時(shí)間：2023-09-07 17:41:59
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇投資與資產(chǎn)管理經(jīng)營(yíng)范圍，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
2003年7月19日中國(guó)人保資產(chǎn)管理有限公司在北京低調(diào)揭牌，其核定的經(jīng)營(yíng)范圍為：“管理運(yùn)用自有資金及保險(xiǎn)資金；受托或委托資金管理業(yè)務(wù)；與資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)的咨詢業(yè)務(wù)；國(guó)家法律法規(guī)允許的其他資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。”保監(jiān)會(huì)主席吳定富認(rèn)為成立保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司是我國(guó)保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，盡快與國(guó)際接軌的有益的探索。
近二、三年來，保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道過窄導(dǎo)致保險(xiǎn)資金對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)率低，不利于保險(xiǎn)公司發(fā)展，要求放寬資金運(yùn)用的呼聲一刻沒有停息過。2002年9月28日保險(xiǎn)法修改前，呼吁者原本以為資金運(yùn)用的規(guī)定會(huì)出現(xiàn)重大修改，但事與愿違，反而使人覺得立法部門有意不放寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用的口子，于是呼吁聲轉(zhuǎn)到成立獨(dú)立的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司上。如今保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司成立了，各方一致叫好，但是不是忽略了某些現(xiàn)實(shí)和法律問題呢？
首先，保險(xiǎn)資金運(yùn)用形式依舊：限于銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式。保險(xiǎn)資金不得用于設(shè)立證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，不得用于設(shè)立保險(xiǎn)業(yè)以外的企業(yè)。2003年6月保監(jiān)會(huì)《保險(xiǎn)公司投資企業(yè)債券管理暫行辦法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司可以購(gòu)買的企業(yè)債券的范圍增加，不再限于信用評(píng)級(jí)達(dá)AA+以上的鐵路、三峽、電力等中央企業(yè)債券，投資占比可以提高到20%.但誰(shuí)都明白，這種變化沒有對(duì)保險(xiǎn)資金收益影響不大，因?yàn)槠髽I(yè)債券在資金運(yùn)用中占比較低。
其次，誰(shuí)能保證資金運(yùn)用的高收益？根據(jù)統(tǒng)計(jì)，2001年資金運(yùn)用收益率為4.3%，而2002年則下降到3.14%，而造成收益率下降的主要原因是證券投資，其2002年收益率為-21.3%.保險(xiǎn)公司心痛之余要自己動(dòng)手操盤，但保險(xiǎn)公司可能忽略了資本市場(chǎng)持續(xù)低迷的影響。近幾年資本市場(chǎng)整體表現(xiàn)不佳導(dǎo)致歐、美、日的保險(xiǎn)公司同樣在資本市場(chǎng)上損失慘重，2002年度（2002年3月至2003年3月）日本前10家壽險(xiǎn)公司受股價(jià)暴跌的影響，股票浮虧合計(jì)已經(jīng)超過2萬億日元；慕再2003年首季投資損失了23億歐元；安聯(lián)大眾前任董事會(huì)主席舒爾特。諾勒博士說：“環(huán)境污染、災(zāi)難、資本市場(chǎng)暴跌及經(jīng)濟(jì)蕭條所積累而成的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)給集團(tuán)整體業(yè)績(jī)帶來了巨大壓力，并導(dǎo)致了12億歐元的虧損。”看看吧，我們憑什么獲得高收益？保險(xiǎn)公司的本質(zhì)功能在于防災(zāi)減損，穩(wěn)定社會(huì)，專注于投資收益顯然有點(diǎn)本末倒置。再者，我國(guó)資本市場(chǎng)處在發(fā)展、完善的過程中，各項(xiàng)制度不健全，貫徹落實(shí)不堅(jiān)決，投機(jī)行為層出不窮，人為風(fēng)險(xiǎn)因素太多，保證投資不出現(xiàn)重大失誤的外部環(huán)境沒有建立起來。這才是阻礙保險(xiǎn)資金投資收益的決定性因素，同時(shí)也可能是立法機(jī)關(guān)修改保險(xiǎn)法時(shí)沒有對(duì)資金運(yùn)用部分進(jìn)行大的修改的主要原因。
其三，保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司屬不屬于保險(xiǎn)業(yè)？這可能是一個(gè)想當(dāng)然自以為“是”的問題，至少保監(jiān)會(huì)這樣認(rèn)為，但我們不禁要問：依據(jù)呢？保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司不符合保險(xiǎn)法第四章第九十二條、第九十三條關(guān)于保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定，它不是保險(xiǎn)公司。很明顯，它也不是保險(xiǎn)人、經(jīng)紀(jì)人、公估人。也就是說，法律、法規(guī)和部門規(guī)章層面上沒有資產(chǎn)管理公司“準(zhǔn)生”的規(guī)定，看來它是一個(gè)“超生兒”。另外，它不能從事商業(yè)保險(xiǎn)行為，那么經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的保險(xiǎn)資金從何而來？只能是受托經(jīng)營(yíng)，這導(dǎo)致其與一般意義上的資產(chǎn)管理公司、投資公司并沒有什么兩樣。將其界定為“保險(xiǎn)業(yè)”委實(shí)唐突。
其四，保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的現(xiàn)實(shí)意義在哪里？目前保險(xiǎn)資產(chǎn)運(yùn)用存在兩種模式：一是保險(xiǎn)公司自己操盤進(jìn)行銀行存款、買賣債券，一是通過證券投資基金間接入市。成立了專門的資產(chǎn)管理公司，保險(xiǎn)公司多了一種選擇，可以委托管理。哪一種投資渠道會(huì)讓保險(xiǎn)公司認(rèn)可？哪一種投資可以獲得預(yù)期收益？如何做到保險(xiǎn)法第一百零五條第一款的規(guī)定：“保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用必須穩(wěn)健，遵循安全性原則，并保證資產(chǎn)的保值增值。”首選還得是大額協(xié)議存款，而這并不需要委托管理。看起來，吳主席所講的“有益的探索”耐人尋味，保險(xiǎn)業(yè)樹立長(zhǎng)期、理智的投資理念才是當(dāng)務(wù)之急和立足根本。
一、改革名稱登記注冊(cè)程序
（一）名稱登記注冊(cè)實(shí)行即時(shí)辦理制度。申請(qǐng)人憑本人身份證明填寫《名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請(qǐng)書》，即予辦理名稱預(yù)先登記注冊(cè)。
（二）申請(qǐng)人可以通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行名稱、名稱登記咨詢。
（三）申請(qǐng)人可以在商號(hào)、行業(yè)特點(diǎn)、組織形式之間使用“北京”或“北京市”作為行政區(qū)劃。使用時(shí)應(yīng)加括號(hào)。
（四）商號(hào)中間可以使用間隔號(hào)。使用外國(guó)（地區(qū)）投資企業(yè)商號(hào)的外商投資企業(yè)可以使用英文字母作為商號(hào)。
（五）預(yù)先核準(zhǔn)的名稱保留期為3個(gè)月，經(jīng)申請(qǐng)可延長(zhǎng)3個(gè)月，保留期和延長(zhǎng)期屆滿前不使用的，預(yù)先核準(zhǔn)的名稱失效并予以刪除。
二、改革內(nèi)資企業(yè)注冊(cè)資本（金）繳付方式
（六）企業(yè)注冊(cè)資本（金）實(shí)施分期繳付。企業(yè)設(shè)立時(shí)投資人應(yīng)當(dāng)繳付法律、法規(guī)規(guī)定的最低注冊(cè)資本（金）數(shù)額，其余部分承諾在規(guī)定的期限內(nèi)一次性繳清或分兩期繳清。投資人應(yīng)當(dāng)在章程中規(guī)定注冊(cè)資本（金）數(shù)額、設(shè)立時(shí)繳付的數(shù)額、分期繳付的數(shù)額、分期繳付的期限，以及投資人以承諾的全部出資數(shù)額對(duì)企業(yè)承擔(dān)責(zé)任的內(nèi)容。
注冊(cè)資本（金）的繳付期限最長(zhǎng)不得超過三年。
（七）注冊(cè)資本（金）一次性繳付的，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)設(shè)立之日起一年內(nèi)繳付其未繳部分。注冊(cè)資本（金）分兩期繳付的，第一期應(yīng)當(dāng)在企業(yè)設(shè)立之日起六個(gè)月內(nèi)繳付其未繳部分的50%，第二期應(yīng)當(dāng)在企業(yè)設(shè)立之日起三年內(nèi)全部繳清。
（八）注冊(cè)資本（金）全部繳清后，申請(qǐng)?jiān)鲑Y的，增加的注冊(cè)資本（金）不再分期繳付;注冊(cè)資本（金）尚未繳清即申請(qǐng)?jiān)鲑Y的，增加部分應(yīng)與未繳部分按章程規(guī)定的期限繳清。
（九）注冊(cè)資本（金）按期繳付后，即可辦理分支機(jī)構(gòu)（分公司）登記注冊(cè)；注冊(cè)資本（金）全部繳清后，方可登記注冊(cè)為其它企業(yè)的投資人。注冊(cè)資本（金）繳付總期限到期后仍未繳清的，不予辦理延長(zhǎng)注冊(cè)資本繳付期限。
投資類企業(yè)設(shè)立后即可登記注冊(cè)為其它企業(yè)的投資人。
（十）申請(qǐng)登記注冊(cè)屬于北京市人民政府公布的前置審批項(xiàng)目的企業(yè)，辦理登記注冊(cè)時(shí)應(yīng)全部繳清注冊(cè)資本（金）。
（十一）工商行政管理機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)章程中規(guī)定的注冊(cè)資本（金）的繳付期限，頒發(fā)有效期限與企業(yè)繳付最近一期注冊(cè)資本（金）時(shí)間相一致的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，并在《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》中注明企業(yè)繳付注冊(cè)資本（金）的實(shí)際數(shù)額。
注冊(cè)資本（金）繳清的，取消設(shè)定在《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》上的有效期限。投資者未按章程規(guī)定的期限繳付注冊(cè)資本（金）的，工商行政管理機(jī)關(guān)不予換發(fā)《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。
（十二）投資人以高新技術(shù)成果出資，應(yīng)當(dāng)出具經(jīng)全體投資人一致確認(rèn)的高新技術(shù)成果說明書。以高新技術(shù)成果作價(jià)出資占企業(yè)注冊(cè)資本（金）的比例，可以由投資各方協(xié)商約定。
高新技術(shù)成果屬國(guó)有資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。
三、改革內(nèi)資企業(yè)注冊(cè)資本（金）驗(yàn)證辦法
（十三）投資人以貨幣形式出資的，應(yīng)到設(shè)有“注冊(cè)資本（金）入資專戶”的銀行開立“企業(yè)注冊(cè)資本（金）專用帳戶”交存貨幣注冊(cè)資本（金）。工商行政管理機(jī)關(guān)根據(jù)入資銀行出具的《交存入資資金憑證》確認(rèn)投資人繳付的貨幣出資數(shù)額。
國(guó)有獨(dú)資公司設(shè)立或增加注冊(cè)資本的，也可憑入資銀行出具的《交存入資資金憑證》確認(rèn)其注冊(cè)資本的數(shù)額。
（十四）投資人以非貨幣形式出資的，應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)登記注冊(cè)時(shí)提交資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。工商行政管理機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)估報(bào)告確定的資產(chǎn)價(jià)值，確認(rèn)投資人繳付的非貨幣出資數(shù)額。非貨幣出資涉及國(guó)有資產(chǎn)的，其價(jià)值和權(quán)屬應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門或國(guó)家授權(quán)管理國(guó)有資產(chǎn)的投資機(jī)構(gòu)或國(guó)家授權(quán)管理國(guó)有資產(chǎn)的部門確認(rèn)。
（十五）企業(yè)設(shè)立后出具非貨幣出資的權(quán)屬證明或?qū)徲?jì)報(bào)告，證明資產(chǎn)歸屬本企業(yè)所有的，工商行政管理機(jī)關(guān)予以備案登記。
（十六）企業(yè)應(yīng)遵循法律、法規(guī)對(duì)外開展投資活動(dòng)。工商行政管理機(jī)關(guān)不審查企業(yè)對(duì)外投資的累計(jì)數(shù)額。
四、改革內(nèi)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍核定方式
（十七）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)備案。備案的經(jīng)營(yíng)范圍除涉及國(guó)家安全、人民身體健康、國(guó)家專營(yíng)專控的商品、行業(yè)，以及市人民政府公布的前置審批和后置審批項(xiàng)目的，統(tǒng)一核定為“法律、法規(guī)禁止的，不得經(jīng)營(yíng)；應(yīng)經(jīng)審批的，未獲批準(zhǔn)前不得經(jīng)營(yíng)；法律、法規(guī)未規(guī)定審批的，自主選擇經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。”
企業(yè)、個(gè)體工商戶可自主選擇是否具體核定經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。
（十八）工商行政管理機(jī)關(guān)在企業(yè)、個(gè)體工商戶申請(qǐng)登記時(shí)應(yīng)向其發(fā)放《北京市企業(yè)登記審批項(xiàng)目目錄》，供企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)者閱讀遵守。企業(yè)、個(gè)體工商戶未經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)即開展相關(guān)審批項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)的，由審批部門或工商行政管理機(jī)關(guān)按照《無照經(jīng)營(yíng)查處取締辦法》的規(guī)定予以查處。
（十九）企業(yè)、個(gè)體工商戶應(yīng)向工商行政管理機(jī)關(guān)承諾：“本企業(yè)依法開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，法律、法規(guī)禁止的，不經(jīng)營(yíng)；需要前置審批的項(xiàng)目,報(bào)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn),并經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)注冊(cè)后,方開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng);不屬于前置審批項(xiàng)目,法律、法規(guī)規(guī)定需要專項(xiàng)審批的,經(jīng)工商管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè),并經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，方開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng);其它經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,本企業(yè)領(lǐng)取《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》后自主選擇經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。”
（二十）企業(yè)、個(gè)體工商戶申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)后置審批經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的，工商行政管理機(jī)關(guān)發(fā)放有效期限3個(gè)月的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。企業(yè)、個(gè)體工商戶應(yīng)自企業(yè)設(shè)立、個(gè)體工商戶領(lǐng)取《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》之日起，3個(gè)月內(nèi)辦理完畢有關(guān)后置項(xiàng)目的審批手續(xù)。
審批部門收到工商行政管理機(jī)關(guān)通過“互聯(lián)審批”系統(tǒng)轉(zhuǎn)告的后置審批項(xiàng)目后，應(yīng)根據(jù)本部門的職責(zé)，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)履行審批手續(xù)。
（二十一）企業(yè)取消法律、法規(guī)規(guī)定的專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目或市政府公布的前置、后置審批項(xiàng)目，未要求辦理注銷登記的，其法人資格繼續(xù)存續(xù)；企業(yè)設(shè)立后未開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或長(zhǎng)期停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未要求辦理注銷登記的，其法人資格繼續(xù)存續(xù)。
五、改革內(nèi)資企業(yè)章程審查制度——實(shí)施備案制
（二十二）按照現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的要求，企業(yè)章程要以產(chǎn)權(quán)為核心，依法制定歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢的產(chǎn)權(quán)管理制度。公司制企業(yè)的章程應(yīng)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理者的權(quán)責(zé)；明確股東會(huì)決定董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的成員，董事會(huì)選擇經(jīng)營(yíng)管理者，經(jīng)營(yíng)管理者行使用人權(quán)等內(nèi)容。
（二十三）工商行政管理機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的章程、合伙協(xié)議書實(shí)行備案制，僅對(duì)章程、合伙協(xié)議書的下列條款進(jìn)行核對(duì)：
1．企業(yè)名稱；
2．投資人（合伙人）姓名或名稱；
3．注冊(cè)資本（金）數(shù)額、出資方式、分期繳付數(shù)額及繳付期限；
4．“本章程（協(xié)議）中的各項(xiàng)條款與法律、法規(guī)、規(guī)章不符的，以法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定為準(zhǔn)。”條款。
其它條款以企業(yè)制定的為準(zhǔn)。
六、改革市場(chǎng)主體住所、分支機(jī)構(gòu)登記程序
（二十四）除房屋土地管理部門出具的權(quán)屬證明外，當(dāng)?shù)卣蚱渑沙鰴C(jī)構(gòu)出具的同意使用該場(chǎng)所從事經(jīng)營(yíng)的證明可以視為企業(yè)住所（經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所）、個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的證明。
（二十五）內(nèi)資企業(yè)申請(qǐng)分支機(jī)構(gòu)設(shè)立登記的，只須提交《登記申請(qǐng)書》、《指定（委托）書》、住所（經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所）證明、《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件（其中國(guó)家工商行政管理總局和外埠工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的非公司企業(yè)法人，還應(yīng)提交分支機(jī)構(gòu)核轉(zhuǎn)函），工商行政管理機(jī)關(guān)即予辦理登記注冊(cè)。
七、改革外商投資企業(yè)登記制度
（二十六）中國(guó)公民可與境外經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人興辦合資、合作企業(yè)。
鼓勵(lì)外商參與國(guó)內(nèi)企業(yè)的兼并重組。內(nèi)資企業(yè)接受外商參股或被外商收購(gòu)的，符合外商投資企業(yè)條件，經(jīng)外經(jīng)貿(mào)管理部門批準(zhǔn)，依法變更登記為外商投資企業(yè)。
（二十七）外商投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍，比照內(nèi)資企業(yè)核定。
經(jīng)營(yíng)一般商品、行業(yè)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍統(tǒng)一核定為“法律、法規(guī)和國(guó)家外商投資產(chǎn)業(yè)政策禁止的，不得經(jīng)營(yíng)；法律、法規(guī)規(guī)定需要審批和國(guó)家外商投資產(chǎn)業(yè)政策限制經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目，未獲批準(zhǔn)前不得經(jīng)營(yíng)；法律、法規(guī)未規(guī)定審批和國(guó)家外商投資產(chǎn)業(yè)政策未限制經(jīng)營(yíng)的，自主選擇經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。”
（二十八）申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)限制外商投資產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目和需要專項(xiàng)審批項(xiàng)目的，其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，按《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》批準(zhǔn)的內(nèi)容和國(guó)家工商行政管理總局有關(guān)經(jīng)營(yíng)范圍規(guī)范用語(yǔ)的規(guī)定具體核定。
（二十九）外商投資企業(yè)登記注冊(cè)不再提交下列文件：
1．設(shè)立企業(yè)、變更投資者或內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)為外商投資企業(yè)，不再要求提交投資方的資信證明；
2．副董事長(zhǎng)、副總經(jīng)理發(fā)生變化的，不再要求辦理變更登記或備案；
3．辦理分支（辦事）機(jī)構(gòu)核轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)，不再要求提交董事會(huì)決議；
4．注冊(cè)資本按期到位申請(qǐng)延期登記的，不再要求提交延期申請(qǐng)；
5．非貨幣出資辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移后，申請(qǐng)辦理備案手續(xù)時(shí)，不再要求提交董事會(huì)決議、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移協(xié)議。
（三十）外商投資企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的登記程序，比照內(nèi)資企業(yè)予以簡(jiǎn)化。
（三十一）簡(jiǎn)化外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)下列事項(xiàng)登記：
1．工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)《外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)登記證》時(shí)，其有效期的核定應(yīng)與外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)審批部門批準(zhǔn)該機(jī)構(gòu)的駐在期限相一致，不再限定一年的有效期限；
2．申請(qǐng)駐在期延期的，不再要求提交外國(guó)企業(yè)的合法開業(yè)證明、銀行資信證明、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況報(bào)告；
3．中國(guó)籍人士擔(dān)任代表的，不再要求提交《人員聘任合同》；
4．申請(qǐng)雇員登記不再提交雇員的聘用合同副本和代表機(jī)構(gòu)的登記證復(fù)印件；
八、支持私營(yíng)個(gè)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展
（三十二）下放個(gè)體工商戶登記注冊(cè)管轄權(quán)。申請(qǐng)登記注冊(cè)個(gè)體工商體戶可以到當(dāng)?shù)氐墓ど绦姓芾矸志峙沙龅墓ど趟k理登記注冊(cè)手續(xù)。
（三十三）簡(jiǎn)化個(gè)體工商戶登記注冊(cè)手續(xù)。申請(qǐng)辦理個(gè)體工商戶登記注冊(cè)提交下列文件、證件，工商行政管理機(jī)關(guān)予以登記注冊(cè)：
1．《個(gè)體工商戶開業(yè)登記申請(qǐng)書》；
2．《居民身份證》復(fù)印件（外地來京人員應(yīng)當(dāng)提交《暫住證》復(fù)印件）；
3．經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明。有形市場(chǎng)內(nèi)的個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，以市場(chǎng)出具的證明為據(jù)。
九、支持企業(yè)改組改制
（三十四）支持引導(dǎo)原有國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求進(jìn)行公司制改造，完善法人治理結(jié)構(gòu)；促進(jìn)國(guó)有資本、集體資本、非公有資本參股的混合所有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化。組建企業(yè)集團(tuán)母公司、股份有限公司，或國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)改制為公司時(shí)，允許以企業(yè)凈資產(chǎn)、股權(quán)作價(jià)出資。
（三十五）鼓勵(lì)企業(yè)內(nèi)部職工投資入股，參與企業(yè)改制。由職工持股會(huì)代表職工持有本企業(yè)的股份。企業(yè)工會(huì)經(jīng)縣級(jí)以上工會(huì)批準(zhǔn)，可以代表職工持有本企業(yè)的股份。
（三十六）企業(yè)對(duì)科技人員或其他員工實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的，憑企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的決議或決定以及其它有關(guān)的文件、證件，予以辦理股東等登記事項(xiàng)的變更登記。
獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)涉及國(guó)有資產(chǎn)的，應(yīng)經(jīng)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。
十、支持促進(jìn)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展
（三十七）支持、幫助各類行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)本行業(yè)從業(yè)人員進(jìn)行教育培訓(xùn)、傳授專業(yè)技能。對(duì)政府有關(guān)部門確認(rèn)的具有專業(yè)技能的人員，鼓勵(lì)其以專項(xiàng)技能就業(yè)。
（三十八）工商行政管理機(jī)關(guān)支持行業(yè)協(xié)會(huì)樹立本行業(yè)良好的職業(yè)道德風(fēng)尚。企業(yè)、個(gè)體工商戶及其企業(yè)的法定代表人，受到市級(jí)協(xié)會(huì)獎(jiǎng)勵(lì)表彰的，協(xié)會(huì)可請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)將其獎(jiǎng)勵(lì)表彰記入工商行政管理機(jī)關(guān)的信用信息系統(tǒng)。
（三十九）北京市工商行政管理局向社會(huì)公眾開放企業(yè)登記注冊(cè)的全部資料。中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的人員憑本人身份證明，即可查詢工商行政管理機(jī)關(guān)的企業(yè)登記注冊(cè)資料。
十一、完善退出制度
（四十）企業(yè)、個(gè)體工商戶申請(qǐng)注銷登記，工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)按照法律、法規(guī)的要求辦理，不得要求企業(yè)、個(gè)體工商戶提交法律、法規(guī)規(guī)定以外的文件、證件。
（四十一）企業(yè)不辦理注銷手續(xù)，非法退出市場(chǎng)，被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》的，企業(yè)的法定代表人將被錄入北京市企業(yè)信用信息系統(tǒng)，三年內(nèi)禁止其新任企業(yè)的法定代表人。
（四十二）企業(yè)法人申請(qǐng)辦理注銷登記，工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按以下原則進(jìn)行：
1．資產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)入破產(chǎn)程序,經(jīng)人民法院裁定破產(chǎn)后工商行政管理機(jī)關(guān)方予辦理注銷登記；
2．注冊(cè)資本（金）未全部繳付，但其債務(wù)已經(jīng)清理完畢的，可予辦理注銷登記；
3．企業(yè)債務(wù)未清償，但依法全部實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移的，可予辦理注銷登記。
（四十三）公司制企業(yè)法人辦理注銷登記，清算報(bào)告中應(yīng)載明以下內(nèi)容：
1．債權(quán)債務(wù)清理已經(jīng)完結(jié)；
2．各項(xiàng)稅款已經(jīng)結(jié)清；
3．注銷公告在某某報(bào)紙上已經(jīng)三次。
十二、其它
建立一個(gè)良好的森林資源管理制度環(huán)境和有效地實(shí)施計(jì)劃的執(zhí)行機(jī)制，保障可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的實(shí)現(xiàn)。為此，需要通過政府職能的轉(zhuǎn)變和對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)，增強(qiáng)政府對(duì)自然資源的公共管理能力和森林經(jīng)營(yíng)者的自主性，探索共管和適應(yīng)性管理的新模式。
一、體制新框架
根據(jù)上述分析，按照林業(yè)部門統(tǒng)一管理、政企分開，森林資源公共管理職能與資產(chǎn)所有者職能分離，國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)與法人財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)分開的原則，構(gòu)建國(guó)有林區(qū)森林資源管理新體制框架一一二層次管理體制框架。具體內(nèi)容如下。
1.第一層次：在林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部（國(guó)家和省級(jí)）組建森林資源資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)一國(guó)有森林資源資產(chǎn)管理局。該框架首先需明確由國(guó)家林業(yè)局（不包括各省林業(yè)廳）代表國(guó)家行使所有者代表職能。在此基礎(chǔ)上，由國(guó)家林業(yè)局授權(quán)國(guó)有森林資源資產(chǎn)管理局具體行使國(guó)有森林資源資產(chǎn)出資人職責(zé)，代表國(guó)家及其林業(yè)主管部門對(duì)所在地區(qū)的森林資源分級(jí)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)管理和營(yíng)運(yùn)，具有法人資格，通過對(duì)國(guó)有森林資源資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)、有償使用、審核批準(zhǔn)、劃撥，對(duì)國(guó)有森林資源資產(chǎn)占用費(fèi)的收繳實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)劑，向國(guó)家承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值、增值和保護(hù)森林資源的責(zé)任。
其具體職責(zé)包括：審查批準(zhǔn)國(guó)有森工企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃、年度運(yùn)營(yíng)和收益分配計(jì)劃，并對(duì)森工企業(yè)執(zhí)行情況（包括森林資源消長(zhǎng)情況）進(jìn)行考核監(jiān)督，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席、經(jīng)理進(jìn)行考核獎(jiǎng)懲，提出任免建議，實(shí)行管資產(chǎn)與管人、管事相結(jié)合；制定關(guān)于國(guó)有森林資源資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理辦法，建立森林資源資產(chǎn)有償使用制度、審批劃撥制度、收費(fèi)盈利制度等。
國(guó)家林業(yè)局雖然代表國(guó)象行使所有者職能，但由于其承擔(dān)著公共管理職能，不宜直接履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)。經(jīng)國(guó)家林業(yè)局對(duì)森林資源資產(chǎn)管理局授權(quán)，可由森林資源資產(chǎn)管理局集中行使國(guó)有資產(chǎn)出資人職能，并成為負(fù)責(zé)資本營(yíng)運(yùn)的國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)主體，實(shí)現(xiàn)政資分開。
2.第二層次：國(guó)有森工企業(yè)。國(guó)有森林資源資產(chǎn)管理局成立后，國(guó)有森林資源的產(chǎn)權(quán)管理職能即從林業(yè)部門公共管理職能中分離出來。該機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位一一國(guó)有森工企業(yè)履行所有者職能。兩者的關(guān)系為國(guó)有森林資源資產(chǎn)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的關(guān)系。國(guó)有森工企業(yè)為經(jīng)營(yíng)性組織， 對(duì)國(guó)有森林資源資產(chǎn)管理局所授權(quán)管理的森林資源擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，有權(quán)對(duì)授權(quán)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的森林資源資產(chǎn)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，履行國(guó)有資產(chǎn)保值、增值的義務(wù)，并實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，成為真正的法人實(shí)體和市場(chǎng)主體。國(guó)有森工企業(yè)可以吸收不同經(jīng)濟(jì)成分的投資主體，形成多元化的財(cái)產(chǎn)及利益關(guān)系，但國(guó)家股權(quán)在其中保持主體地位。國(guó)家股權(quán)獲得的收益，上繳國(guó)有森林資源資產(chǎn)管理局統(tǒng)一支配，主要用于森林經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的資金投入。林業(yè)行政主管部門與國(guó)有森工企業(yè)不發(fā)生直接的聯(lián)系，僅行使公共管理職能，及通過產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)激勵(lì)措施等對(duì)國(guó)有森工企業(yè)實(shí)行間接管理。森林資源資產(chǎn)管理局在國(guó)有森工企業(yè)內(nèi)部委派董事長(zhǎng)或產(chǎn)權(quán)代表，行使國(guó)有資產(chǎn)所有者的管理職能。此外，按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，將森工企業(yè)原來行使的森林資源管理職能分離出來，僅作為森林經(jīng)營(yíng)單位開展森林經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（培育、保護(hù)、利用等），并承擔(dān)國(guó)有森林資源資產(chǎn)保值增值的任務(wù)等。
二層次管理模式確立后，原有的集團(tuán)企業(yè)管理模式即行廢止，其產(chǎn)權(quán)經(jīng)營(yíng)管理職能應(yīng)納入國(guó)有森林資源資產(chǎn)局，行政管理職能歸還林業(yè)主管部門相應(yīng)機(jī)構(gòu)。在這一楱式中， 林業(yè)主管部門與國(guó)有森林資源資產(chǎn)局是授權(quán)委托關(guān)系，森林資源資產(chǎn)局與國(guó)有森工企業(yè)是投資關(guān)系。在林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)行“政府公共管理職能和國(guó)有資產(chǎn)出資人職能分開”。
二、國(guó)有森林資源管理體制新框架的特點(diǎn)
二層次管理模式即國(guó)家出于戰(zhàn)略需要，由政府主管部門代表國(guó)家擁有和直接管理資源性國(guó)有資產(chǎn)，在部門內(nèi)設(shè)立國(guó)有森林資源資產(chǎn)管理局，統(tǒng)一行使國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)（這一點(diǎn)與我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的管理國(guó)有資產(chǎn)的模式有根本的區(qū)別），采取委托經(jīng)營(yíng)、授權(quán)經(jīng)營(yíng)、有償劃撥經(jīng)營(yíng)等多種方式，按照國(guó)有森林資源管理的內(nèi)在要求選擇森林資源經(jīng)營(yíng)者，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資源資產(chǎn)管理由行政隸屬關(guān)系向出資關(guān)系的轉(zhuǎn)變。其特點(diǎn)是出資人責(zé)任主體明確，監(jiān)管到位，并有利于建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確的現(xiàn)代企業(yè)制度。具體包括以下幾點(diǎn)。
1.國(guó)家所有。林業(yè)主管部門代表國(guó)務(wù)院統(tǒng)一行使國(guó)有森林資源資產(chǎn)的所有權(quán)，對(duì)國(guó)有林區(qū)森林資源實(shí)行宏觀和全方位的管理。
2.垂直管理。由國(guó)家授權(quán)的森林資源管理機(jī)構(gòu)一一森林資源資產(chǎn)管理局垂直分級(jí)管理國(guó)有森林資源資產(chǎn)，對(duì)森工企業(yè)履行出資人職責(zé)。森林資源資產(chǎn)管理局對(duì)國(guó)有森林資源有兩方面的主要目標(biāo)，即實(shí)物量的保值增值和價(jià)值量的保值增值，鑒于森林資源的公益特性，以實(shí)物量管理為主。
3.授權(quán)經(jīng)營(yíng)。森林資源資產(chǎn)局授權(quán)國(guó)有林區(qū)的森工企業(yè)經(jīng)營(yíng)國(guó)有森林資源資產(chǎn)，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。
4.分工監(jiān)督。包括部門公共管理監(jiān)督（資源林政管理機(jī)構(gòu)的檢查和監(jiān)督），以及森林資源資產(chǎn)局以出資人身份的監(jiān)督等。
概括起來，二層次管理模式遵循“國(guó)家所有、垂直管理、授權(quán)經(jīng)營(yíng)、分工監(jiān)督”的原則，建立以國(guó)有資產(chǎn)出資人制度為核心的國(guó)有森林資源管理體制。
三、新體制的內(nèi)在要求：職能轉(zhuǎn)變
上述雙層結(jié)構(gòu)，不再是一種行政隸屬關(guān)系，而是以資本為紐帶建立起來的出資關(guān)系。森林資源資產(chǎn)管理局不能再以命令的方式管理國(guó)有企業(yè)營(yíng)運(yùn)主體，特別是不能再繼續(xù)沿襲計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，行政主管部門管理國(guó)有企業(yè)的方式，如隨意向企業(yè)攤派各種社會(huì)任務(wù)，隨意抽調(diào)和使用國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)等。國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的職權(quán)要嚴(yán)格限定在出資人職責(zé)的三項(xiàng)權(quán)利（資產(chǎn)收益、重大決策、經(jīng)營(yíng)者選擇）之內(nèi)，企業(yè)仍有相當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)自。
一、理財(cái)產(chǎn)品法律性質(zhì)
在對(duì)銀行理財(cái)產(chǎn)品法律性質(zhì)界定的問題上，存在著一個(gè)焦點(diǎn)，就是委托和信托之間的焦點(diǎn)。銀行理財(cái)?shù)闹饕Ｊ骄褪峭顿Y者把資金給銀行，然后以銀行名義對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理，投資者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行承擔(dān)，而銀行收取一定的手續(xù)費(fèi)。這樣以來，信托關(guān)系理財(cái)模式更加有助于理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展，對(duì)投資者是一種保護(hù)，使其權(quán)益不被侵犯。
（一）信托關(guān)系的特征
1.信托關(guān)系更符合理財(cái)特征
在信托管理中，銀行雖然被委托進(jìn)行資產(chǎn)管理，但是所有收益和風(fēng)險(xiǎn)都不承擔(dān)，承擔(dān)者還是歸委托人所有，銀行只是收取一定的費(fèi)用作為回報(bào)。信托關(guān)系一旦確立，就不能中斷。
2.信托關(guān)系對(duì)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的規(guī)范更加有利
信托關(guān)系確定后，對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的法律地位更加明確，使銀行理財(cái)業(yè)務(wù)投資范圍不斷擴(kuò)大，也解決了投資方式限制問題。另外，這種關(guān)系也更加有助于穩(wěn)固投資者和銀行之間的關(guān)系。
3.信托關(guān)系對(duì)投資者的合法權(quán)益更是一種保護(hù)
信托關(guān)系不會(huì)因?yàn)殂y行的破產(chǎn)等受到危害，這對(duì)投資者的財(cái)產(chǎn)是一種保護(hù)，使投資者更加主動(dòng)積極投入到這些業(yè)務(wù)中來，為銀行的多種業(yè)務(wù)發(fā)展具有積極意義。
4.信托關(guān)系更符合國(guó)際化
信托本身就是一種法律關(guān)系，這種關(guān)系是建立在平等、公平、透明等基礎(chǔ)之上的，這些特征與國(guó)際上的資產(chǎn)管理基礎(chǔ)是一致的，更加有利于走入國(guó)際化，與國(guó)際模式接軌。
（二）對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)法律性質(zhì)如何進(jìn)行確定
要想明確銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的法律性質(zhì)，需要對(duì)相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行修訂，為其提供法律依據(jù)。完善信托法，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)范圍進(jìn)一步擴(kuò)寬，對(duì)其經(jīng)營(yíng)資格進(jìn)一步明確，銀行經(jīng)許可后，方可進(jìn)行資產(chǎn)管理。在法律上進(jìn)一步放寬銀行混營(yíng)業(yè)務(wù)，對(duì)投資范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，為這項(xiàng)業(yè)務(wù)長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展做出貢獻(xiàn)。通過完善一系列的信托法律，使之理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)一步擴(kuò)大。
二、銀行理財(cái)業(yè)務(wù)投資運(yùn)作
（一）存在三大法律問題
1.銀行理財(cái)產(chǎn)品承擔(dān)無形的擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)
銀行所從事的理財(cái)業(yè)務(wù)主要是為了達(dá)到預(yù)期的收益，更加注重以后的收益，以及對(duì)所管理的資產(chǎn)進(jìn)行安全保值，而這無形之中就承擔(dān)了擔(dān)保的壓力。當(dāng)前，我國(guó)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)還處于初級(jí)階段，一些相關(guān)的法律還不完善，對(duì)各個(gè)市場(chǎng)和主體的參與還沒有形成一致的規(guī)定，當(dāng)出現(xiàn)虧損的時(shí)候，投資者為了維護(hù)自身的權(quán)益，就需要進(jìn)行投訴。
2.復(fù)雜多變的交易方式隱含著巨大法律風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)前，理財(cái)方式非常的多樣，各有各的特征，而各種方式交織在一起，錯(cuò)綜復(fù)雜，其中復(fù)雜的結(jié)構(gòu)背后就隱藏著巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)。投資中每個(gè)細(xì)小的環(huán)節(jié)出現(xiàn)瑕疵，就會(huì)引發(fā)法律問題。
3.對(duì)投資者的補(bǔ)償制度存在缺陷
盡管投資者把資產(chǎn)交給銀行管理，但是其資產(chǎn)還是會(huì)存在很大風(fēng)險(xiǎn)。因此，需要對(duì)投資者補(bǔ)償金制度盡快建立起來。當(dāng)投資者的資產(chǎn)受到危害的時(shí)候，補(bǔ)償制度缺失就會(huì)使投資者和銀行之間產(chǎn)生巨大的法律問題。
（二）完善對(duì)策
第一，銀行要對(duì)投資者的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步劃分，對(duì)分類方法進(jìn)行完善，對(duì)投資者評(píng)價(jià)體系進(jìn)一步完善。另外，對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的信息及時(shí)披露，盡量使信息通俗，投資者都能夠看明白，保證投資者在投資的時(shí)候?qū)ζ溆性敿?xì)了解。
第二，對(duì)產(chǎn)品運(yùn)作模式進(jìn)行調(diào)整，使風(fēng)險(xiǎn)收益逐步轉(zhuǎn)移到投資者身上來。銀行要對(duì)現(xiàn)有的體系進(jìn)行改進(jìn)，從各方面提高產(chǎn)品凈值。對(duì)理財(cái)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，使投資者承受最小的風(fēng)險(xiǎn)。
第三，對(duì)重要理財(cái)業(yè)務(wù)要進(jìn)一步創(chuàng)新，對(duì)審查機(jī)制進(jìn)行創(chuàng)新。對(duì)理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行詳細(xì)的考察和論證，使其在法律范圍內(nèi)進(jìn)行。
第四，建立補(bǔ)償金制度。當(dāng)投資者的利益受到侵害的時(shí)候，通過建立補(bǔ)償金制度，投資者的利益就可以用補(bǔ)償金來補(bǔ)償，這樣投資者就的利益就有了保障。
三、理財(cái)業(yè)務(wù)中的 關(guān)聯(lián)交易和利益沖突
（一）存在問題
在關(guān)聯(lián)交易中，利益沖突最為嚴(yán)重。在我國(guó)，還沒有制定一套相關(guān)的規(guī)定關(guān)聯(lián)交易的法律，當(dāng)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的時(shí)候，就會(huì)出現(xiàn)利益沖突。因此一定要重視這種關(guān)聯(lián)交易。
（二）規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，對(duì)利益沖突管理機(jī)制進(jìn)行構(gòu)建
第一，對(duì)關(guān)聯(lián)信息進(jìn)行披露。對(duì)關(guān)聯(lián)信息進(jìn)行披露是保證交易公平公正進(jìn)行的重要手段。對(duì)于關(guān)聯(lián)交易要盡可能完善的披露關(guān)聯(lián)信息，使各方都對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行充分了解和監(jiān)督，保證關(guān)聯(lián)交易的公平、合法和公正。
第二，在關(guān)聯(lián)交易中要依據(jù)公允原則進(jìn)行。銀行在進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的時(shí)候，一定要做到公允、公正、誠(chéng)實(shí)守信。不得隨意的降低或者是太高價(jià)格，使關(guān)聯(lián)方受益，而損害其他方的利益。要對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行監(jiān)督，保證關(guān)聯(lián)交易按公允價(jià)值進(jìn)行。
第三，對(duì)利益沖突管理機(jī)制進(jìn)行構(gòu)建。要建立法人和業(yè)務(wù)防火墻，使銀行和其他關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行信息傳遞，在組織形式上，要盡可能使理財(cái)業(yè)務(wù)獨(dú)立。還要建立利益沖突管理機(jī)制，當(dāng)出現(xiàn)利益沖突的時(shí)候進(jìn)行調(diào)整，把矛盾化解。
四、理財(cái)業(yè)務(wù)跨國(guó)法律風(fēng)險(xiǎn)
（一）存在問題
我們不能忽視合規(guī)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)外對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)非常重視，對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)的要加大懲罰力度。在國(guó)際上，反洗錢和偷稅監(jiān)管不斷強(qiáng)化。現(xiàn)在，很多的不法分子利用法律的控制，進(jìn)行洗錢等違法業(yè)務(wù)，作為銀行就需要承擔(dān)一定的義務(wù)，去維護(hù)銀行內(nèi)部的違法現(xiàn)象。銀行要對(duì)投資者的信息進(jìn)行詳細(xì)了解，降低風(fēng)險(xiǎn)。
（二）對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)跨國(guó)法律風(fēng)險(xiǎn)做好防范工作
嚴(yán)打非法證券期貨經(jīng)營(yíng)
《關(guān)于進(jìn)一步打擊以證券期貨投資為名進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)的緊急通知》要求，各省、區(qū)、市和計(jì)劃單列市證監(jiān)局要加強(qiáng)轄區(qū)市場(chǎng)監(jiān)管，對(duì)各種形式的非法證券期貨經(jīng)營(yíng)活動(dòng)予以從嚴(yán)、從重打擊，發(fā)現(xiàn)一起，查處一起，堅(jiān)決遏制各種非法證券期貨經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的抬頭。要加強(qiáng)與工商、公安等部門的溝通協(xié)作，聯(lián)合打擊非法證券期貨交易行為，快速有效地查處各種非法證券期貨交易活動(dòng)。要及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)建立起打擊各類證券期貨違法犯罪活動(dòng)的快速反應(yīng)機(jī)制和長(zhǎng)效機(jī)制。
國(guó)土資源部、發(fā)改委、監(jiān)察部等五部委
檢查驗(yàn)收全國(guó)土地市場(chǎng)秩序整頓方案出臺(tái)
檢查驗(yàn)收將采取聽取匯報(bào)、查閱資料和實(shí)地踏勘用地現(xiàn)場(chǎng)的方式進(jìn)行。具體內(nèi)容是：清理整頓各類開發(fā)區(qū)情況；農(nóng)民征地補(bǔ)償安置費(fèi)用清欠情況；土地違法案件查處情況和經(jīng)營(yíng)性用地招標(biāo)拍賣掛牌出讓制度的落實(shí)情況。其中，開發(fā)區(qū)的清理整頓和重大土地違法案件的查處是這次檢查驗(yàn)收的重點(diǎn)。
國(guó)家信息產(chǎn)業(yè)部
短信息服務(wù)商不得“掛靠”經(jīng)營(yíng)
《關(guān)于規(guī)范短信息服務(wù)有關(guān)問題的通知》明確，“各移動(dòng)通信企業(yè)應(yīng)與已取得相應(yīng)經(jīng)營(yíng)許可的信息服務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者合作提供移動(dòng)短信服務(wù)，不得為未取得相應(yīng)經(jīng)營(yíng)許可的信息服務(wù)業(yè)務(wù)提供者提供相關(guān)接入服務(wù)”。基礎(chǔ)運(yùn)營(yíng)商如為未經(jīng)許可的信息服務(wù)商提供接入，要負(fù)連帶責(zé)任。
中國(guó)人民銀行
一季度農(nóng)業(yè)貸款大幅增加
據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年一季度末，各銀行的農(nóng)業(yè)貸款余額為13406億元，比年初增加1502億元，同比多增284億元。其中，短期貸款余額9760億元，比年初增加1412億元，比去年同期多增561億元，新增額占全部農(nóng)業(yè)貸款新增額的94%；農(nóng)業(yè)中長(zhǎng)期貸款余額為3646億元，比年初增加90億元，比去年同期少增277億元，新增額僅占農(nóng)業(yè)貸款新增額的6%。今年農(nóng)業(yè)貸款的大幅度增加主要表現(xiàn)為農(nóng)業(yè)短期貸款的增加，反映出在國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的指導(dǎo)下，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，特別是農(nóng)村信用社對(duì)農(nóng)業(yè)春耕生產(chǎn)的流動(dòng)資金信貸支持力度大大增強(qiáng)。
國(guó)家發(fā)改委
對(duì)銷售電價(jià)水平做出調(diào)整
這次調(diào)整的主要是非居民用電的價(jià)格。調(diào)整幅度平均每千瓦時(shí)提高1.4分人民幣。如適當(dāng)提高燃煤機(jī)組上網(wǎng)電價(jià)，將全國(guó)省級(jí)及以上電網(wǎng)調(diào)度的燃煤機(jī)組上網(wǎng)電價(jià)一律提高每千瓦時(shí)0.7分錢；相應(yīng)調(diào)整電網(wǎng)銷售電價(jià)，全國(guó)各省級(jí)及以上電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)對(duì)用戶的銷售電價(jià)，除居民生活、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(含貧困縣農(nóng)業(yè)排灌)、化肥生產(chǎn)用電外，其余各類用電價(jià)格在目前基礎(chǔ)上每千瓦時(shí)統(tǒng)一提高0.8分錢。
中國(guó)銀監(jiān)會(huì)
股份制商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管試行規(guī)程制定
《股份制商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管規(guī)程（試行）》，規(guī)范股份制商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作的有關(guān)內(nèi)容。《規(guī)程》主要是為了加強(qiáng)銀行監(jiān)管的有效性，強(qiáng)化持續(xù)監(jiān)管手段，完善非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況的持續(xù)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)分析。
據(jù)介紹，《規(guī)程》側(cè)重非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作程序的規(guī)范，包括信息收集與核實(shí)、信息分析與處理、信息反饋與使用、信息歸檔與管理等階段，基本規(guī)范了非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作的整個(gè)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)；《規(guī)程》以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為核心，以監(jiān)管信息為主線，建立了監(jiān)管部門持續(xù)識(shí)別、監(jiān)測(cè)和評(píng)估商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的操作規(guī)程。
中國(guó)保監(jiān)會(huì)
《保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理暫行規(guī)定》施行
券商姍姍來遲
近年來，以信托和私募股權(quán)投資基金為代表的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)異軍突起，在另類投資領(lǐng)域大顯身手，獲利不菲。面對(duì)另類投資帶來的引人注目的增長(zhǎng)，券商們也開始涌動(dòng)，探索新的藍(lán)海。
據(jù)券商業(yè)內(nèi)人士透露，目前除廣發(fā)、中信、海通三家券商宣布成立另類投資子公司外，光大、東吳、宏源、國(guó)金均有意進(jìn)入另類投資領(lǐng)域。
海通證券表示，新公司經(jīng)營(yíng)范圍主要包括金融產(chǎn)品、證券投資、投資咨詢、投資管理等。業(yè)務(wù)分為兩大類：一是量化投資，主要從事目前證券公司不能從事的衍生產(chǎn)品套利、投機(jī)以及宏觀對(duì)沖，多空策略等，以統(tǒng)計(jì)套利、因子模型、事件驅(qū)動(dòng)為工具，追求絕對(duì)收益、穩(wěn)定的套利收益和alpha收益等。二是另類投資，主要包括信托產(chǎn)品及其它投資，通過信托產(chǎn)品的投資拓展券商現(xiàn)有業(yè)務(wù)的邊界，為融資融券、約定購(gòu)回客戶提供更為多元化的金融服務(wù)，獲得收益更高、更穩(wěn)定的回報(bào)，同時(shí)大力支持母公司相關(guān)業(yè)務(wù)。公司負(fù)責(zé)人稱，未來的發(fā)展目標(biāo)是在提升集團(tuán)公司的整體收益率的同時(shí)打造成為創(chuàng)新產(chǎn)品的發(fā)行平臺(tái)，做市商和投資平臺(tái)，為母公司的經(jīng)紀(jì)、投行、資管等業(yè)務(wù)以及創(chuàng)新產(chǎn)品提供臨時(shí)資金支持、流動(dòng)性支持，信用增級(jí)支持，做市服務(wù)等。
一位券商另類投資公司負(fù)責(zé)人透露，其近期目標(biāo)是以固定收益產(chǎn)品為主，以結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品的形式實(shí)現(xiàn)自有資金的穩(wěn)定收益，增加資產(chǎn)寬帶，放大盈利。下一步的業(yè)務(wù)主要將以資產(chǎn)證券化產(chǎn)品為主，通過建立有效的資金池，在信托產(chǎn)品列后安排下，通過自由資產(chǎn)的放大，謀求自由資金收益最大化。此外，對(duì)于股權(quán)及項(xiàng)目投資，該人士稱，券商成立另類投資子公司，可視作創(chuàng)業(yè)資本投資基金、風(fēng)險(xiǎn)套利投資基金、杠桿并購(gòu)基金、杠桿買斷股權(quán)交易基金的管理人，或?qū)⒅饕顿Y于創(chuàng)業(yè)型及收購(gòu)合并型公司的股權(quán)，以及戰(zhàn)略性投資項(xiàng)目。
嘗鮮“另類”感悟
“證監(jiān)會(huì)現(xiàn)在非常看重金融創(chuàng)新，因此券商紛紛涌入另類投資的市場(chǎng)。”一位另類投資公司內(nèi)部人士說，“由于另類投資的涉及面較廣，各券商目前是根據(jù)自身特點(diǎn)選擇較為擅長(zhǎng)的業(yè)務(wù)。”
該負(fù)責(zé)人介紹，目前其所在公司的資產(chǎn)證券化的工作正在有序開展，受市場(chǎng)低迷影響，企業(yè)現(xiàn)金流緊張，開展資產(chǎn)證券化主要幫助企業(yè)增加流動(dòng)性，因此不缺項(xiàng)目，但股權(quán)投資部分的業(yè)務(wù)在短期內(nèi)很難看出效果。“開展另類投資業(yè)務(wù)既可以與母公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)隔離，又可以靈活的機(jī)制進(jìn)行專業(yè)化管理，有利于證券公司形成多品種、多策略、跨市場(chǎng)的買方業(yè)務(wù)模式。未來或?qū)⒊闪⒒饘⑼顿Y范圍拓寬到媒體、網(wǎng)絡(luò)、能源等專業(yè)領(lǐng)域。設(shè)立另類投資子公司，將為母公司開辟戰(zhàn)略性發(fā)展空間。”
另類投資利用了市場(chǎng)的非有效性，運(yùn)用套利、市場(chǎng)中性、股票多空、全球宏觀等對(duì)沖基金交易策略獲取超額收益，具有絕對(duì)收益、風(fēng)險(xiǎn)敞口低、與市場(chǎng)相關(guān)性低的特點(diǎn)。“傳統(tǒng)市場(chǎng)低迷與另類投資興起有著此消彼長(zhǎng)的密切關(guān)系，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境有利于另類投資的發(fā)展，創(chuàng)新投資渠道對(duì)于遭遇瓶頸的各大券商來說無疑是件好事。”該負(fù)責(zé)人稱。
（作者系陜西西鳳酒集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)）
資料鏈接：全球“另類”百?gòu)?qiáng)在做什么？
韜睿惠悅近期一項(xiàng)最新研究表明，全球百?gòu)?qiáng)另類資產(chǎn)管理公司所管理的資產(chǎn)規(guī)模如今已超過3萬億美元。
該另類資產(chǎn)調(diào)查首次將單一策略的私募股權(quán)直投基金和對(duì)沖基金納入調(diào)查范圍，該調(diào)查顯示，在百?gòu)?qiáng)另類投資管理公司中，不動(dòng)產(chǎn)管理人擁有的資產(chǎn)規(guī)模位居榜首（占比35%，達(dá)1.1萬億美元），私募股權(quán)次之（占比21%，達(dá)6960億美元），私募股權(quán)母基金（PEFoF）位居第三（占比9%，達(dá) 2880億美元），對(duì)沖基金母基金（FoHF）（占比6%，達(dá)1870億美元）、基礎(chǔ)設(shè)施投資（占比4%，達(dá)1190億）以及大宗商品（占比3%，達(dá)1010億美元）分列第四、五、六名。
【關(guān)鍵詞】 軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性;國(guó)有資產(chǎn);管理目標(biāo)
軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)是指軍隊(duì)企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位占有、使用管理的資產(chǎn),是軍隊(duì)國(guó)有資產(chǎn)的組成部分。雖然,經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)在軍隊(duì)國(guó)有資產(chǎn)中所占權(quán)重不大,但軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)總額仍很可觀,如何加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理,仍然是軍隊(duì)后勤工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
一、軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理問題分析
(一)資產(chǎn)家底不清,管理情況不明
軍隊(duì)國(guó)有資產(chǎn)主要來源于軍費(fèi)撥款形成,經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)也主要是由軍費(fèi)投資形成。除貨幣資金管理以外,注重實(shí)物管理,忽視價(jià)值管理,是軍隊(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理長(zhǎng)期存在的問題之一。近年來,隨著軍隊(duì)關(guān)于資產(chǎn)管理一系列文件、規(guī)定的頒布實(shí)施,情況所定好轉(zhuǎn),但因?yàn)闅v史原因和管理思想的慣性,軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)仍存在賬實(shí)不符,家底不清,情況不明的問題,這為制定經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的管理政策和辦法造成了決策上的困難。
(二)閑置資產(chǎn)較多,資產(chǎn)利用率不高
軍隊(duì)停止經(jīng)商活動(dòng)以后,實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位和開展對(duì)外有償服務(wù)的部分事業(yè)單位,仍保留了大量的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn),或者此后由上級(jí)撥款投資形成或行政事業(yè)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)化形成的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn),這些資產(chǎn)還存在閑置較多,利用率不高,管理效率低下的問題,沒有真正實(shí)現(xiàn)軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)保值增值的目標(biāo)。有的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)因?yàn)殚L(zhǎng)期閑置或者利用率較低,沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用,沒有產(chǎn)生效益或效益低下,資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值逐年遞減,造成軍隊(duì)資產(chǎn)的大量減值;有的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)一方面閑置,另一方面同類資產(chǎn)由大量購(gòu)進(jìn),造成了資產(chǎn)新的閑置或利用率偏低,造成經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi),加重了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本;有的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)靠掛靠單位給予補(bǔ)濟(jì)經(jīng)營(yíng),沒有發(fā)揮自己特有的資產(chǎn)價(jià)值;有的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)靠接待掛靠單位的接待性支出來抵經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的支出,重復(fù)使用、重復(fù)其價(jià)值的現(xiàn)象比較突出。
(三)經(jīng)營(yíng)管理效率低下,經(jīng)營(yíng)收益相對(duì)偏低
隨著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)入社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇,對(duì)軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理帶來了的更大的挑戰(zhàn),為了實(shí)現(xiàn)保值增值資產(chǎn)管理目標(biāo),需要軍產(chǎn)企業(yè)不斷優(yōu)化投資結(jié)構(gòu),拓展經(jīng)營(yíng)模式,提高管理效率,增強(qiáng)軍產(chǎn)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力,真正實(shí)現(xiàn)軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的保值增值目標(biāo)。但現(xiàn)實(shí)中,因?yàn)榻?jīng)營(yíng)范圍的特殊性、管理體制的限制、管理理念的落后、管理制度的陳舊等各方面原因,很多軍產(chǎn)企業(yè)和對(duì)外有償服務(wù)單位出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)能力低下、效率不高、收益偏低的情況,有的甚至僅僅處于維持性經(jīng)營(yíng)狀態(tài),能夠保證職工的基本收入就已經(jīng)不錯(cuò)了,實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值更無從談起。
(四)資產(chǎn)處置隨意性大,造成國(guó)有資產(chǎn)流失
真正樹立依法管理的理念,對(duì)軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)缺乏制度約束,沒有按照《軍隊(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定》要求資產(chǎn)處置程序、方法和審批權(quán)限,制訂相應(yīng)的資產(chǎn)處置管理制度,人為因素非常大。有的部門在處置經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)時(shí)不遵循公開、公平、公正的原則進(jìn)行陽(yáng)光操作,在資產(chǎn)處置時(shí)違背價(jià)值規(guī)律,不進(jìn)行客觀、科學(xué)的技術(shù)鑒定和資產(chǎn)評(píng)估,有的把經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)處置給單位職工時(shí)帶有福利性質(zhì),有的利用職權(quán)個(gè)人或少數(shù)人低價(jià)占有,出現(xiàn)腐敗問題。在資產(chǎn)處置時(shí),不組織技術(shù)鑒定和價(jià)值評(píng)估,造成有的資產(chǎn)在不符合報(bào)廢條件的情況下,就進(jìn)行報(bào)廢處置;處置資產(chǎn)時(shí)的實(shí)際價(jià)值沒有與市場(chǎng)接軌,遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于市場(chǎng)價(jià)值,這在一定程度上降低了資產(chǎn)的價(jià)值,也是造成了國(guó)有資產(chǎn)流失的一個(gè)原因。
(五)資產(chǎn)轉(zhuǎn)化缺乏監(jiān)督,造成會(huì)計(jì)信息的失真
有的單位和部門利用行政事業(yè)性經(jīng)費(fèi)購(gòu)置資產(chǎn),實(shí)際用于軍產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)或者從事有償服務(wù),將行政事業(yè)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)化成經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn),但在會(huì)計(jì)報(bào)表中仍然為行政消耗性支出;在軍隊(duì)企業(yè)或有償服務(wù)效益考核時(shí),很多單位領(lǐng)導(dǎo)為了個(gè)人的政治前途或者為了小單位的利益考慮;在軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算時(shí),有意對(duì)軍隊(duì)固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊或者少計(jì)提折舊,往往出現(xiàn)賬面顯示盈利,但實(shí)際上還是潛虧的問題,以及經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值差異較大的情況,不能準(zhǔn)確反映軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的實(shí)際狀況。以上都會(huì)造成會(huì)計(jì)信息的失真,給上級(jí)單位和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行政策制訂和決策帶來錯(cuò)覺和偏差。
二、軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)對(duì)管理的內(nèi)在需求
(一)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)應(yīng)符合軍隊(duì)的管理要求
軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)是軍隊(duì)國(guó)有資產(chǎn)的組成部分,軍隊(duì)事業(yè)單位進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)或?qū)ν庥袃敺?wù),經(jīng)營(yíng)或服務(wù)的范圍、管理的要求、收益分配等要按照軍隊(duì)的規(guī)定進(jìn)行,以完成軍事保障任務(wù)為基本出發(fā)點(diǎn),實(shí)現(xiàn)增值保值也要在完成軍事保障任務(wù)的前提下進(jìn)行,不得改變用途。
(二)要求對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)加強(qiáng)價(jià)值管理
按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的理論,資產(chǎn)是指作為生產(chǎn)要素投入生產(chǎn)流通領(lǐng)域,能給所有者帶來未來經(jīng)濟(jì)收益的財(cái)產(chǎn)。它與其他財(cái)產(chǎn)的最大區(qū)別在于前者具有在運(yùn)動(dòng)過程中不斷增值的本質(zhì)要求,后者則不具有這種要求。軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)也一樣。從軍事經(jīng)濟(jì)與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)接軌的角度上看,今后軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)更強(qiáng)調(diào)其價(jià)值管理。
(三)要求對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)加強(qiáng)質(zhì)量效益管理
在完成軍品生產(chǎn)任務(wù)、保障軍隊(duì)供給的前提下,軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值為目標(biāo)。為了這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),必須牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀理念,加強(qiáng)科學(xué)管理,強(qiáng)化質(zhì)量效益觀念,向科學(xué)管理要效益,向科學(xué)管理要保障力。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮下,只有不斷加強(qiáng)科學(xué)管理,提高科學(xué)決策水平,形成企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力,才能立于不敗之地,真正實(shí)現(xiàn)軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的保值增值。
三、軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理的目標(biāo)模式
根據(jù)軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的基本屬性及對(duì)管理的內(nèi)在要求,結(jié)合國(guó)家和軍隊(duì)的有關(guān)方針政策,軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理的總目標(biāo)模式應(yīng)是,做好產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)評(píng)估,明確管理者和使用者的權(quán)責(zé)利關(guān)系,所有資產(chǎn)納入會(huì)計(jì)統(tǒng)一核算,通過產(chǎn)權(quán)約束、價(jià)值管理和費(fèi)效控制,建立新型的資產(chǎn)管理運(yùn)行機(jī)制;借鑒地方企業(yè)、外資企業(yè)的成功管理模式,加強(qiáng)質(zhì)量效益管理,不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平,保持軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的完整性和管理的有效性,真正實(shí)現(xiàn)軍事任務(wù)保障和保值增值的管理目標(biāo);按照國(guó)家財(cái)政部制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,結(jié)合軍隊(duì)對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理要求,改進(jìn)會(huì)計(jì)核算方法,規(guī)范軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算管理,提供真實(shí)全面的會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)告,為經(jīng)營(yíng)持續(xù)和上級(jí)決策提供科學(xué)依據(jù)。
四、軍隊(duì)非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理對(duì)策選擇
(一)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)清查,核實(shí)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)現(xiàn)有存量
應(yīng)查清經(jīng)營(yíng)經(jīng)資產(chǎn)數(shù)量,將產(chǎn)權(quán)登記同單位資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)合起來,分清行政事業(yè)性資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的不同屬性,區(qū)別不同使用單位、不同權(quán)責(zé)歸屬和不同的經(jīng)營(yíng)用途,核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量;搞清經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的質(zhì)量狀況,對(duì)資產(chǎn)的質(zhì)量、使用年限和使用強(qiáng)度及可繼續(xù)使用的年限進(jìn)行核實(shí)和評(píng)估,做到對(duì)資產(chǎn)狀況心中有數(shù);落實(shí)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的價(jià)值管理,對(duì)全部資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)核算,新增加的資產(chǎn)按照購(gòu)置或者自行建造的成本進(jìn)行計(jì)量入賬,對(duì)由于歷史原因造成的無價(jià)格或者價(jià)格與實(shí)際相差加大地資產(chǎn),重新進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研或者組織價(jià)值評(píng)估,根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格或者評(píng)估后的價(jià)值重新進(jìn)行補(bǔ)充入賬,做到資產(chǎn)賬、會(huì)計(jì)賬、資產(chǎn)卡片、資產(chǎn)實(shí)物保持一致;建立經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)核實(shí)的長(zhǎng)效機(jī)制,每年或每半年組織對(duì)軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)存量進(jìn)行核實(shí),不定期組織對(duì)資產(chǎn)存量進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)問題查明原因,做出客觀公正的處理。
(二)制訂經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),防止經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)重復(fù)購(gòu)置
遵循客觀規(guī)律,根據(jù)軍隊(duì)事業(yè)單位企業(yè)經(jīng)營(yíng)或有償服務(wù)的需要,進(jìn)行科學(xué)論證,建立經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的配置標(biāo)準(zhǔn),對(duì)成本性和管理性的支出,如生產(chǎn)所需的原材料、輔料,辦公所需的用品、用具等,制訂合理的使用定額、消耗標(biāo)準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定,要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定控制資產(chǎn)的購(gòu)置,并根據(jù)保障任務(wù)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)、人員編制調(diào)整等實(shí)際情況的變化,不斷健全規(guī)范標(biāo)準(zhǔn),適時(shí)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行科學(xué)論證和調(diào)整,提高軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的配置、使用、消耗標(biāo)準(zhǔn)的全面性、科學(xué)性、合理性。同時(shí),在資產(chǎn)購(gòu)置時(shí),要根據(jù)存量資產(chǎn)的情況,做好部門之間、單位之間的調(diào)劑使用,盡量減少重復(fù)購(gòu)置,切實(shí)提高軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的利用率。
(三)規(guī)范經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)處置,防止經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)流失
要嚴(yán)格資產(chǎn)處置的原則和權(quán)限,嚴(yán)密資產(chǎn)處置的方法和程序。資產(chǎn)處置前,要進(jìn)行充分科學(xué)的論證,組織技術(shù)鑒定和價(jià)值客觀評(píng)估,對(duì)價(jià)值特別高的資產(chǎn),必要時(shí)要邀請(qǐng)專家或者委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)鑒定和價(jià)值評(píng)估。對(duì)閑置、超標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn),首先要考慮在軍隊(duì)內(nèi)部單位、部門進(jìn)行調(diào)劑使用的可能性,確實(shí)不能調(diào)劑使用的再行考慮其他處置方式。對(duì)不能恢復(fù)技術(shù)狀態(tài)或者維修成本過高,確需報(bào)廢的經(jīng)營(yíng)性的資產(chǎn),采取報(bào)廢處置時(shí),一定要把好技術(shù)鑒定關(guān)和價(jià)值評(píng)估關(guān),確認(rèn)符合報(bào)廢條件后,才能按照評(píng)估后的價(jià)值進(jìn)行報(bào)廢處置。總之,要堅(jiān)決維護(hù)軍隊(duì)的經(jīng)濟(jì)利益,按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的價(jià)值規(guī)律,做好軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的處置,最大限度的減少軍隊(duì)國(guó)有資產(chǎn)的流失。
(四)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理,提高管理質(zhì)量效能
軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理有別于一般國(guó)有經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理,在完成軍品生產(chǎn)任務(wù)、保障軍隊(duì)供給的前提下,才以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值為目標(biāo)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),這對(duì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,實(shí)現(xiàn)軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)帶來了很大的難度和挑戰(zhàn)。只有不斷加強(qiáng)管理,學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)的管理方法,如推行精細(xì)化管理,加強(qiáng)成本控制,進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新,樹立先進(jìn)的企業(yè)文化理念,形成高質(zhì)量的管理人才隊(duì)伍,樹立持續(xù)、協(xié)調(diào)、長(zhǎng)遠(yuǎn)的科學(xué)發(fā)展理念,向管理要質(zhì)量、向管理要效益、向管理要市場(chǎng),提高軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投入產(chǎn)出的費(fèi)效比,才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟,增強(qiáng)軍隊(duì)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,最終實(shí)現(xiàn)軍隊(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的保值增資目標(biāo)。
(五)改進(jìn)會(huì)計(jì)核算方法,提供真實(shí)會(huì)計(jì)信息
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,對(duì)經(jīng)營(yíng)收入和產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確的確認(rèn)和計(jì)量,真實(shí)記錄和顯示軍隊(duì)企業(yè)或有償服務(wù)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)效益和資產(chǎn)狀況,為經(jīng)營(yíng)決策和上級(jí)決策提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)資料。在計(jì)價(jià)核算的基礎(chǔ)上,對(duì)所有固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊,并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當(dāng)期損益,按照固定資產(chǎn)購(gòu)置或自行建造的原始成本進(jìn)行初始計(jì)量;根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值;根據(jù)與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式,合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法,如年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等,折舊方法一經(jīng)確定,不得隨意變更。引進(jìn)先進(jìn)的管理工具,借助計(jì)算機(jī),使用成熟的企業(yè)會(huì)計(jì)管理軟件,提高財(cái)務(wù)管理的工作效率和核算的準(zhǔn)確性。
參考文獻(xiàn)
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一、公司簡(jiǎn)介
國(guó)泰君安證券股份有限公司是由國(guó)泰證券有限公司和君安證券有限責(zé)任公司采取新設(shè)合并、增資擴(kuò)股的方式，于1999年8月18日正式成立的大型綜合類證券公司。可以經(jīng)營(yíng)證券的買賣；證券的代保管、簽證；證券的自營(yíng)買賣；證券的承銷和上市推薦；證券投資咨詢；資產(chǎn)管理；發(fā)起設(shè)立證券投資基金和基金管理公司等業(yè)務(wù)，有投資銀行、國(guó)際業(yè)務(wù)、證券投資、信用交易、資產(chǎn)委托、收購(gòu)兼并、實(shí)業(yè)管理等業(yè)務(wù)部門，是目前國(guó)內(nèi)規(guī)模最大，股東最多，經(jīng)營(yíng)范圍最寬，機(jī)構(gòu)分布面最廣的證券公司。
公司由總裁辦公會(huì)議主持日常性工作，行使公司的日常性經(jīng)營(yíng)管理職責(zé)，在投行業(yè)務(wù)、國(guó)債業(yè)務(wù)、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、研究領(lǐng)域、投資及資產(chǎn)委托管理業(yè)務(wù)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等方面均做出了卓越的成績(jī)。新股發(fā)行股數(shù)、募集資金和發(fā)行家數(shù)三項(xiàng)主要指標(biāo)在全國(guó)券商中排名第一。
國(guó)泰君安先進(jìn)的電腦配置和完善的交易系統(tǒng)，保證了交易的暢通、及時(shí)和準(zhǔn)確。公司依托強(qiáng)大的研究隊(duì)伍，提供高水平的投資咨詢服務(wù)，增強(qiáng)客戶抗御風(fēng)險(xiǎn)的能力。先進(jìn)的營(yíng)銷意識(shí)和良好的整體資源配置，使國(guó)泰君安經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)份額逐年上升，其股票、基金交易額均排名全國(guó)第一。
高質(zhì)量的研究開發(fā)工作始終是國(guó)泰君安經(jīng)營(yíng)發(fā)展的基礎(chǔ)和核心。公司擁有目前國(guó)內(nèi)券商中規(guī)模最大、研究力量最強(qiáng)、配套設(shè)施最完善的專業(yè)化證券研究所。研究所每日提供實(shí)時(shí)財(cái)經(jīng)信息和股票市場(chǎng)趨勢(shì)分析，定期出版各種公司研究報(bào)告，隨時(shí)發(fā)表熱點(diǎn)問題專題研究。
公司證券投資業(yè)務(wù)在市場(chǎng)上具有良好的聲譽(yù)。公司還專門設(shè)立資產(chǎn)委托管理部，為客戶資產(chǎn)量身定制理財(cái)方案。國(guó)泰君安重視網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了無紙化辦公。此外，國(guó)泰君安注重有形營(yíng)業(yè)網(wǎng)絡(luò)與無形信息網(wǎng)絡(luò)的結(jié)合，開發(fā)電話轉(zhuǎn)賬等清算功能，大力推廣非現(xiàn)場(chǎng)交易業(yè)務(wù)，提高了公司的整體經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)。
近年來國(guó)泰君安順利地度過了合并后的調(diào)整過渡期，并創(chuàng)造了不菲的業(yè)績(jī)。公司上下團(tuán)結(jié)協(xié)作，勵(lì)精圖治，必將創(chuàng)造更加輝煌的成績(jī)，為中國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
二、具體實(shí)習(xí)內(nèi)容
既然被安排到了信用交易部門，所做的工作自然與融資融券分不開，首先簡(jiǎn)要介紹一下融資融券業(yè)務(wù)：
關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系；研究分析
國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)考核體系完善作為資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容，對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要作用。現(xiàn)如今，我國(guó)各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理單位對(duì)出資企業(yè)構(gòu)建完善的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核，是依法履行責(zé)任義務(wù)、資產(chǎn)增值責(zé)任的重要途徑。加快建立健全科學(xué)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核也有一定的創(chuàng)新性與研究性特點(diǎn)。
一、國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系問題
(一)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核目標(biāo)值確定問題
現(xiàn)階段，部分企業(yè)通過目標(biāo)考核方式，其目標(biāo)值參照企業(yè)現(xiàn)階段的業(yè)績(jī)狀況，根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境與產(chǎn)業(yè)發(fā)展導(dǎo)向?yàn)楹饬浚髽I(yè)業(yè)績(jī)狀態(tài)是根據(jù)高出的目標(biāo)要求度。這一方式易造成企業(yè)在上報(bào)考核值時(shí)刻意降低。當(dāng)制定年度與任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核目標(biāo)值過程中，企業(yè)應(yīng)立足于“科學(xué)制定目標(biāo)，自加壓力”原則，上報(bào)的目標(biāo)值應(yīng)高于3年前實(shí)際完成的平均值，高于去年實(shí)際完成值。部分企業(yè)上報(bào)的目標(biāo)值基本達(dá)到該要求。不過，在近幾年社會(huì)經(jīng)濟(jì)的帶動(dòng)下，越來越多的企業(yè)涌現(xiàn)，原有企業(yè)也不斷的擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)模。這樣一來，考核目標(biāo)值的制定將更具難度。怎樣和管理企業(yè)制定科學(xué)的考核目標(biāo)值，成為企業(yè)重要研究課題。
(二)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造缺少重視
當(dāng)下，國(guó)有企業(yè)管理人的年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核更側(cè)重經(jīng)濟(jì)效益的絕對(duì)值與相對(duì)值，多注重利潤(rùn)總額與凈資產(chǎn)收益率。當(dāng)然，經(jīng)濟(jì)效益與凈資產(chǎn)收益率標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于企業(yè)而言也是重要的。不過，企業(yè)也了解利潤(rùn)標(biāo)準(zhǔn)也并非是全面的，仍然存在諸多問題。上世紀(jì)時(shí)，多數(shù)專家、學(xué)者與管理者一致認(rèn)為：傳統(tǒng)會(huì)計(jì)體制中的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)為重的單位并非能夠真正的創(chuàng)造價(jià)值。簡(jiǎn)而言之，利潤(rùn)標(biāo)準(zhǔn)所反映的資本經(jīng)營(yíng)效果與價(jià)值創(chuàng)造也并非具有代表性。
(三)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核和戰(zhàn)略目標(biāo)的連接問題
從實(shí)質(zhì)上而言，考核更多的是一種方法，其目標(biāo)是提高企業(yè)綜合實(shí)力與引導(dǎo)可持續(xù)發(fā)展，提升國(guó)有資產(chǎn)保值增值水平，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管控效果。想要防止企業(yè)管理人員近期行為的形成，還需要在落實(shí)年度考核過程中實(shí)行任期考核，將企業(yè)總體規(guī)劃與其他考核充分融合。不過，相對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)，不管是央企還是省屬單位，戰(zhàn)略管理內(nèi)容存在諸多問題，沒有得到有效連接。
(四)激勵(lì)制度不完善
立足于企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核實(shí)際狀態(tài)分析，現(xiàn)階段的考核激勵(lì)制度更注重短時(shí)間的激勵(lì)，缺少長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)建立與體現(xiàn)。對(duì)此，僅有一小部分地區(qū)在激勵(lì)制定上制定了長(zhǎng)遠(yuǎn)方法與政策，不過，多數(shù)處于研究與總結(jié)階段。
二、加快建立國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系構(gòu)建措施
(一)協(xié)調(diào)各關(guān)系，提升經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核水平
第一，協(xié)調(diào)好企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展、質(zhì)量、利潤(rùn)關(guān)系。國(guó)有企業(yè)還需要將主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)容確保呈持續(xù)提升趨勢(shì)，至少應(yīng)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相同步。科學(xué)合理的使用國(guó)有企業(yè)人力、自然、資本、技術(shù)等資源優(yōu)勢(shì)，并衡量與發(fā)達(dá)國(guó)家資源優(yōu)勢(shì)條件與要素，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)提升，將利潤(rùn)收益推向最高點(diǎn)。第二，注重近期效益與長(zhǎng)遠(yuǎn)效益關(guān)系。企業(yè)立足于現(xiàn)階段經(jīng)營(yíng)發(fā)展與今后經(jīng)營(yíng)要求，不僅達(dá)到當(dāng)下考核要求，也要為今后發(fā)展奠定基礎(chǔ)。國(guó)企因?yàn)椴煌蛩赜绊懀鋫鹘y(tǒng)包袱較多、社會(huì)壓力大、掛賬金額多等因素影響，還需要制定主輔分離、改制分流、清產(chǎn)核資等方法，其質(zhì)量得到了明顯提升。不過，一些問題仍然沒有得到有效處理。在考核過程中，歷史包袱與掛賬部分可以在得到許可的條件下視為當(dāng)期業(yè)績(jī)效益。第三，協(xié)調(diào)好經(jīng)濟(jì)效益與綜合實(shí)力關(guān)系。企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的根本目的是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，而經(jīng)濟(jì)效益也是綜合實(shí)力的展現(xiàn)形式之一。因?yàn)椋绻髽I(yè)沒有較高的經(jīng)濟(jì)效益，其綜合實(shí)力也無從可談。此外，也包含企業(yè)技術(shù)開發(fā)、市場(chǎng)調(diào)研、資源分配、價(jià)值創(chuàng)造等眾多內(nèi)容。立足于投資人角度而言，無法對(duì)全部標(biāo)準(zhǔn)一一考核，只能夠調(diào)出關(guān)鍵的核心標(biāo)準(zhǔn)。不過身為一個(gè)企業(yè)，必須要能夠站在戰(zhàn)略發(fā)展的角度分析提升綜合實(shí)力的條件，把關(guān)于綜合實(shí)力的部分目標(biāo)分化至不同部門，優(yōu)化分工、責(zé)任落實(shí)。
(二)健全考核制度，充分發(fā)揮激勵(lì)作用
第一，健全考核制度，將基礎(chǔ)指標(biāo)和優(yōu)化分類指標(biāo)相融合。明確投資人責(zé)任義務(wù)，抓住核心績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)與問題，立足于投資人最關(guān)心的標(biāo)準(zhǔn)展開考核，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)，提高薄弱環(huán)節(jié)。此外，也要做好資源合理利用，提升綜合實(shí)力。第二，健全考核組織制度，將業(yè)績(jī)考核和經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度融合。企業(yè)需要從上到下的構(gòu)建業(yè)績(jī)考核組織制度，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)層層分化、壓力層層傳遞、責(zé)任層層落實(shí)的結(jié)構(gòu)制度。構(gòu)建國(guó)資管理單位——被管理單位——下屬單位——基層崗位的責(zé)任金字塔結(jié)構(gòu)，將國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任做好落實(shí)。第三，健全考核措施體制，將繼承和創(chuàng)新融合。各產(chǎn)業(yè)、企業(yè)之間具有較大差異性，企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r也不同。繼承健全考核措施還需要立足于具體經(jīng)營(yíng)，做好指導(dǎo)工作，挖掘能夠突出產(chǎn)業(yè)特征與戰(zhàn)略導(dǎo)向的精細(xì)化考核制度。盡量將考核共性需求組與企業(yè)特征進(jìn)行連接，進(jìn)而提升分類考核與指導(dǎo)質(zhì)量。在其創(chuàng)新方面，主要學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國(guó)家考核制度與措施，與企業(yè)結(jié)合進(jìn)而打造具有特色的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系。將經(jīng)濟(jì)增值、平衡記分卡有效績(jī)效管理措施融入企業(yè)業(yè)績(jī)考核體系中，分析上市企業(yè)市值納入考核形式，企業(yè)管理人員加強(qiáng)資本成本認(rèn)識(shí)與回報(bào)認(rèn)知，進(jìn)而提高企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力。
三、結(jié)語(yǔ)
綜合分析，加快建立科學(xué)的業(yè)績(jī)考核體系對(duì)于各企業(yè)而言，任重而道遠(yuǎn)，具有制度性、政策性特點(diǎn)。因此，還需要企業(yè)人員堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，取其精華去其糟粕進(jìn)而提升業(yè)績(jī)考核水平。
作者:李洪梅 單位:大慶油田有限責(zé)任公司天然氣分公司油氣加工四大隊(duì)
參考文獻(xiàn)：
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一、我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的屬性
1. 行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的內(nèi)涵
我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)是指國(guó)家所有并由行政事業(yè)單位占有和使用，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源總和，是指為行政事業(yè)單位履行其職能而配備的物質(zhì)手段，是行政事業(yè)單位提供公共產(chǎn)品與服務(wù)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)(不包括由社會(huì)大眾共同使用的公共設(shè)施與公共工程等公共產(chǎn)品)。
2. 行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)分類
按行政隸屬層次劃分，我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)分為中央行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)和地方行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)。其中地方行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)，又可進(jìn)一步細(xì)分為省(自治區(qū)、直轄市)級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)、市(地)級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)、縣級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)以及鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)。
行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的形成：既包括由財(cái)政預(yù)算撥款形成的資產(chǎn)，也包括行政事業(yè)單位按照國(guó)家政策規(guī)定運(yùn)用國(guó)有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)，還包括接受捐贈(zèng)和其他經(jīng)法律確認(rèn)為國(guó)家所有的資產(chǎn)。
行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用單位性質(zhì)，可分為國(guó)家機(jī)關(guān)的國(guó)有資產(chǎn)、事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)、黨派和社會(huì)團(tuán)體的國(guó)有資產(chǎn)等。
從行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值形態(tài)來看，可以分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對(duì)外投資和其他資產(chǎn)。
3. 我國(guó)現(xiàn)行行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制
根據(jù)1995年原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局、財(cái)政部制定的《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》，目前行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行“國(guó)家統(tǒng)一所有、政府分級(jí)監(jiān)管、單位占有和使用”的管理體制。但在實(shí)際操作過程中，由于現(xiàn)行體制未能很好地解決國(guó)家與地方政府管理、單位占有和使用之間的關(guān)系，結(jié)果常常導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)的部門所有和單位所有現(xiàn)象。
二、我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理存在的主要問題
我國(guó)目前行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理主要存在四大問題：
1. 資產(chǎn)配置不合理
由于缺乏合理統(tǒng)一的配置標(biāo)準(zhǔn)，或標(biāo)準(zhǔn)沒有被嚴(yán)格執(zhí)行，導(dǎo)致中央部門、單位之間配置不公平。有的部門行政、事業(yè)人員編制很少，卻占用很大的一棟辦公樓，空余的辦公用房用于經(jīng)營(yíng)出租或閑置，而有的單位卻要耗費(fèi)大量財(cái)政資金租房辦公；有的部門一味追求辦公設(shè)備、辦公家具上檔次，超標(biāo)準(zhǔn)配備辦公家具；有的單位寧愿多花錢買新設(shè)備，對(duì)正在使用的設(shè)備卻不肯花錢進(jìn)行正常的保養(yǎng)和維修，造成設(shè)備快速老化；還有的單位資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，存在隨意性和盲目性，造成重復(fù)購(gòu)置或不合適的購(gòu)置，許多辦公用品和生產(chǎn)設(shè)備到貨之日，即是閑置之時(shí)等等。
2. 資產(chǎn)處置效率不高
對(duì)于資產(chǎn)閑置和利用效率不高的資產(chǎn)，不能及時(shí)地進(jìn)行調(diào)配。有的單位占用的國(guó)有資產(chǎn)為部門、單位所有，寧肯閑在家里，不許用在別處，影響了國(guó)有資產(chǎn)的管理效能。
3. 資產(chǎn)流失嚴(yán)重
改革開放以來，我國(guó)行政事業(yè)單位利用國(guó)家撥付的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，獲取利潤(rùn)、租金等收入，形成非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)現(xiàn)象。如政府各部門所管轄的招待所由對(duì)內(nèi)服務(wù)轉(zhuǎn)為對(duì)外經(jīng)營(yíng)，學(xué)校的校辦工廠由為學(xué)生提供實(shí)習(xí)場(chǎng)所為主轉(zhuǎn)為學(xué)生實(shí)習(xí)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并重等。
我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的“非轉(zhuǎn)經(jīng)”是轉(zhuǎn)軌時(shí)期的特殊產(chǎn)物，它曾對(duì)彌補(bǔ)財(cái)政經(jīng)費(fèi)不足、促進(jìn)政府機(jī)構(gòu)改革與職能轉(zhuǎn)變等發(fā)揮了一定的作用。但是，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，“非轉(zhuǎn)經(jīng)”的負(fù)面影響越來越大，其中之一就是“非轉(zhuǎn)經(jīng)”導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)的大量流失。
主要表現(xiàn)為，一是“非轉(zhuǎn)經(jīng)”過程中非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)本身的流失。一些非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)被廉價(jià)租賃或承包給集體或私人經(jīng)營(yíng)使用，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)的流失；“非轉(zhuǎn)經(jīng)”單位由于資產(chǎn)來源的無償性，缺乏資產(chǎn)保值增值的壓力與動(dòng)力，從而導(dǎo)致資產(chǎn)使用過程中的大量浪費(fèi)，引起國(guó)有資產(chǎn)的流失。
二是“非轉(zhuǎn)經(jīng)”產(chǎn)生的收益的流失。非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)是國(guó)家撥付給行政事業(yè)單位用于完成國(guó)家行政事業(yè)任務(wù)的財(cái)政性資產(chǎn)，“非轉(zhuǎn)經(jīng)”所產(chǎn)生的收益也應(yīng)該屬于國(guó)家所有。然而，在實(shí)際運(yùn)作中，無論是利用非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)對(duì)外投資所得的投資收益，還是對(duì)外出租得到的租金收入等，大部分都被提供這些非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的行政事業(yè)單位視為單位集體所有，作為單位職工福利或存入單位“小金庫(kù)”，在單位內(nèi)部分配使用，而沒有上交國(guó)家財(cái)政；而利用非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其利潤(rùn)也大多在該經(jīng)濟(jì)實(shí)體與提供資產(chǎn)的行政事業(yè)單位之間進(jìn)行分配，導(dǎo)致了國(guó)有資產(chǎn)的大量流失。
無形資產(chǎn)作為一種特殊、重要的資產(chǎn)，部分行政事業(yè)單位在轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時(shí)，沒有進(jìn)行合理計(jì)價(jià)，更沒有通過法定資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，無形資產(chǎn)的低價(jià)或無償轉(zhuǎn)讓現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致了行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)的嚴(yán)重流失。
三是在處置資產(chǎn)過程中存在不規(guī)范現(xiàn)象，導(dǎo)致行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)流失。有些行政事業(yè)單位在處置閑置資產(chǎn)和淘汰設(shè)備過程中，資產(chǎn)未評(píng)估或評(píng)估過低，有的甚至隨意報(bào)廢尚有相當(dāng)使用價(jià)值的設(shè)備，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。
4. 資產(chǎn)使用效率不高
由于資產(chǎn)配置不合理，重復(fù)購(gòu)置嚴(yán)重，使用過程中缺乏規(guī)范化管理，結(jié)果導(dǎo)致行政事業(yè)單位普遍存在資產(chǎn)閑置與使用效率不高的現(xiàn)象，其中在固定資產(chǎn)方面表現(xiàn)尤為突出。一是部分辦公用房、公務(wù)用車使用效率不高，部分單位辦公用房閑置或出租。二是部分專業(yè)化設(shè)備重復(fù)購(gòu)置，使用效率很低，有的甚至每年只使用幾個(gè)小時(shí)。三是由于決策失誤導(dǎo)致部分設(shè)備購(gòu)置后無法使用或者面臨更新?lián)Q代，造成資產(chǎn)浪費(fèi)。
出現(xiàn)以上問題的原因主要是：(1)缺乏合理、有約束力的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)購(gòu)置的隨意性較大。(2)存在較為嚴(yán)重的攀比心理，盲目追求高標(biāo)準(zhǔn)、大而全。(3)資產(chǎn)購(gòu)建資金來源的多樣性。(4)缺乏資產(chǎn)使用效率的考核標(biāo)準(zhǔn)。(5)產(chǎn)權(quán)管理不嚴(yán)。各地雖然都制定了有關(guān)產(chǎn)權(quán)管理的規(guī)章制度，但執(zhí)行卻不嚴(yán)格。(6)日常管理混亂。有的單位固定資產(chǎn)無專人管理，有的單位雖有專門的固定資產(chǎn)管理人員但管理人員和財(cái)務(wù)人員的分工責(zé)任不明確；資產(chǎn)管理部門與財(cái)務(wù)部門帳實(shí)不符。
三、我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理存在問題的原因
行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理存在的問題的原因是多方面的，主要原因有：
1. 對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)
第一，在我國(guó)國(guó)有經(jīng)濟(jì)體系中，以國(guó)有企業(yè)為主體的經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)受重視，從中央到地方(省市)都成立了國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)專司管理。而長(zhǎng)期以來從中央到地方行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)卻沒有得到應(yīng)有的重視，致使行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理改革既滯后于整體經(jīng)濟(jì)改革，又滯后于國(guó)有企業(yè)改革。第二，長(zhǎng)期以來“重錢輕物”的管理觀念，導(dǎo)致了行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理相對(duì)落后。第三，對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)問題的認(rèn)識(shí)偏差。行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)屬于國(guó)家，由各級(jí)地方政府代行所有權(quán)，各行政事業(yè)單位只是資產(chǎn)的占有、使用者。但在實(shí)際工作中，許多行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)被使用單位當(dāng)作本單位所有。這一方面使行政事業(yè)單位之間的資產(chǎn)調(diào)劑難以進(jìn)行，影響資產(chǎn)的使用效率；另一方面還帶來了處置的隨意性，造成了行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的流失。
2. 管理體制不順
長(zhǎng)期以來，由于一直沒有很好地解決由誰(shuí)管理、如何管理以及按照什么原則管理等問題，導(dǎo)致我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制不順。首先，目前我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。在中央設(shè)有機(jī)關(guān)事務(wù)管理局，在省級(jí)，大部分省設(shè)有省機(jī)關(guān)事務(wù)管理局，負(fù)責(zé)本級(jí)行政機(jī)關(guān)的部分國(guó)有資產(chǎn)管理；在省級(jí)以下，許多地方?jīng)]有設(shè)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局，特別是在縣級(jí)，絕大部分都沒有設(shè)機(jī)關(guān)事務(wù)管理機(jī)構(gòu)。另一方面，機(jī)關(guān)事務(wù)管理局本身只能管理行政機(jī)關(guān)資產(chǎn)，而對(duì)大量的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等的資產(chǎn)無法進(jìn)行管理，許多單位沒有專門的資產(chǎn)管理部門或?qū)Ｘ?zé)資產(chǎn)管理人。其次，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的各級(jí)管理部門職責(zé)不清，職能交叉，如：財(cái)政部門與國(guó)資部門的管理權(quán)限不清，各級(jí)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局與財(cái)政部門(或國(guó)資部門)的管理權(quán)限不清，各級(jí)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局與資產(chǎn)具體占有使用單位的管理權(quán)限不清，財(cái)政部門(或國(guó)資部門)與行政事業(yè)單位主管部門的資產(chǎn)管理權(quán)限不清，行政事業(yè)資產(chǎn)具體占有使用單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與資產(chǎn)管理權(quán)限不清等等。第三，部分行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)上實(shí)行“條條管理”，而財(cái)務(wù)上又實(shí)行“塊塊管理”，這種業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的相脫節(jié)造成各地方、各部門、各單位各自為政，缺乏統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)，導(dǎo)致國(guó)家關(guān)于行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)章制度得不到有效的貫徹執(zhí)行。第四，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理中存在著較為普遍的資金管理與財(cái)物管理相脫節(jié)現(xiàn)象。部分地區(qū)資金管理屬于財(cái)政部門，而財(cái)物管理屬于國(guó)資部門，而國(guó)資部門與財(cái)政部門在業(yè)務(wù)上是相對(duì)獨(dú)立的，從而使行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理失去了一個(gè)重要約束手段，不利于行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)有效管理。
3. 管理機(jī)制不健全
行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理缺乏從資產(chǎn)形成、使用到處置的有效管理機(jī)制。
在資產(chǎn)形成與配置方面：一是存在一定程度的財(cái)政預(yù)算軟約束現(xiàn)象，導(dǎo)致行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)形成過程的失控；二是缺乏公正合理、有約束力的財(cái)產(chǎn)配備標(biāo)準(zhǔn)，造成資產(chǎn)配置的隨意牲；三是各單位資金來源渠道的多樣性，以及不同資金來源渠道之間缺乏必要的透明度與協(xié)調(diào)性，容易造成資產(chǎn)配置不公與重復(fù)購(gòu)置。
在資產(chǎn)使用方面：一是缺乏客觀公正的資產(chǎn)使用效率評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)方法，以及有效的約束機(jī)制與激勵(lì)機(jī)制，從而無法對(duì)資產(chǎn)的使用效率進(jìn)行有效的評(píng)估，不利于資產(chǎn)使用效率的提高；二是缺乏嚴(yán)格、規(guī)范、先進(jìn)的管理手段，導(dǎo)致行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用效率普遍較低；三是資產(chǎn)的實(shí)物管理與價(jià)值管理相脫節(jié)，導(dǎo)致行政事業(yè)單位普遍存在賬外資產(chǎn)現(xiàn)象；五是使用單位之間資產(chǎn)調(diào)劑困難，影響資產(chǎn)的使用效率。
在資產(chǎn)處置方面：一是缺乏規(guī)范的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置程序，導(dǎo)致處置過程的隨意性；二是缺乏行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)高效的處置途徑，導(dǎo)致資產(chǎn)處置過程的浪費(fèi)與腐敗。
4. 管理制度不健全，法制化建設(shè)嚴(yán)重滯后
隨著改革的不斷深入和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立與完善，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的管理出現(xiàn)了許多新情況、新問題，但是有關(guān)的管理制度與法律建設(shè)卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于實(shí)踐，至今仍沒有出臺(tái)一套完整的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理法規(guī)。各級(jí)立法機(jī)關(guān)與管理部門盡管也出臺(tái)了一些局部性的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的法律與規(guī)章制度，但部分法規(guī)、制度之間互有矛盾，使執(zhí)行部門無所適從。
四、我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的構(gòu)想
在改革的過程中，需要從理論高度重新認(rèn)識(shí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，同時(shí)借鑒別國(guó)或地區(qū)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與成功作法，結(jié)合中國(guó)的實(shí)際情況，探索改革的總體思路，最終確立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制。
(一)我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的理論依據(jù)
我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理中面臨的各種問題，在很大程度上都源于對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，特別是對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)認(rèn)識(shí)不足。因此，在改革過程中，首先必須認(rèn)真探討行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)屬性。
1. 行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的特征
一般來說，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)具有以下特征：資產(chǎn)配置的非生產(chǎn)性。行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)是為各級(jí)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和人民團(tuán)體開展工作而配置的資產(chǎn)。行政事業(yè)單位使用這些資產(chǎn)的目的是非盈利的，是通過使用和占用這些資產(chǎn)為社會(huì)提供公共服務(wù)的，以保證經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，推動(dòng)和促進(jìn)社會(huì)的全面發(fā)展。因此，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的配置具有非生產(chǎn)性。
資產(chǎn)補(bǔ)償?shù)拈g接性。在行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的形成方面，不論是資產(chǎn)初始配置、消耗性補(bǔ)償，還是資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大的資金來源，都不能直接從行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用的結(jié)果中獲得，而只能來源于財(cái)政收入；即按照公共選擇理論，利用公共預(yù)算手段，通過公共支出方式形成行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)。從這個(gè)角度看，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)與公共財(cái)政特別是公共支出、公共選擇和公共預(yù)算等具有天然的相關(guān)性。
資產(chǎn)使用的無償性。與行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)按公共支出方式形成相適應(yīng)，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)在占有和使用方式上具有無償性。也就是說，處于非生產(chǎn)領(lǐng)域的行政事業(yè)單位，可以采取無償方式來占有和使用由公共支出形成的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)，從而順利有效地開展行政事業(yè)工作，為社會(huì)提供公共服務(wù)。
2. 行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)
在傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，政府為政治權(quán)力行使者、國(guó)有資產(chǎn)所有者和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織者的統(tǒng)一體，既要履行社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理任務(wù)，又要承擔(dān)整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)任務(wù)，同時(shí)還要具體安排和指揮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。在這種三位一體的單一財(cái)政模式下，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)成為各級(jí)政府履行上述三重職責(zé)的物質(zhì)手段。
隨著以市場(chǎng)為取向的經(jīng)濟(jì)體制改革目標(biāo)的最終確立和改革進(jìn)程的不斷推進(jìn)，政府作為政權(quán)所有者對(duì)全社會(huì)管理的職能，與作為國(guó)有資產(chǎn)所有者對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行管理的職能相分離。
在具有中國(guó)特色的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，我國(guó)的公共財(cái)政主要范圍包括：(1)提供公共產(chǎn)品與勞務(wù)，如公安司法、教育衛(wèi)生等；(2)治理環(huán)境污染等；(3)維持競(jìng)爭(zhēng)秩序，如制定有關(guān)政策法規(guī)，實(shí)施反壟斷措施等；(4)調(diào)節(jié)收入分配；(5)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)等。此外，政府還要彌補(bǔ)市場(chǎng)殘缺，培育市場(chǎng)體系，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步完善。行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)是行政事業(yè)單位履行公共財(cái)政范圍內(nèi)各項(xiàng)職能的基礎(chǔ)條件和必要保證。
(二)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒
由于國(guó)情不同，從嚴(yán)格意義上講，國(guó)外沒有與中國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)完全對(duì)等的資產(chǎn)范疇，但許多成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的政府財(cái)產(chǎn)范疇與我國(guó)的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)有許多類似之處，分析它們的管理經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革具有一定的借鑒意義。
1. 政府財(cái)產(chǎn)不參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家，政府是社會(huì)管理者，它凌駕于全社會(huì)的經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人之上，依靠其擁有的政治權(quán)力去規(guī)范企業(yè)和個(gè)人的市場(chǎng)行為和活動(dòng)過程。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域，各企業(yè)和個(gè)人在政府確定的行為準(zhǔn)則內(nèi)，以平等的地位按市場(chǎng)等價(jià)交換原則來追求自己的目標(biāo)函數(shù)最大化。政府是獨(dú)立于企業(yè)和個(gè)人的執(zhí)法者，一般不介入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域。只有那些不盈利的，而社會(huì)又十分需要的公益公共性領(lǐng)域才由政府投資。因此，發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家對(duì)政府財(cái)產(chǎn)的使用領(lǐng)域都有嚴(yán)格的規(guī)定，即政府財(cái)產(chǎn)只用于履行行政職能與提供公共公益等市場(chǎng)失效的領(lǐng)域。如新加坡政府對(duì)每一法定機(jī)構(gòu)(類似于我國(guó)的事業(yè)單位)都以立法手段規(guī)定其活動(dòng)范圍，禁止其介入市場(chǎng)有效的競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域。
2. 政府財(cái)產(chǎn)管理的法制化
法制化是發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家管理政府財(cái)產(chǎn)的一個(gè)主要特征。它保證了政府財(cái)產(chǎn)管理的規(guī)范化、制度化與透明度，提高了政府財(cái)產(chǎn)管理效率。如美國(guó)的《政府公司法》是一項(xiàng)綜合性法規(guī)，從總體上規(guī)定了與政府公司有關(guān)的規(guī)則制度。此外，美國(guó)還對(duì)每一家政府公司，由國(guó)會(huì)通過單行法規(guī)，對(duì)該公司的設(shè)立目的、董事會(huì)組成、經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)范圍、資產(chǎn)管理等作出非常細(xì)致的規(guī)定。日本的《國(guó)有財(cái)產(chǎn)法》明確規(guī)定了國(guó)有財(cái)產(chǎn)的范圍、管理及處置國(guó)有財(cái)產(chǎn)的機(jī)關(guān)、管理和處置國(guó)有財(cái)產(chǎn)的具體手續(xù)、違反法律的處罰等。此外，日本還有許多特別法，如《國(guó)家公務(wù)員宿舍法》等等，構(gòu)成了較為完整的政府財(cái)產(chǎn)管理的法律體系。
3. 政府財(cái)產(chǎn)管理的專業(yè)化
對(duì)部分政府財(cái)產(chǎn)實(shí)行專業(yè)化管理也是發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家在政府財(cái)產(chǎn)管理中較為普遍采用的一種方式。如美國(guó)聯(lián)邦政府總務(wù)署，是政府總務(wù)和后勤服務(wù)部門，統(tǒng)一管理聯(lián)邦政府的行政事業(yè)性資產(chǎn)。加拿大聯(lián)邦政府建設(shè)和服務(wù)部，負(fù)責(zé)聯(lián)邦政府的財(cái)產(chǎn)管理、政府采購(gòu)、辦公用房管理、物業(yè)管理等。我國(guó)香港特別行政區(qū)對(duì)公務(wù)用車實(shí)行專業(yè)化管理，具體表現(xiàn)在兩方面：一是設(shè)政府車輛管理處，負(fù)責(zé)與公務(wù)用車有關(guān)的統(tǒng)籌管理工作。如采購(gòu)公務(wù)用車，審核政府各部門添置及更換公務(wù)用車的申請(qǐng)，協(xié)助制訂政府內(nèi)部運(yùn)輸服務(wù)政策；為所有部門提供車輛管理方面的指引，負(fù)責(zé)訓(xùn)練及考核駕駛公務(wù)用車人員的技術(shù)水平并頒發(fā)駕駛許可證，提供公務(wù)用車的臨時(shí)租車服務(wù)等。二是每個(gè)部門設(shè)專人任部門運(yùn)輸主任，管理部門的運(yùn)輸資源，確保部門車輛有效、恰當(dāng)?shù)厥褂谩?/p>
香港對(duì)公務(wù)用車的使用范圍與條件作出十分嚴(yán)格的規(guī)定，如政府人員在非公事或非規(guī)例準(zhǔn)許的情況下使用公務(wù)用車，被視為濫用，除要向政府繳交涉及費(fèi)用外，還可能受紀(jì)律處分；規(guī)定除非政府車輛管理處處長(zhǎng)明文批準(zhǔn)，否則公務(wù)用車不得出租給任何商業(yè)機(jī)構(gòu)；只有在無公共交通工具可達(dá)或絕對(duì)必要情況下，才能使用公務(wù)用車接載有關(guān)人員等等。
4. 嚴(yán)明的監(jiān)督制度
為了防止政府財(cái)產(chǎn)管理中的瀆職行為與腐敗現(xiàn)象，許多國(guó)家建立了嚴(yán)明的政府財(cái)產(chǎn)管理監(jiān)督制度。如美國(guó)對(duì)使用政府財(cái)產(chǎn)的政府公司，設(shè)有國(guó)會(huì)聽證會(huì)、公民監(jiān)督、政府審計(jì)三層監(jiān)督制度。按照這種監(jiān)督制度，政府公司如要獲得預(yù)算撥款，必須將公司的經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)負(fù)債情況等向聽證會(huì)詳細(xì)報(bào)告，并接受質(zhì)詢；公民如發(fā)現(xiàn)政府公司的“問題”可直接向政府公司提出質(zhì)詢，并進(jìn)行調(diào)查；美國(guó)對(duì)政府公司的審計(jì)監(jiān)督由聯(lián)邦審計(jì)局進(jìn)行，審計(jì)局的工作方式是獨(dú)立的，不受任何行政干預(yù)，審計(jì)結(jié)果向國(guó)會(huì)報(bào)告。日本也有較為嚴(yán)格的監(jiān)督制度，主要由日本國(guó)會(huì)、會(huì)計(jì)檢察院等機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)包括政府財(cái)產(chǎn)在內(nèi)的國(guó)有財(cái)產(chǎn)的監(jiān)察工作。
(三)我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革目標(biāo)
根據(jù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家與地區(qū)的政府財(cái)產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的，資產(chǎn)形成科學(xué)、使用合理、處置優(yōu)化、監(jiān)督公正、管理高效的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制。
首先，它是與我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制，不同于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的傳統(tǒng)體制。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)政不僅承擔(dān)著提供公共產(chǎn)品的功能，還直接介入國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，參與各種贏利性投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。與此相應(yīng)，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)不僅是國(guó)家提供公共產(chǎn)品的物質(zhì)手段，也是國(guó)家參與贏利性投資的物質(zhì)基礎(chǔ)之一。按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的基本要求，我們所設(shè)想的新型行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制，將在保留原有行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制的合理因素的基礎(chǔ)上，一方面改革原有體制下資產(chǎn)所有者、管理者、使用者責(zé)權(quán)利不清等一系列不合理現(xiàn)象；另一方面借鑒西方國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)，以公共預(yù)算為主要渠道配置行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)，從而形成我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的新型行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制。
其次，它是與公共財(cái)政密切相關(guān)的資產(chǎn)管理體制。也就是說行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)只能作為提供公共產(chǎn)品和服務(wù)、彌補(bǔ)市場(chǎng)失效的物質(zhì)手段，而不能介入市場(chǎng)有效的競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域。與此相應(yīng)，現(xiàn)有行政事業(yè)單位的外延必須重新界定，部分事業(yè)單位必須被剝離出公共支出體系；成為自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營(yíng)的企業(yè)單位。因?yàn)樵谏鐣?huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，有相當(dāng)一部分現(xiàn)有的事業(yè)活動(dòng)項(xiàng)目，可以按企業(yè)方式經(jīng)營(yíng)并獲得市場(chǎng)平均利潤(rùn)率，市場(chǎng)機(jī)制能夠有效地配置這部分社會(huì)資源。根據(jù)公共財(cái)政理論，這部分活動(dòng)不應(yīng)由公共財(cái)政來負(fù)擔(dān)，相應(yīng)此事業(yè)單位應(yīng)不再納入政府的公共支出體系。
最后，它是一套系統(tǒng)的完整的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制，不僅包括行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置，而且涵蓋了從資產(chǎn)形成、使用到處置的全過程資產(chǎn)管理制度；此外還涉及與行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)的監(jiān)督機(jī)制的建立、管理人才的培養(yǎng)等一系列相關(guān)問題。
(四)我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的主要內(nèi)容
從社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的基本要求出發(fā)，根據(jù)上述行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的原則與目標(biāo)，我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革包括以下主要內(nèi)容。
第一，按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的基本要求，建立由資產(chǎn)宏觀管理部門、二級(jí)管理部門和微觀管理部門組成的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)分級(jí)授權(quán)管理體系。
第二，采用公共預(yù)算和政府采購(gòu)方式，建立配置標(biāo)準(zhǔn)公正、配置手段科學(xué)的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)形成機(jī)制。
第三，按照集中化、專業(yè)化等原則，建立包括資產(chǎn)使用臺(tái)賬制度、責(zé)任制度和管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)等內(nèi)容的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用機(jī)制。
第四，通過市場(chǎng)和計(jì)劃相結(jié)合的處置手段，建立由資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑、交易與租賃、報(bào)廢制度等構(gòu)成的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置機(jī)制。
第五，加強(qiáng)法制化建設(shè)，建立包括定期匯報(bào)、派駐監(jiān)管等內(nèi)容的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制，可以考慮組建行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督委員會(huì)。
一、我國(guó)融資租賃業(yè)的特點(diǎn)
1、 融資租賃是一種提供金融服務(wù)的貿(mào)易活動(dòng)。融資租賃主要是在銷售時(shí)提供金融服務(wù)，它是金融與貿(mào)易結(jié)合的產(chǎn)物，是融資與融物的結(jié)合。租賃涉及面廣，已滲透到建筑工程、機(jī)械、醫(yī)療、電信、IT產(chǎn)業(yè)等各行各業(yè)，其業(yè)務(wù)有金融屬性，但它又要注重服務(wù)而不是金融業(yè)務(wù)本身，它運(yùn)用綜合的知識(shí)水平和良好的經(jīng)營(yíng)管理，合理整合社會(huì)資源，為金融機(jī)構(gòu)服務(wù)，為企業(yè)服務(wù)，為設(shè)備供應(yīng)商服務(wù)。它一方面提供融資服務(wù)，另一方面又要進(jìn)行產(chǎn)品營(yíng)銷和資產(chǎn)管理等，這一點(diǎn)不同于銀行的直接貸款，更不同于政府的簡(jiǎn)單撥款。
2、 融資租賃是長(zhǎng)期資本融通的一種手段。融資租賃期限一般較長(zhǎng)，通過融資租賃方式，有效地利用社會(huì)暫時(shí)閑置的資金，實(shí)現(xiàn)了社會(huì)資金在各部門的合理分配。由于租賃公司經(jīng)營(yíng)范圍較大，沒有所有制限制，因此它也是民營(yíng)企業(yè)進(jìn)入金融領(lǐng)域的一種較好的渠道和跳板。中國(guó)入世后，民營(yíng)、外資將成為租賃行業(yè)的主要投資人，融資租賃將成為銀行、信貸、證券投資后的第三大融資方式。
3、 融資租賃是一種防范金融風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)作模式。融資租賃是三方當(dāng)事人(出租人、承租人、廠商)之間用兩份合同(購(gòu)買合同、租賃合同)確定當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系
租賃公司只是借助租賃物件所有權(quán)和使用權(quán)分離的便利提供服務(wù)，只是在出租人與承租人之間扮演了融資服務(wù)中介的角色。承租人自己選擇所需要的設(shè)備，再由出租人購(gòu)買后交付給承租人使用；設(shè)備在租賃期內(nèi)所有權(quán)屬于出租人，承租人只擁有使用權(quán)并按期支付租賃費(fèi)。承租雙方以合同(契約)為基礎(chǔ)建立的經(jīng)濟(jì)關(guān)系受到法律嚴(yán)格保護(hù)，雙方不能中途解約。因此，通過融資租賃方式可以有效地分散金融風(fēng)險(xiǎn)。
4、 融資租賃操作具有靈活性。融資租賃期滿時(shí)，承租人擁有對(duì)設(shè)備處置的權(quán)利(如留購(gòu)等)，承租人是投資的主體，還可以享受相應(yīng)的政策待遇。現(xiàn)代租賃由于有輕松回收、輕松處理的原則，因此對(duì)承租企業(yè)的資信要求不是很高，主要看項(xiàng)目的現(xiàn)金流量是否充足，對(duì)項(xiàng)目的擔(dān)保也不是要求很高，有許多項(xiàng)目還不需要擔(dān)保，這些填補(bǔ)了銀行貸款的空白，比銀行貸款更方便。
二、 我國(guó)融資租賃業(yè)在經(jīng)濟(jì)中的作用
1、 開辟了投資的新渠道。融資租賃在擴(kuò)大投資方面起到了積極作用，投資人作為資金提供者，可以獲得很高的投資回報(bào)，同時(shí)又可減少所得稅的支付，增加長(zhǎng)期穩(wěn)定的投資收益。融資租賃的三方當(dāng)事人都能從中獲利。首先對(duì)承租人來說，可以利用租賃資產(chǎn)發(fā)展自己的產(chǎn)業(yè)而不需要關(guān)心資產(chǎn)是否屬于自己，可以增加企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性、擴(kuò)大投資、推動(dòng)技術(shù)改造；融資租賃產(chǎn)生的租金支付不列入資產(chǎn)負(fù)債表，還可以改善資產(chǎn)負(fù)債比，緩解債務(wù)負(fù)擔(dān)，降低生產(chǎn)成本和資金占用率。對(duì)于供貨廠商來說，通過融資租賃方式以推銷他們的產(chǎn)品，提高市場(chǎng)份額，增強(qiáng)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力，還可以盤活閑置資產(chǎn)，解決產(chǎn)業(yè)調(diào)整過程中沉淀并固化的存量資產(chǎn)，提高設(shè)備利用率。對(duì)于租賃公司來說，給出租廠商提供銷售時(shí)的金融服務(wù)，給承租企業(yè)提供資產(chǎn)管理服務(wù)等多項(xiàng)服務(wù)，可以收取傭金、服務(wù)費(fèi)等。由于租賃公司經(jīng)營(yíng)范圍還要看公司經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量來決定，這還能促進(jìn)租賃公司加強(qiáng)自身管理，認(rèn)真開展業(yè)務(wù)，按規(guī)章經(jīng)營(yíng)，提高資產(chǎn)質(zhì)量。
2、 對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著重要的支撐作用。融資租賃能給地方帶來大量的資金、設(shè)備、先進(jìn)的技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，降低失業(yè)率，提高稅收。融資租賃能帶動(dòng)其它相關(guān)產(chǎn)業(yè)的旺盛需求，創(chuàng)立了長(zhǎng)期穩(wěn)定的就業(yè)崗位，這種穩(wěn)定的就業(yè)機(jī)會(huì)可以給人們帶來長(zhǎng)期穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入，使人們敢于消費(fèi)，這些消費(fèi)方式反過來又促進(jìn)了租賃業(yè)的發(fā)展，使經(jīng)濟(jì)的發(fā)展步入了良性循環(huán)軌道，真正促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
3、 調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的作用。政府可以通過融資租賃加強(qiáng)宏觀調(diào)控，用市場(chǎng)手段引導(dǎo)投資，能刺激消費(fèi)、拉動(dòng)內(nèi)需、激活社會(huì)的物流和資金流，能引導(dǎo)資本合理有序流動(dòng)。在投資消費(fèi)旺盛、經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，通過控制融物的條件，防止通貨膨脹；在消費(fèi)不足、經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，通過擴(kuò)大融資的功能，擴(kuò)大投資刺激消費(fèi)，從而保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。
4、 平衡國(guó)際收支和活躍國(guó)際市場(chǎng)的作用。中外合資租賃是我國(guó)現(xiàn)有租賃業(yè)中一支最活躍的力量，它可以保持外匯平衡，調(diào)配外匯頭寸，防范匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)，解決了資金短缺，突破了貿(mào)易壁壘，迂回進(jìn)入，可以避免直接融資的限制。在學(xué)習(xí)國(guó)外科學(xué)的管理方法、引進(jìn)新的投融資理念和先進(jìn)的項(xiàng)目評(píng)估管理及風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)、引進(jìn)國(guó)外設(shè)備和先進(jìn)技術(shù)的同時(shí)，也可以租出我國(guó)的產(chǎn)品，為中國(guó)產(chǎn)品走向國(guó)際市場(chǎng)提供了機(jī)會(huì)，形成了雙向良性互動(dòng)格局。
三、發(fā)展我國(guó)融資租賃業(yè)的幾點(diǎn)建議
目前，我國(guó)正在建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，融資租賃在我國(guó)正面臨著前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，由于我國(guó)租賃業(yè)起步較晚，它在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的優(yōu)勢(shì)與作用還遠(yuǎn)未被人們所認(rèn)識(shí)，因而還存在許多問題急待解決，如我國(guó)融資租賃的組織形式簡(jiǎn)單、人們對(duì)融資租賃業(yè)的認(rèn)知度較低、國(guó)內(nèi)對(duì)融資租賃的理論研究嚴(yán)重滯后等。對(duì)于目前我國(guó)融資租賃業(yè)的發(fā)展筆者提出如下幾點(diǎn)建議：
1、 提高認(rèn)識(shí)，改變觀念。國(guó)內(nèi)民眾的消費(fèi)習(xí)慣、投資理念和政府的管理模式必須進(jìn)一步改變，要利用報(bào)紙、電臺(tái)、電視等媒體，開辟租賃知識(shí)專欄，加大力度宣傳融資租賃的好處，報(bào)道租賃的事情，傳播融資租賃為中國(guó)的經(jīng)濟(jì)改革所作出的貢獻(xiàn)；租賃公司要在各地積極發(fā)展部和分公司，啟發(fā)企業(yè)使用融資租賃；不同地區(qū)的租賃公司可以聯(lián)手合作，各行業(yè)組織在學(xué)習(xí)和研討過程中，要相互滲透、相互合作、交流經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步提高對(duì)租賃的理解和認(rèn)識(shí)，擴(kuò)大融資租賃的影響范圍。
2、 定位正確，不斷創(chuàng)新。融資租賃是一種服務(wù)貿(mào)易，租賃公司要堅(jiān)持租賃服務(wù)為主業(yè)，不能偏離主業(yè)向投資領(lǐng)域滲透，不能經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)性大的房地產(chǎn)等業(yè)務(wù)。租賃行業(yè)全面進(jìn)入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中后，可以通過進(jìn)行改組，進(jìn)行服務(wù)性專業(yè)化的劃分，確定租賃公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展方向，制定戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃和商業(yè)計(jì)劃書，租賃業(yè)務(wù)要逐步形成自己的特色和品牌。出租人要充分利用有利的政策適應(yīng)承租人的具體實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，從而滿足承租人的需求，更好地為承租人服務(wù)，提高自身的經(jīng)營(yíng)能力;要學(xué)會(huì)控制風(fēng)險(xiǎn)，勇于共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);還要不斷開發(fā)更多類型的新租賃產(chǎn)品（如委托租賃、結(jié)構(gòu)式參與租賃等），才能適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈環(huán)境。
3、 優(yōu)化投資項(xiàng)目，發(fā)展中小企業(yè)。在融資租賃過程中要優(yōu)先選擇與人民生活質(zhì)量和國(guó)家綜合實(shí)力提高相關(guān)的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行投資，要積極參與基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公益事業(yè)的投資，如農(nóng)業(yè)、環(huán)保、醫(yī)療、教育、交通運(yùn)輸?shù)软?xiàng)目。同時(shí)要積極扶持中小企業(yè)發(fā)展，融資租賃可以為中小企業(yè)提供一條籌資途徑，解決其籌資難的問題。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、增加就業(yè)離不開中小企業(yè)的發(fā)展，中小企業(yè)是科技創(chuàng)新的動(dòng)力，因此融資租賃的項(xiàng)目可以投向一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和有條件的中小企業(yè)。我國(guó)要依靠本幣資金、民間資本發(fā)展租賃業(yè)，真正起到擴(kuò)大內(nèi)需、刺激消費(fèi)和需求、拉動(dòng)投資的作用，減少財(cái)政和國(guó)有資本的投入，加快全面小康社會(huì)的建設(shè)。中國(guó)的租賃行業(yè)必須占領(lǐng)中國(guó)市場(chǎng)的大部分份額，才能在有效利用國(guó)外租賃的同時(shí)，不至于失去自己的市場(chǎng)。
4、 租賃公司股份形式多樣化。我國(guó)必須逐步開放租賃市場(chǎng)，租賃公司要發(fā)展租賃的多種服務(wù)經(jīng)營(yíng)，有廠商背景的能提供專業(yè)服務(wù)，有銀行背景的能提供低成本資金，與其他行業(yè)（如信托、基金、保險(xiǎn)等）形成聯(lián)盟關(guān)系的能提供綜合。租賃公司可以引進(jìn)銀行、信托投資公司參股的形式，可以有選擇的、漸近的試行租賃證券化，通過多渠道長(zhǎng)期融資，既能保證充裕的資金來源，分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享利益，又能相互補(bǔ)充各自所缺乏的專業(yè)人員或資金與技術(shù)經(jīng)驗(yàn)不足的矛盾，適應(yīng)融資租賃業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)需要。我們必須大膽探索和嘗試集融資、投資、經(jīng)營(yíng)和資本運(yùn)作為一體的現(xiàn)代融資租賃模式，以全方位的深化服務(wù)和改革創(chuàng)新作為融資租賃的生命線，大力發(fā)展中國(guó)的融資租賃業(yè)。
5、 注重對(duì)人才的培養(yǎng)和必要的引進(jìn)。目前我國(guó)掌握現(xiàn)代租賃技術(shù)的人畢竟是少數(shù)，租賃方面的人才奇缺。租賃業(yè)的從業(yè)人員需要有很高的素質(zhì)和很硬的專業(yè)技術(shù)（包括金融、投資、貿(mào)易、科技、管理、財(cái)務(wù)及法律等方面的專業(yè)知識(shí)），要有良好的職業(yè)道德，要熱心于租賃事業(yè)的發(fā)展，對(duì)行業(yè)前景充滿信心。有條件的商家可以與租賃公司一同聯(lián)合定向培養(yǎng)人才，可以委托辦學(xué)、加強(qiáng)中國(guó)的租賃理論研究等，還可以從國(guó)外引進(jìn)租賃業(yè)專門人才。融資租賃業(yè)要充分發(fā)揮人的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，要提高服務(wù)水平和服務(wù)技能才能發(fā)展自己。
6、 政府要繼續(xù)發(fā)揮引導(dǎo)和調(diào)控作用。政府作為經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控者，應(yīng)加大力度出臺(tái)有利于融資租賃發(fā)展的政策，積極扶持融資租賃業(yè)的發(fā)展。租賃屬于新興的產(chǎn)業(yè)，發(fā)展初期政策傾斜顯得更加重要。政府要針對(duì)我國(guó)國(guó)情中的市場(chǎng)行情，給予配套的優(yōu)惠財(cái)稅政策，籌辦行業(yè)協(xié)會(huì)，鼓勵(lì)租賃業(yè)的發(fā)展。有時(shí)政策方面體現(xiàn)公平待遇比嚴(yán)格的監(jiān)管更有效，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)和法律環(huán)境，完善和加強(qiáng)租賃業(yè)的保障體系，提高信用就可以提高租賃業(yè)的適應(yīng)性，就可以促進(jìn)租賃業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。
一般認(rèn)為，影響商業(yè)銀行效率變動(dòng)的因素主要有宏觀經(jīng)濟(jì)因素、行業(yè)因素和銀行自身因素等。本文主要考察銀行自身因素對(duì)城市商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)效率的影響。
1.銀行產(chǎn)權(quán)
在檢驗(yàn)銀行效率決定方面一直存在“產(chǎn)權(quán)決定論”和“超產(chǎn)權(quán)論”兩大假說，主要研究“產(chǎn)權(quán)形式”和“市場(chǎng)結(jié)構(gòu)”對(duì)銀行業(yè)效率的影響。現(xiàn)代銀行業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)分析強(qiáng)調(diào)的是，在銀行的所有權(quán)被不同類型的主體持有的情況下，銀行的效率有什么不同，以及其原因是哪些。城商行大都是地方政府“一股獨(dú)大”。城商行組建初期，人民銀行規(guī)定地方政府入股最高比例為30%，單個(gè)法人持股不超過10%，個(gè)人不超過2%，這樣地方政府就有了相對(duì)控制權(quán)。盡管近年來，監(jiān)管當(dāng)局一直強(qiáng)調(diào)城市商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)向分散化方向發(fā)展，但在2004年國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所對(duì)東、中、西三個(gè)有代表性省份的20個(gè)城商行的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，各地方政府在城商行的平均持股比例仍高達(dá)24.2%。在這種情況下，銀行的董事長(zhǎng)時(shí)常由地方政府任命，有時(shí)董事長(zhǎng)和行長(zhǎng)由一人兼任，從而使銀行的經(jīng)營(yíng)決策和管理不能完全按照市場(chǎng)化的原則來進(jìn)行。
2.銀行規(guī)模
銀行的規(guī)模是指隨著銀行業(yè)務(wù)規(guī)模、人員數(shù)量、機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)的擴(kuò)大而發(fā)生的單位運(yùn)營(yíng)成本下降，單位收益上升的現(xiàn)象，它反映了銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)模與成本收益的變動(dòng)關(guān)系。在一般情況下，銀行規(guī)模擴(kuò)大可以降低交易費(fèi)用、節(jié)約貨幣及其它資源，擴(kuò)大了銀行的業(yè)務(wù)范圍，但規(guī)模擴(kuò)張到一定程度后，變得難以協(xié)調(diào)、監(jiān)督和管理，引起資產(chǎn)質(zhì)量差和盈利能力低下，會(huì)降低銀行的效率。由于城市商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)范圍只能局限于當(dāng)?shù)爻鞘校镜貐^(qū)的金融資源總量也就決定了城市商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模。資產(chǎn)規(guī)模小，不僅經(jīng)營(yíng)成本相對(duì)較高，由于單戶貸款的限制，城市商業(yè)銀行無力支持大而優(yōu)的客戶。
3.創(chuàng)新能力
金融創(chuàng)新通過開發(fā)新的金融產(chǎn)品，占領(lǐng)新的市場(chǎng)、改變經(jīng)營(yíng)管理方式等獲取新的利潤(rùn)來源，伴隨著創(chuàng)新過程中新技術(shù)的應(yīng)用和范圍經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)增強(qiáng)，降低交易成本，從而促進(jìn)銀行效率的提高。絕大多數(shù)國(guó)外銀行都將金融創(chuàng)新作為提高銀行績(jī)效和效率的重要渠道，西方銀行的表外業(yè)務(wù)收入己經(jīng)占其總收入的40-60%，而表外業(yè)務(wù)大多是創(chuàng)新業(yè)務(wù)。因城市商業(yè)銀行規(guī)模較小，從而導(dǎo)致了開發(fā)銀行卡和金融理財(cái)工具等創(chuàng)新產(chǎn)品的開發(fā)費(fèi)用得不到很好的分擔(dān)，單位金融產(chǎn)品開發(fā)成本比較大，城商行認(rèn)為創(chuàng)新不值得，因而導(dǎo)致創(chuàng)新能力不足。
4.資產(chǎn)質(zhì)量
資產(chǎn)質(zhì)量反映銀行風(fēng)險(xiǎn)水平以及測(cè)度成本優(yōu)勢(shì)的重要性，它決定了銀行信貸資金能否正常循環(huán)運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而決定了銀行能否在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中生存下來。資產(chǎn)質(zhì)量的好壞直接影響銀行的產(chǎn)出。我國(guó)城市商業(yè)銀行效率低的重要原因是由于不良資產(chǎn)占比過高。城市商業(yè)銀行是在城市信用社基礎(chǔ)上建立起來的。城市信用社時(shí)期，信用社賬外賬經(jīng)營(yíng)、高息攬儲(chǔ)及違規(guī)拆借導(dǎo)致大量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。因此，城商行成立伊始就背上了沉重的歷史包袱。
5.經(jīng)營(yíng)管理
經(jīng)營(yíng)管理水平是銀行業(yè)運(yùn)營(yíng)效率的重要影響因素，城市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平普遍不高，表現(xiàn)在以下5個(gè)方面。一是觀念存在偏差。一些人總認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制是各種規(guī)章制度的匯總，而忽視內(nèi)控機(jī)制是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)機(jī)制。二是內(nèi)控機(jī)制滯后。三是執(zhí)行制度不力。四是權(quán)力制約失衡。五是稽核職能弱化。
6.人力資源
銀行效率的提高有賴于高素質(zhì)的人力資源隊(duì)伍建設(shè)。城市商業(yè)銀行員工大多數(shù)是原來城市信用社員工，員工隊(duì)伍不僅年齡偏大，而且文化層次較低，可塑性較差，無法應(yīng)付日新月異的金融創(chuàng)新以及以科技為支持的金融產(chǎn)品，人力資源相對(duì)不足。
二、城市商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)效率的提升措施研究
針對(duì)上述城市商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)效率的影響因素，對(duì)其運(yùn)營(yíng)效率的提高提出以下幾點(diǎn)建議。
1.擴(kuò)充資本，提高資本充足率，完善法人治理結(jié)構(gòu)
與四大國(guó)有商業(yè)銀行不同，基于種種考慮，國(guó)家不可能對(duì)城市商業(yè)銀行注入太多的資金，因此爭(zhēng)取上市成為其提高資本充足率、增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的關(guān)鍵是不得不走的“一招棋”。城市商業(yè)銀行通過引進(jìn)外資參股，既能引進(jìn)國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提高自身的管理水平，也將對(duì)城市商業(yè)銀行立足本地、走向全國(guó)、融入世界的國(guó)際化進(jìn)程有著積極的影響。在法人治理機(jī)制上城市商業(yè)銀行應(yīng)圍繞公司治理和風(fēng)險(xiǎn)控制這兩個(gè)關(guān)鍵問題，實(shí)現(xiàn)向規(guī)范性發(fā)展的轉(zhuǎn)變，完善董事會(huì)及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和人事薪酬委員會(huì)一整套完整、科學(xué)的管理機(jī)制，建立嚴(yán)格的目標(biāo)責(zé)任制和激勵(lì)約束機(jī)制，抓好從業(yè)人員的培訓(xùn)和培養(yǎng)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，不斷提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
2.努力增強(qiáng)自身實(shí)力，尋求資本重組與合并
城市商業(yè)銀行尋求資本重組與合并的主要形式有三種：一是增資擴(kuò)股，由投資人發(fā)起兼并、重組，降低地方財(cái)政的控股比例，把銀行真正建成產(chǎn)權(quán)明晰、責(zé)任明確、技術(shù)領(lǐng)先、管理科學(xué)的企業(yè)；二是由個(gè)別相對(duì)較大的城市商業(yè)銀行牽頭，實(shí)現(xiàn)多家城市商業(yè)銀行成功聯(lián)合，組建強(qiáng)有力的新興的城市商業(yè)銀行集團(tuán)；三是引入外資銀行參股投資，上海銀行、南京市商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)均值得其他城市商業(yè)銀行借鑒。不過，資本的趨利性決定了銀行必須與其它微觀經(jīng)濟(jì)主體一樣遵循利潤(rùn)最大化原則，因此，不管是哪一種重組合并方式，其必不可少的前提就是銀行要千方百計(jì)地壯大和增強(qiáng)自身的綜合實(shí)力。
3.充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，積極進(jìn)行金融創(chuàng)新
雖然從目前我國(guó)銀行業(yè)的實(shí)力對(duì)比來看，在現(xiàn)在乃至今后相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)，四大國(guó)有商業(yè)銀行始終會(huì)占據(jù)著銀行體系的核心地位，但同時(shí)我們也應(yīng)該看到，各地的城市商業(yè)銀行的地位正日異突出。一是由于城市商業(yè)銀行適應(yīng)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下多種所有制經(jīng)濟(jì)成份的金融需要。二是城市商業(yè)銀行體制新、包袱輕、機(jī)制靈活的特點(diǎn)，使得其在金融創(chuàng)新上同其他跨區(qū)域股份制商業(yè)銀行一樣起到了“領(lǐng)頭羊”作用，獲得了一定的社會(huì)認(rèn)同。例如“電話銀行”、“壹平方住房金融中心”、“24小時(shí)自助銀行”等新產(chǎn)品就是城市商業(yè)銀行的偉大杰作。按照國(guó)務(wù)院商業(yè)銀行的總體改革思路和要求，除農(nóng)業(yè)銀行外，其他國(guó)有商業(yè)銀行要適當(dāng)向大中城市收縮。然而這種轉(zhuǎn)變也留下了兩個(gè)重要問題：一是中西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)與中小城鎮(zhèn)發(fā)展的資金來源問題；二是數(shù)量眾多的中小企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)的資金需求問題。國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系在區(qū)域與行業(yè)中所形成的資金空洞，給城市商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了良好機(jī)遇，有利于城市商業(yè)銀行爭(zhēng)取較好的政策環(huán)境和發(fā)展空間。
4.聯(lián)合組建資產(chǎn)管理公司，剝離不良信貸資產(chǎn)
目前，四家國(guó)有商業(yè)銀行都先后建立了各自的資產(chǎn)管理公司，并剝離了1萬多億元的不良資產(chǎn)。相比之下，城市商業(yè)銀
行在這方面的改革還比較滯后。從總體情況看，城市商業(yè)銀行近年來的不良貸款率和資產(chǎn)總額呈現(xiàn)持續(xù)下降趨勢(shì)，但比例依然較高。到目前為止，城市商業(yè)銀行處理和化解不良資產(chǎn)仍然缺少有效手段，不能像國(guó)有商業(yè)銀行那樣，通過資產(chǎn)管理公司的特殊法律地位和專業(yè)化優(yōu)勢(shì)，綜合運(yùn)用債務(wù)追償、資產(chǎn)置換、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與銷售、資產(chǎn)重組與企業(yè)重組、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化等方式，實(shí)現(xiàn)不良貸款價(jià)值回收的最大化，最大限度地保全銀行資產(chǎn)。這就給城市商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處理和化解帶來了問題，不僅成本高、損失大，而且缺少有效的轉(zhuǎn)換途徑和方法。要解決這一問題，最有效和最直接的方法就是參照四大國(guó)有商業(yè)銀行的模式，由多個(gè)城市商業(yè)銀行聯(lián)合組建資產(chǎn)管理公司，各城市商業(yè)銀行根據(jù)市場(chǎng)原則以適當(dāng)?shù)膬r(jià)格將不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或剝離給資產(chǎn)管理公司，由資產(chǎn)管理公司利用自身的專業(yè)優(yōu)勢(shì)和政策地位，進(jìn)行不良資產(chǎn)的專業(yè)化處理。這樣既能減輕城市商業(yè)銀行處理和化解不良資產(chǎn)問題上的壓力，使各級(jí)經(jīng)營(yíng)者能夠集中精神，抓好日常經(jīng)營(yíng)和管理，也能做到城市商業(yè)銀行不良資產(chǎn)價(jià)值回收的最大化。
5.搞好營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整建設(shè)
由于歷史問題，城市商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置不合理，功能也較單一，僅發(fā)揮著儲(chǔ)蓄所的功能。國(guó)家實(shí)施一系列擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)消費(fèi)、啟動(dòng)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的政策，居民儲(chǔ)蓄傾向逐步弱化，但同時(shí)消費(fèi)、投資傾向及現(xiàn)財(cái)觀念增強(qiáng)，金融服務(wù)需求日益多樣化、個(gè)性化，個(gè)人金融的創(chuàng)利潛力已被業(yè)內(nèi)普遍看好。那么隨之而來的儲(chǔ)蓄所功能綜合化問題便日益突出。為此，可以先搞試點(diǎn)，成立個(gè)人金融服務(wù)中心，使之成為集傳統(tǒng)儲(chǔ)蓄、中間、個(gè)人理財(cái)、匯兌、會(huì)計(jì)結(jié)算及證券、保險(xiǎn)投資、個(gè)人消費(fèi)信貸等各類業(yè)務(wù)于一身的多功能營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。
6.加強(qiáng)人才管理，提高人員素質(zhì)
