時間：2023-09-07 17:42:55
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇如何加強風險管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：企業風險管理有效性 公司價值風險管理策略
引言
在市場經濟環境中，受諸多不確定因素的影響，企業在發展時往往會面臨著很大的風險，對企業經濟造成嚴重損害，如世界經濟危機或金融危機等，破壞范圍甚至會波及全世界。對實際分析可知，某些企業因危機破產倒閉，而某些企業卻能夠進一步發展，與其風險管理水平有著很大關系，如若加強風險管理，采取降低額外資本支出或提高資本使用效率等方法，對公司價值的提升將大有裨益。
1、企業風險管理及其不足
1.1、風險管理
企業風險指的是對企業發展形成阻礙、給企業帶來重大損失的所有可能性因素，在任何企業或組織的經營發展中，都勢必存在著各種各樣的風險，這就要求必須加強風險管理，風險管理即能夠識別風險并加以處理，進而實現可持續的價值最大化，可分為風險量化以及具體的管理程序兩部分，具體包括對風險的識別、分析、整合、監控和應對等。
1.2、風險管理中的不足
風險管理中的不足主要有：
1.2.1、對企業的經濟資本以及償還能力有所忽視，在實際中，很所企業之所以會破產倒閉，很大一部分原因在于償付能力的欠缺；
1.2.2、缺乏對結構性風險管理工具的重視，從當前來看，金融市場異常發達，在風險管理中必然要涉及到金融衍生品等金融工具，由于使用不合理，往往會給企業帶來重大損失，如若對此有所忽視，風險管理的有效性必將難以充分發揮；
1.2.3、另外，對企業的利益相關者、可持續風險管理的重視不夠，也是企業管理中的缺陷，尤其是當前，社會責任、環境問題等都是研究重點。
2、影響公司價值的關鍵因素
2.1、風險管理水平
企業風險管理水平與公司價值之間呈正相關，在相關的理論研究中，某些公司設置了首席風險官，且所處的層級較高，說明公司從戰略上對風險是極為重視的，再加上對風險的認識和處理都比較全面，有很多可取之處。實踐證明，從對企業規模、盈利能力、股權結構以及財務杠桿等因素的控制來看，風險管理與公司價值密切相關，且管理水平越高、能力越強，公司的價值越大。公司規模與公司價值呈負相關，即企業的規模越大，估值越低，在國內上市的金融公司中體現得尤為明顯，如在2012年，工商銀行的市盈率約為6倍，但小規模銀行的估值可以達到9倍或11倍；盈利能力對企業價值呈正相關；財務杠桿和董事會結構的影響較小，而股權結構與其平方項的正相關和負相關，說明第一大股東持股比例對公司價值的影響是非線性的。
2.2、風險管理策略
企業可能是受到內外部各種因素的影響，才進行風險管理的，如股東要求、社會責任等，相應的管理策略也就可以分為兩種，一是主動型策略，即企業結合自身狀況而采取的策略，包括成立風險管理機構、利用結構性工具對沖公司經營資產的風險敞口等；二是被動型策略，即在外界影響下才進行的風險管理，包括保險公司的償付能力監管導致的保險公司資本金管理等。相比較而言，主動型風險管理策略更有利于增加公司價值。
2.3、風險管理覆蓋率及滲透性
在風險管理中，管理策略很重要，同時，管理的深度和廣度也很重要，因為企業有其自身的內部組織結構，涉及諸多方面，且風險管理中的影響因素很多，必須做全方位的考慮，在深度、廣度上都達到一定的要求，才能發揮風險管理的作用。同時，風險管理的覆蓋率還是衡量企業風險容量的重要標準，覆蓋率越大，說明公司價值越高。
某投資銀行成立于1995年，規模中等，儲戶主要為本市市民，在2008年美國次貸危機的影響下，股價逐季下跌，市值也大幅縮水，為此，銀行采取了一系列措施。
3.1、加大外部監督力度
市場經濟存在有很多不確定因素，經常會形成各種風險，所以企業在發展中，應樹立起風險意識，主動加強風險管理。從國內的實際出發，對許多大型國有企業而言，因與國民經濟發展密切相關，除了企業自身要重視風險管理，還應加大外部監督力度，促進企業的風險管理水平能夠有進一步的提升。
3.2、創造良好的市場環境
以國內金融市場為例，其發展還有很大的不足，主要體現在經濟發展和金融衍生品市場發展不同步，即國內的金融衍生品市場條件有限，而企業對其所需過大，只得通過境外市場滿足要求，如此一來，對沖成本有所提升，再加上其過程比較繁雜，需要浪費大量時間，使得風險管理效率有所降低。所以必須為金融衍生品市場提供良好的發展環境。
3.3、企業自身樹立風險意識
企業要想更好地發展，必須提高自身的經營管理水平，因此，作為市場的主體，企業首先要樹立起風險意識，結合實際情況建立合理的風險管理理念；其次，還應選擇較為適宜的風險管理工具，重視風險管理能力的培養，同時也應加大對社會責任的重視，并加強可持續風險管理，在此基礎上方能提高企業的風險管理水平，為企業帶來更大的效益。
4、結束語
在企業管理中，風險管理尤為總要，對企業的經營管理、經濟效益以及發展水平有著直接影響，因此，必須加大對風險管理有效性的研究力度，并結合企業的實際狀況，采用相應的管理策略，以達到增加企業價值的目的。
參考文獻：
對于當前移動通信工程項目進行分析發現，其中存在的風險也是比較多的，并且這些風險和其它的一些建筑工程項目相比，也具備著一些較為突出的特點，其中最為主要的有以下幾點：（1）普遍性，這種普遍性不僅僅是指對于任何一個移動通信工程項目而言都可能具備一定的風險，還表現在對于單個的移動通信工程項目來說，其風險的存在是貫徹于整個工程項目始終的；（2）偶然性，即移動通信工程項目中，風險的發生并不是固定的，是隨機出現的；（3）必然性，即對于所有的移動通信工程項目來說，都必然會出現一定的風險，雖然風險的種類和大小不定，但是其發生是一定的；（4）可變性，也就是說具體到移動通信工程項目中，這種風險并不是一成不變的，而是隨著項目自身的發展而發展變化的；（5）多樣性，其實這一點不僅僅對于移動通信工程項目來說是這樣，對于很多的工程項目而言都存在類型多樣的風險，這些風險就需要相關人員進行詳細的識別和分析。
2移動通信工程項目風險管理的主要原則
做好移動通信工程項目風險的管理必須依據一些具體的原則，按照原則辦事才能夠最終保障其風險管理的效果和水平，具體來說，在所有的移動通信工程項目風險管理中都必須依據的原則有以下幾點：（1）主動性原則，對于移動通信工程項目風險的管理不能夠是被動存在的，相關管理人員必須主動出擊，在風險發生之前就應該做好相應的預防處理措施，進而把風險的不良影響降到最低；（2）全面控制原則，也就是說對于移動通信工程項目的風險管理并不是僅僅存在于某一個環節當中，而應該持續貫穿于整個的工程項目實施過程中，尤其是針對風險在項目中存在的多變性進行嚴格的持續監控；（3）經濟性原則，移動通信工程項目的建設主要目的就是為了贏得更高的利潤，而對于風險管理來說，其最大的目的就是為了避免移動通信工程項目的損失，進而確保這種利潤的獲得，因此，對于風險管理本身來說就應該積極關注這種經濟方面的問題，避免過多的消耗工程成本；（4）直觀性原則，對于移動通信工程項目管理來說，其具體的風險管理不能存在較強的隱晦性，必須確保其在管理中具備較強的直觀性，如此才能夠提高對于風險管理的認識，也才能加強風險管理的效果。
3移動通信工程項目風險管理的措施
3.1有效識別風險
對于移動通信工程項目風險的管理來說，最為主要的一點就是要學會如何識別風險，這是加強風險管理的一個前提，也是一個重要的保障基礎，只有明確了風險的類別、危害、產生原因等，才能夠對癥下藥，采取相應的措施進行風險的管理和控制；并且對于這個風險識別過程來說，必須提高其時效性，也就是說要盡可能快的識別出存在的風險，這也是為風險管理提供更多的準備時間；當然，風險識別的準確性也是一個必然的要求，對于具體的風險識別過程來說，我們可以按照風險的類別進行一一分析，進而提高其準確性，比如依次分析政治風險、金融風險、經濟風險、技術風險等就能夠加深對于這些風險的認識程度。
3.2提高風險管理的意識
對于移動通信工程項目的風險管理來說，只有首先明確了風險管理的重要性，意識到加強風險管理的必要性才能夠最終采取恰當的措施進行有效的控制和管理，因此，對于相關的管理人員來說，就必須加強其對于移動通信工程項目風險的學習和培訓，重點加強對于風險危害性和管理辦法的學習，切實樹立起風險管理的意識。
3.3充分運用法律和合同文件
對于當前移動通信工程項目中存在的風險來說，做好必要的控制和管理必須依據于相應的規定，而這種規定一般來說主要是指相關的法律文件和簽訂的合同；這一點從移動通信工程項目風險的形成上也可以有所體現，因為很多風險的出現都是因為有人鉆了法律或者是合同的空子才形成的，因此，加強對于法律和合同的研究就能夠有效降低這些風險出現的幾率；此外，充分的利用法律和合同也是有效彌補損失的一個重要途徑，尤其是對于相關的索賠來說，更是離不開法律和合同的支持。
3.險分散手段的應用
對于移動通信工程項目中存在的風險來說，可以采取必要的措施進行分散，也就是說尋求一定的對象來共同承擔可能存在的風險，其中最為常見的就是相應的金融手段，比如保險和擔保等。
3.5加強對于風險管理人員的培養
移動通信工程項目風險的管理離不開相應的管理人員，因此，加強對于風險管理人員的培養，切實提高風險管理人員的能力便能夠有效保障風險管理的效果。
4結束語
對企業風險管理的有效性進行審查和評價是現代內部審計發展的必然趨勢。從風險管理審計的意義分析入手，針對我國企業風險管理審計存在的問題，研究風險管理審計對我國企業規避風險的作用并提出相應的實施對策，構建風險管理框架，增強企業抵御風險的能力。
關鍵詞：
風險管理審計；內部控制；內部審計
中圖分類號：D9
文獻標識碼：A
文章編號：16723198（2012）24020202
經濟的快速發展，各種不確定性因素的不斷增加，導致企業面臨著各種各樣的風險。企業的生存發展、預期目標的實現都取決于企業能否對風險進行有效地管理和控制，而企業對風險管理工作的監督和評價直接決定了有效性的程度。
1風險管理審計的意義
風險管理審計以風險管理為基準，審核被審計機構在風險識別、管理和評價等方面的有效性及合理性，在損失發生以前能進行有效的安排，使得損失發生后所需的各種資源與維持有效經營所必要的各種資源可以達到適當的平衡，進而幫助企業實現其目標。
1.1加強風險管理審計是強化現代企業內部控制的需要
風險管理已經成為企業內部審計的一項重要職責，其目標就是要防止風險、及時發現風險、預測風險可能造成的影響，并設法把不良影響控制在最低程度。內部控制簡單來理解就是組織內部采取的風險管理，內部控制的設計和執行應該針對風險管理的要求，而風險管理在很大程度上也依賴于內部控制。
1.2加強風險管理審計是現代審計方法變革的需要
企業的經營規模不斷擴大、經濟活動也越來越復雜，因而在審計資源有限的條件下，傳統的賬項基礎審計方法難以實現審計目標。發達國家普遍推行的制度基礎審計需要以有效健全的內部控制為前提，而目前我國企業管理水平不高，來自于公司內部的風險較高，使得制度基礎審計模式的應用還存在障礙。這就需要科學、適用的方法幫助企業做好風險管理工作，確保審計工作的有效實施。
1.3加強風險管理審計是完善企業風險管理運行機制的需要
微軟公司采取以財務總監為領導的風險管理組織部門模式，杜邦公司采取以審計委員會為責任、由公司高層組成的企業風險管理委員會的模式，國外企業建立適合自身發展的風險管理運行機制對我國有著重要的啟示。健全的風險管理運行機制對有效開展企業的風險管理審計工作。
1.4加強風險管理審計是管理層及相關利益者的需要
內部審計過程中管理層承擔著企業全部的風險管理責任，而經營決策權與所有權相分離的現代企業管理模式增加了了企業的經營風險，管理層對下級的控制困難與自身強烈的風險管理責任的驅動，促使他們對風險管理審計的迫切要求。而投資人等相關利益者與企業管理層所掌握信息的極度不對稱，也決定了這些利益相關者更加關心企業風險管理的能力。
2我國風險管理審計存在的問題
2.1風險管理審計的制度化和規范化建設還不健全
我國企業風險管理審計的實務工作起步較晚，風險管理審計部門或機構的自我評價運行機制較弱。目前我國尚缺乏健全的、公認的風險管理審計準則，與其相關的法律、法規也不完善，致使風險管理審計活動的主觀隨意性較大，也就不能保證風險管理審計實施的標準化。
2.2企業內部控制環境不完善
企業的內部控制環境是所有風險管理要素的基礎，而法人治理結構缺乏真正的相互制約機制，建設緩慢的企業文化嚴重阻礙了內部控制發揮其作用，協調利益相關者的機制、內部控制的信息披露制度的不完善都在一定程度上影響了我國企業內部控制環境的基礎作用。從而影響企業戰略和目標的制定、業務活動的組織，更重要的影響企業對風險的識別、評估和反應。
2.3審計管理技術落后
會計信息化的迅速推廣對風險管理審計的技術提出了新的要求，審計人員綜合知識和業務能力水平的欠缺，不僅增加了審計工作的難度，也嚴重影響了審計工作的效率。
2.4企業管理的信息化程度較低
風險管理審計是一項相當復雜的系統管理工程，從熟悉企業的現實情況到具體實施審計工作，再到最終提出審計管理建議及后續審計工作，都需要對企業經營管理方面的大量數據和資料進行整理并分析。目前，我國大多數企業管理的信息化程度相對較低，審計人員在收集有關資料數據時，工作效率較低，難度系數較大，從而制約了風險管理審計工作的實施。
3我國風險管理審計的實施對策
3.1增強風險管理觀念
（1）提高企業風險意識，使企業防范于未然。
風險防范于未然，要轉變企業的觀念，提高企業的風險意識，將企業的風險管理理念納入企業的經營管理工作的始終。同時風險管理審計工作人員也應當轉變其觀念，盡快實現由以前那種傳統賬項的基礎審計、制度基礎的審計轉向風險的管理審計，并且充分認識企業風險管理工作的重要性，使企業的風險管理審計能夠真正有效的發揮作用。
（2）重視企業的經營風險，同時兼顧其他潛在的管理風險。
企業的風險管理是維持企業長期穩定發展的重要途徑，風險管理工作的宗旨就是對影響企業長期持續發展的各種不穩定因素進行分析管理，減少并控制這些不穩定因素給企業帶來的影響。企業的內部審計工作人員在注重企業的經營風險管理工作的同時，對與企業有關的其他相關風險也應給予足夠的重視。
（3）企業風險無時不在，風險評估需經常化。
企業風險隨時都可能發生，而且不斷變化，因此風險管理審計工作必須要求做到經?；Ｒ欢ㄆ诘鼗蛑芷谛缘亻_展較全面的風險審查預測評估，并且在此基礎上對重要的風險點開展及時的專項風險審計工作，尤其應對企業內部控制制度的評價中所發現的重大失控點必須予以高度的重視，并采取有效的措施堵塞漏洞，以便減少或者消除內控失控點以及風險點。此外，風險管理審計還應予以制度化，企業的決策者或者管理層應對企業風險管理審計的內容、范圍、審計結果及方法的利用等做出更加明確的規定，將其納入到內部控制制度中，約束乃至強制各機構部門執行，進而達到防范甚至消除風險的目的。
3.2健全企業審計環境
（1）建立、健全完善的內部控制系統。
企業的風險管理與內部控制相互依存，風險管理是企業內部控制的關鍵要素之一，而企業的內部控制又是企業內部審計工作的直接對象，通過對企業內部控制的實施活動加強風險管理，降低企業的風險。通過內部審計工作的檢查、評估來不斷促進企業內部控制的健全與完善，進而將企業所要面臨的風險控制在企業能夠接受的范圍，進而促進企業整體目標的實現。
（2）建立與風險管理審計相匹配的內部審計。
企業的管理層應在內審章程中明確內部審計部門在企業風險管理中的地位及作用、權力和職責以保護和規范企業內部審計活動，保證企業內部審計在企業中地位的相對獨立性。加強企業內部審計機構的自身建設，提高處理企業風險的能力，增強內部審計工作人員自身的風險預測分析能力，保持和促進內部審計相關職能的專業化水準，推行科學的現代審計技術方法，使企業的風險管理審計工作得到有效的實施。
3.3提高審計工作質量
（1）保證審計人員的獨立性。
審計人員的獨立性直接關系到審計結果客觀公正與否。因此如何在企業內部從制度上、審計工作中保證審計工作的獨立性至關重要。另外從外部聘請專職審計人員參與到企業的審計項目中來，也可以在一定程度上保證審計自身的高度獨立性。
（2）注重審計人員的素質培養。
審計工作要求審計人員具有靈活的創造性思維、語言交流的能力、并熟練掌握審計程序及審計有關方法等，除要求審計人員本身所具有的這些能力，企業應注重提高審計工作人員的后續再教育程度，使其知識結構更加全面、合理。
3.4創新風險管理審計技術與方法
計算機會計信息管理系統的發展和應用促使計算機審計系統在我國企業風險管理審計工作中的推廣和應用。審計部門可以配備專門的或外聘擅長信息技術方面的專職人員或專門機構，將傳統的手工查賬的方法與先進的計算機技術有機結合，在企業內部建立一個完善的、高效的審計信息化管理系統及審計操作實踐平臺，提高審計的效益，更好地服務于企業風險的預測、評估和控制。
隨著企業規模的擴大，經濟的迅猛發展，風險管理審計成為企業內部審計發展的必然趨勢。有效實施風險管理審計，將企業面臨的風險最大程度的降低，從而提升企業在激烈的市場競爭中的地位，以實現長遠發展。
參考文獻
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［3］李曉光.淺議企業風險管理審計［J］.經濟師，2011，（8）.
［4］鞠水生.企業實施風險管理審計之思考［J］.財會研究，2009，（3）.
關鍵詞:企業風險管理 內部控制 內部審計 管理機制
一、企業風險管理的必要性
近年來，很多企業缺乏風險意識，沒有實施實質性的風險管理，忽略對風險的防范與控制，導致企業破產事件時有發生，如新疆德隆集團、四川長虹集團、科龍集團、中航油（新加坡分公司）等，嚴重的風險損失致使很多企業開始關注全面的風險管理。
企業風險管理是管理者對企業發展中存在的和潛在的風險進行辨識、評估以及權衡風險危害的行為等,并對所識別出的風險及時采用有效方法進行防范及控制。內部控制的目標是對企業存在的風險進行及時防范及控制,有效監督并保證企業的發展。從本質上講，企業內部控制與風險管理存在著必然的聯系：內部控制其實是風險管理的手段之一, 內部控制的實施建立在企業風險管理基礎之上,并隨著風險管理的需要而不斷發展。但因為內部控制與風險管理具有不同的內涵和外延,所以兩者不能相互替代、缺一不可。所以風險管理與內部控制有效結合，會更加準確地發現企業面臨的風險，做出及時的防范與應對措施，將風險損失減到最低限度，穩定企業的經營環境，保證企業利潤目標的實現，對企業發展起到保駕護航的作用。
二、企業風險管理的架構和模式
考慮到現階段我國的企業發展條件和宏觀環境，本文認為構建企業風險管理框架應注意以下幾個方面：
(一)全面風險管理的目標應順應企業發展面臨的環境變化
企業的風險管理是建立在企業整體業務發展與經營基礎上，需要與企業的研發技術、管理方法及戰略目標相結合。所以企業風險管理整體框架的建立首先應明確風險管理要達到的目標，是否與企業發展目標緊密相連，分析企業面臨的內外部環境，并將風險管理要達到的效果細化成具體的管理任務，在全企業范圍內明確宣布風險目標和計劃，要求全部業務人員和管理人員共同參與，并制定完善的制度體系，約束其職責行為，保證風險管理工作的落實。
(二)內部控制制度與企業風險管理體系密切結合
內部控制是加強風險管理的手段之一，是更具系統性、獨立性的管理工作。內部控制組織結構的設計需要充分滿足企業全面風險管理的要求。風險管理也應該與之互補，盡可能地利用內部控制發現的問題和維護的企業管理環境，采用更科學、合理的方法評估、預測業務風險、財務風險的嚴重程度，以節約人力、物力，提高管理效率。
三、目前企業風險管理的現狀及分析
企業風險管理是一個循序漸進、不斷完善的過程，是企業在不斷探索的一個合理有序的流程，試圖將經營風險管理行為與戰略管理、業務計劃制定過程結合在一起，以期整個企業的風險、收益、增長與資本得到充分優化。雖然我國企業一直在研究、完善風險管理，并取得顯著的成績，但是仍存在很多需要改進的地方。
(一)負責風險管理的職能結構有待進一步完善
我國很多企業也在做風險管理，但大多數是將風險防控的任務分配到不同部門，由其分工完成，而沒有專業的風險管理組織或者專職負責人來來實現企業的風險管理和內部控制。分散式的風險管理容易導致功能交叉、分工混亂，管理責任與權利不明確，各部門工作缺乏積極性，沒有有效的溝通，無法實現信息資源的共享，風險管理與內部控制不能及時發現問題，對企業風險防范與控制的作用微弱。
(二)風險管理具體目標尚待細化，制度缺乏約束力
目前我國企業風險管理整體水平較低，風險管理沒有充分發揮應有的作用，很大程度上是因為企業對風險管理沒有給予足夠的重視，通過內部控制加強風險管理的意識薄弱。只是籠統地制定了企業風險防范將要達到的效果和希望，沒有對該抽象的目標進一步界定，具體到各部門的實質性工作時，往往就成了形式上的東西，因為缺乏具體任務指標或完成效果的檢驗標準，很多風險防范及應對工作無法落實。簡單的風險管理制度內容不全面，執行力匱乏，對員工的約束力較弱。
(三)內部控制制度執行不力，評價監督效果微弱
內部控制是在風險管理中更直接、更具體的一項工作。但很多企業并沒有正確理解內部控制與風險管理的密切關系，過分地強調各部門將風險損失壓倒最低，卻忽略了具有明顯管理效果的內部控制。有些企業僅限于將國家要求的內部控制制度制定出來，寫成紙質的文件供檢查，而沒有相應地建立有效的內部控制執行流程、業績評價等機制，使內控制度流于形式，無法應對企業面臨的風險?；蛘邔⒕^多的集中于利用嚴格的內部控制流程發現問題、指出錯誤，沒有同時將評價與激勵制度跟進，整個管理的優勢得不到發揮，不足沒有改進，不利于企業的長期可持續發展。
(四)風險管理手段比較單一，無法有效地降低風險損失
我國企業風險管理水平整體較低的一個原因是風險管理手段比較單一、落后。首先表現為很多企業進行風險管理的目的過于膚淺，對內部控制與風險管理存在著不少誤區，出于當期獲得盡可能多的利潤的經營理念，采取的防范與控制風險的措施都是眼前的、短期的。其次，很多風險管理手段是模仿先進企業集團或國外公司，采取了與本企業經營業務性質和發展條件相差很大的管理方法，適應性不強直接影響了管理的效率。再次，風險管理具有很強的專業性和技術性，很多企業的財務人員尚并不具備分析數據模型、推測市場環境變化，評估經營風險的能力，依靠的往往是經驗性質的主觀判斷，在準確性與科學性上有待考究。
四、企業做好風險管理的建議
(一)健全組織機構，保證風險管理工作的權威性
風險管理是涉及企業所有業務和部門的一項長期工程，必須由企業的最高職能機構牽頭，負責風險管理工作的推廣與落實。首先就應該建立董事會或股東大會管理下的風險管理組織架構，明確風險管理在企業各項工作中的地位和權威性，領導企業做好制度建設，使風險管理有章可循。然后，經由具體負責的職能部門或財務部風險管理員，將風險管理的總體要求進行細化，堅持全員參與管理原則，要求落實到風險管理的執行層面，實現風險管理的橫向延伸和縱向管理，監控企業的所有部門和業務，杜絕風險隱患。
(二)風險管理目標具體化，建立有企業特色的風險管理機制
第一，要對企業內部管理層進行風險管理的思想觀念教育，糾正錯誤的認識，真正理解風險管理的必要性，使管理層將風險防范意識融入管理工作全過程，并用其指導基層工作的開展。第二，要根據本企業所面臨的行業發展環境和具備的個體條件，研究如何將風險管理的目標具體化，細分為可衡量的任務指標，下發到企業的基層員工，營造良好的風險管理文化氛圍，使這種防范意識成為員工自覺的行為約束。第三，完善考核評價制度?？梢詫L險管理體系的建設與薪酬制度相結合，利用內部控制制度中績效考核的結果，評價風險管理任務指標的落實，改善企業內部環境，使風險管理真正發揮作用，保證企業經營管理系統的高效運作。
(三)找到風險管理與內部控制的切合點，發揮內部控制的優勢
內部控制制度在很多大型企業集團都得到順利開展，并取得不錯的效果。中石化集團就對內部控制制度做了很好的規劃，首先制定內部控制手冊，通過制度的形式增強內部控制的約束力，并明確內部控制業務流程、實施細則，包括采購業務流程、生產成本管理業務流程、銷售業務流程、資金管理業務流程、信息管理業務流程、監督與檢查等，使內部控制更具有可操作性和參考性，不同的業務部門和基層人員可以根據自己的所屬職責做出正確的行為。企業可以在分析面臨的內外部環境和條件的前提下，將風險劃分為：業務風險、經營風險、財務風險與合規風險，有針對性地制定常規的防范和應對措施，設計風險管理解決預案。然后結合內部控制的重點和難點，對企業流程進行梳理與改造，辨識關鍵控制環節和風險控制點，規范突發事件的處理流程，以及時將意外風險與損失降到最低。
(四)改進風險管理手段，強化風險預警功能
風險管理依靠的是硬件設施的保證和人力資源的專業性。第一，企業應該為風險管理建立或引用先進的軟件系統，通過信息系統的鋪設，部門之間可以方便地進行信息交流與共享，實現企業運營數據和信息收集、存儲、處理、報告和信息披露的自動化，及時地掌握各個環節的變化與需要，盡可能反映真實、準確的經濟動態信息，做出正確的應對措施。第二，要求具體負責的人員必須掌握風險分析的數據模型，能夠熟練運用計算機技術分析統計數據，得到所需要的信息。并同時時刻更新自己的專業知識體系，通過培訓或業務學習等方式，提高自己的財務分析與風險預測能力，綜合運用現代風險管理技術，如模型計量、信用風險管理等方法，保證經驗值的取值合理、可靠，準確預測企業發生各種風險的可能性及其大小，為企業提供有價值的財務信息。
參考文獻：
[1]丁友剛,胡興國.內部控制、風險控制、風險管理,會計研究,2007,12
關鍵詞 急診 護理風險 防范措施
doi:10.3969/j.issn.1007-614x.2010.02.197
醫療風險管理是指對患者、醫務人員、醫療護理技術、藥物、環境、設備、醫療護理制度與程序等進行管理的活動。通過對現有和潛在的風險的識別、評價和處理,以減少風險事故的發生以及風險事件對患者和醫院的危害和經濟損失[1]。急診科是醫院急危癥重病人集中的場所,面對的多是病情復雜多變、生命垂危、突發災害事故、意外傷害等病人的救治,是醫院風險的高發區。因此,如何及時發現和有效處理急診工作中的各類風險,不斷提高護理質量是急診護理工作中不可缺少的部分。
急診護理風險的識別
護理風險識別就是對潛在的和客觀存在的各種護理風險進行系統地連續識別和歸類,并分析產生護理風險事故原因的過程,是護理風險管理基本程序的第一步[2]。
護理工作制度落實不嚴、執行不力:各項護理規章制度和護理操作規程不能落實到位,有章不循。
危重病人院內轉運過程中的風險:病人在轉運前未能充分評估病情,搶救藥品和儀器不能及時攜帶,途中出現病情變化無法采取有效的急救措施而延誤搶救時機。
對病情預見性不足:急診病人病情往往比較復雜、千變萬化。特別是低年資的護士由于業務技術水平不夠熟練,對危重病人的評估能力差,影響前瞻性措施的落實。
護理操作中存在的風險:在疾病的診療護理過程中,有著不可確定性和預測性。各種侵入性操作存在著一定的風險。
搶救過程中存在的風險:搶救過程中口頭醫囑多,護士執行時未做到及時復誦而用錯藥、重復用藥。搶救記錄不及時、不準確。
搶救儀器管理不善。
服務意識不強:接診不及時,不能快速地做好預檢分診。
急診護理風險的防范措施
制定護理風險預案,加強風險知識培訓:采取積極措施預防風險事件的發生[3]。平時采取自學和早提問的形式加強護理風險預案的學習,并組織考核,要求熟練掌握風險預案知識,從思想上重視風險預防和防范風險的能力。
法律知識的培訓:采取各種形式組織護理人員學習《護士條例》、《醫療事故處理條例》及有關法律知識的學習,并組織考核,明確患者和醫務人員各自的權利,增強法律意識和自我保護意識。
加強專科知識和技能的培訓,提高業務技術水平:制定專科護士培訓計劃,有計劃、有目的的培養?？谱o理人才。
應用“零缺陷”管理理念,提高護理質量:零缺陷醫療管理就是進行事先、實時監控,保持各環節、各層面、各要素的缺陷趨向于“零”,以實現質量的根本性改進。
重視流程的細節管理,確保流程無縫隙,保證護理安全:針對護理流程中易發生護理安全隱患的原因,進行風險識別,制定各種警示標識卡,規范護理風險警示管理。
加強搶救藥品、儀器的管理:搶救室由專人負責管理,每天檢查所有搶救儀器和藥品,確保搶救儀器處于完好應急狀態,班班交接,發現問題及時維修,保證搶救工作順利進行。
搶救時的注意事項:操作前、操作中、操作后認真做好各項告知工作,取得病人和家屬的理解和配合,各項搶救記錄搶救結束后據實補記。
規范護士禮儀,提高護患溝通技巧:定期組織護士禮儀和溝通技能的培訓,推廣使用禮貌用語及規范化語言。
綜上所訴,通過實施風險管理,加強風險管理知識的培訓和風險預案的學習,提高了護理人員的風險意識和自我保護意識以及防范風險的能力,在一定程度上自覺地規范護士的操作和護理行為,增強了護士的工作責任心,工作中自覺遵守各項規章制度和操作規程,主動查找護理安全隱患,使各種潛在風險得到控制。
參考文獻
1 陳遼平.香港醫院的醫療風險管理.醫院管理雜志,2000,7(4):313.
近些年，我國的證券公司要應對的不僅是國內同行的競爭，還有國外投資銀行的挑戰。因此，我國證券公司需要建立較為完善的風險管理體系，強化風險控制，以提高競爭力。隨著國際化的發展，我國證券公司風險管理體系還不健全，與國外的成熟市場上風險管理體系相比，引進國外經驗的同時，我國的證券公司在摸索和適應階段，需要一套完整的管理體系。
一、我國證券公司風險管理控制現狀
我國證券公司在經過多年的整治，證券公司在發展過程中也產生了諸多問題，目前，在經過整治后證券公司提高了風險控制和防范意識的能力，但風險問題仍舊存在。
1．我國證券公司風險管理控制現狀主要體現在：一是我國證券公司形成風險管理體系。受國外市場的風險管理經驗的影響，我國證券公司普遍形成了較為成熟的管理體系，在公司內部，風險控制專員深入到各業務部門，風險控制部主要負責梳理公司業務流程、審查內部控制體系、制訂風險指標和事中監控等工作。并對以上業務作出相應的分析和管理。公司還設立了法律監察部等監督部門，這是為了配合風險控制部做好風險預測與控制。證券公司設立了稽核部，內部稽核審計也日趨加強，目的是防范各種道德風險和政策風險。此外，公司還建立風險預警指標。證券公司依據風險控制指標標準，結合自身的業務類型分別設定相關的預警指標。二是證券公司加強了內部管理，加強了對基層機構的管理。公司健全了內部控制機制，使公司業務流程得以優化，保證公司決策在執行過程中的的順暢，提高了公司的風險控制能力。公司對整體業務流程進行監控，找出各流程中的不足，并進行修正，有效的保障了風險管理控制。
2．我國證券公司風險管理存在的問題主要表現在：近幾年，我國證券公司發展雖有了很大的改善，但相較于發達國家，還有很多不完善的地方。一是公司治理結構不平衡，技術手段落后，建立的內部控制制度存在缺陷，公司員工的薪酬制度也不合理等。二是我國證券公司風險控制內容沒有完全掌握。為降低證券公司所面臨的主要風險而采取一系列的管理行為，這就是風險管理。證券公司對辨別風險類型不夠明確，不能準確的評估出風險對證券公司的影響，對于將要面臨或正在發生的風險沒有及時回避，接受的風險如何防范，沒有應對措施，以及風險產生的后果如何控制等。
二、我國證券公司的風險管理策略
1．證券公司要建立合理組織。證券公司應建立權責明確的風險管理機構，這些機構要互相獨立負責風險管理工作，業務部門構成的風險控制主要包括一方面風險控制部門構成的風險監督管理，就是為了減少各類風險可能對公司經營造成的不利影響；另一方面稽核審計部門構成的事后監督管理，要建立有效的事后補救機制；這樣才能確保公司對各種風險能夠識別，并進行監管和綜合治理。
2．證券公司要建立有效的風險管理制度。這是為了監控分支機構及重要業務等方面。證券公司對分支機構實行經營，要明確其業務范圍，以控制其產生的風險；證券公司應建立資金管理制度、經紀業務管理制度等重要業務制度。同時，重要的管理制約制度也要健全，包括財務管理制度、稽查審計制度等。
3．證券公司要加強風險控制體系建設，通過對各項業務總體規模的間接控制，使公司根據凈資本在各項業務風險準備上的配置，合理選擇并發展某項或某幾項業務。這就是利用風險資本管理的理念，引導證券公司選擇發展戰略，以充分體現其自身的專業化優勢，實現對總體風險的有效控制。
4．證券公司可以運用信息技術，提高風險管理技術水平。隨著我國證券公司的風險管理意識的增強，證券公司是信息化程度較高的行業，證券公司運用信息技術來為風險管理服務，公司可以通過實施風險監控系統，例如對經紀業務和客戶保證金進行實時監控，為了全面的支持公司的風險控制，證券公司需要建立一個風險控制信息平臺，為證券公司的風險控制提供有力的保障。當今的年代是機遇與風險并存的年代，我國正處速發展的階段，在激烈的市場競爭中，證券公司需要追求和爭取不敗之地。風險管理控制成為公司穩定未定發展的導向，使公司避開危險，證券公司需要采用科學、有效的風險管理策略為公司的發展提供可靠保障，證券公司的風險管理也在不斷改進和創新，這也是我國證券公司發展的必由之路。證券公司要趕上時展的步伐，走向競爭的前沿。
摘要 由于運輸行業和危險化學品自身存在的危險性，使危險化學品運輸事故得到社會的廣泛關注。本文就如何識別危險化學品運輸過程中的風險因素以及如何對此類事故進行風險管理和控制做分析，對危險化學品運輸企業和行業主管部門的風險事故管理存在借鑒意義。
關鍵詞 危險化學品運輸風險 風險識別 風險評價
一、危險化學品運輸風險概述
“危險化學品”是指可能會傷害或危害周圍人員、涉及設施和周邊環境的化學品，具有易爆、易燃、有害、有毒及有腐蝕等特性，主要包括爆炸物品，壓縮氣體，液化氣體，自燃物品等，主要分為劇毒物品、腐蝕性物品、爆炸性物品、壓縮氣體或液體、較易燃燒的物品、氧化劑或者過氧化劑物品和放射性物品七大類。
危險化學品道路運輸風險可以定義為危險化學品道路運輸過程中對相關的人、環境和財產等產生的不確定性影響。危險化學品公路運輸事故具有流動性強、耦合性強、差異性大、信息不明，施救困難等特點。
二、 危險化學品運輸過程風險識別與評價
本文應用風險識別的風險因素分解法，首先分析危險化學品運輸的全過程，將目標層的風險指標按風險源進行分類，得到初步的風險因素識別結果，再將基準層的初步風險識別結果進行細化討論，剔除影響微弱、作用不大的因素，最終形成風險要素表。在做風險評價時，根據事故發生的損害程度，以及發生可能性的等級評判，對已識別出的風險因素進行打分，總體風險10分，如下表所示。
三、危險化學品運輸過程中的風險防范對策
（一）回避風險
在運輸路線有選擇余地時，應盡量選擇遠離市區和水源地的道路，不選擇那些雖然運輸路途短但卻需要通過市區的道路。在重要時期，必須通過市區時，應避開重要場地及場地聯絡線，運輸任務盡量安排在夜間。
（二）減輕風險
1.在常規路段、道路變化處、高速公路、橋梁或隧道等地點均易發生事故地段，應加強管理，必要時可派交警對危險車輛進行護送。
2.各級道路運輸管理機關和公安部門應加強對道路危險貨物運輸單位的審查，加強對道路危險貨物運輸的監督檢查。
3.危險運輸企業應加強風險管理，并根據自身情況建立應急預案。在運輸過程中嚴格遵守國家對于危險化學品運輸的規章制度，加強對其自身的管理和監控。
4.各行政區域對危險化學品運輸過程設立施救預案，建立和完善包含有交警、消防、醫院、道路部門、保險公司等相關單位在內的信息溝通聯動機制。
（三）轉移風險
保險是企業和個人進行風險轉移的最有效途徑之一，是運用市場機制進行社會管理的重要方式。要完善《危險化學品企業安全責任保險》，通過強制保險的形式，形成充足的風險事故經濟賠償的保障。
（四）接受風險
在積極減輕風險、轉移風險之余，也要適當的接受無法避免的風險。主動接受風險，做好防范風險的準備也是一種減輕災害的方式。比如編制水源地突發性環境污染事故應急預案，針對水源地的特點，儲備應急救援物資，在必要時啟動備用水源地。還包括加強污染事故應對方法的宣傳，傳授逃生、自救、疏散知識等，從整體上提高人們的安全防范意識。
參考文獻：
[1]危險化學品常見事故與防范對策.“常見事故分析與防范對策叢書”編委會.北京：中國勞動社會保障出版社.2004.
[2]Scott E. Harrington， Gregory R. Niehaus著.陳秉正等譯.風險管理與保險.北京：清華大學出版社.2005.
關鍵詞：股份制商業銀行風險管理問題與對策
隨著我國金融業全面開放日期的臨近，商業銀行面臨的經營風險日益復雜。風險管理不僅影響著商業銀行的經營業績，而且決定著商業銀行的生死存亡。股份制商業銀行作為我國商業銀行中的重要一員，也開始重視和強調風險管理。不過，由于諸多原因，目前股份制商業銀行的風險管理還存在著許多問題。如何加強風險管理已成為當務之急。
一、目前我國股份制商業銀行風險管理中存在的主要問題
(一)風險管理理念不強。股份制商業銀行與國有商業銀行相比，堅持把拓展優質市場和優質客戶，提高資產質量和經營效益擺在突出位置。這使員工們形成了強烈的市場意識、競爭意識和責任意識，但同時也產生了一些模糊甚至錯誤的思想觀念。主要反映在：一是自滿心理。員工們在面臨發展較好的形勢下，自我感覺良好，滋生出許多懈怠情緒，特別是在一些領導層和管理層中，提到經營說得頭頭是道，但一提到風險管理卻是模棱兩可。二是僥幸心理。總認為多年沒引起風險。自身引起風險的可能性就像彩票中大獎，概率極低，從而產生麻痹思想，放寬了管理要求。三是抵觸心理。認為抓管理、防風險總是時時講、常常提，很煩、很累，在制度執行過程中存在搞形式、走過場、做表面文章等現象。四是功利心理。認為抓銀行業務發展容易見效，其結果看得幾尢、摸得著；而抓管理、防風險，時間長、見效慢，不同程度存在“管理為業務讓路”觀念。五是隨意心理。部分員工一旦碰到具體問題，往往習慣成自然，難以擺脫以習慣代替制度、以信任代替制度、以情面代替制度的陋習。
(二)管理制度不健全，風險管理執行不力。股份制商業銀行由于“重業績，輕管理”，致使各級業務管理部門對業務及服務的推出只注重業務的操作方法和業務的適用性、效益性的培訓，忽略『l對業務和服務存在的內、外部風險的研究。首先，在信貸風險控制上出現貸前調查不深人、貸中管理不全面、貸后監控不敏感等現象。其次，當前銀行業競爭十分激烈，各種金融創新產品層出不窮，新業務此起彼伏。隨著創新產品的不斷出現，新的經營和管理風險也不斷產生，而對這些風險進行控制的相應制度建設沒跟上。第三，目前股份制商業銀行的考核激勵和懲處機制不健全，把業務發展指標作為衡量一個經營機構績效的主要標準，風險管理目標的權重很低。由于內部管理考核指標較軟，相關激勵機制缺失，使得基層行缺乏明顯的動力效應，挫傷了員工們防案件防風險的積極性和主動性。
(三)人員管理上存在問題，風險管理人才缺乏。首先，一些支行管理層仍然存在“重業務、輕管理”思想，對抓風險管理及內控制度存在畏難情緒，由于他們直接跟客戶接觸，跟金錢打交道，獨立性大，復雜性強，容易發生權力失控問題；其次，部分營業機構負責人的業務素質由于跟不上網點功能綜合化發展的要求，對制度規定不熟悉，領會不準確，以致在執行過程中產生偏差；再次，柜員合同工是一線業務的主力，但是由于待遇等多種原因，執行制度責任心不夠強，業務不熟練不精通，影響r營業網點的規范化管理和規范化操作。最后，風險管理人員數量較少，缺乏精通風險管理理論和．txl,險管理技術的專業人才，沒有形成職J,k化的風險管理人才隊伍。
(四)對國家宏觀調控政策認識不夠，準備不足。在我國間接融資占主體的融資框架下，股份制商業銀行貸款規模的迅速擴大成為我國固定資產投資高速增長的重要推動力量。股份制商業銀行在經濟過熱中所扮演的這種角色，也必然使它成為隨之而來的宏觀調控的．rxt,險承擔者。例如，從2003~V9月開始。中央銀行相繼采用了提高存款準備金率、貸款利率浮動、再貸款浮息制度、差別存款準備金率、窗口指導等貨幣政策q-具x,J-商業銀行經營行為進行大力度的調控。這調控措施，在降低信貸規模增長速度的同時，也給股份制商業銀行的經營帶來了較大的風險。
二、新形勢下股份制商業銀行加強風險管理的對策
(一)培育風險管理文化。樹立良好的風險意識，是股份制商業銀行防范風險、控制風險的根本。這要求全體員工轉變觀念，克服思想中那些錯誤的觀念，形成良好的風險意識。形成良好風險意識的最有效途徑就是培育風險管理的文化，把風險管理的理念深植于股份制商業銀行的組織文化中，在股份制商業銀行中營造重視風險管理的氛圍。所謂風險管理的文化是透過行動或文字的呈現，使全行職員隨時察覺到風險的存在。它是一種融合了現代商業銀行經營思想、風險管理理念、風險管理行為、風險道德標準與風險管理環境等要素于一體的文化力。培育風險管理文化，就是倡導和強化風險意識，樹立起涉及到各部門、各項業務的全方位的風險管理理念，從而推r’-風險管理文化。在風險管理文化建設中，管理者特別要爭當制度執行的模范，要勇于接受違規的處罰，通過自身的言行，向廣大員212表明風險管理的重要性，從而使風險控制212作由被動轉為主動，員212行為由他律轉為自律。
(二)完善制度。加強管理?？茖W的管理制度是股份制商業銀行規避風險的基礎保Nt，風險文化需要制度的支撐。在信貸管理上要做到：一是建立獨立的內部評級部門，該部門在組織架構和人事任免上應獨立于決策者和發放貸款的部門，以保證評級結果的客觀性；二是建立合理的內部評估程序，確立風險管理標準、信息披露制度、評級認定程序等，以便銀行首先對其面臨的風險有正確判斷，并在此基礎上及時進行評估；三是建立內部評級IN．督部門，在內部評級部門外部設立監督部門，以便定期對評級結果進行檢驗，從而對內部評級部門形成制衡作用。建立健全股份制商業銀行的考核激勵和懲處機制，加強風險管理，提高員212防范風險的積極性和主動性。在管理中，嚴格執行各項管理制度，克服有章不循的現象和打球的現象。
(三)加強隊伍建設。樹立“以人為本”理念，建立激勵、考核機制，加強員212培訓。銀行人為因素的操作風險，主要是由員212管理酬勞方式和員212素質引起的，所以應該建立一套有效的員212管理制度，以提高他們防范風險的積極性。同時加強員212培訓，提高他們的素質，減少操作失誤。x,i-普通員212，要加強教育培訓，使員212熟練掌tN并遵守各項規章制度：對柜員合同212，要建立科學、規范的用工制度，提高他們的212作積極性，建成訓練有素、遵章守紀、文明服務的一線員212隊伍；另外，建立專門的風險管理隊伍，培養精通風險管理理論和技術的專業人才，加強銀行的風險管理。
信用社的主要風險來源
目前，信用社金融業發展相對滯后，經營管理水平較低，外部環境錯綜復雜，其所遭遇的風險也更多。其中既有內部風險，也有外部風險;既有人為造成的風險，也有制度帶來的風險。綜而言之，信用社的風險主要來自于七個方面：(一)信用風險，即借款人不能按合同要求償還貸款本息而導致損失的風險;(二)市場風險，即利率波動、客戶競爭、個人貸款違規流入資本市場、資金涌入房產行業等引起的風險;(三)流動性風險，即因資金短缺導致資金調度和緊急流動應變能力不足產生的風險;(四)操作風險，即工作人員違規操作帶來的風險;
(五)道德風險，即內部工作人員以權謀私、監守自盜或外部人員偽造信息、套取資金帶來的風險;(六)科技風險，即綜合業務系統、卡業務、ATM等自助業務發展過程中由于技術原因造成的風險。
信用社風險管理存在的問題
自深化改革試點工作以來，各級信用社的風險管理理念不斷強化，風險管理方法持續完善，風險計量工具廣泛使用，風險管理水平有所提升，但由于長效管理機制尚未建立，系統風險防范體系缺失，內部控制仍較薄弱，風險管理方面依然存在諸多問題。
一是缺乏系統的風險管理戰略。由于對風險管理認識的片面性，很多信用社偏重于信用風險管理，忽視道德風險、操作風險、流動性風險等方面的管理，從而缺乏系統全面的戰略規劃。二是缺乏完善的風險管理體制。沒有形成完整的集風險識別、風險決策、風險計量、風險評估、風險補救和風險評價于一體的管理體制。部門間責任不明確，定位模糊。三是缺乏健全的風險管理制度。制度覆蓋不夠全面，執行力度弱化。內部監督多以事后為主，事前、事中預測及監督力度不夠。四是缺乏先進的風險管理文化。風險管理文化沒有根植于所有員工的心中，沒有貫穿于整個業務的全程。
風險管理理念沒有得到全面樹立，風險管控落實不夠到位。五是缺乏科學的風險管理技術。風險管理技術落后，在計量方法、硬件設備、客戶群體等因素的影響下，成熟的風險管理IT信息系統尚未建成，關鍵風險點識別、風險實時監控、預警、報告缺乏及時性和準確性。風險管理方法單一，對各類風險仍以主觀定性分析為主，缺少定性和定量分析相結合的方法和模型，精細化管控不足。
信用社加強風險管理的對策
風險管理是一項基礎性、系統性、全面性的工作，要遵循以最小成本獲得最大保障的原則。信用社的風險管理應防患于未然，把重點放在事前預測與事中控制方面，而不是在事后風險處置上。因此，必須從以下五個方面強化風險管理。
確立風險管理戰略。根據市場定位、發展戰略和資本實力，結合經濟金融政策、監管要求、股民價值回報、同業競爭水平等綜合因素，確立整體的風險管理戰略，進行總體籌劃。應將風險體系指標具體化，明確承擔的風險類別、承擔程度及預期收益，將資本充足率、風險資本總量、各類風險資本占比等指標細化和量化，及時做好風險轉移，科學分配風險壓力。風險管理戰略必須著眼于從董(理)事會到經營層的整個垂直職能體系，明確各職能部門的責任。董(理)事會作為最終責任主體，要負責全面管控信用社的各種風險。包括確立整體發展目標，提高風險管理能力;監控風險系數，確定可承受的風險水平;根據戰略規劃，優化組合、配置資本提高收益;掌控風險環境，保護資本安全等等。
完善風險管理體制。完整的風險管理體制必須包括五個方面的內容：一是風險預警系統。通過對同行業與相關行業的歷史數據及現實市場分析，及時、準確地提供承受風險的狀況和市場風險動態的預警信號。二是風險決策系統。制定信用社的風險管理政策并作出相應決策。三是風險計量與評估系統。對每項交易中風險的大小和影響程度進行估量，為風險管理決策提供依據。四是風險補救系統。對已出現的風險，及時采取補救措施，以防止風險的惡化和蔓延。五是風險評價系統。通過確定風險控制環節，分解、落實各部門、各崗位的管理職責，并對其風險管控狀況進行檢查、評價和考核，強化風險管理責任。信用社完善風險管理體制，需要明確定位理事會、監事會、經營層的功能，建立決策、執行、監督相互協調、相互制約的三位一體風險管理體系;促進業務部門、風險部門、監察審計部門分工合作，筑造風險管控的三重防線從省聯社到基層信用社，逐級設立風險管理部門和崗位，配備專業風險管理經理，集中統一管理，分級授權實施，加強風險信息傳導及聯動處置，形成橫到邊、縱到底的風險管理整體合力和系統優勢。
健全風險管理制度。對現有各項風險管理制度進行梳理、整合和完善，尤其對新業務和新產品要預先做好可行性分析，根據實際修訂或重訂制度或流程，確保其可行性和可操作性。使所有操作置于制度的框架之下，不斷優化業務流程，并著力提高制度的執行力和執行效果，確保所有風險無機可乘。進一步完善信貸業務、財會業務、中間業務等各項業務管理制度。整合業務操作流程，建立起市場風險、信用風險、操作風險和道德風險的防范體制，構筑起面向全聯社、覆蓋所有業務品種和業務過程的內控管理體系，實現業務發展和風險管理的同步。進一步完善風險監管制度。切實發揮三道防線的作用，構筑起全方位、立體交叉的管理監督網絡。進一步完善風險管理流程制度。讓每位員工都了解流程的風險點是什么、如何監測和控制、潛在缺陷及改進措施、誰來負責、誰來檢查、如何報告等。通過梳理,明確了工作流程的具體環節、操作方式、規章制度和面臨風險。
1前我國分包項目風險管理存在的問題
由于我國工程項目管理混亂，管理者風險意識薄弱，究其主要原因，還是因為當前我國沒有完整系統的防范風險管理體制，致使我國工程項目管理落后，特別是市政工程建設管理，頻繁出現事故。造成不好影響，其中主要表現在以下幾個方面：（1）分包商目光短淺，一味追求利益。在市政工程建設中，各分包商都統一的把目光放在了利益上，不注重建設質量，甚至有些分包商在建設中，偷工減料，建設期間頻繁發生事故，導致公司利益受損，使公司面臨不必要的風險。（2）市政建設缺少完整的管理體系。就當前市政工程分包項目整體來看，普遍存在的問題就是缺少完整的管理體系，各分包商就市政項目管理中的問題，大都只是片面的解決一些表面問題，治標不治本，這種管理方式導致公司資金大量流失，降低工作效率。（3）專業的項目風險管理人才未得到施展平臺。在市政建設項目管理中，大多分包商并未注重對專業人才的應用，忽視對人才的培養，企業也沒有專門設置風險管理部門，導致風險管理缺乏專業性。
2分包項目風險識別流程方法及風險評估方法
2.1市政工程風險識別概念分析風險識別在風險管理中有著重要的地位，是風險管理的重要組成部分，為了有效的進行風險管理，必須提前進行風險識別和風險評估，由于風險的可變性非常大，在管理中風險管理者大多靠感性認識和一些以往的經驗來進行判斷，判斷風險主要有三個重要因素，（1）根據時間、技術、費用及法律等因素進行判斷風險的來源。（2）就一些消極的事情預估會給項目帶來的風險。（3）風險的一些事件征兆表現也可幫助判斷風險。
2.2風險判斷的流程分析風險識別的首要任務是要盡可能的根據有關資料，判斷風險的來源，其次是就有關資料結合當前情況進行快速的風險識別，確立一些重要的風險因素，從而建立清晰完整的風險清單，最后根據以上判斷，并結合專業人士，進行發生概率推測，以及對可能造成的損失和危害進行預估。以上流程可用以下圖表表示。
2.3風險識別的主要方法有效的風險識別方法有助于提高風險判斷效率，風險是被的方法種類繁多，從主觀的信息來進行識別一般使用頭腦風暴法、德爾菲法、情景分析法。從客觀信息來進行識別一般使用核對表法、流程圖法、財務報表法。在市政建設分包項目中主要是按項目系統要素、項目系統結構、項目主體及風險對項目的影響進行識別。這些方法都有著各自的優點和缺點，使用者必須要相互結合，相互輔助才能更快更有效的進行風險識別。
2.險評估主要方法風險管理主要是就項目風險進行專業的綜合評估分析，從而找出風險應對措施，以便風險出現時快速控制，將其扼殺在搖籃中。其中風險評估的主要方法有：專家打分法、決策樹法、層次分析法及模糊綜合評分法。其中層次分析法主要就以下過程進行。
3市政建設分包項目風險應對措施
3.1時刻關注風險要素，及時掌握風險信息風險最大的特點就是隨機性和不確定性，為了防止風險發生，公司應時刻關注各類風險動態，時刻分析風險要素，對風險發生的可能性要盡早感知，做到早發現、早控制，在風險消失或者減小期間，要時刻關注風險控制的效果，以防止風險再次發生，同時，在市政工程項目建設時，企業要對項目實行全程、全方位的跟蹤監控，根據項目需要進行風險管理措施的修改于完善，風險出現時能及時控制，以便項目建設順利進行。
3.2就以前風險案例進行歸檔收集，方便后續管理參考由于風險的隨機性和不確定性因素，風險隨時都可能會發生，如何降低風險所造成的所造成的損失是極為重要的，因此管理者應把以前風險管理經驗和教訓，做好總結，把以前的風險案例記錄下來，特別是市政工程項目，由于各個項目都具有很多的相似性，那么以前項目的風險管理有有很大的參考價值，因此對以前的風險進行總結記錄尤為重要。
3.3嚴格把關風險檔案的管理工作在風險管理中，檔案管理工作也是十分重要的，在進行風險管理工作時，風險管理者往往會記錄風險管理的過程信息，這些風險文檔主要包括，記錄、維護及對風險的評估報告，這些信息都是制定風險管理措施時的重要參考依據，是公司對項目管理的重要文化資產，因此對風險管理過程文件進行歸檔、整理、分析十分重要，各公司都應重視對項目文檔的歸檔，方便以后遇到相同案例時參考。
4結語
關鍵詞：商業銀行； 信貸風險管理； 思考
在市場經濟條件下，商業銀行信貸不可避免地存在著風險，因而必須加強風險管理。但是，目前我國商業銀行的風險管理無論從管理理念和方式，還是從管理條件和環境來看， 都存在著一定的問題，有必要認真探討并加以解決。
1我國國有商業銀行信貸資產風險管理存在的問題
盡管，近些年來我國國有商業銀行在信貸資產風險管理方面已取得明顯的成績和進步，但存在的問題仍然較多，主要表現在以下幾方面：
1.1權限過分集中的貸款審批制度制約了信貸營銷。目前，加強信貸營銷已成為國有商業銀行參與市場競爭的焦點，但權限過分集中的貸款審批制度實際上限制了分支機構參與市場營銷的空間和推行金融新產品的想象空間，制約了基層金融機構貸款營銷的積極性和主動性，導致了一段時期以來社會普遍反映的 “貸款難”問題、縣域經濟金融支持萎縮問題等，既影響了金融對地方經濟發展的支持力度，也導致了基層金融機構經營效益的下降。
1.2審批程序不科學。商業銀行發放一筆貸款要經過調查人、調查負責人、審查人、審查負責人、簽批人、最高簽批人等審批程序，同時基層行上報材料必須通過審批系統按不同權限上報，雖然在審批信貸業務中層層把關，但對借款人使用貸款的真正動機和原因未必能掌握，從目前的靜態資料來分析，很難準確判斷貸款發放后能否安全收回，各級審批人員只從表面資料上判定還貸能力強弱，無法知曉貸款發放后收回的把握有多大，因此常常會看到簽批者附注“應加強貸后管理，切實按期收回”等文字。
1.3國有商業銀行由于體制等原因較難解決好激勵機制。當我們要求國有商業銀行防范金融風險時或國有商業銀行自己也正在采取各種辦法防范內部的風險時，會出現一種社會現象，就是有些信貸員講的“不貸沒風險，少貸小風險，多貸大風險”的心態，銀行內的“惜貸”現象普遍存在，另外下級行或基層行因授權不足而不能從實際出發貸款發放，從而影響經濟的發展，最終也影響銀行發展。
1.4銀行、財政、國企之間“剪不斷，理還亂”的關系，成為信貸風險管理矛盾的焦點之一。國有企業因資本金不足，希望財政注資清償一些過度負債，而財政能力不足，為企業更多的注資將造成國家財政緊張和赤字擴大；國有企業需要取得新貸款以發展生產，也期望銀行注銷和減免更多的債務，而國有銀行需要進行資本重置，沒有能力有效地沖銷壞賬和減免債務，同時銀行也是企業法人，沒有義務對這么多高負債的國有企業進行扶持，銀、企各自都面臨諸多困難。
1.5在防范銀行業來自內部和外部的道德風險方面也存在較大的困難。我們很難界定銀行人員向關系人提供優惠信貸的界限，這里面存在道德風險。同時，在資產管理公司處置
不良資產的過程中，所要解決的一個問題是如何防止資產管理公司內部工作人員或承包商和買主勾結舞弊，將資產以低于其真實價格的價格出售，使國家蒙受損失。同時，還必須保證程序的公正性和透明度，杜絕操作中的隨意性。
1.6國家通過行政手段控制新的不良資產形成，難以對新增貸款實行嚴格的責任認定。在金融活動中，人們可以通過種種努力去消滅金融舞弊，而金融風險卻是不能夠消除的，只能是通過管理來控制金融風險和分散金融風險。銀行要想獲得收益，就要承擔相應的風險， 由于風險和收益之間存在替代性，只有通過市場競爭使銀行規范自身的行為，建立風險管理的機制，在風險和收益之間求得平衡。
1.7風險監控存在漏洞。雖然信貸業務風險的監控是全過程的，但銀行不可能監控到貸款的每一個環節，比如銀行貸款進入企業生產環節后就很難監控。作為銀行信貸人員，在跟蹤貸款使用過程中，主要是通過對借款人的財務狀況、生產、銷售等情況綜合分析來判斷貸款是否安全。其實影響貸款安全更重要的因素之一是企業決策者、經營者的行為，因為他們操縱著企業生產、經營及財務實權，貸款風險的控制很大程度上就是對借款企業實權物的控制，然而這恰恰是銀行風險監控比較難、比較薄弱的環節。
2我國國有商業銀行加強信貸資產風險管理的對策
2.1培育一種新型的信貸文化，一個優秀的企業，離不開卓越的文化。
商業銀行也是一種企業，應當具有自身的企業文化和管理，使銀行全體員工形成共同的理念和價值判斷，以銀行的使命、目標、倫理道德作為自己的行為準則，從而自覺自愿、心悅誠服地為使銀行整體效益最大化、風險最小化而努力工作。信貸文化作為商業銀行重要的企業文化內容之一，必須滲透到每一個信貸從業人員。要通過各種渠道宣傳和闡述發展與質量、速度與效益、提高效率與風險控制、放權經營與上收集中、局部利益與整體利益、眼前利益與長遠利益等重大關系，形成統一“經營風險”的信貸觀念與文化。只有這樣，信貸體制改革措施才有可能不折不扣地得到貫徹執行，信貸體制改革才能達到預期的目標。要形成“經營風險”的信貸文化，首先要求一家商業銀行要有明確的信貸政策指引。
2.2完善銀行內部信用評級制度。
建立內部評級體系，健全風險管理體系，是銀行風險管理的核心。為此，商業銀行要充實行業和客戶數據庫，構建管理信息系統、風險控制系統和決策支持系統。除了資產負債情況、盈利能力和現金流量等因素外，還要考慮經濟周期的影響、行業特點、市場競爭態勢、管理水平、產權結構等的影響。銀行內部要加快數據集中，主要是全國數據集中；人民銀行要加快完善登記咨詢系統，將各家商業銀行的數據集中起來，強化數據統計分析。銀行可以利用標準的統計方法統計出不同信用等級和不同行業的違約率、違約后的損失率、經濟資本分配狀況和充足率等一些巴塞爾新協議所要求的參數值，并根據統計結果定期分析動態變化，逐步積累經驗值，并對關鍵統計參數進行壓力測試，逐步向內部評級法過渡，實現內部評級和外部評級相結合。目前，我國商業銀行已產生對專業評級機構評級的強烈需求。在商業銀行內部評級水平不高、專業人員不足的情況下，商業銀行可以考慮將某些重點行業、重點企業、重點項目的評級委托給專業機構，或與專業機構共同進行評級， 以充分發揮商業銀行人員了解客戶和項目、專業機構人員在行業和評級技能方面的優勢，形成信息、資源和專業技術共享，實現規模效益。
關鍵詞：國際工程承包 海外風險 對策研究
中國對外承包工程企業“走出去”已有三十余年，根據多年的經驗，特別是深刻反思某些項目的教訓，當前國際工程承包企業在管理工作中存在著亟待解決的管理問題，形成了影響企業海外經營的重大風險，即經營開發風險、境外項目管理風險、政治風險、合同管理風險、總部管控風險和人力資源風險。
一、海外經營風險研究
（一）經營開發管理風險
在海外經營中，項目的投標價格及投標方案直接決定了項目中標的可能性，如果項目價格較高，所有的投標工作都可能白費，如果低價中標，輕則沒收投標保函，重則給公司造成嚴重虧損。
應對措施：一是明確總部與各二級單位的經營開發職能和權責，建立全公司清晰明確的經營開發體系；二是明確現匯、運作、援外等各類項目經營開發程序，明確各類項目評審程序、范圍和內容；三是總部預算管理部門要及時對項目成本進行測算，在項目實施過程中對項目方案及成本進行考核評估，落實獎懲；四是本方人員參與項目的投標，重點是組價、施組安排，主導項目的經營開發工作，有效控制投標風險。
（二）境外項目管理風險
境外項目管理風險導致該項目無法按照計劃正常施工，致使工程拖期、人員窩工現象嚴重、質量不合格、資源浪費、項目嚴重虧損、面臨業主巨額索賠及罰款，帶來企業信譽上的負面影響，喪失企業在項目所在國的市場地位和發展機會。
應對措施：一是優化項目管理模式，根據境外項目規模、實施難度和自身情況，妥善考慮以何種方式進行項目管理；二是通過推進內控體系建設工作，明確總部及子分公司的風險管理權責，強化二級單位人員配備、機構建設，完善二級單位內部控制制度，強化總部對二級單位及項目的支持和考核；三是切實推進全面預算管理，明確項目成本目標，強化過程監督，加大項目考核力度；四是加強對項目國內合作隊伍的選擇、考核和評估，選擇實施能力強，信譽好的單位，建立長期合作協議，穩步推進市場開拓。
（三）政治風險
政治風險主要是項目所在國政治動蕩等因素導致項目成本大幅上升，預期收益降低或無法實現，駐外人員安全受到極大威脅。
應對措施：一是編制大型項目追蹤情況數據庫，對擬開發項目進行國別風險調查，從項目開發階段起制定相應的風險預警措施和解決方案；二是加強與商務部、商會、口行、中信保、各使領館經商機構等的密切聯系，及時了解項目所在國政治變化；三是強化風險意識，嚴格執行評審管理相關規定，提高項目決策的科學性；四是針對存在政治風險的項目，可考慮引入保險機制，轉移風險。
（四）合同管理風險
合同管理失誤將直接影響合同的正常履行，影響合同項目的社會效益與經濟效益，甚至造成企業巨額虧損與市場占有率的降低，對企業的生存發展、市場競爭力與長遠的市場布局等戰略目標實現均產生重要影響。
應對措施：一是將合同管理的重點前移至項目承攬的前期，注重標前評審及評審意見的落實，對重大的合同項目，法律人員赴業務一線參與商簽合同，隨時把控合同談判、簽訂中的法律風險；二是加強項目管理人員尤其是境外一線合同管理人員隊伍建設，通過加大合同管理人才的培養和引進，打造各地區、各國家合同管理專才，有效控制項目的合同管理風險；三是加強對合同履行的后續管理，建立項目實施狀況的信息反饋制度，及時掌握合同實施、運行情況。
（五）總部管控風險
總部管理工作的薄弱甚至缺失將影響信息的傳遞的真實和效率，造成企業決策的失誤；二級單位執行力不強將影響公司領導決策的執行，使二級單位經營管理方向出現偏差。
應對措施：一是明確總部對二級單位指導、監督、服務、考核的職能定位；二是以項目型管理公司作為發展方向，總部各部門圍繞上述職能，重點是圍繞如何有效及時的進行監督監督建立健全總部財務、工程、人事、法律、審計等各項管理制度，發揮總部的管理作用；三是加強執行力文化建設，營造反應迅速的企業執行力氛圍，努力把公司的各項決策部署落到實處。
（六）人力資源風險
人力資源風險主要包括兩方面：一方面人員的無效引入影響企業的經營生產；另一方面人才的大量流失也造成企業職工隊伍的不穩定，影響職工的士氣，使企業缺乏凝聚力。
應對措施：一是企業應本著公正、公平、公開和擇優的原則開展人才引進工作，以產業結構和企業需求為導向，重點吸納培養高層次人才和急需人才；二是完善薪酬、休假、職評等和員工個人利益緊密相關的各類制度，形成相應的激勵機制和關愛機制；三是加強青年員工職業規劃工作，充分培養鍛煉青年人，尤其是加強對工程管理和技術人才的培養；四是積極推進人才屬地化方式，大膽啟用當地人才；五是加強企業文化建設，加強對境外員工的關心和愛護，提升企業的凝聚力。
二、進一步提高海外風險防范能力的對策研究
風險管理是海外經營的重要組成部分，是一項長期的系統工程。海外經營是利潤和風險相伴的事業，國際承包市場環境錯綜復雜，全面加強風險管理，采取積極的防范措施，嚴格規章制度、優化工程管理、嚴密施工組織，做到事前有防范，事中有控制，事后有補救，是避免和減少風險事件的發生，從而贏得生存和發展的可行之路。
（一）完善內控制度，建立全面風險管理資料庫
進一步建立完善海外風險管理內控制度，加強項目監控，大于5000萬美元的海外項目，強化評審和階段性的風險管控。結合海外業務實際，不斷豐富和完善風險管控制度，設立風險管控的專門人員，認真組織實施海外項目的風險管理解決方案，使各項具體措施求真務實地落實到位；對于重大風險工程項目，實行緊急狀態，直至風險有效化解后解除。
建立全面風險管理資料庫。包括：國內外的風險管理知識、工程風險狀態報告、工程風險案例、風險管理匯總數據、各個不同階段風險檢查表、風險應對方案、風險管理工具及模板、項目風險歸納總結、大型項目風險管理協同過程模型（雇主、承包商、咨詢公司等）及全面風險管理綜合模型等。
（二）增強風險研判能力，完善風險管理流程
一是開展風險識別工作。要對項目所在地區的政治形勢、經濟形勢、業主資信、物資供應、交通運輸、自然條件、治安狀況、工人來源和技術素質等方面進行調查研究；聘請有經驗的專家對投標文件、有關法律法規、金融保險、貿易政策等方面進行深入分析，收集與項目風險有關的各類信息，編制項目風險識別報告，對風險進行多維度分析，按照統一制定的標準和指標，對影響力較大的重要風險進行可量化的綜合評估和評價工作，評估、評價盡量做到分析精辟、充類至盡。二是進行風險評估工作。要對風險識別報告中列出的各類風險逐一進行分析研究，根據每一個風險因素發生的概率和可能造成的損失量確定風險等級，為選擇風險防范措施和風險管理提供依據。三是采取合理的風險防范措施。要學會風險回避，在投標階段及時發現招標文件中可能導致風險的問題，爭取在合同談判階段通過修改、補充合同來回避風險；要學會風險轉移，將總承包合同中風險較大的部分及時轉移到分包合同中，或通過向社會保險機構投保等方式進行風險轉移；要控制風險損失，對一些不可回避又無法轉移的自留風險，在報價中要考慮一定比例的風險費用，作為潛在風險的處理預備金。
（三）提升項目管理模式，推進“屬地化”經營
進一步建立和完善以不同條件下精細嚴格的合同管理，資金風險與結算贏余機率并存的財務管理，型號與標準不一的設備物資和施工技術管理，文化背景和行為方式相異的勞務管理為重點的項目精細化管理。穩步開展境外資金集中管理，制定符合公司實際的境外資金集中管理制度、方案，加強國際利率、匯率及金融產品研究，保障境外資產安全。加強境外應急管理，加大防疾病、防恐怖襲擊、防自然災害等工作力度，健全完善境外突發事件預警和處理機制，保障境外人員和機構的安全。
繼續推進屬地化經營，一方面積極吸收當地高水平人才充實我方管理隊伍，降低人工成本的同時，減少境外經營管理中遇到的非技術性困難，盡早熟悉當地法律、法規和技術規范，準確把握當地市場動態；另一方面在項目投標及實施過程中，注重與當地優勢企業的合作，提高項目中標率、有效防范項目風險、控制項目成本。同時，加強與當地政府、商貿機構的溝通和了解，積極履行企業社會責任，推廣企業屬地化文化，加大企業影響，提升企業形象。
（四）強化合同管理，大力培養國際化經營人才
工程合同是項目全面風險管理的主要依據。一是要強化合同管理體系建設，完善項目管理各階段評審管理制度，實現合同管理規范化，在合同中限制風險和轉移風險；二是要將合同管理的重點前移至項目承攬的前期，注重標前評審及評審意見的落實，對重大的合同項目，法律人員須赴業務一線參與商簽合同，隨時把控合同談判、簽訂中的法律風險；三是要加強項目管理人員尤其是境外一線合同管理人員隊伍建設，通過加大合同管理人才的培養和引進，打造各地區、各國家合同管理專才，有效控制項目的合同管理風險；四是要加強對合同履行的后續管理，建立項目實施狀況的信息反饋制度，及時掌握合同實施、運行情況。
海外經營不僅要求經營者通曉國際投資、金融、貿易等必要的專業知識，熟悉國際慣例環境和國際市場，還要求對東道國的歷史、文化背景、政治環境、法律制度、經濟情況有一定的了解，并具備較強的管理技能。在人才的培養和使用上要堅持兩條腿走路，在盡快從企業內部培養國際化經營人才的同時，實施人才全球化和本土化策略，在人才的招聘和使用上，大膽使用國外優秀人才。
參考文獻：
