時間：2023-07-04 17:08:41
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇保險公司日常管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】再保險；資產；安全
近年來，隨著再保險業務不斷發展，再保險信用風險越來越被重視，再保險資產安全性越來越成為行業關注的焦點。以下結合作者本人的多年業務實踐，共同分享保險公司再保險資產管理經驗，促進國內再保險資產管理不斷完善與成熟。
一、再保險資產
再保險資產是指由于再保險業務交易而形成的會計認可并記賬反映的資產。再保險資產包括應收分保款項和應收分保準備金。
二、再保險資產管理
再保險資產是由于再保險業務交易形成的。科學、規范的再保險業務管理及運行體系，是維護再保險資產質量、保證再保險資產安全的基礎與前提。
1.堅持規范性、謹慎性、長期合作的原則選擇再保險交易對手
規范性是指選擇再保險交易對手，要明確和遵循嚴格的制度規則，即制訂相關再保險人選擇的標準和條件以及相關的工作程序。
謹慎性是指保險公司在選擇交易對手時，要在滿足各方面指標要求的再保險交易對手中間，實現優中選優，要關注再保險人專業人員的配置，業務支持能力以及歷史結算記錄等軟實力。
長期合作是指再保險選擇交易對手，要考慮雙方長期合作，畢竟再保險業務屬于長尾業務，業務處理維持期間較長。因此，保險公司應當珍視那些無論是市場是在上行還是下行周期，都能堅持合作的再保險交易對手。
2.再保險交易以及業務數據的審核確認嚴格
再保險業務是一項國際性很強的業務，除了一些合同約定的工作流程與操作外，有些工作處理是行業慣例。因此，再保險交易以及相關業務數據的處理，必須明確嚴格的審核確認機制，再保險制單，復核等嚴格遵循崗位不相容等原則，防止再保險業務處理錯誤或發生舞弊。
3.通過分期付費、保費準備金留存，信用證等抵押或擔保措施降低風險
為了提高再保險資產安全性，降低再保險人信用風險，保險公司在再保險合同訂立時，可以通過增加分期付費、保費準備金留存，信用證等抵押或擔保措施。
4.及時、準確進行再保險結算
再保險結算是再保險交易的最后環節，也是再保險交易完成的最后標志，重點工作建議如下：
（1）設置專門的再保險結算機構，建立專業的再保險結算團隊并配備充足的專職結算人員，實行客戶經理負責制。
（2）總部集中管理再保險結算，可以降低保險公司總體結算頻率，減少銀行匯付費用，整體控制結算風險，降低結算成本。
（3）結算賬戶及金額相互確認、軋差結算，可以確保再保險支付安全，有效降低雙方應收應付分保余額，避免各自長期掛賬。
（4）建立再保險結算人黑灰名單制度，通過控制交易規模等措施，提示交易風險，可以發揮市場作用，促進再保險人結算合作。
5.未結算業務的日常管理
再保險未結算業務的日常管理，主要工作重點是對于長賬齡應收賬單的管理與監督。保險公司應當建立明確的管理制度和操作細則，明確時間、責任到人，實行應收業務的閉環管理，避免長期掛賬應收。
6.按期計提分保減值準備
保險公司應當建立資產減值管理制度，按期計提分保減值準備，避免由于可能出現的再保險信用風險給公司資產造成重大影響，甚至造成業績波動。
7.建立再保險人托管賬戶
保險公司可以要求再保險人，特別是對于再保險經紀人，設立再保險人托管賬戶。
三、需要注意的問題
1.降級取消條款的使用
在再保險交易中，可以在再保險合同里增加再保險人降級條款，即再保險人資信評級下降到約定評級級別時，保險公司可以中止再保險合同，另行選擇其他再保險人予以替代，從而避免可能出現的再保險人信用風險影響本公司再保險資產安全。
2.提前結清（Commutation）
在再保險實際工作中，我們會遇到再保險人要求提前結清的情況：
（1）再保險人調整公司管理結構或承保戰略，主動要求對于未到期的再保險合同要求提前終止，雙方就該筆業務或該類業務磋商有關條件，通過簽署協議，雙方解除再保險合同，再保險人按照約定支付結清款后，免除其原有的合同責任和義務，保險公司承擔未來的全部合同后果。
（2）再保險人由于經營不善等原因，導致償付能力下降，在倒閉或被轉讓前后，要求其債權人與其就雙方全部未了責任的再保險合同進行談判，通過簽署協議，再保險人支付一定比例的結清款，保險公司免除其原有的合同責任和義務。一般情況下，結清比例不是非常高，最終結清比例取決于保險公司分入議價能力，再保險人的資金狀況以及待結清的業務總額等。
一、定點保險公司的確定方式
區政府采購中心和區機關事務管理局（采購人代表）委托*國際招標有限公司采用公開招標采購方式，對公務車輛定點保險進行了采購，經評審小組評議，確定中國人民財產保險股份有限公司*市*支公司、中國平安財產保險股份有限公司*市*支公司、安信農業保險股份有限公司*支公司為定點保險單位。
二、投保險種
本次公務車輛的投保險種為車輛損失險、第三者責任險（保額50萬元）、交通強制險和不計免賠特約險。
三、資金撥付方式
由車輛單位自行支付。
四、要求
1、列入定點保險范圍內單位的公務車輛，必須到定點保險公司投保。
2、車輛投保前必須填寫《公務車輛定點保險計劃申報表》報財政管理部門批準后到區財政局財政監督科辦理車輛登記并領取“*區公務車輛定點保險卡”和各定點保險公司的服務承諾書（含費率下浮率）。
3、為確保車輛的按時投保，須在上期投保截止日前10個工作日辦好投保和相關付費手續（車輛單位憑保險公司付費通知書支付保費；保費經銀行確認后，保險公司應及時出具保單和發票）。
4、公務車輛定點保險采用直接投保方式，由投保單位自主選擇定點保險公司，持卡辦理投保業務和處理賠償事務。
5、各定點保險公司應嚴格遵守《保險法》的規定，辦理保險業務；應嚴格按照財政部門審核的投保的險種受理投保業務；應于每季末的5日向區財政局財政監督科提供公務車輛投保、理賠的情況。
6、單位車輛在上一保險年度屬無事故賠款的，保險公司應按保險條款的有關規定和在投標中所承諾的條款予以兌現。
五、切實加強公務車輛定點保險的監督和檢查
1、公務車輛實行定點保險后，各單位須嚴格按規定執行，如擅自向定點保險公司外投保的，財政不予確認（支付）保險經費或核減下一年度其車輛保險經費的預算指標。情節嚴重的，予以通報。因特殊原因，投保其他險種（盜搶險除外）的，填寫《公務車輛定點保險增加險種申請表》（見附件）報財政部門批準。
2、各定點保險公司應杜絕保險業務中不正當競爭行為的發生，嚴格按照規定辦理保險業務，為各單位的投保、理賠等方面提供優質服務。如違反有關規定和本辦法的，將被列入不良行為記錄名單，在一至三年內禁止參加本區的政府采購活動。
3、各單位應加強交通法規宣傳、車輛安全教育、車輛日常管理等工作，努力降低車輛出險率。
六、定點保險公司
（1）中國人民財產保險股份有限公司*市*支公司
地址：
聯系人：
聯系電話:
夜間報案電話：
（2）、中國平安財產保險股份有限公司*市*支公司
地址：*
聯系人：
聯系電話：
（3）、安信農業保險股份有限公司*支公司
地址：
聯系人：
第一章總則
第一條
為進一步加強我州郵政機動車輛的管理，確保生產安全，提高車輛的運行效益，降低車輛運行成本及運行風險，根據我州生產實際，特制定本辦法。
第二條
本辦法分別從車輛的管理機構，日常使用管理，安全生產，維護維修，更換更新，交通規費繳納辦理，車輛保險投保等幾個重點方面進行規范和要求。
第二章車輛的管理機構
第三條
全州車輛管理機構為州局綜合辦公室和州局運維部。州局綜合辦公室主要負責行政用車的指揮調度；運維部負責貫徹落實省局車輛管理要求及相應管理資料的上報，負責制定全州車輛管理辦法并落實管理措施，負責郵運車輛的生產調度，負責養路費、過路費、營運費等交通規費及保險費的統一辦理，負責車輛大修申請、報廢、更新等的審核及辦理。
第四條
各用車單位為本單位車輛生產使用管理單位。具體負責本單位車輛的安全使用管理，基本保養維護，負責辦理常規檢測檢修，協助運維部辦理各種交通規費，負責車輛的報修報損，負責車輛維修的最后落實辦理，負責報送相關基礎管理資料。各用車單位要指定一人為本單位的車輛管理員，負責以上事項的辦理和落實。
第三章車輛的日常使用管理
第五條
日常管理采用誰使用、誰管理、誰維護的原則，全州現有郵政機動車輛的日常使用管理、日常安全運行管理、維護保養、檢測檢修等由車輛使用單位負責落實。
第六條
各單位應“定車定人定責任”，即一輛車固定一個相對穩定的駕駛員，駕駛員負責所駕駛車輛的日常維護保養、報修、送修及完成規定的生產任務，若因日常維護保養不力、報修、送修不及時或不按規定駕駛導致損失或產生事故，則由駕駛員負責。
第七條
駕駛人員在出車前必須對車輛進行常規安全檢查，查看車身是否正常，車架大梁、懸掛鋼板、傳動軸、輪轂鋼圈等是否存在變形、裂紋、螺絲松動等情況，檢查轉向系統、制動系統、變速系統等是否正常，發動機運轉、各指示警示燈工作是否正常，檢查制動液、液、冷卻液是否充足，若有異常情況，則必須立即進行診斷維修，待故障排除后方可出車。出車、維修、加油等事項必須及時如實逐日填寫“__州郵政局機動車輛行車記錄及油料登記表”，每車一表，表格形式見附件一。各單位車輛管理人員在月末對“__州郵政局機動車輛行車記錄及油料登記表”進行匯總統計，同時填寫“__州郵政局機動車輛使用情況統計月報表”，并于次月3日前報至運維部，表格形式見附件二。
第八條嚴禁私拉亂跑，拉運違規禁運物品，嚴禁酒后駕車，嚴禁駕駛員將自己駕駛車輛交由其他人員駕駛。
第九條
各單位所屬郵政機動車輛只能在規定的范圍內使用并按時歸班回局存放，長途運輸車輛按固定線路運行，其他車輛只能在本縣市行政區域內運行，嚴禁私拉亂跑、挪作他用或跨區域行駛，生產需要跨區域行駛時，必須報經運維部備案后方可運行。
第四章交通規費辦理及保險投保辦理
第十條養路費及客貨運附加費由運維部統一向州養征處集中辦理，辦理時間為每年12月份辦理繳納下一年度費用。
第十一條
長途運輸車輛過路費由州局統一集中向州路政支隊申請包繳，運維部具體辦理，辦理時間為12月份申請辦理次年1——6月份的包繳并領取發放通行證，6月份申請辦理本年度7——12月份的包繳并領取發放通行證，同時回收回交上次核發通行證。申請過路費包繳的車輛為承擔長途跨縣跨州郵件運輸、速遞物流運輸的貨運車輛。
第十二條
車輛保險由運維部統一集中辦理。根據省局統一要求及省局與云南中國人民財產保險公司的合同協議，全省郵政企業機動車輛集中向中國人民財產保險公司投保，享受費率優惠。我州郵政企業機動車輛由運維部集中向中國人民財產保險公司潞西分公司投保，保險投保險種全州統一，具體見附件三（__州郵政局機動車輛投保險種明細表）。運維部每月初統計本月車輛保險到期數量，交保險公司計算費用，打印保單，制作保險卡，然后到財務室領取支票到保險公司支付保險費用，簽收保費發票、保單、保險卡，最后將保險卡發放至各車輛，保單由運維部統一保管。各使用單位根據生產要求需要增減險種和投保額度的，則在本年度保險到期前一個月內向運維部提出書面申請。
第五章車輛維護修理
第十三條
修理費在1500元以內的車輛常規保養及一般檢修，車輛管理員報單位領導同意，經州局財務同意后方可安排修理。但用車單位車輛管理員和主管領導需對修理結果負責，修理費在各局各單位成本中支列。
第十四條
修理費用在1500元以上的，用車單位必須填寫《__州郵政局機動車輛報修、派修單》，運維部收到后初步審核，報州局同意，備案后方可送修，車輛使用單位主管領導和車輛管理人員對修理過程進行監督，并對修理質量負責。
第十五條
省局下達的大修計劃由運維部根據車輛運行情況統一安排，并報經州局主管領導同意后，送州局財務室備案，各用車單位負責送修并對修理質量負責。
第十六條
車輛修理完成后，用車單位車輛管理員要及時將修理費發票及修理廠修理明細清單復印一份報送給運維部備案，發票及修理明細
清單要有經辦人、修理廠家和單位領導的簽章。
第十七條
車輛出現交通事故或其他意外事故造成損失時，現場責任人要主動采取相應措施，確保人身安全和財產安全，并在第一時間通知運維部、公安交警部門、保險公司，積極協助相關部門處理事故。
第六章車輛的報廢更新
第十八條車輛的報廢、更新和新增由州局統一向省局進行申請，各用車單位提出申請和協助辦理相應手續。
第七章車輛基礎資料填報
第十九條
全州所有車輛基礎資料的報送，采用電子化的方式進行申報。《__州郵政局機動車輛行車記錄及油料登記表》、《__州郵政局機動車輛使用情況統計月報表》、《__州郵政局機動車輛報修、派修單》和《__州郵政局機動車輛投保險種明細表》等基礎表格和身份，已經全部在__郵政網站上“__州郵政局車輛管理在線欄目”中設定，各局各單位和部門只需要按照網站上的操作要求進行操作，即可。第二十條各局各單位填報資料時，可在各局各單位的寬帶使用機器上操作，也可自行在能夠上網的地方進行查閱和填報相關車輛資料。
第二十一條運維部負責“__州郵政局車輛管理在線欄目”所有技術支持。
第八章附則
第二十二條本辦法由__州郵政局運行維護部負責解釋。
第二十三條本辦法自20__年1月1日起施行，原管理辦法同時廢止。
附件：一、《__州郵政局機動車輛行車記錄及油料登記表》
二、《__州郵政局機動車輛使用情況統計月報表》
商業保險實現了從“社會保險的補充――社會保障的重要補充――社會保障體系的重要支柱”的逐步提升，吳定富（2005）認為，商業保險在不同社會保障層面發揮不同功效：在基礎型社會保障層面，商業保險的作用主要體現在參與社會保險日常管理，為社會保險提供技術和管理支持，實現社會保險資金保值增值，減輕政府財政壓力，提高保障機制運營效率；在成長型社會保障層面，商業保險的作用主要體現在通過開展企業年金和團體福利計劃等業務，為企業提供獨立運作、專業化管理和適度保障的全程服務，成為國家社會保障體系的倡導者和主要承擔者；在享受型社會保障層面，商業保險可以發揮主導作用，提供更多的保障產品和更高的保障程度，彌補社會保險供給的不足，豐富和完善整個國家社會保障體系。
本文主要探討商業保險在多支柱養老保險中作用的發揮。我國多層次養老保險的提法始于1995年國務院《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》，通知中指出：“國家在建立基本養老保險保障離退休人員基本生活的同時，鼓勵建立企業補充養老保險和個人儲蓄性養老保險，構建保障方式多層次的養老保險體系。”目前我國比較認同的養老體系的三支柱（層次）為：基本養老保險、企業補充養老保險（企業年金）、個人儲蓄養老保險。
一、商業保險在第一支柱養老中的定位與功能發揮
第一支柱基本養老保險是由國家通過立法強制實施，保證勞動者在年老喪失勞動能力時，給予基本生活保障的制度。商業保險在第一支柱養老中作用發揮主要體現在：為基本養老提供技術支持、業務經辦（主要是新農合與其他特殊群體）、參與基本養老保險投資運營等。
世界上絕大多數國家是由政府部門負責第一支柱養老保險的管理運營，若政府觀念與職能不發生大的變動，那么商業保險公司在第一支柱養老中作用發揮空間不大。雖然對于商業保險公司參與新農保的三種模式（德陽模式、宜興模式、衢州模式）現狀說明已比較完善，但對于發展進行狀況及運營中發現存在問題分析不足。新農保試點之初，是商業保險公司參與經辦的最佳時機，因為政策伊始，政府部門在人員配備、業務經辦方面面臨困難，如今距離新農保試點已經五年，新農保的經辦機構在人員配備、資金劃撥、業務經驗等方面雛形已成，除非政策或者中央關于政府觀念出現大的變動，否則保險公司難以再介入業務經辦。
因基礎養老金“保命錢”的特殊屬性及我國資本市場不完善，監管力度不夠等問題，使得保險公司參與基礎養老基金投資運營存在困難。若能建立起較完善監管制度與明確投資責任，保險公司參與養老保險基金投資管理具有可行性。
二、商業保險在第二支柱養老中定位與功能發揮
我國養老保險中的第二支柱為企業補充養老保險，包括以企業職工為對象的企業年金和以事關事業單位為對象的職業年金。我國企業年金實施的是信托模式，企業年金涉及的相關主體有：委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人、中介服務機構。商業保險公司參與第二支柱養老保險具有很大的優勢，主要體現在：商業保險公司具有廣泛的銷售渠道、先進的精算技術、多樣的產品設計、綜合的管理服務能力等。
雖然目前獲得企業年金管理資格企業中，保險公司在數量上不占據優勢，但在企業年金管理資產數目上卻領先其他金融機構。例如2014年第一季度，企業年金積累資金為6，306.38億元，而同時期（2014年1-3月）保險統計數據報告顯示養老保險公司企業年金受托管理資產2648.21億元，投資管理資產2313.73億元，這說明養老保險公司托管的資產約全部企業年金的41.99%，投資管理資產的比重約為36.69%，這也表明保險公司在企業年金市場比較有競爭力。
三、商業保險在第三支柱養老中定位與功能發揮
第三支柱是個人儲蓄性養老保險，保險公司在第三支柱中應發揮主要作用。目前我國第三支柱比較薄弱，主要原因是：國家稅收政策優惠力度不大、居民購買力不強、參保意識不高、保險公司產品設計難以適應廣大消費者的實際需要等。
筆者認為，為促進商業養老保險在第三支柱養老保險中發揮更大作用，應該完善稅收優惠政策、提高居民自我保障意識，增加商業養老保險購買數量、加大宣傳力度、開辦群眾喜愛的養老保險險種、健全養老保險監管體系。
四、結論及建議
筆者認為，商業保險在三支柱養老保險中能否發揮更大作用，有賴于以下因素：
（一）政府職能轉變
政府在養老保障體系中該發揮“大政府”還是“小政府”職責影響著保險公司發展前景。若在“小政府”理念引導下，把能交給市場的交給市場，自己負責監督管理，那么保險公司在養老保險業務經辦、養老基金投資運營等方面將會發揮更大作用。
（二）資本市場完善及監管政策的加強
資本市場完善與監管政策加強將為我國基礎養老金、企業年金及個人儲蓄養老金投資運營提供保障。這在一定程度上會影響我國三支柱養老目前比重，保險公司會從中獲得更大發展機會。當然，也會面臨行業競爭加劇、自身運營更為規范等挑戰。如何在機遇與挑戰中謀求發展是一個值得探討話題。
（三）政府政策支持
從商業保險發展來看，政策從中發揮重要作用。例如2004年企業年金相關管理辦法出臺極大刺激企業年金數量增加，為保險公司提供機會，2013年9月頒布的《關于加快發展養老服務業的若干意見》中指出：支持社會力量舉辦養老機構、引導和規范金融機構開發適合老年人的理財、信貸、保險等產品，也促進保險公司業務開展。加快個人養老保險產品稅收遞延政策的試點和推廣、制定更為明確的企業年金稅收優惠等政策及2014年8月10日國務院《關于加快發展現代保險服務業》的頒布也會對商業保險發展產生巨大影響。
關鍵詞：保險；機構；建設
目前保險公司主要的組織框架是：保險公司總部-省級分公司（二級機構）-市級中心支公司（三級機構）-縣域四級機構，隨著集中化管理要求，一般縣域四級機構業務審核權限及崗位設置是由三級機構集中管理的，因此保險公司三級機構是組織架構中各類崗位設置及功能設置比較齊全的最小單位，是公司的對外窗口，是企業發展的基礎，因此保險公司三級機構文化建設工作對于保險公司的發展及企業戰略的實施有極為重要的意義，下面就三級機構文化建設工作談幾點想法。
一、三級機構文化建設與企業戰略的關系
三級機構是保險公司完備的最小單位，企業戰略實施必須落實到三級機構且能準確實施，才能予以實現，而三級機構文化與企業戰略共同發揮作用才能使公司更好的發展，因此兩者之間的關系主要表現在以下三方面：共同影響企業發展、相互融合促進、制約。
1.兩者對于企業影響是長期、深遠的
企業戰略是指企業根據環境的變化、自身的資源和實力選擇適合的領域和產品，形成自己的核心競爭力，并通過差異化在競爭中取勝，包含很多重要的管理決策，就是為了獲得長久的競爭優勢，決定了企業的長期績效；企業文化主要指企業長期形成的組織成員共同認同的價值信念、行為規范等，在很大程度上決定組織成員的行為方式，主要通過員工的行為影響企業發展，尤其是三級機構為戰略實施的基層單位，落實執行情況直接影響企業戰略的評價、效果跟蹤及調整等。
2.相互融合促進
企業文化是經過長時期累積形成的，與企業的經營發展、社會文化背景等相關，優秀的企業文化是“軟”管理的核心，可以作為企業戰略實施的支撐，樹立傳播企業形象，打造企業品牌，提升企業競爭力，三級機構文化因其員工素質、員工經歷、員工組成等不同，呈現不同的特點，對于企業文化建設工作顯得尤為重要；企業戰略的實施和企業的發展，影響和引導企業文化的發展，可通過教育、灌輸而傳播和深入員工心中，需要層層傳遞，進而延伸到三級機構，引導三級機構文化發展。
3.制約
當企業文化與企業戰略不相適應或相互抵觸時，會成為企業戰略的羈絆，甚至是成為發展的桎梏，尤其是企業實施新的戰略時，企業文化往往會成為新的戰略實施的制約因素，因為企業文化存在有固有性和慣性的一面，主要是由于人的慣性造成的，因此新的戰略實施時，需要企業從管理者到員工、企業管理制度均進行變革，對于固有的文化產生沖擊，如果企業文化與企業戰略不能調整適應，企業會付出相應的代價，需要管理者引導并建設適應支持企業戰略的企業文化。
三級機構是基層單位，人員素質相較于戰略制定者或高層管理者來講相對較弱，且參差不齊，同時由于政策傳達過程中的“溝通漏斗效應”，即信息傳達過程中出現的由上至下的衰減趨勢，更加影響執行力，因此在實行新的戰略時，如果三級機構文化不能及時調整，適應企業發展，會對于戰略實施形成阻礙。
二、三級機構文化建設工作從哪些方面入手
企業文化的形成是一個循序漸進的過程，是企業管理者及全體員工接受、認同并自覺遵循踐行的過程，三級機構文化建設工作更是這樣，需要企業各級管理者給予高度重視，根據發展需要和機構實際情況進行長期細致扎實的培育。
1.符合保險行業核心價值理念
保險公司三級機構作為保險行業基層組織，經營管理及發展離不開保險行業的基石和行業發展的大環境，因此三級機構文化建設工作必須符合保險行業核心價值理念：守信用、擔風險、重服務、合規范，將行業核心價值理念融入日常管理和員工行為，強化理念的示范性和引導性，指導實踐、推動工作，使員工自覺作為工作準則并準守，才能使公司上下統一思想，引導業務發展，實現保險公司產品、銷售、流程等各環節規范，助力企業轉型發展，才能促進行業壯大和發展，進而為企業進一步深化發展提供有利保障，形成行業良性循環發展。
2.培養與企業經營相適應的三級機構文化
企業文化是一種無形的約束力，主要是通過行為規范和理念影響員工行為，可以彌補企業管理中規章制度的不足，同時體現企業的軟性經營目標，為企業經營和發展服務。
三級機構企業文化形成和管理相對來講，更加難于引導和規范，因為基層員工受教育環境、所處工作環境、領導情況、不同企業的工作經歷等因素影響，同時加上政策傳導、理解能力差異等因素影響，三級機構文化與企業經營易出現差異或背離，為有效落實企業戰略、經營理念及實現企業發展，需培養與企業經營相適應的三級機構文化，激發基層員工工作激情，實現員工和企業擁有共同目標，提高生產效率，形成發展動力，提高企業對環境的適應能力，提升企業競爭力。
3.以人為本
企業戰略及企業管理最終是通過人來實現的，現代企業管理的核心是充分發揮人的主觀能動性，是在企業文化建設中充分挖掘、發揮、調動人的積極因素，使人成為組織管理的主體，促進人的全面發展，進而實現企業的目標。
三級機構文化建設要以人為本，根本是落實到人的發展上，實現人性化管理，尊重人、啟發人、關心人、激勵人，為員工營造溫馨、優美的工作環境，建設和諧的工作氛圍和人際關系，營造適合員工發展的企業基礎，培養員工熱愛企業、責任擔當的信念，開發員工的潛能。
三、三級機構文化建設工作的關鍵：
1.三級機構文化建設要動態變化，不能一刀切
企業文化和企業戰略的選擇是一個動態變化平衡的過程，不同戰略實施階段，需要不同的企業文化來適應，為達成企業總體戰略，需要三級機構文化建設工作與其同步變化，支持整體企業文化調整，如穩定型戰略實施需要企業文化體現效益為本、回避風險和穩健經營的特質；增長型戰略實施需要企業文化體現創新及創造性、樂于追求風險及變化的特質；緊縮性戰略實施需要企業文化體現風險接受程度低、被動調整而減少內部不滿情況等特質，因此要根據企業戰略情況，引導三級機構文化建設，同時企業戰略選擇和制定也不可避免要考慮企業文化的影響，只有充分考慮目前企業文化和預期企業文化，甚至從企業總部到三級機構企業文化相互包容的前提下，才能成功推進和落實。
2.企業各級管理者重視
企業是由領導者進行管理的，領導者的行為及決心對于企業文化形成及發展有非常大的影響，企業的各級管理者因其經營管理中職責和承擔的職能不同，對于企業文化的影響作用也不盡相同，如企業高層管理者，是企業文化的形成推動力和變革者，對企業文化影響最大；企業中層管理者，是企業文化的傳導者和踐行者，負責上下傳導、宣傳、解釋工作，對企業文化有不小的影響力；企業基層管理者，更接近基層員工，對于員工有直接的引導示范作用，是企業文化的落地執行者。
3.采用員工易于接受的方式
企業文化建設的根本著眼點是人，三級機構是基層單位，員工素質及能力差異較大，為使企業文化建設切實起到凝聚人心、規范行為并促進企業發展的目的，需要采用員工易于接受的方式，才能收到事半功倍的效果，如：根據不同地區人文特點使用其喜歡的文藝、娛樂方式宣傳企業理念、經營、服務等內容；不定期小型活動開展即機構司慶、節日活動、茶話會等職工活動；提升機構經營環境，為員工改善上班條件等；充分發揮員工主人翁精神，開言納諫，使員工積極參與三級機構日常管理活動，并對于優秀的員工建議給予獎勵等。
承 租 人：_______________________（以下簡稱乙方）
甲、乙雙方根據平等互利的原則，經過相互協商，甲方同意將地下停車場的停車位租給乙方使用，特訂立本協議，雙方共同遵守，具體內容如下：
1、甲方出租的地下停車位位于三亞市河東區鳳凰路XX國際社區
______閣樓下______號車位，地面質量為水泥砂漿地面。使用面積______平方米。
2、租賃期限自______年______月______日至______年______月______日止。
3、月租金______元整，年租金______元整。交費時間為年租用起始月份前五日內到物業管理辦公室交納。
4、地下車位停泊車輛車牌號______，車型______，顏色______，車位所停車輛必須為此牌號車輛。
5、乙方在租用期內有權使用指定的地下停車位，該停車位僅供停車用途，不得改做其他用途，不得在地下車庫內修車、洗車，也不得隨意轉租給第三方使用。
6、乙方在地下停車場內應愛護公物及消防設施，禁止使用煙火或攜帶其它危險品，損壞公物要按價賠償。因乙方原因造成其它車輛損壞的應承擔賠償責任。
7、甲方應做好地下停車場公共設施的日常維護、維修及監控工作，保持其良好的公共交通秩序，檢查和防范消防安全。
8、乙方需按規定在地下停車場內停放好車輛，鎖好車門窗，貴重物品請不要放在車內。
9、乙方向甲方繳納的租金為停車場地的占用、維護、維修費，甲方不負責車輛丟失等的賠償責任，應由責任人及所投保的保險公司承擔賠償責任（租用車位必需提供保險公司文件復印件一份備查）
10、在乙方租用期間內，甲方不得將乙方已租用車位挪作它用或轉借。
11、乙方應遵守園區車輛管理的有關規定，配合、服從工作人員的日常管理，不得亂停、亂放。
13、如有違約，雙方承擔各自違約責任，乙方若因欠費或其它嚴重違約現象，甲方有權立即終止本協議。
14、本協議在履行中若發生爭議，可由雙方當事人或委托人進行協商解決，協商調解不成可向法院提出仲裁。
15、出租車位，以銷售為先，可通過甲方適當調整車位。
16、另附《地下停車場出入注意事項》。
本協議一式兩份，甲、乙雙方各執一份，具有同等法律效力。
甲方：
乙方：
住址：
住址：
聯系電話：
關鍵詞：保險中介市場；保險社區服務
中圖分類號：F84文獻標識碼：B文章編號：1009-9166（2011）017(C)-0285-01
一、保險中介市場研究
1、保險中介市場。保險中介指介于保險經營機構之間或保險經營機構與投保人之間，專門從事保險業務咨詢與招攬、風險管理與安排、價值衡量與評估、損失鑒定與理算等中介服務活動，并從中依法獲取傭金或手續費的單位或個人。保險中介人的主體形式主要包括保險人、保險經紀人和保險公估人等。保險中介是保險市場精細分工的結果。
2、保險中介市場發展的意義。作為推動保險市場發展的主要組成要素，大力發展我國保險中介機構是一個有力的措施。保險中介機構的完善，不僅可以為保險公司分散人力成本，減少不必要的開支，還能將保險市場的發展推向專業化、集中化，讓保險公司和保險中介機構各自承擔自身的職責，達到最好的營銷結果。
3、保險中介市場現狀。在保險市場上，保險工作人員在銷售中普遍存在不誠信問題。有些保險銷售人員素質良莠不齊引發的誠信問題。在短期利益驅動下，在從事業務時，部分保險銷售員存在夸大保險利益、虛假告知、代簽名、返傭、侵吞保費等誤導客戶或者損害投保人利益的情況，嚴重影響了壽險公司和營銷員自身的聲譽和形象。其專業水準有待提高。營銷員缺乏專業水準，會產生以下問題：一是很可能會產生誤導問題；二是無法給客戶提供合適的產品組合和專業化的理財規劃；三是人員流動大。
發達國家保險中介市場經過了上百年的發展，有著較為完善的法律法規體系，政府通過法律來規范保險中介人的市場行為。與國外相比，我國保險中介市場有較大的差距，主要表現在：場占有率低。專業化水平較低。專業中介機構成立時間較短，實際運作經驗積累不足，專業服務特色不明顯，沒有形成一支專業能力很強的從業隊伍。中介機構與保險公司沒有形成戰略合作。大多數中介機構傾向于手續費高和傭金高的業務，樂意和出價高的保險公司合作，往往形成保險公司之間惡性競爭的延伸。中介機構與保險公司之間形成了一種“競爭關系”。
二、保險社區服務
1、保險社區服務理想模型
（1）建立保險社區服務部。2002年，保監會和工商總局共同實施的《保險公司營銷服務部管理辦法》首次對各類保險營銷職場進行了規范，各保險公司可以依據《保險公司營銷服務部管理辦法》相關規定來進行保險社區服務的各種探索。保險社區服務可以采取建立保險社區服務部的形式作為直接聯通客戶的服務網點和窗口，遍布城鄉每個角落，重點是在大城市的各個社區之中設立，這是人口密度最大的地點，擁有廣闊的保險市場。
（2）保險社區服務部的主要業務范圍。《保險公司營銷服務部管理辦法》規定營銷服務部的營業范圍有七項，即對營銷員開展培訓及日常管理、收取營銷員代收的保險費和投保單等單證、分發保險單和保險收據等單證、接受客戶的咨詢和投訴、打印保單、查勘理賠等，對于這些職能保險社區服務部也可以實行。
2、保險社區服務模式有針對性地解決保險中介市場存在的問題
（1）解決保險營銷員專業水準不高的問題。當前保險營銷員的來源無法控制。如何提高其業務能力是保險銷售機構面對的現實問題。現在保險營銷部門（包括保險公司的營銷部門和保險中介機構）普遍采取的做法是開展針對人的各級培訓班，通過不斷的進階培訓來提高保險人的業務水平。但是現實情況是很多保險人來自基層。而保險公司系統化的培訓往往由省公司舉辦，培訓地點設在省會城市的情況居多。除了培訓費用需要自行承擔外，長途的跋涉參加培訓，也成為了一個困難的話題。通過建立基層培訓基地，將各種重點、非重點培訓內容分配到總部以下地區進行，以達到開展營銷人之間的經驗交流活動，可以提高營銷人員的業務能力，促進個人的職業發展。
（2）解決引起保險營銷人員高脫落率的短期行為問題。目前對營銷員以傭金和獎金為主的短期激勵方式存在著可能導致營銷人員短期行為和道德風險的弊端。通過設立保險社區服務部來實施長期激勵有助于提升營銷人員的企業歸屬感，增強保險中介和保險公司對營銷人員的凝聚力，從而有效降低其短期行為，提升保險公司的整體形象。除此之外，保險社區服務部的建立使保險營銷人員長期可以接觸保險客戶，深刻了解客戶的各種需求，發掘市場的巨大潛力，解決了客戶源不足的問題，使得保險營銷人員有穩定的生活來源。
（3）解決保險客戶信息管理問題。保險社區服務部的設立可以創新服務方式，提高客戶信任度和滿意度，具體體現為：可以以每個社區服務部為單位，根據該社區具體情況，如居民構成及其偏好，有針對性地認真研究和創新服務方式，充分滿足客戶個性化服務需求。
（4）解決我國保險市場中的群眾保險意識薄弱的問題。保險社區服務部的一個重要業務就是定期在所在的社區開展諸如講座，競賽和宣傳之類的活動來增加群眾對保險的認識，通過長期地這樣的潛移默化的從基層開始的影響，保險才能真正地深入人心，使保險真正成為每個人生活不可或缺的一部分，使我國民眾的生活模式得到提高。
作者單位：中國人壽保險股份有限公司伊春分公司
參考文獻：
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跳槽求職簡歷表格模板(一)姓 名：xuexila性 別：出生年月：聯系電話：學 歷：專 業：工作經驗：民 族：畢業學校：住 址：電子信箱：xuexila.com自我簡介：大學英語六級優秀成績畢業，日常口頭英文交流；有4年外資或大型企業工作經驗；熟練運用WORD,EXCEL等辦公軟件進行營銷方向的應用；熟練使用各種現代化的辦公設備；主動學習能力強，能對新任務做出快速反應；承擔舉辦過大型客戶咨詢會議或內部培訓活動,策劃安排能力較強。求職意向：目標職位：填寫自己希望應聘的崗位目標行業：填寫自己希望應聘的行業范圍期望薪資：填寫自己期待的工資水平福利需求，一般填面議比較穩妥期望地區：填寫自己希望工作的地區、城市范圍到崗時間：填寫自己新崗位能夠多長時間內到任工作經歷：2010—***檢驗局 消費品服務部 市場部助理工作職責和業績：
1,銷售數據整理,分析,匯總;客戶資料管理,維護,更新;客戶拜訪;產品,買家數據查詢,分析,整合.
2,研討會安排:食物,場地,司儀,布景牌,資料,問卷,等物資安排;現場次序維持,客戶咨詢的講解, 工作性質的交談;偶爾做兼職司儀;
3,部門所有日常工作;團隊人員考勤,請假記錄;禮品管理;會議準備;拜訪資料的綜合,系統維護,報銷,費用管理;
合同,協議草擬,翻譯;客戶日常咨詢解答,報價,樣板跟進,測試報告追蹤等等.200x—200x***制衣有限公司 經理助理/物料部工作職責和業績：
1.協助經理完成工作，并協調各部門工作的順利開展；
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3.協助對物料資源進行管理:開發板單,跟進質量,索要報價,保證大貨質量；
4.處理日常的工作文件，并按計劃對工作作出總結；
5.對布料,輔料有一定的認識,并能在工作中發揮作用,譬如對布料的分類,成分的分析等;
對珠三角地區的大型的布料,輔料供應商有一定的了解；兼具一定的談判技巧.
6.對龐大的物料資料庫進行管理,分門別類,安排輸入,整理教育培訓：2007.9--2010.7經濟學本科專業描述與主修課程：
主修marketting，主要課程有：營銷心理學，科學管理法，西方經濟學，基礎會計,現代營銷管理學,消費者心理行為學，廣告營銷策劃，WORD/EXCEL營銷類專業應用，推銷學課程等.課程實用,專業性強,能與我現在任職的工作相融合.職業技能與特長大學英語六級優秀成績畢業，日常口頭英文交流，郵件往來，文書翻譯能熟練完成；有4年外資或大型企業工作經驗，部門間協調能力較高；有客戶數據庫管理經驗，對龐大的客戶數據戶的查找，更新，歸類，整理工作熟悉；熟練運用WORD編寫中英文類的市場宣傳冊子；熟練運用EXCEL篩選，匯總，精簡客戶資料，找到真正有用的信息；熟練使用各種現代化的辦公設備；主動學習能力強，能對新任務做出快速反應；有客服工作經驗，與客戶的電話溝通暢順自然；承擔舉辦過大型客戶咨詢會議或內部培訓活動,策劃安排能力較強。 跳槽求職簡歷表格模板(二)姓 名：xuexila性 別：出生年月：***聯系電話：***學 歷：專 業：工作經驗：民 族：漢畢業學校：***住 址：***電子信箱：xuexila.com自我簡介：經過幾年的社會磨練 讓我更加珍惜時間 懂得尊重別人 就是尊重自己 高中畢業打工 到在上大學 在工作 這么多人生的經歷 讓我浮躁的心態變得沉穩了很多
給自己人的能力也有了一個良好定位 經歷的多了 也懂得了很多的人生道理 也許我沒有那么高的學歷 但我決不是輕易選擇放棄的人 更多的自己要學會善于把握機會
也許我不比別人聰明 但我一定比別人更勤求職意向：目標職位：銷售助理 | 商務專員·商務助理 | 總裁助理·總經理助理 | 行政專員目標行業：批發·零售 | 娛樂·運動·休閑 | 快速消費品期望薪資：面議期望地區：***到崗時間：1周內工作經歷：20xx***有限公司 門店運營副總經理職責和業績：
1.嚴格遵守公司的各項營運流程和管理制度；
2、負責營運處資產的日常管理工作；
3、做好營運處的日常管理工作，包括用工管理、員工培訓、排面維護等；
4、負責營運處各課商品良好的周轉，包括訂貨、退貨、差價折讓、周轉天數的控制；
5、負責營運處的銷售、毛利、TG費等指標的完成；
6、綜合各課促銷計劃，根據實際情況予以調整；
7、負責與上級營運采購的溝通，及時反饋商品信息；
8、負責營運處的盤點工作，包括盤點準備、盤點過程的控制、盤點質量等。
200x—200x***有限公司 經營管理部職責和業績：
1整合物業公司原有的經營項目 如 洗衣房 超市 康體中心 餐飲等
2把控部門的經營管理 使其能夠正常運轉
3利用其優勢資源 將其創造最大收益
4建立相關的規章制度 標準化進行的管理
5制定相關的經營政策和發展方向 建立合理的員工獎勵機制 為公司經營項目 持續發展努力200x—200x***有限公司 門店經理職責和業績：
1.嚴格遵守公司的各項營運流程和管理制度；
2、負責營運處資產的日常管理工作；
3、做好營運處的日常管理工作，包括用工管理、員工培訓、排面維護等；
4、負責營運處各課商品良好的周轉，包括訂貨、退貨、差價折讓、周轉天數的控制；
5、負責營運處的銷售、毛利、TG費等指標的完成；
6、綜合各課促銷計劃，根據實際情況予以調整；
7、負責與上級營運采購的溝通，及時反饋商品信息；
8、負責營運處的盤點工作，包括盤點準備、盤點過程的控制、盤點質量等。
職業技能與特長：交際 體育運動 跳槽求職簡歷表格模板(三)姓名：xuexila性別：女出生年月：***聯系電話：學歷：本科專業：工作經驗：1年民族：漢畢業學校：***大學住址：***電子信箱：xuexila.com自我簡介：本人誠懇好學,靈活掌握所學的會計專業的核心主干課程,有極強的自學能力,很強的可塑性.對工作熱情,具有親和力,有非常強的責任心,具有團隊精神和較強的進取精神等.。我非常喜歡我所學的會計專業,并立志于從事會計等財務類工作,學以致用,實現自我價值和社會價值的統一。
現在已經有了近2年外資保險公司的財務工作經驗。感謝父母和社會對我的培養與支持.我非常想得到一個能夠更好發揮我專業特長和能力的工作,一個能夠更好的學習,工作以發展的平臺,為社會的發展做出一份貢獻.若能夠得到貴公司錄用,將會盡心盡職,努力做好工作。求職意向：目標職位：會計 | 財務助理·會計助理 | 柜員·理財咨詢·客戶服務·銀行會計目標行業：銀行 | 保險期望薪資：稅前月薪RMB5000期望地區：***到崗時間：1個月內工作經歷：2010.9-至今***保險有限公司***分公司
會計
職責和業績：
進行保險業務代扣數據的回盤工作。
負責公司費用報銷流程的宣導，費用報銷報表的審核，員工借支與供應商借支及充借支的審核，員工付款與供應商付款的付款申請單和采購申請單的審核，以及員工與供應商信息的日常維護工作。
負責將分公司財務日常單據按需求做普通活加急流轉總公司財務共享中心，并留存交接電子表格。
負責財務出納日常收付費的復核工作并進行網銀授權。
整理個險與團險首期與續期的發票記賬聯的并進行有序歸檔，根據渠道與客戶的需求提供發票記賬聯的復印件。負責個險系統進行發票的作廢與重新出具操作。
負責日常內傳保費的調賬工作。
負責各種合同印花稅的計算，購置印花稅票并準確進行印花稅票的貼花與使用情況登記。
負責每月銀行余額調節表的核對與編制工作，對未達賬項進行跟蹤處理。
負責個險、經代、團險、銀保、及POS賬務等月結憑證及相關模版的向總公司財務共享中心的報送工作。
負責會計憑證的管理與財務庫房的管理等相關工作。2009.6-2010.8***保險有限公司***分公司
出納
職責和業績：
主要從事壽險公司財務出納的相關工作。
具體如下：
根據公司財務流程，每日操作個險業務系統的出盤，向銀行報送相關代扣數據，協助銀行做好公司的代收代付業務。
整理相關憑證，打印支票進賬單及背書，做好預收保費的查詢等相關工作，并及時做到款確認。
每日進行團險系統正常的收付費的出盤與回盤工作。
負責銀行保險手續費的出回盤與發票回銷。
登記各類臺帳。
負責固定資產的日常管理，調撥，報廢與年終盤點等事務。
負責費用報銷的審核與錄入系統，關注相關審批流。
負責資金的管控，進行企業帳與銀行帳的核對，同時擔任部門秘書，處理部門日常事務，策劃部門活動。2009.3-2009.5***保險股份有限公司***分公司
出納
職責和業績：
作為2009年應屆本科畢業生,為實現由學校向社會的過渡,順利完成由學生向職場的轉變,我來到了***人壽保險股份有限公司***分公司財務部進行我的畢業財務實習。
在實習期間,我在財務經理的安排下,在財務部業務出納崗位上學習.通過在合眾人壽保險股份有限公司的實習,我更加明確了根據《會計法》,《會計人員職權條例》,《會計人員工作規則》等法規,按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定,辦理現金收付和銀行結算業務。
嚴格遵守現金開支范圍,非現金結算范圍不得用現金收付.遵守庫存現金限額,超限額的現金按規定及時送存銀行。現金管理要做到日清月結,賬面余額與庫存現金每日下班前應核對,發現問題,及時查對.銀行存款日記賬與銀行對賬單余額也要及時核對,如有不符,立即通知銀行調整.根據會計制度的規定,在辦理現金和銀行存款收付業務時,嚴格審核有關原始憑證,再據以編制收付款憑證,然后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬,并結出余額.按照國家外匯管理和對購匯制度的規定及有關批件,辦理外匯出納業務.掌握銀行存款余額不準簽發空頭支票,不準出租,出借銀行賬戶為其他單位辦理結算。
保管庫存現金和各種有價證券的安全與完整.保管有關印章,空白收據和空白支票。
通過不斷的學習與實踐,我已經可以獨立完成財務部出納工作,具體包括與保險公司具體業務相關的財務收付費管理,系統收付費確認,企業網上銀行轉帳處理,財務單證與記帳憑證的整理,發票的填寫與打印,會計事項的交接,銀行報盤與回盤和銀行存取款及銀行回單的處理,通過上崗獨立操作及綜合考核,得到了財務經理和其他同事的認可。2008.9-2008.10***大學會計學院
教學實習
職責和業績：
作為實習生在實習期間,主要在老師的引導下,學習并應用用友財務軟件,以能夠掌握并熟練操作會計電算化信息系統,通過不斷的學習和多次上機操作實踐,在老師的指導下,我對會計電算化信息系統的理論基礎與上機操作有了初步的了解和進一步的掌握.通過上機實踐,我掌握了用友總帳管理系統,包括總帳系統的初始化,日常會計業務處理,出納管理和期末處理等內容。
此外,我也基本掌握了會計報表管理系統,包括UFO報表處理系統簡介,報表格式的設計,報表計算公式的編輯,報表管理,圖表分析功能和系統服務功能等內容.最后,經過理論與上機雙重考核,得到了老師的認可,也為自己以后的學習與工作打下了一定的基礎。看過“跳槽求職簡歷表格模板”的人還看了：1.換工作簡歷模板
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摘 要： 現代保險精算的發展日新月異，保險業的變革對保險人才培養提出了新的要求。本文分析了我國保險精算教育在知識系統性、實踐能力和創新性等方面存在的問題，將大工程思想引入保險精算教育中，從學生培養、課程體系的設計和實驗室建設等角度，提出了保險精算專業培養高級應用型人才的新思路。
關鍵詞： 保險精算； 教學改革； 大工程理念。
20 世紀 70 年代以來，隨著經濟的快速發展、科學技術的日新月異以及世界經濟一體化進程的推進，經濟和社會發展的各個方面都發生了巨大變化。高等教育也不例外———一方面，各國的教育理念以及由此決定的各國高等教育正在發生著巨大變革； 另一方面，隨著全球經濟的日益融合，高等教育的國際化趨勢日益明顯。在這種大背景下，保險行業勢必對高校專業人才的培養提出越來越高的要求。因此，在轉變和更新教育觀念的基礎上，積極探討保險精算專業的教學改革，培養高素質的保險精算專業人才，已是當務之急。希望通過教學改革，能使學生在熟練掌握保險精算專業理論的基礎上，具有較好地運用專業知識的能力，熟悉保險工作實務，掌握精算基本技能。
一、我國保險精算教育現狀。
（ 一） 對保險精算人才創新性培養不足。
造成學生缺乏創新意識和能力的主要原因有： 首先，教育者缺乏創新意識。教師作為課堂教學的組織者和教育者，在創新教育中起著關鍵作用。教師缺乏創新意識，也就不會產生具有創造性的教學和科研成果。目前，不少院校由于教師教學量增加和科研任務的壓力，許多教師只能采用傳統的教學方法去應付學校交給的教學任務，沒有精力去探索新的人才培養的模式和方法。其次，學生缺乏個性和創造力。當前的保險精算教育常常忽視對學生好奇心和想象力的激發，許多學生只是習慣于被動地回答現成的問題，缺少主動提出新問題的探索能力。此外，學校缺乏創新教育環境。創新教育其重要性已被廣大教育工作者所認同，但目前大多保險院校創新教育環境還需要進一步改善。無論是硬件還是軟件建設均存在不足，更重要的是，培養創新人才必須對教育體系進行創新，革除傳統教育中阻礙創新的東西。而在這方面，絕大部分院校探索的力度還顯不夠。
（ 二） 人才培養過程中忽視相關學科知識的系統性教育。
保險精算是一個應用型專業，它與金融、會計、統計、數學等密切相關。我國的保險院校由于受傳統的重專業、輕基礎思想以及功利主義價值取向的影響，忽視了知識的相關性問題，具體表現在兩方面： 一是專業劃分過細，相關學科課程不多，學生知識面太窄，知識融通性不夠。保險精算技術人才應具有寬厚的金融、投資等大金融背景知識，如果沒有堅實的基礎理論、基礎知識，就無法應對保險中出現的的復雜問題。二是人才的科學精神和人文精神的結合性不夠。由于中學過早實施文理分科，致使學生文化素質訓練欠缺，全面素質培養不夠。在培養學生的人文素質方面應注重精神層面，學生是否具備人文素質不能僅僅理解為聽過人文學科課程。
（ 三） 保險教育中實踐能力的缺失。
面向保險實務是保險教育的內在要求，也是我國保險激烈競爭對人才的迫切需要。這方面恰恰是我國保險精算教育的缺陷所在，主要體現為： 沒有足夠的保險實踐訓練； 缺乏現代保險業務操作流程和管理的初步能力與素質； 解決保險實際問題能力不強； 對保險條款設計、產品開發的認識不足； 缺乏對現代保險所必須具備的有關經濟、法律、社會道德等方面知識的了解等等。傳統保險教學偏向原理性和理論性，缺乏教學的實踐性，一味的灌輸知識而忽視了培養學生處理實際問題的能力，導致了學生動手能力不強，不會解決實際問題。教學方向與實際要求的距離越來越大，正日益制約著我國保險精算教育的發展，切實提高保險精算實踐教學水平已經成為學術界和實務界普遍關注的焦點。
二、“大工程”理念及其對保險學科的啟示。
（ 一） “大工程”教育理念。
“大工程”理念最早于 1994 年由麻省理工學院院長喬爾·莫西斯在該學院名為《大工程觀與工程集成教育》的長期規劃中提出。所謂大工程就是建立在科學與技術之上的包括社會經濟、文化、道德、環境等多因素的完整的工程涵義，建立在大工程基礎上的工程教育理念即為大工程教育理念。該理念所倡導的工程教育改革方向是要使建立在學科基礎上的工程教育更加重視工程實際以及工程本身的系統性和完整性。具體來說，大工程的“大”指綜合性，即把工程活動所需要各種知識、技術、能力、方法、條件系統地整合到一起； 大工程的“工程”指實踐性，即工程活動要直接面向應用，滿足社會的具體需要。為培養符合大工程要求的應用人才，就必須使工程教育從模仿科學教育的側重理論研究回歸到重視工程實踐。
“大工程”教育理念要求學生知識的復合型和能力的多樣性，要求所培養的人才，具備從事產品的設計、應用、管理等方面的能力，具備良好的較寬領域的適應能力。
（ 二） “大工程”理念對保險學科的啟示。
我們可以使用類似工程的方法，將工程學的思維引入到保險精算領域，結合金融、統計等相關學科的理論知識，采用數學、工程、計算機、以及信息等技術來模擬開發設計保險產品、確定營銷計劃和管理模式。培養出的學生應該是富有保險理論素養、掌握高級數學工具、具有工程思維，同時具備廣闊人文關懷，能夠進行復雜管理的復合型保險精算人才。
“大工程”教育理念對保險學科的啟示，就是要以大工程思想為指導，不僅讓學生學習保險精算的理論知識，還應該圍繞經濟、技術和社會政治三個方面重新進行調整和綜合，強調保險精算教育的系統性、實踐性和創造性。一方面，要結合本校實際，在培養學生的“通”與“專”上找平衡點，學生不僅要學習專業系統內的知識，還要注意各門知識間的關聯性，做到寬而專。另一方面，要提高學生實踐動手能力，加強實習基地建設和實驗室建設，構建保險精算實踐教學平臺。
三、保險精算專業教學改革的思路。
“大工程”教育思想指導下，保險精算專業教學改革的路徑：
（ 一） 從“學會”走向“會學”，培養學生的創造性。
“學會”強調的是教師的教，“會學”強調的是學生的學；“學會”強調知識的蓄積，“會學”則強調學生學習的自主性、質疑性、操作性和創新性。愛因斯坦曾經說過，提出一個問題，往往比解決一個問題更重要，因為解決一個問題也許僅是一個數學上或實驗上的技能而已。而提出問題卻需要有創造性的想象力，而且標志著科學的真正進步。社會進入 21 世紀的知識經濟時代，科技進步，知識更新的速度不斷的加快，社會的發展日益信息化、智能化，不僅社會生產的主要周期和主要內容不再是重復的，而且每個生產階段上的生產勞動也不再是完全重復性勞動，加上科學技術的突飛猛進，科技信息成倍激增，層出不窮的新知識不斷取代舊知識。教師不可能也沒有必要教會學生今后要掌握的所有知識，但一定要培養其再學習的能力。隨著社會不斷向前發展，行業對人才的要求越來越高，越來越需要多專多能的高素質人才。因此是否具有不斷發現和創造新知識的能力（ 會學） ，比掌握多少現有的知識（ 學會） 更為重要。 轉貼于
（ 二） 改革現有課程體系，建立科學、優化的課程方案。
第一，課程設置上應體現保險精算與相關學科的融合，體現大金融的內在邏輯性。金融學發展到今天已經形成了比較嚴密和完整的基礎體系，學生只有掌握了先進的金融問題分析工具和嚴謹的金融理論功底，才能在保險精算學系列課程中理解金融保險領域中的方方面面的問題，因此設置一套規范的理論及應用課程十分重要。學生不僅要學習保險精算的理論知識，還應該圍繞經濟、技術和社會政治等方面進行調整和綜合，強調保險精算教育的系統性、實踐性和創造性。這一系列的課程能夠進一步加深學生對金融學、保險學以及相關學科的理解，拓寬他們專業知識的視野和提高他們解決問題和分析問題的能力。
第二，課程的設置要注意知識的連貫和合理性。保險精算專業中每門學科具有相對的獨立性，但不同課程之間具有很強的連貫性和邏輯關系。我們不僅要因為認識到課程的重要性而將它列入教學體系中，更重要的是要注意到這門課程應該放在什么階段開設，掌握這門課程的內容需要準備哪些專業知識等問題。如果教學的前后順序安排不當，教學質量和效果都會大打折扣。
（ 三） 建立高水平的保險精算實驗平臺。
由于我國高校保險專業建設的歷史較短，且人才培養與保險實務的發展有較大差距，同時，保險機構對高校保險專業建設又缺乏良好的反哺機制，保險公司不能有效解決在校大學生的實習需求，學生很難完全了解保險實際業務的操作流程，導致缺乏對保險的深刻掌握。鑒于我國高校保險專業的實際情況，筆者提出以“模擬保險公司”為基本理念的保險專業實 驗室建設模式。保險實驗室可以模擬保險公司的所有業務包括壽險業務和財險業務的實際操作，為同學們掌握實踐技能，提高動手能力提供了更好的平臺，很好的解決理論教學和社會實際需要的矛盾。具體來說，實驗室具有的功能有以下幾方面。
1、提供保險公司的日常業務與管理的模擬，提供保險公司的日常事務的常規管理的模擬操作。通過模擬保險公司業務運行環節，提高同學們在各類保險機構一線工作的實際操作能力。
2、提供各種類型的保險中介人的所有環節的模擬運作，提供各種類型的保險中介人的日常事務的模擬環境和業務操作，可以提高學生在各類保險中介機構經營管理的執行能力。
3、提供保險監管人對保險公司、保險中介人的現場監管與非現場監管的模擬環境與模擬運作。提高同學們從宏觀的角度來對保險市場有更深入的了解。
4、提供再保險公司業務環節與日常管理的模擬操作。為同學們進一步鞏固理論知識提供了條件。
5、提供各種資格的考試培訓環境，可以對內和對外提供高層次地培訓。
6、提供其他專業相關課程模擬實驗與保險市場模擬實驗的接口環境（ 如銀行保險、保險產品證券化、金融工程介入保險產品的衍生品、保險市場和資金市場、資本市場、外匯市場的整合； 控股集團、跨國公司的風險管理等） 。
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關鍵詞：保險公司；保險保障基金；公司化管理模式；保險資金運作
文章編號：1003-4625(2009)05-0094-04 中圖分類號：F840 文獻標識碼：A
2005年1月1日我國首次公布實施《保險保障基金管理辦法》，但其在執行過程中暴露了諸多亟待解決的問題。在2008年全球金融海嘯的背景下，在汲取發達國家保險保障基金專業化運作的基礎上，保監會、財政部、央行聯合實施了《保險保障基金管理辦法》(以下稱《管理辦法》)。2008年全新版管理辦法較之2004年的16號令有著很大的改進，新版《管理辦法》中新增“保險保障基金公司”一章，并對保險保障基金公司的主要業務、治理結構、融資、信息共享等內容做出了規定，因此更適合市場機制下保險保障基金的運作。
一、我國保險保障基金管理主體的確立
保險保障基金制度是運用、管理保險保障基金的一種制度安排，是在保險公司和保險保障基金管理機構之前建立的一種契約關系，其中具體規定了保險保障基金的設立和籌集、保障的范圍。因而，保險公司和保險保障基金管理機構理應是保險保障基金制度的兩個核心主體，后者專門行使保險保障基金的管理職能。
保險保障基金制度的建立和實施加固了保險市場的發展，切實保障了投保人利益，但基金管理過程中也暴露了諸多問題。在新華人壽挪用資金被查處后，保監會動用21.96億元保險保障基金收購了新華人壽36664.8萬股權，持股比例達到30.554％，成為新華人壽名義上的第一大股東。然而，保監會作為監督管理機構顯然和此股東身份不符，在行業內引起極大爭議，成立專門的保險保障基金管理機構勢在必行。保險保障基金公司的成立避免了保監會既作為基金監管機構，又作為基金的直接管理者的尷尬，增加基金管理的透明度和專注度，更便于日常對于基金的管理和使用，機制上也更趨合理。
二、我國保險保障基金管理運作模式歷史沿革
(一)保險保障基金管理模式的發展初期
2005年1月1日正式實行的《保險保障基金管理辦法》第五、十三、十四條分別規定：“保險保障基金由保監會集中管理、統籌使用。”“保險保障基金理事會負責對保險保障基金的管理和使用實施監督。”“保險保障基金理事會由保險公司、國務院法制辦、財政部、中國人民銀行、國家稅務總局等機構組成。”保險保障基金理事會的成立，標志著內部管理和外部監督相結合的保險保障基金運作機制已初步形成。
保監會對保險保障基金進行了獨立管理和運作，設立了專門的保險保障基金賬戶，研究開發了保險保障基金管理信息系統，并安排保險保障基金的投資方向。由保監會上述舉措可以看出保險保障基金的管理主體仍是保監會，保險基金理事會只是起到外部監督作用。
保險保障基金是保險公司自我募集形成的行業互質的法定基金，保監會應對該基金行使監督職能。但是在實際操作過程中，保監會代位行使了基金的具體管理工作，保險監管機關在保險保障基金中的角色變得含糊不清。因此，應建立獨立的法人機構對保障基金進行管理和運作，同時保監會及保險保障基金理事會承擔一定的監管職責。在保險公司破產時，該法人機構負責對接管的保險公司提供資金援助，在沒有接管公司時直接擔負起對破產公司保單的轉移、管理和處理。
(二)我國保險保障基金公司化管理模式基本形成
1 保險保障基金公司化管理的概念
公司化管理模式是一種將公司的設立方式、組織機構、管理模式等因素引入由某種特殊原因而因地制宜依法成立的法人團體。保險保障基金公司是將公司化模式引入保險保障基金管理中，但與一般公司具有差異。
2008年9月成立的中國保險保障基金公司標志著我國保險保障基金已進入公司化管理模式階段，該公司是國務院批準成立的國有獨資公司，屬于非營利性企業法人，其注冊資本為1億元。董事會由9名董事成員組成，9名董事分別來自保監會、財政部、中國人民銀行、稅務總局、國務院法制辦及3家保險公司。保險保障基金公司的董事會將依據修訂后的《保險保障基金管理辦法》，按照市場化、專業化的原則加以管理。由于公司運作時間較短，還有很多管理方式需要借鑒各國經驗，結合本國國情不斷探索。
2 保險保障基金公司的性質
保險保障基金是依法設立的法人團體，但其模式特殊。首先，該法人團體不以營利為目的，不自負盈虧，資金的投資要以安全性至上。其次，保險保障基金作為保險公司自我募集形成的行業互質的法定基金，該基金用于保證保險公司的正常經營，維護保單所有人的利益，其性質如同國家稅收，自上交之日起即成為國有資金。從此角度，保險保障基金公司應該屬于國有獨資有限責任公司。
3 保險保障基金公司的職能
根據新辦法，保險保障基金公司注冊登記的經營范圍是：籌集、管理和運作保險保障基金；監測、評估保險業風險；參與保險業風險處置；管理和處分受償資產；國務院批準的其他業務。保監會負責管理中國保險保障基金公司業務等；財政部負責保險保障基金公司的國有資產管理和財務監督，審批預算、決算方案等；在動用保險保障基金時，由中國保監會擬定風險處置方案和使用辦法，協商有關部門后報國務院批準。
三、國外保險保障基金管理模式比較
(一)美國保險保障基金管理組織結構
美國的保險監管采用的是州級監管的方式，每一個州都有自己的州保險署或者叫做州保險委員會。保險保障基金管理組織結構受其監管體制的影響，以州為單位運作，所有的州均通過立法建立了該州的人壽一健康保險保證協會和財產一意外保險保證協會，各州的管理協會是依法令而設立的非營利性機構，州保險監管機構監督其運行。
美國保險保障基金的籌集方式主要是通過各州保障協會管轄下的會員公司繳費來實現的。美國幾乎所有的州保險保障基金都是采取事后征集的辦法，即在發生保險公司無償付能力的情況時，州保險保障基金的功能才會啟動。只有紐約州采取事前征集的方法，即在發生償付能力不足情況之前就向會員公司征收費用。
美國保險保障基金協會成員就職于業界保險公司，從會員保險公司選舉產生，主要負責評估需征收保障資金的總量。州保險保障協會負責管理全州所有取得執照和開展業務的相應保險公司，保證了基金的管理與使用可以集中切實地用在救援償付能力危機的公司，保障保單持有人權益。
(二)英國保險保障基金管理模式
英國主要由保險經紀人注冊委員會和行業自律組織承擔對保險市場營銷的監管，并于1975年制定了《保單持有人保護法》，旨在當保險人不能履行保險責任時，為保單持有人提供財務上的保障。英國的
保障基金采用事后征集的方式，根據上一年度的保費收入水平按一定比例征收。根據規定以向注冊的保險公司和中介人征收稅款的方式，通過特設保單持有人保護委員會，來籌集的資金。一旦保險公司破產，委員會要保證保單持有人能夠得到保險賠償的90％；對于各類強制保險，根據保護法規定，委員會要承擔100％的賠償責任。
(三)日本保險保障基金管理模式
日本在1997年4月生命保險公司破產后，開始重視保險保障基金管理，并于1998年3月通過了有關設置“付款保證機構”的相關法案。隨后，日本建立了壽險與非壽險保單持有人保護公司，分別管理兩個基金賬戶。保護公司的主要運行方式包括向接手的救援公司提供財務援助以及在沒有公司提供援助的情況下承擔破產公司的賠償責任。負責管理基金的委員會成員多數為獨立理事，代表著公眾與消費者的利益。
日本的保單持有人保障基金采用事前征收的方式，各成員公司的年繳費總額視其凈保費收入以及累計責任準備金而定，全部壽險公司年總繳費560億日元，全部非壽險公司年總繳費65億日元。基金賬戶的總體規模則分別限制在5600億日元和650億日元，即全體成員公司年最高繳費的10倍。
(四)國外保險保障基金管理模式的特點
1 結構設置
國際上的保險保障基金一般為行業監管者發起，并由市場中的各會員公司共同集資建立的，保障基金通常交由非營利性的法定機構負責日常管理。美國保險保障基金其管理組織結構十分清晰，在發揮各機構作用的同時，共同維護保險保障基金的正常運作。英國保險保障基金的管理組織結構則較為簡單，保單持有人保護委員會全權負責保險保障基金的管理和使用。日本保險保障基金管理制度由專門的壽險與非壽險保單持有人保護公司來負責保險保障基金的管理和使用。
由于壽險和產險產品的性質具有較大差異，前者的保單持續時間很長，而后者多為一年。多數國家的保險保障基金按照產壽險分類不同，分別設置人壽健康保險保障基金和財產意外保險保障基金。這種安排有利于提高保險保障基金的管理效率，二者獨立運行，可以有效避免交叉補償的現象產生。
從組織結構成員設置上看，美國和英國都在其成員構成上包括了保險公司的人員，英國還將消費者成員納人了其委員會，凸顯了保險保障基金建立的目的，在管理上也更能平衡各方的利益關系。
2 基金籌集方式
保險保障基金籌集和積累的方法各國也不完全相同。有的國家，如日本是事前按一定的標準收取費用，積累保險保障基金；還有的國家，如美國(除紐約州外)是在保險公司無償付能力事件發生后，才按保險保障基金需求量在保險公司中籌集。
采用事前籌集保險保障基金的方法，讓各保險公司在出現無償付能力之前每年就支付一定的費用，其好處：一是在時間上分散收取的保險保障基金，使保險公司一次負擔較少金額的保險保障基金。二是可以使保險保障基金成本透明化，有利于保險公司安排財務計劃，保持財務狀況的穩定。在保險公司經濟實力較弱的國家，采用這種方法尤為必要。三是事前籌集較之于事后收取更趨平等，使無償付能力的公司無法逃避支付保險保障基金的義務。但事前籌集方式的不利之處是可能被濫用。例如在美國，紐約州政府使用這一基金來支付與保險公司無償付能力事件毫無關系的費用。雖然其保證在需要的時候歸還已被使用的保險保障基金，但這一行為降低了保險保障基金的流動性。采取事后收取保險保障基金的方法，好處是可以防止基金被濫用，但不利之處卻是增加了健康保險公司的當年財務支出，不利于保險公司經營的穩定。同時它還讓破產的保險公司逃避了繳納保險保障基金的義務。
四、我國保險保障基金公司化管理模式的完善
從以上分析可以看出，各國保險保障基金的管理在組織結構設置、基金籌集方式、成員結構設置等方面有很多需要我國借鑒的地方，尤其是中國保險保障基金公司剛成立不久，需要借鑒發達國家的國際經驗，探索一條適合我國保險保障基金發展的新路徑。
(一)完善股權轉讓機制
保險保障基金實行公司化管理，意味著在保監會使用保險保障基金購買了新華人壽22.53％股份的問題上，保險保障基金公司將依法接收保險保障基金的全部資產，原保險保障基金持有的新華人壽股權由該公司承接。但該公司投資渠道并不包括股權投資，意味著持有新華人壽的股權是暫時性的，最后要將股權轉出。
保險保障基金公司成立的一大原因就是處理新華人壽股權問題，因此完善股權轉讓機制是公司成立后急需解決的問題。當發生某家保險公司資金流出現問題，無法維持正常經營時，保險保障基金公司暫時動用保險保障基金購買破產公司股權，然后采用投標方式為破產公司尋找新的合適的股東，保證被保險人的保單利益平穩過渡。對于暫時無力支付賠償的保險公司，我國可以借鑒日本的經驗，建立過渡子公司，臨時接管破產公司的保險合同以及向因短期現金流問題而無力支付賠償的保險公司提供貸款。
(二)加強管理人員的專業化與職業化
在人員構成上，美國、英國都由保險行業職業經理人作為保險保障基金的管理人員，同時盡量避免政府人員的介入。我國成立保險保障基金公司化更應聘請資金運用、基金管理的專業人才，這些人才有從業的經驗，能夠洞悉市場的需要，對保險市場發展的把握也會更為準確。
需要專業化人才的同時，保險保障基金管理人員更需職業化。暫且忽略保險保障基金理事會及保監會各自的角色問題，在管理層的組成成員中我們也不難發現一個問題，就是所有的成員幾乎都是兼職性的在管理保險保障基金，管理人員缺乏職業性。在西方，非營利組織的發展越來越走向職業化，管理人員職業化可以提高管理的效率。而這一點正是我國目前保險保障基金管理組織結構中的一大缺陷，也是以后亟待解決的問題。
(三)加強保險保障基金的資金運用
原《管理辦法》規定，保險保障基金的資金運用，限于銀行存款、買賣政府債券和中國保監會規定的其他資金運用形式，但不得運用于股權投資、房地產投資和其他各類實業投資。保險保障基金僅公布過2005年年報，披露了當年保險保障基金的投資收益率為0.94％。除了少部分長期債券外，95％以上為銀行存款。
新出臺的《管理辦法》適當拓寬了保險保障基金的投資渠道。《管理辦法》規定，在遵循安全性、流動性和收益性原則下，保險保障基金資金運用的渠道在原來銀行存款、政府債券的基礎上，增加了中央銀行票據、中央企業債券、中央級金融機構發行的金融債券等。公司化的管理模式下有專業人才的加入有利于加強投資的安全性，拓寬基金的投資渠道，確保保險保障基金的保值增值。
(四)加強保險保障基金的制度法規建設
保險保障基金公司權力的行使必須有章可循，有法可依，一方面可以提高保險保障基金管理機構行使權力的權威性，另一方面用法律來制約其管理，以保證基金的安全性。
第一，保險保障基金的成立為有效保護保單持有人利益提供了物質保障，但保險保障基金制度仍需完善厘定基金籌集問題。
一、財務預算的定義
財務預算是反映某一方面財務活動的預算，如反映現金收支活動的現金預算；反映銷售收入的銷售預算；反映成本、費用支出的生產費用預算(又包括直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算)、期間費用預算；反映資本支出活動的資本預算等。綜合預算是反映財務活動總體情況的預算，如反映財務狀況的預計資產負債表、預計財務狀況變動表，反映財務成果的預計損益表。上述各種預算間存在下列關系：銷售預算是各種預算的編制起點，它構成生產費用預算、期間費用預算、現金預算和資本預算的編制基礎；現金預算是銷售預算、生產費用預算、期間費用預算和資本預算中有關現金收支的匯總；預算損益表要根據銷售預算、生產費用預算、期間費用預算、現金預算編制，預計資產負債表要根據期初資產負債表和銷售、生產費用、資本等預算編制，預計財務狀況表則主要根據預計資產負債表和預計損益表編制。
二、財務預算的重要性
在市場經濟條件下，企業會面臨各種各樣的風險，而財務風險是企業所面臨的各種風險中產生影響最嚴重的一種，在企業財務管理活動中，財務預算起著決定性的重要作用，在防范和控制財務風險過程中，它所發揮的作用更加重要，所以，現代企業中，對于企業的財務預算工作一定要引起足夠的重視。在現代企業管理中，財務預算占有著較為重要的地位，企業想要實現短期經營目標、實施戰略目標管理，必須要嚴格按照財務預算才能夠得以實現，對于企業明確經營目標，優化資源配置，合理使用資金，加強成本費用控制，完善管理機制，考核經營業績，落實戰略目標過程中發揮著不可或缺的重要作用。在現代企業中，企業的發展是離不開財務預算工作的，在此基礎上，要不斷提高對企業財務預算管理工作的認識，使全員都能夠參與其中，強化組織領導，只有這樣，激勵約束機制才能夠得到最有效地發揮，財務預算管理才能真正被有效地應用，在這種情況下，企業開展經濟活動和實施管理控制才能有更為堅實的基礎。
三、保險企業財務預算控制的方式和現狀
1.控制預算執行的級次力度不同一些保險公司都是按照級次的方式進行兩核指標和操作權限的控制，在預算手續費費用的時候，通常都是將其險種的比例作為依據進行，資金差額管理是通過兩條收支線進行管理，實現部分控制部分放權，按照險種比例的不同進行控制，一直以來都屬于不相信下級只相信上級的控制模式；對于下級機構依靠手段和措施來實現財務預算。
2.預算指標與考核指標不同由于我國保險行業和保險公司在發展過程中都存在著自身的特殊性，在此基礎上，如果保險公司不同，那么只要是在一個地區中，保險公司的級別相同，其中所運用的預算管理體系和考核指標也是相同的。在這種情況下，行業主管部門在進行監管的時候就會遇到一些困難，而且保險公司在進行業績評估和經營管理改善的時候也無法實現針對性。例如，很多保險公司除了對考核監控管理這些指標有所限制，但是對于承保政策、險種結構和管理權限、理賠流程管理權限、員工數量和薪酬政策(除高管)、手續費和營業費用都是有很大限制的。除此之外，對于指標的結果相當重視，但是對于其控制過程卻沒有引起足夠的重視，這樣的話，預算以及相應的管理工作就會超出其控制的范圍，短期行為也有可能會出現，更為嚴重的還可以使保險法、勞動法、行業監管與指標之間產生矛盾，最終將付出成本責任的代價，造成糾偏成本過高并且比較落后的現象。
四、保險企業改進財務預算的措施
1.建立按責任中心進行財務預算控制的全面預算體系目前，我國保險并沒有得到很好地發展，造成效益低下，保險人沒有很強的自律性，保險市場環境的規范性不強，管理手段和管理能力都比較落后，在這些情況下，很多保險公司的預算控制應該以責任制進行，對于預算、考核、管理都應該分類進行。
2.加強財務預算的差異分析及考核在企業中的組織結構、管理制度、激勵機制等都是掛鉤于預算控制的，但是財務管理在其中發揮的作用仍然具有積極性。在整個預算控制中，財務主要就是對預算和實績差異因素進行分析，不管是有好處的還是存在問題的，都可以在其中找出具體的差異性，并且將分析之后的數據反饋到相關部門，讓相關部門盡快找出解決的方案。通過對差異出現的原因進行分析，可以在管理中找出一些弊端和優勢，總結經驗教訓，將管理不斷進行加強。具體工作是每月按照預算執行的各個環節，分別編制各環節預算與實績的差異分析表。
3.合理定位財務部門在預算控制系統中的地位因為企業內部相關責任中心人員在預算管理委員會占有很大的比例，在制定預算草案的過程中，一定要結合相應的政策，不得有任何出入，預算草案一直到正式預算編制出來，這個過程不僅有著一定的復雜性，而且還存在著一定的專業性，所以，針對預算的編制匯總需要由一個專業性的機構進行管理，而且對于日常管理事物也要進行相應的處理。而財務部門就是主要負責預算控制的部門。在企業預算控制實踐中，很多企業的預算控制都是通過財務部門進行完成和實行的，這樣的話，每個部門之間的利益關系肯定會受到一定的影響，而且預算控制系統的權威性也會在一定程度上有所降低，造成各個部門在實際工作中對預算沒有切實遵循而造成預算約束軟化。
[關鍵詞] 保險產品；產品價值；保險契約；保險服務；保險創新
保險產品的經驗質量特性，決定了保險產品的質量是通過消費者從購買、消費這兩個過程中的體驗來判斷的，客戶對保險公司提供的產品以及各個環節的服務滿意與否，直接影響到對保險公司誠信的評價。在實踐中，保險公司誠信與客戶的滿意程度呈高度的正相關性，而客戶滿意是以客戶需求的滿足為標準的，保險需求的滿足歸根結底取決于保險產品(服務)的價值。保險產品的價值主要體現在：保障性、收益性、服務性、安全性、社會性。
一、保險產品價值的相對性
(一)與可替代性金融產品的價值比較
保險產品是一種金融產品，其價值是相對于其他金融產品而言的。任何金融產品都只具有相對價值優勢，即在安全性、流動性、收益性、保障性等方面，有著某種獨特的相對優勢，否則，其他金融產品就無存在的必要和可能了。如果一種金融產品具有的獨特性越突出、不可替代性越強，相對于其他金融產品的價值就越高。
保險產品的價值既相對于同業間具有可比性的保險產品，又相對于金融行業(如銀行、證券等)有著可替代性的金融產品。保險產品的基本功能是保障性，這種獨特的相對價值優勢，是保險產品的核心價值所在。許多保險產品(特別是壽險和投資理財產品)還集保障、儲蓄或投資功能于一體，可為客戶提供一定的收益回報，進而增大保險產品的整體價值。雖然壽險產品與銀行、證券等金融產品存在一定的替代性，消費者也習慣于比較各自的收益，進而做出購買的選擇，但壽險產品一般期限都較長，可以在一定程度上規避短期金融投資工具的再投資風險，獲得相對穩定的長期收益，因而在價值創造上也有著獨特的優勢。
反之，如果一種保險產品不具有相對其他金融產品的優勢，其價值就低。盡管保險產品在風險保障(轉嫁和分散風險)方面有著其他金融產品難以替代的價值優勢，但對于各種巨災風險，保險則往往顯得力不從心。而且，如果保險產品不具有經濟性和效率性，人們也可能不購買保險。目前國內壽險業退保率高，成為影響壽險業發展的一大突出問題。據《中國保險業發展藍皮書(2004—2005)》顯示，2005年全國人身保險退保金高達486.9億元，同比增長56.18%，其中分紅險占比為62.75%，同比增長99.04%。導致壽險業務大量退保的原因，既有公司經營不規范，也有不少銷售人員在傭金等利益驅使下誤導甚至欺騙消費者所致。營銷人員為追求個人利益誤導客戶固然違背職業道德，但歸根結底是一些壽險產品的產品定位和客戶需求不相適應，不能為客戶創造相對價值優勢，保險產品價值低是消費者選擇“用腳投票”的根本原因。
(二)保險產品價值與獲得成本的比較
投保人(被保險人)獲得保險公司的產品(服務)需要一定成本，這種成本既有可用貨幣衡量的有形成本，還有難以用貨幣計量的無形成本，包括購買保險及獲得保險賠付所花費的時間、精力成本，以及保險賠付具有的不確定性成本。
保險產品的獲得成本越低，其相對價值就越高。保險產品的獲得成本主要由兩類成本決定：
1.保險產品價格。盡管不同種類的保險產品定價方式不同，其價格構成也互有差別，但從理論上大致可包括：體現風險價格的純費率；穩定經營和獲取正常利潤的風險附加費率；保險公司經營管理成本的附加費用率。通常，保險產品以“純保費 附加保費”的形式定價。對應預期損失的部分稱作純保費，它是由保險標的損失率決定的風險價格，理論上純費率部分正好能夠補償保險事故造成的損失，它取之于投保人、用之于被保險人(收益人)，終將全部返還給全體投保者。對應保險公司營運成本的附加保費則不同，對投保人來說，附加保費是由其支付的保險產品的獲得成本，附加保費越少，意味著保險產品越便宜，投保人的購買成本就越低。
2.保險契約成本。這部分成本主要是指由投保人(被保險人)為訂立和執行保險合同所支付的、除保險產品價格以外的成本，它包括簽訂保單過程中的信息搜尋成本、保險契約的維護成本、保險合同的執行成本等。
市場交易的契約成本包括尋找成本和信息成本、談判和決策成本、監督和實施成本，交易雙方各自都需要承擔相應的成本。投保人(被保險人)必須承擔的保險契約成本包括：信息成本、契約維持成本、合同執行成本。這些成本的構成中，還包括由于保險服務的不穩定性和理賠結果的不確定性，給保戶造成的損失和為此付出的代價。
保險人和消費者所支付的保險契約成本部分是可以互相轉嫁的。保險公司提供的從承保到理賠的各種服務越細致周到，付出的代價就會越高，但保險公司提供服務越到位，保戶就越容易享受到各種保險服務，因而獲得保險保障的成本就越低。反之就會加大投保者的成本支出。
(三)不同消費主體間保險產品價值的比較
雖然價值創造具有客觀性標準，但對每一個保險消費者而言，保險產品和服務為其產生的效用滿足，卻是因人而異的。消費者在保險產品的價值判斷上，有著明顯的主觀性。不同的消費者對金融產品的消費偏好不同，其風險意識和對待風險的態度也不同，因而對不同金融產品和服務的價值判斷標準不同，進而影響對金融產品的選擇和購買行為。如冒險型的人偏好自擔風險，在投資活動中追求高風險高收益，而避險型的人更傾向于將風險進行轉嫁，更加看重經濟生活的穩定性和可預期性。影響和改變消費者對金融產品的消費偏好，也是需要成本的。
上述決定保險產品價值的各種因素相互關聯，互相影響。例如，保險產品的可得成本越低，其相對價值就會越高；保險產品的相對價值越高，就越容易引導保險消費需求，改變消費者的保險消費偏好，形成保險消費選擇的“鎖定”，進而降低保險產品的獲得成本。
二、保險產品價值創造的主要方式和途徑
(一)創新是保險產品價值創造的主要方式
保險產品(包括服務)創新通過對生產要素和生產條件進行新的組合，努力在產品價值上創造出相對優勢，以滿足新的市場需求，推動業務發展。保險產品創新的核心是為客戶創造價值，它是保險產品價值創造的主要方式。
保險產品創新應以滿足保險市場需求、提高客戶滿意度為目標。一般而言，滿足保險市場需求的途徑大致有三種：第一，發現新的保險市場需求，并且能夠以足夠低的成本滿足這種保險需求；第二，雖然保險市場需求已被揭示，但還未完全滿足(市場未飽和)，設法進一步滿足市場的潛在需求；第三，向現有保險市場提供更加價廉質優的保險產品和服務，采取更先進的技術手段，更有效率的組織管理方式，更便利的銷售方式和渠道等措施，促使產品和服務升級，替代已有的保險產品。只有通過保險產品(服務)創新，使保險公司從經營理念、組織效率、管理水平、員工行為等方面表現出差異，才能更好地滿足保險市場需求，為客戶創造出相對價值優勢。保險產品創新活動并不僅限于開發新產品，如果保險公司對保險服務方式、業務管理模式、產品銷售渠道的改進，能夠為客戶創造價值，同樣也是產品創新活動。
(二)保險產品價值創造的途徑
1.拓展新的保險服務領域。保險公司開拓新的市場和服務領域，能夠滿足新的保險市場需求，保險產品的相對價值就越大。我國保險業仍處于發展的初級階段，保險業要堅持以人為本，為全面建設小康社會和構建社會主義和諧社會全局服務，不斷拓寬服務領域和發展空間，為不同層次、不同職業、不同地區人民群眾服務，加強保險產品(服務)創新，提高保險覆蓋面，積極發展社會和人民急需的農業保險、養老保險、健康保險和責任保險，努力滿足社會公眾多樣化的保險需求，充分發揮保險的經濟“助推器”和社會“穩定器”作用。
2.以客戶需求為導向。保險公司進行產品創新必須以客戶為中心，以市場需求為導向，開發設計真正滿足客戶需要的保險產品，依靠真誠、透明、便利、快捷的優質服務，贏得客戶和市場。但是，客戶真正的保險需求是什么?如何發現和認識千差萬別的不同客戶需求?要求保險公司必須熟悉市場，深入細致地分析不同客戶群體的風險特點和保險需求的差異，才能找準其真實的保險需求。
例如，我國每年農村外出務工人數多達1億左右，這些人員是家庭的經濟支柱，但得到的經濟保障很不充分。對這些群體不僅需要增強其保險意識，正確引導保險消費行為，更需要保險公司開發出真正符合農民工保障需求的保險產品，做到保險責任適度、保險費率適宜、保險條款通俗易懂，并且使其能夠獲得便捷的保險服務。
3.改善保險服務。保險公司的經營活動本質上是對保險標的進行風險管理的一系列服務。保險公司的經營活動，不僅是向消費者銷售保單，以及保險事故發生(或約定的保險事件出現)時向被保險人及其受益人支付保險金，而應該是圍繞所承保的風險，為客戶提供貫穿于事前、事中、事后的全方位、全過程的風險管理服務，盡可能使客戶滿意，從而使客戶對購買的保險既覺得放心、安心，又感到省心、舒心。
服務活動區別于有形產品的基本特征之一是服務的不穩定性，這也是服務的最主要屬性，成為影響服務質量和客戶滿意度的重要因素。服務的不穩定性越大，服務的質量就越差，客戶將支付更高的服務成本，服務的價值就越低，降低服務的不穩定性是提升服務價值的關鍵。外在不穩定性來自于市場，并且受市場競爭的驅動，可以通過為顧客創造價值和強化公司的競爭優勢加以解決；內在不穩定性則主要來自組織自身方面，如組織結構或管理程序、服務標準和服務過程的設計等，解決內在不穩定性則要靠優化組織設計，將影響服務質量的各種不確定性減到最小。因此，保險公司必須按照專業性、規范性、透明性的要求，增強服務的穩定性，提升保險產品的服務價值。
4.優化保險銷售渠道。保險銷售渠道對保險交易成本和保險產品的價值決定有著重要作用。保險銷售渠道優化的標準主要有：可信性，能夠增強客戶群體對保險產品的認同和對公司的信任感，進而對渠道網絡有越來越強的依賴性；便利性，能夠方便、快捷地獲得客戶所需要的各種服務；經濟性，能夠以盡可能低的成本進行銷售，進而以低成本優勢擴大業務規模，產生盡可能大的規模效益，為客戶帶來更多的實惠和利益。
銷售渠道優化的結果，會增強客戶對保險公司的產品和服務的信任與依賴，產生業務渠道和客戶群體的“鎖定”效應。但在業務渠道拓展上，應避免借助行政手段“搭車”銷售，由于這種方式屬違背投保自愿原則的強買強賣，損害了消費者自主選擇權，是與銷售渠道優化相背離的。一方面，行政手段對銷售渠道的壟斷，投保者難以真正了解和熟悉保險產品，也很難享受應有的保險服務，不利于提高消費者的保險意識，進而對保險缺乏信任和認同；另一方面，還容易造成保險公司對行政手段的依賴，不圍繞客戶做文章，而是把大量的資源投入到爭奪業務渠道上，引發違法違規的惡性競爭，其結果會使保險產品的價值大打折扣。
5.改進業務經營模式。隨著金融一體化程度的加深，金融業務相互交叉、滲透，保險公司的業務范圍已突破傳統保險業務界限，各種衍生保險服務日新月異。保險公司的業務類型大致分為三類：即保險型業務、資產管理型業務和保險管理服務型(aso)業務。傳統的保險型業務由保險公司承擔賠付風險(包括損失率風險)，包括各種直接保險、再保險等。資產管理型業務是保險公司以信托方式對客戶資產進行投資管理，保險公司承擔一定的利率風險，但沒有損失率風險，如企業年金業務等。保險管理型業務是保險公司對客戶的自保計劃提供理賠、核保等日常管理服務，保險公司只收取服務費，不承擔損失率風險和利率風險。業務類型的變化和經營管理模式的創新，就是要從客戶風險管理及其相關服務活動的價值鏈中，找到保險產品和服務的價值優勢。
6.注重保險品牌價值。保險品牌包括保險公司的企業品牌、產品品牌和服務品牌，這些品牌間有著較強的關聯性。保險品牌價值是一種專用性投資，它可以減少信息費用，引導消費偏好，降低服務的不穩定性，影響消費者對保險產品的價值判斷。保險品牌的社會認知度越高，保險產品的價值就越大。保險公司可以從增強公司實力(包括資本金、償付能力、機構網絡、信用評級、廣告宣傳、以及營業場所等資產)；提高高管人員、專業技術人員和營銷服務人員的素質；規范經營管理行為等方面，創建保險品牌和提升品牌價值。
7.增強社會公眾的保險意識。我國保險市場很不成熟，社會公眾的風險意識特別是保險意識不強，對保險原理、經營原則和主要險種及其性質、保障范圍、基本條款等方面知之甚少，對保險功能與作用的認識非常片面，影響了人們對保險產品價值的認識和評價。
要使消費者樹立正確的保險意識，使保險的基本原理、主要條款和基本規則成為人們的“共同知識”，需要對社會公眾進行保險教育，加強保險宣傳和普及保險消費知識。保險宣傳既要有各種媒體的面上宣傳，改善保險企業公共關系，擴大保險社會影響，提升公司品牌形象和市場競爭力；又要有針對具體險種的深入宣傳，使老百姓能夠深入、具體地認識和感受到保險的作用，進而產生相應的保險需求和促成購買行為。
8.推進保險條款通俗化。保險條款通俗化的目的是便于投保者正確理解保險雙方的權利和義務，明確各自應盡的職責、注意事項和程序，以及由此而產生的后果，減少投保過程中的信息成本，以及投保后因信息不對稱可能產生的不必要糾紛。保險條款通俗化是為了解決保險條款在結構和表述上可能存在的晦澀難懂問題，它是相對于特定消費群體的理解能力和消費習慣而言的，沒有一概而論的絕對標準。保險條款既不能相對于消費者而言過于專業化，也不是越直白和口語化越好。保險條款通俗化不能等同于簡單化，更不能將通俗化變成了庸俗化。比如，涉外保險的投保對象大多對世界保險市場比較熟悉，對國外主要險種的條款和做法比較了解，因而在險種設計和條款制定上需要與國際接軌，只有這樣才能被投保者認可和接受。但是，對那些文化水平不高，相關專業知識缺乏的農民群體，保險條款就不宜過于復雜，盡量避免使用晦澀專業術語，使保險產品易于宣傳，易于推廣，易于管理。保險條款通俗化應針對不同性質和類型的險種，根據特定消費群體的知識、文化、職業、習俗等方面的特點，使條款的通俗性切合消費者的實際。
[參考文獻]
[1] (美)埃里克，弗魯博頓等.新制度經濟學[m].上海三聯書店，2006.
