時間：2023-10-07 15:57:59
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇項目財務管理辦法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
為了保證資金使用的安全性和有效性，為了加強資金管理，提高資金使用效益，根據我國國情和相關法律法規，參照《事業單位會計準則》中國全球基金項目制定了獨立和完整的財務管理辦法，涉及資金使用的各個方面，與托管單位對應，從嚴執行的原則進行。基金的財務管理辦法在諸多方面與現行事業單位會計制度即有共同之處又有許多差異，筆者自2006年開始，作為托管單位會計一直參與當地全球基金的財務管理工作，幾年來積累了一些管理心得，設想其中的一些管理辦法如果在行政事業單位試行，對于完善行政事業單位的財務管理具有一定的積極作用，具體表現如下：
一、兩種管理辦法的共同之處
1、提前制定預算
行政事業單位和全球基金項目點都提前制定出下年的經費預算，采取自下而上編制、自上而下審批的方式進行，按月份或季度撥付經費。
2、制度全面
都需建立健全各項財務規章制度、如內部審計、督導、會計檔案的整理、保管和內部控制制度，物品材料建立嚴格的出入庫管理制度等。
3、報表
二者的會計報表按時間可劃分為月報、旬報和年報；按內容劃分，一般包括資產負債表(靜態表，反映一定日期的財務狀況)、預算執行情況表、收入支出表(動態表，反映會計期間的收、支、余狀況)、附表及說明書等。說明書是對報表中某些事項的補充及情況說明。
二、兩種管理辦法的不同之處
1、預算控制
行政事業單位年度預算由財務部門制定，預算比較籠統，預算質量不高。很多行政事業單位習慣于“上年基數+本年調整”的老方法，不以單位或部門的實際情況為基礎來確定安排預算，憑既往經驗和主觀理解來進行編制，結果與實際情況相差甚遠，難以將預算分解到各部門執行，導致執行過程中經常出現調整、追加預算的現象，影響預算執行必要的剛性。預算執行缺乏應有的約束力，預算執行過程中隨意改變資金用途，資金使用效益降低。
全球基金的預算編制采取財務部門與業務部門相結合地方式，預算的執行控制到末級，以實際的工作量為依據，結合相關支出標準和物價水平，并且明確工作完成時間。預算一經確定一般不予調整。
2、審批制度
行政事業單位經費支出審批由單位負責人、財務負責人和支出經辦人共同簽字后即可進行賬務報銷支出。基金則要求支出要由二人以上共同經辦，互為證明，同時部門的負責人和部門主管領導也要對支出作審核、簽批，最后由財務負責人和單位負責人共同簽批后方可報銷支出，雖然支出的簽批過程相對干行政事業單位相對繁瑣，但是最大限度的防止貪污浪費的發生。
3、支出管理
行政事業單位的差旅費、會議費、交通費、補助費、加班費、業務招待費的支出和發放只需取得正規發票，審批手續齊全即可報銷。
全球基金的差旅費不可以隨意支付，必須是取得正式的會議或培訓文件，出差票據齊全，附帶出差人填寫的出差報告(會議精神或學習心得)方可報銷。舉辦會議除取得支出的原始票據外，還要附帶會議通知、會議簽到簿、會議總結、會議預算、決算和影像資料才可報銷。所有與車輛有關的支出都在交通費中核算，燃油費的支出必須附帶車輛的行車記錄，行車里程。補助費和加班費也不可以隨意發放，首先發放要有明確的標準，發放時還要附帶工作記錄或加班記錄，如果沒有缺少佐證，不予報銷。全球基金不允許出現單獨的業務招待費支出，上級對下級的督導檢查及評估，將餐費按照出差補助的形式定額發放，如果會議或培訓產生餐費也需與會議費整體體現。
4、網絡直報
目前行政事業單位的財務報表普遍采用紙質加電子版，年終決算也是采用磁盤裝入，再用其它電子介質報送財政的辦法，如果有錄入及支出的錯誤，報表會計往往要來回往返于財政和單位之間，浪費了大量了人力、物力，且在報表中不能體現出預算的執行率。
全球基金的報表采用的是紙質報表加網絡直報的方式，下級單位上傳后，上級單位馬上即能看到報表，對于有問題的報表直接退回更改即可，并且預算的執行率，經費側重的部分一目了然。
三、二種管理辦法的對照
財政預算的不科學性使履行撥款職能的財政部門也往往只注重經費的預算安排，對預算單位已形成的資金計劃，如何做到集中管理、調劑余缺、物盡其用、資源共享等方面考慮得不多。不僅造成了資金利用效率低下，也加大了財政支出的壓力。
中國的行政事業支出占了財政支出的接近20％，遠遠高于世界的平均水平。在這龐大的行政事業支出中坐車吃飯費用又占了很大比例，也就是說一些官員在暗地里受賄的同時，還在明地里借用各種名義占用公家的便宜。雖然中央三令五申禁止公款大吃大喝，但并沒有真正有效的措施遏止，招待費改頭換面后仍然是經費開支的重中之重。財政撥款主要是為了維持行政事業單位的正常運轉，那么有限的經費使用的合理，使用在最需要的地方，對于緩解國庫資金緊張，提高資金使用效益非常重要。政府一直在倡導政務公開，基層單位也通過職代會等場合公開收入與支出情況，但此公開非真正的公開，職工難以知道經費的真正去處。
[關鍵詞] 新時期；高校；財務管理；對策
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015 . 17. 003
[中圖分類號] G475 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2015）17- 0008- 03
1 新時期高校財務管理變化的成因
近年來，財政部相繼《事業單位財務規則》《事業單位會計準則》《事業單位會計制度》《高等學校會計制度》和《行政事業單位內部控制規范（試行）》等一系列相關政策法規，對行政事業單位的會計核算、資產管理、內部控制等進行完善及分行業改革，這對行政事業單位的核算基礎、預算、收入、支出、結余資金等系列內容都將產生深遠的影響。高校作為事業單位的重要組成部分，財務管理也發生了較大變化。
1.1 新高等學校會計制度帶來的變化
（1）會計核算基礎發生變化。高校會計核算由舊制度規定的一般采用收付實現制核算，轉變為新制度規定的采用修正的權責發生制核算，以權責發生制為會計核算基礎在高校已經擴大到資產類、收入類業務核算方面。
（2）會計要素發生變化。在新制度中，高校會計核算五大會計要素的“支出”項修改為“費用”項，核算內容更廣。具體會計核算上，一是把基本建設投資納入大賬核算，二是新增資產折舊和耗費內容，三是新增預算會計科目。
（3）財務報表體系發生變化。新制度的財務報表體系會計信息內容更加豐富。
1.2 新預算法帶來的變化
（1）新預算法強調預算的完整性，學校的全部收支要納入預算管理。學校收入預算包含財政補助收入（包括財政教育撥款、財政科研撥款、財政其他撥款）、事業收入（包括教育事業收入和科研事業收入）、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入。學校支出預算包含基本支出（包括人員經費支出、日常公用支出）以及項目支出。
（2）新預算法強調預算的公開性，學校預算必須接受社會監督。“公開是常態，不公開是例外”，一是除信息外，預決算按支出經濟分類細化公開。二是擴大學校預決算公開范圍，除信息外，在按經濟分類編制預決算的基礎上，逐步將預決算公開到基本支出和項目支出。三是加大公務接待、公務出國（境）、公務用車購置和運行經費公開。
1.3 財政財務改革帶來的變化
（1）政府集中采購制度的實施。凡屬政府集中采購目錄內的采購項目必須集中采購，同時，對采購項目立項、計劃申報、招投標活動、驗收管理和資金支付均提出嚴格要求。
（2）實行國庫集中支付。突出了預算管理的核心地位，預算管理由資金預算管理向全面預算管理轉變。
1.4 國家依法治國方略帶來的變化
黨的十八屆四中全會提出全面推進依法治國，高校財務管理應適應新時期對財務管理工作的要求，嚴格執行中央八項規定，對公務接待、公款出國（境）、公務用車購置和運行經費加強管理。同時對基本建設經費、后勤管理經費、繼續教育經費、科研經費、校辦企業財務管理等方面也前提出了所未有的嚴格管理。
2 新時期高校財務管理的對策
由于上述理財環境發生變化，高校的財務管理職能已由核算型向管理型轉化，高校應該從以下幾個方面加強財務管理。
2.1 加快總會計師隊伍建設
為完善高校治理結構，強化經濟責任，防范財務風險，規范財經行為，教育部、財政部于2014年了《高等學校總會計師管理辦法》，教育部在部屬院校試行總會計師制度。辦法規定，總會計師按國家有關法律、法規、規章和制度的要求組織領導學校的財經管理和會計核算工作，參與學校重大財務、經濟事項的決策并對執行情況進行監督。長期以來，高校財務管理工作一直由校長或分管校長負責，在管理過程中，學校決策機構更多考慮的是學校的發展，忽視了內部控制和財經法規的遵守，導致高校違反財經紀律問題頻發。隨著國家對高校財政投入的逐步加大，財政預算公開制度的實施，社會對高校經費使用的關注度越來越高。總會計師制度的設立，有利于健全學校領導班子建設，完善學校治理結構，建立健全內部控制，規范學校財務管理，提高財政資金投資效益。
2.2 完善財務管理制度
完善的財務管理制度是學校依法依規辦學的基礎。高校應適應新《高等學校會計制度》、新《預算法》要求，全面梳理學校財務管理制度，按“全口徑”預算和預算公開的要求，完善修訂學校預算管理辦法、收費管理辦法、社會服務收入管理辦法、科研經費管理辦法，按國庫集中支付和政府集中采購的要求，完善修訂經費支出管理辦法、科研經費管理辦法、社會服務支出管理辦法等。在制度修訂完善過程中，運行經費支出必須充分考慮財政改革對財務管理的要求，人員經費支出必須統籌安排學校教學、科研、社會服務和行政管理等各項績效支出。
2.3 推進高校預算體制改革
遵循現代國家治理理念，著力推進學校預算公開透明。公開透明的預算制度有利于學校實現有效監督，防范財務風險，提高資金效益。
（1）推進財務預算公開，加大公務接待、公款出國（境）、公務用車購置和運行經費公開。
[關鍵詞] 高校 財務經營 資金效益
高校擴招以來,教育體制改革不斷深入,新形勢對高校財務管理工作提出了新的要求。面對不斷出現的復雜情況,高校財務工作應牢固樹立財務經營理念,營造和諧的理財環境,多渠道籌措辦學資金,提高資金使用效益,為建設現代大學提供堅實的財力支撐。
一、牢固樹立高校財務經營理念
作為學院管理財務的職能部門,財務部門應充分發揮其增收節支方面的參謀作用,積極樹立財務經營理念,建立高校增收激勵機制,多渠道籌措辦學資金。
1.健全學費管理體制。(1)制訂學費收繳獎勵制度。高校應結合工作實際制訂一系列的學費管理辦法,完善惡意欠費生處罰辦法,降低學費呆、壞賬比重,保證學校預算的順利執行。(2)完善助學貸款管理制度。高校要積極配合政府部門,力爭助學貸款步入可持續、良性發展軌道,緩解貧困學生的欠費壓力。
2.發揮校內各單位創收積極性。一是積極鼓勵各中層單位特別是教學、科研團隊爭取各種橫向、縱向合作項目資金,完善各類政府專項資金的配套獎勵辦法;二是挖掘校內服務市場,制訂校內有償服務收費管理辦法,創新服務收費途徑,彌補正常經費不足;三是建立教學院系辦學收入的激勵制度。
3.進一步拓展資金來源渠道。高校要積極爭取政府部門的資金和政策傾斜,努力爭取其它社會捐贈資金,多種形式辦學,不斷開辟新的籌資渠道。
二、營造和諧的理財環境
高校財務部門要充分處理好校內關系,在校內中層單位中培育一支協助財務工作的隊伍,有針對性的開展財會知識講座和培訓,爭取各部門對財務工作的理解,減少財務制度執行過程中的磨擦。
政府部門、審計部門、物價部門、稅務部門和金融部門共同構成了學校的外圍環境,財務部門要協調好對外的關系,爭取多方的理解和支持,營造良好的外部理財環境,防范各種財務風險。
三、規范校內財務收支行為
高校要加強預算管理,增強預算的科學性和嚴肅性,確保財務管理“活而不亂、管而不死”,做到有所為,有所不為,穩步推進學校各項事業健康發展。
首先,規范校內現金支付行為,加強校內現金管理,對不符合國家《現金管理條例》規定的情況嚴格控制;其次,強化預算項目管理。高校要加強基建、維修、設備采購等大額支出的財務監管,杜絕超付、重付和提前支付,積極爭取延期支付,探索利用經銷商信用的新途徑。再次,加強校內各單位二級預算管理,確保各項支出符合學校預算指導思想。最后,高校要制定一系列財務包干管理辦法,構建節約型校園,如低值消耗品及辦公用品的集中采購管理辦法,差旅費包干管理辦法和設備招標采購辦法等。
四、搭建現代化校園理財平臺
財務部門要通過網絡平臺公布各項財務制度和辦事程序,向各單位通報資金運作情況,協助各單位自覺控制遵守財經紀律。
1.財務部門要定期教職工關注的財務信息,如工資項目說明、住房公積金、醫療保險、個人所得稅、個人項目借款、學生欠費、學生獎助學金等,依法加強財務監督,推進民主理財和財務公開。
2.建立財務信息查詢系統,方便師生查詢經費情況和學費信息,節約咨詢人力,提高財務運行效率。
3.通過網上銀行和校園一卡通項目,提高資金結算效率。財務部門要著力搭建現代化理財平臺,減少校內現金流通,加強對學生獎學金、助學金發放的管理,方便學費催繳,及時回籠學費。
五、建立一支業務嫻熟的財會隊伍
管理是基礎,人才是關鍵。高校要強化財務人員的業務培訓,通過專題講座、業務知識能力測試,選派重點對象外出學習等,激勵廣大財會人員學習業務,主動適應信息時代對財會人員的要求。同時,出臺財務處內部分配制度、會計人員考核制度、會計人員競爭上崗和輪崗交流制度等一系列內部管理制度,建立一支業務嫻熟的財會隊伍,提高團隊的凝聚力和戰斗力,努力適應現代大學財務管理需要。
參考文獻:
一、物業管理公司財務管理的特點
1、物業公司的財務管理體現于綜合性的管理
隨著市場經濟的不斷發展,物業管理與一般的服務行業相比有其明顯的個性,它提供的是全天候、不間斷、多方位、多層次的過程產品。其突出的一點是生產與消費同時開始、同時結束。所以,物業管理不僅是勞動密集型的行業,而且也是管理密集型的行業。隨著物業管理經營過程的社會化程度和現代化水平的不斷提高,現代物業管理公司的財務管理,在管理上已經廣泛實行財務預算、財務動態分析方法、加強預算控制、參與企業經營管理決策等;通過計算機的應用和分析,實行數字化管理,從而使財務管理的綜合性大為加強,財務管理已經逐漸成為現代物業企業管理的關鍵組成部分。
2、物業公司的財務管理滲透到企業管理的方方面面
物業管理服務有別于社會公共服務和個體服務,是一種同時帶有社區公共服務和個體服務特征的群體,企業從事生產經營活動,須擁有一定數量的資金,這是企業進行各種經營活動的基礎。從提供服務、支付人員工資,到對房屋、公共設施設備維修保養、物料消耗、清潔保沽、環境維護、綠化養護等一系列的成本支出,以及按勞取酬收取的物業服務費,開展多種經營的現金流入等都與資金有關。各個部門都要使用資金,沒有資金做基礎,任何部門的活動都不能進行;每項業務的開展都直接或間接地影響到企業資金的流入流出,從而影響整個企業的經濟效益。由此可見,物業公司財務管理涉及的面相當廣泛,企業經營活動的各個方面基本上都有財務管理的存在。這就要求作為物業管理公司的財務管理工作,要兼顧到企業的各個部門、各個項目必須從總體上合理地分配和運用資金,使企業經營各環節占用的資金比例關系協調。
3、物業公司的財務管理的其他方面特點
(1)由于物業管理企業的經營過程既不涉及生產活動也與銷售活動無關,大多數情況下僅涉及提供維修維護等管理服務,其資金運動過程及形式必然相對簡單,從而決定了財務核算對象相對簡單。(2)物業管理企業的各項收費的監督不僅來自企業自身,還來自政府有關部門以及物業的業主等,使其對資金運作過程的監督更為全面。(3)物業管理企業的最主要的財務信息使用者是業主和企業管理層。由于業主最關心的是物業管理收費的使用狀況及其效益等信息,因此物業管理企業所提供的財務信息必須充分滿足這一特殊的需求。
二、我國物業管理公司財務管理現狀
1、管理者缺乏現財觀念,不重視成本管理工作
傳統意義上的物業管理走的是“誰開發,誰管理”的路子。隨著物業管理需求的進一步擴大,物業管理開始走向市場化、專業化、規模化和智能化。但長期以來,受“物業管理工作就是簡單的維修保養、清潔衛生以及環境綠化和保安”等觀念的影響,致使一些物業公司尤其是一些中小型物業企業,缺乏現代管理理念和科學的市場定位,沒有長遠的經營謀略,形不成規模效益,再加上不重視財務管理工作,人、財、物、信息等資源未能優化配置,甚至存在嚴重浪費,致使企業經濟效益低下。因此,物業企業經營者應樹立現財觀和成本核算觀。
2、內部財務控制不規范
總體來說,我國物業管理公司內部財務控制不夠規范,物業管理公司還沒有完整的財務管理辦法可供遵循,而且有的物業公司由于核算簡單,并沒有制定相應的內部財務制度,這對于物業公司來說都是不合理的。大部分企業需要設立賬目,但會計基礎管理薄弱、依法建賬不到位,并沒有按照會計科目的要求分門別類的設置明細的賬目,這不僅不利于公司及時的向業主客戶反映物業管理費的使用情況,而且會計信息也不能得到真實的反映。
3、資金管理的力度不夠
資金不足和籌資能力差是當前物業企業管理中普遍存在的問題,物業管理資金的來源渠道和數量都非常有限。主要包括物業管理的啟動資金,即資本金;物業維修資金;日常綜合管理服務費及經營性收入。至于其他渠道,如銀行借款資金,由于物業管理企業幾乎都是中小企業,其注冊資本較少,資本實力有限,土地、房屋等銀行認可的不動產資產數量較少,缺乏信用保證,所以難以取得銀行貸款。
4、財務報表過于籠統,無法滿足各層次的管理需要
物業公司根據會計制度的要求,對外提供的報表,只有資產負債表、利潤表、現金流量表,數據過于籠統和宏觀,缺少管理需要的各種報表。如提供給業主的各房屋維修基金使用情況表、提供給業務部門的各小區各樓宇、各項目成本費用明細表和利潤表、應收未收物業費明細表、提供給公司決策者使用的資金狀況表、客戶付款周期表和客戶信用檔案等各種財務信息,只能采取統計辦法獲取,耗時耗力,且容易出現差錯,無法滿足內部管理的需要。
三、完善物業管理公司財務管理的建議
1、強化成本觀念,建立財務成本分析控制制度
物業管理作為服務性行業,財務管理的一個重要方面就是成本管理,因為其最重要的成本支出是人工成本和管理費用的支出,因此物業管理公司應該樹立全員成本控制觀念。物業管理企業一方面應確立科學的財務管理和成本控制目標,提高全員成本素質和意識,使所有單位和部門都重視成本。另一方面通過對人力資源的科學整合,激活人才潛力,減少冗員,降低人工成本。同時還要通過職業道德及服務技術培訓,造就一批敬崗愛業、懂技術、會管理的高素質復合型人才隊伍,來提高工作質量和效率。
2、要全面展開財務分析,保證資金合理運用
物業企業在開展經營的過程中,經濟收益主要來自于兩個方面,一個是為客戶提供物業管理,收取管理費,另一個就是開展多種經營,多元化、分散化投資。如果企業想從中獲取利潤,使得企業發展壯大,就要對企業進行有效的財務分析,保持企業良性運行。物業管理的財務分析就是以物業企業的報表為依據展開分析,從而為客戶及投資者提供有用信息。首先,財務管理部門要評價公司的財務狀況,了解公司一定時期的資產、負債水平,從而判斷企業的經營風險,保證資金合理運作。企業在發展壯大時需要投資籌資,企業通過財務分析可以及時了解企業資金的構成比例,充分利用閑置資金,合理安排長期借款或者是短期借款,有效控制資金成本。其次,財務分析要評價企業的管理效率,管理效率的高低是企業管理能力的集中反映。企業要分析自身的管理效率,及時了解企業的運作情況,要對企業的財務制度進行檢查,以有效防范經營風險,健全財務控制,保證業務流程流暢運作。最后,企業的財務管理分為三個部分,投資、融資以及利潤分配。企業要進行利益分配,就要對企業的獲利能力進行評價,贏利多少不僅跟自身有關系,而且跟投資者、債權人都息息相關。因此,對企業贏利能力的評估是必須的,不僅可以滿足投資者的需要,而且還可以根據自身的活力能力及時做出財務預測。企業在財務分析的過程中,要重視財務預測與計劃,現今市場競爭尤為激烈,制定出行之有效的行動方針,有效的對資金進行預測、對成本進行預算,以及對利潤進行預測,這對于物業管理企業來說都是必不可少的,這也為物業公司的經營者調整產業結構、進行科學的經營決策提供可靠依據。
3、加強物業管理資金的籌措及運作管理
物業管理資金的來源,除資本本金或者銀行貸款外,其他物業管理收入都是向業主或使用人收取的管理費用,所以資金的籌措必須注重社會效益和經濟效益的有機統一。同時,加強資金有計劃及合理使用,把有限的資金用在必要的物業管理項目上,增加資金使用的透明度。另外,進行科學的投資決策,積極防范投資風險。物業管理企業多是中小企業,更應選擇科學合理的投資模式,盡可能地采用中短期投資,揚長避短,在科學合理的投資模式下,加強投資項目的可行性研究和論證。同時,加強項目投資實施過程中的控制和管理,搞好監督工作。
4、建立和健全物業公司內部財務管理制度
物業管理企業應根據國家統一規定,結合本身的經營特點和內部管理要求,制定規范企業內部財務活動的《財務管理辦法》。同時,還要不斷細化完善這項制度,配以與財務管理有關的分支管理辦法,如《收費員管理辦法》,《預售電費系統工作規則》,《空置房、報停房管理辦法》,《兼職收費員管理辦法》,《物資采購管理辦法》等等;制定小區管理者的考核指標和收費員考核指標;并對小區臺賬、上交的各種財務資料進行日常核對;對小區的收入進行定期、不定期的檢查監督。因此,物業管理企業只有建立一套科學、完整、規范的內部財務管理制度,才能充分落實好理財自,形成一系列適應物業公司財務核算和財務管理要求的財務管理體系和自我約束機制,才能規范企業的財務行為,促進物業管理企業的健康有序發展。
xx年，我市國稅系統財務管理工作在省局財務管理處的業務指導下和市局黨組的正確領導下，緊緊圍繞稅收中心工作，認真學習貫徹省局、市局國稅工作會議和財務工作會議精神。堅持依法理財、科學管理的原則，牢固樹立改革創新意識、艱苦奮斗意識、資金效益意識、為征管和基層服務意識，不斷夯實財務核算基礎，強化部門預算和內部審計,加強財務人員培訓，全面提升財務核算水平，充分發揮服務、保障和監督作用，圓滿完成了各項工作任務。
一、搞好全市系統經費調研工作。為了全面掌握全市國稅系統的經費預算執行情況，今年7月-9月，由市局財務科設計調查表格，組織了全市系統8個獨立核算單位的經費水平的全面調查。對人員、公用經費從xx年實際支出、xx年實際需求與預算批復數進行測算、比較分析，有理有據地分析和掌握了xx年的缺口，對加強經費計劃管理，編制xx年預算工作做好了準備，同時以專題報告形式上報省局，使省局全面了解了我市的經費需求情況。
二、規范崗責體系，健全財務制度，實行財務公開。為了適應工作的需要，根據《國家稅務局系統財務管理崗位職責規范》的要求，建議調整充實了市局機關和部分縣局的財務人員，并按職責共劃分了7個崗位，對每個崗位職責重新進行了細化，進行明確分工，量化了工作目標，把預算管理、會計、出納、基本建設管理、固定資產管理、內部審計等工作職責落實到每個具體崗位，做到職責到崗，工作到人，職責明確。
按照省局規定，結合我局的工作實際，針對審計中存在的問題和管理薄弱環節，重新制定下發了《定西市國家稅務局系統財務管理辦法》、《定西市國家稅務局系統固定資產管理規程》、《定西市國家稅務局系統政府采購管理規程》、《定西市國家稅務局系統基建管理規程》、《定西市國家稅務局系統財務審計管理辦法》，進一步明確了內部工作權限職責、工作流程，規范了系統經費撥付、機關財務收支的報銷、審批程序，使財務管理工作進一步程序化、規范化、制度化，做到有章可循、有法可依。
按照省局下發的《財務公開辦法》的要求，結合我市的實際情況制定下發了《定西市國家稅務局系統財務公開辦法（暫行）》，按照其規定的公開內容、范圍、時限、方法等公開財務的有關事項，增強了財務工作的透明度，使財務工作在廣大群眾的監督下按章辦事，群眾的知情權、監督權得到進一步落實。
三、精心組織，順利完成了2.2版財務網絡軟件的上線運行。財務人員在去年省局統一培訓的基礎上，按照“全面系統學習、熟悉政策要求、明確工作目標、整體提高水平”的要求，根據崗位分工，今年3-4月我們對全市國稅系統的出納、會計、固定資產管理人員、財務主管等相關人員兩次集中市局培訓、演練，對各自的分工業務認真學習演練，并聯系實際將習慣做法與政策規定相對照，尋找政策規定與實際工作的切入點，突出了財務管理的可操作性和實用性特點，7月1日順利實現了2.2版財務網絡軟件的上線運行。
四、認真組織編報了xx年度的“一、二上”預算，認真落實最低保障線和市局機關最高支出限額規定。預算安排緊緊圍繞國稅工作中心，堅持“公開、公平、公正”的原則，按照“面向基層、面向業務、面向大多數人”的基本要求，優先安排基層基本支出，嚴格財務管理，壓縮不必要的招待費、會議費等開支，進一步提高資金使用效益。努力推進財務管理工作從“事務型”向“管理型”的轉變，強化了預算管理。同時，領導重視，向省局及時反映我市經費的實際困難并爭取支持，從而保證了稅收工作的順利開展和基層辦公條件的改善。
五、加強基建項目庫管理，項目經費管理規范。今年年初，經過摸底篩選共上報了渭源縣國稅局會川稅務分局綜合業務用房修建、通渭縣國稅局城關稅務分局綜合業務用房修建、漳縣國稅局辦公樓裝修等基建項目的立項，并對臨洮縣局綜合業務用房修建、隴西首陽稅務所綜合業務用房修建、漳縣新寺綜合業務用房新建等基本建設項目上報開工的各種手續資料。對所有在建項目簽訂了《定西市國稅系統基本建設管理責任狀》，認真貫徹落實《國家稅務局系統基本建設項目審批管理辦法》，嚴格執行先立項、再審批、后建設的原則。同時，加強基建財務核算，做好項目竣工后的決算審計和財務決算審計，強化專項資金管理。全年對市局辦公樓裝修、岷縣綜合樓建設兩個項目申請省局委托會計師事務所進行了工程決算審計和財務決算審計。 1 2
摘 要 本文主要闡述了水利施工企業財務管理的目標與意義，并對當今財務管理的現狀進行分析，提出強化財務管理的創新模式與有效措施，以保證水利施工企業財務管理的實效性。
關鍵詞 水利施工企業 財務管理 有效措施
引言：目前隨之水利事業快速發展，相關施工企業對本企業財務管理亦有更高的重視，與承攬施工任務、完成工程任務、提高工程質量等相比，水利施工企業對加強財務管理的重視仍然不夠強，故強化財務管理為施工企業增強其在激烈的市場競爭中競爭力的有力法寶之一。
一、水利施工企業財務管理意義與目標
施工單位企業財務管理擁有其本身管理的最基本目標及具體目標。基本目標其意義是社會在提供自身效益同時再不斷持續追求本企業自身創造的經濟效益以達到最高滿意值，施工企業提供給社會產品以及勞務是其最基本職能，在保證提供了的物質質量同時我們還要搞好這些物質的售后服務，來創造更加多就業機會及減少污染環境的情況；具體目標包含：籌資管理、投資管理和損益分配三種目標，籌集資金是為了企業資金以達到運轉起點并且決定企業資金其運轉規模以及生產經營將來發展所具有什么樣的速度，再通過使用資金以提高企業單位的經濟效益，同時按國家的政策規定及企業未來發展的需要，及時將消費、眼前利益和長遠利益的關系處理好。
財務管理相較于傳統意義來說有核算及監督的職能。隨著市場經濟更加趨于完善招投標制、工程監理制以及項目法人其負責制等成長于建筑領域大發展背景之下，同時財務管理也應隨著對水利施工單位信息依賴性的強化而增強，并將其本身管理中心再次調整至決策、控制、分析、預測這四個方面，并且要不斷繼續深化及拓展出更新的職能。在新時期發展中，水利施工單位加強財務管理的意義主要體現在：收集各種類型有價值的工程項目成本相關數據；及時對項目成本進行控制并維護施工企業的利益；掌握企業單位資金鏈運行狀況；及時對項目工程的效益做財務分析等方面。
二、水利施工企業財務管理的現狀分析
雖然目前一些企業單位的財務管理體系已經建立起來了，但是仍然存在一些管理上的普遍問題，具體如下：
（1）對財務管理重視度的力度不夠。跟隨經濟體制的不斷發展，傳統的財務管理的某些觀念與內容面臨嚴重挑戰。水利企業有時缺少財務管理的意識與科學管理方法。有些企業沒有充分認識財務管理對企業的重要性，還有一部分水利施工企業管理領導者思想較落后，對財務管理理解不充分，沒有充分使企業單位的財務管理起到重要作用。
（2）財務管理相關制度不完善，財務管理較為混亂，導致企業的管理監督機體制的欠缺，賬目不清，有做假賬和賬外設賬等現象，也易使部分人員。
（3）財務管理人員的業務水平欠缺，部分財務工作人員有專業知識欠缺、預見風險意識較低的狀況，企業內也有財務人員配備并不合理，一些出納、會計一肩挑并嚴重違規，易使內部控制力缺乏，財務核算產生混亂，甚至造成違法亂紀等行為。
（4）資金管理也較分散，因水利施工項目具有線長、點多、流動作業的特點，使流動資金很難集中管理并進行統一調配。一般工程在中標之后，企業采取項目管理，這樣會致使企業資金與財務管理均分散，進而各部門間不但不能較好的展開協調工作，企業對財務管理的作用也得不到更充分的發揮。
三、加強水利施工企業財務管理的創新模式探討
為建立有效的財務管理長期機制，預防項目風險，要從根本上強化財務管理，以實現對財務管理常態化、制度化與規范化，從下幾點探討財務管理的創新模式：
（1）強化對投標階段的管理并將效益分析做好。在當今市場模式影響中想要承接更多水利施工項目及參加某些項目投標等工作，企業會決定其是否會參與投標工作，要強化在投標前期的工作分析，采取財務管理分析效益，并對投入及產出做出量化分析，以為上面領導層所提供數據并幫助其進行決策。
（2）強化對項目成本測算以為做好基礎分析等工作。在中標及簽訂合同后，會依據投標文件，再按照工程量清單及結合概預算定額和公司經驗以測算工程成本來制定出與本企業項目的材、機、人消耗定額可匹配的控制成本。
（3）項目施工中要強化監管及做好監控工作。水利工程各單位的實施劃分以及每個工序的銜接、落實、安排均會影響至整個工程的施工進度，材料、人員及設備的購置、進場及調配都會要與進度計劃等相協調，但因施工現場復雜環境及點多面廣，易對財務成本以及進度計劃造成影響。故針對上述因素，對財務的管理要加強過程監管，以在前期測算得出成本基礎數字，再對比當時工作實際狀況，分析出已完成和計劃完成了的工程量驗算成本、已完成的實際工程量成本等相關數據，預測監控計劃完成的工程量成本，充分做好財務管理并合理控制施工項目成本。
（4）強化項目完工時決算審計并做好總結工作分析。在項目完成后，要及時做完工決算，申報已完成工程總量及價款予項目法人，并在必要的時候可提經第三方做出審計核定；依照子項目于實際中所發生的成本做出對照測算出定額以及計算單項盈虧，在計算同時得出原因及其優缺點，為今后財務管理有關工作得出總結經驗。
四、強化水利施工企業財務管理的有效措施
（1）培訓財會人員達到提升整體素質及強化資金運轉效率的目的
組織財務人員熟悉水利相關規范、費用開支、概預算定額等執行標準以及相關建設規定、管理辦法、法律法規等條例，以提高財務工作人員工作效率及守法意識，重視建設財務人員整體職業道德，嚴格規劃財務管理相關程序劃分與執行。
摘要文中對當前施工企業財務管理存在的主要問題進行了簡單分析，并提出了解決問題的幾點想法。
關鍵詞施工企業財務管理主要問題幾點想法
目前我國市場經濟不斷完善，建筑市場也隨之不斷規范和市場競爭的日趨激烈，施工企業要想在激烈的建筑市場中站穩腳跟，在市場經濟的大環境下生存、發展、壯大，就必須重視企業的財務管理，使其貫穿于企業經營的整個過程。
一、當前施工企業財務管理的主要問題
1．財務管理重要性認識不足，缺乏統籌預算控制體系
當前，我國施工企業發展迅速，但不少施工企業的財務管理水平偏低，資金、成本管理粗放現象依然存在。很多施工企業重視工程的承攬量，重視工程任務的完成進度和質量的提高，片面重視施工生產，忽視財務管理的重要性。更有甚者，把財務部門當作了現金的保險庫，單純的行使“大出納”的職能，認為工程效益僅僅來源與“干”，意識不到財務管理的“統籌”和“節流”作用即預算籌劃和過程控制。
現在施工企業大多建立有年度財務預算體系，編制年度預算。可是預算辦法大部分參照經費撥付單位，難以適應企業實際，更談不上良好的執行效果，預算僅為生產經營計劃的參照，甚至成了擺設。預算的全過程控制作用無法真正實現。
2．基礎管控薄弱，人員能力參差不齊，財務信息延遲、失真
施工企業本身具有分散的性質，施工項目點多面廣，橫跨多個省市；主要從事野外工作，環境復雜；在短時間內切換于不同的工程領域；遠離企業總部；有復雜的物流。客觀上管理困難，給財務管理工作也帶來了一定的難度。加之財務人員缺乏、疲于應付、培訓困難，業務水平參差不齊，企業內部財務制度不健全或難以有效貫徹，財務基礎管理工作薄弱。
各種原始資料、臺賬、核算資料不全；合同、物質和財務缺乏有效同步管理；企業財務信息系統不完善；造成提供的會計信息不及時、不準確，不能滿足企業決策的需要。實際上大部分項目財務人員都從事著簡單“事后記賬”和“加和”的工作，財務部門無法發揮應有的預測、決策作用，財務的管理職能基本無法實現。
3．權、責、利不對等，考核制度不完善
受到長期計劃經濟慣性的作用，施工企業內部管理機制跟不上市場發展的步伐，改革速度緩慢。人事考核制度不能很好的適應市場條件下的項目管理。造成權、責、利不對等。主要表現為：權利分配不平衡；只有短期成本，沒有長期效益；對項目經理考核制度不完善，獎、懲不一。上級缺乏對項目管控、考核的有效方法，片面追求項目階段效益，迫使項目經理為完成考核指標做出短視行為，造成前期獎勵當場
兌現，事后處罰難追其責；再是項目部本身缺乏必要的統籌控制體系，無法充分調動項目經理的積極性和主動性。這是目前施工企業經常遇到的問題。
二、解決問題的幾點想法
1．立新財務管理理念
施工企業是盈利性經濟組織，其出發點和最終目標是獲利。利潤的最大化是投資人、經營者、普通員工的共同要求。其具體表現為：
（1）資本利潤率最大化。投資者投資于施工企業，利潤越高，經濟效益越好，越接近企業發展的目標。越有利于企業持續發展和強大，抵抗市場經濟中可能出現的風險。
（2）企業價值最大化。體現企業管理的總目標要求和成果。企業利潤高，可供分配的資金就充裕，固定資產、無形資產的折舊更新、管理措施需要的經費就有資金保證，公司資金積累來源就有物質基礎，企業價值就顯示出強大生命力，企業發展能力就能夠提升。
（3）員工收益最大化。公司員工是企業的主人，是企業生產經營活動的主體，是企業財富的直接創造者與管理者，充分考慮職工收益，提高職工物質生活水平，激發員工的勞動積極性和創造性必然是公司財務管理的霞要目標之一。
成本管理是施工企業實現社會效益與自身經濟效益的基礎。科學組織建筑施工生產的成本投入是實現建筑產品功能的前提，精細投入、有效投入，杜絕損失和浪費。因此，這就要
求公司必須樹立“大財務”觀，要將企業一切經濟活動都納入財務規范管理范疇，將財務管理融入企業生產、經營、經濟運轉全過程中。健全科學的組織機構，設立計劃投資、預算管理、成本核算、資金中心等部門，明確責任合理分工。除此之外還應做到與工程合同、物質等部門的相關信息共享，充分發揮部門職能，使企業的財務管理過程規范化、系統化、程序化。
2．完善財務管理制度，建立、健全完備的預算控制體系
一個制度能否得到有效執行，前提是制度本身是否科學，是否符合實際。市場經濟不斷發展，會計制度不斷改革，逐步與國際趨同，都要求我們結合企業實際，不斷完善科學
的財務管理制度，從責任成本、資金管理、會計核算、薪酬制度、物質采購、協作分包等都要不斷加以規范，要由人治向制度管理轉變。實現規范化管理除了主管領導率先成為制度執行者，營造提高制度執行力的良好氛圍和文化外，最重要的就是建立規范的具體框架。
3．財務人員集中管理，實施會計委派制
公司內財務人員實行集中制度，統一由企業總部直接管理。好處有兩點：
（1）便于有計劃分批培訓，完善財務隊伍的建設，使財務人員平均綜合能力和企業發展保持相適應，統籌利用財務人力資源。解決因現階段財務人員缺乏、素質參差不齊，照成的基礎財務管控不健全，財務數據缺乏橫向可比性以及財務信息技術失真的問題。
（2）為實施會計委派制度創造先決條件。會計委派制度作為防止會計信息失真、加強工程項目財務管理和防止資產流失的有效手段，通過直接委派制，對工程項目部和下屬企業委派財務負責人，委派財務人員的待遇和被委派單位脫鉤，由公司總部財務部門進行定期考核，待遇與考核結果掛鉤。
只有這樣，才能真正發揮委派制的作用，強化企業的財務監督，有力提升企業的制度執行力和貫徹集團財務的管理意圖。
4．強化資金集中管理
資金是企業的血液，健康的資金流對于企業的生存和發展至關重要。施工企業工程項目分散，難以實現公司對資金管理均衡和高效的目標要求。采取結算中心的管理模式，可以有效的防止資金閑置，提高資金的流動性，發揮資金的最大效益。
資金結算中心由企業內部設立，辦理內部子（分）公司和其他下級單位的現金結算業務。對于施工企業的特點可以考慮依托公司網絡和商業銀行網絡技術建立虛擬的結算中心，其運行特點如下：
為減少資金分散管理而造成的沉淀，提高資金的周轉率，節約資金成本，公司須成立資金結算中心對外統一結算。但是在一定范圍內（可以是區域性的或有關聯的項目群）中賦予一個分公司或者一個項目部資金結算權，通過公司網絡和銀行網絡將資金動態及時反饋到結算中心。這種方式雖然有資金結算中心存在，但并不意味者將所有的資金全部上收到公司總部，而是將資金的動員、流動和投資決策過程集中，公司即對資金實行了有效的管控，各單位又不失經營和決策權。如果發生突發事件，雖然資金分散在各下屬單位的賬戶上，但可通過商業銀行的網上銀行系統，及時湊集到必要的資金，緩解突發事件對公司的壓力。
建立資金結算中心的同時，必須建立單位內部有償借貸機制，一手降低籌資成本，一手維護資金出借單位權益。一方面促使下級單位重視現金流量管理，一方面促進下級單位積極參與資金結算中心的建沒。
5．實行責任成本管理，嚴格控制成本和費用開支
大力推行責任成本管理，增進項目管理人的責任心。首先，我們認為責任成本為企業的全部變動成本和部分固定成本。并根據是否會因不可抗力造成成本費用上升，具體分為不完全責任成本和完全責任成本，不完全責任成本包括職工醫藥費、工程物質材料費等；完全責任成本包括人員獎金、辦公費、聘用人員費用等。相應管理人員對該成本負有部分或完全的監管義務和責任。其次，要從廣度和深度上加以開展責任成本管理，廣度上，所有工程項目都必須納入責任成本管理范疇，深度上，責任成本管理要真正將成本分解到位，形成成本終極負責制，同時加大考核獎罰力度，將責任人的績效與分解的任務完成情況掛鉤，充分調動員工的成本管理積極性；三是要強化財務審核檢查監督，確保各項目成本費用控制措施得到落實。四是制定高效的激勵措施，獎罰分明，及時對各成本中心進行考核兌現，讓員工看到參與成本管理的好處；五是要實行財務集中分析，定期將成本完成情況與責任成本預算進行對比，找出偏差和存在的問題，提高項目責任成本管理水平。
6．完善項目考核辦法，充分調動積極性
現行的項目考核辦法，多以一年為考核時間段進行階段性考核，但往往項目施工周期大于一年，施工情況隨時間和工程進度變化而變化，效益產出等各項經濟指標也并非均勻的分布于各時間點上。在進行階段性考核的時候，不可簡單硬套，應該綜合考慮已完工和未完工情況，根據總預算和施工計劃，比對實際情況，分析計算得出本階段考核指標系數b，以本階段考核指標真實值除以b，得到總完成情況預計值。將預計值和總預算考核指標對比從而得出考核結論。這種方法幫助項目經理建立完整項目施工戰略構思，避免短視行為，減輕項目經理的思想包袱，調動工作積極性，提高財務信息的真實性。
7．建立持續監督機制
施工企業點多面廣，持續監督必不可少，要把內部審計和財務監察相結合，綜合檢查和專項檢查相結合，自查與互查相結合，在財務管理上形成全方位、立體式的安全防護網。監督檢查要形成日常制度，對項目部形成落實制度的強大壓力，監督檢查的重點是現行財務管理辦法、資金管理辦法、工程項目責任成本管理辦法、勞務分包管理辦法等及財經紀律執行情況。
三、結論
總之，施工企業在社會主義市場經濟的大環境中已經到了以財務管理為中心的時代，必須重視財務管理、不斷以提高經濟運行質量為重點。加強施工企業的財務管理，樹立企業管理以財務管理為中心的經營理念，是當代施工企業發展、壯大的必由之路。
參考文獻：
[1]劉麗巖.施工企業財務管理的對策.遼寧經濟.2009.
關鍵詞：行政事業單位 零賬戶余額 優勢分析
我國從2005年開大力推進國庫集中收付制度改革，零余額賬戶成為了非稅收入收繳管理制度改革下新形式的財政資金的載體。零余額賬戶的設置，既能滿足國庫集中收付制度改革的發展需要，又能夠解決當前費稅收入收繳管理制度面臨的種種問題和困難。因此，我國行政事業單位紛紛開始設立零余額賬戶，用于對本單位的財政性資金開展有效的監督與管理工作，將國庫單一賬戶體系的建立完善與本單位的管理制度改革統一起來，實現了財政集中支付的管理辦法，加速了行政事業單位的財務管理制度的完善。
一、零余額賬戶
零余額賬戶是指，財政部門以加強預算資金管理為目的，通過在商業銀行開設一個本部門和預算單位用于進行預算資金支付清算辦理的賬戶，賬戶的日終余額由設立在中央銀行的國庫單一賬戶清算結零。零余額賬戶既可以用于行政事業單位工資、大宗采購和大中型基建項目支出等大筆款項的財政直接支付支出，又能用于記錄、核算和反映實行財政授權支付方式的資金活動。
對于行政事業單位來說，零余額賬戶是由單位在銀行開辦一個賬戶，銀行代為辦理財政對預算單位的直接支付，再由銀行同國庫單一賬戶進行清算，最終結平賬戶內余額。即零余額賬戶實際上是由財政審批給行政事業單位的一個用款額度指標，行政事業單位可以在額度內依據預算和規定進行款項的使用。這種財政授權支付的方式替代了傳統的實現劃撥資金款項的辦法，以用款額度替代了實現劃款的支付辦法，提高了財政預算管理的效率。對行政事業單位財務管理制度的發展和完善具有促進作用。
二、零余額賬戶設立的意義
（一）簡化財政業務流程
零余額賬戶實施的最直接意義是實現了財政管理程序和日常財政業務流程的簡化。在傳統劃撥資金款項的辦法下，資金的下撥需要通過層層的手續，環節多、程序復雜，因此便造成了資金使用效率低下，收支信息反饋困難的問題。各個預算單位的支出在這種撥款程序之下顯得困難重重，也造成了各單位用錢難、辦公難、管理難的諸多問題。在國庫集中支付體系之下，通過零余額賬戶的設置，可以減少從預算到撥款之間的種種環節，加速且優化了支付業務流程，加快了資金運轉的效率，對切實提高資金使用效率有著決定性的作用。
（二）強化對資金的有效監管
零余額賬戶的設立對于提高財政監管，從根本上防止腐敗現象的發生有著積極的作用。在傳統的資金管理辦法中，各預算單位存在一些諸如銀行賬戶重復、分散、財政資金截留、挪用等問題，這種財政透明度不高，造成一些違法違紀和鉆制度空子的行為屢禁不止的問題。零余額賬戶實在國庫單一支付制度之下，將所有的預算資金集中于國庫單一銀行賬戶中，由財政部門實行統一的管理。因此，零余額賬戶既彌補了傳統財政政策制度上的不足，也加強了財政對于資金使用全過程的監督和管理工作。
（三）加強了資金使用的規范化
零余額賬戶從根本上來講，是財政劃分給預算單位的一個用款額度。這種資金支付管理辦法，強化突出了各單位財務預算管理的重要性，加強了預算在單位資金使用中的重要地位和約束力。因此，各單位的資金的預算和使用都統一在了國庫單一賬戶用款指標和計劃額度之內，從根本上杜絕了國度單一賬戶體系之外的預算和財政資金的出現，加強了各單位在資金使用上的規范化，同時也逐步同國際上現代化的財政資金管理辦法相接軌
二、零余額賬戶在行政事業單位中的優勢作用
（一）有效監控資金流向
隨著社會市場經濟體制改革的不斷深化，資金的管理成為當前行政事業單位中財務管理的主要內容。因此，有效的控制資金的流向，提高資金利用率，對增強行政事業單位的辦公效率和應對事務能力有著極大的提升作用。在過去，行政事業單位總不乏存在財務賬戶分散、重復和收支反饋不清的種種財務問題。而在行政事業單位設立零余額賬戶后，單位的支付收繳過程需要由賬戶所在商業銀行進行協同管理，并根據國庫集中支付流程才控制資金的走向。因此，在開設零余額賬戶后，行政事業單位的預算和財政管理制度得到了進一步的完善，并實行了對于資金流向的監管作用。
（二）強化行政事業單位的財政內控
在社會主義市場經濟建設和現行財政管理體制改革的大前提下，行政事業單位的財務管理工作面臨更大的挑戰。零余額賬戶對于行政事業單位實施財政內部控制有著積極的影響作用。在行政事業單位開設零余額賬戶后，本單位的財務管理部門需要依據相關規定制定該單位的月度、年度和重要建設項目的用款計劃，并按照支付流程進行款項的結算。以零余額賬戶為依托的收繳管理制度的改革，避免了行政事業單位財務管理中出現的“小金庫”、“帳外帳”等違法違紀現象的出現，使得行政事業單位財務管理系統能夠對預算內預算外經費實行切實的監督與管理作用，從而促進行政事業單位資金管理上內部控制實現。
（三）簡化行政事業單位財政業務手續
行政事業單位通過在商業銀行設置零余額賬戶的形式，同其開展財政資金支付收繳管理的協作工作，可以有效地提高行政事業單位財務管理的工作效率，并在日常財政資金和管理中，通過流程和數據共享的模式，采取財政資金處理平臺信息化的辦公方法，在賬戶的核算、提取、轉存實行了有效的合作監管的模式。在行政事業單位由于政策變化和財務預算差異等原因需要進行款項退付時，零余額賬戶所在的協同合作銀行的退付業務取代了原先財務管理中心復雜的退費手續，簡化了財務業務流程，提高了行政事業單位財務部門的工作效率。
三、結束語
目前，在全國范圍內實行的非稅收入收件管理制度改革對零余額賬戶在行政事業單位中的普及有著巨大的促進作用。通過設置和使用零余額賬戶，行政事業單位不斷完善和改革自身的財務管理制度，加強同賬戶所在商業銀行的合作，并將先進的財務管理辦法引入到日常的行政單位財務管理工作當中，為傳統的老舊的財政管理辦法提供了新的改革方向。
參考文獻：
對于企業來講，一切的活動其最終目的就是為了讓企業盈利。而與企業經濟效益有直接關系的就是企業的財務，所以財務管理水平就直接影響著企業的經濟效益。因此，研究企業的財務管理水平對于提升企業的經濟效益意義重大。而企業的財務管理其內涵就是分析、確定企業的經營方針、財務目標、管理職責，并在財務管理體系中通過財務策劃、財務控制、成本控制、財務保證和財務改進實施全部管理職能的活動。從財務管理的內涵可以明顯的看出，財務管理是直接保證企業資金的正常運行的。
企業財務管理對經濟效益的影響主要體現在以下幾個方面：第一，編制資金使用計劃，加強資金平衡工作，充分發揮資金調度作用；第二，積極處理沉淀資金，盤活存量資產，加快資金流動性；第三，加強貸款回籠，減少費用支出；第四，加強購進材料與購進設備的價格管理。從企業財務對企業經濟效益的影響我們可以充分的認識到企業財務管理的重要性。因此，本文從企業財務管理的內涵及其重要性出發，首先探討了目前企業財務管理中存在的問題，并針對這些問題，作者結合相關的與企業財務管理有關的資料和文獻，總結出了提升企業財務管理水平的有效策略方法：不斷提升財務管理人員的綜合能力，以適應快速發展的新形勢；重視成本管理，以此提升企業經濟效益；充分做好資金使用計劃，充分發揮資金調度作用；加強預算管理提供企業經濟效益。最后得出：只有不斷的創新各種有效的企業財務管理方法，并結合本身企業的實際情況，有效地加以運用，才能不斷的提升企業的競爭力，才能有效的提升企業的經濟效益，保障企業可持續性發展。
二、目前企業財務管理中存在的問題
近年來，不論是大企業還是中小企業的管理者都認識到財務管理的重要性，認識到財務管理的好壞對于企業經濟效益的影響重大，好的財務管理人員對于企業是非常有必要的。各個企業都開始重視財務管理，不斷的指定適合本單位的財務管理方法。各個單位在實施過程中，對于財務管理方法的實施都取得了一定的成績，但我們在進步的同時，不能忽略企業財務管理中仍然存在較多的問題，辨識這些問題，對于今后更好的財務管理意義重大。因此，作者通過多年的企業財務管理工作經驗，結合相關的與財務管理有關的資料和文獻，總結出如下目前企業財務管理中存在的問題：很多企業在投資的決策和管理上仍然存在較大的漏洞，很多企業對于資金的管理和分配上仍然存在較多的問題，很多企業在財務費用管理上要求不夠嚴格，很多企業的成本管理不到位。
三、提升企業財務管理水平的有效策略方法
基于以上問題，作者結合相關的與企業財務管理有關的資料和文獻，總結出了提升企業財務管理水平的有效策略方法：不斷提升財務管理人員的綜合能力，以適應快速發展的新形勢；重視成本管理，以此提升企業經濟效益；充分做好資金使用計劃，充分發揮資金調度作用；加強預算管理提供企業經濟效益。
1.不斷提升財務管理人員的綜合能力，以適應快速發展的新形勢
財務管理工作最終是有財務管理人員來實施的。因此，財務管理人員的綜合能力對于財務管理方法是否可以有效實施，對于是否可以創造更有效的財務管理辦法意義重大。因此，不斷的提升財務管理人員的綜合能力對于加快企業的財務管理水平，提升企業的競爭力，提升企業經濟效益具有非常重要的意義。要想不斷的提升企業財務管理人員的綜合能力必須從以下幾點著手：第一，要做好財務管理人員的培訓工作。國家對于財務管理方面會經常有新的政策和法規推出，所以作為企業要經常的對財務管理人員進行培訓，同時培訓除了學習新的財務知識外，還有對財務管理人員灌輸成本節約的意識，做到從自身做起，為企業節約成本。第二，要多和相關企業進行交流，吸取那些優秀企業的一些好的辦法和好的思路，讓財務人員之間多進行管理方法和管理辦法方面的溝通。第三，企業財務管理人員要多和企業內其他部門進行溝通，了解他們對于企業財務管理方面的要求，做到實事求是，從實際出發，指定最最適合本企業的財務管理辦法。
2.重視成本管理，以此提升企業經濟效益
對于企業財務來說，最直接最有效的提升企業經濟效益的辦法就是，做好企業的成本管理工作。對于財務部門來說一定要做好對其他部門的監督檢查工作。尤其是采購部門，要求采購的原材料和設備一定要性價比高，在保障質量的前提下，選擇價格較低的廠家，做好貨比三家。另外，財務管理工作要以企業的項目為單位，做好每個項目的成本控制工作。制定并建立項目成本責任制，推行項目責任成本管理，只有這樣，才能讓成本管理工作有效的進行。通過責任制的推行，讓成本管理和成本核算工作在項目部從始至終地有效運行，這樣，所有項目部人員都養成了成本節約和成本控制的好習慣，有效地保障的成本控制工作，也直接的提升了企業的經濟效益。所以重視成本管理，做好成本控制工作，對于提升企業經濟效益意義重大。
3.充分做好資金使用計劃，充分發揮資金調度作用
財務部門為了保障生產正常運行，必須有效的做好資金的使用計劃。對于資金使用計劃的編制，必須做到認真仔細，一定要從企業的實際出發，指定最適合企業的資金使用計劃，并報董事會同意后執行。企業財務管理部門必須對企業有限資金合理分配和使用。同時，為了解決企業內部集權與分權的關系，可實行內部銀行結算辦法，保障資金的合理使用。由此可見，充分做好資金使用計劃，充分發揮資金調度作用，才能讓企業財務的資金得到最有效的利用，這也從資金管理上有效的做好的管理工作，也是有效的提升企業經濟效益的辦法。
4.加強預算管理提升企業經濟效益
做好企業的財務預算管理工作，對于提升企業經濟效益具有非常大的幫助。具體的做法為：第一，從資金管理入手，建立、完善并推廣企業結算中心制度，強化資金集中管理；第二，實行全面預算管理制度，保障企業資金有序流動；第三，嚴格限制無預算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監控。
一、科技部國家科研項目經費財務管理的要求
1.管理規定
為規范國家科研項目的經費管理，提高科研經費的使用績效，科技部、財政部、發改委、總裝備部等國家部委根據國家科學技術進步法、國家預算法、國家審計法、國家票據法、國家政府采購法等法律，國務院有關“國家中長期科學與技術發展綱要”實施的通知，頒布實施了一系列管理規定。其中，與地方科研院所作為項目（課題）承擔單位承擔國家科研項目的財務管理最為密切的主要有“《財政部、科技部關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》（財教[2011]434號）”、“科技部關于印發《關于進一步加強國家科技計劃項目（課題）承擔單位法人責任的若干意見》的通知（國科發計字[2012]86號）”、“科技部關于印發《科技部科技計劃課題預算評審評估實施細則》（暫行）的通知（國科發財字[2006]405號）”和“財政部關于印發《中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法》通知（財預[2010]7號）”等五個文件。另外，對于不同計劃的國家科研項目，國家科技部也出臺了相應的管理規定，包括“財政部、科技部關于印發《國家科技支撐計劃專項經費管理辦法》的通知（財教[2006]160號）”、“財政部、科技部、總裝備部關于印發《國家高技術研究發展計劃（863計劃）專項經費管理辦法》的通知（財教[2006]163號）”、“財政部、科技部關于印發《國際科技合作與交流專項經費管理辦法》的通知（財教[2007]428號）”等。這些文件對科技部下達的國家科研項目的經費管理，項目（課題）承擔單位的法人職責提出了明確的要求，是國家科技項目財務管理的依據。
2.管理節點和要求
根據管理規定，科技部國家科研項目的經費管理主要包括四個節點，分別為：項目經費預算的編寫和申報、項目預算執行、項目財務驗收，以及項目經費使用情況監督檢查等。管理要求則主要體現在三個方面：一、項目預算方面強調科學安排，合理配置，嚴格按項目的目標和任務，科學合理地編制、執行預算，杜絕經費使用隨意性;二、對項目（課題）經費，包括項目承擔、參與單位的自籌經費，要求單獨核算，專款專用，對專項經費的使用追蹤問效，對自籌經費的到位、使用情況進行考核;三、明晰責權、追蹤問效，強調項目（課題）承擔單位為項目（課題）經費使用和管理的責任主體，對經費的使用追蹤、問責項目（課題）承擔單位。
二、地方科研院所承擔科技部國家科研項目所存在的財務管理問題
1.管理體系未能達到要求
按科技部和財政部對國家科研項目經費的管理要求，承擔單位必須建立符合國家科研項目經費管理要求的財務管理體系，必須履行國家科研項目（課題）承擔單位的法人職責，監督、督促項目（課題）參與單位嚴格執行國家科研項目經費管理規定，按要求使用國家的科研項目經費。但由于地方科研院所一直以來作為承擔單位承擔國家科研項目（課題）較少，較多的情況是作為課題參與單位參與國家科研項目的研發，即承擔子課題研究，其財務管理系統也是根據地方政府有關事業單位財務管理的要求建立。而由于地方政府對事業單位財務管理的要求與國家科研項目的管理要求不完全相同，導致地方科研院所對國家科研項目的財務管理未能達到國家管理規定的要求。最突出的情況為對項目（課題）預算編報、項目（課題）自籌經費的落實和管理，項目（課題）預算執行，以及對落實項目（課題）承擔單位法人職責等方面的管理未能達到國家科研項目的管理要求。
2.項目預算編報存在的問題
預算管理是國家科研項目經費管理的核心，對項目的實施和完成起到決定性的作用。不過，地方科研院所對國家科研項目（課題）的預算編報尚存在管理機制不完善，管理弱化的問題。項目（課題）的預算通常由項目（課題）組的科技人員完成，通過單位的科技管理部門上報，財務部門對預算編報基本不參與。由于科技人員對財務管理不熟悉，以預算編報通過審核，獲得最多的科研經費為目標，而科技管理部門并不懂財務，對科研項目也不完全了解，對項目（課題）組提交的預算申請難以有效審核、把關，只履行上報手續，使編報的項目預算與實際情況嚴重不符，導致后續一旦項目申報成功，很難完全按預算對經費進行管理，一方面導致項目經費支出難以確保合理性和科學性，另一方面還給項目完成后的財務驗收增加困難。
3.項目預算執行存在的問題
一方面由于上述預算的編報與實際情況出入較大，另一方面由于地方科研院所承擔國家科研項目較少，財務管理人員對國家科研項目經費管理的要求了解不夠透切，地方科研院所在承擔國家科研項目過程中，對項目預算的執行主要存在如下幾個問題。
A、預算執行進度嚴重滯后，至項目中期檢查時，許多國家科研項目的預算執行進度不到50%，有些項目甚至不到30%。這主要是預算編報與實際情況出入較大，執行起來比較困難，項目負責人和財務管理人員對（財教[2011]434號）文有關預算調整的要求了解不夠透切等原因所致。另外，近年來地方科研院所獲得的項目經費較多，許多項目的研究內容有重疊，財務部門懾于國家科研項目的管理要求比較嚴格，對科研支出盡量不在國家項目經費中列支也是一個原因。
B、對預算只進行靜態管理。對預算執行過程中出現的問題調整不及時。一方面由于項目（課題）負責人和財務管理人員均對“財教[2011]434號文”的精神不熟悉，對項目預算執行過程中出現的偏差不及時進行調整，沒有及時辦理預算調整的報批手續。另一方面項目經費由財務部門管理，項目（課題）負責人對預算執行進度并不了解，只是到了項目檢查節點時才到財務部門索取有關項目經費的開支情況，對預算執行出現的問題沒能及時發現和糾正，總體上導致項目在驗收結題時財務驗收出現的問題較多。
C、對項目經費沒有建立獨立賬戶進行管理。國家科研項目的經費包括二個部分，國撥經費和單位自籌經費。財務部門目前主要按來源對經費進行管理。由于項目（課題）的國撥經費和自籌經費來源不同，在國家項目的經費管理上常出現國撥經費和自籌經費分賬管理的情況，不符合國家科研項目經費管理的相關規定。
三、地方科研院所承擔國家科研項目財務管理的整改建議
根據上述地方科研院所承擔國家科研項目在財務管理方面存在的問題，為搞好國家科研項目經費的財務管理，確保完成國家科研項目的研究任務，本文建議地方科研院所在如下四個方面對財務管理進行整改，建立符合國家科研項目管理要求的財務管理體系。
1.提高科技人員和財務管理人員對國家科研項目管理的認識
鑒于上述地方科研院所在申報、承擔國家科研項目過程中財務管理所存在的問題，主要原因之一是科技人員和財務管理人員對國家科研項目的相關管理規定不熟悉所致，建議地方科研院所組織科技人員，尤其是負責項目（課題）申報和組織實施的項目（課題）負責人，以及財務管理人員學習國家科技項目的有關管理規定，提高他們對國家科研項目管理規定的了解，為申報、承擔國家科研項目奠定基礎。
2.強化項目的預算申報，建立科學的項目經費預算管理制度
項目經費預算管理是集預算編制，預算審核，預算經費落實，預算執行、預算控制、預算考核為一體的科學管理體制。從現狀看，地方科研院所在國家科研項目預算編制方面的問題較多，主要表現在制度方面尚未建立項目預算編制管理體系，財務部門只負責單位事業費的預算編制和對到位的項目經費進行管理，基本上不參與項目預算的編制工作。科研管理部門受知識結構的限制，只對預算辦理申報手續，未能起到審查、把關的作用。而項目負責人預算意識不強，對財務管理和開支項目不熟，預算成了估算，失去規范性和科學性。建議地方科研院所建立項目預算管理體系，把項目預算納入單位的財務管理，在預算編制過程中，由財務部門與項目組聯合組成預算編制小組，幫助項目負責人加深對科研經費科目的理解，嚴格審核項目的支出標準及支出結構比例，落實項目的自籌經費，確保所編制的預算符合國家科研項目的管理要求，具有科學性、合規性和可執行性。
3.建立符合國家科研項目管理要求的財務管理制度，強化項目實施過程中的經費管理
地方科研院所目前的財務管理制度大多按地方事業單位財務管理的要求制定，與國家科研項目的管理要求存在一定的出入，如開支科目并不完全相同，沒有包含實施項目承擔單位法人管理職責的規定，對項目預算的執行進度和執行質量沒有相關的管理規定和考核標準等。建議地方科研院所的財務管理部門根據國家科研項目的管理要求，對現有的財務管理條例進一步完善，根據國家科研項目的管理節點，利用電腦網絡建立項目預算執行進度和開支符合性的預警系統，督促項目組按進度和要求執行預算，及時履行項目承擔單位的法人管理職責，出現預算與實際執行有出入時，及時依據“財教[2011]434號文”辦理預算變更手續，確保項目順利完成。
4.完善科研項目的績效管理，充分調動科技人員的科研熱情和科技創新
與地方科研項目相比，國家科研項目的要求更高，完成難度更大。目前，國家科技部已建立科研項目完成的信用評價體系，對國家科研項目完成的質量將直接影響到本單位甚至本地區下一步的項目申報，對地方科研院所的發展具有重要影響。為調動廣大科技人員的科研積極性，國家科技部和財政部出臺了（財教[2011]434號）文，將科研經費劃分為“直接費用”和“間接費用”二部分，其中，“間接費用”可用于對科技人員的績效獎勵。為此，地方科研院所應建立項目績效管理體系，以項目合同（任務書）所規定的考核指標和完成進度為考核節點，將項目的完成情況與科技人員的績效獎勵，以及項目經費的繼續開支掛鉤，建立動態管理體系，對按進度完成研究，取得顯著科研成果的項目，對科技人員實施績效獎勵，而對未能按進度完成研究的項目，責令項目組進行整改，并在經費開支上從嚴控制，由此確保國家科研項目的按時、按質完成。
事業單位財務管理是指事業單位按照國家有關部門的方針政策法規和財務制度的規定有計劃地籌集分配和運用資金對單位經濟活動進行核算、監督與控制,以保證事業計劃及任務的完成。其特點就其本身和其它行業而言,事業單位的資金來源有全額撥款和差額撥款,全都來自于國家財政,只講資金的使用效率,不講資金的單位權益,事業單位的固定資產只講使用,不講提取折舊,資金的投入使用不講盈利。其內容包括預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、定員定額管理、財務監督和分析等,其中預算管理是核心,財務監督是保障。財務管理工作應遵循的原則是嚴格執行國家有關方針政策和財政政策;堅持勤儉辦事業的方針;正確處理社會效益和單位經濟效益的關系;加強單位的財務管理,保證事業健康有序地發展。
二、事業單位財務管理中存在的主要問題
1.預算管理中存在的問題
首先表現在預算資金的編制過程中的財務工作人員對單位財務預算的編制的認識和重視程度不夠,習慣性的按基礎數加增量編制模式進行的簡單預算,沒有真正的深入實際對一個子項或一個經濟活動斟酌和細算,方法用最簡單的算術化,并急于上報,結果出現了大約數現象,體現了財務管理人員素質較低;其次表現在預算的執行過程中,由于編制的不精確性自然導致執行中存在的差額,使其收入和支出出現混亂現象,賬外賬小金庫,滋生了腐敗的土壤,或出現超預算,該做的事項沒有進行,影響了事業發展。
2.疏于固定資產管理
行政事業單位國有資產是國有資產的重要組成部分,是政權建設和國家機器運轉的物質基礎,也是社會管理和事業發展的重要保障。長期以來,固定資產管理一直行政事業單位薄弱環節,資產管理粗放,責任人不落實,資產使用效率低,存在資產閑置浪費現象,資產處置不規范,長期不清查,久而久之則賬有物亡,對非經營性資產投入生產經營活動的管理弱化,資產流失比較嚴重,有的單位家底不清、賬實不符的問題較突出,一方面資產實際已經報廢、損失或完全失去使用價值,卻長期掛賬未作處理;另一方面,一些單位存在著大量的賬外資產未入賬,游離于有效監管范圍之外,導致資產處置更加隨意,流失更具隱蔽性。更有一些單位物資和工程項目沒有通過政府采購和招投標,自行采購公開透明度也不夠,極有可能出現侵吞國有資產現象,以上所有現象要求各單位嚴格執行國家有關政策,遵守單位內部資產管理制度,做到及時盤查定期清查,通過賬務清理要達到賬賬相符、賬證相符、賬表相符,確保單位賬務的完整、準確和真實,提高資產利用價值。
3.基礎工作中存在的問題
首先是原始憑證和記賬憑證填寫的不準確不健全,沒有按著項目品種、數量、單價、金額以及在大小寫相符的要求填寫,審批和審核手續不全,記賬憑證與后符的原始憑證張數和金額不符,甚至出現涂改現象,資金使用去向書寫不清;其次是科目使用不規范,總賬與明細賬有的還不相符,決算數據來源不真實,不進行財務分析等等。再次是統一收支核算、統一檢查分析、統一決算落實不到位,出現了很多假數字,造成不可彌補的損失。
4.內部控制制度方面存在的問題
首先是有的事業單位未建立內部控制機構,明確職責;即使建立了內控機構也沒有按著要求認真履行崗位職責,只是掛在墻上,應付各級領導和職能部門的檢查。其次是領導審批權限和財務管理者審批范圍不確定,出現誰都審批誰都不審批、誰都負責誰都不負責現象;再次是有的事業單位內部相互制約機制和獎罰制度不健全,出現問題互相推委找不出具體責任人,即使有責任人也沒有懲處辦法,造成財務管理的混亂。
三、提高事業單位財務管理水平的對策
1.提高認識更新觀念全面落實事業單位財務管理制度
首先是提高事業單位領導者和財務管理工作者對財務管理的高度重視,改變重要錢輕管錢的思想,應更新理財觀念,從“核算型”向“經營型”和“管理型”轉變,介鑒企業財務管理辦法和相關制度和機制,同時也應充分的認識到隨著事業單位改革的不斷深入,事業單位財務管理體制和辦法也都將發生改變;其次是從事財務管理人員深入學習會計法、經濟法、事業單位財務核算管理規定和相關準則、職業道德等,全面提高財會人員的綜合素質;再次是健全和落實各項財務管理規章制度,強化監督檢查,實施行政問責制。2.強化履行預算資金管理的程序全面實行預算編制執行和監督職權
首先預算編制的科學性、全面性、準確性和真實性是加強事業單位財務管理的關健,是經濟核算和各項工作正常運行的基礎,因此必須從組織上、時間上、人力上得到充分的保證,從預算的范圍應由小到大匯總、從預算的層面則應由下而上匯總必須嚴把審核關,做到及時準確;其次是在預算的執行上嚴格按照預算編制項目(科目)資金的使用去向運行,對收支出現的差額應進行認真的分析,找出原因合理的調整,嚴把審批核實手續;再次是在預算的監督上財務工作人員要認真履行各自的崗位職責,及時糾正預算編制和執行預算過程中存在的問題,提高資金的使用效益。
3.加強事業單位固定資產的管理全面提高資產的利用率和資產的效益率
首先提高對固定資產管理的認識,轉變觀念,克服重資金使用輕實物管理的傾向,制定完善適合本單位資產購置、使用、保管、調撥、轉讓、處置、報廢等各個環節的管理制度,逐步使資產管理制度化、科學化、規范化。其次在錢物分離、分級負責、責任到人等原則的基礎上事業單位固定資產要設有管理部門專人進行管理,并增設固定資產折舊或固定資產凈值等齊全管理賬目,合理的區分固定資產、低值易耗和材料的界限,完善出入庫手續,達到賬賬相符、賬物相符,以實現資產管理與會計管理的有機結合;還要定期(最好每半年一次)盤點實物,核對賬賬、賬實進行核對,發現問題及時查明原因,按照法律法規或單位的規定嚴肅處理,決不姑息。再次事業單位應該積極實行政府和集體采購制度,應該使用招標投標的形式進行采購,可以減少采購經費,增加采購的透明度,減少現象的發生。
4.加強內部控制制度建設全面實施制約機制和獎懲制度
首先單位內部的組織機構設置應該是互相控制的,工作人員的職務職責是不相融的,決不能出現互相兼職的現象,否則責任不清,難以開展監督檢查工作。其次健全各項規章制度和各種制約機制及獎懲辦法,如預算編制的規程、大宗物資采購的管理辦法、固定資產管理制度、差旅費的管理辦法、低值易耗、材料管理辦法、經費收支審批審核制度、工作人員工作的獎懲辦法等等。再次控制職能部門時時對資金運動進行監督檢查,即從預算編制到最終決算整個過程進行監督檢查,保證財務管理科學規范和有效。
5.建立事業單位成本效益核算制度全面分析資金運用效果
首先引入企業成本核算制度,是深化事業單位財務管理改革的關鍵,事業單位建立成本核算制度,參照企業成本管理方式,制定適合單位內部成本核算辦法,確定成本核算對象,設計成本項目,加強內部成本核算,減少各種費用開支,提高經濟效益,有其重大意義。同時對資產的使用程度和資產的效益分析,進行綜合評價;其次對投入的重大項目進行資金使用效益率和社會效益要進行詳細的分析,全面評價,找出不足加以改進,為領導的決策提供可靠依據。
總之,事業單位人員還要增強法律意識和法律觀念,嚴格執行行政事業單位財務規則和會計制度,加強會計隊伍建設,要以各種形式努力提高財會人員業務素質和政策水平,健全財會人員管理制度,促使其嚴格規范履行職責。做到財務管理制度公開,規定所有行政事業單位必須將各項財務管理制度、辦法、財務收支范圍、標準、審批程序等向群眾公開。財務執行結果公開,規定必須將單位報告期末綜合財務收支及有關經費明細開支情況向全體干部職工公開,凡超支部分,必須說清原因;凡嚴重超支說不清理由的必須向上級紀檢監察機關作出交待,追究責任。接受監督,要求行政事業單位成立民主理財監督小組,負責對本單位執行財務管理制度的有關情況進行監督,對重大收支項目提出意見和建議,對本單位財務公開的有關內容進行審核、分析、評價,聽取群眾意見,提出改進措施。
新晨
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摘要：隨著信息網絡的迅猛發展,文件檔案的信息化管理已經滲透到各行各業。而對水利建設工程來說,資金投入量的增加、資金投入主體的多元化、水利項目建設的繁復性都對水利建設的財務檔案管理提出了更大的要求和挑戰。
關鍵詞：財務檔案；檔案管理；信息化建設
1 財務管理信息化的必要性
(1)財務管理的難度增加。作為基本建設項目管理的重要內容,財務管理能夠有效推動財務組織參與到項目全方位管理之中,并達到節約建設投資的目的。從這一角度而言,水利基本建設投資體制改革越深入,水利基本建設項目及其財務管理工作也就越要逐步健全和完善。而且受國家宏觀政策調整和水利改革發展形勢等的影響,財務管理需要進一步提高預算管理的科學化、精細化水平。然而,在當前整體財政體制改革逐步深入的宏觀背景下,水利財務預算管理改革深入推進,財務管理水平不斷提高,財務工作難度和強度也逐年增加。所以,隨著財務工作范圍的拓展和管理要求的提高,改進財務檔案管理手段和提高管理效能的問題迫在眉睫。而建設電子財務檔案,實現財務檔案的網絡化管理,既是適應現代化管理的需要,也是搞好水利工程建設財務檔案管理的必然選擇。
(2)信息化檔案彰顯優越性。首先,將財務文件檔案轉變為電子信息,即電子介質的財務檔案后,可以存儲于磁盤、光盤及移動設備中,這種虛擬數據模式下的各種票據、憑證、賬簿、報表等財務數據資料在攜帶、傳輸及使用方面都更加方便靈活。較之傳統的財務檔案,《財務文件匯編》等,電子財務檔案具有無可比擬的優點,能夠較好地適應高數據量的財務檔案的發展需求。具體表現在：電子財務檔案易于修正、復制和重置,便于糾錯、攜帶和傳遞；電子財務檔案的存儲形式多樣,既可以存儲于軟盤、硬盤、光盤中,也可以打印輸出到紙質材料中。另外,隨著信息科學的發展,當前數據統計分析的軟件很多,以信息化方式存儲的數據便于計算、分析,能夠方便、快捷獲得所需結果。而且,財務檔案信息化后,還可以通過計算機操作和網絡交流,滿足檔案信息資源共享、無紙化查閱等目的需求。這樣既節約了辦公成本,避免了原始檔案由于頻繁翻閱而帶來的磨損,還有利于專業管理,便于檔案資源的統一整合,極大地提高了工作效率和工作質量。
2 財務管理的問題及解析
(1)財務管理不夠嚴謹規范。財務管理的不規范體現在諸多方面,首先是部分單位財務人員配備不足或業務素質不高。一些單位尤其是機構較小的單位由工程技術人員兼職擔任財務人員,或者由于編制等原因兼職、財務外包情況較多,造成會計處理不當,賬目混亂,甚至引發機密資料外泄,造成重大損失。還有些實行國庫集中支付制度的單位,領導對會計核算和財務管理質量不重視,只設一位報賬員,而沒有獨立的管理體系,也就更談不上規范信息化的建設。其次是項目執行管理與財務管理程序矛盾重重。有些水利工程項目,其內部制定的管理辦法與資金管理職能部門在中央投資計劃指導下所編制資金管理辦法存在沖突,往往使得項目法人具體執行為難。某些水利工程建設項目在管理中不注重自身規范性,甚至在監理、施工、建設管理等環節出現“同體”現象,這既給建設項目違規使用建設資金提供了溫床,也對工程財務管理、會計核算工作等實際工作造成極大不便,直接影響賬目的可靠性和有效性,為日后的信息化處理埋下巨大隱患。
(2)財務信息化管理流于表面。隨著電子化逐步取代紙質化后,電子財務信息的數據整理也面臨諸多問題。首先，很多單位的紙質會計財務檔案在整理、裝訂時類別不清,更新不及時,往往導致數據統計不夠權威和有效。轉化為虛擬數據庫后,許多部門仍存在資料管理低效的問題,數據冗繁和重復的現象屢見不鮮,致使信息化后的財務狀況提效有限。其次,財務信息化不能促進科學化和準確化。目前很多單位,為謀求更大利益,面對客觀的數據往往隨意操作,篡改數據，例如在處理債權債務時,將收入掛債權債務賬戶來偷稅漏稅等,將信息化引導下的規范化和精細化扭曲變形,因而信息化程度還不到位。
3 加強信息化建設的理論策略
(1)信息化意識的培養。首先是部門領導層對財務管理信息化重視意識的培養。這要求水利建設部門的領導團隊本著對國家負責、對集體負責以及對個人負責的態度,重視單位財務管理工作,嚴格履行《中華人民共和國會計法》相關內容,即“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責”。確保財務信息的可靠性。其次,培養財務管理人員的信息化素質,提高水利基建財務人員信息操作水平；嚴格財務、會計人員的執業資格認證。在水利基本建設財務管理過程中,財務人員是工作主體,要想適應現代計算機軟件及網絡的發展,自身要有信息分辨和處理的素質,需要專業而持續的學習和培訓,確保在財務管理信息化的應用中發揮實效。
(2)信
