時(shí)間：2023-09-07 17:41:33
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)管控，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
傳統(tǒng)的采購(gòu)體系往往采用項(xiàng)目經(jīng)理全生命周期的縱向責(zé)任制，從需求收集、采購(gòu)實(shí)施到合同的簽署與執(zhí)行，全流程均由同一角色擔(dān)任。此模式日暴露出兩方面的問題：一是在風(fēng)險(xiǎn)方面，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)前段采購(gòu)實(shí)施和后期合同執(zhí)行具有完全支配權(quán)，缺乏有效的前后端互相監(jiān)督機(jī)制；二是在專業(yè)化方面，項(xiàng)目經(jīng)理需要兼顧需求調(diào)查、采購(gòu)實(shí)施等各方面工作，勢(shì)必造成精力過于分散，從而影響效率。
為了適應(yīng)集中采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高效率，防范風(fēng)險(xiǎn)，淄礦集團(tuán)把采購(gòu)過程與合同執(zhí)行前后拆開，由運(yùn)營(yíng)支撐部門負(fù)責(zé)合同簽訂后的集采執(zhí)行。隨后根據(jù)集采業(yè)務(wù)的發(fā)展，將需求管理也獨(dú)立出來，供應(yīng)商和質(zhì)量、稽核管理分別由專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，使得獨(dú)立后的每個(gè)環(huán)節(jié)都能夠做精、做深。目前，廣東移動(dòng)已經(jīng)打造出了需求、實(shí)施、執(zhí)行、內(nèi)控、供應(yīng)商管理相分離的“五環(huán)相扣”的采購(gòu)運(yùn)營(yíng)體系，有效地提高了效率，降低了風(fēng)險(xiǎn)。
二、“五環(huán)”體系制定思路
分工能帶來各環(huán)節(jié)專業(yè)化能力的提升，并提高生產(chǎn)效率，但分工同樣也會(huì)帶來協(xié)作問題，影響效率經(jīng)，只有分工后帶來專業(yè)化能力的提升，且各環(huán)節(jié)前后協(xié)同，才是高效運(yùn)作的分工，才是合適有益的分工。基于這一研究思路，淄礦集團(tuán)從專業(yè)分工出發(fā)，搭建了“五環(huán)相扣”的高效率、低風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)運(yùn)營(yíng)體系，即主要將采購(gòu)管理按專業(yè)劃分為需求管理、采購(gòu)實(shí)施、合同執(zhí)行、內(nèi)控稽核、供應(yīng)商管控五個(gè)相互獨(dú)立的環(huán)節(jié)，通過專業(yè)的分工和高效的協(xié)作提高生產(chǎn)效率。
（一）加強(qiáng)需求管理
需求管理由被動(dòng)接收調(diào)整為主動(dòng)開展，前端由需求歸口管理部門把控需求合理性、審核需求，建立統(tǒng)一的技術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)語言；后端由需求管理科室統(tǒng)籌需求、把控進(jìn)度。歸口管理部門與需求管理科室之間通過統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一語言，解決技術(shù)部門與采購(gòu)部門之間的語言隔閡，保障項(xiàng)目的快速實(shí)施。
1.精細(xì)分工，強(qiáng)化需求歸口管理
深化需求歸口管理，建立采購(gòu)目錄的管理映射關(guān)系，明確產(chǎn)品級(jí)的省本部需求歸口管理部門，細(xì)化需求歸口管理的分工界面，完善需求歸口管理的分工界面，完善需求歸口管理的工作模式與工作流程，進(jìn)一步加強(qiáng)需求整合，推進(jìn)由需求歸口管理到集中管理的轉(zhuǎn)變，建立季度和月度供需對(duì)接機(jī)制：通過季度和月度需求對(duì)接，提前跟蹤和預(yù)測(cè)需求，及時(shí)反饋存在的困難和問題，加強(qiáng)需求的動(dòng)態(tài)化管理。
2.崗位獨(dú)立，采購(gòu)需求集中管理
將需求管理崗位獨(dú)立，使得項(xiàng)目經(jīng)理可以集中精力考慮如何對(duì)需求進(jìn)行管控，不再局限于之前自己負(fù)責(zé)的幾個(gè)產(chǎn)品，而是站在全局的高度，以品類為維度，統(tǒng)籌需求，進(jìn)行需求分析整合。一方面逐步整合個(gè)性類似的需求，減少采購(gòu)項(xiàng)目數(shù)量，優(yōu)化采購(gòu)資源配置。另一方面將需求后評(píng)估納入供應(yīng)鏈績(jī)效考核體系，考察需求偏離度、需求整合度、突發(fā)需求次數(shù)、需求上報(bào)及時(shí)率等要素。
（二）采購(gòu)實(shí)施
采購(gòu)實(shí)施獨(dú)立分工后，廣東移動(dòng)主要通過搭建品類管理體系，設(shè)置品類經(jīng)理，實(shí)現(xiàn)各品類的專業(yè)采購(gòu)管理，同時(shí)通過制定標(biāo)準(zhǔn)化模板，進(jìn)一步提高采購(gòu)實(shí)施效率。
1.品類管理，提高能力
以品類管理為抓手，加強(qiáng)前端技術(shù)、供應(yīng)商尋源、市場(chǎng)環(huán)境分析、采購(gòu)策略分析等主要采購(gòu)環(huán)節(jié)的介入，通過鍛造品類經(jīng)理的專業(yè)能力來提升采購(gòu)實(shí)施的生產(chǎn)效率。
2.標(biāo)準(zhǔn)化模板，提高效率
為了進(jìn)一步提高采購(gòu)效率，淄礦集團(tuán)持續(xù)開發(fā)采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化工具，以采購(gòu)品類標(biāo)準(zhǔn)化為抓手，歷經(jīng)請(qǐng)購(gòu)模板標(biāo)準(zhǔn)化、合同標(biāo)準(zhǔn)化、流程標(biāo)準(zhǔn)化、文件標(biāo)準(zhǔn)化、采購(gòu)策略標(biāo)準(zhǔn)化和模版標(biāo)準(zhǔn)化、基本形成了一套較為完善的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化工具。
（三）集采執(zhí)行
在配額專人管控的，采購(gòu)過程實(shí)施與結(jié)果分配職權(quán)分離。由采購(gòu)實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)理將集中采購(gòu)結(jié)果的供應(yīng)商及規(guī)模數(shù)量、單價(jià)、總額移額管理員，再由配額管理員進(jìn)行配額分配管理。同時(shí)配額管理員每月對(duì)所有配額的數(shù)量、金額、期限進(jìn)行分析并預(yù)警，對(duì)于配額數(shù)量達(dá)到預(yù)警線的產(chǎn)品，制定解決方案通報(bào)和預(yù)估解決時(shí)間，通過對(duì)整體配額的標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化管理，有效地避免了配額斷檔情況的發(fā)生，更好地支撐了全集團(tuán)公司生產(chǎn)。
1.“定期分配+資源池投放”的管理模式
在配額管控過程中，針對(duì)產(chǎn)品執(zhí)行不均衡、配額下單不及時(shí)等問題，淄礦集團(tuán)制訂了“定期分配+資源投放池”配額分配方式，按季度進(jìn)行分配并滾動(dòng)回收，輔以緊急追加流程，更準(zhǔn)確、及時(shí)地滿足地市及各部門的配額需求，提高配額使用效率，有效避免了各供應(yīng)商配額執(zhí)行不均衡或配額下單不及時(shí)等情況的發(fā)生。
2.基于品類特性分類的精細(xì)管理模式
隨著集采范圍擴(kuò)大，配額管控的產(chǎn)品和服務(wù)差異化逐步突顯，廣東移動(dòng)進(jìn)一步加強(qiáng)精細(xì)化管理，根據(jù)配額產(chǎn)品服務(wù)類別、需求數(shù)量、采購(gòu)頻次等因素，將配額分為通用、常規(guī)、關(guān)注、統(tǒng)籌。
3.配額主動(dòng)預(yù)警模式
對(duì)執(zhí)行超過70%的配額或有效期不足100天的框架合同系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警，同時(shí)對(duì)于超配額執(zhí)行或超有效期執(zhí)行的采購(gòu)訂單自動(dòng)攔截，使其無法創(chuàng)建，對(duì)于包含非標(biāo)物料的訂單自動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)提示，提升審批層級(jí)。
（四）內(nèi)控稽核
內(nèi)控管理體系主要通過建立事前、事中、事后三道風(fēng)險(xiǎn)防線防控風(fēng)險(xiǎn)。
1．事前制度建設(shè)
在事前主要是從制度入手，通過優(yōu)化采購(gòu)規(guī)章制度、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控舉措，為采購(gòu)提供風(fēng)險(xiǎn)防控制度保障。
2.事中風(fēng)險(xiǎn)地圖
在事中主要從采購(gòu)尋源主流程、采購(gòu)物流關(guān)鍵管理領(lǐng)域和關(guān)鍵人員管理三個(gè)方面入手，由“點(diǎn)”連“線”到“面”，形成風(fēng)險(xiǎn)地圖，為采購(gòu)實(shí)施人員提供風(fēng)險(xiǎn)指引。
3.事后巡檢機(jī)制
在事后主要通過例行巡檢機(jī)制，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)實(shí)施和合同執(zhí)行階段存在的不足，通過剖析問題、解決問題，沉淀經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，指導(dǎo)下一期采購(gòu)工作，使采購(gòu)工作逐步趨于完善。
（五）供應(yīng)商管理
隨著市場(chǎng)規(guī)模的逐步擴(kuò)大，合作的供應(yīng)商規(guī)模也日漸增加，為了更好地歸口管理供應(yīng)商，淄礦集團(tuán)將供應(yīng)商管理職能從運(yùn)營(yíng)支撐職能中剝離出來，通過對(duì)供應(yīng)商的分級(jí)分類管理，搭建起獎(jiǎng)懲分明的供應(yīng)商管理體系。
1.懲罰機(jī)制
懲罰機(jī)制主要是借助供應(yīng)商黑名單和灰名單管理來實(shí)現(xiàn)，通過黑名單和灰名單的常態(tài)化管理，凈化招標(biāo)采購(gòu)環(huán)境，驅(qū)動(dòng)供應(yīng)商理性競(jìng)爭(zhēng)。
2.獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制
獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制主要是針對(duì)服務(wù)態(tài)度好、履約能力強(qiáng)的供應(yīng)商，為其提供相關(guān)優(yōu)惠政策以及質(zhì)量快檢、付款提速、服務(wù)站VIP通道、訂單融資加速服務(wù)、提高到貨款比例等優(yōu)惠措施。
3.后評(píng)估機(jī)制
后評(píng)估機(jī)制主要是通過綜合考評(píng)，對(duì)每個(gè)供應(yīng)商的每張訂單實(shí)行日常的、客觀的、全方位的績(jī)效評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果用于下期集采推薦和采購(gòu)方案，形成閉環(huán)。
建設(shè)工程材料是進(jìn)行工程建設(shè)的基礎(chǔ)，在一般的建設(shè)工程項(xiàng)目中，材料費(fèi)用能占到整個(gè)項(xiàng)目工程費(fèi)用的65%左右，甚至更多。建筑材料可分為主要材料和次要材料，其中主要材料是構(gòu)成工程實(shí)體的材料，比如水泥、鋼筋、石材等，消耗量很大。在工程建設(shè)中減少主要材料的使用和使用不合格的主要材料都會(huì)直接影響到整個(gè)工程的質(zhì)量，選用質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的建設(shè)材料對(duì)于保證工程質(zhì)量和降低工程成本都有著重要的作用，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)工程材料價(jià)格的管控就成為了工程建設(shè)中一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容。
二、如何做好對(duì)建設(shè)工程材料的管控
對(duì)建設(shè)工程材料價(jià)格的管控是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工作，需要從多個(gè)方面入手，在材料的采購(gòu)前、采購(gòu)中的各個(gè)環(huán)節(jié)中分別采取相應(yīng)的措施，嚴(yán)格執(zhí)行落實(shí)，才能對(duì)材料的價(jià)格進(jìn)行有效的管控，從而降低工程的成本。
1.建立專門的材料價(jià)格管控部門
材料價(jià)格的管控工作是一項(xiàng)重要的、繁瑣復(fù)雜的工作，建設(shè)工程材料的品種繁多、規(guī)格各異、質(zhì)量有別，材料信息搜集困難、工作量大，并且同種規(guī)格的材料由于經(jīng)營(yíng)渠道、材料產(chǎn)地和產(chǎn)品質(zhì)量的優(yōu)劣，以及材料市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)，都會(huì)造成材料價(jià)格的差異。種種因素的影響造成了材料價(jià)格和質(zhì)量的難以把握，因此，現(xiàn)代工程建設(shè)必須建立專門的材料價(jià)格管控部門，選拔專業(yè)的、有工作經(jīng)驗(yàn)的人員專門負(fù)責(zé)材料價(jià)格的管控工作，這是對(duì)材料價(jià)格進(jìn)行有效管控的基礎(chǔ)和前提。
2.做好材料成本的分析工作
材料成本分析是對(duì)材料質(zhì)量、價(jià)格、適用性進(jìn)行的一個(gè)綜合的評(píng)估，以保證材料成本的合理性為目的。進(jìn)行成本分析主要是確認(rèn)設(shè)計(jì)使用材料是否超量、超規(guī)格要求；確認(rèn)材料使用的必要性和適用性，尤其是對(duì)一些無采購(gòu)經(jīng)驗(yàn)的新材料和耗費(fèi)資金較多的材料，更應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)材料成本的分析。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)上報(bào)，并提出改正建議，減少和避免過多的、不必要的材料費(fèi)用的支出，杜絕超規(guī)格、超標(biāo)準(zhǔn)的材料使用，從而達(dá)到材料價(jià)格管控的目的。
3.建立材料價(jià)格信息系統(tǒng)
要對(duì)材料價(jià)格進(jìn)行有效的管控，必須對(duì)各種材料的規(guī)格和參考價(jià)格有一個(gè)明確的掌握。建立材料價(jià)格信息系統(tǒng)，將材料的各種信息儲(chǔ)存到系統(tǒng)中，可以方便對(duì)材料的使用情況和價(jià)格情況進(jìn)行查詢和分析，幫助我們了解材料市場(chǎng)行情，積累材料價(jià)格管理的經(jīng)驗(yàn)，并對(duì)材料采購(gòu)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)提供指導(dǎo)和參考依據(jù)。在對(duì)材料的選購(gòu)中，可以通過價(jià)格信息系統(tǒng)判斷出材料供應(yīng)商提供的材料報(bào)價(jià)的合理性，使我們?cè)谶x購(gòu)材料的招標(biāo)和采購(gòu)中做到“貨比三家、心中有數(shù)”。并且材料價(jià)格信息系統(tǒng)可以幫助材料管控部門進(jìn)行對(duì)材料價(jià)格和市場(chǎng)行情的分析。比如，鋼材的價(jià)格隨著市場(chǎng)行情出現(xiàn)波動(dòng)，做好材料價(jià)格的市場(chǎng)分析工作，可以使我們?cè)阡摬膬r(jià)格相對(duì)便宜的時(shí)候?qū)︿摬倪M(jìn)行采購(gòu)和儲(chǔ)備。建立材料價(jià)格信息系統(tǒng)，并進(jìn)行充分、有效的利用，可以幫助我們更好地完成建設(shè)材料價(jià)格的管控工作，降低材料的采購(gòu)費(fèi)用。
4.加強(qiáng)對(duì)材料價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的控制
在施工的過程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)建設(shè)工程材料價(jià)格波動(dòng)的情況，價(jià)格的波動(dòng)會(huì)給材料的供需雙方帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，如果將這種風(fēng)險(xiǎn)由某一方單獨(dú)承擔(dān)的話也是不現(xiàn)實(shí)的、不合理的。為減少這種材料價(jià)格波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，材料管控部門必須要加強(qiáng)對(duì)材料價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的控制，有限制的進(jìn)行調(diào)整，由供需雙方共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。比如當(dāng)材料價(jià)格上漲幅度在10%以內(nèi)時(shí)，價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)由材料供應(yīng)商承擔(dān)，建設(shè)材料的采購(gòu)還按原價(jià)執(zhí)行；如果材料價(jià)格上漲幅度超過10%時(shí)，則由供需雙方協(xié)商按比例承擔(dān)材料價(jià)格上漲的風(fēng)險(xiǎn)，或是由雙方商議重新定價(jià)；如果無法達(dá)成協(xié)議的話，采購(gòu)方有權(quán)更換材料供應(yīng)商，重新進(jìn)行材料采購(gòu)。以上內(nèi)容可以舉一反三，根據(jù)實(shí)際情況酌情商議處理，并在雙方的材料采購(gòu)合同中進(jìn)行明確。這樣既保證了材料供應(yīng)商一定的利益收益，又可以減少價(jià)格波動(dòng)對(duì)材料采購(gòu)方造成的影響。
5.尋找誠(chéng)信、可靠的材料供應(yīng)商，確定長(zhǎng)期穩(wěn)定的材料供應(yīng)關(guān)系
在對(duì)建設(shè)工程材料進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，最好選擇有過供應(yīng)關(guān)系的老供應(yīng)商，由于和老供應(yīng)商之前有過材料的供應(yīng)和往來關(guān)系，因此，對(duì)老供應(yīng)商的誠(chéng)信狀況和所供應(yīng)材料的質(zhì)量等其他情況有所了解和掌握，使采購(gòu)材料的價(jià)格和質(zhì)量有一定的保證，避免了因重新尋找供應(yīng)商所帶來的成本的增加以及材料質(zhì)量的不確定性。并且，這種長(zhǎng)期穩(wěn)定的供應(yīng)關(guān)系也有利于為材料采購(gòu)方爭(zhēng)取到更多的材料價(jià)格上的優(yōu)惠。
6.完善材料采購(gòu)審核制度
關(guān)鍵字：物資采購(gòu)；管理；企業(yè)內(nèi)控；經(jīng)濟(jì)效益
在企業(yè)中物資采購(gòu)對(duì)象包括生產(chǎn)原料、生產(chǎn)工具等生產(chǎn)資料的采購(gòu)，以及辦公用品、勞保用品、低值易耗品等企業(yè)所需的全部物資。物資采購(gòu)其中包括所需物資的市場(chǎng)詢價(jià)、供應(yīng)商的選擇、招投標(biāo)、具體采購(gòu)、物流運(yùn)輸、物資檢驗(yàn)、物資保管和匹配使用等環(huán)節(jié)。可以說企業(yè)物資采購(gòu)貫穿企業(yè)生產(chǎn)和管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，而且具有一定的復(fù)雜性和非常重要的關(guān)鍵性。由此也可見物資采購(gòu)在企業(yè)的管理和發(fā)展中的重要性，而且物資采購(gòu)對(duì)于企業(yè)的管理和發(fā)展的影響也是舉足輕重的。所以，如果通過加強(qiáng)管理企業(yè)的物資采購(gòu)工作，對(duì)于節(jié)約企業(yè)的生產(chǎn)和管理成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至提高企業(yè)的管理水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力都非常必要和關(guān)鍵。
1.企業(yè)物資采購(gòu)的流程
企業(yè)物資的采購(gòu)流程并不是所有企業(yè)都完全一樣的，但是由于企業(yè)物資采購(gòu)的關(guān)鍵和重要性，因此很多物資采購(gòu)的重要環(huán)節(jié)對(duì)于企業(yè)管理和物資采購(gòu)都是必須的，因此各企業(yè)的企業(yè)物資采購(gòu)流程基本都大同小異。一般都包括采購(gòu)需求的申報(bào)、采購(gòu)計(jì)劃的制定和審批、所需物資的市場(chǎng)詢價(jià)及供應(yīng)商的選擇、簽訂采購(gòu)合同和采購(gòu)、運(yùn)輸、驗(yàn)貨保管以及分配等。另外還有后續(xù)的售后服務(wù)、退貨、付款等環(huán)節(jié)。>>推薦閱讀《零售商線上線下全渠道營(yíng)銷路徑探索》
2. 物資采購(gòu)主要環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及加強(qiáng)措施
2.1編制需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃
物資采購(gòu)需求的申報(bào)和審批是企業(yè)物資采購(gòu)的依據(jù)和基礎(chǔ)，只有在有需求的時(shí)候，企業(yè)物資采購(gòu)才開始啟動(dòng)工作流程，因此對(duì)于物資采購(gòu)需求以及采購(gòu)計(jì)劃的制定和審批，是物資采購(gòu)的第一個(gè)環(huán)節(jié)。關(guān)于該環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制主要是采購(gòu)需求與生產(chǎn)和企業(yè)需求是否保持一致，是否所申報(bào)和計(jì)劃的物資的確能夠滿足企業(yè)現(xiàn)階段的生產(chǎn)和發(fā)展需求。為了避免這類風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，就需要采取相應(yīng)的管理措施。首先，是對(duì)采購(gòu)需求提出展開的管控。在采購(gòu)申請(qǐng)和計(jì)劃制定初期，需要經(jīng)生產(chǎn)、庫(kù)管、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各部門綜合商討，采購(gòu)需求是否確實(shí)符合企業(yè)需求。其次，是對(duì)采購(gòu)部門提出的要求。需要采購(gòu)部門針對(duì)采購(gòu)需求結(jié)合企業(yè)實(shí)際物資和庫(kù)存以及在途物資等情況，綜合制定科學(xué)合理、切實(shí)可行的采購(gòu)計(jì)劃。
2.2供應(yīng)商的選擇
企業(yè)物資采購(gòu)工作是否能夠最大限度的實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益，最關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)就是物資采購(gòu)供應(yīng)商的選擇。供應(yīng)商選擇這個(gè)采購(gòu)環(huán)節(jié)之所以重要的原因，也是最容易導(dǎo)致企業(yè)利益受損的因素之一，那就是在供應(yīng)商選擇過程中存在的以次充好、高價(jià)購(gòu)入、采購(gòu)人員利用職務(wù)之便侵占公司財(cái)務(wù)等現(xiàn)象。所以，對(duì)于供應(yīng)商選擇的環(huán)節(jié)采取風(fēng)險(xiǎn)防控是十分關(guān)鍵和重要的。這個(gè)采購(gòu)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控主要有三個(gè)方面。第一，建立健全系統(tǒng)的供應(yīng)商準(zhǔn)入和評(píng)估體系，根據(jù)制度選擇供應(yīng)商并對(duì)其資質(zhì)定期審查，以及定期根據(jù)其提供的物資情況開展評(píng)估和審核，確保供應(yīng)商的資質(zhì)真實(shí)合法，保證供應(yīng)商所提供的物資質(zhì)高價(jià)廉。第二，對(duì)采購(gòu)部門在供應(yīng)商選擇的工作中給予一定的監(jiān)督檢查，確保供應(yīng)商的選擇公平公正，嚴(yán)格杜絕徇私舞弊的現(xiàn)象。第三，建立供應(yīng)商信息公開和供應(yīng)商淘汰制度，及時(shí)清除不良供應(yīng)商。
2.3訂立框架協(xié)議或采購(gòu)合同
企業(yè)物資采購(gòu)中的框架協(xié)議或采購(gòu)合同的訂立環(huán)節(jié)，是通過法律手段保障企業(yè)在物資采購(gòu)過程中的經(jīng)濟(jì)利益不受損害的重要環(huán)節(jié)。但是物資采購(gòu)框架協(xié)議或者采購(gòu)合同是一把雙刃劍，恰當(dāng)合理合法的協(xié)議或合同能夠有效的保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。反之，如果物資采購(gòu)協(xié)議或合同在訂立之時(shí)就存在缺陷或者不足時(shí)，就會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益帶來嚴(yán)重的不良影響和損失。所以，對(duì)于物資采購(gòu)協(xié)議或合同的訂立要嚴(yán)格遵守法律法法規(guī)，嚴(yán)格審核供應(yīng)商的合法資質(zhì)和信用等，確保協(xié)議或合同的合法性及其必要的法律約束力。另外，必須嚴(yán)格審核協(xié)議或者合同的各項(xiàng)要件和合同條款，明晰購(gòu)銷雙方的權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)信息。同時(shí)，在訂立企業(yè)物資采購(gòu)協(xié)議和合同時(shí)需要聘請(qǐng)專業(yè)的法律顧問和財(cái)務(wù)人員參與。
2.4采購(gòu)物資的驗(yàn)收
企業(yè)物資采購(gòu)的驗(yàn)收環(huán)節(jié)也是需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的環(huán)節(jié)之一，主要是因?yàn)槲镔Y入庫(kù)驗(yàn)收是物資品質(zhì)、數(shù)量等是否符合合同和企業(yè)需求的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。如果，出現(xiàn)實(shí)收與合同出現(xiàn)偏差等情況出現(xiàn)，極容易造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益遭受不必要的損失。該環(huán)節(jié)的管控主要側(cè)重的是物資品質(zhì)和數(shù)量與采購(gòu)計(jì)劃和合同是否一致，驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)是否嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)要求，驗(yàn)收后庫(kù)存物資是否能夠做到賬實(shí)是否相符，物資驗(yàn)收流程及相關(guān)單、票據(jù)以及簽章是否完整并且符合企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。另外，除了建立一套完整的企業(yè)物資驗(yàn)收制度和流程之外，還需要針對(duì)不合格物資的拒收和損毀物資的處理，以及盤虧盤盈物資的處理和財(cái)務(wù)處理等相關(guān)情況的規(guī)章制度和操作流程，減少由于各種其它因素導(dǎo)致的企業(yè)物質(zhì)和經(jīng)濟(jì)利益受損的情況。
2.5會(huì)計(jì)控制
【關(guān)鍵詞】采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)；采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)瞬息萬變，技術(shù)不斷推陳出新，貿(mào)易環(huán)境日趨復(fù)雜，具有產(chǎn)品多元化、小批量、生產(chǎn)周期長(zhǎng)等特點(diǎn)的大型制造企業(yè)，受到產(chǎn)品工藝設(shè)計(jì)更改、特種材料唯一供應(yīng)商最小起訂量以及人為因素等風(fēng)險(xiǎn)影響，造成存貨積壓，資金流動(dòng)冗滯，所以強(qiáng)化采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，優(yōu)化采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，占據(jù)存貨管控制高點(diǎn)，有利于提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。
采購(gòu)是指購(gòu)買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)，大致分為制定采購(gòu)計(jì)劃、形成采購(gòu)預(yù)算、選擇合格供應(yīng)商、簽訂合同實(shí)施采購(gòu)、物流運(yùn)輸、驗(yàn)收入庫(kù)、貨款支付和后續(xù)事項(xiàng)處理八個(gè)環(huán)節(jié)。采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)指在采購(gòu)過程中可能出現(xiàn)的各種意外情況，使采購(gòu)的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)相偏離的程度與可能性，包括人為風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和自然風(fēng)險(xiǎn)，如采購(gòu)量預(yù)測(cè)、供應(yīng)商產(chǎn)能、貨物不符合訂單要求、違約以及采購(gòu)人員工作失誤等等。
一、采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀
回顧采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，但凡涉及資金使用的環(huán)節(jié)視為風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在以下問題：
1、制度建設(shè)不扎實(shí)，執(zhí)行不力
采購(gòu)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，涉及人力資源配置、制度建設(shè)、科研技術(shù)、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理等方面的規(guī)章、制度、實(shí)施細(xì)則，然而在采購(gòu)系統(tǒng)上的制度約束力不強(qiáng)，執(zhí)行不給力，工作人員責(zé)任心不足，易為提供便利條件。
2、采購(gòu)計(jì)劃安排不合理
市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫(kù)存短缺或積壓，可能導(dǎo)致公司生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。
3、采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行、檢查、監(jiān)督不銜接
公司的采購(gòu)預(yù)算受生產(chǎn)計(jì)劃、設(shè)計(jì)更改影響，較大調(diào)整量造成實(shí)際工作中預(yù)算參照難，檢查監(jiān)督難進(jìn)行，對(duì)管控采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作用不大。
4、供應(yīng)商選擇不當(dāng)
供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理，招投標(biāo)和定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。
5、采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，信息溝通渠道不通暢
付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失或信用受損。倉(cāng)儲(chǔ)部門材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合格、數(shù)量缺失、退貨等未及時(shí)傳遞信息，造成多付款、少交貨、索賠難的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于特殊原因多交貨后退貨形成賬面赤字等現(xiàn)象不枚勝舉。
6、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)按正確程序替代人工處理業(yè)務(wù)錯(cuò)誤的可能性幾乎為零，但是未發(fā)現(xiàn)的編程錯(cuò)誤或被人為篡改、嵌入了舞弊的子程序，則計(jì)算機(jī)會(huì)按同樣的指令錯(cuò)誤的處理所有的業(yè)務(wù)，高速性、連續(xù)性，造成一環(huán)出錯(cuò)環(huán)環(huán)出錯(cuò)，影響信息的真實(shí)性、可靠性，給公司帶來不可估量的損害。
二、規(guī)避公司采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施
1、關(guān)注采購(gòu)預(yù)算作用及執(zhí)行力
《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》明確要求公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。
采購(gòu)預(yù)算既是公司從總體上統(tǒng)籌資金，也是確保合理采購(gòu)的需要。通過“多上多下”反復(fù)修訂、集體決策編制的采購(gòu)預(yù)算生效后，公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得怠懈。
2、加強(qiáng)采購(gòu)合同管理體系建設(shè)，杜絕采購(gòu)源頭風(fēng)險(xiǎn)
公司設(shè)置合同管理機(jī)構(gòu)，成立由公司領(lǐng)導(dǎo)掛帥，專職合同管理員管理，由采購(gòu)、技術(shù)、財(cái)務(wù)、法律顧問等專業(yè)人員參與的業(yè)務(wù)小組，參與公司供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度評(píng)審，對(duì)采購(gòu)合同條款、權(quán)利義務(wù)實(shí)行聯(lián)簽，對(duì)重大合同集體決策，以防止對(duì)方利用合同條款設(shè)置騙局，留下隱患。
建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，確定合格供應(yīng)商清單，與選定的供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，對(duì)供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、供貨條件及其資信、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整。
根據(jù)市場(chǎng)情況和采購(gòu)計(jì)劃，采取招標(biāo)采購(gòu)、長(zhǎng)期協(xié)議、開架管理、準(zhǔn)時(shí)配送、現(xiàn)場(chǎng)寄售、詢價(jià)或定向采購(gòu)、直接購(gòu)買等方式，選擇合理采購(gòu)方式。建立采購(gòu)定價(jià)機(jī)制，采取協(xié)議采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、談判采購(gòu)、詢比價(jià)采購(gòu)等多種方式合理確定采購(gòu)價(jià)格。
3、加強(qiáng)采購(gòu)驗(yàn)收、保管責(zé)任控制，保證信息流暢通
我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》規(guī)定，公司應(yīng)建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度，有獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購(gòu)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收。
貨物到場(chǎng)，由倉(cāng)儲(chǔ)部門指派驗(yàn)收人員對(duì)貨物進(jìn)行實(shí)物計(jì)量，認(rèn)真仔細(xì)與貨運(yùn)單、訂購(gòu)單進(jìn)行核對(duì)，為保證驗(yàn)收質(zhì)量，嚴(yán)格執(zhí)行無合格證不驗(yàn)收；外觀檢查不合格不驗(yàn)收；包裝破損劃傷嚴(yán)重不驗(yàn)收；杜絕空驗(yàn)材料入庫(kù)的行為，正確填制收料單、驗(yàn)收單（內(nèi)容包括供應(yīng)商名稱、收貨日期、貨物名稱、數(shù)量、質(zhì)量以及運(yùn)貨人名稱、原訂購(gòu)單編號(hào)等）。對(duì)于緊急或質(zhì)量證明不全的原材料應(yīng)暫存待驗(yàn)區(qū)，及時(shí)督辦直至驗(yàn)收合格。
對(duì)驗(yàn)收數(shù)量缺失、包裝破損等非正常情況及時(shí)報(bào)告，查明原因；對(duì)符合退貨條件及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，單據(jù)經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)處理并且督促相關(guān)責(zé)任人及時(shí)回收貨物退貨款、保險(xiǎn)索賠款，辦理財(cái)務(wù)核銷手續(xù)。
材料發(fā)出遵循先進(jìn)先出法，掌握最新的存貨數(shù)據(jù)，為采購(gòu)材料提供依據(jù)，為生產(chǎn)投料做好準(zhǔn)備。
保管的材料做到無差錯(cuò)、無損壞、無丟失、無腐爛，材料賬、物、卡、資金、信息系統(tǒng)相符。每年末，財(cái)務(wù)部門聯(lián)合物資采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部門協(xié)調(diào)做好材料的財(cái)產(chǎn)請(qǐng)查工作，做到賬實(shí)相符
4、加強(qiáng)采購(gòu)付款管理
付款業(yè)務(wù)是采購(gòu)業(yè)務(wù)不可分割的組成部分，公司加強(qiáng)采購(gòu)付款的措施有：完善付款流程；明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力；嚴(yán)格審核采購(gòu)預(yù)算、合同、單證、審批程序等內(nèi)容真實(shí)、正確無誤；最后按照合同規(guī)定及時(shí)辦理付款。
應(yīng)付賬款是核算公司付款業(yè)務(wù)的主要賬戶，該科目確認(rèn)和計(jì)量采購(gòu)商品價(jià)款的結(jié)算情況。涉及大額或長(zhǎng)期的預(yù)付賬款和定金，定期進(jìn)行跟蹤核查，發(fā)現(xiàn)有疑問時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施。
加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)合同、采購(gòu)?fù)ㄖⅡ?yàn)收證明、入庫(kù)憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等情況，確保會(huì)計(jì)記錄、采購(gòu)記錄與倉(cāng)儲(chǔ)記錄核對(duì)一致。指定專人通過函證等方式，定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。
建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，并在與供應(yīng)商的合同中明確退貨事宜，及時(shí)收回退貨貨款。涉及符合索賠條件的退貨，應(yīng)在索賠期內(nèi)及時(shí)辦理索賠。
建立物流儲(chǔ)運(yùn)管理制度，保證采購(gòu)貨物安全、完整、順利、及時(shí)到場(chǎng)，保證生產(chǎn)需要，同時(shí)對(duì)于儲(chǔ)運(yùn)過程產(chǎn)生的費(fèi)用及時(shí)清繳，防止滯納金等損失。
5、規(guī)范操作，預(yù)防計(jì)算機(jī)信息風(fēng)險(xiǎn)
嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)算機(jī)操作規(guī)范，人人限定權(quán)限，按時(shí)間、按節(jié)點(diǎn)、按要求及時(shí)維護(hù)入庫(kù)存貨數(shù)據(jù)、定期備份數(shù)據(jù)、檢測(cè)系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定性，保證信息安全、可靠。
6、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，重視人員素質(zhì)提高，防范其他風(fēng)險(xiǎn)
加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信，愛崗敬業(yè)以及團(tuán)隊(duì)精神，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法制觀念，特別強(qiáng)調(diào)董事、監(jiān)事、經(jīng)理層及其他高級(jí)管理人員的道德修養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平的率先垂范作用 。
關(guān)鍵詞:廉潔;風(fēng)險(xiǎn);應(yīng)對(duì);措施
1管理現(xiàn)狀及存在問題
近年來，國(guó)家電網(wǎng)公司在物資管理業(yè)務(wù)開展過程中，將具體風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)控制要求嵌入到具體物資管理業(yè)務(wù)流程中，實(shí)現(xiàn)了物資風(fēng)險(xiǎn)管理與流程管理有機(jī)融合［1］。在物資管理中，帶來風(fēng)險(xiǎn)的因素是多方面的，其中從業(yè)人員自身素質(zhì)和供應(yīng)商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是兩個(gè)主要因素。供應(yīng)商是物資從業(yè)人員難以避免的工作接觸對(duì)象，電網(wǎng)建設(shè)離不開供應(yīng)商的參與和支持。供應(yīng)商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)就是通過生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品獲取利潤(rùn)。目前，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)很激烈，供應(yīng)商要想實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)，都會(huì)千方百計(jì)去做工作，甚至采取非正常途徑獲取幫助，這樣就容易給相關(guān)人員帶來廉潔風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的側(cè)重點(diǎn)就是在沒有市場(chǎng)時(shí)能夠進(jìn)入市場(chǎng)、進(jìn)入市場(chǎng)后就盡力取得份額謀取利潤(rùn)、在能獲得利潤(rùn)時(shí)盡量使得利潤(rùn)最大化。這里從以下四個(gè)環(huán)節(jié)淺談可能存在的廉潔風(fēng)險(xiǎn)。
1．1供應(yīng)商資質(zhì)核實(shí)環(huán)節(jié)
市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，是保證物資和服務(wù)質(zhì)量的根本保證。國(guó)家電網(wǎng)公司為了保證產(chǎn)品質(zhì)量，開展了供應(yīng)商資質(zhì)能力核實(shí)工作。資質(zhì)能力核實(shí)分為文件核實(shí)和現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)兩個(gè)環(huán)節(jié)。現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)就是在文件核實(shí)的基礎(chǔ)上，到供應(yīng)商處進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。按照規(guī)定現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)小組由5人及以上單數(shù)的技術(shù)專家和監(jiān)察人員組成，其中隨機(jī)抽取的專家人數(shù)占總?cè)藬?shù)的2/3以上［2］，其他可以指定。在實(shí)際工作中，除了指定部分專家外，還存在抽取的專家被隨意更換現(xiàn)象;部分省公司還存在安排項(xiàng)目經(jīng)理陪同專家組核實(shí)情況，項(xiàng)目經(jīng)理由物資部指定，項(xiàng)目經(jīng)理一般為各級(jí)物資從業(yè)人員。基于以上情況，因在專家安排上有較大的自由度，相關(guān)人員有較大的話語權(quán);參加現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理容易成為有較大話語權(quán)的人，極端情況是影響專家組的核實(shí)結(jié)果。為了進(jìn)入市場(chǎng)，供應(yīng)商通常把相關(guān)人員作為主要攻關(guān)對(duì)象，易給其造成廉政風(fēng)險(xiǎn)。
1．2設(shè)計(jì)聯(lián)絡(luò)會(huì)環(huán)節(jié)
設(shè)計(jì)聯(lián)絡(luò)會(huì)主要任務(wù)是項(xiàng)目單位為了某一工程順利開展，召集相關(guān)供應(yīng)商收集圖紙、洽談技術(shù)配合和工作配套問題，正常情況下，不會(huì)出現(xiàn)設(shè)計(jì)和設(shè)備變革的。但在實(shí)際工作中，在設(shè)計(jì)聯(lián)絡(luò)會(huì)中，偶爾會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目單位和供應(yīng)商擅自變革合同中的內(nèi)容(設(shè)備配置、技術(shù)參數(shù));更為嚴(yán)重的情況是降低配置和技術(shù)參數(shù)，導(dǎo)致供應(yīng)商利潤(rùn)空間變大，同時(shí)可能出現(xiàn)個(gè)人不當(dāng)收益的情況(如贈(zèng)與或索要個(gè)人用品)。不僅為電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行埋下隱患，也會(huì)給相關(guān)人員帶來廉潔風(fēng)險(xiǎn)。
1．3驗(yàn)收環(huán)節(jié)
驗(yàn)收環(huán)節(jié)應(yīng)該是對(duì)設(shè)備進(jìn)行質(zhì)量和配置把關(guān)的重要環(huán)節(jié)，但在實(shí)際工作中，由于多種客觀原因和主觀原因，在驗(yàn)收環(huán)節(jié)暴露了一些問題。一是驗(yàn)收工作沒有有效地進(jìn)行，走過場(chǎng);二是參加驗(yàn)收人員對(duì)技術(shù)參數(shù)或技術(shù)要求不了解;三是某些供應(yīng)商為了降低成本，存在在個(gè)別主設(shè)備中重要組件以次充好(如變壓器中繞組以鋁代銅)、降低配置等現(xiàn)象，盡管產(chǎn)品能滿足當(dāng)前實(shí)際需求，但不滿足設(shè)計(jì)和技術(shù)規(guī)范書要求以及電網(wǎng)發(fā)展需求。更為嚴(yán)重的是驗(yàn)收人員發(fā)現(xiàn)了問題但認(rèn)為問題不大，沒有及時(shí)當(dāng)面提出，而私下給供應(yīng)商指出，極易造成個(gè)人廉潔風(fēng)險(xiǎn)。
1．4結(jié)算環(huán)節(jié)
目前國(guó)家電網(wǎng)公司結(jié)算流程相當(dāng)規(guī)范，當(dāng)月某固定日及之前收到驗(yàn)收單和發(fā)票的，納入本月財(cái)務(wù)預(yù)算，下月進(jìn)行貨款支付;當(dāng)月某固定日之后收到驗(yàn)收單和發(fā)票的，下月進(jìn)行預(yù)算安排，第三個(gè)月進(jìn)行貨款支付。供應(yīng)商希望資金的快速回籠，這樣可以有效降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。當(dāng)供應(yīng)商的發(fā)票遲于固定日后一至數(shù)天，但在預(yù)算提交前送到時(shí)，供應(yīng)商就可能為納入當(dāng)月的財(cái)務(wù)預(yù)算而進(jìn)行工作，從而容易給相關(guān)人員帶來廉潔風(fēng)險(xiǎn)。
2應(yīng)對(duì)措施
規(guī)范管理，盡可能減少人為因素，是防范個(gè)人廉潔風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要保障。沒有自由裁量權(quán)就不會(huì)有導(dǎo)致腐敗的空間，針對(duì)以上四個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的廉潔風(fēng)險(xiǎn)，下面提出了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。
2．1供應(yīng)商資質(zhì)能力核實(shí)
為進(jìn)一步規(guī)范供應(yīng)商資質(zhì)能力核實(shí)管理，可以從以下幾個(gè)方面著手:第一、嚴(yán)格按照國(guó)家電網(wǎng)公司文件要求流程進(jìn)行核實(shí)工作，技術(shù)專家全部從專家?guī)熘谐槿。槿＜視r(shí)，監(jiān)察部門在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督，不得隨意更換專家，必須更換時(shí)履行審批手續(xù)。第二、建議取消設(shè)立項(xiàng)目經(jīng)理，因?yàn)轫?xiàng)目經(jīng)理為物資從業(yè)人員，平時(shí)因工作關(guān)系可能接觸到的供應(yīng)商較多。現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)由組長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)，小組成員明確分工，各司其職，監(jiān)察人員全程監(jiān)督。第三、加強(qiáng)專家業(yè)務(wù)培訓(xùn)和廉政教育，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)專家組對(duì)核實(shí)資料的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，小組核實(shí)人員具體分工記錄在案，如有不實(shí)之處，永久追究責(zé)任。第四、建立科學(xué)合理的核實(shí)體系，實(shí)現(xiàn)具體管理人員、抽取專家人員、現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)人員、資質(zhì)能力核實(shí)委員會(huì)相對(duì)獨(dú)立，分工明確。物資部負(fù)責(zé)下達(dá)核實(shí)任務(wù)書，物資公司負(fù)責(zé)組織實(shí)施，專家組負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)資質(zhì)能力核實(shí)并形成報(bào)告，資質(zhì)能力核實(shí)委員會(huì)根據(jù)匯報(bào)和報(bào)告對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)能力進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。
2．2設(shè)計(jì)聯(lián)絡(luò)會(huì)
設(shè)計(jì)聯(lián)絡(luò)會(huì)回歸本身的作用，不得在設(shè)計(jì)聯(lián)絡(luò)會(huì)中，提出合同內(nèi)容變更，更不能出現(xiàn)實(shí)質(zhì)性變更。因前期設(shè)計(jì)、客觀情況發(fā)生變化等原因?qū)е卤仨氉兏模仨氂身?xiàng)目單位書面報(bào)告省公司物資管理部門和監(jiān)察部審批后，按照國(guó)家電網(wǎng)公司物資管理通用制度規(guī)定的流程進(jìn)行處理。
2．3驗(yàn)收環(huán)節(jié)
為加強(qiáng)驗(yàn)收環(huán)節(jié)管控，保證物資質(zhì)量，驗(yàn)收環(huán)節(jié)可以從以下幾個(gè)方面著手。第一、成立由相關(guān)人員組成的驗(yàn)收小組，驗(yàn)收小組人員中必須有項(xiàng)目需求部門熟悉具體技術(shù)需求的人員。第二、驗(yàn)收時(shí)必須攜帶招標(biāo)時(shí)的技術(shù)規(guī)范書和中標(biāo)廠家的投標(biāo)技術(shù)文件及澄清，要嚴(yán)格按照技術(shù)要求和參數(shù)逐一核對(duì)。第三、驗(yàn)收時(shí)，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)提出，在驗(yàn)收單上注明驗(yàn)收不合格的原因，并及時(shí)向物資部門匯報(bào)。第四、驗(yàn)收組成員不得私下和供應(yīng)商接觸。
2．4結(jié)算環(huán)節(jié)
嚴(yán)格按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)制定資金預(yù)算和資金支付計(jì)劃，嚴(yán)格審批手續(xù)。建立特殊情況申報(bào)、審批制度，變個(gè)人行為為組織審批制度，規(guī)范處理相關(guān)事宜，避免給個(gè)人帶來風(fēng)險(xiǎn)。加大資金支付審核業(yè)務(wù)，防止重復(fù)付款事宜發(fā)生，加大對(duì)質(zhì)保金梳理力度，厘清各類設(shè)備、材料合同約定質(zhì)保期限，謹(jǐn)防質(zhì)保期未滿而提前付款情況出現(xiàn)。總之，風(fēng)險(xiǎn)防控是一個(gè)長(zhǎng)期而又艱巨的工作，各環(huán)節(jié)的從業(yè)人員，加強(qiáng)廉潔自律教育，提升自身拒腐防變的能力尤為重要。在復(fù)雜多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮中，要做到遵紀(jì)守法、不忘初心、不為利所惑、防微杜漸，認(rèn)真履行本職崗位職責(zé)，為早日實(shí)現(xiàn)中國(guó)夢(mèng)而努力奮斗。
作者:徐康 單位:國(guó)網(wǎng)安徽省電力公司
參考文獻(xiàn):
關(guān)鍵詞：項(xiàng)目；采購(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)；控制
中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）013-0000-01
一、國(guó)防科研院所現(xiàn)狀
國(guó)防科研院所長(zhǎng)期從事裝備的研制和生產(chǎn)，目前已成為裝備的主要供應(yīng)商，目前國(guó)防科研院所承接的部分研制產(chǎn)品所使用的各類元器件必須具備航天的等級(jí)和標(biāo)準(zhǔn)，這對(duì)采購(gòu)過程的要求和檢驗(yàn)的標(biāo)準(zhǔn)都提出了新的要求，在器材管理上是一項(xiàng)全新的挑戰(zhàn)，不僅要額外投入人力物力去了解熟悉操作規(guī)范并制定相關(guān)的工作流程，各兵種執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不同帶來管理上的新要求，在技術(shù)指標(biāo)和性能指標(biāo)均能滿足產(chǎn)品要求的前提下，如何協(xié)調(diào)并制定各項(xiàng)目的采購(gòu)流程，如何牢牢管控各項(xiàng)目采購(gòu)流程的關(guān)鍵點(diǎn)，成為完成各項(xiàng)目采購(gòu)管理的重要因素。
二、項(xiàng)目采購(gòu)關(guān)鍵控制點(diǎn)分析
采購(gòu)過程存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，如何有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？在執(zhí)行采購(gòu)工作之前，因進(jìn)行充分地策劃，并在各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)加以標(biāo)注和說明，制定有效的項(xiàng)目采購(gòu)流程，已實(shí)現(xiàn)每一個(gè)環(huán)節(jié)的可控性管理。
1.項(xiàng)目采購(gòu)決策風(fēng)險(xiǎn)
由于在涉足新研領(lǐng)域沒有形成對(duì)該項(xiàng)目的充分認(rèn)識(shí)，對(duì)產(chǎn)品實(shí)物所具備的性能和可靠性、環(huán)境適應(yīng)性等指標(biāo)不明確，在制定項(xiàng)目規(guī)劃范圍說明書、工作分解結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目計(jì)劃文件等方面不清晰，導(dǎo)致采購(gòu)過程缺乏重要依據(jù)，亦或由于考慮不充分，對(duì)所使用的元器件性能指標(biāo)選用過低，對(duì)使用環(huán)境的要求估計(jì)不足，導(dǎo)致所購(gòu)器件性能遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足使用要求，直接帶來技術(shù)狀態(tài)的不可控、進(jìn)度的拖延和成本大幅提高，造成積壓和浪費(fèi)，這在很多項(xiàng)目研制的初期發(fā)生的頻次相對(duì)較高，因此在項(xiàng)目研制的初期就需要將規(guī)范和要求逐步明確，理清客戶的要求，并請(qǐng)專家指導(dǎo)層層把關(guān)，將設(shè)計(jì)大綱和作業(yè)指導(dǎo)書進(jìn)行適應(yīng)性改變，對(duì)器件的描述不能停留在只出現(xiàn)單一型號(hào)的描述，對(duì)性能指標(biāo)溫度濕度要求都應(yīng)規(guī)范標(biāo)注，減少采購(gòu)員不斷了解和反饋的頻次，達(dá)到采購(gòu)質(zhì)量和時(shí)間的受控。
2.項(xiàng)目采購(gòu)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)
在制定采購(gòu)計(jì)劃過程中，會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目采購(gòu)輸出文件不完整問題，導(dǎo)致采購(gòu)難以快速開展，或由于編制采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，輸入的參考文件不夠，出現(xiàn)計(jì)劃不符合項(xiàng)目需要。對(duì)采購(gòu)部門來說，考慮最多的是如何在需求和庫(kù)存中適時(shí)制定需采購(gòu)物品的具體數(shù)目，這不僅要求采購(gòu)部門對(duì)器件的通用性和專業(yè)性，采購(gòu)周期有基本的判斷，還必須及時(shí)反饋影響進(jìn)度的物品的種類和數(shù)量，告知使用人員，能制定出正確的采購(gòu)計(jì)劃。這就要求項(xiàng)目計(jì)劃主管在編制采購(gòu)計(jì)劃時(shí)將相關(guān)要素標(biāo)注明確，按期統(tǒng)計(jì)出影響進(jìn)度的貨品的種類和數(shù)量，以便在今后的跟蹤進(jìn)度中適時(shí)催進(jìn)，防止供應(yīng)商因各種原因延期交貨造成進(jìn)度拖延，影響科研生產(chǎn)。同時(shí)也需要根據(jù)市場(chǎng)變化，進(jìn)行計(jì)劃微調(diào)，但計(jì)劃微調(diào)必須有理有據(jù)有輸入有審批，記錄詳實(shí)。
3.項(xiàng)目采購(gòu)延期風(fēng)險(xiǎn)
要保證項(xiàng)目的采購(gòu)進(jìn)度，防止出現(xiàn)項(xiàng)目采購(gòu)延期風(fēng)險(xiǎn)，特別是針對(duì)供應(yīng)商的備貨進(jìn)度、突發(fā)事件或由于交期異常催辦不及時(shí)引起的延誤，采購(gòu)部門必須依據(jù)采購(gòu)計(jì)劃，制定相應(yīng)的采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃，對(duì)較易延期交貨的物品進(jìn)行跟蹤和關(guān)注，按期催交，同時(shí)對(duì)影響進(jìn)度的供應(yīng)商供貨完成率進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，以真實(shí)的數(shù)據(jù)評(píng)級(jí)供應(yīng)商，將重點(diǎn)項(xiàng)目、關(guān)鍵器件與供應(yīng)商進(jìn)行鏈接，做好記錄，留存數(shù)據(jù)，將延期風(fēng)險(xiǎn)降至最低。
4.項(xiàng)目采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)
項(xiàng)目可行性研究不充分，制定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不合理，或由于供應(yīng)商的選擇失察，合作單位技術(shù)水平落后，或未能按程序規(guī)定對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行質(zhì)量控制，未對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的檢驗(yàn)和篩選導(dǎo)致質(zhì)量不符合相關(guān)要求，這不僅嚴(yán)重影響產(chǎn)品的質(zhì)量和交貨進(jìn)度，還會(huì)導(dǎo)致投入成本加大，技術(shù)狀態(tài)難以保證。特別是在元器件的等級(jí)有要求的前提下，對(duì)供應(yīng)商的選擇和到貨檢驗(yàn)顯得尤為重要，在與技術(shù)人員溝通和與供應(yīng)商進(jìn)行交流的過程中，將器件的各指標(biāo)明確在合同中進(jìn)行明確，是保證最終產(chǎn)品質(zhì)量的保證。
5.項(xiàng)目采購(gòu)中的定制產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)
采購(gòu)貨架產(chǎn)品供貨周期相對(duì)有保證，但定制產(chǎn)品交期常會(huì)出現(xiàn)不可控狀態(tài)，這中間會(huì)存在進(jìn)口管控器件禁運(yùn)造成的滯后，也有技術(shù)難度大、質(zhì)量及可靠性不能保證的情況。在產(chǎn)品研發(fā)階段，定制產(chǎn)品制約的因素諸多，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和供應(yīng)商的選擇很重要，通常為了保證國(guó)產(chǎn)化率，我們會(huì)選擇國(guó)內(nèi)的優(yōu)選廠家?guī)臀覀児餐_發(fā)，技術(shù)攻關(guān)和開發(fā)資金往往導(dǎo)致成品率較低，這就出現(xiàn)要么研發(fā)周期較長(zhǎng)，要么故障率高，要么一家獨(dú)大價(jià)格上沒有回旋的余地的現(xiàn)象。由于軍工領(lǐng)域很多技術(shù)都屬于國(guó)內(nèi)領(lǐng)先而缺乏借鑒，對(duì)很多供應(yīng)商的依賴程度很高，有時(shí)候必須請(qǐng)供應(yīng)商幫忙開發(fā)，那么該供應(yīng)商的產(chǎn)品進(jìn)度和質(zhì)量直接影響到產(chǎn)品的質(zhì)量和進(jìn)度，需求方變得比較被動(dòng)，較易受制約。因此對(duì)定制產(chǎn)品特別要關(guān)注與供方的合作，同時(shí)減少對(duì)其的依賴。根本的解決辦法是逐步減少定制產(chǎn)品的比重，更多的進(jìn)行自行開發(fā)。
6.項(xiàng)目采購(gòu)過程風(fēng)險(xiǎn)
項(xiàng)目采購(gòu)過程涉及的環(huán)節(jié)較多，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的疏漏，會(huì)造成整個(gè)項(xiàng)目的劃進(jìn)度延誤，許多新研的課題和項(xiàng)目會(huì)出現(xiàn)為了滿足設(shè)計(jì)新型和個(gè)人喜好選擇非通用的器件，以滿足性能和指標(biāo)要求，通常不太會(huì)考慮器件價(jià)格和管理成本，選型錯(cuò)誤也會(huì)發(fā)生，造成庫(kù)存品種和數(shù)量激增，使得成本提高，管理難度加大。在采購(gòu)管理中，通過ERP系統(tǒng)有效管理庫(kù)料的入庫(kù)和發(fā)放，從進(jìn)廠驗(yàn)收到合格入庫(kù)到來單發(fā)料，這中間還會(huì)出現(xiàn)貨物碰傷，劃痕，不能通過檢驗(yàn)程序，退貨等一系列的影響進(jìn)度的環(huán)節(jié)，即便是檢驗(yàn)合格的器件也會(huì)因?yàn)楸９懿划?dāng)出現(xiàn)管腳彎曲，未采取防靜電措施而使器件差損嚴(yán)重的情況，都會(huì)影響器件直接配送到生產(chǎn)環(huán)節(jié)，為了有效杜絕此類事件的發(fā)生，需要加大培訓(xùn)力度，提升技術(shù)和管理水平，運(yùn)用先進(jìn)的手段和方法建立器件優(yōu)選庫(kù)和備選庫(kù)，明確各崗位責(zé)任，加強(qiáng)監(jiān)管力度，讓各環(huán)節(jié)更順暢，薄弱點(diǎn)逐步減少。
三、結(jié)束語
隨著項(xiàng)目采購(gòu)的類型更加的多樣化，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)也在不斷地變化，我們要更多的從業(yè)務(wù)工作中獲取第一手的數(shù)據(jù)去不斷地分析提煉采購(gòu)過程中的制約因素，進(jìn)一步的提升管理能力和控制水平，制定出最優(yōu)的項(xiàng)目采購(gòu)控制方案。
【關(guān)鍵詞】采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)；采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理方法；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
一、引言
采購(gòu)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中占據(jù)很高地位，是企業(yè)獲取經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的重要來源。采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)通常是指采購(gòu)當(dāng)中可能出現(xiàn)的一些意外情況，包括經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、人為風(fēng)險(xiǎn)和自然風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)學(xué)者一般將采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分為兩種類型：內(nèi)因型和外因型。其中，內(nèi)因型和外因型分為以下幾種。
類 型 描 述
計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn) 如采購(gòu)數(shù)量不準(zhǔn)、供貨時(shí)間不留余地、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不明確等使采購(gòu)計(jì)劃發(fā)生較大偏差而影響整個(gè)采購(gòu)工作。
合周風(fēng)險(xiǎn) 合同簽訂雙方未按嚴(yán)格的法律規(guī)定辦事。
驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)采購(gòu)人員對(duì)采購(gòu)物資數(shù)量、品種、規(guī)格，質(zhì)量、價(jià)格等各項(xiàng)參數(shù)的審核驗(yàn)收沒有達(dá)到采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。
存貨風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)存貨因商品過時(shí)、價(jià)格變動(dòng)等因素而使企業(yè)的庫(kù)存件價(jià)值減少。
責(zé)任風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)采購(gòu)部門或負(fù)責(zé)人責(zé)任心不強(qiáng)，管理水平有限等引起的風(fēng)險(xiǎn)。
預(yù)付款風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)預(yù)先支付貨款，在取貨之后，供應(yīng)商所提供的物資在規(guī)格和交貨時(shí)間上得不到保證。
合同欺詐風(fēng)險(xiǎn) 由于市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多變，供需雙方在簽訂合同過程中，合同欺詐更加突出。主要包括用偽造、虛假、無用的票據(jù)或其他虛假相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明簽訂空頭合同。
價(jià)格風(fēng)險(xiǎn) 主要是表現(xiàn)在采購(gòu)過程中物資設(shè)備因社會(huì)技術(shù)不斷進(jìn)步，企業(yè)進(jìn)行盲目采購(gòu)而發(fā)生所采購(gòu)材料或設(shè)備的貶值所引起的風(fēng)險(xiǎn)損失。
質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) 在物資采購(gòu)過程中，有可能導(dǎo)致材料供應(yīng)商提供的樣品質(zhì)量與批量材料質(zhì)量的不一致，發(fā)生以次充好的現(xiàn)象。
延遲交貨風(fēng)險(xiǎn) 供應(yīng)商不能夠及時(shí)交貨。
技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品由于科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步導(dǎo)致不能適應(yīng)當(dāng)今消費(fèi)市場(chǎng)而引起的產(chǎn)品價(jià)格下跌。
意外風(fēng)險(xiǎn) 由不可抗拒的自然環(huán)境、社會(huì)政策、經(jīng)濟(jì)政策等因素所引起的企業(yè)采購(gòu)產(chǎn)品損失。
資料來源：研究整理。
二、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理建議和對(duì)策
（1）建立采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理和評(píng)估機(jī)制。采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)采購(gòu)重要的管理內(nèi)容，為了減少和控制由于采購(gòu)帶來的。各類風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該應(yīng)逐步建立完善的、敏捷的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。通過制度管控控制采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，提高管理的效率和效果；避免由于人員能力素質(zhì)和徇私行為增加采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。全面推行崗位責(zé)任制、責(zé)任追究制，防范采購(gòu)過程中的風(fēng)險(xiǎn)。（2）與供應(yīng)商建立良好、積極的合作伙伴關(guān)系。優(yōu)秀的戰(zhàn)略合作伙伴能夠在高品質(zhì)、高效率，避免質(zhì)量成本，避免不確定性風(fēng)險(xiǎn)，分享經(jīng)驗(yàn)等多方面提供獨(dú)特的價(jià)值，這些對(duì)于高品質(zhì)產(chǎn)品是十分重要的，并且大幅降低不確定性所導(dǎo)致的各種隱性成本和風(fēng)險(xiǎn)。良好的供應(yīng)商關(guān)系可以為企業(yè)提供成本價(jià)格，而為企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手提供高于成本價(jià)格的市場(chǎng)價(jià)格。這樣企業(yè)就可以提高其自身的價(jià)格優(yōu)勢(shì)。（3）建立不同類別、階段的采購(gòu)策略。根據(jù)企業(yè)不同發(fā)展階段和不同時(shí)期對(duì)采購(gòu)部件的要求制定不同時(shí)期、階段的采購(gòu)計(jì)劃，減少需求不確定性對(duì)企業(yè)采購(gòu)的損失。依照所要采購(gòu)商品的特點(diǎn)、重要程度、數(shù)量、供應(yīng)商種類、采購(gòu)期限等進(jìn)行分類，建立采購(gòu)需求和不同供應(yīng)商的資料，并且定期進(jìn)行跟蹤回訪，保證制造企業(yè)采購(gòu)過程當(dāng)中的分類別、分階段采購(gòu)策略的有效實(shí)施。（4）制訂年度采購(gòu)策略 ，預(yù)先防范風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)估各種風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)不同種類的物資通過集中會(huì)審確定每年度的采購(gòu)策略，分別制定出相應(yīng)的供應(yīng)商選擇策略；明確采購(gòu)過程當(dāng)中的質(zhì)量控制、進(jìn)度控制的不同級(jí)別，采購(gòu)前、采購(gòu)中、采購(gòu)后控制相結(jié)合，從根本上控制價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)。（5）加強(qiáng)供應(yīng)商資格審查，從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過建立供應(yīng)商資格預(yù)審機(jī)制，來對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核、審查。對(duì)年度采購(gòu)中的供應(yīng)商選擇，制訂供應(yīng)商現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，每年組織物資供應(yīng)管理委員會(huì)的相關(guān)職能部門，針對(duì)交易供應(yīng)商的質(zhì)量管理體系運(yùn)行和保持情況、財(cái)務(wù)資金況、合同履行情況等各方面標(biāo)準(zhǔn)展開現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)，結(jié)果作為采購(gòu)商制訂供應(yīng)商選擇策略的依據(jù)。
采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理，主要是企業(yè)通過對(duì)自身采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析，設(shè)計(jì)合理的風(fēng)險(xiǎn)控制流程和制度，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略；不斷優(yōu)化采購(gòu)流程，完善采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。
參 考 文 獻(xiàn)
【關(guān)鍵詞】電力； 物資采購(gòu)； 風(fēng)險(xiǎn)； 質(zhì)量
在“十二五”期間，為創(chuàng)建世界一流電網(wǎng)、打造國(guó)際一流企業(yè)，國(guó)家電網(wǎng)公司戰(zhàn)略性的提出了要深入推進(jìn)電網(wǎng)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，實(shí)施人、財(cái)、物的集約化管理以及核心業(yè)務(wù)的扁平化與專業(yè)化管理，全面建設(shè)統(tǒng)一堅(jiān)強(qiáng)職能電網(wǎng)。電網(wǎng)建設(shè)對(duì)電力設(shè)備需求大、質(zhì)量要求高，物資集約化管理就是要采取統(tǒng)一運(yùn)作、優(yōu)化配置的方式對(duì)電力物資采購(gòu)實(shí)施集中管控，其規(guī)范、合理的運(yùn)作，對(duì)于一個(gè)企業(yè)降低成本、提高整體經(jīng)濟(jì)效益起著舉足輕重的作用。如何防范物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，從源頭上進(jìn)行事先預(yù)防、事中控制、事后處理，是電力物資部門必須高度關(guān)注的問題。
1.控制采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的必要性
電力設(shè)備、材料的質(zhì)量直接決定著電網(wǎng)的電能質(zhì)量。在電力物資采購(gòu)過程中，由于供應(yīng)商提供的電力設(shè)備質(zhì)量不符合要求，導(dǎo)致設(shè)備在運(yùn)行過程中發(fā)生故障，引發(fā)電網(wǎng)事故，給電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行帶來嚴(yán)重的損失，應(yīng)有可能給電力用戶造成經(jīng)濟(jì)、技術(shù)乃至人身安全等方面的損害的可能性，這就是電力物資采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量不符合采購(gòu)合同、技術(shù)協(xié)議的問題頻頻出現(xiàn)，產(chǎn)品質(zhì)量問題已經(jīng)成為影響電網(wǎng)建設(shè)的不可忽視的因素。如果供應(yīng)商質(zhì)量不過關(guān)，會(huì)直接影響到電能質(zhì)量和電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；會(huì)導(dǎo)致經(jīng)常性退換貨，引起管理成本的上升；供應(yīng)商交貨延期，會(huì)直接影響到電力工程的建設(shè)進(jìn)度。所以，電力物資企業(yè)在采購(gòu)時(shí)必須對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念對(duì)內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理模式以及外部供應(yīng)商不確定因素進(jìn)行全面分析是十分必要的。
2. 采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的分類
根據(jù)電力物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)理，常見的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)一般可分為外因型風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)兩大類。
2.1外因型風(fēng)險(xiǎn)
外因型風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于供應(yīng)商原因或其他原因引起的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。主要包括供應(yīng)商產(chǎn)品制造風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量控制體系發(fā)生問題，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、原材料采購(gòu)、工藝控制、出廠試驗(yàn)、包裝運(yùn)輸、安裝調(diào)試的各個(gè)階段，都有可能對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量造成影響，產(chǎn)生產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)商是產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任的主體，如果其在誠(chéng)信上發(fā)生問題，將引起誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)網(wǎng)外經(jīng)濟(jì)像是變化或直接影響到電力設(shè)備行業(yè)的發(fā)展格局，對(duì)生產(chǎn)廠家造成影響。電力設(shè)備制造企業(yè)在一些大型店里設(shè)備的原材料，組部件的采購(gòu)商已經(jīng)進(jìn)入了全球采購(gòu)，如近幾年銅、鋁、鋼材的價(jià)格持續(xù)上漲，使部分廠家無法消化成本壓力，如果廠家采取低成本戰(zhàn)略，消減原材料、人員成本，也會(huì)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量造成較大影響。
2.2 內(nèi)因性風(fēng)險(xiǎn)
內(nèi)因性風(fēng)險(xiǎn)主要是指電力物資企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷設(shè)備，導(dǎo)致帶來缺陷產(chǎn)品入網(wǎng)運(yùn)行的可能，主要包括計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)造風(fēng)險(xiǎn)、抽檢風(fēng)險(xiǎn)。
物資采購(gòu)主要是通過編制和實(shí)現(xiàn)物資供應(yīng)計(jì)劃來進(jìn)行的，物資計(jì)劃的編制和各類集中采購(gòu)物資的需求計(jì)劃上報(bào)等環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能帶來計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)劃管理技術(shù)不科學(xué)，計(jì)劃管理工作不嚴(yán)格會(huì)導(dǎo)致物資需求計(jì)劃編制和上報(bào)過程出現(xiàn)問題。采購(gòu)數(shù)量、規(guī)格型號(hào)和技術(shù)參數(shù)、交貨進(jìn)度、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃等與采購(gòu)目標(biāo)發(fā)生較大偏離，出現(xiàn)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。建造單位為獲取建造項(xiàng)目，有可能提供虛假資質(zhì)證明，如不能對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格審查，則有可能是本不具備相應(yīng)監(jiān)造資格的監(jiān)造單位承擔(dān)監(jiān)造任務(wù)，影響監(jiān)造效果。在監(jiān)造過程中，如對(duì)監(jiān)造單位的管理不嚴(yán)，對(duì)監(jiān)造實(shí)施方案、監(jiān)造權(quán)責(zé)、建造過程不能有效進(jìn)行監(jiān)督，則有可能不能及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)重大產(chǎn)品質(zhì)量問題，影響監(jiān)造的效果，在監(jiān)造中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。抽檢工作目標(biāo)要求對(duì)中標(biāo)供應(yīng)商100%抽檢，對(duì)中標(biāo)物資類別100%抽檢。由于中標(biāo)供應(yīng)商數(shù)量大，中標(biāo)物資類別多，而目前實(shí)施抽檢的資金，人員有限，如不能合理制定抽檢計(jì)劃、編制抽檢方案、明確重點(diǎn)抽檢設(shè)備和重點(diǎn)抽檢項(xiàng)目，則難以滿足抽檢目標(biāo)的完成，在抽檢中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。
3.電力物資采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
3.1 建立完善的質(zhì)量監(jiān)督管理體系
電力工程建設(shè)的醒目單位是設(shè)備、材料的直接使用者，對(duì)廠家情況、設(shè)備情況最為熟悉、農(nóng)電、基建、生計(jì)、營(yíng)銷等專業(yè)管理部門專業(yè)性強(qiáng)，對(duì)設(shè)備問題分析深入，是各專業(yè)管理規(guī)劃、策劃的制定者；生產(chǎn)廠家是產(chǎn)品的制造者，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量有著主體責(zé)任，所以電力物資管理部門的指揮下，按照“依靠項(xiàng)目單位、聯(lián)動(dòng)專業(yè)部門、突出生產(chǎn)廠家”工作機(jī)制，在電網(wǎng)工程建設(shè)中分型各級(jí)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理責(zé)任，獲得有效的技術(shù)支撐，形成高效實(shí)施的質(zhì)量監(jiān)督工作體系。
3.2 供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的選擇和考核，按照嚴(yán)格準(zhǔn)入、量化評(píng)價(jià)、過失退出、動(dòng)態(tài)管理的原則，制訂出一套可操作的供應(yīng)商管理辦法和流程約束、規(guī)范供應(yīng)商行為。嚴(yán)把供應(yīng)商準(zhǔn)入關(guān)，對(duì)供應(yīng)商的質(zhì)量體系和質(zhì)量保證能力進(jìn)行調(diào)查、審核和評(píng)價(jià)，綜合確定合格供應(yīng)商準(zhǔn)入資格；在合同履行的過程中，建立完善設(shè)備監(jiān)造、催交協(xié)調(diào)機(jī)制，加大設(shè)備催交力度，及時(shí)協(xié)調(diào)解決設(shè)備催交催運(yùn)中發(fā)生的問題；制定《供應(yīng)商不良行為處理實(shí)施細(xì)則》，對(duì)供應(yīng)商不誠(chéng)信行為作出明確界定以及制定明確的處罰措施，對(duì)供應(yīng)商不誠(chéng)信行為進(jìn)行公示；開展對(duì)合格供應(yīng)商的考評(píng)和動(dòng)態(tài)管理，除了常規(guī)的周期考核評(píng)價(jià)外，對(duì)于供應(yīng)商出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問題、誠(chéng)信危機(jī)等須立刻啟動(dòng)專門的評(píng)價(jià)評(píng)估和采取果斷措施止險(xiǎn)。
3.3 計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
物資采購(gòu)必須實(shí)行計(jì)劃管理，所有物資采購(gòu)應(yīng)有計(jì)劃并嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督計(jì)劃包括駐場(chǎng)監(jiān)造、抽檢、關(guān)鍵點(diǎn)見證以及巡檢計(jì)劃。產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督計(jì)劃應(yīng)覆蓋所有招標(biāo)采購(gòu)批次、覆蓋所有供應(yīng)商、覆蓋所有規(guī)格型號(hào)物資。計(jì)劃編制可根據(jù)批次物資采購(gòu)數(shù)量、種類和簽約到貨情況，在年度工作方案中形成整體思路統(tǒng)領(lǐng)全局，在季度工作計(jì)劃中謀劃重點(diǎn)工作，在月度工作計(jì)劃中具體實(shí)施。
3.4監(jiān)造、抽檢實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
國(guó)家電網(wǎng)公司與2012年建立商務(wù)平臺(tái)信息系統(tǒng)，編制了電力設(shè)備、線路材料的監(jiān)造、抽檢大綱以及作業(yè)規(guī)范，建立了監(jiān)造、抽檢作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化流程，從計(jì)劃下達(dá)，方案制定，方案審批、計(jì)劃執(zhí)行、問題上報(bào)等一系列流程進(jìn)行全面管控，使產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督工作逐步向?qū)I(yè)化、系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化的方向發(fā)展。電力物資企業(yè)在使用電子商務(wù)平臺(tái)的基礎(chǔ)上，還可以有針對(duì)性的開展專項(xiàng)抽檢活動(dòng)，對(duì)重點(diǎn)設(shè)備實(shí)行集中抽檢。有能力的情況下，拓展監(jiān)造范圍，使更多的設(shè)備納入到監(jiān)造范圍中來，對(duì)設(shè)備運(yùn)行常見問題成因進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，提出監(jiān)理與抽檢的工作重點(diǎn)，嚴(yán)格監(jiān)造、抽檢計(jì)劃的編制實(shí)施，結(jié)合廠家排產(chǎn)進(jìn)度制定監(jiān)造、抽檢實(shí)施細(xì)則。開展駐廠監(jiān)造，對(duì)監(jiān)造組工作質(zhì)量和監(jiān)造成效進(jìn)行全面評(píng)價(jià)考核，落實(shí)項(xiàng)目單位關(guān)鍵點(diǎn)見證責(zé)任，嚴(yán)格審查關(guān)鍵點(diǎn)見證人員業(yè)務(wù)能力，提高駐廠監(jiān)造質(zhì)量。
【摘要】針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)精裝修成品房成本控制中存在的問題，提出精裝修成本管控的思路及實(shí)施過程，同時(shí)也提出了成本管控應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)。
【關(guān)鍵詞】成品房；精裝修；成本管理；管控思路；實(shí)施過程；關(guān)注重點(diǎn)
1 引言
近二十年來，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，中國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)歷經(jīng)了快速的發(fā)展階段。但同樣也帶來了一系列社會(huì)問題，如商品房二次裝修帶來的資源浪費(fèi)、安全隱患、噪聲擾民、環(huán)境污染等。為此國(guó)家、地方政府均發(fā)文大力推廣成品房交付，國(guó)內(nèi)一些龍頭開發(fā)商也參與到了成品房開發(fā)這一行列中來。但值得關(guān)注的是，由于房地產(chǎn)業(yè)的高速發(fā)展，房地產(chǎn)商的房子不愁賣及成品房交付帶來的一系列業(yè)主投訴，導(dǎo)致了房地產(chǎn)企業(yè)成品房交付的積極性并不太高，部分地區(qū)只有高檔住宅、豪宅才進(jìn)行成品房精裝修交付。應(yīng)該說，毛坯房一統(tǒng)天下的格局沒有根本性的改變。
自2010年以來，隨著全球金融危機(jī)的蔓延及國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的宏觀調(diào)控，房地產(chǎn)企業(yè)迎來了嚴(yán)冬，銷售業(yè)績(jī)一落千丈。房地產(chǎn)企業(yè)意識(shí)到只有改變長(zhǎng)期以來的粗放經(jīng)營(yíng)的生存模式，方能在惡劣的市場(chǎng)環(huán)境中占有一席之地。因而幾乎所有的房地產(chǎn)企業(yè)都不約而同地把提高產(chǎn)品檔次放在了前所未有的位置上，成品房精裝修交付無疑就成為企業(yè)選擇之一。而如何控制好成品房的裝修成本卻決定著企業(yè)在劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的生存與否，本文專門就房地產(chǎn)成品房裝修成本管理的一些問題進(jìn)行了探討和研究。
2 當(dāng)前成品房裝修成本管理中存在的問題
長(zhǎng)期以來，由于房地產(chǎn)業(yè)的高速發(fā)展，房地產(chǎn)企業(yè)重點(diǎn)工作是拿地。因?yàn)橹灰玫降兀鈶{土地溢價(jià)就能賺到錢，所以成本控制還沒有排上最重要的位置，一些管理嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉?biāo)桿性企業(yè)，其成本的控制重點(diǎn)也僅限于毛坯房，所以在涉及成品房裝修工程時(shí)，就顯得不那么嫻熟，主要存在以下問題：
2.1缺乏系統(tǒng)的成本管控思路
2.1.1成本管控與設(shè)計(jì)分離
在前期規(guī)劃設(shè)計(jì)、尤其是施工圖設(shè)計(jì)階段，負(fù)責(zé)施工圖設(shè)計(jì)的設(shè)計(jì)院工作的著重點(diǎn)是必須滿足不同的規(guī)范要求，如建筑立面、容積率、綠化率、防火分區(qū)、結(jié)構(gòu)規(guī)范等確保施工圖審查能順利通過，而不太考慮后續(xù)的裝修，如不同人群對(duì)生活的體驗(yàn)。裝修設(shè)計(jì)單位，往往從使用者的角度出發(fā)，對(duì)住宅空間（含公共部位）進(jìn)行裝修設(shè)計(jì)，而不太重視原有的施工圖設(shè)計(jì)內(nèi)容。由于缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)及資源整合能力，開發(fā)商往往將兩者的工作分開，成為獨(dú)立的、并行的兩項(xiàng)工作，這就造成了“鐵路警察各管一段”的局面。所以我們經(jīng)常看到裝修圖紙改變了原先施工圖的戶型、改變了原先施工圖的用水、用電部位等狀況。對(duì)于開發(fā)公司而言，損失輕一點(diǎn)的需要對(duì)已通過施工圖審查的圖紙進(jìn)行重新審查，損失重一點(diǎn)的需對(duì)已建成的毛坯房進(jìn)行二次改造，根據(jù)常州市場(chǎng)的不完全統(tǒng)計(jì)，由于這種裝修階段對(duì)毛坯房的修正導(dǎo)致的成本支出約為30～200元/平米。
2.1.2成本管控與施工分離
施工過程是成本實(shí)現(xiàn)的過程，作為房地產(chǎn)企業(yè)，結(jié)算超合同價(jià)，似乎是一個(gè)難以解脫的魔咒。在成品房精裝修成本管控中，導(dǎo)致此類情況出現(xiàn)的原因有：
1、 招標(biāo)內(nèi)容中，未能窮盡所有的施工內(nèi)容，或者是未能將工程量、施工價(jià)格摸清、摸透導(dǎo)致增項(xiàng)、增量、增價(jià)；
2、任意變更設(shè)計(jì)圖紙、改變施工做法，造成施工單位的工期、造價(jià)索賠，更難把控的是針對(duì)一種新的做法，由于不能通過充分的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，其價(jià)格往往會(huì)比通常的情況要高一點(diǎn)；
3、缺乏對(duì)施工過程的整合管控，精裝修工程是一個(gè)復(fù)雜的施工過程，綜合了較多的分包單位及材料供應(yīng)商的勞動(dòng)，尤其是住宅精裝修，不像公共建筑裝修工作面大，其調(diào)度、統(tǒng)一協(xié)調(diào)相對(duì)難度較大。一旦工序的搭接與交接沒有做好，那么工期索賠、造價(jià)索賠、成品保護(hù)損失等不利于成本管控的情況就會(huì)出現(xiàn)。
4、缺乏對(duì)施工界面的推敲與研究，導(dǎo)致返工、重復(fù)施工等無效成本的出現(xiàn)；
2.1.3成本管控與后期維護(hù)分離
成品房精裝修交付，意味著使用者不需再對(duì)房屋進(jìn)行大的變動(dòng)即可使用。對(duì)于開發(fā)商，必須要從全壽命的成本管控角度去設(shè)計(jì)、選型與施工，減少后期維護(hù)費(fèi)用。但就目前來說，大多數(shù)開發(fā)商未能就這些問題進(jìn)行深入研究，只是單純從賣房角度去考慮，這就為后期的使用、維護(hù)、保修都帶來了不可預(yù)測(cè)的成本支出風(fēng)險(xiǎn)。
2.2 缺乏對(duì)供應(yīng)商能力的整合與提升
由于參與了房地產(chǎn)企業(yè)價(jià)值鏈的形成過程，供應(yīng)商對(duì)房企的經(jīng)營(yíng)效益有著舉足輕重的影響。爭(zhēng)奪優(yōu)秀供應(yīng)商，并與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期、穩(wěn)定的合作關(guān)系，不但可有效降低成本，提高效率，保證產(chǎn)品品質(zhì)，而且可以通過充分溝通有效地提高產(chǎn)品性價(jià)比。構(gòu)建優(yōu)秀供應(yīng)商體系將是房地產(chǎn)企業(yè)成本管理的核心工作之一。但一些房地產(chǎn)公司對(duì)精裝修供應(yīng)商與毛坯房供應(yīng)商的管理未能有效區(qū)別，導(dǎo)致了供應(yīng)商能力未能充分發(fā)揮。
2.2.1缺乏對(duì)供應(yīng)商能力的深入了解
在設(shè)計(jì)過程中，設(shè)計(jì)人員考慮較多的是裝修風(fēng)格、使用功能，對(duì)一些部品、部件往往只是一個(gè)選型，并沒有太多深入。開發(fā)商職能部門往往根據(jù)圖紙進(jìn)行招標(biāo)，盡量滿足設(shè)計(jì)需求。事實(shí)上，在專業(yè)方面，供應(yīng)商是行家、專家。如何挖掘、深入研究其能力，去除冗余的功能增加必須的功能是開發(fā)商提高產(chǎn)品性價(jià)比、提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的有效手段。
2.2.2缺乏對(duì)供應(yīng)商的培育
為節(jié)約成本，開發(fā)商材料采購(gòu)部門在招標(biāo)時(shí)通常的做法是盡量壓價(jià)。事實(shí)上，壓價(jià)不是唯一目的，也不是最優(yōu)選擇。最聰明的做法，應(yīng)該會(huì)同供應(yīng)商、結(jié)合設(shè)計(jì)，形成標(biāo)準(zhǔn)化施工做法、建立工業(yè)化的部品、部件。通過標(biāo)準(zhǔn)化的做法、工業(yè)化的產(chǎn)品從而提高工效、降低材料、能源的損耗，從而達(dá)到不降品質(zhì)，降低成本的目的。
2.2.3缺乏對(duì)供應(yīng)商的信任
由于中國(guó)社會(huì)普遍存在信任危機(jī)，這就帶來了交易成本增加。開發(fā)商為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)往往在合同條款，特別是付款條款上絞盡腦汁，霸王條款層出不窮。這樣一來，供應(yīng)商就會(huì)把可能遲付的工程款的資金成本、可能會(huì)造成壞帳、呆帳的費(fèi)用統(tǒng)統(tǒng)算在報(bào)價(jià)中，造成了裝修成本的無端增加。
3成品房精裝修成本管控實(shí)施過程：
3.1精裝修成本控制流程圖
3.2系統(tǒng)規(guī)劃、抓大放小
在項(xiàng)目實(shí)施過程中，成本管控應(yīng)貫徹 “整體規(guī)劃、重點(diǎn)突出”的原則，把企業(yè)的資源能夠有效地進(jìn)行整合，并做到有的放矢。樹立全過程成本管控、全員成本管控的概念。同時(shí)要提高效率，不糾結(jié)某些小的成本細(xì)節(jié)。
3.3組織保障、持續(xù)改進(jìn)
批量精裝修成品房綜合了較多的工種、部品部件。承包商、供應(yīng)商多而繁雜。成本管控如何做到忙而不亂，多而不雜，必須要有強(qiáng)有力的組織支撐。通過對(duì)企業(yè)各項(xiàng)流程制度的嚴(yán)格執(zhí)行，達(dá)到減少無效成本、提高工作效率的目的。同時(shí)應(yīng)建立良好的責(zé)任成本評(píng)價(jià)機(jī)制，使項(xiàng)目實(shí)施過程中各成本責(zé)任中心的目標(biāo)值不出現(xiàn)不可容忍的偏離。
在項(xiàng)目推進(jìn)過程中，成本管控就是一個(gè)由粗及細(xì)的工作，開始時(shí)從總盤考慮、大的方向著手。隨著項(xiàng)目的不斷深入，成本管控的項(xiàng)點(diǎn)也逐步清晰明了，我們只能通過不斷總結(jié)，持續(xù)改進(jìn)才能將成本管控的工作做到更富有成效。
4 精裝修成品房成本管理的關(guān)注重點(diǎn)：
4.1與營(yíng)銷相結(jié)合，根據(jù)目標(biāo)顧客制訂相應(yīng)成本標(biāo)準(zhǔn)
在項(xiàng)目策劃階段，就應(yīng)與銷售部門一起研究項(xiàng)目的目標(biāo)顧客的行為特征、消費(fèi)水平。同時(shí)對(duì)周邊樓盤或相似定位樓盤進(jìn)行研究，特別是已開盤的相似樓盤。根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況，分析其得失分之處，從而確定自己的產(chǎn)品定位，確定目標(biāo)顧客能接受的房?jī)r(jià)。并根據(jù)此價(jià)合理分配并確定精裝修成本標(biāo)準(zhǔn)。
4.2與設(shè)計(jì)相結(jié)合，分解目標(biāo)成本推行限額設(shè)計(jì)
通過對(duì)精裝修成本的研究，結(jié)合室內(nèi)設(shè)計(jì)師對(duì)潛在顧客生活體驗(yàn)，合理地將精裝修成本分配到室內(nèi)各部位。并根據(jù)各部位的裝修成本進(jìn)行限額設(shè)計(jì)。無論是材料、還是部品、部件的選擇都必須限定在各部位確定的成本范圍內(nèi)。在此過程中，要注重使用價(jià)值工程的這個(gè)工具，要把錢用在刀刃上，使產(chǎn)品的性價(jià)比達(dá)到最高。
4.3與施工相結(jié)合，理清施工工序、劃清施工界面
在圖紙?jiān)O(shè)計(jì)過程中，就必須要與工程部門研究合理的施工工序、各施工界面的劃分，并在不同專業(yè)的圖紙上繪制出來，繼而指導(dǎo)工程實(shí)施過程中的招標(biāo)。通過明確不同施工單位、不同工種的交接界面及責(zé)任范圍，減少施工過程中由于不同專業(yè)之間、不同工種之間沒有充分劃分界面及充分協(xié)調(diào)、整合而造成的返工、扯皮等無效成本的支出。
4.4 與合作伙伴相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)與供應(yīng)商、承包商的雙贏局面
精裝修產(chǎn)品的最終成本在很大程度上取決于承包商、供應(yīng)商提供的產(chǎn)品價(jià)格，要降低成品房的精裝修成本就一定要樹立與承包商、供應(yīng)商同舟共濟(jì)、合作雙贏的心態(tài)。所以不管在設(shè)計(jì)過程中、還是在工程實(shí)施過程中，都一定要充分調(diào)動(dòng)承包商、供應(yīng)商的主動(dòng)性、積極性，這樣一方面可以提高產(chǎn)品的適用性、另一方面可以有效地降低交易成本從而達(dá)到降低產(chǎn)品總成本、讓利于廣大消費(fèi)者、提高合作各方資金周轉(zhuǎn)率的目的，最終實(shí)現(xiàn)雙贏。
4.5從最終用戶的角度出發(fā)，力求做到全壽命成本最優(yōu)
做精裝修成品房決不能圖一時(shí)便宜，而降低產(chǎn)品的品質(zhì)，在部品、部件選型前、造型中都必須與物業(yè)管理、市場(chǎng)緊密配合，結(jié)合報(bào)價(jià)并綜合部品、部件的使用壽命、保修期、維護(hù)、維修成本。從全壽命運(yùn)行過程中找到真正意義上的性價(jià)比高的部品、部件。從而來達(dá)到為最終用戶考慮的目的。
4.6先試驗(yàn)后推行、減少無效成本支出
在批量精裝修房正式開工前，必須用最少的成本來進(jìn)行試驗(yàn)最終產(chǎn)品的效果、市場(chǎng)接受度及各施工工序順序的合理性、部品、部件的適用性。因而可通過工序樣本房來進(jìn)行試錯(cuò)。通過試錯(cuò)并進(jìn)行修正后再行施工交付樣本房。在批量精裝修房施工前將所有的圖紙按交付樣板房整合到位，在實(shí)際施工過程中應(yīng)確保所有精裝修房與交付樣板房一致，并沒有簽證的發(fā)生。
關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；增值稅發(fā)票管理；風(fēng)險(xiǎn)防控
隨著增值稅改革不斷深入，大型建筑施工企業(yè)增值稅發(fā)票管理問題日益凸顯，如何應(yīng)對(duì)增值稅發(fā)票管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)建筑施工企業(yè)都面臨的問題。鑒于此，筆者結(jié)合多年工作經(jīng)驗(yàn)，提出了幾點(diǎn)有效應(yīng)對(duì)措施，旨在更好地做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管控，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，具體措施如下：
發(fā)票的取得
（一）供應(yīng)商的選擇公司應(yīng)在集團(tuán)內(nèi)建立供應(yīng)商信息庫(kù)，并進(jìn)行日常更新及維護(hù)管理，掌握供應(yīng)商基本信息及其供應(yīng)貨物服務(wù)的價(jià)格、質(zhì)量、稅率等情況。另外，企業(yè)應(yīng)以目標(biāo)成本為基礎(chǔ)，在項(xiàng)目全周期測(cè)算的基礎(chǔ)上，綜合項(xiàng)目成本、收入、利潤(rùn)以及稅負(fù)等指標(biāo)合理選擇項(xiàng)目計(jì)稅方法以及供應(yīng)商。
（二）簽訂合同時(shí)注意事項(xiàng)在簽訂正式合同前應(yīng)注意對(duì)合同總價(jià)進(jìn)行價(jià)稅分離，合同內(nèi)容須注明不含稅總價(jià)、增值稅稅額、發(fā)票類型、增值稅稅率等，合同條款須列明付款時(shí)間、發(fā)票的開具時(shí)間、以及發(fā)票需備注信息內(nèi)容等。為方便合同簽訂，最好事先刻制好開票信息印章，蓋在合同上。開票信息印章內(nèi)容包括：公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、開戶銀行、銀行賬號(hào)、公司地址以及聯(lián)系電話等
（三）發(fā)票的索取在向下游分包、勞務(wù)公司等單位支付款項(xiàng)前，原則上應(yīng)要求收款方提前開具發(fā)票，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人收到發(fā)票后對(duì)發(fā)票的真實(shí)性進(jìn)行初步核驗(yàn)。需要特別注意的事項(xiàng)包括：首先，發(fā)票的取得要堅(jiān)持業(yè)務(wù)流、發(fā)票流、資金流“三流一致”的原則；其次，在取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，抵扣聯(lián)與發(fā)票聯(lián)須同時(shí)索取；再次，收款方在收款以后不需要納稅的，收款方可以開具稅務(wù)部門監(jiān)制的收據(jù)；行政事業(yè)單位發(fā)生的行政事業(yè)性收費(fèi)，可以使用財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)；單位與部隊(duì)之間發(fā)生的業(yè)務(wù)往來，按照規(guī)定不需要納稅的，可以使用部隊(duì)監(jiān)制的收據(jù)。
（四）發(fā)票的審核發(fā)票的審核應(yīng)注意以下方面：發(fā)票抬頭是否與公司開票信息中的內(nèi)容一致；字跡是否清楚、是否涂改、是否壓線錯(cuò)格；填開項(xiàng)目是否齊全，內(nèi)容是否正確，與實(shí)際交易是否相符；發(fā)票中列示的購(gòu)貨方與銷貨方，應(yīng)與經(jīng)濟(jì)合同保持一致；發(fā)票聯(lián)次是否齊全；發(fā)票專用章的加蓋是否正確；是否為虛開增值稅專用發(fā)票；最重要的是務(wù)必登錄國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)票驗(yàn)證系統(tǒng)查驗(yàn)真?zhèn)巍?/p>
（五）發(fā)票報(bào)銷建立健全發(fā)票報(bào)銷制度，明確財(cái)務(wù)人員職責(zé)劃分以及賞罰責(zé)任制度。財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則，秉公辦事，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，不得以白條入賬。對(duì)于弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始票據(jù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。企業(yè)應(yīng)當(dāng)把發(fā)票審核管理工作落實(shí)情況納入日常財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督工作內(nèi)容，對(duì)發(fā)票審核工作落實(shí)不到位，不合規(guī)發(fā)票較多、金額較大的單位進(jìn)行批評(píng)教育，并責(zé)令整改；對(duì)因使用不合規(guī)發(fā)票給單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，要追究直接責(zé)任人和其直屬領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
（六）增值稅專項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證企業(yè)應(yīng)利用互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢(shì)，做好財(cái)務(wù)信息化工作，開發(fā)發(fā)票認(rèn)證軟件，由各業(yè)務(wù)口經(jīng)辦人上傳其接收的發(fā)票信息包括增值稅電子發(fā)票，自動(dòng)匯總至總部信息平臺(tái)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在上傳完畢后，每月定期將增值稅專用發(fā)票原件傳遞至公司總部進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。總部稅務(wù)主管統(tǒng)一認(rèn)證比對(duì)后將認(rèn)證結(jié)果及時(shí)反饋至下屬各項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員。這樣避免了手工掃描認(rèn)證的繁復(fù)工作，節(jié)省了大量勞動(dòng)力，也解決了增值電子發(fā)票重復(fù)報(bào)銷的問題。
發(fā)票的保管
增值稅發(fā)票特別是專用發(fā)票異常重要，公司在日常工作中需注意以下事項(xiàng)：第一，及時(shí)制定發(fā)票管理辦法，指定專人保管發(fā)票，放入單位指定保險(xiǎn)箱，不相容崗位的分離；不得擅自損毀發(fā)票。第二，建立健全發(fā)票使用登記制度，及時(shí)正確填寫發(fā)票使用登記簿，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)；第三，加強(qiáng)稅務(wù)資料保管，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)按月與《認(rèn)證結(jié)果清單》裝訂成冊(cè)，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。第四，丟失增值稅專用發(fā)票的單位，應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。
發(fā)票的傳遞
由于建筑業(yè)工程項(xiàng)目區(qū)域分布較廣、管理難度大、建設(shè)周期短等特點(diǎn)，施工企業(yè)采用增值稅在項(xiàng)目所在地預(yù)交，由公司總部匯總申報(bào)納稅的管理模式。大型施工企業(yè)應(yīng)采取發(fā)票集中管控措施，由總部機(jī)關(guān)集中認(rèn)證、集中開票、匯總申報(bào)納稅、統(tǒng)一管理。項(xiàng)目上及其他業(yè)務(wù)部門所收取的增值稅專用發(fā)票需要向總公司稅務(wù)主管部門及時(shí)傳遞。具體應(yīng)從以下方面做好發(fā)票傳遞工作：第一，各單位在傳遞過程中及時(shí)辦理移交、郵寄登記手續(xù)，做到每張發(fā)票可追蹤；第二，指定快遞公司并簽訂合作協(xié)議，以保證發(fā)票郵寄過程的安全；第三，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在取得增值稅專用發(fā)票后，每月應(yīng)及時(shí)將進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票抵扣聯(lián)原件傳遞至稅務(wù)主管部門，以避免滯后認(rèn)證抵扣而占用公司現(xiàn)金流；稅務(wù)專管人員統(tǒng)一復(fù)核認(rèn)證后向各項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員反饋認(rèn)證結(jié)果；第四，做好增值稅臺(tái)賬管理工作。
發(fā)票的開具
為便于管理，公司總部稅務(wù)管理部門集中開票，建立發(fā)票開具申請(qǐng)平臺(tái)，有開票需求的單位，在線發(fā)起開票流程，同時(shí)提交相關(guān)附件，按流程逐層審批。公司應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，及時(shí)核對(duì)增值稅臺(tái)賬。發(fā)票開具過程特別注意的事項(xiàng)有：第一，匯總開具專用發(fā)票的，必須同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章；第二，業(yè)主從工程款中抵扣的水電費(fèi)可按轉(zhuǎn)售水電費(fèi)項(xiàng)目向業(yè)主開具增值稅專用發(fā)票；第三，施工企業(yè)與業(yè)務(wù)已辦理進(jìn)度結(jié)算未收到款項(xiàng)的，若合同中明確了收款的時(shí)間，則在收款時(shí)給業(yè)主開具發(fā)票。如果未明確未來收款時(shí)間的，則需全額開票；第四，總包向下游企業(yè)收取配合費(fèi)或協(xié)調(diào)費(fèi)的，可按照建筑服務(wù)中的工程服務(wù)項(xiàng)目開具增值稅發(fā)票。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈；信息系統(tǒng)；模塊搭建
中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）04-0-01
按照財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理的一般實(shí)施路徑(供應(yīng)鏈-價(jià)值鏈-作業(yè)鏈-成本動(dòng)因)，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)將商流、物流、信息流、資金流的有效整合并形成既緊密集成又體現(xiàn)專業(yè)化管理特點(diǎn)的模塊化配置方案。需要指出的是財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)涉及供應(yīng)鏈上下游的各種類型企業(yè)，企業(yè)內(nèi)部資源整合與外部資源協(xié)調(diào)存在運(yùn)行基礎(chǔ)、業(yè)務(wù)流程、管控手段、利益分配機(jī)制等方面的差異，限于篇幅所限，對(duì)財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈上外部資源整合及流程共享模塊的搭建在本文中暫不涉及，下面主要以財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈所涉及的企業(yè)內(nèi)部資源整合涉及的系統(tǒng)模塊搭建事項(xiàng)，探討分析如下：
一、綜合管理模塊
(一)客戶(供應(yīng)商)關(guān)系管理模塊。該功能模塊應(yīng)根據(jù)企業(yè)客戶關(guān)系管理的總體要求，在確保商業(yè)機(jī)密安全的前提下，通過建立“客戶信息采集”、“客戶數(shù)據(jù)庫(kù)”等子模塊動(dòng)態(tài)地收集、分析客戶來源和客戶結(jié)構(gòu)；通過“客戶資信及財(cái)務(wù)能力評(píng)價(jià)”、“客戶信用額度管理”等子模塊評(píng)價(jià)客戶信用、確定信用銷售規(guī)模及相關(guān)收賬政策；通過“客戶應(yīng)收(預(yù)付)款預(yù)警”、“客戶重大變故預(yù)警等子模塊”，及時(shí)排查風(fēng)險(xiǎn)，采取積極應(yīng)對(duì)措施。
(二)物流管理模塊。該模塊一般可設(shè)置“物流運(yùn)輸方式及節(jié)點(diǎn)設(shè)計(jì)”、“倉(cāng)儲(chǔ)合同管理”、“貨權(quán)管理及庫(kù)存核對(duì)”等子模塊。通過“物流運(yùn)輸方式及節(jié)點(diǎn)設(shè)計(jì)”子模塊，合理選擇運(yùn)輸方式和物流節(jié)點(diǎn)、降低物流成本；通過“倉(cāng)儲(chǔ)合同管理”子模塊，確保貨物存放安全；通過“貨權(quán)管理及庫(kù)存核對(duì)”子模塊，集中辦理收貨、移庫(kù)、發(fā)貨等手續(xù)，防范舞弊、保障貨權(quán)、降低存貨實(shí)物損失風(fēng)險(xiǎn)。
(三)財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈績(jī)效評(píng)價(jià)模塊。通過“績(jī)效評(píng)價(jià)”模塊對(duì)特定供應(yīng)鏈的運(yùn)作效果作出評(píng)價(jià)，為特定供應(yīng)鏈的建立、運(yùn)行和調(diào)整的決策提供客觀依據(jù)；對(duì)供應(yīng)鏈上下游的供應(yīng)商、客戶作出評(píng)價(jià)，以便優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，提升供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)質(zhì)量；對(duì)企業(yè)內(nèi)部供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)單元的運(yùn)營(yíng)效率、效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)約束相關(guān)經(jīng)營(yíng)單元從事與企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向不符的業(yè)務(wù)，控制企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
二、業(yè)務(wù)管理模塊
(一)采購(gòu)管理模塊。該功能模塊應(yīng)結(jié)合采購(gòu)預(yù)算要求，通過建立“供應(yīng)商選擇”、“產(chǎn)品價(jià)格信息分析”、“采購(gòu)合同管理”等子功能模塊輔助采購(gòu)決策。“供應(yīng)商選擇”子模塊通過有效集成客戶關(guān)系管理模塊中供應(yīng)商綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)選擇供應(yīng)商；在“產(chǎn)品價(jià)格信息”子功能模塊中，則應(yīng)詳細(xì)記錄各供應(yīng)商的產(chǎn)品價(jià)格，以便掌握各供應(yīng)商的報(bào)價(jià)差異與變動(dòng)趨勢(shì)，挖掘降低采購(gòu)成本的空間；通過“采購(gòu)合同管理”子模塊 ，及時(shí)、完整采集采購(gòu)合同信息，以嚴(yán)格合同執(zhí)行，減少預(yù)付款占用。
(二)銷售管理模塊。該功能模塊應(yīng)按照銷售預(yù)算要求，提供銷售合同、市場(chǎng)成交價(jià)格、銷售收款情況以及自客戶關(guān)系管理模塊中提取客戶的信用額度、付款期限及相關(guān)折扣信息。在該功能模塊中可設(shè)置“需求采集”及“需求分析組合”、“銷售預(yù)測(cè)”、“銷售定價(jià)”等子模塊。通過“需求采集”子模塊及“需求分析組合”子模塊及時(shí)收集組合客戶有效需求信息(盡可能收集到更多最終用戶信息，以減少需求波動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響①)，為企業(yè)向供應(yīng)商訂貨及現(xiàn)有存貨分銷提供行為依據(jù)，減少營(yíng)運(yùn)資金占用；通過“銷售預(yù)測(cè)”及“銷售定價(jià)”子模塊提升銷售決策的科學(xué)性與透明度，同時(shí)便于預(yù)測(cè)現(xiàn)金回款，合理安排資金，控制銷售風(fēng)險(xiǎn)。
(三)存貨管理模塊。存貨作為貿(mào)易流通行業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金占用主要形式，對(duì)其規(guī)模的控制及結(jié)構(gòu)的優(yōu)化顯得尤為重要。因此，該功能模塊應(yīng)能及時(shí)提供物料的入庫(kù)、出庫(kù)、盤點(diǎn)、庫(kù)齡、報(bào)損、結(jié)存、預(yù)計(jì)市場(chǎng)價(jià)格等方面信息，并結(jié)合存貨的銷售計(jì)劃、庫(kù)存量、儲(chǔ)存期等標(biāo)準(zhǔn)做好控制，以加速存貨周轉(zhuǎn)，節(jié)約運(yùn)營(yíng)成本。
三、財(cái)務(wù)資金管控模塊
(一)財(cái)務(wù)管理模塊。該模塊一般可下設(shè) “財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”，“成本會(huì)計(jì)”和“管理會(huì)計(jì)”三個(gè)子功能模塊。“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”子模塊應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)會(huì)計(jì)政策的規(guī)定，面向業(yè)務(wù)流程收集完整的財(cái)務(wù)信息，使得企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)能夠得到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地確認(rèn)和計(jì)量;“成本會(huì)計(jì)”子模塊應(yīng)能實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)獲取成本中心信息，并配合業(yè)務(wù)管理模塊中采購(gòu)成本、存貨成本及相關(guān)作業(yè)成本等標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)成本的分析和控制；而“管理會(huì)計(jì)”子模塊主要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理職能，以便采取適當(dāng)措施降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、控制經(jīng)營(yíng)損失。
(二)資金管理模塊。該模塊可設(shè)置“資金籌集運(yùn)用”子模塊及“供應(yīng)鏈金融服務(wù)”子模塊。通過“資金籌集運(yùn)用”子模塊實(shí)現(xiàn)資金規(guī)劃與預(yù)測(cè)、賬戶管理、結(jié)算管理、銀企對(duì)接管理、資金存量和流量分析評(píng)價(jià)等功能，提高企業(yè)資金預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性、資金安排的透明度以及資金的使用效率，降低總籌資成本；通過“供應(yīng)鏈金融”子模塊獲取“客戶關(guān)系管理”模塊傳遞的供應(yīng)商和客戶的信用狀況、財(cái)務(wù)能力等信息，為管理層提供是否需要為供應(yīng)商提供供應(yīng)鏈金融服務(wù)的決策支持信息。
四、一體化協(xié)同支持平臺(tái)
一體化協(xié)同支持平臺(tái)是上述各模塊的基礎(chǔ)平臺(tái)。該平臺(tái)承載著各模塊數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程配置、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與數(shù)據(jù)共享、協(xié)調(diào)各專業(yè)模塊運(yùn)行等功能。該協(xié)同支持平臺(tái)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)以下功能：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)單點(diǎn)輸入，各專業(yè)模塊共享；系統(tǒng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、各專業(yè)模塊數(shù)據(jù)口徑銜接；同質(zhì)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程統(tǒng)一；充分預(yù)留與外部企業(yè)信息系統(tǒng)接口，為核心企業(yè)整合供應(yīng)鏈上下游的經(jīng)濟(jì)資源提供可能。
通過以上模塊的搭建，可以基本建立以企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)為主的集財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)、流程管理、績(jī)效評(píng)價(jià)等功能為一體的系統(tǒng)應(yīng)用模塊。當(dāng)然，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大、業(yè)態(tài)的演進(jìn)，財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈的應(yīng)用模塊應(yīng)當(dāng)是一個(gè)“柔性”系統(tǒng)，具有良好的可擴(kuò)展性和可動(dòng)態(tài)配置性，以便增強(qiáng)財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈信息系統(tǒng)的適應(yīng)性和針對(duì)性。
注釋：
①根據(jù)“牛鞭效應(yīng)”，供應(yīng)鏈越往上游需求變動(dòng)程度越大，中間商需求變動(dòng)性明顯大于終端客戶。
參考文獻(xiàn)：
[1]辛奇-利維,等.季建華,等,譯.供應(yīng)鏈設(shè)計(jì)與管理(第三版)[M].中國(guó)人民大學(xué)出版社,2010.
【關(guān)鍵詞】路橋施工企業(yè) 項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)控制 實(shí)務(wù)探索
一、路橋施工項(xiàng)目的法律風(fēng)險(xiǎn)類型
根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)不同，風(fēng)險(xiǎn)一般可分為：內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)；政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。本文結(jié)合路橋施工項(xiàng)目管控實(shí)際，將法律風(fēng)險(xiǎn)主要分為：非法分包轉(zhuǎn)包、合約管理、財(cái)務(wù)管理、行政人事管理、媒介管理、訴訟案件管理等法律風(fēng)險(xiǎn)。
二、路橋施工項(xiàng)目的法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施
（一）非法分包轉(zhuǎn)包法律風(fēng)險(xiǎn)控制
（1）非法分包轉(zhuǎn)包的危害。項(xiàng)目非法分包和轉(zhuǎn)包行為被我國(guó)法律明文禁止，視情節(jié)不同可進(jìn)行罰款、沒收違法所得、承擔(dān)賠償責(zé)任、責(zé)令停業(yè)整頓、降低資質(zhì)等級(jí)、吊銷資質(zhì)證書等處罰，嚴(yán)重影響施工企業(yè)的生存和發(fā)展。
現(xiàn)實(shí)中，路橋項(xiàng)目施工總承包企業(yè)普遍存在違法分包轉(zhuǎn)包、以包代管現(xiàn)象，企圖賺取高額的管理費(fèi)。但其分包轉(zhuǎn)包的下屬施工隊(duì)往往不僅不能保證施工的質(zhì)量、安全、進(jìn)度，而且在發(fā)生虧損或利潤(rùn)未達(dá)到預(yù)期時(shí)，時(shí)常會(huì)以非法分包轉(zhuǎn)包為由要挾路橋施工總承包企業(yè)支付巨額補(bǔ)償款并給項(xiàng)目留下大量外債等遺留問題。可見，非法分包轉(zhuǎn)包導(dǎo)致的一系列不利法律后果將最終由路橋施工總承包企業(yè)承擔(dān)。
（2）非法分包轉(zhuǎn)包的法律風(fēng)控措施。路橋施工總承包企業(yè)唯有消滅違法分包轉(zhuǎn)包模式，方能杜絕此類法律風(fēng)險(xiǎn)。①?gòu)?qiáng)力打造施工總承包企業(yè)自有的管理團(tuán)隊(duì)、技術(shù)團(tuán)隊(duì)和施工班組，減少對(duì)外部施工隊(duì)伍的依賴。②嚴(yán)格遵守招投標(biāo)法、建筑法等法律法規(guī)，確保勞務(wù)分包的承包人具有相應(yīng)施工資質(zhì)，尤其杜絕與自然人簽署、執(zhí)行工程勞務(wù)分包合約。③嚴(yán)禁工程轉(zhuǎn)包行為。
（二）合約管理法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施
合約法律風(fēng)險(xiǎn)控制貫穿路橋施工項(xiàng)目管理始終，與成本直接相關(guān)，是項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵。為此，路橋項(xiàng)目管理者務(wù)必有效控制與業(yè)主、施工隊(duì)、供應(yīng)商等各方在合約簽訂、保管、執(zhí)行、變更或解除及糾紛處置方面的風(fēng)險(xiǎn)。
（1）業(yè)主合約法律風(fēng)控措施。在項(xiàng)目招投標(biāo)階段，施工總承包企業(yè)應(yīng)認(rèn)真組織成本測(cè)算、防止低價(jià)中標(biāo)并綜合評(píng)估各類潛在風(fēng)險(xiǎn)；在合約簽訂階段應(yīng)征詢工程、機(jī)料、財(cái)務(wù)、風(fēng)控等部門對(duì)合同條款的意見，防止簽署過多的限制性條款；在合約履行階段，項(xiàng)目管理者應(yīng)注意：①充分研讀合同條款（通用條款、專用條款、規(guī)范），尋找變更、索賠的依據(jù)（如，新增工程、工期延誤、拆遷影響）并按規(guī)定時(shí)間、程序提出申請(qǐng)，組織證據(jù)送達(dá)監(jiān)理及業(yè)主簽認(rèn)。若其不簽收，則可及時(shí)采用公證送達(dá)。采用多種手段留下變更、索賠的依據(jù)（達(dá)到訴訟所需舉證標(biāo)準(zhǔn)）。否則，在項(xiàng)目進(jìn)入收尾階段后，變更、索賠將面臨失敗的風(fēng)險(xiǎn)。②若與業(yè)主發(fā)生合約糾紛，則根據(jù)上述要求準(zhǔn)備充分證據(jù)，先與業(yè)主、政府等相關(guān)單位協(xié)調(diào)，盡量協(xié)商解決。協(xié)商不成，應(yīng)及時(shí)組織律師等專業(yè)團(tuán)隊(duì)參與解決或訴訟（原則上與業(yè)主溝通后再訴訟）。③在履約過程中，應(yīng)按規(guī)范要求及時(shí)完善工程變更、索賠、計(jì)量、竣工等資料，確保項(xiàng)目工程款經(jīng)得起國(guó)家審計(jì)和檢查。④密切關(guān)注項(xiàng)目質(zhì)量、安全、進(jìn)度、信譽(yù)評(píng)價(jià)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)跟進(jìn)協(xié)調(diào)、消除影響，避免損失。⑤盡可能提前履行完與業(yè)主的合約，收回項(xiàng)目工程款。否則，項(xiàng)目后期可能面臨業(yè)主資金短缺、審計(jì)緩慢等風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致剩余工程款長(zhǎng)期難以收回。
（2）施工隊(duì)合約法律風(fēng)控措施。①建立施工隊(duì)信用評(píng)價(jià)體系，對(duì)擬合作的施工隊(duì)資金、技術(shù)、信譽(yù)等方面進(jìn)行全面綜合考察，擇優(yōu)選用有資質(zhì)和實(shí)力的施工隊(duì)伍。在合約簽訂前，項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)制度履行報(bào)批程序并按批準(zhǔn)的合同文本簽訂。②在合同保管方面，確保每份合同有原件可查，長(zhǎng)期存檔。③在合約履行階段，項(xiàng)目管理者應(yīng)關(guān)注和控制：施工隊(duì)是否及時(shí)清償民工工資、材料款、租賃費(fèi)、當(dāng)?shù)亟杩畹葌鶆?wù)，在質(zhì)量、安全方面是否按規(guī)定執(zhí)行，在產(chǎn)值進(jìn)度、工期、計(jì)量、變更方面是否滯后；施工隊(duì)在結(jié)算支付方面是否具備委托手續(xù)、結(jié)算清楚、支付可控。在結(jié)算憑據(jù)上，應(yīng)有“已結(jié)（決）算完畢”“款項(xiàng)付清”“本次結(jié)算/支付后對(duì)xx公司不再享有任何權(quán)利”等類似聲明條款；若項(xiàng)目部與施工隊(duì)存在糾紛或遺留問題，應(yīng)及時(shí)書面通知施工隊(duì)出面解決，在特殊情況下必須代墊、代付民工款等款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)保存好證據(jù)，以便追償；合同履行完畢，對(duì)施工隊(duì)合約、結(jié)算、支付等資料，要分類永久性存檔；施工總承包企業(yè)若需與施工隊(duì)解除勞務(wù)合同，另行組織施工隊(duì)進(jìn)行后續(xù)施工，而該施工隊(duì)拒不撤場(chǎng)、甚至停工阻工，則應(yīng)充分借助業(yè)主、當(dāng)?shù)卣α窟M(jìn)行保護(hù)性施工，協(xié)商不成應(yīng)及時(shí)引導(dǎo)司法途徑解決，切忌打架斗毆。
（3）采購(gòu)合約法律風(fēng)控措施。①對(duì)擬合作的供應(yīng)商主體資格、履約能力、資信等方面進(jìn)行全面綜合審查，擇優(yōu)選用有實(shí)力、價(jià)格合理的供應(yīng)商。②在合約簽訂前，要求供應(yīng)商繳納履約保證金，確保其按約執(zhí)行；承辦單位應(yīng)按范本合同草擬合約（約定交付方式、時(shí)間、地點(diǎn)、質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格，運(yùn)費(fèi)及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、違約責(zé)任，爭(zhēng)議解決機(jī)構(gòu)），履行企業(yè)報(bào)批程序后簽訂。③在合約履行過程中，合約承辦單位應(yīng)密切關(guān)注：若合約執(zhí)行存在違約，須及時(shí)報(bào)告并采取措施；建立合約管理臺(tái)賬，安排專人跟進(jìn)，及時(shí)按約對(duì)賬結(jié)算、支付，確保合同順利履行，避免違約糾紛；若施工總承包企業(yè)在付款等方面已違約，則原則上須先與供應(yīng)商達(dá)成和解協(xié)議或聲明，方能繼續(xù)支付，降低違約損失；完善支付手續(xù)，特別注意項(xiàng)目部為施工隊(duì)代付材料款、租賃費(fèi)等法律風(fēng)險(xiǎn)，在特殊情況下必須代付的，須由施工隊(duì)和供應(yīng)商共同對(duì)項(xiàng)目部的代付行為進(jìn)行確認(rèn)（出具函或說明），認(rèn)可代付事實(shí)；交易完畢，存檔供應(yīng)商信息、交易憑證等原始依據(jù)，永久保存。
（三）財(cái)務(wù)管理法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施
在項(xiàng)目管理中，財(cái)務(wù)人員管理著幾千萬甚至上億元資金的收支和賬務(wù)處理。若不重視法律風(fēng)控，則稍有不慎將造成損失。近些年，路橋總承包企業(yè)的諸多項(xiàng)目因財(cái)務(wù)手續(xù)不完善，導(dǎo)致處理糾紛和訴訟案件尤為困難。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理注意以下事項(xiàng)：
（1）謹(jǐn)慎行事。話不能亂說、字不能亂簽、章不能亂蓋；加強(qiáng)保密意識(shí)，未經(jīng)風(fēng)控領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得隨意對(duì)外提供結(jié)算支付資料、財(cái)務(wù)憑據(jù)等材料。
（2）重點(diǎn)監(jiān)管項(xiàng)目部下屬施工隊(duì)的資金使用和流向，防止施工隊(duì)挪用資金、留下大量外債或?qū)ζ涑Ц叮坏┊惓＃皶r(shí)暫停支付并向企業(yè)主管部門報(bào)告。
（3）定期與施工隊(duì)進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬，完善付款簽認(rèn)手續(xù)（建議每月對(duì)賬1次），尤其對(duì)項(xiàng)目部代墊、代付、分?jǐn)偟荣M(fèi)用務(wù)必及時(shí)對(duì)賬簽認(rèn)。
（4）財(cái)務(wù)賬務(wù)必須符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，對(duì)違規(guī)支付行為說“不”。付款時(shí)，項(xiàng)目管理者認(rèn)真查閱合同文件、結(jié)算、簽批、委托書等手續(xù)，審查是否符合支付條件。
（四）行政人事管理法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施
行政人事法律風(fēng)控是項(xiàng)目管理重要環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注用人、勞動(dòng)關(guān)系、印信、民工工資等風(fēng)險(xiǎn)。
（1）在任命項(xiàng)目經(jīng)理、總工、財(cái)務(wù)等主要管理人員時(shí)，充分考察其自律性、廉潔性、忠誠(chéng)度、履職能力等，并在項(xiàng)目實(shí)施中及時(shí)對(duì)其進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)察。
（2）建立人事管理臺(tái)賬、每月清理，及時(shí)與項(xiàng)目管理人員簽訂勞動(dòng)合同，完善入離職手續(xù)。
（3）根據(jù)企業(yè)制度，完善項(xiàng)目用章、用印審批制度和程序，明確印信管理責(zé)任并做好使用登記。嚴(yán)禁項(xiàng)目部私自簽訂合同、私用公章，出具空白印信，或?yàn)槭┕り?duì)提供任何擔(dān)保。
（4）監(jiān)督民工工資發(fā)放到位，防止施工隊(duì)以此名義要挾施工總承包企業(yè)超額支付工程款。
（五）媒介管理法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施
“好事不出門，壞事傳千里”。媒介對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件反映敏感，傳播速度快，范圍廣，影響力大，關(guān)注度高。特別是對(duì)于發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的企業(yè)，媒體通常會(huì)加以責(zé)難和渲染。若不高度重視，則可能導(dǎo)致毀滅性打擊。如，三株口服液事件、南京冠生園陳餡月餅事件、三鹿毒奶粉事件均導(dǎo)致企業(yè)直接滅亡。可見，媒介風(fēng)控工作尤為重要。一般來講，突發(fā)事件（尤其質(zhì)量、安全、打架事件）發(fā)生后，應(yīng)對(duì)媒介風(fēng)險(xiǎn)需要走好“五步棋”：
（1）安排專人24小時(shí)妥善保護(hù)事發(fā)現(xiàn)場(chǎng)，未經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，慎防他人進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)拍照、攝像；
（2）嚴(yán)守秘密，不得擅自接受媒體采訪，將事情的前因后果以書面的形式詳細(xì)報(bào)告給企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一口徑，確定對(duì)外公布內(nèi)容。
（3）接待來訪記者，請(qǐng)記者到會(huì)議室休息并主動(dòng)向記者索要名片，查看記者證，從而掌握是哪家媒體的哪個(gè)記者，分辨真假記者。掌握了媒體名稱和記者的姓名，才有利于下一步上級(jí)部門的協(xié)調(diào)幫助。一時(shí)無法答復(fù)的，可以告知記者：事件還在調(diào)查中，暫時(shí)還不能接受采訪，請(qǐng)您留下聯(lián)系電話，先回去，一有消息，我第一時(shí)間告知。
（4）要認(rèn)真查找自身存在的問題，抓住典型問題進(jìn)行解決。不管是事前、事中和事后，都要態(tài)度誠(chéng)懇，對(duì)問題要抱著“誠(chéng)意”解決的態(tài)度，提出幾種解決辦法以供商榷，讓人感覺到誠(chéng)意。
（5）在媒體發(fā)稿之前盡快提出解決問題的辦法，并在最短時(shí)間內(nèi)想辦法通報(bào)給媒體記者。也可以主動(dòng)邀請(qǐng)一些媒體，召開一個(gè)新聞通氣會(huì)，在通報(bào)處理結(jié)果的同時(shí)，借機(jī)也宣傳企業(yè)。在解決問題的過程中也提高自己的聲譽(yù)和形象，化危機(jī)為商機(jī)。
（六）訴訟案件管理法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施
訴訟案件具有耗費(fèi)人力、物力、財(cái)力、結(jié)果難預(yù)測(cè)等特征。因路橋項(xiàng)目引發(fā)的訴訟案件，一般金額較大，處置不當(dāng)敗訴后將直接造成經(jīng)濟(jì)損失。因此，控制此類風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。但對(duì)于爭(zhēng)議巨大無法達(dá)成和解的，則視情況可引導(dǎo)其通過訴訟途徑解決：
（1）將收到的訴訟文書報(bào)企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽意見，同時(shí)啟動(dòng)收集證據(jù)、了解情況等工作。
（2）謹(jǐn)慎接觸對(duì)方，請(qǐng)示企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能否協(xié)商解決。若可協(xié)商，則達(dá)成調(diào)解協(xié)議，了結(jié)雙方權(quán)利義務(wù)；若無法協(xié)商，則立即收集相關(guān)證據(jù)、熟悉案件基本事實(shí)。
（3）及時(shí)與企業(yè)風(fēng)控或法務(wù)部門溝通，整合內(nèi)外部資源并根據(jù)需要外聘優(yōu)秀律師。
（4）按期組織證據(jù)，參與庭審，遞交法律文書，全過程跟進(jìn)溝通、協(xié)調(diào)，力爭(zhēng)法院或仲裁機(jī)構(gòu)采納我方觀點(diǎn)。勝訴的關(guān)鍵在于訴訟策略、證據(jù)收集、資源整合、溝通協(xié)調(diào)恰當(dāng)。
（5）案件辦結(jié)后，對(duì)訴訟案卷編碼、裝訂存檔、永久保存。
三、路橋施工項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)控制的方法和技巧
（一）路橋施工項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)控制的方法
路橋施工總承包企業(yè)應(yīng)建立健全分級(jí)分類風(fēng)險(xiǎn)防控體系，樹立全員危機(jī)意識(shí)；凡是涉及重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的布控處置，都要從最壞處準(zhǔn)備，向最好處努力，做到超前規(guī)劃，超前部署和超前處置；堅(jiān)持突出問題為導(dǎo)向，建立工作臺(tái)賬，逐項(xiàng)對(duì)賬銷號(hào)，問題不解決不松手，整改不到位絕不收兵，確保事事有著落，件件有回音；做到過程可控制、結(jié)果可監(jiān)督、責(zé)任可追究，從源頭上管理風(fēng)險(xiǎn)漏洞。具體而言：
（1）設(shè)置專門的風(fēng)控職能部門和人員牽頭風(fēng)險(xiǎn)管理工作，確保風(fēng)控體系順暢運(yùn)行。
（2）各職能部門、子公司、項(xiàng)目部按月或不定期對(duì)本單位（含系統(tǒng)內(nèi)）的風(fēng)險(xiǎn)履行監(jiān)管職責(zé)，將工作督察、調(diào)研常態(tài)化，排查、梳理各類風(fēng)險(xiǎn)，有效預(yù)防、全面布控，提前預(yù)警，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息化。
（3）項(xiàng)目部建立問題及工作臺(tái)賬，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管控并專人負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)處置，直至解除警報(bào)。
（4）對(duì)于一般風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目部可采取規(guī)避、轉(zhuǎn)移、接受、減少或分擔(dān)等方式自行處理；對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目部立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案、采取臨時(shí)處理措施，同時(shí)立即上報(bào)施工總承包企業(yè)的主管職能部門，成立應(yīng)急處理專門機(jī)構(gòu)并妥善處置。
（5）風(fēng)險(xiǎn)事件處置完畢后，風(fēng)控等主管部門會(huì)同項(xiàng)目部進(jìn)行總結(jié)和反思，防止類似事件再次發(fā)生。
（二）路橋施工項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)控制的技巧
（1）提升全員法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本知識(shí)和方法。
（2）預(yù)防為主，即“早預(yù)防、早發(fā)現(xiàn)、早處置”。
（3）將法律風(fēng)控工作貫穿路橋項(xiàng)目管理始終，責(zé)任首問制和終身制雙管齊下。
綜上，在路橋項(xiàng)目管理中，管理者只有具備較強(qiáng)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，熟練掌握法律風(fēng)險(xiǎn)控制的方法和技巧，靈活應(yīng)用，方能有效預(yù)控和處置項(xiàng)目的各類風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造更大的價(jià)值。
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