時間：2023-07-10 17:34:02
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇保險公司內(nèi)控管理制度，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
國內(nèi)保險業(yè)經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營區(qū)域、目標(biāo)客戶群體、銷售渠道等方面，在對公司組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進(jìn)行計劃、監(jiān)督、評估和管理等方面，進(jìn)行了許多大膽和有益的改革創(chuàng)新，在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度方面取得了顯著的成效。但同時，由于保險公司數(shù)量的增加、規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)活動日益復(fù)雜化，保險市場中也出現(xiàn)了一些違法違規(guī)的突出問題，在國內(nèi)保險市場對外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營損失，保證保險業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強(qiáng)保險監(jiān)管的同時，各保險公司經(jīng)營決策者應(yīng)該認(rèn)真制定和切實執(zhí)行公司控制風(fēng)險、加強(qiáng)管理、穩(wěn)健經(jīng)營的內(nèi)部控制管理制度。
在日益激烈的市場競爭中，保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢，保險資源配置和經(jīng)營管理能力的差異性和保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營效益，提高公司的核心競爭力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實現(xiàn)公司的市場經(jīng)營目標(biāo)。
保險公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，應(yīng)參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績效管理、客戶關(guān)系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵約束機(jī)制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費率反饋機(jī)制，總公司對分支公司的經(jīng)營活動必須做到心中有數(shù)，及時指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營行為，對違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)
加強(qiáng)保險監(jiān)管部門對保險公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU公司的管理責(zé)任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經(jīng)營，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實現(xiàn)的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營的復(fù)雜程度增高，增加了保險公司的經(jīng)營風(fēng)險，保險監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實性、準(zhǔn)確性、及時性、有效性遇到了現(xiàn)實的挑戰(zhàn)，增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮保險公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、投資等方面的風(fēng)險管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險法律法規(guī)建設(shè)的同時，應(yīng)督促保險公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。
國際上一般對內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險公司內(nèi)部會計控制包括涉及直接與財產(chǎn)保護(hù)和財務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對財產(chǎn)的實物控制和內(nèi)部審計等。保險公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。
保險公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行落實，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進(jìn)行研究和評估。所有這些內(nèi)容要求保險公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確保現(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時，保險監(jiān)管部門必須對公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。
三、以競爭為手段，建立內(nèi)外資保險公司競爭合作機(jī)制
國內(nèi)保險市場的對外開放，為內(nèi)外資保險公司提供了一個競爭與合作的大市場，使國內(nèi)保險公司實際上直接或間接地參與了國際保險業(yè)的競爭，因此，保險公司應(yīng)該從國際競爭的高度，提高公司的經(jīng)營管理水平和質(zhì)量，應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營視野和更強(qiáng)的合作意識，積極主動地參與業(yè)內(nèi)的競爭與合作。內(nèi)外資保險公司各自具有不同的優(yōu)勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標(biāo)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過程中，保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司經(jīng)營過程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。
從管理的層面上看，外資保險公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗和做法值得國內(nèi)保險公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險公司應(yīng)該加強(qiáng)對國際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的意識；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競爭與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；第四，共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。
四、以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營管理整體素質(zhì)和水平
保險公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個的力量聚集成為集中的、強(qiáng)大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險公司經(jīng)營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實現(xiàn)，公司各級領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的組織管理機(jī)構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。
圍繞風(fēng)險控制和增進(jìn)效益兩個目標(biāo)，保險公司應(yīng)該如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理水平，增強(qiáng)競爭能力，在日漸市場化和日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地，一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險管理機(jī)制，以風(fēng)險管理為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營風(fēng)險，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對風(fēng)險變動趨勢進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測，有效地進(jìn)行公司經(jīng)營風(fēng)險的控制和管理；三是完善保險風(fēng)險內(nèi)部控制機(jī)制，對經(jīng)營風(fēng)險實行嚴(yán)格的監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營效益
；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營，并接受保險監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。
五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量
首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競爭水平，保險產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對保險公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競爭的客觀需要，保險公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面，但同時必須看到，國內(nèi)保險市場中仍然不同程度地存在保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營等問題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，財產(chǎn)險保險費收入來源80％以上為機(jī)動車保險，經(jīng)營缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財產(chǎn)險傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒有開展。
隨著新《保險法》的實施，保險監(jiān)管部門對保險條款費率的管制得以放松，保險公司有了更大的條款費率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真分析市場需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊伍，是對保險公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制是否完善的考驗。因此，保險公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應(yīng)市場發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制。
其次，科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險市場近年來能有快速發(fā)展，同保險公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前，北京市保險市場中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務(wù)科技方面有電話語音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式；服務(wù)管理方面有計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、人業(yè)績管理、營銷管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時電話咨詢服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。
保險公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，采用電子計算機(jī)和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備，促進(jìn)辦公自動化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險公司的業(yè)務(wù)處理能力和運作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險業(yè)的國際和國內(nèi)競爭。
在信息技術(shù)引發(fā)的保險創(chuàng)新浪潮中，公司間競爭的重點不再是產(chǎn)品的價格競爭，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競爭。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競爭，才能將各種保險產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機(jī)會。
第三，加強(qiáng)人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險公司對保險中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任，保險公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實際，制定相應(yīng)的保險中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強(qiáng)和完善對保險中介業(yè)務(wù)的管理。國內(nèi)保險業(yè)的營銷方式最終將建立在市場導(dǎo)向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險這一“以人為本”的保險服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。
保險服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險公司的服務(wù)意識的提高，靠保險公司服務(wù)創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險業(yè)的制度體制改革、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實在服務(wù)競爭上，因此，提高保險服務(wù)與促進(jìn)保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個環(huán)節(jié)，應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。
第四，高度重視銀行保險的發(fā)展機(jī)遇和經(jīng)營風(fēng)險。銀行保險最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡(luò)來銷售保險產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，增加保險的銷售渠道，高效率地覆蓋市場與客戶是保險公司熱衷于銀行保險的最現(xiàn)實的愿望。銀行保險所顯示出來的獨特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機(jī)制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強(qiáng)銀行保險業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應(yīng)網(wǎng)上保險的需求，實現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。
銀行保險業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險另一個主要銷售渠道，但同時，各保險公司應(yīng)該清醒地認(rèn)識到，銀行保險不是零風(fēng)險，由于保險公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營效益風(fēng)險、資金回報風(fēng)險、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣傳等事件也時有發(fā)生，必須引起保險公司的高度重視，同時加快制定相關(guān)的風(fēng)險控制管理規(guī)定。銀行保險注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營，保險公司要嚴(yán)格依法合規(guī)經(jīng)營，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營、誠信經(jīng)營、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢。銀行保險需要強(qiáng)調(diào)的是加強(qiáng)人才培養(yǎng)和培訓(xùn)，保險公司必須加強(qiáng)培訓(xùn)內(nèi)容和時間。銀行保險的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險業(yè)務(wù)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵所在。
六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營行為
保險公司的經(jīng)營目標(biāo)是實現(xiàn)股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進(jìn)行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標(biāo)履行職責(zé)，有序、有效地開展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營目標(biāo)能夠得以實現(xiàn)。以實現(xiàn)股東價值的最大化為基礎(chǔ)的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動創(chuàng)造價值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點，通過內(nèi)部控制管理制度和經(jīng)營目標(biāo)的實施，監(jiān)督和控制公司管理層的所有經(jīng)營行為。內(nèi)部控制管理制度是保證保險公司經(jīng)營效益的實現(xiàn)，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執(zhí)行者，其經(jīng)營行為直接影響內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行績效。
從國內(nèi)保險公司組織機(jī)構(gòu)形式和職能分配看，多數(shù)是實行總、分、支公司管理模式。保險公司分支機(jī)構(gòu)作為最基層經(jīng)營單位，其主要職能是銷售保險產(chǎn)品、提供保險服務(wù)，保險公司分支機(jī)構(gòu)是保險公司運營系統(tǒng)的終端和服務(wù)窗口，是保險公司微觀經(jīng)營基礎(chǔ)的重要組成部分，是保險公司業(yè)務(wù)收入和利潤的直接來源，其經(jīng)營管理水平的高低在一定程度上決定保險公司的整體經(jīng)營狀況，直接反映保險公司的形象和發(fā)展水平。加強(qiáng)基層保險公司的管理，提高基層公司業(yè)務(wù)發(fā)展能力和管理、服務(wù)水平，對于夯實保險公司發(fā)展的基礎(chǔ)、實現(xiàn)良好的經(jīng)營業(yè)績至關(guān)重要。
一、基層保險公司經(jīng)營管理中存在的主要問題
（一）在經(jīng)營理念上，發(fā)展和管理、速度和效益的矛盾突出。經(jīng)營過程中，為了保證完成保費計劃指標(biāo)，基層公司領(lǐng)導(dǎo)把主要精力集中在完成保費計劃上，理賠管理、服務(wù)舉措、內(nèi)部建設(shè)等方面工作存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)發(fā)展屈服于管理的問題比較突出。面對競爭日益激烈而尚欠規(guī)范的市場環(huán)境，基層公司在處理速度和效益的關(guān)系上存在觀念上的偏差，重速度、輕效益，風(fēng)險管理意識和風(fēng)險控制水平不高，部分業(yè)務(wù)質(zhì)量較差，為完成保費任務(wù)不計成本地承保一些賠付率高、連年虧損的業(yè)務(wù)，經(jīng)營效益水平低，制約了保險公司的快速健康發(fā)展和壯大。
（二）在市場開拓思路上，業(yè)務(wù)領(lǐng)域狹窄，產(chǎn)品創(chuàng)新力度小，銷售渠道管理不完善。隨著我國市場的日益發(fā)展，國民經(jīng)濟(jì)所有制結(jié)構(gòu)已經(jīng)發(fā)生巨大的變化，個體、私營經(jīng)濟(jì)已成為國民經(jīng)濟(jì)的重要力量。然而，保險公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域沒有跟上形勢的變化，大、大項目仍然是各公司競相爭奪的焦點，存在巨大市場潛力的個體、私營經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域和地域廣闊的保險市場幾乎沒有得到有效的開發(fā)。從各保險公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)看，部分市場需求接近飽和的傳統(tǒng)產(chǎn)品仍然是基層公司的主要保費收入來源，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、單一，不能適應(yīng)快速變化的市場需求；基層公司對新產(chǎn)品開發(fā)推廣的積極性不高，工作力度太小，新興保險市場領(lǐng)域亟待加強(qiáng)開發(fā)。在銷售渠道上，雖然擴(kuò)大了營銷業(yè)務(wù)和專、兼職業(yè)務(wù)，但在管理上沒有建立落實相應(yīng)的制度，比較混亂。
（三）在市場競爭上，表現(xiàn)為“三高一低”的違規(guī)經(jīng)營行為仍然是部分基層保險公司競爭的主要手段。近年來，部分專、兼職機(jī)構(gòu)和個人人受自身經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動，違反保險監(jiān)管部門的規(guī)定抬高手續(xù)費；部分基層保險公司為了搶占市場，不計成本地采取高返還、高手續(xù)費、高傭金、降低費率等違規(guī)手段招攬業(yè)務(wù)，并且有愈演愈烈的趨勢。保險市場的惡性價格競爭嚴(yán)重影響了市場秩序和保險公司的社會形象，影響了保險公司的經(jīng)營效益，損害了被保險人的利益，造成大量保源流失，不利于保險業(yè)的健康發(fā)展。
（四）在服務(wù)水平上，技術(shù)含量較低，仍然存在過分依賴關(guān)系和人情的現(xiàn)象。基層公司在展業(yè)過程中，主要依靠業(yè)務(wù)人員的“關(guān)系網(wǎng)”拉業(yè)務(wù)，或者是通過大量招聘營銷員的“人海戰(zhàn)術(shù)”開拓市場，保險從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，誤導(dǎo)消費，坑害被保險人利益等行為時有發(fā)生，部分業(yè)務(wù)人員忽視消費者心理狀態(tài)而采取死纏濫打的推銷方式。基層保險公司的“人海戰(zhàn)術(shù)”和“關(guān)系業(yè)務(wù)”的過度膨脹，使國民對保險的作用產(chǎn)生誤解，有的甚至產(chǎn)生反感情緒和厭惡心理，不利于培育國民的保險意識，損害了保險業(yè)的社會聲譽(yù)和保險從業(yè)人員的社會地位。另外，基層公司在理賠服務(wù)過程中，有的為了穩(wěn)固與大客戶的關(guān)系不講原則地進(jìn)行人情賠付或通融賠付，有的為了個人或小集體的利益進(jìn)行人情賠付和搞假賠款，而對一些非關(guān)系客戶另眼相待，服務(wù)態(tài)度和質(zhì)量差，違背保險經(jīng)營的損失補(bǔ)償原則和最大誠信原則。
（五）在保險隊伍建設(shè)上，干部職工主人翁意識減弱，企業(yè)文化氛圍不濃，團(tuán)隊協(xié)作精神不強(qiáng)。基層公司領(lǐng)導(dǎo)班子為了各自一時的政績和小集體的利益，短期行為突出，當(dāng)公司整體利益和局部利益發(fā)生沖突時，過多地考慮自身的利益和職位，缺乏大局觀念和長遠(yuǎn)發(fā)展的意識。在對員工管理方面，多為簡單的“一包一掛”（包保費任務(wù)、掛費用），忽視了對管理水平和經(jīng)營效益的考核。對公司文化建設(shè)重視不夠，忽視對員工的經(jīng)營理念、專業(yè)技能和職業(yè)道德素質(zhì)。在“績效掛鉤”的考核機(jī)制下，基層公司業(yè)務(wù)人員和營銷人員過分地注重自身的經(jīng)濟(jì)收入，沒有把從事保險工作當(dāng)作終身的事業(yè)，缺乏主人翁意識，缺乏愛司愛崗和團(tuán)隊協(xié)作精神。
二、基層保險公司經(jīng)營管理中問題產(chǎn)生的原因
（一）尚處于發(fā)展初級階段的國內(nèi)保險市場，沒有形成高效有序的市場運行規(guī)則。改革開放以來，國內(nèi)保險業(yè)得到了長足的發(fā)展，保險業(yè)務(wù)快速增長，保險市場不斷發(fā)展，保險立法不斷健全。但與保險業(yè)發(fā)達(dá)國家相比，國內(nèi)保險業(yè)還處于初級階段，市場主體較少，市場壟斷程度較高，市場競爭層次較低，規(guī)范有序的市場環(huán)境尚未形成，價值在保險市場中的作用尚未得到正常的發(fā)揮，國民保險意識有待進(jìn)一步提高。在這種尚欠完善的保險市場環(huán)境下，市場供給大于需求，傳統(tǒng)市場領(lǐng)域趨向飽和而導(dǎo)致競爭激烈，新興市場領(lǐng)域因國民收入水平和行業(yè)發(fā)展水平的差異較大而沒有形成規(guī)模需求效應(yīng)。直接經(jīng)營業(yè)務(wù)和面向市場的保險公司基層單位受各自計劃任務(wù)的壓力和經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動，在市場監(jiān)督管理力度不夠的情況下，難以避免地導(dǎo)致經(jīng)營管理中的短期行為和違法違規(guī)行為。
（二）基層保險公司管理的精細(xì)化程度不高，內(nèi)控管理制度不健全。1.部分基層公司在制定年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃指標(biāo)時，缺乏對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和保險市場發(fā)展水平等因素的，下達(dá)的計劃指標(biāo)難免簡單化和針對性不強(qiáng)，導(dǎo)致基層公司完成保費任務(wù)的壓力過大而盲目追求業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模，業(yè)務(wù)質(zhì)量不高，效益水平低下；或者是違規(guī)經(jīng)營，采取一些不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)。2.基層公司在經(jīng)營管理過程中缺乏長遠(yuǎn)發(fā)展的眼光，對保險市場開發(fā)沒有長遠(yuǎn)的計劃和措施，著眼于短期利益。如在新興市場開發(fā)和新的保險產(chǎn)品推廣上，因為市場對保險的認(rèn)知需要一個較長的過程，并且要求保險公司進(jìn)行大量的宣傳和加大前期投入，一些基層公司考慮到投入大、收效慢而喪失了積極性，遇到困難就退縮，新興保險市場開發(fā)工作難以展開。3.基層公司內(nèi)控制度不健全，統(tǒng)一法人制度執(zhí)行不力，貫徹落實上級公司要求不到位。部分基層公司對管理工作重視不夠，沒有根據(jù)形勢的變化健全和完善內(nèi)控管理制度，部分制度缺乏現(xiàn)實操作性，形同虛設(shè)，使管理工作無章可循而出現(xiàn)混亂的局面。部分基層公司統(tǒng)一法人意識不強(qiáng)，對上級公司制定的承保理賠、規(guī)范經(jīng)營、財務(wù)管理等方面的制度和要求搞“上有政策、下有對策”，越權(quán)行為和違規(guī)行為時有發(fā)生。4.管理技術(shù)落后。部分基層公司化水平較低，運用電子化管理的認(rèn)識和措施也有差距，有的還大量依賴和使用手工操作，給管理工作的精細(xì)化造成障礙。
（三）基層保險公司從業(yè)人員整體素質(zhì)不高。據(jù)調(diào)查，部分基層公司業(yè)務(wù)人員90％以上沒有接受過正規(guī)的保險專業(yè)知識，文化水平較低，接受新生事物的能力較差。對員工培訓(xùn)缺乏一套行之有效的制度，也沒有長期性的計劃。當(dāng)前，基層公司大部分業(yè)務(wù)員依靠經(jīng)驗和關(guān)系網(wǎng)展業(yè)，對保險的職能和作用認(rèn)識不清，缺乏市場營銷、風(fēng)險管理等學(xué)科知識的支持，承保理賠工作技術(shù)含量低，服務(wù)水平停滯不前，對公司的戰(zhàn)略、經(jīng)營理念、經(jīng)營管理辦法，以及多項改革措施和公司發(fā)展前景缺乏足夠的了解。也有相當(dāng)一部分基層公司高管人員不完全具備職業(yè)經(jīng)理人的素質(zhì)，對于發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、市場營銷、成本核算、人力資源配置、考核機(jī)制、統(tǒng)一法人制度等重要管理職能缺乏足夠的認(rèn)識和綜合靈活地加以運用。
三、提高基層保險公司經(jīng)營管理水平的措施
基層保險公司要在競爭日益激烈的保險市場上占有一席之地，必須認(rèn)真并解決經(jīng)營管理中存在的和不足，做好以下四個方面的工作，不斷實施新的競爭戰(zhàn)略和提高經(jīng)營管理水平。
（一）轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，變粗放式經(jīng)營為集約化經(jīng)營。我國加入WTO后，國內(nèi)保險公司發(fā)展已經(jīng)面臨各方面的挑戰(zhàn)。基層保險公司過去那種粗放式的經(jīng)營管理模式，已經(jīng)不能適應(yīng)形勢發(fā)展的需要。基層保險公司在經(jīng)營管理過程中必須樹立成本效益觀念，苦練內(nèi)功，以增強(qiáng)盈利能力和提高市場競爭實力為中心，實現(xiàn)公司業(yè)務(wù)速度和效益的同步增長，不斷發(fā)展壯大。在業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略上，要深入調(diào)查了解當(dāng)?shù)匕l(fā)展情況，認(rèn)真分析市場變化，不斷市場動態(tài)，多角度、全方位地挖掘市場潛力，以先進(jìn)的經(jīng)營理念、靈活的展業(yè)方式、豐富的保險產(chǎn)品、優(yōu)質(zhì)的保險服務(wù)參與市場競爭，促進(jìn)業(yè)務(wù)快速、持續(xù)、健康發(fā)展。要不斷和借鑒同業(yè)發(fā)展的先進(jìn)經(jīng)驗，彌補(bǔ)自身的不足，增強(qiáng)發(fā)展的后勁。基層保險公司領(lǐng)導(dǎo)班子要有長遠(yuǎn)發(fā)展的眼光，避免經(jīng)營管理中的短期行為，堅持依法依規(guī)經(jīng)營，加強(qiáng)公司各項管理和基礎(chǔ)建設(shè)，為公司長遠(yuǎn)發(fā)展打好基礎(chǔ)。
（二）加快創(chuàng)新步伐，提升市場競爭力。創(chuàng)新是發(fā)展的不竭動力，是提高競爭實力的客觀要求。要加快產(chǎn)品創(chuàng)新，在深入分析和研究市場需求的基礎(chǔ)上，加大對新產(chǎn)品的開發(fā)和推廣力度，加大宣傳和投入力度，努力開拓新的市場領(lǐng)域，不斷形成新的業(yè)務(wù)增長點，徹底擺脫業(yè)務(wù)發(fā)展依賴于傳統(tǒng)險種的束縛。基層保險公司在業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略上，對我國國民經(jīng)濟(jì)所有制結(jié)構(gòu)發(fā)生的變化要有充分的認(rèn)識，不能老是把眼光局限于一些國有大上，應(yīng)充分挖掘個體、私營經(jīng)濟(jì)和廣大市場的潛力，充分利用保險人、經(jīng)紀(jì)人等中介機(jī)構(gòu)資源，培養(yǎng)一批忠誠于公司、職業(yè)道德素質(zhì)高的營銷隊伍，完善落實好營銷員管理制度、人管理制度、經(jīng)紀(jì)人管理制度，開辟新的業(yè)務(wù)發(fā)展渠道。要加快服務(wù)創(chuàng)新，創(chuàng)新服務(wù)的內(nèi)涵和形式。基層保險公司要突破保險服務(wù)僅限于承保和理賠的局限，強(qiáng)化對客戶的延伸服務(wù)，倡導(dǎo)增值服務(wù)和跟蹤服務(wù)。加強(qiáng)對承保前的風(fēng)險評估和承保后的風(fēng)險管理，對客戶提出全面合理的風(fēng)險防范建議，既有利于提升服務(wù)質(zhì)量和水平，又有利于提高公司經(jīng)營效益。
關(guān)鍵詞：重要性；存在問題；建議
一、保險公司建立有效內(nèi)部控制的重要性
保險公司由于其行業(yè)自身所具有的特殊性，對于內(nèi)部控制制度的建立和健全顯得尤為重要，也應(yīng)當(dāng)較其他行業(yè)有更高的要求和標(biāo)準(zhǔn)。
首先，保險公司不僅要實現(xiàn)與其他各行各業(yè)一樣所共同追求的公司利益最大化的目標(biāo)，更要實現(xiàn)對保單持有人履行保險責(zé)任的保障，履行為金融穩(wěn)定和社會安定服務(wù)的社會責(zé)任。具體來說，保險公司必須保證充足的償付能力，防止保險經(jīng)營的失敗，以威脅到被保險人的保險利益，保險公司必須保證保險交易的公正性和公平性，防止保險公司經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的各種誤導(dǎo)、欺詐等行為，保險公司還必須保證經(jīng)營管理的效率，切實提高被保險人的經(jīng)濟(jì)利益。以上的各項“保證”無不來自于保險公司規(guī)范的經(jīng)營管理，而規(guī)范的經(jīng)營管理必然需要健全和強(qiáng)大的內(nèi)部控制體系作為支撐。
其次，保險公司要實現(xiàn)股東價值最大化的經(jīng)營目標(biāo)，謀求生存和持續(xù)發(fā)展，建立有效的內(nèi)部控制同樣具有特殊的意義。隨著國內(nèi)保險市場的競爭日益激烈，筆者認(rèn)為，保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理能力，而資源配置是否合理有效以及經(jīng)營管理是否科學(xué)高效，決定了保險公司在市場競爭中的強(qiáng)與弱。有效的內(nèi)部控制是實現(xiàn)有效的資源配置和經(jīng)營管理的保證，從這個意義上說，保險公司建立有效的內(nèi)部控制也是企業(yè)實現(xiàn)價值最大化的手段之一。
最后，保險作為一個關(guān)系國計民生的重要行業(yè)，來自政府和社會的外部監(jiān)管是保證整個行業(yè)健康發(fā)展必不可少的工具和手段之一， 目前保險外部監(jiān)督可分為政府保險監(jiān)督保險行業(yè)監(jiān)督和保險信用評級幾個層次，相對于保險公司自身的內(nèi)部控制監(jiān)督， 它是一種外在的強(qiáng)制的監(jiān)督。從實現(xiàn)保險監(jiān)督的目的來看，外部監(jiān)督離不開內(nèi)部監(jiān)督，政府或社會的外部監(jiān)督只有通過保險公司自身的自我約束，才能真正發(fā)揮作用，因此，保險公司建立有效的內(nèi)部控制也是保證外部監(jiān)督體系真正發(fā)揮其作用和實現(xiàn)其監(jiān)督目標(biāo)的前提和有力保證。
二、目前內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題
（一）內(nèi)控環(huán)境不理想
1.對內(nèi)部控制建設(shè)的認(rèn)識模糊，事前防范意識不強(qiáng)
有人把內(nèi)部控制建設(shè)理解為各種規(guī)章制度的制定和匯總，認(rèn)為做了整章建制工作就等于建立了內(nèi)控機(jī)制，而沒有把內(nèi)部控制建設(shè)作為內(nèi)部管理的基礎(chǔ)性工作加以重視，把管理與內(nèi)部控制建設(shè)混淆，有的甚至把內(nèi)部控制建設(shè)與發(fā)展和效益對立起來。
2.職責(zé)不清對權(quán)力缺乏有效的監(jiān)督約束，事中控制不力，使內(nèi)部控制流于形式
從目前情況看，盡管公司制定的規(guī)章制度和辦法不少，但仍存在職責(zé)不清，特別是某些公司的個別管理人員仍存在游離于內(nèi)部控制之外的現(xiàn)象，形成較大的風(fēng)險隱患。事實證明，一些基層公司目前存在的一些重大違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為，多數(shù)是因為缺乏對領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督制約措施，以及管理人員違規(guī)越權(quán)造成的。
3.事后監(jiān)督形式單一，權(quán)威性缺乏，連帶責(zé)任追究制度需要進(jìn)一步完善、落實
目前，公司的監(jiān)督檢查主要是依靠自查和各類工作的常規(guī)、專項檢查，檢查方法仍基本停留在傳統(tǒng)的印章、單證、會計憑證和賬簿、核保、核賠等的檢查上，未能做到適時地根據(jù)綜合業(yè)務(wù)處理及其延伸的推廣應(yīng)用而相應(yīng)改進(jìn)檢查方法。在檢查方式上，現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查也相互脫節(jié)，加之礙于情面和“家丑不可外揚(yáng)”思想的束縛，監(jiān)督?jīng)]有權(quán)威性，致使許多風(fēng)險控制點成為“盲區(qū)”，得不到及時的發(fā)現(xiàn)和糾正。由于缺乏嚴(yán)格的違規(guī)處罰措施以及連帶責(zé)任追究制度，因此最基本的通報也是“隔靴搔癢”，不能切準(zhǔn)要害，甚至查出的問題有的大事化小、小事化了，使檢查起不到監(jiān)督和威懾的作用，留下風(fēng)險隱患。
4.內(nèi)控優(yōu)先原則說起來重要，忙起來次要，風(fēng)險評估體系不夠完善
新型業(yè)務(wù)開辦的同時沒有及時建立起風(fēng)險控制制度，內(nèi)部制約出現(xiàn)斷層，往往是等到出現(xiàn)了問題才去尋求控制措施。
（二）制度落實打折扣
1.重制度、輕落實，造成有章不循、違章操作。有了規(guī)矩，不去落實，即使內(nèi)控制度制定得再嚴(yán)密，那也只能是紙上談兵，制度本身的約束力和威懾力都會大打折扣。從近年來檢查發(fā)現(xiàn)的問題反映出，不是公司沒有制定詳細(xì)具體的規(guī)章制度，而是沒有去認(rèn)真執(zhí)行和落實，讓別有用心的人鉆了空子，究其原因，主要是來自上傳下達(dá)中各級管理者對制度理解的扭曲和打折扣，以及執(zhí)行者的責(zé)任心、自覺性和落實力度不夠。
2.重效益、輕制度，無意之中造成內(nèi)控“盲區(qū)”。實現(xiàn)利潤的最大化是公司的根本目標(biāo)，也是追求的最終結(jié)果，但利潤的最大化離不開內(nèi)部控制作保證，二者互為條件，相輔相成。然而，在實際操作中仍存在一些矛盾，如人力資源和崗位的合理配置、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的流程和人力組合，操作環(huán)節(jié)和事后監(jiān)督檢查的投入等等，但由于強(qiáng)調(diào)高效益、減員增效緊縮人員，以及相互制約手段的滯后等因素，產(chǎn)生內(nèi)控制度落實上的實際困難，從而為有效防范差錯事故等管理風(fēng)險留下了隱患。
3.重開拓、輕管理。在實際操作中，往往是開拓在先，內(nèi)控列后。例如：為了搶占保險市場，新興業(yè)務(wù)先辦起來再說，管理制度不能及時配套跟上、制度滯后造成管理上的真空。
（三）對員工的內(nèi)控制度教育相對薄弱
公司雖然采取各種措施不斷強(qiáng)化、完善內(nèi)控管理，但基層公司相關(guān)人員差錯事故、違規(guī)事件仍然時有發(fā)生。反思深究，內(nèi)控環(huán)境不理想、制度落實不力是其主要原因，而另一個重要原因就在于對員工思想政治工作、職業(yè)道德、法律法規(guī)等方面的教育培訓(xùn)相對薄弱，使相當(dāng)一部分員工對內(nèi)控制度的遵守和執(zhí)行表現(xiàn)出“無所謂”的思想。
三、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的幾點建議
（一）充分認(rèn)識內(nèi)部控制的重要性
有效的內(nèi)部控制制度是促使企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、防范經(jīng)營風(fēng)險的必要條件，加強(qiáng)和健全企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制，已成為共識。作為經(jīng)營管理中重要手段的內(nèi)部控制，將顯得越來越重要。
（二）明確內(nèi)部控制與經(jīng)營管理的關(guān)系
內(nèi)部控制貫穿于公司整個業(yè)務(wù)、資金流動的全過程，又與經(jīng)營管理融為一體，是經(jīng)營管理活動的一種極其重要的手段或方式。內(nèi)部控制提供合理的保證，為管理目標(biāo)的實現(xiàn)“保駕護(hù)航”，應(yīng)與時俱進(jìn)，有前瞻性。不僅把內(nèi)部控制作為一種自律行為始終規(guī)范業(yè)務(wù)行為，更重要的是要充分利用這種機(jī)制，發(fā)揮整體功能，在業(yè)務(wù)運作過程中環(huán)環(huán)相扣，不斷體現(xiàn)監(jiān)督制約的動態(tài)控制，并把內(nèi)部控制作為經(jīng)營管理不可缺少的一部分，常抓不懈，落到實處，防范經(jīng)營風(fēng)險，保障公司業(yè)務(wù)安全穩(wěn)健運行，從而為確保業(yè)務(wù)持續(xù)、健康以及實現(xiàn)自身的良性發(fā)展提供根本保證。
（三）內(nèi)控工作要與時俱進(jìn)
內(nèi)部控制是實現(xiàn)規(guī)范化管理、防范經(jīng)營風(fēng)險，在競爭中立于不敗之地、在經(jīng)營過程中實現(xiàn)自我約束、自我調(diào)節(jié)和提高經(jīng)營管理水平的重要手段，是不可缺少的重要內(nèi)容。它既是日常經(jīng)營管理活動的一項不可缺少的內(nèi)容，也是一項長期的系統(tǒng)工程，內(nèi)部和外部的環(huán)境是在不斷變化的，各項業(yè)務(wù)也在不斷地創(chuàng)新和發(fā)展。因此，內(nèi)部控制體系也需要不斷優(yōu)化、逐漸適應(yīng)的過程、隨著新業(yè)務(wù)的不斷推出，過去行之有效的方法，現(xiàn)在不一定適用所以，內(nèi)控機(jī)制既要有宏觀上的戰(zhàn)略體系，又要有微觀上的不斷修正，以形成完善提高再完善再提高的良性循環(huán)過程。
應(yīng)堅持業(yè)務(wù)開拓、內(nèi)控先行的原則，凡是各專業(yè)部門新辦的新興業(yè)務(wù)操作規(guī)程、制度和辦法均要通過內(nèi)部控制部門審查會簽后方可印發(fā)執(zhí)行，以確保新業(yè)務(wù)安全、有序、穩(wěn)步發(fā)展特別是新業(yè)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用與電子化水平的不斷提高，業(yè)務(wù)管理部門要及時加強(qiáng)對內(nèi)控管理環(huán)節(jié)的摸索和探討，從制度上保證消除隱患死角和風(fēng)險育區(qū)，確保業(yè)務(wù)和制度的更新同步進(jìn)行。
（四）內(nèi)控工作要健全組織
在內(nèi)部控制和風(fēng)險防范重要性日益突出的形勢下，公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制建設(shè)，不僅要體現(xiàn)精簡高效的要求，關(guān)鍵是要把決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)相互制衡的原則落到實處，在內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置上，應(yīng)形成集中管理、各司其職、各負(fù)其責(zé)、互相制衡的組織結(jié)構(gòu)和權(quán)力結(jié)構(gòu)，為不斷提高經(jīng)營效益和防范風(fēng)險提供堅強(qiáng)的組織保證。
（五）加強(qiáng)法制與廉政教育，提高全員的綜合素質(zhì)
在內(nèi)部控制的諸多因素中，人是最具有決定性的因素一個公司經(jīng)營管理水平的高低，也正是其全員綜合素質(zhì)的反映。所以，內(nèi)部控制建設(shè)必須以人為本，把提高全員的綜合素質(zhì)作為一項長期的任務(wù)來抓。實踐證明，加強(qiáng)法制與廉政教育，對提高全體員工遵紀(jì)守法、拒腐防變的自覺性，是一種行之有效的措施。尤其應(yīng)重點抓公司分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的廉政教育，使他們正確對待手中的權(quán)力，遵章守紀(jì)，依法經(jīng)營，自覺地把自己的責(zé)、權(quán)置于制度監(jiān)督之中。只有這樣，才能對員工起到示范作用和帶頭作用，并通過開展形式多樣的法制與廉政教育活動，使廣大員工樹立正確的價值觀、人生觀和世界觀。
安邦財產(chǎn)保險股份有限公司是一家經(jīng)營財產(chǎn)保險、意外傷害保險和短期健康險業(yè)務(wù)的全國性保險公司，于XX年6月9日獲得中國保監(jiān)會批準(zhǔn)籌建，XX年9月30日獲準(zhǔn)開業(yè)。安邦保險實力雄厚，注冊資本37.9億元。股東包括上海汽車集團(tuán)股份有限公司(saic)、中國石油化工集團(tuán)公司（sinopec corp）等“世界500強(qiáng)”企業(yè)。憑借著雄厚的股東實力，一流的企業(yè)文化，安邦保險發(fā)展態(tài)勢迅猛。目前已在全國37個省、市、自治區(qū)及重點城市設(shè)立分公司。XX年營業(yè)額超過10億元。安邦保險期望通過優(yōu)秀的資源配置能力，與客戶、與股東、與戰(zhàn)略伙伴、與員工的相互依存，共贏發(fā)展。
兩周前帶著繼續(xù)學(xué)習(xí)基本功，學(xué)牢專業(yè)知識的心情來到安邦保險，在新的公司體驗新的工作環(huán)境、接觸新的同事、感受新的不同的企業(yè)文化、接受新一輪的挑戰(zhàn)，讓自己之前所學(xué)的理論和實踐知識得到錘煉加以鞏固。
一、實習(xí)內(nèi)容
實習(xí)的主要內(nèi)容是學(xué)習(xí)安邦保險車險條款，錄單及出單以及整個工作流程
1、接待客戶，向客戶介紹保險條款并根據(jù)客戶具體情況做出保險方案計算保險費。
2、負(fù)責(zé)填寫投保單；先收集好客戶的行駛證、身份證復(fù)印件等資料新車則要提供購車發(fā)票和合格證，然后對照證件上的內(nèi)容填寫投保單，再用電腦進(jìn)行錄入。
3、經(jīng)核保無誤通過后，交強(qiáng)險打印保險單和保險標(biāo)志、商業(yè)險打印保險單和保險卡，核對確定準(zhǔn)確無誤后，將保險單交到財務(wù)，再用專門的筆記本把客戶的資料登記好。
4、把單證按類別整理并裝訂，最后送至檔案管理室并按月份將其歸類。
心得體會
二、 實習(xí)體會
（一）、通過進(jìn)一步的對保險公司及行業(yè)的了解，也發(fā)現(xiàn)一些保險公司經(jīng)營管理中存在的問題。
1、在經(jīng)營理念上，發(fā)展和管理、速度和效益的矛盾突出。經(jīng)營過程中，為了保證完成保費計劃指標(biāo)，基層公司領(lǐng)導(dǎo)把主要精力集中在完成保費計劃上，理賠管理、服務(wù)舉措、內(nèi)部建設(shè)等方面工作存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)發(fā)展屈服于管理的問題比較突出。面對競爭日益激烈而尚欠規(guī)范的市場環(huán)境，基層公司在處理速度和效益的關(guān)系上存在觀念上的偏差，重速度、輕效益，風(fēng)險管理意識和風(fēng)險控制水平不高，部分業(yè)務(wù)質(zhì)量較差，為完成保費任務(wù)不計成本地承保一些賠付率高、連年虧損的業(yè)務(wù)，經(jīng)營效益水平低，制約了保險公司的快速健康發(fā)展和壯大。
2、在服務(wù)水平上，技術(shù)含量較低，仍然存在過分依賴關(guān)系和人情的現(xiàn)象。基層公司在展業(yè)過程中，主要依靠業(yè)務(wù)人員的“關(guān)系網(wǎng)”拉業(yè)務(wù)，或者是通過大量招聘營銷員的“人海戰(zhàn)術(shù)”開拓市場，保險從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，誤導(dǎo)消費，坑害被保險人利益等行為時有發(fā)生，部分業(yè)務(wù)人員忽視消費者心理狀態(tài)而采取死纏濫打的推銷方式。基層保險公司的“人海戰(zhàn)術(shù)”和“關(guān)系業(yè)務(wù)”的過度膨脹，使國民對保險的作用產(chǎn)生誤解，有的甚至產(chǎn)生反感情緒和厭惡心理，不利于培育國民的保險意識，損害了保險業(yè)的社會聲譽(yù)和保險從業(yè)人員的社會地位。另外，基層公司在理賠服務(wù)過程中，有的為了穩(wěn)固與大客戶的關(guān)系不講原則地進(jìn)行人情賠付或通融賠付，有的為了個人或小集體的利益進(jìn)行人情賠付和搞假賠款，而對一些非關(guān)系客戶另眼相待，服務(wù)態(tài)度和質(zhì)量差，違背保險經(jīng)營的損失補(bǔ)償原則和最大誠信原則。
3、在保險隊伍建設(shè)上，干部職工主人翁意識減弱，企業(yè)文化氛圍不濃，團(tuán)隊協(xié)作精神不強(qiáng)。基層公司領(lǐng)導(dǎo)班子為了各自一時的政績和小集體的利益，短期行為突出，當(dāng)公司整體利益和局部利益發(fā)生沖突時，過多地考慮自身的利益和職位，缺乏大局觀念和長遠(yuǎn)發(fā)展的意識。在對員工管理方面，忽視了對管理水平和經(jīng)營效益的考核。對公司文化建設(shè)重視不夠，忽視對員工的經(jīng)營理念、專業(yè)技能和職業(yè)道德素質(zhì)教育。在“績效掛鉤”的考核機(jī)制下，基層公司業(yè)務(wù)人員和營銷人員過分地注重自身的經(jīng)濟(jì)收入，沒有把從事保險工作當(dāng)作終身的事業(yè)，缺乏主人翁意識，缺乏愛司愛崗和團(tuán)隊協(xié)作精神。
（二）、提高保險公司經(jīng)營管理水平的措施
1、強(qiáng)化管理意識，提高管理質(zhì)量和水平。基層保險公司要提高對加強(qiáng)管理工作重要性的認(rèn)識，增強(qiáng)內(nèi)控管理自覺性，樹立起管理是企業(yè)發(fā)展生命的觀念。加強(qiáng)內(nèi)控管理制度建設(shè)，建立起高效率的管理機(jī)制，加強(qiáng)電子化建設(shè)，為管理工作的開展提供強(qiáng)有力的技術(shù)保障和支持。具體講，業(yè)務(wù)上要重點加強(qiáng)市場營銷管理、核保管理和單證控制管理；理賠上要重點加強(qiáng)查勘定損管理和報價核賠管理；財務(wù)上要重點加強(qiáng)收付費系統(tǒng)管理；人員上要重點加強(qiáng)職業(yè)行為管理和考核機(jī)制管理。上級公司要加強(qiáng)對基層保險公司管理工作的監(jiān)控和指導(dǎo)，確保統(tǒng)一法人制度的順利執(zhí)行和政令的暢通，同時建立配套的責(zé)任追究制度和獎懲措施，加強(qiáng)對基層公司經(jīng)營管理行為的約束。保險監(jiān)管部門要加強(qiáng)對基層公司市場行為的監(jiān)督和管理，加大對違法、違規(guī)行為的查處力度，培育有利于基層保險公司發(fā)展的規(guī)范有序的市場環(huán)境。
2、加強(qiáng)保險隊伍建設(shè)。人是生產(chǎn)力中最積極的因素，解決好人的問題是解決一切問題的根本。配備一支業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、管理水平高、具有創(chuàng)新能力的領(lǐng)導(dǎo)班子，是基層保險公司發(fā)展的組織保證和重要基礎(chǔ)。基層保險公司領(lǐng)導(dǎo)班子要不斷學(xué)習(xí)新知識、新事物，不斷提高領(lǐng)導(dǎo)能力和經(jīng)營管理水平，才能適應(yīng)現(xiàn)代保險公司發(fā)展的需要。要加強(qiáng)對基層保險公司員工的教育和培訓(xùn)，提高員工的綜合素質(zhì)，不斷培養(yǎng)符合現(xiàn)代保險公司發(fā)展要求的員工隊伍。加強(qiáng)基層保險公司企業(yè)文化建設(shè)，增強(qiáng)公司的凝聚力和向心力，倡導(dǎo)團(tuán)隊協(xié)作，倡導(dǎo)激勵，宣揚(yáng)先進(jìn)，并通過分配結(jié)構(gòu)和分配機(jī)制的改進(jìn)，穩(wěn)定員工隊伍，充分調(diào)動每位員工的積極性和創(chuàng)造性，為公司發(fā)展提供強(qiáng)大的人力資源保證。
一、保險中介市場存在的問題
1.市場秩序不規(guī)范
在保險中介市場，個別中介機(jī)構(gòu)和保險公司片面追求規(guī)模和短期利益，不能正確處理“好”和“快”，當(dāng)前利益和長遠(yuǎn)利益的關(guān)系，違規(guī)經(jīng)營表現(xiàn)突出。一是無證現(xiàn)象較為普通，一些不具備資格的機(jī)構(gòu)和個人擅自開辦保險業(yè)務(wù)；二是部分中介機(jī)構(gòu)和個人以業(yè)務(wù)為籌碼，哄抬手續(xù)費，降低費率，加劇了保險公司之間的惡性競爭；三是部分中介機(jī)構(gòu)虛開中介發(fā)票，為保險公司套取費用，業(yè)務(wù)財務(wù)嚴(yán)重失真；四是銀行、郵政等兼業(yè)機(jī)構(gòu)索要高額手續(xù)費，消費誤導(dǎo)等較為突出；五是個別保險公司營銷員，多頭“買單”、“賣單”，壽險公司營銷員誤導(dǎo)欺詐保戶，保險中介的不規(guī)范對加劇保險市場混亂起到推波助瀾的作用。
2.專業(yè)優(yōu)勢不明顯
部分中介機(jī)構(gòu)人員東拼西湊，沒有專業(yè)知識，他們根本不具備保險中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)，沒有真正認(rèn)識到中介市場的作用，沒有認(rèn)真規(guī)劃，思考經(jīng)營發(fā)展的突破點、著力點，沒有充分發(fā)揮保險中介貼近市場，貼進(jìn)投保人的優(yōu)勢，只滿足于“業(yè)務(wù)尋租，手續(xù)費詢價”或“轉(zhuǎn)買、轉(zhuǎn)賣”，在人才、技術(shù)、經(jīng)營管理上沒有特色，專業(yè)化優(yōu)勢不明顯，只追求與保險公司在低層次上進(jìn)行同質(zhì)化競爭，不能適應(yīng)走專業(yè)化創(chuàng)新發(fā)展的要求。
3.內(nèi)控管理不健全
絕大部分中介機(jī)構(gòu)存在“重業(yè)務(wù)，輕管理”的思想，合規(guī)經(jīng)營意識淡薄。一是法人治理機(jī)構(gòu)不健全，股東會和董事會形同虛設(shè)；二是內(nèi)控制度不健全，缺乏完善的業(yè)務(wù)財務(wù)管理制度，已有的制度只停留在紙上，墻上，執(zhí)行不到位；三是基礎(chǔ)管理薄弱，90%以上的中介機(jī)構(gòu)無專門的財務(wù)人員，財務(wù)和業(yè)務(wù)管理不規(guī)范，不合規(guī)，大多數(shù)中介機(jī)構(gòu)不設(shè)立專門的代收保費賬戶，甚至個別機(jī)構(gòu)長期不建立業(yè)務(wù)檔案和專門賬薄，不進(jìn)行會計核算。
二、產(chǎn)生這些問題的主要原因
1.發(fā)展基礎(chǔ)薄弱，增長后勁不足
資金，人才匱乏是制約保險中介發(fā)展的最主要因素。一是資本實力較弱。大多數(shù)保險中介公司注冊資金僅為幾十萬元，有的公司成立伊始，就以各種名義將注冊資本進(jìn)行抽逃，后續(xù)發(fā)展缺乏資金支持；二是專業(yè)人才匱乏。中介公司持證率普遍不高，高層次專業(yè)性人才更是鳳毛麟角，高管人員中熟悉業(yè)務(wù)的人才較少，有的高管根本從未涉足保險行業(yè)，無法適應(yīng)保險中介的發(fā)展需求，小作坊的保本經(jīng)營狀況，難以維系長期發(fā)展，更無法吸引更多資金和人才，致使大多數(shù)保險中介機(jī)構(gòu)難以形成持續(xù)發(fā)展的良性循環(huán)。
2.投機(jī)動機(jī)過強(qiáng)，發(fā)展模式畸形
近幾年，投資保險中介行業(yè)主要有兩種情況。一是部分積累了一定客戶資源的保險業(yè)務(wù)員，看好保險中介的發(fā)展前景，出于自己當(dāng)老板的考慮開設(shè)了保險中介公司；二是部分掌握了一定資源的個人，出于開設(shè)保險中介機(jī)構(gòu)的門檻低，收益見效快的考慮，抱著趁早撈一把的心理開設(shè)保險中介公司。這些人大多是缺乏長期戰(zhàn)略投資者，只是投機(jī)逐利意識驅(qū)使，缺乏長遠(yuǎn)打算。在保險業(yè)務(wù)的拓展上，主要依托過去積累的點滴人脈關(guān)系或股東背景承接了一些零散業(yè)務(wù)，強(qiáng)調(diào)人際關(guān)系，不注重專業(yè)人員的培養(yǎng)，從而弱化了市場競爭的作用，導(dǎo)致大多數(shù)保險中介公司發(fā)展后勁不足，可信任度不高，無法和保險公司形成長期的穩(wěn)定的合作關(guān)系，無法滿足保險消費者及保險公司的需求。
3.市場環(huán)境失范，經(jīng)營行為扭曲
在當(dāng)前競爭激烈而缺乏有效自律的市場中，個別保險公司的不規(guī)范經(jīng)營行為和對規(guī)模的極度膨脹心理，成為滋生中介違規(guī)的土壤。保險公司為獲取保費，對部分強(qiáng)勢中介（主要是兼業(yè)機(jī)構(gòu)）過高的手續(xù)費要求，只能忍痛接受，有的保險公司或保險營銷員為了完成任務(wù)，更是不管其風(fēng)險大小，費用多高，統(tǒng)統(tǒng)拿來，個別保險公司或個別營銷員為了彌補(bǔ)費用不足，動起歪腦筋，走上旁門左道，采取從其他渠道變相套費，在業(yè)務(wù)上違規(guī)批退，虛掛應(yīng)收，在財務(wù)上虛列費用，通過專業(yè)中介虛開發(fā)票。個別專業(yè)中介機(jī)構(gòu)為維護(hù)“良好”的兄弟合作關(guān)系，獲取“開票費”等，也都給予積極配合。個別保險中介機(jī)構(gòu)逐漸成為保險公司違規(guī)經(jīng)營的幫手和重要渠道。在當(dāng)前保險中介市場上，部分保險中介機(jī)構(gòu)正是依附于不規(guī)范的保險市場， 通過（下轉(zhuǎn)43頁）（上接41頁）虛開發(fā)票，哄抬手續(xù)費等違規(guī)行為獲得其生存的空間。
三、監(jiān)管的相關(guān)對策
1.完善監(jiān)管，營造良好的市場環(huán)境
保險中介市場環(huán)境的好壞，決定參與市場競爭對手的優(yōu)劣。要想營造良好的市場環(huán)境必須做到以下幾點。一要提高中介機(jī)構(gòu)市場準(zhǔn)入門檻。適當(dāng)提高中介機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入門檻，在注冊資本下限，股東及企業(yè)高管人員的審查方面設(shè)立更加嚴(yán)格的條件，減少行業(yè)的投機(jī)性。對兼業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)入市場也應(yīng)從嚴(yán)把關(guān)，對注冊資本過低，經(jīng)營管理混亂的機(jī)構(gòu)及個體戶不予發(fā)證；二要建立聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)機(jī)關(guān)單位、部門的協(xié)調(diào)溝通，形成保監(jiān)會與保監(jiān)局之間的縱向聯(lián)動，保監(jiān)部門與工商、稅務(wù)、銀監(jiān)等部門之間的橫向協(xié)同的聯(lián)合檢查機(jī)制，加大中介市場的查處力度；三要不斷探索實施分類監(jiān)管，從保險中介從業(yè)人員，兼業(yè)機(jī)構(gòu)，專業(yè)中介機(jī)構(gòu)等分別研究制定符合市場實際，具有統(tǒng)籌兼顧，分類指導(dǎo)，既保持政策的連續(xù)性，又有很強(qiáng)的可操作性的分類檢查制約標(biāo)準(zhǔn)，不斷提高監(jiān)管的有效性。
2.優(yōu)化市場結(jié)構(gòu)，推動市場多元化發(fā)展
針對保險中介市場主體良莠不齊，依法合規(guī)經(jīng)營意識淡薄的現(xiàn)狀，作為監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)中介市場的實際情況，重點培育發(fā)展保險經(jīng)紀(jì)公司，特別是那些資金實力雄厚，經(jīng)營目標(biāo)明晰，能在很短的時間內(nèi)迅速形成經(jīng)營規(guī)模的經(jīng)紀(jì)公司；支持發(fā)展保險評估公司，發(fā)揮評估公司在提高理賠效率，解決理賠難方面的積極作用；引導(dǎo)和提倡專業(yè)機(jī)構(gòu)深入基層、社區(qū)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立門店式服務(wù)網(wǎng)絡(luò)；限制發(fā)展兼業(yè)，支持管理規(guī)范的銀行、郵政等兼業(yè)機(jī)構(gòu)的發(fā)展，清理違規(guī)嚴(yán)重，內(nèi)控薄弱的兼業(yè)，加快構(gòu)建結(jié)構(gòu)優(yōu)化，主體多元的保險中介市場體系。
3.強(qiáng)化公司管控，從源頭規(guī)范市場秩序
保險公司是保險中介機(jī)構(gòu)違規(guī)行為的源頭和原發(fā)地。要想規(guī)范保險中介市場，要強(qiáng)化保險公司的管控責(zé)任。首先，保險公司要完善法人治理結(jié)構(gòu)，切實轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，從追求短期效益，向可持續(xù)發(fā)展轉(zhuǎn)化，從非理性價格競爭，向追求效益更大化轉(zhuǎn)化，確保業(yè)務(wù)財務(wù)的真實性。其次，要通過加強(qiáng)對保險公司的監(jiān)管力度，強(qiáng)化省級公司對中介業(yè)務(wù)的管控，設(shè)立專門的中介管理部門，研究制定相關(guān)的管控制度，落實管理責(zé)任，實行責(zé)任追究。
簡介：面對保險市場的進(jìn)一步開放和日趨激烈的市場競爭，建立有效的內(nèi)部控制制度是促使保險公司實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營和既定經(jīng)營目標(biāo)，防范經(jīng)營風(fēng)險的必要條件。加強(qiáng)和健全內(nèi)控機(jī)制，建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系，已成為壽險行業(yè)的共識。加強(qiáng)壽險公司內(nèi)控制度建設(shè)的對策有：充分認(rèn)識內(nèi)部控制的重要性；明確內(nèi)部控制與經(jīng)營管理的關(guān)系；內(nèi)控工作要與時俱進(jìn)；強(qiáng)化對權(quán)力的約束；以人為本，全面提高全員的綜合素質(zhì)；建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系。
內(nèi)部控制是一種自我規(guī)范的行為，為實現(xiàn)既定經(jīng)營目標(biāo)，對內(nèi)部各職能部門及工作人員從事的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行自我規(guī)范、約束、評價和控制的一系列制度、程序和方法，是對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督及糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和防范風(fēng)險，應(yīng)建立良好的內(nèi)控環(huán)境，即管理層高度重視內(nèi)控建設(shè)，并努力創(chuàng)造符合實際與時俱進(jìn)的內(nèi)控氛圍，不失時機(jī)地建立有利于控制風(fēng)險的機(jī)制和組織架構(gòu)，設(shè)置約束操作風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險的指標(biāo)體系。近幾年隨著商業(yè)壽險公司經(jīng)營模式的確立，內(nèi)部控制建設(shè)明顯加強(qiáng)，對防范經(jīng)營風(fēng)險、預(yù)防案件發(fā)生、依法合規(guī)經(jīng)營起了很大的作用。但在具體實踐中，由于一些商業(yè)壽險公司未能將內(nèi)控制度建設(shè)作為經(jīng)營管理的基礎(chǔ)性工作和重要手段加以重視，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度中存在一些薄弱環(huán)節(jié)，使公司的經(jīng)營管理水平受到制約。
一、目前內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題
（一）內(nèi)控環(huán)境不理想
主要表現(xiàn)為：一是對內(nèi)部控制建設(shè)的認(rèn)識模糊，事前防范意識不強(qiáng)。一些管理者把內(nèi)部控制建設(shè)理解為各種規(guī)章制度的制定和匯總，認(rèn)為做了整章建制工作就等于建立了內(nèi)控機(jī)制，而沒有把內(nèi)部控制建設(shè)作為內(nèi)部管理的基礎(chǔ)性工作加以重視，把管理與內(nèi)部控制建設(shè)混淆，有的甚至把內(nèi)部控制建設(shè)與發(fā)展和效益對立起來。
二是職責(zé)不清。對權(quán)力缺乏有效的監(jiān)督約束，事中控制不力，使內(nèi)部控制流于形式。從目前情況看，盡管許多商業(yè)壽險公司制定的規(guī)章制度和辦法不少，但仍存在職責(zé)不清，特別是有些商業(yè)公司的各層次管理人員仍存在游離于內(nèi)部控制之外的現(xiàn)象，形成較大的風(fēng)險隱患。由于機(jī)制的原因，目前很少有人對權(quán)力范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)行為造成的風(fēng)險承擔(dān)責(zé)任。事實證明，一些商業(yè)壽險公司目前存在的一些重大違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為，多數(shù)是因為缺乏對領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督制約措施，以及管理人員違規(guī)越權(quán)造成的。
三是事后監(jiān)督形式單一，無權(quán)威性，缺乏必要的連帶責(zé)任追究制度。目前，一些商業(yè)壽險公司的監(jiān)督檢查主要是依靠自查和各類工作的常規(guī)檢查；檢查方法仍基本停留在傳統(tǒng)的印章、單證、會計憑證和賬簿的檢查上，未能做到適時地根據(jù)綜合業(yè)務(wù)處理及其延伸的推廣應(yīng)用而相應(yīng)改進(jìn)檢查方法；在檢查方式上，現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查也相互脫節(jié)；加之長期的自查，礙于情面和“家丑不可外揚(yáng)”思想的束縛，監(jiān)督?jīng)]有權(quán)威性，致使許多風(fēng)險控制點成為“盲區(qū)”，得不到及時的發(fā)現(xiàn)和糾正。即便是上級公司的檢查，由于沒有嚴(yán)格的違規(guī)處罰措施以及連帶責(zé)任追究制度，因此最基本的通報也是“隔靴搔癢”，不能切準(zhǔn)要害；查出的問題采取大事化小、小事化了，使檢查流于形式，起不到監(jiān)督和威懾的作用，留下風(fēng)險隱患。
四是內(nèi)控優(yōu)先的原則說起來重要，忙起來次要。風(fēng)險評估體系不夠完善。傳統(tǒng)業(yè)務(wù)沒有制訂計量識別的標(biāo)準(zhǔn)；再控制機(jī)制薄弱，新型業(yè)務(wù)開辦的同時沒有及時建立起風(fēng)險控制制度，內(nèi)部制約出現(xiàn)斷層，往往是等到出現(xiàn)了問題才去尋求控制措施，已得不償失。
（二）制度落實打折扣
內(nèi)控制度在執(zhí)行和落實過程中大打折扣的現(xiàn)象依然存在，具體表現(xiàn)為：一是重制度、輕落實，造成有章不循，違章操作。常言道：沒有規(guī)矩，不成方圓。但有了規(guī)矩，不去落實，即使內(nèi)控制度制定得再嚴(yán)密，那也只能是紙上談兵，制度本身的約束力和威懾力都會大打折扣。從近年來陸續(xù)查處的保險違規(guī)違法案件中反映出，不少“出事”公司，不是沒有制定詳細(xì)具體的規(guī)章制度，而是沒有去認(rèn)真執(zhí)行和落實，讓別有用心的人鉆了空子、捅了漏子。究其原因，主要是來自上傳下達(dá)中各級管理者對制度理解的扭曲和打折扣，以及執(zhí)行者的責(zé)任心、自覺性和落實力度不夠。
二是重效益、輕制度，無意之中造成內(nèi)控“盲區(qū)”。實現(xiàn)利潤的最大化是商業(yè)壽險公司的根本目標(biāo)，也是其追求的最終結(jié)果；但利潤的最大化離不開內(nèi)部控制作保證，二者互為條件，相輔相成。然而，在實際操作中仍存在一些矛盾，如人力資源和崗位的合理配置，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的流程和人力組合，操作環(huán)節(jié)和事后監(jiān)督檢查的科技投入等等，但由于強(qiáng)調(diào)高效益、減員增效緊縮人員，以及相互制約手段的滯后等因素，必然產(chǎn)生在內(nèi)控制度落實上的實際困難，從而為有效防范差錯事故等管理風(fēng)險留下了隱患。
三是重開拓、輕管理。開拓與管理，從理論上各級領(lǐng)導(dǎo)都認(rèn)識到必須兩手抓，兩手都要硬，堅持內(nèi)控優(yōu)先。但是，在實際操作中，往往是開拓在先，內(nèi)控列后。例如：為了搶占保險市場，新興業(yè)務(wù)先辦起來再說，管理制度不能及時配套跟上，制度滯后造成管理上的真空。
關(guān)鍵詞：保險企業(yè)；財務(wù)；合規(guī)性
2016年12月13日下午，保監(jiān)會召開專題會議，會議指出：“保險業(yè)姓保”是指要分清保障與投資屬性的主次。保障是保險業(yè)根本功能，投資是輔助功能，是為了更好地保障，必須服務(wù)和服從于保障，決不能本末倒置。要堅持長期投資、價值投資、穩(wěn)健投資，起到支持實體經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)資本市場穩(wěn)定健康發(fā)展的作用。自此，保險業(yè)嚴(yán)監(jiān)管重合規(guī)的階段性任務(wù)拉開了序幕。2017年，保監(jiān)會共處罰機(jī)構(gòu)720次，處罰人員1046人次，罰款共計1.5億元，同比增長56.1%，撤銷任職資格18人，行業(yè)禁入4人。2018年是保險行業(yè)的“轉(zhuǎn)型”之年，中國銀保監(jiān)會的成立使得保險業(yè)發(fā)展迎來新的機(jī)遇，而監(jiān)管機(jī)構(gòu)的變動與調(diào)整并沒有放緩保險業(yè)嚴(yán)格監(jiān)管的腳步，全國保險監(jiān)管系統(tǒng)累計在官網(wǎng)上公布了1450張行政處罰決定書，共計罰款2.4億元。從保監(jiān)會開出的各項罰單來看，虛列費用，編造或者提供虛假的報告報表，給予或者承諾給予保險合同約定以外的利益，未按規(guī)定使用經(jīng)批準(zhǔn)或者備案的條款費率，利用中介機(jī)構(gòu)套取費用，未經(jīng)批準(zhǔn)變更分支機(jī)構(gòu)營業(yè)場所或撤銷分支機(jī)構(gòu)等是保險公司受罰的主要原因。這些原因幾乎無一不涉及保險公司財務(wù)工作，因此，在這樣的嚴(yán)監(jiān)管形勢下，如何做好保險企業(yè)財務(wù)合規(guī)性建設(shè)，成為一個值得探討的問題。
一、合規(guī)性的相關(guān)概念
（一）合規(guī)據(jù)我國保監(jiān)會頒布的相關(guān)文件表明，合規(guī)是指保險企業(yè)及其所有員工的保險經(jīng)營管理活動理應(yīng)遵守監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的法律法規(guī)、行業(yè)自律規(guī)則、企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度及誠實守信等道德準(zhǔn)則。
（二）合規(guī)風(fēng)險企業(yè)因違反監(jiān)管要求或法律法規(guī)從而受到相關(guān)部門制裁的風(fēng)險、遭受的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險，或保險企業(yè)因未能遵守行業(yè)規(guī)定的法律法規(guī)制度、行為準(zhǔn)則以及相關(guān)的慣例標(biāo)準(zhǔn)，給企業(yè)帶來不可預(yù)計的信譽(yù)損失等風(fēng)險。
（三）合規(guī)管理在我國保險業(yè)的強(qiáng)監(jiān)管背景下，保險企業(yè)根據(jù)行業(yè)法律法規(guī)要求，制定適用于企業(yè)自身的合規(guī)性政策，修改其內(nèi)部規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，作為日常實施的標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)合規(guī)管理既有利于企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)控，也有利于企業(yè)建設(shè)一套事前預(yù)警、事中控制、事后化解的保險企業(yè)管理機(jī)制。
二、保險企業(yè)財務(wù)合規(guī)性部分問題
（一）違反會計核算真實性原則在保險企業(yè)會計核算方面，大部分企業(yè)均存在諸多問題，如虛列費用、虛增保費、工資支出欠規(guī)范、跨年度列支費用及預(yù)提支付賠償?shù)龋@些都違反了會計核算的真實性原則，除了導(dǎo)致企業(yè)核算費用、傭金及保費收入數(shù)據(jù)不實外，也容易滋生企業(yè)“小金庫”等舞弊行為，進(jìn)而影響保險企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展能力。
（二）企業(yè)資金內(nèi)控失效無論是對保險企業(yè)還是其他企業(yè)來說，資金內(nèi)控失效都將對其造成深遠(yuǎn)的影響。如收取業(yè)務(wù)收益不入賬、套取費用不入賬、扣留營業(yè)收入或其他收入、截留業(yè)務(wù)給付資金等，這些行為如果沒有據(jù)實被企業(yè)紀(jì)錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
（三）稅務(wù)管理方面存在漏洞一些保險企業(yè)在稅務(wù)管理方面有漏洞，有的企業(yè)未按《稅收征收管理辦法》等相關(guān)文件，辦理稅務(wù)登記、變更及保管稅務(wù)資料檔案，也有企業(yè)違反稅法規(guī)定要求，尤其是代扣代繳所得稅、個稅等稅種方面，出現(xiàn)偷逃漏稅等行為，這些都將受到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通報批評或罰款，并導(dǎo)致影響企業(yè)信譽(yù)形象。
三、保險企業(yè)財務(wù)合規(guī)性建設(shè)方向
（一）產(chǎn)品建設(shè)是本源保險產(chǎn)品要做到條款清晰，權(quán)責(zé)明確，表述嚴(yán)謹(jǐn)，費率合理，提升行業(yè)保險產(chǎn)品規(guī)范水平，切實維護(hù)消費者合法權(quán)益，促進(jìn)保險行業(yè)健康有序發(fā)展，產(chǎn)品乃行業(yè)本源，源清則流清，源濁則流濁，肅清各個保險主題的產(chǎn)品建設(shè)管理，確保合規(guī)開發(fā)，合規(guī)銷售，合規(guī)競爭，是保險企業(yè)財務(wù)合規(guī)性建設(shè)的前提和保障。保險企業(yè)財務(wù)應(yīng)積極涉足前端產(chǎn)品開發(fā)領(lǐng)域，從財務(wù)數(shù)據(jù)的提供、分析方面，提品建設(shè)意見，參與產(chǎn)品定價分析。
（二）領(lǐng)會監(jiān)管精神，介入過程控制財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)流程、財務(wù)資料都屬于監(jiān)管實施控制的抓手著力點，保險企業(yè)財務(wù)工作應(yīng)在日常財務(wù)工程中進(jìn)行過程控制，從大局出發(fā)，從細(xì)節(jié)著眼，領(lǐng)會監(jiān)管精神，介入過程控制。對于監(jiān)管明文禁止的業(yè)務(wù)行為，控制其財務(wù)資金和資源的流動，對于監(jiān)管重點關(guān)注的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行穿透分析，力求用數(shù)字反映事實，對于監(jiān)管要求的制度規(guī)范，加強(qiáng)制度建設(shè)，從流程中控制住每個風(fēng)險點，不僅責(zé)任到人，也要責(zé)任到崗，讓合規(guī)制度建設(shè)成為保險企業(yè)的鋼筋鐵骨，免受于因人員流動立場差異造成的企業(yè)風(fēng)險。
（三）完善會計核算內(nèi)控管理近年來，保險企業(yè)財務(wù)報表美化比較嚴(yán)重，企業(yè)往往人為虛列費用傭金、虛增保費收入、工資支出不規(guī)范等違規(guī)方法，虛增利潤或逃稅漏稅。針對上述違規(guī)手段，保險企業(yè)要引以為戒，不要為了逞一時之快而忽略企業(yè)長期發(fā)展。對于保險企業(yè)內(nèi)部審計來說，也要加大監(jiān)管力度，以保費收入為例，審計人員應(yīng)檢查保單和發(fā)票憑證的使用、保管及消耗環(huán)節(jié)，調(diào)閱保險客戶相關(guān)承保卷宗和保費收入明細(xì)賬，核對收入是否以權(quán)責(zé)發(fā)生制原則入賬，再對比分析財務(wù)報表，梳理問題。這樣保險企業(yè)才能不斷地完善會計核算合規(guī)性建設(shè)。
（四）關(guān)注行業(yè)動態(tài)，把握新型監(jiān)管工具近年來，監(jiān)管部門開發(fā)啟用了一系列先進(jìn)的監(jiān)管工具：償二代風(fēng)險評估體系、SUMMARY評估體系、公司管理制度評價體系、資產(chǎn)負(fù)債管理體系等等，監(jiān)管的手段越來越科學(xué)，意味著要求保險企業(yè)財務(wù)的合規(guī)性管理也要與時俱進(jìn)，各項靜態(tài)的財務(wù)報表數(shù)據(jù)和指標(biāo)分析已然不能全面反映保險法人主體的實際經(jīng)營狀況和風(fēng)險水平。因此，一方面。保險企業(yè)財務(wù)工作要保持學(xué)習(xí)和發(fā)展的意識，理解參透監(jiān)管的各項工具內(nèi)涵，并積極與行業(yè)研究人員聯(lián)系，聯(lián)系本企業(yè)實際，開發(fā)適用的信息工具，做到科學(xué)、系統(tǒng)、實時的監(jiān)控；另一方面，不拘泥于財務(wù)領(lǐng)域，適度引進(jìn)專業(yè)人才，打造一支崗位穩(wěn)定但不僵化、責(zé)任分明但不官僚的各梯隊層次豐富的財務(wù)隊伍，做到各司其職，以確保各項財務(wù)工作都能有序不紊的穩(wěn)步推進(jìn)。
（五）建設(shè)合規(guī)性的企業(yè)稅務(wù)管控體系當(dāng)前，我國稅收職能核心和企業(yè)都面處于稅務(wù)風(fēng)險的變化中，而保險業(yè)中各類參與者也應(yīng)當(dāng)繼續(xù)探索并建設(shè)合規(guī)性的企業(yè)稅務(wù)管控體系，嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)管理制度，規(guī)范企業(yè)各項業(yè)務(wù)稅務(wù)流程，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控和風(fēng)險動態(tài)評估，唯有如此，企業(yè)才能避免涉稅風(fēng)險。為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理工作合規(guī)性，避免發(fā)生稅務(wù)違法行為，實際業(yè)務(wù)中可以在財務(wù)部下設(shè)立稅務(wù)管理崗，負(fù)責(zé)保險企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃，定期分析其納稅申報、稅負(fù)情況，貫徹執(zhí)行稅務(wù)管理制度，實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理合規(guī)性。因此，在強(qiáng)監(jiān)管的背景下，保險企業(yè)既要不斷適應(yīng)市場內(nèi)外部環(huán)境變化，也要建設(shè)合規(guī)性的稅務(wù)管控體系，以此提高企業(yè)的市場價值，同時也促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)步發(fā)展態(tài)勢。
據(jù)統(tǒng)計,到1996年底我國已有各類保險公司總數(shù)達(dá)20多家,全國商業(yè)保險分支機(jī)構(gòu)6,500個,從業(yè)人員14萬人,各種保險20萬人。1995年頒布實施的《保險法》使我國保險業(yè)步入法制化的健康發(fā)展軌道,初步形成了以中國人民保險（集團(tuán)）公司為主體,多家保險公司共同發(fā)展,具有一定競爭規(guī)模的保險市場體系。隨著保險業(yè)務(wù)領(lǐng)域的不斷擴(kuò)展及全社會保險意識的普遍提高,保險業(yè)從80年代中后期開始有了持續(xù)高速的發(fā)展,出現(xiàn)了可喜的局面。
1、保險業(yè)務(wù)增長快,保費收入和經(jīng)濟(jì)效益的增長均超過了同期國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度,保險業(yè)務(wù)范圍向縱深發(fā)展,新業(yè)務(wù)新險種不斷涌現(xiàn),保險市場規(guī)模日趨擴(kuò)大。“八•五”期間,保險業(yè)保費收入年均增長44%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國民生產(chǎn)總值12%的增長速度。1996年我國保費收入85646億元,保險金額158萬億元,近百萬家企業(yè)、1億個家庭、4億人次、2億多畝農(nóng)作物參加了各類保險。涉外保險承保了3,000多億美元的進(jìn)出口貿(mào)易額和絕大部分三資企業(yè)的保險,并在世界主要港口委托了300多家貨損檢驗和理賠人。
2、保險風(fēng)險責(zé)任巨大,索賠案件增多,保險的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償作用日益顯著。保險事業(yè)的發(fā)展為國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長保駕護(hù)航,為人民生命財產(chǎn)的安全和社會穩(wěn)定發(fā)揮了巨大的經(jīng)濟(jì)保障作用。如中保集團(tuán)在1998年南北方特大洪澇災(zāi)害中深入受災(zāi)現(xiàn)場,本著“主動、迅速、準(zhǔn)確、合理”的理賠原則,為受災(zāi)地區(qū)企業(yè)和人民的生產(chǎn)自救、災(zāi)后重建發(fā)揮了主渠道作用。
3、保險市場對外開放穩(wěn)步發(fā)展我國保險市場對外開放始于80年代初期,預(yù)計到下個世紀(jì)初中國保險開放的地域?qū)纳虾：蛷V州等地擴(kuò)大到主要沿海經(jīng)濟(jì)中心城市,除有計劃地增加引進(jìn)外資保險機(jī)構(gòu)數(shù)量外,我國還將開展引進(jìn)外資保險經(jīng)紀(jì)人公司和保險人公司的工作。
4、我國保險業(yè)的國際化程度不斷提高國民經(jīng)濟(jì)和保險市場的對外開放,為保險企業(yè)開拓海外市場創(chuàng)造了極為有利的條件。目前,我國的保險企業(yè)已在海外設(shè)立了120個分支機(jī)構(gòu),年保費收入近3億美元。我國保險企業(yè)還通過再保險方式,為海外的保險人提供保險服務(wù),如中保集團(tuán)在世界各地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)71個,與120個國家和地區(qū)的1,000多家保險和再保險公司建立了業(yè)務(wù)關(guān)系,每年再保險分出分入業(yè)務(wù)的保費流量在2億美元左右。
二、我國保險業(yè)發(fā)展過程中的問題
（一）保險業(yè)正處于起步階段,社會公眾的保險意識淡薄,保險市場主體偏少,缺乏適度競爭,保險市場體系仍不完善。
當(dāng)前,我國的人均國民生產(chǎn)總值、保險密度和保險深度都較低,保險業(yè)還處于起步階段,未能在國民經(jīng)濟(jì)運行中和公眾生活中發(fā)揮舉足輕重的作用。同時,我國公眾的風(fēng)險及保險意識淡薄,形成了社會風(fēng)險總量增加與消費者保險意識滯后的矛盾。
從目前的保險市場主體看,參加保險市場的保險公司數(shù)量太少,雖然我國保險公司的總數(shù)已達(dá)20多家,但是只有中保集團(tuán)等極少數(shù)保險公司可以在全國開展業(yè)務(wù),中保集團(tuán)仍控制著70%的份額,其它公司各自所占的份額很小,說明保險市場壟斷程度依然偏高,缺乏適度競爭。同時,這與我國人口狀況不相適應(yīng)。如美國人口為2億,保險公司6,000家,香港人口與廣州大致相當(dāng),但香港有229家保險公司,從業(yè)人員8,000人左右,而我國人口12億多,僅有保險公司20余家。這種狀況的弊端是難以給保險市場的競爭者帶來真正的壓力,也使消費者無法享受到優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
（二）保險業(yè)發(fā)展總體水平落后,業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)展不平衡,險種結(jié)構(gòu)單一,適應(yīng)性不強(qiáng),新險種開發(fā)緩慢。我國保險業(yè)務(wù)總量仍然偏低,總體發(fā)展水平還很落后。1995年我國保費收入為6157億人民幣,約合74億美元,不及美國的1%。表明我國的保險服務(wù)特別是壽險服務(wù)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足社會需要。
保險業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)展不平衡表現(xiàn)在:一是產(chǎn)險業(yè)務(wù)比重大,壽險業(yè)務(wù)增幅快,二是產(chǎn)險和壽險業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理,產(chǎn)險中企財險和機(jī)動車輛險位居一、二位,各公司對航意險的爭奪激烈;壽險中團(tuán)體險占較大比重,短期險發(fā)展緩慢,三是城鄉(xiāng)保險業(yè)務(wù)比例失調(diào),城市保險發(fā)展明顯快于農(nóng)村,農(nóng)業(yè)保險占產(chǎn)險業(yè)務(wù)的比重不足1%,呈萎縮發(fā)展的態(tài)勢。研制和開發(fā)新險種是適應(yīng)保險競爭的需要,產(chǎn)壽險分業(yè)經(jīng)營后,加速險種的更新?lián)Q代顯得尤為迫切。眼下正在市場上運行的險種有400多種,但真正具有生命力、適銷對路的險種并不多。
（三）保險法制不健全,市場競爭條件不平等,保險業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境亟待改善。
我國的保險法制還不健全,這給不規(guī)范的保險經(jīng)營造成了可乘之機(jī),并造成市場競爭秩序混亂。另外,國家對保險業(yè)實行差別稅率,對平保和太保統(tǒng)一征收33%的稅,而對中保集團(tuán)征收55%的稅,并且中保集團(tuán)稅后利潤由調(diào)節(jié)稅再劃出一部分,基本上是將利潤的80%左右上交國家,而外資保險公司在華享受15%的優(yōu)惠稅率。稅率低費率必然低,在保險競爭中會形成明顯的價格優(yōu)勢,這就造成我國幾類不同性質(zhì)保險公司之間的不平等競爭。
（四）保險資金特別是壽險資金運用范圍過窄,保險基金難以保值增值,保險賠付水平過低,保險經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償作用有待提高。
目前我國保險資金運用方式單一,投資規(guī)模與范圍受到嚴(yán)格限制,投資收益率極低,加之通貨膨脹等因素的影響,保險基金不能保值增值。尤其是壽險基金面臨幾十年后巨額的累積責(zé)任,確保壽險投資有較高的收益率直接關(guān)系到壽險公司的生死存亡和對被保險人的保障問題。自1996年以來國家連續(xù)下調(diào)銀行利率,據(jù)測算,中保系統(tǒng)于1997年因降息就損失近50億元,我國大部分壽險企業(yè)也出現(xiàn)了嚴(yán)重的利差倒掛現(xiàn)象,償付能力明顯不足,形成了很大的風(fēng)險,壽險經(jīng)營面臨困境。為此,放松對保險業(yè)特別是壽險業(yè)資金運用的限制,擴(kuò)大保險資金運作空間,是保證我國保險業(yè)順利發(fā)展的現(xiàn)實選擇。
（五）保險經(jīng)營性風(fēng)險日趨積聚,保險業(yè)面臨風(fēng)險的考驗。
主要表現(xiàn)為:部分保險機(jī)構(gòu)違規(guī)對外提供擔(dān)保;保險存款不合理,貸款質(zhì)量不高,風(fēng)險增大;部分險種責(zé)任過大;險種結(jié)構(gòu)不合理,風(fēng)險集中在少數(shù)險種上,不能作到風(fēng)險的分散化;自留風(fēng)險的責(zé)任過大;壽險業(yè)務(wù)預(yù)定利率過高,預(yù)定費用率偏低,潛伏著較大風(fēng)險;保險公司內(nèi)控制度不健全,管理上存在較大漏洞;壽險投資渠道受阻,又因利率下調(diào)和通脹因素的影響,使得遠(yuǎn)期風(fēng)險增加;承保的業(yè)務(wù)質(zhì)量不高,保險標(biāo)的風(fēng)險增大;保險公司提取的未決賠款準(zhǔn)備金明顯不足,償付能力極其有限,抗風(fēng)險能力不強(qiáng),特別是抗巨災(zāi)的能力更是令人擔(dān)憂。
（六）保險業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展與人才匱乏形成尖銳矛盾。
保險經(jīng)營的特殊性決定了它對展業(yè)、精算、承保、理賠、查勘和投資等環(huán)節(jié)人才的需求。保險專業(yè)人才的培養(yǎng)是一個漸進(jìn)、累積的過程,我國保險業(yè)務(wù)停辦20年之久所帶來的最嚴(yán)重后果是保險人才培養(yǎng)的斷層,導(dǎo)致目前保險從業(yè)人員總體水平偏低,大專以上學(xué)歷的只占總?cè)藬?shù)的30%。許多保險公司在招收了沒有任何保險知識的人員后僅僅對其進(jìn)行2周到4周左右的培訓(xùn)后即上崗?fù)其N保險。這些人經(jīng)常出現(xiàn)答非所問、誤導(dǎo)陳述、保費回扣和惡意招攬業(yè)務(wù)等違規(guī)現(xiàn)象,極大地敗壞了保險聲譽(yù)。
三、解決我國保險業(yè)面臨問題的對策。
（一）加大保險宣傳力度,重視保險機(jī)構(gòu)建設(shè),進(jìn)一步完善保險市場體系。
保險市場的培育工作應(yīng)從宣傳入手,制定一個符合市場規(guī)律的宣傳策略,通過各種途徑大力宣傳保險知識,努力提高社會公眾對保險的認(rèn)識程度。
我國保險市場正處于初創(chuàng)階段,保險機(jī)構(gòu)數(shù)量不足,需要加強(qiáng)保險機(jī)構(gòu)建設(shè)。因為沒有相當(dāng)數(shù)量的機(jī)構(gòu)就無法實現(xiàn)保險業(yè)的規(guī)模經(jīng)營,目前對設(shè)立新的保險公司限制過嚴(yán)增加了新公司經(jīng)營的難度和風(fēng)險。根據(jù)“十五大”精神這方面應(yīng)有所突破,在保證一定數(shù)量的基礎(chǔ)上以“質(zhì)量優(yōu)先”作為機(jī)構(gòu)發(fā)展的原則,對經(jīng)營管理好的公司應(yīng)采取鼓勵和扶持政策,以確保我國保險業(yè)的適度競爭。
應(yīng)加強(qiáng)保險業(yè)的內(nèi)控管理,杜絕違規(guī)賠付的發(fā)生。同時,加強(qiáng)對保險中介機(jī)構(gòu)的引導(dǎo)和管理,可由中國保險監(jiān)督管理委員會牽頭,組織保險公司和中介機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員,針對保險市場現(xiàn)狀研究制定保險中介人管理制度及配套措施,在加強(qiáng)管理的同時應(yīng)注意積極引導(dǎo)。針對保險監(jiān)管體系的缺陷,對保險業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一的專業(yè)化管理。既可以對內(nèi)資和外資保險公司進(jìn)行集中統(tǒng)一的管理,又可以通過建立專業(yè)稽核體系有效發(fā)揮監(jiān)管部門的監(jiān)管力度,更重要的是通過內(nèi)部協(xié)調(diào)保證商業(yè)保險和社會保險沿著各自的軌道健康發(fā)展。
（二）開發(fā)新險種,增強(qiáng)市場競爭力。
1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),增強(qiáng)新險種開發(fā)的組織協(xié)調(diào)能力。必須從領(lǐng)導(dǎo)體制和機(jī)構(gòu)設(shè)置上加大對新險種開發(fā)和管理力度,設(shè)立“新險種開發(fā)和推廣部”,它具體負(fù)責(zé):（1）保險市場發(fā)展趨勢的調(diào)查研究和預(yù)測及制度的制訂和組織實施。（2）新條款的設(shè)計和報批,組織有關(guān)專家進(jìn)行研究論證,確保條款的嚴(yán)密性和科學(xué)性。（3）新險種的試驗推廣工作。（4）負(fù)責(zé)信息反饋,對險種性能和效益的考核和制定獎勵的辦法。
2、險種開發(fā)要堅持多層次、系列化的原則。一是對原有險種按新的市場需求進(jìn)行加工調(diào)整,增加新內(nèi)涵,推陳出新將老險種改造成新險種,二是引進(jìn)國外的一些險種,結(jié)合中國的民風(fēng)民俗進(jìn)行嫁接和加工處理,洋為中用,三是在發(fā)展常規(guī)保險的基礎(chǔ)上必須有自己的險種專長和特色,提高險種的專業(yè)化程度,逐步形成自身的主導(dǎo)險種和經(jīng)營特色,創(chuàng)立拳頭險種和優(yōu)質(zhì)品牌,即“三位一體”的險種開發(fā)戰(zhàn)略。
3、結(jié)合社會保障體系的改革搞好配套險種的開發(fā),加大商業(yè)養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險險種的開發(fā)力度,這是新的業(yè)務(wù)增長點。
隨著我國社會保障體系改革的深入和人口老齡化趨勢的到來,壽險業(yè)將面臨前所未有的發(fā)展機(jī)遇,壽險公司應(yīng)牢牢把握。老齡人口對養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險有強(qiáng)烈需求。商業(yè)醫(yī)療保險應(yīng)該為社會醫(yī)療保險提供補(bǔ)充服務(wù),發(fā)展補(bǔ)充性醫(yī)療保險。要解決社會醫(yī)療保險中未被覆蓋人群的醫(yī)療保障問題。現(xiàn)行的社會醫(yī)療保障所覆蓋的人群有限,1997年國家公費醫(yī)療、勞保醫(yī)療及大病統(tǒng)籌所覆蓋的人數(shù)僅占總?cè)丝诘?7%,參加商業(yè)醫(yī)療保險者占27%,即70%以上的人無任何醫(yī)療保障,如何為其提供保障將成為商業(yè)醫(yī)療保險發(fā)展的最大契機(jī)。
（三）改革稅收體制,對保險業(yè)實行低稅政策,創(chuàng)造適合保險業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境。
國家應(yīng)對內(nèi)資保險公司實行較低的和大致相當(dāng)?shù)亩惵?取消對外資保險公司的超國民待遇,對新成立的保險公司及個人壽險、養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)應(yīng)予扶持,其中較為理想的辦法是實行差別稅收政策。一是采取超額累進(jìn)制,視保險公司規(guī)模采用15—25%的不等所得稅率,適當(dāng)調(diào)節(jié)過高收入,扶持小公司的發(fā)展。二是對具有一定規(guī)模的大公司,包括外資公司統(tǒng)一征收略高的所得稅。另外,應(yīng)建立與國際慣例相吻合的市場環(huán)境。
（四）發(fā)展我國的資本市場,實現(xiàn)保險投資特別是壽險投資的多元化。
1、調(diào)整對資本市場的政策,要重點發(fā)展包括壽險基金在內(nèi)的機(jī)構(gòu)投資者,這樣做既可為資本市場注入大量資金,解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展的巨額資金需要,也可以作為穩(wěn)定資本市場的重要力量,從而帶動整個資本市場的發(fā)展。
2、賦予保險公司獨立運用資金的自。為使我國剛剛起步的保險業(yè)擺脫困境,除了保險業(yè)自身采取相應(yīng)對策外,國家理應(yīng)在政策上給予必要的扶持。允許保險公司在保證償付能力的前提下,更充分更自由地進(jìn)行資金運用,對產(chǎn)壽險應(yīng)區(qū)別對待,逐步放寬壽險公司的投資業(yè)務(wù)范圍,并逐步擴(kuò)大到公司債券、公司股票、抵押貸款和房地產(chǎn)等業(yè)務(wù),以便有效地增強(qiáng)保險公司的盈利能力和經(jīng)營能力,提高保險賠付水平。
3、樹立正確的保險投資觀念,處理好安全性、流動性、收益性和合法性之間的關(guān)系。強(qiáng)化保險資金運用的內(nèi)部管理,制定可行的管理目標(biāo)和考核獎懲措施,建立健全崗位責(zé)任制,明確責(zé)權(quán)、責(zé)任到人,并對資金運用的各環(huán)節(jié)實施嚴(yán)密的程序和規(guī)范的管理,全面強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。
（五）要充分發(fā)揮保險行業(yè)自律的作用。目前保險同業(yè)組織可以完成以下工作:
（1）規(guī)范和協(xié)調(diào)保險市場主體之間的競爭。
（2）加強(qiáng)各主體之間的業(yè)務(wù)合作,如組織分保和共同承擔(dān)巨額風(fēng)險等。中國民族保險業(yè)還比較脆弱,國內(nèi)同行之間要競爭與合作并重。
（3）促進(jìn)保險公司經(jīng)營技術(shù)和管理水平的提高及保險信息的交流。如定期公布損失率、參考費率和標(biāo)準(zhǔn)保單等信息資料。
（六）增強(qiáng)保險經(jīng)營的風(fēng)險意識,科學(xué)控制預(yù)定利率風(fēng)險和巨災(zāi)風(fēng)險。
當(dāng)前保險運營缺乏必要的風(fēng)險意識,給保險業(yè)的發(fā)展留下很大隱患。我國保險經(jīng)營要重點防范四個方面的風(fēng)險:一是保險公司本身經(jīng)營所造成的風(fēng)險;二是操作風(fēng)險;三是預(yù)定利率風(fēng)險;四是巨災(zāi)風(fēng)險,我們以1996年的保險金額15萬億元計算,如果理論損失率為3‰,則有450億元的賠償責(zé)任;如果發(fā)生意外巨災(zāi),損失率達(dá)到6‰,則可能有900億元的賠償責(zé)任,已超過了各保險公司當(dāng)年保費收入總額及可變現(xiàn)資產(chǎn)的總和。國家防總副總指揮鈕茂生日前透露,1998年我國受洪澇災(zāi)害影響的人口23億,死亡3,656人,直接經(jīng)濟(jì)損失2,484億元人民幣,這使我們對巨災(zāi)風(fēng)險問題有了新的警覺和反思。
（七）要注重保險業(yè)的國際化經(jīng)營,并逐步開放保險市場。
鄺衛(wèi)峰檔案
學(xué)歷指數(shù)
從業(yè)經(jīng)驗
永誠財產(chǎn)保險股份有限公司廣東分公司副總經(jīng)理。
廣東作為我國保險第一大省，其市場開放性、兼容性，吸引了眾多國內(nèi)外保險企業(yè)紛紛搶灘，意欲分得這塊最大的“蛋糕”。
然而，商場如戰(zhàn)場，要在這激烈競爭、高度成熟的市場立于不敗之地，并實現(xiàn)有效的，持續(xù)的發(fā)展，絕非易事。
2005年，永誠財產(chǎn)保險股份有限公司進(jìn)駐廣東保險市場并迅速站穩(wěn)腳跟。2007年初開始向外拓展，而今已在佛山、東莞、中山等地設(shè)立支公司，在番禺、花都、順德等地設(shè)立營業(yè)部，初步完成以廣州為中心，向周邊地區(qū)輻射的網(wǎng)絡(luò)布局。經(jīng)過永誠保險廣東分公司全體干部員工的不懈努力和執(zhí)著追求，這個名不見經(jīng)傳、不足百人的新興團(tuán)隊，2007年保費收入達(dá)到8000萬，今年上半年保費收入更是突破1億,人均績效令業(yè)內(nèi)眾多新成立的保險公司刮目相看。帶著諸多好奇和疑問，記者走進(jìn)了永誠保險廣東分公司。
鎖定高端
“如果打價格戰(zhàn)，我們比不過大保險公司；如果比人海戰(zhàn)術(shù)我們比不過壽險公司。作為進(jìn)入廣東較晚的保險公司，若想在競爭激烈的廣東保險市場立于不敗之地，就必須另辟蹊徑。永誠保險進(jìn)入廣東后的首要任務(wù)，就是找準(zhǔn)自己的定位。”永誠財產(chǎn)保險股份有限公司廣東分公司副總經(jīng)理鄺衛(wèi)峰如是說。
記者了解到，2004年10月19日成立于上海的永誠保險，注冊資金10億。目前在全國共設(shè)22家分公司。2008年上半年永誠保險廣東分公司保費收入突破了1億元大關(guān)。
這讓人側(cè)目的高額保費的實現(xiàn)，離不開永誠保險正確的經(jīng)營理念和股東的鼎力支持。永誠保險成立伊始，就把電力能源行業(yè)、大型商業(yè)風(fēng)險領(lǐng)域作為主攻方向。擁有中國華能、華電、大唐等國內(nèi)知名的發(fā)電集團(tuán)作為其強(qiáng)大后盾，從一開始永誠保險在特色業(yè)務(wù)發(fā)展方面就有著不可復(fù)制的堅實基礎(chǔ)。那么，具有強(qiáng)大的股東背景是否是永誠保險的制勝關(guān)鍵？面對記者的提問，鄺衛(wèi)峰作出如下的解答：“在電力能源行業(yè)、大型商業(yè)風(fēng)險領(lǐng)域，我們的確有著其它公司難以企及的優(yōu)勢地位，但要達(dá)到‘鎖定高端,制勝高端’這一目標(biāo)，廣東分公司同樣需要付出巨大的努力。”
針對目前國內(nèi)財險市場業(yè)務(wù)基本面還不寬，同質(zhì)性較高，保險企業(yè)之間競爭激烈化的現(xiàn)狀，廣東分公司在發(fā)展過程中一直堅持總公司“控制風(fēng)險、優(yōu)化管理、效益為先、快速發(fā)展”的經(jīng)營方針，按照“穩(wěn)定、持續(xù)、健康、快速”發(fā)展的要求，依托總公司的技術(shù)保和IT系統(tǒng)建設(shè)等方面的支持，在服務(wù)專業(yè)化、管理精細(xì)化方面苦練內(nèi)功，向管理要效益。
健全公司內(nèi)控管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，做到職責(zé)清晰，分工明確，使得員工工作效率和主觀能動性維持在一個較高的水平。這也確保廣東分公司在高端保險領(lǐng)域的發(fā)展道路上能走得比別人更遠(yuǎn)一些。
特色服務(wù)
永誠保險自成立以來，始終堅持“客戶至上、服務(wù)社會”的經(jīng)營宗旨，通過專業(yè)化、個性化的產(chǎn)品和服務(wù)，為客戶提供有效的風(fēng)險管理解決方案和保險保障。
如果說高風(fēng)險領(lǐng)域的優(yōu)勢地位是永誠保險的一面鮮明旗幟，那么，專業(yè)細(xì)致的客戶服務(wù)則是永誠保險另一個顯著特點。永誠保險之所以能在眾多保險公司中脫穎而出，靠的就是特色服務(wù)。
廣東分公司非常重視與客戶之間的互動，定期召開與客戶的業(yè)務(wù)座談，加強(qiáng)溝通交流。今年南方自然災(zāi)害頻繁發(fā)生，為最大限度的減低影響，永誠保險廣東分公司在年初冰凌期間及時給客戶發(fā)送春季雨雪凍災(zāi)的相關(guān)信息，在臺風(fēng)“浣熊”和“風(fēng)神”來臨之際，向各客戶單位預(yù)告風(fēng)險提示；對各電力單位的防汛防臺預(yù)案的落實情況進(jìn)行了解和查勘；克服汛期理賠服務(wù)工作繁重、標(biāo)的分散等困難，在汛期前對轄內(nèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行走訪查勘，了解風(fēng)險狀況并形成查勘報告。根據(jù)公司承保業(yè)務(wù)的風(fēng)險特點，制作針對水電站財產(chǎn)險、機(jī)損險以及公眾責(zé)任險的保前風(fēng)險查勘工作表，為客戶編寫風(fēng)險預(yù)防手冊，進(jìn)行應(yīng)急培訓(xùn)，匯總各種風(fēng)險因素并提出有效整改措施。上述服務(wù)的落實，使客戶能深刻感受到永誠保險專業(yè)完善的服務(wù)特點，贏得客戶的一致好評。
另外，廣東分公司充分利用醫(yī)療專業(yè)品牌，針對車險客戶的實際需求和車險經(jīng)營的需要，實現(xiàn)創(chuàng)新服務(wù)。通過設(shè)置醫(yī)療核損崗位，聘請專業(yè)醫(yī)療保險人員，率先提出了經(jīng)公司醫(yī)療核損核實認(rèn)可，可參考相同病例發(fā)生的費用與傷者協(xié)商賠付。在不增加賠付額度的前提下，及時調(diào)解能最大限度的減小賠付金額和賠案的處理時間，使事故各方能盡快結(jié)束繁瑣的處理手續(xù)。
全面出擊
永誠廣東分公司在做好股東業(yè)務(wù)的同時，還借助永誠的電力特色，積極向外拓展電力業(yè)務(wù)。省內(nèi)某大型電力集團(tuán)所有電廠的保險業(yè)務(wù)多年一直由老三家承保，2008年，永誠廣東分公司通過充分收集項目信息和拜訪互動，成功取得共保資格，打破了該集團(tuán)電力保險業(yè)務(wù)由老三家壟斷的格局，進(jìn)一步確立了永誠在電力保險方面的優(yōu)勢地位。
保理作為一項新興的金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)，近30年來在歐洲、北美及亞太地區(qū)得到迅猛發(fā)展。我國于20世紀(jì)80年代后期引入保理業(yè)務(wù)，發(fā)展很快，但總體規(guī)模偏小，人們對保理業(yè)務(wù)依然感到陌生。我國已經(jīng)成為WTO成員國，隨著我國入世后承諾的金融市場開放的日益臨近，正確認(rèn)識和恰當(dāng)?shù)剡\用保理業(yè)務(wù)，對提高我國企業(yè)的國際競爭力，改善我國銀行等金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營環(huán)境以及參與國際資本運作都具有積極的推動作用。
一、保理的涵義及內(nèi)容
保理（Factoring）是保付的簡稱，是指保理商與債權(quán)人簽訂協(xié)議，轉(zhuǎn)讓其對應(yīng)收賬款的部分或全部權(quán)利與義務(wù)，并收取一定對價的過程。這是對保理的一般定義，迄今為止，國際商業(yè)界和金融界對保理的定義尚未統(tǒng)一。《國際保理公約》對保理的定義為：保理是指賣方／供應(yīng)商／出口商與保理商間存在的一種契約關(guān)系。根據(jù)契約賣方／供應(yīng)商／出口商將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方（債務(wù)人）訂立的貨物銷售／服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供下列服務(wù)中的至少兩項：（1）貿(mào)易融資；（2）銷售分戶賬管理；（3）應(yīng)收賬款的催收；（4）信用風(fēng)險控制與壞賬擔(dān)保。
由此可見，保理是一種集客戶資信調(diào)查、融資、銷售賬戶管理、賬款催收以及壞賬擔(dān)保于一體的綜合性金融服務(wù)業(yè)務(wù)。它和單純的融資或收賬管理有本質(zhì)的差別。具體體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，保理是一種全程信用管理系統(tǒng)，包括從交易之前的客戶資信調(diào)查開始，經(jīng)過事中的銷售賬款回收階段，一直到最后的賬款回收和壞賬擔(dān)保，其核心是對風(fēng)險進(jìn)行全程控制。而賣方融資只是其中可由債權(quán)人在核定的信用額度內(nèi)選擇的一部分服務(wù)。第二，保理是一種風(fēng)險轉(zhuǎn)移或分擔(dān)的契約設(shè)計。保理不僅僅具有融資功能，更重要的是保理商對企業(yè)風(fēng)險的轉(zhuǎn)移和分擔(dān)。在提供一攬子服務(wù)時，保理商在核定的信用額度內(nèi)提供100％的壞賬擔(dān)保，這也就是“保付”中“保付”的含義。由此，企業(yè)的壞賬風(fēng)險轉(zhuǎn)移到了保理商身上，應(yīng)收賬款風(fēng)險被鎖定。在保理商向保險公司再投保后，壞賬損失的風(fēng)險由保理商和保險公司共同分擔(dān)。第三，保理是對信息資源的有效配置和利用。一般保理商都是由銀行等金融機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT成立的保理公司承擔(dān)，銀行或保理公司與一般工商企業(yè)相比，具有得天獨厚的信息資源優(yōu)勢，無論是在專業(yè)技能方面，還是業(yè)務(wù)涉及的廣度和深度上，銀行和保理公司依托其豐富的客戶資源、眾多的分支機(jī)構(gòu)和合作伙伴，能夠在應(yīng)收賬款全程管理中發(fā)揮更大的效益。同時，也能為工商企業(yè)松綁，使他們把更多的人力、物力、財力投入到自身的生產(chǎn)經(jīng)營中，實現(xiàn)資源共享和優(yōu)勢互補(bǔ)。
二、我國保理業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀分析
中國銀行在1993年率先申請加入國際保理商聯(lián)合會（FCI）成為其正式會員至今，國內(nèi)的交通銀行、光大銀行、工商銀行、中信實業(yè)銀行、建設(shè)銀行和民生銀行也陸續(xù)加入到了國際保理業(yè)的隊伍中。我國對外貿(mào)易發(fā)展迅猛，越來越多的企業(yè)參與到國際市場的競爭中。2005年我國進(jìn)出口貿(mào)易總額為116921.8億元，比2004年增長了22％；出口總額為62648.1億元，比2004年增長了28％。進(jìn)出口總額占GDP的比例：進(jìn)口由2004年的29.04％提高到2005年的29.64％；出口由2004年的30.71％提高到2005年的34.22％。應(yīng)收賬款保理在我國對外貿(mào)易發(fā)展中發(fā)揮著非常重要的作用，這一點突出體現(xiàn)在我國銀行保理業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展上。以中國銀行為例，近年來辦理的國際保理業(yè)務(wù)量每年都成倍增長，2003年達(dá)到17億美元。
在國際保理業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，國內(nèi)保理業(yè)務(wù)所蘊(yùn)涵的巨大市場潛力正有待人們的認(rèn)識和發(fā)掘。2003年5月30日中國銀監(jiān)會公布了《關(guān)于調(diào)整銀行市場準(zhǔn)入管理方式和程序的決定》，調(diào)整銀行市場準(zhǔn)入管理方式，其中規(guī)定：在新業(yè)務(wù)審批上，銀監(jiān)會取消了對中資商業(yè)銀行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的審批，并取消了對外資銀行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的備案；銀行僅須在開辦上述業(yè)務(wù)后的十個工作日內(nèi)，向銀監(jiān)會、銀監(jiān)局等相關(guān)機(jī)構(gòu)書面報告。各銀行對于已獲準(zhǔn)開辦的新業(yè)務(wù)，可授權(quán)符合條件的下轄分支機(jī)構(gòu)開辦。該決定表明監(jiān)管當(dāng)局已經(jīng)降低了對國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入，業(yè)務(wù)開辦由銀行自主決定。
2003年7月中國建設(shè)銀行正式向社會推出國內(nèi)保理業(yè)務(wù)，從而成為國內(nèi)首家經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)開辦國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的中資銀行。作為試點，建行上海市分行為客戶累計提供了近6億元人民幣無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)，且到期應(yīng)收賬款已全部按時回收，無一逾期或發(fā)生爭議。建行推出的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)，包括服務(wù)保理、隱蔽保理、有追索綜合保理、到期保理、封閉保理和全保理。目前，國內(nèi)保理業(yè)務(wù)已經(jīng)普遍列入了各銀行的業(yè)務(wù)范圍。
在保理業(yè)務(wù)量不斷擴(kuò)大的同時，保理業(yè)務(wù)的內(nèi)容也在逐漸發(fā)生變化。2003年11月，中國工商銀行為滿足客戶多樣化的金融服務(wù)需求，重新制定并下發(fā)了《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)管理辦法》，將國內(nèi)保理業(yè)務(wù)范圍從原來僅限于銷售商與企業(yè)之間因購買貨物或接受服務(wù)而形成的應(yīng)收賬款擴(kuò)大到銷售商與地市級（含）以上國家機(jī)關(guān)、學(xué)校和醫(yī)院等事業(yè)單位及團(tuán)體組織之間。此外，出口企業(yè)未能及時到賬的出口退稅應(yīng)收款也被納入了保理業(yè)務(wù)范圍。工行此次頒布下發(fā)的《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)管理辦法》是在保理業(yè)務(wù)市場不斷發(fā)展的新形勢下，根據(jù)國家有關(guān)的金融政策、法律法規(guī)和商業(yè)銀行內(nèi)控管理制度的要求，對原試行辦法進(jìn)行了修訂完善。新辦法體現(xiàn)了以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心的經(jīng)營理念，增加了金融服務(wù)功能，以切實保障符合保理業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入條件的客戶的融資需求。
與此同時，為保障國內(nèi)保理業(yè)務(wù)健康發(fā)展，控制融資風(fēng)險，工行在新管理辦法中對防范控制保理業(yè)務(wù)風(fēng)險問題也做出了具體規(guī)定。比如對保理業(yè)務(wù)實行融資額度控制并納入最高綜合授信額度進(jìn)行管理。對無追索權(quán)（非回購型）保理業(yè)務(wù)，銀行做擔(dān)保付款時，要按確認(rèn)的保理額度與已收回應(yīng)收賬款的差額部分提取100％的專項準(zhǔn)備；銷售商提供付款擔(dān)保的，銀行按確認(rèn)的保理額度提取1％的普通準(zhǔn)備。
盡管保理業(yè)務(wù)有了長足發(fā)展，但與我國逐年增長的對外貿(mào)易規(guī)模和企業(yè)龐大的應(yīng)收賬款數(shù)額相比，無論是國際保理還是國內(nèi)保理，都明顯太微小和單薄，說明我國保理的發(fā)展任重而道遠(yuǎn)，但也存在著巨大的市場空間。縱觀制約保理發(fā)展的因素，主要包括：
第一，銀行和企業(yè)對保理認(rèn)識不夠，重視不夠，觀念沒有及時更新。
第二，銀行目標(biāo)客戶錯位。我國銀行一般將市場定位在大型企業(yè)或上市公司，忽略了眾多中小企業(yè)的需求，按照國際慣例，對保理需求最強(qiáng)烈的是中小企業(yè)。
第三，我國社會信用的普遍缺失使銀行承擔(dān)很大的信用風(fēng)險。我國個人信用和企業(yè)信用的缺失，已經(jīng)成為制約經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的一大障礙。2002年10月份，商務(wù)部、中國外經(jīng)貿(mào)企業(yè)協(xié)會信用評估部組織專家對全國上萬家企業(yè)進(jìn)行了信用狀況調(diào)研，結(jié)果讓人觸目驚心：中國企業(yè)因信用問題導(dǎo)致?lián)p失5855億元，相當(dāng)于年財政收入的37％，GDP總值每年因此至少減少兩個百分點。具體來講，中國每年因逃廢債務(wù)造成的直接損失約為1800億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財務(wù)費用約有2000億元，另外還有逃騙稅損失以及發(fā)現(xiàn)的腐敗損失等。據(jù)統(tǒng)計，2003年，我國銀行壞賬率在19%－20%，而美國銀行業(yè)的壞賬率只有1%左右。截止2003年底，僅全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)間形成的不良債務(wù)拖欠就高達(dá)18624億元，比2002年增長了16.9％。
第四，金融機(jī)構(gòu)債權(quán)保護(hù)手段的有效性嚴(yán)重不足。中國人民銀行研究局課題組的調(diào)查結(jié)果顯示，金融機(jī)構(gòu)一般運用追償、行使抵押權(quán)和訴諸法律等手段保護(hù)債權(quán)，但受制于現(xiàn)行法律、制度和市場環(huán)境的約束，上述手段的運用效果不佳。比如抵押權(quán)的行使涉及很多部門，即使取得了抵押權(quán)，往往也不易變現(xiàn)或變現(xiàn)成本很高。金融機(jī)構(gòu)的實際損失依然無法避免。從2000年起，在調(diào)查涉及的75家樣本金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)案件中，其中90％依法進(jìn)行了訴訟。雖然法律保全了債權(quán)，但往往也只是賬面?zhèn)鶛?quán)，債務(wù)企業(yè)的財產(chǎn)已被轉(zhuǎn)移，金融債權(quán)實際上被懸空。
第五，間接融資體系的制度缺陷導(dǎo)致效率低下。所有制單一造成銀行業(yè)缺乏競爭，再加上銀行授信集中管理和內(nèi)部激勵不足，形成了銀行內(nèi)部普遍缺乏活力和動力的局面。由于我國銀行大約90％以上的股權(quán)屬于國有，直接導(dǎo)致了銀行業(yè)外部競爭壓力和內(nèi)在發(fā)展動力的嚴(yán)重不足，銀行業(yè)跟不上經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的變化。終身責(zé)任制和零風(fēng)險又使得金融機(jī)構(gòu)普遍存在“惜貸”和“慎貸”，基層信貸經(jīng)理對中小企業(yè)貸款積極性不高。貸款權(quán)的高度集中與中小企業(yè)貸款戶多、面廣、相對分散的具體情況不相適應(yīng)。調(diào)查顯示，中小企業(yè)融資需求在200萬元人民幣以下，很難獲得銀行的貸款支持。
六是，沒有形成再保險機(jī)制。對于無追索權(quán)保理，由于銀行無法向銷售者追回貨款，當(dāng)債務(wù)人違約時，銀行要承擔(dān)100％的壞賬擔(dān)保損失。國外的保理商為降低自身風(fēng)險，一般會對一定比例的保理額向保險公司或擔(dān)保公司進(jìn)行再擔(dān)保，以降低和分散風(fēng)險。我國目前，除了中國出口信用保險公司辦理政策性出口擔(dān)保外，還沒有其他商業(yè)性保險公司或擔(dān)保公司愿意對無追索權(quán)保理進(jìn)行再擔(dān)保。
三、我國發(fā)展保理業(yè)務(wù)的對策研究
我國目前保理業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀與我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展極不相稱，與國外同行業(yè)比較，差距也很大。無論是銀行、企業(yè)還是政府部門都應(yīng)更新觀念，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部條件和外部環(huán)境的建設(shè)，促進(jìn)我國保理的快速發(fā)展。筆者認(rèn)為需要從以下幾方面考慮：
第一，銀行轉(zhuǎn)變觀念，加大宣傳力度。銀行應(yīng)樹立“以客戶為中心”的服務(wù)意識，不斷開發(fā)和完善保理的品牌經(jīng)營特點，滿足客戶需求。在金融業(yè)為客戶服務(wù)過程中，應(yīng)樹立正確的經(jīng)營觀念。包括在選擇客戶時，應(yīng)注意：一是不以所有制為界，無論是國有企業(yè)，還是非公有制企業(yè)，私營企業(yè)，只要符合貸款條件的都應(yīng)予以支持，不搞所有制歧視。尤其是民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更離不開銀行的大力扶持。2003年中國民營企業(yè)進(jìn)出口額達(dá)到593.2億美元，比上年增長154.1%；進(jìn)出口額占全國進(jìn)出口總額的比重達(dá)到7%，比上年提高了3.2個百分點。二是不按規(guī)模大小劃分，不管是大型企業(yè)，還是中小型企業(yè)，只要符合貸款條件的都予以支持。最新統(tǒng)計表明，我國中小企業(yè)出口已占全國出口總值的60%。對中小企業(yè)的漠視，也即意味著放棄了國際保理將近三分之二的市場份額。三是以效益為標(biāo)準(zhǔn)。只要企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益良好，有發(fā)展?jié)摿Γ袃斶€能力的都應(yīng)予以支持。此外，銀行應(yīng)該加大營銷宣傳，使社會和企業(yè)對保理有更多的了解和認(rèn)同。對于企業(yè)方面，也應(yīng)該強(qiáng)化風(fēng)險管理意識，樹立“現(xiàn)金為王”觀念，尋求有效途徑，積極解決欠款回收問題。
第二，加強(qiáng)企業(yè)信用管理和制度建設(shè)。在保理業(yè)務(wù)中，銀行主要的風(fēng)險就是信用風(fēng)險，而信用風(fēng)險來源于企業(yè)。企業(yè)經(jīng)營狀況不佳、無法償還到期債務(wù)，或者由于道德風(fēng)險，不履行償債義務(wù)，使銀行保理后經(jīng)濟(jì)利益受損。由于我國企業(yè)普遍的信用缺失，銀行不敢放心地為企業(yè)提供融資。按照國際通行的做法，保理是用企業(yè)流動性很強(qiáng)的應(yīng)收債權(quán)做抵押，不需要其他擔(dān)保。但是，目前我國銀行在辦理保理業(yè)務(wù)時，大多要求企業(yè)提供擔(dān)保，對于私營企業(yè)甚至要求以相關(guān)責(zé)任人的私人財產(chǎn)作擔(dān)保。銀行這樣做，也是不得已而為之。對于企業(yè)而言，內(nèi)部信用管理制度不健全和管理低效率是目前普遍存在的問題。應(yīng)收賬款賬齡管理混亂、管理責(zé)任不清的企業(yè)也不在少數(shù)。中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)聯(lián)合會和東方國際保理中心企業(yè)信用管理課題組曾經(jīng)對2000多個大中型企業(yè)間拖欠的案例研究分析后發(fā)現(xiàn)，屬于政府行政管理或計劃等原因產(chǎn)生的所謂“政策性拖欠”僅占16％，而屬于一般性市場風(fēng)險或其他不可避免的意外風(fēng)險導(dǎo)致的“客觀性拖欠”也僅占23％，另外的61％則主要是由企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險管理欠缺或經(jīng)營管理機(jī)制不合理所造成的。分析指出，當(dāng)前中國的債務(wù)拖欠已由過去的“政策性拖欠”為主，變成以“經(jīng)營性拖欠”為主。中國市場環(huán)境的巨大變化以及大中型企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)制的欠缺是造成這種經(jīng)營性拖欠的根本性原因之一。這份報告指出，拖欠問題與企業(yè)的落后或不合理的經(jīng)營管理機(jī)制密切相關(guān)。建立一套全面的企業(yè)信用風(fēng)險管理制度，是保證保理順利發(fā)展的關(guān)鍵。
關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；增值稅進(jìn)項發(fā)票涉稅風(fēng)險；對策探討
一、建筑企業(yè)的特點及其帶來增值稅管理的難點
（一）建筑企業(yè)收到的增值稅發(fā)票種類繁多，面對的客戶也非常廣泛
建筑企業(yè)面對的下游客戶少則一百戶，多則上千戶，收到的專用發(fā)票也是來自各行各業(yè)，因此對下游客戶提供增值稅發(fā)票的管理較為復(fù)雜，起來也比較不容易，每一個下游客戶都各有自身的具體情況。
（二）付款節(jié)點比較集中
通常建筑企業(yè)的下游客戶是在付款時才給開具發(fā)票，雖然平時也有零星的支付，但大都是集中在每年的中秋節(jié)和春節(jié)，一般到這段時間財務(wù)人員都需要加班加點甚至熬通宵來做好付款工作，對于發(fā)票的合法性、合規(guī)性的檢查就力不從心。
（三）建筑企業(yè)大多采取承包經(jīng)營體制，且為粗放型管理模式
建筑行業(yè)在企業(yè)管理上、產(chǎn)品形式上、采購方式上較生產(chǎn)加工、貨物進(jìn)出口行業(yè)更具復(fù)雜性，且建筑行業(yè)大多采取承包經(jīng)營體制，并采取粗放型管理模式，因此風(fēng)險可控性大打折扣，也在一定程度上增加了建筑企業(yè)的涉稅風(fēng)險。
二、建筑企業(yè)增值稅涉稅風(fēng)險的表現(xiàn)及其管理存在的問題
（一）建筑企業(yè)增值稅涉稅風(fēng)險的表現(xiàn)
一是增值稅銷項涉稅風(fēng)險的表現(xiàn)。要注意納稅義務(wù)的發(fā)生時間，開具發(fā)票的以開發(fā)票時間為準(zhǔn)，未開發(fā)票的以合同約定的收款時間為準(zhǔn)，因此合同約定的付款條款就顯得特別重要，一般建筑企業(yè)選擇以開發(fā)票時間為準(zhǔn)，這樣就滯后了稅款的繳納，未按照納稅義務(wù)發(fā)生時間交稅，涉稅風(fēng)險較大。二是增值稅進(jìn)項稅認(rèn)證抵扣風(fēng)險的表現(xiàn)。（1）因票面開具不規(guī)范導(dǎo)致進(jìn)項稅不能及時抵扣。（2）收到走逃失聯(lián)企業(yè)的發(fā)票，對方未交稅，建筑企業(yè)抵扣后，會接到稅務(wù)局通知該發(fā)票為異常憑證，必須進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，該進(jìn)項稅就不能抵扣，導(dǎo)致增值稅稅負(fù)上升。
（二）建筑企業(yè)增值稅管理存在的問題
（1）對增值稅涉稅風(fēng)險方面從高層領(lǐng)導(dǎo)到一般職員在思想層面上重視程度不夠。建筑企業(yè)從高層領(lǐng)導(dǎo)到一般的業(yè)務(wù)人員對增值稅涉稅風(fēng)險沒有形成高壓線，從思想上認(rèn)識不夠，片面地認(rèn)為我購買了貨物拿到了發(fā)票就OK了，卻不知里面的涉稅風(fēng)險很大。（2）發(fā)票開具不規(guī)范，導(dǎo)致發(fā)不能認(rèn)證，或認(rèn)證后也必須做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。建筑企業(yè)收到進(jìn)項發(fā)票主要有材料發(fā)票、勞務(wù)發(fā)票、分包發(fā)票、機(jī)械租賃發(fā)票等，不僅類別多、金額大，而且面對的供應(yīng)商也非常多，收到的發(fā)票比較不規(guī)范，例如收到的材料發(fā)票數(shù)量欄通常填寫為一批，發(fā)票后面沒有附明細(xì)或者附的是用A4紙打印的明細(xì)，而非防偽稅控系統(tǒng)打印的；分包發(fā)票備注沒有注明項目名稱或項目地點；發(fā)票印章不清晰或加蓋了財務(wù)專用章或公章；發(fā)票只開具數(shù)量沒開具單位等等，類似問題較多。（3）建筑企業(yè)防范增值稅涉稅風(fēng)險的內(nèi)控措施不完善。防范增值稅涉稅風(fēng)險的管理制度不完善，大多采用口頭形式表達(dá)，缺乏約束力，實際執(zhí)行的人員可以照辦，也可以不照辦。虛假發(fā)票花樣層出不窮，比如購買的A貨物，而收到的是B貨物的發(fā)票；購貨后開發(fā)票方是一個皮包公司，只開票不交稅或有意識把發(fā)票作廢，等你發(fā)現(xiàn)時對方已失聯(lián)；沒有遵循發(fā)票流、資金流、合同流、貨物流四流合一的原則，例如貨物是購買A公司的，提供的卻是B公司的發(fā)票，或者是貨物、發(fā)票是A公司提供的，收款方卻是B公司，以上情形對方都屬于虛開發(fā)票，接受虛開的一方，無論是善意接受或惡意接受，進(jìn)項稅額一律不準(zhǔn)抵扣，已經(jīng)抵扣的立即作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，這樣就會給企業(yè)帶來不可彌補(bǔ)的損失，并且如果不能證明自己是善意的接受，還有可能引起刑事責(zé)任。
三、建筑企業(yè)增值稅涉稅風(fēng)險的管理對策
（一）加強(qiáng)公司全員增值稅涉稅風(fēng)險的思想認(rèn)識
一個企業(yè)對增值稅涉稅風(fēng)險的認(rèn)識，僅僅停留在財務(wù)工作人員的層面上是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，這就需要從企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)到總會計師或者財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、報稅人員、核算人員，以及相關(guān)業(yè)務(wù)人員對涉稅風(fēng)險專業(yè)知識的學(xué)習(xí)和高度重視。尤其是作為企業(yè)總指揮的高層領(lǐng)導(dǎo)，他們的思想認(rèn)識直接形成一個企業(yè)的靈魂，且一旦形成企業(yè)的決策，下屬人員很難左右，因此，為便于財務(wù)涉稅工作的順利依法依規(guī)推進(jìn)，財務(wù)人員必須密切地同公司領(lǐng)導(dǎo)交流溝通，在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視的前提下，加大對《中華人民共和國刑法》第二百零五條關(guān)于虛開增值稅發(fā)票引發(fā)的刑事責(zé)任的規(guī)定的宣傳力度，加強(qiáng)財務(wù)人員、相關(guān)業(yè)務(wù)人員的增值稅專項知識和公司涉稅風(fēng)險的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，形成涉稅風(fēng)險的高壓線，這也就在一定程度上提高了企業(yè)涉稅風(fēng)險的防范能力，也為企業(yè)的健康良性發(fā)展起到了保駕護(hù)航的重要作用。
（二）制定收到增值稅發(fā)票后規(guī)范檢查的標(biāo)準(zhǔn)及圖示演示。
建筑企業(yè)的財務(wù)部可以制定收到發(fā)票后應(yīng)檢查的事項，按照發(fā)票要素列示，及未檢查到位應(yīng)受到的處罰標(biāo)準(zhǔn)，并配備圖示演示，以便比較形象直觀的加強(qiáng)理解。檢查內(nèi)容如下:（1）購買方的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號的信息要準(zhǔn)確無誤。（2）密碼區(qū)不得壓線錯格。（3）編碼簡稱、貨物名稱、規(guī)格型號、單價、數(shù)量、稅率要與實際業(yè)務(wù)相符。（4）銷售方的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號的信息要準(zhǔn)確無誤。（5）備注欄要求：①成品油專用發(fā)票左上角要有“成品油”三個字。②提供建筑服務(wù)的要注明項目名稱及地址。③提供貨物運輸服務(wù)的備注欄要注明起運地、到達(dá)地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容。④銷售不動產(chǎn)的要注明不動產(chǎn)的詳細(xì)信息。⑤出租不動產(chǎn)的要注明不動產(chǎn)的詳細(xì)信息。⑥保險公司收取交強(qiáng)保險費要注明保險單號、稅款所屬期（詳細(xì)至月）代收的車船稅、滯納金金額、金額合計等。⑦中國鐵路總公司及其所屬的運輸企業(yè)（含分支機(jī)構(gòu)）提供貨物運輸服務(wù)要注明受托代征的印花稅款信息。⑧開票人、收款人、復(fù)核人要實名制，開票人和復(fù)核人最好不是同一人。
（三）加強(qiáng)增值稅涉稅風(fēng)險的內(nèi)控措施
制定增值稅內(nèi)控制度，可以從以下幾個方面入手：（1）增值稅專用發(fā)票取得的范圍及要求。（2）增值稅稅專用發(fā)票的審核常識。（3）增值稅專用發(fā)票的交接事宜。（4）增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證管理辦法。（5）增值稅專用發(fā)票的保管。（6）管理規(guī)定中應(yīng)特別重視的事項。①明確該發(fā)票的責(zé)任人：發(fā)票背面由經(jīng)辦人簽署：本人保證該發(fā)票真實、合法、有效，出現(xiàn)一切法律責(zé)任，皆有我本人承擔(dān)，并在發(fā)票的姓名處按手印。管理規(guī)定中明確出現(xiàn)虛開發(fā)票，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)主要責(zé)任。這樣可以加強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的責(zé)任心。②發(fā)票背面簽字的監(jiān)督要有專人管理，保證背面經(jīng)辦人的簽字及按手印是本人親自所簽和所按，專管人員要簽署承諾書一份，若因監(jiān)督不到位，找不到責(zé)任人的由專管人員負(fù)主要責(zé)任。（7）簽訂采購合同時，添加相應(yīng)增值稅涉稅條款。①要求供應(yīng)商提供增值稅專用發(fā)票，條款中明確單價、總價款和稅金，以及相應(yīng)增值稅稅率。②明確材料名稱及規(guī)格型號。③明確哪方負(fù)責(zé)運輸。④采購合同中注明如下涉稅條款：供貨方應(yīng)提供合法、有效的增值稅專用發(fā)票，若本公司或第三方（包括但不限于稅務(wù)機(jī)關(guān)、獨立審計機(jī)構(gòu)）在任何時候發(fā)現(xiàn)供貨方開具的發(fā)票屬于虛假發(fā)票，供貨方有義務(wù)換開真實的增值稅發(fā)票；若本公司因供貨方提供的虛假發(fā)票而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，受到的損失由供貨方雙倍賠償,并且因供貨方不合法發(fā)票構(gòu)成違法犯罪的，由供貨方承擔(dān)全部法律責(zé)任。合同中注明上述條款，即使不慎取得虛假發(fā)票，也可以很好地證明本公司是不知情的，屬于善意取得，那么只需要調(diào)整補(bǔ)繳稅款，而不涉及刑事責(zé)任，從而可以很好地規(guī)避涉稅風(fēng)險。
（四）加強(qiáng)增值稅內(nèi)控制度的執(zhí)行
（1）增值稅內(nèi)控制度制定時要經(jīng)集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可，保證其可執(zhí)行性。（2）集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)要召開專題會議，聽取公司內(nèi)部控制工作匯報，部署公司內(nèi)部控制工作，多次強(qiáng)調(diào)內(nèi)控工作是公司的中心工作之一，要求將內(nèi)控工作日常化、制度化，貫穿于整個經(jīng)營活動之中。（3）狠抓培訓(xùn)，不斷增強(qiáng)執(zhí)行內(nèi)控人員的業(yè)務(wù)能力。（4）修訂完善，不斷增強(qiáng)內(nèi)控制度的可操作性和實效性。（5）嚴(yán)格執(zhí)行，不斷強(qiáng)化內(nèi)控制度的剛性運行，確保內(nèi)控執(zhí)行到位。
論文摘要:問責(zé)是現(xiàn)代行政部門和經(jīng)濟(jì)行業(yè)的先進(jìn)管理文化，營造金融高管人員問責(zé)文化，需要從確立新的問責(zé)觀念、持續(xù)開展問責(zé)文化教育、嚴(yán)格執(zhí)行問責(zé)法規(guī)等方面入手。
問責(zé)是指一級政府追究現(xiàn)任該級政府負(fù)責(zé)人及其所屬各工作部門和下級政府負(fù)責(zé)人，故意或者過失不履行或者不正確履行法定職責(zé)、影響行政秩序和行政效率、貽誤行政工作、損害行政管理相對人的合法權(quán)益并給行政機(jī)關(guān)造成不良影響和后果的行為。問責(zé)是一種現(xiàn)代行政部門和經(jīng)濟(jì)行業(yè)的先進(jìn)管理文化，對于提高各級行政部門和各種企業(yè)單位管理水平、工作效率，樹立良好的社會形象以及防止職務(wù)腐敗都有重要的實踐價值。現(xiàn)在我國金融業(yè)監(jiān)管工作也引進(jìn)了問責(zé)管理制度，各級銀監(jiān)部門對本級金融業(yè)高級管理人員(指董事、監(jiān)事、高級管理人員等，以下簡稱“金融高管人員”)采取問責(zé)監(jiān)管制度。為了使問責(zé)制度在我國金融監(jiān)管中發(fā)揮實際作用，本文就金融監(jiān)管部門如何營造高管人員問責(zé)文化作些探討。
一、確立新的問責(zé)觀念
要使問責(zé)制在金融監(jiān)管實踐中收到實際效果，首先在金融部門確立如下新的問責(zé)觀念。
1.問責(zé)不是株連。在一些高管人員觀念中，部下出事，領(lǐng)導(dǎo)受追究是代人受過，是搞封建社會的株連制，這樣做不合情理。然而，高管人員集金融機(jī)構(gòu)黨政職務(wù)于一身，擁有“用人”權(quán)，有權(quán)考核、任命、管理部下，其部下出了“事故”，理當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)任。追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任并不等于封建社會的株連制度，是加強(qiáng)高管人員考核、任命、管理部下責(zé)任感的措施。
2.效果重于動機(jī)。在許多金融高管人員的行政觀念中，重行政管理的動機(jī)、輕行政管理的效果，把管理動機(jī)與管理效果分開，更有甚者只強(qiáng)調(diào)行管動機(jī)，完全忽視行管效果，強(qiáng)調(diào)自己沒有功勞有苦勞，沒有苦勞有疲勞。這為“良好動機(jī)產(chǎn)生不良后果”大開方便之門。事實上，問責(zé)制強(qiáng)調(diào)的是工作效果而非動機(jī)，只要結(jié)果出了問題，高管人員就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。如果高管人員不樹立“效果重于動機(jī)”、“責(zé)任重于泰山”的觀念，金融問責(zé)制度也難以發(fā)揮監(jiān)管效果。
3.內(nèi)控失職責(zé)同腐敗。許多高管人員認(rèn)為只要自己遵紀(jì)守法、慎用權(quán)力、作風(fēng)正派、杜絕腐敗，本單位的人出了“事故”，就與己無關(guān)。實際土二，我國一些金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的許多案件是因為銀行領(lǐng)導(dǎo)的管理不善、內(nèi)控管理失職造成的，其后果與腐敗一樣，也需要高管人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，也要接受相應(yīng)處罰。
4.不負(fù)責(zé)就付代價。風(fēng)險問責(zé)的關(guān)鍵，是要真正建立高管人員權(quán)責(zé)對等的機(jī)制。問責(zé)制強(qiáng)調(diào)的是效果，追究的是責(zé)任。一個企業(yè)搞垮了其惡果只限于企業(yè)本身，而一家銀行搞垮了百身莫贖，對社會經(jīng)濟(jì)的連鎖反應(yīng)和危害難以估量。所以，對銀行業(yè)的失職、讀職和違法犯罪行為應(yīng)該給予更嚴(yán)厲的追究和制裁。一家銀行高管人員工作不負(fù)責(zé)，就要讓他付出沉重代價，用更嚴(yán)厲的措施進(jìn)行必要處罰。筆者認(rèn)為鑒于金融風(fēng)險特殊的巨大危害性，在問責(zé)時，要推行行業(yè)特別追究制度，制定《銀行業(yè)風(fēng)險事故責(zé)任特別追究條例》，用它追究每個重大問題、事故、惡性風(fēng)險事件，使高管人員時刻保持警惕，高度負(fù)起責(zé)任。
二、持續(xù)開展問責(zé)文化教育
要使問責(zé)制在金融監(jiān)管過程中發(fā)揮實效，不僅要使高管人員樹立新的問責(zé)觀念，還需要通過教育在金融業(yè)建立問責(zé)文化，再通過職業(yè)社會化途徑內(nèi)化為每個金融_r作者尤其是高管人員的職業(yè)操守。問責(zé)文化教育的主要內(nèi)容如下。
1.承責(zé)精神教育。對銀行官員進(jìn)行合理利用公共資源、正確履行公共權(quán)力、敢于承擔(dān)工作責(zé)任的思想教育;進(jìn)行社會主義法制、民主監(jiān)督、高效廉潔的行政意識教育。從思想上為金融高管人員樹起一堵自覺履行職責(zé)、出色完成任務(wù)的承擔(dān)單位責(zé)任的心理之墻。
2.道德操守教育。還要以信義、謙遜等價值觀影響董事，創(chuàng)建“學(xué)習(xí)型”、有責(zé)任心的董事會。而金融機(jī)構(gòu)必須不斷地尋求在整個企業(yè)文化中灌輸、交流和鞏固問責(zé)制的方式，明確誠信、責(zé)任的理念，樹立全心全意為人民服務(wù)，實事求是，公正履職，清正廉潔，勤奮敬業(yè)的高管人員道德。
3責(zé)任意識教育。銀行許多案件的發(fā)生與高管人員缺乏責(zé)任意識有關(guān)，有必要對金融高管人員進(jìn)行責(zé)任意識教育。其內(nèi)容包括:第一，社會責(zé)任意識。銀行是給社會提供金融服務(wù)的實體，要使高管人員樹立以民為本的思想，要有對存款人和金融消費者負(fù)責(zé)的責(zé)任意識。第二，內(nèi)控責(zé)任意識。使金融業(yè)董事會、監(jiān)事會和高管人員充分認(rèn)識到自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，積極作為，把履行責(zé)任和追究責(zé)任結(jié)合起來，用內(nèi)控責(zé)任意識指導(dǎo)自己的工作。第三，法紀(jì)意識教育。使金融高管人員懂得法大于天的道理，明自違紀(jì)的嚴(yán)重后果。時刻用金融管理法紀(jì)提醒自己，檢查自己的行為，避免越權(quán)、失職等違法行為的發(fā)生。
三、嚴(yán)格執(zhí)行問責(zé)法規(guī)
金融問責(zé)制旨在加強(qiáng)對金融高管人員的行政監(jiān)督，提高金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理能力，因此，金融監(jiān)督管理部門必須制訂和執(zhí)行金融問責(zé)管理規(guī)范，才能真正使問責(zé)文化在金融行業(yè)發(fā)展起來。
1.制定并執(zhí)行監(jiān)管法規(guī)。金融監(jiān)督管理部門特別是銀監(jiān)會已經(jīng)提出“管法人、管風(fēng)險、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管思想。但需要以此為據(jù)，制訂一系列可行的監(jiān)管法規(guī)，出臺法規(guī)文件，著力引領(lǐng)銀行業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營，杜絕責(zé)任事故發(fā)生，提高風(fēng)險管理能力。當(dāng)前要嚴(yán)格按照《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》要求，檢查金融高管人員的行為表現(xiàn)，落實合規(guī)風(fēng)險管理，防止信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險發(fā)生。
2.制訂并執(zhí)行高薪與責(zé)任掛鉤制度。商業(yè)銀行對高管人員實行高薪制，但有專家認(rèn)為這必須與其承擔(dān)的責(zé)任掛鉤才合理，否則危害不淺。曹文撰文指出:“缺少問責(zé)的高薪體制既不理性，也容易包藏禍害”，主張建立高薪與責(zé)任掛鉤制度。筆者認(rèn)為可從如下二個方面考慮金融高管的薪酬。第一，身份。高管人員身份不同，薪酬不同。我國商業(yè)銀行的高管人員身份不一樣，有的是通過市場聘請的，有的是各級政府任命的。商是商薪，官是官棒，其薪酬不同。第二，業(yè)績。高管人員薪酬獎勵應(yīng)與業(yè)績掛鉤，業(yè)績越高，貢獻(xiàn)越大，薪酬越高;反之越低。第三，負(fù)責(zé)程度。高管人員必須對道德風(fēng)險、決策風(fēng)險、經(jīng)莆風(fēng)險、經(jīng)營結(jié)果負(fù)全責(zé)，不能出現(xiàn)一點失誤，出現(xiàn)失誤，就要減薪;出現(xiàn)的事故大，不僅要停薪，而且要接受相應(yīng)處罰。只有這樣才能將高管地位、收人、責(zé)任連為一體，使高管問責(zé)在監(jiān)管機(jī)制中發(fā)揮最具威懾力的作用。
3.推行法人治理制度。改善商業(yè)銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，使商業(yè)銀行建立法人治理結(jié)構(gòu)是銀行建立問責(zé)機(jī)制的根本途徑。目前，加強(qiáng)銀行法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)，主要是加強(qiáng)董事會建設(shè)。防止董事會權(quán)力董事長化;使高管人員任免公開化、透明化;強(qiáng)化董事會的責(zé)任意識，使高級管理團(tuán)隊的報酬水平與業(yè)績相應(yīng)掛鉤，同時加強(qiáng)獨立董事的建設(shè)，使獨立董事真正獨立于管理者。在法人治理基礎(chǔ)上，實行循道與貴德統(tǒng)一，推行董事道德操守法定化，為問責(zé)制變成金融高管人員的自我約束機(jī)制創(chuàng)造良好的文化氛圍和行政基礎(chǔ)。
