時間：2023-06-12 14:46:20
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務風險防控體系，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
全球金融危機與國內周期性結構的調整使企業面臨著更加嚴峻的經濟形勢,遭遇著前所未有的挑戰。面臨空前復雜的經濟形勢,防范、化解好處置企業財務風險,保證資金鏈安全好現金流暢通,已是企業面臨的首要任務。而企業集團因成員單位多、產業跨度大、產業鏈長、管理層級多,需要構建更加完善的財務風險防控體系有效防控財務風險。
根據企業集團的特點,實際工作中,企業內部可以按以下幾個方面為重點,著手構建財務風險防控體系:
一、提高控制財務風險的認識
隨著經濟全球化進程加快,企業經營范圍和規模逐步擴大,面臨的競爭越來越激烈,面對的風險因素不斷增加,宏觀經濟形勢更加多變,提高財務風險控制認識、加強企業財務風險控制的要求也越來越迫切。
通過財務風險控制可找出企業內部控制存在的問題和缺陷,促進企業完善各項內部控制制度,實現科學決策、科學管理,形成完整的決策機制、激勵機制好制約機制,提高風險敏感度,做到及時分析,準確評價和有效控制公司的財務風險。
通過財務風險控制可促進企業樹立現金至上意識,正確分析,科學應對復雜經濟形勢,優化資本結構,保持資本的流動性。通過財務風險控制,促進企業增加收入,節支降耗,壓縮應收財款與存貨資金占用,及其他非生產性支出,以保障現金循環順暢,實現企業健康、可持續發展。
通過財務風險控制,建立財務風險預警機制,及時發現財務風險的征兆,及時采取風險處理措施,避免和挽回財務風險帶來的損失,保證企業經營目標的實現和經營活動高效有序進行。
二、加強對控制財務風險的組織領導
企業應成立財務風險控制工作小組,負責組織開展企業的財務風險防范、預警和處置工作。財務風險控制工作小組由企業總會計師或財務總監牽頭,各責任部門負責人參加。財務風險控制小組應按以下四項原則開展工作:
(一)統一領導,分級負責。集團型企業母公司應全面負責財務風險控制的組織、協調和領導工作。各所屬公司分級負責管轄范圍內的財務風險控制工作。
(二)及早預警,及時處置。對財務風險應做到早發現、早報告,并采取果斷措施,及時控制和化解,防止風險擴散和蔓延。
(三)各司其職,團結協作。企業有關部門按照職責分工,積極籌劃落實各項防范、化解和處置財務風險的措施,相互協調,共同防范,化解和處置風險。
(四)防化結合,重在防范。加強對財務風險的監測,督促企業各級財務風險責任部門及時提供相關信息,監控要做到及時有效,以提高應對各類突發性風險的能力。
三、加強控制財務風險日常管理
(一)強化現金管理
規范資金預算網絡化申報及審批流程,加強付款審批和資金集中管理,確保企業資金鏈安全并實現良性運轉。
(二)加強全面預算管理
堅持一切經營活動受控于預算管理,擴大預算控制范圍,健全預算預警機制,規范預算調整行為,完善預算管理手段,強化預算過程控制,凡預算外資金一律不準支出。
(三)強化兩金占用管理
除正常長期戰略用戶滾動結算外,其他用戶一律不得賒銷。嚴禁為確保開工組織生產,為確保銷售進行賒銷,對客戶信用品質進行評價并建立信用檔案,分類管理。動態調整客戶的信用等級。在企業主管部門統一協調下,與司法機關配合開展法律清欠工作,主動采取財產保全和強制執行工作。做好存貨管理工作,分析存貨結構,分清正常儲備及非正常儲備。實行市場決定生產原則,以銷定產,避免產品積壓;嚴格追究產品殘次責任人責任。
(四)嚴格成本費用控制
全面實施成本費用定額管理,積極運用信息化手段強化成本費用監控,以單耗管理為總抓手,做好主要產品成本控制工作。
四、做好控制財務風險的預警
財務風險預警系統是控制財務風險的重要內容,決定著財務風險控制系統的運行質量。企業應對所屬公司進行分類指導、重點監控、定期報告。通過分析財務風險形成過程,采用定性預警分析和定量預警分析相結合的方法,建立切實有效的防范財務風險預警機制,做到早發現、早啟動、早處理。
(一)分類指導,重點監控,定期報告
根據盈虧和現金流情況,集團型企業可將所屬公司分為一般風險單位、較大風險單位、重大風險單位、特大風險單位四類進行財務風險控制。
通過財務風險預警系統,企業對較大、重大和特大風險單位進行重點監控。對于較大風險單位財務風險情況采取月度報告制度,對于重大和特大風險單位的財務風險情況采取每周報告制度。
(二)預警信息收集和傳遞
企業應以信息化系統為信息收集和傳遞的平臺,及時掌握財務風險預警所需的各類資料,資料的來源應是開放式的。預警信息系統不僅包括預警資料的收集,還要包括對收集資料的加工處理、分析判斷和防范、處置措施等信息診斷企業潛在的財務風險并及時消除財務危機的專家咨詢系統。對收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息,要及時逐級匯總和上報企業財務風險控制小組。對需企業批準的事項應逐級進行上報和批復。
(三)建立定性和定量相結合的預警指標體系
企業財務風險預警系統應采用定性指標主要包括:經營活動現金凈流量出現負數、主要財務指標顯示財務狀況惡化和部分定量預警指標對財務風險進行預警監控。定量預警主要指標包括:限定速動比率、已獲利息倍數、資產負債率等。各單位可結合單位實際,適當增加一定數量的定量預警指標,提高預警質量。
企業要根據自身實際,參照國家行業標準對上述指標進行細分和量化,以滿足財務風險預警的質量要求,確保財務風險預警的準確性。
(四)預警分析
預警分析人員首先通過預警分析快速排除影響小的財務風險,將分析人員的主要精力放在分析有可能造成重大影響的財務風險上。有重點地分析財務風險的成因,評估其可能造成的損失。根據財務風險成因,針對性的制訂處置財務風險的應當措施。
財務風險預警指標出現重大異常之一的,企業應立即進行財務風險應急處理。
五、控制財務風險的應急處理
在財務風險應急處理過程中。應結合企業實際,制訂出防止財務風險擴大的、具有針對性的應急處理措施,包括推遲或減少付款、加速貨款回收、擴大關聯貿易、實施資產重組、債務重組、尋求獲得新的投資、售后回租資產、根據經濟形勢和市場預測情況,企業應對部分特大風險單位施行關、停、并、轉。不能關停的按最經濟產能安排生產和其他有利于增加現金流入和減少現金流出的措施。
六、財務風險應急處理的自我完善
對財務風險應急處理要建立自我完善功能。通過系統、詳細地記錄財務風險發生的原因、造成后果、處理經過、化解和處置風險措施,以及處理反饋與改進建議,對應急處理進行修改完善,以備處理類似重大財務風險事項參考。
在危機面前,企業控制財務風險的任務,既艱巨又嚴峻。通過對財務風險的百效控制,及時預警找規律,精心預案謀對策,把風險變成機會,挑戰變成機遇,確保企業順利渡過危機,實現企業安全、健康、和諧、有序、快速發展。
參考文獻
關鍵詞：財務風險；風控體系；財務管理
企業財務風險控制與防范對于現代企業來說是至關重要的，保證財務運行過程中的相對安全，盡可能規避和防范財務風險。由于市場經濟條件下，影響財務操作安全的因素較多，因此在財務風險控制過程中其受到的影響因素也較多。加強對于主要影響因素的控制將有利于促進整個企業財務風險控制工作的進行。
一、制度性因素
由于企業發展的階段和對于財務風險控制的認識不同，因此不同的企業在財務風險控制方面的制度也不相同。在我國，企業對于財務風險控制方面的制度建設相對薄弱。因此，制度的確實成為影響我國企業財務風險控制的重要因素。
1 財務風險控制制度的確實導致企業控制難度加大。企業缺乏必要的制度作為風險控制的約束性因素，必然使得財務風險控制無從下手或者缺乏必要的依據，從而導致財務風險控制難度加大，不利于財務人員及企業的監督管理。
2 財務風險控制的制度確實導致財務風險監督機制無法運行，從而嚴重影響財務運行安全。財務風險控制制度確實導致財務風險控制系統缺乏必要的引擎支援以及后備力量約束，其結果必然是導致財務風險控制機制的確實或者無法運行。監督系統的消失使得財務風險控制體系處于混亂狀態，各種財務運行風險相應增加，企業財務運營成本增高，發生財務運行事故比例增大。
3 財務風險控制制度的缺失導致財務數據的失真和財務透明度降低，進而影響財務數據的可信度和實用度。財務風險控制制度的缺失使得財務整體管理數據的可信性降低，另外由于缺乏必要的財務風控監督，財務數據的透明度也大大降低。進而導致整個企業財務系統數據失真，影響企業的外部信譽度，導致企業在市場上的信譽度降低，阻礙企業發展。
建立符合企業狀況和現代企業財務風險防范要求的財務風險控制制度體系，建立和健全財務風險控制內部監督機制將有利的避免此類情況的發生。企業內部財務風險控制制度及機制的建立需要企業財務管理層及企業決策層不斷提升自身在財務風險防范方面的認識和對于其基本知識的了解。
二、人員素質因素
企業財務管理人員素質水平影響著企業財務風險控制的強弱，優秀的財務管理人員及從業人員可以保證企業在財務運作過程中盡量規避及方案財務風險的發生，保障企業正常的財務運轉秩序。由于各個企業的實際情況不同，再加之我國在財務管理方面人才的短缺使得整體上的財務管理人員素質水平較低。企業財務從業人員素質低下導致企業在財務管理，尤其是在財務風險控制管理方面存在巨大的漏洞。這些漏洞的出現在一定程度上造成了企業財務運行風險性的增加。
1 財務人員素質較低，尤其是會計人員素質較低導致財務資金運行安全受到威脅。財務人員素質較低使得企業在財務運行過程中出現大量的威脅，其中資金運行威脅尤為嚴重。財務人員利用手中權力和工作便利，中飽私囊，嚴重威脅企業資金運行安全。由于財務人員素質問題導致的財務信息不透明及財務數據準確性降低在另一方面也影響了企業資金運行的安全，使得企業資金運行安全受到威脅。
2 財務人員素質較低，導致財務風險控制意識薄弱，無法有效執行財務風險控制監督流程。由于財務風險控制意識薄弱，企業財務人員沒有有意識的去控制和防范財務風險的發生，缺乏對于財務風險防范的危機感和責任感，導致整個企業財務風險控制處于無人管理或管理乏力的狀況，這就為企業財務風險控制帶來了巨大的隱形風險。
3 財務人員素質較低在一定程度上阻礙了企業財務風險防控的進程。財務人員素質較低，其專業水平必然難以滿足企業不斷發展中財務問題的處理以及應對變化的市場情況帶來的財務風險的防范和控制。
企業財務人員素質較低需要企業在進行財務人員配置時根據自身需要進行合理的安排。建立內部培養與外部培訓相結合的財務人員成長機制，以提高財務人員的素質水平。此外，在人力資源管理上加強對于高水平財務人員的引進，提升財務管理人員的整體水平；加強引進具有高學歷、高素質的高校畢業生，建立企業自身的財務人員梯隊，保障財務人員的供給質量。
建立財務人員內部管理和內部晉升機制，在企業內部培養一批符合企業要求和具備高素質的財務管理人員，尤其是具備一定專業技術水平的財務管理人員，進而提升整體財務人員素質水準。加強對于財務人員的日常風險防控培訓和引導，樹立其對于風險防控工具的利用水平；在日常工作中，建立專門督導人員，及時提醒和糾正其工作失誤及問題，提升財務人員對于風險防范的控制意識。
三、結語
我國企業目前仍然處于發展和成長期，再加之我國目前市場經濟制度仍然不夠完善，對于財務風險防范的意識還相對薄弱，企業面臨的財務風險較大。企業只有建立健全自身的財務風險防范體系，增強企業管理人員，尤其是財務管理人員財務風險防控意識，加強財務從業人員隊伍建設，才能從根本上解決企業財務風險防范中的漏洞和不足。規避企業財務風險防控中的主要影響因素，加強對于企業自身的財務風險防控體系建設，防范和規避企業財務風險才能保證企業的監控穩定發展。
關鍵詞：軟件企業；財務風險；管控
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）010-00-01
一、軟件企業的獨特財務風險
財務風險主要是指財務狀況上存在的一種不確定性風險或者企業在籌資的過程中的不確定性風險，是一種微觀的經濟風險，主要的財務風險由以下幾種類型：即投資風險、融資風險以及應收賬款回收風險。財務風險的大小是與企業規模息息相關的，當企業規模較大時相對面臨的財務風險也就更大。軟件企業受科學技術發展的影響較大，比其他企業面臨的風險更多，變化也就更大。
首先，是投資風險。軟件企業由于競爭大、更新換代快、投入較大等特點，投資風險就顯得十分巨大，由于軟件系統的開發周期較長，且開發期間的不確定性較強，對于投資的收回的風險較大。同時由于軟件人才的要求技術較高，流動性大，且需要的成本較高，對于投資的回報率來說也增添了不確定性。
其次，為融資風險。軟件企業的產品為無形的軟件，其開發周期長、適用范圍較窄，一旦開發失敗會給企業帶來巨大的風險，導致企業無力償債。加之軟件公司的主要資源為人力資源，一旦出現融資無法償還時難以進行償債。
再次，為回收賬款的風險。隨著軟件企業的業務的日益增加，所產生的應收賬款也就逐漸增多，而如果企業片面的追求業務量而忽視應收賬款的收回則會產生很大的回收賬款的風險。加之軟件企業的開發周期本來就長，開發效率地下會增加企業的成本，帶來資金折現率風險。如果難以及時收回資金，會產生較大的資金缺口，阻礙軟件企業的發展。
二、軟件企業財務風險管控措施
（一）提高風險防范意識
首先，作為軟件企業的管理者要充分認識到風險的客觀存在、防范風險對于公司發展的重要性，不斷提升對風險防控工作的重視和執行力，以促進企業利益最大化。
其次，可以聘請專業的風險防控人員對于公司重大業務執行之前進行相關的討論和做出可行性報告，并通過開會的討論予以研究，如在進行重大融資和投資的決策時，要聘請相關財務分析師對項目失敗的風險和債務缺口風險進行綜合評定，設立幾套方案，最終結合軟件公司自身的條件和實際情況，選擇風險最小的方案進行。
再次，還應充分加強軟件公司全體員工對于風險防控的認識。要求其重視風險防控，使得軟件開發人員時刻注意風險的防控，在日常軟件開發的工作中能夠不斷提升開發的效率，不斷提升軟件開發的質量和成功率。降低軟件開發周期長、成功率低等問題所帶來的風險。
第四，應建立風險防控的監督與激勵體系。在工作中時刻注意風險的防控，并充分調動其參與風險防控的積極性，將風險防控的效果與員工的工資考評相掛鉤，激勵其積極參與配合整個企業的風險防控。并結合公司的實力有效提升優秀軟件開發人員的工資待遇水平，在平時也應多關注其發展的需要，真正的留住優秀人才，降低優秀人才的流失率，能夠有效地降低人力資源招聘和培養的成本，有效降低軟件公司的相關風險。
（二）做好事前評估
軟件企業在進行軟件開發、投資、融資時要處理好事前的問題，要對評估的全過程加以規范，不斷借鑒其他優秀企業的先進經驗，不斷提升可行性評估人員的水平和評估方法的準確性，不斷改進可行性評估的方法，更加全面的進行可行性評估。
除了做好可行性評估外，還應該做好風險的正確識別與評估。軟件企業要不斷的認識和識別風險，軟件企業的領導與財務人員要對企業的經濟環境進行詳細的分析，同時也應關注在企業的財務活動和軟件開發過程中可能出現的風險和對企業盈利能力有所沖擊的事情，并據此去評估風險的大小，對于可能出現的風險提前做好風險防控的預案，有效為之后風險的防控、風險的決策與控制提供參考依據。
（三）做好事中風險控制問題
軟件企業在軟件開發的工作中應做好風險控制工作，只有良好的控制風險才能有效促進企業的健康發展，才能夠保證企業的盈利能力和市場競爭力。風險控制主要有以下幾個方面的風險：
首先是投資風險。要降低此風險就需要一個健全的企業財務風險控制體系，通過風險控制來加強對于企業風險的預測和預警，有效防范風險。在具體的工作中應對對方公司做具體而深入的全方位調查和分析，并結合本企業的具體情況來考查與合作企業的誠信度，以及本公司的實力來承接軟件開發的工作，通過有效的風險控制體系能夠有效的降低投資風險，促進企業的效率提升。
其次是融資風險。經過對近年來我國軟件企業資金來源的調查中可以看到，大部分的軟件企業開發資金來自于企業自籌資金，其次來自于銀行的貸款。相比其他企業而言，軟件企業的貸款難度相對較大，融資相對較難，融資風險也相對較大。因此在控制融資風險時應主要注意做好相關的融資預算，首先應考慮整個過程中所需要的資金大小和資金的來源，根據此來設定整體融資的方案和預算，并根據預算來展開融資活動。應對各個環節所用資金進行需求測算并對其相應的融資風險進行考量和評估，進而結合企業財務的狀況和資金的實力進行融資計劃的制度。其二要選擇適合企業自身的融資方式，優先選擇企業內部融資，保證融資成本的相對較低和風險偏小，當內部融資不能滿足軟件企業時再考慮外部融資，應在外部融資中重點注意成本較低風險較小的方式，可以通過發行有價證券來融資，相對成本較低速度較快。其三，要做好融資結構的設計，通過債務和股權融資的比例制作出相對合理比例，做到整個融資成本與風險的最小化。
再次，做好回收資金的工作。軟件企業也應結合自身的情況對財務的核心指標進行監控和管理，對于財務的支付能力、財務結構的合理性進行管控，關注企業的現金比率、流動比率和速動比率以及凈利潤、成本等多個指標，而回收資金的快慢直接影響了企業財務的健康狀況和企業財務風險的控制，因此，軟件企業在重視軟件的開發與創新的同時，也應設立相關的部門進行資金的回收，有效方法軟件企業的財務風險。
總之，軟件企業在軟件開發的過程中存在著各種各樣的風險，因此有效進行財務風險防控就顯得十分重要。軟件企業應充分重視企業內部外部風險，提高風險意識，做好重組過程中的事前、事中風險控制，使軟件企業的風險控制更加有效。
參考文獻：
關鍵詞：經營風險；財務風險；防控措施
中圖分類號：F270 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772（2012）21-0080-02
一、企業風險的產生與分類
1.企業風險產生的因素分析
企業風險是指在經營過程中，由于某些難以預知或無法控制的因素的影響，使企業實際利潤與預計利潤發生離差而給企業帶來的損失。由于長期貸款利息、折舊、人員費用、稅費等企業固定費用的存在，導致企業經營有杠桿效應，這是產生企業風險的主要原因。
2.企業運營管理中風險的分類
企業運營中風險是由于企業存在固定財務費用和固定制造費用，即存在固定成本費用杠桿由此產生，原因上看，可分為經營風險和財務風險。經營風險是由企業的生產管理決策和外部市場變化引起的；財務風險來自于企業盈利能力和企業融資決策的變化。
二、經營風險的分析
經營風險指企業在運營中因經營管理上的各種失誤、缺陷而導致利潤變動的風險。具體可以理解為公司的管理決策人員在經營管理中出現失誤而導致企業盈利能力降低從而產生預期收益下降的風險。
1.企業經營風險強弱程度
在企業產品結構和資金結構都保持不變的情況下，不論企業的市場銷量如何，企業的固定費用都是相對穩定的。企業市場銷售量越多，分攤到每個單位產品上的固定費用就越小，企業所獲得的經營利潤就越大，反之，銷售量越少會使企業的獲利水平降低甚至出現虧損。企業的銷售額變動引起企業利潤的變化，則表明經營杠桿風險影響的強弱程度。根據企業經營風險程度分類，可劃分為經營風險明顯型企業和經營風險不明顯型企業。
2.影響經營風險的因素
企業的生產經營受內部和外部等諸多因素的影響，這些因素有很大的不確定性。影響企業經營風險的主要因素有：產品銷售量、產品價格、單位產品變動成本、固定成本。
3.企業的經營風險對利潤的影響
企業由于產品價格、戰略選擇、銷售手段等經營管理決策引起的未來收益不確定，特別是企業使用經營杠桿而導致息稅前利潤變動形成的風險叫作經營風險。因為在企業生產經營管理過程中，由于影響企業經營活動的內外部因素經常發生變化，結合杠桿效應的存在，使影響被放大，使息稅前利潤降低，從而導致企業未來的凈利潤大幅度下降。
三、企業財務風險的分析
企業財務風險是指企業在整個財務管理活動過程中，由于各種外部不確定性因素所導致企業蒙受損失的機會和可能。企業的財務風險貫穿于生產經營的整個過程中，可將其劃分為投資風險、籌資風險、資金回收風險和收益分配風險四種。
企業財務風險產生的原因一般有以下幾點：
1.宏觀經濟環境復雜多變，企業管理系統不能良好適應外部環境
企業宏觀經濟環境的復雜性是企業產生財務風險的外部原因。這些因素在企業外部，但對企業財務管理過程產生重大影響。目前，我國許多企業的財務管理系統，由于機構設置不完善、財務管理人員素質不高、財務規章制度不夠健全完善、會計核算基礎工作不夠完善等原因，導致企業財務管理系統無法快速適應和應對外部環境的變化要求，具體表現在不能科學預見外部環境的不利變化、應對措施不力、反應滯后，由此產生財務風險。
2.財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足
財務風險是客觀存在的，財務風險必然伴隨在財務活動中。然而很多企業財務管理人員風險意識淡薄，風險意識的淡薄是導致財務風險的一個重要的原因。
3.財務決策不夠科學
導致財務風險的另一個原因就是財務決策不夠科學恰當。為了避免財務決策失誤，財務決策的科學化是必須的。許多企業財務決策都有主觀經驗拍板的現象，“一言堂”、家長制、情感用事的決策風格在企業的決策、管理仍然大量存在。決策失誤經常發生，造成財務風險。
4.企業內部財務關系不夠明確
企業財務風險另一個重要的原因就是企業內部財務關系不夠明確，企業內部各單位間、企業與上級企業間，資金的管理和使用，收益分配中存在的管理不善，權責不明確現象，導致資金使用效率非常低，資金發生流失現象，資金完整和安全的需要得不到保障。
四、企業經營風險和財務風險的異同及協同性分析
企業經營風險關系到市場的不斷變化，也關系到企業戰略方向、內部管理、技術水平等，經營風險是相對長期的一種風險，而且企業在防控經營風險上，要投入很多資源和精力。
而財務風險更多地與企業內部財務狀況相關聯，財務風險相對經營風險來講，比較短期，存在著資金鏈斷裂的風險。應對財務風險雖然沒有應對經營風險那么復雜，但是卻需要時時刻刻小心謹慎。
公司經營風險和財務風險在產生機制上的相互依存性深刻地影響著公司的財務管理決策，對公司的風險管理起著重要的指導作用。兩種風險的管理必須具有一定的協同性，才能達到最優的管理效用。
五、加強對經營風險與財務風險的防控管理措施
1.經營風險的防控管理
（1）明確受托責任、完善公司治理
公司治理實質的實質就是基于一種受托責任的法律合同關系，并以此來規范各利益相關者的權利和義務，并讓它們充分發揮各自的作用。有效的公司治理是防范企業經營風險，增強公司價值的組織架構上的保障。從表面上看，世通和安然公司的倒閉是因財務舞弊引起的。但實質上都是由于公司治理上存在嚴重缺陷，才導致公司在財務管理上造假行為成為可能，公司倒閉的根本原因在于公司治理。因此，控制企業經營風險，不但要有完善規范的公司治理架構，更主要的是要有基于受托責任下的企業治理各責任主體的法律責任的有效履行。
（2）建立有效的內部控制制度
企業應當借鑒先進企業的經驗并根據自己的情況，建立健全企業內部控制制度。在實際的生產經營中，根據各職能部門的特點，建立防堵查為主遞進式的監控措施，建立事前、事中、事后監督體系。在生產經營的第一線，改變以往注重事后監督的現象，建立預防為主的監督機制，還要明確內部控制的全面性、全方位、全過程的原則。但全方面、全過程的監督控制還要分清重點，有選擇、有重點地對高風險點進行重點控制，以保證內控高效性和有效性。
（3）建立完善的風險管理制度
必須建立一套有效的企業經營風險防范制度。在經營管理過程中可能遇見的各種具體風險，必須建立相應具體風險防范制度進行防控。
2.企業財務風險的防控措施
企業財務風險是客觀存在的，因此完全消除財務風險是不可能的，也是不現實的。只能采取盡可能的措施，將其影響降低到最低的程度。防范企業財務風險，主要應做好以下工作：
（1）分析宏觀環境及其變化，制定財務管理戰略
面對不斷變化的財務管理環境，企業應設置高效的財務管理部門，配備高素質高水平的財務經理，健全完善財務管理制度，加強財務管理和會計核算的基礎工作，使企業財務管理體系能夠做到有效運行，以防止由于財務管理體制對環境變化不適應而產生企業財務風險。不斷建立和完善企業財務管理制度和體系，以適應企業外部環境的變化，提高企業對外部環境的應變能力和適應能力。
（2）提高財務管理人員的風險意識和防控水平
通過會計政策和策略防控當前和未來的企業財務風險。財務風險存在于企業財務管理工作的各個步驟和環節，任何步驟和環節發生錯誤都會給帶來財務風險，財務經理必須始終貫徹財務管理工作的風險防范。要注重建立對企業資金使用效益的監督系統，有關部門應定期對資產管理比率進行考核。
（3）提高財務決策的科學化水平，防止因決策失誤而產生的財務風險
財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗，經驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務風險，企業必須采用科學的決策方法。
在決策過程中，應充分考慮各種影響因素的決策，采用定量計算與分析方法，并運用科學的決策模型做決策。對各種可行方案的決策，應避免主觀臆斷。在融資決策過程中，企業應首先根據生產經營的情況合理準確地預測資金需要量，再通過資本成本的計算和分析各種融資方式及風險分析，選擇合適的融資方式，確定合理的資本結構，在此基礎上作出正確的融資決策。資本流動是周而復始的，可以說流動資金是企業的生命，企業必須加快庫存和應收賬款周轉率，做到良好的資產流動性和資金鏈的高速周轉。根據上述方法進行決策，會大大減少發生失誤的可能性，可避免財務決策失誤帶來的財務風險。
（4）大力貫徹執行全面預算管理系統
全面預算管理形式上是一種財務計劃，反映企業未來的特定時間的所有生產和經營活動。全面預算管理以實現目標利潤為宗旨，把銷售預測作為起點，進而預測生產運營，經營成本和現金收入和支出，并編制預計資產負債表和預計損益表等預算表，來反映在未來期間的經營成果和財務狀況。推行全面預算并不是為了最終實現全面預算本身，是為了將公司戰略與經營績效通過全面預算緊密聯系。全面預算立足于企業整體戰略需要，經過科學預測、分析和決策，以實物和貨幣、證券等多種形態來反饋企業未來一定時期內財務成果和運營成果等綜合性的管理體系。良好的全面預算執行能使企業將資源更合理有效地分配和運用，對企業各部門的業績也能更好更準確地衡量、監控，使公司戰略目標得到有效的貫徹。
參考文獻：
[1] 于新花.企業財務風險管理與控制策略[J].會計之友，2009，（2）.
關鍵詞：事業單位 財務 內部控制 風險防控
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A
在黨的十報告深入闡述了事業單位公共服務職能，明確了內部控制規范完善的重要性，這和事業單位管理水平、運營效益乃至風險抵抗能力的提高緊密相連。在市場經濟背景下，事業單位在迎來發展機遇的同時，也需要更好地面對來自各方面的挑戰，在運營管理中，事業單位必須客觀分析各方面影響因素，采取有效措施，加大內部控制力度，有效防控財務風險，提高會計信息準確率和資產利用率，促進自身發展。
一、事業單位內部控制與財務風險防控
（一）事業單位內部控制
就事業單位來說，不同于其他類型的單位，特殊性是其顯著特點，財務內部控制大都由內部管理者負責，全體員工必須積極參與到相關工作，優化完善已有的相關管理制度、程序等，同時采取可行的措施，確保預定目標順利實現，全方位準確“識別、防范、控制”財務會計風險。在內部控制方面，事業單位必須圍繞國家在這方面制定的相關政策，開展一系列具有針對性的經濟活動，優化配置各類資產，在提高資產利用率的基礎上，促使會計信息更加準確、完整，進一步提高自身公共服務水平，實現最大化的社會與經濟效益。
（二）事業單位財務風險
在運營管理過程中，由于受到內外部各因素影響，事業單位財務風險系數不斷提高，必須采取有效的措施加以解決，以避免造成嚴重的經濟損失，確保預期目標順利實現。就事業單位而言，其資金來源、經營目標都具有其特殊性，運營過程中涉及到多方面問題，比如，債、資金籌集等等，事業單位必須有效解決這些問題，通過不同途徑擴大融資渠道，保證資金來源合法，優化利用已有的資金，盡可能降低運營成本，提高自身運營效益，提高公共產品服務水平。
（三）加強事業單位內部控制與財務風險防控的重要性
事業單位各項費用支出安排都和內部控制與財務風險防控密切相關，屬于事業單位在經濟管理方面的關鍵內容。在新形勢下，事業單位管理模式發生了質的變化，加上市場競爭日漸激烈，事業單位想要走上長遠的發展道路，必須提高自身財務管控水平。在運營管理中，傳統會計核算方法已無法滿足時展的客觀要求，各方面存在的問題不斷顯現，大幅度增加了會計人員工作量，使會計無暇全方位了解事業單位財務的管理情況，導致財務管理工作控制力度降低。針對這種情況，事業單位管理者必須多角度加強內部控制，做好財務風險防控工作，加強信息化建設，簡化財務管理程序，有效解決財務管控在核算、管理二者間的沖突、矛盾，逐漸提高自身財務管控質量，確保管理者準確了解不同部門運行情況，科學決策，提高內部控制效率，降低財務風險系數，確保一系列經濟活動順利開展。
二、加強事業單位內部控制與財務風險防控的途徑
（一）制定可行的內部控制目標，有效防范財務風險
在運營管理過程中，事業單位必須以市場為導向，根據相關規定，制定合理化的內部控制目標，全方位有效防范存在的各類財務風險。事業單位管理還必須制定可行的操作性目標，規范相關工作運行程序，比如，資產管理、項目實施、內部監控等都必須制定信息性目標，確保經濟活動開展中一系列財務信息更加真實、準確，具有較高的參考價值，能夠有效指導相關工作。同時，事業單位管理者必須制定可行的合規性目標，確保日常運營中開展的財務活動符合當下相關法律法規規定，同時還要以新時期財政預算改革客觀要求為基點，全方位審查、監督計劃預算，促使預算更具約束力。在制定內部控制目標中，事業單位管理者必須以預算管理為中心，根據新時期財政發展客觀要求，構建全新的內部控制目標體系，將預算各項工作融入到統一的網絡結構體系中，比如，預算編制、預算執行、預算考核等都要有效防范各類財務風險，降低日常運營成本。
（二）提高工作人員綜合素質
1、強化工作人員內部控制與財務風險防控意識
事業單位管理者必須站在客觀角度，通過不同渠道加大宣傳力度，促使內部不同崗位工作人員正確認識內部控制與財務風險防控，定期對員工進行系統化培訓，引導他們不斷學習，強化他們防范風險的意識，進一步降低財務風險發生率，同時要引導員工全面、客觀準確地理解內部控制理念，準確認識內部控制與財務風險防范體系。事業單位管理者要借助責任制，將相關責任落實到具體工作崗位、工作人員身上，將內部控制與財務風險防控工作落到實處，避免形式化，每周開展一次例會，做好月總結工作，定期開展專題講座，加大宣傳與督導力度，強化工作人員責任意識和風險控制意識，使其積極主動參與到內部控制與財務風險防范中來。
2、提高工作人員的參與意識和承擔責任的能力
在運營管理中，事業單位內控部門要多和財務部門溝通、交流，準確把握整體運行情況，加強內部控制管理。事業單位工作人員要在實踐中積累豐富的工作經驗，堅持具體問題具體分析的原則，將已制定的制度條文等靈活應用到實際工作中，動態控制各環節，降低一系列經濟活動的財務風險系數，提高其參與意識，逐漸強化自身責任，有效解決存在的一系列問題。
3、健全內部財務控制制度，注重財務控制預算
在新形勢下，事業單位不能再采用過去的預算與核算方法，必須根據自身財務管理具體情況，優化完善財務管控制度，使其有章可循、有據可依，優化完善財務控制流程、控制方法，明確財務管理人員已有的操作權限，采用多樣化管理模式，優化財務管理功能，使其不僅僅作用于“預算、報賬、核算”這些方面，同時還要注重財務整體管理，提高財務數據信息準確率。在財務控制方面，預算管理是其不可忽視的關鍵所在，必須將其放在核心位置。事業單位必須堅持相關的原則，即收支平衡原則，優化調整已制定的發展計劃，合理安排一系列預算工作，科學編制財務收支預算、預算計劃，借助合理化的預算管理體制，加強財務整體管控，加大內部控制力度，將財務風險降到最低。同時對財務風險系數，要堅持“統籌兼顧、突出重點”的原則，提高已有資金利用率，優化利用各類先進技術，借助信息化手段，構建“科學、合理”的數據信息平臺，全方位動態監督財務管理全過程，確保內部不同部門隨時掌握自身預算情況與資金使用情況。在預算編制過程中，相關人員必須客觀分析各項目實施情況，保證部門日常開支不超出預算范圍，合理追加、調整部門預算，確保財務收支預算具有一定的公平性、合理性，確保一系列工作順利開展。
事業單位必須多角度優化完善相關制度，比如，內部牽制制度、內部稽核制度等都要明確其工作職責、工作權限、工作程序，做好“機構、職務、錢賬”等分離工作。同時還要明確相關崗位限制，比如出納，必須以定期和不定期形式全方位仔細檢查限制性崗位，明確對外資產、資產處置等規定，清查范圍、期限等，在此基礎上事業單位還要借助內部審計方法、審計程序，明確會計材料內容，有效防范財務風險。
4、構建內部控制預警機制
在加強內部控制，防范財務風險方面，事業單位必須構建全新的內部控制預警機制，要巧妙利用相關技術手段，優化利用國內外在這方面的成功經驗，優化風險“監控、評價、預警”系統，從不同角度入手對比分析一系列橫縱向信息數據。同時還要根據預警系統的風險預報，具體分析其發生的原因，采取可行的控制對策，有效化解財務風險，避免造成嚴重的經濟損失。管理者必須按照《預算法》具體要求，化完善相關方面的內部控制程序，比如，預算編制、預算監督、預算管理權限，健全已有的預算管理體制，提高預算準確率，盡可能降低潛在的各類財務風險，促使已有的財政資金得到最大化利用。
5、優化監督評估對策
在優化完善內控制度方面，事業單位必須優化對應的監督評估對策，結合自身運行情況，構建全新的監督與評估機制，加強內部控制建設，使其符合自身各方面發展特點。具體說來就是要采用多樣化形式，做好督導檢查工作，比如，紀檢監察要定期和不定期的，常態化和專門化的檢查事業單位內控，及時發現運營中存在的各類隱患。同時，事業單位必充分發揮內部審計部門、內控小組等各方面的優勢并加強二者的溝通、交流力度，及時化解運營中存在的各類風險，確保構建的內部制度和具體規定吻合，確保一系列財務活動順利開展。在此過程中，事業單位要構建合理化的財務控制監督體制，明確“長、中、短”期財務目標，規范財務管理全過程，動態監督各項財務工作，科學分配各方面資金并最大限度地提高其利用率，避免出現資金周轉不靈問題。
三、結束語
總而言之，內部控制與財務風險防控是一項系統化工程，極易受到各種因素影響，難度較大。事業單位管理者必須與時俱進，樹立全新的管理理念，準確把握自身各方面運行情況，優化完善監督評估對策，健全內部財務控制制度，注重財務控制預算，健全內部控制預警機制，引導工作人員正確認識內部控制與財務風險防控等，順利開展一系列經濟活動，提高自身內部控制水平，多層次科學防控各類財務風險，有效保護各類資金，使其得到最大化利用。以此，降低各方面運營成本基礎上，獲取更多的經濟利潤，具有較好的運營效益，促使新時期事業單位不斷向前發展，提高其核心競爭力。
參考文獻：
[1] 張凌燕.當前形勢下事業單位財務管理內部控制探究[J].行政事業資產與財務，2014，（06）：108- 109.
關鍵詞：企業管理；醫藥企業；內部控制；財務風險
隨著當前國家社會和經濟的不斷發展，國內企業面臨的市場競爭環境也在逐漸加劇。國內醫藥行業的發展對提高促進國內經濟和社會發展有著極為重要的意義。近年來，國內新興醫藥市場發展、人口結構變化、老齡化情況加劇等因素給國內醫藥行業的發展創造了更大的機遇。如今，作為世界上的第一人口大國，我國醫藥行業的發展已經初具規模，并逐步躋身于世界制藥大國的行列。2016年底，我國的衛生總費用支出為35312.40億元，衛生費用在GDP中占比也保持著逐漸攀升的趨勢，醫藥工業總產值在GDP中的占比已經上升到了4.06%。國內醫藥市場需求的不斷擴大和國內醫藥行業的快速發展給一樣企業提供了更加有力的發展環境。但是，隨著市場因素對企業發展作用的加大，醫藥企業在發展過程中遇到的風險也在逐步增加。為了加強醫藥企業自身的管理能力、應對當前企業發展經營中的各種風險，實現企業內部控制同風險防控的結合成為了當前醫藥行業管理改革中的重要手段。
一、醫藥企業經營特點及財務風險分析
目前，我國醫藥企業的IPO持續走高，行業保持著良好的發展前景。可以說，由于我國當前醫藥行業在發展過程中由于市場保持著較高的需求，且需求彈性較小，因此當前及未來一段時間內醫藥行業的發展都可以保持著較高的增長速度。在這樣的行業前景下，醫藥行業為了實現自身企業經濟效益、附加值利潤和市場占有量的增長，醫藥行業在實際的經營過程中企業生產規模和新產品開發中投入資金。但是，由于醫藥行業本身受到科技水平和國家相關政策影響較大、企業擴大再生產中資金投入量多、企業新產品研發周期過長，導致了醫藥行業在實際的生產經營過程中面臨著巨大的風險。這些風險除了受到外部宏觀經濟大環境的影響外，最主要來源于醫藥企業在實際經營過程中纏身高的各種問題，尤其是企業資金上的風險，對醫藥企業生存和經營發展有著十分嚴重的影響。例如，我國醫藥企業前期投入費用過高，在成本回收過程中就會面臨著巨大的市場風險。且企業出產的醫藥產品大部分將進入公共醫院，可拓展的市場范圍相對較小，隨著行業的發展，市場競爭壓力在逐步增長。因此，為了盡量規避醫藥企業在生產經營和規模擴張過程中面臨的投資、融資、資金回收等財務方面的風險，加強醫藥企業內部控制建設，實現企業財務風險防范及控制能力的提升成為了醫藥企業謀求進一步發展的重要保障。
二、內控視角下醫藥企業財務風險管理中存在的問題
(一)醫藥企業內部控制制度尚不完善
內部控制建設是現代企業管理的重要手段。制度是企業實現內部控制管理的基礎，然而目前醫藥企業中面臨的問題在于企業在現代企業管理框架中建立了相應的內部控制體系，但企業的內部控制管理制度尚未得到完善。因此，在企業的實際經營管理活動中，由于缺少切實可行的制度體系，存在著管理混亂且極易發生風險。尤其是企業在藥品生產、原料采購、市場影響等方面，由于缺乏有力的內部控制制度體系，企業的成本、資金、負債、應收賬款等方面存在著控制失效，資金占用率高、周轉期長等問題，企業風險發生概率及風險影響均在不斷上升。
(二)財務信息真實性難以得到保障
為了加強對醫藥企業資金系統的監管，實現企業全面預算管理、成本控制等工作的有效進行，財務信息的真實性是企業管理決策和相關財務工作進行的重要基礎，也是企業及時發現經營風險并采取相應措施的主要依據。然而，在醫藥企業實際的經營過程中，由于企業財務部門缺乏有效的內部控制管理和內控監督，在實際經營中資金的使用、預算的執行、會計核算等工作方面中人為性干預影響過大，不乏存在一些虛假的財務報表內容，為了一己私利對企業的資金及盈利情況進行縮減或擴大，財務信息的真實性難以得到保障，導致了企業無法根據實際情況及時調整生產經營策略和企業相關管理決策，使得企業失去了相應的市場敏感性，導致風險發生概率的增加。
(三)企業財務內控及風險防控專業人才不足
目前，醫藥企業在經營和發展中更加注重對醫藥科研型人才的培養，卻忽視了財務管理專業人才的引入和管理工作。因此，企業在經營過程中內控和財務管理方面由于缺乏專門的管理型人才，財務人員專業素質良莠不齊，導致了醫藥企業內部控制系統和財務信息化系統建設步伐緩慢。企業的內部控制體系、信息化財務管理系統、風險預警及防控系統等相關設施難以得到完善和應用。同時，醫藥企業的財務部門人才結構多以會計基礎工作及核算性人才為主，缺乏必要的風險管理型人才，導致了醫藥企業風險管理能力同企業風險管理需求之間存在著一定的差距，加大了企業發展經營的風險。
三、基于內控的醫藥企業財務風險防范措施
(一)加大醫藥企業內部控制及財務制度體系的建設力度
為了應對當前醫藥行業風險發生概率持續上漲的問題，企業經營管理過程中在積極提高市場競爭和資金管理意識的基礎上，為了確保企業內部控制和財務管理各項工作的順利開展，應加快對自身內部控制制度體系和財務管理體系的建設。在內部控制及財務管理制度體系中，要落實企業風險管理的各項相關制度、考核評價指標，并以制度的形式將企業風險管理目標同企業職工績效考評聯系起來，切實起到提高企業各部門和崗位員工的風險責任意識，明確非風險管理職責，從而提升企業對風險防控管理的有效性。
(二)建立財務信息化建設
為了實現醫藥企業風險因素的實時監控，為企業財務風險預警提供科學、有效的依據，企業應盡快加強對自身的內部控制環境下企業的財務信息化建設。通過現代化的信息系統和云計算、大數據等財務信息處理技術，企業管理層可以實現對市場環境、行業競爭、企業生產、資金使用情況等有價值的信息內容進行全面的分析，為企業做出正確的生產經營決策提供必要的保障。同時，通過信息化財務系統實現對企業財務信息的有效披露，通過信息化的財務處理系統將企業財務信息的記錄、分析、結果、公示等工作逐步引導到規范化的道路上，保證企業財務信息的真實性和有效性，防止人為干預財務信息導致的企業經營性風險的出現。
(三)引入專業內控人才，提高財務人員綜合素質水平
為了防范企業經營風險，加速企業內部控制建設，醫藥企業應盡快實現對管理型人才結構的優化，除了醫藥專業人才外，還應盡快完善企業內部控制管理型專業技術人才引入和培養機制。根據醫藥企業財務工作及風險防控的需要，在企業內部控制崗位制度管理下，企業應減快建立起一支高素質、綜合性的財務管理及風險防控的團隊，采用現代科學的企業管理手段，為企業的持續穩定發展和戰略決策中的風險管理提供必要的數據支持、決策方案等，保障企業發展決策的科學性，從而有效地降低企業風險發生的可能。同時，對于企業現有的財務人員的教育和培訓工作，加強企業管理及內部控制中風險預警和防控等方面的教育，從而在企業中逐步形成全員化的風險意識，增強企業在對經營管理風險的敏感性和應對風險時的管理能力。
四、結束語
隨著醫藥行業市場競爭壓力的不斷增加，醫藥企業不但要提高自身在宏觀經濟環境中的綜合競爭優勢，同時也要加強自身對市場風險的應對能力。因此，在企業內部控制體系建設的基礎上，醫藥企業應加強對自身經營和發展特性的認識，進一步提升自身的財務管理能力，從而實現對經營風險的有效防控，并加快對企業風險評估及管理體系的建設，從而為企業的經營和發展提供更加有力的保障。
作者:唐閏春 單位:廣東安諾藥業股份有限公司
參考文獻：
[1]李潔，孫金金.企業財務風險控制與戰略研究——以亞寶藥業為例[J].商業經濟，2016(07)：114-116.
一、財務風險界定與認識
企業財務風險的內涵一般有狹義和廣義的區分。狹義的財務風險是指企業利用財務杠桿進行債務融資后不能及時清償到期債務的不確定性，這種不確定性源于企業經營中增加了債務這一固定性成本，在企業效益沒有增長甚至是惡化的情況下，較多的債務成本使得企業凈收益減少，導致企業喪失償債能力的概率增加進而引起財務風險的增大。因此，狹義的財務風險與負債經營是密切相關的。事實上，在企業經營中，不僅僅負債融資喪失清償能力導致財務風險增大，而且企業日常經營政策失敗的結果也最終體現為財務風險。廣義的財務風險廣泛存在于企業發展的全過程中，是指企業在資金籌集、資金投放、資金營運及利潤分配等財務活動中因各種原因而導致的實際收益與預期收益發生偏離的不確定性。從這個角度看，財務風險又可細分為籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險及其他財務風險。結合后金融危機企業面臨的財務困境，廣義的財務風險可能內涵更完整、界定更科學，更易引起企業的重視，并引導企業更有針對性地加以應對。
二、后金融危機時代財務風險特征
（一）財務風險成因復雜化 財務風險是客觀存在的，究其產生的具體原因，既有企業外部因素如企業所處環境的變化，也與企業自身應對風險的態度和能力等企業內部因素密切相關。金融危機爆發后，全球經濟一直處于復蘇階段，要完全實現全球經濟復蘇直至下一輪增長周期到來可能還需要更長的時間。伴隨著國際資本市場的不斷擴大、越來越復雜的金融衍生產品交易、國際市場大宗商品價格頻繁異常波動，國內企業期貨、期權投資等金融衍生品交易失敗的事件時有發生。同時，國內市場需求疲軟、通貨膨脹壓力大、能源價格不斷上升，也增加了企業的經營困難。除了國內、外市場的復雜變化使得財務風險頻繁產生外，企業作為市場主體對自身財務風險的認識不足、風險控制的手段和能力還亟待提高，也對財務風險的產生埋下了隱患。企業財務風險的發生不再局限于籌資活動，由于客觀環境的不確定性、企業應對風險的能力有限，財務風險是眾多因素綜合作用的結果，其成因也日趨復雜。正確認識財務風險的成因，才能有效地進行防控，而忽視財務風險的成因的復雜性、片面采取傳統的控制手段則往往事倍功半。
（二）財務風險表現多樣化 由于財務風險成因的復雜化，財務風險的表現也就具有了多樣化、復雜化的特征。后金融危機時代，雖然經濟仍在緩慢復蘇，但是經濟仍具有較大的不確定性。經濟的全球化和一體化又加劇了這一不確定性，在此背景下，企業面臨的財務風險表現多樣化、綜合化。由于經濟的波動，國家的產業政策、投資政策、信貸政策都在不斷地調整中，銀根緊縮的信貸政策使企業融資難、資金鏈斷裂而陷入財務困境產生融資風險。另外，企業所面臨的最顯而易見的財務風險是主要由金融市場價格變化而引起的市場風險，如匯率風險、利率風險、商品價格風險和股票價格風險。除此之外，企業需要應對的主要財務風險還有短期內喪失償債能力的流動性風險，由于消費者支付能力降低而未能及時回籠貨款產生的信用風險，因經濟發展的通貨膨脹帶來折現率的通貨膨脹風險等。財務風險的多樣化、綜合化、復雜化，增加了企業防范和控制財務風險的難度。
（三）財務風險防控難度大 財務風險存在于企業財務運作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來損害，而多種財務風險并存且相互作用，財務風險變得更加復雜，增加了防控的難度。一方面，主要是由于財務風險本身的復雜化導致控制難度大，如外貿型企業可能要面對國際市場匯率變動引起的匯率風險、客戶支付能力下降導致的信用風險、國際市場商品價格變化的商品價格風險等相互作用的風險。另一方面，企業管理層等相關人員對財務風險防控的能力尚待提高。財務風險的復雜性和綜合性，對管理層及其員工的知識水平、業務經驗提出了更高的要求，尤其是對匯率風險、利率風險以及期貨、期權等金融衍生工具風險的管理，需要員工具備綜合知識和豐富的經驗，才能勝任相關工作，這些風險的存在和交互影響加大了防范和控制的難度。
三、財務風險內部控制體系構建
（一）營造良好的財務風險控制環境 財務風險控制環境主要指公司董事會與管理層甚至員工對財務風險控制重要性的態度及采取的行動。企業應該努力從組織結構、管理層的風險態度即管理風格、員工的勝任能力及企業的風險文化等方面營造良好的財務風險控制環境。
（1）完善公司的組織結構。組織結構是指為企業活動能夠提供計劃、執行、控制和監督職能的整體框架。規范的公司治理下，股東會、董事會、監事會、管理層基于法律和公司章程的規定，在企業經營方針、籌資、投資利潤分配等重大事項的決策中各司其職，相互影響和牽制，不僅提高企業決策的效率，而且保證了決策效果，可以有效防止因決策失誤引發的財務風險。組織結構的缺陷可能會對整個財務風險控制環境產生不利影響。資本市場上眾多失敗公司的案例，究其根源很大程度上在于其組織結構的缺陷。
（2）強化管理層對財務風險的認識。針對重大的投資決策，管理層易于忽視風險評估，盲目投資，最后導致投資失敗的案例，在國內資本市場上也是時有發生。管理層對待財務風險的態度和認識將很大程度上影響和決定著企業所面臨的財務風險。因此，提高管理層的風險評估意識，加強決策的科學性就顯得尤為必要。
（3）提高員工尤其是風險管控人員崗位勝任能力和道德水平。人是企業的最重要的資源，財務風險的防控水平也依賴相關人員的知識能力和道德水平。不確定的經營環境，國際資本市場動蕩，層出不窮的金融衍生品，對于利率風險、匯率風險等控制和管理，無不考驗著員工的智慧，凸顯出高素質員工的重要性。
（4）積極倡導健康的企業風險文化。企業風險文化是指企業在生產經營過程中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、理念和精神。企業缺乏風險意識可能導致發展目標難以實現，難以應對突如其來的市場變化。如缺乏產品質量意識和社會責任感，侵害消費者權益可能導致的巨額賠償、形象受損甚至破產，“三鹿奶粉事件”就是突出個案。倡導企業風險文化有利于引起管理層和全體員工對風險的重視，有利于全體員工自覺在企業籌資、投資、經營等活動中積極貫徹風險控制的原則。因此，企業管理層應重視財務風險意識文化的培育并積極參與文化的建設，將財務風險管理意識轉化為企業的共同認識和自覺行動。
積極營造良好的財務風險控制環境，并不否認具體的業務活動對風險防控的作用。很多表面上是由于具體風險控制活動失敗導致的財務風險，其深層次的原因卻根源于缺乏良好的風險控制環境。因此，財務風險控制環境是整個財務風險控制體系的基礎，企業是否具有良好的財務風險控制環境將直接影響該組織中人們的風險控制意識，進而影響財務風險控制的效果。
（二）開展全面財務風險評估 企業作為市場競爭的主體，無論其性質、規模、所屬行業，在其內部所有層面都可能面臨著風險。由于風險的客觀性，無法把風險都降為零，必須決定準備謹慎地承擔多大的風險，并將風險控制在人們所承受的能力之內。全面的財務風險評估就是判別和分析企業運營過程中的財務風險，包括財務風險識別、分析和財務風險應對。企業要將可能面臨的財務風險降到最低，首先要正確認識自己也就是要識別出所面臨的財務風險，識別出哪些風險并分析風險的成因，才能予以關注并加以解決。忽視或者遺漏對企業產生重要影響的財務風險，可能會導致企業決策的失敗，導致投資損失。
后危機時代的經營環境中，以國內為主要市場的企業，可能主要面臨籌資難、商品價格不穩定等風險；而出口外向型企業則主要面臨匯率風險、應收賬款回收風險、國際大宗商品價格變動風險等。可見，由于企業面臨的風險各不相同，需要具體識別，最終從企業整體出發綜合各種風險的相互影響，采取風險回避、降低風險、風險分擔和風險承受等應對方案。因此，企業有必要對自身所面臨財務風險進行全面地評估，以識別出可能面臨的財務風險，研究不同的財務風險成因，根據風險成因采取具體的應對措施。
（三）實施恰當的財務風險控制活動 通過全面財務風險評估，企業可能需要對籌資、投資、銷售等活動中面臨的財務風險采取適當的控制活動。財務風險控制活動是為防控財務風險而建立的政策和程序，確保管理層的風險控制措施得以有效執行。為了更好地控制財務風險，財務風險的控制活動應該貫穿于整個企業的各個層次和各個部門。企業應充分利用現代信息技術，將人工控制與電腦控制相結合，提高控制的效率和效果。財務風險控制活動具體可以從企業層面和具體業務層面兩個層次實施。
首先，在企業層面上設置相關的控制活動。為了更好控制企業整體的財務風險，管理層有責任保證企業整個組織存在恰當的控制政策和程序。除了積極設置和完善諸如組織結構、人員勝任能力考核、倡導風險文化等控制環境相關的政策外，還應對財務風險的評估過程、財務風險報告流程等制定具體的操作規范和詳細流程，以指導企業各部門、各員工的運作，提高管理層對企業整體財務風險的控制水平。
其次，在具體業務層面上設置相關的控制活動。在遵循企業整體層面的控制活動前提下，企業應根據具體的經濟活動或財務風險的特點，開展有針對性業務層面的控制活動，實現業務層面和企業整體層面的控制活動的結合。具體來講主要涉及：（1）重要崗位不相容職務分離控制。明確業務經辦、會計記錄、財產保管和稽核等不相容崗位分離，并明確相關的監督措施和監管人員的監督責任；（2）崗位授權審批控制。根據常規授權和特別授權的規定，明確財務風險管理所涉及的各崗位的權限范圍、審批程序和審批額度和相應的責任。（3）營運分析控制。管理層根據生產、投資、籌資等方面的信息，結合全面預算等技術手段，定期進行企業營運分析的制度，有助于及時發現、解決問題。（4）考核評價控制。對于重大財務風險或者重大財務決策，在貫徹執行相關的風險控制政策和程序的同時，加強風險控制實施效果的跟蹤評價，以及時改進缺陷調整應對策略。
（四）保持及時暢通的財務風險信息溝通 財務風險的信息溝通是指企業內部各部門員工必須能夠取得他們在執行、管理和控制企業過程中所需的信息，并交換這些信息。信息既包括來源于企業內部的諸如財務政策、融資渠道等與經營相關的財務信息，也包括來源于企業外部的信息，主要包括行業發展、供應商、客戶、競爭對手等信息。尤其出口型企業可能還要更多地關注國際市場上相關法律、監管政策以及國際資本市場匯率、供求等的變化。這些因素的變動將會對企業經營產生重大影響， 對這些因素的變動若不能及時做出反應， 必將給企業帶來財務風險。后危機時代，對于環境的不確定性和市場的多變性，對于行業的發展變化、競爭對手的變化以及客戶需求的變化，企業需要構建反應靈敏的信息系統，提高對財務風險反映的靈敏度、及時性。
為了保持財務風險信息溝通，風險信息系統可以自成一體，也可以與日常的管理信息系統融為一體。一方面，要增強全體員工進行財務風險信息溝通的責任意識。風險信息的交流和溝通不單單是管理層和相關風險管理崗位員工的責任，各級管理層次和各部門員工都有責任及時提供包括經營、財務等方面信息，以作為最高管理層防范和控制企業財務風險的依據。另一方面，財務風險信息系統不僅要處理企業內部的有關財務風險的信息，更要密切關注外部因素諸如國家產業政策、財政政策、稅收政策、貨幣政策的變化，深入分析其對企業經營可能產生的影響。通過財務風險信息的溝通，有效的信息將及時在企業內部及企業與客戶、供應商之間進行傳遞，以最大限度地獲得相關信息并及時進行溝通，以降低可能產生的財務風險。
（五）加強對財務風險控制的監督 對財務風險的監督與控制是一個持續不斷的動態過程。一方面，董事會和高層管理人員應及時根據財務風險信息報告系統和溝通渠道，監控企業當前和潛在風險敞口。另一方面，除了監控當前和潛在的風險控制水平外，董事會和高層管理人員還應根據各自的職責、權限，以重大財務風險、重大財務事件為重點，對財務風險控制崗位職責分離、授權審批、報告等控制活動的開展進行監督，確保各項控制活動得到順利開展。資本市場上眾多的投資失敗的事實證明，離開了有效的監督，相關的風險防控的政策和程序往往都流于形式。因此，保持對財務風險控制的持續監督，不僅有利于及時發現風險管理中存在的問題，將財務風險控制在企業承受能力之內，而且有利于確保組織的安全健康的運轉。
總之，財務風險是客觀存在的，只要企業開展經營活動，如何有效地防控財務風險就是企業不得不面對的重要課題。由于后金融危機時代財務風險的復雜化，財務風險的控制難度不斷增大。面對復雜的外部經濟、政治、社會、文化環境和企業內部因素的綜合影響，企業不應消極等待或者是片面采取單一的控制手段來應對財務風險，“頭痛醫頭，腳痛醫腳”。企業應及時根據市場和需求的變化，以財務風險防控為導向，重視企業籌資、投資、營運等各方面可能出現的財務風險，從財務風險控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通以及風險控制監督等五方面，積極構建適合自身特點的財務風險內部控制體系，提高自身的財務風險“免疫能力”，消除各種潛在隱患，以實現企業的可持續發展。
參考文獻：
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關鍵詞：集團企業 財務管控 風險
集團企業不僅在規模、人數、經營涉及、收益以及市場影響力等方面遠超一般企業，在內部管理尤其是財務管理工作的復雜程度上也遠非一般規模企業所能比較。集團企業的財務管理工作是一個復雜而龐大的體系，其中存在的財務管控風險也種類繁多。想要切實發揮集團企業的經營運作實力、提升自己的市場份額及經濟收益就必須加大這方面的工作力度與研究力度。
一、集團企業財務管理風險概念
集團企業從嚴格意義上來說并不是一個密不透風的獨立企業，集團企業包括了子公司、母公司以及眾多的分支機構，集團企業主要是依靠資金鏈進行維持，其內部治理結構也不僅僅是只有一個獨立法人或者單一管理層次。可以說集團企業是一個企業與企業的聯合，是一個具有一定開放性的企業集群，而在這種情況下的財務管理工作也就具有其獨有的特色與難點。任何生產經營活動與資金運作都會伴隨與之相應的風險，集團企業由于其經濟業務、經營事項具有多元化、多樣性及復雜性的特點，尤其是在新經濟新環境下，日趨激烈的市場競爭及諸多不確定性因素，使得集團財務管控所面臨的風險不斷加劇，這些風險主要包括了企業融資風險、企業投資風險、企業資本運作風險以及企業收益分配風險等，尤其是財務風險，將直接影響企業集團的生存和發展。而對于集團企業來說，其財務風險所具有的特點主要有以下幾個方面，首先是客觀存在性，風險的產生都伴隨著相應的經濟運作，風險的大小及存在的客觀性不以人的意識為轉移，因此不能夠否認風險的存在同時也不能夠認為只要做好足夠的防范就可以保證風險不存在以及不會引發真正的經濟危機。其次，風險具有不確定性，這里的不確定性不僅包括了風險發生的確切時間具有不確定性同時風險導致的后果也存在不確定性，什么時候會發生風險或者經過防范、不經過防范，風險會帶來什么樣的結果都是不確定的。再次，風險具有可控制性，風險雖然客觀存在且具有不確定性，但是導致風險的原因是可以被查明的，因此具體風險也是可以被控制的，這里就給了發揮管理主觀能動性的機會，只要通過有效的措施加以控制，就能夠在一定范圍內或者在一定時間內降低或規避風險。最后，風險具有連鎖性，風險不是獨立存在的，如果管理不善，一個風險的發生可能因為其相互影響的作用關系而連帶出其他相關的風險，產生可怕的蝴蝶效應，從而帶來不僅影響局部地區的經濟風險，甚至會波及更大范圍內的經濟運作。
二、集團企業財務管控風險頻發的原因
集團企業雖然具有強大的生命力與市場競爭力，但是就目前情況而言，我國的集團企業在財務管控風險的防控方面仍然問題多多，造成風險頻發的原因主要有以下幾個方面。
（一）管理意識淡薄
任何管理工作想要切實推進并取得預想中的效果都必須具有科學的管理意識，而財務管控風險的頻發主要也是因為管理者甚至企業決策者與經營者并沒有樹立科學的管理意識。許多集團企業的管理人員雖然管理著龐大的企業體系，但是在管理思維方面仍然相對傳統與陳舊，他們往往更喜歡將工作精力投入到能夠為集團帶來直接受益的生產、銷售、服務等窗口部門及子公司與分公司，對于包括財務管理在內的內部管理工作不甚關心甚至不以為然。這種偏差意識不僅直接影響財務管理及風險管控工作推進，對于整個集團企業來說也是非常危險的。
（二）專業化管理人才缺乏
財務管理人才是近年來逐漸熱門的人才類別，但是集團企業所提出的財務管理要求卻又不是一般水平管理人員所能適任的。而在集團企業財務管理人才方面目前仍然缺口明顯，許多集團企業的財務管理人員雖然達到國家基本要求卻不具備更為專業的集團企業財務管理知識，未建立或健全集團財務管理人員的內部及外部科學合理的培訓機制，從而導致集團企業財務管控工作質量不高，對新事物、復雜業務的財務風險敏感度及應對能力不強，甚至因為個人素質較低而給企業的全面運作帶來更多更大的危機。
（三）缺乏有效的風險管控機制
風險管理必須進行相應的風險管控機制建設，但是由于缺乏基本的風險管理意識、人員隊伍素質又相對較低，因而在具體的風險管控體系建設方面也存在著許多問題，缺乏基本的制度建設。許多集團企業雖然麾下企業眾多、經營涉獵廣泛，但是卻沒有一個專門的風險管控機構，管理工作也是由普通的財務管理部門兼任，這種不專業、不科學、不合理的機構設置直接影響到財務風險管控的實際效果和質量。
（四）缺乏有效的內外監控機制
加強風險管控不僅需要具體的管控機制，同時也需要行之有效的輔助監督機制，如內部審計機制與外部監督機制。然而對于許多不夠重視財務管理工作的集團企業來說，這兩方面的工作也都不夠令人滿意，甚至某些企業根本沒有屬于自己的專門審計機構及內外監督渠道，從而讓風險管控長期處于自顧自的狀態，這種沒有監督約束的環境無法幫助企業更好地提升管理質量，無法真正實現自我約束。
三、加強集團企業財務管控風險防范的措施研究
（一）樹立科學管理意識
科學管理意識樹立不僅需要在管理隊伍及管理部門當中推行，對于集團企業的最高管理層及決策層來說，加強具體管理知識的學習與實踐經驗積累也是非常重要的，因為最高管理人員只有掌握了真正科學有效的管理知識、具備了明確的管理認識才能夠站在全局的高度運籌帷幄，實現財務管理風險防控的有效推進，才能夠有效協調部門間、下屬企業間的互動關系，從而確保財務風險管理工作的有序開展。
（二）加強人才隊伍建設
集團企業所需要的人才必須更加專業，人才培養也需要更為精準。首先，可以加強與高校的合作與聯系，推行訂單式人才培養模式，建立一條人才培養定向輸送通路，確保企業能夠獲得更為專業的高素質管理人才，這樣不僅能夠確保集團企業所使用的人才符合企業管理工作要求，同時也能夠為我國高校人才培養提供更多技術知識與信息支持，提升我國高校人才培養具體質量，可謂一舉兩得。其次，財務風險管控中集團往往會根據需要尋求外部專業團隊的支持，如與稅務、法律、財務顧問等專業機構建立常年咨詢服務關系，可要求其定期提供的相關專業培訓，合作中也可要求其委派專人專職駐公司現場服務，在增強風險防控的同時，由外及內，促進人才隊伍建設，也可謂一舉兩得。
（三）加強風險防控機制建設
風險防控是財務風險管控工作的核心內容，風險防控機制應該具備三個方面的內容。首先是風險防控數據庫，數據庫里應該包括近年來集團企業各類財務風險的信息數據以及應對措施，這樣一旦發生常規性風險預警便可以通過智能化機制啟動防控措施，避免風險擴大。其次需要進行數據安全等級分類，不同等級的風險對應不同等級的應對措施，避免浪費不必要的管理成本及人力物力。再次要加強安全會議的制度化，定期召開風險防控研討會議，研究當前風險防控的成績與問題，確定下一階段的風險防控目標及防控應急方案，最大限度將風險圈定在可控范圍之內，避免風險演變為實際經濟損失。
（四）加強內外監控機制建設
內部審計機構的設置是必不可少的，在人員任用方面也應該兼顧內外，由內部財務管理人員及熟悉集團企業財務風險管控的專門人員與社會專門審計專家聯合參與審計工作，這樣不僅能夠確保審計隊伍對企業的忠誠度、審計工作與集團企業實際需要的契合度，同時也能夠確保審計工作的獨立性、自主性，避免內部利益團體的思想侵蝕。在外部監督體系建設方面，要加強與社會媒體的合作，提高公眾履行監督管理權利的意識，為自己的管理工作尋找更多監督的聲音，督促企業大力加強管理工作與自我約束。
參考文獻：
[1]張學武.集團企業財務管理特點分析[J].企業管理，2014（3）.
根據企業集團的特點,實際工作中,企業內部可以按以下幾個方面為重點,著手構建財務風險防控體系:
一、提高控制財務風險的認識
隨著經濟全球化進程加快,企業經營范圍和規模逐步擴大,面臨的競爭越來越激烈,面對的風險因素不斷增加,宏觀經濟形勢更加多變,提高財務風險控制認識、加強企業財務風險控制的要求也越來越迫切。
通過財務風險控制可找出企業內部控制存在的問題和缺陷,促進企業完善各項內部控制制度,實現科學決策、科學管理,形成完整的決策機制、激勵機制好制約機制,提高風險敏感度,做到及時分析,準確評價和有效控制公司的財務風險。
通過財務風險控制可促進企業樹立現金至上意識,正確分析,科學應對復雜經濟形勢,優化資本結構,保持資本的流動性。通過財務風險控制,促進企業增加收入,節支降耗,壓縮應收財款與存貨資金占用,及其他非生產性支出,以保障現金循環順暢,實現企業健康、可持續發展。
通過財務風險控制,建立財務風險預警機制,及時發現財務風險的征兆,及時采取風險處理措施,避免和挽回財務風險帶來的損失,保證企業經營目標的實現和經營活動高效有序進行。
二、加強對控制財務風險的組織領導
企業應成立財務風險控制工作小組,負責組織開展企業的財務風險防范、預警和處置工作。財務風險控制工作小組由企業總會計師或財務總監牽頭,各責任部門負責人參加。財務風險控制小組應按以下四項原則開展工作:
(一)統一領導,分級負責。集團型企業母公司應全面負責財務風險控制的組織、協調和領導工作。各所屬公司分級負責管轄范圍內的財務風險控制工作。
(二)及早預警,及時處置。對財務風險應做到早發現、早報告,并采取果斷措施,及時控制和化解,防止風險擴散和蔓延。
(三)各司其職,團結協作。企業有關部門按照職責分工,積極籌劃落實各項防范、化解和處置財務風險的措施,相互協調,共同防范,化解和處置風險。
(四)防化結合,重在防范。加強對財務風險的監測,督促企業各級財務風險責任部門及時提供相關信息,監控要做到及時有效,以提高應對各類突發性風險的能力。
三、加強控制財務風險日常管理
(一)強化現金管理
規范資金預算網絡化申報及審批流程,加強付款審批和資金集中管理,確保企業資金鏈安全并實現良性運轉。
(二)加強全面預算管理
堅持一切經營活動受控于預算管理,擴大預算控制范圍,健全預算預警機制,規范預算調整行為,完善預算管理手段,強化預算過程控制,凡預算外資金一律不準支出。
(三)強化兩金占用管理
除正常長期戰略用戶滾動結算外,其他用戶一律不得賒銷。嚴禁為確保開工組織生產,為確保銷售進行賒銷,對客戶信用品質進行評價并建立信用檔案,分類管理。動態調整客戶的信用等級。在企業主管部門統一協調下,與司法機關配合開展法律清欠工作,主動采取財產保全和強制執行工作。做好存貨管理工作,分析存貨結構,分清正常儲備及非正常儲備。實行市場決定生產原則,以銷定產,避免產品積壓;嚴格追究產品殘次責任人責任。
(四)嚴格成本費用控制
全面實施成本費用定額管理,積極運用信息化手段強化成本費用監控,以單耗管理為總抓手,做好主要產品成本控制工作。
四、做好控制財務風險的預警
財務風險預警系統是控制財務風險的重要內容,決定著財務風險控制系統的運行質量。企業應對所屬公司進行分類指導、重點監控、定期報告。通過分析財務風險形成過程,采用定性預警分析和定量預警分析相結合的方法,建立切實有效的防范財務風險預警機制,做到早發現、早啟動、早處理。
(一)分類指導,重點監控,定期報告
根據盈虧和現金流情況,集團型企業可將所屬公司分為一般風險單位、較大風險單位、重大風險單位、特大風險單位四類進行財務風險控制。
通過財務風險預警系統,企業對較大、重大和特大風險單位進行重點監控。對于較大風險單位財務風險情況采取月度報告制度,對于重大和特大風險單位的財務風險情況采取每周報告制度。
(二)預警信息收集和傳遞
企業應以信息化系統為信息收集和傳遞的平臺,及時掌握財務風險預警所需的各類資料,資料的來源應是開放式的。預警信息系統不僅包括預警資料的收集,還要包括對收集資料的加工處理、分析判斷和防范、處置措施等信息診斷企業潛在的財務風險并及時消除財務危機的專家咨詢系統。對收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息,要及時逐級匯總和上報企業財務風險控制小組。對需企業批準的事項應逐級進行上報和批復。
(三)建立定性和定量相結合的預警指標體系
企業財務風險預警系統應采用定性指標主要包括:經營活動現金凈流量出現負數、主要財務指標顯示財務狀況惡化和部分定量預警指標對財務風險進行預警監控。定量預警主要指標包括:限定速動比率、已獲利息倍數、資產負債率等。各單位可結合單位實際,適當增加一定數量的定量預警指標,提高預警質量。
企業要根據自身實際,參照國家行業標準對上述指標進行細分和量化,以滿足財務風險預警的質量要求,確保財務風險預警的準確性。
(四)預警分析
預警分析人員首先通過預警分析快速排除影響小的財務風險,將分析人員的主要精力放在分析有可能造成重大影響的財務風險上。有重點地分析財務風險的成因,評估其可能造成的損失。根據財務風險成因,針對性的制訂處置財務風險的應當措施。
財務風險預警指標出現重大異常之一的,企業應立即進行財務風險應急處理。
五、控制財務風險的應急處理
在財務風險應急處理過程中。應結合企業實際,制訂出防止財務風險擴大的、具有針對性的應急處理措施,包括推遲或減少付款、加速貨款回收、擴大關聯貿易、實施資產重組、債務重組、尋求獲得新的投資、售后回租資產、根據經濟形勢和市場預測情況,企業應對部分特大風險單位施行關、停、并、轉。不能關停的按最經濟產能安排生產和其他有利于增加現金流入和減少現金流出的措施。
六、財務風險應急處理的自我完善
隨著我國經濟的發展與市場需求的變更，保險行業越來越受到關注，在規模不斷擴大的競爭環境中，保險行業的弊處日益凸顯，保險公司面臨的財務風險越來越大，種類也越來越多。為了使保險公司更好的發展，本文從當代保險公司面臨的財務風險以及采取的相應措施出發，制定合適的風險防控體系。
關鍵詞：
保險公司 財務風險 防控體系
根據我國目前的市場情況來看，保險行業在不斷的發展壯大的同時，風險也隨之而來。公司規模壯大不僅體現在公司業務規模上，還體現在保險公司的數量上。在競爭如此激烈的市場環境中保險公司如何才能保持自身長久的競爭優勢，更好的生存和發展是一個急需解決的問題。筆者認為，保險公司需要建立實施企業內部的財務風險防控體制，無時無刻不監督著企業，規避企業面臨的風險，通過提高保險公司財務系統的管理水平，降低保險公司的財產損失，促進保險公司持久、健康、高效的發展。
一、保險公司所面臨的財務風險種類
(一)定價的風險
保險公司的銷售業務是公司后續工作的基礎，那么，一單保險的定價是如何制定的？定價的多少是如何影響銷售業務的呢？保險公司的相關費用是依據保險公司的預算來計算的，在前期的資金投入時，企業如果不具備科學有效的計算方式的話，保險單的相關費用計算不準確，客戶的滿意度降低，不利于保險公司的后期發展。當費用過高時，客戶可能回選擇其他的保險公司，造成較低的投保率，而且已參加投保的客戶可能會退訂；當費用偏低或過低時，雖然公司的銷售業務明顯提高，但是公司本身的盈利額會減低甚至是會虧損。
(二)利率的風險
眾所周知，目前銀行內部除了儲蓄外也設立了理財服務點，而保險的功能也是理財，那么保險公司的業務水平就會受到銀行等金融機構的影響。而且很多個體將投保錯誤的理解為是儲蓄，更加激發了保險公司與銀行等機構的競爭，例如，當銀行的儲蓄利率上浮了幾個百分點后，更多的人會選擇將錢存入銀行以獲取更多的利息，而不愿意將錢拿去投保，這就使得保險公司的業務水平降低，影響公司的資金運轉，不利于公司規避資金風險。
(三)責任準備金的風險
也許群眾參與投保的初衷不盡相同，但是保險最重要的功能就是轉移風險，損失分攤。在選擇保險公司的時候，我們最看重的也就是保險公司的業務水平和償還的能力，公司的償還能力主要看公司的準備金的金額，看是否能夠及時的依照合同約定支付客戶的損失。如果公司的責任準備金不足時，會降低公司在客戶心中的信譽度，影響保險公司的投保率，同時保險公司的資金周轉會出現問題，導致公司無法正常的運行，而是忙于責任準備金的籌集。
(四)償付能力不足的風險
筆者認為，償還能力不足與責任準備金的不足密切相關。通俗來講，當投保人在發生災難等風險時，要向保險公司進行索賠，但保險公司的責任準備金不足，無法履行合同內容，就會使得客戶認為該保險公司的償付能力不足以滿足自己的需求，將會導致客戶的流失。另外，如果在前期公司制定保險定價的時候就不科學合理，公司資金的運轉方式不規范，也會使得保險公司面臨償付能力不足的風險，出現信任危機和財務危機。
(五)資產負債的風險
由保險這一行業的特點所決定，保險公司的經營是一種負債模式，在資金流轉的各個環節都需要管理者高度重視，防止出現資金匹配不當而使公司無法如期履行合同內容，沒有能力支付索賠金額，導致保險公司面臨資產負債的財務風險。
(六)其他類型的財務風險
保險公司的財務風險受到了很多不可控因素的影響，他的主要職能就是轉移風險和降低客戶損失。當客戶投的是農業保險或者是災后利益損失保險的話，自然災害就是影響保險公司財務風險出現的因素，這些因素是不可控的，需要在業務銷售方面多加斟酌。
二、保險公司風險應對措施及風險控制體系
(一)應對措施
第一，降低融資的風險。在保險公司的運營中中，融資占據重要地位，引起了管理者的重視，如何降低融資風險已經成為了焦點。筆者認為，降低融資風險要做到以下兩個方面：一是建立規避融資風險的機制，樹立正確的融資風險觀念，即要求管理者合理的規劃公司融資機構，并最大限度的利用融資機構，但是要注意不能過分的依賴外部資金的流入。二是要有科學規范的預算計算方法，科學的預算方法可以幫助保險公司制定合理的定價以及設計完美的保險產品，使得保險公司的營業利潤得以提高，降低融資風險。第二，降低投資的風險。在這個保險業務多元化的時代，供保險公司選擇的投資業務也越來越豐富，一些保險公司會出現不知如何選擇的現象。針對這個問題，首先，保險公司應該深度的分析市場行情，選擇前景較好的項目，并根據自身條件限制，在業務投入上制定合理的資金分配，合理負債，在保證公司自身的正常業務運行的前提下，將企業資金的效益發揮到最大化。然后，保險公司在選擇了合適的投資對象后，假如是證券投資，那么保險公司需要重點關注如何規避證券投資的風險。第三，降低承保的風險。承保風險的降低主要是通過提高保險公司的定價實力來得以實現的。保險產品定價離不開預算，預算是對企業業務費用包括利潤、成本以及費用的浮動范圍的一種計算方式，它不僅要滿足投保客戶的需求，還要為公司提供預期的利潤。因此，我們需要加強公司在這方面的能力，結合公司實際情況和市場的需求，制定合理的保險產品，以降低承保風險的發生。第四，降低理賠的風險。理賠發生在投保人遇到風險之后，保險公司需要根據合同約定，對投保人的經濟損失或是人身安全等損失進行償付。這需要公司具備兩種能力：一是保險公司責任準備金的管理能力，它要求保險公司要正確掌管責任準備金，準確核對，避免錯賬的出現，而且準備金的金額要充足，降低負債狀況。二是保險公司對投保人風險案件的審核能力，它包括調查、損失計算、賠償等環節，在這些核查過程中，秉持嚴格原則，降低不合理賠償的出現頻率，減少保險公司的經濟損失。第五，降低管理的風險。保險公司利潤的虧損在很大程度上都與公司內部財務管理不恰當有關，因此需要我們制定科學的，合理的財務管理制度，并且嚴格實施，具體包括：提高預算能力，以此為基準適度的調配企業內部資金運轉；制定內部控制制度，注重業務過程中出現的細節問題，盡可能的規范工作；內外監督并存，保障保險公司規避可控因素所帶來的風險；建立績效管理，調動公司人員的工作積極性，以此來降低風險的發生。
(二)建立保險公司的財務風險防控體系
第一，構建風險警報系統。警報系統是為保險公司提供危險信號的系統，可以讓保險公司及時有效的解決公司面臨的危機。這一系統是以先進的信息收集技術以及對危險信息的辨別能力為基礎的，為了構建這一系統，保險公司需要擁有多條信息收集渠道，使公司可以及時的獲取信息，并且是相對全面的。第二，建立風險評價系統。根據風險警報系統的警示，由風險評價系統自行選擇合適方法評估保險公司面臨的財務風險發生的概率以及對保險公司的損失值進行預計算，進而為高層管理者提供具體的指標分析，使高層管理者據此做出正確的決策，化解財務風險危機。第三，創建風險控制系統。風險控制系統在風險管理中發揮著巨大作用，它主要被用來幫助公司制定風險控制方案，降低公司損失的系統。當保險公司即將面臨著某種財務風險時，風險控制系統會及時的反饋，積極制定調控措施，以將保險公司的風險值掌控在很小的范圍內。當風險已經發生，風險控制系統會及時給出相應的解決措施和應對方案以確保保險公司的經濟損失最小化。
三、結語
對于保險公司來說，財務風險的管理是整個公司運營的核心，是最不能出錯的一個環節，稍有不慎就會導致整個企業破產。面對當今保險公司面臨的財務風險，需要我們有針對性的建立風險防控制度，提高公司自身的財務管理水平及風險防控意識，將財務管理的風險扼殺在搖籃中。文章就保險公司面臨的風險結合現階段所采取的應對措施，制定相應的財務風險防控體制，希望可以對保險公司的發展起到一定的作用。
作者：薛鈺 單位：建信人壽保險有限公司河北分公司
參考文獻：
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隨著高校辦學規模的擴大以及經營渠道的多元化。高校在復雜環境面前面臨的風險也是前所未有的。在經濟化社會過程中財務人員舞弊的事情時有發生。因此在財務實際管理過程中要養成財務管理的意識，把預算作為財務的核心，會計核算作為管理的重心。在實際管理中必須要將資金流的控制作為重心，通過縝密的制度來確保資金的安全。
關鍵詞：
高校 財務 內部控制 體系 研究
新時期高校面臨的機遇和挑戰是前所未有的。財務風險和財務的內部控制作為高校財務的兩個方面，一直是學校管理工作的重心。同時，高校由于教學規模的擴大，高校資金短缺一直困擾著高校的發展，但另一方面相當多的高校仍然存在著管理意識淡薄，風險防控意識不強，管理不透明等缺點，從而引起舞弊等違法犯罪事件的發生。因此需要通過一系列的制度加以規范，使得高校財務管理得到規范化的發展。
1、財務風險
財務風險是指單位由于管理不善，內部結構不合理等原因，使之承擔一定的風險。財務風險有廣義和狹義之分。狹義上的財務風險是指由于一系列的決策所決定的可能產生的損失。而這種損失具有不確定的特性。正是具有不確定性，風險與機遇同在，要求高校管理人員提高管理意識，防范于未然。
2、內部控制
內部控制是指由美國會計師協會（美國注協AIPCA前身）于1916年在《注冊會計師對財務報表的審查》中提出的。在其中，內部控制是指保護公司與財產等做記錄，而且要求記錄的時間要有準確性和完整性。在1936年《注冊會計師報表的審查》一書中，指的是內部控制是以保護公司財產，確保實驗統治數據的正確性。在1985年，美國會計學（AAA），美國注冊會計師協會（AICPA），國際內部會計師協會（IIA），美國財務經理協會，管理會計協會，（EMA）建立了反虛假財務，而在1992年，《內部控制管理框架》將內部控制管理制度規范化。這一系列的法律法規推進了財務管理的規范化發展。我國也采取了一系列的法律法規來規范財務報表的建設，使之得到更大的發展。
3、內部控制與財務風險的分析
3.1內部控制關系到風險防控。
財務防控關系到整個系統的安全，因此，在實際工作中，應該充分考慮到風險的存在。風險主要存在于資金的準備，系統的決策，分配和核算環節中，在這些環節中，每個細節都應該仔細準備，不能夠有絲毫的懈怠。財務風險既有系統風險也有非系統風險，所以在實際使用過程中，防范風險應該遍布內部控制的每一個方面。管理風險的時候應該從全局出發，抓住大局，把握細節，將每一個控制的細節列入考慮的范圍之內。
3.2建立完善的制度，降低管理風險。
內部控制的制度化就是運用規范化的操作方法，使人員流動，物資配送，人員管理等環節都采用規范化的操作方法，通過系統完善的制度，來提高工作效率，提高管理人員的工作職責，降低工作成本，同時，也通過完善的制度來達到提高管理效率的作用。
3.3內部制度不斷完善。
財務制度由于其具有特殊性，因此要想獲得較強的管理效果，就必須在管理方法等獲得創新，并且使內部管理制度不斷完善，取得應有的效果。通過在物流管理，人員控制等方面的完善，從內部出發使內部制度更加完善。
4、管理思想和科學結合完善控制體系
4.1系統管理的思想。
一體化整理管理系統又叫系統管理，他是以企業的核心價值作為切入口，來提升單位整體的運行效率，使系統構造和管理模式趨于完善。系統管理不是簡單的模塊疊加，追求的整體的完善和綜合運行效率的提高，強調的整體性的協調和運行效率的提升。在規范化的管理過程中，各個系統都能保證收益，每個部分都能夠井井有條的作用和完善。系統管理即是對控制的管理，也是對大中型事件發生過程，作用等多方面的管理，是一種全方面，立體式的管理。在管理過程中，應當注意到各個系統的配合和實際操作過程的系統的完善。特別是，對系統的管理不僅僅局限于對目前發生的狀況的管理，更涉及未來發展狀況和趨勢的管理，是一種中長期的規劃。因此，從這個意義上講，對系統控制是設計未來發展的一項核心業務。應該受到尊重和理解。
4.2高校管理系統的構成和存在的問題。
高校內部管理制度的完善，必須要和高校發展的規模和理念緊密的結合。有的高校規模較小，其發展模式可以采取相對集權的方式來進行，使財政能夠得到有效利用，而對規模較大的高校，再采取這種方式就顯得心有余而力不足了。可以采用分級管理的方式來進行。通過各級組織的合同配合和積極參與，使每一級都能得到有效的利用，從而使高校的教學得到充分的發展。因此作為會計計算的核心業務，高校必然要將預算，會計財務審核以及復核等作為管理的核心。資金預算是整個業務管理的基礎和核心，通過一定量的財產及財務安排，高校實現了資金的劃撥等任務，從而使整個學校的業務得到充足的發展和擴充。而復核等又是財產審計的核心。通過一系列的核算，可以規避風險，防范員工營私舞弊的風險。因此，會計也許必須始終牢牢以科學的管理體制為切入點，來提高單位管理的運行效率。但目前我國高校主要面臨的問題是對預算重視不夠的問題。
5、提高內部管理制度的措施
5.1對內控制度進行完善。
新時期，內控制度的完善要求既要做到崗位分離，各個崗位的專業化得到提高，又要求能夠熟練的運用計算機進行辦公。在21世紀，同時也要求單位能夠防范安全風險，在互聯網不太安全的情況下作用防火墻等網絡來達到網絡防控的目的。而這，在任何時候都是非常重要的。
5.2科學規劃提高資金使用效率。
學校各項收入必須做到專款專用，不能用到其他方面。學校應該更多的將錢放到學校的中長期規劃中，而不能挪作他用。要避免拆東墻補西墻現象，改變在資金的使用上的隨機性。因此，學校必須要根據自己的實際需要量入為出，盡量提高資金使用效率。
5.3建立完善的規范體系，來確保規范化的資金安排。
在工作實際作用中。要建立完善的市場規范化體系，在規范化的體系操作中明確學校的發展目標和方向。在信息的審批以及復核中，必須做到嚴肅，確保每一個環節都能夠有效的處理，同時要及時財務信息，從而使師生都能夠清楚的了解到學校財務狀況。高校建立一套完善的規范體系刻不容緩，在高校規避財產風險的過程中必須通過科學掌控，利用一系列的法律法規來使學校發展在一個可供原則的范圍之內，為學校的良性發展奠定基礎。
作者：陳祥 蘇運法 單位：華南理工大學
參考文獻
(一)企業資金太過分散，致使資金整體利潤率較低
國內部分鐵路局或路段，由于內部各級單位或智能部門設有單獨的財務管理部門，并且開設有單獨的銀行賬戶，這些部門看似單個占比不是很大，但是將所有總和起來約占總體資金額度的一般左右，這些資金大部分都比較閑散，因此，并不能提高整體資金的使用率，最終影響到企業整體資金的周轉速度。
(二)缺乏有效的管控機制，讓其有信譽受到影響
部分地方路局，當下級單位多方經營周轉出現問題時，一般會向當地路局申請資金用以經營周轉。但是當借貸時間到期時，借款公司依然無法還款或缺乏還款能力，那么將會導致當地路局出現資金短缺，從而影響到企業的商業信譽。
(三)投資盲目性，導致投資效益較低
鐵路建設投資具有投資額度大，資金回收周期長的特點，從整體來看，投資資金的回報率并不是太高，經濟效益在短期內很難表現出來。目前，各個鐵路局對一些中小型項目的投資都有一的的資金自，正是由于自的存在致使投資缺乏科學性，多數項目投資都比較盲目，難以實現提高投資經濟效益的目的，并且當項目整體經濟效益不夠好時，通常會導致沒有后續資金投入，進而導致投資整體項目效益較差。
(四)企業運營過程中資金使用率較低
經筆者研究發現，在很長的一段時間內，鐵路企業各個運營環節的管理都存在粗放型問題，常會出現一邊的業務活動資金比較緊張，而另一邊的資金活動有比較閑置，從而導致資金在運營過程中的使用率不高，同時還存在資金浪費現象。導致這種問題出現的一個非常重要原因就是管理責任沒有得到落實或者是責任制度不明確，從而導致只有一小部分人在考慮如何節約資金，而大部分人或是缺乏責任意識或是知法犯法隨波逐流。這種問題的特點與企業發展和鐵路產業規模也有著一定的聯系。
二、鐵路運輸企業資金安全風險管控問題的誘因分析
鐵路運輸企業的資金出現安全漏洞，受到經濟風險的影響，那么為何會出現這方面的問題呢？經過筆者的深入研究和調查發現，其問題的誘因主要有以下三個方面：
(一)多元化扶持經營模式
多年以來，鐵路運輸企業的大部分業務經營活動都是由業主先墊付資金，然后經過一定時間的資金累計之后在還給業主。但是隨著經濟年經濟增長速度的加快，若只是依靠業主墊付資金那么鐵路運輸業務經營活動將很難開展。為了能夠在當前經濟環境下尋找新的經營領域、實現多元化經營，擴大經營規模，這也就給鐵路運輸企業提供了更多的新要求。鐵路為了達到經營的目的，就需要通過自籌或向銀行貸款的方式籌集大量的資金，還有就是向業主借貸的方式獲取經營活動資金，資金安全風險也就出現這這里。
(二)企業外部環境較為復雜
社會外部環境多樣性，常會導致鐵路運輸企業的資金外部活動處于尷尬的為主，財務管理體系難以快速適應變化多端的外部經濟環境。針對這一誘因的特點，鐵路運輸企業還應該從宏觀的角度來對多方問題進行思考分析，如果企業難以適應當前的社會經濟變化形式，那么企業的經營活動將很難開展下去。
(三)充斥著道德風險
受到市場經濟的侵蝕，各種經濟運營問題出現在我們的面前，這些不良的道德問題都將對我們的資金安全產生一定的威脅，例如，我們常見的債務關系嚴重扭曲問題，大量的合同違約、賒賬等不良情況，這些問題紛紛進入市場當中，致使鐵路運輸企業的償債能力還要局限于其他企業的商業性與，因此將會受到連鎖牽連效應的影響。
三、鐵路運輸企業的資金風險的防范措施
(一)設置專門的資金風險防范機構
通過實踐調研和研究相關文獻資料筆者發現，鐵路運輸企業內部應該設置一個專門的企業資金風險防范機構，同時配置專業的風險防控技術人員，把一些威脅性極高的資金風險集中起來進行處理，使用一些防范措施來預防資金風險的出現。此外，鐵路運輸企業的資金風險防范工作還應該聯合多方部門聯合開展，開展聯合預防工作，企業內部的多個部門也應該密切配合，注重資金的使用措施和方法，并且從多個部門的資金使用反應情況和工作細節在做好風險防范工作，盡量降低財務風險防控過程中所產生的影響。
(二)及時掌握多方信息，創建企業
資金風險管控信息體系企業想要做好資金風險防范和管控工作，就必須認識到企業資金風險的關鍵性，對多方的資金風險信息有一定的了解并加以掌握，創建一個完整的企業資金風險防范體系。在落實企業資金風險管控體系的過程中，應該充分發揮現代化信息技術和多種設備的技術優勢，如電子計算機技術、網絡通信技術、數據庫技術和智能分析技術等，使用這些先進的技術和設備來對企業的日常資金流動數據信息進行采集、分析、加工、反饋和存儲。以致于鐵路運輸企業的資金風險都能夠得到一定的控制，減少資金風險的危害性。
(三)做好鐵路運輸企業的資金風險管控工作
企業內部任何員工的任何業務活動都將會對企業資金風險管理產生一定的影響，影響既有正面也有負面的。如果企業內所有員工都能夠同心協力，工作完全協調化，那么企業的資金財務風險管控工作就將非常有效。從管理學的角度來講，就是要強化企業內部所有員工的資金管控風險意識，徹底清除企業員工心中“自顧自家門前雪、休管他人瓦上霜”的心理，消除傳統工作模式下不理想的觀念，創建全局風險觀。企業在落實各環節工作時，也應該隨之對工作進程進行風險評估，盡量讓風險評估工作能夠協調風險管控工作，進而讓企業所有員工都能夠意識到財務風險問題的重要性和管控工作的關鍵性，并讓其積極參與到管控工作當中來，為管控工作出方案或出力量。同時，企業的工作管理層還應該精心規劃、分析和調查企業財務當前的風險管控制度，使用文化引導的方式實現雙向化管控，從多個技術角度來提高企業財務風險的管控能力。以致于讓企業所有管理人員都能夠意識到，財務風險問題不能存在于工作的任何環節，任何一個環節的財務風險都將對企業的業務發展和經營活動產生較大的影響，因此，就應該把財務風險管控工作做到實處，從而來提高財務風險管理的高效率發展。
四、結束語
