時間：2023-06-27 17:59:14
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇保險公司管理規(guī)定，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
“中國的保險市場形勢變化很快，原《保險公司管理規(guī)定》中的許多內(nèi)容，如展業(yè)范圍的限制等，顯然不符合實際情況了，新的管理規(guī)定將是我們開展業(yè)務(wù)的較公平的‘游戲規(guī)則’?！币晃恍陆闪⒈ｋU公司的有關(guān)人士發(fā)出如上表示，是針對8月18日，中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國保監(jiān)會）在其官方網(wǎng)站上公布了向社會各界征求意見的《保險公司管理規(guī)定》修改稿。據(jù)了解，中國保監(jiān)會此次征求意見的截止時間是9月15日，如果沒有太大出入，新《保險公司管理規(guī)定》有望于年內(nèi)正式。
目前實行的《保險公司管理規(guī)定》是中國保監(jiān)會在2000年頒布實施的，2002年3月曾對其進行簡單修改。與2000年版的《保險公司管理規(guī)定》相比，這次修改稿主要涉及保險公司的控股比例、注冊資金、改建、資金管理運用以及償付能力等方面。此次擬議中的修改稿共7章104條，與原規(guī)定的10章119條相比在條款減少的同時，內(nèi)容卻顯出多處新意。
新規(guī)有何新意？
第一，允許自然人投資保險業(yè)
記者發(fā)現(xiàn)，修改稿對《保險公司管理規(guī)定》進行了大量改動，字數(shù)也減少了2000多字。其中“允許自然人投資保險業(yè)、保險公司的關(guān)聯(lián)交易需要對外披露”等重大變化首次出現(xiàn)在本次修改稿當(dāng)中，頗為引人注目，堪稱第一新意。
修改稿中增加了“向保險公司投資”一節(jié)。其中規(guī)定，自然人、企業(yè)法人或法律法規(guī)許可的其他組織可以向保險公司投資入股，向保險公司投資入股的自然人應(yīng)當(dāng)資信良好，投資入股的資金來源合法。
自然人投資保險公司的比例為，“單個自然人持有的股份應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒ｋU公司股份總額的百分之五，全部自然人持有的股份應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒ｋU公司股份總額的百分之十五”。
修改稿同時提高了單個法人的持股比例，單一法人股東的持股比例上限由10%提高到15%。外資股東的總參股比例不變，為25%。和原《保險公司管理規(guī)定》相比，修改稿還增加了一條，“保險公司股東之間具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)向中國保監(jiān)會報告并對外披露”。
中央財經(jīng)大學(xué)保險系主任郝演蘇認為，允許自然人投資保險公司代表了保險業(yè)一種開放的姿態(tài)，將自然人引入保險公司的投資方，意味著多渠道的社會資金可以進入中國的保險行業(yè)，投資保險業(yè)的環(huán)境更為寬松。同時也有利于保險公司面向市場。此外，在政策層面允許自然人入股保險公司也是配合保險公司上市新形勢的調(diào)整。保險公司一旦上市，一定會有自然人買股票，保監(jiān)會對自然人持股比例的要求與證監(jiān)會對其他企業(yè)上市后自然人持股比例的要求也是一致的。郝演蘇同時強調(diào)，自然人更關(guān)注企業(yè)短期、中短期的發(fā)展，而保險公司歷來都注重的是企業(yè)的長遠發(fā)展，這就意味著企業(yè)在加快發(fā)展的同時，確保在短期內(nèi)也不能出現(xiàn)問題。
盡管自然人投資保險業(yè)已經(jīng)是個公開的秘密，但是一直以來，在法律上保險公司都是個人投資者的。這一條的增加無疑使得自然人投資保險業(yè)從幕后走向了臺前，既符合國際慣例，又有利于監(jiān)管。
中國第一家民營保險公司---“民生人壽”一位高層人士認為，自然人可投資保險公司，這體現(xiàn)了中國保險業(yè)與國際的接軌。他表示，在發(fā)展到了一定的階段時，“民生人壽”不排除引進自然人投資的可能。
和原《保險公司管理規(guī)定》相比，修改稿還增加了一條，“保險公司股東之間具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)向中國保監(jiān)會報告并對外披露?！边@就意味著以往臺下進行的關(guān)聯(lián)交易走到了臺上，并且將由中國保監(jiān)會對外披露。
修改稿指出：“保險公司的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會或董事會決議后才能進行。保險公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)于發(fā)生后15日內(nèi)向中國保監(jiān)會報告”。
修改稿還明確了關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容，“關(guān)聯(lián)交易是指保險公司與其關(guān)聯(lián)方之間的下列交易活動：（一）再保險分出或分入業(yè)務(wù)；（二）資產(chǎn)管理、擔(dān)保和業(yè)務(wù)；（三）固定資產(chǎn)買賣或債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移”。同時，該修改稿還指出，“與保險公司有下列關(guān)系之一的企業(yè)，視為與保險公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系：（一）在股份、出資方面存在控制關(guān)系；（二）在股份、出資方面同為第三人所控制；（三）為主要投資者個人、保險公司高級管理人員或其關(guān)系密切的家庭成員直接控制。此外，保險公司的主要個人股東、高級管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員，視為與保險公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系”。
對此，業(yè)內(nèi)人士分析指出，明確關(guān)聯(lián)交易，有利于保險公司建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，加強內(nèi)部管理，建立嚴格的內(nèi)部控制制度。同時也有利于保險公司上市后接受公眾的監(jiān)督。
第二，降低保險公司全國展業(yè)的門檻
修改稿中另一個顯著變化體現(xiàn)在對保險公司營業(yè)區(qū)域的界定上。
原《保險公司管理規(guī)定》中對保險公司的設(shè)立有分門別類式的規(guī)定：在全國范圍內(nèi)經(jīng)營保險業(yè)務(wù)的保險公司，實收貨幣資本金不低于人民幣5億元，在特定區(qū)域內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)的保險公司，實收貨幣資本金不低于人民幣2億元。在修改稿中并沒有區(qū)分全國性保險公司與區(qū)域性保險公司，而是統(tǒng)一規(guī)定，保險公司的“注冊資本最低限額為人民幣2億元”。
另外，修改稿中要求：保險公司按最低資本金額設(shè)立的，每申請增設(shè)一家分公司，應(yīng)當(dāng)增加不少于人民幣2千萬元的注冊資本；保險公司資本金達到人民幣5億元，在償付能力充足的情況下，設(shè)立分公司可不再增加注冊資本。原《保險公司管理規(guī)定》中則規(guī)定，保險公司按最低資本金額設(shè)立的，每申請增設(shè)一家分公司，應(yīng)當(dāng)增加不少于人民幣5千萬元的注冊資本。
相比較原《保險公司管理規(guī)定》，保險公司在全國范圍展業(yè)的門檻將大大降低。業(yè)內(nèi)人士認為，以前中國保監(jiān)會對于保險公司增設(shè)分支機構(gòu)的批復(fù)是根據(jù)市場發(fā)展的需要，可以說是定性標(biāo)準(zhǔn)，而非定量標(biāo)準(zhǔn)。但企業(yè)對微觀市場的敏感度要超前于監(jiān)管機構(gòu)，企業(yè)有能力確定自己是否要在其他地區(qū)開設(shè)分支機構(gòu)。此次中國保監(jiān)會推出的定量標(biāo)準(zhǔn)，將為保險公司在全國范圍內(nèi)“跑馬圈地”掃清障礙。
針對這一規(guī)定，中國太平人壽保險公司有關(guān)人士表示，太平人壽不會盲目地在全國范圍內(nèi)展業(yè)。據(jù)了解，“太平人壽”已在全國開設(shè)了14家分公司和10家支公司。
民生人壽保險公司一位高層人士表示，中國保監(jiān)會此舉將加快新成立的保險公司的發(fā)展步伐。新規(guī)定在全國展業(yè)方面，對新公司的資金壓力大大減輕。
第三，擴大保險資金運用范圍
修改稿對目前保險業(yè)界爭論頗大的保險資金運用問題也進行了修改，擴大了保險資金運用的范圍。第79條對保險資金運用做了詳細的規(guī)定：“保險資金運用限于銀行存款、買賣政府債券、買賣金融債券、買賣中國保監(jiān)會認可的信用評級在AA級以上的企業(yè)債券、買賣證券投資基金、國務(wù)院規(guī)定的其他資金運用方式”。其中，“買賣中國保監(jiān)會認可的信用評級在AA級以上的企業(yè)債券、買賣證券投資基金”是在原《保險公司管理規(guī)定》的基礎(chǔ)上增加的。其實，“買賣證券投資基金”是各家保險公司在放寬投資渠道的呼聲最高的，現(xiàn)在終于可以如愿在新規(guī)定中明示了。
另外，修改稿還提出，“保險公司可以設(shè)立保險資產(chǎn)管理公司，委托保險資產(chǎn)管理公司代為運作保險資金”。
日前，原中國人民保險公司一分為三，其中設(shè)立一個重要的子公司就是保險資產(chǎn)管理公司，并已經(jīng)掛牌。另外，原中國人壽保險公司和中國再保險公司設(shè)立的保險資產(chǎn)管理公司也即將掛牌。其他保險公司如“平安保險”、“太平洋保險”等也在醞釀之中，相信不日也將成立保險資產(chǎn)管理公司。新《保險公司管理規(guī)定》將為這些公司的成立從法律上找到依據(jù)。這一點也是根據(jù)保險業(yè)的改革與發(fā)展的實際情況進行的。
修改稿還規(guī)定，保險公司可運用的資金以及具體項目的資金占其資金總額的具體比例，應(yīng)當(dāng)符合中國保監(jiān)會有關(guān)規(guī)定。保險公司在境外的資金運用，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。
第四，突出保險公司的償付能力
在保險監(jiān)管方面，修改稿突出了保險公司償付能力的重要性。修改稿把對保險公司償付能力監(jiān)管排在市場行為監(jiān)管之前，表達了中國保監(jiān)會在監(jiān)管理念方面的一個重大變化，為新形勢下的保險業(yè)發(fā)展定下監(jiān)管規(guī)則。
修改稿第86條對保險公司償付能力監(jiān)管做了詳細的規(guī)定：“保險公司償付能力充足率等于實際償付能力額度除以最低償付能力額度。對償付能力充足率小于100%的保險公司，中國保監(jiān)會可將該公司列為重點監(jiān)督管理對象，根據(jù)具體情況采取監(jiān)管措施。對償付能力充足率在70%以上的公司，中國保監(jiān)會可要求公司提出整改方案并限期達到最低償付能力額度要求，否則可以采取要求公司增加資本，責(zé)令辦理再保險、限制業(yè)務(wù)范圍、限制向股東分紅、限制固定資產(chǎn)購置、限制經(jīng)營費用規(guī)模、限制增設(shè)分支機構(gòu)等必要的監(jiān)管措施，促使公司改善償付能力。對償付能力充足率在30%到70%間的公司，中國保監(jiān)會除前項措施外，還可以責(zé)令拍賣不良資產(chǎn)、責(zé)令轉(zhuǎn)讓保險業(yè)務(wù)、限制高級管理人員薪酬水平和在職消費水平、限制公司商業(yè)性廣告、調(diào)整資金運用、停止開展新業(yè)務(wù)等必要的監(jiān)管措施。對償付能力充足率在30%以下的公司，除前項措施外，中國保監(jiān)會可以對該保險公司依法實行接管”。跟原版本相比，更加嚴格具體化。
中國加入世貿(mào)組織以后，中國保監(jiān)會確定了以償付能力監(jiān)管為主的監(jiān)管原則，這次在新《管理辦法》中將得到體現(xiàn)。
第五，保險公司可自主開發(fā)設(shè)計產(chǎn)品
修改稿鼓勵保險公司積極進行業(yè)務(wù)創(chuàng)新。修改稿中，“保險公司的保險條款和保險費率依法報經(jīng)中國保監(jiān)會審批或備案”，而原版本則規(guī)定，“中國保監(jiān)會制定和修訂主要險種的基本保險條款和保險費率，中國保監(jiān)會可以委托保險行業(yè)協(xié)會或保險公司擬訂主要險種的基本保險條款和保險費率”。從中對比得出，中國保監(jiān)會由“制定和修訂”改為“審批或備案”，無疑會給保險公司的創(chuàng)新帶來更大的好處。
《保險公司管理規(guī)定（修改稿）》第74條規(guī)定，中國保監(jiān)會可以頒布財產(chǎn)保險或人身保險條款范本。中國保監(jiān)會可以根據(jù)實際情況，公布行業(yè)指導(dǎo)性保險費率。有專家認為，這條新規(guī)定意味著保監(jiān)會并不像過去那樣直接參與保險產(chǎn)品的開發(fā)，而是停留在指導(dǎo)階段，這將會給保險公司的經(jīng)營帶來更大的自由度。這意味著中國保監(jiān)會的監(jiān)管功能由行為監(jiān)管、償還能力監(jiān)管并重改向?qū)ΡｋU企業(yè)的償還能力監(jiān)管傾斜，讓企業(yè)放手去自主地設(shè)計、開發(fā)保險產(chǎn)品，對于保險業(yè)的創(chuàng)新、發(fā)展大為有利。
給外資保險帶來什么？
中國保監(jiān)會8月18日《保險公司管理規(guī)定（修改稿）》，而在此前不久的7月28日和7月31日相繼了《保險公司高級管理人才任職規(guī)定》和《外資保險公司管理辦法（實施細則）》，在不到一個月的時間內(nèi)，對三大項非常重要的法規(guī)作出調(diào)整。業(yè)界認為這標(biāo)志著中國保監(jiān)會要為保險市場和保險企業(yè)創(chuàng)造更加寬松的監(jiān)管環(huán)境；同時也說明，中國保監(jiān)會正在全力貫徹保監(jiān)會主席吳定富提出的大發(fā)展的思路。
與迅速發(fā)展的國民經(jīng)濟和巨大的保險需求相比，中國保險業(yè)發(fā)展還相對滯后。目前，中國保險業(yè)總資產(chǎn)僅占到GDP的2.2%，而發(fā)達國家比例在10%左右；中國的保險深度，即保費收入占GDP的比重為1.8%，相當(dāng)于世界平均水平的1/4；中國的保險密度，即人均保費是15.2美元，不到世界平均密度的1/25。
據(jù)中國保監(jiān)會網(wǎng)站的統(tǒng)計，到2002年8月底，取得展業(yè)資格的保險公司和區(qū)域性分公司共有53家。而一個新動向是，自入世以來，中國已先后批準(zhǔn)6家外國保險公司進入市場籌建保險營業(yè)機構(gòu)；批準(zhǔn)15家外資保險營業(yè)機構(gòu)開業(yè)。截至目前，共有來自12個國家和地區(qū)的34個保險公司在中國設(shè)有54個營業(yè)性機構(gòu)。
深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，牢固樹立審慎經(jīng)營和審慎監(jiān)管的理念，全面落實國務(wù)院和省市關(guān)于加強保險行業(yè)管理的各項政策措施，堅持整頓規(guī)范與促進發(fā)展相結(jié)合，大力培育充滿生機活力、可持續(xù)審慎經(jīng)營的市場主體，建立健全權(quán)責(zé)分明、監(jiān)管有效的管理機制，依法維護保險行業(yè)市場秩序，切實防范和化解業(yè)務(wù)風(fēng)險，促進保險行業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
二、目標(biāo)任務(wù)
通過整頓規(guī)范工作，清理不合規(guī)保險機構(gòu)，規(guī)范保險機構(gòu)經(jīng)營行為，增強保險機構(gòu)的經(jīng)營管理能力和風(fēng)險防控能力，切實維護保險市場秩序和投保人的合法利益，建立健全規(guī)范的保險業(yè)務(wù)體系，促進全市保險行業(yè)健康有序發(fā)展。
三、整頓規(guī)范的重點內(nèi)容
1．按有關(guān)規(guī)定和程序清退不符合規(guī)定的保險公司。根據(jù)《保險公司管理規(guī)定》第四十一條：“保險公司分支機構(gòu)不得跨省、自治區(qū)、直轄市經(jīng)營保險業(yè)務(wù)”之規(guī)定。由市政府向甘肅省保監(jiān)局匯報，由甘肅省保監(jiān)局協(xié)調(diào)，將外省籍保險公司從我市清理退出。
2．對證照不全的保險公司補辦有關(guān)證照。由市工商局、市地稅局負責(zé)對本省籍證照不全的保險公司進行清理補辦營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證，并把各種應(yīng)交的稅收協(xié)調(diào)交到敦煌。
3．清理各保險公司賬戶。由人民銀行牽頭、各商業(yè)銀行配合，對各保險公司所開設(shè)的賬戶進行全面清理登記，并統(tǒng)計保費收入情況。
4．整頓規(guī)范各保險公司的營業(yè)場所?！侗ｋU公司管理規(guī)定》明確要求保險公司必須具有規(guī)范和穩(wěn)定的營業(yè)場所，安全、消防設(shè)施符合要求。目前，相當(dāng)一部分保險公司無固定辦公場所、安全設(shè)施不符合要求，市安監(jiān)局、消防大隊要逐家檢查其消防設(shè)施，使之達到規(guī)定要求。
5．成立敦煌市保險行業(yè)協(xié)會。按照《保險法》的要求，保險公司應(yīng)當(dāng)加入保險行業(yè)協(xié)會。市政府將按照有關(guān)規(guī)定協(xié)調(diào)各個保險公司，成立敦煌市保險行業(yè)協(xié)會，從而加強我市保險業(yè)的自我約束、自我管理。
四、實施步驟
（一）動員部署階段。學(xué)習(xí)宣傳《保險法》、《保險公司管理規(guī)定》等文件精神，統(tǒng)一思想認識，安排部署整頓工作具體事宜。
（二）自查自糾階段。各保險公司按照本次整頓規(guī)范工作的要求，開展自查自糾，看證照是否齊全，看辦公場所是否符合規(guī)定要求，看業(yè)務(wù)經(jīng)營中是否存在風(fēng)險，看是否把應(yīng)交的稅收交到了敦煌，看是否為敦煌經(jīng)濟發(fā)展盡到了應(yīng)盡的義務(wù)。對發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改方案并積極進行整改。日前各保險公司將自查自糾情況報告、審計報告報市保險行業(yè)整頓規(guī)范工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
（三）檢查與整改階段。在自查自糾基礎(chǔ)上，由整頓規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組對照整頓規(guī)范工作要求，對保險機構(gòu)逐戶進行全面檢查。對存在問題的保險公司，要及時下達整改通知書，責(zé)令其限期整改，并做好監(jiān)督檢查工作。
（四）總結(jié)階段。市金融辦對整頓規(guī)范工作進行全面總結(jié)，并于30日前將總結(jié)報告上報市政府。同時，根據(jù)整頓規(guī)范情況，市金融辦將全市符合規(guī)定要求的保險公司名單報市政府，由市政府面向全社會公布，并在有關(guān)媒體上廣泛宣傳。同時，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要按照市上的統(tǒng)一要求，教育引導(dǎo)廣大市民、有關(guān)單位、團體在投保時，審慎選擇投保的保險公司，確保投保人的合法利益，切實防范和化解保險風(fēng)險。
五、工作要求
1．加強組織領(lǐng)導(dǎo)。成立由市金融辦主任任組長，人民銀行市支行主要負責(zé)人任副組長，市財政局、市地稅局、市公安局、市工商局、酒泉銀監(jiān)分局敦煌辦事處、車管所、市質(zhì)監(jiān)局、市交通局等部門和單位負責(zé)人為成員單位的全市保險行業(yè)整頓規(guī)范工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在市金融辦，具體負責(zé)全市保險行業(yè)整頓規(guī)范工作的政策指導(dǎo)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和監(jiān)督檢查。各有關(guān)部門要加強協(xié)調(diào)配合，提高辦事效率，及時解決相關(guān)問題，齊心協(xié)力推進整頓規(guī)范工作，確保取得實效。
2．提高思想認識。各有關(guān)部門要從全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、推進我市保險行業(yè)健康發(fā)展的高度，統(tǒng)一思想，提高認識，分工負責(zé)，密切配合，切實把我市保險行業(yè)整頓規(guī)范工作抓實抓好。
（一）我國再保險業(yè)監(jiān)管的
我國再保險業(yè)發(fā)展的歷史不長。建國后我國保險業(yè)及再保險業(yè)務(wù)一直是由人民保險公司獨家經(jīng)營。中國人民保險公司由于是國家保險公司，風(fēng)險由財政兜底，人民幣業(yè)務(wù)一直不辦理分保。隨著其他保險主體的出現(xiàn)，1988年根據(jù)《保險管理暫行條例》的規(guī)定，國內(nèi)開始辦理30％法定分保業(yè)務(wù)，由人保再保部代行國家再保險公司的職能。1996年人保組建集團公司，成立了中保再保險有限公司。至此，國內(nèi)才有了一家經(jīng)營再保險業(yè)務(wù)的專業(yè)公司。1999年3月，中國再保險公司在中保再保險有限公司的基礎(chǔ)上組建成立，從此我國再保險業(yè)進入了一個新的發(fā)展時期。
再保險的監(jiān)管主要集中于對法定分保的具體規(guī)定。法定分保一直采用比例分保的形式，1995年以前《保險企業(yè)管理暫行條例》規(guī)定的分保比例是30％，且禁止國內(nèi)保險公司向國外保險公司分出或者接受保險業(yè)務(wù)；1995年《保險法》頒布后將分保比例降低為20％，并取消了禁止向國外分出的規(guī)定，只保留了監(jiān)督管理部門的限制權(quán)。1996年頒發(fā)了《人身險法定分保條件》和《財產(chǎn)險法定分保條件》，1999年中國保險監(jiān)督管理委員會頒發(fā)了《法定分保條件》，2000年又在此基礎(chǔ)上制定了《人身險法定分保條件實施細則》和《財產(chǎn)險法定分保條件實施細則》，對法定分保的業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)申報、保費準(zhǔn)備金、現(xiàn)金賠款、再保手續(xù)費、分保帳務(wù)結(jié)算等各方面作出了詳細規(guī)定。
（二）我國有關(guān)再保險的主要現(xiàn)行規(guī)定
1.再保險的定義原則
《保險法》第28條對再保險定義為：“保險人將其承擔(dān)的保險業(yè)務(wù)，以承保形式，部分轉(zhuǎn)移給其他保險人的，為再保險?！笨梢姡ｋU公司只能將自己承保業(yè)務(wù)的一部分進行分保。
《保險法》在“保險合同”一章中還規(guī)定了再保險所應(yīng)遵循的原則，如再保險合同的誠信原則和再保險合同的獨立原則。
2.對經(jīng)營再保險業(yè)務(wù)主體的規(guī)定
我國除了中國再保險公司為專業(yè)再保險公司外，其他都是保險公司兼營再保險業(yè)務(wù)?！侗ｋU法》第92條規(guī)定：“經(jīng)金融監(jiān)督管理部門核定，保險公司可以在分業(yè)經(jīng)營的原則下經(jīng)營分出保險和分入保險”。也就是說，再保險業(yè)務(wù)的經(jīng)營需要經(jīng)過授權(quán)，并且不得經(jīng)營超出原保險業(yè)務(wù)范圍之外的再保險業(yè)務(wù)。
3.對分出公司自留額的限制
《保險法》第98條規(guī)定：“經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司當(dāng)年自留保費，不得超過其實有資本加公積金總和的四倍”。第99條規(guī)定：“保險公司對每一危險單位，即對一次保險事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過其實有資本金加公積金總和的百分之十；超過的部分，應(yīng)當(dāng)辦理再保險”。
4.對分出公司、分出范圍的限制
《保險法》對此未作出直接限制，但保留了監(jiān)管部門的限制權(quán)。《保險法》第103條規(guī)定：“金融監(jiān)督管理部門有權(quán)限制或者禁止保險公司向中國境外的保險公司辦理再保險分出業(yè)務(wù)或者接受中國境外再保險分入業(yè)務(wù)”。
5.對分出公司分保計劃的審查
對于個別風(fēng)險的再保險安排，《保險法》保留了保險監(jiān)管機構(gòu)的審核權(quán)?！侗ｋU法》第100條規(guī)定：“保險公司對于危險單位的辦法和巨災(zāi)風(fēng)險安排計劃，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)金融監(jiān)督管理部門核準(zhǔn)”。
《保險公司管理規(guī)定》第87條作了進一步規(guī)定：保險公司應(yīng)于每年11月1日以前將下一年度的分保方案報中國保監(jiān)會批準(zhǔn)；分保方案如需調(diào)整，也須報中國保監(jiān)會批準(zhǔn)。保險公司的分保方案應(yīng)包括合同分保、用匯計劃、保費自留額及臨分方案等。
6.對優(yōu)先分保的規(guī)定
《保險法》第102條對分出業(yè)務(wù)規(guī)定了優(yōu)先分保；《保險公司管理規(guī)定》第88條對分出業(yè)務(wù)的優(yōu)先分保作了進一步規(guī)定，還對分入業(yè)務(wù)規(guī)定了優(yōu)先分保；保險公司需要辦理再保險分出業(yè)務(wù)的，應(yīng)優(yōu)先向中國境內(nèi)的保險公司辦理；但國外分保條件明顯優(yōu)惠的，可向境外保險公司辦理。在同等條件下，再保險分入公司應(yīng)優(yōu)先接受境內(nèi)保險公司的分出業(yè)務(wù)；再保險分入公司接受的再保險業(yè)務(wù)需要辦理轉(zhuǎn)分保時，應(yīng)優(yōu)先向境內(nèi)的保險公司辦理。
7.對法定分保的規(guī)定
《保險法》第101條規(guī)定：“除人壽保險業(yè)務(wù)外，保險公司應(yīng)當(dāng)將其承保的每筆保險業(yè)務(wù)的百分之二十按照國家有關(guān)規(guī)定辦理再保險”。由此可見，我國的法定分保比率不僅比1988年《保險企業(yè)管理暫行條例》規(guī)定的有所降低，實施的領(lǐng)域也僅限于非壽險業(yè)務(wù)，壽險業(yè)務(wù)只有優(yōu)先分保的規(guī)定。
二、我國現(xiàn)行再保險法規(guī)存在的不足
1.沒有專門的再保險法規(guī)
我國沒有專門的再保險法規(guī)，主要在《保險法》和《保險公司管理規(guī)定》中對再保險作了某些規(guī)定。然而即使在《保險法》中關(guān)于再保險的規(guī)定，也沒有專門的再保險章節(jié)，而是分布在《保險合同》和《保險經(jīng)營管理》兩章中?！侗ｋU公司管理規(guī)定》中雖有專門的再保險章節(jié)，但總體來看，我國的再保險規(guī)定主要是對再保險業(yè)務(wù)的規(guī)定，而沒有對于再保險組織的管理規(guī)定。任何法規(guī)中都沒有明確再保險公司的管理是否應(yīng)遵守保險公司的規(guī)定?？梢娢覈鴮τ谠俦ｋU的監(jiān)管還不是十分重視。
2.法定分保規(guī)定很完備，但商業(yè)分保方面的制度還不健全，與國際再保險監(jiān)管差距甚大
長期以來，主要實施法定分保是我國再保險業(yè)的鮮明特征，因此我國關(guān)于法定分保的措施與其他國家相比較為完善。從分保方式上，主要是比例分保，便于操作，也有利于我國的再保險公司承擔(dān)更大規(guī)模的業(yè)務(wù)。法定分保的比率統(tǒng)一劃定為20％，相對于其他實行法定分保的國家，也是適中的，既能滿足我國保險公司的分保的一般需求，也留下了商業(yè)分保的空間。
但在商業(yè)分保方面，僅在《保險法》中規(guī)定了再保險業(yè)務(wù)的原則以及自留額的限制。應(yīng)該說，我國采取的態(tài)度是鼓勵市場競爭和自由經(jīng)營的，各個保險公司可以根據(jù)自身情況選擇合適的再保險公司，不象有的國家禁止本國保險公司向國外分出或者限制分出的數(shù)額，如印度。但還缺乏進一步的指導(dǎo)和制度保證，尤其是對于如何選擇國外再保險人和保證國外再保險人的償付能力方面沒有任何措施。這是我國再保險制度的一個根本缺陷。
3.再保險市場缺乏明確的準(zhǔn)入與退出制度，造成市場壟斷性過強
《保險法》中沒有對再保險公司設(shè)立的授權(quán)、資本金及組織形式等方面作出明確規(guī)定，也沒有明確說明再保險公司是否應(yīng)遵守保險公司的規(guī)定，當(dāng)然也就不存在對其償付能力不足的處理，使再保險公司的設(shè)立無法可依。從實際情況看，我國現(xiàn)階段只有一家國家再保險公司，其他專業(yè)再保險公司的設(shè)立尚未提上議事日程。而保險公司之間的橫向互保又因為同處于競爭對手地位而有很大的局限性。這樣造成了我國的再保險市場壟斷性過強，業(yè)務(wù)集中在向中國再保險公司的縱向分保系統(tǒng)內(nèi)，不利于市場競爭機制的形成。長此以往，必將我國再保險市場的成熟和擴大。
4.沒有一套的對國際再保險人的選擇與監(jiān)督機制，使分出業(yè)務(wù)難于開展
正是因為缺少一套科學(xué)的對國際再保險人的選擇與監(jiān)督機制，才形成了我國相對封閉的再保險市場。而且，一方面對國內(nèi)保險公司在商業(yè)分保的選擇上敞開大門，另一方面又不給予其指導(dǎo)和控制，完全由保險公司去承擔(dān)選擇的風(fēng)險。而再保險的復(fù)雜性和國際市場的變幻莫測決定了保險公司自身選擇的先天不足，難免出現(xiàn)失誤。我國保險公司因選擇的國際分保接受人破產(chǎn)而導(dǎo)致自身損失的例子近年來屢屢出現(xiàn)。在這里，國家作為總監(jiān)控人的角色沒有很好的發(fā)揮作用。國家要么把國外的再保險人引進來，親自監(jiān)控其業(yè)務(wù)的開展；要么有相應(yīng)的制度來保證其對單一合同的償付能力。這方面，美國的雙重管理體制值得借鑒，再保險人或者在國內(nèi)獲得授權(quán)，遵守國內(nèi)的一切相關(guān)規(guī)定，或者在美國建立財務(wù)上的償付保證。
5.再保險合同的監(jiān)管過于簡單
對于再保險合同的規(guī)定，只體現(xiàn)了誠信原則和與保險合同相獨立的原則。雖然再保險合同的訂立要遵循合同自由原則，但是再保險合同有很多特殊條款，如直接給付條款、喪失償付能力條款等都值得注意。隨著保險業(yè)務(wù)的，及投資連結(jié)保險和分紅保險等新險種的不斷推出，投保人的收益越來越多的和保險人的經(jīng)營成果聯(lián)系在一起，有可能會對保險人的再保險安排提出要求，甚至附加批單。相應(yīng)的，保險人在其再保險合同中就應(yīng)有所體現(xiàn)。另外，保險市場的主體不斷增加，競爭日益激烈，保險人的倒閉就不再是不可能的事情，因此，在再保險合同中強調(diào)有關(guān)的特殊條款，可以更好地保障被保險人的利益。
三、對構(gòu)架我國再保險監(jiān)管體系的思考
再保險監(jiān)管相對于直接保險監(jiān)管要簡單的多。關(guān)鍵是償付能力監(jiān)管，包括直接保險公司的償付能力和再保險公司的償付能力，前者主要通過核定其自留額標(biāo)準(zhǔn)來實現(xiàn)，后者則可以要求其提供相應(yīng)的資金保證。雖然再保險監(jiān)管的對象是再保險行為，但監(jiān)管的重點卻是直接保險公司，從而間接地監(jiān)管再保險公司。
1.繼續(xù)實施法定分保，完善優(yōu)先分保，保證再保險市場初期的良性發(fā)展
法定分保政策是再保險市場發(fā)展初期的普遍做法，與WTO對于發(fā)展家“逐步自由化”的原則是相一致的。而且，通過法定分保，國家再保險公司可以及時了解各保險公司經(jīng)營狀況和保險市場存在的，及時采取相應(yīng)的對策，從而強化行業(yè)監(jiān)管的力度。所以在今后很長一段時間內(nèi)應(yīng)繼續(xù)實施。
在法定分保政策實施的同時，應(yīng)鼓勵商業(yè)分保的開展。因為法定分保的目的之一也是為了培育再保險市場的成熟，是一個階段性的措施。因此可在有條件的時候降低法定分保的比例，改變法定分保的方式，逐步從法定分保為主過渡到以商業(yè)分保為主。例如對于車險以外的其他險種考慮采用溢額方式，每筆業(yè)務(wù)按不同比例分保，或者不同的公司根據(jù)業(yè)績不同采用不同的分保比例等。
2.完善準(zhǔn)入與退出機制，逐步建立我國的再保險市場
（1）我國再保險市場發(fā)展的階段
曾有專家指出，我國再保險市場的發(fā)展可分為三個階段。第一階段：主要強調(diào)保護，即政府成立國家再保險公司，實施法定分保，制定相關(guān)管理措施，建立有關(guān)業(yè)務(wù)統(tǒng)計指標(biāo)。第二階段：國家再保險公司在接受法定分保的同時，也接受商業(yè)分保，同時成立商業(yè)再保險公司。允許境內(nèi)各公司之間分保和互換業(yè)務(wù)，允許各類分保集團的存在，允許少數(shù)外國公司在國內(nèi)設(shè)立專業(yè)再保險公司，做到有限制地開放國內(nèi)市場，減少法定分保比例。第三階段：市場管理和公司運作走向成熟化階段。國家再保險公司過渡到完全市場化競爭，外國再保險公司可以直接進入，各直接業(yè)務(wù)公司可以自主選擇分保市場。從我國的現(xiàn)狀來看，基本度過了第一階段的封閉與保護下的成長階段，已進入第二階段，應(yīng)該進行適度的開放了。
（2）市場準(zhǔn)入的原則
對于國內(nèi)再保險公司的準(zhǔn)入，原則上應(yīng)與直接保險公司相同，但對資本金和高級管理人員的要求應(yīng)高于直接保險公司。
對于國外再保險公司的準(zhǔn)入，則不能以其在當(dāng)?shù)氐馁Y產(chǎn)衡量其所具有的資金實力，而應(yīng)以其總公司在全球范圍內(nèi)擁有的資產(chǎn)為衡量標(biāo)準(zhǔn)，否則會極大地降低跨國再保險集團的承保能力，因為它放到每一個國家的資產(chǎn)畢竟是有限的，而且，它最終償付時，也不會以當(dāng)?shù)刭Y產(chǎn)為限，而是調(diào)動總公司的資產(chǎn)。對其信用狀況的考察，可國際上對再保險公司的信譽評級。當(dāng)然它的設(shè)立也要遵循一定的條件。
（3）跨國專業(yè)再保險公司的準(zhǔn)入條件
通常對于跨國專業(yè)再保險公司的準(zhǔn)入條件沒有直接保險公司那么嚴格，因為它沒有授權(quán)也可以做業(yè)務(wù)，如果過于嚴格，它就會在獲得國民待遇與獲得授權(quán)經(jīng)營的成本之間作出權(quán)衡了。而且，將其引入國內(nèi)，最大的受益者將是國內(nèi)的保險公司，因為他們分出業(yè)務(wù)的安全性與便利性都大大增加了。一般的，跨國專業(yè)再保險公司的準(zhǔn)入條件包括：總公司的資本金要求；在國內(nèi)設(shè)立代表處的年限；法人代表的資格要求，如無犯罪記錄、具有居民身份或長期居住中國等；營業(yè)范圍的要求，如不做直接業(yè)務(wù)；組織形式的要求，即必須是分公司，因為如果是子公司，其償付能力會受到限制；保證金要求，即在中國必須具有與在國內(nèi)因再保險業(yè)務(wù)引起的負債相等數(shù)額的資金。但保證金可以是多種形式，如現(xiàn)金、合格的信用證等。
3.建立商業(yè)分保的監(jiān)管制度，促進我國再保險業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展
（1）分出業(yè)務(wù)
對于分出業(yè)務(wù)的監(jiān)管首先應(yīng)加強自留額標(biāo)準(zhǔn)的核定，在可能的情況下對不同險種、不同公司劃訂不同的自留額標(biāo)準(zhǔn)。其次應(yīng)加強對再保險計劃的審查。主要檢查其自留額是否過高，是否了償付能力；或者過低而喪失業(yè)務(wù)；對分保人的選擇是否恰當(dāng)?shù)?。國家?yīng)很好地發(fā)揮總監(jiān)督人的角色，通過對國際再保險人的信用評級，對保險公司的選擇作出指導(dǎo)。對于國際再保險公司的評價，要將信譽評級與在國內(nèi)具有的資金數(shù)額結(jié)合起來，信譽等級高的，相應(yīng)的保證金要求可以降低。再次應(yīng)加強財務(wù)監(jiān)督，加強對各項財務(wù)報告的審核，如提出資產(chǎn)、負債的估價要求、年報披露，及文件要求、審計師的年報、注冊精算師關(guān)于損失準(zhǔn)備金的意見等。最后，可以對再保險的準(zhǔn)備金提存作出要求，包括提存保險準(zhǔn)備金和賠款準(zhǔn)備金。
（2）分入業(yè)務(wù)
對于分入業(yè)務(wù)的管理相對要少。首先，國內(nèi)的專業(yè)再保險公司或者分入再保險業(yè)務(wù)的直接保險公司要加強償付能力的審核，超出承保能力范圍的應(yīng)當(dāng)辦理轉(zhuǎn)分保。這可以遵循原保險公司的償付能力標(biāo)準(zhǔn)；對于國外的再保險公司要求其提供一定的償付保證，將來準(zhǔn)入后還要監(jiān)管其資本流動。其次，對于分入人的信用情況要跟蹤監(jiān)視，并建立完善的預(yù)警系統(tǒng)。再次，對國內(nèi)再保險公司財務(wù)報告的要求應(yīng)類似于原保險公司。
4.加強對國際再保險市場趨勢的，及早采取相應(yīng)的對策
巨災(zāi)損失頻繁、競爭日益加劇、賠款準(zhǔn)備金不足和缺乏承保監(jiān)管等因素，決定了將來再保險業(yè)的發(fā)展態(tài)勢。合并浪潮和新型避險工具，如證券化、不可抗力債券、期權(quán)等會取得成功。再保險的方式會越來越多樣化，共同保險、前衛(wèi)業(yè)務(wù)、財務(wù)再保險等都有日益流行的趨勢。另外，再保險組織也會進一步呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢，專屬自保人將會獲得成功。我國雖然還沒有出現(xiàn)上述現(xiàn)象，但國門打開之后，這些問題難免會隨之而來。我們應(yīng)吸取其他國家的經(jīng)驗和教訓(xùn)，及早采取對策。
什么是償付能力
消費者花錢買各種人身和財產(chǎn)保險，就是希望在遭受天災(zāi)人禍或生病、喪失勞動能力時，由保險公司按照保險合同的約定給我們提供經(jīng)濟保障。一般情況下，買了保險后，短則幾小時、幾個月，長則幾十年之后才可能找保險公司理賠。此時，保險公司能不能依約賠償或給付保險金，就取決于保險公司的償付能力。
保險公司的償付能力，簡而言之就是保險公司償還債務(wù)的能力。保險公司最大的債主就是簽訂了保險合同的投保者，其實就是給被保險人或受益人支付賠償或給付保險金的能力。這種償付能力是通過一系列的指標(biāo)來體現(xiàn)的，其中重要的一個就是償付能力充足率，即資本充足率，它是指保險公司的實際資本與最低資本的比率。實際資本是“認可資產(chǎn)與認可負債的差額”。這個償付能力充足率最少要大于100％。比率越大表明保險公司的償付能力越強。
保監(jiān)會頒布的《保險公司償付能力管理規(guī)定》，定了幾個“臺階”，把償付能力充足率低于100％的叫不足類公司，償付能力充足率在100％～150％叫充足I類公司，超過150％的叫充足II類公司。對消費者來說，償付能力充足率數(shù)字越大，在索賠或者領(lǐng)取保險金時，兌現(xiàn)越有保證。反之，這個數(shù)字越小，例如小于100％，就意味著此刻保險公司認可的資本減去認可的負債的差額，小于最低資本，那么這家公司正常經(jīng)營就有困難了。
什么影響償付能力
保險公司的償付能力受到多種因素的影響。其主要的因素包括以下幾個方面。
實際資本的數(shù)額
保險公司開業(yè)時按照保險法的要求，最少要2億元人民幣的資本。在經(jīng)營過程中資本是會不斷變動的。保險公司可以增加資本，也可以將經(jīng)營盈余的一部分轉(zhuǎn)增資本，也會有其他投資者進入，保險資金的運用也可以有收益，這些情況下都會使實際資本不斷增多。但如果經(jīng)營不善保費規(guī)模太小、保單精算不合理、經(jīng)營成本太高等，就會出現(xiàn)虧損，也可能投資失敗，都會導(dǎo)致實際資本數(shù)額不足。
投資收益和責(zé)任準(zhǔn)備金
保險公司有大量的資本和責(zé)任準(zhǔn)備金，這些資金中的一部分可以存銀行也可以在股市、債市等貨幣或資本市場上投資，其收益可以提取一部分作為公積金。公積金增多，實際資本就多，償付能力就會增強。
保險公司為了將來在被保險人發(fā)生保險事故受到損失或保險期滿履行補償或給付保險金的責(zé)任，必須將保險費的大部分，按照精算要求和保險監(jiān)管部門的規(guī)定提取責(zé)任準(zhǔn)備金。如果準(zhǔn)備金提取不足，就會影響償付能力。
資產(chǎn)與負債相匹配
保險公司對所有被保險人的債務(wù)，也就是將來履行的賠償或給付責(zé)任的期限有長有短，長的持續(xù)幾十年(例如終身養(yǎng)老保險)，短的幾天或一年(例如一年期的車險)。所以保險公司在安排資金的投資時，需要和承擔(dān)賠償或給付責(zé)任的期限相匹配。如果匹配不好，該給保戶賠償或給付保險金了，公司的流動資金不足，償付能力也會出問題，也會因此引起擠提、退保等問題。
經(jīng)營策略
保險公司如果急于擴大市場份額，不計成本地拼搶展業(yè)管道，導(dǎo)致大量地利差損(投資賺的錢少于保單精算時設(shè)定的利率，以及給保戶的分紅)、費差損(實際保險經(jīng)營費用高于預(yù)期)，這就會使保險公司虧損，償付能力自然受到影響。
償付能力不足的原因
一般來說，償付能力不足主要是保險投資的成功與否和業(yè)務(wù)經(jīng)營方針及交易成本高低。目前保險公司，特別是新進入保險業(yè)的中小公司，急于保費上規(guī)模，擴大市場份額，在競爭銀行保險、銀郵保險的渠道中，爭相提高手續(xù)費，增加名目繁多的費用(吉利費、培訓(xùn)費等)。據(jù)調(diào)查，5年期的躉繳分紅保險產(chǎn)品的手續(xù)費有的高達9％以上，加上保險公司自己的業(yè)務(wù)經(jīng)營費用，其成本之高可想而知。表面上看起來這家保險公司承保業(yè)務(wù)增長了100％、200％，其實表面的繁榮之下潛藏風(fēng)險。
如果投資狀況較好，承保虧損可以通過資金運用的收益賺回來，但投資收益不好的當(dāng)下，要用投資收益抵償承保虧損就比較困難了。加之有些中小公司的資本金不多，增加資本也不是那么容易，承受能力有限，償付能力就會出現(xiàn)不足。
另外，從2007年下半年以來，資本市場不景氣，股市債市都很疲軟，股指持續(xù)走低，房地產(chǎn)市場也在徘徊或走低。加之國際市場的普遍通脹，人民幣升值加快，保險公司的投資收益不高。這種情況就是保險資金運用的收益率不高。據(jù)報道，2008年上半年保險公司平均投資收益率只有2.4％。相比去年的12.17％低了很多。在成本增加和收益減低的雙重擠壓下，部分保險公司的償付能力出現(xiàn)問題也不奇怪。償付不足怎么辦
由于保險公司償付能力不足，事關(guān)經(jīng)營的可持續(xù)性，也就是關(guān)系到每個被保險人利益，因此，對于償付能力不足的保險公司，保險監(jiān)管部門就要采取一系列措施。
而人才的培養(yǎng)是需要周期的。在新的人才沒有養(yǎng)成之前,現(xiàn)有的人才是有限的。而需要人才的機構(gòu)增長很快,不需要周期。因此,就會出現(xiàn)機構(gòu)數(shù)量與人才供給的矛盾。據(jù)估計,保險公司的人才需與求之比是4比1。
過去,保險企業(yè)有從海外選任CEO的慣例?？墒呛Ｍ馊瞬艑χ袊袌?、本土資源、管理方式的了解,總是隔著一層障礙,甚至是無法逾越的鴻溝。關(guān)鍵是,海外人才任CEO的成本也是非常昂貴的。而本土CEO能夠帶來的是,競爭對手的信息、政府關(guān)系、團隊、客戶和訂單。因此,從其他保險公司“挖人”,一舉多得。其“性價比”顯然要高得多。
對于那些想成為CEO的保險公司高管們,是在自己的企業(yè)等待晉升,還是去其他保險公司一步到位?
想要在自己的企業(yè)晉升為CEO,這個成本有多大?如果你是一家企業(yè)的副總經(jīng)理,你就會有切身的體會。和投資者及董事會的溝通、杰出的業(yè)績、背景,最大的成本就是時間,3年還是5年?最關(guān)鍵的因素,還得看運氣是否光顧。一所大學(xué)需要你苦讀3年,并告訴你有可能拿到博士學(xué)位,而另一所大學(xué)許諾你明天就授予你博士稱號,并附帶贈予安家費50萬元。你會做何選擇?答案是唯一的。
跳槽帶來的危害首先是人才流失的保險公司。高管人才一走,市場、客戶、團隊、核心機密都跟著走了,直接經(jīng)濟損失明顯。另外,跳槽的人走了,沒有挑槽的人還等待著跳槽的機會。骨干們心神不定,企業(yè)業(yè)績受到大幅度的影響。其次,是保險公司與保險公司之間的矛盾加大。雙方或者對簿公堂,或者惡性競爭,甚至造成打斗等社會事件。如果沒有有效的措施,保險公司之間相互效尤,造成市場的混亂,監(jiān)管的難度大大增加。
保戶也隨之受到影響。今天業(yè)務(wù)經(jīng)理千言萬語來勸說我購買甲公司的保險產(chǎn)品。明天,他又來人告訴我買乙保險公司的產(chǎn)品更好。這給客戶增加了麻煩,嚴重的會產(chǎn)生經(jīng)濟損失。
《保險公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》對于準(zhǔn)CEO跳槽做出了相應(yīng)的規(guī)范。主要體現(xiàn)在四個方面:一是對高管的任職標(biāo)準(zhǔn)更加嚴格,二是將原來的保險公司高管人員任職資格的審批制和報告制統(tǒng)一為核準(zhǔn)制。三是要求對離任高管進行審計,四是對頻繁跳槽的高管進行調(diào)查,要求其提供書面材料。
保監(jiān)會作為監(jiān)管行業(yè)部門來說,既不能對保險高管頻繁跳槽無動于衷,也不能過深地介入保險公司的高管任留。因此,《規(guī)定》里既要提要求,但也沒有一刀切。對于符合市場規(guī)律的人才流動不設(shè)限制,對于極不正常的惡性跳槽又必須要過問。
準(zhǔn)CEO如果想跳槽到另外一家保險公司擔(dān)任CEO,首先要符合《保險公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》中的規(guī)定,比如學(xué)歷、工作經(jīng)歷等其他方面的要求。如果有不符合的地方,也可以“以退為進”,即到新公司后先任COO,主持工作,待符合條件后再向保監(jiān)會申報成為CEO;其二,就是審慎處理與“老東家”的關(guān)系。過去,高管跳槽之后,與原來的保險公司不發(fā)生關(guān)系?，F(xiàn)在,“老東家”可以根據(jù)離任審計報告的內(nèi)容,對跳槽者進行處罰;第三,如果遇到保監(jiān)會的限制,準(zhǔn)CEO和保險公司可以在向保監(jiān)會出示書面說明做文章。因為說明得有道理,保監(jiān)會就會批準(zhǔn)。說明強詞奪理,保監(jiān)會就會否決。相信,所有保險公司都會在這方面做文章。跳槽表面理由是很充分的,比如職位、收入、個人成長空間。但也要向保監(jiān)會說明,跳槽后會做好新舊銜接,穩(wěn)定市場秩序。
對于保險公司來說,辦法有兩個:一個是堵、一個是留。堵,就是在保險公司與保險公司之間筑墻。比較常見的做法,就是建立競業(yè)違約金。讓跳槽者支付較高的費用。這在航空、軟件行業(yè)都有先例。留,就是給高管人員戴上“金手銬”。通過股票,期權(quán)期股的方式,讓想跳槽的人不想損失到手的利益,讓那些挖人的公司大幅提高成本。
關(guān)鍵詞：保險監(jiān)管發(fā)展前景保險市場
一、我國保險業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
1.保費收入規(guī)模迅速擴大
保險業(yè)是國民經(jīng)濟中增長最快的行業(yè)之一，2006年全國保費收入達到5,641億元，是2002年的1.8倍，在世界排名第9位，比2000年上升了7位。也就是說，中國保險業(yè)的國際排名平均每年上升1位。截至2007年底，中國共有保險公司110家，其中外資公司43家，比2002年底的22家公司增加了21家；中國保費收入達7035.8億元，是2002年的2.3倍，同期，外資保險公司保費收入達420億元，是2002年的9.1倍；外資保險占全國市場份額的5.9%，比2002年增加4.4個百分點。2008年全國各地區(qū)實現(xiàn)保費收入97840966.41萬元。
中國作為一個潛力無比巨大的對外完全開放的市場，對國際保險資本有著非同一般的吸引力，許多國際知名的保險企業(yè)已把在中國發(fā)展業(yè)務(wù)作為一個重要的戰(zhàn)略來安排，對于中國的保險企業(yè)來說，這就意味著如果要在競爭中生存和發(fā)展，就必須適應(yīng)這一國際化發(fā)展的潮流，中國保險行業(yè)已步入高速發(fā)展期，保險行業(yè)的經(jīng)營模式也向著多元化發(fā)展，未來中國的保險業(yè)發(fā)展前景看好。
2.投資渠道穩(wěn)步拓寬
2007年是保險資金投資渠道穩(wěn)步拓寬的一年。受益于資產(chǎn)價格的持續(xù)上揚和投資渠道的拓寬，2007年1至11月份，保險資金運用余額2.6萬億元，收益率達10.87%，為近年來最好水平。自2007年4月保監(jiān)會將保險資金入市比例從5%調(diào)高至10%后，保險機構(gòu)在一、二級市場的活躍程度不言而喻，保險巨頭身影頻現(xiàn)，中小險企相繼加入，各保險公司投資股票的比例直逼上限。當(dāng)然，保險資金的投資渠道絕不會僅僅局限于A股市場。2007年7月，中國保監(jiān)會公布的《保險資金境外投資管理暫行辦法》明確規(guī)定，保險機構(gòu)海外投資不得超過上年末總資產(chǎn)的15%，投資范圍包括固定收益類、股票、股權(quán)等產(chǎn)品。保監(jiān)會批準(zhǔn)中國平安保險公司運用不超過上年末總資產(chǎn)15%的自有外匯資金和人民幣購匯資金，投資香港股票市場和重大股權(quán)項目。
3.保險監(jiān)管水平提高
加入WTO以后，我國保險監(jiān)管的法制環(huán)境將產(chǎn)生重大變化，保險監(jiān)管將更加有法可依。與WTO規(guī)則不一致、與中國政府承諾相沖突的保險監(jiān)管法律、法規(guī)和制度將得到修改或廢止。同時，還將有許多反映市場經(jīng)濟體制要求的保險新法規(guī)面市，保險公司與市場經(jīng)濟體制及國際慣例相適應(yīng)的經(jīng)營管理活動將得到法律的認可。《保險公司管理規(guī)定》、《保險公估公司管理規(guī)定》、《保險經(jīng)紀(jì)公司管理規(guī)定》等已經(jīng)于2002年1月開始生效。在監(jiān)管實踐方面，保險監(jiān)管將進一步體現(xiàn)市場經(jīng)濟的要求，堅持依法、審慎、公平、透明和效率的監(jiān)管原則。監(jiān)管方式和監(jiān)管重點也將產(chǎn)生重大變化，從運動式、間歇式、大清理轉(zhuǎn)向常規(guī)的間接監(jiān)管，在繼續(xù)堅持市場行為監(jiān)管和償付能力監(jiān)管并重的前提下，逐步向以償付能力監(jiān)管為核心的監(jiān)管方式過渡。2006年出臺的一個文件《關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》明確指出，穩(wěn)步推進保險公司的綜合經(jīng)營能力，發(fā)展成為具有國際競爭力的保險公司。我國保險業(yè)正積極探索與銀行業(yè)、證券業(yè)，進一步更深層次的合作，提供多元化和綜合性的保險。同時要進一步加強和改善保險監(jiān)管，促進保險業(yè)綜合經(jīng)營、健康、穩(wěn)定的發(fā)展。2007年中國保監(jiān)會頒布了《中國再保險市場發(fā)展規(guī)劃》，明確了我國再保險市場中長期發(fā)展方向、目標(biāo)與政策。
在以償付能力監(jiān)管為核心的原則下，保險公司經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、經(jīng)營信息披露制度、首席精算師登記認可制度、保險公司評級制度和保險法定會計制度將逐步建立。同時，還將建立監(jiān)管部門公共信息服務(wù)系統(tǒng)、新聞和公告制度，規(guī)范并向社會公開監(jiān)管部門工作程序和審批程序，對監(jiān)管部門及其人員的法律、行政與輿論監(jiān)督和投訴制度的建設(shè)也將得到加強。保險自律組織建設(shè)將加快，比如將在保險行業(yè)協(xié)會下設(shè)各專業(yè)委員會，如產(chǎn)險委員會、壽險委員會、保險中介人協(xié)會、保險精算師協(xié)會、保險會計師協(xié)會等。
二、我國保險業(yè)發(fā)展前景
中國保險業(yè)發(fā)展前景廣闊。保險業(yè)置身于經(jīng)濟和社會發(fā)展的大局，面臨著十分重要的歷史機遇。
1.國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境對保險業(yè)發(fā)展十分有利
2007年，我國國內(nèi)生產(chǎn)總值達到246637億元，比上年同期增長11.4%。支撐經(jīng)濟增長的物質(zhì)和技術(shù)基礎(chǔ)不斷增強，標(biāo)志著中國經(jīng)濟進入新的發(fā)展階段。國際經(jīng)驗表明，在這個階段人們的消費需求開始升級，生活要求出現(xiàn)多樣化，對住宅、汽車、文化教育、醫(yī)療衛(wèi)生、養(yǎng)老保健等改善生活質(zhì)量的需求明顯提升。
2.國內(nèi)社會環(huán)境對保險業(yè)發(fā)展十分有利
國家統(tǒng)計局統(tǒng)計公報2007年未全國總?cè)丝跒?32129萬人，為保險市場提供了豐富的潛在保險資源，我國的社會保障體制正在經(jīng)歷著重大變革，商業(yè)養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險作為社會保險的重要組成部分，已日益為人們所重視，這一切都正在改變著人們在傳統(tǒng)體制下形成的對風(fēng)險的態(tài)度，引發(fā)了人們對保險的需求，為保險業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了機遇。
三、我國保險業(yè)健康發(fā)展建議
1.深化改革、完善公司治理結(jié)構(gòu)
我國保險業(yè)改革和發(fā)展的主要思路是繼續(xù)深化保險業(yè)的企業(yè)改革，繼續(xù)落實各項改變措施，將改革不斷引入深化，鼓勵股份制保險公司，通過吸收外資和社會資金完善公司治理結(jié)構(gòu)，支持符合條件的股份制公司在境內(nèi)外上市，建立符合市場經(jīng)濟發(fā)展要求的現(xiàn)代保險企業(yè)。繼續(xù)培育多層次的保險服務(wù)體系，繼續(xù)培育和發(fā)展國際的大型保險集團，允許保險公司根據(jù)市場地位和業(yè)務(wù)發(fā)展需要整合內(nèi)部資源，成為主業(yè)突出優(yōu)勢互補的企業(yè)集團。完善保險市場的準(zhǔn)入機制，增加市場主體，為保險市場注入活力。有側(cè)重地批設(shè)專業(yè)性的養(yǎng)老保險公司、農(nóng)業(yè)保險公司、健康保險公司。積極培育再保險市場，支持保險公司和其他各類投資主體參股設(shè)立保險公司，增強我國再保險市場的整體承保能力。規(guī)范發(fā)展保險中介市場，鼓勵和促進專業(yè)保險中介機構(gòu)創(chuàng)新經(jīng)營模式，發(fā)揮專業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢，逐步建立同意、開放、有序競爭具有中國特色的保險市場體系。
2.提高監(jiān)管水平，防范風(fēng)險
要提高保險業(yè)監(jiān)管水平，加強國際保險監(jiān)督合作。一是加強償付能力監(jiān)管的制度建設(shè)，加大對違法違規(guī)機構(gòu)的處罰力度，切實保護投保人的利益。二是加強保險資金運用監(jiān)管，積極探索與保險資金運用渠道相適應(yīng)的監(jiān)管方式和手段，及建立動態(tài)的保險資金運用風(fēng)險監(jiān)控模式。三是加強與國際保險監(jiān)督管理協(xié)會的合作。繼續(xù)深入、廣泛地學(xué)習(xí)國際保險業(yè)監(jiān)管的先進經(jīng)驗，加快與國際慣例接軌的步伐，逐步實現(xiàn)保險業(yè)監(jiān)管的國際化。
中國保險市場是世界上最大的潛在市場，是世界保險市場的重要組成部分，中國保險業(yè)必將在開放中獲得更大的發(fā)展。
參考文獻：
一、我國保險業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
1.保費收入規(guī)模迅速擴大
保險業(yè)是國民經(jīng)濟中增長最快的行業(yè)之一，2006年全國保費收入達到5,641億元，是2002年的1.8倍，在世界排名第9位，比2000年上升了7位。也就是說，中國保險業(yè)的國際排名平均每年上升1位。截至2007年底，中國共有保險公司110家，其中外資公司43家，比2002年底的22家公司增加了21家；中國保費收入達7035.8億元，是2002年的2.3倍，同期，外資保險公司保費收入達420億元，是2002年的9.1倍；外資保險占全國市場份額的5.9%，比2002年增加4.4個百分點。2008年全國各地區(qū)實現(xiàn)保費收入97840966.41萬元。
中國作為一個潛力無比巨大的對外完全開放的市場，對國際保險資本有著非同一般的吸引力，許多國際知名的保險企業(yè)已把在中國發(fā)展業(yè)務(wù)作為一個重要的戰(zhàn)略來安排，對于中國的保險企業(yè)來說，這就意味著如果要在競爭中生存和發(fā)展，就必須適應(yīng)這一國際化發(fā)展的潮流，中國保險行業(yè)已步入高速發(fā)展期，保險行業(yè)的經(jīng)營模式也向著多元化發(fā)展，未來中國的保險業(yè)發(fā)展前景看好。
2.投資渠道穩(wěn)步拓寬
2007年是保險資金投資渠道穩(wěn)步拓寬的一年。受益于資產(chǎn)價格的持續(xù)上揚和投資渠道的拓寬，2007年1至11月份，保險資金運用余額2.6萬億元，收益率達10.87%，為近年來最好水平。自2007年4月保監(jiān)會將保險資金入市比例從5%調(diào)高至10%后，保險機構(gòu)在一、二級市場的活躍程度不言而喻，保險巨頭身影頻現(xiàn)，中小險企相繼加入，各保險公司投資股票的比例直逼上限。當(dāng)然，保險資金的投資渠道絕不會僅僅局限于A股市場。2007年7月，中國保監(jiān)會公布的《保險資金境外投資管理暫行辦法》明確規(guī)定，保險機構(gòu)海外投資不得超過上年末總資產(chǎn)的15%，投資范圍包括固定收益類、股票、股權(quán)等產(chǎn)品。保監(jiān)會批準(zhǔn)中國平安保險公司運用不超過上年末總資產(chǎn)15%的自有外匯資金和人民幣購匯資金，投資香港股票市場和重大股權(quán)項目。
3.保險監(jiān)管水平提高
加入WTO以后，我國保險監(jiān)管的法制環(huán)境將產(chǎn)生重大變化，保險監(jiān)管將更加有法可依。與WTO規(guī)則不一致、與中國政府承諾相沖突的保險監(jiān)管法律、法規(guī)和制度將得到修改或廢止。同時，還將有許多反映市場經(jīng)濟體制要求的保險新法規(guī)面市，保險公司與市場經(jīng)濟體制及國際慣例相適應(yīng)的經(jīng)營管理活動將得到法律的認可?！侗ｋU公司管理規(guī)定》、《保險公估公司管理規(guī)定》、《保險經(jīng)紀(jì)公司管理規(guī)定》等已經(jīng)于2002年1月開始生效。在監(jiān)管實踐方面，保險監(jiān)管將進一步體現(xiàn)市場經(jīng)濟的要求，堅持依法、審慎、公平、透明和效率的監(jiān)管原則。監(jiān)管方式和監(jiān)管重點也將產(chǎn)生重大變化，從運動式、間歇式、大清理轉(zhuǎn)向常規(guī)的間接監(jiān)管，在繼續(xù)堅持市場行為監(jiān)管和償付能力監(jiān)管并重的前提下，逐步向以償付能力監(jiān)管為核心的監(jiān)管方式過渡。2006年出臺的一個文件《關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》明確指出，穩(wěn)步推進保險公司的綜合經(jīng)營能力，發(fā)展成為具有國際競爭力的保險公司。我國保險業(yè)正積極探索與銀行業(yè)、證券業(yè)，進一步更深層次的合作，提供多元化和綜合性的保險。同時要進一步加強和改善保險監(jiān)管，促進保險業(yè)綜合經(jīng)營、健康、穩(wěn)定的發(fā)展。2007年中國保監(jiān)會頒布了《中國再保險市場發(fā)展規(guī)劃》，明確了我國再保險市場中長期發(fā)展方向、目標(biāo)與政策。
在以償付能力監(jiān)管為核心的原則下，保險公司經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、經(jīng)營信息披露制度、首席精算師登記認可制度、保險公司評級制度和保險法定會計制度將逐步建立。同時，還將建立監(jiān)管部門公共信息服務(wù)系統(tǒng)、新聞和公告制度，規(guī)范并向社會公開監(jiān)管部門工作程序和審批程序，對監(jiān)管部門及其人員的法律、行政與輿論監(jiān)督和投訴制度的建設(shè)也將得到加強。保險自律組織建設(shè)將加快，比如將在保險行業(yè)協(xié)會下設(shè)各專業(yè)委員會，如產(chǎn)險委員會、壽險委員會、保險中介人協(xié)會、保險精算師協(xié)會、保險會計師協(xié)會等。
二、我國保險業(yè)發(fā)展前景
中國保險業(yè)發(fā)展前景廣闊。保險業(yè)置身于經(jīng)濟和社會發(fā)展的大局，面臨著十分重要的歷史機遇。
1.國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境對保險業(yè)發(fā)展十分有利
2007年，我國國內(nèi)生產(chǎn)總值達到246637億元，比上年同期增長11.4%。支撐經(jīng)濟增長的物質(zhì)和技術(shù)基礎(chǔ)不斷增強，標(biāo)志著中國經(jīng)濟進入新的發(fā)展階段。國際經(jīng)驗表明，在這個階段人們的消費需求開始升級，生活要求出現(xiàn)多樣化，對住宅、汽車、文化教育、醫(yī)療衛(wèi)生、養(yǎng)老保健等改善生活質(zhì)量的需求明顯提升。
2.國內(nèi)社會環(huán)境對保險業(yè)發(fā)展十分有利
國家統(tǒng)計局統(tǒng)計公報2007年未全國總?cè)丝跒?32129萬人，為保險市場提供了豐富的潛在保險資源，我國的社會保障體制正在經(jīng)歷著重大變革，商業(yè)養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險作為社會保險的重要組成部分，已日益為人們所重視，這一切都正在改變著人們在傳統(tǒng)體制下形成的對風(fēng)險的態(tài)度，引發(fā)了人們對保險的需求，為保險業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了機遇。
三、我國保險業(yè)健康發(fā)展建議
1.深化改革、完善公司治理結(jié)構(gòu)
我國保險業(yè)改革和發(fā)展的主要思路是繼續(xù)深化保險業(yè)的企業(yè)改革，繼續(xù)落實各項改變措施，將改革不斷引入深化，鼓勵股份制保險公司，通過吸收外資和社會資金完善公司治理結(jié)構(gòu)，支持符合條件的股份制公司在境內(nèi)外上市，建立符合市場經(jīng)濟發(fā)展要求的現(xiàn)代保險企業(yè)。繼續(xù)培育多層次的保險服務(wù)體系，繼續(xù)培育和發(fā)展國際的大型保險集團，允許保險公司根據(jù)市場地位和業(yè)務(wù)發(fā)展需要整合內(nèi)部資源，成為主業(yè)突出優(yōu)勢互補的企業(yè)集團。完善保險市場的準(zhǔn)入機制，增加市場主體，為保險市場注入活力。有側(cè)重地批設(shè)專業(yè)性的養(yǎng)老保險公司、農(nóng)業(yè)保險公司、健康保險公司。積極培育再保險市場，支持保險公司和其他各類投資主體參股設(shè)立保險公司，增強我國再保險市場的整體承保能力。規(guī)范發(fā)展保險中介市場，鼓勵和促進專業(yè)保險中介機構(gòu)創(chuàng)新經(jīng)營模式，發(fā)揮專業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢，逐步建立同意、開放、有序競爭具有中國特色的保險市場體系。
2.提高監(jiān)管水平，防范風(fēng)險
一、保險公司對資本的需求與籌資方式的選擇
保險公司同其它企業(yè)一樣，為了保證經(jīng)營的安全性而需要一定量的資本。保險公司與其它企業(yè)所不同的是，它所經(jīng)營的是風(fēng)險。因此，保險公司承擔(dān)的風(fēng)險金額越大，其所需的資本金也就越多。我國《保險法》規(guī)定：“保險公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力。保險公司的實際資產(chǎn)減去實際負債的差額不得低于金融監(jiān)督管理部門規(guī)定的數(shù)額：低于規(guī)定數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)增加資本金，補足差額。”“經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司當(dāng)年自留保險費，不得超過其實有資本金加公積金總和的四倍?！薄侗ｋU公司管理規(guī)定》第7條也規(guī)定：“在全國范圍內(nèi)經(jīng)營保險業(yè)務(wù)的保險公司，實收貨幣資本金不低于人民幣五億元：在特定區(qū)域內(nèi)經(jīng)營的保險公司，實收貨幣資本金不低于人民幣二億元?！薄侗ｋU公司管理規(guī)定》第13條還規(guī)定：“保險公司每申請增設(shè)一家分公司或省級以上分支機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)增加資本金至少人民幣五千萬元?！庇纱丝梢?，保險公司的業(yè)務(wù)規(guī)模必須與其資本保持匹配，并應(yīng)隨著保險公司的發(fā)展和業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴大而追加其資本。由于一個完整的保險市場中存在著直接保險和再保險市場，因此，往往可以通過再保險市場的安排在一定程度上彌補直接保險公司的資本不足。然而，再保險公司同樣也要受到政府的監(jiān)管，也必須符合政府的最低資本要求。因此，保險公司雖然通過再保險安排可以擴大其業(yè)務(wù)規(guī)模，彌補其資本的不足，但必須以再保險市場的資本要求下的承保能力為限。
對于保險公司經(jīng)營所需資本以及追加資本的籌集渠道，我國《保險公司財務(wù)制度》第7條規(guī)定：“公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本?！倍芳淤Y本則可以通過自我積累、增資擴股、引進外資和發(fā)行上市等各種途徑。自我積累方式雖然具有成本最小的優(yōu)勢，但是通過自我積累很難在短時期內(nèi)獲取大量的發(fā)展所需的資本金；而增資擴股、引進外資也只是權(quán)宜之計。相比之下，上市融資雖然具有較高的籌資費用以及支付紅利或股息的壓力，而且還必須考慮信息不對稱所引發(fā)的較高交易成本和雙重納稅的稅收成本，但是，在我國現(xiàn)有經(jīng)濟體制和市場條件下，保險公司的上市融資不僅可以使保險公司永久性地占有這一部分資金，無須還本，而且還具有其它方式所不具備的優(yōu)勢。
二、保險公司上市是最佳選擇
在開放的充分競爭的保險市場環(huán)境中，保險公司上市具有較大的制度優(yōu)勢。表現(xiàn)在：
1、可以提高上市保險公司的承保能力。上市保險公司多元化的資本供給機制，既可以在極短的時間內(nèi)集中大規(guī)模社會資本，改變資本短缺的被動局面，又可以將保險市場的經(jīng)營風(fēng)險分散到資本市場、商品市場及至整個市場體系中去，為保險業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展準(zhǔn)備基礎(chǔ)性的制度條件。
2、可以提高上市保險公司的國際競爭能力和抗風(fēng)險能力。目前民族保險業(yè)的資本總額只有200億人民幣，而最早進入中國的美國國際集團，其股東權(quán)益是271億美元，至于在中國設(shè)立合資保險公司的德國安聯(lián)和法國安盛公司，其股東權(quán)益分別是261億美元和150億美元，實力懸殊可見一斑。面臨對外開放的巨大壓力，股份制保險公司必須知難而上，利用上市方式籌資，可以使上市保險公司迅速增強資本實力，提高資本充足率，增強其競爭力和抗風(fēng)險能力，主動迎接“入世”所帶來的挑戰(zhàn)。
3、可以提高上市保險公司經(jīng)營活動的透明度，強化外部監(jiān)管。保險公司上市后，要受到來自各方面的監(jiān)督，如各種投資咨詢機構(gòu)和證券分析員的監(jiān)督，審計、會計和律師事務(wù)所等中介機構(gòu)的監(jiān)督，證券交易所以及證券監(jiān)管部門的監(jiān)督等等。在廣泛的監(jiān)督下，任何一個重大失誤都會立即導(dǎo)致公司股價下跌，減少公司價值，任何一次違規(guī)操作，都會隨時有可能被發(fā)現(xiàn)和公開，給公司造成巨大損失，甚至被驅(qū)逐出證券市場。公司必須加強管理，以減少各種浪費和成本，通過科學(xué)決策認真分析產(chǎn)品市場，評估投資風(fēng)險，公司還必須注重財務(wù)結(jié)構(gòu)，保持利潤穩(wěn)定增長，保持企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營。同時，理性的保險公司也將會更加關(guān)注保險監(jiān)管機構(gòu)的各項政策規(guī)定和調(diào)控干預(yù)，這將大大提高保險監(jiān)管機構(gòu)宏觀調(diào)控的有效性，促進宏觀調(diào)控經(jīng)濟手段的運用。上市還有利于保險公司本身商譽的提高，使客戶對保險公司的知名度有所認可，有利于上市保險公司在激烈的市場競爭中擴展業(yè)務(wù)范圍，取得更多的市場份額。
4、股份制是現(xiàn)代企業(yè)的一種資本組織形式和企業(yè)財產(chǎn)形式，有利于提高資本運作效率。保險企業(yè)上市實現(xiàn)了所有者和經(jīng)營者的分離，產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰、權(quán)責(zé)清楚，使企業(yè)在市場中真正成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的市場競爭主體；上市保險公司通過完善法人治理結(jié)構(gòu)，可以獨立行使各種企業(yè)管理權(quán)限，排除政府部門不當(dāng)干預(yù)造成的戰(zhàn)略失敗和滯后效應(yīng)。大型商業(yè)性保險公司的交叉持股結(jié)構(gòu)，有利于抵消經(jīng)營環(huán)境急劇變化而造成的沖擊效應(yīng)；通過兼并、收購、退出等股本變更行為進行金融企業(yè)的有效整合，實現(xiàn)低成本的快速擴張，提高企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和資本運作效率。
三、保險公司上市的現(xiàn)實條件和亟待解決的問題
通過以上分析可以看出，保險公司上市將成為我國保險公司產(chǎn)權(quán)制度改革的方向，且就目前的情況看，也已初步具備了上市的條件。
1、宏觀環(huán)境條件。隨著改革開放進程的加快，我國經(jīng)濟得以不斷發(fā)展，特別是1996年我國經(jīng)濟實現(xiàn)軟著陸，低通脹高發(fā)展的狀況表明我國經(jīng)濟運行勢態(tài)良好，2000年的GDP首次超過一萬億美元。GDP的穩(wěn)定增長無疑為保險公司上市融資起到了關(guān)鍵作用。雖然國家并沒有明確表示允許保險公司上市，但是隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和發(fā)展，市場化進程的加快，保險公司上市是與我國的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變方向一致的。
2、資本市場條件。雖然我國的資本市場尚處于發(fā)展的初期，還存在著市場規(guī)模較小、流動性差和市場主體行為不規(guī)范等問題。但是，以股票市場為代表的國內(nèi)證券交易市場自創(chuàng)立運作以來，按照“法制、監(jiān)管、自律、規(guī)范”的，出臺了《證券法》等一系列法律法規(guī)，使得我國的證券市場建設(shè)日趨規(guī)范。到2001年底我國境內(nèi)外上市公司市價總值占GDP的比重也超過了45%.保險公司的上市，一方面有利于自身的發(fā)展，另一方面也有利于我國資本市場的完善，從而實現(xiàn)保險公司與資本市場的雙贏。
3、保險公司自身條件。上市公司是證券市場的基石，而企業(yè)自身條件的好壞是公司能否順利上市的關(guān)鍵。我國產(chǎn)險公司的經(jīng)營利潤一直較好，壽險公司受到降息的影響，盈利狀況不甚理想，但是隨著保險基金運用渠道的逐步放開，市場占有份額潛力的挖掘，將使擁有大量資金的壽險公司的盈利能力大大提高。因此，我國保險公司上市的前景看好。
綜上所述，我國保險公司不僅具有上市的需求，而且已基本具備了上市的條件。但是，決不能因此而“一哄而上”，保險公司上市必須滿足國家《公司法》、《證券法》、《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定。同時，根據(jù)上市程序，國有保險公司應(yīng)該先進行股份制改造，明晰產(chǎn)權(quán)，為上市創(chuàng)造條件；而依據(jù)現(xiàn)代公司模式組建的股份制保險公司，經(jīng)營狀況良好的，可以先行申請上市。因此，保險公司的上市之路并不平坦。目前，保險公司上市迫切需要解決以下問題：
1、所有者缺位問題。目前，股份制保險公司的董事長、總經(jīng)理的選派多為行政任命，與股東幾乎沒有資本聯(lián)系。從制度安排上看，由行政安排董事長和總經(jīng)理，在對行政負責(zé)和對投資者負責(zé)兩者之間往往會產(chǎn)生矛盾。
要解決所有者缺位問題，關(guān)鍵在于政府必須按市場規(guī)則依法辦事，徹底消除官本位思想，消除對企業(yè)行政控制的習(xí)慣作法，利用經(jīng)濟手段和法律手段管理企業(yè)，使企業(yè)按《公司法》規(guī)范人事任免行為，使公司法人真正受到法律、市場、資本、績效以及股東大會的約束，從制度上形成董事會向股東大會負責(zé)、董事長向董事會負責(zé)、總經(jīng)理向董事長負責(zé)的機制。同時，在國有資本控股的前提下，可以采取多種渠道充實和不斷增強資本實力，改善公司權(quán)力結(jié)構(gòu)。權(quán)力主體的增加必然產(chǎn)生權(quán)力的制約，其他非國有股東可以依法行使權(quán)力抵制國有股東的行政干預(yù)，從根本上保證公司的獨立法人地位。
2、組織設(shè)計問題。組織設(shè)計即公司內(nèi)部管理機制的策劃、設(shè)置和實施。其內(nèi)在實質(zhì)是明確權(quán)責(zé)，表現(xiàn)形式則是組織機構(gòu)的設(shè)立。國際經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）于1999年5月的大會上通過了“OECD公司治理原則”，成為目前世界上先進管理原則的集中代表，獲得一致公認。該原則包括以下主要內(nèi)容：（1）治理結(jié)構(gòu)框架應(yīng)保護股東的利益；（2）治理結(jié)構(gòu)框架應(yīng)確保所有股東的平等待遇：（3）治理結(jié)構(gòu)框架應(yīng)確認利益相關(guān)者的合法權(quán)利，并且鼓動公司和利益相關(guān)者在各方面密切合作：（4）應(yīng)保證及時準(zhǔn)確地披露與公司有關(guān)的任何重大問題，包括財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、所有權(quán)狀況的消息；（5）確保董事會對公司的戰(zhàn)略性指導(dǎo)和對管理人員的有效監(jiān)督，并確保董事會對公司股東負責(zé)。我國的《公司法》與這些原則的要求大致相同。公司的所有權(quán)和重大事宜的決定權(quán)在股東會，經(jīng)營權(quán)則由董事會和經(jīng)理實施。董事會的經(jīng)營活動直接對股東會負責(zé)，并受監(jiān)事會的監(jiān)督。但是，我國在法人治理結(jié)構(gòu)上仍然存在一些問題需要進一步完善。如我國的公司經(jīng)理雖然有了一定的權(quán)利制約，但人治色彩仍然很重，管理者經(jīng)常凌駕于公司章程之上，甚至有些公司出現(xiàn)了公司經(jīng)理架空董事會的局面，嚴重損害了公司的權(quán)力平衡，影響了公司的管理效率。要使保險公司順利上市，就必須依法制司，在公司章程的制約下，充分發(fā)揮管理者的聰明才智。此外，在組織設(shè)計上，我國也還存在一些問題，表現(xiàn)如下：
一是在組織機構(gòu)的設(shè)置上。目前我國的保險公司多按險種劃分部門，同時設(shè)有部分職能部門，但是職能部門的設(shè)立缺乏計劃性和完整性，且與業(yè)務(wù)部門的關(guān)系也不協(xié)調(diào)。職能部門應(yīng)為業(yè)務(wù)部門提供技術(shù)支持，業(yè)務(wù)部門應(yīng)接受和配合職能部門的決定和計劃安排。這兩者之間不存在上下級的關(guān)系，而是應(yīng)分別服從各自主管經(jīng)理的管理，由經(jīng)理去協(xié)調(diào)部門之間的矛盾。
二是在公司擴展規(guī)模的方式選擇上。目前我國公司都是按照行政區(qū)域以分公司的形式擴展業(yè)務(wù)規(guī)模。這雖然符合國內(nèi)保險業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀和傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，但束縛了保險業(yè)務(wù)發(fā)展多元化的需要。因此，可以按照地區(qū)經(jīng)濟、人口、社會的統(tǒng)計特征設(shè)置分支機構(gòu)，這也體現(xiàn)出世界金融業(yè)發(fā)展的潮流。同時，也可建立網(wǎng)絡(luò)式、扁平式公司結(jié)構(gòu)以適應(yīng)混業(yè)經(jīng)營的需要。網(wǎng)絡(luò)式公司結(jié)構(gòu)通過保險公司與其它大型企業(yè)（集團）以及金融機構(gòu)之間的相互滲透，可以以更快的速度、更少的耗費、更佳的效果傳遞信息。扁平式公司結(jié)構(gòu)的主要特點是“一司兩制”，即總分公司式和母子公司式同時并行。改革現(xiàn)行的總分公司式管理體制，成立一定數(shù)量的全資、合資的子公司，強化總公司的管理職能，弱化省市級分公司的職能，總公司直接管理地市級分公司，地市分公司以下只設(shè)展業(yè)、辦事機構(gòu)，以減少中間管理層次。新型的母子公司管理模式可以突破任何形式的行業(yè)和地域方面的限制，實行跨行業(yè)、跨地區(qū)、跨所有制綜合經(jīng)營。可以肯定，加入WTO以后我國的保險公司將發(fā)展成以保險業(yè)為主、跨行業(yè)經(jīng)營、綜合性、大型的跨國公司。
3、保險企業(yè)市場退出機制的建立。保險公司上市從某種角度講，不僅意味著機會，還面臨著挑戰(zhàn)。保險公司既然成為上市公司，在其企業(yè)化的動作中，就存在破產(chǎn)的可能。我國《公司法》、《保險法》和《保險公司管理規(guī)定》雖然對保險公司破產(chǎn)問題有規(guī)定，但所做的規(guī)定比較籠統(tǒng)，在保險合同轉(zhuǎn)移方面只談到壽險，并且含有強制意味，缺乏實際操作性。因此，首先應(yīng)健全保險企業(yè)被接管、整頓、終止、兼并、破產(chǎn)及債務(wù)處理等方面的法規(guī)和管理辦法，增加法規(guī)的可操作性：其次，政府部門應(yīng)轉(zhuǎn)變對市場退出的觀念，減輕自身對保險企業(yè)破產(chǎn)所負的責(zé)任，改變目前對保險公司業(yè)務(wù)及財務(wù)狀況采取保密的做法，實行某種程度的公開，接受社會的監(jiān)督，使投保人和社會各界對保險公司經(jīng)營的市場監(jiān)督成為可能，并承擔(dān)一定的風(fēng)險責(zé)任：再次，建立危機處理機構(gòu)及其配套機制，準(zhǔn)備若干種可選擇的操作模式，以便在危機發(fā)生時，監(jiān)管者能夠迅速采取措施進行挽救和治理：此外，還應(yīng)建立市場退出后的保障機制。保險企業(yè)退出市場后最大的后顧之憂是對廣大客戶的負債，這也是目前監(jiān)管部門不敢對保險企業(yè)輕言退出的一個原因。因此，對于保險企業(yè)的市場退出不能完全依靠市場的力量，還需要借助官方監(jiān)管者的力量，做好市場退出后的保障工作，使個別公司因倒閉所造成的影響最小。在具體操作上，可由中國保監(jiān)會作為保險管理人，各保險公司按規(guī)定提存保險保障基金作為援助資金，實行公開兌標(biāo)的方式，使多家公司參與競爭并找到最優(yōu)轉(zhuǎn)移方向。
「參考文獻
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關(guān)鍵詞：壽險；個人人；營銷模式；社會信用體系
中圖分類號：F842 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號:1003－9031(2012)08－0085－04 DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2012.08.22
壽險個人人營銷模式自1992年由友邦引入我國，對推動保險業(yè)尤其是壽險業(yè)的快速發(fā)展起到了重要的作用，成為壽險業(yè)主要銷售渠道之一。然而，隨著壽險經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)變，其弊端也日益暴露，成為制約我國保險業(yè)發(fā)展的瓶頸。
一、我國壽險個人人營銷制度的現(xiàn)狀
（一）壽險行業(yè)中的誠信危機
近年來，隨著壽險業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，誠信缺失成為不容忽視的問題，惡意招攬、誤導(dǎo)陳述等違規(guī)現(xiàn)象屢禁不止，甚至還出現(xiàn)了營銷員私吞保費的案件，嚴重影響了壽險業(yè)的社會信譽和市場環(huán)境，壽險業(yè)面臨著巨大的誠信危機。
（二）營銷員脫落率較高，素質(zhì)普遍低下
滾雪球式的人力發(fā)展模式容易導(dǎo)致進入門檻不斷降低，新人素質(zhì)得不到保證。目前，多數(shù)保險公司為推動業(yè)績采取的主要措施是人海戰(zhàn)術(shù)，然而我國壽險行業(yè)仍處于發(fā)展階段，加之營銷員準(zhǔn)入門檻過低，導(dǎo)致營銷員流動性大、脫落率高。全球著名的波士頓咨詢公司公布的調(diào)研報告顯示，中國保險行業(yè)營銷員總流失率每年高于50%，第一年流失率最高，達到70%以上，中國平安保險（集團）股份有限公司第一年流失率達85%，泰康人壽保險股份有限公司、中宏人壽保險有限公司為80%，中國人壽保險股份有限公司、新華人壽保險股份有限公司、美國友邦保險有限公司均為70%。壽險營銷員流失嚴重的問題已經(jīng)成為制約保險公司快速發(fā)展的瓶頸。營銷員快速脫落，而保險公司又必須維持一定數(shù)量的營銷員，導(dǎo)致保險公司大量招募新人。由于勞動用工市場緊缺，壽險營銷員收入較低（見圖1、圖2），保險公司往往會降低招募標(biāo)準(zhǔn)，將素質(zhì)參差不齊的人招募到公司。同時，營銷員為了自身晉升的需要，快速發(fā)展下線，而忽視他們的素質(zhì)和能力。保險公司與營銷員都有大量招募新人的需求，如果導(dǎo)向出現(xiàn)偏差，容易形成降低準(zhǔn)入門檻，被招聘人員魚目混雜的局面。
（三）報酬與晉升方面重激勵而忽視穩(wěn)定與公平
我國對壽險營銷員的報酬實行的是無底薪的傭金制，晉升則視其展業(yè)成績和增員情況而定。在營銷員和保險公司關(guān)系的框架下，激勵機制主要體現(xiàn)為傭金總量和發(fā)放方式。保險公司一般都將首期保費的較大比例作為傭金支付給營銷員，第一年傭金最多可達到期交保費的40%，一般為30%左右，第二年降為20%或15%左右，到了第六年就不再有傭金，而只有約2％的“繼續(xù)率”獎勵。傭金制提取機制導(dǎo)致壽險營銷員人均產(chǎn)能低（見圖3），通過營銷員獲得的保費收入在人身險總保費的占比大幅下降（見圖4） ，不利于建立長期的競爭優(yōu)勢。
二、我國壽險個人人營銷制度存在問題的原因分析
（一）我國社會信用體系建設(shè)滯后
社會對保險業(yè)的誠信要求不僅大大高于一般制造業(yè)，而且還要高于銀行、證券等其他金融部門，這是由保險產(chǎn)品的特點決定的。保險行業(yè)發(fā)展中的誠信危機的源頭是我國社會信用體系建設(shè)滯后，這主要表現(xiàn)在兩個方面：第一，由于我國社會信用體系剛剛起步，壽險營銷員即使有失信記錄也沒有給其未來的經(jīng)濟活動帶來負面影響，以致失信行為屢屢發(fā)生。第二，由于信息不對稱，保險公司所掌握的相關(guān)信息處于劣勢，營銷員對保險買賣的了解遠遠大于委托人（即保險公司），委托人無法真實掌握信息，營銷員就有可能采取欺騙手段，在交易中為爭取自身的利益而損害委托人的利益，這種信息不對稱的狀況在個人壽險營銷模式中體現(xiàn)的尤為明顯。
（二）相關(guān)法律制度存在漏洞
我國對保險人適用的法律法規(guī)主要有《保險法》、《保險人管理暫行規(guī)定》和《保險營銷員管理規(guī)定》等相關(guān)法規(guī)。雖然《保險法》幾經(jīng)修改，但在諸多方面缺乏法律依據(jù)或?qū)嵤┘殑t。此外，《保險法》雖然規(guī)定了對保險人的違法行為實施制裁，但內(nèi)容卻僅限于原則性規(guī)定，缺乏可操作性?！侗ｋU人管理暫行規(guī)定》確立了保險人的違法處罰制度，但對其處罰方式較為單一，主要以罰款為主?！侗ｋU營銷員管理規(guī)定》明確了保險營銷員的資格管理、展業(yè)登記管理、展業(yè)行為管理、崗前培訓(xùn)與后續(xù)教育、違法處罰等相關(guān)制度，尤其是規(guī)定了保險人的22項禁止行為，但并未對禁止行為規(guī)定相應(yīng)的處罰措施，存在明顯漏洞。
（三）粗放式的經(jīng)營模式導(dǎo)致保險公司隱含的風(fēng)險巨大
【關(guān)鍵詞】 保險會計準(zhǔn)則;出臺依據(jù);保險風(fēng)險;再保險
一、新保險會計準(zhǔn)則體系出臺的依據(jù)及特點
(一)新保險會計準(zhǔn)則出臺的依據(jù)
隨著我國保險行業(yè)的不斷推進,我國保險會計制度經(jīng)歷了從統(tǒng)一到分離、又由分離到統(tǒng)一的過程,大致經(jīng)歷了《中國人民保險公司會計制度》、《保險企業(yè)會計制度》、《保險公司會計制度》和《金融企業(yè)會計制度》4個發(fā)展階段。這4個發(fā)展階段要么沒有充分流露出保險行業(yè)的特點,要么制度規(guī)范存在差異化,不系統(tǒng)或過于繁雜。同時由于這4個發(fā)展階段與國際會計準(zhǔn)則有著較大的差異,阻擋或局限了國內(nèi)保險會計制度在國際市場上的競爭力。為使保險企業(yè)得以標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化經(jīng)營及滿足與國際會計準(zhǔn)則接軌的要求,2006年2月15日,我國財政部了關(guān)于“1項基本準(zhǔn)則和38項具體準(zhǔn)則構(gòu)成的我國企業(yè)會計準(zhǔn)則機制《企業(yè)會計準(zhǔn)則――原保險合同》”,于2007年1月1日起在上市公司及部分國有企業(yè)實施,并計劃在最近幾年內(nèi),在所有大中型集團企業(yè)內(nèi)實行,從而構(gòu)建適應(yīng)我國社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展需要,這是我國保險會計發(fā)展的一個里程碑。
(二)新保險會計準(zhǔn)則的特點
1. 更接近國際慣例。新保險會計準(zhǔn)則構(gòu)建了諸多現(xiàn)代化理念,同時也規(guī)范了傳統(tǒng)保險合同的認定、計量工具、準(zhǔn)備金測試、相關(guān)信息的劃分和保險合同的獨立審核等。與傳統(tǒng)的保險會計制度相比較,新保險會計準(zhǔn)則具有以下特點:新保險會計準(zhǔn)則的審核目標(biāo)是保險合同而并不是保險公司(因為簽訂保險合同的并不一定代表是保險企業(yè))與金融綜合經(jīng)營策略相融;新保險會計準(zhǔn)則對責(zé)任準(zhǔn)備金的測試標(biāo)準(zhǔn)符合可行性原則;新保險會計準(zhǔn)則對保險企業(yè)損余物質(zhì)和代為追繳賠償款的審核要求可以控制保險行業(yè)對效益的評估能力,從而降低其經(jīng)濟效益,規(guī)范保險企業(yè)的經(jīng)營管理機制;新保險會計準(zhǔn)則對保險行業(yè)投資利潤的確認可以完善保險行業(yè)的效益報表,由分散式到集中式,在一定意義上可消除目前單純以“保險費、檔次論英雄”的評價模式;新保險會計準(zhǔn)則規(guī)定再保險業(yè)務(wù)單獨審核,符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、清晰性原則;新保險會計準(zhǔn)則增加了保險行業(yè)財務(wù)報表的真實性、可靠性,促進了會計信息披露制度的強效性。
2. 準(zhǔn)則突出復(fù)雜性。與其他會計準(zhǔn)則相比,保險企業(yè)新會計準(zhǔn)則更加復(fù)雜。這種復(fù)雜性源于現(xiàn)代保險行業(yè)的復(fù)雜性和會計準(zhǔn)則本身的嚴密與復(fù)雜。具體表現(xiàn)在三方面:首先是涉及大量保險業(yè)務(wù)等方面的技術(shù)術(shù)語。其次是現(xiàn)代保險業(yè)務(wù),尤其是新保險工具對傳統(tǒng)會計中的會計準(zhǔn)則、會計計量屬性、會計報表以及會計要素等產(chǎn)生了極大的挑戰(zhàn)。最后是保險會計準(zhǔn)則涉及的一些問題尚在討論中,還沒有得到徹底解決。同時由于我國各界對保險會計準(zhǔn)則這一新興事物的認識尚需要提高,且保險會計準(zhǔn)則的文字表述還存在比較濃的西方風(fēng)味,這進一步增加了準(zhǔn)則的復(fù)雜性。
二、新保險會計準(zhǔn)則存在的問題
(一)沒有明確界定“保險風(fēng)險”
“保險合同是保險機構(gòu)與被保險人之間約定保險權(quán)利義務(wù)的內(nèi)在聯(lián)系,并擔(dān)當(dāng)著被保險人保險義務(wù)。首先借鑒國際慣例,強化了“保險風(fēng)險機制”,作為審核和判斷保險合同的基礎(chǔ)依據(jù);其次“保險風(fēng)險”還可作為分解混合保險合同(混合保險合同是指保險人與投保人簽訂的合同,使保險人既承擔(dān)保險風(fēng)險又承擔(dān)其他風(fēng)險。比如:理財性的產(chǎn)品,大家很熟悉,既有保險風(fēng)險,又有投資風(fēng)險)的依據(jù)。但是新保險會計準(zhǔn)則沒有表露出“保險風(fēng)險”的內(nèi)涵,而“保險風(fēng)險”是保險合同的重點,“保險風(fēng)險”沒有明確限定,保險合同也難以做出一個明確的限定。新保險會計準(zhǔn)則也沒有對“特大保險風(fēng)險”進行限定,這將使得混合保險合同的分解難以操作。新保險會計準(zhǔn)則對混合保險合同的認定依據(jù)是:倘若保險風(fēng)險和非保險風(fēng)險能夠得到劃分并能夠做到單獨計量,則可以進行分解;若保險風(fēng)險與非保險風(fēng)險不能做到單獨劃分或單獨計量,則不能從事劃分,從而把全部保險合同的保費都劃分為收入。
(二)違背了會計原則
保單取得成本是指保險企業(yè)在簽訂業(yè)務(wù)或繼續(xù)續(xù)約的過程中產(chǎn)生的與保險合同有密切聯(lián)系的費用,其包括的內(nèi)容有手續(xù)費用、勞務(wù)報酬、體檢費等一系列相關(guān)費用,保單取得成本源于保險費用中的附加費。新保險會計準(zhǔn)則明確指出保險人在獲取保險合同成本過程中產(chǎn)生的手續(xù)費、勞務(wù)報酬應(yīng)當(dāng)在產(chǎn)生時計算到當(dāng)期損益中去。
從經(jīng)濟學(xué)的角度來研究,如某一件商品可以提供銷售空間,在其他各種因素相同的情況下,企業(yè)的效益總額與銷售業(yè)績之間呈現(xiàn)正的增長關(guān)系,即銷售業(yè)績提高,企業(yè)效益也隨之增加。從會計信息的可操作性來分析,會計監(jiān)督核算的最終成果也要結(jié)合上述經(jīng)濟學(xué)的基本理論,真實有效的反映經(jīng)營活動所帶來的經(jīng)濟效益。如果保險業(yè)務(wù)取得成本費用化,會計審查核算的最終結(jié)果將呈現(xiàn)出“悖論”現(xiàn)象,即公司業(yè)務(wù)量快速增加,其經(jīng)濟效益會隨著業(yè)務(wù)量的增加而大幅降低,而一旦銷售業(yè)績增長出現(xiàn)平穩(wěn)或大幅下降時,經(jīng)濟效益反而呈現(xiàn)增加現(xiàn)象?？梢?保險業(yè)務(wù)取得成本費用化首先違背了會計核算的基本原則;其次致使會計信息嚴重失真。
(三)未嚴格確定“再保險風(fēng)險”管理機制
雖然新保險會計準(zhǔn)則明確指出再保險業(yè)務(wù)承擔(dān)獨立核算機制,但是卻沒有確切界定“再保險風(fēng)險”機制,這樣有可能致使會計再保險的泛濫使用。再保險人需要承擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險、時間風(fēng)險和投資風(fēng)險,經(jīng)原保險人與再保險人之間協(xié)商約定在協(xié)議中規(guī)定一種風(fēng)險或幾種風(fēng)險轉(zhuǎn)變的再保險就是財務(wù)再保險。原保險人可通過這種再保險的模式只將現(xiàn)有的再保險風(fēng)險轉(zhuǎn)變給再保險人,因此財務(wù)再保險是有限風(fēng)險再保險的一種?，F(xiàn)有風(fēng)險再保險可以降低分保費用,也使再保險人自身所擔(dān)負的風(fēng)險最小化,最重要的是其可以降低因為自然災(zāi)害發(fā)生、賠償支付過多造成公司財務(wù)虧損,緩解市場需求所帶來的經(jīng)濟負擔(dān)。財務(wù)再保險在如今的再保險管理機制中發(fā)揮著舉足輕重的作用,給直接投保人和再保險人都帶來了豐厚的經(jīng)濟回報。正是因為財務(wù)再保險管理機制具有與一般再保險無法比擬的優(yōu)點,而得到了保險行業(yè)的信賴,但是也由此存在很多濫用的情況,最根本的就是沒有轉(zhuǎn)變風(fēng)險或者轉(zhuǎn)變的風(fēng)險不夠充分,從而成為其他金融投資的工具,致使保險公司賬面出現(xiàn)虛增效益。財務(wù)再保險可以實現(xiàn)“報表粉飾”的現(xiàn)狀,所以由財務(wù)再保險引發(fā)的爭端也日趨增多。例如:“日本大和生命保險公司破產(chǎn)原因之一便在于其收購的子公司利用有限再保險機制實施非法活動,最終給日本大和生命保險公司帶來滅頂之災(zāi)”。我國《再保險業(yè)務(wù)管理規(guī)定》沒有對在保險業(yè)務(wù)作任何規(guī)定,《保險企業(yè)會計制度》也沒有對有限風(fēng)險再保險的會計處理作特別限定,《保險公司管理規(guī)定》也未對“再保險風(fēng)險”進行明確標(biāo)注。
三、實施新保險會計準(zhǔn)則的對策及措施
(一)明確界定“保險風(fēng)險”管理制度是實施新保險會計準(zhǔn)則的保證
世界保險籌委會對保險風(fēng)險定義為“保險合同持有人轉(zhuǎn)移至合同發(fā)出人的除財務(wù)風(fēng)險以外的風(fēng)險”。世界保險籌委會還將保險合同所面臨的保險風(fēng)險分為三類:發(fā)生風(fēng)險就是保險意外實際產(chǎn)生數(shù)量與預(yù)計數(shù)量不相同的可能性;程度風(fēng)險就是保險意外實際成本與預(yù)算成本不相同的可能性;發(fā)展風(fēng)險就是在保險合同期間最后時期,保險人義務(wù)金額的改變。因指定利率、金融工具價格、商品價格、匯率、利率指數(shù)及信用指數(shù),或者類似現(xiàn)狀的轉(zhuǎn)變而引起的不確定因素稱為價格風(fēng)險。只發(fā)生價格風(fēng)險而不存在保險風(fēng)險的合約不屬于保險合同,而是界定為衍生金融工具。在這方面,我國可以借鑒西方發(fā)達國家的經(jīng)驗,對保險風(fēng)險進行明確的限定;作為更準(zhǔn)確無誤地體現(xiàn)我國居民接受保障的程度,在認定保險合同時應(yīng)提高“重大保險風(fēng)險”的限定,并對重大保險風(fēng)險進行適當(dāng)?shù)牧炕?以將混合保險合同中的商品價格、匯率、嵌入衍生工具等非保險風(fēng)險實施分拆,提高財務(wù)報表的真實性。
(二)構(gòu)建完善的法律、法規(guī)體系是實施新保險會計準(zhǔn)則的內(nèi)在條件
當(dāng)前,我國從憲法的角度對新保險會計準(zhǔn)則進行規(guī)范的主要是《再保險業(yè)務(wù)管理規(guī)定》,且不說這些規(guī)章制度是否能夠得到合理高效的實行,另外還存在一些問題:首先,沒有合理高效地反映出新保險會計準(zhǔn)則的特殊性,所持有的新管理辦法或規(guī)章制度還不夠;其次,缺乏一定的準(zhǔn)確性與彈性,沒有充分考慮到隨著外界環(huán)境的轉(zhuǎn)變對不適合的地方做出修改。
(三)改進保險風(fēng)險管理機制是實施新保險會計準(zhǔn)則的動力源泉
雖然目前我國還沒有涉及現(xiàn)有風(fēng)險再保險的重大事故,但由于現(xiàn)有風(fēng)險再保險被泛濫利用的危害性是十分巨大的,所以我國政府有必要改進保險風(fēng)險管理制度,以防患重大事故的發(fā)生。新保險會計準(zhǔn)則應(yīng)該準(zhǔn)確表明有限風(fēng)險再保險業(yè)務(wù)管理規(guī)定,準(zhǔn)確表明“有限再保險風(fēng)險”,并對“再保險風(fēng)險”進行系統(tǒng)、細致的量化分析。對轉(zhuǎn)變風(fēng)險比較小的有限風(fēng)險再保險,可在《再保險業(yè)務(wù)管理規(guī)定》制度中明確標(biāo)注,將其按利率、金融工具進行妥當(dāng)處理,或?qū)⒈ｋU風(fēng)險與利率、金融工具等融資手段進行拆分,分別按保險業(yè)務(wù)和存款或利率、金融工具進行處理,從根本上防治保險企業(yè)濫用風(fēng)險管理工具。
綜上所述,目前我國正處在會計準(zhǔn)則體系的構(gòu)建時期,保險公司作為一個特殊的行業(yè),也需要一個系統(tǒng)的、合理高效的會計準(zhǔn)則。再制定過程中既要嚴格按照會計的一般操作流程,又要考慮保險公司的特定身份;既要系統(tǒng)、充分地理解我國保險業(yè)的發(fā)展道路,使之具有可行性、針對性,同時又要思考我國保險企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r,使之具有可操作性。因此,新保險會計準(zhǔn)則在制定過程中堪稱一項復(fù)雜而又系統(tǒng)的工程,需要各界人士的共同努力和大力支持。
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第二條 本辦法適用于全民所有制企業(yè)、縣以上集體所有制企業(yè)和外商投資企業(yè)，以及事業(yè)單位、機關(guān)、團體（以下統(tǒng)稱用人單位）。
本辦法所稱臨時工是指在用人單位工作滿三個月以上（含三個月）或前后工作時間合計滿三個月以上的工人（不包括固定工和合同制工人）。
第三條 臨時工養(yǎng)老保險基金（以下簡稱養(yǎng)老金）由用人單位和個人繳納。用人單位應(yīng)按臨時工月工資總額的百分之十五繳納；個人按實際工資收入的百分之二繳納，由單位每月從工資收入中扣繳。
第四條 養(yǎng)老金由臨時工戶籍所在地的社會勞動保險公司征集、儲存、支付和管理。
招用異地的臨時工（包括農(nóng)村戶口的臨時工）的養(yǎng)老金，由用人單位所在地的社會勞動保險公司征集。
中央、省和部隊駐穗單位使用農(nóng)村臨時工，仍按現(xiàn)行管理規(guī)定，由省勞動局辦理審批手續(xù)，用人單位和個人向廣州市社會勞動保險公司交納養(yǎng)老金。
第五條 養(yǎng)老金存入銀行，按城鄉(xiāng)居民個人儲蓄存款利率計息，?？顚Ｓ?，任何單位或個人不得挪用。
養(yǎng)老金不征稅。
第六條 臨時工的退休養(yǎng)老條件、養(yǎng)老期間的保險項目、保險待遇，由各地參照合同制工人養(yǎng)老保險的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第七條 臨時工合同期滿或被辭退后再次參加工作，臨時工轉(zhuǎn)為合同制工人或聘用制干部，其交納養(yǎng)老金年限可合并計算。
第八條 臨時工戶籍遷移時，遷出地社會勞動保險公司應(yīng)在三十日內(nèi)將其養(yǎng)老金連同利息轉(zhuǎn)入遷入地社會勞動保險公司。
第九條 各地社會勞動保險公司應(yīng)建立臨時工個人養(yǎng)老保險登記卡和單位臨時工養(yǎng)老保險登記冊制度，按照《廣東省社會勞動保險公司會計制度》設(shè)立會計科目，進行養(yǎng)老金核算。
第十條 臨時工由第一次參加工作單位所在地的社會勞動保險公司發(fā)給《臨時工養(yǎng)老保險手冊》（以下簡稱《手冊》）。臨時工工作變動時，應(yīng)在三十日內(nèi)持《手冊》到社會勞動保險公司辦理養(yǎng)老金轉(zhuǎn)移手續(xù)。
臨時工合同期滿或被辭退時，用人單位所在地的社會勞動保險公司應(yīng)在三十日內(nèi)將該臨時工養(yǎng)老金連同利息轉(zhuǎn)入其戶籍所在地的社會勞動保險公司。
臨時工具備退休條件時，憑《手冊》到戶籍所在地的社會勞動保險公司換領(lǐng)退休證，憑證領(lǐng)取養(yǎng)老金和享受保險待遇。
《手冊》樣式由省勞動局統(tǒng)一制定。
關(guān)鍵詞：保險中介市場規(guī)范性
一個健全的保險市場主體包括：保險商品的供給方、需求方和充當(dāng)供需雙方媒介的保險中介人。目前保險中介人包括保險人、保險經(jīng)紀(jì)人和保險公估人三種。根據(jù)我國相關(guān)保險法規(guī)的規(guī)定，保險人是根據(jù)保險人的委托，向保險人收取手續(xù)費，并在保險人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的單位或個人；保險經(jīng)紀(jì)人是基于投保人的利益，為投保人與保險人訂立保險合同提供中介服務(wù)，并依法收取傭金的單位；保險公估人是獨立于保險合同當(dāng)事人雙方以外的中介服務(wù)機構(gòu)，其接受當(dāng)事人委托，專門從事保險標(biāo)的的評估、勘驗、鑒定、估損、理算等業(yè)務(wù)的單位。三者之間在保險市場中占有不同的地位，是保險市場不可缺少的主體。
我國保險中介市場發(fā)展中存在的主要問題
（一）保險中介市場的規(guī)范性不足
從目前保險中介市場的現(xiàn)狀來看，主要是政策法規(guī)滯后，中介機構(gòu)得不到有力的引導(dǎo)和扶持。雖然頒布了《保險機構(gòu)管理規(guī)定》、《保險公估機構(gòu)管理規(guī)定》、《保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)管理規(guī)定》等一些法律法規(guī)，但從總體上看，保險中介法規(guī)還不健全，有些法規(guī)相對滯后。有些保險中介法規(guī)規(guī)定了市場進入的條件及其考核辦法，但在保險中介交易秩序的維護、保險中介市場環(huán)境的建立、保險中介市場環(huán)節(jié)及其監(jiān)督活動的實施等方面，還缺乏法律依據(jù)。這種狀況在一定程度上會影響保險中介市場的健康發(fā)展，同時帶來一系列問題，如失信現(xiàn)象的存在、保險中介機構(gòu)的違規(guī)操作等。
（二）保險中介機構(gòu)的市場觀念淡薄
為追逐眼前利益，保險中介機構(gòu)緊緊圍繞的是保險公司和大客戶，根本沒有意識到或者也不打算面對社會公眾宣傳自身品牌和功能，導(dǎo)致社會公眾對其認知度和接受度較低。從社會公眾的角度來說，相當(dāng)多的人對中介機構(gòu)的性質(zhì)、地位、作用及其經(jīng)營的業(yè)務(wù)幾乎不了解。作為被保險人，往往把中介機構(gòu)等同于保險公司；有的雖有所了解，但不知道如何利用中介機構(gòu)為自己服務(wù)。從保險公司的角度來說，有些對中介機構(gòu)有所了解，但對于如何借助中介機構(gòu)進一步搞好保險公司的經(jīng)營，還沒有引起足夠的重視；有些還不能與專業(yè)保險機構(gòu)建立良好的信任及在此基礎(chǔ)上的穩(wěn)定業(yè)務(wù)合作關(guān)系，甚至將其作為競爭對手來看待。
（三）保險人的角色定位不明
根據(jù)《中華人民共和國保險法》及有關(guān)管理規(guī)定，保險人分為專業(yè)人、兼業(yè)人和個人人三類。保險人角色定位不明，主要表現(xiàn)在：一是個人人在《保險法》中沒有明確規(guī)定，而保險公司內(nèi)部的保險營銷員實際上就是個人保險人。雖然在現(xiàn)實生活中，個人人在保險公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營，特別是壽險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)揮著重要作用，但保險公司沒有將他們納入公司內(nèi)部編制，他們與保險公司之間不存在勞動關(guān)系，而是建立在委托合同上的委托關(guān)系，不僅不能夠享受與保險公司職工一樣的福利待遇，而且連關(guān)系到他們切身利益的養(yǎng)老問題也沒有得到實質(zhì)性的解決。二是兼業(yè)人的角色定位不明。早期的保險中介人主要就是帶有保險市場特有色彩的兼業(yè)人，他們對我國早期保險市場的發(fā)展起到了一定的推動作用。目前，有些保險公司的主要業(yè)務(wù)仍來源于兼業(yè)人。但是，在現(xiàn)實生活中，兼業(yè)人出現(xiàn)角色錯位或不到位現(xiàn)象。角色錯位是指兼業(yè)人作為投保人的代表，接受投保人的委托，代表投保人的利益，同保險人進行談判，簽訂保險合同，賺取手續(xù)費；角色不到位是指因激勵不夠、缺乏專業(yè)性等多種因素的影響，兼業(yè)人只是充當(dāng)了保險產(chǎn)品展示櫥窗的作用，銷售努力不夠，未能充分發(fā)揮營銷渠道應(yīng)有的功能。
（四）保險中介從業(yè)人員的整體素質(zhì)有待提高
目前，我國保險中介從業(yè)人員，特別是保險經(jīng)紀(jì)和公估從業(yè)人員人數(shù)少，經(jīng)驗缺乏，技術(shù)水平低，與業(yè)務(wù)發(fā)展要求相距很遠。按照有關(guān)規(guī)定，對保險中介機構(gòu)的員工持證率有相應(yīng)要求，但市場上絕大多數(shù)保險中介機構(gòu)的持證率偏低。2005年9月，中國保監(jiān)會組織轄下各保監(jiān)局就專業(yè)保險中介機構(gòu)業(yè)務(wù)人員持證情況開展了專項檢查，此次統(tǒng)計的機構(gòu)有1575家，從業(yè)人員47316人，平均持證率為58.76%，其中公司39708人，平均持證率61.85%；經(jīng)紀(jì)公司4686人，平均持證率39.31%；公估公司2922人，平均持證率47.98%。此外，即使取得相應(yīng)資格證書的保險中介從業(yè)人員，也不代表其具有較高的從業(yè)技能、經(jīng)驗和能力。
促進我國保險中介市場健康發(fā)展的對策
（一）發(fā)揮渠道應(yīng)有功能
對于保險中介機構(gòu)來說，保險公司和社會公眾均是其顧客。保險中介機構(gòu)應(yīng)以各種有效的方式向社會公眾傳遞有關(guān)信息，特別是保險中介的職能和作用，以啟發(fā)、推動或創(chuàng)造對保險中介服務(wù)的需求，同時樹立和保持良好的企業(yè)形象，爭取廣大消費者和社會公眾的信任和支持。保險中介機構(gòu)應(yīng)積極促進與保險公司之間的溝通，可達成以下共識：保險中介是保險企業(yè)營銷渠道的重要構(gòu)成成員，既能提高交易效率，降低交易成本；又可以發(fā)揮渠道的協(xié)同作用，使用共同的后援支持系統(tǒng)，從多方位對消費者產(chǎn)生影響；同時，營銷渠道常常被視為保險公司或金融集團的關(guān)鍵性戰(zhàn)略資產(chǎn)，也是其核心競爭力的體現(xiàn)。
（二）提高從業(yè)人員的整體素質(zhì)
首先，重視管理人員的選拔和任用。按照相關(guān)規(guī)定，嚴格審核保險中介機構(gòu)的高級管理人員的任職資格。其次，建立和發(fā)揮從業(yè)人員的專業(yè)化優(yōu)勢。應(yīng)繼續(xù)堅持嚴格的資格認定標(biāo)準(zhǔn)?？梢栽诨举Y格考試的基礎(chǔ)上設(shè)定分級分類的資格考試，以對從業(yè)人員進行更高專業(yè)技能的認定。在執(zhí)業(yè)活動中也要加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)技能。同時，堅持終身學(xué)習(xí)，與時俱進。保險中介從業(yè)人員還應(yīng)爭取受教育的機會，通過學(xué)歷教育、崗前培訓(xùn)、定期培訓(xùn)等途徑，接受再教育，掌握最新的文化基礎(chǔ)知識和保險業(yè)動態(tài)，以使自己能夠適應(yīng)不斷發(fā)展與變化的保險業(yè)需要。最后，樹立正確的用人觀念。保險中介機構(gòu)應(yīng)合理使用和培養(yǎng)員工，既立足于員工個人在智力、體力、能力、生理、心理、人格等諸方面的全面發(fā)展，又將員工的個人發(fā)展目標(biāo)納入企業(yè)的組織發(fā)展目標(biāo)之中，在促進個人發(fā)展的同時推動企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。
（三）加強職業(yè)道德教育
近年來，在保險中介市場迅速發(fā)展的同時，也存在部分保險中介從業(yè)人員職業(yè)道德缺失、執(zhí)業(yè)行為不規(guī)范的現(xiàn)象。保險中介從業(yè)人員在履行其職業(yè)責(zé)任、從事保險中介服務(wù)過程中，要逐漸形成這一行業(yè)普遍遵守的道德原則和行為規(guī)范，包括守法遵規(guī)、誠實信用、客戶至上、勤勉盡責(zé)、公平競爭、保守秘密等。加強職業(yè)道德教育，不僅有利于保險中介業(yè)的誠信建設(shè)，減少失信行為，而且有利于保險中介服務(wù)水平的提高，有利于保險業(yè)整體的長期發(fā)展。
