時間：2023-05-30 10:07:14
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇納稅人需求管理辦法，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、網(wǎng)站建設(shè)
本著統(tǒng)籌規(guī)劃，集中建設(shè)，分級管理、上下互補的原則，初步建立以省局網(wǎng)站為龍頭，市、州局網(wǎng)站為主體，與地稅系統(tǒng)現(xiàn)行管理體制相適應(yīng)的地稅網(wǎng)站群。不斷強化功能、優(yōu)化服務(wù)、規(guī)范管理，將地稅網(wǎng)站辦成全省政府部門優(yōu)秀網(wǎng)站。
（一）進一步修改、完善、豐富省局網(wǎng)站內(nèi)容，進一步拓展網(wǎng)站各項服務(wù)功能，更好地為納稅人服務(wù)。
（二）完成市州子站群建設(shè)。按照省局《外網(wǎng)網(wǎng)站子站群建設(shè)方案》，于一季度全面完成市州局子站建設(shè)工作，二季度正式運行。
（三）制定完善地稅外網(wǎng)網(wǎng)站管理制度。完善信息管理辦法、納稅咨詢管理辦法、局長意見箱管理辦法、頻道子站內(nèi)容保障辦法、網(wǎng)上留言管理辦法、網(wǎng)站聯(lián)絡(luò)員管理制度、網(wǎng)站安全應(yīng)急管理辦法等相關(guān)配套制度，形成綜合配套、環(huán)環(huán)相扣、嚴謹規(guī)范的制度保障體系，使網(wǎng)站的建設(shè)、維護和管理做到有章可循，有規(guī)可依。
（四）探索建立網(wǎng)站績效科學(xué)評估內(nèi)容和指標體系，將網(wǎng)站運行質(zhì)量納入工作綜合考核，開展優(yōu)秀網(wǎng)站評選活動，定期通報市州局子站考核情況。
（五）做好總局網(wǎng)站地方頻道更新維護工作。
（六）加強與網(wǎng)通網(wǎng)站技術(shù)管理人員的溝通，建立順暢的技術(shù)協(xié)調(diào)機制和安全管理機制，確保網(wǎng)站安全運行。
二、辦稅服務(wù)中心建設(shè)
（七）進一步深入抓好納稅服務(wù)規(guī)范的貫徹落實工作。結(jié)合全省地稅新崗責(zé)體系建設(shè)，進一步明確稅收服務(wù)崗位、職責(zé)，工作流程，服務(wù)標準等服務(wù)規(guī)范，規(guī)范統(tǒng)一辦稅服務(wù)廳標識，全面落實辦稅服務(wù)規(guī)范化建設(shè)措施。
（八）總結(jié)推廣“一站式”服務(wù)模式。按照“統(tǒng)一受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的要求，定崗定責(zé)，理順工作流程，明確服務(wù)標準，量化考核指標，強化考評和責(zé)任追究機制，切實落實“一站式”辦稅服務(wù)，減輕企業(yè)辦稅負擔，更好地為納稅人服務(wù)。
（九）全面落實公開辦稅。認真貫徹落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步推行辦稅公開工作的意見》和省局《辦稅公開工作實施辦法》，增加工作透明度，實行陽光稅務(wù)。堅持依法公開、規(guī)范公開，凡是制度允許公開的都要動態(tài)持久地進行公開，特別是納稅人最關(guān)心、最直接、利益關(guān)系最密切的稅務(wù)事項要重點公開。今年繼續(xù)把稅額核定情況、稅務(wù)違法處罰情況、稅收優(yōu)惠政策、享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人名單、欠稅企業(yè)名單作為公開重點。規(guī)范辦稅服務(wù)中心公開的內(nèi)容形式和時限。深入推進辦稅公開制度化，強化公開責(zé)任。
（十）配合有關(guān)部門做好大廳網(wǎng)上申報工作
（十一）開展規(guī)范化辦稅服務(wù)中心建設(shè)達標活動。
三、12366納稅咨詢服務(wù)平臺建設(shè)
（十二）進一步完善12366數(shù)據(jù)庫。全面整理文件法規(guī)，逐一確定增刪內(nèi)容，根據(jù)實際需求，對軟件進行合理修改，優(yōu)化查詢方法。在原數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上，進一步完善各地區(qū)以征收管理措施辦法為主要內(nèi)容的個性文件庫，及時解答和回復(fù)納稅人咨詢的具體征管問題。
（十三）進一步拓展和完善服務(wù)功能，完善發(fā)票查詢功能、手機短信提醒功能，為廣大納稅人提供更為便捷、高效的服務(wù)。
（十四）加強坐席員培訓(xùn)和管理。堅持自學(xué)、專家授課、崗位實習(xí)相結(jié)合的方式，不斷提高人員素質(zhì)。完善全程錄音監(jiān)控功能。對坐席員的服務(wù)質(zhì)量，通過后臺統(tǒng)計分析進行管理考核。定期組織業(yè)務(wù)考核、績效考核。
（十五）開展走進企業(yè)活動。拓展和完善熱線和外網(wǎng)網(wǎng)站服務(wù)功能，強化在線咨詢解答。開展12366與重點、納稅信譽好的企業(yè)直通車對話活動，為企業(yè)排憂解難。加強新辦企業(yè)辦稅咨詢輔導(dǎo)，實施稅收入門等個性化服務(wù)。在網(wǎng)上開設(shè)企業(yè)精英之窗欄目，對納稅信譽A級企業(yè)進行網(wǎng)上免費宣傳，樹立誠信納稅企業(yè)形象，提高納稅遵從度。
（十六）加強對12366咨詢問題的收集、整理，定期編印簡報，為稅收決策和提高征管服務(wù)質(zhì)量提供有益的參考。
四、加強稅收服務(wù)隊伍建設(shè)
（十七）強化納稅服務(wù)理念。牢固樹立征納雙方法律地位平等的理念、公正執(zhí)法是最佳服務(wù)的理念、納稅人正當需求應(yīng)予以滿足的理念，做到依法、公正、文明服務(wù)，促進納稅人自覺主動依法納稅。
（十八）強化辦稅服務(wù)人員的素質(zhì)培訓(xùn)。通過有組織地集中培訓(xùn)、輪訓(xùn)、自學(xué)等多種形式，重點強化對辦稅服務(wù)中心管理干部和一線服務(wù)人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)知識、工作紀律、服務(wù)禮儀等方面的培訓(xùn)，使廣大干部熟知崗位職責(zé)和服務(wù)規(guī)范，提高業(yè)務(wù)技能和工作效率，在人員素質(zhì)上為優(yōu)化服務(wù)提供可靠保障。
（十九）加強對辦稅服務(wù)人員的愛崗敬業(yè)和精神文明教育，增強他們的事業(yè)心和責(zé)任感。大力開展業(yè)務(wù)練兵和納稅服務(wù)創(chuàng)名牌、當明星、出精品活動，創(chuàng)一流服務(wù)環(huán)境、一流稅務(wù)形象、一流業(yè)務(wù)素質(zhì)、一流業(yè)務(wù)管理、一流質(zhì)量效率，大力弘揚先進典型的事跡，充分調(diào)動廣大服務(wù)人員爭先創(chuàng)優(yōu)的積極性，增強稅收服務(wù)工作的生機和活力。
五、強化稅收服務(wù)監(jiān)督考核
（二十）建立納稅服務(wù)崗位責(zé)任制。以征管業(yè)務(wù)流程為主線，與稅收征管崗責(zé)體系密切銜接，合理設(shè)置服務(wù)崗位，制定服務(wù)職責(zé)、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)時限，細化、量化服務(wù)標準。
（二十一）建立完善納稅服務(wù)考核監(jiān)督機制。在將納稅服務(wù)工作納入全系統(tǒng)目標管理、納入執(zhí)法責(zé)任制的基礎(chǔ)上，制定一套科學(xué)、有效的考核評價標準，將服務(wù)工作的優(yōu)劣之分，建立在嚴格、規(guī)范、科學(xué)的考評基礎(chǔ)之上。
（二十二）加強明查暗訪，防止稅收服務(wù)中的作秀、弄虛作假行為。
（二十三）建立健全稅收服務(wù)外部監(jiān)督機制。在企業(yè)和社會各界聘請稅收服務(wù)義務(wù)監(jiān)督員；開展現(xiàn)場座談、走訪和網(wǎng)上問卷調(diào)查、接受投訴舉報，廣泛征詢納稅人和社會各界對稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)的意見和建議，對稅收服務(wù)質(zhì)量進行評價。
依法治稅，全力打造優(yōu)良的稅收法治環(huán)境
市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟。依法治稅是依法治國、建設(shè)法治政府的重要內(nèi)容，是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟、促進生產(chǎn)力發(fā)展的客觀要求，是現(xiàn)代稅收工作的靈魂和生命線。我們要努力為市場主體創(chuàng)造公平、公正的投資軟環(huán)境，促進區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展。
――強化執(zhí)法剛性。以涉稅違法案件查處為突破口，以稅收專項檢查為主要手段，開展各類專項整治活動。加強與公檢法機關(guān)的司法協(xié)調(diào)配合，嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為，為納稅人創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境。
――強化執(zhí)法監(jiān)督。堅持內(nèi)外并舉，重在內(nèi)治的方針，突出抓好自由裁量權(quán)的規(guī)范，減少執(zhí)法的隨意性。其一，切實落實好執(zhí)法“兩制”。對納稅人關(guān)注的熱點問題，強化執(zhí)法責(zé)任制和過錯追究制，確保依法辦事、依法行政。其二，加大政務(wù)公開力度。做到稅法公開、政策公開、征管制度公開、稅務(wù)人員紀律公開、稅務(wù)案件查處公開，營造規(guī)范執(zhí)法的良好環(huán)境。其三，強化執(zhí)法監(jiān)督的制度體系建設(shè)。從內(nèi)部制約機制人手。保障稅收執(zhí)法權(quán)的正確行使，促進規(guī)范執(zhí)法。
――強化日管。地方稅收服務(wù)于區(qū)域經(jīng)濟，就是要依法加強稅收征管，最大限度地應(yīng)收盡收。首先應(yīng)強化稅源管理。落實好常規(guī)性稅源管理措施。加強動態(tài)稅源管理，擴大重點稅源的監(jiān)控范圍，建立重點稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。其次，強化征收管理。建立完善單個稅種管理辦法，做到精細化管理，努力挖潛增收。
依法行政，全力創(chuàng)造優(yōu)良的稅收信用環(huán)境
經(jīng)濟增長是稅收增長的源泉。因此，應(yīng)正確處理聚財與生財?shù)年P(guān)系，發(fā)揮稅收政策的引導(dǎo)和調(diào)節(jié)作用，壯大經(jīng)濟總量，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，為市場主體創(chuàng)造公平、公正的稅收法制環(huán)境，增強地方經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境對市場主體的吸引力。
――不折不扣地落實好政策。凡是國家出臺的稅收優(yōu)惠政策，都必須及時地、不折不扣地落實到位，充分發(fā)揮稅收政策對經(jīng)濟的拉動作用；凡是與國家政策不符的規(guī)定，都應(yīng)堅決糾正，切實減輕納稅人的不合理負擔。按照上述原則，緊緊圍繞縣委、縣政府建設(shè)社會主義新農(nóng)村、積極推進新型工業(yè)化、大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略思路和工作重點，大力支持民營經(jīng)濟和區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，增強發(fā)展后勁，壯大民營經(jīng)濟的創(chuàng)稅實力；優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，廣辟稅源，向第三產(chǎn)業(yè)要稅收，向工、農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整要稅收，建設(shè)支柱稅源、群體稅源。
――盡職盡責(zé)地搞好政策服務(wù)。一方面，突出政策宣傳。加強稅收優(yōu)惠政策的宣傳和輔導(dǎo)，切實把稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容、適用范圍、適用條件以及具體操作程序交給納稅人，從而使納稅人充分運用各種稅收優(yōu)惠政策來進行合理投資、生產(chǎn)經(jīng)營，加快自身發(fā)展。另一方面，突出政策服務(wù)。政策服務(wù)貫穿于稅收征管的全過程，包括稅前為納稅人提供的政策提醒、培訓(xùn)、輔導(dǎo)和咨詢等服務(wù)；稅中為納稅人創(chuàng)造良好條件；稅后為納稅人提供行政復(fù)議、損害賠償?shù)燃{稅救濟方面的政策支持，切實維護納稅人的合法權(quán)益。
――統(tǒng)籌兼顧地搞好政策調(diào)研。政策調(diào)研是服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策，推動稅收工作的有效途徑。其一，著眼于服務(wù)經(jīng)濟大局抓調(diào)研。深入經(jīng)濟社會各個領(lǐng)域、各個層面調(diào)查研究，通過對稅收與經(jīng)濟增長各項數(shù)據(jù)的分析，為地方經(jīng)濟決策提供參考依據(jù)。其二，著眼于促進稅收征管抓調(diào)研。充分把握經(jīng)濟發(fā)展趨勢及稅源潛在現(xiàn)狀，以及稅收政策的實施及產(chǎn)生的效應(yīng)等，開展針對性調(diào)研和分析，制定完善稅收管理措施，促進稅收征管，優(yōu)化稅收環(huán)境，服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展。其三，著眼于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整抓調(diào)研。充分把握稅收政策的導(dǎo)向作用，積極幫助地方政府通過制定經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃。調(diào)整產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)投資方向，優(yōu)化和改善投資環(huán)境。
勤廉為稅，全力營造優(yōu)良的“軟”環(huán)境
優(yōu)化服務(wù)環(huán)境，是做好稅收工作的關(guān)鍵。能否促進經(jīng)濟的發(fā)展是衡量服務(wù)質(zhì)量高低的標準。為此，我局在全省地稅系統(tǒng)建立了首家縣級“納稅服務(wù)中心”，規(guī)范了納稅服務(wù)標準與流程，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、快捷的服務(wù)。
――更新稅收服務(wù)理念。牢固樹立稅收服務(wù)是稅務(wù)部門法定義務(wù)和基本職責(zé)的意識，以納稅人的需求為導(dǎo)向。把稅收服務(wù)貫穿于稅收工作的全過程。正確處理好執(zhí)法與服務(wù)的關(guān)系，樹立以為納稅人服務(wù)為中心的思想，做到在服務(wù)中執(zhí)法，在執(zhí)法中服務(wù)；牢固樹立“納稅人至上”的思想觀念。從最基本的服務(wù)態(tài)度抓起，提倡“換位思考”，在不違反稅收法律的前提下，以納稅人的滿意度為衡量納稅服務(wù)工作的標準。
針對××地區(qū)經(jīng)濟工業(yè)化程度高、外向依存度明顯的實際，××××縣地稅局在學(xué)習(xí)實踐活動中，積極發(fā)揮職能作用，緊緊圍繞中央“保增長、擴內(nèi)需、促改革、惠民生”經(jīng)濟工作會議精神，以“保增長、促發(fā)展”為主線，聚力科學(xué)發(fā)展，突破經(jīng)濟稅源發(fā)展的重重困境，逐步實現(xiàn)地稅收入“負轉(zhuǎn)正”。
執(zhí)住“牛耳”，在組織收入中心上下功夫。把握收入中心，就是執(zhí)住地稅工作的“牛耳”。××縣地稅局圍繞收入中心，精謀細劃，推出系列舉措。年初，縣地稅局組織四個調(diào)研組，深入制造、采掘、金融和施工房地產(chǎn)四大主體行業(yè)，開展稅源調(diào)研，摸清家底，為全年稅收任務(wù)籌劃奠定堅實基礎(chǔ)；把稅收任務(wù)分解到各分局，按月召開稅源形勢分析會，及時為組織收入工作“號診把脈”，合理把握收入進度；制定《××縣地稅局建筑業(yè)稅收管理暫行辦法》，成立“建筑業(yè)稅收管理領(lǐng)導(dǎo)小組”，實行專業(yè)化管理；印發(fā)“關(guān)于加強對重點工程項目稅收管理服務(wù)的通知”，做到“一項目一檔案”，進行全過程跟蹤管理服務(wù)，加強協(xié)調(diào)配合和督查，注重管理績效。1至5月份，縣地稅局計征收稅費收入17352萬元，其中地方稅收入11112萬元，在消化2500萬元非即期因素稅款的基礎(chǔ)上，同比增收532萬元，2009年以來首次實現(xiàn)正增長。
緊扣“命脈”，在依法治稅靈魂上再提煉。依法治稅是稅務(wù)機關(guān)依法行政的靈魂。××縣地稅局嚴格把握省局提出的“依法治稅是稅務(wù)部門的生命線、廉潔從稅是每位稅務(wù)干部的生命線”要求，在認真落實稅收法律、法規(guī)規(guī)定“動作”的基礎(chǔ)上，結(jié)合本地實際，不斷拓展依法治稅方式。與縣檢察院、公安局、國稅局建立稅收執(zhí)法聯(lián)席機制，聯(lián)手處理涉稅違法案件；建立國、地稅信息交換制度，實行信息共享，提高辦稅效率，在全縣范圍內(nèi)實施國、地稅聯(lián)合辦理稅務(wù)登記工作，按“一個機關(guān)受理、一套登記資料、一個稅號管理、一份證件通用、一次收費完畢”原則，對共管戶只辦理一個稅務(wù)登記，切實為納稅人減負；深化運用稅務(wù)行政執(zhí)法軟件，按“人機結(jié)合”模式，對稅務(wù)人員行政執(zhí)法進行全過程監(jiān)控；全面實施“陽光稽查”，做到查前輔導(dǎo)、查中反饋、查后跟蹤，在此基礎(chǔ)上，完善稅收法制員、助理審理員、重大案件審理委員會“三級審理”制度，逐步推行稅收義務(wù)監(jiān)督員聽審制度，主動引入第三方評價機制，切實維護納稅人合法權(quán)益。
擦亮“窗口”，在創(chuàng)新機制載體上求突破。××縣地稅局結(jié)合地區(qū)實際情況，動腦筋、想辦法，在工作思路上進行創(chuàng)新。對照行政審批“兩集中、兩到位”要求，認真分析系統(tǒng)現(xiàn)狀，推出涉稅行政審批“全集中、全到位”，率先在全縣設(shè)立“首席代表”，實行一個窗口對外，納稅人只需把各項申請材料交到行政服務(wù)中心地稅窗口，其他事項全由地稅部門來解決；為擴大“網(wǎng)上申報”面，在辦稅服務(wù)廳設(shè)立網(wǎng)上申報“自助服務(wù)區(qū)”，為不具備硬件條件的納稅人提供辦稅場所；制定“一次性”稅源管理辦法和稅收管理員巡查辦法，實現(xiàn)稅收管理的精細化、科學(xué)化。
推出“套餐”，在優(yōu)化服務(wù)宗旨上做文章。××縣地稅局堅持“始于納稅人需求，終于納稅人滿意”理念，針對納稅人不同需求，推出不同的服務(wù)“套餐”。開展多形式培訓(xùn)，把最新稅收政策及時送達給納稅人；整合稅收政策資源，相繼制定支持民營企業(yè)二次創(chuàng)業(yè)、服務(wù)招商引資若干意見等文件，將國家稅收政策進行整合，便于納稅人了解和掌握；深入推行“一線工作法”，開展走訪、座談等活動，收集整理建議和意見，了解納稅人服務(wù)需求；全面落實稅收優(yōu)惠政策，實行“一企一策、一企多策”，今年先后為下崗失業(yè)人員再就業(yè)、農(nóng)民工返鄉(xiāng)就業(yè)、創(chuàng)業(yè)減免稅收85萬元，為困難企業(yè)上報減免土地使用稅1200余萬元，有效緩解納稅人資金壓力。
[論文摘要]稅收管理專業(yè)化不是簡單的分類管理，不走稅源管理部門單打獨斗，不是一專到底，不是要管理不要服務(wù)，不是唯收入論成敗。根據(jù)實踐中的問題稅收管理專業(yè)化而是應(yīng)該進一步完善分類管理與層級管理相結(jié)合的模式，努力建立專業(yè)化人才隊伍，積極推動納稅服務(wù)專業(yè)化，全面推進管理專業(yè)化。
專業(yè)化管理是根據(jù)納稅人的實際情況和不同特點，通過建立高素質(zhì)的專業(yè)人才隊伍，充分運用其專業(yè)技能，實行分類管理和規(guī)模化管理相結(jié)合的模式，達到加大管理力度、強化管理深度的目的。在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展、所有制結(jié)構(gòu)發(fā)生深刻變化、市場主體日趨多元化、市場分工越來越細的經(jīng)濟社會背景下，稅收管理專業(yè)化是大勢所趨。據(jù)筆者調(diào)研，20o7年婁底市國稅局適應(yīng)這種趨勢，大力推行稅收專業(yè)化管理，著重改革管理的組織結(jié)構(gòu)，按一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個體戶、所得稅三個類別分設(shè)稅源管理機構(gòu)，實行針對性管理。專業(yè)化管理推行一年多來，收到了明顯成效，稅收征管質(zhì)量得到一定提升，補辦稅務(wù)登記2836戶，個體稅收增長44．6O％，高出總收入增長水平20．42個百分點，所得稅收人增長53．5％，高出總收入增長水平29．92個百分點。但是，總體來說，目前的專業(yè)化管理還只是“破冰”之舉，尚未達到“融冰”、“化冰”的境界，專業(yè)化管理的深度、廣度還有很大的拓展空間，尤其是在專業(yè)化管理方法、專業(yè)化管理手段、專業(yè)化管理目標等方面還大有文章可做。本文擬從認識和實踐兩個層面對推進專業(yè)化管理縱深發(fā)展提出幾點淺見，供工作中參考。
一認識上應(yīng)該厘清的幾個問題
1、專業(yè)化管理不是簡單的分類管理，而是全方位、立體型、深層次的專業(yè)化管理。有人認為，按一般納稅人、小規(guī)模納稅人和所得稅納稅人進行了分類就是進入了專業(yè)化管理，這是錯誤的。分類是專業(yè)化管理必備條件，是基礎(chǔ)，但不是全部。目前，我們的專業(yè)化管理還停留在淺層甚至表面上，形式上轉(zhuǎn)型了，實質(zhì)上還沒轉(zhuǎn)型，管理的手段、管理的方式、管理的程序還是老套路、老辦法。在一般納稅人管理上，稅源管理部門沒有做進一步的細化、分工，也沒有制定對應(yīng)的管理辦法，更沒有形成系統(tǒng)的管理體系；在所得稅管理上，缺少專門的稅源監(jiān)管，缺少多元化的信息網(wǎng)絡(luò)，缺少專業(yè)的納稅評估；在個體稅收管理上，稅源底子、納稅人戶籍還不是很清楚，稅額調(diào)整方式還比較粗放，個體大戶的征管還不是很到位。真正的專業(yè)化管理應(yīng)該是專到了每個行業(yè)、每個稅種、每個納稅人、每個工作點上，還應(yīng)該有專門的辦法、專門的手段、專門的目標。
2、專業(yè)化管理不是稅源管理部門單打獨斗，而是多個部門共同參與、相互聯(lián)動。有些人一提專業(yè)化管理就認為是稅源管理部門的事，與自己無關(guān)，因而置身事外。誠然，稅源管理部門是專業(yè)化管理的主體，但是，其他部門也是專業(yè)化管理的重要組成部分，在專業(yè)化管理模式下，信息技術(shù)部門應(yīng)提供專業(yè)化的信息技術(shù)支撐，征管部門應(yīng)提供專業(yè)化的征管制度和辦法，稅政部門應(yīng)提供專業(yè)化的政策服務(wù)，計統(tǒng)部門應(yīng)提供專業(yè)化的統(tǒng)計分析，因此，不能把各類業(yè)務(wù)彼此割裂，而應(yīng)該各單位各部門、各崗位明確分工、強化職責(zé)、密協(xié)協(xié)作，尤其要理順綜合管理部門和專業(yè)管理部門之間的關(guān)系，落實和完善稅源管理良性互動機制。
3、專業(yè)化管理不是一專到底，也應(yīng)有適當?shù)亩嘣芾怼I(yè)化管理是縱向的延伸，多元化管理是橫向的延伸，缺少多元化的專業(yè)化是狹隘的專業(yè)化。比如：管理增值稅的部門既要管理好增值稅，也要注意所得稅的管理，及時將增值稅管理中發(fā)現(xiàn)的問題向所得稅管理部門反饋；管理大企業(yè)的部門，既要探索大企業(yè)稅收管理新方法，也要對大企業(yè)下的子公司、小企業(yè)加強管理；管理甲行業(yè)的稅收管理員，既要加強對本行業(yè)的稅收管理，也要注意與甲行業(yè)相關(guān)的乙行業(yè)的情況，做到相互融通、相得益彰。因此，專業(yè)化管理是相對的，不是絕對的。
4、專業(yè)化管理不是要管理不要服務(wù)，而是要在專業(yè)化管理上實現(xiàn)專業(yè)化服務(wù)。重管理、輕服務(wù)本來就是一種錯誤的理念，推行專業(yè)化管理后，部分人甚至加深了這種理念，片面強調(diào)專業(yè)化管理而忽視納稅服務(wù)，征管制度變得越來越冗長，征管措施變得越來越繁瑣，征管流程變得越來越復(fù)雜，一方面在一定程度上強化了管理，但另一方面也加重了納稅人負擔，犧牲了優(yōu)質(zhì)服務(wù)，并且兩種效益不對等，犧牲大于收獲。在推進專業(yè)化管理上，要特別重視專業(yè)化服務(wù)，對不同行業(yè)、不同規(guī)模的納稅人，采取不同的服務(wù)方式，逐步實現(xiàn)個性化服務(wù)，使納稅服務(wù)的觸角伸得更長、更深、更廣。
5．專業(yè)化管理不是唯收入論成敗，而要把提高征管質(zhì)效作為主要標桿。近年來，經(jīng)濟的快速發(fā)展、經(jīng)濟效益的明顯提高帶動了稅收收入的較快增長，這是經(jīng)濟決定稅收的產(chǎn)物，這種表象容易掩蓋稅收征管質(zhì)效的本質(zhì)，讓人誤以為這完全是專業(yè)化管理的功勞，并在這種成果下沾沾自喜。檢驗專業(yè)化管理的成效既要看稅收收入的增長，更要看稅收征管的質(zhì)量和效益，看征管漏洞是否存在，看征收率是否提高，看征管秩序是否好轉(zhuǎn)，看納稅人是否滿意。
二實踐中應(yīng)該解決的幾個問題
(一)進一步完善分類管理與層級管理相結(jié)合的模式
進一步打破稅源管理部門內(nèi)部屬地管理的模式，分行業(yè)、分規(guī)模進行管理。一般納稅人管理部門設(shè)立大企業(yè)管理組，大企業(yè)以外的企業(yè)按行業(yè)進行分類設(shè)立若干個組，商業(yè)與工業(yè)分開，甲行業(yè)與乙行業(yè)分開，每個稅收管理員專門負責(zé)一個或幾個行業(yè)的稅收管理，加強對各個行業(yè)的比較分析，采取針對性管理措施，同時，在職能建設(shè)上，要將管理與評估分離，專門設(shè)立評估組，負責(zé)互動平臺下發(fā)現(xiàn)的疑點企業(yè)的納稅評估；所得稅稅源管理部門可以比較一般納稅人的管理進行分類管理；小規(guī)模納稅人和個體戶管理部門則要按地段、按規(guī)模、按行業(yè)進行分類管理，監(jiān)控到每一個個體工商戶，監(jiān)控到開業(yè)、歇業(yè)、復(fù)業(yè)等具體的經(jīng)營活動，監(jiān)控到每一張發(fā)票的開具情況。同時，市局要積極參與到稅收征管實踐中來，重心下移、業(yè)務(wù)貼近基層，市局直接對大型企業(yè)進行評估，對大型企業(yè)進行重點監(jiān)控，對一定規(guī)模以上的企業(yè)進行直接稽查。
1、抓緊規(guī)范管理制度。隨著管理方式的轉(zhuǎn)型，管理的基本制度、基本規(guī)程也必須相應(yīng)轉(zhuǎn)型，否則，就會出現(xiàn)管理空擋。要適應(yīng)專業(yè)化管理的新要求，重新規(guī)范管理工作制度，制定詳細的行業(yè)稅收管理辦法、納稅評估管理辦法、發(fā)票管理辦法、稅務(wù)稽查管理辦法、納稅服務(wù)實施辦法，使各項管理工作有章可循、有制可依；要適應(yīng)專業(yè)化管理的新要求再造管理流程，科學(xué)設(shè)置稅收征管基礎(chǔ)工作流程、辦稅服務(wù)流程、部門銜接流程、互動協(xié)作流程，使各項工作順利流轉(zhuǎn)，防止工作斷鏈；要適應(yīng)專業(yè)化管理的新要求，強化檢查考核，明確內(nèi)部分工和崗位職責(zé)，建立目標管理機制，完善考核辦法，為專業(yè)化管理提供保障和動力。
2、著手強化配套措施。要將征管、稅政、稽查、計統(tǒng)、信息中心等部門納入專業(yè)化管理工作范疇，形成大專業(yè)化管理格局，增強整體合力。各部門要以專業(yè)化管理為核心，積極主動為專業(yè)化管理服務(wù)，及時調(diào)整工作思路，改進管理辦法，創(chuàng)新管理手段。征管部門要建立和完善包括所有行業(yè)的稅收管理辦法，供基層征收管理機關(guān)執(zhí)行，進一步擴充納稅評估模型庫，建設(shè)類型齊備、典型具體的納稅評估模型庫；稅政部門要著重完善民政福利企業(yè)、廢舊回收企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)管理辦法，提出精細化管理舉措；稽查部門要加強典型案例的剖析，掌握各個行業(yè)偷稅漏稅的慣用伎倆，為稅源管理部門實行專業(yè)化管理提供參考；計會統(tǒng)部門要走出傳統(tǒng)的統(tǒng)計分析習(xí)慣，將統(tǒng)計分析細化到各個產(chǎn)業(yè)、各個行業(yè)和細分行業(yè)，將統(tǒng)計分析指標細化到企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，使統(tǒng)計數(shù)據(jù)更加準確、全面，使分析結(jié)果更加科學(xué)、可靠；信息中心要發(fā)揮技術(shù)支撐的作用，建立稅收數(shù)據(jù)處理中心，把各稅種、各類經(jīng)濟活動信息進行歸納整理、儲存，加強稅收數(shù)據(jù)的深層次開發(fā)使用。
(二)努力建立專業(yè)化人才隊伍
人才是基礎(chǔ)，沒有專業(yè)化人才就無法實現(xiàn)專業(yè)化管理。目前，干部隊伍中行業(yè)分析專家、反避稅專家、所得稅管理專家、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查專家、納稅評估專家、計算機審計專家、個體稅收管理專家還很稀缺，制約了專業(yè)化管理工作的深入開展。各級國稅機關(guān)要高度重視專業(yè)人才的培養(yǎng)，把它作為專業(yè)化管理的一項基礎(chǔ)性工作、先行性工作來抓。要及時調(diào)整教育培訓(xùn)的方向，從學(xué)歷教育、基本技能教育、綜合性教育轉(zhuǎn)向?qū)I(yè)教育、針對性、高精尖教育，使受教育者多獲取特定行業(yè)、特定領(lǐng)域的專門知識，多培養(yǎng)行業(yè)分析專家、納稅評估專家、稅務(wù)稽查專家、計算機專家；要建立和擴充各級各類人才庫，對專家級人才統(tǒng)籌管理、合理調(diào)配、因才適用；要確保專業(yè)化人才隊伍的基本穩(wěn)定，每年專業(yè)人才的崗位異動率不能超過20％，并要實行“退一補一”的辦法，順利實現(xiàn)專業(yè)人才的新老交替。
(三)積極推動納稅服務(wù)專業(yè)化．
管理與服務(wù)是一對連體嬰兒，有相應(yīng)的管理就有相應(yīng)的服務(wù)。隨著管理的深人、細致，納稅服務(wù)也應(yīng)該緊隨其后，步調(diào)一致。推動納稅服務(wù)專業(yè)化首先要樹立“顧客導(dǎo)向”意識，對企業(yè)來說，顧客是市場營銷活動的中心，企業(yè)的一切活動，都應(yīng)該圍繞著顧客需求、顧客滿意來進行，對稅務(wù)機關(guān)來說，納稅人就是稅務(wù)機關(guān)的顧客，所有的管理活動都應(yīng)該以顧客需要、顧客滿意為標準，當然，這種需要和滿意是建立在依法依規(guī)的基礎(chǔ)之上。其次，要建立大客戶稅務(wù)經(jīng)理制，達到一定規(guī)模的納稅人，稅務(wù)機關(guān)要指定一名專門人員作為企業(yè)的稅務(wù)經(jīng)理，成為稅企溝通的基本渠道，對企業(yè)進行全程跟蹤服務(wù)，幫助企業(yè)解決各類涉稅問題。再次，要拓展納稅服務(wù)的方式方法，實行同城辦稅、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)、數(shù)字稅收等新的服務(wù)方式和手段，提高辦稅效率，盡最大努力方便納稅人。
(四)全面推進管理專業(yè)化。
l、推進一般納稅人管理專業(yè)化。摸索大企業(yè)專業(yè)化管理新途徑。目前，省級以下稅務(wù)機關(guān)尚未建立大企業(yè)稅收管理機構(gòu)，但是我們可以進行探索，為以后大企業(yè)的稅收管理積累經(jīng)驗。大企業(yè)的標準可按銷售規(guī)模、納稅規(guī)模、資本規(guī)模和其他特殊情況綜合確定。每個大企業(yè)明確專門人員進行管理，管理員負責(zé)了解大企業(yè)的財務(wù)核算和相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、資金流動情況、發(fā)票開具情況、稅款入庫情況，同時，根據(jù)掌握的情況對申報資料進行評估，對申報資料、稅款入庫、爭議稅款進行動態(tài)監(jiān)控，定期進行跟蹤性稅收風(fēng)險分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正申報中的異常情況，對發(fā)現(xiàn)重大問題的企業(yè)實施專業(yè)化稅務(wù)審計，審計過程中可以召集行業(yè)分析專家進行集中“會診”，必要的情況下，大企業(yè)可實行專家組專門管理，但是，對專家組成員要明確職責(zé)，量化指標，用簡易的考核辦法加強考核，確保駐廠員忠實履行職責(zé)。
深入推進行業(yè)分類管理。當務(wù)之急是要在專業(yè)化的稅源管理部門內(nèi)部進一步打破屬地管理的格局，按照“突出特點、規(guī)范制度、重點推進、逐步細化、完善體系”的總體要求，合理劃分行業(yè)、合理分配征管力量進行分類管理。根據(jù)目前的情況，分行業(yè)管理不宜太粗也不宜太細，太粗了專不起來，太細了人員力量有限，應(yīng)以兩人為一組，每組專管1—3個行業(yè)(包括細分行業(yè))。要逐級建立行業(yè)稅收信息庫，搜集各類經(jīng)濟稅源信息，樹立行業(yè)指標標準，定期指標體系，根據(jù)行業(yè)的發(fā)展變化適時調(diào)整各種指標標準，為稅源監(jiān)控和納稅評估提供參考。要加強行業(yè)研究，行業(yè)稅收管理員定期出具行業(yè)發(fā)展報告，定期提供行業(yè)經(jīng)營、發(fā)展情報，定期召開行業(yè)分析例會，對特定的行業(yè)問題，采取專家咨誨、實地考證等辦法加強研究。要完善行業(yè)納稅評估模型庫，開展專業(yè)化評估，專業(yè)化評估的特點是人員專業(yè)、知識專業(yè)程序?qū)I(yè)、方法專業(yè)。
2、推進所得稅管理專業(yè)化。今年是新所得稅法正式實施的第一年，總局和省局專門召開了所得稅管理與反避稅工作會議，提出了“分類管理，優(yōu)化服務(wù)，核實稅基，完善匯繳，強化評估，防范避稅”的24字方針，為所得稅專業(yè)化管理指明了方向，提出了更高的要求。應(yīng)按行業(yè)、按規(guī)模進一步細化分工，適當增加所得稅專業(yè)管理人才，調(diào)整所得稅管理事項。縣(市、區(qū)、局)應(yīng)迅速積極探索在稅政科設(shè)立由2—3人組成的專門小組，重點抓好所得稅納稅人除稅務(wù)登記、申報征收、發(fā)票管理外的稅源監(jiān)控、納稅評估、重點涉稅事項管理、匯算清繳等重點事項工作。
拓寬信息渠道，強化專職監(jiān)管。所得稅管理的瓶頸是信息失靈，因此，有必要建立專職監(jiān)管部門，專門負責(zé)加強信息情報的搜集和稅源的監(jiān)管，理想的模式是建立稅收數(shù)據(jù)處理中心，綜合各種經(jīng)濟稅收信息，統(tǒng)一自動采集、自動儲存、自動篩選、自動分析。當前的選擇是健全信息網(wǎng)絡(luò)，建立信息共享機制，可以從產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)、工商部門、公證部門采集重大產(chǎn)權(quán)交易、產(chǎn)權(quán)變更、經(jīng)濟合同及協(xié)議等情況，可以從金融部門采集銀行開戶、資金流動情況，可以從新聞媒體采集經(jīng)營發(fā)展變化、重要產(chǎn)品上市情況。
建立所得稅專業(yè)評估體系。所得稅納稅評估是對稅源監(jiān)管信息的分析、利用的過程。所得稅專業(yè)化評估有別于原來的“大一統(tǒng)”評估，評估的精細化程度更高，側(cè)重于收入成本的審核，強調(diào)行業(yè)的普遍性與特殊性相結(jié)合。應(yīng)加快建立包括行業(yè)稅負率、零負申報、財務(wù)比率、財務(wù)項目分析指標等在內(nèi)的指標峰值，建立指標警戒體系，將低于警戒值的納稅人作為評估對象。運用管理學(xué)、統(tǒng)計學(xué)等相關(guān)知識和科學(xué)的數(shù)學(xué)模型進行計算分析：找出疑點，指導(dǎo)評估。
按照“二八律”建立重點稅源監(jiān)管制度和重大事項報告制度。抓好2O％等于抓好10o％的“二八率”是現(xiàn)代管理的機理，也是主要矛盾與次要矛盾哲學(xué)原理在稅收管理中的應(yīng)用。要編制重點稅源監(jiān)管調(diào)查指標體系，調(diào)查分析重點稅源企業(yè)報表數(shù)據(jù)、納稅申報數(shù)據(jù)和生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析稅源、稅負變化動態(tài)。要明確規(guī)定納稅人發(fā)生重大盈虧、資產(chǎn)損失、產(chǎn)權(quán)變更、投資轉(zhuǎn)讓、破產(chǎn)重組等變化時，必須及時向主管稅務(wù)機關(guān)申報并辦理所得稅清繳手續(xù)，并將重大事項報告情況作為稅務(wù)獎懲的一個重要指標。
嚴格核定征收。對連續(xù)虧損、行業(yè)平均利潤率低于預(yù)警值的一般納稅人、符合核定征收的小規(guī)模納稅人全部實行核定征收；對零申報和負申報的企業(yè)核定征收面要達到60％以上。
加強反避稅工作的研究和管理。積極培養(yǎng)一批反避稅專家，依靠專家推進反避稅工作。定期剖析反避稅典型案例，增強反避稅工作的針對性，以典型案例指導(dǎo)反避稅工作。對長期虧損或跳躍性盈利又不斷擴大投資規(guī)模等違反營業(yè)常規(guī)的企業(yè)、實行關(guān)聯(lián)交易有較大避稅嫌疑的企業(yè)，開展內(nèi)、外部調(diào)查，加強情報交換，做好信息比對和功能風(fēng)險分析。
大力開展所得稅專項檢查。切實扭轉(zhuǎn)所得稅檢查是條“橡皮尺”的觀念，進一步增強所得稅檢查的剛性。稅務(wù)稽查的重點、檢查的技能逐步從增值稅轉(zhuǎn)向所得稅，大力培養(yǎng)所得稅檢查專業(yè)人才，探索所得稅檢查的新方法、新手段。所得稅稽查收入與全部稽查收入要協(xié)調(diào)發(fā)展。
3、推進個體稅收管理專業(yè)化。
細化個體戶戶籍管理。定期對管轄區(qū)內(nèi)的漏征漏管戶進行清理檢查，全面深人分析、監(jiān)控個體納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、納稅情況，做到基本情況清楚、涉稅事項清楚、增減變化情況清楚、停歇業(yè)、走逃戶、非正常戶情況清楚、稅控裝置使用情況清楚。
為進一步貫徹*年全國稅收征管工作會議和*年全國強化稅源管理工作會議精神，切實做好稅源管理工作，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率，現(xiàn)結(jié)合近年來工作實踐提出如下指導(dǎo)性意見。
一、加強戶籍管理，夯實稅源基礎(chǔ)
各級稅務(wù)機關(guān)要嚴格按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善稅務(wù)登記管理若干問題的通知》（國稅發(fā)[*]37號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于換發(fā)稅務(wù)登記證件的通知》（國稅發(fā)[*]38號）要求，認真做好稅務(wù)登記證換發(fā)工作。要結(jié)合稅務(wù)登記證換發(fā)工作，對比相關(guān)統(tǒng)計資料、工商登記和組織機構(gòu)代碼信息，對轄區(qū)內(nèi)的管戶情況進行全面清理，摸清稅源底數(shù)。要加強對各類企業(yè)、代扣代繳單位、個體工商戶及未達起征點的納稅人的戶籍管理。機關(guān)、事業(yè)單位、社團組織等應(yīng)代扣代繳個人所得稅的單位也要納入管理，并將上述各類納稅人、單位、組織的有關(guān)涉稅信息，按照“一戶式”管理的要求，逐戶建立戶籍管理檔案。同時，加強對房屋、土地、車船等財產(chǎn)登記信息的收集和管理。要在利用信息化手段管理納稅人資料的同時，充分發(fā)揮稅收管理員在戶籍管理中的重要作用，加強對轄區(qū)內(nèi)管戶的動態(tài)監(jiān)管；定期開展年檢和換證工作，查找漏征漏管戶，及時掌握納稅人的變動情況。
二、堅持屬地原則，實施分類管理要在按行政區(qū)劃實行屬地管理的基礎(chǔ)上，對轄區(qū)內(nèi)納稅戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、性質(zhì)、行業(yè)、經(jīng)營特點、企業(yè)存續(xù)時間和納稅信用等級等要素以及不同行業(yè)和類別企業(yè)的特點，實施科學(xué)合理的分類管理。
（一）強化對大企業(yè)和重點稅源的管理。對于跨區(qū)域經(jīng)營并實行匯總繳納企業(yè)所得稅的大企業(yè)，總局將加強督導(dǎo)，會同企業(yè)總部所在地的稅務(wù)機關(guān)實行全國聯(lián)動管理，并適時制定有效的總分機構(gòu)所得稅管理辦法；各地要加強對當?shù)胤种C構(gòu)企業(yè)所得稅的監(jiān)管。對于地處縣、鄉(xiāng)的大企業(yè)稅源管理工作，上級稅務(wù)機關(guān)要切實加強指導(dǎo)，不斷提高管理水平。屬于跨國公司、集團公司或者國內(nèi)跨地區(qū)大企業(yè)等重點稅源，其稅務(wù)登記和日常發(fā)生的納稅申報、稅款征收等事務(wù)性管理工作，可就近在納稅人所在地的稅務(wù)機關(guān)辦理；其稅收分析以及納稅評估等稅源管理工作，可由上一級稅務(wù)機關(guān)組織基層進行。上一級稅務(wù)機關(guān)在進行稅收分析以及納稅評估等工作中獲得的相關(guān)信息以及發(fā)現(xiàn)的問題，要及時給基層稅務(wù)機關(guān)，并加強對落實情況的督導(dǎo)和檢查；基層稅務(wù)機關(guān)要結(jié)合上級的相關(guān)信息，針對發(fā)現(xiàn)的問題，采取有效措施加以落實并將結(jié)果及時反饋。開展反避稅調(diào)查工作，要充分發(fā)揮省、市稅務(wù)局的組織、協(xié)調(diào)作用和專業(yè)管理部門的作用，切實提高反避稅工作的質(zhì)量與效率。
（二）積極推進納稅信用等級評定管理辦法的執(zhí)行，對于不同信用等級的納稅人采取相應(yīng)的管理與服務(wù)措施。對于被評定為A級信用等級的納稅人，要按照《納稅信用等級評定管理試行辦法》實行優(yōu)惠政策；對于被評定為C級、D級和經(jīng)常出現(xiàn)涉稅問題的納稅人要作為重點管理對象，嚴格管理。要積極實行國稅局、地稅局聯(lián)合評定納稅人納稅信用等級的做法，特別是在評定A級納稅信用等級納稅人時，國稅局、地稅局要執(zhí)行統(tǒng)一的評定標準，達成一致意見，避免出現(xiàn)同一納稅人被分別評為不同等級的現(xiàn)象。
（三）認真貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈集貿(mào)市場稅收分類管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[*]154號），進一步規(guī)范集貿(mào)市場稅收征收管理；落實《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（總局令第16號），進一步規(guī)范和加強個體稅收征收管理。同時，要注意加強對未達起征點納稅人的監(jiān)管。要按照辦稅公開的要求，充分利用信息化手段，在個體稅收征管中全面推行電腦定稅，提高個體定額核定的科學(xué)性、公正性與準確性。為有效加強稅源管理，方便納稅人，對地域跨度較大、有一定稅源基礎(chǔ)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，應(yīng)保留一定數(shù)量的稅務(wù)所，不要簡單撤并。
三、落實稅收管理員制度，創(chuàng)新管理機制（一）科學(xué)配置人力資源，充實稅收管理員隊伍。基層稅務(wù)機關(guān)要綜合考慮所管轄的稅源數(shù)量、稅源結(jié)構(gòu)、稅源地域分布、稅源發(fā)展趨勢、基層人員數(shù)量與素質(zhì)等因素，對管理員隊伍進行優(yōu)化組合，優(yōu)先保證對大企業(yè)、納稅信用等級較低企業(yè)以及城區(qū)等重點稅源戶的監(jiān)管需要，并引入風(fēng)險管理機制，將管理重點放在稅源流失風(fēng)險較大的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，以實現(xiàn)管理效益的最大化。有條件的地方要積極探索建立稅收管理員能級管理激勵機制，根據(jù)工作難易程度和稅收管理員的能力差異分配任務(wù)，做到以能定級，按級定崗，以崗定責(zé)，嚴格考核，獎懲分明，調(diào)動和發(fā)揮稅收管理員工作積極性。
（二）按照“革除弊端、發(fā)揮優(yōu)勢、明確職責(zé)、提高水平”的要求，建立和完善稅收管理員制度。各級稅務(wù)機關(guān)在落實稅收管理員制度中，要結(jié)合實際，按照崗位的不同，制定稅收管理員的工作規(guī)范，明確稅收管理員的職能定位和工作重點，正確處理稅收管理員與辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)稽查以及納稅人之間的關(guān)系，明確各自的職責(zé)和義務(wù)，確保稅收管理員集中精力從事稅源管理工作。實行稅收管理員工作底稿制度，以規(guī)范稅收管理員的執(zhí)法行為，形成執(zhí)法有記錄、過程可監(jiān)控、結(jié)果可核查、績效可考核的良性循環(huán)、持續(xù)改進機制。切實加強稅收管理員隊伍建設(shè)，嚴格監(jiān)督管理制度。
（三）搭建稅收管理員工作信息平臺，通過技術(shù)手段輔助稅收管理員提高工作效率。稅收管理員工作平臺應(yīng)當包括任務(wù)分配、綜合查詢、工作記錄、分析評估以及數(shù)據(jù)補充和變更等操作功能，并能與“一戶式”信息儲存管理系統(tǒng)等相關(guān)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)實現(xiàn)平滑對接，做到不同平臺之間功能互動、切換便捷和信息共享。
四、加強稅收分析，深化納稅評估（一）重視稅收經(jīng)濟分析。稅收經(jīng)濟分析的重點是稅負和彈性分析，主要內(nèi)容包括分析稅收總量增減變化特點、宏觀稅負水平及變動趨勢、稅收增長彈性的基本特征等，以全面掌握稅源基本情況，找準稅源管理方向和重點，挖掘稅源潛力。在具體分析方法上要重視稅收與經(jīng)濟結(jié)構(gòu)關(guān)系分析，善于將稅收總量增減變化與各稅種及相關(guān)經(jīng)濟指標進行關(guān)聯(lián)分析，將一個地區(qū)稅收增減的總體狀況，分解剖析到具體稅種、具體行業(yè)和重點稅源企業(yè)等微觀方面，以準確把握稅源變動對稅收的影響，發(fā)現(xiàn)稅收政策執(zhí)行和稅收征管中存在的問題，并有針對性地采取措施及時解決。
（二）扎實推進納稅評估。各級稅務(wù)機關(guān)要認真落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅評估管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)[*]43號）要求，綜合運用好總局下發(fā)的相關(guān)稅種的納稅評估指標和評估方法，明確工作職責(zé)，深入開展納稅評估工作。要積極探索建立納稅評估管理平臺，運用指標分析、模型分析等各種行之有效的方法，對納稅人納稅申報的真實性、準確性進行分析評估，尤其要注重對納稅能力進行估算，分析、查找企業(yè)申報和財務(wù)數(shù)據(jù)存在的疑點和問題，提高納稅評估的有效性和準確性。在評估工作中，要充分發(fā)揮人的主觀能動性，注重人機結(jié)合。
（三）注重綜合評估與分稅種評估的有機結(jié)合。納稅評估既要針對納稅人申報繳納的各個稅種進行分析評價，又要對同一納稅人不同稅種加以綜合分析判斷。要采用總局以及各地制定下達的分稅種的納稅評估指標和方法，結(jié)合分稅種、分行業(yè)的稅收分析成果，針對不同行業(yè)、不同稅種的特點開展評估工作，并在評估分析其主要稅種稅款申報繳納情況時，注重分析與其他稅種的關(guān)聯(lián)性，防止對同一納稅人按不同稅種多頭重復(fù)評估。要切實加強國地稅配合與協(xié)作，積極探索開展聯(lián)合評估和稅務(wù)檢查與稽查，做到信息共享，堵塞征管漏洞。
（四）建立稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查之間的互動機制。通過稅收經(jīng)濟分析發(fā)現(xiàn)面上問題，開展企業(yè)納稅評估查找具體問題和原因，針對問題采取約談、實地核查等征管措施及時加以處理，對少繳稅的要依法查補稅款，并促進納稅人正確申報，涉嫌偷騙稅的要移交稽查處理。通過分析評估和處理，進一步研究稅收政策、分析評估指標以及管理措施的改進完善，從而實現(xiàn)信息共享，形成以稅收分析指導(dǎo)納稅評估，納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務(wù)稽查提供案源，稅務(wù)檢查與稽查又促進分析與評估，促進完善稅收政策、改進稅收征管的工作機制。分析、評估是稅源管理的基本手段，目的在于提高稅款征收率，發(fā)現(xiàn)稅收漏洞，不僅要依法補繳以前少繳稅款，而且要促使納稅人按稅法及時調(diào)整申報，不斷提高納稅申報的真實性。要加強稅源管理部門與稽查和有關(guān)職能部門的聯(lián)系，建立案件移送、稽查結(jié)果反饋和內(nèi)部監(jiān)督與責(zé)任追究制度，形成以評促收、以查促查、以查促管的良性互動關(guān)系，提高稅收征管整體效能。
五、加強發(fā)票管理，推廣稅控器具（一）進一步加強發(fā)票管理。總結(jié)近幾年來基層征管實踐的經(jīng)驗，大力推進“逐筆開具發(fā)票，獎勵索取發(fā)票，方便查詢辨?zhèn)危菩卸惪仄骶摺钡陌l(fā)票管理機制創(chuàng)新，使得消費者監(jiān)督、稅控器具的電子監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督多管齊下，促使納稅人依法開票，促進稅務(wù)機關(guān)以票控稅，切實強化稅源監(jiān)控。要抓住發(fā)票管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，改進和完善發(fā)票“驗舊售新”工作。“驗舊”不僅要審驗發(fā)票是否按規(guī)定使用，更重要的是要核查納稅人開出的發(fā)票金額是否申報納稅。對于企事業(yè)單位，應(yīng)當要求其定期列出所開具的發(fā)票清單，并匯總開票金額，隨同使用過的發(fā)票一并提交稅務(wù)機關(guān)“驗舊”，稅務(wù)機關(guān)則應(yīng)將納稅人報驗的匯總開票金額與其納稅申報表申報的營業(yè)額進行“票表比對”，實現(xiàn)“以票控稅”；對于個體工商戶則可將其報驗的匯總開票金額與稅務(wù)機關(guān)為其核定的納稅營業(yè)額進行“票表比對”，匯總開票金額大于核定的納稅營業(yè)額的，當期即應(yīng)就差額補征稅款，并以此作為下期調(diào)整應(yīng)納稅營業(yè)額的參考依據(jù)。
（二）積極穩(wěn)妥地推廣應(yīng)用稅控器具。各級稅務(wù)機關(guān)要在鞏固增值稅防偽稅控系統(tǒng)成果、抓緊落實“一機多票”推廣的同時，嚴格按照“標準化、市場化、行政監(jiān)督”的推行思路，認真貫徹經(jīng)國務(wù)院批準的《國家稅務(wù)總局財政部信息產(chǎn)業(yè)部國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局關(guān)于推廣應(yīng)用稅控收款機加強稅源監(jiān)控的通知》（國稅發(fā)[*]44號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅控收款機推廣應(yīng)用實施意見》（國稅發(fā)[*]110號）的各項規(guī)定和要求，有計劃、分步驟地在商業(yè)、服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、交通運輸業(yè)以及其他適合使用的行業(yè)推行稅控收款機。稅控器具推行使用后，要將稅控器具記錄的開票數(shù)據(jù)與納稅申報數(shù)據(jù)進行比對，嚴格按規(guī)定征稅，真正發(fā)揮稅控器具控稅作用。
六、運用法律武器，加強欠稅管理進一步加強對欠稅的管理，盡力壓縮陳欠，防止新欠。在宏觀稅負分析和企業(yè)納稅評估時，要注意對欠稅進行分析，找出原因并采取措施清欠。要依照《稅收征管法》的規(guī)定，嚴格延期繳納稅款的審批。符合法定條件批準延期繳納稅款的，延期屆滿要立即督促繳納；不符合法定條件不予批準的，從繳納稅款期限屆滿次日起加收滯納金，以防“緩稅”變成欠稅。落實催報催繳制度，對未按規(guī)定期限繳納稅款的納稅人，應(yīng)通知其在不超過15日的限期內(nèi)繳納。要將納稅人欠稅與納稅信用等級評定掛鉤，促進及時足額納稅。嚴格發(fā)票控管，對于欠稅又無合理原因的納稅人，要按《稅收征管法》的規(guī)定，收繳其發(fā)票或者停供發(fā)票，確實需要開具發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)代開并同時收稅。對已經(jīng)形成的欠稅，要嚴格執(zhí)行《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實施〈欠稅公告辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)[*]138號）文件規(guī)定，限期繳納，并依法加收滯納金。對于經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，納稅人逾期仍不繳納的，要依照《稅收征管法》的規(guī)定采取加收滯納金、阻止出境以及運用稅收優(yōu)先權(quán)、代征權(quán)、撤銷權(quán)等措施，強制執(zhí)行并處罰；對欠稅納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)等手段妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳的，稅務(wù)機關(guān)要堅決依照《稅收征管法》規(guī)定追繳欠稅、滯納金，并處欠繳稅款50%以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，要移送司法機關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。
七、嚴守政策界限，嚴格控制減免嚴格按照稅法規(guī)定辦理減免稅的審批，切實加強對減免稅納稅人的后續(xù)管理。認真貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)[*]129號）精神，嚴格落實稅收減免的原則、申請審批程序、監(jiān)督管理以及備案制度。嚴格禁止越權(quán)和違規(guī)審批減免稅，各地稅務(wù)機關(guān)對地方政府越權(quán)制定的減免稅政策不得執(zhí)行，并按規(guī)定及時報告。嚴格執(zhí)行“誰審批、誰負責(zé)”的原則，將減免稅審批納入行政執(zhí)法責(zé)任追究制度。對已享受減免稅的納稅人，要按規(guī)定納入正常申報管理，進行減免稅申報；對減免稅到期的納稅人，要督促其依法申報繳納稅款。強化監(jiān)督檢查，定期對納稅人減免稅事項進行清理，對因情況變化已不符合減免稅條件的納稅人，要依法立即取消其減免稅待遇；對騙取減免稅優(yōu)惠的納稅人，要依法予以處罰。
八、加強征退銜接，管住出口退稅建立健全征收環(huán)節(jié)與退稅環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系與配合機制，將征、退稅管理部門之間的銜接制度化。充分發(fā)揮稅收管理員在控管稅源上的作用，進一步加強對出口企業(yè)逾期未申報退稅、不退稅等出口貨物的征稅管理，全面了解出口企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，推進出口退稅的科學(xué)化、精細化管理。全面開展出口退稅預(yù)警、評估工作，提高出口退稅管理的質(zhì)量和效率。
九、完善征管手段，提高應(yīng)用水平各級稅務(wù)機關(guān)要按照總局統(tǒng)一部署，推廣應(yīng)用綜合征管軟件，提高系統(tǒng)運行質(zhì)量。加強涉稅數(shù)據(jù)管理，規(guī)范數(shù)據(jù)的報送、接收、審核、錄入、處理、分類、存儲、維護和清理工作，明確有關(guān)部門采集、使用、數(shù)據(jù)的權(quán)限和保密規(guī)則，提高信息數(shù)據(jù)應(yīng)用水平。做好綜合征管軟件和其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的運行維護，加強問題的收集、整理和提交等工作，力求新增業(yè)務(wù)需求與軟件開發(fā)同步、政策變化與實際操作變化同步。加強對稅收數(shù)據(jù)和企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的采集、審核和評價，利用數(shù)據(jù)做好稅收分析和納稅評估工作。
一、抓思想觀念轉(zhuǎn)變，增強服務(wù)意識
我組一直重視納稅服務(wù)工作。上半年，服務(wù)組根據(jù)納稅服務(wù)中心加強納稅服務(wù)工作的指導(dǎo)思想，把納稅服務(wù)作為建設(shè)稅收強市(或縣)的一項戰(zhàn)略任務(wù)來抓，要求我組領(lǐng)導(dǎo)干部及工作人員增強服務(wù)意識，重視納稅服務(wù)工作，建設(shè)服務(wù)型稅收。年初省局召開了工作會議，制定了全年工作計劃及月計劃。工作計劃中把納稅服務(wù)提高到與依法治稅同等重要的地位，做為稅收工作的靈魂來抓，要求全組樹立和落實科學(xué)發(fā)展觀，與時俱進，真抓實干，努力打造服務(wù)型稅務(wù)機關(guān)。通過抓思想觀念轉(zhuǎn)變，我組人員進一步認清形勢，統(tǒng)一認識，創(chuàng)新思路，為納稅服務(wù)工作的開展提供了最強大的支持和動力，推動了我組納稅服務(wù)上新臺階。堅持了每周一例會和每周一課制度，提高了業(yè)務(wù)水平和工作積極性；做好了職責(zé)分工，設(shè)定了崗位職責(zé)，編寫人員分工一覽表，設(shè)定AB角和工作上報日期；六月份開始實行了效能管理日常考核制度，做好了新人入職前的培訓(xùn)工作。通過抓思想觀念進一步促進了工作，上半年在服務(wù)組電話咨詢和網(wǎng)上咨詢中心工作中，共接受咨詢宗（其中來電咨詢宗、網(wǎng)上咨詢宗、來訪咨詢宗），電話咨詢多數(shù)為E稅通操作、社保費、二手房稅收政策；受理舉報宗（其中來電舉報宗、網(wǎng)上舉報宗、來訪舉報宗、信函舉報宗），主要是納稅人舉報假發(fā)票行為；收集納稅人的建議宗。
二、創(chuàng)新服務(wù)手段，打造現(xiàn)代服務(wù)平臺
(一)參與省局12366納稅服務(wù)熱線建設(shè)。12366納稅服務(wù)熱線是稅務(wù)機關(guān)與納稅人溝通的主要渠道之一。省局納服中心非常重視發(fā)揮熱線電話在納稅服務(wù)工作特別是日常服務(wù)工作的強大作用，把12366納稅服務(wù)熱線作為開展納稅服務(wù)的主要平臺，按照總局及納稅中心的要求，我組積極參與12366納稅服務(wù)熱線的建設(shè)。我組在堅持每兩個月編輯出版一期《12366熱點問題匯編》的同時，為更進一步發(fā)揮熱線電話的信息技術(shù)優(yōu)勢，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，同時避免分散建設(shè)與資源浪費，我服務(wù)組協(xié)助省局擬訂了建設(shè)全省統(tǒng)一的12366熱線系統(tǒng)的總體方案和技術(shù)功能需求。該方案使地稅系統(tǒng)12366熱線電話系統(tǒng)實現(xiàn)全省聯(lián)網(wǎng)、安全快捷、雙向互動以及信息共享。目前，我組正與有關(guān)處室部門緊密聯(lián)系，爭取該系統(tǒng)在今年全面投入運作。去年，我市只有等地級以上縣開通使用12366納稅服務(wù)熱線，通過半年工作，今年來又有等分局開通使用12366納稅服務(wù)熱線，使我市開通12366熱線的地級以上縣達到，占全市90%以上的比例，其余各縣區(qū)開通有專用咨詢電話。
(二)加強咨詢服務(wù)管理。堅持依法、無償、準確、規(guī)范的原則，扎實做好日常納稅咨詢服務(wù)。一是落實總局咨詢服務(wù)工作規(guī)范，制定咨詢服務(wù)工作管理辦法，暢通咨詢渠道，規(guī)范咨詢流程，提高咨詢服務(wù)實效，全面規(guī)范和加強各類咨詢服務(wù)。二是全面開展納稅培訓(xùn)。依托市、縣兩級納稅人稅法學(xué)校，每月固定培訓(xùn)時間對納稅人進行稅法培訓(xùn)，打造稅法培訓(xùn)品牌。
(三)打造“稅企e家”，提升納稅服務(wù)水平。為進一步提高納稅服務(wù)質(zhì)量和水平，更好地服務(wù)社會經(jīng)濟的發(fā)展，納稅服務(wù)中心召開了服務(wù)品牌推介會，隆重介紹并推出“稅企e家”服務(wù)品牌。在開展對“稅企e家”稅企互動QQ群工作中，我組根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的形勢和納稅人的實際需求，按照“征納雙方法律地位平等、公正執(zhí)法是最佳服務(wù)、納稅人正當需求應(yīng)得到滿足”的要求，進一步拓展電子辦稅平臺應(yīng)用領(lǐng)域，完善了辦稅服務(wù)、信息服務(wù)、咨詢服務(wù)、環(huán)境服務(wù)和維權(quán)服務(wù)等功能，并制訂了相應(yīng)的服務(wù)標準、服務(wù)措施和服務(wù)制度，力求在便捷、高效、熱情的納稅服務(wù)中，為納稅人減輕負擔，幫助納稅人提高競爭力，與納稅人共同抗御金融危機的影響。“稅企e家”服務(wù)品牌的推出，為納稅中心服務(wù)工作掀開了新的篇章。“稅企e”家服務(wù)品牌的每一項理念、每一項內(nèi)容都緊扣我們納稅人的需求，涵蓋了辦稅的每一環(huán)節(jié)。它見證我組為納稅人服務(wù)的真情實意，稅收服務(wù)水平的不斷提高。
三、加強信息管理，提升納稅服務(wù)層次
在稅收信息化條件下，我組牢固樹立“以人為本”服務(wù)理念，充分依托和利用現(xiàn)代信息技術(shù)，積極探索和改善為納稅人服務(wù)的方式，創(chuàng)新納稅服務(wù)機制，提升納稅服務(wù)層次，提高納稅服務(wù)水平，堅持每季度對自助辦稅服務(wù)開展電話回訪，了解納稅人對自助辦稅服務(wù)功能設(shè)置和使用方面的需求。同時加強信息的上報，鼓勵服務(wù)組人員積極投稿，做好單月《納服之窗》相關(guān)欄目的編輯工作，并每月將納稅服務(wù)熱點問題和納稅服務(wù)信息情況進行匯總，堅持每月上報省局，同時我組稅務(wù)知識庫的初步構(gòu)建，提升了工作人員能力。一是推廣網(wǎng)上報稅和銀行網(wǎng)點申報，實現(xiàn)多元化申報納稅方式。實行網(wǎng)上申報繳稅和銀行網(wǎng)點申報等多元化申報納稅方式，可使納稅人在納稅申報、繳納稅款等各個環(huán)節(jié)突破時間和空間的限制，改變了以往不論路途遠近，納稅人必須到辦稅服務(wù)廳報稅的單一模式，納稅人可結(jié)合自身實際情況，或選擇網(wǎng)上報稅、或選擇銀行網(wǎng)點報稅、或直接到辦稅服務(wù)廳報稅等，拓寬為納稅人服務(wù)的空間，最大限度地減少納稅人的納稅成本，最大限度地方便納稅人。
四、加強納稅信用評定管理，提高納稅服務(wù)水平
按照《納稅信用等級評定管理試行辦法》要求，我組各級人員加強了納稅人信用等級評定管理工作。通過多種渠道和方式，結(jié)合稅收工作實際搞好了學(xué)習(xí)、宣傳和輔導(dǎo)，使廣大稅務(wù)干部、納稅人和社會各界廣為知曉本辦法的精神實質(zhì)和具體操作規(guī)定。一是高度重視，認真執(zhí)行。作為稅務(wù)機關(guān)我組人員當帶頭執(zhí)行納稅信用等級評定管理的相關(guān)規(guī)定，充分認識信用等級評定的重要性和必要性。在我組內(nèi)部，堅持不能有門戶之見，認為是稅源管理部門的事，其他部門就不認同，隨之而來的相關(guān)規(guī)定也不執(zhí)行；以及認為納稅信用等級評定管理是搞形式、走過場，做“秀”而已。二是修訂辦法，逐步完善，減少缺陷。對目前出臺的納稅信用等級評定辦法進行適當?shù)男薷模蛊渚哂鞋F(xiàn)實性和可操作性。
一、實施稅源分行業(yè)類管理的背景
為了解決稅收管理中“疏于管理，淡化責(zé)任”問題，*區(qū)地稅局于*年10月起實施稅收管理員制度，制度實施后雖然相對減少了稅收流失，對增加稅收收入也起到了明顯的保障作用，但從現(xiàn)實情況看，由于管理人員少、管戶多、職責(zé)多的條件限制，轄區(qū)范圍內(nèi)的稅源管理要想達到“精細化”管理的要求，還面臨不少困難。從以下幾方面管理現(xiàn)狀就可見稅源管理不到位問題不同程度地存在。
（一）人手少、管戶多，管理力量明顯不足。*區(qū)地稅務(wù)局是南寧市地方稅務(wù)局下屬管戶最多、稅收收入最多的一個城區(qū)局，全局管轄納稅戶19918戶，其中各類企、事業(yè)單位14097戶，個體工商戶5821戶，劃分為稅源一、二、三個管理股，稅收管理員有45人，人均管戶將近500戶。目前，除稅源管理一股按自治區(qū)地稅局重點稅源“扁平化”管理的要求人均管理重點稅源戶30戶以下外，其余兩個稅源管理股人均管戶均過百戶，甚至過千戶，其中：稅源管理二股有干部職工22人，管理非重點企業(yè)11943戶，人均管戶近600戶，最高人均管戶達到一千多。由于人少、戶多、事雜，稅收管理員在思想上存在畏難情緒，日常忙于事務(wù)性工作和上級安排的臨時性工作，管事不管戶，工作中多以被動應(yīng)付，難以對稅源實施有效控管。
（二）實行稅收管理員劃片管理,管轄片區(qū)內(nèi)各行業(yè)統(tǒng)管，納稅人類型不同，管理上的差異很大，要達到精細化管理的要求，就必須成為全能型人才，對稅收管理員的素質(zhì)要求高，加上稅收管理員對各行業(yè)的情況難以全面了解,不利于落實各項管理要求,規(guī)范行業(yè)稅收管理。
（三）單一地以實現(xiàn)稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源，對重點稅源實施單一重點管理在一定程度上忽視了部分非重點戶、重點行業(yè)和重要部位及環(huán)節(jié)的管理，造成對重點稅源戶以外的稅源管理理念和方式仍然十分粗放，管理不到位。
（四）信息支撐不夠，缺少管理員工作平臺。盡管近年來各級地稅機關(guān)不斷加大對信息化建設(shè)的投入，實現(xiàn)了從納稅登記、稅款征收到稅款劃解全過程的計算機管理，但目前稅源管理系統(tǒng)也只能完成一些基本的統(tǒng)計工作，對稅源的狀況不能運用的信息數(shù)據(jù)進行調(diào)研、分析和預(yù)測，沒有建立完全意義上的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)和管理監(jiān)控機制，有效的稅源管理考核監(jiān)督機制和引導(dǎo)機制也沒有完全確立起來。
（五）行業(yè)間的稅負不公平。實行納納稅人按片管戶管理以來，由于每個稅收管理員都或多或少地管理不同行業(yè)的納稅戶，管理員素質(zhì)高低不齊，造成相同范圍內(nèi)同等經(jīng)營條件下同行業(yè)納稅人的稅負難以體現(xiàn)稅負公平。
（六）難以對管理對象開展有針性的納稅服務(wù)及稅收管理。對各行業(yè)實施分散管理不利于統(tǒng)一對納稅人的納稅輔導(dǎo)，統(tǒng)一政策咨詢口徑，也不利于區(qū)別不同行業(yè)采取不同方式實施納稅服務(wù)。同時，由于實施分片管理，會只注重片區(qū)內(nèi)的普遍性管理，造成管理沒有針對性，管理效果不突出。
二、實施稅源分行業(yè)類管理的主要做法
（一）積極探索，做好行業(yè)分類管理準備工作。為推動分行業(yè)稅源管理工作的順利開展，*區(qū)地稅局廣泛開展工作調(diào)研、借鑒取經(jīng)和集思廣益活動，采取有效措施確保稅源分類管理工作的順利實施。根據(jù)轄區(qū)納稅人的具體情況和行業(yè)特點，確定實施稅源分類管理的工作思路是：力求先從部分行業(yè)突破，積累行業(yè)管理經(jīng)驗，找出行業(yè)稅收管理的內(nèi)在規(guī)律，制定相應(yīng)管理辦法，逐步規(guī)范行業(yè)管理，為全面推行行業(yè)分類管理奠定基礎(chǔ)。明確分行業(yè)先進行分類管理的原則為：按部分行業(yè)分類和按片分戶管理相結(jié)合，以按行業(yè)為主，分片（戶）為輔，分戶到人，分組管理，突出重點，規(guī)范行業(yè)，抓大控中管小。
（二）科學(xué)分類，實施按行業(yè)稅源管理模式。因地制宜，選擇轄區(qū)相同或相近有代表性的行業(yè)，分析行業(yè)特點，研究薄弱環(huán)節(jié)和問題所在，對管轄區(qū)內(nèi)地方稅稅源實行按行業(yè)類和按戶管理相結(jié)合，針對不同行業(yè)確定不同的管理重點。結(jié)合稅源管理結(jié)構(gòu)和現(xiàn)狀，將各稅源管理股所分管的納稅人分為A、B、C三個類別，并分別采取不同的管理方法。目前初步形成的分行業(yè)類管理基本格局是：
1、稅源管理一股：將管轄的826戶納稅人進行歸并分類，實行按組分行業(yè)進行管理，具體劃分為：房地產(chǎn)行業(yè)499戶，建筑安裝及重點工程項目行業(yè)54戶，飲食娛樂行業(yè)57戶，商業(yè)117戶，服務(wù)業(yè)99戶。
2、稅源管理二股：由于人員缺乏和管理員素質(zhì)以及行業(yè)規(guī)模小，戶數(shù)多等原因，我們的行業(yè)分類基本按大類或相近歸屬進行，沒有做到更細。具體為：飲食、娛樂、賓館行業(yè)501戶；建筑安裝（包括外來報驗建安168戶）1678戶；貨物運輸、進出口40戶；物業(yè)管理部門214戶；廣告、、租賃業(yè)840戶。各管理組根據(jù)自己的管理對象具體再劃分行業(yè)小類，建立分戶臺帳。主要是根據(jù)行業(yè)分類來進行，這樣既便于稅收管理員針對不同類型納稅人管理側(cè)重點的差異有效地開展工作，也方便對同行業(yè)同等類型納稅人相關(guān)信息的橫向比較。除上述行業(yè)外，其余的納稅戶按片分戶管理。
3、稅源管理三股，由于管理大量的個體工商戶，并實施委托城區(qū)代征，主要是采取劃片管理方式，同時突出對經(jīng)營規(guī)模達到一定標準的飲食娛樂行業(yè)、個人獨資合伙企業(yè)加強行業(yè)分類管理。
（三）對稅源管理各股的管理員管戶及分組進行了重新劃分和調(diào)整。結(jié)合本轄區(qū)稅源變化特點，根據(jù)納稅人登記類型和管理方面要求的不同，按照人員數(shù)量、管戶多少、地域大小，在各股設(shè)置了行業(yè)管理組13個，并按照干部的能力、專長、工作經(jīng)驗等，合理調(diào)配征管人員；在“按行業(yè)分戶”管理稅源的基礎(chǔ)上，還實行了“按行業(yè)分組”管理，每個專業(yè)組還確定了管理小組長具體負責(zé)組織開展稅源管理工作。
（四）建立適合分類管理的崗責(zé)管理體系，明確行業(yè)分類管理的職責(zé)和要求。為確保稅源分類管理工作的順利運行，組織人員制定了《*區(qū)地方稅務(wù)局稅源分類管理實施辦法（試行）》，配合分類管理工作的實施，進一步明確稅源分類管理對各稅源管理股及稅源崗位的工作目標、內(nèi)容、標準、步驟等基本職責(zé)，分別根據(jù)三個稅源管理股所管稅源的不同特點制定出《稅源分類管理考核指標》與分類管理辦法進行配套運行，為分類管理順利實施打下制度基礎(chǔ)。
（五）創(chuàng)新管理手段，分步推進分類管理工作。在分行業(yè)管理實施的初級階段，考慮新辦法不斷完善需要，針對稅源管理基礎(chǔ)需要一個逐步提升過程的現(xiàn)實問題，在實施辦法中明確實行稅源分類管理工作與稅收管理員工作質(zhì)量考核相結(jié)合的考評方式，對各類考核指標分階段進行考核，按年分類劃分標準、量化考核指標及標準組織修訂，逐步補充和完善考核指標及標準。注重結(jié)合重點稅源管理，創(chuàng)新管理手段，抓住占全局收入總額71.5%重點納稅戶的管理主動權(quán)，對重點納稅人分行業(yè)實施管理并采取了全程服務(wù)、跟蹤管理、多級監(jiān)控、“一戶式”檔案管理的辦法，在申報率、稅款入庫率、催報催繳、欠稅管理、稅源分析等方面量化考核指標，加強稅負監(jiān)控，同時要求稅收管理員對重點稅源戶提供納稅申報、納稅輔導(dǎo)等全程優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，將被動式的管理變?yōu)橹鲃邮椒?wù)。針對中小稅源類納稅人面廣、戶多、稅源小、財務(wù)核算不規(guī)范等特點，分行業(yè)實施精評細管，異常申報擠水分，在稅源管理上側(cè)重于對納稅人稅款申報繳納、發(fā)票使用、戶籍稅源變動等情況監(jiān)控，通過勤下戶、細調(diào)查解決納稅人低稅申報、無稅申報、虛假申報等問題，有選擇地量化對納稅人的申報率、入庫率、欠稅管理、發(fā)票檢查、票稅比對、戶籍管理的考核，通過分步增加考核指標、提高考核標準的方式，逐步提高征管質(zhì)量。
三、實施稅源分行業(yè)類管理的主要成效
（一）稅源監(jiān)控能力提高顯著，收入增長明顯。實施按行業(yè)分類管理模式以來，能更好地掌握稅源分布和變化情況，通過管理員有針對性地管理，大大提高了稅源管理質(zhì)量，為組織收入工作的開展奠定了堅實基礎(chǔ)。一是為組織收入提供了較為準確的稅源，二是對收入任務(wù)的預(yù)測更加科學(xué)、合理，三是對年度收入任務(wù)的分配更加切合稅源實際。行業(yè)分類管理實施以來，特別是*年9—10月，分行業(yè)管理的稅收收入增長加快，其中：房地產(chǎn)行業(yè)實現(xiàn)地方稅收10036.43萬元，比上年同期增加5157.34萬元，同比增長105.7%；飲食娛樂行業(yè)實現(xiàn)地方稅稅收2812.6萬元，比上年同期增加348.29萬元，同比增長14.13%；建筑安裝行業(yè)實現(xiàn)地方稅收917.05萬元，比上年同期增長319.22萬元，同比增長53.4%，其他行業(yè)收入較*年同期也均有較大幅度增長。
（二)優(yōu)化人力資源配置，是做好稅源管理的重要手段。人手不足是各基層單位普遍面臨的問題，通過按行業(yè)分類管理稅源模式，把有限的人力資源，合理分配到各個行業(yè)，大大優(yōu)化了人員配置。尤其是對重點行業(yè)、重點稅源，安排業(yè)務(wù)熟、素質(zhì)好的管理員進行管理，提高了管理的深度和質(zhì)量。
（三）管理趨于精細，征管質(zhì)量明顯提高。通過對重點稅源戶實行分行業(yè)管理，便于更準確地掌握稅源分布和變化情況。現(xiàn)在各行業(yè)稅源業(yè)戶征管底冊清楚；各行業(yè)重點稅源戶和監(jiān)控戶情況清楚；稅收對比增減原因清楚；同行業(yè)不同規(guī)模的利潤水平、稅負水平清楚。分行業(yè)管理后，由于稅收管理員的業(yè)務(wù)變得較為單一，減輕了管理員的工作壓力，使管理員有較多的時間下戶調(diào)查，了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，及時掌握稅源變化情況，從而對該行業(yè)的稅收前景分析及收入的預(yù)測更加準確。重點稅源企業(yè)的稅款按期入庫率達100%，基本實現(xiàn)當期無欠稅，申報準確率100%，零（低）申報率較*年同期明顯下降，企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范程度大大提高。
（四）促進納稅服務(wù)渠道延伸和拓展。通過分行業(yè)實施稅源管理，讓稅務(wù)機關(guān)更易了解和掌握同行業(yè)納稅人的服務(wù)需求，對納稅戶進行有針對性的管理和個性化的服務(wù)，便于統(tǒng)一稅收政策執(zhí)行標準，尤其是結(jié)合開展行業(yè)納稅評估，從評估單個企業(yè)中發(fā)現(xiàn)行業(yè)存在的共性管理問題，以便及時對整個行業(yè)納稅人進行自查完善，變事后查處為事前服務(wù)，按行業(yè)開展的納稅服務(wù)趨于多元化和個性化，企業(yè)的合法權(quán)益得到尊重和維護，不斷提高服務(wù)水平和稅源管理水平。
（五）管理方式進一步規(guī)范，管理成本下降。根據(jù)行業(yè)管理的特點和規(guī)律，對同行業(yè)納稅人采取相同或相近的管理辦法，提高了管理經(jīng)驗的應(yīng)用價值，也減少了重復(fù)勞動，有效降低稅收管理成本，如通過對飲食娛樂行業(yè)實行行業(yè)稅源管理，*區(qū)地方稅務(wù)局管轄的飲食娛樂行業(yè)企業(yè)納稅人有416戶，管理人員5人，相對實施分行業(yè)管理前減少管理人員23名，但對飲食娛樂行業(yè)的管理質(zhì)量沒有下降，飲食娛樂行業(yè)納稅戶稅款按期入庫率達98%，比上年同期提高5個百分點，申報情況以*年9、10月為例，餐飲業(yè)申報率分別比上年同期提高31.18%和18.32%,娛樂業(yè)申報率分別比上年同期提高19.39%和18.24%,零（低）申報率也較*年同期明顯下降，飲食娛樂業(yè)納稅戶的納稅遵從度得到逐步規(guī)范和提高。
（六）提高稅收執(zhí)法的公正性、透明度。根據(jù)行業(yè)管理的特點和規(guī)律，把個案分析拓展為行業(yè)性分析調(diào)查，從中發(fā)現(xiàn)共性問題，及時總結(jié)經(jīng)驗，形成了行業(yè)性稅收管理辦法。發(fā)揮了以控促管、以評促管的作用。行業(yè)性分類管理的實施，不僅堵塞稅收漏洞，增加了稅收收入，把握了同行業(yè)間的真實情況，增強了稅收信息的可比性，為行業(yè)管理平衡發(fā)展創(chuàng)造了公平競爭的執(zhí)法環(huán)境。
（七）稅收管理員科學(xué)化、專業(yè)化管理素質(zhì)得以鍛煉和提高。實施稅源分類管理以來，*區(qū)地方稅務(wù)局重點稅源管理股的稅收管理員主觀能動性明顯增強，在*年的納稅評估工作中，各行業(yè)管理小組均能對所管行業(yè)提出符合實際的行業(yè)稅收管理辦法和實施行業(yè)納稅戶納稅評估，其報送參評的納稅評估案例分別獲得了南寧市地方稅務(wù)局納稅評估優(yōu)秀案例評比二等獎和三等獎各一名的好成績。
四、進一步深化稅源分行業(yè)類管理的對策及建議
（一）建立科學(xué)符合實際的分行業(yè)類標準和體系。一是依據(jù)行業(yè)內(nèi)在規(guī)律和行業(yè)規(guī)模，分別確定大行業(yè)、子行業(yè)標準，并分A、B、C三級確定重點管理行業(yè)；二是對分類管理中確定的重點行業(yè)，分行業(yè)設(shè)立不同的管理組，組織專業(yè)管理人員實施專門管理，探索建立條塊結(jié)合的稅源管理體制。
（二）結(jié)合納稅評估管理手段，建立并實施分行業(yè)的納稅評估管理工作標準和機制。一是按行業(yè)建立納稅評估指標體系，明確評估指標和標準，在此基礎(chǔ)上逐步建立不同行業(yè)的數(shù)學(xué)模型，并根據(jù)數(shù)學(xué)模型進行專業(yè)評估；二是設(shè)置專業(yè)納稅評估崗，增加專業(yè)評估人員，專職負責(zé)行業(yè)評估模型和行業(yè)管理辦法的建立和完善行業(yè)信息的采集，并定期對行業(yè)評估的綜合情況進行分析；三是建立分行業(yè)納稅評估工作流程和規(guī)范，分行業(yè)制定評估計劃和組織開展納稅評估工作。
（三）依托信息化手段，建立稅收管理員工作平臺。利用信息化技術(shù)建立以分行業(yè)類稅源管理為導(dǎo)向的稅收管理員平臺，通過管理平臺實現(xiàn)對稅收管理員工作質(zhì)量和效率的過程監(jiān)控和績效評價，依托信息化管理平臺規(guī)范重點稅收管理員的管理工作流程，最終實現(xiàn)重點稅源管理質(zhì)量和效率的提高。同時，要探索建立行業(yè)稅源管理電子檔案，形成信息化加專業(yè)化有機結(jié)合的稅源管理機制。
一、分析檔案管理現(xiàn)狀，充分認識稅收征管檔案資料信息化的必要性
1、從稅收檔案資料管理的現(xiàn)狀分析，稅收征管檔案資料信息化是減輕國稅機關(guān)檔案管理工作強度，節(jié)約檔案管理成本，實現(xiàn)檔案信息資源共享的有效途徑。現(xiàn)行稅收資料管理過程中，整理工作量大、時間跨度長、資料查找難、利用效率低等問題逐漸暴露出來。一是工作效率低。從收集整理到裝訂，全是手工操作，費時費力，消耗資財。后期調(diào)閱也以手工為主，勞動強度大，手工檢索速度慢，調(diào)閱效率低。二是綜合利用程度低。現(xiàn)行稅收資料的檔案管理在查詢分析核對和執(zhí)法責(zé)任檢查落實等綜合利用方面效果不佳。三是共享程度低。由于存檔的紙質(zhì)資料移動性能差，不能直接為國稅機關(guān)各崗位、各環(huán)節(jié)提供信息來源和執(zhí)法依據(jù)。四是存貯成本高。紙質(zhì)資料存貯成本高，占用空間大。五是管理不規(guī)范。稅收資料多頭受理、重復(fù)歸檔，且歸檔標準不統(tǒng)一。
2、從為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的角度考慮，稅收征管檔案資料信息化是提高工作效率，降低辦稅成本，方便納稅人的重大改革。為了加強稅收管理，國稅機關(guān)要求納稅人辦理的各項證件和填報的涉稅資料十分繁雜，同樣的資料，在不同的崗位和不同的時間要反復(fù)提供和查驗，少一樣都可能辦不成事情，既增加了納稅人的辦稅成本，又影響了稅務(wù)機關(guān)的工作效率。稅收征管檔案資料的信息化，可以做到了一次采集歸檔，多環(huán)節(jié)、多層次的反復(fù)利用，可以極大地方便了納稅人，也減少了國稅機關(guān)內(nèi)部資料傳遞的麻煩。
3、從稅收信息化建設(shè)的要求出發(fā)，建立一戶式納稅人電子檔案成為必然趨勢。近幾年的稅收征管改革，在征管體制、征管機制、信息化建設(shè)等方面取得了重大突破，但是稅收資料檔案管理作為一項重要的征管基礎(chǔ)工作，還停留于手工操作的狀態(tài)，其管理的信息化水平還比較低。隨著稅收信息化建設(shè)步伐不斷加快，征管軟件不斷應(yīng)用升級，同時申報方式電子化以及辦公自動化等信息技術(shù)的廣泛運用，稅收征管檔案資料信息化已成為必然趨勢，同時也是《國稅系統(tǒng)基層“三化”建設(shè)三年規(guī)劃》的一項重要內(nèi)容，是注重信息的深度開發(fā)，提高檔案信息利用價值，創(chuàng)新檔案管理電子化的新舉措。
4、從稅收執(zhí)法責(zé)任制落實的客觀需要，稅收征管檔案資料信息化是強化執(zhí)法責(zé)任和加強執(zhí)法監(jiān)督的重要手段。從長遠看，稅收整個操作過程的電子化和信息化，是稅收征管改革的方向。實行稅收征管檔案資料信息化是加強“兩權(quán)”監(jiān)督，減少執(zhí)法隨意性，增強稅收執(zhí)法責(zé)任的重要手段。要堅持依法治稅，提高征管效率和水平，就必須對納稅人稅務(wù)登記、一般納稅人認定、防偽稅控認定、納稅申報情況、涉稅事項變更和注銷等各項涉稅行為進行實時監(jiān)控，而通過稅收征管檔案資料信息化不僅能做到注重結(jié)果的監(jiān)督，而且實現(xiàn)了過程的跟蹤管理，誰是責(zé)任人，一目了然。
二、建立檔案管理制度，實現(xiàn)稅收征管檔案管理規(guī)范化基礎(chǔ)上的信息化
1、統(tǒng)一采集對象，資料種類規(guī)范到位。在稅收征管過程中，納稅人需要向稅務(wù)機關(guān)提供的以及稅務(wù)機關(guān)向納稅人發(fā)出的資料文書品種繁多，全部列入電子檔案資料的采集對象，既不需要，也不可能。因此，我們必須從有利于“明確納稅人納稅義務(wù)和落實稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法責(zé)任”為原則，可以確定戶籍管理類、減免退稅類、調(diào)查執(zhí)行類、登記備案類、稅收處罰類和統(tǒng)計備查類等基礎(chǔ)資料，作為我們電子化采集歸檔的對象。
2、明確資料來源，文書格式規(guī)范到位。為了確保采集資料的真實可靠，應(yīng)當明確資料采集的來源。當前主要有四個方面：一是納稅人在辦理稅務(wù)登記、一般納稅人和防偽稅控企業(yè)認定時所提供的各類資料原件；二是上級國稅機關(guān)對納稅人申請事項進行審批、資格確認時形成的各類資料原件；三是江蘇國稅管理信息系統(tǒng)形成的各類調(diào)查執(zhí)行和處罰資料原件；四是根據(jù)稅務(wù)機關(guān)管理工作需要，按年度從江蘇國稅管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中導(dǎo)出的統(tǒng)計備查表格(如納稅申報情況明細表、發(fā)票發(fā)售分戶明細帳等)。
3、落實崗位職責(zé)，收集責(zé)任規(guī)范到位。檔案利用價值的大小在于資料是否齊全，而檔案齊全的關(guān)健環(huán)節(jié)在收集。因此，基層主管國稅機關(guān)要有專門的檔案工作小組，負責(zé)檢查各項資料的收集和歸檔工作落實情況，明確各責(zé)任區(qū)主崗人員為檔案資料收集工作第一責(zé)任人，凡規(guī)定實行電子化歸檔的資料，除由檔案管理員從現(xiàn)有存檔資料庫中直接調(diào)取歸檔外，其他一律由主崗人員負責(zé)收集并形成電子文檔，上傳檔案管理員，凡收集不全的，列入個人崗位考核扣分。
4、簡化流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，資料傳遞規(guī)范到位。為了適應(yīng)江蘇省國稅管理信息系統(tǒng)運行要求，在實現(xiàn)稅收征管檔案資料信息化的過程中，我們必須打破思維定式，在簡化合并現(xiàn)有征管資料的基礎(chǔ)上，作出硬性規(guī)定，凡是作為電子化收集歸檔的原始資料在國稅機關(guān)內(nèi)部不再作為附報資料進行紙質(zhì)流轉(zhuǎn)，一律由各崗位進入系統(tǒng)進行實時查核。如上級規(guī)定必須附報的資料，由最終上報審批的業(yè)務(wù)科室統(tǒng)一打印上報。
5、及時采集資料，歸檔辦法規(guī)范到位。為了保證稅收征管資料信息在稅收征管和納稅服務(wù)中及時的發(fā)揮作用，主管國稅機關(guān)應(yīng)當對稅收征管資料收集責(zé)任人提出明確的工作要求，落實具體資料采集歸檔環(huán)節(jié)：要求納稅人提供的各類原始資料在調(diào)查環(huán)節(jié)由調(diào)查人負責(zé)在上報調(diào)查報告前采集歸檔；對上級稅務(wù)機關(guān)審批核準的原始資料在主管國稅機關(guān)登記分發(fā)前由檔案管理崗直接采集歸檔；對納稅人涉稅事項進行調(diào)查執(zhí)行的原始資料在調(diào)查執(zhí)行完畢后當日由執(zhí)行人負責(zé)采集歸檔；對納稅人年度納稅情況明細表等統(tǒng)計備查表格由責(zé)任區(qū)主崗人員在年度終了后規(guī)定的時限內(nèi)采集歸檔。
6、實行資源共享，檔案利用規(guī)范到位。實行稅收征管資料信息化的重要目標之一，就是要讓檔案信息超越時空的限制，實現(xiàn)多崗位、多層次的資源共享。因此，我們應(yīng)當利用現(xiàn)有國稅系統(tǒng)統(tǒng)一的局域網(wǎng)為支持，使檔案信息資源利用不再受時空的限制，在國稅系統(tǒng)的內(nèi)部辦公網(wǎng)的任何一臺工作站上都可以實時查詢到相關(guān)的檔案信息。只有這樣，才能使檔案信息的增值利用成為現(xiàn)實。
三、充分利用現(xiàn)有資源，積極推進稅收征管資料檔案信息化管理工作進程
1、根據(jù)檔案管理要求，研究制定稅收征管資料檔案信息化的業(yè)務(wù)需求。當前稅收征管資料信息化建設(shè)的工作重點是要立足現(xiàn)實，實事求是，按照投入少、見效快的原則，將分散信息實現(xiàn)集中存儲管理，實現(xiàn)對納稅人有關(guān)涉稅信息的綜合利用。因此，該系統(tǒng)應(yīng)當具備的主要功能有：采集功能，利用基層主管國稅機關(guān)現(xiàn)有的電子掃描設(shè)備，對納稅人的涉稅信息資料(如營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法人代碼證等)進行電子掃描；存儲功能，以基層主管國稅機關(guān)為單位，由專職的檔案管理崗人員對采集到的各類涉稅信息的掃描文件或數(shù)碼圖片在系統(tǒng)內(nèi)進行集中存儲；查詢功能，對主管國稅機關(guān)有權(quán)使用檔案信息的人員進行系統(tǒng)維護(如登錄國稅內(nèi)部網(wǎng)站方式)，確保各個崗位人員在需要時查詢納稅人的基礎(chǔ)信息，可以多人同時查詢；維護功能：主管國稅機關(guān)檔案管理崗人員要能夠及時對檔案信息庫的信息進行添加和刪除，確保信息準確完整；備份功能，按照稅收檔案資料管理辦法，現(xiàn)行的征管檔案資料至少保存三年以上，因此，該系統(tǒng)應(yīng)當可以按年度將檔案資料進行備份存查，確保安全。
征管難題，使建立誠信途徑變得必要
港口建設(shè)費征管過程存有較多的實踐難題：如國內(nèi)水轉(zhuǎn)水運輸?shù)闹修D(zhuǎn)貨物征管手續(xù)較繁瑣。貨主為實現(xiàn)貨物免征港口建設(shè)費，需要向海事管理機構(gòu)申報貨物核銷信息，并在出港時予以核免，申報環(huán)節(jié)多；現(xiàn)有罰則不能遏制逃費行為，財政部、交通運輸部印發(fā)的《港口建設(shè)費征收使用管理辦法》授權(quán)海事管理機構(gòu)可以根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》對偷逃費行為進行處罰，但海事管理機構(gòu)不是《條例》明確規(guī)定的執(zhí)行處罰的主體，以致《條例》規(guī)定的處罰條款難以操作；保稅貨物征管政策操作性弱，偷逃費收存在空間。
由于保稅貨物由海關(guān)認定，其認定結(jié)果時間跨度大，一般在15天左右，此時的貨物可能已經(jīng)由船舶卸港后離開庫場，海事管理機構(gòu)在未實現(xiàn)與海關(guān)信息聯(lián)網(wǎng)互通的情況下，不可能對貨物實現(xiàn)全程跟蹤監(jiān)管，無法在貨物提離時確定貨物是否屬于保稅貨物而應(yīng)予征繳；代收單位普遍反映1%的代收手續(xù)費入不敷出，與其工作量不匹配，侵犯了企業(yè)利益。港口建設(shè)費代收需付出包括人工、信息系統(tǒng)、紙張、打印耗材等在內(nèi)的成本支出，作為代收單位，希望付出能夠得到補償；港口建設(shè)費征收設(shè)計了以貨繳費、以船稽核的港口建設(shè)費征管模式，這種管理方式，雖然可以最大限度地避免偷漏規(guī)費行為，但船方、港口經(jīng)營人、貨主、基層海事管理機構(gòu)普遍對簡化征管流程和環(huán)節(jié)存有期待，要求取消預(yù)配收費，并減少審核環(huán)節(jié)；繳費人對海事管理機構(gòu)實施的提交單證和報送信息的管理措施，因工作量大和人工成本增加而提出不同意見，要求取消或簡化。
誠信管理機制建設(shè)的必要性。征管手續(xù)復(fù)雜、獎懲機制不足等征管難題，產(chǎn)生原因是有效征管與有限資源、信用體系與利益追求間矛盾所導(dǎo)致，解決和滿足征管的優(yōu)化需求，可通過建立港口建設(shè)費的誠信管理機制，將有限的征管資源集中于風(fēng)險度高的征費環(huán)節(jié)，加強低信用企業(yè)的控制；強化征管資源的精準投入，對依規(guī)繳費、信用良好的企業(yè)建立綠色通道，給予便利措施，鼓勵企業(yè)誠信守法，實現(xiàn)簡化征管手續(xù)、便利服務(wù)繳費人的目的。
誠信管理的經(jīng)驗啟示
如何借鑒國內(nèi)誠信體系建設(shè)經(jīng)驗，結(jié)合我國港口建設(shè)費征繳現(xiàn)狀，設(shè)計出一套科學(xué)合理的制度，以保證港口建設(shè)費代收工作的順利開展，顯得尤為迫切和必要。
首先是海關(guān)企業(yè)信用管理。根據(jù)新公布的《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》，海關(guān)按照誠信守法便利、失信違法懲戒原則對企業(yè)實施信用管理。海關(guān)根據(jù)企業(yè)信用狀況設(shè)定了認證企業(yè)（含一般認證企業(yè)和高級認證企業(yè)）、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)三個管理類別，分別對應(yīng)海關(guān)原來施行《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》里設(shè)置的AA、A、B、C、D五個管理類別。海關(guān)通過設(shè)定規(guī)范的標準指標對企業(yè)進行整體評估，通過評價體系確定企業(yè)適用的管理類別，施行不同的管理原則和措施。海關(guān)對企業(yè)分類管理，實現(xiàn)了有限資源的有效配置，提高了管理效能，以此為基礎(chǔ)，海關(guān)出臺了新的《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》，實現(xiàn)把有限的海關(guān)監(jiān)管資源，集中在風(fēng)險最高的區(qū)域，使誠信守法的企業(yè)在通關(guān)和稽查上享受優(yōu)惠待遇，而失信企業(yè)則相應(yīng)加強監(jiān)管，使用更多的監(jiān)管資源。
第二是稅務(wù)信用等級評定管理。2014年國家稅務(wù)總局出臺了《納稅信用管理辦法》（試行），目的在于規(guī)范納稅信用管理，使納稅人更加誠信自律，進一步提高稅法遵從度，其適用對象為企業(yè)納稅人。辦法中規(guī)定，采用對評價指標體系進行打分的方式實現(xiàn)對企業(yè)納稅人的分類別管理，完善納稅人的納稅信用記錄，用信用這個標尺來規(guī)范生產(chǎn)、經(jīng)營、交易等納稅人在市場中的行為，同時提高行政權(quán)力運行的透明度，培育履約守信的行為規(guī)范，保障公平競爭。根據(jù)信用評估結(jié)果，對信用度良好的企業(yè)采取相關(guān)便利、激勵措施，對信用度較差企業(yè)采取嚴管措施。因此，納稅信用管理工作開展后，成熟完備的納稅信用記錄將是納稅人開展業(yè)務(wù)便利的“通行證”。我國稅收信用管理工作以采集納稅人稅務(wù)內(nèi)部信息、信用歷史信息、外部信息為基礎(chǔ)，通過直接判級方式和年度評價指標得分方式，對納稅人進行評價，在每年4月公布上一年度納稅信用評價結(jié)果，納稅人的納稅信用級別可根據(jù)情況進行動態(tài)調(diào)整。根據(jù)企業(yè)不同的納稅信用等級，稅務(wù)部門會根據(jù)守信激勵和失信懲治原則，對其采用不同的管理措施。
第三是證券期貨市場誠信監(jiān)督管理。根據(jù)《證券期貨市場誠信監(jiān)督管理暫行辦法》，中國證監(jiān)會建立全國統(tǒng)一的證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫（以下簡稱誠信檔案），從事證券期貨市場活動的公民、法人或其他組織的誠信信息，記入誠信檔案。誠信信息包括公民、法人或其他組織的基本信息、相關(guān)部門作出的表彰、行政決定、處罰以及信用評級機構(gòu)作出的信用評級、信息公布情況、違規(guī)違法行為、違背誠實信用原則的其他行為信息。中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)在非行政許可審批、業(yè)務(wù)創(chuàng)新試點安排中，可以在法律、行 政法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，對于同等條件下誠信狀況較好的申請人予以優(yōu)先審批、安排；在對公民、法人或其他組織進行行政處罰、實施市場禁入和采取監(jiān)督管理措施中，將當事人的誠信狀況作為確定處罰幅度、禁入期間和監(jiān)督管理措施類別的酌定因素；在開展監(jiān)督檢查等日常監(jiān)管工作中，可以綜合考慮被監(jiān)管的機構(gòu)及其人員的誠信狀況，有針對性地 進行現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查，或者適當調(diào)整、安排現(xiàn)場檢查的對象、頻率和內(nèi)容。
第四是誠信體系建設(shè)的經(jīng)驗啟示。誠信管理是港口建設(shè)費征管便利的必然選擇。從海關(guān)、稅務(wù)、證券的誠信管理做法中，我們能有一些有益的啟示：一是完善的政策法規(guī)。國家海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局等也陸續(xù)出臺了誠信體系建設(shè)相關(guān)的政策性文件，信用體系的建立，客觀上需要相應(yīng)的政策制度來規(guī)范信用行業(yè)以及相關(guān)的市場主體，并且要隨著經(jīng)濟社會發(fā)展的變化，不斷完善和修改。二是建立誠信記錄。信用信息的記錄、歸集和管理是港口建設(shè)費誠信征繳體系建設(shè)的基礎(chǔ)。要仿效證券建檔做法，積極建立信用檔案，明確采集的目標信息、目標采集范圍、誠信信息采集部門、誠信信息采集渠道、采集時間間隔、誠信信息分解等等一系列環(huán)節(jié)，完整、準確、真實地記錄管理對象在港口建設(shè)費征繳過程中的各項表現(xiàn)，進行歸檔管理。三是促進征管信用信息共享，信用信息的公開共享是加強誠信體系建設(shè)的前提，有利于減少交易過程中的信息不對稱和信息不完整。只有當信用信息可以查詢匹配，市場主體的信用狀況可以識別，才能真正約束市場交易主體，讓失信者“一處失信，處處受制”而提高失信的成本，才能讓守信者享受到高效率和低成本的回報。四是構(gòu)建信用評估體系，要積極借海關(guān)總署、稅務(wù)總局的分級分類管理經(jīng)驗和辦法，結(jié)合港口建設(shè)費實際情況，通過完整、準確地采集相關(guān)信用信息，科學(xué)確立具體評價指標。五是制定有效的處罰和制裁措施。要對誠信記錄進行分類管理，有失信記錄的要嚴格監(jiān)控，對其各項工作行為實行跟蹤監(jiān)督；要依據(jù)有關(guān)規(guī)定對有不良行為記錄的及時處置，提高失信成本。
港口建設(shè)費誠信管理的建議
取消船舶進出港簽證將對我國海事監(jiān)管傳統(tǒng)模式產(chǎn)生重要而深遠的影響，對港口建設(shè)費征繳工作的理念轉(zhuǎn)變與管理流程創(chuàng)新提出了新的需求。將誠信管理引入我國港口建設(shè)費征繳的管理過程中，是適應(yīng)新的海事監(jiān)管形勢要求的新思路，具體我們可考慮：
確立誠信便利、失信嚴管的誠信管理原則。建立誠信體制，實行風(fēng)險管理，對涉及到港口建設(shè)費征管環(huán)節(jié)的貨主及其人、代收單位實行分級管理。通過信用等級評定的方式，對其分類別進行誠信管理，實現(xiàn)海事管理機構(gòu)合理配置有限管理資源、提高港口建設(shè)費征管效率。
制定可行的誠信管理制度。誠信管理制度是一個系統(tǒng)工程，要求進行全面的統(tǒng)籌考慮，建立涵蓋誠信管理對象、信息收集、機構(gòu)管理、組織運行、信用評價、風(fēng)險管理、獎懲措施等的誠信管理制度。如在分級管理思想的指導(dǎo)下，可重點將港口建設(shè)費代收單位具體分為A、B、C、D四個等級，對代收單位的信用等級評定采取“自愿申請、公平評價”的方式，即由代收單位自愿向海事管理機構(gòu)提出信用等級評定申請，而非強制執(zhí)行，但是對于未提出信用等級評定的港口建設(shè)費代收單位，海事主管機關(guān)按照C類對其進行管理。
建立信用評價體系。評價體系應(yīng)正確選取評價指標，不同類別單位應(yīng)設(shè)置不同的指標體系。指標體系的設(shè)計應(yīng)全面并具有可操作性，真實反映評估對象在港口建設(shè)費業(yè)務(wù)中的的風(fēng)險特征。指標體系的設(shè)計可采用定量與定性相結(jié)合的設(shè)計方法，定量指標盡量易取、有效，并根據(jù)港口建設(shè)費征管實踐適時總結(jié)，動態(tài)調(diào)整，及時健全和完善評價指標體系。港口建設(shè)費管理制度、人員配備與設(shè)施設(shè)備、繳交情況、繳交時點、票據(jù)管理、資金管理、數(shù)據(jù)信息報送時效與正確性等，可作為評價體系的重要指標。
實行風(fēng)險管理。就是海事管理機構(gòu)在有限資源下運用風(fēng)險管理的方法、模型和技術(shù)識別風(fēng)險，盡可能降低規(guī)費漏繳的風(fēng)險，實現(xiàn)港口建設(shè)費應(yīng)征不漏。基本步驟包括風(fēng)險監(jiān)控、風(fēng)險評估、風(fēng)險警示、風(fēng)險處置等。
一、砂石料經(jīng)營稅收征管工作存在的主要問題
根據(jù)筆者調(diào)查掌握的情況看，砂石料經(jīng)營的稅收征管工作主要存在如下問題：
1、證照不齊無證經(jīng)營現(xiàn)象嚴重。截止目前，全縣砂石料經(jīng)營業(yè)戶中僅2戶辦理了營業(yè)執(zhí)照和砂石料開采許可證，其他的采砂業(yè)戶只辦理了臨時采砂許可證。還有大部分經(jīng)營業(yè)戶由于受經(jīng)濟利益的驅(qū)動，為逃避監(jiān)督和管理，達到不繳或少繳稅款的目的，根本不辦理稅務(wù)登記證，造成稅收管理真空和稅收的流失。
2、生產(chǎn)經(jīng)營不建賬，稅收征管難監(jiān)控。砂石料經(jīng)營業(yè)戶認為生產(chǎn)工藝簡單，產(chǎn)品單一，不需建帳進行會計核算。致使稅務(wù)檢查無據(jù)可查。即使有少數(shù)建帳戶，也不如實提供其帳務(wù)，隱瞞銷售收入的現(xiàn)象嚴重，稅務(wù)人員基本無法進行管理監(jiān)控。
3、砂石料銷售不用發(fā)票,購貨單位不索取發(fā)票使偷稅成為可能。由于城鄉(xiāng)居民建房、房地產(chǎn)開發(fā)商，購進砂石料時不需要發(fā)票，缺少索取發(fā)票的意識，使砂石料經(jīng)營業(yè)戶不需領(lǐng)購發(fā)票和開據(jù)發(fā)票,收入照樣能夠?qū)崿F(xiàn)。稅務(wù)人員無法獲得砂石料經(jīng)營業(yè)戶真實生產(chǎn)、銷售的信息，使偷稅成為可能。
4、生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜，稅款核定難。現(xiàn)在砂石料行業(yè)經(jīng)營中的一個最大特點是：砂石料經(jīng)營者不需把砂直接送到用砂單位和個人那里；用砂單位和個人也不需直接和砂石料經(jīng)營者接洽，而是由跑運輸?shù)霓r(nóng)用車主與兩者聯(lián)系通過買和賣賺取運費。砂石料經(jīng)營者為了把砂石料銷出去，自已或組織親屬購置運輸車輛運砂，稅收管理員無法確切了解每個砂石料經(jīng)營業(yè)戶的生產(chǎn)和銷售情況，給稅款核定征收帶來很大困難。
5、納稅人納稅意識淡薄，申報管理難。由于經(jīng)營砂石料的群體，80%以上是農(nóng)村文化程度不高的農(nóng)民，對稅收的理解就是認為掏他們口袋里的錢，很難自覺納稅。
二、加強砂石料行業(yè)稅收征管工作的對策
1、加大執(zhí)法力度。嚴格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條、六十三條、六十四條之規(guī)定，要求納稅人按期及時辦理稅務(wù)登記證和申報納稅，違者依法給予及時處罰。依法執(zhí)行稅收政策，加大對偷稅的處罰，是體現(xiàn)稅法剛性的有力保證。
2、根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的大小，必須要求砂石料納稅人建立簡易賬，特別是我縣燒磚行業(yè)、預(yù)制件加工行業(yè)應(yīng)強制推行建帳工作，實行查帳征收；這樣就能從多個環(huán)節(jié)、多渠道督促砂石料經(jīng)營業(yè)戶銷售開據(jù)發(fā)票，用砂石料單位能夠取得發(fā)票，實現(xiàn)查賬征收，以票控稅的目的。
3、對那些確無建賬能力不能進行會計核算的砂石料經(jīng)營業(yè)戶采取工人工資監(jiān)控、燃料動力監(jiān)控、產(chǎn)銷量實地監(jiān)控，堵好產(chǎn)銷兩個口。按照稅源管理辦法，加強監(jiān)督檢查，積極堵塞稅收漏洞。實行查賬與查定相結(jié)合的征收方式。
但是，隨著征管改革的不斷深入，一些新的矛盾日益顯現(xiàn)，相當多的實際問題羈拌著改革的進程。在此，筆者就現(xiàn)行稅收征管模式存在的問題及如何通過進一步深化改革解決這些問題作一點粗淺探討。
一、新的征管模式運行過程中遇到的一些突出問題
對照國家稅務(wù)總局“以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查”的新稅收征管模式要求，通過幾年來的工作實踐，筆者認為，現(xiàn)行征管運行機制主要還存在以下幾個方面的問題：
（一）納稅申報管理上的問題
建立納稅人“自核自繳”的申報制度是新的征管運行機制最重要的基礎(chǔ)，也是深化征管改革的核心內(nèi)容。目前納稅申報上存在的主要問題集中表現(xiàn)在：一是納稅申報質(zhì)量不高。由于納稅人的納稅意識以及業(yè)務(wù)技能方面有一定差異，出現(xiàn)了納稅申報不真實的問題，突出反映在零申報、負申報現(xiàn)象增多等；二是內(nèi)部納稅申報制度不盡完善，手續(xù)繁雜，環(huán)節(jié)較多，對納稅人監(jiān)控不力。
（二）稅務(wù)稽查的地位與作用問題
新的征管模式賦予稅務(wù)稽查十分重要的職能，并強調(diào)了其“重中之重”的地位，但在實際運做中，受多種因素的制約與影響，稽查工作“重中之重”的地位與作用并沒有充分體現(xiàn)：一是稽查力量相對不足，財力投入較少，稽查手段和裝備有待改善。二是實際工作中“重征收、輕稽查”的觀念仍然存在，稅務(wù)稽查的職能不夠明確。只重視了稅務(wù)稽查對納稅行為的監(jiān)督檢查職能，而忽視了其對執(zhí)法行為監(jiān)督制約和對行政行為監(jiān)督檢查的職能。三是稅務(wù)稽查操作規(guī)范還不盡完善，稽查工作缺乏應(yīng)有的深度和力度。目前按選案、檢查、審理、執(zhí)行四個環(huán)節(jié)實施稅務(wù)稽查，在實際操作中還不夠規(guī)范，某些環(huán)節(jié)（如稽查選案）的可操作性和科學(xué)性亟待提高，各環(huán)節(jié)的有序銜接制度要進一步健全，選案的隨意性，檢查的不規(guī)范性，審理依據(jù)的不確切性，執(zhí)行的不徹底性等問題還比較普遍，影響了稽查整體效能的發(fā)揮。
（三）計算機開發(fā)應(yīng)用上的問題
新的征管模式以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，即稅收收征管要以信息化建設(shè)為基礎(chǔ)，逐步實現(xiàn)稅收征管的現(xiàn)代化。所謂現(xiàn)代化征管，計算機的開發(fā)應(yīng)用是很重要的一個方面。但從當前情況看，稅務(wù)部門在計算機開發(fā)應(yīng)用上還存在一些突出問題：一是計算機的配置與征管過程全方位的應(yīng)用滯后。計算機的開發(fā)應(yīng)用難以滿足管事制實施后征管工作的要求，硬件的投入與軟件的開發(fā)反差較大，成為深化征管改革的瓶頸。二是計算機的功能和作用沒有充分發(fā)揮，應(yīng)用效率不高。只注重了計算機的核算功能，計算機對征收管理全過程實施監(jiān)控的功能沒有體現(xiàn)。另外，利用計算機提供的稅收數(shù)據(jù)、信息進行綜合分析，為制定政策和科學(xué)決策提供參考的作用也沒有發(fā)揮，技術(shù)浪費較大。三是內(nèi)部計算機管理制度不夠健全，計算機綜合應(yīng)用水平較低，部分干部的計算機水平較差，也制約了稅收征管現(xiàn)代化步伐的加快。
（四）為納稅人服務(wù)上存在的問題
深化征管改革的重要任務(wù)之一就是建設(shè)全方位的為納稅人服務(wù)體系。要使納稅人依法申報納稅，離不開良好的稅收專業(yè)服務(wù)。但目前，這一服務(wù)體系并未完全建立起來：一是征納雙方的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系還需進一步理順，雙方平等的主體地位沒有得到真正體現(xiàn)，稅務(wù)干部為納稅人服務(wù)的意識還需進一步增強；二是稅收宣傳手段單一，社會效果不明顯，需要探索更加符合納稅人需求的、更有效的稅收宣傳途徑和辦法。三是管事制實施后，納稅人辦稅環(huán)節(jié)多、手續(xù)繁等問題沒有根本解決，稅務(wù)部門內(nèi)部各項辦稅程序、操作規(guī)程要進一步簡化、規(guī)范、完善，真正把“文明辦稅，優(yōu)質(zhì)服務(wù)”的落腳點體現(xiàn)在方便納稅人、服務(wù)納稅人上。
（五）征管基礎(chǔ)管理上存在的問題
稅收征管是深化征管改革的重要基礎(chǔ)工作，但目前征管基礎(chǔ)管理仍相對簿弱。主要表現(xiàn)在：一是稅源控管上缺乏有效手段，管事制實施后，由于缺少了專管員，信息來源途徑、稅源變動情況、經(jīng)濟稅源調(diào)查、重點稅源戶管理、漏管戶的監(jiān)控等問題成為管理上的難點。二是內(nèi)部各項征管制度、征管程序和操作規(guī)程還不盡完善，各環(huán)節(jié)之間的銜接協(xié)調(diào)還不夠緊密合拍。如部分崗位出現(xiàn)人少事多的現(xiàn)象，影響了征管效率與質(zhì)量。三是征管資料管理不夠規(guī)范、實用。近年來，在征管資料的建立與完善方面，各級稅務(wù)部門投入了大量精力，推廣了檔案化管理，檔案資料從賬、表、單、冊越來越齊全，程序、系統(tǒng)也越來越繁雜，但實際工作中資料的利用率卻很低，實用性也不強，不僅浪費了大量人力、物力，也使納稅人應(yīng)接不暇，這與“以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托”，用現(xiàn)代化技術(shù)手段簡化和減輕手工勞作、寓服務(wù)于征管的目的相悖。
二、進一步深化稅收征管改革的幾點思考
針對上述征管改革中存在的突出問題，筆者認為，當前深化稅收征管改革，關(guān)鍵要在“轉(zhuǎn)變觀念，優(yōu)化要素，強化職能，夯實基礎(chǔ)，搞好配套”等五個方面進一步加大工作力度，以求取得新的突破。
（一）轉(zhuǎn)變觀念，深化對征管改革的認識
轉(zhuǎn)變觀念、提高認識是深化征管改革的前提。從當前情況看，要突出強化以下四種觀念：一是要強化改革觀念。充分認識深化征管改革對提高稅收管理水平、防止稅款流失、堵塞稅收漏洞、增加稅收收入的重要作用，消除對深化征管改革的等待觀望思想、畏難發(fā)愁情緒，進一步提高推進和深化稅收征管改革工作的積極性和主動性。二是要強化依法治稅觀念。改變傳統(tǒng)的保姆式的管理方式，按新的征管模式履行職責(zé)，按章辦事，依法征收，體現(xiàn)執(zhí)法公正。三是要強化服務(wù)觀念。增強為納稅人服務(wù)的意識，深化納稅人對征管改革的理解，積極爭取社會各界對改革的配合的支持。四是要強化全局觀念。自覺服從、服務(wù)于改革。
（二）優(yōu)化要素，為深化改革創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。
優(yōu)化征管要素，即優(yōu)化納稅主體、征收主體和服務(wù)主體，其實質(zhì)就是健全稅收服務(wù)體系，為征管改革的全面深化創(chuàng)造良好的內(nèi)外環(huán)境。一是積極改進稅收宣傳的途徑和辦法，優(yōu)化納稅主體。建立服務(wù)體系的重要內(nèi)容除設(shè)立辦稅服務(wù)場所外，還要建立稅法公告制度，確保納稅人及時、準確地了解稅收信息。因此當前加強和改進稅收宣傳，關(guān)鍵要健全和延伸稅收公告制度，為納稅人提供現(xiàn)行有效的稅法信息、納稅指南，對政策法規(guī)的變動、變更及時公告，促進納稅意識的提高。可采取在辦稅服務(wù)廳設(shè)立“稅法咨詢窗口”、開通公開咨詢電話、建立定期信息會制度等形式，傳達輔導(dǎo)稅收政策，以暢通納稅人了解稅法的渠道，引導(dǎo)納稅人如實申報納稅。二是深化“文明辦稅，優(yōu)質(zhì)服務(wù)”活動，優(yōu)化征稅主體，明確服務(wù)主體。稅務(wù)部門征稅的對象是納稅人，服務(wù)對象也是納稅人。要在強化稅務(wù)人員的服務(wù)觀念和服務(wù)意識的同時，重點簡化辦稅手續(xù)、環(huán)節(jié)，建立科學(xué)、規(guī)范的辦稅程序，養(yǎng)成文明、熱情的辦稅行為，營造良好有序的辦稅環(huán)境。通過快捷、準確、規(guī)范地為納稅人提供納稅申報、稅款征收和稅務(wù)事宜辦理等服務(wù)工作，加深征納之間的業(yè)務(wù)交流和情感交流，增強納稅人對稅務(wù)部門的認同感和信任感。另一方面，要適應(yīng)改革需要，下大力氣提高稅務(wù)干部素質(zhì)，突出稽核查帳技能、計算機應(yīng)用能力、稅收會計知識等方面的內(nèi)容培訓(xùn)，提高稅務(wù)干部的實際工作能力。
（三）強化職能，確保稅收收入的穩(wěn)步增長
深化稅收征管改革的最終目的，是要增強稅收聚財職能和監(jiān)控能力，確保國家財政收入。衡量征管改革的成敗得失，也主要以能否有效地組織稅收收入為標準。因此要以新的征管模式為依托，不斷強化稅收聚財職能，確保稅收收入的穩(wěn)步增長。
1、鞏固和完善納稅申報管理機制，確保稅款及時足額入庫。一是要完善納稅申報管理制度。簡化申報手續(xù)，建立科學(xué)、簡便的申報程序。歸并統(tǒng)一申報表格式，設(shè)計簡便易行、填寫方便的申報表，方便納稅人。二是對外強化申報制約機制。試行分類管理的申報管理辦法，把納稅人按申報情況分為A、B、C三類，與日常稅務(wù)稽查工作相結(jié)合，對財務(wù)制度不健全、納稅申報不正常的納稅人，加強日常檢查，加大處罰力度，促其盡快走上正軌。同時，強化“以票管稅”，對不能按期申報的納稅人嚴格發(fā)票使用控管。三是提高申報準確性。加強對零申報、負申報等異常申報現(xiàn)象的稽查，定期開展專項檢查，堵塞稅收流失漏洞，四是積極推行電話申報、郵寄申報、遠程電子申報等多元化申報手段，方便納稅人，提高申報質(zhì)量和效率。
2、建立嚴密科學(xué)的稅務(wù)稽查體系，突出稽查的地位和作用，最大限度地減少稅收流失。稅務(wù)稽查是組織收入的重要保證，也是建立新的征管運行機制的重要組成部分。一是根據(jù)“選案、檢查、審理、執(zhí)行”四個環(huán)節(jié)健全稽查工作制度，規(guī)范稽查行為，提高稽查工作的科學(xué)性和規(guī)范性。二是堅持分類稽查制度，提高稽查的針對性。按重點稽查、日常稽查（調(diào)帳稽查和實地稽查）、專案稽查等方式實施稅務(wù)稽查，加大申報稽核力度，增加調(diào)帳稽查的比例。三是科學(xué)地考核稽查工作，提高稽查工作成效。在考核查補收入的基礎(chǔ)上，增加一些更加科學(xué)合理的質(zhì)量指標的考核，如人機選案的準確率、重大稅收違法行為的立案率、案件審理的規(guī)范率、稅收違法行為處理的準確率、重大案件結(jié)案率等等，促進稽查工作整體水平的提高。四是繼續(xù)充實稽查力量，改善稽查手段。充實稽查人員，并在財力上向稅務(wù)稽查作必要的傾斜，盡快實現(xiàn)以計算機手段為基礎(chǔ)，以快速便捷的交通、通信手段為支撐的稅務(wù)稽查手段的現(xiàn)代化。
3、適應(yīng)征管改革的新形勢，積極探索新的稅收計劃管理辦法。在稅收計劃的編制中，應(yīng)堅持“從經(jīng)濟到稅收”的原則，充分考慮當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展狀況和國內(nèi)生產(chǎn)總值增長比例，逐步淡化計劃，使組織收入與經(jīng)濟增長相適應(yīng)，力求改變以往那種基數(shù)加增長比例、按支出來定計劃的做法，使稅收計劃管理更趨科學(xué)合理。
（四）夯實基礎(chǔ)，不斷提高稅收征管水平和效率
夯實征管基礎(chǔ)工作，是提高征管質(zhì)量的基礎(chǔ)，也是深化稅收征管改革的重要內(nèi)容。
1、以強化監(jiān)控為重點，盡快建立以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托的征管體系。計算機的開發(fā)與應(yīng)用是深化改革的先行條件。在計算機的開發(fā)與應(yīng)用上，要堅持做到正確處理硬件投資與軟件開發(fā)以及開發(fā)與使用的關(guān)系。一是要根據(jù)新機制的要求，加強計算機軟件開發(fā)，確保統(tǒng)一、共享、正確的稅收征管軟件的正常運作。二是要突出監(jiān)控重點，積極運用計算機對稅收管理的全過程實施有效的監(jiān)控，真正體現(xiàn)計算機網(wǎng)絡(luò)在新的征管運行機制中的依托作用，把計算機全方位應(yīng)用到稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、催報催繳、發(fā)票管理、會統(tǒng)核算、數(shù)據(jù)分析、稅務(wù)稽查、稅政管理、綜合查詢等稅收征管工作的各個環(huán)節(jié)上，并依托計算機對其進行全程監(jiān)控管理，體現(xiàn)計算機網(wǎng)絡(luò)的運行實效。三是要健全計算機軟、硬件管理制度，加快實現(xiàn)計算機聯(lián)網(wǎng)和信息共享，提高計算機綜合利用效率。
2、加強征管基礎(chǔ)管理。內(nèi)部進一步健全各項征管制度，規(guī)范征、管、查業(yè)務(wù)流程、工作程序和銜接、協(xié)調(diào)制度，提高征管各環(huán)節(jié)的整體效能，形成以效率為中心，網(wǎng)絡(luò)為依托，稽查為重點，各環(huán)節(jié)相互協(xié)調(diào)、相互制約和促進的現(xiàn)代稅收征管體系。對外健全協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)和制度，調(diào)動一切社會積極因素，加強對漏管戶和重點稅源戶的管理，有效地控管稅源。
3、規(guī)范征管資料管理，提高征管資料的利用效率。當前要在征管資料檔案化管理的基礎(chǔ)上，重點把工作轉(zhuǎn)移到對檔案資料的簡化、規(guī)范、提高利用效率上，可按照“按崗收集，按類整理，按期歸檔”的原則，以計算機管理為主，部分手工為輔，減輕手工勞作，提高工作效率。
（五）搞好配套，為深化征管改革提供保障
適應(yīng)新的征管模式的要求，要繼續(xù)深化兩項配套改革：
1、深化機構(gòu)改革，建立較為科學(xué)、合理的征管機構(gòu)體系。以“精簡、效能”為原則，調(diào)整和理順機構(gòu)。要按照管理服務(wù)、征收監(jiān)控、稅務(wù)稽查、政策法規(guī)四個系列科學(xué)設(shè)置機構(gòu)、崗位。在此基礎(chǔ)上，健全部門間的工作銜接制度，明確職責(zé)，嚴格執(zhí)行管理程序，使征收管理各項工作有效開展。
一、實施分類管理的背景和內(nèi)涵
河南省國稅局通過分析稅收征管流程，總結(jié)征管工作規(guī)律，認識到，管理工作至關(guān)重要，不僅是稅款征收的基礎(chǔ)，而且是稽查工作的重要信息來源。針對征管基礎(chǔ)薄弱、中小企業(yè)稅負偏低及零負申報突出等問題，在今年初提出了依托信息化，實施分類管理，打牢征管基礎(chǔ)的工作思路，全方位加強對稅源的管理。
所謂分類管理，是指以行業(yè)分類為主，以信息化為依托，以行業(yè)規(guī)律為依據(jù)，以納稅評估為手段的稅源監(jiān)管方法。主要內(nèi)容是：通過對同行業(yè)企業(yè)進行典型調(diào)查，搜集整理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)信息，綜合分析、總結(jié)行業(yè)規(guī)律，建立行業(yè)納稅評估數(shù)學(xué)模型，并在驗證的基礎(chǔ)上，建立行業(yè)稅源管理信息電子檔案；進而通過定期采集行業(yè)、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營等動態(tài)信息，利用行業(yè)納稅評估數(shù)學(xué)模型對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況進行綜合測算，與企業(yè)申報信息相比對，驗證企業(yè)申報的真實性，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅申報存在問題則進行約談舉證或移送稽查部門查處。
今年年初，河南省國稅局按照“優(yōu)化服務(wù)，分類管理，以查促管，管住管好”的整體工作思路，在全省確定了32個主行業(yè)，并由各市局在此基礎(chǔ)上結(jié)合實際，分別確定市局、縣局管理的重點行業(yè)。新鄉(xiāng)市國稅局結(jié)合本地稅源特點，依據(jù)行業(yè)內(nèi)在規(guī)律和行業(yè)規(guī)模，將全市29986戶納稅人劃分為30個大行業(yè)，286個子行業(yè)，并分市、縣、所三級確定重點管理行業(yè)。
二、實施分類管理的主要做法
（一）創(chuàng)新稅源管理理念和管理方法
1、稅源管理模式由分戶管理向分行業(yè)、鏈條式管理轉(zhuǎn)變。在分類管理中，把企業(yè)看作行業(yè)中的一員，摸索行業(yè)管理規(guī)律，建立數(shù)學(xué)模型和指標參數(shù)，加強納稅評估，并在此基礎(chǔ)上，進一步擴展為產(chǎn)業(yè)鏈管理，構(gòu)建起立體管戶機制。
（1）開展典型調(diào)查，探索行業(yè)管理規(guī)律。選取同行業(yè)中若干個典型企業(yè)，通過典型調(diào)查，了解其生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、工藝流程、投入產(chǎn)出比、能源耗用、行業(yè)標準等信息，在實際測算、綜合分析的基礎(chǔ)上，找出稅收管理的內(nèi)在規(guī)律。在開展對小煤礦行業(yè)的典型調(diào)查過程中，采集30多條信息，并經(jīng)過分析、測算，發(fā)現(xiàn)煤炭的產(chǎn)量與礦產(chǎn)資源補償費、耗電量、工人工資等具有內(nèi)在的聯(lián)系：礦產(chǎn)資源補償費每月按銷售額的1%進行征收，噸煤耗電量約為8度，噸煤工人工資為23元。同時，礦產(chǎn)資源補償費、耗電量、工人人數(shù)（主要為外地民工）可以按月分別從礦管部門、供電部門和公安派出機構(gòu)準確獲取。
（2）建立行業(yè)評估數(shù)學(xué)模型，開展行業(yè)評估。在摸清行業(yè)管理規(guī)律的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的涉稅信息進行認真分析、測算，篩選出具有行業(yè)規(guī)律性的、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)聯(lián)度較強的信息指標，建立起行業(yè)評估數(shù)學(xué)模型。如依據(jù)小煤礦的三項指標建立了3個行業(yè)數(shù)學(xué)評估模型，并利用評估模型開展了行業(yè)評估。如衛(wèi)輝市6戶煤礦，由于賬制都不健全，2001年-2002年，按照雙定征收方式，總計繳納增值稅10.3萬元。利用行業(yè)評估數(shù)學(xué)模型測算，少繳增值稅115.7萬元。經(jīng)約談舉證，6戶小煤礦承認少繳稅款110萬元。
在分類管理過程中，堅持成熟一個行業(yè)，總結(jié)一個行業(yè)，提煉一個行業(yè)，推廣一個行業(yè)，不斷挖掘、總結(jié)、提煉，將具備推廣條件的行業(yè)調(diào)查方法和評估數(shù)學(xué)模型及時在全市推廣。目前，已總結(jié)推廣了12個行業(yè)的調(diào)查方法和評估數(shù)學(xué)模型。
（3）從行業(yè)管理向產(chǎn)業(yè)鏈管理推進。為把稅源真正管深管透，進一步把企業(yè)放在產(chǎn)業(yè)鏈中進行全方位管理。即利用產(chǎn)業(yè)鏈條中的相關(guān)信息，實施鏈條式稅收管理，采取交叉比對措施，構(gòu)建立體管戶機制。如煤炭運銷企業(yè)所處的鏈條是：煤炭生產(chǎn)企業(yè)（運輸企業(yè)）煤炭運銷公司（運輸企業(yè)）火電廠等用煤企業(yè)。根據(jù)火電廠的購煤數(shù)量，可以測算出煤炭運銷公司的銷售情況；同樣，根據(jù)煤炭運銷公司的購銷數(shù)量，也可以測算出煤炭生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)銷情況，反之亦然。
2、稅源管理體制由單兵式、單部門管理向全方位、多部門協(xié)同作戰(zhàn)轉(zhuǎn)變
（1）以查促管。稽查部門利用稽查手段，對不予配合的調(diào)查對象，采取突擊檢查方式，獲得相應(yīng)數(shù)據(jù)，為行業(yè)評估數(shù)學(xué)模型的建立和評估工作的有效開展提供保障與支持。同時，管理部門在收集稅源信息、監(jiān)管和納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)偷稅疑點，即時向稽查部門提供案源信息。今年4月份，獲嘉縣局利用投入產(chǎn)出率數(shù)學(xué)模型對紡織行業(yè)進行評估時，發(fā)現(xiàn)海幸紡織有限公司原料投入與產(chǎn)品產(chǎn)出差異較大，但經(jīng)約談舉證，該公司表示無任何問題，于是管理部門迅速移交稽查查處。經(jīng)稽查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)采取銷售貨物不記收入、高轉(zhuǎn)成本、少記產(chǎn)量等手段，少申報稅款48萬元。
（2）加強配合。在產(chǎn)業(yè)鏈的管理中，納稅人的購銷對象，即其上下鏈條往往不屬于一個主管國稅機關(guān)管理，這就需要其他主管國稅機關(guān)相互溝通，交流信息。今年5月份，新華國稅局對其所屬的6戶國有紡織企業(yè)實施分類管理過程中，發(fā)現(xiàn)紅旗國稅局管轄的5戶企業(yè)與其具有關(guān)聯(lián)關(guān)系，兩個局共同組成調(diào)查評估組，協(xié)同作戰(zhàn)，利用單位產(chǎn)品耗電量、投入產(chǎn)出率等指標測算，共評估入庫稅款79萬元。
（3）上下協(xié)作。分類管理是一項綜合性的管理工作，在信息的采集、處理和應(yīng)用中，上下部門必須通力合作。如在信息采集中，根據(jù)信息的來源，建立了所、縣（區(qū)）、市三級信息采集渠道，即稅源管理責(zé)任人負責(zé)采集企業(yè)的生產(chǎn)工藝流程、投入產(chǎn)出比、能源耗用、財務(wù)核算等生產(chǎn)經(jīng)營信息；在管理過程中形成的信息，如“一窗式”管理比對信息、行業(yè)稅負、稽查處理信息等，則由相關(guān)部門負責(zé)采集；工商、公安、海關(guān)等經(jīng)濟主管部門和執(zhí)法部門等第三方的信息，則根據(jù)實際，分級采集。
3、稅源管理信息由原來單一的申報納稅信息向綜合信息轉(zhuǎn)變
通過分類管理全方位采集稅源信息，不僅可以掌握企業(yè)自身提供的信息，而且可以采集其行業(yè)信息、產(chǎn)業(yè)鏈信息，以及第三方信息，并集中起來，形成了綜合性的行業(yè)稅源信息庫，為加強管理提供了可靠保證。
（二）調(diào)整崗責(zé)體系，重組業(yè)務(wù)流程
1、合理界定管理部門和稽查部門的職責(zé)。管理部門負責(zé)對轄區(qū)內(nèi)納稅人的日常檢查和處理，發(fā)現(xiàn)重大案件及時移交稽查部門。稽查部門集中力量查處偷、逃、抗、騙等較大案件以及專案、專項檢查。
2、調(diào)整管理部門內(nèi)部的管理體制。一是對分類管理中確定的重點行業(yè)，分行業(yè)設(shè)立不同的管理組，組織專業(yè)管理人員實施專門管理，探索建立條塊結(jié)合的稅源管理體制。二是在縣局設(shè)置納稅評估崗，并增加評估人員，專職負責(zé)行業(yè)評估模型和行業(yè)管理辦法的建立與完善、行業(yè)信息的采集與輸機，并定期對行業(yè)評估的綜合情況進行分析。
3、加強對稅源管理責(zé)任人的管理與考核。配合分類管理的深化，完善了《稅源管理辦法》，并制定了《稅源管理責(zé)任人崗位職責(zé)》、《稅源信息采集制度》等，進一步明確稅源管理責(zé)任人的崗位職責(zé)、工作程序、工作標準、工作時限。
（三）建立電子稅源檔案，推動信息化和專業(yè)化的有機結(jié)合
實施稅源行業(yè)分類管理，必然形成行業(yè)管理的專業(yè)化。新鄉(xiāng)市國稅局探索建立了行業(yè)稅源管理電子檔案，形成了信息化加專業(yè)化有機結(jié)合的稅源管理機制。
1、建立分戶電子稅源檔案。內(nèi)容包括：一是從綜合征管軟件和金稅工程中自動提取的納稅人的申報納稅信息；二是稅源管理責(zé)任人根據(jù)納稅評估模型采集的企業(yè)動態(tài)信息；三是各級稅務(wù)機關(guān)采集的企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈信息，從行業(yè)主管部門、經(jīng)濟執(zhí)法部門等采集的第三方信息等。
2、建立行業(yè)電子稅源檔案。在分戶電子稅源檔案信息的基礎(chǔ)上，利用行業(yè)納稅評估模型，對大量分戶信息進行歸納、提煉，形成行業(yè)電子稅源檔案。內(nèi)容包括：行業(yè)稅負，投入產(chǎn)出比，物、料、水、電、汽耗使用量，行業(yè)平均利潤率等。
3、建立稅收預(yù)警系統(tǒng)。該系統(tǒng)由微機自動利用行業(yè)評估模型，將稅源管理責(zé)任人定期采集的企業(yè)動態(tài)信息與評估數(shù)學(xué)模型設(shè)定的指標進行比對，生成評估結(jié)果，并與企業(yè)的申報信息相比對，對異常情況進行預(yù)警。
三、實施分類管理的主要成效
一是提高了征管質(zhì)量和效率。行業(yè)分類管理強化了稅源管理責(zé)任，較好地落實各項管理要求。今年上半年，全市一般納稅人零負申報率和小規(guī)模納稅人零低申報率同比分別下降了13.4和14.5個百分點。
二是征納雙方信息不對稱問題得到初步緩解。大量采集各種信息，并進行了綜合利用，解決了以往征納雙方信息不對稱問題，有效地加強了管理，促進了收入的增長。截至7月底，全市中小企業(yè)增值稅收入同比增長21.2%，高于重點稅源企業(yè)增幅15個百分點。版權(quán)所有
三是拓展了納稅服務(wù)渠道。行業(yè)分類管理使稅務(wù)機關(guān)更容易了解和掌握同行業(yè)納稅人的服務(wù)需求，統(tǒng)一政策執(zhí)行標準，尤其是通過納稅評估，從個別企業(yè)發(fā)現(xiàn)共性問題，可以及時讓同行業(yè)的納稅人進行自查完善，變事后查處為事前服務(wù)，使企業(yè)的合法權(quán)益得到尊重和維護。
