開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇工商管理和金融管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)管理； 會(huì)計(jì)學(xué)； 金融學(xué)； 培養(yǎng)方案； 專業(yè)特色

目前，人們對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的認(rèn)識(shí)持有不同的觀點(diǎn)：有的認(rèn)為財(cái)務(wù)管理專業(yè)是區(qū)別于會(huì)計(jì)學(xué)、金融學(xué)等專業(yè)的一個(gè)特色鮮明的專業(yè)；有的認(rèn)為財(cái)務(wù)管理專業(yè)特色不明顯，應(yīng)該作為會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)或金融學(xué)專業(yè)的一個(gè)方向。各高等院校在專業(yè)和院系機(jī)構(gòu)設(shè)置上也體現(xiàn)了這種認(rèn)識(shí)上的差異，有的院校單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)管理專業(yè)并歸屬于會(huì)計(jì)學(xué)院，有的院校則將財(cái)務(wù)管理專業(yè)歸屬于金融學(xué)院，有的只是在會(huì)計(jì)學(xué)或金融學(xué)專業(yè)下設(shè)財(cái)務(wù)管理專業(yè)方向。對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)認(rèn)識(shí)上的偏差必然影響到本專業(yè)的特色教育，很多財(cái)務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生也認(rèn)識(shí)模糊，導(dǎo)致學(xué)習(xí)目標(biāo)不明確，感覺前途迷茫。為了改變這種狀況，必須明確財(cái)務(wù)管理專業(yè)特色。

凌婕、徐文佳（2007）曾撰文指出，財(cái)務(wù)管理專業(yè)沒有必要單獨(dú)設(shè)立，應(yīng)并入會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)或金融學(xué)專業(yè)。他們主要從三個(gè)方面進(jìn)行了實(shí)證分析：其一是從同一院校來看，歷屆財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生的錄取分?jǐn)?shù)低于會(huì)計(jì)學(xué)和金融學(xué)專業(yè)，故認(rèn)為社會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的認(rèn)可度不高；其二是從三個(gè)專業(yè)近幾年畢業(yè)生的去向來看，就業(yè)結(jié)構(gòu)相似，均有進(jìn)入大型企業(yè)、中小企業(yè)、政府機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)等單位的，具體崗位也有相同的；其三是財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程設(shè)置方面與會(huì)計(jì)學(xué)或金融學(xué)相似課程較多，專業(yè)定位有共性，培養(yǎng)的學(xué)生規(guī)格沒有本質(zhì)區(qū)別。

筆者認(rèn)為，上述實(shí)證研究的結(jié)論比較牽強(qiáng)附會(huì)。首先，從高考錄取分?jǐn)?shù)來看，分?jǐn)?shù)的高低的確能從一定程度上反映社會(huì)對(duì)該專業(yè)的認(rèn)可度，社會(huì)認(rèn)可度高的專業(yè)，報(bào)名人數(shù)多，錄取分?jǐn)?shù)高。盡管財(cái)務(wù)管理專業(yè)的錄取分?jǐn)?shù)略低于會(huì)計(jì)學(xué)、金融學(xué)專業(yè)，但在大多數(shù)院校仍然屬于較熱門的專業(yè)，第一自愿錄取率在90%以上，錄取分?jǐn)?shù)遠(yuǎn)高于旅游管理、工商管理、行政管理、法學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)及其他經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)，難道這些錄取分?jǐn)?shù)低的專業(yè)都沒有獨(dú)立設(shè)置的必要嗎？這個(gè)結(jié)論顯然有些荒唐。其次，從畢業(yè)生就業(yè)走向來看，僅憑就業(yè)機(jī)構(gòu)的相似性就認(rèn)為財(cái)務(wù)管理專業(yè)無特色也是站不住腳的，每一個(gè)單位都需要吸納各方面的專業(yè)人才，除了上述三個(gè)專業(yè)外，同一單位還要吸納其他許多專業(yè)的學(xué)生。當(dāng)然，這三個(gè)專業(yè)畢業(yè)生的初步就業(yè)崗位的確很相似，大多數(shù)是會(huì)計(jì)核算崗位和金融業(yè)務(wù)崗位，但如果按照財(cái)務(wù)管理因此可取消的邏輯思路，會(huì)計(jì)學(xué)或金融學(xué)也可以取消了，應(yīng)該合三為一，因?yàn)闀?huì)計(jì)學(xué)專業(yè)畢業(yè)生有做金融業(yè)務(wù)的，金融學(xué)畢業(yè)生也有做會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的。

財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)生的初步就業(yè)崗位是會(huì)計(jì)核算或金融業(yè)務(wù)崗位，幾乎沒有直接進(jìn)入財(cái)務(wù)管理崗位的，這一方面是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生掌握了會(huì)計(jì)學(xué)和金融學(xué)的相關(guān)知識(shí)，完全能勝任這兩個(gè)崗位的工作；另一方面是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理屬于企業(yè)較高層次的管理工作崗位，剛出大學(xué)校門的學(xué)生不可能一步邁入，只能從基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)做起，以后隨著實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)的積累和財(cái)務(wù)管理才能逐步走上重要的財(cái)務(wù)管理崗位。就如工商管理專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)是為企業(yè)培養(yǎng)中高層經(jīng)營(yíng)管理人才的，該專業(yè)畢業(yè)生也不可能剛進(jìn)入企業(yè)就當(dāng)中高層管理人員是同樣的道理。

至于財(cái)務(wù)管理專業(yè)與會(huì)計(jì)學(xué)、金融學(xué)專業(yè)課程設(shè)置相似的問題，筆者下面主要從各專業(yè)培養(yǎng)方案入手進(jìn)行比較分析，因?yàn)閷I(yè)培養(yǎng)方案比較詳細(xì)地反映了各專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)、課程設(shè)置及學(xué)生知識(shí)結(jié)構(gòu)，是最能體現(xiàn)專業(yè)特色的教學(xué)資料。

一、財(cái)務(wù)管理專業(yè)與會(huì)計(jì)學(xué)、金融學(xué)專業(yè)培養(yǎng)方案的相似之處

各專業(yè)培養(yǎng)方案課程設(shè)置的總體框架相似。各高等院校各專業(yè)培養(yǎng)方案中開設(shè)的具體課程及各課程的課時(shí)不完全相同，但總體框架基本上是相似的，通常都包括公共基礎(chǔ)課、學(xué)科基礎(chǔ)課、專業(yè)必修課（或?qū)I(yè)主干課）、專業(yè)選修課、科學(xué)人文素質(zhì)選修課和實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)等六大模塊。其中公共基礎(chǔ)課、學(xué)科基礎(chǔ)課、科學(xué)人文素質(zhì)選修課模塊中的課程體系和內(nèi)容也很相似。

公共基礎(chǔ)課主要包括思想政治理論課、外語(yǔ)課、計(jì)算機(jī)課程、體育課等，是培養(yǎng)大學(xué)生基本素質(zhì)和最基本技能的教學(xué)模塊，是所有本科生都應(yīng)掌握的基礎(chǔ)知識(shí)，三個(gè)專業(yè)在該模塊課程設(shè)置上幾乎沒有差異。

學(xué)科基礎(chǔ)課是培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)思想意識(shí)和專業(yè)學(xué)習(xí)基礎(chǔ)的教學(xué)模塊，通過本學(xué)科基礎(chǔ)知識(shí)的教學(xué)，將學(xué)生引入專業(yè)學(xué)習(xí)之門，為進(jìn)一步的專業(yè)學(xué)習(xí)打好基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)學(xué)、金融學(xué)同屬經(jīng)濟(jì)管理類學(xué)科，都需要掌握數(shù)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、管理學(xué)等學(xué)科基礎(chǔ)知識(shí)，因此該模塊課程設(shè)置上也大同小異。

科學(xué)人文素質(zhì)課是擴(kuò)大學(xué)生知識(shí)面，培養(yǎng)學(xué)生綜合素質(zhì)和能力的教學(xué)模塊，該課程設(shè)置的課程門類多，包括培養(yǎng)法律意識(shí)、營(yíng)銷能力、理財(cái)能力、文化素養(yǎng)、文體藝術(shù)能力的各類課程數(shù)十種，不分專業(yè)在全校通開，各專業(yè)的學(xué)生都可以根據(jù)自己的興趣愛好和個(gè)性特點(diǎn)進(jìn)行選修。

二、財(cái)務(wù)管理專業(yè)與會(huì)計(jì)學(xué)、金融學(xué)專業(yè)培養(yǎng)方案的特色比較

（一）專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)不同

財(cái)務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)：本專業(yè)培養(yǎng)能在企事業(yè)單位及政府部門從事財(cái)務(wù)、金融管理工作的高級(jí)專門人才。要求學(xué)生掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)和金融學(xué)的基本理論和基本知識(shí)，掌握財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制及財(cái)務(wù)分析方法，具有較強(qiáng)的信息獲取以及分析和解決財(cái)務(wù)管理工作中實(shí)際問題的能力。

會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)：本專業(yè)培養(yǎng)能在企事業(yè)單位及政府部門從事會(huì)計(jì)、審計(jì)實(shí)務(wù)工作的高級(jí)專門人才。要求學(xué)生掌握會(huì)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)、管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本理論和基本知識(shí)；熟悉國(guó)內(nèi)外與會(huì)計(jì)、審計(jì)相關(guān)的方針、政策、法規(guī)和國(guó)際會(huì)計(jì)慣例；熟練掌握會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)檢查和會(huì)計(jì)分析的方法，能夠獨(dú)立分析和解決較復(fù)雜的會(huì)計(jì)專業(yè)問題。

金融學(xué)專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)：能在銀行、證券、投資、保險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)管理部門、工商企業(yè)等單位從事金融管理實(shí)務(wù)工作的高級(jí)專門人才，要求學(xué)生掌握經(jīng)濟(jì)、金融學(xué)科的基本理論和基本知識(shí)，具有處理銀行、證券、投資與保險(xiǎn)等方面的業(yè)務(wù)能力。

由此可見，三個(gè)專業(yè)培養(yǎng)人才的定位是不同的。財(cái)務(wù)管理專業(yè)側(cè)重于培養(yǎng)能為企事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)控制的財(cái)務(wù)管理人才；會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)側(cè)重于培養(yǎng)能為企事業(yè)單位及政府部門進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督的會(huì)計(jì)管理人才；金融學(xué)專業(yè)側(cè)重于為金融機(jī)構(gòu)培養(yǎng)金融管理人才。

（二）專業(yè)課程設(shè)置不同

各專業(yè)培養(yǎng)方案的差異主要體現(xiàn)在專業(yè)必修課和專業(yè)選修課模塊，它們是構(gòu)建人才主體知識(shí)結(jié)構(gòu)，將學(xué)生培養(yǎng)成為具有專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能的專業(yè)人才的教學(xué)模塊，在專業(yè)教學(xué)中處于核心地位，各專業(yè)的教學(xué)特色也由此凸現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、金融學(xué)三個(gè)專業(yè)的主要專業(yè)課程設(shè)置情況如表1所示。

與專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)相呼應(yīng)，三個(gè)專業(yè)開設(shè)的專業(yè)課程各有特色。財(cái)務(wù)管理專業(yè)開設(shè)的專業(yè)課程以財(cái)務(wù)管理知識(shí)為主，如財(cái)務(wù)管理、高級(jí)財(cái)務(wù)管理、稅法、財(cái)務(wù)分析、國(guó)際財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)理論、資產(chǎn)評(píng)估學(xué)等；會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)開設(shè)的專業(yè)課程以會(huì)計(jì)、審計(jì)知識(shí)為主，如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)、成本會(huì)計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)電算化、審計(jì)學(xué)、計(jì)算機(jī)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等；金融學(xué)開設(shè)的專業(yè)課程以金融、保險(xiǎn)、證券投資等金融知識(shí)為主，如商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理、中央銀行學(xué)、金融學(xué)、保險(xiǎn)學(xué)、證券投資學(xué)、國(guó)際結(jié)算、投資銀行理論與實(shí)務(wù)等。

從課程設(shè)置來看，財(cái)務(wù)管理專業(yè)也開設(shè)了不少會(huì)計(jì)學(xué)和金融學(xué)的課程，這是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng)、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，由于資金運(yùn)動(dòng)涉及到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方方面面，包括籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和收益分配活動(dòng)，企業(yè)在組織資金運(yùn)動(dòng)的過程中必然與各方面發(fā)生較復(fù)雜的財(cái)務(wù)關(guān)系，還會(huì)受到經(jīng)濟(jì)、法律、金融等環(huán)境因素的影響，由此給財(cái)務(wù)管理人員知識(shí)結(jié)構(gòu)提出了很高的要求。財(cái)務(wù)管理人員必須基礎(chǔ)扎實(shí)、精通專業(yè)、知識(shí)廣博，不僅要精通財(cái)務(wù)管理知識(shí)，還必須熟知經(jīng)濟(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、金融學(xué)等相關(guān)學(xué)科的知識(shí)。經(jīng)濟(jì)學(xué)為財(cái)務(wù)管理提供了理論基礎(chǔ)；會(huì)計(jì)學(xué)是財(cái)務(wù)管理的專業(yè)基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)分析的依據(jù)都是會(huì)計(jì)信息，財(cái)務(wù)管理的效果也是通過一系列會(huì)計(jì)信息反映出來的，不懂會(huì)計(jì)不可能成為一名合格的財(cái)務(wù)管理人員；金融學(xué)為財(cái)務(wù)管理提供了理財(cái)環(huán)境知識(shí)，企業(yè)籌資管理、投資管理都離不開金融市場(chǎng)，財(cái)務(wù)管理人員還必須掌握金融學(xué)知識(shí)，熟悉資本市場(chǎng)，善于運(yùn)用資本市場(chǎng)為企業(yè)尋找低成本的融資方式和高收益的投資項(xiàng)目。財(cái)務(wù)管理人員在財(cái)務(wù)管理工作中必須融會(huì)貫通各學(xué)科知識(shí)，才能真正成為高素質(zhì)的人才，把財(cái)務(wù)管理工作做到最好。

（三）實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容與方式不同

實(shí)踐性教學(xué)模塊是為培養(yǎng)學(xué)生實(shí)際動(dòng)手能力和綜合運(yùn)用能力而設(shè)置的。該模塊以專業(yè)理論知識(shí)為基礎(chǔ)，理論與實(shí)踐相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)由感性認(rèn)識(shí)到理性認(rèn)識(shí)的飛躍，以提高學(xué)生的綜合運(yùn)用能力。三個(gè)專業(yè)實(shí)踐性教學(xué)模塊設(shè)置的項(xiàng)目基本相同，均包括認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)、社會(huì)調(diào)查、專業(yè)實(shí)習(xí)、模擬實(shí)習(xí)、畢業(yè)實(shí)習(xí)、學(xué)年論文、畢業(yè)論文等項(xiàng)目。但各項(xiàng)目具體內(nèi)容和方式是各有特色的，其中社會(huì)調(diào)查報(bào)告、學(xué)年論文、畢業(yè)論文的差異主要表現(xiàn)在選題和文章內(nèi)容上，應(yīng)側(cè)重于各自專業(yè)領(lǐng)域的內(nèi)容。而在各種類型的實(shí)習(xí)中，除了實(shí)習(xí)內(nèi)容不同外，財(cái)務(wù)管理的實(shí)習(xí)方式也有別于其他專業(yè)。

模擬實(shí)習(xí)是模擬實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，要求學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)的專業(yè)基本理論、基本技能解決其中涉及的各種專業(yè)問題，旨在培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)際工作能力。從模擬實(shí)習(xí)的內(nèi)容來看，財(cái)務(wù)管理專業(yè)除了會(huì)計(jì)核算外，還應(yīng)包括大量的財(cái)務(wù)管理案例分析；會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)以會(huì)計(jì)核算和審計(jì)為主；金融學(xué)專業(yè)則以證券投資操作和銀行業(yè)務(wù)為主。

畢業(yè)實(shí)習(xí)一般是在實(shí)際工作崗位進(jìn)行的。相對(duì)而言，會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)和金融學(xué)專業(yè)比較容易找到對(duì)口的實(shí)習(xí)崗位，會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生一般可到各單位的會(huì)計(jì)核算崗位實(shí)習(xí)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；金融專業(yè)學(xué)生一般可到銀行、保險(xiǎn)、證券公司等金融機(jī)構(gòu)實(shí)習(xí)金融業(yè)務(wù)。而財(cái)務(wù)管理屬于企業(yè)較高層次的管理工作崗位，并且可能涉及到企業(yè)的一些財(cái)務(wù)機(jī)密問題，不可能讓實(shí)習(xí)生參與企業(yè)財(cái)務(wù)決策過程。因此，大多數(shù)財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生只能找到會(huì)計(jì)核算的實(shí)習(xí)崗位，學(xué)生難以接觸到實(shí)際工作中的財(cái)務(wù)管理問題，必須通過加強(qiáng)在校期間的模擬實(shí)習(xí)來彌補(bǔ)該環(huán)節(jié)的缺陷，具體方式有兩種：一種是案例教學(xué)，一種是ERP沙盤仿真實(shí)驗(yàn)。這兩種方式都與參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐活動(dòng)極為相近，實(shí)施得好完全能達(dá)到實(shí)地實(shí)習(xí)的效果。

案例教學(xué)可讓學(xué)生接觸大量的各種類型企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)管理案例，學(xué)生自己扮演財(cái)務(wù)經(jīng)理角色對(duì)案例進(jìn)行分析，作出判斷，提出解決問題的方案，并通過相互間的案例討論，發(fā)現(xiàn)自己的不足，補(bǔ)充修正自己的判斷和決策。通過案例教學(xué)讓學(xué)生有一種身臨其境的感覺，鍛煉學(xué)生面對(duì)復(fù)雜問題，綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)作出財(cái)務(wù)決策的能力。大量的案例教學(xué)還能使學(xué)生從失敗案例中分析失敗的根源，避免將來重蹈覆轍，并能從成功案例中學(xué)到先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，逐漸成熟起來。

ERP沙盤仿真實(shí)驗(yàn)主要是構(gòu)建仿真企業(yè)環(huán)境，模擬真實(shí)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并將實(shí)物沙盤和ERP管理軟件的全面運(yùn)用相結(jié)合。在ERP實(shí)驗(yàn)教學(xué)中，讓學(xué)生直接利用ERP企業(yè)管理軟件對(duì)仿真企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面控制和管理，利用ERP管理軟件將模擬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)融為一體，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理、實(shí)時(shí)控制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源（資金流、物流、人才流和信息流）的有效配置與協(xié)調(diào)。整個(gè)實(shí)驗(yàn)從財(cái)務(wù)角度透視了仿真企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)過程。

【參考文獻(xiàn)】

第2篇

關(guān)鍵詞：培養(yǎng)目標(biāo) 教學(xué)改革 教學(xué)基地 實(shí)踐能力

一、引言

1998年教育部在《普通高等學(xué)校本科專業(yè)介紹》中將“財(cái)務(wù)管理”列為工商管理學(xué)科下的一個(gè)本科專業(yè)，并把本科財(cái)務(wù)管理專業(yè)教育定位為“培養(yǎng)具備管理、經(jīng)濟(jì)、法律、理財(cái)、金融等方面的知識(shí)和能力，能在工商、金融企業(yè)、事業(yè)單位及政府部門從事財(cái)務(wù)、金融管理以及教學(xué)、科研方面工作的工商學(xué)科高級(jí)專門人才”。隨后各高等學(xué)校根據(jù)一定的社會(huì)需求、自身辦學(xué)條件和學(xué)科結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，紛紛申請(qǐng)開設(shè)財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)。高等教育財(cái)務(wù)管理專業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，截止到2010年，已有530多所院校開設(shè)了財(cái)務(wù)管理專業(yè)，在校本科生人數(shù)達(dá)20多萬，人才培養(yǎng)質(zhì)量問題成為是人們普遍關(guān)注的焦點(diǎn)。普通高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)質(zhì)量究竟如何？隨著經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)、資本市場(chǎng)的發(fā)展、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和信息技術(shù)迅猛發(fā)展等企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化，我國(guó)財(cái)務(wù)管理專業(yè)教學(xué)的目標(biāo)、內(nèi)容、方法適不適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要，學(xué)校的教學(xué)條件及教師素質(zhì)能不能滿足學(xué)生的需求？教育行政部門應(yīng)如何有針對(duì)性地制定相關(guān)的財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)工作方針、政策，提出進(jìn)一步改革發(fā)展的指導(dǎo)性意見？這些都成為理論與實(shí)務(wù)界的熱門話題，許多國(guó)內(nèi)專家學(xué)者對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的人才培養(yǎng)問題進(jìn)行了探索。但國(guó)內(nèi)目前專家學(xué)者大部分從某一個(gè)側(cè)面探討財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)問題，且大部分是高校教師的所感所悟。還少有人對(duì)我國(guó)財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才的培養(yǎng)現(xiàn)狀進(jìn)行系統(tǒng)的調(diào)研分析，從教師、學(xué)生與用人單位三維信息直觀可見的角度來研究財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才本科人才培養(yǎng)問題。為此，本文對(duì)普通高等學(xué)校本科財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)現(xiàn)狀進(jìn)行了問卷調(diào)查，試圖對(duì)上述問題進(jìn)行研究。

二、調(diào)查設(shè)計(jì)

（ 一 ）調(diào)查對(duì)象 問卷調(diào)查對(duì)象主要有3個(gè)，即從事實(shí)際教學(xué)工作的專任教師、財(cái)務(wù)管理專業(yè)本科高年級(jí)在校學(xué)生與近三年吸收財(cái)務(wù)管理專業(yè)的用人單位。根據(jù)3個(gè)調(diào)查對(duì)象的具體情況和我們的調(diào)查目的，我們?cè)O(shè)計(jì)了3份不同的調(diào)查問卷，即專任教師卷、學(xué)生卷與用人單位卷。3個(gè)調(diào)查問卷之間涉及的具體問題不盡相同，但存在密切的關(guān)聯(lián)性。為了使問卷調(diào)查結(jié)果更具客觀性、普遍性和可比性，調(diào)查問卷發(fā)放的區(qū)域范圍覆蓋了華北、東北、華東、華中、華南、西南和西北區(qū)域。對(duì)不同區(qū)域、層次、類型的普通高等學(xué)校的1000名專任教師，3000多名本科高年級(jí)學(xué)生與1000個(gè)用人單位進(jìn)行了問卷調(diào)查。被調(diào)查的教師與學(xué)生所在院校包括理工、農(nóng)林、醫(yī)藥、財(cái)經(jīng)、政法、師范、語(yǔ)文、綜合、民族及其他共十大類型院校，其中既有“211院校”，也有非“211院?！?。其中，政法類（0.3%）、語(yǔ)文類（1.2%）、醫(yī)藥類（0.4%）、民族類（0.8%）、其他（1.3%）五類院校中開設(shè)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的太少，不具有代表性，在以后的分析中就忽略不計(jì)了。被調(diào)查教師與學(xué)生所在學(xué)校的詳細(xì)分布情況參見表（1）。被調(diào)查的用人單位包括黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)和三資企業(yè)等五大類，規(guī)模涵蓋大、中、小型單位，具體用人單位分布情況參見表（2）。

（ 二 ）調(diào)查內(nèi)容 教師問卷涉及到研究方向、有無交流經(jīng)驗(yàn)、有無實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、培養(yǎng)目標(biāo)、課程安排與課程結(jié)構(gòu)、培養(yǎng)質(zhì)量、專業(yè)教育存在問題等十個(gè)方面共10道題，具體問卷見附錄1；學(xué)生問卷共涉及個(gè)人情況、專業(yè)選擇、職業(yè)意愿、培養(yǎng)目標(biāo)、專業(yè)設(shè)置、課程安排與課程結(jié)構(gòu)、教授授課、培養(yǎng)質(zhì)量、個(gè)人情況評(píng)價(jià)、專業(yè)教育存在問題、深造愿望、希望就業(yè)單位性質(zhì)等十多個(gè)方面共13道題目，具體問卷見附錄2；用人單位問卷涉及單位分布、單位性質(zhì)、單位規(guī)模、單位重視的質(zhì)量、培養(yǎng)目標(biāo)、畢業(yè)生質(zhì)量評(píng)價(jià)及教育問題等15道題，具體問卷見附錄3。

（ 三 ）調(diào)查方法 該問卷在編制過程中先參考了相關(guān)文獻(xiàn)，在前人研究成果的基礎(chǔ)上，采用頭腦風(fēng)暴法將已有研究成果重新討論，加入新的開放式問題，然后廣泛征求了來自普通高等學(xué)校本類專業(yè)教師、學(xué)生與部分用人單位的意見，編制形成選項(xiàng)，在此基礎(chǔ)上編制形成閉合式問卷初稿。問卷在正式實(shí)施前先經(jīng)專家審核、后經(jīng)部分普通高等學(xué)校的教師、學(xué)生與用人單位試填寫，在保證語(yǔ)言表述清晰無誤的情況下定稿、實(shí)施。

（ 四 ）調(diào)查數(shù)據(jù) 本次問卷的調(diào)查規(guī)模較大，回收率較高。有982名專任教師，2898名本科高年級(jí)學(xué)生與926個(gè)用人單位寄回了有效問卷?；厥章史謩e是：98.2%、96.6%、92.6%。我們對(duì)回收的有效問卷均進(jìn)行了統(tǒng)一編碼，然后聘請(qǐng)專人采用SAS9.2軟件對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入和統(tǒng)計(jì)。最后再由專家組成員進(jìn)行審核，保證將錄入錯(cuò)誤率降低至最低。需要說明的是，有些表中的百分比之和略大于或略小于100%是由剔除了部分無效問卷或者尾數(shù)四舍五入造成的。本報(bào)告所有圖表所使用數(shù)據(jù)均來自本次調(diào)查報(bào)告的統(tǒng)計(jì)結(jié)果，在文字部分的數(shù)據(jù)參考了2000年以來的《中國(guó)教育統(tǒng)計(jì)年鑒》、教育部相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料以及教育部招生陽(yáng)光工程指定網(wǎng)站的相關(guān)資料。

三、調(diào)查結(jié)果分析

（ 一 ）培養(yǎng)目標(biāo)與課程體系分析 （1）教師、學(xué)生和用人單位都傾向于復(fù)合型人才。問卷調(diào)查顯示，48.8%的專任教師、49.1%的本科學(xué)生和53.4%的用人單位認(rèn)為財(cái)務(wù)管理專業(yè)的人才培養(yǎng)目標(biāo)定位應(yīng)該是復(fù)合型人才，而33.5%的專任教師、37.3%的本科學(xué)生和16.1%的用人單位認(rèn)為應(yīng)該是高級(jí)專門人才。30.5%的用人單位選擇了應(yīng)用型人才而教師和學(xué)生分別為17.4%和13.5%。身處時(shí)代變革的教師、學(xué)生和用人單位而言，已經(jīng)意識(shí)到財(cái)務(wù)管理日益國(guó)際化的趨勢(shì)早就對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)人員提出了新的挑戰(zhàn)，要求不僅能夠從事傳統(tǒng)的籌資、投資和收益分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)關(guān)系，而且要熟悉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和金融、保險(xiǎn)、證券、期貨等方面的經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)，并利用這些知識(shí)在企業(yè)預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系，用人單位需要的是一種復(fù)合型人才。詳細(xì)數(shù)據(jù)見表（3）。（2）課程結(jié)構(gòu)基本合理。對(duì)于目前高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)的課程結(jié)構(gòu)，70.4%的專任教師認(rèn)為基本合理，18.7%認(rèn)為不太合理；65.7%的本科學(xué)生認(rèn)為基本合理，19.8%認(rèn)為不合理；用人單位認(rèn)為基本合理的有52.2%，認(rèn)為不太合理的有37.4%。但不同類型院校的專任教師和學(xué)生，以及不同性質(zhì)用人單位對(duì)課程結(jié)構(gòu)合理性的評(píng)價(jià)存在很大差異。如財(cái)經(jīng)類院校的教師及學(xué)生對(duì)課程結(jié)構(gòu)合理性的評(píng)價(jià)遠(yuǎn)高于其他院校，事業(yè)單位要比其他用人單位的評(píng)價(jià)更高。表（3）表明，從整體來看，三方對(duì)本專業(yè)課程結(jié)構(gòu)合理性的評(píng)價(jià)都相對(duì)較高，有76.0%的教師和77.1%的學(xué)生以及56.0%的用人單位認(rèn)為本專業(yè)課程結(jié)構(gòu)是合理的（包括“非常合理”和“基本合理”）；認(rèn)為本專業(yè)課程結(jié)構(gòu)“不太合理”的教師、學(xué)生和用人單位分別是18.7%、19.8%和37.4%；僅有5.2%的教師、2.9%的學(xué)生和6.4%的用人單位認(rèn)為本專業(yè)課程結(jié)構(gòu)“很不合理”見表（4）。（3）最重要的5門專業(yè)課程。為了解和把握教師、學(xué)生和用人單位對(duì)各門專業(yè)課重要性的認(rèn)識(shí)，我們要求被調(diào)查的教師、學(xué)生和用人單位在“經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“管理學(xué)”等十四門課中選擇出他們認(rèn)為最重要的五門課。學(xué)生認(rèn)為最重要的5門課程依次為：財(cái)務(wù)管理（87.6%）、稅務(wù)與稅制（79.1%）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（70.4%）、成本管理（61.9%）、會(huì)計(jì)電算化（56.1%）。而專任教師認(rèn)為最重要的5門課程依次為：西方經(jīng)濟(jì)學(xué)（88.4%）、管理學(xué)（73.5%）、財(cái)務(wù)管理（63.9%）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（59.0%）、稅務(wù)與稅制（50.2%）。用人單位認(rèn)為最重要的5門課為：財(cái)務(wù)管理（80.5%）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（75.1%）、會(huì)計(jì)電算化（71.6%）、財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)與案例（65.7%）、稅務(wù)與稅制（52.0%）。學(xué)生和專任教師對(duì)最重要的5門專業(yè)課程的認(rèn)識(shí)存在很大不同，用人單位和學(xué)生的結(jié)果較為相似。統(tǒng)計(jì)結(jié)果表明，十四門課中教師更注重基礎(chǔ)課程，屬于專業(yè)基礎(chǔ)課的經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)選擇比例較高；而學(xué)生恰恰相反，他們認(rèn)為專業(yè)課實(shí)用性更強(qiáng)，重視的是類似“財(cái)務(wù)管理”、“稅務(wù)與稅制”和“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”等專業(yè)課，而對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)選擇比例較低；用人單位與學(xué)生類似，也比較看重實(shí)務(wù)見表（5）。

（ 二 ）培養(yǎng)質(zhì)量因素分析 （1）教師、學(xué)生及用人單位對(duì)人才培養(yǎng)質(zhì)量的評(píng)價(jià)。專任教師對(duì)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理專業(yè)本科人才培養(yǎng)質(zhì)量的評(píng)價(jià)多為肯定性評(píng)價(jià)。其中43.4%的專任教師認(rèn)為培養(yǎng)質(zhì)量較高，28.7%的專任教師認(rèn)為培養(yǎng)質(zhì)量一般。但對(duì)于來自不同區(qū)域、不同層次、不同類型院校的專任教師的評(píng)價(jià)也略有不同，如“211院?！睂Ｈ谓處熯x擇培養(yǎng)質(zhì)量較高的比例高達(dá)54.9%。而非“211院?！钡谋壤挥?3.7%。學(xué)生對(duì)自我培養(yǎng)質(zhì)量的評(píng)價(jià)也為肯定性評(píng)價(jià)。其中，44.6%的學(xué)生認(rèn)為培養(yǎng)質(zhì)量較高，30.6%的學(xué)生認(rèn)為培養(yǎng)質(zhì)量一般。但對(duì)于來自不同區(qū)域、不同層次、不同類型院校的學(xué)生的評(píng)價(jià)也略有不同，如“211院?！钡膶W(xué)生認(rèn)為培養(yǎng)質(zhì)量較高的比例高于平均值，為52.4%；而非“211院?！钡谋壤齼H為36.8%。用人單位對(duì)近年來招收的本科財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才的培養(yǎng)質(zhì)量為中性評(píng)價(jià)，有58.6%的用人單位評(píng)價(jià)質(zhì)量一般，有33.7%的用人單位評(píng)價(jià)質(zhì)量較高。（2）學(xué)生對(duì)本類專業(yè)任課老師的評(píng)價(jià)。詳細(xì)考察了學(xué)生對(duì)本類專業(yè)任課老師在學(xué)術(shù)水平、知識(shí)結(jié)構(gòu)、敬業(yè)精神、教書育人、教學(xué)方法、教學(xué)質(zhì)量六個(gè)方面的評(píng)價(jià)狀況，采用五點(diǎn)量表的形式，“5”代表“很好”，“4”代表“較好”，“3”代表“一般”，“2”代表“較差” ，“1”代表“很差”。有2834份問卷正確填寫了該題。分析表明，學(xué)生本類專業(yè)任課老師知識(shí)結(jié)構(gòu)的評(píng)價(jià)為4.23分，對(duì)是學(xué)術(shù)水平評(píng)分為4.20分，都略高于“較好”水平；評(píng)價(jià)最低的分別是教學(xué)質(zhì)量和教學(xué)方法，分別為3.97分和3.94分，但也接近“較好”。從整體來看，學(xué)生對(duì)本類專業(yè)任課老師評(píng)價(jià)由高到低分別是知識(shí)結(jié)構(gòu)、學(xué)術(shù)水平、敬業(yè)精神、教書育人、教學(xué)質(zhì)量和教學(xué)方法見表（6）。（6）最被重視的質(zhì)量因素。為了解和把握學(xué)生對(duì)各方面素質(zhì)重要性的評(píng)價(jià)，我們要求被調(diào)查學(xué)生在“專業(yè)知識(shí)”、“知識(shí)結(jié)構(gòu)”、“綜合素質(zhì)”等14項(xiàng)中選擇他們認(rèn)為最重要的五項(xiàng)。數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表明，十四項(xiàng)中選擇比例最高的是“專業(yè)知識(shí)”，有74.3%的學(xué)生選擇了該項(xiàng)；其次是“綜合素質(zhì)”，有71.4%的學(xué)生選擇了該項(xiàng)；“交際能力”，排在第三，有68.56%的學(xué)生選擇了該項(xiàng)，其后是“學(xué)習(xí)能力”，62.9%的學(xué)生選擇了這一項(xiàng)；被選擇最少的是“計(jì)算機(jī)理論與應(yīng)用水平”和“數(shù)學(xué)知識(shí)”，只有2.3%和0.6%。但不同類型院校學(xué)生對(duì)一些質(zhì)量因素的重視程度也不盡相同。對(duì)教師而言，他們認(rèn)為綜合素質(zhì)（79.1%）、創(chuàng)新能力（52.0%）、學(xué)習(xí)能力（51.6%）、專業(yè)知識(shí)（51.4%）、社會(huì)責(zé)任感（41.5%）是最值得重視的五個(gè)質(zhì)量因素。其他質(zhì)量因素選項(xiàng)的重視度和比例依次為：合作精神（38.7%）、知識(shí)結(jié)構(gòu)（37.7%）、數(shù)學(xué)知識(shí)（35.7%）、實(shí)際工作能力（25.5%）、交際能力（24.4%）、專業(yè)技能（22.3%）、理論素養(yǎng)（17.1%）、外語(yǔ)實(shí)際應(yīng)用能力（11.8%）和計(jì)算機(jī)理論與應(yīng)用水平（11.1%）。對(duì)用人單位而言，它們最看重的是綜合素質(zhì)（85.3%）和實(shí)際工作能力（75.5%）；其次是合作精神（65.2%）和專業(yè)知識(shí)（52.3%）；最后是交際能力（50.2%）。而知識(shí)結(jié)構(gòu)（6.7%）、理論素養(yǎng)（2.9%）和數(shù)學(xué)知識(shí)（1.8%）在用人單位看來略顯不重要。學(xué)生、教師和用人單位對(duì)各方面素質(zhì)重要性的評(píng)價(jià)具體數(shù)據(jù)見表（7）。

（ 三 ）教師和用人單位學(xué)生的評(píng)價(jià) 我們考察了教師對(duì)學(xué)生以及學(xué)生對(duì)其自己在綜合素質(zhì)、知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)知識(shí)、外語(yǔ)水平、計(jì)算機(jī)水平、學(xué)習(xí)能力、創(chuàng)新能力和實(shí)踐能力等方面的評(píng)價(jià)狀況。采用五點(diǎn)量表的形式，“5”代表“很好”，“4”代表“較好” ，“3”代表“一般” ，“2”代表“較差” ，“1”代表“很差”。教師和學(xué)生分別有972份和2863份問卷按照要求填寫了該題。分析表明，學(xué)生對(duì)自己評(píng)價(jià)最高的是學(xué)習(xí)能力，達(dá)到了3.97分，也就是接近“較好”，而得分最低的是外語(yǔ)水平，只有3.29分，也就是略微高于“一般”。從整體來看，學(xué)生對(duì)自己各方面的評(píng)價(jià)還是中等偏上的。教師對(duì)學(xué)生的評(píng)價(jià)中，專業(yè)知識(shí)處于最高為4.08，其次是知識(shí)結(jié)構(gòu)為3.82，而最低的為綜合素質(zhì)和外語(yǔ)水平，分別為3.47和3.60，也處于中等偏上水平。用人單位對(duì)學(xué)生的評(píng)價(jià)最高的是綜合素質(zhì)3.84，處于一般中的較高水平，但還未達(dá)到較好。最低的為創(chuàng)新能力和知識(shí)結(jié)構(gòu)，分別為3.56和3.37。整體而言，三方評(píng)價(jià)結(jié)果都處于一般水平見表（8）。

（ 四 ）學(xué)生、專任教師及用人單位對(duì)專業(yè)教育的評(píng)價(jià) 為了了解和把握學(xué)生對(duì)專業(yè)教育中存在的問題的看法，我們要求被調(diào)查學(xué)生在“教師數(shù)量不足、教師質(zhì)量不高、培養(yǎng)目標(biāo)定位不準(zhǔn)確、教學(xué)經(jīng)費(fèi)不足、教學(xué)計(jì)劃不合理、教學(xué)內(nèi)容陳舊、教學(xué)方法單一、學(xué)生數(shù)量過多、教學(xué)管理水平差、缺乏專業(yè)實(shí)習(xí)、忽視個(gè)性培養(yǎng)和缺乏案例教學(xué)”等十二項(xiàng)可能存在的問題中選擇出認(rèn)為最重要的問題，每個(gè)學(xué)生可以選擇五項(xiàng)。共有2884位學(xué)生和980位專任教師以及920個(gè)用人單位按照問卷要求填寫了該題。數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表明，學(xué)生在十二項(xiàng)問題中選擇頻率最高的是“教學(xué)方法單一”，有91.4%的學(xué)生選擇了該項(xiàng)，其次是“教學(xué)計(jì)劃不合理”，有62.9%的學(xué)生選擇了該項(xiàng)；“忽視個(gè)性培養(yǎng)”排在第三；而專任教師和用人單位認(rèn)為最重要的問題是“缺乏專業(yè)實(shí)習(xí)”和“教學(xué)經(jīng)費(fèi)不足”；而用人單位認(rèn)為首先要解決的是教學(xué)經(jīng)費(fèi)不足和缺乏專業(yè)實(shí)習(xí)見表（9）。

（ 五 ）職業(yè)方向愿望 調(diào)查表明，被調(diào)查的57.1%的學(xué)生“愿意”把所學(xué)的專業(yè)作為未來的職業(yè)方向，28.6%的學(xué)生“很愿意” 把所學(xué)的專業(yè)作為未來的職業(yè)方向，兩者合計(jì)為85.7%；選擇“無所謂”和“不愿意”的學(xué)生都占13.9%。因此從整體來看，學(xué)生對(duì)自己所學(xué)的專業(yè)是認(rèn)同的，愿意把所學(xué)的專業(yè)作為未來的職業(yè)方向。詳細(xì)數(shù)據(jù)見表（10）。在2898個(gè)填寫了是否準(zhǔn)備報(bào)考碩士研究生的學(xué)生中，有828個(gè)學(xué)生準(zhǔn)備報(bào)考碩士研究生，占總體的28.6%；有2070個(gè)學(xué)生不準(zhǔn)備報(bào)考碩士研究生，占總體的71.4%。我們考察了學(xué)生未來就業(yè)希望去的單位性質(zhì)。我們?cè)趩柧碚{(diào)查中列出了政府部門、科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校、國(guó)有企業(yè)、三資企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、自我創(chuàng)業(yè)和其他共八個(gè)選項(xiàng)，每個(gè)被調(diào)查的學(xué)生可以選擇其中的三項(xiàng)。有2898份問卷按照要求進(jìn)行了正確填寫?？傮w來看，希望去國(guó)有企業(yè)工作的學(xué)生最多，占被調(diào)查總數(shù)的85.7%；其次是政府部門，占被調(diào)查總數(shù)的71.4%；希望去三資企業(yè)的學(xué)生占被調(diào)查總數(shù)的40.2%；自我創(chuàng)業(yè)和到民營(yíng)企業(yè)工作的學(xué)生都占被調(diào)查學(xué)生總數(shù)的31.2%；希望去高等學(xué)校工作的比例最低，只有2.9%見表（11）。

四、結(jié)論與建議

（一）調(diào)查結(jié)論 本文調(diào)查得出以下結(jié)論：（1）培養(yǎng)目標(biāo)轉(zhuǎn)型存在困難。55.8%的用人單位認(rèn)為，當(dāng)前財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)定位不準(zhǔn)確，48.6%的學(xué)生和39.1%的專任教師持相同意見。本次調(diào)查結(jié)果表明，企業(yè)真正需要的是具備管理、經(jīng)濟(jì)、法律、理財(cái)和金融等多方面知識(shí)和能力的復(fù)合型人才，而學(xué)生和專任教師也完全認(rèn)識(shí)到了這樣的需求，那為什么這三方都一致認(rèn)為教學(xué)中依然存在著目標(biāo)定位不準(zhǔn)確？原因是雖然復(fù)合型人才培養(yǎng)目標(biāo)是正確的，但是實(shí)際教學(xué)中的培養(yǎng)還處在專用型人才培養(yǎng)。學(xué)校依據(jù)教育部的規(guī)定，培養(yǎng)的是高級(jí)專用人才，很少有學(xué)校去強(qiáng)調(diào)這種人才培養(yǎng)目標(biāo)已經(jīng)轉(zhuǎn)變。而這種目標(biāo)的轉(zhuǎn)變需要在課程體系，教師專業(yè)結(jié)構(gòu)做出重大改變，如果沒有學(xué)校的大力倡導(dǎo)，專任教師很難做出改變。（2）教學(xué)計(jì)劃不合理。62.9%的學(xué)生和37.3%的專任教師和42.1%的用人單位認(rèn)為，教學(xué)計(jì)劃不合理是當(dāng)前財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)人才培養(yǎng)過程中存在的主要問題。一些院校還是只注重單一課程的開設(shè)，而忽視各學(xué)科之間的聯(lián)系，許多課程的內(nèi)容有重復(fù)之處，甚至與會(huì)計(jì)專業(yè)課程一致。對(duì)于多數(shù)院校而言，課程的設(shè)計(jì)和安排是由教務(wù)部門管理的，而這些部門很少由專業(yè)知識(shí)全面的教師負(fù)責(zé)，而專任教師只關(guān)注自己教授的課程，很少關(guān)心整體課程體系，這就導(dǎo)致教學(xué)計(jì)劃不合理的問題出現(xiàn)，從數(shù)據(jù)上來看，學(xué)生比教師更了解這一問題。（3）教學(xué)方法單一。91.4%的學(xué)生認(rèn)為，財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)教學(xué)方法單一是當(dāng)前財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)人才培養(yǎng)過程中存在的主要問題。目前我們的財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)還主要采用傳統(tǒng)的言傳式教學(xué)方法，就是一種以教師講授為主導(dǎo)，學(xué)生摘抄記憶為輔助的教學(xué)方法。此種教學(xué)方法下，教學(xué)成了教師一個(gè)人的舞臺(tái)，學(xué)生只是被動(dòng)的接受知識(shí)，沒有思考，也沒有質(zhì)疑，有的只是死記硬背，所以死氣沉沉、昏昏欲睡的課堂環(huán)境也就不足為奇。這種教學(xué)方法抹滅了學(xué)生的積極性，忽視了學(xué)生的創(chuàng)造力，有的只是課程中的數(shù)量分析，培養(yǎng)出的財(cái)務(wù)管理人才更像具備局部才能的專業(yè)型人才，而非企業(yè)所需的綜合性財(cái)務(wù)管理人才。但是專任教師和用人單位對(duì)教學(xué)方法單一選擇的比例分別為26.7%、29.0%，并不像學(xué)生選擇比例那么高；而教師和用人單位都對(duì)教學(xué)經(jīng)費(fèi)不足選擇比例很高，這并非是獨(dú)立事件。顯然在教學(xué)手段單一和教學(xué)經(jīng)費(fèi)不足之間存在著一定聯(lián)系，這種聯(lián)系對(duì)老師而言是想采取多媒體教學(xué)、實(shí)驗(yàn)教學(xué)、網(wǎng)絡(luò)教學(xué)等雙向互動(dòng)手段，但是在教學(xué)經(jīng)費(fèi)上不可能實(shí)現(xiàn)；對(duì)學(xué)生而言就是教師只采用傳統(tǒng)的言傳式教學(xué)方法。另一方面，單從教師角度考慮，在上課時(shí)多加入一些提問、互動(dòng)還是可能在不改變經(jīng)費(fèi)的前提下改善現(xiàn)狀。但是對(duì)部分年長(zhǎng)的教師而言，講授許多年的教學(xué)內(nèi)容和方法已經(jīng)形成一種機(jī)械化模式，沒有外部的壓力，他們就傾向去維持原狀；對(duì)年輕教師可能愿意嘗試新的教學(xué)方法，但是缺乏對(duì)學(xué)生的了解，效果也不是很理想。（4）案例教學(xué)相對(duì)缺乏，且效果有待提高。54.3%的學(xué)生、40.5%的專任教師和42.5%的用人單位認(rèn)為，在當(dāng)前財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)人才培養(yǎng)過程中，缺乏案例教學(xué)。那為何學(xué)生、教師及用人單位都早已認(rèn)識(shí)到案例教學(xué)的重要性卻不增加案例教學(xué)的比例？原因：一是案例教學(xué)課時(shí)比例不合理。與國(guó)外著名商學(xué)院相比，以哈佛商學(xué)院為例，90%的課程為案例教學(xué)；在學(xué)時(shí)方面，基礎(chǔ)理論知識(shí)的教學(xué)僅占總學(xué)時(shí)的7%，其余都用于案例教學(xué)。而國(guó)內(nèi)高校案例教學(xué)僅是一種輔助手段，教務(wù)處在學(xué)時(shí)安排上所占學(xué)時(shí)比例很小，有的高校甚至沒有案例教學(xué)，這樣的教學(xué)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才的需要。二是案例庫(kù)源供應(yīng)不足，質(zhì)量欠缺。適合本科生學(xué)習(xí)的案例與市面上出售的案例書有所不同，它首先應(yīng)包括對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)管理基本概念、基本原理的講解，其次才是具體案例；而具體案例的選擇應(yīng)該從學(xué)生的實(shí)際學(xué)習(xí)能力出發(fā)，適應(yīng)學(xué)生的知識(shí)水平，不應(yīng)該引入過于復(fù)雜的案例，過于復(fù)雜的案例不僅起不到教學(xué)作用還會(huì)給學(xué)生帶來挫敗感；案例的選擇還應(yīng)具有典型性，有助于學(xué)生舉一反三，觸類旁通。這樣的案例需要教師相當(dāng)大的精力去尋找，耗時(shí)也較長(zhǎng)，是案例教學(xué)實(shí)施的重大困難。三是對(duì)教師的能力要求比較高。想要很好的實(shí)施案例教學(xué)，需要教師對(duì)案例的基本原理、內(nèi)容結(jié)構(gòu)、實(shí)際意義做少而精的分析，通過這樣的分析能夠啟發(fā)學(xué)生的思維，吸引學(xué)生的注意力；教師還要對(duì)課堂中可能出現(xiàn)的情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，教師要怎樣引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)入討論，學(xué)生可能提出什么問題，如何調(diào)動(dòng)起每一個(gè)同學(xué)的積極性，是個(gè)人單獨(dú)發(fā)言還是分組發(fā)言，如何分配時(shí)間；真正的案例教學(xué)課是不存在正確答案的，學(xué)生的許多問題和想法是教師很難預(yù)測(cè)到的，上課時(shí)教師要馬上做出正確的引導(dǎo)和解答。這些對(duì)教師的能力要求是相當(dāng)高的，不僅要有很深的知識(shí)儲(chǔ)備，而且要有多年的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和單位工作經(jīng)驗(yàn)，這樣高素質(zhì)的教師相對(duì)于眾多的學(xué)生而言，還是很欠缺的。而學(xué)生眾多和教師質(zhì)量不高這兩大問題也在本次調(diào)研中加以證實(shí)，分別有14.3%的學(xué)生、38.5%的專任教師和18.8%的用人單位認(rèn)為人才培養(yǎng)中存在學(xué)生數(shù)量過多問題；分別有11.4%的學(xué)生、34.8%的專任教師和47.6%的用人單位認(rèn)為教師質(zhì)量不高。（5）學(xué)生缺乏專業(yè)實(shí)習(xí)，動(dòng)手能力較差。有67.3%的用人單位認(rèn)為缺乏專業(yè)實(shí)習(xí)是教育中存在的主要問題，有40.9%的學(xué)生和55.6%的專任教師持相同觀點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生在單位實(shí)習(xí)上面臨很多困難。首先是用人單位的財(cái)務(wù)工作一般不愿意接受實(shí)習(xí)生。因?yàn)樨?cái)務(wù)工作對(duì)單位而言相對(duì)較為重要，需要很高的穩(wěn)定性，而且還可能涉及到商業(yè)秘密等問題，所以財(cái)務(wù)工作本身的實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)較少。其次是就財(cái)務(wù)管理專業(yè)而言，學(xué)校很少聯(lián)合企業(yè)辦學(xué)或推薦實(shí)習(xí)，這就要求學(xué)生個(gè)人去尋找單位實(shí)習(xí)，這對(duì)學(xué)生而言還是比較困難。

（二）對(duì)策建議 本文提出以下建議：（1）確定行之有效的財(cái)務(wù)管理培養(yǎng)目標(biāo)。確定行之有效的培養(yǎng)目標(biāo)是實(shí)施培養(yǎng)行為的前提。財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才的培養(yǎng)目標(biāo)總體上應(yīng)該實(shí)現(xiàn)人才培養(yǎng)與社會(huì)需求的接軌，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的接軌，應(yīng)該保障人才的培養(yǎng)質(zhì)量。首先，從人才定位來看，目前我國(guó)大學(xué)本科教育正在向大眾化教育轉(zhuǎn)移，培養(yǎng)目標(biāo)定位在具有較為扎實(shí)的基礎(chǔ)理論和專業(yè)知識(shí)，并具有一定創(chuàng)新意識(shí)、知識(shí)全面的復(fù)合人才，與此相應(yīng)，財(cái)務(wù)管理人才培養(yǎng)目標(biāo)的層次定位應(yīng)是財(cái)務(wù)管理復(fù)合人才，而非傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理高級(jí)專門人才；而研究生、博士生以及社會(huì)后續(xù)教育的培養(yǎng)目標(biāo)應(yīng)定位在以開展企業(yè)管理活動(dòng)、具有會(huì)計(jì)理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，具有管理和會(huì)計(jì)及相關(guān)學(xué)科專業(yè)知識(shí)，具有較強(qiáng)的調(diào)研、職業(yè)判斷和發(fā)展?jié)撃艿呢?cái)務(wù)管理高級(jí)人才。其次，從職業(yè)崗位定位來看，隨著經(jīng)濟(jì)快速的發(fā)展，對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才的知識(shí)層次、能力素質(zhì)提出了新要求，目前高校財(cái)務(wù)管理人才培養(yǎng)目標(biāo)的崗位定位應(yīng)是本專業(yè)的學(xué)生能在工商、金融證券企業(yè)、國(guó)有資產(chǎn)管理等部門從事財(cái)務(wù)、管理工作的工商管理學(xué)科的復(fù)合型專業(yè)人才；而研究生、博士生以及社會(huì)后續(xù)教育的培養(yǎng)目標(biāo)定位應(yīng)是能在企業(yè)等相關(guān)單位從事較為復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)工作和教學(xué)、研究工作的高級(jí)專業(yè)人才。總之，我們認(rèn)為財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)應(yīng)確定為：適應(yīng)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)之需要，德、智、體全面發(fā)展，具備管理、經(jīng)濟(jì)、法律和理財(cái)?shù)确矫娴闹R(shí)和能力，富有創(chuàng)造性，對(duì)未來復(fù)雜多變的企業(yè)管理環(huán)境有較強(qiáng)的適應(yīng)性，能在工商、金融企業(yè)、單位從事內(nèi)部經(jīng)營(yíng)和管理決策的工商管理學(xué)科復(fù)合型專門人才。（2）增加教學(xué)經(jīng)費(fèi)，建立網(wǎng)絡(luò)教學(xué)平臺(tái)。學(xué)?？梢酝ㄟ^經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)和聯(lián)系企業(yè)家資助來增加教學(xué)經(jīng)費(fèi)，引進(jìn)多媒體教學(xué)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)教學(xué)設(shè)備和建立教學(xué)實(shí)驗(yàn)室，從而建立信息技術(shù)與課程、課堂整合的師生互動(dòng)的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。以上設(shè)備和實(shí)驗(yàn)室都僅是“硬件部分”，“軟件部分”還要求教師提高媒體課程的制作水平，提高課程教學(xué)設(shè)計(jì)的藝術(shù)性和互動(dòng)性，創(chuàng)建案例庫(kù)和實(shí)驗(yàn)材料等。在案例庫(kù)的建設(shè)過程中，要求準(zhǔn)確把握教材的重點(diǎn)難點(diǎn)，注重理論與實(shí)際案例的結(jié)合，選編和設(shè)計(jì)的案例應(yīng)具有典型性、啟發(fā)性、針對(duì)性、綜合性和合適的案例梯度，緊密聯(lián)系教學(xué)的內(nèi)容和目的。案例庫(kù)的建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期而又艱巨的任務(wù)，在長(zhǎng)期的教學(xué)實(shí)踐應(yīng)用過程中需要不斷發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，從而使案例庫(kù)日臻成熟完善。建立互動(dòng)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)可以讓師生在課外加強(qiáng)交流，學(xué)生提問，教師答疑，或者是對(duì)一些財(cái)經(jīng)新聞加以討論，各抒己見，同學(xué)之間可以分享知識(shí)，教師加以引導(dǎo)，使學(xué)生真正成為教學(xué)的主體，變被動(dòng)學(xué)習(xí)為主動(dòng)學(xué)習(xí)。（3）修改教學(xué)計(jì)劃，突顯財(cái)務(wù)管理專業(yè)特點(diǎn)。由學(xué)校倡導(dǎo)教學(xué)改革，轉(zhuǎn)變教學(xué)目標(biāo)為適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的復(fù)合型人才培養(yǎng)，建立以目標(biāo)為導(dǎo)向的教學(xué)計(jì)劃和體系。由相關(guān)專業(yè)的教師共同討論來建立四段式的教學(xué)計(jì)劃，即基礎(chǔ)課、專業(yè)基礎(chǔ)課、專業(yè)課和實(shí)習(xí)課四個(gè)階段；同時(shí)建立包含管理、經(jīng)濟(jì)、法律、理財(cái)和金融等多方面知識(shí)和能力培養(yǎng)的，區(qū)別于金融專業(yè)、會(huì)計(jì)專業(yè)的課程體系，要充分考慮到課程之間的銜接，避免重復(fù)授課，以及加大案例教學(xué)課時(shí)，突顯財(cái)務(wù)管理專業(yè)特點(diǎn)。（4）改善教師結(jié)構(gòu)，提高教師質(zhì)量和加強(qiáng)教師考核。為了達(dá)到培養(yǎng)復(fù)合型人才的目標(biāo)，過硬的師資是關(guān)鍵。學(xué)校要改善教師的學(xué)科、學(xué)歷、職稱、年齡結(jié)構(gòu)，加大人才引進(jìn)力度，聘請(qǐng)各研究方向的優(yōu)秀教師，使得完整的教學(xué)體系得以實(shí)施；鼓勵(lì)教師定期或不定期地到企業(yè)進(jìn)行調(diào)研和參加與專業(yè)相關(guān)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師、會(huì)計(jì)師等專業(yè)資格證書考試，以提高教師的專業(yè)業(yè)務(wù)能力；提供教師去知名大學(xué)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，不僅可以提高專業(yè)素養(yǎng)而且可以汲取他們的授課方式。為了保證教學(xué)質(zhì)量，學(xué)校要加強(qiáng)教學(xué)考核，使學(xué)生對(duì)教師的評(píng)估不成為走形式的過場(chǎng)，而是成為教師不斷提高自己的方向。（5）加強(qiáng)產(chǎn)學(xué)研結(jié)結(jié)合，強(qiáng)化學(xué)生的實(shí)踐能。財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，它源于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的需求。在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的需求日新月異，遠(yuǎn)比學(xué)術(shù)理論的發(fā)展變化快，這就要求財(cái)務(wù)管理教育必須面向企業(yè)實(shí)際需要，探索出一條能夠快速與企業(yè)需求銜接的培養(yǎng)渠道。校內(nèi)的教學(xué)內(nèi)容多為高度抽象的，具有普遍性的概念、原理、方法，將這些理論與實(shí)際相結(jié)合，應(yīng)用于實(shí)際對(duì)在校學(xué)生而言還是存在很大的困難。為了提高學(xué)生進(jìn)入企業(yè)的適應(yīng)能力，學(xué)校應(yīng)積極推進(jìn)校企合作，建立專業(yè)實(shí)習(xí)和畢業(yè)實(shí)習(xí)基地，使實(shí)習(xí)基地在接納能力、在業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)量以及業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度上全方位地能滿足學(xué)生提高實(shí)踐能力的要求。讓學(xué)生能將所學(xué)知識(shí)用于實(shí)踐，將適應(yīng)上的問題和障礙在實(shí)習(xí)過程中加以解決，形成學(xué)校到企業(yè)的良好過度。為規(guī)范這種校企結(jié)合辦學(xué)，雙方應(yīng)簽署建立專業(yè)實(shí)習(xí)基地的協(xié)議，明確各自的權(quán)利和職責(zé)，聘請(qǐng)具有專業(yè)理論素養(yǎng)又同時(shí)擁有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專家作為專業(yè)實(shí)習(xí)基地的指導(dǎo)教師，以保證實(shí)習(xí)的效果。

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第3篇

關(guān)鍵詞：上海；自貿(mào)區(qū)；香港；自由港；金融開放

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收稿日期：2013-11-21

作者簡(jiǎn)介：張偉（1973-），男，河南開封人，復(fù)旦大學(xué)工商管理博士后流動(dòng)站/上海國(guó)際集團(tuán)博士后科研工作站研究人員，研究方向：香港投融資管理；楊文碩（1979-），男，河北定興人，上海大學(xué)監(jiān)察處助理研究員，法學(xué)博士，研究方向：比較金融法。

基金項(xiàng)目：上海國(guó)際集團(tuán)博士后研究課題“香港投融資平臺(tái)搭建及盈利模式研究”，項(xiàng)目編號(hào)：2012-962-121232。

隨著中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)（下文簡(jiǎn)稱“上海自貿(mào)區(qū)”）獲批掛牌，國(guó)務(wù)院出臺(tái)了中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)總體方案（下文簡(jiǎn)稱“總體方案”），提出加快政府職能轉(zhuǎn)變、擴(kuò)大投資領(lǐng)域開放、推進(jìn)貿(mào)易發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、深化金融領(lǐng)域開放創(chuàng)新，以及完善法制領(lǐng)域制度保障等多項(xiàng)任務(wù)和措施①。雖然總體方案有待中央和上海市后續(xù)出臺(tái)細(xì)則具體落實(shí)，但上海自貿(mào)區(qū)的金融開放問題已經(jīng)引起各界的關(guān)注和熱議。因此，理清上海自貿(mào)區(qū)金融開放的路徑，并比較其與香港自由港金融的異同，對(duì)于全面認(rèn)識(shí)和推進(jìn)上海自貿(mào)區(qū)建設(shè)和我國(guó)金融改革有重要現(xiàn)實(shí)意義。

一、上海自貿(mào)區(qū)金融開放的定位與路徑分析

（一）金融開放在自貿(mào)區(qū)總體方案中的定位

經(jīng)過35年持續(xù)推進(jìn)，中國(guó)的改革開放事業(yè)已經(jīng)進(jìn)入深水區(qū)和攻堅(jiān)階段，客觀上需要繼續(xù)通過個(gè)案方式試驗(yàn)更大尺度的開放政策，進(jìn)而以推廣經(jīng)驗(yàn)的方式把改革向縱深領(lǐng)域進(jìn)一步推進(jìn)。作為貿(mào)易領(lǐng)域擴(kuò)大開放先行先試的平臺(tái)，上海自貿(mào)區(qū)承擔(dān)著下述創(chuàng)新任務(wù)，即接軌國(guó)際規(guī)則，在貿(mào)易領(lǐng)域試行國(guó)民待遇和負(fù)面清單管理模式，通過管理和運(yùn)行模式創(chuàng)新大幅度提升區(qū)內(nèi)貿(mào)易便利化，通過先行先試進(jìn)一步擴(kuò)大與貿(mào)易相關(guān)的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開放。

上海自貿(mào)區(qū)是“以開放促改革”國(guó)家戰(zhàn)略的新試點(diǎn)，金融開放是上海自貿(mào)區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)擴(kuò)大開放的有機(jī)組成部分?？傮w方案首批明確了六大服務(wù)領(lǐng)域、共計(jì)18個(gè)行業(yè)擴(kuò)大對(duì)外資開放的措施，包括在金融、電信、航運(yùn)服務(wù)、專業(yè)服務(wù)、文化服務(wù)和社會(huì)服務(wù)等領(lǐng)域擴(kuò)大開放。按照總體方案提出的“打造中國(guó)經(jīng)濟(jì)升級(jí)版”的目標(biāo)，上海自貿(mào)區(qū)的金融開放表明中央相關(guān)頂層設(shè)計(jì)至少包含兩大意圖：第一，堅(jiān)持以開放促改革，聚焦在國(guó)內(nèi)貿(mào)易服務(wù)領(lǐng)域?qū)で笙乱浑A段金融開放的突破口，用開放擴(kuò)大內(nèi)需，用開放形成倒逼機(jī)制，用開放促進(jìn)新一輪改革；第二，中國(guó)未來的金融改革將超越局部的、地方化的點(diǎn)狀突破，尋求能夠在全國(guó)復(fù)制、推廣的普遍性、制度性路徑[1]。由此可見，總體方案賦予上海自貿(mào)區(qū)金融開放對(duì)于全國(guó)性金融開放的先行使命，其金融發(fā)展經(jīng)驗(yàn)未來存在多種推廣空間：一是相關(guān)開放政策、措施在業(yè)務(wù)、行業(yè)、力度和制度化方面的擴(kuò)展；二是自貿(mào)區(qū)自身地理面積的擴(kuò)大和相關(guān)金融制度實(shí)施范圍的擴(kuò)大；三是成熟經(jīng)驗(yàn)被移植到其它省市的新興自貿(mào)區(qū)，乃至從區(qū)內(nèi)做法上升為全國(guó)性政策和法律。

作為上海自貿(mào)區(qū)服務(wù)業(yè)擴(kuò)大開放的有機(jī)組成部分，金融開放的定位應(yīng)與貿(mào)易相關(guān)的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開放步調(diào)相一致，而非專門、單獨(dú)進(jìn)行金融開放，區(qū)內(nèi)金融業(yè)發(fā)展在相當(dāng)程度上應(yīng)立足于滿足國(guó)際貿(mào)易和相關(guān)服務(wù)業(yè)的投融資需求。

第一，金融開放的配套性定位。加快轉(zhuǎn)變貿(mào)易發(fā)展方式是上海自貿(mào)區(qū)的改革主題，貿(mào)易的轉(zhuǎn)型升級(jí)在自貿(mào)區(qū)運(yùn)作層面上是主體，而金融等服務(wù)領(lǐng)域的進(jìn)一步開放要為此發(fā)揮配套支撐作用。在國(guó)際貿(mào)易方面，上海自貿(mào)區(qū)或?qū)⑸罨瘒?guó)際貿(mào)易結(jié)算中心試點(diǎn)，這需要在區(qū)內(nèi)探索設(shè)立關(guān)于能源產(chǎn)品、工業(yè)原料和農(nóng)產(chǎn)品的國(guó)際大宗商品交易和資源配置平臺(tái)，以及拓展與國(guó)際貿(mào)易離岸業(yè)務(wù)相關(guān)的投融資服務(wù)創(chuàng)新。在國(guó)際航運(yùn)方面，上海自貿(mào)區(qū)將發(fā)揮外高橋港、洋山深水港、浦東空港的聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)，發(fā)展遠(yuǎn)洋運(yùn)輸、船舶管理等國(guó)際航運(yùn)經(jīng)濟(jì)新產(chǎn)業(yè)，這就需要在區(qū)內(nèi)探索具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的航運(yùn)金融發(fā)展和運(yùn)作模式。目前，我國(guó)在貿(mào)易結(jié)構(gòu)、增值服務(wù)水平和核心競(jìng)爭(zhēng)力等方面，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比并非貿(mào)易強(qiáng)國(guó)。以全面開放為杠桿，主動(dòng)呼應(yīng)跨太平洋戰(zhàn)略經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)議（TPP）、跨大西洋貿(mào)易與投資伙伴關(guān)系協(xié)定（TTIP），也是上海自貿(mào)區(qū)的另一戰(zhàn)略任務(wù)，這就需要區(qū)內(nèi)金融盡快與發(fā)達(dá)國(guó)家金融業(yè)接軌。

第二，金融開放的漸進(jìn)性定位。由于重大開放政策尚無具體時(shí)間表、首批清單開放力度不大、實(shí)施細(xì)則未齊備等原因，上海自貿(mào)區(qū)現(xiàn)階段金融開放的進(jìn)程與事前市場(chǎng)的期待相比尚有一定差距。由于金融開放舉措的出臺(tái)不是針對(duì)快速繁榮某一個(gè)地區(qū)，而是審慎執(zhí)行國(guó)家通過擴(kuò)大開放進(jìn)一步完成金融改革“試驗(yàn)田”的任務(wù)，上海自貿(mào)區(qū)現(xiàn)階段的主要任務(wù)是在轉(zhuǎn)變政府職能、創(chuàng)新金融管理模式等方面進(jìn)行基礎(chǔ)性探索，為在接軌國(guó)際規(guī)則的環(huán)境中管理現(xiàn)代金融積累操作性經(jīng)驗(yàn)，形成可復(fù)制、可推廣的階段性制度創(chuàng)新成果，并服務(wù)于全國(guó)。由于金融開放具有影響區(qū)內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序和巨大的溢出效應(yīng)等特性，上海自貿(mào)區(qū)應(yīng)更加注重以漸進(jìn)性方式試驗(yàn)金融開放的效果[2]。上海自貿(mào)區(qū)的未來政策有望升級(jí)為2014年版、2015年版，不斷推出新一輪的開放政策，其思路應(yīng)繼續(xù)定位于服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的需要。當(dāng)區(qū)內(nèi)貿(mào)易未來發(fā)展遇到金融服務(wù)“障礙”時(shí)，則以創(chuàng)新方式加以排除。這里的“障礙”既包括貿(mào)易流通不暢，也包括貿(mào)易動(dòng)力不足；不僅指被動(dòng)地阻礙，也可能是主動(dòng)升級(jí)引領(lǐng)發(fā)展。這里的金融創(chuàng)新方式是指與貿(mào)易現(xiàn)代化輪換提升、不斷升級(jí)的過程，這樣將更加符合總體方案的初衷。

在上述多方開放和升級(jí)的力量助推下，上海自貿(mào)區(qū)金融業(yè)必將要承擔(dān)培育貿(mào)易新型業(yè)態(tài)的服務(wù)職能，通過國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制在全球貿(mào)易價(jià)值鏈中找準(zhǔn)自身服務(wù)、管理、品牌的新定位，從而提升自身的國(guó)際地位和資源配置能力。

（二）金融開放的國(guó)家金融改革路徑

從國(guó)家金融改革的大局而言，上海自貿(mào)區(qū)金融開放不僅是區(qū)內(nèi)服務(wù)業(yè)體系的支持系統(tǒng)，更是國(guó)家層面全面推進(jìn)金融體制改革的戰(zhàn)略突破口之一。從文本上看，金融開放列在《中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)服務(wù)業(yè)擴(kuò)大開放措施》清單之首，體現(xiàn)了其在自貿(mào)區(qū)服務(wù)業(yè)擴(kuò)大開放的核心地位，其開放亮點(diǎn)主要在于：在風(fēng)險(xiǎn)可控前提下，在試驗(yàn)區(qū)內(nèi)實(shí)現(xiàn)人民幣資本項(xiàng)目可兌換、金融市場(chǎng)利率市場(chǎng)化、人民幣跨境使用等改革措施；支持符合條件的民營(yíng)、外資資金設(shè)立相關(guān)金融服務(wù)平臺(tái)，從事相關(guān)金融服務(wù)。上述金融業(yè)市場(chǎng)準(zhǔn)入方面的局部開放試驗(yàn)，一方面旨在引入新的競(jìng)爭(zhēng)者，促進(jìn)區(qū)內(nèi)金融市場(chǎng)充分競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)金融產(chǎn)品價(jià)格市場(chǎng)化，提升區(qū)內(nèi)金融服務(wù)業(yè)體系開放的效率；另一方面，上海自貿(mào)區(qū)金融開放也與國(guó)家層面的全面推進(jìn)金融改革全局戰(zhàn)略息息相關(guān)。

在上海自貿(mào)區(qū)金融開放與國(guó)家全面推進(jìn)金融體制改革之間的關(guān)聯(lián)機(jī)理方面，市場(chǎng)化是中國(guó)金融業(yè)未來改革的主方向。但是，由于目前國(guó)內(nèi)還存在一定程度的金融區(qū)域劃分和金融抑制，單純啟動(dòng)國(guó)內(nèi)改革恐怕難以打破既有利益格局，我國(guó)只有通過對(duì)外開放和對(duì)內(nèi)開放同時(shí)推進(jìn)才能有效深化金融改革。上海自貿(mào)區(qū)推進(jìn)金融開放踐行了國(guó)家金融改革市場(chǎng)化的基本取向，并以具體的制度安排向各界明確了我國(guó)金融改革的制度化預(yù)期：未來中國(guó)金融發(fā)展的最大紅利是體制改革，其核心是改革審批體制，處理好政府與市場(chǎng)的關(guān)系，向市場(chǎng)機(jī)制放權(quán)；金融發(fā)展的根本目的是服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，其重心是高效率配置國(guó)內(nèi)、國(guó)際產(chǎn)業(yè)資源和市場(chǎng)要素，中國(guó)金融體系也將在這些資源和要素配置均等化的過程中獲得非泡沫的經(jīng)濟(jì)效益。

實(shí)際上，上述金融發(fā)展理念在除上海自貿(mào)區(qū)概念以外，在我國(guó)其它金融改革舉措和政策上也有所體現(xiàn)，2013年中國(guó)全面性金融改革步伐已在多個(gè)領(lǐng)域悄然加速。從2013年7月20日起，央行全面放開貸款利率管制；2013年8月28日召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定進(jìn)一步擴(kuò)大信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)，盤活貨幣存量；2013年9月6日，中斷18年的國(guó)債期貨交易重新啟動(dòng)；2013年9月11日，總理在2013夏季達(dá)沃斯論壇表示將擇機(jī)推出存款保險(xiǎn)制度，以防范金融市場(chǎng)化改革的風(fēng)險(xiǎn)；2013年9月16日，周小川行長(zhǎng)在《求是》雜志發(fā)表署名文章，明確表示支持民間資本發(fā)起設(shè)立民營(yíng)銀行[3]；從2013年10月8日起，中國(guó)證監(jiān)會(huì)開始實(shí)施并購(gòu)重組，以提升上市公司并購(gòu)重組的效率。另外，我國(guó)全面金融改革與局部金融改革還始終保持著上下聯(lián)動(dòng)關(guān)系。以利率市場(chǎng)化改革為例，2013年7月國(guó)家取消金融機(jī)構(gòu)貸款利率浮動(dòng)下限管理后，央行了進(jìn)一步利率市場(chǎng)化改革將要采取的措施，上海自貿(mào)區(qū)在風(fēng)險(xiǎn)可控的條件下率先實(shí)現(xiàn)存貸款利率的市場(chǎng)化試點(diǎn)。因此，如果將上海自貿(mào)區(qū)的金融開放置于國(guó)家新一輪的全面性金融改革布局之中，就不難發(fā)現(xiàn)其釋放出的正是中國(guó)金融開放由局部向全面推進(jìn)的提速信號(hào)，中國(guó)新一輪金融改革的局部與全面聯(lián)動(dòng)格局正在成形。

按照國(guó)家既定的路線圖，全面金融開放涉及多方面內(nèi)容，金融業(yè)最終的全面開放應(yīng)該建立在實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)和資源配置均衡的基礎(chǔ)上，頂層設(shè)計(jì)、體系調(diào)整、資源支持、市場(chǎng)監(jiān)管等要素缺一不可?，F(xiàn)階段金融改革的任務(wù)是積極穩(wěn)妥而非急躁冒進(jìn)地推進(jìn)利率、匯率市場(chǎng)化，推進(jìn)人民幣資本項(xiàng)目下可兌換，推進(jìn)金融機(jī)構(gòu)改革和完善多層次資本市場(chǎng)[4]。目前，上海自貿(mào)區(qū)的改革試驗(yàn)包含貿(mào)易、投資、金融、行政管理等多個(gè)領(lǐng)域，其核心在于重新定義金融領(lǐng)域政府與市場(chǎng)的關(guān)系。上海自貿(mào)區(qū)金融開放在起步階段推進(jìn)力度適中，市場(chǎng)之前預(yù)期的資本自由流動(dòng)、本外幣自由兌換等激進(jìn)項(xiàng)目未能進(jìn)入首批擴(kuò)大開放的措施。首批5項(xiàng)開放措施僅僅是開端，上海自貿(mào)區(qū)的金融開放是一個(gè)持續(xù)的漸進(jìn)過程，改革紅利的釋放需要一定的時(shí)間。

二、上海自貿(mào)區(qū)金融與香港自由港金融的演進(jìn)路徑比較分析

由于上海自貿(mào)區(qū)與香港自由港在金融制度安排和運(yùn)行特征等方面有諸多相近、相通之處，而且上海與香港在金融中心建設(shè)方面存在較高的關(guān)聯(lián)度和可比性，對(duì)比香港自由港金融對(duì)進(jìn)一步理清上海自貿(mào)區(qū)金融開放的路徑有重要意義。

（一）經(jīng)濟(jì)體系和運(yùn)行平臺(tái)方面的比較

認(rèn)清上海自貿(mào)區(qū)金融與香港自由港金融所依附的經(jīng)濟(jì)體系的異同，對(duì)于理解兩者的發(fā)展路徑具有基礎(chǔ)性意義。上海自貿(mào)區(qū)金融與香港自由港金融所依托的經(jīng)濟(jì)體系的基礎(chǔ)都是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，運(yùn)行平臺(tái)都是外向型開放平臺(tái)。經(jīng)過35年的改革開放，中國(guó)大陸社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)初步形成，市場(chǎng)化已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展不可逆轉(zhuǎn)的基本方向。自19世紀(jì)中葉開埠以來，經(jīng)過以華人、華商為主體的國(guó)際化經(jīng)濟(jì)力量，以及香港當(dāng)局的百余年建設(shè)，香港逐步形成了比較成熟的資本主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系?；貧w以來，香港憑借“一國(guó)兩制”的特殊制度安排，特別是在CEPA等經(jīng)貿(mào)協(xié)議安排下，中國(guó)大陸與香港在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)框架下的經(jīng)濟(jì)金融交流與合作日趨緊密，兩地之間的經(jīng)濟(jì)體制隔閡已經(jīng)基本消除，中國(guó)內(nèi)地新興的自貿(mào)區(qū)在貿(mào)易定位方面也借鑒了香港自由港的運(yùn)作機(jī)制[5]。

由于上海自貿(mào)區(qū)金融與香港自由港金融各自所依托的經(jīng)濟(jì)體系存在著發(fā)展程度差異，主要體現(xiàn)在兩地市場(chǎng)化的深度與廣度上：上海自貿(mào)區(qū)金融開放所依托的內(nèi)地市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)尚處于轉(zhuǎn)型過程中，表現(xiàn)為中國(guó)大陸向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的漸進(jìn)性和內(nèi)部不均衡狀態(tài)；香港自由港金融是根植于歷經(jīng)百余年建設(shè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系，體現(xiàn)出自由港城市（地區(qū)）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重商、避稅取向和全島自由化特色。雖然上海被公認(rèn)為是中國(guó)內(nèi)地市場(chǎng)化、國(guó)際化程度最高的省級(jí)區(qū)域之一，但是在國(guó)企、財(cái)稅、土地和戶籍等關(guān)系中國(guó)大陸金融市場(chǎng)化長(zhǎng)足發(fā)展的基礎(chǔ)性改革領(lǐng)域仍未實(shí)現(xiàn)制度化突破，甚至部分政策仍然呈現(xiàn)出從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的保守特征。香港自由港的自由貿(mào)易制度、自由企業(yè)制度在世界范圍內(nèi)是貫徹得較為徹底的地區(qū)[3]，其具體表現(xiàn)包括：一是除為履行國(guó)際法義務(wù)及維護(hù)香港安全，當(dāng)局對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易不設(shè)置管制；二是除對(duì)煙、酒、甲醇（酒精及其制品）、碳?xì)溆停ㄆ图安裼停?、化妝品和若干不含酒精飲品等有限幾類商品征收進(jìn)口關(guān)稅及消費(fèi)稅（若為轉(zhuǎn)口或加工后再出口的可退稅）外，當(dāng)局對(duì)其他一般商品的進(jìn)出口均不設(shè)關(guān)稅壁壘，只征收005%左右的從價(jià)稅，以用于支付行政管理成本；三是除少數(shù)受管制的商品需進(jìn)行事前申請(qǐng)，獲批準(zhǔn)后才能進(jìn)出口外，當(dāng)局對(duì)一般商品的進(jìn)出口手續(xù)無審批要求，只需向海關(guān)部門遞交報(bào)關(guān)表格文件；四是外來運(yùn)輸工具減免進(jìn)港申請(qǐng)及海關(guān)手續(xù)，引水、關(guān)檢和衛(wèi)檢手續(xù)簡(jiǎn)便，并免納港口行政費(fèi)用；五是除了涉及管制行業(yè)以及公共事業(yè)外，企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的準(zhǔn)入放開均由投資經(jīng)營(yíng)者自由選擇，政府不干涉其依法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；六是開辦企業(yè)注冊(cè)手續(xù)簡(jiǎn)便，營(yíng)運(yùn)成本低，當(dāng)局對(duì)營(yíng)運(yùn)企業(yè)免征資本增值稅、股息稅、利息稅、銷售稅，僅征收16%左右的利得稅[6]。

（二）政府管理和金融政策方面的比較

處理好政府與市場(chǎng)的關(guān)系，減少政府對(duì)市場(chǎng)的干預(yù)是上海自貿(mào)區(qū)金融與香港自由港金融在政府管理取向上的共識(shí)。但是，由于歷史和體制延續(xù)性等原因，在宏觀行政體制和具體部門管理等方面，兩地政府管理職能在去干預(yù)化的程度方面存在一定差距。上海自貿(mào)區(qū)在金融開放領(lǐng)域?qū)嵤┝藴?zhǔn)入前國(guó)民待遇、競(jìng)爭(zhēng)中性原則、負(fù)面清單管理、核準(zhǔn)制改為備案制等一系列政府職能轉(zhuǎn)變舉措，除了負(fù)面清單明確規(guī)定禁止的，其他經(jīng)營(yíng)不再需要政府事前審批；對(duì)負(fù)面清單尚未涉及的領(lǐng)域，按照內(nèi)外一致的國(guó)民待遇原則，將投資項(xiàng)目由核準(zhǔn)制改為備案制（國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目保留核準(zhǔn)的除外）；對(duì)于區(qū)內(nèi)的經(jīng)營(yíng)主體及其活動(dòng)，政府按照“競(jìng)爭(zhēng)中性”和“一線放開，二線安全高效管住”的創(chuàng)新模式實(shí)施管理，促進(jìn)二線監(jiān)管模式與一線監(jiān)管模式的銜接與過渡。由此可見，上海自貿(mào)區(qū)在加快政府職能轉(zhuǎn)變方面，更側(cè)重于法治思維和依法行政[7]。經(jīng)過百余年的積淀與提煉，香港當(dāng)局已經(jīng)形成了“積極不干預(yù)”管治風(fēng)格，即盡量不采用直接的行政手段、政策手段干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，當(dāng)出現(xiàn)市場(chǎng)失靈時(shí)主要是運(yùn)用法律手段及其它間接手段，規(guī)范、維持經(jīng)濟(jì)的有序運(yùn)行，主要有常規(guī)干預(yù)（指向經(jīng)濟(jì)命脈性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)）和臨時(shí)性干預(yù)（指向緊急突發(fā)性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)事件和風(fēng)險(xiǎn)）兩類。常規(guī)干預(yù)主要有三：一是對(duì)關(guān)鍵金融活動(dòng)的常規(guī)干預(yù)，重點(diǎn)是有效地抑制金融投機(jī)和控制金融風(fēng)險(xiǎn)，集中在維護(hù)港元與美元的聯(lián)系匯率制、監(jiān)管發(fā)鈔銀行及其發(fā)鈔行為、保障“存款機(jī)構(gòu)三級(jí)制”等方面；二是對(duì)土地一級(jí)市場(chǎng)的常規(guī)干預(yù)，直接措施主要集中在批地的數(shù)量、土地的定向開發(fā)管制等方面，重點(diǎn)是使香港有限的土地資源得到高效開發(fā)，最大程度地發(fā)揮土地稀缺資源的潛能；三是對(duì)民生領(lǐng)域商品的進(jìn)口實(shí)行經(jīng)營(yíng)許可證制和預(yù)儲(chǔ)制，管制個(gè)別不法商販囤積居奇等。

此外，兩者在金融市場(chǎng)化基本政策的具體目標(biāo)上也不盡相同。雖然上海自貿(mào)區(qū)試圖建立一個(gè)法治化、與國(guó)際規(guī)則接軌的金融小環(huán)境，但現(xiàn)在仍處于起步階段，未形成制度化、體系化的金融法治體系，基于全國(guó)“可復(fù)制、可推廣”基調(diào)，其開放政策并不追求建立過于個(gè)性化的區(qū)域模式（這對(duì)建立金融中心至關(guān)重要），這可能會(huì)限制其改革力度和地方特色。香港在建立自由港之初，即從英美法系引入普通法法律體系，并與當(dāng)?shù)厝A人文化傳統(tǒng)相融合，經(jīng)過長(zhǎng)期市場(chǎng)檢驗(yàn)而形成了行之有效的金融法治框架，從而減少了各種政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和制度性成本。作為歷史悠久的自由港，香港特別注重保持其區(qū)位差異性和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，并為受貿(mào)易保護(hù)主義困擾的經(jīng)濟(jì)體提供開展金融交易與合作的便捷樞紐，現(xiàn)已成為高效吸納全球金融要素的“成本洼地”。

三、結(jié)論與展望

盡管在頂層設(shè)計(jì)和具體路徑上，上海自貿(mào)區(qū)金融開放與香港自由港金融演進(jìn)有一定相通性和競(jìng)爭(zhēng)性，但在可預(yù)見的未來彼此并無可替代性。對(duì)香港來說，上海自貿(mào)區(qū)的著力點(diǎn)在于貿(mào)易自由而非金融自由，這已將兩者出現(xiàn)同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)的可能性排除在最重要的發(fā)展路徑之外。對(duì)于上海自貿(mào)區(qū)來說，金融開放會(huì)在運(yùn)行一定時(shí)間后產(chǎn)生可觀的外溢效應(yīng)。假如上海自貿(mào)區(qū)未來成為人民幣業(yè)務(wù)的全球中心所在地，將會(huì)對(duì)區(qū)外的國(guó)際金融中心建設(shè)產(chǎn)生重大加速作用。香港的自由港經(jīng)濟(jì)安排和國(guó)際金融中心地位是世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展和變遷的歷史產(chǎn)物，對(duì)于整體開放、特別是金融開放水平還比較有限的中國(guó)大陸而言，能否成功建成另一個(gè)“香港”（包括經(jīng)濟(jì)特區(qū)、保稅區(qū)及自貿(mào)區(qū)等）未有定論，上海自貿(mào)區(qū)現(xiàn)階段總體方案也未提出類似的任務(wù)目標(biāo)。

從長(zhǎng)期發(fā)展來看，當(dāng)前亞太區(qū)域經(jīng)濟(jì)總量居全球前列，金融市場(chǎng)縱深開闊且需求巨大，金融業(yè)發(fā)展空間和潛力極大，當(dāng)前東八區(qū)、東九區(qū)不同層次的金融中心（如東京、香港、新加坡、上海等）已初步形成多中心合作與競(jìng)爭(zhēng)的格局。由于因歷史和政治等原因，亞太金融市場(chǎng)呈現(xiàn)明顯的多極化分隔特征，任何一個(gè)金融中心均無法壟斷區(qū)域內(nèi)的多樣化金融需求。因此，上海自貿(mào)區(qū)金融將長(zhǎng)期扮演激活中國(guó)經(jīng)濟(jì)體對(duì)外開放的境內(nèi)離岸杠桿角色，而不是成為香港金融業(yè)的專門競(jìng)爭(zhēng)者。上海自貿(mào)區(qū)金融的發(fā)展，從根本上要依靠自身靈活應(yīng)變的服務(wù)能力、務(wù)實(shí)高效的公共管理和政策體系以及穩(wěn)定有效的監(jiān)管法治，當(dāng)前擺在其面前的時(shí)代課題是沿著國(guó)際化、市場(chǎng)化和法治化的既定方向，將地理優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化成為金融區(qū)位優(yōu)勢(shì)，加快把握和融入國(guó)際金融體系，強(qiáng)化區(qū)內(nèi)金融開放與國(guó)際金融中心建設(shè)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，以最小的改革成本推進(jìn)中國(guó)金融體制市場(chǎng)化的改革進(jìn)程。

注釋：

① 見《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)總體方案的通知》（國(guó)發(fā)[2013]38號(hào)）。方案文件包括《中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)總體方案》及其附件《中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)服務(wù)業(yè)擴(kuò)大開放措施》。

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