時間：2023-07-28 17:32:10
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇金融危機的內(nèi)涵，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
2007 年底以來,美國次貸危機爆發(fā),逐步演變?yōu)?a href="http://www.jackloon.com/haowen/149499.html" target="_blank">金融危機并向國外擴散。特別是2008 年9 月份以來,國際金融形勢急劇變化,迅速演變成上世紀(jì)大蕭條以來最嚴(yán)重的國際金融危機,并加速從虛擬經(jīng)濟向?qū)嶓w經(jīng)濟、從發(fā)達國家向新興經(jīng)濟體和發(fā)展中國家蔓延,全球性經(jīng)濟衰退的風(fēng)險越來越大。中國作為一個正在積極融入世界經(jīng)濟和金融體系的國家,自然也無法置身度外[1]。這場金融危機已經(jīng)并且將會在一段時間內(nèi)嚴(yán)重影響我國的經(jīng)濟與社會生活。高職院校一直以來都是按照市場的需要,按照企業(yè)的需求,面向市場,面向經(jīng)濟,面向社會,以就業(yè)為導(dǎo)向來進行教育教學(xué)工作,因此這次金融危機必然會對我們高等職業(yè)院校的專業(yè)教學(xué)產(chǎn)生比較深遠的影響。這次金融危機將對我國高等職業(yè)教育的專業(yè)教學(xué)有哪些影響,如何應(yīng)對,本文以信息管理專業(yè)為例對這些問題做一些探索與思考。
一、金融危機對高職院校信息管理專業(yè)的影響
這次國際金融危機給高等職業(yè)院校的專業(yè)教學(xué)帶來的影響有兩方面:一方面金融危機帶來的經(jīng)濟下滑、出口大幅下降等因素使企業(yè)效益下滑,社會用工需求減少,必將使高職院校學(xué)生的校企合作、實習(xí)、就業(yè)、困難生救助等工作帶來巨大的挑戰(zhàn);另一方面,這次金融危機也給我國經(jīng)濟發(fā)展帶來了新的發(fā)展機遇,這些經(jīng)濟發(fā)展機遇同樣也給高職院校專業(yè)教學(xué)的下一步發(fā)展帶來了新的機遇。
(一)金融危機給高職院校的信息管理專業(yè)教學(xué)帶來的挑戰(zhàn)
1、企業(yè)效益下滑,校企合作與學(xué)生實習(xí)等工作困難重重
高職院校的辦學(xué)定位和人才培養(yǎng)目標(biāo)決定了學(xué)校必須要同企業(yè)加強合作,為學(xué)生提供一定崗位實習(xí)時間,共同培養(yǎng)學(xué)生崗位工作技能。這不僅需要企業(yè)付出一些人力、物力和財力來支持這項工作,還必將對企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)帶來一些負面影響,企業(yè)本身的積極性就不高。在經(jīng)濟形勢大好的情況下,各高職院校通過加強與企業(yè)的溝通,為企業(yè)做一些力所能及的服務(wù)贏得企業(yè)的支持,為學(xué)生提供良好的實習(xí)條件。自金融危機以來,絕大多數(shù)企業(yè)都遇到了困難,經(jīng)濟效益都有不同程度的下滑,各企業(yè)的信息化建設(shè)大都放慢了步伐甚至停頓下來,而合作企業(yè)的積極性跌到了低谷,信息管理專業(yè)學(xué)生頂崗實習(xí)工作遇到了前所未有的困難與挑戰(zhàn)。
2、社會用工減少,對信息管理專業(yè)畢業(yè)生就業(yè)市場沖擊嚴(yán)重
大學(xué)生就業(yè)屬于新的增量就業(yè),經(jīng)濟環(huán)境變化對其影響很大。金融危機帶來的經(jīng)濟滑坡必然導(dǎo)致消費需求下降,投資需求萎縮,引起社會用工的減少。教育部的統(tǒng)計表明,高校畢業(yè)生的崗位需求數(shù)量2009年第一季度比2008年同期下降了20%,而根據(jù)人力資源和社會保障部對全國84個城市勞動力市場的調(diào)查顯示,2008年第三季度的用工需求比第二季度下降了5.5%,這也是二十年來我國用工需求的第一次大幅下降[2]。信息及其相關(guān)專業(yè)的畢業(yè)生占的比重較大,就業(yè)壓力相對較重。
3、生源質(zhì)量進一步下降,對教師教學(xué)能力要求提高
為了刺激經(jīng)濟發(fā)展,歐美發(fā)達國家都出臺措施降低中國學(xué)生的留學(xué)“門檻”,加上人民幣升值這一趨勢,將有更多的優(yōu)秀學(xué)生選擇出國留學(xué)或者就讀港澳臺的大學(xué)[3],而國內(nèi)近幾年來生源數(shù)量下降,這將加速高職院校信息管理專業(yè)生源質(zhì)量下降的趨勢。課堂上學(xué)生對老師講授內(nèi)容的領(lǐng)悟程度將會有所下降,對教師的課堂教學(xué)能力提出了更高的要求。
(二)金融危機給高職院校信息管理專業(yè)帶來的發(fā)展機遇
1、加快內(nèi)涵建設(shè)、提升信息管理專業(yè)辦學(xué)層次的機遇
隨著國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境的日趨嚴(yán)峻,我國產(chǎn)業(yè)總體上處于國際分工鏈條的低端,競爭力弱的問題更加突出,一批產(chǎn)品科技含量低、服務(wù)水平弱和管理水平差的企業(yè)難以立足。在市場的倒逼機制下,政府和企業(yè)不得不在加大產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、加快技術(shù)創(chuàng)新和改造、加快淘汰落后產(chǎn)能、提升產(chǎn)業(yè)層次的同時大力提升企業(yè)管理水平和管理效益。而政府和企業(yè)提升管理水平必然要加大管理信息化建設(shè)進度,這樣使信息管理專業(yè)高技能人才的需求將會增加,這會對高職院校培養(yǎng)高技能人才的質(zhì)量和層次提出更高的要求。近來人才市場上信息類高技能人才需求的強勁回升就已經(jīng)顯示出這方面的一些征兆。這將促使政府和企業(yè)對高職院校的內(nèi)涵建設(shè)提供更多的支持,也會使政府加快提升高職院校信息管理專業(yè)辦學(xué)層次的步伐。這為高職院校信息管理專業(yè)的未來發(fā)展帶來難得的機遇。
2、促進信息管理專業(yè)建設(shè)的機遇
為了應(yīng)對金融危機,政府和企業(yè)需要提升管理信息化水平,加快管理信息化建設(shè)進度,以提高管理效益,促使企業(yè)管理升級,這樣必然對人才的知識與能力結(jié)構(gòu)的要求也將會發(fā)生變化,這將促使著高職院校加快信息管理專業(yè)建設(shè)的步伐。
3、加快信息管理專業(yè)課程建設(shè)的機遇
金融危機后,企業(yè)管理升級不僅需要大學(xué)生具備更高的信息化技能水平,還需要他們成為復(fù)合型人才:既要知理論又要能熟練操作;既要懂技術(shù)又要懂管理;不僅會做,還要會說等等,這樣的人才僅僅靠學(xué)校是培養(yǎng)不出來的,這就促使企業(yè)與高職院校合作開發(fā)課程,進行課程建設(shè),共同進行課程教學(xué),這為高職院校的信息管理專業(yè)課程建設(shè)注入了新的活力。
4、提升師生專業(yè)水平的機遇
金融危機以來,嚴(yán)峻的經(jīng)濟形勢逼使著要想生存下去的各類企業(yè)都要進行管理升級,向管理要效益。而大多數(shù)中小企業(yè)的專業(yè)人才儲備不足,需要通過外聘專業(yè)人才進行或者項目外包的形式進行信息化建設(shè),這就為廣大信息管理專業(yè)教師和部分優(yōu)秀學(xué)生參與專業(yè)實踐提高專業(yè)技術(shù)水平提供了平臺。
5、促使學(xué)生提升人文素質(zhì)改變就業(yè)觀念的機遇
大學(xué)生不愿吃苦、就業(yè)期望值高等問題一直是困擾高職院校學(xué)生工作的難題之一。金融危機以來,就業(yè)形勢嚴(yán)峻逐漸逼使學(xué)生認清了現(xiàn)實。此時國家為了應(yīng)對金融危機,將經(jīng)濟發(fā)展方式由出口和投資拉動轉(zhuǎn)向擴大國內(nèi)需求拉動,要想擴大內(nèi)需,就為廣大農(nóng)村市場的發(fā)展和中西部地區(qū)的發(fā)展帶來難得的機遇,因此未來縣鄉(xiāng)城鎮(zhèn)和中西部欠發(fā)達地區(qū)對高技能人才提供相當(dāng)多的就業(yè)機會。這種狀況下如果高職院校引導(dǎo)得力,將是促使學(xué)生提升人文素質(zhì)轉(zhuǎn)變就業(yè)觀念的有力時機。
6、促進國際交流共同辦學(xué)的機遇
金融危機以來,一方面我國的很多企業(yè)利用金融危機帶來的機遇紛紛走出去,收購國外的一些優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)或投資擴大國外生產(chǎn)基地,這需要大批具有國際視野的高技能人才和管理人才;另一方面國外高校為了擺脫經(jīng)濟不景氣帶來的負面影響,紛紛加大了與中國高校合作辦學(xué)的力度;再者經(jīng)濟不景氣的影響下使聘任國外優(yōu)秀教師來中國任教更加容易,這些為促進信息管理專業(yè)國際交流合作辦學(xué)創(chuàng)造了良好的條件。
二、高職院校信息管理專業(yè)應(yīng)對金融危機的對策分析
1、科學(xué)管理,加大內(nèi)涵建設(shè)。
高職院校要下大力氣進行內(nèi)涵建設(shè),提升管理水平,努力提高人才培養(yǎng)質(zhì)量,培養(yǎng)出受到社會和企業(yè)所歡迎的素質(zhì)與技能都過硬的人才,這樣將會取得政府和企業(yè)更多的青睞,獲得它們更多的支持,使自己在未來的競爭中立于不敗之地。
2、加大信息管理專業(yè)建設(shè)力度
要經(jīng)常進行市場調(diào)查,及時了解企業(yè)對信息管理專業(yè)人才的知識結(jié)構(gòu)、能力結(jié)構(gòu)與素質(zhì)要求的變化,根據(jù)市場對信息管理專業(yè)人才的要求,修訂人才培養(yǎng)方案。要加大專業(yè)建設(shè)的投入,培養(yǎng)師資,更新設(shè)備,盡可能地縮短專業(yè)建設(shè)的周期。
3、加強校企合作,進行課程開發(fā)
高職院校要統(tǒng)一思想,從校長到專業(yè)教師,都要認識到校企合作的重要性,并進行金融危機對國家經(jīng)濟與社會影響的培訓(xùn)。學(xué)校要提供條件和激勵措施鼓勵信息管理專業(yè)教師走出去,與企業(yè)進行廣泛而深入的溝通,讓企業(yè)家們認識到金融危機后經(jīng)濟運行的形勢,認識到信息管理專業(yè)高技能人才對企業(yè)的重要性,同時主動尋求參與企業(yè)的管理信息化建設(shè)等為企業(yè)服務(wù)的機會,既加深與企業(yè)的感情,又提高自己的專業(yè)水平。通過這些工作爭取企業(yè)參與學(xué)生培養(yǎng),共同進行課程開發(fā),為學(xué)生提供頂崗實習(xí)的崗位,共同培養(yǎng)學(xué)生。這樣還為學(xué)生的就業(yè)拓寬了渠道,
4、廣泛而深入地開展人文素質(zhì)教育
通過形勢報告、企業(yè)家講座等形式,使學(xué)生深入了解社會和企業(yè)對信息管理專業(yè)大學(xué)生能力和素質(zhì)的要求,引導(dǎo)他們積極主動地提升自己的人文素質(zhì)。開設(shè)人文素質(zhì)課程,組織豐富多彩的課外活動,開展素質(zhì)拓展、成功學(xué)講座等具有特色的第二課堂,建設(shè)具有個性的校園環(huán)境氛圍,走向社會進行社會實踐等等。學(xué)校要通過這些途徑為學(xué)生提供優(yōu)質(zhì)的人文素質(zhì)教育,為社會培養(yǎng)高素質(zhì)、高技能的創(chuàng)新型人才。
5、做好就業(yè)指導(dǎo),引導(dǎo)學(xué)生改變就業(yè)觀念
嚴(yán)峻的就業(yè)形勢要求高職院校就業(yè)工作更加精細化、科學(xué)化、職業(yè)化,做好分層次、分專業(yè)、分對象的指導(dǎo)與服務(wù),不斷創(chuàng)新工作內(nèi)容,將結(jié)果性就業(yè)指導(dǎo)轉(zhuǎn)化為過程性就業(yè)指導(dǎo),將群體性就業(yè)指導(dǎo)細化為個性化就業(yè)指導(dǎo),將求職技巧指導(dǎo)深化為生涯發(fā)展指導(dǎo)。要引導(dǎo)教育學(xué)生轉(zhuǎn)變就業(yè)觀念,端正心態(tài)、準(zhǔn)確定位、抓住機遇,盡快就業(yè)。
6、加強國際合作交流
高職院校要利用當(dāng)前金融危機帶來的國際交流合作的大好機遇,主動聯(lián)絡(luò),擴大國際交流合作的范圍。還要利用國際金融危機對發(fā)達國家經(jīng)濟形勢的不利影響,吸引國外優(yōu)秀信息管理專業(yè)教師來學(xué)校任教,把外教的授課范圍從外語擴展到專業(yè)課程,把外教的聘任從短期向長期擴展[3]。這樣將加速中外教師之間的交流,有利于培養(yǎng)一支國際化的教師隊伍,為高職院信息管理專業(yè)校未來的國際化發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。
總之,只要高職院校認真分析金融危機給高等職業(yè)教育帶來的影響和機遇,積極應(yīng)對,必將會使高等職業(yè)教育迎來新的一輪發(fā)展。
參考文獻:
[1]盧永明. 國際金融危機對中國經(jīng)濟的影響及對策研究[J] .遼寧師范大學(xué)學(xué)報, 2009(5)
關(guān)鍵詞：中國航運 后金融危機 發(fā)展
一、金融危機對中國航運業(yè)的影響
1.運輸需求萎縮，運價急劇下跌
金融危機推動經(jīng)濟滑坡，經(jīng)濟滑坡導(dǎo)致貨量劇減，貨量劇減導(dǎo)致港口吞吐量下降。2008年9月以來，全國部分中小企業(yè)關(guān)停，出口企業(yè)數(shù)量的減少造成港口吞吐量減少。中國口岸自2008年9月之后的連續(xù)幾個月的歐洲、北美、中東三大主要航線的運費都處于下跌趨勢。從我國的進出口量上可見一斑。從去年11月至今年6月，我國出口連續(xù)8個月負增長。另據(jù)海關(guān)統(tǒng)計，今年上半年，我國進出口同比下降23.5%。中歐、中美、中日雙邊貿(mào)易總值同比分別下降20.9%、16.6%和23.1%。我國與東盟進出口同比下降23.8%，內(nèi)地與香港進出口下降24.3%，與印度進出口下降32.3%。
2.造船業(yè)新接訂單量急劇下降
對于全球造船產(chǎn)業(yè)來說，在經(jīng)歷了從2003年后連續(xù)5年的超預(yù)期勃興之后，從2008年開始顯現(xiàn)出增長的疲態(tài)，全面爆發(fā)的金融危機使這一疲態(tài)更加趨于惡化。金融危機后，韓國造船企業(yè)被取消的造船訂單最多，日本則被認為是受到此次金融危機影響最小的主要發(fā)達國家，造船業(yè)受到的沖擊也相對較小。中國的造船企業(yè)也沒能逃過金融危機的影響，據(jù)統(tǒng)計，2003年兩大國有造船集團之外的造船企業(yè)新接訂單量占全國的比重還是32.2％，但2007年這一指標(biāo)已經(jīng)升至62％。如果全球船舶需求繼續(xù)保持強勁，這些新興造船能力的過剩還不能完全表現(xiàn)出來，但目前全球經(jīng)濟下滑已經(jīng)導(dǎo)致全球船舶訂造需求大幅下降，而且這種趨勢繼續(xù)的可能性還在不斷加大，產(chǎn)能過剩的問題已經(jīng)表現(xiàn)得越來越明顯。
3.投資者預(yù)期降低，航運市場泡沫減少
2002年以來的6年時間里，航運業(yè)迎來了一輪空前的大發(fā)展，成為航運業(yè)有史以來最長的一次繁榮期。但是隨著新造船運力的投入，使得航運市場上總運載量的增長大大超過了經(jīng)濟及運量的增長，給航運市場帶來巨大的供給壓力。在運力供過于求之下，造成運費受壓，甚至出現(xiàn)不升反跌的情況，盈利大受打擊。美國金融危機對投資者心理造成的影響直接作用于航運業(yè)。
二、后金融危機下的中國航運企業(yè)發(fā)展分析
面對嚴(yán)峻形勢，航運企業(yè)必須解放思想，大膽探索，必須擺脫以往的思維定式，從傳統(tǒng)的航運經(jīng)營思維模式中解放出來，換腦筋、變思想，開眼界、拓思路。在應(yīng)對金融危機中堅持創(chuàng)新，破解航運經(jīng)營的難題，尋找新的發(fā)展契機。
1.創(chuàng)新理念，注重科學(xué)發(fā)展
國際金融危機，既是對企業(yè)戰(zhàn)略的全面檢驗，也是調(diào)整完善戰(zhàn)略的機會。面對當(dāng)前的國際金融危機，航運業(yè)的發(fā)展，應(yīng)在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，由注重貨物運輸量、 港口吞吐量的增長轉(zhuǎn)變到建立質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、效益與內(nèi)涵相統(tǒng)一的科學(xué)發(fā)展理念，注重發(fā)揮特色和優(yōu)勢，建設(shè)資源節(jié)約、環(huán)境友好、全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的航運體系。
2.加強合作，化解經(jīng)營風(fēng)險
航運企業(yè)要在適當(dāng)?shù)臅r候，積極尋找兼并對象，通過業(yè)務(wù)上的先期合作以及文化上的相互融合，最終達到收購兼并的目標(biāo)。航運企業(yè)之間，航運企業(yè)與有需求的有關(guān)企業(yè)之間加強合作，在國際經(jīng)濟和航運形勢好的時期可以獲得雙贏，在經(jīng)濟危機時期可以降低成本，分散風(fēng)險，提高競爭力。面對國際航運市場的嚴(yán)峻形勢，航運企業(yè)可以采取措施控制運力增幅，包括退租或出租部分運力等。在這些措施中，航線重組被視為各家船公司抱團取暖、共度時艱的最佳選擇。
3.航運企業(yè)積極拓展航運產(chǎn)業(yè)鏈，加速企業(yè)轉(zhuǎn)型
當(dāng)前，中國航運業(yè)主要集中在產(chǎn)業(yè)鏈的低端環(huán)節(jié)，而高端航運服務(wù)業(yè)十分滯后。高端服務(wù)行業(yè)知識密集程度高，利潤貢獻度大，輻射面廣，國際影響力強，是航運服務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈的上游環(huán)節(jié)。航運企業(yè)開展多元化經(jīng)營是規(guī)避風(fēng)險的必要措施，航運企業(yè)在確保運輸核心業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，通過收購、兼并、參股等多種方式，開發(fā)、參與多種商品或勞務(wù)的生產(chǎn)與營銷，增強在“供應(yīng)鏈”上的競爭優(yōu)勢，鞏固航運主業(yè)的地位。
4.堅持現(xiàn)金為王，確保資金安全
國際金融危機的風(fēng)潮已經(jīng)使為數(shù)不少的中小航運企業(yè)關(guān)門歇業(yè)，實力強大的航運集團也在艱苦度日。但危機的真正考驗很多時候并不是企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模而是資金實力和現(xiàn)金流狀況。目前，關(guān)于國際航運世界何時能夠復(fù)蘇的判斷結(jié)論不一，但較為一致的看法是不可能在短期內(nèi)實現(xiàn)。因此，全球航運企業(yè)，當(dāng)然也包括中國的航運企業(yè)在內(nèi)，財務(wù)和資金狀況將進一步受到考驗，現(xiàn)金流儼然已成為航運業(yè)生存的命脈。因此，中國的航運企業(yè)必須堅持“現(xiàn)金為王”思想，想盡一切辦法強化現(xiàn)金流安全。危難之際，確保生存是第一要旨。
結(jié)論
世界經(jīng)濟進入后金融危機時期，對航運業(yè)造成的影響是顯而易見，對此，我國的航運企業(yè)可以采取措施，充分利用金融危機帶來的機會，規(guī)避金融危機帶來的風(fēng)險，在世界經(jīng)濟的大潮中，大膽大步向前進。
參考文獻：
20世紀(jì)80年代以來經(jīng)濟學(xué)家把信息不完全理論引入到對金融市場的研究領(lǐng)域。研究表明：與產(chǎn)品和要素市場相比，金融市場更是一個信息不完全的市場。在金融市場上，信息在借貸雙方的分布是不對稱的，最終借款人對其借款用于投資項目的風(fēng)險和收益擁有更多的信息，而投資者對影響投資收益的所有變量都存在一定程度的信息不對稱問題。信息的不完全性影響了金融活動參與者行為均衡的性質(zhì)以至金融資產(chǎn)價格均衡的性質(zhì)，造成了金融活動中的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”。這使得金融市場的完善性大打折扣。當(dāng)金融市場中的逆向選擇和道德風(fēng)險問題積累到致使市場不能有效地在儲蓄者和有生產(chǎn)投資機會的人們之間融通資金的嚴(yán)重程度，金融危機便產(chǎn)生了。
具體來說，企業(yè)過度利用債務(wù)融資是造成金融市場運行不穩(wěn)定的根本性原因。另外，非金融部門財務(wù)狀況惡化也是形成金融危機的一個重要因素。企業(yè)資產(chǎn)市場價格的急劇下瀉會加劇金融市場上的逆向選擇和道德風(fēng)險，從而引發(fā)金融危機。
金融監(jiān)管的基本理論
金融監(jiān)管是指政府通過特定的機構(gòu)（如中央銀行）對金融交易行為主體進行的某種限制或規(guī)定。金融監(jiān)管本質(zhì)上是一種具有特定內(nèi)涵和特征的政府規(guī)制行為。綜觀世界各國，凡是實行市場經(jīng)濟體制的國家，無不客觀地存在著政府對金融體系的管制。
金融機構(gòu)的風(fēng)險對于社會穩(wěn)定的影響要比其他產(chǎn)業(yè)部門高得多。金融機構(gòu)（尤其是銀行）的自有資金在其全部資產(chǎn)中只占很小的一個比重。銀行出現(xiàn)問題就會影響到相當(dāng)多的民眾，甚至破壞社會穩(wěn)定。危機蔓延的程度在金融服務(wù)領(lǐng)域的不同部門是有差異的，但以銀行領(lǐng)域最為嚴(yán)重，這一點已經(jīng)得到公認。如果銀行單單從事資產(chǎn)管理、貨幣兌換和支付的話，根本不需要對銀行業(yè)進行大規(guī)模的監(jiān)管。但是，由于銀行還進行著把非流動資產(chǎn)轉(zhuǎn)化成流動負債，通過監(jiān)督貸款和信號傳遞來降低交易成本的活動，所以對銀行業(yè)監(jiān)管是完全必要的。否則，金融市場失靈可能會讓銀行面臨恐慌性擠兌。為了平息動蕩，中央銀行不得不扮演最終支付者的角色，動用國庫來穩(wěn)定局勢。一家或者幾家銀行的失誤所造成的損失最后勢必要全體納稅人來負擔(dān)，這不僅不公平，而且也不利于社會穩(wěn)定和進步。因此應(yīng)當(dāng)防患于未然，嚴(yán)格實行對金融機構(gòu)的監(jiān)管。
對金融機構(gòu)實施監(jiān)管的主要目的在于：維持金融業(yè)健康運行的秩序，最大限度地減少銀行業(yè)的風(fēng)險，保障存款人和投資者的利益，促進銀行業(yè)和經(jīng)濟的健康發(fā)展；確保公平而有效地發(fā)放貸款的需要，由此避免資金的亂撥亂劃，制止欺詐活動或者不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險轉(zhuǎn)嫁；金融監(jiān)管還可以在一定程度上避免貸款發(fā)放過度集中于某一行業(yè)；銀行倒閉不僅需要付出巨大代價，而且會波及國民經(jīng)濟的其它領(lǐng)域。金融監(jiān)管可以確保金融服務(wù)達到一定水平從而提高社會福利；中央銀行通過貨幣儲備和資產(chǎn)分配來向國民經(jīng)濟的其他領(lǐng)域傳遞貨幣政策。金融監(jiān)管可以保證實現(xiàn)銀行在執(zhí)行貨幣政策時的傳導(dǎo)機制；金融監(jiān)管可以提供交易賬戶，向金融市場傳遞違約風(fēng)險信息。
審慎監(jiān)管是金融體系正常運行的必要條件
金融監(jiān)管機構(gòu)必須正確迅速地采取行動。監(jiān)管人必須承擔(dān)監(jiān)管工作中容忍遷就而引發(fā)問題的責(zé)任。
加快金融業(yè)會計標(biāo)準(zhǔn)的國際化，使會計信息能夠全面準(zhǔn)確地反映金融企業(yè)的資產(chǎn)負債、流動性、安全性和效益性。金融企業(yè)不同于一般的工商企業(yè)，金融企業(yè)的特點是高負債，資金來源于社會公眾和各經(jīng)濟實體，經(jīng)營的好壞直接關(guān)系到整個社會的福利。因此，金融業(yè)的會計制度必須堅持客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、審慎、保持的原則，必須能真實、全面地反映經(jīng)營的潛在風(fēng)險。
建立健全的金融法律體系是金融體系有效運作的必要條件。市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，各種金融交易必須嚴(yán)格地以法律為依據(jù)，對違反法律法規(guī)的金融交易活動按照法律規(guī)定嚴(yán)加懲處。
盡快建立和完善金融企業(yè)的信息公開披露制度。金[page_break]融企業(yè)的資金來源和運用涉及到千家萬戶，影響面廣，具有很強的社會性和公眾性，對金融企業(yè)的風(fēng)險必須格外關(guān)注。信息公開披露制度能為市場提供信息，以促進對金融機構(gòu)的監(jiān)督。建立信息公開披露制度兼有成本低和保障債權(quán)人利益的作用，可以對金融企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生強有力的外部監(jiān)督作用，促使金融企業(yè)在追求利潤最大化的同時，對流動性、安全性給予充分的重視。
內(nèi)容摘要：20世紀(jì)80年代，不少國家對金融市場放松管制，開放國內(nèi)金融市場，1997～1998年亞洲金融危機中凸現(xiàn)出的投機破壞性問題，促使我們認真思考金融危機與金融監(jiān)管的問題，并對貨幣政策在防范金融危機中的作用做出新的思考。
關(guān)鍵詞：金融危機金融監(jiān)管
上
世紀(jì)80年代，不少國家對金融市場放松管制，開放國內(nèi)金融市場，允許國外銀行到國內(nèi)開設(shè)分支機構(gòu)，并大幅度放寬業(yè)務(wù)范圍，允許非居民到國內(nèi)金融市場籌資，實行國民待遇，加強國內(nèi)外機構(gòu)的融合和競爭；開放國內(nèi)證券市場，允許外資金融機構(gòu)自由進入國內(nèi)證券市場；放松對金融機構(gòu)的控制。在此以后金融市場的發(fā)展史上頻繁出現(xiàn)的金融危機，嚴(yán)重地破壞了許多發(fā)展中國家的經(jīng)濟。1997-1998年亞洲金融危機中凸現(xiàn)出的投機破壞性問題，促使我們認真思考金融危機與金融監(jiān)管的問題，并對貨幣政策在防范金融危機中的作用做出新的思考。
20世紀(jì)80年代以來經(jīng)濟學(xué)家把信息不完全理論引入到對金融市場的研究領(lǐng)域。研究表明：與產(chǎn)品和要素市場相比，金融市場更是一個信息不完全的市場。在金融市場上，信息在借貸雙方的分布是不對稱的，最終借款人對其借款用于投資項目的風(fēng)險和收益擁有更多的信息，而投資者對影響投資收益的所有變量都存在一定程度的信息不對稱問題。信息的不完全性影響了金融活動參與者行為均衡的性質(zhì)以至金融資產(chǎn)價格均衡的性質(zhì)，造成了金融活動中的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”。這使得金融市場的完善性大打折扣。當(dāng)金融市場中的逆向選擇和道德風(fēng)險問題積累到致使市場不能有效地在儲蓄者和有生產(chǎn)投資機會的人們之間融通資金的嚴(yán)重程度，金融危機便產(chǎn)生了。
具體來說，企業(yè)過度利用債務(wù)融資是造成金融市場運行不穩(wěn)定的根本性原因。另外，非金融部門財務(wù)狀況惡化也是形成金融危機的一個重要因素。企業(yè)資產(chǎn)市場價格的急劇下瀉會加劇金融市場上的逆向選擇和道德風(fēng)險，從而引發(fā)金融危機。
金融監(jiān)管的基本理論
金融監(jiān)管是指政府通過特定的機構(gòu)（如中央銀行）對金融交易行為主體進行的某種限制或規(guī)定。金融監(jiān)管本質(zhì)上是一種具有特定內(nèi)涵和特征的政府規(guī)制行為。綜觀世界各國，凡是實行市場經(jīng)濟體制的國家，無不客觀地存在著政府對金融體系的管制。
金融機構(gòu)的風(fēng)險對于社會穩(wěn)定的影響要比其他產(chǎn)業(yè)部門高得多。金融機構(gòu)（尤其是銀行）的自有資金在其全部資產(chǎn)中只占很小的一個比重。銀行出現(xiàn)問題就會影響到相當(dāng)多的民眾，甚至破壞社會穩(wěn)定。危機蔓延的程度在金融服務(wù)領(lǐng)域的不同部門是有差異的，但以銀行領(lǐng)域最為嚴(yán)重，這一點已經(jīng)得到公認。如果銀行單單從事資產(chǎn)管理、貨幣兌換和支付的話，根本不需要對銀行業(yè)進行大規(guī)模的監(jiān)管。但是，由于銀行還進行著把非流動資產(chǎn)轉(zhuǎn)化成流動負債，通過監(jiān)督貸款和信號傳遞來降低交易成本的活動，所以對銀行業(yè)監(jiān)管是完全必要的。否則，金融市場失靈可能會讓銀行面臨恐慌性擠兌。為了平息動蕩，中央銀行不得不扮演最終支付者的角色，動用國庫來穩(wěn)定局勢。一家或者幾家銀行的失誤所造成的損失最后勢必要全體納稅人來負擔(dān)，這不僅不公平，而且也不利于社會穩(wěn)定和進步。因此應(yīng)當(dāng)防患于未然，嚴(yán)格實行對金融機構(gòu)的監(jiān)管。
對金融機構(gòu)實施監(jiān)管的主要目的在于：維持金融業(yè)健康運行的秩序，最大限度地減少銀行業(yè)的風(fēng)險，保障存款人和投資者的利益，促進銀行業(yè)和經(jīng)濟的健康發(fā)展；確保公平而有效地發(fā)放貸款的需要，由此避免資金的亂撥亂劃，制止欺詐活動或者不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險轉(zhuǎn)嫁；金融監(jiān)管還可以在一定程度上避免貸款發(fā)放過度集中于某一行業(yè)；銀行倒閉不僅需要付出巨大代價，而且會波及國民經(jīng)濟的其它領(lǐng)域。金融監(jiān)管可以確保金融服務(wù)達到一定水平從而提高社會福利；中央銀行通過貨幣儲備和資產(chǎn)分配來向國民經(jīng)濟的其他領(lǐng)域傳遞貨幣政策。金融監(jiān)管可以保證實現(xiàn)銀行在執(zhí)行貨幣政策時的傳導(dǎo)機制；金融監(jiān)管可以提供交易賬戶，向金融市場傳遞違約風(fēng)險信息。
審慎監(jiān)管是金融體系正常運行的必要條件
金融監(jiān)管機構(gòu)必須正確迅速地采取行動。監(jiān)管人必須承擔(dān)監(jiān)管工作中容忍遷就而引發(fā)問題的責(zé)任。
加快金融業(yè)會計標(biāo)準(zhǔn)的國際化，使會計信息能夠全面準(zhǔn)確地反映金融企業(yè)的資產(chǎn)負債、流動性、安全性和效益性。金融企業(yè)不同于一般的工商企業(yè)，金融企業(yè)的特點是高負債，資金來源于社會公眾和各經(jīng)濟實體，經(jīng)營的好壞直接關(guān)系到整個社會的福利。因此，金融業(yè)的會計制度必須堅持客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、審慎、保持的原則，必須能真實、全面地反映經(jīng)營的潛在風(fēng)險。
建立健全的金融法律體系是金融體系有效運作的必要條件。市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，各種金融交易必須嚴(yán)格地以法律為依據(jù)，對違反法律法規(guī)的金融交易活動按照法律規(guī)定嚴(yán)加懲處。
盡快建立和完善金融企業(yè)的信息公開披露制度。金
作者：復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院鄒昱
在危機四伏的金融世界里，“蝴蝶效應(yīng)”隨時可能引發(fā)毀滅性的全球災(zāi)難！
2007年3月12日，美國新世紀(jì)金融公司（New Century Financial Corporation）的幾家債權(quán)人致函新世紀(jì)金融公司，通知該公司違約，同時公布了該公司因沒有用于發(fā)放貸款的頭寸，企業(yè)的財務(wù)出現(xiàn)危機。受此影響，新世紀(jì)金融公司的股價跌至87美分，被證交所正式停牌，美國新世紀(jì)金融公司瀕臨破產(chǎn)。
或許世人都沒有想到，這個叫新世紀(jì)金融公司的美國房地產(chǎn)貸款機構(gòu)遭受的危機，卻將招致美國乃至全球自本世紀(jì)以來的第一場金融危機。事實上“次級抵押貸款”成為了引爆金融危機的導(dǎo)火索。
“次級抵押貸款事件”暴發(fā)后，沖擊波傳導(dǎo)到了“次級債券”，又引爆了“次級債危機”。這一傳導(dǎo)過程，給人們充分展現(xiàn)出傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與投資銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險傳遞的過程。我們知道，投資銀行與商業(yè)銀行在風(fēng)險管理上存在著截然不同的文化，商業(yè)銀行注重風(fēng)險管理，投資銀行更重視風(fēng)險收益。但是，無論是更重視收益還是更重視風(fēng)險規(guī)避，作為銀行來講，安全性、收益性與流動性的均衡考量，應(yīng)始終成為經(jīng)營管理的深刻內(nèi)涵。
考察兩個“次級危機”事件的引爆，無論是“次級抵押貸款”爆炸，還是“次級債券”爆炸，引爆的成因都是來源于金融生態(tài)，爆炸后又作用和影響到金融生態(tài)的變化。然而，作為一國金融生態(tài)的調(diào)節(jié)者――貨幣政策及其傳導(dǎo)體系，責(zé)無旁貸和義不容辭地成為金融危機的始作俑者和救火員。
次級抵押貸款原本是一項金融產(chǎn)品，從世界金融歷史的角度看，單純由一個金融產(chǎn)品所引發(fā)的一場金融危機還是極為罕見的。事實再一次地警示我們，金融風(fēng)險無時無處不在。但我們也要看到，風(fēng)險管理始終是金融管理的核心，風(fēng)險計量、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險規(guī)避等技術(shù),如果運用得當(dāng),可像一面鏡子一樣讓我們視野清晰，有效避免危機。
金融界的魅力也就在于：當(dāng)風(fēng)暴來臨時，優(yōu)秀的銀行家已經(jīng)掌舵自己的航船，到達了安全的境地。
歷時一年的美國次級抵押貸款危機還在繼續(xù)，一場原本只涉及單一地區(qū)、單一金融產(chǎn)品的危機已經(jīng)通過蝴蝶效應(yīng)演變成了一場波及全球金融市場的颶風(fēng)。
次級抵押貸款事件和金融危機的顯現(xiàn)，再一次給我們帶來一些更為重要的啟示：一是，宏觀貨幣政策的決策在考慮國際貨幣體系交換與貿(mào)易競爭因素的同時，也必須要平衡本國經(jīng)濟的發(fā)展；二是，金融產(chǎn)品和創(chuàng)新要充分考量宏觀貨幣政策對其可能產(chǎn)生的作用和影響；三是，宏觀貨幣政策必須要考慮到金融產(chǎn)品和創(chuàng)新對其產(chǎn)生的反作用；四是，不管是在經(jīng)濟周期的高峰還是谷底，風(fēng)險管理應(yīng)始終貫穿，面對新的市場變化，風(fēng)險模型應(yīng)根據(jù)新形勢的變化迅速更新。
關(guān)鍵詞：金融危機 企業(yè) 財務(wù)管理 變革
引言
2007年美國因為次貸危機發(fā)生了嚴(yán)重的經(jīng)濟危機，次貸危機導(dǎo)致發(fā)達國家金融機構(gòu)必須重新估計風(fēng)險、分配資產(chǎn)，短期內(nèi)，發(fā)達國家資金將紛紛逆轉(zhuǎn)回涌，加強當(dāng)?shù)亟鹑跈C構(gòu)的穩(wěn)定度。由此將導(dǎo)致新興市場國家的證券市場價格大幅縮水、本幣貶值、投資規(guī)模下降、經(jīng)濟增長放緩甚至衰退。此次經(jīng)濟危機影響范圍較廣，對于經(jīng)濟正在迅速發(fā)展的我國來說，可謂是一個不小的打擊，很多企業(yè)開始喪失活力，甚至財務(wù)陷入危機，致使發(fā)展停滯，影響著社會的穩(wěn)定。在這場金融危機下我們必須認識到財務(wù)管理的重要作用，也必須采取措施來增強我國企業(yè)財務(wù)管理抗風(fēng)險的能力。
一、企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)涵及重要作用
（一）財務(wù)管理的內(nèi)涵
財務(wù)管理（Financial Management）是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。財務(wù)管理是每一家企業(yè)都應(yīng)重視的內(nèi)容。企業(yè)的規(guī)模和性質(zhì)不同，其財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置、內(nèi)部崗位設(shè)置、人員設(shè)置也會有所差別。但從企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)具備的職能上看都應(yīng)該包括會計核算、會計監(jiān)督、監(jiān)控資產(chǎn)、管好信用、管理會計，績效考核等基本職能。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。
（二）財務(wù)管理的重要作用
在人們的傳統(tǒng)觀念下，人們只注重財務(wù)會計的工作，而忽略了財務(wù)管理的重要作用，這種想法只會使現(xiàn)代企業(yè)管理缺少主體力量，甚至?xí)?dǎo)致資金管理的缺失。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)人開始意識到財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要力量。財務(wù)管理的目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)的一致性，決定了財務(wù)管理在企業(yè)管理中的處于核心地位。因此一個企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r及其抗風(fēng)險彈性的大小都取決于財務(wù)管理工作的成功與否。可以說財務(wù)管理工作做得好，企業(yè)的發(fā)展前景就會更加寬廣，財務(wù)管理工作若雜亂無章，企業(yè)則必定不會有深遠的發(fā)展前途。在金融危機的沖擊下，企業(yè)管理人員就更加意識到財務(wù)管理工作的重要性了。
（三）金融危機下財務(wù)管理的重要性
由于美國的地產(chǎn)泡沫以及失衡的金融工具杠桿造成的金融危機，對正在處于轉(zhuǎn)型期的我國企業(yè)來說是一個不小的沖擊和挑戰(zhàn)。外部環(huán)境的風(fēng)云變幻以及企業(yè)本身的轉(zhuǎn)型都使我國企業(yè)更需要一個穩(wěn)健的財務(wù)管理戰(zhàn)略來支撐企業(yè)的堅固性以防御不利的外部環(huán)境。企業(yè)可以通過制定系統(tǒng)的財務(wù)管理戰(zhàn)略來應(yīng)對金融危機下企業(yè)所面臨的各種資金、財務(wù)問題，同時這對企業(yè)的長遠發(fā)展也有著至關(guān)重要的作用。另外，財務(wù)管理戰(zhàn)略的制定，可以使各企業(yè)法人都有著明確的財務(wù)權(quán)限，不至于使企業(yè)運行的過程中出現(xiàn)很多財務(wù)疏漏，并且，明朗的財務(wù)結(jié)構(gòu)，更能使出資者和經(jīng)營者的關(guān)系更體系化，這樣也就更有利于企業(yè)的穩(wěn)定，因此，制定好的財務(wù)管理戰(zhàn)略對抵抗金融危機有著非常重要的作用的。
二、金融危機下企業(yè)財務(wù)管理面臨的問題
（一）缺乏對財務(wù)管理的認識
我國很多起步較早的企業(yè)都受著計劃體制的影響，很多企業(yè)的財務(wù)管理活動還停留在簡單的收支管理或核算等方面，或者是財務(wù)只有短期內(nèi)的資金周轉(zhuǎn)，而沒有長期的戰(zhàn)略計劃，缺乏財務(wù)抗風(fēng)險意識。還有一些企業(yè)制定財務(wù)管理戰(zhàn)略缺乏科學(xué)的系統(tǒng)考評，具有一定的盲目性。特別是一些國有企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)者無法真正認識到財務(wù)管理的重要性，甚至根本沒有建立起嚴(yán)格的財務(wù)管理制度，總自認為國有企業(yè)是與國家財政相關(guān)的，國家會時時予以關(guān)照，認為金融危機與國企的發(fā)展運營關(guān)系不大，認識不到市場對我國企業(yè)大環(huán)境的影響，或者是自身所存在的優(yōu)越感和僥幸心理，覺得金融危機給自身帶來的沖擊不會太大等等。這點在國企和歷史比較遠久的企業(yè)方面表現(xiàn)的尤為顯著。
（二）財務(wù)管理的目標(biāo)不夠清晰
企業(yè)都是以追求最大利潤為目標(biāo)的，但是如果企業(yè)想要長期發(fā)展，則必須面向長遠，不能只唯眼前的利益是瞻，而應(yīng)注重資金回報的長度與周期。但是目前很多企業(yè)往往追求眼前利潤最大化，而忽視了資金的時間價值以及資金的風(fēng)險評估，缺乏一個長遠的財務(wù)管理目標(biāo)，這不僅有礙于企業(yè)的長遠發(fā)展，也使企業(yè)缺乏一個主導(dǎo)的力量，這也就導(dǎo)致了企業(yè)在長期發(fā)展中目標(biāo)模糊。尤其是在金融危機的沖擊下，企業(yè)就很容易渙散，甚至破產(chǎn)。
（三）財務(wù)管理戰(zhàn)略制定不夠科學(xué)有效
財務(wù)管理戰(zhàn)略的制定是企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，當(dāng)今市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，也要求企業(yè)要充分利用資金，加快資金周轉(zhuǎn)速度。用最少的資金獲取最大的利潤是每個企業(yè)都爭取做到的。運用資金無非是投資和籌資兩個方面。現(xiàn)在的融資渠道多種多樣，包括銀行借貸，證券、股票等等，這就要求企業(yè)的財務(wù)管理人員對這些金融工具有足夠的認識，充分利用各種渠道來融資，但是由于各種原因，企業(yè)的財務(wù)人員或許不能充分認識，對理財工具不能掌控自如，這就影響著企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的制定，導(dǎo)致企業(yè)的資金回報速度過慢，企業(yè)利潤不能最大化。
（四）財務(wù)預(yù)算和評價指標(biāo)體系不夠完整
很多企業(yè)不重視企業(yè)財務(wù)預(yù)算的重要性，而只是當(dāng)做一項普通事務(wù)交付給財務(wù)部門辦理，忽視了對財務(wù)預(yù)算的全局性和前瞻性作用。甚至很多企業(yè)的財務(wù)預(yù)算只是有名無實，只是敷衍了事，只注重預(yù)算結(jié)果的滿意度，而不注重預(yù)算過程的科學(xué)合理性，這必然會使企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略運行有很大的障礙。另外，目前我國企業(yè)的財務(wù)評價指標(biāo)也存在很多不合理之處，譬如，評價指標(biāo)偏重短期內(nèi)的有形的資產(chǎn)，而沒有一個可以評價長久的無形資產(chǎn)（如文化，技術(shù)等）的體系。并且在評價影響要素方面，往往過分考慮客觀因素，而忽視了主觀因素的重要作用，這都不利于發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理的重要作用。
三、金融危機下企業(yè)財務(wù)管理的部分應(yīng)對策略
此次金融危機影響較深遠，波及時間較長，致使我國一直面臨著通貨膨脹、膨縮、滯漲的不利境地，企業(yè)的發(fā)展也面臨巨大的困境。在逆境中，企業(yè)更應(yīng)危中思變，采取措施抵抗風(fēng)險。
（一）認識到財務(wù)管理的重要性并明確財務(wù)管理目標(biāo)
首先企業(yè)管理人員要從思想深處意識到財務(wù)管理的重要性，從各項政策制定上支持財務(wù)管理的工作。然后要明確財務(wù)管理的目標(biāo)是與企業(yè)長遠發(fā)展目標(biāo)是一致的。要確保財務(wù)管理的目標(biāo)是利益最大化，這個利益不僅指短期的利潤，也包括長期的發(fā)展空間。要充分利用資金的時間價值理論，進行有限資源的無限優(yōu)質(zhì)搭配。另外，一定不能把財務(wù)管理與記賬混為一談，要認識到財務(wù)管理目標(biāo)分析的科學(xué)性對企業(yè)長遠發(fā)展的重要參考價值。有條件的話可以在企業(yè)各部門尤其是財務(wù)部門宣講財務(wù)管理的重要性，讓工作人員意識到自身的使命，從而在工作中更加謹(jǐn)慎認真，更好地通過財務(wù)管理工作為公司的長遠發(fā)展做出貢獻。
（二）重視環(huán)境分析，為財務(wù)戰(zhàn)略制定營造好的環(huán)境
企業(yè)自身的財務(wù)戰(zhàn)略制定，會很大程度上受周圍環(huán)境的影響，這就要求企業(yè)要客觀分析周邊環(huán)境，進行財務(wù)管理戰(zhàn)略的科學(xué)制定。首先，要分析企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境，分析企業(yè)內(nèi)部融資渠道，融資方法，以及工作人員的工作制度，分析企業(yè)的投資環(huán)境、投資方向、以及企業(yè)運營狀況和面臨的困境，對每個方面都要客觀的進行分析以了解企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀。同時還要對企業(yè)外部，尤其是在金融危機下的政府、金融方面的政策走向，盡量加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通，充分了解當(dāng)前的金融狀況，拓寬企業(yè)的融資渠道，或者根據(jù)外部環(huán)境指向，成立企業(yè)發(fā)展抗風(fēng)險基金，為企業(yè)面臨突發(fā)狀況做好充分的物資準(zhǔn)備。總之，企業(yè)財務(wù)管理戰(zhàn)略的制定一定要結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部的環(huán)境來進行。
（三）完善企業(yè)財務(wù)管理評價系統(tǒng)
企業(yè)的財務(wù)管理評價是為了總結(jié)上一階段的財務(wù)管理工作，為下一階段的工作提供事實依據(jù)。因此，完善企業(yè)財務(wù)管理評價系統(tǒng)也是非常關(guān)鍵的。通過上文論述，我們知道，財務(wù)評價體系，一定不能過于狹隘，或者拘囿在一個固定的模式里，而應(yīng)根據(jù)財務(wù)管理的最新狀況進行全面評估。平衡計分卡和360度評估工具都是可以被利用的，評估可以從上下級交談，客戶反饋，以及同事交流等方式來進行，這樣的評價結(jié)果會更客觀有效，為下階段的財務(wù)管理戰(zhàn)略制定提供更加科學(xué)的依據(jù)。
參考文獻：
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[3]牛彩云.論金融危機下我國中小企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略[J].現(xiàn)代物業(yè)，2010年第9卷第4期
一、風(fēng)險投資的內(nèi)涵
風(fēng)險投資簡稱VC，在我國是一個約定俗成的具有特定內(nèi)涵的概念，其實把它翻譯成創(chuàng)業(yè)投資更為妥當(dāng)。廣義的風(fēng)險投資泛指一切具有高風(fēng)險、高潛在收益的投資；狹義的風(fēng)險投資是指以高新技術(shù)為基礎(chǔ)，生產(chǎn)與經(jīng)營技術(shù)密集型產(chǎn)品的投資。根據(jù)美國全美風(fēng)險投資協(xié)會的定義，風(fēng)險投資是由職業(yè)金融家投入到新興的、迅速發(fā)展的、具有巨大競爭潛力的企業(yè)中一種權(quán)益資本。從投資行為的視角來看，風(fēng)險投資就是把資本（主要是貨幣資本）投向未來收益可能很高的新技術(shù)及其產(chǎn)品的研究和開發(fā)的領(lǐng)域，從而有效促進技術(shù)發(fā)明轉(zhuǎn)化為推動生產(chǎn)力發(fā)展的科技成果，并使相關(guān)的技術(shù)發(fā)明商品化，產(chǎn)業(yè)化，但是其投資的項目處于初期階段，其失敗的可能性也很大；從風(fēng)險投資運作方式的視角來看，是指通過專業(yè)化風(fēng)險投資管理團隊向高新技術(shù)企業(yè)投入風(fēng)險資本的過程，協(xié)調(diào)技術(shù)專家、風(fēng)險投資家、投資者建立風(fēng)險共擔(dān)和利益共享的一種穩(wěn)定的合作關(guān)系。風(fēng)險資本、風(fēng)險投資人、投資對象、投資期限、投資目的和投資方式構(gòu)成了風(fēng)險投資的六要素[3]。很多高科技企業(yè)（如IBM，谷歌，阿里巴巴等）在企業(yè)的發(fā)展的初期都接受過風(fēng)險投資。
二、風(fēng)險投資在促進中小企業(yè)發(fā)展中的作用
（一）風(fēng)險投資可以有效的解決中小企業(yè)在發(fā)展初期融資難的問題
企業(yè)傳統(tǒng)的融資方式有銀行借款，發(fā)行股票和債券等，但是中小企業(yè)一般規(guī)模較小，發(fā)行股票和債券成本較高而且無法得到資本市場的認可，同時中小企業(yè)破產(chǎn)清算的風(fēng)險較高，這增加了獲得銀行貸款的難度。風(fēng)險投資是專門針對中小企業(yè)的投資，其高收益已經(jīng)完全彌補中小企業(yè)容易失敗破產(chǎn)造成的高風(fēng)險；而且對中小企業(yè)來說，風(fēng)險投資作為股權(quán)性投資，其接受投資的時間一般較長，而且不用考慮還本付息問題，大大減小了企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。
（二）風(fēng)險投資可以提升中小企業(yè)創(chuàng)新能力和管理水平
風(fēng)險投資不僅給中小企業(yè)帶來了企業(yè)需要的資金，而且可以為中小企業(yè)提供投資、融資等有關(guān)資本市場的相關(guān)服務(wù)，同時中小企業(yè)在接受風(fēng)險投資時要接受投資方一系列的條件，這可以有效改善中小企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范中小企業(yè)的經(jīng)營管理活動，優(yōu)化企業(yè)的決策程序，更有利于中小企業(yè)保持穩(wěn)定。而風(fēng)險投資者退出企業(yè)的投資的最為有利的方式是中小企業(yè)上市放行股票，處于自身利益考慮，風(fēng)險投資機構(gòu)會對中小投資者的投資項目做全面的調(diào)查，這就可以有效的保證了中小企業(yè)把資金投向更有利于構(gòu)建企業(yè)核心競爭力的產(chǎn)品或者是技術(shù)中去，而且風(fēng)險投資企業(yè)一般會指派一定的人員擔(dān)任企業(yè)的管理崗位，這就從微觀方面對企業(yè)實行了一定的控制，而且中小企業(yè)可以獲得風(fēng)險投資結(jié)構(gòu)在發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)管理方面的指導(dǎo)。
三、金融危機對企業(yè)風(fēng)險投資結(jié)構(gòu)的影響
2007年由美國次級貸款所引發(fā)的金融危機迅速席卷全球，造成了大量企業(yè)特別是中小型企業(yè)倒閉，美國、中國等各國政府都采取了積極的貨幣政策和財政政策，一方面要通過政府購買來增加需求，另一方面通過積極的提供資金向市場注入大量的流動性，而注入流動性的主要方式是向銀行等金融結(jié)構(gòu)注資，這可以看出金融結(jié)構(gòu)在世界經(jīng)濟發(fā)展中的重要作用。而風(fēng)險投資結(jié)構(gòu)也是一種特殊的金融中介機構(gòu)。這次金融危機對世界風(fēng)險投資結(jié)構(gòu)的影響都是巨大的，主要體現(xiàn)在以下方面：
(一)風(fēng)險投資的資金對金融市場具有很大的依賴性
金融市場為風(fēng)險投資結(jié)構(gòu)提供了源源不斷的資金來源，而次貸引發(fā)的金融危機首先受到的沖擊的是金融市場，大量的金融結(jié)構(gòu)的倒閉，使資金運行的鏈條被切斷，這就一定程度上切斷了風(fēng)險投資機構(gòu)的資金供給，而且金融機構(gòu)為了自己的生存，不得不收回投入到風(fēng)險投資中的資金，使得風(fēng)險投資結(jié)構(gòu)也面臨金融市場對其的沖擊。
（二）風(fēng)險投資對大型公司有很大的依賴性
金融市場引發(fā)的危機很快傳導(dǎo)到實體產(chǎn)業(yè)，各個產(chǎn)業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)型公司首先受到?jīng)_擊，而這些領(lǐng)導(dǎo)型公司又是產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新的先鋒，很多都有自己的風(fēng)險投資機構(gòu)對該產(chǎn)業(yè)進行風(fēng)險投資，如計算機產(chǎn)業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者英特爾和微軟都有自己的風(fēng)險投資機構(gòu)，在金融危機沖擊下，這些公司的母公司正經(jīng)歷利潤下滑甚至是資金斷裂的風(fēng)險，這就促使這些公司過早的收回風(fēng)險投資，這就使得各個產(chǎn)業(yè)風(fēng)險投資在盡力金融危機后大幅度下滑。
四、金融危機下我國中小企業(yè)風(fēng)險投資存在的問題
從以上金融危機對世界風(fēng)險投資結(jié)構(gòu)兩個方面的影響可以看出，金融危機引發(fā)了大量的資金退出了風(fēng)險投資，這增加了中小企業(yè)獲得了風(fēng)險投資的難度。
（一）金融危機導(dǎo)致了中小企業(yè)風(fēng)險投資的大量退出
風(fēng)險投資的退出一般也是通過金融市場完成，而金融危機造成的金融市場的動蕩顯然不利于風(fēng)險投資的退出。金融危機爆發(fā)后，全世界的股市大幅度下跌，我國專門為中小企業(yè)上市退出的創(chuàng)業(yè)板在金融危機爆發(fā)后也遭受了重創(chuàng)，美國的納斯達克市場為風(fēng)險投資的退出提供了便利的平臺，但是在金融中其上市公司的數(shù)量大幅度下降。這就使得在金融危機中，風(fēng)險投資機構(gòu)對風(fēng)險投資更加謹(jǐn)慎。
（二）金融危機進一步暴露了中小企業(yè)風(fēng)險投資資本市場的缺陷
除了上述問題外，我國的中小企業(yè)在金融危機中還面臨特殊的問題。主要體現(xiàn)在我國的資本市場的發(fā)展不夠完善，在金融危機爆發(fā)后其弊端更加明顯。我國投資主要是通過銀行的借款等間接投資方式為主，金融危機爆發(fā)后，中小企業(yè)面臨的不確定性增加，其倒閉的可能性增大，掌握大量資源的銀行部門為了減少風(fēng)險，其對貸款對象主要集中在大型國有企業(yè)，而對中小企業(yè)的借款較少。這就直接引發(fā)了中小企業(yè)的倒閉潮，而我國風(fēng)險投資制度不發(fā)達，就不能在風(fēng)險資本和高風(fēng)險企業(yè)搭建一座橋梁，一方面抑制了風(fēng)險投資的偏好，另一方面也使得高風(fēng)險企業(yè)大大降低了獲取風(fēng)險資本的機會。
（三）金融危機下知識產(chǎn)權(quán)制度的不健全增加了中小企業(yè)風(fēng)險投資的難度
我國中小企業(yè)風(fēng)險投資存在的另一個問題是我國的知識產(chǎn)權(quán)制度不健全，由于風(fēng)險投資的企業(yè)一般是創(chuàng)新的技術(shù)企業(yè)，這些企業(yè)在早期的研發(fā)中投入了大量的經(jīng)費，科技成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的產(chǎn)品時應(yīng)該享受早期投資帶來的壟斷利潤。但是我國的相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)保護的法律不完善，對侵犯知識產(chǎn)權(quán)的企業(yè)監(jiān)管和懲罰力度不夠，在金融危機情況下，這更加導(dǎo)致了中小企業(yè)在獲得相關(guān)技術(shù)后沒能獲得高額利潤，這也就影響了風(fēng)險投資企業(yè)的利潤。同時政府之所以支持風(fēng)險投資事業(yè)的發(fā)展是因為風(fēng)險投資的創(chuàng)新性和高風(fēng)險性，特別是在金融危機下，中小企業(yè)的風(fēng)險投資更需要政府部門的支持，但是當(dāng)前我國政府對風(fēng)險投資業(yè)的扶持力度仍然不夠，財稅政策的支持也不夠有力。
五、金融危機視域下改善我國中小企業(yè)風(fēng)險投資的對策
中小企業(yè)的發(fā)展對我國國民經(jīng)濟的增長至關(guān)重要，而風(fēng)險投資在中小企業(yè)的發(fā)展中具有巨大的作用，所以在面對席卷全球的金融危機時，我國政府部門更應(yīng)該關(guān)注中小企業(yè)，營造良好的風(fēng)險投資的市場環(huán)境。
（一）完善風(fēng)險投資的法律法規(guī)
首先，要完善保護中小企業(yè)風(fēng)險投資的法律法規(guī)，風(fēng)險投資作為一種金融產(chǎn)品，其前提是對產(chǎn)權(quán)的清晰界定。目前我國對風(fēng)險投資方面產(chǎn)權(quán)方面的法律還不完善，這容易導(dǎo)致風(fēng)險投資的產(chǎn)權(quán)糾紛，不利于對風(fēng)險投資的保護；其次，繼續(xù)健全相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)和技術(shù)保護相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)，加大對侵犯知識產(chǎn)權(quán)企業(yè)的懲罰力度。知識產(chǎn)權(quán)的保護是中小企業(yè)的創(chuàng)新的動力，近年來我國提出的中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)的升級換代，都離不開知識和技術(shù)的創(chuàng)新，而在金融危機發(fā)生階段，保護相關(guān)創(chuàng)新技術(shù)是對廣大中小企業(yè)發(fā)展的最大激勵。
（二）完善我國風(fēng)險投資體系，增加中小企業(yè)風(fēng)險投資的數(shù)量
我國的金融市場和歐美發(fā)達國家相比還處于落后階段，大量的金融資源掌握在國有商業(yè)銀行中，這不利于金融市場的多樣化和抵抗外界風(fēng)險。特別是在金融危機時期，政府應(yīng)該積極推動金融市場的改革，具體到風(fēng)險投資領(lǐng)域主要體現(xiàn)在：積極引導(dǎo)國有商業(yè)銀行和大型國有企業(yè)建立風(fēng)險投資機構(gòu)，一方面我國國有銀行的可以成立單獨的風(fēng)險投資基金對中小企業(yè)進行直接投資，另一方面銀行應(yīng)該加大對中小企業(yè)貸款的力度，緩解中小企業(yè)的資金壓力；而我國的大型國有企業(yè)一般分布在國民經(jīng)濟的各行各業(yè)，政府應(yīng)該引導(dǎo)這些企業(yè)建立本行業(yè)的風(fēng)險投資機構(gòu)，一方面可以利用企業(yè)在該行業(yè)積累的技術(shù)品牌等資源，增加風(fēng)險投資成功的可能性，另一方面可以促進國有企業(yè)的改革，為創(chuàng)新型企業(yè)提供發(fā)展的空間。
（三）大力吸引民間資本參加到中小企業(yè)風(fēng)險投資領(lǐng)域中來
改革開放后，我國的經(jīng)濟迅猛發(fā)展，民間也積累了很多的資本，而相關(guān)的資本的流動性較大，引發(fā)了國民經(jīng)濟的不穩(wěn)定，如出現(xiàn)的大蒜等農(nóng)產(chǎn)品價格的暴漲，這都是對民間資本引導(dǎo)不利的結(jié)果。我國應(yīng)該建立相關(guān)的規(guī)章制度，引導(dǎo)這部分資金進入中小企業(yè)風(fēng)險投資領(lǐng)域，如給民間資本進入風(fēng)險投資領(lǐng)域合法的身份，在其金融風(fēng)險投資領(lǐng)域后進行稅收減免等，這可以解決我國投資渠道單一問題，而且可以增加風(fēng)險投資資金的來源。
（四）繼續(xù)積極推進證券市場的改革
雖然我國在深圳證券所成立了中小板塊，增加了風(fēng)險資本的退出的渠道，但是其容量較小，和美國納斯達克相比還有很大的差距，這就使的我國的很多創(chuàng)新型企業(yè)選擇在國外上市，這不僅增加了企業(yè)上市的成本，而且導(dǎo)致了我國廣大投資者無法對這些企業(yè)進行直接投資，是我國證券市場的一大損失。風(fēng)險投資結(jié)構(gòu)應(yīng)該加強對相關(guān)風(fēng)險投資人才的培養(yǎng)，我國風(fēng)險投資起步較晚，和西方的投資結(jié)構(gòu)還有一定的差距，我國風(fēng)險投資一方面要積極引進相關(guān)的人才，規(guī)范企業(yè)的結(jié)構(gòu)，同時應(yīng)該加強對企業(yè)本土人才的培養(yǎng)，建立相關(guān)的培養(yǎng)機制，這樣不僅有利于我國風(fēng)險投資行業(yè)的發(fā)展，而且有利于企業(yè)自身的發(fā)展。
為更好地應(yīng)對金融危機的發(fā)生，推進風(fēng)險投資的順利發(fā)展，我國的中小企業(yè)也應(yīng)該從企業(yè)自身方面加強建設(shè)，主要體現(xiàn)在中小企業(yè)應(yīng)該加大對技術(shù)的投資，提高企業(yè)的創(chuàng)新能力，只有這樣才能得到風(fēng)險投資的青睞，同時中小企業(yè)應(yīng)該對企業(yè)進行規(guī)范化管理，特別是完善企業(yè)相關(guān)的財務(wù)制度和人事制度。只有這樣，才能使中小企業(yè)的風(fēng)險投資在金融危機發(fā)生時能協(xié)調(diào)健康發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】金融危機國際傳導(dǎo)；國內(nèi)外研究；現(xiàn)有理論體系
一、引言
金融危機的經(jīng)濟理論研究可以追溯到早期費雪的債務(wù)-通貨緊縮理論，近期的貨幣主義學(xué)派和理性預(yù)期學(xué)派對金融危機也都有深入的研究，相關(guān)的理論和模型很多，但危機的國際傳導(dǎo)（Transmission）是近一二十年才引起學(xué)者們的關(guān)注，因此相關(guān)理論不一，概念也存在很大分歧。很多學(xué)者定義金融危機傳導(dǎo)的重點在于與經(jīng)濟基礎(chǔ)變量有無關(guān)系，其中基于基礎(chǔ)變量的一些定義為：傳導(dǎo)、溢出效應(yīng)或者基于基礎(chǔ)變量的傳染，另一些定義為純傳染（Pure contagion）。為更好地梳理危機傳導(dǎo)的相關(guān)概念和內(nèi)涵，文中不再強調(diào)傳導(dǎo)與傳染之間的區(qū)別。通過文獻整理，本文給出廣義概念：一般意義上，金融危機的國際傳導(dǎo)指危機在國與國、地區(qū)與地區(qū)之間進行的傳播和擴散，這一過程既包含危機的國際貿(mào)易傳導(dǎo)和國際資本流動傳導(dǎo)，同時也涵蓋危機傳染效應(yīng)。
二、金融危機國際傳導(dǎo)的國內(nèi)外研究綜述
二十世紀(jì)80年代之前，金融危機的范圍通常是單個國家或單個地區(qū)，危機在國際間傳遞的效應(yīng)。進入80年代尤其是1990年后，危機相繼在多國爆發(fā)，對危機國際傳導(dǎo)機制和路徑的研究成為學(xué)術(shù)界對金融危機研究新的熱點。
以九十年代幾次金融危機為研究背景，眾多學(xué)者發(fā)現(xiàn)危機的影響范圍絕不再僅僅是某一國家或地區(qū)，而是通過各種途徑在全球范圍傳導(dǎo)。Gertach和smets（1995）認為一國貨幣危機的發(fā)生會影響與之有商品和金融資產(chǎn)貿(mào)易聯(lián)系的國家的經(jīng)濟基礎(chǔ)，國家競爭力下降最終會受到貨幣攻擊。Calvo和Mendoza（1997）認為一國的貨幣危機會惡化投資者對與該國有相似特征的國家的市場預(yù)期。Masson（1998）指出引起危機傳導(dǎo)的是金融市場預(yù)期的轉(zhuǎn)變，這種轉(zhuǎn)變使得多種國家貨幣受影響的傳導(dǎo)效應(yīng)被稱為“季風(fēng)效應(yīng)”，它由共同的外部沖擊而形成，通過全球化渠道傳導(dǎo)。Judhii Chvealie和Glelm Elslino（1998）分析了投資經(jīng)理出于對自身利益的考慮而在投資行為中產(chǎn)生的羊群效應(yīng)。Calvo（1999）提出了一個內(nèi)生流動性模型來解釋機構(gòu)投資者危機期間行為的趨同性，描述出資本流動下的危機傳導(dǎo)。Kaminsky和Reinhart（2000）分析了貿(mào)易聯(lián)系和金融部門聯(lián)系如何引起基于基本面因素的傳導(dǎo)。Calvo和Mendoza（2000）強調(diào)全球化會弱化收集高成本信息的動機和強化模仿隨機市場組合的動機，因而會促進金融危機的傳染。Kumar和Persuad（2001）指出預(yù)期導(dǎo)致投資者風(fēng)險偏好改變進而造成危機凈傳染。
美國2007年的次債危機，很快影響到世界各地，其國際傳導(dǎo)途徑多樣，內(nèi)容復(fù)雜，使得危機國際傳導(dǎo)研究有了新的進展。Dooly（2008）的研究是次貸危機是否會通過國際貨幣體系造成美國的流動性危機，以及流動性危機是否會演變?yōu)閲H收支危機。Perelstein（2009）得出美國經(jīng)常賬戶赤字是導(dǎo)致危機在全球范圍內(nèi)傳導(dǎo)的原因。
國內(nèi)相關(guān)研究起步較晚，大多學(xué)者利用前沿理論進行研究分析，一定程度上有助于危機國際傳導(dǎo)理論體系的發(fā)展。范恒森、李連二（2001）將危機的傳導(dǎo)途徑概括為兩大類：偶發(fā)性危機傳導(dǎo)途徑和非偶發(fā)性危機傳導(dǎo)途徑。何國通（2002）使用博弈論中信息不對稱理論來分析，討論貨幣危機的傳染模型由于信息不對稱所引致的逆向選擇和道德風(fēng)險。范小云（2002）對機構(gòu)投資者行為變化因素在新興市場貨幣危機傳染中的作用進行理論和實證分析。
三、金融危機國際傳導(dǎo)機制的現(xiàn)有理論體系
雖然有關(guān)金融危機國際傳導(dǎo)的研究觀點林立，還是可以將具體危機的國際傳導(dǎo)機制從傳導(dǎo)途徑性質(zhì)上分為三類：國際貿(mào)易傳導(dǎo)、國際資本流通傳導(dǎo)和傳染效應(yīng)。
（一）國際貿(mào)易傳導(dǎo)
國家間的貿(mào)易關(guān)系是最直接最重要的的經(jīng)濟關(guān)系，如果一國發(fā)生金融危機，本國貿(mào)易必定收到?jīng)_擊，國際金融危機的國際貿(mào)易傳導(dǎo)包含貿(mào)易溢出傳導(dǎo)和產(chǎn)業(yè)聯(lián)動傳導(dǎo)。
1.貿(mào)易溢出傳導(dǎo)
貿(mào)易溢出傳導(dǎo)指一國投機性沖擊造成的貨幣危機惡化了另一個（或幾個）與其貿(mào)易關(guān)系密切的國家宏觀基本面，從而可能導(dǎo)致另一個國家遭受投機性沖擊壓力。一國發(fā)生的危機可以通過國際貿(mào)易途徑，使與其有直接或者間接貿(mào)易關(guān)系的國家面臨經(jīng)濟基本面的惡化，進而導(dǎo)致他國的金融危機。這種導(dǎo)致他國經(jīng)濟基本面惡化的擠出效應(yīng)主要是通過價格效應(yīng)和收入效應(yīng)得以實現(xiàn)的。
2.產(chǎn)業(yè)聯(lián)動傳導(dǎo)
產(chǎn)業(yè)聯(lián)動傳導(dǎo)（效應(yīng)）是指世界各國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)雖然不同，但它們都傾向于采取多種措施鼓勵出口，增強本國產(chǎn)品的國際競爭力，從而使得全球范圍內(nèi)的出口產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)能力急劇擴大，各國經(jīng)濟因出口產(chǎn)業(yè)緊密聯(lián)系在一起，一國發(fā)生的金融危機通過產(chǎn)業(yè)聯(lián)動效應(yīng)傳導(dǎo)到其它國家。
（二）國際資本流動傳導(dǎo)
在過去的一二十年，全球金融市場的發(fā)展帶給國際資本龐大的流動空間和自由，國際資本流動渠道也成為危機在國家間傳導(dǎo)的最重要的渠道。國際資本流動傳導(dǎo)可分為直接投資型和間接投資型溢出。
1.直接投資型溢出
直接投資型溢出主要通過外商直接投資和證券投資兩個渠道實現(xiàn)。國家通過這兩個渠道形成對外直接投資，為其他國家的經(jīng)濟發(fā)展提供外資，為本國獲得資本的增值，但當(dāng)出資國發(fā)生金融危機時，外商直接投資和證券投資成為傳導(dǎo)危機重要途徑。外商直接投資途徑：當(dāng)資金投資國發(fā)生金融危機時，撤回在其他國家市場上的投資，引起原資金流入國市場上出現(xiàn)流動性短缺或遭受投資沖擊，實現(xiàn)危機的傳導(dǎo)。證券投資途徑與之類似。
2.間接投資型溢出
間接資本流動傳導(dǎo)主要是指依靠國際間的銀行貸款發(fā)生的危機傳導(dǎo)，根據(jù)危機始發(fā)國是債權(quán)國還是債務(wù)國，可以分為兩種情況：一種情況是危機始發(fā)國為債權(quán)國，當(dāng)該國發(fā)生金融危機市場流動性不足時，銀行將減少國際貸款，緊縮信貸，進而將流動性短缺傳導(dǎo)至負債國，引發(fā)金融危機；另一種情況，當(dāng)危機始發(fā)國為債務(wù)國，也會引起危機傳導(dǎo)。
（三）傳染效應(yīng)
部分學(xué)者從九十年代開始就對危機的傳染效應(yīng)進行廣泛的研究，提出和定義了一些經(jīng)典的傳染效應(yīng)，如羊群效應(yīng)等。根據(jù)現(xiàn)有研究成果，傳染效應(yīng)可分為兩大類：凈傳染效應(yīng)和季風(fēng)效應(yīng)。
1.凈傳染效應(yīng)
有關(guān)凈傳染效應(yīng)的定義很多，國際貨幣基金組織提出的定義較為全面：“一國的危機可能使債權(quán)人重新評估其他國家的基本因素，即使這些因素客觀上沒有變化，或可能導(dǎo)致債權(quán)人降低其資產(chǎn)組合的風(fēng)險，趨向高質(zhì)量。由于不對稱信息帶來的‘羊群效應(yīng)’或資金管理者面臨的激勵，可能還伴隨著投資者的‘追風(fēng)’”。凈傳染效應(yīng)包含三方面：一是債權(quán)人因一國危機而重新評估其他與危機國相似國家的基本因素，表現(xiàn)為貨幣投機的示范效應(yīng)；二是債權(quán)人降低資產(chǎn)組合的風(fēng)險，拋售原有的資產(chǎn)組合中屬于危機發(fā)生國的資產(chǎn)，表現(xiàn)為投資組合管理和抵補機制；三是存在“羊群效應(yīng)”，可能伴隨著投資者的“追風(fēng)”，主要是心理因素方面。
2.季風(fēng)效應(yīng)
由于共同的沖擊產(chǎn)生的傳導(dǎo)稱為“季風(fēng)效應(yīng)”。季風(fēng)效應(yīng)的概念最先由Masson和Mussa（1995）提出：工業(yè)化國家大幅度經(jīng)濟變動引發(fā)新興市場國家的危機。季風(fēng)效應(yīng)是經(jīng)濟全球化的產(chǎn)物，各國之間的聯(lián)系越來越緊密，當(dāng)一國的經(jīng)濟政策改變時，會立刻影響到與其有密切經(jīng)濟聯(lián)系的國家。
在經(jīng)濟全球化日益推進的背景下，危機爆發(fā)后的國際傳導(dǎo)愈發(fā)明顯，可預(yù)見的是金融危機國際傳導(dǎo)機制研究將成為學(xué)者們研究危機監(jiān)管和防范很好的切入點。
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作者簡介：
會議總結(jié)了去年全市工業(yè)經(jīng)濟的主要成就，分析了當(dāng)前形勢，全面部署了今年工作。去年，市委、市政府面對種種艱難困苦和世界金融危機挑戰(zhàn)，見事早、判斷準(zhǔn)、起手快、措施實，使全市工業(yè)經(jīng)濟確保了逆勢而上、快速發(fā)展的大勢，實現(xiàn)了新的歷史性跨越，工業(yè)總量過3000億元，在省會城市中排位提升兩位，三次產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)由“三二一”改寫為更趨合理的“二三一”。
會議要求認真貫徹落實全省加速推進新型工業(yè)化工作會議精神，確定了今年我市工業(yè)經(jīng)濟工作主要奮斗目標(biāo)：工業(yè)總產(chǎn)值力爭登上4000億元新臺階，工業(yè)投入力爭突破500億元，工業(yè)招商引資力爭突破240億元，節(jié)能降耗單位GDP能耗下降4%。
陳同志在會上就如何進一步抓好工業(yè)經(jīng)濟工作提出了指導(dǎo)意見。
一要積極應(yīng)對挑戰(zhàn)保增長。保工業(yè)增長就是保全局發(fā)展、保大局穩(wěn)定。今年我們的工業(yè)總產(chǎn)值要再次實現(xiàn)新的突破，爭取躍上4000億元臺階。這是一個艱巨的任務(wù)，也是實現(xiàn)全年經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)和關(guān)鍵所在。當(dāng)前我們工業(yè)經(jīng)濟的總體態(tài)勢良好，但形勢依然嚴(yán)峻：經(jīng)濟下行加快、經(jīng)營困難加重、風(fēng)險壓力加大，許多企業(yè)訂單減少、資金不足、生產(chǎn)困難、虧損增加。
我們認為，這場金融危機，對下游產(chǎn)品的影響正在向上游產(chǎn)品傳導(dǎo)，對中小企業(yè)的影響正在向大型企業(yè)傳導(dǎo)，對經(jīng)濟領(lǐng)域的影響正在向社會領(lǐng)域傳導(dǎo)。各個企業(yè)對此一定要有清醒的把握。當(dāng)前我們廣大的企業(yè)家和職工情緒是飽滿的、精神是振作的，但是在言談當(dāng)中也流露出了“怨、等、靠”的思想。
怎樣來積極應(yīng)對金融危機挑戰(zhàn)：
第一就是不要“怨”，要主動，在應(yīng)對挑戰(zhàn)中化壓力為動力。
第二就是不要“等”，要能動，在應(yīng)對挑戰(zhàn)中化危機為商機。
第三就是不能“靠”，要敢動，在應(yīng)對危機當(dāng)中化不利為有利。要敢于面對市場，敢于搶抓機遇，敢于創(chuàng)新體制，千方百計來保障今年發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。
二要加快結(jié)構(gòu)調(diào)整上水平。我們保增長，不單是一個保增長速度的問題，還包括保增長的質(zhì)量，保增長的效益。的工業(yè)經(jīng)濟既要著眼當(dāng)前，又要放眼長遠；既要保增長，又要上水平。保增長、上水平的內(nèi)涵主要包括三個方面：一是長與短結(jié)合；二是質(zhì)與量統(tǒng)一；三是內(nèi)與外協(xié)調(diào)，就是既要考慮區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，也要考慮市場整體變化。怎樣上水平，關(guān)鍵是要加快結(jié)構(gòu)調(diào)整。從某種意義上來說，金融危機的暴發(fā)，反映的是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的問題；金融危機的化解，關(guān)鍵在于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整。一是在組織結(jié)構(gòu)上調(diào)大，抓住當(dāng)前擴大開放合作的有利時機，充分利用國內(nèi)國際兩個市場，推進企業(yè)重組，把規(guī)模做大、鏈條拉長；二是在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上調(diào)優(yōu)，促進制造業(yè)與服務(wù)業(yè)、工業(yè)化與信息化、內(nèi)涵式與外延式融合；三是在技術(shù)結(jié)構(gòu)上調(diào)強，注重加強技術(shù)引進和創(chuàng)新，掌握核心技術(shù)，提升競爭實力。
陳同志針對當(dāng)前的工作提出了具體要求。一要積極幫扶企業(yè)發(fā)展。要以企業(yè)發(fā)展為大、以企業(yè)發(fā)展為責(zé)、以企業(yè)發(fā)展為先，對企業(yè)進行點對點、面對面的幫扶，真抓實干，務(wù)求實效，切實解決企業(yè)面臨的困難。二要切實提供政策保障。在當(dāng)前應(yīng)對挑戰(zhàn)風(fēng)險、確保經(jīng)濟增長的過程中，中央和省市都出臺了一系列的政策，這些政策關(guān)鍵的一點就是要落實。要抓好政策的爭取和銜接、創(chuàng)新和完善、統(tǒng)籌和落實，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好條件。三要充分發(fā)揮企業(yè)作用。企業(yè)是市場經(jīng)濟的主體，也是擺脫困境的主力，要振奮精神、敢于作為、積極求變，以浴火重生的精神境界，主動應(yīng)對、擺脫危機、走向發(fā)展。
關(guān)鍵詞：金融危機 金融監(jiān)管
上世紀(jì)80年代，不少國家對金融市場放松管制，開放國內(nèi)金融市場，允許國外銀行到國內(nèi)開設(shè)分支機構(gòu)，并大幅度放寬業(yè)務(wù)范圍，允許非居民到國內(nèi)金融市場籌資，實行國民待遇，加強國內(nèi)外機構(gòu)的融合和競爭；開放國內(nèi)證券市場，允許外資金融機構(gòu)自由進入國內(nèi)證券市場；放松對金融機構(gòu)的控制。在此以后金融市場的發(fā)展史上頻繁出現(xiàn)的金融危機，嚴(yán)重地破壞了許多發(fā)展中國家的經(jīng)濟。1997-1998年亞洲金融危機中凸現(xiàn)出的投機破壞性問題，促使我們認真思考金融危機與金融監(jiān)管的問題，并對貨幣政策在防范金融危機中的作用做出新的思考。
20世紀(jì)80年代以來經(jīng)濟學(xué)家把信息不完全理論引入到對金融市場的研究領(lǐng)域。研究表明：與產(chǎn)品和要素市場相比，金融市場更是一個信息不完全的市場。在金融市場上，信息在借貸雙方的分布是不對稱的，最終借款人對其借款用于投資項目的風(fēng)險和收益擁有更多的信息，而投資者對影響投資收益的所有變量都存在一定程度的信息不對稱問題。信息的不完全性影響了金融活動參與者行為均衡的性質(zhì)以至金融資產(chǎn)價格均衡的性質(zhì)，造成了金融活動中的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”。這使得金融市場的完善性大打折扣。當(dāng)金融市場中的逆向選擇和道德風(fēng)險問題積累到致使市場不能有效地在儲蓄者和有生產(chǎn)投資機會的人們之間融通資金的嚴(yán)重程度，金融危機便產(chǎn)生了。
具體來說，企業(yè)過度利用債務(wù)融資是造成金融市場運行不穩(wěn)定的根本性原因。另外，非金融部門財務(wù)狀況惡化也是形成金融危機的一個重要因素。企業(yè)資產(chǎn)市場價格的急劇下瀉會加劇金融市場上的逆向選擇和道德風(fēng)險，從而引發(fā)金融危機。
金融監(jiān)管的基本理論
金融監(jiān)管是指政府通過特定的機構(gòu)（如中央銀行）對金融交易行為主體進行的某種限制或規(guī)定。金融監(jiān)管本質(zhì)上是一種具有特定內(nèi)涵和特征的政府規(guī)制行為。綜觀世界各國，凡是實行市場經(jīng)濟體制的國家，無不客觀地存在著政府對金融體系的管制。
金融機構(gòu)的風(fēng)險對于社會穩(wěn)定的影響要比其他產(chǎn)業(yè)部門高得多。金融機構(gòu)（尤其是銀行）的自有資金在其全部資產(chǎn)中只占很小的一個比重。銀行出現(xiàn)問題就會影響到相當(dāng)多的民眾，甚至破壞社會穩(wěn)定。危機蔓延的程度在金融服務(wù)領(lǐng)域的不同部門是有差異的，但以銀行領(lǐng)域最為嚴(yán)重，這一點已經(jīng)得到公認。如果銀行單單從事資產(chǎn)管理、貨幣兌換和支付的話，根本不需要對銀行業(yè)進行大規(guī)模的監(jiān)管。但是，由于銀行還進行著把非流動資產(chǎn)轉(zhuǎn)化成流動負債，通過監(jiān)督貸款和信號傳遞來降低交易成本的活動，所以對銀行業(yè)監(jiān)管是完全必要的。否則，金融市場失靈可能會讓銀行面臨恐慌性擠兌。為了平息動蕩，中央銀行不得不扮演最終支付者的角色，動用國庫來穩(wěn)定局勢。一家或者幾家銀行的失誤所造成的損失最后勢必要全體納稅人來負擔(dān)，這不僅不公平，而且也不利于社會穩(wěn)定和進步。因此應(yīng)當(dāng)防患于未然，嚴(yán)格實行對金融機構(gòu)的監(jiān)管。
對金融機構(gòu)實施監(jiān)管的主要目的在于：維持金融業(yè)健康運行的秩序，最大限度地減少銀行業(yè)的風(fēng)險，保障存款人和投資者的利益，促進銀行業(yè)和經(jīng)濟的健康發(fā)展；確保公平而有效地發(fā)放貸款的需要，由此避免資金的亂撥亂劃，制止欺詐活動或者不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險轉(zhuǎn)嫁；金融監(jiān)管還可以在一定程度上避免貸款發(fā)放過度集中于某一行業(yè)；銀行倒閉不僅需要付出巨大代價，而且會波及國民經(jīng)濟的其它領(lǐng)域。金融監(jiān)管可以確保金融服務(wù)達到一定水平從而提高社會福利；中央銀行通過貨幣儲備和資產(chǎn)分配來向國民經(jīng)濟的其他領(lǐng)域傳遞貨幣政策。金融監(jiān)管可以保證實現(xiàn)銀行在執(zhí)行貨幣政策時的傳導(dǎo)機制；金融監(jiān)管可以提供交易賬戶，向金融市場傳遞違約風(fēng)險信息。
審慎監(jiān)管是金融體系正常運行的必要條件
金融監(jiān)管機構(gòu)必須正確迅速地采取行動。監(jiān)管人必須承擔(dān)監(jiān)管工作中容忍遷就而引發(fā)問題的責(zé)任。
加快金融業(yè)會計標(biāo)準(zhǔn)的國際化，使會計信息能夠全面準(zhǔn)確地反映金融企業(yè)的資產(chǎn)負債、流動性、安全性和效益性。金融企業(yè)不同于一般的工商企業(yè)，金融企業(yè)的特點是高負債，資金來源于社會公眾和各經(jīng)濟實體，經(jīng)營的好壞直接關(guān)系到整個社會的福利。因此，金融業(yè)的會計制度必須堅持客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、審慎、保持的原則，必須能真實、全面地反映經(jīng)營的潛在風(fēng)險。
目前，我國企業(yè)發(fā)展到了一個關(guān)鍵點，一方面國內(nèi)外的經(jīng)濟發(fā)展進入到一個調(diào)整期，市場需求大幅度縮水；另一方面普遍經(jīng)濟受刺激后導(dǎo)致全球性的生產(chǎn)過剩，企業(yè)生存壓力空前巨大，形勢非常嚴(yán)峻。這一切對內(nèi)部審計提出了新的要求和挑戰(zhàn)，如果不能及時將發(fā)展策略進行調(diào)整，做好相關(guān)工作，極有可能在將要到來的下一個經(jīng)濟增長周期中被市場淘汰。在新的時代背景下，內(nèi)部審計應(yīng)針對金融危機，吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，適時調(diào)整，不斷創(chuàng)新，發(fā)揮其應(yīng)有的作用，以實現(xiàn)效益最大化。
一、金融危機對企業(yè)經(jīng)營的影響
金融危機發(fā)生之后，各國央行為了救市和刺激經(jīng)濟，提供了大量的貨幣供給，然而這同時卻形成了新的經(jīng)濟泡沫。為應(yīng)對金融危機，各國政府紛紛進行財政救濟，但也導(dǎo)致了新的金融危機。
（一）金融危機加劇企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營問題。在金融危機影響下，產(chǎn)品需求的減少和融資難度的加大，使企業(yè)的經(jīng)營面臨困難，導(dǎo)致被審計單位持續(xù)經(jīng)營的不確定性增大。1、在美國投資的中國公司損失慘重。目前，我國作為全球最大的外匯儲備國和美國最大的債權(quán)國之一，勢必會在很大程度上受到金融危機的負面沖擊。2007年，國家統(tǒng)計局、商務(wù)部、國家外匯管理局于9月17日聯(lián)合的《2007年度中國對外直接投資統(tǒng)計公報》稱，中國對外的直接投資流量已連續(xù)數(shù)年保持著兩位數(shù)的增長率。該年，我國對外的直接投資凈額為265.1億元，同比增長了25.3%。在這樣巨大的對外直接投資下，中資公司將無可避免地受到巨大沖擊。2、中國出口業(yè)在危機中也深受其害。一方面美國作為中國第二大貿(mào)易出口國，金融危機引發(fā)的經(jīng)濟衰退必然會影響到中國的出口貿(mào)易。據(jù)統(tǒng)計，我國2008年上半年出口同比增長了21.9%，回落了5.7個百分點。其中，對美國出口增長了8.9%，回落了8.9個百分點；對香港出口增長了7.8%，回落了16.5個百分點，貿(mào)易順差同比下降了11.8%。隨著次貸危機的惡化和美國經(jīng)濟的持續(xù)下滑，我國出口也必會遭遇瓶頸。
（二）金融危機導(dǎo)致企業(yè)舞弊動機明顯增強。全球金融危機的沖擊造成不少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營停滯，財務(wù)狀況惡化，這就加劇了舞弊動機的產(chǎn)生。舞弊主要包括兩類：一是對財務(wù)信息作出虛假報告；二是員工侵占公司財產(chǎn)。從公司外部來看，企業(yè)經(jīng)營面臨困難，金融危機造成了企業(yè)的資金鏈斷裂，使得企業(yè)的現(xiàn)金流入困難、到期債務(wù)償還不了、借貸不能展期、主要客戶流失，訂單大幅縮水甚至接不到訂單、存貨滯帶，凈資產(chǎn)出現(xiàn)負值等，為了獲得融資，給企業(yè)注入新的活力，各種投機取巧、欺詐舞弊便層出不窮；從公司內(nèi)部來看，金融危機使得各企業(yè)的經(jīng)營效益嚴(yán)重下降，而企業(yè)盈利能力的下滑直接影響到員工的收益水平，為了保證切身利益不受損害，各種舞弊的手段也相繼呈現(xiàn)出來。
（三）金融危機使金融衍生工具招致頗多爭議。金融危機爆發(fā)以后，金融衍生工具招致頗多爭議，金融危機爆發(fā)的主要原因之一就是金融衍生工具的泛濫。金融衍生工具的會計計量、信息披露沒有真實反映財務(wù)信息以及對金融衍生工具的審計監(jiān)管不到位都是關(guān)鍵原因。因此，在后金融危機時代，金融衍生工具不斷創(chuàng)新，其會計準(zhǔn)則不斷修訂的同時，金融衍生工具審計也迫切需要進行針對性的改進，才能充分發(fā)揮審計監(jiān)管的作用，維護國家經(jīng)濟安全。
二、內(nèi)部審計理論概述
（一）內(nèi)部審計的定義。IIA內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)委員會的《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》（以下簡稱《標(biāo)準(zhǔn)》）將內(nèi)部審計定義為：一種獨立、客觀的確認與咨詢活動，旨在增加組織的價值和改善組織的運營。它通過采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價和改善組織的風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計是和政府審計、注冊會計師審計并列的三種審計類型之一。
（二）內(nèi)部審計的職能。內(nèi)部審計為適應(yīng)由傳統(tǒng)的財務(wù)審計向管理審計發(fā)展的需要，其職能正由傳統(tǒng)的監(jiān)督和評價轉(zhuǎn)向確認與咨詢。兩大職能緊密聯(lián)系，目標(biāo)一致且相互衍生，統(tǒng)一于組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。IIA將內(nèi)部審計歸納為確認活動與咨詢服務(wù)二位一體，通過對企業(yè)經(jīng)營活動的確認獲得廣泛的職業(yè)經(jīng)驗，形成豐富而可靠的信息源，并以此為基礎(chǔ)提出改進風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司治理政策建議。（1）確認職能：內(nèi)部審計師對程序、系統(tǒng)或其他常規(guī)事項進行客觀評價，提出獨立的意見和結(jié)論，主要包括舞弊調(diào)查、風(fēng)險與控制自我評價、財務(wù)、績效、經(jīng)營和合規(guī)性業(yè)務(wù)審計等；（2）咨詢職能：為審計客戶提供服務(wù)的咨詢或相關(guān)活動，其業(yè)務(wù)性質(zhì)和范圍根據(jù)客戶的協(xié)議確定。
三、從金融危機反思內(nèi)部審計存在的問題
金融危機帶來了不可磨滅的損失，對內(nèi)部審計工作造成了極大的沖擊。同時，金融危機又是一個很好的試金石，使我們可以站在一個新的角度，重新審視現(xiàn)行內(nèi)部審計工作的缺陷與不足。
（一）事前控制不力，內(nèi)部審計對風(fēng)險管理重視不足。事前控制工作不完善，大多企業(yè)單位并沒有明確提及內(nèi)部審計對風(fēng)險管理的重要作用，對內(nèi)部審計發(fā)揮風(fēng)險管理作用的理解和重視程度明顯不夠，沒有很好地處理風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險對沖、風(fēng)險控制等方面。
（二）未能正確處理監(jiān)督和服務(wù)的關(guān)系。許多企業(yè)存在著片面強調(diào)審計監(jiān)督職能而忽視審計服務(wù)職能的問題，內(nèi)部審計人員在工作中往往提出問題多，幫助解決的少；提出建議的多，真正落實的少，大多都是為了檢查而檢查，沒有將服務(wù)作為監(jiān)督的最終落腳點，對服務(wù)在內(nèi)部審計中的功能認識較為模糊，嚴(yán)重制約了審計作用的發(fā)揮。正是由于對內(nèi)部審計服務(wù)職能的忽視，使得這些企業(yè)在金融危機到來時，無力及時有效地修正頻頻出現(xiàn)的問題，以致遭受了更為嚴(yán)重的損失。
（三）忽視效益審計的作用。同樣，許多企業(yè)只是一味地將財務(wù)審計作為工作重點，而沒有很好地把效益審計擺在相應(yīng)的戰(zhàn)略高度。內(nèi)部審計傳統(tǒng)上是以財務(wù)審計為主，主要關(guān)注財務(wù)的收支是否真實準(zhǔn)確等。但是，新的歷史環(huán)境下，企業(yè)的性質(zhì)、產(chǎn)權(quán)等都發(fā)生了重大變化。這時企業(yè)該如何提高自己的競爭力成為經(jīng)營者面臨的首要任務(wù)。目前，在傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的一些問題多是管理問題，如投資決策失誤等，成為影響企業(yè)經(jīng)濟效益提高的主要問題，從而影響了企業(yè)的健康發(fā)展。
（四）對動態(tài)審計的關(guān)注度不夠。許多企業(yè)更多的只是將結(jié)果或者某一時間點的靜態(tài)情況作為審計對象，輕視了動態(tài)審計在內(nèi)部審計中的作用，對金融風(fēng)險的變化缺乏全面的掌握，對其嚴(yán)重性重視不足，以致在防范和化解危機時無法發(fā)揮更好的作用。結(jié)果孕育于過程之中，僅僅審計結(jié)果是難以達到理想的審計效果的，只有對全過程實施審計，才能深化結(jié)果審計，才能構(gòu)建起“控制過程、預(yù)防為主、持續(xù)改進”的審計運行機制，從而能夠從根本上防范風(fēng)險，促進增值，提高運作效率。金融危機中的許多企業(yè)都沒有充分注重對動態(tài)的過程進行審計，繼而導(dǎo)致企業(yè)及其被動地遭受金融沖擊。
四、后金融危機時代內(nèi)部審計理念的轉(zhuǎn)變
金融危機是一把雙刃劍，在帶來巨大負面經(jīng)濟沖擊的同時，也作為一面鏡子照出了我國內(nèi)部審計工作的不完善。在后金融危機時代，我們更應(yīng)該反思，明確新的時代背景下內(nèi)部審計的理念進化。
（一）未雨綢繆，時刻關(guān)注內(nèi)外環(huán)境變化，強化企業(yè)預(yù)警機制。公司內(nèi)部審計應(yīng)更多地參與面向未來的規(guī)劃和決策工作，對公司經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生的可能性時時關(guān)注。這些風(fēng)險包括公司經(jīng)營現(xiàn)狀帶來的風(fēng)險和計劃規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略所帶來的未來將發(fā)生的潛在的風(fēng)險。內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)義不容辭地充當(dāng)起風(fēng)險管理自我評估的協(xié)調(diào)人和總體策劃者，從而為公司的發(fā)展掃除風(fēng)險。
（二）作為管理層的助手，提升內(nèi)部審計的服務(wù)職能，加強風(fēng)險監(jiān)控與應(yīng)對。現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部審計，其監(jiān)督職能的內(nèi)涵已發(fā)生改變，不再是計劃經(jīng)濟體制下的那種監(jiān)督，而是把內(nèi)部審計作為企業(yè)經(jīng)管的一個職能部門，目的是維護企業(yè)整體的合法經(jīng)濟利益不受損害，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟運營最優(yōu)化和經(jīng)濟效益的最大化。
（三）順應(yīng)時代變化，在繼續(xù)做好財務(wù)審計的同時，充分重視效益審計。效益審計作為企業(yè)內(nèi)部審計的一個獨立類型必須予以足夠的重視，要實現(xiàn)由檢查式監(jiān)督向研究式監(jiān)督轉(zhuǎn)變。企業(yè)內(nèi)部效益審計不僅僅關(guān)注企業(yè)財務(wù)收支真實合規(guī)等，更重要的是評價企業(yè)各項管理制度是否有效益，企業(yè)資金投入使用產(chǎn)生了多大的經(jīng)濟效益，對當(dāng)前的企業(yè)狀況和經(jīng)濟效益作出評價，還對今后的問題提出建議，并對遠期經(jīng)濟效益作出預(yù)測，提高企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售、財務(wù)等各環(huán)節(jié)的控制質(zhì)量，從而達到提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。
（四）把握全局，做好從靜態(tài)審計向動態(tài)審計的轉(zhuǎn)變，及時撥亂反正。要實現(xiàn)由事后監(jiān)督向事前和全程監(jiān)督轉(zhuǎn)變。將審計“關(guān)口”前移，做到事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督有機結(jié)合，實現(xiàn)全過程跟蹤監(jiān)督，有利于增強審計工作的實效，也是內(nèi)部審計工作的發(fā)展趨勢。
五、后金融危機時代內(nèi)部審計發(fā)展重點
金融危機導(dǎo)致了企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力嚴(yán)重受挫，內(nèi)外舞弊明顯上升，同時金融衍生工具的矛盾激化，使得人們對其產(chǎn)生疑惑。針對一系列問題，內(nèi)部審計工作必須把握重點，具體問題，具體分析。
（一）利用效益審計的結(jié)果提高企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力。首先，內(nèi)部審計師對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的適當(dāng)性考慮應(yīng)貫穿整個審計過程之中。在計劃審計工作階段和實施風(fēng)險評估程序中，通過了解被審計單位及其環(huán)境，關(guān)注持續(xù)經(jīng)營能力方面有無重大疑慮的事項和情況，從而考慮持續(xù)經(jīng)營能力對重大錯報風(fēng)險評估的影響。在這個過程中，獲取并評價企業(yè)管理層對持續(xù)經(jīng)營能力的評估很重要；其次，建立彈性的效益審計指標(biāo)，強化計劃、組織和控制職能，適應(yīng)企業(yè)的實際發(fā)展?fàn)顩r，不斷地調(diào)試、更新，以進一步促進企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營。
（二）加強舞弊審計。內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，全面了解企業(yè)從外到內(nèi)、從高層管理到基層員工的可能舞弊行為。在整個審計過程中，充分考慮由于舞弊導(dǎo)致企業(yè)實際信息發(fā)生重大錯報的可能性，而不應(yīng)單純地依賴以往審計中形成的歷史信息。在評價審計證據(jù)時，如果發(fā)現(xiàn)某項錯報，應(yīng)當(dāng)考慮該項錯報是否表明存在舞弊，并不應(yīng)將此項舞弊視為孤立發(fā)生的事項。在與管理層、治理層和監(jiān)管機構(gòu)的溝通方面，如果發(fā)現(xiàn)管理層和治理層的重大舞弊，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)考慮征詢法律意見，以采取適當(dāng)措施，并確定是否向監(jiān)管機構(gòu)報告管理層和治理層的重大舞弊。審計程序的不可預(yù)見性對于舞弊審計尤為重要，熟悉常規(guī)審計程序的被審計單位內(nèi)部人員更有能力掩蓋其對財務(wù)信息作出虛假報告的行為。
（三）對衍生金融工具風(fēng)險正確監(jiān)控與評價。受全球金融危機的影響，中國的監(jiān)管層對金融工具的創(chuàng)新變得更加謹(jǐn)慎，但中國金融市場的迅速發(fā)展要求金融工具的不斷創(chuàng)新和完善。股指期貨的出現(xiàn)、融資融券和信貸資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓更證實了中國金融衍生工具的發(fā)展。后金融危機時代，國際會計準(zhǔn)則理事會已經(jīng)對金融工具準(zhǔn)則提出了征求意見稿，根據(jù)會計準(zhǔn)則國際趨同的要求，中國金融工具會計準(zhǔn)則也將進行調(diào)整。此外，鑒于各審計準(zhǔn)則委員會的一些提示，金融衍生工具審計也需要做出相應(yīng)的完善。其實，金融衍生工具本身并無好壞，我們應(yīng)立足于內(nèi)部審計，正確利用并引導(dǎo)其為企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營服務(wù)。而要做好這些工作，內(nèi)部控制是關(guān)鍵，內(nèi)部控制不健全，就會給人以可乘之機，以至于可能造成很大的損失。
六、總結(jié)
整個論文的完成過程也是一個不斷學(xué)習(xí)和攝取新知識的過程。通過論文的寫作，使我了解了后金融危機時代的概念，對內(nèi)部審計也有了新的認識。金融危機暴露出內(nèi)部審計存在的一些問題，同時也使人們高度意識到內(nèi)部審計的重要戰(zhàn)略地位。后金融危機時代，我們要努力總結(jié)過去的經(jīng)驗教訓(xùn)，同時居安思危，與時俱進，切實做好內(nèi)部審計工作。
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關(guān)鍵詞：金融危機；農(nóng)村信用社；金融體制改革
一、金融危機對農(nóng)信社發(fā)展的影響
金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心。因而金融危機必然波及到經(jīng)濟領(lǐng)域，造成一定程度上的經(jīng)濟危機甚至衰退。金融行業(yè)無論宏觀還是微觀的變化都會影響企業(yè)，或者主動縮小產(chǎn)業(yè)規(guī)模，或者開辟新的市場類型。而以立足縣域經(jīng)濟、服務(wù)“三農(nóng)”為宗旨的農(nóng)村信用社，在構(gòu)建全方位多層次的金融服務(wù)體系方面所遇到的瓶頸和問題，自然會在金融危機的效應(yīng)下被放大。
（一）“三農(nóng)”大環(huán)境受挫
現(xiàn)代經(jīng)濟背景下，農(nóng)村產(chǎn)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟已經(jīng)成為一個亞經(jīng)濟環(huán)節(jié)，為現(xiàn)代城市經(jīng)濟供應(yīng)生活資料和生產(chǎn)資料，因而對城市經(jīng)濟的依賴性愈發(fā)強烈，因而自身的鏈條式經(jīng)營始終不得完善，產(chǎn)前、中、后的加工、服務(wù)、銷售等渠道不暢通，粗放型農(nóng)業(yè)仍占絕對主體地位。物價一旦上漲，農(nóng)村產(chǎn)業(yè)的收益直線下降，農(nóng)民的收入受到最直接的削減。金融危機造成的市場扭曲，必然引發(fā)農(nóng)村金融市場的同向混亂，從而造成農(nóng)信社需要面臨更復(fù)雜和不確定性飆升的金融環(huán)境。
（二）信貸風(fēng)險加大
金融危機首先造成的是企業(yè)倒閉和大量勞動力成本下降乃至失業(yè)，而最大的受害群體就是農(nóng)民工。農(nóng)民務(wù)工收入的減少，部分中小企業(yè)的產(chǎn)品在市場的銷售價格停滯甚至下降，經(jīng)營成本上升，盈利空間受擠壓，甚至出現(xiàn)虧損，還款資金來源難以保障，市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、道德風(fēng)險等系列的風(fēng)險可能疊加并轉(zhuǎn)移到農(nóng)信社，案件“雙降”及貸款收回不容樂觀，大要案可能重新抬頭，不良資產(chǎn)可能增加。金融危機加速了信貸機構(gòu)對實體經(jīng)濟的一損俱損效應(yīng)，從而造成了農(nóng)信社信貸風(fēng)險的逐層加大。
（三）農(nóng)信社體制改革風(fēng)險加大
體制改革是應(yīng)對危機的核心環(huán)節(jié)。當(dāng)前從整體上來說，我國農(nóng)信社體制改革嚴(yán)重滯后，不僅與金融改革的預(yù)期目標(biāo)相距還很大，同時也難以適應(yīng)當(dāng)下金融市場的高速發(fā)展。為了實現(xiàn)我國農(nóng)信社的可持續(xù)發(fā)展，農(nóng)信社的體制改革也在不斷的深化，但金融危機的到來對于農(nóng)信社的改革必然造成影響。一些關(guān)系到農(nóng)信社整體發(fā)展規(guī)劃的諸如產(chǎn)權(quán)問題、經(jīng)營管理與監(jiān)督服務(wù)的統(tǒng)一問題等，都會在金融危機的放大效應(yīng)下變得更加復(fù)雜而難以控制。金融體制改革的核心是革除與金融市場和金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展不相適應(yīng)的所有制、經(jīng)營管理方式等，而金融危機加大了市場和產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險和不確定性，使得改革的對象和標(biāo)準(zhǔn)也呈現(xiàn)出多變的趨勢，從而改革的風(fēng)險加大。
二、金融危機背景下如何推進農(nóng)信社體制改革
（一）改革產(chǎn)權(quán)制度
產(chǎn)權(quán)制度是農(nóng)村金融機構(gòu)所面臨的主要問題，而金融危機所帶來的金融市場不穩(wěn)定和風(fēng)險加大，客觀上為產(chǎn)權(quán)制度提出了更高的要求，即農(nóng)信社必須定位為股份制農(nóng)村金融組織。農(nóng)村信用社應(yīng)該端正經(jīng)營方向，加強內(nèi)部管理，建立新型運行機制。具體方面可以通過這些手段來實現(xiàn)：首先要明確規(guī)定農(nóng)村信用社的服務(wù)方向和經(jīng)營宗旨，即立足縣域經(jīng)濟，服務(wù)三農(nóng)。鑒于金融危機對宏觀經(jīng)濟尤其是城市經(jīng)濟的波及，農(nóng)信社必須承擔(dān)對農(nóng)村經(jīng)濟的扛鼎責(zé)任，作為振興農(nóng)村經(jīng)濟的強大的資金吸納手段。其次是改革人事制度，加大農(nóng)村信用社全體干部職工的責(zé)任心，使其真正成為農(nóng)村信用社的主人。崗位責(zé)任制是激勵農(nóng)信人積極開展業(yè)務(wù)的制度動力。鑒于金融危機影響下，小額農(nóng)業(yè)貸款整體上疲軟的趨勢，就要激勵業(yè)務(wù)人員通過業(yè)務(wù)項目創(chuàng)新積極探索農(nóng)村金融市場并進行市場細分，創(chuàng)新多樣化的農(nóng)村信貸服務(wù)項目。再次，就是要全面提高農(nóng)信社財務(wù)干部隊伍的素質(zhì)，建立新的良好的選用人員機制。最后，改善信用服務(wù)工具，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，努力提高資金融通效益。鑒于金融危機下，農(nóng)信社的客源流失嚴(yán)重，盈利能力減弱的現(xiàn)狀，農(nóng)信社就需要積極改善信用服務(wù)工具，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，尋找市場突破口，適時推進結(jié)構(gòu)調(diào)整和業(yè)務(wù)布局，并拓展業(yè)務(wù)融資渠道。
（二）開辟多樣化的組織形式
組織形式是農(nóng)信社開發(fā)金融市場，實現(xiàn)金融創(chuàng)新的組織載體，是金融體制改革的主要場地。開辟多樣化的組織形式，就是要針對不同區(qū)域、不同縣域和不同經(jīng)濟發(fā)展水平的條件，對農(nóng)信社組織形式進行分類的、有針對性的改革。
1.組建股份制農(nóng)業(yè)銀行。這是針對發(fā)達地區(qū)的農(nóng)村信用社而言的。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)
的農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展對信貸資金、金融產(chǎn)品及其服務(wù)質(zhì)量提出了更高的要求。農(nóng)村信用社如若仍舊沿用舊有的體制和服務(wù)方式來支撐當(dāng)前的金融市場挖掘，顯然是不能適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展對農(nóng)村金融服務(wù)的需求的。因此要解決農(nóng)信社體制與服務(wù)方式與當(dāng)前層出不窮的金融市場新形勢不適應(yīng)的矛盾，就必須在農(nóng)村信用社基本制度保留的基礎(chǔ)上，成立體制最具活力、最符合金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)律、適宜市場經(jīng)濟發(fā)展的股份制農(nóng)村商業(yè)銀行。
2.組建農(nóng)村合作銀行。這是針對經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)而言。對經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)的農(nóng)村信用社的改革，可以在現(xiàn)有農(nóng)村信用社的基礎(chǔ)上組建體制適中的農(nóng)村合作銀行。在農(nóng)村信用社基礎(chǔ)上組建起來的農(nóng)村合作銀行其內(nèi)部組織體制、經(jīng)營管理機制、外部管理體制等方面都應(yīng)區(qū)別于國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行，這種體制的合作銀行能夠整合較發(fā)達地區(qū)比較活躍的農(nóng)村社會沉淀資金和較為保守的融資渠道，并能夠兼顧一些相對滯后的制度性風(fēng)險防范手段，從而達到一種綜合平衡的農(nóng)村融資格局。
3.改組農(nóng)村政策性金融機構(gòu)。這是針對欠發(fā)達或者貧困地區(qū)而言。具體實現(xiàn)方式為：第一，以集中優(yōu)勢兵力更好地支持“三農(nóng)”，促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的全面發(fā)展為目的，促進農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行聯(lián)合，組建中國農(nóng)業(yè)信貸銀行。第二，著眼于農(nóng)村信用社服務(wù)“三農(nóng)”的政策性業(yè)務(wù)，農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行合并，既解決了農(nóng)發(fā)行基層無辦事機構(gòu)，難以服務(wù)到位的困難，又解決了農(nóng)村信用社上面無“頭”各行其是的局面，真正達到扶持農(nóng)業(yè)、富裕農(nóng)民、繁榮農(nóng)村的目的。第三，貧困地區(qū)農(nóng)村信用社在合作制原則規(guī)范農(nóng)村信用社工作基本完成之后，為了壯大信用實力，增強抵御風(fēng)險的能力，解決基層信用社經(jīng)營中遇到的問題，將基層信用社、聯(lián)社合并為一級法人制，各基層信用社為聯(lián)社的分支機構(gòu)。
（三）建立以資本管理為核心的約束機制，切實提升風(fēng)險管控能力
現(xiàn)代金融機構(gòu)必然是以資本管理為核心的，這一點對于農(nóng)村金融機構(gòu)而言也必須貫徹。首先，要牢固樹立風(fēng)險管理和審慎經(jīng)營的理念，明確市場定位，細分客戶市場，嚴(yán)防死守，劃定底限，科學(xué)判斷經(jīng)濟形勢，合理運用信貸資金，合理布局網(wǎng)點功能，根據(jù)市場需求，由外延擴張為主的粗放型增長方式向以內(nèi)涵提高為主的集約型增長方式轉(zhuǎn)變；其次，必須做到資本約束到位，從機制上推動信用社加快股份改造的步伐，杜絕超比例發(fā)放大額貸款，拓展充實資本的途徑和渠道，調(diào)動各方面的資源和政策優(yōu)勢，切實增強資本實力；最后就是加強和鞏固信用社的法人地位，建立全面、系統(tǒng)的內(nèi)控制度和管理流程，不斷完善組織架構(gòu)調(diào)整、薪酬制度改革、勞動用工制度改革、員工正向激勵機制，進一步加強對經(jīng)營風(fēng)險、成本、資金的管理，嚴(yán)格落實授信責(zé)任制，大力推行履職問責(zé)制，通過建立科學(xué)的風(fēng)險控制體系來解決貸款發(fā)放“一管就死、一放就亂”的問題，真正成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展的市場主體。農(nóng)信社盡管具有為支持三農(nóng)而具有的特定的公共職能，但是終究是以吸納和爭取社會資金為目的，因而資本管理始終是管理的基本對象。農(nóng)信社的主要經(jīng)營風(fēng)險也基本上來自資本的融通渠道和業(yè)務(wù)項目的市場定位。因此，掌握好資本管理的基本架構(gòu)，就能夠有效防范和控制金融風(fēng)險。
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［摘 要］ 美國人的消費模式導(dǎo)致了金融危機的產(chǎn)生并蔓延至全球。中國傳統(tǒng)消費觀念由來已久并被傳承，但在新時期也發(fā)生了一些變化。為此，有必要構(gòu)建健康合理的新型消費觀以應(yīng)對危機。
［關(guān)鍵詞］ 消費觀；應(yīng)對；金融危機
［中圖分類號］ F830［文獻標(biāo)識碼］ A
［文章編號］ 1671-5918（2011）05-0089-02
doi：10.3969/j.iss.1671-5918.2011.05-045［本刊網(wǎng)址］ http：//省略
一、引言
金融危機又稱金融風(fēng)暴（The Financial Crisis），是指一個國家或幾個國家與地區(qū)的全部或大部分金融指標(biāo)（如：短期利率、貨幣資產(chǎn)、證券、房地產(chǎn)、土地價格、商業(yè)破產(chǎn)數(shù)和金融機構(gòu)倒閉數(shù)）的急劇、短暫和超周期的惡化。全球性經(jīng)濟危機又稱次貸危機或次級房貸危機（subprime lending crisis），或次債危機。它是指一場發(fā)生在美國，因次級抵押貸款機構(gòu)破產(chǎn)、投資基金被迫關(guān)閉、股市劇烈震蕩引起的風(fēng)暴。它導(dǎo)致全球主要金融市場隱約出現(xiàn)流動性不足危機。美國“次貸危機”是從2006年春季開始逐步顯現(xiàn)，2007年8月席卷美國、歐盟和日本等世界主要金融市場，2008年9月全面爆發(fā)。這場波及全球的金融危機持續(xù)至今還未結(jié)束，它對人們生活的影響是巨大的。人們不禁要問，是什么誘發(fā)了這場可怕的金融危機？是否有必要建立健康合理的消費觀來應(yīng)對，克服并戰(zhàn)勝之？
二、金融危機的誘因
什么原因誘發(fā)了這場始于美國的金融危機？從上世紀(jì)90年代起，舉債消費在美國居民消費中日漸盛行。而次貸政策則如同從“潘多拉盒子”里鉆出來的“魔鬼”，深深誘惑并攫取了他們的心靈，并趨之若鶩，紛紛效仿攀比，不但如此，對已經(jīng)存在的經(jīng)濟風(fēng)險亦熟視無睹。貸款的種類不僅有房地產(chǎn)，而且還包括汽車、信用卡等消費貸款，其擴張方式也呈現(xiàn)加速趨勢。譬如在買車時不但不需要首付費用，而且還可以享受零利率的優(yōu)惠，信用卡也可以透支消費，非理性消費就這樣在不斷地擴散。但這種被稱為“強迫性消費”和“受操縱的消費”注定會導(dǎo)致悲劇的發(fā)生。正如美國氣象學(xué)家洛倫茲曾預(yù)測的“蝴蝶效應(yīng)”那樣，蝴蝶最初只是漫不經(jīng)心地擺動它柔弱的翅膀，一般無法感覺到它的影響，更無法認識到它潛在的能量和隱藏的殺機。人們后來發(fā)現(xiàn)，正是不起眼的“蝴蝶”在美國釀成了后來席卷世界的金融風(fēng)暴。
在廣為熟知的“美國老太”和“中國老太”的故事之后，人們近來又了解到了一個“香港老太”的故事，她的經(jīng)歷更有助于直觀地解開這場金融風(fēng)暴“噩夢”。這位香港老太太一直住在美國，她的隔壁鄰居是一對從不干活，僅靠領(lǐng)取失業(yè)救濟金度日的普通美國夫婦，可他們居然也買了兩套房子。他們成天吃住無憂，生活悠閑自得。長期觀察之后，老太太明白了：原來眾多此類美國夫婦的消費就是通過別人把錢存入銀行，他們則從銀行貸款來進行種種消費！有人形象概括此類現(xiàn)象為：為數(shù)眾多的人花掉了還不起的錢，為數(shù)眾多的人把錢借給了不該借的人。
人們常用美國老太太和中國老太太的故事來說明美國人的消費觀優(yōu)于中國人。美國人習(xí)慣貸款消費，而中國人習(xí)慣存款消費，兩種消費各有利弊。中國人更看重未來持續(xù)償還的能力，美國人卻不注重，他們超前消費，透支未來的消費觀念是造成這次金融危機的一個重要原因。
金融危機爆發(fā)后，美國老百姓的生活受到許多負面影響。美國政府采取了一系列措施抵御金融危機的惡化。據(jù)新華網(wǎng)報道，美國聯(lián)邦儲備委員會主席伯南克稱，美國經(jīng)濟正在復(fù)蘇，但“仍遠遠沒有走出困境”。他在得克薩斯州達拉斯召開的一次會上說，自上世紀(jì)30年代大蕭條以來最嚴(yán)峻的金融危機看來“基本已經(jīng)過去”，“經(jīng)濟似乎開始穩(wěn)定，并且開始再次增長”。但同時指出，房地產(chǎn)市場和就業(yè)是經(jīng)濟的最大障礙，盡管金融系統(tǒng)或多或少正在恢復(fù)正常運行，銀行信貸仍然疲弱，影響著小企業(yè)融資擴張和增加新就業(yè)的能力。
三、國人消費觀及其演變
美國次貸危機所引發(fā)的全球性“金融海嘯”重創(chuàng)世界經(jīng)濟，一些國家經(jīng)濟遭受巨大損失，中國也被卷入其中。在金融海嘯的惡性蔓延下，中國一些企業(yè)出口下降，股市下移，物價飛漲，樓市也出現(xiàn)危機，國內(nèi)經(jīng)濟向上勢頭趨緩。如何應(yīng)對國內(nèi)經(jīng)濟下滑，已演變成當(dāng)前我國經(jīng)濟生活中亟待解決的重大課題。金融危機的影響在中國顯現(xiàn)之后，政府作出快速反應(yīng)，明確提出了擴大內(nèi)需的應(yīng)對方案，將宏觀調(diào)控的基調(diào)由防止經(jīng)濟過熱、防止通貨膨脹、控制物價調(diào)整為全力保增長，并且著手實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策。
在國人傳統(tǒng)觀念中，“無債一身輕”理念深入人心，因而多數(shù)中國人不會、也不愿意選擇超前消費。時至今日，信用卡消費在國內(nèi)，尤其在廣大農(nóng)村地區(qū)并沒有得以普及，“花明天的錢圓今天的夢”這一西方消費觀念在現(xiàn)實生活中也沒有被普遍接受。雖然對住房的要求在不斷上漲，但對上銀行貸款顯得憂慮重重。因為他們明白“借錢還錢”這么一膚淺的道理。美好生活來之不易，這使得他們在生活消費，尤其是高檔消費方面有所顧忌，奉行“量入為出”消費準(zhǔn)則，通常不會超前消費。他們固執(zhí)堅持有一定積蓄生活才能心安理得。近年來，城鄉(xiāng)居民教育、醫(yī)療等各項費用持續(xù)增加刺激了居民儲蓄意愿，影響了城鄉(xiāng)居民家庭消費心理。在各地，從幼兒園起就開始交贊助費、擇校費、擇班費，大學(xué)生的學(xué)費、生活費等費用正在、并不斷地超出了普通家庭可承受力，“再苦不能苦孩子”這一傳統(tǒng)觀念導(dǎo)致居民家庭不得不削減消費開支，而將余款用于儲蓄。同時，受傳統(tǒng)觀念影響，購買一套或幾套屬于自己的住房構(gòu)成了他們所認為安身立命的根本。因此，國人愿意把大量儲蓄用于住房建設(shè)。而隨著目前城市房價及物價日趨上漲，人們意識到，買房不僅是儲蓄，是投資，也是抵御通脹的一種手段。在傳統(tǒng)文化熏陶下，中國消費者養(yǎng)成了節(jié)儉、自律以及反對奢侈的習(xí)慣。中國家庭，尤其是農(nóng)村家庭，依然還承擔(dān)著贍養(yǎng)老人、撫育子女等諸多社會責(zé)任。所有這些多年形成的文化習(xí)俗和思維模式，影響著一代代中國人的消費心理和消費方式。
但改革開放以來，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，居民收入的增加，生活水平的提高，人們的消費觀念，尤其是伴隨著改革開放出生的“80后”、“90后”年輕人的消費觀念與上輩相比發(fā)生了許多的變化，他們似乎樂于花錢，樂于享受，樂于消費。在他們看來，在這年頭，不講時尚，不講品牌，就是落伍的表現(xiàn)。近年來，中國已悄然成為世界奢侈品消費大國，這種新生代消費觀讓國人感到擔(dān)憂，新的消費觀正在顛覆傳統(tǒng)消費理念。根據(jù)最新資料顯示，2010年第一季度，中國奢侈品消費繼續(xù)保持全球第一的增長勢頭。業(yè)內(nèi)人士稱，在所有新貴奢侈消費中，豪華汽車消費占40%，豪宅消費占38%。北京國際車展和上海世博會以及11月的廣州亞運會，刺激了三地奢侈品的消費量大增，并拉動周邊地區(qū)的奢侈品消費量。
四、構(gòu)建健康合理消費觀的必要性與可行性
中國的改革開放在深入，經(jīng)濟在發(fā)展，居民生活水平在提高，生活方式在發(fā)生變化，消費觀念與消費模式也在不斷演變。然而，在遭遇金融危機的今天，為最大限度地減少危機帶來的損失及負面影響，克服困難，加強應(yīng)對危機以及提高應(yīng)對將來發(fā)生不測的應(yīng)變能力，筆者以為，構(gòu)建健康合理消費觀不僅有必要，而且切實可行，目的是未雨綢繆，防患未然。
（一）加快傳統(tǒng)消費觀的轉(zhuǎn)型，選擇新的消費模式
國人傳統(tǒng)的理性消費由來已久，深入人心，同時，我國政府對銀行信貸嚴(yán)格的監(jiān)管能夠確保中國不會出現(xiàn)嚴(yán)重的金融風(fēng)險。但在世界經(jīng)濟一體化的今天，盡管中國在此次“金融危機”中遭受沖擊不是很大，但中國也不可能獨善其身。各級政府應(yīng)通過實施一些積極的經(jīng)濟政策來拉動并擴大內(nèi)需，穩(wěn)定出口，刺激消費，保障增長。而拉動內(nèi)需，意味著促使中國傳統(tǒng)消費文化轉(zhuǎn)型，同時意味著國人要選擇新型消費模式，這既有別于“美國老太”肆無忌憚的消費，也有別于“中國老太”瞻前顧后的消費，要激勵更多人學(xué)會更加大膽地花錢，更加聰明地花錢。但對奉行量入為出、節(jié)儉持家的國人來說，拉動并擴大內(nèi)需，增強社會大眾的消費信心，還是任重而道遠的事情！
（二）堅定信心，牢牢把握科學(xué)發(fā)展觀
面對金融危機，總理曾說過“在危急中，信心比黃金和貨幣更重要”。科學(xué)發(fā)展觀是關(guān)于發(fā)展的科學(xué)理論。如果說金融危機的沖擊提供了堅持科學(xué)發(fā)展的外在機遇和外在壓力，學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動則為我們提供了堅持科學(xué)發(fā)展的內(nèi)在機遇和內(nèi)在動力。我們要樹立信心，堅定信心，與時俱進，用科學(xué)發(fā)展觀來指導(dǎo)新型消費觀。
（三）促進消費觀念和諧，引導(dǎo)健康理性消費傾向
居民消費觀和消費習(xí)慣受當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟社會發(fā)展、文化背景以及與外界交往等多種因素影響。在新型消費觀和消費習(xí)慣逐步形成過程中，勢必與傳統(tǒng)的習(xí)慣發(fā)生碰撞。同時，在“文化代溝”突顯的今天，“消費代溝”也在加大，不同年齡、不同地域居民的消費觀也存在一些不和諧，這就急需促進消費觀念和諧，引導(dǎo)健康理性，坦然面對現(xiàn)實與未來的消費傾向。
（四）更新消費觀念，發(fā)展開拓型消費
中國傳統(tǒng)消費觀念封閉保守，多數(shù)居民消費模式還以“量入為出”、“勤儉節(jié)約”為主。在危機來臨時，經(jīng)濟蕭條導(dǎo)致收入減少，物價上漲導(dǎo)致貨幣貶值，以及未來不確定等因素，使得傳統(tǒng)消費觀得以發(fā)揚。但面對危機，更應(yīng)采取積極的態(tài)度與措施，充分發(fā)揮消費對經(jīng)濟生產(chǎn)的刺激和導(dǎo)向作用。拉動內(nèi)需，刺激消費是新形勢下的重要選擇，各級政府應(yīng)進一步解放思想，更新觀念，制定更多刺激消費的優(yōu)惠措施，讓利于民，只有切實讓百姓得到更多的實惠，才能使居民的積極消費成為可能，消費觀才能更新，與時代不符的傳統(tǒng)消費習(xí)慣影響才能消除，發(fā)展開拓型消費才能得以實現(xiàn)，多種符合市場經(jīng)濟需求的消費模式才可能形成。
（五）積極合理拉動廣大農(nóng)村地區(qū)消費
要積極利用中國農(nóng)村地域廣、人口多、需求大、受金融危機沖擊小的特點，以擴大農(nóng)村消費為契機，適應(yīng)農(nóng)民新期待、新要求，通過保證農(nóng)民增收、家電下鄉(xiāng)與補貼、以舊換新，加強農(nóng)村文化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、培育農(nóng)村消費市場、因地制宜發(fā)展農(nóng)村文化產(chǎn)業(yè)、培養(yǎng)人才和加強管理等多種途徑，有針對性的滿足農(nóng)民文化生活需求，拓寬農(nóng)村消費領(lǐng)域。
（六）將優(yōu)勢的傳統(tǒng)消費觀與現(xiàn)代新興消費觀有機結(jié)合
在國人傳統(tǒng)文化中，“節(jié)儉”、“節(jié)約”向來備受崇尚，“豐衣足食”、“知足常樂”一直為人津津樂道，正是這樣或那樣的優(yōu)勢傳統(tǒng)消費觀才使得中華民族雖歷盡磨難，但卻生生不息，發(fā)展壯大。隨著經(jīng)濟發(fā)展，人民富裕，出現(xiàn)各種新型消費，甚至是奢侈消費也屬正常，無可厚非。若將兩者有機結(jié)合起來，積極引導(dǎo)，揚長避短，對個人，對國家都是有益的。
五、結(jié)束語
綜上所述，在遭遇金融危機的今天，有黨和政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)，措施得當(dāng)，只要我們樹立正確的消費觀，健康消費，合理消費，適度消費，理性消費，則不但我國“拉動內(nèi)需”的政策得以實現(xiàn)，抵御危機的能力有所提高，而且我們個人在這個變化莫測、快速發(fā)展的世界里也能一方面盡享改革開放帶來的勝利果實，另一方面也能不斷增強防范危機的意識與抵御危機的信心與內(nèi)涵，為創(chuàng)建“和諧社會”添磚加瓦。
參考文獻：
