時間：2023-08-15 17:23:24
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇納稅服務信息化建設，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
隨著依法治國、加快社會主義市場經濟建設步伐的進程，以德治國，以德治稅、社會主義精神文明建設中各項創建活動的深入開展，特別是在實踐“三個代表”思想的稅收工作實踐中，各級稅務部門已充分認識到加強為納稅人服務工作，不但是依法治稅的必然要求，而且是稅務部門自身所固有的、本質的責任和義務，是稅務系統精神文明建設、稅收文化建設的重要內容，是建設良好的稅收環境，融洽稅收征納關系，提高稅收征管效率的良好途徑，也是構建“誠信稅務”、“服務型機關”的必然要求。
一、我國目前納稅服務存在的問題
(一)服務缺位與越位，服務與管理脫節。服務缺位是指因稅務機關執法不到位或者程序不規范，手續繁雜，致使納稅人合法權益難以得到切實保障或承受不應有的人力、物力和精神上的負擔。主要表現在：因稅務人員素質不高，辦事效率低下導致納稅人為辦理同一納稅事項而多次往返，久拖不決；因稅收工作流程不規范，存在程序繁雜、手續繁瑣、票表過多的問題，加重了納稅人的負擔，增加稅收成本；因稅收政策不完善影響各種優惠政策的落實；因稅收法制不完備，使納稅人不能享受同等的國民待遇。服務越位是指超越法律規定的義務范疇，越權提供不合法的“服務”，以及將不屬于納稅服務范疇的內容作為納稅服務提供給納稅人。如有的稅務部門仍然存在擅自減免稅或擴大稅收優惠范圍的現象。
服務加管理是現代稅收的管理方式，但二者并不是簡單的相加，服務與管理不是分裂的，而是作為統一的整體相互滲透、相互補充、相互促進。在實際工作中往往將管理(執法)與服務對立起來，一提到管理就忽視為納稅人的服務，容易發生侵犯納稅人權利的情況。一提到服務就弱化管理，導致“疏于管理、淡化責任”情況的發生。
(二)納稅服務信息化程度低。稅收信息化是將現代信息技術廣泛應用于稅務管理與服務中，深度開發利用信息資源，提高管理與服務水平，并由此推動稅務部門業務重組、流程再造，進而推進稅務管理現代化建設的綜合過程。目前在稅收信息化建設中存在一些誤區：一是重技術輕管理。許多部門熱衷于購買高檔的硬件設備，盲目開發軟件，而對整個業務系統性研究不夠，沒有創新管理方式、優化業務流程和組織結構，結果只是利用現代化的技術手段去重復、模仿傳統的業務處理流程，沒有有效地利用信息資源。二是重系統本身的應用，輕數據資源的管理利用。有的地方更多地是以信息系統來替代手工操作，卻對數據資源管理和信息資源的有效挖掘和利用重視不足。三是輕視信息資源整合及一體化建設。現階段的稅收信息化建設已經涵蓋了從征管到行政管理、輔助決策等各個方面，但這些部分的信息化建設仍然是各自為政，信息資源沒有實現充分共享，沒有形成合力。
(三)納稅服務的社會化程度低。我國當前的納稅服務主要是由稅務部門來提供，納稅人辦理涉稅事務主要直接面對的還是稅務部門。如上所述稅務部門的信息化程度較低，集中處理信息，為納稅人提供多層次、全方位納稅服務的能力有限，對于諸多日常的稅收征收管理工作仍然需要通過辦稅服務大廳的形式，對納稅人實施傳統的面對面的管理與服務。另外，經濟社會尚未發展到相當水平，對社會化納稅服務的需求不足，缺乏推動納稅服務社會化發展的外部動力。社會中介服務機構市場化程度不足，其發展和競爭不充分，所提供的有償納稅服務對納稅人缺乏吸引力。
二、優化我國納稅服務的對策
(一)服務要求制度化。要把國家賦予納稅人的權利和義務以及稅務機關應為納稅人提供的法定服務等內容以法規形式公諸于眾，將納稅服務工作納入稅務機關行政行為的范疇，充分尊重納稅人，使其享有的知情權、隱私權、申請減稅、免稅、退稅權、陳訴權、申辯權、行政復議權、行政訴訟權、控告和檢舉權、要求回避權、請求國家賠償權、委托稅務權、索取完稅憑證權等能夠落到實處，保障其合法權益。在此基礎上，制定統一的納稅服務制度，形成實際的、剛性的工作標準。實行考核評價機制，量化納稅服務工作，在內部考核的基礎上，征詢納稅人的滿意程度，加強監督考核，切實規范服務行為。
(二)服務手段信息化。通過加快稅務信息化建設，構建納稅服務信息化平臺，降低稅收成本，為納稅人提供優質服務。在信息化建設方面一是完善納稅服務的公共服務平臺，以12366服務熱線、電子稅務網絡為載體，運用網上電子申報系統、網上稅務局信息管理等系統，為納稅人提供全方位、功能強大的多元化、個性化、開放式的納稅服務。二是完善稅收管理平臺，推廣運用納稅申報電子信息采集系統、發票管理系統、一般納稅人認定管理系統、增值稅納稅評估管理、計算機稽核、協查等管理系統，實現稅務管理信息系統的一體化，提高工作效率，節約納稅人納稅成本。三是完善信息交換平臺，推進稅庫銀企的一體化建設，拓寬申報繳稅渠道，實現部門間信息共享，提高管理和服務效率。
(三)服務過程社會化。一是充分發揮稅務的作用，把稅務作為納稅服務的延伸加以鼓勵和引導。二是得到全社會的支持和配合，建立起一個全社會的納稅服務網絡，更好地提高服務質量和實效，從而提高納稅人對稅法的自覺遵從度，保證國家的稅收權益。此外，優化納稅服務還要求服務內容的系統化。主要包括稅收環境服務、稅收信息咨詢服務、程序、救濟服務等四個環節的內容。納稅服務是整個社會公共服務系統的一部分。優化納稅服務是一項涉及多方面的長期工程。稅務部門作為優化工作的主體，應做出科學合理的規劃，并遵循預定的目標和相關原則，不斷改進和完善納稅服務的內容和措施，維護納稅人的合法權益，提高稅收工作效率。
一、it服務管理體系在納稅服務中的重要意義和作用
電子稅務是現代稅收征管發展的趨勢，也是優化納稅服務、創建服務品牌的重要平臺。隨著科學技術的發展和電子政務的進步，我國稅務信息化進程不斷加速，稅務信息化建設的投入不斷增加。目前一個立體交叉、覆蓋面廣的綜合稅收信息網絡已基本形成。各類電子涉稅系統為納稅人提供更為快捷、便利、公開、公正的稅收服務，進一步提高了稅務機關的工作效率，使征納雙方的關系更加和諧。但信息化進程的推進，也使稅務信息化管理部門面臨著新的問題與挑戰。
首先，辦稅虛擬化，信息系統運行水平影響納稅服務質量
隨著稅收管理由規范化向精細化發展，由管理控制向管理服務并重轉變，基層單位與納稅人的工作負擔不斷增大。只有通過切實減輕基層和納稅人負擔方能真正提升納稅服務的質量。信息化網絡的存在，將稅務征收大廳從現實世界遷移到虛擬世界，納稅人通過網絡即可完成大部分涉稅事務，免卻了奔波之苦；納稅人提供的電子數據也減輕了基層單位錄入數據等日常工作的壓力。稅務機關與納稅人的溝通方式從面對面實體交流轉變為信息化虛擬溝通。因此，稅務機關只有在虛擬世界向納稅人提供更為全面的服務，方能滿足納稅人的各類需要，提高納稅人對納稅服務的滿意度。
其次，系統多樣化，電子稅務平穩運轉亟需部門橫向合作
信息化投入的增加使得各種涉稅系統不斷推陳出新。整個電子稅務系統從支撐的后臺角色走上了獨當一面的正面舞臺，其作為納稅服務的重要組成部分受到了納稅人的廣泛關注。信息系統的多樣化使信息系統不再只是信息部門的“家務事”，而是涉及到了所有的稅務部門。傳統的信息化管理模式基本上是照搬現有的行政管理模式，雖然加強了縱向管理，但橫向交流不足。所以要以“推進納稅服務體系科學發展”為目標，大膽突破傳統管理模式和固有框框的約束，積極探索實踐，不斷增強信息化稅務系統對外服務的合力。
再次，覆蓋全面化，日常事務高度依賴系統的安全、穩定、高效
為了進一步方便基層和納稅人，使其享受信息化帶來的便捷，必然要求將盡可能多的涉稅事務電子化、信息化。只有全面覆蓋稅務機關的日常工作，才能從根本上減輕基層和納稅人的負擔。尤其是納稅人在使用各種電子涉稅系統履行納稅義務的同時，承擔了一部分與稅務機關密切相關的工作，因此當系統出現故障或使用不便時，極易引起用戶的不滿情緒。所以說稅務信息系統能否為基層和納稅人提供安全、穩定、高效的服務已經成為影響納稅服務品質的重要因素。
信息化進程的全面推進要求采用相應的管理模式來確保其高質量的運行，it服務管理在此背景下應運而生。it服務管理最初是英國政府為解決“政府提供與獲得的it服務質量無法滿足用戶日常需要”而指定中央計算機與通訊局開發的一種管理方法。該方法用以指導英國公共行政機構高效、經濟地利用it資源。在國際上，it服務管理的最佳實踐是“信息技術基礎設施庫”，簡稱 itil。
itil的整個架構分為六大模塊、十個流程、一個職能和三個比較。整個itil體系體現了“以流程為導向、以客戶為中心，通過整合it服務與組織業務，提高it服務提供和服務支持的水平和能力”的實施思路。
國內外企業、組織對itil的實踐證明，itil能有效地實現信息化管理流程高效化、自動化，并提高決策的科學化。因此，將該管理體系引入稅務信息系統管理中，將有助于提升基層和納稅人對稅務信息化的滿意度，有效地推動納稅服務體系的科學發展。
具體而言，it服務管理體系的引入將從以下多個方面對納稅服務產生積極影響：
第一，以人為本，提升稅務信息系統服務質量。科學發展觀的第一要義是發展，核心是以人為本，基本要求是全面協調可持續，根本方法是統籌兼顧。原有信息系統的管理方法一般立足于信息系統本身的運轉和功能的實現，忽視了人作為服務受眾的核心地位。而it服務管理體系的建立，最終以涉稅用戶為核心，向其提供便捷、高效的各項稅收服務；并且通過系統化的建設思路，完善it發展的各個方面，促進納稅服務全面、協調、可持續發展。
第二，化繁為簡，規范、完善稅務信息系統管理。it服務管理體系能夠在現行稅務系統條塊分明的組織結構下建立另一種組織形式，在實際運作中，這種服務理念為先的組織形式可以跨部門、跨條塊地對各種資源進行銜接和協調，推進納稅服務發展。這樣的效果僅依靠個人自發行為是不能產生的，而必須以一套規范的運行機制為基礎，通過組織行為來實現。這就要求我們全面規范it服務管理的組織形式、運行環節、流程控制、資源配置等核心內容，系統建設it服務管理的服務臺管理、事件管理、問題管理、知識庫管理、變更管理、管理、可用性管理等具體項目。
第三，快捷高效，實現稅務信息化的低成本、高效益。日臻完善的信息化征管體系的建立，必然要求稅務機關的信息部門提供更為高效、科學的運維服務。隨著稅務機關信息化的發展，信息系統種類多、層次覆蓋廣、信息交流復雜的特點愈加明顯，運維成本也成倍增長，系統間協調難度更是不斷增大。信息部門面臨著巨大的壓力，常在投入大量時間和資金后仍淪為各種系統故障的“救火隊”。
it服務管理體系的建立能幫助信息部門最大限度地利用信息資源，整合管理流程，降低it管理成本，提高用戶滿意度。
第四，緊密協作，加強技術與業務部門的溝通交流 。在日常稅務工作中，業務部門和信息部門各司其職，甚至信息部門內部也有可能分設了若干小型部門，管理過程中必然會產生與組織結構相關的各種問題。傳統的部門劃分有助于縱向職能合作，但遇到橫向部門間的合作時易形成消極、推諉局面。信息系統本身作為一個整體向基層和納稅人提供服務，又必然需要大量的部門間橫向合作。因此，傳統的管理理念無法滿足現有信息系統服務質量管理的需要。而it服務管理體系中涉及的流程多為跨部門操作，也能夠在建設過程中有效推動部門間的協調和合作管理，使所有部門形成合力，共同提升it服務管理質量。
綜上所述，it服務管理體系建設將服務用戶、提升信息系統服務質量視為第一要務，必然有助于提高基層和納稅人對信息系統的滿意度。規范、成熟的管理模式也為實現it服務管理的“低投入、高產出”提供了可能。因此，通過構建it服務管理平臺，可以進一步和諧征納關系，為納稅服務體系的科學發展奠定良好的基礎。
二、我局在此方面的做法和成效
目前，國內外許多企業和組織已成功實施了it服務管理體系的建設。當然，任何先進理論的實踐運用必須與自身實際相結合才能充分發揮其效力。我局在實施過程中充分考慮到了實際工作的特點，對相關實施步驟均進行了細 致入微的研究，并取得了較好的成效。
（一）找準契機，即時切入
20__年，我局的“網上南京國稅”一期建設順利完成，信息化建設進入快速、規范發展階段。大量稅收信息系統不斷上線，使征納雙方都進一步享受到了信息化帶來的便利。但隨著信息系統愈來愈復雜，稅收工作對各類系統依賴程度也愈來愈深，系統運行的安全、穩定、高效隨之成為所有用戶的共同要求，我局信息中心也為此投入了大量的精力。
在充分調研的前提下，我局決定于20__年初正式開始it服務管理體系建設，建立具有我局特色的it服務管理平臺，從而使it工作步入有序、規范的層次，確保信息系統能更好地為業務部門、納稅人提供優質服務。
（二）詳細規劃，分步實施
由于it服務管理的復雜性，對于任何一個it組織來說直接套用整套的itil模式都是不現實的。我局信息中心通過比較分析，結合我局實際，從中選擇了若干個能解決信息化建設中主要矛盾的模塊與流程先行投入建設，并制定了階段性目標，將整個工作分為兩個階段。
第一階段：逐步嘗試，形成共同愿景
it服務管理體系建設是一個任重道遠的過程，需要所有參與人員具有足夠的耐心和恒心。我局一方面組織信息中心全體人員學習it服務管理基礎知識，并通過大討論的方式，使itil相關理念深入人心，從根本上統一了思想；另一方面在此基礎上編寫了《稅務信息化理論與實踐論文集》，為it服務管理體系建設提供了堅實的理論基礎，并使其成為整個信息部門的共同愿景，又為體系建設的成功提供了群眾基礎；同時精心挑選代表性模塊進行嘗試建設，為后期流程、模塊的集中構建積蓄了技術力量，積累了技術經驗。
本階段建設主要立足于監控機制和服務臺的建設。
首先，建立系統運行的監控機制。采用人機結合、軟硬結合的監控方式，指定專人檢查，確保每個系統在安全狀態平穩運行。并進一步加強數據采集、分析，對可能出現的故障進行主動干預，防患于未然。在實踐充分檢驗后，最終將監控機制制度化。
其次，進一步完善服務臺建設。服務臺的作用可以歸納為“應答機”、“滅火器”和“傳聲機”，是用戶和it服務提供者的首次聯系點。它負責記錄和盡量解決用戶提出的服務請求、事件和問題，實現被動管理，并在適當時候化解客戶的不滿意情緒，同時還應協調技術支持人員和客戶間的聯系，促成問題的解決。按照it服務管理體系要求改造后，我局的服務臺負責統一對外交流，并協調各技術支持力量，為基層干部和納稅人提供了良好的服務，和諧了信息部門與業務部門、稅務部門和納稅人之間的關系，也使事件和問題的解決更快速、順暢。
為擴充服務臺作用，我局還在服務臺的基礎上建立了774和12366的電話和網上在線支持，加強了信息中心與業務部門、納稅人之間的溝通，使內部、外部用戶的問題能在第一時間得到反饋和技術支持。截止目前，網上12366已經為納稅人解答疑問3500余個，網上774為基層解決各類問題1400余次，為我局提升信息服務質量、提高納稅人滿意度做出了積極貢獻。
第二階段：細化模塊，架構初具雛形
在第一階段順利完成后，我局信息中心從itil中選擇對系統運行維護影響最大的事件管理和問題管理兩大流程投入實施。同時，為提高知識可重用性，提升技術人員整體水平，還適時進行了it知識庫的建設。
事件管理的目的是在出現事件時盡可能快地恢復服務的正常運作，避免其造成業務中斷，以確保最佳的服務可用性級別。而問題管理則是盡可能減少服務基礎架構、人為錯誤和外部事件等缺陷或過失造成對客戶的影響，并防止它們重復發生。兩者目標相同側重點不同，因此在建設中相輔相成，互為補充。
我局在實施事件管理和問題管理兩大流程的過程中，對信息中心人員職責按規范重新分配，在現有行政職務基礎上形成虛擬角色，使每個技術人員能各司其職，確保對外提供最為快捷、準確的技術支持，對內提供最為通暢、高效的技術協作。同時，還將信息系統臺賬建設、部門交流機制等均納入進來，加強了部門協作，實現了流程的跨部門應用。
知識庫是知識重用與共享的最佳方式。在我局的it知識庫中，各個流程和職能模塊均是知識庫的貢獻者和受益者，知識的繼承性和共享性得以空前加強。隨著知識庫的不斷充實，我局信息化建設隊伍人員的“單點失效”問題逐步得以解決，也使每個技術人員都能獲得最大范圍的技術支持，體現了團隊的力量。
通過兩階段的建設，初步明確了我局it服務管理體系的組織形式、工作職責、構建模式、流程規范和評價指標等，我局的it服務管理體系架構基本成型。
（三）完善制度，軟件支撐
在it服務體系建設過程中，我局先后制定了《南京市國家稅務局it服務管理體系一期建設相關工作規程》和《南京市國家稅務局it服務管理體系二期建設相關工作規程》，分別規范了監控臺、服務臺和事件管理、問題管理、知識庫管理的運作機制，并在此基礎上，采用ibm maximo平臺軟件全面支撐it服務管理平臺的運行。人員管理、軟件支撐和制度建設同步進行，體現了整個體系運行的快速、高效，克服了itil實施過程中普遍存在的“落地難”問題，也為今后其他流程和模塊的建設提供了參考樣例。
我局it服務管理通過上述建設，帶來了以下效果：
1、it服務管理體系框架基本形成，預示著我局it管理服務體系發展將迎來新的上升期。
2、系統運行穩定性得到提高。“網上南京國稅”、網上申報、電話申報、實時征解等系統的服務優良率持續保持近100%，受到了納稅人的好評。
3、問題響應速度加快。通過it服務管理體系的建設，我局與內部、外部用戶的溝通渠道擴大、規范了，用戶請求的響應速度大幅提升。
4、知識庫系統初顯功效。通過監控臺、服務臺建設，各類問題信息被記錄到知識庫中，類似問題請求發起時，通過查閱相關歷史記錄，立即獲得解方案，極大提升了問題解決率。
5、服務臺管理、事件管理和問題管理相輔相成，服務臺協調事件和問題，并提供技術人員與用戶的溝通渠道；同時使事件管理能為問題主動發現提供依據，而問題管理能為事件支持提供技術儲備。
6、鍛煉了隊伍，積累了經驗，為進一步深入實施整個it服務管理體系奠定了基礎。在實施過程中，許多技術人員開始主動學習、認真總結，使整個信息管理隊伍的戰斗力得到空前提升。
三、目前我局it服務體系的總體狀況
目前，我局it服務管理體系建設已完成一期建設，進入了二期建設階段。全體信息技術人員均對itil相關理念有了較深刻的認識，同時，我局各類信息資源整合、調整工作已經基本結束，所有資源的分配與使用更為優化。
在it服務管理的實施上，建設過程中形成的服務臺管理、事件管理、問題管理、知識庫管理工作規程等四個綱領性文件為各模塊和流程的運轉提供了科學、規范的指導。在建設中，我局結合自身特點對itil進行了適應性改造，實現了理論與實踐的有效融合。
目前，服務臺管理、事件管理、問題管理等工作均已正常流轉，用戶反饋問題的解決速度得到有效提升。信息中心技術人員已逐漸從原有的“救火隊”角色中解脫出來，將更多的精力投入到服務管理質量的提升中去。例如：最近進行的數據傳輸網絡改造和雙機雙網等一系列安全舉措，將病毒從源頭隔絕，技術人員不必再為解決病毒爆發問題而“疲于奔命”。問題管理中問題臺賬的建設，使每個問題的進展都被充分監控，問題解決 進度控制也更為有效。
我局信息中心根據it服務管理理論對軟件、硬件、人員和制度全面調整和優化后，“網上南京國稅”及其全部應用系統的服務質量和服務水平都有了極大的提高。為我局實現省局關于“深化品牌創建，優化稅收服務，建設高效誠信的服務型國稅機關”的工作要求提供了堅實的信息技術平臺。
四、完善、優化的途徑及未來展望
雖然我局it服務管理平臺建設取得了階段性成果，并從各方面不斷推動了納稅服務質量的提高和納稅服務體系的科學發展，但如何在此基礎上繼續全面推進it服務管理體系建設仍然任重而道遠。
首先，要加大已建立、已規范功能模塊和流程管理的執行力度，使每個參與者都能充分了解自己的角色以配合整個工作的平穩流轉。
其次，應根據我局實際情況，進一步引入其它流程和理念，比如變更管理等，逐步完善整個體系，使it服務管理平臺更全面，讓基層用戶和納稅人享受到更高效、更便捷的服務，使全局的信息化建設更符合知識經濟時代信息系統的發展潮流。
綜上所述，今年系統內的工作較多，創先爭優、效能建設、文明創建和征管、服務、信息化等工作要統籌兼顧；下半年組織收入難度較大，房地產宏觀調控、可清欠稅款空間趨小、個稅起征點提高等對收入增長提出全新挑戰；各單位要以本次會議召開為契機，將相關要求傳達好、貫徹好、落實好，在稅源專業化管理、納稅服務體系構建、稅收信息化建設等方面積極探索、大膽創新、狠抓落實、務求實效，確保稅費收入持續穩定增長，全面推進稅收管理轉型升級。下面，我主要講四點意見。
一、加強領導，統一思想，持續注入新活力。
風險管理、遵從管理、人本管理等現代管理理念和手段的引入，正影響著我們的思維行為方式，并由此引發了稅收征管模式、納稅服務創新和稅務資源配置的重大轉型。對此，各單位要高度重視，理性思考、積極應對，將管理、服務、信息化放在服務地方經濟發展、維護社會和諧進步、促進管理轉型升級的時代大背景下通盤謀劃，立足新形勢、拓展新載體、運用新方法、解決新問題、開創新局面。統籌做好思想動員、示范引導、制度完善、創新激勵等工作，激發系統廣大稅干的工作激情和創業潛能，營造風清氣正、奮發進取、爭先進位的良好氛圍。
二、認清形勢，理清思路，瞄準鎖定新目標。
當前，我市正處于大開發、大建設、大發展的關鍵時期，形勢喜人、形勢逼人、形勢催人。我們既要正視挑戰，增強風險意識與憂患意識；又要搶抓機遇，增強發展意識與責任意識，認真做到五個“堅定不移”。
一是堅定不移地推進依法治稅。樹立公正、公開和文明執法就是最佳服務的理念，正確處理好規范執法與組織收入、當前利益與長遠發展的辯證關系，嚴守依法治稅和廉潔從稅“兩條生命線”。
二是堅定不移地推進信息管稅。以稅收風險管理為導向，以現代信息技術為依托，強化數據應用，優化資源配置，完善稅源監控，加強業務與技術的深度融合，建立信息化稅源管理體系。
三是堅定不移地推進基礎立稅。在建立制度規章、強化稅源管理、完善硬件網絡、搭建軟件平臺等方面下苦功、作實功、練內功，夯實工作之基，為征管、服務和信息化工作提供發展后勁，增添發展活力。
四是堅定不移地推進創新興稅。創新是地稅事業前進發展的不竭動力。要大力提倡改革創新、敢為人先的精神，引導廣大干部職工在工作中敢于創新、樂于創新、善于創新，在創新中攻克難題、打造精品，實現突破。
五是堅定不移地推進人才強稅。干事創業，關鍵在人。要從地稅事業長遠發展的高度出發，堅持以人為本，強化教育培訓，注重素質提升，培養造就一批與管理轉型、服務升級相適應的復合型專業人才，形成人才輩出、活力迸發的生動局面。
三、突出重點，探索創新，奮力實現新跨越。
（一）以“四化”為重點，推動征管工作再上新臺階
當前，稅源專業化管理、現代化分局建設、普通發票信息化管理和個體稅收社會化管理是稅收征管的四大重點工作，要立足實際，突出特色、統籌謀劃、協調推進。一是按照“先點后面、循序漸進”的原則，抓好管理理念更新、征管方式改革、業務流程再造、人力資源重組等工作，逐步探索出適合我市稅源結構和征管實際的稅源專業化管理新模式；二是牢牢把握“四個現代”的本質要求，豐富內涵、擴展外延、加快速度、挖掘深度、加大力度、拓寬廣度，推進現代化分局建設向縱深發展；三是依托“普通發票監控管理系統”，強化部門協作，擴大稅控裝置和網絡發票的覆蓋面，加大對發票開具器具服務商控管，營造發票大監管氛圍；四是在強化營業稅征管、推進國地稅聯合定稅的基礎上，從資金、政策、制度等方面加以保障，建立覆蓋街道、社區和鄉村的協稅護稅網絡，積極探索個體稅收社會化管理新路子。
（二）以納稅人合理需求為導向，全力構建納稅服務新格局
構建廣覆蓋、全方位、立體式納稅服務體系，既是促進征納和諧的客觀要求，也是管理轉型升級的必然趨勢。一是圍繞一個目標。以提高納稅遵從度為最終目標，堅持強化管理與規范執法、優化服務并重，促進稅法遵從。二是滿足兩個需求。提供多元化申報和個性化服務、強化稅法宣傳和納稅咨詢、切實滿足納稅人多樣化涉稅需求；依托信息化手段，著力解決征納雙方信息不對稱問題，確保申報數據合法真實，滿足稅務機關稅源專業化管理需求。三是整合三個平臺。以辦稅服務廳標準化建設為突破，推進辦稅大廳、地稅網站、12366服務資源整合和信息高效共享，打造“三位一體”式服務平臺。四是健全四項機制。建立健全納稅人維權機制、服務評價監督考核機制、征納溝通機制和大企業稅收分類管理和服務機制，進一步完善稅收服務體系。
（三）以數據增值應用為重點，努力實現信息化建設新突破
一是以征管軟件、辦公軟件、專業稅收軟件等為載體，深化涉稅數據分析應用，最大限度地挖掘數據價值，持續增強信息化的支撐力、助推力，為稅收征管、納稅服務提供數據支撐。二是以新一輪機構改革為契機，加強信息化隊伍和機制建設，開展各類技術培訓和全員信息化達標考核，提升全系統計算機等級考試通過率；按照省局信息化工作考核標準，明確責任，逐條落實，力爭進入全省先進行列。三是以安全運維體系建設為抓手，強化安全意識和防護技能教育，建立安全保障和運維管理體系，確保信息系統平穩運行。
【關鍵詞】納稅服務 問題 建議
近年來，納稅服務正在經歷一個不斷提高、不斷完善的過程，納稅服務體系趨于規范，已經基本涵蓋了涉稅業務的各個方面。但是，在實際工作中，納稅服務投訴事件仍時有發生，一些不容忽視的問題也愈發顯現。
一、制約納稅服務發展的突出問題
（一）納稅服務理念有待突破。隨著經濟社會的發展，納稅服務工作日益重要，然而，與納稅服務核心地位的確立相比，稅務人員的意識相態發展仍然處于相對滯后的狀態，納稅服務意識依舊不強。究其原因，一是稅務人員的思想觀念還沒有完全從“重執法、輕服務”的官本位思想中脫離出來，“管戶”意識根深蒂固。由于暫未形成較為完善的納稅服務工作績效考核體系，部分稅務人員認為，作為與不作為一個樣，即便納稅服務已經確立為核心業務之一，仍然沒有引起足夠的重視。二是稅務人員對提高納稅人滿意度與稅法遵從度的關系認識不足。只有把納稅服務水平提高了，納稅人對稅收政策的掌握才能更加及時、準確，對涉稅事項的辦理才會更加明晰、順暢，納稅人的申報納稅行為就更加規范、統一。三是服務人員的服務行為還沒有成為一種主觀意愿，缺乏主動服務意識，不能體現出“我要做”、“我愿做”，更多的服務行為還僅僅是“要我做”、“應該做”，強調的是一種約束和要求。
（二）納稅服務手段有待更新。盡管各級稅務機關在納稅服務方面進行了一些有益的探索和嘗試，比如辦稅務廳的標準化建設、多元化申報方式以及服務承諾、政務公開等等，但很大程度上仍停留在表面上，服務層次和標準較低，服務手段仍亟待拓展。主要表現在：一是納稅服務工作沒能融入到稅務執法和管理中，還未達到“在執法中服務、服務中執法、管理中服務、服務中管理”的高層次目標，多半還停留在辦稅服務窗口的水平上。二是在全省、乃至全國稅務體統范圍內還沒有統一、規范的納稅服務形式，已出臺的服務規范內容比較籠統，執行起來五花八門，特別是納稅人比較關心的涉稅流程，不同區域差別較大，具體措施的制定還不能真正的滿足納稅人的需求。三是首問責任、全程服務、預約服務等多項工作制度的落實還流于簡單化、表面化，甚至存在片面追求微笑服務的客觀現象，服務措施的發展缺乏潛力。
（三）納稅服務技能有待提高。納稅服務工作涉及面廣，貫穿于稅收征管的各個領域，由于稅務人員的責任心及個人素質不同，造成服務態度、服務技能、專業水平參差不齊，很大程度上影響了征納關系。一是部分辦稅服務聽人員信息化系統操作不夠熟練，政策掌握有限，由于辦事效率低下，操作錯誤等原因導致納稅人多次跑、多頭跑的現象屢見不鮮。二是部分稅收管理員對稅收政策掌握不清，對納稅人的涉稅咨詢解釋不夠準確，稅法宣傳不及時、不到位，審批許可事項久拖不決。三是內設科室人員業務知識掌握單一，缺少復合型人才，特別是在工作流程的制定上，不能很好的兼顧其他相關部門，容易造成任務重復、程序繁瑣的問題，從而加重納稅人負擔，增加稅收成本。
（四）信息化應用水平有待提高。在信息化應用過程中，許多信息化手段沒有形成合力，甚至出現了信息資源浪費、盲目開發軟件、應用效果不盡如人意的現象。一是原有的信息平臺沒有充分發揮效用，例如有的稅務部門的門戶網站功能不夠強大，有關內容不能及時更新，納稅人不能及時掌握其需要的稅收政策。雖然納稅服務工作也在探索通過QQ、網絡博客、公共信箱、微信等形式，建立起稅企溝通的新平臺，但它仍處于一個低級簡單的應用層次。二是新出臺的信息系統沒有創新性，還停留在模仿傳統模式的層面上，缺乏對業務流程的優化與再造，甚至出臺不久就已過時，從而造成稅收成本的增加。三是各個信息應用系統相對獨立，功能相對單一，缺乏資源整合。目前，綜合征管信息系統、防偽稅控系統、稅收執法管理信息系統、稅源管理平臺等應用已經相當廣泛，也切實提高了征管工作效率；外部信息采集與交換平臺、網上認證、遠程抄報稅、自助抄報稅系統的應用，也極大地方便了納稅人，有效地提高了納稅服務水平。但這些應用系統的信息資源沒有實現充分共享，甚至出現系統漏洞、數據口徑不一致等問題，在一定程度上又影響了納稅服務的發展。
（五）制度體系建立有待完善。雖然基層縣區局成立了專門的納稅服務組織，也建立了納稅服務規范、納稅服務投訴管理辦法等多項制度，但制度體系仍不健全，完善和改進工作依舊艱巨。一是涉及納稅服務工作的崗位環節基本明確，但是沒有一套完整的崗位責任體系，以往的規范中多數規定了辦稅服務廳崗位職責，但其他崗位職責不明確或過于籠統。二是納稅服務規范或服務標準已出臺，但沒有形成與之相配套的納稅服務考核機制，沒有建立起納稅服務質量評價指標體系和評價制度，納稅服務的考核還沒有開展起來，即便有的地區考核工作已經開展，但大多數還停留在主觀性評價階段，地區之間差異比較明顯，形式上不夠統一。
二、提高納稅服務水平的幾點建議
（一）變被動服務為主動服務，牢固樹立征納雙方法律地位平等的理念，實現納稅服務理念的根本轉變。首先我們應該清醒地認識到，納稅人是市場經濟的主體，是社會財富的創造者和稅收的貢獻者，理應得到全社會的尊重，納稅服務的好壞，直接關系到經濟發展軟環境的優劣，進而影響到國家稅收的形成與收繳。其次，納稅服務理念的強化，并非一日之功，只有不斷加強干部思想教育和職業道德教育，不斷增強服務意識，進一步加強機關效能和干部作風建設，才能逐步樹立起現代服務理念。第三，構建“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”的納稅服務工作格局，需要我們學會換位思考，站在納稅人的角度，以了解納稅人的需求為起點，定位納稅服務工作思路，開展納稅服務工作。
（二）變形象服務為實效服務，關注納稅人對稅收專業知識的掌握程度，有效促進納稅人稅法遵從度的提高。稅務機關應針對納稅人對稅收專業性知識與技能、涉稅程序與流程、納稅人權益與實施法律救濟等方面的需要，提供實實在在的納稅服務。除了要接待好上門來的納稅人外，還應主動出去，在開展巡查巡訪、接受咨詢輔導的同時，還應有針對性地解決好納稅人存在的問題，努力構建和諧的征納關系。同時，稅收公平與效率的實現，也是實效服務的一種體現。加強征管，不單是為了打擊涉稅違法行為，更多是為了營造公平、公正的經濟發展環境，這既是納稅人期望得到的，也是我們最希望看到的。征管漏洞或弱項環節越少，偷漏稅行為發生的可能性就越小，納稅人的發展信心就越足，稅法遵從度也就越高。
（三）變統一服務為分類服務，分門別類地抓好崗位技能培訓，增強納稅服務的針對性和有效性。稅務人員的素質有高有低，崗位也各有不同；納稅人的素質參差不齊，涉稅業務也繁簡不等，
因此，在具體的工作中應區別對待，有針對性地做好服務工作。一是在提高現有人員的知識水平和崗位技能上下功夫，分崗位、分類別抓好業務培訓。例如，辦稅服務廳人員要以系統操作為重點，稅收管理員要以稅收政策和涉稅流程的掌握為重點開展培訓等。二是在涉稅流程的簡并與再造上下功夫，既可以減輕稅務人員的工作壓力，提高辦稅效率，降低辦稅成本，又可以切實為納稅人減負，提高納稅人的滿意度。三是在抓好納稅人培訓上下功夫。對于財務制度健全、經營規模較大的集團企業，可以聘請專家學者對其進行高層次、高水平的知識培訓，更多地關注重大稅收政策的調整與應用；對于財務制度健全、納稅信用較好的一般稅源企業，要以規范納稅行為、稅收知識的掌握為重點開展集中輔導；對于會計核算水平低的中小企業，還是要以普及基礎稅收知識為主。
【關鍵詞】優化；納稅服務；借鑒
中圖分類號：F812 文獻標識碼：A 文章編號：1006-0278(2011)10-075-01
西方各國稅務機關的征管理念隨著政府管理模式逐步向服務型政府過渡，發生了很大的轉變，對于納稅服務重要性已形成共識。各國已基本形成了較為完善的納稅服務體系。
一、國外納稅服務的先進經驗
為納稅人服務這一理念最早起源于上世紀五十年代的美國。經過幾十年的探索和發展，通過完善服務計劃，提高服務質量，擴大服務范圍。
(一)美國的經驗：以服務為治稅宗旨
美國早在20世紀50年代就提出了納稅服務概念。在美國有句名言“人的一生唯有死亡和納稅這兩件事是不可避免的”，可見美國居民的主動納稅意識很強。因此，美國提倡“以服務為治稅宗旨”的理念，做好服務是美國稅務機關義不容辭的責任。在制度方面，1998年通過《聯邦稅務局重構與改革法》法案，國內收局按納稅人類型和需求設置了四類機構，包括負責稅收管理現代化項目、服務共享類的、功能性的、業務操作部門，上訴辦公室和納稅人服務局，使之成為一個以納稅人為中心的機構。在工作實踐中，美國的納稅服務十分重視績效評估體系建設。美國聯邦稅務局以3E(經濟、效率、效能)作為指標來衡量和評估納稅服務的績效，建立了以稅法遵從、納稅人和合作機構評價、政府評價為核心的3類指標體系，并在此基礎上確立了5個關鍵績效指標和7個評估支持指標，通過這些指標的結合分析，納稅服務的質量水平能夠得到很大的提升。
(二)澳大利亞的經驗：納稅人遵從更容易
澳大利亞的納稅服務以“讓納稅人遵從更容易”為目標，從納稅人的切身利益角度出發在制定稅收稅收制度，為納稅人提供全方位、多選擇、優質高效的服務，以提高納稅人的稅法遵從度，在服務措施方面，澳大利亞的納稅服務注重信息化、多元化、個性化。澳大利亞的納稅服務也不是單純的為服務而服務，其目標是根據企業不同的稅法遵從度進行劃分：一是對納稅遵從度高的納稅人減少其管理關注度，以提供個性化的服務來保持其納稅遵從度：二是對納稅遵從度低的納稅人加強關注度，通過提高稅收風險識別能力來提高其納稅遵從度。
(三)英國的經驗：將納稅人視為客戶
英國政府提倡“將納稅人視為客戶”這一理念，帶來稅收領域征納關系的一個突變。稅務部門是國家與納稅人之間聯系的中間環節，代表國家履行行政職能，因此在稅收工作中要將納稅人視為客戶和服務對象，全心全意幫助納稅人更好的履行納稅義務。正是在這一服務理念的指導下，英國的稅務部門很早就形成了相對完善的納稅服務系統，減少了稅務部門與納稅人之間的矛盾，促進廣大的誠實納稅人自愿繳納稅款，提高其稅法遵從度。為達到上述目標，英國政府在2007年制定的稅務部門公共服務協議中，提出了44項細化措施和評估指標，為稅務機關的服務指明了方向。
二、對我國優化納稅服務的借鑒
(一)樹立正確的納稅服務理念
西方發達國家為更好的服務于納稅人，根據稅收征管的實際情況，確立了各自的服務理念，并將其貫穿于稅收征管工作的全過程，注重尊重和保護納稅人的權利，樹立對納稅人“服務”而非“管理”的理念。我國稅務部門要深刻領會納稅服務的內涵，對納稅服務工作進行重新定位，牢固樹立征納雙方法律地位平等的理念，提高對納稅服務工作重要性的認識。在具體實踐工作中設身處地為納稅人著想，建立以“為納稅人服務”為中心的工作模式，與納稅人換位思考，為將稅務部門打造成服務型部門提供保障。
(二)成立專門的納稅服務機構
在西方很多國家都設立了專門的納稅服務機構，為納稅人提供全面直接的服務。我國稅務部門應結合目前稅收征管工作的實際，設立專門的納稅服務管理機構，一是可以加強與納稅人的聯系。在納稅人與稅務機關之間建立一種既集中又直接的聯系，各項納稅服務工作都有專人負責，能夠及時解決納稅人遇到的各種疑難問題：二是可以加強對各部門納稅服務工作的指導和協調。納稅服務工作涉及到稅務機關內部和外部許多部門，需要有具體職能部門進行統一管理。規劃、協調和監督。三是可以提高稅務機關納稅服務工作的整體效率，全面統籌規劃和協調組織納稅服務工作，明確職責，增強合力，為納稅服務工作常抓不懈提供組織保障。
(三)加強信息化建設的進程
在西方許多發達國家高度重視稅收信息建設，各國的稅務部門都成立了計算機中心以及稅收信息中心，形成了以現代化網絡技術為依托的覆蓋全國的數據處理中心、稅收征管中心等稅務信息系統，不僅提升了納稅人的滿意度，又提高了稅收征管的效率，促進了經濟穩定快速的發展。我國稅務部門應借鑒國外先進經驗，成立專門的納稅服務網站，加大數據共享力度，不斷掌握信息技術新方法、新手段，以信息化帶動征管科學化、現代化和稅收服務的社會化，進一步增強納稅服務盼功能性和時效性，推動信息管稅工作邁上新臺階。
機關效能建設演講：推行行政效能管理提升地稅管理水平
機關效能建設演講
近年來，我局干部深入學習貫徹“三個代表”重要思想和黨的十六大精神，樹立和落實科學發展觀，把握新時期稅收工作的指導思想，更新管理理念，夯實管理基礎，推行行政效能管理，在科學化、精細化管理上下功夫，全面提高地稅征管的質量和效率。盡管分局面臨任務重、稅源緊，減收因素明顯增多等前所未有的困難與挑戰，但立足工作實際，采取有效措施，正努力完成全年收入任務。我們深切地體會到，只要樹立一個理念，采取多項措施，朝著一個目標，大力推行行政效能管理，就能顯著地提升地稅管理水平，使各項工作呈現出“勤、新、實、快、好”的良好局面。分局在推行行政效能管理方面作了很多有益的探討，現分述如下。
牽動全局貫穿始終——行政效能管理的理念管理是一個單位乃至一個地域牽動全局、貫穿始終的大事，它可以把具有某種聯系的因素構成一個有機的整體，將它們組織起來為實現一個共同的發展目標而協調的運動。而這種協調和運動往往是隨著一系列指令、規章、制度乃至法律的形成而形成的。管理規范，制度健全，效能發揮，則環境整潔，秩序井然，舉止文明，效率大增。沒有嚴格的管理，就不會有工作上的高效率和高效能，也不會有人員的高素質。同樣道理，涵蓋地稅工作各方面的科學規范的管理制度，包括行政法制管理、信息化建設管理、行政事務管理等制度，并依法行政，依法監督，努力提高稅干整體素質，營造一個嚴格的科學的管理環境，形成一個行為規范，運轉協調，廉潔高效的地稅工作體系，就會使管理水平、整體效能明顯提高，納稅服務逐步融入到行政行為的各個環節，為納稅人提供方便、快捷、準確的納稅服務指南，構建公開的納稅服務體系。但是，我們也清醒地看到，經過近年來的努力，納稅服務作為新征管模式的基礎性工作雖取得了一定的成效，但在前一個階段，分局就如何做好新時期稅收征管工作、優化納稅服務，推進稅收管理，加強信息化建設以及強化內部行政管理，努力提高行政效能方面仍然存在不少差距。特別是當前管理理念正在從人治型向法制型轉變，應對稅收工作發展中出現的新情況、新問題，靠過去老一套的辦法已經很不適應了。而我們少數干部還沒有足夠的思想準備，還沒有意識到危機在前，轉瞬即到。表現在工作上就是不注意學習，不注意知識儲備和知識更新；在征管中不注意摸索規律，憑老經驗應付，創新的欲望和要求還不夠強烈。另外，納稅服務作為行政行為的重要組成部分并未得到根本落實，現代的科學管理思想和理念沒有應用到稅收征管工作中。與納稅服務相適應的崗位職責、工作流程、工作標準、責任追究、質量管理、監督控制等未與納稅服務崗位掛鉤，形成有機的整體。納稅服務的內容、標準和方式也沒有規范，征管規范化水平還比較低，優化服務也是口號化，抽象化，不具體，不明確，沒建立起納稅服務質量評價指標體系。納稅服務信息化程度低，沒有切實解決納稅服務手段的問題等。由于沒有建立起集納稅申報、催報催繳、法規公告、政策咨詢、問題解答、信息查詢、服務投訴等信息平臺，沒有建立起對現有征管信息系統數據加工、分析、再應用的管理制度多元化，納稅申報范圍小、層次低，應用現代信息技術的觀念在數據管理理念還沒有真正樹立，以至稅收征管業務還不夠規范，存在著不同程度的隨意征管行為。而有關行政效率、服務質量、工作作風等行政效率的投訴和處理等也相對滯后。對于過去十年取得的成就，我們深感自豪，正因為大家認清了形勢，明確的任務，全體干部職工切實增強了加快發展的責任感和使命感，按照科學發展觀的要求，對存在的問題有了足夠的清醒的認識，從而自我加壓，推行行政效能管理，去實現地稅事業更快更好的發展。
采取措施注重服務——行政效能管理的手段今年是省局確定的“規范管理年”，分局上下統一思想認識，集中精力時間，采取過硬措施，抓好“規范管理年”活動，推動分局地稅工作向科學化、制度化和規范化軌道發展。行政管理是管理工作中不可或缺的部分，也是今年省局“規范管理年”活動的一項重要內容，為抓好行政管理，分局采取的措施圍繞“服務”二字做文章，以落實加強征管，依法治稅，從嚴治隊的工作方針。內容包括：
——健全執法機制。首先是要加強對《行政許可法》的學習、宣傳和培訓。行政許可法是市場經濟健康發展所必需的，市場經濟需要政府的組織和推動，要求政府和行政部門轉變職能，立足發展、營造環境、創新進取、勤政為民、廉潔高效、公正透明、依法誠信、完善長效機制，提高服務水平，實現對經濟的直接管理到間接管理，由具體管理到宏觀管理，從行政隸屬管理到依法職能管理的轉變。因此，要進一步健全行政許可法，以保障市場經濟秩序的有條不紊。行政許可法以構建民主、廉潔、高效的法制化政府為目標，克服濫用行政權力的弊端。為依法行政，我們一是健全稅收征管制度。將稅收從登記管理、納稅入庫到稅收稽查全過程均納入各項
一、建立“五位一體”的信息系統，實現多項業務、多個層級、多種功能的資源共享和綜合應用。
根據金稅工程（三期）的總體要求，遵循“統籌規劃、科學實施、強化應用”的一盤棋原則，以“全省同一個信息處理平臺、同一條寬帶網絡、同一個數據倉庫、同一套管理制度、同一樣工作流程、同一個業務技術標準、同一個安全保密體系，覆蓋全省地稅所有的機構和業務”為目標，建立統一的基礎數據核心平臺，通過__省地稅局門戶信息系統將各子系統融為一體，逐步形成了以稅費征管為根本，以行政管理為基礎，以外部信息交換為手段，以互聯門戶網站與稅控應用功能的對接為抓手，以決策支持為目標的“五位一體”綜合信息管理系統，初步實現了一體化的資源共享和綜合應用。
（一）多項業務的資源共享和綜合應用。“五位一體”的信息系統，是以標準體系的運行維護機制為基礎，以稅源管理為核心，以各類基礎信息庫為支撐，涵蓋了稅收征收管理和稅務內部事務管理的多項地稅業務工作門戶。信息系統采用全省統一的認證與授權方式，重組__省地方稅收內、外部信息，實現與稅收征管系統的稅費業務模塊、行政管理系統的文書流轉模塊的自動銜接，實現不同模塊之間的數據和功能的互聯，實現地稅業務與國稅、工商、財政等部門業務的數據互聯和功能互通，建立了統一的與納稅人及外部門的政務公開、納稅服務等信息交換渠道，保證多種業務之間的資源共享和綜合應用，提高了工作效率。
（二）多個層級的資源共享和綜合應用。“五位一體”的信息系統，運用身份認證和角色控制訪問加強系統的安全管理，運用工作流模式控制行政辦公與業務流程，以省級—市級—縣級—分局級為縱軸，以決策層面—管理層面—業務層面—采集層面為橫軸，以工作流為驅動，以待辦事宜為驅動界面。信息系統采用的工作流機制，既能保證政令暢通，又極大地提高了地稅系統的行政執行力。同時，工作流機制使基層能夠及時、準確地向上級反映稅收管理過程中遇到的問題或困難，使基層處理問題和化解矛盾的能力大大提高，有利于構建和諧的征納關系。
（三）多種功能的資源共享和綜合應用。“五位一體”的信息系統，集成了行政管理、稅收征管、政務公開等功能，為各級領導的決策提供科學依據。實現資源整合共享后，稅收管理系統更加穩定，數據分析功能更強，管理決策力度更大，對各類信息的收集處理、納稅服務、機構人員管理、稅收業務梳理、流程再造等方面都產生了革命性影響。
二、依托信息技術強化稅收征管，實現了多個行業、多種稅費、多個環節的嚴格控制和科學管理。
稅收征管是稅收業務工作的核心，是稅收信息化服務的對象和工作的目的。我們以業務需求為導向，以信息技術為支撐，通過資源整合，將管理、征收、檢查、評估、處罰、執行和救濟納入稅費征管信息系統，與其他業務實現資源共享和綜合應用，實現多個行業、多種稅費、多個環節的嚴格控制和科學管理，促進了稅費征管質效的顯著提升。
（一）多個行業的嚴格控制和科學管理。“五位一體”信息系統的稅費征管系統，搭建了精確規范的數據采集平臺，建立了納稅人戶籍監控、納稅評估、行業管理等應用系統，引進地理信息系統等手段，構建立體稅源管理體系，全面、實時掌控各個行業的稅源現狀。信息系統通過網上報稅等電子手段采集申報數據，通過稅控設備采集發票數據，通過與代征單位聯網導入委托征收數據，通過橫向聯網導入相關部門的信息比對數據等，狠抓征管基礎信息采集、錄入和應用。充分運用__省電子政務網絡資源，推進與相關部門的信息資源共享，取得了稅源管理的突破，實現對各個行業稅源的嚴格控制和科學管理。僅在20__年進行的第三方（工商）信息比對工作中，全省就登錄、完善各類企業征管基礎信息1300多萬條。
（二）多種稅費的嚴格控制和科學管理。我省地稅系統負責征收的各種稅費，包括15個稅種、17個規費及5種社會保險費，具有數量龐雜、種類繁多、零星分散的特點。針對這一特點，我們在信息系統開發中采用新一代稅收管理思路構建整體業
務框架，建立了全面、準確的數據采集體系和規范、統一的數據平臺，使之很好地滿足全省各種地方稅費征管的需要。同時，采用開放系統架構和基于組件的技術，如果發生稅費開征停征、種類增減等業務變化，僅需對有關組件進行升級即可。基于這一信息技術的優勢，在與相關部門實行完整的數據交換基礎上，輔之以房地產稅收一體化管理、重點稅源監控、雙定戶電子定稅、土地使用稅和耕地占用稅的稅源冊籍、個人所得稅全員全額扣繳等軟件模塊，提高分稅（費）種的稅源監控能力，保證了對各種稅費的嚴格控管。
（三）多個環節的嚴格控制和科學管理。“五位一體”的信息系統，通過財政、稅務、國庫、銀行等部門之間的計算機聯網，實現對每一筆稅款的全程監控和管理；通過稅源管理平臺，實現對每一個納稅人的全過程控制和管理；通過工作流機制，對每個業務在工作流中的狀態都能實時監控。在征管信息系統內，針對稅收管理員的電子工作日志，以稅務人員崗位工作行為、執法行為和征管質量等工作流數據為考核基礎數據支撐，建立績效考核體系，利用軟件進行績效評估，按照規定實施問責追究，實現了手工考核向微機考核的轉變。通過對稅款、納稅人、業務等工作流的跟蹤和監控，能夠多環節、全方位地嚴格控制和科學管理，使稅收征管質量和效率得到有效保證。
三、依托信息技術改善納稅服務，實現納稅前多途徑告知、納稅中多形式服務、納稅后多措施維權的良性互動和長效機制。
搞好納稅服務，是稅務部門的基本職責，是稅收工作的永恒主題。我們依托信息技術，整合各種資源，通過完善為納稅人服務系統，拓展和凸顯稅務互聯網網站、12366納稅服務系統、短信平臺和多元化申報四部分的功能，不斷拓寬征納之間的溝通渠道，將服務貫穿于納稅前、中、后整個過程，為廣大納稅人提供更加優質、便捷、全方位的服務。
（一）納稅前多途徑告知。“五位一體”的信息系統，能夠為納稅人提供多種途徑的稅前宣傳、咨詢。納稅服務平臺提供了納稅客戶端軟件、稅務網站、稅務短信、電子郵箱、12366納稅服務熱線等；與納稅服務平臺對接的__地稅門戶互聯網站，采取實時在線溝通的方式，使納稅人能在線咨詢稅收政策、稅收優惠、發票防偽等事項；納稅服務平臺與稅務短信平臺對接，能實現及時納稅提醒等事項，為納稅人提供登記辦理、稅負核定、稅款催繳等各類涉稅信息。通過多種途徑的告知，幫助納稅人熟悉有關財會、稅法知識，全面準確理解稅收政策，避免各種非主觀故意造成的延期繳稅等情況。
（二）納稅中多形式服務。
在納稅人辦稅過程中，“五位一體”的信息系統能夠提供多種形式的稅中服務。網上納稅服務平臺運用各種現代化通信手段，為納稅人開辟規范的辦稅服務廳辦稅、網絡電子辦稅廳辦稅、電話報稅、傳真報稅、刷卡繳稅、郵寄報稅、12366納稅服務熱線等多種便捷的辦稅渠道，使納稅方式多元化、手續簡化。通過網絡途徑，應用移動通信設備，對納稅人宣講法規、制度、優惠政策和辦稅程序等內容，幫助納稅人準確辦理各項涉稅事宜，規避稅收風險，做到在服務中實施管理，在管理中體現服務，方便納稅人及時足額納稅。特別是國庫信息處理系統（tips系統）全面推廣應用后，能夠使納稅人足不出戶即可完成申報繳稅事宜。目前，全省電子申報戶達到96352戶，通過銀行卡和電子結算繳納稅款的納稅戶數分別達到53849戶和103261戶。
一、鞏固多年征管改革成果，為現代稅收征管模式的建立奠定基礎。建立現代稅收征管模式，應是對多年征管改革的發展和完善，通過多年的征管改革，各級稅務機關積累了豐富經驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，所有這些都是推進征管改革的重要基礎和寶貴財富，因此，應在調查研究的基礎上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護，以發揮其應有的作用，減少浪費和投入，保持征管改革的連續性。推進征管改革，應以“依法治稅、從嚴治隊”為根本，堅持“科技加管理”的方向，鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式，在加速信息化建設的基礎上實現稅收征管專業化管理，大幅度提高征管質量和效率。
二、建設“一體化”的稅收征管信息系統，為現代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進征管改革、建立現代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設的步伐，正確處理好信息化與專業化的關系，按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度”的規定，建立“一體化”的稅收征管信息系統。“一體化”的稅收征管信息系統包括統一標準配置的硬件環境、統一的網絡通訊環境、統一的數據庫及其結構，特別是統一的業務需求和統一的應用軟件。當前，信息化建設的重點應放在信息網絡建設上，加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網、廣域網，按照“穩步推進，分批實施，講求實效”的原則，市一級地稅機關應建立以中小型機為主的城域網，縣一級地稅機關應建立以服務器群為主的城域網，并配備一定數量的計算機(平均每2人應配備1臺)，接入三級廣域網中，實現廣域網上的數據和資料共享；同時，還應加快統一征管軟件應用的步伐，注意統一征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉有別、稅源的集中與分散有別，經濟發達與經濟發展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應，影響征管效率的提高。
1.建立數據處理中心。數據的集中是實現稅收征管信息化管理的重要保證，是實施科學管理的基礎。“集中征收”的關鍵是稅收信息的集中，其實質應是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網絡集中到稅務機關進行處理，稅務機關在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務；稅務機關通過數據處理中心可以獲得政府管理部門的各種經濟信息和情報，可以監控各項稅收征管和職能的執行情況。稅收征管內部各部門、各單位的信息管理，包括稅務登記、發票領購、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等數據信息，通過網絡能夠準確、自動地匯總到數據庫，實現稅收征管內部數據匯總自動化，基層征管單位也可以通過網絡隨時查詢上級稅務機關相應的數據庫，便于強化稅收征管分析功能和管理功能，實現網絡資源共享；上級稅務機關可以迅速把有關指示和工作安排，及時傳達到下級各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據集中征收的要求，在相應層級的稅務機關建立數據處理中心，負責本地涉稅數據和信息，特別是申報征收信息的采集、分析和處理。2.加強信息交換。利用信息系統加強信息交換，在加速國稅、地稅系統信息共享的基礎上，有計劃、有步驟的實現與政府有關部門的信息聯網，重點應放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統計等部門聯網，實現信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環節的質量和效率。
三、劃清專業職責，構建信息化支撐下專業化管理的稅收征管新格局。
1.建立專業化分工的崗位職責體系。國家稅務總局關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革工作的總體目標是“實現稅收征管的信息化和專業化”。專業化是信息化條件下的必然要求和結果。但目前征管各環節專業化分工并未完全到位，特別是未能充分考慮信息技術條件下信息使用的重要性，沒有按照信息流的相對集中合理劃分征收、管理、稽查三個環節的職責，各環節之間還存在交叉重復、職責不清問題。因此，應按照職責明確的原則將稅收征管的各項工作劃分為征收職能、管理職能和檢查職能，并實行“征管、稽查外分離，征收、管理內分離”，一級稽查運行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具體職能可劃分為：
征收職能主要包括：受理申報、稅款征收、催報催繳（窗口提醒）、逾期申報受理與處理、逾期申報納稅加收滯納金、逾期稅款收繳與處理和稅收計劃、會計、統計、分析；受理、打印、發放稅務登記證件；負責發售發票、開具臨商發票和征收稅款；確保信息共享和工作配合。
管理職能主要包括：宣傳培訓和咨詢輔導、稅務登記核查和認定管理、核定征收方式和申報方式、核定納稅定額、催報催繳（指直接面向納稅人的催報催繳）、發票管理（包括購票方式的核定、領購發票的審批、印制發票的審核、發票審驗、發票檢查）、減免抵緩退稅審核、納稅評估（包括稅務檢查、稅務審計）、重點稅源管理、零散稅收征管、稅收保全和強制執行等。
檢查職能主要包括：選擇稽查對象、實施稽查，發票協查，追繳稅款、加收滯納金、行政處罰的審理決定及執行、稅收保全和強制執行等。
在信息技術的支持下，稅收征管業務流程借助于計算機及網絡，通過專門設計的稅收征管軟件來完成。因此，要在賦予征收、管理、稽查各系列專業職責的基礎上，根據工作流程，對應征管軟件的各個模塊設置相應的崗位，以實現人機對應、人機結合、人事相宜，確保征管業務流和信息流的暢通。
2.明確征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的銜接關系。根據《稅收征管法》第54條規定，稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查。作為稅務執法主體的征管部門和稽查部門，對納稅人、扣繳義務人都擁有稅務檢查權。為避免征管部門和稽查部門在稅務檢查上的職責交叉，必須明確征管部門的稅務檢查與稽查部門的稅務稽查的區別和聯系。
征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的區別主要有以下四個方面：一是案卷來源不同。稅務稽查的案件來源主要有：按照稽查計劃和選案標準，正常挑選和隨機抽取的案件，征管部門發現疑點轉來的案件，舉報的案件，以及移交或轉辦的案件；征管部門的案件來源主要有：在稅收征管的各個環節中對納稅人情況的審查，按照稅法或實際情況的需要對納稅人的情況進行檢查的案件，如在辦理延期納稅、減免稅手續等情況下需要對納稅人進行檢查的。二是檢查的對象、性質、目的不同。稽查的主要對象是重大案件、特大案件，是專業性的稅務檢查，主要目的是查處稅務違法案件；征管部門的檢查對象主要是在稅收征管活動中有特定義務或需要，或者在某一環節出現問題的納稅人、扣繳義務人，既具有檢查的性質，又具有調查和審查的性質，目的是為了加強征管，維護正常的征管秩序，及時發現和防止重大、特大案件的發生。三是檢查的方式、程序和手段不同。稅務稽查有嚴格的稽查程序，堅持嚴格的專業化分工，各環節互相制約；征管部門的檢查，方式靈活多樣，程序不一定嚴格按照選案、檢查、審理、執行四個步驟執行，只要是合法、有效的稅收執法就可以。四是檢查的時間不同。稅務稽查應是對納稅人以往年度的申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理；征管部門的檢查應是對轄區納稅人日常申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理。
當然，征管部門的檢查與稽查部門的稽查也是有聯系的，主要表現在以下幾個方面：一是征管部門的檢查與稽查部門的稽查互相補充、互相支持。稅務稽查是防止稅收流失的最后一道防線，為打擊和防范稅收違法，防止稅收流失，維護稅收秩序筑起一道防洪大堤；而征管部門的檢查主要是為防洪大堤做好基礎工作，做好維護和修補。二是征管部門的檢查往往為稽查部門提供案源，征管部門通過稅務檢查發現有重大偷稅、騙稅和其他嚴重稅收違法嫌疑的，通過選案及時傳遞給稽查部門，成為稽查部門的案件來源之一。三是稽查部門通過稽查發現的問題，將有關情況反饋給征管部門，征管部門據此加強征管，并確定征管部門稅務檢查的重點，以提高征管質量。因此，征管部門和稽查部門在日常工作中應不斷加強聯系和溝通，特別是在選定檢查對象后，要及時將檢查計劃連同待查納稅人清冊傳遞給對方。除必要的復查和舉報外，在一個年度內，稽查部門對征管部門已查的事項原則上不得再查；對稽查部門已查事項，征管部門原則上不得再查，實行一家檢查共同認賬，避免多頭檢查和重復檢查。
一、鞏固多年征管改革成果，為現代稅收征管模式的建立奠定基矗建立現代稅收征管模式，應是對多年征管改革的發展和完善，通過多年的征管改革，各級稅務機關積累了豐富經驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，所有這些都是推進征管改革的重要基礎和寶貴財富，因此，應在調查研究的基礎上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護，以發揮其應有的作用，減少浪費和投入，保持征管改革的連續性。推進征管改革，應以“依法治稅、從嚴治隊”為根本，堅持“科技加管理”的方向，鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式，在加速信息化建設的基礎上實現稅收征管專業化管理，大幅度提高征管質量和效率。
二、建設“一體化”的稅收征管信息系統，為現代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進征管改革、建立現代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設的步伐，正確處理好信息化與專業化的關系，按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度”的規定，建立“一體化”的稅收征管信息系統。“一體化”的稅收征管信息系統包括統一標準配置的硬件環境、統一的網絡通訊環境、統一的數據庫及其結構，特別是統一的業務需求和統一的應用軟件。當前，信息化建設的重點應放在信息網絡建設上，加快建立覆蓋盛市、縣的地稅城域網、廣域網，按照“穩步推進，分批實施，講求實效”的原則，市一級地稅機關應建立以中小型機為主的城域網，縣一級地稅機關應建立以服務器群為主的城域網，并配備一定數量的計算機(平均每2人應配備1臺)，接入三級廣域網中，實現廣域網上的數據和資料共享；同時，還應加快統一征管軟件應用的步伐，注意統一征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉有別、稅源的集中與分散有別，經濟發達與經濟發展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應，影響征管效率的提高。
1.建立數據處理中心。數據的集中是實現稅收征管信息化管理的重要保證，是實施科學管理的基矗“集中征收”的關鍵是稅收信息的集中，其實質應是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網絡集中到稅務機關進行處理，稅務機關在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務；稅務機關通過數據處理中心可以獲得政府管理部門的各種經濟信息和情報，可以監控各項稅收征管和職能的執行情況。稅收征管內部各部門、各單位的信息管理，包括稅務登記、發票領購、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等數據信息，通過網絡能夠準確、自動地匯總到數據庫，實現稅收征管內部數據匯總自動化，基層征管單位也可以通過網絡隨時查詢上級稅務機關相應的數據庫，便于強化稅收征管分析功能和管理功能，實現網絡資源共享；上級稅務機關可以迅速把有關指示和工作安排，及時傳達到下級各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據集中征收的要求，在相應層級的稅務機關建立數據處理中心，負責本地涉稅數據和信息，特別是申報征收信息的采集、分析和處理。
2.加強信息交換。利用信息系統加強信息交換，在加速國稅、地稅系統信息共享的基礎上，有計劃、有步驟的實現與政府有關部門的信息聯網，重點應放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統計等部門聯網，實現信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環節的質量和效率。
三、劃清專業職責，構建信息化支撐下專業化管理的稅收征管新格局。
1.建立專業化分工的崗位職責體系。國家稅務總局關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革工作的總體目標是“實現稅收征管的信息化和專業化”。專業化是信息化條件下的必然要求和結果。但目前征管各環節專業化分工并未完全到位，特別是未能充分考慮信息技術條件下信息使用的重要性，沒有按照信息流的相對集中合理劃分征收、管理、稽查三個環節的職責，各環節之間還存在交叉重復、職責不清問題。因此，應按照職責明確的原則將稅收征管的各項工作劃分為征收職能、管理職能和檢查職能，并實行“征管、稽查外分離，征收、管理內分離”，一級稽查運行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具體職能可劃分為：
征收職能主要包括：受理申報、稅款征收、催報催繳（窗口提醒）、逾期申報受理與處理、逾期申報納稅加收滯納金、逾期稅款收繳與處理和稅收計劃、會計、統計、分析；受理、打英發放稅務登記證件；負責發售發票、開具臨商發票和征收稅款；確保信息共享和工作配合。
r>管理職能主要包括：宣傳培訓和咨詢輔導、稅務登記核查和認定管理、核定征收方式和申報方式、核定納稅定額、催報催繳（指直接面向納稅人的催報催繳）、發票管理（包括購票方式的核定、領購發票的審批、印制發票的審核、發票審驗、發票檢查）、減免抵緩退稅審核、納稅評估（包括稅務檢查、稅務審計）、重點稅源管理、零散稅收征管、稅收保全和強制執行等。
檢查職能主要包括：選擇稽查對象、實施稽查，發票協查，追繳稅款、加收滯納金、行政處罰的審理決定及執行、稅收保全和強制執行等。
在信息技術的支持下，稅收征管業務流程借助于計算機及網絡，通過專門設計的稅收征管軟件來完成。因此，要在賦予征收、管理、稽查各系列專業職責的基礎上，根據工作流程，對應征管軟件的各個模塊設置相應的崗位，以實現人機對應、人機結合、人事相宜，確保征管業務流和信息流的暢通。
2.明確征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的銜接關系。根據《稅收征管法》第54條規定，稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查。作為稅務執法主體的征管部門和稽查部門，對納稅人、扣繳義務人都擁有稅務檢查權。為避免征管部門和稽查部門在稅務檢查上的職責交叉，必須明確征管部門的稅務檢查與稽查部門的稅務稽查的區別和聯系。
征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的區別主要有以下四個方面：一是案卷來源不同。稅務稽查的案件來源主要有：按照稽查計劃和選案標準，正常挑選和隨機抽取的案件，征管部門發現疑點轉來的案件，舉報的案件，以及移交或轉辦的案件；征管部門的案件來源主要有：在稅收征管的各個環節中對納稅人情況的審查，按照稅法或實際情況的需要對納稅人的情況進行檢查的案件，如在辦理延期納稅、減免稅手續等情況下需要對納稅人進行檢查的。二是檢查的對象、性質、目的不同。稽查的主要對象是重大案件、特大案件，是專業性的稅務檢查，主要目的是查處稅務違法案件；征管部門的檢查對象主要是在稅收征管活動中有特定義務或需要，或者在某一環節出現問題的納稅人、扣繳義務人，既具有檢查的性質，又具有調查和審查的性質，目的是為了加強征管，維護正常的征管秩序，及時發現和防止重大、特大案件的發生。三是檢查的方式、程序和手段不同。稅務稽查有嚴格的稽查程序，堅持嚴格的專業化分工，各環節互相制約；征管部門的檢查，方式靈活多樣，程序不一定嚴格按照選案、檢查、審理、執行四個步驟執行，只要是合法、有效的稅收執法就可以。四是檢查的時間不同。稅務稽查應是對納稅人以往年度的申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理；征管部門的檢查應是對轄區納稅人日常申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理。
當然，征管部門的檢查與稽查部門的稽查也是有聯系的，主要表現在以下幾個方面：一是征管部門的檢查與稽查部門的稽查互相補充、互相支持。稅務稽查是防止稅收流失的最后一道防線，為打擊和防范稅收違法，防止稅收流失，維護稅收秩序筑起一道防洪大堤；而征管部門的檢查主要是為防洪大堤做好基礎工作，做好維護和修補。二是征管部門的檢查往往為稽查部門提供案源，征管部門通過稅務檢查發現有重大偷稅、騙稅和其他嚴重稅收違法嫌疑的，通過選案及時傳遞給稽查部門，成為稽查部門的案件來源之一。三是稽查部門通過稽查發現的問題，將有關情況反饋給征管部門，征管部門據此加強征管，并確定征管部門稅務檢查的重點，以提高征管質量。因此，征管部門和稽查部門在日常工作中應不斷加強聯系和溝通，特別是在選定檢查對象后，要及時將檢查計劃連同待查納稅人清冊傳遞給對方。除必要的復查和舉報外，在一個年度內，稽查部門對征管部門已查的事項原則上不得再查；對稽查部門已查事項，征管部門原則上不得再查，實行一家檢查共同認賬，避免多頭檢查和重復檢查。
四、重組征管業務流程。信息化要求對征管業務的處理以業務流程為導向，以信息流的管理為核心，因此，必須依據對納稅人管理的信息流來重組征管業務流程。信息化條件下的征管業務，可大致劃分為稅源監控(包括稅務登記和認定管理、發票管理、稅款核定、信息采集和資料管理等)、稅款征收(包括申報征收、審核評稅、稅收計劃、會計、統計和票證管理等)、稅務稽查(包括稽查選案管理、檢查管理、審理管理和執行管理)、稅收法制(包括稅收政策法規、稅務行政處罰、稅務行政復議、稅務行政訴訟、稅務行政賠償)。當前首先應當加強稅源監控工作，稅源監控是稅務機關掌握應征稅款的規模與分布的綜合性工作，是征管能力與質量的集中體現，是稅務部門獲取稅收征管信息資料的主要來源；稅源監控的重點是有效的稅源戶籍管理、財務核算管理、資金周轉管理和流轉額的控管等。應按照加強稅源監控的要求，對稅收征管業務進行重組，重組的重點是按照新《稅收征管法》及其實施細則的規定，規范基層征管機構及其工作人員的征管程序和征管行為；明確稅務機構內部各專業分工及其聯系與制約，實現上級機關對基層工作的全面的、及時的監督和管理。在業務重組的實施上，要以流程管理的思想重新設計和優化稅收征管業務程序和內部管理程序，建立一套與征管信息系統相配套的業務流程，使之適應信息化征管模式的要求。稅務機關各部門、各環節、各崗位都要主動調整不適應現代化管理的單項制度和內部規程，加強部門間的協調配合，規范信息數據的采集、傳遞、存儲、加工和利用，建立標準、規范、真實、有效的信息數據庫，最大限度地發揮計算機處理和網絡傳遞效能，確保稅收征管信息系統的順暢運行。
【關鍵詞】 大數據； 云會計； 信息化； 稅收業務
中圖分類號：F232；C931 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2015）22-0127-04
稅務信息化建設的目標是構建電子稅務機關，使部門組織向網絡架構發展，打破部門、層級的限制，形成統一的，跨越時間、地點、部門的共享稅務信息平臺。云會計作為一種新型會計信息化解決方案，對稅務工作的創新和變革發揮著重要的推動作用，其優勢主要表現在強大的計算能力和動態無線擴展能力，在大數據時代，將給稅務工作帶來諸多機遇和挑戰。
云計算在稅收業務中的應用研究由來已久，眾多學者從不同角度對此進行了探討。張建光等（2013）構建了基于云計算的稅務信息化模型框架及實現路徑，指出云計算對稅務信息化建設具有積極意義，并提出了云計算環境下網絡安全與隱私、重視標準規范和運維機制建設等需要解決的問題。高萍（2013）從建設電子商務稅源管理云平臺、完善與電子商務相結合的稅源專業管理流程、電子商務稅源管理云平臺應用效果展示等方面探討了云計算在電子商務監管中的應用，并提出加強電子商務稅收征管的建議。喬曉鋒（2014）基于北京市國家稅務局分三步實施云計算的實踐，總結出云計算四個方面的效果：統一管理，易于實現集中備份及容災，易于擴展、升級方便，節約成本、綠色節能。唐寧（2014）指出國稅信息化建設的現狀，提出云計算在國稅信息化建設中的優勢和展望。
綜觀現有研究發現，現有文獻主要是基于云計算平臺對稅收業務的影響進行探討，尚未出現大數據背景下的相關研究文獻。然而，隨著大數據時代的來臨和金稅三期管理系統的上線，稅務信息化進程越來越快。稅收征管、稅務稽查、納稅服務的建設和完善均離不開云會計的驅動和支撐，大數據、云會計技術的發展將給稅務工作帶來巨大的變化。
一、云會計與大數據的內涵及特點
云會計是構建于互聯網上，并向企業提供會計核算、會計管理和會計決策服務的虛擬會計信息系統，其體系結構大體上可以劃分為應用層、平臺層、數據層、基礎設施層和硬件虛擬化層，其核心是提供數據存儲、處理和服務。主要特點有：一是通過虛擬化技術建立公共資源池，用戶可以按需購買，按使用資源情況付費；二是由互聯網連接的服務器集群存放會計數據，專業團隊管理，更具可靠性和安全性；三是擁有設備的硬件冗余、故障自動切換、存儲容量不受物理硬盤限制等云計算技術的特點，能及時提供數據容量擴充，實時動態調整系統規模；四是實現內外部協同，使系統集成成為可能，提升信息附加值。
大數據是指量級巨大，超過典型數據庫工具的硬件環境和軟件工具所能獲取、存儲、管理和分析并整理成為支持日常決策依據的信息。主要特點有：一是數據的巨量性，數據源、傳送方式和使用方法均發生改變；二是數據的多樣性，既有結構化數據，又有半結構化數據和非結構化數據；三是數據的不確定性，由于數據不完整、結構不一致、存在時間差、蓄意欺騙等原因而導致了不確定性；四是數據的即時性，可進行實時分析，數據輸入、處理動態調整。
二、數據視角下金稅系統稅收業務存在的問題
國家金稅三期工程等基礎設施建設為稅務系統提供了一個高速、高效的內部網絡，有效地提高了稅務系統在網絡傳輸、業務應用、數據分析及存儲、信息共享等方面的能力。本文基于數據視角，從數據的來源、分析與應用三個維度分析了金稅三期管理系統中稅收業務數據應用現狀，如圖1所示。
從圖1可以看出，稅務機關在加強數據應用方面取得了一定成效，但是由于技術方法、采集渠道等原因，仍然存在數據采集不夠深入、缺乏有效整合、應用水平較低等問題，其數據應用能力有待進一步提高。
（一）數據采集不夠深入
金稅三期管理系統中，在納稅人設立環節，數據采集通過“登記―稅務登記”模塊，主要包括納稅人基本登記數據、法人及財務人員登記、注冊資本投資總額數據、總分機構數據、隸屬鄉鎮街道及國地稅稅務機關等內容。通過工商登記采集納稅人名稱、法人、地址、經營范圍、認繳注冊資本等數據；通過質檢批準的組織機構代碼，加上區域代碼設置規范的稅務登記證號；通過銀行開戶賬號，設定納稅賬戶；通過房產土地登記，采集房產原值、土地面積等數據。數據的采集仍集中在納稅人的基礎靜態資料，經營期間如有變化，則需納稅人主動提供，稅務機關無法實時更新。在生產經營環節，數據采集主要通過“申報”、“征收”等模塊，主要包括納稅人應納稅款日常申報、入庫情況、發票開具情況及企業財務報表等有限的數據。由于沒有供應商的供貨數據、購買者的購買數據以及企業自身的生產數量、銷售數量、庫存數量等反映納稅人經營狀況的動態數據，稅務機關只能從企業納稅情況和財務數據中粗略判斷納稅人的生產銷售狀況。同時，數據采集還局限于納稅人主動報送，而納稅人為了逃避納稅往往在財務信息中隱藏真實經營狀況，稅務機關無法判斷其提供數據的真實性、準確性和完整性。
（二）數據缺乏有效整合
金稅三期管理系統中，主要通過“登記―稅務登記―設立稅務登記”模塊聯合辦證共享國地稅稅務登記數據，掌握企業稅務登記辦理情況；通過“國土房管部門房屋、土地信息”模塊定期與房產土地登記數據比對，掌握企業擁有房產、土地情況；通過“企業聯合征信系統”與金稅三期管理系統建立接口，定期與工商登記數據進行比對，掌握企業開業登記數據、投資人數據、法人及董事監事數據。但是，財政部門掌握的企業內部控制、XBRL標準等企業規范，銀行掌握的企業資信等級、資金狀況、信貸情況等資金數據，事務所出具的稅務鑒證報告、審計報告、評估報告等中介報告數據，仍然相互獨立存在，無法實現協同與共享，數據之間也難以進行勾稽印證。
（三）數據應用水平較低
金稅三期管理系統中，通過“定制查詢”模塊能夠查詢納稅人相關登記類、認定類、證明類、申報類、征收類、稽查類、法制類、綜合類、發票類、優惠類等數據。通過登記查詢可以了解納稅人稅務登記數據，但無法分析比對是否按照《稅收征管法》的規定自領取營業執照之日起三十日內及時辦理稅務登記；通過征收查詢可以知道納稅人稅款開票入庫數據，但無法分析企業是否根據其生產經營狀況足額繳納入庫；通過稽查查詢可以掌握納稅人是否稽查立案、案件查補稅款等，但是無法分析企業是否存在偷逃稅款等稅收違法行為。由于稅收數據總量大，單戶數據頭緒多且數據之間缺乏關聯性等，當前金稅三期管理系統只能對現有數據進行匯總統計、查詢，沒有借助Hadoop、HPCC等數據處理技術進行數據挖掘。對于系統中龐雜的數據，仍然采用導出生成Excel表格，再運用初級的統計學方法加以歸類分析的方式，缺乏DW/DM、OLAP等數據分析技術的支撐。
三、云會計在稅收業務中的應用
云會計的核心是資源共享、應用模式的改變，大數據的核心是運用數據存儲和處理技術、數據倉庫技術等，實時數據處理、實時決策支持，快速分析出數據的價值，通過嵌入到具體業務流程中實現數據價值。本文以稅收業務為分析對象，從數據采集、數據處理分析、數據應用三個層次，分析了云會計在稅收征管、稅務稽查、納稅服務中的應用，構建了大數據時代基于云會計的稅收業務應用框架，如圖2所示。
大數據時代，稅收業務不再僅僅依賴于稅務系統的內部數據和企業提供的財務數據，應借助云會計平臺，通過移動互聯網、泛物聯網、社會網絡等媒介，獲取各種結構化數據、半結構化數據和非結構化數據。例如：來自金稅三期管理系統的業務數據，如財務報表、納稅情況等；來自互聯網的納稅人行為數據，如合同、訂單、資金流等；來自多渠道的稅源數據，如工藝流程、主要原料、主要產品、機器設備數據等；來自多部門的第三方數據，如經營狀況、資本積累、資本轉移、破產情況等。同時，借助Hadoop、HPCC、Rapid Miner等數據處理方法，實現身份認證管理、業務流程管理、領導決策管理。通過OLAP、ODS、DW/DM等數據分析技術進行數據融合，生成納稅信息、財務信息、工商信息、公安信息、銀行信息、審計信息、其他信息等。利用文本分析、搜索、查詢、可視分析等功能實現稅收征管的動態監控、稅務稽查的深入解析、納稅服務的智能演化。
（一）在稅收征管中的應用
基于云會計的征收管理，可通過大數據對納稅人的生產經營活動進行分析，從而預測納稅人的稅收遵從情況。在稅務登記環節，新辦登記時通過工商部門登記信息、公安部門法人信息、銀行賬戶信息等，補充完善納稅人稅務登記信息中的納稅人名稱、生產經營地址、注冊資本、法人姓名及身份證號碼、銀行賬號等，確保登記信息完整、真實。根據云會計平臺的信息，可對轄區內符合稅務登記條件的納稅人進行全面清理，全面掌握納稅人開業、變更等情況，督促其按規定期限及時辦理。注銷登記時，通過對其購銷數據進行分析，了解納稅人真實、完整的生產經營情況，通過與房產國土部門的信息比對，掌握是否存在房產、土地、機器設備、無形資產等，準確進行流轉稅、所得稅、財產行為稅的清算，確認審核其注銷資料。外出經營時，可充分利用云會計平臺上的財務信息、異地納稅信息等進行日常巡查管理，全面掌握外埠納稅人經營情況，按規定程序加強控管。在申報征收環節，通過云端的納稅人合同訂單、原材料及產品信息，分析納稅人生產經營狀況，并與其日常繳納的稅款相比對，發現生產經營活動之間、各稅種之間和納稅人之間的隱含關系，準確定位稅源，從而預警納稅人可能的偷逃稅行為。通過比對納稅人銀行賬戶信息、繳納社保情況、工資支付情況等，核實納稅人申請延期繳納稅款是否真實、是否符合征管法的要求；通過比對納稅人交易信息、資金流向，可確定納稅人銷售額是否超過小規模納稅人標準，是否及時申請辦理一般納稅人認定手續；通過比對納稅人合同訂單、供應商及購買者信息，判斷納稅人生產經營狀況，準確進行核定征收；通過比對欠稅納稅人銀行賬戶信息，確認其是否符合欠稅條件，對已形成欠稅的進行實時監控，防止資金轉移，避免稅款流失；通過工商登記信息、銀行賬戶信息、公安法人管理信息，及時掌握企業資本轉移的情況，通過對納稅人經營狀況、資本積累等情況的分析，實時監控其資本轉移中產生的企業所得稅與個人所得稅。
（二）在稅務稽查中的應用
云會計運用于稅務稽查中，將使稽查方法極大地改進。由于數據共享大大縮短了整個辦案過程所需的必要時間，管理效率顯著提升，使案源、稽查、審理、執行各環節之間緊密銜接。在稽查選案環節，將企業的會計信息系統通過軟件接口實現與稅務稽查軟件的數據協同，通過企業及其相關方如供應商、客戶、銀行等數據在云會計平臺上對接，稽查人員可以對比分析納稅人是否存在偷逃稅行為，從而確定稽查對象。在稽查實施環節，稽查人員可利用云端從源頭獲取完整的企業生產經營信息，分析納稅人經營狀況，直觀高效地查看企業總賬、明細賬、電子憑證等會計信息，并且運用云會計的查詢、過濾、分析、統計等功能迅速查找出案件的突破口，全面有效地進行稽查。同時，可以及時比對各年度的稽查信息，查找其變化，實現持續稽查。在稽查審理環節，由于云會計平臺大大提高了數據的真實性和完整性，審理環節可直接判斷出稽查的準確性，主要對稽查程序進行審理，有效提高稽查工作效率和案件質量。在稽查執行環節，通過云會計平臺可實時監控納稅人的資產狀況及賬戶信息，從而及時采取稅收保全和強制執行措施，充分發揮稅務稽查的職能作用。云會計的應用有效節約了稅企雙方的辦稅成本，改變了大量調取企業賬證資料的檢查方式，企業可不必提供大量紙質財務資料。同時，也降低了稽查人員在獲取企業生產經營狀況、財務數據等資料上所耗費的時間、人力和物力，增強了稽查的及時性和準確性。
（三）在納稅服務中的應用
基于云會計和大數據應用的納稅服務，通過對納稅人行為的主動分析可以為納稅人提供實時、動態、個性化的服務。構建基于大數據分析的納稅人關系網絡，通過對其納稅行為、經營模式、投資偏好等多維度的特征分析，結合分類分級管理要求，按納稅人信用等級、規模大小、行業特征等為納稅人提供專業化服務模式和內容。納稅前，根據納稅人的企業特點、生產經營范圍等，通過云平臺分別為納稅人提供相關的政策公告、信息查詢、政策咨詢、涉稅提醒、自動算稅等服務。納稅過程中，稅務機關可構建基于云會計平臺的網上辦稅系統，主要包括稅務登記、網上報稅、三方認證、發票查詢等涉稅事項，拓寬納稅渠道，實時申報納稅。同時，稅務機關借助云平臺上的納稅人生產經營數據、財務指標、納稅申報情況，完善基礎信息，進一步提高數據采集的廣度和精度。納稅后，納稅人可通過稅務云平臺查詢納稅公開信息，如定額稅款、核定稅率、基本稅負等情況，真正實現稅務執法公開透明。同時，也可對稅務機關納稅服務進行投訴舉報，提起行政復議、行政訴訟、行政賠償等，為納稅人提供更直接的渠道和救濟援助調節機制。基于云會計的納稅服務平臺以虛擬化技術整合現有硬件、軟件資源，實現與現有稅收業務核心平臺的數據互聯互通，建設支持網絡、電話、觸摸屏等多終端的綜合云服務系統，以納稅人需求為導向逐步提供更加豐富的應用服務，不斷滿足納稅人便捷、高效、多元化的服務需求。
四、結束語
按照信息管稅的整體戰略，在大數據時代云會計環境下稅務機關將極大地提升稅收業務工作的能力和效率，實現征收管理動態化、稅務稽查持續化和納稅服務智能化。為了對大數據時代云會計環境下的稅務工作有總體的認識，本文從稅收征管、稅務稽查、納稅服務等環節分析了云會計在稅收業務工作中的應用，為稅收業務的開展提供了全新的方向。
【參考文獻】
[1] 張建光，朱建明，張翔.基于云計算的稅務信息化建設模式探討[J].稅務研究，2013（11）：59-61.
[2] 高萍.云計算技術在電子商務稅收監管中的應用[J].稅務研究，2013（9）：79-80.
[3] 喬曉鋒.云計算在稅務系統的應用――以北京市國家稅務局為例[J].中國稅務，2014（2）：63-64.
[4] 唐寧.地市級國稅系統云計算平臺展望[J].信息與電腦（理論版），2014（1）：51-52.
一、當前國地稅協作辦稅的現狀
分稅制財政體制后，建立了中央稅收和地方稅收兩大體系，國家稅務總局將全國省以下稅務機構劃分為國家稅務局和地方稅務局，相對集中了相應稅種的征收管理力量，對強化中央和地方稅收的主體稅種的征收管理起到了積極的作用。但是，由于國稅、地稅系統自成體系，各自相對獨立、各行其是、各負其責，沒有完整的相互聯系、相互合作和相互協凋的工作機制，既造成了資源浪費，降低了工作效，又增加了納稅人的麻煩。各種相似的工作職能交織在一起，加大了稅收成本，加重了納稅人負擔，有的納稅人難以適從。
近年來，為了改變這種現狀，各地國地稅部門在納稅服務協調與合作方面進行了大膽嘗試，有的地方在雙方辦稅大廳內互設辦稅窗口，有的聯合舉辦稅收宣傳月活勱。在稅務登記管理，“兩稅”數據共享和納稅信用等級評定、個體稅收管理、企業所得稅征管、稽查等方面共同進行了有益探索，取得了一定成效。但是，隨著經濟發展和稅收征管改革的不斷深入，納稅人對涉稅資料報送、辦稅標準、申報軟件、稅源管理、服務流程等方面提出了更高的要求，當前國地稅協作的廣度和深度已不能滿足納稅人的需求，納稅人要求從辦稅形式向辦稅服務上有一個實質性的轉變。
二、當前國地稅協作存在的問題
隨著稅收征管體制改革的深入發展和組織收入功能的不斷增強，國稅、地稅為了自身建設和增加收入的需要，自成體系，獨立性越來越強，甚至在某些方面存在摩擦現象，缺乏有效的溝通和融合，一些弊端日趨顯現，與稅收征管科學發展的要求不相適應，出現了一些問題。
1.缺乏長效機制。受管理體制的制約，國、地稅在協商溝通、信息共享和協作配合等方面形成的多是實施意見或實施方案，協作機制缺乏職能化支撐和監督，協作工作時斷時續。由于國、地稅納稅服務協調與合作時，不僅涉及國稅和地稅的納稅服務、征管、信息、稅政、稽查、計財等各個部門，還涉及上一級稅務機關及相關部門的業務流程，涉及不同層次的征管軟件，從而導致在某些環節不易達成共識。
2.信息共享率低。目前國地稅征收管理信息系統各自為政，雙方數據庫信息不能自動地形成比對結果，信息交換存在數據口徑不一致等缺陷。由于國、地稅信息化建設的差異，特別是征收管理軟件的差異，以及國、地稅各自的網絡覆蓋范圍、數據存儲、處理能力和方式、設備物理隔離等方面的差異在一定時期內客觀存在，成為當前國地稅進一步擴大、深化協作的技術障礙，導致稅收征管信息軟件不匹配、行業信息共享內容不匹配。
3.協作范圍不夠廣泛。在稅收基礎管理方面，納稅人在辦理稅務登記變更、停復業、注銷等業務時須向國、地稅主管稅務機關分別辦理，對非正常戶、登記失效戶認定與管理，沒有形成統一的后續管理協作新機制；在稅源管理方面，國地稅按照各自工作的重點，加強了稅源管理，強化了行業管理，雙方稅源管理信息未能實現有效的交流、整合和利用。在稅務稽查方面，由于稅務稽查機構雙方具有各自的獨立性，在制定年度稽查計劃和專項檢查實施方面未能達成一致，造成重復檢查，增加了納稅人的負擔，也增加了國地稅雙方對稽查人力和物力的投入，無形的增加稽查成本；在日常稅收政策宣傳、輔導和咨詢方面，缺乏必要的協作配合，沒有形成統一的對外宣傳載體和長效的聯合互動機制，影響了宣傳效果。
三、深化國地稅合作的必要性
1994年我們推行的分稅制改革是在特殊歷史條件下進行的，在當時的情況下有益于國家宏觀經濟調控，集中中央稅權，保障國家財政收入，統籌兼顧，發揮地方發展經濟組織收入的積極性，具有十分重大的意義和作用。機構分設二十年后，情況發生了很大的變化，尤其是在當今經濟發展新常態，供給側改革的新形勢下，稅收征管的信息化、互動性，都促成了國地稅密切協作的必要性。
1.加強國、地稅合作，是實現依法治稅的內在需求。國、地稅通過對納稅人登記、申報等征管信息橫向比對，有利于從源頭上控制稅款流失。通過互相利用對方的信息資源，可以為稅務稽查提供可靠依據和案源；通過最大限度地實現國、地稅稽查聯合辦案，可以更加準確地對偷、逃、騙、抗稅行為予以定性。通過加強國、地稅在整頓和規范稅收秩序、開展稅收專項檢查等方面的聯合作業，可以提高稅務機關對納稅人的管理力度，推進依法治稅，優化稅收環境。
2.加強國、地稅合作，是深化稅務信息化建設的需要。作為稅收業務管理的職能部門，國、地稅局形成的稅收管理信息具有一定共通性和互補性。但目前雙方尚沒有建立稅收基礎信息共享機制，形成了國、地稅局之間的信息孤島。只有加強國、地稅局溝通協作，實現信息資源共享，才能有效整合信息資源，使稅收信息化建設成果轉化為實實在在的稅收工作成果。加強國、地稅合作，可以互相學習，互相借鑒，取長補短，共同提高。
服從、服務于地方經濟發展，是國、地稅的工作重心所在。既然工作目標一致，職能趨同，那么雙方就應進一步加強溝通與合作，在工作計劃的擬定、重要工作的部署、有關措施的制定上互通信息，密切合作，形成稅收管理工作合力，促進稅收職能作用的充分發揮。
3.加強國、地稅局合作，是優化納稅服務的實際需要。國、地稅同為稅收管理職能部門，很多情況下實施對同一納稅人的共同管理。如果沒有協作配合，信息共享，各自為戰，必然會導致對同一納稅人的多頭重復檢查。國、地稅局建立合作制度，通過在各自的辦稅服務大廳公示對方的納稅服務內容、申報納稅的有關事項和要求等，使納稅人對國、地稅機關的各項管理要求更為清楚明晰，可以有效減少納稅人在辦理各項稅收事宜時在國、地稅局的往來次數，大大方便納稅人。對國地稅自身來講，可以進一步實現信息資源共享，可以有力地提高國、地稅雙方對納稅人的日常管理、檢查，增強稽查選案的代表性和準確性，有效地減少雙方在稅收征管、稽查方面的人力、物力和財力投入，實現稅收管理成本的逐步降低和稅收管理效率的不斷提高。
四、構建國地稅協作機制的探討
在當前新形勢下，國地稅攜手協作是歷史賦于稅務部門的神圣使命，是保障國民經濟健康發展的需要，是稅收征管改革的重要內函，決不是可有可無的權宜之策。我們要在思想上高度重視，在行動上找準切入點，理順工作思路，不斷求實創新，達到預期的目的。
1.建立長效機制。一是成立工作機構。在稅務系統自上而下成立國地稅協作領導小組，設立專職辦公室，進行高位推動。定期召開聯席會議，督促協作進展，研究解決協作配合中的問題，及時化解工作矛盾，促進協作工作長期化、制度化、規范化，努力形成工作合力。二是加強風險應對。加強雙方在風險識別、應對方面的合作，通過對疑點數據的分析篩選排查，加強疑點數據交換，建立和形成共同的稅收風險識別、應對協作機制，進一步提高雙方的風險管理應對能力，有效規避執法風險。三是推進聯合稽查。共同制定督查考核辦法，建立追責制度，明確責任追究；協商確定聯合專項檢查的重點，逐步擴大聯合檢查的范圍，共同實施檢查，降低檢查成本，提高檢查效率，避免重復檢查，保護納稅人合法權益。
2.建立信息平臺。建立稅源協作信息管理平臺是實現信息上傳和按戶歸集，提高信息分析利用效率和質量，促進信息的深度分析應用，實現信息交流共享的必要手段。在堅持成本、效率優先的前提下，國地稅共同建立信息協作管理平臺，整合計劃、統計、工商、建設、土管、房管、社保等部門掌握的企業基本經營情況、稅源信息和納稅、減免退稅、欠稅等征管綜合信息，加強對納稅戶及其稅源的控管，并切實解決登記企業中的零申報和不申報等問題。同時，在各類數據健全的基礎上逐步完善統計、分析、比對、預警等功能，提供迅速全面的稽核結果信息，為納稅評估和稅務稽查提供準確依據。
【關鍵詞】信息化;信息化稅收建設;以人為本;統籌兼顧
信息化稅收是與現代市場經濟發展相適應的,以信息技術為核心,以深度應用和全面提高數據能力為目標,將先進管理理念與現代科學技術融為一體的新型稅收管理體制。信息化稅收與傳統的稅收管理體制相比,最主要的區別在于稅收管理理念的變化:即由傳統的經驗型稅收管理轉變為基于稅收數據信息分析進行稅收管理的理念。但是,信息化建設應當把科學主義與人文主義結合起來①。從科學主義角度看信息化建設,最容易看到信息技術的開發和利用;從以人為本角度看信息化建設,則還會發現信息文化的推動作用。既然應用信息技術是管理現代化的標志之一,也應當有對應的信息文化是管理現代化的標志之一,可是具體談到信息化應用時,人們往往把后一點給忘了。利用信息技術和信息文化來加強稅務部門稅收征管,代表著先進生產力與先進文化發展的要求,作為物質力量和精神力量的信息化這兩手應用,都要硬,才談得上全面建設。由此,筆者運用科學發展觀的政治理論思想對當前的稅務工作提出粗淺的建議。
一、信息化建設發展規律及要求
信息化是充分利用信息技術,開發利用信息資源,促進信息交流和知識共享,提高經濟增長質量,推動經濟社會發展轉型的歷史進程。它是我國實現現代化、建設和諧社會的發展戰略及要求。從信息化發展規律可看出:
第一,稅務系統的信息化建設從低級到高級,從單一到豐富,從分散到統一,這是一個必然的建設過程。當前稅務部門信息化發展的內部不平衡,地域間不平衡、技術指標不平衡、應用水平不平衡,相應導致的系統林立,消息割裂等都應該是這一過程需要解決的課題。
第二,信息化已經遠遠超出技術手段的范疇和含義。信息化的實質是生命化②。信息技術是客觀的和理性的,而應用于管理中就需要人性化的東西存在。生命總是理性寓之于內,而感性行之于外的。稅務信息化近十年的建設,其發展迅猛,成效顯著、影響廣泛,對稅務部門的組織機構、管理制度、運行機制、干部的思想意識和管理文化都產生了深刻的影響,提出了新的更高的要求。
第三,信息化發展到一定階段必然要求打破環節、層級、部門間的壁壘,充分實現資源共享,迫使管理者必須打破傳統管理模式,進行運行機制的變革,以適應這一先進生產力的發展要求。
第四,從稅務系統信息化的發展歷程來看,信息技術同征管改革和實踐聯系緊密,并始終貫穿稅收工作的全過程。所以,信息化稅收建設達到一定階段,必然走向“科技+管理”的征管現代化之路。
二、當前信息化稅收建設走入誤區的剖析
幾年來,稅務信息化被提到了相當的高度,領導重視,投資不菲,電子稅務的運行平臺、網絡建設初具規模,金稅工程、征管信息系統的建設也取得了較大的成績,構建起了稅收征管信息化體系。但目前信息化稅收建設過程中仍存在理論指導的偏差,致使其走入誤區。
(一)“唯信息論”的管理思想
信息化稅收系統包含了納稅人和稅收機關兩方面的數據庫,根據稅法要求確定的管理項目、管理層次和管理機構、工作流程3個部分。由此可知,信息化管理并沒有給稅收的管理目的和管理依據帶來變化,它是由國家稅法決定的。但在目前的稅務工作中存在“唯信息論”的思想。一是稅收管理由執法行為異化為純粹的信息處理工作;二是稅收業務和信息技術之間還存在“兩張皮”現象,甚至把稅收業務寄托于技術上而忽視了人的內因主導作用。
問題的主要原因是對信息化稅收的內涵、規律和體系的構筑缺乏全面、客觀、科學的認識,應用觀念基本停留在計算機模擬手工和事務處理階段上,管理觀念對信息化稅收建設只基于技術層面,而對知識創新、人文因素及社會科學理論認識不足。在實際工作中把管理崗位人為分成業務崗位和技術崗位,缺乏大量既懂業務又懂技術的高層次復合型人才,從而不能有效利用各種數據開展有實效的稅收經濟分析、企業納稅評估、稅收監控等工作;沒有重視和強調人與系統,人與技術、機器之間的不同以及各自適宜承擔的任務,而是要求人以時間、金錢為代價去適應系統。由于信息技術的應用要求公開和資源共享,這對稅務部門的組織機構重組帶來了挑戰,因為過去長期形成的既得利益要被打破,它們不愿意積極主動適應這種變革,結果是寧愿把資金花在對技術、技術人員和設備的過度投資;只重視稅務部門內部征管系統而忽略與納稅人的關系,即優化服務質量,讓納稅人足不出戶就能在網上完成一系列納稅申報、繳款、查詢、涉稅事宜等活動。
(二)重數量輕質量的管理方式
由于存在上述的思想觀念,在平時的稅務工作中就會看重數量的完成多寡而忽視質量的提高。例如,應用系統開發起點低,系統林立,互不兼容,應用平臺不一,各部門各地區各自為戰,自成體系,重復建設,資源嚴重浪費,信息化功能交叉,信息不共享,甚至制約了多數局部系統的發展。雖然近幾年實施了信息資源整合工作,但數據共享問題仍沒得到根本解決,如數據重復報送和重復錄入問題。
多年來,在稅務信息化建設中,各級稅務機關已經積累了大量的業務數據,但稅務部門的數據管理水平卻仍不夠高,所存儲的數據質量不容樂觀。目前大量的業務數據僅滿足于稅收征管日常應用,在數據增值利用的深度和廣度上還不夠,這一方面體現在稅務基層不能充分利用數據加強管理和優化服務;另一方面決策者很難從海量數據中獲取有價值的信息,并通過數據分析提煉出有價值的決策信息來指導基層工作。
信息化稅收在不斷發展,但隨之上升的信息化稅收風險還沒有被稅務部門意識到。互聯網的應用、數據的大集中、稅銀聯網和數據交換技術等都是信息化稅收風險來源,如何保障稅收業務數據的完整性和安全性并及時規避各種潛在的風險還沒有得到稅務工作人員的足夠的重視,甚至沒有制定和宣傳相關的管理辦法和制度。而我國目前稅務領域對風險管理的研究仍處于極其薄弱的狀況。
(三)缺乏統籌兼顧的管理方法
因為稅務部門信息化啟動比較晚,在摸索中前進,所以在管理方法上難免會顧此失彼,不能通觀全局,統籌兼顧。具體表現為:
1.資源結構投入失衡
信息化建設在投資結構及發展趨向上過分強調專業化,缺乏整體系統觀,存在著重視信息化建設而輕運行時的管理、重視硬件資源的建設而沒有抓緊軟件應用水平的提高、重視網絡建設而輕資源的投入、重軟件統一而輕標準統一、重征管系統而輕納稅服務系統、重自主投入而輕投資多元化等誤區。
2.與其它部門發展不協調
具有社會系統功能的信息化稅收建設,和其它部門溝通不暢,不能協調發展。若協調部門不能很好地配合,就難以形成部門互動,使信息化推廣工作受到一定的阻力。
從內部看,大量、有效的涉稅信息因稅務局外部其它部門信息的缺失,將難以導入地稅系統的數據倉庫中,信息運行阻斷,同時由于短缺融法律、稅收、信息為一身的復合型人才又淡化了科技的推進作用;另外,我國1994年的稅制改革,成立了國、地稅兩套稅務系統,但由于兩套稅務系統在稅款的征收管理上基本是各自為政,未能構建起有效的信息溝通機制,無法對納稅人起到應有的國地稅相互監督的作用,因而造成國家的稅款流失。就外部言,信息化稅收是在稅務部門積極倡導和社會各部門自覺跟進的互動中一步一步實現的。而目前,除金融、電信外,企業及政府各部門的信息化建設明顯滯后,這種信息占有和運用的不對稱以及參差不齊的網絡辦稅客體對信息化稅收的推進產生了負面沖擊。與其它部門溝通協調不暢的主要原因是信息源不完整,表現在與稅收監管密切關聯的工商登記信息、企業編碼、銀行賬號、個人身份證明等技術標準受現行行業體制和部門法規的制約,既不規范也不統一,既難獲取又無法得到利用。如稅務系統與工商部門的信息不共享,可能產生稅收征管漏洞。現行各地工商部門登記的工商戶數普遍高于當地稅務部門登記的納稅人數,就是稅收征管漏洞的表現之一。稅務系統與銀行系統的信息未聯網,納稅人的稅務登記證號和銀行賬號難以相應登錄掌握;稅務機關查詢涉稅案件企業的銀行存款的權利難以通過稅務系統與銀行系統的信息共享實現。
三、踐行科學發展走出信息化稅收建設誤區
(一)堅持“以人為本”的管理思想
在管理方面,與一般的信息系統的管理不同,信息化稅收建設除了注重科學性的規律問題之外,更要注重人文性的素養問題。要大力培養稅務人員的信息素養,從社會學、管理學和情報學等多重角度來認識信息化理論,充分認識信息的作用和價值,增強信息意識,提高信息服務和創新能力;強化網站等信息門戶的人文設計,充分利用信息技術,公開、公正、公平地將稅法貫徹、適用于全體納稅人,以及通過幫助個性需求不同的納稅人了解和履行納稅義務,為納稅人提供最優質的服務。
(二)向精細化、知識管理方式轉變
以精細化管理為目標提高數據應用水平。針對目前強化“首問責任制”和強調管理“精細化”的新要求,在數據應用上應以“一戶式”為主要改革方向。構建一戶納稅人“橫向”和“縱向”兩個信息庫,對納稅人的信息實行集中管理。在對信息系統的要求方面及繼續滿足宏觀管理的前提下,應對個別納稅人實施精細化監督管理并作為數據應用的新目標。
以“創造稅收價值”為目標,從提升管理的角度關注和挖掘信息技術在推動業務管理方面的潛力,引入知識管理,達到社會和納稅人不斷增長的期望值,在降低成本的同時增加稅收等方面的價值。抓好信息管理制度的落實,落實數據管理規程、數據質量管理辦法、數據公開制度、數據信息應用管理辦法的要求;形成知識管理流程,以流程化的方式,使制度體系緊密銜接、規范運作;建立以風險識別、風險評定和風險應對為基本環節的稅收風險管理流程,把高風險的納稅人作為管理重點。
(三)注重全面協調發展,共建和諧信息化社會
注重內部信息化與外部協調發展。在重視部門內部信息化建設的同時,要做好與外部的交流與溝通,提高信息化稅收建設的社會化程度,這是構建和諧信息化社會的必由之路。加快納稅服務系統建設,要有計劃、有步驟地加大對納稅人的宣傳和引導力度,采用網上辦稅、推行防偽稅控器具等方式,提高納稅人財務會計、信息應用水平和為納稅人提供快捷、方便的優質服務。建立民眾廣泛參與、滿足電子政務要求、適應電子商務發展需要的開放式信息系統,并成為社會信息系統建設的組成部分。稅務部門在加強自身征管信息化建設的基礎上,要加強與其他社會經濟管理部門如,公安、工商、海關、銀行等部門的信息交流,建立良好的合作關系,廣泛利用第三方信息,改變過去自下而上的手工采集和重復采集信息的方式,提高數據信息的質量。
【參考文獻】
[1]蔡金榮,等.中國電子商務稅收問題研究[M].中國人民大學金融與財稅電子化研所,2001.
[2]北京市信息化工作辦公室等.電子政務概論[M].清華大學出版社,2003.
[3]譚榮華.稅收信息化簡明教程[M].北京:中國人民大學出版社,2001.
[4]魏國宏.我國稅務信息發展的宏觀思考[D].安徽大學經濟學院,2004.
