時間：2023-08-14 17:27:00
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇經濟學分析法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
相比于上述兩種證券，資本證券具有明顯的特殊性。此證券并非直接性的金融投資產品，而是與金融投資活動存在相關聯系下形成的證券。這種證券的市場彈性較大，易受到供需關系、價格因素、政策調整等方面的影響。資本證券最典型的代表是股票，也是金融投資風險最高的項目之一。股票投資根據價格漲跌選擇購買、出售，若市場供需量發生變化，股票價格大幅度虧損會造成不可估量的經濟損失。
針對上述提到的三種有價證券風險，投資方必須要詳細分析證券投資的風險系數，擬定最佳投資方案參與市場交易活動。經濟學分析法是比較實用的研究模型，其根據市場信息分析出投資項目的利弊，為投資人決策提供可靠的指導。證券投資中經濟學分析法包括：
(一)基本分析法
證券投資是指投資者購買股票、債券、基金券等有價證券以及這些有價證券的衍生品，以獲取紅利、利息及資本利得的投資行為和投資過程。基本分析法是以傳統經濟學理論為基礎，以企業價值作為主要研究對象，通過對決定企業內在價值和影響股票價格的宏觀經濟形勢、行業發展前景、企業經營狀況等進行詳盡分析。以大概測算上市公司的長期投資價值和安全邊際，并與當前的股票價格進行比較，形成相應的投資建議。
(二)技術分析法
金融業是現代經濟產業的重要構成，金融產業憑借其獨特經營方式在市場上占據了較大的比例。技術分析法是以傳統證券學理論為基礎，以股票價格作為主要研究對象，以預測股價波動趨勢為主要目的，從股價變化的歷史圖表入手，對股票市場波動規律進行分析的方法總和。技術分析認為市場行為包容消化一切，股價波動可以定量分析和預測，如道氏理論、波浪理論、江恩理論等。
(三)演化分析法
新市場經濟體制逐漸朝著開放式方向發展，為資金持有者提供了諸多的投資平臺，不斷創造了預期的經濟收益。演化分析法是以演化證券學理論為基礎，將股市波動的生命運動特性作為主要研究對象。從股市的代謝性、趨利性、適應性、可塑性、應激性、變異性和節律性等方面入手，對市場波動方向與空間進行動態跟蹤研究，為股票交易決策提供機會和風險評估的方法總和。
三、結束語
關鍵詞：層次分析法 農產品 經濟效益評估 應用 研究
層次分析法于上世紀80年代引入我國，之后被人們廣泛使用在各個領域。隨著我國對新農村的不斷建設及社會科學技術的不斷發展，越來越多的農村開始邁向科技致富的軌道，層次分析法在農產品經濟效益評估中的應用便是農村面對激烈市場競爭引進先進科技理念的典型。分析層次分析法在農產品經濟效益評估中的應用前，我們首先應該對層次分析法的概念有一定了解。
一、層次分析法概念及步驟
美國著名運籌學家匹茲堡大學教授T.L.Saaty于上世紀60年代初期首次提出層次分析法，作為一種多屬性決策方法，層次分析法是定性與定量相結合的一種方法。層次分析法對目標準則體系層次之間的非序列關系能夠有效分析，且能夠對決策者的判斷和比較進行有效的綜合測度。人在決策中一些基本特征如分析、判斷和綜合層次分析法都有一定體現，且其分析更加客觀、系統，同時兼具了簡單、靈活、實用等優點。層次分析法通常分為四個步驟：首先是對系統中各因素間的關系進行分析，將問題梳理得更加具有條理和層次之后對系統的呈遞階層次結構的模型加以建立；當問題過于復雜已經難以用遞階層次結構來表示時，則對內部依存的遞階層次結構等更復雜的擴展形式加以采用，通過兩兩比較對成對判斷矩陣進行構造；之后通過判斷矩陣可以對被比較元素對于該準則的相對權重進行計算，并在此過程中對判斷矩陣的一致性進行檢驗；最后，對各層次對于系統的總排序權重進行計算并對其排序，最終得出各方案對于總目標的總排序。
二、農產品經濟效益評估中層次分析法的應用
農村經濟的快速增長，促進了其產業結構的不斷優化，各種不同型號的同類農作物如雨后春筍般涌現出來，對同一類農作物品種的選擇成為農民的一大問題。通過層次分析法可以幫助農民評估農產品經濟效益，選擇最優的農作物品種。以下以新疆某地香蕉梨、茌長把梨、可克二介三類梨種為例，對層次分析法在農產品經濟效益評估中的具體應用進行分析，
首先要根據投入與收入兩方面對農產品效益評估構建層次結構圖，多級遞階結構圖中必須包含可能會對這兩方面產生影響的因素。
其次，要對成對比較矩陣進行構造。通過對新疆某地農戶的各項調查數據表明，可對層次分析法常用的1―9尺度進行采用，針對影響投入與收入的準則層的各個因素分別構建成對比較矩陣。
假設對投入的準則層有影響的各個因素成對比較矩陣為C，建立對收入的準則層有影響的各因素成對比較矩陣為D：
投資方案層F對影響投入的諸多因素準則層E的成對比較矩陣為E1、E2、E3、E4、E5。
方案層F對影響收入的諸多因素準則層D的成對比較矩陣為D1、D2、D3、D4、D5、D6。
在對上述矩陣通過權向量計算后，可以將準則層對目標層及方案層對準則層的權向量做出組合，組合權向量見表1與表2。
在組合一致性檢驗方法的驗證下，以上的結果均為允許范圍內有效計算結果。對F1、F2、F3三種品種的效益進行比較時，可以通過組合權向量作商法來進行，即商為M，即 ，M越大則該品種經濟效益越高。其中MF1為香蕉梨、MF2為茌長把梨、MF3為可克二介。
可得：MF1= =0.808720，
MF2= =1.107364，
MF3= =1.047289.
從層次分析法所得結果可知，三種不同型號的梨中，茌長把梨的經濟效益最高，香蕉梨的經濟效益最小，其結果與當地調查情況基本相符。根據層次分析法當地在梨這種農產品的種植中，應選擇茌長把梨。
參考文獻：
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關鍵詞：方法論；馬克思經濟學；西方經濟學；比較
任何一門社會科學的發展和突破都離不開方法論的變革，深入了解不同經濟學體系的方法論是把握好經濟學基本理論的關鍵。本文對馬克思經濟學與西方經濟學的方法論進行比較，對我國經濟學研究方法的發展具有重要作用。
一、馬克思經濟學與西方經濟學方法論基礎的比較
馬克思經濟學是制度分析，通過考察人與人在生產、交換、分配和消費中的關系來解釋經濟的本質問題。唯物史觀是馬克思經濟學與其它經濟學流派相區別的根本標志。在馬克思經濟學中，歷史唯物主義的世界觀和方法論注重對經濟制度、經濟權力及其歷史變遷的研究，從生產力與生產關系的矛盾運動中解釋社會經濟制度變遷，在歷史形成的社會經濟結構中分析個體的經濟行為；把復雜的社會現象歸結為經濟關系，依據經濟關系來理解政治、法律制度和倫理規范，以生產資料所有制為基礎確定生產關系及社會經濟制度的性質；把生產關系的變化歸結為生產力的發展變化，從生產力水平出發，揭示社會發展的客觀規律，通過社會實踐實現社會經濟發展合規律與合目的的統一。這種歷史唯物主義的方法論基礎反映了馬克思經濟學的本質和精髓，并使馬克思經濟學作為一個整體、一種范式與其它的經濟學流派區別開來。馬克思經濟學是人類社會經濟發展客觀規律的正確反映，馬克思經濟學的科學意義不僅在于其理論，而且在于其方法。
當代西方經濟學把資本主義生產關系和經濟制度視為一般和永恒的范疇，從總體上看，其哲學基礎是歷史唯心主義的人性論，并以個人主義作為其研究的出發點。在這一哲學基礎上，西方經濟學家運用個量和總量研究法、均衡分析法、靜態和動態研究法、實證研究和規范研究法、數理模型分析法、制度分析法等，并在一定的制度背景下研究資源配置問題。可見，當代西方經濟學從其唯心主義世界觀基礎出發，側重經濟運行分析，研究資源配置及各種經濟變量之間的關系。這些具體的研究方法在馬克思經濟學中也有類似的體現，雖然馬克思并沒有從這個角度進行論述，也沒有使用過相同的名詞。
二、馬克思經濟學與西方經濟學研究方法的比較
(一)總量研究方法和個量研究方法的比較與評析。個量研究主要以單個經濟主體的活動為研究對象，在假定其他條件不變的前提下研究個體的經濟行為和經濟活動，其特點是把一些復雜的外在因素排除掉，突出個體經濟主體的現狀和特征。這種研究方法在實踐中主要分析單個企業中要素的投入量、產出量、成本和利潤的決定及單個企業有限資源的配置、單個居民戶的收入合理使用，以及由此引起的單個市場中商品供求的決定、個別市場的均衡等問題。這種研究方法往往將某一個體的具體情況和局部特征表現得非常清楚，但也有一定的局限性：一是難以注意到宏觀經濟對個量關系或個體經濟行為的影響；二是研究結果常常是有條件的，因為這種方法是在假定其他條件不變的情況下，排除一些外部經濟因素來研究個體經濟問題，但在實際的經濟生活中，一些外部因素卻常常是事物發展的重要條件，有時還可能會成為影響經濟運行的主要因素，從這個意義上說，這種研究方法的運用是有條件的，而且研究結果往往與現實不符。
總量研究方法把制度因素及其變動的原因及后果和個量都看成是不變或已知的前提下，以經濟發展的總體或總量為研究主體，研究宏觀經濟總量及其相互關系。如，在研究消費時，只著眼于社會總消費與總收入、總投資、總儲蓄的相互關系，對個體的消費行為及其變動則不予關注。這種研究方法由于抓住經濟運動的總體狀況及總體結構，因而其研究結果對把握國民經濟全局具有重要作用。但這種研究方法也有局限性：主要是往往忽視個量對總量的影響。
作為分析經濟的具體方法，不論是總量研究方法，還是個量研究方法都具有重要的科學價值。由于個量與總量的關系不是簡單的加和關系，有些經濟現象從總體和個體不同的視角來研究，其結果會有所不同。
在《資本論》中，馬克思就運用了總量與個量研究方法。關于資本的再生產和流通，馬克思有時以個別資本為研究對象，有時以社會總資本為研究對象。在對魁奈的《經濟表》中運用的總體的研究方法，曾給予很高評價。他說：“魁奈的《經濟表》用幾根粗線條表明，國民生產的具有一定價值的年產品怎樣通過流通進行分配，……無數單個的流動行為，從一開始就被概括為它們的具有社會特征的大量運動，——幾個巨大的、職能上確定的、經濟的社會階級之間的流通。”但由于魁奈“有限的資產階級的眼界”，使他對資本主義的經濟結構和階級關系進行錯誤的劃分，因此，他雖然天才地應用了總量分析的方法，卻不能得出完全科學的結論。從馬克思對個量和總量研究方法的運用中，不難發現：第一，馬克思的總量分析總是以個量分析為前提，因而對資本主義經濟的宏觀分析具有堅實的微觀基礎，具有內在的邏輯一貫性。而二戰后以凱恩斯主張的以總量分析方法建構的宏觀經濟理論中，卻缺乏必要的微觀基礎。這也是近些年來西方經濟學理論界為之修漏補缺的重要原因。第二，馬克思是在對資本主義現實經濟結構和階級關系作了科學分析的基礎上運用個量或總量的研究方法。而西方主流經濟學者在運用這些方法時則往往忽視甚至抹煞了現實的階級關系。
(二)均衡研究方法的比較與評析。均衡分析方法是研究各種經濟變量如何趨于平衡的方法。馬歇爾在其《經濟學原理》中曾借用機械力學中的作用力和反作用力的研究方法來說明經濟均衡。因此，均衡研究方法主要研究各種經濟力量達到均衡所需要的條件和均衡實現穩定的條件。雖然，由于影響均衡的條件經常變動，以致難以達到均衡，但在假定其他條件不變時，研究各種力量的均衡方向，仍然極為有用。均衡分析方法通常有兩種：局部均衡和一般均衡。局部均衡分析是將經濟事件分為若干部分，集中考察其中的某一部分，而對其他部分存而不論。一般均衡分析法則側重用各種經濟因素間的相互依存關系來分析整個經濟體系的均衡，重視不同市場中各種商品和資源的產量和價格的相互關系。如果資源供給狀況、消費者偏好、技術函數已知，一般均衡理論便能從數學上證明通過資源和商品價格的自行調節以達到彼此相互適應的水平即均衡狀態。
均衡分析法側重經濟數量關系的研究，在正確的思想和理論指導下，其科學性不容懷疑。但當代西方經濟學家在運用這一研究方法時都往往忽視量的平衡背后質的關系，甚至用量的平衡取代質的同一性，這往往會掩蓋事物發展的本來面貌。如，馬歇爾通過市場供求關系的研究，確立了供求相等時的價格為均衡價格，并以此代替價值關系。但他從來不回答為什么供求相等時的價格恰好處在這一水平，而不會處于其他水平。因此，這種分析方法缺乏對價值實體的分析。從均衡方法的具體運用來說，決不能用函數關系代替因果關系的分析。函數分析是量的關系的研究，而因果關系的分析是質的關系的研究，因此，不能用量的分析代替因果關系的研究。波蘭經濟學家蘭格在《政治經濟學》一書中，將經濟規律和一切規律分為三類，即因果律、同時律(或結構律)和函數關系律，并指出：“最基本的是因果經濟律，因為其他兩類經濟規律都可以轉化為因果律”。在馬克思的經濟理論中，也完整系統地運用了均衡分析法，在分析供求時馬克思不僅分析了競爭如何使供求趨于一致，同時也著力分析在供求一致時的價值決定問題，這實際上是分析價值實體問題，因此，馬克思能科學地揭示價值是價格變動的內在根據。馬克思對社會再生產的研究實際上也是均衡分析，他深入地研究了社會再生產平衡發展的實現比例或均衡條件，但并不說明資本主義經濟是均衡的，而是說明資本主義經濟難以達到均衡，并且資本主義經濟的不均衡是如何形成的及其深刻的社會原因。
(三)靜態和動態研究方法的比較與評析。靜態研究方法是抽象掉了時間因素和變化過程而靜止地分析問題的方法，主要為了說明什么是均衡狀態和達到均衡狀態需要的條件，而不管達到均衡的過程和取得均衡所需要的時間。當已知條件發生變化后，均衡會由一種狀態轉化到另一種狀態。如果只著眼于前后兩個均衡狀態的比較，而不考慮從一個均衡點到另一均衡點的移動過程和經濟變化中的時間延滯，則被稱為靜態的研究方法。動態分析方法是對經濟體系變化運動的數量進行研究，通過引進時間的因素來分析經濟事件從前到后的變化和調整過程。漢森在《凱恩斯學說指南》中引用拉格納·佛里舒的話說“不但考慮在某一時點的系列數值并研究它們之間的內在關系，而且要考慮在不同時點某些變數的大小，同時我們引用某些足以在同時屬于不同時刻的其中數值的公式，這是動態學說的重要特點。只有通過這種學說，我們才能解釋一種情況怎樣從前面的情況中產生出來。”希克斯在《價值與資本》中指出：“我把那些我們并不計較日期的經濟理論稱之為靜態經濟學；而把那些對每一個數量都必須注上日期的理論稱之為動態經濟學。”
由此可以看出，用是否考慮經濟數量在時間上的變化來區分靜態分析和動態分析。如何將根據有無時間的變化與有無增長來區分的動態和靜態分析統一起來?阿克利在《宏觀經濟學》中指出：“靜態分析，不論簡單的或比較的，都只集中在均衡位置上面。它既不涉及達到一個均衡位置所需要的時間，也不涉及各個變量向均衡狀態所經過的路線。這是一件關系動態分析的事。”“如果均衡是在時間推移中沒有變動的一種狀態，那么只要均衡保持著，一種關系的時間維度就可以略而不論。”按阿克利的意思，盡管均衡是在時間中變動的，但量上沒有變動，可按靜態來處理。瑞典學派的林達爾在《貨幣與資本》中認為：“沒有經濟事物不是在時間中進行的，如果要具體考察動態與靜態，我們就可以給出一個一般方程，然后又將具體的經濟量值帶入方程中，如果在量上不變動，這就是一種特殊的靜態。如果有量上的變動，就稱為特殊的動態。”
西方經濟學的靜態與動態分析法各有所長。靜態分析可有效說明均衡的條件，而動態分析可觀察到經濟變化的過程。馬克思認為物質總是在一定的時間與空間中運動的，運動是普遍的，靜止是相對的，靜止不過是運動的一種特例，并且認為靜止是事物存在的必要條件，否則任何事物都不具有質的穩定性。但決不允許用靜止掩蓋和替代事物運動變化的絕對性。質量互變規律告訴我們必須在質量互變中研究動態與靜止。因此，西方經濟學中的靜態與動態分析與的運動與靜止是不同的，前者主要局限在數量關系上。
(四)實證分析法與規范分析法的比較與評析。實證分析簡言之就是分析經濟問題“是什么”的研究方法．。側重研究經濟體系如何運行，分析經濟活動的過程、后果及向什么方向發展，而不考慮運行的結果是否可取。實證分析法在一定的假定及考慮有關經濟變量之間因果關系的前提下，描述、解釋或說明已觀察到的事實，對有關現象將會出現的情況做出預測。客觀事實是檢驗由實證分析法得出結論的標準。樊剛指出實證研究作為一種經濟研究方法的基本特征是：“從經濟現象的分析、歸納中，概括出一些基本的理論前提假設作為邏輯分析的起點，然后在這些基于現實得出的假設基礎上進行邏輯演繹，推導出一系列結論，并逐步放松一些假設，使理論結論更加接近具體事實。”規范分析法是研究經濟運行“應該是什么”的研究方法。這種方法主要依據一定的價值判斷和社會目標，來探討達到這種價值判斷和社會目標的步驟。
現代西方經濟學認為實證分析和規范分析是相對的而非絕對的。具體的經濟分析都不可能離開人的行為。在實證分析法中，關于人的行為的社會認識是其分析的基礎，完全的客觀主義是不存在的。從經濟理論發展的歷史來看，“除少數經濟學家主張經濟學像自然科學一樣的純實證分析以外，基本一致認為經濟學既是實證的科學，又是規范的科學，因為提出什么問題來進行研究，采用什么方法來研究，突出強調那些因素，實際上涉及到個人的價值判斷問題”。
馬克思所處的時代還沒有實證分析這個方法論術語，在一些學者看來，馬克思經濟學在方法論上強調的只是規范分析。其實，馬克思主張的歷史與邏輯統一的分析方法，就是規范與實證有機結合的方法。馬克思的歷史分析方法可以說就是一種實證分析方法，是“動態實證”。馬克思十分重視對事實的分析。在《資本論》第一卷的序言中他說：“物理學家是在自然過程表現得最確實，最少受干擾的地方考察自然過程的，或者，如有可能，是在保證過程以其純粹形態進行的條件下從事實驗的。我要在本書中研究的，是資本主義生產方式以及和它相應的生產關系和交換關系。到現在為止，這種生產方式的典型地點是英國，因此，我在理論闡述上主要用英國作為例證”。馬克思很重視實證分析，如，馬克思對分工、生產、交換、市場、利潤、利息等范疇的考察和研究都是實證分析，他的經濟研究實踐也可以證明這一點。
(五)數理模型分析方法的比較與評析。數理模型分析方法可使對經濟過程和經濟現象研究的表述更簡潔清晰，推理更直觀、方便和精確，使經濟學的理論框架更加條理化、邏輯化和明了化。與英國的斯密、李嘉圖，法國的魁奈、西斯蒙第及德國的李斯特等同時代的經濟學家相比，馬克思是當時經濟學大師中運用定量分析最多和最好的。《資本論》在數學方法上，除運用簡單的加減乘除之外，還有比例關系、函數關系、不等式及眾多的統計圖表。保爾·拉法格在《憶馬克思》一文中提到馬克思對數學分析的評價，馬克思認為：“一種科學只有成功地運用數學時，才算達到了完善的地步。”恩格斯認為：“單靠數學演繹就確定一個論斷為真理的事，這種情況幾乎從來沒有，或只是在非常簡單的運算中才有。”而且列寧也指出：“數學公式本身什么也不能說明，它只能在過程的各個要素從理論上解釋清楚以后對過程繪圖說明”。可見，馬克思經濟學對數學的運用，只是把數學當成一種工具。而當代西方主流經濟學的發展把數學當成一種目的，以數學化的程度來評價經濟學達到的水平。
(六)制度分析方法的比較與評析。自亞當·斯密以來，經濟學家們就以經濟人假設為前提，在制度不變的前提下研究經濟問題。在一定情況下，這種假定有利于經濟學家對經濟問題做深入分析。但在許多情況下，經濟行為遠比傳統經濟理論中的經濟人假設復雜得多。因此，制度經濟學家創立了將制度作為變量，用正統經濟學的研究方法來分析制度的構成和運用，采取結構分析法、歷史分析法和社會文化分析法來研究經濟問題，揭示制度對社會經濟發展的影響，并發現這些制度在經濟體系中的地位和作用的經濟學方法論。總體來看，制度分析方法的特征主要有：第一，動態化特征。即用進化或演進的眼光看待經濟世界，這是制度分析方法的一個突出特征。制度分析方法特別看重制度的演進，而且認為促進制度演進的真正動因是技術的變化或技術的能動性，同時還認為技術變化和經濟政策之間存在互動關系。因此，必須在制度演化的動態過程中去尋找問題形成的原因。第二，“非純粹經濟分析”的特征。制度分析方法始終堅持一種信念：社會經濟是一個整體，經濟系統中一切事物之間都相互聯系、相互依存，而且任何事物都是其他事物的原因。所以在研究經濟問題時既考慮“經濟因素”，又考慮“非經濟因素”的影響，并把法律、政治、社會意識形態等非經濟因素納入經濟研究的內生變量中。第三，方法論的集體主義特征。從經濟學方法論的發展歷史來看，經濟學對人類行為的分析有兩種途徑：一是方法論的個人主義，二是方法論的集體主義。正統經濟學是以方法論的個人主義為基礎，而制度經濟學則帶有強烈的方法論集體主義色彩，他們認為對制度這一集體行動的考察和描述才能最好地理解個人的經濟行為。第四，具體化特征。制度經濟學家使用正統經濟理論去分析制度的構成及運行，并發現這些制度在經濟運行中的地位和作用，因而在研究方法上帶有具體化的特點，側重研究微觀經濟制度，并更多地從現象上和形式上進行分析，較少進行內在矛盾的分析和考察。其理論核心總是圍繞制度的內涵和構成、制度變遷和創新、產權制度和國家理論這些具體的制度范疇。
制度分析方法不是西方制度經濟學家的獨創，其實馬克思就是一個制度經濟學家，他的生產關系分析實質就是制度分析，與西方制度經濟學家不同的是，馬克思是從本質上來進行制度分析的，西方經濟學家則是從現象上進行分析。由于西方經濟學的制度分析方法注重從現象和形式上進行制度分析，因而具有客觀實用性，所以它針對當代外部性經濟問題的解決得到進一步的發展，并被廣泛運用于經濟理論的研究中。
三、結論
(一)馬克思經濟學與西方經濟學具有不同的經濟學方法論。馬克思經濟學是制度分析，側重于人與人之間關系的研究，通過人與人在生產、交換、分配和消費中關系的考察來解釋經濟的本質問題。西方經濟學側重于經濟運行分析，研究資源配置、研究各種經濟變量之間的關系。馬克思經濟學是人們在認識世界、改造世界的創造性活動中，進行觀察和感悟事物所形成的理性結論。
關鍵詞：法律經濟學；效率；經濟分析方法；交易成本
中圖分類號：D92 文獻標志碼：A 文章編號：1000—8772（2012）13—0127—02
一、法律經濟學的淵源與發展
法律經濟學（Economics of Law），是一門“用經濟學闡述法律問題”的經濟學與法學交叉學科，按波斯納所言，法律經濟學是“將經濟學的理論和經驗方法全面運用于法律制度分析”的學科[1]。具體地說，法律經濟學采用經濟學的理論與分析方法，研究特定社會的法律制度、法律關系以及不同法律規則的效率。
法律經濟學產生并形成于20世紀中期，但萌芽于18世紀中期。意大利刑法學家貝卡利亞在論述“刑罰應當與犯罪相對稱”這一原則時指出，此原則必須依賴于對刑罰與犯罪所獲得的利益之間的比較和衡量。立法者“在政治算術中，需要以可能性的計算代替數學中計算的精確性”[2]。對此，邊沁做出了進一步的經濟學分析，用成本效益來解釋罪罰相稱的必要性和合理性[3]。此后，經濟學思想開始被用于對法律制度、規范的分析。
19世紀晚期，隨著資本主義經濟發展周期性的越來越明顯，舊制度經濟學者們企圖利用經濟分析方法分析現有制度的動態演進，并通過對制度的改良來緩解經濟發展周期性問題。與此同時，以弗蘭克、盧埃林為代表的法律現實主義運動興起。在這兩大因素的影響下，從20世紀40年代開始，芝加哥大學的亨利·西蒙斯和艾倫·迪萊克特開始利用微觀經濟學來研究政府管制和反托拉斯法。艾倫·迪萊克特教授在1958年創辦了《法和經濟學雜志》（Journal of Law and Economics，亦譯《法律經濟學雜志》），即為后來法律經濟學建立的標志之一。這個時期，法律經濟學對法律的經濟分析基本局限于反托拉斯法，以及政府的公共管制等個別領域，區別于后來對法律作出全面經濟分析的新時期，這個時期通稱為“舊經濟分析時期”。
以1960年羅納德·科斯的經典論文《社會成本問題》發表為標志，法律經濟學進入了一個蓬勃發展的新時代——“新經濟分析時期”。就學術流派而言，主要有產權學派、公共選擇學派、博弈論和信息經濟學等。經濟分析的范圍，除了反托拉斯法、政府管制外，逐步向侵權法、財產法、勞動法、婚姻家庭法等領域全面擴展。這一時期，最突出的代表人物是理查德·A.波斯納，他的《法律的經濟分析》集這一時期的經濟法律分析之大成，這部著作在1973年的出版，標志著法律經濟學完整理論體系的建立。
自20世紀90年代以來，法律經濟學的發展進入了較為平和的時期，這一時期的發展趨勢體現在兩方面：第一，傳統的法律經濟學流派依然采取新古典主義經濟學的“形式化”、“模型化”的研究方法，但是由于這種描述分析案例的方式本身的局限性，使得研究進程較為緩慢。另一種“非主流”學派強調“法律的經濟哲學分析”，注重經濟哲學、政治哲學與法律哲學的相互關系，分析和評估可供選擇的多種社會模式，研究和探索選擇各種不同社會模式的法律制度與經濟關系的后果[4]。這兩種方式相互排斥，相互影響，主導著現今的主流研究方向。
縱觀以上的法律經濟學發展歷史，筆者在此提出一個問題：既然任何一門社會科學的發展，都自然會受制于歷史進程中一定的社會規律，那么真正貫穿于法律經濟學的發展的核心要素是什么？
二、法律經濟學的核心——“法律”還是“經濟”
以法律經濟學的主要研究方法來看，法律經濟學是以經濟學的“效率”作為核心衡量標準，以“成本—收益”及最大化方法作為基本分析工具，來進行法律制度分析的。因此，在一些經濟學家看來，傳統法學研究所強調和重視的“公平”、“正義”這一類概念本身的含義往往是模糊不清的。同時，在很多情形下，經濟學的分析模式都可以得出與法律分析相同的結論。所以可以用“經濟效率”去取代“正義”之類的傳統法律概念，甚至可以將法律轉為經濟學。鑒于此，法律經濟學一直被作為一門經濟學分支學科來看待。
但是讓我們回過頭來看看法律經濟學最初的研究目的，根據尼古拉斯·麥考羅和斯蒂文·G.曼德姆的定義，“法和經濟學是一門運用經濟理論來分析法律的形成、法律的框架和法律的運作以及法律與法律制度所產生的經濟影響的學科。”[5]法律經濟學顯然是利用經濟學的分析方法為工具，研究法律制度中的經濟問題的一門學科。那么我們進行這些研究的目的是什么？答案很明顯，利用研究得出的成果，改變法律制度與法律實踐中的經濟效率問題。因此我們對法律經濟學的研究，最終還是要回到法律上去。在1980年發表的《〈社會成本問題〉的注釋》一文中，科斯指出：“科斯世界正是他極力說服經濟學家離開的世界，傳統經濟學錯就錯在忽略了交易成本。人們應該研究存在正交易成本的現實世界，在這個世界中，法律制度至關重要。如果不對交易賴以進行的制度詳細地加以規定，新古典經濟學關于交換過程的討論就毫無意義。”[6]這說明，即使科斯本人，也認可提出科斯定理的目的在于修正現實中的法律制度。
因此，即使法律經濟學中以大量的經濟分析方法為基本工具，法律經濟學首先也應當是一門法律學科。因為作為區分學科的重要標準——研究對象是法律及相關制度。經濟只是工具，法律才是目的。
摘要:內部控制評價方法的定性與定量分析都是當前研究的熱點問題,旨在對當前關于內部控制評價理論與方法相關文章進行綜述。
關鍵詞:內部控制評價;內部控制評價理論;內部控制評價方法
1內部控制評價的發展
從內部控制評價的發展來看,早在1939年10月美國會計師協會的《審計程序公告》里就增加了對內部控制審查評價的規定,但是早期內部控制評價是作為一種審計程序進行發展和研究的。一直到1979年4月30日,SEC的《管理層對內部會計控制的公告》征求意見稿中提議管理層要在年度報告中對內部控制做出評價,才開始涉及到企業自身內部控制評價的規定。在1988年7月19日SEC才正式頒布了《報告管理層的責任》要求管理層對內部控制負責并評估有效性,只是由于成本巨大沒有得以執行(張龍平,陳作習,2008)。之后內部控制制度日臻完善,2002年07月25日美國國會通過的《薩班斯-奧克斯利法案》(SOX)的出臺推動了內部控制評價的發展,在SOX法案的強制執行內部控制評價下,SEC,AICPA,事務所和上市公司各方都積極的針對內部控制評價做出了進一步的探索。
同時,其他國家也開始關注企業內部控制問題,紛紛出臺了相關政策法規。我國于2008年6月28日由財政部、審計署等5部委聯合了《企業內部控制基本規范》,對內部控制的概念框架,內部控制有效性及評價問題都做出了相關的規定。
2內部控制評價評述
2.1內部控制評價理論文獻綜述
內部控制評價方法的定性與定量分析都是當前研究的熱點問題,在理論基礎上內部控制評價得到了不斷的完善,在內部控制評價方法上也在不斷的探索中。早期內部控制評價的研究都集中在內部控制鑒證領域,對企業內部控制評價關注不多。吳水澎,邵賢弟,陳漢文(2000)從控制論原理出發,較早研究了COSO報告對構建我國企業內部控制綜合框架的啟發和借鑒意義,其中提到國外企業內部控制評價的新趨勢是“控制自我評估”(CSA,Contolselfapraisal)并進行了簡要介紹。
朱榮恩,應唯,袁敏(2003)引用了McGladrey&Pullen會計師事務所和KPMG會計師事務所的兩份報告中新的觀點,美國內部控制的評價研究對我國內部控制評價研究有很大的啟示和借鑒,我國應明確內部控制評價的內容,建立統一科學的評價標準。
王立勇,張秋生(2004)認為目前忽視了面向管理由內部審計實施的評價,這種評價在我國現階段意義尤為重大,并以此為立足點對管理方面評價中主體定位問題加以研究,指出內部審計是內部控制評價主體,并受審計委員會委托保持獨立性和權威性。不過目前普遍認為內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、皆在實現控制目標的過程。
文勝澤(2007)從管理學、經濟學角度論述了構建內部控制評價指標體系的基礎理論,有信息經濟學與委托理論、利益相關者理論、制度變遷理論、科斯理論、控制理論等十種理論,使得內部控制評價的基礎理論不僅僅局限于審計和公司治理領域,而擴展到了整個經濟學和管理學領域,對內部控制評價的性質做了更深入的詮釋。另外,劉明輝,張宜霞(2002)借鑒了契約理論和經典經濟學理論,對企業內部控制的性質和內涵作了一定的探討,認為內部控制測評后仍存在很大的風險。鄧春華(2003)從新制度經濟學、博弈論和信息經濟學等角度出發,探討了經濟學對企業內部控制理論的影響和借鑒作用。
朱榮恩,應唯,吳承剛,鄧福賢(2004)討論了健全完善的內部控制制度對財務報告信息失真的預防作用,并采用問卷調查方法,對八個內部會計控制方法在我國企業實務中的應用效果進行了初步研究。發現目前我國內部會計控制沒有得到有效執行,并提出了完善建議。
張宜霞(2007)認為由于需求的差異以及自身專業領域的限制,人們賦予了“企業內部控制”不同的范圍和性質,這既導致了理論上的混亂和實務上的偏差,又忽略了內部控制系統整體內在的聯系和一致性。應該從企業整體效率的角度重新界定企業內部控制的范圍和性質,根據企業規模的大小分別制定評價標準,為我國內部控制評價標準的建立指明了方向。
2.2內部控制評價方法文獻綜述
隨著內部控制評價理論的發展,內部控制評價的方法也越來越多,較早的方法有運用專題討論會、內部控制調查表、內部控制流程圖進行初步分析,進一步發展后開始引入數量統計分析的層次分析法、德爾菲法等,并在此基礎上對定性指標進行定量化處理,開始運用數學模型進行定量分析。
關于構建內部控制指標體系并運用層次分析法(AHP法,AnalyticHierarchyProcess)的研究有:張諫忠,吳軼倫(2005)以內部控制自我評價在寶鋼的運用為案例,詳細說明了寶鋼運用調查問卷,作業層級評價標準分析風險控制點,制作“風險控制矩陣”并實施整改的過程。戴彥(2006)通過對A省電網公司的研究,設定目標,流程分析和風險評估,圍繞“資金流”構建評價體系,并依據德爾菲法、層次分析法等方法設計權重指標實施評價。重點提出在企業龐大的體系運作下,要找準切入點進行評價。于增彪,王競達,瞿衛菁(2007)以亞新科工業技術有限公司為案例,采用實地研究的方法,建立流程圖與指標體系詳細說明了內部控制的設計與評價。
模糊綜合評判方法較適用于評價定性指標,它可以將評價中用模糊語言描述的定性屬性定量化,較好地克服信息的模糊性,減少不確定性問題,在一定程度上限制了主觀因素對權重設定的影響,使評判結果更為準確客觀。因此該方法成為目前研究較多的方法,如周春喜(2002)利用層次分析法(AHP)建立了內部會計控制的多層次評價指標體系,討論了模糊綜合評價數學模型,對定性指標進行了定量化處理。在對企業內部會計控制進行分析的基礎上,建立一套能從總體上反映內部會計控制的評價指標體系。
層次分析法、德爾菲法等層次分析法對設定評價框架有很大的幫助,但是層次分析法作為評價方法,在最低層評價中仍存在較大的問題,在對權重的設計中仍含有較多的個體因素與主觀判斷,盡管一些研究引入了新的方法來彌補缺陷,如姚靠華,蔣玲玲(2007)重點分析了如何運用層次分析法確定內部控制評價影響因素的權重,并把案例推理運用其中,推理過程通常分為案例描述、案例檢索、案例采用與方案生成三個主要步驟。王海林(2006)對價值鏈內部控制問題進行了深入研究,提出了價值鏈內部控制、價值鏈內部控制系統及其相關概念,并從價值鏈內部控制的特點出發構建了新的價值鏈內部控制模型,同時詳細分析了價值鏈內部控制的機理和過程。李小燕,田也壯(2008)試圖在組織循環理論的分析框架下,吸收國外內部控制先進理念,將內部財務控制制度建設和內部財務控制有效性評估標準的確立有機結合起來,以創建持續改進的企業內部財務控制有效性評估標準。但定性指標的權重設定仍存在較大的不確定性。這時,對內部控制評價的定量研究尤為重要,繼而產生了在數學模型的建立與運用基礎上的內部控制評價方法。
戴毅,吳群,諶飛龍(2007)認為內部控制系統是個復雜的系統,需要考慮的因素較多,每個因素的權重都很小,如果經過算子綜合評判,就可能會出現沒有價值的結果,針對這種情況需要采用多級模糊綜合評判的方法,建立內部控制評價體系。
駱良彬,王河流(2008)把上市公司內部控制整體框架分解為三級指標體系,用層次分析法確定各指標權重,建立模糊綜合評價模型實現對內部控制質量評價指標從定性評價到量化評價的模糊映射。
關鍵詞：知識產權；激勵效果；知識產權保護和維權；大發明；層次分析法
一、知識產權本質
何者為知識產權？只有根據知識產權的定義，我們才能進一步更好的制定有關知識產權保護和維權的措施。民法中指出：知識產權是公民法人對自己創造性的智力活動成果依法享有的民事權利。其內容可分為人身權利和財產權利。但是在實際問題中，知識產權制度又面臨如下幾點矛盾：
從大眾角度來看，若是沒有知識產權這一概念，公民就可以用相對容易的獲取他人智力成果，輕而易舉掌握新知識；但從智力成果創造者來看，付出的勞動未能帶來收益，獲取成果所造成的成本卻變為負擔，這樣一來，可能大部分人就不會積極的去創造新的知識，而停滯在已有成品上，這不管對于社會、生活哪一方面來說都是對總體發展的阻礙。
就目前來說，知識產權制度核心理念就是：在鼓勵創造者創造新成果與促進新知識的傳播和使用之間維持相對平衡。
已有的理論說明：完善的知識產權法律和政策，應考慮每種產品的不同特征，從而確定特有的市場要素，這里提到的市場要素主要包括：市場需求、需求的潛力，現有知識產權，新產權的研發成本、市場競爭等。
二、分析華為科技有限公司技術專利
（一）不同市場結構發明的激勵效果。專利保護的范圍如果過寬，很有可能會限制人民對已有的專利技術成果做在做改進，可能導致該產業的技術的停滯發展。但是，通過調查研究發現：利用限制縮小專利保護范圍既沒有大幅度減少對首創型發明成果的激勵作用，甚至還會促進產業的技術的進步。
（二）實體案例分析說明。品牌出口的重要基礎之一是技術，特別是高科技行業，沒有核心技術，品牌會空殼化，沒有生命力。所以，我們以中國本土產業，華為技術有限公司為例，運用層次分析法（AHP）簡要說明知識產權與企業經濟效益的關系。
（1）華為科技有限公司背景條件。華為從一開始就非常重視自主的技術路線。持之以恒對標準和專利進行投入，掌握未來技術的制高點。在3GPP 基礎專利中，華為占7%，居全球第五。據統計，2011 年華為科技有限公司累計申請專利大約58000多件，其中包括中國專利36，344 件，國際PCT 10，650 件，外國專利10，978 件。華為公司在有關云計算的技術上擁有中國專利685 件、歐美洲專利1200余件，并積極參與到云計算的標準工作中。（2）層次分析法。層次分析法（Analytic Hierarchy
Process）是美國運籌學家T. L. Satty教授于20世紀70年代提出的，簡稱AHP。AHP要求的將有效信息分層次有條理，所以遞階層次結構一般分為以下三個層次：1）目標層（最高層）：指待解答問題的預期目標。2）準則層（中間層）：指影響目標實現的準則。3）措施層（最底層）：指促使目標實現的各項措施。
層次分析法的特點是從待解決的復雜問題中找到彼此牽制的各種因素，并加以整理區分，劃分為相互聯系的有序層次，使之更加清晰易懂，更條理化。
根據華為科技有限公司近幾年來的財務報表，選取業務收入、銷售收入、科研投入等指標分析得：
根據數據得出華為科技有限公司科研對其企業收入的影響評價模型：Y=0.0956C1+0.1543C2+0.0641C3+0.1303C4
+0.0536C5+0.3184C6+0.028C7
結合以上的模型結論，結合華為科技有限公司的收入指標，得出：
綜上所述，我們可以得知：企業的網絡業務收入、海外市場收入和科研投入對華為科技有限公司的總收入影響最為明顯。
三、總結發展中國家有關知識產權的政策建議
以上所提到的專利制度優化設計理論，也是根據不同經濟發展程度上不同國家來說各有利弊，不能一概而論。如果對一個科技創新和經濟發展水平普遍較低，系統不完善的發展中國家來說的話，在專利制度的發展上可能會更偏向于整體社會的共享的一面，得以社會經濟較平衡的發展。但是，偏向專利社會共享的國家也并不意味著國家社會并不鼓勵科學技術創新。
在這里，我以我國這一典型的發展中國家為例，具體來談知識產權制度，提出如下建議，僅供參考：
（1）了解國內外知識產權制度規劃，吸取外國經驗。并結合我國具體國情，合理制定我國的知識產權制度。政策與物質上的鼓勵齊頭并進。以“通過最少的付出換取最大的收益”為行動目標，盡最大可能實現國家利益最大化的同時保障個人權利。（2）對于影響本國的重大外國專利申請應格外注意。可以通過設置特別審查機制，從而依法有效的控制外國在華專利權利的范圍，為我國國民自主創新和民族產業開拓更廣闊的發展空間。（ 3）知己知彼，百戰不殆。應積極鼓勵各行各業行業、各個地區和企事業單位制定自己的知識產權戰略。只有結合自身特點，加以充分了解和分析競爭對手的知識產權狀況，從科技創新方面加強行業自律和協同對外。同時還要防止地方保護主義，有效發展創新自己的知識產權，這樣才能爭取到發展主動權。
與此同時，知識產權不僅是民法規定的公民、法人應享有的權利之外，又是一個相對專業的知識成果的代名詞，并非人人熟知和了解。所以，知識產權與其說是公民的一項權利，更不如說是涉及國家全局、專業性強的工作。要行使好這項權利，需要在國家相關部門設立專門機構。從經濟學角度看知識產權保護與經濟發展。
參考文獻：
[1]粟源：《知識產權及其制度本質的探討》，《知識產權》， 2005年。
關鍵詞：區域 投資 經濟發展 理論依據 實踐探索
1 引言
改革開放是我國經濟發展的重大轉折點，國門打開，大量的外商投資涌入進來，促進我國沿海地區經濟的發展，也促使國內投資的發展，資本更多集中到勞動力成本低、地租便宜、工業集中的地區。
但是在這個過程中，隨著經濟的不斷發展，也暴露出一些問題：區域間投資比例不協調，由于不同的地區對投資的吸引力度不同，經濟潛力大的地區在過去的很長一段時間里都吸引著較多的本國和外國投資，當地經濟產值年年上升。而經濟欠發達地區由于潛力不大，吸引投資能力低，僅僅依靠本地區的投資發展是遠遠不夠的，產值雖整體也在增加，但還是趕不上發達地區的經濟發展速度，使得兩者的差距越拉越大。本文將致力于探索改善這一不平衡局面，促進區域經濟發展平衡的辦法。
2 科學分析
從專業的經濟學原理出發，我們可以分析到企業和個人的投資心理因素主要基于一定的國家地區政策背景和當地經濟發展狀況。下面將主要從這兩部分入手進行調查研究，首先來看國家地區政策背景因素。
2.1 國家地區政策背景差異
政策制度因素一定程度上是影響地區經濟投資的外部決定性因素，改革開放之前，我國東部沿海地區也有著較好的自然投資條件，當時因為政策的不允許，遲遲不能突破計劃經濟的局限，引進外資發展生存，經濟增長僅僅依賴國內市場，進展緩慢。而改革開放政策制定后，允許引進外資發展本地區經濟，東部沿海地區借助外力發展當地經濟，獲得了長遠的發展，經濟增速一路飆升，一度走在全國前列，遠遠領先于中部地區和西部欠發達地區。
即使在同一個經濟地域里，國有企業和私人企業之間也存在著政策上的差異，相對來說，國有經濟本身的經濟實力比較雄厚，享受的國家優惠政策更多。而私人企業則勢單力薄，經濟基礎差，底子薄弱，享受到的國家優惠政策也很有限，發展前景小。
不過，在近年的發展過程中，私人企業不斷改善機器設備，提高勞動生產率，完善管理制度，合理調配資源，力圖吸引更多國際國外投資。較之變動提升較少的國有企業，大有迎頭趕上的趨勢。
2.2 區域經濟發展差異
根據哲學矛盾辯證法的觀點，外界因素只是影響事物發展的一個因素，并不是全部。區域經濟發展差異，吸引投資的能力不同，主要還是取決于區域經濟內部本身的因素，包括企業的有形的資源如看得見的土地、工人、機器、廠房等，和看不見的科學技術、管理制度、發展理念等內部軟實力。
有形資源是一個企業公司建立發展的基礎，在區域工業經濟發展初期占有重要地位，這主要是因為地區工業建立之初，力量薄弱，對外界因素依賴大，只能發展低端的附加值低的工業類型，需要尋求地租便宜，勞動力廉價的地區，力圖降低成本，增大利潤。雖然經濟增長速度加快，但不注重污染治理的工業生產過程也開始破壞生態環境，為以后長遠發展埋下隱患。后來隨著工業積累資本的增多，經濟實力雄厚，和諧生態理念的提出，加之政府和企業都開始關注環境污染問題，工業走上了一條高科技、高勞動生產率、低污染物排放的道路。這一階段無形的資源先進的管理理念、高新技術設備發揮著巨大作用。充分發揮地區優勢，變資源優勢為經濟優勢。
3 前期準備
在上節理論科學分析的基礎上，現在我們先做一些必要的準備，為后續研究打下基礎。
3.1 參數指定
第一步是指定合理科學便于獲取的研究參考系數指標，學術界公認GDP指數可以用來表示一個地區的經濟發展狀況，另外也要在關注一地經濟發展的同時，看到質量的高低，對環境的保護程度，所以主要采用GDP和經濟發展質量兩大指標進行研究。
3.2 數據獲取
第二步，要選擇適當的信息數據和具有代表性的研究對象，經過分析比較，最終確定研究各個層次不同地區的不同規模的上市公司。根據官方提供的各項數據加之研究。
3.3 模擬方法
最后，也是最重要的一個問題，要指定切實可行研究過程方法和計劃，在研究過程中嚴格按照步驟進行，高度模擬仿真。由于變量分析法適用于多變量的科學研究，所以我們選擇回歸方程來搭配變量分析法，共同研究GDP指數、經濟發展質量、國家政策變化、投資數量等變量的研究。
4 研究成果
通過用變量分析法對研究中獲取的參數和數據的分析，我們得出了以下結論：
1） 企業內部有形資源和無形資源對投資的影響不同。依賴土地等有形資源的企業吸引力弱，僅為無形資源企業投資值的幾分之一。要注重企業無形資產的探索，加大在企業發展中的比例。
2）同一區域內，國有企業和私人企業吸納的外資投資不同。國有企業以其雄厚的實力，更多的優惠政策，具有壓倒性的優勢，在很長一段時間里，對外商投資和國內發型投資還是有著巨大的吸引力。
3）經濟發達地區和欠發達地區的投資情況不同。東部沿海地區因為技術先進，投資環境良好，生產效率高，占有的投資比重始終居高不下。預計將繼續保持。
5 結語
本文是對不同地區不同經濟體投資狀況和發展現狀的探索，從理論出發，到實踐的科學驗證。最后得出區域差異的各種不同特點，提出改進方向為未來發展提供參考依據。
參考文獻
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本文作者：吳平魁工作單位：陜西財經學院
司法活動作為實現國家職能的一種特殊活動,在社會生活中起著十分重要的作用。對它能否進行經濟分析,是一個人們未曾涉足的復雜間題。認為,任何事物的產生和發展,都有其深刻的經濟原因,同時事物的活動過程最終也都直接或間接地表現為一個經濟過程。同樣,作為司法活動,實際上也是一種特殊的經濟關系在司法領域內的反映,它的活動過程無不受經濟規律的支配和制約。所以,建立司法經濟學,對司法活動的經濟含,義、經濟效益和社會效益加以研究,并從中找出其規律性,是既可能又必要的事情。
一、司法經濟學誕生所面臨的兩大傳統重負
建立司法經濟學,本身就是對舊的傳統觀念和舊的法學理論的更新。因此它的建立面臨著兩大傳統重負:.一是歷史的重負。在中國數千年封建專制的時代里,司法歷來是封建專制權力的延伸。盡管各朝各代都設有專事司法的大臣,亦設有相當完備的司法機構,但在高度集權的專制制度下,司法官僚們永遠只能是君主的工具,司法機構也只能是君主的辦事機構。因此,作為君主“或朝賞而暮戮,或忽罪而忽赦”,整個司法活動完全受制于個人的好惡。這種一人治法的現象,不變其宗地代代相傳數千年,在人們的思想上留下了深深的烙印。盡管天地復轉,日月復明,歷史依舊成了歷史,然而歷史留在人們心中的,不光是時代的記憶,同時也在人們的思想上留下了已逝去時代的浮塵。封建的宗法觀念已深深地植根于人們的心中,司法在人們的心目中永遠是不受制約的權力的象征,這種敬畏司法的隔漠心理,必然構成司法經濟學誕生的一種傳統心理障礙。二是對法學理論的片面理解。中國民主政權的建立,使得舊的司法制度為新的司法制度所代替。但可悲的是,在我國剛剛建立起的新的法學體系卻為后來意識形態領域的思潮所沖擊,形成了一種畸形的法學觀。這種以“社會主義越深入,階級斗爭就越尖銳”為理論基礎的法學觀,在我國從五十年代后期開始,直到得到了充分的實踐,使中國的法學一度變成了學、階級斗爭學,造成了對法學的嚴重誤解。在這種法學理論指導下的司法活動,自然也就只能作為階級斗爭的工具。因此,在司法工作中只能算政治帳,不能算經濟帳。這就構成了建立司法經濟學的理論障礙。幸喜的是,黨的對我國的政治形勢和經濟形勢作了全方位的分析,特別是對我國的階級狀況作了現實的分析,指出:我國剝削階級作為一個階級已經消滅,因此,急風暴雨般的階級斗爭已經結束,黨的工作重點應轉向經濟建設。這一精辟的論斷,把人們從夢魔中喚醒。面對歷史的重負,人們開始反思歷史,反思法律,恍然發現,法律不僅僅具有的職能,同時還具有管理經濟的職能。因此,司法活動也不僅僅是階級斗爭的工具,同時還是組織經濟建設的工具。更為重要的是,它使人們的思想沖破了傳統的樊黃,認識到司法活動同樣要講效益(社會效益,經濟效益),同樣有其經濟含義,依然可以進行經濟分析。因此,建立我國司法經濟學,對司法活動的經濟含義、經濟效益和社會效益加以研究實屬歷史的必然,社會發展的需求。目前,我國有關部門已經決定對司法部門實行經濟核算,這必將為我國司法經濟學的建立提供實踐的基礎。
二、司法經濟學研究的對象和范圍
恩格斯曾指出:“每一科學都是分析某一個別的運動形式或一系列互相關聯和相互轉化的運動形式的,科學分類就是這些運動形式本身,依據其內部所固有的次序的分類和排列,而它的重要性也正在這里”(《馬克思恩格斯全集》第20卷第593頁)。社會科學的分類也是如此,司法經濟學就是在分析司法活動內部各種固有關系的基礎上,從經濟學角度對司法活動過程的經濟含義、經濟效益和社會效益加以研究的一門科學。和其他經濟學科一樣,司法經濟學也是研究經濟關系的,但司法經濟學所研究的經濟關系是通過司法活動體現出來的。因此司法經濟學首先必須對司法活動的概念和范圍加以研究。關于司法的概念和范圍,傳統的觀點認為它是法院的職權行為,是法官的執法活動。這一概念源于十八世紀法國資產階級啟蒙思想家孟德斯雞(1689一1775)的“三權分立”學說。幾百年來它一直統治著西方法學理論及實踐。近年來雖然出現了所謂的“新司法”概念,即所謂由于社會生活的分散化和民主化,司法權已經不完全為法院和法官所壟斷,為國家所專有,而一些社會團體、組織和公司也在某種意義上分享司法權,但這一概念仍未從根本上動搖傳統的司法觀。二十世紀以來,誕生了一系列社會主義國家,傳統的司法觀念已被社會主義國家所拋棄。馬克思、恩格斯早就指出國家的統治權不可分制。我國社會主義國家的政權組織原則是民主集中制和“議行合一”制,即實行在國家權力機關統一領導下的國家機關在職能上的分工原則。因此,那種認為只有國家審判機關才是司法機關,法官的執法活動才是司法的陳腐的傳統觀念,已不符燕國的司法實踐,不足為取。但同時我們也不能把司法的概念任意擴大,不能把司法等同于執法。實際上司法只是執法的根本部分或主要部分。在一個以法治國的國度里,所有的國家機關都在各自的職權范圍內執行著一定的法律、法規,如稅務、港務、海關、交通警察、工商行政管理等部門也在執法。稅務機關對偷稅漏稅者的罰款,交警對違反交通法規者的行政處罰,都是一種執法活動,但這都不屬于司法活動。如果把所有的行政處罰和行政強制措施都統統視為司法,那就是完全混淆了司法職能與行政職能的界限。所以一般認為,司法活動是由特定的國家機關所實施的一種特殊的國家管理活動。它有其自身的規律性和法定性,國家對其有專門的法律規定。那么,究竟哪些機關屬于司法機關呢?對此,古今中外有不同的規定。一般而論,認定司法機關的標準有三個:一是法定標準,即國家以法律的形式規定了司法機關的范圍,二是習慣標準,即在歷史發展中,某些國家機關被認為是司法性質,行使司法權或.發揮司法職能作用,這些機關就是司法機關,三是功能標準,即有的國家機關在法律或習慣上并未明確其司法性質,但它發揮的作用及其活動所產生的效果,卻同司法機關十分相近,甚至并無二致,它就被認為是司法機關。我國的司法機關基本上是由法律明文規定的,一般指人民法院和人民檢察院。當然,如前所述,司法是國家的一種重要的特殊職能,主要是通過國家司法機關(人民法院和人民檢察院)的執法活動得以體現的,它所執行的是國家的法律,而非行政命令、指示,也不是技術規范、條例、準則、道德規范等等。但司法是一種復雜的社會現象,它不是一個孤立的、簡單的活動環節,而是一個系統有序的活動過程。因此其實現機關除司法機關以外,應該還包括其它專司或兼司司法職能的其它機關,比如作為司法行政機關的公安機關,以及由司法行政機關領導的律師組織、公證機關、調解組織、勞動改造機關、勞動教養機關、仲裁機關等等。這就說明,司法職能不是由司法機關(人民法院和人民檢察院)專司的,而是由司法機關,以及其他專司或兼司司法職能的機關共同實現的。因此,司法經濟學所研究的司法活動,不僅僅指司法機關的執法活動,而是由以上諸機關所實施的全部的司法活動。這種活動作為一種特殊的國家管理活動,由以上諸多機關分工協作,按照法定的程序有規律的進行。司法經濟學就是通過對司法活動全過程的多維研究,進而發現其所體現的經濟關系的特點和規律,以期在法定范圍內求得有限投入的最佳效果。司法活動過程所反映的社會關系首先表現為各活動主體之間的司法關系。這種關系是一種意志關系,它直接體現國家職能。但這種關系的內容又由一定的物質生活條件所決定,具有客觀性質。因此司法活動及其表現形式—司法關系,并非某一機關或個人隨心所欲的結果,而是由現實物質基礎所決定的一種特殊的社會關系,并且這一關系的變化過程必然呈現出一定的規律。司法活動過程所固有的這一客觀規律的主觀反映就是司法活動過程所應遵循的各項原則。其中主要是經濟效益原則和社會效益原則。所謂經濟效益原則就是指司法活動過程應最大限度求得司法領域有限投入(包括人、財、物)的最佳使用效果。社會效益原則是指司法活動的結果應盡可能滿足實現國家職能的需要。這里,社會效益直接體現司法活動的終極,因此經濟效益應首先服從社會效益。但社會效益的實現又必須以經濟效益為前提。如果只追求社會效益而舍棄或忽視經濟效益,必定造成司法領域人、財、物的極大浪費,進而又會影響到社會效益的實現。反之,如果只注意經濟效益而不顧及社會效益,這又會使司法活動同其目標和性質背經離緯。司法經濟學的任務就是在研究司法活動全過程的基礎上認識和揭示其運動的規律,進而探求司法活動的經濟效益和社會效益之間的相互關系。根據目前我國的司法制度,司法經濟學研究的主要內容包括:¹執行司法職能的機關設置的經濟合理性;º執行司法職能的人員配置的經濟合理性,»執行司法職能的機.關各自的活動過程的經濟含義,¼執行司法職能的機關相互配合活動過程的經濟含義,½司法行政事業費的使用與管理等。
三、司法經濟學的研究方法
司法經濟學是屬于社會科學范疇的學科,受不同的階級觀點和方法論所指導。我國司法經濟學,必須建立在方法論基礎上,用唯物辯證法去進行研究。在具體研究中,要處理好幾個方面的關系:第一,思想性和科學性相統一的關系。司法經濟學涉及兩個社會性和思想性都比較強的學科領域,特別是司法活動直接體現國家的職能,因此在研究過程中,’必須堅持馬列主義的指導,在此基礎上闡明這門科學的概念、原理和規律,同時還必須運用可靠的數據,通過合理的計算程序和計算方法,把定性分析和定量分析結合起來,揭示經濟規律在司法領域的具體表現形式。總之,要辯證地處理好這兩方面的關系。學科的思想性是科學性的前提,而科學性又是思想性的重要體現。第二,理論與實際相結合的關系。理論聯系實際是認識論的一條重要的基本原則。研究司法經濟學要注意從我國實際出發,又要為實踐服務,使司法經濟學的理論源于實踐,又指導實踐。司法經濟學的研究方法從大的方面來看,可以分為定性分析和定量分析兩大類:第一,定性分析法也稱科學抽象法。這種方法是科學研究中最一般、最常用的方法,對于司法經濟學來說,也是必不可少的。司法經濟學有自己特定的概念、特定的理論和規律。這些概念、理論和規律,都需要進行理論概括,從抽象思維中揭示出來。實現這一抽象思維過程,就需要定性分析法。’第二,定量分析法也稱數理方法。就是把司法活動過程的各個方面和不同環節,用一系列量化指標反映出來,進行類比分析,從而發現其聯系和規律性。上述兩種方法,在司法經濟學研究中可以結合運用。運用定性分析法得出的結論,可以指導定量分析,運用定量分析得出的數量指數,可以為定性分析提供基礎和進一步的證明。這兩種方法是研究司法經濟學的根本方法‘司法經濟學的研究方法,具體來說,可以劃分為以下幾個方面:1。調查研究法。這種方法是研究司法經濟學的基礎性方法。司法活動的實踐性很強,同時受不同時期的政治、經濟形勢的影響很大,具有多變性特點。因此必須隨時調查研究,掌握司法活動在不同階段和不同環節的現實材料,從而為學科理論及其應用提供生動可靠的資料。2。比較分析法。這種方法以調查研究法為基礎,是對不同時期或不同階段司法活動的資料,按照各種指標進行類比分析,從而反映出司法活動的發展規律,以及司法活動的變化同政治形勢、經濟形勢等因素的變化關系,進而把握住司法活動中的經濟關系的變化規律。3.科學預測法。這種方法又以比較分析法為直接基礎,是按照比較分析法所得出的結論,通過對未來國內、國際各種影響司法活動因素的動態分析,揭示出未來某一時期司法活動的變化趨勢與規律,從而為編制司法部門的經濟預算提供參考。
四、司法經濟學的學科性質與學科特點
司法經濟學從總體來講,屬于社會科學范疇,是一門有特點的邊緣科學。司法經濟學雖然也對司法活動乃至司法制度加以研究,但這同法學對司法活動和司法制度的研究是有區別的。司法經濟學研究司法活動和司法制度的目的,主要是從經濟學角度探求其經濟含義,是通過它們認識司法領域的經濟關系及其規律。因此,司法經濟學對司法活動和司法制度本身的研究,并不改變其作為邊緣科學的性質。首先,從其研究對象所涉及的部門來看,部門經濟學是研究國民經濟某個具體部門經濟關系的特殊規律的學科。而司法經濟學雖然也是研究國民經濟某些特殊部門的特殊經濟活動的,但這些部門并不表現為某一特定的具體部門,而是包括了司法部門在內的眾多實施司法職能的部門。其次,從其研究對象涉及的經濟關系來看,司法經濟學所研究的經濟關系,由于受司法活動這一國家特殊職能活動性質的影響,較之部門經濟學所研究的經濟關系具有明顯的法定程序性特點。所以司法經濟學不屬于部門經濟學的范疇,而是一門具有自己特點的涉及法學與經濟學兩大學科的邊緣學科。司法經濟學作為一門有特點的邊緣學科,具有如下特點:第一,法律制約制。司法活動是一種特殊的國家管理活動,它除執行國家經濟管理職能以外,更重要的是執行國家防御外敵入侵和鎮壓國內暴亂的職能。由于國家這項特殊職能,直接關系國家政權的延續與穩定,因此,各國法律都對司法機關以及司法活動有專門和詳細的規定。這也就決定了司法經濟學必然受到這些專門法律的制約,從而具有明顯的法律制約性特點。第二,內容穩定性。法律具有普遍性特點,即它不是針對某一個別人,而是針對所有人的可以普遍反復適用的行為規則。同時法律一旦制定出來,便具有相對的穩定性。而作為執行法律的司法活動,不論從自身的活動過程,還是相關事項的活動過程,都是嚴格按照法定的程序和法律的規定執行的。這也就決定了司法活動的整個過程也具有相對的穩定性。因此,作為以司法活動中的經濟關系為研究對象的司法經濟學,也必然受其影響,其內容也必然具有相對的穩定性。
公共支出績效評價標準的新進展
公共支出績效評價標準作為衡量績效的標尺，其合理性程度是決定績效評價質量的關鍵因素。南京水利科學研究院薛亞云指出財政支出的績效評價標準按照可計量性分為定性標準和定量標準，定性標準和定量標準根據標準的取值基礎不同，可分為行業標準、計劃標準、經驗標準和歷史標準。遼寧大學考燕鳴等指出，財政支出績效評價應建立在“4E”評價標準和“投入—產出”評價標準之上。“4E”即經濟性、效率性、有效性和公平性的簡稱，“投入—產出”理論是指通過對財政資金的投入與其產生的經濟效益、社會效益的對比分析得到評價結果。
在評價標準的具體設定方面，薛亞云按照行業標準、計劃標準、經驗標準和歷史標準構建水利財政支出績效評價標準。采用行業標準有利于對水利財政支出的績效水平進行歷史的比較分析，計劃標準將事先制定的目標作為績效評價標準，歷史標準以水利財政支出的歷史數據作為標準，經驗標準是經水利專家嚴密分析研究后確定績效評價的標準。另外，基于“投入—產出”理論和“4E”理論構建地方政府債務支出的績效評價標準。一方面，將地方政府債務支出的投入程度與產出效益進行對比，分析地方政府債務支出的績效水平。另一方面，強調政府債務支出效益的經濟性、效率性、有效性和公平性。
公共支出績效評價指標體系的新進展
構建科學、合理的指標體系是整個績效評價工作的核心與關鍵。蘭州大學經濟學院王雁指出財政支出績效評價指標體系可依據專家咨詢法、理論分析法和頻度統計法進行設計。地方財政支出績效評價指標體系可分為兩個層次：一級指標為財政支出總量、財政支出結構和貢獻類評價指標；二級指標在三個一級指標的基礎上，細化若干指標。還有學者認為，在目前國內外財政支出績效評價實踐中，比較常用的指標有以下三種類型：投入—產出指標、投資項目后評價指標和教科文項目評價指標。推薦一套由“評價維度基本指標指標要素”組成的多維度和多層次公共支出績效評價指標體系。評價維度主要包括投入、過程、產出、效果四個方面，基本指標是對評價維度所包含內容的說明，指標要素是對基本指標的進一步說明，是最基礎的指標。
在具體的評價指標設計方面，財政部財政科學研究所賈康、孫潔對基于平衡積分卡的財政支出績效評價進行初探，各評價維度的指標體系設計為：社會公眾維度，包括公眾滿意度和滿意度變化率；業務流程及其優化維度，涉及公共商品的質量與相對價格、創新、營銷等；學習與成長維度，包括學習型政府、廉政建設、領導與員工的溝通等；財務維度，重點考察公共商品的成本與價格、工作的費用與效率等。其提出涵蓋四個維度的地方政府債務支出績效評價指標體系：債務投入類指標，評價地方政府借債的資金來源及對項目的資金投入程度；過程類指標，考察債務資金的使用情況和管理效率等情況；結果類指標，從經濟、效率方面評價政府債務資金的使用效率；外部效應指標，指債務支出為社會帶來的效應。中國海洋大學管理學院房巧玲等在設計環境保護支出的評價指標時，將環保支出區分為環保部門和環保項目財政支出兩類。其中，環保部門財政支出的績效評價指標從經濟性、合規性、資金配置效率和資金使用效率四個方面展開，環保項目財政支出績效評價指標圍繞合規性、環保效果和資金使用效率三個方面展開。
公共支出績效評價方法的新進展
公共支出績效評價既可采用績效評價的通用方法，也可采用財政支出績效評價的專用方法。績效評價常用的方法主要包括平衡積分卡（BSC）、關鍵績效指標法（KPI）和360度績效考核法等，財政支出績效評價的方法主要包括成本—效益分析法、最低成本法、綜合指數法、因素分析法、生產函數法、歷史比較法和公眾評判法等。這些方法各有其優缺點，其自身特點決定了相對適用的評價對象。針對公共支出而言，近年來相關研究者常用的績效評價方法包括平衡計分卡、層次分析法、數據包絡分析法、邏輯分析法和模糊數學法。
平衡計分卡（BSC）
最初應用于企業綜合評價的平衡計分卡，是一種以信息為基礎，系統考慮企業績效驅動因素，多維度平衡評價的戰略績效評價系統。賈康等將平衡記分卡延伸應用于財政支出績效評價，把平衡計分卡評價系統調整為以下四個維度的評價體系：一是財政支出的財務成本指標———財務約束維度；二是為公眾提供什么樣的公共產品或服務———流程業務優化維度；三是提供公共產品或服務的對象———社會公眾滿意度維度；四是我們能否持續提高、不斷創造社會價值———學習與成長維度。南京師范大學趙暉嘗試運用平衡計分卡設計地方政府績效考核指標要素，以顧客維度評價政府服務群眾所創造的價值，內部管理維度評價政府機構的內部管理水平，學習與成長維度評價公務員的執政能力及進步，財務維度評價財政資金管理效率。
層次分析法（AHP）
層次分析法（AHP）運用定量和定性方法處理復雜問題，對評價對象的綜合效益進行系統性評價，將指標之間的關系進行多層次綜合評價計算，從而明確綜合效益的優劣。華中師范大學陳怡帆從財政收支狀況、債務狀況和財政收支與債務關系三個方面建立債務指標體系，對地方政府債務與地方政府治理績效進行典型相關分析，說明了地方政府債務與地方政府治理績效之間具有交互效應，而且該效應較為顯著。認為在構建績效評價指標體系時，必須充分考慮財政支出的特點和運作過程，不能用少數幾個指標來評價，而需要建立一個多層次的指標體系，以全面地衡量財政支出的績效，并以中部地區某市新農合醫療基金項目績效評價為例構建多層次指標體系。
數據包絡分析法（DEA）
數據包絡分析法是使用數學規劃模型來對具有輸入和輸出的“部門”和“單位”（稱為決策單元，簡稱DMU）間的相對有效性進行評價的模型。即利用線性規劃構建有效率的凸性前沿面，與此前沿相比可以識別低效率的決策單元及其效率值。中南財經政法大學祁毓等采用DEA二次相對效益模型測算應對公共風險的財政支出績效，即根據應對公共風險的財政投入和產出指標確定“參考效益”和“當前效益”，以此反映基期和當期的技術效率，再通過“參考效益”和“當前效益”計算二次相對效益，反映財政支出的管理效率，最后通過客觀賦權法將“技術效率”和“管理效率”合成，以實現綜合績效評價。北京師范大學王磊從財政支出視角對鄉鎮債務績效進行評價，并運用DEA二次相對評價方法對S市鄉鎮進行實證分析，得出將績效評價和債務風險相結合將逐漸成為政府債務評價體系發展趨勢的結論。
邏輯分析法
根據邏輯分析法，績效評價圍繞項目或者計劃進行的全過程分為投入、過程、產出、結果和影響五個階段。公共支出績效評價就是將公共支出的運作結果與績效目標進行對比判斷，并將價值信息應用于未來決策優化的管理行為，也可根據績效評價的階段要求，隨時反饋需要的信息以提供咨詢決策和及時調控。將邏輯模型引入高等教育支出評價的指標設計中，根據邏輯分析法的基本思想，結合高等教育的特殊性，將產出和結果指標進行了合并，重點從高校職能的角度考察教育質量、科研和社會服務的指標。此外，也構建了基于邏輯模型的財政支出績效評價體系，具體的方法是立足組織的長期發展戰略，通過“長期目標—中短期目標—產出—投入”四個層次逐層分解戰略目標，找出績效產生過程中的關鍵要素，并把各層面的關鍵要素轉變為具體的評價指標，最后形成評價指標體系。
模糊數學法
采用模糊數學建立模型，對經濟效益進行綜合評價的方法，是將難以進行比較、判斷的經濟效益指標之間的模糊關系進行多層次綜合評價分析，以便明確綜合經濟效益的優劣。以國家人事部《中國政府績效評估研究》課題組所確定的33項評估指標為基礎，運用模糊數學理論為基礎的多級模糊綜合評判法評估地方政府績效，依據相關專家對各項指標的重要性評價，以黑龍江省政府為例進行實證研究。中央財經大學彭軍龍等將模糊數學分析法、灰色關聯法等方法集成，用于公路建設項目后評價，將后評價中的定性評價轉化為定量評價，從而得到較為直觀的評價結果。
研究展望
從以上對公共支出績效評價研究的最新動態中可以看出，關于公共支出績效評價理論體系的研究眾說紛紜，其中不乏學者對公共支出績效評價的基本原則、標準、指標體系、評價方法等進行研究分析，并且取得了富有意義的研究成果。然而，與美國等西方國家相比，我國政府公共支出績效評價體系的構建尚處于落后階段，具體來說，需在以下三個方面進行改進和完善。
優化公共支出績效評價指標設計
績效評價指標設計作為績效評價的關鍵環節，其重要性不言而喻。從本文對績效評價指標設計的最新研究動態中可以看出，可采用專家咨詢法、理論分析法、頻度統計法等方法進行設計。評價指標的設計一般按照評價對象或評價客體采取多層次的分類方法，各指標間既要保持相對獨立，又要具有系統性。
為了增強對不同公共支出行為主體和不同類別支出績效評價的可操作性，一個可供選擇的思路是，摒棄平面型的指標羅列，建立多層次、立體型的指標體系。
具體而言，針對財政支出管理使用行為主體，可以將評價指標分為綜合績效評價指標、部門績效評價指標、單位績效評價指標和項目績效評價指標。另外，需建立一個能夠涵蓋全部財政支出分類的“指標庫”，在具體評價工作中，根據不同的評價對象，從指標庫中選取不同層次和不同分類的指標。
創新公共支出績效評價的方法
成本—效益分析法、最低成本法、生產函數法和因素分析法的共同特點是通過采用各種財務評價指標來評價支出的效率和效益，這些評價方法基于財務指標形成評價，有利于在“直接效益”層面促進財政資金的合理分配和使用，但也存在著明顯的不足。
因為與企業僅僅追求利潤最大化不同，政府支出在追求高效率的同時，也追求社會福利最大化和公平等目標。為了兼顧對公共支出所產生的經濟效益和社會效益的評價，可更多地采用具有多維評價功能的平衡計分卡評價方法。
此外，也可通過對層次分析法、數據包絡分析法等多種評價方法的集成，從而吸取各種評價方法的優點，擯棄其缺點，以實現更好的評價效果。
關鍵詞新藥研究與開發藥物經濟學
中圖分類號：F045.4文獻標識碼：A文章編號：1006-1533(2007)02-0068-03
新藥研究與開發是一項高技術、多學科、高投入、高風險、長周期的復雜系統工程，同時又是制藥公司賴以生存與發展的基石和主動力，若能成功開發出一個全新的治療新藥，在為人類造福的同時，也會給企業及其股東帶來巨額的利潤。但近幾年來，隨著研發費用的不斷上揚以及研發周期的延長，制藥公司新藥研發的步子已經明顯開始放慢。據國際上的有關調查，以研發為主導的制藥工業的研發投入占總銷售額的比重已為各行業之首，達到了航天工業和國防工業的5倍，幾乎是計算機的軟件及服務業的2倍，而且這種投入還在以每5年就增加1倍的趨勢持續增長［1］，飆升的研發費用使全球制藥公司正面臨著巨大的研發壓力。
本文試圖通過分析國內外新藥研發的現狀，闡述在新藥研發階段引入藥物經濟學的必要性，同時結合目前各國應用藥物經濟學的情況，進一步分析當前在新藥研發中應用藥物經濟學所面臨的難點以及前景。
1國內外新藥研究與開發的現狀
根據美國研發制藥企業協會的一項最新統計數據表明，在美國，從新藥的臨床驗證到FDA批準，平均每個品種要花13年左右的時間，研究開發的成本費用一般在2.5億～3.5億美元之間；就算研發成功，新藥能夠進入市場的成功率也非常低，一般從早期開發到上市銷售的成功率，歐洲為1/4 317，美國僅為1/6 155；新藥獲準上市后也并不意味著商業上的成功，上市的新產品中只有1/5可以盈利。此外新藥臨床試驗時間的延長和新藥審評時間的增加，使新藥上市后的有效專利期也在大大縮短。自上世紀90年代末以來，全球制藥產業就面臨著創新成本不斷攀高、新藥上市數量連年減少的不利形勢，目前全球范圍內新活性物質的上市數量已持續下降到1979年以來的最低水平，全球制藥企業面臨著前所未有的“創新困境”。
我國新藥研發自1985年實施《藥品管理法》后，逐步開始走向法制化、規范化和科學化的軌道，但我國新藥研發的總體水平與先進國家相比還是有很大的差距。目前我國自主創制、擁有自主知識產權的一類新藥至今不到100個，占我國批準新藥的5%，仿制品種多達95%左右。在加入WTO后，國家雖然加強了自主知識產權的創新藥物的研制,但力度太小，投入太少，短期內難見成效，自上世紀90年代以來上市的新藥中，只有1種抗瘧疾藥蒿甲醚進入了國際市場和1種重金屬解毒藥二巰基丁二酸鈉得到了美國FDA的認可，所占世界份額極低［2］。
2藥物經濟學在新藥研發中的應用
2.1新藥研發中引入藥物經濟學的必要性
新藥研發的高投入、高風險、長周期特點，使新藥研發決策的正確與否顯得關系重大。決策正確，可以使企業獲得巨額的利潤，進而更好地發展；決策失誤，其結果就很可能是最終開發出來的藥品因經濟性差而得不到廣泛的使用，從而使企業蒙受巨大的經濟損失，進而影響企業的發展，甚至無法繼續生存。一個戲劇性的案例是2005年阿斯利康抗凝血新藥Exanta(ximelagatran，希美加群)的治療中風的療效遭到FDA質疑，并認為該公司對藥品的副作用管理計劃有缺陷，該消息一經公布，其股票立馬在紐約和倫敦證券交易所下降了3%～4%，至今余波未平。而此前，Exanta是被業內人士一致看好將成為預防心肌梗死、肺栓塞和中風的標準療法，一旦獲得FDA的批準，它將成為60年來的首個抗凝血新藥，由此可見新藥研發成功與否的重要性。
而從過去和現在的實踐來看，新藥不能獲準上市的主要原因都是安全性或有效性不能滿足有關要求。但是，從目前的情況和未來的發展趨勢看，即使新藥在安全性和有效性方面符合有關要求而獲得批準上市，也不等于該藥物的市場前景就好，而且很可能因該藥物的經濟性差而銷路不好。因此，在早期階段，就開始對藥物研發全過程中的每個階段都進行藥物經濟學研究與評價是非常有必要的。這樣可以在完成藥物研發的每個階段性工作之后，在考慮安全性、有效性的同時根據藥物經濟學研究與評價的結論，做出是否繼續下一個階段研究的選擇。也就是說，藥物經濟學研究與評價可以幫助人們及早獲悉所研發藥物的經濟性，并為有關人員在藥物研發的每一個階段適時做出繼續或退出研發的決策提供依據，從而避免不必要的追加投入，為企業節約成本和時間，把新藥研發失敗的損失減到最小程度。
2.2在新藥研發階段引入藥物經濟學研究的可行性及難點
新藥研發過程中進行藥物經濟學研究的最好時期是臨床試驗時期，這一時期可以搜集到相關的藥物經濟學研究所需的結果評價資料。在新藥臨床研發階段，有關經濟學的資料可從研究記錄、病例記錄以及醫院公布的藥品、治療價格目錄中獲得，還可以直接向病人詢問、調查獲得。獲得的資料可以通過藥物經濟學的常規分析方法如最小成本法、成本-效果分析法、成本-效益分析法、成本-效用分析法等方法來進行分析。
新藥臨床研究中，Ⅰ期臨床試驗階段由于參與試驗的患者很少，藥物經濟學數據的搜集代表性差，在此期進行臨床研究只能作為探索性研究或正式研究的準備。Ⅱ期臨床研究要求隨機盲法對照試驗，試驗條件與藥物實際應用環境有較大差距，因此對治療效果的評價可能會受到試驗因素的影響，但此期搜集的藥物經濟學數據對進一步擴大樣本容量具有參考價值。由于研究設計的嚴密性和病例數的充分性，Ⅲ期和Ⅳ期臨床研究階段比較適合進行藥物經濟學評價。藥物經濟學研究可以是臨床研究的一部分，也可以配合臨床研究的進展以及并行或追溯性地研究［3］。按照藥物經濟學研究方案設計的臨床研究，數據具有統計意義，比起在新藥上市后采取所謂隨機方式獲得的經濟學信息更具準確性，更可信。
與傳統的臨床研究相比，臨床研究搜集資料的目標有很大的差異，藥物經濟學研究要搜集的資料并不完全是臨床研究過程的副產品，而是要經過嚴密設計的主動搜索過程。這一搜集資料的過程，受到臨床試驗本身的限制，事實上在一定程度上它已脫離了藥物經濟學研究的隱含前提即必須在現實藥物使用環境中研究，臨床試驗中加入了人為激發因素，病例的選擇受到限制，藥物的使用受到限制，種種因素可影響測量結果的信度。另外，藥物經濟學所需的結果評價指標在臨床試驗中搜集的難度也應得到關注，如效用、效果的評價方法和指標及單位轉換等［4］。
2.3藥物經濟學在各國的應用情況
國外藥物經濟學的應用起步比較早，在研發中獲得的經濟學數據主要作為新藥申請、藥品定價和醫保報銷目錄的遴選參考，而且這種方式已逐漸被世界范圍內藥品監督管理及審批機構采用，并越來越受到關注。
新藥評價的一項最新發展就是要求對新藥進行經濟學研究。當一種新藥上市時，要求對市場中的同類老藥或療效相近的非同類藥物進行經濟學評價，以決定該新藥如何能得到社會保險補償或補償多少。英國政府鼓勵對新藥進行經濟學評價，肯定了英國制藥工業協會提出的“藥物經濟學評價指南”的作用，但沒有要求制藥企業在申請生產、上市和進入報銷目錄時必須提交藥物經濟學分析結果。美國FDA頒布了臨床研究中已經制定了衡量藥品的成本-效果的推薦性指南，同時政府在決定醫療照顧計劃藥品報銷目錄時，同樣采用了成本-效果分析標準。同樣，法國、英國、加拿大等國也有類似的政策出臺。藥物經濟學評價結果雖然不是新藥申報資料的必備條件，但是該結果的加入將有助于新藥審評的通過。
另據報道，全球最大的40家以研究開發為基礎的制藥公司均設有藥物經濟學部門，國際上主要制藥公司的75%已經采用藥物經濟學研究來制定藥品價格，美國制藥公司的50%及歐洲制藥公司的38%在美國申請新藥上市時提供了藥物經濟學研究資料，大約有16%的公司在新藥臨床前研究和Ⅱ期臨床期間就開展了藥物經濟學研究，38%的公司在新藥Ⅲ期臨床和Ⅳ期臨床期間開展了藥物經濟學研究［5］。目前在新藥研發中，藥物經濟學主要應用于新藥的申報、臨床實驗的設計和繼續/終止研發決策。
3藥物經濟學在我國新藥研發應用的前景
我國的藥物經濟學研究起步比較晚，隨著最近幾年對藥物經濟學重要性認識的不斷提高，我國藥物經濟學研究步伐也在日益加快。在藥物的使用環節已有越來越多的研究人員嘗試性地對各種預防、診治方案進行藥物經濟學研究與評價；各大高校也開始開設藥物經濟學的相關課程和研究中心；一些藥品生產企業開始將藥物經濟學研究與評價用于指導藥品的研究開發；有關政府部門也開始陸續制定相應的藥物經濟學評價規范或指南，并逐步開始要求制藥企業在進行新藥申請時提供相關藥物經濟學評價的資料。
目前我國制藥企業主要面臨兩方面的巨大壓力：一是缺乏自主創新的新藥產品，不斷受到外資企業的排擠；二是政府相關部門對藥品不間斷地強制降價。我國加入WTO后，世界各制藥巨頭紛紛進駐中國，與外企雄厚的資金、強勢的研發能力以及嚴密的專利保護相比，我國藥企的低價優勢將不復存在，而成功研發出一個新藥需要巨額資金和長時間的人力、物力投入，這也正是我國制藥企業的軟肋所在。因此，在我國制藥企業資金短缺、研發能力落后的情況下，在新藥的研發階段引入藥物經濟學研究作為指導，將有成為企業提升自身的核心競爭力的一條蹊徑。這樣可以盡可能地為企業節約成本和時間，充分利用現有的資源，研制出物美價廉的創新藥品，從而使企業有望在競爭激烈的醫藥界駐守一席之地。
一、復雜多變的外部宏觀經濟環境
財務風險的外部原因主要是財務管理面臨的宏觀經濟環境的復雜多變。財務管理的宏觀環境包括社會環境、經濟環境、法律環境、市場環境等因素，雖然這些因素存在于企業之外，但對企業財務管理產生重大的影響。企業財務活動是處于一定的環境之下，并受這些環境的制約，包括國民經濟整體的形勢及行業景氣度，國家信貸以及外匯等政策的調整、銀行利率及匯率的波動、通貨膨脹程度等等。國家的經濟發展與運行帶有一定的經濟波動，企業的籌資、投資和資產運營等理財活動都要受到這種經濟波動的影響。比如在治理緊縮時期，社會資金十分短缺，利率上漲，會使企業的籌資非常困難，尤其對中小企業的籌資影響更大，企業的籌資成本上漲，負擔增大，企業苦不堪言，甚至影響到企業的正常生產經營活動。同時中國企業大多財務管理基礎薄弱，管理人員素質偏低，缺乏市場觀念和對外部環境變化的適應及應變能力，企業財務風險增大也就成為必然。
二、企業內部財務關系不明晰
財務關系是企業在理財活動中產生的與各相關利益集團間的利益關系。企業資金投放在投資活動、資產營運活動、籌資活動和分配活動中，與企業各方有著廣泛的財務關系。我國企業的組織形式有獨資企業、合伙企業和公司。獨資企業和合伙企業是眾多中小企業多采用的組織形式，其內部財務關系混亂，成為財務風險的高發區域。獨資企業具有機構簡單、容易開辦、利潤獨享、限制較少等優點，但存在個人財力有限、缺乏科學的管理制度，投資者個人一人說了算，內部財務關系不明晰，導致籌資成本較高，財務風險較大。合伙企業也存在責任無限、權力不易集中、內部財務關系混亂等問題。我國國有企業雖多采用公司制，但國有性質又會使企業與上級主管部門之間，企業與職工之間、企業內部各部門之間缺乏有效的公司治理結構的制約，造成內部財務關系混亂、責權不明、管理混亂，財務風險加大。
三、財務人員風險意識淡薄
財務風險是客觀存在的，它主要受宏觀和微觀的理財環境以及企業經營活動復雜多變的影響。企業只要有進行生產經營活動，進行負債籌資，就必然存在著財務風險。任何系統的運行，人都是非常重要的條件，高素質的理財人員，更是企業不可多得的財富。由于長期以來我國企業的理財人員在思想上受企業財務制度的束縛和受專業教育的程度限制，其綜合素質和業務素質都有待提高。財務人員風險意識落后，尚未樹立資金時間價值觀念、風險價值觀念，反映在財務管理目標上，就是未能確立起最優化思想。一些企業缺乏風險意識，不能客觀的評價自身財力，只是盲目求大求快，超過自身的償債能力去多頭舉債融資滿足企業需求，結果往往半途而廢，項目一旦失敗，就會對企業形成巨大的債務負擔，加大企業財務風險。而有些企業也存在為一些經營不善的母公司、子公司、聯營企業等關聯企業提供擔保，一但這些被擔保的企業無力償還擔保債務，企業將附有連帶責任，給造成巨額損失，由此增大企業財務風險。
四、科學財務管理決策欠缺
財務風險產生的另一重要原因就是欠缺科學的財務管理決策。財務決策是企業財務管理的核心，是企業財務管理人員按照財務戰略目標的總體要求，利用專門的方法對各種備選方案進行比較和分析，并從中選出最佳方案的過程。財務決策的方法主要有經驗判斷法和定量分析法。定量分析法是應用決策論的定量方法進行方案的確定、評價和選擇，常用的方法有數學分析法數學規劃法、概率決策法、優選對比法等。但目前，我國企業財務決策過程中普遍存在著主觀決策和經驗決策現象，并沒有充分利用科學的決策和分析方法。例如，存貨是企業進行正常生產經營所必須的，但存貨的增加必然要占更多的資金，將使企業付出更大的持有成本，而且存貨的存儲成本和管理費用也會增加，影響企業獲利能力的提高。企業采購存貨是不是越多越好，也不是越少越好，而是應確定最佳采購批量。但企業有關人員在確定采購批量是往往是根據經驗來決策采購量，一方面多采購存貨，造成企業資金的大量占用，資金成本上升，財務風險加大，另一方面采購量不足，影響企業正常生產，也會加大企業風險。這些都是沒有利用科學的財務管理決策所造成的。
作者：蔡嶸 單位：河南牧業經濟學院會計系
【關鍵詞】會計模型；會計建模；會計領域；綜合性分析方法
一、提出背景
自從薩繆爾森把數學分析引入經濟學領域后引起了經濟領域的突破性變革，不僅解決了經濟問題的困惑所在，而且也開啟了數學在經濟領域應用的劃時代大門。隨著數學的不斷發展進步，1992年興起了數學建模，在期間的20年里，數學建模處理解決了不同領域的復雜繁瑣問題，攻克了許多領域的變動連續性難題，集成優化地解決得出了時效變化發展中的難題結果，為各領域的集優化速發展做出了應用性貢獻。
而今，國民經濟的各個領域及大型企業集團的技術人員等都運用相關模型進行分析。從會計科學技術的發展角度來看，不少新的分支學科出現了，特別是與會計相結合產生的新學科，如環境會計、綠色會計、土地會計等；同時，會計電算化發展至今已有30年的歷程，我國已步入了會計信息化時代，現代信息技術與會計相融合而成的會計信息化管理信息資源，為對其進行獲取、加工、傳輸等方面的處理提供了信息資源，實現了高度自動化和信息高度共享，使得信息技術的運用給會計建模帶來了可行性。所以，作為現代會計，必須用應用會計知識等構造會計模型形成會計建模解決實際問題以適應經濟時展的需要，并在會計研究與分析解決中作為獨立出來的一個分支―會計建模。
二、問題提出的時代背景意義
會計被稱為“通用的商業語言”，經濟越發展，會計越重要，其是一個經濟信息系統。隨著會計文化的新起深化，會計建模是增強會計文化理解與傳播及可讀性的有力途徑；而會計發展至今，會計具有預測經濟前景、分析經濟發展動態等效果與作用，會計作為一個經濟信息系統和知識綜合體系，對促進市場經濟和現代企業制度的充分發展完善起著極為不可替代的作用。
會計已有三千多年的歷史，經歷了由古代的手工記賬到信息化下的會計核算軟件記賬的過渡性發展階段，期間所演化重組而成的新信息的生成方式程序及處理解決方法也因經濟等環境不同而異。同時，會計要對會計現象進行解釋和預測的實證研究和對不同層次的經濟政策、會計政策作出最佳的規范選擇，是一個規范分析和實證分析相結合的鮮明實踐過程，也是進一步解決最佳會計理論、方法、程序在實踐應用中的一個研究探討過程。
經濟波動變化產生的原生、次生信息數據交互組合而成的衍生錯綜信息嚴重影響了會計信息可靠計量下的準確完整性程度，給會計職業判斷力的偏離造成了重要阻礙，而會計建模是一種解決各種復雜而又實際問題的十分有效的工具，信息化下，大量復雜的數值計算（如成本計算）、圖形生成以及優化統計等工作需要運用建模方法來集成優化的處理解決以得到理想的實際結果。
三、問題概念解釋
會計建模是根據研究需要針對實際問題組建會計模型的動態過程，其實質是會計理論、應用與所研究的實際問題相結合的結果。
會計模型是應用會計、數學等知識和計算機結合解決實際問題的一種工具，為了解決某種問題，通過簡化抽象實際問題使用字母數字等會計符號或會計語言建立起來的等式、不等式及圖表、框圖等對實際問題現象的一個近似的客觀描述事物特征及內在聯系，以便于讓人們更直觀地認識所研究探討的對象的一種會計結構表達式。
會計模型與會計建模是應用會計理論、數學和計算機等解決實際問題的工具，建立在會計理論、數學與實際問題之間。
會計建模是數學及其建模在其應用領域中獨立出來的專門用于處理解決會計領域信息等一系列問題的一種專業化新興建模方法，其是一種專門用于處理分析數據信息進而解決出精確結果的應用于會計領域的新方法。
四、基于數學建模視角下的會計建模研究問題的分析步驟及其特點步驟
（一）分析步驟
（1）對于問題條件尚不完全明確的，在建模中應通過各種假設來逐步問題明確化，以通過假設達到實際狀態；
（2）在對實際問題進行分析時得到完全確定的條件下，需要對給出的問題進行恰當分析，以客觀全面地反映問題的實質因素；
（3)在問題分析中需要考慮一些隨機因素，需要借助計算機進行模擬實驗處理，以排除隨機因素的波動干擾對實際結果的非正態分布影響。
（二）建模特點
（1）結論具有通用性、精確性、深度性及層次性；
（2）在現實的具體問題中的可行性的實施程度高，在建模過程中排除了各種實際影響因素，是建模在各種趨同實際的假設條件下進行的；
（3）復雜的實際問題的建模過程需要反復迭代、驗證及誤差修正才能得到滿意的實際模型；
（4）所建立的模型在現實的具體問題中具有較高的理想接近程度；
（5）具有高度的邏輯思維抽象性，對現實問題對象的分析要更全面、更深入、更有條理性等，是多角度化下的多元分析思維的處理結果。
（三）會計建模大致步驟
摘要關鍵字引言（問題重述）提出背景文獻回放（模型準備）樣本選取模型假設變量解釋變量說明與約定模型建立模型介紹指標模型體系的建立模型數據處理與分析模型求解模型評價模型檢驗原因探析實證分析結果（描述性統計相關系數分析多元回歸分析）對策及建議（結論）模型應用參考文獻附錄（圖、表、計算機程序）。其中模型準備階段就是相關理論模型概述，如Logitic模型、灰色系統理論模型、時間序列分析模型、序列平穩性分析等；模型數據處理與分析、模型求解等需運用計算機軟件及技術。
五、數學建模思路方法在會計領域應用的具體分析
孫曉琳（2011）在《終極控股股東對公司投資行為影響的理論分析》中的“基于終極股東控制權私有收益的公司投資理論模型”分析時采用了“模型假設變量設置模型構建模型分析”中的數學建模思維步驟。
齊曉寧、申江麗（2011）在《注冊會計師非審計服務與審計獨立性關系分析》中的“注冊會計師非審計服務與審計獨立性關系的實證研究”分析時采用了“研究假設樣本選擇與數據來源研究模型與變量假設設計（被解釋變量解釋變量控制變量）統計結果（描述性統計模型結果統計）實證研究結論”的數學建模思路路徑。
劉宏洲（2011）在《財務危機預警的Z計分模型實證研究》中采用了“研究設計（研究模型研究假設樣本選擇與數據來源）實證結果的分析解釋與解釋模型評價”的數學模型路徑，實證了分析結果。
綜上種種理論研究表明，研究者在進行問題分析、研究、處理及解決過程中都或多或少的融入運用了數學建模中的思路方法，其中數學建模中的模型評價與改進方向就是會計建模的研究不足與研究方向。其解決得出的結果步驟極具嚴謹說服力，結論結果的實際誤差率較小，是一種極為理想的最低誤差率精確結果。
由綜上也可以看出，數學建模中的方法已經融合到了會計領域，并在會計領域中的復雜問題解決中發揮了極為核心環節的作用，多數會計研究中，在分散獨立地解決某一問題時用到了會計建模中的模型方法，如層次分析法等；其優點得到了眾多研究者的認可積極運用及研究方法思維深入研究者們的思維。
總之，以上種種建模思路方法在會計領域的具體靈活、綜合而廣泛運用，表明了建模思路在會計領域相融性的相關聯運用地成熟與完善，充分說明了建模自身兼容型的適強大合和在會計領域應用的廣闊發展前景，證實了建模在會計領域應用醞釀的完善成熟。
六、對會計建模的可行性認識
首先，會計建模是一種綜合分析法，集合了各個獨立于某方面、某領域的核心系統分析法。其由單一模型向多角度散射模型演化的集合擬集綜合法，是一種以具體客體分析法為基礎，綜合其他獨立的會計分析法，集成了其他適用會計分析的方法及系統運用各種輔助分析法，把各獨立的會計分析法通過相關聯度的大小連結成一個多角度多層次多思維為出發點的綜合結構體系統分析法，把最有可能影響精確結果的內外在因素都做假設成變量假設，都進行變量假設環節的變量假設循環。
其次，會計建模是以會計信息數據為基礎、市場經濟動態環境發展變化為考察點、以數學建模的思想為帶動理論指導點、以計算機技術與工具等為依托，進而構成一個集數學、計算機等與會計相結合于一體的核心建模論文的處理解決復雜問題的綜合系統結構框架，是不同角度多變量誤差擬合修正優化模型。
最后，計算機尤其會計電算化等處理工具與分析技術的強大與不斷進步更新及科學技術的不斷發展進步和計算機的迅速發展普及，大大增強了會計解決會計問題的能力，為會計建模所需數據與信息的處理分析提供了強大的物質源泉支持。同時我國市場經濟的不斷發展與完善活躍，為會計數據信息的獲取提供了原始來源，經過技術工具加工處理過的數據信息具有真實完整、可靠計量的屬性，為會計信息數據的獲取途徑與擴大時空間分布提供了便利；相關分析方法的廣泛與活躍交叉運用加強了其在會計建模中的運用強度與可運用操作度，為相關分析法在會計領域的應用提供了分析方法和理論基礎。
七、結論建議及展望
由于各種分析處理工具與技術的進步更新成熟為獲取多方面多角度不同來源的會計信息數據提供了時間與空間分布上的基礎，為各種會計信息數據的加工提煉處理提供了便利條件，為用會計建模解決實際變化的復雜研究對象問題提供了有力條件；同時為了會計信息數據及結果的準確誤差性最優小及接近程度準確的預測會計領域中的發展態勢及變化波動狀況而提出運用會計建模來處理解決復雜系統實際問題。為此，為了適應時代新經濟制度的市場經濟體制的會計經濟趨速發展的趨勢，本文正式提出數學建模在會計領域轉化為會計建模的呼吁與號召。
會計建模建立在一定的理論與實踐基礎上，更需要進行充分的各項準備工作才能順利實施開展，相信會計建模是今后研究解決會計棘手問題的主流，也堅信會計建模受到重視與關注并成為高校、研究機構、研究人員等的主要研究方法。
參考文獻
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