時間：2023-08-28 16:58:15
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇房地產常用法律法規，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、加強組織領導，健全工作機構
市建設局是指導、協調和綜合管理全市建設工作的市政府職能部門，具體負責全市城市建設、村鎮建設、房地產開發、城市房屋拆遷、墻材革新與建筑節能、城建檔案、建筑業管理等工作，與百姓的切身利益有著密切的聯系，對全市經濟的發展起著至關重要的作用。為了切實做好全市建設工作，營造一個良好的法治環境，我局成立了依法行政工作領導小組，局長擔任組長，主管法制工作的領導擔任副組長，各有關處室和單位主要負責人為成員，辦公室設在局法規處。局長作為我局推進依法行政工作的第一責任人，率先垂范，認真履行自己的職責，積極創新工作機制，轉變政府職能。根據《市政府全面推進依法行政五年規劃》和《省建設系統全面推進依法行政五年規劃》，將工作目標和重點任務進行了細化、分解，明確了分工，建立了責任制，并采取有效措施，使《綱要》得到較好的貫徹、落實。
二、加強法制宣傳教育，夯實依法行政基礎
搞好法律法規的宣傳教育，增強各級干部、執法人員、管理相對人的法律意識，普及人民群眾的法律常識，是推進依法治國，提高依法行政能力的重要前提和基礎。因此，我局在深入開展普法宣傳教育工作中確定了以各級領導干部、行政執法人員、市場各方責任主體，以及社會各界人民群眾四個層次的宣傳教育重點，結合行業特點，以公共法為基礎專業法為重點，狠抓基礎，注重實效，廣泛深入持久地開展了法制宣傳教育工作。
一是按照住建部和省市“”普法綱要要求，認真安排部署法制宣傳教育工作，把普法作為全面提高依法行政水平的重要基礎，將法律知識列入中心組必學內容，領導干部帶頭學法講法用法，建立健全并認真落實領導干部和行政執法人員學習制度、干部年度法律考試制度、學法用法合格證制度、干部提拔任用前法律考試制度等；二是從普法宣傳教育的經費、物資、設備、教材，以及學習培訓宣傳活動時間等方面提供保障，確保了法制宣傳教育工作開展；三是將學法用法同創建學習型機關有機結合起來，在全局營造了濃厚的學法用法氛圍。四是通過舉辦專項法律法規培訓班、建筑施工企業項目經理、安全員培訓，以及建立企業守法聯絡員、普法宣傳員制度等形式加強對各方市場主體的法律宣傳培育；五是采取法律宣傳日、法律咨詢服務、法律進工地、開辦農民工夜校、送圖下鄉、組織“”普法紅歌會等多種形式，開展了“法律八進”活動，使法制宣傳教育工作開展得深入扎實、有聲有色，并取得顯著成效。
三、加強執法監督，規范執法行為
一是認真落實執法責任制，力求做到權責統一。自年以來，我局作為最早實施行政執法責任制的試點單位，按照省、市政府及上級主管部門要求，結合行業特點和工作實際，多次對本系統行政責任制進行整合規范，根據職責、崗位、任務和執法要求的變動，對行政執法目標和執法責任作相應調整。年又進一步完善了《市建設局執法責任制資料匯編》，形成了責任清楚、目標明確、逐級負責的執法管理體系，層層簽訂了責任狀和責任書。健全了《行政執法人員評議考核辦法》、《行政執法層級管理制度》、《行政執法責任制監督考核辦法》和《行政執法過錯責任追究》等制度。每年結合全年任務目標考核，對執法單位和執法人員進行年度執法目標考核測評，把考核結果作為評選先進的基本條件。
二是規范行政處罰自由裁量權，向行政執法精細化目標邁進。為從制度上解決執法人員自由裁量隨意性過大問題，年我局根據上級要求，制定了《市建設局行政處罰自由裁量基準制度實施辦法》和《政處罰自由裁量權標準》，對罰款自由裁量權進行量化、細化，根據違法行為的情節、性質、動機、社會危害程度及后果等因素，將違法情節細分為不予處罰、減輕、從輕、一般、從重五個階次，明確規定了不同階次的自由裁量標準。經過反復修改，年月我局正式下發了“關于印發《市建設局行政處罰自由裁量權執行標準（試行）》。為確保《行政處罰自由裁量權執行標準（試行）》有效實施，我局還建立健全了《行政處罰自由裁量公開制度》、《行政處罰“先例”制度》、《行政處罰說明制度》、《新法實施情況報告制度》、《行政處罰案件回訪制度》和《建設行政執法預警預防制度》等六項配套制度，把自由裁量權真正落實到行政處罰案件查處的全過程。執法人員在對違法行為進行查處時，對于相同或相近的環境違法行為的罰款數額應基本一致，在確定罰款數額時，綜合考慮各方面的因素，實現了行政處罰的過罰相當，基準統一，減少了過寬的自由裁量空間，進一步規范行政執法行為，從而使每一個違法行為都能得到公正、合理的處罰。
自開展規范行政處罰自由裁量權工作以來，我局全體執法人員嚴格按照行政處罰自由裁量權規范要求，認真履職，依法行政，準確規范行使行政處罰自由裁量權，熟練掌握和準確運用細化標準及執法步驟。所有行政處罰案件依據合法，程序規范，證據充分，處罰適當，無一起錯案發生。
三是規范行政執法文書和案卷標準。行政執法文書及案卷既是行政執法的載體，也是行政執法的重要基礎性工作，我局領導高度重視。為了更好的規范市、縣兩級建設行政主管部門的行政執法案卷工作，進而規范行政執法行為，提高行政執法工作質量和水平，我們針對基層行政執法工作中存在的執法文書案卷不規范，標準不一致突出問題，按照基層執法人員實際工作的需要，收集了部分規范行政執法的法律、法規和標準，以及行政許可、行政處罰、房屋拆遷、行政裁決等常用的執法文書案卷格式，整理出一整套比較系統全面，相對標準的示范文本，編輯成《行政執法常用案卷實用手冊》（試行），印發到全市各縣（市、區）建設局和各執法單位，為一線行政執法人員提供了一個有價值、可參考、可操作的制作執法文書及案卷的實用工具，對于規范全市建設局系統的行政執法案卷，提高行政執法工作質量發揮了積極的作用。
四、加強市場監管，規范市場行為
嚴格規范建筑市場行為，確保建設工程的質量安全，維護建筑市場健康有序發展是建設行政執法工作的出發點和落腳點。我局以認真貫徹執行國家有關工程建設的各項法律法規為基礎，以行政許可、行政處罰為手段，加強對工程建設全過程的監督管理，一是加強建筑工程和市政基礎設施工程招標投標監督管理。嚴格執行《招投標法》和《市建設工程招標投標條例》進一步規范我市的招標投標活動。二是堅持“最上乘的服務才是最有效的管理”、“執法就是服務”的理念，為施工企業辦好事、服好務，真心實意地幫助企業解決工程建設中出現的問題；在執法過程中發現違規行為時，一方面及時制止，對企業進行警示教育，組織企業自查自糾，幫助他們整改提高。另一方面，嚴格執行法律法規，對違法行為嚴重，屢教不改或造成嚴重后果的，嚴肅查處決不手軟。通過近幾年的稽查、監管，保證了建筑市場健康有序發展。三是加強勘察設計市場監管，認真轉變職能，創新工作機制。以強制性標準和建筑節能為重點開展施工圖審查專項執法檢查，加強了對審查機構和審查人員的監督管理，保證施工圖審查和勘察設計管理的正常開展，維護勘察設計市場的良好秩序。四是加大房地產市場執法力度，規范房地產開發市場各方主體的行為。針對房地產開發市場存在的突出問題和市民關注的熱點問題，由我局牽頭組織發改委、規劃局、房管局等11個部門，對開發項目開展拉網式聯合執法大檢查，及時查處房地產市場的各種違法違規行為，制止了違法開發行為。五是進一步完善守法誠信和違法記錄曝光制度，建立開發企業信用檔案，對沒有誠信、信譽差的企業及其違規行為進行暴光，保護廣大消費者的合法權益。
五、重視法制建設工作，提高行政決策和行政執法水平
一是加強執法隊伍建設，切實保障執法到位。針對過去執法體制不順，監管不到位的情況，我局按照行政處罰法查處分離的要求，成立了“市建設稽查辦公室”，在局內部相對集中行政處罰權，提高了執法水平和效率，降低了執法成本，探討建立了“精簡、統一、效能”的執法新體制。在執法過程中，嚴格執行行政執法程序和規定，公正執法、文明執法，成為我局一支業務熟練、作風過硬、紀律嚴明的專業執法隊伍。
二是重視發揮法制部門的作用，強化行政執法監督，不斷提高執法效能。建立了規范性文件審查制度，凡涉及行政管理相對人權利義務的規范性文件，一律由局法規處審查把關，并報法制辦備案；完善了法制工作機制，對重大法制工作事項列入局長辦公會，分析典型案例，糾正執法中的偏差和不足。涉及審批監管與法律法規銜接問題，由法規處提出意見，發揮法制部門的參謀助手作用；健全了行政執法評議考核機制，將依法行政工作情況列入局考核目標。同時對行政執法人員建立執法檔案，定期考核，激發了執法人員依法行政、依法辦事的自覺性和積極性。
三是重視立法和規章、規范性文件的制定工作，不斷完善建設法規體系。一是將城鄉建設和行政執法工作中急需規范的內容作為立法重點，制定立法計劃。二是嚴謹、認真、細致地做好法規、規章、規范性文件的調研、論證、起草和修改。三是采取聽證會、論證會、座談會等形式，邀請建設（開發）單位、施工企業、法律顧問等多方面人員參加，有針對性地征求意見，使文件的制定合民心、順民意，充分反映出群眾的意愿，切實保護群眾的合法權益。近年來，我局參與制訂出臺了《市城建檔案管理辦法》、《市建設工程招標投標條例》、《市民用建筑節能管理辦法》、《市城市房屋拆遷補償安置暫行規定》、《關于進一步加快主城區舊城和城中村改造的實施意見》、《關于加快回遷安置房建設的實施意見》、《關于加快建筑業發展意見》、《關于進一步加強建設工程施工現場文明施工管理的通知》、《市建筑裝飾裝修管理辦法》、《建筑業企業勞保費統籌管理辦法》等地方性法規、政府規章和規范性文件，進一步完善了建設法規體系，為城鄉建設的健康發展和規范建設市場行為提供了重要保障。
六、關注民生體貼民情，積極做好復議應訴工作
城鄉建設工作中的房地產開發與城市房屋拆遷工作涉及到千家萬戶的切身利益，與老百姓關系密切，關注度、敏感度較高的工作。由此引起的矛盾糾紛和上訪事件時有發生。為妥善解決矛盾，切實保護群眾的合法權益，我們加強了兩個方面的工作：
一是做好行政復議和應訴工作，既要維護當事人的合法權益，又要保證依法行政。近年來，市按照省委省政府的部署，實施了城鄉面貌“三年大變樣”戰略。由于舊城改造和城中村改造，以及房屋拆遷力度的加大，由房屋拆遷引起的行政復議案件隨之增加，自去年以來截止今年9月底，我市房屋拆遷行政復議案件已達37起，行政應訴案件14起，是歷年行政復議和行政應訴案件最多的時期，在行政復議案件審理過程中，我局認真貫徹行政復議法和行政復議法實施條例，嚴格按照法定的程序和要求，規范辦理行政復議審查和應訴工作，在37起行政復議案件中，維持25起，經過協調達成協議，申請人撤回復議申請11起，由于開發企業采用無注冊評估師資格人員出具的評估報告無效，導致我局做出的房屋拆遷行政裁決被省建設廳撤銷1起。對此，局法規處和拆遷辦對行政復議案件中反映出的突出問題進行案例分析，認真總結和深刻反思，依據相關法律、法規對拆遷許可和行政裁決的法定程序和執法中應當注意的問題進行了認真研究，切實加以改進和規范。
二是建立接待責任制，排查矛盾糾紛。特別是在每年的“兩會”期間，局領導高度重視矛盾排查工作，專門成立了穩定處，落實責任制，按分管業務，將工作落實到具體部門和具體工作人員，按照誰分管，誰負責，誰承擔相應責任的原則，明確責任人，列出矛盾糾紛排查表，由局主要領導定期調度案件落實情況。凡屬于群眾反映需要解決的問題，能夠解決的責成責任單位限期解決；情況復雜涉及多部門的，千方百計創造條件協調解決；屬于政策以外，不能解決，群眾不理解的，做好耐心細致的說服工作，積極消除上訪隱患，同時，采取主動約訪、下訪的形式，變事后被動處理為事前主動預防。對重點人、重點事及時登記，及時向局領導反映情況，提出處理的意見和建議，既方便了群眾，增強了工作的針對性，又避免了推諉、扯皮，提高了工作效率。
七、堅持依法治建，推進城鄉建設
近年來，我局堅持依法行政，有力保障了各項建設事業的健康發展。領導班子年度考核連續15年獲得優秀。年我市獲全省宜居城市“燕趙杯”競賽金獎榜首，武安市、大名縣雙獲宜居城市“燕趙杯”競賽金獎。援建四川地震災區過渡安置房任務在全省率先完成，援建平武縣平通鎮12個交鑰匙工程提前一年半完成建設任務，我局被省委、省政府授予全省抗震救災模范集體。開展城鎮面貌“三年大變樣”以來，全市縣（市、區）17個污水處理廠已建成運營，15個垃圾處理場全部竣工，提前一年完成任務，列全省第一；舊城和城中村改造拆遷中，堅持依法拆遷、文明拆遷與一事一策，特事特辦相結合，不斷刷新“拆遷速度”，全省最大的棚戶區改造項目五倉區綜合開發，創造了“一百天等于五年”的城建新速度；趙苑公園榮獲國家4A級景區，趙王城遺址公園成為華北地區最大的休閑、文化公園，北湖自然風情景區一期建成；文化藝術中心正在抓緊施工，叢臺廣場、輸元河橋建成投用，全省最大的斜拉綜合立交橋邯武立交橋和“兩路四延”及南環、北環改造工程竣工通車；累計完成城區70多條道路建設改造，市民出行更加方便快捷。成功舉辦了、、三次城建項目招商活動，簽訂合同或投資意向項目165個，投資規模約2543億元。目前已完成項目落地80個，投資586.02億元。完成城建投融資193億元。
八、存在的主要問題
關鍵詞：新廣告法；氣象；廣告；定位；形式；文案
在“互聯網+”大數據時代背景下，2015年9月1日起新廣告法開始實施。這部被業內人士稱為“史上最嚴”的法律，是繼1995年版廣告法規定以來的第一次重大修改。時隔20年，我國的廣告事業有了突飛猛進的發展，但相關的法律法規卻存在明顯的滯后，廣告誠信問題日益凸顯，不得不以法律法規的形式作為廣告界的規范。
一、新廣告法分析
新修訂的廣告法從原先的49條增加至75條，除了8條沒改動外，新增了33條，修改了37條，在細則上更加完善。其中，禁止在大眾傳播媒介或公共場所、公共交通工具、戶外煙草廣告；彈窗網頁廣告須能一鍵關；保健食品廣告不得涉及疾病預防、治療功能；房地產廣告不得“含有升值或者投資回報的承諾”；不得“以項目到達某一具體參照物的所需時間表示項目位置”。廣告中常出現的明星代言在新廣告法中有了嚴格的規定。其中第16條：醫療、藥品、醫療器械廣告不得利用廣告代言人做推薦、證明。在第18條規定中保健品同樣不能找代言人，就算是廣告標明“本品不能代替藥物”，也是被禁止的。關系消費者生命健康的商品或者服務的虛假廣告，給造成消費者損害的，其廣告經營者、廣告者、廣告代言人應與廣告主承擔連帶責任。明星作為公眾人物，擁有特定的擁護人群，請他們做代言，更具有誘導性。［1］新法的出臺，在一定程度上規范了明星代言的真實性，禁止為沒有使用過的產品進行證明和推薦；對于違規代言者，除了沒收代言費外，還將處罰一倍以上兩倍以下的罰款，并且承擔民事連帶責任。這樣能夠促使明星在選擇廣告代言上更為謹慎，而不僅為高額代言費用作出虛假承諾。這種細化體現新法的一大特點，即更傾向于保護消費者權益。需注意的是，新法還明令禁止10歲以下未成年人代言。這也是針對近年來親子類節目泛濫、萌娃代言日益增多而出臺的。因為代言人是要承擔法律責任的，但10周歲以下的兒童無法獨立承擔民事責任。這一法律規定，可以有效避免商家利用法律漏洞進行虛假宣傳。
二、新廣告法下氣象影視廣告的創作
在較之嚴格的法律法規下，是否氣象影視廣告就被綁住雙腳而無法創作了呢？其實不然。新法主要針對長期以來群眾反映強烈的、帶有欺詐嫌疑的行為，以及對其他特殊的情況進行限制。出發點在于規范廣告主體的廣告行為，使我們的廣告更規范，更符合法律、道德的基本要求。在符合社會主義核心價值觀體系下，創意大可展開。筆者認為可以從以下幾個方面著手：
（一）廣告定位
氣象影視廣告的優勢在于覆蓋面廣泛，基本涵蓋湖南衛視在內的所有湖南省級電視媒體，針對不同層面的收視人群，不論年齡、性別、知識結構。氣象影視廣告穿插在天氣預報節目里，收看天氣預報節目的觀眾必定會接收到廣告信息，因而廣告到達率極高。其中，硬性廣告緊接著節目片頭出現，對于收看天氣預報節目的觀眾效果不言而喻。城市貼片在具體城市天氣預報時出現，屏幕約3/4的部分呈現品牌廣告，借鑒CCTV1天氣預報中的表現形式，價格低且效果好。對市場認知度不同的品牌，在廣告類型的選擇上有所不同。對于投入市場成熟期和衰退期的品牌，企業宣傳的重點是加強企業品牌形象，刺激重復購買，鞏固原有市場占有率，引導消費者形成穩固的、長期的習慣需求。［2］這時可選擇經視、都市等頻道天氣節目的硬性廣告，同時適量地選擇娛樂、公共、電視劇、紀實或電影頻道天氣節目的城市貼片廣告，一方面能形成反復多次播放的鞏固效果，另一方面也能幫助企業節省廣告投放成本。對于投入市場時間不長、希望借此提升企業知名度、宣傳產品形象的企業，可以選擇節目冠名廣告，既涵蓋了主持人口播品牌，又貫穿整個天氣預報節目，保證了節目的收視率就是廣告的到達率。同時，企業可以根據廣告費用適當地選擇多個城市貼片廣告或個別硬性廣告，達到宣傳品牌的功效。定位不僅在類型的選擇上，頻道的選擇也是其考慮的范圍。湖南衛視是上星頻道，收視人群涵蓋老、中、青三代，天氣節目的風格權威知性；湖南經視天氣節目的風格定位在輕松而明快的風格上，收視人群鎖定以中青年為主；都市頻道、電視劇頻道、公共頻道主要關注市井民生，定位主要在中老年人群；娛樂頻道風格年輕時尚，主要定位在青年和女性基礎上。不同的頻道播出時間的不同，廣告主可根據不同的定位合理安排廣告的投放。白天段的天氣預報節目收視人群主要是中老年，其中以女性居多。針對收視人群的特性，此類廣告企業可投放該時間段，既達到了廣告效果，又節省了廣告成本。不同的月份，譬如寒暑假時期，利用學生放假的特點，白天段可以投放針對學生族群的相關廣告。晚間段的天氣預報節目針對的人群更加廣泛，價格也相對白天段高，此時不僅中老年人群，上班族、勞動者都是天氣預報節目的忠實觀眾。近年來氣候異常，災害頻發，及時地了解天氣動向，對于不同崗位的人群都是十分必要的。針對季節的不同，廣告的選擇也有所不同。譬如夏季，相應的旅游景區漂流、水上運動、空調或電扇廣告可以增加；冬季可增設取暖設備、服裝等廣告類型。諸如此類，根據季節需要應運而生。不同頻道、不同時段天氣預報節目的選擇是考慮多方面因素的結果。
（二）廣告表現形式
廣告的表現形式需要圍繞廣告主題展開，用最適合的方式去體現商品的特性，從而打動觀眾。總結起來，氣象影視廣告可采用以下幾種形式：1.直接型。這種方式在形式上不夠出彩，但能夠快速地傳達主題。針對氣象影視廣告時長較短的特點，不失為一種好方法。廣告片需要傳遞的信息一目了然地呈現在畫面中，并且持續停留，往往可以給人留下印象。2.解答型。首先提出問題，然后解決問題，這是一種在廣告中較為常見的表現形式。站在消費者的角度說話，用大眾的語言來表達，讓觀眾產生認同感。在選取的切入點上，應該是觀眾容易忽略的，又亟待解決的問題，容易被人接受。3.故事型。雖然氣象影視廣告的時長較短，但故事型廣告仍具有獨特的優勢。這種形式更易吸引觀眾，把廣告當做故事來觀看，在潛移默化中接收了廣告信息。這當中需要注意的是，故事情節應盡可能簡單明了，緊密不拖沓。表現商品最為突出的特點，求精不求全。結尾點明故事主題及商品特性，最好能給人遐想，延續至廣告結束之后。4.卡通型。卡通型廣告能給人輕松、愉快、幽默的感覺，通常采用擬人手法，使商品更靈動、鮮明。三維動畫是卡通型廣告常用的手段。對于較成熟的企業，卡通型廣告可以作為鞏固商品形象的一種手段，需要投入的成本較高，做得好可令觀眾回味無窮。對于起步時間不長、資金不充足的企業不建議采用。
（三）廣告文案
文案不是簡單地列明商品的屬性、優點、電話和地址，是需要廣告創作者運用商品特性，用藝術的手段對其進行創意性組合的思維過程。真實性是文案創意首要遵循的規則。新法中對“最”“第一”“唯一”等極限詞作出了明確規定。以往極限詞的頻繁使用是氣象影視廣告的重災區，譬如文案中的“家居裝修首選板材”“打造中國宴酒第一品牌”“首創便捷安化黑茶”“中國散裝酒唯一王牌”“世界級城市綜合體”等廣告語。這些“國家級”“最高級”“最佳”等極限詞的使用一方面損害同行的公平競爭，另一方面誤導消費者，因此屬于夸大事實的虛假廣告范疇。那么，如何創作商品的廣告語？筆者認為應從以下幾方面作手：努力挖掘商品中的最大賣點，最好是同類商品沒有或者不擅長的方面。同時在廣告語的選擇上，受限于節目的時長和版面，不可能把企業和商品的全部內容容納其中交代清楚，因此突出和強調商品或企業的某個重點信息，力求簡潔明了以便于記憶。具體而言，氣象影視廣告每句最好不要超過8個字，一個畫面不要超過3句話。同類型廣告常用的語言盡量不要采用，綜合其他品牌商品的廣告詞，從而創造出屬于自己的廣告語。廣告文案的形式設計要獨特，色彩突顯，不要和環境色彩用同類或鄰近色，這樣方能給人留下深刻印象。
三、結語
新廣告法頒布近一年的時間，氣象影視廣告的違法廣告數量大大降低。新法有效地遏制了虛假、明星或未成年人代言廣告的，有助于廣告業和社會的和諧可持續發展。法律作為規范廣告行為的底線，管理是手段，發展才是最終的目的。［3］作為廣告從業者，不是以規避法律為目的，而應該從廣告定位、表現形式、文案等方面創作出為大眾接受的賞心悅目的作品，進而提升氣象影視節目的畫面品質。
參考文獻：
［1］魏炬.廣告思謀與運作［M］.中南大學出版社，2006：51.
［2］奧美集團.奧美的觀點［M］.中信出版社，2013：80.
關鍵詞：土地財政；社會經濟；房地產市場；影響模型
中圖分類號：F832.1 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9031（2014）03-0052-05 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2014.03.12
一、引言
互聯網金融與金融互聯網是不同的概念。目前學者對互聯網金融進行了比較明確的界定，認為以互聯網為代表的現代科技信息與金融融合產生的既不同于商業銀行間接融資也不同于資本市場的直接融資模式稱之為互聯網金融模式[1]。互聯網金融是以互聯網企業為基礎，結合金融要素的一種模式，主要包括以阿里巴巴為首的互聯網公司建立的貸款和基金銷售平臺以及第三方支付和P2P網絡借貸等。而金融互聯網，是傳統金融機構利用計算機系統、電子渠道建立的能夠取代人工和銀行網點滿足客戶隨時隨地獲得金融服務需求的模式，主要包括電話銀行、網上銀行以及銀行建立的電商平臺等。2013年互聯網金融發展迅速，互聯網金融的興起倒逼傳統金融業務的改革，商業銀行、保險機構和證券基金公司紛紛思索探尋新型的信貸融資模式，由此產生了新的金融互聯網模式。互聯網金融和金融互聯網風險不同，對其應分類監管、區別對待[2]。互聯網金融由從未涉足金融的互聯網企業構建，對于風險控制缺乏經驗，極易堆積風險，缺乏監管且高度集中的風險一旦大規模釋放，可能對金融市場造成破壞性的沖擊，制約金融市場的發展。而金融互聯網由傳統金融機構為主體，在風險控制方面具備豐富的經驗，監管部門在已覆蓋大部分的監管要求，對金融互聯網的監管不能與對互聯網金融的監管一概而論，應根據其風險不同制定不同的監管要求。
二、建立互聯網金融和金融互聯網監管的迫切性
（一）互聯網金融的風險
1. P2P網貸的風險
P2P網貸由于其資金門檻低以及監管和法律的空白而風險頻發。經過野蠻式增長后，P2P行業堆積的風險通過提現難、跑路、倒閉而集中爆發。根據最新數據，截止到2013年年末，共有74家P2P平臺出現問題，涉及資金約為12億元。幸存的P2P企業也未做到規范運營，醞釀著建立資金池集資、關聯交易、圈錢甚至龐氏騙局等問題。根據調查，P2P網貸平臺給投資者的收益年化利率約為10%～16%，給貸款者的年化利率一般為18%～25%，在沒有任何監管的前提下，高收益背后隱藏的巨大風險一旦集中爆發勢必引發信任危機和系統風險。
P2P網貸平臺主要面臨七大風險。一是道德風險。指平臺負責人將投資者的資金匯集成資金池挪作他用或卷款跑路的風險。二是交易風險。主要指在交易支付結算環節時P2P網貸平臺中借貸雙方資金的劃撥需經過中間賬戶，但對于中間賬戶的監管處于空白狀態而引發的風險。三是技術風險。指由于缺乏技術門檻而導致的網貸平臺數據遭到攻擊而使客戶發生損失的風險。四是信用風險。是網貸平臺的借款人無力償還貸款而造成投資人的損失的風險。五是法律風險。指P2P網貸平臺缺乏法律支撐與約束，其業務模式游走在法律邊緣極易觸碰紅線的風險。六是監管風險。目前對于P2P行業沒有明確規定監管主體和監管責任、缺乏監管法律，多頭監管等于沒有監管。七是系統風險。這是由于經濟下行而帶來的所有金融機構都可能面臨的風險，但風險控制能力相對較弱的P2P行業更難消化系統性風險[3]。
2.余額寶等網絡理財的風險
余額寶等網絡理財上線以來雖未發生違約事件，但是其運營的背后也隱藏著風險。自余額寶推出取得不錯反響后，百度、網易等互聯網巨頭紛紛以高收益來作為吸引客戶的方式推出網絡理財。實際上，宣傳的收益率只是預期收益率而不是實際收益率，根據銀監會的規定，理財產品的銷售不能承諾固定的收益率。在網絡理財銷售火爆的同時必須透過現象看到理財產品的本質，警惕理財產品的風險。
余額寶等網絡理財主要有四大風險：一是投資風險。網絡理財產品大多是通過互聯網渠道銷售的基金產品，而基金產品是具有不確定性收益或損失的，與銀行存款相比，網絡理財產品并不能保本保收益。二是技術風險。與銀行賬戶相比，網絡理財產品的賬戶安全要低，被盜和被非法轉移財產的風險更大。網絡理財是互聯網和基金公司的合作，牽涉的環節多，其中任何一方出現信用問題都可能導致客戶遭遇損失。三是行業風險。網絡理財以互聯網公司為支撐，一旦基金運行出現問題或者互聯網公司破產倒閉，將對投資者的信心產生影響，行業類的網絡理財產品不分良莠都會遭遇信任危機。四是市場風險。當經濟運行出現類似金融危機等系統性風險時，貨幣市場違約而帶來網絡理財產品違約將帶來投資者的恐慌。
3.第三方支付的風險
第三方支付在我國發展較快，央行已經開始對其進行規范。截止到目前，央行已經給250家第三方支付企業發放經營牌照。但是第三方支付平臺也出現一些問題。在資金沉淀以及利息歸屬等問題尚未厘清的情況下，支付寶的泄密事件引發了第三方支付平臺的信任危機。實際上，2011年12月支付寶也被卷入互聯網大規模數據泄密事件，但未引發較多關注。第三方支付企業與用戶的資金安全息息相關，隨著電子商務和互聯網金融的急速發展，第三方支付的安全問題應該引起更多的重視。
第三方支付具有三大風險，首先是沉淀資金風險。在第三方支付的運營過程中，買方先將貨款轉入第三方支付的賬戶中，等到買方確認收到貨物沒有異議再將第三方支付賬戶中的貨款打入賣方賬戶，其中第三方支付賬戶中由于時間差而集中的資金就是沉淀資金。數額巨大的沉淀資金若用作其他投資，一旦發生風險，將給客戶帶來損失。其次是技術風險，第三方支付是依賴互聯網技術的行業，互聯網的開放性使其一旦遭遇黑客攻擊竄改資金數字或者泄露客戶資料，都將對客戶產生難以估量的損失。最后是洗錢和欺詐風險，第三方支付的現金流并不受到人民銀行反洗錢的監管，容易被不法分子利用進行洗錢和詐騙等非法行為。
（二）金融互聯網的風險
與互聯網金融相比，金融互聯網主要是銀行等傳統金融機構在互聯網領域的延伸，其業務相對比較規范且有法有規可循，風險較小。但這并不意味著金融互聯網絕對安全可靠，金融與互聯網都是高風險的行業，互聯網渠道給金融服務降低成本、提供便利，但也帶來一些新的風險。
1.技術風險
金融互聯網的技術風險指的是商業銀行的網絡系統遭到技術性外部攻擊而造成的損失。金融互聯網的主要業務是傳統金融業務的互聯網化，線上交易和大量的資金轉移以數據傳輸作為支撐，很容易遭到黑客的攻擊。隨著互聯網技術的不斷發展和防火墻、殺毒技術發展的滯后（一般情況下先產生病毒才研制出相應的殺毒技術），金融互聯網首先要防范的就是技術風險。金融互聯網平臺設計中的缺陷、計算機硬件和軟件的障礙、以及用戶客戶端的操作錯誤均有可能給金融互聯網的安全造成威脅。
2.法律風險
金融互聯網的法律風險一方面來源于專門監管金融互聯網法律的缺失，對傳統金融機構的監管法律不能完全覆蓋新型的加入互聯網因素的金融業務，在法律缺失的情況下可能最終產生傳統監管框架之外的問題而產生風險。目前我國的《商業銀行法》中并沒有針對網上銀行、手機銀行和銀行電商平臺的專門規定，《電子支付指引》和《電子銀行安全評估指引》等規章缺乏有效的約束力。另一方面是金融互聯網化帶來的違法行為，包括洗錢、詐騙、侵犯客戶隱私等。互聯網的遠程性和開放性使得對這類違法行為的監管更加困難。
（三）互聯網金融監管的空白和金融互聯網監管的局限
1.互聯網金融監管的空白
互聯網金融發展的無序性和亂象迫使金融當局必須加強對互聯網金融的監管。但互聯網金融發展的爆發性和快速性也使得監管法律規章難以跟上其發展速度，導致對互聯網金融監管的滯后。目前對于互聯網金融的監管基本空白。
第一，缺少專門法律。在我國現有的法律體系框架內，雖也根據需要出臺了一些有關互聯網金融的規章制度，如有關第三方支付的《電子支付指引》和《電子銀行安全評估指引》，這些零散的制度缺乏協調性和統一性，也難以適應日益發展的互聯網技術的更新。對于風險更為集中的P2P網貸平臺和網絡理財居然沒有任何規范性的文件和指引[4]。更是缺乏一部專門用于規范互聯網金融發展的法律法規，難以對互聯網金融形成有效系統的監管。
第二，沒有行業門檻。現有的法律法規和行業規章對互聯網金融幾乎沒有規定準入門檻、資本要求，導致其風險普遍較大。對互聯網金融中對資金要求最高的第三方支付規定，申請擬在全國范圍內從事支付業務、省范圍內從事支付業務注冊資本分別為1億和3千萬元人民幣。而對于發展起步較晚的P2P網貸，沒有任何準入門檻，導致P2P行業魚龍混雜，行業風險極高。
第三，缺乏監管措施。由于監管主體不明確和監管法律缺失，互聯網金融的合規與否沒有明確的標準，也得不到有效的監管，這是互聯網金融行業無序競爭、風險頻發的主要原因。風險高度集中的互聯網金融行業，缺乏必要的事前、事中和事后監督，無法做到防范風險、識別風險和控制風險，在風險發生后無人問責、無人整頓，互聯網金融處于監管措施缺失的真空地帶。
2.金融互聯網監管的局限
金融互聯網是對傳統金融業務的延伸，部分可沿用傳統金融業務的監管體系。對金融互聯網的監管制度建設也已經起步，但是仍然存在一些局限性。
第一，現有法律法規的不足。雖然人民銀行已經頒布了《網上銀行業務管理暫行辦法》、《電子銀行業務管理辦法》和《電子支付指引》等，但相對于復雜的互聯網而言這些辦法和指引過于籠統和單薄。另外，對于金融互聯網客戶的隱私保護和跨境業務還缺乏具體的法律法規。
第二，缺乏專門的監管機構。目前監管當局沒有區分商業銀行的傳統業務和互聯網業務，仍然按照對傳統業務的監管方式對金融互聯網進行監管。目前缺乏專門的監管機構負責金融互聯網業務的日常監管，而是將其納入商業銀行的一般風險監管工作中。
第三，監管體系尚不完善。目前金融互聯網的業務已經超越傳統銀行業務，甚至加入保險、證券、電商等業務，而對于金融互聯網的監管還停留在分業監管的體系框架中。現有的監管人員也難以滿足金融互聯網時代全方位、靈活性、高技術監管的要求。
三、互聯網金融和金融互聯網的監管要求
互聯網金融和金融互聯網在代表產品、準入門檻、資金來源、授信依據以及風險類別以及風險控制經驗上均存在差異，對互聯網金融和金融互聯網的監管應分類監管、區別對待，對于目前處于監管空白的互聯網金融應重點監管。
（一）互聯網金融和金融互聯網的監管主體
確定合適的監管主體是對互聯網金融和金融互聯網實施有效監管的前提。我國目前的金融監管體系是“一行三會”的分業監管，互聯網金融和金融互聯網將金融與互聯網結合起來，既包含銀行、基金、保險、其他金融機構，也包括互聯網和第三方支付等非金融機構，沒有明確的監管主體只會造成混亂的責權關系，不利于對互聯網金融和金融互聯網中風險的識別和控制，甚至導致風險的跨機構跨行業蔓延，形成系統風險[5]。
要理順各類互聯網金融和金融互聯網機構的業務性質和相應機構的性質定位，明確監管主體，確定監管責任。互聯網金融機構類別繁多、業務紛雜，在監管時應根據其業務性質確定不同的監管機構；而對于金融互聯網，其業務多是銀行業務的延伸，在監管時具有一致性、統一性，可采用相同的監管機構。
對P2P網貸平臺，因其業務與銀行貸款業務性質一致而確定其由銀監會監管，對于其資金劃撥的第三方支付機構，則由人民銀行進行監管；余額寶等網絡理財產品實質上是基金通過互聯網渠道的銷售，歸根結底應由證券會監管；第三方支付機構的業務涉及支付結算，應由人民銀行的支付結算司監管；而網上銀行、手機銀行和銀行電商平臺的業務主要是傳統銀行業務的延伸，仍然應該由銀監會和人民銀行共同監管。
（二）互聯網金融和金融互聯網的監管范圍
明確監管范圍是實現良好監管的重要前提。對于互聯網金融和金融互聯網，監管當局不能因其金融創新和風險特性而全部嚴厲打擊取締，應用包容開放的態度對其進行適時適度地監管。對互聯網金融和金融互聯網的監管范圍應從兩個角度進行考察：一是監管范圍的橫向范圍；二是監管的縱向范圍。
1.監管的橫向范圍。即是明確互聯網金融和金融互聯網納入監管的業務范圍。互聯網金融由于處于監管空白，其業務構成包括P2P網貸平臺、余額寶等網絡理財和第三方支付等均要納入監管范圍中。而金融互聯網業務，由于其本身是傳統金融業務的擴展，已有部分在現有監管框架之內，對于未納入監管的互聯網部分要納入監管范圍。
2.監管的縱向范圍。即是指對納入監管對象監管力度。對于風險集中爆發的P2P網貸平臺，應加大對其的監管力度；對于由于經濟運行良好風險尚未顯現的網絡理財應重點監管；對于偶有風險且可控的第三方支付應正常監管；對于金融互聯網的各業務對其監管要區別與傳統金融業務。
（三）互聯網金融和金融互聯網的監管手段
監管手段是指為實現監管目標或完成監管任務為采用的具體形式和技巧。目前的監管手段主要有法律手段、經濟手段和行政手段。在當前互聯網金融野蠻式生長且監管空白、金融互聯網積極創新現有監管難以全面覆蓋的背景下，創新和完善網絡技術監管手段，使網絡技術監管手段與法律手段、經濟手段和行政手段結合起來，是新時期實現有效監管的重要途徑。
1.網絡技術手段。互聯網是一個技術密集型的行業，對互聯網金融和金融互聯網的監管必須采用先進的互聯網技術手段，運用電子計算機對互聯網上的金融行為進行實時監管，通過全國一體、上下聯動監管信息平臺實現信息共享，構建互聯網金融和金融互聯網監管長效機制。網絡技術手段是互聯網金融和金融互聯網監管的必要手段。
2.法律手段。法律手段即通過國家的立法和執法將互聯網金融和金融互聯網市場中運行的各種行為納入法制軌道，使互聯網金融和金融互聯網中的各參與主體按照法律要求規范其行為。使用法律手段對互聯網金融和金融互聯網進行監管的前提是有法可依，法律手段監管具有強制性和約束性，是金融監管中最常用的手段。
3.經濟手段。經濟手段指監管當局采用間接調控方式影響互聯網金融和金融互聯網活動和參與主體的行為。主要包括價格手段、稅收手段和宏觀調控手段。對于互聯網金融和金融互聯網中高于其價值的價格水平可以使用經濟手段進行調節；對于發展速度過慢或過快而導致不規范的市場主體可以運用稅收手段監管。
4.行政手段。行政手段指監管當局采用計劃、政策、制度、辦法等進行直接行政干預和監督。雖然行政手段針對性強、效果明顯，但是在互聯網金融和金融互聯網監管中只能作為一種輔的手段。這是因為行政手段與市場運行規律相背離，對市場主體的負效應大，也缺乏穩定性和持續性。
（四）互聯網金融和金融互聯網的監管措施
對互聯網金融和金融互聯網的監管應充分學習國外先進經驗，結合我國國情進一步完善互聯網金融和金融互聯網的監管體系建設，從改造監管環境入手，創新監管方式提升監管水平和人員素質，更好地監管促進互聯網金融和金融互聯網的規范發展。
1.完善監管法律法規。完善的互聯網金融和金融互聯網法律法規是實現對其有效監管的基礎，應適時修訂完善現有適用法律法規體系，加快研究制定專門針對互聯網金融和金融互聯網的法律法規。第一，應研究制定《互聯網金融監管管理辦法》，將P2P網貸平臺、余額寶等網絡理財、第三方支付等新型金融模式納入監管范圍。第二，修訂原有商業銀行監管法律法規，增加新的金融互聯網化的更高的監管要求和監管手段。第三，對于互聯網金融和金融互聯網中最重要的個人信息安全的保護應制定專門的法律條文。第四，加快出臺互聯網金融和金融互聯網的行業標準，設立準入和退出門檻。
2.規范監管流程。互聯網金融和金融互聯網的監管工作流程是監管人員對其進行事前、事中和事后監管的各個環節[6]。首先確定日常監督檢查環節，對于互聯網金融中的不規范和不合理現象進行實地核查，對異常現金流進行跟蹤監督。其次確定專項檢查環節，對互聯網金融和金融互聯網中的特定事項安排專項核查，做好數據匯總工作。第三，風險的查處環節，對于日常檢查和專項檢查中反應的風險問題，應及時根據相關法律法規和辦法要求進行規范處置，并及時更新數據和風險類型，建立互聯網金融和金融互聯網風險管理數據庫。同時，在檢查過程中發現涉嫌違法犯罪行為的，應及時向主要監管機構和公安機關報告。
3.加大監管力度。應投入監管人力物力，不斷加大監管力度，堅持現場監管和非現場監管相結合、日常監管與重點監管相結合。一方面要繼續完善制定監管計劃、日常監管分析、風險評估、監管評級，另一方面要從監管流程的各個環節出發，對日常監管和重點監管設定不同的要求、標準和手段措施，并將現場監管和非現場監管、日常監管和非日常監管的監管結果進行對比分析，同時持續開展對互聯網金融和金融互聯網的風險評估工作，運用現代化的網絡技術手段對互聯網金融和金融互聯網的風險管理進行優化。
4.提升監管人員水平。提升監管人員水平是加大監管力度，開展現場監管和非現場監管、日常監管和重點監管，運用網絡技術監管手段對互聯網金融和金融互聯網的風險防控的重要措施。應加快建設一支具備金融知識、監管知識與互聯網知識相結合的現代化復合型監管人才隊伍，不斷提升監管人員水平，使其適應快速發展的互聯網技術的節奏。通過加強與具有先進互聯網金融和金融互聯網監管經驗國家的交流與合作，定期開展監管培訓活動，鼓勵監管人員參與國際認證考試，不斷提升我國監管人員的監管水平。
5.加強行業自律。行業自律是為了規范行業行為、維護行業間的公平競爭和正當利益的有效途徑，也是對互聯網金融和金融互聯網行業監管的的輔措施。因此，要大力推動互聯網金融和金融互聯網形成行業自律，制定行業自律規范和同業公約，從內部對互聯網金融和金融互聯網行業進行全面的監管。通過行業內有效的交流降低信息不對稱減少金融風險，維護同業成員的權利以及協調互聯網金融和金融互聯網行業內部矛盾。鼓勵建立行業自律組織，如P2P行業協會、網絡理財協會、第三方支付協會等。加強對各行業成員的監督指導，建立行業內部的投訴機制，對圈錢、欺詐等不合規的人員進行教育。
（五）互聯網金融和金融互聯網的監管獎懲機制
監管存在執行力的問題，合理的獎懲機制能夠提高監管的執行力。若沒有獎懲機制，則難以對互聯網金融和金融互聯網中不規范發展的企業形成有效的約束力。因此，要設置合理的獎勵懲罰措施，第一，對互聯網金融和金融互聯網中的不合規不合法引發風險的單位要進行嚴厲的處罰，不僅要對其進行罰款、沒收非法所得等經濟性懲罰，必要時還可施以停業整頓、吊銷營業執照等行政懲罰。第二，對于合法合規經營、風險控制能力出色的互聯網金融和金融互聯網企業還須給予獎勵，可以通過表彰、優惠政策等進行獎勵[7]。
四、結語
近日互聯網金融和金融互聯網呈現爆發式無序增長，缺乏有效監管帶來的金融風險給我國金融穩定帶來了挑戰。互聯網金融和金融互聯網并不是一個等價的概念，其風險大小和受監管程度都不可同日而語，在對二者設計監管要求時理應區別對待，分類監管。有效的監管不僅需要監管當局和行業自律的努力，還需要各部門形成努力合理，形成監管多方聯動機制，共同為促進互聯網金融和金融互聯網的規范、有序、繁榮發展做出貢獻。
參考文獻：
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關鍵詞：重點企業；上市；問題探討
中圖分類號：17832.48 文獻標識碼：A 文章編號：1003－4161(2011)03－0123－03
隨著目前利率的不斷上漲，企業采用間接融資時財務費用負擔越來越重，融資規模也受到凈資產的限制；而企業采用直接融資則沒有固定的還款支出壓力，資本規模可以迅速擴張，在目前國家金融政策緊縮的情況下，上市融資成為企業解決資金瓶頸問題的首要選擇。
一、遼寧重點企業上市現狀
(一)遼寧重點企業上市情況
截至2010年10月底，遼寧在國內上市公司為64家，總股本277.69億股，總市值2463.63億元，非限售股流通市值1312.81億元。這些公司通過企業上市搭建起企業融資平臺，解決制約企業發展的融資難問題。
從上市公司的地區分布看，沈陽21戶，大連24戶，鞍山、朝陽、葫蘆島各2戶，撫順、本溪、營口、阜新、遼陽各1戶，錦州5戶(含l戶B股)，盤錦2戶(其中1戶已退市、1戶目前暫停上市)，丹東l戶(目前暫停上市)，鐵嶺0戶。
從上市公司控股看，由原有國有企業改制的41戶，法人改制企業21戶，合資改制企業2戶。
從公司主營行業看，第二產業27戶，其中，工業24戶，建筑業3戶。第三產業的有37戶，其中，批發和零售業4戶，交通運輸、倉儲和郵政業3戶，房地產業2戶，傳輸、計算機服務和軟件業2戶，其他行業22戶。
(二)遼寧重點企業上市公司融資結構與績效關系
課題以遼寧裝備制造業上市公司為例說明遼寧上市公司融資結構與績效關系，選擇了總資產收益率、凈資產收益率和主營業務收益率作為衡量遼寧裝備制造業上市公司績效的指標。
根據調查研究的結果來看，遼寧裝備制造業上市公司資產負債率呈現上升再下降的趨勢(剔除sT公司)，企業績效則呈現先下降后又逐年上升趨勢(見表1)，反之亦然。即遼寧裝備制造業上市公司資產負債率與績效呈現不完全負相關關系。
(三)遼寧重點企業行業分布及經營業績
根據調查的遼寧百個重點企業分屬于12個行業，其中，制造業40戶，利潤額約2238.45億元，占百戶利潤總額的74.2%，同比提高了16%，戶均利潤約55.96億元；采礦業11戶，利潤約326.45億元，占百戶利潤總額10.1%，戶均利潤約29.67億元；電力行業16戶，利潤約163.65億元，占百戶利潤總額的5.1%，戶均利潤約10.23億元。
在制造業中，石油加工業是重點企業最多的一個行業，共有12戶企業，利潤合計約為1589.65億元，占重點企業利潤總額近半，企業戶均貢獻利潤約13247億元。
在石油加工業之后，交通運輸設備制造業也是遼寧利潤增長的一大亮點。交通運輸設備制造業6戶，利潤約221.65億元，占百戶利潤總額的6.9%，戶均利潤36.94億元。交通運輸設備制造業利潤增長，主要得益于車輛購置稅優惠政策，該項政策的出臺，有力拉動了遼寧汽車消費市場。近一年遼寧汽車總產量近60萬輛，同比增長49.1%，其中，轎車近30萬輛，同比增長124.9%。
此外，黑色金屬冶煉及壓延加工業有7家企業，利潤約361.5億元；煙草制品業有2家企業，利潤約100億元。
(四)遼寧重點企業地區分布情況
從調查的遼寧的重點企業地區分布看，沈陽24戶，大連27戶，鞍山、撫順各6戶，錦州、遼陽各7戶，本溪、丹東、葫蘆島各2戶，鐵嶺9戶，營口4戶，盤錦3戶，朝陽1戶。
調查的重點企業利潤額度與各地經濟規模基本相當，朝陽、丹東等重點企業數量較少。全省14個市均有企業，其中沈、大、鞍、撫四個市企業共調查67戶，利潤總額約達2062億元，占百戶重點企業利潤總額的63.8%。
(五)遼寧重點企業經濟類型
在這四種經濟類型企業里，內資企業有78戶，利潤總額約為2668億元，占82.9%。其中，股份公司24戶，利潤約1413.6億元；國有企業19戶，利潤約為724億元；有限責任公司29戶，利潤約為478億元。在調查中我們還涉及涉外企業22戶，利潤約為552億元，高于其他企業利潤總增幅23.3%，對遼寧利潤拉動作用明顯。
(六)遼寧重點企業勞動生產率提高，職工收入增加
調查的遼寧100戶重點企業從業人員76.7萬人，同比增長4.2%。人均勞動生產率91.4萬元，同比增加1.1萬元。從業人員勞動報酬總額為448.4億元，同比增長12.5%，年人均勞動報酬為5.3萬元，同比增加了4200元。研發人員年人均勞動報酬為6.4萬元，比上年增加7400元。
(七)遼寧重點行業優勢明顯
遼寧在振興老工業基地，加快產業結構的優化升級，以大企業、大集團為重點，結合行業整合和企業改革，實行資產重組、資本化運作、低成本擴張，推動優質資產向優勢企業集中，促進勞動力、資本、資源和技術的有效結合和集約化、集群化的產業發展，做強制造業及其配套等其他行業。
二、制約遼寧重點企業上市的因素
據課題組成員對全省約100戶企業調查顯示，遼寧重點企業資產規模擴大，綜合實力增強，利潤穩步提升，但經營資金短缺，科技投入不足等問題仍制約著遼寧重點企業的健康發展。制約遼寧重點企業上市的因素包括企業本身、地方政府及遼寧資本市場發展。
(一)制約遼寧重點企業上市的企業因素
遼寧重點企業滿足上市資格的公司很多，如遼寧新創集團房地產開發有限公司、正太集團有限公司等，調查中發現這些企業滿足現狀，不愿積極上市主要是不想面臨諸多壓力。
第一，資格維持壓力。重點企業上市后要維持其上市資格必須面臨許多壓力：如上市公司連續兩年出現虧損，公司將被視為財務狀況異常而被特別處理；上市公司連續三年出現虧損，公司將被處以暫停股票上市；若在期限內仍然無法扭虧為盈、不再具備上市條件的，公司將最終受到終止上市的處罰。
上市公司若要實現再融資又面臨著諸多資格要求：如增發要求公司三年平均凈資產收益率6%。可轉債發行的要求為“最近三個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%”。這些都使很多效益較好的重點企業望而卻步。
第二，受多方監管的壓力。企業上市后就要在眾目睽睽下接受多方的監管，包括需要會計師事務所對企業報表的審計等中介機構的監管；地方證監會等政府部門的監管；企業股東、社會公眾和新聞媒體等監管。
第三，信息披露義務的壓力。企業上市后必須認真履行對
投資者的信息披露義務，即要披露公司的招股說明書(或其他募集資金說明書)。上市公告書、定期報告(中期報告和年度報告)、臨時報告(如預警預虧制度)等。
第四，公司治理方面的壓力。很多重點民營企業出于種種客觀原因，抑或企業決策者自身的思維局限，很多企業用人重視“嫡系部隊”，這些企業對建立現代化的公司治理結構很是抵觸。
第五，信息不對稱的壓力。由于觀念、體制等因素的影響，遼寧很多重點企業缺少與上市中需要打交道的機構如上市財務顧問、證券包銷商、注冊會計師事務所、律師事務所等的溝通與相互了解。對《公司法》、《證券法》、《公司注冊資本登記管理規定》、《企業會計準則》及應用指南、《中國注冊會計師審計準則》及指南、《企業內部控制規范一基本規范》等法律規范不熟悉，而企業上市不是企業自身努力就可以完成的，所以喪失很多良機。
(二)制約遼寧重點企業上市的地方政府因素
政府的行為一定程度上對企業具有風向標的作用，政府的政策和態度積極與否對企業的行為影響很大。地方政府抑制企業上市的因素主要包括。
第一，對利用資本市場大力發展重點企業不夠重視、不熟悉。由于遼寧上市公司數量不多，上市公司給政府和企業的經驗不多，使得地方政府對于專業性較強的企業上市工作覺得程序復雜，規矩多，專業性太強，見效較慢，所以很多時候更愿意將精力和注意力放在招商引資上。甚至還有一些地方政府認為企業不行了、銀行貸不到款了才需要去上市融資。
第二，一些重點民營企業受到地方政府觀念、政策的限制。政府在制定政策、選擇培育企業時往往偏好國有企業。重點民營經濟企業還會受到一定的不公正待遇，導致上市熱情和上市的積極性受到抑制。
第三，政府在促使企業上市過程中存在著兩種傾向：一種采取“無為”原則，奉行“市場至上”，沒有提供較強的協調服務，對企業、對監管審批部門的工作力度薄弱；一種是“保姆式”，政府大包大攬，對改制上市設各種考核指標，過多地參與了企業的改制上市過程，導致企業苦樂不均，甚至有時違背企業意向搞攤派，影響企業正常的改制上市工作。
(三)制約遼寧重點企業上市的資本市場因素
資本市場是企業籌集資金的重要渠道、是資源合理配置的有效場所，制約企業上市的資本市場的因素包括。
第一，金融危機導致證券市場的低迷。低迷的證券市場使得一些重點企業認為上市也無法體現企業的價值，從而影響企業上市的主動性、積極性。
第二，一些上市公司違法違規行為產生負面影響使得企業感覺上市后容易變成眾矢之的，上市后需要面臨各種繁瑣雜亂的事情，勞心勞力無益于企業價值的提升，所以望而卻步。
第三，資本市場上存在的違規操作暴露的風險，讓企業和地方政府缺乏了信心。
第四，保薦機構數量很少，很多重點企業對保薦機構知之甚少，更缺乏溝通，使企業對上市感覺渺茫。
三、加快推進遼寧重點企業上市的對策
通過對遼寧重點企業上市的現狀、制約因素分析，正確合理利用資本市場，加快企業上市融資，必須多管齊下：政府要制定政策扶持、引導；企業要轉變經營觀念，積極主動和政府聯系、加強和保薦機構等部門的溝通合作，積極在主板或中小企業版等上市融資，破解融資難的瓶頸。
(一)提升重點企業上市意愿，認識資本市場融資的緊迫性
第一，加快企業上市，關鍵在企業。是企業的上市決心要下定。有基礎、有條件的企業要轉變思想觀念，切實解決“想不想”、“愿不愿”、“敢不敢”、“能不能”上市等認識問題，切實為企業上市樹立良好觀念。
第二，政府要加大對資本市場的作用和意義的廣泛宣傳，使企業充分認識到上市融資對企業解決資金瓶頸問題的重要作用。
第三，政府等有關部門要加大對IPO常用法律、法規的宣傳力度，組織企業學習相關法律法規，主要包括：《中國證監會股票發行審核委員會暫行辦法》、《首次公開發行股票并上市管理辦法》、《關于首次公開發行股票審核工作的指導意見》、《首次公開發行股票并在創業板上市管理暫行辦法》、《《首次公開發行股票并上市管理辦法》第十二條發行人最近3年內主營業務沒有發生重大變化的適用意見――證券期貨法律適用意見第3號》、《首次公開發行股票公司申報財務報表剝離調整指導意見》、《股票上市規則》(深圳、上海)中華人民共和國公司法(部分內容)、《《中華人民共和國證券法》(部分內容)、上市公司治理準則》、《上市公司信息披露管理辦法》、《上市公司股東大會規則》、《上市公司章程指引(2006年修訂)》、《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》、《中小企業板投資者權益保護指引》、《股票發行與交易管理暫行條例》、《上市公司證券發行管理辦法》等。使得企業對上市的相關問題有清晰明了的認識，不再感到神秘而望而卻步，敢于、樂于嘗試。
第四，繼續加強培訓輔導。邀請證券等中介機構的專家學者及具體運作上市的保薦人定期的來遼寧舉辦專題講座，使企業熟悉上市運作程序，加強基礎工作和規范管理，使上市運作過程中少走彎路。要引導企業加強職業經理人、財務總監、董秘等企業高管人員的培訓和選聘。
(二)進一步完善地方政策措施，為重點企業營造良好的上市環境
在省人民政府關于推進資本市場發展的意見的基礎上做大做實。在充分吸收外省有關企業上市扶持政策的基礎上結合我省實際，制定切實可行的政策措施。
第一，遼寧要搞好存量上市的重點企業，即重點引導存量上市公司通過發行公司債券、可轉換公司債等方式進行債券融資，改善融資結構，解決公司融資難題，并以其作為范例激發引導重點企業上市的積極性。
第二，積極引導并規范非上市公司，支持將優質資產和優質資源向重點企業集中，增強企業核心競爭力，提高遼寧重點企業的整體盈利水平和整體質量。
第三，積極協調解決重點企業上市遇到的一些問題、難題，探索遼寧重點企業上市的有效途徑，引導優質公司上市融資，為調整企業融資結構發揮更好的作用。
第四，加強對后備上市企業的培育、服務和重點指導與輔導，盡快形成企業上市的梯次格局。
第五，政策的引導與鼓勵要強化。很明顯，先前的融資政策對于重點企業的資金來源問題明顯重視不夠，而且政策比較側重于對高科技企業實施優惠，而老工業企業和非高科技企業、大中型民營企業從業人員占了大多數，對于這些企業，今后的政策應該更多地傾向于它們，畢竟它們是遼寧企業極為重要的“脊梁”。
第六，改制要推進。選擇一批符合國家產業政策、產品科技含量高、發展前景好的企業，嚴格按法律、法規的要求，推進企業規范化股份制改造。
第七，拓寬企業上市渠道。立足國內主板上市，搶占創業板上市，開辟境外資本市場，研究、探索“借殼”上市、掛靠上市等途徑，進一步拓寬企業上市的渠道。
第八，為企業搭建上市平臺。選擇一批有影響的企業上市中介機構，督促企業與他們的溝通聯系，組織上市中介機構對企業上市的指導，推進企業上市進程。
最后根據遼寧實際，建議由省政府牽頭，省財政出一部分資金，再吸納一定的社會資金組建遼寧企業上市投資股份公司，公司按照市場化要求運作，選擇技術含量高、成長性好的重點企業投資參股，幫助企業順利上市，以解決企業發展中的資金瓶頸問題。
基金項目：遼寧省社會科學規劃基金項目：“關于加快推進我省重點企業上市的對策研究”。項目批準號編號：L09AJY001。
參考文獻：
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[2]《中華人民共和國證券法》
[3]深圳證券交易所首次公開發行股票發行與上市指南，深圳證券交易所中小板公司管理部
[4]招商證券網
[5]中華人民共和國《公司法》
[6]和訊網
1.相配套的法律、法規不完善。現階段，我國有關電子商務活動的法律法規還不完善，難以完全解決電子商務活動中出現的所有的新問題、新糾紛，再加上新頒布的會計法中，也未就網絡財務處理中出現的問題作出明確規定，這就為會計人員正確記錄和反映電子商務交易的實質、及時提供準確的財務報告帶來了極大的困難，同時也大大地增加了網絡財務的不確定性、風險性。
2.復合型人才嚴重匱乏
電子商務是人和電子工具結合的有機系統，人是起決定作用的關鍵因素。目前在我國既懂電子商務知識，又精通財會理論，而且還熟悉網絡財務軟件的開發、設計、維護、保養的復合型人才嚴重不足，無法滿足網絡財務發展的客觀需求。
3.財務會計軟件尚不成熟
網絡是網絡財務的載體，而財務軟件則是財務人員進行賬務處理的工具。目前市場上流行的各種財務軟件，無論是從性能上還是從質量上來說，都與網絡財務發展的客觀需求存在著一定的差距。網絡財務應用財會軟件開發研制過程中，由于開發人員有限理性或客觀經濟活動異常復雜，使其考慮問題不可能事無巨細、面面俱到。因而，造成開發出的財會軟件適應性差、應變能力不強、相互兼容性不好、抗病毒能力差。網絡財務軟件的不成熟，嚴重地阻滯了網絡財務的充分發展。
4.安全保密性措施不完善
目前，在電子商務活動中，安全性問題已成為一個迫在眉睫的問題。由于計算機自身的脆弱性（如易感染病毒）與財務人員的誤操作頻繁發生，以及黑客惡意襲擊電子商務網站，篡改、破壞會計數據乃至整個系統的情況時有發生，這給廣大經營者造成了巨大的經濟損失。其中，黑客襲擊電子商務網站造成的后果最為嚴重，它可能破壞財務數據，使得整個財務管理系統處于癱瘓狀態，而且尤其是當一些重要的會計信息資料被入侵者非法竊取后，造成的經濟損失更大。
二、發展我國網絡財務系統的對策
網絡化會計信息系統是以節約整個企業內部的財務資源為出發點，以充分實現整個企業內部的、全面及時的管理以及企業與外部環境的無縫連接為目標，從而使企業實現財務管理信息化的電算化系統。但是，要實施這樣一個系統需要一個良好的、規范的經濟環境與市場環境，需要企業內、外部各方面的支持。
1.加強電子商務立法措施，為網絡財務發展提供一個健全的法律環境
電子商務與信息化相比是一個小系統，但就其內容、內涵和涉及的方方面面而言，又是一個巨大的社會系統，而且是當今社會的龍頭系統。所以，加快電子商務立法非常重要。首先，我國電子商務立法應解決電子商務中出現的各類綜合性問題，規范電子商務活動，使其在法律、法規許可的范圍內進行公開、公平、公正的交易，鼓勵競爭，防止壟斷；其次，電子商務的安全、保密也必須有法律保障，對計算機犯罪、計算機泄密、竊取商業與金融機密等都要給予嚴厲的法律制裁。如英國政府分別于1984年和1990年頒布實施了《計算機濫用法》和《數據保護法》，為計算機信息系統提供了一個良好的社會環境，我國也應結合我國國情和國民經濟發展狀況制定相應的法律、法規，使電子商務活動的進行和企業的數據信息的傳輸、使用有法可依，規范進行。
2.以電子商務為標志的網絡經濟的普及是企業財務管理網絡化實現的基礎
當今，網絡經濟作為建立在計算機網絡基礎上并由此產生的一切經濟活動的總和，已逐漸展現出不同凡響的前景。統計資料表明，網絡經濟作為一種有高技術含量的經濟形態，有別于傳統金融與房地產經濟，盡管有時可能在賬面上出現巨額虧損，卻同時在為社會創造巨大的效益和財富。比如，1998-1998年，美國GDP增長了4%，但能源消耗幾乎沒有什么增長，這說明了信息技術和網絡經濟發展有助于節約能源。正因為如此，網絡經濟正處于規模效益遞增時期，形成了資源、資金、人才向網絡經濟的轉移，進而產生了使網絡經濟規模效益增長加速、再加速的效應。這便是網絡時代的“梅特卡夫規律”———網絡經濟的收益與網絡上的節點數的平方成正比。這就是說，當傳統經濟以勻速增長的時候，網絡經濟正在加速增長，其形成的規模效益遠遠超過傳統經濟。
鑒于網絡經濟是從以產品為中心到以客戶為中心的服務經濟，是端到端的、開放的、網絡化的直接經濟模式，它將導致市場與行業的重構。網絡經濟中將會有更多的網上企業、網際企業以及虛擬企業出現，在網絡經濟下，電子商務將成為企業的基本運作模式。由于電子商務需要企業有基于網絡的財務系統，即采用網絡財務來經營管理，因此，電子商務的迅速普及必然推動網絡會計信息系統的出現和發展。
3.企業管理的信息化
長期以來，由于技術水平的限制，財務上有一個一直困擾財政主管部門、會計和企業界的難題，即如何加強企業整體的內部會計控制和實現有效管理。特別對于那些子公司和下屬機構多，并且子公司和下屬機構從事多樣化行業的集團企業來說，更是一個突出問題，所以迫切需要能解決諸如合并會計報表、分析財務狀況等這些具有處理遠程數據、分析存儲數據功能的財務系統。
此外，現代企業的管理，各部門之間、各種業務之間在分工上進一步細致的同時，相互之間的關聯卻是越來越緊密，運作也是更加精密，企業管理系統正向著對企業“人、財、物、產、供、銷，時間、空間”各個方面綜合的方向發展。
而企業管理信息化建設往往將財務作為切入點，因為財務部門是企業的“心臟”，財務信息化程度完善了，才能帶動其他部門順利地實現信息化。但要實現網絡化會計信息系統，就要求網絡技術不能單獨片面地針對于各個單一部門，即企業所選擇的網絡方案中財務系統能和其他各業務部門管理系統做到“無縫連接”，以實現企業財務、業務的一體化。這是企業選擇網絡方案的基本前提。
4.大力培養全方位、復合型網絡財務人才
電子商務是一個社會系統，這個系統的中心是人。由于電子商務是信息現代化與商貿的有機結合，所以能掌握并運用電子商務技術與財務理論的人必然是掌握現代信息技術、現代商貿理論與實務的復合型人才。而一個國家、一個地區能否培養出大批的這樣的復合型人才就成為該國、該地區網絡財務發展的關鍵因素。因此，我們必須營造出一個全社會普及網絡財務的社會氛圍，從深度和廣度上加強對網絡財務理論的認識、理解、培訓。有針對性地培養一批高素質的應用人才。具體說來：第一，網絡化會計信息的傳遞與處理均要通過對計算機的操作來完成，這就要求會計人員既是一名出色的計算機操作員，又是一名高水準的會計師，并能熟練掌握各種會計軟件的操作；第二，Inter-net上的公司多數是國際企業間的相互合作，涉及不同的語言、商務、會計處理方法和社會文化背景，這同樣要求網絡會計人員必須熟悉國際會計和商務慣例，并具有較為廣博的國際社會文化背景知識。第三，網絡化會計信息系統的實施需要管理人員具備更高的管理水平和技術水平，管理人員的素質決定了網絡會計信息系統應用的質量和效率，為此，企業應培養自己的軟件開發和維護力量，使應用系統更加適合本企業的實際情況，并使之更趨完善，也使企業可以在應用網絡系統中不過分依賴軟件商。
5.建立健全網絡化會計信息系統的安全保護措施
既然網絡的特點之一就是資源與信息的共享，那么企業的商業機密的安全及系統安全的可控性是網絡建設中的重點。在當今黑客猖獗的情況下，僅僅通過文件加密是不能有效地避免信息泄露的，所以，如何做到財務數據在網絡上安全傳遞，是軟件商最為關心的問題，也是用戶倍加關注的。怎樣運用好網絡這把雙刃劍，趨利避害，企業應根據自身的特點，建立全方位的安全保護措施：（1）強化內部控制。完善的內部控制可有效地減輕由于內部人員道德風險、系統資源風險和計算機病毒所造成的危害。但就目前的電算化會計信息系統實施內部控制的情況來看，許多企業對內部控制認識不足，控制措施不力，致使應用系統中安全隱患較多。在網絡環境下，由于其開放性，它的系統風險比目前的電算化會計系統更大，因此尤其需要加強內部控制。（2）采用先進的技術手段加以防范。技術是保證系統安全的另一個重要手段，當前常用的方法有：防火墻，旨在防范黑客入侵和非關聯方侵害；加密技術，是一項行之有效的安全措施，企業可根據需要在會計信息的披露階段使用，可有效地防止關聯方和非關聯的道德風險；數字簽名，通過數字簽名能夠實現對原始信息和關聯方身份的鑒別，有一定的公正性。（3）完善和積極實施安全協議。安全協議是指國際組織為保證互聯網運行安全而制定的相關安全規范，這些安全協議規范了關聯雙方行為，促進了網絡化會計信息系統的發展。
對于網絡化會計信息系統安全性問題，除了采取上述的措施之外，還應積極引導和推動該問題的研究。安全問題的研究應立足國情、解決急需問題，一方面學習國外的先進經驗和技術，另一方面加速研究人才的培養，輔之政府的宏觀管理和引導，則能推動該項事業朝著良性循環的方向發展。
6.加大網絡財務軟件的開發力度，加強網絡財務的網絡建設
財會軟件是實施網絡化會計信息系統的基本構件，也是實施的關鍵所在。因為作為網絡化財會軟件具有投資大、風險大的特點，一旦系統運行不暢，將使企業在經濟上遭受損失；另外，網絡化財務是通過網絡對企業各部門、各環節進行全面細致的管理，將企業整合成一個密不可分的整體，如果軟件質量性能低下或不穩定，將影響電子商務的正常運作，甚至會使整個企業運營陷入癱瘓，給企業帶來巨大損失。因此，只有加大對會計軟件的開發、評審、驗收力度，使網絡財務軟件系統更安全、更可靠、運算更準確，編報更及時、更清晰，才會被廣大財務人員所接受。在軟件系統開發中，應注重開發管理功能和防病毒破壞，防止黑客襲擊、侵入、篡改數據的功能。在管理上，網絡財務軟件要能實現企業整體管理、業務協同的管理能力。在財務上，實現桌面財務軟件所有賬務功能，如數據遠程處理、遠程報表、查賬、監控等。在集成上，實現網上報稅、網上傳遞數據信息、網上專家會診等。
【關鍵詞】 農民財產權 土地征收補償 公共利益 司法救濟
隨著社會的不斷發展，城市規模的不斷擴大和公共設施的增多，土地征收越來越不可避免。在土地征收中，牽涉的權益很多，權益之間的沖突也很大。土地征收補償便是協調、平衡和解決這些權益沖突的一項重要法律制度，同時，也是一項極其復雜的系統工程。作為農村集體經濟組織成員，農民在農村土地上享有法定的集體成員權，并以土地集體所有權、法定承包經營權和宅基地使用權的物權形式擁有土地財產權。征地受補償權和安置權是保護農民土地財產權的重要形式。土地不僅是農民生產經營的物質基礎，而且是農民情感和心理上的歸宿和寄托。然而，我國現行土體征收補償制度未給予農民財產權充分保障。
一、我國土地征收制度的立法不足
1、“公共利益”邊界界定不明
土地征收的啟動必須以公共利益的存在為前提。公共利益在本質上揭示出征地權存在的合法性基礎，也是規制征地權的首要因素。我國《憲法》規定：“國家為了公共利益的需要，可以依照法律規定對土地實行征用。”《物權法》規定：“為了公共利益的需要，依照法律規定的權限和程序可以征收集體所有的土地和單位、個人的房屋及其他不動產。”《土地管理法》規定：“國家為了公共利益的需要，可以依法對土地實行征收或者征用并給予補償。土地征收的法律基礎是公共利益高于個體利益，個體利益必須服從公共利益的需要，因而，“為了公共利益的需要”便成了國家對農村集體土地進行征收的唯一理由。
在計劃經濟時期，我國未區分公共利益和非公共利益，國家利益、集體利益和公共利益幾乎被等同起來;隨著市場經濟體制的確立，政府控制逐漸被市場引導所取代，行政命令和法律手段成為市場機制的補充和保障機制，為適應市場經濟的發展，明確“公共利益”的內涵變得很有必要。然而，我國的土地立法一直采用高度概括的方式對“公共利益”加以概括，并未對“公共利益”的具體邊界作出介紹。再加上缺少相應的制約和監督機制，實踐中，“公共利益”在征收過程中總是被擴大解釋并在最廣泛的意義上使用，致使不少出于經濟目的的用地也時常混雜其中，冒充公共利益，國家征收土地的初衷也往往被曲解甚至歪曲。在這些場合，政府理所當然地成為“公共利益”的化身，所有的征地行為都可以先入為主地推定為基于公共利益之目的。
2、征收利益分配失衡
（1）補償標準過低，測算依據不合理，補償范圍過窄。根據《土地管理法》第47條的規定，我國補償標準為農用地被征用前三年的平均產值，補償范圍包括土地補償費、安置補助費以及地上附著物和青苗的補償費，同時規定了前兩項總和不得超過土地征用前三年平均年產值的30倍征收。補償費僅考慮被征土地的原用途和原產值，不考慮土地本身的價值，更不考慮土地的預期收益，沒有將土地作為資產處置。而且，土地補償費、安置補助費總和不得超過土地征收前三年平均年產值的30倍（《中華人民共和國土地管理法修正案（草案）》中將原來補償標準提高了10倍）。從上述標準可以看出，我國土地征收補償的基本原則是按照被征用土地的原有用途進行補償，實踐中，政府對土地低價征收，高價賣出，整個過程產生了土地流轉后的高額地租，然而，這一巨額收入被政府收歸地方財政，被征地農民被排斥在外。此外，我國征地補償僅僅規定了對現有損失的補償，對預期利益不作補償，對承包經營權等財產權利也不作補償。在現行的城鄉二元體制下，土地對農民來說不僅是一種財產權，它還承擔著農民的就業和社會保障的功能，現行的征地補償制度未起到明顯作用。
（2）征地拆遷補償制度缺失。我國長期的城鄉二元結構以城市優先發展為價值取向，導致農村及農民在資源及權利的配置上長期處于弱勢，城鄉存在雙重標準。城市房屋具有明確的權利屬性及權利主體，在拆遷補償方面能夠得到具體落實;農村房屋存在權利屬性的混合以及權利主體的虛置，即：集體土地財產權受到法律限制較多，處于事實上的不平等狀態，集體土地產權殘缺，且國有與集體土地財產權缺乏統一的價格評估體系，導致集體土地所有權被征收的補償款遠遠低于鄰近市區拆遷土地使用權被征收的補償，土地增值利益沒有在合理補償中體現，進一步加大了城鄉收入差距。這一點王淑華（2011）已經有所論證。雖然一些地方針對性地出臺了農村征地拆遷補償的辦法，但是一般僅限于文件和政策，效力層次過低，不具有權威性。
（3）補償方式單一，安置責任不明確。我國農村土地征收補償方式只有貨幣補償和勞動力安置兩種方式。由于我國企業勞動用工制度的改革及企業生產經營的現狀，勞動力安置的補償方式難以實現，因此許多地方均采取貨幣補償安置的方式。雖然貨幣補償是最重要的一種補償方式，但是單純的金錢補償無法使失地農民真正獲得安置、重新就業。就前所述，土地不僅僅是重要的生產資料，還起到保障農民基本生活的功能。農民失地后大量涌入城市，由于缺乏技能和知識，無法在城市激烈的競爭環境中生存下去。當僅有的一點補償金額用完后，失地農民就徹底失去了生存的依靠。因此，只有解決了農民的就業安置問題，才是對農民最有效的補償。此外，《土地管理法》也沒有明確規定哪個組織來負責對失地農民的安置。實踐中，房地產開發商和政府土地管理部門對此常常踢皮球，互相推卸責任。
（4）補償金分配不到位。按照《土地管理法實施條例》的規定，土地補償費歸集體經濟組織所有，地上附著物及青苗補助費歸地上附著物和青苗的所有者所有。安置補助費支付給負責安置的單位（通常為農村集體經濟組織）或個人，由其管理和使用。這樣籠統的規定，實際上造成了農村土地所有權主體的缺位。同“公共利益”一樣，“農村集體經濟組織”也沒有確切的內涵，這些法律概念的不確定性造成了對村委會或村民小組作為集團土地所有權主體地位的模糊，村委會、村民小組和村民之間之間的法律主體地位存在著交叉，導致利益關系錯綜復雜，造成土地補償費被層層克扣，鄉、村干部支配大部分征地補償費用，最終導致大量的補償費無法為農民所掌握，嚴重損害了農民的利益，使廣大農民在土地征收補償上的權利得不到保障。此外，中央與地方在土地征收利益配置上的失衡，進一步刺激了盲目征地與濫征土地的普遍發生。
3、征收正當程序匱乏
根據《中華人民共和國土地管理法》第46條之規定，“征收農村土地的決定做出后，由縣級以上政府予以公告并組織實施。土地權利人在公告規定期間持土地權屬證書到土地行政主管部門辦理征地補償登記。”以及“被征地農村集體經濟組織、農村村民或者其他權利人對征地補償、安置方案有不同意見的或者要求舉行聽證會的，應當在征地補償、安置方案公告之日起10日內向土地行政主管部門提出。確需修改征地補償、安置方案的，應當依照有關法律、法規和批準的征用土地方案進行修改。”不難看出，我國現行的土體征收補償程序規定都比較原則和空洞，雖有公告和聽證的規定，但缺乏農民實際參與聽證的保障渠道，實踐中缺乏可操作性。法律規定征地補償方案由市、縣人民政府土地行政主管部門會同有關部門制定，補償方案制定后才公告告知農民，對農民提出的意見只在確需修改的情況下才改動補償方案，極大地限制了農民的參與權。在救濟方式的選擇上，若農民對土地征收補償方案存在異議，根據相關法律規定，其只能申請行政復議，缺乏司法救濟程序。
二、國外土地征收制度的借鑒
世界大多數國家和地區都建立了土地征收補償制度，其不屬于一般的土地交易范疇，而是政府的強制購買。土地征收補償是國家或政府為了公共目的而強制取得私有土地而給予的補償行為。西方國家和我國港臺地區大都承認土地私有制。營利性的建設開發基本上都是通過土地交易市場完成，土地征收被嚴格限制在公共利益需要的范圍內。同時，土地作為最重要的私有財產，一直受到法律最為嚴密的保護。從域外土地征收補償制度的立法及實踐來看，成功的經驗主要有以下幾個方面。
1、“公共利益”界定合理化
國外對“公用利益”界定的不同情況。例如，英國從目的性方面對公共利益進行界定。如1965年生效的《土地征收條例》規定，只有為公用目的出發而利用土地的，才具有公益性，符合征收的實質要件。美國對公共利益的理解比英國規定的寬泛，不僅包括征收行為的目的，而且對征收行為后果涉及權利人之外的多數人的都認為符合公共利益目的。《法國民法典》將“公共需要”擴大至社會經濟生活的各個領域，不僅包括公共大眾的直接需要，而且還包括間接滿足公共需要的領域，以及行政主體執行公務和政府進行宏觀調控的需要，在1977年，衛生健康、社會行動、文體、經濟、城市規劃等方面內容也納入公共需要范圍。德國對“公共利益”的界定使用“社會福利”一詞，由各邦自行界定“公共利益”的范圍。總的說來，大陸法系國家通常采用立法的方式對“公共利益”作出解釋，而英美法系國家則在司法過程中由法官結合具體的案情，對抽象的“公共利益”進行具體解釋。
2、補償標準和補償范圍科學化
世界上大多數國家都采用了市場價格法進行征收。英國的基準價格是被征收人受損利益的市價，在實務中，被征收人往往還能得到10%的額外補償。德國也是以被征收土地損失的市場價格為準，即通常情況下的交易價格。法國也是以市場價格為基準，通常由專職的的公用征收法官裁定。日本的《土地征用法》規定以公平合理的交易價格為準。
在補償范圍上，美國站在充分保障公民財產權的高度，對直接的、現實的損失和有證據證明的可預期利益的損失都作出充分評估，主體方面同時考慮財產所有權人和財產利益相關人。日本征收補償包括直接損失和部分間接損失;種類包括所有物資損失和特定的精神損失。此外，對未來不確定的損失也在合理考慮范圍內。臺灣地區的《土地征收條例》也對損失的類型的進行了專門的規定，主要包括：一是對土地被征收的直接損失;二是征地帶來的建筑改良物及農作物的損失;三是征地造成的土地改良物的損失;四是合法的營業損失。
3、補償方式多樣化
國外各國在補償方式的選擇上，除了貨幣補償，會根據具體情況輔以其他的補償方式。例如，德國根據被征收人的申請，可以給予現物補償，主要適用于重置生活的需要，如替代地補償、同等條件住宅補償等。法國法律根據征收對象的不同，規定了給予實物補償的三種特殊情況，包括對商鋪、生活用房、家庭耕作土地的征收”。日本的實物補償規定了替代地補償，具體種類包括耕地開發補償、宅地開發補償、遷移代辦補償和工程代辦補償、現物給付等形式。既滿足了土地整體規劃利用的需求，有最大限度地保障了被征收人的原有生活方式。我國臺灣則規定了在特殊情況下，可以搭發土地債券或者發給抵押地的方式給予補償。
在商品經濟社會，貨幣補償是最有效、最具有普遍適應性的補償方式，但是，隨著社會發展的多樣化與復雜化，單一的貨幣補償已無法滿足被征地人未來生產生活的需要。因此，各國普遍采用了貨幣補償為主，實物、股本、債券等補償方式為輔的多元化補償模式，從而充分保障了被征收人的各項權益。
4、征收程序正當化
在美國，征收中確立了被征收土地權利人廣泛與平等參與的程序，并賦予了權利人行政與司法的雙重救濟手段。政府有披露義務，被征收人享有質詢權。法國制定的《公用征收法典》可以對被征收人給予事前補償，體現了法國對財產權的高度重視。另外，還具體區分為行政階段和司法階段：前者審批公用征收的目的，確定可以轉讓的不動產;后者解決所有權的轉移和補償金的確定。加拿大專門制定了《征收法》，以公共利益、公平補償和正當程序為必備要素。我國臺灣地區制定的《土地征收條例》包含了實體法與程序法，區分公用征收和區段征收。前者以“公共利益”為目的進行征收，后者則更多采取政府與被征收人平等協商、互利共贏的合作方式展開。境內外立法都強調了被征收人的參與權，要求政府與被征收人進行平等協商，其次區分了行政、司法的權責，重視正當程序的重要性，在權利救濟方面，也進行了詳細的規定。
三、我國土地征收制度的立法完善
1、采用“概括+排除”的方法界定“公共利益”
“公共利益”是政府征收行為正當性的標準。如果對“公共利益”作任意曲解，將導致政府濫用土地征收權力。我國目前采用概括式的立法模式，但是由此導致法律法規極為簡陋，使得法官和當事人都無所適從。在“公共利益”界定方式的選擇上，理論界主要存在概括法、列舉法、概括法+列舉法三種方法，多數學者建議采取第三種方法對公共利益進行界定。而劉國臻教授則在《論我國土地征收收益分配制度改革》一文中建議采取列舉+排除法對其進行界定。通常認為，第一種模式彈性較大，不易操作，但具有相當的靈活性，賦予地方政府對“公共利益”范圍以很大的自由裁量權，導致土地征收權的濫用;第二種模式缺乏靈活性，但容易操作，有利于防止土地征收權的濫用，然而法律具有滯后性，隨著社會經濟的發展，采用列舉法將難以滿足“公共利益”形式的多樣化;第三種模式，具有上述兩種模式的優點，既易于操作，又具有靈活性。然而，筆者認為，第三種模式都是從正面去描述“公共利益”的范圍，一個籠統，一個缺乏伸縮性，二者結合的可能成為缺點的結合。對此，我國“公共利益”界定的方式，筆者贊成概括加排除的方法，從一正一反兩個方面將其限制到合理范圍內。從定性方面，主要的“公共利益”可以包括：國防設施;交通事業;公用事業;水利事業;公共事業;行政機關、地方自治機構及其他公共建筑;教育、衛生及慈善事業;經過法定程序決定的城鄉規劃，包括舊城區改造;其他由政府興辦，以公共利益為目的事業。從定性方面，建議采取比例原則，對機會成本進行比較：當公益大于私益、成本小于支出時候，則推定符合“公共利益”之目的。
2、平衡征收利益分配
只有先確立了一個科學、合理、公平的補償范圍，再輔以合理的補償標準與恰當的補償方式，才能最終保證補償的公正性，平衡征收利益的分配。
（1）擴展補償范圍。根據我國《土地管理法》第47條規定，現行的補償范圍僅僅是土地征收造成被征收人（通常指農民，下同）的直接損失和物質損失。法治精神與公平正義的缺位，直接導致了在土地征收過程中公民對國家、政府的不信任乃至敵對情緒。因此，應當確立以直接損失和物質損失補償為主，兼顧可預期利益損失與間接損失補償，精神損失補償為補充的補償范圍。首先，受償主體應當從被征收人擴展至相關權利人，例如承租人、承包人等。在市場經濟下，所有權與使用權、收益權分離的現象普遍存在，因為土地征收不僅僅只給所有權人帶來損失，同時也會給用益權人造成損失。其次，補償范圍可參照國外實踐操作，由直接、物質損失的補償擴展至對可預期利益的損失與間接損失的補償。包括長遠投資帶來的損失、重新就業所產生的培訓費、獲得生存保障所提交的社會保障費用、遷徙所帶來的適應新環境產生的額外費用等。由于精神損失具有主觀性和不可復制性，因此，應當根據具體情況，將其作為補充。
（2）提高補償標準。政府在土地征收補償過程中所制定的補償標準過低一直為學界所詬病，這也是引發政府與農民之間沖突的直接導火索。按照目前的《土地管理法》，土地補償費和安置補助費的總和不得超過土地被征收前三年平均年產值的30倍。這樣的規定意味著農民所得的補償總和遠遠不能反映出土地的市場價值。并且，近幾年，隨著各地城市化進程加快，全國普遍出現了地價、房價飛速增長的局面，讓既定標準在保障農民的合法權益時顯得蒼白無力。因此，在現有的補償標準上，參照各國通行做法，以土地市場價格為基準，進一步提高補償標準，加大補償力度，完善農民的利益保障，使其分享土地征收帶來的利益，才有助于化解社會矛盾，實現社會公平、正義，促進社會和諧。可考慮引進中立第三方對土地價值進行估算，以起到平衡與救濟的作用。
（3）豐富補償方式。雖然貨幣補償方式具有不可替代的重要作用，但是我國現行的補償方式過于機械。參照各國通行做法，結合我國具體國情，建議引進實物、技術、就業培訓、就業機會和股本的補償方式。實物補償通常用于農民的重要生活資料安排。例如許多地方實踐中采用的建造安居房、經濟適用房等廉價房，對失地農民進行妥善安置。不僅有效避免了由于城市房價過高導致農民無力購房的情況，政府也由于集中安置降低了成本。而技術和就業培訓、就業機會則是對失地農民實現再就業、職業轉型提供了幫助。將土地折算成股份作為補償，雖然尚未有成熟的做法，但是土地承包經營權入股在學術界也已引起了激烈的討論。在此就不再展開。除此之外，政府還應當考慮到農民由于身份的轉變帶來了諸如子女教育、醫療養老等社會保障問題，對其基本生活作出保障，有利于失地農民進行角色的轉換，保障其在新環境中安居樂業。
3、引入司法救濟，充分保障土地權利人的參與權
我國現行征收程序具有政府主導、農民參與的特點，政府在征收過程中既當運動員，又作裁判員，強調國家意志和公共利益優先，具有很大的局限性，因此，司法部分作為獨立的第三方，能夠有效地協調各方權利、利益的關系，使其目標導向實體正義，具有客觀性、公正性、中立性與正當性。征收過程中所產生的矛盾，可以通過行政訴訟和民事訴訟進行解決。在征地過程中，要充分保障農民的知情權和參與權。分配土地補償金時，要明確集體成員間的分配程序，保障質詢權。一般認為，因土地征收及補償引發的訴訟既包括行政訴訟，也包括民事訴訟。土地征收行為通常是國家基于“公共利益”之目的而為之，具有強制性，雙方主體不平等，屬于行政行為，由此引發的訴訟屬于行政訴訟;而因征地補償分配引起的糾紛，是征收人與被征收人之間由于協商不成尋求中立第三方解決，二者是平等主體，應當適用民事訴訟。民事訴訟是平等主體之間的訴訟，當前征收程序缺乏正當性恰巧是政府和公民之間地位不平等導致的，因此，將土地征收補償引起的糾紛納入民事訴訟更能使被征收權利人的合法權利得到有效保障。
四、小結
土地征收是國家出于“公共利益”的需要，依法將土地收歸國有并給予補償的行政行為。土地征收關系到公共利益與個人利益的平衡，土地作為農民最重要的生存基礎和生產資料，其承載的權利應當得到充分保護，當農民集體所有的土地被征收后，應當對其進行充分、公平和合理的補償。具體而言，在符合“公共利益”范圍的征地項目中，制定公平合理的補償標準，擴展補償范圍，豐富補償方式，對集體土地所有權和農民的土地使用權足額補償。同時，建立健全社會保障體系，保障農民的生存發展權。在程序方面，保障失地農民的充分參與權，引入司法裁判。
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