時間：2023-07-28 17:32:10
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇采購控制要點，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
醫用耗材作為患者康復的重要醫療工具，其安全性備受關注，國家也對此作出了嚴格的規定，并格外加大了對植入性、一次性耗材的監管。如果這種耗材在使用中出現問題，不免出現醫患糾紛，甚至是危及性命的事件，這樣一來，對醫院和患者都及其不利[1]。故此，要深入分析醫用耗材采購與驗收中容易出現的風險，并采取措施加以控制。
1 安全控制點及其關系
醫院主管部門在醫用耗材在醫院中的流通環節扮演著相當重要的角色，而這個環節也是醫用耗材在流通中所能直接控制的環節，因此，對這些環節進行有效的安全風險控制對規避不良事件起到了很好的作用[2]。
1.1 醫用耗材在流通過程中的幾個方面
1.1.1從流通過程看 主要涉及到生產、經營廠家和國家監管部門，主要過程分為：招標、選擇、申購、采購、驗收、使用、質保。
1.1.2從控制、管理來看 包括原料提供商、生產經營廠家、國家注冊監管部門、招標部門、衛生部門、科室申購人部門、管理部門、庫房人員、醫務人員、患者及親屬、社會。
1.1.3從醫院主管部門看 分為申購與資質證書審查，采購與使用期限核對，入庫與外觀初步驗收，使用與規格型號比對四個環節。
以上環節涉及到社會的方方面面，分清其中的關系對探尋規律和采取措施都十分有利。
1.2 責任是風險控制的基礎 每個環節的控制點不但可以進行大致分類，又可以從主細分到次，但這些環節又不僅僅是醫院主管部門和科室，還包括國家監管部門、生產經營廠家、患者及其親屬、社會效益等。
在生產經營廠家、醫務人員、患者及其親屬等方面，除了醫務人員的服務質量，生產廠家、產品問題，都應該將責任歸于醫院管理部門。在產品選擇過程中，臨床醫務人員的意見占了主導地位，因此產品選擇的責任理應由醫務人員承擔。但是，縱觀全局，醫院管理部門依然責任重大，應承擔起主要責任。事實上，從某種程度上來說，嚴格管理就能杜絕漏洞[3]。
2 采購與驗收過程中的問題及安全風險控制
2.1 申購與資質證書審查
2.1.1申購程序 不進行申購而直接使用或者逃避之后的各項程序會造成使用的產品無注冊許可證、廠商不合格、產品過期等后果。醫院管理部門如果將其入庫，那么一旦出現問題，責任將由醫院承擔，即使僥幸未被發現問題，長此以往，就會形成習慣，造成惡性循環，早晚會造成嚴重的后果，要知道，問題與次數成正比。
2.1.2審核程序 審核不徹底、不仔細甚至漏審會導致資質證書不全、期限過期、內容不符等問題，臨床使用中出現問題責任重大。
2.1.3批準程序 由于把關不嚴、沒有進行認真仔細的調查和有效的控制致使重復、低檔次、性價比差的產品入庫，或者入了不該入的產品，都會給醫院帶來重大影響。
2.1.4招標程序 招標過程中操作不當會造成產品品種不合理，價格過高、產品不適用等問題，這樣不僅會給醫院造成不良影響，也給患者帶來了不小的經濟負擔，對此，醫院主管部門應承擔主要責任。
2.2 采購與使用期限核對
2.2.1制定計劃 不同的時期，市場經濟情況也不同，應當在經濟條件允許的情況下，制定合理的庫存和采購量，如果由于型號、規格、數量、用途不明確而導致產品積壓，那么計劃的制定缺陷就承擔了不可推卸的責任。因此，要將經驗管理與計算機高科技管理相結合，制定出合理的計劃數。
2.2.2采購執行 采購是在中標的基礎上進行的，而執行采購就要在合格、必需的中標產品中進行采購，要保證供貨商按時到貨，就要按照實際情況按時間、計劃采購，節假日則要考慮天氣、道路等因素的影響，這也是規避風險的環節之一。
2.2.3使用期限核對 產品的包裝箱上都會標有：注冊證號碼、注冊有效期限、生產廠家名稱、貨物生產日期、有效使用期限、產品的規格、型號、包裝要求、消毒處理的標識等必要的內容。而對生產、使用期限的核對也是規避風險的重要手段。
2.3 入庫驗收
2.3.1登記入庫 在登記過程中，要做到憑據與實物相符，認真核對，將必要參數記完整、寫清楚，并仔細查看包裹是否有破損、淋雨、改包等痕跡，運輸時間是長是短，判斷貨物優劣程度。
2.3.2核對數量 數量是產品的一個重要參數，因此必須嚴格按照管理規則和計劃進行核對，如果數量多，要進行退貨，如果數量少，要及時聯系廠商補進數量，這也是對供貨商的工作質量控制，需要醫院管理部門和供貨商之間的相互配合。清點完數量還要注意收集相關的資料，包括使用手冊、維修手冊、光盤、軟盤、裝箱單和合格證等。送貨人員應提供合理的送貨清單和產品證明，而驗收人員要嚴格核對實物，切記不能放過一處漏洞。
2.3.3簽收 在確定貨品沒有問題，核對無誤的情況下，就可以簽收，同時，這也意味著責任人認同了貨物的質量，并對此承擔責任。
2.4 規格、型號對比
2.4.1發貨、送貨、確認 發貨時也分為整件和零件，為了保證發貨的準確性，最好在發貨前再次進行確認，盡量把風險控制到最低。必須在進行逐項確認后再發貨、送貨，避免出錯。
2.4.2使用前、使用中核對 使用前和使用中的核對作為規避風險的最后一道防線，常常能在認真檢查的基礎上杜絕許多事故，在使用過程中還應當對產品進行更深一層的規格、型號確認，如果發現問題，應該及時解決，從而降低風險。
2.4.3退貨 在退貨過程中，必須如實記錄情況，分清漏洞所在，以便杜絕今后類似的事件。
3 解決措施
3.1 明確要求，完善制度 醫用耗材安全風險很大，極易引發糾紛，因此必須引起重視、明確要求、完善制度，例如：耗材的批準、申領、入庫、出庫、安全防范、驗收制度，沒有制度的保證，行為就不能加以規范，如此一來，有問題后就會出現責任不分明的現象，也就做不到有效規避風險。
3.2 程序清晰 相關程序與管理制度的制定既要系統科學又要簡單明了，要與實際工作相對應，這樣的管理才會更有效果。此外，制度的制定是為了實行，因此必須付諸實踐，而不能只看不做。
3.3 完善質控措施 管理者要明白每個人都是規避風險的一道屏障，應在制度形成后對相關人員從行為、心理上嚴格控制，確保制度落實到每個人、每個環節上。
3.4 賞罰分明 在明確責任、制度的基礎上，還可以采取一定的賞罰措施，對各種問題和隱患沒有及時的記錄的行為，可以就問題的類別和嚴重程度不同采取的懲罰內容，而對認真檢查和記錄的行為則給予一定的獎勵，使約束更加有力。
4 討論
醫用耗材是醫院日常醫療工作得以開展的必要保證，一切醫療新技術、手段的使用都離不開醫用耗材[4]。醫用耗材的流通是其質量保證的重要方面，主要涉及到流通過程、控制管理和醫院主管部門三方面，但是要知道，責任始終是風險控制的基礎，醫院主管部門應該從申購與資質證書審查，采購與使用期限核對，入庫與外觀初步驗收，使用與規格型號比對這四個大方向出發，針對申購程序、審核程序、批準程序、招標程序、計劃制定、采購執行、使用期限核對、登記入庫、數量核對、驗收、發貨、收貨、使用、退貨這些方方面進行安全風險控制，并采取明確要求，完善制度、完善質控措施、制定清晰的程序和賞罰分明的制度等措施來解決這些問題[5]。
參考文獻：
[1]楊國華，楊玲.醫用耗材采購與驗收安全風險控制要點分析[J].中國醫療設備，2008，23（2）.
[2]楊國華，龐浩，楊曉燕.控制醫用耗材采購與驗收安全風險的要點及措施[A].2008中華臨床醫學工程及數字醫學大會、中華醫學會工程學分會第九次學術年會暨國際醫療設備應用安全及質量管理論壇論文集[C].2008.
[3]盧巖，趙以松，王素貞.設備采購、驗收管理中應注意的幾點問題[J].醫療裝備，2004，17（11）.
為了讓建筑設備工程更好運行和發揮作用，首先就應該把握施工技術要點，做好設備安裝。但在日常工作中，一些施工人員的技術水平較低，責任心不強，導致設備安裝存在問題與不足，制約建筑設備工程更好運行和發展作用。今后應該轉變這種情況，把握施工技術要點，促進建筑設備工程質量提高，也為建筑工程施工效率提高創造便利。
1.1施工準備工作。為促進設備安裝順利完成，首先應該做好準備工作，建筑設備采購之前，采購員應該嚴格按照圖紙要求進行，對永久性使用的設備，嚴格按照規定制定采購計劃，報相關部門審批，然后按照要求采購。收貨時按照要求對設備進行驗收，檢查設備是否滿足施工規范要求，材料是否合格，零配件是否滿足要求，采購的設備是否存在問題，具備合格證和質量保證書。如果是成套大型設備，更應該做好設備驗收工作，在有監理工程師和業主在場的情況下，經檢查無誤之后進行驗收，確保設備質量，為接下來進行安裝和設備運行創造良好條件。
1.2設備安裝技術。安裝時要把握每個技術要點，保證安裝施工質量提高。重視對設備的位置度、嚴密性和強度進行嚴格控制，最好進行設備耐壓試驗，有效保障設備質量。遵循設計規范要求和技術標準安裝設備，把握每個技術要點，避免設備安裝時出現故障，促進設備安裝質量提高。重視對地腳螺栓安裝質量控制，由于其安裝工藝復雜，難度較大，質量控制比較困難，并且容易出現傾斜現象，可能導致較大的誤差，如果質量控制不到位，容易使得設備出現整體故障，影響其正常運行和工作。另外，設備摩擦容易使軸承產生大量熱量，導致該問題出現的原因是油太少，油潔凈度不夠，軸承間的縫隙調整不當等。為預防這些問題出現，首先就要合理調整軸承間的縫隙，做好工作，確保油質量，避免設備出現過熱現象，確保建筑設備安裝工程質量。
1.3試運轉技術。建筑設備安裝完成之后，要進行試運轉，在空載、滿載、正常狀態下運轉，做好相關數據記錄工作，掌握設備運行情況。試運轉時應該做好設備各項性能和數據指標的記錄工作，對設備性能進行全面分析，對存在的缺陷及時改進和完善。這樣一來，就能實現對設備性能的有效保障，為建筑施工順利進行奠定基礎。
1.4提高施工人員技術。注重對技術水平高，基礎知識扎實的技術人員引進工作，重視提高建筑設備工程施工技術人員專業素質，使他們更好適應各項工作需要。加強對他們的管理和培訓，提高施工人員素質，能熟練的操作建筑設備，促進工程建設效益提高。
2.建筑設備工程施工管理
除了把握施工技術要點，確保建筑設備工程更好運行和發揮作用之外，還應該加強施工管理，提高質量和安全管理水平，推動建筑設備工程施工效率提高。
2.1材料管理。采購建筑設備各項材料之前，對供應商基本情況進行調查，做好對各項設備的采購工作，確保材料質量合格，為更好開展工作奠定基礎。同時還要對材料進行檢驗，有效保障材料質量合格，為建筑設備安裝和施工順利進行奠定基礎，促進工程建設質量提高。
2.2質量管理。設備工程施工之前，要提高工程質量控制水平，做好圖紙設計工作，對各項設備安裝進行科學合理安排，制定科學合理的施工方案，做好技術交底工作，明確施工任務和要求，促進建筑設備工程施工順利進行。重視施工現場巡視工作，做好各項設備處理工作，及時發現存在的問題與不足，采取有效的措施處理和應對，保障工程質量提高。
2.3現場管理。施工單位要配備工作人員，做好對施工現場的巡視，完善現場檢查，加強對施工機械和設備、施工人員的檢查，確保設備正常作用發揮。重視設備日常維護工作，及時添加油，促進設備使用性能最佳發揮。對設備存在的缺陷也要及時處理和應對，避免施工現場因設備質量不合格而出現質量事故，提高建筑設備施工效率。
2.4安全管理。完善施工安全管理規章制度，明確施工人員管理責任，推動安全管理的規范化和制度化進程。完善現場安全巡視工作，及時排除存在的安全隱患，將安全事故消滅在萌芽狀態，推動建筑施工順利進行。建立安全事故應急處理機制，及時處理和應對突發事件，盡量降低安全事故帶來的損失。
2.5試驗檢測。及時對各項設備進行試驗檢測，全面掌握設備綜合性能，對存在故障的設備立即采取措施處理，從而確保設備質量和性能提高，使其更好運行和發揮作用，促進建筑設備工程運行效率提高，更好發揮相應的作用。
3.結束語
加入WTO后,我國企業面臨著嚴峻的挑戰,企業要在激烈的國際競爭中立于不敗之地,就迫切要求企業建立健全有效的內部控制。本文將就當前我國中小企業的內部會計控制的一些現狀和對策進行初步的探討。
【關鍵詞】
企業;內部控制;對策研究
引言
內部控制是現代企業管理的重要組成部分。內部控制的目標是形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序,并予以規范化和系統化,使之成為一個嚴密的、較為完整的體系,從而確保企業經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經濟信息和財務報告的可靠性。其主要作用:一是有助于管理層實現經營方針和目標;二是保護企業各項資產的安全和完整,防止資產流失;三是保證業務經營信息和財務會計資料的真實性和完整性。除此之外,保證企業內財務活動的合法性也是內部控制的目標。內部控制受企業內外環境的影響,具有一定的目的性,是為了達到某種成果目的而進行的一種動態過程,是貫穿于企業經營的各個環節和各個方面,與企業經營活動結合在一起的。
一、采購環節的內部會計控制:
采購商品或取得勞務是企業組織生產和滿足銷售的前提。它主要涉及生產計劃部門、采購部門、驗收部門、倉儲部門、會計部門。
(一)采購業務的基本活動包括:
請購商品——簽訂采購合同——商品驗收——編制付款憑證——確認與記錄負債——償付款項——記錄現金、銀行存款支出。
實物資產內部會計控制系統的審查與評價一般采用抽樣會計控制的方法,選擇已發生或正在發生的實物收、發、存業務進行檢查、評價。評價實物內部會計控制系統的效力,通常要抓住內部會計制系統的關鍵控制點進行重點審查。
(二)采購環節的內部會計控制目標和內部控制要點:
1)采購環節的內部控制一般應達到如下目標:
首先采購業務和生產銷售要求一致。采購環節上的內部會計應使采購材料的一切活動包括提出定貨、向供應商報價、材料和商品的驗收等須嚴格按照生產和銷售的要求進行。其次支付款項后獲得相應的物品和勞務。最后采購的內部控制應合理揭示企業應享有的折扣、折讓。
2)采購環節的內部控制目標和內部控制要點:
控制目標:所記錄的購貨都已收到物品或已接受勞務,并符合購貨方的最大利益;已發生的購貨業務均已記錄;所記錄業務的估價正確;購貨業務的分類正確;購貨業務按正確的日期記錄;購貨業務要正確記錄于應付賬款和存貨明細賬中,并已準確匯總。
控制要點:請購單、訂貨單、驗收單和賣方發票一應俱全,并附在付款憑單后。購貨按正確的級別批準。對賣方發票、驗收單、訂貨單和請購單作內部核查;訂貨單、驗收單、賣方發票、均經事先編號并已登記入賬;計算金額的內部核查,采購價格的批準;采用適當的會計科目;要求收到商品或接受勞務立即記錄購貨業務,并作內部核查;應付賬款明細賬的內部查核。
(三)采購環節的內部會計控制
1)合同控制
審查購進合同的合法性和可行性,檢查合同的履行情況是采購環節會計控制的一項重要內容。因為合同管理是由存貨采購部門管理的,會計控制主要起監督作用,應查明以下事項:合同能否按期履行。通常,可先核實到期應予履行的合同數,并將這些合同逐一與存貨采購或存貨明細賬中的相關進貨業務進行核對,查明合同未予執行的原因,明確相關責任?；蛘吆贤m以履行,但相應的合同進貨長時間沒有驗收入庫。在審查此項問題時,可通過存貨采購或存貨明細賬與應收、預付款和應付款賬戶記錄的逐筆勾對,查明貨款已付而存貨尚未入庫的采購業務,并進一步追查到與此相關的合同缺陷。
2)存貨業務的會計控制
通過抽查存貨采購業務手續、存貨質量,實地驗證存貨采購數量,對存貨成本進行市場或計劃價格分析。存貨采購成本會計控制的內容包括:采購成本的構成項目的合規性;采購費用的合理性;存貨采購價格的合法性,采購成本計算方法的科學性。對采購成本變化較大的存貨,實施會計控制時,要進一步抽查某一批次購進存貨的憑證。
二、銷售環節的內部會計控制:
銷售業務是企業經營活動中的重要環節,它是企業營利的前提和必要條件。所以說銷售業務在整個企業中地位舉足輕重,它主要涉及銷售科、財務科、合同科、供應科等諸多部門。各部門只有通力合作、并實行嚴密的內部會計控制才能保證銷售業務的健康有序進行。
(一)銷售環節的基本業務:
接受顧客訂單——批準賒銷信用——編制銷貨通知單?——開具銷售發票——記錄銷售——處理貨款的收入業務——處理銷售退回與折讓業務
(二)銷售環節的內部會計控制目標和內部控制要點:
內部控制目標是企業設計內部會計控制的要旨所在,內部控制目標能否得以實現是檢驗所設計的內部會計控制成功與否的標準,可見內部控制目標在整個內部控制制度設計工作中具有關鍵的統領作用。
控制目標:登記入賬的銷售業務確實已經發貨給真實的顧客;現有銷售業務均已登記入賬;銷售業務的分類正確;登記入賬的銷貨數量確系已發貨數量,銷售業務的記錄及時;銷售業務已正確記入明細賬,并經正確匯總。
控制要點:在發貨前,顧客的賒銷已被授權批準;銷售業務是以經過審核的發運憑證及經過批準的顧客訂單為依據登記入賬的;銷售發票均經事先編號,并恰當登記入賬;每月向顧客寄送對賬單,對顧客提出的意見作專案調查。發運憑證均經事先編號并已登記入賬采用適當的會計科目,內部復核。銷售價格、付款條件、運費和銷售折扣的確定已經適當的授權批準。由獨立人員對銷售發票的編制作內部核查。采用盡量能在銷貨發生時開具收款賬單和登記入賬的控制方法。每月定期給客戶寄送對賬單;由獨立人員對應收賬款明細賬作內部核查;將應收賬款明細賬余額合計數與其總賬余額進行比較。
(三)基本內部控制制度:
1、適當的職責分離:職責分離的核心是“內部牽制”。對于銷售環節,適當的職
責分離有肋利于防止各種有意或無意的錯誤。
2、正確的授權審批:授權審批就是每一項經濟業務的執行必須經過一定形式的批準。
3、充分的憑證和記錄:充分的憑證與記錄是現代企業內部控制的重要因素,是記錄和反映經濟業務的載體,也是其他控制形式的有效保證。憑證與記錄需預先連續編號,檢查全部有編號憑證與記錄是否按規定處理是檢查完整性的重要控制措施,可有效防止經濟業務的遺漏,并可根據完整性檢查發現是否有舞弊現象。
4、定期寄送對賬單:定期與企業的客戶進行帳務核對工作,有利于檢查企業會計處理是否及時正確,同時有利于減少債務糾紛。企業應獨立于出納、銷售人員及應收賬款的記賬人員定期向客戶寄送對賬單。
(四)銷售確認的內部會計控制 1)一般銷售業務的會計控制
企業銷售業務發生后,財會部門根據有關部門轉來的憑證做銷售帳。一般銷售業務會計控制的主要環節是主營業務收入的入賬時間和金額是否正確,增值稅銷項是否及時入賬,主營業務成本的計算和結轉是否恰當,當期的收入是否配比。通過會計控制既不能使企業多計收入而夸大財務成果,也不能少計收入而偷逃稅款,要根據《企業會計準則——收入》的要求進行銷售環節的會計控制,以判斷收入賬是否存在問題。
2、現金折扣、銷售折讓及銷售退回的會計控制
(1)現金折扣的會計控制:現金折扣是指企業為盡快回籠資金而發生的理財費用。折扣比率和信用期限是企業信用管理的重要方面,企業根據當期確定的信用政策,進行信用成本與收益的權衡,決定恰當的折扣和信用期限。
(2)銷售折讓的會計控制:銷售折讓是對銷售折讓的處理應通過“銷售折讓”的賬戶。其會計控制的重點是看折讓是否經過審批手續,有無隨意給顧客折讓的行為;是否存在虛擬折讓行為,人為調節主營業務收入;是否存在對折讓的會計處理不正確,將折讓作為產品銷售費用、管理費用入賬。企業應避免銷售折讓失控,給企業造成不應有的損失,從會計核算角度應進行正確的賬戶歸類。
(3)銷售退回的會計控制:銷售退回是企業售出的商品,由于質量、品種不合要求而發生的退貨。為了控制銷售退回業務,除經授權審批外,還需要視顧客是否已支付貨款入賬的實際情況,可以收回原寄交的銷售發票,也可以重新開具紅字發票。對銷售退回業務的會計控制既要加強對憑證手續的審核;也要對核算過程進行監督。
四、成本費用的內部會計控制:
成本控制就是在成本的形成過程中,對其事先進行籌化;事中進行指導、和監督,使之符合有關成本的各項法令、方針、政策、定額,及時發現偏差,采取糾正措施,使各項具體的和全部的費用消耗,控制在預定的范圍內;事后進行分析評價,并在總結推廣先進經驗修訂和建立新的成本目標,促進企業成本的不斷降低,以取得較大的經濟效益。企業開展成本控制,可事先限制各項費用和消耗的發生,有計劃的控制成本的形成,使成本不超過預先制定的標準,達到降低成本,提高效益的目的。
(一)成本控制的基本要求:
為了充分發揮成本控制的作用,成本控制應注意以下幾點:
關鍵詞：物業管理；內部控制；建議
對于物業公司來說，收入、成本、費用構成物業公司財務管理的主要方面。主營業務成本是成本控制的重點，同時管理費用也應重點控制。在物業公司財務管理模式不斷優化的今天，雖然成本費用的控制對企業的發展產生了積極影響，但依然有很多不足之處。筆者以某集團化物業企業為例，對其成本費用控制的現狀進行描述和分析，找出問題，針對問題提出對應的改進措施，希望能夠通過個例來總結出一個適用于物業公司內部控制的方法，推動物業企業內部控制不斷完善。
1物業公司內部控制存在的問題
1．1收入
物業公司收入來源多為物業費收入、多種經營收入、代收代繳水電收入等，收入方式較為單一，且物業費、水電等受物價局的影響，收費標準低且多年不上漲。①制度建設不健全，導致物業費減免隨意。②多種經營多為共有收益，存在輿情。③信息化程度低，為企業造成損失。代收代繳水電，受政府政策的影響，一般為無差價銷售或小幅加價銷售，盈利的金額較少。項目財務在日常收費過程中，多運用財務軟件和財務系統進行收費，因為各系統之間關聯性差，存在私自收費現象，營私舞弊和私設小金庫現象嚴重。
1．2成本
物業公司成本組成主要有人工成本、物料成本。物業公司主要從事保潔、綠化、安全的服務，隨著物業公司規模的不斷擴大，人員分散，管控難度較大，所以人工成本難免存在“吃空餉”的現象，對于保潔、綠化等多采用招投標的方式來進行管控。①招標采購過程流于形式，過程文件存在缺失，沒有對招標采購過程進行有效管控。②采購無計劃，質量不合規，造成資金浪費。
1．3費用
費用主要分為管理費用和財務費用。從目前信息化的程度來看，財務費用營私舞弊的空間較小。管理費用的內部控制是薄弱的，管理費用的列支小項主要是管理員工福利費、培訓費、差旅費、辦公費、交通費等費用。對于這些管理費用，公司內部制度要求不明確，存在漏洞，導致人員在報銷時，無意識或有意識的違背財務原則，附件或流程上存在不合規現象，容易營私舞弊，僅2019年交通費不合規現象就出現5次，涉及金額上萬元。
2完善物業公司內部控制的對策建議
2．1提升對內部控制的重視程度
2．1．1設置內部控制部門，建立內部控制制度。在公司內部設立專門的內部控制部門，該部門的設立應該是獨立的，應當獨立于利害部門之外，作為一個單獨的管理職能部門行使相關的權力，履行相應的義務。根據物業公司整體的業務情況，應建立從督導檢查到培訓的內部控制制度，建立一套與業務密切貼合的內部控制制度，將風險識別、風險控制、風險防范、整改復核納入的閉環管理的內部控制制度。物業企業制定的內部控制制度要與企業自身經營規模、業務范圍、內外環境相適應，具有可操作性，具有一定的前瞻性，不可脫離實際，確?？刂菩Ч行?。
2．1．2建立內部控制管控要點，完善內部控制體系。物業企業內部控制部門應制定全年的內部控制計劃和方案，根據全年內部控制計劃分解到每月和每類業務，每月出具內部控制的相關報告，在報告中紕漏內部控制的管理情況，并出具整改意見，整體提升公司的內部控制環境。同時，根據每類業務的業務實質，制定各業務內部控制的關鍵環節的管控要點，并對要點進行解讀和宣講，宣貫至每類業務的負責人，從業務源頭改善內部控制。建立一套從檢查督導到培訓宣貫的內控工作體系，如圖1所示。
2．2提高財務信息化程度，降低舞弊風險
企業必須不斷完善網絡基礎平臺建設、保證信息系統的穩定運行和信息安全，以現有財務數據庫為依托，朝智能化和規范化邁進。對于財務收費中收入管理方面，通過提高收費系統的智能化水平，提高水電系統、車位系統、財務收費系統、發票系統、銀聯商務系統等關聯性，減少私收費和少收費現象。另外需要關注，在信息化系統建設過程中，應按照權責分離的原則，進行權限匹配。
2．3開發多種經營渠道并注重過程管控
開發多種經營渠道，對于集團化的企業可以依托售樓部，開發客戶潛力。在原有的公共空間多種經營的基礎上，建立公有收益分成方案，定期進行公示，降低輿情風險。多種經營應關注過程管控，按照多種經營的性質，建立規范化的制度，多種經營開展有據可依，從開展到業務撤場，有明確的實際操作標準，使過程管控更加行之有效。
2．4根據業務性質改善招投標環境
在招標時，應評估投標單位的合法性和合規性，避免惡意競價和串標，相應的部門應當進行實地考察，合格的投標單位應具備合格的營業執照及合法經營場所，持有應有的行業資質證書，無質量糾紛等。所有的外包業務合同，期限不應太長，不能超過3年，定期要召開供應商溝通會，發現的問題和提出的要求，要有書面記錄，雙方簽字確認。關于采購類業務，簽訂合同后，每次進行采購時，應由需求部門提交需求，采購部門根據庫存和實際業務開展情況，進行采購審批，審批通過后，聯系供應商發貨，改善了部門采購無計劃和一人決策問題，成本采購類業務和外包業務內部控制可以得到較好的改善。
2．5建立預算和資金計劃管控機制
針對費用和成本中存在的問題，應建立預算管理體系。在每年年底，進行下一年度的預算編制，各部門根據業務開展情況，核算人工支出、物料支出、外包業務支出等，同時針對園區或服務范圍內，需要更新改造的項目，設置單獨的預算管控科目，預算填報時，相應的部門進行審核，審核通過后，方可進行預算的批復。預算管理時，應建立預算費用之間的管控，例如物料支出和人工支出之間不得調劑，采用此種方法，限制項目支出隨意行為。在每月度進行資金計劃的上報，在預算范圍內，上報本月要指出的實際資金，在預算的基礎上進行二次管控。在進行費用報銷時，財務部門應設置費用報銷的標準，包括預算科目的選擇，報銷附件的要求，不同業務類別，流程審核人的設置，通過給標準和要求，使費用支付更加合理和規范，報銷完成之后，相應部門建立季度復核機制，一些高風險項目應建立復核要點，從而降低內部控制的風險。
3結束語
一、易地技術改造項目財務規劃目的
在財務規劃中以嚴格規范為前提，梳理工程項目管理流程，有效規避工程項目管理中的財務風險。要做到超前規劃，在規范的基礎上提高工作效率，確保項目規范高效地完成。
二、易地技術改造項目財務規劃思路
依據國家、行業、公司對工程項目的管理要求，針對易地技術改造項目的特點，牢固樹立風險防范意識，針對項目管理各階段涉及的財務事項，找出財務關鍵節點，設置明確的財務控制目標。建立健全項目組織機構，明確職責。進行項目財務管理流程的設計，提出相關的管理要求。建立各項內控制度，配備高素質的財務人員，確保財務控制目標的實現。
三、易地技術改造項目組織結構
設立易地技術改造項目指揮部，指揮部下設財務部，派駐施工現場進行財務管理和監督，配合企業財務處共同完成易地技術改造項目財務管理和會計核算工作。同時設立審計部和若干專業部分別負責內部審計、土建施工、工藝設備、物流信息等事務。四、工程項目各階段主要任務及財務規劃要點工程項目管理可分為可行性研究階段、初步設計階段、施工圖設計階段、工程項目招標階段、合同簽訂階段、合同實施階段、竣工驗收階段、工程質保期階段等八個階段。各階段主要完成任務不同，其財務規劃要點也有所不同。
(一)可行性研究階段
1.本階段的主要任務是對工程項目投資的必要性、可行性、經濟性，以及何時投資、何地投資、如何實施等重大問題進行分析論證，編制可行性研究報告，進而做出科學決策。
2.本階段財務規劃要點本階段投入少，但對企業的效益影響大，前期決策失誤會導致項目失敗?？尚行匝芯繄蟾鎽芯哂袑I資質的設計院完成。通過財務測算分析體系中的投資利潤率、投資利稅率、投資回收期、財務凈現值、財務內部收益率等評價指標，分析、計算項目的財務效益以及贏利能力、償債能力等，判斷其財務可行性。
(二)初步設計階段
1.本階段的主要任務是編制易地技術改造項目初步設計圖紙及初步投資概算。設計單位通過對項目的建筑安裝工程費、設備購置費，以及工程建設其他費、預備費進行計算，編制初步設計投資概算。聘請第三方審核單位對初步設計圖紙和初步投資概算進行第三方審核，聘請跟蹤審計單位對初步設計概算進行過程審核。初步設計圖紙和概算通過第三方審核單位和跟蹤審計單位認可后，提報上級單位審批。
2.財務規劃要點
(1)財務部門審核概算指標不得超出上級批復的額度。
(2)概算指標須經過第三方審核單位、跟蹤審計單位審核確認。
(3)審核工程項目設計費、跟蹤審計、土地出讓等合同中的財務事項。
(4)按照上級批復資金預算及合同約定的付款日期、比例、金額，支付合同款和日常費用款項。
(三)施工圖設計階段
1.本階段的主要任務
(1)施工圖設計施工圖設計階段是實現總體設計階段構想、方案以及驗證初步設計階段工藝參數的實現階段，施工圖設計的結果即是設計的成果。
(2)劃分總承包標段根據上級單位批復，對易地技術改造項目土建工程劃分標段并制訂招標計劃。
(3)編制審核工程量清單和招標控制價聘請造價咨詢單位計算工程量及招標控制價，編制工程量清單和招標控制價。跟蹤審計單位同步編制，并據此審核造價咨詢單位的相關數據，對編審雙方的差異進行分析。最后以跟蹤審計單位出具的工程量清單和招標控制價作為招標文件的附件。
2.財務規劃要點
(1)招標文件中的標段劃分嚴格按照上級單位批復執行。
(2)招標文件中，標段工程造價不得突破初步設計中相應概算指標;總體工程造價不得突破上級批復初步設計概算。
(3)按照上級批復資金預算及合同約定的付款日期、比例、金額，支付合同款和日常費用款項。
(四)工程項目招標階段
1.本階段主要任務
(1)準備招標文件根據招標公司提供的招標文件范本，業務主管專業部牽頭組織招標文件的充實、完善、論證工作，招標公司和第三方參與招標文件論證。形成的招標文件初稿報相關部門審核、完善后形成正式招標文件，由招標公司組織招標事宜。
(2)審核招標文件招標文件由主管專業部及相關部門審核并報經領導同意后，報上級單位相關部門審核。根據相關部門審核意見，進一步審核、充實、完善、論證招標文件。
(3)確定中標單位根據總承包標段以及相應金額標準分別由地方招標辦或企業組織招標，確定中標單位候選人后，地方招標辦發出中標通知書。招標文件和中標單位報上級備案。
2.本階段財務規劃要點與施工圖設計階段相同。
(五)合同簽訂階段
1.本階段主要任務
(1)合同談判根據總承包標段以及相應金額標準分別由易地技改項目領導小組招標委員會或企業組織招標合同談判。
(2)合同簽訂依據招標文件、投標文件，項目指揮部組織各專業部、招標公司及第三方充實、完善、論證合同文本。合同文本經各部門審核會簽后形成合同文本初稿，報上級單位相關部門審核。上級單位審核通過后的合同文本，作為與供應商簽訂合同的最終文本。
(3)建立健全合同管理體系制定合同管理工作制度和工作程序，形成有序的合同管理體系。
2.財務規劃要點
(1)審核采購計劃簽訂合同項目須在省工業公司批復的年度采購計劃內。
(2)審核采購預算簽訂合同項目的采購預算，不得超出上級單位批復的年度采購計劃中的金額;招標項目的年度資金預算額度，不得超出省工業公司批復的年度投資計劃內的資金預算額度;工程類付款應按照已完工程量計算結算額，并與工程形象進度、采購計劃、投資計劃進展相匹配。
(3)審核合同價格工程類采購合同價格不得超出施工圖預算指標，即工程量清單招標控制價;通用設備類、服務類采購合同價格不得超出初步設計概算指標;專用設備類采購合同不得超出國家煙草專賣局批復的專用設備內容和金額。
(4)審核履約事項工程建設項目中單項合同額在200萬元以上的工程建設項目(不含單一來源采購的通用設備)，須在合同中約定履約保證金制度。履約保證金不得低于合同總價的5%;可以采取現金和銀行保函的形式繳納，優先采用現金形式。
(5)審核付款進度工程類預付款比例控制在合同價的20%以內，材料、設備類預付款比例控制在30%以內，超過300萬元(不含)的預付款須對方單位提供預付款保函(預付款保函與履約保證金合計應不低于預付款額度);工程進度款在結算審計完成前不得超出合同價的75%。支付預付款前，須確保收到對方單位的履約保證金。
(6)審核票據合同中要約定結算時必須保證提供貨物(勞務)單位、合同簽約單位、收款單位、票據開具單位、資金流向單位名稱、賬號相統一。開具的發票應符合相關法規要求;銀行保函有效期須大于或等于合同履約期限;付款方式原則上一律采用銀行轉賬支付。
(7)關注煙草機械專用設備采購合同煙草機械專用設備采用單一來源方式采購;煙草機械專用設備的附聯設備采用公開招標方式采購;設備運輸費采用公開招標方式采購。
(六)合同實施階段
1.本階段主要任務
(1)跟蹤合同實施情況主管簽訂合同的專業部負責合同的執行，應及時收集合同實施的信息，進行分析，找出偏差，做出判斷，并采取有效措施保證達到合同約定的各項目標和要求。
(2)建立合同變更管理程序分析和處理合同變更，有效控制合同變更的數量;對照預算進行控制，對各種合同條件和技術要求引起的爭議要及時處理。
(3)辦理付款手續由專業部按照合同的約定，按工程進度做好合同價款支付手續。
2.財務規劃要點
(1)組織月度預算資金項目指揮部各專業部提報資金需求預算，技改財務部匯總后報上級單位審批。批復的資金預算為當月工程項目資金支付上限。
(2)監督概算執行情況項目各專業部工程變更、簽證引起的工程造價增加，不得突破合同總價;確因實際工作需要增加造價的，由專業部提供變更、簽證的完整審批手續。
(3)資金支付管理技改財務部按照上級單位批復資金預算及合同約定的付款日期、比例、金額，在付款依據完整齊備、簽批流程完整合規的前提下，支付工程預付款和工程進度款，以及日常費用款。
(4)履約保證金管理支付工程預付款前必須收到簽約的履約保證金。保函到期但尚未完全履約的，提醒專業部辦理保函續簽手續。
(5)會計核算管理辦理并復核在建工程項目(含煙草機械專用設備)的會計核算。
(6)預算分析管理統計、分析易地技術改造項目的實際投資情況，做好月度、季度、年度的預算執行情況分析。
(7)監督、管理共管賬戶資金支付流程的完整性。
(七)竣工驗收階段
1.本階段主要任務
(1)組織準備驗收準備工作由建設單位項目負責人負責，組織有關部門組成驗收準備領導小組，統籌安排驗收準備工作。領導小組下設驗收辦公室，具體負責督促檢查各項驗收準備工作，驗收報告編寫，資料匯總上報，并定期向領導小組報告驗收準備情況。
(2)驗收報告及資料的準備按上級批準的設計等有關文件和年度建設計劃，對已完、未完工程、設備、儀器全面清查登記，認真進行工程結算和財務清理，做好賬務、物資以及債權、債務的清理工作，做到工完賬清、賬物相符、資料完整，編制驗收報告各項附表。
(3)資料審查準備工作就緒后，將竣工驗收報告及其它有關資料報送上級單位主管部門審查，并同時分送當地建委等有關單位審查備案。
(4)生產準備根據生產需要，建設單位進行人員培訓和生產試制等準備工作，為驗收投產創造必要的條件。
(5)竣工驗收建立驗收委員會負責項目的竣工驗收工作。驗收委員會主要由建設單位的項目負責人，施工單位的代表，設計單位的代表，當地消防、城建規劃、工程質量檢查等部門的代表，上級單位的代表等組成。驗收委員會應形成驗收結論并須有委員本人的簽名。有關資料報送項目審批機關備案。
2.財務規劃要點
(1)按照實際投資分配率分攤待攤投資。
(2)做好項目各項涉稅業務處理。
(3)正確估算尾工工程。尾工工程不得超出項目投資總概算的5%，超過5%的不能辦理項目竣工財務決算。
(4)達到可使用狀態的固定資產預轉資。
(5)對各項資產逐項盤點核實，編制資產移交清單。
(6)清理債權債務，做好賬務核實工作。
(7)向上級單位報送自評報告。
(8)提供與易地技術改造項目有關的記賬憑證、工程結算等財務資料。
(9)審核竣工結算款是否超出上級批復概算及合同金額。
(10)各專業部向資產管理部門移交資產，同時移交相應債權債務。各專業部撤消后，由企業資產管理部門負責辦理質保期內的付款事宜。
(八)工程質保期階段
1.本階段主要任務工程質保期階段，企業資產管理部門負責提供支付工程尾款和各類保證金的證明材料。
2.財務規劃要點
(1)按照竣工決算報告中的結算款，支付工程尾款和各類保證金;
【關鍵詞】采購;企業管理;對策建議
物資、工程和服務采購是現代企業管理的重要內容，加強對采購活動的管理與監督，規范采購行為，提高采購質量，降低采購成本，是提高企業效益的重要舉措。但在實務操作中，采購業務不規范甚至弄虛作假問題普遍存在，既降低采購效率，增加采購成本，還可能引發法律和廉政風險，需引起企業管理層的高度重視。
一、企業采購管理現狀
采購活動，是指企業以合同方式有償取得物資、工程和服務的行為，包括購買、委托、雇用、租賃等方式。一般而言，采購活動是企業內控活動的重要內容，特別是國有企業，要求參照行政事業單位做法，依據《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國政府采購法實施條例》或主管部門的要求，制訂相關采購管理辦法，明確操作標準、規程及模版，成立采購管理活動領導決策及執行機構，完善組織架構，固化工作機制，指導督促企業遵循公開透明、公平競爭、公正誠信原則，按計劃、有步驟地開展采購活動，約束規范采購過程。同時將采購管理活動以公招率等形式納入內控或績效考核的范圍。從采購活動開展情況看，企業一般會設立由綜合管理、財務、監察、法規等部門組成的采購管理委員會辦公室，負責采購管理的具體業務。采購方式分為集中采購和分散采購兩種模式，采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源采購5種方式，其中，公開招標以其透明、公正、安全等特征，在企業采購活動中廣泛運用，已成為采購的主要方式。以某企業2015年采購計劃落實情況為例，剔除未執行項目、集中采購等特殊項目后，公開招標項目已占總采購量的84%。總體而言，目前企業采購管理的規范意識已普遍增強，制度體系已逐步建立，規范執行已成為常態，采購項目從計劃提報、審核、分解、變更到采購方式的選取，再到采購運行過程組織及簽約履約，大體能夠對照制度有序實施、留存記錄、可查可溯，但也仍然存在不少問題亟待解決。
二、采購管理活動中存在的問題
（一）應招未招
即將本企業規定應當公開招標的項目化整為零或者以其他方式規避公開招標采購。如某企業2015年非公開招標項目共771個，采購金額占采購總量16.43%，主要系服務類采購項目，其中50萬元以上的項目28個，10-50萬元的項目134個，10萬元（含）以下的項目609個，占總數79%。（詳見圖1）抽查發現，部分項目的立項依據與企業采購制度規定不符，未按規定實行公開招標，主要有以下幾種情況：1、編造理由或借口來逃避公開招標。有的項目以“來不及招標”為由未實施公開招標，有的項目以“涉及商業機密、服務延續性”等理由采用非公招方式，有的項目在限定地域、品牌后，人為造成“唯一性”而采用單一來源采購方式。2、為解決歷史遺留問題未公開招標。部分單位在面臨安置分流人員、長期用工穩定、照顧原三產等歷史遺留問題時，有針對性地選用單一來源方式。3、異常公招流標后轉入。一些單位通過限定區域、品牌等方式人為“安排”公招流標，而采用為非公招采購。通過這種方式，使非公招項目理由更充分，操作“更加規范”。4、受市場環境或其他外界因素限制。如網絡運營商、書籍采購、廣電、紙媒等，雖有多家供應商可供選擇，但受地區市場所限及居民消費習慣影響，采購單位的選擇余地實際并不大，通過單一來源采購；有些項目因地方保護、協作單位要求等因素而未實行公開招標。
（二）虛假招標
即采購活動未嚴格按法律和制度規定的公開招標要求及程序執行。實際采購過程中，有的利用信息盲區，設置傾向性條款、調整評分規則、操控或影響評標過程等，選擇預設供應商；有的則通過公開招標選定的定點供應商“中轉”開票，提高公招率。具體表現形式有以下幾種：1、將非公開招標項目包裝成公開招標項目。對涉及到壟斷市場、解決歷史遺留問題等項目時，部分單位選擇承受違規追責風險采取非公開招標方式，而部分單位則選擇為預設供應商“包裝”公開招標流程，實現形式上的公開招標。2、將直接采購包裝成公開招標項目。一些單位在常規項目采購中，或純粹為提高公招率，或為掩蓋實質上的直接采購行為，而包裝公招流程。3、利用公開招標供應商“中轉”開票。由于中標供應商難以滿足采購項目的需求，將業務轉由第三方執行，費用發票仍由中標單位開具。4、將不屬于采購的費用報銷支出“包裝”公開招標流程。在采購實務中，采購和報銷之間存在模糊地帶，如110報警服務年費、防雷檢測費、白蟻防治費、特種設備安全監測費等項目，無須通過采購過程即可直接列支，但有的單位為規避道德風險，或為實現采購流程“全覆蓋”，進而將上述項目也包裝成公開招標流程。
（三）編造采購文檔
除為虛假招標編造文檔材料外，部分單一來源采購的真實性并無疑異，但由于談判和采購實施過程流于形式，導致部分文檔不符合制度要求。如公安、電力、醫院等供應商處于絕對強勢地位，往往提供格式化合同，不響應和配合采購單位的談判、詢價等采購程序，部分采購文檔只能編造存檔。
（四）采購缺乏實效
部分采購項目在前期若干環節出現失誤或錯誤，造成采購質量無法達到預期、采購效率大幅下降或采購成本大幅上升。1、采購文件編制粗糙影響采購成效。如辦公用品、車輛維修、零星維修、培訓等項目采購文件中，有的對標的物描述不精準，有的在某些與標的屬性關聯不大的條款上設置分值過大且沒有評分細則，采購操作性不強。如某企業辦公用品定點庫招標，僅標注了標的名稱但沒有明確品牌、規格、型號、計算單位等，致使5家投標人報價從184元到857元不等，影響采購行為。2、采購控制價未設置或設置不合理。有的項目沒有設置采購控制價，致使中標價高于企業財務預算，或高于同期庫內供應商報價。有的企業設置的控制價不合理或直接以預算價作為控制價，使控制價嚴重偏離市場行情，造成高價采購或項目流標。3、采購文件的公示范圍有限。有的企業規定采購單位必須在省級以上媒體采購公告，但由于省級以上采購網與多數本地供應商的信息獲取渠道存在偏差，采購與供應信息的不對稱造成部分市縣分支機構公開招標項目流標。4、評標或談判隨意，存在失誤甚至過錯。如評標方式簡單粗暴，不考慮數量權重直接加總單價并作為中標依據，落入不平衡報價陷阱，選擇的中標人采購總額并不一定最低或最合理；評標人員為減少工作量，評標時實行“分工協作”，一人負責一項，以個人評價代替集體評價，造成對主觀性較強的軟性指標，其中部分是關鍵性指標進行評價時出現重大差錯，導致不符合需求的產品中標。上述情況均會對采購質量造成嚴重影響。
三、原因剖析
采購活動管理中存在的問題普遍在于方式選擇、采購文件準備、采購公告、招投標組織、評標談判、材料存檔等過程中，既有程序上的，也有內容上的，對采購效率和采購成本造成很大的影響，一方面，應招未招，甚至編造材料掩蓋虛假招標行為，不僅影響采購成本，更可能形成舞弊和利益輸送，加大廉政風險。另一方面，對不適合公開招標的項目強行組織公開招標，表面上雖提高了公招率，但會嚴重降低采購效率，或大幅提高采購成本。從效率上講，擬定招標文件，到采購公告，到實施招標，履行整個招標程序至少1個多月，如采用人為安排流標再采用非公開招標形式的，則需更長時間，采購效率大大降低；從資金成本上講，請專業機構編寫招標文件、設置招標流程，均要支付費用，特別是對一些通過第三方中轉的項目，實際采購成本甚至比直接采購更高。更值得關注的是，采購活動的隨意性，表面上看是工作缺乏責任心，但在一定程度上反映出企業和社會誠信缺失，規矩和法制意識不強等問題，不僅直接影響企業效益，也不利于維護良好的社會秩序，對國有企業而言，甚至可能造成國有資產的流失。鑒此，有必要認真分析采購活動中存在問題的原因，并針對性地加以解決，真正做到應招盡招、真招實招，提高采購成效。目前而言，問題原因主要體現在幾個方面：
（一）制度不夠完善
1、“應招”的范圍界限不夠明確?，F行制度規定了非公招的特定條件，除外，只有公招流標才能采取競談，金額小、公招成本高的項目只能采取邀請招標方式。實務中如創新、管理咨詢、法律服務等咨詢類供應商的人合性較強、服務質量事前難預見、難評價，相比公招方式，競談能更好的了解供應商。而大量的小、零、散項目，因利潤絕對值低，對供應商的吸引力不強，加之應標成本高、賣方市場等因素，歷來流標率高。從考慮招標成本，提高采購效果和采購效率的角度出發，選擇競談等非公方式采購更合理，但顯然與制度規定的適用條件不符，致使部分企業“另辟蹊徑”，通過公開招標流標證明其非公招的合理性。2、控制價設置相關制度規定缺失。合理設置采購控制價，是降低采購成本，提高采購實效的關鍵。由于制度未強制要求設置控制價，因此不設置或未合理設置控制價并不違規，加之確定合理控制價的難度較大，多數單位沒有引起足夠重視，或有意規避。3、采購信息公告的要求不夠明確，操作性不強。目前，制度只規定必須在省級以上媒體公告采購信息，但未明確在本地媒體公告的要求。導致采購單位是否在本地媒體公告，取決于當地政府采購網是否接納企業采購項目，也取決于采購單位是否重視并愿意付費刊登公告。4、采購與費用報銷的邊界不明確。采購的要義是以合同方式取得資源和服務，看似明確，但實務中仍存在邊界模糊、難以判斷的情況。一些開支，如報警系統采購和年費開支、稅務金稅系統采購、白蟻防治、防雷、高壓配電、車輛尾氣檢測、協會會費等，費用開支的對象大部分不屬于政府機構，但不具備選擇供應商的條件或議價基礎，究竟應走采購流程還是走報銷流程，各單位處理方法不一，有的單位甚至將其全部納入采購，造成低風險采購項目的高成本投入和低效率產出。
（二）認識不夠清晰
1、對應招盡招的認識存在誤區。采購制度設計的初衷，是落實“應招盡招”，主要目的是防止“應招不招”，但并非全部都招。而公招率是側面反映采購狀況的指標，而不是采購機制的運行目的。但實務操作中，采購工作參與各方，制度制定者、執行者、監督者之間，領導和部門之間，對采購方式、程序要件或某些具體節點要求的理解存在較大差異。大部分企業將公開招標作為年度績效考核的重要指標，或雖不考核但定期在系統內對采購情況進行公示，部分單位把“應招”理解為“都招”，為應對考核或使公示結果更漂亮，片面追求公招率，將本就不需要公開招標或不適合公開招標的項目，甚至是費用列支項目都“包裝”成公招項目，造成公招率的虛高。有的單位甚至利用信息盲區，設置傾向性條款、調整評分規則、操控或影響評標過程等，選擇預設供應商，造成虛假招標。2、對采購效益理解不全面。有的單位片面地認為“采購價不高于歷史價格才是采購效益的體現”，不主動了解市場狀況等基本情況，憑主觀臆斷設置門檻和條件，違背客觀經濟規律，造成采購流標或采購質量下降。
（三）執行不夠嚴格
1、前期市場調查不充分。部分單位采購的前期市場調查方法簡單、手段落后、調查取樣不夠，或詢價供應商惡意虛報價格，導致控制價大幅度偏離市場，影響采購成效。2、采購業務能力缺失。采購成效的高低，與經辦人員主觀態度和客觀能力密切相關。實務中，負責采購的部門或人員對采購制度流程和標的物的熟悉程度，采購文件的制作經驗，市場調查方法的熟練運用，商業談判的經驗和技巧，對市場博弈規律的理解和掌握等能力，與采購要求尚有差距，影響采購的實效。3、工作隨性不負責任。有的單位對標的物特性未進行有針對性的了解，招標文件只簡單設置幾個指標，且未進一步設置評分細則，甚至直接拷貝、抄襲其他采購材料，造成招標材料與實際采購要求脫節。如肥皂采購項目中，對關聯度不高的服務方案和服務計劃分值設置達到25分，綠化采購項目中對苗圃面積的打分只簡單設置0-10分。
（四）監督不力
1、現場監督流于形式?，F場監督的要點不夠明確，部分單位的現場監督人員僅出勤，實際作用發揮有限，卻在形式上為不規范的采購活動背書。2、執行與監督職責不明確。執行部門未切實履行采購活動的主體責任，提交審核的采購文件錯誤較多，而參與采購活動監管的其他成員則持“事不關己”的態度，對問題視而不見。
四、加強采購管理的對策建議
針對采購管理中存在的問題，在分析原因的基礎上，企業應加強研究與實踐，探索符合經濟規律與管理發展進程的采購管理模式，有效平衡效益與規范，切實提升采購成效。
（一）進一步完善制度流程，有效控制采購風險
目前企業采購活動缺少風險識別、評估和應對等要素，執行、控制、監督“一刀切”、“胡子眉毛一把抓”，應招未招、虛假招標、執行隨意等情況較為普遍。對此，建議進一步完善制度流程，從規范性與效益性兼顧的角度出發，研究處于不同市場地位時的內部控制要點和控制規范，確保更加全面地適應多變的外部市場環境。如全面推進采購一體化建設，大力實施模板化管理；細化采購目錄、明確釋義、修訂流程，進一步厘清認識，明晰采購邊界，有針對性地梳理操作流程，明確操作要點；研究物資和不同類型服務采購的特點，合理界定不同類型項目的評標權重區間，評標更科學、規范；將設置采購控制價作為強制性條款列入相關制度，同時加強對合理確定控制價方法的研究；完善前期調查的相關規定，明確市場調查的要求、方法與手段，增強事前調研力度；利用大數據打通采購信息互通的屏障，確保信息共享；打通政府采購平臺，利用政府采購信息提高采購效益和效率。
（二）進一步推進集中采購，有效增強采購實效
加大集中采購力度，實現程序與業務雙集中，用業務集中推動業務流程的趨同，以點帶面，形成從業務計劃、財務預算、管理流程的聯動，全面深入推進采購一體化。在此基礎上完善采購制度、標準與流程，并以模板化的形式，持續優化流程、精簡環節、統一標準、提高效率。首先是要立足實際，合理“建模”，經上下協同，充分把脈，明確不同采購方式的操作流程節點、各類招標文件模板及記錄表單。其次是要強化常態“用模”，將其作為依規辦事、簡約管理、彌補短板的有效措施，融入采購全過程；第三是敢于否定，持續“優模”，實時關注模板使用效果，針對操作難點及時解釋引導，并能根據采購要求與市場變化，不算優化，確保實效。
（三）進一步理清職能定位，有效實施采購監督
執行與監督分離，明確采購主體責任與監督責任有益于采購政策的貫徹落實。由于部分單位的監察、審計等監督部門往往都是采購委員會或辦公室的成員單位，在角色識別和職能定位上存在混淆，“既當運動員又當裁判員”的情況較為普遍。建議進一步理清監管流程和要點，從制度層面統一操作口徑，明確執行與監管部門的責任定位，避免職責推諉與監管“背書”的現象；探索“分層監督”模式，整合優化監督方式，建立現場監管模板及有效的責任落實與追究機制，突出監管實效。
（四）進一步關注系統運行，有效提高數據運用效力
信息化是控制采購流程，規范操作，防范風險的重要抓手。建議要加強對采購數據的常態采集與分析，建立采購基礎信息庫，從微觀數據出發，以宏觀視野審視，用“大數據”手段重新挖掘數據價值和內涵；在完善信息系統功能的基礎上，將采購流程完全系統化,逐步取消線下審批流程；以系統項目編號為標記，實現采購報銷等業務流程的融合，實現采購行為的硬約束。
參考文獻
一、概述
（一）采購成本
企業的經營必須以材料采購作為基礎，在采購過程中所要花費的資金除了涉及材料本身的費用之外，還包括人工與運輸各方面的資金花費，而這些支出的總和就是采購成本，但不同的資金花費并非完全獨立而是聯系較為緊密，以人工和運輸這兩項費用的花費為例，兩者并不能徹底區分清楚。因此在進行會計預算的過程中并不能只關注各個獨立的項目，而是要從整體上看待整個采購環節[1]，進而在此基礎上合理控制成本。
（二）生產成本
生產環節是成本控制的要點，該環節的資金花費主要包括人工操作費用、物流費用以及材料加工費用。同時還包括在材料加工過程對能源的消耗量以及折舊費等。
（三）銷售成本
企業在經營過程中所能夠獲取的利潤通常與銷售入成本之間有著較強的關聯性，這一環節的成本控制較為重要同時也存在許多難點，主要是由以下三個方面的原因所造成的。第一，在產品銷售的過程中需要與市場進行聯系，因此企業必須積極進行市場的開拓，并且需要維護已有的市場[2]，這樣才能使其銷售對象得到鞏固，以免客戶流失過于嚴重。第二，在銷售過程中資金的集中具有較大難度，因此不能直接運用前兩個環節的成本控制方法。第三，由于產品在銷售過程中所面對的是市場，而市場本身就潛藏著許多的風險并且具有較強的不穩定性，因此在會計預算的過程中不僅要考慮企業的經營狀況，同時還要把控好市場風險，以免給企業帶來不必要的損失。
二、預算定位
為了使經營成本得到科學合理的控制，需要發揮會計預算的價值功能。
（一）資金預算
資金的流動有一定的規律和順序，并且在流動過程中會同時存在采購、生產與銷售這三個不同的環節，也只有這樣才能使資金處于持續流動的狀態，進而促使企業的各項經營業務能夠正常運轉，而通過資金預算能夠將資金合理分配至各個不同的環節，但在控制過程中除了考慮企業本身具有的生產能力之外，還要以市場的需求和變化特點作為基本原則，只有這樣，才能使企業所擁有的資源得到最為合理的配置。
（二）預算監管
企業不同職能部門所追求的利益各不相同，這就導致各部門對于資金的運用存在一定的差異，這主要源于企業的組織結構多為直線職能型，在這種形式的影響下，各部門通常會利用開發票的形式賺取正常利潤之外的收入。因此使得企業內部的預算資金不斷增加，進而提升了運營成本。針對這一問題，必須運用預算監管進行控制，嚴格審核各部門的資金花費并重點排查發票[3]，一旦發現違規人員必須進行懲罰。通過這一系列的調整措施，就能夠起到縮減運營成本的作用。
三、預算的影響
（一）采購成本
在利用會計預算控制成本的過程中可建立專項化的經費項目，并將市場對企業的需求和企業的綜合能力作為基本原則，進而在此基礎上合理控制材料的采購量。另外，這樣的處理方式可縮減運輸成本，并且使得企業只需花費較少的資金就能夠購置所需的材料，同?r也可減少存儲費用。
（二）生產成本
生產環節成本控制之所以質量較差主要是由于信息不對稱所造成的，其是指企業在生產過程中未能考慮清楚供應量與市場需求量之間的關聯性，導致供需不平衡，因此使得企業的銷售額始終無法得到提升。針對這一問題，在利用會計預算進行控制的過程中可采取逆向分解的方式，即首先了解市場的實際需求，進而在此基礎上決定生產環節的資金投入總額[4]。同時還要對員工的成本嚴加控制，并將獎金與成本聯系起來，進而充分體現預算的引導價值。
（三）銷售成本
銷售環節同樣存在著供需不平衡的問題，并且由于銷售人員工作方式的靈活性較強，使得供需不平衡的問題越發嚴重，導致企業無法在銷售環節投入最為合理的經費。針對這一問題可通過預算資金的分析法加以處理，控制銷售人員的資金花費金額，減少浪費現象。同時，也可建立相應的考核指標，如貸款率等，并以此為依據加強對預算經費的控制。另外，還應結合動態變化的情況加以調整，促使經費的使用價值能夠在原有基礎上有所提升，進而使銷售成本得到最為合理的控制。
關鍵詞 工民施工；施工技術；施工質量控制；必要性；要點
中圖分類號TU5 文獻標識碼A 文章編號 1674-6708（2012）80-0142-02
1 工民建施工技術控制與質量控制的簡單認識
要進行工民建施工技術控制和質量控制的要點分析，首先需要明確什么事工民建施工技術控制，什么又是工民建施工質量控制，二者之間又存在著什么樣的聯系，為什么又非要進行工民建施工技術和質量控制，有什么必要性；只有明確了這些，才能夠知曉工民建施工技術和質量控制的真實意義所在，才能為后續的要點分析提供必要性的支持和依據。
工民建施工技術控制，顧名思義，就是針對工民建施工過程中所需要的技術進行控制，掌握技術在具體的建施工過程中的運用，從而讓技術得到積極、合理并充足的運用。
工民建施工質量控制，簡要的說，就是對工民建施工為了讓工程建設的質量能夠在自己的掌控范圍之內，通過一系列的方法和措施，對全局所進行的全面掌控。
從含以上我們就可以簡單分析出來，工民建施工技術控制是工民建施工質量控制的一個重要范疇，只有工民建施工質量控制存在，工民建施工技術控制的存在才會有實際意義，而工民建施工的質量控制又離不開工民建施工的技術控制，只有技術控制好了，質量控制才會有成效，二者在個體上相互獨立，但是彼此相互依存。
那么，為何我們要對工民建施工的技術和質量控制進行分析探究呢？首先，現實社會經濟建設中，工程出現的問題逐漸受到人們的關注；其次，自然災害的破壞性為建筑的質量要求提供了必要性；第三，做好工民建施工的技術和質量控制可以保障工民生命財產安全；第四，做好工民建施工的技術和質量控制有利于建筑行業先進技術和管理思想的形成；最后，做好工民建施工的技術和質量控制有利于社會經濟的健康快速發展。
2 工民建施工技術控制要點
2.1施工過程中大面積混泥土的技術控制要點
混泥土是施工過程最基礎的原料，不管是現代交通建筑還是房屋建筑等等都需要以混泥土為基礎，混泥土在具體施工過程中所要進行技術控制要點包括混泥土的原料采購、混泥土的澆筑方法、振搗方法、泌水處理、表面處理、溫度和濕度保持、溫度監控。
混泥土的原料采購需要注重的是原材料的選取，可以采用貨比三家和抽樣檢測想結合的方式，在抽樣檢測的過程中，如果自身技術達不到，就要要求供應商提供專門認證機構所檢測的報告證明，或者自己到專門的化學認證檢測機構進行檢測。混泥土的澆筑需要注重澆筑的次序控制和速度控制，次序要從下往上，速度方面，需要保證在最下層的泥土在初凝之前完成所有澆筑。混泥土的振搗則需要快插慢撥，振搗部位重疊保證在50cm左右?；炷嗤恋拿谒幚硪龅脚潘皶r、旋轉式澆水和積水清除及時?；炷嗤帘砻嫣幚硪龅揭灾衲z板做跳板，用木抹子做表面抹平工具，從前往后，從中心向四周，邊抹邊退，邊退邊抹。混泥土保溫保濕技術控制需要注意運用薄膜和稻草讓內外的溫差保持在25℃以下。混泥土溫度監控主要注意：每隔10m布置一個測溫點，每隔2小時到4小時進行一次測溫，測溫要對混泥土表面和中心進行測溫，也要對大氣溫度進行測溫。
2.2工民建樁施工中的技術控制要點
近年來，樁基礎憑借其承載力高、穩定性好等優點在工民建筑施工中被廣泛運用，那么，工民建樁施工中的技術控制要點又包括哪些呢？總的來說包括打樁設備選取、樁基選用、灌注樁3個方面的技術控制。
打樁設備包括落錘、單動氣錘、雙動氣錘、柴油樁錘、振動樁錘和射水沉樁等；落錘適合打木樁和淺層次的混泥土樁，單動汽錘最適宜套管法打樁，雙動氣錘比較笨重的，柴油樁錘更加適合木樁和鋼板樁和20m以下的混泥土樁，振動樁錘更適合鋼板樁，射水沉樁則適合大面積混泥土樁。要根據自己的需求和設備的特長進行匹配性選擇。樁基的選用需要注意根據土質和工程項目因地制宜進行選取，例如，輸電塔應該采用比較深、地質穩定的樁基，以求平衡、垂直和穩定。在打樁過程中需要注意孔的直徑、深度和長度要保持在1.3：15：30的比例，人工挖孔，每隔1m就要澆灌混泥土。
2.3施工中節能環保技術的控制要點
節能環保是時代的主題，隨著科學技術的發展，在工民建施工的工程中也可以采用節能環保的技術用于減輕施工對于環境產生的污染程度。在建施工的過程中，對于節能環保的技術控制要點主要包括節能控制和環?？刂?。
節能技術控制可以采用的主要方法是使用太陽能發電替代傳統電能；環保技術控制所能采用的方法是借用溫拌技術，減少混泥土制作過程中因高溫所產生的灰層和二氧化碳等氣體的排放。
3 工民建施工質量控制要點
3.1建施工前期的施工要點評估
工民在進行具體的建施工工作之前，必須著眼全局，借用以往的經驗，并從同行所完成的案例中借鑒經驗和教訓，集中分析出施工過程中的施工要點，將施工要點作為重點控制對象，并告知相關的責任人。
3.2確定責任的歸屬
在整個施工過程中，最重要的問題就是責任歸屬問題。要明確確定各個施工環節的負責人，每個工作崗位的責任人。確定責任的歸屬問題，可以讓人們明確自己的責任和義務，那么，在出現環節微事故時就可以及時進行控制。
3.3建施工過程監控
建施工過程監控是減少決策的盲點和建施工過程中失誤的關鍵點，具體需要做到：按照相關決策要求，依據建施工的施工程序，對每個崗位的成員在建施工過程中進行技術運用和操作監控。
4結論
工民建施工工程蘊含著巨大的技術含量，同時也需要有效的管理，只有做好這二者的有效結合，才能夠做好工程質量的監控，才能夠建造真正的“民心工程”。希望工民在建施工時在技術和質量控制上再接再厲，爭取做到盡善盡美，不斷創新和發展，讓人民放心，讓社會發展。
參考文獻
[1]貢璇.淺談工民建施工技術要點[J].城市建設理論研究，2012（8）.
劉曉娟
(中鐵七局集團武漢工程有限公司 湖北 武漢 430000)
摘要：討論了施工過程工程成本控制的重要性和施工企業成本控制存在的問題，對施工過程工程成本控制要點分析，并提出改進成本控制的建議。
關鍵詞：施工成本控制；全面預算管理；監理制
1.施工過程工程成本控制的重要性
建筑行業競爭日益激烈，企業對經濟效益的獲取將由過去的只注重市場等粗放型管理，日益轉向為精細管理，向管理要效益，用擠成本出效益日益變得更加重要，成本控制作為施工過程中的重要管理環節，其實現高度關系著企業的利潤水平，企業的管理水平和良性發展?？刂坪昧耸┕こ杀荆ㄖ髽I將會在競爭中獲得很大的優勢，工程成本控制有著非常重要的意義。
2.施工企業成本控制存在的問題
2.1成本控制上缺乏過程管理和規劃的有效執行
我國很多施工企業多施工成本過度重視其結果的是否達到，沒有給予過程控制以更多精力，過程監控沒有做到很好地貫徹，使得施工過程中實踐得到的經驗得不到總結和推廣，施工過程中存在的問題也不能得到很好的總結和吸收，這樣成本控制根本沒有得到高度的重視。管理控制程序施工企業應當建立項目施工成本管理的評審程序和評審組織，評審組織根據評審程序，定期檢查成本控制人員在成本管理過程中的管理行為是否按照已建立的評審程序和方法進行；如果在檢查過程中發現問題，要及時分析并采取有效措施糾正錯誤。
指標控制程序施工企業應當確定施工項目成本目標及月度成本目標，搜集項目成本信息，監控成本形成過程，同時要分析偏差原因，到底是客觀原因還是人為之故，及時制定對策并予以糾正，保證項目成本沒有超出預算。用成本指標考核管理行為，用管理行為來保證成本指標。
2.2施工過程成本可控制上，還沒有有效地貫徹經濟責任制的要求
在施工過程中，往往是技術人員只關心技術，財務人員只關心成本，管理人員只關心進度，缺乏從總體上對施工過程中的成本控制的最終負責。應當堅持責任、權力和利益三者相結合的原則，賦予項目經理在施工過程控制體系的最高權力和最大責任體制。這樣才能使施工過程成本控制有專人負責，更好地被貫徹實施。
2.3工期、成本與質量的關系沒有被正確處理好
某些施工企業為了做到按期交付，一味只注重趕工期趕進度，卻忽視了對成本的控制，造成成本的失控增加。而且為了趕工期而采用了不適當的施工方法和原材料，也會造成質量的下降，如果更壞地進一步造成返工和停工，這樣又會導致經濟損失。反而得不償失。
2.4非生產性費用占施工成本比例過大
隨著施工規模的越來越大，項目部門的機構設置也越來越臃腫，管理人員越來越增多，導致各種費用也跟隨著增多，造成非生產性費用的高企。這是由于財務預算管理貫徹不嚴不力，經濟責任制貫徹不到位導致費用開銷隨意，不按計劃行事，超標浪費現象時而發生。另外非生產性固定資產購買過多，造成相關的折舊費、修理費、損耗支出等增多。
3.施工過程工程成本控制要點分析
3.1建立施工預算管理的落實保障體系
施工成本管理，是一個整體的、全過程的、多層次的動態管理，需要有一套實現施工預算管理的落實保障體系。其中包括有落實經濟責任制、抓好制度建設、健全核算價格體系、建立建設監理制。具體論述如下：
必須按照經濟責任制的要求，貫徹責權利相結合的原則，才能保證完成所分擔的責任，才有推動履行職責的動力。
推行目標成本管理，一定要以市場價格為導向，即其價格必須以市場動態的即時價格進行測算。大到單項工程，小到每道工序，都必須樹立成本意識，將各方面的費用進行細化、準確測算，并進行整理和系統分析，科學地編制合理的內部成本價格，逐步建立和健全企業內部的核算價格體系。
建立建設監理制，追求施工成本管理的有效控制按照監理規定和實施細則，做好月度工程進度款審核，避免投資失控。工程進度款的審核，對經監理方確定的工程量，按合同約定的計價依據，套用材料單價及費用定額進行核價后支付相應的工程進度款。
3.2從技術措施上展開施工成本管理的有效控制，充分論證基礎上廣泛應用新材料、新工藝、新辦法等等，是提高勞動生產率和縮短工期的有力保證。從經濟措施上展開施工成本管理的有效控制：嚴格控制現場經費和總部管理費，合理使用廣告策劃費、銷售費等，減少銷售成本，最大限度降低靜態投資。
3.3施工過程工程成本控制具體做法
加強對材料計劃、采購供應、消耗過程成本控制：項目部生產、施工等部門根據當月生產計劃和施工預算編制《產品使用計劃表》，由項目部有關領導根據生產計劃、任務和產品消耗情況對《產品使用計劃表》進行評審、研究，要求計劃要有準確性、時間性、嚴肅性，嚴格控制材料的數量。供應科根據《產品使用計劃表》編制《產品采購計劃表》，經項目經理批準的實施，對五大材要按照《比價采購管理辦法》的要求，盡可能采用招標方式集中采購，要廣渠道聯系貨源，以達到降低采購成本的目的，同時要注意嚴格把好質量驗收關。嚴格領料制度，在施工中嚴格組織管理，減少各個環節的損耗，避免使用不當引起的材料浪費。合理堆置現場材料，避免和減少二次搬運。
對勞動力消耗的控制：合理調配勞動力，安排好生產計劃，避免窩工現象的發生。對施工人員實行合理的獎懲制度，加強技術教育和培訓工作，加強勞動紀律。同時降低非生產人員的比例。
施工機械的控制：保證機械完好率和利用率，合理調配，減少調遣費。同時各種機械的合理搭配有利于提高機械設備的利用率。
認真抓好合同管理，注意監控施工過程中產生的隨意工程變更，認真審核變更是否需要，必要時對材料供應商及施工單位不履行約定義務，要及時發現并提出反索賠以減少工程索賠，索賠款作為或有費用，強化合同管理，加以降低對于施工成本控制有非常重要積極意義。
3.4加強工程變更后期的成本控制
在項目施工過程中工程經常發生變化，工程變更必然會導致到施工要求和施工方法隨之改變，從而也必然會造成項目成本費用的變動。必須廣泛收集原始數據提供變更依據，提出設計變更理由，必須由監理、設計人員和業主代表一起討論，施工單位要按合同條款和業主的要求編制設計變更資料，要切實抓好變更設計的關鍵環節，確保變更設計方案能夠順利實施。
4.結語
應當結合管理和技術，貫徹全面預算管理，建立施工預算管理的落實保障體系，貫徹落實原材料、人力、機械、和索賠款、后期變動這幾個細節上的管理，已更好達到降低施工過程成本控制要點。
參考文獻：
[1]王本軍,王蘭.建筑施工企業如何進行成本控制［J］.東北水利水電.2004(6):21-23
[2]宋伯約.加強工程成本控制,提高建筑企業效益［J］.中國建設信息.2004(24):17-19
關鍵詞：公路工程； 材料； 采購管理； 措施
1.工程建設材料采購管理存在的問題
1.1 采購管理制度不完善
現今大部分的工程建設材料采購主要有項目部完成， 而企業層基本上不參與采購管理的內容。 對于采購過程的監督和控制項目部門是比較缺乏的， 這樣會產生腐敗問題；采購組織機構不完善， 采購工作基本由項目部物資部門獨立完成， 缺少相關部門的信息支持；采購人員缺乏相關的采購管理專業知識； 沒有進行財務成本核算。
1.2 采購信息化管理水平較低
目前， 在材料采購中， 很多的工作還是用手工來完成的， 從而使得工作效率比較低下，成本費用高等現狀的出現。
1.3 缺乏詳細的材料采購計劃
項目部物資部沒有和其他部門聯系起來， 導致信息比較閉塞； 缺乏詳細具體的材料采購計劃， 材料采購只是被動的進行， 沒有和實際工作相聯系起來， 從而導致正常施工進度受到了影響。
1.4 缺乏現代的采購策略和采購方法的運用
由于采購手段比較單一， 沒有做充足的市場信息調查， 導致材料采購時的信息不對稱， 從而增加了采購成本。
1.5 缺乏供應商關系管理
和供應商沒有建立起長期合作的關系，采購基本上都是一次； 供應商提供的材料不能夠科學地給予管理， 進場材料質量不穩定， 從而使得試驗和抽樣的頻率和費用明顯增加。
2.工程建設主要材料采購成本控制要點
材料采購成本控制是主要材料采購管理的重點。組織外部不確定性因素和人為主觀因素對材料采購成本的影響較大，并且材料采購成本是工程建設中的薄弱環節。
2.1 材料采購價格控制
企業應通過市場調研或者通過咨詢機構， 了解材料的市場價格，在保證質量的前提下， 貨比三家， 選擇較低的材料采購價格； 或通過公開招標、 邀請招標等方式， 獲得較低的材料采購價格。同時應關注國際國內市場主要材料價格波動趨勢，及時有效采取措施， 降低價格波動風險。
2.2 材料采購訂貨、 收貨成本控制
工程建設項目主要材料采購合同一般都會約定材料按需供應和最小供貨量，即只要項目部需要材料且需求量超過最小供貨量就通知供應商，供應商在約定的供貨周期內將所需的材料供應到指定的施工現場。 供貨次數多將增加供應商的運輸成本， 施工項目部增加收貨、 驗貨成本； 供貨批量大， 將增加施工項目部的倉儲、 保管費用， 因此要合理地確定進貨的批次和批量， 節約材料采購總成本。
2.3 材料采購運費、 倉儲、 保管費控制
工程建設項目主要材料用料大、 體積大、 質量大， 導致運輸成本高， 倉儲和保管費比較大。在材料采購時要合理地組織運輸， 選用最經濟的運輸方法，以降低運輸成本。并且沒有現成的可用的倉庫， 需要建立臨時倉庫。 只有降低材料的庫存量才能夠使得材料倉儲和保管費用降低。
3.主要材料價格波動劇烈時采取的采購措施
3.1 當材料價格飛漲時采取的采購措施
當材料價格飛漲時， 作為項目的管理單位，業主應正視現狀，及時采取措施， 在不違背雙方合同條款的前提下， 積極籌措材料采購儲備金， 牽頭成立由監理、 承包人、 設計單位組成的材料采購領導小組，研究確定符合工程實際的材料采購辦法。在公開招標、 邀請招標、 詢價采購和聯合采購等方式中， 選擇詢價采購和聯合采購方式。 不僅可以用較短的時間采購到質量、價格較為滿意的材料， 按照施工組織計劃，合理調配各標段材料用量和儲量， 保證工程施工需要， 而且采購費用由業主墊付， 解決了施工單位資金短缺問題， 同時與材料供應商建立了長期合作的信用基礎。由業主、 監理、 承包人和設計單位共同組成的采購領導小組， 能在最短時間內， 按照施工合同約定條款及時劃清各方應承擔的風險責任。
3.2 當材料價格暴跌時采取的采購措施
采購小組應分析研究市場價格發展趨勢，當材料價格不斷下降時， 項目部采購人員應通過網絡查詢或向長期合作的供應商詢價， 收集所采購材料的實時價格， 縮短采購計劃周期， 增加采購次數， 并準確計算每次采購量， 在保證工程連續施工的前提下盡可能的少進貨，爭取材料價格繼續下跌時的采購成本節約。
4.工程建設材料采購管理措施
4.1 建立健全材料采購管理組織機構和制度體系建立由項目部領導層領導，各部門共同參與的采購管理組織機構，加強溝通協調； 聘用具有采購專業知識的人員負責采購業務，加強采購人員的職業道德教育， 強化紀檢監督工作， 杜絕采購人員吃回
扣而不惜犧牲企業利益的行為。目前運用較多是公開招標方式和邀請招標方式， 輔助詢價采購方式。 項目部應根據實際項目材料需求量及項目所在區域材料供應情況、價格情況靈活選擇適合的采購方式。
4.2 建立采購管理信息系統
采購管理信息系統一直是各行業實施 ERP 時關注的重點， ERP管理模式下的采購管理信息系統為改善流程、 提高生產率、 降低成本提供了極大的機會。
4.3 加強采購計劃的有效性
根據工程的實際進度編制較詳細的物料需求計劃，對計劃進行深入的分析，合理確定采購批次和采購數量。 這樣不僅能使工期和作業的連續性得到保證， 而且能夠有效地降低存儲成本。
4.4 加強供應商管理，建立長期合作伙伴關系
通過加強供應商關系管理， 選擇信譽良好的供應商， 和供應商建立長期合作的關系，這樣的供應商的材料報價肯定會比普通關系的供應商報價要低， 因此，合理選擇供應商可以直接降低采購成本。
關鍵詞：油氣田；設備安裝；管道施工技術
DOI：10.16640/ki.37-1222/t.2017.13.079
油氣田地面建設工程為我國各個方面都提供了重要的能源，油氣田地面建設工程的設備安裝為油田的操作提供了安全生產的保證，在油氣田地面建設工程中加強設備安裝及集輸管道施工技術水平的提高，可以保證油氣田地面建設工程的質量。因此，采用多種不同的方式對集輸管道進行技術分析十分關鍵。
1 油氣田地面建設設備技術安裝要點
1.1 油氣田地面建設工程設備的采購和驗收
在整個油氣田設備安裝的過程中，做好油氣田地面建設工程設備的安裝是非常重要的一項工作。這時候，為了能夠確保設備安裝的質量，可以從全面出發，對油氣田設備進行更為有效的控制。而在油氣田地面建設的過程中，我們可以發現，油氣田建設設備的質量與油田的生產質量有著十分緊密的聯系。而這個時候，在進行油田地面建設設備的安裝之前，需要將自身的實際進行全面的分析，并對自身的需求進行一個有效的結合，對設備的種類、數量、型號等進行進一步的確定，這樣才能做好相應的采購。而在進行實際采購的過程中，還要注意一點問題，就是在進行實際的施工之前，還要進行一定的驗收和檢查，并以油氣田建設的需求作為基本的標準，確保沒有質量問題，才能進行安裝的工作。
1.2 油氣田地面建設設備的安裝技術要點
在進行設備的采購，并做好相應的驗收工作之后，接下來，就需要進行進一步的安裝工作了。在進行安裝之前，需要對其中的設備的各項技術參數進行進一步的確定，并做好相應的準備工作，然后嚴格按照相關的施工圖紙，來對設備進行更加精準的安裝。但是在進行實際安裝的過程中，相關的工作人員一定要使用精密的測量儀，來對其誤差進行有效的控制。那么在進行設備安裝的過程中，尤其是要注意底座的安裝，這是確保安裝質量最為基本的保障，也是進行下一步安裝的基礎。而在進行組裝的過程中，就需要在技術員的指導下，來完成相對應的操作，順利完成其中的各種部件的安裝。而在進行安裝之后，要立即進行相應的測試，確保設備能夠保持在一個正常運行狀態，才能夠進入下一個安裝的階段。如果設備不能正常運行，要及時找出其中的問題，并做好相應的調試工作，只有確保設備的運行恢復正常，才能夠投入正常的使用。
1.3 油氣田地面建設設備安裝需要注意的問題
在進行油氣田設備安裝的過程中，還要嚴格根據其設計的要求，來進行相對應的安裝。但是在進行實際安裝的過程中，經常會出現一些問題，這些問題不僅僅會影響到設備的正常使用，而且還會影響到油氣田生產的質量以及其生產的效率。在進行設備安裝的過程中，加強對工作人員的培訓和指導，使其操作能夠更加專業化，規范化，只有解決安裝過程中，所存在的一些問題，才能夠更進一步地保證安裝的質量。
2 油田集輸管道施工技術要點
2.1 切實做好各項準備工作，提升管道安裝的質量
為了能夠更進一步地確保設備安裝的質量，首先一定要做好集輸管道安裝質量的控制，這是整個油氣田建設的基礎。那么在進行實際安裝的過程中，一定要做好以下幾個方面的工作：
①切實加強集輸管道材料質量的控制。油氣田地面建設設備安裝，需要對其設備的質量進行嚴格的把控，而在進行集輸管道安裝的過程中，也需要對其材料的質量進行嚴格的控制。
②切實加強安裝人員的專業技術培訓。集輸管道的安裝是非常重要的一部分，同時，也對質量有著很高的要求。從集輸管道本身的特性來進行分析，油田管道的構成比較復雜，其中的構件非常多，在進行安裝之前，除了要保證材料的質量之外，還需要加強施工人員的技術培養。這個時候，可以通過培訓的方式，來加強技術人員的整體素質，加強其責任意識和質量意識，以提高安裝的質量。
③集輸管道施工前應做的其他準備工作。在進行集輸管道安裝之前，還需要做好相應的準備工作，這是必須進行的一個工作環節。
2.2 管道安裝技術要點
①管道附件安裝技術要點。在進行安裝的過程中，還要注意其安裝的位置，要嚴格安裝圖紙的要求來進行相關的安裝工作，以確保安裝的合理性。除此之外，還需要與業主進行適當的交流，確保設備的安裝能夠進一步地滿足業主的要求。
②特殊管線的安裝技術要點。在油氣田集輸管道中，最為主要的功能就是進行油氣的輸送工作。但是其中還有一部分的管道，還需要進行污水的處理，這個時候，就需要對管道進行特殊的處理，拉近性對應的安裝。其不僅僅要滿足相應的需要，還需要考慮到一些特殊環境下，對管道所造成的影響。這個時候，就可以通過一定的措施，對污水和管道之間進行一定的隔離，從而保證管道的使用壽命。
③不同種類管線的安裝技術要點。在進行管道安裝的過程中，不同的管道需要采用不同的安裝方式：一、跨越管線的安裝，這種管道一般是用于河流的上方，管道處于一個直線的狀態，從經濟的角度來看，這種方式使比較劃算的，而且還能夠節約施工的時間，而對于一些比較寬的河流，就需要通過吊架的方式，來進行對應的安裝；二、定向鉆穿越的管線安裝，這種安裝方式主要是用于天然氣和原油，但是現在由于石油工程的特殊性，已經沒有使用直接開挖的方式了，這種安裝需要由專業的定向鉆來完成，還可以防止發生原油盜竊的現象。
3 結語
油氣田地面建設設備安裝及集輸管道施工技術的應用十分重要，安裝質量的高低都與油氣田企業生產的安全性和高效性有著直接的關聯。因而作為新時期背景下的油氣田設備安裝人員，必須致力于自身專業技術水平的提升，切實做好各項準備工作，嚴格按照施工設計的需要進行油田地面建設設備安裝和集輸管道施工，并在設備安裝過程中切實加強對其的檢查和管理，以最大化的確保油田設備安裝工程的質量。
參考文獻：
關鍵詞：建筑；電氣安裝；質量控制；技術；
中圖分類號：TS958文獻標識碼： A
前言
中興力維機房工程中的電氣安裝是一項非常復雜的系統工程，不僅電氣設備數量較多，而且電氣設備功率非常大，在整個建筑工程中有著非常重要地位，關系到建筑整體項目的質量和效益。在電氣安裝工程中，由于受到各種主客觀因素的影響，經常會出現各種質量問題，如果不能進行有效的預防與處理，將嚴重影響到工程項目的整體建設質量，及設備的使用性能。
一、建筑電氣安裝工程中常見問題
1.1建筑電氣機電設備質量所存在的問題
現在，很多單位在實際安裝施工的過程中，為了偏面追求效益，常常以次充好，加上一些企業采購人員在安裝設備采購過程中，不夠嚴謹細致，導致電氣產品自身質量水平存在問題。所以在本項目中，我們對于設備采購要求非常嚴格，嚴格對照技術規范及要求控制，嚴禁采購沒有產品合格證、沒有生產許可證等任何不合格產品。如若采購的電氣設備自身質量得不到有效保證，不權給電氣設備安裝和調試運行帶來極大隱患；而且一些電氣設備后期運行環境處于地下或墻內，容易受潮或被其他物質腐蝕，所以對電氣設備的質量要求必須嚴格把關。若沒有充分考慮和重視這一問題，只是為了完成采購任務而采購，必定會導致所采購的電氣設備性能達不到規范要求、機械強度差、防腐蝕性能不達標等問題。
1.2 建筑電氣安裝技術人員綜合技能素質水平偏低
建筑電氣安裝工程施工必須由持有相關專業資格證書的技術人員進行。因為電氣安裝屬于具有對他人和自身有危險性的工作，所以電氣安裝屬于特殊工種，操作工人必須由具有電氣安裝資格證的人員持證上崗，所以現場我們不僅要求所有電氣操作工持證上崗，而且定期對這些工人進行技術及安全培訓。但就目前的建筑市場環境來看，建筑工程建設步伐的進一步快快，建設規模的進一步擴大，符合相關要求的電氣安裝技術人員無論從數量還是質量等方面，均很難滿足現代電氣安裝工程施工需求。建筑電氣安裝工程是一份具有一定危險性的工作，加上很多企業沒有形成完善的人才管理和培訓教育制度措施，導致很多技術人才的流失，電氣安裝技術人員綜合技能素質水平越來越低，安裝質量水平得不到保證。
1.3 管理措施制度不完善、落實不到位
建筑電氣安裝工程是一個涉及工作內容點、面較多、安裝周期較短的系統工程，為了確保機房工程電氣安裝達到較高安裝施工質量水平，所以在施工過程中必須結合工程實際情況，認真抓好安裝工程施工管理各階段的事前、事中、事后控制。同時管理人員在具體安裝技術指導和質量監督過程中，建立完善的管理措施制度并認真將制度落實到位，嚴格對電氣安裝過程的事前、事中、事后各個環節的質量動態控制，消除施工過程中的質量隱患。
二、建筑電氣安裝工程質量控制技術要點
2.1 安裝施工技術人員的培訓優選
施工過程中，人的因素是影響電氣安裝工程質量的最主要因素。要控制好電氣安裝工程施工質量水平，就要加強安裝施工技術人員的技能知識水平的培訓工作。在現場我們不僅通過定期的學習培訓，而且對于新技術也進行培訓交底，提高安裝人員的安裝操作技能和綜合素質水平，確保安裝施工質量達到技術規范要求。在安裝施工前，對每個專業施工班組進行安裝前的技術交底，指出安裝施工過程中的技術要點和難點，提高安裝施工質量、進度、安全等水平。
2.2 安裝材料、構配件和設備自身質量控要點
在該項目中，電氣設備品種多、數量大，所以設備的質量水平高低直接影響到整個建筑電氣安裝工程的綜合質量水平，所以在進場時必須對設備質量進行嚴格控制，嚴格不合格設備使用到電氣安裝工程中。嚴格按照材料設備質量標準和設計技術參數要求，進行材料設備的訂貨、采購、運輸和保管各個環節進行嚴密控制，保證整個電氣安裝工程的質量。對進場的安裝材料、設備等質量進行嚴格的檢驗，要從外觀檢查、電氣性能檢測、分項解體檢查等多個方面控制安裝材料設備的質量。同時，還要認真核實安裝材料和設備的合格證、說明書、裝配圖、以及各類試驗測試報告等相關資料，做到不合格材料、設備堅決不采購、不驗收、不使用，有效控制材料設備質量。
2.3配電裝置安裝質量控制要點
配電裝置是這個機房安裝工程的核心組成單元，對于配電裝置的安裝施工，從設備進貨到安裝調試各環節中，嚴格按照施工圖紙和相關技術規范標準要求進行安裝施工，采取全過程動態質量控制措施。實際安裝施工中，對配電裝置的質量和性能進行認真檢查測試，避免出現開關柜中回路開關的動作整定電流與設計不匹配等問題出現，確保設備具有較高質量水平。繼電保護裝置的整定電流，對于配電裝置的動作、保護等非常重要，要認真進行測試，確保各級開關設備間具備良好的保護匹配性能，防止開關柜存在由于整定電流不匹配出現“拒動”“、誤動”等問題出現。在安裝施工過程中，結合安裝圖紙、廠家圖紙、廠家說明等認真進行安裝和調試，有效消除事故隱患，提高配電裝置安裝質量水平。
2.4 安裝全過程質量監督要點
在機房工程電氣安裝過程中，嚴格按照建筑電氣安裝施工質量驗收相關規范標準要求，對已完工項目進行驗收。對于電氣安裝工程中存在的不合格產品，監督人員應該及時通知相關人員進行返工或更換設備處理，確保安裝工程保質、保量的完成，滿足建設單位對電氣安裝工程的使用功能。
2.4.1 接地體在搭接焊過程中，確保材料本身具有足夠長度，即要滿足鍍鋅扁鋼焊接長度不小于其寬度的兩倍，并進行三面施焊；而鍍鋅圓鋼其焊接長度則應保持在其直徑的六倍以上，并進行雙面施焊，操作方法及要領滿足技術規范要求。
2.4.2 在電氣安裝工程中，對于施工中的質量檢查采用普通檢查與重點檢查相結合的方法。對于建筑電氣系統中需要的預埋線管、線材、開關盒、插座孔等預留位置進行拉網式系統檢查，不放過任何一個質量不合格和存在不安全因素點。對工程中的接地極、總進線等進行重點檢查，確保安裝施工各環節均均滿足技術要求，保證質量。
2.4.3 對于預埋管線、接地扁鋼等施工過程中的檢查，采取分段檢查與整體檢查相結合進行全面檢查，保證土建專業與電氣專業間具備較高配合度，及時進行預埋材料質量通報。對于砸圈梁、樓板剔槽等存在不規范問題、空洞預留不到位、開關插座安裝不達標等質量問題要及時進行通報，并要求相關人員進行限期整改，確保建筑電氣安裝工程整體具有較高質量水平。結合安裝工程施工現場，采取定期和不定期相結合的動態檢查模式，使質量監督管理工作始終貫穿于整個建筑電氣安裝工程各環節中，提高建筑電氣安裝工程綜合質量水平。
結語
建筑電氣安裝工程在實際施工建設過程中起到至關重要的作用，在建筑電氣安裝工程的質量監控過程，要放在一個非常高的位置，抓好電氣安裝工程全過程各環節的安裝質量監督管理工作，確保電氣安裝工程具有高質量，不僅保證自身設備的安全運轉，也要保證整個建筑的安全使用。
參考文獻
