開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇博弈的構(gòu)成要素，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

關(guān)鍵詞：網(wǎng)上交易；企業(yè)信譽(yù)；個(gè)人信譽(yù)；集體信譽(yù)；默認(rèn)信譽(yù)

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

原標(biāo)題：網(wǎng)上交易中企業(yè)信譽(yù)構(gòu)成與作用關(guān)系研究

收錄日期：2017年1月11日

引言

互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用不僅讓信息獲取和信息變得更為便捷，而且已經(jīng)滲入到人們工作生活的方方面面。現(xiàn)代移動(dòng)通信行業(yè)的快速發(fā)展，使得通過(guò)手機(jī)等移動(dòng)終端進(jìn)行購(gòu)物成為越來(lái)越多消費(fèi)者的選擇。2016年“天貓雙十一”創(chuàng)下1，027億元的記錄，其中移動(dòng)無(wú)線成交額占比例高達(dá)82%。網(wǎng)上購(gòu)物相比于傳統(tǒng)實(shí)體店購(gòu)物有著低價(jià)、高效等優(yōu)勢(shì)，但由于網(wǎng)上交易不能進(jìn)行面對(duì)面交流，雙方信息不對(duì)稱情況，容易出現(xiàn)交易一方（通常是賣方）為了自身利益，做出損害另一方利益的行為。為了降低交易風(fēng)險(xiǎn)，消費(fèi)者通常需要依賴企業(yè)的信譽(yù)來(lái)做出購(gòu)買決策。

目前，國(guó)內(nèi)外學(xué)者缺乏從企業(yè)信譽(yù)構(gòu)成的角度來(lái)探究各要素之間的相互影響作用，本文依據(jù)消費(fèi)者感知的企業(yè)信譽(yù)信息來(lái)源，將企業(yè)信譽(yù)分為個(gè)人信譽(yù)、集體信譽(yù)和默認(rèn)信譽(yù)三種構(gòu)成要素，以探究不同構(gòu)成要素的作用機(jī)制，并結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)生命周期，考察三種構(gòu)成要素的相互作用關(guān)系。

一、文獻(xiàn)回顧

目前，國(guó)內(nèi)外絕大多數(shù)研究都是關(guān)于企業(yè)個(gè)人信譽(yù)，只有少笛芯刻峒凹體信譽(yù)的概念。針對(duì)個(gè)人信譽(yù)，國(guó)外學(xué)者研究較多的一類是對(duì)信譽(yù)的作用結(jié)果研究，認(rèn)為信譽(yù)的作用效果主要體現(xiàn)為成交率和成交價(jià)格；另一類是對(duì)于信譽(yù)的計(jì)算模型構(gòu)建，其中普遍認(rèn)同較為有效的是一種可以避免企業(yè)操作的自適應(yīng)信譽(yù)機(jī)制模型。國(guó)內(nèi)關(guān)于信譽(yù)的研究起步較晚，目前的研究重點(diǎn)放在信譽(yù)作用條件、信譽(yù)作用效果及其影響因素上。企業(yè)信譽(yù)的作用條件在于：首先，強(qiáng)調(diào)法律保障。企業(yè)個(gè)人信譽(yù)的作用必須以法律機(jī)制為基礎(chǔ)保障，尤其是法律的執(zhí)行；其次，雙方交易必須是重復(fù)的。若交易是單次的，雙方達(dá)到的納什均衡必然是（不信任，欺騙），只有在重復(fù)博弈條件下，企業(yè)才會(huì)選擇為了未來(lái)長(zhǎng)期利益而保持誠(chéng)信；最后，有效的獎(jiǎng)懲措施（守信激勵(lì)，失信懲罰）。有效的獎(jiǎng)罰措施是企業(yè)積極建立信譽(yù)的保障。企業(yè)信譽(yù)的作用與國(guó)外研究成果類似，體現(xiàn)在溢價(jià)成交和消費(fèi)者購(gòu)買可能性的增加上面。

可以發(fā)現(xiàn)，國(guó)內(nèi)外的相關(guān)研究主要集中在信譽(yù)的作用結(jié)果之上，忽視了信譽(yù)的構(gòu)成。網(wǎng)上企業(yè)的信譽(yù)到底是如何構(gòu)成的？各構(gòu)成要素之間的相互作用又如何？企業(yè)應(yīng)該從哪些方面入手來(lái)提高自身信譽(yù)？為了探究以上問(wèn)題，本文將從信譽(yù)的構(gòu)成出發(fā)，討論不同信譽(yù)構(gòu)成要素之間的作用機(jī)制；并結(jié)合企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)生命周期，研究不同信譽(yù)構(gòu)成要素在不同時(shí)期所發(fā)揮的作用。

二、企業(yè)信譽(yù)的構(gòu)成

企業(yè)信譽(yù)是一個(gè)多維度的變量，與信任有著很大的相關(guān)性。根據(jù)消費(fèi)者感知到的企業(yè)信譽(yù)信息的來(lái)源不同，本文將企業(yè)信譽(yù)構(gòu)成分為個(gè)人信譽(yù)、集體信譽(yù)和基礎(chǔ)信譽(yù)三種。企業(yè)個(gè)人信譽(yù)指的是消費(fèi)者通過(guò)直接與企業(yè)進(jìn)行交易過(guò)程中所產(chǎn)生的對(duì)企業(yè)的反饋評(píng)價(jià)和看法。企業(yè)與消費(fèi)者進(jìn)行交易過(guò)后，就會(huì)得到消費(fèi)者的評(píng)價(jià)，隨著消費(fèi)者數(shù)量的增加，企業(yè)便收到了眾多的評(píng)價(jià)，通過(guò)一定的信譽(yù)機(jī)制模型，便可以把這些評(píng)價(jià)整合起來(lái)，形成企業(yè)的信譽(yù)狀態(tài)。目前，各大交易網(wǎng)站（如淘寶，ebay）都已經(jīng)構(gòu)建了一套自己的信任評(píng)價(jià)系統(tǒng)，消費(fèi)者評(píng)價(jià)通過(guò)信任評(píng)分的方式給出，并且可以配以文字和圖片說(shuō)明。網(wǎng)站建立的信譽(yù)機(jī)制將企業(yè)積累的信任評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)換成“信譽(yù)得分”（通常為好評(píng)率、商品評(píng)分、同行比較得分等），這就代表了企業(yè)在網(wǎng)站過(guò)去交易中積累的個(gè)人信譽(yù)。

集體信譽(yù)指的是消費(fèi)者對(duì)于企業(yè)加入一定的集體社區(qū)組織（如商城聯(lián)盟、微盟等企業(yè)聯(lián)盟）而產(chǎn)生的對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)和看法。集體信譽(yù)之所以會(huì)產(chǎn)生，是因?yàn)槠湟约w的形式向消費(fèi)者承諾，集體內(nèi)部的企業(yè)成員不會(huì)有任何欺詐行為，一旦集體內(nèi)部發(fā)生不誠(chéng)信行為，消費(fèi)者便可以對(duì)整個(gè)集體實(shí)施懲罰。企業(yè)作為集體的一分子，便得到了消費(fèi)者對(duì)于集體的信譽(yù)轉(zhuǎn)移，從而轉(zhuǎn)換成對(duì)企業(yè)相應(yīng)的評(píng)價(jià)與看法。

網(wǎng)上企業(yè)默認(rèn)信譽(yù)是一個(gè)新的概念，至今還未有文獻(xiàn)對(duì)其作出明確定義。實(shí)際上，當(dāng)一個(gè)大眾熟知的品牌企業(yè)初次進(jìn)入某網(wǎng)站時(shí)，雖然其未積累任何的個(gè)人信譽(yù)或者集體信譽(yù)，但是消費(fèi)者對(duì)企業(yè)已經(jīng)有一定程度上的認(rèn)識(shí)和看法，這也形成了一種信譽(yù)。本文借鑒Regret模型中系統(tǒng)信譽(yù)的思想，將默認(rèn)信譽(yù)定義為企業(yè)尚未在網(wǎng)站上建立任何個(gè)人信譽(yù)和集體信譽(yù)時(shí)，消費(fèi)者基于企業(yè)網(wǎng)站之外的信息所產(chǎn)生的對(duì)于企業(yè)的評(píng)價(jià)。

三、企業(yè)信譽(yù)構(gòu)成要素的動(dòng)態(tài)作用機(jī)制

（一）三種構(gòu)成要素的作用機(jī)制。不同信譽(yù)構(gòu)成要素的作用機(jī)制是有區(qū)別的。

1、企業(yè)個(gè)人信譽(yù)是通過(guò)信譽(yù)機(jī)制產(chǎn)生的“信譽(yù)得分”作用的。“信譽(yù)得分”作為企業(yè)的個(gè)人信譽(yù)信息被消費(fèi)者看到，這便成為消費(fèi)者作出購(gòu)買決策判斷的依據(jù)之一。因?yàn)樵趯?duì)企業(yè)和產(chǎn)品認(rèn)識(shí)不夠的情況下，消費(fèi)者具有一定的從眾心理，前人的經(jīng)驗(yàn)與評(píng)價(jià)將成為十分有價(jià)值的參考因素，特別是具體和可信度高的評(píng)價(jià)。當(dāng)企業(yè)的個(gè)人“信譽(yù)得分”相對(duì)較高時(shí)，消費(fèi)者會(huì)認(rèn)為是因?yàn)槠髽I(yè)在過(guò)去一段交易時(shí)間內(nèi)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)所得，所以對(duì)企業(yè)產(chǎn)生信任。這種信任降低了消費(fèi)者網(wǎng)上購(gòu)物的感知風(fēng)險(xiǎn)，有助于購(gòu)買傾向的形成；反之亦然。有研究證明，比起較好的個(gè)人信譽(yù)，企業(yè)較差的個(gè)人信譽(yù)信息對(duì)于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，有著更大的參考價(jià)值。并且，企業(yè)的個(gè)人信譽(yù)不僅影響消費(fèi)者在購(gòu)買之前購(gòu)買決定的做出，還會(huì)影響購(gòu)后的消費(fèi)者滿意形成。

2、企業(yè)集體信譽(yù)主要是通過(guò)消費(fèi)者對(duì)集體的信任評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)移發(fā)生作用。集體通過(guò)提高可置信承諾（比如更嚴(yán)格的準(zhǔn)入條件、更高的專用投資、更為嚴(yán)厲的懲罰措施等等）向消費(fèi)者承諾成員企業(yè)將會(huì)提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，從而減少交易過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性。集體發(fā)展更注重長(zhǎng)期性，集體信譽(yù)的作用具有持續(xù)性。當(dāng)集體信譽(yù)高時(shí)，消費(fèi)者對(duì)其產(chǎn)生信任，通過(guò)信任的轉(zhuǎn)移作用，也刺激集體中的每個(gè)成員維護(hù)個(gè)人信譽(yù)，從而讓集體信譽(yù)一直維持在一個(gè)高的水平。

3、企業(yè)默認(rèn)信譽(yù)通過(guò)“默認(rèn)信譽(yù)度”作用。雖然企業(yè)尚未形成個(gè)人信譽(yù)和集體信譽(yù)，但其必然處在社會(huì)的某些群體之中，并扮演相應(yīng)的角色。在這些群體之中，都有其所扮演角色的“默認(rèn)信譽(yù)度”信息存在。由于消費(fèi)者沒(méi)有企業(yè)的個(gè)人信譽(yù)和集體信譽(yù)信息可以借鑒，所以只能通過(guò)搜集企業(yè)在網(wǎng)站之外的信息而對(duì)企業(yè)的“默認(rèn)信譽(yù)度”產(chǎn)生了解，基于此做出信任決策。如果消費(fèi)者認(rèn)為“默認(rèn)信譽(yù)度”代表了企I好的默認(rèn)信譽(yù)，那么消費(fèi)者就有理由相信，企業(yè)在進(jìn)入某網(wǎng)站之后，將繼續(xù)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)以保持良好的信譽(yù)，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生信任，增大消費(fèi)者購(gòu)買幾率；反之，對(duì)于“臭名昭著”的企業(yè)，消費(fèi)者的購(gòu)買欲望不高。

（二）不同經(jīng)營(yíng)時(shí)期下信譽(yù)構(gòu)成要素間的作用關(guān)系。三種信譽(yù)構(gòu)成要素的作用機(jī)制有所不同，筆者認(rèn)為，三種要素之間也并非完全獨(dú)立。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的不同時(shí)期，三種要素發(fā)揮的作用也有所不同。在企業(yè)初入某網(wǎng)站的時(shí)候，由于還未發(fā)生任何交易，所以對(duì)于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，企業(yè)的默認(rèn)信譽(yù)信息成為價(jià)值最大的參考信息。消費(fèi)者通過(guò)網(wǎng)站以外的各種途徑搜集企業(yè)的信譽(yù)資源，以對(duì)企業(yè)的默認(rèn)信譽(yù)產(chǎn)生一定的認(rèn)識(shí)，高的默認(rèn)信譽(yù)促進(jìn)消費(fèi)者購(gòu)買，促進(jìn)企業(yè)個(gè)人信譽(yù)的形成。擁有較高默認(rèn)信譽(yù)的企業(yè)為了維持自身的高信譽(yù)，也傾向加入擁有高信譽(yù)的集體，從而促進(jìn)企業(yè)集體信譽(yù)的形成。

在企業(yè)成長(zhǎng)期間，企業(yè)開(kāi)始積累起一些個(gè)人信譽(yù)，并且個(gè)人信譽(yù)的提高有助于集體信譽(yù)的增加。不過(guò)由于進(jìn)入網(wǎng)站時(shí)間不長(zhǎng)，個(gè)人信譽(yù)積累程度有限；相反，通過(guò)所在權(quán)威可信的集體組織所獲得的集體信譽(yù)卻比較成熟，可以贏得消費(fèi)者的足夠信任，以彌補(bǔ)企業(yè)個(gè)人信譽(yù)的不足。在這一時(shí)期，集體信譽(yù)對(duì)于個(gè)人信譽(yù)的彌補(bǔ)作用大于個(gè)人信譽(yù)對(duì)于集體信譽(yù)的增強(qiáng)作用。

在企業(yè)成熟期，企業(yè)逐漸壯大，走向成熟。此時(shí)企業(yè)已經(jīng)積累了龐大的個(gè)人信譽(yù)信息，消費(fèi)者可以直接參考企業(yè)的“信譽(yù)得分”做出購(gòu)買決策。足夠高的個(gè)人信譽(yù)可以較大程度上增強(qiáng)集體信譽(yù)。由于企業(yè)已經(jīng)發(fā)展壯大，在交易活動(dòng)中，消費(fèi)者的話語(yǔ)權(quán)相對(duì)減小。消費(fèi)者通過(guò)選擇加入集體社區(qū)的企業(yè)進(jìn)行交易可以使其獲得保障。因?yàn)橐坏┢髽I(yè)發(fā)生不誠(chéng)信行為，消費(fèi)者可以通過(guò)集體來(lái)約束企業(yè)的行為。這一時(shí)期，個(gè)人信譽(yù)對(duì)于集體信譽(yù)的增強(qiáng)作用大于集體信譽(yù)對(duì)于個(gè)人信譽(yù)的約束作用。

在衰落期，企業(yè)與顧客的交易次數(shù)減少，企業(yè)信譽(yù)不能較好地發(fā)揮作用，導(dǎo)致企業(yè)的個(gè)人信譽(yù)和集體信譽(yù)會(huì)逐漸降低。同時(shí)，企業(yè)在網(wǎng)站整個(gè)生命周期所積累下來(lái)的個(gè)人信譽(yù)和集體信譽(yù)將會(huì)促進(jìn)企業(yè)下一生命周期中默認(rèn)信譽(yù)的形成。這象征著企業(yè)又一生命周期的開(kāi)始。

四、結(jié)語(yǔ)

與以往的文獻(xiàn)不同，本文著重考察了網(wǎng)上企業(yè)的信譽(yù)構(gòu)成和動(dòng)態(tài)作用。本文將企業(yè)信譽(yù)分為個(gè)人信譽(yù)、集體信譽(yù)和默認(rèn)信譽(yù)三個(gè)方面，并結(jié)合三種不同信譽(yù)構(gòu)成在企業(yè)發(fā)展時(shí)期所產(chǎn)生的不同作用進(jìn)行研究，實(shí)踐性較強(qiáng)。但本文提出的信譽(yù)構(gòu)成要素動(dòng)態(tài)作用模型具體結(jié)果如何還需要通過(guò)數(shù)據(jù)來(lái)衡量，所以運(yùn)用設(shè)計(jì)問(wèn)卷調(diào)查、情景實(shí)驗(yàn)等形式進(jìn)行檢驗(yàn)是下一步的研究方向。

主要參考文獻(xiàn)：

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第2篇

論文摘要:一般的水利建設(shè)項(xiàng)目管理，為單一的層次，沒(méi)有考慮到業(yè)主與承包商這一不同經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間的管理激勵(lì)與約束機(jī)制;從業(yè)主和承包商獎(jiǎng)罰制度來(lái)看，是一種事后控制方法，從管理理論上講是處于早期的確定型被動(dòng)管理與被動(dòng)反饋控制，無(wú)法實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)優(yōu)化激勵(lì)控制，亦即實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)全面的動(dòng)態(tài)控制。基于此，文章提出從動(dòng)態(tài)博弈角度，研究業(yè)主與承包商之間的主從管理博弈關(guān)系，從而建立合同管理基礎(chǔ)上的水利建設(shè)項(xiàng)目的管理激勵(lì)與約束機(jī)制。

1水利建設(shè)項(xiàng)目管理的基本特點(diǎn)

1)從整體性上看系統(tǒng)構(gòu)成要素的復(fù)雜性與密切相關(guān)性，給系統(tǒng)化組織管理帶來(lái)的艱難性。水利建設(shè)項(xiàng)目系統(tǒng)主要為業(yè)主管理子系統(tǒng)、承包商子系統(tǒng)、監(jiān)理子系統(tǒng)、監(jiān)督子系統(tǒng)、政府管理子系統(tǒng)等組成，但這些子系統(tǒng)是由不同組織單位組成，即使是一個(gè)子系統(tǒng)還可能是由幾個(gè)單位構(gòu)成的，人員組成復(fù)雜，變動(dòng)大，由此給項(xiàng)目系統(tǒng)化管理帶來(lái)的困難表現(xiàn)為:系統(tǒng)統(tǒng)一指揮管理的困難，系統(tǒng)計(jì)劃與實(shí)施管理的困難，系統(tǒng)人、財(cái)、物管理的困難等。

2)存在環(huán)境的固定性決定了水利建設(shè)項(xiàng)目管理的社會(huì)性。水利建設(shè)項(xiàng)目投資相對(duì)巨大，建設(shè)完畢以后搬不走，將長(zhǎng)期發(fā)揮作用，這就決定了他的社會(huì)勝(即主要是考慮其社會(huì)效益)，亦即投人使用后所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展的效益。具體講，必須考慮其社會(huì)性的特點(diǎn)是:項(xiàng)目必須把社會(huì)效益與環(huán)境效益重點(diǎn)考慮;項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中給當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境帶來(lái)影響;質(zhì)量管理成為工程建設(shè)項(xiàng)目管理的核心內(nèi)容。WWW.133229.Com

3)建設(shè)項(xiàng)目系統(tǒng)化管理過(guò)程的一次性與科學(xué)規(guī)律性。建設(shè)項(xiàng)目系統(tǒng)化管理具有一次性的特點(diǎn)，不可能有完全重復(fù)的2個(gè)項(xiàng)目，但任何建設(shè)項(xiàng)目的管理，都有其科學(xué)規(guī)律性，具體表現(xiàn)在構(gòu)成要素相同，程序與過(guò)程相同，系統(tǒng)化管理方法相同等。

4)從目標(biāo)特點(diǎn)上看存在目標(biāo)的不一致性與一致性的矛盾。水利建設(shè)項(xiàng)目的總體目標(biāo)并不能代表各子系統(tǒng)、各單位的目標(biāo)一致性，具體來(lái)說(shuō)，對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目的業(yè)主追求的總體目標(biāo)是:投資最小、工期最短、質(zhì)量最佳、早日建成投人使用以后的社會(huì)效益與環(huán)境效益等最大化;對(duì)于承包商追求的目標(biāo)是:從事該項(xiàng)工作可給本企業(yè)帶來(lái)的利潤(rùn)，對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目本身的效益并不關(guān)心。因此，從各個(gè)參加單位來(lái)看，追求的目標(biāo)具有不一致性。但由于各個(gè)承包商能夠保證其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提是建設(shè)項(xiàng)目的完成，即按照業(yè)主的要求在保證總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下才能實(shí)現(xiàn)具體企業(yè)的分目標(biāo)，因此又具有追求目標(biāo)的一致性。水利建設(shè)項(xiàng)目管理的過(guò)程本身就是目標(biāo)一致性與不一致性矛盾的統(tǒng)一，這就需要從業(yè)主、從對(duì)策的角度出發(fā)，通過(guò)動(dòng)態(tài)博弈，來(lái)建立以業(yè)主為主體的管理激勵(lì)與約束機(jī)制。

5)水利建設(shè)項(xiàng)目的多承包商特點(diǎn)。水利工程建設(shè)項(xiàng)目投資巨大，工程項(xiàng)目管理一般采用分段管理的方式，即將工程項(xiàng)目分為若干段，如某一大壩、輸水洞、溢洪道、廠房、機(jī)電、金屬結(jié)構(gòu)等工程項(xiàng)目。按照該方式分別進(jìn)行招投標(biāo)選擇，就形成了一個(gè)業(yè)主單位與多個(gè)承包商之間的分段工程項(xiàng)目管理。各個(gè)分段工程的完成，形成了整體項(xiàng)目的完成。

2水利建設(shè)項(xiàng)目管理博弈淺析

水利建設(shè)項(xiàng)目管理主要涉及到兩方面的局中參與人:即業(yè)主與承包商。其中建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主是管理的主體，是在行動(dòng)中優(yōu)先進(jìn)行決策的，其目標(biāo)是在保證質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的前提下，以最小的投資、最短的工期(與計(jì)劃的投資額、工期誤差最少)完成建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn);其決策行動(dòng)為表現(xiàn)在合同、監(jiān)理等基礎(chǔ)上的管理激勵(lì)與約束機(jī)制，但當(dāng)其決策時(shí)，并不知承包商的具體決策;其具體行動(dòng)受到國(guó)家政策法規(guī)、水利建設(shè)項(xiàng)目的具體客觀規(guī)律、建設(shè)項(xiàng)目的具體特點(diǎn)(含地理位置與項(xiàng)目技術(shù)等)的限制;其獲取的信息與承包商相比是不完全信息的動(dòng)態(tài)博弈方式。承包商是管理的對(duì)象與客體，是在行動(dòng)中處于從屬的后決策，表現(xiàn)為根據(jù)業(yè)主的激勵(lì)與約束機(jī)制制定的決策，做出企業(yè)決策，即合理安排人力、物力與財(cái)力投人到工程項(xiàng)目中去，其目的是獲取企業(yè)的最大利潤(rùn);其行動(dòng)受到業(yè)主通過(guò)合同的限制、企業(yè)具體人才物資源的約束等;其獲取的信息與業(yè)主相比是完全信息的動(dòng)態(tài)博弈方式。

從一個(gè)具體水利建設(shè)項(xiàng)目來(lái)看，一般為一個(gè)項(xiàng)目業(yè)主，一個(gè)或多個(gè)承包商，這是一種不完全信息的動(dòng)態(tài)合作博弈。利益分配是以招投標(biāo)確定的合作者、計(jì)劃工期與質(zhì)量技術(shù)要求、資金計(jì)劃為基礎(chǔ)，從而建立合同管理基礎(chǔ)上的動(dòng)態(tài)博弈的管理激勵(lì)與約束機(jī)制。

3水利建設(shè)項(xiàng)目管理激勵(lì)與約束機(jī)制的建立

.1水利工程建設(shè)項(xiàng)目管理激勵(lì)與約束機(jī)制的內(nèi)容

3.1.1激勵(lì)的內(nèi)容

工程建設(shè)項(xiàng)目管理激勵(lì)的主要內(nèi)容為目標(biāo)激勵(lì)和榜樣激勵(lì)。榜樣激勵(lì)運(yùn)用傳統(tǒng)的思想工作，評(píng)選與樹(shù)立典型，科學(xué)適度的宣傳，使承包商受到激勵(lì)，這一方式目前廣泛采用;目標(biāo)激勵(lì)是通過(guò)制定科學(xué)合理的計(jì)劃與激勵(lì)機(jī)制，使承包商努力達(dá)成與業(yè)主的計(jì)劃目標(biāo)一致，在完成或提前完成的前提下，予以經(jīng)濟(jì)上的補(bǔ)償，其為激勵(lì)的主要內(nèi)容。實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的整體項(xiàng)目管理可控性。目標(biāo)激勵(lì)需要制定科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)，太高或太低將為激勵(lì)行動(dòng)產(chǎn)生偏差甚至是負(fù)面影響，從而導(dǎo)致系統(tǒng)整體項(xiàng)目管理的失控。

3.1.2約束的內(nèi)容

建設(shè)項(xiàng)目管理約束的主要內(nèi)容為壓力約束、糾偏約束、協(xié)調(diào)約束。協(xié)調(diào)約束是通過(guò)溝通與協(xié)商，正確運(yùn)用說(shuō)服、批評(píng)、教育等手段，使承包商遵守水利建設(shè)項(xiàng)目管理的統(tǒng)一紀(jì)律、規(guī)范與系統(tǒng)規(guī)則，更加明確本類約束設(shè)置的目的、意義，提高約束的功能;糾偏約束為承包商一旦工作內(nèi)容和進(jìn)度與業(yè)主要求的內(nèi)容與進(jìn)度產(chǎn)生偏差，將受到經(jīng)濟(jì)上的懲罰。承包商為了實(shí)現(xiàn)本企業(yè)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，將調(diào)整企業(yè)的投人，使偏差縮小到最小的程度，從而按照系統(tǒng)整體目標(biāo)方向運(yùn)行，其與系統(tǒng)激勵(lì)相互統(tǒng)一構(gòu)成了系統(tǒng)的可控性。

3.2建設(shè)項(xiàng)目管理激勵(lì)與約束的形式

3.2.1激勵(lì)的形式

建設(shè)項(xiàng)目管理的形式主要為合同激勵(lì)、理想激勵(lì)與報(bào)酬激勵(lì)。其中合同為一切激勵(lì)與約束的基本形式，一切激勵(lì)與約束需要通過(guò)合同的形式固定下來(lái);理想激勵(lì)不體現(xiàn)在合同形式上的，可以通過(guò)開(kāi)會(huì)表?yè)P(yáng)等方式來(lái)完成理想激勵(lì)，但今應(yīng)通過(guò)建立水利建設(shè)項(xiàng)目市場(chǎng)的企業(yè)信用、企業(yè)參與水利設(shè)項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)等方式建立企業(yè)的檔案，為承包商的資質(zhì)評(píng)定和今后參與其他水利建設(shè)項(xiàng)目提供依據(jù)，實(shí)現(xiàn)理想激勵(lì)的目標(biāo);報(bào)酬邀勵(lì)全晦豐募體現(xiàn)在臺(tái)同的內(nèi)容上，給承包商完成相應(yīng)工程量的報(bào)酬，結(jié)合約束予以經(jīng)濟(jì)上的獎(jiǎng)罰。

3.2.2約束的形式

建設(shè)項(xiàng)目管理約束的形式為規(guī)范約束、處罰約束與風(fēng)險(xiǎn)約束。通過(guò)規(guī)范化的合同制定、監(jiān)理制度與實(shí)施方式等使經(jīng)濟(jì)處罰與風(fēng)險(xiǎn)約束發(fā)揮作用。合同的規(guī)范與項(xiàng)目具體管理的規(guī)范是實(shí)現(xiàn)約束的依據(jù)。

3．3工程建設(shè)項(xiàng)目管理激勵(lì)與約束機(jī)制的主要目標(biāo)

通過(guò)以上內(nèi)容與形式，可以實(shí)現(xiàn)我們的目標(biāo)：質(zhì)量管理目標(biāo)、資金管理目標(biāo)與工期管理目標(biāo)。其中水利建設(shè)項(xiàng)目管理的質(zhì)量管理為我們項(xiàng)目管理的核心，這里我們把它作為約束，即不滿足質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的工程，將一切重新施工，產(chǎn)生的損失完全由承包商承擔(dān)；在制定資金管理與工期管理計(jì)劃目標(biāo)方面，通過(guò)管理激勵(lì)與約束機(jī)制，不斷地對(duì)承包商實(shí)施激勵(lì)與約束，實(shí)現(xiàn)資金與工期計(jì)劃和實(shí)際的結(jié)果偏差最小，從而實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理系統(tǒng)的優(yōu)化控制與協(xié)調(diào)。

第3篇

    20世紀(jì)80年代以來(lái),全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境帶給企業(yè)的深刻變化是:復(fù)雜、動(dòng)態(tài)與不確定性。我國(guó)企業(yè)不僅受到經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的雙重約束,還受到以信息技術(shù)為核心的知識(shí)經(jīng)濟(jì)浪潮的沖擊,這些都使企業(yè)所面臨的環(huán)境不確定性更為凸顯,同時(shí)也導(dǎo)致了價(jià)值轉(zhuǎn)移與范式轉(zhuǎn)變,由此帶來(lái)了產(chǎn)業(yè)升級(jí)、戰(zhàn)略變革與創(chuàng)新等問(wèn)題。戰(zhàn)略作為協(xié)調(diào)企業(yè)與環(huán)境之間關(guān)系的有機(jī)系統(tǒng),在企業(yè)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)必然會(huì)提出轉(zhuǎn)換或變革要求,以保持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。而財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的延伸,是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的資金支撐和關(guān)鍵后盾。因此,如何根據(jù)變化了的環(huán)境調(diào)整財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,保持其與企業(yè)戰(zhàn)略的動(dòng)態(tài)一致,是企業(yè)財(cái)務(wù)管理首先要解決的問(wèn)題。

    一、企業(yè)柔性戰(zhàn)略觀的提出

    隨著企業(yè)外部環(huán)境的不斷變化,不少學(xué)者開(kāi)始關(guān)注環(huán)境、戰(zhàn)略與組織之間的關(guān)系問(wèn)題。學(xué)者阿爾里奇(1979)、錢得勒(1962)、安得魯斯(1972)和查爾德(1972)等人認(rèn)為,環(huán)境是真實(shí)的,組織與環(huán)境是相互分離的,所有構(gòu)成戰(zhàn)略態(tài)勢(shì)的環(huán)境要素都獨(dú)立于觀察者。戰(zhàn)略制定者必須通過(guò)掃描客觀存在的環(huán)境以發(fā)現(xiàn)機(jī)會(huì)和威脅,并找到與這一環(huán)境事實(shí)相匹配的最佳戰(zhàn)略方案,理性的分析過(guò)程是尋求特定環(huán)境態(tài)勢(shì)下最佳戰(zhàn)略方案的關(guān)鍵。為了應(yīng)對(duì)動(dòng)態(tài)變化的外部環(huán)境,企業(yè)需要謀求戰(zhàn)略變革和創(chuàng)新,原先用于制造業(yè)的柔性思想逐漸被應(yīng)用到了企業(yè)管理中。柔性(Flexibility)是指能夠?qū)ψ兏锘蛐虑闆r做出反應(yīng)或適應(yīng)的質(zhì)量。安索夫首先(Ansoff,1965)將柔性思想用于企業(yè)戰(zhàn)略管理,提出了柔性戰(zhàn)略觀點(diǎn),認(rèn)為企業(yè)柔性包括內(nèi)部柔性和外部柔性。其中內(nèi)部柔性(internal flexibility)是指組織快速適應(yīng)環(huán)境要求的能力;外部柔性(external flexibility)則是指組織能動(dòng)地影響環(huán)境的能力,它通過(guò)保護(hù)性(防御性)策略或開(kāi)拓性(進(jìn)取性)策略來(lái)減少組織的脆弱性。劉益、李垣等(2005)認(rèn)為,柔性戰(zhàn)略不僅僅是一種適應(yīng)性戰(zhàn)略,它更強(qiáng)調(diào)創(chuàng)造或利用變化。或者說(shuō),它是一種破壞舊的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)并通過(guò)變化創(chuàng)造新的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略。阿克和馬什卡雷尼亞什(Aaker&Mascarenhas,1984)提出了實(shí)現(xiàn)柔性戰(zhàn)略的方法(如多元化、投資于未經(jīng)充分利用的資產(chǎn)以及減少專用性承諾等)。桑切斯(Sanchez,1995)則結(jié)合資源理論和能力理論,認(rèn)為柔性戰(zhàn)略的成功實(shí)施依賴于兩方面,即企業(yè)可用資源的固有柔性(如備選資源的使用范圍、資源的轉(zhuǎn)換成本與轉(zhuǎn)換時(shí)間)以及企業(yè)運(yùn)用現(xiàn)有資源解決實(shí)際問(wèn)題的能力。綜合各位學(xué)者的觀點(diǎn),筆者認(rèn)為,柔性戰(zhàn)略觀是指企業(yè)在面對(duì)不斷變化的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境時(shí),為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo),通過(guò)運(yùn)用、整合或創(chuàng)造內(nèi)外部資源,對(duì)環(huán)境變化做出的能動(dòng)性反應(yīng)。理解柔性戰(zhàn)略觀必須注意以下幾個(gè)方面:

    (一)柔性戰(zhàn)略關(guān)注環(huán)境的變化強(qiáng)調(diào)利用變化形成新的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),而不是僅僅適應(yīng)環(huán)境變化。

    (二)柔性戰(zhàn)略強(qiáng)調(diào)的柔性是建立在穩(wěn)定性基礎(chǔ)上的韋克(Weick,1982)指出,絕對(duì)的柔性使組織不可能保持一致性和持續(xù)性的感覺(jué),容易導(dǎo)致決策混亂。范漢姆(Van Ham等,1987)強(qiáng)調(diào),對(duì)于保持一致性和組織的控制能力而言,穩(wěn)定性是柔性的必要組成部分。因此,筆者在強(qiáng)調(diào)運(yùn)用柔性戰(zhàn)略的同時(shí),并不是要否定傳統(tǒng)戰(zhàn)略的剛性和計(jì)劃性,它是剛性基礎(chǔ)上的發(fā)展。

    (三)柔性資源與能力是實(shí)現(xiàn)柔性戰(zhàn)略的根本保證隨著外部環(huán)境的改變,企業(yè)必須有能力發(fā)現(xiàn)新資源并整合、配置它所擁有的各種資源以使資源發(fā)揮出更大的價(jià)值。

    (四)柔性戰(zhàn)略依賴于企業(yè)的柔性系統(tǒng)企業(yè)柔性系統(tǒng)包括柔性的管理思想、柔性的組織和管理控制以及柔性的生產(chǎn)系統(tǒng)等,以確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

    二、柔性戰(zhàn)略觀下企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略思想的轉(zhuǎn)變——從剛性財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)向柔性財(cái)務(wù)

    財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略管理思想在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的延伸和發(fā)展。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是建立在剛性戰(zhàn)略思想的基礎(chǔ)上的,認(rèn)為企業(yè)在理財(cái)活動(dòng)中必須嚴(yán)格遵循法律、法規(guī)和制度,以保持企業(yè)理財(cái)系統(tǒng)的有序性和穩(wěn)定性(鄧明然,2005)。然而,外部環(huán)境的變化不僅使企業(yè)戰(zhàn)略觀發(fā)生了變化,也對(duì)傳統(tǒng)的、相對(duì)靜態(tài)單一的剛性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略思想提出了挑戰(zhàn):一方面,外部環(huán)境中持續(xù)發(fā)生的、不可預(yù)測(cè)的變化要求公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略能作出快速的根本性調(diào)整;另一方面,企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略具有長(zhǎng)期性、穩(wěn)定性特征,需要較長(zhǎng)的動(dòng)態(tài)反應(yīng)時(shí)間,而且存在著很大的因果模糊性。為解決財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的長(zhǎng)期穩(wěn)定性與環(huán)境變化的持續(xù)不可預(yù)測(cè)性之間的矛盾,需要實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)的靜態(tài)思維方式向動(dòng)態(tài)思維方式的轉(zhuǎn)化,從傳統(tǒng)的以計(jì)劃預(yù)算為主的剛性財(cái)務(wù)向剛性基礎(chǔ)上的柔性財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)化。許多財(cái)務(wù)學(xué)者對(duì)此進(jìn)行了研究,如,王化成(1992)提出了在財(cái)務(wù)管理中必須遵循彈性原則,進(jìn)行了如何保持合理彈性的研究。鄧明然(2005)將柔性戰(zhàn)略觀點(diǎn)運(yùn)用到企業(yè)財(cái)務(wù)管理中,認(rèn)為以適應(yīng)性為主要特征的柔性同以穩(wěn)定性為主要特征的剛性同時(shí)存在于企業(yè)理財(cái)系統(tǒng)中,理財(cái)系統(tǒng)的柔性是保持理財(cái)系統(tǒng)動(dòng)態(tài)穩(wěn)定性的條件。趙華等(趙華等,2006;余海宗、何浩,2003)借助企業(yè)柔性戰(zhàn)略思維來(lái)解決財(cái)務(wù)戰(zhàn)略問(wèn)題,正式提出了柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略觀。

    上述研究都從不同側(cè)面運(yùn)用了柔性思想去研究財(cái)務(wù),解決了柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的一些基本理論問(wèn)題,但卻未能很好地確定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的研究范圍并建立相應(yīng)的研究體系。與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略體系一樣,柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略體系也包括理財(cái)環(huán)境分析、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定和戰(zhàn)略目標(biāo)分解、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施與控制、戰(zhàn)略實(shí)施績(jī)效評(píng)估四個(gè)方面,但其戰(zhàn)略思想已經(jīng)有了很大的轉(zhuǎn)變。具體表現(xiàn)在:

    (一)對(duì)待環(huán)境的態(tài)度轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理強(qiáng)調(diào)環(huán)境的重要性,主要是從環(huán)境的適應(yīng)性角度強(qiáng)調(diào)根據(jù)變化調(diào)整戰(zhàn)略;而柔性背景下的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略更關(guān)注戰(zhàn)略的能動(dòng)性,強(qiáng)調(diào)根據(jù)不同的環(huán)境設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,運(yùn)用企業(yè)資源和能力持續(xù)性的適應(yīng)并利用環(huán)境。

    (二)柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略的靈活性在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中,戰(zhàn)略計(jì)劃是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的重要環(huán)節(jié),戰(zhàn)略的制定和實(shí)施主要通過(guò)不同層次的計(jì)劃來(lái)實(shí)現(xiàn);而柔性戰(zhàn)略下的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略要根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化,通過(guò)實(shí)行彈性預(yù)算,推行滾動(dòng)計(jì)劃法和實(shí)行分權(quán)式管理等手段,隨時(shí)整合資源和提升能力,通過(guò)動(dòng)態(tài)的博弈來(lái)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略。

    (三)柔性戰(zhàn)略觀更注重價(jià)值鏈創(chuàng)新和價(jià)值管理,強(qiáng)調(diào)企業(yè)在整合利用企業(yè)內(nèi)外部資源和能力的基礎(chǔ)上,在更大范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值增值。

    三、柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的構(gòu)成要素及其整合

    (一)柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其構(gòu)成要素

    柔性戰(zhàn)略觀不僅改變了企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略思想,也要求對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的構(gòu)成要素進(jìn)行調(diào)整或變革。劉益、李垣(2005)認(rèn)為,為適應(yīng)動(dòng)態(tài)變化的環(huán)境需要,企業(yè)戰(zhàn)略的范圍必須包括競(jìng)爭(zhēng)的各類因素,柔性戰(zhàn)略應(yīng)該包括組織柔性、資源柔性、能力柔性、生產(chǎn)柔性和文化柔性等五個(gè)方面。作為戰(zhàn)略思想的具體財(cái)務(wù)體現(xiàn),財(cái)務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)保持與企業(yè)戰(zhàn)略的動(dòng)態(tài)一致性。筆者根據(jù)上述柔性戰(zhàn)略內(nèi)涵的界定標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)為柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的構(gòu)成要素包括財(cái)務(wù)組織柔性、財(cái)務(wù)能力柔性、財(cái)務(wù)資源柔性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)柔性四個(gè)方面:

    1.財(cái)務(wù)組織柔性財(cái)務(wù)組織柔性包括組織結(jié)構(gòu)柔性和組織管理柔性。在柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中,財(cái)務(wù)組織機(jī)制不僅要滿足企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的要求,還要適應(yīng)環(huán)境變化,以促使企業(yè)員工不斷提高素質(zhì),增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作能力。因此,組織結(jié)構(gòu)決不可能靜止不變,有效的財(cái)務(wù)組織柔性來(lái)源于組織內(nèi)部的要求、組織結(jié)構(gòu)的彈性、組織成員對(duì)變化的適應(yīng)性與組織外部的競(jìng)爭(zhēng)狀況、組織價(jià)值觀和經(jīng)營(yíng)理念、組織氛圍和群體和諧等方面。組織管理柔性是指財(cái)務(wù)組織對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理及部門間溝通以適應(yīng)變化或超前行動(dòng)的管理制度、程序及方式方法所具有的靈活性。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略柔性的程度及其有效性集中體現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換的高效益、高效率及組織創(chuàng)造性的提高上。

    2.財(cái)務(wù)資源柔性財(cái)務(wù)資源柔性是指企業(yè)原有財(cái)務(wù)資源的轉(zhuǎn)化能力,某種財(cái)務(wù)資源的用途越寬泛,且其轉(zhuǎn)化成另一種資源的難度較小、時(shí)間較短時(shí),該財(cái)務(wù)資源的柔性就越大。如,企業(yè)內(nèi)部保持較低比例的固定資產(chǎn)特別是專用性資產(chǎn)投資,通過(guò)提高企業(yè)資產(chǎn)的變化能力和周轉(zhuǎn)速度從而提高財(cái)務(wù)資源的柔性水平。再比如,在集群內(nèi)部,通過(guò)企業(yè)與集群企業(yè)的合作關(guān)系,使用轉(zhuǎn)包或接受訂單等方式,借助集群的生產(chǎn)能力虛擬出企業(yè)的生產(chǎn)能力,通過(guò)資源柔性提高企業(yè)的收益水平。因此,財(cái)務(wù)資源柔性是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略成功實(shí)施的物質(zhì)基礎(chǔ)。

    3.財(cái)務(wù)能力柔性財(cái)務(wù)能力柔性是指在變化環(huán)境下企業(yè)整合舊資源、發(fā)現(xiàn)新資源并有效組織財(cái)務(wù)資源應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力。鄧明然(2005)認(rèn)為,柔性財(cái)務(wù)能力從低級(jí)到高級(jí)劃分為:緩沖能力、適應(yīng)能力和創(chuàng)新能力。緩沖能力是企業(yè)理財(cái)系統(tǒng)具有的吸收或減少環(huán)境變化對(duì)系統(tǒng)影響的能力;適應(yīng)能力是企業(yè)理財(cái)系統(tǒng)具有的隨環(huán)境變化而快速適應(yīng)變化的能力;創(chuàng)新能力是企業(yè)理財(cái)系統(tǒng)具有的積極影響企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的能力。作為財(cái)務(wù)資源的人是保證財(cái)務(wù)能力柔性的主體,財(cái)務(wù)能力柔性則體現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施中的控制能力,是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略成功實(shí)施的管理能力保證。

    4.財(cái)務(wù)活動(dòng)柔性財(cái)務(wù)活動(dòng)柔性是柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略得以實(shí)施并獲取成功的依托,因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略柔性都是柔性組織運(yùn)用柔性資源和能力,通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)表現(xiàn)出來(lái)的。財(cái)務(wù)活動(dòng)柔性一般包括柔性籌資系統(tǒng)、柔性投資系統(tǒng)和柔性的營(yíng)運(yùn)資金管理系統(tǒng)以及柔性分配系統(tǒng)。企業(yè)只有能籌集到企業(yè)發(fā)展所需要的資金,并合理地投放配置和使用資金以獲取最高的投資回報(bào),才能實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化目標(biāo)。

    在柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的四大組成部分中,財(cái)務(wù)組織柔性、資源柔性和能力柔性是基礎(chǔ),財(cái)務(wù)活動(dòng)柔性是整合前三種柔性基礎(chǔ)上的一種具體表現(xiàn)形式。柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)際上是企業(yè)柔性戰(zhàn)略在財(cái)務(wù)管理中的延伸,它以企業(yè)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)環(huán)境分析為起點(diǎn),通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織,利用并整合企業(yè)的財(cái)務(wù)資源、財(cái)務(wù)能力和財(cái)務(wù)組織應(yīng)對(duì)環(huán)境變化,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)。與企業(yè)戰(zhàn)略相比,柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略更多體現(xiàn)的是對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)和利用,而不是改變或制造環(huán)境。

    (二)柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略各要素間的整合

第4篇

一、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行機(jī)制與倫理理念連接媒介：會(huì)計(jì)信息生成行為

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行機(jī)制是確保會(huì)計(jì)準(zhǔn)則能夠按照制定者的要求，被會(huì)計(jì)準(zhǔn)則使用者正確使用的一系列配套的制度安排，其實(shí)質(zhì)是對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的制度約束。而會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行作為一項(xiàng)會(huì)計(jì)信息的生產(chǎn)和分配活動(dòng)，其實(shí)質(zhì)是生成會(huì)計(jì)信息的會(huì)計(jì)行為。因此，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行機(jī)制被認(rèn)為是使得會(huì)計(jì)信息生成這一會(huì)計(jì)行為遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一系列的制度安排。由于會(huì)計(jì)行為目標(biāo)是會(huì)計(jì)目標(biāo)和會(huì)計(jì)行為主體動(dòng)機(jī)兩者互動(dòng)均衡的結(jié)果，這意味著會(huì)計(jì)信息生成這一會(huì)計(jì)行為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)受制于會(huì)計(jì)行為主體動(dòng)機(jī)，而會(huì)計(jì)行為主體的動(dòng)機(jī)會(huì)影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，進(jìn)而對(duì)信息使用者的利益產(chǎn)生影響，最終會(huì)產(chǎn)生倫理效應(yīng)。這是因?yàn)椋喊凑沼?jì)劃行為理論（Theory of Planned Behavior，TPB），人的行為是經(jīng)過(guò)深思熟慮的計(jì)劃的結(jié)果，所有可能影響行為的因素都是經(jīng)由行為意向來(lái)間接影響行為的表現(xiàn)。行為意向是行為動(dòng)機(jī)的重要體現(xiàn)，它是行為主體的主觀態(tài)度和周圍環(huán)境綜合作用的結(jié)果，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行機(jī)制在會(huì)計(jì)信息生成行為中主要承擔(dān)周圍環(huán)境的作用，會(huì)計(jì)行為主體的主觀態(tài)度是其倫理考慮的結(jié)果，兩者綜合作用，形成了會(huì)計(jì)行為主體的行為意向。此外，由于主觀態(tài)度和周圍因素還可以相互轉(zhuǎn)化，周圍因素累積會(huì)轉(zhuǎn)化為主觀態(tài)度，而主觀態(tài)度在傳布后，也會(huì)積累成周圍因素。因此，由于周圍環(huán)境和主觀態(tài)度的可轉(zhuǎn)化效應(yīng)，無(wú)論在周圍因素還是在主觀態(tài)度中，均存在著倫理因素的影響，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行機(jī)制中也存在著倫理理念。

綜上所述，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行機(jī)制與倫理理念之間存在著如下邏輯關(guān)系：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行是生成會(huì)計(jì)信息的一個(gè)會(huì)計(jì)行為過(guò)程，這一會(huì)計(jì)行為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)受制于會(huì)計(jì)行為主體的行為意向，而該行為意向是會(huì)計(jì)行為主體主觀態(tài)度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行機(jī)制這一主要周圍環(huán)境綜合作用的結(jié)果，由于主觀態(tài)度和周圍環(huán)境可以相互轉(zhuǎn)化，倫理因素也作用于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行機(jī)制，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行機(jī)制和倫理理念通過(guò)會(huì)計(jì)行為這一媒介，二者進(jìn)行了連接。二者之間的邏輯關(guān)系如圖1所示：

二、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行機(jī)制構(gòu)成要素

國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行機(jī)制的構(gòu)成要素有不同的見(jiàn)解。歐洲會(huì)計(jì)師聯(lián)盟（1999）認(rèn)為會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行機(jī)制應(yīng)包括清晰的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、及時(shí)的解釋和應(yīng)用指南、法定審計(jì)、監(jiān)管者的監(jiān)督、有效的懲處。Hope（2000）認(rèn)為應(yīng)包括審計(jì)耗費(fèi)、內(nèi)部人交易法、司法效率、法律規(guī)則、股東保護(hù)。歐洲會(huì)計(jì)師聯(lián)盟（2001）認(rèn)為應(yīng)包括：（1）自我執(zhí)行：財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)備；（2）財(cái)務(wù)報(bào)告的法定程序；（3）財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)；（4）機(jī)構(gòu)的監(jiān)督；（5）法院：訴訟與懲處；（6）公眾與媒體反應(yīng)。王開(kāi)田（2001）認(rèn)為應(yīng)建立科學(xué)的會(huì)計(jì)規(guī)范實(shí)施機(jī)構(gòu)、建立科學(xué)的會(huì)計(jì)管理體制、建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度、建立嚴(yán)格的會(huì)計(jì)規(guī)范實(shí)施懲罰機(jī)制、建立執(zhí)行會(huì)計(jì)規(guī)范的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。姜英兵（2004）認(rèn)為應(yīng)包括自我實(shí)施（信譽(yù)機(jī)制、公司治理、媒體監(jiān)督）、強(qiáng)制實(shí)施（獨(dú)立管制、司法訴訟）、制度支撐。莊智華（2005）認(rèn)為應(yīng)包括公司內(nèi)部會(huì)計(jì)運(yùn)作機(jī)制、內(nèi)部公司治理機(jī)制、法定審計(jì)、法律的保證、法庭執(zhí)法、機(jī)構(gòu)監(jiān)管系統(tǒng)、聲譽(yù)和道德機(jī)制。劉慧鳳（2007）認(rèn)為應(yīng)包括自動(dòng)實(shí)施機(jī)制、威懾機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制、支持機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制。林鐘高等（2007）認(rèn)為應(yīng)包括自我執(zhí)行機(jī)制（包括信譽(yù)機(jī)制、公司內(nèi)外部治理機(jī)制、媒體監(jiān)督）、第三方私人執(zhí)行機(jī)制、公共強(qiáng)制性執(zhí)行機(jī)制。陳志斌等（2007）認(rèn)為應(yīng)包括檢查監(jiān)督機(jī)制、（經(jīng)濟(jì)、政治、法律的）獎(jiǎng)懲機(jī)制、信譽(yù)機(jī)制。在上述觀點(diǎn)中，有些屬于準(zhǔn)則制定層面的（比如清晰的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、及時(shí)的解釋和應(yīng)用指南），本文不對(duì)其予以考慮；而有的實(shí)質(zhì)上是同一種構(gòu)成要素的不同表述（比如信譽(yù)機(jī)制、聲譽(yù)機(jī)制等）或者是要素之間存在著內(nèi)容重疊（比如激勵(lì)機(jī)制、獎(jiǎng)懲機(jī)制）。綜合上述觀點(diǎn)，本文將會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行機(jī)制界定為四個(gè)構(gòu)成要素：自動(dòng)實(shí)施機(jī)制、檢查監(jiān)督機(jī)制、獎(jiǎng)懲機(jī)制、支持機(jī)制，并從會(huì)計(jì)信息生成行為意向視角分別從倫理角度對(duì)這四個(gè)構(gòu)成要素進(jìn)行分析。

三、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行機(jī)制構(gòu)成要素倫理思考

（一）自動(dòng)實(shí)施機(jī)制的倫理思考 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的自我實(shí)施主要包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)象、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行機(jī)構(gòu)、內(nèi)部會(huì)計(jì)運(yùn)作機(jī)制和內(nèi)部公司治理機(jī)制四個(gè)方面。現(xiàn)分別從這四個(gè)方面闡述對(duì)自我實(shí)施機(jī)制的倫理思考。

（1）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)象的倫理思考。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)象在執(zhí)行準(zhǔn)則的過(guò)程中有兩種選擇：接受或者拒絕。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)象的態(tài)度在很大程度上影響會(huì)計(jì)準(zhǔn)則既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，其對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的接受程度是影響會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有效執(zhí)行的關(guān)鍵因素之一。不同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)象其是否認(rèn)可會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的原因也是有所區(qū)別的，比如基于盈余管理、為了符合上市條件、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的高外向度等原因，企業(yè)可能會(huì)認(rèn)可會(huì)計(jì)政策選擇空間比較大的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這樣便于通過(guò)會(huì)計(jì)政策的選擇達(dá)到特定的目的。即便是在均具有通過(guò)會(huì)計(jì)政策選擇達(dá)到特定目的的動(dòng)機(jī)下，不同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)象對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的態(tài)度也有所差異。實(shí)證研究表明：有的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)象傾向于選擇規(guī)則導(dǎo)向型會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，認(rèn)為在規(guī)則導(dǎo)向型會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，更容易確定出滿足管理層動(dòng)機(jī)需要的、精確地臨界會(huì)計(jì)數(shù)值（Kang和Lin，2011）；有的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)象傾向于選擇原則導(dǎo)向型會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，認(rèn)為該導(dǎo)向型下的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則由于不能提供一個(gè)完善的體系以限制管理層在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行中的原則判斷，更易于進(jìn)行會(huì)計(jì)政策選擇（W?stemann和W?stemann，2010）。可以看出，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)象的態(tài)度具有很大的不確定性，且具有重要的經(jīng)濟(jì)后果性，需要內(nèi)在的倫理約束規(guī)制會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)象的主觀態(tài)度。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)象主要是企業(yè)的管理層，其在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的接受范圍、接受程度方面起著決定性的作用，最終影響企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行效果。

因此，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)象的倫理約束主要是針對(duì)管理層而言的。管理層對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的認(rèn)可程度是利己動(dòng)機(jī)（謀求自身利益最大化）和利他動(dòng)機(jī)（滿足信息使用者決策需要等）博弈的結(jié)果，在這一博弈過(guò)程中，兩者之間的平衡需要會(huì)計(jì)倫理的調(diào)節(jié)，管理層倫理水準(zhǔn)的加強(qiáng)成為必需。管理層倫理水準(zhǔn)的培育應(yīng)分為兩個(gè)層次：第一層次為管理層會(huì)計(jì)倫理主觀態(tài)度的培養(yǎng)。管理層應(yīng)具備會(huì)計(jì)倫理精神，遵守會(huì)計(jì)倫理制度，并能長(zhǎng)期堅(jiān)持會(huì)計(jì)倫理之路。第二層次為會(huì)計(jì)倫理態(tài)度向周圍因素的轉(zhuǎn)化。由于主觀態(tài)度和周圍因素具有共構(gòu)性，管理層會(huì)計(jì)倫理主觀態(tài)度在經(jīng)過(guò)廣泛傳播后，可以轉(zhuǎn)化為具有廣泛影響的周因素，再反饋給會(huì)計(jì)倫理主觀態(tài)度。而周圍因素的存在具有持續(xù)性，可長(zhǎng)期作用于會(huì)計(jì)倫理主觀態(tài)度，這樣的話，管理層倫理水準(zhǔn)的高水平維持成為可能。

（2）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行機(jī)構(gòu)的倫理思考。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行必須依賴于一定的機(jī)構(gòu)和人員，健全的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和合理的會(huì)計(jì)人員配備能保證會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有效實(shí)施。由于自覺(jué)倫理意識(shí)和倫理行為需要有較高的道德素養(yǎng)支撐，若欲通過(guò)制度安排保證會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有效執(zhí)行，則盡可能壓縮違背倫理的行為空間是理性選擇，通過(guò)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備可以實(shí)現(xiàn)壓縮違背倫理行為空間的目的。

其實(shí)現(xiàn)路徑如下：首先，制約平臺(tái)的搭建。為實(shí)現(xiàn)壓縮違背倫理行為空間這一目標(biāo)，應(yīng)搭建可以起到制約壓縮作用的平臺(tái)。在進(jìn)行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備時(shí)，應(yīng)建立有效的內(nèi)部控制制度，基于內(nèi)部牽制原則，做到會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部不相容職務(wù)分離。由于契約的不完備性，法律的有效性受到很大的限制，基于倫理層面的自我約束成為必要的補(bǔ)充，而倫理自我約束具有主動(dòng)性和主觀性，在盡可能限制違背倫理行為空間的情況下，倫理自我約束主體堅(jiān)守倫理標(biāo)準(zhǔn)的主動(dòng)性和主觀性將大大增強(qiáng)。其次，依賴路徑的選擇。通過(guò)健全會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和合理會(huì)計(jì)人員的配備，使得倫理自我約束主體進(jìn)入堅(jiān)守倫理標(biāo)準(zhǔn)這一路徑，這一既定路徑會(huì)在以后的發(fā)展中得到自強(qiáng)化，形成正向的路徑依賴。最后，飛輪效應(yīng)的實(shí)現(xiàn)。長(zhǎng)期的積極的、正向的路徑依賴，會(huì)形成良好的發(fā)展慣性，起到正反饋?zhàn)饔茫ㄟ^(guò)慣性和沖力，產(chǎn)生飛輪效應(yīng)，即不需要花費(fèi)太多的額外付出，倫理堅(jiān)守形成良好的循環(huán)。此外，在壓縮違背倫理空間的同時(shí)，可對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的直接執(zhí)行者――會(huì)計(jì)人員予以必要的倫理培訓(xùn)，培養(yǎng)其正確的倫理思考方法，鼓勵(lì)和引導(dǎo)倫理行為的產(chǎn)生。

（3）內(nèi)部會(huì)計(jì)運(yùn)作機(jī)制的倫理思考。內(nèi)部會(huì)計(jì)運(yùn)作機(jī)制是一個(gè)復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)（Complex Adaptive System），眾多獨(dú)立要素在各個(gè)方面進(jìn)行著相互作用，內(nèi)部會(huì)計(jì)運(yùn)作主體需通過(guò)相互合作達(dá)到與內(nèi)部會(huì)計(jì)運(yùn)作機(jī)制的匹配。由于內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)制運(yùn)作主體的相互合作是一個(gè)博弈的過(guò)程，重復(fù)性博弈、非完全理人的存在，均可能達(dá)成合作，但這一合作是非穩(wěn)定的，很容易違約。因此，合作性倫理精神的存在則成為必需。合作性倫理精神是對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)制運(yùn)作主體合作行為進(jìn)行引導(dǎo)的精神層面內(nèi)核，通過(guò)協(xié)同行為的倫理約束實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有效執(zhí)行。

合作性倫理精神的培育路徑如下：首先，優(yōu)化組織倫理文化氛圍的營(yíng)造。倫理文化是倫理價(jià)值觀的載體，具有協(xié)作性的特點(diǎn)，可以通過(guò)影響內(nèi)部會(huì)計(jì)運(yùn)作機(jī)制主體的心理和意識(shí)、調(diào)節(jié)各個(gè)主體的行為，增強(qiáng)管理者的倫理道德意識(shí)、全面提升組織成員的倫理道德素養(yǎng)，最終實(shí)現(xiàn)各個(gè)主體內(nèi)部之間的基于倫理基礎(chǔ)的相互協(xié)作。接著，具有可操作性的企業(yè)內(nèi)部倫理行為準(zhǔn)則的制定。倫理行為準(zhǔn)則的約束性較強(qiáng)，使得內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)制主體的行為導(dǎo)向有倫理標(biāo)準(zhǔn)可依，并能夠?qū)ζ湫袨檫M(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)，在存在倫理違規(guī)的情況下，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并予以糾正，使得每一主體記住其自身過(guò)去的狀態(tài)和反饋相關(guān)的信息，達(dá)到遵守倫理約束這一確定的目標(biāo)定向，起到適定性的作用效果。最后，成立倫理道德約束機(jī)構(gòu)。若倫理道德約束機(jī)構(gòu)作為一個(gè)正式組織存在，它將具有明確的目標(biāo)、任務(wù)、結(jié)構(gòu)和相應(yīng)的機(jī)構(gòu)、職能和成員的權(quán)責(zé)關(guān)系以及成員活動(dòng)的規(guī)范，通過(guò)意愿協(xié)作、共同目標(biāo)和信息溝通進(jìn)行組建、運(yùn)行，具有效率邏輯。作為正式組織存在的倫理道德約束機(jī)構(gòu)將比依靠情感邏輯約束的非正式組織更能保證內(nèi)部倫理行為準(zhǔn)則的執(zhí)行。

（4）內(nèi)部公司治理機(jī)制的倫理思考。公司內(nèi)部會(huì)計(jì)運(yùn)作機(jī)制的有效運(yùn)行，依賴于內(nèi)部公司治理機(jī)制的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和功能配置。我國(guó)現(xiàn)代內(nèi)部公司治理機(jī)制中隱含一些倫理困境：董事會(huì)獨(dú)立性欠缺、監(jiān)督機(jī)制效用未充分發(fā)揮、內(nèi)部人控制等，均為違背倫理行為的發(fā)生提供了空間。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層之間存在著相互制約和委托關(guān)系，在缺乏有效制度安排的情況下，人行為可能最終損害委托人的利益，產(chǎn)生倫理違背問(wèn)題。而且，由于人們的有限理性、信息的不完全性以及交易事項(xiàng)的不確定性，使得明晰所有的特殊權(quán)力的成本過(guò)高，完全契約的擬定是不可能的，不完全契約則是必然和經(jīng)常存在的，這意味著完全壓縮違背倫理行為空間是不可能的。

鑒于此，倫理自我約束則應(yīng)成為必要的補(bǔ)充。內(nèi)部公司治理機(jī)制的倫理自我約束可從以下幾個(gè)方面著手：第一，企業(yè)目標(biāo)的倫理化。若在企業(yè)目標(biāo)的構(gòu)建中融入倫理元素，內(nèi)部公司治理機(jī)制主體作為企業(yè)目標(biāo)的主要踐行者，可在實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)自身的倫理約束。比如，一個(gè)以“保證顧客滿意”為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的企業(yè)，由于其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中融有倫理元素，在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)對(duì)其自身的倫理約束。第二，倫理型管理者的培養(yǎng)。管理者作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，由于“羊群效應(yīng)”的存在，其行為會(huì)被其他員工效仿，倫理型管理者的培養(yǎng)對(duì)整個(gè)企業(yè)良好倫理氛圍的創(chuàng)造起到了積極作用。第三，交易成本的倫理代償。所有者與管理層之間存在委托關(guān)系，該關(guān)系的存續(xù)需要依靠交易成本而維持。由于倫理道德可以影響人們的經(jīng)濟(jì)行為，進(jìn)而對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的交易成本產(chǎn)生影響，倫理道德可以對(duì)交易成本起到代償作用，即其可以降低交易成本，可通過(guò)倫理道德代償交易成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部公司治理機(jī)制主體的自我倫理約束。

（二）檢查監(jiān)督機(jī)制的倫理思考 檢查監(jiān)督機(jī)制的有效運(yùn)行可以對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行效果進(jìn)行控制，但由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則職業(yè)判斷空間的存在，檢查監(jiān)督主體和被檢查監(jiān)督主體會(huì)產(chǎn)生規(guī)則誘致性合謀；或者檢查監(jiān)督主體和被檢查監(jiān)督主體出于共同利益的考慮而進(jìn)行會(huì)計(jì)造假，產(chǎn)生違規(guī)性合謀。無(wú)論哪一種合謀，均違背倫理行為，檢查監(jiān)督主體獨(dú)立性中的“倫理關(guān)系”獨(dú)立則可在一定程度上規(guī)避二者的合謀。所謂倫理關(guān)系獨(dú)立是指檢查監(jiān)督主體在與被檢查監(jiān)督主體發(fā)生倫理沖突時(shí)，能保持倫理精神上的獨(dú)立性。

倫理關(guān)系獨(dú)立性的培養(yǎng)可從以下幾個(gè)方面著手：第一，獨(dú)立倫理人格的培養(yǎng)。檢查監(jiān)督主體的人格以倫理道德為支撐點(diǎn)，以內(nèi)心的道德命令（義務(wù)、責(zé)任感等），驅(qū)使其遵照一定的道德準(zhǔn)則行事。第二，會(huì)計(jì)倫理等級(jí)評(píng)價(jià)制度的構(gòu)建。相比于企業(yè)內(nèi)部檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)，外部會(huì)計(jì)倫理評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在倫理精神上具有較強(qiáng)的對(duì)立性，將會(huì)對(duì)企業(yè)形成一種外部壓力，倒逼企業(yè)遵照倫理制度。按照信號(hào)傳遞理論，倫理評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)信息將會(huì)對(duì)信息使用者的決策產(chǎn)生重要影響，因此，企業(yè)為了提升其倫理級(jí)別，將會(huì)注重其自身的倫理建設(shè)。第三，信息不對(duì)稱的規(guī)避。在信息不對(duì)稱的情況下，人可能出現(xiàn)逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，信息披露可以在一定程度上有效規(guī)避這些問(wèn)題。在對(duì)會(huì)計(jì)倫理信息進(jìn)行規(guī)范的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)外披露，以便于因出于自身利益保障而具有較強(qiáng)倫理精神獨(dú)立性的會(huì)計(jì)信息使用者進(jìn)行外部監(jiān)督。最后，會(huì)計(jì)倫理道德鑒證服務(wù)的開(kāi)展。會(huì)計(jì)倫理道德鑒證服務(wù)會(huì)提升企業(yè)的審計(jì)鑒證成本，但由于倫理道德對(duì)成本具有代償性，即可以通過(guò)企業(yè)倫理道德的提升謀求額外收益以補(bǔ)償審計(jì)鑒證成本。而且，由于開(kāi)展鑒證服務(wù)機(jī)構(gòu)的相對(duì)獨(dú)立性，其在與企業(yè)的倫理關(guān)系上保持較高的獨(dú)立性，其鑒證結(jié)果更易得到信息使用者的認(rèn)可。因此，通過(guò)開(kāi)展倫理鑒證服務(wù)，保證會(huì)計(jì)倫理信息披露的披露質(zhì)量和認(rèn)可度，從而達(dá)到規(guī)范會(huì)計(jì)信息生成行為的目的。

（三）獎(jiǎng)懲機(jī)制的倫理思考 獎(jiǎng)懲機(jī)制是制度發(fā)揮效率的基礎(chǔ)，對(duì)某一特定主體的行為導(dǎo)向起著重要作用。獎(jiǎng)懲制度的安排應(yīng)具有合理性與公平性，否則其非但不能通過(guò)獎(jiǎng)懲保證會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有效執(zhí)行，反而會(huì)由于獎(jiǎng)懲制度的不合理與不公平催生新的倫理問(wèn)題，對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行者的倫理行為產(chǎn)生負(fù)面影響。按照激勵(lì)理論中過(guò)程學(xué)派的觀點(diǎn)，組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是一個(gè)通過(guò)制定一定目標(biāo)影響人們需要、激發(fā)人們行為的過(guò)程，這意味著組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是一個(gè)對(duì)參與主體進(jìn)行目標(biāo)導(dǎo)向的過(guò)程。鑒于此，在進(jìn)行獎(jiǎng)懲機(jī)制構(gòu)建時(shí)，首先應(yīng)有一個(gè)合理的激勵(lì)目標(biāo)――實(shí)現(xiàn)基于倫理要求的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行，然后根據(jù)目標(biāo)實(shí)施有效的目標(biāo)行為，在確定目標(biāo)行為的基礎(chǔ)上，實(shí)施有效的目標(biāo)導(dǎo)向行為。按照目標(biāo)導(dǎo)向理論，目標(biāo)導(dǎo)向行為和目標(biāo)行為應(yīng)交替運(yùn)用，當(dāng)一個(gè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)后，應(yīng)適時(shí)地提出新的更高的目標(biāo)，以便進(jìn)入一個(gè)新的目標(biāo)導(dǎo)向過(guò)程，從而使動(dòng)機(jī)強(qiáng)度維持在較高的水平上，使人保持一種積極的狀態(tài)。這樣，獎(jiǎng)懲機(jī)制才能實(shí)現(xiàn)其預(yù)期的激勵(lì)作用。因此，獎(jiǎng)懲機(jī)制的激勵(lì)效應(yīng)應(yīng)具備一定的層次性和遞進(jìn)性，通過(guò)層級(jí)目標(biāo)的遞進(jìn)性實(shí)現(xiàn)，使得會(huì)計(jì)準(zhǔn)則得以有效執(zhí)行的動(dòng)機(jī)強(qiáng)度得以高水平維持，實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行主體的內(nèi)部行為引導(dǎo)，使其朝著預(yù)期倫理價(jià)值的方向運(yùn)行。此外，獎(jiǎng)懲機(jī)制的構(gòu)建，使得倫理行為具有了成本收益的量度，積極倫理行為是否得以產(chǎn)生，主要取決于某一特定倫理行為的收益與成本的衡量，若收益大于成本時(shí)，倫理行為將朝著正面的方向前進(jìn)，使得倫理價(jià)值得以充分體現(xiàn)。

（四）支持機(jī)制的倫理思考 由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則本身的自我不可執(zhí)行性，其需要附加一種額外的執(zhí)行機(jī)制（姜英兵、嚴(yán)婷，2012），即會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行機(jī)制。在對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行進(jìn)行制度安排時(shí)，支持制度的安排成為其他制度得以有效實(shí)施的必要補(bǔ)充。由于倫理環(huán)境的營(yíng)造是對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行影響范圍最大的管理行為，且會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的主體主要是管理層和會(huì)計(jì)人員，因此，倫理管理的重心應(yīng)集中在人力資源管理，以通過(guò)人力資源的倫理管理實(shí)現(xiàn)良好倫理環(huán)境的營(yíng)造。

在構(gòu)建相關(guān)的以人力資源倫理管理為核心的支撐機(jī)制時(shí)，應(yīng)基于倫理角度進(jìn)行架構(gòu)。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，利益相關(guān)者的充分參與。利益相關(guān)者均在制度制定中具有話語(yǔ)權(quán)，這樣可通過(guò)利益相關(guān)者之間的相互制約達(dá)到倫理的最佳均衡，避免制度因倫理失衡而導(dǎo)致其缺乏科學(xué)性和可行性。第二，制度的適時(shí)更新。若支持制度更新緩慢，會(huì)造成制度與現(xiàn)實(shí)脫節(jié)，導(dǎo)致倫理的失衡，應(yīng)及時(shí)對(duì)制度進(jìn)行更新，適時(shí)約束各利益方，保證會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有效實(shí)施。第三，支持制度的全面性建設(shè)。構(gòu)建全面系統(tǒng)的支持制度，最大限度的限制非倫理行為的空間，盡可能將會(huì)計(jì)行為均置于法律法規(guī)或職業(yè)道德準(zhǔn)則之間的約束之下。第四，制度定位的戰(zhàn)略性。由于支持機(jī)制作用的廣泛性與長(zhǎng)期性，支持制度應(yīng)立足于戰(zhàn)略層面進(jìn)行設(shè)計(jì)。通過(guò)制定具有支持性的倫理戰(zhàn)略制度，使其得以有效實(shí)施并予以評(píng)價(jià)，以保證對(duì)會(huì)計(jì)信息生成行為約束的有效性和長(zhǎng)期性。

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行機(jī)制是保證會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有效實(shí)施的制度安排，在進(jìn)行相關(guān)制度安排時(shí)，應(yīng)將倫理思想融入其中，這樣才能更有效的保證會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有效實(shí)施，有效避免因倫理層面的原因而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不能得以有效實(shí)施。

[本文系國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目《會(huì)計(jì)政策選擇策略系數(shù)：基于數(shù)據(jù)挖掘的計(jì)量改進(jìn)和因素分析》（編號(hào)：71272241），河南省教育廳人文社會(huì)科學(xué)研究項(xiàng)目《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行機(jī)制框架的構(gòu)建研究》（編號(hào)：2014-zd-060）和鄭州航空工業(yè)管理學(xué)院青年科研基金項(xiàng)目《品牌會(huì)計(jì)研究》（編號(hào)：2014011001）階段性研究成果]

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第5篇

關(guān)鍵詞：手機(jī)電視 合作競(jìng)爭(zhēng) 商業(yè)模式 中國(guó)移動(dòng)多媒體廣播（CMMB）

手機(jī)電視是指利用數(shù)字地面廣播網(wǎng)絡(luò)或衛(wèi)星廣播網(wǎng)絡(luò)或移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)，在具有特定操作系統(tǒng)和視頻功能的手機(jī)、PDA、MP4和GPS等手持終端上觀看視頻節(jié)目的服務(wù)。中國(guó)目前業(yè)內(nèi)對(duì)手機(jī)電視通常稱為手機(jī)電視或移動(dòng)多媒體廣播。

手機(jī)電視業(yè)務(wù)作為移動(dòng)商務(wù)的重要增值業(yè)務(wù)，是廣播電視、電信和互聯(lián)網(wǎng)三網(wǎng)融合的產(chǎn)物。廣電把手機(jī)電視作為擴(kuò)大其受眾范圍的新傳播媒介，電信運(yùn)營(yíng)商則把手機(jī)電視看做在移動(dòng)市場(chǎng)的新價(jià)值增長(zhǎng)點(diǎn)。

目前，我國(guó)的手機(jī)電視發(fā)展還面臨許多問(wèn)題，具體有：監(jiān)管政策不明朗、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、價(jià)值鏈的內(nèi)容提供環(huán)節(jié)發(fā)展不成熟、手機(jī)終端不普及、尚未形成合作共贏的商業(yè)模式等諸方面的問(wèn)題，這些問(wèn)題產(chǎn)生的根源是廣電和電信的合作競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題。手機(jī)電視業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)方式的多樣化、網(wǎng)絡(luò)融合和跨行業(yè)的特性，決定了基于三網(wǎng)融合的競(jìng)爭(zhēng)與合作是手機(jī)電視未來(lái)發(fā)展的必由之路。

為研究手機(jī)電視的商業(yè)模式，本文通過(guò)問(wèn)卷的形式調(diào)查了以中國(guó)移動(dòng)為代表的電信運(yùn)營(yíng)商、以中廣移動(dòng)公司為代表的廣電運(yùn)營(yíng)商和以省級(jí)電臺(tái)電視臺(tái)為代表的內(nèi)容提供商的管理人員，以此為基礎(chǔ)總結(jié)出我國(guó)手機(jī)電視合作競(jìng)爭(zhēng)模型，并以CMMB為案例對(duì)商業(yè)模式進(jìn)行分析。

手機(jī)電視的合作競(jìng)爭(zhēng)

合作競(jìng)爭(zhēng)（Co-opetition）是由納爾巴夫（Nalebuff）和布蘭登伯格（A.M.Brandenburger）（1996）首次提出并用來(lái)描述競(jìng)爭(zhēng)與合作并存的獨(dú)特現(xiàn)象。合作競(jìng)爭(zhēng)是有別于合作和競(jìng)爭(zhēng)的一種博弈關(guān)系，合作的目的是競(jìng)爭(zhēng)，而競(jìng)爭(zhēng)以合作為主要方式。它通過(guò)合作創(chuàng)造價(jià)值，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)分配價(jià)值，在合作競(jìng)爭(zhēng)中培育自己的價(jià)值創(chuàng)造能力，建立起可持續(xù)發(fā)展的價(jià)值體系。合作競(jìng)爭(zhēng)思想廣泛應(yīng)用于各個(gè)領(lǐng)域，國(guó)外學(xué)者對(duì)合作競(jìng)爭(zhēng)的應(yīng)用做了一些研究。Yadong Luo（2007）按照強(qiáng)度把合作競(jìng)爭(zhēng)分為四類，并用此框架分析了跨國(guó)公司的合作競(jìng)爭(zhēng)。

對(duì)手機(jī)電視來(lái)說(shuō)，基于三網(wǎng)融合的合作競(jìng)爭(zhēng)是手機(jī)電視未來(lái)發(fā)展的必由之路。網(wǎng)絡(luò)融合使原先縱向一體化的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)發(fā)生了根本性變化，形成了以內(nèi)容、包裝、傳輸、處理(操作)與終端為內(nèi)容的橫向市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。橫向市場(chǎng)結(jié)構(gòu)形成新的價(jià)值鏈，重新塑造了交叉競(jìng)爭(zhēng)、競(jìng)爭(zhēng)合作的格局。

根據(jù)合作和競(jìng)爭(zhēng)的程度，建立了手機(jī)電視的合作競(jìng)爭(zhēng)模型，具體可以分為四種模式，分別是單獨(dú)模式、合作模式、競(jìng)爭(zhēng)模式、競(jìng)合對(duì)等模式。

競(jìng)爭(zhēng)模式：廣電和電信雙方發(fā)展各自模式的手機(jī)電視，并爭(zhēng)奪相同的手機(jī)電視用戶市場(chǎng)，雙方保持較低的合作水平和較高的競(jìng)爭(zhēng)水平。其特征是雙方為提高利潤(rùn)，搜集對(duì)方的情報(bào)，發(fā)現(xiàn)各自的利基市場(chǎng)，進(jìn)行市場(chǎng)重新定位。競(jìng)爭(zhēng)模式的優(yōu)勢(shì)是有利于手機(jī)電視細(xì)分市場(chǎng)，減少市場(chǎng)壟斷，提高服務(wù)水平；劣勢(shì)是不能發(fā)揮雙方的資源優(yōu)勢(shì)，增加服務(wù)成本。

競(jìng)合對(duì)等模式：廣電和電信雙方保持較高的合作水平和較高的競(jìng)爭(zhēng)水平，其特點(diǎn)是雙方發(fā)展各自模式的手機(jī)電視，同時(shí)在對(duì)方價(jià)值鏈的某些領(lǐng)域展開(kāi)合作。競(jìng)合對(duì)等模式是通過(guò)構(gòu)建松散耦合組織來(lái)實(shí)現(xiàn)的，如戰(zhàn)略聯(lián)盟、業(yè)務(wù)外包、虛擬企業(yè)等，雙方通過(guò)高合作和高競(jìng)爭(zhēng)，形成“雙寡頭”和戰(zhàn)略平衡。

單獨(dú)模式：即廣電運(yùn)營(yíng)商和移動(dòng)運(yùn)營(yíng)商各自運(yùn)營(yíng)自己的手機(jī)電視，雙方的合作和競(jìng)爭(zhēng)都處于較低的水平，其特點(diǎn)是，廣電和電信對(duì)各自的價(jià)值鏈進(jìn)行垂直整合，在各自的領(lǐng)域進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)張。對(duì)于廣電來(lái)說(shuō)，廣電部門單獨(dú)運(yùn)營(yíng)廣播式手機(jī)電視，價(jià)值鏈垂直整合，涵蓋了從內(nèi)容提供、內(nèi)容集成和運(yùn)營(yíng)的所有環(huán)節(jié)，內(nèi)容免費(fèi)提供給用戶，依靠廣告費(fèi)盈利。其優(yōu)勢(shì)是業(yè)務(wù)質(zhì)量有保障，實(shí)現(xiàn)難度低；劣勢(shì)是無(wú)用戶互動(dòng)，用戶無(wú)法認(rèn)證，商業(yè)模式單一。對(duì)于移動(dòng)運(yùn)營(yíng)商來(lái)說(shuō)，移動(dòng)運(yùn)營(yíng)商單獨(dú)運(yùn)營(yíng)基于MBMS的手機(jī)電視。其優(yōu)勢(shì)是電信運(yùn)營(yíng)商有完善的產(chǎn)業(yè)鏈和用戶資源，新業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)和市場(chǎng)能力強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)難度低；劣勢(shì)是手機(jī)電視業(yè)務(wù)質(zhì)量差，占用網(wǎng)絡(luò)資源多，在3G環(huán)境下，不適合發(fā)展大規(guī)模用戶。

合作模式：即廣電和移動(dòng)通過(guò)資源互補(bǔ)，共同運(yùn)營(yíng)手機(jī)電視，雙方保持較高的合作水平和較低的競(jìng)爭(zhēng)水平。廣電負(fù)責(zé)內(nèi)容提供、集成和傳輸發(fā)射，電信負(fù)責(zé)用戶鑒權(quán)和互動(dòng)信息。合作模式的優(yōu)勢(shì)是提高了服務(wù)質(zhì)量和系統(tǒng)效率，貼近目標(biāo)用戶，收入來(lái)源多樣，商業(yè)模式豐富；劣勢(shì)是商業(yè)模式復(fù)雜，合作競(jìng)爭(zhēng)的成本較高，監(jiān)管和協(xié)調(diào)的難度大。

合作模式是手機(jī)電視商業(yè)模式未來(lái)的主導(dǎo)模式。目前，國(guó)家廣電總局和中國(guó)移動(dòng)合作運(yùn)營(yíng)的CMMB手機(jī)電視即屬于合作模式。CMMB的商業(yè)模式見(jiàn)圖2。

國(guó)外學(xué)者對(duì)商業(yè)模式的研究主要從以下五個(gè)方面展開(kāi)：（1）商業(yè)模式的定義研究；（2）商業(yè)模式的體系和構(gòu)成要素研究；（3）對(duì)商業(yè)模式進(jìn)行分類的研究；（4）商業(yè)模式的評(píng)估研究；（5）商業(yè)模式創(chuàng)新變革研究。一些學(xué)者對(duì)商業(yè)模式的體系和構(gòu)成要素做了深入的研究。Reuver & Haaker（2009）認(rèn)為商業(yè)模式的設(shè)計(jì)應(yīng)該從服務(wù)、技術(shù)、組織和財(cái)務(wù)等四個(gè)維度進(jìn)行設(shè)計(jì)。綜合國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)商業(yè)模式和手機(jī)電視的研究成果，可以把手機(jī)電視商業(yè)模式的構(gòu)成要素歸為四類，分別是組織模式、技術(shù)模式、服務(wù)模式和財(cái)務(wù)模式。

組織模式：即明確業(yè)務(wù)范圍和核心競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)手機(jī)電視價(jià)值網(wǎng)的角色的分解、對(duì)新的服務(wù)提供者開(kāi)放價(jià)值網(wǎng)、對(duì)價(jià)值網(wǎng)中活動(dòng)的治理等。

廣電和電信的網(wǎng)絡(luò)融合帶來(lái)了各自價(jià)值鏈的相互融合，并演化為統(tǒng)一的價(jià)值網(wǎng)；價(jià)值鏈的演化又帶來(lái)了各自商業(yè)模式的變遷。價(jià)值網(wǎng)是由Mercer顧問(wèn)公司的Adrian Slywotzky在其《Profit Zone》一書(shū)中首次提出的。價(jià)值網(wǎng)以用戶為中心進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造，圍繞用戶價(jià)值重構(gòu)廣電和電信原有的價(jià)值鏈，使其各個(gè)環(huán)節(jié)、不同的主體按照整體價(jià)值最優(yōu)的原則融合，從而將傳統(tǒng)的鏈形管理轉(zhuǎn)化為網(wǎng)絡(luò)狀管理。

手機(jī)電視價(jià)值網(wǎng)，則以用戶為中心，從內(nèi)到外，依次包括電信和廣電運(yùn)營(yíng)商、內(nèi)容提供商、內(nèi)容集成商、芯片提供商、軟件提供商、基礎(chǔ)設(shè)施提供商、終端制造商、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定者、廣告商、政府監(jiān)管部門、第三方支付機(jī)構(gòu)等諸多參與者。模型中箭頭的指向表示價(jià)值創(chuàng)造和傳遞的方向，各參與者由外向內(nèi)，逐層靠近用戶，最終將各種服務(wù)內(nèi)容傳遞到用戶的手中，實(shí)現(xiàn)其價(jià)值。手機(jī)電視價(jià)值網(wǎng)模型如圖3所示。

技術(shù)模式。技術(shù)模式即集成廣電和移動(dòng)運(yùn)營(yíng)商的技術(shù)平臺(tái)，提供安全保障，服務(wù)于發(fā)展戰(zhàn)略。手機(jī)電視的技術(shù)實(shí)現(xiàn)方式主要有三種：一是利用移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)，二是利用衛(wèi)星廣播的方式，三是基于數(shù)字廣播網(wǎng)的方式。包括韓國(guó)的DMB和國(guó)家廣電總局推出的CMMB標(biāo)準(zhǔn)，這種模式被認(rèn)為是手機(jī)電視未來(lái)的主要發(fā)展方向。

CMMB采用衛(wèi)星和地面網(wǎng)絡(luò)相結(jié)合的“天地一體、星網(wǎng)結(jié)合、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、全國(guó)漫游”方式，實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍移動(dòng)多媒體廣播電視信號(hào)覆蓋。CMMB利用大功率S波段衛(wèi)星覆蓋全國(guó)100%國(guó)土、利用S/U波段增補(bǔ)轉(zhuǎn)發(fā)器覆蓋衛(wèi)星信號(hào)盲區(qū)、利用中國(guó)移動(dòng)等電信運(yùn)營(yíng)商的無(wú)線通信網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建回傳信道，實(shí)現(xiàn)交互，形成單向廣播與雙向互動(dòng)結(jié)合、中央和地方結(jié)合的全程全網(wǎng)、無(wú)縫覆蓋系統(tǒng)。

服務(wù)模式。服務(wù)模式即對(duì)用戶價(jià)值主張的描述和目標(biāo)市場(chǎng)的選擇，包括定義增值要素、聚焦目標(biāo)用戶、讓消費(fèi)者在服務(wù)中產(chǎn)生信任等。

互動(dòng)性(interactivity)和用戶參與度(User involvement)是劃分手機(jī)電視各項(xiàng)服務(wù)的主要標(biāo)準(zhǔn)。手機(jī)電視的大部分服務(wù)內(nèi)容是通過(guò)廣播網(wǎng)絡(luò)，以點(diǎn)到面的方式傳送到用戶終端，而互動(dòng)服務(wù)則是通過(guò)點(diǎn)到點(diǎn)的通道（如UMTS、GPRS、SMS）回傳過(guò)來(lái)。手機(jī)電視運(yùn)營(yíng)商依據(jù)回傳通道的不同選擇，可以提供從低互動(dòng)性到高互動(dòng)性的不同服務(wù)設(shè)計(jì)。

按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，手機(jī)電視的服務(wù)可以分為無(wú)互動(dòng)性、低互動(dòng)性和高互動(dòng)性等三類，具體如下：（1）廣播電視直播節(jié)目，是現(xiàn)有廣播電視的延伸與補(bǔ)充，使用戶可以隨時(shí)隨地看電視、聽(tīng)廣播，屬于無(wú)互動(dòng)；（2）數(shù)據(jù)廣播推送業(yè)務(wù)，是一種為用戶定時(shí)推送定制內(nèi)容的服務(wù)，通過(guò)廣播通道推送定制內(nèi)容到CMMB終端，包括音視頻推送和圖文推送；（3）互動(dòng)業(yè)務(wù)，包括節(jié)目評(píng)論、有獎(jiǎng)競(jìng)猜、互動(dòng)歐系、互動(dòng)購(gòu)物等，屬于高互動(dòng)；（4）智能交通誘導(dǎo)業(yè)務(wù)，通過(guò)廣播方式實(shí)現(xiàn)智能交通誘導(dǎo)功能，屬于低互動(dòng)；（5）實(shí)時(shí)股票財(cái)經(jīng)業(yè)務(wù)，通過(guò)實(shí)時(shí)股票信息數(shù)據(jù)以廣播方式推送到CMMB終端，用戶可以對(duì)股市數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)的分析，屬于低互動(dòng)。

財(cái)務(wù)模式。財(cái)務(wù)模式即明確合作者之間的責(zé)任和回報(bào)，手機(jī)電視的財(cái)務(wù)模式包括定價(jià)模式(price model)、成本模式(cost model)和盈利模式(profit model)等三部分。（1）定價(jià)模式：對(duì)手機(jī)電視的服務(wù)內(nèi)容進(jìn)行打包，并制定不同的定價(jià)策略。基本的定價(jià)模式包括依靠廣告收入的免費(fèi)模式、包月模式、按不同用戶收費(fèi)等三種。對(duì)手機(jī)電視來(lái)說(shuō)，由于無(wú)線模擬電視和廣播的長(zhǎng)期免費(fèi)模式以及手機(jī)電視服務(wù)內(nèi)容的匱乏，在用戶中推廣收費(fèi)模式是個(gè)挑戰(zhàn)。（2）成本模式：手機(jī)電視價(jià)值網(wǎng)中的參與者分?jǐn)偝杀镜姆绞健Ｊ謾C(jī)電視的成本包括三部分：一是終端設(shè)備成本，主要涉及用戶和運(yùn)營(yíng)商之間的分?jǐn)偡绞剑欢腔A(chǔ)設(shè)施成本，主要涉及電信和廣電兩個(gè)運(yùn)營(yíng)商的分?jǐn)偅蝗莾?nèi)容生產(chǎn)和服務(wù)產(chǎn)品的成本。（3）盈利模式：產(chǎn)生的利潤(rùn)如何在價(jià)值網(wǎng)中分配的問(wèn)題。這個(gè)結(jié)果取決于內(nèi)容提供商、廣電運(yùn)營(yíng)商和移動(dòng)運(yùn)營(yíng)商三者的利益博弈。

結(jié)論和展望

目前，我國(guó)廣電行業(yè)正面臨產(chǎn)業(yè)化變革，電信也正在經(jīng)歷戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，手機(jī)電視作為廣電和電信兩個(gè)產(chǎn)業(yè)融合的標(biāo)志性產(chǎn)物，自然成為雙方運(yùn)營(yíng)商必爭(zhēng)的核心業(yè)務(wù)，也成為國(guó)家三網(wǎng)融合戰(zhàn)略的重要切入點(diǎn)。手機(jī)電視的網(wǎng)絡(luò)融合和跨行業(yè)特性，決定了其合作競(jìng)爭(zhēng)的復(fù)雜性。手機(jī)電視未來(lái)發(fā)展的關(guān)鍵在于在兩大行業(yè)的合作競(jìng)爭(zhēng)和博弈中找到適合的商業(yè)模式。因此，立足于這一大背景，對(duì)手機(jī)電視的商業(yè)模式進(jìn)行進(jìn)一步研究，具有理論和現(xiàn)實(shí)意義。（本文為河南省哲學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃委托項(xiàng)目階段性成果，項(xiàng)目編號(hào)：2010GXW001；國(guó)家自科基金重點(diǎn)項(xiàng)目階段性成果，項(xiàng)目編號(hào)：70731001）

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第6篇

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈；質(zhì)量管理；供應(yīng)鏈質(zhì)量管理

中圖分類號(hào)：F273.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

Abstract： Supply chain based quality management has become an important source of enterprise competitive advantage. The traditional quality management is a single enterprise's point of view， lack of a supply chain perspective and system's attention. Scholars at home and abroad have given a lot of research on supply chain quality management. Aim to deepen the understanding of supply chain quality management mechanism， the connotation and constituent elements of supply chain quality management were summarized， and the relationship between supply chain quality management and enterprise performance were analyzed. At last， put forward some further research prospects.

Key words： supply chain； quality management； supply chain quality management

世界著名質(zhì)量管理大師朱蘭曾說(shuō)過(guò)：“21世紀(jì)是質(zhì)量的世紀(jì)”。英國(guó)學(xué)者克里斯托弗又指出：“21世紀(jì)的競(jìng)爭(zhēng)不是企業(yè)與企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，而是供應(yīng)鏈之間的競(jìng)爭(zhēng)”。由此可見(jiàn)，質(zhì)量與供應(yīng)鏈成為了21世紀(jì)企業(yè)管理的主題，質(zhì)量管理與供應(yīng)鏈管理相結(jié)合，是當(dāng)前企業(yè)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)和提高績(jī)效的重要途徑。本文就供應(yīng)鏈質(zhì)量管理的內(nèi)涵及構(gòu)成要素，供應(yīng)鏈質(zhì)量管理與績(jī)效的關(guān)系進(jìn)行梳理，探究供應(yīng)鏈質(zhì)量的形成機(jī)理。

1 供應(yīng)鏈質(zhì)量管理內(nèi)涵及構(gòu)成要素

1.1 供應(yīng)鏈質(zhì)量管理內(nèi)涵

質(zhì)量管理經(jīng)歷了質(zhì)量檢驗(yàn)、統(tǒng)計(jì)質(zhì)量管理和全面質(zhì)量管理三個(gè)階段，供應(yīng)鏈質(zhì)量管理是全面質(zhì)量管理的深化和發(fā)展。到目前為止，對(duì)供應(yīng)鏈質(zhì)量管理還沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的定義。一般認(rèn)為，供應(yīng)鏈質(zhì)量管理是指對(duì)供應(yīng)鏈各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量管理，由單一企業(yè)質(zhì)量管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)槎嗥髽I(yè)協(xié)同的質(zhì)量管理模式。Kuei & Madu（2001）定義的供應(yīng)鏈質(zhì)量管理（SCQM）：SCQM=SC+Q+M，SC=一個(gè)生產(chǎn)-配送網(wǎng)絡(luò)，Q=準(zhǔn)確、快速地提供顧客滿意的產(chǎn)品，M=保證供應(yīng)鏈中的產(chǎn)品質(zhì)量以及獲得顧客信任[1]。Robinson和Malhotra（2005）將供應(yīng)鏈質(zhì)量管理定義為：通過(guò)對(duì)包括供應(yīng)鏈里所有成員的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行正式的協(xié)調(diào)和整合，來(lái)測(cè)量、分析和持續(xù)改進(jìn)產(chǎn)品、服務(wù)和流程質(zhì)量，以獲得中間及最終客戶滿意和創(chuàng)造價(jià)值的流程[2]。Foster（2008）則將供應(yīng)鏈質(zhì)量管理定義為一種系統(tǒng)的方法，通過(guò)聯(lián)系供應(yīng)商和顧客，利用上下游創(chuàng)造的機(jī)會(huì)來(lái)改進(jìn)績(jī)效[3]。國(guó)內(nèi)也有很多學(xué)者對(duì)供應(yīng)鏈質(zhì)量管理進(jìn)行了研究，比如，麻書(shū)城和唐曉青（2001）將其定義為：對(duì)分布在整個(gè)供應(yīng)鏈范圍內(nèi)的產(chǎn)品質(zhì)量的產(chǎn)生、形成和實(shí)現(xiàn)過(guò)程進(jìn)行管理，從而實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈環(huán)境下產(chǎn)品質(zhì)量控制與質(zhì)量保證[4]。顧力剛等（2007）認(rèn)為，基于供應(yīng)鏈的運(yùn)營(yíng)模式使質(zhì)量管理活動(dòng)轉(zhuǎn)變?yōu)橐院诵钠髽I(yè)為主導(dǎo)的多企業(yè)的協(xié)同過(guò)程[5]。

供應(yīng)鏈具有不確定性、復(fù)雜性、動(dòng)態(tài)性、博弈性等特點(diǎn)，這些特點(diǎn)決定了供應(yīng)鏈質(zhì)量管理的內(nèi)涵會(huì)隨著供應(yīng)鏈及其它環(huán)境條件的變化而變化。在全球化、顧客需求個(gè)性化、定制化、信息網(wǎng)絡(luò)化、大數(shù)據(jù)等環(huán)境下，供應(yīng)鏈質(zhì)量管理會(huì)呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)，需要我們基于最終顧客的需求、全球化的視角、戰(zhàn)略的高度重新審視供應(yīng)鏈質(zhì)量管理。

1.2 供應(yīng)鏈質(zhì)量管理的關(guān)鍵要素

供應(yīng)鏈質(zhì)量管理是一個(gè)最終顧客導(dǎo)向的、面向整個(gè)供應(yīng)鏈的系統(tǒng)，有其特定的內(nèi)涵和關(guān)鍵構(gòu)成要素。現(xiàn)有的研究主要側(cè)重于供應(yīng)商的質(zhì)量管理（具體地，側(cè)重于供應(yīng)商的選擇和評(píng)價(jià)）、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理和分銷商質(zhì)量管理，基本上是傳統(tǒng)質(zhì)量管理的簡(jiǎn)單延伸，缺乏從供應(yīng)鏈整體視角的、系統(tǒng)的關(guān)注。

很多學(xué)者對(duì)質(zhì)量管理的關(guān)鍵要素進(jìn)行了分析研究。通常涉及到：高層領(lǐng)導(dǎo)、培訓(xùn)、標(biāo)桿學(xué)習(xí)、產(chǎn)品/服務(wù)設(shè)計(jì)、供應(yīng)商質(zhì)量管理、過(guò)程管理、質(zhì)量數(shù)據(jù)與報(bào)告、統(tǒng)計(jì)過(guò)程控制方法的使用、員工間相互的關(guān)系、與客戶的關(guān)系、授權(quán)等等。Powell（1995）提出了全面質(zhì)量管理的6個(gè)關(guān)鍵影響因素：領(lǐng)導(dǎo)、測(cè)量分析和改進(jìn)、戰(zhàn)略、資源、顧客與市場(chǎng)、過(guò)程管理[6]。Evans和Dean（2000）認(rèn)為，雖然企業(yè)的商業(yè)模式多種多樣，質(zhì)量管理也有許多不同的方法，但是他們大部分都由一些共同的基本要素構(gòu)成：客戶關(guān)注、戰(zhàn)略計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)、持續(xù)改進(jìn)和學(xué)習(xí)以及激勵(lì)和團(tuán)隊(duì)合作。此外，Mehra等（2001）認(rèn)為質(zhì)量管理的要素很多，可以歸結(jié)為5類：人力資源關(guān)注、管理結(jié)構(gòu)、質(zhì)量工具、供應(yīng)商支持和以客戶為中心[7]。Ashok 和Kumar等人（2002）在對(duì)制造業(yè)進(jìn)行大量調(diào)研的基礎(chǔ)上，提出了質(zhì)量管理構(gòu)成要素框架，包括8個(gè)關(guān)鍵要素：質(zhì)量戰(zhàn)略、組織學(xué)習(xí)、顧客滿意、員工授權(quán)、質(zhì)量成本體系、解決問(wèn)題的方法、持續(xù)改進(jìn)和質(zhì)量測(cè)量[8]。Robinson & Malhotra（2005）提出質(zhì)量管理要素包括產(chǎn)品的一致性、質(zhì)量控制和分析、組織文化、卓越經(jīng)營(yíng)、客戶滿意度、績(jī)效測(cè)量和對(duì)上述要素的整合過(guò)程。

在供應(yīng)鏈環(huán)境下，影響質(zhì)量管理的要素更多，更為復(fù)雜，不僅要考慮單個(gè)節(jié)點(diǎn)企業(yè)內(nèi)部、供應(yīng)鏈整體的影響，還要考慮供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)之間接口的影響，以及供應(yīng)鏈外部的影響。在全球供應(yīng)鏈環(huán)境下，政治經(jīng)濟(jì)、文化背景差異、供應(yīng)鏈安全與風(fēng)險(xiǎn)等成為供應(yīng)鏈質(zhì)量管理的重要要素。

在供應(yīng)鏈質(zhì)量管理中，學(xué)者們對(duì)供應(yīng)鏈上游環(huán)節(jié)的質(zhì)量管理給予了較多關(guān)注，認(rèn)為強(qiáng)化供應(yīng)商的選擇與評(píng)價(jià)，加強(qiáng)供應(yīng)商關(guān)系管理，有利于提升供應(yīng)鏈質(zhì)量。比如，Kannan（1998）等人重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了供應(yīng)方評(píng)價(jià)、供應(yīng)商參與和分散采購(gòu)的重要作用，可以通過(guò)它們來(lái)提高整個(gè)供應(yīng)鏈的質(zhì)量[9]。Kraus（1998）等人認(rèn)為應(yīng)從質(zhì)量、發(fā)貨、成本、適應(yīng)性和創(chuàng)新5個(gè)因素出發(fā)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行選擇[10]。Kuei & Madu（2001）提出了3個(gè)供應(yīng)鏈成功的要素：供應(yīng)商關(guān)系、IT驅(qū)動(dòng)變革和以顧客為中心。Foster（2008）提出供應(yīng)鏈質(zhì)量管理的關(guān)鍵要素包括7大類：客戶關(guān)注、質(zhì)量實(shí)踐、供應(yīng)商關(guān)系、領(lǐng)導(dǎo)力、人力資源實(shí)踐、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和安全性[3]。國(guó)內(nèi)學(xué)者吳綺、許統(tǒng)邦（2001）認(rèn)為核心企業(yè)不僅要對(duì)自身的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、制造過(guò)程進(jìn)行質(zhì)量管理，而且還要對(duì)供應(yīng)商、分銷商和零售商等進(jìn)行質(zhì)量管理，從而做到對(duì)產(chǎn)品/服務(wù)形成的全過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量管理與控制[11]。龍勇、李軍鋒（2002）將質(zhì)量管理的活動(dòng)分為基礎(chǔ)活動(dòng)和核心活動(dòng)，基礎(chǔ)活動(dòng)分為高層領(lǐng)導(dǎo)、員工管理、與供應(yīng)商的關(guān)系、客戶關(guān)系管理4個(gè)方面，而核心活動(dòng)分為過(guò)程管理與統(tǒng)計(jì)控制2個(gè)方面[12]。

從已有的研究來(lái)看，雖然對(duì)供應(yīng)鏈質(zhì)量管理的關(guān)注延伸到了供應(yīng)鏈，提出了一些供應(yīng)鏈質(zhì)量管理的基本要素，但仍然缺乏一個(gè)系統(tǒng)的框架，沒(méi)有提出一個(gè)能夠反映供應(yīng)鏈本質(zhì)的質(zhì)量管理關(guān)鍵要素。值得關(guān)注的是，供應(yīng)鏈質(zhì)量管理的邊界在哪里？一個(gè)典型的供應(yīng)鏈?zhǔn)怯晒?yīng)商、制造商、分銷商和顧客等節(jié)點(diǎn)組成，約定了供應(yīng)鏈管理的基本邊界。但是，有的企業(yè)供應(yīng)鏈管理邊界延伸到供應(yīng)商的供應(yīng)商甚至更上游的供應(yīng)商。不僅如此，供應(yīng)鏈除了連接上下游企業(yè)外，還可能關(guān)聯(lián)不同行業(yè)，具有特定地域的空間分布網(wǎng)絡(luò)。

2 供應(yīng)鏈質(zhì)量與績(jī)效的關(guān)系

加強(qiáng)供應(yīng)鏈質(zhì)量管理，是否有利于提高企業(yè)及整個(gè)供應(yīng)鏈的績(jī)效，這是學(xué)者和企業(yè)家都十分關(guān)心的課題。已有大量實(shí)證研究探索了質(zhì)量管理與績(jī)效的關(guān)系。Adam（1994）研究發(fā)現(xiàn)：質(zhì)量改進(jìn)與生產(chǎn)力提高對(duì)于質(zhì)量、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)績(jī)效有著最大的影響。Adam等人（1997）在3個(gè)地區(qū)（亞洲、歐洲、北美）對(duì)質(zhì)量管理與企業(yè)績(jī)效間的關(guān)系進(jìn)行了研究，發(fā)現(xiàn)3個(gè)地區(qū)有著相似的規(guī)律，某個(gè)地區(qū)最重要的質(zhì)量要素在其它地區(qū)也是最重要的[13]。Forker等人（1997）研究發(fā)現(xiàn)，培訓(xùn)、質(zhì)量數(shù)據(jù)、供應(yīng)商質(zhì)量管理、質(zhì)量部門的角色、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和制造等5個(gè)要素影響供應(yīng)鏈績(jī)效。Tracey（1998）認(rèn)為提高企業(yè)績(jī)效需持續(xù)改善供應(yīng)商運(yùn)輸、交貨時(shí)間和內(nèi)部元件質(zhì)量，研究結(jié)論證明，質(zhì)量管理、供應(yīng)商參與與企業(yè)績(jī)效之間有因果關(guān)系。Kannan等人（1998）認(rèn)為企業(yè)為了提高其運(yùn)營(yíng)績(jī)效，就必須重視供應(yīng)商參與、供應(yīng)商選擇和分散采購(gòu)的作用，通過(guò)強(qiáng)化這些因素來(lái)確保供應(yīng)鏈的質(zhì)量。Kuei & Madu（2001）在臺(tái)灣開(kāi)展了研究，指出企業(yè)的組織績(jī)效會(huì)因?yàn)橄铝信c質(zhì)量有關(guān)的因素有所差異：過(guò)程管理、供應(yīng)商選擇和針對(duì)統(tǒng)計(jì)方法的培訓(xùn)，可以通過(guò)供應(yīng)鏈質(zhì)量管理提升組織績(jī)效[14]。ChinhoLin（2005）等人對(duì)供應(yīng)鏈質(zhì)量管理與企業(yè)績(jī)效間的關(guān)系進(jìn)行了實(shí)證分析，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，香港和臺(tái)灣的數(shù)據(jù)分析結(jié)論是一致的，質(zhì)量管理和供應(yīng)商的選擇及參與的相關(guān)度都很高，質(zhì)量管理對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果、顧客滿意度水平有明顯的影響[15]。

國(guó)內(nèi)學(xué)者張翠華、楊佰強(qiáng)（2006）分析了供應(yīng)鏈關(guān)系對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響，并提出了用協(xié)調(diào)管理和協(xié)同管理的管理模式來(lái)處理兩者之間的關(guān)系，以使企業(yè)取得更好的運(yùn)作績(jī)效[16]。姜玉滿、陳要立（2008）從將卓越績(jī)效模式的11個(gè)核心價(jià)值觀和供應(yīng)鏈的關(guān)鍵要求結(jié)合起來(lái)，研究了卓越績(jī)效模式在供應(yīng)鏈質(zhì)量管理中的應(yīng)用問(wèn)題[17]。姜鵬等人（2009）總結(jié)和發(fā)展了不同類型的質(zhì)量管理實(shí)踐與質(zhì)量績(jī)效、創(chuàng)新績(jī)效之間可能存在的影響模式，實(shí)證研究表明：質(zhì)量管理基礎(chǔ)實(shí)踐、質(zhì)量管理核心實(shí)踐和質(zhì)量績(jī)效三者之間的關(guān)系為完全中介效應(yīng)模式，質(zhì)量管理核心實(shí)踐作為中介變量，調(diào)節(jié)質(zhì)量管理基礎(chǔ)實(shí)踐和創(chuàng)新績(jī)效之間的關(guān)

系[18]。李全喜等（2012）對(duì)供應(yīng)鏈組織關(guān)系對(duì)質(zhì)量績(jī)效的影響、許德惠等（2013）對(duì)中國(guó)制造企業(yè)供應(yīng)鏈運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力與績(jī)效的影響進(jìn)行了實(shí)證研究，等等，相關(guān)研究很多[18-19]。

大量的實(shí)證研究都表明，供應(yīng)鏈質(zhì)量管理的相關(guān)要素對(duì)企業(yè)及供應(yīng)鏈績(jī)效有顯著影響，但到底哪些要素才是影響績(jī)效的關(guān)鍵要素，影響的路徑和機(jī)理還需要進(jìn)一步研究。

3 結(jié)論與研究展望

供應(yīng)鏈質(zhì)量管理并不是供應(yīng)鏈管理與質(zhì)量管理的簡(jiǎn)單疊加，而是作為一個(gè)系統(tǒng)，有其特定的內(nèi)涵與關(guān)鍵要素。不同的企業(yè)供應(yīng)鏈，質(zhì)量管理的關(guān)鍵要素也是不同的，而且，這些要素并不是孤立的存在，而是相互關(guān)聯(lián)，形成一個(gè)供應(yīng)鏈質(zhì)量管理體系，共同影響供應(yīng)鏈質(zhì)量與績(jī)效。前文對(duì)供應(yīng)鏈質(zhì)量管理的內(nèi)涵及要素、供應(yīng)鏈質(zhì)量與績(jī)效之間的關(guān)系進(jìn)行了綜述和分析，可以看出，目前有關(guān)供應(yīng)鏈質(zhì)量管理的研究還有待進(jìn)一步深化。

首先，還有一些供應(yīng)鏈質(zhì)量管理要素沒(méi)有得到關(guān)注。比如，供應(yīng)鏈信息質(zhì)量，決定了對(duì)最終顧客需求的準(zhǔn)確把握，也影響供應(yīng)鏈過(guò)程的可視性和可追蹤性；供應(yīng)鏈過(guò)程質(zhì)量的可控性，是供應(yīng)鏈質(zhì)量管理最關(guān)鍵的要素和最大難題；供應(yīng)鏈安全與風(fēng)險(xiǎn)，則與質(zhì)量緊密相關(guān)，供應(yīng)鏈安全不僅包括供應(yīng)鏈資產(chǎn)的安全，還包括物流、信息流、資金流的安全，是為了防止意外事故、天災(zāi)及社會(huì)政治的行動(dòng)。所以，需要防止供應(yīng)鏈的各種風(fēng)險(xiǎn)，特別是中斷風(fēng)險(xiǎn)，需要建立供應(yīng)鏈質(zhì)量安全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、干預(yù)及應(yīng)急機(jī)制。

其次，對(duì)供應(yīng)鏈質(zhì)量管理與績(jī)效關(guān)系的研究方面，還有待進(jìn)一步深入研究。因?yàn)楣?yīng)鏈質(zhì)量管理的要素很多，企業(yè)有很多供應(yīng)鏈戰(zhàn)略選擇，供應(yīng)鏈也有不同的邊界，在各種不同的情景下，供應(yīng)鏈質(zhì)量管理的諸多要素對(duì)企業(yè)績(jī)效、供應(yīng)鏈整體績(jī)效等的影響機(jī)制是十分復(fù)雜的，涉及很多中間變量、控制變量。研究的方法包括規(guī)范研究、實(shí)證研究、案例研究、比較研究、定量的模型研究等，通過(guò)研究，找尋提高供應(yīng)鏈質(zhì)量與績(jī)效的方法與途徑。

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第7篇

論文摘要：本文從一般企業(yè)合作問(wèn)題的角度出發(fā)，在對(duì)創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)中企業(yè)合作內(nèi)涵進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上，提出促進(jìn)目前網(wǎng)絡(luò)內(nèi)企業(yè)合作的策略，以期為我國(guó)創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)的建立和企業(yè)的發(fā)展提供有益借鑒。

在國(guó)外區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成功案例引導(dǎo)下，從1985年起，我國(guó)也在深圳、北京等地相繼建立了各種經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)，隨后我國(guó)也出現(xiàn)了許多科技園、高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和特色工業(yè)園等形式的企業(yè)聚集現(xiàn)象。這些科技園區(qū)都是在政府驅(qū)動(dòng)、企業(yè)地域化聚集、專業(yè)化經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)化聯(lián)動(dòng)的思路下建立起來(lái)的，主要表現(xiàn)為大量企業(yè)在區(qū)域內(nèi)的聚集和區(qū)域資源優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮。

從國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建來(lái)看，企業(yè)的聚集活動(dòng)只是創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)形成的必要條件，而企業(yè)與中介機(jī)構(gòu)、政府、大學(xué)之間的交互關(guān)系，才是網(wǎng)絡(luò)發(fā)揮其功能、保持創(chuàng)新動(dòng)力，進(jìn)而保持企業(yè)和地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要原因。

但是，縱觀我國(guó)各地創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，盡管大量的企業(yè)在空間地理上實(shí)現(xiàn)了集聚，但由于這些創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)或稱科技園區(qū)尚處于起步階段，并且大多是由政府出面規(guī)劃建立，所以企業(yè)間、企業(yè)與研究機(jī)構(gòu)及大學(xué)等主體合作相對(duì)較少，或者合作效果不好，合作關(guān)系不穩(wěn)定，致使創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)的協(xié)同效應(yīng)、企業(yè)的交互作用較弱。因此，本文從一般企業(yè)合作問(wèn)題的角度出發(fā)，在對(duì)創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)中企業(yè)合作的內(nèi)涵進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上，提出促進(jìn)目前網(wǎng)絡(luò)內(nèi)企業(yè)合作的對(duì)策。

基于創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)合作

（一）區(qū)域創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)內(nèi)涵

區(qū)域創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)（Regional Innovation System，RIS）的概念在理論上并沒(méi)有嚴(yán)格的限定，英國(guó)卡迪大學(xué)的庫(kù)克(Cooke)教授對(duì)創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行了較早和較全面的理論及實(shí)證研究。他認(rèn)為區(qū)域創(chuàng)新系統(tǒng)（創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)）主要由在地理上相互分工與關(guān)聯(lián)的生產(chǎn)企業(yè)、研究機(jī)構(gòu)和高等教育機(jī)構(gòu)等構(gòu)成的區(qū)域性組織體系，而這種體系支持并產(chǎn)生創(chuàng)新。

其他學(xué)者如Dloreux等也從不同角度論述了創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)的概念。Cooke比較明確地指出了區(qū)域創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)的地域性和網(wǎng)絡(luò)性特征，而Doloreux則把主體要素和主體間互動(dòng)形成的網(wǎng)絡(luò)關(guān)系等量齊觀，既重視創(chuàng)新主體的多元性，又注重創(chuàng)新的網(wǎng)絡(luò)性。盡管視角不同，但是所有的定義都是建立在對(duì)創(chuàng)新系統(tǒng)和區(qū)域科學(xué)兩方面內(nèi)容歸納的基礎(chǔ)上，前者重視技術(shù)經(jīng)濟(jì)的演化過(guò)程，后者則關(guān)注創(chuàng)新產(chǎn)生的社會(huì)、制度環(huán)境。

Sternberg等人認(rèn)為創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)具有協(xié)同特征，即創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)中不同的創(chuàng)新參與者共同參與創(chuàng)新的相關(guān)活動(dòng)，網(wǎng)絡(luò)的整體創(chuàng)新能力會(huì)大于個(gè)體創(chuàng)新能力之和。Freeman指出創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)構(gòu)架的主要聯(lián)結(jié)機(jī)制是企業(yè)間的創(chuàng)新合作關(guān)系。

20世紀(jì)90年代末，創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)的概念引入我國(guó)，結(jié)合國(guó)內(nèi)區(qū)域創(chuàng)新的實(shí)踐，不少學(xué)者也提出了對(duì)此概念的不同解釋。如馮之浚在《國(guó)家創(chuàng)新系統(tǒng)的理論與政策》一書(shū)中認(rèn)為，創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)是指由某一地區(qū)內(nèi)的企業(yè)、大學(xué)和科研機(jī)構(gòu)、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)和地方政府構(gòu)成的創(chuàng)新系統(tǒng)；是創(chuàng)造、儲(chǔ)備和轉(zhuǎn)讓知識(shí)、技能和新產(chǎn)品的相互作用的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)；蓋文啟、王緝慈則指出從狹義上說(shuō)創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)是企業(yè)有選擇性的與其他企業(yè)或機(jī)構(gòu)所形成的持久的穩(wěn)定關(guān)系等。總之，我國(guó)學(xué)者在定義中多是從結(jié)構(gòu)分析的角度入手，強(qiáng)調(diào)體系中的構(gòu)成要素，但忽視了要素間的互動(dòng)、協(xié)同，忽視了創(chuàng)新的過(guò)程。 綜上可以得出創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)的概念至少應(yīng)包括以下基本內(nèi)涵：具有一定的地域空間范圍和開(kāi)放的邊界；以生產(chǎn)企業(yè)、研究與開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校、地方政府機(jī)構(gòu)和服務(wù)機(jī)構(gòu)為創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)的主要單元；不同創(chuàng)新單元之間通過(guò)關(guān)聯(lián)，構(gòu)成創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)的組織結(jié)構(gòu)和空間結(jié)構(gòu)；創(chuàng)新單元通過(guò)創(chuàng)新（組織和空間）結(jié)構(gòu)自身組織及其與環(huán)境的相互作用而實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新功能，并對(duì)區(qū)域社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、生態(tài)產(chǎn)生影響；通過(guò)與環(huán)境的作用和網(wǎng)絡(luò)自身組織作用維持創(chuàng)新的運(yùn)行和實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新的持續(xù)發(fā)展。

（二）企業(yè)合作行為的本質(zhì)與特征

較早對(duì)企業(yè)合作進(jìn)行研究的是科斯（Coase），他認(rèn)為合作是企業(yè)在市場(chǎng)交易成本和企業(yè)管理成本之間博弈的結(jié)果，這為人們運(yùn)用交易成本理論分析企業(yè)之間的合作行為提供了理論基礎(chǔ)。Parkhe認(rèn)為企業(yè)間的合作是指相關(guān)企業(yè)間長(zhǎng)期的合作安排，通常以聯(lián)盟組織的形式出現(xiàn)，企業(yè)可以通過(guò)利用聯(lián)盟組織的資源或管理結(jié)構(gòu)等來(lái)實(shí)現(xiàn)自身的目標(biāo),他強(qiáng)調(diào)企業(yè)合作的共性。Steven則從動(dòng)態(tài)角度把企業(yè)間的合作看成是合作雙方相互作用的一種連續(xù)性的循環(huán)。

Brandernburger和Nalebuff首次提出了合作競(jìng)爭(zhēng)的（coopetition）概念。企業(yè)間合作問(wèn)題的一個(gè)最基本的矛盾就是合作雙方在合作的同時(shí)，還常常伴隨著彼此的相互競(jìng)爭(zhēng)。盡管合作的企業(yè)雙方具有共同目標(biāo)，但仍有利益不一致之處，企業(yè)為了能以最低的成本獲取最大的利益，就有可能采取投機(jī)行為，故意減少合作努力或信息的限制來(lái)滿足自身利益的最大化。因此合作伙伴的選擇、合同的簽訂、確立適當(dāng)?shù)墓芾砟Ｊ揭约爸?jǐn)慎合作來(lái)避免機(jī)會(huì)主義的發(fā)生就非常重要，而信任則是確保企業(yè)間有效合作最重要的前提。

在解釋企業(yè)間合作的驅(qū)動(dòng)因素上，學(xué)者們從交易成本理論（Coase和Williamson）、基于資源觀點(diǎn)理論、專業(yè)化分工理論、產(chǎn)業(yè)組織理論以及規(guī)模經(jīng)濟(jì)理論等多種理論觀點(diǎn)來(lái)解釋為什么企業(yè)之間會(huì)尋求合作。目前，我國(guó)學(xué)者大都圍繞著國(guó)外交易成本理論對(duì)企業(yè)合作動(dòng)因展開(kāi)探討，同時(shí)有規(guī)模經(jīng)濟(jì)理論、產(chǎn)業(yè)組織理論、專業(yè)化分工等理論流派。在此基礎(chǔ)上，延伸出企業(yè)資源和能力理論、戰(zhàn)略選擇、理論、學(xué)習(xí)理論與制度理論等多種理論。

在企業(yè)建立合作關(guān)系的過(guò)程中，分析企業(yè)間的合作過(guò)程，設(shè)計(jì)有效的合作方式，并加強(qiáng)對(duì)合作關(guān)系實(shí)施過(guò)程的管理和控制是建立合作關(guān)系過(guò)程中的核心問(wèn)題之一，我國(guó)學(xué)者主要運(yùn)用博弈論和委托理論來(lái)分析該問(wèn)題。

國(guó)內(nèi)王永平等通過(guò)構(gòu)建演化博弈模型分析了企業(yè)合作競(jìng)爭(zhēng)的動(dòng)態(tài)過(guò)程，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，該系統(tǒng)的演化方向與博弈雙方的支付矩陣相關(guān)，并受到系統(tǒng)初始狀態(tài)的影響。另外，合作產(chǎn)生的超額利潤(rùn)、雙方因合作所投入的初始成本以及其貼現(xiàn)因子是影響供應(yīng)鏈合作競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系演變的重要參數(shù)。只有遵從合作利益的極大化，建立良好的合作環(huán)境以及堅(jiān)持長(zhǎng)遠(yuǎn)的觀點(diǎn)，企業(yè)才能建立和保持穩(wěn)健的合作伙伴關(guān)系，達(dá)到雙贏的境界。

劉松先則從戰(zhàn)略聯(lián)盟的角度對(duì)聯(lián)盟內(nèi)各企業(yè)成員間的合作進(jìn)行了博弈分析，得出建立合作博弈關(guān)系的六個(gè)約束條件，特別強(qiáng)調(diào)博弈必須是無(wú)限次重復(fù)博弈才有合作的可能，在合作中有效信息溝通和信任關(guān)系的建立是合作穩(wěn)定而長(zhǎng)久的前提。

馮春花把企業(yè)合作看成是委托關(guān)系，她認(rèn)為企業(yè)首先關(guān)心的是自己的利益，基于此基礎(chǔ)去與其他企業(yè)合作，所以企業(yè)之間是通過(guò)一種協(xié)商機(jī)制來(lái)謀求共贏的目標(biāo)，而能力較強(qiáng)居于主導(dǎo)地位的一方為委托方，能力較弱的一方則為方。委托方要設(shè)計(jì)一種合作方式使對(duì)方在合作中能積極參與，雙方必須通過(guò)協(xié)商或者討價(jià)還價(jià)最終形成一種使雙方都滿意的合作方案，從而雙方的利益能互相均衡。該委托模型有時(shí)候不存在最優(yōu)解，只有次優(yōu)解。從動(dòng)態(tài)博弈的角度來(lái)看，企業(yè)間的合作帶有不確定性，合作水平受多種因素的影響，所以企業(yè)間的合作不應(yīng)該追求合作的最優(yōu)解，而應(yīng)尋求合作的動(dòng)態(tài)均衡。

（三）基于創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)合作內(nèi)涵

在我國(guó)，很多學(xué)者圍繞著企業(yè)合作與區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系進(jìn)行了大量研究。王輯慈等人對(duì)高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)企業(yè)的根植性和區(qū)域創(chuàng)新環(huán)境進(jìn)行了分析，認(rèn)為高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)既相互競(jìng)爭(zhēng)又相互合作，通過(guò)企業(yè)在本地的植根和結(jié)網(wǎng)所形成的地方集聚可以使企業(yè)構(gòu)筑起交流和合作系統(tǒng)，從而增強(qiáng)區(qū)域的技術(shù)創(chuàng)新能力和競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)在本地之間合作越頻繁越有利于營(yíng)造當(dāng)?shù)氐膭?chuàng)新環(huán)境。

賈若祥在《企業(yè)合作與區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展》一書(shū)中詳細(xì)研究了不同企業(yè)合作模式以及跨區(qū)域合作對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，重點(diǎn)提到了企業(yè)間研發(fā)合作不僅直接關(guān)系到企業(yè)運(yùn)營(yíng)，而且由于研發(fā)技術(shù)的外溢性，可以給相關(guān)毗鄰企業(yè)帶來(lái)收益，促進(jìn)地區(qū)創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)形成，增強(qiáng)企業(yè)開(kāi)拓市場(chǎng)的能力。他認(rèn)為企業(yè)合作的“涓滴效應(yīng)”促進(jìn)了地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)了區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)化，而企業(yè)跨區(qū)域的合作則促進(jìn)了區(qū)域生產(chǎn)要素的區(qū)域間流動(dòng)。

可見(jiàn)在創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)中企業(yè)的合作行為是保持創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)的活力，發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，帶動(dòng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力。在創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)中，與一般企業(yè)的合作問(wèn)題相比，企業(yè)的合作對(duì)象更多樣化，合作會(huì)更頻繁，而且環(huán)境對(duì)其合作的影響更大。

因此，在借鑒國(guó)內(nèi)外創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)與企業(yè)合作的研究理論的基礎(chǔ)上，本文提出基于創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)合作概念。即在創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部，企業(yè)之間、企業(yè)與各種機(jī)構(gòu)、大學(xué)之間進(jìn)行的包括合作生產(chǎn)、合作研發(fā)、人才交流在內(nèi)的各種以創(chuàng)新為目的的活動(dòng)，目的在于整合網(wǎng)絡(luò)資源，追求知識(shí)共享及風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與網(wǎng)絡(luò)的創(chuàng)新功能，帶動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

促進(jìn)創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)中企業(yè)合作的建議

在創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)中，鼓勵(lì)誠(chéng)信合作的經(jīng)營(yíng)理念，塑造誠(chéng)信合作的網(wǎng)絡(luò)文化。通常企業(yè)在合作伊始會(huì)簽訂正式的契約協(xié)議，通過(guò)協(xié)議來(lái)約束雙方，～旦發(fā)現(xiàn)合作伙伴有投機(jī)行為發(fā)生，可以要求對(duì)方賠償。但在現(xiàn)實(shí)中，由于合作的努力程度是一個(gè)定性的判斷，要將它轉(zhuǎn)化為定量的判斷標(biāo)準(zhǔn)在操作上還有一定的難度，加上違約賠償?shù)穆男幸埠茈y，尤其是在創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展初期，各種服務(wù)機(jī)構(gòu)及制度還不完善的情形下，協(xié)議的實(shí)施就更加困難。因此，協(xié)議的約束力度不足決定了某些情況下合作是不可能得到充分執(zhí)行的。因此從制度層面，政府或企業(yè)協(xié)會(huì)等部門要重視網(wǎng)絡(luò)中企業(yè)的信用體系建設(shè)，可以嘗試以企業(yè)合作的結(jié)果及雙方的評(píng)價(jià)為依據(jù)建立企業(yè)的誠(chéng)信檔案，公布企業(yè)的誠(chéng)信紀(jì)錄：對(duì)合作行為進(jìn)行鼓勵(lì)，從而促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)誠(chéng)信文化的建設(shè)，以降低合作中的交易成本，促進(jìn)合作關(guān)系的穩(wěn)定性。

第8篇

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)估值；行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；產(chǎn)業(yè)博弈；戰(zhàn)略投資

1 經(jīng)典估值方法

1.1現(xiàn)金流量折現(xiàn)法

現(xiàn)金流折現(xiàn)法理論基礎(chǔ)是，企業(yè)的價(jià)值等于其未來(lái)全部現(xiàn)金流的現(xiàn)值總和。計(jì)算方法是將企業(yè)每期自由現(xiàn)金流折現(xiàn)后加總。再根據(jù)企業(yè)自由現(xiàn)金流的錨定標(biāo)的，可將貼現(xiàn)法分為紅利貼現(xiàn)法、股權(quán)自由現(xiàn)金流量貼現(xiàn)法、公司自由現(xiàn)金流量貼現(xiàn)法、EVA貼現(xiàn)法。每種方法又可分為固定增長(zhǎng)模型、二段增長(zhǎng)模型、多段增長(zhǎng)模型。

現(xiàn)金流折現(xiàn)法擁有比其他常用評(píng)價(jià)模型更為完整的模型分類，是框架最嚴(yán)謹(jǐn)?shù)鄬?duì)較復(fù)雜的評(píng)價(jià)模型。需要的信息量更多，評(píng)價(jià)角度更全面，預(yù)測(cè)時(shí)間較長(zhǎng)，考慮變量多，能夠提供適當(dāng)思考。

但該法存在的主要缺點(diǎn)如下。

（1）需耗費(fèi)較長(zhǎng)時(shí)間，須對(duì)公司營(yíng)運(yùn)情形與產(chǎn)業(yè)特性有深入了解。

（2）雖然DCF是考察公司未來(lái)獲利、成長(zhǎng)與風(fēng)險(xiǎn)的完整評(píng)價(jià)模型，但數(shù)據(jù)估算具有高度的主觀性和不確定性。

（3） DCF為比較復(fù)雜的模型，可能因數(shù)據(jù)估算不易而無(wú)法采用，即使勉強(qiáng)進(jìn)行估算，錯(cuò)誤數(shù)據(jù)套入完美模型，也無(wú)法得正確結(jié)果。

（4）敏感性比較強(qiáng)，輸入值的小變化將導(dǎo)致輸出值的大變化。

適用該法進(jìn)行估值的公司需具備如下條件。

（1）目標(biāo)公司現(xiàn)金流為正；

（2）根據(jù)目標(biāo)公司提供的、或從其他渠道獲得的有效資料，能夠比較可靠地預(yù)計(jì)目標(biāo)公司未來(lái)現(xiàn)金流發(fā)生的狀況；

（3）針對(duì)目標(biāo)公司，能夠恰當(dāng)?shù)販y(cè)算折現(xiàn)率。

不適用該法進(jìn)行估值的公司。

（1）財(cái)務(wù)狀況極度惡化的公司；

（2）擁有有重要價(jià)值專利或重大核心技術(shù)的公司；

（3）正在進(jìn)行重組的公司；

（4）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)不連續(xù)，業(yè)績(jī)?nèi)狈杀刃缘墓镜取?/p>

由于中國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，社會(huì)經(jīng)濟(jì)改革正在推經(jīng)，導(dǎo)致中國(guó)企業(yè)生死存亡瞬息萬(wàn)變，經(jīng)濟(jì)企業(yè)數(shù)據(jù)可得性與權(quán)威性較差，兩個(gè)缺點(diǎn)在非上市公司的股權(quán)投資中表現(xiàn)尤為明顯。因此，經(jīng)典估值理論中的復(fù)雜模型難以適用，即需要對(duì)現(xiàn)金流量和折現(xiàn)率進(jìn)行準(zhǔn)確估算和預(yù)測(cè)的DCF方法難以使用，需要嚴(yán)格假設(shè)前提及精確參數(shù)估計(jì)的期權(quán)定價(jià)模型也難以使用。于是，在實(shí)踐中，資產(chǎn)評(píng)估法和相對(duì)估值法成了最常用的估值方法。

1.2資產(chǎn)評(píng)估法

資產(chǎn)評(píng)估法的假設(shè)前提是，企業(yè)由一系列彼此獨(dú)立的單項(xiàng)資產(chǎn)集合而成，公司價(jià)值取決于公司構(gòu)成要素資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值之和。

該法從構(gòu)成企業(yè)整體資產(chǎn)的各要素資產(chǎn)重建角度來(lái)考察企業(yè)的價(jià)值。

適用范圍，一是企業(yè)各資產(chǎn)的整體性較差，企業(yè)整體獲利能力較低，企業(yè)收益水平不高或企業(yè)收益難以預(yù)測(cè)的公司；二是企業(yè)所投入要素資產(chǎn)的重置成本能準(zhǔn)確計(jì)量。

用資產(chǎn)評(píng)估法估值，關(guān)鍵是選擇合適的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)不同計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，可把目標(biāo)公司凈資產(chǎn)分為凈資產(chǎn)賬面價(jià)值、調(diào)整賬面價(jià)值、重置價(jià)值和清算價(jià)值。

1.2.1資產(chǎn)評(píng)估法的優(yōu)點(diǎn)

（1）計(jì)算簡(jiǎn)便、直觀易懂，適用于非持續(xù)經(jīng)營(yíng)下的目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估；

（2）著眼于企業(yè)的歷史和現(xiàn)狀，不確定因素少，當(dāng)企業(yè)價(jià)值主要由各項(xiàng)資源組成時(shí)，尤其適用；

（3）方法操作簡(jiǎn)單，資料比較可靠，人為干擾因素少，且評(píng)估結(jié)果可具體到各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的明細(xì)項(xiàng)目上，便于會(huì)計(jì)帳務(wù)處理。

1.2.2資產(chǎn)評(píng)估法的缺點(diǎn)

（1）以企業(yè)擁有的單項(xiàng)資產(chǎn)為出發(fā)點(diǎn)，忽視整體獲利能力；

（2）不能反映企業(yè)未來(lái)獲利能力，當(dāng)企業(yè)獲利能力很強(qiáng)時(shí)，該方法的評(píng)估結(jié)果誤差較大。

資產(chǎn)評(píng)估法在中國(guó)運(yùn)用較多較廣的領(lǐng)域是國(guó)有企業(yè)估值，投資機(jī)構(gòu)常以不低于凈資產(chǎn)的價(jià)格投資。此法相對(duì)規(guī)范，操作容易。但正如前所述，資產(chǎn)評(píng)估法假設(shè)企業(yè)是由一系列獨(dú)立的要素資產(chǎn)相加而得，較少考慮到企業(yè)整體性，因此往往忽略通貨膨脹、過(guò)時(shí)貶值、組織資本等因素，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果偏離企業(yè)的實(shí)際價(jià)值。

1.3相對(duì)估值法

相對(duì)估價(jià)法的理論基礎(chǔ)是，相似的資產(chǎn)應(yīng)具有相似的價(jià)值。這種估值方法的假設(shè)前提是市場(chǎng)完備有效。只有在此前提下，可比資產(chǎn)的市場(chǎng)公允價(jià)值才會(huì)等于或接近其內(nèi)在價(jià)值。

相對(duì)估價(jià)法的關(guān)鍵點(diǎn)，一是確定合理的比率，二是選擇合適的可比公司。

其中比率的選擇要充分體現(xiàn)影響企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值的最關(guān)鍵因素，而且比率中的規(guī)模控制變量必須是可觀測(cè)的。可用于相對(duì)估價(jià)法的比率很多，如市盈率法、估價(jià)/每股經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流量、市凈率、市銷率、托賓Q等，具體使用哪種方法，與目標(biāo)公司所處行業(yè)屬性，所用經(jīng)營(yíng)模式等因素相關(guān)。

相對(duì)估價(jià)法直觀易懂，不需要太深專業(yè)知識(shí)，計(jì)算簡(jiǎn)單。在市場(chǎng)是完備有效假設(shè)前提下，只要可比公司選擇得當(dāng)，再選用適當(dāng)?shù)谋嚷蕦?duì)目標(biāo)企業(yè)估值，結(jié)果常常比較理想。

然而，正是由于相對(duì)估價(jià)法采用單一比率的方法進(jìn)行估算，該單一比率暗含所有信息，一旦所隱含假設(shè)條件不成立，相對(duì)估價(jià)法就易得出錯(cuò)誤結(jié)論。

隨著股權(quán)投資蓬勃發(fā)展，為了競(jìng)爭(zhēng)需要，投資方往往采用更簡(jiǎn)單的相對(duì)估價(jià)法。且主要采取市盈率法估價(jià)，此法在當(dāng)下相當(dāng)流行，可以說(shuō)是當(dāng)前中國(guó)私募股權(quán)投資機(jī)構(gòu)在投資中的首選估值方法。

市盈率相對(duì)估值法有其獨(dú)特優(yōu)點(diǎn)，便于使用，便于快速做出判斷決策。在搶項(xiàng)目資源的大背景下，流行該法順理成章。但市盈率法等相對(duì)估價(jià)法在當(dāng)前中國(guó)股權(quán)投資實(shí)踐中存在諸多問(wèn)題。

第一，單一的市盈率估值法，使投資人在競(jìng)爭(zhēng)中一味調(diào)高估值，PE由2005年的五倍，上升至最高十多倍。也正由于項(xiàng)目爭(zhēng)奪激烈，估值法單一，目標(biāo)企業(yè)漫天要價(jià)，投資收益減小。

第二，中國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)瞬息萬(wàn)變，相對(duì)估價(jià)法沒(méi)有考慮產(chǎn)業(yè)變遷后企業(yè)是否能生存，也很少考慮企業(yè)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手間的博弈關(guān)系，這意味著投資隱含高風(fēng)險(xiǎn)，而高風(fēng)險(xiǎn)在市盈率中難以體現(xiàn)。

第三，相對(duì)估值法所需數(shù)據(jù)測(cè)算比較粗放。比率選擇上，多數(shù)情況下選擇市盈率和市凈率兩種，較少考慮其他相對(duì)估值法；可比公司選擇上，往往僅選取同行業(yè)平均估價(jià)水平作比較，更不會(huì)對(duì)可比公司、目標(biāo)公司詳細(xì)測(cè)算；最后，目標(biāo)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)測(cè)算粗放，大多簡(jiǎn)單采用當(dāng)前利潤(rùn)指標(biāo)，大致估算增長(zhǎng)率。

2 中國(guó)企業(yè)估值的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和假設(shè)前提

經(jīng)典估值方法難以適用中國(guó)企業(yè)估值的根源是，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定。因此產(chǎn)生于西方穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)背景下的經(jīng)典估值理論，在中國(guó)應(yīng)用水土不服。在中國(guó)投資需要更適合中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境和產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的估值方法。

2.1經(jīng)濟(jì)環(huán)境

中國(guó)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境是高速發(fā)展和結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型。

在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展時(shí)期，企業(yè)作為微觀主體，既能享受經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)帶來(lái)的增長(zhǎng)效應(yīng)，也受到新興同行企業(yè)沖擊。因此，企業(yè)某段時(shí)間發(fā)展速度很快，某段時(shí)期發(fā)展很慢，甚至破產(chǎn)。

在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型時(shí)期，很多產(chǎn)業(yè)C會(huì)轉(zhuǎn)瞬即逝，很多產(chǎn)業(yè)得到升級(jí)發(fā)展，很多產(chǎn)業(yè)變成夕陽(yáng)行業(yè)，很多產(chǎn)業(yè)成為朝陽(yáng)行業(yè)，產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)極其劇烈的。白色家電、手機(jī)、電腦行業(yè)的劇變最能說(shuō)明此點(diǎn)。

在高速發(fā)展和結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型背景下，中國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)都不穩(wěn)定。一般認(rèn)為，中國(guó)多數(shù)產(chǎn)業(yè)已過(guò)萌芽期，處于激烈競(jìng)爭(zhēng)期，在國(guó)外可能只有三五家企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)，中國(guó)可能有上百家。最明顯的萬(wàn)科在房地產(chǎn)行業(yè)以僅以1%的市場(chǎng)份額，就成為國(guó)內(nèi)地產(chǎn)老大。在轉(zhuǎn)型背景下，昨日還是明顯企業(yè)，明日就可能成為破產(chǎn)企業(yè)，如昔日德隆系。

在此不穩(wěn)定狀態(tài)下，微觀企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中的生死存亡極難預(yù)測(cè)，要準(zhǔn)確預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)自由現(xiàn)金流量更有難度，更別說(shuō)準(zhǔn)確預(yù)測(cè)企業(yè)資本成本。

于是，筆者提出一種適應(yīng)中國(guó)多數(shù)產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀的估值方法，即基于博弈情形的估值方法。該假說(shuō)與經(jīng)典估值理論前提假設(shè)最大區(qū)別在于，假設(shè)目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)，其產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是不穩(wěn)定的。

2.2基于博弈情形的估值方法原理

為簡(jiǎn)化計(jì)算，突出核心思想，假設(shè)企業(yè)是追求利潤(rùn)最大化的，市場(chǎng)是完全有效的，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)是信息對(duì)稱且靜態(tài)博弈的。

以下逐步構(gòu)建基于博弈情形的估值假說(shuō)理論模型。

假設(shè)某個(gè)產(chǎn)業(yè)存在n家企業(yè)，市場(chǎng)需求恒定，且為便于推理，進(jìn)一步簡(jiǎn)化假設(shè)每家企業(yè)的固定生產(chǎn)成本為零，邊際生產(chǎn)成本均為常數(shù)c，每個(gè)企業(yè)狀況一樣。

由于假設(shè)是靜態(tài)的完全信息博弈，每家企業(yè)的最優(yōu)化利潤(rùn)水平與行業(yè)內(nèi)存在的企業(yè)數(shù)量密切相關(guān)。

首先，當(dāng)行業(yè)內(nèi)企業(yè)數(shù)量n越大時(shí)，意味著競(jìng)爭(zhēng)越激烈，每家企業(yè)利潤(rùn)水平加速下降。

其次，由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定，n隨時(shí)變化，企業(yè)利潤(rùn)水平也隨之大幅變化，經(jīng)典估值理論難以對(duì)這種情況做出準(zhǔn)確估測(cè)。

分析兩種極端情形下，企業(yè)的利潤(rùn)變化。

首先，當(dāng)n非常大時(shí)，市場(chǎng)接近完全競(jìng)爭(zhēng)，每家企業(yè)最優(yōu)利潤(rùn)趨近于零。

其次，當(dāng)n=1時(shí)，市場(chǎng)為一家企業(yè)壟斷，其最優(yōu)利潤(rùn)為整個(gè)行業(yè)最大利潤(rùn)。

可見(jiàn)企業(yè)數(shù)量變化，導(dǎo)致每家企業(yè)最優(yōu)利潤(rùn)急劇變化。即競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境對(duì)企業(yè)估值產(chǎn)生重要影響。中國(guó)多數(shù)產(chǎn)業(yè)處于結(jié)構(gòu)變遷、數(shù)量劇變時(shí)期，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)博弈情形瞬息萬(wàn)變，對(duì)企業(yè)估值產(chǎn)生巨大影響。

以上是基于博弈情形估值假說(shuō)的基本依據(jù)和原理。

3 總結(jié)

第9篇

［關(guān)鍵詞］ 環(huán)保汽車；稅收政策效應(yīng)；傳導(dǎo)機(jī)制；拉姆齊模型

1環(huán)保汽車稅收政策效應(yīng)傳導(dǎo)機(jī)制有效性評(píng)價(jià)機(jī)制

環(huán)保汽車稅收政策是指政府以稅收減免等為激勵(lì)機(jī)制，來(lái)促進(jìn)企業(yè)更多地生產(chǎn)環(huán)保汽車，消費(fèi)者更多地消費(fèi)環(huán)保汽車，為產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和可持續(xù)消費(fèi)的普及創(chuàng)造有利、寬松的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，使環(huán)境污染、能源危機(jī)的局面得以改觀，并最終實(shí)現(xiàn)綠色環(huán)境的形成和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)性發(fā)展的策略。其政策主體是各級(jí)政府；政策對(duì)象是汽車生產(chǎn)企業(yè)或汽車消費(fèi)者；政策目標(biāo)是提高環(huán)保汽車率，促進(jìn)綠色環(huán)境的形成和可持續(xù)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)；政策工具是稅收減免等。各級(jí)政府依據(jù)自己的偏好，在反復(fù)研究與科學(xué)論證的基礎(chǔ)上，出臺(tái)并實(shí)施環(huán)保汽車稅收政策后，其首先作用于汽車生產(chǎn)企業(yè)或汽車消費(fèi)者，企業(yè)或消費(fèi)者根據(jù)自己的偏好與政府進(jìn)行博弈，在達(dá)到雙方的博弈均衡后，政府、企業(yè)或消費(fèi)者將面對(duì)著一個(gè)最優(yōu)的稅收減免率，在此稅收減免率下，企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)或增加生產(chǎn)環(huán)保汽車，汽車消費(fèi)者首選購(gòu)買環(huán)保汽車，環(huán)保汽車數(shù)量由此開(kāi)始增加，從而促進(jìn)環(huán)境良性發(fā)展、經(jīng)濟(jì)可持續(xù)增長(zhǎng)、人民生活質(zhì)量水平提高。可以看出，環(huán)保汽車稅收政策的制定、實(shí)施及其發(fā)揮效率的過(guò)程，實(shí)際上也是一個(gè)博弈過(guò)程和政策效應(yīng)由微觀向宏觀的傳遞過(guò)程。環(huán)保汽車稅收政策的有效性，不僅表現(xiàn)為環(huán)保汽車率和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的預(yù)期與實(shí)際的一致性，而且還受政策科學(xué)性和政策傳導(dǎo)機(jī)制有效性的影響。因此，環(huán)保汽車稅收政策的有效性，具體表現(xiàn)為政策的科學(xué)有效性、政策效應(yīng)的有效性和政策傳遞機(jī)制的有效性。環(huán)保汽車稅收政策有效性的評(píng)價(jià)應(yīng)圍繞這3個(gè)方面來(lái)進(jìn)行。需要注意的是，從上述3個(gè)方面對(duì)環(huán)保汽車稅收政策有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，還需解決非常關(guān)鍵的評(píng)價(jià)基準(zhǔn)確定的問(wèn)題。考慮到環(huán)保汽車稅收政策的制定、實(shí)施及其效率的產(chǎn)生過(guò)程，是一個(gè)博弈過(guò)程和效應(yīng)傳遞過(guò)程，環(huán)保汽車稅收政策的有效狀態(tài)也就是一個(gè)博弈均衡狀態(tài)和一個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的均衡狀態(tài)。因而，環(huán)保汽車稅收政策有效性的評(píng)價(jià)基準(zhǔn)應(yīng)取自于圍繞該項(xiàng)政策而形成的政府與企業(yè)或汽車消費(fèi)者的博弈均衡解，以及基于可持續(xù)消費(fèi)這一經(jīng)濟(jì)變量的宏觀經(jīng)濟(jì)均衡解。又由于庫(kù)克曼模型給出了政策主體與政策對(duì)象的博弈均衡解，拉齊姆模型給出了基于均衡的由微觀到宏觀的經(jīng)濟(jì)傳導(dǎo)機(jī)制，所以，我們完全可以運(yùn)用庫(kù)克曼模型和拉姆齊模型來(lái)測(cè)算環(huán)保汽車稅收政策有效性的評(píng)價(jià)基準(zhǔn)，并在此基礎(chǔ)上，通過(guò)預(yù)期指標(biāo)、實(shí)際指標(biāo)與基準(zhǔn)指標(biāo)的比較，全面完成該項(xiàng)政策的科學(xué)有效性、政策效應(yīng)有效性和傳導(dǎo)機(jī)制有效性的評(píng)價(jià)任務(wù)。環(huán)保汽車稅收政策有效性評(píng)價(jià)的機(jī)制如圖1所示下載論文。

2拉姆齊模型及擴(kuò)展研究簡(jiǎn)介

2.1 拉姆齊模型

弗蘭克·拉姆齊（F．P．Ramsey）是英國(guó)劍橋大學(xué)的數(shù)學(xué)家和邏輯學(xué)家，1928年，在他發(fā)表的《儲(chǔ)蓄的數(shù)學(xué)原理》（《經(jīng)濟(jì)學(xué)雜志》1928．12）一文中，通過(guò)在確定性的條件下對(duì)最優(yōu)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的分析，推導(dǎo)出滿足最優(yōu)路徑的跨時(shí)條件，闡述了動(dòng)態(tài)非貨幣均衡模型中消費(fèi)和資本積累原理。此模型被稱為拉姆齊模型。拉姆齊研究的中心問(wèn)題是跨時(shí)資源的分配，即在任何時(shí)刻，國(guó)民產(chǎn)出有多少應(yīng)該分配給消費(fèi)以產(chǎn)生當(dāng)前效用，又有多少應(yīng)該儲(chǔ)蓄并投資以提高未來(lái)的產(chǎn)出和消費(fèi)，從而產(chǎn)生未來(lái)的效用。拉姆齊模型的基本分析框架如下：

（1）假設(shè)。①經(jīng)濟(jì)中只有一種商品的生產(chǎn)，沒(méi)有人口增長(zhǎng)，沒(méi)有技術(shù)進(jìn)步，人是長(zhǎng)生不老的；②商品生產(chǎn)的投入要素為資本K和勞動(dòng)L，生產(chǎn)函數(shù)為Q＝F（K，L）；③產(chǎn)出品一部分用于消費(fèi)C，余額部分用于儲(chǔ)蓄S，儲(chǔ)蓄增加資本存量K′，即Q＝C＋S＝C＋K′；④消費(fèi)者從消費(fèi)中得到的效用為U（C），工作的痛苦用負(fù)效用V（L）表示，并定義兩者之差為享樂(lè)程度A，即A＝U（C）－V（L）；⑤消費(fèi)者通過(guò)消費(fèi)或儲(chǔ)蓄存在一個(gè)最大享樂(lè)程度B，其也被稱為極樂(lè)。

（2）拉姆齊模型的構(gòu)建：在上述假設(shè)下，拉齊姆認(rèn)為，進(jìn)行足夠的儲(chǔ)蓄以最終達(dá)到極樂(lè)或無(wú)限地近似達(dá)到極樂(lè)是2.2 拉姆齊模型的擴(kuò)展研究

近些年，有關(guān)拉姆齊模型的擴(kuò)展研究有了較大的進(jìn)展，從而為我們運(yùn)用拉姆齊模型測(cè)度宏觀層面的環(huán)保汽車稅收政策有效性評(píng)價(jià)基準(zhǔn)值提供了可能。目前，有關(guān)拉姆齊模型的擴(kuò)展研究成果主要有羅默的兩期消費(fèi)替代模型和兩期閑暇替代模型、拉姆齊—卡斯—庫(kù)普曼斯經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模型。其中，對(duì)環(huán)保汽車稅收政策有效性評(píng)價(jià)具有指導(dǎo)意義的模型是，20世紀(jì)60年代中期由卡斯（Cass）和庫(kù)普曼斯（Koopmans）把拉姆齊的消費(fèi)者最優(yōu)分析引入新古典增長(zhǎng)模式后，所構(gòu)建的拉姆齊—卡斯—庫(kù)普曼斯經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模型。其分析框架如下：

（1）假設(shè)：①?gòu)S商。第一，在經(jīng)濟(jì)中，存在大量相同的廠商，每個(gè)廠商的生產(chǎn)函數(shù)為：Y=F（K，AL） ，且其滿足新古典條件和“稻田”條件；第二，廠商在競(jìng)爭(zhēng)性要素市場(chǎng)雇傭工人、租賃資本，并在競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)出市場(chǎng)出售其產(chǎn)品；第三，廠商將勞動(dòng)的有效性A的取值給定，A以g速率外生地增長(zhǎng)；第四，廠商最大化利潤(rùn)；第五，由于企業(yè)由家庭所有，因此，企業(yè)產(chǎn)生的任何利潤(rùn)歸于家庭。②家庭。第一，經(jīng)濟(jì)中有H個(gè)相同的家庭，每個(gè)家庭的規(guī)模以速度n增長(zhǎng)；第二，家庭的每一成員在每個(gè)時(shí)點(diǎn)供給一單位的勞動(dòng)；第三，家庭總是將其擁有的、數(shù)量為K（0）／H的初始資本租借給廠商；第四，不存在折舊；第五，在每個(gè)時(shí)點(diǎn)上，家庭將其收入（勞動(dòng)收入、資本收入、分配的利潤(rùn)收入）在消費(fèi)與儲(chǔ)蓄之間進(jìn)行分配，以便最大化其終身效用；第六，設(shè)C（t）為t時(shí)每一家庭成員的消費(fèi)，u（．）為瞬時(shí)效用函數(shù)，L（t）為經(jīng)濟(jì)總?cè)丝冢琇（t）／H為每個(gè)家庭成員數(shù)，u（C（t）L（t）／H為家庭在t時(shí)期的總瞬時(shí)效用。ρ為貼現(xiàn)率，ρ越大則相對(duì)于現(xiàn)期消費(fèi)，家庭對(duì)未來(lái)消費(fèi)估價(jià)越小。從而家庭效用函數(shù)為：

2.3 拉姆齊模型對(duì)環(huán)保汽車稅收政策有效性測(cè)度的適應(yīng)性分析

拉姆齊模型是一個(gè)微觀向宏觀的經(jīng)濟(jì)傳導(dǎo)機(jī)制，我們將拉姆齊模型引入環(huán)保汽車稅收政策有效性評(píng)價(jià)基準(zhǔn)值的測(cè)算，是期望依據(jù)微觀層面的環(huán)保汽車稅收政策有效性評(píng)價(jià)基準(zhǔn)值來(lái)測(cè)算宏觀層面的環(huán)保汽車稅收政策有效性評(píng)價(jià)基準(zhǔn)值。

拉姆齊模型對(duì)環(huán)保汽車稅收政策有效性測(cè)度具有較好的適應(yīng)性，這主要是因?yàn)椋?/p>

（1）拉姆齊模型測(cè)度指標(biāo)與宏觀層次環(huán)保汽車稅收政策有效性考核指標(biāo)具有一致性。在拉姆齊—卡斯—庫(kù)普曼斯模型中，消費(fèi)可以是可持續(xù)性消費(fèi)，可持續(xù)消費(fèi)增長(zhǎng)速度反映的是環(huán)保汽車等環(huán)保產(chǎn)品可持續(xù)消費(fèi)的不斷提高而引致的居民可持續(xù)消費(fèi)的增長(zhǎng)速度，或者說(shuō)是人民生活水平提高的速度。而可持續(xù)消費(fèi)的可持續(xù)性，是指當(dāng)代人滿足消費(fèi)發(fā)展需要時(shí)不能超過(guò)生態(tài)環(huán)境承載力的限制，消費(fèi)要有利于環(huán)境保護(hù)，有利于生態(tài)平衡。它既要求實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)和永續(xù)利用，也要求實(shí)現(xiàn)廢棄物的最小排放和對(duì)環(huán)境的最小污染。從而該模型的測(cè)度指標(biāo)與宏觀層次的環(huán)保汽車稅收政策有效性考核指標(biāo)具有一致性，使我們很容易將該模型轉(zhuǎn)化為宏觀層次環(huán)保汽車稅收政策有效性評(píng)價(jià)基準(zhǔn)的測(cè)度模型。

（2）拉姆齊模型是建立在微觀經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)之上的。拉姆齊—卡斯—庫(kù)普曼斯模型對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度的測(cè)算，是基于微觀層面的勞動(dòng)收入量即消費(fèi)能力的，也就是說(shuō)勞動(dòng)收入的增長(zhǎng)水平?jīng)Q定著可持續(xù)消費(fèi)的增長(zhǎng)量，而社會(huì)環(huán)保產(chǎn)品的普及與發(fā)展能極大地促進(jìn)勞動(dòng)收入增長(zhǎng)和消費(fèi)能力的提高。這實(shí)際上所反映的就是微觀經(jīng)濟(jì)向宏觀經(jīng)濟(jì)的傳遞機(jī)制。于是，我們可以利用該模型來(lái)反映環(huán)保汽車稅收政策效應(yīng)的微宏觀傳遞過(guò)程與結(jié)果，使環(huán)保汽車稅收政策有效性的微觀評(píng)價(jià)與宏觀評(píng)價(jià)相銜接。

（3）拉姆齊模型和庫(kù)克曼模型具有同樣的基本假設(shè)前提。根據(jù)對(duì)兩模型分析的結(jié)論可以看出，拉姆齊模型與庫(kù)克曼模型具有基本一致的假設(shè)前提，即完全信息假設(shè)。這種一致性，為這兩個(gè)模型的有效銜接提供了一個(gè)必要的基礎(chǔ)與前提。

3基于拉姆齊模型的環(huán)保汽車稅收政策效應(yīng)傳導(dǎo)模型

該表達(dá)式為與庫(kù)克曼模型相銜接、基于拉姆齊模型的反映環(huán)保汽車稅收政策效應(yīng)微宏觀傳遞均衡路徑的政策效應(yīng)傳導(dǎo)模型。

4結(jié)論

上述研究結(jié)果表明，庫(kù)克曼模型是微觀博弈均衡模型，拉姆齊模型是政策效應(yīng)傳遞模型。微觀博弈均衡模型表明，期望環(huán)保汽車量增長(zhǎng)率受稅收減征比率、潛在環(huán)保汽車量增長(zhǎng)率、環(huán)保汽車需求彈性和政策目標(biāo)關(guān)心度參數(shù)的影響。當(dāng)潛在環(huán)保汽車量增長(zhǎng)率、環(huán)保汽車需求彈性和政策目標(biāo)關(guān)心度參數(shù)一定時(shí)，期望環(huán)保汽車量的增長(zhǎng)就取決于環(huán)保汽車稅收政策力度，即稅收減征比率的高低。一般說(shuō)，稅收減征比率越大，期望環(huán)保汽車量增長(zhǎng)也就越快，反之則越慢。當(dāng)環(huán)保汽車需求彈性較大，政府對(duì)環(huán)保汽車的發(fā)展重視程度較高時(shí)，減稅措施對(duì)促進(jìn)環(huán)保汽車數(shù)量的增長(zhǎng)是十分必要的。只有當(dāng)環(huán)保汽車需求彈性趨于零時(shí)，是否實(shí)施減稅政策才會(huì)是不重要的。

政策效應(yīng)傳遞模型反映了環(huán)保汽車稅收政策的宏觀目標(biāo)，即人民生活水平和質(zhì)量提高的情況。該模型表明，期望可持續(xù)消費(fèi)（環(huán)保汽車）增長(zhǎng)率受期望環(huán)保汽車量增長(zhǎng)率、資本邊際產(chǎn)品、即期效用函數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系數(shù)和貼現(xiàn)率4個(gè)因素的影響。顯而易見(jiàn)，該模型是從社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程來(lái)探討消費(fèi)的增長(zhǎng)問(wèn)題的。從社會(huì)產(chǎn)品的生產(chǎn)來(lái)看，社會(huì)可持續(xù)產(chǎn)品的增加必然會(huì)增加社會(huì)可持續(xù)收入，而從社會(huì)可持續(xù)產(chǎn)品的使用來(lái)說(shuō)，社會(huì)可持續(xù)產(chǎn)品的使用構(gòu)成消費(fèi)和投資的內(nèi)容，消費(fèi)和投資從消費(fèi)者角度就是一個(gè)當(dāng)前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的問(wèn)題，從而消費(fèi)者就有一個(gè)跨期替代的問(wèn)題。因而，本文所關(guān)注的并不是一個(gè)單純的消費(fèi)增長(zhǎng)問(wèn)題，而是一個(gè)可持續(xù)消費(fèi)增長(zhǎng)率的問(wèn)題。

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第10篇

關(guān)鍵詞：結(jié)構(gòu)；功能；校企合作制度；構(gòu)建

作者簡(jiǎn)介：吳學(xué)仕（1984-），男，山東濰坊人，天津大學(xué)教育學(xué)院博士生，江西科技師范大學(xué)講師，研究方向?yàn)槁殬I(yè)技術(shù)教育原理。

基金項(xiàng)目：2014年江西科技師范大學(xué)職業(yè)教育研究院專項(xiàng)課題“職業(yè)教育經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)率研究――以江西省為例”，主持人：吳學(xué)仕；江西省社會(huì)科學(xué)規(guī)劃一般課題“職業(yè)教育經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)率研究――以江西省為例”（編號(hào)：15JY13），主持人：吳學(xué)仕。

中圖分類號(hào)：G710 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-7518（2016）30-0035-04

校企合作制度是現(xiàn)代職業(yè)教育制度的核心內(nèi)容。《國(guó)家中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》（以下簡(jiǎn)稱《綱要》）中明確指出：“調(diào)動(dòng)行業(yè)、企業(yè)的積極性，建立健全政府主導(dǎo)、行業(yè)指導(dǎo)、企業(yè)參與的辦學(xué)機(jī)制，制定促進(jìn)校企合作的辦學(xué)法規(guī)，推進(jìn)校企合作制度化。”[1]《綱要》的內(nèi)容為我國(guó)職業(yè)教育校企合作進(jìn)一步發(fā)展指明了方向。然而，目前，制約校企合作深層發(fā)展的瓶頸未必如某些研究者所言――校企合作制度缺失使然，我認(rèn)為這與對(duì)校企合作制度，包括其結(jié)構(gòu)、功能、應(yīng)然要求、各利益相關(guān)者定位等基礎(chǔ)內(nèi)容，理性認(rèn)識(shí)相關(guān)性更大。更重要的是，理性認(rèn)識(shí)制度與校企合作制度是完善校企合作制度的邏輯前提。只有在此基礎(chǔ)之上，才能順利實(shí)現(xiàn)校企合作制度化過(guò)程。錢學(xué)森指出：“系統(tǒng)科學(xué)辯證法實(shí)是我所說(shuō)的從系統(tǒng)科學(xué)到哲學(xué)的橋梁――系統(tǒng)論的一部分。我看其中最重要的問(wèn)題是結(jié)構(gòu)與功能的辯證關(guān)系。”[2]因此，為了進(jìn)一步深化對(duì)校企合作制度的理性認(rèn)識(shí)，也為了構(gòu)建職業(yè)教育校企合作制度框架的實(shí)踐需要。本文試對(duì)校企合作制度的結(jié)構(gòu)與功能做初步性探索。

一、概念界定

本研究中涉及三個(gè)重要基礎(chǔ)概念：制度、結(jié)構(gòu)與功能。在深入探討之前，分別界定如下：

（一）制度

1.強(qiáng)調(diào)制度的制約性。經(jīng)濟(jì)學(xué)家，尤其是經(jīng)濟(jì)史學(xué)家，他們尤其注重制度的制約與規(guī)制功能。經(jīng)濟(jì)史學(xué)家道格拉斯?諾斯對(duì)制度進(jìn)行定義時(shí)，就歸納了其特征：“制度完全類似于競(jìng)技體育運(yùn)動(dòng)中的比賽規(guī)則，也就是說(shuō)，他們包括正式的、書(shū)面的規(guī)則，以及通常是非書(shū)面的行為律令，對(duì)正式規(guī)則起著基礎(chǔ)與補(bǔ)充作用……如果運(yùn)動(dòng)員違反正式的規(guī)則與非正式的律令就會(huì)被制裁與懲罰。因此，制度運(yùn)行的實(shí)質(zhì)內(nèi)容之一，就是確保違反規(guī)則與律令會(huì)付出沉重的代價(jià)，以及受到嚴(yán)厲的懲罰。”[3]

2.強(qiáng)調(diào)制度的規(guī)范性。關(guān)于制度理解的第二大陣營(yíng)就是規(guī)范性觀點(diǎn)。其實(shí)，大多數(shù)早期社會(huì)學(xué)家――從涂爾干到帕森斯再到賽爾茲尼克――都持有這種觀點(diǎn)。其中較具有代表性的是馬奇和奧爾森的制度概念：“在科層制與組織研究中存在一個(gè)共同的假設(shè)：組織會(huì)遵守規(guī)則，組織中很多行為是由標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)行程序所規(guī)定的……我們?cè)谡谓M織中所觀察到的行為，都反映了人們做他們被假設(shè)要做的那些事情的習(xí)慣性方式。”“行為受文化和社會(huì)規(guī)范的制約和支配已經(jīng)是經(jīng)驗(yàn)社會(huì)科學(xué)中的常識(shí)，盡管自我利益浸透于政治之中，但行動(dòng)更多的是基于發(fā)現(xiàn)合乎規(guī)范的行為，而較少建立在對(duì)其他選擇的回報(bào)的精心計(jì)算上。因此，像其他行為一樣，政治行為可以用職責(zé)、義務(wù)、角色、規(guī)則等術(shù)語(yǔ)來(lái)描述。”[4]

3.強(qiáng)調(diào)制度的文化性觀點(diǎn)。持有該制度概念的學(xué)者認(rèn)為制度的文化性元素構(gòu)成了關(guān)于社會(huì)實(shí)在性質(zhì)的共同理解，以及構(gòu)建意義的認(rèn)知框架。這類制度主義者主要包括格爾茲、道格拉斯等人類學(xué)專家，伯格、戈夫曼和邁耶等社會(huì)學(xué)家等。伯格與漢斯弗里德?凱爾納指出：“事實(shí)上，任何人類制度都是意義的沉淀，或者從另一個(gè)角度說(shuō)都是意義的結(jié)晶化和客觀化。”再如，道格拉斯指出，我們應(yīng)該“視文化為認(rèn)知的容器，在這種文化容器中，各種社會(huì)收益得以界定、分類、主張、談判，并以斗爭(zhēng)來(lái)解決。”[5]該觀點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了以社會(huì)為中介的共同意義框架，對(duì)于理解制度內(nèi)涵具有非重要要的意義。

以上內(nèi)容我們對(duì)制度概念進(jìn)行了歸類與分析，在此本研究對(duì)制度做一個(gè)綜合性的定義，即“制度包括為社會(huì)生活提供穩(wěn)定性和意義的規(guī)制性、規(guī)范性和文化――認(rèn)知性要素，以及相關(guān)的活動(dòng)與資源。”[6]基于此上位概念，我們可以對(duì)制度下位概念――校企合作制度――進(jìn)行界定。所謂校企合作制度指為職業(yè)教育校企合作利益相關(guān)者行為提供穩(wěn)定性和意義的規(guī)制性、規(guī)范性與文化―認(rèn)知性要素、以及相關(guān)的活動(dòng)與資源。

（二）結(jié)構(gòu)

結(jié)構(gòu)是指系統(tǒng)內(nèi)部各個(gè)組成要素之間的相對(duì)穩(wěn)定的聯(lián)系方式、組織秩序及其時(shí)空關(guān)系的內(nèi)在表現(xiàn)形式[7]。首先，結(jié)構(gòu)反映的是系統(tǒng)的內(nèi)部關(guān)系，是系統(tǒng)的一種內(nèi)在的規(guī)定性。系統(tǒng)是由要素有機(jī)聯(lián)系組成的整體，要素的有機(jī)聯(lián)系成為系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)。其次，作為系統(tǒng)內(nèi)在聯(lián)系與規(guī)定性，系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)與質(zhì)的規(guī)定性是密切聯(lián)系的范疇。當(dāng)僅僅將系統(tǒng)結(jié)構(gòu)理解為系統(tǒng)要素的時(shí)間、空間及時(shí)空分布形式時(shí)，就會(huì)陷入將系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)僅僅理解為一種量的規(guī)定性的誤區(qū)。除此之外，更重要的是系統(tǒng)之中要素之間的關(guān)系即其間的相互關(guān)系、相互作用，即系統(tǒng)結(jié)構(gòu)便有了質(zhì)的規(guī)定性的意義。再次，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)具有相對(duì)穩(wěn)定性。這種相對(duì)穩(wěn)定性并不意味著系統(tǒng)結(jié)構(gòu)是靜止的，僅僅是一種平衡的結(jié)構(gòu)，而是在系統(tǒng)各要素的運(yùn)動(dòng)變化之中表現(xiàn)出來(lái)的動(dòng)態(tài)穩(wěn)定性，是變化發(fā)展之中體現(xiàn)出來(lái)的不變性。

（三）功能

功能是指系統(tǒng)與外部環(huán)境相互聯(lián)系、相互作用中表現(xiàn)出來(lái)的性質(zhì)、能力和功效，是系統(tǒng)內(nèi)容相對(duì)穩(wěn)定的聯(lián)系方式、組織秩序及時(shí)空形式的外在表現(xiàn)形式[8]。

以上功能的概念主要是從關(guān)系的角度做出劃分的，以此來(lái)表明系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的內(nèi)在性及系統(tǒng)關(guān)系的外在性。具體如下：首先，功能的體現(xiàn)必須是與外部環(huán)境相聯(lián)系的。也就是說(shuō)，一個(gè)系統(tǒng)只有對(duì)于環(huán)境及其他系統(tǒng)開(kāi)放，才有功能可言。沒(méi)有內(nèi)部的聯(lián)系，就不會(huì)形成系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)；沒(méi)有外部的聯(lián)系，更談不上系統(tǒng)的功能[9]。其次，功能的發(fā)揮具有瞬時(shí)性。由于系統(tǒng)的功能是與環(huán)境相聯(lián)系的，即功能與環(huán)境的狀態(tài)及其變化有關(guān)，環(huán)境一旦發(fā)生了變化，系統(tǒng)的功能就可能隨著發(fā)生變化[10]。再次，系統(tǒng)功能表現(xiàn)為多重性。一定環(huán)境下，一個(gè)系統(tǒng)可以表現(xiàn)出多種功能；環(huán)境不同，同一個(gè)系統(tǒng)也可以表現(xiàn)出不同的功能[11]。

總之，作為表現(xiàn)于外的系統(tǒng)的外在規(guī)定性，功能體現(xiàn)了一個(gè)系統(tǒng)對(duì)于另一個(gè)系統(tǒng)的意義，一個(gè)系統(tǒng)對(duì)于另一個(gè)系統(tǒng)的價(jià)值。

二、校企合作制度結(jié)構(gòu)

（一）校企合作制度結(jié)構(gòu)內(nèi)涵

制度通過(guò)提供一系列規(guī)則界定人們的選擇空間，約束人們之間的相互關(guān)系，從而減少環(huán)境中的不確定性，減少交易費(fèi)用，保護(hù)產(chǎn)權(quán)，促進(jìn)生產(chǎn)性活動(dòng)。因此，對(duì)制度結(jié)構(gòu)的剖析，是制度分析的理論前提。就制度系統(tǒng)而言，作為其子系統(tǒng)的校企合作制度同樣具有此特性。基于上述制度與結(jié)構(gòu)的概念，可以總結(jié)出校企合作制度結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵。所謂校企合作制度結(jié)構(gòu)指的是校企合作內(nèi)部各要素之間的相對(duì)穩(wěn)定的聯(lián)系方式、組織秩序及其時(shí)空關(guān)系的內(nèi)在表現(xiàn)形式。準(zhǔn)確把握校企合作制度結(jié)構(gòu)內(nèi)涵基礎(chǔ)上，探討校企合作制度結(jié)構(gòu)就是校企合作制度進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析。

（二）校企合作制度結(jié)構(gòu)分析

校企合作制度結(jié)構(gòu)分析就是要分析校企合作制度的各個(gè)要素及其關(guān)系。然而，結(jié)構(gòu)分析的視角多種多樣，從不同的維度入手，得出的校企合作制度結(jié)構(gòu)也不盡相同。本文擬從橫向維度，即校企合作制度構(gòu)成要素，對(duì)該其進(jìn)行制度分析。

從構(gòu)成要素維度進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，校企合作制度主要包括三類要素：社會(huì)認(rèn)可的校企合作非正式規(guī)則，國(guó)家、政府及行會(huì)等組織制定的正式規(guī)則及校企合作制度實(shí)施機(jī)制。對(duì)此三類要素分析如下：

1.校企合作非正式規(guī)則。該非正式規(guī)則指社會(huì)認(rèn)可的學(xué)校與企業(yè)在合作辦學(xué)過(guò)程中無(wú)意識(shí)形成的、具有持久生命力并構(gòu)成代代相傳的文化的一部分。從歷史發(fā)展過(guò)程來(lái)看，校企合作非正式規(guī)則的出現(xiàn)遠(yuǎn)早于正式規(guī)則，即人為設(shè)計(jì)校企合作正式規(guī)則之前，各利益相關(guān)者之間的關(guān)系主要靠非正式規(guī)則來(lái)規(guī)范與維持。另外，在整個(gè)校企合作制度框架內(nèi)，正式規(guī)則只占其中很小的一部分，各利益相關(guān)者的行為主要還是受非正式規(guī)則規(guī)范。但是，在校企合作辦學(xué)過(guò)程中，非正式規(guī)則是對(duì)正式規(guī)則的擴(kuò)展、細(xì)化與補(bǔ)充。

校企合作非正式則包括社會(huì)認(rèn)可的價(jià)值信念、倫理規(guī)范、道德觀念、風(fēng)俗習(xí)慣及意識(shí)形態(tài)等因素。其中，意識(shí)形態(tài)是非正式規(guī)則的核心內(nèi)容。在新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家看來(lái)，意識(shí)形態(tài)就是人力資本。較大的意識(shí)形態(tài)擁有量能夠減少個(gè)人或組織“搭便車”或違反規(guī)則的可能性。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，校企合作是一種人力資本投資行為。企業(yè)對(duì)流動(dòng)性較強(qiáng)的學(xué)生的人力資本投資是一種高風(fēng)險(xiǎn)的投資。企業(yè)投資培養(yǎng)的學(xué)生未能留在投資企業(yè)內(nèi)服務(wù)，而是選擇了其他企業(yè)，尤其是競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)。投資企業(yè)最后的結(jié)果很可能會(huì)一無(wú)所獲，所以，久而久之，經(jīng)過(guò)無(wú)數(shù)次的利益博弈，企業(yè)最終會(huì)選擇坐享其成或等待其他企業(yè)投資培養(yǎng)學(xué)生，然后利用相對(duì)較高的工資優(yōu)勢(shì)“挖墻腳”，即產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“搭便車”現(xiàn)象。長(zhǎng)此以往，試問(wèn)有哪個(gè)企業(yè)愿意為校企合作投資。

2.校企合作正式規(guī)則。該正式規(guī)則是指國(guó)家、政府、行業(yè)等組織人為有意設(shè)計(jì)的與校企合作相關(guān)的一系列政策、法規(guī)、條例等，如《中華人民共和國(guó)職業(yè)教育法》、《國(guó)家中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》及《國(guó)務(wù)院關(guān)于大力發(fā)展職業(yè)教育的決定》等。校企合作正式規(guī)則具有三方面價(jià)值，主要體現(xiàn)在：

首先，界定各利益相關(guān)者在校企合作中的責(zé)任分工。校企合作并非僅僅涉及學(xué)校與企業(yè)兩個(gè)行為主體。除此之外，它還是一個(gè)較龐大、復(fù)雜的系統(tǒng)，主要行為主體還包括政府、行業(yè)及其他相關(guān)社會(huì)團(tuán)體等。在合作過(guò)程中，各利益相關(guān)者的職責(zé)應(yīng)如何劃分；具有不同職責(zé)的利益相關(guān)者之間如何協(xié)同實(shí)現(xiàn)校企合作目標(biāo)；又如何確保各利益相關(guān)者的利益均衡，等等，以上內(nèi)容都需要國(guó)家、政府及行業(yè)等組織設(shè)計(jì)正式規(guī)則予以界定。

其次，約束利益相關(guān)者行為。即界定各利益相關(guān)者可以做什么，不可以做什么。任何個(gè)人與組織都追求以最小的努力（或成本）換取約定好處的行為可能會(huì)危害他人的利益。也就是新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)中指出的“為人們定出‘選擇空間’的邊界”。除此之外，校企合作正式規(guī)則還具有使能性價(jià)值。即許可某些利益相關(guān)者采取行動(dòng)，獲得特殊權(quán)利等。如《國(guó)家中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2010年）》指出：“調(diào)動(dòng)企業(yè)的積極性。建立健全政府主導(dǎo)、行業(yè)指導(dǎo)、企業(yè)參與的辦學(xué)機(jī)制……鼓勵(lì)行業(yè)組織、企業(yè)舉辦職業(yè)學(xué)校……制定優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)接受學(xué)生實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)和教師實(shí)踐，鼓勵(lì)企業(yè)加大對(duì)職業(yè)教育的投入。”[12]與正式規(guī)則相比，校企合作非正式規(guī)則則不具有使能性價(jià)值。

第三，懲罰。對(duì)違反正式規(guī)則的利益相關(guān)者的行為進(jìn)行懲罰，使行為者付出相應(yīng)代價(jià)。

3.實(shí)施機(jī)制。實(shí)施機(jī)制指的是校企合作制度的實(shí)施機(jī)制。判斷校企合作制度是否有效的標(biāo)準(zhǔn)，除了正式規(guī)則與非正式規(guī)則是否完善外，最重要的還是要看該制度的實(shí)施機(jī)制是否健全。離開(kāi)實(shí)施機(jī)制，制度形同虛設(shè)。隨著對(duì)校企合作研究的深入，研究者們習(xí)慣于將校企合作效率不高的境遇歸結(jié)為制度缺失，往往忽視對(duì)實(shí)施機(jī)制的關(guān)注。校企合作制度的實(shí)施效果固然取決于正式規(guī)則與非正式規(guī)則的制度設(shè)計(jì)，但是在運(yùn)行過(guò)程中必然會(huì)涉及多個(gè)利益相關(guān)的行為主體，他們基于自身的利益、權(quán)能、策略等相關(guān)變量的考量，在公共理性與信息不對(duì)稱的前提下，會(huì)在相互博弈中形成自己的行為邏輯，每一種行為邏輯又會(huì)支配行為主體產(chǎn)生不同的具體行為，這其中不乏有悖于校企合作目標(biāo)的行為。因此，必須通過(guò)強(qiáng)制性措施保證契約的實(shí)施。

校企合作實(shí)施機(jī)制出現(xiàn)的原因主要在于兩方面：首先，校企合作是一項(xiàng)異常復(fù)雜的利益均衡過(guò)程。過(guò)程越復(fù)雜，則建立實(shí)施機(jī)制的必要性越強(qiáng)。比如，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，大量企業(yè)自辦學(xué)校，培養(yǎng)自身需要的人才。這種形勢(shì)下的企業(yè)與學(xué)校同屬一個(gè)共同體，校企合作過(guò)程也非常簡(jiǎn)單，與之對(duì)應(yīng)的實(shí)施機(jī)制也非常簡(jiǎn)單；其次，人的有限理性及機(jī)會(huì)主義行為動(dòng)機(jī)的存在。校企合作過(guò)程中，利益相關(guān)的行為者基于自身行為邏輯，會(huì)不同程度的出現(xiàn)機(jī)會(huì)主義行為，當(dāng)該行為的預(yù)期效用超過(guò)將時(shí)間及另外的資源用于從事其他活動(dòng)所帶來(lái)的效用時(shí)，便會(huì)選擇違約。基于以上兩方面原因，校企合作實(shí)施機(jī)制的出現(xiàn)有其必然性。

三、校企合作制度功能

一般系統(tǒng)論創(chuàng)始人貝塔朗菲認(rèn)為，對(duì)系統(tǒng)的描述有內(nèi)部描述和外部描述兩種方式：內(nèi)部描述本質(zhì)上是“結(jié)構(gòu)的”，是以狀態(tài)變量和他們的相互依賴來(lái)描述系統(tǒng)的行為；而外部描述則是“功能的”，是以系統(tǒng)與外部環(huán)境的相互作用來(lái)描述系統(tǒng)行為[13]。作為一個(gè)系統(tǒng)，校企合作制度也是從其結(jié)構(gòu)與功能兩個(gè)維度進(jìn)行描述。之前已經(jīng)探討過(guò)校企合作制度結(jié)構(gòu)問(wèn)題，接下來(lái)的內(nèi)容重點(diǎn)分析校企合作制度功能。

（一）校企合作制度功能內(nèi)涵

校企合作制度作為一個(gè)系統(tǒng)，它的功能指的是該系統(tǒng)與外部環(huán)境相互聯(lián)系及相互作用表現(xiàn)出來(lái)的性質(zhì)、能力及功效，是對(duì)校企合作制度屬性的一種表征。

（二）校企合作制度功能分析

校企合作制度具有哪些功能，這確實(shí)是一個(gè)難以簡(jiǎn)單概括的問(wèn)題。本研究借鑒制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究成果，力圖較完整的分析其功能。

1.降低校企合作成本。這是由經(jīng)濟(jì)學(xué)視角對(duì)校企合作制度的認(rèn)識(shí)。制度經(jīng)濟(jì)學(xué)代表人之一――康芒斯，提出“生產(chǎn)”與“交易”兩個(gè)相對(duì)應(yīng)的概念：“生產(chǎn)”指人對(duì)自然的活動(dòng)，而“交易”則是指人與人之間的活動(dòng)[14]。后來(lái)的新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家將經(jīng)濟(jì)學(xué)方法引入到制度及其運(yùn)行分析。再次，可以通俗的理解交易成本，即交易成本是指完成一項(xiàng)活動(dòng)時(shí)，活動(dòng)各方在活動(dòng)前后所產(chǎn)生的與次交易相關(guān)的成本總和。交易成本的決定要素主要有兩類：一類是交易要素，即市場(chǎng)的不確定性與潛在對(duì)手的數(shù)量；另一類是人的要素，即人的有限理性與人的投機(jī)取巧行為。

以此類推，在所有領(lǐng)域的活動(dòng)中，人與人之間的交往都是有成本的，因此，校企合作各利益相關(guān)者之間的交往也不例外。在此，可以將校企合作交易成本理解為各利益相關(guān)者順利實(shí)現(xiàn)校企合作目標(biāo)所投入的全部費(fèi)用，包括合作管理與協(xié)調(diào)成本，資源配置成本，獲取信息成本及制度維護(hù)成本等。正因槿绱耍人們才會(huì)試圖通過(guò)較合理的制度設(shè)計(jì)，降低合作中的交易成本。

2.為校企合作創(chuàng)造條件。古典經(jīng)濟(jì)學(xué)創(chuàng)始人亞當(dāng)?斯密在強(qiáng)調(diào)分工能夠給人們帶來(lái)效率的同時(shí)，卻忽略了分工的協(xié)調(diào)成本問(wèn)題。從這個(gè)意義上講，制度就是人們?cè)诜止づc協(xié)調(diào)過(guò)程中經(jīng)過(guò)多次博弈而達(dá)成的一系列契約的總和。制度為人們?cè)趶V泛的社會(huì)分工中合作提供了一個(gè)基本框架。制度的基本功能之一就是為實(shí)現(xiàn)合作創(chuàng)造條件，保證合作的順利進(jìn)行。

從這個(gè)意義上講，校企合作制度是各利益相關(guān)者為適應(yīng)各種環(huán)境及其不確定性的一系列契約的總和，其目的在于減少環(huán)境的不確定性及人們行為的不可預(yù)期性，使各利益相關(guān)者之間易于產(chǎn)生信任，易于協(xié)調(diào)，從而提供較穩(wěn)定的預(yù)期。因此，校企合作制度應(yīng)該具有一定程度的穩(wěn)定性，可以被不同層次，不同范圍及不同程度的相關(guān)者接受與認(rèn)可，產(chǎn)生共同的意識(shí)，久而久之，經(jīng)過(guò)他們無(wú)數(shù)次的博弈，該制度將最終演化成為其共同的信念與價(jià)值觀。如此，便可為校企合作創(chuàng)造良好的制度環(huán)境。

3.為校企合作利益相關(guān)者提供預(yù)期。作為制度整體而言，由于其本身的穩(wěn)定性，使人們?cè)谛袆?dòng)之前便可知道該制度安排意味著什么，其結(jié)構(gòu)又是什么，此即制度預(yù)期。校企合作制度是制度整體的重要組成部分，也必然具有此項(xiàng)功能。首先，各利益相關(guān)行動(dòng)者根據(jù)校企合作制度提供的信息，便可確定自己的行動(dòng)框架：怎樣行動(dòng)；哪些可以做，哪些不可以做；違反以后會(huì)付出何種代價(jià)等等。其次，根據(jù)所提供的制度信息，各行動(dòng)者還可以預(yù)期其他行動(dòng)者的行為。校企合作過(guò)程是各利益相關(guān)者利益的博弈過(guò)程，相關(guān)者之間勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生互動(dòng)，因此，行動(dòng)者在確定自己如何行動(dòng)的同時(shí)，獲取其他行動(dòng)者的信息也非常重要。正如拉坦和速水所說(shuō)，制度提供了對(duì)于別人行動(dòng)的保證，并在經(jīng)濟(jì)關(guān)系這一復(fù)雜和不確定的世界中給予預(yù)期以秩序和穩(wěn)定性。

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第11篇

從流程管理的角度出發(fā)，以風(fēng)險(xiǎn)控制為切入點(diǎn)，對(duì)物流金融業(yè)務(wù)進(jìn)行研究。首先，梳理相關(guān)理論，包括業(yè)務(wù)流程管理、物流金融的內(nèi)涵外延及運(yùn)作模式，總結(jié)了物流金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)形成因素，歸納了物流金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)類型，從共同設(shè)計(jì)契約、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、流程管理、以具體運(yùn)作模式為案例的角度回顧了業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制研究。結(jié)果認(rèn)為，物流金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面的系統(tǒng)研究有待加強(qiáng)，較缺乏相關(guān)的實(shí)證研究。

關(guān)鍵詞：

物流金融；流程觀；風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號(hào)：

F25

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672-3198（2014）04-0056-02

1 引言

中小企業(yè)的融資難促進(jìn)了物流金融業(yè)務(wù)的蓬勃發(fā)展。1999年中國(guó)物資儲(chǔ)運(yùn)與銀行聯(lián)手開(kāi)發(fā)了第一筆存貨質(zhì)押模式的物流金融業(yè)務(wù)后已經(jīng)與十幾家金融機(jī)構(gòu)合作；2001年下半年深圳發(fā)展銀行試點(diǎn)開(kāi)展存活融資業(yè)務(wù)，2006年深發(fā)展在國(guó)內(nèi)銀行業(yè)率先推出“供應(yīng)鏈金融”品牌。此后，多家第三方物流企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)都開(kāi)展了物流金融業(yè)務(wù)。

然而，在物流金融業(yè)務(wù)的開(kāi)展中，金融機(jī)構(gòu)及第三方物流企業(yè)的損失屢屢出現(xiàn)。以中儲(chǔ)為例，僅從其審計(jì)報(bào)告就可以看出，2012年由于開(kāi)展物流金融業(yè)務(wù)而導(dǎo)致賬面上或有損失1.55億，約占凈利潤(rùn)4.11億的37.71%，2011年的5024萬(wàn)元，占凈利潤(rùn)4.09億元的12.28%，2010年的3778萬(wàn)元，占凈利潤(rùn)2.88億元的13.12%。由此，物流金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)可見(jiàn)一斑，風(fēng)險(xiǎn)控制方案亟需完善以降低業(yè)務(wù)主體的損失。

2 業(yè)務(wù)流程觀概述

綜合Michael Hammer與James A.Champy，T.H.達(dá)文波特，A.L.斯切爾，H.J.約瀚遜等對(duì)業(yè)務(wù)流程的定義，得出業(yè)務(wù)流程的概念：業(yè)務(wù)流程是為達(dá)到特定的價(jià)值目標(biāo)而由不同的人分別共同完成的一系列活動(dòng)。活動(dòng)之間不僅限定有嚴(yán)格的先后順序，而且活動(dòng)的內(nèi)容、方式、責(zé)任等也都必須有明確的安排和界定，以使不同活動(dòng)在不同崗位角色之間進(jìn)行轉(zhuǎn)手交接成為可能。活動(dòng)與活動(dòng)之間在時(shí)間和空間上的轉(zhuǎn)移可以有較大的跨度。而狹義的業(yè)務(wù)流程則認(rèn)為它僅僅是與客戶價(jià)值的滿足相聯(lián)系的一系列活動(dòng)。

業(yè)務(wù)流程對(duì)于企業(yè)的意義不僅僅在于對(duì)企業(yè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)的一種描述；更在于對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)有著指導(dǎo)意義，這種意義體現(xiàn)在對(duì)資源的優(yōu)化、對(duì)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的優(yōu)化以及對(duì)管理制度的一系列改變。這種優(yōu)化的目的實(shí)際也是企業(yè)所追求的目標(biāo)：降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，提高對(duì)市場(chǎng)需求的響應(yīng)速度，爭(zhēng)取企業(yè)利潤(rùn)的最大化。

3 物流金融的理論研究

3.1 內(nèi)涵外延

鄒小芃最早提出物流金融是面向物流業(yè)的運(yùn)營(yíng)，通過(guò)開(kāi)發(fā)、提供和應(yīng)用各種金融產(chǎn)品和金融服務(wù)，有效地組織和調(diào)劑物流領(lǐng)域中資金和信用地運(yùn)動(dòng)，達(dá)到信息流、物流和資金流的有機(jī)統(tǒng)一。物流金融是為物流產(chǎn)業(yè)提供資金融通、結(jié)算、保險(xiǎn)等服務(wù)的金融業(yè)務(wù)，它伴隨著物流產(chǎn)業(yè)地發(fā)展而產(chǎn)生，屬于物流企業(yè)服務(wù)的高級(jí)階段，此概念的提出基本確立了物流金融的研究對(duì)象和方向。

在對(duì)金融相關(guān)理論的研究總結(jié)后發(fā)現(xiàn)，目前學(xué)術(shù)界比較認(rèn)同對(duì)物流金融的理解：物流金融是金融機(jī)構(gòu)利用物流企業(yè)的物流信息與物流監(jiān)管服務(wù)，依據(jù)供應(yīng)鏈而開(kāi)展的旨在降低交易成本與風(fēng)險(xiǎn)的金融活動(dòng)。廣義指第三方物流企業(yè)在其供應(yīng)鏈活動(dòng)中，通過(guò)開(kāi)發(fā)和應(yīng)用各種金融產(chǎn)品，有效組織和調(diào)劑物流領(lǐng)域中貨幣資金地運(yùn)動(dòng)，在物流過(guò)程中產(chǎn)生價(jià)值增值的融資活動(dòng)。狹義指第三方物流企業(yè)在物流業(yè)務(wù)過(guò)程中利用貸款、承兌匯票等多種信用工具為生產(chǎn)商及其上游經(jīng)銷商、下游經(jīng)銷商和最終客戶提供集融資、結(jié)算、資金匯劃、信息查詢等為一體的金融產(chǎn)品和服務(wù)。

3.2 運(yùn)作模式

依據(jù)金融機(jī)構(gòu)不同的參與程度，物流金融運(yùn)作模式分為：資本流通模式：第三方物流企業(yè)利用與金融機(jī)構(gòu)良好的合作關(guān)系，為融資企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)提供良好的合作平臺(tái)，協(xié)助中小企業(yè)融資，提高企業(yè)運(yùn)作效。此模式包括替代采購(gòu)、信用證擔(dān)保兩種方案；資產(chǎn)流通模式：第三方物流自身?yè)碛休^強(qiáng)的綜合實(shí)力及良好的信譽(yù)的前提下，通過(guò)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方式，直接或間接為客戶提供融資、物流、流通、加工等集成服務(wù)。該模式包括倉(cāng)單質(zhì)押、買方信貸、授信融資、反向擔(dān)保等方案；綜合模式：資本流通模式與資產(chǎn)流通方式的結(jié)合，對(duì)第三方物流企業(yè)有較高的要求，典型的案例如UPS。

按第三方物流企業(yè)的參與程度劃分為：中介模式，即商業(yè)銀行處于主導(dǎo)地位，物流企業(yè)受托提供對(duì)質(zhì)押物的驗(yàn)收、價(jià)值評(píng)估、倉(cāng)儲(chǔ)保管、貨款流向監(jiān)管及質(zhì)押物的拍賣等中介服務(wù)，只收取物流服務(wù)費(fèi)，不承擔(dān)其他的風(fēng)險(xiǎn)及損失；擔(dān)保模式，即第三方物流處于核心位置，在中介模式的基礎(chǔ)上增加信用貸款配額的分配、提供信用擔(dān)保的職能，同時(shí)承擔(dān)貸款資金損失的風(fēng)險(xiǎn)，此種模式有效調(diào)動(dòng)物流企業(yè)的積極性，簡(jiǎn)化了貸款程序，降低了操作成本；自營(yíng)模式，即第三方物流利用自身強(qiáng)大的資本實(shí)力同時(shí)提供物流服務(wù)和金融服務(wù)，節(jié)約客戶的存貨持有成本，提高資金周轉(zhuǎn)效率。

按提供融資服務(wù)的主體將供應(yīng)鏈融資模式分為物流企業(yè)以產(chǎn)業(yè)主導(dǎo)和商業(yè)銀行以金融資本為主導(dǎo)的模式，并以UPS和深發(fā)展銀行為例分析了兩個(gè)模式的運(yùn)作特點(diǎn)及在我國(guó)國(guó)情下開(kāi)展的限制因素，得出結(jié)論兩種模式都需要銀行與物流企業(yè)合作才能實(shí)現(xiàn)多方共贏。

按金融在現(xiàn)代物流的業(yè)務(wù)內(nèi)容，將物流金融分為物流結(jié)算金融模式：代收貸款業(yè)務(wù)、墊付貨款業(yè)務(wù)承兌匯票業(yè)務(wù)；物流倉(cāng)單金融模式：融通倉(cāng)模式、多物流中心倉(cāng)單模式及反向擔(dān)保模式；物流授信金融模式；綜合運(yùn)作模式。

4 物流金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制研究

4.1 物流金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)歸類

物流金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于以下兩方面：物流系統(tǒng)構(gòu)成要素內(nèi)部缺乏敏捷性造成的內(nèi)部脆弱性，來(lái)自物流系統(tǒng)構(gòu)成要素與外部環(huán)境包括資源配置、運(yùn)輸條件、預(yù)測(cè)準(zhǔn)確度和需求的不確定性等多方面之間的互動(dòng)構(gòu)成的外部脆弱性。尹海丹在對(duì)運(yùn)作模式進(jìn)行分類的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源進(jìn)行了細(xì)化，認(rèn)為業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源包括：擔(dān)保的有效性、貨物監(jiān)管的有效性、貨物信息的準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、動(dòng)產(chǎn)的流動(dòng)性、倉(cāng)單的真實(shí)性、參與主體的信用狀況。Barsky對(duì)物流金融與傳統(tǒng)融資業(yè)務(wù)進(jìn)行對(duì)比，認(rèn)為還應(yīng)考慮到業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)和信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)物流金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的歸類大致如下：

以銀行為風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體，將風(fēng)險(xiǎn)分為三大類：銀行操作風(fēng)險(xiǎn)，包括信息系統(tǒng)及技術(shù)的保障、人員專業(yè)素質(zhì)；借貸企業(yè)資信風(fēng)險(xiǎn)，包括質(zhì)押物、借貸企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、借貸企業(yè)的信譽(yù)狀況、借貸企業(yè)成長(zhǎng)潛力；物流企業(yè)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，包括經(jīng)營(yíng)實(shí)力和技術(shù)實(shí)力。

按參與業(yè)務(wù)的主體分類，包耀東和張悟移將物流金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)細(xì)化為物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素、融資企業(yè)資信狀況、質(zhì)押貨物產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、物流金融運(yùn)營(yíng)狀況。

根據(jù)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)是否可控，李毅學(xué)將其分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)兩大類，將系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)歸納為宏觀與行業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)鏈系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)；將非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)歸納為信用風(fēng)險(xiǎn)、存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中應(yīng)遵守“主體加債項(xiàng)，并側(cè)重于債項(xiàng)”的重要原則，注重評(píng)估的過(guò)程性和動(dòng)態(tài)性。

4.2 風(fēng)險(xiǎn)控制研究

（1）共同設(shè)計(jì)契約。

周學(xué)農(nóng)引入“雙方共同決定市場(chǎng)”的思想，在分析供應(yīng)鏈上商業(yè)銀行、融資需求方及制造商的基礎(chǔ)上，建立了由制造商作為先行決策者的Stackelberg博弈模型，并運(yùn)用逆向歸納法求得子博弈精煉納什均衡解。得出結(jié)論“雙方共同決定市場(chǎng)”的機(jī)制是一種更加合理有效的市場(chǎng)機(jī)制。然而作者假設(shè)信息對(duì)稱，使得該模型只適用于假設(shè)的完全信息。

（2）流程管理。

李毅學(xué)基于金融系統(tǒng)工程研究了存貨質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)控制，構(gòu)建有效的戰(zhàn)略控制系統(tǒng)與日常運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。他將日常運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制按業(yè)務(wù)流程（圖）進(jìn)行分別處理。

（3）風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)。

王勇等將“公平偏好”加入到傳統(tǒng)的委托模型中，并對(duì)比是否考慮“公平偏好”因素來(lái)研究激勵(lì)問(wèn)題，得出結(jié)論金融機(jī)構(gòu)給予第三方物流企業(yè)的固定報(bào)酬多于傳統(tǒng)模型中最優(yōu)固定支付時(shí)，第三方物流會(huì)更加努力，從而給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)更高的收益。

袁光珮對(duì)第三方物流企業(yè)在開(kāi)展物流金融服務(wù)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)、成本和收益等影響因素進(jìn)行了分析，在兩種情景下構(gòu)建了數(shù)學(xué)模型，提供了物流企業(yè)參與該業(yè)務(wù)程度的最優(yōu)選擇及所應(yīng)采取的措施。

李娟等引入存貨質(zhì)押融資方式解決中小企業(yè)的融資難題，并用完全信息動(dòng)態(tài)博弈模型分析業(yè)務(wù)參與主體之間的博弈，認(rèn)為試圖減少融資企業(yè)的不還款概率，在監(jiān)督融資企業(yè)的同時(shí)，更應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)第三方物流企業(yè)的監(jiān)督。

李毅學(xué)等假定違約外生給定，綜合考慮了銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好，質(zhì)押商品的預(yù)期收益率和價(jià)格波動(dòng)率，貸款周期和盯市頻率等因素的影響，利用VaR方法研究了標(biāo)準(zhǔn)存貨及股票質(zhì)押（靜態(tài)質(zhì)押）業(yè)務(wù)的貸款價(jià)值比率。

（4）以具體的運(yùn)作模式為例的風(fēng)險(xiǎn)控制研究。

褚靜騉以倉(cāng)單質(zhì)押模式為例，從銀行角度分析物流金融風(fēng)險(xiǎn)，建議銀行應(yīng)該重視合作的第三方物流企業(yè)及融資企業(yè)的選擇，并且建立共贏的銀企合作模式、建立一體化的監(jiān)控系統(tǒng)以減少三方的摩擦、優(yōu)化三方合作，確定合適的質(zhì)押率使風(fēng)險(xiǎn)與收益之間達(dá)到平衡狀態(tài)。

張璟以授信融資模式為例，首次利用可拓學(xué)的理論與方法對(duì)物流金融可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，提出授信融資模式下參與主體可以共同實(shí)施的策略：建立信息共享機(jī)制提高信息的準(zhǔn)確性，運(yùn)用各種風(fēng)險(xiǎn)度量方法對(duì)主體間的風(fēng)險(xiǎn)控制防范實(shí)施智能化的管理，結(jié)成利益共同體有效協(xié)調(diào)主體間的關(guān)系。

彎紅地以應(yīng)收賬款融資模式為例，利用博弈樹(shù)建立道德風(fēng)險(xiǎn)模型分析，得出結(jié)論銀行可否及時(shí)收款取決于供應(yīng)鏈的穩(wěn)定性、核心企業(yè)的還款意愿、核心企業(yè)與貸款企業(yè)的合謀、銀行與企業(yè)之間的合作關(guān)系。

（5）風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

從國(guó)家和政府層面出發(fā)，一方面要完善現(xiàn)有法律體系加大執(zhí)行力度，一方面要完善貸款政策等各種相關(guān)政策完善物流金融風(fēng)險(xiǎn)防范體系；從物流企業(yè)的角度來(lái)看加強(qiáng)對(duì)出質(zhì)人的信用審查，加強(qiáng)自身的評(píng)估監(jiān)管能力建設(shè)，建立合理有效的信用評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)第三方物流的軟硬件建設(shè)；金融機(jī)構(gòu)的角度來(lái)看，應(yīng)該加強(qiáng)信息共享，有效溝通，減少信息不對(duì)稱現(xiàn)象。

5 研究局限與展望

5.1 系統(tǒng)研究有待加強(qiáng)

目前關(guān)于物流金融業(yè)務(wù)的研究主要集中在運(yùn)作模式及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的探討，而對(duì)物流金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制研究較少。雖然有不少學(xué)者對(duì)物流金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)有深入研究，但是模型的獨(dú)特適用性不強(qiáng)。另外，目前缺乏以流程管理為視角的風(fēng)險(xiǎn)控制研究。

5.2 缺乏實(shí)證研究

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)控制的研究多對(duì)問(wèn)題進(jìn)行假設(shè)求解，然后對(duì)模型進(jìn)行仿真驗(yàn)證，缺乏實(shí)際情況的驗(yàn)證。

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第12篇

[摘　要]城鄉(xiāng)統(tǒng)籌背景下鄉(xiāng)村旅游的發(fā)展，關(guān)鍵是在二者之間建立起一種內(nèi)在的互動(dòng)發(fā)展機(jī)制，以鄉(xiāng)村旅游推動(dòng)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以城鄉(xiāng)統(tǒng)籌促進(jìn)鄉(xiāng)村旅游的發(fā)展。本文分析了鄉(xiāng)村旅游與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌互動(dòng)發(fā)展機(jī)制的內(nèi)涵及特點(diǎn)，并提出了兩者互動(dòng)發(fā)展的機(jī)制模型。

[關(guān)鍵詞]鄉(xiāng)村旅游 城鄉(xiāng)統(tǒng)籌 互動(dòng)發(fā)展機(jī)制

一、鄉(xiāng)村旅游與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌互動(dòng)發(fā)展機(jī)制的內(nèi)涵及特點(diǎn)

所謂互動(dòng)發(fā)展機(jī)制，是指在各自內(nèi)部因素協(xié)調(diào)的條件下，雙方之間相互開(kāi)放、相互適應(yīng)、相互依存、相互促進(jìn)、共同發(fā)展的狀態(tài)和過(guò)程，并形成保持和推動(dòng)這種狀態(tài)和過(guò)程健康運(yùn)行的機(jī)制。根據(jù)鄉(xiāng)村旅游發(fā)展的延展性和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的特點(diǎn)，本文所強(qiáng)調(diào)的“鄉(xiāng)村旅游與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌互動(dòng)發(fā)展機(jī)制”主要是指鄉(xiāng)村旅游與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌互動(dòng)發(fā)展系統(tǒng)中各構(gòu)成要素之間相互聯(lián)系和作用的關(guān)系及其功能。根據(jù)動(dòng)力系統(tǒng)理論的觀點(diǎn)，本文認(rèn)為可以把鄉(xiāng)村旅游與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌看作一個(gè)系統(tǒng)，不僅要求各個(gè)系統(tǒng)內(nèi)部的各要素之間必須保持協(xié)調(diào)，而且要求兩個(gè)系統(tǒng)之間也要保持一定的協(xié)調(diào)與穩(wěn)定，這個(gè)系統(tǒng)具有如下特征：

第一，鄉(xiāng)村旅游、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌本身作為一個(gè)系統(tǒng)，其各自內(nèi)部的多個(gè)要素、多種關(guān)系必須保持協(xié)調(diào)。城鄉(xiāng)統(tǒng)籌中的城鄉(xiāng)關(guān)系、人口規(guī)模、產(chǎn)業(yè)規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等應(yīng)保持協(xié)調(diào)；鄉(xiāng)村旅游發(fā)展的客源市場(chǎng)、發(fā)展規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、服務(wù)設(shè)施、接待水平等應(yīng)保持協(xié)調(diào)。

第二，鄉(xiāng)村旅游與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌之間必須形成一種相互依存、互利互惠、相互促進(jìn)、共同發(fā)展的狀態(tài)。鄉(xiāng)村旅游應(yīng)該成為城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的良好載體和有效途徑；而城鄉(xiāng)統(tǒng)籌要成為鄉(xiāng)村旅游發(fā)展的可靠經(jīng)濟(jì)支柱。

第三，鄉(xiāng)村旅游與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌之間必須有一種內(nèi)在的互動(dòng)聯(lián)系機(jī)制，如農(nóng)業(yè)剩余勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移機(jī)制、土地流轉(zhuǎn)機(jī)制、資金融通機(jī)制、利益調(diào)節(jié)機(jī)制等，以保證鄉(xiāng)村旅游與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌雙方的緊密結(jié)合，從而使雙方之間形成統(tǒng)籌兼顧、相互激發(fā)、互惠互利的統(tǒng)一體。

第四，鄉(xiāng)村旅游與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的互動(dòng)是一種動(dòng)態(tài)的互動(dòng)。在互動(dòng)過(guò)程中，不可避免地會(huì)出現(xiàn)雙方的發(fā)展速度或規(guī)模不一致、不協(xié)調(diào)的狀況，從而影響雙方原有的互動(dòng)發(fā)展，但這種暫時(shí)的不協(xié)調(diào)或不斷出現(xiàn)的不協(xié)調(diào)又為雙方的協(xié)調(diào)發(fā)展找出了新的差距，提出了新的要求，開(kāi)辟了新的途徑，從而成為雙方協(xié)調(diào)互動(dòng)的推力，使雙方在新的互動(dòng)條件下獲得新的協(xié)調(diào)發(fā)展，并推動(dòng)整體躍升。

第五，鄉(xiāng)村旅游和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌這兩個(gè)系統(tǒng)既不是孤立的系統(tǒng)，也不是封閉的系統(tǒng)，而是開(kāi)放的系統(tǒng)。因?yàn)樗鼈冎g既有物質(zhì)的交換，又有信息的交流，即存在著要素的互動(dòng)。要提高雙方互動(dòng)發(fā)展的質(zhì)量和規(guī)模，它們之間要素互動(dòng)（流動(dòng)）在方向、速度、數(shù)量上必須保持協(xié)調(diào)。

鄉(xiāng)村旅游與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的互動(dòng)發(fā)展，其目的在于通過(guò)鄉(xiāng)村旅游與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的協(xié)調(diào)互動(dòng)，打破行政區(qū)劃、城鄉(xiāng)分割以及地區(qū)封鎖等，促進(jìn)各經(jīng)濟(jì)要素的合理流動(dòng)與資源的優(yōu)化配置，從而促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)、平穩(wěn)、較快發(fā)展。

二、鄉(xiāng)村旅游與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌互動(dòng)發(fā)展的機(jī)制模型

對(duì)鄉(xiāng)村旅游來(lái)說(shuō)，它是一個(gè)由需求者（旅游消費(fèi)者）、供給者（鄉(xiāng)村社區(qū)、農(nóng)民）、支持者（政府、行業(yè)協(xié)會(huì)、組織）、媒介（市場(chǎng)）等多個(gè)利益訴求主體所構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，各利益訴求主體之間的利益博弈所引發(fā)的相互作用，形成了鄉(xiāng)村旅游發(fā)展的動(dòng)力源泉。而對(duì)于城鄉(xiāng)統(tǒng)籌來(lái)說(shuō)，它是一個(gè)由城與鄉(xiāng)的共生單元所構(gòu)成的共生系統(tǒng)，各個(gè)要素在系統(tǒng)內(nèi)的合理流動(dòng)與優(yōu)化配置是增強(qiáng)城鄉(xiāng)關(guān)聯(lián)度、促進(jìn)城鄉(xiāng)良性互動(dòng)發(fā)展的重要保證。但無(wú)論是對(duì)于鄉(xiāng)村旅游，還是城鄉(xiāng)統(tǒng)籌來(lái)說(shuō)，在系統(tǒng)發(fā)展的過(guò)程中，各利益訴求主體之間必然存在著一定的磨擦，即通常所說(shuō)的“利益不均衡”問(wèn)題，如何有效協(xié)調(diào)和解決這一問(wèn)題，成為了鄉(xiāng)村旅游可持續(xù)發(fā)展和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展中所共同面臨的難題和挑戰(zhàn)。只有理性地、有效地處理好這些問(wèn)題，才能保持城鄉(xiāng)統(tǒng)籌內(nèi)部各要素的協(xié)調(diào)，有效發(fā)揮鄉(xiāng)村旅游的促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展、提升生態(tài)環(huán)境和協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)一體化發(fā)展等綜合功能，從而有力促進(jìn)鄉(xiāng)村旅游與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的良性互動(dòng)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。

基于此，鄉(xiāng)村旅游與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的互動(dòng)發(fā)展，既要找到著力解決城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展中所面臨問(wèn)題的有效手段和途徑，又要從推動(dòng)鄉(xiāng)村旅游可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，找到支持城鄉(xiāng)統(tǒng)籌中發(fā)展鄉(xiāng)村旅游的動(dòng)力源。通過(guò)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的發(fā)展為推動(dòng)鄉(xiāng)村旅游的可持續(xù)發(fā)展提供了必要的政策引向和制度保障，而鄉(xiāng)村旅游的發(fā)展則為實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展提供了重要的動(dòng)力支持。

根據(jù)系統(tǒng)論的觀點(diǎn)，結(jié)合我國(guó)鄉(xiāng)村現(xiàn)狀、鄉(xiāng)村旅游的發(fā)展現(xiàn)狀以及農(nóng)村發(fā)展旅游業(yè)的可行性研究等，本文認(rèn)為鄉(xiāng)村旅游與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的互動(dòng)發(fā)展機(jī)制模型如圖1所示，具體包括兩個(gè)方面：

圖1　鄉(xiāng)村旅游與城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的互動(dòng)發(fā)展機(jī)制

1.鄉(xiāng)村旅游對(duì)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的推動(dòng)機(jī)制

鄉(xiāng)村旅游作為促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新動(dòng)力，提高村民生活水平的新渠道，推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的新載體，加強(qiáng)精神文明建設(shè)的新形式，無(wú)疑是解決城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的有效途徑。因此，要從推動(dòng)鄉(xiāng)村旅游可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，充分發(fā)揮來(lái)自需求者的影響力、來(lái)自供給者的吸引力、來(lái)自媒介的拉動(dòng)力和來(lái)自支持者的推動(dòng)力，建立鄉(xiāng)村旅游對(duì)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的推動(dòng)機(jī)制。發(fā)展鄉(xiāng)村旅游，不僅有利于提高農(nóng)民收入、吸收農(nóng)村富余勞動(dòng)力，而且有利于帶動(dòng)鄉(xiāng)村的人流、物流與信息流的發(fā)展，優(yōu)化農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、改善農(nóng)村環(huán)境，從而促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化、產(chǎn)業(yè)和生態(tài)的融合（見(jiàn)圖2）。

圖2　鄉(xiāng)村旅游對(duì)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的推動(dòng)機(jī)制