時(shí)間：2023-08-30 16:47:38
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理；藥品生產(chǎn)管理；運(yùn)用研究
風(fēng)險(xiǎn)管理的概念在諸多領(lǐng)域當(dāng)中都得到了充分地利用，如保險(xiǎn)和金融等，特別是危害嚴(yán)重且風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)較高的行業(yè)領(lǐng)域，所以風(fēng)險(xiǎn)管理在醫(yī)療領(lǐng)域也得到了充分的應(yīng)用。近年來，國外在進(jìn)行藥品生產(chǎn)管理時(shí)對質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用取得了較為顯著的成效，因此我國也逐漸展開了相關(guān)的藥品生產(chǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理。
一、藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的背景
在2002年，將風(fēng)險(xiǎn)管理的方法在制藥領(lǐng)域中進(jìn)行應(yīng)用被首次正式提出，在對ICH Q9進(jìn)行后，歐盟就在其GMP（生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范）中加入了風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容。最新版的GMP提升和完善了制藥企業(yè)的管理工作水平，因此提出了質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，使GMP由原本的經(jīng)驗(yàn)型逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榭茖W(xué)管理型。通過對美國的藥品生產(chǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行考察和借鑒，我國也分析了藥品生產(chǎn)監(jiān)管的現(xiàn)實(shí)狀態(tài)和實(shí)際情況，對質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理如何提高藥品生產(chǎn)和管理效能進(jìn)行了分析，并提出了要對風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)進(jìn)行加強(qiáng)，構(gòu)建相應(yīng)的信息反饋機(jī)制，對全過程的監(jiān)控工作進(jìn)行加強(qiáng)，對藥品的監(jiān)管效能進(jìn)行有效地提高。在新版的生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范（GMP）突顯了質(zhì)量管理在其中的重要作用，并在新版GMP中新增了質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理方面的相關(guān)原則及概念，這也充分說明了藥品生產(chǎn)管理是新版GMP對醫(yī)療行業(yè)的要求。
二、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理
質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理是系統(tǒng)化的一個(gè)過程，是對產(chǎn)品在完整的生命生產(chǎn)周期中，進(jìn)行識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、衡量風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)以及評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過程，產(chǎn)品的生命生產(chǎn)周期涵蓋了產(chǎn)品的最初研發(fā)、生產(chǎn)和最后的在社會(huì)市場中進(jìn)行銷售直至在市場中消失，這個(gè)完整的過程就是產(chǎn)品的生產(chǎn)周期。風(fēng)險(xiǎn)是不確定性的一種，是發(fā)生損益的可能大小，通常是指發(fā)生損失的可能性及損失導(dǎo)致的后果所產(chǎn)生的危害，質(zhì)量是產(chǎn)品的生命，能夠?qū)Ξa(chǎn)品的質(zhì)量產(chǎn)生影響的因素較多，從風(fēng)險(xiǎn)的來源上進(jìn)行分析，也就是具有較多的風(fēng)險(xiǎn)源。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)就是風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)部門對面臨的風(fēng)險(xiǎn)通過一系列的方法進(jìn)行系統(tǒng)地認(rèn)識(shí)，并對其產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)主要是兩個(gè)環(huán)節(jié)的工作：其一，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行感知，即對客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了解，也就是存在發(fā)生可能的風(fēng)險(xiǎn)；其二，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，即對引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事故的因素進(jìn)行分析。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的主要方法有：保單對照法、保險(xiǎn)調(diào)查法和分析資產(chǎn)損失法。衡量風(fēng)險(xiǎn)就是在對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了識(shí)別的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評估，主要是對風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率和產(chǎn)生后果進(jìn)行關(guān)注，對工藝質(zhì)量著重進(jìn)行監(jiān)控，組織各專業(yè)人才并組建相關(guān)的評估隊(duì)伍。控制風(fēng)險(xiǎn)就是將風(fēng)險(xiǎn)造成的損失盡可能控制在能夠承受的范圍之內(nèi)，將發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的幾率進(jìn)行降低，控制風(fēng)險(xiǎn)的基本方法有四種：回避風(fēng)險(xiǎn)、控制損失、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和保留風(fēng)險(xiǎn)。評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是在控制風(fēng)險(xiǎn)之后，對控制的情況進(jìn)行評價(jià)和審查，分析系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)是否超過了之前衡量的結(jié)果，是否需要通過改進(jìn)技術(shù)來對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行降低。
藥品生產(chǎn)管理工作中應(yīng)用質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理，就是將藥品在其生產(chǎn)周期中風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行降低，所以通過相關(guān)的法規(guī)對制藥企業(yè)中生產(chǎn)質(zhì)量事故進(jìn)行規(guī)避就是其風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。制藥企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理主要是進(jìn)行評估風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和回顧風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的首要步驟就是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，對生產(chǎn)過程中相關(guān)儀器設(shè)備、系統(tǒng)程序、操作工藝等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)，并對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的可能性和重要性進(jìn)行分析，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定級。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，要具有相關(guān)QA（Quality Assurance品質(zhì)保證）工作經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員共同參與，比如在稱取物料時(shí)，通常會(huì)對物料的質(zhì)量有精確的要求，一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤就會(huì)導(dǎo)致非常嚴(yán)重的后果，因此就應(yīng)當(dāng)將此風(fēng)險(xiǎn)定義為嚴(yán)重。藥企中的控制風(fēng)險(xiǎn)主要是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行降低和接受，例如稱量物料的過程，可以應(yīng)用SOP（標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序）將發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性進(jìn)行降低，對其可能性和嚴(yán)重程度進(jìn)行中和，將其風(fēng)險(xiǎn)定級降低，但是風(fēng)險(xiǎn)的接受標(biāo)準(zhǔn)的制定還需要慎重地考慮，結(jié)合以往的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行，也可在實(shí)際的生產(chǎn)過程中對其進(jìn)行調(diào)整。藥企中回顧風(fēng)險(xiǎn)就是對整個(gè)系統(tǒng)在一段時(shí)間內(nèi)的運(yùn)行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的審核，在實(shí)際的生產(chǎn)過程中，生產(chǎn)工藝和儀器設(shè)備等都可能會(huì)發(fā)生改變，因此要再次付整個(gè)生產(chǎn)的過程進(jìn)行回顧和評估。由此可見，風(fēng)險(xiǎn)管理是連續(xù)的一個(gè)工作過程，必須進(jìn)行長期的一個(gè)跟蹤回顧的過程，若能夠嚴(yán)格按照良好的操作規(guī)范實(shí)行相關(guān)操作，也能夠降低后期工作的勞動(dòng)強(qiáng)度和隱含風(fēng)險(xiǎn)。
三、藥企中藥品生產(chǎn)管理和質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)合應(yīng)用
（一）控制風(fēng)險(xiǎn)的具體方法。控制風(fēng)險(xiǎn)的具體方法主要是體現(xiàn)在軟、硬件和人員這幾個(gè)方面。其一，軟件，要控制有關(guān)的文件等，例如對相關(guān)的文件擬草、發(fā)行和回收等過程進(jìn)行加強(qiáng)化的管理，采用雙復(fù)核人的模式進(jìn)行復(fù)核工作，并嚴(yán)格執(zhí)行。其二，硬件，對廠區(qū)環(huán)境、廠房環(huán)境、儀器設(shè)備、原輔料、包原材等方面進(jìn)行分析，對影響其質(zhì)量的因素進(jìn)行分析，并進(jìn)行有效地控制，譬如對供貨商進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)，對相關(guān)的儀器設(shè)備進(jìn)行檢修和維護(hù)，在生產(chǎn)車間內(nèi)定時(shí)進(jìn)行巡檢，做好QC（Quality
Control質(zhì)量控制）、QA（Quality Assurance品質(zhì)保證）、HACCP（危害分析與關(guān)鍵控制點(diǎn)）等。其三，人員，要對相關(guān)的工作人員的專業(yè)素質(zhì)和技術(shù)水平進(jìn)行提升，進(jìn)行崗位的職業(yè)培訓(xùn)，對其在專業(yè)方面的短板進(jìn)行彌補(bǔ)，例如在招聘專業(yè)人員時(shí)要提高相關(guān)的專業(yè)水平要求標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)相關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)，一次來對質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。
（二）控制風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際措施。在對控制風(fēng)險(xiǎn)的措施進(jìn)行制定的過程中，要堅(jiān)持三個(gè)原則：有效、可以控制、顯著效果。其一，有效，就是指實(shí)施的措施要具有較強(qiáng)的針對性，能夠從根本上對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，避免風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生；其二，可以控制，有效，就是指實(shí)施的措施要具有較強(qiáng)的操作性，對具體的實(shí)際問題進(jìn)行解決，杜絕工作只停留在表面上的現(xiàn)象；其三，顯著效果，在對控制風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際措施進(jìn)行具體的實(shí)施后，要對不良事件的發(fā)生進(jìn)行杜絕，避免其再次發(fā)生，對產(chǎn)品質(zhì)量存在的問題進(jìn)行彌補(bǔ)，對藥品的質(zhì)量安全進(jìn)行有效地提高，對控制風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期效果進(jìn)行達(dá)成。
（三）審核風(fēng)險(xiǎn)的流程。審核風(fēng)險(xiǎn)在質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理中的是最后的流程階段，作為最后的階段，其應(yīng)當(dāng)審核整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理程序，特別是存在可能會(huì)對質(zhì)量管理決策產(chǎn)生影響的事情進(jìn)行嚴(yán)格的審核。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)質(zhì)量管理的過程，但其在此基礎(chǔ)上還具有持續(xù)性，因此要構(gòu)建相關(guān)的審核機(jī)制，進(jìn)行階段性的檢查和審核，根據(jù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)水平定級，制定對應(yīng)的審核頻率。若對相關(guān)的生產(chǎn)車間清潔方法和清洗設(shè)備的方法進(jìn)行審核，在建立雙人復(fù)核、CIP（就地清洗系統(tǒng)）酸堿度檢測、SOP（標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序）之后，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)水平就會(huì)降低，處于能夠接受的范圍內(nèi)。在進(jìn)行一段時(shí)間的生產(chǎn)之后，再次對此事件進(jìn)行審核，可能會(huì)因?yàn)榍逑磩┑母鼡Q或者復(fù)核人員的更換而導(dǎo)致產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)，對此，要對相關(guān)試劑或人員的更換，擬定書面的通知進(jìn)行公示，對新增的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地規(guī)避。
（四）風(fēng)險(xiǎn)溝通的環(huán)節(jié)。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，在每個(gè)階段中，相關(guān)的決策者和部門都對管理的信息進(jìn)行共享，也就是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)溝通，風(fēng)險(xiǎn)溝通能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)管理的工作進(jìn)行促進(jìn)，是信息的掌握情況能夠更加全面，進(jìn)而對具體的方法和措施進(jìn)行整改，以達(dá)預(yù)期的效果。
（五）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合。質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理在藥品生產(chǎn)中的應(yīng)用，主要是兩個(gè)方面：前瞻管理和回顧管理。其一，前瞻管理，就是針對已經(jīng)存在結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)，但是產(chǎn)品還沒有在藥品市場上進(jìn)行流通的情況，使用前瞻管理，能夠?qū)|(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地預(yù)防和排查，由于供應(yīng)商更改、生產(chǎn)工藝或生產(chǎn)環(huán)境發(fā)生改變而導(dǎo)致的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，可以應(yīng)用前瞻管理進(jìn)行解決。其二，回顧管理，已經(jīng)出現(xiàn)質(zhì)量問題的產(chǎn)品，在對具體的情況進(jìn)行分析、評估和溝通后，為了防止其再次發(fā)生，可以在藥品的整個(gè)生產(chǎn)周期過程中通過回顧管理的方式對其進(jìn)行相應(yīng)的管理工作，對類似的事情進(jìn)行有效地預(yù)防和避免。
四、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的工作方向
對藥品成品影響的因素有很多，主要是人員的操作、儀器設(shè)備的工作狀態(tài)、原輔料的質(zhì)量安全、包原材的質(zhì)量安全、相關(guān)的生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)車間的環(huán)境衛(wèi)生指標(biāo)等方面。因此在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，要制定可行性高、高效率的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，這也是進(jìn)行質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的主要管理方向。
在生產(chǎn)的過程中，在兩個(gè)環(huán)節(jié)中較容易產(chǎn)生質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，就要對原輔料、包原材等供應(yīng)商的更換和相關(guān)生產(chǎn)工藝的改進(jìn)，對于這兩種情況，要針對材料供應(yīng)商建立相關(guān)的審計(jì)制度，對相應(yīng)的管理制度進(jìn)行更改，建立生產(chǎn)工藝的驗(yàn)證管理機(jī)制，對改進(jìn)后的生產(chǎn)工藝進(jìn)行研究，對其可行性和穩(wěn)定進(jìn)行分析，并制定相關(guān)的管理和審核制度。生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的任何一個(gè)生產(chǎn)工藝的改變都會(huì)對產(chǎn)品的質(zhì)量產(chǎn)生一定程度的影響，無論此工藝是否已經(jīng)通過了驗(yàn)證。這就要求要對改進(jìn)的生產(chǎn)工藝進(jìn)行相應(yīng)的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理，對其影響產(chǎn)品質(zhì)量的程度進(jìn)行準(zhǔn)確的評估，對改進(jìn)后的生產(chǎn)工藝的有效性進(jìn)行驗(yàn)證，保證藥品成品的質(zhì)量安全，并且要符合相關(guān)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。在藥品的生產(chǎn)過程中，若是包原材和原輔料發(fā)生的改變也對藥品的質(zhì)量安全產(chǎn)生一定的程度的影響，進(jìn)而引發(fā)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。在新版的GMP（生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范）中，明確規(guī)定了對材料供應(yīng)商的供應(yīng)資質(zhì)進(jìn)行審批的標(biāo)準(zhǔn)，因此在供應(yīng)商發(fā)生變更后，要及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的審計(jì)工作，確保審計(jì)的有效性，對其穩(wěn)定性進(jìn)行有效驗(yàn)證，以免藥品成品的質(zhì)量安全受到影響。
結(jié)語：總而言之，藥品的質(zhì)量安全問題一直都是人們關(guān)注的重點(diǎn)，因此將質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理在藥品的生產(chǎn)過程中進(jìn)行有效地應(yīng)用，提高藥品質(zhì)量問題的受重視程度，將藥品生產(chǎn)過程中的風(fēng)險(xiǎn)降低，保證藥品的質(zhì)量安全，進(jìn)而對人們的身體健康進(jìn)行保障，促進(jìn)社會(huì)的穩(wěn)定和諧發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1] 馬珍珍.質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理在藥品生產(chǎn)中的應(yīng)用[J].中外企業(yè)家，2016（03）.
[2] 孫海明.論新形勢農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理概要[J].商場現(xiàn)代化，2015（30）.
[3] 陳磊.航天三院動(dòng)力供應(yīng)站風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范研究[J].信息化建設(shè)，2016（01）.
——確定方案完成進(jìn)度。應(yīng)考慮各項(xiàng)措施的實(shí)現(xiàn)難易程度和工作量，結(jié)合相關(guān)部門的相關(guān)工作進(jìn)行，做出合理的時(shí)間安排。——風(fēng)險(xiǎn)管理部門與業(yè)務(wù)部門的分工合作。風(fēng)險(xiǎn)防范方案應(yīng)由風(fēng)險(xiǎn)控制部門與業(yè)務(wù)部門共同制定，主要是風(fēng)險(xiǎn)控制措施大多數(shù)情況下由業(yè)務(wù)部門來實(shí)施，需要業(yè)務(wù)部門的落實(shí)，否則很難真正實(shí)施，但控制方案最終確定仍應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)控制部門的意見為準(zhǔn)。
——確定風(fēng)險(xiǎn)防范方案的基本原則為風(fēng)險(xiǎn)控制收益大于風(fēng)險(xiǎn)控制成本。風(fēng)險(xiǎn)控制收益包括避免或降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來的財(cái)產(chǎn)損失和對企業(yè)規(guī)范經(jīng)營的提升。確定解決方案時(shí)，應(yīng)根據(jù)該風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及損失程度，分析判斷其在不同方案下的風(fēng)險(xiǎn)控制成本和風(fēng)險(xiǎn)控制收益，進(jìn)行衡量比較，選擇其中收益成本比最大的一種方案。而企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)情況的主要內(nèi)容包括兩部分：一是風(fēng)險(xiǎn)防范方案落實(shí)的及時(shí)性，即各責(zé)任部門是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成了方案的落實(shí)工作；二是風(fēng)險(xiǎn)防范方案的落實(shí)質(zhì)量，即各部門完成的風(fēng)險(xiǎn)防范方案從措施內(nèi)容看，是否完整、準(zhǔn)確，是否能夠?qū)崿F(xiàn)具體風(fēng)險(xiǎn)防范目的等，包括哪些風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方案實(shí)施完成較好，哪些風(fēng)險(xiǎn)防范的措施尚未完成，或已完成但完成質(zhì)量有缺陷；對各部門的實(shí)施情況做出評價(jià)，督促各部門積極、認(rèn)真地落實(shí)方案。
同時(shí)，為法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的更新提供信息，如風(fēng)險(xiǎn)測評、風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)狀評估的基本信息，保證體系良性循環(huán)。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的落實(shí)與提高，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)代化和制度化，必須做到：
（1）法律風(fēng)險(xiǎn)管理信息化。信息化是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，通過信息化可以有效地處理大量信息，提高工作效率。要實(shí)時(shí)采集和處理信息，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理，對風(fēng)險(xiǎn)信息輸入、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析評估、風(fēng)控方案實(shí)施效果進(jìn)行評價(jià)，更新、完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系。
（2）法律風(fēng)險(xiǎn)管理與績效考核相掛鉤。績效考核是企業(yè)監(jiān)督管理，業(yè)績評價(jià)的有效手段，將法律風(fēng)險(xiǎn)管理的成效與績效掛鉤，將大大提高法律風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量。
（3）法律風(fēng)險(xiǎn)管理與其它管理職能相結(jié)合。以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，使企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理具備借助其它管理職能成果的條件。在法律風(fēng)險(xiǎn)解決方案設(shè)計(jì)的優(yōu)化上，借助戰(zhàn)略管理的職能來推動(dòng)；在法律風(fēng)險(xiǎn)控制的改進(jìn)上，借助內(nèi)審或內(nèi)控的職能來實(shí)現(xiàn)；在法律風(fēng)險(xiǎn)管理的效果上，借助企業(yè)質(zhì)量管理的職能來提高。
作者：徐全勝單位：江省農(nóng)村發(fā)展集團(tuán)有限公司總法律顧問
1.1藥品冷鏈物流企業(yè)實(shí)施藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的原則
2013版GSP第5條和第6條指出，藥品經(jīng)營企業(yè)應(yīng)當(dāng)“建立質(zhì)量管理體系，制定質(zhì)量管理體系文件，開展質(zhì)量策劃、質(zhì)量控制、質(zhì)量保證、質(zhì)量改進(jìn)和質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理等活動(dòng)”，“質(zhì)量方針文件應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)總的質(zhì)量目標(biāo)和要求，并貫徹到藥品經(jīng)營活動(dòng)的全過程”。這2項(xiàng)條款明確了藥品冷鏈物流企業(yè)實(shí)施質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)遵循的原則。風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)的一種管理活動(dòng)，起源于20世紀(jì)50年代的美國。當(dāng)時(shí)美國一些大公司發(fā)生了重大損失，使公司高層決策者開始認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。目前，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)發(fā)展成企業(yè)管理中一個(gè)具有相對獨(dú)立職能的領(lǐng)域，在圍繞企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展目標(biāo)方面，風(fēng)險(xiǎn)管理具有十分重要的意義。藥品冷鏈物流企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，可以降低藥品質(zhì)量安全面臨的風(fēng)險(xiǎn)。藥品冷鏈物流企業(yè)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理原則，實(shí)施藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理。通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，并在此基礎(chǔ)上對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。
1.2藥品冷鏈物流企業(yè)實(shí)施藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序
藥品冷鏈物流企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制。首先，必須識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是確定何種風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)對企業(yè)產(chǎn)生影響，最重要的是量化不確定性的程度和每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失程度。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確與否，決定著風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。藥品冷鏈物流企業(yè)進(jìn)行藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)對引起質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵影響因素進(jìn)行識(shí)別。通常來說，主要包括兩個(gè)方面：①硬件與人員方面：主要有倉儲(chǔ)設(shè)施、設(shè)備、人員資質(zhì)條件。②冷鏈藥品物流過程及環(huán)節(jié)：如藥品購進(jìn)收貨、驗(yàn)收、儲(chǔ)存與養(yǎng)護(hù)、出庫與運(yùn)輸?shù)榷鄠€(gè)環(huán)節(jié)。在藥品冷鏈物流中，任何一個(gè)方面或者環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯(cuò)誤，都將導(dǎo)致不同的危害事件，即產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。其次，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。藥品冷鏈物流企業(yè)應(yīng)用定性的方法，評估風(fēng)險(xiǎn)因素的“高”、“中”、“低”。確定藥品冷鏈物流過程中的主要因素與次要因素，如有可能應(yīng)進(jìn)行定量分析，確定藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)因素的影響力，并賦予權(quán)重，建立藥品冷鏈物流質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)因素體系。最后，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制。質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制是實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的決定性措施。根據(jù)上述步驟，對藥品冷鏈物流過程各環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)因素，需要采取相應(yīng)的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制措施。制定切實(shí)可行的應(yīng)急方案，編制多個(gè)備選的方案，最大限度地對企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)做好充分準(zhǔn)備。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，按照預(yù)定的方案實(shí)施，可將損失控制在最低限度。
2藥品冷鏈物流企業(yè)實(shí)施藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的意義
藥品冷鏈物流是關(guān)系藥品安全和國計(jì)民生的重要問題，是冷藏藥品流通中的關(guān)鍵內(nèi)容。隨著民眾對藥品質(zhì)量安全的越發(fā)重視，通過對藥品冷鏈物流風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究，可以有效地提升冷鏈物流管理水平，控制藥品流通中的質(zhì)量關(guān)鍵環(huán)節(jié)，保證用藥安全性。
2.1對于藥品冷鏈物流企業(yè)的意義
依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理原理，對冷鏈物流流程中藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的影響因素進(jìn)行識(shí)別、評估和控制。通過對藥品冷鏈物流進(jìn)行流程分析，可以及時(shí)識(shí)別藥品冷鏈物流過程中的風(fēng)險(xiǎn)因素，做到風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避或轉(zhuǎn)移，減少冷鏈“斷鏈”現(xiàn)象的發(fā)生，降低醫(yī)藥企業(yè)物流成本，提高服務(wù)水平，進(jìn)而提高品牌聲譽(yù)，幫助企業(yè)提高核心競爭力，擴(kuò)大市場占有率。
2.2對于藥品安全的意義
藥品是特殊商品，其物流環(huán)節(jié)與一般商品物流相比有很大不同。藥品冷鏈物流過程中，任何一個(gè)作業(yè)環(huán)節(jié)操作不當(dāng)，都有可能對藥品品質(zhì)造成重大影響，危害人們的用藥安全。安全有效的藥品冷鏈物流是保證疫苗、血液制品等冷藏藥品安全性的關(guān)鍵，對藥品冷鏈物流流程進(jìn)行分析，找出影響藥品質(zhì)量安全的關(guān)鍵因素，通過對關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素分析評估，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對藥品冷鏈物流風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，對保證藥品質(zhì)量安全具有重要意義。
3藥品冷鏈物流作業(yè)過程中藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理初探
筆者收集了珠江三角洲地區(qū)藥品冷鏈物流企業(yè)的實(shí)踐資料，結(jié)合企業(yè)的具體情況，重點(diǎn)分析企業(yè)藥品冷鏈物流作業(yè)流程，得到收貨、儲(chǔ)存、分揀、運(yùn)輸4個(gè)核心作業(yè)環(huán)節(jié)。在每一環(huán)節(jié)的作業(yè)流程中，其規(guī)范程度直接關(guān)系到藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的大小。每一環(huán)節(jié)的作業(yè)步驟均應(yīng)加以厘清，并要求規(guī)范化，以便進(jìn)行各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵因素識(shí)別與控制。
3.1收貨環(huán)節(jié)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別與控制
冷藏藥品的收貨應(yīng)優(yōu)先于普通藥品。收貨時(shí)，應(yīng)避免外界環(huán)境對藥品運(yùn)輸儲(chǔ)存條件的影響，應(yīng)用溫度測量設(shè)備當(dāng)場檢測藥品溫度是否符合要求，如溫度符合要求應(yīng)及時(shí)將藥品移入符合溫度規(guī)定的待檢區(qū)，并索取運(yùn)輸交接單及藥品運(yùn)輸途中的溫度記錄，對其運(yùn)輸方式、運(yùn)輸時(shí)間、收貨時(shí)藥品溫度等質(zhì)量控制環(huán)節(jié)進(jìn)行記錄，雙方簽字確認(rèn)、留存。對運(yùn)輸過程不符合溫度要求的藥品，不得入庫。收貨環(huán)節(jié)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素在于：①能否在收貨時(shí)，現(xiàn)場及時(shí)導(dǎo)出隨行的冷藏車或冷藏箱的溫度記錄儀數(shù)據(jù)。②溫度記錄數(shù)據(jù)是否符合規(guī)定的要求。經(jīng)查驗(yàn)符合要求的，方可接收。③如不能當(dāng)場導(dǎo)出隨行溫度記錄儀采集的數(shù)據(jù)，藥品應(yīng)暫移至符合規(guī)定溫度要求的待驗(yàn)區(qū)，待獲得運(yùn)輸全程溫度數(shù)據(jù)并確認(rèn)符合規(guī)定后，才能移入合格倉庫。
3.2儲(chǔ)存環(huán)節(jié)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別與控制
冷鏈藥品儲(chǔ)存指冷藏藥品在庫的過程中，應(yīng)按照符合規(guī)定的儲(chǔ)存溫度進(jìn)行儲(chǔ)存。儲(chǔ)存冷鏈藥品時(shí)，應(yīng)按品種、批號分類碼放，進(jìn)行在庫養(yǎng)護(hù)并記錄。儲(chǔ)存環(huán)節(jié)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素在于：①冷藏藥品的儲(chǔ)存是否符合說明書規(guī)定的要求，在專用冷庫或冰箱、冰柜內(nèi)進(jìn)行。②冷庫是否經(jīng)過驗(yàn)證，確保安裝自動(dòng)化的溫度調(diào)控、監(jiān)測、采集及報(bào)警系統(tǒng)。③溫度監(jiān)控系統(tǒng)是否配套不間斷電源，以保證記錄的連續(xù)性和報(bào)警的及時(shí)性。④冷藏藥品在庫儲(chǔ)存期間，是否進(jìn)行在庫養(yǎng)護(hù)并記錄。
3.3分揀環(huán)節(jié)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別及控制
藥品分揀作業(yè)是指按客戶的要求，將藥品從儲(chǔ)存冷庫的儲(chǔ)存區(qū)分揀出來，配好后送入指定發(fā)貨區(qū)的物流活動(dòng)。藥品冷鏈物流分揀配貨作業(yè)的目的在于正確而且迅速地集合客戶所訂購的貨物，必須做到：選擇適當(dāng)?shù)姆謷O(shè)備；采取切實(shí)而高效的分揀方式；運(yùn)用一定的方法策略組合，提高分揀效率，提升作業(yè)速度與能力。分揀環(huán)節(jié)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素在于：①撿貨前，企業(yè)分揀配貨管理人員能否正確進(jìn)行訂單的分析處理，將配送需求指示轉(zhuǎn)換成配貨單，并對發(fā)貨計(jì)劃進(jìn)行嚴(yán)格審核。②配貨作業(yè)人員根據(jù)配貨單上的內(nèi)容說明，按照出貨優(yōu)先順序、儲(chǔ)位區(qū)號、配送車輛次號、客戶號、先進(jìn)先出等方法，把位于冷庫中的出貨藥品分揀、組配、整理出來。③分揀人員在放置冷藏藥品時(shí)，是否規(guī)范操作。一般要求藥品在放置時(shí)不可直接接觸控溫物質(zhì)，以防對藥品質(zhì)量造成影響。④藥品裝車時(shí)，是否嚴(yán)格規(guī)定并控制冷藏藥品由庫區(qū)轉(zhuǎn)移到符合配送藥品的運(yùn)輸設(shè)備內(nèi)的時(shí)間，通常冷藏藥品在30分鐘內(nèi)完成裝載；冷凍藥品在15分鐘內(nèi)完成裝載。
3.4運(yùn)輸環(huán)節(jié)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別及控制
藥品冷鏈物流最容易斷鏈的環(huán)節(jié)就是冷鏈運(yùn)輸環(huán)節(jié)。藥品運(yùn)輸從配送中心到省級客戶或地區(qū)二級配送中心、從省級客戶到市級客戶再到縣級客戶、最終到達(dá)用戶手中，每個(gè)環(huán)節(jié)均需要冷鏈運(yùn)輸，需要冷藏設(shè)施與設(shè)備，需要冷藏車、移動(dòng)冰箱、冷藏箱、冷藏包、冰排等，并且要對運(yùn)輸過程進(jìn)行溫度控制和監(jiān)測。運(yùn)輸環(huán)節(jié)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素在于：①冷鏈運(yùn)輸有否選擇適當(dāng)?shù)倪\(yùn)輸工具（冷藏車與冷藏箱），適合運(yùn)輸藥品量的運(yùn)輸距離。②冷藏車的保溫性能是否良好，可以配備應(yīng)急保溫設(shè)施，以便確保在溫控機(jī)組出現(xiàn)問題時(shí)，車廂溫度仍能在一定時(shí)間內(nèi)保持在設(shè)定的范圍。③冷藏車是否配備溫度自動(dòng)控制、自動(dòng)記錄及自動(dòng)報(bào)警系統(tǒng)。④運(yùn)輸藥品的冷藏車在運(yùn)輸途中是否對溫度進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測，并使用溫度自動(dòng)控制、自動(dòng)記錄及自動(dòng)報(bào)警裝置，記錄時(shí)間間隔是否超過10分鐘（一般不超過10分鐘），記錄數(shù)據(jù)是否能由收貨人實(shí)時(shí)導(dǎo)出且不可更改。⑤運(yùn)輸過程中，企業(yè)是否建立了冷藏藥品運(yùn)輸應(yīng)急機(jī)制，對運(yùn)輸途中可能發(fā)生的設(shè)備故障、異常氣候影響、交通擁堵等突發(fā)事件，預(yù)先做好了防范、應(yīng)對預(yù)案。
4結(jié)語
當(dāng)前，受全球金融危機(jī)的影響，國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)增長出現(xiàn)下行，使社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨較大的壓力，保經(jīng)濟(jì)增長成為我們的第一要?jiǎng)?wù)。經(jīng)濟(jì)決定金融，經(jīng)濟(jì)增長狀況對于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的影響很大。經(jīng)過多年持續(xù)的改革，中國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展，經(jīng)營效益不斷提升，不良資產(chǎn)不斷下降，風(fēng)險(xiǎn)管理水平也不斷提高。這些成績的取得都離不開中國宏觀經(jīng)濟(jì)多年來保持又好又快發(fā)展這樣一個(gè)重要的背景。在由美國金融危機(jī)引發(fā)的全球經(jīng)濟(jì)衰退使中國經(jīng)濟(jì)形勢面臨巨大壓力的情況下，中國的商業(yè)銀行能否經(jīng)受住考驗(yàn)，能否在危機(jī)中迎來新的發(fā)展機(jī)遇，這對我們是一個(gè)新的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)。這個(gè)考驗(yàn)和挑戰(zhàn)主要有兩層含義：一是這場金融危機(jī)是對國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的考驗(yàn)。以往商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的好壞、風(fēng)險(xiǎn)管理成效的優(yōu)劣，在經(jīng)濟(jì)上升周期是很難真正檢驗(yàn)出來的，在經(jīng)濟(jì)下行時(shí)期，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的狀況就比較容易顯現(xiàn)出來。從近年情況來看，國內(nèi)商業(yè)銀行的總體不良貸款都在逐步下降，已上市的銀行表現(xiàn)更優(yōu)，不良率大都在2％左右，好一些的銀行在1％左右，但這是在以往中國經(jīng)濟(jì)高速增長的環(huán)境下取得的。現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)增長出現(xiàn)了下行的態(tài)勢，商業(yè)銀行是否還能繼續(xù)保持這樣一個(gè)良好的勢頭？正如我們通常說的，銀行貸款的質(zhì)量，當(dāng)年是看不出來的，三年后如果不出問題才可以說是基本合格，五年后不出問題可以達(dá)到良好，十年不出問題，可以說是比較優(yōu)秀。能經(jīng)受住經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的考驗(yàn)?zāi)遣趴梢哉f是真正過得硬的貸款質(zhì)量、過得硬的風(fēng)險(xiǎn)管理。所以當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長出現(xiàn)下行，甚至出現(xiàn)持續(xù)性下行或下行的時(shí)間持續(xù)較長，對商業(yè)銀行以往的風(fēng)險(xiǎn)管理水平則是一次大考驗(yàn)。從更深的層面來分析，我們不僅要看商業(yè)銀行不良貸款率這個(gè)結(jié)果，還應(yīng)對商業(yè)銀行基于風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略而形成的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)、客戶結(jié)構(gòu)、收入結(jié)構(gòu)等一系列經(jīng)營結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式進(jìn)行評價(jià)，看其是否具有抵抗較強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。據(jù)此我們可以進(jìn)一步判斷出商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的架構(gòu)、體系是否完善；風(fēng)險(xiǎn)管理的理念與方法是否先進(jìn)；風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制是否合理；風(fēng)險(xiǎn)管理的技能是否過硬等等。如果在這輪經(jīng)濟(jì)下行周期里，有哪家商業(yè)銀行沒有出現(xiàn)較多的不良貸款和壞賬損失，仍保持較好的盈利水平，那么就可以說，這家銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量是過得硬的、風(fēng)險(xiǎn)管理水平是比較高的。
中國商業(yè)銀行面臨考驗(yàn)和挑戰(zhàn)的第二層含義是，如何在目前這種復(fù)雜、嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢下繼續(xù)掌控好經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在保經(jīng)濟(jì)增長的同時(shí)也保貸款的質(zhì)量，處理好保經(jīng)濟(jì)增長和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，避免這一輪投資過后形成新的不良貸款集中爆發(fā)。為保經(jīng)濟(jì)增長，中央提出了4萬億有關(guān)國計(jì)民生長遠(yuǎn)發(fā)展的重大投資項(xiàng)目，商業(yè)銀行應(yīng)積極支持。各級地方政府也提出了更多的地方投資項(xiàng)目，這里有相關(guān)民生工程、“三農(nóng)”、重要工程、節(jié)能減排、科技創(chuàng)新、技術(shù)改造、兼并重組以及區(qū)域協(xié)調(diào)配套發(fā)展的好項(xiàng)目，也有一般性的項(xiàng)目、超前的形象工程項(xiàng)目，還有一些擴(kuò)大產(chǎn)能的建設(shè)項(xiàng)目，甚至高能耗、高污染的項(xiàng)目。這些項(xiàng)目都涌向銀行，在擴(kuò)內(nèi)需、保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、支民生的目標(biāo)下，要求銀行給予貸款支持。商業(yè)銀行不可能有求必應(yīng)，全給支持，盡管貸款規(guī)模已取消了，但商業(yè)銀行是一個(gè)企業(yè)，它要按商業(yè)原則來進(jìn)行區(qū)分選擇，把信貸資源投向、配置到最急需、最有效率、也要是比較安全的項(xiàng)目上。這對銀行來說是一個(gè)考驗(yàn)和挑戰(zhàn)，銀行必須要嚴(yán)格按有關(guān)原則和政策審查每一個(gè)項(xiàng)目，把控好每一筆貸款。從總體看各級地方政府提出的項(xiàng)目都是為了擴(kuò)內(nèi)需、保增長，但到具體項(xiàng)目要申請貸款時(shí)，商業(yè)銀行必須要對每個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，嚴(yán)格防范，逐一把關(guān)，這實(shí)質(zhì)上也是在為國家經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量把關(guān)，為社會(huì)資源的有效配置把關(guān)，為經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展把關(guān)，這對避免盲目投資、重復(fù)建設(shè)、腐敗滋生等也增加了一道控制防線。只有高質(zhì)量的經(jīng)濟(jì)增長，才能有銀行良好的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。經(jīng)濟(jì)增長要保，但不是盲目地保，更不是亂保。我們所需要的經(jīng)濟(jì)增長是有質(zhì)量的增長、有效率的增長，是可持續(xù)的增長，這就要求銀行從商業(yè)經(jīng)營原則和風(fēng)險(xiǎn)防控的角度對申請貸款的項(xiàng)目有所為有所不為，具體做哪些不做哪些對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)掌控能力是個(gè)考驗(yàn)。在經(jīng)濟(jì)增長下行的形勢下，商業(yè)銀行面臨的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)還表現(xiàn)在，相當(dāng)部分已有融資的企業(yè)遭受國際金融危機(jī)沖擊和國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)增長下行的影響，出現(xiàn)了經(jīng)營困難，發(fā)生了虧損。這里的情況更復(fù)雜，有些企業(yè)面臨的困難是短期的，有些企業(yè)盡管已十分艱難，但基本面還可以，有些企業(yè)本來就已經(jīng)難以為繼了，加上外部的沖擊更是雪上加霜，還有些企業(yè)本身就是能耗高，污染大，沒有發(fā)展前景，應(yīng)當(dāng)調(diào)整改造或關(guān)停等等。對這些問題如何處理，更是極大地考驗(yàn)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和智慧，是緊縮信貸、收回貸款還是給點(diǎn)寬限期，或是采取其他一些措施來幫助企業(yè)渡過難關(guān)等等。對此我們不能用一個(gè)辦法、一種思路去解決，需要逐個(gè)對企業(yè)的情況進(jìn)行分析研究來確定不同的具體對策。同時(shí)商業(yè)銀行的貸款不是救助資金，解決經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的問題應(yīng)當(dāng)采用市場機(jī)制約束、政府調(diào)控引導(dǎo)、企業(yè)自身創(chuàng)新轉(zhuǎn)型等多渠道來解決。問題是商業(yè)銀行對不符合貸款條件的一部分項(xiàng)目不貸款、對一些生產(chǎn)經(jīng)營問題較大的企業(yè)不給或不再新增加融資這樣的經(jīng)營行為，常常會(huì)被當(dāng)作是銀行惜貸的例證。因此有必要說明，銀行根據(jù)商業(yè)原則和市場機(jī)制作出的選擇與惜貸完全不是一個(gè)概念。事實(shí)上，盡管2008年9月以來市場波動(dòng)較大，但商業(yè)銀行無論是貸款的總量還是比率都比以往有較大幅度的增加和增長，顯然沒有惜貸。
對于中國的商業(yè)銀行能否經(jīng)受住這次經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的考驗(yàn)，仍有一些人心存疑慮。我認(rèn)為，經(jīng)過多年的改革，中國的商業(yè)銀行在公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理方面做了大量的工作，也取得了很大的成效。特別是先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)管理文化已經(jīng)被大家所接受，風(fēng)險(xiǎn)管理體制、機(jī)制已有了很大的改進(jìn)，風(fēng)險(xiǎn)掌控能力也得到很大的提高，加之中國宏觀經(jīng)濟(jì)長期向好的態(tài)勢沒有發(fā)生改變，因此，我們有信心接受考驗(yàn)，應(yīng)對挑戰(zhàn)，繼續(xù)保持良好的發(fā)展態(tài)勢，努力探索出具有中國特色、全球一流的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，在這場“大考”中，交出一張令人滿意的答卷。
(作者系中國工商銀行首席風(fēng)險(xiǎn)官)
1.1 持續(xù)改進(jìn)思想的發(fā)展
風(fēng)險(xiǎn)管理是項(xiàng)目管理的主要部分，其目的是追求積極活動(dòng)的最大化和不利活動(dòng)的最小化。自上個(gè)世紀(jì) 90 年代中期以來，持續(xù)改進(jìn)思想被引入到項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，這離不開國際標(biāo)準(zhǔn)化組織的 ISO9000 標(biāo)準(zhǔn)和美國 Carnegie Mellon 大學(xué)軟件工程研究所（SEI）的能力成熟度模型（CMM）的貢獻(xiàn)。這二者對于項(xiàng)目管理不僅體現(xiàn)在標(biāo)準(zhǔn)方面，更體現(xiàn)管理思想和原則方面的意義，比如 ISO9000 提出管理的八項(xiàng)原則，CMM 提出 5 個(gè)層次的持續(xù)改進(jìn)。它們都著眼于質(zhì)量和過程管理。但是它們的基礎(chǔ)各不相同，前者是確定一個(gè)質(zhì)量體系的最低要求，而 CMM 強(qiáng)調(diào)持續(xù)的過程改進(jìn)。盡管 ISO/DIS9000：2000 版也增加了持續(xù)改進(jìn)原則，但仍屬于單一層次的標(biāo)準(zhǔn)，而 CMM 模型分成 5 個(gè)等級，適用范圍也更加廣泛。CMM把管理內(nèi)容定義為若干關(guān)鍵過程任務(wù)，并設(shè)立了初始化、可重復(fù)性管理工作、識(shí)別組織基本能力的管理工作、確立企業(yè)競爭力管理工作、通過持續(xù)改進(jìn)方法提高企業(yè)競爭力和管理能力。目前來看，引入持續(xù)改進(jìn)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則，在 ISO/DIS9000：2000 的基礎(chǔ)上，充分利用 CMM 持續(xù)改進(jìn)方面的優(yōu)勢，建立起一套規(guī)范化并且能夠持續(xù)改進(jìn)的過程和質(zhì)量管理循環(huán)，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和效率。
1.2 面向持續(xù)改進(jìn)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)點(diǎn)
持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程主要是來源于卡耐基梅隆大學(xué)軟件工程研究所的“持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理指南”（CRM），在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域被稱為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)能力成熟度模型（RMMM），這個(gè)框架基于成熟程度、文化和組織的其他相關(guān)屬性，由一系列與項(xiàng)目有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的流程、方法和工具組成，并為風(fēng)險(xiǎn)管理提供了一個(gè)主動(dòng)管理的合理環(huán)境。它主要針對：一是對可能會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤（風(fēng)險(xiǎn)）的部分持續(xù)評估。二是決定哪類風(fēng)險(xiǎn)最主要，并且進(jìn)行重要程度描述。三是實(shí)施處理風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略。
這種基于過程的方法與傳統(tǒng)的基于事件風(fēng)險(xiǎn)管理方法顯著不同。后者所要實(shí)施的策略要等到風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，然后再有所反應(yīng)，接下來再采取措施來阻止它再次發(fā)生。相反，持續(xù)改進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有以下優(yōu)點(diǎn)：一是能夠在問題發(fā)生前預(yù)防。二是改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量。三是使得資源更好地被利用。四是增進(jìn)團(tuán)隊(duì)合作。五是為投資決策設(shè)立預(yù)期目標(biāo)，并且提供解決方案。
2、基于持續(xù)改進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力成熟度模型
2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理能力成熟度模型
與項(xiàng)目管理的其他知識(shí)域不同，風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于項(xiàng)目管理的始終，風(fēng)險(xiǎn)管理程序?qū)儆谂c項(xiàng)目管理程序相互交叉的雙維度結(jié)構(gòu)。同時(shí)，項(xiàng)目生命周期階段形成了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的第 3 個(gè)維度，這 3 個(gè)維度構(gòu)成了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型（RMMM）。RMMM 是項(xiàng)目管理成熟度模型（PMMM）的子集， RMMM 在 SEI 中也被稱作 CRM.盡管 PMMM 的研究起源于歐洲，但是其核心仍然是 CMM.CMM 模型主要通過項(xiàng)目生命周期，設(shè)置可以持續(xù)改進(jìn)的關(guān)鍵管理流程域（KPA）來進(jìn)行項(xiàng)目管理。CMM 目前已應(yīng)用到多個(gè)研究和實(shí)踐領(lǐng)域，比如面向系統(tǒng)開發(fā)的 SD—CMM，面向系統(tǒng)工程的 SE—CMM，面向項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的 P—CMM 等等。但是不可否認(rèn)，國際項(xiàng)目管理協(xié)會(huì)（IPMA）和 PMI 對 PMMM 開發(fā)作了很多研究工作并取得了很大成果，并且已經(jīng)得到了產(chǎn)業(yè)界的認(rèn)可。
2.2 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型的層次
PMMM 的主要優(yōu)點(diǎn)在于可以為不同的項(xiàng)目或者公司定制用以測評成熟度各層次的方法。同樣，RMMM（CRM）也為項(xiàng)目定義測評風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度提供了高效的方法，其特征是可定制的，其核心是圍繞項(xiàng)目生命周期階段所進(jìn)行的持續(xù)改進(jìn)，即風(fēng)險(xiǎn)流程改進(jìn)（RPI）。應(yīng)該注意到，流程改進(jìn)是過程，而不是目標(biāo)。RMMM（CRM），采用 CMM 的1至5級來描述項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)流程，因?yàn)镃MM 是一切成熟度模型的基礎(chǔ)和根本，可以說是元模型。RMMM（CRM）包括5個(gè)層次：
第1層次為通用術(shù)語。組織第一次認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并且學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、語言和術(shù)語。第2層次為通用過程。組織運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理，開發(fā)相應(yīng)的可重復(fù)利用的通用風(fēng)險(xiǎn)管理過程和方法。第3層次為方法集成。把所有風(fēng)險(xiǎn)管理方法集成為單一方法，可以最好地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同效應(yīng)和過程控制。第4層次為基準(zhǔn)比較。確定風(fēng)險(xiǎn)管理基準(zhǔn)點(diǎn)與比較的指標(biāo)和內(nèi)容，基準(zhǔn)比較必須連續(xù)進(jìn)行，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成及執(zhí)行方法，并增強(qiáng)競爭優(yōu)勢。第5層次為持續(xù)改進(jìn)。組織評估通過風(fēng)險(xiǎn)管理基準(zhǔn)比較獲得的信息，然后決定是否能改進(jìn)單一方法。
2.3 持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)通用風(fēng)險(xiǎn)域
RMMM（CRM）根據(jù)項(xiàng)目生命周期，利用工作分解結(jié)構(gòu)圖（WBS）設(shè)立不同的可用于持續(xù)改進(jìn)的通用風(fēng)險(xiǎn)域。比如考慮到建設(shè)項(xiàng)目為系統(tǒng)運(yùn)營就緒的基礎(chǔ)設(shè)施、硬件和軟件、建造、進(jìn)度和成本、每個(gè)項(xiàng)目的合同樣本等等。一般說來，大型工程項(xiàng)目可用一個(gè)3層的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程描述出來：
（1）全局風(fēng)險(xiǎn)域（這些潛在風(fēng)險(xiǎn)影響項(xiàng)目整體并且會(huì)導(dǎo)致全程項(xiàng)目成本/進(jìn)度全部策略的改變或者再評估）。
（2）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)域（這些潛在風(fēng)險(xiǎn)影響每一個(gè)基本項(xiàng)目并且對實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)有潛在影響或者要求項(xiàng)目范圍或者個(gè)別合同水平上變化以及它與其他項(xiàng)目界面關(guān)系上）。
（3）個(gè)別合同風(fēng)險(xiǎn)域（這些風(fēng)險(xiǎn)對個(gè)別合同中的域有潛在影響，而且具體到特別合同上，直接影響成本、進(jìn)度和具體合同的效率）。
3、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)改進(jìn)的功能與步驟
3.1 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)改進(jìn)的功能
盡管RMMM（CRM）有5個(gè)層次，但是所有工作不是必須被依次魚貫地完成，而是可以重疊進(jìn)行的，這主要取決于項(xiàng)目組愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)大小。從這個(gè)意義上來說，RMMM 是柔性的，適應(yīng)性很強(qiáng)，能夠與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理程序、風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)域緊密結(jié)合。在實(shí)施中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該用重要程度來計(jì)劃，這依賴于項(xiàng)目、管理者和個(gè)體的目標(biāo)和限制條件。這意味著，雖然一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理模型不能適用于所有情況，但是可以通過 RMMM 的持續(xù)改進(jìn)與風(fēng)險(xiǎn)管理程序、風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)域的適應(yīng)性組合、動(dòng)態(tài)調(diào)整，就能夠適應(yīng)各種復(fù)雜情況，并提供合理的風(fēng)險(xiǎn)管理程序與功能。通常，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)改進(jìn)的功能主要有：
（1）識(shí)別。在風(fēng)險(xiǎn)成為問題前，搜尋并定位風(fēng)險(xiǎn)。
（2）分析。通過系統(tǒng)化分類、估計(jì)和理解以降低不確定性并提供計(jì)劃和行動(dòng)框架的流程，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換成決策信息。
（3）計(jì)劃。把風(fēng)險(xiǎn)信息轉(zhuǎn)化為決策和適當(dāng)?shù)南麥p行動(dòng)（現(xiàn)在與未來）以及實(shí)施。
（4）跟蹤。通過項(xiàng)目生命周期來監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)消減計(jì)劃。
（5）控制。糾正與計(jì)劃執(zhí)行的偏差。
（6）溝通。貫穿所有以上提供信息和反饋的功能給所有項(xiàng)目相關(guān)利益人。
關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)以及當(dāng)前和新產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)在這些功能實(shí)現(xiàn)的過程中，要考慮到不同的相關(guān)利益人和管理層次的差異，特別是相關(guān)利益人應(yīng)該理解風(fēng)險(xiǎn)管理是如何適應(yīng)整體項(xiàng)目管理流程的。這些流程之間以及與其他項(xiàng)目管理知識(shí)域之間交互作用，并要求不同階段不同項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員參與到持續(xù)改進(jìn)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中來。所以說，面向持續(xù)改進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理必須因項(xiàng)目管理階段不同、主體間差異而有所不同，貫穿于項(xiàng)目管理始終。持續(xù)改進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)該通過相關(guān)利益人和項(xiàng)目組在不同層次上的不同的職責(zé)、指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)的分配來實(shí)施，具體如下：一是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理。檢查、批準(zhǔn)和提供與風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃和行動(dòng)有關(guān)的資金。二是用戶識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。三是項(xiàng)目經(jīng)理。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理和行動(dòng)計(jì)劃，跟蹤、溝通與風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃對應(yīng)的項(xiàng)目績效。四是項(xiàng)目經(jīng)理。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并且設(shè)計(jì)消減風(fēng)險(xiǎn)選擇方法。五是項(xiàng)目組成員識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。
3.2 持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟
持續(xù)改進(jìn)過程的步驟是一種基于 PDCA 循環(huán)的系統(tǒng)化問題解決方法，改進(jìn)通常是階段性的，要觀察每個(gè)階段各個(gè)過程的整體效果，而不是分散進(jìn)行。不然的話，分散優(yōu)化會(huì)降低整個(gè)項(xiàng)目的效率。具體的步驟如下：
（1）識(shí)別項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)流程改進(jìn)機(jī)會(huì)。這一階段的目標(biāo)是選擇適當(dāng)?shù)捻?xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)流程用于改進(jìn)。例如，工程實(shí)施中土地使用權(quán)獲取、建筑設(shè)計(jì)、融資分析的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和過程，對整個(gè)項(xiàng)目前期工作的效果和目標(biāo)影響重大，因此作為關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)流程用于改進(jìn)。
（2）評價(jià)需改進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)流程。這一階段目標(biāo)是選擇有挑戰(zhàn)性的問題及確定改進(jìn)的指標(biāo)。重點(diǎn)就是把需改進(jìn)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)流程的具體指標(biāo)細(xì)化，并確定改進(jìn)的具體目標(biāo)。
（3）分析項(xiàng)目實(shí)施中存在的問題。這一階段目標(biāo)是識(shí)別目前風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的原因，充分利用有關(guān)工具和方法找出原因。
（4）采取措施。計(jì)劃并采取適當(dāng)措施改正不規(guī)范的做法，針對風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程進(jìn)行改正，以達(dá)到目的，消除存在的問題。
（5）確認(rèn)改進(jìn)的結(jié)果。評價(jià)采取的風(fēng)險(xiǎn)管理措施是否達(dá)到了目標(biāo)。
（6）改進(jìn)方法標(biāo)準(zhǔn)化。這一階段主要目標(biāo)就是確保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的水平得到維持，要確保已經(jīng)改進(jìn)的工作效果通過制定的管理流程圖、程序、制度、標(biāo)準(zhǔn)等已成為日常工作的一部分，并可以把這一階段的規(guī)范化管理成果推廣到其他過程或部門。
（7）為下一階段或未來項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)劃。主要針對遺留問題制定計(jì)劃并評價(jià)其效果，通過學(xué)習(xí)其他部門的經(jīng)驗(yàn)為下階段工作和未來項(xiàng)目提供規(guī)范化管理的知識(shí)。
4、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理流程改進(jìn)的價(jià)值
4.1 風(fēng)險(xiǎn)管理流程改進(jìn)的目標(biāo)
持續(xù)改進(jìn)是 RMMM（CRM）的核心，因此，風(fēng)險(xiǎn)流程改進(jìn)業(yè)務(wù)（RPI）是降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和成本的基礎(chǔ)。一般的項(xiàng)目經(jīng)理只是相信看得見的投資收益，而不是采納 RPI 及所能帶來的非顯而易見的收益。傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)流程改進(jìn)計(jì)劃目標(biāo)是通過很高的風(fēng)險(xiǎn)管理成本，從而取得項(xiàng)目高績效和高可靠性。現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)資源型管理方法，是把風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)作獲取收益的資源，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算的低成本，取得項(xiàng)目的中等績效和中等可靠性。但是利用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算，來彌補(bǔ)流程環(huán)境的不足是不能獲得期望收益的。相反，雖然 RPI沒有較明顯的滿意投資收益，但是用定量方法仍然是能夠度量成本和收益。這是由于 RPI 能夠形成良好的風(fēng)險(xiǎn)流程，可以降低與不良流程相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。RPI 是可以用 CMM 第2層次的工作來實(shí)施，并且最終能夠?qū)崿F(xiàn)低成本、高績效、高可靠性的目標(biāo)。
4.2風(fēng)險(xiǎn)管理流程改進(jìn)的成本
RPI 的成本是決定項(xiàng)目成本和收益的重要方面。RPI 成本模型主要包括：風(fēng)險(xiǎn)流程基礎(chǔ)設(shè)施成本，風(fēng)險(xiǎn)流程改進(jìn)實(shí)施成本，風(fēng)險(xiǎn)流程改進(jìn)技術(shù)路線成本和風(fēng)險(xiǎn)流程評估成本。
這些直接和間接的成本和收益均包括定性和定量兩個(gè)方面。定性成本被歸因于與生產(chǎn)低劣產(chǎn)品相關(guān)的現(xiàn)存不合理流程的成本。這可能導(dǎo)致客戶不滿意或者喪失未來商機(jī)，這些成本如客戶滿意度下降、瑕疵糾正成本、返工成本，以及由于違約而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)損失成本等。利用有效的風(fēng)險(xiǎn)評估方法能夠把定性因素轉(zhuǎn)換為定量成本，這可以通過評估不同因素相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，然后為每一項(xiàng)分配風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算來實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的成本乘以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。要建立 RPI 投資的成本收益模型的一種方法是，定義關(guān)鍵指標(biāo)以期能夠跟蹤和度量項(xiàng)目。這些關(guān)鍵指標(biāo)以關(guān)鍵質(zhì)量指標(biāo)（KQI）形式出現(xiàn)，與 TQM 項(xiàng)目所定義的部分指標(biāo)相一致。還可以體現(xiàn)為關(guān)鍵性能指標(biāo)（KPI），與項(xiàng)目經(jīng)理和職員的設(shè)想一致。其他指標(biāo)能夠體現(xiàn)為項(xiàng)目健康指標(biāo)（PHI），與項(xiàng)目規(guī)劃階段的相一致，而且易于在項(xiàng)目跟蹤活動(dòng)中被定期檢查。
4.3項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理流程改進(jìn)的價(jià)值
風(fēng)險(xiǎn)流程改進(jìn)價(jià)值包括建立合理風(fēng)險(xiǎn)流程的直接結(jié)果以及改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量和客戶滿意度的結(jié)果。有關(guān)可定量化價(jià)值包括：增加生產(chǎn)力、降低產(chǎn)品周期、降低開發(fā)與維護(hù)成本等。不可定量化價(jià)值包括：改進(jìn)客戶服務(wù)水平、適應(yīng)需求，以及降低維護(hù)的努力。這些定性化價(jià)值可以通過特定方法來轉(zhuǎn)換成定量價(jià)值。在實(shí)施 RPI 過程中，應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的成本價(jià)值模型。利用可以為不同組織所使用的統(tǒng)一模型，可以很方便用于結(jié)果和價(jià)值比較，也可以為企業(yè)建立一個(gè)可能的標(biāo)桿或基準(zhǔn)（Benchmark）。這個(gè)模型的另外一個(gè)價(jià)值是提供一個(gè)度量 RPI 努力的基準(zhǔn)。通常，流程改進(jìn)要至少經(jīng)歷一個(gè)完整的 RPI 周期，平均需要18~36個(gè)月。但是目前沒有通用或標(biāo)準(zhǔn)模型來進(jìn)行 RPI 的收益成本驗(yàn)證，因?yàn)樘幚矶炕牟糠州^容易，但處理RPI定性化成本和收益方面很難。為了證明RPI的成本收益，對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)域改進(jìn)的潛在收益需要利用風(fēng)險(xiǎn)評估方法定性并定量化，如利用項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析管理模（PRAM）。
PRAM 現(xiàn)在已經(jīng)被很多歐洲公司用于識(shí)別、分析和減低與系統(tǒng)集成項(xiàng)目有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。PRAM 風(fēng)險(xiǎn)管理模型可以應(yīng)用于對關(guān)鍵流程持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和疊代工作，該方法核心概念是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算，它通過把預(yù)算價(jià)值加在潛在的 RPI 收益上，來度量 RMMM（CRM）的風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值和效果。
總之，隨ISO9000：2000 和CMM 的大規(guī)模應(yīng)用，以及工程項(xiàng)目復(fù)雜性的增加，對 RMMM 或者 CRM的需求也將逐漸增加。因此，要想提高項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)效率和可靠性，有效地降低風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)通過持續(xù)改進(jìn)的方法對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。
參考文獻(xiàn)：
[1] 凱西。施瓦貝爾。 IT 項(xiàng)目管理[M]. 北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2002：390.
[2] Stephen Grey. Comparison of Three Approaches to Project Risk Management[R]. PMI Melbourne Chapter. Broadleaf Capital International Pty Ltd， 2000.
[3] An international guide to best business practice： Risk Management[S]. Standards Austrlia，1999.
[4] AS/NZS4360（1999）[R]——Risk Management.
[5] Zahran Sami .Business and cost justification of software process improvement. Quality and Process Consultancy “QPC”[J]， UK SP96，Software Process， Brighton， Dec， 1996： 2－6 .
[6] 哈羅德。科茲納。 項(xiàng)目管理的戰(zhàn)略規(guī)劃[M]. 北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2002：55.
檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)通過宣傳和貫徹，要求企業(yè)堅(jiān)持“以質(zhì)取勝”和“出口名牌”戰(zhàn)略，將企業(yè)信用情況作為考核的重要項(xiàng)目。要求企業(yè)能自覺遵紀(jì)守法、履行承諾并承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，嚴(yán)格按照相關(guān)要求進(jìn)行生產(chǎn)和出口，建立安全生產(chǎn)制度、確保職工待遇，通過定期的顧客滿意度調(diào)查，提高企業(yè)質(zhì)量安全意識(shí)，確保誠信體系建設(shè)。還包括企業(yè)出口產(chǎn)品被預(yù)警、索賠、退貨及投訴情況信息的搜集及應(yīng)對等。客戶驗(yàn)廠、分類管理和ISO9000標(biāo)準(zhǔn)要求企業(yè)具備相應(yīng)的生產(chǎn)能力，諸如企業(yè)生產(chǎn)條件、設(shè)備、各項(xiàng)資源、生產(chǎn)量等符合生產(chǎn)要求，確保產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的資質(zhì)、具備硬件情況、生產(chǎn)設(shè)備更新及能耗情況等。分類管理和ISO9000標(biāo)準(zhǔn)要求企業(yè)加強(qiáng)自檢自控能力的建設(shè)，進(jìn)而對各類資源進(jìn)行有效管理，建議企業(yè)建立并完善自主實(shí)驗(yàn)室，注重開展貿(mào)易方關(guān)注的涉及安全、衛(wèi)生、環(huán)保等項(xiàng)目的檢驗(yàn)檢測，特別是加強(qiáng)對原料進(jìn)廠、生產(chǎn)加工、儲(chǔ)運(yùn)和出口等全過程安全衛(wèi)生質(zhì)量把關(guān)與控制。重點(diǎn)控制產(chǎn)品設(shè)計(jì)、關(guān)鍵工序、不合格品管理等環(huán)節(jié)，建立包括重要原輔料進(jìn)貨檢驗(yàn)及領(lǐng)用、合格供應(yīng)商管理、產(chǎn)品加工、成品銷售的臺(tái)賬和記錄，不斷提高企業(yè)出口產(chǎn)品質(zhì)量。檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)的分類管理和ISO9000標(biāo)準(zhǔn)注重企業(yè)質(zhì)量管理體系的建立健全，要求企業(yè)根據(jù)實(shí)際逐步建立和完善以質(zhì)量控制及溯源管理為核心的質(zhì)量保證體系，包括符合要求的質(zhì)量手冊、形成文件的程序、質(zhì)量記錄等質(zhì)量管理體系文件，滿足穩(wěn)定生產(chǎn)合格產(chǎn)品的要求，實(shí)現(xiàn)出口產(chǎn)品質(zhì)量的可追溯性。建立覆蓋各職能和層次的與質(zhì)量方針一致的質(zhì)量目標(biāo)，并堅(jiān)持持續(xù)改進(jìn)的原則，進(jìn)行有效的內(nèi)審和管理評審，確保質(zhì)量管理體系有效持續(xù)運(yùn)行。分類管理和ISO9000標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定要求員工素質(zhì)達(dá)到一定要求，如企業(yè)相關(guān)檢驗(yàn)、質(zhì)檢、部分管理人員需要經(jīng)過培訓(xùn)合格并取得相關(guān)資質(zhì)，實(shí)行憑證上崗制度，確保員工掌握相關(guān)的工藝要求和作業(yè)指導(dǎo)書要求;要求實(shí)驗(yàn)室人員能及時(shí)收集并熟練掌握包括進(jìn)口國檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)在內(nèi)的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范等;要求企業(yè)管理人員能對原材料供方進(jìn)行有效管理，如建立供方檔案、抽查原輔材料質(zhì)量、定期進(jìn)行評價(jià)并及時(shí)取消不合格供方等;企業(yè)最高管理者具備質(zhì)量安全意識(shí)，主動(dòng)了解與產(chǎn)品質(zhì)量相關(guān)的法律和法規(guī)要求，確保不發(fā)生質(zhì)量安全事故。ISO14000環(huán)境管理認(rèn)證旨在規(guī)范環(huán)境管理行為，提高綠色管理水平和資源利用效率，在國內(nèi)外市場和消費(fèi)者心目中樹立環(huán)境友善的形象，該系列標(biāo)準(zhǔn)被稱為通向國際市場的“綠色通行證”，廣為世界各國所接受。SA8000作為企業(yè)社會(huì)責(zé)任的一個(gè)第三方認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，其主要內(nèi)容包括童工、強(qiáng)迫勞動(dòng)、安全衛(wèi)生、結(jié)社自由和集體談判權(quán)、歧視、懲罰性措施、工作時(shí)間、工資報(bào)酬及管理體系等要素，旨在通過制訂和推行嚴(yán)格的勞工標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)注社會(huì)弱勢群體，改善勞工在與資本相互關(guān)系中的不利地位。很多大型采購商也有自己的社會(huì)責(zé)任驗(yàn)廠要求，包含SA8000關(guān)注的內(nèi)容及公司的合法性、反恐等方面。5S管理旨在幫助企業(yè)改善生產(chǎn)環(huán)境，是其他管理活動(dòng)有效開展的重要基石之一，其關(guān)注內(nèi)容有現(xiàn)場必需與非必需物品的整理，包括原輔材料、半成品、成品、設(shè)備儀器、工模夾具、管理文件、表冊單據(jù)等物品擺放位置整頓，灰塵、污垢、碎屑、泥沙等一切臟東西的清掃擦拭，員工每日對各自工作區(qū)域的衛(wèi)生清掃及最終全體員工良好工作習(xí)慣的養(yǎng)成。
相關(guān)術(shù)語綜述
1風(fēng)險(xiǎn)管理
《ISO31000200險(xiǎn)管理原則和指南》中對風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的定義分別為“所有類型和規(guī)模的組織都面臨內(nèi)部和外部的、使組織不能確定是否及何時(shí)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的因素和影響。這種不確定性所具有的對組織目標(biāo)的影響就是風(fēng)險(xiǎn)”。組織通過識(shí)別、分析和評價(jià)是否運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)處理修正風(fēng)險(xiǎn)以滿足它們的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則，來管理風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理的過程如圖1所示。本研究明確對影響產(chǎn)品質(zhì)量安全的監(jiān)管要素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，并通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)來完成風(fēng)險(xiǎn)評估工作。明確環(huán)境信息:通過該過程，可明確風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，確定風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則是用于評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)重要程度的標(biāo)準(zhǔn);風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別:目的是確定可能影響系統(tǒng)或組織目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的事件或情況;風(fēng)險(xiǎn)分析:通常涉及對風(fēng)險(xiǎn)事件潛在后果及相關(guān)概率的估計(jì)，以便確定風(fēng)險(xiǎn)等級;風(fēng)險(xiǎn)評價(jià):包括將風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果與預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則相比較，或者在各種風(fēng)險(xiǎn)的分析結(jié)果之間進(jìn)行比較，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級。
2風(fēng)險(xiǎn)評估
風(fēng)險(xiǎn)評估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)三個(gè)步驟，評估范圍可涵蓋項(xiàng)目、單個(gè)活動(dòng)或具體事項(xiàng)等。ISO/IEC31010《風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)》標(biāo)準(zhǔn)中給出了31種風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)，并對評估技術(shù)的選擇和特點(diǎn)進(jìn)行了說明，復(fù)雜情況下可采用多種評估技術(shù)和方法。本研究涉及了失效模式、效應(yīng)和危害度分析(FailureModeandEffectandCriticalityAnaly-sis，F(xiàn)MECA)、德爾菲法、風(fēng)險(xiǎn)矩陣。FMECA:用來識(shí)別組件或系統(tǒng)未能達(dá)到其設(shè)計(jì)意圖的方法。根據(jù)其重要性和危害程度，F(xiàn)MECA可對每種被識(shí)別的失效模式進(jìn)行排序。本研究用于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程。德爾菲法:綜合各類專家觀點(diǎn)并促其一致的方法。本研究用于確定各監(jiān)管要素項(xiàng)目不符合的后果嚴(yán)重度和發(fā)生概率，為FMECA提供輸入數(shù)據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)矩陣:將后果分級與風(fēng)險(xiǎn)可能性相結(jié)合的方式。本研究用于確定最終各監(jiān)管要素的風(fēng)險(xiǎn)等級。
應(yīng)用
本研究的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為:將風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用于監(jiān)管要素的確定，通過監(jiān)管要素的符合性檢查提高產(chǎn)品的質(zhì)量安全水平，提高客戶驗(yàn)廠的通過率，降低企業(yè)出口產(chǎn)品因質(zhì)量安全問題被預(yù)警、召回、退運(yùn)的幾率。研究對象為出口紡織服裝企業(yè)的監(jiān)管要素，風(fēng)險(xiǎn)管理過程主要有風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、監(jiān)測與評審。
1風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則
本研究將監(jiān)管要素項(xiàng)目劃分為三個(gè)等級，即高風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)。高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目是影響產(chǎn)品質(zhì)量安全的直接因素，如不符合必須立即整改，為分類評定和監(jiān)管必查項(xiàng)。一般風(fēng)險(xiǎn)為影響產(chǎn)品質(zhì)量安全的較間接因素且不符合的概率較高，如不符合可以逐步整改，為分類評定必查項(xiàng)、一年內(nèi)監(jiān)管檢查覆蓋即可。低風(fēng)險(xiǎn)為影響產(chǎn)品質(zhì)量安全的間接因素且不符合的概率較低，如不符合可依據(jù)具體情況建議整改，為分類評定必查項(xiàng)、監(jiān)管非必查項(xiàng)。
2風(fēng)險(xiǎn)評估
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。通過前期對各類驗(yàn)廠要求的梳理匯總，可將監(jiān)管要素分為一級條款為:質(zhì)量誠信水平、生產(chǎn)能力、自檢自控能力、管理體系、人員能力、環(huán)境和社會(huì)責(zé)任、現(xiàn)場管理等;二級條款為一級條款的詳細(xì)要求。
風(fēng)險(xiǎn)分析。采用德爾菲法對不符合后果嚴(yán)重度及發(fā)生概率進(jìn)行確定。由檢驗(yàn)檢疫、第三方驗(yàn)廠機(jī)構(gòu)、管理體系認(rèn)證機(jī)構(gòu)、相關(guān)企業(yè)的代表組成了專家組。通過多次向?qū)＜医M發(fā)放調(diào)查問卷，最終對各要素的后果嚴(yán)重度及發(fā)生概率達(dá)成一致意見，如表1、表2所示(本研究示例的為一級條款的評估過程，二級條款可按同樣方法評估)。后果嚴(yán)重度包含國外法律法規(guī)的關(guān)注程度，客戶驗(yàn)廠的關(guān)注度，導(dǎo)致預(yù)警、召回、索賠、退貨及投訴的程度及對最終檢驗(yàn)不合格率的影響度，發(fā)生概率則為在監(jiān)管、驗(yàn)廠、評審時(shí)不符合的可能性。
風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣法對各要素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定級，不同色塊分別表示高風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)及低風(fēng)險(xiǎn)，如圖2所示。通過比對，各監(jiān)管要素的風(fēng)險(xiǎn)等級如表3所示。
3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度及風(fēng)險(xiǎn)管理原則與方針目標(biāo)，組織專家確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的先后順序，應(yīng)對原則可參照3．1進(jìn)行。
4監(jiān)測與評審
結(jié)合工作績效檢查對監(jiān)管工作的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督與檢查，一是確保按照風(fēng)險(xiǎn)管理的要求進(jìn)行監(jiān)管;二是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理，當(dāng)所涉及的監(jiān)管要素有變化或有新的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需同步對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新的識(shí)別與評價(jià)，并制定新的監(jiān)管工作要求［10］。
加強(qiáng)工程風(fēng)險(xiǎn)管理是政府進(jìn)行社會(huì)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容,要牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立風(fēng)險(xiǎn)的全過程監(jiān)控機(jī)制。這是建設(shè)部副部長黃衛(wèi)在日前舉行的“全國地鐵與地下工程技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理研討會(huì)”上提出的要求。他強(qiáng)調(diào),必須深化政府管理理論研究,實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)的政府危機(jī)管理向政府風(fēng)險(xiǎn)管理的模式轉(zhuǎn)型與超越。
6月18日至19日,由中國土木工程學(xué)會(huì)、建設(shè)部質(zhì)量安全與行業(yè)發(fā)展司、北京市建設(shè)委員會(huì)共同主辦2005全國地鐵與地下工程技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理研討會(huì)在北京召開。來自不同行業(yè)、不同專業(yè)、不同部門的專家和學(xué)者,圍繞地鐵建設(shè)與地下工程風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與應(yīng)用的最新進(jìn)展,就如何加強(qiáng)地鐵與地下工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理,如何建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制進(jìn)行了廣泛的研究與深入的探討。黃衛(wèi)在會(huì)上指出,我國地鐵建設(shè)目前正處于高速發(fā)展時(shí)期,3~4年就要建成一條20公里的線路,世界其他國家還沒有每年建設(shè)20~40公里,甚至100公里地鐵的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)可供借鑒。鑒于地下工程具有建設(shè)規(guī)模大、技術(shù)要求高、建設(shè)周期長、投資大、系統(tǒng)復(fù)雜等特點(diǎn),城市地鐵工程建設(shè)存在著很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。我們要牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立健全風(fēng)險(xiǎn)的全過程監(jiān)控機(jī)制,實(shí)現(xiàn)決策的科學(xué)化和民主化并建立完備的反饋機(jī)制。
風(fēng)險(xiǎn)管理在地下工程的應(yīng)用研究在美國、歐洲已相當(dāng)普遍,有些國家甚至已編寫出隧道工程風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范。目前,隧道及地下工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理最缺乏的是沒有可資利用和借鑒的方法,沒有可以利用和指導(dǎo)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)管理手冊和指南。據(jù)悉,建設(shè)部委托土木工程學(xué)會(huì)組織有關(guān)單位專家學(xué)者編制的《地鐵與地下工程技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理指南》一旦成熟即可出臺(tái),并將形成指導(dǎo)全國的地鐵風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范。
據(jù)黃衛(wèi)介紹,為了保證重大工程的質(zhì)量安全,目前已經(jīng)建立了對施工圖設(shè)計(jì)文件實(shí)施審查、超限高層抗震設(shè)防審查、新技術(shù)專家審定等一系列審查制度。未來還要引入保險(xiǎn)機(jī)制,推行工程質(zhì)量保險(xiǎn)制度,培育和規(guī)范我國的工程保險(xiǎn)市場。建設(shè)部即將與保監(jiān)會(huì)聯(lián)合頒布《關(guān)于推進(jìn)建設(shè)工程質(zhì)量保險(xiǎn)工作的意見》,全面啟動(dòng)建設(shè)工程質(zhì)量保險(xiǎn)工作。原則上兩類工程應(yīng)辦理工程質(zhì)量保險(xiǎn):一是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)較大的房屋建筑工程、市政基礎(chǔ)設(shè)施工程、土木工程,如商場、體育館、劇院、學(xué)校、地鐵等;二是各類商品住宅工程。
據(jù)了解,目前我國有20多個(gè)城市正在建設(shè)或規(guī)劃建設(shè)地鐵等軌道交通項(xiàng)目,其中基本符合國務(wù)院規(guī)定建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的城市18個(gè)(地鐵6個(gè),輕軌12個(gè)),初步統(tǒng)計(jì)近期規(guī)劃建設(shè)55條線路,約1500公里長,總投資達(dá)到5000億元,而目前在建線路總長則超過390公里。
【關(guān)鍵詞】銀行管理；商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理體系；競爭力
引言
風(fēng)險(xiǎn)控制管理在我國商業(yè)銀行內(nèi)部逐步發(fā)展壯大，而且已經(jīng)建立一系列風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。但是市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行業(yè)的競爭越發(fā)激烈，而風(fēng)險(xiǎn)管理與現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展仍然有許多難以磨合的不符合之處。風(fēng)險(xiǎn)管理體系自身也存在著許多環(huán)節(jié)疏漏之處，風(fēng)險(xiǎn)控制體系有待完善，風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)的問題亟待解決。
1.風(fēng)險(xiǎn)管理在我國商業(yè)銀行的存在勢態(tài)分析
1.1 風(fēng)險(xiǎn)管理觀念淡薄
商業(yè)銀行內(nèi)部考評體系是存在偏差的，而且內(nèi)部的競爭壓力過大，再加之銀行企業(yè)的負(fù)責(zé)人聘任制原因，導(dǎo)致銀行人員只著眼于經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)總量這些短期性的質(zhì)量力行的目標(biāo)上，而對擔(dān)任銀行管理的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)常忽略，甚至認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理的設(shè)置阻礙著銀行業(yè)績的發(fā)展，是對銀行人員的責(zé)難。還有一種看法就是認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理就是為了安全起見不發(fā)展或者少發(fā)展業(yè)務(wù)，是種逃避責(zé)任的表現(xiàn)。可見，在我國商業(yè)銀行中風(fēng)險(xiǎn)管理觀念意識(shí)淡薄。
1.2 類似機(jī)構(gòu)權(quán)威性不足
銀行系統(tǒng)內(nèi)部已設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，但是形同虛設(shè)，還有的銀行系統(tǒng)只有類似風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)，因?yàn)闆]有獨(dú)立性且權(quán)威性而難以執(zhí)行具體風(fēng)控任務(wù)。可見風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)架不清晰，層次不明朗化，沒有達(dá)到銀行長期服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)。再者風(fēng)控管理系統(tǒng)魚目混珠，職責(zé)不明，指代不清，決策慢效率低。
1.3 風(fēng)險(xiǎn)管理的側(cè)重點(diǎn)不明確
首先體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理使銀行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)增加，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理本身即是憑借各部門的相互制約而降低風(fēng)險(xiǎn)的。而環(huán)節(jié)的增加使工作流程長、效率低；環(huán)節(jié)增加也會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)大，與風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)置的初衷相違背。此外，風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)注的是操作和信用兩項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，資金大多下注在此，而流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)被忽略不計(jì)了。可見風(fēng)險(xiǎn)管理的真正作用還沒發(fā)揮出來卻層層受阻，且管理盲點(diǎn)也是重要問題。
1.4 風(fēng)控人員經(jīng)驗(yàn)不足
我國大多的銀行系統(tǒng)風(fēng)控管理人員良莠不齊，主要是因?yàn)闆]有完全對口的專業(yè)培養(yǎng)課程，目前多數(shù)在職人員都是金融學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)等相關(guān)專業(yè)的人才，沒有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)；另外該項(xiàng)工作要求有豐富的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，要求從業(yè)者的職業(yè)敏感性強(qiáng)，要有看到點(diǎn)想到面，順藤摸瓜的能力，這都是從實(shí)踐中一點(diǎn)一點(diǎn)積累出來的，還需要從業(yè)者善于思考總結(jié)，才能駕馭風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)在多數(shù)銀行風(fēng)控人員年輕化，流動(dòng)性大，不利于培養(yǎng)優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理人員。
1.5 管理方法和原則有待完善
風(fēng)險(xiǎn)控制需要事前控制和事后補(bǔ)救，然而對應(yīng)急措施方面的規(guī)定卻是貧乏得很，也就意味著應(yīng)急能力弱。風(fēng)險(xiǎn)控制的流程中責(zé)任不明確，互相推諉現(xiàn)象嚴(yán)重，從而使失去了補(bǔ)救的最佳時(shí)機(jī)。
2.風(fēng)險(xiǎn)管理在國外銀行中發(fā)展趨向
2.1 締造領(lǐng)先理念
國外商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面創(chuàng)造領(lǐng)先業(yè)界的理念。目前有全員風(fēng)險(xiǎn)管理、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理為銀行增值、風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的平衡等多層次內(nèi)容和文化內(nèi)涵。而且國外的風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)明了內(nèi)在的許多規(guī)律，譬如利差扣掉余額就是息差；風(fēng)控收益可以確定，損失難以估測；如果把客戶的信息當(dāng)做基礎(chǔ)，信貸時(shí)給予客戶的應(yīng)該比這個(gè)數(shù)字優(yōu)越，要始終審貸分離；單個(gè)與組合風(fēng)險(xiǎn)擇優(yōu)采納。
2.2 凸顯特色原則 改變運(yùn)行機(jī)制
國外風(fēng)險(xiǎn)管理的原則特征凸顯：首先體現(xiàn)在策略和計(jì)劃的完美結(jié)合。收益和風(fēng)險(xiǎn)是相互制衡的，力求在范圍內(nèi)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；信貸和風(fēng)險(xiǎn)決策在風(fēng)險(xiǎn)管理中是責(zé)任分離的。對風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合統(tǒng)計(jì)，而且單位直接擁有因承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的利益；再者，構(gòu)建信貸的組織平臺(tái)，以與客戶合作原則為依據(jù)，把客戶定為中心，信貸審批、業(yè)務(wù)拓展、組合評估這些過程主管信貸的都要全程到位事必躬親；最后，風(fēng)險(xiǎn)管理的每個(gè)人員都要有責(zé)任心、紀(jì)律性和化解風(fēng)險(xiǎn)的敢于承擔(dān)的使命感。
在運(yùn)行機(jī)制上，國外商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠及時(shí)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及時(shí)改變風(fēng)控機(jī)制，國外風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的嗅覺是十分靈敏的。首先，能夠評估全球范圍內(nèi)的保存下來的風(fēng)控?cái)?shù)據(jù)和信貸信息，并能夠任用二級市場和調(diào)期手段來躲避風(fēng)險(xiǎn)；其次，能夠按照連貫、清晰的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)制度管轄范疇內(nèi)的業(yè)務(wù)，而且派遣專業(yè)素質(zhì)高的風(fēng)控人員在鏈條服務(wù)區(qū)內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測控；最后，在運(yùn)作風(fēng)控模式上，國外的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和客戶經(jīng)理各負(fù)其責(zé)，前者要“前端介入”、主動(dòng)管理、全程參與，后者要貸前介入、交叉核對、貸后風(fēng)控監(jiān)督和預(yù)警。明確的分工使信貸和風(fēng)控在合作中祥和制衡。
3.建立健全我國風(fēng)險(xiǎn)管理制度的措施
3.1 擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理的影響
風(fēng)險(xiǎn)管理是一種理念，也是一種文化，更是商業(yè)銀行的基礎(chǔ)保障。應(yīng)該把風(fēng)險(xiǎn)管理這種文化在有效范圍內(nèi)進(jìn)行教育普及，提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)覺悟和認(rèn)識(shí)。讓“全面風(fēng)險(xiǎn)管理、全員風(fēng)險(xiǎn)管理”在我國的銀行系統(tǒng)蔚然成風(fēng)。只有拉近距離才有競爭的可能和優(yōu)勢，也才有引領(lǐng)市場競爭機(jī)制和成為弄潮兒的可能。在銀行系統(tǒng)內(nèi)，只有全面掌握風(fēng)控知識(shí)才可能有效避免損失獲得更多的利益。
在商業(yè)銀行中風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生有必然性、偶然性和持久性，只有有效識(shí)別、全程監(jiān)測信貸才能有效控制和及時(shí)補(bǔ)救。這些知識(shí)是系統(tǒng)的，只有培養(yǎng)銀行信貸的風(fēng)險(xiǎn)憂患意識(shí)，甚至把風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)做一種信貸文化、銀行文化來學(xué)習(xí)，才能打造風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的氣氛，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的道德標(biāo)準(zhǔn)評比來擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)的影響。
3.2 用績效考核刺激可持續(xù)發(fā)展
商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展可以通過績效考核的方法刺激來實(shí)現(xiàn)。如果進(jìn)行績效考核，在考核體系中落實(shí)科學(xué)觀、發(fā)展觀和可持續(xù)發(fā)展觀。因?yàn)榭冃Э己吮旧砭陀幸环N導(dǎo)向作用。把經(jīng)濟(jì)增加值、利潤、資產(chǎn)質(zhì)量作為目的的考核，考核具有質(zhì)量性特點(diǎn)。這種考核可以使資產(chǎn)規(guī)模、貸款數(shù)量、業(yè)務(wù)總量為考核體系，處理好質(zhì)量、效益、規(guī)模之間的內(nèi)部關(guān)系。要使考核有長期性，這樣可以有效抑制分支機(jī)構(gòu)的短期行為，鼓勵(lì)分支機(jī)構(gòu)能夠進(jìn)行穩(wěn)健經(jīng)營。
3.3 完善風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)架
完善的風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架應(yīng)該具備規(guī)模及安全、平衡制約、運(yùn)作有序、規(guī)模健全的特點(diǎn)。首先，可以在銀行內(nèi)部設(shè)立高捷有效的制度制定權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)控制權(quán)、業(yè)務(wù)操作權(quán)這幾個(gè)各自獨(dú)立的權(quán)利制度；其次，整合部門管理，構(gòu)建權(quán)威性高，責(zé)權(quán)明晰、獨(dú)立性強(qiáng)的管理委員會(huì)成為決策機(jī)構(gòu)，且部門之間互相監(jiān)督、制約；再者可以建立風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理制，建立動(dòng)態(tài)考評體系。
3.4 完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制最主要的特點(diǎn)是反應(yīng)迅速，處理風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)有效。我國的商業(yè)銀行在成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的同時(shí)還要成立操作、市場、風(fēng)險(xiǎn)等管理小組，這些小組之間要達(dá)成一致的意見，共控風(fēng)險(xiǎn)，而又各負(fù)其責(zé)，控制不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，并在最短時(shí)間內(nèi)拿出最佳解決方案。
信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性不僅是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，還關(guān)系到整個(gè)銀行業(yè)的安全和國家金融體系的穩(wěn)定，因此國家金融監(jiān)管部門對銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理日益重視，對銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理提出了明確要求，各商業(yè)銀行也普遍提髙了對信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注程度。
1.加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理是金融監(jiān)管部門高度重視的重要問題
中國銀監(jiān)會(huì)主席劉明康在信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理與評價(jià)審計(jì)工作會(huì)議上指出，根據(jù)近幾年國際上出現(xiàn)的信息系統(tǒng)故障事件分析，如果銀行信息系統(tǒng)中斷1小時(shí)，將直接影響該行的基本支付業(yè)務(wù)；中斷1天，將對其聲譽(yù)造成極大傷害；中斷2?3天以上不能恢復(fù)，將直接危及銀行乃至整個(gè)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定。這在一定程度上反映了國家金融監(jiān)管部門對信息科技風(fēng)險(xiǎn)的深刻認(rèn)識(shí)和日益重視。2008年7月，銀監(jiān)會(huì)頒發(fā)了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)安全保障問責(zé)方案》，明確各銀行的法定代表人為本單位信息系統(tǒng)安全保障的第一責(zé)任人，并要求逐級簽訂信息系統(tǒng)安全保障責(zé)任書。同時(shí)，中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)組織全國金融機(jī)構(gòu)開展了奧運(yùn)信息科技風(fēng)險(xiǎn)全面自查工作，并相繼對各主要商業(yè)銀行進(jìn)行了現(xiàn)場專項(xiàng)檢查；國家審計(jì)署也在對6家大型商業(yè)銀行的2008年度全面審計(jì)工作中首次引入了信息科技審計(jì)的內(nèi)容，著重從信息安全的角度出發(fā)，站在維護(hù)國家金融穩(wěn)定和國家安全的髙度，分析當(dāng)前我國銀行業(yè)信息科技工作面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，并提出了有針對性的改進(jìn)建議。國家有關(guān)監(jiān)管和審計(jì)部門推出的這些卓有成效的管理措施，對銀行不斷改進(jìn)和完善信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理工作具有十分重要的指導(dǎo)意義，充分體現(xiàn)出了我國政府對銀行業(yè)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的尚度重視。
2.加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理是新《巴塞爾資本協(xié)議》的基本要求
在2004年正式公布的新《巴塞爾資本協(xié)議》中，重新修訂了銀行風(fēng)險(xiǎn)的分類和定義，強(qiáng)調(diào)銀行在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，不僅要重視傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，而且要將防范操作風(fēng)險(xiǎn)放在一個(gè)重要的地位，并將信息科技風(fēng)險(xiǎn)明確劃歸操作風(fēng)險(xiǎn)的范疇，從而使得信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理成為了銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的重要組成部分。
3.加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行提高IT治理水平的需要
根據(jù)IT治理模型，IT風(fēng)險(xiǎn)管理與戰(zhàn)略一致性、資源管理、績效評估等構(gòu)成IT治理總體架構(gòu)，而且是其中的一個(gè)重要方面。隨著各家銀行信息化建設(shè)的深入，對信息科技風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)也在逐步加深，從單一的信息安全轉(zhuǎn)變?yōu)楹w生產(chǎn)運(yùn)行、應(yīng)用研發(fā)、信息安全等方面的全面IT風(fēng)險(xiǎn)管理，信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理水平體現(xiàn)了銀行的信息化程度和整體的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。在商業(yè)銀行完成股份制改造和上市之后，商業(yè)銀行已普遍認(rèn)識(shí)到信息科技方面一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件，不僅會(huì)影響業(yè)務(wù)的正常辦理，還可能會(huì)對銀行的聲譽(yù)和市值產(chǎn)生負(fù)面影響，因此更加重視信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理，對加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更髙的要求。
二、加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的相應(yīng)舉措
根據(jù)國際權(quán)威機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)審計(jì)與控制委員會(huì)(ISACA)的信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制和IT審計(jì)工作的最佳實(shí)踐指南，信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)關(guān)注IT治理、軟件生命周期管理（即項(xiàng)目開發(fā)與變更）、IT服務(wù)交付與支持(即系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)）、信息安全、業(yè)務(wù)連續(xù)性管理等五大領(lǐng)域。在上述領(lǐng)域，各家商業(yè)銀行紛紛采取了各種風(fēng)險(xiǎn)管理措施。下面以中國工商銀行股份有限公司（以下簡稱“工商銀行”）為例進(jìn)行介紹。
多年來，工商銀行堅(jiān)持“科技興行'“科技引領(lǐng)”發(fā)展戰(zhàn)略，建立了集約化的科技組織體系，并逐步建立了與國際大銀行相適應(yīng)的先進(jìn)的科技體系和技術(shù)平臺(tái)。自2006年起，工商銀行正式將信息科技風(fēng)險(xiǎn)納入了全行風(fēng)險(xiǎn)管理體系，作為操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，并在信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理方面開展了大量工作。
1.信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系工商銀行成立了信息系統(tǒng)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，由行長擔(dān)任組長，主管副行長任副組長，信息科技部、辦公室、個(gè)人金融部、運(yùn)行管理部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織信息系統(tǒng)重大事件的應(yīng)急處理、災(zāi)難備份和恢復(fù)、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)等工作。科技部門定期向董事會(huì)、行長辦公會(huì)、技術(shù)審查委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)匯報(bào)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理工作。同時(shí)，工商銀行總行以及分行的科技部門均設(shè)有負(fù)責(zé)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的部門，建立了一支專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)隊(duì)伍，為加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理提供了組織保障。
2008年，國家有關(guān)監(jiān)管、審計(jì)部門對工商銀行目前的信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理情況都給予了較髙的評價(jià)，認(rèn)為工商銀行構(gòu)建了較完整的信息科技治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)成了信息科技管理、信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理和信息科技審計(jì)三道防線。
2.項(xiàng)目開發(fā)管理
針對由于版本質(zhì)量造成的應(yīng)用研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，工商銀行采取了一系列措施，嚴(yán)格保障應(yīng)用系統(tǒng)研發(fā)質(zhì)量。一是不斷改進(jìn)研發(fā)和測試管理流程，加強(qiáng)需求管理、項(xiàng)目方案審查、研發(fā)過程管理和項(xiàng)目質(zhì)量控制；二是及時(shí)優(yōu)化調(diào)整應(yīng)用版本、測試和投產(chǎn)策略，針對版本投產(chǎn)比較頻繁等情況，明確了“版本集中投產(chǎn)”的原則，切實(shí)降低因版本投產(chǎn)和生產(chǎn)變更帶來的風(fēng)險(xiǎn)隱患；三是與業(yè)務(wù)部門密切配合，力卩強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。
3.運(yùn)行維護(hù)和操作管理
生產(chǎn)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)是信息科技風(fēng)險(xiǎn)的突出表現(xiàn)，并且根據(jù)實(shí)際情況統(tǒng)計(jì)，大約有50%的生產(chǎn)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)是由管理操作原因引起的。為此，工商銀行始終堅(jiān)持“將確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行放在信息科技工作首位”的指導(dǎo)思想，并持續(xù)強(qiáng)化運(yùn)行管理操作的各項(xiàng)措施，降低系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。一是建立了全行統(tǒng)一集中的監(jiān)控管理平臺(tái)(ECC)，對主機(jī)和開放平臺(tái)等各類應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)操作、監(jiān)控的自動(dòng)化；二是通過部署幫助臺(tái)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)、性能容量管理系統(tǒng)、資源管理系統(tǒng)等工具和系統(tǒng)，逐步提髙生產(chǎn)運(yùn)行管理的自動(dòng)化程度；三是建立了完備的應(yīng)急管理體系，明確了應(yīng)急預(yù)案和流程，確保出現(xiàn)緊急事件情況下能夠進(jìn)行妥善處理，將事件影響降至最低。
4.信息安全管理
信息安全管理的核心是要建立健全信息安全的內(nèi)部控制體系，通過技術(shù)和管理手段，確保銀行信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的機(jī)密性、完整性和可用性。為此，工商銀行建立了一支專門的信息安全防護(hù)隊(duì)伍，及時(shí)分析和解決存在的各類信息安全隱患。同時(shí)，積極落實(shí)信息安全體系規(guī)范和信息安全等級保護(hù)措施，部署了入侵檢測、漏洞掃描等一系列信息安全防護(hù)工具，實(shí)施了客戶端安全管理。由于采取了及時(shí)有效的防御措施，假冒網(wǎng)站、網(wǎng)絡(luò)攻擊等事件雖然時(shí)有發(fā)生，伹沒有對信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行造成不良影響。特別是在北京奧運(yùn)會(huì)期間，工商銀行成功抵御了針對網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的惡意攻擊，保障了電子銀行業(yè)務(wù)正常開展，維護(hù)了企業(yè)聲譽(yù)。
5.業(yè)務(wù)連續(xù)性管理
多年來，工商銀行始終堅(jiān)持“數(shù)據(jù)集中處理、主機(jī)災(zāi)難備份、平臺(tái)多點(diǎn)接入、業(yè)務(wù)跨區(qū)受理”的原則開展信息系統(tǒng)技術(shù)體系建設(shè)，自行建立了國內(nèi)同業(yè)領(lǐng)先的完善的技術(shù)災(zāi)備體系。2003年以后，工商銀行建立了核心業(yè)務(wù)異地災(zāi)難備份系統(tǒng)，實(shí)施了同城磁盤鏡像，成為國內(nèi)同業(yè)第一家同時(shí)具備同城和異地災(zāi)備系統(tǒng)的銀行，為保障信息系統(tǒng)的連續(xù)性運(yùn)行奠定了技術(shù)基礎(chǔ)。與此同時(shí)，工商銀行依靠自身力量制定了《信息系統(tǒng)連續(xù)性運(yùn)作計(jì)劃（ITCP)》，并從2005年開始，每年都進(jìn)行一次全行業(yè)務(wù)級災(zāi)難恢復(fù)應(yīng)急演練，模擬在上海的生產(chǎn)中心發(fā)生災(zāi)難或信息系統(tǒng)長時(shí)間無法得到恢復(fù)的情況下，將全行核心業(yè)務(wù)切換到北京的災(zāi)備中心的技術(shù)和業(yè)務(wù)處理，有效保障了災(zāi)備系統(tǒng)的有效性。
三、加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理需要思考的若干問題
目前，商業(yè)銀行在實(shí)施信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理過程中主要面對以下幾方面的問題。
1.要關(guān)注信息科技風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系建設(shè)
對于銀行來說，操作風(fēng)險(xiǎn)本身就是一種比較難以控制的風(fēng)險(xiǎn)，目前世界銀行業(yè)也沒有一種公認(rèn)的成熟方法來計(jì)量。新《巴塞爾資本協(xié)議》要求2007年所有的銀行都要開始按照協(xié)議規(guī)定的三種方法中的一種來計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本，進(jìn)而控制操作風(fēng)險(xiǎn)。伹據(jù)調(diào)查，60%以上的銀行未從2007年開始對操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行量化管理，大多數(shù)銀行的預(yù)期實(shí)施時(shí)間是2010年?2012年。可見，銀行業(yè)在對于整個(gè)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理體系、流程、計(jì)量方法和工具等方面的探索還遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域。而銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)除了人為誤操作因素以外，還與日趨復(fù)雜的信息系統(tǒng)軟硬件環(huán)境直接相關(guān)，因此要對其進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的度量和評估，存在更大難度。從全球范圍來看，盡管國際上一些大銀行在信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理方面已經(jīng)積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，伹迄今為止真正構(gòu)建出有效的、完善的、可量化的信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理體系的銀行卻為數(shù)寥寥。因此，國內(nèi)銀行業(yè)需要首先考慮建立一套量化的指標(biāo)體系，科學(xué)衡量銀行的信息科技風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，建議相關(guān)主管部門牽頭在信息科技管理領(lǐng)域建立相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，以指導(dǎo)和促進(jìn)國內(nèi)商業(yè)銀行提髙信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化水平。
2.正確認(rèn)識(shí)災(zāi)難備份體系建設(shè)的內(nèi)涵
建立完備的災(zāi)備體系對銀行的重要意義毋庸置疑，伹災(zāi)備體系建設(shè)應(yīng)遵循什么樣的標(biāo)準(zhǔn)和原則，是否所有銀行系統(tǒng)都遵循同樣的標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)災(zāi)備系統(tǒng)，是商業(yè)銀行在災(zāi)備體系規(guī)劃和建設(shè)過程中需要認(rèn)真考慮的問題。通常情況下，銀行可以根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的重要性、災(zāi)難恢復(fù)的時(shí)效性要求和銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，參考相關(guān)國際標(biāo)準(zhǔn)n，綜合評定劃分災(zāi)備等級，確定業(yè)務(wù)恢復(fù)時(shí)間（RTO)、業(yè)務(wù)丟失時(shí)間（RPO)等關(guān)鍵指標(biāo)，在此基礎(chǔ)上，遵循成本效益的原則，按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)開展災(zāi)備建設(shè)。目前，國外現(xiàn)代化商業(yè)銀行普遍采用此種做法，首先確定系統(tǒng)的災(zāi)備等級，并相應(yīng)實(shí)施不同的災(zāi)備策略，重點(diǎn)對關(guān)鍵設(shè)施和系統(tǒng)實(shí)施髙等級的災(zāi)備保護(hù)措施。
因此，建議國內(nèi)相關(guān)行業(yè)主管部門積極引導(dǎo)各商業(yè)銀行根據(jù)實(shí)際情況，采取分級實(shí)施、逐步推進(jìn)的原則，借鑒國外銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)先確保關(guān)鍵設(shè)施和重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的連續(xù)性運(yùn)作，在實(shí)現(xiàn)災(zāi)備體系建設(shè)目標(biāo)的同時(shí)，也相應(yīng)降低建設(shè)和維護(hù)的成本。
3.信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理需要業(yè)務(wù)部門的關(guān)注和共同參與
與應(yīng)用產(chǎn)品創(chuàng)新工作需要科技部門和業(yè)務(wù)部門共同完成類似，雖然信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理更多關(guān)注的是IT領(lǐng)域，伹其中相當(dāng)一部分內(nèi)容與業(yè)務(wù)部門息息相關(guān)。
在業(yè)務(wù)連續(xù)性管理方面，在科技部門建成了災(zāi)備系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，需要業(yè)務(wù)部門制定業(yè)務(wù)層面的應(yīng)急計(jì)劃，指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員在信息系統(tǒng)中斷和恢復(fù)時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)的應(yīng)急處理，從而與科技部門協(xié)同開展應(yīng)急恢復(fù)工作。
關(guān)鍵詞：質(zhì)量；風(fēng)險(xiǎn)評估；風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
隨著科技的進(jìn)步，目前產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評估的方法多樣，形式也不拘一格，而對風(fēng)險(xiǎn)建立模型進(jìn)行量化以減少人為因素的干擾是公認(rèn)比較科學(xué)合理的。本文闡述了目前在企業(yè)運(yùn)用較廣泛、操作性較強(qiáng)的一種方法。
1產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評估相關(guān)術(shù)語
1.1嚴(yán)重度（Severity，簡稱S）
產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，指質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)對消費(fèi)者、企業(yè)和社會(huì)安全性、聲譽(yù)等的影響程度以及是否符合國家、地方強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)。
1.2發(fā)生度（Occurrence，簡稱O）
產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率，即在一定條件下風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。
1.3檢出度（Detection，簡稱D）
產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)對客戶而言是可察覺的程度，即風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)用戶感知到的水平。
1.4產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)RPN（Risk Priority Number）
表征質(zhì)量問題風(fēng)險(xiǎn)大小的數(shù)值，RPN=S×O×D（S、O、D每項(xiàng)最高10分），RPN最高分值為1000分。
1.5產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評審委員會(huì) （Material Review Board，簡稱MRB）
負(fù)責(zé)組織人員進(jìn)行質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評估并提出最終處理方案的機(jī)構(gòu)。
2質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的判定標(biāo)準(zhǔn)
由于企業(yè)是依據(jù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)來分析和研判風(fēng)險(xiǎn)的大小以及所采取的處理措施，因此如何合理界定風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的判定標(biāo)準(zhǔn)至關(guān)重要。根據(jù)國內(nèi)外對質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)學(xué)的研究，判定標(biāo)準(zhǔn)如表1所示。
3產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評估的原則
3.1全面評估，分清主次
風(fēng)險(xiǎn)評估的人員應(yīng)盡可能全面羅列出潛在風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因及導(dǎo)致的后果。就嚴(yán)重度、發(fā)生度、檢出度三項(xiàng)評估要素而言，嚴(yán)重度是最重要因素，因?yàn)橐匀藶楸尽⒈Ｗo(hù)人體健康及風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)所產(chǎn)生的負(fù)面影響是評估中首先要考慮的問題。
3.2 做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和收集
評估前應(yīng)充分準(zhǔn)備好評估所需要的各類數(shù)據(jù)信息，如質(zhì)量問題的信息，質(zhì)量問題出現(xiàn)規(guī)律的模擬及其產(chǎn)生概率的試驗(yàn)數(shù)據(jù)等，盡可能做到用數(shù)據(jù)說話，以事實(shí)為依據(jù)。
3.3 注重經(jīng)驗(yàn)積累和分析
產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評估是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的工作，涉及統(tǒng)計(jì)學(xué)、心理學(xué)等學(xué)科。同時(shí)，也應(yīng)清晰地認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)評估是一項(xiàng)長期延續(xù)的工作，與評估者的經(jīng)驗(yàn)水平密切相關(guān)。因此，評估人員應(yīng)不斷地進(jìn)行總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和分析研討，達(dá)到不斷降低風(fēng)險(xiǎn)評估誤差風(fēng)險(xiǎn)的目的。
4產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評估的程序
（1）組織相關(guān)人員評估質(zhì)量問題對產(chǎn)品本身、客戶、公司的影響，準(zhǔn)備好相關(guān)材料，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的準(zhǔn)備；
（2）擬定嚴(yán)重度、發(fā)生度和檢驗(yàn)度的評估標(biāo)準(zhǔn)，確定評分細(xì)則；
（3）依據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評估分析，確定每一項(xiàng)的評分，計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)并給出評估結(jié)果；
（4）將上述評估結(jié)果遞交到產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評審委員會(huì)評審，確定質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)問題的處理方案。
5產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)用實(shí)例
某洗發(fā)水生產(chǎn)企業(yè)在成品倉庫待檢區(qū)中隨機(jī)抽取5支樣品做出廠檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)其中1支的有效物含量比標(biāo)準(zhǔn)略偏低。為進(jìn)一步核實(shí)產(chǎn)品的質(zhì)量狀況，企業(yè)又抽取了同批次的10支樣品，結(jié)果顯示仍有1支樣品有效物不達(dá)標(biāo)。
對該批次產(chǎn)品是否要進(jìn)行返工處理以消除該質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)組織相關(guān)人員進(jìn)行了產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評估。
5.1 嚴(yán)重度評估（表2）
5.2 發(fā)生度評估（表3）
5.3 檢出度評估（表4）
5.4 確定產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)
若經(jīng)過評估和計(jì)算確定嚴(yán)重度、發(fā)生度、檢出度的評分分別為3分、8分、3分，則RPN=S×O×D=3×8×3=72
5.5 依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)RPN進(jìn)行判定
根據(jù)表1的判定標(biāo)準(zhǔn)，可知風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)RPN為72分的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)問題不可接受，存在較大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定質(zhì)量問題的后續(xù)處理方案和應(yīng)對對策。
6質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理
風(fēng)險(xiǎn)管理是對已評估出的風(fēng)險(xiǎn)選擇并采取適當(dāng)措施，以盡量降低、減少或避免危害消費(fèi)者身體健康、企業(yè)聲譽(yù)和社會(huì)影響的過程。風(fēng)險(xiǎn)管理措施應(yīng)充分體現(xiàn)預(yù)防性原則，最大限度降低安全風(fēng)險(xiǎn)[3]。以下簡要介紹幾種風(fēng)險(xiǎn)管理的措施。
6.1預(yù)警
預(yù)警機(jī)制是極其有效的防止不安全的產(chǎn)品進(jìn)入市場的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，預(yù)警體系應(yīng)建立數(shù)據(jù)庫模塊、指標(biāo)模塊和分析模型模塊三部分。其中數(shù)據(jù)庫模塊主要是儲(chǔ)存風(fēng)險(xiǎn)信息，指標(biāo)模塊主要是設(shè)置安全風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)項(xiàng)目，分析模型模塊有風(fēng)險(xiǎn)分析模型子系統(tǒng)和專家評估子系統(tǒng)。預(yù)警體系應(yīng)具有兩個(gè)層面：常規(guī)安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對突發(fā)事件預(yù)警。
6.2 產(chǎn)品召回
根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)危害性的大小，召回分成不同的級別，并采取相應(yīng)的召回方式：從批發(fā)商、從零售商、從消費(fèi)者中召回。
6.3 引導(dǎo)企業(yè)采用先進(jìn)質(zhì)量控制體系
為保證產(chǎn)品安全，企業(yè)應(yīng)采用現(xiàn)代化的質(zhì)量控制體系，對各環(huán)節(jié)上一些潛在的危害，通過應(yīng)用先進(jìn)質(zhì)量體系和良好規(guī)范加以控制，如：卓越績效管理模式、良好作業(yè)規(guī)范（GMP）、良好衛(wèi)生規(guī)范（GHP）、危害分析和關(guān)鍵控制點(diǎn)（HACCP）等。
6.4 產(chǎn)品抽樣檢驗(yàn)
通過對歷年的檢測數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)潛在的高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品和項(xiàng)目。抽樣檢驗(yàn)既是風(fēng)險(xiǎn)管理的一種措施，也是評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理效果的一種手段。抽樣檢驗(yàn)項(xiàng)目應(yīng)結(jié)合日常檢驗(yàn)情況、以往風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測結(jié)果、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)問題、國內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測信息等確定并動(dòng)態(tài)調(diào)整。
6.5 風(fēng)險(xiǎn)量化分級管理
根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級，對高級別的風(fēng)險(xiǎn)加大檢查頻次和抽檢樣品數(shù)，這對科學(xué)合理利用監(jiān)管資源具有很好的效果。
參考文獻(xiàn)
[1]ISO 9000：2005《質(zhì)量管理體系 基礎(chǔ)和術(shù)語》[S]
[2]劉鈞.風(fēng)險(xiǎn)管理概論[M].清華大學(xué)出版社.2008.
【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)師事務(wù)所;風(fēng)險(xiǎn);管理
注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)高收益的行業(yè),加強(qiáng)對注冊會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)和收益的研究是十分必要的。二十一世紀(jì)以來,隨著國際經(jīng)濟(jì)、金融聯(lián)系的加強(qiáng)和生產(chǎn)、信息技術(shù)手段的提高,世界政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化日趨劇烈。美國次貸危機(jī)引發(fā)的金融風(fēng)暴以及全球經(jīng)濟(jì)金融一體化促使各種不確定性因素不斷出現(xiàn),政治經(jīng)濟(jì)力量對比在失衡和尋求新的平衡中不斷發(fā)展。可以說,當(dāng)今世界是一個(gè)充滿風(fēng)險(xiǎn)的世界。如此一個(gè)充滿風(fēng)險(xiǎn)的外部環(huán)境,對會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)產(chǎn)生了巨大影響,風(fēng)險(xiǎn)管理已成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)營管理不可缺少的重要組成部分,風(fēng)險(xiǎn)對會(huì)計(jì)師事務(wù)所的影響越來越大。因此,了解風(fēng)險(xiǎn)對會(huì)計(jì)師事務(wù)所的重大影響,研究會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的條件及對策非常必要。
一、風(fēng)險(xiǎn)對會(huì)計(jì)師事務(wù)所的影響
(一)增加了決策的難度
會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)過程中,面臨著比以往任何時(shí)期都多得多的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性,眾多的風(fēng)險(xiǎn)因素使得決策變量的數(shù)目驟然增加,也使其更加難以準(zhǔn)確預(yù)測。然而,世界是在相互作用中運(yùn)轉(zhuǎn)的,在預(yù)期和搏弈機(jī)制的作用中,會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和預(yù)防本身也構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的一個(gè)因素。
(二)增加了執(zhí)業(yè)成本
為了避免風(fēng)險(xiǎn)所引起的各種波動(dòng)對會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)產(chǎn)生不利影響,事務(wù)所不得不投入大量人力、物力、財(cái)力和精力,并設(shè)置專門部門或人員,進(jìn)行深入研究,以期能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地預(yù)測各種風(fēng)險(xiǎn)的到來;事務(wù)所還要采取各種措施,對其財(cái)產(chǎn)、人員和業(yè)務(wù)實(shí)施保護(hù),如投保、培訓(xùn)、聘請專業(yè)人員、分包業(yè)務(wù)等。總之,對于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測、決策、防范等工作占用了事務(wù)所大量資源,增加了執(zhí)業(yè)成本。
(三)增加了潛在損失的可能性
在注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)過程中,會(huì)不可避免地遇到各種損失,這是會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒出現(xiàn)就已經(jīng)存在的規(guī)律,事務(wù)所就是在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),并在風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營中獲取報(bào)酬的。在執(zhí)業(yè)過程中,風(fēng)險(xiǎn)因素增多給事務(wù)所造成損失的可能性也就隨之增大,既要考慮國內(nèi)因素,還要考慮國際因素;不僅考慮經(jīng)濟(jì)因素,還要考慮政治因素;不僅考慮即期因素,還要考慮遠(yuǎn)期因素;不僅考慮收益的損失,還要考慮財(cái)產(chǎn)、人員和信譽(yù)的損失等等。
(四)潛在的收益
風(fēng)險(xiǎn)本身就意味著收益與損失并存。收益和風(fēng)險(xiǎn)是一對孿生兄弟,是與生俱來的,沒有風(fēng)險(xiǎn)就不會(huì)取得收益,但是,事務(wù)所的目標(biāo)是要以盡可能低的風(fēng)險(xiǎn)取得最大的收益。會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過合作或合并、提供多元化服務(wù)等途徑,充分利用現(xiàn)有的人力資源和技術(shù)資源開發(fā)新的服務(wù)產(chǎn)品,增強(qiáng)事務(wù)所自身實(shí)力,提高信譽(yù)度,盡快實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì),建立穩(wěn)固的優(yōu)秀客戶群,增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力,提高市場競爭能力。
二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的條件
會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)收益原則,即根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益的相關(guān)關(guān)系,在確定收益的條件下,控制風(fēng)險(xiǎn),并在確定風(fēng)險(xiǎn)的條件下,要求相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。同時(shí),在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中,注意風(fēng)險(xiǎn)評估和防范的成本與防范風(fēng)險(xiǎn)所能得到的收益(或減少的損失)之間的比較,若前者高于后者,則應(yīng)放棄風(fēng)險(xiǎn)管理。會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的條件主要在于管理層的重視和資源保證。
(一)管理層的重視
會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理層對風(fēng)險(xiǎn)有深刻的認(rèn)識(shí)和應(yīng)有的重視,這是會(huì)計(jì)師事務(wù)所成功實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的必要前提。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人、各級經(jīng)理應(yīng)深刻理解事務(wù)所所處的環(huán)境中各種不確定性因素對執(zhí)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)含義,把風(fēng)險(xiǎn)作為重要的決策變量,并將其納入業(yè)績評估體系中,要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),既要敢于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),又要善于防范風(fēng)險(xiǎn),始終把風(fēng)險(xiǎn)思維貫穿事務(wù)所的執(zhí)業(yè)全過程。只有管理層充分重視風(fēng)險(xiǎn)及其防范工作,事務(wù)所才有可能在充滿風(fēng)險(xiǎn)的條件下,評估企業(yè)的收益和風(fēng)險(xiǎn)。
(二)資源保證
為了有效地預(yù)測和防范風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)控制風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo),事務(wù)所必須給風(fēng)險(xiǎn)管理以資源上的保證。這種保證包括三方面內(nèi)容:首先,機(jī)構(gòu)上的保證,事務(wù)所必須建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門,負(fù)責(zé)對各種風(fēng)險(xiǎn)的研究、評估、預(yù)測并找出防范方案,如“天健信德”專門設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),作為執(zhí)行審計(jì)和其他業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的決策機(jī)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的工作直接對本所合伙人會(huì)議負(fù)責(zé)。其次,是人才上的保證,風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜、困難但卻意義重大的工作,必須由那些具有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)、豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、良好的個(gè)人素質(zhì)(如敏感、果斷等)和高度責(zé)任感的優(yōu)秀人才來從事,同時(shí),事務(wù)所還要對他們進(jìn)行不斷的培養(yǎng)。最后,是物質(zhì)上的保證。為了掌握充分的信息,分辨事物的真實(shí)面目,并對各種信息進(jìn)行快速、有效的處理,得出正確的結(jié)論,事務(wù)所必須對風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供資料、通訊、信息處理、實(shí)地考察等方面的現(xiàn)代化物質(zhì)條件。
三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所控制風(fēng)險(xiǎn)的對策
(一)風(fēng)險(xiǎn)控制對策
風(fēng)險(xiǎn)控制對策就是通過實(shí)施各種風(fēng)險(xiǎn)控制措施,力圖在損失發(fā)生之前清除各種隱患,減少產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)因素。會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施的質(zhì)量控制就是風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施在注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)中的具體運(yùn)用,其目的就是為了減少和清除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素,竭力降低風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的概率,規(guī)避因此可能產(chǎn)生的巨大經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。制定一套完整、嚴(yán)密的審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)程,并促使審計(jì)人員遵照執(zhí)行,可據(jù)以識(shí)別、估計(jì)、評估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),以保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量和信譽(yù)。
1.全面質(zhì)量控制。全面質(zhì)量控制包括職業(yè)道德原則、專業(yè)勝任能力的標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)工作委派方式、審計(jì)過程中人員的督導(dǎo)要求、專家咨詢的合理利用、業(yè)務(wù)承接的必要考慮以及審計(jì)質(zhì)量規(guī)程的監(jiān)控程序等政策的制定。
2.審計(jì)約定項(xiàng)目全過程的控制。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的簽訂――審計(jì)計(jì)劃的擬定和批準(zhǔn)――審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間、費(fèi)用控制――重大疑難問題請示報(bào)告――審計(jì)過程的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核――委托單位管理當(dāng)局聲明書的獲取――審計(jì)小結(jié)的撰寫――審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)與修訂之審批,各個(gè)環(huán)節(jié)均應(yīng)建立相應(yīng)的控制程序。
3.三級審核程序。詳細(xì)審核――對工作底稿技術(shù)上的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核,通常由外勤主管負(fù)責(zé)。一般審核――對審計(jì)工作從整體上審核是否允當(dāng),通常由項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)施。重點(diǎn)審核――對一般審核足夠與否予以評估,并就所有重要審計(jì)領(lǐng)域?qū)嵤┨囟ǖ膶徍顺绦?通常應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人進(jìn)行。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核制度和專業(yè)咨詢制度,確定實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的業(yè)務(wù)類型、復(fù)核方法與復(fù)核內(nèi)容并就重大疑難問題或爭議事項(xiàng)向內(nèi)部或外部專家進(jìn)行咨詢。因此,事務(wù)所無論規(guī)模大小,均應(yīng)堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)執(zhí)行程序,認(rèn)真貫徹三級復(fù)核制度,將業(yè)務(wù)質(zhì)量低下的風(fēng)險(xiǎn)降低。同時(shí)重視咨詢的作用。咨詢可以聘請專家作為第三者的獨(dú)立、客觀判斷,來有效地制衡審計(jì)人員可能的主觀偏差,從而防止審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。各個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)制定適合自身的咨詢政策和程序,確定由于事項(xiàng)的性質(zhì)和復(fù)雜性而需咨詢的領(lǐng)域及特殊情況。
(二)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)對策
由于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特質(zhì)決定了風(fēng)險(xiǎn)控制措施只能在一定程度上降低或減輕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率及帶來損失的程度,而不能完全消除。風(fēng)險(xiǎn)的存在及由此可能造成的損失,是風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后事務(wù)所還需要運(yùn)用財(cái)務(wù)手段及時(shí)彌補(bǔ)損失的嚴(yán)重后果,可采用自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)兩種對策。
1.自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)即依靠自己平時(shí)積累的財(cái)力,來彌補(bǔ)所遭受的財(cái)務(wù)損失。會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以提取執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的方式進(jìn)行積累,會(huì)計(jì)師個(gè)人也可以某種形式進(jìn)行積累,以防不測。
2.轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)更多的是依靠社會(huì)保障體系,辦理職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn),如1979年12月,中國保監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)了注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)條款,依法設(shè)立的各會(huì)計(jì)師事務(wù)所均可作為保險(xiǎn)人。
總之,樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是最積極的風(fēng)險(xiǎn)管理措施,它不僅可以彌補(bǔ)質(zhì)量控制制度的不足,更為重要的是,防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的存在,能夠影響到會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部各成員實(shí)施控制的自覺性,直接影響員工對審計(jì)質(zhì)量控制和從業(yè)的態(tài)度和表現(xiàn),防止遵循機(jī)械程度的走過場情況發(fā)生,彌補(bǔ)因環(huán)境變化而造成制度落后所帶來的控制要求本身不到位風(fēng)險(xiǎn)。防范意識(shí)不是天然造成的,也不是在制度中寫明就能刻在每個(gè)人的頭腦中的。這種意識(shí)的培養(yǎng),需要在后續(xù)教育中不斷地將其灌輸給每個(gè)員工,并通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部防范風(fēng)險(xiǎn)的氛圍不斷加以強(qiáng)化,使之成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師在任何情況下分析與處理問題的指南。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 李鳳鳴.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究,2003(1).
[2] 楊曉.會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究[J].會(huì)計(jì)研究,2006(8).
[3] 關(guān)瑞娣.對會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理的再思考[J].會(huì)計(jì)之友,2008
(5下).
[4] 劉世謹(jǐn).內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理[J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究,2004(1).
摘 要 改革開放以來，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷全球化，市場的競爭也越來越激烈，企業(yè)運(yùn)營成本的管理中也對物資供應(yīng)越來越重視。對采購管理的規(guī)范和成本控制物資供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的如何規(guī)范也有著更高的要求，本位針對實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，確保安全經(jīng)濟(jì)供應(yīng)進(jìn)行了研究和探討。
關(guān)鍵詞 采購 風(fēng)險(xiǎn)管理 安全 經(jīng)濟(jì)供應(yīng)
一、實(shí)施采購風(fēng)險(xiǎn)管理是科學(xué)理性采購的內(nèi)在要求
實(shí)現(xiàn)總成本最低和采購物資性價(jià)比最優(yōu)是科學(xué)性采購的最終目的，為了確保生產(chǎn)建設(shè)安全經(jīng)濟(jì)供應(yīng)。而采購風(fēng)險(xiǎn)也是物資采購活動(dòng)中影響科學(xué)性采購的重要環(huán)節(jié)。物資供應(yīng)不是簡單的持幣購物，二是一種源于物資需求生產(chǎn)，終于物資需求滿足的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。所以物資風(fēng)險(xiǎn)始終伴隨著物資采購的每個(gè)環(huán)節(jié)中。所以實(shí)施采購風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)為了科學(xué)合理的采購做了鋪墊和指向，也同樣是企業(yè)采購管理中降低成本和控制風(fēng)險(xiǎn)的基本要求。
二、科學(xué)識(shí)別和評估采購風(fēng)險(xiǎn)
（一）梳理物資采購業(yè)務(wù)流程
采購風(fēng)險(xiǎn)可分為質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和嫉妒風(fēng)險(xiǎn)，從流程細(xì)節(jié)中就可以分為多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，比如需求計(jì)劃不及時(shí)；分散采購；供應(yīng)商質(zhì)量控制不到位；物資供應(yīng)過程控制能力不夠；供應(yīng)商選擇不當(dāng)；物資采購不足或過多，等等都存在著風(fēng)險(xiǎn)源，所以應(yīng)該建立合理的風(fēng)險(xiǎn)庫和風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
（二）用正確的評估法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素
風(fēng)險(xiǎn)庫中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素的方法有采購調(diào)查等方法，按照評價(jià)指標(biāo)，評估出正確的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和降低影響風(fēng)險(xiǎn)等級。
（三）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率判斷風(fēng)險(xiǎn)水平
風(fēng)險(xiǎn)水平是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和影響程度的而且矩陣，在風(fēng)險(xiǎn)矩陣中風(fēng)險(xiǎn)水平是逐漸遞減的形式，其中I級風(fēng)險(xiǎn)級別是最高的相對III級是最低的風(fēng)險(xiǎn)等級也就是一般風(fēng)險(xiǎn)，一定要對風(fēng)險(xiǎn)逐一的去分析以便于降低風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)。
三、制定風(fēng)險(xiǎn)控制策略和防范措施
（一）提高全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，保障采購管理措施順利實(shí)施
員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)直接影響著風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的是否實(shí)現(xiàn)。所以一定要提升員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。要從采購風(fēng)險(xiǎn)管理的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制入手，建立采購風(fēng)險(xiǎn)管理體系，在物資采購的每個(gè)環(huán)節(jié)都要執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從教育員工梳理風(fēng)險(xiǎn)管理理念著手，使得風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制成為物資采購的每個(gè)環(huán)節(jié)中的重要組成部分，從而提高企業(yè)物資管理水平。
（二）健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，防范過程控制風(fēng)險(xiǎn)
一定要梳理每項(xiàng)物資供應(yīng)管理制度和內(nèi)部控制制度，經(jīng)常查找管理中的漏洞和環(huán)節(jié)的薄弱之處，對照總部要求，完善物資供應(yīng)制度的管理。通過良好的管理制度來控制采購的風(fēng)險(xiǎn)，提高管理的效率和提升效果，從而也避免了采購人員因?yàn)槟芰λ刭|(zhì)不高和徇私等的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）制訂年度采購策略，預(yù)估各種風(fēng)險(xiǎn)因素
對于不同種類的物資，通過集中會(huì)務(wù)審核來確定年度采購的要求，應(yīng)當(dāng)分別制定出相應(yīng)的供應(yīng)上選擇和采購方式選擇，及其價(jià)格控制，明確質(zhì)量要求，注意事前事后相結(jié)合。從源頭控制價(jià)格，質(zhì)量和進(jìn)度的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。通過預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格把守，做到廉潔從業(yè)。
（四）加強(qiáng)供應(yīng)商資格審查和現(xiàn)場考評，從源頭控制風(fēng)險(xiǎn)
來自于供應(yīng)商的風(fēng)險(xiǎn)就是采購工作中面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)，由于供應(yīng)商有很多，企業(yè)把控起來比較困難，所以企業(yè)更應(yīng)該從供應(yīng)商資格預(yù)審到簽約前都要做風(fēng)險(xiǎn)評估，合同中細(xì)節(jié)應(yīng)更加注意，做到層層把關(guān)，去除不良表現(xiàn)的供應(yīng)商。通知也要制定供應(yīng)商現(xiàn)場考評標(biāo)準(zhǔn)，每年的組織物生產(chǎn)、監(jiān)察等相關(guān)職能部門，針對交易供應(yīng)商的質(zhì)量管理體系運(yùn)行和保持情況，財(cái)務(wù)資金情況也同樣做到考核評估。
（五）加強(qiáng)對物資采購全過程控制監(jiān)督
應(yīng)加強(qiáng)對物資需求計(jì)劃，審批、詢價(jià)到付款等等一些列環(huán)節(jié)的監(jiān)督和把控，重點(diǎn)是對計(jì)劃編制、簽訂合同以及質(zhì)量驗(yàn)收到付款著四個(gè)環(huán)節(jié)，公開監(jiān)督，防止作假。優(yōu)化操作流程，公開辦事，降低風(fēng)險(xiǎn)。
（六）強(qiáng)化效能監(jiān)察，控制采購質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)
要著重的價(jià)錢對物資采購質(zhì)量控制和驗(yàn)收的管理機(jī)檢查，建立“五抓”原則，一抓工作原則，二抓關(guān)鍵環(huán)節(jié)，三抓“三前”管理，四抓監(jiān)造和檢驗(yàn)，五抓跟蹤監(jiān)督。對采購物資的使用效果進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，分先問題及時(shí)處理，也是為了提升采購的安全經(jīng)濟(jì)供應(yīng)，降低采購風(fēng)險(xiǎn)管理。
四、小結(jié)
綜上所述，抓好采購風(fēng)險(xiǎn)管理對良莠不齊的物資市場帶來的無序的惡性競爭降低風(fēng)險(xiǎn)，對其中存在的一些惡性循環(huán)降低物資風(fēng)險(xiǎn)，總之企業(yè)必須建立風(fēng)險(xiǎn)控制的長效機(jī)制，強(qiáng)化重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警，逐步形成風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理體系，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力降低采購風(fēng)險(xiǎn)，也同樣提升企業(yè)的科學(xué)決策水平，規(guī)避采購和供應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。為企業(yè)的采購管理提升效果，降低成本，為企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮著不可磨滅的作用。
參考文獻(xiàn)：
[1] 何寶亮.工程項(xiàng)目采購風(fēng)險(xiǎn)管理研究――以武漢鋼鐵公司低溫余熱發(fā)電技改項(xiàng)目為例[D].中國地質(zhì)大學(xué)，2010（05）.
