時間：2023-09-01 16:56:13
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇全流程風(fēng)險管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
[關(guān)鍵詞] 企業(yè)集團(tuán) 外匯風(fēng)險 全流程
中圖分類號F830.73文獻(xiàn)標(biāo)識碼A
一、引言
隨著中國政府“走出去”戰(zhàn)略的有效實(shí)施，企業(yè)集團(tuán)的國際化程度不斷提高，海外業(yè)務(wù)營業(yè)收入占集團(tuán)整體業(yè)務(wù)收入比重持續(xù)上升。由于業(yè)務(wù)所在國家的匯率政策的差異，加之部分海外項(xiàng)目收款周期較長，匯率風(fēng)險敞口較大，建立一套全流程匯率風(fēng)險管理體制成為加強(qiáng)外匯風(fēng)險管理的需要，即在海外項(xiàng)目投議標(biāo)、合同簽約、項(xiàng)目執(zhí)行管理和工程結(jié)算四個階段中均考慮匯率風(fēng)險管理。
二、外匯風(fēng)險管理的表現(xiàn)形式
集團(tuán)外匯風(fēng)險主要包括五大類，一是外匯交易風(fēng)險，即未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)在匯率變動后，進(jìn)行外匯交割清算時出現(xiàn)的風(fēng)險，主要包括采購或出售商品時以外幣計(jì)價的交易、以外幣計(jì)價的借款或貸款、尚未履約的遠(yuǎn)期外匯合約、其他以外幣計(jì)價的資產(chǎn)和權(quán)益等；二是外匯結(jié)算風(fēng)險，即在海外項(xiàng)目建設(shè)中用外匯進(jìn)行結(jié)算時因匯率變化造成的風(fēng)險，由于項(xiàng)目周期較長、匯率變動等影響，對于業(yè)主與承包方來說都存在外匯結(jié)算風(fēng)險；三是外幣折算風(fēng)險，即企業(yè)集團(tuán)財務(wù)報表中的外匯項(xiàng)目因計(jì)價貨幣不同，在匯率變動時，折算成本幣發(fā)生損失的可能性；四是經(jīng)濟(jì)性風(fēng)險，指由于外匯匯率變動使集團(tuán)在將來特定時期的收益發(fā)生變化的可能性，即企業(yè)集團(tuán)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)值的損失程度，包括自然風(fēng)險、社會風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。
三、建立全流程外匯風(fēng)險管理的建議
由于大多數(shù)海外項(xiàng)目（工程總承包類、資源類等）投資回收期較長，從招標(biāo)開始到項(xiàng)目結(jié)束，一般需要幾年甚至更長的時間，在此過程中，各種難以預(yù)測及不可控制的因素，提高了集團(tuán)外匯風(fēng)險管理的復(fù)雜性，建立一套全流程匯率風(fēng)險管理體制成為加強(qiáng)外匯風(fēng)險管理的需要，即在海外項(xiàng)目投議標(biāo)、合同簽約、項(xiàng)目執(zhí)行管理和工程結(jié)算四個階段中均考慮匯率風(fēng)險管理，具體如下：
（一）項(xiàng)目投議標(biāo)階段，預(yù)估匯兌損失。即在投標(biāo)報價時，結(jié)合項(xiàng)目所在國匯率政策及對未來匯率走勢分析，預(yù)估匯總損失，如能接受，通過遠(yuǎn)期結(jié)售匯鎖定成本；如不能接受，上報集團(tuán)決策層，從而為工程投標(biāo)報價提供支持。
（二）合同簽約時，盡量鎖定外匯收入與人民幣的匯率或直接以人民幣為簽約幣種，若不能鎖定匯率，則要求業(yè)主在匯率變動幅度達(dá)到約定幅度以上時，需按簽約時在匯率調(diào)整合同價格；同時向銀行進(jìn)行詢價，進(jìn)行遠(yuǎn)期結(jié)匯。
（三）項(xiàng)目執(zhí)行管理階段，采取加快合同進(jìn)度、總包合同與分包、材料設(shè)備供應(yīng)合同幣種相一致等措施。一是執(zhí)行階段，做好項(xiàng)目進(jìn)展結(jié)點(diǎn)安排，加快合同進(jìn)度，減少項(xiàng)目投入資金與回收款的時間差，及時結(jié)匯，規(guī)避匯率風(fēng)險。二是對于總分包合同幣種不同，分別處理，如總包合同以人民幣計(jì)價，建議總包合同與分包合同均以人民幣計(jì)價；如總包合同以外幣計(jì)價，建議分包合同盡量以同幣種結(jié)算，減少匯率風(fēng)險敞口；如果合同以當(dāng)?shù)貛藕屯鈳庞?jì)價，建議分包合同幣種的當(dāng)?shù)貛藕屯鈳诺谋壤c總包合同相一致。三是材料、設(shè)備采購基地的選擇時，應(yīng)比較境內(nèi)以外幣的采購成本與境外以外幣的采購成本的大小，若境外用外幣的采購成本小于境內(nèi)的采購成本，則選擇境外采購，反之亦然。
（四）在工程結(jié)算方面，采取加大預(yù)付款比例、進(jìn)行信用證貼現(xiàn)和應(yīng)收款保理等貿(mào)易融資手段等措施，降低海外工程項(xiàng)目的匯率風(fēng)險敞口。一是信用證（遠(yuǎn)期和即期）貼現(xiàn)。如果信用證項(xiàng)下的合同收入貼現(xiàn)成本小于合同收入預(yù)估的匯兌損失，則考慮進(jìn)行信用證貼現(xiàn)。二是保理或福費(fèi)廷，考慮到融資需要和規(guī)避外匯風(fēng)險，對于非信用證項(xiàng)下的合同收入，可以采用保理或福費(fèi)廷的方式賣斷應(yīng)收賬款，以規(guī)避應(yīng)收賬款期間內(nèi)的匯兌風(fēng)險。保理主要針對的是短期應(yīng)收款（90-180天）；福費(fèi)廷主要針對的是中長期應(yīng)收款（180天-7年）。三是出口發(fā)票融資。即在賒銷（O/A）、承兌交單（D/A）等信用方式下，將現(xiàn)在或?qū)淼幕诤Ｍ馐杖牒贤a(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，規(guī)避外匯風(fēng)險。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險管理 組織架構(gòu) 風(fēng)險計(jì)量 價值創(chuàng)造
一、中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理實(shí)踐
1、商業(yè)銀行風(fēng)險管理理念
風(fēng)險管理核心理念主要集中在以下幾個方面。一是風(fēng)險管理是商業(yè)銀行的核心競爭力，是創(chuàng)造資本增值和股東回報的重要手段；二是通過主動的風(fēng)險管理過程實(shí)現(xiàn)風(fēng)險與收益的平衡，不強(qiáng)調(diào)消除風(fēng)險，而是要求在可承受范圍內(nèi)承擔(dān)風(fēng)險而獲取回報；三是風(fēng)險管理應(yīng)支持銀行整體戰(zhàn)略；四是應(yīng)充分了解所有風(fēng)險并建立控制風(fēng)險的機(jī)制。
2、商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織架構(gòu)
一是風(fēng)險管理范圍的全面性。風(fēng)險管理組織架構(gòu)全面滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。二是風(fēng)險管理職能的獨(dú)立性。形成由董事會、首席執(zhí)行官、風(fēng)險管理委員會及首席風(fēng)險官直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨(dú)立風(fēng)險管理部門為依托，職能上獨(dú)立的風(fēng)險管理系統(tǒng)。三是風(fēng)險管理組織上的集中性。在各層面設(shè)有獨(dú)立于戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險管理部門；對各業(yè)務(wù)單元則實(shí)施扁平化的窗口式風(fēng)險管理。
3、商業(yè)銀行風(fēng)險管理流程
一是聯(lián)動制衡。按照“審貸分離、業(yè)務(wù)聯(lián)動、集約管理”的原則明確各類人員在授信流程中的職責(zé)，有效平衡風(fēng)險與回報。二是精細(xì)化管理。貫徹“以客戶為中心”的理念，在客戶細(xì)分的基礎(chǔ)上，對公司類業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)實(shí)行差別化的業(yè)務(wù)流程。三是持續(xù)改進(jìn)。風(fēng)險管理流程是動態(tài)改進(jìn)的過程，通過不斷檢查、改進(jìn)和提高，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理能力持續(xù)提升。
4、商業(yè)銀行風(fēng)險管理技術(shù)與工具
一是風(fēng)險計(jì)量。能夠精確量化風(fēng)險程度，包括在險價值（VAR）、違約概率（PD）、違約損失率（LGD）及預(yù)期損失（EL）等。二是產(chǎn)品定價。根據(jù)資金成本和營運(yùn)成本，加上風(fēng)險成本，再加上盈利目標(biāo)，也就科學(xué)確定了產(chǎn)品的價格。三是資產(chǎn)組合管理。運(yùn)用風(fēng)險管理技術(shù)可以科學(xué)地分析不同業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的邊際收益，并依此制定業(yè)務(wù)發(fā)展策略，科學(xué)指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)資本在各業(yè)務(wù)條線的分配，達(dá)到主動調(diào)節(jié)規(guī)模和結(jié)構(gòu)的目的。
二、中國銀行業(yè)風(fēng)險管理變革的主要因素
1、銀行發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的要求
縱觀中國銀行業(yè)的發(fā)展歷史，從偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展、負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展、資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)均衡發(fā)展，一直到現(xiàn)在的全面發(fā)展，銀行業(yè)在繼續(xù)保持傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)增長的同時，多元化經(jīng)營，不斷推進(jìn)，業(yè)務(wù)已經(jīng)涵蓋了理財、基金、信托、保險等金融領(lǐng)域。打造全能型銀行，實(shí)現(xiàn)收入多元化，這種發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變對風(fēng)險管理提出了變革的要求。
2、銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新和完善的要求
從國際金融格局看，目前創(chuàng)新已成了國際金融活動的主流，科技的進(jìn)步正促使各國政府及監(jiān)管當(dāng)局鼓勵本國金融市場創(chuàng)新。中國銀行業(yè)也正處在一個加速創(chuàng)新和完善的發(fā)展過程。然而，金融創(chuàng)新是有風(fēng)險的，其所帶來的風(fēng)險不單單是金融創(chuàng)新工具交易中的風(fēng)險，它還包括金融機(jī)構(gòu)未曾經(jīng)歷過的一系列風(fēng)險。針對這些風(fēng)險，試圖研究和提出解決這些風(fēng)險的方法，是銀行業(yè)風(fēng)險管理面臨新的課題。因此，銀行業(yè)業(yè)務(wù)創(chuàng)新和完善對風(fēng)險管理提出了變革的要求。
3、客戶需求多樣化的要求
隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，客戶的需求正在發(fā)生巨大的變化，從單一的貸款需求向多樣化的授信需求轉(zhuǎn)變，從大眾化需求向個性化、人性化需求轉(zhuǎn)變，從有形需求向無形需求轉(zhuǎn)變，從資產(chǎn)、負(fù)債需求向投資理財需求轉(zhuǎn)變。為滿足客戶金融服務(wù)多樣化需求，銀行業(yè)必須走精細(xì)化管理之路，尋求產(chǎn)品、服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)等方面的局部優(yōu)勢和比較優(yōu)勢，在這個精細(xì)化的服務(wù)過程中，過去傳統(tǒng)風(fēng)險管理中那種站在旁邊看業(yè)務(wù)、站在背后盯業(yè)務(wù)的方法是難以滿足現(xiàn)實(shí)需要的。因此，市場客戶多樣化的需求對風(fēng)險管理提出了變革的要求。
4、外部監(jiān)管環(huán)境趨嚴(yán)的要求
隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴(yán)，特別是推進(jìn)新巴塞爾協(xié)議的實(shí)施，對銀行業(yè)提出了具體而明確的管理要求。近年來，銀監(jiān)會明顯加強(qiáng)了對商業(yè)銀行特別是大型銀行的資本監(jiān)管，相關(guān)措施更加具體、更為嚴(yán)格。此外，銀監(jiān)會還將根據(jù)各大銀行的杠桿率水平、貸款損失準(zhǔn)備充足狀況以及宏觀經(jīng)濟(jì)周期情況等，對監(jiān)管目標(biāo)值進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。由此，外部監(jiān)管要求趨嚴(yán)對風(fēng)險管理提出了變革的要求。
三、中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理發(fā)展趨勢
1、改變被動應(yīng)對，打造積極主動的風(fēng)險管理
（1）主動選擇所承擔(dān)的風(fēng)險。在統(tǒng)一的風(fēng)險偏好下，通過經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量和配置，對愿意并且能夠承擔(dān)的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)先安排，主動挑選風(fēng)險對象，強(qiáng)化組合風(fēng)險管理，將有限的資源在各業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行最佳配置，通過主動承擔(dān)目標(biāo)風(fēng)險敞口以謀求更高收益。
（2）開展主動授信管理。一是商業(yè)銀行要對根據(jù)自身風(fēng)險偏好所選擇的客戶開展主動授信。二是主動授信要求信貸審批部門要建立擬申報授信業(yè)務(wù)的預(yù)報告和溝通機(jī)制，主動調(diào)整轉(zhuǎn)變審批觀念，主動優(yōu)化授信業(yè)務(wù)流程，主動優(yōu)化額度調(diào)劑機(jī)制，進(jìn)一步提升審批工作效率，提高對市場的反應(yīng)速度和響應(yīng)能力。
（3）實(shí)行客戶差別化管理。對于大中型客戶，針對優(yōu)先支持類客戶，加大資源配置力度；針對審慎支持類客戶，按照風(fēng)險和收益進(jìn)行排序，選擇收益高、成長性好的客戶；針對壓縮退出類客戶，單戶信貸和貸款余額應(yīng)逐步下降。對于小企業(yè)客戶，堅(jiān)持“區(qū)別對待、有進(jìn)有退”原則，深化小企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。對于個人類客戶，要完善評分卡模型，依據(jù)借款人的核心指標(biāo)篩選出優(yōu)質(zhì)客戶。
2、注重流程控制，打造全流程的風(fēng)險管理
（1）貸前授信業(yè)務(wù)真實(shí)。一是按照“熟悉你的客戶、了解你的客戶”的原則，對于存量客戶，盡量選擇有基本結(jié)算戶和交易量的客戶；對于新增客戶，盡量通過產(chǎn)業(yè)鏈、產(chǎn)業(yè)集群來進(jìn)行拓展。二是現(xiàn)場核實(shí)客戶的相關(guān)信息，要考察抵（質(zhì)）押物的狀況等。三是保持風(fēng)險經(jīng)理的獨(dú)立性。
（2）貸中貸款條件落實(shí)。一是設(shè)立放款中心，實(shí)施貸中專業(yè)化操作，由放款中心人員專職落實(shí)貸款條件。二是明確專人落實(shí)和辦理貸款抵押物，現(xiàn)場查看抵押質(zhì)物是否與授信方案或?qū)徟鷽Q策意見要求相符；抵押質(zhì)物權(quán)屬是否有效、合法，抵質(zhì)押率是否合規(guī)；辦理抵質(zhì)押登記的材料、手續(xù)是否齊備；評估機(jī)構(gòu)是否為銀行批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)。
（3）貸后資金流向管理。一是加強(qiáng)賬戶監(jiān)管，要求客戶開立資金歸集賬戶或基本賬戶，動態(tài)監(jiān)測借款人貸款使用及回款情況。二是把客戶的貨款回籠情況作為考核客戶經(jīng)理的重要指標(biāo)，對貨款回籠不好的客戶，要做到具體分析，拿出切實(shí)有效的措施，努力提高貨款回籠。三是對貨款回籠賬戶公私不分的小企業(yè)客戶，要求其明確固定賬戶作為貨款回籠賬戶，對不符合規(guī)定的，要及時整改規(guī)范到位，對不配合整改的，將提前收回貸款。
3、提升精益水平，打造精細(xì)化的風(fēng)險管理
（1）強(qiáng)化計(jì)量工具開發(fā)運(yùn)用。今后商業(yè)銀行在技術(shù)研發(fā)上，要立足自主創(chuàng)新，同時善于學(xué)習(xí)借鑒國際先進(jìn)銀行的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)技術(shù)轉(zhuǎn)移，努力培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)團(tuán)隊(duì)。
（2）推行資本集約化管理。要依據(jù)資本回報率高低排序，積極進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整，要多做資本消耗較低的業(yè)務(wù)，加快退出低效、無效資本占用的客戶和業(yè)務(wù)，降低資本消耗。
（3）建立產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險管理體系。一是成立專門的產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險監(jiān)測部門，負(fù)責(zé)對金融創(chuàng)新產(chǎn)品各種可能的風(fēng)險進(jìn)行事前的評估。二是進(jìn)一步明確產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險戰(zhàn)略、政策制度和開發(fā)程序，從制度上對創(chuàng)新活動進(jìn)行規(guī)范化管理，在風(fēng)險收益的長期平衡中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
（4）完善風(fēng)險內(nèi)控管理。一是加強(qiáng)內(nèi)部組織架構(gòu)和體制建設(shè)，完善內(nèi)部控制環(huán)境；二是進(jìn)一步完善內(nèi)部控制手段，實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)流程、管理流程、信息流程的整合；三是切實(shí)做好商業(yè)銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)合理性、規(guī)章制度完整性、制度運(yùn)作情況的內(nèi)部評價以及內(nèi)控狀況綜合評價工作；四是進(jìn)一步完善責(zé)任追究制度，健全責(zé)任追究程序，確保內(nèi)部控制行之有效。
4、突出服務(wù)定位，打造價值創(chuàng)造的風(fēng)險管理
（1）風(fēng)險管理是客戶服務(wù)的重要內(nèi)容。一方面，風(fēng)險管理要從風(fēng)險的視角，審視客戶的需求和銀行收益，制定令客戶滿意、給客戶驚喜的風(fēng)險應(yīng)對方案。另一方面，全面風(fēng)險管理指的是覆蓋面和領(lǐng)域，并不是說風(fēng)險管理不分主次，相反，風(fēng)險管理尤其要抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，讓客戶感覺到服務(wù)效率的提高、服務(wù)流程的便捷。
（2）風(fēng)險管理部門是客戶服務(wù)部門的業(yè)務(wù)伙伴。風(fēng)險管理部門必須通過提前介入、主動服務(wù)來體現(xiàn)自己的專業(yè)化價值。風(fēng)險管理流程的起點(diǎn)不是受理相關(guān)評級、評估以及授信材料，而應(yīng)該是客戶的需求。我們必須將風(fēng)險管理的觸角向前延伸，協(xié)助客戶經(jīng)營部門對客戶的需求和風(fēng)險程度進(jìn)行細(xì)分，鎖定目標(biāo)客戶群體，提前分析其風(fēng)險特征和應(yīng)對方案。
（3）風(fēng)險管理人員是專業(yè)化的價值營銷者。中國商業(yè)銀行要真正實(shí)現(xiàn)從“產(chǎn)品銷售”到“客戶價值營銷”的轉(zhuǎn)型，就需要有一支高度專業(yè)化的價值營銷隊(duì)伍。今后，風(fēng)險管理人員不僅僅是風(fēng)險管理的專家，也應(yīng)該成為專業(yè)化的客戶價值營銷者。風(fēng)險管理人員可在準(zhǔn)確識別風(fēng)險、精準(zhǔn)評估風(fēng)險的基礎(chǔ)上，擬定出能覆蓋風(fēng)險的收益實(shí)現(xiàn)方案，配合經(jīng)營部門創(chuàng)新差別化的風(fēng)險緩釋方式，最終實(shí)現(xiàn)銀行風(fēng)險調(diào)整后收益最大化，推動業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的系統(tǒng)轉(zhuǎn)型，不斷提升銀行的持續(xù)發(fā)展能力和市場競爭力。
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信貸內(nèi)控流程存在的主要問題
從農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況看，受人力資源匱乏和管理體制不健全的制約，目前農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)按照以客戶為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行全面的流程銀行改造難度過大，因此必須采取循序漸進(jìn)、以點(diǎn)帶面、逐步突破、穩(wěn)步推進(jìn)的方式。針對農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)由于粗放式的薄弱管理而暴露的突出問題與風(fēng)險，筆者認(rèn)為目前迫切需要以風(fēng)險暴露最為集中的信貸管理為著力點(diǎn)和突破點(diǎn)，對農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)控管理流程的改造，進(jìn)而逐步推進(jìn)全面的流程建設(shè)和風(fēng)險管理體系建設(shè)。
從農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)普遍通行的貸款流程（圖1）與匯豐銀行的貸款流程（圖2）對比可看出，目前農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的貸款流程缺少的重要一環(huán)就是獨(dú)立、垂直的風(fēng)險管理。一是風(fēng)險管理沒有覆蓋貸款整個流程，比如對分支機(jī)構(gòu)授權(quán)內(nèi)的貸款；二是風(fēng)險管理缺乏獨(dú)立性，信貸管理和風(fēng)險管理由總部同一個高管負(fù)責(zé)，不利于風(fēng)險的管控。進(jìn)一步分析，風(fēng)險管理的缺失又揭示了農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的管理體制、管理模式等存在根源性的問題。從轄內(nèi)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的情況看，其組織架構(gòu)基本是以塊為主的部門銀行設(shè)置，總分行二級體制。在分支機(jī)構(gòu)（如信用社、支行）層面，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人作為二級決策人對貸款有絕對的影響力，擁有總部授權(quán)額度內(nèi)貸款的審批發(fā)放權(quán)。一方面總部對分支機(jī)構(gòu)授權(quán)內(nèi)的貸款往往缺乏監(jiān)督，另一方面由于分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人擁有對其機(jī)構(gòu)內(nèi)人財物的管理權(quán)，分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部也無法對此形成有效制約。這就極易產(chǎn)生由于信息不對稱導(dǎo)致的道德風(fēng)險，從而不可避免地出現(xiàn)內(nèi)部人控制的問題。如轄區(qū)某市農(nóng)合機(jī)構(gòu)2012年新發(fā)生不良貸款10.78億元，其中新發(fā)生農(nóng)戶不良貸款8.59億元，占比79.68%，且這些農(nóng)戶貸款基本是在分支機(jī)構(gòu)發(fā)放的。在總部層面，超出分支機(jī)構(gòu)授權(quán)的貸款一般要通過信貸管理和風(fēng)險管理兩個部門的審查后，提交貸審會進(jìn)行決策，但是這兩個業(yè)務(wù)條線通常由同一個總部分管負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，缺乏對利益與風(fēng)險的有效權(quán)衡以及權(quán)力的有效制約。因此，正是管理上的弊端導(dǎo)致了操作中的問題，放大了信用風(fēng)險，制約了機(jī)構(gòu)的安全穩(wěn)健發(fā)展。
優(yōu)化信貸內(nèi)控流程的路徑選擇
信貸內(nèi)控流程優(yōu)化的目標(biāo)是以信貸管理為著力點(diǎn)，按照“內(nèi)控獨(dú)立性、條線垂直性”的原則進(jìn)行內(nèi)控流程優(yōu)化，完善相關(guān)機(jī)制配套，推動信貸精細(xì)化程度的提升，同時以點(diǎn)帶面強(qiáng)化全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，不斷提高經(jīng)營管理水平。信貸內(nèi)控流程優(yōu)化的核心是，將風(fēng)險控制貫穿于貸款的全流程，同時將風(fēng)險控制的責(zé)任落實(shí)到每個環(huán)節(jié)的每個人，形成從微觀個體到部門再到高管層的不同層級之間的相互制約。下面筆者通過兩個重塑貸款審批流程初步構(gòu)想圖（圖3）和一個重塑貸后管理流程初步構(gòu)想圖（圖4）對信貸內(nèi)控流程的路徑進(jìn)行具體展示。
其中，貸后管理是從貸款發(fā)放日起到貸款本息收回日止的貸款管理。它主要包括貸后檢查、貸款利息管理、貸后風(fēng)險管理、信貸資產(chǎn)分類、不良貸款管理、貸后管理的監(jiān)督檢查等方面，需要信貸、風(fēng)險、會計(jì)多個部門協(xié)調(diào)聯(lián)動進(jìn)行管理。總體來看，應(yīng)按照“誰營銷、誰管理，誰審批、誰監(jiān)督”的原則，按照貸前、貸中的授權(quán)在貸后管理中發(fā)揮作用。
優(yōu)化信貸內(nèi)控流程的政策建議
強(qiáng)化獨(dú)立垂直的風(fēng)險管控，構(gòu)建信貸管理流程。具體來講，主要是三條縱向獨(dú)立的條線管理：一是信貸業(yè)務(wù)管理?xiàng)l線，負(fù)責(zé)對貸款的可行性進(jìn)行重點(diǎn)把關(guān)，自上而下的管理層級為分管行長、信貸管理部、客戶經(jīng)理；二是風(fēng)險管理?xiàng)l線，負(fù)責(zé)對貸款的合規(guī)合法及風(fēng)險情況進(jìn)行把控，自上而下的管理層級為風(fēng)險總監(jiān)、風(fēng)險管理部、風(fēng)險管控員；三是內(nèi)部審計(jì)條線，通過對已發(fā)放貸款的審計(jì)對經(jīng)營行為和履職情況進(jìn)行監(jiān)督，自上而下的管理層級為監(jiān)事長、內(nèi)審部。
加強(qiáng)部門間橫向的監(jiān)督制約，完善內(nèi)部控制架構(gòu)。上述流程中，部門間的橫向制約加固了風(fēng)險控制防線。一是加強(qiáng)了風(fēng)險管理部門對信貸業(yè)務(wù)管理?xiàng)l線的監(jiān)督。風(fēng)險管理部門通過直接介入的方式將風(fēng)險管控關(guān)口前移，在分支機(jī)構(gòu)層面通過委派風(fēng)險管控員來管控分支機(jī)構(gòu)授權(quán)內(nèi)貸款風(fēng)險，在總部層面風(fēng)險管控員和風(fēng)險管理部對大額貸款進(jìn)行雙重管控，把好貸前準(zhǔn)入關(guān)。二是加強(qiáng)了內(nèi)審部門對風(fēng)險管理和信貸管理?xiàng)l線的監(jiān)督。內(nèi)審主要發(fā)揮事后監(jiān)督的作用，對各業(yè)務(wù)條線部門的管理和履職情況進(jìn)行查糾。
高管層職責(zé)的適當(dāng)分離，加強(qiáng)權(quán)力的制衡。應(yīng)設(shè)立專職的風(fēng)險總監(jiān)或?qū)Ｂ毟毙虚L負(fù)責(zé)風(fēng)險管理。有條件的農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)逐步推行首席風(fēng)險官（風(fēng)險總監(jiān)）制度，首席風(fēng)險官負(fù)責(zé)分管風(fēng)險管理工作，不得兼管營銷業(yè)務(wù)相關(guān)工作，直接對董事長（或行長）負(fù)責(zé)。尚不具備條件的農(nóng)信機(jī)構(gòu)也應(yīng)由一名副行長專職分管風(fēng)險管理工作，高管層的分工必須體現(xiàn)風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)營銷的分離和制約。
全面覆蓋的風(fēng)險管理。風(fēng)險管理部門可參考會計(jì)主管委派制的做法，向業(yè)務(wù)部門或分支機(jī)構(gòu)委派風(fēng)險管理人員，委派的風(fēng)險管理人員獨(dú)立實(shí)施風(fēng)險審查，直接對風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)。同時，理清風(fēng)險管理部門的職責(zé)，細(xì)化風(fēng)險管控的具體要求和方式方法，在貸前、貸中、貸后的各個環(huán)節(jié)都應(yīng)獨(dú)立、充分的發(fā)揮作用。如貸前要做到對貸款合規(guī)合法和風(fēng)險的盡職審查、貸中主持召開貸審會、貸后對信貸業(yè)務(wù)條線的貸后管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。另外，風(fēng)險管理要覆蓋到全部的分支機(jī)構(gòu)，以強(qiáng)化總部直接的監(jiān)督制約以及對風(fēng)險的整體把控和處置。
完善配套機(jī)制。董事會需要按照權(quán)責(zé)對等的原則對風(fēng)險管理部門進(jìn)行科學(xué)有效的授權(quán)，對信貸流程和管理流程進(jìn)行改造和優(yōu)化，既要有利于縱向垂直的條線作用的發(fā)揮，又要起到橫向的監(jiān)督制約作用。同時必須要完善考核、問責(zé)和流程三位一體的配套機(jī)制，結(jié)合機(jī)構(gòu)自身實(shí)際，關(guān)鍵把握好“度”，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險防控的關(guān)系，解決好部門間的利益沖突，協(xié)調(diào)好委派人員與派駐機(jī)構(gòu)的工作關(guān)系。
打造符合中國國情的IT GRC
從合規(guī)角度來看，近年來，公安部、國資委、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會都曾專門過針對信息安全或科技風(fēng)險管理的具有行業(yè)特色的法規(guī)或指引要求，體現(xiàn)出企業(yè)應(yīng)對IT風(fēng)險管理及合規(guī)要求的緊迫性和特殊性。同時，企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范（被稱為中國版“薩班斯法案”）對企業(yè)內(nèi)部管理和風(fēng)險防范提出了更加明確的要求，這極大推動了企業(yè)風(fēng)險管理、合規(guī)管理類工具（IT GRC）的發(fā)展。針對這一市場，包括IBM、SAP、Oracle 、CA等在內(nèi)的國外GRC解決方案提供商，包括德勤、普華永道等在內(nèi)的咨詢公司，以及慧點(diǎn)、用友、金蝶、浪潮等國內(nèi)ERP廠商們都開始積極布局，GRC產(chǎn)業(yè)在國內(nèi)迅速崛起。
實(shí)際上，IT GRC的概念并不新穎，作為一個早被業(yè)界認(rèn)可的通用術(shù)語，GRC代表一種思想和理念，是企業(yè)逐漸從分散管理模式向跨業(yè)務(wù)單位、跨IT平臺的集中模式發(fā)展，從而全面而高效地應(yīng)對治理、風(fēng)險管理和合規(guī)三個方面挑戰(zhàn)的解決方案。而事實(shí)上，國外絕大多數(shù)IT GRC軟件都不適合中國的管理模式與法律規(guī)范要求，國內(nèi)企業(yè)亟待一款真正符合中國國情、技術(shù)管理方面都適合中國企業(yè)特點(diǎn)的全新產(chǎn)品。
上海安言信息技術(shù)有限公司是國內(nèi)最早從事信息安全管理咨詢的機(jī)構(gòu)，由一批具有信息安全專業(yè)技能與管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專家構(gòu)成，在國內(nèi)最早開展ISO27001、ISO20000、PCI等國際信息安全標(biāo)準(zhǔn)的咨詢工作，先后完成了交通銀行、農(nóng)業(yè)銀行、國家電網(wǎng)等大型企業(yè)的信息安全管理體系建設(shè)。
安言信息一直關(guān)注相關(guān)領(lǐng)域廠商和用戶單位的市場動向。長期服務(wù)企業(yè)的過程中，安言發(fā)現(xiàn)企業(yè)迫切地需要將管理制度、流程等要求切實(shí)落實(shí)到日常工作中去，需要IT GRC工具進(jìn)行支持。其決策層認(rèn)為：國內(nèi)IT GRC應(yīng)用市場存在巨大的潛在，國內(nèi)應(yīng)有理由挺進(jìn)這一藍(lán)海、向“洋品牌”叫板。基于此，安言信息于2011年設(shè)計(jì)并實(shí)現(xiàn)了一套用于支撐企業(yè)、特別是銀行金融企業(yè)的IT治理、合規(guī)與風(fēng)險管理落地的平臺化軟件系統(tǒng)ITRMS。
IT GRC需求分析
在設(shè)計(jì)ITRMS之初，上海安言信息技術(shù)有限公司從技術(shù)層面、應(yīng)用層面和合規(guī)角度對國內(nèi)產(chǎn)品進(jìn)行了周密分析，提出產(chǎn)品一定要有自己的特色，要有創(chuàng)新的風(fēng)格，這是該產(chǎn)品開發(fā)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。
通常意義上，GRC應(yīng)用或解決方案大都具備以下功能：定義企業(yè)風(fēng)險與控制框架；設(shè)計(jì)風(fēng)險管理流程；與ERP、SCM、CRM等系統(tǒng)對接，實(shí)現(xiàn)應(yīng)用控制的自動監(jiān)控；提供數(shù)據(jù)自動采集和智能分析；自動化系統(tǒng)審計(jì)測試；提供報表信息；提供其他附加功能，如身份管理、訪問控制、流程控制、數(shù)據(jù)安全等控制措施。這些功能體現(xiàn)了GRC作為一種集中管理模式，對企業(yè)運(yùn)營過程中各類風(fēng)險進(jìn)行集中監(jiān)測、預(yù)警和控制，并與法律合規(guī)及審計(jì)進(jìn)行緊密關(guān)聯(lián)以提供管理層決策的設(shè)計(jì)思想。
盡管以各類GRC軟件或解決方案為代表的產(chǎn)業(yè)發(fā)展已經(jīng)風(fēng)生水起，但作為其中非常重要的一支――IT GRC，卻并不顯山露水。
一方面，傳統(tǒng)GRC應(yīng)用更多是從企業(yè)EPM、ERP、CRM、SCM等管理模式中抽取、延伸并集成，側(cè)重企業(yè)運(yùn)營和財務(wù)，并不特別針對IT，其無論是管理模式、操作方式、結(jié)果展示還是知識系統(tǒng)，都沒有考慮IT的特殊性。
另一方面，企業(yè)IT又面臨極大的合規(guī)壓力和操作風(fēng)險，特別是一些極度依賴信息系統(tǒng)的行業(yè)或領(lǐng)域，如金融、電力、通信等，層出不窮的監(jiān)管要求、屢屢發(fā)生的信息科技事故、“救火隊(duì)員”一樣尷尬的角色扮演，都使得企業(yè)IT急需在IT GRC方面找到更有針對性也更具實(shí)效的答案。
就風(fēng)險管理來說，以銀行金融業(yè)為例，無論《新巴塞爾資本協(xié)議》還是銀監(jiān)會《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險管理指引》，都強(qiáng)調(diào)對以信息科技風(fēng)險為主體的操作風(fēng)險的管理。信息科技風(fēng)險，無論是從來源、范圍、形態(tài)、特點(diǎn)還是影響上，都與戰(zhàn)略風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險、國家風(fēng)險、法律風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險等傳統(tǒng)風(fēng)險有著很大區(qū)別。
首先，信息科技風(fēng)險存在于企業(yè)各個領(lǐng)域和層面，只要有信息或信息系統(tǒng)的存在，都涉及信息科技風(fēng)險。
其次，信息科技風(fēng)險有著明顯的時間性，從信息系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、運(yùn)行、更新到報廢，信息科技風(fēng)險存在于信息系統(tǒng)的全生命周期。
另外，信息科技風(fēng)險有人為和自然因素，也有管理和技術(shù)之別，從起因上表現(xiàn)出多源性。
此外，信息科技風(fēng)險覆蓋IT戰(zhàn)略、IT治理、IT績效、IT規(guī)劃和架構(gòu)、項(xiàng)目管理、系統(tǒng)開發(fā)、運(yùn)營流程、基礎(chǔ)設(shè)施、信息安全、業(yè)務(wù)連續(xù)性、外包管理等各個領(lǐng)域，具有形態(tài)的多樣性。
最后，信息科技風(fēng)險影響廣泛，除信息系統(tǒng)外，還會對員工個人、業(yè)務(wù)運(yùn)營、法律合規(guī)以及企業(yè)聲譽(yù)造成直接影響。
近年來，公安部頒布的等級保護(hù)相關(guān)系列標(biāo)準(zhǔn)、銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險管理指引》、證監(jiān)會的《證券期貨業(yè)信息安全保障管理辦法》、保監(jiān)會的《保險公司信息系統(tǒng)安全管理指引》，都紛紛體現(xiàn)出企業(yè)應(yīng)對IT風(fēng)險管理及合規(guī)要求方面的特殊性。
IT GRC規(guī)劃設(shè)計(jì)實(shí)施
通常來講，IT GRC會出現(xiàn)兩類情況：其一是以IT支持GRC，即基于IT來實(shí)施企業(yè)GRC，將GRC作為一個電子化的整合平臺，這還是傳統(tǒng)GRC概念；其二是針對IT實(shí)施GRC，即針對IT或在IT領(lǐng)域?qū)嵤┲卫怼L(fēng)險管理和合規(guī)。我們在產(chǎn)品設(shè)計(jì)時特別強(qiáng)調(diào)后一種情況。
IT GRC作為針對企業(yè)IT治理、風(fēng)險管理和合規(guī)管理的一整套解決方案，在規(guī)劃設(shè)計(jì)和實(shí)施操作中必須要考慮以下三方面問題。
首先，IT GRC必須考慮到自上而下的治理問題。IT治理是企業(yè)治理在信息時代的重要發(fā)展，是描述企業(yè)是否采用有效機(jī)制，使得信息系統(tǒng)及IT應(yīng)用能夠完成企業(yè)賦予它的使命，同時平衡信息化過程中的風(fēng)險，確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的過程。IT治理的使命在于：保持IT與業(yè)務(wù)目標(biāo)一致，推動業(yè)務(wù)發(fā)展，促使收益最大化，合理利用IT資源，并適當(dāng)管理與IT相關(guān)的各類風(fēng)險。
其次，在統(tǒng)一的IT治理框架下，IT GRC必須建立起完備的IT風(fēng)險管控機(jī)制，這是IT GRC最為核心的內(nèi)容，具體包括：1）明確IT風(fēng)險管理范圍，構(gòu)建IT風(fēng)險庫；2）建立IT風(fēng)險管理流程，包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制、風(fēng)險監(jiān)測等關(guān)鍵活動，同時確定識別時機(jī)和監(jiān)測途徑，確定風(fēng)險偏好和可接受水平；3）參考監(jiān)管要求和國際規(guī)范（如COSO-ERM、CobiT、ISO27001、ISO31000、RISK IT等）建立風(fēng)險控制框架和基線；4）對風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測；5）制定信息與溝通策略，建立風(fēng)險報告機(jī)制。
另外，IT GRC在展示和報告方面需充分考慮IT法律合規(guī)方面的要求，一方面應(yīng)建立合規(guī)管理框架，包括識別合規(guī)要求，評估合規(guī)現(xiàn)狀，建立合規(guī)映射，落實(shí)合規(guī)責(zé)任，推動合規(guī)檢查，提供合規(guī)報告等活動。另一方面，還應(yīng)形成風(fēng)險與合規(guī)的聯(lián)動機(jī)制，確保任何風(fēng)險監(jiān)測或事故報告都能追溯到相關(guān)管理對象和合規(guī)要求，并能提供合規(guī)證據(jù)。
除上述三個大的方面，IT GRC還應(yīng)建立支撐相關(guān)工作的流程操作和運(yùn)行保障機(jī)制，并盡可能與企業(yè)信息系統(tǒng)和應(yīng)用進(jìn)行關(guān)聯(lián)，最終實(shí)現(xiàn)信息科技風(fēng)險和合規(guī)的全過程與實(shí)時性管理。
先進(jìn)的IT GRC管理理念要想在企業(yè)中得到實(shí)踐，并有針對性地為企業(yè)服務(wù)，咨詢是其中的重要一環(huán)；企業(yè)信息安全與IT治理咨詢服務(wù)是GRC理念在實(shí)際企業(yè)中的個性化實(shí)踐。
安言ITRMS助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)IT GRC
安言ITRMS是一個集合規(guī)管理、人員管理、風(fēng)險管理、制度（體系文件）管理、流程管理、意識提升、安全檢查、績效評價、報告管理、知識管理等功能的全面的、可擴(kuò)展的IT GRC應(yīng)用平臺。其面向包括高級管理層、風(fēng)控部門、合規(guī)部門、審計(jì)部門、IT部門、安全管理部門等在內(nèi)的企業(yè)各個領(lǐng)域，以IT風(fēng)險庫為基礎(chǔ)，通過持續(xù)的IT風(fēng)險監(jiān)測和聯(lián)動機(jī)制，實(shí)現(xiàn)IT全生命周期的風(fēng)險管理，并將人員職責(zé)、制度規(guī)范、操作流程、意識培訓(xùn)等日常控制工作融入其中。
借助該平臺，企業(yè)圍繞IT規(guī)范化管理開展的各項(xiàng)工作，特別是之前被廣泛接受的基于ISO20000標(biāo)準(zhǔn)的IT服務(wù)管理體系、基于ISO27001標(biāo)準(zhǔn)的信息安全管理體系、基于CMMI的軟件開發(fā)過程管理，以及基于BS25999標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)持續(xù)性管理體系，都可以進(jìn)行有效整合并嵌入其中，從而改變以往各自為政分散式的管理模式，基于信息科技風(fēng)險管理與合規(guī)這一核心思想，形成集中化的管理模式。
管理對象：ITRMS支持全面的IT風(fēng)險庫，各類IT風(fēng)險就成為平臺管理的對象。作為信息科技風(fēng)險管理的配置基礎(chǔ)，據(jù)此可呈現(xiàn)基于系統(tǒng)、運(yùn)營業(yè)務(wù)、崗位或IT基礎(chǔ)設(shè)施的風(fēng)險視圖。
驅(qū)動機(jī)制：ITRMS覆蓋業(yè)務(wù)相關(guān)的信息全生命周期，從需求分析到系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)上線、運(yùn)維支持，涵蓋開發(fā)和運(yùn)維部門，涉及企業(yè)內(nèi)部管理和供應(yīng)商管理，通過風(fēng)險監(jiān)測及預(yù)警來驅(qū)動整個風(fēng)險管理過程。
控制功能：信息科技風(fēng)險管理落實(shí)到位，體現(xiàn)在各種流程化的日常工作當(dāng)中，如信息安全事件管理、日志集中管理、訪問控制和權(quán)限管理、業(yè)務(wù)連續(xù)性預(yù)案演練等，所有這些可能嵌入在其他專用系統(tǒng)和應(yīng)用中的控制流程，都可以與ITRMS進(jìn)行接口，以便與風(fēng)險聯(lián)動。
支持保障：通過制度文件場所化、人員職責(zé)明確化、檢查工作常態(tài)化、績效評價可量化、培訓(xùn)推廣多樣化以及有效的知識管理，為信息科技風(fēng)險管理提供支持保障，這也是傳統(tǒng)信息安全及信息科技管理最事務(wù)性的日常工作。
內(nèi)外呈現(xiàn)：信息科技風(fēng)險管理需要對外合規(guī)、對內(nèi)追責(zé)。一方面，通過即時呈現(xiàn)，提供合規(guī)報告，從容應(yīng)對合規(guī)檢查。另一方面，落實(shí)責(zé)任，追溯到人，可隨時展示工作業(yè)績。
具體實(shí)現(xiàn)上，ITRMS采用層次化的軟件架構(gòu)，各層之間關(guān)系松耦合，下層通過接口為上層提供服務(wù)，如下圖所示。其中，基礎(chǔ)設(shè)施層為平臺提供支撐，驅(qū)動層控制業(yè)務(wù)邏輯的流轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)層為平臺提供管理所需要的基本功能，展示層提供各種對外視圖。
ITRMS采用層次化的軟件架構(gòu)
實(shí)際上，通過ITRMS的規(guī)劃設(shè)計(jì)和部署實(shí)施，企業(yè)可借此構(gòu)建一個較為完整的信息科技風(fēng)險和信息安全管理的工作流平臺和知識管理系統(tǒng)，并形成企業(yè)內(nèi)部一個專業(yè)化的PORTAL。
目前農(nóng)信社風(fēng)險管理
存在的問題
風(fēng)險管理理念落后。農(nóng)村信用社現(xiàn)雖然大都成立了專門的風(fēng)險管理部門，但從運(yùn)作的情況來看，風(fēng)險管理部門對風(fēng)險的識別和管理，仍放在信貸資產(chǎn)的風(fēng)險防范、控制和處置上，對其它方面的風(fēng)險管理相對匱乏和落后。并且未能將全面風(fēng)險管理納入流程體系進(jìn)行整合與管理。而真正的風(fēng)險管理不僅要對信貸資產(chǎn)風(fēng)險進(jìn)行管理，而應(yīng)更加重視全面性、合規(guī)性、操作性、流程性等各類風(fēng)險的全覆蓋管理。
風(fēng)險管理架構(gòu)落后。農(nóng)村信用社目前沒有制定一套科學(xué)的、合理的風(fēng)險管理規(guī)劃，設(shè)置的風(fēng)險管理委員會成為一種組織形式，由于人員結(jié)構(gòu)等原因，風(fēng)險管理委員會不能盡其職能，也不能有效發(fā)揮風(fēng)險管理的職責(zé)。而風(fēng)險管理工作仍然依靠某些業(yè)務(wù)部門進(jìn)行運(yùn)作，缺乏統(tǒng)一的、細(xì)致的、科學(xué)的風(fēng)險管理架構(gòu)。風(fēng)險管理工作相對較為分散，由各個業(yè)務(wù)部門分頭管理，各自為營，這樣導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險管理的一些“死角”。
評估、量化風(fēng)險手段落后。農(nóng)村信用社風(fēng)險管理起步較晚，量化風(fēng)險的技術(shù)還停留在風(fēng)險量化的最初階段，因?yàn)槌杀尽⒓夹g(shù)等原因，還未形成科學(xué)、系統(tǒng)的風(fēng)險管理定量模型來識別、衡量和監(jiān)測風(fēng)險。仍然憑個人經(jīng)驗(yàn)運(yùn)用定性分析來簡單的管理。而現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理更加強(qiáng)調(diào)定量分析，通過大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來識別、衡量和監(jiān)測風(fēng)險，這使得風(fēng)險管理越來越多地體現(xiàn)出數(shù)理化、定量化的特征，逐步由簡單的技術(shù)管理過渡到復(fù)雜的統(tǒng)計(jì)分析管理。而農(nóng)村信用社缺乏評估風(fēng)險、量化風(fēng)險的模型和技術(shù)，也缺乏此類風(fēng)險設(shè)計(jì)、分析、管理的人才。
風(fēng)險管理文化落后。風(fēng)險管理文化是銀行企業(yè)文化中重要組成部分，對銀行來說，也是經(jīng)營成功的至關(guān)重要前提。而目前農(nóng)村信用社，沒有完全將風(fēng)險管理文化滲透到每一位員工、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)、每一個環(huán)節(jié)，仍然依賴條線業(yè)務(wù)部門進(jìn)行管理，這種相對落后的管理文化，不能完全形成人人重視風(fēng)險的意識，對農(nóng)村信用社的風(fēng)險管理不利，影響其進(jìn)一步快速發(fā)展。
加強(qiáng)農(nóng)村信用社風(fēng)險管理的
對策及建議
對上述存在的問題，農(nóng)村信用社必須認(rèn)真對待，尋求解決的途徑。
培養(yǎng)風(fēng)險管理人才。風(fēng)險管理是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的工作，沒有足夠的專業(yè)知識、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、操作技能以及職業(yè)道德是不能勝任這項(xiàng)工作的。因此，農(nóng)村信用社應(yīng)盡快培育一批高素質(zhì)、善管理的現(xiàn)代管理人才隊(duì)伍，進(jìn)一步把好進(jìn)人、用人關(guān)，加強(qiáng)員工的素質(zhì)教育和技能培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險意識和風(fēng)險識別能力。要重點(diǎn)培養(yǎng)風(fēng)險管理方面的專業(yè)人才，有必要可以引進(jìn)。
提高風(fēng)險防控意識。農(nóng)村信用社要建立人人對風(fēng)險負(fù)責(zé)的風(fēng)險管理文化，讓全員充分認(rèn)識到，控制和防范風(fēng)險并不僅僅是風(fēng)險管理部門的任務(wù)，每個部門、每個員工都必須將風(fēng)險管理與防范作為日常工作職責(zé)，嚴(yán)格按各項(xiàng)規(guī)章制度和操作規(guī)程辦事，提高全員“合規(guī)經(jīng)營、按章辦事”的意識和自覺性。同時，要不斷完善規(guī)章制度建設(shè)，整合業(yè)務(wù)操作流程，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為，真正做到“一個業(yè)務(wù)品種，一套業(yè)務(wù)流程，一套規(guī)章制度”的要求，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制度，使每項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都納入監(jiān)控范圍。
發(fā)揮風(fēng)險架構(gòu)職能。農(nóng)村信用社要建立層次分明、權(quán)責(zé)明確、科學(xué)規(guī)范的自身行業(yè)管理體系，進(jìn)一步明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)行出資者的所有權(quán)與法人財產(chǎn)權(quán)的分離，建立科學(xué)規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。設(shè)立履行全面風(fēng)險管理職能的專職部門，制定并實(shí)施識別、計(jì)量、監(jiān)測和管理風(fēng)險的制度、程序和模型，要充分利用IT技術(shù)進(jìn)行設(shè)計(jì)和管理，確定涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)范圍的風(fēng)險監(jiān)視流程，做好各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險識別、評估計(jì)量、防范控制、退出處置工作。
加快流程銀行建設(shè)。農(nóng)村信用社要通過流程很行的建設(shè)，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理流程進(jìn)行整合，通過過程化、透明化和標(biāo)準(zhǔn)化的管理，逐步形成一套適合農(nóng)村信用社發(fā)展特點(diǎn)的識別、計(jì)量、評估和處置金融風(fēng)險的管理制度、內(nèi)部控制體系、操作管理體系以及風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和評價體系，使內(nèi)控制度覆蓋所有風(fēng)險點(diǎn)，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，在關(guān)鍵崗位、主要風(fēng)險環(huán)節(jié)形成有效的制約與制衡，不斷提高信用社自我識別、自我預(yù)警、自我防范和自我化解風(fēng)險的能力，從而將風(fēng)險扼殺在萌芽階段，有效提升農(nóng)村信用社的綜合競爭力，達(dá)到持續(xù)健康經(jīng)營的狀態(tài)。
強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)控力度。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的最后一道防線，是對控制的再控制。必須加強(qiáng)內(nèi)審體制建設(shè)，強(qiáng)化人員管理和制度建設(shè)。一是內(nèi)審部門應(yīng)實(shí)行省級垂直領(lǐng)導(dǎo)和向下派駐審計(jì)員的體系，確保內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)威性。二是轉(zhuǎn)變內(nèi)審方式，從以事后監(jiān)督檢查轉(zhuǎn)變?yōu)榕c事前、事中預(yù)防性監(jiān)督檢查并重相結(jié)合；從以現(xiàn)場審計(jì)為主轉(zhuǎn)變?yōu)榉乾F(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合；從以合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榕c風(fēng)險防范性審計(jì)并重；從以單純的經(jīng)濟(jì)懲處為教育與行政懲處并重；三是轉(zhuǎn)變內(nèi)審手段，由傳統(tǒng)的手工操作轉(zhuǎn)變到運(yùn)用計(jì)算機(jī)和其他先進(jìn)工具開展審計(jì)監(jiān)督工作，以提高內(nèi)審工作的效率和質(zhì)量。
關(guān)鍵詞:區(qū)塊鏈;稅收風(fēng)險管理;信息治稅
區(qū)塊鏈技術(shù)具有去中心化、透明、可追溯和具備智能合約機(jī)制的特點(diǎn)，在稅收風(fēng)險管理中工作具有良好的適用性。2018年1月，國家稅務(wù)總局王軍局長在全國稅務(wù)工作會議中提出，“要積極探索區(qū)塊鏈技術(shù)在稅收征管領(lǐng)域的合理用途”。同年8月，國內(nèi)第一張區(qū)塊鏈電子發(fā)票在深圳開出，正式開啟了區(qū)塊鏈在我國稅收領(lǐng)域的應(yīng)用之路。如何應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)，提升涉稅信息管理和稅收風(fēng)險管理水平，有效促進(jìn)納稅人稅收遵從，已經(jīng)成為擺在各級稅務(wù)機(jī)關(guān)面前的重要課題。
一、將區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用于稅收風(fēng)險管理的意義
作為全球性科技產(chǎn)業(yè)革命的代表性創(chuàng)新產(chǎn)品，區(qū)塊鏈技術(shù)能夠?yàn)閿?shù)據(jù)存儲、更新和利用提供全新的基礎(chǔ)架構(gòu)和計(jì)算范式。稅務(wù)機(jī)關(guān)將其應(yīng)用于涉稅信息共享、發(fā)票管理和評價反饋環(huán)節(jié)，將有助于破解與納稅人、其他部門之間以及內(nèi)部的信息不對稱難題，促進(jìn)信息深度融合和有效利用，從而帶動風(fēng)險管理水平全面提升。(一)加強(qiáng)涉稅信息共享的需要。當(dāng)前信息壁壘在第三方涉稅信息共享和應(yīng)用實(shí)踐中仍未完全破除，溝通協(xié)調(diào)成本較高。如開展機(jī)動車性能檢測行業(yè)清查工作中面臨諸多數(shù)據(jù)難題:一是配合部門多。需要與交警、環(huán)保、安檢等多個職能部門對接，由于存在部門認(rèn)識偏差、系統(tǒng)接口差異等因素，部門協(xié)作聯(lián)動難度較大且工作開展缺乏持續(xù)性。二是類別繁雜。清查工作往往涉及上百家檢測機(jī)構(gòu)，包括十幾種車輛類型，每年的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)惠力度各不相同。三是數(shù)據(jù)量大。有關(guān)信息量往往多達(dá)數(shù)萬條，依靠傳統(tǒng)管理方法費(fèi)時費(fèi)力且存在安全隱患。對此，如果由職能部門和有關(guān)企業(yè)達(dá)成共識后，建立專門的聯(lián)盟區(qū)塊鏈，利用去中心化特性，由車輛檢測機(jī)構(gòu)將交易信息上傳到區(qū)塊鏈系統(tǒng)，由主管部門審核后實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，可以大大降低數(shù)據(jù)采集、周轉(zhuǎn)、傳輸?shù)拳h(huán)節(jié)的辦公成本，從而安全、便捷、全面地獲取各類涉稅信息，為開展稅收風(fēng)險分析提供數(shù)據(jù)支持。(二)破解發(fā)票管理難題的利器。全面營改增以來增值稅發(fā)票的范圍覆蓋到所有經(jīng)濟(jì)活動，其監(jiān)管難度也在不斷加大，發(fā)票虛開、丟失、不及時入賬等現(xiàn)象屢見不鮮。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2018年以來，菏澤市稅務(wù)系統(tǒng)通過跨區(qū)域協(xié)作系統(tǒng)收到協(xié)查任務(wù)500余條，涉及發(fā)票數(shù)千份，價稅合計(jì)逾7．2億元。其中，對于省外走逃失聯(lián)企業(yè)開具的發(fā)票，受票方往往拒不承認(rèn)已收到、入賬，存在違規(guī)列支成本費(fèi)用的稅收風(fēng)險。而稅務(wù)機(jī)關(guān)受數(shù)據(jù)查詢權(quán)限和分析能力所限，往往難以全面掌握有關(guān)票流信息，無法快速、準(zhǔn)確鎖定疑點(diǎn)。如果利用區(qū)塊鏈技術(shù)，歸集匯總?cè)悇e的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票信息后，利用設(shè)定的風(fēng)險指標(biāo)模型實(shí)現(xiàn)自動比對、識別，將有助于彌補(bǔ)現(xiàn)有管理系統(tǒng)的不足，構(gòu)建統(tǒng)一、完善的閉環(huán)式發(fā)票管理體系，引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范發(fā)票管理和財務(wù)核算。在此基礎(chǔ)上對發(fā)票開具、取得、認(rèn)證和入賬等環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)全流程監(jiān)控，稅務(wù)人員就可以真正實(shí)現(xiàn)從無差別管理向風(fēng)險管理轉(zhuǎn)變，集中更多的精力關(guān)注中高風(fēng)險企業(yè)。(三)精準(zhǔn)實(shí)施評價反饋的工具。評價反饋是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對風(fēng)險識別的科學(xué)性和針對性、等級排序的準(zhǔn)確性和應(yīng)對策略的有效性等進(jìn)行效果評價，并據(jù)此采取改進(jìn)、完善措施。然而由于各地征管資源和納稅遵從狀況存在較大差異、部分指標(biāo)缺乏統(tǒng)一量化標(biāo)準(zhǔn)等原因，各級風(fēng)險辦有時候無法及時、全面地掌握應(yīng)對機(jī)關(guān)的工作開展情況，不利于優(yōu)化完善風(fēng)險指標(biāo)規(guī)則，制約了其政策輔導(dǎo)和應(yīng)對指引效應(yīng)的深層次發(fā)揮。而區(qū)塊鏈全程可追溯的特性，對于解決上述問題具有良好的適用性。利用區(qū)塊鏈技術(shù)對反饋信息進(jìn)行匯總、共享，有助于對風(fēng)險識別的科學(xué)性、等級排序的準(zhǔn)確性、應(yīng)對措施的有效性等做出科學(xué)評價，從而強(qiáng)化各環(huán)節(jié)工作質(zhì)量監(jiān)控和考核，進(jìn)一步明確完善措施和改進(jìn)方向。
二、區(qū)塊鏈技術(shù)在稅收風(fēng)險管理領(lǐng)域的應(yīng)用探索與挑戰(zhàn)
當(dāng)前，區(qū)塊鏈技術(shù)在稅收領(lǐng)域應(yīng)用的研究方興未艾，西方發(fā)達(dá)國家和國內(nèi)先進(jìn)地市的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)為我們提供了有益借鑒，對于應(yīng)用中可能遇到的問題也應(yīng)引起足夠重視。(一)國內(nèi)外關(guān)于區(qū)塊鏈技術(shù)的探索。1．英國:歐盟區(qū)塊鏈技術(shù)的領(lǐng)頭羊英國擁有全歐洲最多的區(qū)塊鏈創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目和加密虛擬貨幣交易所，政府部門認(rèn)為區(qū)塊鏈技術(shù)能夠提供有效的管理框架，減少欺詐、錯誤的發(fā)生，可用于包括稅收征管在內(nèi)的各項(xiàng)公共管理工作中。英國皇家稅務(wù)和海關(guān)總署(HMRC)首席技術(shù)官史蒂夫?沃爾特斯曾在2017年3月表示，英國正認(rèn)真對待區(qū)塊鏈技術(shù)，并將其視為一項(xiàng)稅務(wù)管理的全新技術(shù)。2019年11月，HRMC出臺加密貨幣稅收政策，明確規(guī)定將把區(qū)塊鏈項(xiàng)目的貨幣活動納入個人所得稅管理。2020年1月，據(jù)英國媒體報道，HMRC將開發(fā)專門的區(qū)塊鏈分析工具，用以監(jiān)測逃避繳納稅款等違法行為。2．深圳:國內(nèi)首張區(qū)塊鏈電子發(fā)票的誕生地深圳是國內(nèi)將區(qū)塊鏈技術(shù)用于發(fā)票管理實(shí)踐的先行者。2018年3月，深圳市稅務(wù)局與騰訊公司合作，了全國首個“區(qū)塊鏈+電子發(fā)票”的技術(shù)方案;同年5月，方案上報總局獲得批復(fù)后，深圳作為全國唯一的試點(diǎn)城市，邀請了停車場、餐飲行業(yè)等部分企業(yè)參與試點(diǎn)，并逐步打通了從消費(fèi)環(huán)節(jié)到報銷環(huán)節(jié)的發(fā)票流轉(zhuǎn)全鏈條。深圳的試點(diǎn)實(shí)踐，是對現(xiàn)有稅收管理模式的重大創(chuàng)新，為推動信息管稅、促進(jìn)納稅遵從積累了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。一是堅(jiān)持交易即開票原則，通過一鍵報稅，有效解決實(shí)時開具發(fā)票填寫不實(shí)、不開、少開等問題，實(shí)現(xiàn)稅款及時足額入庫;二是全信息上鏈，全流程實(shí)時監(jiān)管。通過區(qū)塊鏈管理平臺實(shí)時監(jiān)控發(fā)票開具、流轉(zhuǎn)、報銷全流程的狀態(tài)，發(fā)票全流程實(shí)時可查、可管，通過發(fā)票限額實(shí)時調(diào)整，可以對風(fēng)險企業(yè)進(jìn)行限制管制，緊急停開，強(qiáng)化事前風(fēng)險控制;三是全流程打通，強(qiáng)化閉環(huán)管理。通過多節(jié)點(diǎn)的參與，打通領(lǐng)票、開票、流轉(zhuǎn)、申報全流程，發(fā)票的整個生命周期都可以在線上完成，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)全閉環(huán)管理，從根本上消除了稅收管理盲區(qū)。(二)區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用挑戰(zhàn)。在肯定區(qū)塊鏈技術(shù)對推動信息治稅和稅務(wù)機(jī)構(gòu)扁平化管理重要意義的同時，對于其可能帶給法律制度、管理機(jī)制和信息安全的挑戰(zhàn)同樣也不可忽視。一是對稅收法律法規(guī)體系的挑戰(zhàn)。區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用會催生企業(yè)會計(jì)憑證管理方式的變革，可能會與現(xiàn)有發(fā)票管理制度不相匹配。同時，區(qū)塊鏈技術(shù)中的智能合約機(jī)制中，交易的實(shí)現(xiàn)并不完全依托于實(shí)體，與現(xiàn)行稅法中確定納稅主體和納稅地點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)不相符，可能會引發(fā)稅收管轄權(quán)和財政收入?yún)^(qū)域分配爭議。二是區(qū)塊鏈技術(shù)在稅收領(lǐng)域的應(yīng)用將會對現(xiàn)有的稅源、發(fā)票管理崗位職能和業(yè)務(wù)流程形成較大沖擊，并對稅務(wù)人員的數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用水平提出更高要求。三是可能會帶來信息安全風(fēng)險。雖然在數(shù)據(jù)傳輸階段，區(qū)塊鏈技術(shù)擁有成熟的加密技術(shù)，但在采集和應(yīng)用端需要將數(shù)據(jù)的控制權(quán)逐級下放，這就意味著參與方一旦遇到網(wǎng)絡(luò)攻擊或自身存在管理漏洞，將面臨著嚴(yán)峻的信息安全風(fēng)險。據(jù)《中國互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)安全報告》披露，僅2016年全國政府網(wǎng)站和數(shù)據(jù)庫就被篡改467次。可以預(yù)見的是，一旦涉稅信息被大量泄露或被不法分子篡改，將會對稅務(wù)部門的公信力乃至社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定帶來惡劣影響。
三、稅收風(fēng)險管理利用區(qū)塊鏈技術(shù)的建議
區(qū)塊鏈作為當(dāng)前科技創(chuàng)新領(lǐng)域的最前沿技術(shù)，在稅收風(fēng)險管理領(lǐng)域的應(yīng)用前景大有可期，可以從以下幾個方面加以完善。(一)推動立法進(jìn)程，優(yōu)化制度環(huán)境。為了給區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)展應(yīng)用提供公平、公正、合理、有序的制度環(huán)境，需要立法機(jī)關(guān)制定明確有效的監(jiān)管制度，協(xié)調(diào)、維護(hù)各方參與者的合法利益;完善相關(guān)法律法規(guī)，以法律的形式明確各方的權(quán)利和義務(wù)，細(xì)化電子憑證的管理辦法，對遠(yuǎn)程支付、電子資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的納稅主體、納稅義務(wù)發(fā)生地點(diǎn)和時間做出明確規(guī)定，消除稅收爭議，防范執(zhí)法風(fēng)險。同時允許稅務(wù)機(jī)關(guān)以和納稅人共同授權(quán)的形式，將涉稅數(shù)據(jù)開放給相關(guān)聯(lián)的第三方，通過在線平臺實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程辦稅與實(shí)時監(jiān)控，為人工智能在稅收領(lǐng)域的深化應(yīng)用打好政策基礎(chǔ)，規(guī)避管理風(fēng)險。(二)優(yōu)化信息服務(wù)，強(qiáng)化發(fā)票管理借助區(qū)塊鏈安全、防篡改、數(shù)據(jù)可用不可見等技術(shù)特性，將開展風(fēng)險管理與優(yōu)化發(fā)票信息服務(wù)有序結(jié)合。以優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)提高納稅人的獲得感，贏得納稅人的支持配合，引導(dǎo)其及時通過電子稅務(wù)局就發(fā)票的取得、認(rèn)證情況進(jìn)行反饋。在此基礎(chǔ)上同步實(shí)施風(fēng)險管理，對未收到、未入賬、未抵扣的發(fā)票，系統(tǒng)自動按受票企業(yè)歸集匯總，形成清單。通過自動歸集匯總發(fā)票信息，利用設(shè)定的風(fēng)險指標(biāo)模型，實(shí)現(xiàn)自動比對、識別，對存在疑點(diǎn)的企業(yè)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控，并根據(jù)風(fēng)險等級及時開展風(fēng)險提醒、更正提示、業(yè)務(wù)阻斷或作出移送稽查處理決定。(三)建設(shè)數(shù)據(jù)平臺，加強(qiáng)信息交換。積極與各協(xié)稅單位溝通交流，推動各方達(dá)成一致的信息交換、共享的信任共識，運(yùn)用區(qū)塊鏈共識機(jī)制構(gòu)建稅收共治格局。第一階段，邀請各單位行政管理和技術(shù)人員參加區(qū)塊鏈技術(shù)專題講座，系統(tǒng)介紹數(shù)據(jù)加密技術(shù)和智能合約機(jī)制的工作原理，消除因不了解新技術(shù)而產(chǎn)生的誤解和抵觸情緒。第二階段，推動召開由大數(shù)據(jù)局、財政、稅務(wù)和各協(xié)稅單位參加的聯(lián)席會議，就各單位工作職責(zé)、信息交換內(nèi)容、數(shù)據(jù)傳輸媒介和監(jiān)督考核標(biāo)準(zhǔn)開展研討，達(dá)成一致的規(guī)范協(xié)議并寫入鏈內(nèi)，觸發(fā)智能合約共識機(jī)制。第三階段，根據(jù)各單位的數(shù)據(jù)存儲形式，分別采取寫入前置庫、對接網(wǎng)絡(luò)接口和局域網(wǎng)上傳等方式，將涉稅信息分布式存儲在聯(lián)盟區(qū)塊鏈上。稅務(wù)部門在此基礎(chǔ)上建立可視化的信息圖表，自動歸集各類納稅人的基本信息、經(jīng)營行為、發(fā)票管理情況、關(guān)系圖譜，實(shí)現(xiàn)第三方涉稅信息的智能化管理應(yīng)用。(四)構(gòu)建“閉環(huán)”管理，深化應(yīng)對成效。借助區(qū)塊鏈技術(shù)，構(gòu)建全過程、全面信息的區(qū)塊鏈管理模式，自動記錄風(fēng)險信息采集、風(fēng)險識別、等級排序、風(fēng)險應(yīng)對和反饋評價等環(huán)節(jié)的詳細(xì)內(nèi)容，形成完整追溯鏈條。應(yīng)對前做好案頭分析，利用分布式賬本技術(shù)，多途徑獲取并有效匯總各類涉稅信息，為開展全稅種、多維度的風(fēng)險分析應(yīng)對提供有力保障。應(yīng)對過程中，及時關(guān)注指標(biāo)落實(shí)和疑點(diǎn)解除情況，指導(dǎo)應(yīng)對人員有針對性地開展稅務(wù)約談和實(shí)地核查。應(yīng)對完成后，及時開展指標(biāo)還原分析，對風(fēng)險分析模型和識別指標(biāo)的適用性做出量化評價。對應(yīng)對質(zhì)量較好的，通過鏈條做好經(jīng)驗(yàn)推廣，推動風(fēng)險應(yīng)對結(jié)果由單一風(fēng)險點(diǎn)的排除到治理風(fēng)險面和控制風(fēng)險源的轉(zhuǎn)化，促進(jìn)風(fēng)險應(yīng)對成效持續(xù)提升。
參考文獻(xiàn)
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文/許云東 山東青島農(nóng)商銀行
今年以來，青島區(qū)域內(nèi)的大宗商品貿(mào)易騙貸、民營擔(dān)保圈集體違約、中小企業(yè)主跑路失聯(lián)、房地產(chǎn)企業(yè)違約等問題逐漸顯現(xiàn)。在外部形勢整體困難的情況下，青島農(nóng)商銀行在風(fēng)險管理流程中加強(qiáng)“四個結(jié)合”，不良占比逆勢下降，資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)改善，成為青島金融同業(yè)中的一道亮麗“風(fēng)景線”。
風(fēng)險識別：及時識別與準(zhǔn)確識別相結(jié)合
通過持續(xù)盯防和定期排查，提高風(fēng)險信息的及時性。完善預(yù)警信號傳導(dǎo)機(jī)制，打通總行、管轄支行、二級支行之間的風(fēng)險報告渠道，加快了風(fēng)險信息的傳遞速度。根據(jù)市場環(huán)境變化，加大風(fēng)險提示強(qiáng)度，每月通報欠息企業(yè)和貸款逾期企業(yè)，并針對行業(yè)風(fēng)險、單一客戶風(fēng)險、擔(dān)保方式風(fēng)險、財務(wù)報表識別等及時編發(fā)風(fēng)險提示和風(fēng)險專報，切實(shí)提高防范風(fēng)險的警惕性。針對風(fēng)險等級的不同，圍繞重點(diǎn)區(qū)域、風(fēng)險行業(yè)和高危客戶等風(fēng)險領(lǐng)域，建立潛在風(fēng)險客戶名單，制定專項(xiàng)貸后檢查計(jì)劃，加大常規(guī)檢查和突擊檢查頻率，確保第一時間獲取企業(yè)風(fēng)險信號。同時，對大額貸款客戶進(jìn)行逐戶梳理，做到每旬一檢查、每月一督導(dǎo)，始終掌握客戶的真實(shí)經(jīng)營狀況和還款能力；對集團(tuán)客戶和關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)排查，實(shí)行統(tǒng)一授信管理，主動規(guī)避集中度過高、預(yù)警監(jiān)測不及時導(dǎo)致的信用風(fēng)險；對公司類客戶進(jìn)行集中檢查，全面摸底排查公司類貸款的信貸資金使用情況、借款人經(jīng)營情況、對外擔(dān)保情況等，提前化解風(fēng)險貸款19筆、金額3.25億元。
通過流程再造和預(yù)警分析，提高風(fēng)險信息的準(zhǔn)確性。積極開展信貸流程再造工程，設(shè)立審查中心、審批中心、放款中心、貸后檢查中心和檔案管理中心五大信貸管理中心，推行獨(dú)立審批人與信貸管理部總經(jīng)理“雙簽”審批、授信評審委員會審批、授信審批委員會審批“三級審批”制度，并對公司類貸款實(shí)行扁平化、集中制和貸前調(diào)查分級制管理，實(shí)現(xiàn)了審查、審批及檔案管理的專業(yè)化，有效提高了風(fēng)險識別的準(zhǔn)確性。同時，加強(qiáng)對關(guān)鍵風(fēng)險預(yù)警和重要風(fēng)險提示的落實(shí)督導(dǎo)和信息反饋，由總行明確信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險管控措施、授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理政策，管轄支行將風(fēng)險監(jiān)測的重點(diǎn)具體到行業(yè)、客戶和產(chǎn)品，確保客戶風(fēng)險評級授信管理、合作機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)入退出管理、關(guān)聯(lián)交易和統(tǒng)一授信管理、新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品評估管理等核心風(fēng)險管理政策的落地。針對經(jīng)濟(jì)形勢下行和區(qū)域風(fēng)險頻發(fā)的實(shí)際，密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整，專項(xiàng)調(diào)研政策調(diào)整過程中可能出現(xiàn)的重大風(fēng)險，及時組織業(yè)務(wù)管理部門進(jìn)行風(fēng)險研判和管理調(diào)整，制定業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管控的指導(dǎo)性意見，引導(dǎo)管轄支行主動調(diào)整和科學(xué)決策。
風(fēng)險預(yù)警：縱向預(yù)警與橫向預(yù)警相結(jié)合
青島農(nóng)商銀行在信用風(fēng)險管理尚未上線運(yùn)行的情況下，通過暢通預(yù)警傳導(dǎo)渠道、拓展風(fēng)險信息來源等措施，搭建起了縱橫結(jié)合的預(yù)警體系，有效提升了風(fēng)險管理的主動性。
在縱向預(yù)警上，建立了總行政策傳達(dá)和基層信號反饋的雙向預(yù)警傳導(dǎo)機(jī)制。一方面，由總行風(fēng)險管理部門建立年度信用風(fēng)險管理政策，制定主要行業(yè)的準(zhǔn)入退出標(biāo)準(zhǔn)，確定各個行業(yè)的授信控制目標(biāo)，明確不同行業(yè)的風(fēng)險防控重點(diǎn)，確保基層支行提前掌握業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向和規(guī)避風(fēng)險隱患。根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況，針對不同行業(yè)、不同產(chǎn)品、不同環(huán)節(jié)的風(fēng)險動態(tài)，及時向全行印發(fā)風(fēng)險提示，提高風(fēng)險預(yù)警的及時性和針對性。另一方面，管轄支行在深入排查的基礎(chǔ)上，對存在高風(fēng)險隱患的客戶實(shí)施名單式管理，按月進(jìn)行貸后管理和監(jiān)測預(yù)警。同時，堅(jiān)持審慎的風(fēng)險評定原則，本著預(yù)警信號“寧可放大、不能縮小，寧可錯報、不能漏報”的導(dǎo)向，突出基層支行了解客戶和市場的優(yōu)勢，建立自下而上的風(fēng)險信息報送機(jī)制，指定專人收集業(yè)務(wù)轄區(qū)內(nèi)的風(fēng)險信息，及時向總行傳遞風(fēng)險預(yù)警信號。對于未及時報告風(fēng)險信息、錯過最佳處置時間的，相關(guān)責(zé)任人員要承擔(dān)信息傳遞失職和信貸資產(chǎn)損失雙重責(zé)任。
在橫向預(yù)警上，搭建了總行部門之間和相關(guān)機(jī)構(gòu)之間的預(yù)警信息共享平臺。與風(fēng)險管理部門相比，具體業(yè)務(wù)部門在信息的收集和分析上具有更加明顯的便利條件。青島農(nóng)商銀行在突出風(fēng)險管理部門預(yù)警作用的同時，加強(qiáng)了業(yè)務(wù)條線之間的信息交流和預(yù)警協(xié)作，專門建立了跨部門的風(fēng)險信息預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險決策協(xié)調(diào)機(jī)制，覆蓋了客戶現(xiàn)金流量、結(jié)算頻率、賬戶余額、擔(dān)保關(guān)系、經(jīng)營狀態(tài)等信息，實(shí)現(xiàn)了事前風(fēng)險識別、事中風(fēng)險監(jiān)測、事后風(fēng)險分析的全流程管理。與此同時，青島農(nóng)商銀行將相關(guān)機(jī)構(gòu)之間的信息共享，作為解決信息不對稱問題的重要方式，主動對接監(jiān)管機(jī)構(gòu)、金融同業(yè)、行業(yè)協(xié)會、司法機(jī)關(guān)、工商稅務(wù)等單位，定期交流風(fēng)險預(yù)警信息，隨時通報重大風(fēng)險事件，有效拓展了風(fēng)險信息的獲取渠道，提高風(fēng)險預(yù)警的及時性和風(fēng)險處置的主動性。
風(fēng)險處置：事前控制與事后處置相結(jié)合
對于存在風(fēng)險隱患的，青島農(nóng)商銀行力求盡量緩釋風(fēng)險。一方面，提高風(fēng)險行業(yè)的審批權(quán)限和放款標(biāo)準(zhǔn)，將產(chǎn)能過剩行業(yè)融資、民營企業(yè)信用融資、大額貿(mào)易融資等高風(fēng)險客戶的審批權(quán)限上收至總行，仔細(xì)甄別風(fēng)險客戶的增加授信需求，審慎介入他行退出的信貸客戶，嚴(yán)把貸款準(zhǔn)入關(guān)口。另一方面，持續(xù)跟蹤潛在風(fēng)險客戶，按月進(jìn)行貸款檢查和監(jiān)測預(yù)警，密切關(guān)注涉及民間借貸、關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜、資金流動頻繁、提供異地?fù)?dān)保等高風(fēng)險客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況和資金使用情況，始終保持高度的風(fēng)險敏感度。同時，針對押品評估價值虛高、實(shí)際風(fēng)險敞口超限的風(fēng)險貸款，通過追加抵質(zhì)押物等措施，增強(qiáng)風(fēng)險緩釋效力；對于無法追加合理抵質(zhì)押物或無法找到合適擔(dān)保公司的風(fēng)險貸款，則制定明確的貸款規(guī)模壓縮計(jì)劃，直至風(fēng)險敞口降至客戶償債能力和風(fēng)險可控范圍之內(nèi)。加強(qiáng)對貸款分類偏離度、遷徙變化和不良貸款余額的監(jiān)控，密切關(guān)注客戶經(jīng)營動態(tài)和貸款風(fēng)險動向。
針對風(fēng)險已經(jīng)暴露的，青島農(nóng)商銀行力求盡快清收處置。扎實(shí)開展“不良貸款清淤攻堅(jiān)”活動，通過現(xiàn)金清收、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、追加擔(dān)保、司法、經(jīng)偵催收等多種手段，加大不良貸款的清收盤活力度，努力減少風(fēng)險損失。
文化構(gòu)建：全面推進(jìn)與重點(diǎn)突破相結(jié)合
由于操作風(fēng)險形成原因復(fù)雜，且管理方面存在一定特殊性，因此，如何將信息技術(shù)應(yīng)用到銀行的風(fēng)險管理中，建立適合金融市場要求和監(jiān)管要求的操作風(fēng)險管理體系，對區(qū)域性銀行的改革和發(fā)展有著重要的意義。
柜面操作風(fēng)險管理面臨窘境
傳統(tǒng)的柜面管理，操作風(fēng)險和道德風(fēng)險仍比較集中。一是涉及銀行操作風(fēng)險的業(yè)務(wù)處理流程不但包括業(yè)務(wù)操作流程，還包括證件、憑證、現(xiàn)金的實(shí)物流程，很容易造成多流程協(xié)同工作的邏輯順序錯誤，從而導(dǎo)致后續(xù)一系列處理方式的錯誤，給銀行帶來風(fēng)險隱患和損失。二是柜員身份的識別與控制主要依靠柜員號加柜員密碼和柜員身份識別卡的手段實(shí)現(xiàn)。柜員密碼的易失竊、易泄露及柜員卡的隨意“借用”與盜用的風(fēng)險隱患依然存在。三是由于系統(tǒng)控制剛性不足直接造成事后監(jiān)督與稽核檢查的工作量不斷增加，且事后監(jiān)督仍依靠網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部執(zhí)行，稽核檢查實(shí)施周期較長，無法對業(yè)務(wù)起到有效的監(jiān)督與制約作用。四是在操作風(fēng)險的管理流程中，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對操作風(fēng)險事件的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集并上報上級風(fēng)險管理部門。由于分支機(jī)構(gòu)所在的外部環(huán)境不同、服務(wù)產(chǎn)品不同，導(dǎo)致上報數(shù)據(jù)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)不盡相同，這就為風(fēng)險管理部門進(jìn)行有效的風(fēng)險評估、分析、制定風(fēng)險管理計(jì)劃、決策等帶來很大的困難。
因此，僅僅依靠操作風(fēng)險管理流程規(guī)章制度等軟約束條件無法滿足有效防控柜面操作風(fēng)險的要求，還需要通過不斷引入科技創(chuàng)新手段、提高銀行自身IT系統(tǒng)風(fēng)險防控整體實(shí)力、建設(shè)符合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)的操作風(fēng)險管理體系，有效降低柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，提升整體風(fēng)險管理水平。
黃河農(nóng)商行的選擇和實(shí)踐
在市場競爭日益激烈和監(jiān)管日益規(guī)范的大環(huán)境下，區(qū)域性商業(yè)銀行共同關(guān)注的問題是如何在監(jiān)管框架下建立切合銀行發(fā)展特點(diǎn)的操作風(fēng)險管理系統(tǒng)。經(jīng)過多年實(shí)踐與探索，寧夏黃河農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡稱黃河農(nóng)商行）操作風(fēng)險管理系統(tǒng)建設(shè)始終堅(jiān)持兩個原則：一是從業(yè)務(wù)出發(fā)，建立特定的操作風(fēng)險基礎(chǔ)框架和技術(shù)平臺，由各業(yè)務(wù)部門廣泛參與操作風(fēng)險管理體系建設(shè)；二是在操作風(fēng)險管理系統(tǒng)的建設(shè)過程中，遵循整體規(guī)劃、分步實(shí)施、逐步完善的原則。黃河農(nóng)商行根據(jù)自身的風(fēng)險管理目標(biāo)和風(fēng)險管理基礎(chǔ)，按照業(yè)務(wù)條線或職能部門的重要性程度分別展開，先選擇實(shí)施部分操作風(fēng)險管理模塊，再逐步推動其他模塊的建設(shè)。操作風(fēng)險管理體系建設(shè)是個漸進(jìn)的過程，只有在充分評估外部環(huán)境及銀行現(xiàn)有風(fēng)險管理基礎(chǔ)的前提下，確立適當(dāng)?shù)慕ㄔO(shè)目標(biāo)，才能確保風(fēng)險管理系統(tǒng)在銀行的實(shí)踐中得到有效使用。
應(yīng)用指紋識別技術(shù)，杜絕柜面身份認(rèn)證安全隱患。2008年初，黃河農(nóng)商行實(shí)現(xiàn)了全轄范圍內(nèi)使用指紋登陸與認(rèn)證方式進(jìn)行核心系統(tǒng)柜員身份識別，并在2009年第二代綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中繼續(xù)沿用。
多種渠道實(shí)現(xiàn)客戶身份有效識別，先后應(yīng)用客戶指紋識別、客戶圖像采集、身份證讀卡器、人民銀行聯(lián)網(wǎng)核查直連等技術(shù)。
應(yīng)用影像識別技術(shù)實(shí)現(xiàn)自動驗(yàn)印。黃河農(nóng)商行逐步上線行內(nèi)電腦驗(yàn)印系統(tǒng)和全國支票影像交換處理系統(tǒng)，2013年行內(nèi)驗(yàn)印的使用率與成功率分別達(dá)到了89.3%和96.7%。
應(yīng)用影像傳送技術(shù)，實(shí)現(xiàn)柜面遠(yuǎn)程集中授權(quán)。目前，黃河農(nóng)商行遠(yuǎn)程集中授權(quán)系統(tǒng)平均每日授權(quán)業(yè)務(wù)量為1300～1400筆，授權(quán)柜員日均處理授權(quán)業(yè)務(wù)100多筆、影像檔案日均產(chǎn)生500M左右，正常授權(quán)率97.21%，瑕疵授權(quán)率0.54%，拒絕授權(quán)率2.25%，柜員操作規(guī)范性顯著提高。
收益及效果分析
操作風(fēng)險管理流程規(guī)范化。系統(tǒng)通過建立違規(guī)問題識別模型、綜合評價模型和違規(guī)問題處理流程，記錄了管理制度執(zhí)行和工作人員的履職過程，采集業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)并加工分析，從中識別違規(guī)問題，對違規(guī)問題的檢查和糾改過程進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)督。
操作風(fēng)險預(yù)警和分析能力進(jìn)一步加強(qiáng)。黃河農(nóng)商行建立操作風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，通過有效監(jiān)測業(yè)務(wù)處理的正確性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性，及時發(fā)現(xiàn)各種業(yè)務(wù)操作中的風(fēng)險和差錯事故，達(dá)到風(fēng)險監(jiān)督關(guān)口前移，進(jìn)一步提高了操作風(fēng)險的預(yù)警和分析能力。監(jiān)測人員在核定操作差錯或違規(guī)業(yè)務(wù)后，定期向各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行操作風(fēng)險預(yù)警情況通報，切實(shí)降低了操作風(fēng)險的差錯率。
2013年美國“棱鏡”事件后，國家信息安全提到戰(zhàn)略高度，作為傳統(tǒng)IT鐵三角核心腹地的金融業(yè)，去“IOE”風(fēng)盛。強(qiáng)調(diào)銀行業(yè)要圍繞“自主可控”、“持續(xù)發(fā)展”、“科技創(chuàng)新”三大戰(zhàn)略切實(shí)加強(qiáng)信息科技建設(shè)，也成為2013年銀行業(yè)信息科技風(fēng)險管理年會上的討論重點(diǎn)。
理論上，金融機(jī)構(gòu)在服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、中間件、應(yīng)用層這五個層面實(shí)現(xiàn)由IOE遷移到國產(chǎn)產(chǎn)品是可行的。但銀行體系使用IOE近30年，短時期內(nèi)實(shí)現(xiàn)遷移既有應(yīng)用風(fēng)險，也有技術(shù)風(fēng)險。
目前來看，服務(wù)器層去IOE最難，網(wǎng)絡(luò)層因華為具有一定市場占有率去IOE難度最小。而在數(shù)據(jù)層和中間件層，國產(chǎn)產(chǎn)品的應(yīng)用效果還未得到驗(yàn)證，也存在一定難度。而銀行業(yè)關(guān)注實(shí)時營業(yè)，確保安全穩(wěn)定能力也是去IOE的一個難點(diǎn)。
銀行業(yè)信息科技“十二五”規(guī)劃中也強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險管理的重要性，因銀行服務(wù)電子渠道的多樣性對其信息安全防護(hù)也提出更高要求，要求銀行業(yè)必須全方位地在應(yīng)用系統(tǒng)生命周期、數(shù)據(jù)生命周期、基礎(chǔ)設(shè)施環(huán)境運(yùn)維等各個環(huán)節(jié)強(qiáng)化信息安全管理。
從農(nóng)業(yè)銀行具體實(shí)踐來看，全面風(fēng)險管理對其信息系統(tǒng)建設(shè)提出五大要求。一是系統(tǒng)需要從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中抽取風(fēng)險管理各類經(jīng)營結(jié)果數(shù)據(jù)，并在此基礎(chǔ)上清洗、轉(zhuǎn)換、整合、匯總和加工；二是系統(tǒng)不僅需要支持各類風(fēng)險管理模型實(shí)現(xiàn)自動計(jì)量，還需支持業(yè)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)管理要求進(jìn)行模型規(guī)則的配置和變更；三是系統(tǒng)功能要支持對計(jì)量結(jié)果進(jìn)行報告、審核、和歸檔的風(fēng)險管理日常流程；四是系統(tǒng)需要支持多維分析和靈活查詢；五是系統(tǒng)要根據(jù)風(fēng)險決策結(jié)果，按照一定業(yè)務(wù)規(guī)則實(shí)現(xiàn)對生產(chǎn)系統(tǒng)的控制。
為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，農(nóng)行搭建了“統(tǒng)一門戶、統(tǒng)一入口、統(tǒng)一框架”的風(fēng)險管理板塊系統(tǒng)框架，并配合新核心系統(tǒng)等生產(chǎn)系統(tǒng)改造，不斷完善與生產(chǎn)系統(tǒng)的接口。
“十二五”期間，在完善信息科技風(fēng)險方面，中國銀行有四個著眼點(diǎn)。中國銀行信息科技部總經(jīng)理劉秋萬表示：“一是健全風(fēng)險管理機(jī)制，將信息科技風(fēng)險納入全行風(fēng)險管理框架，初步建立IT風(fēng)險量化監(jiān)測指標(biāo)體系；二是著力提升合規(guī)遵從能力，積極參與銀監(jiān)會信息科技評級工作和風(fēng)險課題研究，并完成了網(wǎng)銀國密改造工作，積極開展海外IT合規(guī)差異分析、風(fēng)險評估、問題整改、監(jiān)管應(yīng)對及國際標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證等工作；三是完善技術(shù)防護(hù)體系，優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)保護(hù)機(jī)制，部署多層次網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)措施，完成TSM、DSM、網(wǎng)絡(luò)準(zhǔn)入等數(shù)據(jù)防泄露項(xiàng)目全轄推廣，初步建立了全生命周期應(yīng)用安全防控體系；四是優(yōu)化災(zāi)備演練機(jī)制，通過融合計(jì)劃性和突發(fā)性兩種形式，通過貼合真實(shí)場景的演練方式，驗(yàn)證災(zāi)難恢復(fù)預(yù)案、災(zāi)難恢復(fù)流程的有效性、異地災(zāi)備環(huán)境的可恢復(fù)性，從而提升災(zāi)備人員的應(yīng)急處置能力。”
對興業(yè)銀行而言，強(qiáng)調(diào)自主可控和國產(chǎn)化也是一個持續(xù)長期的過程。“從這個角度來說，我們是股份制銀行中少數(shù)一兩家自己研發(fā)核心系統(tǒng)，并具備相應(yīng)支撐能力的銀行。”黃晟表示，“從1996年，我們就開始核心系統(tǒng)的自主研發(fā)，一直堅(jiān)持到現(xiàn)在。”
【關(guān)鍵詞】水利工程；風(fēng)險管理；全面
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水利工程的建設(shè)特點(diǎn)是工程規(guī)模大、投資額度大、建設(shè)工期長、影響因素多,在建設(shè)過程中不可避免地面臨著自然災(zāi)害風(fēng)險和社會風(fēng)險,如臺風(fēng)、洪水、地震、海潮、地質(zhì)災(zāi)害、戰(zhàn)爭、原材料、技術(shù)失誤、判斷錯誤等。因此,在工程建設(shè)的同時開展工程質(zhì)量管理、投資控制和風(fēng)險分析是現(xiàn)代水利工程建設(shè)管理的重要內(nèi)容[1]。水利工程風(fēng)險分析是指根據(jù)工程實(shí)際特點(diǎn),針對不同建設(shè)階段,研究評價各風(fēng)險因素,確定風(fēng)險級別,建立預(yù)警系統(tǒng),采取風(fēng)險防范和控制措施,以降低風(fēng)險損失。因此為確保工程建設(shè)健康、有序地進(jìn)行,開展水利工程項(xiàng)目風(fēng)險評估和風(fēng)險分析的研究就顯得十分必要。
一、風(fēng)險管理與水利工程風(fēng)險管理理論
風(fēng)險意識自古就有，現(xiàn)代的風(fēng)險管理意識往往是在二戰(zhàn)催發(fā)的，強(qiáng)調(diào)的主要是個人或組織在未來遇到傷害的可能性。水利工程風(fēng)險管理而言，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的不確定性特點(diǎn)，它涉及到不同社會主體之間的默契合作，指的則是在整個水利工程項(xiàng)目施工的全過程中，涉及到風(fēng)險識別、預(yù)警，風(fēng)險衡量、風(fēng)險評估的整個流程，強(qiáng)調(diào)的水利工程風(fēng)險主要是人為性的風(fēng)險，涉及到水利單位縱向部門之間權(quán)責(zé)明，橫向部門之間協(xié)調(diào)合作等問題，從而達(dá)到規(guī)避風(fēng)險、減少損失的目的[2]。
由于水利工程工作的專業(yè)性特征，這一切都是為預(yù)控不確定風(fēng)險做準(zhǔn)備的，由于水利工程周期長，不確定因素多，與其他行業(yè)相比，這就更具突出性。水利工程項(xiàng)目風(fēng)險的變化一般是很復(fù)雜的，監(jiān)管難度大，尋租空間較大。水利項(xiàng)目工程風(fēng)險處處顯現(xiàn)，因此，水利風(fēng)險管理的過程包括目標(biāo)的確定、風(fēng)險的識別、風(fēng)險的評估、風(fēng)險防范方案的決策、方案計(jì)劃的實(shí)施、檢查和評估反饋這幾道程序落實(shí)的過程[3]。它要求鑒別風(fēng)險的來源、范圍、特征，本著防患于未然的要求，對于水利工程項(xiàng)目的風(fēng)險防范決策，應(yīng)關(guān)注風(fēng)險源的確認(rèn)，根據(jù)危險程度而確認(rèn)風(fēng)險發(fā)生次序，評估的基本前提是風(fēng)險的分析。風(fēng)險管理應(yīng)用于水利工程項(xiàng)目管理的必要性在于對風(fēng)險實(shí)施有效的控制和妥善處理風(fēng)險所致?lián)p失的后果，有利于減少風(fēng)險發(fā)生的頻率和不確定性。針對己經(jīng)識別出的風(fēng)險，按照科學(xué)的程序予以評估，利于節(jié)約成本，減少損失，從而更加利于構(gòu)建成本節(jié)約、風(fēng)險弱化的長效機(jī)制。
二、水利工程風(fēng)險的影響
由于水利工程的風(fēng)險性很大，存在諸多的不確定因素，也很難對其進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測，因此對經(jīng)濟(jì)環(huán)境也會產(chǎn)生巨大的影響。主要表現(xiàn)在四個方面：
1、人員的傷亡，因?yàn)閷T工的安全性不重視，安全設(shè)施不齊全以及工程負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識差等。
2、耗費(fèi)大量的人力財力物力，大多數(shù)工程都偷工減料，采用最差的原材料，縮短工期，只注重一時半會的使用，而忽略了工程的長期使用價值，這樣就使得不停的要對工程進(jìn)行維修，從而提高了其建設(shè)成本。而國外的水利工程，重視其長期的使用價值，很多都用了一個世紀(jì)以后仍然很好，這也是中國人在工程建設(shè)也外國人最大的區(qū)別。
3、環(huán)境污染嚴(yán)重，整天的工程建設(shè)，排放很多的粉塵和煙塵，污染了空氣。廢水的大量排放，水污染嚴(yán)重。
4、生態(tài)環(huán)境破壞嚴(yán)重，水利工程減少了河流的多樣性，從而降低了生物群的多樣性。
三、全面風(fēng)險管理
水利工程項(xiàng)目的全面風(fēng)險管理就是工程全壽命周期的風(fēng)險管理,包括全過程、全要素、全風(fēng)險、全團(tuán)隊(duì)的風(fēng)險管理, 全過程風(fēng)險管理是對水利工程建設(shè)的全過程(如立項(xiàng)階段、勘測設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段、施工建設(shè)階段、運(yùn)營階段等)存在的風(fēng)險因素進(jìn)行管理和控制[4]。對于各過程中被評估為Ⅰ級的嚴(yán)重風(fēng)險,考慮采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險控制、風(fēng)險分散等措施降低風(fēng)險發(fā)生的概率及其發(fā)生后的危害;對于Ⅱ級一般風(fēng)險,則根據(jù)風(fēng)險投資與效益的比例關(guān)系,考慮采取風(fēng)險自留、風(fēng)險規(guī)避或風(fēng)險控制等措施降低風(fēng)險危害;對于III級輕微風(fēng)險,考慮風(fēng)險自留、風(fēng)險利用等控制措施。全要素風(fēng)險管理是對影響工程項(xiàng)目風(fēng)險的工期因素、質(zhì)量因素、造價因素實(shí)現(xiàn)全方位風(fēng)險管理。由于這3個因素是相互影響和相互轉(zhuǎn)化的,因此要分析和預(yù)測工程項(xiàng)目中這3個要素變動與發(fā)展的趨勢,還要控制這3個要素的變動,從而達(dá)到全面風(fēng)險管理的目標(biāo)。
全風(fēng)險風(fēng)險管理:一是分析、識別和確定工程的風(fēng)險性事件;二是控制風(fēng)險事件的發(fā)生和發(fā)展的過程,進(jìn)行監(jiān)測和跟蹤;三是控制全風(fēng)險的管理儲備。根據(jù)專家給定的權(quán)重采用模糊綜合評定法進(jìn)行風(fēng)險的量化或定性分析,實(shí)現(xiàn)全風(fēng)險管理。全團(tuán)隊(duì)風(fēng)險管理是指參與項(xiàng)目建設(shè)的利益主體包括項(xiàng)目法人或業(yè)主、設(shè)計(jì)院、監(jiān)理工程師、造價工程師、承包商或分包商等共同實(shí)行風(fēng)險管理。有時這些利益主體之間的各自利益會發(fā)生沖突,這就要求在工程項(xiàng)目的風(fēng)險管理中,全面協(xié)調(diào)各個利益主體之間的利益與關(guān)系,將不同主體聯(lián)合在一起構(gòu)成一個全面合作的團(tuán)隊(duì),并通過這個團(tuán)隊(duì)的共同努力,實(shí)行全團(tuán)隊(duì)風(fēng)險管理。
結(jié)論：
水利工程的建設(shè)特點(diǎn)是工程規(guī)模大、投資額度大、建設(shè)工期長、影響因素多,在建設(shè)過程中隱藏著巨大的風(fēng)險。因此,在工程建設(shè)的同時開展工程質(zhì)量管理、投資控制和風(fēng)險管理是現(xiàn)代水利工程建設(shè)管理的重要內(nèi)容。水利工程風(fēng)險管理是指根據(jù)工程實(shí)際特點(diǎn),針對不同建設(shè)階段,研究評價各風(fēng)險因素,確定風(fēng)險級別,建立預(yù)警系統(tǒng),采取風(fēng)險防范和控制措施,以降低風(fēng)險損失、保證工程建設(shè)順利進(jìn)行。
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一、網(wǎng)絡(luò)信息化環(huán)境下的信貸現(xiàn)狀分析
目前，國內(nèi)銀行大部分盈利都來自于信貸資產(chǎn)。然而，伴隨著我國商業(yè)銀行信貸規(guī)模的不斷擴(kuò)張，其貸款風(fēng)險也日益加大。這對我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理體系提出了巨大的挑戰(zhàn)。事實(shí)上，銀行信貸風(fēng)險是全世界共有的課題，據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)理委員會對全世界商業(yè)銀行的調(diào)查和分析，銀行面臨的風(fēng)險中，來自信用風(fēng)險的比例高達(dá)60%以上。目前，很多銀行采用授權(quán)、授信業(yè)務(wù)來對信貸風(fēng)險進(jìn)行控制與管理。在發(fā)達(dá)國家，授信與信貸管理系統(tǒng)不再是一個相對獨(dú)立的系統(tǒng)，而是融入商業(yè)銀行整個風(fēng)險管理體系之中。近年來，發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行授權(quán)、授信業(yè)務(wù)的信息化程度日趨提高，出現(xiàn)了很多先進(jìn)有效的評級方法，其中典型的就是花旗銀行。其風(fēng)險計(jì)量水平、參數(shù)質(zhì)量和數(shù)據(jù)庫的完備程度都達(dá)到了相當(dāng)高的水平。從花旗銀行信貸風(fēng)險管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)中可以清楚地看到，其將風(fēng)險評級作為信貸風(fēng)險管理的核心地位，風(fēng)險評級是銀行制定信貸政策、信貸授權(quán)管理、貸款審批決策、客戶額度授信的基礎(chǔ)和核心。
現(xiàn)階段，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)信貸風(fēng)險控制，這對于保障銀行健康快速發(fā)展、我國金融體系的穩(wěn)健運(yùn)行以及實(shí)現(xiàn)金融業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。然而，目前我國商業(yè)銀行信息化程度相對落后，信息系統(tǒng)目前主要應(yīng)用于操作流程和數(shù)據(jù)收集電子化兩個方面，授信信貸方面比較薄弱，信貸系統(tǒng)大多為單一的臺賬系統(tǒng)，其作用僅僅是對信貸的等級和信息進(jìn)行儲存。信貸系統(tǒng)的建設(shè)不僅與國外先進(jìn)水平有很大差距，而且，在授信信貸系統(tǒng)中，很多業(yè)務(wù)都是靠人工操作，大量的不合格人員充斥其間，導(dǎo)致授信風(fēng)險加大。
二、網(wǎng)絡(luò)信息化管理下的信貸管理思路
如上所說，現(xiàn)代商業(yè)銀行需要的是一個全流程的銀行信貸管理體系，信貸管理體系能夠利用相關(guān)風(fēng)險管理系統(tǒng)產(chǎn)生的風(fēng)險信息，反饋給信貸管理系統(tǒng)作為風(fēng)險定價、風(fēng)險監(jiān)控和績效評估的應(yīng)用，使信貸管理業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)流程化，使銀行在信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險識別、處理流程合規(guī)、事前預(yù)警、事后監(jiān)控、高效處理等方面，獲得全面的管理支持平臺。
1.銀行授信信貸系統(tǒng)建設(shè)。銀行應(yīng)用授信信貸系統(tǒng)主要是解決三方面的問題。一是實(shí)現(xiàn)銀行信貸流程的全面信息化。這樣不僅能提高信貸操作流程的整體效率，并且會加強(qiáng)對信用風(fēng)險、操作風(fēng)險的預(yù)警和預(yù)控，從而滿足信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要，滿足風(fēng)險管理的需要，滿足監(jiān)管部門的需要。二是解決信貸流程上各個環(huán)節(jié)之間信息不對稱的問題。通過信貸系統(tǒng)的應(yīng)用，使相關(guān)的信息在流程內(nèi)所有環(huán)節(jié)上都可以實(shí)現(xiàn)共享，從而為各個環(huán)節(jié)的決策提供有效的信息和數(shù)據(jù)支持，減少因人為行為所產(chǎn)生的決策失誤。三是通過信貸系統(tǒng)的建設(shè)，留存高質(zhì)量的信貸數(shù)據(jù)，為風(fēng)險管理提供數(shù)據(jù)支持。
2.銀行授信業(yè)務(wù)流程再造。雖然信貸風(fēng)險管理風(fēng)險控制方法種類繁多，但信貸風(fēng)險控制的流程大同小異。一般來說，任何商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的完成流程都分為以下幾步：調(diào)查―審查―審批―發(fā)放―回收（跟蹤監(jiān)控至到期收回、逾期催收化解、呆賬核銷），不同業(yè)務(wù)的操作不在于流程環(huán)節(jié)的區(qū)別而在于各環(huán)節(jié)技術(shù)含量和操作要求的差別。完整的銀行授信業(yè)務(wù)流程包括以下幾個方面：客戶調(diào)查、受理申請、信用調(diào)查及擔(dān)保品評價、分析審核、貸款審批、通知客戶、簽約及擔(dān)保、擔(dān)保物權(quán)登記及保險、撥款轉(zhuǎn)賬、事后管理、展期與回收、逾期放款催收等。上面是傳統(tǒng)的授信流程圖，整個授信的程序中，前面四個步驟至關(guān)重要，直接關(guān)乎到后面貸款的發(fā)放與否。在實(shí)踐中，責(zé)任不清以及決策失誤經(jīng)常會造成后續(xù)環(huán)節(jié)的失誤。因此，應(yīng)該對其進(jìn)行流程再造。新流程加強(qiáng)了小組合作，優(yōu)勢互補(bǔ)，項(xiàng)目小組到期評估，完成到期安排，提高了決策效率，提高金融產(chǎn)品附加值，提高創(chuàng)新能力。
3.銀行授信管理組織體系建設(shè)。銀行授信管理組織體系，要嚴(yán)格實(shí)行審貸分離，信審人員的意見僅供參考，不作為發(fā)放貸款的唯一依據(jù)。上級主管部門依據(jù)信審人員的意見來綜合考慮，做出決策。信用審查部門的組織構(gòu)架主要包括：總行風(fēng)險管理委員會、總部信用審查委員會、銀行業(yè)務(wù)總部信用審查部、銀行業(yè)務(wù)總部綜合管理部、銀行業(yè)務(wù)總部信貸業(yè)務(wù)部、銀行業(yè)務(wù)總部市場營銷部門、分行行長、分行信用審查委員會、分行信貸管理部、分行信貸產(chǎn)品部門、分行市場營銷部門等。在具體授信業(yè)務(wù)的開展過程中，由市場營銷部門客戶經(jīng)理和信貸業(yè)務(wù)部產(chǎn)品經(jīng)理組成的項(xiàng)目小組完成授信調(diào)查及產(chǎn)品開發(fā)。
三、網(wǎng)絡(luò)信息化環(huán)境下的信貸完善措施
1.銀行嚴(yán)格信貸發(fā)放。目前，商業(yè)銀行在加強(qiáng)風(fēng)險管理和提高資產(chǎn)質(zhì)量方面正面臨著新的考驗(yàn)。以前，由于信貸管理不規(guī)范，銀行形成了大量的信貸壞賬。當(dāng)前，銀行所面臨的隱性風(fēng)險日益增多，商業(yè)銀行首先要做的是根據(jù)當(dāng)前政策、經(jīng)濟(jì)情況等及時進(jìn)行信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整，及時調(diào)整信貸規(guī)模，對于信貸投放的行業(yè)、企業(yè)、具體工程項(xiàng)目、國家政策法規(guī)的調(diào)整、經(jīng)濟(jì)形勢的變化等信息，銀行要做到及時掌握、具體分析、有效利用，通過壓力測試來加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警。此外，應(yīng)從穩(wěn)健經(jīng)營、強(qiáng)化風(fēng)險控制的角度出發(fā)，把增量資金適當(dāng)投入其他行業(yè)風(fēng)險相對較小的企業(yè)。要研究設(shè)計(jì)適合小微企業(yè)特點(diǎn)和要求的金融產(chǎn)品、授信管理和績效考核辦法，培訓(xùn)專門的小微企業(yè)信貸管理人員，支持小微企業(yè)在推動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展和擴(kuò)大就業(yè)機(jī)會等方面發(fā)揮積極作用。
[關(guān)鍵詞]三個辦法一個指引 貸款新規(guī) 風(fēng)險管理 建議
對于商業(yè)銀行而言,在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)量占比最重的信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險性一直是各商業(yè)銀行關(guān)注的重點(diǎn), 信貸資產(chǎn)風(fēng)險是無時無刻不存在的。20世紀(jì)80年代、90年代和21世紀(jì)初,中國的銀行業(yè)先后經(jīng)歷了三次擴(kuò)大貸款規(guī)模,發(fā)放大量貸款, 短期內(nèi)提高了新增貸款質(zhì)量、改善了貸款總體質(zhì)量,有力地支持了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2009年,我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入全球金融危機(jī)之后的復(fù)蘇階段,我國銀行業(yè)信貸規(guī)模不斷擴(kuò)大,銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自身難以解決或沒有主動性和積極性去解決許多問題,而自1996年以來形成的信貸管理方面的監(jiān)管法規(guī),隨著市場的變化,在實(shí)踐中暴露出很多問題,己經(jīng)不能適應(yīng)實(shí)際業(yè)務(wù)及有效風(fēng)險管理的需要了。
雖然目前國有商業(yè)銀行改革正處于風(fēng)起云涌階段,建行、中行、工行已先后上市國有商業(yè)銀行的不良貸款率仍然超出我國商業(yè)銀行的平均水平,遠(yuǎn)大于股份制銀行和外資銀行。同時與國際上優(yōu)質(zhì)商業(yè)銀行不良貸款率基本都在3%以下的比率相比,我國國有商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量不容樂觀。
一、商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險
1、信用風(fēng)險:信貸業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險是指由于借款人不履行契約、合同所規(guī)定的義務(wù)、無務(wù)償還或不愿償還貸款本息而形成的信貸風(fēng)險,一般是企業(yè)在商品的生產(chǎn)和銷售過程中,因?yàn)槭袌鰲l件和生產(chǎn)技術(shù)等因素而引起的。近年來,信用風(fēng)險更多的暴露于個人按揭貸款上,借款人不按照還款計(jì)劃及時、足額償還貸款本息的現(xiàn)象屢見不鮮。
2、政策風(fēng)險:是指由于國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整和變化對銀行信貸造成的影響。政策變動對信貸業(yè)務(wù)的影響可能是直接的,也可能是間接的。因?yàn)閷ζ髽I(yè)的影響和間接威脅的影響而間接威脅銀行的信貸安全。
3、操作風(fēng)險:操作風(fēng)險是由人員、系統(tǒng)流程和外部事件 所引發(fā)的四類風(fēng)險,并由此分為七種表現(xiàn)形式:內(nèi)部期詐、外部欺詐、員工行為和工作場所問題,客戶、產(chǎn)品和經(jīng)營行為,實(shí)物資產(chǎn)損壞、經(jīng)營中斷和系統(tǒng)癱瘓,執(zhí)行、交貨和流程管理。
4、利率風(fēng)險:是指由于市場利率的不利變動而使銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險,在信貸業(yè)務(wù)中,利率風(fēng)險表現(xiàn)為由于市場利率變動引起存款、貸款利率在期限、數(shù)量、方式上不相匹配而給銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)帶來損失的可能性。利率是隨市場資金供求關(guān)系的變化而變動的,利率波動幅度大,信貸業(yè)務(wù)的利率風(fēng)險越高。
二、國有商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營普遍存在的問題
面對以上的風(fēng)險,在實(shí)際情況中,目前國有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理普遍存在以下的問題:
1、信貸流程缺乏有效性
目前我國國有商業(yè)銀行普遍按照牽制原則,設(shè)立貸審會制度, 即通過在貸款調(diào)查環(huán)節(jié)人為設(shè)立雙人調(diào)查、形成調(diào)查報告、由信貸業(yè)務(wù)前臺主管簽閱后提交信貸管理部門審查、貸審會審議、最后由信貸審批人終審等各道關(guān)卡來降低風(fēng)險。但是各銀行的貸審會成員由銀行內(nèi)部各相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)組成,其人員組成基本不流動,貸款是否通過審議,由集體討論一致通過,組成牢固的內(nèi)部利益集團(tuán)。一旦將來信貸資產(chǎn)發(fā)生問題,“集體決策=集體責(zé)任”,組織的弊端很難起到真正決策作用。
2、客戶選擇存在偏差
近年來,隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,集團(tuán)性企業(yè)得到了空前發(fā)展, 商業(yè)銀行信貸客戶選擇上出現(xiàn)盲目“搶大戶”的情況,對冠有巨頭、中國幾百強(qiáng)、世界幾百強(qiáng)字號的企業(yè),銀行更是盲目增加授信和擴(kuò)大授信范圍,對新增貸款未進(jìn)行有效的信貸風(fēng)險組合,貸款大量涌入交通、電信、電力等壟斷行業(yè)和上市公司,集中于少數(shù)貸款大戶。貸款投向的高度集中,短期看雖然能增加銀行盈利,降低不良貸款,但從長遠(yuǎn)看,貸款大戶的系統(tǒng)性、行業(yè)性、政策性風(fēng)險大,一旦發(fā)生貸款損失,對放貸行甚至整個銀行業(yè)都將產(chǎn)生難以估量的影響。
3、貸前調(diào)查、貸后管理形式化
目前我國國有商業(yè)銀行基本上沒有開展市場細(xì)分工作,在貸前調(diào)查中大多都只是對借款企業(yè)的主體合規(guī)合法性進(jìn)行審查,包括企業(yè)執(zhí)照的合法性、是否年審有效、對外投資比例、有無違法經(jīng)營行為等之后,就與企業(yè)建立信貸關(guān)系,對行業(yè)和企業(yè)缺乏深入細(xì)致的研究和個案分析,未能及時發(fā)現(xiàn)一些潛在的信貸風(fēng)險。并對不同風(fēng)險類型的貸款規(guī)定了相應(yīng)的檢查頻率和要求。我國商業(yè)銀行均制定了系統(tǒng)的貸后管理規(guī)章制度,然而在實(shí)際執(zhí)行過程中,由于缺乏有效的獎懲措施,各行貸后檢查的頻率雖然能達(dá)到要求,反映客戶風(fēng)險的貸后檢查報告質(zhì)量低下, 各期貸后檢查報告內(nèi)容雷同,只是企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)的簡單羅列,未能深入揭示企業(yè)財務(wù)、經(jīng)營和借款人自身的異常情況。在貸后檢查手段上,往往過于偏重聽取企業(yè)自身介紹,分析性復(fù)查較少,貸后管理流于形式,沒能真正起到防范風(fēng)險的作用。
4、對信貸人管理員制約手段不合理
目前我國國有商業(yè)銀行的對信貸管理人員的控制主要落實(shí)在貸款責(zé)任制上,制定了詳細(xì)的考核辦法和嚴(yán)厲的處罰措施,期望在信息不對稱、監(jiān)督困難的情況下制約信貸管理人員的放貸行為,加大違規(guī)成本。但過份以責(zé)任制來制約信貸管理人員,忽視對人的激勵,并不能取得良好的效果。如目前各行普遍存在的責(zé)任人為了避免出現(xiàn)貸款損失避免處罰,往往對有問題貸款在到期前進(jìn)行不應(yīng)有的展期或給予新貸款以收回舊貸款的本息,反而隱藏了風(fēng)險;為了將個人責(zé)任變?yōu)榧w責(zé)任,往往將所有貸款,無論金額大小都推給審貸委員會研究決定,降低了工作效率等現(xiàn)象。
三、貸款新規(guī)的風(fēng)險管理控制措施
鑒于以上情況,2007年7月16日,銀監(jiān)會劉明康主席主持召開貸款管理辦法起草動員會并作重要講話,成立了由銀行監(jiān)管一部牽頭,政策法規(guī)部、國際部、工商銀行、建設(shè)銀行、交通銀行業(yè)務(wù)骨干共同組成起草工作組,經(jīng)過收集、考察、征求意見、法律審查、修訂完善、報批等階段,于 2009年7月13日,銀監(jiān)會頒布《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》,并要求商業(yè)銀行在3個月之后實(shí)施;2010年2月,銀監(jiān)會頒布《流動資金貸款管理暫行辦法》和《個人貸款管理暫行辦法》,并自之日起實(shí)施,以上“三個辦法一個指引”以下統(tǒng)稱貸款新規(guī)。
新出臺的“貸款新規(guī)”對信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行了以下方面的風(fēng)險控制:
1、強(qiáng)調(diào)全流程管理原則。不論是固定資產(chǎn)貸款、流動資金貸款還是個人貸款,均經(jīng)過從借款人申請貸款到貸款業(yè)務(wù)結(jié)束的過程,全流程貸款管理強(qiáng)調(diào)將有效的信貸風(fēng)險管理行為貫穿到上述貸款生命周期中的每一個環(huán)節(jié)。新出臺的貸款新規(guī)改變了以往將貸款流程只劃分為貸前管理、貸中管理、貸后管理三個環(huán)節(jié)的粗略劃分方法,對貸款流程進(jìn)行了更細(xì)的環(huán)節(jié)劃分,同時,對每個環(huán)節(jié)出臺了制定了相應(yīng)的控制措施,實(shí)現(xiàn)了貸款管理從粗放型管理向精細(xì)化管理轉(zhuǎn)化的過程。
2、強(qiáng)調(diào)誠信申貸原則。誠信申貸的實(shí)質(zhì)包括兩方面內(nèi)容:一是借款人恪守誠實(shí)守信原則,按照貸款人要求的具體方式和內(nèi)容提供貸款申請材料,并且承諾所提供材料是真實(shí)、完整、有效的;二是借款人應(yīng)證明其設(shè)立合法、經(jīng)營管理合規(guī)合法、信用記錄良好、貸款用途明確合法以及還款來源明確合法等。貸款申請是貸款全流程管理與風(fēng)險控制的第一個環(huán)節(jié),對于管理客戶關(guān)系、開拓業(yè)務(wù)市場、發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險具有十分重要的意義。貸款新規(guī)強(qiáng)調(diào)貸款申請人應(yīng)秉承誠實(shí)守信原則向貸款人提供真實(shí)、完整、有效的申貸材料,有助于從立法的角度保護(hù)貸款人的權(quán)益,從而使貸款人能夠更有效地識別風(fēng)險、分析風(fēng)險、做好貸款準(zhǔn)入、在貸款的第一環(huán)節(jié)防范潛在風(fēng)險。
3、強(qiáng)調(diào)協(xié)議承諾原則。協(xié)議承諾原則要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為貸款人,應(yīng)與借款人乃至其他相關(guān)各方通過簽訂完備的貸款合同等協(xié)議文件,規(guī)范各方有關(guān)行為,明確各方權(quán)利義務(wù),調(diào)整各方法律關(guān)系,追究各方法律責(zé)任。協(xié)議承諾原則通過強(qiáng)調(diào)協(xié)議的完備性、承諾的法律化及管理的系統(tǒng)化,彌補(bǔ)過去法律合同的不足。一旦違約事項(xiàng)發(fā)生,銀行或者免責(zé),或者可以追責(zé),這樣不但能夠切實(shí)保護(hù)貸款人的權(quán)益,還有助于營造良好的社會誠信環(huán)境。
4、強(qiáng)調(diào)貸放分控原則。是將貸款審批與貸款發(fā)放作為兩個獨(dú)立的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),分別管理和控制,以達(dá)到降低信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的目的。推行貸放分控,一方面可以加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制,防范操作風(fēng)險;另一方面可以踐行全流程管理的理念,建設(shè)流程銀行,提高專業(yè)化操作,強(qiáng)調(diào)各部門和崗位之間的有效制約,避免前臺部門權(quán)力過于集中。貸放分控的要義是貸款審批通過不等于放款,體現(xiàn)為:貸款人應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的貸款發(fā)放部門或崗位,貸款人應(yīng)審核支付申請的信息是否與商務(wù)合同相符;采用借款人自主支付的,貸款人應(yīng)對借款人提交的支付申請進(jìn)行審核;采用貸款共管賬戶進(jìn)行資金支付的,貸款人應(yīng)審核支付申請的信息是否與商務(wù)合同相符,貸款人應(yīng)按照貸款人委托支付或借款人自主支付方式進(jìn)行審核。采用借款人自主支付的,貸款人應(yīng)對借款人提交的支付申請進(jìn)行審核。
5、強(qiáng)調(diào)實(shí)貸實(shí)付原則。是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)貸款項(xiàng)目進(jìn)度和有效貸款需求,在借款人需要對外支付貸款資金時,根據(jù)借款人的提款申請有及支付委托,將貸款資金通過貸款人受托支付等方式,支付給符合合同約定的借款人交易對象的過程。實(shí)貸實(shí)付原則的關(guān)鍵是讓借款人按照貸款合同的約定用途,減少貸挪用的風(fēng)險。
6、強(qiáng)調(diào)貸后管理原則。貸款新聞要求監(jiān)督貸款資金按用途使用,對借款人賬戶進(jìn)行監(jiān)控,強(qiáng)調(diào)借款合同的相關(guān)約定對貸后管理工作的指導(dǎo)和約束性;明確貸款人按照監(jiān)管要求進(jìn)行貸后管理的法律責(zé)任。
7、強(qiáng)調(diào)罰則約束原則。指監(jiān)管部門對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行貸款新規(guī)的行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督,對于明顯違反貸款新規(guī)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu),監(jiān)管部門將利用市場準(zhǔn)入、現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)管等手段給予處罰,以保障貸款新規(guī)的執(zhí)行力,以此督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)貸款的全流程管理,進(jìn)一步提高我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)依法經(jīng)營的水平。
四、其他風(fēng)險管理的建議措施
另外,在具體的風(fēng)險管理實(shí)施過程中,還可通過改變組織結(jié)構(gòu),加強(qiáng)量化風(fēng)險管理的辦法加強(qiáng)商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理。
