時間：2023-04-10 11:04:11
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇采購類合同管理辦法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
浙江浙石油儲運有限公司黨群（紀檢審計）室和計劃投資部于2020年5月6-7日對本公司招投標及合同執行情況進行了審計，具體情況如下：
一、儲運公司目前基本情況
儲運公司于2018年7月成立公司，并分別于2019年1月和3月接入ERP系統和PMIS基建管理系統。目前管道基建類合同通過PMIS系統審批，綜合類合同通過ERP系統審批。
二、自查情況簡述
公司的采購招投標管理和監督制度總體較為齊全、規范，根據計劃投資部提供資料，2020年目前累計簽訂合同9個，補充協議3個。各個項目的招標及合同簽訂等手續規范，材料齊全。招標程序合法合規，中標單位資質符合項目要求，評標辦法科學、規范、合理，招、投標資料及評標報告齊全、合規、并已及時歸檔。
但仍存在部分不足，具體如下：
（一） 制度體系建設還有完善空間
根據自查員查閱發現，生產、綜合類項目（物資）采購管理辦法，缺少對下屬單位的權限劃分。
（二）合同歸檔信息等存在不完善
根據現場查閱，部分合同未在歸檔臺賬中注明簽訂日期，此外根據儲運公司《合同管理辦法（試行）》對項目類合同應按照不同項目進行合同編碼，但是部分最新簽訂的合同未及時按此項合同管理制度對合同進行編碼。
關鍵詞：公立醫院；內部控制；合同管理
一、公立醫院合同管理概述
公立醫院合同管理包括合同起草、合同審批、合同簽訂、合同履行、合同變更、合同解除、合同監督和合同檔案管理等活動，適用于以醫院名義簽訂的經濟、技術、醫療、科學研究等合作的所有合同。公立醫院合同管理是全過程動態管理，包括簽訂前的洽談以及草擬，簽訂過程中的合規性檢查，還包括簽訂后的合同履行。一旦出現不利于合同履行的事項，要及時對合同進行修改或終止。公立醫院合同管理是內部控制的重要內容，根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會[2012]21號），醫院應從合同訂立、履行、登記及糾紛管理等方面，梳理與合同管理有關的風險點，并且建立相應的風險控制機制。加強醫院合同管理有助于預防經濟糾紛，維護醫院合法權益，促進醫院對外經濟、技術、醫療、科學研究等合作活動的開展，規范合作行為。
二、公立醫院合同管理主要的內控風險
1.合同管理制度缺失。制度是單位運行的基礎保障，合同管理制度是醫院合同行為的依據，而目前合同管理卻是多數公立醫院內部控制建設的薄弱點。由于醫院領導層面普遍對合同管理重視度不高，許多醫院尚未建立合同管理制度或制度執行浮于形式。因此，合同管理無法與采購業務、資產管理及建設工程形成閉環式制度管控。2.合同歸口管理混亂。合同歸口管理是一項科學且細致的工作。合同應根據不同類型歸屬不同職能部門負責，全院的合同歸檔工作也應該由某一個科室牽頭。目前多數公立醫院合同管理混亂，職責分工不明確，合同分布零散，很容易造成多部門共同管理的邊際盲區。很多合同原件在付款時放入付款憑證中，這不利于日常查詢或檢查使用?；靵y的管理也不利于及時發現問題風險，規避糾紛。3.缺乏法律顧問支持。公立醫院合同涉及金融、技術、醫療、科學研究、基建工程等各個方面，要保證各類合同合法合規，避免糾紛需要專業法律人士對合同條款進行全面把關。目前多數公立醫院有合作的法律顧問單位，但多是面臨訴訟時使用，并未在訂立合同階段請法律顧問。4.缺乏對合同的全過程管理。公立醫院往往對合同預算立項和項目招標階段較重視，對后續的履行情況卻不夠關注。合同簽訂后，履行是否在合同期內，承諾的培訓是否進行，發生問題是否及時處理等問題常常無人追責。例如，某公立醫院，價值500多萬元的醫療設備合同簽訂如果3個月內不到貨，要賠償合同價款的3%。然而審計顯示，合同簽訂后8個月才到貨，十幾萬的賠款卻無人追責，導致損失醫院經濟利益流失。5.缺乏信息化系統支持。公立醫院整體信息化水平比較落后，常用的固定資產系統，財務系統尚且未達到現代化水平，合同管理系統更是手段落后。多數醫院仍處于手機登記或簡單的Excel表格登記，沒有編碼，檢索關鍵詞等信息，合同管理形同虛設。
三、公立醫院合同管理實踐模式
1.建立合同管理制度。建立合同管理制度是完善內部控制體系的重要工作之一。公立醫院應當根據《內控規范》的要求，編寫有正規發文文號合同管理辦法，并在OA網?！逗贤芾磙k法》應當包括適用范圍、各部門分工、合同簽訂與履行管理、變更和解除管理、檔案和備案管理、檢查和追責以及合同糾紛的處理，嚴格禁止先發生活動后補簽訂合同。2.建立合同歸口管理機制。明確醫院合同歸口管理部門，對醫院的合同事務實行審核把關、統一管理。具體負責的合同業務如下：醫院辦公室負責全院合同的歸檔工作，不同職能科室負責對其業務范圍內的合同進行管理：人事部負責醫院人事合同、勞動合同；財務部負責金融業務往來合同；科教科負責各類專業培訓、合作辦學、科研、技術開發、技術咨詢、技術服務及科技成果轉讓等合同；醫務部負責對口幫扶、醫療救助等合同；藥學部負責藥品采購等合同；醫療設備部負責設備及醫用耗材、實際的采購及維護等合同；網絡信息部負責電腦信息系統、設備及維護等合同；保衛部負責消防安全、安保物業等合同；采購中心負責招標立項采購等合同；醫院辦公室負責對外合作項目合同。各職能科室還應該建立合同管理臺賬，具體格式。3.發揮法律顧問的作用。充分發揮法律顧問的專業能力，每一類合同指定一名法律顧問作為法律把關，讓專業的人做專業的事才能發揮最大化效益。同時，應鼓勵科室人員學習法律知識，培養復合型人才。職能科室人員不僅要懂業務，還要了解經濟以及法律知識，才能更好地為醫院服務。4.加強合同全過程管理。合同全過程管理包括合同簽訂前、合同簽訂中、合同簽訂后三部分。簽訂前要申請科室提出需求，醫院召集相關科室共同討論得出會審意見。然后申請科室要與供應商進行磋商，初步確定合同條款后，交給法律顧問進行法律條款的把關，確認后方可進行簽訂工作。簽訂過程中，要注意法定代表人簽字、蓋章、附件等細節問題。合同簽訂后是最應該注意的地方，合同方是否按照規定履行合同，是否存在違規操作，及時發現引起合同變更的情況并糾正。同時，審計監察部門也要配合督促合同后續履行情況。5.加強合同管理信息化建設。信息化是實現現代化醫院必不可少的工具，合同管理手段落后不利于推進醫院整體信息化建設。因此，公立醫院應引進先進的信息化管理軟件，實現合同管理與財務系統、固定資產系統以及辦公系統等多系統對接，形成內部控制要求的全過程閉環管理。同時，應培養信息化人才，提高醫院醫務人員整體的工作能力。
四、結語
在新醫改不斷推進的大背景下，公立醫院合同管理越發重要。本文以內部控制風險為切入點，分析合同管理在管理制度、歸口管理、法律顧問支持、全過程管理及信息系統支持等方面存在的內控風險，并提出公立醫院合同管理實踐模式。通過這些方面的實踐，公立醫院能夠強化內部控制建設，規避風險，保證現代化醫院的實現。
參考文獻：
[1]張春廷.淺議行政事業單位合同管理內部控制[J].交通財會，2014，(11)：27-30．
時間如梭，蒙公司領導愛重，從后勤處調至合約部從事合同管理工作轉眼已整整一年。新的部門，新的崗位，新的挑戰，非常幸運，在這里遇到了一群團結友愛、互幫互助的好同事，遇到了兩位腳踏實地，以身作則的好領導，不僅給了我一個溫暖的大家庭，更助力我進一步養成了求真務實的良好工作作風?，F總結如下：
一、如質如量完成本職工作
1、合同簽訂工作
截止目前，2015年全年共經辦合同？份，其中已簽訂完畢？份，正在走流程？份，涉及金額？元。
作為我部兩大重頭工作之一的合同管理板塊，是以文字形式締結合約的終結環節，其重要性不言而喻。因工作量巨大，本設置了2名工作人員，但因其中一人休產假，從年初調至合約部起，均由我一人擔起，基本上每天都要加班，有時長，有時短，很多時候，早上打好的一杯水到下班都忘記喝一口。
乍一聽合同簽訂的最后一關，很多人以為只需要簡單的找領導簽簽字，蓋蓋章，既不用擔什么責任，也沒啥專業性、技術性，簡單又容易，更不用說工作量了，其實不然。
顧名思義，最后一關，那就是最后一個，且唯一的關口了，過了這個關口，任何合同中未檢查出來的錯漏，未按會簽部門更正的地方都會給公司帶來法律上的風險，小到一個騎縫章是否蓋好，要求對方提交的法人資料是否齊全，大到條款的合法規范，都需要謹慎對待。這就要求這個崗位的工作要無比細致，無比認真，無比負責，無比耐心。
同時，作為最后一個歸口崗位，為了方便公司隨時對合同各類數據的查閱、調用，合同的臺賬也要求巨細靡遺，從基本的名稱、時間、金額，到有哪些會簽部門及他們的意見、簽訂時間，甚至到合同對方公司的注冊金額、公司地址、資質證書，合同的詳細分發、移交等都要詳細登記，用一個成語形容，那就是水磨工夫，精細至極點了。
不管是檢查校訂送審領導，還是蓋章分發做臺賬，這些都是極耗費時間，耗費精力，絲毫不能趕巧的事，每一個小環節都要打起十二萬分的精神來應對，也許，相比其他工作，它低調到甚至毫不起眼，從沒有機會大放異彩，甚至，很多時候因為要求經辦人、經辦部門補交各類資料而被他們不理解，覺得煩，覺得不通情理，不會變通，但我一直用心在默默堅守，既然領導選擇了我，把我放在這個雖然低調但又異常重要的崗位，那我就要替公司守好這個防范法律風險的最后一道大門。也特別感謝梁部長一直以來的鼓勵和帶頭作用，讓我一直能這么堅守。
2、招標、詢價工作
雖然，對招標、詢價這一塊工作非常感興趣，但受限于合同管理工作量太大，時間上顧不過來，本年度只組織了3次招標詢價工作。但由此也對公司的招標采購流程和法規有了深刻認識，為今后這一方面工作的開展打下了基礎。
二、積極參加公司舉辦的各類活動
1、組織策劃公司合同管理崗、招標采購崗技能大比武活動
在部門2位領導的指導下，針對現狀，組織策劃了以實用、有效、不?；尀楹诵睦砟?，圍繞“一個中心，兩個基本點”為比武設計根本出發點的合同管理崗、招標采購崗技能大比武，一個中心是指“為公司培養一批不但合格并且優秀的兼職合同管理員、招標采購員”，兩個基本點是指“立足解決當下公司領導高度重視的合同簽訂效率問題”、“立足提升兼職合同管理員、招標采購員專業素質問題”。
通過兩場不同的比武培訓，有效向參賽人員宣貫了國家和公司合同管理、招標采購的相關法律法規，讓員工明法規、明制度、明流程，從本質上提升參賽人員的業務素質和專業水平。
2、參加公司文員（綜合主管）技能比武，榮獲文員組二等獎。
3、積極參加公司其他各類文體活動，如戶外興趣小組舉辦的徒步活動，公司舉辦的好聲音，朗誦小組的尤克里里學習等。
三、自我提升
1、學習了公司合同管理崗相關文件，國家合同法法規，為崗位工作做準備。為進一步提升崗位專業素質，自購書籍學習《合同管理》，因該項考證未納入國家人社部考證序列，故未參與考證。
2、學習了公司招標采購管理辦法、國家招投標法等文件，自購《招標師》書學習，因年限未至，計劃明年參考。
四、下一步打算及對公司的建議
1 、個人方面：
（1）繼續加強合同管理崗專業知識的學習，對于與合同管理密不可分的招標采購這一塊，計劃自學《招標師》并考取招標師證。
（2） 希望能有更多機會和時間參與公司招標、采購、詢價這一板塊工作。
2、 公司方面
（1）鑒于合同管理工作的重要性，及兼職合同管理員對公司合同簽訂規范傳達難以到位的情況，建議公司新員工入職培訓中增加“合同管理”培訓板塊，讓員工在入職之初就能對這一今后工作中常遇常用的內容有所了解和認識，也避免后期工作中在此事上，浪費太多時間反復應對不同員工的咨詢答疑。
中圖分類號：D641 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2017）05-000-01
摘 要 為確保省委巡視組反饋意見全面落實到位，我單位圍繞省巡視組關于落實“設備和工程領域違反《招投標法》問題”、“解決采購、工程建設等領域違法違紀問題以及存有涉嫌照顧特定關系和背后利益輸送問題”及“清理三外和中間商問題”，進行了全面清查。
關鍵詞 落實 專項巡視 意見
一、關于采購和工程建設等領域違反《招投標法》的問題
（一）梳理采購規章制度和管理流程，規范物資采購管理
完善《招投標管理辦法》、《供應商管理辦法》、《合同管理辦法》。重點梳理供應商管理是否規范、招投標有無違法違紀行為、采購合同的條款有無不合理之處。以巡視整改為契機，對采購系統的管理規章制度重新進行梳理，先后共梳理規章制度19項，其中修改完善15項，新建3項，沿用1項。
（二）強化監督，規范招標過程
為嚴肅招標紀律，我部紀委做出安排，紀委委員充分履行紀委監督責任，對招標的開標、評標環節進行日常監督。在《招投標管理辦法》中，明確了紀委委員的監督職責，并負責參標單位對招投標活動違紀行為投訴的受理。目前，我部紀委委員每天堅持輪流參加部內招投標工作，使開標、評標等關鍵環節時刻處于紀委O督之下，此舉有效地維護了部內物料采購的公平競爭和招投標過程的規范管理。
（三）細化、明確非競爭物資審批流程
為加強對非競爭物料的采購管理，我部通過了“非競爭物料定義及審批流程”決議。其中，非競爭性物料的審批必須經過部采購領導小組評議，方可實施采購。今年以來，我部非競爭物料合計627條，且每一筆非競爭性物料均有完整的申請、審批、會議紀要、議價資料、合同文本等完整存檔資料。
（四）強化對備件修復的管控
我部在整改期內修改完善了《設備材料、備品備件修復管理辦法》，明確了備件修復的定價方式，即議價方式、詢比價方式、招投標方式。規定了詢比價和招標確定的修復項目，承修方在解體檢查后使用單位要進行確認，雙方填寫修復項目確認書，并做為合同簽訂的重要依據之一。原則上修復價格不得高于備件原值的30%。
（五）推行廉政風險預警制度
為提高工作效率，減少腐敗問題的發生，我部對關鍵崗位人員采取崗位輪換制。重點對采購人員實行業務調整，避免長時間在同一崗位、同一領域而可能形成的保護關系網和利益紐帶。崗位輪換同時激發了職工對工作的熱情，拓寬了關鍵人員的知識視野。
二、解決采購、工程建設等領域違法違紀問題以及存有涉嫌照顧特定關系和背后利益輸送問題
（一）嚴格執行部內采購管理制度
充分運行信息化系統實現對采購流程的固化，減少違法違紀問題的發生。2016年2月1日，我部物聯寶迭代開發項目一期正式上線，實現網上超市、招投標管理、供應商管理及零庫存管理等功能。4月30日，物聯寶二期迭代開發項目上線運行，增加了共享調劑、競拍管理、聯采聯儲、倉儲管理、金融平臺等模塊，實現了產品交易平臺、結算管理平臺、大數據增值服務平臺和運營管理及信息平臺的全部上線運營。信息化手段的運用，使采購的各個環節更加公開化、制度化，有效地抵御了傳統人情采購的束縛。
（二）加強供應商管理
我部制定了《供應商禁入管理實施細則》，規范了供應商在我部開展業務活動行為規范準則。重新修訂了《采購管理辦法》，明確了采購方式，針對不同的采購方式制定了不同的價格有效期。同時，實現備件采購全部納入招標采購。做到全部招標資料掃描上傳到招標網站，實現電子化歸檔。及時修訂了《供應商管理辦法》，擬定了供應商考察打分標準，對供應商準入門檻制定了嚴細的標準。
三、關于“清理三外和中間商”問題
（一）清理采購中間商問題
截止2016年3月底除進口產品商、國內產品商外，所有履行完合同的中間商均已清理完畢。我部制定了《供應商禁入管理實施細則》，修訂了《供應商管理辦法》，下發了《供應商情況調查表》。廣開渠道，引進廠家，減少對貿易商的依賴。結合物聯寶電子商務平臺，開展對供應商的調研，積極引品牌、信譽、服務優良的廠家參與部內采購。截至目前，共有家600家單位進行信息反饋，為下一步供應商分級，直采做好基礎工作。
（二）完善《工時結算及分配機制》，提高內部檢修人員人工勞效
在《公司內部單位設備檢修管理辦法》的通知中，明確工時結算及分配機制流程，并在在SAP系統中實現工時結算，并同財務對接。
（三）擴充內部檢修單位特種設備維修資質
拓寬經營范圍，擬將機電安裝工程施工總承包資質貳級晉升壹級。為滿足資質新標準的要求，積極準備相關的材料，組織員和技工人員培訓取證工作。
積極申報無損探傷檢測許可證和承裝（修、試）電力設施許可證、承裝（修、試）電力設施許可證，組織高壓試驗和特種試驗人員培訓等工作，最大限度減少工程外委外包。
企業的生產經營活動離不開采購管理，企業對工程建設、物資采購和技術服務領域中的招標管理已有明確法律和企業內部規章制度進行規范，但未達到招標條件和招標限額的非招標采購管理成為企業管理中的肓區，使企業非招標管理存在如頂層設計不完善、理解不一致、操作不一致、管理不規范等諸多問題，不僅增加了企業的采購成本，降低效率，對非招標采購領域容易生產腐敗，成為影響企業有質量、有效益發展的瓶頸。筆者通過對油田企業非招標采購存在的問題和產生的原因進行探析，并提出對策。
關鍵詞：
非招標采購方式;問題;對策
《中華人民共和國招標投標法實施條例》對工程以及與工程建設有關的貨物、服務從法律層面進行了規定，已經成為降低采購成本，有效遏制腐敗的有效手段之一，招標采購方式應用比較廣泛和成熟，但其程序冗繁，效率低下，交易成本較高也是招標采購的缺點。與招標采購方式相對應的非招標采購方式，是對招標采購方式的有效補充，具有相對靈活性、交易成本較低的優勢。加強對非招標采購管理和監督，降低成本，提高效益，是防止國有資產流失和從源頭上預防和治理腐敗的一項重要舉報，本文從非招標采購的定義、類型及適用范圍入手，試對當前非招標采購管理中存在的問題及采取的對策進行探討、分析。
一、非招標采購定義、類型及適用范圍
1.非招標采購定義。
非招標采購是指以公開招標和邀請招標之外的方式取得貨物、工程、服務所采用的采購方式和招標限額以下的大量的采購活動。
2.非招標采購方式。
非招標采購方式主要包括競爭性談判、詢價和單一來源采購。
2.1競爭性談判：是指采購人或者采購機構直接邀請三家以上供應商就采購事宜進行談判的方式。
2.2詢價：采購人向3家以上供應商發出詢價函，讓其報價，在報價的基礎上進行了比較，最后確定最優供應商的采購方式。
2.3單一來源采購：采購來源渠道單一或發生不可預見的緊急情況以保證原有采購項目貨物的一致性等原因，采購人按規定程序向單一供應商直接購買的采購方式。
3.非招標采購適用范圍。
3.1競爭性談判適用范圍：招標后沒有供應商投標或沒有合格的，或者重新招標未能成立；招標復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的；非采購人所能預見的原因或者非采購人拖延造成采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的；因藝術品采購、專利、專有技術或者服務的時間、數量事先不能確定等原因不能事先計算出價格總額的。
3.2詢價適用范圍：按有關規定,采購規格、標準統一,市場資源充足且價格變化幅度小、采購活動需要在短時間內完成的,可以采用詢價方式采購。
3.3單一來源采購的適用條件:只能從唯一供應商處采購；發生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購；必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求,需要繼續從原供應商處添購,且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十。
二、加強非招標采購管理的必要性
1.加強非招標采購管理是執行國家法律規定的外部要求。
中石油作為中央企業，所有權屬于政府，因此，只要是使用國有資金或國有資金占主體的資金來源的應該適用于政府采購法。目前，國家已經出臺了《中華人民共和國政府采購法》和與之配套的《政府采購非招標采購方式管理辦法》，后者從2014年2月1日起執行，實施非招標采購管理有法可依。
2.加強非招標采購管理是企業自身發展的內在要求。
當前，集團公司提出突出質量效益發展的總體目標，從過去注重規模發展向更加注重質量效益發展轉型，現階段規模速度的發展與質量效益不同步的矛盾較為突出，投資回報率較低，成本上升較快，因此，相對于招標管理的規范，加強非招標采購管理降低采購成本符合集團公司質量效益原則，是企業自身發展的內在需求，規范非招標采購管理行為，降低采購成本，提高采購效益，應該是有非常大的潛力可挖。
3.全面引入競爭機制，促進非招標采購活動健康發展。
在非招標領域中引入充分的競爭機制，確保采購活動的“公開、公平、公正”，杜絕不正之風，防范采購人員的不廉潔行為，加強對非招標領域采購活動的監督管理，維護企業的合法權益，預防腐敗，促進企業采購活動健康發展。
三、非招標采購方式應用中存在的問題
1.化整為零，應招標項目未招標。
在實際采購中，存在以地域限制化整為零，肢解項目，規避招標，以非招標采購方式取代招標方式。如將鉆前工程排障施工項目以區域劃分為兩個項目，標的總金額達到800萬元，采用競爭性談判確定承包商；油田大量使用的通用化學試劑未進行集中招標采購等問題。
2.單一來源采購方式理由不充分。
目前，未達到招標限額的工程、物資采購和技術報務項目基本上選用單一來源采購方式，有的單位單一來源方式高達92.42%，如鉆前工程現場監理、管線防腐施工、無損檢測、安全驗收評價等施工和技術服務項目，單一來源采購理由不充分，對相關供應商因專利、專有技術等原因具有唯一性的具體論證不足，采購方式的單一性造成采購成本較高，也易存在腐敗現象。
3.將比選作為非招標采購方式之一。
《政府非招標采購管理辦法》中規定的非招標采購只有競爭性談判、詢價和單一來源采購三種方式。部分單位將比選作為非招標采購方式之一，比選應該是采購中遵循的一種基本原則，比選這種方式沒有法律上的定義，是市場為了避開公開、邀請、競爭性談判、詢價、單一來源等法定方式而創立的一種采購方式，因此，不能構成法定非招標采購方式的一種。
4.對非招標采購方式的選擇不恰當。
在選用非招標采購方式，對于競爭性談判、詢價的選擇不恰當，《非招標采購管理辦法》中明確詢價采購方式不適用于工程和服務采購項目。對于項目較復雜的維修工程，項目維修型號較多，對應的價格也不相同，采用詢價的方式不利用價格的談判和服務項目的確定；詢價適用于價格比較單一的物資采購。如天然氣裝置維修項目采用詢價方式，設備維護型號較多，輔助材料也較多，采用一次性報價，不能達到競爭性談判的效果。
5.未建立非招標采購管理制度和工作流程。
就目前而言，集團公司制定了招標采購等管理辦法和業務流程進行規范，對非招標采購方式僅在《合同管理辦法》、《工程建設承包商管理辦法》、《物資采購管理辦法》中簡單提及，但未按照業務分類統一制定非招標采購相關規定，明確非招標采購方式的范圍、標準、適用條件、談判實質性內容、具體工作流程等內容，造成各單位根據自己的理解進行非招標采購，如成立談判小組的時間、競爭性談判文件的編制要求、確定供應商名單的方式、談判中是否公布供應商報價執行不一致等不規范的問題。
6.采購信息不夠公開。
集團公司對招標信息公開有相應的管理辦法，但對非招標采購方式的采購信息未明確信息渠道、采購公告內容、采購公告公示期的時間、成交公告公示期的時間等內容。
7.供應商評定的標準操作性不強。
非招標采購的成交原則應該是采購人根據符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定。但在項目實踐中，“質量與服務相同的情況下”這一原則較難判斷，不同品牌的產品質量有差異，不同供應商、承包商和服務商的水平也有差異，因此，如何衡量質量和服務標準難以確定，以“最低報價法”原則成交，可能會導致低價低質的采購；以服務和質量采購又可能造成價格不是最低的現象。
8.以不恰當方式排斥潛在服務商。
在油氣田企業，技術服務領域選商方式大量采用單一來源采購方式。如土地復墾技術方案按照行政區域劃分標段規避招標，也以行政區域選擇服務商，而不是按照服務商所持有的水土保持方案編制資格證書所規定的資質等級來確定服務商。
9.以行政干預確定承包商、供應商和服務商。
部分單位、部門以會議紀要等行政方式干預工程建設項目、物資采購和技術服務的承包商、供應商和服務商的選擇，未進行公開、公正和公正的選商。10.承包商庫準入不夠，可供選擇的承包商競爭不充分。如定期檢驗FD1、FD2（含在線校驗）在油田企業僅準入一家，且此家沒有取得HSE準入資格；如化工、凈化裝置、爐窯工程施工，車輛GPS導航定位服務等僅2家準入施工單位，套管防磨技術服務僅1家準入單位，承包商庫準入不夠，不能形成充分的市場競爭。
四、原因分析
以上問題的存在，究其原因是多方面的，既有主觀上的原因，也有客觀上的原因，既有管理制度不健全，也有監督措施不得力的原因，有的則和領導干部不能廉潔自律、相關人員與供應商內外勾結腐敗有關。
1.油田企業快投快建是影響非招標采購管理行為遵循規范性的客觀因素。
當前，市場對天然氣的剛性需求，使油田企業采取超常措施加快產能建設，一方面狠抓老氣田穩產，另一方面勘探開發快速高效推進產能配套和重點工程建設快速推進，為達到快投快建保障天然氣供應，在工程建設項目、物資采購和技術服務等采購中存在應招標項目未招標，選商方式不符合規定、提前做完成未進行競爭性選商等逾越、簡化程序的問題，使企業在非招標采購管理的規范性受到一定影響。
2.企業管理理念不到位，主觀上不愿意采用競爭性選商。
部分單位領導對競爭性選商的理念認識不到位，業務管理人員責任心不強，未有“貨比三家”的競爭性意識，習慣于“隨用隨購”，認為單一選商方便實用，主觀上存在不愿意采用競爭性談判和詢價等有利于企業加強采購管理，降低采購成本的采購方式。
3.企業管理存在管理缺位，未從頂層設計建立非招標管理制度。
國家財政部第74號令頒布了《政府非招標采購管理辦法》明確了非招標采購方式的管理，但集團公司未建立非招標管理制度，僅在集團公司《合同管理辦法》、《工程建設承包商管理辦法》、《物資采購管理辦法》、《招投標管理辦法》中簡單提及，沒有建立制度和業務流程，存在管理缺位，油田公司也未建立非招標管理制度，采購業務部門對非招標采購的認識不足，操作規程不熟悉，造成非招標采購方式的不規范。
4.個人私利益驅動，單方選商易于操作。
個別領導和業務人員受個人利益驅動，以此方式靈活、周期短、程序少、工作量小、易操作可以有效保障工程建設項目、物資采購和技術服務采購為理由，大量采用單方談判選商，搞意向內定、達到個人獲取利益的目的。
五、對策
1.從制度層面完善管理缺位，建立健全頂層設計。
集團公司執行《政府采購法》、《政府非招標采購管理辦法》等法律的同時，對非招標采購活動中制定實施細則和一系統規章制度，將法律法規一些原則性規定具體化，增強其可操作性。對非招標采購方式的適用范圍、適用標準、采購信息公開渠道管理、采購程序、供應商確定、明確相關部門的職責和權限、違規違紀處罰規定以及業務流程等進行具體規定，從頂層設計建立健全管理機制，使非招標采購管理在公開、公平、公正的原則下，更加規范化、制度化和程序化，用制度保障采購活動的陽光操作。
2.加大對非招標采購方式應用的考核檢查，促進管理的規范。
采購主管部門應加大對非招標采購方式的考核檢查，充分運用競爭性談判方式，追求最大限度的經濟效益，采購到性價比最優的貨物和服務；規范使用詢價采購方式，采用最低報價與綜合評審相結合，合理確定成交供應商；謹慎選擇用單一來源采購方式，對于此方式應嚴格審批程序，規定公示內容，杜絕腐敗現象，對于各種方式應加大考核力度，將競爭性談判比率納入物資采購管理的考核指標，提高競爭選商的比率，降低采購成本，讓采購在陽光下規范運作。
3.加強對非招標采購管理的持續監管，有效提升監督效果。
對非招標采購要由現在的事后審計向事前、事中全過程監督轉變，由披露問題向預防問題、控制風險轉變，由階段性審計向持續性監督轉變。借助集團公司現有的合同管理系統應用平臺，對非招標采購活動過程進行在線適時、連貫的監測和修改，將審計關口前移，實現事后向事中、事前轉變；利用審計查證和審計咨詢相結合的方式，由披露問題向預防問題、控制風險轉變。通過持續監督更好地發揮審計監督的預防和警示作用，改善非招標采購的內部控制管理，使企業問題越來越少，問題出現的概率越來越低，實現審計監督的“免疫”功能作用。
4.以完善和構建資管理懲治和預防腐敗體系為目標，探索建立物資采購廉政風險評估和預警機制。
實行廉政風險評估和預警，有利于增強反腐倡廉建設的預見性、針對性和主動性，建立健全物資廉政信息采集、分析、反饋處理制度，及時發現苗頭性、傾向懷問題，及早提出對策、完善和構建物資采購管理懲治和防治措施。
5.實行供應商分類管理，形成供應商競爭機制。
通過建立供應商資源庫，在保證充分競爭的前提下，每年按業務類型補充一定比例的優秀供應商，淘汰不合格供應商，對供應商考核實行“黑名單”制度。同時，采取ABC分類管理法對供應商進行分類管理，按照油田公司物資供應的重要性進行分類，對不同的供應商采取不同的供應商管理策略，一方面通過競爭機制激勵供應商不斷改善產品和服務，另一方面采購方也可以根據自身實力和需要在供應商名單內自主選擇供應商，合理有效利用企業資源，保證物資供應穩定，提高運作效率，降低采購過程中的風險和成本。
6.強化培訓力度，提高采購人員專業化水平。
加強對采購人員專業化水平的培訓，現有采購人員對非招標采購的法律法規不熟悉，理解不到位，習慣型、經驗型采購人員居多，對非招標采購的操作應用仍處于起步階段，應用中存在諸多問題，應加強采購人員專業化水平培訓力度，促進采購工作效率和效果的提高。
作者：劉錦屏 單位：中國石油西南油氣田分公司審計中心
參考文獻：
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[3]陳世龍.競爭性談判需把握15個”節點”[J].中國政府采購,2007(8):63-67.PMT.
關鍵詞：政府會計權責發生制合同管理
一、高校執行政府會計制度的主要變化內容
高校執行政府會計制度后，從核算基礎、核算內容、核算依據等方面均發生重大變化。（1）核算基礎不同。高校由目前執行《高等學校會計制度》的收付實現制轉變為收付實現制與權責發生制同步實施的雙基礎。會計體制從單一的預算會計轉變為預算會計和財務會計雙軌制核算體系。（2）核算內容不同。所有資產、負債均要入賬，高校應及時確認當期的應付賬款、其他應收款、或有負債等未入賬負債。核算內容增加，范圍擴大，核算更為復雜，更豐富地體現高校財務狀況、運行情況、運行成本及現金流量等相關信息，更全面地反映與預算執行情況相關的信息，提高決策信息的相關性及有用性。（3）核算依據不同。財務會計采用權責發生制，以合同完成進度確認收入，反映當期收入的實際情況，并且要對收入和支出進行配比，更準確地反映了單位的運行成本。
二、加強合同管理對高校執行政府會計制度的重要作用
我國高等教育事業迅猛發展，高校越來越多地參與到社會經濟活動中，以高校為主體簽訂的經濟合同也越來越多。高校參與的經濟活動有一定的特殊性，合同主要圍繞教學、科研和服務社會等方面簽訂，合同的類型主要包括材料采購、委托加工、設備采購、基建維修、資產租賃、物業管理、培訓辦學、科技服務、技術轉移等。本次政府會計改革的核心內容是全面引入權責發生制，建立財務會計體系，完善預算會計體系。財務會計體系中以權責發生制為基礎進行會計確認、計量和報告，增加收入和費用兩個財務會計要素的核算內容，增加應收款項和應付款項的核算內容。高校財務人員對相關經濟合同進行專業判斷，合理確認當期收入及成本，科學、全面、準確反映高校的資產和負債狀況及高?？梢哉{配的資源。合同是學校參與社會經濟活動的重要表現形式，在政府會計制度執行中發揮著舉足輕重的作用。加強高校經濟合同的管理，對維護學校的合法權益、保障學校的經濟利益、推進政府會計制度改革起到至關重要的作用。
三、高校財務管理中合同控制的現狀分析
（一）合同管理機制不健全，財務管理與業務脫節
高校合同管理屬于學校行政管理工作的重要組成部分，一些高校雖然設置了由校務會或黨委會直接領導的合同管理機構，但工作內容往往局限于合同的登記備案，對合同的履行過程無法進行全過程監督，其中更鮮有財務人員參與。
（二）合同簽訂主體復雜，監管乏力
高校各二級單位日常對外經濟業務相對獨立，由于合同管理機構缺位或監督機制缺失，各部門在對外簽訂合同時具有一定的自主權且互不干涉。如：房屋租賃由總務部門簽訂，基本建設項目由基建部門簽訂，設備采購由設備管理部門簽訂，各類教育培訓由各院系簽訂。合同資料分散在總務處、基建處、設備處等管理部門以及各院系等二級單位，缺乏專門的部門和專業的人員對校內合同進行歸口管理和動態監控，無法及時了解學校所有合同簽訂情況和履約進度，合同執行過程中無人對付款進度和完成程度進行確認，導致無法按照權責發生制的要求合理確認收入及相應成本。
（三）信息溝通不暢，電子信息化程度低
高校為實現各部門之間的溝通，積極推進信息化建設，但由于合同管理機構缺位，多數高校尚未建立合同電子信息管理系統，合同管理手段落后，信息傳遞不及時。種類繁雜、數量龐大的合同檔案分散在各二級單位，同時由于沒有配備合同專員進行集中統一的電子信息錄入和整理歸檔，合同信息傳遞不暢，嚴重影響財務信息質量。
（四）合同管理人員素質良莠不齊
目前，高校對外所簽訂的合同種類越來越多，涉及的范圍涵蓋材料采購、設備購置、基建維修、科研合作等方面。合同管理人員要熟悉學校的內部流程和外部信息，具備敏銳的洞察分析能力、嚴密的邏輯思維能力和較強的責任心。多數高校的合同管理人員大多是辦公室人員兼職，沒有配備專門的合同管理人員，不具備財務信息甄選能力。
四、加強高校合同管理的建議
（一）建立完善的合同管理組織體系
政府會計制度推進需要完善的組織體系作為支撐。為保障合同管理的科學性、有效性、集中性，高校應首先組建合同管理領導小組，校領導擔任組長，成員由法律事務辦公室、財務部門、審計部門、招投標辦公室、紀檢監察部門負責人組成。下設合同管理工作小組，根據高校實際情況對合同進行分類，按照分類吸收相關職能部門及院系負責人組建工作小組，對合同的審批、簽訂、履行、終止、歸檔進行全過程管理。
（二）規范高校合同管理流程，構建動態合同管理體系
高校合同管理制度建設及流程規范是合同管理的核心，高校應從制定合同管理辦法入手，對合同從審批到歸檔的整個過程進行規范，全面梳理合同簽訂及履行流程，建立合同登記臺賬，定期報送合同履行情況，構建動態合同管理體系，提供真實準確的財務信息，為政府會計制度的執行創造有利的工作環境。
（三）創建合同電子信息管理系統
為提升高校合同管理效率及效果，應創建合同電子信息管理系統，覆蓋高校各二級單位及全部業務范圍，對合同的審批、簽訂、履行、終止等流程進行實時監控，以便高校合同管理部門監控合同執行的全過程，促進規范管理，提供更準確的財務信息，滿足合同業務全過程、精細化的協同管理，提升高校財務管理水平，滿足高校政府會計制度改革的要求。
（四）加強財務人員隊伍建設，提升工作水平和能力
高校財務人員長期按照預算會計體系處理業務，政府會計改革的深入推進和政府會計準則的實施，為高校財務人員帶來了更多的挑戰。通過講座、培訓等方式提高財務人員及合同管理人員的專業水平及履職能力，更新管理理念、增加知識儲備，提高專業勝任能力，培養高素質復合型人才。綜上所述，高校合同管理在政府會計制度改革中發揮著重要作用，需要從組織體系、制度建設、系統創新、人員素質等方面不斷提升。通過加強合同管理，實現經濟業務全過程動態監控，促進高校政府會計制度改革有序進行。
參考文獻：
[1]耿杰．淺析政府會計制度改革及其對事業單位財務管理的影響[J]．財會學習，2017（01）．
關鍵詞：水電站；運行管理；生產合同
中圖分類號： TV 文獻標識碼： A
引言：合同管理是水電站管理的一項重要內容，搞好合同管理，對于水電站在進行經濟活動的開展以及相關經濟利益的取得，都具有一定的積極作用。各級相關的領導干部、一些法人委托人和一些其他相關的人員，不僅要嚴格遵守制度，還要進一步的切實執行本制度。各相關的一些部門一定要互相配合，共同努力，搞好水電站以“重合同、守信譽”為核心的合同管理工作。
1.水電站運行生產合同管理總則
一是為規范公司所屬水電站合同管理工作，保護公司合法權益不受侵害，依據《中華人民共和國合同法》及相關法律、法規，結合公司實際情況，特制定本辦法。
二是水電投資股份有限公司（以下簡稱“公司”）所屬發電企業的合同管理工作均適用于本辦法。
2.水電站運行生產合同管理類型
一是本辦法所指合同均采用書面形式，有關涉及合同的文書、圖表、傳真件等均視為合同的組成部分。
二是本辦法所包括的合同類型有：購售電、水力機械、設計、監理、電工、水工建筑物、加工制造、培訓等方面的經濟與技術合同。
3.水電站運行生產合同管理過程中的職責及權限
公司所屬各水電站的生產技術部門為合同事務的歸口管理部門。
3.1合同管理職責
（一）水電站合同立項前的申報工作；（二）公司負責合同金額在（規定金額）以上的合同審查、合同談判、會簽及簽約，合同歸檔工作； （三）公司所屬水電站負責合同金額在（規定金額）萬元以下的合同審查、合同談判、會簽及簽約，合同歸檔工作，并在合同簽約后十日內上報公司相關部門備案；（四）合同執行過程管理和重大事項需向公司報備；（五）各水電站應建立相關合同臺帳及統計資料。
3.2合同權限劃分
（一）年度購售電合同：經公司法人授權委托后，各水電站方可與電網公司簽訂。（二）合同金額在（規定金額）萬元以下合同，按物資采購程序審批流程報公司審批，經審核批準后，由公司負責人授權，委托水電站人簽訂。
（三）合同總金額在（規定金額）萬元以內合同，經公司法人授權，由委托人簽訂。
（四）合同總金額在（規定金額）萬元以上的合同，執行上級《發電企業所屬公司招標管理辦法》，合同經公司法人授權，由委托人簽訂。
4.水電站運行生產合同的審查和履行
4.1合同的審查
4.1.1合同受委托訂立前，根據簽訂合同金額大小，公司或各水電站合同負責部門，應組織（或委托法律顧問）對合同內容進行審查，并根據律師的審查意見進行其修改、補充。
4.1.2合同中的術語、特有詞匯、重要概念應設專款解釋。合同中涉及數字、日期時須注明是否包含本數。
4.1.3合同應包括以下內容：
（一）合同各方的法定名稱、地址、郵政編碼、電話、法定代表人、人姓名、聯系方式、單位賬號、稅號、開戶行；（二）簽約的依據和合同標的；（三）數量和質量，包括檢測標準和方式；（四）價款或酬金，包括支付方式；（五）經濟合同還應包含定金、抵押等擔保條款；（六）履行的地點、期限和方式；（七）變更或解除條件（八）違約責任；（九）爭議解決方式；（十）法律或合同性質必須具備的條款或雙方當事人共同認為必須明確的條款；（十一）正副本份數及存放地點；（十二）生效的時間和條件；（十三）附件名稱；（十四）簽約的地點、日期；簽約各方開戶銀行及賬號；（十五）簽約各方合同專用章；（十六）法定代表人或由法定代表人授權委托的人簽章。涉外合同的內容按有關法律規定確立。
4.1.4法定代表人授權委托人簽訂合同時，必須簽署授權委托書。授權委托書必須明確委托權限和期限，禁止使用“全權”一類的文字。
4.1.5 合同用印鑒的管理：公司簽訂的合同應使用合同專用章；各水電站簽訂的合同使用本單位合同印章。
4.1.6 合同文件的存檔工作：為滿足有關部門檢查、監督、管理合同及公司檔案室存檔等工作需要，各水電站可根據合同管理需要確定合同文件份數。一般情況下，應不少于肆份。
4.2合同的履行
4.2.1合同依法訂立后，即具有法律效力，應當真實全面地履行。
4.2.2 合同管理部門應根據合同編號各自建立合同臺賬，每一合同設一臺賬，分別按業務進展情況和收付款情況一事一記。
4.2.3 合同履行中遇履約困難或違約等情況，應及時以書面形式提出意見，并向公司主管領導匯報。
4.2.4 合同履行過程中合同管理人員應妥善管理合同資料。合同中的有關技術資料、圖表等重要原始資料不得外借，以保證合同的完整性。
4.2.5合同執行中，向合同對方發出的文書、圖表等材料，應經公司審查后方可寄出。
4.2.6合同支付：由實施項目的水電站合同管理部門核實合同條款提供支付依據，實施項目的水電站提出計劃申請合同資金，經公司主管部門審核，提交主管領導和總經理同意簽字后，財務審計處支付。
5.水電站運行生產合同的變更和解除
5.1 變更或解除合同，須符合法定或約定的形式及程序。
5.2變更或解除合同的通知或答復須在法定或約定的期限內做出。
5.3變更或解除合同未達成書面協議前，原合同有效。
5.4 變更或解除合同，必須先提出申請，說明需變更或解除合同的理由，然后依照合同的訂立過程，經法律顧問、合同管理部門、財務部門、主管領導和公司總經理審核通過后執行。
5.5 我方變更或解除合同的通知或雙方的協議應當采用書面形式，并經審核加蓋公章或專用章。
5.6 變更或解除合同的通知和回復，應在法定和約定的期限內提交，應符合公文收發的要求，掛號寄發或由對方簽收。掛號或簽收憑證作為合同組成部分應存檔。
5.7變更或解除合同的文本作為原合同的組成部分與原合同具有同樣法律效力，納入本合同管理辦法規定的管理范圍。
5.8 合同變更后，合同編號不應改變。
6.水電站運行生產合同糾紛的處理和附則
6.1 糾紛處理
一是合同發生糾紛時，應首先采用協商、調解方式解決。協商或調解能夠達成一致時，應依合同簽訂程序簽訂書面協議。協商或調解不能達成協議時，可依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決糾紛。
二是合同發生糾紛時，合同管理部門應迅速收集下列有關證據（一）合同文本，包括附件、變更或調解的協議、有關電傳等材料（二）有關的票據、票證；（三）質量標準的法定或約定文本、封樣、樣品、鑒定報告、檢測結果等；（四）證人證言；（五）其他有關材料；
三是調解書、協議書、裁決書、判決書應與合同一并由公司檔案室存檔。
四是對合同糾紛文本應妥善保管。
6.2附則
一是違反本合同管理辦法的簽約合同項目，各水電站印章主管部門不得用印確認，財務部門不得支付或報銷。造成嚴重后果的，要追究有關人員的經濟和法律責任。
二是合同管理部門應將履行完畢或不再履行的合同、資料，包括文書、圖表、傳真件等按合同編號整理，交公司相關處室存檔，不得隨意處置銷毀、遺失。
三是本辦法由制定公司負責解釋；自發文之日起執行。
總結：針對上述，對水電站運行生產進行合同管理，具有著一定的積極意義，不僅會促進水電站的發展，還會在一定的程度上帶來有效的經濟效益。
參考文獻：
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一、高校物資采購管理內部控制存在的主要問題
（一）高校物資采購管理制度不夠完善 2011年1月頒布了《中華人民共和國政府采購法實施條例（征求意見稿）》，該條例增強了政府采購的可操作性、推進了政府采購信息的公開、界定了政府采購各方當事人的權責。目前高校基本上都是依據《中華人民共和國招標投標法（1999年）》和《中華人民共和國政府采購法（2002年）》制定高校物資采購的相關規章制度，用以規范物資采購工作。由于政府沒有制訂更具體的實施細則，使得一些制度過于陳舊，無法適應市場經濟的新情況；一些制度不夠完善，缺乏程序約束，存在著漏洞；部分制度缺乏可操作性，具體實施有一定難度。同時高校物資采購管理缺少一套行之有效的管理目標考核及獎懲制度，管好管壞一個樣的思想嚴重影響了管理效率。
（二）高校物資采購風險防范意識較弱 高校物質采購風險貫穿于物資采購過程中的各個環節，其包括外因型物資采購風險和內因型物資采購風險兩種。外因型風險主要源于高校外部環境因素，這種風險主要來自于供應商和自身難以避免的風險因素，具體包括價格風險、質量風險、貶值風險、合同欺詐風險。內因型物資采購風險主要是由于高校內部管理不善和制度不健全而引發的問題和風險，具體包括采購計劃風險、采購合同風險、采購驗收風險、采購責任風險。高校雖大力推行建設任務項目化管理，不斷加大采購環節的監察力度，但在物資采購管理風險識別、風險評估和風險應對方面還有待進一步加強。
（三）高校物資采購計劃編制困難 高校資采購包括設備采購、圖書采購、藥品采購等大宗物資采購，采購預算的編制大多是按學校本年度的招生規模和科研項目來確定的，在執行過程中因教學、科研立項等因素的變化而進行調整。高校對于政府撥款以外的各類經費（橫向科研經費、縱向科研經費、重點實驗室和重點學科建設專項經費、國內外捐贈款等）是很難在年初預測相關的結果，經費只有在相關立項公布后才能確認，立項經費金額通常很高，這對年度采購計劃的編制造成了很大的困難。
（四）高校物資采購價格信息掌握不全面 高校在物資采購管理過程中，對于重復購置的物資，如價格未發生變化的，以供應商上次提供的成交價格為依據執行；如價格發生變化的，則按掌握的最新市場價確定。在物資采購價格確定的通常做法下，對市場競爭激烈、供過于求或因技術成熟而改變了獨家壟斷供貨的物資沒有調低申報價。此外，還存在著少數供應商的采購價格明顯高于其他同類物資供應商的情況，這其中不乏存在著不規范行為。
（五）高校物資采購合同管理有待規范 高校規定限額的物資采購，應簽訂正式的合同，以合同的形式來約束和規范采購行為，避免價格效益的流失和經濟糾紛的發生。高校在物資采購過程中，由于對采購物資的市場調查不夠、取得的供貨商檔案資料不全、供貨商的履約能力判斷不足等原因，導致有的合同中存在因供應商缺少資源實力，加價將合同轉給其他供應商的情況、有的合同中還存在供應單位內部人員從本單位承攬業務，以供應商名義簽訂合同的情況，這些合同的履行都會損害到學校的利益。
（六）高校物資采購經費方面存在問題 高校辦學規模的不斷擴大，國家對教育資金投入也越來越多，一般規模的高等院校物資采購量每年少則幾千萬元，多則上億元。近幾年，有關高校物資采購的腐敗新聞不時見諸報端。高校應如何規范使用物資采購經費，防范采購腐敗現象，也是急需解決的問題。
（七）高校物資采購管理信息溝通不及時 高校物資采購采用公開招標和邀請招標二種方式較多。高校在邀請招標采購方式下，一方面高校采購部門因某些采購項目供應商較少，達不到法定的3家而發愁；另一方面許多供應商因不能及時獲得采購信息，錯失對高校某些采購項目的投標機會。采購部門在信息不充分的情況下，可能做出有缺陷的決策，導致有些廠家不能完全響應投標書的要求，供應的產品不合格。有的商家甚至串標圍標，給學校造成損失。
（八）高校物資采購監督體系不夠健全 高校物資采購監督應采用經濟監督方法（審計監督）、行政監督（法規辦法、規章制度等）方法和法律監督方法，對物資采購管理體制、計劃管理、供應商管理、采購管理、合同管理、質量控制、貨款結算和儲備管理 8 個環節進行監督。但我國目前還沒有一部專門針對高校物資采購的法律對物資采購的經濟監督和行政監督進行必要的補充和監督，這就使得高校物資采購監督缺乏規范、監督效果較差。
二、加強高校物資管理內部控制的措施
（一）完善高校物資采購管理內部控制環境 高校物資采購管理內部控制環境是指對建立、加強或削弱物資采購政策與程序有著重大影響的因素。高校應結合實際情況制定《高校物資采購管理暫行辦法》、《高校招標采購人員工作管理辦法》、《高校招投標管理規定》、《高校招標資料檔案管理暫行辦法》、《高校評標專家聘用及管理辦法》、《高校采購人員的工作職責》、《高校實物保管人員職責》等制度文件，用以明確責任，使物資采購工作有制度上的保證。同時高校還要制定一系列規范的采購文本例如《高校招標采購文本》、《高校競爭性談判文本》、《高校詢價采購文本》等，用以規范采購程序。高校還應成立物資采購小組、設立內部的采購組織機構，以形成內部各部門之間責權明晰、相互制衡的約束機制。
（二）完善高校物資采購風險管理 高校在對物質采購管理風險進行識別的基礎上，建立物資采購管理風險的評估機制和物資采購管理風險控制機制，以保證各種風險管理機制有效實施。高校風險管理機制包括對物質采購流程的監控，比如審核供應商資質、評估供應商資質和財務狀況，對供應商的產品進行質量檢驗等都是降低物資采購價格風險、質量風險、合同風險、責任風險的有效手段；對采購物資進行驗收、審核驗收單的價格和數量是否與采購單一致、審核付款手續是否健全等都是降低物資采購計劃風險、采購合同風險、采購驗收風險、采購責任風險的有效手段。
（三）強化高校物資采購管理控制活動 具體包括：
（1）物資采購計劃。高校在每一年度都應編制物資采購計劃，相關管理部門都應按采購計劃嚴格執行，對于年度內具有資金來源的立項追加，要及時調整采購計劃。一是高校物資采購計劃應在現有實際庫存和本年度物資采購需求的基礎上編制，采購計劃的技術指標、物資數量和價格應明確，采購計劃批準后學校應安排經費予以保障實施。二是高校各部門負責人應按照職責分工和授權范圍對提交的采購申請進行分類初審，對不符合規定的采購申請，可要求請購人員調整采購內容或者拒絕批準，對于緊急采購情況，應在規定日期內補辦相關手續。三是高校重要的和技術性較強的物資采購，應組織專家進行論證，實行集體決策和審批。四是高校應秉承“公平、公開、公正”的原則進行招標采購，組成供應商評價小組，集體決策選擇供貨商，并定期調查和復核。
（2）物資采購申報價格。高校物資采購管理部門應在采購計劃范圍內按規定程序進行價格申報，在物資采購申報價格確定的過程中，即不要高估虛報，也不要因為壓價而忽視了物資質量。
（3）物資采購合同。高校物資采購合同的管理包括采購供應商的選擇、采購合同的簽訂、采購合同的執行、采購合同的保管四方面的內容。一是高校物資采購部門在與供應商簽訂合同之前，按“貨比三家”的原則進行市場調查，取得供應商完整的檔案資料，了解供應商的信譽和履約能力，確定供應商的簽約資格。二是物資采購合同的簽訂程序要符合法律法規的規定，參與談判代表的人數應在2人以上，參予談判的代表應具備相關的業務能力和技術水平。供求雙方變更、解除或終止合同的理由要充分，同時要簽訂書面變更協議并履行審批手續。對于已發現的將嚴重損害學校利益的合同，要及時采取糾正措施。三是高校物資采購部門應全面、嚴格的履行采購合同的內容，對于合同執行過程中的違約，應分別情況進行處理，如供應方違約，應及時組織索賠，如本單位違約，要追究相關人員的責任。四是高校應設專門的合同管理部門，來完整的歸檔和保管物資采購合同。物資采購合同的歸檔內容包括采購合同正本、合同補充協議、技術協議、采購訂單、合同評審表及其他合同附件。
（4）物資采購計劃執行。高校物資采購計劃執行包括采購執行、采購驗收、采購資金的結算、采購資金的核算四個部分。一是高校采購部門應按采購計劃、采購申請單已確定的采購方式和供貨商進行采購。對于設備、教材、圖書等大宗物資的采購，應采用公開招標的政府采購方式。二是高校應設置獨立的部門或人員根據貨運單、發票和經過批準的采購合同副本、采購價格申報單、采購計劃進行采購驗收。對于超過采購合同的進貨數量和提前到貨的采購要經過適當批準；對于逾期未交貨者，要按合同規定給予罰款或沒收違約金；對于短缺物資和不符合質量要求的物資要根據不同情況及時組織索賠。對于發票、貨運單、驗收單等原始資料上載明的價格要與價格申報單、采購計劃、采購合同一致，價格的變動要經過核準；運費應符合確定的價格標準。三是采購付款要符合資金結算制度，財會部門要在對物資采購申請單、驗收單、供貨商發票等審核無誤的基礎上，編制記賬憑證。辦理采購付款要經授權人審批，并按合同確定的付款方式支付給指定的收款人。四是在采購資金的核算中，對于預付賬款要經過申請、審批的程序付款；收到采購物資后，財務部門要根據供應商發票及時沖減預付賬款并定期與供貨商對賬。對于采購形成的應付賬款要定期編制應付賬款賬齡分析表、物資已收發票未到情況匯總表；采用分析性復核方法，通過比較本期與上期各應付賬款明細賬戶余額、相關比率和相關費用賬戶金額，確定應付賬款有無異常變動。
（5）物資采購經費管理。高校物資采購經費是有效開展物資采購工作的前提，高校財務部門應依據采購預算控制好采購經費的使用，專項采購經費要實行專項管理，不得隨意挪用；對于長期未使用的采購經費，財務部門要查明原因及時處理；財務部門要定期或不定期與供貨單位進行對賬，核對采購及欠款情況；高校紀檢部門對物資采購過程中供應方給予的明示折扣，是否如實入賬、涉及物資采購的相關人員是否取得暗扣等情況進行監督檢查。收取的回扣收入，一律納入學校的統一核算與管理。
（四）加強高校物資采購管理信息溝通 高校為達到對物資采購的有效管理，高校內外部之間的物資信息流動應保持通暢。高校應充分利用互聯網，通過瀏覽物資信息網站例如實驗室設備采購網、實驗室信息網、現代教育裝備網、儀器信息網、中國政府采購網、慧聰網等，了解廠家的資信、產品技術性能、公開報價等方面的內容，實現高校與供應商之間的信息溝通和技術交流。高校物資采購從基礎數據管理開始，建立和完善與采購有關的基本數據庫（采購論證、審批、立項數據庫、招標流程管理數據庫、評審專家數據庫、供貨廠商信息數據庫、合同履行管理數據庫等），使用過程中應依據最新資料及時對其進行更新，定期生成報告并對報告信息與其它信息(如財務信息等)存在的差異及時處理，實現高校內部物資采購管理信息的大容量、快速傳遞。
（五）健全高校物資采購管理監督機制 高校物資采購管理監督體系的建設中，要健全物資采購監督的法律體系、明確物資采購經濟監督的方法，才能保證高校有效的執行監督。高校應制定與《政府采購法實施條例》相配套的《高校招標管理規定》、《高校采購合同管理辦法》等實施細則，使高校物資采購管理盡快走上法制化軌道。另外高校應對物資采購管理內部控制進行完善，內審部門不僅要對物資采購管理的全過程進行監督，還要對物資部門的采購行為、校內各部門計劃的提報（設計、設備、技術、用戶）、指定采購等行為監督，通過采用觀察作業現場、詢問相關人員、審閱物資采購檔案、審查物資采購經費收支的會計資料、研究分析物資采購管理制度，對物資采購流程采用穿行測試等方法對內部控制進行測試，對內部控制薄弱環節及風險因素提出改進措施。
關鍵詞：物質采購管理；效能監察；全過程
中圖分類號：F253.2 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）05-00-01
一、背景
開展物資采購管理效能監察，能為物資采購管理工作健康有序開展提供保證，是提高企業經營效益的必然要求，更是加強黨風廉政建設、源頭防腐的重要措施。目前物資采購管理各個環節均面臨日益增多的管理風險，因此物資采購管理效能監察應貫穿于采購過程的各個環節，從而使物資采購行為更加規范化、制度化、法制化。通過多年的實踐，結合本單位的實際，總結了一套“全過程監察、重點突出、注重整改”的全過程效能監察方法，從而使本單位物資采購管理水平得到了全面提升。
二、具體方法
物資采購管理效能監察不僅是對價格進行監督檢查，更是要對物資采購過程實行多角度、全過程的控制，對采購經濟活動的真實性、合法性及績效性進行的評價和監督。為此我們結合單位工作實際，將物資采購管理過程分成管理制度建設、計劃管理、采購管理、合同管理、物資驗收及使用管理和問題整改監察等6個重點監察環節，同時，確定每個環節的監察重點，在進行全程監察的同時，有針對性的對高風險點進行重點監察。
（一）管理制度建設方面。物資采購管理制度的制定和完善，是開展和物資采購管理的基石，是監察工作的重點之一。在此方面，主要監察目前執行的各項物資管理辦法是否適應生產實際、是否具有可操作性，有無與上級規定相沖突的地方，崗位人員和各級管理人員對制度的認知情況等。通過該項檢查，使相關單位和人員認識到其在管理制度建設中存在的差距和不足，可為提升物資采購管理水平打下堅實基礎。
（二）計劃管理方面。計劃管理效能監察是對采購計劃中所列物資名稱、數量、技術標準、采購方式等的真實性、合理性等進行的監督檢查。重點監察物資采購計劃是否與上級部門批復的計劃相符，計劃采購物資的數量、品種規格、質量技術標準及供資時間是否與生產經營實際相符，計劃采購的工程材料數量是否與工程圖紙設計、概算等相符，是否結合施工進度、現有庫存量、安全庫存量等因素編制計劃等。
（三）采購管理方面。在此方面主要針對物資采購方式、采購價格和供應商管理開展重點監察。
1.采購方式。主要監察采購方式的確定是否遵守《物資采購管理制度》中的招議標采購等管理辦法，是否經過正常的審批程序，采購過程是否嚴格按照既定的方式進行等。在監察過程中需要審查有無拆解合同，規避招標的現象；是否存在明標暗定虛假招標行為；是否存在明顯陪標、串標通過評審行為；是否存在不嚴格執行招標結果等問題。
2.采購價格。主要監察采購價格的定價依據，是物資采購效能監察的關鍵。監察中要遵守“比質在先、比價在后”的基本原則，在比質的基礎上進行比價，確保采購的物資不僅質優而且價廉。在對采購價格進行監察過程中，一是要確定適當的物資監察范圍。物資采購價格效能監察的難點在于每年采購的物資品種繁多、數量大、金額高和比價工作量大等，監察人員沒有足夠精力逐一進行核實，只能采取抽查的方式。為此應將抽點放在本單位管理權限大、易于監察的自購物資方面。二是要選擇恰當的監察方法。監察人員對抽查的物資可主要采用網上詢價、市場調查、成本分析等方法進行監察。
3.供應商管理。主要監察管理中是否存在不執行物資管理規定，采購直接指定供應商的行為；選擇的供應商是否是網內成員；供應商資質、資信、產品質量、供貨能力等是否滿足油田生產實際需要；供應商主體資格的合法性、主體資格的有效性、經營資格的合法性是否經過嚴格審查；是否存在選用無資質、超資質及提供虛假資質等供應商現象。
（三）合同管理方面。監察人員應審查合同內容是否嚴密、準確，條款是否齊全；是否存在簽訂虛假合同、變通變項合同問題；是否存在事后合同，是否嚴格按照產品質量要求、技術標準及計劃到貨時間簽訂合同；合同約定是否存在潛在風險；合同簽訂、履行、變更、終止或解除等資料是否齊全，符合歸檔要求等。
（四）物資驗收及使用管理方面。在物資驗收階段，監察人員主要檢查驗收部門是否執行了驗數量、驗規格、驗品種、驗質量的“四驗”制度；檢查物資名稱、規格型號、數量、質量要求是否與采購計劃、合同一致，不一致或質量不合格的產品是否依據合同進行了退貨或索賠處理；通過行業標準、技術規范等文件資料，審核需要進行檢驗實驗的物資是否進行了檢驗試驗并取得證明文件；有無變通變項，或者出具虛假物資驗收或使用記錄等問題。
（五）問題整改監察方面。只查不改，等于沒查。只有抓好效能監察發現問題的整改工作，才能切實將效能監察成果轉化成經濟效益、轉化成管理效益。為此，在效能監察項目結束后，要按照“監察出效率、監察出效益、監察出規范”的工作理念，高度重視效能監察發現問題的整改工作，在采納監察建議的同時，把監察工作的成果作為企業經營管理政策調整的基礎和依據，可有效地提升企業經營管理水平。
三、效果及認識
本單位自2010年開展物資采購管理效能監察工作以來，累計核減物資價款87萬元，清退不合格物資313萬元，累計完善相關管理制度9項，補充各類條款43條，所發現的拆解合同規避招標、質次價高等各類管理問題絕大部分得到整改，降低了企業成本，提高企業效益，促進了企業物資采購管理水平的提升。通過幾年的物資采購效能監察工作取得如下認識：一是建立健全內部控制制度，是做好物資采購效能監察的基本保障；二是全過程的效能監察、確定合理的監察重點是做好物資采購效能監察工作的必要條件；三是要及時開展后續跟蹤檢查，是確保效能監察成果的全面落實的關鍵。
關鍵詞：建筑；工程造價；施工企業；管理
中圖分類號：TU723.3 文獻標識碼：A 文章編號：
引言：隨著社會主義市場經濟體制的建立與完善和改革的不斷深化，工程造價領域改革的步伐也在不斷地加快，尤其是實行建設項目法人負責制，加大了項目法人對建設項目工程造價的責任和風險，客觀上要求對建設項目的造價實行全過程控制與管理。與傳統的基于資源消耗的相對靜態的造價確定方法不同，為了適應社會主義市場經濟體制和建設項目全過程工程管理的需要，合理確定和有效調控建設工程造價，提高工程造價編制水平，反映工程的實際造價，已經是我們工程造價專業工作者面前的一項十分重要的課題。
1.施工合同的管理
施工合同是工程建設的主要合同，它明確企業在工程承
包中的權利和義務，將工程招投標、工程款的撥付方式、索賠方式、材料的購置、竣工結算方式等以法律文書的形式確定下來，是企業組織施工、進行項目經營的法律依據。由于建筑產品具有投資大、工期長、涉及原材料種類多、過程工序復雜、質量要求嚴格和受地理環境影響大的特點，在施工過程中經常要與設計單位、政府主管部門等取得聯系，所有這些都決定了施工合同涉及的內容多而復雜。目前，由于種種原因，一些施工企業在合同管理上出現了較為混亂的局面，部分施工企業的合同管理人員對合同業務不夠熟悉、目標不明，這就會造成在處理合同業務時考慮不周全、條款斟酌不仔細，不僅會造成經濟損失，還會影響企業的信譽。當前的建筑市場由于施工隊伍較多，僧多粥少，形成嚴重傾斜的買方市場，在這種情況下，施工單位被迫以壓低造價、縮短工期、墊資施工，甚至滿足建設單位的不合理要求等諸多讓步來爭取到施工合同，也會造成工程造價管理上的隱患。因此，要有效控制工程造價，提高企業的利潤，首先要從施工合同管理入手，加強對施工合同的管理。
加強合同管理，首先應樹立合同意識，不管是企業的決策層、執行層，還是合同管理人員都應重視合同管理，認真學習國家的法律和法規，掌握業務知識，在制定施工企業合同時應認真把關；其次要加強企業內部的合同管理，結合企業的實際情況，制定合同的管理辦法，明確相關人員的責、權、利，制定出既保護企業自身和業主雙方利益又滿足投標承諾的施工合同條款；第三，實行合同會簽制度、合同評議制度，合同簽訂后，認真進行交底，施工人員特別是現場施工管理人員應認真學習合同，熟悉合同規定的施工范圍及甲乙雙方的責任、權利和義務等。
2.施工階段的工程造價全方位的管理
在施工過程中，施工企業“以合同為依據，以事實為基
礎，以技術和經濟相組合為手段，”充分發揮主觀能動性，做好全方位的工程造價管理工作。
最近，筆者的一位朋友總是愁眉不展，他所在的一家IT外包公司遲遲無法收回幾個分包合同的項目款，原因竟然驚人地相似，全部都是由于分包商在參加合同項目招投標時，并未與最終客戶（即項目發標方）就是否可以對該項目進行分包達成書面合同，而現在最終客戶以發包商違反招投標文件、擅自將項目分包給第三方為由而拒絕支付相應款項。顯而易見，這些分包商自然也就無法如期拿到合同款。
“千里之堤，潰于蟻穴”，在知識產權法律環境和招投標法律制度日趨完善的今天，招、投標方任何的疏忽和放任都將會導致最嚴重的法律后果。加強對招投標流程的管理，采取切實有效的相關措施對風險進行事先預判和分析，是防范法律風險的最切實有效的辦法。
招投標在中國的發展才不過短短二十年的時間， IT企業的招投標在國內更是一件新興的事物。招投標是市場經濟和社會發展的必然結果，其目的是通過引入充分的競爭機制，提高投資效益、保證工程質量。招投標的經濟學意義就在于它能引入充分競爭，以實現收益最大化。然而，如果因特定原因而無法形成有效競爭，那么招投標就會失去意義。
雖然中國的IT企業將招投標作為商業運作中的一種重要形式已有十多年時間，但是由于國內大的法制環境尚處于發展之中，所以在每一次的IT行業招投標過程中都會遇到形形的復雜問題，本文擬對其中常見的兩個問題進行初淺的分析。
知識產權問題
由于招標主體與投標主體地位的不平等，招標方如果挾優勢地位在招標文件中規定“霸王條款”（屬于格式條款），就可以對投標方案中涉及的軟件著作權、專利一覽無余，無論中標與否，投標方案歸招標方所有或無償使用。
在實際操作中，由于法律意識的淡薄，招標方往往不經投標方同意和支付合理許可使用費，將失標技術方案提供給中標者，并要求其吸取各家之長以優化中標方案。招標方不但使用了失標者技術方案的部分（往往是技術方案的精華部分），而且很少支付費用或給予補償。投標方深受其苦，但如果企業想參加競標，就得同意這個條款。投標方同時規定，如果發生知識產權糾紛與招標方無關。
招標文件屬于要約邀請，所以格式條款在定標之前對于參加競標的企業并無法律約束力，即招標人根據該條款的約定將未中標人的投標方案歸己所有或無償使用是缺乏法律依據的。即使在確定中標人后，格式條款從形式上看則為中標人接受、在招標人和中標人之間發生效力。但按民法公平原則以及《合同法》第三十九條的規定，格式條款是招標人為了重復使用而預先擬定，并在訂立合同時未與對方協商的條款。《合同法》第三十九條明確規定，“采用格式條款訂立合同的，提供格式條款的一方應當遵循公平原則確定當事人之間的權利和義務，并采取合理的方式提請對方注意免除或者限制其責任的條款，按照對方的要求對該條款予以說明?！薄逗贤ā返谒氖畻l更進一步明確規定，提供格式條款一方免除其責任、加重對方責任、排除對方主要權利的，該條款無效。所以，即使簽署生效的合同中有格式條款，該條款在招標方與中標方之間本質上應當認定為無效。投標方可以根據此保護自己的權益。
另外，眾多投標人可能忽略了投標文件本身就是具有版權法意義上的作品因而應當受到著作權法保護這一關鍵問題。從投標文件的表達形式看，其文字表達部分屬于文字作品，工程設計圖屬于圖形作品，工程模型屬于模型作品。根據版權法的版權自動取得原則，作品的版權隨作品的創作完成而自動產生，不需履行任何形式的手續。所以招標人將未中標人的投標文件進行復制、公之于眾、提供給中標人修改等行為侵犯了未中標人對其投標文件享用的版權（復制權、發表權、修改權等）。
因此，招標人對投標人提交的投標文件以及內容具有保密義務，未經對方書面同意不得披露和提供給第三人; 同時招標人應當將未中標人的投標文件原件返還給未中標人，并銷毀所有復制件。
能否分包問題
投標方在中標后，能否將中標項目中的部分工作讓其他企業來完成，即是否可以分包，也是實踐中常見的問題。《招投標法》第三十條規定，投標人根據招標文件載明的項目實際情況，擬在中標后將中標項目的部分非主體、非關鍵性工作進行分包的，應當在投標文件中寫清。
也就是說，法律對于分包是允許的，但有兩個強制性的規定:
一是只能是部分非主體、非關鍵性工作才能分包。這里可以順便澄清一下另外一個概念，即“轉包”?！逗贤ā返诙倨呤l規定，承包人不得將其承包的全部建設工程轉包給第二人或者將其承包的全部建設工程肢解以后以分包的名義分別轉包給第二人。由此可見，在轉包的情形下，中標項目的所有工作都由轉包人完成，而中標人（即承包人）不會親自完成任何工作。
二是要在投標文件中明確寫清是否分包，言外之意，如果招標方沒有提出要進行分包，則是默示不能進行分包。也就是說，雙方最終簽訂的合同中可能沒有明確說分包的問題，但是依據《招投標法》，雙方實際上已經明確了不能分包，這是與其他合同成立不盡相同的地方。
招投標文件的
法律性質
我們只有了解了這些招標、投標文件的法律性質，才能在實際應用中準確地把握IT企業在招投標過程中遭遇到的一些問題的處理標準。
在任何類型的IT企業招投標過程中，一定會出現這樣基本的三個文書: 招標文件、投標文件、中標通知書，三個法律文書之間關系密切，不可或缺，它們在法律上的性質、作用、影響也是緊密相連的。
根據《招投標法》第十六、十七條的規定，招標文件按照公開招標和邀請招標這兩種方式，相應分為招標公告以及投標邀請書。其主要內容是“招標人應當根據招標項目的特點和需要編制招標文件。招標文件應當包括招標項目的技術要求、對投標人資格審查的標準、投標報價要求和評標標準等所有實質性要求和條件以及擬簽合同的主要條款。”由此可見，招標文件屬于我國《合同法》規定的要約邀請法律文件。《合同法》第十五條規定: “要約邀請是希望他人向自己發出要約的意思表示。寄送的價目表、拍賣公告、招標公告、招股說明書、商業廣告等為要約邀請。”
一般而言，招標文件作為要約邀請主要是吸引對方提出要約，也就是吸引投標，招標文件只是一種意向或者吸引，對投標人并無約束力，但卻對招標人和中標人具有一定的法律效力。而參加投標企業提交的投標文件則構成一種要約，按照《合同法》第十四條規定: “要約是希望和他人訂立合同的意思表示，該意思表示應當符合下列規定: （一）內容具體確定; （二）表明經受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。”從投標文件的內容看，主要是說明投標企業為了完成招標文件中確定的工程量，并且工作過程要符合招標文件中的標準而需要的款項、時間和其他條件等，這些條件是明確的、不可更改的，只要招標人接受，投標企業就可以按照這樣的條件承接該招標工程，也就是說投標文件中的條件是投標企業能夠、愿意、確定接受的。因此，投標文件是投標人提出的要約。
中標通知書就是一種承諾，《合同法》第二十一條規定: 承諾是受要約人同意要約的意思表示。招標人接受投標人提出的投標條件，就意味著接受了其提出的要約，構成了承諾。按照合同法的規定，承諾到達要約人時生效，而承諾一旦生效，則合同成立。因此在中標后，招標人、中標人之間雖然還沒有簽訂格式條款的合同，但是雙方間已經確定了合同內容。所以，《招標投標法》第四十五條明確規定: “中標通知書對招標人和中標人具有法律效力。中標通知書發出后，招標人改變中標結果的，或者中標人放棄中標項目的，應當依法承擔法律責任?！?/p>
法律問題不可忽視
招投標制度的設計主要是為了提供一個公開、公平、公正的，具有充分競爭機制的采購服務和貨物的平臺和機制，滿足招標人對于大額采購的成本、安全和信心的保障; 同時也提供市場信息和機會給予投標競爭者們。隨著招投標制度在我國的實施和深入，特別是強制性招投標制度的確定，越來越多的采購活動中不可避免地采取了招投標形式。
但是，由于招投標流程的復雜性和時限性，并且它涉及的法律問題比較多，在一個環節上出現錯誤和瑕疵可能就是無法挽回的，會影響到整個招投標結果。這樣就直接導致侵犯他人的知識產權，并進而產生廢標、招投標項目無法進行或者完成，給招標人和投標人帶來巨大的聲譽損失和經濟損失等嚴重后果。吃透法律規則，才能在招投標中完成理想目標。
鏈接
淺析政府采購程序
如果項目采用競爭性談判方式采購，應當遵循下列程序:
（一）成立談判小組。談判小組由采購人的代表和有關專家共三人以上的單數組成，其中專家的人數不得少于成員總數的三分之二。
（二）制定談判文件。談判文件應當明確談判程序、談判內容、合同草案的條款以及評定成交的標準等事項。
（三）確定邀請參加談判的供應商名單。談判小組從符合相應資格條件的供應商名單中確定不少于三家的供應商參加談判，并向其提供談判文件。
（四）談判。談判小組所有成員集中與單一供應商分別進行談判。在談判中，談判的任何一方不得透露與談判有關的其他供應商的技術資料、價格和其他信息。談判文件有實質性變動的，談判小組應當以書面形式通知所有參加談判的供應商。
（五）確定成交供應商。談判結束后，談判小組應當要求所有參加談判的供應商在規定時間內進行最后報價，采購人從談判小組提出的成交候選人中根據符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定成交供應商，并將結果通知所有參加談判的未成交的供應商。
如果項目采取單一來源方式采購，采購人與供應商應當遵循本法規定的原則，在保證采購項目質量和雙方商定合理價格的基礎上進行采購。
如果項目采取詢價方式采購，應當遵循下列程序:
（一）成立詢價小組。詢價小組由采購人的代表和有關專家共三人以上的單數組成，其中專家的人數不得少于成員總數的三分之二。詢價小組應當對采購項目的價格構成和評定成交的標準等事項作出規定。
（二）確定被詢價的供應商名單。詢價小組根據采購需求，從符合相應資格條件的供應商名單中確定不少于三家的供應商，并向其發出詢價通知書讓其報價。
（三）詢價。詢價小組要求被詢價的供應商一次報出不得更改的價格。
（四）確定成交供應商。采購人根據符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定成交供應商，并將結果通知所有被詢價的未成交的供應商。
廢標處理
在招標采購中，出現下列情形之一的，應予廢標:
（一）符合專業條件的供應商或者對招標文件作實質響應的供應商不足三家的;
（二）出現影響采購公正的違法、違規行為的;
（三）投標人的報價均超過了采購預算，采購人不能支付的;
（四）因重大變故，采購任務取消的。
廢標后，采購人應當將廢標理由通知所有投標人。 廢標后，除采購任務取消情形外，應當重新組織招標; 需要采取其他方式采購的，應當在采購活動開始前獲得設區的市、自治州以上人民政府采購監督管理部門或者政府有關部門批準。（莊道軍）
八面來風
■政府采購促進自主創新
為了貫徹落實國家中長期科技發展規劃綱要，實施促進自主創新的政府采購政策，財政部印發了《自主創新產品政府采購預算管理辦法》（財庫[2007]29號）、《自主創新產品政府采購評審辦法》（財庫[2007]30號）和《自主創新產品政府采購合同管理辦法》（財庫[2007]31號）等三個辦法。這是我國首次出臺促進自主創新的政府采購具體政策措施，也是國家中長期科技發展規劃綱要99條實施細則的重要部分。
三個辦法分別從政府采購預算控制、采購評審和合同管理等方面作出了具體規定?！蹲灾鲃撔庐a品政府采購預算管理辦法》要求采購人在預算編制工作中，要優先考慮購買自主創新產品，各級財政部門要優先安排采購自主創新產品的預算，并對自主創新產品預算的調整做了明確規定。《自主創新產品政府采購評審辦法》主要是通過降低對自主創新產品供應商的資格要求、改進評審辦法等在采購過程中給予自主創新產品優惠政策，具體是在不同的評審辦法中采取不同幅度的價格優惠或加分，如給予自主創新產品5%～10%的價格扣除，或4%～8%的評審因素加分等。《自主創新產品政府采購合同管理辦法》主要是從合同簽訂與履行環節確保政策的落實，文件規定自主創新產品政府采購合同必須將促進自主創新作為必備條款，在履約保證金、付款期限等方面給予自主創新產品供應商適當支持。（來源: 中國政府采購網）
■中國政府采購5年節約1800億
財政部日前透露，5年來中國財政資金使用效益明顯提高，2002年至2007年政府采購資金年節約率達到11%，累計節約財政資金1800多億元。
統計顯示，全國政府采購規模由2002年的1009.6億元增長到2006年的3681億元，年均增長39.5%，2007年達到4000億元。（來源: 《人民日報》海外版）
■財政部力爭三年完成政府采購制度六項改革任務
目前國內建設項目工程總承包主要有兩種模式：設計施工總承包；設計采購施工總承包。應用相對廣泛的是設計施工總承包模式，采用該模式，一般來說，建設周期比較長（大型的高速公路建設項目周期一般為4年）、資金投入大且比較集中（大型的高速公路建設投入資金幾十億、甚至上百億）、對承包人的資質要求比較高（工程施工總承包資質和工程設計、勘察資質）。采用這種模式，業主在初步設計圖紙以及設計概算批復后，對項目進行公開招標，選定一家具備設計施工資質（或者是聯合體）的承包商提供項目的勘察設計、施工到竣工驗收移交的全過程服務。承包人負責本項目的設計和施工，同時對施工現場安全質量、工程進度、成本控制負責。設計和施工單位雙方都是以完成工程項目建設為共同目標，雙方是一個榮譽共同體。設計單位在初步設計批復后介入，可以充分發揮設計單位的優勢，結合工程的現場實際情況，合理的優化設計方案。
2設計施工總承包優缺點分析
2．1設計施工總承包優勢分析
（1）設計施工總承包這一模式的最大優勢在于可以保證整體施工項目投資額度控制在一定的范圍之內。由于設計施工總承包項目采用的是總價包干的模式，項目的設計和施工整體外包給總承包人負責，這就保證了業主能夠將資金控制在一定的范圍之內，而不會出現在施工過程中存在超出批復設計概算的問題。不僅如此，也正是由于這種包干的模式，使得在進行建筑材料購買的過程中總承包能夠對自身施工能力以及項目建筑要求進行充分的了解，能夠有效把握建筑材料購買的質量、和數量，進而有效防止出現建筑材料浪費、積壓以及不合格現象的出現。同時，如果能夠在設計和施工的過程中進一步控制支出、加快設計、建筑材料購買以及施工等不同環節的交叉，還能有效縮短施工時間，進而提高項目收益、降低項目成本。（2）設計施工總承包這一模式還具有責任界定清晰、明確的優勢。在傳統的項目建筑模式，項目的勘察方、設計方和施工方大多來自不同的單位。這就使得項目在出現問題時容易出現相互推諉的現象。設計施工總承包將前期項目勘察、項目設計、建材采購以及施工等工作采取統一管理的方式，一旦在施工中出現問題均由總承包方負責而無需業主具體尋找問題是出現在勘察、設計還是施工中。這就有效避免了勘察方、設計方以及施工方之間出現責任不清或相互推諉的問題出現。（3）設計施工總承包模式的另一優勢在于能夠有效緩解設計與施工之間脫節的問題。在傳統的項目施工工作中，往往存在著項目的設計和施工存在脫節的問題，即設計方所提供的方案施工方難以執行或存在較大難度。而通過采取設計施工總承包模式，使得設計工作和項目的施工成為一個整體。這就要求設計工作需要通過充分考慮實際施工難度以及業主要求而進行項目的設計工作，進而保證工程進度、降低施工難度、提高施工質量。
2．2設計施工總承包存在的問題
（1）設計施工總承包模式存在著招標控制價把握難度大的問題。這種總承包模式在對小型工程進行招標控制價估算時較為容易把握。但涉及到施工工程量較大的項目，尤其是涉及到高速公路這種項目時，往往由于工程量大、所涉及技術種類較多、工期要求緊張等問題而使得在進行招標控制價的把握時難度較大。不僅如此，在面對工程量較大的項目時往往也會面臨著天氣、地質、物價波動等多方面因素的影響而使得項目施工的潛在風險較高、這在一定程度上也影響了招標控制價的估算。（2）設計施工總承包模式還存在著施工合法性的風險。根據《公路建設市場管理辦法》的有關規定，只有施工設計圖得到批準之后才能開展相應的施工工作。由于傳統的項目設計和施工分屬兩家不同單位，也就容易保證施工是在設計圖得到批準之后進行的。但在總承包這一模式中，設計和施工工作均屬于總承包所負責。這就容易出現在完成項目的設計還未取得批準時出于減少工期的考量而直接開始施工工作，這也就增加了施工合法性的風險。（3）設計施工總承包這一模式對總承包方的資質要求較高雖然在一定程度上提高了行業的準入門檻，但由于我國現階段具備設計施工總承包資質的企業比較少，高速公路項目采用的是施工和設計組成聯合體的形式進行投標的模式，施工企業的實力較強，往往處在主導地位，而設計單位實力相對較弱，處在相對弱勢的地位。
3總承包模式下的合同管理
高速公路的設計施工總承包模式下的合同管理工作一般包括計量支付、進度管控、工程變更等工作內容的管理。因此，合同管理工作需主要圍繞上述幾點工作制定出相應的細則以及程序，進而加強合同管理工作的規范化以及程序化、降低因合同管理問題而出現糾紛的可能性，進而保證高速公路設計和施工工作的質量和進度。
3．1計量支付管理工作
本項目合同為固定總價合同，按照總價包干、工程量清單計量的原則實施工程進度支付，工程量清單由“勘察設計”和“施工”價格清單劃分第100章～第1200章組成，其已經包括了承包人依法應支付的規費和稅金。除專用條款允許對合同總價進行調整的情況以外，實際完成的工程數量超過（低于）工程量清單數量所增（減）的費用均不予調整，合同總價一律不做調整。因而需注意以下幾方面事項：（1）在計量支付管理工作中首先要把握計算、支付工作需要按照所簽訂合同的有關條款進行的原則。（2）還需要把握簽訂合同之前要事先對工程量清單中所列的各類支付項目進行了解的原則。通過對各類支付細目進行了解以保證工程量清單的完整性。（3）還需要把握在計量工程量之前需要由監理工程師進行檢驗并批準通過的原則以確保工程計量的合法性。（4）還需要把握制定并健全各類臺賬的原則以防止出現工程量重復計算或漏計的問題。具體的計量支付管理工作流程：（1）首先各分項工程（工序）完工，自檢合格符合驗收條件；（2）由承包人提出驗收申請，監理工程師會同承包人共同驗收；（3）承包人準備計量資料：監表及相應的檢表及記錄單（4）驗收合格后，承包人提出計量申請或總監辦發出計量支付通知；（5）監理工程師批復（6）承包人填寫工程計量計算；（7）總監辦審查計量資料：各種監表、檢驗表及記錄表是否齊全；計量數據無誤。（8）監理工程師簽認中間計量計算單；（9）發包人審核無誤后，按照合同所約定的期限向承包人完成付款工作。
3．2工程設計變更管理工作
高速公路項目的施工建設工作較為復雜。這就使得在實際的項目施工工作中極容易出現受各類原因和因素，而出現工程設計變更。工程設計變更實行分級審批制，根據變更的分類分級審批，不經審批的設計變更不得實施。屬于工程搶險等緊急工程設計變更，可先進行緊急搶險處理，同時按照規定程序辦理設計變更審批手續，并附相關的影像資料說明緊急搶險的情形。設計變更建議可由項目勘察設計、施工和監理等單位向指揮部以書面形式提出，同時說明變更理由。發包人也可直接提出設計變更的建議。工程設計變更必須符合國家有關公路工程強制性標準和技術規范的要求，必須堅持高度負責的精神與嚴謹的科學態度，本著有利于保證質量、加快進度、降低造價、節約用地、安全生產和保護環境的原則進行變更。為了應對在項目施工工作中出現的工程設計變更增加的費用導致超過原合同總價，本項目合同中約定合同的費用已經包含了發包人為變更所承擔的總承包風險費，除了發生中國交通運輸部《公路工程設計變更管理辦法》（交通部令2005第5號）、廣西壯族自治區交通運輸廳《關于印發廣西公路工程設計變更管理辦法》（交基建發［2010］88號）文件規定的重大設計變更之外以及在工程竣工驗收之前發現的初步設計階段如難以預見的滑坡、泥石流、突泥、涌水、溶洞、采空區、有毒氣體等重大地質變化，其損失與處治的變更增加超過500萬的部分，所增加的費用可再由發包人額外支付。
3．3計劃工程進度管理工作
工程進度管理是保證工程按時、高質完成的重要基礎。由于本項目實施“區市共建”模式，項目主線途經“兩市三縣”，“兩市”即賀州市、桂林市，“三縣”即鐘山、平樂、昭平縣，項目每月底上報月度投資報表供政府部門審核，這就要求承包人在制定計劃進度時需要明確施工計劃的審查工作、工程進度的管理工作。施工計劃的審查工作需要承包人通過對工期、施工能力以及項目要求進行評估之后在合同中對具體的施工進度完成時間以及完成流程進行明確的規定。在工程進度管理工作中首先需要制定專門的工程進度管控人員對項目施工情況進行監督，以達到實時了解工程進度的目的。此外，還需要建立包括業主、監理、承包人在內的進度協調小組以協調在施工過程中出現的可能影響施工進度的問題。
4結語
我國的高速公路設計施工總承包模式起步較晚，但從長遠看，設計施工總承包模式在建設領域是一種發展的趨勢，工程項目業主在項目實施階段選擇設計施工總承包將對該模式的應用發展起到較好的推動作用。參建各方必須積極行動，明確分工、落實責任、轉變觀念、相互尊重、熱情服務、主動溝通、加大人力物力投入，不斷完善各項管理制度，加強計劃管理和節點考核考評，從而實現設計、施工資源的合理利用，顯著提高工程管理水平、設計水平、質量水平和科技創新能力。
作者:林謝敏 單位:廣西新恒通高速公路有限公司
參考文獻
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