時間：2023-09-12 17:10:29
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財政稅收體制，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
(一)財政稅收體制存在局限性。一是稅收體系不健全，一些有利于社會穩定、推進技術創新進步以及促進社會分配調節的稅種沒有納入到稅收體系中來，這些應該加入稅收體系而又缺漏的稅種，導致財政收入的流失，不利于財政收入的預算和支出，使國家對人民的貢獻和社會主義事業的建設缺少資金流轉。由于增值稅和所得稅在某些方面設置的不太合理，不利于社會的長期穩定和國民經濟的長治久安。二是由于財政收入分配呈現過度向上集中的態勢，中央與地方的財政收入劃分不均衡，分稅制度無法得到有效落實，間接影響了中央宏觀調控的力度。既不利于中央宏觀調控，也不利于生產要素的優化分配。分稅制改革不徹底。只在中央與省之間建立比較規范的分稅制體制，而省以下卻沒有一個行之有效的規范體制，這一點需要進一步的探索。(二)預算管理體制存在缺陷。預算管理體制是財政稅收體制的重要組成部分。我國在財政稅收體制改革中，預算管理體制覆蓋范圍相對狹窄是一個有目共睹的事實。從整體上看，地方政府的預算管理體制改革具有相當程度的滯后性。由于有效監督機制和管理制度的缺失，內部約束和制衡無法落到實處，導致資金挪用現象嚴重，而缺乏中長期預算或周期預算的年度預算，財政預算管理無法得到有效的監管，使得預算審核與審批失去本身應有的意義。(三)轉移支付缺乏規范性。分稅制包含轉移支付的功能，由集中程度較高的中央財政通過財政支出來改善地方經濟發展水平的不均衡現象。現階段轉移支付過程中主要有資金轉移流程不規范、資金轉移周期長、資金使用效率降低、官員腐敗嚴重等不規范現象。造成轉移支付規范性欠缺的原因有兩個方面:一方面是缺乏有效的制度對轉移支付工作進行監管，另一方面是轉移支付類型構成的不合理，無形中加大了不同區域之間的經濟收益差距，使得財政支出均等化原則的失效，公共服務也無法實現均等化發展的戰略目標。(四)地方各級政府職能與支出責任不適應，財政管理存在問題。地方財政本身存在著不平衡的現象，因為財政部門職能劃分不明確，在處理財政稅收問題時不能對癥下藥隨機應變，使問題越來越復雜，導致國家宏觀調控效率的降低。處于財政稅收體制改革期間，部分專業的財政稅收管理機構和相關人員被合并或精簡，財政稅收管理人員鉆空子撈取利益，使得財政稅收部門的管理有些混亂，這就不利于財政稅收的有效控制和管理。一切阻礙發展腳步的制約因素都需要刨根究底，根據財政稅收的重要性和性質，在選拔人才時更要注意，避免出現人民的害蟲。
二、深化財政稅收體制的對策建議
(一)結合我國基本國情和發展的需要，建立統籌中央與地方關系，平衡合理的分級分權財政體系。各級政府的職能與支出責任不適應，地方政府財政問題突出，地區間的財力不均衡狀態比較嚴重。各級地方政府職能劃分過于僵硬，無法應付復雜多變的財政事物，經常出現政府財力與職能不相匹配的情況。一是要合理劃分并明確規定支出責任，上到中央，下到地方各級政府，地方往往存在財政收入緊張的財政狀況，中央應利用自身的優勢，適當分擔地方政府的支出責任，在合理提高中央政府收入比例的基礎上，加大中央和省級政府的直接支出責任，減少地方政府的財政壓力，從整體上掌控全局。二是要進一步完善分稅制，賦予地方合法的財政權力，規范地方稅收立法和減免的流程。同時要將資源稅、增值稅、所得稅、環境稅等重要稅種加入到財政稅收中來，一方面有利于增加政府的財政收入，另一方面可以起到調節收入分配的作用，縮小貧富差距，有利于實現共同富裕的目標。(二)建立健全科學的稅負稅收制度。主要表現為稅負水平適中，稅負結構公平合理，主體稅種設計科學，有利于促進科學發展。科學的稅收制度要減輕納稅人的稅外負擔，不亂定稅收標準，不重復收稅。中國是發展中國家，大多數人都只是小康水平，在保證政府財政收入的同時，要規范政府性收入、取消體制外收入，適當提高宏觀稅負水平。傳統的財政稅收體制不適應經濟快速發展時代，因此，向間接稅、直接稅并重的“雙主體”的稅收體系和稅收結構轉換，是實現資源優化配置、加強國家宏觀調控的有效手段。(三)建立健全支付方式科學合理搭配、資金來源可靠穩定的支付體系。一要提高一般性轉移支付比例、規定適當的專項轉移支付，合理適中的支付比例能對各支付方式起配合作用。二是要改革稅收返還和增值稅分享制度，資金轉移有一個風險問題，穩定轉移支付資金來源。三要綜合考慮區域人口、土地面積、人均財政收支狀況、公共服務成本和社會事業發展水平等多重因素，調整轉移支付的分配方法，提高中央對地方財政的轉移支付數額和轉移支付水平。(四)建立健全預算管理體制。預算是財政支出前的重要步驟，預算編制和執行相分離、國家中長期預算與中長期發展規劃相協調的新型復式國家預算體系有利于預算針對各時期的情況進行調整，稅收取之于民，財政支出覆蓋的領域較廣，財政預算應將財政收入使用在合適的地方，加大對農村的投入，建設新型的城鎮化國家。
三、深化我國財政稅收體制改革的意義
過去推進財政稅收體制改革的成就表明，深化財政稅收體制改革有利于社會經濟的發展、建設和諧社會、民生民建的推動，財政稅收體制的轉型，對財政稅收的管理體制上有里程碑的意義。合理的稅收政策有利于調整人民收入的落差，雖然不能徹底解決貧富差距的問題，但是在某種程度上有遏制的功效，完整的稅收政策可以保障財政收入，優化社會資源配置，維持社會秩序，使之與粗放型向集約型轉變的經濟方式相適應。財政政策包含收入和支出兩個方面，合理的稅收收入是財政收入的經濟支柱，財政收入有利于發揮國家的功能，實現政府的宏觀調控，而財政支出是財政收入反哺給人民的一種形式，有利于建設公共實施，完善醫療保健制度，有利于國家的長治久安，是促進社會健康發展的手段。
四、結語
深化財政稅收體制改革，可以維持國民經濟各領域的平衡，一方面加快我國社會主義偉大事業的建設，另一方面實現我國屹立于世界民族之林的宏偉目標。
作者：高光元單位：石林彝族自治縣審計局
(一)國外財政稅收監督管理的基本做法研究
國外財政稅收監督管理過程中從內部職能部門的管理出發，推動財政稅收的綜合性管理，為財政稅收職責體系建設創造良好的條件。財政稅收監督管理的基本做法是和監督內部體系緊密聯系，確保監督管理模式有效創新，為財政稅收的監督體系形成創造良好的條件。從監督職責角度看，是對各種監督模式進行系統性分析，按照財政稅收的優化模式積極穩妥的推進各項策略不斷實現。比如澳大利亞通過對內部各個部門的工作情況進行監督，積極穩妥的進行行政管理模式創新，從多方面提高財政稅收的監督效率。通過對財政稅收的監督效率分析，保證各個監督管理模式能夠融合在一起，形成完善的財政稅收監督管理模式，為監督控制優化營造良好的氛圍。財政稅收管理的過程中從監督專員、公共會計、財政監督模式等方面出發，確保各個監督管理機構能夠符合創新管理的要求，積極穩妥的推進創新模式建設，為創新指導和監督管理創造良好的條件。財政稅收體制監督機制管理的過程中從企事業單位的實際運行情況出發，積極穩妥的進行監督管理，確保監督創新與指導模式能夠優化，積極穩妥的實現財政稅收的再監督，通過有效的監督模式優化，推動財政稅收的綜合性管理，為創新型管理創造良好的條件。
(二)國外財政稅收監督管理的經驗模式研究
國外在財政稅收監督管理的過程中不斷完善立法程序，通過有效的監督機制優化，提高監督管理水平，為監督模式創新創造良好的條件。在財政稅收監督管理機制優化的過程中不斷進行財政監督模式創新，通過有效的監督管理完善立法程序，優化管理方法，積極穩妥實現經驗模式創新，提高財政稅收的財政監督法律規范化水平。比如美國在財政稅收立法監督管理的過程中非常完善，從不同的法律法規中實現對財政稅收的全方位管理。在財政稅收監督優化管理的過程中從預算編制管理的思路出發，通過有效的專項監督、日常監督、個案監督實現對財政稅收的全方位管理，保證財政稅收能夠在日常經濟管理中發揮重要的作用。財政稅收監督權力又在綜合管理的過程中進行創新優化，實現對財政稅收的專項監督管理，提高綜合創新管理水平。財政稅收管理的過程中通過有效的措施保證財政監督權力的有效平衡，在監督權力實施的過程中形成完善的程序，積極穩妥的實現資源的合理配置，確保財政稅收資源配置能夠符合綜合性財政管理的要求。
二、國內財政稅收監督管理體制的完善
財政稅收體制監督的過程中要從制度體系建設出發，積極穩妥的推進優化管理，為綜合性管理創造良好平臺和條件，在制度優化的過程中形成完善的創新模式，提高財政稅收的綜合性管理水平。
(一)財政稅收監督管理提高到立法層次
財政稅收監督管理機制優化管理的過程中必須要從立法層次出發，積極穩妥的推進財政稅收的立法性管理，為財政稅收的綜合性模式創新創造良好的條件。從當前的情況看，我國財政稅收監督管理屬于行為范疇，必須要從行為管理的總體戰略出發，積極穩妥的推進立法機制建設，為財政稅收綜合性管理創造良好的條件。財政稅收的立法管理必須要從內部監督色彩控制出發，確保財政稅收資金預算能夠符合資源配置管理的要求，推動全面性控制管理，為財政稅收的創新型管理創造良好的條件。財政稅收管理的過程中要從內部監督和外部監督兩個方面入手，積極穩妥的實現有效性監督，保證預算管理與執行管理能夠符合監督機制的要求，確保能夠進行有效的管理創新。財政稅收實施的過程中要加強政府的監督管理作用，通過政府部門的監督管理，可以科學合理的編制財政稅收預算。通過對財政稅收的立法層次分析，實現對財政稅收的內部有效性監督管理，為監督模式創新營造良好的條件。財政稅收立法預算管理的過程中要從執行模式出發，對各種制約模式進行綜合性分析，確保各種監督平衡機制能夠全面的實現，通過有效的財政稅收控制管理確保各種模式能夠得到優化，提高財政稅收的優化監督管理水平。財政稅收內部控制模式優化的過程中要把各種監督模式結合在一起，形成有效的事前、事中、事后管理機制，管理的過程中要從效率模式建設出發，確保各種監督效率能夠順利實現。財政稅收事前監督管理的過程中要對問題進行分析和修正，通過有效的事后監督管理模式優化，確保各種監督主體和客體能夠符合經濟活動管理的要求。財政稅收監督管理要從多層次控制管理思路出發，確保財政、稅收、審計等工作能夠符合財政稅收控制管理的要求。要實現有效的信息資源共享，確保各種監督能夠全面協作協調處理。健全財政監督法律體系，有效推動財政稅收管理，為財政稅收相互促進管理創造良好的條件。財政稅收在健全各項機制的過程中，需要從制度模式管理的總體思路出發，推動各項財政稅收監督管理的模式創新，實現財政稅收部門之間的密切配合和相互促進，為財政稅收的優化模式管理營造良好的氛圍。
(二)財政稅收監督機制
要明確各個主體職責財政稅收監督機制管理的過程中要對各個主體進行分析，保證各個職責能夠有效的運行，推動監督管理模式創新，為財政稅收的有效性管理創造良好的條件。財政稅收管理的過程中要對各種監督網絡活動進行分析，保證各種職責能夠得到有效的管理，提高財政稅收的綜合性管理水平。為財政稅收的優化創新創造良好的條件。財政稅收主體職責管理的過程中要對各種主體責任進行分析，確保有效的管理控制，提高監督控制管理效率。財政稅收監督管理機制建設的過程中，需要從不同的預算模式出發，實現管理模式優化，必須從財政管理的戰略思路出發，為實現多方位管理和綜合管理創造良好的條件。財政稅收預算監督管理必須從政府綜合職責出發，推動創新型管理，為財政稅收綜合模式創新創造良好的條件。
三、總結
關鍵詞：財政稅收；體制創新；體制改革
一、財政稅收體制創新改革的必要性
經濟社會協調發展離不開財政稅收體制改革。財政稅收屬于我國政府的重要財政來源，對于國家以及社會的發展、進步具有積極支持作用。財政稅收屬于國家職能之一，改革創新財政稅收體制不但可以優化社會各種資源的配置，合理調節收人分配，使我國市場經濟體制得到進一步的健全及完善，而且可以推動產業經濟的有效轉型升級和經濟社會協調的持續發展。另外，財政稅收體制的健全程度對于其自身職能能否良好發揮功效有著重大影響。面對當前國際經濟高速發展的大環境，我國財政稅收體制必須要進行積極創新與改革。但是，目前我國的財政稅收體制創新與改革仍舊存在一定問題，因而有必要對其創新和改革的策略作出分析與研究。
二、財政稅收體制創新改革的作用
（一）推動稅收結構性調整的作用
稅改作為重要的宏觀調控工具，可以推動稅收結構性調整。結構性減稅雖然在短時間內會造成稅收減收，卻也能減輕企業負擔、促進經濟增長，更會增寬應納稅稅基，財政收入屆時將會得到反哺。但同時也會在消除重復征稅、促進社會化分工協作、激發市場活力等方面發揮重要作用，因而必須堅定不移地推進其改革進程。
（二）有利于政府實施宏觀調控政策
財政稅收制度對于政府的決策與政策的實施具有直接影響，與社會收入的再分配亦存在密切關聯。新形勢下對財政稅收體制進行創新和改革，將能夠對當前的支付方式進行改變。我國傳統的國庫支出方式比較分散，可以通過財政稅收制度的創新與改革將其集中。由此將能夠提升財務收支的透明度，促使政府提高財務活動效率，優化自身的財政考核。
（三）有利于完善預算制度
我國社會與經濟的發展均需要通過預算予以支撐，因而需要制定相應的預算制度。改善現階段的預算管理體制，進一步提高預算體制合理性。為了保證經濟建設當中的收支平衡，促使我國社會經濟水平穩步提升，必須要加強財政稅收體制的創新與改革，使其能夠予以我國政治、經濟、文化建設穩定的、充足的資金支持，繼而在完善預算制度的情況下，提升我國政府的宏觀經濟調控能力。
三、財政稅收體制創新改革存在的問題
（一）財政稅收體制不完善
財政稅收體制的不完善性，對財政稅收改革創新的有效運行造成很大的影響，同時給財政稅收工作的順利進行帶來了一定制約作用，主要表現為：第一，財政稅收體系不健全。我國的財政稅收當中包含了多樣化的稅種，但是并不是每一個稅種均有技術與科技的支持和創新，并且缺少能夠穩定調解社會收入分配，保證社會穩定發展的稅種[1]。該種情況使得我國的財政收入并不能夠良好發揮其資金支撐作用，反而會出現損失，影響政府的財政預算與支出。第二，分稅制度未進行徹底改革。分稅制屬于財政稅收制度創新與改革當中的重要內容，但是其在創新與改革當中并不徹底，出現了財政收入過度流向中央政府、地方政府經濟自受限等情況，嚴重制約了地方經濟的發展。第三，對于財政收人劃分方面，也存在一定的漏洞，沒有考慮部分重要資本創造所獲得的收人，導致財政收人具體分配結構缺乏合理性，大多數都在頂層，逐漸往下就會越來越少。第四，忽略了現階段財政稅收體制提到的集中稅收中部分稅種所產生的作用，沒有對部分稅種進行有效設計，如所得稅等。這些稅種一般和資源的分配以及調節、社會的發展以及進步存在緊密的聯系，如不加重視，就會對國家財政收入造成影響，同時影響國家對當前社會發展所給予的實際財政支撐度。
（二）財政稅收轉移支付制度不規范
我國的財政稅收基本上依靠分稅制進行實施，可以說，分稅制的實施對于地方經濟的之間的差異平衡具有重要積極影響。但是，納稅個人以及單位根據分稅制基本上會進行轉移支付，此時，便會出現比較嚴重的貪污、浪費、效率低下等問題，導致我國的財政稅收體制缺少規范性。產生該種情況的主要原因在于，地方政府在運行當中，會出現不同程度的賬目不清、財務漏損等問題，使得轉移支付存在不合理性，影響了財政稅收制度中分稅制平衡地方經濟差異功能的實現。
（三）財政管理體制不健全
在財政稅收管理當中，預算管理應該是其重要的組成部分，雖然在我國的財政稅收創新與改革當中已經取得了一定成果，但是預算管理體制卻仍舊存在一定缺陷。由于我國的財政預算管理體制覆蓋的范圍比較小，地方政府進行財政預算管理體制改革便出現了不同程度的滯后[2]。加之財政稅收體制創新與改革當中，并沒有設置比較嚴格的監督與審批機制，通常情況下預算審核以及審批僅僅是一種形式化的過程，沒有發揮實質作用，導致相關預算管理機制不能獲得人們的信賴。財政預算管理更加不透明，難以體現科學、合理、公正的特點，因而并不利于我國財政稅收體制的創新與改革。
四、財政稅收體制創新改革策略
（一）完善財政稅收體制
對于財政稅收體制進行完善，首先必須要根據我國財政稅收的基本情況以及社會經濟的發展形式，通過先進的科技與技術手段，創新能夠有效調解社會收入分配并保證社會穩定發展的稅種。對該類稅種進行完善與實施，使其能夠對財政稅收進一步的優化配置，對中央以及地方政府的經濟活動等予以積極的財政支撐。除此以外，我國更要重視徹底改革分稅制，健全分級、分權的財政結構體系，充分發揮各級政府的職能，合理分配中央以及政府的財政稅收，保證各個地方的經濟建設均穩步發展。
（二）規范財政稅收轉移支付
規范財政稅收轉移支付屬于支付體系的創新與改革工作。針對該方面工作，必須要將重點放置于完善轉移支付體系，建立轉移支付過程監督體系兩個方面。首先，完善轉移支付體系方面，必須要對各個地方經濟的實際水平，以及與其他地方經濟水平之間的差異作出充分的了解和分析，在此基礎上對地方經濟均衡發展狀態進行評估[3]。其次，在財政稅收轉移支付的監督管理方面。我國各級政府均應該建設并且成立專門的職權監督管理部門，對納稅的個人或者單位的轉移支付，以及政府的財務稅收明顯等均要作出嚴格的檢查，以便及時發現問題并解決問題。
（三）健全財政管理體制
我國財政稅收體制的創新與改革，需要對財政管理體制進行健全，在此方面必須要重視相關法律、法規的建設與完善。通過有效的、完善的法律和法規，對財政稅收進行一體化、合理性的監督與管理。此外，中央應該授予地方政府一定的財政權力，促使地方政府具有一定經濟自，便于地方財政稅收體制的創新與改革，更加有利于地方經濟的建設與發展。但是，對于地方政府的財政工作開展情況，必須要加強監督與管理，以避免出現嚴重的貪污、腐敗現象。
（四）正確處理經濟與財政關系
現階段，我國各級地方政府為了提高政績，在市場經濟競爭領域均進行了不同程度的介入，例如對轄區內部分企業的發展予以財政補貼，或者通過投資進行干預等。諸如此類的行為在一定程度上不僅對企業自主發展狀態產生了影響，更加大了政府的財政資金支出，使財政稅收的公共財政管理目標發生扭曲。面對該種情況，我國各級地方政府必須要能夠正確處理經濟與財務的關系，可以予以管轄區域內企業發展一定政策優惠，但是必須介入有度，保證企業發展具有自。與此同時，政府應該重點為企業營造有序、公平的競爭環境，促使經濟與財政之間能夠良好互動，由此促使財政稅收能夠可持續發展。
綜上所述，當今社會經濟快速發展，國家建設步伐不斷加快，我國中央以及各地方的經濟活動與社會建設更需要具有完備的財政稅收體制予以支持。財稅體制改革創新的影響力是多方面的，往往牽一發而動全身，它推動經濟轉型、促進節能環保、激發社會創造活力，應有序全面推進，并與貨幣政策等協調發力，防止改革措施間缺乏有效的銜接與支撐。此時，必須要重視對財政稅收體制進行創新與改革，以便使其能夠適應當前的社會與經濟發展狀態。財政稅收體制的創新與改革是一項漫長且艱巨的工作，在進行財政稅收體制創新與改革的過程中，必須要重視完善財政稅收體制，規范財政稅收轉移支付和健全財政管理體制等方面內容，由此方能夠不斷提高我國財政稅收體制對各項經濟活動的支持力度，保證我國各級政府的經濟發展均衡，國家社會經濟良好發展。也才能順利完成財稅體制改革的任務、早日建立起現代財政制度，也才能適應和引領經濟新常態。
參考文獻：
[1]趙豐.新形勢下財政稅收體制改革的創新思考[J].北方經貿，2014，11（05）：100-101.
摘 要 以往觀念所認知的財政稅收體制下，企業、事業財務體制是整個體制的核心基礎，預算體制是主力和關鍵，稅收體制、投資體制等環節在財政稅收體制中負責著收入、支出方面問題的具體解決。迄今為止，我國的財政稅收體制一共經歷過四次較大規模的改革，本文通過對我國財政稅收體制的全面分析，試圖為我國財政稅收改革的方向進行一次初步的探究。
關鍵詞 財政稅收 體制改革 分析
財政和稅收體制是對政府與經濟實體、中央與地方這大主要部分的經濟關系的最終反映形式。與此同時，該體制還影響著政府機構在實際工作過程中的理財權限以及關注重點和采取何種手段進行相應調控。隨著改革開放程度的日益加深，我國各方面的改革正在以更加深入和科學的方向如火如荼的展開，而在改革的大局中，財政稅收制度的改革無疑是最為重要的部分。
一、我國財政稅收體制改革的情況介紹
我國財政稅收體制一共經歷過四次改革。第一次是在上個世紀80年代初期，改革開放正在有序的開展，農村改革正在如火如荼進行時，我國政府積極將財政分配作為體制改革的關鍵部分，進行了初次的財政稅收改革。本次改革的基本內容是充分給與地方財政權限，轉變以往“收支掛鉤，總額分成，一年一變”的財政體制，對中央財政以及地方財政的收支權限嚴格依照經濟管理過程中的相應體質關系進行明確劃分。本次改革標志著傳統的體制開始有了松動，新的財政稅收體制正逐步的形成。第二次財政稅收改革是在1985年，中央政府決定依照不同稅種以及企業具體隸屬關系的不同，進行中央與地方共享收入以及固定收入的確定。本次改革取得了重要的成果，然而就實質上來講，依然沒有擺脫財政包干的影子。第三次財政稅收體制改革是在1988年，中央政府依據不同地方的財政收入不同，選擇了財政比重相對較大的17個試驗點，進行地方包干，這標志著包干制進入到了發展的黃金時段。國家的與企業之間的利益分配關系、資金運作措施、財務制度以及事業單位的管理方法均出現了不同程度的改觀，然而企業的活力發揮程度依然受到制約、個別地方充分建設以及不科學的投資方式屢見不鮮，中央與地方的關系依然存在著各種各樣的問題。基于此1994年，在經過學術界的充分研討以及具體負責部門對工作情況的全面研究總結下，我國迎來了第四次的財政稅收體制改革。本次改革的重點主要集中在對中央政府以及地方部門財政支出的范圍進行重新確認、依照不同的稅種對中央財政以及地方財政的收入進行劃定、積極運行中央對地方進行稅收退還的既定方案。第四次改革以高瞻遠矚的視野以及敢于創新的理念充分調動了地方對效益、收益的積極性，地方政府紛紛采取相應措施尋找促進經濟增長的增長點、行政機關與企業的關系開始步入正軌、地方與中央的財力分配也日趨規范，我國的財政稅收體制已經逐步的走上正軌。
二、我國財政稅收體制的改革方向
隨著財政稅收體制改革的不斷深入，“分稅制為基礎的分級財政”已經成為我國財政稅收體制改革的重要方向，為實現財政稅收模式與現今市場經濟相適應的局面，財政稅收體制應當具有以下功能：（一）必須創造公平、公正的外部市場環境為企業生產經營的順利開展提供必要的外部保障，是企業自在充分發揮的同時，國家對宏觀經濟的掌控能力不應因此而受到制約。（二）政府職能應當理順、理好。實現中央與地方之間、地方與地方之間成熟、科學的財政處理權限以及事權協調一致的處理方法，確保級別不同的政府能夠對自身的職責進行忠實踐行。（三）對現行經濟體制下的財政資金籌措與使用上建立起規范合理的制度，通過對社會各界積極性的有效調動，在初次分配以及再分配的調解下，建立起資金籌集、使用的合理方案，確保國民經濟能夠在正確的道路上健康發展。
要實現以上目標，必須采用以分稅制為基礎的分級財政。具體來說，就是一招稅種來源的不同，將其分為國稅以及地方稅，作為經濟主體的企業應該依據相關法律規定，在具體稅額交付時，不僅要向中央上繳國稅，也需要向地方機關交納一定數額的地方稅。通過這樣的稅收方式，級別不同的政府便可以依據自身收繳的稅額進行合理規劃，安排相應的支出，從而實現對地方發展的有效規劃，中央在這一過程中，需要做的便是牢牢地把握住對轉移支付的掌控能力。該種財政稅收體制的亮點便是：（一）將稅種作為中央與地方財政收入的依據，地方與中央實現了地位平等的實際效果。（二）中央機關與地方政府可以使用不同的手段對經濟的總體運行情況進行相應的調控，并能有效的對國有資產的管理體制進行有效改善。（三）中央與對方政府的事權有了明確的劃分，不同級別的財政支出狀況得到了進一步的核定，這能夠有效的降低地方的負擔，同時確保中央機構能夠集中力量辦大事。以分稅制為基礎的分級財政體制不僅實現了中央與地方權利的有效劃分，更保證了企業在具體經營過程中不在只將稅款交付給具體負責主管的單位，有效地消解了政府對個別企業的政策關照，為自由競爭創造了客觀條件。同時，該財政稅收體制也在對中央機構以及地方政府之間的財力分配關系上進行了有效地干預，為保障不同級別政府部門之間真正的推行分級財政的實現，奠定了必要的基礎。可以說在市場經濟不斷深化發展的大環境下，該種體制是確保經濟發展與政府職能有效轉變的重要支撐。
三、結語
隨著現代化建設的不斷深入，我國各方面的改革正在以如火如荼的形式開展著，為順利的完成改革，保障現代化建設的順利進行，本文對我國財政稅收體制的改革進行了一次全面、系統的分析，在對今后財政稅收體制重點改革方向的分析上，建議分稅制為基礎的分級財政手段，希望為相關學者進行研究提供有益的智力支持。
參考資料：
[1]程侃.財政分權、地方公共服務支出與收入差距.福建論壇（人文社會科學版）.2013（04）：126-127.
[2]劉曄.頂層設計與深化公共財政制度改革.財政研究.2013（03）：163-165.
稅收管理體制對于任何一個國家來說都是國家經濟管理的核心部分，都是在中央級和地方級都需要把控的部分。稅收對于一個國家所具有的重要意義都是有目共睹的，因此，一個國家的稅收體制必須要與這個國家的經濟狀況相匹配、相適應、相一致。目前來說，我國的經濟處于高速發展階段，綜合國力和經濟實力不斷增強，但我國的管理體制卻不能與此相適應，而收稅體制又與國家、民生有著極其緊密的關系，所以對于我國來說財政稅收體制的改革已經是大勢所趨，更是為了適應國家的大環境。
2我國稅收體制的發展歷程
翻開歷史我們可以看出，我國的財政稅收體制已經經歷了五次重大改革。自1950年建國之初，結合當時的國情同時參考了老解放區的財政收稅體制進而制定了當時高度集中統一的財政稅收體制。在1958年我國經歷了第一次的稅收體制改革，更多的考慮到了要將稅收體制改革和社會主義改革相適應，因此中央下放了一部分的稅收管理權限給地方。在期間的1973年我國進行了又一次的稅收制度改革，這次稅收改革是為了簡化稅收體制同時回收了一部分的稅收管理權限。在1984年的時候，是為了能夠適應國家的經濟政策，最重要的目的就是為了當時的計劃商品經濟的體制和整體規劃思路。我國目前最后一次的稅收體制改革發生在1994年，當時是為了能夠適應市場經濟體制的要求，因此對工商稅收體制進行了一次全方面的改革。經過這五次的重大體制稅收改革，每一次改革之后當時的稅收體制都能夠與當時的情況相適應，同時也為我國這些年來能夠取得財政稅收方面的重大進步奠定了堅實的基礎。這樣一步步的改革不僅能夠對社會資源進行優化，而且還能不斷完善我國的財政稅收體制，最大限度的提高了我國財政管理體制的效率。而現在的經濟條件和經濟大環境對于原來的稅收體制又一次提出了新的挑戰，因此對我國現階段的稅收體制進行改革已經成為一種趨勢。
3我國現階段稅收體制存在的問題
3.1財政稅收體制的法制化程度低
在我國現階段的各項法律規程之中對于納稅人的權利和義務的相關規定并不多，也僅僅是在《憲法》當中提到了我國的公民都具有依法納稅的義務，除此之外并無專門的關于財政稅收各個方面的法律出現。而目前情況來看，關于納稅人的權利和義務更多的是靠行政法規來進行規定，卻不是立法機關通過立法來明確納稅人的權利和義務，由此可以看出，我國財政稅收體制的法制化程度并不高。
3.2現階段的財政稅收體制具有局限性
對于現階段我國的財政稅收體制來說，因為體制不夠完善，因此在日常執行行政能力的時候具有一定的局限性。例如，由于在財政管理這方面不能夠很合理的去計劃和分配收支，因此并不能夠很好的貫徹落實施行的分稅制度，再加上中央和地方上的客觀存在著劃分收入的不合理的情況，這些情況不僅直接影響到了我國現階段的財政稅收的現狀，同時還間接地影響到了國家的整體宏觀調控。
3.3地方政府的減免稅存在亂象
在國際大環境當中，國家與國家會進行比較，而在一個國家的小環境里，地方與地方也存在著這樣的比較。有時，地方政府會為了這種比較出現一些不該出現的惡劣的競爭手段，諸如減免稅政策。為了能夠吸引更多的資金流入，吸引投資，吸引外資，很多時候地方都會對這些企業提供一些減免稅的政策，然而這些政策卻不一定是合法合理的。我國對于中央和地方對于收稅體制中所需要扮演的角色有著很明確的規定，但有些地方卻為了吸引投資而做出了自己本無權做出的優惠政策或者減免稅政策的決定。這對于企業、地方都是對我國整體稅收體制破壞的行為，甚至會影響到整個國家的稅收體制，因為這些地方上自行決定的優惠政策在某一種程度上來說就是變相的減少了中央的財政稅收收入。
3.4稅收機構設立的問題
我國現階段施行的國稅和地稅兩個機構并存的政策，雖然這樣的分稅體制可以保證稅收體制的完整和改革的進行，但也由于存在著兩種職能機構就出現了兩種職能機構不可避免的職能重疊、職能沖突、職能矛盾。設立兩種稅務機構的初衷是好的，而且它也為我國的稅收體制做出了它應有的貢獻，但不可否認兩種稅務機構存在著某種程度上的競爭的關系。同時也因為設立著兩種稅務機構，所以納稅成本上升以及職能機構正常運營的成本上升的問題也普遍存在著。
3.5企業納稅和職能部門服務意識不高
雖然納稅的思想已經逐漸影響著人們的日常生活和工作，但還不能夠達到納稅意識應該達到的高度，尤其是企業方，很多企業的納稅意識并不高，同時還存在著偷稅漏稅的情況，這些就是缺乏納稅意識最直觀的表現。反觀稅務職能部門，同樣在服務意識上做得并不好，目前還是以一種很狹隘的思想來看待稅務服務，遠遠沒有達到能夠全面、深層次的為納稅人服務的意識，這也導致了現在稅務部門還不能夠真正的去了解納稅人的需求，也就意味著稅務部門還不能夠為納稅人提供更加令人滿意的服務。
4解決方案
4.1對納稅人的權利和義務盡快立法
各相關部門應該即刻督促立法部門對納稅人的權利和義務這一塊部分盡快立法，從而明確納稅人的權利和義務，保護納稅人的權利，同時也要讓納稅人自己對國家的稅收制度承擔義務。只有明確了每一個在稅收體制中的角色的權利和義務，就可以減少在稅收管理這一部分的糾紛，同時也是為我國財政稅收體制的完善做出了貢獻。
4.2建立與現階段國情相適應的管理體制
針對現階段財政稅收體制的局限性，建立與現階段國情相適應的管理體制是十分重要的。從中央到地方都需要克服這種體制帶來的局限性，這是一種橫向和縱向同時需要進行改變的過程。縱向來說，自中央到地方各級政府職能機關都需要為這種改革做出改變；橫向來說，如何合理的對收入和支出進行預算也是必須要考慮的。舉例來說，在改革的過程當中應該將能夠調動的所有資源進行整合和整體規劃，這樣才能夠最大程度的利用好財政的收入，最為合理的利用好財政的支出。以此為基礎來確保擴大財政體制對于國家和人民的影響力和波及范圍。
4.3對于地方上越權出臺所謂的“優惠政策”來吸引投資
除了要建立相關的法律法規，從硬性條件上去規范地方行為以外，還必須重新劃分一下中央和地方的權力，而避免一些灰色地帶的出現。從地方來說，必須要明確自己所能夠做出決定的權力到底有多大，而不要因為一時的眼前利益而破壞國家中央的整體利益和自己的長遠利益。從中央來說，除了要約束地方的管理權限，還需要出臺更為全面的相關政策，不僅要有全方位的把控，還需要對一些特殊事情的特殊處理，這些特殊情況就必須結合當地的情況和現實的情況來決定，不能夠忽略實際情況作出不合理的決策。
4.4針對國稅和地稅兩種稅務職能機構并存所帶來的弊端提出解決措施
以目前情況看來國稅和地稅兩種稅務職能機構并存的狀況還將持續一段時間，但我們仍然需要認清這種兩套稅務機構在現實情況中所帶來的弊端。關于解決的過程只能分為兩步來進行:第一步可以將兩種職能機構所存在重疊的部分專門劃分出來，對兩種稅務職能機構的日常工作范圍再一次進行明確定位，以減少兩種職能機構之間的競爭關系和矛盾；第二步則是在第一步的基礎上慢慢將兩種稅務機構進行合并，從而徹底解決重疊部分的問題，與此同時還可以降低稅務部門所日常運營的成本，從而減少財政的支出。
4.5加大關于稅收的宣傳
除了需要出臺相關政策法規來對納稅人和職能機構進行規范以外，日常生活中加大關于稅收的宣傳也是十分重要的，直到將納稅的自覺性深深的植入納稅人腦中，將更有深度層次的服務意識深切的影響到每一個稅務機構的工作人員的日常工作當中，這才算是為完善財政稅收體制打好了堅實的基礎。稅收作為影響每一個人的財政行為來說，每一個納稅人都必須有強烈的納稅精神，同時也需要有很強的權利意識，納稅對于納稅人來說并不僅僅是義務，同時也應該享有相關部門為其提供服務的權利，這也就是對稅務機構的服務提出了更高的要求。
5總結
[關鍵詞]：財政 稅收工作 稅制轉型 改革策略
一、我國財稅體制的現狀分析
（一）各級政府的職能與支出責任不相符
調查顯示，目前我國地方政府財政問題非常突出，不同地區之間缺乏一個良好的溝通機制，使得地區間的財力不均衡狀態比較嚴重。由于受到各方面因素的限制，地方政府職能劃分不夠合理，呈現出政府職能與支出責任不相符的現象，根本無法應付復雜、變化多端的財政事物。轉移支付結構不合理，支付制度發展也不夠完善，難以同時平衡縱向財政和橫向財政。一般性轉移支與專項轉移支付在規模上走兩個極端，不均衡現象日益嚴重，且轉移支付資金分配和管理不透明、不規范、主觀隨意性很大，從而使得財政資金的使用效率低下。
（二）相關體制不夠完善，存在一定的局限性
由于我國財政稅收工作的起步比較晚，很大程度上制約了相關財稅體制的發展與改革。甚至出現稅收體系存在缺陷非稅收入沒有納入政府收入體系的管理范圍的情況。在體制不夠完善的情形下，漏掉了許多有利于調節社會分配功能的重要稅種，難以做到充分地發揮稅收的調節功能，不利于我國財政稅收體制的改革與創新，不利于中央宏觀調控的順利進行，也不利于生產要素的優化分配。
（三）財務核算虛假，稅收監督不到位
在財政稅收工作過程中，因為各項財務核算必須依靠人為進行，從而在受各種利益因素影響，許多工作人員往往都難以堅守職業道德，而隨意篡改經營指標，作假賬目。此外，稅收監督不到位，沒有形成一個有效的監督體系，使稅收出現監督的真空。根據調查顯示，我國偷稅、漏稅、逃稅已經趨向于社會化，普遍化，嚴重地影響到我國財政稅收工作。例如，一些不法分子視國家的法律法規而不見，大肆偽造、虛開、代開增值稅專用發票，違法數額巨大，給國家和人民造成了巨大的損失。
（四）企業腐敗嚴重，侵蝕稅基
我國存在不少企業管理層不重視國家稅收工作，腐敗嚴重，并侵蝕到國家稅基的情況，是我國社會發展中的問題。有些地區甚至屢禁不止，愈演愈烈，已經發展成為全社會毒瘤和頑癥，從而不同程度地影響到我國的稅收工作以及對國家稅收體制構成嚴重的威脅。企業腐敗的表現形式多種多樣，但是往往都是反映在財務上，例如侵吞國家資財、偷稅、漏稅、侵蝕稅基等現象。
二、深化財政稅收工作的策略
（一）不斷推進會計改革，提高執行效率
雖然目前我國的財政稅收會計已經逐步與國際接軌，采用了以申報應征數作為核算起點的會計算法，并建立了基層征收機關分戶稅種明細賬。但由于我國所處的國情，使得在基層會計實踐中，缺乏有效的監督而使得財政稅收工作缺乏完整性、真實性、有效性，影響了稅收計劃利會計工作的順利進行。因而，國家相關部門必須根據我國的實際情況進一步完善和加強稅收會計改革，提高其執行效率，以便于更好地反映稅源以及稅收收入的情況，進而為提高稅收工作做鋪墊。
（二）不斷建立與健全與我國社會體制相適應，符合科學發展觀的稅收制度
在財務會計稅收工作中，若要切實地提高稅收工作效率，必須不斷建立與健全與我國社會體制相適應，符合科學發展觀的稅收制度，才能更好地適應我國社會發展的要求。因此，這就要求國家相關部門必須逐步提高直接稅在國家稅收入中的比例，合理調節直接稅間接稅的比例.不斷改變傳統、低效的以間接稅為主的稅收體系。在盡可能減輕納稅人經濟負擔的前提下，定期調整宏觀的稅負水平，取消不相稱的體制收入，確保政府規范性收入，擴大預算管理范圍。此外，還要加快個人所得稅改革，適當降低工薪收入的稅收負擔，實行綜合申報與分項扣除相結合的個人所得稅制，并推進稅收減免制度相關改革。
（三）建立、健全財政支付模式
隨著當今計算機網絡技術的飛速發展，財政工作也應該與時俱進，不斷引進國外先進的支付經驗，提高我國財政的支付水平。同時，還要求國家相關政府部門要科學合理搭配、Y金來源可靠穩定科學支付體系，適當提高專項轉移支付比例，合理搭配一般性轉移支付。對于財政轉移支付的分配方法，必須實現公開、透明、廉政、合理、科學的資金分配制度，充分結合不同地區的具體情況，確定與之相適應的財政轉移支付模式。
（四）要規范社會初次分配，提高各項收入的透明度
建立國家中長期預算與中長期發展規劃相協調的新型復式國家預算體系和相應的預算管理體制。國家相關政府部門要繼續深化稅收改革，完善稅制，調整稅率，加強對個人過高收入的調節，加強稅收征管工作，限制畸形消費，反對揮霍公款。要把稅收政策與支持發展、培養稅源結合起來。在執行稅收職能過程中還要注意防止一些地方在征稅過程中隨意采取一些不適當的做法而影響企業和經濟的發展。此外，還要健全完善復式預算體系、擴大國家預算覆蓋范圍，保障社會以及國有資本經營預算等，盡可能地將政府的所有涉及財政性收支的活動納入預算管理的框架之中，提高各項收入的透明度。
三、結束語
綜上所述，隨著我國經濟的發展和財稅體制改革的深化財政收入穩定增長，我國在世界上的地位越來越高。因為，財政對國家建設的保障能力的不斷提高，是我國社會和諧穩定的有力保障，促進了國民經濟和社會各項事業的發展，支持了國家重大改革開放措施的出臺和重要方針政策的實施，促進了人民生活水平的提高，也為我們戰勝各種困難和風險提供了重要的物質基礎。然而，在日益復雜的外部環境下，國家相關政府部門必須與時俱進，始終堅持以經濟建設為中心不動搖，不斷引進國外先進的經驗，并結合我國的基本國情，進一步深化改革我國財政稅收工作，切實地提高我國稅收水平。
參考文獻：
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關鍵詞：財政稅收；體制；改革
一、財稅體制改革的重要性
2012年是我國“十二五”的第二年，也是我國經濟社會發展和社會主義市場經濟體制完善的關鍵時期。隨著經濟社會的發展和改革進程的深入，改革的難度在增加。作為經濟體制改革的突破口，加快財稅體制改革的推進，是關系改革和發展全局的重要任務，將為全面建設小康社會提供更加有力的支持和體制保障。改革的基本要求是在繼續深化部門預算、國庫集中收付、政府采購和收支兩條線管理制度改革的基礎上，加快建立健全與事權相匹配的財政管理體制，加快建立有利于全面協調可持續發展的財稅制度。
二、現有財稅體制中存在的問題
第一，政府財政職能尚未轉換到位，公共財政體制仍處于建立過程之中。各級政府尤其是多數地方政府仍將發展經濟、開辟財源作為政府的首要職責，把公共服務作為第二位職責。不少地方政府直接籌劃和投資競爭性項目，而用于公共服務的資金長期不足，缺口很大，越是基層財政上述表現越突出，矛盾也越尖銳。財政還沒有從它“越位”的領域完全退出，“缺位”的領域進入不足。
第二，中央和地方的分配關系還未完全理順，“分稅制”體制不健全，規范的轉移支付制度正在建立的過程中，財政對地區差距和城鄉差距的調節能力還很有限，過去十年間分稅制的幾次調整以財力向上集中為主。
由于財政轉移支付制度的不健全，能夠用于公共服務均等化的資金十分有限，地區間、城鄉間的收入及公共服務的差距不僅沒能縮小，反而有所擴大。
第三，現行地方稅制體系不完善，地方稅制結構不合理，不能滿足合理調整中央與地方間分配關系的需要，不能滿足稅收調節作用發揮的需要。地方稅無論是稅種的收入規模還是其占整個稅收收入的比重都比較小，且地方稅收入受中央稅收政策調整變化的影響較大，缺乏穩定性，地方政府對預算外和制度外資金依賴程度較高。
第四，財政調節收入差距的功能發揮不夠。個人所得稅通常采用累進稅率，具有在經濟高漲時自動增稅、經濟衰退時自動減稅，對經濟周期“削峰填谷”的功能。在我國目前的稅制結構中，流轉稅所占的比重高達60%左右，而所得稅的比重只有20%左右，個人所得稅只占10%左右，個人所得稅比重過低，以及個人所得稅制度、財產稅制度的不完善使稅收制度發揮自動調節經濟運行的作用受到局限。
三、深化我國現有財政稅收體制的構想
第一，調整財政支出結構，加快公共財政體系建設。按照公共性、市場化和引導性原則，明確政府支出范圍，進一步調整財政支出結構，財政支出要加大對重點支出項目的財政保障力度，更多地向農業和農村基礎設施建設傾斜，向教育、科技、衛生、社會保障等方面傾斜；政府資金要逐步減少直至退出在一般競爭性領域的直接投入，而投向提供公共服務的行業。
第二，進一步規范政府間財政關系，建立健全與事權相匹配的財政體制。規范政府間財政關系，進一步界定各級政府的財政支出責任，完善中央和省級政府的財政轉移支付制度，按照財權與事權相匹配的原則，理順省級以下財政管理體制。全國性基本公共服務以及具有調節收入分配性質的支出責任，由中央政府承擔；地區性公共服務的支出責任，由地方政府承擔；對具有跨地區性質的公共服務的支出，要分清主次責任，由中央與地方政府共同承擔。增加一般性轉移支付規模，加大對財政困難縣鄉的支持力度；有條件的地方實行省級直接對縣的管理體制，減少財政管理層次，提高行政效率和資金使用效益；實行鄉鎮財政管理體制改革試點，對一般鄉鎮實行“鄉財縣管”方式；規范財政轉移支付制度，重點幫助中西部地區解決財力不足問題，加大對中西部地區的一般性轉移支付，合理確定對各地區的轉移支付規模，優化轉移支付結構，嚴格控制專項轉移支付規模，提高一般性轉移支付比重。
第三，完善地方財政收入體系。各級地方政府通過籌集財政收入，分配財政支出執行地方政府職能，而地方財政收入體系應依托較為獨立的地方稅體系來確保。建立獨立的地方稅體系，就要科學的劃分地方主體稅種、輔助稅種。根據我國的稅收經濟實際，并結合國外的經驗，需在建立健全地方稅體系時，對營業稅應本著“局部調整，擴大稅源”的思路，仍維持其地方稅的主體稅種地位。隨著我國經濟的發展和人民生活水平的提高，提高財產稅在地方稅體系中的地位。
第四，運用財稅手段解決收入分配問題。個人所得稅制是解決收入分配問題的有效手段，運行有效的個稅制度，拓寬稅基，合理確定費用扣除標準，使法定扣除標準與納稅人實際生活負擔相接近，同時可以考慮家庭人員的不同構成以及基本生活需求的實際情況，增加專項扣除，使其更有利于低收入階層的納稅人；統一累進稅率，減少稅率級次降低名義稅率。在稅收征收管理上要提高征管水平，建立嚴格的雙向申報和交叉稽核制度，逐步建立和完善個人收入監控體系和財產申報制度。逐步完善財產稅，調整收入分配存量。可以對不同財產如土地、房屋、車輛以及一些其他特定類型的財產課征財產稅。規范、完善土地增值稅和契稅，對存量房產開征物業稅。在財產轉讓環節開征遺產稅和贈予稅，調整收入存量的轉移。對高收入者征收遺產稅，同時為防止財產所有人在生前將其財產無償轉移給繼承人而偷逃稅款，應配合征收贈予稅。
參考文獻：
關鍵詞:財稅制度;制度弊端;改革創新
1我國現有的財政稅收體制
1．1財政稅收體制的概念
“財政稅收體制”又稱為“財稅體制”,其實質為國家相關部門將稅務收入當成是我國財政的一大來源,借助稅收給相關部門運轉以資金支持的一種制度.簡而言之,就是政府取之于民,用之于民的一種手段和方式.
1．2我國現有的財稅體制
我國現有的財稅體制是經過1994年工商稅制改革逐漸形成的.現如今共有23個稅種,我們按照其性質和作用大概可以分成七類:流轉稅類:增值稅、消費稅和營業稅調節生產、流通和服務方面.資源稅類:資源稅、城鎮土地使用稅針對因開發和使用自然資源而產生的收入進行調節.所得稅類:企業所得稅、個人所得稅、外資企業和外國企業所得稅針對生產經營后所產生的利潤進行調節.特定目的稅類:固定資產投資方向調節稅、城市維護建設稅、土地增值稅、耕地增值稅、耕地占用稅為了達到特定目的,調節特定對象和特定行為.財產和行為稅類:房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、印花稅、屠宰稅、契稅調節的方向主要是財產和行為.關稅類.農業稅類.
2我國財政稅收制度存在的弊端
2．1稅收結構存在不合理的方面
稅收制度的不完善,不利于建立公平、統一的社會主義市場經濟.(1)資源稅計征方式不合理,我國資源稅采取從量定額的方式進行征收,它難以對資源的過度開發進行有效的抑制,對于某些稀缺資源,更是難以保護它的稀缺性.(2)我國目前還是以流轉稅為主,但是從我國歷史發展來看,從征收流轉稅為主體變成現金的以所得所為主體滿足時代的進程.能夠借助這一方式,促進各類稅收的良好配合,完成稅務收入的再次配置.(3)稅收減免政策過于泛濫,缺乏關于提供公共服務方面的稅種,例如教育稅等.特別是在增值稅之上,中央與地方存在著較大的差異,致使出現了產能過剩的現象.所以,健全和完善稅收結構是我國經濟發展的必經之路,其重要性不言而喻.
2．2財權與事權不匹配
自我國實施分稅制改革以來,各級政府之間缺乏協調和統籌,我國大部分的財政都由中央控制,而地方政府的控制能力卻大大削弱.但是,隨著經濟的發展和中小企業的發展,我國各級地方政府所要承擔的財政負擔卻越來越重,在一定程度上致使地方的相關部門事權加以擴張,財政的收入與支出之間不平衡,導致地方與中央財權與事權不匹配,矛盾逐漸突出.
2．3預算體制不規范、不透明
我國現行的財政預算并沒有全部覆蓋到財政收支活動的方方面面,這就導致出現了很多預算外的資金收支情況,政府并沒有將其納入監管范圍內.社會各個階層和大眾對預算整合、完善、公開有著不一樣的標準,相關部門難以達到社會全體民眾的標準.我國預算編制和執行約束力存在很大的不足,沒有統一的規范體系,隨意性強.對于年度預算的控制也不合理,不能最大限度的發揮資金的效率.
2．4轉移支付結構不合理
轉移支付還需要進一步完善與公開.直至今日,普通層面的轉移支付規模所占比重比較小,而所占比重比較小的這部分,恰恰是地方政府能自主分配的部分.在另一方面來說,專項轉移支出規模又過大,并且雜亂無章,種類設置不科學.我國轉移支付標準一直沿用“基數法”的方法進行確定和分配,但實際上要完成轉移支付的目的,主要受到轉移支付形式與構架的作用.所以改革轉移支付的結構,使它更加合理化,是穩定健康的發展我國經濟的重要一步.
3針對我國財政稅收制度所提出的改革創新
3．1完善現有的稅收制度
(1)改革資源稅的計征方式,在從量定額征收的基礎上,對于稀缺資源稅的征收加大力度,使其和一般的資源所征收的稅區分開來,對于過度開發的資源進行加額征收,有效地遏制過度開發和保護稀缺資源.
(2)改革流轉稅制,把改革的主要重點放在消費稅和增值稅上面.完善消費稅,合理的增強消費稅的調控能力.在我國,增值稅的增收是屬于生產型的,我們要將其轉變消費型,把營業稅和社會投資納入增值稅中.
(3)合理的運用稅收減免政策.首先應該提高減免稅政策的透明度和穩定性.首先在法律上應當對減免稅的具體內容,實施辦法等作出具體的規定,并詳細的公示出來.優化減免稅的調控方式,使用間接優惠的方式來代替直接見面為主,以避免減免政策混亂所帶來的損失.
3．2建立財力與事權相匹配的財政體制
如果要設定完善的財力和事權相對應的財務政策系統,就必須對地方與中央的相對職權進行恰當的配置.事權上移是一種有效地解決辦法.由于中央各種政策的出臺,地方政府的壓力不斷增大,既要保障公共事務的運行,又要完成出臺的政策,這時候就需要將一些不滿足底層部門要求的事權移交給較高的部門,還可以一同承擔.地方相關部門在教育與醫療以及社保上承擔了過多的負擔,所以應當提高中央和高層政府的支出比例.財力下移是另一種有效地解決辦法.前面已經提到,地方政府財力負擔過大,所要解決的基礎問題太多,所以應當將一些中央部門的財力下放給地方部門,借以確保地方部門的穩定運轉.現今,雖然大多數的中央財力都借助支付轉移這一形式分配給地方部門,但是由于沒有合理的制度約束,導致了“跑部錢進”的狀況.方式的多變化,總的來說就是應當先規劃好地方和中央的責任,再根據劃分好的職責,配置相應的財力.總結其根源,就是應當使中央和地方政府能夠和諧統一,使各種服務和產品能夠互相彌補.
3．3建立健全預算管理機制
我國根據國情需要建立預算機制,這些預算機制應當透明化、公開化,接受社會輿論和大眾的監督.我國目前的預算范圍還不夠廣,還有許多方方面面沒有覆蓋到.所以國家要不斷擴大預算覆蓋范圍,不僅要看到眼前的預算方案,更應該看到中長期的預算方案,并且把它與中長期的發展相結合起來.為經濟的穩定健康發展提供堅實的制度基礎.
3．4建立合理搭配的轉移支付系統
就建立合理搭配的轉移支付系統而言,我國國務院出臺了以下意見:(1)優化轉移支付構架.現今,國內普通的轉移支付占據了大部分的比例,必須要以此為基點進行結構的完善,目前我國一般性轉移將普通的轉移支付與專項支付的進行有機結合,對責任與事權加以適當的分配.全面而科學的考慮到各種特殊情況,例如某些地區底子薄、發展慢等等.考慮到各地方的支付成本差異,更應當建立全面而規范的轉移支付配置的形式,對區域發展進行合理調控.(2)建立合理的激勵規范基準,借助一定的獎勵或是懲罰的形式,促進地方部門把普通性質的轉移支付財力合理的用于民眾.(3)對專項的轉移支付加以嚴格的監控.專項轉移支付一向雜亂無章,所以應當對專項資金的管控方案加以適當的約束,進而確保任意的專項支付都有與之對應的管控方案.必須根據我國的相關政策要求確定專項轉移的補助目標,根據政府部門、事業機構、公司等加以劃分,進而易于進行監控審核以及績效評估.
4結論
我國目前的財稅政策是沿襲1994年所進行的財稅制度的改革.自1994年改革以來,財稅政策在促進社會主義的發展和社會主義市場經濟體制的建立作出了巨大的貢獻.推動了我國財政建設和社會基礎設施建設.但隨著經濟的進一步發展和與國際經濟的接軌,以往的財稅政策并不能完全適應現階段的發展,創新財稅政策成為了新時代經濟發展的必要途徑.稅收結構不合理,事權和財權搭配不合理,預算機制不透明不公開等等一系列問題都有待解決.
參考文獻
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摘要：稅收在我國財政整體收入中有著重要位置，為充分實現資源優化，要不斷進行財政稅收體制改革。本文將結合加強企業單位財政稅收體制改革的重要意義，對現階段企業單位財政稅收體制中存在的問題進行分析，并積極探索出有效改革對策，以實現財政稅收高效管理，推進我國經濟進步，提高人們生活綜合水平。
關鍵詞 ：企業單位；財政稅收；體制改革；創新探索
新形勢下財政稅收體制不斷發展變化，傳統稅收體制在經濟快速發展的現代社會已經無法滿足社會基本需求，因此要加強改革創新。財政稅收體制改革對提升人們生活質量水平，加強人們生活保障都有著重要作用。為實現高效財政體制改革，要制定符合現階段經濟發展的現狀的稅收制度，為國家經濟發展和人們生活水平提升打好基礎。
一、財政稅收體制改革的重要意義
加強企業單位財政稅收體制改革，對促進社會資源優化配置，促進社會經濟體制完善，有效調節收入分配收入有著至關重要的影響。同時，有效的財政稅收體制創新能夠推動社會產業經濟轉型，促進社會經濟協調發展。財政稅收體制改革背景下，主要采取政府采購管理制度，使社會支出結構進一步優化，實現政府行為轉變，即管理型轉為服務型。對現階段企業單位預算管理體制進行改革，實現預算體制創新和優化。同時，稅制改革對實現以增值稅為主的流轉稅體系的建立有著至關重要的影響，促進新型稅制轉變。
二、現階段財企業單位政稅收體制存在的問題
1.財政稅收體制局限性
在我國當前的財政稅收體制中并沒有將非稅收入納入到政府收入體系的管理范圍內,在沒有加入到我國財政稅收體制中的重要稅種,往往具有極其重要的調解社會分配功能,所得稅以及增值稅的設計方面存在不合理性, 對于技術創新的進一步發展不能夠起到促進作用。此外,我國并沒有將當前的國有資本的經營收入納入到我國財政的收入范圍內,致使當前各級政府的財政收入呈倒“金字塔”式,過于向上集中,財力分配嚴重失衡。中央與地方在分稅機制劃分中存在一定的不合理性,個別稅種界限不夠清晰,分稅制改革并不徹底,并不能夠建立出一套合理的分稅管理體制。
2.地方政府財力不均衡性
地方政府關于財政稅收問題主要體現出的問題為財力的不均衡性。地方各級政府之間的職能劃分缺乏靈活性，對復雜財政問題無法進行高效處理，直接將低了政府財政管理效率，同時使政府職能與其財務情況存在不均衡問題。這種財務管理結構不合理，以及財務轉移處理不合理，計劃經濟向市場經濟轉變的痕跡性并沒有完全轉化, 專項轉移支付與一般性轉移支付在規模上存在兩個極端性,且各級政府間資金分配、轉移支付以及財務管理方面存在不透明、不規范,主觀隨意性很大等特點,致使財政效率低下,政府公信力度下降,負面作用大。
3.財政預算體制不完善
現階段我國企業單位主要面臨財政預算問題為預算體制涉及范圍較小，且資金流轉與挪用問題嚴重。在財政預算階段性管理中缺乏周期預算，直接影響我國財政預算的功能效用，這對進一步規劃我國財政發展有著一定影響，不利于財政宏觀手段干預。另外對財政預算體制缺乏有效的監督管理，令預算審批缺乏實際效用，并使財政預算體制失去自身公信力。
三、加強企業單位財政稅收體制改革與創新分析
1.加強管理者綜合能力培養
為有效提升地方政府管理者以及企業單位領導者的重視力度，首先要提高管理者的綜合能力。針對地方財政稅收體制改革，要對企業單位相關管理者進行定期培訓，并在培訓學習的同時不斷應用于實踐，以鞏固學習內容，有效提升管理度財政稅收的管理能力。培養管理者的綜合能力，還包括管理者的溝通協調能力，提升自身稅收意識，通過自覺性約束自身稅收行為，實現良好的財政稅制改革環境的創建。
2.制定全面稅收體制
要調整直接稅與間接稅比例，實現以間接稅為主的稅制改革。為達到這一目的要增加直接稅比例，并改革個人所得稅的繳納情況，促進稅收優惠政策的實行，進而形成相對全面、完善的稅收體制。對現階段的稅收管理體制進行合理調整，減少人為影響，以增強其體制的法律權威性，實現傳統稅制體系管理突破與創新。
3.創新預算管理體制
針對預算管理體制的創新，要從預算范圍管理出發，擴大其范圍，并在各級政府成立預算管理獨立部門，在企業內部成立預算委員會辦公室等。要不斷加強預算體制的監督，保證預算管理與我國經濟發展戰略相一致。在擴大預算范圍的同時完善復式預算模式。復式預算體系的建立，是指對資本性預算以及常規性預算等進行統一管理。要將政府相關財政活動盡可能納入預算管理中，并加大財政活動監管力度。
4.實現分權財政體制建立
中央對地方要合理進行分權，促進地方財政自主權進一步擴大。針對分權財政體制要通過管理人員進行科學分配，并緩慢有序實現稅收征管一體化。在分權體制下要將稅種屬性作為中央和地方劃分依據，實現合理比例的中央與地方政府財政管理，與此同時能夠降低地方政府在財政方面的壓力。對各基層政府進行財政體制創新，對各級政府實現分層財政體制管理。要對各級政府財政收入加強監管，保證收入來源的可靠性，對政府收入機制進行嚴格的法律規范，促進公共服務平等，同時擴大資金轉移支付的規模性。
5.加強經濟發展與財政管理協調性
在現階段的經濟體制影響下，各級政府對市場競爭干預過多，對相關企業財政補貼及資金支持過度，直接降低了財政資金的應用效率，對社會的經濟發展有著制約性影響，對實現公共財政目標也有著一定的扭曲性影響。針對現階段的財政制度管理要在公共財政原則下進行，對基礎設施的建設力度要不斷加大，完善公共領域建設，以達到為市場經濟競爭提供一個有序、公平的環境。要在經濟發展和財政管理之間探索出一個有效方案，加強兩者互動，促進經濟結構完善和優化，促進我國經濟質量的提升，最終促進經濟與財政兩者協調發展。
綜上所述，現階段加強企業單位財政稅制改革和創新，要結合我國實際發展情況，總結經驗的同時借鑒國外經驗，進一步深化體制改革的同時，促進我國經濟穩定發展。為完善稅制改革，要加大對公共財政體系建設，完善財政制度，規范各級政府行為，以促進財政稅收體制改革進一步科學化和規范化。
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隨著利一會主義市場經濟改革的不斷深入，我國財政與稅收工具的重要性不斷凸顯。財政與稅收體制的不斷創新和應用，有利于調動相關管理人員的工作積極性，從而提高財政與稅收的管理水平。但曰前市場經濟體制的不斷深化，上層建筑某些方面不能夠適應快速變化的經濟基礎，財政稅收管理體制以及對其的監管力度亟需根據市場經濟的需要進行調整，從而使財政與稅收管理不斷順應市場經濟的發展，使其作用得到充分發揮。
二、目前我國財政與稅收體制中存在的問題
1.體制運行程序機制尚待完善
財政稅收工作運行具有一定的復雜性，同時又受到業務和行政兩方面的制約，因此這就會給財政稅收工作帶來一定的限制和麻煩。在實際的運行中，部分管理工作者違反法律法規，徇私舞弊，影響財政稅收管理工作的順利進行。某些地區為了節省財政開支，不斷地削減稅收人員，不斷地減少財政稅收的管理機構，僅僅重視財政稅收的實務性人員，這樣使得監督管理工作難以進行，影響了財政稅收工作的穩定性，打擊了財政稅收管理人員的積極性，不利于財政稅收管理機制的完善。
2.缺乏民主性
部分地區由于經濟環境的閉塞以及監管程度、民眾的民主意識不強等等因素的影響，民主管理制度得不到真正意義上的落實，政務公開沒有真正的實行。某些地區僅僅做一些表面上的工作，例如有形式上的民主小組形式，但是形同虛設，并無實際意義;選舉不是通過民主的方式進行，幾乎都是內定等。這些現象造成管理人員自身素質較差，一定程度上削弱了對財政稅收監督監管的效果，從而影響財政稅收工作的運行。
3.資金使用效率較低
從嚴格意義上來說，我國將財政收支制度從宏觀的運行機制上分為了收入和支出兩個部分，但是某些地區對其劃分仍然很是模糊，將財政稅收制度混為一談，放在一起去運行。在實際的運行操作中，存在著一系列的影響資金使用效率的因素，例如專項資金調用時需要層層過關，某些沒有必要參與審核的部門強制性插手管理，分批撥付，資金調撥時間跨度長，影響其使用效率。從運行程序以及分工來看，各部門之間的權利、責任和利益的界限比較模糊，各部門之間的分工不夠明確，造成了財政資金審核以及調撥過程中各部門之間相互牽制，從而使得資金的使用難以滿足某些項目及時性的要求，致使我國財政稅v收管理資金效益得不到提高，最終阻礙了我國財政稅收管理制度的有效運行。
三、我國財政稅收管理體制創新對策探究
1.改革立足社會經濟的發展
改革應當實事求是，應當使得上層建筑的變革不斷適應經濟基礎的發展，因此財政稅收管理體制的創新變革，必須站在經濟利一會發展的高度來進行。在改革的具體進程中，要深入調研，總結出哪些財政稅收管理體制的程序不符合社會經濟發展的需要，并且進一步結合科學發展觀，從而使得管理的體制以及各方面符合社會經濟發展規律，做到切合實際的創新。并且針對管理人員，要加強其素質，幫助其樹立終身學習意識，使得人員不斷滿足經濟發展的需要。最終讓我國的財政稅收體制發揮應有的經濟效用。
2.提高管理的法制化水平和人員素質
財政稅收關乎于國家經濟發展的大局，因此必須要加強其法制化規范化的監督管理。首先，管理人員是整個財政稅收管理體制的關鍵以及主體，要提高財政稅收的法制化水平，就必須提高其本身的管理素質，使得財政稅收管理人員的知識和能力不斷滿足工作的需要和經濟發展的訴求。這就要求相關部門需要組織管理人員進行培訓和再教育，通過對其的培訓以及再教育提高人員素質，再通過競爭選拔和淘汰機制選擇優秀的財政稅收管理人員從事工作，優化管理機制，提高管理機構運行效率。其次，加強財政稅收管理的法制化。管理機關進行工作時要時刻本著依法治國的觀念，國家還應該構建完整的財政稅收法制體系，以嚴格的法律制度規范管理機關的行為，從而促進財政稅收制度的民主化、法制化。
3.確定管理范圍，統一責、權、利
財政稅收政策的制定目的是從宏觀上調整經濟形勢，所以在其制度創新的過程中應該按照市場經濟的發展規律，按照優化、高效、服務的日標對財政稅收政策的機制體制進行合理創新，并且更應當明確其管理的范圍，促進政策的有效運行。具體來說，應當將財政稅收部門納入到國家預算體系，建立完善的管理體制，提高整個體系的運行效率。建立完善體系過程中，最重要的是注重資金的使用效率，按照科學、合理的原則對財政稅收運行程序進行合理監管，從而提高資金運行的透明度和效率。
1現行分稅制的特點
與其他市場經濟國家相比，我國分稅制的主要特點是：①按照稅源大小劃分稅權，稅源分散、收入零星、涉及面廣的稅種一般劃歸地方稅，稅源大而集中的稅種一般劃為中央稅。②部分稅種的征收管理權歸地方。③稅款收入歸地方。我國實行的分稅制不僅對地方政府財力沒有影響，而且對地方政府的經濟發展有促進作用。這是我國分稅制與國外分稅制最大的區別。
2現行分稅制存在的問題
我國在1994年實施了稅制改革，是我國稅法制度的一個重要的轉折點，作為財稅體制改革重要組成部分的“分稅制改革”，更是凸顯其積極的成效，新的稅體運營制度的建立，受社會經濟、政治、歷史等方面的影響較大，它與國家的經濟、文化發展水平息息相關，歐美一些發達國家的分稅制度相對完善，相比它們而言，我國的“分稅制改革”還存在著諸多弊端，有待我們認真加以改善。
2.1分稅不徹底
現行的分稅制還不能從傳統的稅制模型中完全脫離出來，還存在著明顯的舊體制痕跡，在分配格局方面，還沿用傳統的分配方式，對地方政府既得利益部分搞基數返還，按比例分配增值稅，這種分稅制算不上是真正意義上的分稅制，因為它從本質上來說還是按稅種劃分收入，根本沒有從傳統的稅制模型中分離出來。
2.2稅種劃分未充分考慮稅收職能作用的發揮
現行分稅制對稅收調控經濟的意義考慮不到位，它只是在通過稅收劃分解決財政預算分配問題，主要考慮的還是稅收收入在各級政府財政之間的分配與歸屬問題，工作根本就沒有做到位，最明顯的現象是，將固定資產投資方向調節稅劃為地方稅，這個稅種關系的調整關系重大，應由中央政府來明確規劃，而只是交給地方政府來粗略地執行，最后必將出現諸多地問題：①加劇了我國區經濟發展的不平衡，與我國目前發展總目標相違背，致使窮的地方更窮，富的地方更富；②會削減中央政府宏觀調控的力量，為中央政府統一執行稅率的政策改革造成這樣或那樣的麻煩；③不利于轉變政府職能，強化地方政府利益，使企業與政府的血緣關系更加明朗，不利于建立符合市場經濟的現代企業制度。
2.3難以處理好中央政府與地方政府的關系，容易給兩者之間的溝通形成一定的阻礙，新型的兩級分稅制，使省、市、縣三級政府形成一個利益整體，而中央政府這時就顯得被孤立在一旁，起不到宏觀上調控的目的、從兩套稅務機構分設后工作人員配備來看，省級財政廳主管領導往往兼任省地稅局主管的職位，同時，在各個部門的工作配合上看，國稅局很明顯不如地稅局有優勢，這就導致了目前國稅局工作難以處理、難以解決的局面的產生。
3完善我國現行分稅制模式的思考
3.1確立科學的分稅制模式
我國現行的非完全分稅制模式是經濟社會轉型階段的產物，就長遠目標而言，完全分稅制才是我國財稅改革的科學與理想的模式，而要做到并實施這一科學模式，不僅需要一個相當的時間過程，也不可能一步到位。因此可在我國現行的非完全分稅制模式基礎上分兩步進行：先實施非完全分稅的分率制，即除按稅種劃分中央政府與地方政府各自的固定收入外，仍保留有部分共享稅，但可改原來的分成制為分率制，中央政府與地方政府同源課稅，各自分率計征。
3.2理順稅收管理權和稅收征管關系
在稅收征管關系上，①在政策上必須明確國稅、地稅兩個系統的征管范圍，避免相互交叉重疊和相互扯皮、拆臺；②在操作上必須對兩者進行協調，可建立協調機構、聯席辦公會制度、共同征稅服務大廳以及采取聯合執法行動等；③在司法上建立共同的稅收執法保障體系，可在兩者之間組建稅務檢察室、稅務治安派出所、稅務法庭和稅務警察等。
3.3合理劃分中央與地方稅種
稅種劃分依據可以以下原則：①政府職責。地方應該有自己的“當家”稅種，來確保地方政府擁有穩定可靠的收入來源，真正達到分級預算、自主理財、自求平衡的基本要求。②受益范圍。打破按企業隸屬關系劃分收入的做法，消除各級政府對不同級別企業厚薄親疏的心理，從而促進公平競爭，消除地方政府盲目投資和經濟信息封鎖與割據，促進統一市場體系和流通秩序的形成。實行屬地管理政策，即按項目經營地的稅收確認原則，以體現項目所在地的服務、配套設施建設與回報相一致的財權與事權統一原則。③財政需要。應把稅源充足和集中的稅種劃為中央稅。對于地方財政，雖然沒有要求地方稅收與本級財政支出百分百掛鉤、自求平衡，但是地方稅種和稅收規模也不能太小，否則，如果地方政府財力過多依靠中央政府轉移支付來提供，就必然會影響地方稅體系的健全，增加資金上解下撥的不必要成本，造成地方亂花錢現象。
3.4合理確定共享稅分成比例
根據區域的社會事務及經濟發展需求明確事權，實行與事權相配比的稅收屬地原則，按區域收入情況確定財力，測算共享稅分成比例，中央政府對地方政府應實行不同地區不同共享稅分成比例，取消體制繳補。共享稅總分成比例=界定的事權/區域財力×100%。從而達到不僅是在增量上分成，而且也在存量上做徹徹底底的調整，中央的共享集中比例應常規下控制在50%左右，這樣在一般情況就無需進行體制繳補。同時，分稅比例也不是一成不變的，應以3-7年或一屆政府任期為一個調整周期。
3.5加大清理力度，統一優惠政策
作為我國財政稅收體系建設中重要構成部分之一的財政稅收管理，能夠在一定程度上調動財政稅收管理部門和人員的積極性、主動性，讓財政稅收征管水平得到有效提升，讓國家財政稅收收入任務的完成得到有效保障。但是，當下我國財政稅收管理工作中依舊還存在諸多問題，嚴重阻礙了我國財政稅收的發展，而且對我國財政稅收事業的順利實施也造成了非常嚴重的影響。因此，對當下我國財政稅收管理體制進行改革和創新，將與當下經濟社會發展需求相符合的財政稅收管理體制建立起來，從而才能有效推動我國財政稅收體系的實施和發展。
一、我國財政稅收管理體制現狀
1.財稅管理難以控制。在當下的財政稅收管理體制中，由于業務、行政雙向管理體制對管理人員所帶來的影響，無法避免的也就引起了許多問題。例如難以有效管理和控制有關財政稅收管理，甚至是無法遵循原則，沒有嚴格按照相關法律法規來進行。再加上當下的財政稅收管理體制缺少有效的監督約束機制。諸多財政稅收管理人員嚴重缺乏必要的緊迫感、責任感以及使命感，從而也就會引起一系列違法違紀的現象出現。
2.監督監管不到位。雖然所我國財政稅收體制在近幾年中已經得到了很大完善，并且其機構改革也在建設過程中，但是這樣的一系列改革卻不但沒有給財政稅收帶來有效作用，而且還在一定稱帝上促使諸多地方財政稅收管理力量被削弱，而且還促使整個財政管理體制中管理人員的工作積極性遭受降低，再加上管理經費和人員配備等諸多問題，促使我國財政管理甚至呈現出一種滯后現狀。
3.責、權、利沒有得到明確。在當下我國財政管理體制中，諸多改革措施都或多或少的存在著一定的過渡性。例如：一些地區財政管理體制，雖然規定了對稅收收支兩個線管理進行實施，但是在實際運行過程中，也只是將財政稅收的收入和支出資金給劃分開，再加上很多專項資金申請需要經過一系列復雜的審批流程，從而也就在很大程度上影響到資金的使用效益，促使財政稅收管理的責、權、利很難得到真正統一。
二、我國財政稅收管理體制創新對策分析
1.財政稅收管理體制實施制度創新。我國財政稅收體制改革對我國政府改革深入和社會主義市場經濟發展造成了嚴重制約，在農村地區，積極推廣，讓農民從事勞動的熱情得到充分調動，并降低農村生產工具成本，促使我國農業生產成本從本質上得到降低，此外，除了要免除農業稅等稅收項目，還應該調整稅收結構。同時還要將合同制運用到我國財政稅收體系中，其能夠對我國地方政府財務稅收管理分配智能做到有效完善，從而不但能夠讓地方財政稅收所擁有的自主權得到加強，還能夠讓中央政府自身的宏觀調控能力得到強化。
2.提升管理人員綜合素質。財政稅收管理人員在管理工作中具有著非常重要的作用，不但是我國財政稅收管理效率得以提升的重要核心，而且還緊密聯系著財政稅收管理工作的發展。財務稅收管理人員時財政稅收管理運作是否正常的關鍵因素，人員素質的高低和財政稅收管理的最終效果有著直接聯系。因此，建立起良好的財政稅收內部秩序，讓財政稅收管理人員素質得到全面提升是不容小視的重要環節。通過定期組織培訓和學習教育等諸多措施，對稱職、優秀的綜合型財政稅收管理人員進行大力培育。同時，還要將相統一的管理和服務意識樹立起來，不斷加強財政稅收管理的培訓指導力度，不僅要讓讓財政稅收管理人員的綜合協調得到提升，同時還要不斷培養其組織能力。此外，還應該不斷優化財政稅收管理人員的知識結構，從而將最優質的服務提供給廣大群眾，促進我國財政稅收管理事業的快速發展。
3.對財務稅收收支范圍進行合理界定。應以市場、高效、服務以及優化原則為基礎，合理、科學的進行引導，讓財政稅收管理范圍得到進一步確定，科學定義稅負比例，并在社會管理和公共服務領域中科學、合理的配置財政稅收資源，對區域公共服務均衡化進程進行全面推動。同時，還要明確財政稅收管理職責權限，讓各級財政稅收管理部門對職責的行使全力得到有效保障，對中央和地方財政稅收收入范圍做到嚴格規范和完善，讓財政稅收管理覆蓋范圍得到進一步拓展。此外，還要依據財政稅收管理部門之間的管理職責來進行實際區分，在預算管理中逐步納入財政稅收管理收入，對容易造成財政稅收源轉移和跨區域分配不公的現象進行有效調整，不但要滿足中央宏觀調控需求，同時也要迎合地方在對區域經濟發展和組織收入上的推動積極性，促使因市場等一系列因素可能會對財政稅收收入轉移的影響得以降低，從而推動我國財政稅收管理的健康可持續發展，促進我國經濟發展形勢轉變和社會的全面進步。
三、總結
總而言之，在當下社會主義市場經濟背景下，我國財政稅收管理體制的創新是一項漫長且復雜的工作，對財政稅收管理工作進行妥善運行，對于財政稅收管理人員工作積極性的調動、管理水平的提升以及國家財政稅收收入任務的完成都有著非常重要的意義。因此，我國只有在經濟社會發展的戰略高度基礎上，對其改革意義和價值做到充分認識和掌握，不斷推動政務公開、依法理財以及依法治稅等建設，讓我國財政稅收管理水平得到不斷提升，從而才能讓黨的執政基礎得到鞏固，讓我國的長治久安得以實現。
