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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業內控信息化建設，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、目前，財務管理信息化管理存在的問題
一是從思想上來看，對財務管理信息化管理應用重視的程度不夠。目前來看，企業管理層對財務管理信息化應用重視程度不夠，認為財務管理信息化難度大，風險高，帶來的直接經濟效益低，不愿意在這方面投入更多的精力。現有的財務管理信息化僅僅是局限于財務某一項具體的業務上，財務信息化管理在深度、廣度上的發展還遠不夠。
二是在管理體系方面，財務管理信息化的內控體系不健全。信息化建設的一個最大的特點就是信息的共享共建，需要有完整的內控作為支撐，而現代企業內控體系的建設往往流于形式，內控體系建設是擺在每個單位的現實問題，還需要進一步地探究。
三是在資金投入方面，信息化軟件投入不夠。 目前，對于我們大多數企業來講，由于資金緊張、不能直接產生經濟效益等多方原因，在財務管理信息化軟件方面投入還遠遠不夠。我國多數企業采用購置通用型軟件，而不愿意花較高的代價開發適合企業自身的管理需求的軟件，從而不能完全滿足我們企業財務管理需要。
四是在人才建設方面，極度缺乏信息化技術人才。隨著財務管理信息化的不斷發展，對財務人員的能力素質提出了更高的的要求，尤其是面對財務信息化建設的需求，現代企業需要必須既懂計算機網絡建設，又要對財務知識精通的業務人員。但從目前掌握的情況來看，我們現代企業的信息化財務人員還很缺乏，他們只能掌握基本的計算機知識，或者基本的財務知識，所以我們進一步加大財務信息化專業人員的培訓，以適應財務信息化管理需要。
五是在長遠發展方面，缺乏綜合規劃。現代企業集團中，各部門、各單位往往各自為戰，針對于自身某一項具體業務開發系統，未從集團或公司整體角度進行開發，采用的軟件開發商也不同，從而導致難以實現系統集成，信息共享，往往取得不了系統性的成果。
二、如何提高財務管理信息化水平的對策建議
一是管理層重視，加大財務管理信息化建設的重視力度。作為企業領導，要從全局戰略的高度，充分認識到財務管理信息化建設的重要性。財務管理信息化建設不僅僅是財務部門的職責，必須立足于企業長遠發展的高度，去規劃部署財務信息化建設，在財務管理信息化建設方面加大人、財、物的投入，依靠ERP，OA等信息化管理平臺進行信息資源整合，統一部署信息化的工作任務。各個部門也都要集中力量參與到財務管理信息化建設與應用之中去，進一步擴大財務系統的規模和覆蓋范圍，打造上下一體的財務管理信息化體系。
二是進一步完善企業內控體系，完善財務信息化制度建設。建立健全財務系統內部管理制度，加強財務管理信息化內控體系的建設，財務信息化建設必須有完善的財務系統內部管理制度做保證，它包含人員管理制度、操作制度、安全保密制度、會計檔案管理制度等等，這些制度又是財務信息化內控體系的一部分，內控體系的健全與否關系到財務管理信息化的成敗，做好財務管理信息化內控建設，確保財務信息化建設安全順暢運轉。
三是加大財務管理信息化建設投入。有效的資金投入是推動財務管理信息化建設的直接動力；財務管理信息化建設的投入雖不能帶來直接經濟效益，但能有效提升企業整體的工作效率，協助企業進行多角度的財務分析，找準企業短板，通過財務管理有效的提升企業競爭力，符合企業長遠規劃發展的需求。
四是樹立財務管理信息化理念，加大對員工信息化建設培訓。大力推進財務管理信息化建設，除了必要的計算機網絡硬件，更重要的是培養高素質的復合型人才。這種高素質的復合型人才不僅僅精通相關的財務會計知識，更要認真熟練掌握計算機技術、網絡技術等的運用。作為現代企業來講，就必須加大財務管理信息化建設的培養力度，加大建設人才培養和儲備建設力度，對財務、采購、生產和銷售各個系統的管理人員進行ERP等相關軟件的培訓工作，使其成為既懂財務又懂信息系統操作維護的復合型人才。
五是加強頂層規劃。企業財務管理信息化建設是個關系企業發展長遠的任務，對每于國家、企業都有著不可或缺的責任。對于國家層面，應該加強頂層設計，針對企業財務管理信息化建設面臨的機遇和難點，加大調研力度，出臺更有利于財務管理信息化建議的發展規劃或政策。同時企業的頂層設計能有效避免重復建設，造成資源浪費，各企業應加強現有系統的有效整合，實現財務信息系統的“通聯”，實現財務業務一體化。
關鍵詞：監獄企業 財務管理信息化 內部控制
一、前言
隨著經濟全球化發展，監獄企業財務管理信息化狀況直接制約著監獄企業內部控制狀況，而監獄企業的內部控制狀況也直接影響著監獄企業財務管理的高效運行。因此，如何有效建設企業財務管理信息化以及如何構建信息化大環境下企業內部控制，已變得非常重要。我們要立足現狀，做好各項工作，促進監獄企業經濟效益與社會效益的實現。
二、監獄企業財務管理信息化與內部控制的關系
（一）監獄企業財務管理信息化狀況制約監獄內部控制狀況
企業財務管理信息化是企業內部控制鏈條中非常重要的一個環節，它的狀況如何直接制約著企業內部其他系統的正常運行，影響著企業內控機制的工作效率。因此，我們要認真分析企業的財務管理信息化現狀。
第一，監獄企業財務管理，信息化水平低，財務人員整體素質不高。監獄企業財務管理工作是系統嚴謹的工作，關系到財務管理各方各面。傳統財務管理實行“集權式”財務管理模式，或者“分權式”財務管理模式，財務監管很不到位，企業財務風險也比較大。傳統財務管理模式對當下企業生產運營狀況以及整體經濟現狀把握不足，因此，建立健全信息化財務管理模式，具有重要意義。同時，也應提高監獄企業財務人員專業化水平。監獄體制改革對監獄企業會計核算人員提出較高要求，提升監獄企業財會人員知識結構與會計核算水平，是符合整個監獄企業發展需求的。
第二，監獄企業財務管理制度不夠完善，影響企業信息化建設。企業組織結構不夠完善，工作效率不高，管理階層結構不清晰，工作職責存在交叉現象，甚至出現多重領導現象，這在很大程度上影響企業工作。這些主要是由于企業制度不夠完善，因此，企業要加強制度建設。
第三，監獄企業財務管理資金缺乏，使企業財務信息化建設缺乏資金保障。監獄企業在經濟運行中，既承擔著經濟責任，又承擔著社會責任。正是因為監獄企業事業的特殊地位，它所承擔的社會責任要遠遠大于經濟責任。國家在政策層面上，對監獄企業實行“全額保障”制度，建立在“監企分離，收支分開”基礎上。因此，政府保障是在一定范圍之內，并不是“一籃子全包”政策。實際生活中，監獄企業在財務管理中存在很大缺口，企業信息化建設步履艱難，嚴重缺乏資金保障。
（二）監獄內部控制狀況制約企業財務管理資金的有效合理利用
監獄內部良好的控制狀況是我們提高監獄管理系統的依據，是健全完善監獄企業財務管理體制的關鍵。監獄內部控制狀況制約企業財務管理資金的有效合理利用，因此，我們要了解監獄企業內部控制狀況，認真分析企業內控問題。
第一，監獄企業內部控制方式以人工控制為主，系統控制處于輔助地位。人工操作容易出現差錯，效率比較低。當今社會網絡計算機的快速發展，給我們日常生活計算帶來了很大便利，電子業務活動在世界范圍內也是順利開展，因此，我們有條件發展系統控制操作。系統控制操作，高效便利，確實是可取的有效工作方式。
第二，監獄企業信息復雜化使得企業內部審核難度加大。企業各項信息不全或者呈現多樣化，讓相關人員在信息處理上不知所措，給企業內部審核工作帶來了很大麻煩。
三、提高監獄整體運作效率
監獄企業財務管理主要任務是：完善企業內部各項財務管理制度，合理安排各項財務預算、財務支出等，加強各項資金、成本的審批審核力度，為罪犯參加勞動崗位提供補助、補貼等。監獄良好的內部控制狀況可以將財務管理目標落到實處，有效開展監獄工作，提高監獄整體運作效率。
（一）提高監獄企業財務管理信息化水平
要充分發揮監獄企業財務管理出對整個監獄運行的作用，就必須提高監獄企業財務管理能力，加強企業財務管理信息化建設。具體措施如下：
第一，建立健全監獄企業財務預算體制，加強信息化建設資金投入。監獄企業財務預算是根據工作需要，制定年度財務收支狀況。它反映了監獄管理的政策導向，體現監獄企業年度的經濟運行計劃態勢。在預算分配上，要遵循“犯人吃囚糧，干部吃皇糧”原則，重點保證人頭費，兼顧其他開支，妥善安排各項預算，切實合理有效利用經費，實現監獄企業的經濟效益與社會效益。
第二，加大監獄企業財務管理工作規范化和信息化建設。企業要加大監獄企業財政資金使用狀況監督，堅決抵制舞弊現象。要加強企業成本管理，節約成本開支，降低企業各項費用支出。要加強職工愛崗敬業意識，要求職工嚴格履行工作職責，切實進行規范化工作。同時，要求職工做好各項信息公開工作，確保信息暢通，為各項活動制定政策提供依據。
第三，加強財務管理人員的專業技能培訓。新時代競爭的激烈性需要高素質人才，適應現代市場經濟競爭要求，監獄企業財務管理體制也在進行改制，因此要加大監獄企業會計從業人員隊伍建設，提高企業在職人員繼續教育質量。
（二）提高監獄內控運行效率
監獄內部控制狀況直接影響監獄企業財務管理的運行效率。因此，要提高監獄的內控運行機制。
第一，加強監獄內部各環節控制，杜絕舞弊現象。將企業內部資源有效優化結合，最大發揮資源優勢，規范化所有業務流程，建立嚴密的系統控制程序，將人為因素影響降到最低，切實保證監獄企業系統化程序高效進行。
第二，建立健全監獄企業內部控制制度。內部控制狀況如何在很大程度上影響企業的運作效率與經濟效益。因此，科學、合理地安排企業內部控制很重要。我們可以建立相互協調、相互制約的企業內部控制管理制度，保持及時經濟信息，減少經濟活動差錯，提高企業運營效益，同時，建立必要的企業內部評價系統。內部控制制度只有在實踐中才能不斷完善，通過內部評價系統，可以發現內控制度不足之處，從而尋求更好措施，實現企業內部控制效益化。
第三，加大監獄管理層對企業內部控制力度。管理層在企業中發揮著全局性作用，管理層的決策很大程度上決定一個企業的存亡。因此，企業在自身建設上要重視管理層人員的選拔。企業管理層要加大對企業財務的管理力度，不能將財務分配與財務應用流于形式，要將工作落到實處。同時要加強對企業內部各部門的監督，量化各部門工作績效，督促整個企業踏實工作。
四、結語
監獄企業財務管理信息化工作制約著監獄內部控制工作，它直接影響著內部控制工作的正常運行。監獄內部控制狀況在很大程度上也影響監獄企業財務管理運行狀況。特別是由于監獄企業的特殊性，控制力程度決定了監獄社會效益的實現程度。因此，監獄企業財務管理信息化與內部控制對我們同等重要，我們必須做好企業財務管理信息化建設與企業內部控制工作，促進監獄企業整體效益的實現。
參考文獻：
[1]訾士濤.對提高監獄財務管理效能的探討[J].中國市場，2010（52）
[2]葉培東.淺談監獄企業財務規范化運行動態協調長效機制的建立與完善[J].城市建設，2010（12）
>>論壇由田茂永主持。
>>鄭洪濤教授分享了中國企業內部控制實施趨勢。
>>朱衛文以“企業內部控制信息化建設”為主題發表演講。
>>麻蔚冰強調“不穩定時期正是發揮風險管理作用的最佳時期。”
伴隨著依舊動蕩不止的全球金融市場擾動，2011年的中國宏觀經濟的復雜多變程度堪稱空前。企業財務管理的環境變得更加復雜和多變，外部環境變化在為企業帶來機會和利益的同時，也使企業面臨著各種風險和威脅。雖然央行連續兩次降準，標志著國內宏觀經濟已經進入“后緊縮時期”，然而整個銀根仍處于偏緊狀態，國內企業仍然面臨著嚴峻的挑戰。
當此之際，著眼于企業資本運營的風險控制體系是否完善，聚焦于核心業務風險防范的企業內部控制體系是否嚴密，無疑都成為本土企業重回上升通道的決定性保障。基于此《首席財務官》雜志社在2012年3月30日聯合國內外企業風險防范的專業機構，面向CFO人群，共同舉辦“不穩定時期的企業風險管控”論壇，邀約知名內控專家、著名企業嘉賓和CFO與現場嘉賓匯聚一堂，進行深入的研討和交流。論壇由《首席財務官》出版人田茂永主持。
北京國家學院副教務長鄭洪濤教授分享了中國企業內部控制實施趨勢。分別是由營運控制向治理控制深化；由報告合規向戰略營運擴展；由控制活動向控制環境延伸；由人控為主向系統機控轉化；由臨時職能向專業職能演變；由錯弊防范向風險評估滲透；由單一部門向綜合職能推進；由基礎流程向頂層設計發展。
IBMOpenPages總監朱衛文以“企業內部控制信息化建設”為主題，介紹了內部控制信息化平臺建設背景、內部控制信息化平臺方案并輔以案例介紹和實施方法論，以某國際大型商業銀行和杜克能源實施內控解決方案為例，與嘉賓展開交流。
著名內控專家、前亞新科集團內控總監麻蔚冰發表了主題演講，他強調“不穩定時期正是發揮風險管理作用的最佳時期。”不穩定時期的主要風險包括：投資風險、交易風險、信用風險、政策風險、金融風險、環境風險、市場風險、財務風險、操作風險，這些企業運營過程中的幾乎所有風險都是內部控制的預防目標。而內部控制活動是風險管理的關鍵環節之一，也是風險管理實際操作的核心，內控體系的完整性、準確性和有效性直接決定了風險管理的效果。
在論壇中，內控實戰經驗豐富的麻蔚冰還具體分享了預防企業風險的主要工具：基于日常管理控制的控制體系，自上而下全體人員的風險意識，科學的重大風險預警系統以及妥善使用保險工具。在實際中的做法是基于長期工作經驗和大量案例預測風險；針對特殊時期的風險發出預警；強化以風險為導向的審計關注。此外麻蔚冰還提出了以物聯網技術應用的“風險預警系統”設想。
關鍵詞：企業資金管理；內控制度；改革與創新
1引言
在市場經濟運行的背景下，企業在自主經營的過程中，需要以市場變化、政策等方面的因素為參考，對其資金管理方面的制度進行不斷的調整，來適應其市場變化。同時對其內部資金管理控制制度進行優化，有利于企業資金的有效利用，為企業創造更多的效益，一定程度可以解決企業融資困難的問題。但企業在實際的資金管理過程中存在資金利用率低、資金周轉困難以及風險意識低等方面的問題，對整個企業正常運行造成不利的影響，因此需要站在企業內部控制的立場，對其制度方面進行改進，以滿足企業穩定運行的需求。
2對現階段企業資金管理存在局限性進行分析
2.1企業資金管理內控制度缺乏實際操作性
企業資金管理涉及的內容多、面廣，其中包括資金調撥、融資成本核算以及應收賬款催收等方面的內容，而且這些內容可以反映出企業資金流轉的情況。但部分企業在進行資金管理的過程中，只是對其制定了相關的規定，對其具體怎么操作沒有明確的規定，使得在具體操作環節存在一些漏洞，不利于企業資金管理工作的有效開展，同時存在員工利用其漏洞進行違規操作，造成企業利益受損[1]。
2.2缺乏資金風險評估機制
由于當下市場經濟的匯率、外匯匯率及政策等方面處于動態變化，一旦企業資金管理不善，會出現資金鏈斷裂、資金周轉困難等情況，使得企業無法正常運行，一定程度造成經濟損失。同時企業在利用剩余資金投資的過程中，缺乏專門的風險評估部門，對其投資項目不能進行科學、有效地評估，造成一定的資金風險。
2.3內部信息化建設落后
隨著信息化、網絡化的發展，在很多領域得以應用，但實際的企業資金管理中，由于信息化建設不完善，企業內部各部門之間在資源、信息等方面不能實現共享，在相關溝通、交流等方面不能實現及時性。在沿用傳統的財務數據收集、分析等過程中，會造成數據準確率比較低。同時由于財務人員自身的素質、業務能力比較低，對其資金管理工作認識不到位，不能準確、快速對其資金流動情況進行處理，造成企業資金管理混亂。
3在企業資金管理過程中如何有效地對內控制度改革、創新
3.1更新資金管理觀念
資金是企業生存中不可缺少的因素，資金管理的水平一定程度決定企業是否能夠穩定、長期發展。其中在企業資金管理過程中，需要根據外部市場、政策以及內部環境等方面的變化，及時采取相關的手段對其管理進行調整，來減少資金方面的風險[2]。同時在企業內部建立風險評估部門，對其各方面的風險進行評估，使其風險被控制在一定的范圍內，面對一些突況，需要快速制定其處理方案，來降低企業資金損失。
3.2對企業資金管理內控體系進行完善
由于企業資金管理受內控制度的影響，在對內控制度進行改革、創新過程中，需要結合資金管理方面的需求，來逐漸的完善內控體系。在具體的內控體系完善過程中，對其進行跟蹤、反饋，對容易出現問題的環節不斷調整，從而實現資金管理水平的提高。同時在進行內控體系優化的過程中，可以借鑒相關企業的制度、經驗，并結合自身財務管理的特點，制定出適應本企業發展的資金管理體系。
3.3在資金管理過程中發揮監督工作作用
在資金管理過程中監督工作主要從三方面開展，首先，在資金管理內控體系完善的前提下開展事前監督工作，同時要確保所制定的資金管理方法具有一定的可行性；其次，在現金盤點工作開展的過程中對其進行監督，目的是對企業的資金余額、定期存單等情況全面的了解，并采取相關手段使其現金流與賬面保持一致，對于貨款問題應該設立相關的催收制度、加強審批，這樣才能避免壞賬的現象發生；最后，對于事后監督需要審計部門去實施，同時需要完善審計制度為其工作的開展提供支撐[3]。
3.4加強信息化建設
隨著信息化時代的到來，在企業資金管理過程中也要借助現代化技術，使其管理更加便捷化、高效化。在企業資金管理中，建設信息化系統有利于各部門之間信息、資源等共享，可以利用信息化手段快速、準確的獲取外部市場的變化信息，及時對其資金管理進行調整，從而減少不必要的資金損失。同時，在企業資金管理過程中，對于財務人員各方面能力要求越來越高，對應的財務人員要不斷提升自身的專業能力、職業素養，比如定期對其財務人員進行業務培訓，并對其業務能力進行考核。同時可以組織財務人員去其他優秀單位學習，借鑒其經驗，對其自身的不足之處進行完善[4]。
4結束語
企業資金管理內控制度改革與創新為企業可持續發展創造良好的條件，對于企業內部結構的優化具有一定的促進作用。本文主要對目前企業資金管理過程中存在的問題進行分析，并提出相關的策略對其內控體系進行改革、創新，希望對企業資金安全管理提供參考。同時，在企業資金管理過程中，可以利用網絡化、信息化等方面的資源，提高資金管理的高效性，以及對資金風險進行有效控制，來減少企業資金方面的損失。
參考文獻
[1]任炎齊.完善企業資金管理內控體系的途徑[J].中外企業家，2017，1（1）：178-179.
[2]李建榮.淺談企業資金管理方面的內控制度創新[J].財經縱橫，2016，18（9）：197.
關鍵詞 信息化環境 旅游企業 財務內部控制
隨著財政部等五部委于2010年4月《關于印發企業內部控制配套指引的通知》（財會〔2010〕11號）的要求，如何在滿足公司層面上的企業內部控制整體要求的基礎上，克服集團化旅游企業現階段存在的經營多元化、所屬企業多、股權多元化、鏈條長、地域分布廣的困難，將涉及財務方面的內部控制有效地在公司及所屬企業內部貫徹實行，并作為一個新的財務管理體系發揮效用，進一步提升公司財務管理水平，值得研究與探討。
一、企業財務內部控制概述
企業內部控制作為目前境內外同時上市的公司和境內主板的上市公司正在施行的管理體系，也是集團化企業管理的重要內容之一，其目標是“合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略”。《企業內部控制基本規范》及《企業內部控制配套指引》對企業內部控制與信息化建設工作的結合提出新的要求：“企業應當運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的信息系統，促進內部控制流程與信息系統的有機結合，實現對業務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素”。《企業內部控制應用指引第18號――信息系統》又進一步明確了信息系統在有效實施企業內部控制，減少人為因素，提高管理水平中的重要作用和地位。由此可見，信息化建設將是實施內部控制，提高內部控制的執行力和效率，實現內部控制目標的重要支撐手段。
二、信息化建設對財務內部控制的影響
信息化建設作為實現內部控制目標的重要支撐手段，其建設工作將對財務內部控制的各要素產生影響，主要體現在以下五個方面：
（一）對內部控制環境的影響
隨著企業越來越重視信息化建設工作，信息系統優化了控制環境，信息化的運用使企業組織結構趨向扁平化，管理層次減少，同時運用網絡信息化的優勢解決了地域分布廣的困難，且信息系統使信息流的傳遞更加方便快捷，有利于公司的決策層和管理層能夠更加全面、及時地掌握所屬企業的運營情況，從而為正確有效地制定企業戰略、資源分配和績效評價等企業決策工作提供依據。信息化管理與企業固有的經營管理是管理思想的碰撞，它可以及時地將公司管理層的經營管理理念與指導思想傳遞到所屬企業，有利于同一所屬企業的管理思想，“上下一盤棋”支持公司的戰略發展。
（二）對風險評估的影響
在信息化環境下，信息化技術能夠形成集團及所屬企業上下統一的內部控制管理標準，并使業務流程及控制節點逐步固化，大大降低了人員疏漏或舞弊的風險，保障內部控制的有效實施。同時信息化系統可以提升企業信息使用能力，可以實時搜集和處理大量關于企業財務風險的信息及數據，為企業財務風險的識別和評估提供依據。此外，在傳統方式下，企業的內部控制工作主要就是制定一堆制度文件和手冊，在執行內部控制時也只能是定期地檢查和評估。這就使得企業在進行風險評估時進展緩慢，不能及時發現及規避風險。而信息系統在企業中大量應用，就可以對企業的經營管理進行實時控制，企業的內部控制工作也由傳統方式下的事后監督檢查轉變為事前和事中的控制模式，從而更好地體現出對風險評估及預測和預防機制。
（三）對內部控制活動的影響
在信息化環境下，企業的組織結構和業務流程都在信息化的幫助下進行相應調整和再造，大部分企業內部控制工作通過信息化來實施。內部控制活動逐漸從傳統的手工方式變為信息化控制方式，將內部控制制度及工作流程固化在信息系統之中，從而降低了人為的影響因素，減少了人為錯誤和舞弊情況的發生，提高了內部控制活動的效率。同時，企業內部控制工作的重點也由單純的對人的控制轉變為對人和信息化系統的控制。隨著企業信息化建設的深入推廣，信息系統有效地幫助了集團化企業對所屬企業內部控制的管控力度，解決了一系列經營管理的瓶頸。一是解決了所屬企業少數股東管理者的諸侯管理，使其按照公司的管理標準辦事。二是將不同的管理方法及需求進行標準化設置，解決了因管理方法或核算計量方法差異化而帶來的財務管理的隨意性。三是減少了所屬企業財務人員素質參差不齊，流動性大所帶來的負面影響。
（四）對信息與溝通的影響
信息化系統的應用在集團和所屬企業之間建立了信息溝通平臺，拓展了信息溝通的廣度和深度，突破了時間、層級和地域的限制，使得企業的信息流可以便捷地在各企業和企業各個層級之間傳遞，使信息溝通的效率獲得顯著的提升。利用完善的信息化系統，在企業的決策層、管理層以及基層員工之間形成了良好的信息溝通渠道，縮短了信息傳遞的時間，同時減少了發生信息失真的情況，使得員工能夠更好地獲取他們在執行、管理和控制企業經營管理中所需的信息，順利履行職責，同時使公司的管理理念和方法能夠更及時、恰當地得到落實。
（五）對內部監督的影響
在信息化環境下，企業可通過信息化建設將一部分內部控制的監督功能進行系統化、程序化，從而對企業的經營管理活動進行實時的監督和控制，為內部控制的實施提供有效的技術支撐手段，從而進一步提高監督和控制的效果及效率，整體上改善并優化了企業財務內部控制的內部環境。在此基礎上，企業內部控制監督的重點也將從傳統的對制度、流程和執行的方面轉變為對信息化系統的開發、實施和日常維護等方面。因此，企業應對財務內部控制系統進行評估，通過定期或不定期的評估方式，評估其實施的效率和效果，同時建立長效的建設完善機制，以便能更好地達到財務內部控制的目標。
三、信息化環境下旅游企業財務內部控制面臨的問題
（一）管理對象和層級的復雜性
旅游企業管理層級較多，鏈條比較長，分布地域非常廣，且涉及境內及境外。從業務模式上旅行社涉及團隊批發與零售，以及企業橫向間的業務往來，從管理模式和經營業務模式都需要解決作為獨立法人個體的局部利益與集團化利益，局部資源和集團化整體資源配置的矛盾，需要進行集團層面的宏觀調控，更多地從集團化整體性戰略的高度進行管理。
（二）管理成員主體的多元性及企業人員特性
旅游業務板塊的所屬企業股權多元化、控股企業比例非常大，涉及國有企業、外資、民營和自然人資本，其中集團絕對控股企業比例不高，大多數企業為相對控股，控股比例30%～51%之間，控制力度不高；同時所屬企業多為中小型企業，企業人員規模不大，尤其是財務人員人數不多，財務人員低于5人的企業比較普遍，人員素質參差不齊，學歷及專業能力不強，且流動性大。
（三）管理方法和資源調配的復雜性
旅游企業涉及旅行社、商品流通、景區及地產投資開發等業務領域，不同行業差異性明顯，需要面對不同的核算方法、不同的計量單位及不同的稅務政策等，需要的管理政策和手段出現了復雜性；同時各成員單位的業務周期和行業不同，導致資金使用和資金調劑的難度加大。隨著集團做大、做強、做優戰略的實施，公司產業規模的不斷擴張和多元化發展，旅游企業不斷增加，可支配資源數量增加和相應的處置權擴大，相關管理工作也更加復雜。
四、信息化環境下優化旅游企業財務內部控制的策略
（一）針對旅游企業經營管理特點開展財務內部控制建設工作
一是通過整理流程圖和控制矩陣對比分析，梳理財務內部控制流程的合理性、規范性以及充足性。二是通過流程穿行測試，檢驗關鍵控制點的設計有效性，行程財務內部控制改進手冊。三是通過測試評價發現，完善各項財務內部控制措施。四是強化財務內部控制管理和風險防范意識，建立健全財務內部控制體系。
（二）建立網絡資金管理系統
通過銀企直聯、網銀合作的方式，實現旅游企業所有銀行賬戶的實時監控，解決了資金活動，同時對銀行賬戶定期檢查和清理，形成管理制度和規范的操作流程。二是在實現銀行賬戶實時監控的基礎上，按照“核定額度、超額上劃”的模式，實行資金集中管理，該信息系統實現了對匯集資金的記賬、結算等功能，做到了對劃撥資金、利息結算、資金結轉等事項的內部記賬、統一處理、批量操作。
（三）制定統一的會計核算制度，建立網絡會計核算系統
按計劃逐步建立網絡會計核算系統，實現公司按照統一的會計政策、核算科目和方法，形成集團總部及所屬企業的“一本賬”，通過賬務系統可實現及時監督、查詢、匯總各賬務數據，進一步規范了會計核算工作，同時實施了網絡會計核算系統和網絡報表信息系統的對接工作，可通過賬務系統準確生成符合公司統一管理要求的財務報表，以及按照不同的公司管理需求設置的個性化報表或個性化公式，進一步提高了工作效率。
（四）開發網上財務事項審批系統
在網絡會計核算系統的基礎上，通過配套開發網上財務事項審批系統，實現了報銷、銀行業務、資金管理、投資業務、利潤分配及分紅管理、納稅業務、工資發放業務及資產購處置等業務的信息系統化處理，并將預算監控系統和財務內部控制體系以及審批流程嵌入該審批系統之中，進行了有機的整合，涵蓋了公司所有涉及財務管理的各項業務，通過業務系統、費用預算系統和內控系統的緊密銜接，加強了內控管理，使財務審批權限和預算控制公開透明，可按照不同的部門、專項、日常等費用，進行日常執行分析查詢，實時顯示預算執行進度情況，并在此基礎上實現了業務處理、賬務核算和管理報表生成等信息流的整合鏈接，可實時進行公司財務數據的采集和分析。
總之，信息化建設工作的不斷發展，使得企業財務內部控制體系產生了新的變化，改變了企業的財務管理環境、管理理念和管理方式，對如何提高企業內部控制效率、增強內部控制效果，帶來了新的機遇與挑戰。旅游企業開展財務內部控制建設及管理工作，必須將信息化建設作為重要手段，使兩者有機融合，才能實現管理目標，提升管理水平。
（作者單位為北京工商大學）
參考文獻
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如果回顧一下美國《薩班斯法案》帶來的后果，這種期待并不令人驚訝。2002年，轟動一時的“安然”、“世界通訊”等財務欺詐事件，暴露了美國上市公司治理中外部監督缺失的問題，美國資本市場誠信岌岌可危。為此，美國國會在2002年出臺了《薩班斯法案》。
在美國頒布了《薩班斯法案》后，許多公司不得不在IT上付出巨大的成本。據了解，全球著名的通用電氣公司為達成404條款而完善內部控制系統的花費高達3000萬美元。統計顯示，大型美國公司僅在“404合規工作”第一年建立內部控制系統的平均成本就高達450萬美元，成本包括內部人員3.5萬工時的投入、130萬美元的外部顧問和軟件費用，以及150萬美元的額外審計費用。
當前，信息化已經成為我國國民經濟與社會發展的重要推動力。在政府、行業、企業組織中，信息系統開始從傳統的后臺支持轉變為業務發展的直接驅動力，IT日益成為單位組織業務體系的組成部分。利用IT固化內控流程，可以簡化企業的內控過程，降低內控成本，
優化內控項目的成本效益比，并幫助企業達到內控效力持續性的要求。因此，IT已經成為企業內控的重要手段。
《企業內部控制基本規范》的頒布以及企業內控力度的加大，無疑將為國內企業尤其是上市公司的lT系統構建工作帶來新的商機。與以往規定相比，醞釀兩年之久的《企業內部控制基本規范》進一步明確并細化了公司、政府與審計機構相互獨立的三方監督機制，被認為是國內企業治理邁向國際化的重要一步。
同時，這部先在我國上市公司范圍內施行的《企業內部控制基本規范》也對信息化建設提出了新的要求。這部規范，界定了“內部控制”的內涵：即內控管理是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實硬，控制目標的過程，有利于樹立全面、全員、全過程控制的理念。因此，它要求企業信息管理系統，不僅僅是表單類的統計、報告類的信息反饋的“結果”，而是強調了實現控制目標的“過程”。而“過程”是什么?應當是組織管理行為的過程信息和可控監督機制。
另外，“規范”還明確指出了企業建立“內控”的五要素框架：即構建以內部環境為重要基礎、以風險評估為重要環節、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內部監督為重要保證，相互聯系、相互促進的五要素內部控制框架。顯然，“信息與溝通”是“內控”的條件，似乎較之其他的四個“基礎、環節、手段、監督”顯得更有可操作性。因此，“信息與溝通”是個切入口。
而作為日益廣泛應用的IT系統，“信息與溝通”已經成為企業信息化建設的應有之義。甚至伴隨Web2.O等技術的應用，互動，共享日益成為應用的重點。然而，高度的共享與溝通，也將帶來一些信息安全的風險，因此，如何既快速又便捷地導入可控的目標監督和過程管理機制，不至于給操作帶來繁多的“點擊步驟”，同時又不造成信息泄密，采取瀏覽授權、精準定向等安全保密措施，對于開發具有內控功能的信息管理系統，也是一個方面的考慮和挑戰。
當然，就IT系統而言，企業自身的安全策略更為重要。畢竟，IT是一種技術和方法，去實現企業的策略要求。這就意味著企業必須考慮到職責劃分、內控要求等，只有做到安全管理制度的完善，才能真正實現完善的IT內控。
“內部控制、風險管理及公司治理是改進上市公司機制的核心議題。”歐盟委員會駐華代表團副團長溥馬克在2008年出席財政部等五部門聯合舉行的新聞會時，評價《企業內部控制基本規范》是“中國政府在正確時間、正確方向上走出的正確一步。”
近年來，在境內外上市的中國企業由于缺乏統一的基本規范，存在內控監管要求政出多門、企業無所適從的狀況。同時，隨著A股火爆行情的謝幕，上市公司治理中的問題不斷暴露。
上市公司違規的表現形式是多種多樣的，不過，從監管的角度而言，大幅提高違規成本是當前的首要選擇，“薩班斯法隸”則是范本。
當然，這并不意味著萬無一失。
關鍵詞：電網企業；內部審計；信息化應用
中圖分類號：F23
文獻標識碼：A
doi：10.19311/ki.1672.3198.2016.28.053
0 引言
信息化在當前互聯網大數據技術快速發展的今天，已經成為一種必然趨勢，也在不斷影響和改變著信息統計傳播和應用的方法。在本文的研究中，提出的審計信息化，主要是對審計領域，所審計的信息進行信息化處理，以提高現代計算機信息化的應用水平，不斷造福于在信息化環境下從事審計的人員，使審計工作以最大程度處于充分運用信息技術的狀態。
1 審計信息化在電網企業中的應用現狀
1.1 審計審前調查方式的變化
傳統的審前調查方式是到被審計單位現場從報表和賬簿入手。而信息化條件下，審計人員無需到達被審計單位辦公現場，直接通過審計ERP系統選擇目標審計單位調出報表和賬頁即可進行查賬，因此對于審前調查節約了大量的時間和精力。
1.2 現場審計的變化
第一，數據篩查更快捷，通過使用信息化系統工具，對電力企業的被審計信息進行初步篩選變得更加快捷，一些數據信息，能夠通過設定篩選條件，通過計算機軟件系統，直接一步篩選到位。第二，數據的趨勢分析。審計信息系統可以利用自身的審計軟件系統，對審計數據進行分析，并自動生成描述圖表，使得審計作業工作變得十分清晰。第三，法規文件查詢方式的變化。在應用審計綜合管理系統，在審計過程中，可以直接鏈接被審計企業的相關法規文件，而一些新的政策制度文件，要進行建檔也變得十分快捷。對于一些重要的信息資料，可以通過檢索關鍵字的方法進行查詢。審計質量得到大幅度提升。現場審計所有的審計工作記錄都隨時錄入到審計綜合管理系統中，審計組組長和主審都能隨時看到各位成員的審計工作記錄，掌握各位審計成員的進度，及時指導下一步的重點工作。
1.3 審計檔案存放的變化
在審計綜合管理系統上線后，審計檔案能夠通過傳統的紙質和電子信息兩種方式進行存儲，通過存儲電子信息檔案，不僅可以有效降低紙質文書檔案的占用空間，而且還能夠避免潮濕、火燒、變質等造成的紙質文書檔案毀壞，并且在檔案的調取查閱方面，電子信息檔案變得更加快捷。
2 電網企業內部審計信息化建設的重要性
2.1 適應現代互聯網信息化發展的趨勢
在國家互聯網信息化大潮流趨勢下，各行各業正在以很快的速度進行變革，電力企業作為重要的經濟組織部門，在信息化趨勢下，不能拖后腿，因該走在信息化時代的前列。審計信息化可以有效幫助電力企業提高審計水平，降低認為審計不當的幾率，提高新時期電力企業的合規審計效果。
2.2 提高企業信息化綜合管理水平的要求
在大的審計環境發生巨大變化的情況下，電網企業內部審計必須服從企業信息化綜合管理的變革趨勢，主動更新現代化信息軟件，應用較為先進的審計信息系統工具，同企業的整體信息化管理有效對接。
2.3 關系電力企業的運營效率和內部控制質量
電力企業在信息化審計方面，如果做得效果不好，則勢必會影響企業的運營效率，因為，作為電力企業日常運營管理的重要一部門工作，審計工作承擔著十分重要的責任，是確保電力企業各項工作合規合法開展的基礎，也是企業控制和防范經營風險的重要途徑，因此，電力企業必須要做好審計信息化工作，否則不僅影響企業的運營效率，而且還會對電力企業的內部風險控制造成不良影響。
3 電網企業審計信息化應用存在的不足
3.1 實際工作中對審計信息系統的應用僅處于低層次
在實際的審計工作中，對于審計信息系統，部分審計人員還把它僅僅作為看賬的工具，主觀上不愿去使用審計信息系統提供的豐富功能。客觀上是各個審計人員的文化素養和業務能力不盡相同，存在操作上的盲區，不能充分利用審計信息系統的全部功能。
3.2 審計與各專業模塊的信息管理系統未能實現完全數據共享
目前審計信息系統僅能與會計核算ERP系統和財務管控信息系統實現數據的完全共享，對生產PMS管理系統和營銷SG186管理信息系統沒有實現對接，對這些系統的審計工作只能靠其他手段代替。
3.3 審計信息系統軟件的培訓不及時、不全面，審計人員難以全面掌握系統功能
自從推廣審計信息綜合管理系統軟件開始，相關的培訓未能及時跟上。隨著審計人員的新老交替，新加入審計隊伍的人員不斷增加。沒有培訓，也沒有相應的指導書，僅靠自身摸索很難讓新審計人員全面掌握審計信息系統的豐富功能。
4 加強電力企業審計信息化建設的對策
4.1 抓緊與審計信息化系統對接，及時采集完成項目數據
電力企業要盡快抓取審計信息系統后臺數據資料，保證了審計項目資料、部門人員資料和公文資料的同步，對已出具審計報告的審計項目，提示審計人員在整改銷號系統中進行確認并錄入待整改審計發現問題，確保問題整改數據采集的及時性。
4.2 提高審計信息化的硬件配置水平
電力企業在當前社會信息化水平提高的背景下，要加大信息化建設的硬件投入，確保從事審計業務工作的電腦與互聯網絕對的物理隔離。安排預算資金用于聯網審計平臺的建設，完成審計設備硬件的提升和改造工作，對企業的網絡布線進行重新規劃、調整，每個辦公室有互聯網、電子政務外網、黨政網三條物理隔離的線路，確保審計的重要資料信息不泄密。
4.3 提高審計信息化專業人員技術能力，強化學習培訓
要對審計信息化工作人員采取集中學習、分組討論的方式進行案例教學，將工作中使用的信息化審計技術作為實例進行講解。每年開展SQL、AO、EXCLE等實用技術的培訓，由通過計算機中級考試的審計人員進行講解，提高企業審計人員的信息化技術能力。信息化應用能力的提高離不開實戰培訓，要根據審計人員審計業務工作繁重的實際情況，形成審訓一體、以審代訓等審計業務開展與審計信息化培訓相結合的有效方式。在組成審計組時，配備具有足夠能力的計算機技術人員，帶動審計組全體人員提高信息化技術的應用能力。要求審計人員參與上級審計機關開展的審計項目時，帶著問題、結合實例，著重提高信息化審計能力。
4.4 創新審計信息化技術方法
構建大數據審計工作模式，提高審計能力、質量和效率，擴大審計監督的廣度和深度。電力企業根據審計工作需要，依法向審計機關提供與本單位本系統履行職責相關的電子數據信息和必要的技術文檔，不得制定限制向審計機關提供資料和開放計算機信息系統查詢權限的規定，已經制定的應予修訂或廢止。建立健全數據定期報送制度，加大數據集中力度，對獲取的數據資料嚴格保密。適應大數據審計需要，建設企業內部審計數據系統和數字化審計平臺，積極運用大數據技術，進一步總結推廣數字化審計方式。加大業務數據與財務數據、單位數據與行業數據以及跨行業、跨領域數據的綜合比對和關聯分析力度，提高運用信息化技術查核問題、評介判斷、宏觀分析的能力。探索建立審計實時監督系統，加快推進實時在線聯網審計，實現對部門預算單位、銷售部門、財務部門以及后勤部門的動態監控。
5 結束語
當前信息化的不斷發展企業審計工作的轉型提供了機會，電力企業審計正面臨當前信息化的大好機遇。審計工作應擴展到組織的風險管理和治理流程的戰略性領域，在信息化背景下，電力企業要認清當前審計作業發展的趨勢，積極推進審計信息化建設，從資金、人才、技術方法以及企業制度方面，給予審計信息化工作以足夠的支持，進而不斷提升企業審計信息化水平，為企業實現審計信息化、系統化、規范化和現代化的發展目標。
參考文獻
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關鍵詞：企業；財務信息化管理；內部控制；應用
目前，隨著日趨激烈的市場經濟競爭環境，企業要想進一步的發展和壯大，就需要協調企業內部資源的合理、有效利用，以及適應企業外部環境的發展和變化。由于企業對內部資源的控制是企業發展最為基礎的工作，因此如何完善企業內部控制成為企業建設發展的重中之重。而財務信息化管理正是解決這一問題的一項非常有效的管理措施。建立財務信息化管理體系能夠使企業的內部控制工作在工作內容、機制和手段上更快的適應現代化的企業經營發展的需要，提高企業的經濟效率和效益。本文就財務信息化管理的概況以及它在企業內部控制中的應用情況進行分析和總結，以期能夠更好的推廣財務信息化管理在企業內部控制中的開展和應用。
一、財務信息化管理的概述
1、 財務信息化管理的含義
企業財務信息化管理主要指的是企業在重組業務流程的基礎上，利用網絡技術、計算技術以及數據庫技術，在一定的廣度和深度上集成化的管理和控制企業各項財務管理活動中的全部數據和信息，通過相關技術和設備為企業提供經營管理的預測、分析、控制和決策手段，從而實現企業各部門財務管理在信息資源上的有效利用和共享，以便更好的提高企業的市場競爭力和經濟效益。它的主要內容就是實現企業資金流、物流、信息流的同步化、集成化管理。
2、 財務信息化管理的作用
1）財務信息化管理能夠優化企業內部控制的環境。對財務進行信息化管理能夠有效的對企業內部控制的相關環境，如管理理念、經營模式、組織結構、負責機制、員工素質等方面進行有效的優化和重組。
2）財務信息化管理能夠優化企業的內控信息和溝通。財務信息化管理可以將企業內部的各地分支機構、各個部門、供應商、客戶等的財務信息有效的結合、聯系起來，形成一張全面、完整的財務活動數據信息網，從而加強了企業內部的信息控制和溝通。
3）財務信息化管理能夠降低企業的財務風險。對企業財務實行信息化管理能通過相應的數據信息對企業財務現在及未來的風險作出預測、判斷和防范措施，進而有效的降低了企業的財務風險。
3、 財務信息化管理的要求
企業在實行財務信息化管理的過程中，需要做到以下三個方面的要求，即：
1）財務業務一體化管理要求全員參加。這一要求主要是指在實現財務信息化管理時，其覆蓋的范圍必須是整個企業的全體員工以及業務，并對他們實行一體化的財務業務管理。
2）財務數據的錄入要求及時、準確。這一要求主要是針對財務會計人員在進行會計憑證以及相關財務數據時，必須要做到數據錄入的及時、準確，以保證財務信息的有效性、真實性和準確性。
3）要根據不同業態進行系統的優化升級。這一要求主要指的是在財務信息化管理系統運行過程中，相關管理人員要及時的根據企業不同業態的相關變化情況，對系統進行及時、有效的優化和升級，以確保系統的先進性、實時性、有效性和準確性。
二、財務信息化管理在企業內控中的應用
財務信息化管理在企業內部控制中的應用主要體現在以下幾個方面，具體包括：
1、 采購方面
1）采購款的申請。財務信息化管理系統在采購款申請方面主要包括兩個模塊，即政策審核功能和用款內容的核對。所謂的政策審核功能就是指信息化系統能夠將公司中有關采用款申請方面的規章制度進行集成。而用款內容的核對則是指系統能夠有效的將用款申請中的數據信息與采購合同中的信息進行一一的比對。
2）采購合同。財務信息化管理系統在采購合同方面的內控應用主要體現在政策審核功能和合同比對功能上。政策審核功能就是指系統能夠將企業在采購合同方面的全部政策制度進行集成和呈現。而合同比對功能則指的是系統能夠將簽訂的采購合同中的信息自動同銷售合同進行比對，并在數據分析整合后生成相應的報告。
3）采購價格。財務信息化管理系統在采購價格方面的內控應用主要是價格比對功能和價格記錄功能。即系統能夠自動的將當前購買的物料價格同以前物料的歷史價格進行比對并生成報告。同時，還能將同一種名稱、型號、規格的采購物料按照采購的時間先后進行記錄、排列和存儲。
4）采購發票。財務信息化管理系統在采購發票方面的內控應用主要有四個，即政策審核、發票類型區分、內容核對、以及計算稅金損失。
2、 市場部考核控制方面
財務信息化管理系統在企業市場考核控制方面的內控應用主要體現在以下幾個方面，即：
1）目標任務。信息化管理系統能夠將當期的企業市場考核相關目標任務的方針和政策在系統中分析和集成，比便于內控人員對市場考核情況進行實時的分析和監控。
2）考核費用。系統能夠將當期的市場考核中發生的開發費用、通訊費用、差旅費用的標準、數據等情況在系統中分析和集成，以便于相關內控管理人員對其進行分析和控制。
3）薪酬考核。系統能夠將當期的市場考核中有關人員薪酬的相關考核標準、內容、制度進行整合和集成，并生成報表，以便內控人員隨時進行監控。
3、 費用方面
財務信息化管理系統在企業費用方面的內控應用體現在：
1）數據的分類、索引和匯總。具體包括按照費用索引（即按照財務費用的明細賬信息進行分類、索引和匯總）；按照部門索引（即按照企業各個部門的各項費用信息進行分類、索引和匯總）；按照人員進行索引（即按照企業內部員工的名稱進行相關費用信息的分類、索引和匯總）。
2）數據的記錄和審核。具體就是指的財務信息化系統根據集成的有關費用的制度和政策，分析出相應發生費用的標準，并按其進行費用的審核和記錄，對不符合標準的費用數據進行標注和說明，并在完成后生產相應的數據報告。
4、 銷售方面
財務信息化管理系統在企業銷售方面的內控應用主要體現在以下幾個方面，即：
1）銷售合同。具體包括對合同的政策審核以及數據的記錄。即對簽訂的相關銷售合同進行客戶信息、簽訂時間、簽訂人員等情況進行審核，對不符合標準的進行標注，并生成相應的分析報告。同時，對正規的合同進行合同名稱、類型、金額等方面數據信息的記錄。
2）資金方面。具體指的是系統將發生業務所產生的資金（包括收入、成本、損失、費用以及利潤等方面的資金）的發生時間、人員、金額等方面的數據信息進行自動的分析、審核、記錄和核算，并與前期或者歷史同期的銷售情況進行比對，并生成相應的銷售報表。
結語：
隨著世界經濟一體化和不斷推進，以及我國加入世界貿易組織（WTO），其我國企業面臨的國內、國際的市場競爭壓力也越來越大，面對這些問題和挑戰，我國企業必須加快財務信息化管理模式的應用和推廣，提高企業內部控制的信息化、現代化程度，提升企業的核心競爭力，從而不斷提高企業的經濟效益和社會效益，促進和推動企業不斷在國內和國際市場上的壯大和發展。
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但隨著企業規模不斷擴大，對資金流、信息流等的掌控要求越來越高，一些地產企業逐漸把目光投向信息化建設上來，萊茵達置業股份有限公司（以下簡稱萊茵置業）就是業內較早開始信息化建設，并初見成效的代表企業之一。
勾勒IT藍圖
萊茵置業是一家在二線城市深具影響力的房地產開發企業。1994年5月9日，萊茵置業正式在深圳證券交易所掛牌交易，公司致力于住宅產業化經營，在長三角區域不斷深耕布局，目前開發項目已遍布3個省10個城市，在上海、杭州、南京、嘉興、嘉善、揚州、南通、泰州、儀征、沈陽等地擁有數十家房地產項目公司。長期以來，萊茵置業堅持為客戶提供高性價比產品，在南京、揚州、南通等城市處于行業領先者地位，擁有較強的品牌號召力。
萊茵置業之所以有今天的成就，離不開這些年一直在背后默默支撐業務和管理的IT建設工作。
目前，萊茵置業已搭建起一個相對完整的IT架構，該架構也隨業務升級不斷完善，為企業不斷創造著的價值。
“萊茵置業的信息化建設并非一蹴而就，而是分階段分步驟的一項大工程。” 萊茵置業信息化管理中心高級信息經理章斌回憶說：“我們IT架構的搭建大致分為三個階段：第一階段是以協同管理軟件、財務軟件、HR軟件以及PM、PS等基礎模塊為主的基礎建設階段；第二階段建設則以薪酬系統、績效系統、全面預算系統和BI為主；第三階段中包含物業系統、投資管理系統、質量管理系統等和業務緊密結合的系統。”
先易后難策略
萊茵置業的信息化建設算得上是既全面又龐大，每個階段都有三個以上的系統要上線，既要保證系統正常上線又要保證員工能夠接受上線系統帶來的改變，這并非易事。在這樣一個信息化還未深入人心的行業，搞信息化就要冒著“先吃螃蟹”的風險，更何況IT系統的上線將會造成企業權利格局重新分配的局面。從一定程度來看，信息化就等于企業變革，而變革則意味著斗爭。
這是一場沒有硝煙的戰爭，每一個系統都是一個堡壘，每一個新系統上線都要有明確目標。贏得這場戰爭的重點不在于汗水，而在于智慧。
萊茵置業的信息化建設采用階段式邁進方式，遵循“從易到難”的方法，先突破人們心底防線，再逐步跟進，“協同OA系統的上線是第一階段信息化建設中的重要一步，我們傾向選擇協同界面友好、操作簡便的系統，這樣即便從未接觸計算機的人很快也能學會如何操作，這樣好用、易用的產品非常適合在信息化建設初期上線，以打開艱難的局面，讓大家從實際操作中嘗到信息系統帶來的甜頭。” 章斌在講述萊茵置業的信息化建設經驗時如是說。
讓制度落地
作為上市公司的萊茵置業早就意識到內控制度的重要性。內控制度直接關系到信息化建設的成敗，因此在信息化建設之前，萊茵置業就梳理、確定了集團化管理制度體系，并科學地建設了組織體系，保證組織體系執行正確的集團化管理制度體系的手段恰恰是協同管理軟件。
它是如何讓企業制度得以落地的？章斌告訴記者：“協同管理系統通過支持單據定義、流程配置、人員和資源的直觀描述等多種手段，以圖形化、透明化、可視化而完成制度的控制執行，保證制度執行的準確、高效、可跟蹤和追溯，并將執行結果全部集中存儲，從而保證了制度的有效執行。固化的制度執行還有效提高了團隊的復制能力，降低了制度的執行成本和學習成本，使制度不再是僵硬的文本，而成為在互聯網上可以動態跟隨的路標，既提升了制度執行的嚴肅性、高質量，又提升了制度的執行效率，減少了地域、辦公環境和時間等的物化限制。”
“通過充分利用互聯網無處不在的特性，協同管理系統可支持組織成員在任何時間、地點，以任何方式完成制度和管理工作的落地執行。” 章斌表示：“而這也正是萊茵置業視選協同軟件為信息化建設實施第一階段重點的原因。”
實現知識管理
和所有優秀的企業一樣，萊茵置業也非常注重自身企業文化建設，注重知識的傳遞和人才的培養。他們的做法是在協同平臺上建立了萊茵置業自己的網絡學院，在知識管理空間中將企業文檔有序地整理保存下來，這樣，萊茵置業的員工就可以通過自主學習，全面了解公司發展和行業現狀，獲取工作以外的知識。
在信息化建設之初，網絡學院和知識管理空間還成為信息化宣傳的“陣地”，IT部門借助這兩個陣地，向萊茵置業員工進行信息化知識、IT技能的傳播，幫助他們更好地學習和利用信息化，讓人們更多地了解信息化給企業和個人帶來的益處。
此外，協同平臺對異地管控也起到非常大的作用。“比如員工考核和房產銷售，在應用協同平臺以前，需要通過快遞或者其他方式將異地機構的相應文檔傳遞到集團，耗時耗力；而在應用協同平臺以后，由業務部門制定流程和規則，后臺管理人員進行流程配置，通過系統自動判定條件，實現集團審批和業務流轉，簡單方便，” 章斌表示，協同軟件的這個應用點對于項目分散的房地產行業價值巨大。
對于存在“管理層級多、專業分工復雜、區域分散”等管理難點的房地產企業，信息化建設要從全局出發，建立從集團到項目公司各級之間信息和資源互通的平臺，將設計、工程、營銷、財務等職能部門之間的信息和資源打通，將分散到各個區域不同機構之間的信息和資源打通，才能徹底打破職能部門或區域間的隔離，達成房地產企業信息化理想的狀態。目前，萊茵置業已經完成了信息和資源之間的打通，章斌說，現在IT就相當于企業的經絡，它和經營管理融為一起，造就萊茵置業越來越強健的體魄。
信息化成地產業生存工程
關鍵詞：財務內部控制；控制體系；企業
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）06-0-02
一、引言
近年來，我國企業頻頻爆出財務造假的案件，單從2013年以來短短幾個月，就爆出萬福生科因財務造假欺詐上市、韓聯訊多年來利用應收賬款虛增收入以及華銳風電、天豐節能財務造假的多起事件，引發了人們對會計信息質量的高度重視。會計信息失真會引發一系列的社會問題：諸如國家財產遭受損失、社會經濟秩序遭到破壞、廣大投資者利益受到侵犯等。事實上，這些問題的根源很大程度上是源自企業缺乏強有力的財務內部控制機制。因此，財務內部控制問題正日益受到有關方面的重視。經營者為了樹立良好的企業形象、投資者為了獲得長遠的回報、債權人為了安全回收資金、政府部門為了防范金融風險，各方面都從不同角度關注著企業財務內部控制機制。對企業的財務內控的研究也成為學術界和實務界的重要課題。
二、基本概念闡述
（一）內部控制的概念
內部控制是指企業為了實現其目標而事實的程序和政策。COSO對內部控制的定義是：公司的董事、高管和其他人員為了實現運營效益和效率、財務報告可靠性等目標而事實的控制程序。特恩布爾委員則指出管理層應將內部控制檢查作為其常規責任，并由董事會定期復核。中國的《企業內部控制基本規范》對內部控制的定義是由企業董事會、證監會、管理層和全體員工實施的一種管理行為，目的是為了保證企業生產經營活動目標的實現。
（二）財務內部控制的內涵
財務內部控制是企業內部控制的重要環節，在企業財務活動中依據控制論，對企業財務管理進行嚴格的監控，對財務內部活動進行規范、指導和干預，從而使財務工作能符合相關法律法規和企業章程的規定。財務內部控制通過對財務活動的規范、監督和管理，保障企業財務工作有序進行，保證財務報告和會計信息真實可靠。
企業財務內部控制的目標主要有三個方面：一是要保證企業執行國家法律法規的要求，結合企業實際情況和對內控的要求，保證生產經營各項活動和業務有序進行，促進企業戰略目標的實現；二是要保證企業資產的安全完整，通過完善企業內部控制堵塞漏洞、防微杜漸，及時發現并糾正各種財務欺詐舞弊行為；三是提高企業的會計信息質量，保證會計資料真實完整。
三、我國企業在財務內控方面存在的主要問題分析
隨著我國對企業財務內部控制信息披露規范的不斷改進和完善，企業的財務內控從整體來說還是較為完整和規范的。但是很多企業的財務內部控制還是表現出諸多的不足，主要問題分析如下：
（一）財務內控制度有待完善
一些企業的財務內部控制雖然能滲透到財務活動的各個操作環節，但依舊存在著一些漏洞，比如沒有建立專門的內控組織機構，從事財務內控的人員本身的專業知識和實踐經驗也非常有限，在具體進行內部控制活動時也往往沒有嚴格執行相關的制度。可以說企業財務內控存在制度設計流于形式、可操作性較差，公司的籌資活動、投資活動、經營活動等經濟行為管理和控制不到位等等的問題并不鮮見。比如在籌資活動中，有的企業籌資計劃的編制人沒有和審批人員職位分離，而且企業里的債券和股票沒有專門的機構負責保管。在發生籌資業務前沒有按照嚴格的審批控制流程，負責籌資人員的職責范圍亦沒有理清，籌資計劃的合理性和可行性也沒有經過專業人士認證，只是董事會自行決定。
（二）信息化建設和財務人員素質有待提高
俗話說工欲善其事必先利器，信息化系統和財務內控專業人才是保證和提高財務內控質量和效果的關鍵。由于很多中小企業本身的經濟實力和發展規模所限，企業的信息化建設相對于其生產規模的擴大速度而言，處于滯后狀態，同時也缺乏專業的內控管理人才。有的企業雖然已經實現了會計電算化，但由于軟件應用范圍和財務人員操作水平的限制，信息系統只起到了輔助作用，尚不能發揮出財務信息化管理應有的作用。另外，如果企業財務人員的專業素質和實踐經驗有限，也會導致企業會計資料不能真實完整反映企業的實際經營活動，造成財務信息失真，同時也對信息化建設進程構成了阻礙。
（三）財務內控工作的監督乏力
財務內控的目標是保證財務活動的正常有序進行，提高會計信息的準確性和及時性，但是完全依靠財務內控人員的自律能力來維持財務內控的效果是遠遠不夠的，還需要相應的內外部進行監督。目前我國企業的監督體系雖然很完備，包括了政府監督、社會監督和企業內部審計，然而當前很多企業的監督效果并盡如人意。主要原因是企業外部監督存在監督職能交叉、管理分散的問題，而內部也沒有專門設立審計部門，使內審工作基本陷入停滯狀態。這就導致了企業財務內控缺乏監督力度，工作效果大打折扣。
四、我國企業財務內部控制改進建議
（一）完善財務內控制度
完善企業的財務內控制度的完善，可以從財務內控的重新設計和財務內控對象的規范兩方面進行。
1.財務內控機構的設計。企業主管應該為本企業建立一套完整的財務內部控制制度，本文根據企業一般的機構設置特征，為公司重新設計財務部門隸屬關系、組織機構和崗位設置如下：
2.財務內控對象的規范。財務內控的對象即主要控制內容涉及了企業各項經濟業務，具體包括了如下內容：會計檔案管理制度要求對不同類型和年度的會計檔案要分別進行收集保管，對銀行現金崗位傳遞過來的憑證要做好簽收手續。總賬稽核制度包括了對記賬憑證、會計賬簿和會計報表的審核，對不符合規定的會計資料應予以退回并重新填制。財務稽核制度要求出納不得同時兼任稽核、會計檔案保管和收入支出賬目的登記，會計人員要按各自崗位職責對各種報銷單據進行審核。成本費用核算制度要求對企業的經營成本和管理費用按照會計準則及細則的相關規定進行合理核算。現金管理制度的內容包括了現金的存儲保管、現金使用、現金報銷程序、現金結算。籌資管理要求公司按照經營活動特點編制資金預算，對籌資活動做好專業評估并做好審批權限的設置工作。
（二）財務內控信息化及財會隊伍素質的提高
1.提高財務內控信息化
在信息化時代，為了進一步完善財務內部控制度，企業在優化和完善財務管理信息系統的同時，要利用先進的網絡技術，以企業的整體經濟業務信息系統作為數據庫基礎，建立統一高效的財務信息系統。財務內控信息化有利于財務數據快速錄入、準確查詢，在核算業務中及時的發現和糾錯，還可以實行財務監控避免企業高管舞弊行為。
2.提高財務隊伍素質的提高
財務人員是財務內控的主體，針對很多中小企業財務內控人員專業素質不高的現狀，企業管理層要加強相關人員的培訓，提高他們的業務素質和技能。為了能夠改變財務內控負責人員對內部控制管理缺乏專業理論知識和實踐經驗的現狀，因此需要對這些人員進行內控方面的職業培訓，同時也可以請相關方面的專家作為本公司的顧問。使財務內控人員能在較短時間內提高業務素質和能力，打造一支業務水平高綜合能力強的財務內控管理隊伍。
（三）加強內外部財務內控工作的審計力度
1.加強財務內控的外部審計
作為商業企業，主要的外部審計機構為會計師事務所，因此企業的董事會或管理層應選擇具有相關資質和實力的事務所作為本企業外部審計單位。管理層和會計主管應加強和會計事務所的聯系，在注冊會計師審計過程中隨時保持聯絡，及時發現本公司存在的財務問題和漏洞并能采取措施加以解決。只有在獨立的外部監督下，財務內控才能朝著規范和有序的方向發展。
2.加強財務內控的內部審計
企業內審時財務內部控制效果好壞起到推波助瀾的作用，通過內審能監督公司的生產經營活動是否按照法律法規和會計準則進行，會計報表能否正確反映企業的財務狀況和經營等。針對目前一些企業輕視內部審計的現狀，要從企業高層提高對企業內審重要性的認識，有條件的話建立專門的內審機構；如果還沒有相應條件則可以將一部分財務人員專門負責，并直接對總經理負責，從而真正發揮內審人員監督和保護企業的資產安全的作用，保證企業能有序合法地健康發展。
參考文獻：
[1]池國華.企業內部控制規范實施機制研究[M].大連：東北財經大學出版社，2011（05）.
會計信息化背景下，企業會計核算和管理環境發生了巨大變化，也對相應的內部控制制度造成了一定沖擊，其具有的全面性、開放性和漸進性等特征對企業內部控制制度的建立實施產生了極大影響，同時也改變了相應的控制方式、范圍和重點，并增加了內部控制的風險。本文主要是對會計信息化環境下企業內部控制進行了研究。
【關鍵詞】
會計信息化；企業內部控制；策略
內部控制主要是指相應企業為了使會計信息的真實性，以及資產的完整性能夠得到充分保障，并且能夠在切實遵循法律、法規的基礎上，促進企業管理經營水平的不斷提高，是由企業管理層和相關人員一共進行的動態改進和明確權責的管理過程。而會計信息化背景下的企業內部控制作為一種特殊的控制形式，在對傳統控制模式造成沖擊的同時，也促進了內部控制的進一步發展。
一、會計信息化與企業內部控制的關系分析
（一）會計信息化對企業內部控制的影響一是，在企業內部控制環境方面。會計信息化技術在廣泛應用后，會計部門的組成也隨之發生了很大變化，在原來財務、會計專業人員的基礎上，增加了計算機數據處理系統的操作與管理人員，這也使得會計系統對企業內部經濟活動信息的反映能力變得的更加可靠，真正實現了會計內部控制結構的扁平化，進而使企業資產的安全性與完整性得到了充分保障。二是，風險評估方面。數據的高度集中化，在一定程度上增加了數據處理部門對數據的處理和控制難度，而且在輸入原始數據后，計算機系統會對其進行自動處理，對此，相應的數據處理系統也會承擔很大的數據處理風險，進而造成會計信息系統的保密性與安全性不斷降低。另外，也嚴重影響著企業的內部控制活動。會計信息化采用的是流程化管理，這種管理模式不僅促進了企業資源的控制與管理實現統一，也使得企業流程得到了不斷優化與改進，真正實現了財務與業務的同步管理，以及流程之間的合作加強，并且能夠充分調動企業員工的工作積極性和責任心。
（二）企業內部控制對會計信息化的反作用企業管理層對會計信息化戰略的推行，對企業會計信息化的發展程度有著直接影響。企業管理層能夠借助自身對會計信息化的正確認識，以及對企業運行和經營狀況的深入了解與分析，制定出科學有效的會計信息化戰略，進而為企業會計信息化發展提供有力支持，由此可見，企業會計信息化發展程度離不開企業管理層的支持。另外，原始數據與信息系統是企業信息化建立的重要基礎。企業應重視起對原始數據的規范，以及建立系統化的會計信息系統，從而為企業信息化發展提供強有力的數據基礎。同時企業還應該對已有的內部控制進行不斷調整和完善，進而使企業各類數據的準確性與完整性能夠得到充分保障。不斷加強企業內部控制，不僅有助于避免信息數據在存儲、處理過程中出現差錯和漏洞，也有助于進一步強化會計信息化的功能。
二、會計信息化背景下加強企業內部控制的措施
一是，建立科學完整的管理制度。企業應對日常財務工作實行規范化管理，并要求管理人員認真、細致的對待日常工作的每一個細節，同時還要結合當前會計信息化環境，以及實際工作需要制定出一套科學完整的財務工作管理制度。具體包括會計信息系統專用計算機的使用規范、實際使用情況記錄機制、定期檢查機制，以及相關工作人員的上機操作流程等。從而使會計人員的工作行為能夠受到嚴格、具體的管理制度的約束，嚴格杜絕在核算和管理過程中發生現象。
二是，加強網絡環境下的安全控制。對于會計信息化下的信息存儲主要是由計算機系統來完成的。因此，計算機系統的涉及到的相關工作軟件對會計信息的安全性有直接影響，所以想要不斷加強網絡環境下的安全控制，就必須要對計算機功能進行不斷完善。首先，在相應軟件投入使用前應該對其安全性進行嚴格的檢測，進而充分掌握其工作軟件的容錯與安全保障能力；其次，在使用過程中，應充分重視起對計算機系統的定期維護與管理，進而使其程序中的錯誤能夠得到及時糾正。同時還要對計算機系統中的數據實行數據代碼的備份，進而使整個財務網絡系統的安全性能可以得到有力保障。比如，可以使用授權、認證和數據加密等技術，從而促進企業內部網絡操作制度的不斷完善，并建立起高效的網絡安全體系。
三是，建立完善的會計信息化檔案管理制度。會計信息化背景下，企業會計檔案的存儲主要以光介質為主，紙質介質為輔的存儲方式，在存儲和管理過程中極易發生被盜取，篡改、失真等狀況，檔案存儲、保管的失職存在一定的客觀性。對此，企業應該積極建立一套完善的會計信息化檔案管理制度，并對檔案的保管方式、人員、條件和職責做出明確規定。同時還要對會計信息化檔案進行定期、完整的備份，并且要對其實行有效的加密，通過不斷提升技術水平，進而使會計信息化檔案的安全性與可靠性能夠得到充分保障。
四是，加強會計信息系統的內部監督。會計信息化背景下，對系統內部的監督與檢查是整個會計管理系統的關鍵組成部分。加強會計內部監督，不僅有助于促進企業內部控制力度的不斷增強，也有助于保障會計信息的安全。要想建立完善的會計審計制度，首先應對企業會計內部審計機制進行不斷完善，真正實現會計審計人員的獨立性，并結合實際工作情況和需要，制定出獎罰分明的激勵制度，同時還要對相關工作人員進行定期的考核與培訓。同時，企業還應該積極引進高素質的會計人才，為企業會計信息化建設、管理水平的不斷提升，建立強大的會計人員隊伍，從而促進企業真正實現長久性的生存、發展。
三、結語
會計信息化建設發展是企業信息化經營發展的重要內容，對于處在發展中的企業來講是至關重要的。但是信息技術的廣泛應用在促進企業財務管理水平不斷提高的同時，也對企業內部控制制度造成了一定沖擊。因此，在信息化背景下，為了使會計信息化建設能夠在企業管理經營中發揮積極作用，企業應結合當前內控制度變化現狀，對其進行不斷的更新與完善，從而使其內控制度能夠全面時展需要，促進企業健康、有序的發展。
【參考文獻】
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[2]趙青華.會計信息化環境下的企業內部控制探討[J].中國管理信息化（會計版）,2013,10(10):16-19.
關鍵詞：內部控制；實現信息化
當前如何利用日新月異的信息技術固化內部控制、減少控制成本、提高控制效率，受到了企業界的廣泛關注。財政部等五部委聯合出臺的《企業內部控制基本規范》對企業內部控制與信息系統的結合提出了要求:“企業應當運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的信息系統，促進內部控制流程與信息系統的有機結合，實現對業務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素”。 《企業內部控制應用指引第18號一一信息系統》又進一步明確了促進企業有效實施內部控制，提高企業現代化管理水平，減少人為因素的主旨和各項具體內容。可見，利用信息技術手段實施內部控制，減少人為因素造成的錯弊，提高內部控制的執行力和效率，是內部控制信息化的目標。筆者現根據日常工作實踐就如何落實內控信息化的要求、處理好內部控制與信息技術的關系，作出相關的分析和探索。
一、企業信息化對內部控制提出挑戰及應注意的問題
在實現內控信息化的過程中，有相當部分的企業選擇了 ERP(企業資源計劃)系統進行相關的信息處理。這是因為 ERP系統立足于有效整合企業資源(包括采購、銷售、項目、財務和人員)，統一調度、合理配置和管控，可以最大限度地發揮企業能力，提高核心競爭力。在此過程中，每一個模塊都有嚴格的自動控制，例如沒有預留(計劃)就不能創建采購訂單，沒有采購訂單就不能辦理入庫，入庫立即自動生成財務憑證，等等。但同時ERP系統在滿足企業內部控制要求的日常業務審批及專業管理方面;由于系統資源的限制還略顯不足，導致修理費維修計劃的審批、設備狀態管理、一般物資采購供應商的選擇、客戶信用額度的確定等，僅僅依靠 ERP系統是不夠的。因此，企業往往還需要諸如辦公自動化系統、電子商務系統、客戶關系管理系統等與ERP系統進行對接，這些系統也是實現內控信息化的重要組成部分，發揮
著非常重要的作用。
企業自身如何實現內部控制信息化，關鍵應處理好以下幾個問題:
(一)正確認識信息系統的作用
