時間：2023-06-05 09:58:15
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇建設(shè)項目管理實施方案，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
第一條為全面貫徹落實國家退耕還林政策，加強鞏固退耕還林成果建設(shè)項目管理，提高資金使用效益，根據(jù)《遼寧省鞏固退耕還林成果專項規(guī)劃建設(shè)項目管理暫行辦法》、《遼寧省退耕還林補助資金管理辦法》以及其他相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于《*縣鞏固退耕還林成果專項規(guī)劃》范圍內(nèi)各類建設(shè)項目，即基本口糧田建設(shè)項目、后續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目和補植補造項目。
第三條按照省里規(guī)定的目標(biāo)、任務(wù)、資金、責(zé)任“四到縣”的原則，縣政府對鞏固退耕還林成果建設(shè)項目負(fù)總責(zé)，將項目建設(shè)目標(biāo)和責(zé)任落實到相關(guān)職能部門和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村、戶。
第四條*縣鞏固退耕還林成果項目管理辦公室成員由縣發(fā)展和改革委員會、縣財政局、縣農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展局、縣林業(yè)局、縣水利局、縣畜牧局抽調(diào)人員組成，負(fù)責(zé)年度計劃編報、審核、下達(dá)，項目實施方案上報和審批，以及項目建設(shè)過程中的監(jiān)督、管理、檢查和項目竣工后驗收以及資金管理等工作。
縣發(fā)展和改革委員會負(fù)責(zé)鞏固退耕還林成果專項資金使用和監(jiān)督管理。
財政局負(fù)責(zé)鞏固退耕還林成果專項資金使用監(jiān)督以及地方配套資金和工作經(jīng)費的落實。
農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展局、畜牧局負(fù)責(zé)后續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中設(shè)施農(nóng)業(yè)項目實施方案的編制，項目的組織實施、監(jiān)督檢查、技術(shù)指導(dǎo)等工作。
林業(yè)局負(fù)責(zé)補植補造項目、后續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中干鮮果種植項目實施方案的編制，項目的組織實施、監(jiān)督檢查、技術(shù)指導(dǎo)等工作。
水利局負(fù)責(zé)基本口糧田建設(shè)項目實施方案的編制，項目的組織實施、監(jiān)督檢查、技術(shù)指導(dǎo)等工作。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)項目的具體實施工作。
第二章計劃的申報與下達(dá)
第五條各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）根據(jù)《*縣鞏固退耕還林成果專項規(guī)劃》確定的任務(wù)、退耕農(nóng)戶對建設(shè)項目的實際需求，以及項目建設(shè)條件，編制本鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）年度鞏固退耕還林成果專項規(guī)劃工程建設(shè)任務(wù)和資金使用計劃，經(jīng)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府同意后報縣鞏固退耕還林成果項目管理辦公室。
第六條縣鞏固退耕還林成果項目管理辦公室結(jié)合《*縣鞏固退耕還林成果專項規(guī)劃》，審核、匯總各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）年度鞏固退耕還林成果專項規(guī)劃工程建設(shè)任務(wù)和資金使用計劃，經(jīng)綜合平衡后，形成*縣鞏固退耕還林成果專項規(guī)劃工程建設(shè)任務(wù)和資金使用計劃，經(jīng)縣政府同意后，由縣發(fā)展和改革委員會、退耕辦會同財政、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、畜牧等部門聯(lián)合上報到市發(fā)展和改革委員會、退耕辦和財政、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、畜牧等部門。
第七條根據(jù)省、市下達(dá)的年度鞏固退耕還林成果專項規(guī)劃工程建設(shè)任務(wù)和資金使用計劃，縣鞏固退耕還林成果項目管理辦公室結(jié)合各鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的年度鞏固退耕還林成果專項規(guī)劃工程建設(shè)任務(wù)和資金使用計劃，綜合平衡后，將年度鞏固退耕還林成果專項規(guī)劃工程建設(shè)任務(wù)和資金使用計劃下達(dá)到有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，同時抄送財政、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、畜牧等部門。
第八條縣農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展局、林業(yè)局、水利局、畜牧局根據(jù)縣鞏固退耕還林成果項目管理辦公室下達(dá)的年度鞏固退耕還林成果專項規(guī)劃工程建設(shè)任務(wù)和資金使用計劃將工程建設(shè)任務(wù)落實到各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村和退耕農(nóng)戶。
第三章項目前期審批
第九條縣農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展局、林業(yè)局、水利局、畜牧局將下達(dá)的年度鞏固退耕還林成果專項規(guī)劃工程建設(shè)任務(wù)落實到鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村和退耕農(nóng)戶后，委托有相應(yīng)資質(zhì)的咨詢設(shè)計單位，以縣為單位分別組織編制年度鞏固退耕還林成果專項規(guī)劃基本口糧田建設(shè)、后續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展設(shè)施農(nóng)業(yè)建設(shè)、后續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展干鮮果基地建設(shè)、補植補造工程項目實施方案。
第十條項目實施方案要達(dá)到指導(dǎo)施工的設(shè)計深度。實施方案要包括項目承擔(dān)單位、項目建設(shè)地點、項目建設(shè)規(guī)模及建設(shè)內(nèi)容、項目建設(shè)技術(shù)方案、項目投資及資金來源、受益退耕農(nóng)戶數(shù)量、建設(shè)年限及建后管理等方面內(nèi)容。
第十一條年度鞏固退耕還林成果專項規(guī)劃的各項目實施方案編制完成后，經(jīng)縣人民政府同意，由縣發(fā)展和改革委員會報市發(fā)展和改革委員會，同時抄送市相關(guān)行業(yè)主管部門。
第四章項目組織實施與監(jiān)督管理
第十二條根據(jù)市發(fā)展和改革委員會審批的項目實施方案，在縣政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各行業(yè)部門負(fù)責(zé)本行業(yè)年度鞏固退耕還林成果專項規(guī)劃建設(shè)項目的具體組織實施、監(jiān)督檢查、技術(shù)指導(dǎo)等工作。
第十三條各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)鞏固退耕還林成果建設(shè)項目負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)鞏固退耕還林成果專項規(guī)劃建設(shè)項目的具體實施工作。
第十四條鞏固退耕還林成果專項規(guī)劃建設(shè)項目具有較強的政策性，在項目實施過程中要積極推行退耕農(nóng)戶全過程參與的工作機制，加強項目民主管理，依法保障退耕農(nóng)戶的知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)，保障退耕農(nóng)戶享有更多更切實的民利。
要實行工程建設(shè)公示制度，結(jié)合鄉(xiāng)村政務(wù)公開，將工程建設(shè)范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)進行公示，接受廣大群眾和社會的監(jiān)督。
第十五條各業(yè)務(wù)部門和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要嚴(yán)格按照批復(fù)的項目實施方案進行組織和實施，不得擅自變更建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)地點。因客觀原因確需變更的，經(jīng)縣政府同意，由縣發(fā)展和改革委員會報市發(fā)展和改革委員會履行實施方案變更手續(xù)，但年度鞏固退耕還林成果專項規(guī)劃工程建設(shè)任務(wù)的總規(guī)模不能調(diào)整。
第十六條各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）要根據(jù)工程建設(shè)特點，建立健全行之有效的工程質(zhì)量管理制度，落實責(zé)任，加強監(jiān)督，確保工程質(zhì)量。要根據(jù)項目情況，制定切實可行的責(zé)任制和責(zé)任追究制。
第十七條縣發(fā)改委、退耕辦會同財政局、審計局、農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局、水利局、畜牧局等部門，要按照職能，切實做好組織協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查、審計和指導(dǎo)等工作。
第十八條各業(yè)務(wù)部門要加強項目建設(shè)統(tǒng)計工作，建立和完善項目建設(shè)信息統(tǒng)計報告制度，定期將工程建設(shè)情況報縣鞏固退耕還林成果項目管理辦公室和省、市業(yè)務(wù)部門。
第十九條年度工程建設(shè)任務(wù)完成后，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府按照基本建設(shè)程序?qū)こ踢M行全面自查驗收，驗收結(jié)果要有驗收人員及項目負(fù)責(zé)人簽字，自查驗收合格后申請縣鞏固退耕還林成果項目管理辦公室進行項目竣工驗收，縣鞏固退耕還林成果項目管理辦公室和各業(yè)務(wù)部門對項目全面驗收后將驗收結(jié)果報市有關(guān)部門。
第五章資金管理
第二十條鞏固退耕還林成果專項資金的使用要嚴(yán)格執(zhí)行國家批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模和范圍。項目建設(shè)單位要嚴(yán)格執(zhí)行省財政廳、省發(fā)展改革委、省農(nóng)委、省林業(yè)廳、省水利廳等部門聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于印發(fā)遼寧省退耕還林補助資金管理辦法的通知》（遼財農(nóng)[2008]320號）精神，項目建設(shè)資金要建立專用帳戶，專款專用，嚴(yán)禁挪用資金。在資金撥付、使用等環(huán)節(jié)，要保證質(zhì)量，加快進度，防止滯留資金。縣發(fā)展和改革委員會和縣財政局要加強對鞏固退耕還林成果專項資金使用和管理的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并認(rèn)真接受上級及審計部門的檢查和監(jiān)督。
第二十一條鞏固退耕還林成果專項規(guī)劃建設(shè)項目資金來源包括國家專項資金、地方配套資金和群眾自籌資金。縣財政局要根據(jù)年度建設(shè)任務(wù)需要，安排鞏固退耕還林成果專項規(guī)劃實施工作經(jīng)費，確保各項工作的順利開展。
為全面落實生活垃圾減量化、資源化、無害化處理目標(biāo)，根據(jù)廣安市及華鎣市城鄉(xiāng)生活垃圾分類工作相關(guān)要求，結(jié)合陽和實際，特制定如下實施方案。
一、指導(dǎo)思想
深入貫徹落實上級相關(guān)文件精神，遵循生態(tài)文明建設(shè)和新型城鎮(zhèn)化發(fā)展要求，突出綠色發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展理念，全力推進垃圾分類制度。推進城鄉(xiāng)生活垃圾分類投放、分類收集、分類運輸、分類處置的垃圾運行體系建設(shè)，逐步形成標(biāo)準(zhǔn)化要求、智能化監(jiān)管、社會化運作機制，提高城鄉(xiāng)生活垃圾分類覆蓋面，促進生活垃圾分類系統(tǒng)與再生資源利用系統(tǒng)有效銜接，逐步提升垃圾分類水平，改善城鄉(xiāng)環(huán)境面貌。
二、項目地點
華鎣市陽和鎮(zhèn)廣溪路沿線、偏巖子村新村。
三、實施內(nèi)容
分類垃圾亭5座（結(jié)構(gòu)待定），其中廣溪路沿線3座、偏巖子村新村2座；果皮箱15個，均分布在偏巖子新村。
四、實施方式
由華鎣市陽和鎮(zhèn)人民政府主管，負(fù)責(zé)項目建設(shè)總體安排和部署。
五、項目建設(shè)進度
6月25日前，完成“廣溪路沿線、偏巖子村新村分類垃圾亭修建及果皮箱的在偏巖子新村投入使用，同時進行驗收及資金撥付。
六、保障措施
建設(shè)項目實施方案
某某鎮(zhèn)政府
二00五年十二月十日
某某鎮(zhèn)2006年移民點基礎(chǔ)設(shè)施
建設(shè)項目實施方案
一、項目概況
項目名稱：某某鎮(zhèn)移民點基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目
編制單位：某某鎮(zhèn)政府
項目性質(zhì)：新建
項目期限：一年(2006年)
實施單位：某某鎮(zhèn)某某村、中溝村、觀蒲村、泥溝村
二、項目背景
某某鎮(zhèn)現(xiàn)有移民400多人，形成移民點5個，分別位于橫溝村新四組、某某村十組、觀蒲四組農(nóng)場、中溝村六組和泥溝村四組。近年來，通過多方支持和移民們的辛勤勞動，移民點的生活和生產(chǎn)條件有了較大改善。我鎮(zhèn)對移民點的建設(shè)也非常重視，積極爭取國家“三西”扶貧資金，先后完成觀蒲村移民點水塔、渠道建設(shè)，某某村移民點道路及人畜飲水設(shè)施改造，橫溝村移民點水塔等項目的建設(shè)。但是由于歷史原因和自然條件限制，各移民點的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)還非常落后，移民們的生活條件還很艱苦，道路難行、人畜飲水困難等問題比較普遍。由于鎮(zhèn)政府資金有限，以上問題不能及時得到妥善解決，因吃水、灌溉等問題引起的群眾上訪時有發(fā)生，嚴(yán)重影響了農(nóng)村社會穩(wěn)定，各村也積極組織村民進行討論，并拿出了工程實施方案及籌資籌勞意見。為此，鎮(zhèn)政府決定2006年爭取國家扶貧資金，對中溝六組、橫溝四組移、觀蒲農(nóng)場、某某九組等移民點的基礎(chǔ)設(shè)施進行建設(shè)和改造，以解決各移民點存在的突出問題。
三、建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模
項目建設(shè)內(nèi)容如下：
1、觀蒲農(nóng)場移民點道路建設(shè)。新建觀蒲農(nóng)場至觀蒲五組道路1.3公里、橋涵2座；
2、中溝村移民點基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)
新建50立小型水塔1座，新建道路2公里，改造人畜飲水管線2000米；
3、某某村移民點水利設(shè)施建設(shè)
改造原有機井1眼，配套安裝變壓器1臺，架設(shè)高壓輸電線路1.2公里，新建“u”型渠道2公里；
4、泥溝村移民點基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)
新建道路2公里，改造人畜飲水管線4500米，襯砌農(nóng)渠(c段渠)2.4公里。
四、實施期限及步驟
項目計劃實施期限為一年(2006年)。項目計劃批準(zhǔn)下達(dá)后由有關(guān)各村分別負(fù)責(zé)實施，爭取于年內(nèi)完工。
五、投資概算及來源
項目總投資85.13萬元。其中：觀蒲村道路建設(shè)10.05萬元，中溝移民點基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)25萬元，某某移民點水利工程建設(shè)18.5萬元，泥溝移民點基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)31.58萬元。
資金來源：自籌30.13萬元(包括受益農(nóng)戶籌資籌勞)，申請國家扶貧資金55萬元。
項目投資概算見后附投資概算表。
六、項目效益分析
本項目投資意義為巨大的社會效益。項目完成后，將使各移民點基礎(chǔ)設(shè)施條件得到極大改善，為移民點的經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造良好的設(shè)施環(huán)境，村民生活水平和質(zhì)量進一步提高，群眾的思想道德水平和勞動技能得到大幅提升，這將推進我鎮(zhèn)及全市城鄉(xiāng)一體化建設(shè)進程。
七、項目管理
項目獲得批準(zhǔn)后，將在項目建設(shè)上執(zhí)行“四制”管理，將項目法人制、工程招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制“四制”要求落實到項目建設(shè)的各個方面、各個階段、各個環(huán)節(jié)，貫穿始終，嚴(yán)格執(zhí)行。在項目的資金管理上保證做到專款專用，項目管理單位、承擔(dān)單位將對建設(shè)資金實行專戶管理，并接受財政，審計部門的監(jiān)督，保證資金安全使用，圓滿完成項目建設(shè)工作。
某某水利站負(fù)責(zé)水利工程和人畜飲水工程技術(shù)設(shè)計，并負(fù)責(zé)完成觀蒲村道路路基實地測量。市農(nóng)林局和某某鎮(zhèn)政府作為項目主管單位，在整個項目實施過程中進行全方位的跟蹤檢查，組織項目驗收，解決項目建設(shè)過程中出現(xiàn)的各種問題，嚴(yán)格控制資金使用方向，做到“三到位”即資金到位、建設(shè)到位、服務(wù)到位。
附表1
某某鎮(zhèn)移民點基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目投資概算表
序號
工程項目
工程量
單位
單價
總投資
備注
1
觀蒲村道路建設(shè)
1.3
km
105000
2
中溝村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)
250000
2.1
50立水塔
1
座
60000
60000
2.2
道路
2
km
170000
2.3
人畜飲水管線
2
km
20000
3
某某村水利設(shè)施建設(shè)
km
185000
3.1
原機井改造
1
眼
50000
50000
3.2
變壓器
1
臺
15000
15000
3.3
高壓輸電線路
1.2
km
50000
60000
3.4
渠道建設(shè)
2
km
30000
60000
4
泥溝村移民點基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)
315800
4.1
道路
2
km
170000
人畜飲水管線
4500
m
10
45000
渠道
2.4
km
42000
100800
5
[關(guān)鍵詞] 跟蹤審計；質(zhì)量管理；提升
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 06. 009
[中圖分類號] F239.4 [文獻標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）06- 0011- 03
審計質(zhì)量是審計工作的生命線，企業(yè)要想提高經(jīng)營效率，就必須重視審計質(zhì)量管理工作。所謂審計質(zhì)量管理，實質(zhì)上就是對審計工作及其結(jié)果優(yōu)劣程度的控制，重點是對審計過程的控制。加強審計質(zhì)量管理，有利于減少審計工作風(fēng)險，提高審計工作的效率和提高審計的質(zhì)量。審計質(zhì)量管理應(yīng)做好對審計工作的全要素管理、全方位管理和全過程管理。建設(shè)項目跟蹤審計在實施過程中應(yīng)遵循這3方面的原則方能發(fā)揮其現(xiàn)實的意義。
1 提升跟蹤審計質(zhì)量管理的現(xiàn)實意義
建設(shè)項目跟蹤審計有3個特點：①跟蹤審計將審計監(jiān)督關(guān)口前移，明顯強化了審計監(jiān)督的深度和力度；②跟蹤審計采取全過程同步實時追蹤審計的方法，明顯強化了發(fā)現(xiàn)問題、處理問題的時效性；③跟蹤審計采用動態(tài)信息和靜態(tài)資料相結(jié)合的查證評價方法。所以跟蹤審計可以圍繞審計質(zhì)量管理提出的3方面要求來把握審計質(zhì)量。實踐證明，提升工程跟蹤審計質(zhì)量管理不僅能有效地為投資單位節(jié)約資金，提高資金的使用效益，而且對提高工程質(zhì)量有很強的促進作用，還能有效提高建設(shè)工程的透明度，遏制工程施工領(lǐng)域腐敗，從而充分體現(xiàn)審計的“免疫系統(tǒng)”功能。
2 跟蹤審計質(zhì)量管理存在的問題
相對于一般審計項目而言，工程跟蹤審計項目量大、耗時長、需要的人手多，工程施工的每道工序在實施過程中都應(yīng)有審計人員現(xiàn)場取證，還要分階段出具審計報告，建設(shè)項目跟蹤審計具有廣泛性、全面性、過程性等特性，在實踐過程中審計質(zhì)量管理方面存在如下幾個問題。
2.1 跟蹤審計深度難以把握
審計目標(biāo)偏離跟蹤審計是對建設(shè)項目全過程的審計，需要審計人員在建設(shè)項目過程中頻繁地介入進行審計，提出審計建議，供建設(shè)單位糾正和改進工作，很容易使審計人員偏離監(jiān)督咨詢建議的目標(biāo)，介入到建設(shè)項目管理的職能范圍中。比如，關(guān)于現(xiàn)場簽證問題，國家明確規(guī)定了建設(shè)單位、監(jiān)理單位的職責(zé)和具體操作規(guī)范，而在實際工作中，他們往往先要跟審計人員表態(tài)后自己才簽署。這樣很容易造成各方利益的沖突，破壞跟蹤審計所建立的權(quán)力制衡機制。
2.2 跟蹤審計時間介入點模糊
審計效果不明顯工程建設(shè)項目一般要經(jīng)歷投資決策、設(shè)計、招標(biāo)投標(biāo)、施工、竣工結(jié)算等階段。那么跟蹤審計從哪個階段介人進行實時跟蹤，審計效果就有所不同，而跟蹤審計的時間介入點沒有一個明確的規(guī)定，理論上講，越早介入審計越好，但一方面由于審計人員在評價前期決策是否科學(xué)方面缺乏專業(yè)能力，無法承擔(dān)這個審計重任，另一方面也因為投資方認(rèn)為跟蹤審計只是在施工階段防止施工單位高估冒算，因而在跟蹤審計實踐中，絕大多數(shù)是在施工和竣工結(jié)算階段才介入跟蹤審計，那么在前期決策、設(shè)計和招投標(biāo)階段所影響的造價，便無法控制，跟蹤審計的效果就不充分、不明顯。
2.3 傳統(tǒng)意義的審計成果難以體現(xiàn)
跟蹤審計突破了原有對項目財務(wù)收支和工程造價真實合法的審計范圍，對建設(shè)管理過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)實施全過程監(jiān)督。跟蹤審計需要提前介入，能夠?qū)⒋蟛糠謫栴}消滅在萌芽狀態(tài)，避免或減少損失浪費，但是傳統(tǒng)意義的審計成果難以體現(xiàn)。而有的跟蹤審計項目需要社會中介機構(gòu)參與協(xié)審。作為中介機構(gòu)而言，一般根據(jù)基本審核費加審減額比例提成的方式計費，收費考慮的僅是2個因素：勞動投入和審減金額。因此，跟蹤審計工作做得越好，過程問題解決得越多，最后竣工決算時審減收費就越少。這樣，在跟蹤審計中對于受委托的某些中介機構(gòu)而言，不一定能夠指出所有發(fā)現(xiàn)的問題，這種情況往往很難完全達(dá)到跟蹤審計的目的，質(zhì)量也就難以保證。
2.4 跟蹤審計的法律、法規(guī)不夠完善
審計實踐被動跟蹤審計是在建設(shè)全過程實時進行的一種動態(tài)審計，作為一種全新的審計模式，審計人員承擔(dān)著重大的責(zé)任和風(fēng)險，這就需要相關(guān)的法律、法規(guī)作為支撐，不僅為建設(shè)單位制定項目管理制度提供遵循的依據(jù)，也為跟蹤審計部門提供衡量的標(biāo)準(zhǔn)。然而目前這方面的法規(guī)政策相對滯后，使得審計人員在跟蹤審計的實踐中難以對建設(shè)項目做出共性的評價和判斷，審計風(fēng)險增大、審計質(zhì)量難以提高，導(dǎo)致跟蹤審計模式一直處于被動局面。
3 提升跟蹤審計質(zhì)量管理的幾點建議
建設(shè)項目跟蹤審計的質(zhì)量控制是一項系統(tǒng)工程，跟蹤審計工作的當(dāng)務(wù)之急是在總結(jié)已有經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，進一步開拓創(chuàng)新，發(fā)揮跟蹤審計作用，從而提高建設(shè)項目跟蹤審計質(zhì)量。
3.1 以制定科學(xué)審計方案為基礎(chǔ)
重視審計實施方案的編制是控制審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。所以我們在編制審計實施方案時，詳細(xì)了解被審計項目的基本情況，重點了解項目立項批準(zhǔn)、項目概預(yù)算的批準(zhǔn)與調(diào)整、建設(shè)資金籌措計劃與實際到位情況等基本建設(shè)程序執(zhí)行情況。注重跟蹤方式的可行性。由于跟蹤審計的實施過程與工程施工同步進行，因此，在制訂審計實施方案時，應(yīng)首先確定審計跟蹤方式，它直接影響到審計項目的質(zhì)量和效果。我國跟蹤審計的主要方式有兩種。①全過程跟蹤審計方式。審計主體跟蹤建設(shè)程序，有計劃地從建設(shè)項目的立項、可行性研究、設(shè)計、征地拆遷、招投標(biāo)、合同簽訂、工程價款結(jié)算、竣工驗收直至項目投產(chǎn)或使用進行審計監(jiān)督。②階段性跟蹤審計方式。審計人員根據(jù)工程項目進展情況，從某個階段開始，甚至可以從某階段的某個環(huán)節(jié)介入。那么，在審計方式的選擇方面就要綜合考慮被審計項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)周期、建設(shè)要求、審計資源、審計成本等多要素，并進行研究確定。
3.2 以恰當(dāng)?shù)膶徲嫊r點為契機
科學(xué)合理地選擇審計介入的時機和內(nèi)容，是高質(zhì)量完成建設(shè)期審計的關(guān)鍵，它直接影響到審計項目的質(zhì)量和效果。審計實施方案中應(yīng)明確選擇對工程質(zhì)量、投資、進度影響較大及事后不能審計或?qū)徲嬰y度較大的內(nèi)容作為審計重點跟蹤點，規(guī)定其作為必須審計的內(nèi)容，而且應(yīng)將審計跟蹤點進行細(xì)化。如：大型土方換填、涂裝防腐、特殊施工工藝、大型機械進出場等。同時，應(yīng)在審計實施方案中明確需要審計參加的施工管理活動，便于審計掌握工程項目的整體情況，使審計工作更有主動性。如：應(yīng)對主要設(shè)備、主要材料的招標(biāo)、工程設(shè)計變更的審查、圖紙會審、工程簽證、工程投資的撥付情況等內(nèi)容進行審計，了解建設(shè)項目的動態(tài)變化，為提高審計工作質(zhì)量打下基礎(chǔ)。
3.3 以抓現(xiàn)場管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)為重點
審計實施過程的控制是提高審計質(zhì)量的中心環(huán)節(jié)。在跟蹤審計中，為了確保審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，必須強化審計實施過程的控制。首先，把握好審計角色定位。開展跟蹤審計，并不是要審計人員去從事建設(shè)管理、施工、監(jiān)理方面的具體工作，而是履行對上述工作的審計監(jiān)督，通過對上述工作的審計監(jiān)督，促進這些工作規(guī)范、有效地運作。在跟蹤審計過程中，應(yīng)重點抓住關(guān)鍵點確立審計重點，比如隱蔽工程和工程現(xiàn)場查驗及相關(guān)記錄。應(yīng)嚴(yán)格控制施工現(xiàn)場的每一隱蔽工程簽證，建立完備的隱蔽工程現(xiàn)場簽證手續(xù)，變事后被動為事先主動控制工程造價，避免在隱蔽工程中容易出現(xiàn)的以次充好、偷工減料、虛報高估的現(xiàn)象。分包工程招投標(biāo)程序及招標(biāo)文件編制的合法、合規(guī)、合理性。工程咨詢機構(gòu)應(yīng)編制工程標(biāo)底、工程量清單、審定工程標(biāo)底，為施工承發(fā)包合同價款的確定提供依據(jù)，協(xié)助業(yè)主對施工承包合同價款的確定提供依據(jù)，協(xié)助業(yè)主對施工承包合同中的條款進行技術(shù)咨詢，避免合同條款制定不嚴(yán)密，事后發(fā)生經(jīng)濟糾紛事件。主要材料和大型設(shè)備的選購定價。工程咨詢機構(gòu)應(yīng)協(xié)助業(yè)主采取公開招標(biāo)采購和集中采購的方式，優(yōu)先選擇有品牌、信譽好和售后服務(wù)好的廠家。工程形象進度及應(yīng)付工程款的審核與管理。在工程實施過程中，嚴(yán)格依據(jù)合同中關(guān)于付款條款的規(guī)定和已經(jīng)完成的工程量，并按照規(guī)定的程序支付工程進度款。工程變更與現(xiàn)場簽證的審核與管理。在工程建設(shè)中，常常發(fā)生一些設(shè)計圖紙和施工合同預(yù)算中沒有包括而現(xiàn)場又實際發(fā)生的工程項目費用，分清費用的合理性。索賠費用的審核與管理。要著重在簽訂工程承包合同時約定明確的合同風(fēng)險條款確立有關(guān)規(guī)避風(fēng)險的條件，從源頭上減少和預(yù)防工程索賠的發(fā)生。對新型材料、進口材料、新技術(shù)、新工藝進行市場調(diào)查，做相關(guān)的單價分析。工程咨詢機構(gòu)在審核材料價格必須嚴(yán)格執(zhí)行施工合同和招標(biāo)文件等對建材價格的規(guī)定。對招投標(biāo)時無明確規(guī)定或設(shè)定為暫定價格的一些新型材料、進口材料，應(yīng)充分進行市場調(diào)查，并結(jié)合施工現(xiàn)場的實際情況，充分與承、發(fā)包雙方進行溝通，確定其合理的價格，把握住確定材料價格的主動權(quán)。
3.4 以把握好審計的時效性為保證
衡量和評價內(nèi)部審計部門各個方面的工作，歸根到底還是要看內(nèi)部審計質(zhì)量及效果，而內(nèi)部審計工作底稿質(zhì)量作為內(nèi)部審計服務(wù)的最基本、最有力的保證，自然也就成為評價和衡量內(nèi)部審計質(zhì)量的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。開展跟蹤審計，最基本的動機是解決事后審計的弱效性，提高審計意見的及時性和審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，如何把握審計意見的時效性就成為跟蹤審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。根據(jù)跟蹤審計的特點，發(fā)表審計意見和做出決定可采取口頭、跟蹤審計意見書或正式審計公文等形式。對一般性問題，發(fā)現(xiàn)后有關(guān)單位立即主動整改的，以及對施工進度安排、施工組織等方面的意見，審計人員可用口頭的形式向有關(guān)單位和部門發(fā)表審計意見，并視其重要程度在事后補做審計記錄；對因質(zhì)量問題需要停工、返工和對施工方案及投資、進度、質(zhì)量控制措施等存在異議，或需要提出必要的審計建議且經(jīng)初步交換意見與有關(guān)部門和單位達(dá)成一致的，可用跟蹤審計意見書的形式提出審計意見和審計決定；對發(fā)現(xiàn)的重大、有傾向性或經(jīng)多次提出屢禁不止的問題，以及發(fā)現(xiàn)的設(shè)計方案存在缺陷的問題，審計部門應(yīng)出具正式審計文書，同時要求被審計單位反饋整改意見。通過以上3種形式，提高審計意見的時效性，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能。
主要參考文獻
[1]梁彥方.建設(shè)項目過程審計的主要內(nèi)容與方法[J].國際商務(wù)財會，2010（8）.
根據(jù)省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于對全省民政救災(zāi)、城鄉(xiāng)低保、扶貧專項資金使用情況開展集中檢查的通知》精神，我市扶貧辦財政局組織專班人員，深入各項目實施鎮(zhèn)處和村組，圍繞2010年度扶貧開發(fā)項目實施和資金使用等方面，認(rèn)真開展了自查。現(xiàn)將自查情況報告如下：
一、2010年度扶持老區(qū)建設(shè)項目、資金執(zhí)行及落實情況
二、2010年度扶貧項目資金管理使用的做法
一是強化項目監(jiān)管。省扶貧資金及項目一經(jīng)省扶貧辦備案審批下達(dá)，我們始終堅持項目跟著規(guī)劃走 、資金跟著項目走的原則，按照省辦《關(guān)于進一步改進扶貧項目管理工作的通知》精神，嚴(yán)格按下達(dá)的項目資金額度和建設(shè)內(nèi)容精心組織實施。同時，市扶貧辦會同市財政局多次深入項目施工現(xiàn)場調(diào)查了解工程進展情況，督促施工單位嚴(yán)格按規(guī)劃實施方案施工，確保工程按規(guī)定的時間、進度和質(zhì)量要求完工，對不符合施工要求的責(zé)成施工單位返工。在項目建設(shè)驗收合格后，將項目建設(shè)內(nèi)容、資金額度等內(nèi)容及時錄入湖北省財政扶貧資金管理監(jiān)測信息系統(tǒng)，使全市扶貧項目資金做到無任意調(diào)整挪項、無擅自分散使用，無半拉子工程現(xiàn)象發(fā)生。
二是堅持陽光作業(yè)。嚴(yán)格實行項目資金公示公告制，各鎮(zhèn)、村、項目建設(shè)責(zé)任單位充分利用鎮(zhèn)、村公開欄、宣傳單、新聞媒體等，對項目審批程序、項目名稱、實施地點、建設(shè)規(guī)模和效益、實施期限、實施單位及責(zé)任人、資金來源、資金總額等內(nèi)容在公開欄進行至少為期半個月的公示公告，確保了扶貧項目和資金充分接受群眾監(jiān)督，提高了扶貧項目和資金使用的透明度。嚴(yán)格實行竣工審計驗收制，項目完工后，市扶貧辦會同市財政局及相關(guān)部門、鎮(zhèn)分管負(fù)責(zé)人、村委會負(fù)責(zé)人、施工單位按照規(guī)劃實施方案組織驗收。嚴(yán)格項目建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督評審制，各村成立了項目建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督小組，在項目驗收上，嚴(yán)格實行質(zhì)量監(jiān)督小組不簽字不得評為合格項目。同時，項目主管單位對項目建設(shè)采取不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，確保把問題消滅在萌芽狀態(tài)。同時，市扶貧辦聯(lián)合市財政局、市審計局等相關(guān)單位組成的專班，深入到各鎮(zhèn)處和重點村，對2010年的老區(qū)建設(shè)項目和資金進行審計檢查，對存在的問題及時進行了整改，并把檢查審計結(jié)果作為下一年度扶貧資金和項目分配的一個重要參考因素。
三是嚴(yán)格資金使用。在扶貧資金的管理上，我們嚴(yán)格按照《湖北省財政扶貧資金管理辦法》，在市財政局設(shè)立了扶貧項目資金專戶，實行全過程跟蹤管理，全封閉專戶運行，嚴(yán)格把握所有項目資金必須進入項目資金賬戶，然后履行審批手續(xù)后使用的規(guī)定。在項目申報、審批到資金下?lián)堋⑹褂玫母鱾€環(huán)節(jié)，主動接受審計、財政、監(jiān)察部門和上級主管部門的檢查、審計和監(jiān)督，始終做到了專款專用，足額到位，無擠占、挪用、截留現(xiàn)象發(fā)生。
總之，我們通過自查，認(rèn)為我市2010年度扶貧項目的實施符合國家、省、宜昌市相關(guān)規(guī)定，資金撥付及時，項目管理規(guī)范，發(fā)揮效益明顯。
一、總體目標(biāo)
通過項目建設(shè)，不斷提高我縣農(nóng)村機電提灌建設(shè)水平，提升我縣現(xiàn)代農(nóng)業(yè)裝備水平，增強農(nóng)業(yè)抗御自然災(zāi)害能力，保障全縣糧食生產(chǎn)安全，促進農(nóng)業(yè)增產(chǎn)和農(nóng)民增收。
二、主要建設(shè)內(nèi)容
2014年，我縣將新建農(nóng)村機電提灌站3處3座40.5千瓦，新增灌溉面積1440畝；技術(shù)改造4處4座（含節(jié)水灌溉設(shè)施一處）66千瓦，恢復(fù)灌溉面積730畝、新增灌溉面積900畝。總投資130.68萬元，其中：申請省級財政農(nóng)村機電提灌建設(shè)項目補助資金100萬元，受益群眾籌資籌勞30.68萬元。
三、項目管理規(guī)定
2014年農(nóng)村機電提灌建設(shè)項目使用遵循民辦公助，實行“村級建設(shè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)管理、縣級報帳、先建后補”管理方式。
1、項目申報管理。項目村按照財政項目“一事一議”方式，編制項目實施方案，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府報送縣農(nóng)業(yè)局，項目經(jīng)專家審查和縣財政評審后下達(dá)項目資金計劃。
2、項目合同管理。項目村社應(yīng)采取公開招標(biāo)、議標(biāo)、邀標(biāo)等方式確立施工單位。施工單位必須為水利水電安裝三級以上（含三級）資質(zhì)，項目經(jīng)理必須具備農(nóng)業(yè)工程中級以上職稱。工程施工合同必須通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府鑒證。施工企業(yè)在合同簽定后應(yīng)將相關(guān)資質(zhì)、合同、施工組織設(shè)計報縣抗旱服務(wù)隊備案。
3、項目資金管理。項目村要認(rèn)真按照縣農(nóng)業(yè)局批復(fù)的項目實施方案進行建設(shè)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整、更改設(shè)計方案和建設(shè)內(nèi)容，不得擠占、截留、挪用項目資金。項目實施前期不預(yù)撥工程款，在驗收合格后一次性撥付。
4、項目檢查驗收。縣抗旱機動服務(wù)隊負(fù)責(zé)工程質(zhì)量監(jiān)管、隱蔽工程核查、分部工程驗收；縣農(nóng)業(yè)局負(fù)責(zé)組織財政、農(nóng)業(yè)、審計等部門專家對項目進行檢查驗收，竣工驗收包括資金使用、工程質(zhì)量、管護制度、竣工資料審查。驗收合格后及時辦理工程管理和確權(quán)頒證。
5、質(zhì)量保證措施。本項目質(zhì)量保證期為一年，自工程驗收合格交付使用之日起計算。在質(zhì)量保證期內(nèi)，施工企業(yè)應(yīng)按產(chǎn)品質(zhì)量“三包”規(guī)定和合同約定，承擔(dān)售后維修服務(wù)和違約責(zé)任，并按合同金額的10%向縣抗旱服務(wù)隊交納質(zhì)量保證金，保證期滿后，無質(zhì)量問題再退還施工企業(yè)。
四、保障措施
一、績效考評量化指標(biāo)權(quán)重、標(biāo)準(zhǔn)和考核結(jié)果的設(shè)置
1.績效考評量化指標(biāo)權(quán)重。財政扶貧資金績效考評量化指標(biāo)表權(quán)重采取109分，其中加分因素9分、減分因素10分。權(quán)重大小反映了該指標(biāo)在整個指標(biāo)體系中的重要程度，指標(biāo)的重要程度越高設(shè)置的權(quán)重越大。2.績效考評指標(biāo)評分標(biāo)準(zhǔn)。項目績效考評指標(biāo)評分標(biāo)準(zhǔn)是項目績效考評指標(biāo)考評和打分的依據(jù)，包括三部分內(nèi)容：指標(biāo)考核值、考核得分、數(shù)據(jù)來源和依據(jù)。三部分內(nèi)容是一一對應(yīng)的關(guān)系，以配套資金到位率指標(biāo)為例，該指標(biāo)考核各場配套資金到位情況，指標(biāo)值=考核年度實際配套資金除以項目計劃中應(yīng)配套資金，指標(biāo)考核值為≥100%為滿分、<0%為0分、0%—100%按比例計分；考核得分依據(jù)計算得出實際分?jǐn)?shù)，范圍在0-10分之間；數(shù)據(jù)來源和依據(jù)采用項目場資金撥付單據(jù)或?qū)徲媹蟾妗?.績效考評指標(biāo)的考核結(jié)果。指標(biāo)表中的“考核結(jié)果”欄的內(nèi)容與“評分標(biāo)準(zhǔn)”也是一一對應(yīng)的，在“考核結(jié)果”欄中對應(yīng)有兩部分內(nèi)容：評分結(jié)果和考核等級。評分結(jié)果對應(yīng)的是17個小項指標(biāo)考核范圍值、參考數(shù)據(jù)來源或依據(jù)，在考核范圍值內(nèi)對17個小項分別計分匯總得出最后的總分。將評分結(jié)果與考評等級范圍值（A級≥90分；B級≥80分、＜90分；C級≥70分、＜80分；D級≥60分、＜70分；E級＜60分）進行比較，最后確定相應(yīng)的考評等級。這樣可以使得考核實現(xiàn)量化，便于農(nóng)場之間進行橫向比較，區(qū)分項目實施的優(yōu)劣。
二、績效考評工作取得的成效
長期以來，全面、準(zhǔn)確評價農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目績效情況一直是一個難點。建立健全一個科學(xué)、合理的評價體系來考評建設(shè)項目的建設(shè)成效，調(diào)動項目建設(shè)單位抓好項目建設(shè)的積極性和主動性意義十分重大。因此，我們以績效考評為突破口，狠抓項目管理，邊實施、邊考評，扎實推進各地項目建設(shè)。同時，我們根據(jù)項目實施的特點，將實施方案制定、整合財政支農(nóng)資金、資金使用管理、項目建設(shè)與管理、信息宣傳、項目效益等方面納入考評內(nèi)容，量化考評指標(biāo)，規(guī)范考核程序，建立全面、規(guī)范、可操作性強的績效評價體系。目前，我們主要采取集中考評方式，重點考核各項目建設(shè)單位是否按實施方案的要求整合、落實和使用項目資金，是否達(dá)到“產(chǎn)業(yè)發(fā)展、企業(yè)增效、職工增收”的預(yù)期目標(biāo)。考核要有成效，很重要的一點就是要加強結(jié)果應(yīng)用，考核優(yōu)劣對項目農(nóng)場影響很大。關(guān)鍵的一點，我們將考評結(jié)果與項目安排、資金安排直接掛鉤，可以不安排或少安排，讓想干事、能干事、干成事的地方先干事、多干事。通過績效考評工作的推行，成效是明顯的，各項目場責(zé)任心明顯提高，工作的主動性和積極性明顯增強，改變了以往項目立項隨意、項目實施拖拉、項目管理松懈等狀況，進一步促進了項目管理的規(guī)范化，保證了項目按時保質(zhì)的完成。
三、幾點需完善的地方
通過績效考評工作的實施，效果和作用是明顯的。但這僅僅是一個初步探索，還有許多地方需要改進和完善。1.改進完善績效考評時點的問題。目前，我們的考核時間介于農(nóng)場項目實施完成和第二年項目資金計劃下達(dá)之間。由于項目實施的工期不一致，進度有快有慢，等全部項目考評完成，時間就會拖得較長，對下年度項目資金計劃的安排和招投標(biāo)工作的順利進行有一定影響。我們設(shè)想進一步增加項目實施中的績效考核，使績效考評貫穿于整個項目實施過程中，促進農(nóng)場加快進度，達(dá)到年度項目實施大體一致，盡早完成績效考評工作，避免影響第二年的工作安排。2.改進完善績效考評量化指標(biāo)的問題。從目前績效考評的情況看，我們設(shè)定的一些量化指標(biāo)、指標(biāo)考評范圍值、評分比重還不夠合理或還不全面，比如資金使用成效方面的職工人均純收入增長幅度指標(biāo)，評分比重占到20%，它是依據(jù)兩年間職工人均純收入增長比重來確定分?jǐn)?shù)，而農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目特別是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目，效益的顯現(xiàn)一般都有一個2-3年時間的滯后性，因而在年度績效考評中很難全面、準(zhǔn)確反映出來。我們設(shè)想在實際工作中繼續(xù)總結(jié)和探索，逐步對量化指標(biāo)進一步細(xì)化或增加一些小項，使考評指標(biāo)更貼近實際，從而使我們的考評指標(biāo)體系更加科學(xué)、合理。
作者：胡偉
(建設(shè)局副局長) 副組長：xxx (建設(shè)局副局長)
xxx
(建設(shè)局副局長)
xxx (建設(shè)局副局長) 成 員：xxx
(拆遷辦主任 )
xxx (環(huán)衛(wèi)處主任)
xxx
(排水管理處主任)
xx
(建管科主任)
xx (熱力公司經(jīng)理)
xx
(液化氣公司經(jīng)理)
xx
(建設(shè)局辦公室主任)
xxx
(綜合開發(fā)辦副主任) 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公地點設(shè)在建設(shè)局辦公室，聯(lián)系電話：xxxxxxx 2、 落實任務(wù)，強化責(zé)任，做好配合。 各相關(guān)單位、科室要根據(jù)責(zé)任分工，落實各項措施，確保各項指標(biāo)落實到位。同時要加強信息交流，以創(chuàng)建模范城市為主要內(nèi)容，加強宣傳，營造創(chuàng)建工作的良好氛圍。同時要樹立全局觀念，從全區(qū)環(huán)境保護、經(jīng)濟發(fā)展、社會進步的大局出發(fā)，實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，與政府各相關(guān)部門密切配合，確保我區(qū)創(chuàng)建目標(biāo)的實現(xiàn)。同時，園林處和城管中隊要根據(jù)區(qū)政府統(tǒng)一部署，制定出《城市綠化方案》和《城市容貌綜合治理方案》。
根據(jù)全國煙草行業(yè)20__年整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序工作會議和國煙辦〔20__〕135號、324號文件的總體部署，我公司按照9月20號全國煙草系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資專項檢查電視電話會議和《關(guān)于煙草系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資專項檢查工作安排的通知》（國煙辦綜〔20__〕372號）的具體要求，在認(rèn)真組織企業(yè)有關(guān)單位學(xué)習(xí)文件的同時，積極深入地開展了我省企業(yè)固定資產(chǎn)投資專項檢查的自查工作，現(xiàn)將我省自查情況報告如下：
一、我公司及所屬企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況
1、固定資產(chǎn)投資管理制度建設(shè)情[！]況
____工業(yè)公司成立于20__年9月。根據(jù)國家局關(guān)于進一步加強對煙草行業(yè)重大投資管理要求，我公司于當(dāng)年9月，成立了公司投資管理委員會（*煙工〔20__〕87號），主要負(fù)責(zé)公司所屬企業(yè)重大投資項目的審議和決定，并相繼制定了《____工業(yè)公司投資委員會工作職責(zé)》（*煙工〔20__〕159號）。20__年7月，為了加強煙草制品生產(chǎn)企業(yè)投資項目及非煙草制品投資項目管理，按照國家局有關(guān)規(guī)范要求，制定下發(fā)了《____工業(yè)公司關(guān)于煙草制品生產(chǎn)企業(yè)投資項目審批管理辦法》（*煙工〔20__〕185號）、《____工業(yè)公司關(guān)于非煙草制品投資項目內(nèi)部審批管理規(guī)定》（*煙工〔20__〕186號）。
20__年12月，____工業(yè)公司完成合并重組后，為進一步加強投資管理體制建設(shè)，規(guī)范投資決策程序，強化監(jiān)管機制，先后制定下發(fā)了《____工業(yè)公司對外事務(wù)印章使用規(guī)定（暫行）》（*煙工〔20__〕344號）、《____工業(yè)公司投資管理委員會工作規(guī)則（暫行）》、《____工業(yè)公司投資項目管理規(guī)定（暫行）》（*煙工〔20__〕194號）、《關(guān)于加強基建技改投資項目規(guī)范管理工作的通知》（*煙工〔20__〕216號）和《____工業(yè)公司固定資產(chǎn)投資審計實施辦法》（*煙工[20__]361號），進一步明確了工業(yè)公司及其所屬企業(yè)投資管理的權(quán)限、程序、操作過程以及必備的文件附件等。同時，所屬企業(yè)按照省公司的要求，相應(yīng)制訂了一系列的管理制度（詳見企業(yè)附件）。
2、固定資產(chǎn)投資項目管理制度執(zhí)行及監(jiān)管情況
（1）嚴(yán)格項目程序管理。
為了進一步規(guī)范投資程序，我公司明確了省工業(yè)公司作為全省工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理主體，公司綜合計劃部作為固定資產(chǎn)投資管理的具體責(zé)任部門。公司所屬各企業(yè)基建、技改部門受企業(yè)和工業(yè)公司綜合計劃部雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)主要以工業(yè)公司綜合計劃部垂直管理為主，公司及所屬企業(yè)的固定資產(chǎn)投資管理必須在綜合計劃部的具體管理和指導(dǎo)下進行。
所屬企業(yè)上報的固定資產(chǎn)投資項目，按需要進行企業(yè)論證，并經(jīng)企業(yè)投資管理委員會討論通過后，以文件的形式上報省工業(yè)公司。工業(yè)公司按照國家局批準(zhǔn)的權(quán)限和要求，對于重大投資項目申請，組織專家論證后上報國家局，一般項目需要組織技術(shù)論證，經(jīng)公司投資管理委員會討論同意，上報公司總經(jīng)理辦公會議或總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
（2）做好項目審批備案
根據(jù)我公司投資項目管理制度，對于企業(yè)權(quán)限范圍內(nèi)的投資項目，公司要求所屬企業(yè)嚴(yán)格按照項目管理的要求，在企業(yè)進行備案，由省公司負(fù)責(zé)進行抽查。對于省公司批準(zhǔn)的項目，由省公司進行檔案管理。同時，為了進一步強化我省的投資項目檔案管理，我們和北京五洲工程設(shè)計院聯(lián)合開發(fā)了“____工業(yè)公司投資項目管理信息系統(tǒng)”，進行具體的監(jiān)管工作。有關(guān)建設(shè)項目按照《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》（國發(fā)[20__]20號）、《__省企業(yè)投資項目備案暫行辦法》（蘇政發(fā)[20__]38號）以及地方政府關(guān)于投資項目備案暫行辦法的要求，做好了地方政府備案工作。
（3）執(zhí)行項目的審計和監(jiān)督制度
在《____工業(yè)公司固定資產(chǎn)投資審計實施辦法》中，首先對固定資產(chǎn)投資項目進行分級管理、合理授權(quán)，明確實施項目權(quán)限。第二，為加強固定資產(chǎn)投資全過程管理，合理控制造價，明確了跟蹤審計和決算審計的內(nèi)容，將合同條款和工程進度、工程量、工程質(zhì)量考核相結(jié)合，嚴(yán)格控制付款進度。第三，為加強固定資產(chǎn)投資審計項目的管理，建立了相應(yīng)的考核制度，有效保證保證固定資產(chǎn)投資審計管理。這樣在項目執(zhí)行過程中，就形成了企業(yè)的審計部門、第三方審計、地方政府的紀(jì)律監(jiān)督部門相互牽制、相互制約的有效的內(nèi)部監(jiān)督制度體系。
二、我省固定資產(chǎn)投資專項檢查工作開展情況
根據(jù)國家局20__年全國煙草行業(yè)整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序工作會議，和全國煙草行業(yè)發(fā)展計劃會議有關(guān)規(guī)范固定資產(chǎn)投資管理專項規(guī)定，我公司按照國煙辦〔20__〕135號文件中對固定資產(chǎn)投資管理專項檢查的要求，于20__年5月份組織了全省所屬企業(yè)固定資產(chǎn)投資的專項檢查活動。7月份，結(jié)合國家局下發(fā)324號文件《關(guān)于20__年加強工程投資項目管理監(jiān)督的
實施方案》，制定了我省有關(guān)在固定資產(chǎn)投資方面的貫徹文件，并按照要求進行了任務(wù)分解、責(zé)任到人，20__年8月底，我省所屬企業(yè)均基本完成了固定資產(chǎn)投資方面的自查工作。1、投資項目自查的過程和方法
20__年9月下旬，根據(jù)國家局全國煙草系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資專項檢查電視電話會議工作部署，和《關(guān)于煙草系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資專項檢查工作安排的通知》（國煙辦綜〔20__〕372號）要求，我公司組織了認(rèn)真的傳達(dá)和學(xué)習(xí)，并按照電視電話會議和文件要求，在工業(yè)公司所屬企業(yè)自查的基礎(chǔ)上，由公司牽頭再次組織一次全面的檢查。
為更好的貫徹落實全國煙草行業(yè)整頓規(guī)范工作會議的要求，工業(yè)公司制定了《____工業(yè)公司關(guān)于貫徹落實整頓規(guī)范工作六個實施方案的工作意見》（*煙工〔20__〕268號文件），明確了各個方案的責(zé)任部門、工作內(nèi)容和完成時間。其中《關(guān)于20__年加強工程投資項目管理監(jiān)督的實施方案》由綜合計劃部牽頭組織，審計部、財務(wù)管理部、監(jiān)察部配合實施。各所屬單位根據(jù)《工作意見》的總體安排，制定了各自工作安排，并上報了工業(yè)公司。
20__年5月上中旬，工業(yè)公司組織固定資產(chǎn)投資項目檢查組，對全省公司系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資項目進行了專項檢查。
檢查方式主要是按照國家局、省公司近幾年審批的固定資產(chǎn)臺帳，查閱相關(guān)直屬單位固定資產(chǎn)投資管理各類項目的合同、標(biāo)書、批復(fù)文件等相關(guān)資料，并進行了實地檢查。通過檢查摸清了公司所屬各單位近幾年的固定資產(chǎn)投資管理的基本情況。
2、加快項目管理信息系統(tǒng)實施工作
為了適應(yīng)我省固定資產(chǎn)投資項目的集中管理要求，我公司組織開發(fā)了“____工業(yè)投資項目管理信息系統(tǒng)”。系統(tǒng)管理主要分為兩個方面：一是今后凡屬于國家局（總公司）、工業(yè)公司批準(zhǔn)的基建、技改項目從投資項目立項開始，必須將各類原始資料錄入“投資項目管理信息系統(tǒng)”，以便于國家局（總公司）和工業(yè)公司技術(shù)查詢和控制，對于沒有錄入系統(tǒng)的項目一律不予批復(fù)和實施。二是對于____工業(yè)公司成立以來（20__年9月）所有已完成的基建、技改項目，按照項目的實施順序，補充錄入，便于跟蹤項目實施，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)項目的管理。目前，此項工作正在有條不紊的進行之中。
三、我省工業(yè)系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資項目的自查情況
1、全省工業(yè)系統(tǒng)累計完成投資自查情況
20__年1月1日至20__年6月30日，全省工業(yè)系統(tǒng)經(jīng)批準(zhǔn)的項目總投資金額202169.06萬元，實際發(fā)生的投資金額160303.6萬元。
2、全省工業(yè)系統(tǒng)完成投資項目分類統(tǒng)計
20__年1月1日至20__年6月30日，全省累計完成投資項目
299個。其__機設(shè)備購置項目113個，基本建設(shè)項目23個，技術(shù)改造項目186個。
3、國家局批準(zhǔn)的重點投資項目概況
（1）__卷煙廠重點技術(shù)改造項目執(zhí)行情況
__卷煙廠本期基建技改項目主要包括“十五”后期技術(shù)改造項目、制絲配套設(shè)備和物流系統(tǒng)技術(shù)改造項目、南廠區(qū)新建生產(chǎn)輔助綜合樓項目、煙草專用機械購置、澄城分廠煙草專用機械購置、澄城分廠制絲線技術(shù)改造項目等，上述項目分別由國煙計[20__]562號、[20__]874號、[20__]631號、[20__]876號、[20__]306號和*煙工[20__]302號文件批復(fù)。“十五”后期技術(shù)改造項目批復(fù)建筑面積39300㎡，批復(fù)投資18600萬元；制絲配套設(shè)備和物流系統(tǒng)技術(shù)改造項目批復(fù)投資19000萬元；南廠區(qū)生產(chǎn)輔助綜合樓項目批復(fù)建筑面積21000㎡，批復(fù)投資18680萬元（待建）。
（2）淮陰卷煙廠重點技術(shù)改造項目執(zhí)行情況
淮陰卷煙廠本期技術(shù)改造項目主要包括“十五”后期規(guī)劃調(diào)整項目、62畝土地搬遷工程、煙葉倉庫建設(shè)項目和其他相關(guān)配套工程，上述項目分別由國煙計[20__]183號文件、國煙計[20__]814號文件、國煙計[20__]178號文件和____工業(yè)公司相關(guān)文件批復(fù)。“十五”后期規(guī)劃調(diào)整項目批復(fù)建筑面積65000㎡，批復(fù)投資17500萬元。煙葉倉庫建設(shè)項目批復(fù)建筑面積5__0㎡，批復(fù)投資7700萬元。
（3）南京卷煙廠重點技術(shù)改造項目情況
南京卷煙廠現(xiàn)有制絲及卷接包車間受原設(shè)計限制，不能適應(yīng)制絲生產(chǎn)分組加工的需要。為進一步打造中式卷煙特色工藝，繼續(xù)保持“南京”品牌良好的發(fā)展態(tài)勢，根據(jù)南京市人民政府市長辦公會議紀(jì)要（20__年第15號），南京市政府提供300畝土地用于南京卷煙廠的技術(shù)改造工程。由于土地拆遷難度大、耗費時間長，經(jīng)南京市人民政府協(xié)調(diào)，需要按照拆遷進度支付300畝土地出讓金。如不及時按照拆遷進度繳納土地出讓金，南京卷煙廠將失去進行技術(shù)改造的空間。____工業(yè)公司根據(jù)拆遷進度分別批準(zhǔn)南京卷煙廠支付土地出讓金987.84萬元、919.24萬元、823.2萬元。目前，土地拆遷事宜已接近尾聲，項目進入供地階段。
（4）格瑞公司投資項目情況
格瑞公司本期基建項目主要包括倉庫樓和浴室綜合樓項目，分別由*煙工[20__]165號（改工業(yè)備字[20__]0008號）和改投資備字[20__]0042號文件批復(fù)。倉庫樓批復(fù)建筑面積8000㎡，批復(fù)投資980萬元。浴室綜合樓項目批復(fù)建筑面積1300㎡，批復(fù)投資298萬元。項目實施過程規(guī)范，均已經(jīng)按規(guī)定向相關(guān)部門報批、備案。
（5）南通煙濾嘴有限責(zé)任公司投資項目情況
____工業(yè)公司以*煙工[20__]85號文批準(zhǔn)南通煙濾嘴有限責(zé)任公司生產(chǎn)車間改造項目，批準(zhǔn)投資520萬元；后南通煙濾嘴有限責(zé)任公司根據(jù)南通市環(huán)保局和南通市規(guī)劃局意見分別于06年11月20日和07年3月28日對初步設(shè)計進行了變更，申請增補費用480萬元，____工業(yè)公司論證后以*煙工[20__]235號予以批準(zhǔn)。該項目于20__年1月開工，目前主體結(jié)構(gòu)已封頂，正在進行公用工程設(shè)備安裝工作，預(yù)計11月份投入使用。
四、我省在固定資產(chǎn)投資項目管理中存在問題及情況說明
按照國家局、省工業(yè)公司有關(guān)投資項目管理規(guī)定，在工業(yè)公司組織的檢查和企業(yè)自查中，主要發(fā)現(xiàn)了以下投資過程中的問題：
1、項目招標(biāo)超前的問題
淮陰卷煙廠在國家局批準(zhǔn)“十五”后期規(guī)劃項目后，因地方政府征用土地拆遷時間影響了總體規(guī)劃的實施，后根據(jù)拆遷后的情況結(jié)合企業(yè)的總體規(guī)劃要求，省公司以*煙工[20__]205號文件，上報了《關(guān)于上報____工業(yè)公司所屬淮陰卷煙廠“十一五”技術(shù)改造項目申請報告的
請示》。由于企業(yè)考慮到實施期間正值企業(yè)所在地淮安的雨季，以及部分項目整體性、連續(xù)性和相關(guān)性等方面的問題。先期對部分項目進行了招投標(biāo)工作，并簽定了相關(guān)合同。在省公司5月份組織的專項自查中，及時發(fā)現(xiàn)并制止了該問題。省公司要求淮陰卷煙廠全面停止合同執(zhí)行，以國煙計[20__]183號文批復(fù)的17500萬元投資金額為準(zhǔn)，不得再進行施工，等待國家局的批準(zhǔn)文件。目前該項目投資全部停止，投資金額控制在國家局批準(zhǔn)的17500萬元以內(nèi)。2、存在項目先期運作的問題。
20__年國家局以國煙計［20__］562號《關(guān)于__卷煙廠“十五”后期技術(shù)改造項目的批復(fù)》，批復(fù)了__卷煙廠“十五”后期技術(shù)改造工程。__卷煙廠在總體規(guī)劃項目的實施過程中，因考慮實施項目施工的優(yōu)化和項目報批時間，在實際施工中對高架庫物流系統(tǒng)、鍋爐房、部分附屬工程等部分建設(shè)內(nèi)容在沒獲得批準(zhǔn)的情況下，先期進行了項目的招標(biāo)和部分的實施，涉及的先期投入金額80萬元。為此，我公司向國家煙草專賣局轉(zhuǎn)報了__卷煙廠的檢討，得到了國家局領(lǐng)導(dǎo)的諒解，對配套項目及時給予了批復(fù)。
3、部分項目超支問題
__卷煙廠在實施國煙計［20__］562號《關(guān)于__卷煙廠“十五”后期技術(shù)改造項目的批復(fù)》項目中，由于先期對項目設(shè)計要求不高，后考慮到地質(zhì)條件復(fù)雜，防火、環(huán)保、節(jié)能要求提高，原材料價格上漲和設(shè)計變更等原因，造成了工程實際發(fā)生費用超出了預(yù)算批復(fù)投資額約3500萬元。雖然在在批復(fù)總投資15%以內(nèi)，但是在項目的報告中未做具體的匯報。
五、相關(guān)建議
1、加快出臺相應(yīng)的投資項目管理制度。
國家局組織進行的實施六個方案中，關(guān)于20__年加強工程投資項目管理監(jiān)督的實施方案，提出的《煙草行業(yè)投資項目招投標(biāo)實施辦法》，目前尚未出臺，使得在對照檢查、制度修改等方面缺乏明確的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。
2、有關(guān)投資項目的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)不應(yīng)一刀切
對技改投資的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)方面，以企業(yè)年實際產(chǎn)量（年生產(chǎn)能力），職工人數(shù)等因素，劃定投資總額范圍，生產(chǎn)用房、輔助用房、辦公用房及附屬設(shè)施的建筑面積以及單位面積的施工標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)修改后出臺。但是應(yīng)考慮到各省的發(fā)展情況不一，地方建設(shè)相應(yīng)的要求不一，以及各省的發(fā)展要求等方面的問題，不宜規(guī)定過細(xì)、限制過死，具有一定的彈性，便于固定資產(chǎn)投資項目的實際操作。
3、建議國家局組織開發(fā)統(tǒng)一的固定資產(chǎn)投資項目管理信息系統(tǒng)
為規(guī)范煙草系統(tǒng)的固定資產(chǎn)投資的管理流程，提高管理效率，增強管理透明度，建議國家局組織開發(fā)統(tǒng)一的固定資產(chǎn)投資項目管理信息系統(tǒng)，內(nèi)容主要包括：固定資產(chǎn)投資項目的招投標(biāo)管理、投資項目的合同管理、投資項目的資金給付管理、投資項目的統(tǒng)計管理等。同時適當(dāng)增加系統(tǒng)管理及數(shù)據(jù)錄入人員的數(shù)量。
4、建議在技改項目中對節(jié)能減排給予傾斜。
一、工作完成情況
（一）、城鎮(zhèn)建設(shè)方面
1、縣城市風(fēng)貌三期改造升級項目，項目總投資2480萬元，完成50余棟單體風(fēng)貌改造，項目進入掃尾階段，完成2356萬元。
2、啟動實施村生活污水處理項目，項目總投資400萬元，項目正在開展可研編制及設(shè)計方案編制中。
3、縣809臺廣場公共廁所新建工程，項目總投資50萬元，已竣工驗收并投入使用，完成投資50萬元。
4、縣廣場公共廁所新建工，項目總投資99萬元，完成房屋主體建設(shè)，進入裝飾裝修階段，完成投資65萬元。
5、縣縣城出口生態(tài)保護治理工程，項目總投資180萬元，進場施工，完成投資18萬元。
6、新建基層政權(quán)建設(shè)項目，項目總投資940萬元，3個建設(shè)點全面完成主體建設(shè)，進入裝飾裝修階段，完成投資567萬元。
7、縣鄉(xiāng)境內(nèi)G227沿線旅游扶貧公共廁所建設(shè)項目，項目總投資60萬元，房屋工程竣工，正在開展附屬設(shè)施建設(shè)，完成投資48萬元。
8、縣鄉(xiāng)境內(nèi)G227沿線旅游扶貧公共廁所建設(shè)項目，項目總投資105萬元，房屋工程竣工，正在開展附屬設(shè)施建設(shè)，完成投資65萬。
（二）、2019年扶貧新村建設(shè)情況：
1、召開歷年來農(nóng)村危房改造資料歸檔兩次，三年檢索系統(tǒng)2016-2020年系統(tǒng)錄入指導(dǎo)、監(jiān)督19鄉(xiāng)鎮(zhèn)錄入。全面完成脫貧攻堅住房安全核驗2299戶。指導(dǎo)皮擦鄉(xiāng)完善一戶一檔農(nóng)村危房改造（藏區(qū)新居）資料作為全縣歸檔模板，印發(fā)目錄清單到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)完善歸檔資料。
2、編制2019年大排查25戶非建檔特殊困戶住房無保障問題實施方案，下達(dá)涉及鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)任務(wù)，檢查督導(dǎo)建房質(zhì)量，督促農(nóng)戶建設(shè)進度，確保6月底全面完成建設(shè)任務(wù)。
二、存在問題
市政建設(shè)項目投資較多，專業(yè)技術(shù)力量有限，每個業(yè)主代表都擔(dān)任多個項目業(yè)主代表，項目協(xié)調(diào)多且難度大，導(dǎo)致出現(xiàn)項目管理出現(xiàn)漏洞管理；新村扶貧建設(shè)項目實施年限較長，對于前幾年資料完善歸檔存在很大問題。
關(guān)鍵詞：PMC；項目管理；煤礦建設(shè)
0引言
項目管理承包（PMC）即具有相應(yīng)的資質(zhì)、人才和經(jīng)驗的項目管理承包商，受業(yè)主委托，作為業(yè)主的代表或業(yè)主延伸，幫助業(yè)主在項目前期策劃、可行性研究、項目定義、計劃，以及設(shè)計、采購、施工、試運行等整個實施過程中有效的控制工程質(zhì)量、進度和費用，保證項目的成功實施。PMC承包商一般不直接參與項目的設(shè)計、采購、施工和試運行等階段的具體工作。王榮青指出采用PMC項目管理方式對于探索符合我國基本建設(shè)客觀規(guī)律的項目管理方式，有效地實施建設(shè)項目的進度、費用和質(zhì)量三大控制，獲得最佳的投資效益具有一定的現(xiàn)實意義[1]。王天高等人從PMC項目管理模式的概念入手，研究了他的優(yōu)勢以及發(fā)展趨勢。該模式已經(jīng)在客運專線建設(shè)中得到了應(yīng)用[2]。項毅對PMC項目管理模式進行了全面詳細(xì)的介紹，并將PMC模式與其他的幾種模式做了比較，提出國內(nèi)工程公司應(yīng)積極開展PMC管理模式的學(xué)習(xí)和探索[3]。劉建軍對我國電力工程引入PMC模式進行管理的優(yōu)越性進行了探討與分析[4]。
1PMC項目管理模式簡介
PMC模式下的業(yè)主在項目進行初期選擇技術(shù)力量較為雄厚的項目管理承包商，并與之簽訂項目管理承包合同書，絕大部分項目管理由PMC承包商負(fù)責(zé)進行管理，業(yè)主可以選擇投入較少的基建管理力量，對某些關(guān)鍵性問題進行決策[5]。PMC承包商的職責(zé)包括：按照滿足項目管理目標(biāo)的要求，利用自身技術(shù)優(yōu)勢，在項目建設(shè)過程中，向業(yè)主提供項目的實時概況、恰當(dāng)?shù)臎Q策、適當(dāng)降低成本的方法、管理協(xié)調(diào)不同專業(yè)技術(shù)人員和管理人員等服務(wù)。能夠及時制定靈活性方案，適應(yīng)現(xiàn)場需要，滿足業(yè)主要求和利益[6]。
2PMC模式和其他主要工程項目管理模式比較分析
從實際應(yīng)用的角度，礦井建設(shè)項目管理中傳統(tǒng)的項目管理模式與PMC項目管理模式有以下幾點區(qū)別：2.1職責(zé)范圍的比較項目職責(zé)范圍的比較，主要從項目的前期構(gòu)想、可研、立項、設(shè)計、招投標(biāo)、施工管理、竣工驗收、生產(chǎn)準(zhǔn)備和試車等若干內(nèi)容進行對比分析。2.2承包商選擇、風(fēng)險承擔(dān)情況比較承包商的選擇，在項目傳統(tǒng)的執(zhí)行方案下，采用分段招投標(biāo)，各承包商對自身工作情況負(fù)責(zé)，總體責(zé)任和風(fēng)險由業(yè)主承擔(dān)，這種情況下，業(yè)主工作負(fù)擔(dān)較重，承擔(dān)的風(fēng)險較大；PMC方案下，PMC按項目管理體系，對項目所有承包商和分包商，進行統(tǒng)一的全過程管理，對項目建設(shè)負(fù)全部責(zé)任，承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險。2.3項目設(shè)計情況分析比較中國傳統(tǒng)執(zhí)行方案中，業(yè)主委托設(shè)計院進行項目總體設(shè)計和初步設(shè)計，承包商完成相應(yīng)裝置的基礎(chǔ)設(shè)計和詳細(xì)設(shè)計，且設(shè)計院負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各裝置承包商之間的溝通協(xié)調(diào)工作；PMC方案下，PMC在追求項目設(shè)計綜合技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)最先進、以最少占地面積獲取最合理總平面、管線最短，動力消耗最省的情況下，承擔(dān)項目總體設(shè)計和裝置基礎(chǔ)設(shè)計。詳細(xì)設(shè)計由設(shè)計院承擔(dān)，PMC公司負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)設(shè)計條件。2.4材料、設(shè)備采購分析比較設(shè)備、材料的采購分國外、國內(nèi)兩種采購方式。在中國傳統(tǒng)項目管理方案中，國外材料、設(shè)備采購由裝置EPC或EP承包商進行，業(yè)主干預(yù)程度較小，難于進行實質(zhì)性監(jiān)督和管理。國內(nèi)材料、設(shè)備由業(yè)主自行負(fù)責(zé)采購，承擔(dān)相應(yīng)的運輸和現(xiàn)場保管工作；PMC模式下，在PMC的監(jiān)督和管理過程中，由承包商負(fù)責(zé)采購材料和設(shè)備，PMC向業(yè)主提供材料采購的咨詢服務(wù)，如，大宗材料和高價值設(shè)備的采購工作。能夠運用先進的材料管理軟件，承擔(dān)材料和設(shè)備的運輸、保管和發(fā)放工作。2.5施工過程的分析比較中國傳統(tǒng)項目管理方案中，項目招投標(biāo)和施工管理工作，主要是由業(yè)主負(fù)責(zé)；PMC方案下，由PMC進行施工招投標(biāo)和管理工作，很大程度上減少了業(yè)主的工作量。2.6生產(chǎn)準(zhǔn)備及試車階段分析比較中國傳統(tǒng)項目管理情況下，主要有業(yè)主進行生產(chǎn)準(zhǔn)備及試車工作，設(shè)計院和施工單位協(xié)助業(yè)主進行；在PMC項目管理模式下，以PMC為核心，聯(lián)合各承包商，有序地進行工程的生產(chǎn)準(zhǔn)備和試車工作，業(yè)主只需參與即可。2.7風(fēng)險承擔(dān)情況比較中國傳統(tǒng)的項目管理方案中，業(yè)主幾乎承擔(dān)項目中全部風(fēng)險；PMC方案下，PMC需要承擔(dān)工程質(zhì)量控制、投資控制、進度控制、安全管理、現(xiàn)金流量管理等幾大主要目標(biāo)的實現(xiàn)。2.8優(yōu)缺點對比分析我國傳統(tǒng)的項目管理模式與PMC管理模式相比只要在業(yè)主機構(gòu)、項目管理專業(yè)化、設(shè)計的主導(dǎo)作用、EPC的協(xié)調(diào)、項目管理經(jīng)驗、項目管理技術(shù)、進度、費用、質(zhì)量、投資效益、業(yè)主管理等方面存在差異。
3PMC項目管理模式在礦井建設(shè)工程中的工作內(nèi)容設(shè)計
PMC項目管理公司在對項目進行管理時，通常劃分為兩個階段進行管理：前期階段和實施階段。其中，前期階段一般指項目定義階段，實施階段主要指項目的設(shè)計、采購和施工階段。3.1項目前期階段對整個工程的順利實施起著至關(guān)重要的作用，該階段工程量占整個設(shè)計工程量的四分之一左右，但對工程項目的整體投資影響占據(jù)了70-90%。PMC項目管理公司在此階段的工作主要有：①優(yōu)化項目建設(shè)方案；②合理掌控項目風(fēng)險，對風(fēng)險進行優(yōu)化管理；③確定項目所要統(tǒng)一遵循的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，在此基礎(chǔ)上完成項目的基礎(chǔ)設(shè)計、初步設(shè)計和總體設(shè)計。④協(xié)助業(yè)主完成政府部門對項目各個環(huán)節(jié)的相關(guān)審批工作；⑤提出設(shè)備、材料供貨廠商的短名單，提出進口設(shè)備、材料清單；⑥提出項目實施方案，完成項目投資估算；⑦編制EPC招標(biāo)文件，對投標(biāo)人進行資格預(yù)審，完成招標(biāo)和評標(biāo)，最終確定項目總承包商；⑧協(xié)助業(yè)主完成政府部門對項目各個環(huán)節(jié)的相關(guān)審批工作。3.2實施階段，主要是進行“三控（即質(zhì)量控制、投資控制、進度控制）、三管（安全管理、信息管理、合同管理）、一協(xié)調(diào)（建設(shè)項目相關(guān)方協(xié)調(diào)）”工作階段。由中標(biāo)的承包公司負(fù)責(zé)施工圖設(shè)計、采購及施工工作，PMC項目承包管理公司在業(yè)主委托授權(quán)下，主要進行項目全過程和全方位的監(jiān)督管理工作，直到項目完成。PMC項目管理公司在此階段的主要工作有：①控制礦井建設(shè)工程質(zhì)量。這是施工過程中重要環(huán)節(jié)，做好施工預(yù)控工作，及時發(fā)現(xiàn)并處理施工過程中出現(xiàn)的各類問題，利用自身技術(shù)優(yōu)勢，處理好施工質(zhì)量、項目投資與施工進度之間的辯證統(tǒng)一關(guān)系，確保礦井建設(shè)項目質(zhì)量在預(yù)期目標(biāo)之內(nèi)。②控制礦井建設(shè)總投資。礦井建設(shè)工程項目投資巨大，總投資額直接影響著投產(chǎn)后的經(jīng)濟效益，對建設(shè)單位項目投資目標(biāo)進行預(yù)控至關(guān)重要。③確保項目按期竣工。利用動態(tài)控制原理，采用多種方式，對施工進度計劃和組織進行優(yōu)化處理，確保項目在要求的工期內(nèi)完工。④制定并實施各項安全管理措施，加強安全管理。安全管理的好壞，關(guān)系到項目建設(shè)的成敗。根據(jù)實行分級設(shè)立、分級保障、分級支持、分級管理和資源優(yōu)化配置的原則，健全適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制要求的煤礦安全生產(chǎn)保障體系。⑤協(xié)助業(yè)主做好信息管理工作。利用自身寬廣的人力資源和多渠道掌握信息來源的優(yōu)勢，協(xié)助業(yè)主完成建設(shè)前期需要辦理的各種技術(shù)文件及項目實施期的各種信息資料管理工作。⑥協(xié)助業(yè)主完成招標(biāo)、投標(biāo)工作、設(shè)備材料采購及合同管理工作。⑦做好各合同單位之間的相互協(xié)調(diào)工作。礦井建設(shè)項目較復(fù)雜，設(shè)計合同面相對較多，有效協(xié)調(diào)好相互之間的矛盾分歧和利益沖突，是專業(yè)項目管理公司的重要工作內(nèi)容之一。
4結(jié)論
PMC模式與傳統(tǒng)的礦井建設(shè)項目管理模式進行對比分析，得出PMC項目管理模式的優(yōu)勢所在。因此應(yīng)在煤礦建設(shè)項目中推廣應(yīng)用PMC管理模式。
參考文獻：
[1]王榮青.涉外石油建設(shè)PMC項目的進度管理研究[D].中國石油大學(xué)（華東），2006.
[2]王天高.PMC管理模式在鐵路工程建設(shè)項目管理中的應(yīng)用[J].鐵道建筑，2006（10）：104-105.
[3]項毅.PMC項目管理模式的研究[D].合肥工業(yè)大學(xué)，2005.
一、加強政府性債務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)
市政府成立政府性融資管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），市長擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，常務(wù)副市長擔(dān)任常務(wù)副組長，分管財經(jīng)工作的人大和政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)及分管交通、建設(shè)、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)的副市長擔(dān)任副組長，財政、發(fā)改、國土、土地儲備中心、審計、環(huán)保、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、交通、建設(shè)、水務(wù)、教體、公共資源交易管理委員會辦公室、人行、銀監(jiān)等相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人為小組成員。領(lǐng)導(dǎo)小組是全市政府性債務(wù)管理的協(xié)調(diào)決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)審定政府性債務(wù)收支計劃，控制負(fù)債規(guī)模，協(xié)調(diào)政府性債務(wù)的舉借、使用及償還。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（設(shè)在市財政局），負(fù)責(zé)全市政府性債務(wù)日常管理以及審核、匯總、編制全市政府性債務(wù)收支計劃；各舉債單位負(fù)責(zé)融資項目的包裝以及本單位政府性債務(wù)的舉借和償還。市發(fā)改局負(fù)責(zé)全市政府性債務(wù)建設(shè)項目的立項審批；國土資源局負(fù)責(zé)編制全市經(jīng)營性用地出讓和收儲計劃，辦理融資項目土地抵押；市公共資源交易管理委員會辦公室負(fù)責(zé)建設(shè)項目招投標(biāo)的監(jiān)督管理；審計局依法對政府性債務(wù)的使用和管理進行審計監(jiān)督。
二、編制政府性債務(wù)年度收支計劃
本實施方案所稱的政府性債務(wù)，是指政府及其所屬部門單位舉借用于我市社會公共產(chǎn)品和公共服務(wù)支出等公益性領(lǐng)域項目建設(shè)所形成的債務(wù)，其構(gòu)成主要包括：（1）外國政府或國際經(jīng)濟組織借款；（2）國債轉(zhuǎn)貸資金；（3）上級財政性資金借款；（4）商業(yè)銀行或其他金融機構(gòu)貸款；（5）向其他機構(gòu)和個人借款（含以下屬單位名義借入的提供主管部門使用的貸款）；（6）通過政府擔(dān)保、承諾還款等融資形成的或有債務(wù)。
（一）計劃編制單位：全市所有舉借政府性債務(wù)的鎮(zhèn)鄉(xiāng)、街道、部門單位及市政府批準(zhǔn)設(shè)立的各投資公司。
（二）計劃的編制和審批程序：
1、編制。各舉債單位根據(jù)財政部門的要求編制本單位政府性債務(wù)年度收支計劃及政府性投資項目情況表，并于每年12月底前由主管部門匯總后報送財政部門。
2、審核。財政部門根據(jù)當(dāng)年可用于基本建設(shè)的財力狀況，結(jié)合全市基礎(chǔ)設(shè)施及社會公益事業(yè)項目建設(shè)的資金需求，并考慮當(dāng)年政府性債務(wù)規(guī)模及其風(fēng)險（主要考慮“三率”，即負(fù)債率、債務(wù)率和償債率），審核、匯總和編制全市政府性債務(wù)年度收支計劃，報領(lǐng)導(dǎo)小組討論審定。
3、審批。領(lǐng)導(dǎo)小組審定全市政府性債務(wù)年度收支計劃和當(dāng)年舉債控制額，經(jīng)市政府常務(wù)會議批準(zhǔn)同意后，報市人大常委會作出決議。
4、下達(dá)。政府性債務(wù)年度收支計劃經(jīng)市政府和市人大常委會同意后一個月內(nèi)，由市財政部門將債務(wù)年度收支計劃分解下達(dá)各有關(guān)單位。
相關(guān)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行政府性債務(wù)年度收支計劃，在經(jīng)批準(zhǔn)的當(dāng)年舉債控制額內(nèi)舉債，自求平衡，年度內(nèi)一般不予追加或調(diào)整債務(wù)收支，因特殊情況需要調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照上述程序報批。
三、實行派駐財務(wù)總監(jiān)制度
市財政局向各投資公司派駐財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)行使以下職權(quán)和職責(zé)：
1、參加投資公司項目建設(shè)的有關(guān)會議，對基建項目投資實行全過程監(jiān)督；
2、對投資公司負(fù)責(zé)人和財會人員在項目建設(shè)過程中執(zhí)行政策、基本建設(shè)管理制度、財經(jīng)紀(jì)律情況進行監(jiān)督；
3、幫助投資公司建立和完善建設(shè)項目的內(nèi)部財務(wù)管理制度，對建設(shè)項目財務(wù)會計資料的真實性、合法性進行審核；
4、審核資金撥付；
5、監(jiān)督投資公司政府性債務(wù)收支計劃的編制和執(zhí)行；
6、監(jiān)督建設(shè)項目預(yù)算變動的設(shè)計變更；
7、監(jiān)督建設(shè)項目招投標(biāo)的執(zhí)行情況；
8、監(jiān)督建設(shè)項目建設(shè)工程合同有關(guān)撥款、結(jié)算等財務(wù)條款的簽訂和執(zhí)行；
9、監(jiān)督建設(shè)項目概算、預(yù)算、決（結(jié)）算執(zhí)行情況；
10、監(jiān)督建設(shè)資金到位和使用情況；
11、財政部門授予的其他職責(zé)。
四、實行債務(wù)計劃動態(tài)管理
各舉債單位在簽訂借款合同后10天內(nèi)，應(yīng)當(dāng)將借款合同副本抄送市財政局備案。各舉債單位應(yīng)按月或按季將《*市政府性債務(wù)收支計劃執(zhí)行情況表》、《*市政府性銀行貸款統(tǒng)計明細(xì)表》、《*市政府性債務(wù)統(tǒng)計表》報市財政局，市財政局匯總后報領(lǐng)導(dǎo)小組，動態(tài)掌握各舉債單位的政府性債務(wù)收支執(zhí)行情況、債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)、債務(wù)資金投向以及每筆銀行貸款還本付息時間和金額等情況，并加強資金的跟蹤監(jiān)督。
五、完善政府性債務(wù)償還機制
市財政建立償債準(zhǔn)備金，按照年初政府性債務(wù)余額的3～8%比例籌措。償債準(zhǔn)備金主要來源:1、每年財政預(yù)算內(nèi)安排的資金；2、從土地出讓總價款中按一定比例提取的資金；3、財政周轉(zhuǎn)金清理回收的資金；4、處置國有資產(chǎn)收入；5、其他可以用于償債的資金。償債準(zhǔn)備金主要用于支付由市財政負(fù)責(zé)償還的政府性債務(wù)和貸款利息。
六、加強負(fù)債建設(shè)項目管理
政府性負(fù)債建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)是非經(jīng)營性的項目，政府債務(wù)資金不能用于經(jīng)常性支出和經(jīng)營性項目建設(shè)。使用政府性債務(wù)的建設(shè)項目必須報經(jīng)財政部門初審，未經(jīng)審核的，投資審批部門不予立項，市公共資源交易管理委員會辦公室不予進行項目招投標(biāo)。
對政府負(fù)債建設(shè)項目的造價實行全過程跟蹤審核，以遏制“超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)、超投資”的現(xiàn)象，提高財政資金的使用效益。
七、建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制
