時間：2023-06-04 10:50:29
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇借貸協(xié)議，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
身份證號碼：_________________________
乙方(貸款人)：_____________________
身份證號碼：_________________________
甲乙雙方就下列事宜達成一致意見，簽訂本合同。
一、乙方貸給甲方人民幣(大寫)_____________________，于_____________________前交付甲方。
二、貸款利息：_____________________________________________
三、借款期限：_____________________________________________
四、還款日期和方式：_______________________________________
五、違約責(zé)任：_____________________________________________
六、本合同自_____________________生效。本合同一式兩份，雙方各執(zhí)一份。
甲方(簽字、蓋章)：_____________________
乙方(簽字、蓋章)：_____________________
合同簽訂日期______________合同簽訂日期______________
民間借款合同格式范本3
貸款方：××
借款方：××
一、借款用途
張××要從事個體經(jīng)營，急需一筆資金。
二、借款金額
借款方向貸款方借款人民幣**萬元。
三、借款利息
自支用貸款之日起，按實際支用數(shù)計算利息，并計算復(fù)利。在合同規(guī)定的借款期內(nèi)，年利為7%。借款方如果不按期歸還款，逾期部分加收利率0.5%。
四、借款期限
借款方保證從**年*月起至**年*月止,按本合同規(guī)定的利息償還借款。貸款逾期不還的部分,貸款方有權(quán)限期追回貸款。
五、條款變更
因國家變更利率，需要變更合同條款時，由雙方簽訂變更合同的文件，作為本合同的組成部分。
六、權(quán)利義務(wù)
貸款方有權(quán)監(jiān)督貸款的使用情況，了解借款方的償債能力等情況。借款方應(yīng)如實提供有關(guān)的資料。借款方如不按合同規(guī)定使用貸款，貸款方有權(quán)收回部分貸款，并對違約部分參照銀行規(guī)定加收罰息。貸款方提前還款的，應(yīng)按規(guī)定減收利息。
七、保證條款
(一)借款方用自有房屋6間做抵押，到期不能歸還貸款方的貸款，貸款方有權(quán)處理抵押品。借款方到期如數(shù)歸還貸款的，抵押權(quán)消滅。
(二)借款方必須按照借款合同規(guī)定的用途使用借款，不得挪作他用，不得用借款進行違法活動。
(三)借款方必須按合同規(guī)定的期限還本付息。
(四)借款方有義務(wù)接受貸款方的檢查、監(jiān)督貸款的使用情況，了解借款方的計劃執(zhí)行、經(jīng)營管理、財務(wù)活動、物資庫存等情況。
(五)需要有保證人擔(dān)保時，保證人履行連帶責(zé)任后，有向借款方追償?shù)臋?quán)利，借款方有義務(wù)對保證人進行償還。
八、合同爭議的解決方式
本合同在履行過程中發(fā)生的爭議，由當(dāng)事人雙方友好協(xié)商解決，也可由第三人調(diào)解。協(xié)商或調(diào)解不成的，可由任意一方依法向人民法院起訴。
九、本合同未做約定的，按照《中華人民共和國合同法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
本合同一式2份，雙方各執(zhí)1份。
外幣資金轉(zhuǎn)貸款借貸合同樣本
借款人：_________（以下稱甲方）
住所：_________
法定代表人：_________
電話：_________
郵政編碼：_________
貸款人：_________（以下稱乙方）
住所：_________
法定代表人：_________
電話：_________
郵政編碼：_________
甲方為支付_________項目所需外幣資金，向乙方申請使用_________貸款。乙方經(jīng)審查，同意按_________與_________簽訂的國外借貸協(xié)議約定的條款向甲方轉(zhuǎn)貸貸款。甲、乙雙方遵照國家有關(guān)法律規(guī)定，經(jīng)協(xié)商一致，按以下條款訂立本合同：
第一條 貸款幣種、項目、種類、金額、用途、利率、期限如下：
_________.
第二條 開立帳戶
甲方應(yīng)在乙方的營業(yè)部門開立貸款帳戶和本外幣存款帳戶（包括人民幣和外匯還款準(zhǔn)備金戶），用于辦理用款、還款、付息及付費等。
第三條 甲方使用借款的前提條件
在具備下列全部條件后，甲方方可按本合同約定的用途使用借款：
1.“國外貸款協(xié)議”已生效并允許支款；
2.本借貸合同已生效；
3.對外簽訂的有關(guān)本“項目”的“商務(wù)合同”已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)生效；
4.乙方已收到甲方送交的，按照“商務(wù)合同”規(guī)定列明用途的“用款計劃表”和“還款計劃表”；
5.甲方已按本合同第三條約定開立有關(guān)帳戶。
第四條 借款使用
甲方使用借款，應(yīng)按“用款計劃表”列明用款日期提前個營業(yè)日向乙方提交“用款單”。乙方自收到甲方“用款單”之日起應(yīng)在_________個營業(yè)日內(nèi)按用款計劃向甲方提供貸款。
第五條 還款資金來源
甲方用下列資金歸還本合同項下借款本息及有關(guān)費用：_________.
第六條 還款方式
甲方應(yīng)在本合同約定的還期限內(nèi)按“還款計劃表”償還借款本息及支付費用，甲方償還借款，應(yīng)于約定每次償還借款本息前_________個營業(yè)日將與應(yīng)還款項等額的資金存入甲方按本合同第三條約定開立的存款帳戶中，以保證按時還款。
第七條 還款幣種
甲方應(yīng)以與借款幣種相同的貨幣償還借款本息和支付費用。
第八條 計息方式
按照_________與_________簽訂的“國外借貸協(xié)議”的約定，本合同項下貸款采取如下方式計收利息：_________.
第九條 費用支付
本合同項下下列費用由甲方用與借款幣種相同的貨幣向乙方支付：
1.承擔(dān)費：根據(jù)借款的未用金額，按年率_________%支付，自“國外貸款協(xié)議”簽訂日_________天后開始，到每次實際支用貸款日止。在每個付息日與利息同時支付。
2.管理費：按借款總額的_________%支付。自“國外借貸協(xié)議”簽訂后_________天由甲方通過乙方對外一次性支付。
3.轉(zhuǎn)貸費：乙方為提供本貸款收取的轉(zhuǎn)貸手續(xù)費為年率_________%，由甲方按尚未償付的貸款發(fā)生額與支付利息相同的方式和時間向乙方支付。
4.出口信貸項下發(fā)生的保險費用，由甲方向乙方如數(shù)支付。
5.“國外借貸協(xié)議”項下發(fā)生的其它費用及國內(nèi)轉(zhuǎn)貸過程中在本合同項下發(fā)生的費用均由甲方按乙方要求支付。
第十條 還款擔(dān)保
本合同項下借款本息及相應(yīng)費用，由取得乙方認(rèn)可的擔(dān)保人以保證（或）和抵押的方式提供擔(dān)保，并另行簽訂“保證合同”（或）和“抵押合同”，作為本合同的附件。
第十一條 監(jiān)督、檢查
在本合同有效期內(nèi)，乙方有權(quán)檢查、監(jiān)督本合同項下貸款的使用情況，甲方應(yīng)按乙方的要求向乙方提供有關(guān)情況和資料。
第十二條 保險
甲方應(yīng)將使用本合同項下借款購置的設(shè)備在到貨、建設(shè)和還款期間的風(fēng)險進行投保。保險金額應(yīng)不低于乙方貸給甲方全部貸款的本金。甲方投保后，應(yīng)將保險單項下的權(quán)益轉(zhuǎn)讓給乙方。
第十三條 合同的變更、解除
1.本合同生效后，甲、乙任何一方不得擅自變更和解除合同。
2.甲方如因特殊原因需延長本合同約定的用款期限，應(yīng)在用款期結(jié)束前_________個營業(yè)日向乙方提出申請，經(jīng)乙方同意，雙方辦理延期用款手續(xù)。
3.甲方不能按還本付息計劃償付借款本息和費用，需要延長還款期限時，應(yīng)在約定的還款日期前_________個營業(yè)日內(nèi)向乙方提出申請，經(jīng)乙方審查同意，雙方簽訂延期還款協(xié)議。
4.甲方如要提前還款，應(yīng)提前_________個營業(yè)日書面通知乙方，經(jīng)乙方同意，雙方簽訂提前還款協(xié)議。
5.甲、乙任何一方需要變更本合同其它條款或解除本合同的，應(yīng)及時書面通知對方，經(jīng)雙方協(xié)商一致，達成書面協(xié)議。合同解除后，甲方已占用的乙方貸款和應(yīng)付利息和費用，應(yīng)償付給乙方。
6.變更和解除合同的協(xié)議未達成前，本合同各條款仍然有效。
7.在本合同有效期內(nèi)甲方因?qū)嵭谐邪⒆赓U、兼并或其它原因而改變經(jīng)營方式時，最遲應(yīng)于_________天前通知乙方。乙方有權(quán)參與清產(chǎn)核資和承包、租賃、兼并等合同（或協(xié)議）的研究簽訂。甲方如要將本合同項下的權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓給接受單位、新設(shè)單位或其它任何第三者時，應(yīng)經(jīng)乙方書面同意。同時，受讓人應(yīng)無條件地遵守本合同的任何條款，承擔(dān)甲方在本合同項下的全部義務(wù)。
第十四條 違約責(zé)任
1.甲方未按本合同的約定的用款期限提用借款，又未按本合同第十三條第2項的約定辦理延期用款手續(xù)，或雖提出延期用款申請，乙方經(jīng)審查不同意延長用款期限的，應(yīng)向
乙方支付違約金，乙方未按本合同約定的用款計劃提供貸款，應(yīng)向甲方支付違約金；給甲方造成經(jīng)濟損失而違約金數(shù)額不足以彌補所受損失時，還應(yīng)給予賠償。上述違約金數(shù)額，根據(jù)違約數(shù)額，按實際違約天數(shù)每日以萬分之_________計算。
2.甲方如不按本合同約定的用途使用借款，乙方有權(quán)停止發(fā)放貸款，提前收回全部或部分已發(fā)放的款項，并對違約使用部分，按銀行規(guī)定收取_________%的罰息。乙方提前收回貸款，可直接從甲方存款帳戶中扣收，需要其它金融機構(gòu)協(xié)助扣收的，可商請其它金融機構(gòu)代為扣收。
3.甲方擅自提前歸還貸款，乙方可以拒收，并可根據(jù)違約金額，按實際違約天數(shù)每日向乙方支付萬分之_________的違約金；乙方擅自提前收回已發(fā)放的貸款，應(yīng)根據(jù)違約金數(shù)額，按實際違約天數(shù)每日向甲方支付萬分之_________的違約金，給甲方造成經(jīng)濟損失而違約金數(shù)額不足以彌補的，還應(yīng)給予賠償，但出現(xiàn)本條第2項、第6項、第7項、第8項和第11項的情況時除外。
4.甲方未按本合同約定的還款計劃按期按額償還借款本息和費用，也未按本合同第十三條第3項的約定與乙方簽訂延期還款協(xié)議，或所延期限已到仍不能歸還借款本息和費用時，乙方有權(quán)限期和主動追收逾期貸款本息和費用。對逾期貸款，乙方按銀行規(guī)定在原利率基礎(chǔ)上加收 %的罰息，并可從甲方存款帳戶中直接扣收逾期貸款本息、費用和罰息。需要其它金融機構(gòu)協(xié)助扣收的，可商請其它金融機構(gòu)代為扣收。
5.甲、乙雙方任何一方擅自變更合同其它條款，或擅自解除合同，其行為無效，并應(yīng)按貸款總額的萬分之_________向?qū)Ψ街Ц哆`約金。因一方違約行為給對方造成損失的，且違約金數(shù)額不足以彌補的，還應(yīng)賠償對方所受損失。
6.甲方向乙方提供報表和其它資料不真實，經(jīng)乙方指出且拒不改正的，乙方可停止發(fā)放貸款，收回已發(fā)放的部分或全部貸款。乙方收回貸款可直接從甲方存款帳戶中扣收。
7.甲方在使用借款中如造成物資積壓、損失浪費，乙方可按規(guī)定收取_________%的罰息，并可直接從甲方存款帳戶中扣收貸款本息費用和罰息。
8.甲方因經(jīng)營管理不善發(fā)生虧損或虛盈實虧，或與第三者發(fā)生債務(wù)糾紛，無力向乙方償還借款本息和費用時，乙方可停止發(fā)放貸款，收回已發(fā)放的貸款本息。乙方收回貸款本息可直接從甲方存款帳戶中扣收。
9.甲方未按本合同第十條的約定按期按額支付費用，乙方可直接從甲方在乙方營業(yè)部門或其分支機構(gòu)開立的本、外幣存款帳戶中扣收尚未支付的金額。
10.甲方違反本合同第十三條有關(guān)保險的約定，乙方可視情況采取下列一項或幾項措施：責(zé)令甲方限期糾正；停止提供貸款；收回全部或部分貸款。
第十五條 爭議的解決方式
_________.
第十六條 雙方商定的其他條款
_________.
第十七條 甲方向乙方提交的借款申請書、用款單、用款還款計劃以及乙方要求甲方提供的與本合同有關(guān)的其他材料，均為本合同的組成部分。
第十八條 本合同自甲、乙雙方的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人簽字或蓋章并加蓋單位公章之日起生效。
第十九條 本合同正本一式二份。甲、乙雙方各執(zhí)一份。
甲方（公章）_________ 乙方（公章）_________
法定代表人（簽字）_________ 法定代表人（簽字）_________
_________年____月____日 _________年____月____日
[關(guān)鍵詞] 企業(yè)借貸 非法借貸形式 合法借貸形式
當(dāng)下，貨幣緊縮使中小企業(yè)難以通過正規(guī)銀行渠道融資，越來越多的中國企業(yè)正在利用手中多余的現(xiàn)金進行資金拆借，那么這種企業(yè)與企業(yè)之間的借貸行為哪些形式是非法的，又有哪些形式是合法的，亟須企業(yè)明晰。
一、企業(yè)間借貸的非法形式
1. 投資形式
一般來說，一家公司投資于另一家，會取得相應(yīng)的股權(quán)。但是有的投資合同，投資者并不對所投資的項目或者對被投資的企業(yè)法人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，也不以所投入的資金對被投資法人承擔(dān)民事責(zé)任；無論被投資項目是否盈利，均要按期收回本息或者利潤，實際上對所投入的資金不是股權(quán)而是債權(quán)。
這種投資關(guān)系在司法實踐中會被認(rèn)定為借貸關(guān)系，除本金可以返還外，對出資方已經(jīng)取得或約定取得的利息將予以收繳，對另一方將處以相當(dāng)于銀行利息的罰款。
2. 直接借款形式
該形式表現(xiàn)為雙方以協(xié)議、合同等形式直接確定借貸關(guān)系，并把借款數(shù)額、利息、還款期限、違約責(zé)任等在協(xié)議、合同中予以明確。在雙方的借貸協(xié)議中還有很多設(shè)定了保證、抵押等擔(dān)保條款，其中也不乏擔(dān)保單位和擔(dān)保人的介入。
《貸款通則》第73條規(guī)定：企業(yè)之間擅自辦理借貸或者變相借貸的，由中國人民銀行對出借方按違規(guī)收入處以1倍以上至5倍以下罰款，并由中國人民銀行予以取締。另外，根據(jù)最高人民法院《關(guān)于使用若干問題的解釋》中相應(yīng)的條款，擔(dān)保人也要根據(jù)其過錯程度，承擔(dān)相應(yīng)的法律風(fēng)險。
3. 存單表現(xiàn)形式
根據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理存單糾紛案件的若干規(guī)定》第6條規(guī)定，在出資人直接將款項交與用資人使用，或通過金融機構(gòu)將款項交與用資人使用，金融機構(gòu)向出資人出具存單或進賬單、對賬單或與出資人簽訂存款合同，出資人從用資人或從金融機構(gòu)取得或約定取得高額利差的行為中發(fā)生的存單糾紛案件，為以存單為表現(xiàn)形式的借貸糾紛案件。
以存單為表現(xiàn)的借貸行為因為規(guī)避了國家有關(guān)貸款規(guī)模的限制，搞體外循環(huán)，并意欲套取金融機構(gòu)信用、轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險，實質(zhì)上形成了由金融機構(gòu)承擔(dān)風(fēng)險的企業(yè)間借貸，違反了我國金融法律法規(guī)，因此被認(rèn)定為違法借貸。在這種情況下，一般由各方當(dāng)事人根據(jù)過錯大小承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。
4. 名為聯(lián)營實為借貸
這種形式很普遍，在現(xiàn)實案例中，企業(yè)間簽訂的聯(lián)營協(xié)議，雖然約定共同經(jīng)營某一項目，但是協(xié)議卻約定其中一方只負(fù)責(zé)出資，不參與具體經(jīng)營活動，只負(fù)責(zé)在經(jīng)營活動中監(jiān)督資金使用情況。不論經(jīng)營項目盈虧，出資方均按期收回本息，或按期收取固定利潤。上述保底條款使其在司法實踐中被認(rèn)定為借貸關(guān)系，處理方式和第二種一樣。
二、企業(yè)間合法融資方式
國家法律法規(guī)禁止企業(yè)間相互借貸，并不意味企業(yè)之間就沒有合法融資方式，以下方式可使企業(yè)在不違反法律禁止性規(guī)定情況下達到企業(yè)間融資目的。
1.委托貸款方式
委托貸款是指由委托人（包括政府部門、企事業(yè)單位、其他經(jīng)濟組織及個人等）提供資金，并確定貸款對象、用途、金額、期限、利率等，由金融機構(gòu)代辦發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回，金融機構(gòu)只收取手續(xù)費，風(fēng)險由委托人完全承擔(dān)的貸款。形象的說，就是在A公司和B公司之間加了一個銀行，形成了A公司銀行B公司的一個貸款流程，這樣就合法了。
2. 債權(quán)轉(zhuǎn)讓方式
債權(quán)轉(zhuǎn)讓，是指合同債權(quán)人通過協(xié)議將其債權(quán)全部或者部分轉(zhuǎn)讓給第三人的行為。如A公司現(xiàn)在擁有對B公司的債權(quán)200萬元，但是這筆錢要在3個月后B公司才能支付。但是因為A公司急著擴大生產(chǎn)急需這200萬元，這時可以用債權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式，由C公司受讓A公司的債權(quán)，轉(zhuǎn)讓對價為200萬元及利息。這樣和C公司直接借錢給A公司100萬元是沒有什么區(qū)別的，但是因為是債權(quán)轉(zhuǎn)讓，所以是合法的。
3. 信托貸款方式
信托是指委托人基于對受托人的信任將其財產(chǎn)權(quán)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義為受益人的利益或者特定目的進行管理或者處分的行為。根據(jù)《信托法》及《信托投資公司管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)可以作為委托人以信托貸款的方式實現(xiàn)借貸給另一企業(yè)的目的。信托貸款的貸款對象是由受托人確定的，委托人在乎的是收益，而不是借款給誰。
4.自然人替身方式
由于企業(yè)和公民之間的借貸屬于民間借貸，依法受法律保護。所以出借方可以先將資金借給個人（通常為借入資金方的大股東或者可信賴的第三人），該個人再將資金借給實際使用資金的企業(yè)。借入資金企業(yè)可為該個人向資金出借方企業(yè)提供連帶保證或者抵押、質(zhì)押等形式的擔(dān)保。如果個人不能還款時，則出借方追索個人借款人，并同時要求擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。不過，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司為公司股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議，這是一個程序上的要求。
5. 存單質(zhì)押擔(dān)保貸款方式
【摘要】在法律實務(wù)中，因婚外情關(guān)系而衍生出的民間借貸糾紛、贈與糾紛、侵權(quán)行為補償糾紛甚是常見，其中涉及到公序良俗原則、合同的有效性、夫妻共同財產(chǎn)的處分權(quán)等相關(guān)法律的適用。因此結(jié)合實際案例及法院文書，分析婚外情財產(chǎn)追回時相關(guān)法律依據(jù)的碰撞。
【關(guān)鍵詞】共同財產(chǎn)；民間借貸；合同效力；救濟權(quán)；公序良俗
張某在明知薛某已婚的情形下發(fā)生同居關(guān)系，并在相處中薛某通過微信紅包、銀行轉(zhuǎn)賬、贈送物品等形式先后向張某贈送上萬元，且張某以懷孕為由要求薛某買房進行安定，薛某也先后轉(zhuǎn)賬一百多萬，其后雙方感情破裂，薛某以民間借貸為由要求張某返還因購買房屋的借款本金及利息。根據(jù)法律規(guī)定，當(dāng)事人對自己提出的訴訟請求所依據(jù)的事實應(yīng)當(dāng)提供證據(jù)加以證明，否則應(yīng)承擔(dān)不利后果。薛某提供了金融機構(gòu)的轉(zhuǎn)賬憑證及聊天記錄，張某抗辯該款項系支付給其和腹中胎兒的補償費用，但提供的微信及短信記錄無法證明其主張事實，亦無其他證據(jù)證明雙方存有其他法律關(guān)系的意思合意及法律事實，法院最終未支持張某主張的該款項系侵權(quán)行為補充的抗辯理由，依據(jù)民間借貸關(guān)系認(rèn)定證據(jù)及民事訴訟中的舉證責(zé)任的相關(guān)法律支持薛某的訴訟請求。該案件中不僅體現(xiàn)了民事訴訟舉證責(zé)任中的蓋然性原理，同時也體現(xiàn)出張某的律師在深知“夫妻共同財產(chǎn)平等處理權(quán)”后，意欲回避將薛某的財產(chǎn)處分行為認(rèn)定為贈與，并試圖幫助張某維持所獲得財產(chǎn)現(xiàn)狀的情形。但實務(wù)中，婚外情關(guān)系破裂后，其財產(chǎn)糾紛更是復(fù)雜，有必要進行對比分析。
一、利用合同效力的相關(guān)法律追回財產(chǎn)的情形
2008年劉某與張某訂立協(xié)議約定，劉某借給張某百萬用于購買房產(chǎn)，張某用其所有房產(chǎn)作為抵押，并承諾終生不嫁他人只做⒛車那槿耍如果張某違反協(xié)議需要返還借款，如果劉某提出解除情人關(guān)系，張某有權(quán)不歸還借款，且將該筆借款沖抵做精神賠償款和生活補助款。同年，劉某與張某再次簽訂補充協(xié)議，約定劉某已出資70萬元，以張某的名義購買房產(chǎn)且按揭付款由劉某負(fù)責(zé)，張某自愿做劉某的情人，如果張某違反承諾需退還70萬元以及按揭款；如果劉某提出解除與張某的情人關(guān)系，則張某有權(quán)不退還以上款項，并約定雙方以情人關(guān)系相聚期間，張某在沒有專屬生育協(xié)議之前不得生育。后因雙方關(guān)系破裂，劉某訴至法院，請求確認(rèn)雙方之間的協(xié)議無效，并且返款借款。一審法院認(rèn)為，劉某與張某之間的協(xié)議違反了法律規(guī)定和公序良俗，損害了社會公德，破壞公共秩序，應(yīng)屬無效行為，民事行為無效，所得財產(chǎn)應(yīng)返還。宣判后，張某不服提起上訴稱，雙方對協(xié)議無效均由過錯，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，一審判決將責(zé)任全部歸于張某，有違合理，顯示公平。二審法院認(rèn)為，劉某與張某無視我國的婚姻制度，企圖用金錢維系不正當(dāng)?shù)那槿岁P(guān)系，其行為違背了社會公德，損害了社會的公序良俗，故雙方所訂立的兩份協(xié)議內(nèi)容，法律均不予保護，以本案不屬于人民法院受理民事訴訟的范圍，裁定撤銷一審判決，駁回劉某的。本案顯然比第一個案件復(fù)雜，既有借貸協(xié)議的內(nèi)容，也有附解除條件贈與協(xié)議的體現(xiàn)，其中情人關(guān)系決定著該案系爭款項的返還。一審法院以公序良俗原則否定協(xié)議的效力，再按合同無效的處理方式要求返還款項，可能存在間接引導(dǎo)發(fā)生婚外情關(guān)系后行使財產(chǎn)贈與撤銷的情形，造成不良的社會輿論導(dǎo)向；二審的判決不僅表明對違背公序良俗轉(zhuǎn)化為借貸的行為不予支持，同時以委婉的方式兼顧法律與社會輿論導(dǎo)向，駁回劉某的訴訟請求，也為法院處理的民事糾紛設(shè)定必要的界限，也表明法院對非正常的財產(chǎn)權(quán)益采取的謹(jǐn)慎態(tài)度，但此判決并未意味著財產(chǎn)糾紛已經(jīng)解決，劉某擅自處分婚姻期間夫妻共同財產(chǎn)的行為意味著劉某的配偶仍有財產(chǎn)損失的救濟權(quán)。
二、利用夫妻共同財產(chǎn)平等處理權(quán)相關(guān)法律追回財產(chǎn)的情形
現(xiàn)實中，追回夫妻一方擅自處分共同財產(chǎn)的行為也甚是常見，主要根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國婚姻法〉若干問題的解釋（一）》第十七條，但法律實務(wù)中，法院對于該條款的運用也相當(dāng)謹(jǐn)慎，如某法院判決中“本院認(rèn)為，根據(jù)婚姻法規(guī)定：夫或妻非因日常生活需要對夫妻共同財產(chǎn)做重要處理決定，夫妻雙方應(yīng)當(dāng)平等協(xié)商，取得一致意見；他人有理由相信其為夫妻雙方共同意思表示的，另一方不得以不同意或不知道為由對抗善意第三人。根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)，不能證明朱某（第三人）在明知或應(yīng)知門某（妻）不同意贈與，而仍接受門某（夫）贈與款項的情形存在。在此情況下，門某（妻）要求宣告贈與合同無效，并索回款項的請求，缺乏法律依據(jù)，本院不予支持。如門某（妻）認(rèn)為其財產(chǎn)權(quán)益受到損害，其可向門某（夫）主張賠償。”，該案雖然從一定程度上遏制了擅自處分夫妻共同財產(chǎn)一方利用配偶追回贈與財產(chǎn)的行為，但將婚外情關(guān)系中財產(chǎn)處分涉及的第十七條第二款“善意第三人”的舉證責(zé)任分配給原告，顯然對原告的舉證責(zé)任略微嚴(yán)格，有類推適用《中華人民共和國婚姻法》第十九條第三款和《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國婚姻法〉若干問題的解釋（一）》第十八條之嫌疑，雖然法院判決配偶可以向有擅自處分財產(chǎn)一方主張賠償，但婚姻關(guān)系仍存續(xù)意味著原告財產(chǎn)救濟權(quán)的喪失，若婚姻最終破裂此時原告向婚姻過錯方主張賠償是否適用訴訟時效，顯然仍屬于法律空缺部分。也有法院將夫妻一方擅自處分財產(chǎn)行為中“善意第三人”的舉證責(zé)任結(jié)合正常人的判斷能力確定，顯然從法律及社會效果上更加具有說明力，如“李丙（夫）擅自將夫妻共同財產(chǎn)贈與李甲，既未征得蔣乙（妻）同意，也未事后取得蔣乙追認(rèn)，其行為已侵害了蔣乙的合法權(quán)益，屬無權(quán)處分，贈與行為應(yīng)屬無效。同時，李甲明知李丙已婚的事實，作為成年女性，應(yīng)當(dāng)具有相當(dāng)?shù)呐袛嗄芰εc社會經(jīng)驗，明知李丙支出錢款用于其購房、購車將會侵害李丙配偶即蔣乙的合法權(quán)益。因此，李甲無故接受李丙的贈與，不符合社會生活的常理。蔣乙要求確認(rèn)李丙與李甲之間的贈與行為無效，并以其共有權(quán)人的身份主張李甲返還夫妻共同財產(chǎn)，于法有據(jù)”。
綜上，在婚外情財產(chǎn)糾紛的法律實務(wù)中，其摻雜法律眾多，且案件的社會效果影響極大，為了保護婚姻關(guān)系中無過錯方的財產(chǎn)權(quán)益，有必要對其離婚后主張賠償?shù)那樾芜M行細化。
作者簡介：
仝明麗（1992-），女，河南信陽人，碩士在讀，上海大學(xué)法學(xué)院，研究方向：國際經(jīng)濟法。
關(guān)鍵詞：民間借貸；金融生態(tài)；策略
一、文獻綜述
近年來，國內(nèi)許多學(xué)者對民間借貸利率等許多方面有著深入的研究，例如《南方金融》2009年第9期刊登的陳晨的《規(guī)范廣州民間借貸市場的思考》,他通過對廣州地區(qū)民間借貸市場運作模式的典型性調(diào)查，發(fā)現(xiàn)民間借貸機構(gòu)在小額貸款業(yè)務(wù)方面其特有的優(yōu)勢。
二、 農(nóng)村民間借貸的特征
（1）借貸規(guī)模大，發(fā)生率高
近年來，民間借貸在農(nóng)村地區(qū)發(fā)展迅速，已成為農(nóng)戶和農(nóng)村企業(yè)融通資金的主要途徑。據(jù)郭沛(2004)對我國農(nóng)村民間借貸規(guī)模的估算，1997年至2002年，我國農(nóng)村民間借貸的規(guī)模依次為1802.07、2 473．01、2622.38、2573.97，2708．75和2750．3l億元[1]。
（2）借貸契約不規(guī)范
民間借貸一般少有規(guī)范的契約保證，隨意性較大。根據(jù)筆者對安徽宿松縣108戶農(nóng)戶的調(diào)查：108戶農(nóng)戶86筆借貸中，無任何借貸契約的55筆，占到總借貸筆數(shù)的63.9％；有簡單借條的20筆。占到總借貸筆數(shù)的23.3％；有正式借貸合同的僅11筆，占到總借貸筆數(shù)的12.8％，即使正式的借貸合同，條款也相當(dāng)簡單，主要包括借款人、貸款人、擔(dān)保人、借款利息和借款額度，沒有涉及償還期限，擔(dān)保責(zé)任、違約責(zé)任等重要信息。
（3）借貸活動分散、隱蔽
民間借貸的形式多樣，主要存在于正規(guī)金融沒有覆蓋的角落，所以借貸活動非常分散，沒有人能夠比較精確和系統(tǒng)地知道民間借貸的規(guī)模，因此也沒有人能完整地評價它對經(jīng)濟生活的影響程度。民間借貸游離于合法和非法的邊緣，所以它還具有隱蔽性。
三、民間借貸對農(nóng)村金融生態(tài)的利弊分析
1、正面影響
（1）優(yōu)化了農(nóng)村信用環(huán)境
民間借貸通常以親緣，地緣、鄉(xiāng)緣關(guān)系為依托，憑借對借款人經(jīng)濟狀況、還貸能力和道德品格的了解，在一定的區(qū)域范圍和人員范圍中進行，屬于典型的“熟人社會”借貸。借貸雙方只有保持良好的信譽，才能夠在“熟人社會”中占有一席之地，并長久獲得“熟人”的信任與支持。
（2）提高了農(nóng)村金融市場的競爭性
民間借貸的發(fā)展，分流了正規(guī)金融機構(gòu)的存款，這在以存定貸、存為基礎(chǔ)”的金融經(jīng)營背景下，增加了正規(guī)金融機構(gòu)的壓力，有助于正規(guī)金融機構(gòu)轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念、改善金融服務(wù)。反過來，正規(guī)金融機構(gòu)金融服務(wù)的改善也促使民間借貸把較高的借貸利率降下來，以增強自身的市場競爭力。
2、負(fù)面影響
（1）高利率與資金流向的失調(diào)性
少數(shù)富裕人員已逐步脫離經(jīng)營活動。成為了專門的“食利階層”。這部分人早年大多從事過個體經(jīng)營活動，積累了大量富余資金，但由于近年來市場競爭的逐步加劇，已逐步退出了原從事的經(jīng)營活動，而且他們往往在當(dāng)?shù)赜兄喈?dāng)?shù)膭萘Γ瑢Ξ?dāng)?shù)剞r(nóng)戶有著相當(dāng)?shù)牧私猓袑嵙璩鲑Y本，同時又有能力保證收回資金。
（2）擾亂了金融秩序
民間借貸屬于典型的關(guān)系型借貸，沒有建立內(nèi)部控制、財務(wù)管理、審計稽核等必要的制度，不提取存款準(zhǔn)備金和呆賬準(zhǔn)備金，缺乏對貸款貸前、貸中、貸后的調(diào)查與監(jiān)控，運作程序與金融管理的基本要求格格不入，影響了金融管理法規(guī)的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。
（3）導(dǎo)致金融糾紛頻發(fā)
民間借貸是一種自發(fā)的信貸活動，處于監(jiān)管“真空”，一旦發(fā)生道德風(fēng)險、借款人欠款不還，極易引發(fā)金融糾紛。一方面，由于借貸程序太隨意、契約不規(guī)范，借款人如若違約，資金貸放者難以憑借有效的借貸證據(jù)索要本息，導(dǎo)致糾紛頻發(fā)。另一方面，由于借貸利率過高，超過了《最高人民法院關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》中有關(guān)“民間借貸利率最高不得超過銀行同類貸款利率4倍”的規(guī)定，借款人會以“無力償還”為由拒絕支付高額利息，在無法通過法律途徑索要高息的情況下，資金貸放者會尋求暴力手段追索債務(wù)，致使親朋反目、鄉(xiāng)鄰結(jié)怨，影響農(nóng)村社會的和諧與穩(wěn)定。
三、 規(guī)范農(nóng)村民間借貸的建議
1、 對民間金融的政策應(yīng)由單方面打壓向疏堵并舉方式過渡
具體而言，就是在賦予民間借貸以合法性地位的基礎(chǔ)上，實行“疏”、“堵”相結(jié)合的方式引導(dǎo)民間金融組織逐步演化為規(guī)范化運作的金融機構(gòu)。
2、完善法律法規(guī)，提供制度保證
最高人民法院《關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》第六條規(guī)定：“民間借貸的利率可適當(dāng)高于銀行利率，但最高不得超過銀行同類貸款利率的四倍(包括利率本數(shù))”。超出此限度的，超出部分的利息不予保護。為規(guī)避此規(guī)定，在實際操作中，借貸協(xié)議上標(biāo)注的利率都會低于法律規(guī)定上限，而實際利息往往在放款時提前一次性扣除。故從法律上對民間借貸中介合法性地位進行明確，對民間借貸中介的性質(zhì)、組織形式、經(jīng)營范圍等問題給予明確的法律規(guī)定，嚴(yán)格限制和取締非法的民間中介組織和活動。通過細則規(guī)定，使得放貸人和借款人以及中介的行為都有法律明文可依。
3、 依法加大金融監(jiān)管力度,防范借貸風(fēng)險
金融監(jiān)管部門要積極與有關(guān)部門配合，對非法民間借貸行為進行打擊和取締，凈化農(nóng)村金融市場。首先，設(shè)立相應(yīng)的管理部門，督促借貸雙方簽訂內(nèi)容完整、合乎標(biāo)準(zhǔn)的借貸貸合同，規(guī)范借貸雙方的行為。其次，實行民間借貸登記制度，要求借貸雙方就借貸金額、期限、利率等事項到有關(guān)部門公開登記。這樣做，不僅有利于民間借貸活動從“地下”轉(zhuǎn)為“地上”， 增強民間借貸市場的透明度，而且有利于監(jiān)管當(dāng)局及時把握民間借貸的規(guī)模、利率水平和發(fā)展動向，為貨幣政策的制定提供依據(jù)。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞 民間借貸 非法集資 金融管控 誠信體系
作者簡介：饒敦，貴州大學(xué)法學(xué)院經(jīng)濟法學(xué)2012級研究生。
一、民間借貸概述
（一）民間借貸的定義
關(guān)于民間借貸的定義較多，泛指在國家依法批準(zhǔn)設(shè)立的金融機構(gòu)以外的自然人、法人及其他組織等經(jīng)濟主體之間的資金借貸活動。
（二）民間借貸的形式
隨著民間借貸的迅速發(fā)展，其形式開始不斷豐富起來。目前民間借貸的主要形式有：小額貸款公司、金融資產(chǎn)管理公司、典當(dāng)行、企業(yè)集資股份、地下錢莊、網(wǎng)絡(luò)借貸（如哈哈貸、拍拍貸等）、民間私募基金等。
（三）民間借貸產(chǎn)生背景
近年來，隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)和個人的財富逐年積累。一方面百姓手中有大量閑置資金，由于缺乏投資意識，投資渠道較為單一，大部分人首選銀行儲蓄，而銀行存款利率較低，所以這部分閑置資金正好滿足了民間借貸的發(fā)展需求；另一方面，國家對金融體系的監(jiān)管過嚴(yán)，導(dǎo)致許多中小企業(yè)很難從銀行獲取融資，導(dǎo)致市場的貨幣供需失衡，中小企業(yè)需要資金發(fā)展生存，于是又進一步推動了民間借貸的發(fā)展浪潮。
（四）民間借貸的特征
1.總量大。隨著借貸市場的迅速擴張，市場覆蓋面繼續(xù)擴大，參與融資的金額也有擴大趨勢，活躍程度有所提高。
2.范圍廣。隨著民間借貸的興盛發(fā)展，它已經(jīng)滲透到經(jīng)濟生活的各個領(lǐng)域，在活躍地區(qū)開始出現(xiàn)少量以貸款為職業(yè)或收入來源的專職人員或組織。不僅波及像溫州、東莞之類的經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，連一些經(jīng)濟欠發(fā)達的地區(qū)也受到民間借貸風(fēng)潮的影響。
3.利率高。隨著勞動力成本的升高，稅費的加重，原材料價格的上漲等等情況，使得企業(yè)的運營成本不斷上升，利潤減少；加之許多中小企業(yè)從銀行融資的難度加大，這樣就刺激了民間借貸的需求增加，帶動了借款利率的攀升。
4.手續(xù)便。民間借貸不需要繁冗的手續(xù)，一般不需要抵押和擔(dān)保，或者不需辦妥抵押登記手續(xù)，只要雙方達成口頭或書面協(xié)議，就可以提供借款，適應(yīng)了民間資金需求“短、頻、快”的特點，手續(xù)簡單便捷。
5.糾紛多。民間借貸的手續(xù)簡便，法律規(guī)定零散模糊，缺乏有效的法律監(jiān)管，具有不規(guī)范性、不穩(wěn)定性。當(dāng)糾紛出現(xiàn)時，法官無法準(zhǔn)確定奪。同時，民間借貸的資金多流向中小企業(yè)，這些企業(yè)的規(guī)模小，實力弱，抗風(fēng)險能力差，容易受到金融危機和金融政策的打擊，導(dǎo)致資金鏈斷裂，隨之就會出現(xiàn)借貸糾紛。
二、民間借貸當(dāng)前現(xiàn)狀
（一）民間貸款變?yōu)椤案呃J”。
（二）銀根收緊，資金鏈斷裂風(fēng)險加大
近期，央行收緊銀根，銀行放貸收緊后，企業(yè)平常在銀行貸款到期需進行債務(wù)償還時，通常可以通過民間拆借或通過“銀子銀行”所做的短期“搭橋貸款”等短期高息資金周轉(zhuǎn)，現(xiàn)無法通過續(xù)貸償還高息借款。在經(jīng)濟形式較好時，企業(yè)能通過快速回流現(xiàn)今流解決，而在經(jīng)濟形式大逆轉(zhuǎn)時，這鐘大規(guī)模、高利率的民間拆借風(fēng)險非常之大，由于資金成本太高，最終將會拖垮實體，造成企業(yè)資金斷裂。
（三）無資質(zhì)機構(gòu)變相攬存放貸
2013年5月出臺的《國務(wù)院關(guān)于鼓勵和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的若干意見》（簡稱民間融資36條）第18條規(guī)定：適當(dāng)放寬小額貸款公司單一投資者持股比例限制，對小額貸款公司的涉農(nóng)業(yè)務(wù)實行與村鎮(zhèn)銀行同等的財政補貼政策；支持民間資本發(fā)起設(shè)立信用擔(dān)保公司，完善信用擔(dān)保公司的風(fēng)險補償機制和風(fēng)險分擔(dān)機制；鼓勵民間資本發(fā)起設(shè)立金融中介服務(wù)機構(gòu)。民間融資36條一年多來的執(zhí)行情況較為混亂。集中表現(xiàn)為兩種現(xiàn)象：其一是越來越多的人都或多或少地持有信貸資產(chǎn)、債權(quán)等，似乎人人都能放貸；其二是小額貸款公司和擔(dān)保公司幾乎都在放高利貸。特別是部分擔(dān)保公司、金融服務(wù)公司玩起以理財之名變相“攬存放貸賺息差”的危險游戲，有的則直接墊款放貸，月息最高竟達4%～5%，遠遠超出了“民間借貸利息不得超過銀行基準(zhǔn)利率4倍”的紅線。
（四）糾紛激增，風(fēng)險集中爆發(fā)隱患增大
在民間借貸生意越來越火，利率水漲船高的同時，民間借貸的風(fēng)險也在迅速積聚。現(xiàn)階段，銀行出于對風(fēng)險的防范及監(jiān)管要求力度增強，對原本風(fēng)險較大的中小企業(yè)的放貸需求大大減弱，企業(yè)出于正常生存需要，必定通過多渠道進行融資。在民間借貸市場，由于資金需求增大，資金總量的稀缺，“供求失衡”，導(dǎo)致民間融資成本不斷增加。據(jù)《每日經(jīng)濟新聞》記者調(diào)查，2013年上半年，在溫州、內(nèi)蒙古、深圳、武漢等民間借貸較為活躍地區(qū)，當(dāng)?shù)胤ㄔ航拥降拿耖g借貸糾紛案件激增三成左右，涉及案件的金額從幾萬到幾億元不等。但是，在當(dāng)前房地產(chǎn)銷售遇阻，大宗商品價格下滑形勢下，再次出現(xiàn)了中小企業(yè)集體倒閉，企業(yè)主“跑路”的惡性事件，民間借貸市場可能會出現(xiàn)風(fēng)險集中爆發(fā)。 三、民間借貸危機產(chǎn)生的原因
縱觀我國現(xiàn)有的法律規(guī)定，《合同法》、《民法通則》以及最高院的司法解釋都對民間借貸有所規(guī)定，但是這些規(guī)定過于零散、模糊，沒有很好的引導(dǎo)公民如何在民間借貸中規(guī)范自己的行為。民間借貸危機產(chǎn)生原因主要有以下幾個方面：
（一）欠缺統(tǒng)一的民間借貸法律規(guī)范
縱觀我國現(xiàn)有的民間借貸法律規(guī)范，具有效力層次較低、頒布主體多元化、內(nèi)容分散、規(guī)定零散模糊等特點。我們認(rèn)為，法律具有引導(dǎo)、規(guī)范、預(yù)測的功能，因此只有明確的法律法規(guī)才能提供一個規(guī)范穩(wěn)定的制度預(yù)期。在現(xiàn)今缺乏民間借貸法律體系的現(xiàn)狀下，對于民間借貸的監(jiān)管缺乏，不利于公眾引導(dǎo)自己行為走向合法范疇；另外法官在審理案件時也缺少判案依據(jù)，致使案件很難定性和審結(jié)，這些都將不利于保護民間借貸關(guān)系。
（二）民間借貸與違法、犯罪行為的邊界不清
民間借貸的形式豐富，機構(gòu)多如牛毛，有的是以地下錢莊的形式存在的。由于其交易行為過于隱蔽，國家無法一一監(jiān)管，犯罪分子利用法律漏洞牟取個人利益，導(dǎo)致許多非法集資、洗錢等犯罪活動充斥其間。我國法律并沒有對民間借貸和非法集資犯罪之間的區(qū)別和聯(lián)系加以明確區(qū)分，致使實際審判時很難操作辨別，結(jié)案率也在下降。如吳英案中吳英借錢的行為是民間借貸還是非法集資一直備受爭議。盡管吳英案已經(jīng)過去，但我們對民間借貸這一法律問題的研究并沒有結(jié)束。
（三）借貸契約不規(guī)范
通常一個完整的契約，需要滿足主體適格；標(biāo)的合法、確定；雙方意思表示真實的條件。在書面形式上，還需要雙方協(xié)商約定借款用途、還款期限、償還方式、利率、抵押物品或者保證人、見證人等，而在實踐中，民間借貸大多依靠個人信用來維持，不做深入的資格審查，有的借貸協(xié)議還停留在口頭上，即便是書面協(xié)議也不規(guī)范。那么，如果借貸人投資失敗就會面臨違約的風(fēng)險，容易造成糾紛，也會導(dǎo)致資金鏈的斷裂。
（四）民間借貸存在監(jiān)管缺位的現(xiàn)象
民間借貸的交易行為具有隱蔽性，處于監(jiān)管的盲區(qū)，我們無法對民間借貸的交易行為全面掌控，也沒有相應(yīng)的監(jiān)管機構(gòu)對其進行規(guī)范管理，處于一個無人監(jiān)管的區(qū)域。因此亟待相關(guān)部門制定措施，成立對應(yīng)的監(jiān)管部門，規(guī)范借貸行為，加強金融監(jiān)管。
四、規(guī)范我國民間借貸的建議及對策
綜上所述，我們需從兩個維度正確認(rèn)識民間借貸法律問題，它既具有合法性的特征，但是也要把握清楚邊界，具體問題具體分析。結(jié)合以上認(rèn)識我們要有針對性的制定一系列科學(xué)完善的對策，幫助我們更好的發(fā)展經(jīng)濟，促進金融改革。
（一）制定專門的民間借貸法律
國家應(yīng)盡快制定一部適用于全國的《民間借貸法》，在專門的法律法規(guī)中對民間借貸合同的范圍、主體以及利率等方面進行明確的規(guī)定，并將民間借貸、借款合同、與民間投資進行嚴(yán)格的區(qū)分；因此我們要積極推動專門民間借貸法律規(guī)范的制定和實施。
（二）從法律角度界定民間借貸的內(nèi)涵和外延
當(dāng)下而言，民間借貸只是一個生活中的中性概念，民間借貸一詞具有“合法”與“非法”兩層屬性，如果借貸利息在銀行利息4倍以內(nèi)的借貸行為就是合法的，反之就是非法的民間借貸行為。隨著經(jīng)濟發(fā)展、金融改革，民間借貸開始走向復(fù)雜化，因此我們有必要對民間借貸一詞的詞性進行法律上的統(tǒng)一，將民間借貸和非法集資等犯罪行為區(qū)別開來。在現(xiàn)實生活中，缺乏資金的一方的資金需求無法得到滿足時，就會去尋求那些手頭上有著多余閑散資金的提供者，出于利益的考慮，提供者肯定會把閑散資金借貸給需求者，以牟取高利息。那么這樣的行為究竟應(yīng)該怎樣和非法集資區(qū)別開呢？此時就需要法律的規(guī)范引導(dǎo)，對民間借貸的內(nèi)涵和外延明確界定，劃出民間借貸和違法行為的準(zhǔn)確界線，將民間借貸指引向合法、合規(guī)的范疇，推動民間借貸良性運轉(zhuǎn)。
（三）加強對民間借貸的金融管控
首先，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，中國民銀行和當(dāng)?shù)卣块T要密切合作，逐步將民間借貸納入金融監(jiān)管，成立專門的機構(gòu)對民間借貸進行監(jiān)管。
其次，政府應(yīng)該加強監(jiān)測民間借貸行為的力度，密切關(guān)注涉及多人之間的民間借貸行為，通過成立合法批準(zhǔn)登記的民間借貸中心、民間借貸協(xié)會等機構(gòu)切實加強對民間借貸的管理。
最后，在監(jiān)管過程中政府也不能將監(jiān)管之手“伸得太長”，要給民間借貸留一點空隙，調(diào)動民間借貸的積極性，否則民間借貸將會失去其自身存在的優(yōu)勢，這將不利于發(fā)展有序、規(guī)范的民間借貸市場，也不利于促進市場經(jīng)濟的發(fā)展。
一、影響企業(yè)會計選擇方法的法規(guī)因素
（一）法律法規(guī)要求
會計制度和會計準(zhǔn)則，對會計方法和會計流程都有著明確的規(guī)定，如果由于特殊的原因，會計方法對財務(wù)報表產(chǎn)生影響，應(yīng)在報表中標(biāo)明體現(xiàn)。符合法規(guī)條文，對于會計方法的選擇，是一項硬性指標(biāo)。許多企業(yè)在解釋其財務(wù)會計方法的變化時，大部分都在表示是在遵守法律法規(guī)。比如，某時裝集團在借款事項資本化的財報中說明，“依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則，利息成本的資本化，......結(jié)果是利息成本核算在和固定資產(chǎn)成本事項中，所以作為費用處理的借款利息相應(yīng)減少。”諸如此類的企業(yè)財報有很多，基本都是在遵守企業(yè)會計法律法規(guī)，因此，法律法規(guī)的要求是會計核算中方法選擇的一項強制性的影響因素。
（二）會計基本原則的相關(guān)性
任何一種會計方法的選擇，都是要符合會計中收入費用配比、穩(wěn)健以及客觀等相應(yīng)的原則的。這也是會計選擇方法選擇時首先要遵循的基本因素，除此外，這也是衡量選用的會計方法所產(chǎn)生結(jié)果是否正確的判斷依據(jù)。例如，在某大型制造企業(yè)的財務(wù)年報中有這樣的說明，“由于技術(shù)對存貨成本的影響，本公司的存貨核算方法由先進先出變更為后進先出，這樣的會計核算選擇方法更能體現(xiàn)本公司當(dāng)前成本與收入相配比的原則。”
二、影響企業(yè)會計選擇方法的競爭因素
（一）披露經(jīng)濟事實
企業(yè)選擇不同的會計方法其目的在于能夠更好的揭示公司的真實經(jīng)濟狀況，所以，反映企業(yè)真實經(jīng)濟事實這一因素，也成為了會計方法選擇時必須要考慮的原因。在許多企業(yè)的財報中都有這樣的說明，“本公司已經(jīng)采納分布報告會計準(zhǔn)則，因為其能夠更好的反應(yīng)公司的經(jīng)濟事實。
（二）與同行業(yè)其他公司的可比性
企業(yè)為了能夠在本行業(yè)內(nèi)同其他公司進行比較，這也成為了影響會計選擇方法的一項因素。企業(yè)會計選擇方法時，通常要參照同行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)在同類事項上的會計方法，這樣就使的同類會計事項的數(shù)據(jù)比較結(jié)果可靠真實，方便企業(yè)發(fā)現(xiàn)差距，及時調(diào)整經(jīng)營策略。
三、影響企業(yè)會計選擇方法的經(jīng)濟成本因素
（一）企業(yè)稅收支出
在企業(yè)財報會計中如果涉及稅收會計，那么不同的會計方法選擇會直接影響稅收計算的基數(shù)，進而影響企業(yè)整體的稅前利潤。比如存貨計價方法和固定資產(chǎn)折舊方法所計算出的結(jié)果是不同的。比如在我國八十年代國內(nèi)貿(mào)易為委員會要求鐵路企業(yè)采用折舊會計更新鐵軌成本，這樣雖然提升了企業(yè)財報的盈余，但同樣也使得企業(yè)支付更多的收益稅和不動產(chǎn)稅。因此，在這種情況下，選擇可以減少反映收益與資產(chǎn)價值的會計方法就顯得尤為重要。
（二）數(shù)據(jù)采集和經(jīng)營成本
會計方法選擇不同，對于數(shù)據(jù)的收集成本和經(jīng)營成本的結(jié)果估算也是不一樣的。因此這也是衡量選擇哪種會計方法最為合適的一個因素。例如采用分類折舊率計提方法對廠房或是設(shè)備折舊，遠遠要比采用單項折舊率計提方法所得的數(shù)據(jù)成本要低很多。同樣，按著歷史成本規(guī)則核算土地和建筑物就遠比按著現(xiàn)行成本規(guī)則評估的成本要低。
（三）企業(yè)經(jīng)營成本
企業(yè)的經(jīng)營本也是影響會計選擇方法的一個重要因素。如果存貨購入價格一直處在上升或較高的階段，要想通過后進先出的方法降低稅收支出，那么就要保持實物數(shù)量的穩(wěn)定或者是一個增場的態(tài)勢才可以。由此可見，如果物價的上升存貨水平下降，直接會導(dǎo)致企業(yè)存貨價值進入低成本的存貨層，從而導(dǎo)致財報中盈余和稅收的支出都相應(yīng)增多。只有在存貨水平降低前就提前購入才可以避免這樣的結(jié)果出現(xiàn)，但是這樣的行為，無形之中又會增加存貨成本以及相應(yīng)占用資金的利息成本，因而，從某種意義上來講，面對經(jīng)營問題，如何權(quán)衡好稅收支出和經(jīng)營成本的二者間的關(guān)系選用最適合的會計方法，是非常重要的。
（四）企業(yè)融資成本
當(dāng)企業(yè)進行融資時，不同的會計方法又會對融資成本產(chǎn)生不一樣的結(jié)果。例如，在企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)發(fā)生借貸行為時，在借貸協(xié)議中寫入了關(guān)于最低利息保障倍數(shù)的條款，假如借款協(xié)議沒有特定的會計方法對其條款進行解釋，那么管理當(dāng)局就可以通過變更會計方法的途徑解決這一問題，從而避免違背協(xié)議。這種對融資成本的影響，主要體現(xiàn)在一旦發(fā)生違約行為時，銀行等金融機構(gòu)會采取諸如提高利率或重新簽訂合同等行動措施。因此，通常在借貸合同或協(xié)議中，對貸款單位的重要資產(chǎn)所使用的會計方法也會進行限定，所以說，企業(yè)融資也是影響會計選擇方法的因素之一。
抵押借貸合同范文一
貸款人
借款人
抵押人
經(jīng)貸款人、借款人和抵押人充分協(xié)商，根據(jù)國家法律法規(guī)規(guī)定，簽訂如下抵押借款合同：
第一條 貸款人同意向借款人發(fā)放如下內(nèi)容的借款：
1、借款種類：
2、借款用途：
3、借款期間： 年 月 日至 年 月 日。
4、借款金額：人民幣元(大寫 )
5、利率為月息 。
6、還款方式：按月償還利息;單筆借款到期，清息還本。
第二條 借款人的義務(wù)：
1、向貸款人提供真實的借款申請資料;
2、按照合同約定及時足額償還借款本息;
3、按照合同約定的借款用途使用借款，不得擅自改變借款用途;
4、接受貸款人對其借款使用情況的了解、調(diào)查和監(jiān)督;
5、對外提供擔(dān)保或者自身經(jīng)營情況惡化時，必須及時通知貸款人;
6、身份證件、住所地、家庭關(guān)系等個人情況變更時，必須在變更前及時通知貸款人;
7、依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的其他義務(wù)。
第三條 抵押人的義務(wù)：
1、向貸款人提供真實的抵押資料;
2、督促借款人按照合同約定及時足額償還借款本息;
3、監(jiān)督借款人按照合同約定的借款用途使用借款;
4、對外提供擔(dān)保或者自身經(jīng)營情況惡化時，必須及時通知貸款人;
5、身份證件、住所地、家庭關(guān)系等個人情況變更時，必須在變更前及時通知貸款人;
6、在抵押有效期內(nèi)，未經(jīng)貸款人書面同意，不得以轉(zhuǎn)讓、出租等形式處置抵押物;
7、抵押物發(fā)生毀損、滅失時，必須在事故發(fā)生3日內(nèi)向貸款人報告，并提供其他相應(yīng)價值的財產(chǎn)重新設(shè)定抵押;
8、抵押物發(fā)生毀損、滅失所得的賠償，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先償還借款本息;
9、依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的其他義務(wù)。
第四條 貸款人的義務(wù)：
1、按照合同約定及時足額向借款人發(fā)放貸款;
2、對得知的借款人、抵押人家庭、債務(wù)、財產(chǎn)、經(jīng)營等情況保密;
3、不得向借款人收取法律規(guī)定以外的費用;
4、依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的其他義務(wù)。
第五條 借款實行一次核定、周轉(zhuǎn)使用、隨用隨貸、余額控制，在合同約定的借款期間和最高余額內(nèi)，不再逐筆辦理抵押登記手續(xù)和簽訂借款合同，每筆借款的金額、期限等內(nèi)容以借款借據(jù)為準(zhǔn)。借款申請書、借款借據(jù)及借款人按照貸款人要求提供的其他資料，均作為本合同的組成部分，與本合同具有同等法律約束力。
第六條 抵押擔(dān)保的范圍包括借款本金、利息、復(fù)利、罰息、實現(xiàn)債權(quán)的費用。
第七條 貸款人及借款人協(xié)商對合同條款履行進行變更的，除借款期間和最高余額外，不需征得抵押人同意，抵押人對變更后的合同繼續(xù)承擔(dān)抵押擔(dān)保責(zé)任。
第八條 借款人因特殊情況不能按期償還借款的，應(yīng)在借款到期前 天內(nèi)向貸款人提出書面申請，經(jīng)貸款人同意后可以展期。展期后，借款利率按照借款期限累計檔次重新確定。
第九條 借款人的違約責(zé)任：
1、未按合同約定償還貸款本金又未獲準(zhǔn)展期的，從逾期之日按照本合同第一條利率加收50%計收利息;
2、未按合同約定用途使用借款的，從擠占挪用之日起按照按照本合同第一條利率加收100%計收利息;
3、未按合同約定清償借款利息的，貸款人對未支付的借款利息分別按照合同約定利率、逾期貸款利率及擠占挪用利率計收復(fù)利;
4、借款人未履行本合同第二條約定義務(wù)的，貸款人有權(quán)停止發(fā)放尚未發(fā)放的借款、提前收回已經(jīng)發(fā)放的借款、解除借款合同或依法采取其他信貸制裁措施;
5、借款人未按合同約定及時足額償還借款本息的，貸款人可降低直至取消其信用等級;
6、借款人未按合同約定及時足額償還借款本息的，貸款人有權(quán)在新聞媒體公布借款人未及時足額償還借款本息的事實并督促其還款。
第十條 貸款人的違約責(zé)任：
1、貸款人未按合同約定及時足額向借款人提供借款時，按照日萬分之 支付違約金;
2、貸款人違反規(guī)定向借款人收取費用的，借款人可向主管部門投訴。
第十一條 貸款人按照法律規(guī)定和合同約定停止發(fā)放尚未發(fā)放的借款、提前收回已經(jīng)發(fā)放的借款、解除借款合同或依法采取其他信貸制裁措施時，抵押人對上述措施所產(chǎn)生的法律責(zé)任承擔(dān)抵押擔(dān)保責(zé)任。
第十二條 借款人未按合同約定償還借款本息的，貸款人有權(quán)依法處置抵押物，從所得價款中優(yōu)先受償;受償不足部分，貸款人繼續(xù)向借款人追償，抵押人對優(yōu)先受償不足部分承擔(dān)連帶保證責(zé)任。
第十三條 貸款人收取借款，可直接從借款人或抵押人的帳戶中直接扣收。
第十四條 抵押物的登記手續(xù)由抵押人或者抵押人委托借款人負(fù)責(zé)辦理，貸款人不承擔(dān)因此所支出的評估、登記等一切稅費。
第十五條 本合同抵押條款獨立于借款合同，借款合同無效，抵押條款仍然有效。
第十六條 本合同未盡事宜，由貸款人與借款人雙方友好協(xié)商予以;補充合同視為本合同的有機組成部分，與本合同均有同等法律約束力。
第十七條 如因合同發(fā)生糾紛，由貸款人、借款人、抵押人友好協(xié)商予以解決;協(xié)商不成或者不愿協(xié)商的，任何一方均可向貸款人住所地人民法院提起訴訟。
第十八條 本合同書自各方當(dāng)事人簽字蓋章之日起生效。
第十九條 本合同一式 份，貸款人、借款人及抵押人各持一份。
第二十條 本合同簽訂及履行地點均在貸款人住所地。
特別說明：貸款人已充分提醒借款人及抵押人對合同全部條款進行仔細閱讀，并對借款人及抵押人對合同條款及措詞提出的疑問予以詳細解答，借款人及抵押人已經(jīng)認(rèn)可貸款人的解答，貸款人、借款人及抵押人各方對本合同的條款及措詞理解一致。
貸款人(簽章)
法定代表人(簽字)
委托人(簽字)
借款人(簽章) 法定代表人(簽字) 委托人(簽字) 抵押人(簽章) 法定代表人(簽字) 委托人(簽字)
合同簽訂日期： 年 月 日
抵押借貸合同范文二
甲方(借款人)： 身份證號碼：
乙方(貸款人)： 身份證號碼：
雙方經(jīng)友好協(xié)商，達成如下借貸協(xié)議：
1、甲方因 向乙方借款人民幣 。
2、借款日期由 起，到 止。
3、甲方愿意將其合法擁有的位于 之物業(yè)抵押給乙方作為該項借款的擔(dān)保物。并保證抵押物在抵押期間的完好無損，負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)。乙方有權(quán)對抵押物狀況進行了解及管理。
4、甲方在合同約定的還款期內(nèi)未能將該項借款人民幣 完全歸還給乙方，又未與乙方簽署續(xù)約合同，乙方無需知會甲方有權(quán)利將甲方抵押物 的物業(yè)處理或買賣。用于完全清還該項借款為止。甲方不存在任何異議，并按乙方要求將該物業(yè)清空、遷出，交由乙方處理或使用。
5、抵押借貸期間，未經(jīng)甲、乙雙方書面協(xié)商同意，任何一方不得將抵押物自行處理(包括甲方向銀行提前歸還貸款贖回房產(chǎn)證)。否則，所引發(fā)的一切民事糾紛及法律責(zé)任和經(jīng)濟損失由違約責(zé)任方負(fù)責(zé)。
6、甲方授權(quán)約定，見公證書 。未經(jīng)乙方書面同意，所述授權(quán)委托及合同有關(guān)承諾不可撤銷。有效期至甲方完全清還該項借款之日止。
7、以上協(xié)議經(jīng)雙方核實無誤，自簽章日起生效。本合同簽署后甲乙雙方應(yīng)共同到房地產(chǎn)登記管理部門辦理有關(guān)抵押登記手續(xù)，所發(fā)生費用(包括涂銷)由甲方支付。
8、甲方若逾期無法歸還借款，如需續(xù)約，甲方需提前十天知會乙方，條件另議。若甲方逾期不歸還借款且雙方?jīng)]有簽署續(xù)約，屬甲方違約，甲方必須每天按借款總額的1%向乙方支付違約金，直至還清貸款為止。
9、甲乙雙方約定的其他事項：
備注：甲方發(fā)生下情況之一，乙方有權(quán)立即處理抵押物，甲方不存在任何異議。
A、甲方失蹤、死亡或喪失完全民事行為能力。
B、甲方違反本合同的有關(guān)規(guī)定(包括聲明書)。
甲方(借款人)簽名： 乙方(貸款人)簽名：
簽約時間： 簽約時間：
抵押借貸合同范文三
甲方(貸款人、抵押權(quán)人):
乙方(借款人、抵押人):
乙方因資金周轉(zhuǎn)的需要，向甲方申請借款，并由乙方自愿提供抵押擔(dān)保。雙方本著平等自愿、誠實信用的原則，經(jīng)協(xié)商一致，簽訂本抵押借款合同，以期共同信守。
一、借款用途：乙方嚴(yán)格將借款用于乙方生產(chǎn)經(jīng)營，不挪作它用。
二、借款金額
借款人向貸款人借款人民幣 (￥ 元)，月利率： 。
三、借款期限
借款期限為 ，自辦理完畢抵押登記手續(xù)，甲方將資金打入乙方指定賬戶之日起計算。
四、還款方式
乙方按月支付利息，在借款期限內(nèi)還清本息。
五、甲乙雙方權(quán)利義務(wù)
(一) 合同簽訂后，各方應(yīng)相互協(xié)助，及時辦理抵押登記等相關(guān)事宜。
(二) 借款人必須按照借款合同規(guī)定的用途使用借款,不得挪作他用,不得用借款進行違法活動。
(三) 由乙方自愿用其所有的坐落于 的房屋為乙方的借款提供抵押擔(dān)保，并自愿承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。乙方保證上述房屋系乙方夫妻共同財產(chǎn)，無其他共有人，亦無權(quán)利受限的情形。
(四) 抵押登記手續(xù)辦理完畢并取得他項權(quán)利證書之日，甲方應(yīng)及時將借款打入乙方指定賬戶。
(五) 借款人必須按合同規(guī)定的期限還本付息。借款本金還清后，本抵押借款合同終止。
六、合同爭議的解決方式
各方協(xié)商解決，協(xié)議不成，向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。
七、違約責(zé)任
(一) 不按合同約定履行義務(wù)的一方，應(yīng)向無過錯方支付借款金額 的違約金;
(二) 一方因違約造成對方經(jīng)濟損失的，應(yīng)承擔(dān)損失賠償責(zé)任。
八、特別約定
借款本金還清后，各方應(yīng)及時辦理注銷抵押登記協(xié)議公證，并到相關(guān)部門辦理注銷抵押登記事宜。辦理抵押登記、公證等事宜的相關(guān)費用由 承擔(dān)。
九、其他
(一) 本合同如有未盡事宜，須經(jīng)合同雙方當(dāng)事人共同協(xié)商，作出補充協(xié)議，補充協(xié)議與本合同具有同等效力。
(二) 本合同正本一式陸份，貸款方、借款方各執(zhí)貳份，交房屋產(chǎn)權(quán)管理部門壹份，昆明市華信公證處留存壹份。該借款合同，自貸款人(出借人)提供借款時生效。若合同間不符，以華信公證處所執(zhí)合同為準(zhǔn)。
論文摘要：信用風(fēng)險已成為我國商業(yè)銀行中最為主要的風(fēng)險，銀行為控制信用風(fēng)險的發(fā)生需要付出巨大的交易成本作為代價。本文首先對商業(yè)銀行信用風(fēng)險交易成本如信息成本、審查成本、執(zhí)行成本、監(jiān)督成本、界定和保護產(chǎn)權(quán)成本等內(nèi)容進行分析。然后進一步分析銀行信用風(fēng)險交易成本產(chǎn)生的原因。
二十世紀(jì)70年代以來，交易成本理論在經(jīng)濟學(xué)界引起極大反響，作為新制度經(jīng)濟學(xué)的核心概念，它已成為現(xiàn)代經(jīng)濟學(xué)的中心議題。交易成本概念不僅作為一個范疇，而且作為一種新的經(jīng)濟學(xué)分析方法，被頻繁地用于各種經(jīng)濟現(xiàn)象的分析，從交易成本角度去研究商業(yè)銀行信用風(fēng)險，也會獲得耳目一新的成果。
1交易成本概述
交易成本指履行一個合同的成本，它包括事前發(fā)生的為達成一項合同而發(fā)生的成本，和事后發(fā)生的監(jiān)督、貫徹該項合同的執(zhí)行而發(fā)生的成本；它區(qū)別于生產(chǎn)成本，即為執(zhí)行合同本身而發(fā)生的成本[1]。交易成本的特征：交易成本是一種機會成本；是經(jīng)濟主體之間知識、信息不對稱的結(jié)果，是利益沖突與調(diào)和過程中浪費的資源；是無法徹底消除的；由于事件的概率性和不確定性的存在，對于任意一項經(jīng)濟活動，人們只能在事前根據(jù)不完備的知識和信息對交易成本的種類和數(shù)量進行估計，準(zhǔn)確的計量只有在事后才能進行[2]。
商業(yè)銀行信用交易成本指商業(yè)銀行（貸方）為和客戶（借方）達成借貸協(xié)議合同而發(fā)生的成本，它包括貸前、貸中、貸后三個階段發(fā)生的費用支出。
2銀行信用風(fēng)險交易成本構(gòu)成分析
商業(yè)銀行信用風(fēng)險交易成本構(gòu)成包括信息成本、審查成本、執(zhí)行成本、監(jiān)督成本、界定和保護產(chǎn)權(quán)成本等內(nèi)容。如圖1所示。
2.1貸前調(diào)查的信息成本
即尋找借款伙伴并調(diào)查借款人財務(wù)狀況、信譽狀況、經(jīng)營狀況的信息成本。信息成本既包括信息本身的成本，也包括商業(yè)銀行為取得信息而付出的尋找成本；由于事前機會主義的存在，要求對交易對手的情況要進行徹底的了解。如：銀行要對借款人的經(jīng)營狀況、資金用途、還貸能力等進行調(diào)查，對銀行客戶進行篩選，搜集相關(guān)資料，而這些都是需要花費一定的費用才能夠取得的。
2.2貸中審查的成本
即簽約過程討價還價的成本，擬定合同條款所發(fā)生的成本，如落實擔(dān)保物、抵押登記、抵押物保險等。首先是合同擬定成本，主要指商業(yè)銀行事先擬定信貸合同所支付的成本；其次是談判和決策成本，主要是銀企雙方就信貸合同的某些內(nèi)容進行協(xié)商而支出的成本；最后，在信貸合同起草時，要確定出各種情況下雙方的權(quán)利和義務(wù)，以及信貸交易合同的執(zhí)行辦法。這些工作的進行都會使合同的起草和談判變的更加復(fù)雜，更加費時費力。
2.3貸后檢查發(fā)生的成本
即監(jiān)督合同簽署方，看其是否遵守合同條款，防止挪用資金、督促按期還款等活動發(fā)生的成本。在貸款出現(xiàn)逾期后，催收不良貸款需要花費大量的人力、物力、財力，起訴還要支付訴訟費、律師費、產(chǎn)權(quán)登記和財產(chǎn)保全費等。
2.3.1合同交易的執(zhí)行成本
指在信貸合同執(zhí)行的過程中發(fā)生的成本。在合同簽訂以后，只要整個交易還沒有完成，就不可“掉以輕心”，因為還要監(jiān)視和檢查合同的執(zhí)行情況，防止合同的執(zhí)行人任何可能的違約行為，這也會引起更大程度上交易成本的增加。對商業(yè)銀行而言，主要有：按期繳納貸款時的交易成本；合同存續(xù)期間對貸款實施風(fēng)險管理的成本；事故發(fā)生后通知銀行客戶的成本；以及討價還價時的交涉成本。
2.3.2監(jiān)督成本
即在銀行和客戶交易雙方都存在機會主義行為的可能情況下發(fā)生的成本。由于事后機會主義的存在，要求對交易對手合同執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，防止違約，這就必須花費大量成本進行監(jiān)督。 商業(yè)銀行必須對客戶的貸款用途進行跟蹤監(jiān)督、對客戶的信用水平、業(yè)務(wù)狀況、財務(wù)狀況實行全程監(jiān)督，并對其違約行為進行公示等，這也會引起交易成本的增加。
2.3.3界定和保護產(chǎn)權(quán)成本
指使產(chǎn)權(quán)交易得以有效進行的必要成本支出。產(chǎn)權(quán)不清就無法進行交易，交易成功后產(chǎn)權(quán)又要重新界定和保護，任何銀行業(yè)務(wù)的交易都離不開產(chǎn)權(quán)的界定和保護。貸款合約簽訂后，銀行的貨幣資金進入了企業(yè)的賬戶，歸企業(yè)支配；企業(yè)的抵押物過戶到銀行名下，產(chǎn)權(quán)歸銀行所有。破壞產(chǎn)權(quán)的行為需要制裁，這些活動產(chǎn)生的費用都是界定和保護產(chǎn)權(quán)的交易成本。
3銀行信用風(fēng)險交易成本成因分析
企業(yè)失信以及交易成本產(chǎn)生不是偶然的，而是有一定的形成根源，是銀行和企業(yè)兩方面因素導(dǎo)致了商業(yè)銀行信用風(fēng)險交易成本的發(fā)生。
3.1借款人機會主義行為
在金融市場交易中，作為貸方的商業(yè)銀行要隨時注意、提防企業(yè)的機會主義行為，人的行為的不確定性，使借款人存在著缺乏誠信道德的現(xiàn)象[4]。現(xiàn)在的經(jīng)濟領(lǐng)域，不講信用現(xiàn)象時有發(fā)生，少數(shù)信用卡常被惡意透支，部分銀行承兌匯票到期不能承兌，有些銀行貸款被想方設(shè)法逃廢，這些違約行為，都是缺乏誠信道德的表現(xiàn)。不佳的信用環(huán)境，是信用風(fēng)險交易成本發(fā)生的源泉。機會主義的存在加大了銀行信用風(fēng)險交易成本。
3.2維護產(chǎn)權(quán)在交易成本中核心地位需要
交易過程中，存在著借款人違約的情況，在借款人違約時，銀行需要用法律程序來進行索賠，這個過程也是需要花費交易成本的，我們也稱之為維護產(chǎn)權(quán)而斗爭時所付出的成本。有效的銀行借貸交易需要明確地界定產(chǎn)權(quán)，不僅“界定產(chǎn)權(quán)”本身需要花費成本，而且起草和制定有關(guān)銀行借貸方面的產(chǎn)權(quán)法律，也是要花費交易成本。商業(yè)銀行要想保護產(chǎn)權(quán)，及時獲取一切關(guān)于借款方破壞產(chǎn)權(quán)行為的信息，并對破壞產(chǎn)權(quán)的行為進行制裁，就需要花費一定數(shù)量的交易成本。
3.3銀企之間信息不對稱
缺乏信息對稱。在銀行的貸后管理上，由于借款人在信息對稱方面占據(jù)優(yōu)勢，還貸與否很大程度上取決于自身的還款意愿，因而銀行僅能對借款人的收入、家庭狀況及提供的相關(guān)信息有所掌握，局限性很大。就借款企業(yè)來說，由于其報送的報表數(shù)據(jù)并非一成不變，提供信息的及時性、可信度都存在隱患，大量信息分散于多種渠道，因而銀行無法正常獲取，無從得知，始終處于被動地位。此種信息不對稱，容易造成銀行在貸款管理決策上的失誤，從而形成難以避免的信用風(fēng)險。為此，商業(yè)銀行就需要花費大量的信息交易成本。
3.4借款人經(jīng)營中的缺陷
銀行與借款人訂立借貸合同后，由于借款人經(jīng)營上的困難和失誤，造成企業(yè)資金緊張，不能按時履行合同規(guī)定的還款指標(biāo)，從而造成商業(yè)銀行資產(chǎn)信用風(fēng)險的加大和資產(chǎn)的損失。此種情況下，借款人不是不想履行合同而是無力履行合同，由此作為貸方的銀行需要花費大量的交易成本，來對借方的經(jīng)營能力和盈利水平做跟蹤評估[5]。
參考文獻
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[2]岳志.論金融交易成本[J].深圳金融，2001，5.
[3]李家軍.信用風(fēng)險控制的博弈[M].西安：西北工大出版社，2006，4.
在中國企業(yè)籌備海外并購項目的過程中，盡職調(diào)查(Due Diligence)有時被認(rèn)為是一項不重要的、專屬于初級律師或會計師的準(zhǔn)備工作，不僅內(nèi)容瑣碎、缺少技術(shù)含量，而且耗費時問和精力。這種想法是十分危險的，如果被廣泛認(rèn)同，便會成為一種誤區(qū)。
盡職調(diào)查的含義非常廣泛。在商業(yè)交易，尤其是企業(yè)并購活動中。盡職調(diào)查主要指買方對目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債情況、經(jīng)營和財務(wù)狀況、法律關(guān)系以及目標(biāo)企業(yè)面臨的機會和潛在的市場風(fēng)險進行一系列詳盡的分析和證實。
在當(dāng)今國際市場上，商業(yè)交易紛繁復(fù)雜，每項并購不僅涉及到大筆的交易數(shù)額、被設(shè)定了緊張的進程時間表。并且自身也具有諸多的不確定性。在這種情況下，盡職調(diào)查就更顯重要了，應(yīng)當(dāng)給予充分的重視。因為在并購交易中，沒有了完整而精確的信息，進行商業(yè)談判的客戶和特聘律師將無法及時發(fā)現(xiàn)潛在的、有待進一步磋商的關(guān)鍵領(lǐng)域，從而導(dǎo)致中國企業(yè)不能以一個最公平合理的價格收購到目標(biāo)企業(yè)，或者購買到目標(biāo)企業(yè)的證券。
因此，在并購交易前期，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組建專業(yè)化的盡職調(diào)查團隊。盡職調(diào)查團隊中的律師、管理人員，以及其他專業(yè)人士都必須認(rèn)真嚴(yán)肅地對待盡職調(diào)查工作。交易的最終成功、任何第三方對于任何失誤的責(zé)任，都直接取決于盡職調(diào)查的細節(jié)和質(zhì)量。首先，盡職調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)以其專業(yè)水平和謹(jǐn)慎程度構(gòu)思并且管理好盡職調(diào)查的全過程。其次，盡職調(diào)查團隊的成員必須明確各自工作的性質(zhì)和范圍，同時學(xué)會分析與各項工作相關(guān)的風(fēng)險的大小。不僅如此，履行盡職調(diào)查的人員還要做到清楚地交流、匯報、并且記錄盡職調(diào)查的結(jié)果。
盡職調(diào)查的主要目的有三方面：充分披露目標(biāo)企業(yè)的信息、有效進行交易評估和控制投資風(fēng)險。
第一方面是信息披露。幾乎任何一項并購交易在磋商過程中，都需要參與方互相提供詳細的信息。如果參與方披露的信息不充分、不完全。或者具有誤導(dǎo)性，交易損失和法律責(zé)任便會隨之產(chǎn)生。對于不涉及證券發(fā)行的商業(yè)交易而言，披露責(zé)任主要體現(xiàn)在陳述與保證等相關(guān)交易文件中。當(dāng)交易文件的信息與協(xié)議中的要求相比不精確或者不完整時，受害方便可以基于合同提訟，要求損害賠償。不論是購買、銷售或者借貸協(xié)議，有效的盡職調(diào)查都能夠確保參與方相互間的信息披露滿足相關(guān)協(xié)議的實質(zhì)性要求。
第二方面是交易評估。從本質(zhì)上講，商業(yè)交易無非是一方買、一方賣。就企業(yè)并購而言，一方的證券、資產(chǎn)換成了另一方的現(xiàn)金、證券或者其他資產(chǎn)。任何一方都希望達成一項在經(jīng)濟上和戰(zhàn)略上都最有利于自身的并購交易。為了將這一預(yù)期目標(biāo)最大化，所有與目標(biāo)企業(yè)相關(guān)的實質(zhì)信息都需要經(jīng)過充分的評估。展開專業(yè)化、多領(lǐng)域的盡職調(diào)查便是最有效的途徑之一。比如，當(dāng)目標(biāo)企業(yè)的主要資產(chǎn)之一來源于其主要生產(chǎn)設(shè)備的租賃，那么收購方就需要確保這一租賃協(xié)議不存在其他風(fēng)險、不合理的支出或者延遲支付等。
第三方面是風(fēng)險控制，這也是盡職調(diào)查的最終目的。尤其在跨國并購交易中，購買方和專業(yè)團隊可以通過分析盡職調(diào)查數(shù)據(jù)。擬定有利的兼并協(xié)議、股權(quán)購買協(xié)議等法律文件，從而達到及時識別并且控制投資風(fēng)險的最終目的。
在對盡職調(diào)查的重要性和主要目的有了清晰的認(rèn)識之后，需要了解盡職調(diào)查所涉及的關(guān)鍵領(lǐng)域――財務(wù)、人事、法律、市場和文化。
第一，需要審查目標(biāo)公司的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，比如目標(biāo)公司的財產(chǎn)是否存在瑕疵、是否被設(shè)定了擔(dān)保、是否有權(quán)利行使和轉(zhuǎn)讓的限制，目標(biāo)公司的債權(quán)債務(wù)情況，以及其是否與會計準(zhǔn)則相抵觸。
第二，要調(diào)查目標(biāo)公司的人力資源狀況。除了員工的數(shù)量、工作強度、薪金福利等基本信息外，我們應(yīng)當(dāng)給與包括高層管理人員和專業(yè)技術(shù)人員在內(nèi)的核心人員更多的關(guān)注。比如，通過面試和調(diào)查，摸清這些人員的過去的工作業(yè)績、其管理或技術(shù)水平在同行業(yè)所處的地位、以及他們是否會與買方企業(yè)現(xiàn)有的員工產(chǎn)生協(xié)同效益。
第三，要對并購交易涉及的法規(guī)問題進行調(diào)查，具體包括知識產(chǎn)權(quán)、房地產(chǎn)、環(huán)境政策、稅務(wù)政策等多項內(nèi)容。比如，目標(biāo)企業(yè)的專利、商標(biāo)、版權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)都是重要的無形資產(chǎn)，可能會給買方帶來重大的經(jīng)濟價值。因此，中國企業(yè)需要對知識產(chǎn)權(quán)的權(quán)利歸屬情況、許可使用情況等有一個全面的了解。
第四，目標(biāo)公司的客戶群體、供應(yīng)商、合作伙伴或者行業(yè)競爭者也是盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)考慮的重要內(nèi)容。比如，目標(biāo)企業(yè)與現(xiàn)有客戶存在哪些有效合同，具有哪些潛在客戶；目標(biāo)企業(yè)與供應(yīng)商的交易歷史和現(xiàn)狀；目標(biāo)企業(yè)與其合作伙伴的關(guān)系和可靠程度，以及存在哪些競爭對手等。
另一方面，與此前P2P平臺以跑路來逃避責(zé)任不同，多家公司在出現(xiàn)兌付難題后，選擇以實物兌換的方案來應(yīng)對投資者的資金回收要求。最近，用白酒來兌付的方案震驚業(yè)界。安徽P2P網(wǎng)站徽融通宣稱將以其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)的白酒作為償還，以“減少投資者損失”，但隨即被指出這些白酒竟為假酒。至此，投資者紛紛表示“不靠譜”。
業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，P2P問題平臺在2016年集中爆發(fā)，優(yōu)勝劣汰的結(jié)果將逐步呈現(xiàn)，但在市場環(huán)境得到凈化的同時，投資者的利益將受到未知的損害。這還需要投資者本身提高對風(fēng)險的規(guī)避能力以及對高收益騙局的識別能力。
86家新增問題平臺56家主動停業(yè)
近日，金融搜索平臺融360了《2016年5月份網(wǎng)貸行業(yè)月報》，監(jiān)測數(shù)據(jù)顯示，截至5月底，全國正常運營的網(wǎng)貸平臺共計1807家。全國新增問題平臺共計86家，環(huán)比4月份增加13家，增長18%。
問題平臺中，跑路平臺20家，占比23%；提現(xiàn)困難9家，占比10%；停業(yè)56家，占比65%，首次超過半數(shù)的同時占比第一。而這些平臺主動選擇關(guān)停，停業(yè)平臺一般會提前停止發(fā)標(biāo)、消化存量債權(quán)，待所有項目到期兌付后，全身而退，這種方式對投資者影響最小。
銀率網(wǎng)分析師李先瑞表示，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融專項整治逐步推進，加之市場競爭加劇，未來新增P2P平臺將逐步減少，有些是因違規(guī)被關(guān)停，也有因經(jīng)營困難而選擇主動退出市場。這些因素將導(dǎo)致問題平臺在2016年集中爆發(fā)，行業(yè)將進入存量優(yōu)化期，市場環(huán)境逐步得到凈化。
銀率網(wǎng)提醒投資者應(yīng)在投資P2P產(chǎn)品時擦亮雙眼。首先，要認(rèn)識到P2P理財是有風(fēng)險的；其次，要關(guān)注借款人和借款項目本身，了解項目是怎樣產(chǎn)生收益的，不投看不懂、收益率明顯高于合理水平的項目；第三，應(yīng)分散投資，不能將全部資金投入P2P平臺。
換酒換樹搗蒜，投資者哭笑不得
6月1日，安徽徽融通公告稱，公司董事長周勤得已經(jīng)被刑事拘留，將不再有能力向投資者返還現(xiàn)金，公司決定用龍舒酒業(yè)成品酒進行兌付以“減少投資者損失”。公告還顯示，公司5月30日資金已經(jīng)斷裂。該公司截至上月中旬共計欠1850名投資者2.3億元人民幣（合3500萬美元）。對于酒水兌付的方案，大部分投資者都表示不接受，很多投資者已經(jīng)報警。
事隔不久，6月12日深圳P2P平臺深圳市瑞銀貸電子商務(wù)有限公司（瑞銀貸）公告稱，6月9日起暫停發(fā)標(biāo)、充值、提現(xiàn)兩個月，投資者可以先將本息兌換成2500元一棵的海黃樹，以后等公司來回購。瑞銀貸客服告知媒體，目前該平臺出現(xiàn)了4800萬元的資金短缺。
實物兌付的方案之前也有先例。早在2013年10月，山東平臺“樂網(wǎng)貸”突然停止正常提現(xiàn)，當(dāng)時共拖欠全國各地近400位受害人共2600多萬元。面對各地投資者的責(zé)問，“樂網(wǎng)貸”老板卻信心滿滿，稱其名下有450萬斤大蒜等多項資產(chǎn)，高價變現(xiàn)不成問題，完全可解決提現(xiàn)困難。事情的最后，大蒜并沒有拯救這家平臺，2015年法院判決，定性為“非吸”，老板被抓。
對于多家問題平臺以實物兌付投資人資金的行為，網(wǎng)貸315首席信息官李子川表示，抵物的做法在任何領(lǐng)域從來都不是一項很好的選擇，定價沒有標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，資產(chǎn)價值難以真實評估，變現(xiàn)難度極大。他還提醒投資人，現(xiàn)在要做的是配合經(jīng)偵，收集違規(guī)證據(jù)，同時盡量查清其資產(chǎn)，謹(jǐn)防藏匿轉(zhuǎn)移，才能將損失降到最低。
投資者踩雷后收集證據(jù)爭取維權(quán)
當(dāng)投資者在踩雷時，難免會產(chǎn)生驚慌和焦慮的情況，但此時為了維護自身的合法權(quán)益，應(yīng)當(dāng)在第一時間內(nèi)收集證據(jù)、保存證據(jù)。網(wǎng)貸之家分析師為大家歸納了一些在維權(quán)過程中所需要的證據(jù)材料清單：
（1）借貸協(xié)議、擔(dān)保協(xié)議、注冊P2P網(wǎng)貸平臺時的用戶協(xié)議、P2P網(wǎng)貸平臺操作指南等約定權(quán)利義務(wù)內(nèi)容的文件；（2）P2P網(wǎng)貸平臺的廣告、聲明等以明示或默示所作的承諾性文件；（3）P2P網(wǎng)貸平臺上公示及向投資者單方發(fā)出的融資者信息、借款標(biāo)信息；（4）P2P網(wǎng)貸平臺審核時保管的融資者信息、借款信息；（5）P2P網(wǎng)貸平臺ICP/IP地址域名信息、注冊平臺的企業(yè)名稱及工商注冊所在地；（6）銀行匯款流水、第三方支付流水及其匯入賬號、P2P網(wǎng)貸平臺記載的交易信息。
農(nóng)村家庭教育投資能力分析
投資需要資本。一定程度上，資本規(guī)模決定投資能力。教育投資即家庭為取得子女在未來的教育收益需支付一定的貨幣。家長對教育的投資并不是逐級上升的，比如農(nóng)村幼兒園學(xué)費就不低，筆者通過對湖南岳陽農(nóng)村地區(qū)部分幼兒家長訪談得知：幼兒園每一學(xué)期的費用為1500~2200元不等，一年3000~4000多的學(xué)費也接近于大學(xué)某些專業(yè)學(xué)費了，基礎(chǔ)教育雖然已實行了免費的義務(wù)教育，但父母為了讓孩子享受優(yōu)質(zhì)教育資源情愿節(jié)省每一分錢為孩子教育做儲備，有些家長甚至借錢或借貸。
現(xiàn)階段的中、高等教育是以投資收益為主、投資能力為輔原則的政府、企業(yè)和家庭三方分擔(dān)模式。三方分擔(dān)模式下微觀投資主體的家庭的教育成本負(fù)擔(dān)主要體現(xiàn)在學(xué)雜費、生活費、資料費以及交通通訊費的支出上。這些費用的支出直接依賴于家庭的收入狀況。家庭收入狀況決定了農(nóng)村家庭教育投資能力。家庭收入高，其投資能力強，反之，則弱。
表1顯示無論城鎮(zhèn)家庭可支配收入還是農(nóng)村家庭純收入都有了很大的提高。雖然農(nóng)村家庭純收入逐步增長，但是，城鎮(zhèn)家庭可支配收入增長速度明顯快于農(nóng)村家庭純收入，并呈現(xiàn)不斷擴大的趨勢。兩者之間收入差距甚大，城市人均可支配收入是農(nóng)村人均純收入的3.3倍，具有顯著的城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)特征（城鎮(zhèn)居民可支配收入中沒有包括城市居民在醫(yī)療、住房等方面間接得到的福利性收入部分，如果考慮這部分福利性收入，城鄉(xiāng)收入差距將更大）。而高等教育收費制度是沒有城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)特征的，也就是說，高等教育收費對城鄉(xiāng)需求者是統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),沒有城鄉(xiāng)差別。我國農(nóng)村家庭教育投資在總體收入水平很低而恩格爾系數(shù)又很高的情況下，艱難地維持著家庭教育投資，而且，如果考慮到農(nóng)村人均純收入構(gòu)成中有一部分是不能隨時轉(zhuǎn)化為貨幣的實物，那么，農(nóng)村低收入家庭的教育投資要通過借貸來完成。甚至貧困的農(nóng)村地區(qū)要9個農(nóng)民全年的純收入才能支付一個大學(xué)生每年平均7000元教育支出。農(nóng)村家庭收入增長速度遠不及教育支出的增長。這無疑給農(nóng)村家庭投資高等教育帶來了巨大的風(fēng)險和壓力。
農(nóng)村家庭教育投資風(fēng)險分析
從生產(chǎn)與消費的關(guān)系來看，教育是明顯的消費，又是潛在的生產(chǎn)。人們把教育投資看成是生產(chǎn)性投資，把教育看成是受教育者個人提高社會地位與工資收入，增加就業(yè)機會的重要條件。對于農(nóng)村家長來說，吸引其為子女付出教育費的除了貨幣收益之外，還有社會地位、榮譽等不能直接貨幣化、不可估量的身份收益。教育成本和機會成本是教育投資的確定性因素，是家庭可以根據(jù)自己的支付能力做出選擇的，教育投資的就業(yè)前景具有較大的不確定性，自2003年開始，我國高校畢業(yè)生失業(yè)率始終橫盤于10%~15%間一旦投資對象失業(yè)，不但這些貨幣收益不能轉(zhuǎn)變成現(xiàn)實，而且投資成本恐難收回。失業(yè)還會對失業(yè)者的個人自由、主動性和技能產(chǎn)生范圍廣泛的副作用：失業(yè)助長對某些群體的“社會排斥”，導(dǎo)致人們喪失自立心和自信心，損害人們的心理和生理健康。在我國現(xiàn)階段，由于勞動力市場還不夠完善，勞動力市場處于信息不完全狀態(tài)。強調(diào)信息、資源、要素的就業(yè)市場增加了農(nóng)村學(xué)生的失業(yè)風(fēng)險。在注重人際關(guān)系網(wǎng)的中國社會，無論運用人力資本獲得多么成功的職業(yè)地位，都不能掩蓋社會資本在求職中的運作空間。在整個社會經(jīng)濟體系中，農(nóng)民的生活環(huán)境和經(jīng)濟地位決定了農(nóng)村家庭掌握的社會資本是非常有限的，甚至是匱乏的。另外因為農(nóng)村信息不完全的原因，學(xué)生失業(yè)的概率是學(xué)生或家長根據(jù)自己掌握的信息作出的主觀判斷，尤其是他們很可能將個別回鄉(xiāng)務(wù)農(nóng)的大學(xué)生案例作為教育投資風(fēng)險而無限放大，從而放棄投資。
就業(yè)后收入過低也是一種風(fēng)險。在行業(yè)、崗位同樣面臨競爭的形勢下，收入過低不僅延長了投資成本回收期，縮短了收益期，還制約了個人可行能力。盡管收入不是產(chǎn)生可行能力的惟一工具，但收入不足確實是造成貧困生活的很強的誘發(fā)性條件。
教育投資能力不足的衍生行為———借貸分析
借錢或借貸在投資中等、高等教育上更為明顯。農(nóng)村家庭投資教育的借貸主要有兩種：一種是民間借款。農(nóng)村家庭以血緣關(guān)系、朋友關(guān)系以及良好的鄰里關(guān)系為基礎(chǔ)，向親屬、朋友、鄰居等借款支付教育成本，借款無需支付利息，這在上世紀(jì)農(nóng)村地區(qū)較為普遍；另一種是助學(xué)貸款。農(nóng)村家庭以投資對象的未來收益及投資受益人的信用為基礎(chǔ)，向銀行等金融機構(gòu)申請貸款完成子女高等教育的投資。2004年以前的助學(xué)貸款利息由政府財政和個人對半承擔(dān)，2004年之后利息全部由個人承擔(dān)。國家助學(xué)貸款只局限于高校，所以信息閉塞的農(nóng)村鮮有人知。換句話說，投資主體不再是農(nóng)村家庭，而是接受高等教育的農(nóng)村家庭子女。投資主體只有入學(xué)后，才可能進行助學(xué)貸款。
如果子女由于家庭經(jīng)濟困難沒有選擇入學(xué)，那么助學(xué)貸款幾乎不可能發(fā)生。潛在的借貸風(fēng)險表現(xiàn)在兩個方面：一方面，民間借款機會銳減。收入能力決定借貸能力。隨著市場經(jīng)濟的深入，農(nóng)民資本意識的增強和投資渠道的增多開始沖擊傳統(tǒng)的血緣關(guān)系及鄰里關(guān)系，零利息借款變得日益困難。即使農(nóng)村家庭以略低于銀行的利息向親屬和鄰里借貸成功，借貸成本的提高同樣加大了投資壓力。事實上，貸方更有可能因為不斷降低的高等教育收益率及不斷加大的失業(yè)風(fēng)險而婉拒放貸。另一方面，助學(xué)貸款日益艱難。盡管國家為落實教育政策建議銀行等金融機構(gòu)加大助學(xué)借貸力度，但是銀行等金融機構(gòu)的商業(yè)逐利本性注定對小額性和分散性的助學(xué)貸款不感興趣。前些年出現(xiàn)投資受益人就業(yè)后拒不履行借貸協(xié)議的不良行為以及近幾年高校畢業(yè)生居高不下的失業(yè)率，使得銀行等金融機構(gòu)對助學(xué)貸款的信心遭受新一輪的打擊，助學(xué)貸款口徑進一步收緊，助學(xué)貸款變得日益艱難。
增強農(nóng)村家庭教育投資能力，降低投資風(fēng)險的政策思考
增強農(nóng)村家庭教育投資能力，降低投資風(fēng)險，實現(xiàn)教育機會均等化，可以從以下方面著手:加大“三農(nóng)”支持力度達到“增收”目的；提升大學(xué)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)能力起到“控險”效果；完善貸款資助體系發(fā)揮“減壓”作用。
（一）加大“三農(nóng)”支持力度達到“增收”目的
1．發(fā)揮政府主導(dǎo)作用，加大農(nóng)業(yè)投入和補貼力度。
農(nóng)業(yè)是農(nóng)民收入的重要來源，雖然農(nóng)業(yè)的經(jīng)濟地位有所下降，但是，農(nóng)業(yè)經(jīng)營性收入在家庭收入中所占的比重仍然在50%以上。而且，農(nóng)業(yè)收入對絕大多數(shù)農(nóng)民而言，是其生存的基本保障。因此，促進農(nóng)民增收的政策重點首先應(yīng)在于加強對農(nóng)業(yè)的支持和保護，進一步增加對農(nóng)戶的農(nóng)業(yè)補貼，這對農(nóng)民的收入繼而對其教育投資能力起到很大的影響。
2．加大富余勞動力轉(zhuǎn)移，增加農(nóng)民工資性收
從表2近年來人均工資性現(xiàn)金收入占人均年現(xiàn)金總收入三分之一的比例構(gòu)成來看，此部分已是農(nóng)村家庭總收入的重要來源。農(nóng)村家庭人均工資性現(xiàn)金收入很大程度上得益于國家實施城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略引發(fā)的農(nóng)村富余勞動力轉(zhuǎn)移。因此，必須順應(yīng)這一趨勢，繼續(xù)加大富余勞動力轉(zhuǎn)移的力度，不斷增加農(nóng)村家庭的工資性現(xiàn)金收入，增強農(nóng)村家庭投資教育的能力。
（二）完善人才市場體系、優(yōu)化農(nóng)村公共信息環(huán)境及提升大學(xué)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)能力起到“控險”效果
1．改善就業(yè)市場環(huán)境，破除人才供需的結(jié)構(gòu)性困境
影響高失業(yè)率的宏觀因素包括擴招政策出臺后與之配套的就業(yè)政策沒有很好的跟進，經(jīng)濟發(fā)展的區(qū)域性失衡，經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變誘發(fā)的企業(yè)轉(zhuǎn)型，產(chǎn)業(yè)行業(yè)發(fā)展的結(jié)構(gòu)性調(diào)整，這些方面沒有得到妥善的處理惡化了就業(yè)市場的盲目性，造成部分畢業(yè)生失業(yè)與部分用人單位“用工荒”并存的困境。要破此困境，應(yīng)建立健全各級政府主導(dǎo)的人才市場、就業(yè)服務(wù)機構(gòu)和高校的就業(yè)指導(dǎo)部門構(gòu)成的就業(yè)服務(wù)體系。引導(dǎo)高校就業(yè)部門與用人單位、人才市場、就業(yè)服務(wù)中心的加強交流合作，積極組織社會招聘、校園招聘、網(wǎng)絡(luò)招聘等就業(yè)服務(wù)活動，切實增強各渠道就業(yè)信息功能，暢通人才供需信息渠道，破除因信息孤島形成人才供需的結(jié)構(gòu)性矛盾。
2.加強農(nóng)村公共信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè),優(yōu)化農(nóng)村公共信息環(huán)境
早在20世紀(jì)90年代初，我國就著力進行“信息高速公路”建設(shè)。經(jīng)過近20年的發(fā)展，農(nóng)村的基礎(chǔ)通訊設(shè)施建設(shè)取得了長足的進步，到2007年全國農(nóng)村行政村通電話率達到98.9%。但是，在網(wǎng)絡(luò)時代，各類信息的獲得主要是通過網(wǎng)絡(luò)進行的。而農(nóng)村的網(wǎng)絡(luò)信息建設(shè)還相當(dāng)落后，較閉塞的信息環(huán)境無疑加大了農(nóng)村家庭教育決策的不確定性風(fēng)險,制約著他們對其子女教育投資決策的正確判斷。因此，應(yīng)該加大農(nóng)村公共信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，增加農(nóng)村家庭獲取各類信息的可能性。
3.提高大學(xué)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)能力，降低失業(yè)風(fēng)險
在優(yōu)化就業(yè)服務(wù)體系、完善就業(yè)政策與信息平臺等外在條件的同時，更重要的是高校畢業(yè)生要通過夯實自己的內(nèi)在基礎(chǔ)來提高就業(yè)創(chuàng)業(yè)能力。首先，作為培養(yǎng)社會主義建設(shè)者與接班人的高校，要根據(jù)國家經(jīng)濟社會發(fā)展和企業(yè)行業(yè)調(diào)整的要求，進一步貫徹落實“十二五”教育規(guī)劃綱要，制定和調(diào)整人才培養(yǎng)方案，創(chuàng)新教育教學(xué)方式，提高教育教學(xué)質(zhì)量，既注重學(xué)生的理論學(xué)習(xí)，又注重學(xué)生的實踐創(chuàng)新，既強調(diào)學(xué)生綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，也強調(diào)學(xué)生專業(yè)技能的提升，使高校畢業(yè)生符合社會發(fā)展要求，經(jīng)受住就業(yè)市場的考驗；其次，加強大學(xué)生職業(yè)規(guī)劃及就業(yè)創(chuàng)業(yè)的指導(dǎo)。
高校開設(shè)就業(yè)指導(dǎo)課程，通過就業(yè)指導(dǎo)課程，強化大學(xué)生的職業(yè)規(guī)劃和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃意識，要借助社團、協(xié)會、“挑戰(zhàn)杯”等平臺對大學(xué)生進行就業(yè)和創(chuàng)業(yè)實踐指導(dǎo)，培養(yǎng)他們的就業(yè)關(guān)鍵能力以及創(chuàng)業(yè)的核心能力，深化“內(nèi)功”，提振就業(yè)信心。這樣，高校畢業(yè)生才會積極主動地去接受就業(yè)市場的檢驗，失業(yè)風(fēng)險才會有實質(zhì)性的降低。
（三）完善貸款資助體系發(fā)揮“減壓”作用
