時(shí)間:2023-06-07 09:21:51
開篇:寫作不僅是一種記錄,更是一種創(chuàng)造,它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感,將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇訪談?dòng)涗洠M@些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友,陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
Action Research is characterized by a continuing effOrt to closely interlink, relate and confront action and reflection, to reflect upon one's conscious and unconscious doings in order to develop one's actions and to act reflectively in order to develop one's knowledge[4].
Action research is the process of systematically evaluating the consequences of educational decisions and adjusting practice to maximize effectiveness. This involves teachers and school administrators' delineating their teaching and leadership straegies, identify their potential outcomes, and observing whether these outcomes do, indeed, occur. Essentially, action research is examining one's own positive impact that teachers and adndnistrators have on student achievement. Action research takes maximum advantage of the assumption that the best sources of effective educational practice are those most directly involved with teaching──teachers and principals[5].
通過上面的引用我們可以看出,大家對(duì)行為研究的一個(gè)共識(shí)是:行為研究是教學(xué)實(shí)踐中一種系統(tǒng)的反思性探究,它與教學(xué)活動(dòng)密切聯(lián)系因而對(duì)改進(jìn)教學(xué)活動(dòng)具有不可替代的作用。這些定義從不同角度回答了行為研究是“什么”、“由誰做”、“如何做”、“在哪里做”的問題。可把它簡(jiǎn)單地歸納為:
①行為研究是一種系統(tǒng)的反思性探究活動(dòng);②行為研究是由教師針對(duì)自己教學(xué)中的問題自己制訂、親自參與并展開調(diào)查與研究的;③行為研究要由一系列的步驟來完成;④行為研究的目的是不斷改進(jìn)教師自己的教學(xué)工作,使教學(xué)在最佳狀態(tài)下進(jìn)行并取得最佳效果。
因此,我們可以說對(duì)外漢語教師的教學(xué)行為研究就是對(duì)外漢語教師對(duì)自己的教學(xué)活動(dòng)進(jìn)行反思。它由一系列的步驟來完成,是一個(gè)不斷循環(huán)、不斷改進(jìn)、不斷提高的過程,其目的是完善自己的教學(xué)實(shí)踐活動(dòng),從而達(dá)到最佳的教學(xué)效果。
2.教學(xué)行為研究的特點(diǎn)
張正東先生在《外語教育的研究方法》一文中精辟地總結(jié)了行為研究的四個(gè)特點(diǎn):
①研究的對(duì)象限于自己的學(xué)生或自己的活動(dòng),一般不挑選被試;②研究?jī)?nèi)容主要是研究者在教學(xué)中或自身發(fā)展中所遇到的問題,一般都是比較具體的問題;③研究者一般就是研究的設(shè)計(jì)者、實(shí)施者和評(píng)估者;④研究方法主要屬于內(nèi)省/反思和準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)法。
筆者根據(jù)自己從1993年以來的學(xué)習(xí)、實(shí)踐與研究,認(rèn)為行為研究不僅具有上述特點(diǎn),而且具有其他一些主要特征:
開放性 行為研究是教師針對(duì)自己的問題進(jìn)行的研究,因此要求教師具有開放的態(tài)度,能夠認(rèn)識(shí)到自己在教學(xué)活動(dòng)中的不足;把自己的教學(xué)活動(dòng)提供給大家,聽取他人的意見,特別是不同的或批評(píng)性的意見;注意收集來自外部的與自己主題研究有關(guān)的各種意見與信息。
參與性 傳統(tǒng)的研究一般是由科研人員擬定課題并主持研究。課題難免帶有較強(qiáng)的主觀性,很少考慮一線教師所直接面對(duì)的問題和需要。而在行為研究中,課題是由教師自己根據(jù)自己在教學(xué)實(shí)踐中遇到的問題提出來的,他們可以就教學(xué)中最急需解決的問題進(jìn)行研究,并且他們自己自始至終都是課題的主人并直接參與研究。
針對(duì)性 以往的研究多是研究者對(duì)客體的研究,如教材、教法、學(xué)生等,由于教育中諸多的不可預(yù)見因素,這些研究很難做到完全符合某一位具體實(shí)踐者的需要,對(duì)解決教師教學(xué)中遇到的具體問題幫助并不明顯。而行為研究則是教師針對(duì)自己教學(xué)實(shí)踐中的問題進(jìn)行的研究(包括教師的教學(xué)觀念、活動(dòng)組織、行為實(shí)施,也包括學(xué)生學(xué)習(xí)中遇到的問題,如學(xué)習(xí)意識(shí)、學(xué)習(xí)行為、學(xué)習(xí)習(xí)慣、學(xué)習(xí)策略、學(xué)習(xí)障礙等人研究結(jié)果可以直接用于改進(jìn)教學(xué)實(shí)踐。
時(shí)效性 行為研究不僅具有很強(qiáng)的針對(duì)性,而且具有明顯的時(shí)效性。研究者的研究成果不必等到下一個(gè)循環(huán)才去改進(jìn),而是隨著教學(xué)的推進(jìn)就可以把前面的研究成果運(yùn)用到新的教學(xué)活動(dòng)中去,這樣不斷地將研究成果付諸實(shí)踐。不斷地探究,能夠使整個(gè)教學(xué)活動(dòng)不斷地向前發(fā)展,從而提高教學(xué)效果。
靈活性 行為研究的靈活性體現(xiàn)在:研究的題目可大可小,大的可以定出一個(gè)學(xué)期乃至一個(gè)學(xué)年所要解決的問題和研究方案,小的則可以是對(duì)于一節(jié)課中的某一個(gè)具體行為的研究和改進(jìn);參與研究的人員數(shù)量可多可少,可以全體教研室教師一起參與研究解決一個(gè)大問題,或是教師針對(duì)自己在教學(xué)中的問題進(jìn)行研究。
行為研究還具有許多特點(diǎn),總之它表現(xiàn)的是一種對(duì)于新的理念、新的方法的開放性的態(tài)度。McNiff(1998:l)指出:行為研究最重要的意義在于它把教育看做是一個(gè)整體的實(shí)踐過程,不是僅僅從社會(huì)學(xué)的角度或心理學(xué)或哲學(xué)的角度來分析和解決問題、得出一般性的結(jié)論,而是把課程、教材、教法、學(xué)習(xí)過程、學(xué)生需求和評(píng)價(jià)有機(jī)地結(jié)合在一起,從人的需求和發(fā)展出發(fā),分析問題、解決問題,促進(jìn)教育的改進(jìn)和學(xué)生的發(fā)展。
二 教學(xué)行為研究的選題
選題是行為研究中最重要的環(huán)節(jié)之一。沒有一個(gè)好的選題,行為研究幾乎是不可能’的。而要選定一個(gè)好的課題,教師就必須在日常的教學(xué)過程中“有意識(shí)”。這種意識(shí)包括發(fā)現(xiàn)問題的意識(shí)、發(fā)現(xiàn)自己的興趣點(diǎn)的意識(shí),以及尋求自己的教學(xué)不斷改進(jìn)與完善的意識(shí)。教師需要在自己的實(shí)踐過程中不斷探索,發(fā)揮主觀能動(dòng)性,以尋求最好的方法達(dá)到最佳的效果來培養(yǎng)人。所以可以說,教師的意識(shí)是選題的基礎(chǔ)。
選題可以從教學(xué)實(shí)踐中感興趣的問題、教學(xué)過程中曾經(jīng)遇到過的問題、想在教學(xué)過程中解決的問題三個(gè)方面著手。例如,發(fā)現(xiàn)或嘗試一種新的培養(yǎng)學(xué)生語言運(yùn)用能力的方法;留作業(yè)的不同方式可能會(huì)帶來的不同效果;對(duì)同一個(gè)語言項(xiàng)目不同的解釋與練習(xí)的方法帶來的不同的效果;在閱讀教學(xué)的過程中如何培養(yǎng)學(xué)生的自主學(xué)習(xí)能力;如何通過閱讀培養(yǎng)或提高學(xué)生的寫作水平等等都可以作為行為研究的課題來進(jìn)行研究。
由此可以看出,因?yàn)樾袨檠芯渴侵苯俞槍?duì)教學(xué)的,所以行為研究的選題可以是任何一個(gè)教學(xué)過程中的、教師最希望了解的和最想解決的問題。通過發(fā)現(xiàn)問題和解決問題提高教師的科研意識(shí)、科研能力及教學(xué)能力,從而實(shí)現(xiàn)提高教學(xué)質(zhì)量的且的。
三 教學(xué)行為的研究方法
行動(dòng)研究的方法多種多樣,有觀察法、錄音錄像法、寫日志、教學(xué)觀摩、訪談、問卷調(diào)查、照片分析等等。
寫日志 行為研究中的日志有別于普通的教學(xué)日志。雖然它是日常教學(xué)情況的如實(shí)記錄,但它應(yīng)該包括教師個(gè)人對(duì)教學(xué)過程中的一個(gè)事件的觀察(包括對(duì)自己的教學(xué)行為在學(xué)生身上的反應(yīng)的觀察X以及對(duì)教學(xué)內(nèi)容、活動(dòng)及對(duì)象的情感、態(tài)度、認(rèn)識(shí)。反思、假設(shè)、分析、感想和評(píng)估等諸多與教學(xué)直接相關(guān)的內(nèi)容。這些是日后進(jìn)行分析、研究和制定下一步工作計(jì)劃的重要參考和信息來源。
觀察記錄 觀察記錄是一種有目的、有意識(shí)地對(duì)研究對(duì)象進(jìn)行觀察而獲得數(shù)據(jù)的采集活動(dòng)。在這個(gè)活動(dòng)中,教師可以記錄任何一個(gè)事件的現(xiàn)場(chǎng)觀察情況或描述事實(shí)、場(chǎng)景、過程、結(jié)果等。記錄應(yīng)盡量做到客觀,自己的感想、反思等要有明確的注明以避免因記錄失實(shí)而影響研究結(jié)果的準(zhǔn)確性。這可以為教師對(duì)一個(gè)學(xué)生、一種方法或一個(gè)事件進(jìn)行縱向研究提供較為準(zhǔn)確。詳實(shí)的數(shù)據(jù)。
錄音錄像 錄音錄像是行為研究中使用最為普遍的手段。它可以真實(shí)地記錄教學(xué)過程中的每一個(gè)細(xì)節(jié),如師生在教學(xué)過程各個(gè)環(huán)節(jié)中的表情、教師教學(xué)語言的運(yùn)用、教學(xué)活動(dòng)的組織與實(shí)施、教師的講解方法與練習(xí)的設(shè)計(jì)、教師板書時(shí)對(duì)學(xué)生的安排等等。因此,它能為行為研究提供大量、珍貴、客觀、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。
教學(xué)觀摩 邀請(qǐng)部分教師(參與同一個(gè)項(xiàng)目研究的同事或關(guān)系比較融洽的教師)到自己的教學(xué)班上去聽課。這種教學(xué)觀摩與傳統(tǒng)上的教學(xué)觀摩有著本質(zhì)上的區(qū)別。傳統(tǒng)上的“教學(xué)觀摩”一般是“上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)”組織的觀摩,通常帶有檢查教學(xué)質(zhì)量和評(píng)價(jià)教師的性質(zhì)。教師為了迎接“觀摩”往往要按照“大綱”和“教參”精心準(zhǔn)備一番,甚至要進(jìn)行一下“預(yù)演”。而行為研究中的教學(xué)觀摩則是以研究教學(xué)、改進(jìn)教學(xué)、提高效果為目的的。因此觀摩的目的就是為了發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、研究和解決問題。這種觀摩往往是有針對(duì)性的。教師在邀請(qǐng)同事觀摩自己的教學(xué)之前要交代自己的問題,與觀摩者確定觀摩的目的、內(nèi)容和方法,做好必要的觀摩準(zhǔn)備。而觀摩者則主要根據(jù)問題進(jìn)行觀察,有時(shí)因研究項(xiàng)目不同,這種觀察不可能是一次性的行為,而是多次的觀察,如一個(gè)周期或一個(gè)單元等,觀摩不僅要有觀摩記錄,同時(shí)應(yīng)有觀摩者對(duì)事件的感想、想法等內(nèi)容。觀察后為被觀察者提供自己的意見與反饋,甚至與他一起研究解決問題的方案。反饋應(yīng)在盡可能短的時(shí)間內(nèi)完成,否則會(huì)丟失很多重要的數(shù)據(jù)信息。觀摩者的意見對(duì)于改進(jìn)教學(xué)、提高質(zhì)量彌足珍貴。
問卷 與訪談、錄像、記錄等方法比,問卷可以說在實(shí)施上是最方便快捷的一種方式。它可以使研究者在短時(shí)間內(nèi)收集到關(guān)于一個(gè)研究項(xiàng)目的大量的信息。但是問卷的設(shè)計(jì)是一門非常講究的學(xué)問,問卷設(shè)計(jì)中的困難往往要比想像中的大得多。設(shè)計(jì)問卷時(shí)不但要注意目的、內(nèi)容和提問方式,而且要講究語言的使用和表現(xiàn)形式;不僅要考慮內(nèi)容的詳實(shí)而且要考慮提問策略,盡量避免不全面、不客觀或者有誘導(dǎo)嫌疑的內(nèi)容,以保證問卷的真實(shí)可靠性。
訪談 訪談?dòng)迷谛袨檠芯恐校L談?wù)呒词钦n題研究的直接參與者,被訪談?wù)呖梢允菍W(xué)生,也可以是同行。訪談形式可以是一對(duì)一的,也可以是一對(duì)多的。通常情況下,如果訪談對(duì)象是學(xué)生,則較宜采用一對(duì)多門將學(xué)生分成小組,一組一組地進(jìn)行訪談)的形式。這樣可以避免學(xué)生的緊張感,既能消除學(xué)生的顧慮(特別是亞洲學(xué)生這種顧慮表現(xiàn)得尤為明顯),又能聽到不同角度的反饋。訪談的內(nèi)容主要是自己目前要解決的問題或研究的內(nèi)容,并征求被訪者的意見。建議和看法。在訪談時(shí)最好應(yīng)做到不讓被訪談?wù)呤艿皆L談?wù)叩挠绊懚テ淇陀^性。
照片 將教學(xué)中的各個(gè)環(huán)節(jié)拍成照片,同樣可以為行為研究提供非常有價(jià)值的研究數(shù)據(jù)。雖然照片只能提供靜態(tài)信息,但是它可以真實(shí)地反映諸如課堂場(chǎng)景、課堂氣氛、學(xué)生參與情況。教師的教態(tài)和表情、學(xué)生聽課時(shí)的表情、作業(yè)完成情況等真實(shí)、可靠的證據(jù)以支持研究的論點(diǎn)。此外,照片還可以真實(shí)地記錄訪談的情況,記錄訪談地點(diǎn)及環(huán)境、被訪者的表情及位置等。因此,我們可以說照片是為研究提供實(shí)證數(shù)據(jù)、記錄研究過程、提供研究報(bào)告或得到研究結(jié)果的基本數(shù)據(jù)之一。
四 教學(xué)行為研究的意義
行為研究是20世紀(jì)70年代以后提出的,自它提出之日起,就受到了教育界的廣泛關(guān)注。特別是在第二語言教學(xué)領(lǐng)域,更有蓬勃發(fā)展之勢(shì)。從教育學(xué)研究的角度講,行為研究補(bǔ)充的是傳統(tǒng)研究只注重研究客體,即教材。教法、學(xué)生的研究,而忽視對(duì)教學(xué)主導(dǎo)或者說本體的研究;看到教師在教學(xué)中的作用,忽視教師應(yīng)怎樣做才能充分發(fā)揮其主觀能動(dòng)性使教育教養(yǎng)目標(biāo)得到充分實(shí)現(xiàn)的問題;重視教學(xué)質(zhì)量而忽視教師的發(fā)展特別是自我發(fā)展的問題。因此可以說,教師的教學(xué)行為研究是對(duì)教育學(xué)研究的重要補(bǔ)充。從教學(xué)法研究的角度講,傳統(tǒng)的研究重視的是知識(shí)傳授的方法,而忽視了傳授知識(shí)的過程中對(duì)人的培養(yǎng),即:人的基本能力的形成、人格的塑造,以及一個(gè)人的終生教育能力的發(fā)展等等。從這個(gè)意義上講,可以說教學(xué)行為研究是教學(xué)法研究中的一次革命性的突破。
從微觀上講,由于行為研究的課題是教師自己提出的,教師又是研究的直接參與者,其研究的結(jié)果或是解決了教學(xué)中遇到的實(shí)際問題,或是轉(zhuǎn)變了教學(xué)觀念,或是改變了教學(xué)方法。無論哪一條,都會(huì)直接提高教學(xué)質(zhì)量,進(jìn)而提高教師自身的研究能力、學(xué)術(shù)水平,達(dá)到提高教學(xué)效果、為社會(huì)培養(yǎng)人才的目標(biāo)。
教學(xué)行為研究是一個(gè)大的題目,將其引入對(duì)外漢語教學(xué)研究領(lǐng)域并受到越來越多的對(duì)外漢語教師和對(duì)外漢語教學(xué)研究者的重視,具有較為重要的現(xiàn)實(shí)意義。
參考文獻(xiàn)
[l] Kemmis,S,& R. McTaggart.The Action Research Planner[M]. Geelong, Victoria; Deakin Unversity Press l982.
[2] Hustler,D., T.Cassidy & J.Cuff(eds.).Action Research in Classrooms and SChools[C]. Inndon: Allen & Unwin l986.
[3] EIliott,J. Action Research fOr Educational Change[M]. Milton Keynes: Open University Press 199l.
對(duì)象住址:威寧自治縣 鎮(zhèn) 村 組
聯(lián)系電話:
走訪時(shí)間: 年 月 日 時(shí) 分
走訪者姓名: 單位及職務(wù)
聯(lián)系方式(電話):
被訪談人: 電 話:
訪談內(nèi)容要點(diǎn)摘錄:
被訪談人簽字: 幫扶干部簽字:
關(guān)鍵詞:高職;旅游專業(yè);學(xué)生能力素質(zhì)模型;構(gòu)建方法
作者簡(jiǎn)介:朱海岳(1969-)男,浙江寧波人,寧波城市職業(yè)技術(shù)學(xué)院旅游學(xué)院講師,研究方向?yàn)榻逃芾怼?/p>
基金項(xiàng)目:本文系浙江省教育科學(xué)規(guī)劃2012年度研究課題“高職學(xué)生職業(yè)素質(zhì)評(píng)價(jià)系統(tǒng)開發(fā)研究――以寧波城市職業(yè)技術(shù)學(xué)院為例”(編號(hào):SCG284)、全國(guó)高職高專旅游管理類教育科研“十二五”規(guī)劃2011年度課題“高職旅游類學(xué)生職業(yè)素質(zhì)養(yǎng)成教育模式研究”(編號(hào):GLJKT201102052)及2010年度寧波城市學(xué)院校內(nèi)教育教學(xué)改革課題“素質(zhì)本位的高職旅游類養(yǎng)成教育模式研究”階段性研究成果。
中圖分類號(hào):G71 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1001-7518(2012)09-0070-04
一、問題的提出
當(dāng)前,我國(guó)正處于從人力資源大國(guó)向人力資源強(qiáng)國(guó)邁進(jìn)的關(guān)鍵時(shí)期。人力資源越來越成為企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中存亡和發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力。就旅游企業(yè)而言,旅游業(yè)是服務(wù)性行業(yè),服務(wù)對(duì)象和服務(wù)過程有其特殊性,要求旅游從業(yè)者具有更高的綜合素質(zhì)。同時(shí)我國(guó)旅游業(yè)經(jīng)過近30年的迅猛發(fā)展,已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)之一,迫切需要培養(yǎng)適應(yīng)旅游業(yè)高速發(fā)展需求的高素質(zhì)旅游從業(yè)人員隊(duì)伍。高職旅游院校承擔(dān)著服務(wù)旅游經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和現(xiàn)代旅游業(yè)體系建設(shè)的時(shí)代責(zé)任,以培養(yǎng)高素質(zhì)的旅游人才為主要任務(wù)。然而,目前旅游行業(yè)普遍存在著人才錯(cuò)位的現(xiàn)象,即一方面旅游企業(yè)急需人才而另一方面旅游院校的畢業(yè)生卻找不到合適的崗位,行業(yè)就業(yè)率較低。許多專家學(xué)者和業(yè)內(nèi)人士對(duì)此做了許多研究,分析了產(chǎn)生這一現(xiàn)象的原因并提出解決的思路,其中高職旅游院校旅游人才培養(yǎng)的錯(cuò)位是最重要的原因之一。旅游人才培養(yǎng)的錯(cuò)位并不是說高職旅游院校不重視學(xué)生的素質(zhì)培養(yǎng),恰恰相反,高職旅游院校普遍都非常重視學(xué)生素質(zhì)教育,以能力素質(zhì)為本的教育理念早已在各高職旅游院校中深入人心。主要的問題在于不少高職旅游院校雖然有高素質(zhì)的旅游人才培養(yǎng)目標(biāo),但對(duì)“高素質(zhì)”的內(nèi)涵究竟是什么?學(xué)生具備怎樣的能力素質(zhì)才算是高素質(zhì)而被企業(yè)認(rèn)可?學(xué)生具備能力素質(zhì)的程度又如何?等問題沒有清晰的答案。歸根到底是旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)模型的缺失。當(dāng)然,目前涉及旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)構(gòu)成的研究不少,有些也建立了能力素質(zhì)模型,但大多是個(gè)人的主觀表達(dá)或通過簡(jiǎn)單的調(diào)查分析得出的,缺乏科學(xué)的理論與方法的支撐,其科學(xué)性、精確性和有效性值得商榷。
培養(yǎng)高素質(zhì)的旅游人才首先要科學(xué)地界定高素質(zhì)旅游人才的內(nèi)涵及其素質(zhì)要素,它是旅游人才培養(yǎng)和素質(zhì)教育的基礎(chǔ)。自麥克利蘭(David?McClelland)教授于上世紀(jì)70年代初提出“能力素質(zhì)模型”(competency model,又稱為勝任特征模型、勝任力模型)理論以來,能力素質(zhì)模型理論及其構(gòu)建的方法與技術(shù)日趨成熟,已廣泛應(yīng)用于人力資源管理領(lǐng)域,也有許多學(xué)者把能力素質(zhì)模型理論應(yīng)用于大學(xué)生能力素質(zhì)模型的構(gòu)建,提出了建立大學(xué)生能力素質(zhì)模型的思路與方法。本文在借鑒現(xiàn)有的大學(xué)生能力素質(zhì)模型建模技術(shù)的基礎(chǔ)上,研究基于能力素質(zhì)模型理論的高職旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)模型的構(gòu)建方法,并試圖構(gòu)建能力素質(zhì)模型。
二、相關(guān)概念的界定
本研究是基于能力素質(zhì)模型理論探討高職旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)模型方法,并初步建立模型實(shí)例。這里所謂的學(xué)生能力素質(zhì)專指高職旅游專業(yè)學(xué)生的職業(yè)素質(zhì),即高職旅游專業(yè)的畢業(yè)生在旅游職業(yè)活動(dòng)中表現(xiàn)出來的能力素質(zhì)特征。所謂的學(xué)生能力素質(zhì)模型是指在能力素質(zhì)模型理論框架內(nèi)高職旅游專業(yè)學(xué)生勝任未來所從事的旅游職業(yè)的一系列能力素質(zhì)要素的組合。
按照美國(guó)心理學(xué)家斯潘瑟(Spencer)對(duì)能力素質(zhì)的定義,能力素質(zhì)模型應(yīng)具有三個(gè)特征。一是能力素質(zhì)通常可以分為六個(gè)層次:知識(shí)、技能、社會(huì)角色、自我概念、人格特質(zhì)、動(dòng)機(jī)/需要,即“冰山模型”。六個(gè)層次中,知識(shí)與技能是顯性的,其它四個(gè)層次是隱性的。隱性特征是決定人們行為與表現(xiàn)的關(guān)鍵因素;二是個(gè)人能力素質(zhì)與行為、績(jī)效存在著因果關(guān)系。個(gè)人所具備的能力素質(zhì)產(chǎn)生相應(yīng)的行為,從而導(dǎo)致績(jī)效產(chǎn)生;三是效標(biāo)參照。即能力素質(zhì)模型中的某一能力素質(zhì)必須能夠預(yù)測(cè)并區(qū)分優(yōu)劣,并且是表現(xiàn)優(yōu)異者的行為特征。如果某個(gè)人的一項(xiàng)能力素質(zhì)在實(shí)際工作上無法與他人在績(jī)效上產(chǎn)生明顯差異,就不能算作是一項(xiàng)能力素質(zhì)。
三、高職旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)模型構(gòu)建方法
高職旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)模型構(gòu)建的整體思路是:第一,界定高職旅游專業(yè)學(xué)生應(yīng)具備的能力素質(zhì),編制《高職旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)詞典》。第二,根據(jù)能力素質(zhì)建模方法,采用目前在能力素質(zhì)模型研究領(lǐng)域得到公認(rèn)且最有效的方法――行為事件訪談法(Behavior Events Interview,BEI)技術(shù),建立高職旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)模型。行為事件訪談法對(duì)績(jī)效優(yōu)異者和一般者存在差異的能力素質(zhì)要素進(jìn)行了區(qū)分, 它的可信性和有效性得到了研究結(jié)果的支持,因而其評(píng)價(jià)結(jié)果更具科學(xué)性和準(zhǔn)確性。
(一)編制《高職旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)詞典》
以《能力素質(zhì)詞典》為藍(lán)本,通過專家訪談,統(tǒng)計(jì)分析出旅游專業(yè)特有的能力素質(zhì)指標(biāo),對(duì)每一指標(biāo)進(jìn)行定義、分等級(jí),編制出《高職旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)詞典》。
1.學(xué)習(xí)掌握《能力素質(zhì)詞典》。《能力素質(zhì)詞典》(competency dictionary)是由美國(guó)心理學(xué)家Lyle M.Speneer & Sige M.Spencer等研究人員針對(duì)全球200個(gè)以上的工作,進(jìn)行觀察研究,對(duì)其展開有關(guān)能力素質(zhì)的探討,于1993年制訂的一般的“能力素質(zhì)詞典”[5]。詞典的內(nèi)容是以BEI研究為基礎(chǔ),所分辨出的工作優(yōu)異者的特性。這些特性分為3至6個(gè)類別,每個(gè)類別包含2至5個(gè)能力素質(zhì)要素,每一個(gè)能力素質(zhì)要素都有一個(gè)敘述性的定義和3至6個(gè)行為指標(biāo)的描述及其對(duì)應(yīng)等級(jí)分?jǐn)?shù)。這些行為指標(biāo)就是進(jìn)行BEI內(nèi)容分析的依據(jù)。
2.專家訪談。選擇10名酒店、旅行社、景區(qū)等大型旅游企業(yè)的負(fù)責(zé)人力資源管理的資深經(jīng)理作為訪談專家。首先要設(shè)計(jì)好訪談提綱,基本的問題有三個(gè):(1)您認(rèn)為一名出色的旅游專業(yè)大學(xué)畢業(yè)生應(yīng)具備哪些能力素質(zhì)?(2)這些能力素質(zhì)在平時(shí)工作中,會(huì)有哪些行為表現(xiàn)?(3)優(yōu)異者和一般者表現(xiàn)出哪些的行為差異?
在訪談過程中做好訪談的錄音與書面記錄。
對(duì)訪談錄音和書面記錄進(jìn)行頻次統(tǒng)計(jì)分析。以《能力素質(zhì)詞典》為藍(lán)本,對(duì)在錄音和書面記錄中出現(xiàn)的意義相同或相近的能力素質(zhì)名稱進(jìn)行規(guī)范歸類,對(duì)《能力素質(zhì)詞典》中不包括的能力素質(zhì)進(jìn)行補(bǔ)充。對(duì)錄音和書面記錄中提到的能力素質(zhì)進(jìn)行頻次統(tǒng)計(jì)。提煉統(tǒng)計(jì)出在訪談?dòng)涗洺霈F(xiàn)的所有能力素質(zhì)及其出現(xiàn)的頻次。
3.編制《高職旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)詞典》。對(duì)提煉出的所有能力素質(zhì),根據(jù)頻次及頻次排名選取一定數(shù)量的能力素質(zhì)作為《高職旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)詞典》的基本內(nèi)容。同時(shí)參照《能力素質(zhì)詞典》的結(jié)構(gòu),對(duì)選取的能力素質(zhì)進(jìn)行分類,分成若干個(gè)組別。對(duì)每一個(gè)能力素質(zhì)進(jìn)行敘述性定義、又分成若干等級(jí)。對(duì)每一個(gè)等級(jí)進(jìn)行行為指標(biāo)描述并確定其對(duì)應(yīng)等級(jí)分?jǐn)?shù)。最終形成《高職旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)詞典》。《高職旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)詞典》是構(gòu)建能力素質(zhì)模型的參考標(biāo)準(zhǔn)(指標(biāo)),研究人員參照它對(duì)具體事例進(jìn)行編碼,然后對(duì)編碼結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析與數(shù)據(jù)處理,找出能區(qū)分表現(xiàn)優(yōu)異者與一般者差異的能力素質(zhì)要素,進(jìn)而提煉、總結(jié)出具體事例的能力素質(zhì)。
(二)實(shí)施行為事件訪談
1.確定訪談對(duì)象。從酒店、旅行社、景區(qū)等不同旅游企業(yè)中選取已工作3至5年的高職旅游專業(yè)畢業(yè)生作為訪談對(duì)象。可選取20名訪談對(duì)象,其中績(jī)效優(yōu)異者10名,績(jī)效一般者10名。
2.訪談準(zhǔn)備。預(yù)先設(shè)計(jì)好訪談人訪談提綱、訪談對(duì)象訪談提綱和訪談信息記錄卡。訪談前,訪談人要接受BEI技術(shù)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)和訪談前的準(zhǔn)備。
3.行為事件訪談。訪談采取雙盲設(shè)計(jì),即訪談人員和訪談對(duì)象事先均不知道自已屬于優(yōu)異組還是一般組。訪談內(nèi)容按照事先制訂的訪談提綱,引導(dǎo)訪談對(duì)象談?wù)勊麄冊(cè)诠ぷ髦凶畛晒妥钍〉娜拢瑥囊韵滤膫€(gè)問題:(1)當(dāng)時(shí)的情景是怎樣發(fā)生的?(2)有哪些人參與?(3)你是怎么想的?(4)你是怎么說怎么做的?展開訪談。在訪談同時(shí),做好錄音和書面記錄。
(三)能力素質(zhì)編碼
對(duì)能力素質(zhì)編碼的目的是分析統(tǒng)計(jì)出每位訪談對(duì)象在訪談中涉及的各個(gè)能力素質(zhì)要素出現(xiàn)的頻次和等級(jí)分。
1.編碼的程序。首先,對(duì)錄音和書面記錄進(jìn)行整理,編寫成20份文本材料,每份材料復(fù)印一份。然后,由兩名專業(yè)人員組成編碼小組。編碼者學(xué)習(xí)研討《高職旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)詞典》。再者,兩名編碼者從20份材料中隨機(jī)抽取一份,根據(jù)雙盲設(shè)計(jì)原則,讓他們根據(jù)《高職旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)詞典》對(duì)抽中的材料進(jìn)行試編碼。當(dāng)雙方的各項(xiàng)編碼結(jié)果有較高的一致時(shí),兩人再獨(dú)立地對(duì)剩余的19份材料進(jìn)行編碼。
2.編碼方法。判別事件訪談中所表現(xiàn)出的行為與《高職旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)詞典》中的哪一條能力素質(zhì)指標(biāo)的哪一等級(jí)相符,此能力素質(zhì)指標(biāo)對(duì)應(yīng)的等級(jí)序號(hào)就是它的等級(jí)分。若在編碼過程中,發(fā)現(xiàn)事件訪談的行為表現(xiàn)中有《高職旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)詞典》不包括的新的能力素質(zhì),則把新的能力素質(zhì)補(bǔ)充進(jìn)《高職旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)詞典》。
(四)數(shù)據(jù)處理與能力素質(zhì)模型的構(gòu)建
1.數(shù)據(jù)處理。匯總統(tǒng)計(jì)兩位獨(dú)立編碼者得到的編碼數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)可分為三種形式:頻次、平均等級(jí)分和最高等級(jí)分。就某一編碼者而言,頻次是每一能力素質(zhì)要素提到的次數(shù),數(shù)值上等于該能力素質(zhì)要素中各等級(jí)對(duì)應(yīng)的行為出現(xiàn)的次數(shù)之和;平均等級(jí)分是每一能力素質(zhì)要素的各等級(jí)對(duì)應(yīng)的行為出現(xiàn)的次數(shù)加權(quán)平均;最高等級(jí)分是每一能力素質(zhì)要素中最高等級(jí)對(duì)應(yīng)的行為出現(xiàn)的次數(shù)。總頻次、總平均等級(jí)分和最高等級(jí)分分別等于兩位編碼者的平均值。
2.信度檢驗(yàn)。信度檢驗(yàn)的目的是檢驗(yàn)評(píng)分者數(shù)據(jù)處理是否科學(xué)可信。有兩個(gè)方面的檢驗(yàn):一是歸類一致性分析;二是評(píng)分者一致性分析。
歸類一致性是指兩位編碼者對(duì)同一訪談資料中的同一句話,歸入同一能力素質(zhì)要素的同一等級(jí)的個(gè)數(shù)占編碼總個(gè)數(shù)的百分比。它衡量?jī)晌痪幋a者對(duì)同一訪談?wù)Z句歸類的一致程度,一般要求信度系數(shù)0.7以上[1]。例如,假設(shè)編碼者甲與乙的編碼個(gè)數(shù)都為50,兩位編碼者編碼歸類相同的個(gè)數(shù)為38個(gè),則歸類一致性信度系數(shù)為0.76。
評(píng)分者一致性是兩位編碼者對(duì)同一能力素質(zhì)要素的評(píng)分一致性程度。它的目的是檢驗(yàn)?zāi)硞€(gè)能力素質(zhì)要素的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)是否合理,如果對(duì)于某一能力素質(zhì)要素,兩位編碼者的一致性較差,說明評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)有問題,就要修改《高職旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)詞典》中該條能力素質(zhì)要素的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),直至兩位編碼者達(dá)到較高的一致程度。具體的檢驗(yàn)方法是對(duì)兩位編碼者的全體能力素質(zhì)要素的平均等級(jí)分作為樣本進(jìn)行方差分析,求出兩位編碼者在每一能力素質(zhì)要素上平均等級(jí)分的相關(guān)程度,數(shù)學(xué)上常用皮爾遜相關(guān)系數(shù)來表示,一般要求相關(guān)系數(shù)界于0.65-0.98之間[1]。
3.模型建立。對(duì)編碼數(shù)據(jù)進(jìn)行信度檢驗(yàn)后,就要對(duì)編碼數(shù)據(jù)進(jìn)行差異顯著性檢驗(yàn),以便確定能力素質(zhì)模型。
差異顯著性檢驗(yàn)就是通過比較分析,篩選出優(yōu)異組與一般組在哪一些能力素質(zhì)要素上存在著顯著差異。能力素質(zhì)模型便是由這些有顯著差異的能力素質(zhì)要素構(gòu)成。檢驗(yàn)的方法是把優(yōu)異組和一般組的各個(gè)能力素質(zhì)要素的的總平均等級(jí)分作為樣本進(jìn)行顯著性檢驗(yàn)。在數(shù)理統(tǒng)計(jì)中,顯著性檢驗(yàn)有許多的具體方法。當(dāng)樣本數(shù)少于30時(shí),通常采用t檢驗(yàn)法。
4.模型驗(yàn)證。效度復(fù)核是模型驗(yàn)證最常用的方法之一。所謂的效度復(fù)核,就是搜集另外一個(gè)樣本,依照以上已確定的能力素質(zhì)及編碼評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)第二個(gè)樣本中的優(yōu)異者和一般者進(jìn)行評(píng)分。如果優(yōu)異者的評(píng)分顯著高于一般者,則所建立的能力素質(zhì)的有效性就可以加以確定[2]。
四、模型初步構(gòu)建
1.編制《高職旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)詞典》。本研究選擇了10名寧波市大型旅游企業(yè)的人力資源部資深經(jīng)理作為訪談專家,其中五星級(jí)酒店3家、旅行社3家、景區(qū)2家、綜合游樂中心2家。課題組成員首先研習(xí)了企業(yè)通用的《能力素質(zhì)詞典》,然后訪談了這10名專家。
按照本文相應(yīng)的方法與步驟,經(jīng)過統(tǒng)一、歸類最終歸納出20項(xiàng)能力素質(zhì)要素作為《高職旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)詞典》的基本內(nèi)容。這20項(xiàng)能力素質(zhì)要素如下:成就導(dǎo)向、人際交往、彈性、人際理解力、團(tuán)隊(duì)合作、自我控制、演繹思維、歸納思維、專業(yè)知識(shí)、服務(wù)導(dǎo)向、誠(chéng)實(shí)、責(zé)任心、踏實(shí)、口頭表達(dá)、溝通協(xié)調(diào)、主動(dòng)性、應(yīng)變能力、質(zhì)量意識(shí)、自信、學(xué)習(xí)發(fā)展。
參照《能力素質(zhì)詞典》,對(duì)這20項(xiàng)能力素質(zhì)要素的定義進(jìn)行了詳細(xì)的描述,對(duì)每一能力素質(zhì)要素統(tǒng)一規(guī)范為4個(gè)等級(jí)的行為指標(biāo),每一級(jí)行為指標(biāo)的等級(jí)分分別為1、2、3、4。例如:能力素質(zhì)要素“自我控制”的評(píng)量標(biāo)準(zhǔn)如表1如示。
2.高職旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)初步模型。首先,課題組選取了寧波城市職業(yè)技術(shù)學(xué)院旅游學(xué)院畢業(yè)的已工作3至5年的畢業(yè)生20名作為行為事件訪談對(duì)象,其中績(jī)效優(yōu)異者和一般者各10名。它們分別來自五星級(jí)酒店、旅行社、景區(qū)和綜合游樂中心。
接著,對(duì)這20名對(duì)象進(jìn)行了行為事件訪談、編碼及數(shù)據(jù)處理工作。歸類一致性檢驗(yàn)的信度系數(shù)為0.61,雖然不是太理想,但也能基本接受。每項(xiàng)能力素質(zhì)指標(biāo)都基本通過了評(píng)分者一致性檢驗(yàn)。在優(yōu)異組和一般組的差異顯著性檢驗(yàn)中,采用平均等級(jí)分作為檢驗(yàn)參數(shù)。對(duì)優(yōu)異組和一般組的能力素質(zhì)要素的平均等級(jí)分進(jìn)行t檢驗(yàn)。檢驗(yàn)結(jié)果表明優(yōu)異組和一般組在人際理解力、溝通協(xié)調(diào)、自我控制、自信、服務(wù)導(dǎo)向、責(zé)任心、成就導(dǎo)向、專業(yè)知識(shí)、口頭表達(dá)、學(xué)習(xí)發(fā)展此10個(gè)能力素質(zhì)上有顯著性差異,而其它10個(gè)能力素質(zhì)均未有顯著差異。從而最終確定以上10個(gè)要素為高職旅游專業(yè)學(xué)生能力素質(zhì)初步模型。
最后,對(duì)初步構(gòu)建的能力素質(zhì)模型進(jìn)行驗(yàn)證。另選取績(jī)效優(yōu)異者和一般者各10名旅游專業(yè)畢業(yè)生作為樣本,按以上相應(yīng)的方法與步驟,對(duì)優(yōu)異組和一般組的初步能力素質(zhì)模型進(jìn)行顯著性檢驗(yàn)。結(jié)果表明優(yōu)異組和一般組在初步能力素質(zhì)模型上的得分具有顯著性差異,即優(yōu)異組的得分顯著高于一般組。說明所建立的能力素質(zhì)模型有效。
參考文獻(xiàn):
[1]仲理峰,時(shí)勘.家族企業(yè)高層管理者勝任特征模型[J].心理學(xué)報(bào),2004,36(01).
[2]李娜.員工勝任特征的初步研究[D].上海:上海師范大學(xué)碩士學(xué)位論文,2004.
[3]婁瑋瑜,鐘建安,段錦云.基于職業(yè)發(fā)展的大學(xué)生核心素質(zhì)模型的研究[J].心理發(fā)展與教育,2009(4).
論文關(guān)鍵詞:關(guān)鍵事件訪談法;稅務(wù)培訓(xùn);研討
關(guān)鍵事件訪談法是一種開放式的、行為回顧式探察技術(shù),是找尋勝任特征、建立勝任模型的一種方法。通過訪談?wù)埍辉L者回憶過去半年或一年在工作上感到最具成就感(或挫敗感)的關(guān)鍵事件,收集被訪者在代表性事件中的具體行為和心理活動(dòng)的詳細(xì)信息,以發(fā)現(xiàn)績(jī)效優(yōu)異者普遍具備的特質(zhì)。關(guān)鍵事件訪談的目的是得到關(guān)于一個(gè)人如何開展工作的詳細(xì)描述,具體包括這個(gè)事件是怎樣發(fā)生的?牽涉到哪些人?被訪談?wù)弋?dāng)時(shí)是怎么想的,感覺如何?在當(dāng)時(shí)的情境下想怎么做?實(shí)際上又做了些什么?結(jié)果如何?訪談?wù)叩娜蝿?wù)是引導(dǎo)和推進(jìn)整個(gè)“故事”的進(jìn)程。訪談的內(nèi)容集中在被訪談?wù)呙枋鏊谀骋徽鎸?shí)的環(huán)境中的行為、想法和做法上。
我們覺得這樣的訪談方法能挖掘出被訪者很多的有效信息,如果將“關(guān)鍵事件訪談法”引入稅務(wù)培訓(xùn)中的研討環(huán)節(jié),將會(huì)極大地增加學(xué)員的興趣,使學(xué)員們互相分享到更充分的管理和領(lǐng)導(dǎo)實(shí)例,也會(huì)一改常規(guī)研討方式的沉悶氣氛和敷衍的心態(tài),讓人人成為主角,讓人人都有收獲。為此,我們創(chuàng)新性地在稅務(wù)干部培訓(xùn)研討中引入了“關(guān)鍵事件訪談法”。
一、“關(guān)鍵事件訪談法”應(yīng)用于培訓(xùn)研討的設(shè)計(jì)與構(gòu)想
(一)實(shí)施背景
稅務(wù)干部培訓(xùn)在稅務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)在越來越受關(guān)注與重視,培訓(xùn)效果更成為關(guān)注的焦點(diǎn)。影響培訓(xùn)效果的除了課程教學(xué)質(zhì)量、培訓(xùn)管理質(zhì)量外,研討環(huán)節(jié)的滿意度也是不可忽略的因素。在一些周期較長(zhǎng)的培訓(xùn)班次,安排學(xué)員研討無疑是一種有效鞏固和深化課程內(nèi)容的重要環(huán)節(jié),也是促進(jìn)學(xué)員互相交流、分享經(jīng)驗(yàn)和思想碰撞的良好平臺(tái)。
一談到研討,一般都是學(xué)員分組后圍繞事先確定的主題大家談看法,或者組織領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)驗(yàn)交流,這固然不失為一種常規(guī)的研討方法,但時(shí)常出現(xiàn)研討變成閑聊,或者成為少數(shù)人的“講壇”,或者大家隨便說說,敷衍了事,成了一次休息課。針對(duì)研討中出現(xiàn)的問題,如何提高研討的實(shí)效,除了在研討主題、內(nèi)容、研討組織實(shí)施等環(huán)節(jié)下功夫,研討形式的創(chuàng)新也很重要。因此我們嘗試將人力資源管理中的這種開放型、回顧型的事件研究交流方式——“關(guān)鍵事件訪談法”,引入培訓(xùn)研討環(huán)節(jié)。事先有充分的準(zhǔn)備,老師會(huì)提前到班級(jí)講解要點(diǎn)和要求,請(qǐng)學(xué)員寫好300-500字的發(fā)言提綱。研討中老師完全介入,所有學(xué)員都要接受一次訪談。“關(guān)鍵事件”敘述完畢,老師會(huì)引導(dǎo)學(xué)員總結(jié)、體悟,小組每一位成員都能分享到他人的成功經(jīng)驗(yàn)或失敗的反思,也可以就感興趣的問題進(jìn)行追問,可謂人人受益。參與的老師也能收集到相關(guān)的案例。訪談的研討方式讓學(xué)員有感而發(fā)、愿意分享,消滅了“搭便車”現(xiàn)象,增加了研討參與度。
(二)具體操作
1、排課安排。由教務(wù)部門在需要進(jìn)行研討的班級(jí)課表中,標(biāo)明研討題為“結(jié)合工作實(shí)際,談?wù)勀闳维F(xiàn)職以來最有成就感或挫敗感的一件事。”并且標(biāo)明研討要求:研討前,每位學(xué)員撰寫不少于400字的訪談提綱。
2、明確組織者。由擔(dān)綱研討主持人的老師提前將班級(jí)學(xué)員分好組(每組人數(shù)不超過8人),并協(xié)調(diào)安排參加相應(yīng)各組的老師和研討室。主持人于研討前一兩天,到班級(jí)給學(xué)員講解“關(guān)鍵事件訪談法”的要點(diǎn)和要求。
3、正式研討。由各組的老師現(xiàn)場(chǎng)組織學(xué)員們“一對(duì)一”(一個(gè)學(xué)員擔(dān)任采訪者,另一位學(xué)員為被訪者)進(jìn)行。可以設(shè)定為記者采訪的情境,由老師開始采訪某一位學(xué)員,采訪完畢由被采訪者接著擔(dān)任記者,選擇下一位采訪對(duì)象,以此循環(huán)進(jìn)行。每組采訪時(shí)間控制在15分鐘以內(nèi),以保證所有人都被采訪到。
4、匯總研討內(nèi)容(事例)。要求所有老師將訪談?dòng)涗浺砸?guī)定的要求和格式匯總給研討主持人。主持人匯總后,交教務(wù)部門存檔;同時(shí)掛在網(wǎng)上與大家分享。
在整個(gè)研討過程中我們采用“接力采訪”的機(jī)制,每個(gè)學(xué)員都扮演某媒體機(jī)構(gòu)的名記,使學(xué)員們模擬進(jìn)入采訪情境中,增加了銜接環(huán)節(jié)的趣味性,營(yíng)造了輕松愉悅的氛圍。每次采訪完畢,我們還允許“場(chǎng)外記者”(其他等待訪談的學(xué)員)提問,延展討論。這樣的方式有效激發(fā)了學(xué)員的熱情,調(diào)動(dòng)了學(xué)員參與的積極性,也讓每個(gè)學(xué)員都有一定的緊張感或適度壓力,既感到了一種平等的交流,又杜絕了“搭便車”現(xiàn)象,達(dá)到了分享經(jīng)驗(yàn)、碰撞智慧的效果。
(三)研討成效
2011年來,我們?cè)诳萍?jí)、處級(jí)十多個(gè)班次運(yùn)用“關(guān)鍵事件訪談法”進(jìn)行研討,無論從現(xiàn)場(chǎng)學(xué)員們的反應(yīng)看,還是事后學(xué)員座談會(huì)的反饋,或者通過與學(xué)員的單獨(dú)溝通,都表明這種研討方式形式生動(dòng)、氣氛熱烈、參與度高,很受學(xué)員歡迎。學(xué)員們認(rèn)為“任現(xiàn)職以來,您所經(jīng)歷的最有成就感的一件事或最有挫敗感的一件事”,大家說起來鮮活生動(dòng),體會(huì)感慨深刻,也能一定程度引發(fā)共鳴。這個(gè)過程是又一次體驗(yàn),甚至是反思和洗禮,有成就感的體驗(yàn)、有放松愉悅的體驗(yàn)、有遺憾緊張的體驗(yàn)、有再次思索的回味等等。半天研討時(shí)間不知不覺就過去了,大家收獲了一樁樁、一件件在領(lǐng)導(dǎo)和管理工作中的鮮活案例,每個(gè)參與者也重新梳理了過去這件事對(duì)自己的影響,總結(jié)了得失。與此同時(shí),還為學(xué)員們之間尋找到了共鳴之處,引發(fā)了私下的深入交流。
每次研討匯總的訪談?dòng)涗浂加?-3萬字,其中有不少鮮活的事例已經(jīng)被編寫成管理案例,或被用于課堂教學(xué)中。老師們也在訪談中更多地了解了稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者的工作特點(diǎn)、素質(zhì)特質(zhì)、領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格,從一些分管稅收專業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)們的分享中了解了相應(yīng)的稅收業(yè)務(wù)。因此,每一次這樣的研討,對(duì)于老師們來講都不失為一次深入的調(diào)研。因此,“關(guān)鍵事件訪談法”是一種雙贏的研討,學(xué)員互相進(jìn)行了交流分享,老師們有效利用了調(diào)研資源。
二、“關(guān)鍵事件訪談法”應(yīng)用中的問題
“關(guān)鍵事件訪談法”應(yīng)用于研討環(huán)節(jié),調(diào)動(dòng)了學(xué)員的積極性,產(chǎn)生了不錯(cuò)的效果。當(dāng)然,目前在應(yīng)用中也存在著一些問題和障礙,影響了其進(jìn)一步的推廣和訪談資源的充分利用。
(一)主觀性、隨意性大
每個(gè)學(xué)員談自己認(rèn)為最成功或最失敗的一件事,一組學(xué)員的“故事”則五花八門,有些故事可能具有普遍的借鑒和啟發(fā)意義,而必定也會(huì)有一些人的“關(guān)鍵事件”別人并不感興趣、不能引發(fā)共鳴,于是有的學(xué)員會(huì)覺得浪費(fèi)時(shí)間。也會(huì)出現(xiàn)有的學(xué)員認(rèn)為自己的工作是重復(fù)性的常規(guī)事項(xiàng),無所謂成功、失敗,只是完成任務(wù),于是“故事”質(zhì)量就很低。此外,僅僅依靠交談這種主觀獲取信息的方式,無法避免語言信息被偽造、夸大與曲解。一方面,受訪者所說的和真正所做的可能會(huì)有很大的出入;另一方面,訪談?wù)哂捎跊]有直接、仔細(xì)地了解受訪者的日常生活,因此難以清晰地梳理其思想脈絡(luò),溝通中難免會(huì)產(chǎn)生誤解。 轉(zhuǎn)貼于 (二)研討中難以形成交鋒
由于每個(gè)人自己都是“主角”,說什么樣的故事、說多少、說的好壞沒有評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),又不是討論同一個(gè)問題,因此,學(xué)員之間形不成交鋒和爭(zhēng)辯,研討不夠激烈、深入。
(三)時(shí)間有限,訪談難以深入展開
在建構(gòu)素質(zhì)模型或人員素質(zhì)測(cè)評(píng)時(shí),進(jìn)行關(guān)鍵事件訪談往往需要1.5-2小時(shí),讓受訪者充分回憶和描述過去在工作中最具成就感或最具挫折感的代表事例,期間訪談?wù)哌\(yùn)用良好的溝通技巧與受訪者互動(dòng),獲得諸多有效信息。而在研討中,每個(gè)受訪者只有15-20分鐘的時(shí)間,無法進(jìn)行充分的回顧和很具體的描述,更不允許訪談?wù)哌^多引導(dǎo)和追問,所以每個(gè)人可能都有“故事”,多數(shù)都是就事論事,無法深度交流與思想互動(dòng),學(xué)員常常有“意猶未盡”的遺憾。
(四)受訪者之間的關(guān)系、訪談?wù)呤欠裼?xùn)練有素,影響研討質(zhì)量
在研討中我們發(fā)現(xiàn),當(dāng)同組學(xué)員中有來自同一個(gè)單位的或者來自有隸屬關(guān)系的單位的,學(xué)員在描述“故事”時(shí)就有所顧慮,深怕不小心犯忌。所以遇到這種情況時(shí)會(huì)導(dǎo)致訪談中的無效信息的增加。同時(shí),訪談人員在實(shí)施訪談前必須經(jīng)過相關(guān)的專業(yè)培訓(xùn),包括如何把握訪談的節(jié)奏與時(shí)間、如何控制受訪者的情緒、如何建立良好的信任關(guān)系、如何科學(xué)的引導(dǎo)訪談過程、如何挖掘出受訪人的行為根源等等。就目前而言科學(xué)的訪談技巧的訓(xùn)練十分缺乏和不規(guī)范,對(duì)研討的質(zhì)量直接產(chǎn)生影響。
當(dāng)然,與其他研討形勢(shì)比較,“關(guān)鍵事件訪談法”占用較多的人力資源。每次組織一個(gè)班的研討,至少需要6-7位老師,如果班級(jí)人數(shù)多,需要的老師數(shù)量更多。所以,盡管“關(guān)鍵事件訪談法”很受學(xué)員歡迎,也不能廣泛使用。
三、進(jìn)一步提升“關(guān)鍵事件訪談法”在培訓(xùn)研討中的應(yīng)用質(zhì)效的思考
實(shí)事求是的講,關(guān)鍵事件訪談法”在培訓(xùn)研討中的應(yīng)用只是發(fā)揮了它很有限的功能,還遠(yuǎn)不能起到它應(yīng)有的作用,因?yàn)槲覀冎皇遣捎昧恕瓣P(guān)鍵事件訪談”這樣的形式,創(chuàng)新了研討方式,一定程度上彌補(bǔ)了其他研討方式的不足。因此,在今后的培訓(xùn)應(yīng)用中,針對(duì)前述問題我們還有更多需要研究改進(jìn)的方面,或者說有更大的提升研討質(zhì)效的空間。
(一)把握關(guān)鍵事件訪談法的特點(diǎn)和運(yùn)行規(guī)律,獲取有價(jià)值的訪談信息
作為質(zhì)的研究方法,關(guān)鍵事件訪談過分強(qiáng)調(diào)采訪者和受訪者間的互動(dòng)交流和主客觀視域的融合,因此其在具體描述和評(píng)價(jià)上相當(dāng)程度會(huì)受到現(xiàn)實(shí)環(huán)境、客觀情勢(shì)、信任程度以及情緒高低等因素影響,所以訪談的結(jié)果往往伴隨著較強(qiáng)的主觀性、不確定性和模糊性,甚至?xí)霈F(xiàn)虛假、偽造和夸大的結(jié)果。對(duì)此,我們應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)知并加以克服,在研討中與學(xué)員建立起良好的溝通與合作關(guān)系,獲取他們的信任和支持,從而訪談出有價(jià)值的信息。
(二)加強(qiáng)訪談?wù)叩臉I(yè)務(wù)培訓(xùn)和能力培養(yǎng),提升研討的質(zhì)量
1、加強(qiáng)訪談專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn),使訪談?wù)吣軌虿捎靡?guī)范的訪談程序和較高的訪談技巧與學(xué)員(受訪者)交流。
2、塑造訪談?wù)哒\(chéng)懇、開朗和親和的人格特質(zhì),從而使其能夠獲取學(xué)員(受訪者)的信任,并在輕松、和諧的氛圍下互動(dòng)交談,激發(fā)學(xué)員的表達(dá)欲望和實(shí)話實(shí)說的勇氣。
3、增強(qiáng)訪談?wù)唠S機(jī)應(yīng)變的能力和敏銳的觀察力、較高的駕馭力和表達(dá)能力。
4、訪談?wù)哌€應(yīng)始終對(duì)訪談過程和內(nèi)容保持思路清晰和高度興趣,科學(xué)地控制和引導(dǎo)話題,把握訪談的節(jié)奏與時(shí)間,使得研討學(xué)員都有機(jī)會(huì)交流。
(三)規(guī)范“關(guān)鍵事件訪談法”的研討實(shí)施過程,確保研討善始善終
1、要做好訪談(研討)的前期工作。與學(xué)員充分溝通“關(guān)鍵事件訪談法”相關(guān)事宜。確定訪談(研討)分組及研討老師,分組盡量注意避開同一地區(qū)或同一單位的人在一組。
2、要遵循規(guī)范的訪談程序。一個(gè)完整的訪談(研討)應(yīng)當(dāng)包括前后緊密關(guān)聯(lián)的若干步驟,即介紹與解釋、工作職責(zé)(角色)界定、關(guān)鍵事件描述、總結(jié)歸納、訪談資料的編撰整理等。其中,關(guān)鍵事件描述是核心環(huán)節(jié),訪談?wù)邔⑼ㄟ^學(xué)員“講故事”的方式獲取最有價(jià)值的信息。
3、注重訪談(研討)結(jié)果的分享和應(yīng)用。訪談結(jié)束后,所有研討老師要按照“主持人”的要求,將訪談?dòng)涗浺?guī)范整理。“主持人”應(yīng)對(duì)訪談內(nèi)容歸集匯總,以便后期加工整理。
(四)充分發(fā)掘研討資料的價(jià)值
對(duì)每次研討匯總的資料組織專人進(jìn)行分類、整理、歸納、提煉,形成稅收專業(yè)或管理方面的有用案例,形成研究稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理者的一手資料,并加以編號(hào),以便查閱。長(zhǎng)期積累下來,就是豐富的調(diào)研信息、科研信息,更多人可以分享、受益。同時(shí),也可作為后續(xù)研究不同崗位稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)模型的基礎(chǔ)性資料。這樣可以在更廣泛的意義上拓展研討的價(jià)值。
關(guān)鍵詞:WinForm技術(shù);班主任工作管理;功能設(shè)計(jì)
本系統(tǒng)是針對(duì)高校班主任管理工作而設(shè)計(jì)的,涉及班主任工作的各個(gè)方面。基于Microsoft Visual Studio開發(fā)平臺(tái)和SQL Server技術(shù),采用三層架構(gòu),是高效率、高集成、高安全性的智能管理信息系統(tǒng)。
1 系統(tǒng)的開發(fā)環(huán)境及技術(shù)應(yīng)用
1.1 系統(tǒng)的開發(fā)環(huán)境
本系統(tǒng)開發(fā)使用的操作系統(tǒng)為Windows7,使用的開發(fā)工具為Microsoft Visual Studio 2010,以Microsoft SQL server 2008為后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù),使用Adobe Photoshop CS3進(jìn)行素材加工,使用Microsoft Office Visio 2003進(jìn)行UML建模。
1.2 系統(tǒng)的技術(shù)應(yīng)用
本系統(tǒng)開發(fā)的主要技術(shù)如下:
1)運(yùn)用微軟公司的WinForm技術(shù)(基于C#的Windows應(yīng)用程序);
2)采用三層架構(gòu),實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)框架的搭建,將整個(gè)業(yè)務(wù)應(yīng)用劃分為:表現(xiàn)層(UI)、業(yè)務(wù)邏輯層(BLL)、數(shù)據(jù)訪問層 (DAL),使系統(tǒng)具有“高內(nèi)聚,低耦合”的特征,更利于系統(tǒng)的開發(fā)與維護(hù);
3)使用OOP思想,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的封裝,類的繼承和多態(tài),程序更加人性化。
4)使用技術(shù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)信息操作,使系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的處理更高效、更安全。
5)采用工程化的開發(fā)方法,使系統(tǒng)更穩(wěn)定,代碼更規(guī)范,系統(tǒng)更便于維護(hù)。
2 系統(tǒng)設(shè)計(jì)
2.1 系統(tǒng)功能模塊結(jié)構(gòu)
本系統(tǒng)主要功能模塊的結(jié)構(gòu)如圖1所示。
2.2 功能需求分析
2.2.1 班級(jí)管理
(1)添加班級(jí)信息;(2)修改班級(jí)信息;(3)刪除班級(jí)信息;(4)通過輸入班級(jí)號(hào)、班主任姓名或班級(jí)人數(shù)等相關(guān)信息,查看班級(jí)信息;(5)學(xué)習(xí)小組管理。班級(jí)中可能有學(xué)習(xí)小組,該功能能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)學(xué)習(xí)小組的詳細(xì)操作,可以添加學(xué)習(xí)小組,修改學(xué)習(xí)小組人員名單,查看小組的學(xué)習(xí)情況,刪除學(xué)習(xí)小組等。
2.2.2 檔案管理
(1)錄入學(xué)生檔案。錄入時(shí),作非空判斷,如果出現(xiàn)重復(fù)信息,則給出提示。(2)審核學(xué)生檔案。對(duì)已經(jīng)錄入的學(xué)生信息進(jìn)行審核,確保信息準(zhǔn)確。審核狀態(tài)可選項(xiàng):未審核、審核中、待審核;(3)修改學(xué)生檔案;(4)上報(bào)學(xué)生檔案。學(xué)生檔案審核工作結(jié)束之后,需要向?qū)W校上報(bào),學(xué)生檔案上報(bào)情況可選項(xiàng):未上報(bào)、審批中、已上報(bào)。
2.2.3 出勤管理
出勤是針對(duì)學(xué)生上課情況而設(shè)計(jì)的,考核項(xiàng)目包括:應(yīng)到人數(shù)、實(shí)到人數(shù)、是否請(qǐng)假、請(qǐng)假原因、是否曠課、是否遲到、是否早退、備注信息等,班主任可對(duì)學(xué)生的出勤實(shí)況進(jìn)行填寫、修改和查看。通過出勤管理,班主任可以及時(shí)了解班級(jí)的上課情況,規(guī)劃對(duì)班級(jí)的管理。
2.2.4 成績(jī)管理
(1)考試成績(jī)錄入。包括筆試成績(jī)、機(jī)試成績(jī)、平均成績(jī)、正考成績(jī)、補(bǔ)考成績(jī)、平時(shí)成績(jī)等;(2)考試成績(jī)修改。考試成績(jī)錄入錯(cuò)誤可使用該功能;(3)考試成績(jī)查詢;(4)考試成績(jī)匯總。該功能主要用于顯示最高、最低排名,單科第一,總分第一,平時(shí)成績(jī),考試成績(jī)等;(5)成績(jī)打印。
2.2.5 日常管理
(1)課堂紀(jì)律管理。記錄學(xué)生在上課期間的表現(xiàn),從而決定學(xué)生的平時(shí)成績(jī);(2)作業(yè)管理。班主任可以記錄學(xué)生課后作業(yè)的完成情況,以此作為平時(shí)成績(jī)?cè)u(píng)定依據(jù)。(3)班會(huì)管理。通過該功能,教師對(duì)召開班會(huì)的時(shí)間、教室、內(nèi)容等具體事宜的安排,并可以對(duì)班會(huì)做記錄;(4)學(xué)生談話管理。可以對(duì)談話時(shí)間、訪談對(duì)象、訪談原因、訪談內(nèi)容、訪談結(jié)果等信息進(jìn)行記錄;(5)活動(dòng)管理。記錄班級(jí)活動(dòng)的作具體安排(比如籃球比賽,時(shí)間、地點(diǎn)、方式、目的、參與情況、結(jié)果等),可以對(duì)舉行的班級(jí)活動(dòng)進(jìn)行查詢。
2.3 數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)
本系統(tǒng)采用的數(shù)據(jù)庫(kù)是關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù),主要結(jié)構(gòu)表如下:
(1)班級(jí)信息表(Class_Info):此表存放班級(jí)基本信息,如表1所示。
(2)教師信息表(Teacher_Info):此表存放教師基本信息,如表2所示。
由于篇幅,本文只列出部分主要表結(jié)構(gòu),本系統(tǒng)的每個(gè)數(shù)據(jù)表都有唯一的標(biāo)識(shí)符,且充分考慮數(shù)據(jù)庫(kù)的關(guān)系設(shè)計(jì),每張表都達(dá)到了第三范式。
2.4 安全保密設(shè)計(jì)
為了保護(hù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全性,對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行了安全保密性設(shè)計(jì):1)本系統(tǒng)對(duì)于數(shù)據(jù)的操作都在應(yīng)用層上進(jìn)行,用戶對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)不能直接操作;2)用戶口令使用MD5不可逆加密處理,即使看到數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)也無法獲得用戶的登錄密碼;3)系統(tǒng)的登錄入口具有防止SQL注入的功能,用于過濾非法的字符,防止他人的惡意入侵,保證系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的安全;4)系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)備份的功能,在數(shù)據(jù)庫(kù)遭到不可恢復(fù)的破壞時(shí)可以對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行還原。
3 結(jié)束語
該系統(tǒng)是在通過對(duì)高校班主任實(shí)際管理工作的調(diào)研和了解的基礎(chǔ)上,充分進(jìn)行系統(tǒng)需求分析和可行性分析,設(shè)計(jì)了相應(yīng)功能。具有良好的服務(wù)意識(shí)和服務(wù)質(zhì)量,具有“功能合理、設(shè)計(jì)規(guī)范、界面友好、適用性強(qiáng)、可靠性高、易于維護(hù)”等特點(diǎn),具有較高的應(yīng)用和推廣價(jià)值。
[參考文獻(xiàn)]
[1]張海藩.軟件工程導(dǎo)論[M].清華大學(xué)出版社,2008.
關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制;審計(jì);資金運(yùn)動(dòng)
中圖分類號(hào):D9文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):16723198(2014)07015501
2006年我部受集團(tuán)公司委派,對(duì)在外地設(shè)立的X銷售公司開展經(jīng)營(yíng)審計(jì)。這是該單位成立以來開展的首次審計(jì)。審計(jì)組按程序首先開展審前調(diào)查,從股權(quán)性質(zhì)、崗位設(shè)置、經(jīng)營(yíng)概況等方面入手了解基本情況,梳理風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,為制定審計(jì)方案做準(zhǔn)備。審計(jì)組將調(diào)查事項(xiàng)列出清單,發(fā)給X公司要求三日內(nèi)反饋。清單主要內(nèi)容如表1。
表1調(diào)查事項(xiàng)清單內(nèi)容分類1要求反饋資料基本情況1公司性質(zhì)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、注冊(cè)資本、出資方式、組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、隸屬關(guān)系、章程、董事會(huì)文件、歷史沿革等戰(zhàn)略目標(biāo)
及預(yù)算1公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理制度及目標(biāo)、年度工作計(jì)劃及報(bào)告、預(yù)算制度及年度完成情況采購(gòu)情況1采購(gòu)管理制度、主要物資、年采購(gòu)量、供應(yīng)商、結(jié)算管理、應(yīng)付賬款余額及賬齡分析、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)情況等銷售情況1銷售管理制度、銷售產(chǎn)品的市場(chǎng)定位、份額、目標(biāo)、主要營(yíng)銷政策、客戶、信用管理、利潤(rùn)率、競(jìng)爭(zhēng)者、應(yīng)收賬款余額及賬齡分析等人力資源1企業(yè)文化、崗位設(shè)置、員工人數(shù)、任職條件、工資福利、四金繳納、績(jī)效考核、輪崗、休假、晉升辭退等相關(guān)管理制度重要證照
及文件1營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、章程、董事會(huì)決議文件、重大資產(chǎn)權(quán)證等會(huì)計(jì)資料1成立以來中介機(jī)構(gòu)的年審報(bào)告、報(bào)表、存貨及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、往來賬款對(duì)賬函等梳理反饋資料,審計(jì)組初步了解到以下情況:該公司以集團(tuán)公司銷售處XX處長(zhǎng)個(gè)人名義設(shè)立,注冊(cè)資本800萬,主要銷售集團(tuán)公司的電氣產(chǎn)品及備件。現(xiàn)有員工20人,集團(tuán)公司委派2人,分任總經(jīng)理及銷售主管;外聘18人,16人從事銷售工作,采購(gòu)業(yè)務(wù)由一名外聘銷售人員兼任,其余2人從事財(cái)務(wù)工作,分任會(huì)計(jì)、出納工作,由于從業(yè)時(shí)間不長(zhǎng),尚未取得從業(yè)資格。公司未實(shí)行預(yù)算管理,建有考勤和銷售業(yè)績(jī)考核制度,因人員有限,公司不實(shí)行強(qiáng)制輪崗、休假制度。針對(duì)該公司以私人名義注冊(cè),財(cái)務(wù)人員全部外聘且不具備從業(yè)資格,成立以來未進(jìn)行過審計(jì),預(yù)算及內(nèi)控制度缺乏、關(guān)鍵崗位未實(shí)現(xiàn)分離和輪崗等情況,審計(jì)組評(píng)估后認(rèn)為該單位基礎(chǔ)管理薄弱,內(nèi)部控制水平偏低,財(cái)務(wù)管理方面存在重大隱患,隨把“資金運(yùn)動(dòng)、費(fèi)用核銷、采購(gòu)付款”確定重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng),決定通過訪談業(yè)務(wù)部門進(jìn)一步縮小審計(jì)范圍。抵達(dá)X公司后審計(jì)組立即召開進(jìn)點(diǎn)后,按事先擬定的方案同時(shí)訪談財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷售三個(gè)部門,主要內(nèi)容見表2-表4。
第一,財(cái)務(wù)部門。
表2財(cái)務(wù)部門訪談情況序號(hào)1訪談內(nèi)容1訪談
記錄11崗位設(shè)置及人員分工121貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制及重大資金支付審批規(guī)定,銀行印鑒及空白支票的領(lǐng)用和保管規(guī)定131庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理、銀行賬戶核對(duì)及長(zhǎng)短款、未達(dá)賬項(xiàng)的處理141應(yīng)收款項(xiàng)與債務(wù)方核對(duì)、計(jì)提減值及期后復(fù)查、壞賬核銷及期后款項(xiàng)收回的處理規(guī)定151存貨的盤點(diǎn)、報(bào)廢毀損及處置規(guī)定161采購(gòu)付款控制規(guī)定、業(yè)務(wù)流程171是否存在虛列工資成本套取資金的情況,工資是否存在結(jié)余181四金的繳納情況、代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)的入賬情況191票據(jù)辨?zhèn)无k法、稅務(wù)代開發(fā)票的管理1101差旅費(fèi)、招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、費(fèi)、中標(biāo)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷規(guī)定、報(bào)告制度,考核方案1第二,市場(chǎng)部門。
表3市場(chǎng)部門訪談情況序號(hào)1訪談內(nèi)容1訪談?dòng)涗?1收入類別及定價(jià)控制121信用政策及審批流程131銷售收款業(yè)務(wù)流程及對(duì)賬規(guī)定141壞賬核銷備查登記管理151提供勞務(wù)與收款管理161銷售費(fèi)用核銷管理規(guī)定1第三,采購(gòu)部門。
表4采購(gòu)部門訪談情況序號(hào)1訪談內(nèi)容1訪談?dòng)涗?1管理制度、職責(zé)121采購(gòu)方式、價(jià)格控制、付款審批控制情況131采購(gòu)返點(diǎn)和現(xiàn)金回扣141合格供方管理:供方名錄及產(chǎn)品或勞務(wù)明細(xì)表;合格供方產(chǎn)生的程序;資質(zhì)審核、評(píng)審;供方索賠資料;雙方溝通記錄151購(gòu)入固定資產(chǎn)的種類、用途、效能、審批程序,大額設(shè)備采購(gòu)效益性分析1訪談中審計(jì)組捕捉到以下信息:
(1)出納保管全部銀行印鑒,獲取、保管銀行對(duì)賬單,編制調(diào)節(jié)表。
作者簡(jiǎn)介:馮國(guó)強(qiáng)(1980-),男,山西平遙人,本科學(xué)歷,中級(jí)會(huì)計(jì)師,研究方向:財(cái)務(wù)管理。(2)銷售員王X兼職采購(gòu)、保管業(yè)務(wù)。
訪談結(jié)果讓審計(jì)組十分興奮:銀行印鑒應(yīng)分管通用,資金保管和獲取對(duì)賬單、編制銀行余額調(diào)節(jié)表本是不相容業(yè)務(wù),卻全部授予出納,對(duì)資金安全、出納崗位的監(jiān)管由出納自己完成,內(nèi)部控制形同虛設(shè),且又長(zhǎng)期未實(shí)行崗位輪換、強(qiáng)制休假,資金被挪用的可能性較大;物資采購(gòu)與保管本是不相容職責(zé),卻全部授予銷售人員王X,很可能導(dǎo)致虛擬采購(gòu)業(yè)務(wù)套取資金,并通過篡改存貨臺(tái)賬進(jìn)行掩飾。審計(jì)組討論后認(rèn)為資金管理隱患最大,決定從大額資金運(yùn)動(dòng)入手尋找蛛絲馬跡。
兵貴神速。為避免被審計(jì)單位發(fā)現(xiàn)審計(jì)意圖后藏匿、篡改會(huì)計(jì)資料,或采取其他極端措施阻撓審計(jì)工作開展,審計(jì)組迅速調(diào)取并封存了該單位成立以來的全部會(huì)計(jì)檔案,對(duì)現(xiàn)金、銀行賬、對(duì)賬單和余額調(diào)節(jié)表分年度進(jìn)行拉網(wǎng)式排查,6小時(shí)后取得新進(jìn)展:①該單位結(jié)算金額起點(diǎn)以上使用現(xiàn)金情況非常普遍;②一筆300萬的資金1999年2月初轉(zhuǎn)出后,銀行賬一直未做記錄,賬實(shí)差異一直以未達(dá)賬項(xiàng)掩飾,2002年8月才轉(zhuǎn)回,挪用時(shí)間長(zhǎng)達(dá)3年零6個(gè)月。
違規(guī)大額使用現(xiàn)金結(jié)算情況引起審計(jì)人員高度重視,覺得里面一定隱藏著比挪用資金更大的秘密。立即順藤摸瓜,調(diào)取相關(guān)憑證,審查原始發(fā)票及審批手續(xù),發(fā)現(xiàn)了更多疑點(diǎn):
(1)付現(xiàn)費(fèi)用主要為倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、咨詢費(fèi),全部原票取得,月末集中入賬,面額均在5萬以上整數(shù),全部經(jīng)總經(jīng)理審批入賬。據(jù)了解,該單位租賃一套三居室民房作為辦公場(chǎng)所,根本沒租倉(cāng)庫(kù),銷售產(chǎn)品全部為集團(tuán)生產(chǎn),從集團(tuán)直發(fā)客戶,運(yùn)費(fèi)由集團(tuán)承擔(dān),沒有發(fā)生大額運(yùn)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)的可能。咨詢費(fèi)缺少協(xié)議,原票套現(xiàn)的可能很大。
(2)工資、獎(jiǎng)金以現(xiàn)金支付,明細(xì)表上雖有領(lǐng)款人蓋章,但與審計(jì)組觀察到的實(shí)際出勤人數(shù)相差較遠(yuǎn),有13名員工未扣繳四金,沒有考勤記錄,也沒有經(jīng)手業(yè)務(wù)留下的相關(guān)資料,虛列人員套取工資的嫌疑明顯。
(3)付現(xiàn)采購(gòu)資金全部支付給了Y公司。該單位開給X公司的發(fā)票大部分連號(hào),所購(gòu)貨物不僅超出了X公司的經(jīng)營(yíng)范圍,以進(jìn)價(jià)轉(zhuǎn)銷給Z公司后貨款一直沒能回收,虛擬采購(gòu)事項(xiàng)套取資金的可能較大。
厘清權(quán)屬。上述疑點(diǎn)使X公司存在舞弊的可能大增。審計(jì)組決定進(jìn)一步核實(shí)X公司的股權(quán)性質(zhì)。調(diào)取其成立前后的往來賬發(fā)現(xiàn):該單位所謂的股東并未真實(shí)出資,注冊(cè)資本全部從集團(tuán)公司下屬的W公司借入,驗(yàn)資完成的第二天全部歸還,未到位的資本金長(zhǎng)期以債權(quán)形式掛賬,實(shí)際啟動(dòng)資金是集團(tuán)公司無償賒銷的電氣產(chǎn)品;人力資源部反饋的情況也進(jìn)一步佐證了該公司的國(guó)有性質(zhì):2名派駐人員一直由集團(tuán)管理考核,總經(jīng)理XXX以股東兼高管身份負(fù)責(zé)X公司后,并未和集團(tuán)解除勞動(dòng)合同,工資福利一直按集團(tuán)中層干部標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放,外派人員在X公司領(lǐng)取工資獎(jiǎng)金的情況集團(tuán)公司并不知情。
鐵正如山。審計(jì)組悄悄復(fù)印了證據(jù)資料,審計(jì)組長(zhǎng)以家中有急事為由連夜返回集團(tuán)公司,向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作了匯報(bào)。集團(tuán)公司對(duì)此高度重視,當(dāng)即向司法機(jī)關(guān)進(jìn)行了舉報(bào)。反貪?rùn)C(jī)構(gòu)根據(jù)舉報(bào)線索查實(shí)了該單位領(lǐng)導(dǎo)串通財(cái)務(wù)及采購(gòu)人員虛列采購(gòu)業(yè)務(wù)、成本費(fèi)用,挪用現(xiàn)金300萬元,套取工資、運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)等項(xiàng)費(fèi)用400萬元,虛擬采購(gòu)事項(xiàng)轉(zhuǎn)移資金200的犯罪事實(shí),及時(shí)追回被侵占國(guó)有資產(chǎn)600萬元。
參考文獻(xiàn)
[1]邢俊芳.最新國(guó)外效益審計(jì)[M].北京:中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社,2004.