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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇內控管理方案，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
高速公路財務內控管理是一項復雜的、綜合性的管理工作。因為高速公路單位所推行的高速公路項目具有投資大、回報期長、建設過程復雜等特點。要想在市場經濟體制下，有效的落實高速公路項目，就需要結合項目實際情況，合理實施財務內控管理，對高速公路項目資金運用予以規劃、監督、控制，促使高速公路項目的經濟性、合理性、實用性得以提高，為推動高速公路單位良好發展創造條件。所以，深入研究高速公路財務內控管理，提高其應用性很有必要。
一、高速公路財務內控管理的重要性
在市場經濟體制逐步完善的情況下，高速公路單位應當做好高速公路財務內控管理工作，以使內控工作有效發揮作用，對高速公路項目資金予以有效的監管和控制，使高速公路項目落實逐步規范化、科學化、合理化、經濟化。高速公路單位具體落實高速公路項目的過程中，內部控制工作制度是否完善對財務工作效率有很大影響，甚至會影響到單位的正常運行;財務工作能否高質高效的完成直接影響著單位資金控制能力，使高速公路項目各方面資金的分配都能公平、合理。高速公路財務內控管理的有效實施，可以對單位內部控制工作、財務工作等方面予以規劃、監督、控制，促使各項工作有效落實，為高速公路項目落實提供真實、可靠的賬目依據，使高速公路單位更好的進行高速公路項目。所以，在高速公路單位中高速公路財務內控管理工作的有效實施可以起到非常重要的作用。
二、高速公路財務內控管理中存在的問題
作為高速公路單位經濟管理的重要組成部分之一，財務內控管理工作是否科學、合理直接影響高速公路項目落實效果。所以，規范、合理的實施高速公路財務內控管理是非常必要的。但實際情況則不然。目前我國高速公路財務管理內部控制中存在一些問題，導致財務內控管理效果不佳。主要表現為：
（一）預算管理落實不到位
高速公路作為一項重要的基礎建設項目，我國政府每年撥給高速公路項目的預算額相對較多。如何使用這筆資金，優質完成高速公路項目，就成為高速公路單位需要慎重考慮的問題之一。因為在具體落實高速公路項目中，如若出現大量超支、浪費的現象，不僅會對預算方案的實施有一定影響，還可能引發項目運營資金不夠的情況出現。所以，在具體落實財務內控管理時一般都會實施預算管理，結合高速公路項目實際情況及預算方案，嚴格控制資金運用情況。但一些單位并沒有切實有效的落實預算管理工作，按照預算方案對資金予以合理的控制，導致項目資金挪用、經費擠占等情況屢屢出現，使預算方案的執行難以有效進行。
（二）資金管理落實不合理
高速公路單位在具體落實財務內控管理的過程中，還要高度重視資金管理工作實施情況，以保證項目資金能夠切實有效的應用，提高資金利用率。但從以往高速公路單位資金管理的實際情況來看，資金管理落實并不科學，原因在于：
其一，資金賬戶管理不夠嚴格。現階段大多數高速公路單位都選用多開戶的方式來存儲項目資金，以達到分散賬款的作用。但這種分散賬款的方式存在一個弊端，那就是部分賬戶的賬款是可以外借的，這就導致資金賬戶管理無法對各個資金賬戶予以嚴格的監管，如此就會導致資金監管不力、資金去向不明等情況發生。
其二，來往賬款監督不佳。高速公路項目落實過程中，必然會存在某些方面款項的往來。為了保證項目往來賬款清晰、明確，資金管理人員需要對往來賬款予以嚴格的監督。但因往來賬款較多、管理人員監管不力等因素的影響，導致往來賬款監管不力。
其三，固定資金管理缺失。就目前高速公路單位固定資金管理情況來看，固定資產管理依然流于形式，并沒有明確日常資金管理內容、要求等，導致固定資金審批程序松懈、固定資金審批理由不充分等問題存在，造成大量固定資金流失的情況發生。
三、優化高速公路財務內控管理的有效措施
針對當前高速公路財務內控管理存在諸多問題的情況，應當采取切實有效的措施予以控制和處理，提高財務內控管理的作業，嚴格監管高速公路項目資金的運營，提高資金利用率，以便高速公路項目資金用到實處，為高質量建成和堅固使用高速公路創造條件。
（一）高速公路財務內控管理的原則
1、全面管理與重點監控相統一
為了使財務內控管理可以充分發揮作用，在具體落實高速公路財務內控管理的過程中，需要遵循全面管理與重點監控相統一的原則，結合高速公路項目，監理項目實施的業務流程和操作環節，從而明確財務內控管理的內容及重點。在此基礎上，根據高速公路項目落實情況，定期進行財務風險管理體系評估，以此來優化落實財務內控管理，降低財務風險。
2、獨立集中與分工協作相統一
建立全面評估和集中管理風險的機制，強化財務內控管理的職責和任務，促使財務內控管理職能部門與業務部門分工明確，在高速公路項目實施中充分發揮作用，以便提高高速公路財務的準確性、真實性、有效性，為規范、合理的運用高速公路項目資金提供依據。
（二）優化高速公路財務內控管理的有效措施
1、從思想意識上重視財務內控管理
內部控制工作在高速公路單位的開展與推行，主要目的是強化財務管理工作，提高財務管理的有效性。為了使財務內控管理工作充分發揮作用，首先就要轉變高速公路單位人員的思想意識，讓單位人員都能夠了解財務內控管理的重要性，使每一位工作人員都能各司其職，合理使用自己的權利，有效完成自己的職責，為推動高速公路項目更好的落實創造條件。所以，加強對高速公路財務內控管理的認識是非常必要的。
2、從制度實施上約束財務內控管理
高速公路財務管理涉及方面較多，使各個方面在具體落實中一定要按照相應的制度予以合理實施。基于此點，建設財務內控管理的各項制度，對財務內控管理予以約束，使其科學、合理、有效地實施才是必要的。對于財務內控管理各項制度的建設，應當注意強化以下幾點。
其一，授權審批制度。在授權審批制度制定中，應當明確授權審批的兩種形式，即常規授權和特別授權。為了避免兩種授權審批的形式混淆或應用不當，在制定制度時一定要詳細說明兩種授權審批形式的要求、應用范圍等。
其二，會計管理制度。對于會計管理制度的制定，一定要依據與之相關的國家統一標準，并結合公路管理單位的特點，詳細、全面、合理的制定會計管理制度的條款，促使其比較完善，能夠有效約束會計管理。
3、從強化控制力度上管理財務預算
對于財務預算方面管理工作落實不佳的情況，應當加強財務預算控制力度，對財務預算的方方面面予以深入的、嚴格的管理。具體的做法是：
首先，強化預算管理。在高速公路項目落實的過程中，對超支、資金浪費等現象進行嚴格的控制，確保項目資金的利用是以預算方案和項目實際落實情況為準，提高項目資金的利用率。
其次，合理規劃資金使用管理。為了使項目資金用到實處，需要對項目資金的使用予以合理的規劃和監督，促使項目資金真正用到高速公路建設或運營中，避免資金挪用、擠占等情況發生。
最后，強化資金管理。也就是嚴格監督和控制項目資金，明確項目資金的來源和去向，使資金使用透明化、清晰化，盡可能的杜絕資金外借等情況發生。
四、結束語
財務內控管理作為高速公路單位有效落實高速公路項目的有效措施，應當對當前財務內控管理實施存在的問題予以有效解決，提高財務內控管理的有效性，使其充分發揮作用，提高項目資金的利用率，使高速公路項目創造更多經濟效益，推動高速公路事業良好發展。
參考文獻：
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關鍵詞：企業內控管理問題及對策
中圖分類號：F270.7 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298(2015)09(c)-012-03
企業內控大體含義是企業為了更好地持續發展，也為了更好地適應外部環境發展需要而從內部發起的自我檢查、自我改善、自我約束、自我防范的一系列內在手段。在國際上尤其是一些大型集團企業已構建了完善的內控體系，并得到實踐的證明以及有效的應用。但是在我國還是剛剛起步，處于發展階段，所以在實際工作中還存在許多不足之處，那么如何找出上述問題存在的原因并加以解決，使內控工作促進企業的日常生產經營活動，規避可預見的經營風險，合理有效地保障資產整合與優化，在促進企業利潤最大化的同時，為企業的發展注入源源不斷的活力是每個企業都不能回避的話題。
1當前我國企業內控管理工作存在的問題
從對前面的分析我們知道，企業的內控是復雜的系統工程，它涉及到企業運行的每個階段，也涉及每個角落以及每個人，所以存在的問題也是方方面面的，具體問題如下。
1.1對內控的認識不夠
現在許多經營管理者認為，提高經濟效益是企業的根本目的，開拓市場、宣傳產品、吸引客戶是最佳的手段，上述方式見效快，經濟效益顯著，也是硬道理，內控監督是不務實的表現，是虛的。所以主要精力投入安全生產、擴大銷售具體業務中，對于內控不屑一顧。基層的生產部門也認為生產第一，效率第一，對內控管理監督也不給予配合。許多員工對內控更是沒有意識，認為內控與自己毫不相干。這樣內控管理在企業流于形式，沒有領導的支持、部門的協作、員工的理解，這使得內控管理成為空中樓閣。
1.2內控制度無法落實
由于對內控的認識不到位使內控成了寫在紙上、掛在墻上接受檢查的輔助材料，內控的相互制約相互制衡理念得不到體現。無論是上到股東，下到懂事，再到經理層，最后到監事，都是你中有我，我中有你，各個職位之間相互滲透，不能獨立。另外許多重要崗位也是相互交叉，不能分離。如出納兼銀行、銷售兼會計等。并且權限與所承擔的責任也沒有分清，重要業務與非重要業務混作一談，重大決策以及重要事項都由一人說了算。這種責權不清，生產與管理混淆，導致領導過多地干涉會計、審計等重要崗位，給生產經營帶來了許多日后隱患。近些年來，董事長攜款潛逃、出納挪用公款炒股、銷售員與客戶合伙騙取資金從而消失等經濟案例時常發生，這是內控管理失敗的重要表現。
1.3內控設計缺乏風險管理意識
這些年許多經濟案件的出現，就體現了組織結構虛設，重要崗位失去牽制而給企業帶來的風險，說明企業缺乏風險預算的防范。另外企業為了效益，某些領導為了個人利益而置企業生產經營風險于不顧，似乎企業在零風險中經營著。我們說企業的正常生產經營就會有一系列的投資方案、融資方案、理財方案、分配方案，這是很正常的。但是我們還知道有經營與收益就會存在著風險，有風險我們就不能回避，我們就要正確地對待它。可是目前許多企業在內控管理中缺乏對風險的可能性進行預測以及缺乏對其防范的補救措施。這樣就會形成一人定調子，大家隨風附和，卻沒有人去思考后果的嚴重性。設想在風險時時存在的市場經濟體系下，沒有對風險的預測、分析、評估、防范是多么可怕與嚴重啊。
1.4內控運行缺乏監督力度
我們知道內控包括設計與運行兩個階段，良好的內控設計是有效運行的基礎，有效運行是內控想要實現的最佳目標，設計與運行的共同作用才能監督企業的運營。但是目前許多企業在內控的運行中監督得不到正常的發揮，使內控的運行隨心所欲。如許多企業不設內部審計由財務部門監管內控，或者設立了內部審計，但將其隸屬于在財務部門下，這樣就形成財務部門與審計部門是一個部門，這樣審計部門不具獨立權，更沒有權威性。所以運行缺乏監督力，導致重要崗位不輪換、固定資產不按時清查、往來賬不及時核對、存貨不按時稽查、安全生產隱患無人過問等等，最后上述原因通過量的積累達到質變引發重大事故的發生。
2針對當前我國企業內控管理存在的問題應采取的措施
2.1提高內控的認識，實行全員參與管理
我們說重視客戶的感受、關注市場的需求是沒有錯誤的。但是關注外部市場環境的目的是為了更好地改變內部環境，綜合治理內部環境是適應外部環境的最佳手段。因此建立良好的企業文化，提高企業內控認識，從最高的管理層做起“，提高效益、內控先行、穩健經營”；讓部門之間懂得“相互配合、有章必循、違章必究”；讓員工懂得“企業繁榮我興旺、大家小家為一家”，讓全員參與到內控的監督管理中來，建立內控團隊，使內控與企業的文化有機結合，這樣不但提高了員工的業務，同時還提供了技能，進而也提高了每個人的素質，使企業上上下下對內控具有一個共同的認識，成為具有企業文化氛圍的內控管理模式。這樣有助于員工充分發揮其主觀能動性與工作積極性。
2.2建立科學有效的組織機構
俗話說：上梁不正下梁歪。所以好的組織架構是一個企業的靈魂，它是企業的領航人。因此企業就應該建立有效的組織架構，使其在相互溝通情況下，相互監督相互制衡。在其影響下，下邊的重要崗位設置也就避免了交叉與合并，這樣權責清楚、垂直領導，統一管理，相互牽制，各盡其職，集體發揮協同效應。這樣可以避免工作中的，更好地使企業在決策、監管、管理中尋找平衡，避免了由于“一人說了算”而給企業生產經營帶來的各種不必要的風險以及重要職務缺乏相分離而帶來的貪贓枉法現象的發生。
2.3建立健全內控制度，提高風險防范意識
既然內控具有全員性，全方位性，它涉及到企業各個領域、各個方面，因此內控的制度也就要涉及到各個層面，它涵蓋了生產、銷售、管理等各個方面。使企業從人力、物力、財力等各個方面都做到有章可循、有法可依。并且在此基礎上，結合企業的實際狀況以及相關的業務流程，制定企業風險防范預案。古人說的好：知己知彼百戰不殆。企業生存就會面臨著各種風險，風險對企業來說既是機遇又是挑戰，面對風險，企業不能一味地回避，但是也不能無任何考慮一味地勇往直前。所以企業應該面對風險，慎重考慮，預測風險、分析風險、評估風險、化解風險，將風險控制在可控范圍之內。這是企業做出重大決策首先應該考慮的。對于風險，除了考慮經營風險外，還應該考慮地域風險、政策風險、政治風險等給企業帶來各種不利的因素。
2.4加強內部控制監管力度
加大企業內部監督力度是企業做好內控管理的重要手段。因為有監督、有評價才能有比較，有比較才能有先進與落后。對于企業來說，從內控的設計到運行都應該有部門去監督、去管理，去評價，其目的不是獎懲為目的，而是找出問題存在的根源以及解決的最佳方案。因此企業需建立獨立的公正的內審機構來對企業經營運行進行全過程的監督，包括企業日常監督與特殊監督。另外企業一定賦予他們一定的權威性與獨立性，同時要為他們搭建好監督的信息平臺，使監督具有時效性并起作用。
2.5多種形式開展內控管理
針對內控的諸多特點，企業要以多種形式開展內控管理。如對面廣量多的普通業務，企業要有針對性的展開內控活動；對三重一大事項企業要重點跟蹤管理；對各種規章制度的執行，企業要定期檢查考評，并將結果公布于眾；對重要事件，企業一定要增加風險預案管理。總之，多種管控形式并存，以促進企業內控順利進行。
3結語
企業內控的最終目的是加強企業管理，促進企業利潤最大化。隨著市場經濟的逐步完善以及企業發展的需要，企業的內控管理也顯得復雜化、系統化。所以內控管理在人員上、技術水平上也都要求有一定的提高。我們相信通過企業的自律，政府的監督，員工的意識加強，企業的內控管理一定會有新的提高。
參考文獻
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財務內控管理對企業的經營管理有著重要意義，很多企業在項目經營管理時，都采用精細化管理手段。雖然企業對財務內控的管理已經取得了一定的成績，但真正做到對財務內控精細化管理的卻仍然是少部分。企業財務內控精細化管理想要達標，還需要企業對精細化管理要素進行探索。
二、精細化管理
財務內控精細化管理的目的就是對企業財務進行控制，預防企業經營管理過程中可能存在的風險。財務內控精細化管理是現代化信息技術下的產物，需要管理部門對企業的每一個經營項目進行細致的管理，對企業運營和發展的項目進行關注，將財務內控管理規范化、具體化。在管理過程中，管理者需要按照相關制度對管理人員的工作進行考核，明確管理人員的責任，將財務內控管理工作落實。市場競爭日益激烈，企業想要在市場中生存發展，就必須對財務內控精細化管理深入研究和加強應用。雖然我國企業在財務內控精細化管理方面取得了一定的進步，但相關管理體系還沒有成形。企業想要達到精細化管理目標，還需要在實際財務內控管理中做出調整，以滿足企業的發展和運作。
三、企業財務精細化管理問題
雖然企業對財務內控精細化管理逐漸重視并將其應用于財務內控管理中，但在實際管理過程中仍然存在著一些問題，其中中小型企業的財務內控管理問題尤為突出。雖然企業建立了相關的財務內控管理制度，但企業對財務內控管理的重視程度不足,從而在實際發展過程中容易出現成本浪費現象。因為企業缺乏財務內控管理意識，所以企業的財務內控精細化管理不能有效實施。而財務內控管理與企業的發展有著很大的影響，多數企業因為并未嚴格按照管理制度實施財務內控管理，導致企業的經營容易受到資金的限制，制約了企業的發展。由于中小企業的規模相對較小，在進行部門職務建設時，并沒有將職務精細化分，人員職責不明確。因為這種現象，企業在進行財務內控管理時不能做到真正的精細化管理，導致企業的財務管理模糊，不能做到對財務的精確掌控。財務內控精細化管理需要用到很多的現代化信息技術和網絡技術，對管理人員的管理水平有一定的要求。而中小企業本身的發展資金就存在不足現象，在財務管理信息化建設方面的投入力度自然會不足。因此，企業的財務內控管理仍然存在著一定的風險。中小企業在財務內控預算管理方面并沒有做到精細化。管理部門對財務預算工作的投入力度不足，在預算管理方面并沒有建立科學的管理體系，對管理項目沒有做出規劃和方案。預算人員的職業能力相對較低，在財務預算方面容易出現誤差，導致企業在項目發展和投資方面沒有真實可靠的詳細資料，不能對企業的未來做出精準的規劃。這是因為很多企業對預算管理不夠重視，無法將預算管理的功能發揮出來。可見中小企業的財務內控精細化管理想要逐漸完善，還有很長的一段路要走[1]。
四、分析精細化管理要素
企業想要對財務內控管理做到精細化，就需要對精細化管理要素進行探索。下面從成本控制、管理制度、信息化建設、預算管理這幾個方面進行研究。
（一）成本控制
企業想要將財務內控精細化管理工作順利實施，就需要對企業成本進行控制。成本控制需要對企業各項成本進行控制，將項目成本集中控制，降低成本浪費。這需要企業根據自身發展現狀制定相應的成本管理體系，將成本控制落實到每一個財務管理人員身上，從而提高企業對財務的掌控力度。企業應該在內部加強對成本文化的宣傳力度，使員工能夠形成良好的成本管理習慣，將成本管理運用到工作中。企業本身應該以身作則，在日常開支過程中注意對成本的節省。企業不僅要對成本多的項目進行控制，對小成本項目也要進行控制，不能因為成本大小而區別對待。企業需要對資源進行優化處理，將一些不能創造價值卻浪費資源的資產推出去，引進一些有發展潛力、能夠為企業運營創造價值的項目。企業應該將資源透明化，使內部人員能夠對企業的資源和需求有一定的了解，便于管理部門對成本的管理控制。管理部門應該加強對資金的合理規劃，擴大對資源的利用率，從而減少企業對成本的浪費。通過對成本的控制，加強企業財務內控精細化管理。
（二）管理制度
管理制度的建設與落實，對企業財務內控精細化管理的有效實施有一定的幫助。因此，中小企業應該加強對財務內控管理制度的建設和落實工作，將各部門的任務明確、落實。針對企業經營項目，對管理部門的工作進行劃分。管理者必須肩負整個管理部門的責任，加強與各項目部門的交流，對企業經營項目的發展進行了解。管理人員的工作主要是對企業經營項目的財務進行管理，對財務信息進行記錄和編輯。管理人員應該對項目財務進行核實，不能只針對數據分析，需要將管理工作落到實處，保證信息的準確性。審計人員需要對管理人員的工作進行審核，對財務進行核實。企業在進行管理制度的建立時，還需要制定相應的懲獎機制，對管理部門的工作與管理人員的效績、薪資掛鉤，提高管理部門的工作效率，使企業的財務內控精細化管理工作能夠有效實施[2]。
（三）信息化建設
現代化信息技術與網絡技術是企業財務內控精細化管理的有力保障，企業想要對財務進行精細化控制，就必須加強信息化建設，通過信息系統對企業的資源進行合理配置和加強管理。信息系統的建設能夠為企業的發展提供更多的數據支持，使企業在進行項目投資和發展決策時，能夠擁有足夠的數據基礎。將企業活動項目的經費、預算、效益等一系列與財務有關的內容編輯成數據，存放在信息系統中，通過專業的信息技術管理人員對財務數據進行管理。企業在財務方面的支出、收益，都可以通過信息系統進行數據更新，確保數據的準確、精確。信息化建設對財務內控精細化管理有很大的幫助，能夠加強企業對財務的控制。因此，企業想要在市場中生存，就需要加強信息化建設。通過信息系統對市場信息進行收集、分析，對發展項目進行管理，對財務進行精細化管理。
（四）預算管理
企業的財務預算對企業的發展有一定的影響，企業想要穩定發展，就需要建立預算管理體制，加強對財務的預算管理。企業可以通過精細化管理手段對企業的活動項目進行管理，將企業項目轉化為數據，便于管理人員對財務的預算。企業可以聘請專業的預算人員，對活動項目進行評估，根據企業自身的能力制定出相應的活動方案。同時，管理部門應該對財務預算進行審核，通過預算程序對活動方案進行改善，使活動方案能夠滿足企業發展的需求，不會對企業的財務管理造成負擔。而想要做到這一點，企業就必須提高管理部門的管理水平，提高管理人員的工作效率和工作質量[3]。
五、結語
隨著現代化信息技術和網絡技術的不斷發展，企業財務內控精細化管理已經成為一種趨勢。企業想要在市場中生存下來，就必須加強財務內控精細化管理，對精細化管理進行深入研究。
作者:曾杰 單位:福建億力集團有限公司
參考文獻
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關鍵詞：企業；財務內控管理制度；舉措；建設
目前，加快建立企業財務內控管理制度是企業管理工作的重中之重，發揮著不可比擬的作用和優勢。企業在實際財務內控管理中，存在著較多的問題，不利于企業的穩定發展。企業要想在激烈的市場競爭中，獲得較高的競爭優勢，就必須要建立和完善企業的財務管理制度，避免企業財務風險的發生，保證企業經營管理活動的順利進行，為企業的穩定發展注入強大的生命力。
一、企業財務內控管理制度建立與完善的重要性分析
（一）有利于提升企業的財務管理工作水平
財務管理工作水平對企業的穩定發展影響極其深遠。而企業財務內控制度的建立與完善，提升了企業財務管理機構的工作效率，財務管理人員對財務管理工作予以了高度的重視，保證了財務管理工作人員較高的工作質量。與此同時，財務管理人員可以全面掌握企業發展的實際情況，嚴格按照規定的管理模式來進行。企業財務內控管理制度的實施可以有效監督企業財務管理人員的工作行為，明確自身的權責關系，避免、現象的發生。
（二）維護企業資產的安全與穩定
企業管理者在該制度的實施下可以全面掌握企業財務管理工作的發展情況，不斷調整企業資產保護措施，確保企業資產的高價值。而且完善的財務內控管理制度，可以有效增強企業的風險防范能力避免經營風險的發生，提升財務管理工作的科學性與規范性，正確統計和核算財務管理信息，實現企業資金的優化利用與配置，避免企業資產損失嚴重現象的發生，實現企業最大化經濟利益的目標。企業資產數據比較龐大，如果沒有建立起完善的內控管理制度[1]，很難有效保管企業的現有資產。
二、企業財務內控管理制度建立中所存在的不足之處
（一）缺少較強的內控觀念
現階段，企業在管理運行中，一些企業管理者存在著認為財務內控管理制度只會增加企業內控環節的心理誤區，很難保證企業業務活動的順利實施，無法提升企業的經濟效益。因此，在制度建設過程中，并不重視企業財務內控的設置與建設。與此同時，財務內控管理制度在建立與完善中，良好的內控觀念嚴重缺失，員工很容易產生不良情緒，不利于內控設計的進行，嚴重阻礙著企業財務內控管理制度的執行，進而使企業財務內控管理制度形同虛設。
（二）內控管理執行力度不夠深入
1，在存貨管理和合同管理環節
存貨管理主要是指計劃、采購與生產、發出以及盤點等方面，一些企業并沒有建立不相容的崗位分離機制，尤其在存貨的采購、驗收和存貨的保管、清查等方面的內容。而且企業采購部門、倉儲部門以及財務部門缺少明確的權責觀念，沒有及時對存貨進行會計記錄，使存貨管理的問題越來越突出。更重要的是，在存貨驗收保管環節中，存貨積壓過于嚴重，再加上受到資金短缺和保管欠妥的影響，造成了存貨損毀過期的現象。同時，一些合同的管理較為松散，合同要素較為單一、片面，合同過期也沒有及時進行補簽，甚至一些業務由于受到客觀因素的影響，存在著先開展業務、后補簽合同的行為。
2.在物資管理和銷售管理環節
一些物資在急需物資采購中，“先采后申”現象非常嚴重[2]，一定程度上造成了企業廉政風險的發生，與企業相關制度的要求嚴重不符。而且一些物資在年度指標考核情況下，并沒有嚴格按照相關規定來進行收貨、發貨，進而引發了物資管理風險。在企業的銷售管理過程中，相關的銷售授權審批制度并不完善，很難控制企業的銷售成本，相關的發貨、退貨流程也較不規范，應收賬款管理中也出現了較多問題。而且一些銷售預算的審批較不完善，沒有進行逐層分解與細化，造成了大量銷售成本被浪費與流失。企業的銷售部門也沒有充分利用賒銷、折扣等銷售優惠政策。客戶信用評價體系較為缺失，管理力度有待于進一步提升，資金回籠不力，“呆賬“現象”比較明顯。
三、企業財務內控管理制度建立與完善的相關舉措
（一）制定出科學完善的組織機構和工作機制
在財務內控管理制度建設中，要制定出完善的風險與內控管理委員會，重點包括內控辦公室和內控專業小組等，制定出完善的組織機構，明確自身管理職責，提升內部控制工作質量和水平。
1.內控辦公室
內控辦公室主要負責內控日常組織和協調工作的有序進行，為企業內控工作編制更為合理的編制計劃，確保企業項目正常的實施進度，對項目前期業務開展一系列的業務培訓與指導，及時調整和改進內控建設中存在的缺陷和漏洞，還要及時向風控委員會匯報內控工作。此外，可以聘請專業的外部咨詢機構來予以一定的扶持。
2，內控專業小組
必須要充分掌握業務實際情況，將日常管理組、財務管理組、人力資源管理組以及科研管理組等一并納入進內控業務小組范疇中，共同致力于內控工作的建設，加快“一流企業”的發展進程，在內控運營、管控以及執行過程中要不斷進行調整和改良。要建立起一定的例會機制，處理內控體系中存在的各種問題。
（二）全面落實風險評估工作
企業相關部門要善于總結企業以往比較成功的管理經驗，全方位、多角度領域地進行風險信息的收集與整理工作，具備高度的風險預測與識別能力，積極召開會議討論財務內控管理制度中風險點。與此同時，要聘請專業機構來參與到風險評估工作中，準確判斷關鍵控制點，合理編制風險清單，風險責任部門要明確自身的權責范圍，有重點性的開展內控工作，加大對財務內控流程中的存貨管理、項目管理以及合同管理等實施力度。此外，企業要積極理順財務工作中影響管理目標實現的風險點[3]，及時制定相應的改進措施，避免財務風險的蔓延。
（三）提升企業財務預算與核算管理水平
企業財務預算工作在內控制度體系中的地位不可估量，財務預算工作是指企業在今后一段時間內針對資金使用情況的全面規劃，而在企業特定時間內的資金使用情況進行調查工作就是核算管理工作。二者對于企業的穩定發展影響極其深遠，可以實現企業資金的優化利用與合理配置。其中，在企業預算管理工作中，要全面了解企業的經營發展現狀，制定出企業配套可行的預算方案，明確資金支出范疇，嚴格監督預算執行情況，推動企業的穩定發展。在核算管理工作中，要不斷完善會計核算機制，合理劃分核算范圍，將完善的規劃方案納入進企業核算管理范疇中，進一步規范企業的核算工作，確保核算工作免受其他因素的干擾。
（四）制定完善的財務監督與管理機制
要想更好地建立和完善企業財務內控管理制度，必須要做到內部監督與管理工作，強化對內部審計的控制。一般來說，企業要設置獨立的審計部門，制定完善的財務計劃，定期展開相應的檢查工作，規范資金使用流向。除此之外，企業要加強與紀檢監察部門的交流與協作，將內部監督與外部監督有機結合在一起，保證企業資金的高效利用，進而推動企業財務內控管理工作的順利實施。
（五）構建一批高質量的財務內控管理人才團隊
要想不斷完善企業財務內控管理制度，就必須要組織成立一批高精尖的財務內控管理人才隊伍，選出最具代表的內控聯絡人[4]，專攻財務內控管理工作，加強資料信息的收集與整理工作。保持財務部門與企業其他部門的交流與協作，形成橫向與縱向相結合的管理機制。
四、結束語
綜上所述，加強企業財務內控管理制度的建立與完善勢在必行，可以增強企業的核心競爭力與市場影響力，保證企業在激烈的行業競爭中經久不衰、歷久彌新。因此，企業必須要提高對財務內控管理制度的重視程度，保證較高的內控管理觀念，全面開展風險評估工作，避免由于財務風險的發生而影響到企業的健康發展。要深入分析財務內控管理制度中存在的問題，及時采取行之有效的治理措施來予以應對，進而為企業提供更為廣闊的發展空間。
作者:謝如元 單位:廣州合成材料研究院有限公司
參考文獻：
近年來，我國社會經濟飛速進步，企業在當前市場經濟環境中的作用愈發突出。作為企業長期穩定發展的重要因素之一的內部會計控制與管理，逐漸成為了當前企業進步的決定性因素。但是，由于我國企業制度的不斷變革，會計內控體系依然出現了不少漏洞。鑒于此，筆者就企業會計內控管理問題進行了較為詳細的探討。
關鍵詞：
企業會計；內部控制與管理；強化策略
自上世紀80年代以來，我國企業在社會主義市場經濟體制下發揮的作用逐漸得到體現，對整個國民經濟的發展起到了不可替代的關鍵影響。作為企業核心要素之一的會計，不僅能夠有利于企業資金的有效運轉，同時又關乎企業方針政策的進一步規劃。因此，為了使企業獲得更快更好地發展，有必要對企業內部的會計控制管理工作進行強化。
一、我國企業內部控制問題的分析
（一）內控管理體系不健全，缺乏有效的監督當前，我國絕大部分企業的內部控制及管理工作仍舊存在著一定問題，例如：企業對內控管理工作的監督薄弱、內部控制體系不夠健全和完善等等。究其原因，是由于在不少企業當中，其內部控制的監督都是依靠高層管理人員的控制，造成了企業會計內控管理體制的不健全，形同虛設，平時所做的工作對于內部會計工作產生不了任何有效的監管，進而導致企業的各種違法亂紀現象屢禁不止，嚴重影響了企業內部控制工作的效率。
（二）內控環境基礎較為薄弱如果一個企業擁有較好的內控環境，不僅能夠保障資金的安全性，還可以強化企業內部抵御風險因素的能力，在建立或者改革企業的基礎前提下，進行方針政策的制定和規劃，這對于企業的內部管控、政策執行、今后的預期效益均會產生意想不到的效果。不少國內企業都會考慮設置董事會和監事會，此種管理形態同發達國家的政策及其類似。然而，考慮到兩者現實狀況的差異性，國內企業的相關體制在實際操作的環節會遇到很多難題，例如：不少企業的董事會監控權名不副實、形同虛設，難以應對企業的快速發展，甚至會對企業的長期發展及長遠利益帶來不利的影響。企業內部控制管理機制的不健全，使得企業缺乏整體性，好比一盤散沙，輕輕一觸碰便分崩瓦解，難以產生足夠的凝聚力、競爭力。
（三）會計信息存在嚴重的虛假現象我們都知道，企業財務工作的核心要素就是會計信息，國內之所以會出現會計信息虛假失真狀況的具體因素可以歸結為以下幾點：首先，企業內部控制能力匱乏，遠遠落后于西方發達國家，并且每個部門之間的協調不夠完善，導致內部權力交叉現象嚴重，不利于政策執行的有效性。其次，企業的高層管理者對其內部會計工作干涉過多，從而導致了會計信息的虛假、不可靠。此外，為躲避上級的嚴格審查，企業管理者命令財務人員制造不真實的財務報表、會計憑證等違法亂紀行為。正是由于會計信息的不真實性，國內企業會計內控管理制度的創新受到了巨大的影響。
（四）缺乏有效的內控管理政策規范近年來，我國的國民經濟迅速進步，企業的數量及規模也不斷擴大，然而由于在企業的發展規劃中，相關政策未能得到有效執行，特別是像捐贈、銀行匯票、短期投資等項目，國內法律規范并未做出明確的規定，所以造成了企業會計內控管理方面的不少問題，像分工不明確、職責范圍不清晰等狀況，都嚴重阻滯了企業的穩定發展。
二、強化企業內控管理工作的重要意義
完善、推行有效的內部管理體制，對于企業的經營管理活動來講，具有十分關鍵的作用。具體可以歸結為以下幾個方面：
（一）強化內控管理是現代企業體制的需求在當前的社會經濟體制下，依照企業機制的規定，要想更好地完成自主經營、自我發展，就應當加強投資、費用、利潤調節等的自我約束，構筑嚴謹科學的內部管控體系。只有這樣，才能保障企業憑借更少的投資獲取更大的收益，達到高質量、高效率、高產出的經營目的，同時在日趨激烈的市場競爭中取得先機、保持優勢。因此，進一步推行和完善系統、嚴格的內控管理，是企業進行自我約束的關鍵性措施，也是建立現代企業體制的根本保障。
（二）強化內控管理是企業進行科學決策的有力保證在企業的日常管理中，每個決策的制定，都關乎著企業命脈，在很大程度上影響著企業的經營水平。為加強決策的科學性，必須在內控管理系統中，對具體的方案、流程、組織等方面做出明確要求，例如信息的搜集、方案的研究制定及評價篩選等，明確各部門的分工，借助內部管理保障機制來劃清內部機構的職責范圍，防止相互推諉。如此一來，便能夠有效提高決策制定及推行的效率，降低風險、減少執行過程中的失誤。
（三）強化內控管理是保障企業資金安全的要求要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，對企業內部資金的安全性管理顯得尤為重要。建立系統、縝密的內部管理機制，能夠確保企業財產物資的安全性、完整性。比如說，借助多種內控管理手段，構建各機構、各環節、各層次間的經濟業務制約機制，進而保障企業財產物資的安全性，降低資金損失。
（四）強化內控管理是保證財務信息真實準確的前提眾所周知，企業的財務信息在微觀管理、宏觀調控、提升企業經營效益等方面，都有著重要的作用。收集的財務信息是否真實、準確，直接關系著企業經營決策的有效性，為了進一步提高企業財務信息的有效性、真實性和準確性，就應當繼續強化企業的內控管理機制。
三、強化我國企業會計內控管理的相關對策
（一）健全會計內控管理體系，強化監督體制企業要想使其內部的財務工作獲得有效的進展，就必須將相關的內部控制體系迅速建立和完善起來。由此對企業內部控制相關的工作項目實行有效的措施，綜合考慮各個方面，全面把控，將企業自身的客觀狀況作為出發點，依照現有的基本狀況制定系統有效的發展及控制規劃。由于對絕大多數的公司而言，它們的財務工作設置得不夠明晰、不夠系統，因此，在制定有關內部控制策略的過程中，需要考慮這些問題，并進行完善，由此來解決企業當中職責分工不明確的矛盾。除了依照公司本身的實際狀況，對內部財務管控機制進行健全之外，還應當令其能夠隨著企業的發展而進行相應地調整和變化，尊重發展的規律，合理調配企業中各個職位人員及工作，協調好各部門間的關系。
（二）改善企業財務內部控制的環境對于一個企業來講，具有一個良好的內控管理環境能夠有效提升企業的經營效益和經濟利潤，改善原本薄弱的基礎環境，企業要從自身改革做起，從內部管理者做起，保證董事會的領導地位，進一步確立合理、系統的會計內控管理體系。企業家們也應及時改變原有的思想理念，當發展過程中出現瓶頸的時候，任何補救性措施都起不到有效作用，此時，企業管理者需要發揮主觀能動性，根據企業的基本情況，從整體出發，采取相應的措施，制定合理的政策，從每一個細節出發，完成好每項職務。此外，宣揚企業文化理念，轉變有關人員的價值觀，督促其認真行使自身的職責。企業管理人員可以成立專門的監督機構，保障股東的權益，為企業內控管理工作的順利開展奠定良好的基礎。
（三）加強對內控管理中虛假會計信息的管理會計信息是財務工作流暢進行的關鍵，會計內控管理的不健全、不到位將直接造成財務信息的不真實。要想更好地防止虛假信息，企業應繼續創新，健全企業的內外部結構，拓展企業的外部市場。強化企業有關人員的職業修養，提升他們的綜合素質，這也是有效開展財務內控工作的基本前提。做好和相關培訓投資部門的合作，盡可能避免會計信息失真現象的出現。合理運用目前的法律機制，保證企業內部財務信息的真實性、可靠性。另外，逐漸轉變企業內部財務信息的虛假失真情況，以此推動企業的快速進步。唯有更加準確的財務信息，才能更好地保障其他企業財務工作的順利開展、企業資金的合理分配，進而體現其使用價值，提升企業資金的流通性。
（四）有效貫徹、執行內控管理的相關法律規范構建科學、健全的內部控制法律體系，對于企業內控管理工作的加強具有極為重要的影響。我國企業可以參照美國等發達國家的現有體制，結合自身的實際情況，制定上下貫通的內控機制，即由政府頒布相關內控法律，證券交易所依此制定相應的監督文件，再由監督委員會提出有關對策，這樣才能夠更好地保障內控管理法律規范的執行。
四、結束語
綜上所述，伴隨著社會市場經濟的迅速發展，企業的會計內控管理工作也在不斷地強化與改進，然而仍舊出現了各種各樣的問題，有時還會嚴重影響企業的長期發展規劃。因此，企業不僅需要創造一個良好的會計環境，也應當加大內部控制管理的力度。推動企業會計內控管理工作，不僅有助于推動企業穩定、快速的發展，還有利于防范和抵御各種經營風險，提升企業的財務信息質量，進而促進我國社會經濟健康、穩定發展。
參考文獻：
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[2]佟穎.企業會計內控管理的強化對策研究[J].中國外資（上半月）,2014(02)
企業內控管理指的就是企業的內部管理，主要包括企業制定、實施并完善各種管理制度的過程。自中國加入WTO以后，經濟全球化趨勢日益顯著，中國進入快速發展經濟的階段，市場競爭也隨之越來越激烈，企業要想在當今機遇、風險并存的時代不斷發展，就必須加強內控管理，有效防范財務風險，以便提高市場競爭力。
一、企業加強內控管理對于防范財務風險的重要性
內控管理是企業財務管理的核心。當下，為更好地促進企業可持續發展，財政部門連續頒布實施《會計法》、《內部會計控制規范》等法律法規制度，其中對企業內控管理有多項規定，不但明文規定要保護企業資產，還要求企業完善建立內控管理體系，保證會計信息的真實與準確。所以加強內控管理是法律法規對企業的要求[1]。同時，加強企業內控管理對企業健全財務管理制度有幫助。科學的、健全的財務管理制度是企業開展財務管理工作的基礎，否則將大大削弱管理效果，而一旦企業的財務失去內控保障，就會失去其應有作用，所以加強內控管理對企業防范財務風險有重要意義。另外，加強內控管理是企業內部管理的客觀需要，是防范財務風險的基礎條件。加強內控管理能促使企業規范實施各項管理活動、最大限度降低各種風險、保證財務數據更加準確、安全、真實，有助于企業更好地實現高效管理，同時在內控管理中發現不法行為，及時有效處理，滿足現代化管理需求。鑒于此，加強企業內控管理對企業有效防范財務風險有重要作用，必須引起足夠的重視并加以實踐。
二、加強企業內控管理以有效防范財務風險的措施
（一）構建良好企業內控管理和財務風險防范環境
企業內部控制環境是關系到能否實現財務風險控制及防范的重要因素之一，在企業整個內部控制體系以及財務風險防范重發揮著舉足輕重的作用。為保證企業更好地改善內控管理效果、提高財務風險防范的有效性，企業需結合自身實際，致力于打造適合內控管理與財務風險防范的內部控制環境以及相應的機制體制[2]。一是企業領導者應保持管理觀念與內控管理意識的與時俱進，充分認識加強企業內控管理對于有效防范財務風險的重要性。二是完善建立企業與內控管理相關的制度與考查機制，促使企業的內控管理與財務風險防范均得到行之有效的監督，同時做到獎懲分明，激發出相關部門及人員開展內控管理工作的主動性。三是企業要大力培養以內控管理與財務風險防范等為基礎的企業文化，要求全體人員都做到注重內控、辦事講究程序等原則，在制定企業年度預算方案、重大決策以及簽訂重要合同時要實行集體決策以及群眾監督，從而更好地實現企業加強內控管理與有效防范財務風險的目標。
（二）加強對企業會計風險與資金風險的有效控制
為有效防范財務風險，企業需進行一系列內部管理活動，尤其要重視開展內控活動，針對企業會計風險、資金風險等主要財務風險提出切實可行的內控制度，提高財務風險防范質量。一是針對企業會計工作中的風險，要專門設立相應的機構，加強成本管理，負責預測、控制成本，負責審核會計信息，并有效監督會計工作人員等等。與此同時，企業要大力培訓會計人員，提高其業務水平以及職業道德修養；在重要的會計工作崗位上多配備一些職業道德水平高、業務能力強的人，并積極實行輪崗制度，盡量在一年內更換重要崗位的會計人員，加強企業各會計人員之間的溝通、交流，降低協同作弊的可能性。二是針對企業的資金風險，企業應完善建立資金預算審批制度、資金支付控制制度、資金安全管理制度、投資管理制度、融資管理制度等重要制度，從而加大管理每一筆資金使用情況的力度，有效防范企業資金風險。企業還要有效管理并控制資金的投放、回收，準確估測投資、融資以及籌資等過程，確保企業決策的科學性，防范財務風險。
（三）切實增強企業內部管理與控制活動的有效性
一是分離不相容的崗位。企業管理者在設置工作崗位時要體現出不相容職務分離、崗位分離的基本原則，做到分割權力、相互牽制、稽核對證；關鍵崗位要做到任人唯賢，在保證人員能力滿足崗位需求的同時真正發揮出不同崗位的互相監督、互相牽制的作用，使內控活動更有效。二是嚴格實行授權審批。企業管理者要嚴格遵循風險受控、分級管理、權責對等以及管理有效等原則，全面??施分級授權制度，嚴格管理授權的程序，通過權限指引的頒布明確各項業務以及事項的分級授權與劃分權限的標準。管理者在進行決策或開展業務活動時應禁止越權辦理，務必獲得授權；享有審批權力的人則要求嚴格依據規定行使權力，禁止越級審批、不履行責任，更不能違反規定把權力授予他人；各級領導則要加大監督權力行使的力度，防止隨意行使權力或濫用職權；決策時要按照規定進行審批，避免財務決策失誤，有效防范財務風險。三是實行全面預算管理。企業管理者要引導企業實行全面預算管理，依托執行預算的好壞合理判斷內控管理的效果和防范財務風險目標的差距，并及時修正、補充[3]。在該環節，管理者要科學設置企業現金流量管理、實施績效考核、跟進預算執行等關鍵點，要求各個經營管理環節的責任人按規定簽訂責任書，對預算的執行進行約束，保證企業全面預算管理的科學性、嚴肅性。
關鍵詞：內部控制 數據化 電子對策
企業的內部控制管理不僅僅關系到企業對于戰略的選取，還直接影響著企業可持續發展的速率。本文在數據電子化的背景下，嘗試為企業的內部控制管理領域提供一系列的優化舉措，例如反饋信息等舉措，并結合實際應用對其進行分析，希望能為今后的企業革新提供借鑒方案。
一、流程設計的整體思路
企業內部控制的真正目的在于，它能夠有效規范企業管理、合理規避潛在及預防未來可能產生的風險，優化企業人力、物力、財力、時間等資源的合理地配置，通過整體協作性的提高來進一步整合現有的資本，最為有效的利用一切資源。加快企業運營資本的周轉率，進而從根本上提升企業競爭力。
要想做好企業的內部控制，首先應該設計出科學的企業流程。一般來說，企業流程的設計要涵蓋以下幾個方面的內容。第一個方面要求企業的管理層要從企業整體思路出發，制定出與企業發展相匹配的制約以及分配機制；其次要以工作效率為出發點，及時準確調整內部架構。第三，精簡、高效原則。首先，部分長時間閑置部門要結合企業經營現狀予以精簡，杜絕人員冗余現象產生，擇優留存。與此同時，還要注意各部門之間的聯系與差別，便于各部門有效統籌協調，提升單位效率。最后，需要在充分滿足客戶需求之上，積極響應客戶以及市場所需。
二、結合應用具體剖析實施方法
企業要在強化內部控制共享中心管理及強調數據電子化的背景之下，探索出合理的跟蹤模式與協同方案，為內控管理創造科學化電子化的平臺，最終形成綜合協調的實際效應。
（一）共享數據化
計算機技術可以促進企業與市場的聯系，便于財務內控管理部門及時進行數據的收集與處理。企業內部中心的控制平臺有助于其提高業務意識、強化風險處理效率，建立制衡共享機制，集中整合業務，能夠降低重復性、同質性的流程，極大地提高標準化，發揮業務處理效率的分工的功能。以ERP系統為例，順利開展業務管理系統，需要共享中心對企業的組織機構和崗位設置進行分散使用、集中管理，收集經營數據，構建合理的崗位交接工作。與此同時，企業在業務流程全面梳理等方面，可以利用ERP系統實現資源共享。要考慮公司決策制定、履行、監管，職責分工和制衡機制，創建適應內部控制的信息系統，利用網絡優勢，確保數據交互與流程相互聯系，緊密銜接風控管理信息化平臺的環境建設，支持共享服務。
（二）提升電子管理
企業只有堅持強化內控監管與改革，努力提升企業電子管理的能力，才能提高管理工作的順暢度，制定出完善的財務內控管理制度，通過電子信息化的武裝來促進各部門的協調合作能力。以KPI體系為案例，企業搭建電子管理平臺后，就可以通過數據統計來確立效管理相配套的系統，將繁復的工作流程大大地縮短了，提高了工作效率。與此同時，運用大數據的方式可以創新企業的管理方式。充分運用大數據技術，積極掌握不同崗位的共性及個性化需求，能夠主動提供更具針對性的服務，推動企業可持續發展。大數據應用與傳統的數據倉庫相比較下，具有數據量大、查詢分析復雜等特點，所以企業必須采用新處理模式，才能實現更強的決策力、洞察發現力和流程優化能力。企業內控在應用大數據一定要注重以下幾個方面。一是研究與分析某個管理難點時，盡可能使用全部數據而非抽樣數據；二是作為試點工作，不能只考慮數據的精確性，還要適應數據的多樣性、豐富性，甚至要接收錯誤的數據，關鍵是效率；三是捕捉數據之間的相關性，勝于對因果關系的探索。除此之外，企業的管理層還要努力實現可視化、實時化的資源調度，包括設備能力、任務分配等，從時間和空間上對企業的服務過程進行監控并優化流程、提升效率，優化企業的資源配置，助力企業的發展。
（三）實施科學信息化評價
在加強企業內部控制時，應在企業內部推行符合外部經濟環境以及企業實際狀況的內部控制評價制度。內控評價體系的高效實施離不開信息化的支持，特別是在“互聯網+”浪潮下，更要明白信息化的價值所在。完善的信息化系統能準確、全面、及時地為業務部門、風險管理部門、監管層提供反饋信息，理順業務流程，支撐企業資金工作的開展。同時，信息化也有助于企業內外部治理機制的改善，良好的治理機制也為內部控制提供了良好基礎。企業可以構建適用于本企業的內部控制評價軟件，以此為切入點來改善企業的評價方式和管理方式。
具體而言，信息化評價可結合企業職工、企業管理以及企業技術等方面的內容，在這些內容體系下，由多個分指標共同構成，并對各項指標進行匯總，綜合得出信息化總體評價指標，用以衡量企業內部的科學性與完整性。比如，可設置信息技術在企業中的運用評價體系、組織結構評價體系等。但與此同時，要注意評價體系的可操作性與可延續性，確保評價體系可以切實服務于企業內控。
綜上所述，在數據電子化背景下，要提高企業內部控制的管理水平，就要通過信息系統促進數據共享，改善企業內部結構的工作流程，構造高效的信息化評價模式。當然，企業內控的電子化模式是一個長期摸索的過程，我們要善于整合多元化的數據和信息，建立與企業發展相配套的數據管理體系，最終促進企業的發展。
參考文獻：
[1]王兆波.加強企業內控管理的對策研究[J].中國管理信息化，2Ol3，08：11―12
近幾年來，公司積極實施資產重組和兼并收購，推進產業轉型升級，先后以控股和參股形式并購了多家與公司戰略相符、業務相關的企業，這其中也包括一些民營企業。這些被收購的企業由于各自歷史和發展原因，內控體系構建和內控管理水平參差不齊，對內控的認識、操作等也存有較大差異，比較突出的問題：一是對內部控制重要性認識不足，意識淡薄。有的企業沒有完善的內控制度，有的把加強內控和發展對立起來，片面強調規模、效益，無視經營風險；二是企業治理結構不完善，缺乏制衡機制，存在“老板說了算”、“內部人控制”現象；三是對管理系統缺乏控制力，由于人為因素影響，控制程序、標準紕漏，內外部監督不到位導致內控管理失效。
針對并購企業中內控管理的種種問題，上海儀電電子股份有限公司狠抓在并購企業中加強內控管理的工作，主要的實施途徑是：并購企業內控管理宣傳為先導，內控管理培訓為抓手，完善治理結構作為關鍵，內控管理體系建設作為保證，內控管理監督作為手段，使并購企業較快融入到“儀電電子”大家庭。
通過5年多對并購企業內部控制的實施，“儀電電子”已基本形成了規范的控制體系和動態的評價體系。內控制度現已成為公司應對金融危機和防范經營風險的一道有效的“防火墻”，同時在全面提升公司經營管理水平和風險防范能力方面發揮了“正能量”，保障了“儀電電子”成功地從以消費電子、特殊電子為核心業務的上市公司，轉型成為一家以云計算和大數據、智慧城市整體解決方案和智能化產品為核心業務的專業化信息技術服務企業。
一、并購企業內控管理宣傳是先導
內控管理宣傳的目的是增強企業的“內控觀”。收購的子公司唯有認可和接受母公司的管理文化、制度和方式，才會與母公司的內控體系“無縫對接”，形成內控的“共同體”，真正融合到母公司內控體系之中。企業可通過企業報、宣傳欄，以及現代化信息平臺等媒介大力宣傳，或讓員工展開討論、交流，還可以開展一些如征文、演講、聚會等活動，為內控管理營造良好氛圍。
我們開展內控宣傳，主要包含四方面內容：
1.“儀電電子”是一家負責任的公司。“儀電電子”作為上市公司，要對大股東負責，對社會股民負責，對公司員工負責，因此，必須依靠現代企業制度實現企業經營目標；保護公司資產的安全和完整，防止資產流失和損害；保證業務信息和財務會計資料的真實性和完整性；確保企業經營活動的合規、合法性。
2. 內部控制是企業自身發展的需要。在激烈的市場競爭中，企業面臨對外要適應不斷變化的外部環境，對內則有如何調動資源適應市場競爭的問題，因此，加強企業內部控制，不斷防范經營風險，是企業最基礎的工作，也是企業經營和發展的重要保證。
3. 內部控制是企業全員的內控。企業內部控制要充分發揮全體員工的作用，依靠提高全員的綜合素質、道德水平和法規意識，以及發揮控制者的主動性、積極性和創造性，才能達到內部控制的最佳效果。
4. 增強企業領導內控意識。企業領導在內控管理中擔當關鍵角色，因此首先要選配好企業負責人，讓有內控意識、有內控能力、做得好內控管理的人擔任領導工作；二是把內控管理作為領導履職內容，促使領導者做完善和遵守內控制度規范的表率；三是健全監督制度，把權力關進“制度籠子”，健全企業議事規則，用制度保證領導做到不獨斷擅權。
總之，通過宣傳讓大家知曉，內部控制是由企業的董事會、管理層和員工共同實施的，為財務報告的可靠性、經費的使用效率和效果、相關法律、法規的遵守等目標的達成而提供合理保證的過程，也是企業的責任和義務。
二、并購企業內控管理培訓是抓手
培訓是入耳到入腦的過程，企業通過灌輸理念，培植員工內控思想，再由思想變成行動，由行動變成習慣，由習慣變成自然。
內控管理培訓主要突出四方面內容：
1. 培訓內控管理的目標。企業的內控總體目標是：合理保證企業經營管理合法合規、資產安全可靠、財務報告和相關信息真實完整，提高企業運營效率和經濟效益，促進企業實現發展戰略。
2. 培訓內部管理的對象。企業內部控制應當做到全覆蓋，一要實施預算控制。預算必須服從于企業經營目標和長期發展目標，并在實際執行中切實可行。二要實施運營控制。運營監控就是對企業經營運行狀況進行預防性、發現性控制，其主要內容就是開展月、季的生產、財務綜合分析，并通過因素分析、對比分析、趨勢分析，及時發現問題，查明原因，制定措施加以改進和控制。同時，在運營控制中，建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，做到有明確風險預警標準、有應急預警方案、有規范處置程序。三要實施資產控制。企業投融資是資產控制的重點對象，企業投資和融資，從前期的立項申請、科研分析到盡職調查、授權審批，再到合同的草擬、會簽到簽訂，以及最后的投資退出和融資償還，企業需要對每個環節都嚴格把控，有嚴格的業務流程和權限進行控制，以保證重大資金的安全。四要財產保護控制。建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產。
3. 培訓內控管理的流程。把握內控管理流程五要素，即內部環境、風險評估、控制措施、信息與溝通和監督檢查。內部環境指企業進行控制所面臨的環境；風險評估指在組織控制中應能辨識風險因素，并能對風險因素進行評估。控制措施指幫助管理層使其指令能被執行的政策與程序，包括授權、調節等；信息與溝通是指企業在進行控制過程中，應保證信息真實完整，企業內部及外部溝通及時；監督檢查是指評價內部控制執行質量的過程。
4. 培訓內控管理的關鍵人員。加強“內部人”的管理是企業內部控制的重要保障。經營風險、會計風險產生，行為主體均是“內部人”，要隨時把握關鍵崗位人員，如會計人員、業務人員的思想、動機和行為，便于采取措施加以防范和控制。所以，對“內部人”要經常性開展職業道德教育和業務培訓，提高自我約束能力和遵紀守法、廉潔自律的自覺性，做思想上、行動上守規矩的人。
三、并購企業治理結構是關鍵
1. 法人治理結構是內控管理的組織保證。企業應建立由股東大會、董事會、監事會、經營班子組成的治理結構，使決策系統、管理系統和監督系統各司其職、各負其責、協調運轉、有效制衡。董事會下可設立審計委員會，負責、監督、協調企業內部控制。
2. 實行財務總監委派制是完善法人治理結構的重要內容。財務總監委派制形成一種兩權互相制約的機制，強化了所有權對經營權的約束，可以有效改變所有者主體缺位和經營者權力失控狀況，使經營者在重大決策和財務收支上最大程度地體現所有者的意志。財務總監通過對企業會計部門和會計人員的領導和控制，掌握會計系統的運行，和對企業一切重大的交易、財務開支、資產變動、信用擔保等擁有的審批權，或實行的財務總監與總經理聯簽制，可最大程度保證會計信息的真實可靠，提高會計信息質量，有效避免財務數據失真和資產損失的風險。同時，由于財務總監其定期報告制度及重大事項隨時報告制度，使公司能及時了解投資企業經營動態，并采取應對措施，從而降低或避免經營者背離經營目標的行為，大大降低企業的經營風險。
3、明確管理權責是內控管理的重要機制。在企業內部控制體系中，董事會負責內部控制的建立健全和有效實施；監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督；經營班子負責組織實施企業內部控制的日常運行。通過厘清各管理層次的工作界面，劃分工作權限，建立激勵辦法，落實監督措施，形成有法必依、執法必嚴、違法必究的治理機制。
四、并購企業內控管理體系是保證
1. 制度文化是支撐。企業制度文化是企業營運中所建立的一種廣大員工能夠自我管理、自我約束的制度機制，而這種制度機制能使企業中人的工作積極性和自覺能動性不斷提高。企業內部控制制度的貫徹執行有賴于企業制度文化建設的支持，因為企業制度文化既包含制度約束，又具有企業文化作用，支配企業中人的思維方式和行為方式。被收購企業只有在認同母公司制度文化基礎上所建立的內部控制制度，才能與母公司內控要求保持一致，將內控管理作為經營責任和自覺行為。
2. 建立企業內部管理程序。一要建立授權審批制度。對授權的相關責任、工作目標和權限要加以明確，授權人要有效、適度授權，并有相關監督措施；被授權人必須要有自我約束力，做到不越權或擅權，重大事項及時向授權人報告。二是落實不相容職務分離制度。在業務流程中，涉及不相容職務要實施分離措施，對一般業務或直接接觸客戶的業務，均要經過復核；重要業務最好實行雙簽制，禁止一個人獨立處理業務的全過程，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
3. 建立內控管理動態評價體系。包括控制目標的設計、執行、檢查、評估、改進、再設計、再執行、再檢查、再評估、再改進……。根據企業特點，設計企業內控的目標，編制企業內部控制制度，建立制度執行程序和流程。同時，編制企業內部控制手冊，為企業開展內控評價提供依據。建立自我評價和外部審計的評價體系，持續改進內控工作，提高內控管理水平。
4. 執行會計準則。企業內部控制的核心是保證財務報告的真實、完整和有效，而會計系統是財務數據生成、確認、記錄、報告的運行系統，對業務數據的來源要做嚴格的審核和比對。加強會計基礎工作，規范會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，達到財務數據從源頭到處理過程，以及反映最終結果的全過程符合會計準則。
五、并購企業內控管理監督是手段
企業實施內部控制，既要與經營相適應，又要通過檢查、評估、考核、激勵等措施，形成內控管理的長效機制。
1. 企業內控管理與企業經營相匹配。適應性和經濟性是內部控制的基本原則。每個企業的內部控制應與其經營規模、業務范圍、競爭狀況、風險水平等相適應，并隨著企業外部環境的變化、經營業務的調整、管理要求的提高等不斷調整、改進和完善。適應性還包括企業適時地對內部控制系統進行評估，發現可能存在的問題，并及時采取補救和改善措施。一個完善的內控架構應當兼顧到效率、成本以及實際操作中的若干特性，權衡實施成本與預期效益，統籌考慮投入成本和產出效益之比，以最低的成本實現有效控制。
2. 激勵和約束經營者。在投資者和經營者雙元控制主體的現代企業中，比較突出的矛盾是雙方“利益不一致”和“信息不對稱”。公司希望通過經營獲利使資產增值，實現企業價值最大化，但卻不能直接進行管理和經營，只能通過會計信息“間接”控制；企業經營者則“直接”控制企業經營和會計信息的生成和報告方式，并希冀由此擺脫經濟責任和獲得期望報酬。公司內部控制首先要協調雙方的利益和矛盾，通過切實有效的協調，找到公司和所并購企業之間的利益平衡點。“激勵+約束”是引導并購企業經營者行為的主要途徑，將經營者的報酬與經營業績掛鉤，這樣可最大限度防止和避免經營者有可能存在的“隱藏行動”和“隱藏信息”等道德風險的問題。
根據省、市銀監部門的指示精神，我縣聯社扎實組織開展案件專項治理工作，為進一步加強我縣聯社案件專項治理工作，建立案件防范長效機制，保持案件專項治理工作的連續性和有效性，落實案件專項治理各項工作措施，深入開展合規建設年工作，促進農村信用社合規文化建設，進一步營造一個良好的合規文化建設氛圍，確保案件專項治理和合規建設工作順利開展，現將有關工作開展情況報告如下：
一、組織落實情況
（一）成立領導小組，精心組織實施。
為確保順利開展案件專項治理工作，我縣聯社專門成立了領導小組，由聯社×××主任任組長，×××、×××兩位副主任任副組長，各部門負責人為成員，領導小組下設辦公室，辦公室設在稽核監察部，負責案件專項治理工作的組織實施，各信用社也相應成立了領導小組，確保案件專項治理工作的順利開展。
（二）制定實施方案，擬定工作內容。
我縣聯社案件專項治理以“兩個提高”、“兩個加強”、“兩個下降”、“兩個加大”“兩個建立”和“五嚴格”、“五加強”為指導，制定了《××*農村信用社案件專項治理實施方案》，分五個階段開展案件專項治理工作，擬定各階段工作內容，并將案件專項治理工作納入各信用社年度經營目標考核，對未按上級要求開展案件專項治理工作或者組織開展工作不力導致進度緩慢的信用社，其年度考核一律實行一票否決制，直接取消該單位及其主要負責人的當年評優評先資格，并視情節輕重對責任人作出經濟處罰、政紀或黨紀等處分，定期召開案件形勢分析會，對案件專項治理工作進行總結分析，確保開展案件專項治理工作不流于形式，努力實現“一年初見成效、三年大見成效”的階段性目標。
（三）制定督導計劃，開展督導檢查。
為進一步加強我縣農村信用社案件專項治理工作，完善內控管理制度，實現管理水平上新臺階，及時貫徹落實上級有關案件專項治理指示精神，加強對各信用社案件專項治理工作的督促和指導，我縣聯社制定了《××*農村信用社案件專項治理督導工作計劃》，對各信用社案件專項治理工作進行督導檢查，督促指導各信用社扎實開展案件專項治理工作，確保案件專項治理工作效果達到預期工作目標。在20*年度對各信用社案件治理督導檢查14次。
二、組織實施情況
（一）清理規章制度，開展內控評價。
為加強對信貸、會計、出納、儲蓄等崗位的內控管理，了解和評價我縣農村信用社內控制度的建立和執行情況，我縣農村信用社制定了《××*農村信用社開展內控檢查與評價工作方案》（新農信聯發〔20*〕141號），研究解決存在問題的對策，探討現有規章制度的修改意見或建議，根據評價和檢查情況，新制定了內控管理制度項8項，補充完善相關管理制度6項，明確有關業務操作規程，進一步完善內控管理機制，加大責任追究力度，責任追究以“縱向到底、橫向到邊，上掛兩級，問責到位”為原則，對所有直接責任人、相關責任人和領導責任人全面問責，不留空檔，逐步使所有員工在工作和履行職責過程中時刻繃緊依法合規這根弦，要對自己的行為充分負責，時刻意識到因自己行為對上下級、對員工、對家庭、對單位、對社會可能造成的影響和后果，使員工對違法違規事件的由“不敢為”向“不想為”轉變。
（二）開展案件專項治理“回頭看”檢查工作情況。
加強對存在問題整改工作，對20*年以來專項檢查中發現問題的整改情況、對銀監會各項規章制度執行和案件責任制情況進行“回頭看”，專門召開“存在問題整改研討會”，由存在問題整改負責人（相關部門負責人）提出整改措施，建立存在問題整改臺賬，對存在問題采取銷賬方式進行管理，確保整改措施落實和制度執行到位（20*年發現問題28個，已全部整改）。
（三）對易發案件薄弱環節、要害部門、重點崗位人員的隱患排查情況。
1、制定檢查方案，組織開展檢查。根據上級管理部門有關案件專項治理工作指示精神，我縣聯社制定了《××*農村信用社案件專項治理檢查（自查）方案》，重點檢查授權卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對賬、輪崗休假、安全保衛，以及錄像檢查、槍技彈藥管理等關鍵領域和環節，根據檢查方案，將有關項目內容制定檢查工作表，布置各信用社按工作表內容開展自查，抽調聯社各職能部門人員組成2個檢查組，組織有針對性地開展業務操作風險檢查，并在六月份根據省聯社布置，對照省聯社檢查方案，對上次未檢查的項目制定補充檢查（自查）方案，重新組織開展檢查（自查），本年度共檢查出內控風險問題28個（存在問題大部分現場已整改），并設立存在問題整改臺賬，落實相關整改負責人和責任人，進一步挖掘我縣農信社潛在的內部經營風險，防范案件發生。
2、實行強制休假，開展排查工作。為貫徹落實強制休假制度，強加對重要崗位人員審計工作，深入開展我縣農村信用社案件專項治理，有效防范內部經營風險，在9月份對全縣信用社各崗位人員分兩批（次）實行強制休假，結合強制休假工作開展，對各信用社主管會計和信貸會計崗位開展審計工作，制定《××*農村信用社重要崗位人員審計實施方案》（*農信聯發〔20*〕151號），及時發現違規操作問題，提出整改方案，消除風險隱患，促進我縣農村信用社依法合規經營，達到會計管理監督工作標準化的目的。同時開展了對各崗位員工進行家訪活動，聯社領導對分管理的部門負責人進行家訪，部門負責人對本部門員工進行家訪，信用社主任對本社員工進行家訪。通過層層家訪，進一步了解員工思想動態、家庭狀況等情況。同時，對三年以上在同一崗位人員實行崗位輪換，本年度對信用社副主任輪換3人、信貸崗位人員輪換18
人、網點負責人輪換4人、會計和出納人員輪換25人。
（三）今后案件專項治理工作思路
今后，我縣聯社將繼續加強對員工的政治思想教育，深入開展案件專項治理活動，將案件專項治理工作列入日常工作議程，把案件專項治理工作長期開展下去，加大對違規責任人的懲處力度，嚴肅查處違規人員，營造清正廉潔、文明健康的學習工作與生活環境，進一步防范信用社金融風險。
（一）繼續深入開展案件專項治理，使廣大干部員工更加明確案件專項治理工作目標、具體內容和要求，定期組織各崗位員工學習，確保全員參與案件專項治理，將案件專項治理工作落實到人、落實到崗，落到實處，有效防范我縣農村信用社內部操作風險。
關鍵詞：企業財務管理；企業財務內控；新會計制度
引言
在我國隨著企業經營改革政策的不斷推廣以及實施，企業在上升的整體基數越來越大，此時我國的企業在進行建設時資金的利用呈現多樣化的趨勢，這在一定程度上增加了企業財務管理工作的難度，而在這種背景下，我國于2013年年底修訂了《企業會計制度》，一方面適應了我國政府的財政改革預算需求，另一方面促進了企業財務管理工作現代化的建設，在新會計制度實施的背景下，企業在運行過程中，需要對財務管理工作進行全方位的研究分析，并進一步提高企業建設資金的整體使用效率，只有這樣，才能夠使我國現代化的企業財務管理工作的整體質量得到提升。
一、目前我國企業開展財務管理內控工作的管理現狀
（一）企業財務內控工作缺乏科學性
隨著近年來我國現代化經營的整體優化，企業的建設規模也在不斷擴大，財務管理制度呈現新的發展趨勢，但值得注意的是，這種發展整體落后于我國企業事業的建設速度。相較于企業的發展來說，財務管理制度還處于一個傳統的管理體系，在我國大部分企業內都缺乏完整的內部控制制度，這就導致企業財務管理案件頻發，財務管理工作出現一系列的問題。在推行了新會計制度后，雖然企業財務管理工作的整體質量得到優化，但依舊需要進一步完善，而內部控制方面，雖然企業涉及的內容已經得到了較為全面的管理，但在進行監督和控制時，相關的工作進行不到位，這也在一定程度上使企業財務內部控制的整體效果受到了一定的影響。在進行企業內部的財政資金控制時，對于相關的控制內容，雖然有一部分企業的設置較為完善，但是在執行過程中并沒有將這些內部控制工作落到實處，這就導致內部控制體系基本上失去了自身所具備的監督作用，導致企業建設資金的內部控制效果無法滿足企業的資金管理需求。
（二）財務管理人員的整體結構缺乏合理性
我國企業的財務管理工作，隨著我國企業經營事業的不斷發展變得更加豐富，企業在進行現代化的建設時，會將側重點放在生產和銷售兩個方面，這就導致財務管理工作并沒有受到企業管理工作人員的重視。而受到經濟體制的影響和制約，我國的大部分企業在長期發展過程中都是通過行政化的方式來對財務工作進行管理，財務工作對于許多管理人員來說都具有十分濃厚的行政色彩，并且工作人員在進行設置時普遍存在直接任用和專業不對等的情況，這就導致許多不具備專業要求的人員從事相關的財務管理工作，雖然對于一些技術含量較低的出納和記賬工作能夠滿足，但依舊會受到多種因素的影響，導致諸多高等級的財會管理工作無法順利進行。
（三）財務內控管理制度缺乏合理性
就目前來說，我國在進行企業的財務內控管理時，存在投入不足的問題，這就導致整體的工作資源較為缺乏，所應用的各種財務內控管理體系也存在一定的問題，這種現象的產生主要與缺乏經驗有一定的關聯，管理人員并不能夠從大量的管理經驗中獲得可以借鑒的相關知識。財務內控管理工作在開展和建設時，應當是由企業的財務部門負責，這是為了保證這項工作能夠更為順利地開展。而在管理過程中，往往都是通過企業內各個科室進行自主統計，將最終所獲得的數據上交給財務部，財務部門對其進行統一整理后獲得相應的計劃方案，這種現象會導致出現誤報或漏報的情況。尤其是對一些基本的耗材申購方面，在不同科室進行申請時，申請的數量往往較大，導致一部分企業在進行財務內控時，財務的申報與企業的真實狀況差異性較為明顯，并且大部分經營單位在進行管理時，所選擇的管理體系都是直接套用其他企業的管理制度，這就導致經營管理體系無法與企業的實際工作相接軌，使管理工作進行不暢。
二、基于全面預算視角下的企業財務內控管理工作的優化方式
（一）建立完善的創新財務管理方案
企業在今后進行財務內控管理時，各項工作都應當從多個角度出發，可以考慮多方面的因素，不斷累積相關的工作經驗，這樣才能建立起更為完善的管理體系。而對于企業來說，在運行期間，不可將盈利作為主要的目標，企業需要不斷對經營服務質量進行提升，這也是現代經營體系在發展過程中的主要方向。因此企業在進行企業財務管理工作的建設時，需要建立科學完善的財務預算管控目標，將每一個細節都納入到財務管理中，形成一個完整的工作流程，監管體系需要盡可能控制各種不必要的浪費，同時還需要做好資源的合理利用，針對企業內部日常經營管理工作的實際需求和現狀，建立更為完善的全面管理體系，合理借鑒并吸收國內外的相關資源，同時企業還需要結合自身的運行狀況做好相應的創新，明確目前企業管理活動中財務內控工作的具體漏洞，這樣能夠使內控管理工作的財務得到優化。
（二）重視企業的資產管理
在進行企業的管理時，其中最重要的一點就是企業的固定資產管理，其中的管理工作包含的不僅僅是各種經營資源的配置，也包含購買決策和日常管理等多方面的內容，采購、驗收以及批量物質儲存過程中一系列的招投標程序，都應當合法進行；工作人員還需要根據企業的實際狀況，做好經營設備的有效采購，對企業財務的消耗做好控制。除此之外，工作人員也需要對經營業中各項支出做好定期檢查，避免出現經營資金意外流失的風險。企業財務管理的整體工作較為復雜，工作人員既需要引起高度重視，又需要開展系統化的管理，對財務管理中存在的各種問題作出相應的完善、創新。一方面需要制定科學有效的改善策略，另一方面也需要建立完整的管理體系，使企業的經營水平與核心競爭力得到有效地提升。值得注意的是，進行企業內部的資產管理需要工作人員做好有效的數據庫建設，將大數據管理模式應用于資產管理中，通過這種方式能夠有助于資產管理質量得到優化。
（三）完善財務的內控管理制度
企業在進行財務內控的管理時，要從全面預算視角出發，做好相應的統籌管理，要建立完善的財務內控管理制度，使每項工作在開展時都能獲得有效的約束，保證工作的有章可循和有法可依。同時還建立完善嚴格的監管體系，針對每一項經濟支出和材料消耗進行嚴格的審查并做好動態跟蹤的管理，這樣才能使管理的力度得到提升。除此之外，也需要確保一些重要信息的公開性和透明性，在工作時接受來自社會和公眾的監督，對在財務管控過程中出現不配合的職工，需要做好相應的通報批評，可以采用扣除業績的方式對其進行管理，這樣能夠使工作人員的工作意識得到保障。近年來我國企業經營改革政策的不斷發展，對于企業來說，無論是在銷售的數量、現金、流量都呈現明顯增加的趨勢，在這樣的狀況下，企業需要建立更為完善的運行機制，通過分級化管理的現代化管理體系，對企業的內部財政活動進行全方位的管控。選擇這種管理方式并不會對企業本身的管理方案產生顛覆性的影響，也不會對原有的財務結構產生破壞，只是由相關工作人員針對企業內的財務體系作出針對性的統一管理，從本質上來說，在很大程度上，分級管理制度是一種基于分權思想理論提出的管理體系，這種管理制度能夠使各方之間的矛盾得到統一的協調，而對于企業內的各個部門來說，需要由企業對其進行統一領導，并結合自身的狀況來做好現金流的規劃，只有這樣才能夠激發相關工作人員的工作積極性和主動性。
三、結語
企業的財務內控管理工作涉及的內容較為復雜，相關工作人員需要明確其中存在的問題，并給予相應的措施，才能使企業的整體管理質量得到提升。而在未來的發展中，企業也需要保持良好的意識，建立完整的發展規劃。在進行管理時，需要依托全面管理的需求，建立一系列細節工作，盡可能降低財務支出，避免出現資源浪費的情況，通過這種方式能夠使經營的整體服務質量得到提升，工作人員需要保持創新的思維，并且與經營的整體發展狀況相結合，這樣才能建立更為完善優質的財務內控管理方式，使企業的各項經營活動能夠更為順利地開展。
參考文獻
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一、實施內控管理對企業的作用及意義
企業內控管理是以專業管理制度為基礎，以防范風險、有效監管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范。
內部控制管理作為對企業進行全面管理的統籌性經營措施具有十分重要的功能，通過實施內部控制管理可以對各部門起到約束作用，在出現問題時及時進行內部調整，且有利于維持企業的正常運轉順利執行經營方針以達成其經營目標，可以有效保護財務信息的真實可靠性，避免企業資產遭受不必要的風險，促進企業經營更經濟化、高效化，提高企業整體競爭能力。企業實施內控管理對于企業的發展具有積極意義。對企業在經營過程中可能面對的風險，尤其是財務風險多角度進行分析，判斷企業是否會存在潛在風險，針對存在的風險及時采取防范措施，降低其對企業的不良影響。實施內控管理能夠提高企業的會計信息考核資料等信息的可靠性和真實性，從而有助于企業做出正確的決策，以應對外部環境的變化及時規避財務風險，有利于企業的長期發展。企業的內控管理對企業各方面進行嚴格管理和控制，例如大到收入、資金支出；小到物資的采購、保管、和領用等，嚴格保護企業的財產不受侵犯。內控管理制定適合企業管理的規章制度，做到有規可依促進企業內部管理向正規化轉型，同時對企業內各工作流程以及職能、職權進行明確分工，提高企業管理效率，有利于實現企業的經營目標，保證企業經營活動和生產活動的順利進行。另外，企業的內控管理還有助于企業方針政策的順利貫徹與實施，為企業的經營活動提供重要保證。
二、財務風險防范下企業內控管理存在的缺陷
（一）企業進行內控管理的動力不足
所謂內部控制就是企業對自身進行控制和管理，企業通過努力制定一系列的規章和制度對自身的行為實施控制和束縛，顯然沒有人喜歡制定一些規章對自身實施控制，所以企業在制定控制制度方面缺乏動力。此外，企業實施內部控制所需要的成本必須由自己來承擔，加強內控管理勢必會影響到企業經濟效益，因此，雖然加強內控管理對企業的長遠發展具有重要意義，但是有的企業仍然只重視眼前利益，缺乏加強內控管理的動力。
（二）內控管理制度不完善
所謂內控管理制度既是以進行內部控制度管理為目的，制定而成的相關規章制度。企業內控管理制度不完善大部分原因是由于，企業只將工作重點放在如何增加經濟效益上，忽略了財務風險的存在以及危害，因此出現了財務風險防范缺失不能及時完善內控制度等現象。在內控制度存在缺失與漏洞的情況下，其組織架構也很難健全起來，最終使內部管理控制之成為一紙空談。監督評價機制不健全同樣會影響內控管理制度的實施。監督評價機制不能發揮其應有的作用就形同虛設，是否按規章操作已經沒有任何的監督，做的好沒有獎勵，做得差也沒有懲罰，因此制度逐漸被忽略。
（三）企業員工缺乏對內控管理與財務風險防范的正確認識
由于企業員工還沒有形成風險防范意識，對內部控制管理的作用、意義認識不夠全面，忽視了內部控制對企業長遠發展存在的積極促進意義。即使企業已經制定了相應的內控制度，員工的認識度不夠在執行上缺乏力度，其效果將會大打折扣。還有一些企業甚至根本忽略內部控制管理，只有在上級開始檢查工作時才臨時抱佛腳，員工開始有模有樣的按照內控管理制度辦事。這些認識上的偏差不僅使實施內控管理的積極作用難以發揮，還削弱了風險防范、應對能力，尤其是財務風險。
三、提高財務風險防范提高企業內控管理水平對策
（一）改善內控管理環境
企業內部環境是實施內部控制管理的基礎，是決定內部控制管理是否能夠順利開展，并成功進行風險防范的重要因素。由于各企業實際情況存在差異，因此很難有一個統一的標準規定企業的內部環境應達到何種標準，各企業應該根據實際發展情況按照自身需求制定目標。改善企業內控管理環境可以從三方面著手：第一，通過講座、會議等形式對企業管理者進行專門培訓，及時吸收先進的管理理念，提高其對對財務風險防范不及時的危害的認識，了解企業內控管理對企業長遠發展的重要作用。第二，發揮法人治理的積極作用，針對企業實際情況建立起管理結構，為有效防范風險，避免企業重大決策只有少數人決定的現象，發揮法人治理結構就非常必要，在企業進行重大決策和制定對企業有重大影響的方針制度前應采取集體決策。第三，對于沒有形成企業文化的企業，要盡快樹立起適宜自己的文化理念，已經有企業文化的企業則要迅速使其成熟并發揮其作用，在企業內形成按規辦事、按流程操作的良好風氣。
（二）根據企業特點完善內控管理監督評價制度
企業對潛在的財務風險進行防范的過程，應制定相應的應急預案以備不時只需，還應有監督部門進行監督，如審計部門、財務監察部門以及其他的內部監督部門采取其各自的方式對其進行監督。如發現其防范過程中存在問題，則要及時進行調整與彌補。在突發重大問題時應快速決策，采取相應的應急預案，以避免風險進一步擴大縮小企業損失，之后再對處理流程進行評價總結經驗，對風險防范存在的漏洞及時彌補。
內控管理制度的實施需要一套科學合理的監督制度督促其運行，其成果也需要科學的評價制度進行衡量。由于企業員工存在不能正確認識監督評價機制的情況，一味認為這套機制僅僅是為了“抓短處”，因此要改變員工這種片面的認識。監督評價機制存在的主要目的，并不只是監視內控管理制度的運行是否存在偏差，因此要明確獎懲對于優秀的員工及時進行表彰與獎勵，促進員工的工作積極性，減少其對監督評價機制的誤解與抵觸。由于監督評價機制在管理活動中占有重要地位，為了保證職能的發揮不受影響要保持其獨立性。例如企業的會計部門只有上級審計部門進行監督，減小企業 內部對其的影響。
（三）提高員工對內控管理的認識
員工對內控制度的重視程度，會影響到這套制度能否認真被實施。企業應注重培養員工的風險意識以及對內部控制正確的態度，尤其是財務部門的員工。他們直接管理著企業的資金，更應時刻保持警醒具備及時發現存在的風險，迅速判斷問題發生的根本原因，快速制定應急方案的能力。歸根結底要提高員工對內控管理的認識，必須讓他們接觸到更先進的管理理念，更新管理思想做到與時俱進。
三、結束語
在全球經濟復雜化的情況下，企業進行內控管理可以有效提高對風險的防范能力，尤其是潛在的財務風險。經過對現階段企業內控管理現狀的分析，發現一些普遍問題，例如存在的企業實施內控管理的動力不足；已實施的內控管理制度不完善；企業員工缺乏對內控管理與財務風險防范的正確認識，這些問題的存在嚴重影響了企業對財務風險防范的能力，因此必須及時解決。
參考文獻：
關鍵詞：業務控制；內控；信息化
中圖分類號：TP311 文獻標識碼：A
1.引言
依據中石化內控管理要求，在管道公司內控管理體系框架內，建設業務流程e化管理系統，實現公司業務流程的全面e化，一方面提高工作效率、節省營運成本，協助企業全面提升競爭力；另一方面促進內控管理工作方法的改進，使內控要求及規范在日常生產經營活動過程中得以貫徹執行，充分發揮內控制度約束、規范公司經營管理行為的作用，保證經營成果與財務狀況真實、可靠，提高經營效率，提升管理水平。
2.系統關鍵技術
2.1 PANSCHEMA平臺概述
PANSCHEMA平臺是一種軟件開發工具，以微軟.Net框架為基礎，包含了建模工具、二次開發包、集成和數據交換工具、基礎解決方案等。
業務建模直接從管理和業務出發，通過模型驅動來構架、簡化和集成各類業務系統，從根本上提升軟件的開發、和維護效率，真正實現企業信息化過程中的用戶參與、快速開發、快速應用、靈活調整，大幅度提升管理系統實施和應用的成功率及投入產出比。
二次開發集成工具為企業機構提供了強大、集成和統一的業務支撐環境，對企業機構的團隊協作、業務處理、流程控制、決策分析、商務智能、業務重組提供了全面支持。集成業務平臺徹底提升了管理軟件的集成性和技術無關性，促進各類業務系統的緊密配合，幫助企業成為高效協作的整體，提高管理和運營的效率，滿足管理個性化和持續完善的要求，大幅提升IT系統的能力、壽命和投資保護。
2.2 平臺提供的報表解決方案
PANSCHEMA平臺使用RDL（Report Definition Language）描述報表。單據打印、報表格式的定義過程中，采用模型的卡片數據作為數據源，屏蔽了數據庫細節，并繼承了模型數據權限。使用可視化的定義界面和具有實際意義的卡片數據，使用戶可以輕松快速的定制報表。展示過程中，服務器端負責報表數據的采集及權限的控制，客戶端負責報表的形成和展示，減小了應用服務器的壓力，輕松的實現了打印和導出。 MDA報表解決方案如下圖所示：
2.2.1 單據打印和報表解決方案結構圖
2.3 CA認證技術
CA認證為企業應用系統用戶頒發支持X.509 V3標準的企業或個人認證證書，并在應用系統前端部署網絡信服務器，服務器內嵌SSL模塊、SVS驗簽模塊和TSA時間戳模塊。SSL模塊提供SSL VPN加密通道，對信息進行加密傳輸，保證信息的安全性；SVS模塊對企業或個人證書進行驗證，保證登陸用戶的合法性，并提供對企業或個人簽名的驗證服務，保證信息的真實性和完整性；TSA模塊可對目標數據加上由可信時間源提供的時間標記，并用數字簽名來保證時間標記的完整性與真實性。
2.4 與OA集成技術
OA與業務控制系統接口設計采用了WebService技術。在集成登錄時，為了保證登錄的安全性，采用把從業務控制系統服務器端獲取隨機碼和和個人的登錄密碼一塊使用BASE64加密的關鍵技術。Base64編碼用于在HTTP環境下傳遞較長的標識信息，是網絡上最常見的用于傳輸8Bit字節代碼的編碼方式之一。在其他應用程序中，也常常需要把二進制數據編碼為適合放在URL（包括隱藏表單域）中的形式。此時，采用Base64編碼不僅比較簡短，同時也具有不可讀性，即所編碼的數據不會被人用肉眼所直接看到。
2.5 與ERP集成技術
平臺使用.NET SAP CONNECTOR組件統一遠程登錄訪問SAP，通過RFC通訊方式調用SAP內置標準的或ABAP開發實現的BAPI函數生成ERP系統相關數據；RFC是SAP系統和其他（SAP或非SAP）系統間的一個重要而常用的雙向接口技術，也被視為SAP與外部通信的基本協議。
SAP所提供的外部接口包括程序通信接口（communication interface）、文件I/O接口（file I/O interface）以及數據接口（data interface）。數據接口用于在系統內部對程序運行時數據和數據庫數據進行傳遞，其實現技術包括批輸入（batch input）、SAP SQL等。程序通信接口和文件I/O接口則是與其他系統進行數據交換的通路。文件I/O實現文件中數據和運行時數據間的交換（即將數據從文件上載到程序中。或將運行時數據下載至文件）。RFC位于程序通信接口中，以實現外部程序對SAP系統內部數據的訪問。
3.需求分析
管道公司通過業務控制系統建設，希望能夠滿足以下方面業務需求：
搭建管道公司流程管理系統框架結構，為實現全面的業務流程控制奠定基礎；
實現預算管理業務、成本費用管理業務、信息系統管理業務、科技事項管理業務、安保事項管理業務、人力資源管理業務類流程的審批自動化，保證流程執行不受人為干擾，切實規范的得到全面執行，實現無紙化辦公，提高流轉效率；
實現業務流程和控制點的固化，為最終實現全面的業務流程e化、提高工作效率、降低合規遵從成本提供技術支撐；
內控流程自定義，可視化的工作流，用戶可以輕松定義審批流程；
與OA集成，實現單點登錄技術；
銀企直連功能，業務控制系統與銀行系統直接連通，實現線上付款；
與SAP自動生成相應憑證。
4.系統架構
4.1 系統總體架構
圖4.1.1業務控制系統結構
4.2 系統功能架構
業務控制系統一期功能架構設計，主要分為業務控制、權限控制、系統集成功能、系統設置、統計查詢等功能。
圖4.2.1系統功能架構
基礎字典模塊是用來維護系統運行所需要的基礎信息，主要包括：組織機構信息、用戶信息、往來客戶、其他字典維護等。
業務控制模塊是實現對各類業務實現費用的控制，主要包括預算控制、成本費用控制和信息管理三大模塊。
權限管理模塊主要是用來控制系統中用戶的各種權限因子，包括功能權限、操作權限、數據權限、角色設置。
系統定義模塊是實現對系統級公共信息的定義功能，包括流程定義、角色信息、系統公告、代審設置等。
集成功能模塊是實現對各類系統的無縫集成功能，主要包括對SAP、FMIS、OA系統的集成。
5.系統應用效果
系統于2011年5月應用在中石化管道儲運（分）公司的內控管理，實現全公司業務流程的e化管理。上線至今，系統運行平穩、正常，有效降低了財務審核、付款及財務報告的成本，極大提高了業務辦理效率。系統的投用既增強了全員的風險意識，培育了風險管理文化；同時降低了企業日常運營流程中風險發生的可能性，避免企業遭受重大損失，還提升了公司的市場競爭力、控制力和持續盈利能力，為公司的持續有效發展提供有力保障。
6.參考文獻
