時間：2023-07-13 17:24:00
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇經濟責任審計整改方案，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
縣政府針對政府性債務審計結果，部署五項整改方案，從嚴整改審計中發現的問題，規范政府性債務管理，化解政府性債務風險。
一是高度重視，成立領導小組，提高工作水平。縣政府及時成立了由縣政府辦、縣財政局、縣審計局、縣教育局、縣衛生局等單位負責人組成的整改工作小組，對政府性債務進行再一次的清理和清收。明確規定各單位主要負責人為審計問題整改工作第一責任人，各單位要成立專班，明確專人，負責整改工作。深入剖析存在的問題，查找管理漏洞，提出切實可行的整改措施。
二是正視困難，科學調度資金，積極償還債務。江陵是1994年新建縣，財政收入規模小，舉債融資建設需求大，可用財力中能用于歸還到期債務的資金也較少。但2011年和2016年是該縣政府負有償還責任還款高峰年，對此，江陵縣政府經研究決定積極應對，正視困難，科學調度資金，妥善安排縣級財政預算，在確保經濟社會正常運轉的前提下，籌措資金，償還、化解政府性債務。
三是統籌管理，控制舉債規模，防范債務風險。建立健全相關制度，規范政府債務舉債審批程序，嚴格規定未經政府和財政部門審批各部門不得舉借政府新債。對世行貸款進行清理核對，理清債務數據、理順債務關系。制定還款計劃，確定還款對象，減輕政府財政預算資金歸還（扣還）的壓力。責令林業部門建立日元貸款造林項目還貸準備金，利用項目本身取得的經濟效益建立還貸準備金，實行債務良性循環。
四是重視管理，督辦建設進度，發揮資金效益。加強政府融資平臺（江陵縣鶴翔開發投資有限公司）管理，提高盈利能力，繼續保持償債能力；加強地方債券資金項目實施進度督辦，加強項目建設審計跟進監督，督促項目實施加快進度，確保債務資金使用效益；加強管理，規范縣人民醫院經營行為，提高醫療服務水平，提高醫院經濟效益，提高盈利償債能力，實現舉債投入、盈利還貸、擴大規模的良好發展模式。
五是正確引導，合理考核業績，建立激勵機制。在進行部門和鄉鎮經濟責任審計時，把債務增減變化作為一個重要硬性指標來評價干部任期經濟責任履行情況；領導干部年終考核和目標責任制結賬時引入債務增減指標，實行政府債務監控常態化；部門預算審批時考慮單位債務存量和增減變化情況，債務控制化解好的予以獎勵，債務增加擴大的適當削減財政預算供給水平。
落實政府債務審計整改方案
一是進一步建立健全債務管理制度。制定了《石嘴山市政府債務管理辦法》，進一步加強政府債務監控，規范債務運作程序，防范債務風險。
二是建立起政府債務歸口管理機制和風險預警機制。進一步明確了政府債務由各級財政部門統一管理，成立了由財政、審計、國資、發改、監察等部門組成的"政府債務管理委員會",加強對政府性債務管理工作的領導。
三是實行地方政府性債務責任制管理。明確各部門單位主要領導為政府債務第一責任人，按照"誰舉債、誰償還"的原則，層層嚴格明確償債責任主體，認真落實償債資金來源。
一、統籌兼顧，堅持原則
審計報告是審計人員根據審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見和審計建議的書面文件。撰寫審計報告最主要的就是要統籌兼顧、客觀公正地反映出被審計單位實際情況，對其作出科學的審計評價，提出合理的審計建議。撰寫審計報告需堅持以下原則：
（一）客觀性原則。審計報告的內容要真實嚴肅、實事求是、不偏不倚，要經得起推敲和實踐的檢驗。對于審計依據、標準不明確的事項以及由各種原因導致模棱兩可、事實不清的問題都不應該在審計報告中反映，不能讓這些問題成為“雞腿上的麻”。即，制定什么方案就審計什么，審計什么就評價什么，不能讓審計結論成無本之木，無源之水。因此，撰寫審計報告必須重事實，以法律法規為準繩，堅持原則，實事求是，客觀公正地對被審計事項進行分析和定性，提出處理處罰意見。既不能大事化小，小事化了，息事寧人；也不能無原則地夸大危害程度，做出錯誤處理結論。
（二）重要性原則。審計報告應突出重點，充分考慮審計風險水平，既不能遺漏審計中發現的重大事項又不能突破審計權限反映與審計事項無關的內容。作出審計評價時，要圍繞預定的審計目標和確定的審計實施方案開展，不能擴大審計范圍評價與審計事項無關的內容。這就要求撰寫審計報告時一定要堅持重要性原則，緊緊抓住關鍵性的問題，深刻剖析，提出明確而又具體的意見，而不能事無巨細，面面俱到，泛泛而論。審計報告的重點要放在影響全局或影響較大、性質嚴重或情節惡劣、金額較大的問題上。對重點問題要充分展開，講透講清，又不能過于冗長；對一般性的問題，能整合描述的就不再一一提及；對于次要的問題，則可簡略提及，甚至略而不提。
（三）簡潔易懂原則。審計報告要送給當地黨委、政府和被審計單位有關領導審閱的，不宜寫得太長，文字措辭一定要“明確、簡練”。“明確”就是要讓大多數人能看懂，所提出的審計意見或建議具有可操作性，被審計單位一看就知道怎么做；“簡練”就是要主次分明，繁簡得體，能短則短，把主要方面講清楚則可。這就要求撰寫審計報告時一定要開門見山，不轉彎抹角；要層次分明，條理清楚；語言文字要字斟句酌，簡明扼要；語言表達要準確無誤，切忌夸張或模棱兩可。總之，要盡量讓整個審計報告通俗化，“接地氣”。
二、客觀公正，科學評價
審計評價意見是根據不同的審計目標，以審計結果為基礎，對被審計單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性或被審計單位領導干部經濟責任履行情況發表評價意見。這里所說的真實性主要是指評價被審計單位的會計處理遵守相關會計準則，會計制度的情況，以及相關會計信息與實際的財政財務收支和業務經營活動成果的符合程度；合法性主要是指評價被審計單位的財政財務收支符合相關法律、法規、規章和其他規范性文件的程度；效益性主要是指評價被審計單位財政財務收支及其經濟活動的經濟、效率和效果的實現程度。審計評價是撰寫審計報告的重點和難點，是審計報告的精髓、靈魂和眼睛，在整個審計報告中起著提綱契領的作用。審計報告的可利用程度很大意義上取決于審計評價意見。因此，做好審計評價意義重大。應重點把握好以下幾點：
（一）審計評價要有針對性。財政財務收支審計應以收支的真實性、合法性進行評價；績效審計要在真實性、合法性評價的基礎上，重點突出經濟效率、效果的實現程度；經濟責任審計要在前二者審計的基礎上，重點劃分被審計者應承擔的經濟責任。
（二）審計評價要有全面性。審計評價內容重點圍繞內控制度是否健全、執行是否到位、管理是否得力，經濟指標是否完成，財政財務收支是否真實、合規、合法以及領導干部履行經濟責任情況和應負的相應經濟責任等等。絕對不能跳過這些內容或者超越審計權限，對其他無關事項進行評價。
（三）審計評價要前后呼應。審計評價常見的問題就是“前矛后盾”，前面肯定過了頭，不留余地，而后邊又羅列了許多問題及建議，自相矛盾；再就是“虎頭蛇尾”，對前面已經審計了的某些內容不作評價和定性，讓閱讀者不知道對與錯。因此，審計評價一定要圍繞審計目標和內容作總體概括，使閱讀者很快對被審計單位或者被審計者建立起總體的印象，避免“只見樹木不見森林”甚至“前言不搭后語”。
（四）審計評價要有理有據。審計評價要注重評價依據，對審計過程中未涉及、審計證據不充分、評價依據或者標準不明確，以及超越審計職責范圍的事項，不能發表審計評價意見，要讓審計評價確實有證可查、有理可依、有據可循。
三、抓主抓重，合理建議
要提出高質量、有價值的審計建議，保證審計建議全面有效落實，就應該抓主抓重，從審計建議的針對性和有效性入手，認真研究，合理建議。
（一）審計建議要增強針對性。要努力使所提出的審計建議指向明確，切實可行，具有針對性。是什么問題，就針對這個問題提出相應的改進措施或整改方案，提出的審計建議不能太籠統，要明確、清晰、全面，要讓被審計單位執行起來有理有據。
（二）審計建議增強可操作性。提出的審計建議要切合實際，對于被審計單位哪些問題需要改進，哪些地方需要加強，提出明確的改進措施和建議，幫助被審計單位不斷規范行政行為，促使其內控制度更加完善、健全和有效。
（三）審計建議增強前瞻性。要透過現象看本質，提出的審計建議絕對不能局限于財務上，更不能當“馬后炮”、“車后卒”。一定要對收集到的各種材料認真歸納分類，站在宏觀角度對材料所反映出來的事項進行系統分析，由表及里，分析出有關事項的發展趨勢和可能出現的新情況、新問題，為政策制定執行，經濟決策提供有用的信息，以幫助被審計單位更好、更明智地決策。
（四）審計建議增強靈活性。對法律法規已經有具體明文規定，屬于有法不依、明知故犯的問題要根據審計權限直接進行處理處罰或者移送相關部門處理，不能用審計建議替代法律制裁。對那些利益主體將要受到侵犯或有可能受到侵害，但法律法規不明確，政策界線不清楚的應該提出審計建議規勸其進行整改，起到防微杜漸的作用，絕對不能“生搬硬套”不符合審計標準的法律法規進行處理處罰。
關鍵詞：農村；財務管理；問題；對策
黨的十七大以來，我國提出建設社會主義新農村的任務，這是一項系統而長遠的任務。農村財務管理是廣大干群關注的焦點，也是當前農村工作的重點與難點。我國在開展農村基層民主自治的基礎上，大力推進村級財政的民主管理，這對于農業稅減免后的新農村建設來說意義重大。但是近年來，農村財務問題從某種程度上來說已成為激化干群矛盾、影響農村穩定、制約農村經濟發展的主要因素，不得不給予重視。筆者結合自身工作實際，對該問題提出幾點看法，以期在指導農村財務管理工作中發揮更大的作用，為今后規范農村財務管理提供參考。
一、提高農村財務管理人員水平
農村財務管理過程中，人的要素必須給予重視，這里主要涉及2個方面的問題。一是部分村干部素質不高。極少數村干部貪污、挪用集體資金。有的村干部擅自出借、無償占用村集體資金，使大量借款一時無法收回。有的村干部違反財務規定，公款私存，牟取利息；或違規為企業或親友提供經濟擔保，導致村集體資產流失。有的村采用虛增被征土地、花木、大棚獲得補償款等辦法，合伙私分、挪用征地補償款。收入不交賬，多收少交，重報開支，多領補助，亂發誤工補貼，甚至合伙巧立名目私分公款以及造假發票報賬等。二是村會計素質不高，會計人員作為基層的財務管理工作者，文化程度不高、工作責任感不強，無證上崗，對新會計制度不熟悉，難于適應當前農村財務管理要求，從而造成干群關系緊張，影響農村社會穩定。
對此，農村領導干部要提高對新農村財務管理重要性的認識，把財務管理工作落到實處。同時，農村基層領導要以身作則，帶頭示范，堅決不說違反農村財務管理政策規定的話，堅決不做違反農村財務管理政策規定的事。村領導不應該違規違紀插手管理財務。另外，提高農村財會人員素質，切實提高理財水平。首先是要廣泛開展農村財務人員思想品德教育、職業道德教育，使他們樹立高度的工作責任感，敢于照章辦事。其次，理財業務能力也是十分重要的方面。財會人員作為特殊從業人員，要有良好的業務素質，應定期組織開展農村會計知識競賽活動和農村會計實務培訓工作，重點抓好新規定、新制度的培訓以及財會人員的上崗培訓和后續教育。各鄉鎮也要加強對村干部、村民主理財小組成員的財務知識培訓，增強其依法行使民利、保障合法權益的意識與能力。
二、規范農村財務管理程序
農村財務管理中出現眾多問題，筆者認為另一個重要的原因就是財務管理的程序不規范。中國歷來有“重實體、輕程序”的傳統，這種思想也體現在村級財務管理上，只要錢用的合適，用的過程、手續、流程都可以忽略不計，這種思路也導致在農村財務的使用方面出現眾多違規、甚至違法的行為，如報賬隨意、票據使用不規范、財務使用情況不公開、資金賬戶混亂等，這對建立健全財務制度極為不利。
規范村級財務工作流程須堅持“六統一”原則。一是統一制度。嚴肅財經紀律，推進農村集體財務管理和監督經常化、規范化、制度化。二是統一審核。實行村財務主管、村民主理財小組、鄉鎮經管站三級審核模式，否則不能入賬。三是統一記賬。由財務中心做好各村資金管理、電算化記賬和核算工作。四是統一公開。統一規定財務公開的方式、內容和時間，統一制作財務公開榜和財務公開明細表，確保財務公開及時、透明，避免因為村民不清楚村里資金去向引起的問題。五是統一審計。由鄉鎮經管站按照相關規定，對村級財務當月發生業務和村干部離任交接等進行審計。六是統一建檔。各村財務會計資料由鄉鎮經管站進行歸檔、保管，并按規定年限存放。通過以上措施，杜絕憑證不規范、公款私存、白條抵庫、貪占挪用公款現象的發生，確保村級資金安全。
三、強化農村財務管理監督機制
有權力就要有監督，農村財務管理過程中出現眾多問題與財務監督機制的不健全和落實不到位有重大關系。在實踐中出現諸如：對農村財務管理的監督多為內部監督、鄉鎮政府的監督沒有獲得足夠的重視、專業的農村審計沒能有效的發揮作用等現象，均對農村財務管理產生不利的影響。
針對以上監督缺位和監督不利現象，結合工作中積累的經驗，筆者認為要從如下幾個方面有效的規范監督機制并落實監督效果。第一，加強宣傳教育，進一步提高廣大干部群眾的思想認識。針對村干部素質不高及財務管理未達到系統化、制度化的現狀，要加強教育培訓。要真正落實村民自治權，組織學習有關“村帳制”的財經紀律、財務制度以及農村政策法規等，提高基層干部的綜合素質，讓村干部自己有效的約束自己的行為，實現農村財務管理的自我監督。第二，通過村民大會或村民代表會議以“民主理財”形式，讓村民直接參與村級財務管理，決定經濟發展事項，體現廣大村民群眾的根本利益，維持農村社會穩定，從而保證廣大村民的知情權和參與權，以實現農村財務管理的群眾監督。第三，加強農村審計監督。縣級農業行政主管部門要積極開展對村集體經濟組織的經濟責任和專項審計，切實做到“三年一輪審”。要按照三年一輪審的要求，重點圍繞村級財務收支審計、村干部經濟責任審計與離任審計、土地征用補償費、村級重大項目建設以及問題專項審計，確實強化對村干部管理使用資金的審計監督，充分發揮審計的教育、警示、規范和懲處功能，各鄉鎮要根據審計整改意見制訂整改方案，并按時上報上級農經管理部門，以此實現農村財務管理的審計監督。第四，有效發揮鄉鎮經管站的作用，充分發揮農經部門對農村財務管理工作的指導和監督作用。經管站要組織業務指導和工作督促，建立健全檢查督導制度，每年檢查督促不少于2次。
農村財務問題涉及千家萬戶農民的切身利益，關系到黨在農村各項政策的貫徹落實，關系到農村改革、發展、穩定的大局，關系到構建和諧社會的鴻圖偉業。解決好農村財務管理問題是“三農”工作的一項重要內容，是確保農民增收、促進農村經濟穩定發展和加快和諧新農村建設步伐的重大舉措。
參考文獻：
[1]米麗尼沙·吐爾地.農村財務管理規范化的問題[J].農村科技，2010(4)：72.
[2]喻國華.農村財務管理工作中存在的問題及對策研究[J].公計之友，2006(6)：19-20.
（一）建立完善法人治理結構，變分散監管為集中監管。過去政府職能部門對事業單位的管理是各自為政的，例如：人社局負責事業單位的人員調動、招考；編辦負責事業單位的用編計劃審批及實名制管理；財政局負責事業單位專項資金的審批等。按照法人治理結構建設的要求，成立事業單位理事會和監事會后，理事會是事業單位的決策機構，負責確定單位的發展規劃，行使單位重大事項決策權。一般情況下，事業單位主管部門、人社、財政、編辦等部門分管領導是理事會理事。這樣，各職能部門的分散監管就可以通過理事會這一平臺實現集中監管。監事會的職責主要是依據相關法律法規，對事業單位的業務運行、財務、資產以及理事、管理層人員履行職責的情況進行指導和監督。紀委（監察局）、審計局等部門負責人或分管領導為監事會成員。通過理事會、監事會這兩個機構，人社、編制、財政、審計和衛生等行政部門強化人事編制、資格準入、規范標準制定、服務監管、績效評估、財務運作、信息等監督管理職能，著力加強對事業單位服務質量和收費的監管力度。
（二）實行管理層負責制，積極探索政事分開、管辦分離。原來事業單位行政主管部門常常是既當裁判員又當運動員，政事很難分開，通過建立法人治理結構，行政主管部門強化監管職責，弱化并逐步剝離具體運行職責，從而逐步探索完善政事分開、管辦分離，讓事業單位法人充分行使自，優化單位內部日常運行的管理，健全單位內部決策的執行機制，強化公益屬性，擴大公眾參與，調動事業人員積極性，確保公眾對服務滿意。
（三）擴大社會參與面，事業單位法人監管增添新視角。在對事業單位的監管中事業單位法人治理結構模式，積極引入社會公眾參與，擴大了監管的視角。按照法人治理結構的要求，事業單位組建理事會時，必須明確1-2名會員為本單位服務對象的代表。事業單位的服務對象對該單位的人員素質、服務質量及日常管理優劣有切身感受，通過服務對象給事業單位打分評價、提出有針對性的建議意見。
二、探索建立和完善全方位監督管理機制
（一）年度工作報告制度。事業單位要對年度工作情況進行全面系統的總結，編制年度報告。年度報告主要包括本年度發生的重要決策、重要活動、預算執行情況；計劃與目標的完成情況、主要財務狀況、運作中出現的問題；社會公眾對本單位服務工作的反饋意見和其他應報告的重大事項。年度報告內容應客觀、真實、準確，如社會公眾對本單位年度報告內容有異議、認為需要進一步澄清的，該單位應做出解釋。事業單位登記管理局應主動收集社會各方面的意見，并對該單位年度報告內容做出質詢，該單位應根據其要求作出相應的改進。
（二）重要信息公開制度。為建立社會監督機制，提高事業單位社會效益，事業單位應通過單位網站、政務網等多種渠道各類信息，對社會公眾利益有重大影響的信息還應在新聞媒體。事業單位應當公開的信息包括：年度工作報告、績效評估報告、財務審計報告；重大決策和重大決策落實情況；理事會的組成和理事任免、理事會決議；為民辦實事完成情況及本單位向社會的服務承諾；為民服務的內容、服務價格、服務標準、政策依據、運作狀況、發展規劃等內容及變化調整情況；其他應公開的信息。信息公開應做到完整、及時、準確、真實，在運行過程中涉及公眾利益的重大舉措應通過聽證會等形式進行論證，主動接受社會監督。
（三）法人績效評估制度。堅持社會效益優先原則、質量和效率并重原則，以服務數量和群眾滿意度等為主要指標，結合事業單位公益服務的特點和職責運行情況，登記局制定出臺事業單位整體管理和質量評估標準。依據績效評估標準和要求，事業單位應于次年年初做好自評工作，并連同各項佐證材料以及應由第三方評估或審計的報告報理事會，由理事會對年度工作績效進行初評，形成績效評估報告提交事業單位登記管理局和舉辦單位。然后登記局會同舉辦單位對下屬事業單位的經營管理狀況實施績效考核，考核結果向社會公開。績效評價結果作為本單位理事選聘、管理人員任免、確定預算、負責人獎懲與收入分配和機構編制事項調整等的重要依據。
（四）決策失誤追究制度。為確保理事會重大決策的科學性和準確性，要堅持“誰決策，誰負責”為原則，保證理事會權力與責任相一致。對事業單位理事會決議違反法律法規和本單位章程規定導致決策失誤，致使單位遭受嚴重損失或者造成嚴重后果的，參與決策的理事應承擔相應責任，但經證實在表決時曾表示異議并記錄在案的，可免除責任。
（五）經濟責任審計制度。接受審計機關對法人實施審計監督，年度財務審計原則上每年一次，由理事會委托審計部門并按政府有關規定執行，于第二年1月底前完成。拿啟東市中醫院來說，其年度財務審計報告經理事會審議批準后報市事業單位登記管理局和有關部門備案，并于次年2月底前通過醫院網站向社會公布。經審計發現財務管理制度存在問題的，由理事會責成行政執行人整改，行政執行人應于30天內提出整改方案，報理事會審議。
三、在實踐中不斷總結推廣監管經驗
（一）注重吸收外地先進做法。目前，啟東市法人治理結構建設的架構就是吸取了鎮江市的經驗。啟東市所有醫療機構建立一個管委會，由分管副市長任管委會主任，負責對財政、人事改革等重大事項進行決策；各醫療機構再建立理事會，具體負責日常運行事務決策權及監督權。
（二）區別不同類別明確不同的監管重心。縣（市）級事業單位多達數百家，分為不同的類別，隸屬于教育、衛生、交通等不同系統。為使監管更具有針對性，可以區分不同的事業單位，確定不同的監管重心。例如對于學校，監督的重心主要看是否有利于學生全面發展；對于醫療衛生單位，主要看醫療技術的高低、收費的合理性、患者的滿意度；對于一些業務關聯性大、規模小的事業單位可以采用聯合組建理事會的方式進行集中監管。總之，針對事業單位的不同情況，政府相關部門可以因地制宜地開展多樣化監管，促使事業單位健康、有序發展。
一、公司建立內部控制的目標和原則
（一）公司建立內部控制的五項基本目標
1.建立和完善符合現代企業制度要求的內部組織結構，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，保證公司生產經營目標的實現。
2.針對各個風險控制點建立有效的風險管理系統，強化風險全面防范和控制，保證公司各項業務活動的正常、有序、高效運行。
3.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正各種錯誤、舞弊行為，保護公司資產的安全完整。
4.規范公司會計行為，保證會計資料真實、準確、完整，提高會計信息質量。
5.確保國家有關法律法規和公司內部控制制度的貫徹執行
（二）公司內部控制遵循以下基本原則
1.內部控制制度涵蓋公司內部的各項業務、各個部門和各個崗位，并針對業務處理過程中的關鍵控制點，將內部控制制度落實到決策、執行、監督、檢查、反饋等各個環節。
2.內部控制符合國家有關的法律法規和本單位的實際情況，要求全體員工必須遵照執行，任何部門和個人都不得擁有超越內部控制的權力。
3.內部控制保證公司機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持既無重疊，又無空白，確保不同機構和崗位之間權責分明，相互制約、相互服務。
4.內部控制的制定兼顧考慮成本和效益的關系，盡量以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
二、公司內部控制體系
（一）內部環境
1.管理理念與經營風格公司把“誠實守信”作為企業發展之基、員工立身之本，將制度視為公司的法律、組織的規范，堅持在管理中不斷完善和健全制度體系，注重內部控制制度的制定和實施，認為只有建立完善高效的內部控制機制，才能使公司的生產經營有條不紊、規避風險，才能提高工作效率、提升公司治理水平。
2.治理結構根據《公司法》、《公司章程》和其他有關法律法規的規定，公司建立了股東大會、董事會、監事會和經理層“三會一層”的法人治理結構，制定了議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。三會一層各司其職、規范運作。董事會下設戰略及投資委員會，審計委員會，提名委員會、薪酬與考核委員會四個專門委員會，以進一步完善治理結構，促進董事會科學、高效決策。
3.組織機構.公司根據職責劃分結合公司實際情況，設立了總經理辦公室、質量保證部、生產部、人力資源部、財務部、物料部、研發部、內審部等職能部門并制定了相應的崗位職責。各職能部門分工明確、各負其責，相互協作、相互牽制、相互監督。公司對控股或全資子公司的經營、資金、人員、財務等重大方面，按照法律法規及其公司章程的規定，通過嚴謹的制度安排履行必要的監管。
4.內部審計公司審計部直接對**負責，在審計委員會的指導下，獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。審計部負責人由審計委員會召集人承擔，并配備了專職審計人員，對公司及下屬子公司所有經營管理、財務狀況、內控執行等情況進行內部審計，對其經濟效益的真實性、合理性、合法性做出合理評價。
5.人力資源政策公司堅持“德才兼備、崗位成才、用人所長”的人才理念，始終以人為本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。公司實行全員勞動合同制，制定了系統的人力資源管理制度，對人員錄用、員工培訓、工資薪酬、福利保障、績效考核、內部調動、職務升遷等等進行了詳細規定，并建立了一套完善的績效考核體系。
6.企業文化企業文化是企業的靈魂和底蘊。公司通過*多年發展的積淀，構建了一套涵蓋理想、信念、價值觀、行為準則和道德規范的企業文化體系，是公司戰略不斷升級，強化核心競爭力的重要支柱。
（二）風險評估公司根據戰略目標及發展思路。
結合行業特點，建立了系統、有效的風險評估體系：根據設定的控制目標，全面系統地收集相關信息，準確識別內部風險和外部風險，及時進行風險評估，做到風險可控。同時，公司建立了突發事件應急機制，制定了應急預案，明確各類重大突發事件的監測、報告、處理的程序和時限，建立了督察制度和責任追究制度。
（三）控制活動
1.建立健全制度公司治理方面：根據《公司法》、《證券法》等有關法律法規的規定，制訂了《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》、《監事會議事規則》、《總經理工作細則》、《重大投資決策制度》、《內部審計制度》、《財務管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集資金管理辦法》等重大規章制度，以保證公司規范運作，促進公司健康發展。日常經營管理：以公司基本制度為基礎，制定了涵蓋生產管理、行政管理、物料采購、人力資源、財務管理等整個生產經營過程的
一系列制度，確保各項工作都有章可循，管理有序，形成了規范的管理體系。會計系統方面：按照《公司法》對財務會計的要求以及《會計法》、《企業會計準則》等法律法規的規定建立了規范、完整的財務管理控制制度以及相關的操作規程，如《會計內部牽制制度》、《財務管理制度》、《內部審計制度》、《會計核算制度》、《資金管理辦法》《成本核算辦法》、《成本管理條例》等等，對采購、生產、銷售、財務管理等各個環節進行有效控制，確保會計憑證、核算與記錄及其數據的準確性、可靠性和安全性。
2.控制措施。
（1）管理控制：公司有較為健全的法人治理結構和完善的管理制度，主要包括治理綱要、《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》、《監事會議事規則》、《總經理工作細則》、《內部審計制度》、《投資者關系管理制度》、《信4息披露事務管理制度》、《重大投資決策制度》、《募集資金管理辦法》、《財務管理制度》、《財務內部控制制度》、子公司管理制度以及研發管理、人力資源管理、行政管理、采購管理、生產和銷售管理等各個方面的企業管理制度、內部控制制度。公司各項管理制度建立之后均能得到有效地貫徹執行。
（2）生產過程控制：公司內部制定了完善的采購、生產、質量、安全、銷售等管理運作程序和體系標準，嚴格按照國家**標準進行管理。公司定期對各項制度進行檢查和評估，對員工進行定期的培訓和考試，公司質量控制部對公司生產進行嚴格的監督，保證了公司產品的安全。
（3）財務管理控制：公司按照《企業會計制度》、《會計法》、《稅法》、《經濟法》等國家有關法律法規的規定，建立了較為完善的財務管理制度和內部控制體系，具體包括《財務管理制度》、《財務會計制度》、《財務內部控制制度》、《財務重大事項報告制度》、《發票管理制度》等。
（4）信息披露控制：公司已制定嚴格的《信息披露事務管理制度》，在制度中規定了信息披露事務管理部門、責任人及義務人職責；信息披露的內容和標準；信息披露的報告、流轉、審核、披露程序；信息披露相關文件、資料的檔案管理；財務管理和會計核算的內部控制及監督機制；投資者關系活動；信息披露的保密與處罰措施等等，特別是對定期報告、臨時報告、重大事項的流轉程序作了嚴格規定。公司能夠按照相關制度認真執行。
（5）公司**資金管理控制。為規范公司募集資金的存放、使用和管理，保證資金的安全，最大限度地保障投資者的合法權益，根據《公司法》、《證券法》、《中小企業板募集資金管理辦法》等國家有關法律、法規的規定，結合公司實際情況，制定了公司的資金管理制度，對公司資金的基本管理原則，資金的三方監管，以及資金的使用和監督等作了明確規定。
（6）對外擔保控制。公司嚴格控制對外擔保，對外擔保按照規定，履行審批程序。報告期內公司除對控股子公司進行擔保外，沒有發生其他任何擔保。
（7）內部審計控制：公司內部審計堅持以內部控制制度執行情況審計為基礎，以經濟責任審計、專項工程審計、經濟合同審計為重點，不斷拓寬審計領域，加大審計監督力度。公司每年對下屬分支機構進行審計，對財務、制度執行、工程項目、合同等進行審計。
（8）人事管理控制：公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并得到有效執行。
（9）子公司管理控制：**年以來公司子公司數量大幅增加，增加了公司管理的難度。為此，公司已制定了對子公司的管理制度和措施，明確規定了子公司的職責、權限，并在日常經營管理中得到有效實施，對提高公司整體運作效率和增強抗風險能力起到了較好的效果。
（10）印章管理控制：公司及下屬分支機構均制定有《印章管理制度》，對各類印章的保管和使用制定了責任條款，并嚴格執行印章使用的審批流程，印章使用得到管理。
（四）內部監督
公司**負責對**、**及其他高管人員的履職情形及公司依法運作情況進行監督，對股東大會負責。
審計委員會是**的專門工作機構，主要負責公司內、外部審計的溝通、監督和核查工作，確保董事會對經理層的有效監督。
公司內審部負責對全公司及下屬各企業、部門的財務收支及經濟活動進行審計、監督，具體包括：負責審查各企業、部門經理任職目標和責任目標完成情況；負責審查各企業、部門的財務賬目和會計報表；負責對經理人員、財會人員進行離任審計；負責對有關合作項目和合作單位的財務審計；協助各有關企業、部門進行財務清理、整頓、提高。通過審計、監督，及時發現內部控制的缺陷和不足，詳細分析問題的性質和產生的原因，提出整改方案并監督落實，并以適當的方式及時報告董事會。另外，公司還經常通過開展部門間自查、互查、抽查、紀律大檢查等方式，強化制度的執行和效果驗證；通過組織培訓學習、普法宣傳等，提高員工特別是董監高的守法意識，依法經營；通過深入推進公司治理專項活動、防止大股東占用資金自查等活動，完善內部控制，提升公司治理水平。
三、內部控制自我評價
