統(tǒng)計核算工作。××負責，計財處實施。
2、抓好公司安全生產(chǎn)工作，確保安全正常供水。組織一次公司安全生產(chǎn)大檢查。××負責，生產(chǎn)設(shè)備處實施。
3、完成原水、出廠水、管網(wǎng)水的全分析檢測，管網(wǎng)水監(jiān)督檢測，爭取完成水表計量標準考核工作。××負責，檢測中心實施。
4、落實陽光供水工作，加強服務窗口建設(shè)和督促檢查工作；做好職代會會議精神的落實工作。×××負責，各相關(guān)部門、工會實施。
5、及時完成管道安裝的查勘設(shè)計、試壓、沖洗、驗收和管道修理、管網(wǎng)巡查工作，繼續(xù)抓好水表發(fā)放、抄表收費、用水監(jiān)督管理。××××負責，設(shè)計開發(fā)處、營業(yè)處、管線辦實施。原創(chuàng)：
6、各有關(guān)部門完成對內(nèi)審不合格項的整改工作；做好公司管理評審相關(guān)資料的準備，本月開展管理評審。××負責，企管處實施。
7、對各部門安全生產(chǎn)管理情況及公司安全生產(chǎn)會議精神落實情況進行檢查。××負責，企管處實施，各部門配合。
