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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇貸款風險控制，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
市場是風險的聚集地，任何行業進入市場都存在著一定的風險，尤其是具有投資和融資性質的金融行業。公積金貸款作為金融行業的一部分，自然而然存在著不少風險。若這些風險不及時預防和控制，將會給利益雙方帶來無法預估的經濟損失，甚至會影響公積金貸款市場的正常運行。相反地，提前做好公積金貸款的風險預防和控制，能夠最大化地減少各方的利益損失，保證金融市場的正常運行。
1公積金貸款的主要風險
1.1利率風險
利率是一種重要的貨幣政策工具，對利率進行調節是國家實現宏觀調控的一種重要手段。公積金貸款的利率必須符合國家的利率標準，跟隨國家的利率政策的變化而變化。當央行上調利率時，也就是說公積金貸款的利率上漲，這會無形之中加大借款人的還款負擔。另外，利率降低，雖然表面上看有助于抑制房價增長，但是卻降低了房產的實際價值，若房屋的實際價值降低到小于貸款的余額時，借款人極有可能拋棄抵押物，并拒絕繼續支付房款。此時貸款人按照合同的規定對抵押物進行變現時，會因為變現金額無法彌補貸款余額而虧損，形成抵押風險。
1.2政策風險
公積金貸款對國家政策的依賴性較強，因而政府對房地產行業的政策變化，會給公積金貸款帶來一定的風險，使得借貸雙方的利益受損。比如，政策規定中低收入者是住房貸款的主體，這一舉措使得購房不再只是富人的“專利”，一些低收入者也能躋身“有房一族”。但是很多中低收入人群的工資水平不太穩定，還款較為吃力，一旦出現突發狀況，容易造成還款資金不足，給公積金貸款帶來一定的風險。
1.3管理決策風險
由于公積金管理者的錯誤決策而引起的公積金虧損，就是所謂的管理決策風險。我國的住房公積金政策形成時間尚短，仍處于初級階段，對應的法律法規仍然不夠健全。關于貸款的流程和方法，各個省市存在一定的差異，沒有形成統一的標準。不同的省市在公積金貸款的管理水平也各有千秋，在管理的方式上不夠科學合理。由于缺乏統一的管理標準，公積金的管理者很容易做出不正確的決策，形成管理決策風險。目前，一些地方政府為了貫徹落實民生政策和追求經濟利益，通過減少貸款限制、增加貸款金額、采用違法手段減少貸款程序等方式實現。這種行為雖說一定程度上解決了某些家庭的居住問題，但是卻存在極大的風險。
1.4操作風險
采用住房公積金貸款的購房者通常是普通公司職工，貸款工作人員難以對借款人的資質、抵押物等進行一一調查，導致抵押物的價值估算不準確，貸款手續欠缺，甚至貸款的金額超出了借款人能夠償還的范圍。另外，貸款人員自身缺乏良好的道德素質，在工作中常常難以約束自己的行為，為了滿足自己的私欲，不惜違背相關規定，對不符合條件的借款人發放貸款，或者在沒有全面了解借款人的職業、收入水平等情況下便進行貸款的發放。以上這些都是公積金貸款的操作風險。
1.5借款人風險
借款人的風險主要來自兩方面:一方面是受自然災害和突發事件的影響，盡管借款時借款人有穩定的工資來源，然而一旦遇上各種天災人禍，會造成借款人還款困難，甚至使得借款人失去償還的能力。另一方面來自借款人的道德素質，比如存在一些借款人缺乏誠信的意識，漠視法律法規，違背貸款合約的規定，故意拖欠貸款，甚至拒不還款，給住房公積金貸款帶來較大的風險。
2公積金貸款的風險控制舉措
2.1完善借款人信用管理制度
我國住房公積金貸款的還款期限通常比較長久，這期間也存在許多不確定的因素，會形成一定風險，特別要注意的是由于借款人的個人信用問題而引起的風險。對此，建立一套完善借款人信用的管理制度，實現借款人信用評估的全面性顯得尤為重要。其中，建立個人信用信息檔案庫是一個不錯的辦法。在這建立檔案信息的時候，需要將借款人的信用等級、文化程度、所處職位、工資水平以及家庭整體的經濟情況納入其中，進行相應的審核評估。
2.2完善貸款審批制度
公積金貸款中，對借款人進行全方位的審批是必不可少的工作。在實際的審批中，應當采取多級審批的方式，對各層級的審批進行嚴格把關，建立一套完備的貸款審批制度，從而實現風險的防范和控制。比如在實際的貸款工作中，若有客戶違約拖欠貸款金額，應當采取一定的行動，通過跟蹤記錄和催收等方式收回資金。在貸款時，應當讓借款人留下備用號碼，以免出現意外無法聯系，或者要求借款人提供擔保人，當借款人在規定的時間內無還款能力時，由擔保人承擔相應的連帶責任，從而盡可能將風險控制在較小的范圍內。除此之外，公積金管理部門和貸款銀行之間應當創建聯席會議制度，雙方可以通過會議的形式，實時進行交流溝通，避免出現信息不對稱的情況，實現信息共享，并達到有效防范風險的目的。另外，將貸款的審核的人員和信貸人員進行分離，避免出現審核不嚴的現象，帶來操作上的風險。
2.3轉移貸款風險，成立擔保機構
通常，政府可以出資成立相應的房地產擔保機構，擔保機構的特點是公信度強、操作規范、社會認同度高。應當充分實現房地產擔保機構和公積金管理處的相互合作，將貸款的風險進行專業化的分工，使得貸款過程中的風險管理水平得到有效提升，成功將一部分住房公積金貸款的風險轉移給擔保機構，保護公積金業務的正常發展。當借款人利用住房公積金借款購房時，擔保機構為借款人做出擔保，并向住房公積金管理部門進行保證和承擔連帶責任，同時，借款人也要進一步向公積金管理部門提供擔保。假使借款人因故不能按時還款，則住房擔保機構需要到期償還本金和利息，以此承擔連帶責任。通過成立擔保機構，為借款人做出擔保，可以成功將住房公積金的風險轉移出去，對于抵押物存在估價不準的情況導致難以處置的問題，就成功得到了解決。這種方法同樣適用于利用公積金貸款購買二手房，形成的貸款風險和擔保問題的情況。
2.4強化內部監管
公積金管理機構的內部要從各方面著手，強化對公積金貸款的內部管理。通過一系列規范化的制度，管理和約束信貸員的行為，使之行為規范化。同時，應當建立一套健全的獎懲機制，不僅可以規范員工的行為，而且能夠激發信貸員的工作熱情和積極性。內部監督包括領導對下級的監督和基層員工之間的互相監督，將內部監督的功能發揮到最大。另外，需要注重對優秀信貸人才的培養，從道德素質和業務能力兩方面著手做好對工作人員的培訓工作。將風險防范的意識灌輸到每一位員工的腦中，并將這些風險與員工的利益掛鉤，讓員工明白防范風險的意義重大，并隨時具有風險控制的意識。
3結論
公積金貸款存在較多的風險，且有些風險是無法避免的，對其風險進行防范和控制是一項長久的工作。針對這些不同的風險，應當從不同角度采取相應的措施，通過制度的規范作用和借貸雙方的自我約束，對風險進行控制，盡力將風險降到最小，保障公積金貸款的健康發展。通過對公積金貸款風險的控制，將民生政策落到實處，為廣大人民群眾謀福利。
作者:唐少平 單位:中國石油東方地球物理公司
參考文獻:
［1］古麗萍.淺談住房公積金貸款的風險與控制措施［J］．金融經濟，2014(24):149－150.
關鍵詞:高校貸款后勤建設風險化解
一、問題提出
高校后勤建設,逐漸形成了一種自發的制度安排。根據1998年8月29日通過的《中華人民共和國高等教育法》三十條規定,“高等學校在民事活動中依法享有民事權力,承擔民事責任?！钡诹畻l規定,“國家建立以財政撥款為主、其他多種渠道籌措高等教育經費為輔的體制,使高等教育事業的發展同經濟、社會發展的水平相適應,國家鼓勵企業事業組織、社會團體及其他社會組織和個人向高等教育投入?！痹诘诹l也規定,“國家鼓勵運用金融、信貸手段,支持教育事業的發展。”
隨著1999年全國高校的大規模擴招,學校為了發展而開始大量貸款搞基礎建設。據統計截至2006年12月,全國已建和在建大學城有54個,其資金來源絕大多數都是銀行貸款,全國高校貸款2100億元。部分高校修建超豪華辦公樓,修建面子工程也造成了基建貸款的大量增加。2006年媒體就報道過北京某高校學生食堂共三層,但是卻修建了兩所觀光電梯,在全國造成了極大的影響。
二、問題分析
一方面,我們需要確立后勤貸款科學的指標體系。貸款規模過大,貸款結構過度集中,將引發高校財務風險。以中部某省為例,2000年,該省高校貸款規模為11.28億元,截至2005年7月增加到77.52億元,三年間擴張了587.23%,擴張趨勢十分驚人。
與此同時,高校貸款的結構卻非常集中。目前教育部重點高校(211和985高校)貸款相對容易,而一般性本科院校和職業技術院校貸款相對比較難。90%以上的貸款資金用于高校新校園建設和老校區改造,真正用于教學的貸款很少;部分高校貸款大部分為流動資金貸款,往往都是采取借新貸還舊貸,沒有很明確的還款計劃。由于貸款規模過大,學校每年僅償付利息就需要極大的開支,給學校可持續發展造成重大影響,每年還本付息將存在巨大的財務風險。
高校究竟有多大的償還能力?根據目前的高校財政撥款情況,基本上用于學校人員工資的支出;收取學費,國家明文規定必須不少于25%用于返還學生,不少于20%用于彌補教學經費的不足,不少于1%的比例用于畢業生的就業指導,只能將54%的剩余學費收入用于貸款的還本付息。即使將學費剩余54%全部用于還貸,對于規模巨大的高校后勤貸款本息來說恐怕也是杯水車薪。
可見,高校經費有限,貸款期限較短,無法短期還貸,部分高校后勤貸款規模大大超出經濟承受能力,無力償還貸款。為控制高校貸款風險,我國各級政府和教育主管部門采取了很多措施。教育部和財政部于2004年7月13日聯合下發了《關于進一步完善高校學校經濟責任制加強銀行貸款管理切實防范財務風險的意見》(教財[2004]18號),給出了高等學校銀行貸款額度控制與風險評價模型。湖南省教育廳、湖南省財政廳于2004年9月9日《關于進一步完善高等學校經濟責任制加強銀行貸款管理切實防范財務風險的意見》(湘教發[2004]74號)。“解決高校后勤貸款只是個時間問題,具體解決方法正在研究中?！?/p>
三、防范建議
1.確立貸款風險意識。
針對當前高校貸款規模增長過快的情況,需要有力控制高校貸款過度擴張。根據《商業銀行法》、《中華人民共和國合同法》等法律規定,在放貸前對高校貸款規模、利率高低、還款期限、未來可預期收入和償還能力等進行科學評估,對在資產負債率(臨界點)以下的學校采取貼息,限制高風險,控制總量,使高校貸款從資金源頭得到控制。銀行貸款雖然可以為高校提供經濟支持,但同時負債又使高校具有了過去未有的財務風險,決定了高校在利用銀行貸款時必須合理規避財務風險。
2.建立風險預警系統。
加強對貸款資金管理和使用的監督,確保高等院校的貸款專款專用,高度重視和加強對投資項目的審計監督。教育部和財政部《關于進一步完善高校學校經濟責任制加強銀行貸款管理切實防范財務風險的意見》,為建立高校后勤貸款風險防范機制提供了量化指引。高校應建立適合自身的財務風險預警系統,控制償債風險。
3.多樣化融資。
積極支持多元化辦學,拓寬高校資金來源渠道,通過引進民資、外資等多種途徑以解決高等教育經費不足的矛盾。一是通過參加科研招標等方式,多承擔科研任務,以獲取更多的科研經費,同時組織好科研成果轉讓和產業基地建設;二是通過多種措施鼓勵民間資本、社會資本進入高校,投資高校后勤建設等,切實解決高校擴招帶來的宿舍嚴重不足問題;三是加強鼓勵捐資助學制度建設,通過完善捐助法規使捐助者在經濟與名譽上得到合法回報等方式,爭取企業、個人向高校捐贈;四是通過向社會發行教育彩票和教育債券等方式籌集教育基金。高校的后勤集團吸引社會資本,成立一個范圍包括全省的高校資產管理集團公司,聘請專業機構或人士進行資本運營和經營管理,對各高校的建設或其他事業進行投資,享受一些優惠政策,并接受財政、審計和社會的監督。
3.完善債務償還機制。
高校、銀行以及相關政府部門應該嚴格按照文件要求,以模型為基礎建立風險防范機制。一是認真研究國家有關貸款政策和資金市場的供求情況,根據國家政策和資金市場利率走勢以及項目建設進度,制定科學、合理的資金使用方案,通過優化貸款資金結構,降低貸款成本,減少財務風險。二是制訂切實可行的還款計劃,按照貸款本息歸還的時間、額度要求,合理安排調度資金,避免因資金周轉困難而出現延期還款損失。三是建立償債準備金。為彌補高等學校會計制度的缺陷,保證按期償還貸款,高等學校在編制年度預算時應根據貸款規模和貸款期限安排償債準備金。四是建立財務風險評價指標及預警提示制度,依據高等學校貸款額度控制與風險評價模型,研究確定合理的貸款控制規模。高等學校主管部門應加大對高校貸款管理的宏觀監控力度,對個別已超出償債能力、財務風險達到預警線的高校,主管部門應及時發出預警通知并采取相應措施控制貸款規模。學校要根據債務規模情況,建立相應的債務償債準備金,在當年預算中進行反映,由財務部門實行專戶管理。償債資金的來源可為財政預算內撥款、學校自主收入等,主要用于消化因舉債而形成的隱性風險。
4.改革《高等學核會計制度》,將基建會計核算并入高校財務核算體系,將基建支出作為高校經濟業務的一部分。
改變自籌基建經費以拔代付的核算方法,增設“基建拔款”、“基建借款”、“在建工程”、“基建支出”、“基建工程應付款”、“基建工程暫付款”科目。收到財政拔付的基建資金時,借記“銀行存款”,貸記“基建拔款”;收到貸款時,借記“銀行存款”,貸記“基建借款”。發生預付款時,借記“基建工程暫付款”,貸記“銀行存款”;發生應付未付工程款時,借記“基建工程應付款”,貸記“銀行存款”;在“在建工程”一級科目下設“建筑工程投資”、“設備投資”、“其他基建投資”、“待攤投資”二級科目;支付工程款時,借記“在建工程”,貸記“銀行存款”;項目交付使用時,借記“基建支出”、貸記“在建工程”,同時借記“固定資產”、貸記“固定基金”;對已完項目結賬時,借記“基建拔款”、“自籌基建支出”、貸記“基建支出”;對項目交付使用以前發生的基建借款利息借記“在建工程--待攤投資”,貸記“銀行存款”;對項目交付使用以后發生的基建借款利息借記“教育事業支出”,貸記“銀行存款”。
5.運用公允價值理念,真實反映固定資產。
對固定資產采用計提累計折舊及減值準備的方法核算。每年計提累計折舊時,可以采用直線法、雙倍余額遞減法等方法。選定使用計提累計折舊的方法后報主管部門和國資部門批準,經批準的計提折舊的方法不能隨意變更。具體是:定期計提折舊時,借記“事業支出”或“經營支出”類科目,貸記“累計折舊”,年末根據固定資產的公允價值計提減值準備,計提減值準備時,借記“事業支出”或“經營支出”,貸記“減值準備”科目,固定資產處理時通過“固定資產清理”科目核算。
6.規范成本項目,科學核算教育成本。
高校教育培養成本由人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出和固定資產折舊四部分構成。要點是:第一,要劃分應計入和不應計入教育成本的界限。第二,要劃分應計入本學年教育成本的支出和不應計入本學年教育成本的支出的界限。第三,要劃分各類學生的費用界限。第四,要劃分收益性支出和資本性支出的界限?？傊?為保證教育成本的真實性,科學性,在具體操作中應從教育成本總額中扣除如下項目:一是扣除不屬于教學支出比例的科研支出部分;二是扣除生師比不合理的支出,即應按超比例教學人員數和教學人員人數的人均工資及福利水平核減人員支出;三是扣除獨立實體的支出;四是扣除高校的各類短期培支出;五是扣除對附屬單位補助支出;六是扣除固定資產盤虧毀損;七是扣除各項賠償金、違約金、滯納金和罰款;八是扣除非正常活動造成的不合理支出;九是扣除對外投資支出;十是扣除其他與學生培養無關的費用等。
參考文獻
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長期以來，受多種因素制約，信貸資產質量低劣、不良貸款占比高一直困擾著農村信用社，已成為制約我們快速健康發展的根本因素，也是我們扭虧增盈的最大障礙。不良貸款已成為歷史，如何有效控制新增貸款風險問題，切實提高經營管理水平，已直接關系到我們農村信用社能否持續生存和發展。我們就此問題到幾個縣級聯社進行了調研，并結合全市農村信用社實際提出幾點粗淺的建議。
一、新增貸款風險形成原因
當前農村信用社新增貸款風險形成原因主要可以分為貸款人管理失誤、借款人原因以及其它原因等三大類。
（一）作為貸款人的農村信用社自身貸款管理方面的原因主要有以下幾方面
1、貸款風險識別和篩選機制不健全。主要有：對新的、資本不充足的、而且尚未開發的業務融資、貸款不是基于借款人的財務狀況或貸款抵押品，而是基于對借款人成功完成某項業務的預測?；蛘咴诮杩钊说馁Y信程度及償還能力產生質疑的情況下，發放貸款過分倚重第二還款來源（如抵押物）；或抵押品的變現能力很低；異地貸款、多頭貸款過多，缺乏有效的監控；貸款已存在潛在風險時，沒能及時采取果斷措施；貸款已明顯出現問題，卻疏于催收或迅速采取有效措施清收，使貸款形成風險等。
2、貸款管理機制設置不合理。主要表現有：在貸前信用分析階段，獲得的貸款信息不完全，貸款項目評估質量不高。部分信貸人員缺乏必要的信用評估、財務分析知識和經驗，發放貸款時又沒有充分聽取必要的勸告而發放調查不充分、信貸資料有缺陷、抵押物變現力差、不足值的貸款；在貸款的審批階段，未嚴格把握貸款審批條件；貸款集中程度過高，過分集中于某一借款人，某一行業、某一種類貸款，致使貸款風險相對集中，貸款金額超過借款人的還款能力而無力償還。還有的是貸款發放后信貸管理人員對日常監督管理不力，存在“重放輕收輕管理”的現象；部分信用社由于人手較少，根本沒有按照信貸操作規程執行貸后檢查等。
3、信貸人員素質的制約。“成也在人，敗也在人”，人是事業成敗的關鍵因素之一。信貸人員除了必須具備一定的金融理論、企業財務管理、法律制度等業務知識外，還必須具有誠實的品格和強烈的責任心。信貸工作人員的素質直接影響到貸款的質量，尤其是在管理體制不健全、貸款運作不規范、約束不力的情況下。由于多種因素的制約，當前農村信用社信貸人員的數量有限，部分人員素質不高，難以進行貸款的科學決策和有效管理，違規放貸時有發生；在執行信貸政策方面，有的信貸人員隨意性很大，存在 “人情代替制度”現象。在風險的預測方面，有的信貸人員缺乏科學的理論知識，憑主觀經驗的成分較重，用經驗代替制度。對于即將產生風險的貸款，不能拿出一套完整的防范措施和處置辦法來，只是將希望寄托于借款人能扭轉局面或輕信借款人的還款承諾，白白浪費和錯過了清收不良貸款的有利時機。加之由于管理體制原因以及改革步伐相對滯后，部分信貸員“在其位而不謀其職”工作主動性差，缺乏開拓創新精神，不能干好自己的本職工作。還有少數信貸人員思想不健康，三查流于形式、串通客戶高估抵押物價值、違規操作等，大大增加了新增貸款風險。
4、自身經濟利益的驅動。利益與風險并存，一些農村信用社盲目地追求高效益，一味地支持風險企業和風險項目，這種貸款配置本身就孕育著高風險。
（二）借款人方面的原因主要有以下幾方面
1、借款人欺詐。借款人欺詐主要通過向信用社提供部分虛假信息以改善本企業的資信狀況，獲得用于借款人生產經營活動的貸款。這種欺詐的特征有：（1）借款人向信用社提供的信息部分虛假；（2）提供虛假信息的主要用意在于提高其資信狀況，期望獲得信用社的充分信任；（3）獲得的貸款主要用于真實的生產環節。如果經營按計劃進行，借款人也不愿意拖欠貸款而在信用社留下不良記錄，即使出現其他情況時，借款人雖然無力歸還貸款，但通常愿意與信用社合作。
2、借款企業經營機制不健全，經營管理不善，缺乏市場觀念、競爭意識、健全機制和發展能力，形成高負債、低效益、軟約束、超分配的局面，致使企業經營困難，甚至倒閉，給信用社貸款形成新增風險。
3、借款人遭受不可抗拒因素影響，致使貸款形成不良貸款。主要表現在農戶貸款，由于各種自然災害，農戶抗御自然災害風險能力較低，大多數地方存在靠天吃飯這種情形，這增加了涉農貸款收回的不確定性和貸款的風險性。一旦遇到自然災害，農作物減產，農業欠收，直接影響農民收入，影響新增貸款的及時歸還。
（三）其它方面的原因主要表現在以下幾個方面：
1、宏觀政策因素。由于宏觀經濟政策缺乏連續性，經濟波動的頻率高、幅度大，使信貸擴張和收縮的壓力相當大，在宏觀緊縮、經濟調整時期，如果信用社把握不好，往往形成大量新增貸款風險。
2、行政干預因素。主要表現為地方政府干預，迫使農村信用社發放大 量指使性貸款、救濟貸款，貸款行為行政化，直接削弱了貸款產生經濟效益的基礎。
3、國際因素。主要是在對外開發進一步擴大的形式下，國際貿易、信貸、利率、匯率、匯率風險，尤其是當前的國際金融危機，使一些經營外貿業務的企業經營受阻，效益滑坡，無法及時足額償還貸款本息，使新發放的貸款形成風險。
二、新增貸款風險控制建議
農村信用社新增貸款風險如何有效控制呢？方法多種多樣，但萬變不離其宗。核心是兩個問題，一個是制度，一個是人，就是以人為本抓制度的建設和落實，重點是防范道德風險。從目前的情況看，農村信用社的信貸風險，半數以上是由于道德因素造成的，形成的風險不同，但原因相似，就是貸前調查不徹底、貸中審查不嚴格、貸后跟蹤不深入，甚至存在因為個人的私利而放縱風險，真正由于不可抗力造成的風險卻不是主要問題。 控制和防范貸款風險必須從其產生的根源入手，以便對癥下藥，采取施治措施。
（一）嚴把“五關”，提高新增貸款的質量
1、實行五崗分設，把好審、貸、查三權分離關。粗放經營是導致農村信用社不良貸款比例居高不下的重要原因。要改粗放經營為集約經營，在操作規程上必須借鑒商業銀行的先進經驗，結合自身實際，應抓好兩個方面：一是建立五崗制（即調查崗、審查崗、審批崗、審核崗、檢查崗）和審、貸、查三權分離制。明確規定，凡新發放的貸款，不論金額大小均不得單人操作。必須實行五崗制，通過審、貸、查環節方能發放，違者追究直接責任和領導責任。通過實行五崗分設和三權分離，形成相互制約，相互監督的有效機制，增加貸款透明度，防止徇私舞弊，確保貸款質量。
2、實行貸款權限差別化管理，把好貸款風險關。即改變以金額大小為依據，分級確定貸款審批權限的做法，而是根據各信用社信貸資產質量、信貸管理人員素質以及經營管理能力，區別對待，綜合確定其不同階段的款審批權限。貸款審批權限實行一季度或半年調整一次。
3、實行信貸員集中辦公，把好資金跑、冒關。應以制度化的形式，明確規定，杜絕外勤人員單人操作發放貸款，所有貸款必須按五崗制，三權分離程序統一辦理。改變信貸人員分散在家，單人調查，單人辦理貸款，無人監督的落后工作狀態。有條件的可分別設立個貸部、企貸部、按揭貸款部等部門，分門別類辦理貸款業務。
4、實行抵押物現場鑒定，把好抵押物足額、變現關。建議對貸款抵押物實行縣級聯社鑒定制，其做法是：由縣聯社成立鑒定小組，負責對貸款的抵押物進行合法性、合規性，及市場實際價值現場鑒定。并根據抵押物所在地理位置、商業價值建筑物構造等不同情況，對抵押值與貸款額之間的比例實行區域差別，做出鑒定意見，確定貸款的最高限額。
5、實行法律顧問制，把好貸款手續合法關。建議在縣聯社一級設置專門的法律咨詢機構，配備既懂法律，又懂金融業務的骨干為法律顧問。明確規定：縣聯社大額貸款必須經過法律顧問簽字同意，方能正式發放貸款。
（二）改進信貸管理方法，建立和完善信貸管理體制
目前，多數農村信用社傳統的信貸管理方法是對信貸人員下達考核指標，過分注重結果。而對貸款的風險環節缺乏必要的分析、控制和防范。必須從傳統的結果管理轉到過程管理上來，通過對合理產品和服務的控制，從內部機制上建立先進的管理制度，防范信貸風險的發生。
1、按照“預防為主”的思想，構筑信貸風險防范多道“防火墻”。要建立全員參與，全體相關人員監督的內控機制，使信貸業務的上下部門或上下崗位的接口得到有效控制，確認并掌握業務部門或流程中的風險控制點，建立風險預警機制，以便能夠迅速進行風險的識別、衡量、防范、處置。
2、實行信息化管理，提高信貸決策的科學性。要建立完整、真實、靈敏的信息數據與統計分析系統。在受理每筆貸款前，先在人民銀行個人征信系統或本省農信社聯網的計算機中進行查詢，防止多頭貸款和壘大戶貸款，對有不良貸款記錄的實行信貸制裁。
3、建立糾正和預防、控制程序，確保信貸管理的持續改進。建立內部質量保證體系，建立經常性的稽核審查制度，采取具體的糾正、預防措施，以不斷評價、發現、改進信貸流程，推進信貸管理走上良性循環的軌道。
（三）進一步完善和創新信貸管理機制
1、創新信貸管理制度。創新信貸管理制度，關鍵是要找出貸款流程的各個風險點，然后合理確定制約措施，最大限度地規范、控制、約束易產生風險的操作行為，明確各崗位的職責。一旦風險產生，誰承擔什么樣的責任一目了然。
2、創新信貸員薪酬管理辦法。首先，對信貸員要收取適當的貸款發放保證金。其次要建立真正意義上的收入與業績掛鉤制度。信貸人員的主要收入分為兩部分，一部分是基本生活保障工資；另一部分要與其經手的貸款質量和收貸收息情況掛鉤。三是縣聯社、信用社主任實行年薪制。其收入總量與業務量掛鉤，明確轄內經營目標，完成經營目標的可按轄內職工年平均收入的適當倍數，確定年薪。完不成經營目標任務的，按比例扣發，或者是只發員工平均工資，甚至取消其任職資格。
（四）以人為本，加強對信貸人員的管理，提高信貸隊伍的整體素質
人的素質是企業素質的集中體現，提高信貸人員整體素質是改善農村信用社信貸質量的關鍵。
1、合理核定信貸崗位，充實調整信貸人員。使信貸人員數量達到員工總人數的20-30%。要優先選拔年輕的、文化層次較高的，思想作風優良、與農戶感情深厚的人員，把他們充實到信貸崗位鍛煉。成績突出的，要優先提拔，提高信貸人員的群體活力。
2、強化員工培訓，提高信貸隊伍的整體素質。通過建立規范的培訓管理程序，保持信貸人員教育、培訓、技能、經驗、職務鍛煉、知識更新等工作的持續開展。重點對信貸人員進行敬業愛崗教育和責任心的培養，積極培育其市場意識、營銷意識、分析問題和解決問題的能力。
3、嚴格貸款責任追究制，切實加大對違規違紀放貸行為的查處力度。繼續嚴格執行貸款發放的終身責任追究制。進一步完善貸款實行“四包一掛”責任制，并加強經常性的檢查和考核，使制度落到實處。
（五）加強對借款人的檢查和監督
借款人的生產經營狀況的好壞直接影響貸款能否按期歸還，借款人生產經營惡化也可能將風險轉嫁給信用社。因此，信貸人員發放貸款后，要經常關心借款人的生產經營狀況，隨時掌握其發展動態，以便一旦發現貸款風險苗頭，及時采取相應的應對措施，及早收回貸款本息。目前，部分信用社違規貸款屢禁不止，最大的原因是貸后檢查不力，直到貸款形成不良后才去查找其中原因和責任。按照今年省聯社制訂的《湖北省農村信用社小額農戶貸款管理辦法》規定，基層農信社負責人每月要對轄內農戶小額信用貸款的真實性進行一次檢查核實。為將此項工作落實到實處，每月信用社主任對轄內貸款檢查情況，以報告形式上報聯社信貸部門一份進行審核備案；其它微小客戶貸款也應提倡按季進行檢查，并形成文字報告上報聯社信貸部審核備案。
論文關鍵詞：知識產權；質押貸款；風險控制
科技型中小企業作為最有發展潛力和創新活力的群體，在建設創新型國家的戰略中起著舉足輕重的作用。資金支持是科技型中小企業發展的主要推動力，但由于投資科技型中小企業風險大，致使科技型中小企業在經營中融資難成為一個全球性的問題。
為支持科技型中小企業發展，近年來我國政府相關部門制定了多項支持鼓勵知識產權質押貸款的政策和措施，國內一些商業銀行開展了知識產權質押貸款業務，取得了一定效果。但調查表明，當前國內商業銀行開展知識產權質押貸款的業務在服務數量和質量方面，都存在很大問題，制約了業務發展，限制了很多科技型中小企業利用企業的知識產權來解決融資困難的能力。…2006年10月，交通銀行北京分行與相關律師事務所、資產評估公司合作開展了“知識產權質押貸款服務”，特別是在風險控制方面進行了有益的探索和實踐，為科技型中小企業提供了發展的新出路，我們稱之為“北京模式”。本文即基于課題組對北京模式的知識產權質押貸款情況的實地調研而展開。
一、“北京模式”的基本做法
知識產權質押貸款是以優質專利、商標等知識產權(無形資產)作為擔保物進行質押，向銀行申請貸款的一種融資新模式。北京地區探索形成了“以社會專業機構分工服務和社會專業機構分擔風險為特征，以知識產權質押為擔保方式”的新模式，其基本程序是，企業向律師事務所或銀行提出申請——律師和評估師審查——律師出法律意見書、評估師出初評報告——銀行審查、審批——律師辦理質押登記、評估師出評估報告——銀行放貸。截止到2009年8月份，已對200多家科技型中小企業進行了初審，為數十家科技型中小企業申請貸款出具了意見書，協助交通銀行和北京銀行對科技型中小企業共發放貸款5億多元。歸納起來，其質押方式主要有三種：
(一)中小企業利用自有知識產權質押貸款
中小企業可以優質專利、商標等知識產權質押方式進行擔保。知識產權專業評估機構對知識產權抵押物進行評估，律師事務所對借款企業及其自有知識產權進行審查，并據此出具法律意見書，貸款銀行根據評估機構出具的評估報告和律師事務所出具的法律意見書發放貸款。律師事務所和評估公司等專業中介機構在貸前審查、貸后管理和不良處置等階段為銀行和借款人提供專業服務，并在其責任范圍內向銀行承擔賠償責任。
(二)專門針對專利技術交易的融資
銀行開辦專門針對中小企業科技成果轉化的專利權轉讓交易的融資業務。銀行向專利權購買方發放貸款，以使其能夠購買先進的專利技術，借款的擔保方式是以專利權進行質押。律師事務所利用其法律專業知識和經驗，在科技成果轉化的交易過程中實施全程監控，在貸前審查、貸后管理和不良資產處置等階段為銀行和相關方提供專業服務，并在其責任范圍內向銀行承擔賠償責任。
(三)以自有知識產權質押和固定資產抵押混合貸款的融資業務
針對一些中小企業既有固定資產抵押，又有知識產權質押做擔保，既有流動資金需求，又有固定資產建設資金需求的實際狀況，“北京模式”為此類企業設計的方案中，借款的擔保方式除傳統的房地產等有形資產的抵押外，同時接受以優質專利、商標等知識產權進行質押。引進律師事務所和擔保公司等專業中介機構，由擔保公司對企業自有知識產權和固定資產進行評估，由律師事務所對借款企業及其知識產權進行審查并據此出具法律意見書。貸款銀行根據擔保公司的擔保和律師事務所出具的法律意見書發放貸款。律師事務所和擔保公司在貸前審查、貸后管理和不良處置等階段為銀行和借款人提供專業服務，并在其責任范圍內向銀行承擔責任。
二、“北京模式”的主要特點
北京模式具有四個方面的優勢：一是抵(質)押物的處置和變現由中介機構負責提供專業和法律保障，解決了科技型中小企業沒有有形資產抵押難以得到銀行貸款支持的困難；二是新的貸款模式是專為中小企業貸款設計的，它區別于大企業信用評級的傳統方法，銀行相對可放寬對科技型中小企業有形資產擔保的貸款條件，從而可吸收更多的優質科技企業資源；三是新的貸款模式解決了保證貸款和擔保公司擔保貸款的瓶頸問題；四是可以化解銀行信貸風險，減少不良貸款。
在美國，“風險投資+風險銀行”是中小高科技企業融資的基本模式，而這種模式對于中國現實國情來說并不具備可操作性。北京模式與美國模式最大的不同在于這一模式采用中介機構分攤風險的方式來幫助科技型企業獲得銀行貸款，在現行制度下，這一方式能夠最大限度地化解或分擔銀行的貸款風險、決策風險和管理風險，并最終實現既能扶持科技型中小企業成長、又能減少不良貸款發生的雙贏局面。
在實際操作中，律師事務所經過調查申請企業所提供的資料和評估公司出具的專業評估報告，認定該企業的專利技術有無市場推廣的可能和獲利空問，是否具備良好的信譽和還款能力。隨后，律師事務所為這些企業的貸款申請出具具備法律效力的法律意見書，并分擔了銀行需要承擔的貸款風險。一旦出現貸償問題，律師事務所將與有關機構承擔無限連帶責任。這不僅能夠解決科技型中小企業的燃眉之急，同時對于銀行自身發展也是一個極大推動，形成以知識產權作質押、第三方作評估、律師出具法律意見書的知識產權質押貸款的新模式。
三、風險控制：知識產權質押貸款的瓶頸問題
目前，我國科技型中小企業的經營融資主要有風險投資、政府支持以及銀行貸款融資等途徑。我國的風險投資業、創業基金業尚不發達，尚不能適應企業發展要求；政府部門設立的促進科技成果轉化的基金“僧多粥少”，難以普遍滿足科技型中小型企業對資金的渴求；銀行貸款融資是大多數科技型中小企業選擇的融資方式。與傳統型企業可以通過有形資產抵押、質押或者保證擔保在銀行獲取貸款不同，科技型中小企業的有限資金大多投入了技術研發，其擁有的大多是無形資產，少有固定資產投資，基本上沒有有形資產向銀行抵押或者質押融資。由擔保公司提供保證擔保是科技型中小企業尋求的另一條銀行融資途徑，但實踐中由于擔保公司為規避風險，往往要求貸款企業提供相應有形資產抵押、質押的反擔保，科技型中小企業同樣因無法滿足反擔保條件而被擔保公司拒之門外。
盡管知識產權質押貸款也早已具備法律依據，存在巨大的發展潛力，但銀行對此業務依然持異常謹慎的態度。
首先，知識產權的價值評估方面存在風險。由于知識產權客體的非物質性，知識產品生產的獨特性、唯一性，使知識產權的價值只有通過評估才能得以確定。知識產權價值的評估直接關系到知識產權質押的設定及實現。在這一問題上，銀行需要考慮四方面的因素：一是該專利是否具有改進性，是否具備核心競爭力；二是專利收益期限的長短和變現能力，即專利權轉讓時能否很快找到“下家”；三是要看該專利權是否存有替代技術；四是需要考核企業能否形成穩定持續的現金流以滿足還貸要求。正是由于這些問題的存在，導致很多商業銀行至今無法推出知識產權貸款產品。
其次，銀行由于無法直接占有質押的知識產權而被認為存在信貸風險。對銀行而言，保證資金的安全性、流動性是其資產運用的最高要求。知識產權客體的非物質性決定了銀行不能直接占有質押的知識產權。另外，知識產權質押貸款與銀行其他貸款的根本區別在于知識產權價值具有不穩定性，這也使得銀行畏而止步。這些因素都是銀行難以直接控制的。
此外，知識產權變現能力難以預測也是導致眾多商業銀行有所顧忌的重要因素。與不動產抵押相比，知識產權質押物的流動性相對較差，處置起來相當困難。目前國內知識產權意識還比較薄弱，知識產權轉讓市場狹窄，評估和轉讓程序復雜嚴格，需要耗費相當多的人力、物力和財力，處置成本相當高。
總之，基于上述原因，商業銀行對知識產權質押風險難以控制，即使政府有關部門大力推動，受到風險控制瓶頸的制約，其業務發展仍然較慢，貸款數量和質量都不盡人意。
在北京模式中，充分發揮中介機構在資產評估、法律服務等方面具有的專業優勢，結合銀行長期的業務工作經驗，針對風險控制這一關鍵問題提出了較好的、可操作的解決辦法。律師事務所、評估公司等中介服務機構負責處理貸款審批前的評審工作，減輕了銀行的工作量，同時中介機構還承擔企業貸款的擔保責任，為商業銀行解決了上述困難和問題，降低了銀行的貸款風險。
四、有待進一步探索的幾個問題
圍繞“風險控制”這一核心，北京模式在實踐中也遇到了一些問題，導致知識產權質押貸款這一受到科技型中小企業歡迎的服務模式在推廣中遇到一些障礙。
(一)中介機構承擔的風險與收益失衡
在知識產權質押貸款中，律師事務所等中介機構與一般股份制企業不同，合伙人須承擔無限責任。一旦出現資產清算的情況，合伙人個人的財產均被列入清算范圍，即律師事務所出現債務糾紛時，合伙人需要把全部私人財產都賠進去，承受非常大的壓力。以極高的風險為企業申請貸款提供法律服務，律師事務所辦理此項業務手續費只有1．5％，如果按單筆貸款計算，其收益和成本相比差距懸殊。這迫使律師事務所必須認真審查評估，確認企業具有還款能力，保證資金安全。另一方面，過大的壓力又可能導致許多有能力開展此項服務的中介機構從自身收益考慮而不愿意涉足此項業務，使這項服務的推廣遇到障礙。
(二)融資規模還不能滿足企業需求
據統計，北京30多萬家中小企業中，擁有知識產權等無形資產的優質科技型中小企業有6萬余家，其中有知識產權質押貸款需求的中小企業約4萬家，每年知識產權質押的融資需求超過800億元。但據不完全統計，每年獲得北京市知識產權局授權的新增專利中，僅20％可以獲得融資，除少數企業得到國家政策扶持外，其余大多為自籌資金，獲得銀行貸款的企業很少。主要原因是銀行在市場需求旺盛的情況下對向中小企業放貸的積極性不高。顯然，科技型中小企業經營中的資金瓶頸仍未突破。
(三)貸款期限與規模受到限制
從目前實踐看，為了控制風險，律師事務所根據自身的資產能力和企業的經營狀況主要針對小額和短期需求設計提出質押貸款方案，申請到的都是一至三年的短期貸款，并且額度較小(平均每家近1000萬元)?？萍夹椭行∑髽I如何利用知識產權質押申請數額較大、期限較長的貸款，以滿足其發展需求的問題仍未得到較好解決。大額中長期貸款對風險控制的要求更高，銀行、中介機構都需要種更加充分的風險保障機制來控制風險。
(四)金融產業發展的外部社會環境條件不配套
外部社會環境方面的障礙主要包括：企業誠信體系缺失，知識產權保護力度不夠，知識產權合理授權使用不理想，知識產權相關立法不完善，缺乏公正、公平的知識產權交易市場與交易規則，質物處置沒有固定出口等。
五、若干建議
為推動知識產權質押貸款的進一步開展，更好地為科技型中小企業服務，需要在國家政策的引導下通過不斷完善市場機制來促進知識產權質押貸款服務模式的開展，建議從加強風險管控，提高銀行、中介機構的積極性，擴大資金來源以及改善社會環境條件等方面采取措施：
(一)設立專門針對知識產權質押貸款的風險基金
由于商業銀行風險準備金計入企業成本，銀行不能擅自提高準備金。為推動銀行支持科技型中小企業發展，國家主管部門可根據情況研究制定調整機制，適當提高銀行的準備金率，并規定相應比例專用于科技型中小企業知識產權質押貸款的風險基金，同時委托專門管理機構、建立管理程序管理辦法進行管理。
(二)制定減免營業稅政策
目前一些新成立的中小銀行為開辟市場，對開展知識產權質押貸款業務有積極性，而一些歷史悠久的大型銀行對開展此項業務的積極性并不高?？梢詤⒄找恍┌l達國家的做法，政府制定對中小企業貸款減免銀行稅收的鼓勵政策，首先對商業銀行開展科技型中小企業知識產權質押貸款減免營業稅，今后再擴大到對全部中小企業貸款減免營業稅。
(三)完善和拓寬科技保險業務
通過商業保險將中介機構承擔的無限責任變為相對有限的責任，適當減輕其風險壓力，以推動更多的中介機構開展這項業務。保險公司可從兩方面開展保險業務，一是推出針對科技型企業以知識產權形態產生的科技成果的保險業務，二是把中介機構開發出的知識產權質押貸款服務模式作為其產品，研發針對該產品的保險業務，使其可根據自身能力和需要投保。
(四)拓展企業獲取知識產權質押貸款渠道
目前許多專家提出的支持科技型中小企業發展的金融政策都是要求國家投入公共財政資金，如政府投入引導資金、投入風險金等，這些政策可以產生一定的效果，但從以往的做法來看，由于各種原因導致資金投入效益不高。而我國現有大量民間私人資本除投資股市和房市外卻找不到更好的投資領域。在建立完善的風險控制機制保障投資收益后，將有一部分投資者看好這一領域，國家可在開展民間借貸方面放寬政策，把允許私人機構開展對科技型中小企業知識產權質押貸款作為突破口，先行試點，吸引民間私人資本支持科技型中小企業的發展，減輕國有銀行的風險壓力，取得經驗后再逐步推廣。
(五)建立知識產權等無形資產的全國交易系統
1985年科技體制改革以來，為適應市場經濟發展，各級科技主管部門建立了技術市場中心和生產力促進中心，目前已在全國形成服務網絡。還有些地方建立了知識產權中心、資產交易中心，但由于各自主管部門不同，上述機構之間的溝通、協調、合作不夠。通過加強主管部門之間的協調，依托現有技術市場和生產力促進中心，聯合資產交易所，構建技術轉移體系中的知識產權交易系統和流通渠道，為知識產權變現搭建全方位服務平臺，以解決知識產權變現難問題。
(六)加強誠信體系建設，建立安全交易系統
當前開展的知識產權質押貸款服務中，中介機構主要依靠自身的信譽和能力或專業人員個人的能力和水平獲取各關聯方的信任，同時保證相關方面的利益。因此，形成了只有高水平的中介機構和專業人員才能承擔該項服務的高門檻，絕大部分機構和人員都被排斥之外。要加強誠信體系建設，形成完善的誠信機制，建立安全交易系統，為銀行和中介機構對科技型企業開展知識產權質押貸款服務創造條件。
一、應用現代企業控制原理——農業發展銀行實現貸款風險控制目標的理想選擇
現代企業控制原理是企業管理理論創新發展的產物。它強調企業控制功能的主導地位，認為系統各要素的聯結構成具有控制特征的系統框架，顛倒了原有企業管理理論中以管理為系統。將控制與組織、計劃、協調等為手段的體系。在這種理論下，管理只是為實現控制要求所進行的調控活動，起輔助作用。這種原理已經為現代企業實踐所證明，有效地促進了企業經營目標的實現，保障了企業生產經營的安全性。它主要有三個基本特征：
(一)控制的主導地位
控制是系統構建和運行的主體目標，是系統存在的基本特征。企業系統的控制功能是通過系統要素有機聯結的程度、系統框架和系統“軟件”的科學性體現出來的，系統結構有機程度高，系統框架合理，控制功能就強。
(二)管理的從屬位置
管理是在控制基礎下進行的、是在已經形成的系統框架下，對原有的系統控制進行調整的活動。沒有控制作為基礎，管理的目的、作用和活動的價值就無法體現出來，也就不存在管理了。
(三)控制與管理的不可分離性
控制與管理剛柔相濟，剛是控制，柔是管理，它們之間缺一不可?？刂剖菢嫿ㄏ到y各要素間存在的原始關系的基本特征，是客觀存在的生克現象的具體反映。管理是通過發揮職能作用。調整系統各要素之間的功能和影響，調整控制能力、控制力度、控制范圍，是為系統達到運行目的服務的調控活動?？刂乒δ茉鰪娏恕９芾淼碾y度相對減小，管理調整工作也就減輕。駕馭企業的難度也會減小。反之，如果控制功能弱、管理難度則大。
現代企業控制原理在現代企業管理，甚至在社會重大問題、軍事管理和重大科技工作中都發揮了重要作用。有學者對計劃生育管理、疾病防治管理研究后得出顯見的證明。為了控制人口的過度增長。達到人口健康有序增長的目標，就必須對婚育進行有計劃的控制：為了控制瘟疫傳染，達到預防和控制疫情的目標，就必須實行疾病系統控制的有效措施。這些都充分說明了控制和管理之間的關系，控制是目標，管理是圍繞目標的實現開展的活動：控制是主體，管理是圍繞主體進行調整的手段。由此，不難思考在農業發展銀行貸款風險控制中引入控制原理的問題。
當前，農業發展銀行在貸款風險管理問題上采取了諸多辦法和措施，但業務越是發展，特別是隨著新的業務領域的拓展，貸款風險管理更值得人們深思。對照現代企業控制原理，我們不難發現，農業發展銀行貸款風險管理并沒有上升到系統控制的高度。因此，現代企業控制原理的那些特征和效用無法體現，這是貸款風險問題在業務發展過程中難以逾越的主要原因和矛盾之一。在此狀況下，一般意義上想實現保護貸款資產和員工人生安全，即通常所說的“兩個資產安全”的目標尚難以實現。那么，如何解決這個問題?答案是顯然的，必須盡快全面引入現代企業控制原理，設計農業發展銀行貸款風險控制的完整系統。
其一，有利于將貸款風險控制目標過程化
通過實施貸款風險控制，將要實現的目標細化。將控制的責任和要求落實到每個部門、崗位和每個環節。顛倒貸款防范管理與控制的關系，從而產生通常所說的有好的過程就會有好的結果的效應。同時。由于貸款審查、審核、審批流程中各崗位人員職責明確，即便因不可抗因素產生貸款風險也能有效保護員工人生安全，達到盡職免責的效果，從而有利于極大限度地調動員工參與貸款風險控制的積極性，貸款有風險，人身有保障。
其二，有利于更新貸款風險管理理念
現代銀行不僅僅在于現代化手段的提高和運用，更多地應該在于現代管理理論的應用和創新。按照現代企業控制原理，農業發展銀行僅通過管理手段是無法實現貸款風險管理目標的。從根本上講。如果企業系統結構上存在漏洞，通過管理的方法是無法彌補的。就像一幢大樓，硬件結構存在問題，僅靠物業管理修修補補根本不能解決問題，隱患和漏洞的存在使大樓始終處于隱患或危險之中。因此，農業發展銀行貸款風險控制不應該是單純的貸款管理，而應當是以控制為基礎的體系構建。我們要積極開展貸款控制實踐，按照貸款風險控制來設計農業發展銀行貸款風險管理的全部構架。
二、強化貸款風險控制流程管理——農業發展銀行實現貸款風險控制目標的關鍵所在
做好農業發展銀行貸款風險控制工作是一個復雜的問題。從當前農業發展銀行市縣分支行的實際來看，首先必須強化貸款審查流程控制。這是問題的關鍵。按照現代企業控制原理，現階段農業發展銀行市縣分支行貸款風險控制要達到的目標大致是：適應新時期農業發展銀行貸款業務發展要求，遵循貸款政策制度，明確崗位職責，規范貸款審查，提高貸款審查質量和效率，實現有效控制貸款風險，保障信貸資金安全運行，提高貸款使用效益。其實質就是達到信貸資金“安全性、流動性和效益性”的要求。與此同時。貸款控制各環節在審查過程中要做到明確權限、嚴格程序、分清責任、規范操作、提高效率、確保質量，力求達到盡職免責。為此。結合現階段農業發展銀行貸款管理的實際，要全面推行現代企業控制原理的思想，必須把握以下三個大的方面：
(一)必須明確貸款風險控制應該執行的原則
按照現階段農業發展銀行貸款風險控制內在規定性要求，在結合農業發展銀行市縣分支行實際的基礎上提出以下原則：
1，真實性原則。貸款產生的背景真實，是真實的經濟貿易往來所需。各種貸款信息、依據真實可靠。
2，完整性原則。與貸款相關的各種資料、依據和信息必須完整。
3，合規性原則。發生貸款業務必須嚴格依據國家法律、法規規定，嚴格執行農業發展銀行貸款規章制度。
4，風險性原則。貸款業務必須進行全面風險分析與評估，全方位揭示貸款風險隱患，落實有效風險保障措施。
5，效率性原則。辦理貸款必須強調工作質量和提高工作效率，增強服務功能。
6，流程性原則。貸款辦理嚴格按規定流程操作，各部門、崗位必須認真履行工作職責，依次審查、不得缺級或越級。
(二)必須明確貸款風險控制流程
從目前農業發展銀行市縣分支行的實際來看，其流程大致分為原控制和再控制兩個層面。
其一，原控制層面主要在縣級支行，部門?？h級支行的信貸部一支行行長室：崗位：信貸部客戶經理一副行長兼信貸部主管一支行行長。
其二，再控制層面主要在市分行。部門?？蛻舨恳焕蕦彶椴恳恍刨J與風險管理部(含法律審查部門)一貸款審查委員會；崗位：客戶部門審查崗位一客戶部高級主管一利率審查崗位一信貸與風險管理部門審查崗位一法律審查崗位一信貸與風險管理部高級主管一貸款審查委員會副主任、主任一有權審批貸款人。
(三)必須明確各部門、崗位貸款風險控制的要素和職責
根據現階段對農業發展銀行市縣分支行原控制層面和再控制層面各部門、崗位職責研究，在貸款風險控制中必須遵循前述“六項”原則的基礎上，各自掌握的要素和應履行的職責如下：
1，原控制層面，即縣級支行，必須對貸款的真實性、完整性和風險性負主要責任。
首先，信貸部客戶經理控制。它是所有貸款的起點，必須把真實性、合規性和完整性作為控制的主體。對貸款企業申報貸款必須嚴格審查各種原始依據，判斷貸款的真實程度；必須按制度、法規對貸款進行全面論證。判斷貸款的合規程度；必須索要、整理與貸款相關的全部信息資料，判斷貸款信息資料的完整性。在此基礎上。對貸款進行全面論證，做好貸前調查的各項工作。按要求撰寫調查報告。闡明調查意見和結論，完成相關基礎資料并轉下個流程。
關鍵詞：房價波動；個人住房；抵押貸款；風險；控制；分析
中圖分類號：F832.4 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）05-0-01
為何要在房價波動背景下針對個人住房遞延貸款中的風險因素進行控制呢？對其進行控制的關鍵所在：①從通貨膨脹壓力角度上來說，整個市場經濟持續增長的物價使得社會大眾生活成本呈現出了顯著的提升趨勢，進而導致財務情況持續惡化；②從政府財政管理控制角度上來說，始終從緊的貨幣政策在無形中加大了社會大眾購房過程中的壓力與負擔，進而造成借款人違約風險不斷提升；③現代經濟社會中不斷攀升的房價增長已非現階段社會大眾可承受，嚴重且持續的房價泡沫使得房屋價格存在較大的貶值可能性，由此而造成的抵押物風險同樣是社會大眾所無法承受的。基于以上分析，基于房價波動，針對個人住房抵押貸款風險進行有效的識別與控制，已成為現階段相關工作人員的當務之急。本文現針對以上問題作出詳細分析與說明。
一、房價上漲階段個人住房抵押貸款風險分析
房地產價格上漲從本質上來說屬于現代經濟社會運行周期下的持續擴張階段。在此狀態作用之下，企業部門利潤會呈現出較為顯著的上升趨勢，從而導致經營規模持續擴大，由此激發雇員人數或是雇員薪資的提升。對于社會大眾而言，此種經濟態勢毫無疑問的帶動著消費水平的提升。換句話來說，房地上漲階段個人住房抵押貸款中借款人的整體收入水平上漲趨勢明顯。對于這一形勢下的購房者房地產投資行為而言，其預期收益存在著無法實現的可能性，現實風險水平在下降的同時導致潛在違約風險加大，最終不利于整個房地產市場經濟的健康發展。與此同時，受到房價上漲帶動的整個地產市場投資交易活動行為比較活躍，此種狀態下，即便個人住房抵押貸款借款人存在違約行為，其抵押物需要交由銀行處置，該抵押物也并不會受到市場成交量的萎縮而無法售出。換句話來說，潛在違約風險的加大帶動著潛在抵押物風險的提升。
二、房價上漲峰值階段個人住房抵押貸款分析
房地產市場繁榮后期最直接的表現在于房價增長速度緩慢且購房利率持續提升，房價迅猛上漲階段行為人過于樂觀的預期收益在此階段并無法得到有效實現，更為關鍵的一點在于：潛在于房價上漲前期的各類風險均會才此階段轉化為顯示風險。受到借款人心理狀態變化不連續性的影響，此階段個人住房抵押貸款中的現實風險會呈現出瞬時性的上漲過程，并以跳躍方式延伸發展。
三、房價下跌階段個人住房抵押貸款風險分析
在房價下跌背景作用之下，個人住房抵押貸款業務行為所存在的風險因素可以分為以下兩個方面：首先，從借款人風險角度上來說，房價下跌背景下個人住房抵押貸款借款人風險呈現出了較為顯著的增長趨勢，在違約行為所產生利益超越所帶來損失的情況之下，借款人往往會選擇依附于客觀存在的利益，而放棄信用選擇主動性違約，進而將潛在風險轉化為現實；其次，從抵押物風險角度上來說，受到房價價格下跌影響的房地產市場交易投資行為同樣會呈現出一定的下降趨勢，進而導致金融機構經由抵押房地產處置行為能夠有效收回抵押貸款本金及利息的可能性較小，再加之大多數有意向進行住房購買的行為者考慮到房屋價格存在進一步下跌的可能性因素，因而報以觀望態度，集中表現為延期消費行為，從而將抵押物潛在風險轉化為現實風險。
四、房價波動中個人住房抵押貸款風險控制分析
(一)在房價波動狀態下針對個人住房抵押貸款發放進行有效控制。銀行相關部門應當針對房地產市場購房價格變化趨勢予以詳細關注，基于房價一般性變化趨勢對整個房地產市場發展趨勢做出預期，從而根據變化趨勢對銀行業務的重點發展方向予以調整：在房價上漲較快的狀態下控制個人住房抵押貸款的發放，以此盡可能的控制潛在借款人及抵押物風險。
(二)在房價波動狀態下加大針對借款人的審查力度，控制借款人風險。借款人自身財務狀況、信用情況以及還款能力應當是銀行相關部門在針對個人住房抵押貸款進行方法之前所必須衡量的指標構成。強調針對借款人的審查作業能夠最大限度的控制借款人潛在風險轉為現實，進而合理控制借款人風險。
(三)在房價波動狀態下關注針對抵押物的風險防范，關注抵押物貶值性風險。為最大限度地防范抵押物風險，特別是抵押物貶值風險，銀行部分應當在房地產交易管理部門審批基礎之上針對房產進行獨立且合理的估價。在此基礎之上，參照市場價格針對抵押率作出合理調整，進而防止抵押物貶值問題。
五、結束語
總而言之，在城鎮居民收入水平持續提升及社會大眾購房熱情急劇升溫的背景作用之下，我國個人住房抵押貸款業務發展日益完善。更為關鍵的一點在于：個人住房抵押貸款在購房價格持續性波動作用之下呈現出了多個方面的風險因素，進而直接影響著個人住房抵押貸款業務的健康有序發展。如何給予房價波動背景，針對個人住房抵押貸款風險加以嚴格與合理的控制，已成為現階段相關工作人員最亟待解決的問題之一。本文針對房價波動中個人住房抵押貸款風險及其控制這一中心問題做出了簡要分析與說明，希望能夠為今后相關研究與實踐工作的開展提供一定的參考與幫助。
參考文獻：
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[關鍵詞] 個人住房貸款 風險 管理
一、個人住房貸款業務的特性及風險
1.個人住房貸款的特性。個人住房貸款是指貸款人向借款人發放的用于購買普通住房的貸款，貸款不得用于購買豪華住房。貸款人發放貸款時，借款人必須提供擔保。貸款擔保可分別采取抵押、質押、保證的方式，也可以同時并用以上三種擔保方式。個人住房貸款風險具有分散性、多樣性、隱蔽性和滯后性等特點。
2.個人住房貸款業務的風險。我國的個人住房貸款于1992開始發展，自1997年以來規模不斷擴大。到2005年年底，中國商業性個人住房貸款余額為1.84萬億元，占金融機構人民幣貸款余額的8.9％。與此同時，個人住房貸款的風險也日漸突出，特別是個人住房貸款風險往往是在業務大規模發展后的3年～8年里才集中地暴露和顯現，具有一定的滯后性，所以個人住房貸款風險控制已成為當前值得關注的重要課題。
二、個人住房貸款的風險分析
1.銀行的流動性風險。由于金融機構缺乏足夠的現金和隨時能轉換為現金的其他資產，以致不能清償到期債務，滿足客戶提取存款要求的風險。隨著國內資本市場的逐漸壯大，必然導致國內居民資產從銀行存款大量分流，到時銀行很可能面臨資金流動性問題。特別是一旦房地產市場崩盤，銀行很難在短期內將大量的抵押資產以合理的價格變現，而且拍賣本身也具有很高的交易成本，這些抵押貸款將會迅速轉變為不良貸款。
2.開發商的風險。個人住房貸款的抵押物大多是開發商開發的房產，在未正式過戶到購房者名下并辦理抵押登記手續之前，開發商一般都需要承擔階段性保證責任，有時銀行還會要求開發商承擔回購責任，因此，開發商將給銀行帶來經營風險、虛假貸款風險、信用風險、營銷風險、超值抵押風險。
3.個人住房貸款的操作風險。銀行對貸款的調查不深人細致，只求數量擴展，不求質量提高。從制度或管理上放寬貸款要求而造成的違規操作。另一方面，銀行對借款人的資信情況難以做準確的評價。貸后貸款檔案管理不健全不規范。因工作人員變動而造成個人住房貸款業務檔案流失，使收貸無據可依。銀行監控催收不力，造成借款人賴賬或拖欠不還。根本無法及時了解貸款客戶經濟及家庭變化的情況。
4.個人住房貸款的信用風險。個人住房貸款單筆金額相對較小,受信的消費者分散,加之現代人口因素具有較強的易變性,因而在個人房貸的授信與受信中存在著嚴重的信息不對稱,可能導致信貸的逆向選擇效應和道德風險。
5.住房貸款的利率風險。房地產消費信貸的利率風險是指在貸款期限內，因市場利率的變化而使消費信貸的提供者從消費信貸中所得到的利息收入受到影響，導致利潤下降的可能性。我國對個人住房貸款實行浮動利率制度，商業銀行發放的中長期貸款，實行的是逐年調整利率的計息方式，住房貸款一般期限較長，借款人的利息支出始終處于不確定狀態。在這種制度下,當利率上升時，借款人只有通過提前還貸的辦法，來減少損失，規避風險。
三、個人住房貸款風險的控制對策
1.開展住房抵押貸款證券化。中國個人住宅融資的渠道以商業銀行中長期貸款為主，而商業銀行的資金來源主要是短期存款，客觀上存在期限匹配不一致的問題。開展個人住房抵押貸款證券化，可以調節商業銀行短存長貸的結構匹配，緩解商業銀行流動性壓力，增強商業銀行整體抗風險能力。住房抵押貸款經過證券化處理以后，發行的證券可以在證券二級市場上自由地流通轉讓，這樣住房抵押貸款面臨的各種風險可以通過證券市場得到轉移。
2.加強對開發商的審查和監管。首先加強開發商的貸款申請審查,主要包括資信審查和開發項目的審查。其次強化開發商的擔保責任。從市場經濟的發展來看,銀行貸款的安全性越來越差,為減少貸款風險,在抵押的基礎上再設立一種保險機制,以求達到雙重保險已經是房地產抵押的趨勢。
3.提高從業人員的政治素養與業務水平。經辦人員嚴把貸前審查關。要對借款人的個人信息進行認真核對及審查、核實借款人的收入證明，使收入證明體現借款人的真實收入狀況。強化對個人住房貸款業務檔案的管理。由專人負責保管個人住房貸款業務檔案，逐步建立、完善借款人的違約檔案，實現電腦和文件資料(原件)的雙重管理。
4.建立社會信用體系。建立科學有效的個人信用檔案體系是銀行控制消費信貸風險的前提保證。可以銀行內部的信用卡個人信息資料為基礎，將其他各專業部門保存的個人客戶信息資料集中起來，建立全行性個人客戶信用數據庫,鼓勵個人信用信息在金融機構之間的共享；另外，應建立一個公正、權威、獨立的資信評級機構。該機構可由央行牽頭建立并進行業務指導,聯合各金融機構、政法部門、企事業單位等,搜集整理個人收入、信用、犯罪等記錄，評估個人信用等級,為發放消費信貸的金融機構提供消費者的資信情況。
5.加大對個人住房貸款利率風險的控制。在借款人提前還貸的情況下，必然造成銀行預期利息收益的降低。當銀行提高貸款利率時，會加重借款人的利息負擔，甚至會因此導致借款人的違約風險。大力發展衍生金融工具，例如利率期貨、期權和互換等金融衍生品，可以把風險控制在一定的范圍內。
參考文獻:
關鍵詞：中小企業；貸款風險；貸款效益；商業銀行
中圖分類號：F83文獻標識碼：A
中小企業融資難引起了政府和社會各界的高度重視，隨著以《中小企業促進法》為核心的一系列法律政策的頒布實施，支持中小企業融資的宏觀環境將不斷改善。然而，作為微觀主體的商業銀行，如何控制中小企業的貸款風險仍是一個亟待研究的問題，而只有建立起有效的信貸風險控制機制，商業銀行才有能力和意愿對中小企業提供融資支持。因而探討中小企業貸款風險的產生機理，并在此基礎上分析商業銀行如何通過制度機制建設來有效控制信貸風險，對于促進中小企業融資無疑具有重要的現實意義。
一、商業銀行向中小企業貸款風險的表現與成因
（一）商業銀行向中小企業貸款風險的表現。商業銀行向中小企業貸款的風險主要表現為兩方面：一是企業經營風險；二是企業道德風險。前者表現為中小企業資產信用不足，即缺乏償債能力，后者表現為道德信用不足，即缺乏償債意愿。
從經營風險看，許多中小企業治理機制不完善，影響其民主決策制度的建立；管理制度不健全，管理手段落后，許多企業還停留在作坊式生產、家族式經營和經驗式管理階段；多數中小企業行業技術起點較低，產品競爭力不強，抗御市場風險的能力弱。從道德風險看，多數中小企業業主缺乏長期經營理念，信用意識淡漠，有的從借款時就沒想著歸還，有的在經營出現問題時就以各種形式逃避銀行債務。另外，部分企業在獲得銀行貸款后隨意改變貸款用途，增加了銀行放貸風險。
（二）商業銀行向中小企業貸款風險的成因
1、因商業銀行競爭增加使貸款條件放松所造成的風險。最近幾年由于商業銀行不斷增多，同一地區銀行同業密度迅速加大，所以在市場資源有限的情況下，商業銀行受“利益最大化”原則的驅動，各家商業銀行間不可避免地出現激烈競爭甚至惡意競爭的局面。為了爭奪優質客戶，許多商業銀行更是利用各種關系，承諾多種多樣的優厚條件，甚至以承諾貸款作為營銷工具，無論企業實際經營的好壞，經濟實力是否強大，只要企業前來開戶，就全部給予優厚的條件。表面上說是營銷，實際上是不自量力，人為的忽略風險的存在，久而久之，也就存在了風險隱患。
2、因中小企業貸款用途改變所形成的風險。商業銀行貸款一向要求是專款專用，這是商業銀行信貸管理的基本規定，也是通過多年實踐得出的結論，不然就具有很大風險。然而，近幾年中小企業由于經營靈活性的增加，而且大部分中小企業實事上是個體企業，商業銀行對信貸資金?？顚Ｓ梅矫娴谋O督就變得相當困難，中小企業資金使用的具體情況就更難以掌握。在實際運用中，存在有些企業以生產經營等各種名義向銀行申請貸款，然而申貸一旦成功，便把貸款資金投入到開發房地產、股市等項目當中，所以毫無疑問存在很大風險。
3、因商業銀行超負荷經營、盲目規劃所形成的風險。有些中小企業在確定企業的發展規劃時，不能充分考慮企業自身的負債彈性和現有的負債結構，對產品市場在未來的走勢過于樂觀，缺少準確的判斷，只是純粹的急于使企業快速發展。正因為這樣，中小企業的經營者既積極的爭取商業銀行的貸款資金，以便于購買設備，增加產量，同時又利用原始積累來修建廠房，購置土地，最終在形成巨額銀行負債的同時也用盡了企業自身的流動資金。企業資金鏈條一旦斷開，將直接引發流動性的風險，導致銀行貸款不能按期歸還、甚至不能歸還。
4、銀行工作人員職業道德引發的風險。商業銀行的信貸管理是很繁雜的一項系統管理工程，不但要嚴格地執行信貸管理的所有規定，更要求嚴格遵守市場法規，同時還必須重視工作人員的職業道德風險。銀行的工作人員應該具有較高的職業道德，嚴謹的執業態度。但是，根據近年來銀行貸款的風險情況，個別銀行員工職業道德差，見利忘義，人為的放寬了貸款批準的條件。
二、商業銀行向中小企業貸款的風險分析
對于商業銀行向中小企業貸款的違約率而言，一般為擔保貸款或抵押貸款兩種形式。雖然我國中小企業的信用擔保制度從1992年就開始有所發展，10年后《中小企業促進法》也已正式實施，但與西方發達國家的政府擔保機構在對中小企業貸款擔保中所發揮的作用仍有不同，我國的擔保機構（其中包括政府參與出資和未參與出資的擔保機構）在解決中小企業融資困難的過程中所起的作用仍具有相當的局限性。
在2008年對河北省中小企業融資貸款行為進行抽樣調查的結果表明，有65%以上的中小企業與擔保機構沒有任何交集；所調查的全部擔保機構中，由政府完全出資的僅占6%；而由政府參與出資的占11.51%；在近100多筆中小企業銀行的貸款融資中，抵押貸款占89%以上，而信用擔保機構擔保貸款占10.5%。所以實際上，中小企業貸款有95％以上是直接或間接的抵押（或質押）。
銀行對中小企業的貸款普遍都采用了抵押或信用擔保機構擔保方式來發放貸款，這在信息不對稱情況下抑止了融資企業道德風險與逆向選擇、降低中小企業貸款違約率的關鍵之一。
理論上而言，與中小企業小額貸款的抵押物相比，大額的抵押物價值評估技術要求更高，在評估時也更容易受借款人意識的影響，同時在處置大額抵押物時，市場需求者的數量也在不斷減少，需求方的議價能力和意愿明顯增強，因此整體而言，單個抵押物價值越高，銀行快速處置時可能的損失率就越高?？傮w來看，抵押物的回收率與其金額的大小是成反比的。因此，違約損失率在理論上要低于相同信用等級的其他貸款。
三、商業銀行向中小企業貸款風險的防范和解決途徑
商業銀行中小企業貸款風險控制從風險管理的角度主要應從風險的識別和規避、風險的補償、風險的控制等三方面進行，因此對于股份制商業銀行來說，對中小企業貸款風險的防范及具體途徑有以下幾個方面：
（一）審貸款崗位的設置。商業銀行向中小企業貸款從申請、審查、決策、發放，直到到期收回本息這一完整的過程，是一個有機的整體，更是一項系統的工程。這個過程中的幾個環節是相互制約與影響的，其中任何一個環節出現問題，都存在給中小企業的貸款償還帶來威脅的風險。所以，為了保證貸款管理程序的科學化，商業銀行應當按照“審貸分離”的原則將中小企業貸款管理的各個環節劃分為既相互獨立又相互制約的管理崗位，同時建立權利制衡機制，明確各崗位的具體職責。根據商業銀行對中小企業貸款過程的特點，可將貸款過程中的審貸工作簡單分為貸款檢查崗位、貸款調查崗位、貸款決策崗位、貸款審查崗位、貸款稽核監督崗位等。
（二）貸款質量的檢測與考核。貸款質量的檢測與考核，是指通過會計賬戶和指標體系，對銀行貸款的質量進行動態監測，并據以考核銀行、信貸部門及信貸人員經營管理水平和工作業績的貸款管理制度。建立對中小企業貸款質量監測的相關考核體制，應把貸款的增量管理與貸款存量管理結合起來，將審查貸款用途和檢查貸款質量結合起來，將考核貸款盈利與考核貸款損失結合起來，從而有利于及時準確地反映貸款的質量狀態，加強貸款的安全性、流動性以及贏利性管理，同時也有利于公正的評價各級銀行信貸管理部門以及各信貸管理人員的經營管理水平和工作業績。
（三）改進和完善商業銀行信貸管理機制。進一步完善商業銀行對中小企業的信貸管理機制，提高提供貸款的水平和效率，各個商業銀行就要更加完善對中小企業的信用評級制度，并同時建立并完善符合中小企業特征的信用評定要求，準確且客觀的評價中小企業的信用級別。增加擴寬對中小企業的評級方面，使信用情況大體適應中小企業客戶合理的貸款需求情況，不斷提高信貸評級的質量、水平和效率。與此同時，更要加強對中小企業貸款以后的質量監督以及風險分析，增強追蹤的力度和次數，及時發現可能存在的風險，同時采取消除或控制的措施。商業銀行也要不斷更新經營管理的理念，增強對中小企業客戶全方面的服務，不斷提高服務水平和效率，適當簡化并優化信貸業務操作的流程，同時注重產品的組合和業務創新。對中小企業客戶進行差別化服務，努力降低管理的運營成本，完善貸款風險的定價機制，最終使成本和收益相匹配。
四、結論
貸款風險的控制是商業銀行支持中小企業融資的前提和基礎。中小企業貸款風險的特點要求商業銀行要改變既有的信貸管理模式，切實加強中小企業信息的搜集、分析。其中，從中小企業的信貸規模、地域分布和生產組織形式等方面準確定位目標客戶群是信貸風險防范和控制的基本保證；進行制度創新是防范和控制信貸風險的組織制度保證；科學設計貸款流程是防范和控制信貸風險的業務保證；業務產品創新和技術方法創新是防范和控制信貸風險的技術保證。對商業銀行向中小企業貸款風險的規避，有利于商業銀行和企業的雙贏與發展，有著重要的現實意義。
（作者單位：河北經貿大學商學院）
主要參考文獻：
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關鍵詞：貸款風險五級分類信貸風險客戶評級
一、貸款風險分類的目標
1.Zeta分析法是“貸與不貸”的貸前審查管理,而貸款風險分類是則是貸后管理的有機組成部分,其目的在于揭示貸款的實際價值和風險程度,掌握資產質量狀況,對不同類型的資產分門別類的采取相應的處置手段,提高信貸風險的管理與控制水平,為信貸風險的量化打下基礎。
2.發現貸款發放、管理、監控、催收以及不良貸款管理中存在的問題,加強貸款管理。
3.判斷貸款損失準備金是否充足,從而判斷資本是否充足,為監管部門提供最低資本要求監管依據。
二、貸款分類的標準
五級分類是國際金融業對銀行貸款質量的公認的標準,這種方法是建立在動態監測的基礎上,通過對借款人現金流量、財務實力、抵押品價值等因素的連續監測和分析,判斷貸款的實際損失程度。也就是說,五級分類不再依據貸款期限來判斷貸款質量,能更準確地反映不良貸款的真實情況,從而提高銀行抵御風險的能力。
評估銀行貸款質量,采用以風險為基礎的分類方法,從還款的可能性出發。我國《貸款風險分類指導原則》第三條規定:“評估銀行貸款質量,采用以風險為基礎的分類方法(簡稱貸款風險分類法),即把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五類;后三類合稱為不良貸款”。
使用貸款風險分類法對貸款質量進行分類,實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性,考慮的主要因素包括:借款人的還款能力;借款人的還款紀錄;借款人的還款意愿;貸款的擔保;貸款償還的法律責任;銀行的信貸管理。借款人的還款能力包括借款人現金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。
貸款風險程度與企業信用等級有較強的內在聯系,即信用等級越高,貸款風險越小,分類等級越高。
客戶評級雖然在很多情況下與還款能力有正相關關系,但就一筆貸款而言,影響本息歸還的因素往往超過借款人信用評級所包含的內容。從實際情況來看,目前AAA、AA級企業中仍然存在大量不良貸款。究其原因主要有兩點,一是借款企業提供虛擬的報表和資料,使信用評級失準。二是一些評估機構對國有、股份制大中企業評級偏高、偏松。所以,有的時候會出現這樣的情況,借款人的信用等級雖好,但還款能力不一定很強,因此,不能用客戶的信用等級代替對貸款的分類,否則就會掩蓋影響貸款歸還的本質因素,最終影響貸款分類結果的客觀性和準確性。
三、貸款五級分類在信貸風險中的作用
1.促使商業銀行加強對信貸資產的關注
由于五級分類較為準確地反映了各類貸款的風險真實狀況,為各行采取針對性的、切實可行的風險化解措施提供了依據,一是通過五級分類揭示出貸款的風險程度,對尚未到期但風險度較高的貸款予以關注,發揮了風險預警作用;二是在加強對不良貸款管理的同時,還加強了正常貸款的管理,特別是對關注貸款加強了信貸監督。銀行對關注以下貸款形態的客戶必須制定風險處置預案,對于在期限內不能解除風險預警信號的,要根據預案實施貸款的主動性和預見性退出,切實掌握風險客戶有效退出的主動權。
2.促使商業銀行完善內部控制和稽核機制
一是對貸款的發放、管理和信貸資產的保全等分別設置不同的職能部門,對信貸業務的發展以及風險的控制與化解起到了良好作用。二是完善了貸款審批、發放與管理的授權授信等方面的內部控制制度。三是建立、健全了貸款臺賬管理系統。四是制定了不良貸款責任認定和追究的相關制度;五是根據五級分類結果,改進授信工作,對于次級以上貸款客戶進行重新評級、授信,并且把授信作為強化內部控制風險的手段,而不是給予企業的優惠措施。
3.為不良貸款的管理提供了依據
貸款質量五級分類在一定程度上真實的界定了資產質量,有利于銀行根據不同風險類別的貸款進行有針對性的風險控制,為銀行及時發現不良貸款,采取有力措施收回資本以盡量減少損失提供了可靠的依據。同時貸款五級分類還可以通過對行業和地區的不良貸款的考查,修訂評級指標體系,為銀行的風險控制和合理分配資源提供了依據。
四、對于貸款五級分類的幾點建議
1.對貸款分類層次更進一步細化
完善的貸款分類體系應該對五級分類進一步細化,并從風險管理的角度采取不同的管理方法。商業銀行應認真研究與分析發達國家現有較成熟的貸款細分標準和原則,并結合我國銀行業的具體情況,研制出更加合理與更具可操作性的貸款細分標準,以進一步完善現有的較為粗放的分類體系。同時,各行還應在人民銀行規定的貸款損失計提比例的上下浮動幅度內合理確定細分后應提取的損失準備金,以便更加科學地測算貸款風險度,計算貸款的合理價格,進而判定本行的市場定位。
2.加強培訓,提高分類者的綜合素質,讓分類者成為“專業的把關人和獨立的判斷者”。
五級分類制度是由專業人員在收集和分析借款人的經營、財務等多方面信息的基礎上,對風險影響貸款償還的程度做出估計,判定貸款的分類級別。要勝任這種重要而復雜的判斷,需要具備豐富的經濟、金融知識,需要了解借款人所屬行業的專業運作規律及其動態行情,還需要積累風險管理實踐經驗。因此,當務之急是要加強對實務操作人員分類技能和方法的培訓力度,通過專業化促進分類工作質量的提高。
3.強化貸后管理工作
各行要根據現有的客戶情況,合理配置客戶經理,并實行科學的量化考核,使客戶經理在必要的壓力下有較充足的時間對所分管的客戶及其擔保單位進行日常的、定期的走訪與檢查,及時地了解相關客戶的經營狀況及其它非財務因素的變化情況,并根據該變化實時地調整貸款形態,將分類結果的監測、調整與運用工作日常化,以避免季末短時間內集中分類所造成的形式化。
參考文獻:
[1]潘文波.商業銀行貸款風險分類實證研究報告.投資研究,2001,(1):22-26.
[關鍵詞]普通高校；貸款風險；風險控制
一、引言
我國高校貸款風險的研究始于20世紀90年代末。其背景是1999年起全國范圍內高校的快速擴招、大規模合并，而財政撥款又難以為繼。鑒于高校良好的社會信譽保障和穩定的學費收入來源，銀行向眾高校拋出了“橄欖枝”，一場轟轟烈烈的“校銀合作”就此展開。截至2006年12月，國家開發銀行、5家大型國有商業銀行、12家股份制商業銀行和13家城市商業銀行共計向高校發放貸款2400億元。2007年，九三學社中央副主席邵鴻指出，保守估計現高校債務已達4000億元。教育部2009年首次將“化解高校債務風險”列入了年度工作要點，其問題的嚴峻性可見一斑。
不可否認，銀行貸款從根本上緩解了高校發展同政府撥款及自有資金不足的矛盾，為實現高校跨越式發展所需資金提供了有力的支撐。然而，巨額貸款加大了高校財務風險。貸款規模總體上大大超出了高校的償還能力。在銀行還本付息的壓力下。江蘇部分高校被迫變賣校產、河南個別銀行克扣教師工資、吉林大學公開征集債務解決方案……諸如此類事件屢現于報端。如何控制貸款規模，如何確定貸款風險?引起了學術界的廣泛關注。
二、我國高校貨款風險研究回顧
(一)基于現金流量折現視角
在以現金流量為工具構建高校貸款風險控制與評價模型的研究中，研究者認為通過對高校現金流入、流出的分析與管理，能夠有效地對整個貸款活動進行動態的控制。在財務學中，計算資金現值公式由三個參數構成：折現率、折現期和未來現金流量。因此。該視角下的研究工作也集中于這三方面。
教育部、財政部于2004年推出了“高等學校銀行貸款額度控制與風險評價模型”，以非限定性凈收入與一般基金中可償債資金作為未來現金凈流量，以N年同期銀行平均貸款利率為折現率，由此確定貸款控制額度，并將累計未償還貸款余額與N年期累計貸款控制額度的比值分為五類，以此衡量貸款風險程度。該模型雖較具操作性，但學術界認為其仍存在不足之處。綜合起來主要有三個方面：1.該模型未給出非限定性凈收入增長率預測的具體方法；2.一般基金參與計算比列難以確定；3.對于折現期N的有效性不夠明確。
而針對上述問題討論的焦點在于未來現金流量的確定。謝立本(2005)在考慮未來不確定因素的情況下，提出了引入肯定當量系數調整非限定性凈收入的現值的方法。李睿等(2006)采用最小二乘法確定非限定性凈收入和事業基金結余數，求得其隨時間變化的二次拋物線。馬小南等(2009)進一步探討了運用回歸分析技術測算未來各期現金流量的可行性，并證實了經費收入與折合在校人數之間存在線性關系。對于折現期的研究。黃明卿等(2007)指出應對貸款模型計算期的取值范圍加以界定。并以實例計算結果得出計算期N=5年較為符合實際。
另一方面。由于實行收付實現制，高校收入情況與真實財務狀況存在較大差異，部分學者提出應編制高?，F金流量表，將高?，F金流量劃分為三大類別：1.教學、科研及輔助活動產生的現金流量；2.投資活動產生的現金流量；3.籌資活動產生的現金流量，并據此構建短、長期風險的動態模型(周雷等，2009)。
(二)基于財務指標分析視角
在以現金流量為模型的高校貸款分析中。由于未來事項的不確定性，需要建立許多的假設條件。這樣一來，對模型的實際操作帶來了難以客觀、及時、準確加以控制的不足。由此。部分研究者基于財務指標分析的視角，從眾多的財務指標中選擇反映高校債務水平和償債能力的若干指標進行分析、評價，以達到及時、精確檢測高校貸款狀況的目的。
楊周復、施建軍(2002)在《大學財務綜合評價研究》中，從高校財務狀況全面分析出發，構建了高校財務分析體系，包括：一級指標3個，即支付能力、年末貨幣資金結構和資金動用程度；二級指標5個，即現實支付能力、潛在支付能力、自有資金占年末貨幣資金比重、非自有資金占年末貨幣資金比重和自有資金動用程度。
李永寧(2004)在區分籌資風險與財務風險的基礎上。建立了一套高校財務風險監測體系，以償債能力、獲利能力、經營能力與發展能力4級13個財務指標衡量高校財務風險。而石曉芳等(2009)以籌資風險和流動性風險作為風險對象，給出了不同財務指標的警戒線，通過整體指標超標數量和個體指標超標程度判斷風險水平。
不難發現，由于財務指標體系機構復雜、指標眾多，各指標之間缺乏協調性。難免會出現相互矛盾的現象。除此之外，部分財務指標由于高校財務的非營利性，不能簡單地直接使用。如在計算資產負債率時，高校的無形資產不能入賬，固定資產不能計提折舊，因而這一指標不能直接套用一般企業50％的標準。炎玉玲(2005)在此基礎上，把判斷標準總結為如下三個方面：1.債務負擔率≤120％；2.債務依存度≤30％；3.舉債期≤8年。
(三)基于貸款風險預警的視角
在這一視角下，學者們運用各類預測分析工具。將高校貸款的影響因素加以整合，以期達到劃分貸款風險等級并準確作出風險預警的目的。
建立預警模型的工具，從已知文獻中可分為兩類。首先是基于多變量預測的分析，包括Fisher線性判定分析、Logistic回歸分析等。其主要步驟是對財務指標首先進行相關性分析。選出弱相關性的指標。以該類指標為對象，建立Fisher或Logistic預警模型(李素紅等，2006)。而該方法下，對于模型預測能力的準確性成為一個核心問題。對此，鐘沖(2007)采用Fisher判別法對教育部直屬72所高校兩年財務數據進行分析，建立了三類高校的Fisher線性判別模型，并驗證了誤判率為10.9％。而鄭鳴、朱懷鎮(2007)以《中國教育經費統計年鑒》數據，分別采用Logistic回歸分析和BP神經網絡技術，建立了兩種預警高校貸款的風險模型，通過對兩模型預測結果的對比分析，得出Logistic模型為當前最優模型的結論。
另一大類是基于模糊數學的分析工具，通過集合的隸屬度計算，將影響高校貸款的不確定性因素作為一個內部模糊關系涵蓋在一個判斷模型之中。李曙光(2004)最早采用此方法建立了一個6類18個指標的因素集，計算出三級綜合評判矩陣，以此確定貸款預警限額。彭沖(2008)同樣運用模糊分析，實例分析了兩所教育部直屬綜合性大學的指標，經綜合評價得出償債能力的強弱與實際可控貨幣資金的多寡是決定高校貸款風險的主
要因素的結論。張雙紅等(2008)突破性地采用企業信用風險評價的“5C”理論。設計出一套全面評價體系，并結合多層模糊綜合評價法對高校貸款的信用風險進行了綜合評價。
(四)其他有益嘗試
除上述分析外，還有一些研究者也從不同角度探討了高校貸款規?？刂婆c風險評價的方法。如張海蘭等(2004)利用公式“貸款本金=貸款利息，貸款利率”建立貸款規?？刂颇Ｐ?，以償還利息的資金來源作為最高的貸款利息來測算最大貸款規模。彭久麟(2005)根據貸款的邊際資金成本與留存基金率的比較得出了一系列高校貸款的突破(中止)點。閆許娟、陳萬明(2007)的研究則側重于高校整個舉債期內各期貸款使用及償還的協調性，使用Excel建立了對整個舉債期監控的模型表。王沖(2005)的研究另辟蹊徑。通過設計一個兩階段的三方博弈模型，指出在沒有政府參與時，高校貸款決策取決于第一期貸款本息及高校在獲得第二期貸款后的收益；而在政府參與的三方博弈中，高校貸款將會無限擴大。
三、對我國高校貸款風險研究的思考
通過檢索，筆者發現以“高校貸款”為主題的文獻現有326篇(源自CNKI)，另有部分文獻以“高校負債”(142篇)、“高校財務風險”(138篇)等為主題出現。通過對上述文獻的分類和梳理，可知其絕大部分是關于高校貸款的現狀、成因、危害等的定性研究。而對于高校風險控制模型的定量研究鳳毛麟角，且在現有的模型研究中，也存在以下問題：
第一，以教育部貸款模型為代表的現金流量模型研究中。存在大量的假設與估計值，不便于各高校實際操作。且易受人為因素控制而無法真實反映貸款風險；第二。財務指標分析較為全面地反映了貸款風險，但大多數財務指標的內涵是基于企業角度，未真正體現出高校財務非營利性和收付實現制的特點；第三。在貸款風險預警方面，由于數據來源有限。較少的訓練樣本得出的風險臨界值往往精確度不高，且預測的誤判率標準難以統一明確。因而由此得出的結論也缺乏說服力。
有鑒于此，考慮到上述幾種視角下高校貸款風險研究方法各自的局限性。也考慮到教育部高校貸款模型在高校實際運用中的廣泛性與現實性，筆者以期在此基礎上進行后續研究。亦如前文所述，該貸款模型在實踐中仍存在不足，而對不足之處的修正也為后續研究指出了方向。
首先。對于模型中“高校事業在未來一定時期內呈穩定增長態勢”假設的修正。第五次全國人口普查的數據顯示。我國高等教育適齡人口在2008年達到頂峰后將逐年下滑。至2018年達到最低點，約為2008年的50％。由于未來適齡人口的減少，必然導致在校生規?？偭康南陆?，因而需要考慮若出現持續穩定甚至適量緊縮發展的狀況下。應檢驗該模型是否仍具備有效性。
關鍵詞：農村小額信貸；風險評估；風險控制；風險管理
Abstract：In recent years, the rapid development of China’s rural micro-credit is an important part of rural finance. Microfinance business in rural areas not only effectively alleviate the problem of loans to farmers, but also promote the development of microfinance institutions themselves. Although in the current situation, the development of the domestic micro-credit is still in the low level. For example, the supply of such funds is insufficient, the administrative intervention is too broad and the ability of the institutional financial operation to solve problems is so weak. What’s more, at the same time, the micro-credit also faces to the different kinds of its own and the microfinance market’s risks. In order to improve the China’s rural micro-credit system and promote the rural economic development, we must take effective measures to manage the rural micro-credit risks. By establishing the credit risk assessment model, the credit rating system, the credit system of notification and so on, we could finally improve the control of the micro-credit risk and guide our microfinance to the healthy development gradually, orderly, purposefully and effectively.
Key words：Rural micro-credit; risk assessment; risk control; risk management
農村信用社小額信用貸款經過多年的實踐和發展，已成為我國小額信貸的主流與代表，反映了我國小額信貸制度的總體特征，有助于合理有效配置農村金融資源。但因農村小額信貸筆數多、分布散、發放對象特殊等因素，其風險不斷凸顯，從而影響了小額信貸業務的正常健康發展。本文通過研究分析農村信用社小額信貸風險的表現，探討構建防范對策，以促進小額信用貸款更加規范有序地發展。
一、國內小額信貸發展現狀與問題
小額信貸是指向微型企業和低收入群體提供的額度較小的信貸服務，通常采取聯?；蚧ケ７绞饺〈鷵５盅?其實質是基于農戶信譽的關系貸款、信用貸款。我國農村小額信貸總體來說有發展速度快、總體數量大、涉及面廣等特點。尤其在2001年以后，小額信貸制度在中央銀行再貸款政策、農村信用環境改善、國家稅收優惠政策等推動下，得到了迅猛發展。銀監會資料顯示截至2011年末銀行業金融機構涉農貸款余額達到14.6萬億元，比當年年初增長2.7萬億元。目前農村小額信貸覆蓋面已達到32%，在部分經濟欠發達地區小額信貸覆蓋面更高。隨著農村小額信貸余額的迅速增長，農村小額信貸機構為降低風險采取了 “家庭聯?！钡却胧?，但其不良貸款率仍然高于主要商業銀行貸款。
小額信貸制度具有明確的扶貧和促進農村發展的功能，但其自身的局限性以及外在因素的影響，使其在發展的過程中暴露了一些問題，具體如下：首先，無需擔保，以農戶的信譽和還款能力作為貸款信用提高了貸款風險；其次，小額信貸貸款利率較低且用途規范不明確；最后，貸款手續不嚴格嚴重影響小額信貸制的健康發展。綜上，盡管在政府調控下，金融機構自主放貸的原則仍具有不可避免的漏洞。
二、制約我國農村小額信貸發展的風險因素
農信社開展小額信貸業務主要是面向“三農”服務。農業生產受到氣候、市場、技術及政策等一系列自然、經濟和社會因素的影響，是一個具有較高風險性的產業。由于其風險防范措施與信用評定與監管制度不健全，從而形成以下幾個方面的風險：
1.流動性風險
小額信貸機構存在沒有足夠的現金來應付到期的資金償還需求和未能滿足客戶的貸款需求或其他即付的現金需求的風險，從而使其自身蒙受信譽損失或經濟損失的可能性。原因一是因為總部自身的資金并不一定充足；二是分支機構的業務發展計劃性不強；三是分支機構和總部間的現金傳遞往往需要一定的程序和時間，存在無法及時滿足分支機構的資金需求可能。
2.信用風險
我國農村小額信貸信用風險的來源主要有借款人、貸款人和政府三個方面。借款人方面主要是在履約方面出現了問題；貸款人方面是因為內部人員素質不夠，不能科學、系統地處理信貸資金發放和收回過程中的調查、決策、信息處理和風險管理等工作；政府方面在于在風險控制力度與措施選擇上出現失誤以及沒有為小額信貸提供良好的法律和制度環境。
3.利率風險
央行對大部分金融機構都執行統一的利率水平，對農村信用社貸款實行的是基準利率加浮動利率，而農村信用社對大部分農村小額信貸實行的則是不浮或少浮的優惠利率政策，這導致農村信用社兩邊的利率形成強烈的反差，從而使小額信貸的利率風險在貸前就暴露出來。
4.操作風險
操作風險即由于小額信貸機構信貸管理系統不完善、管理失誤、控制缺失或其他一些人為錯誤而導致信貸資產損失的風險。除此之外，還包括由于詐騙和技術問題而產生的風險，其中信貸管理內部控制以及公司治理機制的失效是最重大的操作風險。
三、我國農村小額信貸風險控制與風險管理
1.建立健全風險識別與評估機制
農村小額信貸風險管理重要的環節就是風險的識別與評估。應根據農戶的信用狀況、道德水平及家庭經濟狀況，結合貸款項目的風險性，評定農戶信用等級；再根據農戶信用等級，確定貸款額度及利率，實行積極放貸、差別管理制度；最終建立事前評定，事中管理和監督，事后監督機制。
建立風險評估模型是對已知風險進行定量的分析，獲得決策層和風險管理者最希望看到的具體數值。摩根斯坦利銀行開發的信用風險模型-CreditMetrics模型，對于我國農村小額信貸的信用風險管理是一個很好的借鑒。通過用VaR風險計量模型來計量其業務和投資組合的市場風險，并將其資本水平與所承擔的市場風險相掛鉤，以提高其資本充足度，以更好的經營小額信貸業務。
2.強化信貸風險防范與監管意識
風險防范意識是控制風險的前提和基礎，農村小額貸款風險管理必須做到：規范操作流程，加強貸款前的決策，貸款中期的跟蹤管理，貸后的總結評價；強化貸款機構從業人員職業道德和素質教育,尤其職業責任感和風險防范意識；進一步完善責、權、利相結合的考核制度,對于調查不盡職、管理不到位等內部人為因素而出現風險的小額貸款,應嚴肅追究有關人員責任；對已經出現預警信號形成的不良信貸資產，要及時進行資產保全或法律訴訟程序依法收貸，直至該筆不良資產執行終結完畢，加大對不良信貸資產的處置和責任追究力度；加強行業監管，成立小額貸款公司行業協會，制訂行業管理的自律、發展方面的管理機制與辦法，協助實施，監管到位。
3.建立農村小額信貸的激勵機制
農信社可根據農戶信用等級狀況和還款情況，建立動態的數據資料庫，對按時還款的農戶給予更優惠的服務。同時，改變農信社對信貸員的單一激勵機制，由單一的負激勵轉變為正負激勵機制并舉，既要對信貸員實施一定的懲罰制度，又要實施獎勵制度，保證較高的收貸率。央行方面應對收貸率高的信用社應給予一定的政策傾斜，在分配制度上給予更大的激勵政策，在再貸款的安排上給予更優惠的條件等。
4.建立風險補償機制，維護農戶利益
國家從不同角度在政策上給予傾斜支撐，讓農村信用社在較為寬松的環境中得以發展。一方面，政府對信用社投放的農戶小額信用貸款利息實行減免稅，在減少信用社支出同時減輕農業和農民負擔；另一方面，國家財政建立了農戶貸款的風險基金保障制度和農戶貸款擔保機制，來降低農民在貸款生產經營中出現的自然災害風險和市場風險。同時通過定期定額注入風險基金，農貸擔保機構按比例從年末擔保余額提取風險準備金，建立起風險補償機制，維護農戶利益。
5.建立信貸公示制度，加強對農戶貸款的社會監督
在農戶信用評級、信貸投向、跟蹤管理等方面應當充分發揮群眾的監督作用，推行農戶貸款公示制度。將貸款農戶的姓名，貸款金額、用途、擔保人等進行張貼公示。對有改變用途，冒名貸款，多頭貸款的，群眾可以舉報，從而將信貸資金運行置于群眾的監督之下，有效地防范貸款風險；對有錢不還，故意拖欠、有意逃廢貸款債務的農戶，要采取法律手段強制催收，并將其公開曝光，讓其受到經濟和法律的雙重制裁。同時，可發《信用證》給恪守信用、到期主動歸還貸款的農戶，并在貸款的授信額度和貸款利率上給予優惠，以提高貸款農戶的信用觀念，防范貸款風險。
6.提高農村小額貸款風險控制力的創新型途徑
(1)創新多種融資渠道。金融創新是農村小額信貸可持續發展的關鍵，應當爭取國際援助資金來保持政府投入，通過多元化地籌集資金來積極引導商業銀行提供小額信貸，利用稅收、貼息等政策鼓勵商業銀行向農村投入資金，提供金融服務，滿足小額信貸業務的需求。更應當讓民營企業參與到非政府組織的小額信貸組織中去，以提供更多資金來源，并允許民營銀行進入農村以支持其發展小額信貸業務。
(2)創新和開發各種類型風險管理工具和制度。政府應當充分開拓思路、完善現代化管理手段，以客戶“社會資產”取代“經濟資產”，進行適時金融創新，將金融資金與社區信息結合起來，開展“道義擔保”、“道義抵押”等形式的小額信貸；通過結合地方經濟特點，積極推行應收賬款、倉單、林權、漁權、土地承包經營權等抵質押方式，有效突破小額信貸抵押瓶頸；同時，為防范和控制風險，小額貸款擔保中心應在農村信用社指定網點開設擔保基金專戶，存入擔?；?，同時要求企業用相關資產提供反擔保。
(3)引入保險機制。保險機制的引入不僅有助于降低信用社征信成本，提高征信質量而且能夠化解貸款農戶農業生產所面臨的自然風險。隨著政策性農業保險設計和推廣，政府在財政上對參加各種養業保險的農戶直接給予一定的保費補貼，鼓勵農戶參加農業保險，通過走政策性保險和商業性保險相結合的道路確保了貸款農戶農業生產穩定。
綜上所訴，中國小額信貸將來的發展取決于相輔相成的兩個方面：一是農村小額信貸相關法律、規章和制度的逐步完善；二是小額信貸市場需求、各種類型小額信貸機構提高自身素質以及對這個市場做出靈活反應的能力。目前，正是我國培育和發展小額信貸機構的大好時機，小額信貸發展前景光明。但是，對于小額信貸發展過程中面臨的各種風險仍不容忽視，各方可利用小額信貸風險評估模型對風險進行識別與評定或利用創新性途徑提高小額信貸風險控制力等，做好小額信貸的風險控制與管理工作，最大限度降低小額信貸風險。這樣我們才能增強小額信貸在我國的發展力量，引導我國的小額信貸逐步向有秩序、有目的、效益好的方向健康發展。
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1.Zeta分析法是“貸與不貸”的貸前審查管理,而貸款風險分類是則是貸后管理的有機組成部分,其目的在于揭示貸款的實際價值和風險程度,掌握資產質量狀況,對不同類型的資產分門別類的采取相應的處置手段,提高信貸風險的管理與控制水平,為信貸風險的量化打下基礎。
2.發現貸款發放、管理、監控、催收以及不良貸款管理中存在的問題,加強貸款管理。
3.判斷貸款損失準備金是否充足,從而判斷資本是否充足,為監管部門提供最低資本要求監管依據。
二、貸款分類的標準
五級分類是國際金融業對銀行貸款質量的公認的標準,這種方法是建立在動態監測的基礎上,通過對借款人現金流量、財務實力、抵押品價值等因素的連續監測和分析,判斷貸款的實際損失程度。也就是說,五級分類不再依據貸款期限來判斷貸款質量,能更準確地反映不良貸款的真實情況,從而提高銀行抵御風險的能力。
評估銀行貸款質量,采用以風險為基礎的分類方法,從還款的可能性出發。我國《貸款風險分類指導原則》第三條規定:“評估銀行貸款質量,采用以風險為基礎的分類方法(簡稱貸款風險分類法),即把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五類;后三類合稱為不良貸款”。
使用貸款風險分類法對貸款質量進行分類,實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性,考慮的主要因素包括:借款人的還款能力;借款人的還款紀錄;借款人的還款意愿;貸款的擔保;貸款償還的法律責任;銀行的信貸管理。借款人的還款能力包括借款人現金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。
貸款風險程度與企業信用等級有較強的內在聯系,即信用等級越高,貸款風險越小,分類等級越高。
客戶評級雖然在很多情況下與還款能力有正相關關系,但就一筆貸款而言,影響本息歸還的因素往往超過借款人信用評級所包含的內容。從實際情況來看,目前AAA、AA級企業中仍然存在大量不良貸款。究其原因主要有兩點,一是借款企業提供虛擬的報表和資料,使信用評級失準。二是一些評估機構對國有、股份制大中企業評級偏高、偏松。所以,有的時候會出現這樣的情況,借款人的信用等級雖好,但還款能力不一定很強,因此,不能用客戶的信用等級代替對貸款的分類,否則就會掩蓋影響貸款歸還的本質因素,最終影響貸款分類結果的客觀性和準確性。
三、貸款五級分類在信貸風險中的作用
1.促使商業銀行加強對信貸資產的關注
由于五級分類較為準確地反映了各類貸款的風險真實狀況,為各行采取針對性的、切實可行的風險化解措施提供了依據,一是通過五級分類揭示出貸款的風險程度,對尚未到期但風險度較高的貸款予以關注,發揮了風險預警作用;二是在加強對不良貸款管理的同時,還加強了正常貸款的管理,特別是對關注貸款加強了信貸監督。銀行對關注以下貸款形態的客戶必須制定風險處置預案,對于在期限內不能解除風險預警信號的,要根據預案實施貸款的主動性和預見性退出,切實掌握風險客戶有效退出的主動權。
2.促使商業銀行完善內部控制和稽核機制
一是對貸款的發放、管理和信貸資產的保全等分別設置不同的職能部門,對信貸業務的發展以及風險的控制與化解起到了良好作用。二是完善了貸款審批、發放與管理的授權授信等方面的內部控制制度。三是建立、健全了貸款臺賬管理系統。四是制定了不良貸款責任認定和追究的相關制度;五是根據五級分類結果,改進授信工作,對于次級以上貸款客戶進行重新評級、授信,并且把授信作為強化內部控制風險的手段,而不是給予企業的優惠措施。
3.為不良貸款的管理提供了依據
貸款質量五級分類在一定程度上真實的界定了資產質量,有利于銀行根據不同風險類別的貸款進行有針對性的風險控制,為銀行及時發現不良貸款,采取有力措施收回資本以盡量減少損失提供了可靠的依據。同時貸款五級分類還可以通過對行業和地區的不良貸款的考查,修訂評級指標體系,為銀行的風險控制和合理分配資源提供了依據。
四、對于貸款五級分類的幾點建議
1.對貸款分類層次更進一步細化
完善的貸款分類體系應該對五級分類進一步細化,并從風險管理的角度采取不同的管理方法。商業銀行應認真研究與分析發達國家現有較成熟的貸款細分標準和原則,并結合我國銀行業的具體情況,研制出更加合理與更具可操作性的貸款細分標準,以進一步完善現有的較為粗放的分類體系。同時,各行還應在人民銀行規定的貸款損失計提比例的上下浮動幅度內合理確定細分后應提取的損失準備金,以便更加科學地測算貸款風險度,計算貸款的合理價格,進而判定本行的市場定位。
2.加強培訓,提高分類者的綜合素質,讓分類者成為“專業的把關人和獨立的判斷者”。
五級分類制度是由專業人員在收集和分析借款人的經營、財務等多方面信息的基礎上,對風險影響貸款償還的程度做出估計,判定貸款的分類級別。要勝任這種重要而復雜的判斷,需要具備豐富的經濟、金融知識,需要了解借款人所屬行業的專業運作規律及其動態行情,還需要積累風險管理實踐經驗。因此,當務之急是要加強對實務操作人員分類技能和方法的培訓力度,通過專業化促進分類工作質量的提高。
